完善制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：完善制度建設(shè)范文

【論文摘要】一種經(jīng)濟(jì)模式的良好運(yùn)行，必須以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為一種全新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，制度建設(shè)是其推行的重要保障。文章從循環(huán)經(jīng)濟(jì)概念和制度的涵義和功能出發(fā)，分析循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的制度問(wèn)題，進(jìn)而提出循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)的思路和對(duì)策。

一、循環(huán)經(jīng)濟(jì)與制度建設(shè)

循環(huán)經(jīng)濟(jì)（RecyclingEconomy）一詞最早由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑爾丁在20世紀(jì)60年代提出。所謂循環(huán)經(jīng)濟(jì)，是指在深刻認(rèn)識(shí)資源消耗與環(huán)境污染之間關(guān)系的基礎(chǔ)上，以提高資源利用與環(huán)境效率為目標(biāo)，以資源節(jié)約和物質(zhì)循環(huán)利用為手段，以市場(chǎng)機(jī)制為動(dòng)力，在滿足社會(huì)發(fā)展需要和經(jīng)濟(jì)上可行的前提下，實(shí)現(xiàn)資源效率最大化和環(huán)境污染最小化的一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。與傳統(tǒng)的"大量生產(chǎn)、大量消費(fèi)、大量廢棄"的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式不同，循環(huán)經(jīng)濟(jì)放棄短期的表面物質(zhì)追求，通過(guò)把廢棄物開(kāi)發(fā)為新的資源，最大限度地重復(fù)利用物質(zhì)和能量，旨在系統(tǒng)地使經(jīng)濟(jì)中的總體資源增值，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)和自然生態(tài)系統(tǒng)的物質(zhì)和諧循環(huán)。很顯然，循環(huán)經(jīng)濟(jì)是一種高層次、高端化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，它必須以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，其整個(gè)過(guò)程都貫穿了對(duì)制度建設(shè)的依賴性。循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為一種全新的經(jīng)濟(jì)模式，目前在國(guó)內(nèi)的發(fā)展也只是停留在理論研究和試點(diǎn)的建設(shè)方面，沒(méi)有在全社會(huì)推廣開(kāi)來(lái)。從國(guó)外發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，制度建設(shè)是其推行的重要保障。而我國(guó)在制度的建設(shè)方面還很不完善，存在許多問(wèn)題，需要對(duì)制度的探討為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供借鑒的建議。

二、制度的內(nèi)涵與功能

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的單純以技術(shù)分析為基礎(chǔ)的新古典經(jīng)濟(jì)理論已經(jīng)無(wú)法為現(xiàn)實(shí)社會(huì)中的許多人類經(jīng)濟(jì)行為提供合理的解釋，于是，制度的決定性作用開(kāi)始為人們所認(rèn)知。隨著制度分析理論和新增長(zhǎng)理論蔚然興起，人們逐漸認(rèn)識(shí)到制度安排和制度創(chuàng)新思想、人力資本和收益遞增的思想是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本保證。許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家吸收并利用了新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法，認(rèn)識(shí)到若要有效地解決可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題，必須關(guān)注發(fā)展中的有關(guān)制度性因素，認(rèn)為制度應(yīng)是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和發(fā)展的內(nèi)生變量，有效的經(jīng)濟(jì)組織與制度安排對(duì)可持續(xù)發(fā)展起著無(wú)可替代的促進(jìn)作用。制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)制度給出了不同的定義：制度學(xué)派的創(chuàng)始人凡勃倫把制度看作是“個(gè)人或社會(huì)對(duì)有關(guān)的某些關(guān)系或某些作用的一般思想習(xí)慣”?？得⑺颊J(rèn)為制度是“集體行動(dòng)控制個(gè)體行動(dòng)的方式”，是“遵循同一規(guī)則的交易活動(dòng)的集合”。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于制度的定義首先由舒爾茨提出，他為制度做了經(jīng)典性的分類，將制度分為用于降低交易費(fèi)用的制度、用于影響生產(chǎn)要素所有者之間配置風(fēng)險(xiǎn)的制度、用于提供職能組織與個(gè)人收入流之間的聯(lián)系的制度、用于確立公共品和服務(wù)的生產(chǎn)與分配框架的制度等，并把制度定義為一種涉及社會(huì)、政治與經(jīng)濟(jì)的行為規(guī)則。諾思則以個(gè)人之間的市場(chǎng)交易行為為背景，認(rèn)為制度就是“一個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則”，是“為決定人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約?！睆纳鲜龆x中可以看出，對(duì)制度的定義都圍繞著“規(guī)則”一詞進(jìn)行，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)則更強(qiáng)調(diào)制度與人的動(dòng)機(jī)、行為之間的內(nèi)在聯(lián)系。人們的任何社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都離不開(kāi)制度，在一個(gè)有秩序的社會(huì)中，制度為人們提供了相互影響的框架。制度的重要特征就是通過(guò)各種正式或非正式的“規(guī)則”對(duì)組織中的個(gè)人實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)或制裁，從而對(duì)人的行為產(chǎn)生一定的激勵(lì)或約束作用，因此可以通過(guò)制度來(lái)觀察和理解人類的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。關(guān)于制度的功能，經(jīng)濟(jì)學(xué)家也有不同的解釋：威廉姆森認(rèn)為制度的功能是降低交易成本；舒爾茨認(rèn)為制度就是為經(jīng)濟(jì)提供服務(wù)；還有觀點(diǎn)認(rèn)為制度的功能是通過(guò)提供激勵(lì)機(jī)制而使外部利益內(nèi)部化。譚崇臺(tái)認(rèn)為，制度的重要功能就在于“塑造人們的思維與行為方式，提供并在某種程度上創(chuàng)造和擴(kuò)散信息”，促成“社會(huì)共識(shí)或一般性的認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)”從而減少不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，幫助人們估計(jì)其他人可能的行為進(jìn)而矯正自己的行為?！睆难h(huán)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在需求來(lái)看，制度的功能主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：第一，為經(jīng)濟(jì)主體參與循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供激勵(lì)。第二，對(duì)經(jīng)濟(jì)主體不利于循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的行為提供約束，抑制環(huán)境不友好的機(jī)會(huì)主義傾向。第三，使外部性合理地內(nèi)部化，將資源要素的投入和對(duì)環(huán)境的影響降到最低程度。第四，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)與生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。

三、循環(huán)經(jīng)濟(jì)中的制度問(wèn)題

制度是人類社會(huì)發(fā)展的產(chǎn)物。在中國(guó)，由于制度建設(shè)的滯后，對(duì)資源的掠奪式開(kāi)發(fā)、使用、浪費(fèi)，和為追逐高額利潤(rùn)而污染環(huán)境的行為，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)巨大的副效應(yīng)。因此，加快循環(huán)經(jīng)濟(jì)的制度建設(shè)就尤為迫切。根據(jù)諾思的描述，制度就是一系列被制定出來(lái)的規(guī)則、守法秩序和行為的道德倫理規(guī)范，其主旨在于約束追求主體福利或效用最大化利益的個(gè)人行為。由此可以看出，制度是制約人的行為的一種準(zhǔn)則。我國(guó)的資源浪費(fèi)嚴(yán)重，環(huán)境不斷惡化的一個(gè)重要原因就在于缺少一種制度制約人們的行為。循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建立與完善需要制度作保障，沒(méi)有完善的制度作基礎(chǔ)，循環(huán)經(jīng)濟(jì)就根本不可能實(shí)現(xiàn)。隨著循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和推廣，人們開(kāi)始逐步認(rèn)識(shí)到制度在其中的重要性。最早高度關(guān)注制度在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所起重要作用的是科斯，他創(chuàng)立了科斯定理，認(rèn)為只要產(chǎn)權(quán)清晰，交易成本較低，經(jīng)過(guò)有關(guān)當(dāng)事人的自愿協(xié)商和談判，就能導(dǎo)致一種有效率的結(jié)果。后來(lái)，阿爾欽、德姆賽茨、張五常及諾思等人通過(guò)對(duì)制度的發(fā)展創(chuàng)立了新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派。他們繼承和發(fā)展了科斯的理論，認(rèn)為交易成本的降低能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效率的提高，而交易成本的降低，則有賴于合約（或制度）的建立與完善。威廉姆森通過(guò)對(duì)資本主義制度下的個(gè)人以及企業(yè)行為的研究，得出提高經(jīng)濟(jì)效率必先提高制度的效率，并且，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變遷，制度也應(yīng)隨之改變這一重要結(jié)論。到了諾思這一代則直接認(rèn)定制度與制度變遷就是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要控制變量。歷史也不斷證明：有效的制度能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，不當(dāng)?shù)闹贫劝才艅t會(huì)使經(jīng)濟(jì)發(fā)展舉步維艱?，F(xiàn)代制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，制度不僅包括正式約束和實(shí)施機(jī)制，而且也包括非正式約束機(jī)制。制度是演進(jìn)的，不斷變遷的。制度演進(jìn)中存在著較強(qiáng)的“路徑依賴”，即制度的演進(jìn)一旦走上某一條路徑，就會(huì)沿著既定的路線和方向發(fā)展且會(huì)得到自我強(qiáng)化。推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，技術(shù)創(chuàng)新和突破固然重要，但制度的制定與完善則更為重要。德國(guó)和日本是世界上最早提出并推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國(guó)家，從這兩個(gè)國(guó)家在促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)看，制度的制定與實(shí)施被視為其成功的最主要因素。如德國(guó)早在1986年起就先后頒布了《包裝廢棄物處理法》、《循環(huán)經(jīng)濟(jì)和廢棄物管理法》和《循環(huán)經(jīng)濟(jì)法》等，通過(guò)一系列制度的制定與實(shí)施使廢棄物從避免或減少產(chǎn)生到循環(huán)使用再到最終處置。另外針對(duì)不同的行業(yè)還專門制定了如《廢舊電池處理規(guī)定》、《限制廢車條例》、《飲料包裝押金規(guī)定》等一系列措施來(lái)推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。德國(guó)促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐，可為我國(guó)提供不少有益的、可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。目前，我國(guó)盡管已經(jīng)頒布了《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》，創(chuàng)辦了生態(tài)工業(yè)園區(qū)和開(kāi)展了以循環(huán)經(jīng)濟(jì)為核心的生態(tài)省的試點(diǎn)和示范工作，但總體上說(shuō)我國(guó)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)體系尚未建立起來(lái)。從發(fā)達(dá)國(guó)家推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，我國(guó)在促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度建設(shè)方面的欠缺就顯得尤為突出。當(dāng)前阻礙我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)的因素主要有：其一，尚未形成適合我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度體系和運(yùn)行機(jī)制。這是我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的根本原因。制度和機(jī)制的建立與完善是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、走新型工業(yè)化道路的根本保障。不解決制度和機(jī)制問(wèn)題，仍按傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理方式去管理，而將對(duì)生態(tài)和資源的管理排除在外，循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式就無(wú)法建立。其二，舊制度路徑依賴的存在。制度變遷存在著強(qiáng)烈的路徑依賴，建立循環(huán)經(jīng)濟(jì)的新制度體系勢(shì)必要遭到傳統(tǒng)舊制度既得利益集團(tuán)的阻撓。因此，循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建立并不是一蹴而就的事情。其三，環(huán)境產(chǎn)權(quán)難以界定。為使外部環(huán)境和自然資源的成本內(nèi)部化，十分有必要界定環(huán)境產(chǎn)權(quán)，但由于環(huán)境的特殊性決定其產(chǎn)權(quán)難以界定。另外在中國(guó)，由于環(huán)境產(chǎn)權(quán)的主體是國(guó)家，能不能以及如何將環(huán)境產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和交易是一個(gè)難題。

