部門制度精選(九篇)

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第1篇：部門制度范文

第一條為規(guī)范財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，保障財(cái)政部門有效實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)法》）、《中華人民共和國行政處罰法》（以下簡(jiǎn)稱《行政處罰法》）、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門（以下統(tǒng)稱財(cái)政部門）對(duì)國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為實(shí)施監(jiān)督檢查以及對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰，適用本辦法。

當(dāng)事人的違法會(huì)計(jì)行為依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

第三條縣級(jí)以上財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，并依法對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰。

跨行政區(qū)域行政處罰案件的管轄確定，由相關(guān)的財(cái)政部門協(xié)商解決；協(xié)商不成的，報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)財(cái)政部門指定管轄。

上級(jí)財(cái)政部門可以直接查處下級(jí)財(cái)政部門管轄的案件，下級(jí)財(cái)政部門對(duì)于重大、疑難案件可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)財(cái)政部門管轄。

第四條財(cái)政部門對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件的處理，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序，經(jīng)審查立案、組織檢查、審理后，作出處理決定。

第五條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部指定專門的機(jī)構(gòu)或者在相關(guān)機(jī)構(gòu)中指定專門的人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查和違法會(huì)計(jì)行為案件的立案、審理、執(zhí)行、移送和案卷管理等工作。財(cái)政部門內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)或者職責(zé)的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)案件調(diào)查與案件審理相分離、罰款決定與罰款收繳相分離的原則。

第六條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，并將會(huì)計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)監(jiān)督和其他財(cái)政監(jiān)督結(jié)合起來，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。

第七條任何單位和個(gè)人對(duì)違法會(huì)計(jì)行為有權(quán)檢舉。

財(cái)政部門對(duì)受理的檢舉應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定處理，不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人個(gè)人。

第八條財(cái)政部門及其工作人員對(duì)在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

第二章會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的內(nèi)容、形式和程序

第九條財(cái)政部門依法對(duì)各單位設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的是否按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；

（二）是否存在賬外設(shè)賬的行為；

（三）是否存在偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿的行為；

（四）設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿是否存在其他違反法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為。

第十條財(cái)政部門依法對(duì)各單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施監(jiān)督檢查，內(nèi)容包括：

（一）《會(huì)計(jì)法》第十條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否如實(shí)在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料上反映；

（二）填制的會(huì)計(jì)憑證、登記的會(huì)計(jì)賬簿、編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否相符；

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（四）其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整。

第十一條財(cái)政部門依法對(duì)各單位會(huì)計(jì)核算的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）采用會(huì)計(jì)年度、使用記賬本位幣和會(huì)計(jì)記錄文字是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（二）填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制程序、報(bào)送對(duì)象和報(bào)送期限是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（四）會(huì)計(jì)處理方法的采用和變更是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（五）使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（六）是否按照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度；

（七）會(huì)計(jì)核算是否有其他違法會(huì)計(jì)行為。

第十二條財(cái)政部門依法對(duì)各單位會(huì)計(jì)檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定實(shí)施監(jiān)督檢查。

第十三條財(cái)政部門依法對(duì)公司、企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》第二十五條和第二十六條的情況實(shí)施監(jiān)督檢查。

第十四條財(cái)政部門依法對(duì)各單位任用會(huì)計(jì)人員的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；

（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）是否具備法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的任職資格。

第十五條國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容實(shí)施監(jiān)督檢查。

第十六條財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查可以采用下列形式：

（一）對(duì)單位遵守《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度情況進(jìn)行全面檢查；

（二）對(duì)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、從事會(huì)計(jì)工作的人員持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)人員從業(yè)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查或者抽查；

（三）對(duì)有檢舉線索或者在財(cái)政管理工作中發(fā)現(xiàn)有違法嫌疑的單位進(jìn)行重點(diǎn)檢查；

（四）對(duì)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行定期抽查；

（五）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行抽查；

（六）依法實(shí)施其他形式的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。

第十七條財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《財(cái)政檢查工作規(guī)則》（財(cái)政部財(cái)監(jiān)字[1998]223號(hào)）和本辦法規(guī)定的工作程序、要求，保證會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的工作質(zhì)量。

第十八條在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中，檢查人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄。

會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）檢查工作記錄的編號(hào)；

（二）被檢查單位違法會(huì)計(jì)行為發(fā)生的日期、記賬憑證編號(hào)、會(huì)計(jì)賬簿名稱和編號(hào)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告名稱和會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)檔案編號(hào)；

（三）被檢查單位違法會(huì)計(jì)行為主要內(nèi)容摘錄；

（四）會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄附件的主要內(nèi)容和頁數(shù)；

（五）其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)；

（六）檢查人員簽章及填制日期；

（七）檢查組長簽章及日期。

前款第（四）項(xiàng)所稱會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄附件應(yīng)當(dāng)包括下列材料：

（一）與被檢查事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料的復(fù)印件；

（二）與被檢查事項(xiàng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、往來函件等資料的復(fù)印件；

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、有關(guān)資料的復(fù)印件；

（四）其他有關(guān)資料。

第十九條財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，可以在被檢查單位的業(yè)務(wù)場(chǎng)所進(jìn)行；必要時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，也可以將被檢查單位以前會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料調(diào)回財(cái)政部門檢查，但須由組織檢查的財(cái)政部門向被檢查單位開具調(diào)用會(huì)計(jì)資料清單，并在三個(gè)月內(nèi)完整退還。

第二十條財(cái)政部門在被檢查單位涉嫌違法的證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以對(duì)證據(jù)先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)對(duì)先行登記保存的證據(jù)作出處理決定。

第二十一條國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)在對(duì)有關(guān)單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時(shí)，可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位或者被檢查單位開立帳戶的金融機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)情況。向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門或者其派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并持查詢情況許可證明；向被檢查單位開立帳戶的金融機(jī)構(gòu)查詢情況，應(yīng)當(dāng)遵守《關(guān)于財(cái)政部及其派出機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位有關(guān)情況若干具體問題的通知》（財(cái)政部、中國人民銀行財(cái)監(jiān)字[2000]39號(hào)）的規(guī)定。

第二十二條檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查工作結(jié)束后十日內(nèi)，將會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄及其附件、被檢查當(dāng)事人提出的書面意見提交組織檢查的財(cái)政部門。

會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）檢查的范圍、內(nèi)容、形式和時(shí)間；

（二）被檢查單位的基本情況；

（三）檢查組檢查工作的基本情況；

（四）當(dāng)事人的違法會(huì)計(jì)行為和確認(rèn)違法事實(shí)的依據(jù)；

（五）對(duì)當(dāng)事人給予行政處罰的建議；

（六）對(duì)當(dāng)事人給予行政處分的建議；

（七）對(duì)涉嫌犯罪的當(dāng)事人提出移送司法機(jī)關(guān)的建議；

（八）其他需要說明的內(nèi)容；

（九）檢查組組長簽章及日期。

第二十三條財(cái)政部門對(duì)于檢查組提交的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告及其他有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審理，并作出處理決定。

第三章處理、處罰的種類和適用

第二十四條財(cái)政部門在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中實(shí)施行政處罰的種類包括：

（一）警告；

（二）罰款；

（三）吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

第二十五條財(cái)政部門對(duì)違法會(huì)計(jì)行為查實(shí)后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正，并依法給予行政處罰。

第二十六條當(dāng)事人有下列情形之一的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法從輕給予行政處罰：

（一）違法會(huì)計(jì)行為是初犯，且主動(dòng)改正違法會(huì)計(jì)行為、消除危害后果的；

（二）違法會(huì)計(jì)行為是受他人脅迫進(jìn)行的；

（三）配合財(cái)政部門查處違法會(huì)計(jì)行為有立功表現(xiàn)的；

（四）其它依法應(yīng)當(dāng)從輕給予行政處罰的。

第二十七條當(dāng)事人有下列情形之一的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法從重給予行政處罰：

（一）無故未能按期改正違法會(huì)計(jì)行為的；

（二）屢查屢犯的；

（三）抗拒、阻撓依法實(shí)施的監(jiān)督，不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料和情況的；

（四）脅迫他人實(shí)施違法會(huì)計(jì)行為的；

（五）違法會(huì)計(jì)行為對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的；

（六）以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)的；

（七）隨意改變會(huì)計(jì)要素確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)的；

（八）違法會(huì)計(jì)行為是以截留、挪用、侵占、浪費(fèi)國家財(cái)政資金為目的的；

（九）違法會(huì)計(jì)行為已構(gòu)成犯罪但司法機(jī)關(guān)免予刑事處罰的。

第二十八條財(cái)政部門在對(duì)本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人有《會(huì)計(jì)法》第四十二條第一款所列違法會(huì)計(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》第四十二條的規(guī)定處理。

第二十九條財(cái)政部門在對(duì)本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人有偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》第四十三條的規(guī)定處理。

第三十條財(cái)政部門在對(duì)本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的違法會(huì)計(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》第四十四條的規(guī)定處理。

第三十一條財(cái)政部門在實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)被檢查單位的有關(guān)人員有授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)旎蛘唠[匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為的，應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》第四十五條的規(guī)定處理。

第三十二條財(cái)政部門在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的，應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》第四十六條的規(guī)定處理。

第三十三條財(cái)政部門對(duì)本辦法第十五條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容違反《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的有關(guān)規(guī)定處理。

第三十四條財(cái)政部門認(rèn)為違法會(huì)計(jì)行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十五條財(cái)政部門的工作人員在實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督中，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）的；

（二）、的；

（三）索賄受賄的；

（四）泄露國家秘密、商業(yè)秘密的。

第四章行政處罰程序

第三十六條財(cái)政部門對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰，應(yīng)當(dāng)按照本章規(guī)定的程序辦理。

第三十七條財(cái)政部門對(duì)公民、法人和其他組織檢舉的違法會(huì)計(jì)行為案件，應(yīng)當(dāng)予以審查，并在七日內(nèi)決定是否立案。

第三十八條財(cái)政部門對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件的下列內(nèi)容予以審查：

（一）違法事實(shí)是否清楚；

（二）證據(jù)是否確鑿；

（三）其他需要審查的內(nèi)容。

第三十九條財(cái)政部門對(duì)符合下列條件的違法會(huì)計(jì)行為案件應(yīng)當(dāng)予以立案：

（一）有明確的違法會(huì)計(jì)行為、違法會(huì)計(jì)行為人；

（二）有可靠的事實(shí)依據(jù)；

（三）當(dāng)事人的違法會(huì)計(jì)行為依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰；

（四）屬于本機(jī)關(guān)管轄。

第四十條財(cái)政部門對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件審查后，認(rèn)為不符合立案條件的，應(yīng)當(dāng)告知檢舉人，并將審查意見存檔；認(rèn)為案件依法應(yīng)當(dāng)由其他部門管轄的，及時(shí)將案件材料移送有關(guān)部門。

第四十一條對(duì)下列違法會(huì)計(jì)行為案件，財(cái)政部門可以直接立案：

（一）在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的；

（二）在其它財(cái)政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的；

（三）在日常財(cái)政管理工作中發(fā)現(xiàn)的；

（四）上級(jí)財(cái)政部門指定辦理、下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的；

（五）有關(guān)部門移送的。

第四十二條財(cái)政部門對(duì)按照本辦法第三十七條、第三十九條和第四十一條第（三）、（四）、（五）項(xiàng)規(guī)定立案的違法會(huì)計(jì)行為案件，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二章規(guī)定的程序?qū)嵤?huì)計(jì)監(jiān)督檢查。

第四十三條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立違法會(huì)計(jì)行為案件的審理制度。

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)指定專門的機(jī)構(gòu)或者在相關(guān)機(jī)構(gòu)中指定專門的人員，負(fù)責(zé)對(duì)已經(jīng)立案并實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的案件按照本章規(guī)定的程序?qū)徍藱z查組提交的有關(guān)材料，以確定是否對(duì)當(dāng)事人給予行政處罰以及對(duì)當(dāng)事人的處罰種類和幅度。

第四十四條財(cái)政部門對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件的審理應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行，并遵循實(shí)事求是、證據(jù)確鑿、程序合法、錯(cuò)罰相當(dāng)?shù)脑瓌t。

第四十五條案件審理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件的下列內(nèi)容進(jìn)行審查：

