保險資產管理公司管理規(guī)定精選(九篇)
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第1篇：保險資產管理公司管理規(guī)定范文
[關鍵詞] 資產管理；法律關系；委托；信托
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 17. 099
[中圖分類號] D922.28 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）17- 0187- 03
2012年以來，中國資產管理行業(yè)迎來了一輪監(jiān)管放松、業(yè)務創(chuàng)新的浪潮。銀行、保險公司、證券公司、基金公司、基金子公司等金融機構在各項法律規(guī)范的引導下，投資范圍得以擴大、投資門檻得以降低。而與此同時，資產管理項目內部的法律關系性質一直以來都沒有一個清晰的界定，而這恰恰是明確資產管理機構與其客戶之間權利義務的關鍵。從我國現(xiàn)行的相關法律規(guī)范來看，對于資產管理項目內部法律關系的確定，往往是按照不同的金融機構分別加以規(guī)定的。因此，本文也大致按此思路，以從事資產管理業(yè)務的金融機構之類型作為切入點，結合現(xiàn)行規(guī)范，對其中最為核心的“投資客戶―管理機構”這組法律關系的性質展開分析。①
1 資管機構之一：銀行
銀行理財?shù)臉I(yè)務是在商業(yè)銀行自主創(chuàng)新和監(jiān)管機構后續(xù)監(jiān)管的互動中不斷前進的。目前，規(guī)范銀行理財?shù)囊?guī)章辦法已有二三十個，但在整體上看來，仍然缺乏一個明晰的法律框架，其法律性質仍不明確?；诖?，學界提出了委托說、信托說、分類性質說②、獨立性質說③等，其中爭論最為激烈的當屬委托說和信托說，下面將針對此二者進行具體分析。
1.1 委托說
委托說是將資產管理關系等同于委托理財關系，認為在資產管理業(yè)務中，投資者和資產管理人結成委托―關系，資產管理人依據(jù)法律法規(guī)和委托人的意愿管理委托人的資產。④其法律依據(jù)主要在于，銀監(jiān)會2005年出臺的“商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法”在界定綜合理財業(yè)務時，明確使用的是“接受客戶的委托和授權”這樣的字眼。⑤
1.2 信托說
信托說認為委托理財本質上是一種財產信托關系，委托人委托管理的資產就是信托財產，委托人與受托人不只是委托關系。⑥其主要理由為兩點：①資產管理中的受托資產是獨立財產；②資產管理人對受托資產的管理，尤其是對外投資是直接以自己的名義而并不是以客戶名義。針對第一點，銀監(jiān)會 2005 年頒布的“商業(yè)銀行個人理財業(yè)務風險管理指引”明確規(guī)定，商業(yè)銀行應當將銀行資產與客戶資產分開管理，對于可以由第三方托管的客戶資產，應交由第三方托管。⑦這實質上是就關于銀行理財業(yè)務的管理資產獨立性的強制規(guī)定。針對第二點，在理財產品的實際運作中，銀行大都是以自己名義與其他機構合作來進行資產管理運作的。因此，以上兩點均符合信托的兩大關鍵特征。
1.3 本文觀點
筆者認為，從目前的法律規(guī)定來看，在銀行理財上，客戶與資管機構之間的法律關系，似乎只能理解為一種委托關系。2005年，銀監(jiān)會有關負責人在“商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法”（下稱“辦法”）和“商業(yè)銀行個人理財業(yè)務風險管理指引”（下稱“指引”）頒布之際，曾公開指出““辦法”和“指引”明確界定了“個人理財業(yè)務是建立在委托關系基礎之上的銀行服務，是商業(yè)銀行向客戶提供的一種個性化、綜合化服務”。⑧由此可見，至少在形式上，銀行理財業(yè)務中銀行與投資者之間的關系被官方確認為是一種委托關系。
但與此同時，人大財經委副主任吳曉靈曾表示，由于銀行理財產品有一些是不保底的，即由客戶來承擔風險，客戶買了理財產品之后，銀行就把客戶的資金集中起來操作，讓客戶承擔風險的同時也享受投資的收益 ，因而它是一個信托產品。⑨從信托的構成要件來看，各國通常概括為“3個確定性”， 即委托人意圖的確定性、信托財產的確定性和受益對象的確定性。從“辦法”第九條看來，“在綜合理財服務活動中， 客戶授權銀行代表客戶按照合同約定的投資方向和方式， 進行投資和資產管理， 投資受益與風險由客戶或客戶與銀行按照約定式承擔?！逼渲?，客戶希望銀行代表其管理財產獲取收益的愿望、受益對象是客戶或雙方的利益分配格局， 在該條都表述得非常清楚。至于沒有出現(xiàn)信托字樣， 并不影響客戶作為委托人就自己的財產交由銀行管理，并將自己作為目標收益主體愿望的實現(xiàn)。更何況大陸法系對委托人設立信托的意思表示內容本來就沒有非常明確的要求， 而是通過書面形式的合同來證明委托人設立信托的意圖。至于信托財產確定性的問題，上文已經提到過，“指引”第九條已經明確了銀行理財業(yè)務管理資產獨立性的要求。因此，從實質上來說，其也完全符合信托關系的特征。
綜上，筆者的初步結論為，盡管從形式上來說，銀行理財產品始終被官方堅持認為是一種委托關系，但從實質上來看，其完全符合信托關系的特征。因此就目前而言，對銀行理財產品的定位或許仍為委托會比較合適，但不容置疑的是，信托化的發(fā)展是大趨勢。
2 資管機構之二：保險公司
與銀行不同，保險公司除卻資產管理人的角色之外，還兼具機構投資人的身份。而且在“保險資金委托投資管理暫行辦法”施行之后，保險公司向外將保險資金托于投資管理人的趨勢越發(fā)明顯。故本部分主要討論保險公司與保險資產管理公司之間的法律關系性質。
從“保險資金委托投資管理暫行辦法”看來，第二條明確了“將保險資金委托給符合條件的投資管理人”⑩的說法，似乎已將保險公司與保險資產管理公司之間的法律關系定位為委托關系。但其第三條又規(guī)定“保險公司委托投資資金及其運用形成的財產，應當獨立于投資管理人、托管人的固有財產及其管理的其他財產” ，這幾乎又與信托中的資產獨立性要求相符合。此外，“保險資金間接投資基礎設施項目試點管理辦法”中對于保險資金間接投資基礎設施項目做了一個描述，認為這是委托人將有意愿投資于基礎設施項目的保險資金，為受益人利益或者特定目的，交給受托人即保險公司，由受托人以自己的名義設立投資計劃，進行管理或者處分的行為。 此概念解釋完全是對“信托”性質的具體詮釋。
基于此，筆者以為，保險公司與保險資產管理公司之間的關系與銀行和其投資客戶之間的關系，在性質認定上具有一定的相似性，即根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)，它們都披上了一層“委托”的外衣，而究其實質，又都與信托的特征高度重合。而在現(xiàn)如今的發(fā)展趨勢下，保險資產管理“產品化”是市場化資源配置的必然選擇，而這種基于產品的理財體系的建立，勢必將推動委托―關系向信托關系的轉變。
因此，筆者的初步結論為，就目前看來，保險公司與保險資產管理公司之間的法律關系仍在大體上屬于委托關系，但其向信托關系的轉變是不可逆的大趨勢。
3 資管機構之三：證券公司
證券公司目前開展的資產管理項目主要分為3類，即集合資產管理、定向資產管理和專項資產管理。下面對其分別進行討論。
3.1 集合資產管理項目
在集合資產管理項目，有證監(jiān)會的“證券公司集合資產管理業(yè)務實施細則”（下稱“細則”），其中明確提到了“證券公司從事集合資產管理業(yè)務，應當為合格投資者提供服務，設立集合資產管理計劃，并擔任計劃管理人?！薄凹嫌媱澷Y產獨立于證券公司、資產托管機構和份額登記機構的自有資產。證券公司、資產托管機構和份額登記機構不得將集合計劃資產歸入其自有資產。證券公司、資產托管機構和份額登記機構破產或者清算時，集合計劃資產不屬于其破產財產或者清算財產?！?上述規(guī)定，較為明確地肯定了其本質上屬于信托關系。同時，“細則”全文沒有一次出現(xiàn)過“委托”二字，更是將信托關系和委托關系進行了清楚地劃分。
3.2 定向資產管理項目
在定向資產管理項目，其本質上是銀信合作通道交易的變種，它通過壓低傭金費用，搶占了原本屬于信托的業(yè)務。盡管在“證券公司定向資產管理業(yè)務實施細則”中仍然使用了“接受委托”的字眼，但這只是一種抽象性的規(guī)范，并未對證券公司作為受托人規(guī)范更為具體的權利義務。相反，從銀信合作的特點來說，券商扮演的角色就是一種“消極受托人”的角色，銀行屬于自益信托當中的委托人角色。對于銀行方面來說，期間流動的資金并未進入表內資產，銀行可以將信貸資產從表內轉至表外，逃避信貸規(guī)模約束，實際上該種情況與“銀信合作”并無兩樣，正是符合《中華人民共和國信托法》所規(guī)制的問題。
3.3 專項資產管理項目
在專項資產管理項目，根據(jù)2014年11月最新出臺的“證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定”，其明確了“專項計劃資產獨立于原始權益人、管理人、托管人及其他業(yè)務參與人的固有財產”， 從而實現(xiàn)了風險隔離，此種情況下專項資產管理計劃有了事實上的法律地位，使得本為委托關系的專項資管計劃在法律效果上具有了類似于信托的表現(xiàn)。但是就其根本而言，專項資管計劃并不適用于《中華人民共和國信托法》中定義的信托關系。從實踐操作來看，客戶將其資產委托券商進行管理，但其資產的所有權仍屬于客戶其自身，使得專項資產管理計劃的資產無法與客戶的資產相獨立。盡管資產的實際控制權在證券公司，但由于在專項資產管理業(yè)務下，資產管理始終是在客戶賬戶名義下進行，而信托行為要求存在對財產的轉移或處分之要素，但在投資者賬戶中的資產始終沒有發(fā)生所有權轉移。以上海大連路隧道建設發(fā)展有限公司發(fā)行的隧道股份 BOT 項目專項資產證券化產品為例，其在專項計劃說明書中明確規(guī)定“委托人與計劃管理人簽訂“資產管理合同”，將認購資金以專項資產管理方式委托計劃管理人管理，計劃管理人設立并管理專項計劃，委托人取得資產支持證券，成為資產支持證券持有人。”因此，專項計劃的基礎法律關系系委托關系。
綜上，筆者初步的結論為，集合資產管理項目和定向資產管理項目屬于信托關系，而專項資產管理項目在目前的法律規(guī)制下只好被認定為委托關系。
4 資管機構之四：基金公司
基金公司開展證券投資基金業(yè)務，主要依據(jù)了《證券投資基金法》，而該法本身并未明確其具有信托性質。但從其條文看來，“本法未規(guī)定的，適用《中華人民共和國信托法》《中華人民共和國證券法》和其他有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定”“基金管理人、基金托管人依照本法和基金合同的約定，履行受托職責”和“基金財產獨立于基金管理人、基金托管人的固有財產”。 由此我們可以認為，證券投資基金是依據(jù)信托原理在資產管理領域的一大具體應用。更何況，《基金法》起草小組成員之一周正慶先生曾指出：“實際上我們在研究基金法的時候，認定我們現(xiàn)在執(zhí)行的就是信托式的這樣一種形式，所以這次就明確證券投資基金的形式是信托，把這個就正式確定下來”， 所以將證券投資基金的法律關系定位為信托是符合基金法立法原意的。
第2篇：保險資產管理公司管理規(guī)定范文
關鍵詞：保險資金運用風險管理與控制
一、引言
保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產業(yè)務取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產生的區(qū)別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現(xiàn)預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業(yè)面臨的緊迫任務。
