保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

一、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題分析

（一）籌資環(huán)節(jié)存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

在保?U公司的財(cái)務(wù)管理中，籌資環(huán)節(jié)的重要性對(duì)于保險(xiǎn)公司的發(fā)展不言而喻。在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如果在籌資環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，必將對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。而這方面的問(wèn)題主要是由于以下一些因素引發(fā)的。例如：在保險(xiǎn)公司內(nèi)部存在籌資規(guī)模好投資規(guī)模不相吻合的狀況。這將大大增加保險(xiǎn)公司的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，公司的籌資規(guī)模主要是由公司的具體經(jīng)營(yíng)情況來(lái)確定的，但是有時(shí)候有的保險(xiǎn)公司會(huì)出現(xiàn)投資規(guī)模與籌資規(guī)模比例不協(xié)調(diào)的狀況，從而造成資金來(lái)源于運(yùn)行效率之間的不協(xié)調(diào)。再如：沒(méi)有合理的籌資結(jié)構(gòu)安排。有的保險(xiǎn)公司自財(cái)務(wù)管理中缺乏科學(xué)的、合理的分析過(guò)程導(dǎo)致公司的領(lǐng)導(dǎo)在不了解公司運(yùn)營(yíng)情況的前提下盲目進(jìn)性增資、擴(kuò)資，不僅大大增加了公司的運(yùn)營(yíng)成本，更為公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了

風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析

保險(xiǎn)公司的主要資金來(lái)源就是依賴于投保人的保費(fèi)。保險(xiǎn)公司將客戶的保費(fèi)收上來(lái)后會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一管理，當(dāng)出現(xiàn)保險(xiǎn)理賠事項(xiàng)后，保險(xiǎn)公公司會(huì)適當(dāng)?shù)馗鶕?jù)用戶的需要，并按照保險(xiǎn)公司相關(guān)條例的規(guī)定進(jìn)行賠付。但是，目前有的保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)模式屬于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的模式，這就造成當(dāng)保險(xiǎn)公司的整體財(cái)務(wù)資金全部返還給投保人后，公司財(cái)務(wù)狀況發(fā)生危機(jī)。因此，當(dāng)保險(xiǎn)公司在運(yùn)用這些資金的時(shí)候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時(shí)還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險(xiǎn)公司必須制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)投資過(guò)程的財(cái)務(wù)評(píng)估，從而使保險(xiǎn)公司的投資收益更加合理，以此來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在投資前一定要對(duì)投資方的信息進(jìn)行全面了解、對(duì)投資方向進(jìn)行準(zhǔn)確把握、對(duì)投資的方式進(jìn)行合理選擇。

（三）理賠過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

近年來(lái)隨著保險(xiǎn)公司數(shù)量的增加，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也得到了不斷擴(kuò)大，很多保費(fèi)的覆蓋面變得更寬。例如：近年來(lái)比較風(fēng)靡的車險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、人身意外險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等。這些保險(xiǎn)已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司主要的資金來(lái)源。而合理的資金來(lái)源是支撐保險(xiǎn)公司正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，更是保證保險(xiǎn)公司今后業(yè)務(wù)擴(kuò)展的基本保障。但是就目前的實(shí)際狀況來(lái)看，上述這些增加的保險(xiǎn)賠案數(shù)量逐漸增加，并且保險(xiǎn)客戶的服務(wù)要求越來(lái)越高，再加之這些保險(xiǎn)項(xiàng)目的出現(xiàn)區(qū)域比較分散，這就導(dǎo)致在理賠過(guò)程中由于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理水平不高的原因產(chǎn)生客戶大量流失的情況。例如：有的保險(xiǎn)公司的理賠人員缺乏專業(yè)知識(shí)，員工的整體素質(zhì)不高，對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)缺乏專業(yè)性勘察，從而使得保險(xiǎn)公司多支付保險(xiǎn)金額問(wèn)題

的發(fā)生。

（四）財(cái)務(wù)管理制度中存在的問(wèn)題分析

完善的、健全的財(cái)務(wù)管理體系是保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)方面很多保險(xiǎn)公司還缺乏完善性。如：近年來(lái)保險(xiǎn)行業(yè)的突飛猛進(jìn)地發(fā)展使得財(cái)務(wù)管理制度中的不完善逐漸顯現(xiàn)出來(lái)；有的保險(xiǎn)公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性埋下了隱患。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理能力的有效措施

（一）加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司籌資環(huán)節(jié)的管理

為了保證保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng)，公司內(nèi)部的一些籌資活動(dòng)是首要環(huán)節(jié)。這就要求保險(xiǎn)公司必須對(duì)籌資過(guò)程加強(qiáng)管理，合理配置公司的權(quán)益資金和債務(wù)資金之間的比例。例如：隨著保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng)結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間總是存在著差異的，如果不能正確認(rèn)識(shí)這種誤差，那么必然會(huì)使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理是致命的打擊，嚴(yán)重的還會(huì)使保險(xiǎn)公司資金鏈斷裂。

（二）加強(qiáng)對(duì)投資環(huán)節(jié)的控制

為了保證保險(xiǎn)公司投資環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行，要求保險(xiǎn)公司必須合理把控投資的金額，以此來(lái)降低投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，必須根據(jù)自設(shè)的財(cái)務(wù)管理狀況、公司的實(shí)際情況等確定整體的投資方向，特別是對(duì)于投資項(xiàng)目的數(shù)量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學(xué)。保險(xiǎn)公司還必須認(rèn)真分析進(jìn)行證券投資的風(fēng)險(xiǎn)、投資的收益率等內(nèi)容，降低正確投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)對(duì)承保理賠過(guò)程環(huán)節(jié)的控制

保險(xiǎn)公司應(yīng)該根據(jù)目前的市場(chǎng)運(yùn)作模式、徹底改變過(guò)去的財(cái)務(wù)管理模式。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)內(nèi)部的發(fā)展情況開拓一些具有盈利趨勢(shì)的業(yè)務(wù)，并以此為契機(jī)來(lái)贏得更多的優(yōu)質(zhì)客戶資源，從而提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。這樣不僅能實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，還能為保險(xiǎn)公司的盈利奠定基礎(chǔ)。關(guān)于保險(xiǎn)公司在理賠環(huán)節(jié)中的問(wèn)題，保險(xiǎn)公司應(yīng)做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對(duì)賠付成本的管控力度。

（四）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)

第2篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；預(yù)算；資金；人員

財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)就是通過(guò)合理的財(cái)務(wù)制度安排、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)和財(cái)務(wù)策略的運(yùn)作，有效地培育和配置財(cái)務(wù)資源，以求利益最大化和協(xié)調(diào)化。目前，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)處于低層次競(jìng)爭(zhēng)階段，承保費(fèi)率已降至低谷，加之各項(xiàng)費(fèi)用加大，保險(xiǎn)公司的綜合經(jīng)營(yíng)成本都很高，盈利空間非常小，管理上稍不注意，就會(huì)導(dǎo)致虧損。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，要想有效地防范、降低和化解風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理位于各項(xiàng)管理工作的首位，是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的核心關(guān)鍵。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理應(yīng)從以下方面著手：

1強(qiáng)化全面預(yù)算管理

保險(xiǎn)公司實(shí)行的是“五級(jí)管理，三級(jí)核算”的管理框架，支公司、營(yíng)銷服務(wù)部報(bào)賬的財(cái)務(wù)核算體制，實(shí)行總、分、中心支公司三級(jí)核算。應(yīng)抓好預(yù)算體系的建立、預(yù)算的編制和審定、預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)及相關(guān)責(zé)任人或部門的落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控、預(yù)算差異的分析與調(diào)整、預(yù)算業(yè)績(jī)的考核等環(huán)節(jié)。根據(jù)預(yù)算管理制度的要求，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門牽頭，公司各部門相互配合進(jìn)行預(yù)算編制，把所有收支均納入預(yù)算統(tǒng)一管理，全面準(zhǔn)確地反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全貌，減少預(yù)算外支出現(xiàn)象。細(xì)化預(yù)算科目，由下級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)保費(fèi)規(guī)模，預(yù)算各機(jī)構(gòu)的全年費(fèi)用，報(bào)上級(jí)部門審批，上級(jí)部門針對(duì)各單位預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部下達(dá)各項(xiàng)可控費(fèi)用控制指標(biāo)進(jìn)行考核，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行層層分解，并落實(shí)到每個(gè)部門，每個(gè)基層單位。維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的剛性政策，預(yù)算一經(jīng)審核批準(zhǔn)下達(dá)，不得隨意更改，對(duì)超預(yù)算的單位和項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部有權(quán)暫停付款報(bào)銷，若遇特殊情況需經(jīng)公司預(yù)算管理部門專項(xiàng)審批。對(duì)各公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行預(yù)算，做到有目的、有計(jì)劃地開支費(fèi)用，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)成本下降。

2以資金管理為中心

從管理對(duì)象看，財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金流動(dòng)，資金的問(wèn)題是公司的核心問(wèn)題，抓住了資金，就等于抓住了公司的“牛鼻子”。資金管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，保險(xiǎn)公司屬于金融企業(yè)，其資金運(yùn)動(dòng)除帶有一般特點(diǎn)外，更具有其特殊性，保費(fèi)收入是其資金的主要來(lái)源，每天都有大量的現(xiàn)金流入和支出，并且資金是先收后支，保險(xiǎn)資金具有注入的確定性與流出的不確定性特點(diǎn)，因此財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中資金穩(wěn)定性要求必須特別高，資金的安全更是關(guān)系著公司整體經(jīng)營(yíng)安全，必須以資金管理為中心，提高資金運(yùn)行的效益與效率是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。要管好資金，以下幾點(diǎn)要充分重視：

2.1必須對(duì)企業(yè)的“資金流”進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握一切資金的活動(dòng)情況，做出正確的資金使用決策。從帳戶的開設(shè)即嚴(yán)格控制，對(duì)資金的結(jié)存、劃轉(zhuǎn)實(shí)行網(wǎng)上銀行結(jié)算，對(duì)帳戶進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格審批程序，通過(guò)網(wǎng)上銀行動(dòng)態(tài)監(jiān)控所有賬戶情況，將所有帳戶全部納入監(jiān)控的范圍。嚴(yán)格執(zhí)行資金“收支兩條線”管理辦法，實(shí)行資金集中統(tǒng)一限額管理，減少資金的占用量，提高資金的使用率。

2.2加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理，公司應(yīng)宣傳所有的營(yíng)銷人員深刻認(rèn)識(shí)應(yīng)收保費(fèi)的潛在資金風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真分析評(píng)價(jià)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)、投保人的信譽(yù)度，建立客戶檔案和客戶身份識(shí)別，確立出單收費(fèi)條件，提高應(yīng)收保費(fèi)質(zhì)量，縮短保費(fèi)資金回收期限，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.3全程管控賠款資金支出，賠款支出在保險(xiǎn)公司資金支出中占比最大，其中蘊(yùn)藏的問(wèn)題也最多，因此公司對(duì)賠案從發(fā)生到賠款支出的所有環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控，保證真賠實(shí)賠，不損害國(guó)家、公司、保險(xiǎn)人和被險(xiǎn)人的利益，財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)把賠款支出關(guān)，認(rèn)真做好復(fù)核工作，保證賠款支出直接支付到被保險(xiǎn)人賬戶上，避免資金在中間環(huán)節(jié)上出問(wèn)題。