（一）實(shí)施的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查是否符合法定程序；

（二）當(dāng)事人的違法事實(shí)是否清楚；

（三）收集的證明材料是否真實(shí)、充分；

（四）認(rèn)定違法會(huì)計(jì)行為所適用的依據(jù)是否正確；

（五）建議給予的行政處罰種類和幅度是否合法和適當(dāng)；

（六）當(dāng)事人陳述和申辯的理由是否成立；

（七）需要審理的其他事項(xiàng)。

第四十六條案件審理人員對(duì)其審理的案件可以分別作出下列處理：

（一）對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查未履行法定程序的，經(jīng)向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告并批準(zhǔn)后，采取必要的彌補(bǔ)措施。

（二）對(duì)違法事實(shí)不清、證據(jù)不充分的，中止審理，并通知有關(guān)檢查人員予以說明或者補(bǔ)充、核實(shí)有關(guān)的檢查材料。必要時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可另行組織調(diào)查、取證。

（三）對(duì)認(rèn)定違法會(huì)計(jì)行為所適用的依據(jù)、建議給予的行政處罰的種類和幅度不正確、不適當(dāng)?shù)?，提出修改意見?/p>

（四）對(duì)審理事項(xiàng)沒有異議的，簽署同意意見。

第四十七條財(cái)政部門根據(jù)對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件的審理結(jié)果，分別作出下列處理決定：

（一）違法事實(shí)不能成立的，不得給予行政處罰。

（二）違法會(huì)計(jì)行為輕微，依法不予行政處罰的，不予行政處罰。

（三）違法事實(shí)成立，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，作出行政處罰決定。

（四）違法會(huì)計(jì)行為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，將有關(guān)材料移送其所在單位或者有關(guān)單位，并提出給予行政處分的具體建議。

（五）按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，違法行為應(yīng)當(dāng)由其他部門實(shí)施行政處罰的，將有關(guān)材料移送有關(guān)部門處理。

（六）認(rèn)為違法行為構(gòu)成犯罪的，將違法案件有關(guān)材料移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十八條財(cái)政部門對(duì)當(dāng)事人沒有違法會(huì)計(jì)行為或者違法會(huì)計(jì)行為輕微依法不予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)制作會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)論，送達(dá)當(dāng)事人，并根據(jù)需要將副本抄送有關(guān)單位。

會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)論包括下列內(nèi)容：

（一）財(cái)政部門的名稱；

（二）檢查的范圍、內(nèi)容、形式和時(shí)間；

（三）對(duì)檢查事項(xiàng)未發(fā)現(xiàn)違法會(huì)計(jì)行為或者違法會(huì)計(jì)行為輕微依法不予行政處罰的說明；

（四）要求當(dāng)事人限期改正違法會(huì)計(jì)行為的期限；

（五）其他需要說明的內(nèi)容。

第四十九條財(cái)政部門對(duì)違法會(huì)計(jì)行為依法作出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)制作會(huì)計(jì)監(jiān)督行政處罰決定書，送達(dá)當(dāng)事人，并根據(jù)需要將副本抄送有關(guān)單位。

會(huì)計(jì)監(jiān)督行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）當(dāng)事人名稱或者姓名、地址；

（二）違反法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的事實(shí)和證據(jù)；

（三）要求當(dāng)事人限期改正違法會(huì)計(jì)行為的期限；

（四）行政處罰決定及其依據(jù)；

（五）行政處罰的履行方式和期限；

（六）當(dāng)事人不服行政處罰決定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（七）作出行政處罰決定的財(cái)政部門的名稱、印章；

（八）作出行政處罰決定的日期、處罰決定文號(hào)；

（九）如果有附件應(yīng)當(dāng)說明附件的名稱和數(shù)量。

第五十條財(cái)政部門在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)。當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見，并應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)進(jìn)行復(fù)核；當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)采納。

財(cái)政部門不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。

第五十一條財(cái)政部門作出較大數(shù)額罰款、吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部門行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》（財(cái)政部財(cái)法字[1998]18號(hào)）的規(guī)定組織聽證。

第五十二條聽證程序終結(jié)后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法第四十七條的規(guī)定作出處理決定。

第五十三條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在接到會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告之日起三十日內(nèi)作出處理決定，并送達(dá)當(dāng)事人；遇有特殊情況可延長至六十日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人。

第五十四條財(cái)政部門依法作出行政處罰決定后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)履行行政處罰決定。

當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第五十五條當(dāng)事人逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議或者不提起行政訴訟又不履行處罰決定的，由作出行政處罰決定的財(cái)政部門申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第五十六條當(dāng)事人到期不繳納罰款的，作出處罰決定的財(cái)政部門可以按照《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定對(duì)當(dāng)事人加處罰款。

當(dāng)事人對(duì)加處罰款有異議的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和因逾期繳納罰款所加處的罰款，再依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第五十七條案件結(jié)案后，案件審理人員應(yīng)當(dāng)做好案件材料的立卷歸檔工作。

第五十八條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立違法會(huì)計(jì)行為案件備案制度。

縣級(jí)以上地方財(cái)政部門對(duì)適用聽證程序、提起行政訴訟和上級(jí)財(cái)政部門指定辦理的案件，應(yīng)當(dāng)在結(jié)案后三十日內(nèi)向上一級(jí)財(cái)政部門備案。

第五章附則

第五十九條本辦法所稱“違法會(huì)計(jì)行為”，是指公民、法人和其它組織違反《會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為。

本辦法所稱“違法會(huì)計(jì)行為案件”，是指財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)的或者受理的公民、法人和其它組織涉嫌有違法會(huì)計(jì)行為的案件。

第六十條本辦法所稱“當(dāng)事人”，是指財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的單位及其對(duì)會(huì)計(jì)行為直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。

第六十一條本辦法第五十一條所稱“較大數(shù)額罰款”，是指對(duì)個(gè)人處以二千元以上罰款、對(duì)法人或者其他組織處以五萬元以上罰款。

各省、自治區(qū)、直轄市通過的地方法規(guī)對(duì)“較大數(shù)額罰款”的限額另有規(guī)定的，可以不受上述數(shù)額的限制。

第六十二條本辦法所稱“限期改正”的期限原則上為十五日。有特殊原因需要延長的，由組織檢查的財(cái)政部門決定。

第六十三條本辦法所稱的“日”，均指有效工作日。

第2篇：部門制度范文

1.負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)性工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

2.負(fù)責(zé)建立健全公司的各項(xiàng)管理制度，并印發(fā)執(zhí)行，對(duì)執(zhí)行情況實(shí)行跟蹤考核。

3、負(fù)責(zé)會(huì)務(wù)安排、人員接待及公司的對(duì)外宣傳工作，樹立良好的公司形象。

4.做好人力資源的檔案管理工作。

5.做好部門考核和公司員工薪酬及獎(jiǎng)金的核定工作。

6.加強(qiáng)內(nèi)部管理，做好公司各類資料的收集整理、歸檔工作。

7.做好請(qǐng)示匯報(bào)和部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作。

8．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

質(zhì)管部

1、全面負(fù)責(zé)質(zhì)管部的日常工作，組織協(xié)調(diào)，督促質(zhì)量管理人員在品質(zhì)手冊(cè)要求下正常、準(zhǔn)確地工作。

2、負(fù)責(zé)質(zhì)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，定期或不定期對(duì)質(zhì)管人員進(jìn)行業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，考核培訓(xùn)質(zhì)量及工作成績。

3、對(duì)檢驗(yàn)人員的化驗(yàn)分析的精確度進(jìn)行考核，督促其提高業(yè)務(wù)能力。

4、根據(jù)技術(shù)部的要求，督促并協(xié)助采購部采購到合格的原料以用于生產(chǎn)，指導(dǎo)生產(chǎn)部生產(chǎn)符合配方要求的產(chǎn)品，滿足用戶需求。

5、根據(jù)品質(zhì)手冊(cè)的要求，逐步建立和完善相關(guān)的制度程序，監(jiān)督實(shí)施，檢查并跟蹤結(jié)果。

6、收集并整理質(zhì)量跟蹤信息，參與投訴調(diào)查，了解用戶反饋信息，以便改進(jìn)工作及產(chǎn)品質(zhì)量。

7、協(xié)調(diào)與行業(yè)相關(guān)職能部門的關(guān)系，保證公司產(chǎn)品符合國家政令及法律要

8、接受技術(shù)部交給的工作，及時(shí)有效的完成。

9、積極組織ISO9001、HACCP等質(zhì)量管理工作的開展，定期檢查各部門的執(zhí)行情況，并將檢查結(jié)果定期匯總分析。

生產(chǎn)技術(shù)部

1、負(fù)責(zé)制定公司生產(chǎn)規(guī)劃以及年度、季度和月度生產(chǎn)計(jì)劃，做好生產(chǎn)安排，選擇低成本、高效益的模式進(jìn)行生產(chǎn)。

2、負(fù)責(zé)實(shí)施部門內(nèi)部管理，保證生產(chǎn)部的正常運(yùn)行，確保安全、高質(zhì)量、低成本的完成生產(chǎn)任務(wù)。

3、制定并控制生產(chǎn)計(jì)劃實(shí)施體系，協(xié)調(diào)物流部門做好均衡生產(chǎn)工作，根據(jù)生產(chǎn)峰期調(diào)整生產(chǎn)部的工作計(jì)劃及生產(chǎn)的預(yù)期管理工作。

4、熟悉和掌握生產(chǎn)技術(shù)，注意產(chǎn)品的質(zhì)量和安全生產(chǎn)，搞好勞動(dòng)組合，加強(qiáng)產(chǎn)品內(nèi)部管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和設(shè)備利用率，嚴(yán)格按照相關(guān)要求。

5、主持部門內(nèi)部人員的績效管理，并對(duì)部門人員的獎(jiǎng)勵(lì)、處罰進(jìn)行審核，對(duì)部門內(nèi)部崗位調(diào)動(dòng)、休假進(jìn)行審批。

6、協(xié)調(diào)與其他部門關(guān)系，保持順暢的內(nèi)外部管理關(guān)系，控制場(chǎng)地環(huán)境管理，為保證優(yōu)質(zhì)生產(chǎn)創(chuàng)造條件。

7、負(fù)責(zé)部門內(nèi)部成本管理計(jì)劃。規(guī)范物資入庫出庫等管理。制定與審批部門薪酬管理制度，科學(xué)合理地降低部門運(yùn)營成本。

8、建立設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)辦法和設(shè)備管理制度。做好設(shè)備的更新改造和維護(hù)工作，確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，建立設(shè)備、工具、材料、考核、生產(chǎn)等檔案。

9、抽查包裝、成品的重量及包裝袋的質(zhì)量，同時(shí)檢查品名是否與包裝袋一致。

10、包裝袋的封口要整齊、平衡，不能漏診，標(biāo)簽應(yīng)打在包裝袋的角上，生產(chǎn)日期必須外露。

11、成品的發(fā)貨應(yīng)待化驗(yàn)結(jié)果確定合格后方能進(jìn)行，并遵循“先生產(chǎn)先發(fā)貨”的原則。

12、每批新標(biāo)簽到貨時(shí)，隨機(jī)抽樣，查看標(biāo)簽上所注的名稱、內(nèi)容是否一致。

13、對(duì)成品進(jìn)行外觀鑒定，并與化驗(yàn)檢測(cè)中心聯(lián)系。

14、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作與任務(wù)。

車間生產(chǎn)部

1、凡投入生產(chǎn)的產(chǎn)品必須是質(zhì)量部會(huì)同有關(guān)人員復(fù)核批準(zhǔn)，手續(xù)不全者生產(chǎn)部有權(quán)拒絕生產(chǎn)，否則后果自負(fù)。

2、生產(chǎn)車間人員根據(jù)生產(chǎn)部的指令組織生產(chǎn)。包裝人員按生產(chǎn)車間操作規(guī)程進(jìn)行包裝，對(duì)校封口線美觀、端正、距離適中，不能有皺紋缺口，包裝放置整齊，包裝準(zhǔn)確。每個(gè)品種打包完畢，必須清倉，清掃地面后才換品種分裝。嚴(yán)禁各品種混雜，影響產(chǎn)品質(zhì)量。

3、成品保管只能接收合格的成品入庫，未經(jīng)驗(yàn)收合格者，一律不許入庫。保管員按提貨單如數(shù)發(fā)貨，必須堅(jiān)持先進(jìn)先出的原則。

4、生產(chǎn)部品控人員負(fù)責(zé)監(jiān)控每批產(chǎn)品生產(chǎn)的全過程。如發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時(shí)處理。

