資產(chǎn)風(fēng)險管理論文精選(九篇)

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第1篇：資產(chǎn)風(fēng)險管理論文范文

首先，房地產(chǎn)投資的政策風(fēng)險，作為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱型產(chǎn)業(yè)，在當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)還需要進(jìn)一步完善的形勢下，我國政府對于房地產(chǎn)行業(yè)作出了非常嚴(yán)格的控制，出臺了多項控制政策，這些政策的出臺和宏觀調(diào)控措施都在很大程度上提升了房地產(chǎn)投資風(fēng)險。

其次，房地產(chǎn)投資具有利率風(fēng)險，現(xiàn)階段很多投資者的資金大部分都來自于銀行貸款，因此隨著銀行貸款利率的波動，投資者的風(fēng)險也將產(chǎn)生一定的波動。通常而言，貸款利率越低，房地產(chǎn)項目的投資成本也就越低，投資者會獲得更大的收益；而貸款利率越高，成本也隨之升高，投資者收益就會降低[1]。

最后，房地產(chǎn)投資的通貨膨脹風(fēng)險，從2007年開始，我國物價呈現(xiàn)出了持續(xù)上漲的趨勢，小幅度的通貨膨脹現(xiàn)象逐漸體現(xiàn)了出來。而通貨膨脹率升高之后，資金的購買力降低，這就導(dǎo)致很多房地產(chǎn)投資者在項目完成后獲得的收益和之前的投入資金有較大的差距，導(dǎo)致了實際收益率下降。

二、房地產(chǎn)投資風(fēng)險管理策略

（一）風(fēng)險衡量

所謂風(fēng)險衡量，主要說的是對房地產(chǎn)投資所產(chǎn)生的風(fēng)險因素的種類、風(fēng)險大小和造成影響程度的衡量。風(fēng)險衡量應(yīng)該對那些比較明顯的會對房地產(chǎn)投資產(chǎn)生較大影響的風(fēng)險進(jìn)行關(guān)注，其次才是研究風(fēng)險損失產(chǎn)生的幾率。[2]。我們可以把風(fēng)險視為一種變量，它可以運(yùn)用期望值、風(fēng)險度等來進(jìn)行描述，例如兩種風(fēng)險損失具有相同的期望值，那么標(biāo)準(zhǔn)差較大的風(fēng)險損失就更加嚴(yán)重，標(biāo)準(zhǔn)差較小的風(fēng)險損失較輕；如果風(fēng)險損失所具備的標(biāo)準(zhǔn)差是一致的，那么期望值較大的風(fēng)險反而越小，而期望值越小的風(fēng)險越大。在風(fēng)險衡量的過程中應(yīng)該全面的分析和考慮風(fēng)險因素。

（二）投資分散策略

所謂分散策略指的是通過分散開發(fā)結(jié)構(gòu)而規(guī)避和降低投資風(fēng)險，投資分散測量通常有區(qū)域分散、時間分散以及共同投資等手段。投資區(qū)域分散指的是把房地產(chǎn)投資向各個不同的地域分散，這樣就可以避免因為某些地區(qū)經(jīng)濟(jì)條件較差而產(chǎn)生的風(fēng)險；投資時間分散則說的是首先劃分一個科學(xué)的投資時間差，進(jìn)而降低由于市場發(fā)生變化而形成的風(fēng)險，比如說房地產(chǎn)先導(dǎo)指標(biāo)產(chǎn)生較大的波動時（如經(jīng)濟(jì)增長率的回升、貸款利率的下降），這些現(xiàn)象都很有可能讓房地產(chǎn)周期開始進(jìn)入大擴(kuò)張發(fā)展階段，這一時間段便是投資的合適時機(jī)，投資者在此時投資所產(chǎn)生的風(fēng)險應(yīng)該是最小的[3]。

（三）投資組合策略

房地產(chǎn)投資組合策略指的是房地產(chǎn)項目投資者按照投資風(fēng)險因素的大小以及投資實際收益大小，根據(jù)某些原則來對房地產(chǎn)項目投資進(jìn)行不同類型的搭配，從而來減少投資風(fēng)險的一種策略。比如房地產(chǎn)項目投資者可以將部分資金投入于普通住宅，將一部分資金投資于商用寫字樓等。這種分散投資由于房地產(chǎn)項目的類型不同，其風(fēng)險的大小也有所差異，投資收益也各不相同，組合投資策略將資金分散投資于不同的房地產(chǎn)項目，這樣就能夠有效的減少整體投資所帶來的風(fēng)險，最終獲得平衡的投資收益[4]。

（四）保險策略

對于房地產(chǎn)項目的投資人而言，購買相關(guān)的保險是非常重要的，保險是降低房地產(chǎn)項目投資風(fēng)險的關(guān)鍵手段之一。它對于降低或者彌補(bǔ)投資者的風(fēng)險損失，促進(jìn)資金的循環(huán)流動，確保房地產(chǎn)投資收益等方面都有著非常重要的作用。通常而言，房地產(chǎn)保險有房屋保險、產(chǎn)權(quán)保險、房地產(chǎn)委托保險等，房地產(chǎn)項目投資者在購置相關(guān)保險時必須要從自身投資項目的實際情況出發(fā)，購置自己需要的險種，合理確定險額，科學(xué)的確定風(fēng)險單位以及厘定費(fèi)率[5]。

第2篇：資產(chǎn)風(fēng)險管理論文范文

論文的撰寫過程當(dāng)中我們難免要引用或者借鑒他人的研究成果來論證自己的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)，在論文引用的地方要做上標(biāo)注，可以讓讀者清楚的知道哪些觀點(diǎn)是作者自己的，哪些是借鑒別人的。以下是學(xué)術(shù)參考網(wǎng)的小編采編收集的關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理論文參考文獻(xiàn)，歡迎大家閱讀分享。

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第3篇：資產(chǎn)風(fēng)險管理論文范文

【論文關(guān)鍵詞】：銀行不良資產(chǎn)；成因分析；風(fēng)險管理；法律規(guī)制 

    一、金觸不良資產(chǎn)之現(xiàn)狀與成因

    (一)金觸不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

    1999年底，國家成立了四大資產(chǎn)管理公司—華融、信達(dá)、長城和東方，目的在于協(xié)助消化四大國有銀行(

(三)確立風(fēng)險防范理念

    學(xué)習(xí)和借鑒西方商業(yè)銀行管理經(jīng)驗，牢固樹立風(fēng)險防范理念。金融風(fēng)險防范應(yīng)是整個國家、銀行系統(tǒng)和銀行全體職員共同的事業(yè)。風(fēng)險管理、風(fēng)險防范、風(fēng)險控制的觀念和意識，應(yīng)根植于整個銀行系統(tǒng)內(nèi)的每個部門、每個崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會頒布的“銀行內(nèi)控制度的基本原則”的報告所要求的，董事會、管理層與全體員工應(yīng)該在銀行內(nèi)部營造一種“內(nèi)控文化”。銀行的所有職員都應(yīng)該了解各自在內(nèi)控制度中的作用，全面投人內(nèi)控制度建設(shè)。