2.4企業(yè)要想生存發(fā)展，就要取得更多的“資金”，但企業(yè)取得和使用資金是要付出代價(jià)的，經(jīng)營(yíng)企業(yè)必須講究成本。目前保險(xiǎn)產(chǎn)品同質(zhì)性明顯，各險(xiǎn)種的條款及費(fèi)率類同，差異甚小，誰(shuí)能較好地控制成本，誰(shuí)就能創(chuàng)造更大的效益，誰(shuí)就能在競(jìng)爭(zhēng)中取勝。正確樹立資金成本效益觀念，成本的控制主要是落在賠款和費(fèi)用兩大環(huán)節(jié)?？刂瞥杀局饕褪欠乐埂芭堋⒚?、滴、漏、”，堅(jiān)持厲行節(jié)約，克服大手大腳和隨意性，合理地使用資金，把每一分錢都用在“刀刃”上，杜絕資金使用上的一切浪費(fèi)和無(wú)效益。

3以制度建設(shè)為基礎(chǔ)

在公司發(fā)展進(jìn)程中，必須要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度與之相匹配，要做好管理工作，首先必須要“有章可循”。以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，一手抓制度建設(shè)，一手抓制度落實(shí)。在制度建設(shè)方面，首先根據(jù)保險(xiǎn)公司做強(qiáng)做大的要求，制定一系列的財(cái)務(wù)管理制度以規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作程序，重點(diǎn)針對(duì)沒(méi)規(guī)可循的情況，認(rèn)真分析原因。加強(qiáng)制度的制定和完善，不斷健全和完善規(guī)率和機(jī)制。其次，抓制度學(xué)習(xí)和落實(shí)，為使制度得以有效實(shí)施，應(yīng)認(rèn)真抓好制度的貫徹落實(shí)。即不僅在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，而且在整個(gè)公司，不管是干部還是職工，都要分別組織學(xué)習(xí)，從嚴(yán)抓制度落實(shí)。應(yīng)重點(diǎn)針對(duì)有章不循的情況，采取具體問(wèn)題具體分析逐個(gè)予以解決。對(duì)制度的執(zhí)行情況還應(yīng)進(jìn)行定期檢查，對(duì)違反制度的行為及時(shí)進(jìn)行糾正，以保證制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。此外，還要制定財(cái)務(wù)人員必須遵守的行為準(zhǔn)則，依法經(jīng)營(yíng)，依法納稅，依法建賬，依法理財(cái)。以制度嚴(yán)格執(zhí)行來(lái)夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。

第3篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

（一）會(huì)計(jì)操作不規(guī)范

保險(xiǎn)公司一般采取先收取保費(fèi)后進(jìn)行賠付的方式，有時(shí)會(huì)因兩者間相距時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，造成分期進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)各種收益分配不均。就會(huì)計(jì)人員方面來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司的地方分公司的會(huì)計(jì)人員通常由總公司進(jìn)行委派，但委派人員仍由分公司物色，分公司決定會(huì)計(jì)人員的各項(xiàng)福利待遇，造成了會(huì)計(jì)人員職業(yè)能力大幅度的削弱。同時(shí)，保險(xiǎn)公司要求會(huì)計(jì)人員具有較高的預(yù)期能力，致使會(huì)計(jì)人員在操作上的主觀性變強(qiáng)，公司有可能因此獲取虛假的財(cái)務(wù)信息。另外，雖然國(guó)家出臺(tái)了相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，但由于會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不一，在財(cái)務(wù)處理上會(huì)較為隨意，經(jīng)常造成判斷失誤。這些情況都會(huì)降低財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，最終對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)不利的影響。

（二）保險(xiǎn)資金運(yùn)用不合理

我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)當(dāng)前的資金風(fēng)險(xiǎn)主要在于保險(xiǎn)資金存在運(yùn)用和劃撥不合理的問(wèn)題，使保險(xiǎn)資金沒(méi)有得到有效利用和增值。體現(xiàn)在：第一，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)存在投資工具稀少、投資品種單一、投資期限短的問(wèn)題，造成保險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債失調(diào)；第二，保險(xiǎn)公司在核保核賠制度上的執(zhí)行不夠嚴(yán)格，經(jīng)常進(jìn)行通融賠付和逆向承保；第三，保險(xiǎn)資金多用于銀行存款或證券買賣，運(yùn)用渠道窄且運(yùn)用方式單一；第四，在資金的管理上保險(xiǎn)公司一般進(jìn)行集中管理，但分公司卻經(jīng)常多頭開戶，造成資金分散的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)公司的資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)還增加了保險(xiǎn)公司的管理成本和運(yùn)營(yíng)成本，最終影響了保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)[1]。

（三）準(zhǔn)備金提存不足

保險(xiǎn)人購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)，通常需先進(jìn)行保費(fèi)支付，如果在保險(xiǎn)合同生效期間被保險(xiǎn)人或財(cái)物發(fā)生事故或損失，保險(xiǎn)公司才根據(jù)保險(xiǎn)合同支付保險(xiǎn)金。因此，保險(xiǎn)公司收取保險(xiǎn)人繳納的保費(fèi)后，為保證事故突然發(fā)生時(shí)有足夠的賠付資金，通常會(huì)進(jìn)行一定的準(zhǔn)備金提存。然而在保險(xiǎn)公司內(nèi)卻經(jīng)常存在保險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足的情況，嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)公司的償付能力，造成客戶退保的情況發(fā)生，保險(xiǎn)公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況也無(wú)從得知。

（四）內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制存在缺陷

保險(xiǎn)公司在對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析時(shí)，需要財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)報(bào)告，包含了公司的盈利和虧損狀況，以供監(jiān)管部門和公司管理人員及時(shí)了解并做相應(yīng)的決策。然而部分保險(xiǎn)公司為偽造經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或逃避處罰，通常會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告做一些掩飾，嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。同時(shí)，雖然保險(xiǎn)公司大多建立了監(jiān)管制度，但由于信息流通不足，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管作用未能得到有效發(fā)揮，產(chǎn)生了很多管理方面的漏洞。

（五）相關(guān)法律法規(guī)不健全

目前我國(guó)的保險(xiǎn)體系還不健全，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比,仍存在明顯的差距，比如在保險(xiǎn)活動(dòng)方面缺乏全面的基本原則，保險(xiǎn)公司的新業(yè)務(wù)不夠規(guī)范、并且缺少相關(guān)的立法等。而我國(guó)目前的《保險(xiǎn)法》的內(nèi)容和使用范圍都已經(jīng)嚴(yán)重滯后，逐漸無(wú)法適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，導(dǎo)致整個(gè)保險(xiǎn)體系都存在法律上的缺陷和空白,無(wú)法滿足社會(huì)發(fā)展的實(shí)際需要，嚴(yán)重阻礙了保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

二、改進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的參考依據(jù)主要來(lái)源于會(huì)計(jì)核算，其主要工作是對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)管。保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，幫助財(cái)務(wù)人員樹立良好的法律意識(shí)，嚴(yán)格按照法律程序進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和管理，杜絕虛報(bào)和隱瞞的現(xiàn)象。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格控制企業(yè)的負(fù)債率，做到現(xiàn)金流和負(fù)債率的平衡。

（二）加強(qiáng)資金運(yùn)行管理

由于中國(guó)目前的保險(xiǎn)業(yè)存在資金運(yùn)用不合理的現(xiàn)象，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)資金運(yùn)行管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。保險(xiǎn)公司可以設(shè)立專門的資金投資決策部門，由專業(yè)的投資人員組成，決定保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)分配和投資項(xiàng)目，并明確相關(guān)人員的崗位權(quán)限，在資金的運(yùn)行中要注意將操作和管理分開，從而降低投資的風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。同時(shí)，推行資金托管制度，明確托管雙方的法律關(guān)系，在資金運(yùn)作上進(jìn)行相互協(xié)作，極大地加強(qiáng)了保險(xiǎn)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)管理[2]。

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)，能夠幫助在保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中合理和有效規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)在《會(huì)計(jì)法》等與會(huì)計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，建立符合公司發(fā)展的會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)工作流程，并在工作中不斷進(jìn)行完善。同時(shí)，建立分級(jí)服務(wù)機(jī)構(gòu)并加強(qiáng)管理，讓總、分公司的財(cái)務(wù)主管部門同時(shí)對(duì)分公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行管理，在分公司遇到問(wèn)題時(shí)要做到及時(shí)與總公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通，確保問(wèn)題的及時(shí)解決和風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，從而提高保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部控制

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制指風(fēng)險(xiǎn)管理中相互聯(lián)系又相互制約的管理機(jī)制，能夠有效降低保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。保險(xiǎn)公司在對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告中必須如實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)中的收入和虧損狀況，以便準(zhǔn)確評(píng)估公司的償付能力，降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。因此，保險(xiǎn)公司需加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，采用費(fèi)用報(bào)銷實(shí)名登記制度，確保經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的真實(shí)和可靠；組織專家對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，為風(fēng)險(xiǎn)管理給出合理建議，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。同時(shí)，改善和創(chuàng)新公司的管理模式，對(duì)不符合或不適應(yīng)工作崗位的人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保障保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，計(jì)算機(jī)的功能也越來(lái)越完善，保險(xiǎn)公司可以推廣計(jì)算機(jī)的使用范圍，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，大力開發(fā)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，取代人工管理進(jìn)行全面的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核，提高工作效率，降低人力成本[3]。設(shè)定數(shù)據(jù)自動(dòng)分析模式，定期對(duì)公司各部門及各分公司的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行分析，對(duì)預(yù)算管理中可能出現(xiàn)的問(wèn)題做到及時(shí)處理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、收付費(fèi)管理系統(tǒng)和預(yù)算管理系統(tǒng)的整合，簡(jiǎn)化工作流程的同時(shí)能夠使預(yù)算管理滲入到每個(gè)工作環(huán)節(jié)，保障預(yù)算管理的執(zhí)行。除此以外，還應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷和銷售管理等系統(tǒng)的建設(shè)，自動(dòng)報(bào)告反常的費(fèi)用使用情況，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況能夠及時(shí)處理和調(diào)控。

三、結(jié)束語(yǔ)

第4篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

1.財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算仍在初級(jí)階段

財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算在企業(yè)中都屬于核心部分，企業(yè)業(yè)績(jī)?nèi)绾瓮耆Q于財(cái)務(wù)管理水平。物業(yè)管理行業(yè)是最近幾年才興起的一個(gè)行業(yè)，目前仍在初級(jí)發(fā)展階段，大部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的突出作用認(rèn)識(shí)不足，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體系也缺乏完善性，實(shí)際效率不佳。

2.財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算方面的問(wèn)題會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作薄弱

建賬速度緩慢，未嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)的會(huì)計(jì)制度對(duì)各類賬目進(jìn)行分類。原始資料的真實(shí)可靠性低，用于會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)資料不齊全，常出現(xiàn)打白條的情況，會(huì)計(jì)資料的手續(xù)不健全，部分關(guān)鍵性業(yè)務(wù)缺乏必要的合同；會(huì)計(jì)科目使用缺乏合理性，未清晰的劃分資本性支出與收益性支出的概念；缺乏一套定期清查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)的制度，或者實(shí)際存在該制度，但執(zhí)行力不夠。以上種種現(xiàn)象將嚴(yán)重影響到會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、規(guī)范性，無(wú)法將企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)全面的反映，這無(wú)疑阻礙了會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的正常作業(yè)。管理資金力度有待提高。當(dāng)前，資金緊缺已經(jīng)是物業(yè)管理中常見(jiàn)的一種問(wèn)題，其無(wú)論是資金來(lái)源還是資金數(shù)量均十分的有限，具體項(xiàng)目涵蓋了：?jiǎn)?dòng)資金、維修資金、經(jīng)營(yíng)性收入、管理服務(wù)費(fèi)。