5、質(zhì)量部品控人員負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)部人員的培訓(xùn)，每天對(duì)生產(chǎn)部進(jìn)行巡檢，包括生產(chǎn)過程、操作工序、半成品和成品抽檢，同時(shí)做好產(chǎn)品的取樣、留樣工作，堅(jiān)持生產(chǎn)記錄及其他有關(guān)質(zhì)量的問題。

倉庫管理

1、按照公司有關(guān)物質(zhì)管理規(guī)定，做好物質(zhì)的存放，堆碼，運(yùn)送，安全等方面的管理工作。

2、采用定期或不定期的方式審查庫房物質(zhì)出入手續(xù)的合理性。做到審核批準(zhǔn)手續(xù)合理，原始記錄完整，數(shù)量準(zhǔn)確。

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督物質(zhì)使用的有效性和合理性。避免各種浪費(fèi)，堵塞非法流失漏洞。

4、定期對(duì)庫存物質(zhì)清倉盤點(diǎn)，搞好物質(zhì)核算，確保帳，物相符，并及時(shí)向總經(jīng)理和有關(guān)人員報(bào)告。

5、公司倉庫管理員按時(shí)上下班，到崗后及時(shí)巡視倉庫，檢查是否有可疑現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，下班應(yīng)及時(shí)檢查門窗是否鎖好，所有開關(guān)是否關(guān)好。

6、必須認(rèn)真做倉庫的安全，整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，整理堆放貨物，及時(shí)檢查火災(zāi)隱患。

7、檢查防盜，防蟲，防鼠，防霉等安全措施和衛(wèi)生措施是否落實(shí)，保證庫房物質(zhì)完好無損。

8、發(fā)貨時(shí)，一定要嚴(yán)格審核手續(xù)是否齊全，并嚴(yán)格驗(yàn)證審批人的簽字樣式。對(duì)手續(xù)欠妥者，一律拒發(fā)。

9、服從上級(jí)分工，并且認(rèn)真完成上級(jí)交給的工作任務(wù)。

市場(chǎng)部

1、負(fù)責(zé)銷售內(nèi)勤人員的管理輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。領(lǐng)導(dǎo)銷售內(nèi)勤做好客戶服務(wù)工作，并處理投訴。及時(shí)與營銷人員進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)。

2、每周根據(jù)日?qǐng)?bào)表和銷售出庫量向生產(chǎn)部下達(dá)生產(chǎn)計(jì)劃。

3、根據(jù)發(fā)貨單存根聯(lián)登記明細(xì)賬，并且進(jìn)一步審核發(fā)貨單的準(zhǔn)確性，建立電子臺(tái)賬，并確保手工帳與電子帳的一致性，并不定期的與營銷人員對(duì)賬。

4、營銷人員工資及提成的核算。

5、負(fù)責(zé)營銷會(huì)議前的資料準(zhǔn)備工作和會(huì)議的記錄工作，安排各種管理表格的發(fā)放與回收檢查工作（包括工作日記、工作計(jì)劃與總結(jié)）。

6、管理各類文檔（如合同、各類營銷政策、客戶資料及其他部門發(fā)文），健全營銷內(nèi)部檔案管理。

7、收集營銷人員對(duì)公司產(chǎn)品、營銷思路等各方面的意見和建議，及時(shí)向營銷總監(jiān)、技術(shù)服務(wù)部門反應(yīng)。

8、根據(jù)公司制定的年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃，制定相應(yīng)的年度、季度、月度采購計(jì)劃，并組織實(shí)施；

9、調(diào)查國內(nèi)外各地原料、物料供應(yīng)市場(chǎng)的變動(dòng)情況，隨時(shí)上報(bào)新動(dòng)向；

10、保持與原料、物料市場(chǎng)的密切聯(lián)系，選擇最佳采購對(duì)象及方式；

11、負(fù)責(zé)的所采購原材料及包裝進(jìn)行統(tǒng)一庫存管理，在保證生產(chǎn)順利進(jìn)行的情況下，合理控制庫存成本。

檢驗(yàn)化驗(yàn)室

一樣品的抽取、制備、保管

1、質(zhì)管員要根據(jù)規(guī)定，對(duì)原料、成品進(jìn)行抽樣，并及時(shí)將樣品送給化驗(yàn)員進(jìn)行化驗(yàn)，質(zhì)管員在抽樣時(shí)需將樣品名稱、生產(chǎn)時(shí)間、抽樣時(shí)間，到貨數(shù)量等信息在請(qǐng)驗(yàn)單上進(jìn)行明確標(biāo)識(shí)。

2、將不需化驗(yàn)的樣品放入留樣室進(jìn)行保管，定期清理。

二樣品的檢驗(yàn)

1、按儀器操作規(guī)程進(jìn)程操作。

2、化驗(yàn)室所有化學(xué)試劑均要按性質(zhì)進(jìn)行分別保管。

4、根據(jù)產(chǎn)品的不同，分別檢測(cè)其相應(yīng)的成分，其儀器操作根據(jù)儀器操作規(guī)程進(jìn)行，準(zhǔn)確無誤的處理數(shù)據(jù)，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)中沒有規(guī)定檢驗(yàn)方法的產(chǎn)品檢驗(yàn)，應(yīng)通過化驗(yàn)室選用符合產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)要求的檢驗(yàn)方法。

5、檢驗(yàn)要有完整的原始記錄，原始記錄要清潔、整齊，不得涂改，測(cè)試數(shù)據(jù)的精度及誤差均按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

6、平等雙份檢驗(yàn)結(jié)果，檢驗(yàn)結(jié)果超過允許誤差范圍的，應(yīng)為初檢不合格，初檢不合格項(xiàng)目，要進(jìn)行復(fù)檢。

7、檢測(cè)過程中發(fā)現(xiàn)故障或出現(xiàn)外界干擾應(yīng)立即中斷測(cè)試，等排除故障或干擾后，重新檢測(cè)。

三原始記錄的填寫、保管

1、原始記錄和報(bào)告單統(tǒng)一印制編號(hào)，格式要符合工作的要求。

2、原始記錄由化驗(yàn)員認(rèn)真填寫，字跡工整，不許涂改。如發(fā)現(xiàn)誤記，在誤處劃一橫杠以示無效，測(cè)量數(shù)據(jù)要按實(shí)際檢測(cè)結(jié)果填寫，不準(zhǔn)偽造，不許任意撕毀。

3、檢測(cè)完畢后按標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的有效位數(shù)和誤

4、原始記錄由專人負(fù)責(zé)管理。對(duì)所有需存檔的表格或文件，放入指定的柜中保存，到規(guī)定的時(shí)間需銷毀的，應(yīng)填寫相應(yīng)的表格后經(jīng)質(zhì)量部銷毀。

5、原始記錄只能作為檢查記錄專用，不能代替檢驗(yàn)報(bào)告，更不準(zhǔn)做他用，未經(jīng)室主任同意，其他人不得隨意查閱原始記錄。

6、質(zhì)管部應(yīng)不定期抽查原始記錄的記載是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)不符合者及時(shí)糾正。

四檢驗(yàn)結(jié)果的整理、審核、上報(bào)與存檔

1、檢驗(yàn)報(bào)告是評(píng)定產(chǎn)品質(zhì)量的技術(shù)依據(jù)，各有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格履行審核手續(xù)。

2、檢驗(yàn)報(bào)告由專門人員根據(jù)原始記錄，填寫化驗(yàn)報(bào)告單，經(jīng)化驗(yàn)室負(fù)責(zé)人審核簽字。報(bào)告一式二份，一份上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，一份存檔。

3、存檔管理：檢驗(yàn)原始記錄和化驗(yàn)單存檔，保存期為本批產(chǎn)品售出后兩年。

質(zhì)量事故管理部崗位責(zé)任

一、目的：對(duì)不合格品進(jìn)行標(biāo)識(shí)、記錄、評(píng)價(jià)、隔離、處置，防止不合格品非預(yù)期的使用或交付。

二、適用范圍：適用于我公司從原輔材料進(jìn)公司到成品交付使用全過程中不合格品的管理。

三、職責(zé)：

1、原輔材料不合格品由品控員下處置結(jié)論。

2、工序檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)的個(gè)別不合格品由品控員下處置結(jié)論。

3、工序檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)的批量不合格品由品控員評(píng)價(jià)、技術(shù)經(jīng)理下處置結(jié)論。

4、成品檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)的輕微不合格品由品控員下處置結(jié)論。

5、成品檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重不合格品由品控員評(píng)價(jià)、質(zhì)量部經(jīng)理或總經(jīng)理下處置結(jié)論

6、成品交付使用后才發(fā)現(xiàn)的不合格，總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織召開專題會(huì)解決。

四、具體處理措施：

不合格品應(yīng)得到識(shí)別和控制，以防止其非預(yù)期的使用或交付，不合格品控制及不合格品處置的有關(guān)職責(zé)和權(quán)限，規(guī)定如下：

1、如果原輔材料不合格，保管員負(fù)責(zé)標(biāo)識(shí)、記錄，隔離不合格品，品控員填寫不合格品評(píng)審單，下處置結(jié)論。

2、工序檢驗(yàn)：作業(yè)人員發(fā)現(xiàn)不合格原料或半成品、成品應(yīng)及時(shí)通知品控員做好不合格標(biāo)識(shí)、隔離。發(fā)現(xiàn)個(gè)別不合格品品控員有權(quán)在現(xiàn)場(chǎng)直接處理。發(fā)現(xiàn)批量性不合格，品控員負(fù)責(zé)填糾偏措施表并提出處理意見報(bào)質(zhì)量部經(jīng)理審批。

3、如果成品檢驗(yàn)不合格，品控員做好不合格標(biāo)識(shí)，隔離。發(fā)現(xiàn)輕微不合格品，品控員有權(quán)在現(xiàn)場(chǎng)直接處理，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重不合格品，品控員負(fù)責(zé)填糾偏措施表并提出處理意見報(bào)質(zhì)量部經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

4、不合格成品在交付客戶使用后才發(fā)現(xiàn)，總經(jīng)理應(yīng)組織召開專題會(huì)，采取與不合格的影響程度或潛在的影響程度相適應(yīng)的措施，必要時(shí)實(shí)施不合格品的通知或召回，使危害降到最低。

不合格品經(jīng)評(píng)審后可做如下處置：

采取措施，消除已發(fā)現(xiàn)的不合格品，如返工；

采取措施，防止原預(yù)期的使用或應(yīng)用，如拒收、報(bào)廢等。

返工的產(chǎn)品應(yīng)重新檢驗(yàn)并記錄。

質(zhì)量部負(fù)責(zé)將重大質(zhì)量事故，或顧客對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量有重大投訴時(shí)，應(yīng)提交管理評(píng)審。

應(yīng)按規(guī)定保存不合格的樣品以及所采取的任何措施的記錄。

營銷部

1、對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量及時(shí)進(jìn)行跟蹤，市場(chǎng)部每年進(jìn)行一次客戶滿意度調(diào)查。

2、在與市場(chǎng)業(yè)務(wù)員電話溝通時(shí)，詢問公司產(chǎn)品質(zhì)量情況，并及時(shí)將情況反饋給質(zhì)量部。

3、質(zhì)量部應(yīng)定期拜訪客戶，其目的就是要了解客戶對(duì)公司產(chǎn)品質(zhì)量控制的評(píng)價(jià)，以便進(jìn)一步改善我們的工作。

4、每次拜訪客戶，都應(yīng)寫出書面報(bào)告并存檔。

5、針對(duì)客戶口頭或書面投訴，需要進(jìn)行檢查或復(fù)查以下內(nèi)容：

檢驗(yàn)留樣樣品的有效成分；

生產(chǎn)和存貨記錄；

操作員工記錄；

質(zhì)量部現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查記錄；

質(zhì)量部處理結(jié)論及存檔

質(zhì)管部崗位責(zé)任

1、全面負(fù)責(zé)質(zhì)管部的日常工作，組織協(xié)調(diào)，督促質(zhì)量管理人員在品質(zhì)手冊(cè)要求下正常、準(zhǔn)確地工作。

2、負(fù)責(zé)質(zhì)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，定期或不定期對(duì)質(zhì)管人員進(jìn)行業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，考核培訓(xùn)質(zhì)量及工作成績。

3、對(duì)檢驗(yàn)人員的化驗(yàn)分析的精確度進(jìn)行考核，督促其提高業(yè)

4、根據(jù)技術(shù)總監(jiān)的要求，督促并協(xié)助采購部采購到合格的原料以用于生產(chǎn)，指導(dǎo)生產(chǎn)部生產(chǎn)符合配方要求的產(chǎn)品，滿足用戶需求。