    (四)建立完善風(fēng)險管理機(jī)制

    借鑒巴塞爾委員會頒布的原則、規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)和建議，汲取西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行行之有效的管理經(jīng)驗，建立和完善我國銀行系統(tǒng)的風(fēng)險管理機(jī)制·，應(yīng)是我國商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險，減少、避免金融不良資產(chǎn)的系統(tǒng)性工程。巴塞爾內(nèi)控基本原則強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部控制是需要董事會、高級管理以及全體職員不懈努力而實現(xiàn)的過程，是一個能夠不斷進(jìn)行風(fēng)險控制信息反饋并能進(jìn)行自我調(diào)整的動態(tài)過程。巴塞爾委員會在《有效監(jiān)管核心原則》中指出，在有效銀行監(jiān)管體系中，監(jiān)管者必須具備操作上的獨(dú)立性和實施監(jiān)管的能力和手段，必須全面了解各類銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)，并盡可能確保銀行自身適當(dāng)風(fēng)險管理，使各個銀行的風(fēng)險水平得以評估，確保銀行具有充足的資源承擔(dān)風(fēng)險。有效的銀行監(jiān)管體系，必須具有統(tǒng)一、明確的責(zé)任和目標(biāo)，必須具有銀行監(jiān)管的適當(dāng)法律框架，包括銀行機(jī)構(gòu)的許可規(guī)則和持續(xù)性監(jiān)管規(guī)則，監(jiān)管者實施法律和執(zhí)行審慎監(jiān)管權(quán)的規(guī)定以及對監(jiān)管者的法律保護(hù)，還應(yīng)建立監(jiān)管信息分享安排及信息保密制度等。根據(jù)巴塞爾委員會上述有關(guān)原則及其精神，健全完善的風(fēng)險管理機(jī)制應(yīng)是有效的銀行監(jiān)管與銀行內(nèi)控制度的有機(jī)結(jié)合。

(五)健全銀行內(nèi)控制度

    從銀行內(nèi)控制度而言，首先應(yīng)建立決策科學(xué)化、管理規(guī)范化、運(yùn)作現(xiàn)代化的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。建立由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)的、監(jiān)控全面風(fēng)險的、相對獨(dú)立的風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)，決定銀行風(fēng)險管理原則和風(fēng)險管理程序，制定風(fēng)險管理政策，監(jiān)督評估執(zhí)行管理層控制風(fēng)險的管理狀態(tài)，提出風(fēng)險管理的改進(jìn)建議并監(jiān)督其在限期內(nèi)完成改進(jìn)任務(wù)。風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)下設(shè)獨(dú)立于銀行業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理職能部門，具體跟蹤監(jiān)督風(fēng)險管理政策和程序的執(zhí)行，開發(fā)風(fēng)險管理技術(shù)，監(jiān)管授信業(yè)務(wù)的授權(quán)和受信決策程序，識別評估銀行風(fēng)險，分析確定可控性風(fēng)險與不可控性風(fēng)險，并對可控風(fēng)險提出相應(yīng)的控制程序和措施，向有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出;對不可控風(fēng)險，要及時報告風(fēng)險決策機(jī)構(gòu)，以便迅速采取相應(yīng)對策。。其次，要建立和完善信用風(fēng)險、管理風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險等所有各種風(fēng)險的防范和控制制度。實現(xiàn)制度化、流程化、規(guī)范化的管理，杜絕任何一個不受制度約束的職員，避免任何一項不受規(guī)范監(jiān)控的業(yè)務(wù)。第三，要不斷創(chuàng)新風(fēng)險管理措施，積極借鑒西方商業(yè)銀行風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分?jǐn)?shù)、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)蕊L(fēng)險處置策略和經(jīng)驗，建立健全配套規(guī)范的風(fēng)險處置制度。第四，要造就整體優(yōu)化的員工隊伍。1995年1月，巴林銀行因資不抵債，被荷蘭國際集團(tuán)以1美元的價格收購。幾代人為之努力了200多年的一座金融大廈，被一個普通操盤手毀于頃刻之間。因此，“當(dāng)銀行行長就像坐在火山口上。任何一個普通員工的一個違規(guī)操作，都可能誘發(fā)火山爆發(fā)而導(dǎo)致災(zāi)難性后果”的說法不無道理。這正是金融企業(yè)不同于其他企業(yè)的特別之處:企業(yè)安危不僅僅系于管理層面，而且系于每個普通員工的手里。因此，商業(yè)銀行的員工隊伍務(wù)必整體優(yōu)化。首先要創(chuàng)新隊伍建設(shè)理念，確立“員工為主人為本”、“我與企業(yè)共長久”的隊伍建設(shè)戰(zhàn)略，促使企業(yè)與員工目標(biāo)一致、員工與企業(yè)同步發(fā)展。著力營造了解員工、理解員工、關(guān)心員工、尊重員工的人文氛圍，給予員工自我發(fā)展的空間，滿足員工施展才能的需求。每一位員工均有成就感和歸屬感之時，也就是商業(yè)銀行的向心力和凝聚力形成之日。其次要有完善的員工培訓(xùn)機(jī)制。通過有計劃、有步驟、分層次、分業(yè)務(wù)持續(xù)性地對不同崗位的職員進(jìn)行系統(tǒng)性地培訓(xùn)，以全面提高全體員工的綜合素質(zhì)，日益增強(qiáng)每一位員工的風(fēng)險防范意識和廉潔敬業(yè)意識，不斷提升員工的職業(yè)道德素養(yǎng)。第三要建立合理規(guī)范的工資福利制度。通過對不同崗位績效的定性分析和定量分析，確定相應(yīng)的工資福利待遇，同時輔助以獎勵機(jī)制。第四要創(chuàng)立科學(xué)的業(yè)績測評和職務(wù)晉升制度。針對不同的崗位和不同的層次以及不同的類別，分別確定相應(yīng)業(yè)績質(zhì)和量的指標(biāo)，定期對每位員工的業(yè)績和潛能進(jìn)行客觀全面的測評。確立科學(xué)的人才觀念，建立公平競爭、因材施用的人事制度，拓寬晉升渠道，從而形成良性循環(huán)的激勵機(jī)制。

第4篇：資產(chǎn)風(fēng)險管理論文范文

[關(guān)鍵詞]經(jīng)濟(jì)條件；企業(yè)財務(wù)管理；發(fā)展趨勢

一、21世紀(jì)財務(wù)管理的環(huán)境變化及其對財務(wù)管理的要求

對于財務(wù)管理的環(huán)境變化，可從宏觀和微觀環(huán)境兩個方面分析。從宏觀環(huán)境來看，主要表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮勢不可擋，知識經(jīng)濟(jì)方

興未艾，信息技術(shù)、通信技術(shù)與電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展等。從微觀環(huán)境分析，表現(xiàn)為公司內(nèi)部的機(jī)構(gòu)重組，公司之間的購并與重組，虛擬公司的興起等。而每一方面都對企業(yè)財務(wù)管理觀念提出了挑戰(zhàn)。

