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離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題精選(九篇)

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離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

第1篇:離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題范文

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),扎實(shí)推進(jìn)“萬(wàn)村審計(jì)”工作

自2011、2012年兩年開(kāi)展“萬(wàn)村審計(jì)”活動(dòng)以來(lái),農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)取得了明顯成效。實(shí)踐證明,“萬(wàn)村審計(jì)”是落實(shí)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)“三年一輪審”制度的有效載體,是促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作規(guī)范化發(fā)展的重要舉措。各地要把繼續(xù)推進(jìn)“萬(wàn)村審計(jì)”擺上重要工作日程,堅(jiān)持主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓,密切部門(mén)配合、協(xié)調(diào)各方聯(lián)動(dòng),配備精干人員、保障工作經(jīng)費(fèi),確保“萬(wàn)村審計(jì)”穩(wěn)步有序推進(jìn)。

二、突出重點(diǎn),切實(shí)做好村干部換屆審計(jì)

“萬(wàn)村審計(jì)”要服務(wù)于農(nóng)村改革發(fā)展穩(wěn)定的大局,服務(wù)于今年村級(jí)組織的換屆工作,以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),突出重點(diǎn),全面開(kāi)展村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。要積極與當(dāng)?shù)亟M織、民政部門(mén)溝通協(xié)商,認(rèn)真排查村級(jí)組織換屆情況,按照每隔兩年必審、村干部離任必審、群眾必審的“三必審”要求,科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃,合理安排審計(jì)力量,扎實(shí)開(kāi)展審計(jì)工作,確保苗頭性問(wèn)題村得以超前審計(jì)、村干部離任村得以及時(shí)審計(jì)、一般性規(guī)范村得以常規(guī)審計(jì)、確保村級(jí)組織換屆平穩(wěn)推進(jìn)、順利完成。

三、注重實(shí)效,狠抓審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)

第2篇:離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞 內(nèi)部審計(jì) 教育審計(jì) 規(guī)范管理

隨著各級(jí)政府對(duì)教育事業(yè)越來(lái)越重視,教育事業(yè)得以快速發(fā)展,教育規(guī)模也隨之迅速擴(kuò)大;另一方面,隨著各級(jí)政府對(duì)教育的投入不斷加大,教育部門(mén)從過(guò)去的清水衙門(mén)逐步成為各地的財(cái)政資金使用大戶,教育經(jīng)費(fèi)的使用和管理日益成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)。教育工作涉及面廣,教育經(jīng)費(fèi)支出復(fù)雜、量大,如何保證教育資金的安全和發(fā)揮其最大使用效益已成為教育審計(jì)工作的當(dāng)務(wù)之急。依法開(kāi)展內(nèi)部審計(jì),規(guī)范教育行政管理,將是我們不斷探索的方向。近年來(lái),在教育系統(tǒng)內(nèi)部出現(xiàn)了個(gè)別違規(guī)和腐敗現(xiàn)象,對(duì)整個(gè)教育系統(tǒng)的聲譽(yù)和發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。針對(duì)這些新問(wèn)題、新情況,我們應(yīng)該更新觀念,重新審視和定位教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。

一、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的職能和內(nèi)容

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì),是指對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)直屬單位和各中小學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。從多年來(lái)教育內(nèi)審工作的實(shí)踐來(lái)看,內(nèi)部審計(jì)工作的根本目的是服務(wù)管理,促進(jìn)全區(qū)教育事業(yè)發(fā)展。促進(jìn)各單位加強(qiáng)管理,加強(qiáng)內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益,服務(wù)教育事業(yè)發(fā)展大局,是內(nèi)部審計(jì)工作的基本職能。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員承辦審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律,恪守審計(jì)職業(yè)道德,做到依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密,并保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。

二、教育內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題

1.我國(guó)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)普遍存在機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性:規(guī)定要求區(qū)級(jí)以上教育主管部門(mén)設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),一般單位領(lǐng)導(dǎo)不是很重視內(nèi)部審計(jì)工作,內(nèi)部審計(jì)人員一般在財(cái)務(wù)科指派一名擔(dān)任,兼職審計(jì)工作。

2.內(nèi)審人員總體素質(zhì)不高、專業(yè)水平較低:內(nèi)審人員平日一般從事局里會(huì)計(jì)工作,審計(jì)專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足,對(duì)較大的審計(jì)任務(wù)不能勝任。

3.內(nèi)審工作制度不夠健全、內(nèi)控制度薄弱:在教育系統(tǒng)普遍存在根本沒(méi)有什么內(nèi)審制度,對(duì)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和校長(zhǎng)離任審計(jì)憑借的就是平日里會(huì)計(jì)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)查帳。

4.教育審計(jì)工作量大、壓力重:現(xiàn)在取消了“會(huì)計(jì)核算中心”改為“國(guó)庫(kù)集中支付”,每個(gè)中小學(xué)校開(kāi)始設(shè)置會(huì)計(jì)自己記賬,由于學(xué)校的會(huì)計(jì)大都不是專業(yè)會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)科目運(yùn)用錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄編制錯(cuò)誤、坐收坐支預(yù)算外資金,有隱匿、截留收入違規(guī)設(shè)置“小金庫(kù)”等問(wèn)題。

5.有關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)結(jié)果不夠重視、利用程度不高:局領(lǐng)導(dǎo)只重視審計(jì)任務(wù),對(duì)于審計(jì)結(jié)果及建議沒(méi)有處理意見(jiàn)或者不采用。

6.審計(jì)技術(shù)單一、電算化程度不高等問(wèn)題:對(duì)被審單位的憑證及賬本都是靠審計(jì)人員查看來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的,審核各明細(xì)科目列支是否真實(shí);審核人員支出是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍,要求審計(jì)人員在根據(jù)單位規(guī)模進(jìn)行職業(yè)判斷的前提下,每個(gè)科目都要審到,不能走馬觀花,泛泛而審。

7.缺乏審計(jì)跟蹤及整改過(guò)程:內(nèi)審部門(mén)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不進(jìn)行跟蹤,督促整改糾正和落實(shí),審計(jì)報(bào)告一出就算審計(jì)任務(wù)完成。

針對(duì)以上問(wèn)題,我認(rèn)為首先要確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性,領(lǐng)導(dǎo)要重視和支持審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè),不斷增強(qiáng)審計(jì)力量,逐步形成一支年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)相對(duì)合理的審計(jì)人員隊(duì)伍;加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的培訓(xùn),加快審計(jì)人員的知識(shí)更新,增強(qiáng)審計(jì)人員依法審計(jì)的意識(shí),提高了審計(jì)工作能力和水平;要將審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督緊密結(jié)合起來(lái),促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)和審計(jì)建議的執(zhí)行,使審計(jì)成果得到更有效的利用;加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè),把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)等其他審計(jì)形式結(jié)合、把離任審計(jì)和任中審計(jì)結(jié)合起來(lái),進(jìn)一步豐富經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容,加大了對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策及效果、內(nèi)部控制制度健全及執(zhí)行情況的審計(jì)力度,通過(guò)審計(jì),強(qiáng)化了對(duì)教育經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督,使領(lǐng)導(dǎo)干部更加明確應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。同時(shí)注重改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和方法,積極探索新的審計(jì)模式,不斷創(chuàng)新審計(jì)方式,不斷更新教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的觀念等對(duì)策與措施。

內(nèi)審機(jī)構(gòu)要根據(jù)部門(mén)工作重點(diǎn)、局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作要求、群眾舉報(bào)和公眾關(guān)注事項(xiàng)、上級(jí)部門(mén)安排等審計(jì)需求,結(jié)合自身審計(jì)資源、,提出年度審計(jì)項(xiàng)目建議,由教育局對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行討論和研究,確定年度審計(jì)項(xiàng)目,從科學(xué)立項(xiàng)的角度保障項(xiàng)目的有效實(shí)施。若缺少這一環(huán)節(jié),會(huì)出現(xiàn)重審、漏審等,既體現(xiàn)不出內(nèi)審的成效又浪費(fèi)了人力、物力、時(shí)間等資源。如在我們審計(jì)部門(mén),通過(guò)確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,達(dá)到四方面的效果。一是對(duì)全區(qū)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)籌計(jì)劃管理,有利用中長(zhǎng)期規(guī)劃管理;二是對(duì)各方面關(guān)注并具有長(zhǎng)期性的審計(jì)項(xiàng)目做到了年年審;三是對(duì)不具有長(zhǎng)期性項(xiàng)目做到了五年內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目不重復(fù),節(jié)約了審計(jì)資源;四是掃除了審計(jì)盲區(qū),擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督覆蓋面。以達(dá)到規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部管理,促進(jìn)和提高教育資金使用效益,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和教育事業(yè)發(fā)展的需要。

參考文獻(xiàn):

[1]吉林省財(cái)政廳.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì).吉林人民出版社.2007年5月第一次印刷.