一般情況下，物業(yè)公司屬于中小企業(yè)規(guī)模，注冊(cè)的資金并不多，資金實(shí)力薄弱，銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少，很難向銀行貸款。成本核算方法太過(guò)單一。關(guān)于成本核算，公司財(cái)務(wù)部門常常是以集中核算為主，設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，相關(guān)職能部門與管理部門未參與成本核算活動(dòng)中，通常是設(shè)置收支總賬。物業(yè)公司的管理與服務(wù)涉及面廣，一個(gè)公司可對(duì)數(shù)十個(gè)小區(qū)進(jìn)行管理，服務(wù)事項(xiàng)眾多，所以必須精細(xì)化的對(duì)小區(qū)服務(wù)成本進(jìn)行管理，結(jié)合具體的項(xiàng)目與類別明確匹配的明細(xì)分類賬、輔助核算賬，以保證決策層的科學(xué)決策具有有力的依據(jù)，達(dá)到企業(yè)管理需求。會(huì)計(jì)核算體系缺乏統(tǒng)一性國(guó)。由于物業(yè)公司的發(fā)展時(shí)間在我國(guó)還較短，所以實(shí)行的會(huì)計(jì)核算制度缺乏統(tǒng)一性，公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，未充分掌握會(huì)計(jì)核算制度中規(guī)定的要求。此外，公司當(dāng)前采用的會(huì)計(jì)核算管理制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，為了在市場(chǎng)上更好的發(fā)展，公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，構(gòu)建一套行之有效的會(huì)計(jì)核算體系，以保證財(cái)務(wù)管理水平及效率。成本管理方法滯后。傳統(tǒng)成本管理的重心主要是實(shí)現(xiàn)預(yù)期的規(guī)模效益；增強(qiáng)與供貨商談判的能力，節(jié)約企業(yè)成本；由財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用有效控制，降低預(yù)算與開支。從上述中可以看出，關(guān)于成本因素方面未進(jìn)行深入的考慮，成本降低未涉及到根源，依舊處于初級(jí)階段中，僅在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施成本管理，而對(duì)于供應(yīng)與服務(wù)方面的成本管理甚少考慮，企業(yè)的市場(chǎng)形象與品牌效應(yīng)關(guān)注的很少，缺乏有利于企業(yè)全面發(fā)展的途徑，也沒(méi)有一套成本管理體系。

二、強(qiáng)化物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的對(duì)策

1.對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作加以完善

物業(yè)公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家頒布實(shí)施的有關(guān)文件及時(shí)有效的建賬，不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)力度，以保證會(huì)計(jì)從業(yè)人員都具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)；構(gòu)建并落實(shí)完善的會(huì)計(jì)管理制度；在公司內(nèi)部構(gòu)建匹配的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，將會(huì)計(jì)具有的監(jiān)督職能作用全面發(fā)揮，認(rèn)真細(xì)致的審核與稽核原始憑證，從而增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息整體質(zhì)量水平。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析

物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)收益來(lái)源渠道有：公司在向客戶提供所需的服務(wù)后收取的相應(yīng)費(fèi)用；公司通過(guò)多樣化的經(jīng)營(yíng)方式來(lái)實(shí)施多元化投資，以從中獲取一些經(jīng)濟(jì)效益。物業(yè)公司要想將自身規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理順利有序進(jìn)行，就必須將真實(shí)可靠的信息及時(shí)的提供給客戶，這就需要物業(yè)公司對(duì)自身的財(cái)務(wù)狀況充分了解，清楚特定階段中公司具體負(fù)債及資產(chǎn)情況，科學(xué)合理的判斷存在的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，物業(yè)公司還可在市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展中了解自身的資金構(gòu)成情況，將閑置的資金投入到其他地方進(jìn)行使用，對(duì)成本運(yùn)轉(zhuǎn)有效控制，完善現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理良好發(fā)展。

3.落實(shí)績(jī)效考核制度

物業(yè)公司要想具有較高的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，擁有一批專業(yè)優(yōu)秀的管理人才、服務(wù)人才與技術(shù)人才是關(guān)鍵，并加強(qiáng)績(jī)效考核，促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。實(shí)踐得出，人工成本在管理成本中占到了百分之七十到百分之八十的比例，所以為了保證物業(yè)服務(wù)較高水平，節(jié)約人工成本，加強(qiáng)績(jī)效考核至關(guān)重要。

4.加強(qiáng)資金管理

資金管理過(guò)程中應(yīng)做好以下幾方面的工作：推動(dòng)資金有效運(yùn)行，提高公司整體收入；對(duì)資金實(shí)施跟蹤管理，強(qiáng)化資金利用率，做好資金調(diào)度工作，專門款項(xiàng)用于專門項(xiàng)目，嚴(yán)厲禁止有挪用資金與占用資金的不良行為發(fā)生；加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度，適當(dāng)?shù)慕档蛻?yīng)付款比例，提高存貨管理水平；規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，收取一定的水電費(fèi)押金，與保險(xiǎn)公司、保安公司構(gòu)建良好的合作關(guān)系，從而避免資金風(fēng)險(xiǎn)與索賠風(fēng)險(xiǎn)情況的發(fā)生。

5.構(gòu)建二級(jí)核算與管理制度，集中核算與分散核算并存

當(dāng)前，在我國(guó)房地產(chǎn)的大量開發(fā)下，各類以獨(dú)立核算為主的物業(yè)公司對(duì)多數(shù)獨(dú)立的物業(yè)小區(qū)與項(xiàng)目提供了相應(yīng)的管理與服務(wù)。管理過(guò)程中，這些小區(qū)與服務(wù)項(xiàng)目都明確強(qiáng)調(diào)獨(dú)立進(jìn)行人員、物資、服務(wù)的管理，也就是一級(jí)管理下的二級(jí)管理。此外，為了保障物業(yè)產(chǎn)權(quán)人的合法利益，各小區(qū)應(yīng)設(shè)置專門的業(yè)主委員會(huì)，主要職責(zé)任務(wù)是實(shí)時(shí)監(jiān)督小區(qū)財(cái)務(wù)狀況與維修基金利息使用情況。所以要想將會(huì)計(jì)核算優(yōu)勢(shì)作用全面發(fā)揮，保證核算質(zhì)量，精確的反映與詳細(xì)記錄企業(yè)資金流動(dòng)情況與經(jīng)營(yíng)成果，推動(dòng)公司持續(xù)健康發(fā)展，就必須改革會(huì)計(jì)核算體制，以二級(jí)核算財(cái)務(wù)管理為主。

三、結(jié)論

第5篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

國(guó)有保險(xiǎn)公司的股份制改革實(shí)質(zhì)上是一項(xiàng)以建立現(xiàn)代企業(yè)制度、促進(jìn)公司高效運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)健康發(fā)展為根本目標(biāo)的對(duì)公司組成要素和相關(guān)資源進(jìn)行分拆和整合的系統(tǒng)工程，其中完善公司治理結(jié)構(gòu)是保證這一工程順利完成、改革目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的前提和基礎(chǔ)。隨著公司治理結(jié)構(gòu)的變化，在其基礎(chǔ)上建立起來(lái)的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)等也將隨之發(fā)生變化。

一、完善公司治理結(jié)構(gòu)是國(guó)有保險(xiǎn)公司股份制改革中最重要的內(nèi)容

國(guó)有保險(xiǎn)公司股份制改革的目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，而公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的架構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)制度區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)制度的根本點(diǎn)在于所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，或稱所有與控制的分離，即由實(shí)物資本的所有權(quán)派生出來(lái)的占有權(quán)、使用權(quán)及處置權(quán)等同所有權(quán)分離。所有權(quán)與它派生出來(lái)的各項(xiàng)權(quán)利的分離，導(dǎo)致公司中各利益主體是通過(guò)一系列的合約聯(lián)結(jié)在一起的，又因?yàn)榻灰踪M(fèi)用的存在和未來(lái)的不確定性導(dǎo)致合約的不完全性，從而在所有者和經(jīng)營(yíng)者之間形成一種相互制衡的機(jī)制，用以對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理和控制，并通過(guò)一定的制度安排規(guī)范公司各利益主體的利益，成為現(xiàn)代公司能夠有效運(yùn)行的一個(gè)前提基礎(chǔ)。

現(xiàn)代企業(yè)中的公司治理結(jié)構(gòu)正是這樣一種協(xié)調(diào)股東和其他利益相關(guān)者關(guān)系的一種機(jī)制，它涉及到激勵(lì)與約束等多方面的內(nèi)容。簡(jiǎn)單地說(shuō)，規(guī)范和處理公司各種契約關(guān)系的制度安排，稱為公司治理結(jié)構(gòu)?；蛘哒f(shuō)，公司治理結(jié)構(gòu)是處理公司各種契約關(guān)系的一種制度。在發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，公司治理結(jié)構(gòu)由兩部分構(gòu)成，一是通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)所實(shí)施的間接控制，或稱外部治理結(jié)構(gòu)；二是為實(shí)行事前監(jiān)督而設(shè)計(jì)的直接監(jiān)督或稱內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。前者包括客戶市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)、兼并市場(chǎng)等等；后者則是由股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層組成的一個(gè)三級(jí)結(jié)構(gòu)。本文所稱的公司治理結(jié)構(gòu)是指后者。

公司治理結(jié)構(gòu)最重要的內(nèi)容是公司治理控制權(quán)的分配。從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和制度來(lái)看，公司治理控制權(quán)分配最原始和最直接的依據(jù)是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)（包括人力資本和非人力資本所有權(quán)）；從有效決策的角度來(lái)看，公司治理控制權(quán)分配的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是知識(shí)和信息。兩個(gè)分配依據(jù)分別界定了公司治理控制權(quán)的法定擁有者和最有效的擁有者。從現(xiàn)實(shí)來(lái)看，公司治理控制權(quán)分配的兩種依據(jù)往往不一致，擁有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的人不具備知識(shí)和信息，具備知識(shí)和信息的人往往又不具備財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。所以，如何實(shí)現(xiàn)公司治理控制權(quán)和知識(shí)信息的對(duì)應(yīng)是提高公司效率所面臨的重要。

從博弈論的角度來(lái)看，我們面臨兩種選擇：一種是財(cái)產(chǎn)所有者自己經(jīng)營(yíng)公司；另一種是把控制權(quán)交于具備知識(shí)和信息的人管理。在第一種選擇下，財(cái)產(chǎn)所有者要承受管理知識(shí)的成本和經(jīng)營(yíng)不專業(yè)造成的損失（稱之為自理成本）；在第二種選擇下，財(cái)產(chǎn)所有者需要監(jiān)督人，從而發(fā)生成本（主要指把控制權(quán)交于人發(fā)生的各種成本，如選擇人和設(shè)計(jì)、實(shí)施適當(dāng)?shù)募?lì)與控制制度的成本）。隨著程度的增大，自理成本減小，而成本增大。因此，在客觀上存在一個(gè)公司治理控制權(quán)分配的最優(yōu)解。假定財(cái)產(chǎn)所有者是理性的，最終權(quán)衡比較的結(jié)果既不會(huì)是完全由所有者自己掌握控制權(quán)，也不會(huì)是由人完全掌握控制權(quán)，而是自理成本和成本之和最小的一點(diǎn)，這就是公司控制權(quán)的最優(yōu)解。所以，公司治理控制權(quán)，既不能完全分配給經(jīng)營(yíng)者，也不能完全分配給所有者，最優(yōu)解應(yīng)當(dāng)是二者之間的一種動(dòng)態(tài)均衡。只有達(dá)到了公司治理控制權(quán)的最優(yōu)分配，公司才能有效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)股東利益、經(jīng)營(yíng)者利益、員工利益、國(guó)家利益、利益的最大化。

公司治理控制權(quán)涉及到公司經(jīng)營(yíng)、管理和分配等問(wèn)題的決策權(quán)，它可以是明確規(guī)定的，也可能是暗含的，但一定是與決策有關(guān)的。部分控制權(quán)可以在事前通過(guò)合同形式予以明確規(guī)定，而其余的控制權(quán)則只能說(shuō)明個(gè)大概，其細(xì)節(jié)需要在執(zhí)行過(guò)程中得到體現(xiàn)，或者說(shuō)控制權(quán)的分配存在著不完備性。在公司治理控制權(quán)分配的最優(yōu)解里，我們看到，存在行為具有一定的必然性，或者說(shuō)成本的存在是必然的，我們要做的是如何降低成本，從根本上提高經(jīng)營(yíng)效率。

