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今年8月,我作為專家評委參加了財政部第二批PPP示范項目評審,主要是對申報的交通類項目進行評審。結合評審情況談談這一輪示范項目申報材料幾個突出特點,以及對相關PPP項目準備工作的建議。
PPP示范項目申報材料呈現(xiàn)出來的特點主要有:
1、申報項目數(shù)量多,質量參差不齊
項目總數(shù)達到700多,單交通類就有157個,相比第一批的兩類項目(新增和存量轉換共計120多個),第二批數(shù)量上有了大幅度增加,反映出地方政府對運作PPP的熱情高漲,認識在加深,動員工作也更扎實。有的項目申報材料準備精心,內容要素齊備,方法深度符合規(guī)范,質量很高;但也有的項目申報材料極簡單,要素缺失,甚至出現(xiàn)實施方案只有一頁的!
2、咨詢機構作用彰顯
從評審情況看,有咨詢機構參與協(xié)助的申報項目,材料質量明顯要高過無咨詢機構參與的申報材料。本次示范項目申報是在財政部76號文近一年,第一批示范項目清單后大半年,地方政府和市場參與者在經(jīng)過比較充分的動員后進行的。借助市場提供的機會,參與PPP服務的咨詢機構數(shù)量得以充實、專業(yè)能力獲得快速成長,為政府方客戶運作PPP提供了良好的專業(yè)服務支撐,總體上切切實實提高了項目準備的質量。
3、政府方實施機構主體合規(guī)性差
這批申報項目近1/3在第一階段的定性篩選中出局,重要原因是項目確定的實施機構主體不符合規(guī)范。財政部113號文第十條規(guī)定“政府或其指定的有關職能部門或事業(yè)單位可作為項目實施機構,負責項目準備、采購、監(jiān)管和移交等工作?!钡?,相當一部分申報項目,將國有平臺公司或其他國有企業(yè),定位為項目實施機構,這是完全錯誤的一種項目結構設計。我們知道,實施機構是在PPP項目中代表政府方的主體,是公權力的代表,應該由具有公權力代表資格的政府機構出任。但是,由于我們長期以來形成的政企不分,政府和國有企業(yè)之間的邊界模糊問題,使得大量基建項目的前期工作由國有企業(yè)承擔和完成。當項目運作方式轉換成PPP時,地方政府仍然習慣性認為,下屬部門及國有企業(yè)應按“誰家孩子誰抱”的原則,把PPP項目簡單視為分配任務,交由原先負責項目前期工作的國有企業(yè)繼續(xù)負責,后者自然“被動”成為實施機構。
4、存在變相融資
雖然財政部57號文明令禁止將變相融資包裝為PPP項目,我們還是遺憾地從第二批申報項目材料中發(fā)現(xiàn)多起名為PPP,實質是固定回報、明股實債的變相融資。當然,經(jīng)過博弈,地方政府變“聰明”了,他們即便想通過PPP變相融資,在實施方案等書面材料上包裝更加隱蔽,識別難度大了。我認為,單靠項目入選評審這一道關篩選判斷還不夠,今后應結合建立動態(tài)跟蹤檢查機制,對PPP全過程進行監(jiān)管,讓“假、偽”PPP無處遁形。
5、按績效付費意識弱
申報材料中,不少項目實施方案似乎直接脫胎于可行性研究報告,對于PPP實施方案應該包含什么內容,這些要素如何展開和設計不甚清楚。例如,編制人對“產(chǎn)出說明”不能正確理解,常常將其描述為硬件設施的工程、技術指標,而沒有意識到PPP的產(chǎn)出說明是專指以績效指標反映的項目綜合產(chǎn)出―服務能力及其效果。導致的直接結果是,申報項目的回報機制中按照績效付費思路設計很少,即使提到內容也不準確。大多數(shù)項目體現(xiàn)的還是“建設工程+融資回報”的思路。
6.兩個評價論證的責任主體不清
由于了有關操作指引和填報要求,第二批申報項目的PPP物有所值評價和財政承受能力論證至少內容形式上有了,完全缺失兩個評價論證的申報材料很少。但是,究竟應該誰來做PPP項目的評估論證,認識和操作方面尚存在誤區(qū)。我認為,物有所值評價(VFM)和財政承受能力論證(FAA)可以看作項目按PPP模式運作的可行性研究,由綜合部門如發(fā)改、財政在一個區(qū)域/一級財政的層面上根據(jù)項目重要性、優(yōu)先度以及一定時期內的財政承受力總盤子進行綜合權衡和取舍更為合理。
申報項目中屢見不鮮的由某個行業(yè)管理部門甚至國資平臺公司自行委托咨詢機構做VFM+FAA的做法,很容易讓兩個評價論證流于形式:誰也不會讓咨詢機構評價出一個不可行的結論!更進一步,項目單位及行業(yè)管理部門也無法掌握評價論證所需的優(yōu)先順序、綜合財力等關鍵數(shù)據(jù)和信息。承接的咨詢公司同樣很難保持獨立公正性,這個問題應該引起重視。
7、社會資本中民企外資少
在進展比較快的、有披露投資人的申報項目中,多數(shù)是央企和其他地方國企扮演社會資本角色,民營企業(yè)、外資企業(yè)作為社會資本的很少。這一現(xiàn)象反映出地方政府PPP項目的潛在投資人市場還有很大的拓展空間,但需要政府注意民營外資參與PPP項目的關切,真心誠意地引商、興商和穩(wěn)商。
給政府PPP項目準備及采購工作提幾條建議:
一、過去半年多,各級地方政府出于規(guī)范中介服務機構市場,引導更多有經(jīng)驗有能力的專業(yè)服務機構有序進入PPP咨詢服務,同時也提高政府方采購咨詢服務的效率,建立了許多不同層級的咨詢機構庫,有省級、地市級,甚至還有縣級。存在大量重復的報名、提交資料,有的地方還提出交納投標保證金、履約保證金,或者先免費編制一個PPP項目的實施方案來測試水平等聞所未聞的奇招、怪招,讓咨詢公司不勝其煩,苦不堪言。同時,重復建庫也浪費了政府的大量行政資源。強烈建議在國家層面推動建立一個分類別的咨詢機構庫和專家?guī)?,實行動態(tài)管理,各級政府需要時都可以引用。
二、建議在PPP實施方案中及PPP綜合管理信息平臺上,將PPP運作時間計劃(至少涵蓋項目識別、準備及采購三階段的時間表)作為一項重要的必填要素和考核標準。明確的運作時間計劃一方面對政府行為提出了約束性要求,形成所謂按時序的項目儲備庫(pipeline);另一方面也給潛在投資人提供接觸項目、開發(fā)項目的重要指示性信息。這在國際上是通例,在我國大范圍推廣應用PPP的今天,有必要考慮它的作用和管理意義,盡快推行。
三、建議示范項目應該要求申報地方政府簽署承諾函,承諾入選項目后續(xù)實施時,未經(jīng)同意不得對項目申報方案做重大改變,若有違背,視做放棄示范/退出示范名單處理,返還享有的優(yōu)惠扶持等等。以此約束過去常見的申報材料寫的天花亂墜,實際執(zhí)行走調離譜的情況。
一、牢固樹立正確的信貸風險管理理念
信貸風險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一個重要組成部份,是商業(yè)銀行控制及降低信貸風險損失達到價值目標的重要手段。然而,目前縣域農(nóng)行“三農(nóng)”信貸風險管理無論從制度設計還是從業(yè)人員都將風險管理的理念片面理解為風險防范,將不發(fā)生風險乃至風險損失作為目標。這就導致從業(yè)人員在信貸風險管理的過程中不是在收益與風險成本之間進行權衡,盡力選擇采取能夠有效控制風險、規(guī)避風險、化解風險、覆蓋風險等各種管理風險的措施,而是簡單地在風險有無之間進行簡單的抉擇,致使一些雖然存在一些潛在的風險因素,但預測收益大于風險損失,或經(jīng)過一系列有效的管理風險措施的落實能夠控制風險、降低風險,獲得較好甚至長期收益的貸款項目被武斷地否決,從而使從事“三農(nóng)”信貸營銷的一線人員無法拓展更大的市場,縣域農(nóng)行也無力保持可持續(xù)發(fā)展。因此,農(nóng)業(yè)銀行從事信貸業(yè)務的管理層到一線的客戶經(jīng)理都要牢固樹立正確的信貸風險管理理念,真正用正確的風險管理理念來思考信貸風險管理中的問題,指導信貸風險管理行為,切實解決信貸風險管理中存在的問題。
怎樣才能達到這樣的狀況呢?至少要做好以下兩方面的工作。一是堅持開展常態(tài)、長效的經(jīng)營風險、管理風險的理念教育。反復不斷教育是一個人形成牢固理念的無可替代的重要步驟。因此,要向員工反復強化灌輸經(jīng)營風險、管理風險的理論,經(jīng)常宣講國內外商業(yè)銀行信貸風險管理的成功案例,及時總結本行信貸風險管理中存在的問題并深刻分析其成因,讓從事信貸業(yè)務的全體人員都能夠真正認識到經(jīng)營風險、管理風險是商業(yè)銀行經(jīng)營的本質,信貸風險管理貫穿在整個信貸業(yè)務經(jīng)營之中;同時,還認識到,信貸風險管理是從事信貸工作的全體人員共同承擔的責任,而非僅是高級管理人員或相關業(yè)務部門的責任,從而主動自覺地處理好經(jīng)營發(fā)展與控制風險的關系,積極主動地參與經(jīng)營風險、管理風險,自覺自愿、心悅誠服地為整體效益最大化、風險最小化而盡職工作。二是要把經(jīng)營風險、管理風險的理念滲透到信貸營銷、管理的全部制度規(guī)范之中。理念需要行為來體現(xiàn),而行為又需要制度來規(guī)范,行為的反復循環(huán)又使理念得到牢固的確立。
因此,必須在“三農(nóng)”信貸風險管理的整套制度規(guī)范中體現(xiàn)經(jīng)營風險、管理風險的理念,讓具體操作人員通過對制度規(guī)范的嚴格反復實踐,將正確的信貸風險管理理念成為思維與行為習慣,自覺將市場營銷、客戶服務與信貸風險管理一體化,并高度關注影響貸款償還的最本質因素,盡力在經(jīng)營發(fā)展中管理風險,敏銳地發(fā)現(xiàn)潛在的風險,在第一時間采取正確、有效的規(guī)避或化解風險的措施,將信貸風險損失降低至最小程度。
二、完善信貸風險管理制度
農(nóng)總行應按照全面風險管理的理念,對現(xiàn)行的涉及“三農(nóng)”信貸風險管理全過程的制度規(guī)范進行全面清理,對信貸風險管理各個部門的設置及職責、崗位設置及職責、操作規(guī)程和標準、考核評價及獎懲辦法等各個環(huán)節(jié),細化不夠明細的部份,補充缺失的部份,修訂不切實際或無法操作的部份,形成一整套能夠環(huán)形封閉、循環(huán)操作的信貸風險管理制度體系,并將這些制度匯編成《“三農(nóng)”信貸風險管理操作手冊》,用以指導并規(guī)范信貸風險管理各崗位人員的操作行為。這套制度體系目前至少要在以下幾個方面進行補充完善。