第3篇:離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題范文

20xx年上半年責(zé)任審計(jì)科在認(rèn)真完成本科室審計(jì)業(yè)務(wù)工作的同時(shí),積極完成了辦事處交辦的其他各項(xiàng)工作任務(wù)。本科室主要開(kāi)展了兩項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì),第一項(xiàng)是1月10日至15日開(kāi)展的對(duì)徐秋麗等2位支行副行長(zhǎng)進(jìn)行的非現(xiàn)場(chǎng)責(zé)任審計(jì);第二項(xiàng)是4月9日至15日協(xié)助豫南審計(jì)協(xié)作區(qū)開(kāi)展的對(duì)周偉等13位支行行長(zhǎng)和副行長(zhǎng)進(jìn)行的責(zé)任審計(jì)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施,為組織部門(mén)考察使用干部提供了可靠依據(jù),對(duì)加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督發(fā)揮了重要作用。

二、工作存在的問(wèn)題

1、審計(jì)力量與審計(jì)任務(wù)不相適應(yīng),審計(jì)質(zhì)量難保證。在大部分情況下,部分同志因?qū)I(yè)水平限制而無(wú)法獨(dú)擋一面的承擔(dān)審計(jì)工作任務(wù),憑經(jīng)驗(yàn)憑感覺(jué)進(jìn)行審計(jì),把審計(jì)檢查作為例行公事,走過(guò)場(chǎng),“腳踏西瓜皮,滑到哪里算哪里”。

2、未能更多關(guān)注支行對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況,整改流于形式。審計(jì)提出的意見(jiàn)、落實(shí)到位的少。

3、工作交叉重復(fù),在不必要的工作上,耗費(fèi)了大量精力和人力,降低了審計(jì)效率。

4、審計(jì)成果運(yùn)用不夠。

三、下半年工作打算

1、做好對(duì)高管人員和關(guān)鍵崗位人員的專項(xiàng)責(zé)任審計(jì)。進(jìn)一步深化高管人員和關(guān)鍵崗位人員審計(jì)內(nèi)容,逐步推行任中審計(jì)。將審計(jì)關(guān)口前移,大力推行先審后任、先審后離,克服先離任后審計(jì)的現(xiàn)象發(fā)生,力戒審計(jì)走過(guò)場(chǎng)。

2、配合上級(jí)行主動(dòng)開(kāi)展工作,服從于審計(jì)大局。全面實(shí)施好上級(jí)行安排的授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目;完成好辦事處交辦的其他各項(xiàng)工作。

四、對(duì)辦事處工作的建議

1、建立評(píng)比制度。對(duì)全年業(yè)務(wù)資料進(jìn)行整理歸檔,考核總結(jié)全年工作時(shí),對(duì)全年審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合考核,評(píng)出年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目和最差審計(jì)項(xiàng)目,并獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

第4篇:離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)審 銀行業(yè) 案件防控

面對(duì)全國(guó)銀行業(yè)大要案、惡性案件高發(fā)頻發(fā)的嚴(yán)峻態(tài)勢(shì),根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的的批示精神,監(jiān)管當(dāng)局先后出臺(tái)了一系列通知:如中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)上海監(jiān)管局《關(guān)于印發(fā)的通知》、《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件處置三項(xiàng)制度的通知》(包括《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件處置工作規(guī)程》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件(風(fēng)險(xiǎn))信息報(bào)送及登記辦法》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件防控工作聯(lián)席會(huì)議制度》)、《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于修訂銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件定義及案件分類的通知》以及《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于2013年銀行業(yè)案件防控工作的意見(jiàn)》(銀監(jiān)辦發(fā)[2013]46號(hào))等,在全國(guó)銀行業(yè)系統(tǒng)開(kāi)展案件專項(xiàng)治理行動(dòng),要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步落實(shí)案防責(zé)任,保持高壓態(tài)勢(shì),提高案防工作水平,全力維護(hù)銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行,并要求要突出現(xiàn)場(chǎng)檢查的針對(duì)性、時(shí)效性,進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審稽核的作用。

一、緊跟監(jiān)管思路,提升內(nèi)審監(jiān)督職能

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)外資銀行操作風(fēng)險(xiǎn)和案件防控監(jiān)管工作的通知(銀監(jiān)辦發(fā)[2012]166號(hào))要求:“對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件和案件易發(fā)的重點(diǎn)部位和薄弱環(huán)節(jié),加大內(nèi)審工作力度,切實(shí)發(fā)揮內(nèi)審部門(mén)在內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)管理和案件防控體系運(yùn)作情況評(píng)估、操作風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行監(jiān)督方面的作用,增強(qiáng)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)和防控案件的內(nèi)生動(dòng)力建設(shè);充分發(fā)揮業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線自我防控的作用,強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)和案件風(fēng)險(xiǎn)的事前和事中控制?!?/p>

根據(jù)監(jiān)管部門(mén)有關(guān)案件防控的要求,內(nèi)審應(yīng)把案件風(fēng)險(xiǎn)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容有針對(duì)性地納入年度審計(jì)方案,對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件和案件易發(fā)的重點(diǎn)部位和薄弱環(huán)節(jié)加大內(nèi)審工作力度。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)要求分行收到內(nèi)部審計(jì)報(bào)告后,對(duì)有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行跟進(jìn)與整改,并以書(shū)面形式確認(rèn)內(nèi)審報(bào)告中有關(guān)缺失事項(xiàng)的跟進(jìn)及整改情況,及提供相應(yīng)的整改證明文件。內(nèi)審定期檢查分支機(jī)構(gòu)時(shí)須關(guān)注以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況,建立檔案監(jiān)控審計(jì)對(duì)象對(duì)缺失事項(xiàng)的跟進(jìn)及整改情況。此外,內(nèi)審部門(mén)還應(yīng)定期整理審計(jì)發(fā)現(xiàn),將其中需要分行管理層給予立即關(guān)注的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和具有普遍整體性、屢查屢犯和涉及案件防控領(lǐng)域的審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)送至相關(guān)業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人,讓其安排屬下條線部門(mén)在全行范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)及排查,并出具全行范圍內(nèi)的整改意見(jiàn),強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)和案件風(fēng)險(xiǎn)的事前和事中控制。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》的通知 (銀監(jiān)發(fā)[2006]51 號(hào))第三條規(guī)定:“本指引所稱內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng),是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,審查評(píng)價(jià)并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果,促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展?!?/p>

內(nèi)審部門(mén)在每年對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)充分考慮各領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)及案件防控的情況,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)范圍與頻率;并根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不時(shí)的案情通報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)提示、監(jiān)管要求等更新審計(jì)程序,藉此推進(jìn)及帶動(dòng)銀行業(yè)在案件防控內(nèi)控方面的不斷完善,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

二、以內(nèi)審帶動(dòng)內(nèi)控,進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審作用

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在2006年頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第十條規(guī)定:“企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合,把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線,即各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位為第一道防線;風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線;內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。”

作為銀行業(yè)的第三道防線,對(duì)于銀行內(nèi)部的制度、流程在設(shè)立或修訂階段,內(nèi)審部門(mén)就應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制提供咨詢性建議,參照各種案件防控有關(guān)文件,參考文件包括《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)防范操作風(fēng)險(xiǎn)三十禁》(“新三十禁”)、《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行員工涉及社會(huì)融資行為風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)[2011]369號(hào)文)、《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于落實(shí)案件防控工作有關(guān)要求的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)[2012]127號(hào)文)等,從而促進(jìn)銀行規(guī)章制度的內(nèi)控建設(shè)。

在執(zhí)行內(nèi)審的過(guò)程中應(yīng)尤為關(guān)注與防范“操作風(fēng)險(xiǎn)十三條”有關(guān)的內(nèi)控要求,在相關(guān)審計(jì)中加強(qiáng)對(duì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度建設(shè)的關(guān)注,評(píng)估制度、流程的完善性和恰當(dāng)性;在相關(guān)審計(jì)中加強(qiáng)評(píng)估有關(guān)業(yè)務(wù)權(quán)限的執(zhí)行情況,以及評(píng)估是否存在超權(quán)限的情況,防止權(quán)力濫用和監(jiān)督缺位,并且加強(qiáng)審計(jì)方法的多樣性,包括調(diào)閱視頻、訪談、抽查憑證、要求崗位人員回答檢查問(wèn)卷等多種形式,充分發(fā)揮內(nèi)審作用。

三、加強(qiáng)對(duì)高案件風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)的力度

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)外資銀行操作風(fēng)險(xiǎn)和案件防控監(jiān)管工作的通知(銀監(jiān)辦發(fā)[2012]166號(hào))要求,內(nèi)審部門(mén)應(yīng)定期檢查評(píng)估分支機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理及案件防控體系運(yùn)作情況,以及監(jiān)管規(guī)定落實(shí)情況,重點(diǎn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、高風(fēng)險(xiǎn)崗位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,并及時(shí)向董事會(huì)和屬地銀監(jiān)局報(bào)告。

內(nèi)審部門(mén)制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí),應(yīng)將案件防控作為關(guān)注重點(diǎn),并在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)考慮各領(lǐng)域案件防控的情況,從而確定審計(jì)范圍與頻率。對(duì)于高案件風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,包括高案件風(fēng)險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、崗位人員,內(nèi)審部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)力度,例如,對(duì)重點(diǎn)防控領(lǐng)域,如現(xiàn)金、重要空白憑證和安防設(shè)施的突擊性檢查,安排對(duì)各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行至少每年一次的審計(jì)頻率;對(duì)于分支機(jī)構(gòu)中的高風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)如異地支行,內(nèi)審部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)力度,年度內(nèi)對(duì)所有異地支行進(jìn)行至少一次支行全面審計(jì),對(duì)包括分行行長(zhǎng)、支行行長(zhǎng)在內(nèi)的重要崗位均執(zhí)行離任審計(jì),對(duì)輪崗及強(qiáng)制休假制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)等,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)高案件風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)的力度,并及時(shí)將檢查結(jié)果向董事會(huì)和屬地銀監(jiān)局報(bào)告。