四、循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)的思路與對(duì)策分析

發(fā)達(dá)國(guó)家循環(huán)經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐表明，要實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)到循環(huán)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，就必須進(jìn)行相應(yīng)的制度變革，要依靠制度建設(shè)來(lái)規(guī)范政府、企業(yè)、等循環(huán)經(jīng)濟(jì)主體的行為，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。但是，必須意識(shí)到，我國(guó)面臨著與西方發(fā)達(dá)國(guó)家不同的發(fā)展背景，發(fā)達(dá)國(guó)家所具備的殖民地和全球生態(tài)資源背景，以及現(xiàn)實(shí)的資本、科技和人力資源優(yōu)勢(shì)；對(duì)于伴隨著快速工業(yè)化而來(lái)的資源、環(huán)境和社會(huì)問(wèn)題，我們沒(méi)有可供轉(zhuǎn)嫁污染產(chǎn)業(yè)的空間和回避社會(huì)問(wèn)題的余地。因此，起源國(guó)外的循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論只能部分適應(yīng)中國(guó)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的需要。

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，制度提供的一系列規(guī)則由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制所構(gòu)成。相應(yīng)地，循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度也可以劃分為三個(gè)層次：一是正式法律法規(guī)和政策，包括資源環(huán)境保護(hù)等方面的法律、法規(guī)、條例、政策、計(jì)劃、規(guī)劃等；二是人們約定俗成共同遵守但不具有法律效力的非正式行為規(guī)則，包括價(jià)值信念、倫理規(guī)范、道德觀念、風(fēng)俗習(xí)慣、意識(shí)形態(tài)等；三是循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度的實(shí)施機(jī)制。循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要在上述三個(gè)層面上采取相應(yīng)的對(duì)策。

首先，要構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)的正式制度，主要包括法律法規(guī)和政策措施兩方面。法律法規(guī)制度具有較強(qiáng)的約束力和較高的穩(wěn)定性，因而是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的最基本的保障。目前，我國(guó)已經(jīng)具備了較為完善的資源環(huán)境保護(hù)和污染防治法律法規(guī)體系。因此，我們既要加緊研究制訂專門的循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)；同時(shí)也要結(jié)合循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對(duì)現(xiàn)有的法律法規(guī)進(jìn)行必要的修改和完善，為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和實(shí)施提供完備的法律依據(jù)。從循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策來(lái)說(shuō)，關(guān)鍵要構(gòu)建有利于循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策、財(cái)政政策和產(chǎn)品價(jià)格政策。要利用經(jīng)濟(jì)杠桿對(duì)資源利用、清潔生產(chǎn)、廢棄物排放等進(jìn)行管理與協(xié)調(diào)，從經(jīng)濟(jì)激勵(lì)和行為規(guī)范兩方面入手，有效促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

其次，要對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的非正式制度安排給予足夠的重視。作為制度安排的構(gòu)成要素之一，非正式制度安排與人的動(dòng)機(jī)和行為有著密切聯(lián)系，是影響市場(chǎng)秩序、制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種無(wú)形力量。環(huán)境制度的失敗的思想根源在于狹隘的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主義，因此，要實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)向循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)變，第一必須樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀，摒棄將人與自然相對(duì)立，以犧牲資源和環(huán)境為代價(jià)來(lái)?yè)Q取經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的做法，將可持續(xù)發(fā)展思想作為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的指導(dǎo)思想。第二要改變“自然資源無(wú)價(jià)”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，樹(shù)立自然資本的觀念，將資源和環(huán)境視作與土地、勞動(dòng)一樣能夠參與生產(chǎn)活動(dòng)并創(chuàng)造價(jià)值的生產(chǎn)要素，利用價(jià)值規(guī)律和價(jià)格杠桿來(lái)糾正人們?yōu)E用資源、破壞環(huán)境的錯(cuò)誤行為。第三要加強(qiáng)環(huán)境教育，提高人們的環(huán)境意識(shí)，鼓勵(lì)公眾自覺(jué)參與各種形式的循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，形成自覺(jué)保護(hù)環(huán)境、維護(hù)生態(tài)平衡的良好氛圍。

再次，制度實(shí)施機(jī)制。循環(huán)經(jīng)濟(jì)是對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式的徹底變革，客觀上要求形成經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)與復(fù)合生態(tài)系統(tǒng)和諧共生的自運(yùn)行機(jī)制，要求生態(tài)規(guī)律與經(jīng)濟(jì)規(guī)律的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。因此，循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)與發(fā)展需要全體社會(huì)成員的共同努力，需要堅(jiān)持“政府主導(dǎo)、企業(yè)推進(jìn)、公眾參與”的方針，從試點(diǎn)示范入手，從微觀的企業(yè)層面、中觀的區(qū)域?qū)用婧秃暧^的社會(huì)層面協(xié)調(diào)推進(jìn)。具體而言，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，需要政府制定相應(yīng)的法律、法規(guī)、規(guī)劃及政策，對(duì)各微觀主體的環(huán)境行為進(jìn)行有效的激勵(lì)或約束；需要企業(yè)把資源循環(huán)利用和環(huán)境保護(hù)納入其總體的創(chuàng)新、發(fā)展和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，自覺(jué)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)上采取相應(yīng)的技術(shù)和管理措施，使發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)成為企業(yè)的自覺(jué)行動(dòng)；對(duì)公眾來(lái)講，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)需要樹(shù)立同環(huán)境相協(xié)調(diào)的價(jià)值觀和消費(fèi)觀，自愿選擇綠色的生活和消費(fèi)方式，推動(dòng)整個(gè)社會(huì)向循環(huán)經(jīng)濟(jì)方向轉(zhuǎn)變。

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[4]譚崇臺(tái)：發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的新發(fā)展[M].武漢大學(xué)出版社，1999.

第2篇：完善制度建設(shè)范文

【論文摘要】一種經(jīng)濟(jì)模式的良好運(yùn)行，必須以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為一種全新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，制度建設(shè)是其推行的重要保障。文章從循環(huán)經(jīng)濟(jì)概念和制度的涵義和功能出發(fā)，分析循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的制度問(wèn)題，進(jìn)而提出循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)的思路和對(duì)策。

一、循環(huán)經(jīng)濟(jì)與制度建設(shè)

循環(huán)經(jīng)濟(jì)（RecyclingEconomy）一詞最早由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑爾丁在20世紀(jì)60年代提出。所謂循環(huán)經(jīng)濟(jì)，是指在深刻認(rèn)識(shí)資源消耗與環(huán)境污染之間關(guān)系的基礎(chǔ)上，以提高資源利用與環(huán)境效率為目標(biāo)，以資源節(jié)約和物質(zhì)循環(huán)利用為手段，以市場(chǎng)機(jī)制為動(dòng)力，在滿足社會(huì)發(fā)展需要和經(jīng)濟(jì)上可行的前提下，實(shí)現(xiàn)資源效率最大化和環(huán)境污染最小化的一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。與傳統(tǒng)的"大量生產(chǎn)、大量消費(fèi)、大量廢棄"的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式不同，循環(huán)經(jīng)濟(jì)放棄短期的表面物質(zhì)追求，通過(guò)把廢棄物開(kāi)發(fā)為新的資源，最大限度地重復(fù)利用物質(zhì)和能量，旨在系統(tǒng)地使經(jīng)濟(jì)中的總體資源增值，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)和自然生態(tài)系統(tǒng)的物質(zhì)和諧循環(huán)。很顯然，循環(huán)經(jīng)濟(jì)是一種高層次、高端化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，它必須以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，其整個(gè)過(guò)程都貫穿了對(duì)制度建設(shè)的依賴性。循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為一種全新的經(jīng)濟(jì)模式，目前在國(guó)內(nèi)的發(fā)展也只是停留在理論研究和試點(diǎn)的建設(shè)方面，沒(méi)有在全社會(huì)推廣開(kāi)來(lái)。從國(guó)外發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，制度建設(shè)是其推行的重要保障。而我國(guó)在制度的建設(shè)方面還很不完善，存在許多問(wèn)題，需要對(duì)制度的探討為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供借鑒的建議。

二、制度的內(nèi)涵與功能

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的單純以技術(shù)分析為基礎(chǔ)的新古典經(jīng)濟(jì)理論已經(jīng)無(wú)法為現(xiàn)實(shí)社會(huì)中的許多人類經(jīng)濟(jì)行為提供合理的解釋，于是，制度的決定性作用開(kāi)始為人們所認(rèn)知。隨著制度分析理論和新增長(zhǎng)理論蔚然興起，人們逐漸認(rèn)識(shí)到制度安排和制度創(chuàng)新思想、人力資本和收益遞增的思想是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本保證。許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家吸收并利用了新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法，認(rèn)識(shí)到若要有效地解決可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題，必須關(guān)注發(fā)展中的有關(guān)制度性因素，認(rèn)為制度應(yīng)是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和發(fā)展的內(nèi)生變量，有效的經(jīng)濟(jì)組織與制度安排對(duì)可持續(xù)發(fā)展起著無(wú)可替代的促進(jìn)作用。制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)制度給出了不同的定義：制度學(xué)派的創(chuàng)始人凡勃倫把制度看作是“個(gè)人或社會(huì)對(duì)有關(guān)的某些關(guān)系或某些作用的一般思想習(xí)慣”?？得⑺颊J(rèn)為制度是“集體行動(dòng)控制個(gè)體行動(dòng)的方式”，是“遵循同一規(guī)則的交易活動(dòng)的集合”。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于制度的定義首先由舒爾茨提出，他為制度做了經(jīng)典性的分類，將制度分為用于降低交易費(fèi)用的制度、用于影響生產(chǎn)要素所有者之間配置風(fēng)險(xiǎn)的制度、用于提供職能組織與個(gè)人收入流之間的聯(lián)系的制度、用于確立公共品和服務(wù)的生產(chǎn)與分配框架的制度等，并把制度定義為一種涉及社會(huì)、政治與經(jīng)濟(jì)的行為規(guī)則。諾思則以個(gè)人之間的市場(chǎng)交易行為為背景，認(rèn)為制度就是“一個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則”，是“為決定人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。”從上述定義中可以看出，對(duì)制度的定義都圍繞著“規(guī)則”一詞進(jìn)行，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)則更強(qiáng)調(diào)制度與人的動(dòng)機(jī)、行為之間的內(nèi)在聯(lián)系。人們的任何社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都離不開(kāi)制度，在一個(gè)有秩序的社會(huì)中，制度為人們提供了相互影響的框架。制度的重要特征就是通過(guò)各種正式或非正式的“規(guī)則”對(duì)組織中的個(gè)人實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)或制裁，從而對(duì)人的行為產(chǎn)生一定的激勵(lì)或約束作用，因此可以通過(guò)制度來(lái)觀察和理解人類的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。關(guān)于制度的功能，經(jīng)濟(jì)學(xué)家也有不同的解釋：威廉姆森認(rèn)為制度的功能是降低交易成本；舒爾茨認(rèn)為制度就是為經(jīng)濟(jì)提供服務(wù)；還有觀點(diǎn)認(rèn)為制度的功能是通過(guò)提供激勵(lì)機(jī)制而使外部利益內(nèi)部化。譚崇臺(tái)認(rèn)為，制度的重要功能就在于“塑造人們的思維與行為方式，提供并在某種程度上創(chuàng)造和擴(kuò)散信息”，促成“社會(huì)共識(shí)或一般性的認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)”從而減少不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，幫助人們估計(jì)其他人可能的行為進(jìn)而矯正自己的行為。”從循環(huán)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在需求來(lái)看，制度的功能主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：第一，為經(jīng)濟(jì)主體參與循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供激勵(lì)。第二，對(duì)經(jīng)濟(jì)主體不利于循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的行為提供約束，抑制環(huán)境不友好的機(jī)會(huì)主義傾向。第三，使外部性合理地內(nèi)部化，將資源要素的投入和對(duì)環(huán)境的影響降到最低程度。第四，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)與生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。