1.經(jīng)濟(jì)全球化浪潮。隨著國際貿(mào)易和國際投資規(guī)模擴(kuò)大，以國際互聯(lián)網(wǎng)為代表的信息技術(shù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等領(lǐng)域廣泛應(yīng)用，在21世紀(jì)可預(yù)見的時期內(nèi)，經(jīng)濟(jì)全球化將呈現(xiàn)出新特征：一是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)大行其道；二是跨國公司將越來越多、規(guī)模也越來越大；三是WTO等多邊組織、非政府組織將在國際事務(wù)中的作用日益增大。

在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮中，對財務(wù)管理有著直接影響的是金融全球化[1].金融已經(jīng)成了改變我們生活的關(guān)鍵性力量，在某種意義上，未來不是信息時代，而是金融時代。金融全球化對企業(yè)來說是一柄雙刃劍。它使企業(yè)籌資、投資有更多的選擇機(jī)會，而選擇權(quán)是有價值的，所以說，金融全球化客觀上提升了企業(yè)的價值。但從1997年的亞洲金融風(fēng)暴可以看出，在金融全球化的背后，隱藏著極大的風(fēng)險。在金融工具和衍生金融工具不斷創(chuàng)新的今天，如何尋找機(jī)遇、規(guī)避風(fēng)險，是財務(wù)管理當(dāng)前和今后一段時間所面臨的最重要課題。

我國已經(jīng)加入了WTO，更加融入了經(jīng)濟(jì)全球化的大潮中，這將極大影響我國經(jīng)濟(jì)、生活的各方面，企業(yè)理財環(huán)境也將發(fā)生很大變化。從企業(yè)外部金融市場發(fā)展情況來看，WTO的加入，將使我國金融市場更加開放，發(fā)展的速度將更快。這主要體現(xiàn)在兩個方面：第一，加入WTO后我國金融市場發(fā)展速度將加快，利率市場化和人民幣全面可兌換將指日可待。這是因為，當(dāng)今世界金融自由化已成為一種趨勢，利率放開和外匯管制解除、貨幣實現(xiàn)自由兌換，是為許多國家經(jīng)驗證明過了的一條必然發(fā)展道路。利率市場化和貨幣自由兌換，意味著企業(yè)外部金融風(fēng)險的加劇。如何加強(qiáng)金融風(fēng)險的防范，是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要課題。第二，金融業(yè)的進(jìn)一步開放、外國金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入，將帶進(jìn)

許多先進(jìn)的金融服務(wù)項目，包括各種新型金融工具。國際金融業(yè)競爭的加劇，是各種新型金融服務(wù)產(chǎn)生的根本原因。實際上，各種新型金融服務(wù)的出現(xiàn)，對企業(yè)來說是非常有利的，因為它意味著企業(yè)將獲得更方便、更全面、成本更低、效率更高的金融服務(wù)，滿足企業(yè)理財活動的需要，這也意味著企業(yè)財務(wù)管理將面臨更多選擇。如何利用這些金融工具將成為我國企業(yè)亟需解決的問題。

從企業(yè)內(nèi)部來看，WTO的加入，將促進(jìn)國內(nèi)市場與國際市場接軌，市場競爭將更加激烈，企業(yè)生存壓力增大，對企業(yè)內(nèi)部管理水平也提出了更高的要求，這一切都將迫使企業(yè)調(diào)整和轉(zhuǎn)變過去陳舊的管理觀念。主要表現(xiàn)在4個方面：首先，WTO的加入，意味著我國企業(yè)將有更多機(jī)會沖出國門走向世界，企業(yè)財務(wù)管理必須服從企業(yè)的這種戰(zhàn)略發(fā)展，因此，財務(wù)管理也應(yīng)從國際化的角度來審視自己。其次，市場競爭的加劇、經(jīng)營風(fēng)險的加大，必然要求財務(wù)管理要謹(jǐn)慎控制財務(wù)風(fēng)險、恰當(dāng)選擇資本結(jié)構(gòu)、重視資產(chǎn)負(fù)債上的風(fēng)險收益匹配管理，使企業(yè)財務(wù)狀況一直保持良好態(tài)勢，以增強(qiáng)對經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險的抵御能力。再次，企業(yè)生存壓力的加大，必然要求降低各項成本，包括資金成本。同時，為爭取顧客、擴(kuò)大市場占有率，企業(yè)還可能運(yùn)用多種財務(wù)手段達(dá)到這一目的。例如，企業(yè)向顧客提供各種信貸以促進(jìn)產(chǎn)品銷售。因此，如何充分運(yùn)用資金，進(jìn)一步提高資金的使用效率，將是企業(yè)財務(wù)管理工作中的一個重點(diǎn)。最后，為接受加入WTO后的挑戰(zhàn)，企業(yè)必然加強(qiáng)內(nèi)部各項管理，財務(wù)管理的計劃、控制和評價工作必將大大加強(qiáng)[2].

2.知識經(jīng)濟(jì)。知識經(jīng)濟(jì)是建立在知識和經(jīng)驗的生產(chǎn)、分配和使用上的經(jīng)濟(jì)。知識經(jīng)濟(jì)主要表現(xiàn)在兩個方面：一是對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的滲透和改造，以促使產(chǎn)業(yè)不斷升級；二是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展。美國近10年來經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，主要?dú)w功于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的推動。對企業(yè)財務(wù)管理來說，知識經(jīng)濟(jì)改變了企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)，使傳統(tǒng)的以廠房、機(jī)器、資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾R為基礎(chǔ)、知識資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)。那么，對知識資本如何進(jìn)行確認(rèn)、計量和管理又成為一個重要課題。

3.電子商務(wù)。所謂電子商務(wù)，是指在技術(shù)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)的現(xiàn)代社會里，企業(yè)主體綜合運(yùn)用信息技術(shù)，以提高貿(mào)易伙伴間商業(yè)運(yùn)作效率為目標(biāo)，將交易過程中的數(shù)據(jù)、資料用電子方式實現(xiàn)，在商業(yè)的整個運(yùn)作過程中實現(xiàn)交易無紙化和直接化的一種全新的運(yùn)作方式。隨著電子商務(wù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財務(wù)管理也演化到網(wǎng)絡(luò)財務(wù)時代。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)最顯著的特點(diǎn)是實時報告（real-timereporting），企業(yè)進(jìn)行在線管理。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)發(fā)展前景是誘人的，但它引起的安全問題同樣讓人擔(dān)心。

二、我國企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

面對經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮、知識經(jīng)濟(jì)與電子商務(wù)的沖擊，我國企業(yè)財務(wù)管理的理論與方法已經(jīng)明顯不能完全適應(yīng)21世紀(jì)財務(wù)管理的環(huán)境變遷，在指導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理實務(wù)方面捉襟見肘。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.當(dāng)代財務(wù)管理的理論基礎(chǔ)是建立在工業(yè)經(jīng)濟(jì)、以有形資產(chǎn)管理為主的基礎(chǔ)上，而目前全球正大步跨向知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)的無形資產(chǎn)比重逐步上升，有的高科技企業(yè)無形資產(chǎn)的價值已大大超過有形資產(chǎn)的價值。