四、加強(qiáng)對(duì)員工行為的監(jiān)督檢查

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)外資銀行操作風(fēng)險(xiǎn)和案件防控監(jiān)管工作的通知(銀監(jiān)辦發(fā)[2012]166號(hào))要求:“應(yīng)實(shí)現(xiàn)員工行為管理與銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)結(jié)合,完善各項(xiàng)管理制度,將員工入職前背景考察、道德操守、八小時(shí)內(nèi)外行為規(guī)范等要素納入人力資源、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)審監(jiān)督范疇?!?/p>

因此,內(nèi)審部門(mén)應(yīng)將員工入職前背景考察、道德操守、八小時(shí)內(nèi)外行為規(guī)范等要素納入有關(guān)內(nèi)審范疇,并且應(yīng)建立分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)和案件防控狀況的定期評(píng)估制度,提升對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)、重要崗位風(fēng)險(xiǎn)控制制度有效性和執(zhí)行規(guī)范性的要求,全面加強(qiáng)對(duì)分支行管理層的監(jiān)督和制約,管理人員在同一分支行連續(xù)擔(dān)任負(fù)責(zé)人最長(zhǎng)不超過(guò)3年,離崗或輪崗時(shí)需實(shí)施離任審計(jì),加強(qiáng)對(duì)員工行為的監(jiān)督檢查。

五、建立和完善獨(dú)立的內(nèi)審組織體系和規(guī)章制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)資源的配備及工作隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在2006年頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,指引第五十條規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)應(yīng)符合《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》(國(guó)資委令第8號(hào))的有關(guān)規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面,主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度,開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià),出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告?!?/p>

銀行應(yīng)建立完備的內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、職責(zé)、授權(quán)范圍、操作規(guī)程、報(bào)告路線、內(nèi)審人員的聘任和解聘、任職資格和配備、工作考核、后續(xù)培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與評(píng)級(jí)、范圍與頻率、審計(jì)方式、回避機(jī)制、復(fù)議制度、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改跟進(jìn)等都作出明確規(guī)定 ,應(yīng)提交審核委員會(huì)審議,并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)生效,不斷完善內(nèi)審體制。

按照《關(guān)于加強(qiáng)上海外資法人銀行內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》的要求,內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量應(yīng)配足于正式員工總數(shù)的1%。此外,在培訓(xùn)方面,內(nèi)審人員每年應(yīng)在審計(jì)、法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面參加培訓(xùn),其中亦應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)和案件防控方面的關(guān)注,鼓勵(lì)內(nèi)審人員多參加內(nèi)部培訓(xùn)及外部舉辦的有助內(nèi)審人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)、提高審計(jì)能力的各類培訓(xùn),藉此不斷提高審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

參考文獻(xiàn):

第5篇:離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞:貿(mào)易公司;海外子公司;內(nèi)部審計(jì)

作為一般貿(mào)易公司,在海外的子公司,也是以一般貿(mào)易公司形式運(yùn)營(yíng),業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單明了,那么在貿(mào)易型公司的子公司中,內(nèi)部審計(jì)主要?jiǎng)澐譃槟膸最惸??依?jù)審計(jì)的目的基本可以劃分為以下幾類:首先,為管控日常運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)定期對(duì)海外子公司的日常業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì),可稱之為“內(nèi)部流程審計(jì)”;其次,對(duì)于海外子公司的關(guān)鍵崗位變動(dòng),需進(jìn)行“離任審計(jì)”,主要包括子公司的第一負(fù)責(zé)人,及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵崗位;再次,根據(jù)對(duì)新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的需要,應(yīng)進(jìn)行盡職調(diào)查的審計(jì);針對(duì)海外特殊事項(xiàng),為規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),還需要進(jìn)行特殊事項(xiàng)審計(jì)等。

一、內(nèi)部流程審計(jì)

對(duì)于海外子公司應(yīng)每年就其在日常財(cái)務(wù)管理流程的嚴(yán)謹(jǐn)性及科學(xué)性進(jìn)行梳理,并對(duì)海外子公司本身財(cái)務(wù)制度的全面性,科學(xué)性及執(zhí)行總部下發(fā)各項(xiàng)管理制度的嚴(yán)格性進(jìn)行監(jiān)督及管理,這就要求總部每年均需派遣相關(guān)人員對(duì)海外子公司進(jìn)行內(nèi)部流程審計(jì),一般主要分為以下幾個(gè)步驟:(一)下發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū),告知被審計(jì)單位審計(jì)日期、審計(jì)范圍并要求被審計(jì)單位在三個(gè)工作日內(nèi)給予答復(fù)。(二)根據(jù)初步了解,編制內(nèi)部審計(jì)實(shí)施計(jì)劃,羅列重要事項(xiàng)與問(wèn)題。(三)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),與相關(guān)人員面談,了解子公司負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)熟悉度及對(duì)子公司管理的整體規(guī)劃?;蜻h(yuǎn)程通過(guò)電話、視頻等方式進(jìn)行訪談。(四)現(xiàn)場(chǎng)巡視,諸如:辦公場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)等作業(yè)現(xiàn)場(chǎng),使審計(jì)人員取得初步的直觀了解,可以為后續(xù)工作提供幫助。(五)索取反映財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料,被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)提供并對(duì)所提供的資料的真實(shí)性及準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),對(duì)所提出的問(wèn)題及重大事項(xiàng)提供說(shuō)明和相關(guān)資料,實(shí)地審計(jì)結(jié)束時(shí),審計(jì)人員應(yīng)歸還所索取的資料。(六)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)取得充分、相關(guān)和可靠的審計(jì)證據(jù),作為審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。可以采用下列方法獲取審計(jì)證據(jù):1.審閱復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、各項(xiàng)管理制度和其他與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的文件、資料;2.抽查盤(pán)點(diǎn)被審計(jì)單位現(xiàn)金、存貨等各種實(shí)物資產(chǎn);3.實(shí)地察看被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、實(shí)物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng);4.了解被審計(jì)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,分析其合理性,并執(zhí)行“穿行測(cè)試”;5.為印證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄所載事項(xiàng)向有關(guān)單位和人員詢問(wèn);6.復(fù)核被審計(jì)單位原始憑證及會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)據(jù);7.分析被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)。8.將審計(jì)過(guò)程、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)判斷等記錄于書(shū)面底稿中。(七)對(duì)上次內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行復(fù)核,追蹤整改情況。(八)實(shí)地工作終結(jié),應(yīng)與被審計(jì)單位溝通,主要內(nèi)容包括審計(jì)概況、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等重要問(wèn)題,與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí),初步形成問(wèn)題的改進(jìn)方案。

二、內(nèi)部關(guān)鍵崗位離任審計(jì)

內(nèi)部關(guān)鍵崗位在離職時(shí),尤其作為海外子公司的主要管理崗位在離職時(shí),總部應(yīng)派遣權(quán)威的審計(jì)人員對(duì)其在職期間的履職情況進(jìn)行審計(jì),就其在履職期間是否存在重大違規(guī)違紀(jì)行為、是否存在重大營(yíng)私舞弊行為、是否對(duì)關(guān)鍵工作內(nèi)容進(jìn)行交接等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì),主要可采取以下步驟:(一)了解審計(jì)目的:任職人的離職背景(正常離任審計(jì)、違紀(jì)離任審計(jì)、其他非正常原因)以及基本任職情況,結(jié)合不同背景和離職原因,制定相應(yīng)審計(jì)策略及審計(jì)側(cè)重點(diǎn)。取得職位說(shuō)明書(shū),了解職位工作目標(biāo)與職責(zé)。(二)根據(jù)初步了解,編制內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃,羅列重要事項(xiàng)與問(wèn)題。(三)與相關(guān)人員訪談,審核任職者的職責(zé)履行情況或者遠(yuǎn)程通過(guò)電話、視頻等設(shè)施進(jìn)行訪談。(四)查閱相關(guān)業(yè)務(wù)資料、財(cái)務(wù)資料,審核任職期間公司或經(jīng)辦項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況,落實(shí)取得業(yè)績(jī)、披露存在問(wèn)題、明確責(zé)任。包括業(yè)績(jī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況、所管轄事務(wù)的開(kāi)支狀況、公司資產(chǎn)負(fù)債狀況、盈利或虧損狀況以及項(xiàng)目效益狀況、所簽訂的重要合同及其財(cái)務(wù)結(jié)果等。(五)與相關(guān)人員訪談、查閱業(yè)務(wù)記錄,審核任職期間的管理狀況包括部門(mén)或單位的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)、管理系統(tǒng)建設(shè)及其實(shí)施情況;人員結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)與職責(zé)的匹配性、組織系統(tǒng)的通暢性和效率性;管理風(fēng)格是否符合發(fā)展需求;團(tuán)隊(duì)的信任機(jī)制是否正常等等。(六)任職期間風(fēng)險(xiǎn)狀況審核包括管理不善或涉及違規(guī)操作導(dǎo)致公司存在風(fēng)險(xiǎn)或面臨罰款,如項(xiàng)目失敗風(fēng)險(xiǎn)、管理不力或違規(guī)操作涉及國(guó)家、行業(yè)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)的法律漏洞或其他條款導(dǎo)致公司損失風(fēng)險(xiǎn)、管理控制風(fēng)險(xiǎn)等等。(七)未決事項(xiàng)審核包括尚未執(zhí)行完的合同、尚未結(jié)束的項(xiàng)目、財(cái)務(wù)事宜、技術(shù)事宜或法律事宜等等。(八)其他事項(xiàng),如可能涉及的舞弊問(wèn)題等等。

三、內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)