二、保險資金的資產配置
保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產配置時應特別注意如下方面的問題。
第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產生不同的投資選擇。
第二，國內保險市場快速增長產生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應對保險金未來集中給付的高峰。
第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應提高。
第四，保險資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關保險資產管理公司業(yè)務范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點。
三、保險公司對資金運用風險的管理控制
目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產管理公司；二是委托專業(yè)機構運作；三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統(tǒng)與和風險預警體系。
1、建立健全分工明確的組織架構
保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經理室、風險管理、內部審計、風險監(jiān)督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣，其協(xié)調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經理室的職責是根據(jù)董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監(jiān)督部門的職責是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質以及勝任工作情況等。
2、制定嚴密的內控制度
資金運用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現(xiàn)。
3、建立資金運用信息管理系統(tǒng)
信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發(fā)達的信息網(wǎng)絡，對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關人員隨時了解市場變化情況；對內要與董事、總經理室成員、風險管理、審計、監(jiān)督、財務、業(yè)務部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時錄入各種業(yè)務發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時詳實的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。
4、建立公司評估考核和風險預警體系
在資金運用的全過程中，有幾組指標評估辦法是保險公司必須關注和建立的，比如風險評估和
監(jiān)控，資金流動性考核評估、資產負債匹配評估、風險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風險預警體系，包括總體及各個投資領域、品種和工具的風險預警，使投資活動都納入風險管控制度框架內，使公司經營審慎和穩(wěn)健。
四、加強保險資金運行的監(jiān)管建議
1、為保險資金運用營造好的法制環(huán)境
一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準辦理的業(yè)務，抓緊補充制定各項規(guī)章，如《保險資產管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準；確定資產委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式，開放投資領域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經驗，反復討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。
2、對保險資金運用范圍的劃定
拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應該根據(jù)國際國內經濟金融運行環(huán)境，結合保險業(yè)經營風險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經驗，逐步放開保險資金運用領域和范圍?？煽紤]放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎建設和實業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當?shù)臅r候允許辦理貸款業(yè)務。四是放開與金融機構相互持股的限制，進行股權投資。五是適度允許投資金融衍生產品，使保險公司通過套期保值有效規(guī)避風險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險風險，堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風險較高的非上市股票和非質押貸款應予禁止，同時還應禁止對衍生金融產品的投機性投資。
3、按投資比例監(jiān)管
近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業(yè)迅猛發(fā)展，保險險種和產品急劇增多。這些產品因其性質、特點、責任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔責任的時間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應地，用各種產品所形成的保費收入進行投資，其投資渠道、方式、期限等也應有所區(qū)別。我國保險業(yè)還處于發(fā)展的初級階段，市場機制不健全，營運欠規(guī)范，資本市場不成熟，資金運用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經驗與運營慣例，應選擇謹慎經營和監(jiān)管，在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面，應對一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產（不含萬能和投連產品）的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后，對項目投資、質押借款、投資金融衍生產品、境外投資等同樣也要進行比例監(jiān)管。另一方面，對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級債比例不超過總資產的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產的10%；購買同一公司的債券，投資單個項目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等?？傊ㄟ^投資比例限制，可以調整高風險和低風險投資結構，選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場變化及需求對公司的運營情況進行調整。
【參考文獻】
[1]史錦華、賈香萍：保險資金入市的效應分析及其風險管理[J].保險世界，2006（1）.
[2]劉新立：我國保險資金運用渠道的拓寬及風險管理[J].財經研究，2004（9）.
第3篇：保險資產管理公司管理規(guī)定范文
關鍵詞： 保險資金 運用 風險管理與控制
一、引言
保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產業(yè)務取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產生的區(qū)別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現(xiàn)預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業(yè)面臨的緊迫任務。
二、保險資金的資產配置
保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產配置時應特別注意如下方面的問題。
第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產生不同的投資選擇。
第二，國內保險市場快速增長產生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應對保險金未來集中給付的高峰。
第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應提高。
第四，保險資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關保險資產管理公司業(yè)務范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點。
三、保險公司對資金運用風險的管理控制
目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產管理公司；二是委托專業(yè)機構運作；三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統(tǒng)與和風險預警體系。
1、建立健全分工明確的組織架構
保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經理室、風險管理、內部審計、風險監(jiān)督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣，其協(xié)調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經理室的職責是根據(jù)董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監(jiān)督部門的職責是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質以及勝任工作情況等。
2、制定嚴密的內控制度
資金運用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現(xiàn)。
3、建立資金運用信息管理系統(tǒng)