2.當(dāng)代財務(wù)管理的手段落后，隨著通訊技術(shù)和信息技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)勢在必行。

3.當(dāng)代財務(wù)管理中的風(fēng)險管理范圍狹窄，僅限于財務(wù)風(fēng)險，而對于風(fēng)險投資的管理很少論及。

4.現(xiàn)行財務(wù)制度呆板，激勵與約束機(jī)制不對等、不相容。

5.現(xiàn)行財務(wù)評價體系主要限于可用貨幣計量的財務(wù)指標(biāo)，而對企業(yè)的人力資源、知識資產(chǎn)等缺乏適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)加以考核評價。

另外，我國的企業(yè)財務(wù)管理還有兩個顯著問題。第一，隨著我國金融市場的逐步發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容變得更加豐富。如資金籌集方式更加多樣化，金融市場風(fēng)險管理、保險管理和稅金管理等陸續(xù)出現(xiàn)。第二，我國企業(yè)財務(wù)管理在投資、籌資以及收益分配等主要工作上比較薄弱，日常財務(wù)管理一直是以資金管理為主。造成這一現(xiàn)象的原因除了與企業(yè)所處的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)外，可能與認(rèn)為投資、籌資以及收益分配等是涉及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的大事，單單依靠財務(wù)部門很難完成有關(guān)。另外，也可能與有些人把財務(wù)工作與會計工作混淆起來有關(guān)。

三、21世紀(jì)財務(wù)管理的發(fā)展趨勢

第5篇：資產(chǎn)風(fēng)險管理論文范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制制度 建設(shè) 防范 企業(yè)風(fēng)險

Abstract: with the development of market economy, the domestic market and international market economy, financial, technology gradually become the global integration, leading enterprises are facing many uncertain factors. Therefore, strengthening the construction of internal control system, the allocation of enterprise effective resources, prevention of enterprise internal and external financial risk, ensure safety of enterprise assets, complete, effective operation, is the primary problem in the management of enterprises.

Keywords: enterprise internal control system construction enterprise risk prevention

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范企業(yè)金融風(fēng)險，使企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)競爭中立于不敗之地。這是當(dāng)前擺在企業(yè)家企業(yè)管理中研究的一項重要課題。就此，談?wù)劰P者的幾點(diǎn)認(rèn)識和體會。

一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的主體行為

企業(yè)內(nèi)部控制失效，會導(dǎo)致一定的經(jīng)營風(fēng)險、會計風(fēng)險等發(fā)生，行為主體全是人(這里所指的人是指一個企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員)。只有上下一致，及時溝通，隨時把握相關(guān)人員的思想、動機(jī)和行為，才能把企業(yè)內(nèi)部控制工作做好。具體而言，除單位負(fù)責(zé)人本身應(yīng)以身作則起表率作用外．還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)工作：一是及時掌握企業(yè)內(nèi)部會計人員思想行為狀況。企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會計人員違法違紀(jì)，必然有其動機(jī)，因此。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人要定期對重點(diǎn)崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。二是激勵與約束并舉。在企業(yè)中．會計人受是會計行為的主體，居于至關(guān)重要的作用。又由于會計人員一般受制于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)．追求個人收人最大化的本性，在缺乏激勵或監(jiān)督不力時，就會與其他內(nèi)部人一起把私人利益放在企業(yè)利益之上，侵蝕所有者權(quán)益。三是增強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和會計人員職業(yè)道德修養(yǎng)，加大對會計人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度。職業(yè)道德是對會計人員的最基本要求，會計人員作為會汁工作的主要承擔(dān)者，其道德水平的優(yōu)劣、業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著會計工作的開展和會計信息的質(zhì)量，會計人員既要有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，也又要有較強(qiáng)的政策觀念和職業(yè)道德水平。目前，隨著會計核算的日益健全，新法規(guī)、新準(zhǔn)則陸續(xù)出臺．對會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求越來越高。因此，必須保證會計人員有足夠的學(xué)習(xí)時間，會計人員后續(xù)教育工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)。同時，由于會計工作身處企業(yè)收支第一線．要求會計人員經(jīng)手現(xiàn)金絕不能有分毫非分之念，需牢記國家利益，坦坦蕩蕩做人，老老實實辦事。

二、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提升企業(yè)會計管理水平

一是明確會計應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。職業(yè)賦予會計人員更多的責(zé)任和義務(wù)。會計法律責(zé)任應(yīng)該包括：會計人員的素質(zhì)文化、職業(yè)道德、會計誠信、法制觀念。只有具備這些基本條件后會計人員才能成為三種人：經(jīng)濟(jì)人、道德人、復(fù)合人，才能忠實、公允、中立、完整地承擔(dān)和履行職責(zé)。二是強(qiáng)化推行會計信息網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)。在當(dāng)前形勢下，發(fā)揮會計信息系統(tǒng)的作用，推進(jìn)會計信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化是一項非常重要的工作。由于四級會計核算組織機(jī)構(gòu)要求，下級層層上報，決策層層下達(dá)，職能部門林立，橫向法人獨(dú)立，這種情形現(xiàn)在已遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法適應(yīng)信息時代瞬息萬變的市場實際，只會坐失商機(jī)，或造成利益分割、效益低下。如果通過有效的會計系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理，使企業(yè)實現(xiàn)信息網(wǎng)絡(luò)化管理，網(wǎng)絡(luò)要覆蓋企業(yè)內(nèi)部全部的資金流動、關(guān)鍵控制點(diǎn)、重要環(huán)節(jié)等方面信息。在有效管理的基礎(chǔ)上，規(guī)避會計報告抵銷、調(diào)整、合并、匯總所帶來的影響，使游離在外的經(jīng)濟(jì)實體在統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)過程中真正做到規(guī)范經(jīng)營，自負(fù)盈虧。通過會計信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的信息提供，也將會使經(jīng)營者管理視野大大拓寬，經(jīng)營者的需要被滿足。同時，通過資源優(yōu)化配置、優(yōu)勢互相彌補(bǔ)，必將能夠產(chǎn)生強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)合力和經(jīng)濟(jì)效益。

三、積極探索企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)，提高企業(yè)內(nèi)控的自我約束力

要從地位上保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性，保障其充分獨(dú)立性，以更好地對內(nèi)部控制進(jìn)行評價。目前，內(nèi)部審計的領(lǐng)導(dǎo)體制主要有以下幾種：隸屬于董事會；隸屬于總經(jīng)理；隸屬于財務(wù)負(fù)責(zé)人；隸屬于監(jiān)事會。理論上講，內(nèi)部審計隸屬于最高權(quán)利機(jī)構(gòu)其獨(dú)立性最能得到保證．但股東大會是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，所以，合理的選擇是隸屬于董事會．受董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)，與公司經(jīng)理層相對獨(dú)立，涉及到經(jīng)理層的審計事項直接匯報給董事會。由于董事會是決策機(jī)構(gòu)，對內(nèi)部審計所反映的問題和提出的建議能及時采取措施。就我國目前情況來說，分析利弊及成本考慮，國內(nèi)的中小型國有企業(yè)因其可以接受嚴(yán)密的監(jiān)管．加上外包成本較高，不大適用于內(nèi)部審計外包。而進(jìn)入海外的國有企業(yè)及上市公司其被監(jiān)管的可能性小，母公司不會頻繁地收到其財務(wù)報表、證監(jiān)會更不會到海外對其監(jiān)控、外部審計間隔時間太長、內(nèi)部審計獨(dú)立性相對較弱，基于這些原因的考慮，我們或許可以試點(diǎn)大型國有企業(yè)、上市公司及海外國有企業(yè)的內(nèi)部審計外包。