二、“共同治理”模式是國(guó)有保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的理性選擇

現(xiàn)代企業(yè)制度是符合社會(huì)化大生產(chǎn)要求、適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理”的企業(yè)制度。國(guó)有保險(xiǎn)公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度，按照《公司法》、《保險(xiǎn)法》、《決定》及其他有關(guān)規(guī)定，公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該形成這樣的架構(gòu)：所有者通過(guò)法定的形式進(jìn)入公司行使職能，通過(guò)在公司內(nèi)的權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，保障所有者對(duì)公司的最終控制權(quán)，形成所有者、經(jīng)營(yíng)者和勞動(dòng)者之間的激勵(lì)和制衡機(jī)制，并通過(guò)建立科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)體制、決策程序和責(zé)任制度，使相互的權(quán)利得到保障、行為受到約束。要實(shí)現(xiàn)這樣一個(gè)理想的架構(gòu)，公司治理結(jié)構(gòu)模式的選擇就成為一個(gè)非?，F(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。

在建立公司治理結(jié)構(gòu)時(shí)必須充分考慮公司目標(biāo)，公司目標(biāo)決定著公司治理結(jié)構(gòu)。但公司的目標(biāo)有許多種說(shuō)法，在這樣一個(gè)根本性問(wèn)題上，遵循不同的邏輯，將形成不同的公司治理模式。公司目標(biāo)最主要的描述有追求股東財(cái)富最大化和追求企業(yè)價(jià)值最大化兩種，前者稱為“股東至上”模式，后者稱為“共同治理”模式。兩者之間的本質(zhì)差異在于公司的目標(biāo)是只為股東的利益服務(wù)，還是為全體利益相關(guān)者的利益服務(wù)。

在“股東至上”治理邏輯下，股東作為物質(zhì)資本所有者，其地位是至上的，獲得授權(quán)的經(jīng)營(yíng)者只有按照股東的利益行使控制權(quán)才是企業(yè)效率的保證。因而這種治理結(jié)構(gòu)的出發(fā)點(diǎn)是，作為委托人的股東，如何設(shè)置一個(gè)最優(yōu)的可以對(duì)經(jīng)營(yíng)者行為進(jìn)行激勵(lì)和約束的機(jī)制，使其為實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化而努力工作。但是，由于經(jīng)營(yíng)者有著不同于所有者的獨(dú)立利益目標(biāo)，在所有權(quán)與控制權(quán)分離的條件下，經(jīng)營(yíng)者在獲取公司控制權(quán)方面處于有利地位，在信息非對(duì)稱的條件下，就為謀取自身利益最大化創(chuàng)造了有利的生存環(huán)境。這將有損于股東的利益，至于保戶、債權(quán)人、員工等其它利益相關(guān)者則更難以得到保護(hù)。

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的目標(biāo)并非唯一地追求所有者的資本收益最大化。企業(yè)本質(zhì)上是多邊契約的總和，契約本身所內(nèi)含的利益主體的平等性和獨(dú)立性要求公司治理結(jié)構(gòu)的主體之間應(yīng)該是平等、獨(dú)立的關(guān)系。這種相互關(guān)聯(lián)的主體，包括股東、經(jīng)營(yíng)者、保戶、員工、債權(quán)人及其他有關(guān)利益主體，組成了利益相關(guān)者，而公司的效率則需要建立在利益相關(guān)者平等的基礎(chǔ)上。在這樣一種新的公司治理邏輯下，公司不僅要重視股東的利益，而且要重視其他利益相關(guān)者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)控；不僅要強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)威，還要強(qiáng)調(diào)其他利益相關(guān)者實(shí)際參與。具體來(lái)說(shuō)，在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)中要有股東以外的利益相關(guān)者代表，以發(fā)揮利益相關(guān)者的作用。這樣的公司治理結(jié)構(gòu)就是“共同治理”模式。這種公司治理結(jié)構(gòu)主體的多元化，符合契約主體機(jī)會(huì)平等的基本思想和現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)的基本內(nèi)涵，因而是比較合理和科學(xué)的。

公司治理結(jié)構(gòu)受經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、傳統(tǒng)和國(guó)家政策等多方面因素的，并沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)模式。所謂“適用的就是最好的”。國(guó)有保險(xiǎn)公司的公司治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建既不能簡(jiǎn)單地移植國(guó)外的現(xiàn)成做法，也不能忽視已有的一些通用性基本原則，特別是符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)內(nèi)在要求的“共同治理”邏輯。我們是在社會(huì)主義制度的背景下進(jìn)行股份制改革的，可能更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)者特別是員工的利益，如果將員工作為治理結(jié)構(gòu)的主體之一，由于其在公司內(nèi)部能較為容易地觀察到經(jīng)營(yíng)者行為，從而有助于解決信息不對(duì)稱條件下難以監(jiān)控經(jīng)營(yíng)者的難題。

三、良好的公司財(cái)務(wù)治理是能夠?qū)ⅰ肮餐卫怼苯Y(jié)構(gòu)模式化為現(xiàn)實(shí)的重要途徑

公司財(cái)務(wù)治理是公司治理的核心。所謂公司財(cái)務(wù)治理，是指通過(guò)財(cái)權(quán)在利益相關(guān)者之間的不同分配，從而調(diào)整利益相關(guān)者在財(cái)務(wù)體制中的地位和作用，提高公司治理效率的一系列動(dòng)態(tài)制度安排。按照OECD《公司治理原則》的解釋，公司治理的目標(biāo)之一就是要明確公司各利益相關(guān)者的責(zé)任和權(quán)力，說(shuō)明決策公司事務(wù)所應(yīng)遵循的規(guī)則和程序。公司治理中各利益相關(guān)者的權(quán)力主要體現(xiàn)在各種合約的約定上，如對(duì)重大事項(xiàng)的決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、人力資源、戰(zhàn)略管理等方面，當(dāng)然，作為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者的股東擁有權(quán)力。事實(shí)上，財(cái)權(quán)的分配在公司各項(xiàng)權(quán)力配置中起著舉足輕重的作用，比如，公司各種利益相關(guān)者之間的信息是不對(duì)稱的，其中主要是財(cái)務(wù)信息，因此財(cái)務(wù)信息的生成和呈報(bào)機(jī)制在公司財(cái)務(wù)治理中起著重要作用。有些利益相關(guān)者可以通過(guò)自己的行為影響財(cái)務(wù)信息的生成質(zhì)量和呈報(bào)機(jī)制，有些利益相關(guān)者只能被動(dòng)地接受生成的財(cái)務(wù)信息或借助于一定手段檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。各利益相關(guān)者尋求解決信息不對(duì)稱問(wèn)題的基本途徑是通過(guò)編制、呈報(bào)或?qū)忛喎弦欢ㄒ?guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)實(shí)現(xiàn)。廣義的公司財(cái)權(quán)包括公司財(cái)務(wù)利益和各參與方利益的決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)，財(cái)權(quán)的配置是通過(guò)簽訂和重復(fù)簽訂一系列合約完成的。只要財(cái)權(quán)得到有效配置，就能夠在很大程度上保證公司治理結(jié)構(gòu)的有效性。

公司財(cái)務(wù)治理實(shí)質(zhì)上是通過(guò)財(cái)務(wù)機(jī)制及其制衡機(jī)制作用進(jìn)行的，公司財(cái)務(wù)治理中的制度安排包括對(duì)財(cái)務(wù)信息生成程序、生成質(zhì)量以及呈報(bào)機(jī)制等的規(guī)范，對(duì)公司各利益相關(guān)者財(cái)權(quán)的配置和再配置，以及激勵(lì)機(jī)制等。公司的已有出資者包括股東和債權(quán)人，為了確保自身資本的盈利性或安全性，會(huì)時(shí)刻關(guān)注公司財(cái)務(wù)信息的生成程序和生成質(zhì)量，而作為管理者的政府和潛在的投資者以及債權(quán)人，對(duì)于公司財(cái)務(wù)信息的生成和呈報(bào)也是十分關(guān)注的，這是他們做出相關(guān)決策的主要信息依據(jù)。公司各利益主體之間的簽約和再簽約過(guò)程實(shí)際上就是財(cái)權(quán)在不同利益主體間的調(diào)整過(guò)程，如股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的調(diào)整和董事會(huì)對(duì)經(jīng)理人員的調(diào)整等。

在公司財(cái)務(wù)治理中，有三組關(guān)系需要明確。一是關(guān)于公司財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系。公司財(cái)務(wù)治理與公司財(cái)務(wù)管理有相同的部分，但區(qū)別是主要的。其共同點(diǎn)在于，兩者都是公司財(cái)務(wù)報(bào)告的因素。其區(qū)別在于，公司財(cái)務(wù)治理的目標(biāo)是協(xié)調(diào)公司與各利益相關(guān)者之間的利益沖突，解決信息不對(duì)稱，是一種制衡機(jī)制；而公司財(cái)務(wù)管理是一種運(yùn)行機(jī)制，基于實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化目標(biāo)。財(cái)務(wù)治理的動(dòng)態(tài)性在于，公司各利益相關(guān)者之間的沖突是不斷發(fā)生的，公司治理所面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境也是不斷變化的，只有動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)治理才能連續(xù)不斷地發(fā)現(xiàn)和修復(fù)公司治理中的缺陷，協(xié)調(diào)各利益相關(guān)者之間的關(guān)系；而財(cái)務(wù)管理則是公司經(jīng)營(yíng)者的主要責(zé)任，包括公司的投融資決策和日常的財(cái)務(wù)管理。二是關(guān)于公司財(cái)務(wù)治理和公司治理的關(guān)系。公司財(cái)務(wù)治理是公司治理的核心組成部分，公司治理的目標(biāo)在很大程度上也是通過(guò)公司財(cái)務(wù)治理來(lái)完成的，因此可以認(rèn)為，公司財(cái)務(wù)治理的根本目標(biāo)是提高公司治理的效率，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部和外部利益相關(guān)者的信息對(duì)稱和利益制衡。三是公司財(cái)務(wù)治理目標(biāo)與公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的關(guān)系。公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)是基于公司利益而言的，盡管公司內(nèi)部存在著所有者、經(jīng)營(yíng)者以及員工等之間的沖突和協(xié)調(diào)，但以公司價(jià)值最大化為公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，可以得到上述利益主體的認(rèn)同和執(zhí)行。但公司財(cái)務(wù)治理中的利益相關(guān)者卻不僅包括了上述主體，也包括了公司外部的利益相關(guān)者，如債權(quán)人、保戶、供應(yīng)商以及擁有強(qiáng)制權(quán)力的政府，財(cái)務(wù)治理不僅站在公司所有者的角度，而且也基于社會(huì)效率的提高。

四、必須在公司治理結(jié)構(gòu)下充分發(fā)揮控制的作用

會(huì)計(jì)控制與公司治理不能割裂，需將會(huì)計(jì)控制納入到公司治理框架之中。公司治理機(jī)制有效，是保證公司資金安全、資產(chǎn)完整、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、及時(shí)、完整的基本條件；建立健全公司治理結(jié)構(gòu)才能保證會(huì)計(jì)控制有效，才能保證不同層次會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的一致性，促進(jìn)決策和效率經(jīng)營(yíng)；只有從源頭實(shí)施會(huì)計(jì)控制，達(dá)到各利益主體之間關(guān)系的協(xié)調(diào)與制衡，才能維護(hù)利益主體的正當(dāng)權(quán)益，最終實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。有效的會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)能夠維護(hù)所有利益相關(guān)者的合法權(quán)益，而不是維護(hù)某一類或少數(shù)利益相關(guān)者的權(quán)益。