信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發(fā)達的信息網(wǎng)絡，對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關人員隨時了解市場變化情況；對內要與董事、總經理室成員、風險管理、審計、監(jiān)督、財務、業(yè)務部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時錄入各種業(yè)務發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時詳實的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。
第4篇：保險資產管理公司管理規(guī)定范文
證監(jiān)會最新頒布的《證券公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定》，在基礎資產、交易機制、核審時間、評級和參與主體方面都給予市場更大的發(fā)展空間，并通過隔離機制滿足了發(fā)行人資產出表需求，全面松綁券商資產證券化業(yè)務。然而，目前國內資產證券化市場仍呈現(xiàn)多頭監(jiān)管、市場分割的局面，一些配套的法規(guī)制度有待完善，資產證券化業(yè)務在國內的開展仍需花大力氣去研究和推動。相比成熟市場規(guī)模，國內資產證券化市場方興未艾，只有加強頂層設計、促進市場融合、降低市場門檻、發(fā)揮市場主體作用，券商才能接住資產證券化這塊餡餅。
松綁信號明顯
2013年3月15日，證監(jiān)會《證券公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定》，允許符合具備證券資產管理業(yè)務資格等條件的證券公司申請設立專項計劃、發(fā)行資產支持證券?？傮w上看，新規(guī)體現(xiàn)了證監(jiān)會全面松綁券商資產證券化業(yè)務的意愿。在本次新規(guī)前的試點階段，證監(jiān)會主導的以專項資產管理計劃為載體的資產證券化產品僅允許以企業(yè)債權和資產收益權為基礎資產發(fā)行產品，且專項資產管理計劃要求“逐項審批”，基礎資產范圍狹小導致產品規(guī)模偏小，而發(fā)行過程繁瑣且難以預期，市場影響力微乎其微。
本次新規(guī)主要在以下幾個方面實現(xiàn)了突破。第一，基礎資產擴大，包括財產或財產權利及其組合，亦明確包括了信貸資產、基礎設施收益權、應收款、信托受益權和商業(yè)物業(yè)不動產財產等財產權利。第二，專項資產管理計劃資產雖然未被確認為信托資產，但明確了券商的專項資產管理計劃為特殊目的載體，實行破產隔離，滿足發(fā)行人資產出表需求。第三，資產支持證券可以在交易所、協(xié)會報價系統(tǒng)和券商自辦柜臺交易，支持管理人以自有資金參與的做市制度，流動性大大增加。第四，雖然產品依然實行審核制發(fā)行，但明確審核時間為兩個月，審核周期縮短。第五，不強制產品評級，為私募發(fā)行的降低成本增加了可能性。第六，市場開放，包括基金、期貨、銀行、保險、信托等其他金融機構也可照此規(guī)定發(fā)行資產支持證券。
不過，新規(guī)的落地還有待監(jiān)管部門出臺更多的配套政策，例如雖然上交所和深交所都了辦法明確為證券公司資產證券化產品提供轉讓服務，但做市和回購制度尚不完善。此外，新規(guī)為證監(jiān)會的規(guī)定，其他金融機構是否能夠照此辦法實施，仍需要取得其他監(jiān)管機構認可。又如，雖然證監(jiān)會明確了專項資產管理計劃為特殊目的載體， 但會計上具體如何處理尚不明確。又如，銀監(jiān)會2010年底曾經《關于規(guī)范銀行業(yè)金融機構信貸資產轉讓的通知》，部分銀行自身照此細化制定的《信貸資產轉讓管理辦法》甚至對交易對手也有較嚴格的規(guī)定，因此，信貸資產證券化產品能否順利發(fā)行，還需要銀監(jiān)會對此通知進行重新解釋乃至修改。
當前，國內除了證監(jiān)會主導的以專項資產管理計劃形式資產證券化以外，還有以銀監(jiān)會和央行主導的信貸資產證券化（ABS）和銀行間市場交易商協(xié)會主導的企業(yè)資產支持票據(jù)（ABN）（表1）。但這兩個市場也面臨著各自的困擾。例如，銀監(jiān)和央行主導的ABS市場仍是擴大試點階段，尚未轉入常規(guī)，其最大的瓶頸在于試點期間的額度控制。中國銀行業(yè)當前面臨的最重要問題是利率市場化，未來銀行儲蓄向各種金融產品流動的趨勢不可逆轉，中國銀行業(yè)貸款余額即將超過70萬億元，中長期貸款超過33萬億元，銀監(jiān)和央行主導的ABS市場試點區(qū)區(qū)500億元額度，顯然無法滿足商業(yè)銀行日益增長的信貸資產出表的需求。銀行間市場交易商協(xié)會推出的ABN市場，其基礎資產范圍受限，且期限偏短，不能有效滿足資產出表的需求。
不過，銀行間市場交易商協(xié)會主導的票據(jù)市場一直是ABN市場，靈活、便捷、友好的注冊發(fā)行機制廣受發(fā)行人和中介機構好評，這一優(yōu)勢會令ABN市場對于企業(yè)的期限較短的資產證券化需求有吸引力。銀行間市場交易商協(xié)會成立5年間，債務融資工具已成為中國債券市場的主要品種之一。2012年全年，包括短融、中票、超短融、定向工具等在內的債務融資工具共發(fā)行2.6萬億元，存量規(guī)模達到4.2萬億元，遠超企業(yè)債與公司債規(guī)模。但是，ABN市場也有其不足。首先，央行1號文件《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》將ABN限定在了非信貸資產上。其次，中國迄今為止發(fā)行的期限最長的非金融企業(yè)債務融資工具期限為15年，且附第10年末發(fā)行人上調票面利率選擇權及投資者回售選擇權，而信貸資產證券化產品期限可達25年甚至30年以上。最后，ABN目前并沒有資產的真實出售和風險隔離，資產的原所有者將作為第二償付來源，資產不能出表。2012年曾經有媒體報道交通銀行擬在上海證交所大宗交易平臺試水信貸資產證券化，率先出售基建項目存量貸款，但最終并無結果。顯而易見，分割的市場局面之下，資產證券化產品的發(fā)展需要加強頂層設計和監(jiān)管協(xié)調。
券商試水資產證券化
2012年以來，券商一直在積極參與布局資產證券化業(yè)務。除了在創(chuàng)新業(yè)務研究上投入大量人力以外，不少券商還在業(yè)務實踐上進行探索。目前，券商已經完成發(fā)行或者已經通過證監(jiān)會審批的資產證券化產品如表2，其中，華能瀾滄江第二期水電上網(wǎng)收費權資產證券化產品和上海隧道股份大連路隧道應收專營權收入資產證券化產品分別在2013年1月26日和5月3日已獲證監(jiān)會核準，正在發(fā)行準備當中。其他已經向證監(jiān)會提交申請的還有阿里巴巴1號小貸債權資產證券化產品、上港集團資產證券化產品、如帛港區(qū)BT項目回購資產證券化產品、浦發(fā)集團BT回購資產證券化產品。值得一提的是，近期海印股份公告稱擬通過專項資產管理計劃融資，基礎資產為原始權益人經營管理的特定商業(yè)物業(yè)五年經營收益權，這表明以商業(yè)物業(yè)收益權為基礎資產的類REITs式專項計劃有望面世。
潛在市場規(guī)模超10萬億元
國內資產證券化起步晚，目前尚處于初始階段，但參照成熟市場來看，國內資產證券化發(fā)展空間廣闊。根據(jù)美國證券業(yè)和金融市場協(xié)會（SIFMA）的統(tǒng)計，截至2011年末，美國ABS和MBS存量合計達到10.3萬億美元，占同期債券總存量的28%。2011年，美國資產證券化產品的發(fā)行規(guī)模為1.7萬億美元，僅次于同期美國國債的發(fā)行量。此外，2012年歐洲的資產證券化產品發(fā)行規(guī)模也超過5000億美元。相比之下，中國2012年各類資產證券化產品發(fā)行規(guī)?？偤筒坏?00億元，而從過去8年中國資產證券化總量來看，累計發(fā)行資產支持證券尚不到2000億元，發(fā)行量和存量都明顯偏小，預計該市場潛在規(guī)模應該超過10萬億元，中國資產證券化市場的大發(fā)展令人期待。
值得注意的是，資產證券化在中國仍然屬于新生事物，存在諸多問題。一方面，資產證券化產品本身在發(fā)展初期制作稍顯復雜，中介機構經驗不足，在融資效率和成本上，對發(fā)行人的吸引力可能不如短融、中票等其他金融產品。另一方面，在銀監(jiān)會央行、銀行間市場交易商協(xié)會和證監(jiān)會各自主導的市場中，各自有不同的優(yōu)勢和局限性，多頭監(jiān)管人為割裂了市場。只有進一步加強頂層設計，協(xié)調監(jiān)管，給予資產證券化產品的交易和投資更多的稅收減免，打通不同市場之間的壁壘，降低準入門檻，充分發(fā)揮市場主體的作用，才能使得中國資產證券化市場蓬勃、健康地持續(xù)發(fā)展。
特邀述評嘉賓：
張海云
對外經濟貿易大學金融市場研究中心主任、金融學院教授
資產證券化：另辟通道
中國資產證券化試點于2005年正式步入制度軌道，分為銀行信貸資產證券化試點和券商專項資產管理計劃試點兩大類，2009年由于金融危機的影響，國內暫停了新產品的發(fā)行。后危機時代崛起的金融產品如銀行理財產品、信托產品、券商資管產品等，都融入了資產證券化的一些技術和特點，相關的通道類業(yè)務也迅速膨脹起來。
2013年3月的《證券公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定》將專項資產管理計劃作為資產證券化特殊目的載體的法律地位和運作機制進一步明晰化，2012年11月的《基金管理公司特定客戶資產管理業(yè)務試點辦法》打開了基金管理公司設立專門的子公司開展專項資產管理業(yè)務的閘門。圍繞專項資產管理業(yè)務，券商和基金有了探索資產證券化產品創(chuàng)新的新天地。券商和基金都摩拳擦掌，希望在資產證券化領域搶占先機，那么切入點和發(fā)展重心應放在哪里？傳統(tǒng)通道類業(yè)務的跑馬圈地亢奮猶在，既有模式是近期搶占市場份額的便捷方式。但對于券商和基金而言，如何根據(jù)自身優(yōu)勢進行差異化的戰(zhàn)略定位，在資產證券化領域確立和鞏固可持續(xù)的核心競爭力，是一個更為長遠的根本問題。
證券化帶來自主新通道
“替代效應”和“擠出效應”嚴重壓縮著通道業(yè)務的利潤空間，同質化發(fā)展的結局必然是價格戰(zhàn)。對于券商和基金而言，差異化發(fā)展的空間在哪里？
最為直接的差異化發(fā)展空間來源于監(jiān)管差異，比如信托業(yè)在房地產和票據(jù)等領域所受的限制，以及銀行理財產品對于非標債權資產的限制，為券商和基金子公司留下了一定的差異化空間。
更為廣闊的空間可能在非金融企業(yè)資產證券化領域。券商可以從企業(yè)客戶的需求中找到合適的項目并設計發(fā)行資產證券化產品，而根據(jù)《基金管理公司特定客戶資產管理業(yè)務試點辦法》，基金在非專項的特定資產管理業(yè)務中可以投資于資產支持證券，這就形成了一個新的投資鏈條，即投資者購買基金發(fā)行的證券投資基金（特定資產管理項目）、證券投資基金購買券商特殊目的載體發(fā)行的資產支持證券、特殊目的載體購買非金融企業(yè)資產。這一投資鏈條的項目與客戶兩頭資源不再由銀行掌控，這種券商和基金獨立開辟的“通道”有利于保障其盈利空間，和迄今為止銀行業(yè)主導的傳統(tǒng)通道業(yè)務有了很大不同。
與此相關，《證券公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定》還允許券商資產證券化投資于信貸資產，這類業(yè)務的資產來源于銀行，但資金來源可以擺脫對銀行理財產品的依賴，因為證券化新規(guī)允許基金發(fā)行的證券投資基金投資于資產支持證券，這就幫助券商和基金避免了傳統(tǒng)通道業(yè)務中兩頭受制的困窘。