內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)是針對(duì)財(cái)務(wù)強(qiáng)相關(guān)的、在內(nèi)部管理出現(xiàn)漏洞的事項(xiàng),需要專業(yè)審計(jì)部門(mén)或者財(cái)務(wù)人員對(duì)此事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),調(diào)查出現(xiàn)漏洞的原因及相應(yīng)的責(zé)任人并最終出具處理意見(jiàn)。主要應(yīng)由以下幾個(gè)步驟:(一)制定審計(jì)調(diào)查方案,編寫(xiě)審計(jì)計(jì)劃。(二)審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)的大小和工作難易程度及要求,指派能足夠勝任該項(xiàng)工作的人員,或組成調(diào)查組,確定調(diào)查組組長(zhǎng),實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,明確責(zé)權(quán)(三)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查,與相關(guān)人員訪談、翻閱相關(guān)資料。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行描述,并提出改進(jìn)建議。(四)完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后,編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。(五)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn),就報(bào)告中所列的問(wèn)題和情況作進(jìn)一步核實(shí)(六)審計(jì)報(bào)告逐層上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審閱,涉及被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的應(yīng)將審計(jì)報(bào)告同時(shí)送交人力資源部,由其出具相應(yīng)的懲處措施。

四、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)基本要求

內(nèi)審人員完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后,應(yīng)撰寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。(一)內(nèi)審報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:標(biāo)題正文撰寫(xiě)人報(bào)告日期(二)內(nèi)審報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:1.審計(jì)調(diào)整:針對(duì)會(huì)計(jì)核算中的主要問(wèn)題提出的調(diào)整意見(jiàn),并重述被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。2.審計(jì)結(jié)論:對(duì)被審計(jì)單位在制度建設(shè)、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面存在的問(wèn)題作出評(píng)價(jià),并對(duì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)予以揭示。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)行為需單獨(dú)列示,并詳細(xì)描述問(wèn)題及可能帶來(lái)的損失及風(fēng)險(xiǎn),明確整改期限及相關(guān)責(zé)任人。3.審計(jì)建議:針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出改進(jìn)建議。

五、結(jié)束語(yǔ)

第6篇:離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題范文

一、實(shí)行計(jì)劃管理,強(qiáng)化源頭控制

當(dāng)前,縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)相當(dāng)繁重,部分縣(區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)已達(dá)到年度審計(jì)項(xiàng)目的三分之二以上,審計(jì)力量不足、審計(jì)任務(wù)過(guò)重、審計(jì)任務(wù)不均衡和計(jì)劃性亟待加強(qiáng)等問(wèn)題影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展和效能的發(fā)揮。為破解這一難題,該縣按照“突出重點(diǎn),保證質(zhì)量”的要求,前置監(jiān)督關(guān)口,合理選擇審計(jì)對(duì)象,科學(xué)制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃,逐步加大監(jiān)督和防范效果更明顯的任中審計(jì)項(xiàng)目安排,在工作源頭上解決了審計(jì)任務(wù)不均衡問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì),2005年縣鄉(xiāng)換屆以來(lái),完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目96個(gè),占年度計(jì)劃的56%,年人均審計(jì)1.5個(gè),查糾違規(guī)資金2.3億元,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)呈現(xiàn)出服務(wù)干部監(jiān)督管理需求和兼顧審計(jì)資源的特點(diǎn),成效突出。

為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化,該縣充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議的作用,由其牽頭制定年度計(jì)劃,提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)安排的嚴(yán)密性、嚴(yán)肅性和可行性。聯(lián)席會(huì)議規(guī)定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)審計(jì)實(shí)行“逢離必審”、“任中抽審”,明確了四類必審對(duì)象,即:行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)中經(jīng)縣委確定,擬調(diào)整或已決定調(diào)整的干部;任期已達(dá)屆中或?qū)脻M的領(lǐng)導(dǎo)干部;群眾反映或組織掌握有關(guān)問(wèn)題線索需要審計(jì)的干部;需上報(bào)上級(jí)表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的領(lǐng)導(dǎo)干部。按照四種必審對(duì)象的要求,在安排年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)時(shí),有選擇地對(duì)四類干部進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督:一是任職時(shí)間較長(zhǎng)而近期又未實(shí)施過(guò)審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部;二是掌管資金較多或在重要部門(mén)任職的領(lǐng)導(dǎo)干部;三是以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多的領(lǐng)導(dǎo)干部;四是臨近退居二線的領(lǐng)導(dǎo)干部。審計(jì)對(duì)象確定后,編入全局年度計(jì)劃,根據(jù)自身工作實(shí)際提請(qǐng)組織部門(mén)委托??紤]審計(jì)對(duì)象多、覆蓋面大的實(shí)際,該局在安排其他專業(yè)審計(jì)任務(wù)時(shí),積極做好與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)銜接工作,實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、財(cái)政決算審計(jì)、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、投資審計(jì)及專項(xiàng)資金審計(jì)相結(jié)合的“捆綁審計(jì)”,做到一次審計(jì),滿足多種需要;在審計(jì)時(shí)限上,采取任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和任中審計(jì)相結(jié)合的方法,領(lǐng)導(dǎo)干部離任前,原則上審計(jì)全部任期,已進(jìn)行年度審計(jì)的,只審未審年度,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的,進(jìn)行追朔審計(jì)。通過(guò)源頭控制審計(jì)項(xiàng)目安排,整合了現(xiàn)有審計(jì)資源,有效避免了重復(fù)審計(jì)和項(xiàng)目打架現(xiàn)象,提高了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量和成效。

二、強(qiáng)化組織實(shí)施,突出審計(jì)重點(diǎn)

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及的領(lǐng)域?qū)?、政策性?qiáng),必須在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上,突出重點(diǎn),因此審計(jì)機(jī)關(guān)要統(tǒng)籌安排各項(xiàng)工作,抓好現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。該縣通過(guò)多年實(shí)踐,摸索出“力量上統(tǒng)一匹配,時(shí)間上統(tǒng)一步驟,審計(jì)上統(tǒng)一內(nèi)容,處理上統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),結(jié)果上統(tǒng)一使用”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一體化審計(jì)模式,審計(jì)質(zhì)量、工作效率、結(jié)論落實(shí)工作得到同步提高。

“磨刀不誤砍柴功”,在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作前,都組織周密詳盡的審前調(diào)查,并在分析研究的基礎(chǔ)上編制實(shí)施方案,力求做到五個(gè)明確,即明確審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容、重點(diǎn)、分工和步驟,在審計(jì)力量上不搞平均分派,堅(jiān)持審計(jì)力量和審計(jì)重點(diǎn)相匹配。在審計(jì)內(nèi)容上突出八個(gè)重點(diǎn),做到八查八看:一是查任期內(nèi)年度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,看有無(wú)偷漏稅金現(xiàn)象;二是查任職初期和離任時(shí)的家底,看國(guó)有資產(chǎn)增減情況;三是查任期內(nèi)財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合規(guī)、合法,看有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題;四是查任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)的管理情況,看有無(wú)損失浪費(fèi)問(wèn)題;五是查任期內(nèi)債權(quán)債務(wù)是否真實(shí),看有無(wú)虛報(bào)漏記問(wèn)題;六是查任期內(nèi)農(nóng)民負(fù)擔(dān)是否合規(guī)合法,看有無(wú)亂加碼、亂集資、亂收費(fèi)、亂罰款等加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)問(wèn)題;七是查任期內(nèi)配發(fā)的辦公用品、通訊設(shè)備是否清理移交,看有無(wú)轉(zhuǎn)移、藏匿問(wèn)題;八是查任期內(nèi)執(zhí)行廉政紀(jì)律和黨的方針政策情況,看決策有無(wú)失誤,有否給黨和國(guó)家造成重大損失,有無(wú)貪污受賄問(wèn)題等。圍繞審計(jì)內(nèi)容,重點(diǎn)抓好內(nèi)部控制測(cè)評(píng)、貨幣資金盤(pán)庫(kù)、工作底稿編制和審計(jì)資料復(fù)核四個(gè)環(huán)節(jié),同時(shí)做做四個(gè)結(jié)合,即查人與查事結(jié)合,由事及人,分清界定領(lǐng)導(dǎo)干部所承擔(dān)的責(zé)任;查帳與調(diào)查結(jié)合,豐富審計(jì)內(nèi)容,確保審計(jì)結(jié)論客觀公正;與常規(guī)審審計(jì)方法計(jì)結(jié)合,借鑒以前審計(jì)結(jié)果,提高工作效率;與發(fā)現(xiàn)案件結(jié)合,充分發(fā)揮審計(jì)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的懲處作用。在審計(jì)方法上,不拘形式,根據(jù)審計(jì)內(nèi)容特點(diǎn),因地制宜采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方式、方法,如財(cái)務(wù)帳目審計(jì)與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)核對(duì)、座談、走訪調(diào)查、受理舉報(bào)、調(diào)閱有關(guān)資料等方式相結(jié)合,全面細(xì)致地審清查透每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)。

為規(guī)范審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和格式,該局制定了縣直部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府、國(guó)有企業(yè)三個(gè)報(bào)告模版,將審計(jì)范圍內(nèi)容、問(wèn)題處理標(biāo)準(zhǔn)予以列示,指導(dǎo)審計(jì)操作,方便報(bào)告撰寫(xiě);同時(shí)強(qiáng)化綜合分析,實(shí)行審計(jì)組、科室、局業(yè)務(wù)會(huì)議三級(jí)綜合分析匯報(bào)制,堅(jiān)持從制度、宏觀上提出解決和預(yù)防的建議、意見(jiàn),為組織等有關(guān)部門(mén)利用審計(jì)成果提供可靠數(shù)據(jù)和依據(jù)。2005年以來(lái),提交綜合報(bào)告、專題審計(jì)信息142篇次,縣領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)96篇,縣委、縣政府根據(jù)審計(jì)建議,出臺(tái)了關(guān)于規(guī)范政府非稅收入、業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支報(bào)銷、政府項(xiàng)目投資管理等辦法8項(xiàng),促進(jìn)了全縣財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平的提高。