四、強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險防范意識，提高企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險防范水平

內(nèi)控體系其中一個很重要衡量標(biāo)準(zhǔn)就是企業(yè)風(fēng)險管理水平。風(fēng)險管理是企業(yè)生存的底線，企業(yè)實行風(fēng)險管理既是政策要求，更重要的還是提升公司競爭力的手段?，F(xiàn)在企業(yè)發(fā)展越來越離不開資本市場．越來越離不開投資者．可以說，企業(yè)內(nèi)部控制的好與壞，不僅直接關(guān)系到資本市場的融資能力，更關(guān)系到企業(yè)能否健康可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)控的目的不是消除風(fēng)險，也不是降低風(fēng)險，而是將其控制在可承擔(dān)的風(fēng)險范嗣內(nèi)，最主要的是預(yù)防，而不是等著風(fēng)險來了，再采取措施，為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際和外部經(jīng)營環(huán)境，確定單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險的控制點(diǎn)，特別耍關(guān)注高風(fēng)險環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制點(diǎn)的控制，以防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。再針對具體業(yè)務(wù)事項實施相應(yīng)的控制．對內(nèi)部控制的執(zhí)行結(jié)果定期進(jìn)行檢查。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實際制訂各項財務(wù)指標(biāo)．如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率的風(fēng)險預(yù)警底線．以降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。在實施過程中，制訂各項指標(biāo)的人員與分析人員應(yīng)實行嚴(yán)格的職責(zé)分離。合同管理是風(fēng)險控制的一個重要控制點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)明確在合同管理過程中各相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限、管理流程、操作方法，明確各方的責(zé)權(quán)利、義務(wù)?？梢詫嵭泻贤?jīng)辦部門與其他相關(guān)部門、法律顧問聯(lián)簽審核制度，凡是與投資融資、價款結(jié)算、資金管理等有關(guān)的條款，必須經(jīng)計劃、財務(wù)專業(yè)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位領(lǐng)導(dǎo)會簽，在源頭上對資金籌措、生產(chǎn)經(jīng)營、后續(xù)監(jiān)管等方面進(jìn)行規(guī)范，減少合同履行過程中的不規(guī)范行為以及由此可能引起的合同糾紛。

總之，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的實施有利于企業(yè)完善公司治理、正確貫徹實施發(fā)展戰(zhàn)略、提高經(jīng)營管理水平，并提高企業(yè)財務(wù)報告與管理信息的真實性、可靠性與完整性，保障資產(chǎn)的安全完整和企業(yè)經(jīng)營的合法合規(guī)。這些因素都有利于改善企業(yè)經(jīng)營與管理水平，提高企業(yè)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：資產(chǎn)風(fēng)險管理論文范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 行政事業(yè)單位 資產(chǎn)管理 應(yīng)用

中圖分類號:F230 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914（2011）12-179-01

一、內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理方面應(yīng)用的背景

1.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)改革綜述。改革開放以來，隨著政府逐步退出競爭性、經(jīng)營性領(lǐng)域，轉(zhuǎn)為加大對公共產(chǎn)品、公共服務(wù)和公益性事業(yè)的投入，行政事業(yè)性資產(chǎn)增加較快，數(shù)量和規(guī)模不斷上升，質(zhì)量不斷改善。從行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查情況和財政、審計部門開展的檢查情況看，目前行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理弱化的現(xiàn)象十分普遍，主要存在著管理意識不強(qiáng)、制度執(zhí)行與系統(tǒng)更新不及時、資產(chǎn)使用效率不高、閑置浪費(fèi)比較嚴(yán)重、賬務(wù)體系及會計監(jiān)督失效等問題。如何進(jìn)一步改革和完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理正成為各界關(guān)注的問題。

按照建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和公共財政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制的要求，財政部明顯加快了行政事業(yè)資產(chǎn)管理建章立制的步伐；逐步理順了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制；行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的配置、使用、處置等環(huán)節(jié)得到了進(jìn)一步的規(guī)范；國有資產(chǎn)收益管理也得到了有效加強(qiáng)；行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理改革形成了“重點(diǎn)有突破、難點(diǎn)有進(jìn)展”的發(fā)展局面。2006年5月30日，財政部公布了《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號），自2006年7月1日起施行。兩個《辦法》在管理原則、管理體制、管理內(nèi)容等多方面進(jìn)行了創(chuàng)新，購建起了從資產(chǎn)配置、使用到處置全過程的有效監(jiān)管體系，使我國的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理開始步入規(guī)范化、科學(xué)化、制度化的軌道。

2.內(nèi)控制度執(zhí)行現(xiàn)狀。我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系是全面提升上市公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力的重大舉措，對切實維護(hù)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要的意義。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保行政事業(yè)單位各項資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整，有助于避免或降低各種風(fēng)險，提高服務(wù)和管理效率，保障財務(wù)報告和相關(guān)信息真實完整。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行中主要存在控制環(huán)境失效、風(fēng)險意識不強(qiáng)、信息溝通不順暢等問題。

二、以固定資產(chǎn)為例簡述內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理方面的應(yīng)用

1.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)：保證配置合理、計價正確、使用安全完整、處置合法。

2.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容：取得與驗收控制、使用與維護(hù)控制，盤點(diǎn)與清查控制、處置和轉(zhuǎn)移控制。

3.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的基本方法。（1）授權(quán)批準(zhǔn)控制。凡涉及行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)辦理，必須明確授權(quán)審批人、審批范圍、審批權(quán)限、審批程序、審批責(zé)任等內(nèi)容。單位內(nèi)部各級管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，會計人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理會計業(yè)務(wù)。（2）預(yù)算控制。單位通過預(yù)算編制、審定、執(zhí)行、分析、考核和獎懲，明確權(quán)、責(zé)、利關(guān)系，建立事前編制、事中控制、事后評價的預(yù)算控制機(jī)制，為編制以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。（3）財產(chǎn)清查控制。通過基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查、損益認(rèn)定、資產(chǎn)核實等清理工作，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，全面摸清家底，為加強(qiáng)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。（4）信息反饋控制。信息反饋既要反映事業(yè)單位經(jīng)營活動的全過程，又要適應(yīng)各級管理的需要。

三、內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理方面應(yīng)用的啟示

1.行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)刻不容緩。目前，我國經(jīng)濟(jì)取得了巨大成就，但行政事業(yè)單位的發(fā)展卻面臨著嚴(yán)峻的考驗。單位要想得到好的發(fā)展，就必須建立健全內(nèi)部控制，提高組織透明度和管理效率，只有這樣才能夠回到良性發(fā)展的軌道上來。