5、根據(jù)品質(zhì)手冊(cè)的要求，逐步建立和完善相關(guān)的制度程序，監(jiān)督實(shí)施，檢查并跟蹤結(jié)果。

6、收集并整理質(zhì)量跟蹤信息，參與投訴調(diào)查，了解用戶反饋信息，以便改進(jìn)工作及產(chǎn)品質(zhì)量。

7、協(xié)調(diào)與行業(yè)相關(guān)職能部門的關(guān)系，保證公司產(chǎn)品符合國家政令及法律要

8、接受技術(shù)總監(jiān)交給的工作，及時(shí)有效的完成。

9、積極組織ISO9001、HACCP等質(zhì)量管理工作的開展，定期檢查各部門的執(zhí)行情況，并將檢查結(jié)果定期匯總分析。

生產(chǎn)技術(shù)部崗位責(zé)任

1、負(fù)責(zé)制定公司生產(chǎn)規(guī)劃以及年度、季度和月度生產(chǎn)計(jì)劃，做好生產(chǎn)安排，選擇低成本、高效益的模式進(jìn)行生產(chǎn)。

2、負(fù)責(zé)實(shí)施部門內(nèi)部管理，保證生產(chǎn)部的正常運(yùn)行，確保安全、高質(zhì)量、低成本的完成生產(chǎn)任務(wù)。

3、制定并控制生產(chǎn)計(jì)劃實(shí)施體系，協(xié)調(diào)物流部門做好均衡生產(chǎn)工作，根據(jù)生產(chǎn)峰期調(diào)整生產(chǎn)部的工作計(jì)劃及生產(chǎn)的預(yù)期管理工作。

4、熟悉和掌握生產(chǎn)技術(shù)，注意產(chǎn)品的質(zhì)量和安全生產(chǎn)，搞好勞動(dòng)組合，加強(qiáng)產(chǎn)品內(nèi)部管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和設(shè)備利用率，嚴(yán)格按照相關(guān)要求，搞好生產(chǎn)配方的保密工作。

5、主持部門內(nèi)部人員的績效管理，并對(duì)部門人員的獎(jiǎng)勵(lì)、處罰進(jìn)行審核，對(duì)部門內(nèi)部崗位調(diào)動(dòng)、休假進(jìn)行審批。

6、協(xié)調(diào)與其他部門關(guān)系，保持順暢的內(nèi)外部管理關(guān)系，控制場(chǎng)地環(huán)境管理，為保證優(yōu)質(zhì)生產(chǎn)創(chuàng)造條件。

7、負(fù)責(zé)部門內(nèi)部成本管理計(jì)劃。規(guī)范物資入庫出庫等管理。制定與審批部門薪酬管理制度，科學(xué)合理地降低部門運(yùn)營成本。

8、建立設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)辦法和設(shè)備管理制度。做好設(shè)備的更新改造和維護(hù)工作，確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，建立設(shè)備、工具、材料、考核、生產(chǎn)等檔案。

5、抽查包裝、成品的重量及包裝袋的質(zhì)量，同時(shí)檢查品名是否與包裝袋一致。

6、包裝袋的封口要整齊、平衡，不能漏診，標(biāo)簽應(yīng)打在包裝袋的角上，生產(chǎn)日期必須外露。

7、成品的發(fā)貨應(yīng)待化驗(yàn)結(jié)果確定合格后方能進(jìn)行，并遵循“先生產(chǎn)先發(fā)貨”的原則。

8、每批新標(biāo)簽到貨時(shí)，隨機(jī)抽樣，查看標(biāo)簽上所注的名稱、內(nèi)容、顏色是否一致。

8、對(duì)成品進(jìn)行外觀鑒定，并與化驗(yàn)檢測(cè)中心聯(lián)系。

10，完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作與任務(wù)。

市場(chǎng)部崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)銷售內(nèi)勤人員的管理輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。領(lǐng)導(dǎo)銷售內(nèi)勤做好客戶服務(wù)工作，并處理投訴。及時(shí)與營銷人員進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)。

2、每周根據(jù)日?qǐng)?bào)表和銷售出庫量向生產(chǎn)部下達(dá)生產(chǎn)計(jì)劃。

3、根據(jù)發(fā)貨單存根聯(lián)登記明細(xì)賬，并且進(jìn)一步審核發(fā)貨單的準(zhǔn)確性，建立電子臺(tái)賬，并確保手工帳與電子帳的一致性，并不定期的與營銷人員對(duì)賬。

4、營銷人員工資及提成的核算。

5、負(fù)責(zé)營銷會(huì)議前的資料準(zhǔn)備工作和會(huì)議的記錄工作，安排各種管理表格的發(fā)放與回收檢查工作（包括工作日記、工作計(jì)劃與總結(jié)）。

6、管理各類文檔（如合同、各類營銷政策、客戶資料及其他部門發(fā)文），健全營銷內(nèi)部檔案管理。

7、收集營銷人員對(duì)公司產(chǎn)品、營銷思路等各方面的意見和建議，及時(shí)向營銷總監(jiān)、技術(shù)服務(wù)部門反應(yīng)。

8、根據(jù)公司制定的年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃，制定相應(yīng)的年度、季度、月度采購計(jì)劃，并組織實(shí)施；

9、調(diào)查國內(nèi)外各地原料、物料供應(yīng)市場(chǎng)的變動(dòng)情況，隨時(shí)上報(bào)新動(dòng)向；

10、保持與原料、物料市場(chǎng)的密切聯(lián)系，選擇最佳采購對(duì)象及方式；

11、負(fù)責(zé)的所采購原材料及包裝進(jìn)行統(tǒng)一庫存管理，在保證生產(chǎn)順利進(jìn)行的情況下，合理控制庫存成本。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

1、設(shè)計(jì)規(guī)劃公司整體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度體系；

2、審核公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

3、監(jiān)控財(cái)務(wù)工作運(yùn)行；

4、審定公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告以及各類財(cái)務(wù)報(bào)表；

5、審定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查報(bào)告

6、組織公司預(yù)算、決算管理工作；

7、審核年度財(cái)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審議；

8、審定公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱；

9、審定年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，并上報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審閱；

10、監(jiān)督、指導(dǎo)財(cái)務(wù)部日常會(huì)計(jì)核算工作；

11、授權(quán)范圍內(nèi)，審批各種現(xiàn)金支出和費(fèi)用報(bào)銷

12監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況

行政部崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)有關(guān)大事、圖片的搜集、整理、匯編保管工作

2、負(fù)責(zé)外來公文、信函的收發(fā)、登記、編號(hào)、傳閱、分發(fā)；

3、負(fù)責(zé)檔案的收集、整理、保管、統(tǒng)計(jì)、清理和提供利用；

4、負(fù)責(zé)文件的打印、裝訂、分發(fā)、復(fù)印以及名片的印制；

5、協(xié)助進(jìn)行印章保管、使用登記，開具介紹信；

6、負(fù)責(zé)信件、郵件的寄送，報(bào)刊的征訂及管理；

7、協(xié)助重大活動(dòng)和會(huì)務(wù)安排；

第3篇：部門制度范文

內(nèi)部控制是人類社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，也是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物。廣義上講，一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理制度體系，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是一切經(jīng)濟(jì)組織活動(dòng)中不可分離的部分，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。而內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)濟(jì)方針、目標(biāo)而在企業(yè)內(nèi)部建立的一種自我制約和控制的組織、程序、手續(xù)、方針和制度的總稱，是一個(gè)能實(shí)現(xiàn)自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)。它的基本任務(wù)是控制和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種活動(dòng)，減少錯(cuò)弊的發(fā)生，提高工作效率，保證企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制正常有序地運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)容和目標(biāo)

內(nèi)控制度作為一項(xiàng)重要的管理職能和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)工作，是隨著經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)。內(nèi)控制度包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩個(gè)系統(tǒng)。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不僅包括狹義的會(huì)計(jì)控制，還包括資產(chǎn)控制和為保護(hù)資產(chǎn)安全而實(shí)施的內(nèi)部牽制。因此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是管理層的一項(xiàng)重要的管理手段。

內(nèi)部管理控制包括的范圍很廣，除了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制以外的其他控制，都可以納入內(nèi)部管理控制的范圍。內(nèi)部管理控制不僅包括組織計(jì)劃以及有關(guān)的措施、方法和記錄，而且還有與組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的一切管理控制。它是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的起點(diǎn)。內(nèi)部管理控制的主要目的是為了保證組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、管理政策的實(shí)施、經(jīng)營效率的提高和為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提供基礎(chǔ)。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一、規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。《會(huì)計(jì)法》的立法宗旨是：“規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序?！卑岩?guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整作為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)，說明了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是《會(huì)計(jì)法》的配套規(guī)章，在其目標(biāo)的制定上體現(xiàn)了《會(huì)計(jì)法》的立法宗旨，同時(shí)，也是《會(huì)計(jì)法》的立法宗旨在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的具體體現(xiàn)。因此，保證企業(yè)經(jīng)營管理信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的首要目標(biāo)。第二、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。確保投入資本的安全、完整，是現(xiàn)代企業(yè)所有者關(guān)心的主要問題，因?yàn)橘Y產(chǎn)是資本賴以存在的自然形態(tài)，是企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益產(chǎn)生的源泉，是任何一個(gè)企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)保證。為保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，就需要建立一套科學(xué)、完備的管理制度，進(jìn)行它律。因此，保證資產(chǎn)安全和完整，防止資產(chǎn)的流失等就成為健全、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的又一重要目標(biāo)。第三、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。健全有效的內(nèi)控制度所形成的相互協(xié)調(diào)與相互制約機(jī)制，能夠及時(shí)反映國家的法律法規(guī)和本單位內(nèi)部規(guī)章制度在單位的貫徹執(zhí)行情況，并能檢查、揭示和糾正經(jīng)營管理中的違法亂紀(jì)行為，從而有效地保證國家的方針、政策和法律法規(guī)及單位內(nèi)部規(guī)章制度在本單位得到貫徹執(zhí)行。因此，確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行是建立和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的又一重要目標(biāo)。

二、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)管理的支架，沒有有效的內(nèi)控制度，企業(yè)的管理就無從談起。那么是不是有了內(nèi)控制度，企業(yè)的管理就是有效了呢？當(dāng)然不是，從管理實(shí)踐來看，企業(yè)的內(nèi)控制度在制定和執(zhí)行中有以下固有限制：內(nèi)控制度的制定受制定者自身素質(zhì)和當(dāng)時(shí)的客觀條件限制，內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和制定受制于成本與效益原則。主要表現(xiàn)為內(nèi)控制度可能由于執(zhí)行者主觀疏忽或誤解而失??；可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)串通、進(jìn)行抵制而失敗；可能因執(zhí)行人員或屈從于外部壓力而失??；可能因環(huán)境的改變而削弱或失??；還可能由于部門間橫向和豎向的不連貫或抵觸而削弱。內(nèi)控制度可能由于制定者從局部利益出發(fā)，造成“校外不校內(nèi)，控下不控上”的局面，從而使內(nèi)控制度的有效性大打折扣，在執(zhí)行過程中包括對(duì)控制責(zé)任的誤解、執(zhí)行控制時(shí)的粗心大意、疲勞以及舞弊等。

因此，由內(nèi)部審計(jì)部門積極開展內(nèi)控制度評(píng)審工作是十分必要和恰當(dāng)?shù)?。這是因?yàn)椋阂皇莾?nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，具有對(duì)其它業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立控制和評(píng)價(jià)的職能；二是內(nèi)部審計(jì)隸屬于法人或董事會(huì)管理，地位相對(duì)超脫；三是實(shí)行內(nèi)控制度的評(píng)審，是科學(xué)開展事前、事中審計(jì)的有效手段；四是從企業(yè)內(nèi)部來講，內(nèi)控制度不能有效執(zhí)行的現(xiàn)象比較普遍。因此內(nèi)審部門通過對(duì)管理領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)，及時(shí)糾正管理偏差、促進(jìn)管理創(chuàng)新，將有利于拓寬內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，開拓審計(jì)工作新局面。