三、強(qiáng)化協(xié)作聯(lián)動(dòng),加大工作力度

第7篇:離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);審計(jì)項(xiàng)目;三大法寶

中圖分類號(hào):F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

收錄日期:2014年5月3日

一、引言

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu),應(yīng)真正具備其增值服務(wù)功能。企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)將如何管好企業(yè)作為第一要?jiǎng)?wù),而應(yīng)先管好內(nèi)審工作。內(nèi)部審計(jì)管理的關(guān)鍵在于內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理。如同企業(yè)生產(chǎn)管理過(guò)程――“計(jì)劃”、“生產(chǎn)”再到“銷售”,產(chǎn)品真正為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)必須具備設(shè)計(jì)創(chuàng)新性、品種的差異性和質(zhì)量可靠性。受企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程管理的啟發(fā),筆者在探索內(nèi)審項(xiàng)目管理新思路中總結(jié)了項(xiàng)目管理的三個(gè)方面:三大法寶、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間、雙層面審計(jì)整改相互補(bǔ)充。

二、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理對(duì)內(nèi)審工作的重要性

內(nèi)審工作的價(jià)值主要體現(xiàn)在完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量上。內(nèi)審項(xiàng)目管理三個(gè)重要環(huán)節(jié)動(dòng)作的精準(zhǔn)到位不僅是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的保證,更是對(duì)審計(jì)工作的保證。同產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程管理類似,內(nèi)審項(xiàng)目管理可分為六個(gè)環(huán)節(jié):確立項(xiàng)目計(jì)劃、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)、跟蹤整改落實(shí)、再次反饋整改。

三、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理的三大法寶

工欲善其事,必先利其器。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)審工作更應(yīng)該認(rèn)清形勢(shì),更新思路,探索適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)欲有所位必先有所為,欲有所為必先利其器的新思路,將內(nèi)審項(xiàng)目管理作為內(nèi)審工作質(zhì)量提升的重要武器。為此,內(nèi)審項(xiàng)目管理應(yīng)從三方面入手:項(xiàng)目的計(jì)劃部署、項(xiàng)目的選擇和項(xiàng)目質(zhì)量控制。

(一)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之一――針對(duì)性的計(jì)劃部署。內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督職責(zé),企業(yè)需要什么樣的管理,內(nèi)部審計(jì)就應(yīng)把監(jiān)督這把仞劍指向哪里。審計(jì)工作要真正做到有的放矢,應(yīng)按管理要求有針對(duì)性地制定年度工作計(jì)劃,詳細(xì)布置項(xiàng)目開(kāi)展數(shù)量,確定項(xiàng)目類型,規(guī)劃項(xiàng)目開(kāi)展時(shí)間,明確項(xiàng)目最終效果。

(二)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之二――多管齊下的項(xiàng)目選擇。企業(yè)年度審計(jì)項(xiàng)目選擇的核心思想包括三點(diǎn):1、將實(shí)施傳統(tǒng)審計(jì)作為內(nèi)審項(xiàng)目選擇的必須,是審計(jì)工作的基礎(chǔ);2、將開(kāi)展管理審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部管理的要求,是審計(jì)工作的趨勢(shì);3、將探索創(chuàng)新項(xiàng)目作為內(nèi)審工作的亮點(diǎn),是內(nèi)審工作向前推進(jìn)的體現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目選擇時(shí)應(yīng)該堅(jiān)持審計(jì)項(xiàng)目有為有位的觀念,以提升審計(jì)價(jià)值為終極目標(biāo),謹(jǐn)慎選擇項(xiàng)目。在堅(jiān)持傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目推進(jìn)的同時(shí)重點(diǎn)從以下幾類項(xiàng)目開(kāi)展工作:1、增加任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度,堅(jiān)持三年審計(jì)全面覆蓋原則,將事后審計(jì)向前推進(jìn),避免離任再審帶來(lái)的重大潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督檢查的作用;2、針對(duì)管理需要,開(kāi)展適當(dāng)層面、合理范圍的管理審計(jì)。如,針對(duì)某部門(mén)的新產(chǎn)品研發(fā)基金管理,從制度設(shè)計(jì)的健全性與執(zhí)行的有效性、賬務(wù)核算的真實(shí)準(zhǔn)確性、預(yù)期與實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益差異分析等方面入手開(kāi)展管理審計(jì),改進(jìn)新產(chǎn)品研發(fā)基金的管理水平;3、配合內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推進(jìn),實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì),在充分了解審計(jì)內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上,選擇高風(fēng)險(xiǎn)事件開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)。如,為強(qiáng)化資金安全,對(duì)現(xiàn)有資金管理制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理,以加強(qiáng)單位資金安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力為目標(biāo),開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì),使內(nèi)部審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理相融合,保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(三)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之三――擰緊審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制閥。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程,它是審計(jì)工作的生命線,關(guān)系到審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。過(guò)硬的項(xiàng)目質(zhì)量控制應(yīng)做到三先三后:1、調(diào)查在先方案在后。高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)建立在充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上。包括了解單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、所有權(quán)形式、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、投資情況、籌資情況、制度建設(shè)等等,切忌無(wú)調(diào)查就急于制訂方案的做法;2、取證在先結(jié)論在后。審中階段審計(jì)證據(jù)的取得、底稿的記錄應(yīng)客觀規(guī)范,做到在保持職業(yè)懷疑態(tài)度的基礎(chǔ)上未獲得證據(jù)的事項(xiàng)和提出問(wèn)題的事項(xiàng)不表態(tài),確保所有審計(jì)結(jié)論均是在充分獲取審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上形成;3、制度在先執(zhí)行在后。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立適應(yīng)本單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度,明確項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任人,質(zhì)量控制復(fù)核程序、內(nèi)容,在審計(jì)人員思想上樹(shù)立質(zhì)量至上的觀念,并將質(zhì)量控制落實(shí)到工作開(kāi)展上。

四、審計(jì)項(xiàng)目管理應(yīng)注重項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間,必要時(shí)將審計(jì)關(guān)口前移,開(kāi)展全過(guò)程審計(jì)

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)通常是靜態(tài)的事后工作,如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、離任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)等。全過(guò)程審計(jì)則可以將審計(jì)工作轉(zhuǎn)為動(dòng)靜相結(jié)合的工作,實(shí)現(xiàn)過(guò)程跟蹤,實(shí)時(shí)監(jiān)督。這類審計(jì)項(xiàng)目在對(duì)象選擇上多是建設(shè)周期長(zhǎng)、投資規(guī)模大、投資回收期長(zhǎng)、投資回報(bào)備受關(guān)注或者無(wú)投資回報(bào)與職工利益息息相關(guān)的大型建設(shè)項(xiàng)目。這類項(xiàng)目的審計(jì)應(yīng)從項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三方面入手,重點(diǎn)應(yīng)沿著項(xiàng)目“決策――投入――管理――產(chǎn)出”過(guò)程檢查制度貫徹執(zhí)行有效性、決策審批流程的完整性、資金使用的真實(shí)性、項(xiàng)目合同的風(fēng)險(xiǎn)性等。

五、實(shí)施雙層面的跟蹤整改審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理實(shí)施的跟蹤整改包括兩個(gè)層次:一是個(gè)別層面的跟蹤整改。按審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)要求及時(shí)對(duì)單一項(xiàng)目檢查整改落實(shí)情況;二是整體層面的整改管理審計(jì)。對(duì)單位內(nèi)部一定年限所有類型開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目重新檢查整改落實(shí)情況,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和實(shí)際整改情況及后續(xù)同類問(wèn)題的再次出現(xiàn)進(jìn)行原因分析,開(kāi)展問(wèn)題整改管理審計(jì)。個(gè)別層面的跟蹤整改主要包括:根據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題下發(fā)審計(jì)整改意見(jiàn)、被審計(jì)單位提交整改情況報(bào)告、審計(jì)部門(mén)跟蹤檢查。整體層面的整改管理審計(jì)主要實(shí)行三結(jié)合方式:1、總結(jié)上報(bào)與抽查相結(jié)合。由被審計(jì)對(duì)象上報(bào)整改材料,審計(jì)部門(mén)抽查整改情況;2、獎(jiǎng)懲與督辦相結(jié)合。對(duì)沒(méi)有整改或整改不到位的單位組織重點(diǎn)督辦,由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與整改落實(shí)獎(jiǎng)懲辦法,強(qiáng)化處理處罰力度,對(duì)整改不到位的單位處于經(jīng)濟(jì)處罰,對(duì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)處于行政處罰;3、匯總分析與經(jīng)驗(yàn)推廣相結(jié)合。對(duì)所有項(xiàng)目整改執(zhí)行情況進(jìn)行梳理、匯總、分析,起草整改匯總報(bào)告,對(duì)所涉及的項(xiàng)目注重綜合考慮,對(duì)整改調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的同一被審計(jì)對(duì)象不同審計(jì)項(xiàng)目屢提屢犯的問(wèn)題分析問(wèn)題成因,提出審計(jì)建議,總結(jié)整改經(jīng)驗(yàn),及時(shí)應(yīng)用推廣。

總之,內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理作為內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),對(duì)保證審計(jì)監(jiān)督職能提供有力武器。本文所探討的加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理的三個(gè)方面僅是內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理體系構(gòu)成的一個(gè)部分,真正完善的項(xiàng)目管理體系還應(yīng)該包括諸如項(xiàng)目范圍確定、項(xiàng)目人員分配、項(xiàng)目成本考慮以及項(xiàng)目管理信息化建設(shè)等更多、更全面的細(xì)節(jié)管理。

主要參考文獻(xiàn):

[1]趙贊華,張學(xué)武,陳洪.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略.財(cái)會(huì)通訊,2014.624.