(一)科學分類及細化各類貸款的準入條件??茖W分類最終需要借助風險識別工具與技術,這不是在短期內就可以研制出來的,需要總行組織力量進行系統(tǒng)性攻關。在新的切合“三農(nóng)”信貸風險管理實際的風險識別工具與技術出臺之前,先對現(xiàn)行的“三農(nóng)”各類貸款的準入條件進行完善,細化風險度的評價標準,明確針對不同級別風險度應采取的防險、避險、化險具體措施的標準。如“貸捷通”貸款的條件,就要針對其快速簡便,適用解決小額貸款借款人生產(chǎn)經(jīng)營急需資金困難的特點,不以借款人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模為主,而是以評估借款人品質風險、能力風險、產(chǎn)品的市場競爭力風險、產(chǎn)業(yè)政策風險、科技更新風險、市場變化風險、財務能力風險等主要風險對第一償還能力產(chǎn)生的影響為主。要分別明確評估上述各類風險因素的方法、依據(jù)、標準,明確針對不同風險影響借款人第一還款能力應采取的諸如控制授信額度、提供抵押擔保等防險、避險、化險的具體預案,從而使貸款營銷人員有標準可營銷,審貸人員有標準進行審貸,提高貸款營銷效率與質量。
(二)細化“三農(nóng)”信貸風險管理的崗位操作流程及工作質量考核評價標準。
1.細化審貸人員的職責及操作流程。在現(xiàn)行的條件下,著重突出三點。一是明確審查的范圍,切實防止審貸人員自由裁量權過大被濫用。主要是貸款申報材料是否能夠證明借款人符合貸款條件,貸款的額度、風險控制方式是否符合相關規(guī)定;對初審認為符合規(guī)定、但申報材料文字表述不當或不全面的,可以在審貸意見中提出需修改補充完善的地方,直接按規(guī)定報合議或貸審會審議,不得退回重新辦理。同時,要明確規(guī)定審貸的時限。二是要明確初審退回范圍。主要是明顯不符合貸款條件或能夠證明是虛假的申報材料。退回時審貸人員要在審查意見中明確退回的理由。三是要明確貸審會的職責。貸審會必須實行有記名投票。對初審認為存有風險疑點需采取防范措施的貸款,貸審會成員一定要提出自己的具體意見,并記錄在案后,再進行表決投票。
2.細化審貸人員工作質量的評價標準。主要考核經(jīng)審查上報(退回)的申報材料是否符合貸款條件規(guī)定、是否在規(guī)定的時限內審結、是否能夠識別貸款條件規(guī)定以外的風險隱患并提出防范風險的有效建議等。對是否發(fā)生因申報材料中的虛假證明資料未能發(fā)現(xiàn)造成的風險隱患或損失的問題,只作為年度考核的內容,作為履職能力的依據(jù);對人為責任形成事實風險的責任追究,發(fā)生一筆按規(guī)定追究處罰一筆??傊ㄟ^明確細致的規(guī)范,促使審貸人員能夠標準化地、更加客觀地履行審貸職責,提高工作效率與質量。
3.細化貸后管理的職責及操作流程??傮w要求,要加強對重點借款人貸后現(xiàn)場監(jiān)控的力度,明確具體人員,安排充足的時間,落實檢查的內容、標準及責任,以確保對重點借款人的貸后現(xiàn)場檢查能夠及時扎實有效,在第一時間發(fā)現(xiàn)風險預警信號,并充分揭示真實風險水平。初步設想,對綜合授信額度在200萬元(含)以上、單筆授信在100萬元(含)以上客戶的貸后檢查必須雙人雙簽,即管戶客戶經(jīng)理和風險經(jīng)理一起到借款客戶現(xiàn)場進行貸后檢查,評估風險度,并雙雙在貸后檢查報告上簽字確認報告的準確性和真實性,以防范貸后檢查流于形式和客戶經(jīng)理的道德風險。要根據(jù)每次貸后檢查并經(jīng)準確評估后調整的風險度或客戶信用等級來確定分類管理標準,明確不同風險度客戶的監(jiān)控頻率、監(jiān)控方式及監(jiān)控內容等,落實客戶經(jīng)理進行動態(tài)分類監(jiān)控。對于在貸后管理中發(fā)現(xiàn)的風險預警信號,應明確風險經(jīng)理認真評估確認出現(xiàn)風險信號的潛在風險轉化為事實風險損失的可能性及嚴重程度,并在第一時間根據(jù)不同的風險程度落實客戶經(jīng)理或相關業(yè)務部門采取防險、避險、化險的措施,避免潛在風險進一步加劇,演變成事實的風險損失;對于風險已經(jīng)顯露但還未形成損失的,應及時制定并落實相應的化解方案,盡可能地降低風險損失。對處置風險不得力,人為造成風險損失的,要嚴肅追究相關責任人的責任。
(三)建立風險后評價制度。這一制度的主要內容是規(guī)定信貸經(jīng)營部門對借款人每年進行一次(一筆一清的借款人在每筆貸款歸還后)信貸資源回報率和經(jīng)營成果依存度兩方面的綜合考察、分析和評判。其主要作用表現(xiàn)在兩個方面,一方面,對自身信貸管理中積累的經(jīng)驗進行總結推廣,對存在的問題進行自我糾正。另一方面,進一步挖掘優(yōu)質客戶的金融服務需求,加大與其業(yè)務合作的深度,或及時發(fā)現(xiàn)劣質客戶,退出與其的業(yè)務合作。
三、完善既重結果又重過程的“三農(nóng)”信貸風險管理考核獎懲機制
科學完善的“三農(nóng)”信貸風險管理考核獎懲機制應該向被考核對象傳遞這樣的信息:盡職既是獲得穩(wěn)定工作職位、較高薪酬的根本,也是信貸業(yè)務發(fā)生風險損失后免責的重要前提;能夠激勵或約束信貸風險管理崗位的履職人員正確處理好發(fā)展業(yè)務與防范風險之間的關系,盡心履職,千方百計地將本職工作做得更好,更有效地經(jīng)營風險、管理風險。
一是明確信貸風險管理人員的履職考核內容。要改進傳統(tǒng)的單純以財務指標為主的結果型考核模型,建立以履職能力、履職效率、履職質量為主的人才價值型考核模型。對因能夠及時識別申報材料中的虛假證明資料而消除風險隱患或防止風險損失的要進行獎勵。
二是明確對信貸風險管理人員履職考核結果的獎懲方式。要改經(jīng)濟為主為經(jīng)濟和精神并重、多種方式并舉。主要方式有:預期績效工資、獎金、期酬、增(扣)發(fā)績效工資、經(jīng)濟賠償、表彰獎勵、通報批評、職務晉降任免、工資晉降級、脫產(chǎn)培訓、公費旅游、紀律處分等。
三是明確對信貸風險管理人員的責任追究。主要針對失誤、失職、瀆職行為。發(fā)現(xiàn)一次要及時按規(guī)定處理完結,不搞累積和重復處罰。
四、完善覆蓋信貸業(yè)務全過程的風險監(jiān)控組織
建議上一級行在縣域支行派駐風險管理部,統(tǒng)一管理縣域支行的全面風險。人員編制按派駐行的業(yè)務量大小設定,但不能少于3人。在信貸風險管理方面的主要職責是,從風險管理角度審批派駐行貸款經(jīng)營權限內的貸款;檢查負責貸前調查、貸中審查、貸后檢查、資產(chǎn)保全及處理是否嚴格執(zhí)行制度規(guī)范及操作流程,相關工作人員是否盡職;評價信貸管理各個崗位的風險管理質量;對大額借款(借款余額在500萬元以上)、借款余額在200萬元(含)以上有重大風險預警信號的借款人、風險已經(jīng)暴露的借款人進行現(xiàn)場檢查評價貸后管理及風險處置的工作情況,并作出準確的檢查評價結論,提出具體的處置意見;每個季度要對派駐行的信貸風險全面管理質量進行總結評價,提出提高信貸風險全面管理工作質量的建議。承擔履職不全面、不到位、風險管理工作質量達不到標準的責任;因人為責任導致風險未被及時充分揭示、或形成風險損失的責任。從而以第三方角度客觀地對信貸風險進行全面、及時監(jiān)控,提高信貸風險管理的質量,提高貸款的審批效率。
五、建立有效的“三農(nóng)”信貸風險管理人才培養(yǎng)機制
一是要制定信貸風險管理人員的聘任制度。主要明確信貸風險管理人員的任免條件、任免程序及實施細則,以選擇優(yōu)秀的人才從事信貸風險管理。
二是要加強對信貸風險管理人員的履職考核。對考核不合格的,要及時采取限期改進、離崗培訓、免除職務等措施,用淘汰機制促進相關人員盡心履職,不斷提高自身的綜合素質。
――德邦證券投資銀行部總經(jīng)理 欒志剛
深圳證券交易所成立21周年,終于迎來了中國的第一家廣告公司在深交所上市,今年是中國廣告業(yè)的元年,也是中國廣告行業(yè)的資本元年。資本市場能夠促進企業(yè)發(fā)展,企業(yè)上市就如同為其插上了一雙翅膀,但是這個翅膀應該如何插呢?
資本市場與企業(yè)發(fā)展
為什么絕大多數(shù)優(yōu)秀的企業(yè)都選擇上市?經(jīng)研究發(fā)現(xiàn),很多企業(yè)在上市之前并非是行業(yè)龍頭老大,而資本市場則為其提供了一個不同于非上市公司發(fā)展的渠道。
首先從融資的角度分析。在企業(yè)發(fā)展過程中,企業(yè)核心競爭力的打造、大量的研發(fā)投入、營銷體系建設都離不開長期資金,資本市場多樣的融資手段與工具,可以滿足企業(yè)對資金特別是長期資金的需求。同時不同的資本市場對企業(yè)有不同的標準,只有資本市場才能為企業(yè)定價,從而解決企業(yè)購并談判最關鍵的價格因素。比如昌榮傳播上市后,吸收了25%的股份,融資5個億;省廣上市后吸收25%的股份,融資8個億。另外從企業(yè)成長戰(zhàn)略和知名度上分析。上市以后,企業(yè)的情況、信息是受公眾媒體監(jiān)督的,在無形中提升公司的知名度。
企業(yè)在中國上市大概分為四個流程,第一是改制,將公司原有的責任有限公司性質改為股份有限公司。第二是輔導、申報材料制作,輔導時間是三個月,在輔導過程中,同時會制作一些上市過程中的申報材料。第三是標準發(fā)行與上市,在中國發(fā)行大概是6―12個月。第四個階段就是實際操作。
如何成為投資者所傾向的公司
企業(yè)上市要面對兩個東西,第一個是市盈率,第二個是投資者。我們的上市只有經(jīng)過了證監(jiān)會的核準以后,才可以上市,才可以面對投資者。所以我們第一個任務是要讓證監(jiān)會同意這個公司上市,第二步是讓投資者認同我們公司的價值。那么如何才能成為投資者所傾向的公司呢?