三、循環(huán)經(jīng)濟(jì)中的制度問(wèn)題

制度是人類社會(huì)發(fā)展的產(chǎn)物。在中國(guó)，由于制度建設(shè)的滯后，對(duì)資源的掠奪式開(kāi)發(fā)、使用、浪費(fèi)，和為追逐高額利潤(rùn)而污染環(huán)境的行為，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)巨大的副效應(yīng)。因此，加快循環(huán)經(jīng)濟(jì)的制度建設(shè)就尤為迫切。根據(jù)諾思的描述，制度就是一系列被制定出來(lái)的規(guī)則、守法秩序和行為的道德倫理規(guī)范，其主旨在于約束追求主體福利或效用最大化利益的個(gè)人行為。由此可以看出，制度是制約人的行為的一種準(zhǔn)則。我國(guó)的資源浪費(fèi)嚴(yán)重，環(huán)境不斷惡化的一個(gè)重要原因就在于缺少一種制度制約人們的行為。循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建立與完善需要制度作保障，沒(méi)有完善的制度作基礎(chǔ)，循環(huán)經(jīng)濟(jì)就根本不可能實(shí)現(xiàn)。隨著循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和推廣，人們開(kāi)始逐步認(rèn)識(shí)到制度在其中的重要性。最早高度關(guān)注制度在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所起重要作用的是科斯，他創(chuàng)立了科斯定理，認(rèn)為只要產(chǎn)權(quán)清晰，交易成本較低，經(jīng)過(guò)有關(guān)當(dāng)事人的自愿協(xié)商和談判，就能導(dǎo)致一種有效率的結(jié)果。后來(lái)，阿爾欽、德姆賽茨、張五常及諾思等人通過(guò)對(duì)制度的發(fā)展創(chuàng)立了新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派。他們繼承和發(fā)展了科斯的理論，認(rèn)為交易成本的降低能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效率的提高，而交易成本的降低，則有賴于合約（或制度）的建立與完善。威廉姆森通過(guò)對(duì)資本主義制度下的個(gè)人以及企業(yè)行為的研究，得出提高經(jīng)濟(jì)效率必先提高制度的效率，并且，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變遷，制度也應(yīng)隨之改變這一重要結(jié)論。到了諾思這一代則直接認(rèn)定制度與制度變遷就是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要控制變量。歷史也不斷證明：有效的制度能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，不當(dāng)?shù)闹贫劝才艅t會(huì)使經(jīng)濟(jì)發(fā)展舉步維艱?，F(xiàn)代制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，制度不僅包括正式約束和實(shí)施機(jī)制，而且也包括非正式約束機(jī)制。制度是演進(jìn)的，不斷變遷的。制度演進(jìn)中存在著較強(qiáng)的“路徑依賴”，即制度的演進(jìn)一旦走上某一條路徑，就會(huì)沿著既定的路線和方向發(fā)展且會(huì)得到自我強(qiáng)化。推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，技術(shù)創(chuàng)新和突破固然重要，但制度的制定與完善則更為重要。德國(guó)和日本是世界上最早提出并推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國(guó)家，從這兩個(gè)國(guó)家在促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)看，制度的制定與實(shí)施被視為其成功的最主要因素。如德國(guó)早在1986年起就先后頒布了《包裝廢棄物處理法》、《循環(huán)經(jīng)濟(jì)和廢棄物管理法》和《循環(huán)經(jīng)濟(jì)法》等，通過(guò)一系列制度的制定與實(shí)施使廢棄物從避免或減少產(chǎn)生到循環(huán)使用再到最終處置。另外針對(duì)不同的行業(yè)還專門制定了如《廢舊電池處理規(guī)定》、《限制廢車條例》、《飲料包裝押金規(guī)定》等一系列措施來(lái)推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。德國(guó)促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐，可為我國(guó)提供不少有益的、可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。目前，我國(guó)盡管已經(jīng)頒布了《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》，創(chuàng)辦了生態(tài)工業(yè)園區(qū)和開(kāi)展了以循環(huán)經(jīng)濟(jì)為核心的生態(tài)省的試點(diǎn)和示范工作，但總體上說(shuō)我國(guó)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)體系尚未建立起來(lái)。從發(fā)達(dá)國(guó)家推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，我國(guó)在促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度建設(shè)方面的欠缺就顯得尤為突出。當(dāng)前阻礙我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)的因素主要有：其一，尚未形成適合我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度體系和運(yùn)行機(jī)制。這是我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的根本原因。制度和機(jī)制的建立與完善是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、走新型工業(yè)化道路的根本保障。不解決制度和機(jī)制問(wèn)題，仍按傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理方式去管理，而將對(duì)生態(tài)和資源的管理排除在外，循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式就無(wú)法建立。其二，舊制度路徑依賴的存在。制度變遷存在著強(qiáng)烈的路徑依賴，建立循環(huán)經(jīng)濟(jì)的新制度體系勢(shì)必要遭到傳統(tǒng)舊制度既得利益集團(tuán)的阻撓。因此，循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建立并不是一蹴而就的事情。其三，環(huán)境產(chǎn)權(quán)難以界定。為使外部環(huán)境和自然資源的成本內(nèi)部化，十分有必要界定環(huán)境產(chǎn)權(quán)，但由于環(huán)境的特殊性決定其產(chǎn)權(quán)難以界定。另外在中國(guó)，由于環(huán)境產(chǎn)權(quán)的主體是國(guó)家，能不能以及如何將環(huán)境產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和交易是一個(gè)難題。

四、循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)的思路與對(duì)策分析

發(fā)達(dá)國(guó)家循環(huán)經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐表明，要實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)到循環(huán)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，就必須進(jìn)行相應(yīng)的制度變革，要依靠制度建設(shè)來(lái)規(guī)范政府、企業(yè)、等循環(huán)經(jīng)濟(jì)主體的行為，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。但是，必須意識(shí)到，我國(guó)面臨著與西方發(fā)達(dá)國(guó)家不同的發(fā)展背景，發(fā)達(dá)國(guó)家所具備的殖民地和全球生態(tài)資源背景，以及現(xiàn)實(shí)的資本、科技和人力資源優(yōu)勢(shì)；對(duì)于伴隨著快速工業(yè)化而來(lái)的資源、環(huán)境和社會(huì)問(wèn)題，我們沒(méi)有可供轉(zhuǎn)嫁污染產(chǎn)業(yè)的空間和回避社會(huì)問(wèn)題的余地。因此，起源國(guó)外的循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論只能部分適應(yīng)中國(guó)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的需要。

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，制度提供的一系列規(guī)則由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制所構(gòu)成。相應(yīng)地，循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度也可以劃分為三個(gè)層次：一是正式法律法規(guī)和政策，包括資源環(huán)境保護(hù)等方面的法律、法規(guī)、條例、政策、計(jì)劃、規(guī)劃等；二是人們約定俗成共同遵守但不具有法律效力的非正式行為規(guī)則，包括價(jià)值信念、倫理規(guī)范、道德觀念、風(fēng)俗習(xí)慣、意識(shí)形態(tài)等；三是循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度的實(shí)施機(jī)制。循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要在上述三個(gè)層面上采取相應(yīng)的對(duì)策。

首先，要構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)的正式制度，主要包括法律法規(guī)和政策措施兩方面。法律法規(guī)制度具有較強(qiáng)的約束力和較高的穩(wěn)定性，因而是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的最基本的保障。目前，我國(guó)已經(jīng)具備了較為完善的資源環(huán)境保護(hù)和污染防治法律法規(guī)體系。因此，我們既要加緊研究制訂專門的循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)；同時(shí)也要結(jié)合循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對(duì)現(xiàn)有的法律法規(guī)進(jìn)行必要的修改和完善，為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和實(shí)施提供完備的法律依據(jù)。從循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策來(lái)說(shuō)，關(guān)鍵要構(gòu)建有利于循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策、財(cái)政政策和產(chǎn)品價(jià)格政策。要利用經(jīng)濟(jì)杠桿對(duì)資源利用、清潔生產(chǎn)、廢棄物排放等進(jìn)行管理與協(xié)調(diào)，從經(jīng)濟(jì)激勵(lì)和行為規(guī)范兩方面入手，有效促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

其次，要對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的非正式制度安排給予足夠的重視。作為制度安排的構(gòu)成要素之一，非正式制度安排與人的動(dòng)機(jī)和行為有著密切聯(lián)系，是影響市場(chǎng)秩序、制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種無(wú)形力量。環(huán)境制度的失敗的思想根源在于狹隘的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主義，因此，要實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)向循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)變，第一必須樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀，摒棄將人與自然相對(duì)立，以犧牲資源和環(huán)境為代價(jià)來(lái)?yè)Q取經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的做法，將可持續(xù)發(fā)展思想作為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的指導(dǎo)思想。第二要改變“自然資源無(wú)價(jià)”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，樹(shù)立自然資本的觀念，將資源和環(huán)境視作與土地、勞動(dòng)一樣能夠參與生產(chǎn)活動(dòng)并創(chuàng)造價(jià)值的生產(chǎn)要素，利用價(jià)值規(guī)律和價(jià)格杠桿來(lái)糾正人們?yōu)E用資源、破壞環(huán)境的錯(cuò)誤行為。第三要加強(qiáng)環(huán)境教育，提高人們的環(huán)境意識(shí)，鼓勵(lì)公眾自覺(jué)參與各種形式的循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，形成自覺(jué)保護(hù)環(huán)境、維護(hù)生態(tài)平衡的良好氛圍。

再次，制度實(shí)施機(jī)制。循環(huán)經(jīng)濟(jì)是對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式的徹底變革，客觀上要求形成經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)與復(fù)合生態(tài)系統(tǒng)和諧共生的自運(yùn)行機(jī)制，要求生態(tài)規(guī)律與經(jīng)濟(jì)規(guī)律的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。因此，循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)與發(fā)展需要全體社會(huì)成員的共同努力，需要堅(jiān)持“政府主導(dǎo)、企業(yè)推進(jìn)、公眾參與”的方針，從試點(diǎn)示范入手，從微觀的企業(yè)層面、中觀的區(qū)域?qū)用婧秃暧^的社會(huì)層面協(xié)調(diào)推進(jìn)。具體而言，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，需要政府制定相應(yīng)的法律、法規(guī)、規(guī)劃及政策，對(duì)各微觀主體的環(huán)境行為進(jìn)行有效的激勵(lì)或約束；需要企業(yè)把資源循環(huán)利用和環(huán)境保護(hù)納入其總體的創(chuàng)新、發(fā)展和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，自覺(jué)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)上采取相應(yīng)的技術(shù)和管理措施，使發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)成為企業(yè)的自覺(jué)行動(dòng)；對(duì)公眾來(lái)講，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)需要樹(shù)立同環(huán)境相協(xié)調(diào)的價(jià)值觀和消費(fèi)觀，自愿選擇綠色的生活和消費(fèi)方式，推動(dòng)整個(gè)社會(huì)向循環(huán)經(jīng)濟(jì)方向轉(zhuǎn)變。

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[4]譚崇臺(tái)：發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的新發(fā)展[M].武漢大學(xué)出版社，1999.