兩權(quán)分離的國(guó)有保險(xiǎn)公司，會(huì)計(jì)控制可分為兩個(gè)層次四個(gè)級(jí)別。

其中第一個(gè)層次是所有者或授權(quán)人對(duì)總公司經(jīng)營(yíng)者監(jiān)控，通過(guò)制定績(jī)效目標(biāo)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)、監(jiān)督，促使經(jīng)營(yíng)者努力經(jīng)營(yíng)。、作出最優(yōu)決策。第二個(gè)層次是總公司經(jīng)營(yíng)者對(duì)其屬下的各級(jí)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控，解決經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理能力問(wèn)題，目的是實(shí)施有效管理并實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)。它可以分為“總——省——地——縣”等四個(gè)級(jí)別。

第一個(gè)層次的控制是由于股東等專用資產(chǎn)或資源提供者投入專用資產(chǎn)或資源后，需要建立一種跟蹤、監(jiān)控投資對(duì)象的機(jī)制，確信其投入的資產(chǎn)得到有效使用，并得到預(yù)期投資報(bào)酬。但這是一種事后監(jiān)督，專用資產(chǎn)或資源提供者需要一種直接或間接對(duì)公司重大決策表達(dá)意見(jiàn)的制度安排，促使經(jīng)營(yíng)者履行合約責(zé)任。

第二個(gè)層次的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是對(duì)于國(guó)有保險(xiǎn)公司而言，其管理的基本模式是“一級(jí)法人、分級(jí)管理、逐級(jí)考核”。這個(gè)層次的會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于能否科學(xué)地確立會(huì)計(jì)控制中心。保持各級(jí)公司會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的一致性，需要合理、合法地處理投資中心、利潤(rùn)中心、成本中心三者之間的權(quán)責(zé)關(guān)系。在可供選擇的集權(quán)式會(huì)計(jì)控制模式下，公司總部作為投資中心承擔(dān)投資責(zé)任，聘用高素質(zhì)管理人員，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、投資政策、財(cái)務(wù)管理制度，審批、控制下屬分公司或事業(yè)部的財(cái)務(wù)預(yù)算，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等，根據(jù)會(huì)計(jì)控制模式確立事業(yè)部或分公司地位。事業(yè)部或省級(jí)分公司是利潤(rùn)中心，承擔(dān)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)責(zé)任，只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的成本管理、資金管理。地市及其以下公司是成本中心，只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的成本管理。這種在會(huì)計(jì)控制方面實(shí)行垂直管理、財(cái)權(quán)高度集中、會(huì)計(jì)控制精確的會(huì)計(jì)控制是較符合實(shí)際選擇的。

只有上述兩個(gè)層次、四個(gè)級(jí)別的會(huì)計(jì)控制都有效，才可能保證公司的有效運(yùn)作。

會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵要素是人員（組織結(jié)構(gòu)）、資金和信息，因而基于公司治理的會(huì)計(jì)控制模式應(yīng)由會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制、資金監(jiān)控機(jī)制、會(huì)計(jì)與審計(jì)信息三大要素構(gòu)成。為了滿足這樣的要求，需要相應(yīng)的會(huì)計(jì)控制制度創(chuàng)新作保證。

五、確定與治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)才能確保公司財(cái)務(wù)管理的良性循環(huán)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為一個(gè)信息系統(tǒng)，在公司治理結(jié)構(gòu)這套制度安排中扮演信息提供者的重要角色，成為所有者控制經(jīng)營(yíng)者的一個(gè)重要工具。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和公司治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是系統(tǒng)和環(huán)境的關(guān)系。顯然，系統(tǒng)要與環(huán)境相適應(yīng)、相協(xié)調(diào)，這樣才能有助于系統(tǒng)、特別是人造系統(tǒng)的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，公司治理結(jié)構(gòu)這一制度環(huán)境在很大程度上會(huì)影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量，從而影響該系統(tǒng)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

第6篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防控體系

根據(jù)我國(guó)目前的市場(chǎng)情況來(lái)看，保險(xiǎn)行業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)。公司規(guī)模壯大不僅體現(xiàn)在公司業(yè)務(wù)規(guī)模上，還體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的數(shù)量上。在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境中保險(xiǎn)公司如何才能保持自身長(zhǎng)久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，更好的生存和發(fā)展是一個(gè)急需解決的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，保險(xiǎn)公司需要建立實(shí)施企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體制，無(wú)時(shí)無(wú)刻不監(jiān)督著企業(yè)，規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理水平，降低保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)損失，促進(jìn)保險(xiǎn)公司持久、健康、高效的發(fā)展。

一、保險(xiǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

（一）定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的銷售業(yè)務(wù)是公司后續(xù)工作的基礎(chǔ)，那么，一單保險(xiǎn)的定價(jià)是如何制定的？定價(jià)的多少是如何影響銷售業(yè)務(wù)的呢？保險(xiǎn)公司的相關(guān)費(fèi)用是依據(jù)保險(xiǎn)公司的預(yù)算來(lái)計(jì)算的，在前期的資金投入時(shí)，企業(yè)如果不具備科學(xué)有效的計(jì)算方式的話，保險(xiǎn)單的相關(guān)費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確，客戶的滿意度降低，不利于保險(xiǎn)公司的后期發(fā)展。當(dāng)費(fèi)用過(guò)高時(shí)，客戶可能回選擇其他的保險(xiǎn)公司，造成較低的投保率，而且己參加投保的客戶可能會(huì)退訂；當(dāng)費(fèi)用偏低或過(guò)低時(shí)，雖然公司的銷售業(yè)務(wù)明顯提高，但是公司本身的盈利額會(huì)減低甚至是會(huì)虧損。

（二）利率的風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，目前銀行內(nèi)部除了儲(chǔ)蓄外也設(shè)立了理財(cái)服務(wù)點(diǎn)，而保險(xiǎn)的功能也是理財(cái)，那么保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平就會(huì)受到銀行等金融機(jī)構(gòu)的影響。而且很多個(gè)體將投保錯(cuò)誤的理解為是儲(chǔ)蓄，更加激發(fā)了保險(xiǎn)公司與銀行等機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)，例如，當(dāng)銀行的儲(chǔ)蓄利率上浮了幾個(gè)百分點(diǎn)后，更多的人會(huì)選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平降低，影響公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，不利于公司規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）責(zé)任準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)

也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險(xiǎn)最重要的功能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，損失分?jǐn)偂Ｔ谶x擇保險(xiǎn)公司的時(shí)候，我們最看重的也就是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準(zhǔn)備金的金額，看是否能夠及時(shí)的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí)，會(huì)降低公司在客戶心中的信譽(yù)度，影響保險(xiǎn)公司的投保率，同時(shí)保險(xiǎn)公司的資金周轉(zhuǎn)會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致公司無(wú)法正常的運(yùn)行，而是忙于責(zé)任準(zhǔn)備金的籌集。

（四）償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)

筆者認(rèn)為，償還能力不足與責(zé)任準(zhǔn)備金的不足密切相關(guān)。通俗來(lái)講，當(dāng)投保人在發(fā)生災(zāi)難等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，但保險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足，無(wú)法履行合同內(nèi)容，就會(huì)使得客戶認(rèn)為該保險(xiǎn)公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會(huì)導(dǎo)致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險(xiǎn)定價(jià)的時(shí)候就不科學(xué)合理，公司資金的運(yùn)轉(zhuǎn)方式不規(guī)范，也會(huì)使得保險(xiǎn)公司面臨償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)信任危機(jī)和財(cái)務(wù)危機(jī)。

（五）資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)

由保險(xiǎn)這一行業(yè)的特點(diǎn)所決定，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)是一種負(fù)債模式，在資金流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要管理者高度重視，防止出現(xiàn)資金匹配不當(dāng)而使公司無(wú)法如期履行合同內(nèi)容，沒(méi)有能力支付索賠金額，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司面臨資產(chǎn)負(fù)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）其他類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和降低客戶損失。當(dāng)客戶投的是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)或者是災(zāi)后利益損失保險(xiǎn)的話，自然災(zāi)害就是影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素，這些因素是不可控的，需要在業(yè)務(wù)銷售方面多加斟酌。

二、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及風(fēng)險(xiǎn)控制體系

（一）應(yīng)對(duì)措施

第一，降低融資的風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)中中，融資占據(jù)重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了焦點(diǎn)。筆者認(rèn)為，降低融資風(fēng)險(xiǎn)要做到以下兩個(gè)方面：一是建立規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，樹立正確的融資風(fēng)險(xiǎn)觀念，即要求管理者合理的規(guī)劃公司融資機(jī)構(gòu)，并最大限度的利用融資機(jī)構(gòu)，但是要注意不能過(guò)分的依賴外部資金的流入。二是要有科學(xué)規(guī)范的預(yù)算計(jì)算方法，科學(xué)的預(yù)算方法可以幫助保險(xiǎn)公司制定合理的定價(jià)以及設(shè)計(jì)完美的保險(xiǎn)產(chǎn)品，使得保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)得以提高，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。

第二，降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)多元化的時(shí)代，供保險(xiǎn)公司選擇的投資業(yè)務(wù)也越來(lái)越豐富，一些保險(xiǎn)公司會(huì)出現(xiàn)不知如何選擇的現(xiàn)象。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該深度的分析市場(chǎng)行情，選擇前景較好的項(xiàng)目，并根據(jù)自身?xiàng)l件限制，在業(yè)務(wù)投入上制定合理的資金分配，合理負(fù)債，在保證公司自身的正常業(yè)務(wù)運(yùn)行的前提下，將企業(yè)資金的效益發(fā)揮到最大化。然后，保險(xiǎn)公司在選擇了合適的投資對(duì)象后，假如是證券投資，那么保險(xiǎn)公司需要重點(diǎn)關(guān)注如何規(guī)避證券投資的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，降低承保的風(fēng)險(xiǎn)。承保風(fēng)險(xiǎn)的降低主要是通過(guò)提高保險(xiǎn)公司的定價(jià)實(shí)力來(lái)得以實(shí)現(xiàn)的。保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)離不開預(yù)算，預(yù)算是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用包括利潤(rùn)、成本以及費(fèi)用的浮動(dòng)范圍的一種計(jì)算方式，它不僅要滿足投?？蛻舻男枨?，還要為公司提供預(yù)期的利潤(rùn)。因此，我們需要加強(qiáng)公司在這方面的能力，結(jié)合公司實(shí)際情況和市場(chǎng)的需求，制定合理的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以降低承保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第四，降低理賠的風(fēng)險(xiǎn)。理賠發(fā)生在投保人遇到風(fēng)險(xiǎn)之后，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)合同約定，對(duì)投保人的經(jīng)濟(jì)損失或是人身安全等損失進(jìn)行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險(xiǎn)公司責(zé)任準(zhǔn)備金的管理能力，它要求保險(xiǎn)公司要正確掌管責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)確核對(duì)，避免錯(cuò)賬的出現(xiàn)，而且準(zhǔn)備金的金額要充足，降低負(fù)債狀況。二是保險(xiǎn)公司對(duì)投保人風(fēng)險(xiǎn)案件的審核能力，它包括調(diào)查、損失計(jì)算、賠償?shù)拳h(huán)節(jié)，在這些核查過(guò)程中，秉持嚴(yán)格原則，降低不合理賠償?shù)某霈F(xiàn)頻率，減少保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)損失。

第五，降低管理的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的虧損在很大程度上都與公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不恰當(dāng)有關(guān)，因此需要我們制定科學(xué)的，合理的財(cái)務(wù)管理制度，并且嚴(yán)格實(shí)施，具體包括：提高預(yù)算能力，以此為基準(zhǔn)適度的調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)；制定內(nèi)部控制制度，注重業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)問(wèn)題，盡可能的規(guī)范工作；內(nèi)外監(jiān)督并存，保障保險(xiǎn)公司規(guī)避可控因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；建立績(jī)效管理，調(diào)動(dòng)公司人員的工作積極性，以此來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）建立保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