第一,投資故事的塑造,對準備上市的廣告公司來說這點非常重要。投資故事塑造的核心有兩點,一個是你的核心競爭力是什么,第二點未來增長點在哪里。廣告公司作為新領域的投資品種,投資者非常關注,投資故事締造也要有一貫性,也就是使用整合營銷的理念將公司的財務數(shù)據(jù)、客戶結構、收入利潤結構、公司核心相結合訴說公司的故事,用事實征服投資者。
第二,保持獨立性是公司可持續(xù)發(fā)展的保障。廣告公司在市場的產(chǎn)業(yè)鏈中處于中介地位,是溝通廣告主、媒介和消費者的橋梁和紐帶,為廣告主提供整合營銷傳播服務廣告類公司涉及廣告業(yè)務的,大部分為媒體依托型公司(依托于電視臺或者是報業(yè)集團)。如:中視金橋在港交所上市前三年的財務數(shù)據(jù)中,央視廣告資源分別占集團購買額的72%,84%,79%,而集團來自出售央視廣告時間的總廣告服務收入占集團毛收入的90.9%,收入上很大程度依賴于與強勢媒體的業(yè)務合作。如果廣告公司的核心業(yè)務都存在賣方,那就要仔細分析賣方的業(yè)務模式跟媒體的關系、合同的簽署方式、時間、分成、穩(wěn)定性,在這里面起到核心的作用是什么。很多公司屬于這種情況,他們所面對的問題就更多。
第三,廣告公司的財務結構比較特殊,這里面體現(xiàn)了幾個方面,第一是財產(chǎn)負債率高低不平;第二是毛利率為什么有高有低?差異是什么原因;第三在資產(chǎn)結構中流動資產(chǎn)占的比例高;第四個是收入確認;我這里有一個統(tǒng)計,各種類型廣告公司財務指標的統(tǒng)計,我們可以看到資產(chǎn)負債率,廣而告之的資產(chǎn)負債率是34%,中視金橋是50%,毛利率差別也非常大,有的高,有的低,所以廣告類的公司的財務指標有一些共同的特點。還有因為廣告公司的模式不同也有不同的財務結構,這點大家要搞清楚。
第四,募集資金投資項目。募投項目要考慮很多的內容,比如說投資故事的需要,投資者的估值理念。以中視金橋、廣而告之和昌榮傳播為例 中視金橋用募集資金的70%用于策略性收購業(yè)務;廣而告之在美國上市的,用大約2500萬美金去增長銷售市場和生產(chǎn)能力,大約4000萬美元去收購潛在對象,剩下的錢用于投資生產(chǎn)資本;昌榮傳播則用5000萬美元于運作和擴張傳播投資管理業(yè)務。
第五,規(guī)范運作是公司上市的基本條件,對于廣告公司來說,規(guī)范運作是十分重要的,在這方面有幾點是需要公司特別注意的。
規(guī)范運作是公司上市的基本條件
第一個是稅務,該交的稅要交,該什么時候交就什么時候交,該交多少就交多少,不要偷稅逃稅。
第二個是工商,在廣告業(yè)里面影響消費者的消費決策,面對著很大的消費者,所以不要有虛假廣告的出現(xiàn),或者在刊登廣告的時候要在信息里面有表明。如果你的某一個客戶出了質量問題,比如說三鹿奶粉是你的客戶,那我估計你的上市就沒有希望了。
第三個是商務合同,商務合同包括買方合同和賣方合同,買方合同一定要先簽署。賣方合同也要注意,你跟客戶談判的時候,要更多地注重自己的商業(yè)利益,但是有很多法律方面的條款、事項也要注意,因為這個材料是要報批的,因為每個人都會看這個材料,因為你的商務合同體現(xiàn)了你的商業(yè)模式。
某擬上市企業(yè),主要股東是家族三兄弟,他們在公司十多年的發(fā)展中各自分管一塊:采購、銷售、生產(chǎn)等,公司發(fā)展迅速,目前已是行業(yè)龍頭。不過,原來分工的弊端開始出現(xiàn)。
例如,分管大宗原材料采購的二哥,對原材料價格波動的判斷很敏銳,經(jīng)常進行策略性大宗采購,降低采購成本。但是,他沒有充分考慮資金成本、原材料存儲成本、生產(chǎn)進度安排等情況,看似便宜的采購最終算下來成本很高,因此經(jīng)常引發(fā)企業(yè)內部糾紛。
這個案例說明了內控的重要性。內控—內部控制的簡稱,它是職業(yè)會計師行業(yè)對企業(yè)管理領域最重要的貢獻。內控可以說是職業(yè)會計師行業(yè)“發(fā)明”的,其初衷只是為了保證會計報表可靠性,如今已成為企業(yè)管理不可或缺的部分。國內外通行的理論和實踐表明,內控可以合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,進而提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
對于快速發(fā)展、已經(jīng)具有一定規(guī)模(例如逐步接近國內IPO的規(guī)模要求)的企業(yè),內控在優(yōu)化業(yè)務流程、建立授權規(guī)則、保護資產(chǎn)安全這三個方面尤為重要。
流程不是按部門梳理的
產(chǎn)、供、銷的協(xié)調與運作,是中小企業(yè)快速發(fā)展過程中的共性難題。
某企業(yè)主營LED生產(chǎn)與銷售,企業(yè)各部門負責人系職業(yè)經(jīng)理人,兢兢業(yè)業(yè),卻經(jīng)常出現(xiàn)原料供應與生產(chǎn)安排脫節(jié)、不得不打“飛的”臨時采購的情形。
原來,該企業(yè)缺乏規(guī)范的訂單確認流程,現(xiàn)任生管部經(jīng)理系原銷售部主管,現(xiàn)有客戶訂單未能統(tǒng)一下達至銷售部,部分訂單由客戶直接與生管部經(jīng)理接洽,導致訂單信息收集不全或重復下達。另一方面,該企業(yè)以客戶提供的預測提貨量進行訂單數(shù)量的預測,進而安排生產(chǎn)計劃以及采購計劃,由于缺乏明確的銷售崗位與客戶保持對接的溝通機制,經(jīng)常導致存貨囤積或訂單無法及時滿足的情況。
而根據(jù)內控全流程控制理念,流程是按業(yè)務鏈條、而不是按部門梳理的。相應地,可以有效打破部門壁壘,加強業(yè)務部門間的橫向溝通機制,將業(yè)務流、資金流及信息流有效銜接。
企業(yè)在快速發(fā)展過程中,往往積累了很多優(yōu)秀實務經(jīng)驗,但這些經(jīng)驗只是存在于創(chuàng)業(yè)家和管理者個人頭腦中。業(yè)務流程的梳理,需要經(jīng)過大量的訪談、測試,并將訪談和測試結果書面化,而這恰恰是固化自身優(yōu)秀經(jīng)驗、提煉自身最佳管理實踐的最好契機。進一步地,將總結和提煉成果嵌入到各個流程中,可以形成具有企業(yè)自己特色的管理文化。
授權規(guī)則當清晰
隨著企業(yè)的發(fā)展,股東(創(chuàng)始人)之間的角色定位會發(fā)生變化,職業(yè)經(jīng)理人慢慢增多,企業(yè)例外事項也會不時出現(xiàn),這時候明確的權限指引顯得尤為重要。
在本文開頭提到的案例中,那家擬上市企業(yè)后來通過權限的重新梳理,建立了對于重大事項的集體決策(類似非正式的臨時股東會)審批或者聯(lián)簽制度,明確了各股東的決策分工及議事規(guī)則,從而有效解決了問題。
另外,經(jīng)理人在履行其職責時,需要一定權限,而實務中股東又往往不放心經(jīng)理人,將權限全都抓住自己手中,導致股東疲于應付各項審批,而經(jīng)理人打工心態(tài)濃厚,管理消極。通過明確股東及經(jīng)理人的權限分配、建立授權責任書,給予經(jīng)理人一定的權限,同時加強內部監(jiān)督機制和績效考核機制,可以讓經(jīng)理人在權限內給予公司創(chuàng)造更大的價值,實現(xiàn)股東與經(jīng)理人之間和諧共處。
企業(yè)運營不可避免會遇到緊急、突發(fā)的事項,若依然按照既定的常規(guī)授權操作,可能極大地影響企業(yè)運行效率。因此,企業(yè)可事先約定在特殊情況、特定條件下的特別授權。
開除出納不是解決辦法
企業(yè)發(fā)展稍具規(guī)模后,資產(chǎn)種類和數(shù)量通常隨之增加,各項資產(chǎn)不會隨時在股東或管理層眼皮底下,相應的舞弊和毀損風險增加。內控可以通過不相容職務分離、盤點、賬實核對、保險、備份、授權審批等措施來保證企業(yè)資金、實物資產(chǎn)、信息系統(tǒng)等重要資產(chǎn)的安全。
資金是最容易被舞弊的資產(chǎn),因為其無須再變現(xiàn),而中小企業(yè)對資金的管理,時常出于效率的考慮而漏洞百出。很多企業(yè)為了資金使用方便,將部分資金存放于出納的個人賬戶,對應的銀行卡、賬戶密碼(或網(wǎng)銀U盾)由出納一人自行保管;銀行賬戶的預留印鑒財務專用章以及法人代表章,其保管人均為出納。上述情形,出納一人可以辦理資金付款事宜,存在較大舞弊風險。
比如,浙江某企業(yè)的一個出納,即利用上述漏洞先后從企業(yè)轉出100多萬元用于炒期貨,等企業(yè)發(fā)現(xiàn)時,被挪用的錢已基本虧光,該出納也無力償還,企業(yè)礙于面子未報案,最后只能把出納開除了之。
實際上,企業(yè)僅需增加一些控制措施即可有效防范上述風險,例如,網(wǎng)銀的轉賬、現(xiàn)金交易根據(jù)金額大小等進行分級授權審批,不定期由獨立于出納的人員突擊盤點庫存現(xiàn)金(含出納個人賬戶),由獨立于出納的人員獲取銀行對賬單進行核對等。
眼皮底下的資產(chǎn),也不一定就是安全的。某擬上市企業(yè),在遞交申報材料前夕,其即將竣工的廠房因電路問題著火,損失約1500萬元。保薦機構大吃一驚,甚至認為企業(yè)IPO進程可能就此打住。
萬幸,在火災發(fā)生前一周,公司剛為該廠房辦理完畢投保手續(xù),保費僅3萬元。原來企業(yè)之前就對其內控全面梳理,并在固定資產(chǎn)管理流程中規(guī)定所有房產(chǎn)應投保,甚至還在突發(fā)事項管理制度中規(guī)定了火災的應急處理方案?;馂陌l(fā)生前1個月,財務總監(jiān)看著廠房差不多完工,就著手辦理投保。火災發(fā)生后,保險公司迅速理賠,理賠金額覆蓋了95%以上損失。而企業(yè)的IPO申報也僅推遲了三個月,沒有對其上市進程產(chǎn)生重大影響。
目前,越來越多企業(yè)的日常辦公、業(yè)務處理、會計核算、業(yè)績分析等通過信息系統(tǒng)而運行,對信息系統(tǒng)的依賴程度越來越高。國外機構對于災害所造成的沖擊分析顯示,各行業(yè)最長可忍受的信息系統(tǒng)停機時間分別為:金融業(yè)2天,銷售業(yè)3.3天,制造業(yè)4.9 天,保險業(yè)5.6天,而一般行業(yè)平均可忍受的信息系統(tǒng)停機時間為4.8天。
在“9·11”恐怖事件造成世貿大廈倒塌時,摩根士丹利在該大廈租有25層辦公樓,2000多名員工正在樓內辦公,公司受到重創(chuàng)。讓人吃驚的是,“9·11”當天該公司即宣布第二天全球業(yè)務照常運營。其主要原因是它對核心資產(chǎn)—歷年積累的數(shù)據(jù),不僅像一般公司那樣在內部備份,而且在新澤西州進行了異地備份。
意外事件并不常常發(fā)生,一旦發(fā)生卻可能對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響。抱著僥幸心理不采取一些恰當措施,將可能讓企業(yè)置于過多風險敞口中。稍許增加數(shù)據(jù)備份、財產(chǎn)保險、資產(chǎn)盤點、不相容職務分離等內控措施,即可在不增加企業(yè)過多成本的情況下,將潛在資產(chǎn)風險降低至企業(yè)可承受范圍。
內控貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全部過程,內控體系本身很龐大,功能也很多,中小企業(yè)在發(fā)展過程中不需要面面俱到,抓住重點、契合實際、為我所用,才是發(fā)揮內控作用的關鍵所在。
它們?yōu)楹握坳狪PO?