以客戶價值明志，以風險管控致遠
在資產證券化的新天地中，搶占市場份額有其重要性，但不應迷失于短期成敗。僅僅專注于搶占市場份額的先機而失去建立可持續(xù)優(yōu)勢的先機，無異于只見樹木不見森林，其結果必然是揀了芝麻丟了西瓜、贏了一場戰(zhàn)役輸了整個戰(zhàn)爭。可持續(xù)發(fā)展的核心競爭力在于，為客戶帶來真正的價值，對風險進行有效的管理。規(guī)模至上的傳統(tǒng)通道模式在盡職調查和風險披露方面存在硬傷，因而深陷“剛性兌付”的迷局而難以自拔。
近日，證監(jiān)部門對保薦機構的嚴查整頓，重創(chuàng)了在IPO保薦業(yè)務中追捧“純通道”盈利模式的一些投行。粗放的通道模式和通道文化的危害，豈止限于IPO保薦業(yè)務，其實也存在于金融產品創(chuàng)新領域，銀行理財產品和信托產品受到的質疑和詬病就是例子。
第5篇：保險資產管理公司管理規(guī)定范文
固定資產管理細則一一、為加強局機關國有資產管理，提高資產使用效益，依據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》，特制定本辦法。
二、本辦法所稱固定資產包括：
1、固定資產的使用年限要在一年以上。
2、單位價值在500元以上一般設備以及房屋。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批量同類物資。
一般設備包括：
(1)辦公通用設備：辦公自動化設備、辦公家具及會議室家具等。
(2)汽車：轎車、面包車、越野車等。
(3)其他：以上未列入的一般設備。
房屋：辦公用房等。
三、固定資產管理部門：
1、辦公室為局機關固定資產實物管理部門;
2、辦公室的工作職責：負責制訂局機關各部門固定資產的配備及使用標準;負責固定資產采購、驗收、保管、維修保養(yǎng)工作;負責固定資產實物登記統(tǒng)計工作;負責對固定資產進行定期盤點、清理核對工作;負責對固定資產調撥、報廢、殘值處理等有關管理工作。
四、固定資產核算部門：
1、綜合計劃財務處為局機關固定資產的核算部門;
2、綜合計劃財務處的工作職責：負責固定資產經費計劃的安排;負責向市財政政府采購中心及核算中心部門辦理固定資產采購結算工作;負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理;負責對固定資產總帳及明細分類帳核算;協(xié)助辦公室進行固定資產盤點工作，做到帳實相符。
五、固定資產的購置：
1、每年按照財政預算經費安排設備購置計劃，由辦公室根據(jù)當年辦公設備購置需要，與資金計劃銜接，制訂固定資產購置計劃，經局領導審定批準后實施。
2、屬政府采購范圍內的固定資產，不得自行采購。先由辦公室填報設備政府采購申請表，再由綜合計劃財務處根據(jù)經費來源，向財政政府采購中心及核算中心等部門辦理購置、結算手續(xù)。
3、不屬于政府采購范圍的固定資產，應在進行廣泛的市場詢價基礎上擇優(yōu)購置。
六、固定資產的驗收、保管、使用(包括借用、調撥)、
報廢：
1、新購入的固定資產，應先做好驗收工作。由使用部門及使用人驗收，驗收人員要嚴格把關，對所驗固定資產的數(shù)量、質量、附件、資料等都要認真檢查。經辦公室簽署意見登記備案后，連同發(fā)票交綜合計劃財務處。
2、各部門使用的固定資產，領用及保管要落實使用責任人。貴重財產除安排專人保管外，還要落實安全保管措施。各部門負責人是本部門固定資產管理的第一責任人。固定資產外借必須經部門負責人批準，未經批準不得隨意轉借。
3、固定資產變更使用管理部門，必須經辦公室同意并辦理相關手續(xù)。計算機使用及管理根據(jù)《關于局機關計算機管理規(guī)定》執(zhí)行。
4、固定資產的減少變動(調出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞)都必須按規(guī)定履行報批手續(xù)。對尚有利用價值但已不適宜機關使用的固定資產，應根據(jù)實際情況，先考慮機關內公開拍賣。拍賣不成，再作為廢舊物資處理。殘值回收資金一律交財務部門入帳。
七、固定資產的清查：
要堅持固定資產定期清理、清查制度。各部門使用的固定資產應每年自查一次，每二年全面清查一次，做到賬物相符。
八、固定資產的賠償：
各部門的固定資產都應保證安全、完整。由于管理使用不妥，造成損失或者遺失(包括失竊)的，都要按情節(jié)輕重給予一定的經濟賠償，情節(jié)嚴重的，給予必要的行政處分。
附件：固定資產政府采購目錄：
1、辦公自動化設備：計算機、打印機、傳真機、復印機、速印機、投影儀、掃描儀。
2、網(wǎng)絡設備：服務器、路由器、交換機。
3、電器設備：攝影、攝像器材(不包括普通相機)、空氣調節(jié)設備。
4、辦公室、會議室家俱。
5、車輛：小轎車、大轎車、摩托車、專用車輛。
固定資產管理細則二為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結合公司實際，特制定本制度。
一、固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20XX元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。
二、固定資產的分類
固定資產類別折舊計提年限凈殘值率
1、房屋及建筑物20XX%
2、機器設備1010%
3、運輸工具1010%
4、計算機設備510%
5、辦公家具及設備510%
三、固定資產的管理部門
根據(jù)內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應：
1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統(tǒng)一分類編號
3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產核算部門
1、財務部為公司固定資產的核算部門
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。
五、固定資產的購置
1、各部門需購置固定資產，需填寫資本性支出申請單(格式后附1)，由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。
2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫固定資產采購申請表(格式后附2)，報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。
3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫固定資產驗收清單(格式后附3)一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。
六、固定資產的轉移
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫固定資產轉移申請單一式四聯(lián)(格式后附4)，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。
2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。
3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。
七、固定資產的出售
固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫閑置固定資產明細表(格式后附5)，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：
1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫固定資產出售申請表(格式后附6)
2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。
3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。
4、財務部根據(jù)已經批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。
八、固定資產報廢
1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫固定資產報廢申請表(格式后附6)，交固定資產管理部門報財務總監(jiān)和總經理審批。
2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。
3、財務部依據(jù)總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。
九、固定資產編號
1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、房屋及建筑物代碼為01
2、機器設備代碼為02
3、運輸工具代碼為03
4、計算機設備代碼為04
5、辦公家具代碼為05
如：財務部20XX年7月購置一臺計算機，則編號為
JINTAK04753600720xx07
資產大類成本中心順序號購置年月
十、固定資產的清查
公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產的清查應填制固定資產盤點明細表(格式后附7)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數(shù)，并與固定資產帳面數(shù)核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報固定資產盤盈盤虧報告表，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。
固定資產管理細則三第一章總則
第一條為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業(yè)務活動的開展，根據(jù)國家有關財務制度的規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專業(yè)公司，下同)，其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。
第二章固定資產及其分類
第三條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經營設備的物品，單位價值在20XX元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。總公司財務本部根據(jù)實際情況，制定固定資產目錄。
第四條固定資產分類按國家相關行業(yè)財務制度規(guī)定執(zhí)行。
第三章固定資產的計價
第五條固定資產計價的原則和方法：
(一)購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金;
(二)自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際支出計價;
(三)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。