第一，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)。警報(bào)系統(tǒng)是為保險(xiǎn)公司提供危險(xiǎn)信號(hào)的系統(tǒng)，可以讓保險(xiǎn)公司及時(shí)有效的解決公司面臨的危機(jī)。這一系統(tǒng)是以先進(jìn)的信息收集技術(shù)以及對(duì)危險(xiǎn)信息的辨別能力為基礎(chǔ)的，為了構(gòu)建這一系統(tǒng)，保險(xiǎn)公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時(shí)的獲取信息，并且是相對(duì)全面的。

第二，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)的警示，由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)自行選擇合適方法評(píng)估保險(xiǎn)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及對(duì)保險(xiǎn)公司的損失值進(jìn)行預(yù)計(jì)算，進(jìn)而為高層管理者提供具體的指標(biāo)分析，使高層管理者據(jù)此做出正確的決策，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。

第三，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著巨大作用，它主要被用來(lái)幫助公司制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案，降低公司損失的系統(tǒng)。當(dāng)保險(xiǎn)公司即將面臨著某種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)會(huì)及時(shí)的反饋，積極制定調(diào)控措施，以將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)值掌控在很小的范圍內(nèi)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)會(huì)及時(shí)給出相應(yīng)的解決措施和應(yīng)對(duì)方案以確保保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)損失最小化。

第7篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

1. 對(duì)外投資管理概述

所謂對(duì)外投資，主要指企業(yè)為了獲取未來(lái)收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等作價(jià)出資，對(duì)外進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)，其目的是為了獲取投資收益、分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)企業(yè)間聯(lián)合、控制或影響其他企業(yè)。有關(guān)對(duì)外投資管理的具體流程，如圖1所示：

2. 對(duì)外投資的可行性分析

提高對(duì)外投資實(shí)效性，必須做好對(duì)外投資可行性分析工作，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的科學(xué)決策與有效控制。明確規(guī)定提出投資建議、做好可行性研究，同時(shí)提高評(píng)價(jià)效果，由企業(yè)相關(guān)部門的專業(yè)人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行客觀分析與論述，在此基礎(chǔ)上 編制對(duì)外投資管理建議報(bào)告。另，如果對(duì)外投資項(xiàng)目存在其他投資方，則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)相關(guān)投資方的資信進(jìn)行調(diào)查與了解。

企業(yè)應(yīng)該通過(guò)相關(guān)部門或者個(gè)人，委托具有專業(yè)資質(zhì)的專業(yè)，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，包括投資項(xiàng)目的投資方式、規(guī)模、可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)、收益水平、最終目標(biāo)等進(jìn)行有效評(píng)價(jià)。同時(shí)還應(yīng)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行深入探究與評(píng)估，形成最終的評(píng)估報(bào)告，在評(píng)估報(bào)告中真實(shí)、全面、完整地表達(dá)評(píng)估人員意見(jiàn)。通過(guò)采取集體決策對(duì)外投資項(xiàng)目的方式，可更好地發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的問(wèn)題，提高對(duì)外投資管理的實(shí)效性。

3. 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理與審計(jì)

企業(yè)強(qiáng)化對(duì)外投資的財(cái)務(wù)本文由收集整理管理與審計(jì)效率，主要從以下幾方面考慮：

3.1公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行全面完整登記記錄，按每個(gè)投資項(xiàng)目分別建立備查簿，詳盡記錄相關(guān)資料，內(nèi)容至少包括被投資單位的名稱、公司性質(zhì)、法定代表人、被投資單位的主要經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、投資時(shí)間、投資金額、占被投資單位注冊(cè)資本的比例、分紅情況等。

3.2公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)會(huì)計(jì)制度核算對(duì)外投資，期末對(duì)投資進(jìn)行全面檢查，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理的預(yù)計(jì)各項(xiàng)對(duì)外投資可能發(fā)生的損失并按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。

3.3公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)按季取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，結(jié)合外派人員履職報(bào)告等資料，形成公司對(duì)外投資專題分析報(bào)告。

3.4公司監(jiān)審部門負(fù)責(zé)對(duì)外投資的監(jiān)督檢查，對(duì)外投資監(jiān)察審計(jì)的內(nèi)容主要包括：其一，對(duì)外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況，重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理；其二，對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查授權(quán)是否合理，對(duì)外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為；其三，對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決策情況，重點(diǎn)檢查對(duì)外投資決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序；其四，對(duì)外投資的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照投資方案投出、投資期間獲得的投資收益是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，以及對(duì)外投資權(quán)益證書和有關(guān)憑證的保管與記錄情況；其五，對(duì)外投資的處置情況，重點(diǎn)檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過(guò)集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序，資產(chǎn)的回收是否完整、及時(shí)，資產(chǎn)的作價(jià)是否合理；其六，對(duì)外投資的會(huì)計(jì)處理，重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整。

3.5對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，監(jiān)審部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。

3.6公司監(jiān)審部門每年應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理辦公會(huì)提交對(duì)外投資內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，說(shuō)明公司對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

4. 對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)防控策略

在企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資過(guò)程中，必須意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)警惕性。從以往企業(yè)投資狀況來(lái)看，往往面臨政策風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及融資風(fēng)險(xiǎn)等，如果不能有針對(duì)性地采取應(yīng)對(duì)措施，可能造成對(duì)外投資的失敗。

4.1客觀分析投資環(huán)境

在企業(yè)對(duì)外投資過(guò)程中，面臨紛繁復(fù)雜的投資環(huán)境，只有客觀分析實(shí)際情況，不斷提升對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力與應(yīng)變能力，有效確保各項(xiàng)投資活動(dòng)的順利開展，才能更好地實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)。因此，企業(yè)隨時(shí)掌握內(nèi)外環(huán)境的變化與規(guī)律，對(duì)投資決策進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，避免由于環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)種種風(fēng)險(xiǎn)。

4.2投資方式多樣化

在對(duì)外投資過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，選擇最恰當(dāng)?shù)耐顿Y方式。針對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型，采取不同的投資方式。例如，針對(duì)國(guó)家政策可能頻繁變動(dòng)的特征，以合資方式為主，避免投資項(xiàng)目由于政策變動(dòng)而對(duì)結(jié)果產(chǎn)生影響；對(duì)于政治、經(jīng)濟(jì)等政策較為穩(wěn)定的領(lǐng)域，以獨(dú)資方式為主。

4.3構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體系

企業(yè)若想更好地防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，落實(shí)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，確保財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮積極作用。

4.4風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)策略

與企業(yè)或者政府合資，可有效將一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到對(duì)方，即實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移目的。首先，投資企業(yè)可以在競(jìng)爭(zhēng)中尋找利益相當(dāng)者，通過(guò)籌集資本的方法將風(fēng)險(xiǎn)分散到對(duì)方，如金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)或客戶等，這樣可將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分解；其次，加強(qiáng)保險(xiǎn)意識(shí)，與保險(xiǎn)公司共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

第8篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理共享中心匯率風(fēng)險(xiǎn)信用保險(xiǎn)優(yōu)化對(duì)策

【中圖分類號(hào)】F275

一、引言

當(dāng)今世界正發(fā)生著復(fù)雜深刻的變化，在經(jīng)濟(jì)全球化和一體化的主要經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國(guó)際金融危機(jī)深層次影響繼續(xù)顯現(xiàn)，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的問(wèn)題。在實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的大背景下，國(guó)家進(jìn)一步提出建設(shè)“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”和“21世紀(jì)海上絲綢之路”（簡(jiǎn)稱“一帶一路”）的重大戰(zhàn)略決策。隨著《推動(dòng)共建絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶和21世紀(jì)海上絲綢之路的愿景與行動(dòng)》的出臺(tái)以及戰(zhàn)略的實(shí)施，中國(guó)對(duì)外投資企業(yè)必然要進(jìn)行戰(zhàn)略上的轉(zhuǎn)型來(lái)順應(yīng)世界多極化、經(jīng)濟(jì)全球化、文化多樣化、社會(huì)信息化的潮流。在這樣一個(gè)時(shí)代背景下，集團(tuán)企業(yè)如何建設(shè)、管理海外公司，配合集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的實(shí)施，使之成為可以長(zhǎng)期依靠的重要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)就變得尤為重要。如何低成本、高效率地整合全球資源，進(jìn)行資源的最優(yōu)配置，建立一套有效的海外財(cái)務(wù)管理模式是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題。

海外財(cái)務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)分支，其基本內(nèi)涵與企業(yè)財(cái)務(wù)管理一致。但是由于公司面臨的海外環(huán)境更為復(fù)雜，在稅務(wù)政策、會(huì)計(jì)制度、法律法規(guī)上差異較大，決定了海外財(cái)務(wù)管理與一般的財(cái)務(wù)管理相比有著更加復(fù)雜的特點(diǎn)，也對(duì)海外財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須保證其整體性和一致性，并且在經(jīng)營(yíng)和管理中要全面考慮法律、制度、匯率、稅率、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等方面的差異。

二、海外財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)

財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響著海外企業(yè)的發(fā)展與成敗。國(guó)際環(huán)境復(fù)雜多變，海外企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中仍然面臨著很多問(wèn)題，也對(duì)海外財(cái)務(wù)管理提出了更大的挑戰(zhàn)。

海外財(cái)務(wù)管理最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是資金管理。為了滿足海外業(yè)務(wù)的資金需求，最大化資金使用效率，集團(tuán)企業(yè)需要對(duì)境外資金實(shí)行集中管理，然而海外機(jī)構(gòu)所在國(guó)金融環(huán)境各異，母公司和東道國(guó)各項(xiàng)制度及監(jiān)管體制不同，這些都給資金的集中管理帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。如何對(duì)各海外機(jī)構(gòu)建立適應(yīng)本機(jī)構(gòu)的資金內(nèi)控體系，在保證資金管控的同時(shí)又保證機(jī)構(gòu)的高效運(yùn)營(yíng)，成為了資金管理中需要深入思考的問(wèn)題。

對(duì)于擁有眾多海外機(jī)構(gòu)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式對(duì)所屬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理，每個(gè)業(yè)務(wù)單元設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，這樣導(dǎo)致大量的人力和資源浪費(fèi)在交易處理上，無(wú)疑是一種低效的財(cái)務(wù)管理模式。因此對(duì)于海外財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，降低財(cái)務(wù)管理成本，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型迫在眉睫。

另一方面，對(duì)于海外企業(yè)來(lái)說(shuō)，外匯風(fēng)險(xiǎn)更是海外財(cái)務(wù)管理需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。2015年外匯市場(chǎng)出現(xiàn)大幅波動(dòng)，給不少企業(yè)的海外財(cái)務(wù)管理造成了巨大的挑戰(zhàn)。邁入2016年以來(lái)，外匯市場(chǎng)的波動(dòng)更是受到前所未有的關(guān)注。縱觀企業(yè)，許多海外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制還存在很多問(wèn)題，綜合風(fēng)險(xiǎn)觀念不強(qiáng)，因此建立一套完善合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體制是海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理的當(dāng)務(wù)之急。

隨著海外業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，也對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力提出了更高的要求。目前來(lái)看，我國(guó)國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)嚴(yán)重不足，需求和供給之間存在巨大的缺口，人才的短缺嚴(yán)重制約著海外企業(yè)的擴(kuò)張和發(fā)展。因此，加快國(guó)際化財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)是海外財(cái)務(wù)管理面臨的一個(gè)突出問(wèn)題。

三、海外財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化措施與途徑

（一）財(cái)務(wù)共享中心

面對(duì)日益嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立“財(cái)務(wù)共享中心”成為了降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本的必然選擇。共享中心可以通過(guò)集中處理各個(gè)地區(qū)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)流程，減少財(cái)務(wù)職能的重復(fù)設(shè)置，把復(fù)雜的工作變得簡(jiǎn)單，并且可以全盤掌握、快速處理整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本，優(yōu)化人力資源配置。通過(guò)信息的共享可以提高財(cái)務(wù)信息透明度，大大提高了企業(yè)的整體效率。同時(shí)，也可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的控制。財(cái)務(wù)共享中心作為一種新型的財(cái)務(wù)管理模式，能夠帶來(lái)巨大的成本節(jié)約，但是實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)重大變革，企業(yè)需要在戰(zhàn)略、組織與人員、業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)這四個(gè)方面加以關(guān)注和改造，才能保障共享中心實(shí)施成功。