*同志,男,**歲,大專文化程度,****年**月參加工作,先后擔任過營業(yè)員、分揀員、綜合員、東局郵電局局長、郵政局經(jīng)營部副主任等職,郵電分營后任***市郵政局報刊發(fā)司經(jīng)理、儲匯分局局長,***年元月任****區(qū)局長,XX年6月至今任經(jīng)營服務部主任。
該同志具有較高的政治素質,扎實的理論功底,又有較豐富的實踐經(jīng)驗,業(yè)務能力很強。從事郵電工作17年來,無論在哪個崗位上工作,都能做到敬業(yè)愛崗、認真鉆研、勇于創(chuàng)新,工作成績都十分突出。其主要表現(xiàn)有:
一、****年至****年任儲匯分局局長的三年期間,郵儲余額增長了**個億,刷新了株洲郵儲業(yè)務發(fā)展的最高紀錄;同時,他還致力于郵儲中間業(yè)務的發(fā)展,通過制定一系列中間業(yè)務發(fā)展的激勵措施,讓株洲郵儲中間業(yè)務步入了良性快速發(fā)展的軌道。****年郵儲網(wǎng)點代收話費達到了***個億,市場占有率由原來的22%上升到30%;***年保險業(yè)務***萬元,取得了我局保險以來最好業(yè)績。
二、***元月開始任***區(qū)局區(qū)局長,上任伊始,他針對區(qū)局業(yè)務發(fā)展確定了“一月一突破”,所有業(yè)務“均衡發(fā)展”的經(jīng)營模式。其郵儲業(yè)務從元月開始,增長速度一直處于“領跑者”地位,同時其它重點業(yè)務的發(fā)展也齊頭并進。他重點抓好了窗口營銷的“三個轉變”,即普包轉快包、掛號轉特快、普通匯款轉新業(yè)務匯款,取得了很好成效。其電子匯兌新業(yè)務占比達到80.58%,所轄的火車站支局新業(yè)務比重高達99.3%,區(qū)局僅此一項每月增收7.73萬元,快包占比屆提高了近40個百分點,每月增收4萬元,我局把***區(qū)局成功經(jīng)驗和現(xiàn)形做法在全區(qū)進行了推廣,其他區(qū)局和縣局紛紛借鑒,使我局XX年匯兌業(yè)務在開發(fā)張數(shù)和開發(fā)金額都大幅下降的情況下,保持了收入與去年持平,包件業(yè)務在專項整治之后雖然業(yè)務量下降,業(yè)務收入也保持了持平。
三、XX年6月份該同志根據(jù)組織安排,離開已打下良好基礎的***局局長職務,到市場經(jīng)營部任經(jīng)營部主任。他更是利用自己擁有的專業(yè)知識和實際工作經(jīng)驗,多次成功地策劃了業(yè)務營銷活動,取得了非常可觀的經(jīng)濟效益,其中有多項營銷項目為我局業(yè)務發(fā)展史上首創(chuàng)。
(一)、籌備召開“產(chǎn)品說明會”,使我局的大客戶營銷工作踏上了一個新臺階。
我局在每年一度的“世界郵政日”要針對大客戶單位召開的“大客戶答謝會”,今年,35屆“出界郵政日”來臨之機,****同志大膽地提也了把以用郵大客戶為目標對象改為以對所有郵政服務和郵政產(chǎn)品有潛在需求的用戶為目標對象,分別召開帳單、速遞、集郵、郵儲、票務等七場產(chǎn)品說明會,這是我局對外展示郵政服務產(chǎn)品和郵政實力一次有益嘗試,并取得了理想效果。通過本次產(chǎn)品成本說明會,我們的個性化郵品、商業(yè)信函、帳單、郵送廣告和廣告明信片達到一個廣而告之的市場效果,各與會來賓對郵政新業(yè)務產(chǎn)品產(chǎn)生濃厚興趣,并提出了一些業(yè)務的合作意向。會后,對這些意向單位進行了分類,并明確了專人負責跟進,為我局的大客戶營銷工作踏上了一個新臺階。
(二)、實施組建個性化投遞隊伍的構想,為我局報刊、商函業(yè)務的發(fā)展奠定了堅實基礎。
XX年,他針對我局現(xiàn)有投遞網(wǎng)絡不能全方位滿足客戶的個性化服務要求的現(xiàn)狀,提出了組建了個性化投遞隊伍的設想,并制訂出“一個辦法、三種考核”的運作模式。10月,我局的個性化投遞隊伍正式開始運作,30名投遞員劃分10個投遞段,以《東方新報》為支撐,負責全市商函、帳單、郵送廣告的分發(fā)、投遞和夾報工作,實行上樓、入戶、入門面、入攤位投遞,個性化投遞隊伍以其高度負責的服務態(tài)度、無微不至的服務品質,贏來了客戶的信任和合作,全面提高了我局郵政投遞網(wǎng)絡適應市場需求的能力。目前通過個性化投遞隊伍投遞的《東方新報》1XX份,為企業(yè)帶來近40萬元的收入。
(三)、以項目經(jīng)理制強化了專業(yè)營銷,以項目營銷推動大客戶營銷工作,全面提升了我局的專業(yè)營銷水平。
XX年6月,為進一步激勵專業(yè)營銷人員的創(chuàng)收積極性,他確定了以項目經(jīng)理制強化專業(yè)營銷的經(jīng)營思路,要求每個專業(yè)要明確自由自在開發(fā)的項目,確定專人為項目經(jīng)理,帶動市縣聯(lián)動發(fā)展。同時每周對各營銷項目進展情況進行通報,對完成情況給予獎罰,從而使我局專業(yè)化經(jīng)營工作落到了實處。運作幾個月以來,大部分項目已取得了成效。
如郵資封項目的成功運作有效地彌補了我局今年以來函件業(yè)務的欠產(chǎn)缺口,全區(qū)完成134萬枚,使我局函件業(yè)務收入完成了526萬元,完成了全年函件業(yè)務收入計劃的117%,排名全省第一。
如針對移動、電信、銀行、保險等服務性行業(yè)都擁有一批vip客戶的特點,為這些單位制定了其vip客戶贈送報刊的方案,并順利實施,為我局新增暢銷報刊10000份,其中高費率的《東方新報》達到了8000份以上。
[關鍵詞]中小企業(yè)融資;網(wǎng)絡聯(lián)保聯(lián)貸;信用風險;風險管理
[中圖分類號]F832[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432(2012)23-0070-02
1 互助聯(lián)保體系內生機理分析
11 制度經(jīng)濟學的視角
Bourdieu認為社會資本是實際的或潛在的資源的集合體。Nahapiet 和Ghoshal將社會資本看做是能獲得的嵌入在個人或社會群體擁有的關系網(wǎng)絡中的現(xiàn)有和潛在的資源的總和。Coleman 和Putnam等認為社會資本的核心在于社會網(wǎng)絡、信任與規(guī)范,是類似于慣例、習慣或約定的一種非正式制度安排。企業(yè)的社會資本以社會結構為載體,有助于企業(yè)主體整合相關資源。電子商務信用信息涉及有關資料和信息,是企業(yè)與銀行信貸風險的重要信息,客戶評價體系中納入的客戶商業(yè)信用和網(wǎng)絡信息披露的制度設定,更是社會資本和信息技術的有效結合。
1.2信息經(jīng)濟學的視角
基于自我甄別機制與內部相互制約機制分析。Stiglitz 和Weiss以信息不對稱為基礎建立了一個解釋模型。該模型證明信息不對稱導致的逆向選擇是產(chǎn)生信貸配給不當?shù)幕驹?。金融機構當面對的貸款要求沒有辦法分辨單個借款人的風險時候,銀行為了防止避免逆向選擇,在對于利率方面不會以為進行提高,而會采取在一個地域競爭性均衡利率,但是能夠使得其自身預期收益達到最大化的利率水平對所需貸款人實行配合。聯(lián)保聯(lián)貸就是根據(jù)相應的經(jīng)濟理論信息,運用有效的信息約束和制度約束機制,針對聯(lián)貸責任和網(wǎng)絡信息披露要求,在原有域上加入兩類博弈域,這也便是聯(lián)合體成員內部博弈域和外部博弈域,使得原先信貸模式當中的銀行企業(yè)從單方面的博弈域形式有效的轉化成關聯(lián)博弈域的博弈形式。聯(lián)保聯(lián)貸便構成了一個三位一體的關聯(lián)博弈結構,聯(lián)合體內部博弈—銀企間博弈—聯(lián)合體外部博弈。
1.3 市場拓展的視角
面對聯(lián)保聯(lián)貸的優(yōu)勢方面,我們主要可以從以下兩個方面進行有效分析:①有效的將商業(yè)信用和銀行信用進行相互綁定,這樣可以降低貸款調查和對管理成本的跟蹤。運用聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務是將銀行和企業(yè)之間的不對稱信息全面轉化為企業(yè)之間的相互監(jiān)督,從而可以將企業(yè)來自經(jīng)營方面的壓力和市場風險有效的轉移到整體團體局勢上,使得企業(yè)的商業(yè)信用和大量的電子商務信息有效的成為企業(yè)進行貸款的有效的“砝碼”。這種有效模式的進行,是在不需要銀行降低貸款利率的前提下進行的,企業(yè)貸款業(yè)務的發(fā)起和結束完全都是通過互聯(lián)網(wǎng)進行完成的,這樣就直接將整個業(yè)務流程變得快捷迅速而又簡單化;②進行有效的激勵相容和采取多方共贏的戰(zhàn)略,明確的促進網(wǎng)絡信用體制的建立和電子商務的快速發(fā)展。我國目前的聯(lián)貸聯(lián)保業(yè)務已經(jīng)逐步成為了部分商業(yè)銀行的主要網(wǎng)絡信貸業(yè)務。
2 聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務發(fā)展中所面臨的機遇和挑戰(zhàn)
(1)影響聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務發(fā)展的原因有很多方面,其中多半是由于交易信用的缺失和對于風險管理的水平偏低造成。主要是由于銀行在對第三方交易平臺所形成的交易記錄存在著不信任,還有就是中小企業(yè)存在先天的信用不足,與聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務之間存在不適應性,對于聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務的全面發(fā)展從而形成了制約的影響。
(2)聯(lián)合體內的利益和所存在的風險形成了不對稱性,造成了信息披露機制得不到保障貸款回收的不安全性。主要體現(xiàn)在網(wǎng)絡存在的信息和經(jīng)濟同質性比較強,容易導致風險連鎖反應。
(3)網(wǎng)絡聯(lián)保,其本身所體現(xiàn)的參與要求的比較低的,只需要是網(wǎng)絡公司的會員都可以進行參加,那么針對這一現(xiàn)象就直接導致了一些不管是沒有良好信用還是沒有正確經(jīng)營理念的企業(yè)不斷地往里加入,如此一來就影響了聯(lián)保體中優(yōu)秀企業(yè)的融資水平。
3 優(yōu)化聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務發(fā)展建議
31 合理選擇聯(lián)保成員,杜絕系統(tǒng)性風險
企業(yè)聯(lián)保體將成員控制較少的話就會產(chǎn)生擔保能力較弱,就會發(fā)生資金鏈斷裂的現(xiàn)象,而且還會影響到企業(yè)的抗風險能力。所以,對于合作企業(yè)的數(shù)量還是需要適當選擇,盡量選擇可靠和信用好的企業(yè)合作伙伴。一般聯(lián)保企業(yè)考慮到組團的成功率和溝通率的有效性,企業(yè)還是以5~7家為宜。中小企業(yè)合伙進行聯(lián)保聯(lián)貸,可以選擇同行企業(yè)也可以選擇在同一區(qū)的上下游客戶,這種方式可以有效地解決銀行在前期的調查難題,而且在一定程度上可以幫助銀行監(jiān)督企業(yè)資金流向和經(jīng)營狀態(tài),對于銀行的貸款管理成本就非常有效地給予降低。
如果企業(yè)的規(guī)模在市場還處于小企業(yè),一般要求還貸的方式是貸款放發(fā)后逐月還貸,讓企業(yè)體會到還貸的壓力,這樣的方式可以看清哪些企業(yè)的信用比較差,也給銀行方面提供了預防措施。保證金制度依舊需要嚴格落實,銀行在發(fā)放貸款前,企業(yè)應該將自己所擁有的資金繳納一定的保證金。在企業(yè)聯(lián)保聯(lián)貸模式中,銀行與企業(yè)之間應當達成一種共識,任何一個企業(yè)在聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務中發(fā)生了違約了事項,那么銀行將有權處理所有的保證金,以便能夠更好的將企業(yè)責任感進行有效提高。
32 加強社會信用,培育合格的市場主體
