法律風(fēng)險(xiǎn)的特征精選(九篇)

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第1篇：法律風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

我國(guó)的改革不斷深化過(guò)程中，對(duì)國(guó)有企業(yè)的管理也有了加強(qiáng)，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理層面加強(qiáng)了力度。國(guó)有企業(yè)發(fā)展中所涉及到的企業(yè)改革以及行政糾紛等等，使得企業(yè)嗎，面臨著市場(chǎng)以及法律等多重的風(fēng)險(xiǎn)威脅，所以這就需要結(jié)合實(shí)際探究風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。本文主要就國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及特征體現(xiàn)進(jìn)行闡述，然后就國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性及風(fēng)險(xiǎn)成因和管理措施進(jìn)行探究。

關(guān)鍵詞：

國(guó)有企業(yè)；法律風(fēng)險(xiǎn)；管理

從近些年的全球化發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)在這一背景下也面臨著比較復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)國(guó)有企業(yè)帶來(lái)了機(jī)遇，但也有著風(fēng)險(xiǎn)相伴。從國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)類型來(lái)看，終會(huì)向著法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)變，所以對(duì)國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范就比較重要。

一、國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及特征體現(xiàn)

（一）國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵分析從國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵層面來(lái)看，主要是國(guó)有企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生了變化，而企業(yè)自身的法律主體沒(méi)有依照著法律規(guī)定行使權(quán)利及履行義務(wù)對(duì)企業(yè)造成的法律層面的后果。在國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類型中比較重要的就是法律風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)企業(yè)所造成的損害是最大的，并且在發(fā)生的領(lǐng)域也比較廣泛化。

（二）國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)特征體現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)也有著比較突出的特征，主要體現(xiàn)在企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是法律因素，由于企業(yè)外部法律環(huán)境的變化會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)，法律環(huán)境發(fā)生了變化能夠讓企業(yè)產(chǎn)生新的法律風(fēng)險(xiǎn)，也可能會(huì)造成法律風(fēng)險(xiǎn)的損害程度加強(qiáng)或者是縮小等。國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是存在于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的各管理環(huán)節(jié)當(dāng)中的，法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生就會(huì)造成企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任，而企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)及其他的風(fēng)險(xiǎn)也是緊密相連的，這些都是國(guó)企法律風(fēng)險(xiǎn)的突出特征。

二、國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性及風(fēng)險(xiǎn)成因和管理措施

（一）國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性分析國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范有著其必要性，由于法律風(fēng)險(xiǎn)是貫穿在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展全過(guò)程的，不對(duì)其充分重視就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不可挽回的損失。之所以在當(dāng)前對(duì)國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范，是因?yàn)樵谡w的防范形勢(shì)上不是很樂(lè)觀，一些國(guó)企的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制還比較薄弱，企業(yè)必須要能夠主動(dòng)的出擊。由于國(guó)企發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)利益也是和法律風(fēng)險(xiǎn)的防范有著緊密聯(lián)系的，所以這就需要將兩者的關(guān)系辯證的看待，將法律風(fēng)險(xiǎn)防范力度得以強(qiáng)化，這對(duì)國(guó)企的經(jīng)濟(jì)效益的提升也有著促進(jìn)作用。

（二）國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)成因分析國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)形成的因素是多方面的，由于企業(yè)法人治理的結(jié)構(gòu)沒(méi)有完善就會(huì)造成制衡機(jī)制的缺失，在運(yùn)行過(guò)程中沒(méi)有將職責(zé)明確化，這樣在相互制衡的作用就得不到有效發(fā)揮，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防護(hù)也沒(méi)有體制的保障。國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在法律意識(shí)層面的淡薄，比較容易出現(xiàn)違法經(jīng)營(yíng)的情況，有的是為了追求經(jīng)濟(jì)利益而罔顧法律。除此之外，國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部機(jī)制方面沒(méi)有得到健全，并在管理過(guò)程中還有著漏洞存在，在法律事務(wù)的管理中缺乏力度以及相應(yīng)機(jī)構(gòu)的支持，在合同管理過(guò)程中沒(méi)有嚴(yán)格化，這就比較容易產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)層面的糾紛。

（三）國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理措施第一，國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中要能夠遵循相應(yīng)的原則，這樣才能夠?qū)⒐芾硇в米畲蟪潭鹊陌l(fā)揮。首先就是在全方位管理的原則方面要能得到充分重視，法律風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)企的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是是存在于各個(gè)方面的，所以在制定防范措施的時(shí)候要能體現(xiàn)出全方位的管理。然后要遵循規(guī)范化運(yùn)作的原則，風(fēng)險(xiǎn)的防范要能對(duì)各個(gè)部門及崗位等職責(zé)作用進(jìn)行明確，在資源的配置上要能合理化，然后構(gòu)建合理化的法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度。除此之外就要在風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)化原則層面加以遵循，靈活的防范風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范起到積極作用。第二，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)管理要企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)和人員加以執(zhí)行，這就要能夠建立高效科學(xué)的組織體系來(lái)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行加以確保。并要對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)積極推行，設(shè)立專門的法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門，來(lái)形成企業(yè)決策層主導(dǎo)及全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)防范組織體系，這就在風(fēng)險(xiǎn)防范的效率上有了加強(qiáng)。第三，對(duì)國(guó)企的員工可實(shí)施定期的法律知識(shí)培訓(xùn)，將企業(yè)員工的法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到有效加強(qiáng)。對(duì)法律合同的簽訂只是一個(gè)開(kāi)始，對(duì)合同的履行才是重要的環(huán)節(jié)，防范合同履行中的法律風(fēng)險(xiǎn)要國(guó)有企業(yè)經(jīng)辦人員增強(qiáng)責(zé)任心，只有加強(qiáng)了這些人員的法律意識(shí)和法律素養(yǎng)，這就對(duì)人員的履行合同規(guī)定有著保障作用，也能防止訴訟發(fā)生時(shí)敗訴。對(duì)國(guó)企法律風(fēng)險(xiǎn)的防范還需在風(fēng)險(xiǎn)管理的制度制定層面得到充分重視，由于國(guó)企的經(jīng)營(yíng)關(guān)系比較復(fù)雜化，所以要能有具體化的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的規(guī)范才能順利進(jìn)行，從制度層面著手是比較有效的舉措。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)有著重要保障作用，所以針對(duì)國(guó)企發(fā)展中的法律風(fēng)險(xiǎn)的防范就要充分重視，對(duì)此要能從多方面進(jìn)行實(shí)施措施。此次主要從國(guó)企法律風(fēng)險(xiǎn)的特征及防范的策略幾個(gè)層面進(jìn)行的重點(diǎn)分析，由于篇幅限制不能進(jìn)一步深化探究，希望通過(guò)此次的努力對(duì)我國(guó)國(guó)企的進(jìn)一步發(fā)展，能起到促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：法律風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 法律 風(fēng)險(xiǎn) 管理