第3篇：完善制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】中小商業(yè)銀行；信息披露；巴塞爾協(xié)議

一、《新巴塞爾協(xié)議3》框架下銀行信息披露要求

新巴塞爾協(xié)議的信息披露制度的重點(diǎn)在于通過(guò)信息披露來(lái)達(dá)到市場(chǎng)力量對(duì)銀行的股東進(jìn)行約束的目的。市場(chǎng)約束能否發(fā)揮作用依賴于市場(chǎng)參與者是否能及時(shí)獲得銀行財(cái)務(wù)狀況及其他信息，即準(zhǔn)確、及時(shí)和全面的信息披露，只有在此基礎(chǔ)上才能有效發(fā)揮市場(chǎng)約束應(yīng)有的作用。

新協(xié)議從這幾個(gè)方面來(lái)對(duì)信息披露作出要求：一是信用風(fēng)險(xiǎn)披露。新巴塞爾協(xié)議披露中要求銀行在計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的資本要求時(shí)，從標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法中任擇一種；二是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)披露。新巴塞爾協(xié)議中要求商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法模型或內(nèi)部模型法來(lái)分析各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息披露不僅要進(jìn)行定性披露，還要進(jìn)行定量披露；三是而操作風(fēng)險(xiǎn)披露。新巴塞爾協(xié)議要求所有的銀行都要按照協(xié)議規(guī)定的三種方法的一種來(lái)計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本，進(jìn)而控制操作風(fēng)險(xiǎn)，這三種方法為基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法。

我國(guó)中小銀行一般指除大型股份制商業(yè)銀行以外的其它銀行類金融機(jī)構(gòu)，譬如城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社等。就目前我國(guó)中小銀行信息披露制度建設(shè)情況來(lái)看，與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)還相差甚遠(yuǎn)，中小商業(yè)銀行在信息披露方面是非常欠缺的。離巴塞爾協(xié)議要求的全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范的信息披露還有很大的一段距離，因此，提升的空間很大，我國(guó)中小商業(yè)銀行在監(jiān)管部門和政策環(huán)境的制約下，在新巴塞爾框架下，必須走上完善信息披露的道路。

二、完善中小銀行信息制度的必要性分析

（一）有助于提高中小銀行的內(nèi)部治理水平

完善治理結(jié)構(gòu)可以使商業(yè)銀行內(nèi)部形成有效的監(jiān)管制約機(jī)制，各利害關(guān)系相關(guān)者的權(quán)、責(zé)、利能夠?qū)崿F(xiàn)合理的均衡，實(shí)際控制權(quán)和剩余索取權(quán)之間的矛盾就不會(huì)困擾經(jīng)營(yíng)決策，治理效率就會(huì)提高。隨著股改的深入和利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，中小商業(yè)銀行的公司治理必然要面對(duì)嚴(yán)峻的考驗(yàn)，而為爭(zhēng)取更大的資源優(yōu)勢(shì)，任何商業(yè)銀行都不會(huì)放棄因披露治理效率高所產(chǎn)生的利好信息的機(jī)會(huì)。一方面，中小商業(yè)銀行進(jìn)行高管應(yīng)聘時(shí)，由于管理人才對(duì)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)不熟悉、財(cái)務(wù)狀況不清楚，往往會(huì)造成大材小用或者不能勝任等影響中小商業(yè)銀行內(nèi)部管理的情況。如果中小商業(yè)銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)信息和股權(quán)結(jié)構(gòu)信息的披露，供求雙方信息完全透明化，高管對(duì)其崗位的職責(zé)了如指掌才能做到游刃有余。如此一來(lái)，中小商業(yè)銀行的內(nèi)部治理會(huì)因?yàn)樾畔⑴稁?lái)的人才招聘高效率而穩(wěn)步提升；另一方面，中小商業(yè)銀行發(fā)展到一定階段勢(shì)必要爭(zhēng)取上市。會(huì)計(jì)信息、股權(quán)信息等重要信息的公開(kāi)化也是為其上市增加條件、創(chuàng)造機(jī)會(huì)。一旦中小商業(yè)銀行上市，融資難等困擾中小商業(yè)銀行的問(wèn)題都會(huì)有所緩和。加之，上市也會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)中小商業(yè)銀行完善內(nèi)部公司治理，如此良性循環(huán)是中小商業(yè)銀行長(zhǎng)治久安的保障。

（二）有助于提高中小銀行在金融市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力

隨著金融改革的不斷推進(jìn)和國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境的變化，我國(guó)中小商業(yè)銀行正面臨著嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)壓力。與國(guó)內(nèi)外各大商業(yè)銀行相比，中小商業(yè)銀行在資金、規(guī)模、技術(shù)、人才等方面均處于劣勢(shì)。據(jù)中國(guó)人民銀行統(tǒng)計(jì)，截至2011年底，四大國(guó)有商業(yè)銀行存款占全國(guó)存款總額的46.65%，貸款份額占比達(dá)39.62%，而中小商業(yè)銀行僅為21.6%和24.95%。在全國(guó)金融資產(chǎn)總額中，國(guó)有商業(yè)銀行占比達(dá)60.57%，而中小商業(yè)銀行僅為35.11%。①由此可見(jiàn)，在傳統(tǒng)的金融市場(chǎng)中，中小銀行生存和發(fā)展的市場(chǎng)空間極其有限，優(yōu)質(zhì)客戶資源已多數(shù)被大型商業(yè)銀行瓜分掉。大型銀行能取得優(yōu)質(zhì)客戶資源說(shuō)到底還是其贏得了市場(chǎng)的信任，客戶對(duì)這些銀行的盈利能力、安全保障很有信心。中小商業(yè)銀行應(yīng)該借鑒這種理念，牢牢抓住市場(chǎng)的信任才是關(guān)鍵。可是中小商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)少、市場(chǎng)占有率低，又沒(méi)有資金進(jìn)行廣泛的宣傳。所以，利用信息技術(shù)，在銀行網(wǎng)站對(duì)其銀行業(yè)務(wù)和成績(jī)進(jìn)行全面、及時(shí)的披露是最適合中小商業(yè)銀行樹(shù)立良好形象、贏得市場(chǎng)的辦法。

中小商業(yè)銀行進(jìn)行完善的信息披露可以詳細(xì)介紹本銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行全面描述，關(guān)鍵是適當(dāng)?shù)呐兑恍┏煽?jī)，提高中小銀行競(jìng)爭(zhēng)力都是建立在信息真實(shí)可行的基礎(chǔ)上。一旦贏得特定的客戶群，中小商業(yè)銀行產(chǎn)業(yè)鏈短、市場(chǎng)反應(yīng)迅速等優(yōu)勢(shì)就會(huì)得以發(fā)揮，進(jìn)一步鞏固其行業(yè)內(nèi)地位就是輕而易舉了。因此，中小商業(yè)銀行為了發(fā)展自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，加快銀行商譽(yù)的樹(shù)立，推動(dòng)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，有必要加強(qiáng)信息披露制度建設(shè)。

（三）有助于中小銀行引進(jìn)外來(lái)資本

第4篇：完善制度建設(shè)范文

摘 要 本文通過(guò)對(duì)水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀分析，探討出水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制出現(xiàn)的問(wèn)題和原因，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的解決對(duì)策，希望為廣大研究者提供有益的參考。

關(guān)鍵詞 水利系統(tǒng) 財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制 問(wèn)題 對(duì)策

水利是我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)過(guò)程中不可或缺的重要一環(huán)，與人民的日常生活有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，其財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制完善與否直接關(guān)系到水利資金使用效率，本文通過(guò)對(duì)水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀分析，探討出水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制出現(xiàn)的問(wèn)題和原因，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的解決對(duì)策，希望為廣大研究者提供有益的參考。

一、完善水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的重要意義

（一）這是保障水利系統(tǒng)資金安全的重要方法。傳統(tǒng)水利財(cái)務(wù)管理辦法由于存在一定的缺陷，導(dǎo)致在實(shí)際工作過(guò)程中，水利資金管理的安全性往往無(wú)法保障，主要表現(xiàn)在以下幾方面：管理機(jī)構(gòu)分散、復(fù)雜，沒(méi)有一個(gè)強(qiáng)有力的主管機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)緩慢；審批資金集中停留在資金預(yù)算管理部門，下派速度緩慢；資金調(diào)撥需要經(jīng)過(guò)眾多管理機(jī)構(gòu)，過(guò)程中往往會(huì)不可避免的出現(xiàn)個(gè)別部門辦事拖拉現(xiàn)象，因此完善水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制是確保水利系統(tǒng)資金安全的重要舉措。

（二）這是促進(jìn)水利財(cái)務(wù)管理體制盡快適應(yīng)現(xiàn)代化建設(shè)的需要

完善水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，可以從內(nèi)容上確保水利工程的財(cái)務(wù)計(jì)劃、審核過(guò)程中各個(gè)部門嚴(yán)格履行職責(zé)，確保水利財(cái)務(wù)支出科學(xué)合理；在形式上，由于制定了更加嚴(yán)格的責(zé)任制度，這就客觀上實(shí)現(xiàn)了一旦出現(xiàn)問(wèn)題，具體部門必須擔(dān)負(fù)起相應(yīng)責(zé)任，有效杜絕了各部門相互推卸責(zé)任的弊端；在方法上，嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)水利財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)測(cè)，確保了資金從下?lián)艿綄?shí)際到位中人為操作受到有效限制，促進(jìn)水利財(cái)務(wù)管理體制盡快適應(yīng)現(xiàn)代化建設(shè)過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)管理透明、高效的管理要求。

二、水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的實(shí)施現(xiàn)狀

（一）水利主管部門財(cái)務(wù)監(jiān)管缺位，同步監(jiān)管更是無(wú)法實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致資金管理鏈條無(wú)法正常運(yùn)作，水利資金的相關(guān)信息無(wú)法及時(shí)傳遞，導(dǎo)致違規(guī)操作的行為只能在出現(xiàn)問(wèn)題后進(jìn)行糾察，無(wú)法提前進(jìn)行預(yù)防和及時(shí)推行過(guò)程監(jiān)督。（二）水利財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員素質(zhì)參差不齊，制度建設(shè)相對(duì)落后，導(dǎo)致在實(shí)際監(jiān)管過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)工作無(wú)法高效完成、一人兼多職的現(xiàn)象，這就違背了財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定。（三）部門預(yù)算過(guò)于粗放，綜合預(yù)算尚未真正建立，這就導(dǎo)致實(shí)際工作過(guò)程中水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制難以真正建立。