要將聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務的合作群體加以全面的擴大,不僅僅是與一些大型的商業(yè)銀行之間的合作,還可以和一些經(jīng)營運作較好以及業(yè)務管理能力較強等各方面都比較綜合的中小型金融機構之間開展合作,不斷地將服務業(yè)務的目標客戶群體加以拓展。目前,我國經(jīng)濟市場中,類似阿里巴巴一樣有著雄厚實力和掌握著社會中大量中小企業(yè)經(jīng)營信息的交易中介還有很多,那么,政府部門應當針對這些企業(yè)在政策和資金方面給予一定的支持和鼓勵,讓他們也能夠更好地加入到中小企業(yè)融資體系當中,為聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務提供更好的外部發(fā)展環(huán)境。
33 加快網(wǎng)絡業(yè)務創(chuàng)新,提高聯(lián)保聯(lián)貸的服務效率
①對于網(wǎng)絡業(yè)務創(chuàng)新進行有效的加強,能夠將聯(lián)保聯(lián)貸和市場之間的契合度整體的進行提高。應當將匯票承兌和保理以及貿易融資等信貸品種進行全面增加,在分析和預測企業(yè)第一批還款來源和網(wǎng)絡信用的基礎上,針對網(wǎng)絡信用較好的電子商務客戶給予一定比列的信用高貸款,又或者在風險可控的前提條件下,對于專業(yè)市場中的集群客戶可以采取企業(yè)和個體工商聯(lián)保,或者將市場擔保形式進行有效的展開,對于市場中有些企業(yè)在一定程度上難以加保體,而且又沒有其他辦法提供相應足額的抵押,也需要滿足這些中小企業(yè)的信貸需求;②操作系統(tǒng)的創(chuàng)新需要進一步的進行加快,將信貸業(yè)務的辦理率進行有效的全面提高。銀行應當針對電子商務模式所體現(xiàn)出來的特點,進行有針對性和有目標的開發(fā)類似于“聯(lián)保聯(lián)貸系統(tǒng)”,進而能夠在網(wǎng)上實現(xiàn)申請貸款和簽訂合同以及支用甚至還貸業(yè)務等全流程操作優(yōu)化。還可以在網(wǎng)絡流程中針對客戶信息進行填報和貸款支用以及還貸申請等諸多自助設置,如此有效的進行優(yōu)化,可以使銀行工作人員和客戶經(jīng)理的工作量進行有效的減少,將有利于聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務的便利性和失效進行相對提高;③電子商務在市場更需要進行積極的加以拓展,這樣將可以提高貸款企業(yè)的配對率。針對農(nóng)村環(huán)境中,中小企業(yè)金融市場依然還是處于一種不夠發(fā)達的狀況,那么它所具有的社會資本和金融市場發(fā)達的地區(qū)相比較有著完全不相同的特點,銀行在貸款方面就可以依據(jù)這些社會資本特點進行相應有效的創(chuàng)新金融模式,在金融發(fā)展比較好的城市和地區(qū)進行網(wǎng)絡聯(lián)保試驗點,然后面向全國范圍推廣,最終將城市和鄉(xiāng)村所有中小企業(yè)都全面的覆蓋在內,形成整體的網(wǎng)絡聯(lián)保模式,全面破解中小企業(yè)融資難問題。
34 優(yōu)化網(wǎng)絡流程,提高抗風險能力
加強各級政府和行業(yè)協(xié)會以及專業(yè)市場等各管理機構的對口銜接,針對聯(lián)保聯(lián)貸企業(yè)的經(jīng)營和財務指標以及信用情況做好嚴格把關,重點還是需要明確申請貸款企業(yè)以及其法人的信用情況。
加強業(yè)務量和業(yè)務風險的方面的考核,對于聯(lián)保聯(lián)貸申報材料也要加強質量把關,對于材料質量可能產(chǎn)生的問題進行有效的消除,以免在后期導致申報進度延誤等問題的產(chǎn)生。要能夠運用利率優(yōu)惠和差別授信以及罰劣獎優(yōu)等一系列有效方式完善對于客戶的激勵,全面引導客戶積極創(chuàng)收和按時還款以及培育企業(yè)信用意識等。
35 加強基礎管理和風險監(jiān)控,促進聯(lián)保聯(lián)貸穩(wěn)健發(fā)展
基礎管理和風險監(jiān)控的有效加強,筆者認為可以從以下兩個主要方面進行深入研究。
(1)對于基礎性管理進一步進行加強,夯實聯(lián)保聯(lián)貸發(fā)展基礎。這一點主要包括:①將內部機制的建設所存在的問題方面進一步進行完善和健全,使得聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務能夠真正的可以做到有章可循;②從事聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務的工作人員,需要具有盡責盡職的責任心,對于網(wǎng)絡監(jiān)控更是需要加強監(jiān)控預警防范;③銀行對于中小企業(yè)負責的客戶經(jīng)理,需要做到定期或者不定期的登錄網(wǎng)站,對網(wǎng)絡客戶交易行為和誠信記錄以及投訴處理等內容做好信息監(jiān)控,需要第一時間及時的進行掌握和控制。
(2)引入有效覆蓋銀行貸款利率風險的定價機制。根據(jù)中小企業(yè)的貸款風險程度和籌資成本以及管理成本等諸多方面因素進行自主有針對性的確定貸款利率,銀行通過對風險進行有效的定價制,需要及時地了解市場信息和掌握客戶的需求,并且對于產(chǎn)品的創(chuàng)新和流程公共進行有效的處理,有目標性的結合當?shù)仉娮由虅湛蛻舻奶攸c,對于不同信用等級和風險程度的客戶進行不同的差別化定價,真正有效地可以全面實現(xiàn)以收益覆蓋風險。
4 結 論
2006年11月28日至12月16日,建設部組織開展了全國建筑節(jié)能和北方地區(qū)城鎮(zhèn)供熱體制改革檢查考評。共檢查了全國30個省、自治區(qū)、直轄市和57個城市建設主管部門推進建筑節(jié)能和城鎮(zhèn)供熱體制改革情況,并抽檢了610個工程項目執(zhí)行節(jié)能強制性標準的情況。檢查結果表明,去年各地普遍加大了建筑節(jié)能工作力度,形成了較好的工作局面,北京、天津、上海、重慶四個直轄市總體推進情況較好,其中北京、天津兩市率先實施了65%的節(jié)能標準。陜西、遼寧、湖北、四川、福建、青島、沈陽、武漢、成都、福州、深圳等省、市建筑節(jié)能工作進展較好,建筑節(jié)能市場監(jiān)管成果較為顯著,建筑節(jié)能體制機制建設成效明顯。黑龍江、甘肅、江西、廣東、貴州、蘭州、鄭州、寧波、南昌、??诘仁 ⑹幸卜e極推進建筑節(jié)能工作,但在政策法規(guī)、技術標準、監(jiān)管力度、管理體制等方面工作還存在一定差距,需進一步加強。對檢查中發(fā)現(xiàn)的58個違反建筑節(jié)能設計標準強制性條文的工程項目下發(fā)了執(zhí)法告知書。談到下一步工作時,仇保興指出:今后將按照中央的部署,加大力度,分類指導,創(chuàng)新機制,加快推進。
(本刊)
第四屆梁思成建筑獎確定
日前,第四屆梁思成建筑獎獲獎名單正式公布
新疆建筑設計研究院教授級高級建筑師王小東、中國建筑設計研究院總建筑師、全國建筑設計大師崔愷獲第四屆梁思成建筑獎;北京市建筑設計研究院顧問總建筑師、全國建筑設計大師柴裴義、中國電子工程設計院教授級高級建筑師、全國建筑設計大師黃星元獲第四屆梁思成建筑提名獎。
(本刊)
外資設計企業(yè)有望“進步”
日前,建設部和商務部聯(lián)合《外商投資建設工程設計企業(yè)管理規(guī)定實施細則》。實施細則對外商投資建設工程設計企業(yè)資質申請、受理和審批程序、資質核定條件以及資質申報材料等作出了明確規(guī)定。
上述文件的出臺,對規(guī)范當前設計市場程序、鼓勵外資設計企業(yè)進入中國市場起到了積極的推動作用。
(本刊)
微笑北京創(chuàng)意無限――2006北京創(chuàng)意設計年度青年人物頒獎典禮舉行
1月24日“2006北京創(chuàng)意?設計年度青年人物”頒獎典禮在今日美術館舉行了。中國工程院院士、國際宇航科學院院士、神舟飛船總設計師戚發(fā)軔:兩院院士、著名城市規(guī)劃專家周干峙;清華大學美術學院院長李當歧教授;等嘉賓為獲獎人員頒發(fā)了證書和獎杯。北京市委宣傳部副部長、北京文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)領導小組辦公室常務副主任陳冬、團市委書記劉劍、市知識產(chǎn)權局局長劉振剛等主辦單位領導出席了頒獎典禮。
此次頒獎典禮頒發(fā)金獎十名,提名獎二十名,這些獲獎人員專業(yè)類別涉及規(guī)劃、建筑、平面、產(chǎn)品、多媒體、雕塑等創(chuàng)意設計領域共11大類。獲得金獎的十佳人物分別是北京市建筑設計研究院工作室主持人吳展、北京科納特造型藝術有限公司總經(jīng)理仲馬、北京東方傳奇國際傳媒有限公司總經(jīng)理袁曉波、昌榮傳播機構北京新洋合力廣告有限公司副總經(jīng)理、執(zhí)行創(chuàng)作總監(jiān)牛銳、中國雜技團國家二級導演何曉彬、北京空中信使信息技術有限公司互聯(lián)網(wǎng)事業(yè)部總監(jiān)張煒、北京大略設計顧問有限公司董事長蔣菁、易造工業(yè)設計(北京)有限公司總經(jīng)理謝勇、北京菜市口百貨股份有限公司首飾設計師李根、北京中電華大電子設計有限責任公司總經(jīng)理劉偉平。
此次頒獎典禮的突出特點是創(chuàng)新。頒獎全過程、各環(huán)節(jié)都精心設計,充滿創(chuàng)意,不僅僅是一次頒獎盛會,還是給每個獲獎者一次展現(xiàn)個人創(chuàng)意才華的機會。此次評選活動是由團市委、市委宣傳部等單位共同發(fā)起舉辦的。據(jù)主辦單位介紹,這次評選出的創(chuàng)意設計年度青年人物金獎獲得者將圍繞北京奧運會志愿者工作,圍繞“微笑北京”主題活動進行專門的創(chuàng)意設計,為宣傳人文奧運、推進北京奧運會志愿者工作做出積極的貢獻。
(魏鳳嬌文/王欣斌圖)
未來之城
2006年秋天,美國歷史頻道完成了一個發(fā)人深省的提議,即要求一批美國的建筑師做一些規(guī)劃,網(wǎng)絡主辦“未來之城”的三個事件的活動,由建筑師相互競爭。研究這個課題的設計師分別來自紐約、芝加哥和洛杉磯,入圍選手要在一周內虛構出主選城市從現(xiàn)在起100年后的效果圖,并要以透視圖、模型和文字加以說明。
紐約產(chǎn)生的幾個方案為人造的群島是基于擔憂全球變暖的警告,獲勝者來自建筑研究辦公室,其假設需要一個基本的處理裝置,它的內部是一個新的建筑模型,22世紀“濕透的大蘋果”的發(fā)光模型,被稱作“風向標”,代替街道由于洪水泛濫而失去的能力。
芝加哥代表的靈感來自老生常談的“水、水、每個地方”。城市實驗室的項目就是“種植水”,為了需求日益萎縮的淡水供應,一系列“生態(tài)大街”將廢物處理與雨水利用自然過濾,如微生物和魚類,最終關閉全市水循環(huán)系統(tǒng)。計劃似乎完全可能,城市考慮以部分大型公園、引水工程為先例。
而洛杉磯面臨的冰川融化將要被浸沒的威脅,EricOwen Moss的建筑師們提交的方案是通過社會鏡頭看未來,要求全市基礎設施和經(jīng)濟分化。公司提出的規(guī)劃是利用現(xiàn)有的高速公路、河流、電網(wǎng)、軌道作為新途徑、新建設的基礎。
美國國內網(wǎng)上的投票日期是1月2日到2月2日,這次競賽的獲勝者將在今年的2月中旬宣布?!?許松華)
“失重”的放飛
日前,由著名藝術策展人馮博一先生策劃的“失重”藝術活動在北京墨臣建筑設計事務所舉行,作為建筑師的藝術家程大鵬,最近創(chuàng)作了一件超大體量的充氣作品――一個巨型的鯨魚骨殘骸,在城市上空放飛。在北京冬季一片灰朦朦的色調中,一條龐大的充氣鯨魚骨殘骸漂浮在空中,象征性地寓意出人類在城市化改造過程中對于自然資源的無節(jié)制地開發(fā);“失重”的遣詞概念潛隱出新時代勃勃生機背后的尷尬與荒誕的暗影,意味著我們生活的城市特定環(huán)境所導致的性情的躁動、心靈的無所附著,從而更深地延伸出他對現(xiàn)代生活無機品質的質疑。
這次展出的作品和放飛活動,在其文化針對性和具體的題材上,可以被認為是中國的一種“城市藝術”,即以都市的生存狀態(tài)和價值取向為背景,以多媒介方式對中國現(xiàn)代城市的巨變,以及產(chǎn)生種種問題的訴求為宗
旨,表達出藝術家本人的思考與向往?!?崔卯昕)
2006年美國《建筑實錄》評選的全球10個先鋒建筑事務所
每年年底美國《建筑實錄》雜志(Architectural Record)都要評選全球范圍的10個先鋒建筑事務所。