中圖分類號(hào)：D92文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）25-0127-03

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和完善，市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)云變幻，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，企業(yè)的生存和發(fā)展、利潤(rùn)的獲取等，無(wú)不在克服各種風(fēng)險(xiǎn)的影響、有效管理各種風(fēng)險(xiǎn)的條件下完成的。沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就沒(méi)有回報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)意味著失敗的可能，也蘊(yùn)藏著成功的機(jī)會(huì)。企業(yè)若想取得成功，就應(yīng)當(dāng)管理好風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，在全球化與信息化不斷加速的時(shí)代背景下，資本、技術(shù)、人才和商品的流動(dòng)加快，諸要素間的關(guān)系日趨復(fù)雜，這將極大地增加社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的不確定因素，企業(yè)不得不面臨更多、更大的風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)作為法商時(shí)代的必然產(chǎn)物，是風(fēng)險(xiǎn)管理中最為重要的一部分?？梢灶A(yù)見(jiàn)，企業(yè)未來(lái)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)與法律問(wèn)題將急劇增加，政府與企業(yè)的關(guān)系、企業(yè)與企業(yè)的關(guān)系、企業(yè)內(nèi)部的各種關(guān)系，都需要通過(guò)相應(yīng)的法律來(lái)調(diào)整和規(guī)范。法律風(fēng)險(xiǎn)管理得當(dāng)將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)更多的盈利機(jī)會(huì)，法律風(fēng)險(xiǎn)管理失策將可能給企業(yè)帶來(lái)致命的打擊。由此可見(jiàn)，構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中不可回避的重大課題。

一、風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)的概念起源于意大利，17世紀(jì)由法國(guó)傳入英國(guó)，19世紀(jì)早期傳入美國(guó)。最早將風(fēng)險(xiǎn)范疇引入經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域并加以考察是在19世紀(jì)末。在幾十年風(fēng)險(xiǎn)管理研究的歷史中，人們總是希望給風(fēng)險(xiǎn)下一個(gè)完備的定義，但是直到今天，經(jīng)濟(jì)學(xué)家、社會(huì)學(xué)家、統(tǒng)計(jì)學(xué)家、精算師、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、審計(jì)師等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)仍有著不同的定義。

1921年美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家奈特在《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)》中，將風(fēng)險(xiǎn)與不確定性加以重要的區(qū)分，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是“可測(cè)定的不確定性”。

COSO《內(nèi)部控制――整合框架》中，風(fēng)險(xiǎn)是任何可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素，COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義是，一個(gè)事項(xiàng)將會(huì)發(fā)生并給目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來(lái)負(fù)面影響的可能性。

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)稱風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)發(fā)生的可能性。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義為“未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響”。

綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)二維概念，一維表示損失的大小，二維表示損失發(fā)生概率的大小。風(fēng)險(xiǎn)是在一定環(huán)境和一定時(shí)期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費(fèi)用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識(shí)與控制的不確定性。

無(wú)論是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域還是在企業(yè)法律事務(wù)領(lǐng)域，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)都是一個(gè)經(jīng)常被提及的概念，然而不同的國(guó)家、不同領(lǐng)域的學(xué)者對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)概念的理解和表述卻不盡相同。有人側(cè)重于從制度層面來(lái)理解法律風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為它是由于未能認(rèn)識(shí)到法律效力，或?qū)Ψ尚ЯΦ恼J(rèn)識(shí)存在偏差或者在法律效力不確定的情況下開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而使企業(yè)的利益或目標(biāo)與法律規(guī)定不一致而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。有人傾向于法律風(fēng)險(xiǎn)外延的概括：法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限與因監(jiān)管措施和解決民商爭(zhēng)議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。還有人從企業(yè)成立和運(yùn)營(yíng)的目的出發(fā)，將法律風(fēng)險(xiǎn)歸為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種，強(qiáng)調(diào)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所承擔(dān)而發(fā)生潛在經(jīng)濟(jì)損失或其他損害的風(fēng)險(xiǎn)。

從上述各種觀點(diǎn)可以看出，對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的定義基本上是從風(fēng)險(xiǎn)誘因和風(fēng)險(xiǎn)后果兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行的。在風(fēng)險(xiǎn)后果方面，各家觀點(diǎn)基本一致，即認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)是一種給企業(yè)造成損失或帶來(lái)不利后果的可能性；在風(fēng)險(xiǎn)誘因方面，雖然各家觀點(diǎn)差異較大，但多數(shù)都不夠全面。鑒于此，筆者認(rèn)為，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，由于外部法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于包括企業(yè)自身在內(nèi)的各種主體未按照法律規(guī)定或合同約定行使權(quán)利、履行義務(wù)，而對(duì)企業(yè)造成負(fù)面法律后果的可能性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的任何一個(gè)法律行為都有可能產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有巨大的沖擊力和危害性。因此，建立一個(gè)科學(xué)有效的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，十分必要而又迫在眉睫。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)之所以成為單獨(dú)的一類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是因?yàn)槠渚哂信c其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)明顯不同的特征。對(duì)于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)特征的了解和熟悉，有助于我們更加準(zhǔn)確地把握企業(yè)法律企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延。結(jié)合上述企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)定義，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括如下特征：