(四)投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協(xié)議約定的價格計價。
(五)接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價;無所附單據(jù)的，按照同類固定資產現(xiàn)行市場價格計算;
(六)盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價;公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。
第四章固定資產析舊
第六條公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。
第七條公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。
第八條直線法的折舊額按下列公式計算：
(一)固定資產年折舊額=(固定資產原值-凈殘值)/預計使用年限
(二)固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值
(三)固定資產月折舊額-(固定資產值固定資產年折舊率)/12
第五章固定資產購置、報廢與管理
第九條總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表)(樣式附后)，報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：
1)預算內購置固定資產5，000元(不含)以下由財務本部和辦公室共同審批;5，000元一30，000元(不含)由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。
2)凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。
第十條虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。
第十一條經批準購置的固定資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。
第十二條總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》(調樣式附后)，經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。
第十三條原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。
第十四條總公司辦公室統(tǒng)一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。
第十五條總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據(jù)固定資產實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關規(guī)定進行帳務處理。
第十六條固定資產的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。第六章財產清查
第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次)，固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。
第十八條固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制固定資產盤點表，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)固定資產盤點表填制固定資產盤盈表和固定資產盤虧表，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據(jù)以進行有關的帳務處理。
第十九條財產清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。
第七章
第6篇：保險資產管理公司管理規(guī)定范文
所謂速度，即保險業(yè)要實現(xiàn)業(yè)務較快增長，盡快做大做強。
所謂創(chuàng)新，即完善創(chuàng)新體制。在創(chuàng)新方式上，對具有國際通行標準的、國內外差距較大的技術和規(guī)則如精算技術、資產負債匹配管理技術等，要在引進的基礎上加大消化吸收創(chuàng)新的力度。研究創(chuàng)立創(chuàng)新保護機制。
在公司治理上，要進一步完善公司治理結構，理順集團及下屬企業(yè)的關系。國有保險公司重大案件領導責任追究制和保險監(jiān)管問責制兩套辦法已經制定，國有保險公司即將出臺公司高管的薪酬管理規(guī)定，保監(jiān)會將派出監(jiān)管人員列席董事會，制定公司信息披露制度，建立關聯(lián)交易審查。
在風險防范上，今年是全面實施公司治理結構監(jiān)管的第一年，要重點抓好四項工作：一是建立保險公司董事和高管人員培訓制度，提高依法合規(guī)經營的自覺性。二是加強對信息披露的管理，完善保險公司信息披露制度，確保被保險人、股東對公司經營的知情權。三是規(guī)范保險公司關聯(lián)交易，完善對保險公司關聯(lián)交易的審查和批準程序。四是進一步提高評價機制，探索建立內部審計責任人制度，構建內部審計與外部監(jiān)督的互動機制。
在產險方面，提高效益，消除非理性價格競爭，降低經營成本。車險要力爭達到英里水平；農業(yè)險重點在于鞏固試點成果，在于辦好試點，落實政策；責任險重點在于進一步打通法律環(huán)節(jié)和市場空間，推進火災、建設工程、旅游等方面的產品。
在壽險方面，大力發(fā)展風險保障型產品；力爭將團體養(yǎng)老保險納入各地稅收優(yōu)惠政策之中；健康險推行第三方管理；銷售模式渠道創(chuàng)新，推出銀行保險管理辦法；盤活存量資產，通過股份分紅等方式，有效化解壽險利差損。
對保險資產管理，實現(xiàn)保險資產集中化、專業(yè)化管理，按照資產與負債匹配原則，實行產品開發(fā)與資金運用的有效對接；逐步開展產品創(chuàng)新試點和第三方委托試點；進一步打開股權、物權、產權、資產證券化等投資渠道，促進基金等專業(yè)資產管理機構的設立，以及保險資產證券化。
對保險市場調控，既要發(fā)揮市場的資產匹配作用，又要克服市場缺陷，實現(xiàn)經濟效益和規(guī)模效益的統(tǒng)一，規(guī)模險種上效益，效益險種上規(guī)模。風險防范作為保險的生命線要實現(xiàn)三個轉變，即從靜態(tài)監(jiān)管到動態(tài)監(jiān)管的轉變，從以監(jiān)管外力為動因的監(jiān)管向以保險公司自身風險管理為內在需求的監(jiān)管的轉變，從事后監(jiān)管到事中事前監(jiān)管的轉變。
在推動市場體系建設方面，鼓勵支持國有大中型企業(yè)和銀行、郵政等企業(yè)投資保險行業(yè)，以增強保險業(yè)實力。（摘自2006年1月18日中國金融網(wǎng)）
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2005年金融主要數(shù)據(jù)一覽
貨幣供應量：廣義貨幣供應量(M2)余額為29.88萬億元,同比增長17.57%。狹義貨幣供應量(M1)余額為10.73萬億元,同比增長11.78%。市場貨幣流通量(M0)余額為2.4萬億元,同比增長11.94%。全年累計凈投放現(xiàn)金2563億元,同比多投放841億元。
金融機構各項存款：金融機構本外幣各項存款余額為30.02萬億元，同比增長18.15%。金融機構人民幣各項存款余額為28.72萬億元，同比增長18.95%。全年人民幣各項存款增加4.39萬億元，同比多增1.05萬億元。其中：居民戶存款增加2.21萬億元，非金融性公司存款增加1.99萬億元，財政存款增加1752億元。12月份人民幣各項存款增加1658億元，同比多增23億元。金融機構外匯各項存款余額為1616億美元，同比增長5.58%。
金融機構超額儲備率：4.17%。
金融機構各項貸款：金融機構本外幣各項貸款余額為20.7萬億元，同比增長12.75%。金融機構人民幣各項貸款余額為19.5萬億元，同比增長12.98%，增幅比2004年年末低1.52個百分點。全年人民幣貸款增加2.35萬億元，同比多增871億元，控制在年初預期調控目標范圍內。分部門情況看：居民戶貸款增加3323億元，其中，短期貸款增加1253億元，中長期貸款增加2069億元；非金融性公司及其他部門貸款增加2.02萬億元，其中，短期貸款及票據(jù)融資增加9952億元，中長期貸款增加9897億元。金融機構外匯貸款余額為1505億美元，同比增長11.99%。全年外匯各項貸款增加171億美元，同比多增4億美元。
國家外匯儲備：國家外匯儲備余額為8189億美元，同比增長34.3%，增幅比2004年下降17個百分點。全年外匯儲備增加2089億美元，同比多增加22億美元。
保險市場：全年保費收入達到4927.3億元。壽險保費收入3244.3億元，同比增長14％；健康和意外險保費收入453.1億元，同比增長16.6％。保險公司總資產15225.9億元，比年初增加3240.1億元。
股票市場：全年上海證券交易所成交量398392萬手，成交金額19229億元，上證指數(shù)開盤1275.39，收盤1161.06；深圳證券交易所成交量53968萬手，成交金額3624億元,深成指數(shù)開盤3122.11，收盤2863.61。（輯）
發(fā)改委：2005年金融改革亮點多股改啟動進展平穩(wěn)
國家發(fā)改委經濟體制綜合改革司日前出臺報告,對2005年經濟體制改革工作進行綜述。報告評價說,金融業(yè)改革在2005年各項改革中亮點最多，上市公司股權分置改革啟動且進展平穩(wěn)。
報告說,2005年金融體制改革力度加大。一是銀行業(yè)改革邁出重要步伐，二是人民幣匯率形成機制改革順利實施，三是上市公司股權分置改革啟動且進展平穩(wěn)，四是金融市場制度創(chuàng)新步伐加快。與此同時,證券公司綜合治理取得進展,國有保險公司股份制、集團化改革成果進一步鞏固。
第7篇：保險資產管理公司管理規(guī)定范文
國內保險資金管理和運用存在的問題
由于現(xiàn)有保險投資管理體制不完善，國內保險公司的投資管理水平與國際上其他保險公司相比有較大差距，造成保險資金運用收益率普遍偏低，保險資金的管理與運用方面仍存在著諸多的問題：
（一）保險資金運用渠道較為狹窄
目前，國內保險資金運用渠道較為狹窄：主要用于銀行存款、國債、購買證券投資基金等，這對于防范投資風險、規(guī)范保險投資活動起到了一定的積極作用。但從全局來看，由于銀行存款在保險資金中占相當大的比例，單一的投資結構導致保險資金的收益下降，不利于保險資金的長期管理與運用，影響了保險公司自身效益的提高。2002年，我國個人保險業(yè)務保費收入2500億元，約占當年新增居民儲蓄存款的18%，其中約18%投資于國債，5.4%投資于證券投資基金，52%為銀行存款。而從國際保險市場來看，保險投資已成為現(xiàn)代西方金融保險業(yè)賴以生存和發(fā)展的重要支柱，其投資結構具有很強的市場取向，如表1所示。
從表1可以看出，由于經濟環(huán)境和市場情況的差異，四國保險公司在各領域投資的側重點不同，但均重視資金的收益性和安全性：投入較安全且具有較穩(wěn)定收益的債券的比例都很高；適當涉足股票、房地產等高風險、高收益的領域。同時，產、壽險公司由于資金性質的不同，其投資方向也有一定差異：產險資金較多的投向流動性強、易變現(xiàn)的債券等項目，壽險資金則更青睞于貸款等長期投資領域，這就能更好地保證保險資金的安全性，防范和化解投資風險。