2006年的先鋒建筑師已經(jīng)創(chuàng)建了許多超過前輩的作品,這也有助于詮釋他們更多地理念。雖然這里展示的10個有特性的事務所以非常不同的視角進行設計,但幾乎所有的人都在探索材料的自然本性,從Kumiko Inui(日本事務所)為Dior設計的典雅透明的玻璃作品到Studio Luz(美國事務所)工作室將共聚碳酸酯天窗戲劇性的應用于波士頓一家餐廳;從SEARCH(荷蘭事務所)在荷蘭住宅的設計中對木結構的再詮釋到UnSangDong(韓國事務所)將折疊和金屬穿孔格布用于首爾畫廊的設計,可以看出外觀是所有這些項目中最重要的,但空間內部也具極富創(chuàng)造力地包裝。所有這些建筑師都表達了對用戶的如下承諾,就是建造的建筑物要提升人們在各方面的品質,如居住、工作、學習、購物、就餐和娛樂。
十個先鋒建筑事務所的名單:UnSangDong Architects(韓國)Studl0 Luz(美國)BAR(荷蘭)Studio SUMO(美國)Kumiko nu(日本)Betty chen Studi0(美國)Brnosc Arch tects(西班牙)Assadi+PulLdo(智利)WORK Architecture C0(美國)SEARCH(荷蘭)
(許松華)
迪拜的開發(fā)商將在莫斯科附近建造一座新城
一家位于迪拜的開發(fā)商最近宣布,計劃在莫斯科附近建造一座新的俄羅斯城市,占地面積約1,8萬ha。
這個稱作“大多莫地多沃”的4,4萬英畝的工程,被開發(fā)商“無限”公司形容為“當今世界上由國際開發(fā)商計劃的規(guī)模最大的工程之一”。這項首期投資110億美元的工程包括7500英畝的土地將同俄羅斯開發(fā)商合建。
“無限”房地產(chǎn)開發(fā)公司隸屬阿聯(lián)酋“迪拜世界”。這個項目并不是第一個由迪拜迅速發(fā)展起來的開發(fā)商開發(fā)的項目之一――即將荒無人煙的地方開發(fā)成為城市。例如Emaar,一家在中東最大的開發(fā)商,宣布他們計劃今年在沙特阿拉伯新紅海口岸建造一個國王阿l、杜拉經(jīng)濟城市(King Abdullah EconomicCity)。
大多莫地多沃將是一個充滿生機的城市,它包括住宅區(qū)、商業(yè)區(qū)和工業(yè)區(qū),同時還包括教育、休閑和娛樂設施。像迪拜一樣俄羅斯和海灣酋長們?yōu)榱司薮蟮睦麧櫠荚诮o這個大膽的投資計劃加油。
迪拜正在興建中的摩天大樓多如森林,被許多人視為是發(fā)展最快的城市之一,近年來俄羅斯的度假者和投資者也紛至阿拉伯聯(lián)合酋長國,使兩國的貿易關系迅速增長,兩國的直航來往頻繁。
隨著海灣市場的飽和,迪拜公司已把投資開發(fā)市場轉向了中東和南亞甚至以外,包括中國、埃及、敘利亞、印度和巴基斯坦。
迪拜世界總裁蘇爾坦?阿邁德?本?蘇拉揚說“俄羅斯是一個非常吸引人的市場,因為當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展十分誘人,而且有著廣闊的大型房地產(chǎn)開發(fā)前景?!?/p>
這項工程建設初期為150000個住宅單位和商業(yè)用地,預計2007年下半年動工,無限公司說大多莫地多沃社區(qū)包括多層和高層,其中一些為經(jīng)濟適用住房由莫斯科管理?!?許松華)
ASLA將4月定為國家景觀設計月
近日,美國景觀設計師協(xié)會(ASLA) 將2007年4月正式定為國家景觀設計月,主題為“景觀設計的職業(yè)展望”。設計月將圍繞4月22日的地球日和4月26日的美國景觀設計之父――奧姆斯特德的紀念日進行。
“國家景觀設計月為ASLA成員向學生介紹景觀設計職業(yè)提供了良好的契機,”ASLA主席PatCaughey說。“目前美國僅有30 000名景觀設計師,隨著景觀設計項目服務穩(wěn)定的增長需求,許多年輕人將有機會進入到這一行業(yè),這是他們成為景觀設計師的極好時機?!薄?本刊)
編讀往來:
金磊主編及《建筑創(chuàng)作》雜志社的各位編輯和工作人員
我院一年一度的建筑師、規(guī)劃師大會已經(jīng)順利舉行,每位建筑師均獲得“建筑師工作志”一冊,院優(yōu)秀方案設計一等獎的建筑師同時獲贈《中國青年建筑師188》作為獎品,這里我謹代表我院建筑技術委員會向《建筑創(chuàng)作》雜志社表示感謝,感謝對我們工作的大力支持和支援。
新春之際,?!督ㄖ?chuàng)作》雜志社的各位編輯及工作人員新春好!并祝2007年的《建筑創(chuàng)作》雜志越辦越好,在建筑傳媒的領域有更大的拓展。
中國航空工業(yè)規(guī)劃設計研究院
建筑技術委員會
一、國有企業(yè)改制上市應當遵守的法律、法規(guī)及部門規(guī)章
國有企業(yè)改制上市應當遵守的法律、法規(guī)及部門規(guī)章主要有以下5類12個方面。法律層面有《證券法》、《公司法》;行政法規(guī)方面有《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》;部門規(guī)章方面有《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上市公司治理準則》、《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》、《關于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實施意見》;規(guī)范性文件有《股票發(fā)行審核標準備忘錄》;自律組織的文件有《上海交易所股票上市規(guī)則》、《深圳交易所股票上市規(guī)則》、《關于禁止股票承銷業(yè)務中融資和變相融資行為行業(yè)公約》。
二、國有企業(yè)改制上市常見問題及解決方案
國有企業(yè)在上市實踐中經(jīng)常遇到的一些共性問題,這些問題主要包括十個方面。
1.非經(jīng)營性資產(chǎn)的剝離。公司一旦上市就變?yōu)楣姽?,為保護和迎合公眾投資者的利益,通常情況下要對公司的非經(jīng)營性資產(chǎn)進行剝離。剝離的對象包括企業(yè)辦社會形成的資產(chǎn),如職工食堂、職工澡堂、娛樂設施、附屬酒店、診所等。剝離方式主要有三種,成立獨立的經(jīng)營實體管理;交由控股母公司管理;也可以交給政府職能部門管理。這里需要明確的是剝離應當明確剝離資產(chǎn)的管理主體,剝離后不再與上市主體有任何資產(chǎn)產(chǎn)權或者管理關系,剝離中還應當注意妥善安置剝離資產(chǎn)及部分職工,避免造成社會不穩(wěn)定。
2.經(jīng)營性資產(chǎn)的重組。為了明確上市公司的主營業(yè)務,改善上市公司的財務狀況,實踐中很多公司上市前需要對公司經(jīng)營性資產(chǎn)進行重組。經(jīng)營性資產(chǎn)重組剝離中的原則包括:保持公司獨立的產(chǎn)供銷體系和運營能力;避免同業(yè)競爭,減少關聯(lián)交易;兼顧公司和集團的發(fā)展戰(zhàn)略;優(yōu)先選擇保留運作效率高的資產(chǎn)以使發(fā)行主體財務狀況優(yōu)秀,從而確保籌資效果。經(jīng)營性資產(chǎn)重組應當堅持全面衡量的原則,結合公司注冊資本不足、土地是否出資、是否有巨額虧損等問題一并解決。還應當注意剝離資產(chǎn)后,對相關的人員、機構、業(yè)務體系、財務進行調整。通過經(jīng)營性資產(chǎn)重組最終達到資產(chǎn)完整、業(yè)務獨立、權屬清晰、主業(yè)突出、財務效益最佳的目標。
3.資產(chǎn)重組中土地資產(chǎn)的處置方式。很多企業(yè)在改制資產(chǎn)重組最常見的問題往往是土地使用權如何取得的問題。通常情況下土地取得方式可以有出讓、當?shù)卣鲀r出資、租賃使用三種方式。確定土地使用權的獲得方式應當結合企業(yè)的凈資產(chǎn)、企業(yè)的盈利狀況、企業(yè)資金狀況等因素統(tǒng)一考慮。比如若企業(yè)資金緊張,并且不希望因資產(chǎn)規(guī)模過大而攤薄資產(chǎn)收益率和影響財務狀況,就可以選擇租賃的方式處理土地問題。
4.資產(chǎn)重組中的關聯(lián)交易。在資產(chǎn)重組中如何避免關聯(lián)交易也是常見的法律問題。關聯(lián)交易在企業(yè)上市過程中和上市后并不是完全被禁止的,只要這種交易不顯失公平,并且按照程序進行了披露,是允許存在的,但應當盡量避免。關聯(lián)交易的一般情形包括關聯(lián)人之間的產(chǎn)品購銷、資產(chǎn)買賣、擔保、借貸等16種情形。一些重要的關聯(lián)交易常常被忽略,如發(fā)行人的技術、管理人員在關聯(lián)企業(yè)任職和領取報酬所引起的關聯(lián)交易。避免關聯(lián)交易可以通過資產(chǎn)收購與置換、股權收購、股權轉讓、托管等方式解決。
5.資產(chǎn)重組中的同業(yè)競爭。同業(yè)競爭是上市公司必須避免的。同業(yè)競爭認定的一般判斷標準包括主營業(yè)務的性質、消費群體的構成、市場的地域性等因素。比如,閥門行業(yè)中球閥和碟閥雖然都是閥門,但因為用途不同,所以不屬于同業(yè)競爭。再比如,東北的連鎖酒店服務行業(yè)與華南的酒店連鎖企業(yè)之間因為服務地域不同,也不存在同業(yè)競爭的問題。避免同業(yè)競爭可以通過將競爭業(yè)務收購合并,或者轉讓業(yè)務給第三方,以及競爭方單方承諾避免同業(yè)競爭的措施,具體可行。比如,大商股份在增發(fā)股票之前,大商集團將千盛百貨的業(yè)務劃轉給了國資委,從而避免了與大商股份的業(yè)務沖突。
6.財務指標中未彌補虧損的處理。企業(yè)上市前財務報表中是不能存在虧損的,但很多國有企業(yè)因為歷史原因,有長期未彌補的歷史虧損,這種虧損如何處理呢?通常情況下用當年利潤彌補虧損,但五年以上的歷史虧損不可以用當年利潤彌補。實踐中可以通過改制時引入戰(zhàn)略投資者、土地資產(chǎn)注入等方式進行溢價增資擴股,從而增加公司資本公積金,然后用公積金彌補;也可通過債權人債權折價債轉股,債務免除,母公司債務承擔等增加資本公積金的方式彌補。例如,某戰(zhàn)略投資者以3000萬元人民幣增資獲得1000萬股權,1000萬元人民幣入實收資本,2000萬元人民幣入資本公積用以彌補虧損。
7.股權結構不合理、管理層持股和職工持股。股權結構不合理,國有股東一股獨大是國有企業(yè)普遍存在的股權治理結構問題。同時管理層持股、職工持股也是普遍存在的問題。解決股權過于集中的問題可以通過引入戰(zhàn)略投資者和管理層持股來解決,但管理層持股應當符合60號文的規(guī)定,通常不超過10%的比例。如果公司存在職工全員持股,解決辦法是職工持股轉讓給戰(zhàn)略投資者,或者回購股份進行減資,以使得公司股東在上市之前不多于200人。
8.內部治理結構不健全和不完善。證監(jiān)會對上市公司的內部治理結構有著嚴格的要求,因此公司上市必須健全和完善公司內部機構和制度。首先要機構全,股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、各種崗位要明確并實際運作;其次要制度全,各個機構要有議事規(guī)則和相應規(guī)章;再次各個機構的任職人員要符合任職資格,要重點清理公司管理人員在多個關聯(lián)公司兼職、領薪的問題,這些問題雖然是小事,但一旦被發(fā)現(xiàn)將影響公司上市進程。同時,公司的內部機構要嚴格按照公司法等法律法規(guī)規(guī)范運作,召開會議程序要符合規(guī)定,有健全的記錄,會議決議內容也要合法。比如關聯(lián)股東沒有回避討論與其有關的擔保事項的股東會議的情形,申報材料中如果沒有被發(fā)現(xiàn),最終將成為上市的障礙。
9.公司戰(zhàn)略私募集資投向的確定。很多公司以為上市募集資金的用途可以隨便講,其實關于募集資金用途證監(jiān)會有明確監(jiān)管,若要改變程序很復雜。因此在上市前就應當明確。募集資金投向的確定主要考慮資金使用要和公司戰(zhàn)略一致,募集資金投向應當是主營業(yè)務,募集資金投向有利于避免同業(yè)競爭和關聯(lián)交易,募集資金投向還應當安全、合法、可行。
10.國有企業(yè)改制重組過程中債務承擔問題。國有企業(yè)改制過程中可能發(fā)生主體變更的情形,比如分立分拆上市,導致需要變更債務承擔主體。這種情況下就需要解決債務問題,一般解決方案包括:提前清償債務、債權債務轉移給母公司、以及過橋貸款等方式解決。也可以將債務轉讓給大股東、關聯(lián)方,或者債權人債轉股、債務免除等方式處理。
三、國有企業(yè)改制上市應當遵循的原則及建議國有企業(yè)改制上市應當掌握以下五項原則:
1.整體全盤考慮的原則。簡單的說就是資產(chǎn)重組和剝離的很多問題要聯(lián)系起來一起解決,很多時候一項工作就可以解決多個問題。比如戰(zhàn)略投資人以土地出資,就可以同時解決發(fā)行人使用土地問題和彌補虧損等兩個問題。