1.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因具有確定性。這是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別于其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)最根本的特征。無(wú)論哪一種企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生原因歸根結(jié)底都是基于法律規(guī)定或合同約定。例如，企業(yè)違反法律規(guī)定或合同約定、侵權(quán)、怠于行使法律賦予的權(quán)利等行為，都是有法律規(guī)定或合同約定的，否則不能直接導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生結(jié)果具有強(qiáng)制性。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如果違反法律法規(guī)，或者侵害其他企業(yè)、單位或者個(gè)人的合法權(quán)益，勢(shì)必要承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任、行政責(zé)任甚至是刑事責(zé)任等法律責(zé)任。法律責(zé)任具有強(qiáng)制性，不受企業(yè)或其他任何個(gè)人意志左右，法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，企業(yè)必然處于被動(dòng)承受其不利結(jié)果的窘境，多年的經(jīng)營(yíng)積累可能會(huì)因此損失殆盡。

3.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生領(lǐng)域具有廣泛性。企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)法律規(guī)范的調(diào)整，企業(yè)實(shí)施任何行為都必須遵守法律的規(guī)定。法律是企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的根本行動(dòng)指南。企業(yè)與政府、企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與消費(fèi)者以及企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系，都要通過(guò)相應(yīng)的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范和調(diào)整。因此，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)之中，貫穿于企業(yè)從設(shè)立到終止的全過(guò)程。

4.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生結(jié)果的可預(yù)見(jiàn)性。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)因違反法律的規(guī)定或合同的約定而產(chǎn)生，然而法律規(guī)定或合同約定最基本的功能就是給當(dāng)事人明確規(guī)定應(yīng)該做什么、不應(yīng)該做什么以及相應(yīng)的法律后果是什么。因此，對(duì)于當(dāng)事人來(lái)說(shuō)，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是可以事前預(yù)見(jiàn)的，即可以通過(guò)對(duì)法律規(guī)定或合同約定的解讀，預(yù)先判斷出哪些行為可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后會(huì)給企業(yè)帶來(lái)什么樣的后果，從而可以通過(guò)各種有效手段加以防范和控制。

三、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的分類

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的分類是指基于一定的標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同的類型。通過(guò)對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的分類，我們可以更加全面地掌握企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念和表現(xiàn)形式；通過(guò)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分類研究，可以讓我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的某些變化規(guī)律，認(rèn)清各種企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特征，從而更好地構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系。從不同的角度、按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，可以將企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分為不同的類別：

1.直接法律風(fēng)險(xiǎn)與間接法律風(fēng)險(xiǎn)。按照法律風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的密切程度來(lái)劃分，可以分為直接法律風(fēng)險(xiǎn)與間接法律風(fēng)險(xiǎn)。直接法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)自身的行為或企業(yè)直接參與的法律關(guān)系相對(duì)人的行為直接產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)決策判斷時(shí)缺乏法律論證而導(dǎo)致的決策風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)管理體系中因合同管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等欠缺導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)等。間接法律風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)由于受到其他法律關(guān)系的牽連而引起的法律風(fēng)險(xiǎn)。如因擔(dān)保產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)生與否往往取決于本企業(yè)以外其他法律關(guān)系主體的行為。

2.顯性法律風(fēng)險(xiǎn)與隱性法律風(fēng)險(xiǎn)。按照法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)不利結(jié)果產(chǎn)生的影響，可以分為顯性法律風(fēng)險(xiǎn)和隱性法律風(fēng)險(xiǎn)。顯性法律風(fēng)險(xiǎn)是人們能夠清楚認(rèn)識(shí)到法律不利后果發(fā)生程度的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。隱性法律風(fēng)險(xiǎn)是法律不利后果隱蔽，不通過(guò)專業(yè)縫隙無(wú)法認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)存在，并對(duì)企業(yè)的影響程度也不能準(zhǔn)確判斷的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)與外部法律風(fēng)險(xiǎn)。按照法律風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)因素的來(lái)源可以分為內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)和外部法律風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部管理、經(jīng)營(yíng)行為、經(jīng)營(yíng)決策或員工違反法律規(guī)定等因素引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。外部法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)以外的社會(huì)環(huán)境、法律環(huán)境、政策環(huán)境等因素引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.靜態(tài)法律風(fēng)險(xiǎn)與動(dòng)態(tài)法律風(fēng)險(xiǎn)。按照法律活動(dòng)外部條件是否變化，分為靜態(tài)法律風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)法律風(fēng)險(xiǎn)。靜態(tài)法律風(fēng)險(xiǎn)是指在外部法律條件沒(méi)有變化的情況下，因法律活動(dòng)實(shí)施人的不當(dāng)行為而形成的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。動(dòng)態(tài)的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于法律行為涉及的外部法律條件發(fā)生變化而形成的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分類是個(gè)十分復(fù)雜的問(wèn)題，上述對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的分類知識(shí)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的主要分類，目的是為了幫助讀者便于理解和把握企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，按照企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)類型的劃分，可以分為企業(yè)設(shè)立中的法律風(fēng)險(xiǎn)、合同法律風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)并購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)改制法律風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)、人力資源管理法律風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)稅收法律風(fēng)險(xiǎn)、安全事故法律風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)等。按照法律風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的法律責(zé)任可以分為，刑事法律風(fēng)險(xiǎn)、民事法律風(fēng)險(xiǎn)和行政法律風(fēng)險(xiǎn)等等。由于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)有著復(fù)雜的成因、復(fù)雜的表現(xiàn)形式，防范和管理手段也多種多樣，即使特定到具體的企業(yè)，法律風(fēng)險(xiǎn)的處理方式和法律后果也常常不同。因此，就要求我們對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行研究，從而建立起一系列分析、控制、評(píng)估、防范、解決企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的方法。

四、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中，為了合理有效地控制企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)而建立的，由一系列制度、流程、活動(dòng)構(gòu)成的有機(jī)整體。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的目標(biāo)是通過(guò)對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、全面、規(guī)范、動(dòng)態(tài)的管理，提高法律風(fēng)險(xiǎn)控制能力，降低整體法律風(fēng)險(xiǎn)水平，為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施保駕護(hù)航，它是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的出發(fā)點(diǎn)和歸宿；企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主體是法律風(fēng)險(xiǎn)分析、法律風(fēng)險(xiǎn)控制和法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三個(gè)模塊，法律風(fēng)險(xiǎn)分析模塊用于了解和認(rèn)識(shí)企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)控制模塊用于降低企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的可能性和不確定性，減少乃至避免企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利后果；企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的根基和落腳點(diǎn)是企業(yè)的制度、流程、組織、職能和信息系統(tǒng)等，缺乏上述要素的支撐，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是無(wú)本之木、無(wú)源之水。