三、完善水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的相關(guān)對(duì)策

（一）推行水利財(cái)務(wù)管理信息聯(lián)動(dòng)機(jī)制，將執(zhí)行預(yù)算細(xì)致化、透明化。推行水利財(cái)務(wù)管理信息聯(lián)動(dòng)機(jī)制，將執(zhí)行預(yù)算細(xì)致化、透明化，是實(shí)現(xiàn)水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制能夠順利開(kāi)展的基本手段。具體實(shí)施過(guò)程中，要不斷的推動(dòng)水利財(cái)務(wù)部門與政府相關(guān)單位的互動(dòng)，盡早實(shí)現(xiàn)省財(cái)政、水利財(cái)務(wù)信息聯(lián)動(dòng)的制度。將預(yù)算細(xì)致化、透明化處理，不僅僅可以促進(jìn)水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的有效工作，還能夠?yàn)樗鞴軉挝辉谕菩袊?guó)庫(kù)集中支付的環(huán)境下提高監(jiān)管效率提供有力保障。鑒于諸多積極意義，水利財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)積極的建設(shè)金融信息聯(lián)動(dòng)系統(tǒng)，更加公開(kāi)、透明的公示執(zhí)行預(yù)算，確保能夠真正意義上的實(shí)現(xiàn)將國(guó)家的資金調(diào)撥合理的安排在水利工程建設(shè)過(guò)程中，為水利工程能夠及時(shí)、有效地得到所需要的資金創(chuàng)造有利外部條件，提高水利財(cái)務(wù)監(jiān)督效率。

（二）加強(qiáng)不同單位之間的交流、合作，提高在實(shí)際工作過(guò)程中的配合程度，實(shí)現(xiàn)水利財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制的建立和完善。眾所周知，在實(shí)際工作過(guò)程中，水利財(cái)務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算、審核以及調(diào)撥等各個(gè)工作流程都是作為一個(gè)統(tǒng)一整體的組成部分而存在的，它們之間相互區(qū)別，但又缺一不可，只要是一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，整個(gè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量都將受到致命的影響，因此，在具體的工作過(guò)程中，凡是涉及到的財(cái)務(wù)不同部門都不應(yīng)當(dāng)采取閉門造車、獨(dú)立成國(guó)的封閉管理狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)與其他部門進(jìn)行積極、有益的交流和協(xié)作，這樣不僅僅能夠在實(shí)際工作中更快的得到相關(guān)資料，從而提高本部門財(cái)務(wù)工作的效率，更能夠提高水利財(cái)務(wù)系統(tǒng)的整體管理水平。實(shí)際推行過(guò)程中水利部門所指定的相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法以及計(jì)劃需要根據(jù)本單位的實(shí)際情況進(jìn)行一定程度的公開(kāi)，與之相配套的還需要實(shí)施相關(guān)的政務(wù)公開(kāi)，在相關(guān)監(jiān)督部門有效地外部監(jiān)管下，為水利財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和合理性做出積極而有益的探索。

（三）加強(qiáng)對(duì)水利預(yù)算的管理，切實(shí)改善財(cái)政預(yù)算以往的粗放型特征，真正做到財(cái)政預(yù)算的精細(xì)化處理。要實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理有效、科學(xué)實(shí)施，最為重要的一條便是要確保預(yù)算人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要過(guò)硬，通過(guò)定期培訓(xùn)和進(jìn)行考核，淘汰業(yè)務(wù)能力不過(guò)關(guān)的工作人員，為實(shí)際工作中根據(jù)本單位的實(shí)際情況制定出相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃做出積極地探索。其次，探索建立多級(jí)預(yù)算體系，這樣可以使每個(gè)部門能夠?qū)?shí)際工作每一次的支出項(xiàng)目都能夠進(jìn)行預(yù)算，提升單位每個(gè)月、每個(gè)季度的預(yù)算準(zhǔn)確率，為水利財(cái)務(wù)監(jiān)督能夠有效實(shí)施提供必要條件。

四、結(jié)語(yǔ)

水利系統(tǒng)是我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)過(guò)程中不可或缺的重要一環(huán)，與人民的日常生活有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，其財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制完善與否直接關(guān)系到水利系統(tǒng)的資金使用效率，筆者在大量研究我國(guó)水利財(cái)務(wù)監(jiān)督的實(shí)施情況和相關(guān)文獻(xiàn)資料的基礎(chǔ)上，通過(guò)過(guò)對(duì)水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀分析，探討出水利財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制出現(xiàn)的問(wèn)題和原因，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的解決對(duì)策，希望為廣大研究者提供有益的參考。

參考文獻(xiàn)：

[1]程臘梅.推進(jìn)基層水利財(cái)務(wù)管理工作的黃石經(jīng)驗(yàn).財(cái)政監(jiān)督：財(cái)會(huì)版.2012（12）：308-309.

[2]孫寶光.做好新時(shí)期水利財(cái)務(wù)管理工作的思.江蘇水利.2012（11）：234-235.

第5篇：完善制度建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞] 民營(yíng)企業(yè) 內(nèi)控制度 問(wèn)題 措施

近年來(lái),我們身邊的一些民營(yíng)企業(yè)經(jīng)過(guò)成長(zhǎng)初期的發(fā)展, 企業(yè)具有了一定的規(guī)模,開(kāi)始向多元化的方向發(fā)展, 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的組織結(jié)構(gòu)過(guò)渡到采用事業(yè)部制及其他組織結(jié)構(gòu)。這就需要建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制以保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。但我們的民營(yíng)企業(yè)在企業(yè)內(nèi)控上往往存在以下問(wèn)題:

1.治理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

很多民營(yíng)企業(yè)重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重開(kāi)發(fā)輕內(nèi)部管理。沒(méi)意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要意義,甚至將內(nèi)部控制僅僅看成是財(cái)務(wù)部門的工作職能,未將內(nèi)部控制放在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的戰(zhàn)略高度來(lái)考慮,所以未能制訂完善的內(nèi)控制度。即使已經(jīng)制訂了相應(yīng)的內(nèi)控制度,相當(dāng)一部分企業(yè)也沒(méi)有很好地貫徹落實(shí)。

2.不具備嚴(yán)格意義上的公司治理結(jié)構(gòu)

民營(yíng)企業(yè)最大的特點(diǎn)是家族經(jīng)營(yíng)、親戚。大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)中,董事長(zhǎng)或總經(jīng)理由最大的股東擔(dān)任,且董事長(zhǎng)和總經(jīng)理合一的占多數(shù),少有外來(lái)的職業(yè)經(jīng)理人專門負(fù)責(zé)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。相對(duì)薄弱的公司治理結(jié)構(gòu)幾乎成為制約我國(guó)民營(yíng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的“瓶頸”。

3.未建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制

一個(gè)好的激勵(lì)約束機(jī)制,是完善公司治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)。它所包括的評(píng)價(jià)、考核、晉升、獎(jiǎng)懲等業(yè)務(wù)向員工傳達(dá)著有關(guān)誠(chéng)信、道德行為和勝任能力的期望水平方面的信息。多數(shù)民營(yíng)企業(yè)卻缺乏規(guī)范的激勵(lì)與約束機(jī)制,追求低投入低成本,對(duì)職工沒(méi)有形成一套完整的關(guān)于培訓(xùn)、待遇、業(yè)績(jī)考評(píng)及晉升的制度。

4.管理層綜合素質(zhì)有待提高

國(guó)情所至,我國(guó)民營(yíng)企業(yè)家存在文化層次較低、誠(chéng)信不夠、社會(huì)責(zé)任感不強(qiáng)等問(wèn)題。而且民營(yíng)企業(yè)家的權(quán)威性太重,領(lǐng)導(dǎo)者有時(shí)憑主觀判斷代替科學(xué)分析,以個(gè)人喜好作出決策, 不管你對(duì)不對(duì),也不管事情的大小,經(jīng)常是老板自己說(shuō)了算。

5.不相容職務(wù)相分離控制不到位

很多民營(yíng)企業(yè)在這一基本內(nèi)部控制上做的并不到位。處于重要崗位、關(guān)鍵崗位的多為有裙帶關(guān)系的老板的親朋好友,企業(yè)管理采用的模式是基于對(duì)個(gè)人的信任上,而非制度管理。因而分離控制流于形式,甚至對(duì)一些不合法不合理的行為不加抵制,從而使這一控制失去作用。

6.授權(quán)制度不到位

授權(quán)問(wèn)題在民營(yíng)企業(yè)是個(gè)兩難問(wèn)題:集權(quán)管理,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)常常瑣事纏身,到處“救火”,沒(méi)有時(shí)間思考企業(yè)的戰(zhàn)略方向;授權(quán)管理,因?yàn)闆](méi)有相應(yīng)規(guī)范的制度體系,容易發(fā)生舞弊行為。

綜合上述分析可以看到,要保證內(nèi)部控制作用的發(fā)揮,必須為其實(shí)施提供良好的內(nèi)、外部支持環(huán)境,這就需要從制度制定層面和企業(yè)實(shí)際操作層面做好以下幾方面工作:

(1)民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程,建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制

并結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu),明確職責(zé)權(quán)限,將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。

(2)提高相關(guān)人員的道德修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì),是內(nèi)部控制機(jī)制得以順利運(yùn)行的前提

首先,要加強(qiáng)全體員工的教育培訓(xùn)、增強(qiáng)法制教育以及職業(yè)道德教育,使其具有強(qiáng)烈的責(zé)任感,在履行職責(zé)中遵紀(jì)守法,無(wú)論何種情況都不喪失原則。其次,用人要遵循德才兼?zhèn)?以德為先和公開(kāi)、公平、公正的原則,制定相應(yīng)激勵(lì)措施,使每個(gè)員工都能以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理,促進(jìn)企業(yè)管理變“要我控制”為“我要控制”。

(3)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,當(dāng)務(wù)之急是保證審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和在監(jiān)督、檢查工作中的獨(dú)立性。并切實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變,使其監(jiān)督具有日常性與全過(guò)程控制性,并將監(jiān)督、評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋,協(xié)助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定。當(dāng)然,企業(yè)也可考慮引入外部監(jiān)督力量對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià),形成有效的監(jiān)督合力,以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效實(shí)施。

(4)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系并不是一成不變的。戰(zhàn)略制定階段,內(nèi)部控制服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)管理的需求;戰(zhàn)略實(shí)施階段,風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)于內(nèi)部控制的過(guò)程。無(wú)論二者關(guān)系如何,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的積極管理是進(jìn)行內(nèi)部控制的大勢(shì)所趨。我國(guó)當(dāng)前的內(nèi)部控制規(guī)范是按業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別制定的,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理的要求分散貫穿于各個(gè)規(guī)范中,在今后對(duì)規(guī)范的制定與修訂中,應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的重視,督促企業(yè)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

第6篇：完善制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：完善 財(cái)務(wù)管理 加強(qiáng) 內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)狀況是衡量每一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體在發(fā)展過(guò)程中的即時(shí)效益。醫(yī)院作為非盈利性獨(dú)立核算醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，良好的經(jīng)濟(jì)效益是醫(yī)院正常開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)的重要保證。財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)直接關(guān)系到醫(yī)院效益好與差。但目前，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度在建設(shè)過(guò)程中仍存在著諸多亟待解決的問(wèn)題：一是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不夠完善。二是醫(yī)院內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的科學(xué)性體系。三是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員缺乏管理意識(shí)。管理者首先要提高自己的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，強(qiáng)化醫(yī)院的財(cái)務(wù)建設(shè)，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部控制體系建設(shè)，從而全面提升醫(yī)院的管理工作。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度概述

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的涵義

醫(yī)院在正常的持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中涉及到許多財(cái)務(wù)的問(wèn)題，如醫(yī)療器械的招標(biāo)采購(gòu)，醫(yī)療藥品和耗材的采購(gòu)以及醫(yī)院基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)過(guò)程的款項(xiàng)支付等，都屬于醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理方面問(wèn)題。面對(duì)這些財(cái)務(wù)問(wèn)題，必須要有一套完善的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)這些支出和收入的資金進(jìn)行全面合理的管理和控制。