三、內(nèi)審部門開展內(nèi)控制度審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的問題

（一）注意內(nèi)審和外審對(duì)內(nèi)控制度評(píng)審的區(qū)別

現(xiàn)代審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)都要對(duì)企業(yè)的內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)審，在評(píng)審過程中，外審的很多方法值得內(nèi)部審計(jì)部門借鑒，但二者又有區(qū)別。因此內(nèi)部評(píng)價(jià)工作不能盲目照搬外審的內(nèi)容。二者區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：1.目的不同。外審的主要目標(biāo)是對(duì)被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性表示意見，所以外審的內(nèi)控制度評(píng)審是為確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試性質(zhì)和時(shí)間范圍及報(bào)表的認(rèn)定服務(wù)的。內(nèi)審的評(píng)價(jià)主要是為保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，堵塞管理漏洞服務(wù)的，后者的職能作用明顯大于前者。2.范圍不同。由于目的不同，所以二者的范圍也不同。外審的評(píng)審對(duì)象主要是影響企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的相關(guān)內(nèi)控制度，而內(nèi)審的評(píng)價(jià)對(duì)象是企業(yè)的全部內(nèi)控制度，包括現(xiàn)存的和應(yīng)建立的，經(jīng)營的和非經(jīng)營的。3.責(zé)任不同。外審可根據(jù)需要或被審管理單位要求就審計(jì)過程中注意到的可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制缺陷提出建議，所提建議不具強(qiáng)制性。而內(nèi)審的主體是是企業(yè)內(nèi)部管理部門，其對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的漏洞具有發(fā)現(xiàn)并糾正的責(zé)任，所提建議經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后具有內(nèi)部強(qiáng)制性。4.時(shí)間不同。外審的內(nèi)控制度評(píng)審一般在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，而內(nèi)審的內(nèi)控制度評(píng)審則是根據(jù)需要隨時(shí)進(jìn)行的。5.方法不同。外審的內(nèi)控制度評(píng)審有一套完整的體系，而內(nèi)審的內(nèi)控制度評(píng)審在借鑒外審的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，方法更多樣化，企業(yè)可自行選擇。

（二）注意把專項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審與部門內(nèi)控制度評(píng)審相結(jié)合

企業(yè)的內(nèi)控制度是動(dòng)態(tài)的，所以內(nèi)審部門的內(nèi)控制度評(píng)審也應(yīng)是動(dòng)態(tài)的。對(duì)新修訂或新出臺(tái)的內(nèi)控制度應(yīng)在實(shí)施前進(jìn)行評(píng)審，然后再具體實(shí)施，同時(shí)將重要的內(nèi)控制度和重要部門內(nèi)控制度評(píng)審結(jié)合起來，做到“審點(diǎn)帶面”，從而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控制度的健全有效和經(jīng)營管理手段的科學(xué)完善。

（三）注意內(nèi)控制度評(píng)審意見的建設(shè)性

內(nèi)審部門的內(nèi)控制度評(píng)審不僅要找出企業(yè)內(nèi)控制度制定、執(zhí)行中的漏洞，更關(guān)鍵的是要提出客觀、科學(xué)的建設(shè)性意見，同時(shí)該建設(shè)性意見要體現(xiàn)在遵守相關(guān)法律、規(guī)章制度的前提下，最大限度爭(zhēng)取或維護(hù)企業(yè)整體利益的宗旨。

（四）注意內(nèi)控制度評(píng)審的科學(xué)性

第4篇：部門制度范文

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)我市非稅收入“收支兩條線”管理，規(guī)范執(zhí)收、執(zhí)法單位行政收費(fèi)、罰沒行為，協(xié)調(diào)政府及其部門合理分配，促進(jìn)財(cái)政性資金依法收支、管理科學(xué)、操作可行，推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)《市政府非稅收入管理暫行辦法》的要求，制定本實(shí)施細(xì)則。

本實(shí)施細(xì)則用于規(guī)范非稅收入上繳國庫或財(cái)政專戶、政府統(tǒng)籌、核撥給執(zhí)收?qǐng)?zhí)法單位補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等行為。

當(dāng)收繳的收入適用兩個(gè)及兩個(gè)以上條款時(shí)，遵照前條款執(zhí)行。

第二條我市轄區(qū)具有執(zhí)收、執(zhí)法職能的單位，根據(jù)國家的法律、法規(guī)和省規(guī)章征收的非稅收入，屬于財(cái)政性資金，均納入政府統(tǒng)收統(tǒng)管，實(shí)行“收支兩條線”管理。

第三條“收支兩條線”管理，是指執(zhí)收、執(zhí)法單位將依法收取的政府非稅收入全額上繳市財(cái)政國庫或?qū)?，支出按市?cái)政局批準(zhǔn)的計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從國庫或財(cái)政專戶中核撥給執(zhí)收、執(zhí)法單位使用。

第二章收入范圍和內(nèi)容

第四條根據(jù)《市政府非稅收入管理暫行辦法》第三條規(guī)定，政府非稅收入范圍包括：政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、其他收入等，具體內(nèi)容如下：

一、政府性基金收入，是指執(zhí)收單位依據(jù)法律、法規(guī)、國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金（包括基金、資金和附加收入）。如：國有土地使用權(quán)出讓金收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金收入、城市公用事業(yè)附加收入、其他基金收入等。

二、專項(xiàng)收入，是指執(zhí)收單位依據(jù)法律、行政法規(guī)、國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的專項(xiàng)財(cái)政資金。如：排污費(fèi)收入、水資源費(fèi)收入、教育費(fèi)附加收入、探礦權(quán)和采礦權(quán)使用費(fèi)收入、其他專項(xiàng)收入等。

三、行政事業(yè)性收費(fèi)收入，是指執(zhí)收單位依據(jù)國務(wù)院及省有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過程中，按照成本補(bǔ)償和非盈利原則向特定服務(wù)對(duì)象收取的各項(xiàng)收費(fèi)收入。

四、罰沒收入，是指執(zhí)法單位依法收繳的罰款（罰金）、沒收款、贓款，沒收物質(zhì)、贓物的變價(jià)收入等。

五、國有資本經(jīng)營收入，是指經(jīng)營、使用國有財(cái)產(chǎn)等取得的收入。主要包括國有資本分享的企業(yè)稅后利潤，國有股股利、紅利、股息，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國有資本享有的其他收益等。

六、國有資源有償使用收入，是指通過招標(biāo)、拍賣等方式有償出讓轉(zhuǎn)讓國有資源使用權(quán)而取得的收入，包括國有山林、灘涂、湖泊有償使用收入，場(chǎng)地和礦區(qū)使用費(fèi)收入，出租汽車經(jīng)營權(quán)，公共交通線路經(jīng)營權(quán)，汽車號(hào)牌使用權(quán)，政府舉辦的廣播電視機(jī)構(gòu)占用國家無線電頻率資源取得的廣告收入，政府舉辦的各類新聞媒體、報(bào)刊、雜志取得的廣告收入，政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入，以及利用其他國有資源取得的收入等。

七、國有資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）有償使用收入，是指利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場(chǎng)地設(shè)置停車泊位、洗車、安裝廣告牌等取得的收入，將城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)通過招標(biāo)、拍賣等方式取得的收入，國有資產(chǎn)出租、出借、投資、擔(dān)保、承包等取得的收入，國有資產(chǎn)處置收入（即：國有資產(chǎn)出售收入、置換差價(jià)收入、出讓和轉(zhuǎn)讓收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入以及零星、低值固定資產(chǎn)的變賣價(jià)款收入等），以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入等。

八、其他收入，主要包括：?jiǎn)挝焕酶鞣N便利條件搞創(chuàng)收取得的經(jīng)營服務(wù)收入，主管部門集中收入，以部門或單位名義接受的國內(nèi)外捐贈(zèng)收入，教育部門的勤工儉學(xué)收入，市財(cái)政局認(rèn)定的其他臨時(shí)性收入等。

第三章分配原則

第五條政府非稅收入按規(guī)定的預(yù)算級(jí)次繳入國庫或財(cái)政專戶，相關(guān)支出納入單位部門預(yù)算；有法定專項(xiàng)用途的，實(shí)行專款專用。

一、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國有資源有償使用收入、國有資本經(jīng)營收入、專項(xiàng)收入，納入一般預(yù)算管理。

二、政府性基金收入納入基金預(yù)算管理。

三、未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、其他收入，納入財(cái)政專戶管理，按照一定比例征收政府統(tǒng)籌資金。

第六條市財(cái)政局核撥一般預(yù)算、基金預(yù)算補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)時(shí)，按扣除上解州級(jí)14%部分后的余額乘以規(guī)定補(bǔ)助比例計(jì)算，即：補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)＝單位實(shí)際上繳國庫金額×（1－14%）×補(bǔ)助比例。

第七條為增強(qiáng)政府調(diào)控能力和調(diào)動(dòng)職能部門組織收入的積極性，對(duì)我市非稅收入按照以下比例進(jìn)行補(bǔ)助和統(tǒng)籌。

一、納入預(yù)算管理的非稅收入補(bǔ)助比例。

（一）罰沒收入按60%的比例補(bǔ)助。

（二）行政性收費(fèi)收入按60%的比例補(bǔ)助。

二、納入財(cái)政專戶管理的非稅收入統(tǒng)籌比例。

（一）單位繳入市財(cái)政專戶的行政事業(yè)性收費(fèi)和其他收入，區(qū)分不同經(jīng)費(fèi)來源進(jìn)行統(tǒng)籌。

1、全額撥款單位按收入總額的40%統(tǒng)籌；

2、差額撥款單位按收入總額的20%統(tǒng)籌；

3、經(jīng)費(fèi)自理單位按收入總額的10%統(tǒng)籌。

（二）單位接受的國內(nèi)外捐贈(zèng)收入，不區(qū)分經(jīng)費(fèi)來源，一律按收入總額的20%統(tǒng)籌(公益事業(yè)除外)。

（三）單位利用各種便利條件搞創(chuàng)收取得的經(jīng)營服務(wù)收入，不區(qū)分經(jīng)費(fèi)來源，一律按凈收益的20%統(tǒng)籌。

第八條上年度非稅收入補(bǔ)助超過人均5000元的單位（含預(yù)算內(nèi)外），本年度不再安排公用經(jīng)費(fèi)。另有規(guī)定的除外。

第九條非稅收入按會(huì)計(jì)年度進(jìn)行核算，執(zhí)收、執(zhí)法單位當(dāng)年上繳的非稅收入當(dāng)年給予經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，不再結(jié)轉(zhuǎn)下年度核算。

第十條本分配原則適用市財(cái)政預(yù)算撥款的單位，其他單位單獨(dú)予以審批。

第四章收入管理

第十一條各執(zhí)收、執(zhí)法單位要嚴(yán)格按照國家批準(zhǔn)和法定的行政性收費(fèi)和罰沒項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)亮證收費(fèi)，依法收繳，做到“應(yīng)收盡收不亂收、應(yīng)繳盡繳不截留”。

第十二條各執(zhí)收、執(zhí)法單位在年初應(yīng)盡可能準(zhǔn)確測(cè)算本年度可收繳的非稅收入、收繳成本等因素，納入執(zhí)收、執(zhí)法單位的當(dāng)年部門預(yù)算中反映。

在預(yù)算執(zhí)行中，執(zhí)收、執(zhí)法單位上繳的非稅收入不足年初預(yù)算任務(wù)數(shù)的，除按比例扣繳補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)外，還視差額大小扣減部分單位經(jīng)費(fèi)；執(zhí)收、執(zhí)法單位上繳的非稅收入超過年初預(yù)算任務(wù)數(shù)的，其超出部分的補(bǔ)助比例原則上按低于年初預(yù)算的比例給予追加。

第十三條經(jīng)確認(rèn)誤收、多收的政府非稅收入，按以下程序退庫：

首先，由預(yù)算單位提出要求退庫的書面申請(qǐng)，報(bào)市財(cái)政局審批，同時(shí)要附相關(guān)文件依據(jù)及《繳款書》復(fù)印件；

其次，經(jīng)市財(cái)政局審核確認(rèn)后，正式下達(dá)準(zhǔn)予退庫的文件，預(yù)算單位據(jù)此填寫《省財(cái)政收入退還書》；

最后，由市財(cái)政國庫審核蓋章后，報(bào)版納州人行國庫辦理退庫手續(xù)。

第五章支出管理

第十四條各單位每年12月份以前向市財(cái)政局報(bào)送下年度非稅收入收支計(jì)劃。市財(cái)政局匯總報(bào)市政府批準(zhǔn)后，批復(fù)各單位執(zhí)行。

第5篇：部門制度范文

■ 政府引導(dǎo)