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系三個(gè)模塊的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制是互為前提和基礎(chǔ)。法律風(fēng)險(xiǎn)分析模塊的實(shí)施成果是法律風(fēng)險(xiǎn)控制模塊實(shí)施的基礎(chǔ)和前提，法律風(fēng)險(xiǎn)控制模塊的實(shí)施成果是法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)和前提，法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊的實(shí)施成果又可以作為再次實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)分析模塊和法律風(fēng)險(xiǎn)控制模塊的基礎(chǔ)和前提。三個(gè)模塊相互作用、循環(huán)往復(fù)，最終形成一個(gè)動(dòng)態(tài)、閉環(huán)的管理系統(tǒng)（如圖1所示）：

圖1

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建思路是：首先，實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)分析模塊，包括法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、法律風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)和法律風(fēng)險(xiǎn)分析三個(gè)環(huán)節(jié)；其次，實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)控制模塊，包括法律風(fēng)險(xiǎn)控制導(dǎo)入、制定法律風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃和落實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃三個(gè)環(huán)節(jié)；最后，實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊，包括風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施完成情況和實(shí)施效果評(píng)估兩個(gè)環(huán)節(jié)。在法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊實(shí)施完成后，從法律風(fēng)險(xiǎn)分析模塊開(kāi)始重新依法實(shí)施三個(gè)模塊，經(jīng)久不息，循環(huán)往復(fù)。

五、結(jié)語(yǔ)

中國(guó)古代的先人，早已對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著經(jīng)典闡釋，智慧跨越千年，依然歷久彌新、發(fā)人深省。魏文王問(wèn)名醫(yī)扁鵲：“你們家弟兄三人，都精于醫(yī)術(shù)，到底誰(shuí)醫(yī)術(shù)最高呢？”扁鵲回答說(shuō)：“大哥最高，二哥次之，我最差?！蔽耐跤謫?wèn)：“那為什么你的名氣最大呢？”扁鵲答曰：“我大哥治病，是在病情發(fā)作之前。由于一般人不知道他能事先鏟除病因，所以他的名氣無(wú)法傳出去，只有我們家里的人才知道。我二哥治病，是在病情剛剛發(fā)作之時(shí)。一般人以為他只能治輕微的小病，所以他只在我們的村子里小有名氣。而我治病，是在病情嚴(yán)重之時(shí)。一般人看見(jiàn)的都是我在經(jīng)脈上穿針管來(lái)放血、在皮膚上敷藥等大手術(shù)，所以他們以為我的醫(yī)術(shù)最高明，因此名氣響遍全國(guó)。”

事后管理不如事中管理，事中管理不如事前管理，可惜大多數(shù)人，大多數(shù)企業(yè)都很難體認(rèn)到這一點(diǎn)，總是等到法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了才尋求解決辦法，等到錯(cuò)誤決策造成了重大損失才尋求彌補(bǔ)之道，一切都為時(shí)晚矣，以致悔恨終生。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是一個(gè)集事前管理、事中管理與事后管理于一身，由制度、流程、活動(dòng)等相互結(jié)合而成的有機(jī)整體，囊括了法律風(fēng)險(xiǎn)分析、法律風(fēng)險(xiǎn)控制和法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三大模塊。構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系已逐漸成為未來(lái)企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳麗潔.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新與實(shí)踐――用管理的方法解決法律問(wèn)題[M].北京：法律出版社，2009：7.

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[3]李小海.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制[M].北京：法律出版社，2009：7.

第3篇：法律風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是多方面的，包括投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。要進(jìn)行企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理，就要從企業(yè)面臨的眾多風(fēng)險(xiǎn)中甄別哪些屬于法律風(fēng)險(xiǎn)。

無(wú)論是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域還是在法律事務(wù)領(lǐng)域，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)都是一個(gè)經(jīng)常被提及的概念。然而，不同領(lǐng)域的學(xué)者對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)概念的理解和表述卻不盡相同。有人側(cè)重于從制度層面來(lái)理解法律風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為它是由于未能認(rèn)識(shí)到法律效力，或?qū)Ψ尚ЯΦ恼J(rèn)識(shí)存在偏差或者在法律效力不確定的情況下開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而使企業(yè)的利益或目標(biāo)與法律規(guī)定不一致而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。有人傾向于從法律風(fēng)險(xiǎn)外延來(lái)概括，認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商爭(zhēng)議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。還有人從企業(yè)成立和運(yùn)營(yíng)的目的出發(fā)，將法律風(fēng)險(xiǎn)歸為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種，強(qiáng)調(diào)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所承擔(dān)因發(fā)生潛在經(jīng)濟(jì)損失或其他損害的風(fēng)險(xiǎn)。

從上述各種觀點(diǎn)可以看出，對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的定義基本上是從風(fēng)險(xiǎn)誘因和風(fēng)險(xiǎn)后果兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。在風(fēng)險(xiǎn)后果方面，各家觀點(diǎn)基本一致，即認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)是一種給企業(yè)造成損失或帶來(lái)不利后果的可能性。在風(fēng)險(xiǎn)誘因方面，雖然各家觀點(diǎn)差異較大，但多數(shù)都不夠全面。因此，筆者認(rèn)為：企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于外部法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于包括企業(yè)自身在內(nèi)的各種主體未按照法律規(guī)定或合同約定行使權(quán)利、履行義務(wù)，而對(duì)企業(yè)造成負(fù)面法律后果的可能性。

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

1. 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因具有確定性

這是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別于其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)最根本的特征。 無(wú)論哪一種企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生原因歸根結(jié)底都是基于法律規(guī)定或合同約定。例如，企業(yè)違反法律規(guī)定或合同約定、 侵權(quán)、 怠于行使法律賦予的權(quán)利等行為，都是確定性的違反了法律規(guī)定或合同約定，否則不能直接導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2. 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生結(jié)果具有強(qiáng)制性

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如果違反法律法規(guī)，或者侵害其他企業(yè)、單位或者個(gè)人的合法權(quán)益，勢(shì)必要承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任、行政責(zé)任甚至是刑事責(zé)任等法律責(zé)任。法律責(zé)任具有強(qiáng)制性，不受企業(yè)或其他任何因素的影響。