第8篇:離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題范文

近年來(lái),黨和國(guó)家對(duì)教育的投入不斷增加,2012年全國(guó)財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出初步測(cè)算為2.2萬(wàn)億元,首次實(shí)現(xiàn)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值4%的目標(biāo)。教育部將2013年定為“經(jīng)費(fèi)管理年”,教育經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的任務(wù)十分突出。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作以規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行職責(zé)為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),有利于推進(jìn)高等教育經(jīng)費(fèi)科學(xué)化、精細(xì)化管理,有利于建立健全高等教育經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)估體系和高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,是推動(dòng)我國(guó)高等教育事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

二、高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的發(fā)展歷程

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度是黨和國(guó)家執(zhí)政興國(guó)的一項(xiàng)創(chuàng)舉,是中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)監(jiān)督制度的重要組成部分,在國(guó)際上尚無(wú)先例。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的發(fā)展史,就是一部創(chuàng)新史,經(jīng)歷了從無(wú)到有、從弱到強(qiáng)、從不成熟到逐步完善的過(guò)程。高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展同步,大體經(jīng)歷了嘗試探索、逐步推廣和深化發(fā)展三個(gè)階段。第一階段是嘗試探索時(shí)期(20世紀(jì)80年代后期到1999年)。這一時(shí)期高校審計(jì)經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)打基礎(chǔ)、發(fā)展上水平、曲折再發(fā)展的過(guò)程,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要以校辦企業(yè)廠長(zhǎng)(經(jīng)理)離任審計(jì)為核心,進(jìn)行了多種形式的嘗試和初步探索,為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。第二階段是逐步推廣時(shí)期(1999年至2006年)。2000年,教育部按照兩個(gè)《暫行規(guī)定》的有關(guān)精神,印發(fā)了《教育部關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》。2004年,為貫徹審計(jì)署頒布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,教育部第17號(hào)令頒布了修訂后的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》。此外,中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)先后制定了《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》和20個(gè)具體準(zhǔn)則以及兩個(gè)實(shí)務(wù)指南。一系列制度的完善,有力地推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。這一時(shí)期高校處級(jí)干部、下屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)廣泛開(kāi)展,有的省市教育行政部門(mén)還把審計(jì)對(duì)象擴(kuò)大到局級(jí)干部,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為高校審計(jì)新的重點(diǎn)和亮點(diǎn)。第三階段是深化發(fā)展時(shí)期(2006年至今)。2006年2月,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)正式寫(xiě)入審計(jì)法。2007年,教育部印發(fā)《關(guān)于做好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告交接工作的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)省屬高校干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的意見(jiàn)》。2009年,中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)印發(fā)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)———高校內(nèi)部審計(jì)》。2011年,教育部為貫徹落實(shí)《規(guī)定》,印發(fā)《教育部關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)逐步走向法制化軌道。這一時(shí)期,高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在制度機(jī)制、技術(shù)方法、效果效能等方面都取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得到進(jìn)一步強(qiáng)化。

三、高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作取得的經(jīng)驗(yàn)和存在的問(wèn)題

(一)高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作取得的主要經(jīng)驗(yàn)經(jīng)過(guò)十幾年的努力和探索,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作已成為高校內(nèi)部控制制度的重要組成部分,總結(jié)工作開(kāi)展較好的高校的經(jīng)驗(yàn),主要包括以下幾點(diǎn):1.高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作高度重視目前,大部分高校領(lǐng)導(dǎo)已充分認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在提高高校管理水平等方面發(fā)揮的重要作用,將這項(xiàng)工作列入重要議事日程,定期聽(tīng)取工作匯報(bào),及時(shí)審閱審計(jì)報(bào)告,并作出重要批示。在高校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持下,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)環(huán)境不斷改善,審計(jì)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)逐步完善,審計(jì)經(jīng)費(fèi)得到保障,這為審計(jì)人員獨(dú)立、客觀地開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作奠定了基礎(chǔ)。2.組織協(xié)調(diào)到位,形成工作合力建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度,加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和溝通協(xié)調(diào)。聯(lián)席會(huì)議研究制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃,監(jiān)督檢查、交流通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展情況,協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題等。聯(lián)席會(huì)議成員單位由紀(jì)檢、組織、審計(jì)、監(jiān)察、人事和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門(mén)組成,各部門(mén)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中密切配合、齊抓共管、整體推進(jìn)。3.制度健全,程序規(guī)范高校按照中央和教育部的有關(guān)文件要求,結(jié)合自身實(shí)際,完善學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作辦法等相關(guān)制度。實(shí)施審計(jì)時(shí)嚴(yán)格按照審前調(diào)查、編制審計(jì)方案、送達(dá)審計(jì)通知書(shū)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)、起草審計(jì)報(bào)告并征求審計(jì)意見(jiàn)、出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告等文書(shū)、推進(jìn)審計(jì)整改以及審計(jì)回訪等程序,并組織召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)、審計(jì)意見(jiàn)反饋會(huì)等,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)范性和影響力。

(二)高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中存在的主要問(wèn)題雖然高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作取得了一定的成績(jī),但是面對(duì)新的形勢(shì)、新的任務(wù),以及社會(huì)各界對(duì)審計(jì)工作關(guān)注度越來(lái)越高,高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作還存在不少問(wèn)題,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:1.高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展還很不平衡從全國(guó)層面講,高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展很不平衡。與開(kāi)展較好的高校相比,有些高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作基礎(chǔ)薄弱,有的因?yàn)楦鞣N原因還未開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作;有的因?qū)徲?jì)力量有限等原因,審計(jì)覆蓋面不夠;有的相關(guān)職能部門(mén)未介入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作或介入力度不夠;有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容仍然停留在財(cái)務(wù)收支審計(jì)層面,審計(jì)質(zhì)量不高。這些都嚴(yán)重制約了高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的整體發(fā)展。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改還不到位落實(shí)審計(jì)整改的各項(xiàng)措施是有效發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功能、體現(xiàn)審計(jì)效果的重要環(huán)節(jié)。目前高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作存在就事論事多、賬面調(diào)整多、承諾整改多、相互警示少的“三多一少”現(xiàn)象。有的對(duì)審計(jì)整改工作重視不夠,審計(jì)整改責(zé)任、時(shí)限、措施不明確,未建立審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制、跟蹤回訪機(jī)制等,造成審計(jì)建議未能得到有效落實(shí);有的對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分析不夠深入,僅對(duì)表面現(xiàn)象進(jìn)行整改,未能舉一反三從體制、機(jī)制層面建立長(zhǎng)效機(jī)制,屢審屢犯情況嚴(yán)重;有的存在避重就輕、敷衍了事、故意拖延的現(xiàn)象,或者主觀上有意識(shí)地進(jìn)行“選擇性整改”,對(duì)自身有利的,就積極整改,而對(duì)影響自身利益的,則消極對(duì)待。審計(jì)整改不到位,嚴(yán)重影響了審計(jì)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用還不理想經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以客觀事實(shí)為準(zhǔn)繩,通過(guò)審計(jì)查證對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部是否履行或是否正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出評(píng)價(jià)和判斷,為干部考核、任免、獎(jiǎng)懲、后續(xù)管理等提供了依據(jù),理應(yīng)成為干部管理和監(jiān)督的有效手段。但是,目前高校普遍存在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用不充分、審計(jì)成果轉(zhuǎn)化滯后的現(xiàn)象,很多高校都是“先離后審”“、先任后審”,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果與學(xué)校選人、用人機(jī)制相脫節(jié),前任領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任界定不清,問(wèn)責(zé)制度和責(zé)任追究制度難以落實(shí),造成審計(jì)流于形式。另外,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公開(kāi)還處于探索階段,審計(jì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督還未能有效結(jié)合,廣大黨員、干部的知情權(quán)還未能得到充分尊重,審計(jì)結(jié)果運(yùn)用還局限在較小范圍。4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)還不完善隨著財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)投入的不斷增加,教育教學(xué)規(guī)模日益擴(kuò)大,教育經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加復(fù)雜,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)與審計(jì)資源之間的矛盾更加突出。目前,有些高校還未獨(dú)立設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu),有的雖然有內(nèi)審機(jī)構(gòu),但人員專業(yè)結(jié)構(gòu)較單一,未能建立一支擁有財(cái)務(wù)、審計(jì)、工程、計(jì)算機(jī)等多學(xué)科專業(yè)背景以及年齡結(jié)構(gòu)梯次合理的審計(jì)隊(duì)伍,造成審計(jì)力量無(wú)法滿足大批領(lǐng)導(dǎo)干部因調(diào)任、轉(zhuǎn)任、轉(zhuǎn)崗、免職、退休、辭職等需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要求,審計(jì)覆蓋面、審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率都受到制約。

四、深化高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的幾點(diǎn)建議

隨著《規(guī)定》的頒布實(shí)施,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作面臨著新的發(fā)展機(jī)遇,高校應(yīng)以此為契機(jī),深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,努力做好以下工作:

(一)拓展范圍,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋按照《規(guī)定》的要求,當(dāng)前黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象涵蓋了從鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)到省部級(jí)的所有黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部,這要求高校進(jìn)一步擴(kuò)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍,力爭(zhēng)做到不留死角、不留隱患?!兑?guī)定》第五條是關(guān)于審計(jì)依據(jù)以及任中審計(jì)和離任審計(jì)兩種審計(jì)方式的規(guī)定,高校應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大任中審計(jì)的覆蓋面,前移監(jiān)督關(guān)口,增強(qiáng)審計(jì)的實(shí)效性。

(二)明確管理權(quán)限,加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作具有一定的特殊性,確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象的原則是依照干部管理權(quán)限,而不是按照財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者固有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系。因此,高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)遵循“誰(shuí)任命,誰(shuí)審計(jì)”的原則,組織部門(mén)等相關(guān)部門(mén)要更多地支持并參與到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,特別是尚未建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的高校,要盡快建立并使之運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái);已經(jīng)建立的,要改進(jìn)和完善領(lǐng)導(dǎo)方式,進(jìn)一步加強(qiáng)各部門(mén)之間的配合和溝通協(xié)調(diào)。

(三)落實(shí)審計(jì)整改,提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作成效“審計(jì)不整改,就等于沒(méi)有審計(jì)”,高校應(yīng)高度重視審計(jì)整改工作,切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)整改的自覺(jué)性和主動(dòng)性,明確被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門(mén)現(xiàn)任主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)整改工作第一責(zé)任人,制定審計(jì)整改時(shí)間表、積極落實(shí)整改具體措施,做到問(wèn)題不查清不放過(guò)、整改不到位不放過(guò)、責(zé)任不落實(shí)不放過(guò)。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改落實(shí)情況列入干部年度考核測(cè)評(píng)范圍,加大問(wèn)責(zé)力度,切實(shí)提高整改的質(zhì)量和效果。

(四)創(chuàng)新工作機(jī)制,充分利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果審計(jì)結(jié)果運(yùn)用是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié),高校應(yīng)結(jié)合學(xué)校干部管理和監(jiān)督需要,創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果和干部選拔任用有效銜接的體制機(jī)制,將審計(jì)結(jié)果作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù),將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告作為領(lǐng)導(dǎo)干部工作交接的重要內(nèi)容,避免家底不清、責(zé)任不明以及“新官不理舊賬”的問(wèn)題。同時(shí),要進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)公開(kāi)力度,豐富公開(kāi)內(nèi)容,逐步探索和推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度。

(五)鑄牢基礎(chǔ),加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及面廣,對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)有較高要求。高校不僅要配備傳統(tǒng)審計(jì)需要的會(huì)計(jì)、財(cái)經(jīng)、法律等方面的人才,還要引進(jìn)具備公共管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、工程技術(shù)、信息技術(shù)等其他學(xué)科的專業(yè)人員,促進(jìn)審計(jì)人才隊(duì)伍專業(yè)構(gòu)成多元化。要通過(guò)培訓(xùn)等方式,擴(kuò)展審計(jì)人員知識(shí)范圍,提高審計(jì)人員專業(yè)勝任能力、計(jì)算機(jī)審計(jì)能力、協(xié)調(diào)溝通能力及宏觀思維能力,改善審計(jì)人員整體素質(zhì)。要優(yōu)化審計(jì)人員配置,有效利用第三方審計(jì)以及外聘專家的力量,提高績(jī)效審計(jì)的效率和質(zhì)量。

第9篇:離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題范文

在全市上下深入貫徹落實(shí)黨的十六屆四中全會(huì)精神,大力實(shí)施老工業(yè)基地振興戰(zhàn)略的新形勢(shì)下,市委、市政府在這里召開(kāi)全市審計(jì)工作會(huì)議,對(duì)于進(jìn)一步明確新時(shí)期審計(jì)工作思路,開(kāi)創(chuàng)全市審計(jì)工作新局面,必將起到積極的推動(dòng)作用。

過(guò)去的一年,是我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展史上取得突出成就的一年,是本溪老工業(yè)基地振興邁出堅(jiān)實(shí)步伐的一年,也是審計(jì)工作銳意進(jìn)取、開(kāi)拓創(chuàng)新的一年。一年來(lái),我市審計(jì)戰(zhàn)線的全體同志堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),圍繞全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局,認(rèn)真履行職責(zé),強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督,在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展、加強(qiáng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用,并取得了顯著成績(jī)。實(shí)踐證明,我市的廣大審計(jì)干部是一支講大局、講政治、講紀(jì)律的優(yōu)良隊(duì)伍,是一支敢于攻堅(jiān)、無(wú)私無(wú)畏、堅(jiān)強(qiáng)有力、善打硬仗的隊(duì)伍,市政府對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作是滿意的。在此,我代表市委、市政府向全市審計(jì)系統(tǒng)廣大干部職工表示親切的慰問(wèn)和衷心的感謝!對(duì)你們?cè)诠ぷ髦兴〉玫膬?yōu)異成績(jī)表示熱烈的祝賀!

剛才XX局長(zhǎng)對(duì)2004年的審計(jì)工作做了全面的總結(jié),對(duì)今年審計(jì)工作做了安排部署,這些意見(jiàn)我完全贊同,希望大家會(huì)后認(rèn)真貫徹落實(shí),努力推進(jìn)各項(xiàng)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。下面,我再講四點(diǎn)意見(jiàn)。

一、緊緊圍繞市委、市政府的中心工作,突出搞好審計(jì)監(jiān)督工作

今年是加快XX老工業(yè)基地振興的關(guān)鍵一年,也是全面實(shí)現(xiàn)“十五”計(jì)劃、銜接“十一五”規(guī)劃的重要一年。圍繞XX老工業(yè)基地振興這一中心工作,全市審計(jì)戰(zhàn)線的廣大干部職工要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求,努力找準(zhǔn)審計(jì)監(jiān)督與改革發(fā)展的最佳結(jié)合點(diǎn)和切入點(diǎn),開(kāi)拓審計(jì)新領(lǐng)域,探索審計(jì)新方法,不斷開(kāi)創(chuàng)審計(jì)工作的新局面。

一是要著眼發(fā)展,找準(zhǔn)位置。審計(jì)工作必須緊跟時(shí)代步伐,符合發(fā)展節(jié)拍,才能充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、打擊經(jīng)濟(jì)犯罪、懲治腐敗和對(duì)權(quán)力加強(qiáng)制約等方面的重要作用。因此,必須緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)這個(gè)中心,高度關(guān)注經(jīng)濟(jì)體制、政策、制度以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)構(gòu)和質(zhì)量等方面的變化,注重研究政府宏觀決策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì),做到不僅僅埋頭于具體項(xiàng)目,更善于從宏觀的角度去研究分析問(wèn)題,努力提高審計(jì)成果的層次和水平,從而在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù),寓服務(wù)于監(jiān)督之中,在更高層次上為社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

二是要圍繞中心,服務(wù)大局。要牢固樹(shù)立緊緊圍繞市委、市政府的中心工作和維護(hù)改革發(fā)展穩(wěn)定的大局來(lái)開(kāi)展審計(jì)工作的理念,堅(jiān)持以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo),把市委、市政府和人民群眾關(guān)心的問(wèn)題作為審計(jì)監(jiān)督的重中之重。在加大審計(jì)監(jiān)督力度的同時(shí),密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展各項(xiàng)措施的實(shí)施情況,關(guān)注財(cái)政資金的使用效益,關(guān)注涉及群眾利益問(wèn)題的落實(shí)情況,以切實(shí)維護(hù)最廣大人民群眾的根本利益,努力促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)快速健康發(fā)展。

三是要全面審計(jì),突出重點(diǎn)。審計(jì)工作每年的任務(wù)都十分繁重,這就有一個(gè)突出重點(diǎn)、抓住要害的問(wèn)題。要把事關(guān)全局的突出問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重點(diǎn)環(huán)節(jié)作為工作重點(diǎn),突出加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督?,F(xiàn)階段,審計(jì)工作要圍繞優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,加強(qiáng)對(duì)“三亂”治理、工程采購(gòu)和項(xiàng)目的招投標(biāo)、國(guó)有土地審批等方面的審計(jì)監(jiān)督;要圍繞經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域存在的突出問(wèn)題,對(duì)重大違法違紀(jì)案件進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序;要圍繞重點(diǎn)城市建設(shè)項(xiàng)目,如采煤沉陷區(qū)治理和棚戶區(qū)改造等重大項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;要圍繞財(cái)政體制改革,加強(qiáng)開(kāi)展部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)和“收支兩條線”等方面的審計(jì)監(jiān)督,以及對(duì)財(cái)政資金尤其是財(cái)政支出的監(jiān)督,為建立“透明財(cái)政”、“陽(yáng)光財(cái)政”服務(wù);要圍繞國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制工作,加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)處置權(quán)的監(jiān)督,確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值;要圍繞解決“三農(nóng)”問(wèn)題,突出加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)資金,特別是農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督;要圍繞建設(shè)和諧社會(huì),加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障各項(xiàng)資金,以及扶貧資金、救災(zāi)資金、糧食補(bǔ)助資金等涉及到人民群眾切身利益的資金的審計(jì)。通過(guò)卓有成效的審計(jì)監(jiān)督,進(jìn)一步深化財(cái)政體制改革,建立健全公共財(cái)政框架體系、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系、科學(xué)決策程序和機(jī)制,推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng),逐步形成一整套完善的監(jiān)管制度和工作機(jī)制,為優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展提供強(qiáng)有力保障。