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要性

正確的財(cái)務(wù)管理方法能保障醫(yī)院財(cái)務(wù)的正常運(yùn)作，明確醫(yī)院財(cái)務(wù)支出的的方向，為年度預(yù)算打下基礎(chǔ)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員只有對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況有清楚的認(rèn)識(shí)，了如指掌，才能為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提供參考信息，以保障醫(yī)院工作的順利開(kāi)展。明確醫(yī)院有多少閑置資金，才能做好醫(yī)院的應(yīng)急準(zhǔn)備，為醫(yī)院所有工作的順利開(kāi)展提供保障。

（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是保證醫(yī)院的內(nèi)部工作順利有序的開(kāi)展，合理有效的控制成本，保證醫(yī)院正常經(jīng)營(yíng)，資金往來(lái)合法合規(guī)，各項(xiàng)資產(chǎn)安全有效，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，有效提高醫(yī)院資金使用效率，維護(hù)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，為社會(huì)提供良好的醫(yī)療服務(wù)，在遵守國(guó)家醫(yī)療衛(wèi)生相關(guān)制度的前提下，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（四）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的管理

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，對(duì)所購(gòu)醫(yī)療器材、醫(yī)療物品藥品成本進(jìn)行預(yù)算控制和管理，對(duì)于大額資金使用應(yīng)通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，集體決策。

2、醫(yī)院財(cái)務(wù)對(duì)醫(yī)院收入進(jìn)行管理

國(guó)家對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)收入都規(guī)定有標(biāo)準(zhǔn)和范圍。醫(yī)院各項(xiàng)收入要做到收入合法，支出合規(guī)。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要引導(dǎo)各個(gè)臨床科室做好醫(yī)療業(yè)務(wù)收支的管理工作。

3、醫(yī)院財(cái)務(wù)對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理

包括醫(yī)院的醫(yī)學(xué)建筑，綠化建筑，醫(yī)療器械，辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)和管理，明確責(zé)任，確保資產(chǎn)不被侵占、挪用、流失，避免重復(fù)購(gòu)進(jìn)，重復(fù)建設(shè)，盡量減少不必要的開(kāi)支。

二、分析醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度中存在的問(wèn)題分析

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員缺乏管理意識(shí)

醫(yī)院是一個(gè)專業(yè)性和學(xué)術(shù)性比較強(qiáng)的場(chǎng)所，這里的專業(yè)性主要是指臨床醫(yī)學(xué)醫(yī)療方面。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員也都是由醫(yī)生出身轉(zhuǎn)為行政管理的多。由于領(lǐng)導(dǎo)成員缺欠相關(guān)專業(yè)知識(shí)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作則主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)把關(guān)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不僅要熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，還要有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)和管理學(xué)知識(shí)。財(cái)務(wù)部門的工作不能只停留在記帳和出報(bào)表這些日常的工作上，還要主動(dòng)參與醫(yī)院管理特別是財(cái)務(wù)管理工作中去。作為院領(lǐng)導(dǎo)的左右手，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況，對(duì)存在問(wèn)題提出建議和措施，以供領(lǐng)導(dǎo)決策作參考。

2、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不夠完善

醫(yī)院管理者對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作不夠重視，加上財(cái)務(wù)管理者缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，缺乏資金管理的科學(xué)性，致使醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作缺乏相應(yīng)的體系，在制度建設(shè)和管理方面不完善，缺少內(nèi)部控制措施，缺乏監(jiān)督監(jiān)察制度，無(wú)法保障醫(yī)院資產(chǎn)資金的安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算決算問(wèn)題沒(méi)有得到重視

由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的影響，醫(yī)院歷來(lái)對(duì)預(yù)算工作不重視。醫(yī)院也沒(méi)有建立有關(guān)預(yù)算的規(guī)章制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)預(yù)算工作缺少專業(yè)性，所以做不好醫(yī)院相關(guān)業(yè)務(wù)的成本預(yù)算等工作。

（二）醫(yī)院內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問(wèn)題分析

1、醫(yī)院管理者對(duì)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)不足

內(nèi)部控制制度可以說(shuō)是近年才出現(xiàn)的新生事物。財(cái)政部等五部委于2013年聯(lián)合的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度》從2014年1月1日起實(shí)行。醫(yī)院的管理者一般都認(rèn)為醫(yī)院是治病救人，為人民服務(wù)的服務(wù)行業(yè)，往往只重視醫(yī)療臨床業(yè)務(wù)，忽視對(duì)醫(yī)院的管理特別是財(cái)務(wù)管理工作。對(duì)于內(nèi)部控制制度在醫(yī)院管理中的重要作用更是沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)。

2、內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的科學(xué)性體系

內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行和管理起著很重要的作用。科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度能合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整以及有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。但是大多數(shù)的醫(yī)院內(nèi)部控制體系沒(méi)有建立或不夠合理和完善，不能讓內(nèi)部控制發(fā)揮作用。這樣使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度存在漏洞，讓人有機(jī)可乘。內(nèi)部控制體系不夠健全，在一定程度上就缺乏相應(yīng)的監(jiān)督監(jiān)察機(jī)制，從總體上影響整個(gè)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作。

三、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的建設(shè)

醫(yī)院作為我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人民群眾對(duì)健康的期望值大幅度提高，其自身的發(fā)展所遇到的問(wèn)題也日益顯現(xiàn)。在發(fā)展過(guò)程中會(huì)存在一些不成熟的因素是在所難免的，所以醫(yī)院管理者要正確認(rèn)識(shí)醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并積極找出解決對(duì)策，尋求醫(yī)院的良好經(jīng)濟(jì)效益，保證醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（一）提高醫(yī)院工作人員對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和重視，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門工作人員的隊(duì)伍建設(shè)

首先醫(yī)院管理者應(yīng)樹(shù)立財(cái)務(wù)管理意識(shí)。隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的持續(xù)推進(jìn)，醫(yī)院的生存發(fā)展擺在了醫(yī)療衛(wèi)生工作者的面前。醫(yī)院工作者應(yīng)逐步并徹底的改變醫(yī)院為提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，而忽視醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的觀念。醫(yī)院要提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。聘用比較專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，實(shí)行德才兼?zhèn)洌缘聻橄鹊挠萌嗽瓌t。對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律學(xué)等知識(shí)有充分的了解，工作起來(lái)得心應(yīng)手。同時(shí)在建立制度方面有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，比較容易得到醫(yī)院其他工作人員的認(rèn)可和肯定。平時(shí)也要注意對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，學(xué)習(xí)基本的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，鍛煉他們對(duì)待業(yè)務(wù)的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，為財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展打下基礎(chǔ)。

（二）做好醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算和決策，及時(shí)對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析返饋

對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療器材購(gòu)進(jìn)、藥品購(gòu)進(jìn)等成本進(jìn)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，做好數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格的預(yù)算，預(yù)算之后應(yīng)積極的上報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理的論證、評(píng)定并給出修改性意見(jiàn)。預(yù)算成本經(jīng)過(guò)審批之后要嚴(yán)格按照預(yù)算推進(jìn)實(shí)施。財(cái)務(wù)管理方面，做到帳、證、表、物相一致。做好收入和支出比例的核算，準(zhǔn)確核算凈利潤(rùn)，而且定期進(jìn)行比較和總結(jié)并提出相應(yīng)的提高醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)效益的對(duì)策和措施。

（三）建立科學(xué)完整的內(nèi)部控制體系，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)察力度

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)該建立科學(xué)嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系，做好崗位的職責(zé)分工，明確每個(gè)崗位的基本職責(zé)，做到分工明確，責(zé)任到人，使員工各司其職，分工協(xié)作，相互制約，相互監(jiān)督。單位應(yīng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期，確保不相容崗位互相分離，防范舞弊和預(yù)防腐敗。

要充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的作用，保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展都有章可循，實(shí)行不相容崗位分離，加強(qiáng)員工內(nèi)部的制衡。每個(gè)人都要明白自己的職責(zé)所在，加強(qiáng)員工的道德建設(shè)，嚴(yán)厲打擊越權(quán)現(xiàn)象，為自己謀取私利的違章行為。做到有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。加大財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)察力度，不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)特殊關(guān)鍵崗位實(shí)行強(qiáng)制休假，經(jīng)濟(jì)審計(jì)制度。

四、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革正在持續(xù)進(jìn)行中，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度也在新的形勢(shì)下需要不斷地提高和完善。醫(yī)院的管理者要正確認(rèn)識(shí)到醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的不足，對(duì)癥下藥。對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步加強(qiáng)管理，同時(shí)進(jìn)行醫(yī)院的內(nèi)部控制體系的建沒(méi)。這就要求醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作人員熟練掌握財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)方面的知識(shí)，提高自身的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，將專業(yè)知識(shí)與管理知識(shí)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，自覺(jué)提高醫(yī)療服務(wù)水平，更好地為人民群眾的醫(yī)療保健事業(yè)作出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳秋燕.完善財(cái)務(wù)管理制度促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2014，（4）：173-174

[2]曹濟(jì)永.新形勢(shì)下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的完善措施[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2014，（2）：33-33

第7篇：完善制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：住房公積金；風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F293.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）01-0-01

住房公積金制度是我國(guó)城鎮(zhèn)住房制度改革的一項(xiàng)創(chuàng)舉。自1991年上海市借鑒新加坡公積金制度的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情率先建立了住房公積金制度，我國(guó)的住房公積金制度迅速發(fā)展，對(duì)開(kāi)辟住宅建設(shè)融資的新渠道、支持住房建設(shè)、調(diào)整個(gè)人消費(fèi)結(jié)構(gòu)、拉動(dòng)個(gè)人住房消費(fèi)、改善居民財(cái)產(chǎn)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定等方面起到了重要的作用。但是，由于相關(guān)制度和管理上的漏洞和缺陷，住房公積金運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)，有關(guān)住房公積金騙提、騙貸也時(shí)有發(fā)生。要有效防范住房公積金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是要加強(qiáng)規(guī)范管理，通過(guò)健全住房公積金管理中心的內(nèi)部控制體系，主動(dòng)接受外部監(jiān)督來(lái)有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

一、當(dāng)前住房公積金管理中心內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

住房公積金管理中心內(nèi)部控制機(jī)制不完善是住房公積金風(fēng)險(xiǎn)形成的主要內(nèi)部原因。內(nèi)部控制是為完成既定的工作目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)各部門、各管理部及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行制度管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和相互制約的一系列方法、措施，是組織內(nèi)部約束機(jī)制的主要內(nèi)容，對(duì)維護(hù)正常的資金管理秩序、防范內(nèi)部組織風(fēng)險(xiǎn)、保證資金安全、提高管理效益、做強(qiáng)做大住房公積金有著十分重要的意義。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的缺失。當(dāng)前在實(shí)際工作當(dāng)中關(guān)注得更多的是完成年度歸集和貸款任務(wù)，忽視支取、貸款、回收、增值等環(huán)節(jié)的管理和控制，只重視事后檢查，不重視事前、事中的預(yù)防控制。

（二）崗位設(shè)置不科學(xué)，沒(méi)有遵循內(nèi)控原則和要求。各住房公積金管理中心都根據(jù)本中心的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程設(shè)置相應(yīng)的崗位，并訂立了明確的崗位責(zé)任制，但在具體執(zhí)行時(shí)往往沒(méi)有量化考核措施，沒(méi)有設(shè)必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門之間的制約。