3. 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生領(lǐng)域具有廣泛性

企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)規(guī)范的調(diào)整，企業(yè)任何經(jīng)營(yíng)行為都必須遵守法律的規(guī)定。企業(yè)與政府、 企業(yè)與企業(yè)、 企業(yè)與消費(fèi)者以及企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系，都要通過(guò)相應(yīng)的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范和調(diào)整。因此，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)之中，貫穿于企業(yè)存續(xù)的始終。

4. 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生結(jié)果的可預(yù)見(jiàn)性

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)因違反法律的規(guī)定或合同的約定而產(chǎn)生，然而法律規(guī)定或合同約定最基本的功能就是給當(dāng)事人明確規(guī)定應(yīng)該做什么、不應(yīng)該做什么以及相應(yīng)的法律后果。因此，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是可以事前預(yù)見(jiàn)的，即可以通過(guò)對(duì)法律規(guī)定或合同約定的解讀而預(yù)先判斷并加以預(yù)防的。

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

法律風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，但又具有相對(duì)獨(dú)立的體系?；诜娠L(fēng)險(xiǎn)的特征，結(jié)合企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)踐工作，法律風(fēng)險(xiǎn)管理可以概括劃分為法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、法律風(fēng)險(xiǎn)的控制、法律風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)四個(gè)部分，這四個(gè)部分循序相連，共同構(gòu)成一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的管理體系。

1. 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)管理的主旨不在于消除風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槟菢又粫?huì)把獲得回報(bào)的機(jī)會(huì)浪費(fèi)掉，風(fēng)險(xiǎn)管理所需要做的應(yīng)該是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，主動(dòng)選擇那些能夠帶來(lái)收益的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)法律法規(guī)本身的特點(diǎn)和作用，法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)是以法律風(fēng)險(xiǎn)的核心要素作為識(shí)別重點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，把企業(yè)可能涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)成因、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及到的法律法規(guī)、可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)和后果、相關(guān)的案例、涉及的法律主體責(zé)任等信息識(shí)別出來(lái)。將這些風(fēng)險(xiǎn)要素按照一定的邏輯關(guān)系，構(gòu)建一個(gè)相對(duì)完整和系統(tǒng)的法律風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。

法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)經(jīng)驗(yàn)管理，但是基于一定的歷史數(shù)據(jù)資料的管理。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的積累是需要有經(jīng)驗(yàn)的法務(wù)人員長(zhǎng)期研究和總結(jié)。僅從法律法規(guī)當(dāng)中總結(jié)歸納風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不客觀也不現(xiàn)實(shí)。應(yīng)當(dāng)是隨著經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況的積累，逐漸補(bǔ)充和豐富法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因此，對(duì)企業(yè)以往遇到的情況進(jìn)行分析是至關(guān)重要的。對(duì)于未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的防范我們可以也可以從同類企業(yè)中遇到的情況進(jìn)行分析、總結(jié)，加入到對(duì)目標(biāo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中。

2. 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，分為定性分析、定量分析和定序分析三個(gè)層次。一是法律風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，主要是分析法律風(fēng)險(xiǎn)的屬性和類別。法律風(fēng)險(xiǎn)的屬性包括民事法律風(fēng)險(xiǎn)、行政法律風(fēng)險(xiǎn)和刑事法律風(fēng)險(xiǎn)等。法律風(fēng)險(xiǎn)的類別包括違約風(fēng)險(xiǎn)、侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、怠于行使權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)等。二是法律風(fēng)險(xiǎn)的定量分析，主要是通過(guò)一定的計(jì)算方法，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)的損失度進(jìn)行綜合評(píng)估和判定。三是法律風(fēng)險(xiǎn)的定序分析，在定性和定量分析基礎(chǔ)上，將對(duì)企業(yè)有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行甄別、排序和分級(jí)，確定重大風(fēng)險(xiǎn)。

定序分析方法對(duì)于企業(yè)排列法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找出哪些是應(yīng)當(dāng)優(yōu)先解決的法律風(fēng)險(xiǎn)，哪些是可以忽略不計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義。因?yàn)槠髽I(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)往往較多，對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都專門進(jìn)行管理是不現(xiàn)實(shí)的。因此，企業(yè)有必要將重要的、對(duì)企業(yè)有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行篩選、甄別，按重要性排出法律風(fēng)險(xiǎn)清單。

3. 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制

法律風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)對(duì)評(píng)估出的法律風(fēng)險(xiǎn)從戰(zhàn)略層面到具體風(fēng)險(xiǎn)解決方案的制定和實(shí)施的一系列過(guò)程。制定和實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)控制方案包括以下工作流程。一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能。合理設(shè)置法律風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)和人員配置，明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門和人員的職責(zé)，建立起批準(zhǔn)、授權(quán)制度、考核方法、獎(jiǎng)懲制度等。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理部門和人員在企業(yè)決策中的咨詢作用。二是優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的各類制度、流程和文本。將法律風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有機(jī)地整合在一起，使企業(yè)日常工作的制度、流程、文本同時(shí)成為應(yīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防線，實(shí)現(xiàn)企業(yè)合法權(quán)益的最大化、法律風(fēng)險(xiǎn)的最小化。三是適當(dāng)分配風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置。企業(yè)需根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，制定可行的方法，為法律風(fēng)險(xiǎn)管理分配適當(dāng)?shù)馁Y源。設(shè)立或調(diào)整與風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)、人員、增加資金投入等。同時(shí)，法律風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要具備特定經(jīng)驗(yàn)和能力。為提高法律風(fēng)險(xiǎn)管理的收益水平，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部條件和管理需求可引入信息管理系統(tǒng)，提高信息溝通和管理的效率。

4. 法律風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理方案制定和實(shí)施后，需要對(duì)控制方案實(shí)施情況和實(shí)際效果進(jìn)行測(cè)評(píng)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不斷改進(jìn)和完善。法律風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)的內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)控制方案落實(shí)的及時(shí)性和落實(shí)質(zhì)量，即考察各責(zé)任部門是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，完整、準(zhǔn)確地落實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。

第4篇：法律風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

關(guān)鍵詞:巴塞爾新資本協(xié)議;法律風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

中圖分類號(hào):F832.0文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1007-4392(2008)05-0007-04