二、進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是推進(jìn)依法行政、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政建設(shè)的重要手段,也是審計(jì)機(jī)關(guān)的重要任務(wù)。2001年以來(lái),我市共對(duì)80名市管領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),成果是顯著的,得到了各級(jí)黨委、政府及社會(huì)各界的廣泛認(rèn)可。今年,審計(jì)機(jī)關(guān)要本著“積極穩(wěn)妥,量力而行,提高質(zhì)量,防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則,繼續(xù)不斷探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的新方法、新路子,開(kāi)展好領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

一是要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。一方面,各級(jí)黨委、政府的主要領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識(shí)到審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要意義,對(duì)此給予高度重視,做到經(jīng)常主動(dòng)過(guò)問(wèn),定期聽(tīng)取情況,對(duì)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作給予大力支持,幫助審計(jì)部門(mén)解決工作遇到的實(shí)際問(wèn)題。另一方面,審計(jì)部門(mén)要在各級(jí)黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,要認(rèn)真聽(tīng)取各級(jí)黨委、政府的意見(jiàn),主動(dòng)請(qǐng)示匯報(bào),不能單打獨(dú)斗,我行我素。

二是要搞好協(xié)調(diào)配合。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及審計(jì)、紀(jì)檢、組織等幾個(gè)部門(mén),為此市里成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議辦公室,具體負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織和協(xié)調(diào)工作。該辦公室要充分發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用,定期召集相關(guān)部門(mén)研究工作,合理確定審計(jì)項(xiàng)目,與審計(jì)部門(mén)一起搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

三是要保證審計(jì)質(zhì)量。首先要做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。目前在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域違規(guī)的問(wèn)題比較普遍,有的甚至還很嚴(yán)重,截留、挪用、坐支的問(wèn)題屢禁不止。個(gè)別單位和部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)膽子很大,什么錢(qián)都敢花。而政府采購(gòu)、集中支付等推行起來(lái)阻力卻很大。因此,審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作時(shí),要認(rèn)真細(xì)致地進(jìn)行調(diào)查,每一項(xiàng)審計(jì)都做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題堅(jiān)決予以糾正,及時(shí)進(jìn)行處理。其次要做到實(shí)事求是。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及對(duì)干部的評(píng)價(jià)和處理,因此一定要依法審計(jì),規(guī)范操作,實(shí)事求是,慎重處理,為正確評(píng)價(jià)和使用干部提供重要依據(jù)。

四是要利用好審計(jì)成果。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)和有效措施,有利于組織人事部門(mén)多角度、多方面、全方位地考核了解干部的德能勤績(jī)。各單位、各部門(mén)要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果作為促進(jìn)本單位、本部門(mén)加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高工作效率、推進(jìn)依法行政的重要手段和途徑,堅(jiān)持任中和離任審計(jì)相結(jié)合,逢離任必審計(jì)、先審計(jì)后離任。同時(shí),各級(jí)組織人事部門(mén)要利用好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果,做到用科學(xué)發(fā)展觀和正確政績(jī)觀來(lái)全面考核評(píng)價(jià)干部、任用干部,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為真正意義上的組織人事等部門(mén)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督、管理和使用的重要手段,成為全面考核領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要依據(jù),成為從源頭上預(yù)防和遏制職務(wù)腐敗的重要措施。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè),切實(shí)提高依法審計(jì)能力和水平

貫徹黨的十六屆四中全會(huì)精神,加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè),要求我們各級(jí)政府必須按照《行政許可法》的要求實(shí)施依法行政、加快建設(shè)法治政府步伐。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)而言,依法行政就是依法審計(jì)。因此,全體審計(jì)人員必須牢固樹(shù)立依法審計(jì)觀念,不斷提高依法審計(jì)能力和水平,以充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能作用,推動(dòng)審計(jì)事業(yè)健康發(fā)展。

第一,要加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)。目前,審計(jì)署重新修訂的《審計(jì)法》即將出臺(tái),國(guó)務(wù)院重新制定頒布了《財(cái)政違法行為處罰處分條例》,省政府出臺(tái)了《遼寧省嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)和財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)論追究財(cái)經(jīng)違法行為責(zé)任的暫行規(guī)定》,我市的《審計(jì)監(jiān)督條例》也正在積極進(jìn)行調(diào)研和論證。為貫徹執(zhí)行國(guó)家和省相關(guān)法律法規(guī),促進(jìn)被審計(jì)和財(cái)政監(jiān)督檢查的單位認(rèn)真糾正違法違規(guī)行為,維護(hù)依法審計(jì)的嚴(yán)肅性,我市于2004年成立了治理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問(wèn)題聯(lián)席會(huì),這些都為我們實(shí)施依法審計(jì)提供了有力保障。全市審計(jì)部門(mén)一定要抓住審計(jì)法律法規(guī)不斷健全完善的有利契機(jī),加快推進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)法制建設(shè)步伐,為審計(jì)工作創(chuàng)造更為有利的法制環(huán)境。

第二,要堅(jiān)持依法審計(jì)和處理。一是要把審計(jì)問(wèn)題搞準(zhǔn),事實(shí)搞清楚,這是依法審計(jì)的前提。尤其是對(duì)處理處罰事項(xiàng),必須做到證據(jù)確鑿,依據(jù)充分,處理恰當(dāng),讓被審對(duì)象心服口服。二是處理要堅(jiān)決。在事實(shí)清楚的前提下,依照法律法規(guī),該糾正的糾正,該通報(bào)的通報(bào),該罰款的罰款,該沒(méi)收的沒(méi)收;對(duì)問(wèn)題重大、情節(jié)嚴(yán)重的,要追究有關(guān)人員的責(zé)任;違紀(jì)政紀(jì)的,要移送紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)處理;有犯罪嫌疑的,要移送司法機(jī)關(guān)依法懲處,絕不姑息遷就。只有這樣才能震懾違法違紀(jì)行為,防止和杜絕屢查屢犯的問(wèn)題。

第三,要切實(shí)抓好審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和保證。各級(jí)政府要重視審計(jì)干部隊(duì)伍建設(shè),幫助審計(jì)部門(mén)嚴(yán)把進(jìn)人關(guān),把審計(jì)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、想干事、會(huì)干事、能干成事的同志充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍中來(lái),并通過(guò)交流、選拔等方式,把優(yōu)秀的審計(jì)干部選調(diào)到合適的工作崗位上鍛煉,充分調(diào)動(dòng)審計(jì)機(jī)關(guān)的積極性。同時(shí),各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)自身的政治建設(shè)、法制建設(shè)和專業(yè)知識(shí)培訓(xùn),更新知識(shí),提高水平,多培養(yǎng)一些多層次、創(chuàng)新型的審計(jì)人才,為審計(jì)事業(yè)的全面發(fā)展提供人才支持和智力保障。

四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、密切配合,切實(shí)推進(jìn)審計(jì)事業(yè)實(shí)現(xiàn)新發(fā)展

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展,審計(jì)監(jiān)督工作越來(lái)越重要。各級(jí)黨委、政府要高度重視審計(jì)工作,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo);各部門(mén)、各單位要積極支持配合審計(jì)工作,認(rèn)真研究審計(jì)部門(mén)在審計(jì)中提出的意見(jiàn)和建議,采取切實(shí)有效的措施加以解決和改進(jìn),確保審計(jì)工作取得實(shí)效,確保審計(jì)成果得到充分應(yīng)用。

第一,要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo),為審計(jì)工作提供組織保障。各級(jí)黨委、政府要高度重視審計(jì)工作,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),從維護(hù)法律尊嚴(yán)、推進(jìn)依法治市的高度,一如既往地重視、關(guān)心、支持審計(jì)工作,充分尊重和配合審計(jì)監(jiān)督,態(tài)度鮮明地全力支持審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立履行監(jiān)督職責(zé),關(guān)鍵時(shí)候特別是審計(jì)執(zhí)法遇到阻力時(shí),要站出來(lái)為他們講話,給他們撐腰。主要領(lǐng)導(dǎo)要親自過(guò)問(wèn)審計(jì)工作,經(jīng)常聽(tīng)取審計(jì)工作匯報(bào),研究和幫助審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)解決工作中遇到的實(shí)際困難和問(wèn)題,排除來(lái)自各方面的阻力和干擾,堅(jiān)決頂住說(shuō)情風(fēng)。

第二,要密切配合,為審計(jì)工作創(chuàng)造良好環(huán)境。各有關(guān)部門(mén)要自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督,積極主動(dòng)地配合審計(jì)部門(mén)開(kāi)展工作,認(rèn)真辦理審計(jì)機(jī)關(guān)移送的事項(xiàng),嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)結(jié)論。被審計(jì)單位要認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定,對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要給予高度重視,對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題、意見(jiàn)和建議要逐條落實(shí),限期整改,決不能麻木不仁、應(yīng)付了事。對(duì)于搞上有政策、下有對(duì)策、屢查屢犯的單位,審計(jì)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持跟蹤審計(jì),緊緊盯住不放。各級(jí)政府要對(duì)審計(jì)決定落實(shí)情況進(jìn)行定期檢查,并保證已經(jīng)發(fā)現(xiàn)、查處的問(wèn)題不再發(fā)生。要督促有關(guān)單位和部門(mén)落實(shí)意見(jiàn)和建議,在條件允許的條件下將審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定落實(shí)情況納入工作考核中。