1.戰(zhàn)略

轉(zhuǎn)向共享服務(wù)是公司的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略，企業(yè)實(shí)施共享服務(wù)，首先需要有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，并且制定符合實(shí)際情況、切實(shí)可行的戰(zhàn)略計(jì)劃。公司的管理者應(yīng)當(dāng)高度重視，成立專門的團(tuán)隊(duì)進(jìn)行調(diào)查，綜合公司現(xiàn)有規(guī)模和現(xiàn)實(shí)狀況判斷是否適合財(cái)務(wù)共享模式，是否具備了實(shí)施條件以及實(shí)施后可能帶來(lái)的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，可以通過(guò)介紹成功案例，與員工細(xì)致溝通，讓整個(gè)企業(yè)組織和員工充分了解到實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的重要性和必然性，增強(qiáng)員工信心。

2.組織與人員

實(shí)施共享服務(wù)意味著組織變革和人員重組。將原有業(yè)務(wù)單元的一些部門重新整合到共享服務(wù)中心，不僅形成了一個(gè)新的內(nèi)部組織，而且使得企業(yè)原有組織結(jié)構(gòu)、人員和業(yè)務(wù)流程發(fā)生了巨大改變。在實(shí)施過(guò)程中，人員需要重組和調(diào)動(dòng)，員工情緒可能會(huì)因此發(fā)生波動(dòng)，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強(qiáng)與員工溝通，妥善安置員工并對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使所有的員工都能及時(shí)分享到項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)的成果。通過(guò)以上方式增強(qiáng)員工對(duì)共享服務(wù)的認(rèn)知感和認(rèn)同感，使其積極參與和支持項(xiàng)目實(shí)施建立新的服務(wù)導(dǎo)向的企業(yè)文化，確保共享服務(wù)實(shí)施順利進(jìn)行。

3.業(yè)務(wù)流程

傳統(tǒng)模式下，各個(gè)子公司都有自己專門的一套業(yè)務(wù)流程，而建立財(cái)務(wù)共享模式需要整合、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，使業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，保證共享服務(wù)中心的有效運(yùn)行。標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程既要滿足各子公司的實(shí)際業(yè)務(wù)需要，同時(shí)也要具備較強(qiáng)的可操作性，具體包括以下幾個(gè)方面：整合、規(guī)范各部門間的信息傳遞流程；整合海外報(bào)銷流程；整合財(cái)務(wù)報(bào)告編制中關(guān)鍵事項(xiàng)確認(rèn)控制流程；建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)模板，通過(guò)上述業(yè)務(wù)流程的改造，可以統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，從而整合出一套完整的報(bào)表數(shù)據(jù)，滿足公司內(nèi)外部多方監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)信息披露的要求。

由于公司海外機(jī)構(gòu)眾多，各機(jī)構(gòu)情況不同，需求也并不完全相同，因此，建立標(biāo)準(zhǔn)化流程的同時(shí)也要不斷優(yōu)化流程。

4.信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)共享中心的運(yùn)作，需要各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)配合，將包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、報(bào)銷系統(tǒng)和ERP等在內(nèi)的多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合。這必然需要完善的信息系統(tǒng)作為紐帶，這不僅為財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)提供了技術(shù)支持，更為充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的高效率提供了強(qiáng)有力的技術(shù)保障。同時(shí)集團(tuán)公司還面臨著各子公司系統(tǒng)、功能和流程的不統(tǒng)一，甚至有些海外子公司所使用的ERP系統(tǒng)都不一樣，為了實(shí)現(xiàn)共享的目的，需要海外各子公司在統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái)上運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)，因此集團(tuán)企業(yè)必須具備很強(qiáng)的二次開發(fā)能力。

（二）資金集中管理

資金集中管理是近幾年國(guó)際大型集團(tuán)公司提高競(jìng)爭(zhēng)力，增加效益的主要做法。在世界500強(qiáng)企業(yè)中，實(shí)現(xiàn)資金集中管理的公司高達(dá)80%。國(guó)際大型石油公司通過(guò)借助先進(jìn)的信息手段和金融體系加強(qiáng)資金的集中管理，在資金、債務(wù)、投資等方面采用高度統(tǒng)一的管理模式，這種集中管控能力是公司全球化經(jīng)營(yíng)的保障。然而實(shí)施集中管理并非易事，本文針對(duì)目前海外公司資金管理方法、控制手段和資金運(yùn)營(yíng)等方面提出具體建議。

1.資金內(nèi)控體系建設(shè)

對(duì)于海外資金的有效管控是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本要求。目前大部分集團(tuán)公司利用網(wǎng)銀及授權(quán)制度對(duì)境外機(jī)構(gòu)的資金進(jìn)行管控，在此基礎(chǔ)上集團(tuán)公司還應(yīng)該繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)子公司資金內(nèi)控體系的建設(shè)，通過(guò)多種方式進(jìn)行管理，如通過(guò)授權(quán)控制、文件記錄控制、不相容崗位分離控制、資產(chǎn)與文件保護(hù)控制、內(nèi)部稽查、定期輪崗等多位一體的方法保證資金內(nèi)控制度的執(zhí)行。對(duì)于授權(quán)控制，公司應(yīng)設(shè)計(jì)多層級(jí)的授權(quán)管理體系，建立適合各發(fā)展階段子公司適用的管理模式，保證公司在管控資金安全的同時(shí)，也不會(huì)因管理的尺度造成運(yùn)營(yíng)效率的降低。

2.海外融資平臺(tái)

集團(tuán)公司可以在香港、新加坡等金融中心設(shè)立全資子公司，充分發(fā)揮這類公司在資金運(yùn)作中的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)利用香港等公司設(shè)立海外融資平臺(tái)，如可以利用合同條款，將資金缺口體現(xiàn)在香港公司，利用香港公司的金融優(yōu)勢(shì)開展融資，以便獲得更多的融資方式以及享受境外較低的融資成本。

在內(nèi)源融資有限的前提下，外源融資對(duì)企業(yè)的擴(kuò)張和發(fā)展有及其重要的意義。集團(tuán)公司未來(lái)的融資工作中應(yīng)走多角度多層次的融資策略，將多項(xiàng)長(zhǎng)短期融資方式（如票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等）結(jié)合，繼續(xù)豐富公司的融資渠道，合理調(diào)整長(zhǎng)短期融資比例，實(shí)施有效的融資策略。

3.信用保險(xiǎn)

海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較多，時(shí)有欠款難以回收的問(wèn)題，為了規(guī)避資金回籠風(fēng)險(xiǎn)，海外企業(yè)可為符合條件的公司或項(xiàng)目通過(guò)采用信用保險(xiǎn)的方式來(lái)保障企業(yè)應(yīng)收賬款的安全。信用保險(xiǎn)把債務(wù)人的保證責(zé)任轉(zhuǎn)移給了保險(xiǎn)人，由保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任，當(dāng)投保企業(yè)的欠款遭到延付時(shí)，仍然可以從信用保險(xiǎn)公司獲得賠款。

（三）外匯風(fēng)險(xiǎn)管控

外匯風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)海外企業(yè)經(jīng)營(yíng)中必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，這也是海外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理區(qū)別于一般財(cái)務(wù)管理的最大特點(diǎn)。集團(tuán)企業(yè)不斷擴(kuò)展海外經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，應(yīng)不斷提高外匯管理水平，從更寬的視角審視外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理。

1.注意簽約幣種的選擇，減少風(fēng)險(xiǎn)敞口

海外企業(yè)在合同談判及簽約階段，應(yīng)注重對(duì)合同簽約幣種的選擇，原則為“收硬付軟”。實(shí)際操作中盡量做到“收、付、借、還”幣種一致，將外幣風(fēng)險(xiǎn)敞口降到最小。另外，隨著人民幣國(guó)際化的逐步推進(jìn)，在項(xiàng)目談判階段，可積極向客戶推薦使用人民幣跨境結(jié)算。

在項(xiàng)目談判中，充分預(yù)估貨幣波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，并在報(bào)價(jià)中予以考慮，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至客戶。另外，在合同中爭(zhēng)取簽訂保值條款，約定當(dāng)計(jì)價(jià)貨幣波動(dòng)超過(guò)一定的范圍時(shí)，改用參照貨幣計(jì)價(jià)結(jié)算或要求補(bǔ)充一定程度的匯率損失。

2.充分利用多種避險(xiǎn)金融工具，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)

海外企業(yè)要根據(jù)自身特點(diǎn)和國(guó)際形勢(shì)，選擇適當(dāng)?shù)耐鈪R風(fēng)險(xiǎn)管理方法。首先企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中要納入外匯風(fēng)險(xiǎn)管理理念，通過(guò)各部門的協(xié)調(diào)配合，全過(guò)程的管理外匯風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門作為匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的主要部門，應(yīng)建立專門的外匯風(fēng)險(xiǎn)管控體系，落實(shí)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理政策。負(fù)責(zé)外匯核算的人員不僅要清楚了解本企業(yè)外匯業(yè)務(wù)部門的交易幣種、外幣匯率情況，而且要不斷地研究、探索國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法，積極向公司高層提供規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的信息。

在規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以充分利用多種避險(xiǎn)金融工具，在外匯市場(chǎng)中，如遠(yuǎn)期合約套期保值、外匯期貨套期保值、外匯期權(quán)套期保值等。

（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

當(dāng)前各國(guó)紛紛加強(qiáng)稅收監(jiān)管，中國(guó)企業(yè)在拓展海外市場(chǎng)的同時(shí)，也面臨者一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于海外公司較多的集團(tuán)來(lái)說(shuō)，國(guó)別不同、制度體系差異及文化差異等加大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度，再加上不同的國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的差異以及會(huì)計(jì)核算體系的不同，對(duì)于海外稅務(wù)管理是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。

為了應(yīng)對(duì)海外投資過(guò)程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)首先需要提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)涉稅人員的風(fēng)險(xiǎn)教育，依法誠(chéng)信納稅，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)滲透到工作的各個(gè)方面；其次，海外企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重投資運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理，從項(xiàng)目招投標(biāo)、談判、啟動(dòng)到運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，都需要嚴(yán)格把控。對(duì)于突發(fā)性以及非常規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)該引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)防性控制；最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)國(guó)際化專業(yè)人才的培養(yǎng)，充分發(fā)揮稅收協(xié)定保護(hù)企業(yè)權(quán)益，有效協(xié)調(diào)國(guó)內(nèi)外稅收法律體系差異，完善海外合同管理，最終將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（五）國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)

海外經(jīng)營(yíng)對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才提出了新的要求，國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才應(yīng)該具有全球視野，了解主要國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律體系之間的差異，并且需要掌握國(guó)際經(jīng)濟(jì)和金融等相關(guān)知識(shí)，可以在越來(lái)越復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下為企業(yè)提供專業(yè)的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)管理規(guī)劃。

培養(yǎng)具備國(guó)際視野的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，不僅需要高校調(diào)整學(xué)科結(jié)構(gòu)設(shè)置，還需要企業(yè)提供多種途徑滿足國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才后續(xù)教育的需求。企業(yè)應(yīng)注重人才培養(yǎng)，搭建公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流平臺(tái)，并且開展形式多樣的學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，為海外企業(yè)培養(yǎng)一批高素質(zhì)、高水平的國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才。