為充分發(fā)揮制度的推動(dòng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融良性互動(dòng)，重慶開展了富有成效的工作，如通過“渝富模式”組建和重組地方金融機(jī)構(gòu)，出臺(tái)小額貸款公司管理?xiàng)l例等政策，推動(dòng)了小額貸款、村鎮(zhèn)銀行、私募等新興金融業(yè)態(tài)在重慶的發(fā)展。

但著眼于新的發(fā)展階段，重慶應(yīng)進(jìn)一步加大制度創(chuàng)新的力度，重點(diǎn)加強(qiáng)創(chuàng)新制度的整合，形成體系化的創(chuàng)新路徑，為金融交易主體形成良好的、持續(xù)的發(fā)展預(yù)期。特別是要建立完善與金融發(fā)展相適應(yīng)的法律法規(guī)體系和執(zhí)法體系。保障合法權(quán)益，降低金融交易成本，提高解決金融紛爭(zhēng)的有效性和公正性。最近上海出臺(tái)的國內(nèi)首部圍繞金融中心建設(shè)制定的地方性法規(guī)《上海市推進(jìn)國際金融中心建設(shè)條例》，很值得重慶借鑒。

同時(shí)，在制度設(shè)計(jì)上還要著力形成高效可行的金融發(fā)展規(guī)劃，引導(dǎo)形成銀行、證券、保險(xiǎn)以及小額貸款、村鎮(zhèn)銀行、私募等有效互補(bǔ)、良性競(jìng)爭(zhēng)、持續(xù)發(fā)展的良性局面。此外，完善信用體系建設(shè)，培育植根地方的先進(jìn)金融文化，推動(dòng)金融知識(shí)資源在金融中心的共享和轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新成果的采納與擴(kuò)散，也非常值得關(guān)注。

■ 部門推動(dòng)

近幾年，金融監(jiān)管部門在制度創(chuàng)新上雖取得一定進(jìn)展，但仍然有大量工作需要開展。以市場(chǎng)制度建設(shè)為例，近年來，重慶涉及銀行、證券、保險(xiǎn)、外匯、黃金等在內(nèi)的跨市場(chǎng)交叉性金融產(chǎn)品發(fā)展迅速，由于對(duì)此類金融產(chǎn)品的區(qū)域界定不清，導(dǎo)致制度建設(shè)存在不少盲區(qū)。

因此，以制度創(chuàng)新推動(dòng)形成適應(yīng)金融發(fā)展潮流的金融管理模式，逐步構(gòu)造金融業(yè)良性、有序發(fā)展的生長機(jī)制，是不容回避的命題。各管理部門應(yīng)加強(qiáng)溝通，建立協(xié)作機(jī)制，通過多部門聯(lián)動(dòng)，共同促進(jìn)金融業(yè)的有序發(fā)展。建立并啟動(dòng)金融創(chuàng)新的支持體系，規(guī)范金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，引導(dǎo)和建立金融創(chuàng)新目標(biāo)導(dǎo)向制度，優(yōu)化管理流程，創(chuàng)新管理方式，提高管理效率。發(fā)揮考評(píng)機(jī)制的正向激勵(lì)作用，在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上推動(dòng)創(chuàng)新。

制度創(chuàng)新還要充分發(fā)揮金融科技的作用，依托支付清算體系、統(tǒng)計(jì)信息服務(wù)體系、征信服務(wù)體系、外匯管理服務(wù)體系，加快推進(jìn)金融服務(wù)業(yè)務(wù)開展所需要的技術(shù)支持系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)信息化條件等建設(shè)。

■ 機(jī)構(gòu)創(chuàng)新

金融機(jī)構(gòu)可從三方面進(jìn)行制度創(chuàng)新。

一是內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制創(chuàng)新。改變過去以產(chǎn)品為中心的模式，按照規(guī)模適度、精簡(jiǎn)高效、反應(yīng)靈敏、集約經(jīng)營的要求，以客戶為中心，創(chuàng)新金融組織結(jié)構(gòu)，改進(jìn)營銷體系，提高服務(wù)效率。

第6篇：部門制度范文

1.在分管副廠長領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)有關(guān)設(shè)備動(dòng)力管理和維修工作的方針、政策、法令。組織安排機(jī)修動(dòng)力車間搞好設(shè)備修理和維護(hù)工作，確保設(shè)備完好率達(dá)標(biāo)，努力降低設(shè)備、動(dòng)力事故頻率和修理成本。

2.負(fù)責(zé)編制年、季度全廠設(shè)備和動(dòng)力管線的預(yù)檢計(jì)劃;設(shè)備大中修、項(xiàng)修、二保計(jì)劃;備件制造和供應(yīng)計(jì)劃;動(dòng)力供應(yīng)計(jì)劃。

3.根據(jù)廠技措計(jì)劃、技改計(jì)劃要求，負(fù)責(zé)金切、鍛壓、熱工窯爐、制瓷、動(dòng)能、制冷、儀器儀表、曬圖復(fù)印、計(jì)算機(jī)等構(gòu)成固定資產(chǎn)的設(shè)備的申請(qǐng)、訂貨、催交、驗(yàn)收并參加自制設(shè)備的驗(yàn)收交接工作。建立健全設(shè)備管理制度，做好設(shè)備技術(shù)資料的形成、積累、整理、立卷、歸檔工作。

4.負(fù)責(zé)設(shè)備大修的計(jì)劃和協(xié)調(diào)工作，并對(duì)修理工作進(jìn)行技術(shù)監(jiān)督，主持修理后的試車驗(yàn)收工作。

5.組織編制設(shè)備操作規(guī)程，做好對(duì)有關(guān)工人的技術(shù)操作考核，簽發(fā)操作合格證。

6.負(fù)責(zé)設(shè)備自制和維修機(jī)械備件的供應(yīng)工作。做到及時(shí)購置和計(jì)劃加工儲(chǔ)備，確保供應(yīng)，不誤生產(chǎn)。加強(qiáng)對(duì)備件庫的管理，做到合理儲(chǔ)備，帳卡、物相符。收集、整理、宣傳國家已淘汰和即將淘汰的設(shè)備和元、器件信息并及時(shí)通知停止應(yīng)用。

7.加強(qiáng)對(duì)全廠水、電、氣、汽的技術(shù)管理(包括動(dòng)力總平面管理)，負(fù)責(zé)基建自營項(xiàng)目中的動(dòng)力設(shè)計(jì)工作，保障全廠水、電、氣、汽的正常供應(yīng)。

8.負(fù)責(zé)對(duì)各車間的維修組、機(jī)械員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督，加強(qiáng)設(shè)備的管理，督促做好設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作。

9.開展群眾性的"三好"、"四會(huì)"活動(dòng)，推行三級(jí)保養(yǎng)制，擬定預(yù)防事故的措施，定期組織全廠設(shè)備大檢查，作好記錄，做好評(píng)比考核工作。

10.組織處理重大設(shè)備事故，參加一般事故的分析，提出處理意見，對(duì)重大事故應(yīng)及時(shí)報(bào)告廠部和上級(jí)主管部門，按時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

11.貫徹執(zhí)行上級(jí)有關(guān)能源的方針政策，抓好電力供應(yīng)，領(lǐng)導(dǎo)組織節(jié)能管理和節(jié)能技術(shù)改造工作。

12.根據(jù)廠長的方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本科方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。

13.負(fù)責(zé)完成廠部臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

職權(quán)

1.對(duì)全廠設(shè)備的遷動(dòng)和精密、大型、稀有、關(guān)鍵等設(shè)備的使用、維修有集中管理權(quán)。對(duì)各單位隨意遷動(dòng)設(shè)備或更改動(dòng)力管線的現(xiàn)象有監(jiān)督、處罰權(quán)。

2.對(duì)設(shè)備大修有技術(shù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)各車間檢修計(jì)劃和各項(xiàng)維修經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)有督促、檢查權(quán)。

3.有權(quán)監(jiān)督檢查各車間生產(chǎn)設(shè)備的正確使用和維護(hù)，對(duì)違反規(guī)程操作的人員，有權(quán)提出處理意見，必要時(shí)，有權(quán)收回其操作證。

4.按計(jì)劃要求，有權(quán)代表工廠簽訂設(shè)備、備件訂貨合同。

5.對(duì)設(shè)備技術(shù)管理人員、各車間機(jī)械員、設(shè)備技術(shù)員及維修工人的配備及調(diào)動(dòng)、調(diào)整、獎(jiǎng)勵(lì)、晉級(jí)有參與審定權(quán)。

6.對(duì)違反能源政策和管理制度的單位與個(gè)人有制止和處罰權(quán)。

職責(zé)

1.對(duì)精密、大型、關(guān)鍵等設(shè)備，由于管理不嚴(yán)、維護(hù)保養(yǎng)不好、使用不當(dāng)而降低精密度負(fù)責(zé)。

2.對(duì)由于技術(shù)上的差錯(cuò)或工作不深入計(jì)劃調(diào)度不周、組織領(lǐng)導(dǎo)不力，影響設(shè)備大修質(zhì)量或完不成修理計(jì)劃，造成經(jīng)濟(jì)損失和浪費(fèi)負(fù)責(zé)。

3.對(duì)設(shè)備完好率達(dá)不到計(jì)劃指標(biāo)要求或發(fā)生重大設(shè)備事故負(fù)責(zé)。

4.對(duì)設(shè)備備件不能按時(shí)供應(yīng)或超儲(chǔ)積壓，耽誤設(shè)備維修或超過資金占用指標(biāo)負(fù)責(zé)。

5.對(duì)動(dòng)力管線管理不嚴(yán)，造成能源浪費(fèi)或發(fā)生事故負(fù)責(zé)。

第7篇：部門制度范文

關(guān)鍵詞：預(yù)算部門 財(cái)務(wù)管理 完善 內(nèi)控制度

一般的財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制，主要是為了能夠全面提高自身的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理水平，同時(shí)保證財(cái)務(wù)管理信息的真實(shí)可靠性，從實(shí)現(xiàn)保護(hù)資產(chǎn)安全、資金完整之目的，并在此基礎(chǔ)上通過最少的成本開支來獲取最大的社會(huì)效益。預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度也符合當(dāng)前管理發(fā)展之趨勢(shì)，符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律。因此，預(yù)算財(cái)務(wù)管理部門的內(nèi)控制度在預(yù)算部門中占有的比重也越來越大，也就是說明預(yù)算財(cái)務(wù)管理部門的內(nèi)控制非常重要。

一、建立和完善預(yù)算財(cái)務(wù)管理機(jī)制的重要性

隨著國內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度也需要進(jìn)一步的完善。建立完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度在很大程度上可以緩解預(yù)算部門的工作壓力，并且可以有效確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性，并在一定程度上提高資金的實(shí)際應(yīng)用效率，確保資金的完整性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算預(yù)期目標(biāo)。由此可見，建立和完善預(yù)算財(cái)務(wù)管理部門的內(nèi)控機(jī)制，對(duì)相關(guān)部門、企業(yè)和相關(guān)組織機(jī)構(gòu)都有著舉足輕重的作用。

二、預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度所存在的問題

（一）財(cái)務(wù)上內(nèi)控意識(shí)淡薄

雖然伴隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各個(gè)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)上的經(jīng)濟(jì)都有了一定的提高，各企、事業(yè)單位都相應(yīng)的加強(qiáng)了財(cái)務(wù)上的管理，即使如此，仍然存在一些部門對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度內(nèi)容、體系結(jié)構(gòu)上的認(rèn)識(shí)比較淡薄，僅僅注意本部門的事業(yè)發(fā)展，缺乏對(duì)內(nèi)控管理活動(dòng)的重視，因此內(nèi)控機(jī)制也只是相關(guān)財(cái)務(wù)部門用來應(yīng)付檢查的空頭文件。可以說，無論是部門領(lǐng)導(dǎo)的主管意識(shí)比較淡薄，還是由于重視其他環(huán)節(jié)而減輕了對(duì)內(nèi)控制度的控制與管理，都會(huì)造成內(nèi)部控制及實(shí)施環(huán)境惡化。擁有良好的內(nèi)控制度意識(shí)，是關(guān)鍵時(shí)候保障內(nèi)控制度實(shí)施的最基本前提。即便如此，仍有不少部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)管理上的主要負(fù)責(zé)部門。但內(nèi)部控制若得不到很好的解決，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在預(yù)算工作上出現(xiàn)混亂的局面。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制不完整