2.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素體系的建設(shè)。針對當(dāng)前各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素體系相對落后的現(xiàn)狀，應(yīng)積極構(gòu)建并優(yōu)化包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)部控制五要素。（1）內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)建立與實施有效內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。營造良好的內(nèi)部會計控制環(huán)境，就要不斷提高全員的內(nèi)控水平，提高內(nèi)控隊伍整體素質(zhì)，加大內(nèi)控監(jiān)督工作的考核力度。（2）風(fēng)險評估是企業(yè)建立與實施有效內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。通過內(nèi)部控制體系的建設(shè)實現(xiàn)風(fēng)險防控，使基于風(fēng)險控制的內(nèi)部控制作為日常管理的一部分，并貫穿于單位各項管理好業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，從而覆蓋全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、工作崗位，能促進(jìn)單位完善風(fēng)險預(yù)警，提升整體的化解風(fēng)險能力，建立有效的風(fēng)險管理機(jī)制，實行民主科學(xué)決策，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效管理。（3）控制活動是建立與實施有效內(nèi)部控制的重要手段。構(gòu)建完整有效的會計控制系統(tǒng)，就要規(guī)范和發(fā)揮會計職能作用，加強(qiáng)對貨幣資金的控制力度；確定內(nèi)部會計控制點(diǎn)；依據(jù)政策，監(jiān)督和約束單位的經(jīng)濟(jì)行為，確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和一系列規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（4）信息與溝通是建立與實施有效的內(nèi)部控制的重要條件。按計劃按要求編制各種統(tǒng)計報告。（5）內(nèi)部監(jiān)督是建立與實施有效地內(nèi)部控制的重要保證。一是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。通過對容易發(fā)生問題的內(nèi)控環(huán)節(jié)和內(nèi)控崗位進(jìn)行常規(guī)稽核和重點(diǎn)檢查，建立以查為主，防、堵、查相結(jié)合的內(nèi)控監(jiān)督體系，及時發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、提出相應(yīng)的解決措施，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，有效發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用；二是按照不相容職務(wù)相分離的原則，確立關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、完善相互監(jiān)督與相互制約的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，從源頭上預(yù)防行為，逐步建成符合內(nèi)控要求的監(jiān)督隊伍。

3.內(nèi)部控制應(yīng)注重創(chuàng)新。保持行政事業(yè)單位發(fā)展不僅要實施內(nèi)部控制，更重要的是促進(jìn)單位創(chuàng)新，有活力的內(nèi)控制度應(yīng)是推動單位創(chuàng)新的制度，對單位的創(chuàng)新工作給予足夠的支持，在支持中給予創(chuàng)新給予實施的控制，防止在單位創(chuàng)新中給予舞弊行為，或者打著創(chuàng)新的旗號行舞弊之實，只有把控制和創(chuàng)新兩種手段都運(yùn)用好，單位才會發(fā)展壯大。

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第7篇：資產(chǎn)風(fēng)險管理論文范文

關(guān)鍵詞：《國際金融》課程；教學(xué)手段；教學(xué)方法；教學(xué)內(nèi)容

《國際金融》課程是國家教育部確定的高等院校經(jīng)濟(jì)和管理類專業(yè)的一門核心課程和專業(yè)基礎(chǔ)課，是一門綜合性、實踐性和時代性很強(qiáng)的課程。隨著經(jīng)濟(jì)金融全球化、一體化程度的日益加深，特別是隨著中國金融業(yè)的開放，許多經(jīng)濟(jì)、金融部門需要大量既通曉國際金融理論、又熟悉國際金融實務(wù)的高素質(zhì)應(yīng)用型專門人才。因此，國內(nèi)許多高等院校的經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)都十分重視《國際金融》課程的建設(shè)。在課程建設(shè)中，教學(xué)模式的改革是一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文根據(jù)《國際金融》課程的特點(diǎn)，探索本課程的課堂教學(xué)模式。

一、《國際金融》課程的特點(diǎn)

1.綜合性強(qiáng)。一直以來，國內(nèi)外對“國際金融”課程的研究有很大差異。在國外，許多大學(xué)的商學(xué)院和經(jīng)濟(jì)學(xué)院都開設(shè)此課程，但商學(xué)院開設(shè)的“國際金融”（International Finance）課程等同于“國際財務(wù)管理”（International Financial Management），即站在“跨國公司的角度”來討論相關(guān)的財務(wù)管理活動，因此許多內(nèi)容都屬于微觀層次的研究；而經(jīng)濟(jì)學(xué)院開設(shè)的“國際金融”課程則以“開放經(jīng)濟(jì)的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”為主要內(nèi)容，屬于宏觀層次的研究。在國內(nèi)，國際金融課程的內(nèi)容相當(dāng)廣泛，里面既有理論的分析（如國際收支理論、匯率決定理論、匯率制度選擇理論、金融危機(jī)理論等），還有實務(wù)的介紹（如外匯交易實務(wù)，外匯風(fēng)險防范實務(wù)等），也有政策的研究（如開放經(jīng)濟(jì)條件下一國內(nèi)外均衡目標(biāo)的實現(xiàn)、國際經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)等）。

2.實踐性強(qiáng)?！秶H金融》課程的教學(xué)目的是通過課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生站在不同的角度從宏、微觀層面更透徹地認(rèn)識經(jīng)濟(jì)生活、理解國家經(jīng)濟(jì)政策和金融體制改革，真正學(xué)以致用。如針對人民幣匯率制度改革以來，匯率變動的浮動和頻率加大，如何強(qiáng)化外匯風(fēng)險管理，實現(xiàn)儲備資產(chǎn)的保值增值；針對人民幣的不斷升值和中國目前的國際收支狀況這一事實，如何調(diào)整國際收支，實現(xiàn)人民幣匯率的穩(wěn)定等問題都是國際金融理論在實踐中的應(yīng)用。通過本門課的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生初步掌握一般的國際金融業(yè)務(wù)操作程序，如外匯交易實踐操作（即期、遠(yuǎn)期、掉期、套匯與套利、外匯期貨、外匯期權(quán)、互換交易等）、外匯風(fēng)險管理（進(jìn)出口商如何規(guī)避匯率風(fēng)險等）、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)（福費(fèi)廷業(yè)務(wù)、保理業(yè)務(wù)、出口信貸業(yè)務(wù)的運(yùn)用等）。通過對學(xué)生實際動手操作能力的訓(xùn)練，為學(xué)生在銀行、證券、保險、基金等金融機(jī)構(gòu)和跨國公司投融資部門做應(yīng)用型金融工作奠定一定的基礎(chǔ)。