2.披露重于存在的原則。企業(yè)上市過程中存在問題原則上一經(jīng)發(fā)現(xiàn)就要解決,解決不了就要披露,而不能隱藏,如果不披露很有可能成為企業(yè)上市失敗的地雷。
3.實質重于形式的原則。在判斷發(fā)行人實際控制人、關聯(lián)交易、同業(yè)競爭等問題時,我們要把握實質重于形式的原則,從本質上考慮和判斷。
4.嚴格執(zhí)行程序的原則。很多國有企業(yè)上市往往認為只要業(yè)績好就可以,往往忽略了公司的治理結構和規(guī)范運作,事實上對于上市公司而言,嚴格執(zhí)行程序,程序合規(guī)往往是監(jiān)管當局和股民非常看重的。
5.節(jié)決定成敗的原則。上市工作中每一份材料、每一個報表都應當嚴格審查,避免小的漏洞牽出大的麻煩。國有企業(yè)實現(xiàn)上市,是企業(yè)實現(xiàn)由“人治”到“法制”的過程,企業(yè)上市可以為企業(yè)的進一步發(fā)展奠定一個良好的基礎。
四、國有企業(yè)改制上市發(fā)行審核基本要求
1.獨立性問題。一是資產(chǎn)獨立。生產(chǎn)型企業(yè)應當具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設施,合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關的土地、廠房、機器設備以及商標、專利、非專利技術的所有權或者使用權,具有獨立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng);非生產(chǎn)型企業(yè)應當具備與經(jīng)營有關的業(yè)務體系及相關資產(chǎn)。二是人員獨立。發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔任除董事、監(jiān)事以外的其他職務,不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領薪;發(fā)行人的財務人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。三是財務獨立。發(fā)行人應當建立獨立的財務核算體系,能夠獨立作出財務決策,具有規(guī)范的財務會計制度和對分公司、子公司的財務管理制度;發(fā)行人不得與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。四是機構獨立。發(fā)行人應當建立健全內部經(jīng)營管理機構,獨立行使經(jīng)營管理職權,與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有機構混同的情形。五是業(yè)務獨立。發(fā)行人的業(yè)務應當獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè),與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關聯(lián)交易。
2.規(guī)范運行。一是股份公司需建立股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度,相關機構和人員能夠依法履行職責。二是股份公司的內部控制制度健全且被有效執(zhí)行,能夠合理保證財務報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果。三是上市公司與控股股東在人員、財務、機構、業(yè)務、資產(chǎn)完全分開。四是公司董事、高管需具備相應的任職資格,并了解與股票發(fā)行上市有關的法律法規(guī),知悉上市公司及其董事、監(jiān)事、高管的法定義務和責任。五是最近三年不得有重大違法行為。六是發(fā)行上市前不得有違規(guī)擔保和資金占用。
3.主體資格。一是發(fā)行人應當是依法設立且合法存續(xù)的股份公司。二是發(fā)行人為有限責任公司整體變更為股份公司的,持續(xù)時間可從有限成立之日起計算滿三年。三是發(fā)行人最近三年內主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化,實際控制人沒有發(fā)生變更。四是發(fā)行人的注冊資本已足額繳納,發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權轉移手續(xù)已辦理完畢,發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權屬糾紛。五是發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定、符合國家產(chǎn)業(yè)政策。六是發(fā)行人的股權清晰,控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權屬糾紛。
4.財務會計。一是發(fā)行人的資產(chǎn)質量良好,資產(chǎn)負債結構合理,盈利能力較強,現(xiàn)金流量正常。二是最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元,凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益之后較低者為計算依據(jù)。三是最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。四是發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。五是最近一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。六是最近一期末不存在未彌補虧損。七是發(fā)行人不得有影響持續(xù)經(jīng)營能力的情形。
5.募集資金投向。一是符合公司發(fā)展戰(zhàn)略需要,應當有明確的使用方向,原則上應當用于主營業(yè)務。二是募集資金投資項目實施后,不會與控股股東及下屬單位產(chǎn)生同業(yè)競爭。三是募集資金最好不要用于收購控股股東及下屬單位的資產(chǎn)或股權。四是募集資金數(shù)額和投資項目應當與發(fā)行人現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務狀況、技術水平和管理能力相適應。五是募集資金投資項目應當符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。六是募集資金大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資的,應充分說明固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動的關系,并充分披露新增固定資產(chǎn)折舊對發(fā)行人未來經(jīng)營成果的影響。
6.信息披露。一是書面披露。內容包括招股說明書等申報材料、回復反饋意見材料、中介機構申報材料等。二是口頭披露。包括預審員與公司的溝通、發(fā)審會公司的表現(xiàn)等等??陬^溝通主要靠公司,保薦機構起到協(xié)助作用。
7.其他問題。除了法定條件外,審核的重點還關注以下重點問題:稅收政策、土地使用、環(huán)境保護、公司在行業(yè)中的地位、股利分配政策、集體資產(chǎn)量化或獎勵給個人、國有資產(chǎn)轉讓給個人。一是稅收問題。由于各地在國家統(tǒng)一的稅收政策基礎上,往往存在一些針對企業(yè)的優(yōu)惠政策,因此,凡企業(yè)在上市前三年中享受的稅收優(yōu)惠政策與國家規(guī)定不符的,企業(yè)應在上市準備過程中重點解決。二是產(chǎn)權問題。對于一些“紅帽子”企業(yè),即名義為集體所有但實質為私人所有的企業(yè),為避免企業(yè)采取獎勵等手段量化輸送給私人的情況,避免出現(xiàn)產(chǎn)權糾紛,監(jiān)管部門在操作中,一般要求發(fā)行人出具省級政府的確認文件。對于一些將國有資產(chǎn)轉讓給個人的情況,要求發(fā)行人履行評估確認手續(xù),并報送國資部門批準。三是行業(yè)及企業(yè)持續(xù)表現(xiàn)。為對企業(yè)所處行業(yè)及企業(yè)持續(xù)表現(xiàn)有所把握,監(jiān)管部門要求發(fā)行人對企業(yè)所處行業(yè)情況、企業(yè)在行業(yè)中的地位、市場占有率等進行詳細說明。四是土地問題。如企業(yè)在上市前取得的土地使用權不合法,一律要求予以糾正。五是環(huán)保問題。證監(jiān)會要求發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、募集資金投向都要符合有關環(huán)保法律法規(guī)要求,對于重污染行業(yè),要求出具環(huán)保部門的證明文件。
五、發(fā)行審核重點關注
1.美麗的故事:現(xiàn)實與可行的商業(yè)模式。企業(yè)內在的價值和大眾對其的認知往往并非一致,因此需要保薦機構為投資者講述一個容易理解并且非常美好的關于企業(yè)成長的故事,而且要提煉出賣點,賣點對于發(fā)行審核非常重要。至于怎樣提煉,我們可以回憶我們中學時候老師教我們寫文章的方法———那就是把全文最重要也是最精華的一句話提煉出來放在最前面。保薦機構也是如此,曾經(jīng)有人指出,一定要將企業(yè)的亮點挖掘出來并且保證占據(jù)行業(yè)的前三位,然后用最好理解的語言一句話的形式表達出來,這就是賣點。商業(yè)模式主要包括盈利模式、營銷模式和管理模式。判斷一家公司的發(fā)展前景、未來的市場空間,主要看其商業(yè)模式是否適應市場環(huán)境、是否與其本身的發(fā)展階段相適應、是否具有擴張的能力以及新的經(jīng)營模式取代舊的經(jīng)營模式的趨勢是否無法阻擋,如果公司的經(jīng)營模式存在缺陷,將對公司上市后持續(xù)經(jīng)營帶來隱患。
2.未來發(fā)展前景:募集資金投向。公司的發(fā)展前景及業(yè)績增長主要依賴于募集資金項目的實施。關注企業(yè)募集資金投向問題主要關注以下幾個方面:一是項目是否投資主營業(yè)務,是否與公司的發(fā)展目標結合。二是項目實施的可行性與風險,可行性如是否有足夠市場,是否有足夠的核心技術及業(yè)務人員,是否有足夠的技術及規(guī)?;a(chǎn)工藝儲備等;風險如原產(chǎn)能擴張、向上下游擴展、收購同行業(yè)企業(yè)、投資新產(chǎn)業(yè)、有關技術產(chǎn)業(yè)化面臨的風險。三是項目實施準備情況,募集資金到位后能否順利實施,如配套的土地,有關產(chǎn)品的認證或審批情況(如醫(yī)藥行業(yè)),項目是否取得環(huán)保批文(環(huán)保政策上的一票否決制)等。四是與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的關系,與企業(yè)目前的生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況和管理水平相適應。五是投資項目形式:原有設備和資產(chǎn)的擴建或技改、新建設備或資產(chǎn)、對外股權投資、收購公司或企業(yè)股權、收購資產(chǎn)、歸還固定資產(chǎn)投資貸款、補充營運資金。不得用于持有交易性金融資產(chǎn)(金融業(yè)公司除外)、不得借予他人、不得用于委托理財、不得投資于以買賣證券為主要業(yè)務的公司。