（二）保險資金運用的收益率不理想
保險業(yè)的盈利主要由兩方面構成：承保利潤和資金運用收益。目前，國內保險公司盈利的主要來源較為單一：產險公司利潤的主要來源是承保利潤，壽險公司新增業(yè)務存在利差益，意外險利潤成為壽險公司利潤的主要來源，而原有高預定利率保單卻出現(xiàn)巨額利差損。與此同時，由于國內保險資金運用渠道有限，國家宏觀經濟調控政策調整尤其是1996年至2002年中國人民銀行連續(xù)七次降息等因素的影響，保險資金的收益率出現(xiàn)下降趨勢。2000年的保險資金收益率為3.89%，2001年為4.3%，2002年下降至3.14%，導致壽險利差損的問題非常突出：除了前幾年高預定利率的傳統(tǒng)險保單外，近年來發(fā)展迅速的分紅險等壽險新產品也出現(xiàn)了新的利差損。由于競爭而導致的承保利潤的逐漸萎縮，再加上保險資金運用收益率的下降，嚴重影響了保險公司的償付能力，從而對整個保險業(yè)的發(fā)展產生了不利的影響。
（三）保險資金管理和運用模式不靈活
目前，國內保險資金管理和運用的模式較為簡單，缺乏靈活性。各保險公司資金運作的組織形式主要是在其公司內部設立專門投資機構，如證券部、國債部等，也有個別保險公司委托證券公司和信托投資公司運用資金。這兩種運作方式有各自的優(yōu)缺點：內設投資部的優(yōu)點是保險投資受保險公司的直接控制、易操作。但也存在明顯不足：投資決策缺乏獨立性、易受干擾、資金運用程序簡單、投資管理不科學、投資效益難以得到保證等。委托專業(yè)機構投資的優(yōu)點是使得保險公司將全部精力集中于主業(yè)，專業(yè)化管理保障了投資效益，缺點是委托人投資有資金風險，如非法挪用資金、交易舞弊等，同時需要交付高額管理費用，增加了保險公司的經營成本。
另外，缺乏專業(yè)化的資金運用人才也是國內保險公司面臨的難題之一。長期以來，由于國內保險公司以保險業(yè)務為主，經營模式單一，再加上投資渠道受到嚴格限制，形成了重保險輕投資、重來源輕運用的局面，忽視發(fā)展保險投資專業(yè)隊伍，缺乏具有較高專業(yè)性、技術性的投資管理人才。當前，保險公司的很多投資業(yè)務由原從事保險業(yè)務的人員來承擔，形成投資決策者不懂投資風險、投資經營者不懂投資分析、投資效益較低的局面。與專業(yè)證券公司和基金管理公司相比，保險公司投資部門的人才意識、用人機制、工資待遇還存在較大差距，現(xiàn)有的管理模式和薪酬水平很難吸引高水平的專業(yè)投資人才。
（四）保險資金管理和運用的監(jiān)管不完善
監(jiān)管側重點有偏差?，F(xiàn)行的保險投資監(jiān)管政策非常注重資金的安全性，把安全放在首位，強調保險投資必須穩(wěn)健、遵循安全性的原則，并保證資金的保值增值，這是從維護被保險人的合法權益方面來考慮的，是非常必要的。但監(jiān)管的最終目的是促進市場的發(fā)展，嚴格的市場監(jiān)管不應以犧牲市場效率為代價。
監(jiān)管存在內外不公平。根據(jù)《上海外資保險機構暫行管理辦法》規(guī)定：外資保險機構的資金運用可以以人民幣和外幣兩種形式進行投資，除了享有和中資保險機構相同的投資方向外，還可以進行境內外匯抵押、擔保放款、股票投資等。中外資保險資金運用監(jiān)管政策的不一致，人為地造成了資金運用業(yè)務上的不平等，更不符合世貿組織“國民待遇”的有關規(guī)定。
監(jiān)管政策存在漏洞。在現(xiàn)行的保險投資監(jiān)管法律法規(guī)中，沒有區(qū)別對待產險和壽險兩種不同的資金運用形式。實際上，產、壽險資金的性質和投向領域都是不同的：壽險資金的時限較長，適于長期穩(wěn)定的投資，可以投向長期債券、抵押貸款、不動產投資等等；而產險資金的期限則短得多，要求有很強的投資流動性，可以投向股票、短期國債、信譽高的企業(yè)債券等等。這就要求制定監(jiān)管政策時要分類管理，制定不同的投資政策和監(jiān)管法規(guī)，保障保險資金運用的有效進行。
解決保險資金管理和運用問題的幾點建議
（一）進一步完善法律法規(guī)，建立保險資金運用的有效監(jiān)管制度
現(xiàn)有的保險資金運用監(jiān)管模式，比較符合我國保險業(yè)發(fā)展歷史短、保險資金運用水平不高的現(xiàn)狀。隨著國內保險業(yè)開放程度的不斷提高和保險市場的穩(wěn)步發(fā)展，創(chuàng)新監(jiān)管模式、改善監(jiān)管，建立完善的監(jiān)管措施已越來越受到保險界的關注。在實施有關監(jiān)管措施的過程中，要切實注重完善相關的法律法規(guī)。可考慮對新修訂的《保險法》中有關資金運用規(guī)定做出更詳盡的解釋細則和管理規(guī)定，從法律上切實加強保險資金運用的監(jiān)管，保障保險資金安全有效地運作。
為保障監(jiān)管政策的延續(xù)性，現(xiàn)階段應堅持并逐步完善嚴格監(jiān)管模式，有選擇的穩(wěn)步放寬資金運用范圍，拓展資金運用渠道，規(guī)范產、壽險資金監(jiān)管模式。要繼續(xù)加強資金風險控制，審慎控制保險資金運用比例，學習國際保險資金運用的先進經驗，引進國際合作機制、吸收資金運用專業(yè)人才等?？偟脑瓌t就是，既要做到防范風險、確保資金保值增值，更要促進保險資金運用上一個新臺階。
（二）進一步拓寬保險資金的運用渠道和范圍
近年來，國內保險投資渠道逐步拓寬，特別是政府規(guī)定保險資金可以通過購買證券投資基金間接進入證券市場，極大刺激了保險資金的投資熱情。為了更好的發(fā)展保險資本市場，應該根據(jù)國內保險市場的特點，以銀行基本利率為支點，積極進入資本與貨幣市場。
允許保險資金直接進入證券市場?？煽紤]取消對保險資金直接進入證券市場的禁令，鼓勵保險資金購入業(yè)績好、紅利豐厚并具有發(fā)展?jié)摿Φ纳鲜泄竟善?，嘗試購買金融衍生產品來擴大運用領域等。當然，考慮到國內證券市場尚處在發(fā)展時期，保監(jiān)會應對各公司的投資比例和投資方向做出嚴格規(guī)定。同時，為適應市場化運作的要求，可考慮采取多種組織形式來運作保險資金：保險公司發(fā)起成立保險基金或資產管理公司；伙同證券公司等聯(lián)合發(fā)起成立專業(yè)基金或資產管理公司；與國外投資者合資組建基金或資產管理公司。據(jù)測算，僅就投資效率而言，保險資金直接入市比通過投資基金間接入市的成本要低出1個百分點。
大力發(fā)展多種抵押貸款。為適應居民的各種消費需求，拓展保險服務范圍，應允許保險公司對信譽好的保戶提供抵押貸款，如開辦個人住房抵押貸款、子女教育助學貸款等，這些貸款具有明確的投資領域，風險較小、收益穩(wěn)定。
豐富債券投資品種。目前，國際保險投資中債券處于重要地位，占到30%以上?？梢钥紤]發(fā)行國內長期債券，適應壽險資金長期穩(wěn)定的特點，這有利于壽險公司的資產負債匹配。在強調國債市場的同時，要鼓勵保險資金激活國內金融債券和企業(yè)債券市場，鼓勵長期壽險資金進入基礎建設債券市場，支援國家重點基礎建設，發(fā)展國民經濟。同時，應允許保險公司購買商業(yè)銀行債券，定向發(fā)行債券，豐富債券投資種類。
謹慎涉足不動產領域。國內的不動產市場具有周期性強的特點，可以選擇增值能力強、風險較小的項目小規(guī)模進入。由于不動產的變現(xiàn)能力差、風險較高，保監(jiān)會要嚴格控制其比例和規(guī)模。
（三）建立多樣的保險資金運用模式
考慮到國內保險資金市場的特點，可以采取多種資金運作模式，促進保險資金運用的多樣化。
設立全資或控股投資子公司。作為大型壽險公司，可以成立自己的全資投資子公司，拓展業(yè)務領域，增強公司的金融實力，打造具有規(guī)模效應的金融集團。同時，也可考慮收購和控股有較好發(fā)展前景的投資機構（如證券公司、基金管理公司、信托投資公司、資產管理公司等），直接利用現(xiàn)有的專業(yè)人才和投資渠道，以取得更快、更好的投資效果。
委托專業(yè)投資機構。由于專業(yè)投資機構在投資經驗、投資渠道和專業(yè)人才等諸多方面有優(yōu)勢，委托其進行投資運作，保險公司可以減少投資成本，提高投資收益，使得專業(yè)化的資本管理運作成為公司新的利潤增長點。
內設投資部門。為了對保險資金進行直接管理和運作，保險公司也可采用內設投資機構的模式。要進一步優(yōu)化投資部門的運作機制，起點要高，按照國際保險資金運用的慣例和成功經驗，不斷創(chuàng)新，勇于進取，為公司的發(fā)展奠定基礎。
（四）強化保險資金運用的風險意識
保險資金運用的風險管理是整個資金運用的核心。根據(jù)美國保險業(yè)1996～2000年的測算，保險公司所面臨的主要風險為：保險風險20%，信用風險1%，利率風險11%，商業(yè)風險4%，保險分支機構投資風險23%，保險投資風險53%，可以說投資風險是保險公司最大的風險源。因此，必須高度重視保險資金運用的風險控制，強化保險資金運用的風險意識。
加強保險公司財務指標的風險管控。根據(jù)國內保險公司經營的實際情況，要充分加強財務指標的資產負債管理，制定相關的投資策略，謀求資產、負債的匹配性，達到控制風險、獲得利益最大化的目的。同時，可借鑒動態(tài)財務分析法，分析評估不同時期、不同投資策略下的保險資金的運作過程，找出風險與盈利的平衡點。通過對宏觀經濟和利率、保險公司資產負債、保險公司動態(tài)財務指標的全面分析，可全面反映保險資金的運行情況和運行效果，加強對投資活動的風險管理。
健全保險資金風險投資組合，規(guī)避市場風險。為保障保險資金的安全，可將保險資金按一定比例組合投入多個領域：穩(wěn)定但收益一般的存款和債券領域；有風險但收益較高的抵押貸款領域；有較高風險但收益可能很高的股票和不動產投資領域。為最大限度地防范風險，要嚴格限制在資本市場及不動產領域內保險資金投資的總量和比例，用風險的不同組合來規(guī)避可能的投資風險。
（五）健全風險管控體系，確保資金運用的安全性
基于保險公司負債經營的特點，要特別強調保險資金的安全性，維護被保險人的利益。應逐步建立起政府依法監(jiān)管、企業(yè)自律內控、社會有效監(jiān)督相結合的三位一體風險管控體系。
強化有效的政府監(jiān)管。為適應金融混業(yè)經營的趨勢，銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會這三大金融監(jiān)管部門應密切合作，依法監(jiān)管?？煽紤]定期舉行三部門的聯(lián)席會議，研究情況、協(xié)調立場，共同筑起防范風險、保障資金安全的防線。
第8篇：保險資產管理公司管理規(guī)定范文
關鍵詞：非銀行金融機構；外匯；監(jiān)管
Abstract：Since the financial system reform is deepening, nonbanking financial institutions in China develop quickly. But there are still many problems existing in the foreign exchange operations in nonbanking financial institutions. This article talks about the improvement of supervision in nonbanking financial institutions' foreign exchange operation.