3.時代性強(qiáng)。當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和金融一體化的發(fā)展，國際金融市場風(fēng)云變幻，國際金融領(lǐng)域的新現(xiàn)象、新問題、新事件層出不窮。 2008年美國次貸危機(jī)引發(fā)了全球金融海嘯。雷曼兄弟的破產(chǎn)，美國華爾街投行的“絕跡”，美國最大的抵押貸款融資企業(yè)房地美（Freddie Mac）和房利美（Fannie Mae）以及美國國際集團(tuán)（AIG）相繼被政府接管；伴隨著全球出現(xiàn)的流動性危機(jī)與信貸緊縮，歐美掀起金融機(jī)構(gòu)國有化或半國有化的浪潮，金融系統(tǒng)出現(xiàn)空前規(guī)模的去杠桿化，還有法國興業(yè)銀行事件，越南發(fā)生的金融動蕩，中國人民幣匯率制度改革的推進(jìn)、外匯儲備規(guī)模的快速擴(kuò)張以及外匯儲備管理中出現(xiàn)的諸多問題等等。

日新月異的國際金融實踐也推動著國際金融理論不斷深化和發(fā)展。近十年來，國際金融理論發(fā)展非常迅猛，尤其是在匯率決定理論、匯率制度選擇理論、國際經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)理論、國際金融監(jiān)管理論和國際金融市場理論等方面的研究取得了豐碩成果。因此，《國際金融》課程具有很強(qiáng)的時代性。

《國際金融》課程的上述特點(diǎn)，決定了其教學(xué)不能采用傳統(tǒng)的從課堂到課堂、從書本到書本的滿堂灌的教學(xué)模式，而必須改革課堂教學(xué)模式，才能很好地完成預(yù)期的教學(xué)目標(biāo)。

二、《國際金融》課程課堂教學(xué)模式的改革

（一）充分利用多媒體教學(xué)手段進(jìn)行教學(xué)

近幾年來，多媒體教學(xué)在高校教學(xué)中得到了廣泛的應(yīng)用。多媒體教學(xué)可以以文字、表格、圖形圖片、動畫、音頻、視頻、錄像等形式講述課程，從而增強(qiáng)授課的直觀性、形象性、生動性，擴(kuò)大課堂教學(xué)的信息量，極大地激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情和興趣。《國際金融》課程的特點(diǎn)決定了要講好本課程必須全方位利用多媒體進(jìn)行教學(xué)。

1.在傳統(tǒng)教學(xué)過程中融入網(wǎng)絡(luò)教學(xué)手段。在上課過程中，可隨時利用網(wǎng)絡(luò)，結(jié)合授課內(nèi)容，介紹、觀看與上課內(nèi)容相關(guān)的視頻、圖片、最新事件及評論等。如在講外匯與匯率這部分內(nèi)容時，可帶領(lǐng)學(xué)生瀏覽國家外匯管理局、中國人民銀行、中國銀行等金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站查看人民幣匯率行情，帶領(lǐng)學(xué)生瀏覽華爾街日報、倫敦金融時報等網(wǎng)站查看國際外匯市場行情和匯市評論。在講人民幣匯率制度改革時，可帶領(lǐng)學(xué)生在鳳凰財經(jīng)網(wǎng)上觀看一些專題講座視頻，在中國人民銀行網(wǎng)站上了解最新的人民幣匯率政策；在講外匯衍生金融工具時，可帶領(lǐng)學(xué)生瀏覽芝加哥商品交易所、倫敦國際金融期貨交易所網(wǎng)站查看相關(guān)的合同交易數(shù)據(jù)。在講國際收支時，可帶領(lǐng)學(xué)生瀏覽國家外匯管理局網(wǎng)站查看中國的國際收支平衡表。在講歐元時，可帶領(lǐng)學(xué)生瀏覽歐洲貨幣聯(lián)盟中央銀行網(wǎng)站了解歐元的實施情況。在講外匯儲備時，可帶領(lǐng)學(xué)生瀏覽國家外匯管理局、金融界等網(wǎng)站查看中國最新的外匯儲備統(tǒng)計數(shù)據(jù)以及相關(guān)的許多圖形、表格等。在講匯率制度時，可帶領(lǐng)學(xué)生瀏覽香港金管局網(wǎng)站了解香港聯(lián)系匯率制度的相關(guān)情況等等。充分利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行教學(xué)，有助于教師及時、全面地了解最新的國際金融信息和國內(nèi)外金融理論的發(fā)展動態(tài)、及時更新教學(xué)內(nèi)容和添加較新的統(tǒng)計資料、圖片等信息，也有助于學(xué)生對最新的熱點(diǎn)問題有一個全面、正確的認(rèn)識。

2.利用專題音像資料進(jìn)行多媒體教學(xué)。如在講世界主要外匯市場時，可以讓學(xué)生觀看“世界外匯市場交易概況”的光盤；在講金融危機(jī)時，可讓學(xué)生觀看“亞洲金融風(fēng)暴”的光盤等。通過觀看音像資料，使學(xué)生對學(xué)習(xí)的內(nèi)容有比較強(qiáng)的形象認(rèn)識和直觀體驗，加深對相關(guān)問題的理解和認(rèn)識。

3.要善于利用多媒體的PPT演示工具?！秶H金融》課程中的許多基本概念、基本知識及理論的邏輯性較強(qiáng)，為了講清楚、講透徹這些概念或理論的來龍去脈，在制作PPT時，一定要簡單明了，多用示意圖、綱要圖和簡單的動畫，避免將word文件中的大量文字直接貼在課件中而將PPT變成了教材的翻版。如用示意圖給學(xué)生介紹匯率理論的發(fā)展脈絡(luò)，用示意圖將匯率理論中資產(chǎn)市場說的模型分類展示給學(xué)生，用綱要示意圖給學(xué)生講解人民幣匯率制度的歷史演進(jìn)，用簡單的動畫來描述套匯或套利的過程等等。這些示意圖雖然簡單，但卻對學(xué)生的學(xué)習(xí)起到事半功倍的效果。

（二）靈活運(yùn)用多種教學(xué)方法，并與優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容相結(jié)合

1.要繼續(xù)用好講授法，不過講授要改進(jìn)方法，不應(yīng)該灌輸，而應(yīng)該引入啟發(fā)，將學(xué)科專業(yè)最新進(jìn)展和前沿呈現(xiàn)在學(xué)生面前，講清思路，引導(dǎo)學(xué)生思考。中國高等教育要培養(yǎng)高素質(zhì)的專門人才和拔尖創(chuàng)新人才，教師必須認(rèn)識到學(xué)生不是空著腦袋進(jìn)入課堂，不是被動接受知識信息的容器，他們必須主動建構(gòu)知識，必須全身心地投入學(xué)習(xí)、主動地學(xué)習(xí)；教師必須啟發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)，因而應(yīng)廢止注入式的教學(xué)方法，代之以啟發(fā)式的教學(xué)方法，教學(xué)生思考、發(fā)現(xiàn)、理解、生成，建立知識之間的邏輯聯(lián)系，找到知識與生活、將來工作等關(guān)聯(lián)性。