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)(Basel Committee on Banking Supervision,以下簡(jiǎn)稱巴塞爾委員會(huì))在2004年6月公布的《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》(InternationalConvergence of Capital Measurement and Capital Standards:ARevised Framework,以下簡(jiǎn)稱《新資本協(xié)議》)①中,首次將法律風(fēng)險(xiǎn)納入了國(guó)際銀行資本充足率監(jiān)管框架,要求國(guó)際活躍銀行采用規(guī)定的方法計(jì)量法律風(fēng)險(xiǎn),并以此為基礎(chǔ)確定其資本標(biāo)準(zhǔn)。該協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立以及各國(guó)銀行資本監(jiān)管制度的完善都提出了更高的要求,并將于2006年底開(kāi)始在十國(guó)集團(tuán)國(guó)家實(shí)施。因此,解讀《新資本協(xié)議》和其他有關(guān)巴塞爾文件的規(guī)定②,闡明“什么是法律風(fēng)險(xiǎn)”、“由誰(shuí)來(lái)管理法律風(fēng)險(xiǎn)”和“如何管理法律風(fēng)險(xiǎn)”等問(wèn)題,將有助于推動(dòng)我國(guó)銀行監(jiān)管制度與國(guó)際銀行監(jiān)管慣例接軌,優(yōu)化銀行公司治理結(jié)構(gòu),提高銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和綜合經(jīng)營(yíng)能力。

一、法律風(fēng)險(xiǎn)的概念及類型

法律風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)務(wù)中的固有風(fēng)險(xiǎn)。然而,對(duì)“什么是法律風(fēng)險(xiǎn)”,各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的理解并不一致。例如,英國(guó)金融服務(wù)局(FSA)側(cè)重于從制度層面上來(lái)理解法律風(fēng)險(xiǎn),認(rèn)為這種風(fēng)險(xiǎn)是因“法律的效力未能認(rèn)識(shí)到”、“對(duì)法律效力的認(rèn)識(shí)存在偏差”或者“在法律效力不確定的情況下開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”而使“金融機(jī)構(gòu)的利益或者目標(biāo)與法律規(guī)定不一致而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)”。美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)(FRB)則側(cè)重于從交易層面上來(lái)認(rèn)識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn),認(rèn)為訴訟、客戶基于規(guī)避法律或者避稅的目的而與銀行進(jìn)行的交易,以及客戶實(shí)施的其他違法或者不當(dāng)行為都可能給銀行帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。芝加哥儲(chǔ)備銀行(Federal Reserve Bank of Chicago)也認(rèn)為:“法律風(fēng)險(xiǎn)是不可執(zhí)行的合同、訴訟或者不利判決等使銀行的營(yíng)業(yè)中斷或者對(duì)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)或者經(jīng)營(yíng)條件產(chǎn)生不利影響的可能性?！?/p>

就“什么是法律風(fēng)險(xiǎn)”形成共識(shí),無(wú)疑是建立統(tǒng)一的商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度和管理體系的基礎(chǔ)。為此,在1997年公布的《有效銀行監(jiān)管核心原則》(以下簡(jiǎn)稱《核心原則(1997)》)中,巴塞爾委員會(huì)首次以列舉的方式對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)做了定義?！逗诵脑瓌t(1997)》指出,法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為因下列情形而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)：(1)不完善或者不正確的法律意見(jiàn)或者業(yè)務(wù)文件；(2)現(xiàn)有法律可能無(wú)法解決與銀行有關(guān)的法律問(wèn)題；(3)法院針對(duì)特定銀行作出的判決；(4)影響銀行利其他商業(yè)機(jī)構(gòu)的法律可能發(fā)生變化；(5)開(kāi)拓新業(yè)務(wù)且交易對(duì)手的法律權(quán)利不明確。為使各商業(yè)銀行在建立和實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系方面保有一定的主動(dòng)性利靈活性,《新資本協(xié)議》在前述定義的基礎(chǔ)上又作了概括性的說(shuō)明,即“法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事?tīng)?zhēng)議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)敞口(risk exposure)”,并明確要求國(guó)際活躍銀行采用規(guī)定的方法計(jì)量法律風(fēng)險(xiǎn)并為之配置相應(yīng)的資本。

進(jìn)一步分析,法律風(fēng)險(xiǎn)又分為運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)(operationallegalrisk)和環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)(enviro-nmental legalrisk)兩種類型。所謂運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn),是指因銀行自身的操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系不充分或者無(wú)效,未能對(duì)法律問(wèn)題作出反應(yīng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這種類型的法律風(fēng)險(xiǎn)與特定的銀行相聯(lián)。

所謂環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn),是指法律本身導(dǎo)致意外的、不利的后果的風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)為可能對(duì)所有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)敞口產(chǎn)生不利影響的外部法律事件,即法律的變化。與前述運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)相比,環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)不僅有著不同的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和風(fēng)險(xiǎn)事件類型,而且還屬于不可控風(fēng)險(xiǎn),單個(gè)銀行無(wú)法采取有效的措施阻止特定風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。盡管如此,銀行仍然可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)把環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)的不利影響降低到可以接受的水平。因此,環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)管理也是商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系不可或缺的組成部分。

二、法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

首先,法律風(fēng)險(xiǎn)是一種特殊類型的操作風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《新資本協(xié)議》的規(guī)定,操作風(fēng)險(xiǎn)(operational risk)是指“由不完善或者失效的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或者外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。本定義包含法律風(fēng)險(xiǎn),但不包含戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)(strategic risk)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)(reputational risk)”。從上述定義來(lái)分析,操作風(fēng)險(xiǎn)不僅包括一般性操作風(fēng)險(xiǎn)(general operational risk),也涵蓋了運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)。歸納起來(lái),操作風(fēng)險(xiǎn)事件主要有以下七種類型：(1)內(nèi)部欺詐；(2)外部欺詐；(3)雇傭政策和工作場(chǎng)所安全；(4)客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作；(5)實(shí)物資產(chǎn)的毀損；(6)業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈；(7)執(zhí)行、傳遞和業(yè)務(wù)流程管理。通常,前兩種風(fēng)險(xiǎn)事件(內(nèi)部欺詐和外部欺詐)不可能屬于法律風(fēng)險(xiǎn)事件,盡管銀行在這些風(fēng)險(xiǎn)事件中可能遭受損失,但這些損失與法律責(zé)任無(wú)關(guān)；后五種操作風(fēng)險(xiǎn)事件則都有可能引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn),法律風(fēng)險(xiǎn)并不是操作風(fēng)險(xiǎn)的一種獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和風(fēng)險(xiǎn)事件類型,而是一種因內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或者外部事件造成的,具有一定法律特征并需要由法律人員(內(nèi)部律師或者外聘律師)運(yùn)用專業(yè)判斷才能夠有效地管理的操作風(fēng)險(xiǎn)。