Key Words：nonbanking financial institutions，oreign exchange，supervision
中圖分類號： F830文獻標識碼：B文章編號：1674-2265（2010）12-0034-03
非銀行金融機構主要包括存款類機構（如企業(yè)集團財務公司、汽車金融公司），證券類機構（如證券公司、基金管理公司、信托公司），保險類機構以及其他類機構（如金融租賃公司等）。作為我國金融體系的有機組成部分，非銀行金融機構經營方式靈活、業(yè)務種類繁多、服務范圍廣泛，在外匯資金融通方面發(fā)揮著重要作用。但與此同時，我國非銀行金融機構發(fā)展時間普遍較短，相關法制建設滯后，行業(yè)自律管理尚不健全，隱藏的外匯風險不容忽視。因此，加強對非銀行金融機構外匯業(yè)務的監(jiān)管十分必要。
一、 非銀行金融機構外匯業(yè)務監(jiān)管現(xiàn)狀
（一）非銀行金融機構外匯業(yè)務經營范疇
根據(jù)《非銀行金融機構外匯業(yè)務管理規(guī)定》，非銀行金融機構可以經營外匯信托存款、外匯信托放款等16種外匯業(yè)務。保險公司外匯業(yè)務主要包括外匯保險業(yè)務和自身外匯收支業(yè)務。證券公司外匯業(yè)務包括外幣有價證券的經紀業(yè)務、外幣資產管理業(yè)務、外匯同業(yè)拆借業(yè)務等，其中，絕大多數(shù)證券公司以外幣有價證券的經紀業(yè)務（即B股經紀業(yè)務）為主。自1992年B股市場建立后，境內外投資者通過境內證券公司，以美元（上海）和港元（深圳）計價交易境內公司股票。企業(yè)集團財務公司可以開展即期結售匯業(yè)務。
（二）現(xiàn)行的外匯監(jiān)管法規(guī)和監(jiān)管現(xiàn)狀
目前，對非銀行金融機構外匯業(yè)務管理的法規(guī)依據(jù)主要有2008年修訂并頒布的《中華人民共和國外匯管理條例》、1993年頒布的《非銀行金融機構外匯業(yè)務管理規(guī)定》以及補充規(guī)定、《保險外匯業(yè)務管理暫行規(guī)定》（2002年）、《保險業(yè)務外匯管理操作規(guī)程》（2003年）、《保險外匯資金境外運用管理辦法》等。在分業(yè)監(jiān)管的模式下，我國對非銀行金融機構外匯業(yè)務監(jiān)管的職責，分別由外管局、銀監(jiān)會、保監(jiān)會和證監(jiān)會行使。總體來說，外匯管理部門對非銀行金融機構的外匯管理主要包括相關外匯業(yè)務市場準入管理、開展外匯業(yè)務所涉及到的賬戶及匯兌管理等方面。
二、非銀行金融機構外匯業(yè)務監(jiān)管中存在的問題
（一）金融業(yè)綜合經營給非銀行金融機構外匯業(yè)務監(jiān)管帶來了挑戰(zhàn)
始于1994年的金融分業(yè)經營分業(yè)監(jiān)管體制，有效抑制了國內轉軌時期不成熟金融市場運行機制中的內在風險，但從長期看，金融體系發(fā)展遵循市場化規(guī)律，因而具有綜合經營的趨勢。目前，中國金融業(yè)綜合經營發(fā)展已經具備了一定的基礎，銀、證、保在相關業(yè)務領域的融合都有了較大進展。
在綜合經營的條件下，仍是分業(yè)監(jiān)管模式，市場準入、合規(guī)性監(jiān)管、風險性監(jiān)管的職責被割裂行使，形成了多頭監(jiān)管和監(jiān)管空白并存的局面，降低了監(jiān)管效率。目前，外匯局要求中資金融機構報送外匯資產負債表，即包括證券、保險在內的非銀行金融機構及其分支機構均應及時、準確、完整報送。此外，在《中華人民共和國外匯管理條例》中，要求向外匯局報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況，但是，向外管部門報送的報表資料僅僅是一些簡單的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和外匯賬戶備案情況。由于經營風險和外匯收支風險不能截然分離，靠這些業(yè)務信息進行日常監(jiān)管，很難了解到外匯業(yè)務的經營狀況，更談不上達到防控風險、維護穩(wěn)定的金融監(jiān)管目標。
（二）現(xiàn)行監(jiān)管體制約束了非銀行金融機構外匯業(yè)務的正常發(fā)展
一是由于我國經濟發(fā)展規(guī)模和國際收支形勢發(fā)生了很大變化，一些外匯管理政策已經滯后于形勢的發(fā)展。很多政策制定的背景是當時外匯資源稀缺，目的是防止逃匯、套匯。這些政策，一方面對外匯資金運用限制過嚴，滯后于新業(yè)務、新產品的市場需要，難以跟上外匯金融創(chuàng)新的步伐；另一方面難以識別、防范異常資金跨境流動，不能完全滿足監(jiān)測、預警的需要。
二是法律法規(guī)缺失且相關條款界定不明確，無法對非銀行金融機構進行有效管理。只有保險行業(yè)在2002年了《保險外匯業(yè)務管理暫行規(guī)定》、2003年了《保險業(yè)務外匯管理操作規(guī)程》等。而對證券、信托投資公司等非銀行金融機構，迄今未專門的外匯管理規(guī)定，一般只是通過發(fā)出部門文件的形式對其業(yè)務進行管理，如：《國家外匯管理局關于基金管理公司和證券公司境外證券投資外匯管理有關問題的通知》。外管局在進行外匯業(yè)務管理時，只能將這些文件作為辦理依據(jù)。比如：在為證券公司辦理外匯業(yè)務準入時，所依據(jù)的是：《關于下發(fā)和的補充規(guī)定的通知》、《關于調整非銀行金融機構經營外匯業(yè)務范圍的通知》。
（三）外匯監(jiān)管部門對非銀行金融機構的監(jiān)管投入較少
由于監(jiān)管能力受到相應的資源約束以及非銀行金融機構外匯業(yè)務相對較少，外匯監(jiān)管部門習慣于將監(jiān)管力量更多地投入在銀行類金融機構上，對非銀行金融機構較少顧及。對非銀行金融機構非現(xiàn)場監(jiān)管不到位，導致監(jiān)管部門不能識別和判斷其外匯業(yè)務經營中的風險，也不能分析其業(yè)務的各項經營指標，從而無法全方位監(jiān)測跨境資金的流動并實施預警。
三、構建高效的非銀行金融機構外匯業(yè)務監(jiān)管體系
從微觀經濟學“效用理論”的一般原理出發(fā)，金融監(jiān)管所追求的兩個目標是金融穩(wěn)定（S）和金融效率（E）。在其他成本不變的情況下，為了取得相同程度的金融穩(wěn)定和金融效率，所需支付的成本是一定的，即兩目標的相對價格不變，所以金融監(jiān)管的效用函數(shù)為U=U（s， e）①。同時，由于一國的金融監(jiān)管能力受到相應的資源約束，因而這些資源約束將在經濟模型上反映為監(jiān)管預算線。這里，我們使用簡單的效用模型假設，假定金融監(jiān)管的預算約束線符合一般商品預算線的性質，即B＝PsS+PeE。顯而易見，追求效用最大化的金融監(jiān)管就是在既定的預算約束下，在兩個基本目標之間進行權衡，以實現(xiàn)金融監(jiān)管的最優(yōu)化（見圖1）。
依據(jù)上述基本模型，經過靜態(tài)比較分析，我們可以得出以下結論：一是非銀行金融機構外匯業(yè)務發(fā)展的原則應是在監(jiān)管水平約束下的適度推進；二是追求效用最大化的非銀行金融機構外匯監(jiān)管，就是在既定的預算約束下，在穩(wěn)定和效率之間進行權衡，以實現(xiàn)監(jiān)管的最優(yōu)化。就當前我國的實際情況而言，銀、證、保分業(yè)監(jiān)管框架形成時間不久，短期內將各監(jiān)管職能再統(tǒng)一到一個機構下不太現(xiàn)實。在這種情況下，借鑒美國監(jiān)管模式，采取功能型與機構型監(jiān)管相結合，建立外匯局牽頭的類傘形監(jiān)管框架比較切合實際（見圖2）。
（一）全面梳理相關法規(guī)，加強法制建設
一是根據(jù)現(xiàn)行非銀行金融機構外匯業(yè)務實際發(fā)展狀況和監(jiān)管當局的監(jiān)管能力和水平，修訂完善《非銀行金融機構外匯業(yè)務管理規(guī)定》，制定對非銀行金融機構外匯業(yè)務管理的原則框架。二是對已出臺非銀行金融機構外匯業(yè)務管理的相關政策法規(guī)進行全面清理整合，細化操作措施，明確違規(guī)罰則。三是廣泛征集法律層面、銀行業(yè)金融機構層面、非銀行金融機構層面以及相關監(jiān)管層等多方人士的意見，針對不同類型非銀行金融機構外匯業(yè)務運作特點，制定專門的監(jiān)管法規(guī)制度。尤其應加快出臺證券、信托公司等機構外匯業(yè)務管理辦法，加強對其外匯收支的合規(guī)性監(jiān)管。四是在上述外匯業(yè)務法規(guī)制定的過程中，應明確相關行業(yè)監(jiān)管方與外匯局的職責劃分，同時也應明確外匯局各分支局的監(jiān)管內容和重點，以利于其對同級非銀行金融機構進行監(jiān)管。
（二）構建現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查相結合的全方位監(jiān)管體系
對非銀行金融機構的監(jiān)管內容，應全面反映其外匯資金的來源和運用情況，主要包括非銀行金融機構的外匯資本金數(shù)額、代客業(yè)務種類和規(guī)模、自有外匯資金投資種類和規(guī)模、購匯支付規(guī)模及用途等。非銀行金融機構定期將上述信息數(shù)據(jù)以報表的形式報送所在地外匯局，并將非銀行金融機構賬戶收支納入“國家外匯管理賬戶系統(tǒng)”進行管理。監(jiān)管人員對非銀行金融機構報送的監(jiān)管報表和業(yè)務數(shù)據(jù)進行采集、整合、分析，通過建立預警指標，排查異常交易主體和行為。盡快出臺非現(xiàn)場監(jiān)管操作規(guī)程，重點對風險狀況進行持續(xù)監(jiān)控和動態(tài)分析，及時預警，并相機采取監(jiān)管措施。注重非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場監(jiān)管的有機結合，現(xiàn)場監(jiān)管充分利用非現(xiàn)場監(jiān)管的數(shù)據(jù)資源，同時，通過現(xiàn)場監(jiān)管，對非現(xiàn)場監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤監(jiān)測，進而分析問題的根源，對外匯形勢進行研判和預警。
（三）建立健全非銀行金融機構自律機制
建立非銀行金融機構外匯業(yè)務內部控制的評價標準，督促完善內控管理，切實提高內控機制的功效，為實施有效外部監(jiān)管奠定良好基礎。
（四）建立外匯監(jiān)管聯(lián)席會議制度