從實(shí)踐來看，當(dāng)前國內(nèi)多數(shù)財(cái)務(wù)部門均沒有形成完整有效的內(nèi)部控制這幾只，一旦遇到財(cái)務(wù)方面的問題，都只是憑借著多年的工作經(jīng)驗(yàn)和慣例進(jìn)行處理，同時(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程管控問題上也存在著一些問題，比如過于簡(jiǎn)單化、單一化。對(duì)于突發(fā)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，無法做到事前的有效控制，處理方法也僅僅局限在對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)事后的審批上。

（三）崗位分工嚴(yán)重不合理

由于財(cái)務(wù)預(yù)算部門的工作人員編制名額有限，導(dǎo)致了預(yù)算部門崗位人員緊張，工作節(jié)奏過于密集。一崗多位、一人多職的現(xiàn)象在預(yù)算部門早已司空見慣。崗位設(shè)置的不合理，使崗位上的人員職責(zé)不明確，崗位責(zé)任不清楚，久而久之，員工在潛意識(shí)上認(rèn)為這樣的崗位分配是合理現(xiàn)象，以至于影響預(yù)算審計(jì)、執(zhí)行等各項(xiàng)工作的開展。與此同時(shí)，部門內(nèi)人員的業(yè)績考核出現(xiàn)不合理、不公正的現(xiàn)象也會(huì)隨之而來。因此不同的崗位司職人員必須分離，否則一定會(huì)造成管理上混亂的局面，從而影響到正常預(yù)算工作進(jìn)程。

（四）財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制不健全

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制是對(duì)企事業(yè)財(cái)務(wù)管理上的重要執(zhí)行依據(jù)，因此建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制，成為財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。從實(shí)踐來看，當(dāng)前很多企業(yè)部門對(duì)內(nèi)控機(jī)制缺乏正確的認(rèn)知，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制自身的重要性認(rèn)識(shí)不清，因此致使財(cái)務(wù)管理部門內(nèi)控機(jī)制的建立不健全，加之一些部門領(lǐng)導(dǎo)本身意識(shí)的觀念占據(jù)了主要地位，從而利用會(huì)計(jì)行業(yè)為企業(yè)經(jīng)營上虛化一些業(yè)績信息等，這些行為嚴(yán)重的影響了預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。另外，由于某些部門領(lǐng)導(dǎo)本身做出了逾矩的行為，導(dǎo)致預(yù)算控制制度很難落實(shí)，也就產(chǎn)生了一些舞弊腐敗的行為。

三、合理完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的解決方案

（一）增強(qiáng)預(yù)算部門內(nèi)控管理意識(shí)

實(shí)踐中，若想有限增強(qiáng)預(yù)算管理部門的內(nèi)控意識(shí)，首先應(yīng)當(dāng)提高組織機(jī)構(gòu)總的工作人員思想覺悟，全面提高賬務(wù)內(nèi)控水平，完善和落實(shí)預(yù)算內(nèi)控機(jī)制，使其樹立起科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控制度觀念，以此來消減在預(yù)算內(nèi)控制度上的障礙。預(yù)算部門管理人員的態(tài)度在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中起到?jīng)Q定性的作用，也勢(shì)必對(duì)預(yù)算內(nèi)控制度的落實(shí)情況產(chǎn)生重大的影響。因此相較于普通職工，高層管理人員需要積極落實(shí)預(yù)算內(nèi)控制度，并以積極的態(tài)度執(zhí)行崗位要求任務(wù)，并且還要將企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作納入到企業(yè)重要工作的范疇之中，作為首要需要完成的一項(xiàng)重要任務(wù)，這樣才能創(chuàng)造出良好的預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的實(shí)施環(huán)境。

（二）制定預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制，并將其落實(shí)到實(shí)處

1、確保制度合法性與合理性

針對(duì)當(dāng)前企事業(yè)單位的具體狀況，預(yù)算部門的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制一定要符合國家法律、法規(guī)只要求，同時(shí)還要具有一定的合理性，只有這樣才能保證該項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制的可行性。

2、制度的針對(duì)性

預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立必須從本部門的實(shí)際條件出發(fā)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的工作薄弱環(huán)節(jié)，有效地制定出切實(shí)可行的企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制。

3、制度的整體性

預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度一定要控制預(yù)算財(cái)務(wù)工作的全方面，并與其他部門協(xié)調(diào)作業(yè)，若制定的制度不能為公司內(nèi)干部和職工所理解，制度在執(zhí)行上就一定會(huì)存在一些障礙。

4、制度的貫徹性

預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度要具有一定的連續(xù)性，不應(yīng)朝令夕改，要確保財(cái)務(wù)工作上的嚴(yán)肅性。

5、制度的適應(yīng)性

預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度要根據(jù)部門的變化及發(fā)展做到時(shí)時(shí)更新、補(bǔ)充和調(diào)整，這樣才能使企業(yè)更好更平穩(wěn)的發(fā)展。

6、制度的嚴(yán)肅性

預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度在通過審批后具體實(shí)施的時(shí)候，部門的全體人員必須做到嚴(yán)格遵守，杜絕違反制度現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）確保內(nèi)控制度的落實(shí)措施

要確保預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的落實(shí)，應(yīng)結(jié)合預(yù)算部門本身的情況來建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，保障內(nèi)控機(jī)制的有效落實(shí)，有效控制和協(xié)調(diào)成本與效益間的關(guān)系。制定部門內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制，同時(shí)以此來全面提高內(nèi)控管理人員的自身素質(zhì)。

（四）加強(qiáng)資金資產(chǎn)管理

在強(qiáng)化預(yù)算管理過程中，應(yīng)建立固定的資產(chǎn)明細(xì)帳和資產(chǎn)總賬，以達(dá)到價(jià)值管理和數(shù)量管理的目的，當(dāng)實(shí)際工作中有需要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行挪用，必須先進(jìn)行評(píng)估來決定是否通過。針對(duì)那些金額或數(shù)量較大的資產(chǎn)使用一定要重點(diǎn)清查，并加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)管理以杜絕固定資產(chǎn)因管理不當(dāng)造成的流失。

四、結(jié)束語

綜上，結(jié)合國內(nèi)發(fā)展的情況，對(duì)于當(dāng)今的企業(yè)等諸如類似的組織機(jī)構(gòu)，一定要建立起完善的預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，同時(shí)也要明確工作人員的具體分工。實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷強(qiáng)化對(duì)工作人員的知識(shí)教育與培訓(xùn)和，從而有效提高職工思想素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)先進(jìn)管理意識(shí)和內(nèi)控意識(shí)。這樣才能根據(jù)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度來完成工作，以達(dá)到部門既定的工作目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]劉全功.新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，20ll，（7）

第8篇：部門制度范文

為優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，加快建立權(quán)責(zé)明確、行為規(guī)范、監(jiān)督有效、保障有力的行政執(zhí)法體制，嚴(yán)格執(zhí)法程序，正確行使行政處罰自由裁量權(quán)，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《**市行政執(zhí)法機(jī)關(guān)開展規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)工作實(shí)施方案》（**政辦發(fā)〔20**〕93號(hào)）要求，結(jié)合我市實(shí)際，就建立行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)制度制定本實(shí)施意見。

一、指導(dǎo)思想

全面貫徹落實(shí)《行政處罰法》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)市縣政府依法行政的決定》，以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，按照“合法行政、合理行政、程序正當(dāng)、高效便民、誠實(shí)守信、權(quán)責(zé)統(tǒng)一”的要求，依法規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)行為，從源頭上防止亂用、濫用自由裁量權(quán)。全面規(guī)范行政執(zhí)法行為，樹立行政執(zhí)法機(jī)關(guān)公開、公正、公平執(zhí)法的良好形象，為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)良環(huán)境。

二、實(shí)施范圍

全市所有具有行政處罰權(quán)的執(zhí)法部門（包括實(shí)行垂直管理的部門和法律、法規(guī)授權(quán)的組織，以下簡(jiǎn)稱行政執(zhí)法機(jī)關(guān)）。

三、工作目標(biāo)

通過細(xì)化行政處罰實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，保證行政處罰行為公正、公開，做到行政處罰合法、合理，行使行政處罰自由裁量權(quán)符合法律目的，實(shí)施行政處罰符合過罰相當(dāng)和處罰與教育相結(jié)合等原則，全面提高行政執(zhí)法人員法律意識(shí)和執(zhí)法水平，推進(jìn)依法行政，加快建設(shè)法治政府。

四、適用規(guī)則

各行政執(zhí)法部門要以《行政處罰法》為依據(jù)，結(jié)合本部門實(shí)際，制定出切實(shí)可行的適用規(guī)則。適用規(guī)則應(yīng)明確下列內(nèi)容:

（一）適用原則。主要包括合法性原則、過罰相當(dāng)原則、公開性原則、平等對(duì)待原則以及處罰與教育相結(jié)合原則。

（二）適用范圍。本系統(tǒng)在行使罰款自由裁量權(quán)時(shí)適用。

（三）適用程序。根據(jù)本部門執(zhí)法實(shí)踐，制定出行使罰款自由裁量權(quán)時(shí)應(yīng)遵循的執(zhí)法程序。

（四）裁量層次。根據(jù)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害程度，結(jié)合行政執(zhí)法實(shí)際情況，對(duì)適用罰款自由裁量違法行為一般可劃分為輕微違法行為、一般違法行為、嚴(yán)重違法行為和特別嚴(yán)重違法行為四個(gè)自由裁量層次。新晨

（五）特殊違法情形規(guī)定。當(dāng)事人具有從重、從輕、減輕或者不予處罰情形的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和實(shí)施處罰涉及的專業(yè)性法律、法規(guī)、規(guī)章作出相應(yīng)規(guī)定。

1.對(duì)當(dāng)事人的違法行為輕微并及時(shí)糾正、且未造成危害后果的予以告誡，登記違法行為，不予行政處罰。

2.當(dāng)事人有下列情形之一的，依法不予行政處罰：

（1）未滿14周歲的人實(shí)施違法行為的；

（2）精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)實(shí)施違法行為的；

（3）違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的（法律另有規(guī)定的除外）；

（4）其他法定不予行政處罰的。

3.當(dāng)事人有下列情形之一的，可降低一個(gè)階次進(jìn)行行政處罰：

（1）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（2）受他人脅迫實(shí)施違法行為的；

（3）配合行政執(zhí)法機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（4）已滿14周歲但未滿18周歲的人實(shí)施違法行為的；

（5）其他依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰的。

對(duì)符合上述條件、應(yīng)當(dāng)減輕行政處罰的，可以在法定處罰范圍內(nèi)對(duì)當(dāng)事人適用較輕處罰種類或在法定罰款幅度內(nèi)降低一個(gè)階次進(jìn)行處罰，但不得突破法定最低罰款限額。

4.當(dāng)事人有下列情形之一的，可以提高一個(gè)階次進(jìn)行行政處罰：

（1）不聽勸阻，多次實(shí)施違法行為或者在違法行為被處罰后繼續(xù)實(shí)施同一違法行為，屢教不改的；

（2）在行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)違法行為進(jìn)行調(diào)查取證過程中故意隱瞞事實(shí)，弄虛作假或者隱匿、銷毀違法行為證據(jù)的；

（3）脅迫、誘騙、教唆他人實(shí)施違法行為的；

（4）兩人以上結(jié)伙實(shí)施違法行為，在其中起主要作用的；

（5）其他法定的應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

5.當(dāng)事人有下列情形之一的，按最高階次進(jìn)行行政處罰：

（1）危及國家安全、公共安全、人身健康和生命財(cái)產(chǎn)安全并造成嚴(yán)重后果的；新晨

（2）抗拒檢查，有妨礙公務(wù)、暴力抗法等行為但尚未構(gòu)成犯罪的；

（3）對(duì)檢舉人、舉報(bào)人或者行政執(zhí)法人員實(shí)施打擊報(bào)復(fù)，經(jīng)查證屬實(shí)的。

法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)違法行為的處罰種類、幅度和范圍等重新作出規(guī)定的，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)自由裁量權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

（六）責(zé)任追究。對(duì)違反行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)制度的行政執(zhí)法人員應(yīng)承擔(dān)何種責(zé)任作出規(guī)定。

五、罰款基準(zhǔn)

罰款基準(zhǔn)是指各行政執(zhí)法機(jī)關(guān)針對(duì)法定的具有自由裁量幅度的罰款項(xiàng)目，按照違法行為危害程度，對(duì)每一種具體的違法行為劃分裁量層次后，在法定幅度內(nèi)確定相應(yīng)罰款數(shù)額的基本標(biāo)準(zhǔn)。各行政執(zhí)法部門在確定罰款基準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)注意下列問題:

（一）選定的罰款項(xiàng)目必須為法定，自由裁量涉及的罰款種類和幅度必須限制在法定范圍內(nèi)。

（二）可在法定幅度內(nèi)把罰款數(shù)額按比例分為較小數(shù)額罰款、一般數(shù)額罰款、較大數(shù)額罰款和最大額度罰款四個(gè)檔次，分別適用于輕微違法行為、一般違法行為、嚴(yán)重違法行為、特別嚴(yán)重違法行為。同時(shí)，盡可能列舉清楚每個(gè)裁量層次具體違法情形，并確定相應(yīng)罰款幅度或處罰數(shù)額。

（三）界定違法行為情節(jié)嚴(yán)重程度是規(guī)范自由裁量權(quán)的關(guān)鍵，各部門要結(jié)合本部門行政處罰的實(shí)際情況進(jìn)行階次劃分，以方便執(zhí)法人員操作，最大限度地避免自由裁量權(quán)過大、處罰不公平、不公正現(xiàn)象。

（四）要綜合考慮法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，緊密結(jié)合我市社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和部門執(zhí)法的具體情況，并參照外地，特別是**市已有標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，原則上與市區(qū)的罰款項(xiàng)目、罰款基準(zhǔn)大體保持一致。

（五）各部門要建立完善與行政處罰自由裁量權(quán)有關(guān)的各項(xiàng)制度。

l.建立裁量公開制度。各行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要將制定出臺(tái)的裁量指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)在政府網(wǎng)站和辦公場(chǎng)所予以公示，接受社會(huì)監(jiān)督；在作出行政處罰時(shí)，必須說明裁量的事實(shí)依據(jù)、法律依據(jù)和具體理由；裁量的結(jié)果除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私以外，應(yīng)當(dāng)允許社會(huì)公眾查閱。

2.建立行政處罰職能分離制度。各行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要將行政處罰的調(diào)查、審核、決定、執(zhí)行等執(zhí)法職能進(jìn)行分離，充分發(fā)揮法制機(jī)構(gòu)的審核監(jiān)督作用。

3.建立重大或復(fù)雜裁量事項(xiàng)集體決策制度。對(duì)涉及執(zhí)法裁量的重大或復(fù)雜事項(xiàng)，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要進(jìn)行集體會(huì)審，共同研究后再作出處理決定。

4.完善聽證程序。凡符合聽證要求的必須要告知相對(duì)人聽證權(quán)利，凡舉行聽證會(huì)質(zhì)證的事項(xiàng)，各行政執(zhí)法機(jī)關(guān)都必須要依據(jù)聽證的結(jié)果作出處理決定。

5.建立行政處罰回避制度。行政執(zhí)法人員與其所管理事項(xiàng)有利害關(guān)系的，不得參與相應(yīng)的決策和處理，以避免人情執(zhí)法、關(guān)系執(zhí)法現(xiàn)象的發(fā)生。

6.健全行政處罰時(shí)限制度。對(duì)法律、法規(guī)和規(guī)章明確規(guī)定執(zhí)法時(shí)限的，要嚴(yán)格執(zhí)行；對(duì)未明確具體時(shí)限的，各行政執(zhí)法機(jī)關(guān)也要通過自由裁量權(quán)基準(zhǔn)制度予以明確。

六、工作步驟

（一）9月底前，市政府各行政執(zhí)法部門要完成梳理執(zhí)法依據(jù)，制定出本部門的罰款自由裁量適用規(guī)則，依據(jù)執(zhí)法的法律、法規(guī)和規(guī)章及規(guī)范性文件理清所有的罰款項(xiàng)目，同時(shí)進(jìn)行登記造冊(cè)。

（二）10月底前，市政府各行政執(zhí)法部門要根據(jù)本部門的罰款項(xiàng)目，依據(jù)要求對(duì)各罰款項(xiàng)目進(jìn)行量化，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究確定后，以規(guī)范性文件形式上報(bào)市政府法制局進(jìn)行審核，并經(jīng)市政府批準(zhǔn)后正式公布實(shí)施。新晨

七、保障措施

（一）各行政執(zhí)法部門要成立推行行政處罰自由裁量權(quán)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由法制科、室具體組織實(shí)施，負(fù)有執(zhí)法職能的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和受委托的組織要安排專人承辦，明確分工，密切協(xié)作。同時(shí)，積極開展對(duì)行政執(zhí)法人員的指導(dǎo)培訓(xùn)工作。

第9篇：部門制度范文

一、醫(yī)院財(cái)政補(bǔ)助資金概述

醫(yī)院是重要的公益事業(yè)單位，其年度預(yù)算是財(cái)政資金分配的依據(jù)，也是部門預(yù)算的組成部分。醫(yī)院與一般事業(yè)單位不同，其核算需要依據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定會(huì)計(jì)科目進(jìn)行，這樣才能夠達(dá)到提升財(cái)政資金效率的目的。根據(jù)不同來源可將醫(yī)院資金劃分為專項(xiàng)資金，一般性事業(yè)補(bǔ)助等，每類資金都具有不同的賬務(wù)處理方式和信息披露方式。所以，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)開展針對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的有效管理，避免執(zhí)行、預(yù)算“兩張皮”的現(xiàn)象的產(chǎn)生。使不同資金來源下單位成本和差異能夠被反映出來，并形成對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的使用過程的有效監(jiān)控。

二、提升財(cái)政補(bǔ)助資金管理與核算水平的措施

（一）嚴(yán)格開展項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的申報(bào)

預(yù)算在一定期限內(nèi)達(dá)到的效果和產(chǎn)出就是醫(yī)院預(yù)算績效目標(biāo)，實(shí)際工作中醫(yī)院主要依據(jù)醫(yī)院社會(huì)功能、醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算績效管理規(guī)范制定預(yù)算績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)預(yù)算申請(qǐng)表主要由項(xiàng)目績效指標(biāo)、項(xiàng)目績效目標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目立項(xiàng)情況、單位職能描述、項(xiàng)目狀況、項(xiàng)目資金申請(qǐng)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目起止時(shí)間、主管部門、項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目屬性和名稱、年度、填報(bào)單位構(gòu)成。開展預(yù)算編制前醫(yī)院必須進(jìn)行相應(yīng)的準(zhǔn)備，對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)律、上年度開支、相關(guān)資料變化等情況進(jìn)行深入了解，在核實(shí)基本數(shù)字的基礎(chǔ)上對(duì)醫(yī)院收支受到內(nèi)外環(huán)境的影響進(jìn)行測(cè)算，最終形成對(duì)部門預(yù)算編制要求的有效把握。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)以基層科室為起點(diǎn)進(jìn)行財(cái)政預(yù)算編制，在具體項(xiàng)目中貫徹零基預(yù)算法，并對(duì)項(xiàng)目支出的預(yù)算編制進(jìn)行細(xì)化。人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算涉及全年工資總額、科室人員分類構(gòu)成、新增人員數(shù)、全年福利開支金額和項(xiàng)目等，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)以計(jì)劃年度國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定進(jìn)行編列人員經(jīng)費(fèi)計(jì)算。科室在進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)表編制時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮科室內(nèi)部的核心支持領(lǐng)域和下年度發(fā)展方向，經(jīng)歸口職能部門評(píng)審和論證后上報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)。醫(yī)院在建立項(xiàng)目庫后，需從可行性論證、立項(xiàng)依據(jù)等方面嚴(yán)格審核項(xiàng)目申請(qǐng)，在滿足規(guī)模均衡要求的條件下進(jìn)行排序、篩選、分類活動(dòng)，然后可以通過成立預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)其進(jìn)行審核，最終提交給財(cái)政部門和主管部門。

（二）建立備查賬登記基礎(chǔ)支出，根據(jù)具體項(xiàng)目核算項(xiàng)目支出

財(cái)政補(bǔ)助可以根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度“管理費(fèi)用”、“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”下的“對(duì)家庭和個(gè)人的補(bǔ)助”、“工資福利支出”等科目進(jìn)行核算，并記錄于備查賬中。醫(yī)院可以根據(jù)撥款項(xiàng)目名稱在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)為財(cái)政補(bǔ)助科目、收、支建立項(xiàng)目輔助核算，并在公共衛(wèi)生、基本建設(shè)、設(shè)備購置、重點(diǎn)?？频软?xiàng)目下分別進(jìn)行項(xiàng)目核算，利用項(xiàng)目明細(xì)賬和項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)掌握項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)、收支情況，并對(duì)財(cái)政項(xiàng)目支出情況進(jìn)行隨時(shí)了解，（如表1）。另外，還應(yīng)當(dāng)開展針對(duì)資金使用部門人員的有效宣傳，使其深刻認(rèn)識(shí)和了解資金使用效益和項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩?/p>

（三）通過信息化預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的有效控制

主管部門應(yīng)以部門決算和預(yù)算要求為依據(jù)，監(jiān)督所屬醫(yī)院財(cái)政資金的使用和取得情況。醫(yī)院還需對(duì)預(yù)算績效目標(biāo)的完成狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，預(yù)算績效目標(biāo)的完成情況報(bào)告每季度形成一次，并在季末及時(shí)向主管部門上報(bào)。醫(yī)療業(yè)務(wù)信息是醫(yī)院預(yù)算管理的基礎(chǔ)，其應(yīng)當(dāng)包括涵蓋歷年和當(dāng)年的非財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并且這些數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)來自于醫(yī)院各個(gè)科室，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)囊括醫(yī)療體制改革、物價(jià)波動(dòng)趨勢(shì)、醫(yī)療市場(chǎng)需求等信息。大型醫(yī)院預(yù)算管理具有業(yè)務(wù)處理頻繁、維度多、數(shù)據(jù)量大、涉及部門多的特點(diǎn)，所以醫(yī)院需從自身預(yù)算管理需要出發(fā)構(gòu)建預(yù)算管理信息系統(tǒng)，從而強(qiáng)化預(yù)算管理，提高精細(xì)化水平，使其達(dá)到自動(dòng)分析、收集、儲(chǔ)存預(yù)算數(shù)據(jù)的目的。預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)囊括物資采購預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、收支預(yù)算，并以此為基礎(chǔ)推動(dòng)全面收支管理的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)將預(yù)算執(zhí)行情況定期報(bào)告給醫(yī)院管理層，并且對(duì)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)、大型設(shè)備構(gòu)建、收支計(jì)劃完成狀況、基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，為科室提供預(yù)算項(xiàng)目可能超支的提醒，監(jiān)督科室完成預(yù)算進(jìn)步目標(biāo)的情況的同時(shí)實(shí)現(xiàn)報(bào)賬和資產(chǎn)入庫手續(xù)的及時(shí)辦理，然后在開展多方面分析（管理是否到位、職責(zé)人履行職責(zé)、決策評(píng)價(jià)、條件和環(huán)境因素、政策變化）的基礎(chǔ)上提出有效解決辦法。

總之，醫(yī)療改革不斷深化的過程中構(gòu)建穩(wěn)定補(bǔ)償機(jī)制、供給高水平醫(yī)療服務(wù)、有機(jī)結(jié)合預(yù)算績效評(píng)級(jí)和財(cái)政收入、構(gòu)建支出責(zé)任和權(quán)力相適應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制已經(jīng)成為公立醫(yī)院改革的核心問題。根據(jù)新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度要求，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政項(xiàng)目資金使用和取得狀況進(jìn)行充分披露，通過將財(cái)政資金投入消耗狀況和規(guī)模狀況準(zhǔn)確反映出來，實(shí)現(xiàn)資源配置的統(tǒng)籌規(guī)劃。所以，醫(yī)院相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)有效銜接財(cái)政資金預(yù)算和內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算，要在實(shí)現(xiàn)編制時(shí)間進(jìn)度的銜接同時(shí)，也要保證分析考核、執(zhí)行進(jìn)度、編制內(nèi)容滿足財(cái)政資金預(yù)算管理的需求。醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目和部門為單位開展，這樣預(yù)算執(zhí)行才能夠滿足可控性和可操作性要求；醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)中央部門的預(yù)算收支口徑確定年度預(yù)算收支口徑，也即是醫(yī)院下年度的預(yù)算以本年上報(bào)中央部門的預(yù)算收支規(guī)模為基礎(chǔ)，這樣年度預(yù)算才滿足嚴(yán)肅性要求。最后，在強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)政資金管理和核算的過程中，應(yīng)當(dāng)有效考評(píng)和分析預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金使用效率和預(yù)算執(zhí)行能力的提升。