四、結(jié)語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)全球化、全球市場(chǎng)一體化的趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)，海外公司面臨的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。企業(yè)需要不斷學(xué)習(xí)，在借鑒國(guó)際先進(jìn)的管理理念和管理模式的基礎(chǔ)上，可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)共享中心，集中管理海外資金，防范、控制外匯風(fēng)險(xiǎn)，培養(yǎng)高素質(zhì)高能力的國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才，不斷加強(qiáng)集團(tuán)管控水平，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，形成一套適合我國(guó)企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況的財(cái)務(wù)管理模式，并與集團(tuán)海外發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)快速發(fā)展壯大。

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第9篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：海外工程項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；因素；防范；策略

近年來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)逐步復(fù)蘇，各國(guó)普遍實(shí)施大規(guī)?；ㄍ顿Y計(jì)劃，國(guó)際工程承包行業(yè)已走出金融危機(jī)的低谷，呈企穩(wěn)回升態(tài)勢(shì)。其次，經(jīng)過(guò)30多年的發(fā)展，中國(guó)對(duì)外工程承包模式也已實(shí)現(xiàn)從施工向總承包、投資、項(xiàng)目換資源等高端模式的轉(zhuǎn)變。特別是十八屆三中全會(huì)以來(lái)，我國(guó)政府持續(xù)深化各種雙邊和多邊關(guān)系；積極推動(dòng)“一帶一路”和互聯(lián)互通，并組建亞投行、設(shè)立絲路基金等予以配套支持；加大融資、信保、退稅等力度；中央高層在很多場(chǎng)所親自推銷高鐵、核電等中國(guó)技術(shù)不斷走出國(guó)門，都為中國(guó)外經(jīng)企業(yè)提供了難得的歷史發(fā)展機(jī)遇。

然而，海外工程項(xiàng)目涉及到了比國(guó)內(nèi)普通工程項(xiàng)目更為復(fù)雜多樣的經(jīng)濟(jì)、政治、文化等，這也造成了影響海外工程項(xiàng)目的因素眾多，存在的風(fēng)險(xiǎn)更多且更難掌控。而項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)之一尤其應(yīng)引起高度的重視。

一、影響海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素

作為海外工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中的一種，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素也紛繁復(fù)雜、多種多樣。其中最主要的影響因素可分為幾個(gè)方面：

（一） 企業(yè)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)

受地域方面的局限，很多國(guó)內(nèi)的企業(yè)在進(jìn)行海外工程項(xiàng)目時(shí)大多依靠互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)來(lái)對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行遠(yuǎn)程的監(jiān)控，在出現(xiàn)一些財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)也很難做到準(zhǔn)確、及時(shí)的處理。此外，由于各國(guó)的政治、文化、法律等各有差異，在進(jìn)行海外項(xiàng)目工程時(shí)不能僅僅按照國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)的管理模式來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，企業(yè)在海外工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中需注意以下幾點(diǎn)：

1、 資金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行海外工程項(xiàng)目時(shí)，受預(yù)付款到位或工程款結(jié)算遲緩等影響，企業(yè)經(jīng)常需要多方籌集建設(shè)資金或者進(jìn)行墊資，籌融資成本會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的的償債壓力。同時(shí)由于海外工程項(xiàng)目一般投資金額都比較巨大，導(dǎo)致有時(shí)需要向銀行進(jìn)行大額的貸款，使海外工程項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)支出更加巨大，從而使得籌融資風(fēng)險(xiǎn)成為了目前海外工程項(xiàng)目當(dāng)中主要的資金風(fēng)險(xiǎn)之一。除籌融資風(fēng)險(xiǎn)外，資金安全問(wèn)題也不容忽視。通常企業(yè)在資金回收之前需要自己墊付相應(yīng)的金額，而受多方面的影響，一些海外業(yè)主會(huì)對(duì)工程款出現(xiàn)延期支付甚至拒付的情況，給項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)了嚴(yán)重的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2、 成本管理和稅收管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目工程的成本包括了內(nèi)在、外在成本，其中內(nèi)在成本受勞務(wù)、培訓(xùn)等方面的支出影響，外在成本受材料價(jià)格、運(yùn)輸?shù)榷喾矫嬉蛩赜绊?。由于海外工程?xiàng)目的工期長(zhǎng)、環(huán)境因素難以掌控等原因，加大了我國(guó)的海外施工企業(yè)對(duì)于成本的管控難度。除此之外，稅收管理風(fēng)險(xiǎn)也是財(cái)產(chǎn)管理中不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)之一，各個(gè)國(guó)家的稅收標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方式等都不盡相同，使得我國(guó)的海外工程項(xiàng)目的稅收管理面臨了很多不確定問(wèn)題。

（二）外幣結(jié)算及匯率方面的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際工程承包合同一般以美元或其他外幣確定合同和結(jié)算幣種，同時(shí)在合同執(zhí)行過(guò)程中，施工項(xiàng)目通常涉及多種貨幣，這使得施工項(xiàng)目面臨巨大的匯率風(fēng)險(xiǎn)。一方面，人民幣的不斷升值使我國(guó)海外企業(yè)出現(xiàn)了匯兌方面的損失，令我國(guó)海外企業(yè)的工程成本被提高，我國(guó)的海外企業(yè)成本優(yōu)勢(shì)也因此而被減弱，導(dǎo)致一些企業(yè)無(wú)法收回資金而進(jìn)入困境。另一方面，在當(dāng)下，世界上不少國(guó)家存在外匯管制，導(dǎo)致我國(guó)在這些國(guó)家的資金回流的難度較大。

同時(shí)，由于海外項(xiàng)目往往涉及多種貨幣對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等進(jìn)行計(jì)量和記錄，隨著大量的現(xiàn)金流動(dòng)、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動(dòng)就構(gòu)成了匯率風(fēng)險(xiǎn)。

（三） 人員的影響

財(cái)務(wù)相關(guān)管理人員的專業(yè)知識(shí)、技能水平直接關(guān)系到了財(cái)務(wù)管理工作的水平。然而當(dāng)下我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還沒(méi)有與國(guó)際上的進(jìn)行完全的接軌，很多海外財(cái)務(wù)管理人員缺乏優(yōu)秀的專業(yè)水平以及綜合素養(yǎng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，不能及時(shí)有效地為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供足夠的專業(yè)支持，這也會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中必然會(huì)遇到的問(wèn)題，它是客觀存在的，因此，對(duì)于海外工程項(xiàng)目企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盡管并不可能完全消除，但企業(yè)完全可以通過(guò)采取合理有效的策略來(lái)進(jìn)行防范，為企業(yè)海外穩(wěn)健持續(xù)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

（一）強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

要想從根本上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，企業(yè)必須強(qiáng)化自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。一方面，企業(yè)要制定好長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)，綜合考慮項(xiàng)目施工地的政治、文化、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、施工機(jī)械等多方面因素來(lái)制定出合理的發(fā)展目標(biāo)，為海外施工項(xiàng)目的進(jìn)行提供整體方向。另一方面，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目所在地的稅收與外匯相關(guān)政策、文化環(huán)境、合同的相關(guān)法規(guī)、招標(biāo)文件的具體內(nèi)容作出全面的研究，在此前提下進(jìn)行合同的簽訂。除此之外，在簽訂合同時(shí)，企業(yè)還可以通過(guò)聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問(wèn)等方式來(lái)嚴(yán)格審核合同的具體內(nèi)容，從而有效地避免因合同不全面、不規(guī)范等而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二） 完善財(cái)務(wù)管理制度

1、加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理。為了更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)海外工程項(xiàng)目資金的有效管理，企業(yè)應(yīng)對(duì)相應(yīng)的政府政策、銀行優(yōu)惠活動(dòng)進(jìn)行了解來(lái)減少信貸的成本，此后再對(duì)資金的使用制定合理的計(jì)劃，從而對(duì)資金的支出做到有效的掌控，同時(shí)還要對(duì)合同的履行進(jìn)行監(jiān)督以避免產(chǎn)生業(yè)主不支付工程款等現(xiàn)象。同時(shí)，集團(tuán)總部應(yīng)充分利用現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)加強(qiáng)對(duì)海外項(xiàng)目的資金監(jiān)管，海外項(xiàng)目在當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶，必須報(bào)總部審批；同時(shí)集團(tuán)總部應(yīng)對(duì)海外項(xiàng)目銀行賬戶及大額資金收付實(shí)行日常監(jiān)督。

2、加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理。企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)、成本的管理，可以通過(guò)項(xiàng)目預(yù)算管理制度的建立來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金和物品的統(tǒng)一集中管理，第一步，企業(yè)要將項(xiàng)目預(yù)算分解成采購(gòu)、管理成本等多個(gè)部分，對(duì)項(xiàng)目成本制定出合理的計(jì)劃。第二步，把每一個(gè)成本項(xiàng)目的責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人，保證成本控制工作的合理進(jìn)行。此外，企業(yè)還要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理的有效監(jiān)督，從而更及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

3、加強(qiáng)應(yīng)收款回收風(fēng)險(xiǎn)防范。海外項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后收賬，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全過(guò)程管理。投標(biāo)前，海外項(xiàng)目做客戶資信調(diào)查，分析評(píng)估客戶資信風(fēng)險(xiǎn)并在合同中加入保護(hù)條款，對(duì)于延期付款應(yīng)有延付期限、利率及利息計(jì)算等規(guī)定，明確違約責(zé)任。企業(yè)應(yīng)明確應(yīng)收款清收責(zé)任，建立相應(yīng)考核機(jī)制。總部應(yīng)建立應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，定期公布海外應(yīng)收賬款回收情況并敦促相關(guān)責(zé)任人落實(shí)。應(yīng)收款糾紛發(fā)生后，注重調(diào)解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。

4、規(guī)避項(xiàng)目保函風(fēng)險(xiǎn)。海外項(xiàng)目開立保函須上報(bào)國(guó)內(nèi)總部審批；獲得授權(quán)的項(xiàng)目，要根據(jù)實(shí)際情況，制定保函業(yè)務(wù)的操作細(xì)則，落實(shí)財(cái)務(wù)、法律等相關(guān)部門的分工和責(zé)任，嚴(yán)格審核保函相關(guān)條款，嚴(yán)控對(duì)我方不利條款；建立保函臺(tái)賬，及時(shí)與銀行溝通，項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開口保函。

（三）外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險(xiǎn)防范

為了彌補(bǔ)匯率引發(fā)的損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)匯率進(jìn)行仔細(xì)的分析，掌握各個(gè)幣種的匯率變化的趨勢(shì)，在簽訂合同時(shí)充分考慮匯率變動(dòng)的影響，在合同價(jià)款、幣種、付款進(jìn)度方式等爭(zhēng)取對(duì)我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；并盡量通過(guò)境外離岸銀行收取工程款，盡量少留當(dāng)?shù)貛?，同時(shí)可以嘗試應(yīng)收款買斷的保理業(yè)務(wù)，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)；或可向保險(xiǎn)公司投保外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)，當(dāng)發(fā)生匯率損失時(shí)可從保險(xiǎn)公司獲得一定的補(bǔ)償，使企業(yè)相對(duì)減少由于匯率變動(dòng)造成的損失。

最后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理，在招聘時(shí)嚴(yán)格選擇具備專業(yè)素養(yǎng)的財(cái)務(wù)管理人員。對(duì)于內(nèi)部的人員要進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，使其個(gè)人能力能夠得到不斷的提升。

三、總結(jié)

伴隨著企業(yè)“走出去”步伐的不斷加快，我國(guó)企業(yè)參與國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的深度和廣度都不斷加強(qiáng)。然而，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，只有樹立起自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的盡早發(fā)現(xiàn)，并根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的有效策略來(lái)對(duì)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，才能為我國(guó)的海外施工項(xiàng)目獲取更好的收益，從而保證海外施工項(xiàng)目更加順利地發(fā)展。（作者單位：中國(guó)中鐵股份有限公司委內(nèi)瑞拉分公司財(cái)務(wù)部）

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