3.經(jīng)營模式與競爭優(yōu)勢:業(yè)務與技術。一是經(jīng)營模式。也就是公司的盈利模式,是企業(yè)成熟的標志?!盎ㄅ璧拇笮Q定了花的成長極限”,判斷一家公司的發(fā)展前景、未來的市場空間,主要看其經(jīng)營模式是否能夠適應市場變化(穩(wěn)定)、是否滿足公司的經(jīng)營目標以及是否具備擴展空間。如果公司的經(jīng)營模式存在缺陷,將對公司上市后持續(xù)經(jīng)營帶來隱患。如公用電話(京倫電子)、數(shù)碼相機、音樂網(wǎng)上下載、制造業(yè)流程的專業(yè)化分工(富士康)、連鎖經(jīng)營等。二是競爭優(yōu)勢。首先分析公司目前的行業(yè)地位及競爭優(yōu)勢:根據(jù)報告期內公司的現(xiàn)金流、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率等指標與同行業(yè)可比公司(主要是上市公司)對比,確定公司的行業(yè)地位與競爭優(yōu)勢。其次分析公司通過什么途徑建立競爭優(yōu)勢:①通過降低成本并以更低的價格提供相似的產(chǎn)品-產(chǎn)品難于區(qū)分如化工原料、醫(yī)藥中間體,主要通過規(guī)模以及工序等手段;②通過技術創(chuàng)新創(chuàng)造真實的差異化產(chǎn)品-高新技術產(chǎn)品,如電子產(chǎn)品;③通過品牌、信譽形成的壟斷效應創(chuàng)造虛擬的差異化產(chǎn)品-如食品、藥品、服裝等;④通過創(chuàng)造高的轉換成本鎖定用戶-如銀行、文字操作系統(tǒng)、醫(yī)療器具;⑤通過建立門檻把競爭者擋在外面-專利、政府特許(航天信息的稅控系統(tǒng))、網(wǎng)絡效應(形成正反饋,用戶越多就能吸引更多的用戶)。最后分析公司的競爭優(yōu)勢能保持多久,這與公司獲得競爭優(yōu)勢的途徑以及所處的行業(yè)相關。證監(jiān)會會特別關注企業(yè)應為未來變化的彈性能力,即應對人民幣升值、技術升級、原材料價格上漲、產(chǎn)品價格波動、稅收政策變化等一系列未來變化的能力。
4.公司資產(chǎn)質量及盈利能力:財務會計。一是獨立盈利能力。公司的盈利應來源于主營業(yè)務,如果主要來源于非經(jīng)常性損益以及優(yōu)惠與補貼,其獨立的盈利能力受到質疑。對于優(yōu)惠與補貼主要從合法、合理、重要、持續(xù)以及措施方面關注。二是持續(xù)盈利能力。生產(chǎn)經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務的結構是否發(fā)生了或將要發(fā)生變化;經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生了或將要發(fā)生變化;對主要供應商以及客戶是否存在重大依賴等方面分析公司持續(xù)盈利能力。三是財務狀況。根據(jù)財務結構及比率,如從資產(chǎn)負債率流動比率、速動比率分析公司的償債能力;根據(jù)應收賬款、存貨、經(jīng)營性現(xiàn)金流量與主營業(yè)務收入的對比分析公司的收入質量。四是收入確認。作為擬上市的公司,其信息披露需要滿足上市公司信息披露的要求,但有些公司,因受改制、行業(yè)或客戶的影響,在一年當中,其業(yè)績非常不均衡,對于這些企業(yè)需要分析其收入的確認是否符合規(guī)定,收入與成本是否匹配。
【關鍵詞】
對公信貸; 操作風險;管理
操作風險是造成信貸損失的一個重要原因。據(jù)巴塞爾銀行業(yè)委員會估計,在銀行業(yè)所有風險中,操作風險所造成的損失已經(jīng)僅次于信用風險。因此加強和改進對公信貸業(yè)務操作風險管理有著重要現(xiàn)實意義,也是當前基層機構信貸管理的一項重要內容。
一、對公信貸業(yè)務操作風險主要表現(xiàn)
參考巴塞爾新資本協(xié)議對操作風險的定義,對公信貸業(yè)務操作風險主要表現(xiàn)在以下幾方面:
1、授信主體資格缺陷而形成的操作風險
客戶經(jīng)理在受理信貸業(yè)務過程中,由于知識匱乏或責任心不強,未發(fā)現(xiàn)申請人不具備法人資格或未經(jīng)授權、營業(yè)執(zhí)照未年檢、營業(yè)執(zhí)照被吊銷等主體資格缺陷。
2、擔保缺陷引起的操作風險
包括保證人不具備擔保資格;抵押、質押資產(chǎn)權屬存在瑕疵,導致無效擔保的發(fā)生,造成第二還款來源懸空,從而威脅信貸資產(chǎn)安全。
3、重要法律文書缺失形成的操作風險
如有限公司或股份有限公司未提供董事會或股東會通過的同意借款或提供保證的相關決議,易使商業(yè)銀行在保全訴訟中敗訴。項目貸款中有關立項、規(guī)劃、土地、環(huán)評等批復要件等的缺失也會造成貸款的合規(guī)性風險。
4、信貸調查評價結果失真形成的操作風險
一是發(fā)現(xiàn)客戶提供虛假的財務報表和企業(yè)信息時不及時糾正,導致評級授信信息失真等;二是調查不深入細致,或按他人授意進行調查,未揭示貸款用途、貿易背景等方面存在的問題和風險,造成調查嚴重失實;三是規(guī)避信貸政策限制,行業(yè)認定錯誤,突破評級底線標準,獲取預期信用等級結果和風險限額。這些會使得問題客戶、不具備授信條件的客戶進入審批程序,導致審批人決策失誤。
5、貸款審批違規(guī)造成的操作風險
一是越權或變相越權審批,對國家明令禁止的行業(yè)、企業(yè)審批發(fā)放貸款;二是授意或支持經(jīng)營部門撰寫符合審批合規(guī)要求但與客戶實際不符的申報材料;三是暗示或明示審批人通過不符合貸款條件的貸款。
6、不規(guī)范簽訂貸款合同產(chǎn)生的操作風險
借款用途不具體或未按真實用途填寫;借款人法定代表人或授權人未簽章或由他人代簽;提前還款違約金比例不填或未按規(guī)定填寫;保證合同與借款合同編號不一致(不含最高額擔保);合同內容填寫錯誤或對要素進行涂改,尤其是諸如利率、金額、期限、借款人、擔保人等主要要素,致使在訴諸法律過程中不能提供有效的資料使銀行權利得不到主張;特別是在轉貸當中不如實填寫“本貸款用于償還XX合同項下借款人所欠貸款人債務”的問題,首先容易導致原保證人失去連帶保證責任,而且如果銀行轉貸后強行扣收陳欠貸款利息,還將喪失扣收部分的貸款本金追索權。
7、審批條件不落實而形成的操作風險
經(jīng)營部門擅自變更審批條件或未落實審批條件便辦理各類信貸業(yè)務,也是屢禁不止的操作風險之一。如:房地產(chǎn)開發(fā)貸款四證不全即放款;擔保未落實即先行放款;未按審批部門規(guī)定的保證金比例存足保證金即簽發(fā)銀行承兌匯票;在抵押貸款業(yè)務中抵押物未在有關部門辦理有效登記;授信方案持續(xù)性條件不滿足仍繼續(xù)放款等。
8、貸后管理不規(guī)范形成的操作風險
一是檔案管理不規(guī)范,客戶經(jīng)理未按照規(guī)定及時、完整向檔案管理人員移交檔案,若有重要的法律要件遺失,將直接造成對違約客戶喪失權力主張,導致債權損失;二是貸后客戶走訪形式化,未及時收集歸檔證明客戶持續(xù)經(jīng)營的營業(yè)執(zhí)照、貸款卡、納稅登記復印件等資料,信貸檢查報告、信貸日志、客戶走訪記錄不規(guī)范、質量不高,記載簡單、內容空泛、甚至多期雷同;三是貸款風險分類不準確,未認真按照貸款分類標準核心定義進行貸款分類,虛估貸款真實形態(tài);四是對客戶發(fā)生的重大體制改革、主要人動、重大股權變更、大額對外投資或擔保以及涉及重大法律訴訟等情況反應不敏感或故意隱瞞,未及時上報重大風險事項報告并采取相應風險防范措施;五是未及時發(fā)送到期、逾期貸款通知書,導致主債權或擔保超過訴訟時效。
二、風險原因分析
操作風險的發(fā)生,是在業(yè)務發(fā)展、經(jīng)營管理體制改革持續(xù)推進及日益復雜的國內外宏觀經(jīng)濟環(huán)境等多種因素相互交織與作用的結果,既有外部經(jīng)營環(huán)境及政策法規(guī)制度的影響,更主要是來自銀行自身管理體制不完善,基本制度執(zhí)行不力,內控制度不落實等原因造成的。
1、合規(guī)管理意識尚不到位
有的基層行在市場拓展中重營銷輕合規(guī),將工作重心放在客戶營銷和業(yè)務發(fā)展上,執(zhí)行政策制度不到位,合意就執(zhí)行,不合意就不執(zhí)行,鉆制度空子,打“球”;有的不敢堅持原則;明知違規(guī),卻不制止、不抵制、不報告,從而導致違規(guī)操作產(chǎn)生。
2、信貸制度執(zhí)行不力
一是操作制度執(zhí)行不力,有的將上級行的文件層層轉發(fā),無人抓落實;有的不認真學習,不善于領會文件的精神實質,不知不該為而為之。二是監(jiān)督檢查制度執(zhí)行不力。由于業(yè)務條線把主要精力放在業(yè)務經(jīng)營上,對自律監(jiān)管缺乏主動性和前瞻性,對規(guī)章制度執(zhí)行的檢查走過場,使制度的控制效力和有效性明顯下降。三是處罰制度執(zhí)行不力。由于違規(guī)處罰成本低,負向積分或象征性的扣減績效,非但不能起警示功效,反而可能產(chǎn)生負面作用,導致一些簡單問題屢查屢犯,使部分操作風險得不到根本性解決。
3、激勵約束機制不完善
為促進業(yè)務的快速發(fā)展,各級行側重于對業(yè)務發(fā)展的激勵,在制度遵循性和業(yè)務合規(guī)性管理方面沒有給予應有的重視,考核指標設置主要為業(yè)務規(guī)模和增長指標,象征性地涉及質量指標和內控指標,操作風險管理說起來重要,忙起來次要,干起來不要,從而造成業(yè)務發(fā)展與內控管理的失衡。
4、員工隊伍管理不到位
在日常工作中重業(yè)務開拓,輕隊伍建設,員工數(shù)量不足,前中后臺人員配比不合理;重員工使用,輕員工管理,有效培訓不足;特別是面對當前較大的考核壓力,對基層員工心理輔導不夠,舒緩壓力方法手段不多,對其思想動態(tài)掌握不夠,加之員工行為排查機制不健全,使部分本來可以超前防范的操作風險不能及時發(fā)現(xiàn)和制止。
三、對公信貸業(yè)務操作風險管理建議
針對對公信貸業(yè)務操作風險管理存在的問題,應從制度流程、管理文化、機制保證、人本管理等方面入手。增強風險意識,提升管控能力,適時重檢制度和流程,強化關鍵環(huán)節(jié)管控。
1、推進流程銀行建設
前、中、后臺分離設置,對操作風險實行流程控制。業(yè)務條線按前、中、后臺嚴格分離設置,前臺部門負責業(yè)務營銷和市場拓展,對占用大量時間的諸如合同簽訂、押品管理、放款、催收等具體操作處理實行后臺集中作業(yè),分解前臺工作負荷。一方面提高了業(yè)務效率,另一方面有利于操作風險控制。加強IT技術在對公信貸業(yè)務操作風險管理中的應用,推動“人防”向“機控”的轉變。善對公條線關鍵風險指標體系(KRI),提高操作風險監(jiān)控水平。業(yè)務部門對風險承擔首要責任,實現(xiàn)對操作風險關鍵風險環(huán)節(jié)和指標進行實時監(jiān)測和動態(tài)管理,變被動管理、事后管理為主動管理和事前預警,準確反映銀行的操作風險管理狀況,為決策層提供決策依據(jù)。
2、加強風險文化建設,提高風險防范意識和依法合規(guī)經(jīng)營意識
要將穩(wěn)健的風險管理文化作為企業(yè)文化的重要組成部分,加大對員工合規(guī)意識和風險意識的教育,從思想觀念、經(jīng)營理念、全面風險管理、職業(yè)道德、執(zhí)行意識和行為習慣上培育良好的風險文化,形成一種風險管理人人有責的內控文化氛圍。要樹立內控創(chuàng)造價值理念,正確處理規(guī)范操作與業(yè)務發(fā)展的關系,規(guī)范操作是業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展的基礎,是業(yè)務拓展的前提。要堅決摒棄盲目追求速度、規(guī)模和市場占比,盲目追求即期利益的短期行為和慣性思維,牢固樹立合規(guī)經(jīng)營意識。
3、完善考核激勵機制
要樹立科學的發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀,制定有效的激勵和考核機制,引導分支機構在調整結構和控制風險的基礎上提高經(jīng)營效益,防止重規(guī)模輕效益。要結合經(jīng)濟發(fā)展周期特點合理確定任務指標,加大經(jīng)濟下行期風險及內控管理在考核體系中的占比,減少乃至杜絕不符合實際情況的、容易引發(fā)偏離既定發(fā)展戰(zhàn)略或違規(guī)經(jīng)營的激勵機制。此外應完善操作風險管理考評制度,增加操作風險管理指標的考核權重,完善配套的考評與獎懲制度,利用經(jīng)濟與行政獎懲、業(yè)務權限調控、機構等級變化等手段和途徑,強化內控基礎管理,提高操作風險管理水平,以促進對公業(yè)務的健康有序發(fā)展。
4、加強對公條線人員隊伍建設管理
一是根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要,持續(xù)推進從業(yè)人員的結構調整和補充工作,將優(yōu)秀人才吸納到富有挑戰(zhàn)的對公條線上來。二是加大培訓力度,提高員工對制度的執(zhí)行力。培訓和鼓勵員工學習是提高員工知識素養(yǎng)和操作技能的重要途徑,也是提高員工執(zhí)行力的重要舉措。三是扎實開展員工行為排查工作,要及時、深入了解重要崗位人員工作、生活情況,掌握思想和行為變化動態(tài),對行為失范的員工要及時進行教育疏導和誡勉談話,情節(jié)嚴重的,要嚴肅處理。