（三）內(nèi)控信息化管理缺乏。目前，住房公積金沒(méi)有統(tǒng)一覆蓋業(yè)務(wù)處理信息、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)評(píng)估信息反饋和交流平臺(tái)，自上而下對(duì)信息化建設(shè)投入不足，各級(jí)管理層之間缺乏信息交流，遇到問(wèn)題不能及時(shí)傳遞，不利于內(nèi)部控制的組織實(shí)施。

（四）內(nèi)部稽查審計(jì)部門的獨(dú)立性不夠。部分住房公積金管理中心內(nèi)部職責(zé)不清崗位之間缺乏相互制衡。領(lǐng)導(dǎo)只關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展，不注重內(nèi)部稽查審計(jì)，而對(duì)內(nèi)部的稽查審計(jì)往往出現(xiàn)履行職責(zé)滯后性比較嚴(yán)重的現(xiàn)象。此外，審計(jì)問(wèn)題有些得不到有效的落實(shí)。

二、加強(qiáng)住房公積金管理中心內(nèi)部控制制度的建設(shè)

（一）完善內(nèi)部控制制度。住房公積金管理中心內(nèi)部控制需要在業(yè)務(wù)實(shí)踐的發(fā)展中不斷充實(shí)和完善，逐步形成一整套統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)住房公積金管理中心內(nèi)部控制制度的建設(shè)，當(dāng)務(wù)之急制定完善歸集、支取、貸款、核算、信息、檔案各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度。

（二）開(kāi)展內(nèi)部控制制度培訓(xùn)。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)工作，可以開(kāi)闊相關(guān)相關(guān)人員的思維、視野，提高業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)業(yè)務(wù)技能，保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程實(shí)施科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，從而達(dá)到公積金安全運(yùn)營(yíng)的目的。

（三）采用痕跡管理體系。通過(guò)建立紙質(zhì)痕跡和電子痕跡，全程記錄每一項(xiàng)每一筆審批業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的時(shí)間、依據(jù)、過(guò)程、內(nèi)容、經(jīng)辦人等，確保每一個(gè)步驟、每一個(gè)環(huán)節(jié)有據(jù)可查。一是集中管理紙質(zhì)痕跡。對(duì)業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中需要建檔的內(nèi)容作出明確規(guī)定，將以前審批使用的簽章改為書(shū)面簽字，科室9管理部）之間的交接必須有交接記錄，對(duì)檔案的歸檔時(shí)間、保存年限、調(diào)閱、復(fù)制等均作出明確規(guī)定。二是建立保存電子痕跡。設(shè)計(jì)完成了新的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，所有業(yè)務(wù)操作均留有痕跡記錄。通過(guò)對(duì)審批資料進(jìn)行電子掃描，系統(tǒng)將自動(dòng)建立永久保存和不可更改的電子檔案，與業(yè)務(wù)操作痕跡一一對(duì)應(yīng)，并進(jìn)行自動(dòng)分類、傳遞、存檔，避免了復(fù)印件造假和變更檔案的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，采用電子成像技術(shù)，實(shí)時(shí)記錄電子檔案的采集、使用情況，從程序和技術(shù)上加大了防控力度。

（四）構(gòu)建問(wèn)責(zé)管理體系。制定了《住房公積金業(yè)務(wù)工作過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，配套制定了《業(yè)務(wù)過(guò)錯(cuò)返回登記標(biāo)準(zhǔn)》、《科室崗位職責(zé)》、《中心機(jī)關(guān)管理制度》等，對(duì)責(zé)任追究的行為范圍、責(zé)任界限劃分、工作程序、處罰種類做了明確規(guī)定，凡出現(xiàn)失職瀆職、違規(guī)違紀(jì)的將嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究。凡因工作過(guò)錯(cuò)，違規(guī)違紀(jì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，將承擔(dān)追繳、賠償?shù)蓉?zé)任，并視情節(jié)輕重，給予不同程度的政紀(jì)處分。該中心建立了“誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)出問(wèn)題追究誰(shuí)”的問(wèn)責(zé)機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)層、中層和工作人員嚴(yán)格遵守規(guī)章制度、認(rèn)真履行職責(zé)的自覺(jué)性，有效防范了有章不循、屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。通過(guò)兩年多的探索與實(shí)踐，公積金管理中心各項(xiàng)工作實(shí)現(xiàn)了安全運(yùn)行，違法違紀(jì)案件零發(fā)生。

（五）建立健全內(nèi)部管理制度，用制度管人。制定明確的工作流程和操作規(guī)范，明確每個(gè)崗位的職責(zé)，每一個(gè)人的工作能檢查相關(guān)聯(lián)人員的工作。實(shí)施授權(quán)批準(zhǔn)控制。建立和完善法人內(nèi)部授權(quán)管理制度，根據(jù)管理水平、工作業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)控制能力以及業(yè)務(wù)管理工作的需要，對(duì)分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行法人授權(quán)管理，明確授權(quán)范圍和期限、越權(quán)責(zé)任追究及授權(quán)人認(rèn)為需要明確的其他事項(xiàng)。推行定期崗位輪換制度，一方面可使員工有機(jī)會(huì)接觸到整個(gè)工作流程，提高員工的素質(zhì)；另一方面可以從輪崗中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防止某些危害公積金中心利益小集團(tuán)的形成。

（六）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息建設(shè)。運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)提高審計(jì)效率改善審計(jì)手段 ，住房公積金管理機(jī)構(gòu)建立了“住房公積金信息管理系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)了住房公積金歸集、提取、貸款等的信息化管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中嚴(yán)格設(shè)置授權(quán)、審核、會(huì)計(jì)、出納等崗位權(quán)限每一筆資金的使用都必須通過(guò)多人的經(jīng)辦審查，這為住房公積金實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)提供了良好的先決條件。要大力開(kāi)發(fā)住房公積金行業(yè)的審計(jì)系統(tǒng)軟件以計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)代替手工審計(jì)提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量控制人為審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。要建立審計(jì)信息共享系統(tǒng)使審計(jì)人員在開(kāi)展具體審計(jì)項(xiàng)目前能充分利用以前的審計(jì)成果盡快找到審計(jì)重點(diǎn)，增強(qiáng)審計(jì)的針對(duì)性避免重大審計(jì)疏漏。綜合運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控兩種手段實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)相輔相成提高風(fēng)險(xiǎn)管理的整體效能。如果湖南郴州住房公積金管理中心在日常工作中強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)及時(shí)完善內(nèi)控制度就不會(huì)留下制度空子國(guó)家也不會(huì)因此收到重大的損失。

（七）加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理控制。堅(jiān)持“安全性、專職管理、專用性”的原則，分別從住房公積金的貸款業(yè)務(wù)、提取業(yè)務(wù)和增值收益業(yè)務(wù)上加強(qiáng)控制。嚴(yán)格把握住房公積金貸款業(yè)務(wù)的資格審查，建立完善個(gè)人信用制度，加強(qiáng)貸款資信評(píng)估、擔(dān)保手續(xù)和借款內(nèi)容的審查，把貸款風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度；嚴(yán)格把握住房公積金的支取條件、范圍、支取手續(xù)和支取程序，必須經(jīng)過(guò)受理、審查、批準(zhǔn)三個(gè)階段，確保住房公積金的安全與?？顚Ｓ?；嚴(yán)格把握住房公積金增值收益業(yè)務(wù)的渠道和手段，加強(qiáng)與合作銀行等部門的聯(lián)系，對(duì)住房公積金存款進(jìn)行優(yōu)化理財(cái)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

總之，在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，住房公積金管理中心應(yīng)把內(nèi)部控制制度作為內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要制度完善好，落實(shí)好，使其對(duì)創(chuàng)造良好的資金運(yùn)營(yíng)環(huán)境和秩序，確保住房公積金的安全、保值增值，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，在增強(qiáng)住房公積金管理行業(yè)健康和諧的可持續(xù)性發(fā)展能力方面發(fā)揮重要的積極作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉蓉.如何加強(qiáng)住房公積金管理中心內(nèi)部控制的建設(shè)[A].廣西會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)論文集[C].南寧：廣西人民出版社，2007.

[2]劉麗萍.由“住房公積金全國(guó)第一案”談“住房公積金”風(fēng)險(xiǎn)控制[J].住房公積金管理，2006（01）.

第8篇：完善制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)監(jiān)理；制度；完善

一、建設(shè)監(jiān)理制度存在的問(wèn)題

（一）監(jiān)理方存在的問(wèn)題

1.工程監(jiān)理市場(chǎng)行為不規(guī)范

現(xiàn)如今由于行業(yè)之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，讓監(jiān)理單位的管理出現(xiàn)了混亂，存在著許多的漏洞，正是因?yàn)槭袌?chǎng)的求大于供，讓監(jiān)理行業(yè)的費(fèi)用過(guò)低，直接影響了監(jiān)理隊(duì)伍的總體素質(zhì)，導(dǎo)致監(jiān)理人員素質(zhì)良莠不齊。這既嚴(yán)重地影響了工程監(jiān)理行業(yè)的健康發(fā)展，又嚴(yán)重地威脅廣大人民的生命財(cái)產(chǎn)安全。

2.監(jiān)理服務(wù)工作不到位

我們都知道監(jiān)理行業(yè)的基本職責(zé)，應(yīng)該是“三控、二管、一協(xié)調(diào)”，可是在現(xiàn)階段的工程建設(shè)當(dāng)中，因?yàn)榉N種因素，讓絕大多數(shù)的監(jiān)理單位僅僅是將“質(zhì)量監(jiān)理為主”，這一條列為自己的職責(zé)所在。其主要表現(xiàn)為：施工準(zhǔn)備階段監(jiān)理的缺失；施工實(shí)施階段監(jiān)理工作深度、范圍不夠；有些監(jiān)理企業(yè)也不能適應(yīng)監(jiān)理市場(chǎng)的需要。上述問(wèn)題的存在，也在一定程度上反映了制定的監(jiān)理法規(guī)體系還不嚴(yán)密，也反映了相應(yīng)的監(jiān)督管理還不夠有力。

3.工程監(jiān)理人員整體素質(zhì)有待提高

現(xiàn)在有很多監(jiān)理企業(yè)的人員大多都是從其他單位借調(diào)過(guò)來(lái)，或者是新畢業(yè)的大學(xué)生，更有一個(gè)是監(jiān)理單位從社會(huì)招聘人員主要來(lái)源于離退休人員，因?yàn)楸O(jiān)理隊(duì)伍人員總體素質(zhì)原因，會(huì)讓監(jiān)理機(jī)構(gòu)人員無(wú)法做到相對(duì)穩(wěn)定，不易管理，很難保證監(jiān)理工作質(zhì)量，它對(duì)監(jiān)理工作有很大的危害性，也埋下許多安全隱患。

（二）施工方存在的問(wèn)題

施工市場(chǎng)管理混亂，存在很多漏洞，施工單位掛靠施工問(wèn)題比較突出。有很多無(wú)資質(zhì)的施工單位掛靠有資質(zhì)的施工單位進(jìn)行施工活動(dòng)，使業(yè)主的招投標(biāo)工作失敗。如：有的施工單位投標(biāo)的人員與進(jìn)場(chǎng)施工人員不符，甚至有的單位投標(biāo)人員與進(jìn)場(chǎng)人員是兩班人，施工隊(duì)伍多為流動(dòng)人員，使監(jiān)理管理難度加大；施工技術(shù)人員無(wú)證施工還時(shí)有發(fā)生；低層人員素質(zhì)差，吃、拿、卡、要等損害業(yè)主利益的行為還屢見(jiàn)不鮮，使監(jiān)理管理難度加大，一些項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理管理薄弱現(xiàn)象又非常嚴(yán)重，監(jiān)理工作質(zhì)量很難得到保證。