其次,法律風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要特征,在于它與“法律”的緊密聯(lián)系,且普遍地存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理控制的各個(gè)方面。研究表明,信用風(fēng)險(xiǎn)是指“銀行的借款人或者交易對(duì)手不能按照事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的可能性”,它與特定的某個(gè)或者多個(gè)交易對(duì)手相聯(lián)系；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指“因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致銀行表內(nèi)外頭寸遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)”,它與特定的產(chǎn)品、資產(chǎn)組合或者資產(chǎn)類別相聯(lián)系；而法律風(fēng)險(xiǎn)則是指銀行因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不符合法律規(guī)定或者外部法律事件導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)敞口的可能性,它與特定的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或者外部法律事件相聯(lián)系,其信息來(lái)源異常分散。正是因?yàn)槿绱?對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一和集中,風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)主要由相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門來(lái)進(jìn)行,而對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理則強(qiáng)調(diào)分散化。除了法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門,所有的業(yè)務(wù)部門以及與管理和控制有關(guān)的部門(如操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門)都在法律風(fēng)險(xiǎn)管理程序中承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。因此,法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,其管理程序和主要方法也不同于管理信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的程序和方法。

再次,法律風(fēng)險(xiǎn)也不同于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)樯虡I(yè)銀行需要為之配置充足的資本。所謂合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(compliance risk),是指“銀行因未能遵守法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則,以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能受到法律制裁或者監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或者聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)?！弦?guī)所涉及的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則不僅包括那些具有法律約束力的文件,還包括更廣泛意義上的誠(chéng)實(shí)守信和道德行為準(zhǔn)則”。顯然,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)廣泛涵蓋了一般性操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),但不包括環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)和其他的外部事件風(fēng)險(xiǎn)。雖然巴塞爾委員會(huì)一直強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有效地管理各種風(fēng)險(xiǎn),但是《新資本協(xié)議》只對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)提出了資本要求。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是針對(duì)內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施情況,其目的在于確保銀行遵循有效的合規(guī)政策和程序,并采取適當(dāng)?shù)拇胧┘m正違規(guī)行為,計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)并不是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的重點(diǎn)。因此,對(duì)于屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)但不屬于操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行只須審慎地管理而不必為之配置資本。但是,對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行不僅要采取措施予以控制,而且還應(yīng)當(dāng)為抵御這類風(fēng)險(xiǎn)而維持充足的資本。這是法律風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重要特征。

三、法律風(fēng)險(xiǎn)的管理程序

(一)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別(identification)是運(yùn)用法律風(fēng)險(xiǎn)的定義對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)事件的法律性質(zhì)進(jìn)行分析判斷的過(guò)程。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)能夠識(shí)別所有重要的產(chǎn)品、活動(dòng)、程序和系統(tǒng)中固有的法律風(fēng)險(xiǎn),這是整個(gè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理程序的基礎(chǔ)性工作。為此,法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行在提供有關(guān)金融產(chǎn)品和服務(wù)方面積累的經(jīng)驗(yàn)等主觀標(biāo)準(zhǔn)以及法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定等客觀標(biāo)準(zhǔn),對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中使用的各種文件的合法性、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)敞口的潛在法律責(zé)任的性質(zhì)以及立法、司法和行政執(zhí)法實(shí)踐對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敞口的影響等因索進(jìn)行全面的分析判斷。這種分析判斷應(yīng)針對(duì)具體的金融產(chǎn)品和服務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)狀況來(lái)進(jìn)行,在已經(jīng)或者準(zhǔn)備跨境提品和服務(wù)的情況下,還應(yīng)建立在國(guó)別的基礎(chǔ)之上。

(二)法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 (assessment)是對(duì)已經(jīng)識(shí)別出的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的過(guò)程。根據(jù)量化結(jié)果,銀行能夠確定可接受的和不可接受的法律風(fēng)險(xiǎn)敞口,并對(duì)后者采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。按照《新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定,商業(yè)銀行可以根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度以及法律風(fēng)險(xiǎn)管理水平選取基本指標(biāo)法 (Basic Indicator Approach)、標(biāo)準(zhǔn)法 (Standardised Approach)或者高級(jí)計(jì)量法 (Advanced Measurment Approach)來(lái)計(jì)提法律風(fēng)險(xiǎn)資本。其中,高級(jí)計(jì)量法要求商業(yè)銀行依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)敞口指標(biāo) (exposureindicator)、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率(probability)和風(fēng)險(xiǎn)事件損失(loss given event)等三個(gè)方面的數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算各業(yè)務(wù)線(business line)的預(yù)計(jì)損失量(expected loss amount),并以此為基礎(chǔ)匯總確定其法律風(fēng)險(xiǎn)資本標(biāo)準(zhǔn)。為此,商業(yè)銀行必須建立并實(shí)施獨(dú)立的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?；局笜?biāo)法和標(biāo)準(zhǔn)法則對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有敏感性,不考慮不同商業(yè)銀行在法律風(fēng)險(xiǎn)管理水平方面的差異,只要求商業(yè)銀行根據(jù)年度業(yè)務(wù)總收入或者各業(yè)務(wù)線年度業(yè)務(wù)收入的一定比例來(lái)計(jì)提法律風(fēng)險(xiǎn)資本。在這種情況下,獨(dú)立的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序并不是法律風(fēng)險(xiǎn)管理的必經(jīng)階段。盡管如此,對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估也會(huì)使商業(yè)銀行更準(zhǔn)確地掌握自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