轉(zhuǎn)貼于 　2.《國際金融》課程中有許多理論聯(lián)系實際的內(nèi)容，這些內(nèi)容通過案例教學(xué)往往會收到良好的教學(xué)效果。國際金融領(lǐng)域積累了大量的、豐富的案例，在國際金融課程中進(jìn)行案例教學(xué)，可以讓學(xué)生在具體的問題情境中積極思考，主動探索，從而培養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題的能力。如在講匯率變動對經(jīng)濟(jì)的影響時，可引入二戰(zhàn)后日元匯率走勢對日本經(jīng)濟(jì)的影響的案例；在講貨幣危機(jī)與金融危機(jī)時，可引入1992年歐洲貨幣危機(jī)、1994年墨西哥金融危機(jī)、1997年亞洲金融危機(jī)、2008年越南金融動蕩的案例；在講外匯衍生產(chǎn)品市場時，可引入巴林銀行破產(chǎn)事件、住友商社巨額虧損事件、美國次級抵押貸款危機(jī)的案例；在講離岸金融市場時，可引入人民幣NDF交易的案例；在講最適貨幣區(qū)的理論及實踐時，可引入歐元誕生的案例等等。

3.國際金融領(lǐng)域經(jīng)常出現(xiàn)許多熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，組織學(xué)生對這些問題進(jìn)行討論，不僅可以充分調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實際、創(chuàng)新、獨(dú)立思考和解決問題的綜合能力，而且可以使學(xué)生所掌握的信息與知識得以相互補(bǔ)充，知識結(jié)構(gòu)更加完善。如在講人民幣匯率問題時，可組織學(xué)生討論人民幣升值對中國進(jìn)出口企業(yè)的影響這一問題；在講外匯儲備時，可組織學(xué)生討論近幾年中國外匯儲備激增的原因有哪些；在講國際資本流動時，可組織學(xué)生討論近年來熱錢流入中國的數(shù)量及途徑等問題；在講蒙代爾—弗萊明模型和“三元悖論”時，可組織學(xué)生討論人民幣匯率制度改革問題；在講外匯風(fēng)險管理時，可組織學(xué)生討論中國外貿(mào)企業(yè)在人民幣升值的背景下采用了哪些方法和手段來規(guī)避匯率風(fēng)險；在講國際收支時，可組織學(xué)生討論中國國際收支雙順差形成的原因以及如何促進(jìn)中國國際收支的基本平衡等等。

4.在教學(xué)過程中，要善于運(yùn)用比較教學(xué)法。比較教學(xué)法就是對于相似的或?qū)ΨQ的理論、概念和業(yè)務(wù)等容易混淆的內(nèi)容，在教學(xué)中通過繪圖、列表等方式，把它們之間的異同進(jìn)行羅列比較。如在講解直接標(biāo)價法和間接標(biāo)價法，固定匯率和浮動匯率，官方匯率和市場匯率，期貨交易和期權(quán)交易等概念時，引導(dǎo)學(xué)生尋找概念之間的區(qū)別和聯(lián)系，加深學(xué)生對知識的理解和掌握。在講站在報價銀行的角度求交叉匯率的方法及站在顧客的角度進(jìn)行套匯的內(nèi)容的時候，由于這兩部分內(nèi)容容易混淆，可以將他們放在一起講解，以避免引起混淆。

5.要改變傳統(tǒng)的授課方式，引入“問題教學(xué)法”、“研究教學(xué)法”等，對培養(yǎng)學(xué)生自主式學(xué)習(xí)和創(chuàng)新性學(xué)習(xí)的能力有很大幫助。在教學(xué)過程中要充分發(fā)揮學(xué)生的自主性和積極性，努力營造一種民主、活潑的氣氛，采用問答式、討論式、解決問題式的方法進(jìn)行教學(xué)，把教育對象的思維活動不斷引入發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的環(huán)境之中，培養(yǎng)學(xué)生提出問題和解決問題的能力，使教育對象的思維由被動變?yōu)橹鲃?。在課堂教學(xué)中，一定要強(qiáng)化、激發(fā)學(xué)生的問題意識，鼓勵學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題，提出問題，進(jìn)而解決問題；要愛護(hù)和培養(yǎng)學(xué)生好奇心、求知欲，以提問的方式引導(dǎo)學(xué)生解決問題，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，積極參與教學(xué)過程，會提高學(xué)生的自學(xué)能力和創(chuàng)新能力；教師將自身豐富的知識和經(jīng)驗，融匯到教學(xué)內(nèi)容之中，將會提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和主觀能動性。

教學(xué)方法改革要和教學(xué)內(nèi)容優(yōu)化相結(jié)合。教學(xué)內(nèi)容是教師教學(xué)的載體，也是師生授受、生成、創(chuàng)新的基本素材，顯然，即使用最好的教學(xué)方法去教陳舊、無用、缺乏意義或價值、模糊、混亂的教學(xué)內(nèi)容，也不會有理想的教學(xué)效果。因此，教學(xué)方法改革必須與教學(xué)內(nèi)容優(yōu)化相結(jié)合。在教學(xué)過程中，教師應(yīng)更加注重學(xué)科最新知識和創(chuàng)新方向的介紹，注重學(xué)習(xí)和研究方法的傳授。

（三）改革考試內(nèi)容和方法，建立科學(xué)的考核指標(biāo)體系

為了深化高?？荚嚫母?，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力，必須改革《國際金融》課程的考試內(nèi)容，建立科學(xué)的考核指標(biāo)體系。在考試內(nèi)容方面，創(chuàng)新能力的考核應(yīng)成為考試的重要內(nèi)容。要盡量減少試卷中有關(guān)基本知識和基本理論方面需要死記硬背的內(nèi)容，盡可能地增加創(chuàng)新能力的測試。試卷中有利于培養(yǎng)創(chuàng)新能力的論述題、分析題等要占較大的比例?？己顺煽儾坏紤]期末的考試成績，而且考慮平時完成作業(yè)的情況、課堂討論等情況。要靈活采取開卷、口試、論文等形式相結(jié)合的考試方法，把學(xué)生引向獨(dú)立思考，根據(jù)自己的理解來答題。成績的評判要鼓勵獨(dú)到的見解和創(chuàng)新，發(fā)揮學(xué)生個性化思維在探索知識中的作用。在考核方式上不但有閉卷考核，還應(yīng)有開卷考核。要制定合理的考評體系，考評體系要以促進(jìn)和激勵學(xué)生創(chuàng)新能力的發(fā)展為主導(dǎo)，做到既考知識又考能力和綜合素質(zhì)，以促進(jìn)大學(xué)生積極主動提高自己的創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力。

（四）在教材的選用上，是“用教材教”而不是“教教材”

教材作為課程的書面載體形式，不僅直接影響著高校教師在教學(xué)模式改革中的教材觀，而且從深層次上還影響著他們的課程觀及教學(xué)方法觀念。在教學(xué)過程中，教師應(yīng)辯證、客觀、科學(xué)、發(fā)展地對待所選用的教材，即做好教材的“二次設(shè)計、開發(fā)及實施”（指教案），而不是“照本宣科”，即要求教師按照繼承、借鑒及創(chuàng)新的課程原則積極做好所用教材的“糾正”與“彌補(bǔ)”工作。即是“用教材教”而不是“教教材”。

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