（三）業(yè)主方存在的問(wèn)題

現(xiàn)在的業(yè)主由于其對(duì)監(jiān)理程序的不熟悉，而且又容易在監(jiān)理人員工作的過(guò)程中，干預(yù)一些監(jiān)理人員的權(quán)限，使得監(jiān)理工程師對(duì)合同工期不能良好控制，同時(shí)難以確保工程質(zhì)量。業(yè)主行為規(guī)范與否，直接關(guān)系到工程建設(shè)項(xiàng)目能否順利進(jìn)行，建設(shè)目標(biāo)能否如期完成。業(yè)主方往往是出資方，因而相當(dāng)一部分業(yè)主對(duì)監(jiān)理工作干預(yù)較多，有的不通過(guò)監(jiān)理工程師直接給承包商下達(dá)指令。監(jiān)理工程師應(yīng)該是工程建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的唯一管理人員。業(yè)主委托了監(jiān)理，就應(yīng)由工程師去實(shí)施對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)理與管理，業(yè)主的意見(jiàn)和一些決策也應(yīng)通過(guò)監(jiān)理工程師去實(shí)施，而業(yè)主真正要做的是如何做好對(duì)監(jiān)理的管理，而非直接對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行管理。這似乎是一個(gè)很容易處理和解決的問(wèn)題，但是在實(shí)際工程建設(shè)項(xiàng)目中，由于對(duì)業(yè)主缺少規(guī)范，往往由此出現(xiàn)了許多問(wèn)題。這不僅使監(jiān)理工程師對(duì)合同工期不能良好控制，也埋下許多安全隱患。

二、基本對(duì)策及建議

如果我們想要有效地推動(dòng)監(jiān)理行業(yè)能夠健康的發(fā)展，必須要有健全的法律以及法夫來(lái)作為保障，另外還要加強(qiáng)培訓(xùn)與管理，提高監(jiān)理人員的綜合素質(zhì)，同時(shí)監(jiān)理企業(yè)要轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)自律，提高服務(wù)意識(shí)和服務(wù)水平。以下從政策法規(guī)、監(jiān)理人才培養(yǎng)和監(jiān)理企業(yè)自身建設(shè)三個(gè)方面提出了解決問(wèn)題的措施。

（一）規(guī)范監(jiān)理市場(chǎng)

各級(jí)政府，行政主管部門，質(zhì)量和安全監(jiān)督部門，加大工作力度有效治理問(wèn)題的根源，整頓建筑市場(chǎng)秩序，規(guī)范項(xiàng)目業(yè)主，承包商的行為，支持監(jiān)督員正確行使監(jiān)督職責(zé)。規(guī)范工程招投標(biāo)活動(dòng)，防止規(guī)避招標(biāo)，暗箱操作和弄虛作假行為，防止招標(biāo)人和投標(biāo)人低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、壓低監(jiān)理服務(wù)費(fèi)，監(jiān)管部門應(yīng)強(qiáng)化竣工備案制度，特別要加快建立行之有效的信用管理體系。

1.嚴(yán)格監(jiān)理資質(zhì)管理

資質(zhì)管理應(yīng)該是宏觀調(diào)控以及監(jiān)管市場(chǎng)行為的重要手段，企業(yè)資質(zhì)審查和年檢應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注違規(guī)行為。進(jìn)行嚴(yán)肅查處的違規(guī)行為加大處罰力度，深入教育，情節(jié)嚴(yán)重的要吊銷其資質(zhì)證書(shū)。嚴(yán)格資質(zhì)要求，對(duì)于不符合條件的監(jiān)理單位堅(jiān)決不給準(zhǔn)入市場(chǎng)，從而有效制止監(jiān)理工作不規(guī)范對(duì)工程質(zhì)量產(chǎn)生的影響。

2.加強(qiáng)合同管理

加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)工作質(zhì)量的檢查，促進(jìn)監(jiān)理企業(yè)按合同要求投入人員、設(shè)備，進(jìn)行工程施工監(jiān)理。對(duì)監(jiān)理人員要組織定期和不定期抽查考試或考核，促進(jìn)監(jiān)理人員工作水平的提高。加強(qiáng)合同管理是監(jiān)理工作的重要內(nèi)容之一，是保證工程監(jiān)理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段。

（二）提高監(jiān)理人員的綜合素質(zhì)

現(xiàn)今作為一個(gè)監(jiān)理單位，不僅要具備工程建設(shè)施工的能力，并應(yīng)滿足設(shè)計(jì)和監(jiān)督的能力，以及籌備工作的項(xiàng)目咨詢能力，以適應(yīng)全過(guò)程的監(jiān)督和咨詢的需求。同時(shí)，要堅(jiān)持監(jiān)理工作的獨(dú)立性。遵循國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，遵守合同約定，遵守公平、公正、客觀的職業(yè)操守。所以必須建立一支具有高素質(zhì)的、穩(wěn)定的職業(yè)監(jiān)理隊(duì)伍。

第9篇：完善制度建設(shè)范文

中圖分類號(hào)：C91文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1003-2738（2011）12-0299-01

摘要：農(nóng)村社會(huì)保障制度作為一項(xiàng)重要的“農(nóng)村社會(huì)安全制度”，其完善與否，直接影響到和諧社會(huì)的構(gòu)建。黨的十六大指出：“建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障體系，是社會(huì)穩(wěn)定和國(guó)家長(zhǎng)治久安的重要保證?！鞭r(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)。農(nóng)村社會(huì)保障制度是國(guó)家社會(huì)保障制度不可或缺的組成部分。因此，我國(guó)在注重城市社會(huì)保障的同時(shí)，必須逐步完善農(nóng)村社會(huì)保障制度。

關(guān)鍵詞：新型 社保制度 和諧社會(huì)

近些年來(lái)，淮安市社保部門正在著力打造新型社保體系，不斷健全社保制度。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上達(dá)到相關(guān)的目標(biāo)與任務(wù)之外，也必須切實(shí)貫徹社保的各項(xiàng)要求和決策，以落實(shí)中央社會(huì)工作會(huì)議的精神及部署。為此，我們要全面深入科學(xué)發(fā)展觀的道路、積極促進(jìn)社會(huì)的和諧發(fā)展與建設(shè)、完善社會(huì)保障體系，使得社會(huì)經(jīng)濟(jì)等各方面得以和諧有效地發(fā)展。

一、社會(huì)保障體系和制度的發(fā)展意義

社會(huì)保障制度是經(jīng)濟(jì)、社會(huì)制度發(fā)展過(guò)程中必須深化落實(shí)的一線重要內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)改革、企業(yè)的現(xiàn)代化、市場(chǎng)體系的完善、政府職能的轉(zhuǎn)變和宏觀調(diào)控的加強(qiáng)都要以完善社會(huì)保障為基礎(chǔ)，而如今的社會(huì)保障制度的建立與完善作為我們市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立過(guò)程中不得不全面考慮的問(wèn)題，要給予足夠的重視。

縱觀國(guó)際，社會(huì)保障制度也是每個(gè)國(guó)家的一個(gè)重要的基本制度在現(xiàn)代，并受到法律的保障。創(chuàng)建完善的社保體系，對(duì)國(guó)家、對(duì)社會(huì)、對(duì)個(gè)人都具有重要的意義。對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，社保制度是最密切的聯(lián)系了群眾的利害關(guān)系，也是人民最關(guān)注的一項(xiàng)制度，社保制度的全面、完善與否直接關(guān)系著最廣大人民的根本利益。廣義上來(lái)說(shuō)，社會(huì)制度的完善也積極支持著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)程，在完善的社保制度下，才能營(yíng)造寬松的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境。同時(shí)，我國(guó)人口基數(shù)大，人口趨于老齡化，社會(huì)發(fā)展出于初級(jí)階段，社會(huì)保障制度的完善對(duì)社會(huì)各方面的和諧、經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展都有著積極地保障作用。

隨著改革開(kāi)放和現(xiàn)代化建設(shè)的不斷深入，經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)得到了全面進(jìn)步、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也逐漸完善，這都在很大程度上促進(jìn)了社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展、綜合國(guó)力的增強(qiáng)、人民生活水平的提高，同時(shí)社會(huì)保障也得到重視和發(fā)展，比如社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利和慈善事業(yè)等等不斷形成。社會(huì)保險(xiǎn)諸如養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等等內(nèi)容，同時(shí)它的內(nèi)容在不斷擴(kuò)大；社會(huì)救助比如城市低保、農(nóng)村五保、農(nóng)村特度的完善。我們一定要進(jìn)一步加快社會(huì)保障體系建設(shè)的步伐，逐步建立起社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救助、慈善事業(yè)相關(guān)聯(lián)的覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系。

社會(huì)保險(xiǎn)是通過(guò)國(guó)民收入進(jìn)行再分配，為全體公民提供了最基本的生活保障體系，是整個(gè)社會(huì)保障體系的基本內(nèi)容。進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)制度，一是要加快完善企業(yè)職工基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，最大限度擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)范圍，充分落實(shí)社會(huì)就業(yè)人員和個(gè)體工商者參保的政策。二是要積極配合事業(yè)單位改革，加快研究并制定事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的方案。三是要進(jìn)一步完善城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，推進(jìn)工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn)制度的建設(shè)，不斷擴(kuò)大失業(yè)、基本醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)的范圍。四是要適應(yīng)城鎮(zhèn)化進(jìn)程逐步加快的形勢(shì)，盡快建立適應(yīng)農(nóng)民特點(diǎn)的社會(huì)保障體系困戶救助、災(zāi)民救助、臨時(shí)救助等等內(nèi)容；社會(huì)福利初步形成以家庭為基礎(chǔ)、社區(qū)為依托、供養(yǎng)機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充，老年人、殘疾人和孤兒的社會(huì)福利體系。而慈善事業(yè)也進(jìn)入了新階段。

在社會(huì)保障進(jìn)展的過(guò)程中，我們?nèi)〉昧嗽S多進(jìn)步，但同時(shí)也存在著各種問(wèn)題，尤其是因?yàn)槟壳拔覈?guó)正處于改革發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，經(jīng)濟(jì)體制、社會(huì)結(jié)構(gòu)、利益格局、思想觀念都在經(jīng)歷深刻的變化和發(fā)展，這給社會(huì)發(fā)展進(jìn)步帶來(lái)巨大活力，但也無(wú)法避免一些矛盾和問(wèn)題。因此，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)既要盡量保持發(fā)展的成果，也要著手創(chuàng)建社會(huì)保障體系，保證各個(gè)方面的共同發(fā)展和進(jìn)步。

二、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、積極推進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)，努力完善社保制度

社會(huì)保障的實(shí)施過(guò)程中難免會(huì)遇到各式的問(wèn)題，因此創(chuàng)建社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、慈善事業(yè)等相聯(lián)系的、覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系需要不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、做出糾正，調(diào)節(jié)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)各方面的力量，提供多樣化、具體化的保障條件和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在充分發(fā)揮政府、企業(yè)、社會(huì)和市場(chǎng)的作用下整合資源共同促進(jìn)社會(huì)保障體系、保障制，優(yōu)先解決大病醫(yī)療保障和工傷保險(xiǎn)的問(wèn)題。五是要促進(jìn)新型農(nóng)村合作醫(yī)療的推進(jìn)，探索并建立起農(nóng)村養(yǎng)老的保險(xiǎn)制度。