由外匯局牽頭召集保監(jiān)、證監(jiān)、銀監(jiān)等監(jiān)管機構，研究證券、保險等非銀行金融機構監(jiān)管中涉及國際收支平衡、系統(tǒng)性風險等重大問題。
（五）對非銀行金融機構執(zhí)行外匯管理政策的情況進行考核
參照《銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核辦法》，對所有開辦外匯業(yè)務的非銀行金融機構制定考核辦法。考核內容包括業(yè)務合規(guī)、數(shù)據(jù)質量、內控內管和其他四個大項；考核辦法應涵蓋差錯記錄、證據(jù)保全、差錯確認、考核扣分、匯總評級等方面；考核結果將影響到該機構的市場準入等方面。
注：
①沿用效用理論的一般原理，我們假定，金融監(jiān)管所追求的兩個主要目標（即金融穩(wěn)定和金融效率）的關系符合一般商品性質，U=U（s, e）滿足一般效用函數(shù)。
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第9篇：保險資產管理公司管理規(guī)定范文
關鍵詞：電力計量；資產計算；精益化管理
企業(yè)作為資產密集型企業(yè)，其核心更是對資產的計量。優(yōu)化計量資產管理，確保計量資產的完善，實現(xiàn)計量資產的合理利用，是維持和提高電力供應能力的物質保證，是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。供電是制約國民經濟發(fā)展的關鍵因素，對增強國家實力、改善民生、維護社會穩(wěn)定具有重要意義。近幾年來，為了更好地服務于當?shù)亟洕l(fā)展，進一步緩解電力供應緊張狀況，建立更加高效、穩(wěn)定的供電系統(tǒng)，電網(wǎng)投資逐年增加，使企業(yè)精益資產規(guī)模不斷擴大，同時精益資產在總資產中的比重不斷上升［1］。
1精益計量資產的特點與管理原則
電力計量資產具有資產特性和計量特性，因此對其的管理既要注重資產的保值與合理化利用，又要注意維護其計量器具的精密工具屬性。電力企業(yè)實施精益化管理能有效配置和合理使用電力企業(yè)資源，揚利抑弊，最大限度地謀求經濟效益［2］。
1．1精益計量資產的特點
電力計量資產精益化管理是企業(yè)關鍵生產手段中的一種，也是企業(yè)生存的物質基礎。精益計量資產特點如下：（1）精益計量資產是企業(yè)的勞動工具或手段，而不是直接用于銷售的產品。電力計量資產精益化管理源于精益生產，它是現(xiàn)代電力企業(yè)新的組織管理方式。（2）計量資產的精益使用壽命超過一個年度，即計量資產的精益使用壽命屬于長期資產，在使用和損耗的過程中，會通過折舊的方式逐漸降低其賬面價值［3］。（3）我們積極推進清理存量資產，嚴把增量資產數(shù)據(jù)質量，創(chuàng)新資產清點方法，強化財產保險補充功能，夯實資產管理基礎，改善管理薄弱環(huán)節(jié)，扎實推進資產賬、卡、物的一致性管理，努力實現(xiàn)資產精益化管理目標。（4）計量資產精益管理的目標計量資產占企業(yè)總資產價值的一半以上，因此企業(yè)對計量資產進行精益管理。
1．2電力計量資產精益化管理原則
電力管理的目標是達成資產財務與實物管理的統(tǒng)一聯(lián)動性，實現(xiàn)帳戶、所開卡、物品的完全一致。資產的安全性完成效率和效用最優(yōu)；資產分配完善合理，達到集團全部收益的最優(yōu)值。管理水平會左右企業(yè)的資產管理總體效果，計量資產的精益管理水平對企業(yè)很關鍵。因此，管理時應遵循真實性、安全性、有效性三個原則。首先，保證成本真實。在資產精益計量中，應嚴格按照會計準則及相關制度，確保真實的成本核算和科學合理的價值分配。其次，確保資產安全。計量資產精益管理應嚴格保證產權明晰，確保計量資產精益管理的完整性和可靠性，減少資產損失，降低損失的概率和幅度。確保計量資產的精益數(shù)量、使用狀態(tài)、存儲位置、損壞程度等物理屬性的安全是計量資產精益管理最基本的目標。最后，保持和增加價值。衡量資產精益的經濟效益包括兩個方面：資產效率和資產效用。精益的效率測量資產指的是實際的經濟利益的流入帶給企業(yè)的精益使用測量資產，而效用指精益計量資產的使用和使用狀態(tài)是否可以滿足定量和定性要求的企業(yè)的生產經營。
2電力計量資產精益化管理大環(huán)境分析
當前，電力體制改革尤其是輸配電價改革正面臨考驗。配電網(wǎng)絡電價改革促使公司盈利模式發(fā)生了重大變化，公司經營業(yè)績的提升將主要依賴于通過提高運營效率、允許驗證收益來實現(xiàn)有效的資產增長轉變。資產精益化與企業(yè)資產密切相關，政府對其進行嚴格的監(jiān)管和社會監(jiān)督［4］。對計量資產的整個生命周期進行管理，包括采購、驗收、產品檢驗、倉庫分配、設備安裝、設備運營、資產報廢等8個關鍵環(huán)節(jié)。當前計量型資產管理現(xiàn)狀、計量資產管理支持系統(tǒng)、資產管理信息化支撐工具主要為計量生產調度平臺、“四線一庫”檢定倉儲系統(tǒng)、物流化配送體系等［5］。企業(yè)應調整經營模式，基于電力分配和收入從銷售價格和上網(wǎng)價格的差價形成一個新的操作模式、“成本加收益”的原則、有效資產和允許電網(wǎng)企業(yè)的成本，以及根據(jù)監(jiān)管周期提前批準的輸配收入。輸配電價改革后，企業(yè)的總收入將由政府調整。政府將更加嚴格地界定有效資產、許可收入和許可成本。將精益管理方法引入電力計量資產精益管理，將有助于寧東公司提高資產管理質量和效率，適應公司發(fā)展改革的需要［6］。電能計量資產的精益管理主要以生產設備為基礎，輸變電資產占比較大。目前，各企業(yè)的電網(wǎng)資產相對較新。由于近年來加快電網(wǎng)建設投資，在電力傳輸和轉換設備方面的投入占過去5年總數(shù)的60％。設備平均使用壽命為6年，設備投入使用時間不長。從近2年各種電力計量資產的精益化比率，可以看出各類電力計量資產基本保持了相對穩(wěn)定的狀態(tài)。
3電力計量資產精益化管理措施
電力計量次產精益化管理措施的制定不僅要遵循管理原則，還需考慮大環(huán)境的調整與變化，具體措施如下：
3．1明確管理組織架構
公司精益組織管理體系的管理組織結構設計應以部門之間順暢協(xié)作、上下級之間有效傳達實施為目標，建立管理結構，政策制定者的公司總經理、副總經理、固定資產管理部門由主管和選拔組成，三級管理職責明確，分工明確，形成了固定資產精益管理組織體系。主管部門：主要負責電網(wǎng)規(guī)劃審批、資產購置建設計劃的審批以及資產處置決策。主要負責固定資產精益管理、價值管理、實物管理、資產新項目管理等方面的管理工作。負責人：主要負責本轄區(qū)固定資產的使用、保管及日常維護。明確管理組織架構可以精益組織，電力計量資產精益管理的每個階段涉及許多不同的管理部門，優(yōu)化了管理層次，設計了上下級溝通順暢、無縫隙連接精益組織目前，縱向管理水平最優(yōu)，橫向效率最高，有效服務于電能計量資產的精益管理。
3．2建立實體管理網(wǎng)絡
構建分級明確的固定資產實物管理網(wǎng)絡，安排固定專職或兼職資產管理人員進行固定資產管理。為加強電力計量資產精益管理，更加標準化資產，完善信息化管理的水平，優(yōu)化資產的分配，提高資產品質和績效，公司建立了一系列電力計量資產精益管理制度，并制定了國家電力《某公司實物資產管理規(guī)定》，給予了精益添加、平日的管理分配、退役、再利用、報廢、分析評估的全過程管理。此外，公司對電力計量資產的精益擴容、日常運輸巡檢及后續(xù)回收的管理也應制定嚴謹?shù)膶嶓w管理網(wǎng)絡。建立實體管理網(wǎng)絡可以精益工作流，即在電力計量資產精益的全生命周期內，根據(jù)管理的不同要求，細化工作流程，明確工作目標指導。完善計量資產精益管理工作流程，明確各工序節(jié)點工作任務和要求，通過持續(xù)改進，提高計量資產精益管理的效率。
3．3實行分類管理
財務部在資產管理委員會的領導下，承擔固定資產的價值管理工作；確定固定資產管理部門；實物資產按用戶和存放地點劃分，由使用者和存放單位組織具體管理。管理網(wǎng)針對部門、團隊和個人，明確崗位職責，建立有效的崗位評估機制，落實管理要求和考核指標。建立固定資產實物管理網(wǎng)絡，可有效落實固定資產管理崗位職責，提高固定資產日常管理效果。在推進電力計量資產精益管理的過程中，有效地監(jiān)控工作過程和結果，以確保提高工作效率，實現(xiàn)目標成果，促進電力計量資產精益管理的持續(xù)改進。
3．4建立在線監(jiān)控管理系統(tǒng)
構建在線監(jiān)控實體模型，整合現(xiàn)有機器設備、資產管理PMS、ERP等智能管理系統(tǒng)資源，設計方案審批標準，部署認證標準，完善資產管理業(yè)務流程和控制手段。信息管理系統(tǒng)中的交互和在線操作監(jiān)督。監(jiān)管部門配合處理業(yè)務流程事件，發(fā)現(xiàn)存在的問題，操縱重要業(yè)務流程，評估業(yè)務流程的實際效果。組織固定資產業(yè)務流程，將資產追回、資產處置、資產管理損毀、資產處置四大監(jiān)管分析控制模塊整合到設計規(guī)劃、采購、工程建設、運營維護、拆遷處理環(huán)節(jié)。實時監(jiān)控系統(tǒng)，分工協(xié)作，確保業(yè)務流程在線監(jiān)控的合規(guī)性和高效性，從業(yè)務流程的根本原因管理方法到固定資產管理，促進各單位的不完善。以高效為導向，圍繞合理資產和授予成本費兩大任務、會計預算和經營效率兩大傳導鏈，推進資產管理卓越化、成本控制精細化管理、效益管理化。實現(xiàn)管理方法的自主創(chuàng)新和財政系統(tǒng)的協(xié)調運作。建立“雙線發(fā)夾式”預算精益管理方法，積極實施企業(yè)財務運營邊界監(jiān)管，充分發(fā)揮預算使用價值的助推、總量控制和資源配置效應，促進經營成果目標合理。用電計量資產精益管理模式，公司按照精益管理倡導目標化、程序化、標準化管理，不斷優(yōu)化電力計量管理措施。
4結語
精益資產是電能計量中最重要的資產之一，是企業(yè)進行電能計量的物質基礎。用電資產精益管理是企業(yè)財務管理重要的管理部分。但新一輪的輸配價格改革，能否立足有效資產“成本加收益”的輸配價格形成機制以及由此帶來的日益嚴格的監(jiān)管格調，將對電能計量資產精益管理的質量和效益提出更高的要求。為了適應大環(huán)境的發(fā)展，提出4項精益化管理措施，希望通過此次研究提高電能計量資產精益化管理效果。此次研究雖然略有所得，但也存在不足之處，即沒有對實際應用效果進行分析，未來將對此做出補充研究。
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