巴塞爾委員會(huì)指出,對(duì)內(nèi)部損失事件數(shù)據(jù)的跟蹤記錄是開(kāi)發(fā)使用可靠的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的前提。因此,損失數(shù)據(jù)的獲取是法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的重點(diǎn)和難點(diǎn)。按照《新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定,在采用高級(jí)計(jì)量法計(jì)提法律風(fēng)險(xiǎn)資本時(shí),應(yīng)當(dāng)以至少五年的損失數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計(jì)算確定法律風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率及法律風(fēng)險(xiǎn)事件損失。為此,法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)注意收集本行的法律風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù),并按業(yè)務(wù)線、法律風(fēng)險(xiǎn)事件類型和法律責(zé)任的性質(zhì)分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；如果內(nèi)部損失數(shù)據(jù)不充分,或者商業(yè)銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)管理水平較高,沒(méi)有發(fā)生“足夠”的損失事件,就必須考慮利用相關(guān)的外部數(shù)據(jù),即同業(yè)數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)可以是公開(kāi)的數(shù)據(jù),也可以是行業(yè)集合數(shù)據(jù)。

(三)法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)

法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)(monitoring)是及時(shí)地對(duì)已經(jīng)識(shí)別出的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重要性(significance)方面的判斷和評(píng)價(jià),并向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告重要的法律風(fēng)險(xiǎn)信息的過(guò)程。巴塞爾委員會(huì)指出,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立一系列程序來(lái)定期監(jiān)測(cè)法律風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大的法律風(fēng)險(xiǎn)事件。有效的法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)程序?qū)Τ浞止芾矸娠L(fēng)險(xiǎn)而言至關(guān)重要。定期監(jiān)測(cè)行為有助于迅速發(fā)現(xiàn)并糾正法律風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序中的缺陷,從而大大降低法律風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率和重要性水平。

法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的對(duì)象是可能造成損失的法律風(fēng)險(xiǎn)事件。但是,這并不意味著法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門的監(jiān)測(cè)活動(dòng)僅僅局限于那些已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件。除了監(jiān)測(cè)法律風(fēng)險(xiǎn)事件,商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)明確適當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(legal risk indicators)及其臨界值(threshold)并持續(xù)地對(duì)之進(jìn)行監(jiān)測(cè),以便為法律風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生提供早期預(yù)警。這樣的指標(biāo)應(yīng)該具有前瞻性,并能夠反映法律風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)工作組的建議,比較常見(jiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括：(1)法律的立、改、廢；(2)市場(chǎng)慣例和標(biāo)準(zhǔn)合同文本等的重大變化；(3)關(guān)鍵人員的變化：(4)推出新的金融產(chǎn)品或者進(jìn)入新的市場(chǎng)；(5)跨行業(yè)提品或者服務(wù)：(6)主管當(dāng)局針對(duì)其他銀行的監(jiān)管行為或者其他法律制裁；(7)在重大問(wèn)題上,外聘律師意見(jiàn)的重大變化：(8)聘任不熟悉的法律顧問(wèn)；(9)正式法律意見(jiàn)別的條件或者假設(shè)等。需要說(shuō)明的是,法律風(fēng)險(xiǎn)在不同的商業(yè)銀行、同一商業(yè)銀行的不同業(yè)務(wù)線中的表現(xiàn)形式不可能完全相同。因此,窮盡地列舉適用于所有銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是不可能的。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度建立自身的法律風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。隨著法律風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高,法律風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系也將不斷地發(fā)展和完善。

(四)法律風(fēng)險(xiǎn)的控制和緩釋

法律風(fēng)險(xiǎn)的控制和緩釋(control and mitiga-tion)是通過(guò)有效的授權(quán)審批和監(jiān)督機(jī)制來(lái)防范法律風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)?shù)拇胧┙档椭卮蠓娠L(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。如前所述,運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)屬于既可以控制也可以緩釋的風(fēng)險(xiǎn),而環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)則屬于不能控制但可以緩釋的風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(huì)強(qiáng)調(diào),商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定控制或者緩釋重大法律風(fēng)險(xiǎn)的政策、程序和步驟。為了控制運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中使用的文件進(jìn)行全面的審查,井根據(jù)法律和交易慣例的發(fā)展和變化,定期更新標(biāo)準(zhǔn)合同文本等法律文件；法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門還應(yīng)當(dāng)配備足夠的應(yīng)訴或者參與行政程序的法律專業(yè)人員,并對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)事件可能造成的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行分析。

對(duì)于上述可以控制的運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行可以通過(guò)加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)、改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、完善信息披露、明確劃分客戶群體和投保商業(yè)性責(zé)任保險(xiǎn)等方式進(jìn)行緩釋。對(duì)于無(wú)法控制的環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果決定是否接受。如果特定環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平難以接受,法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建議董事會(huì)或者高級(jí)管理層及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,包括縮減業(yè)務(wù)范圍、停止某些業(yè)務(wù)活動(dòng)或者裁撤某些海外分支機(jī)構(gòu)。

四、完善我國(guó)商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度的幾點(diǎn)建議

(一)進(jìn)一步細(xì)化法律風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

明確法律風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式是提高我國(guó)商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)管理水平、構(gòu)建有效的法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系的前提。根據(jù)《新資本協(xié)議》和其他有關(guān)巴塞爾文件以及我國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,我國(guó)商業(yè)銀行可能承擔(dān)的運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：1 合同可能依法撤銷或者確認(rèn)無(wú)效；2 合同可能被依法變更,且變更的結(jié)果不利于銀行；3 因違約、侵權(quán)或者其他事由被提訟或者申請(qǐng)仲裁,依法可能承擔(dān)賠償責(zé)任；4 知識(shí)產(chǎn)權(quán)受到侵犯；5 業(yè)務(wù)活動(dòng)違反法律、法規(guī)等的規(guī)定,依法可能承擔(dān)行政責(zé)任或者刑事責(zé)任。我國(guó)商業(yè)銀行可能承擔(dān)的環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為下列可能對(duì)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的外部法律事件：1 有關(guān)法律、法規(guī)等的制定、修改或者廢止;2 有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法作出的法律解釋；3 最高人民法院作出的判決；③4 海外分支機(jī)構(gòu)所在的國(guó)家或者地區(qū)法律制度不完善。

(二)引導(dǎo)商業(yè)銀行完善管理法律風(fēng)險(xiǎn)的組織結(jié)構(gòu)

由董事會(huì)和高級(jí)管理層、法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門以及向董事會(huì)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)部門共同組成的組織結(jié)構(gòu)是法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)作的基礎(chǔ),這種組織環(huán)境能夠保證商業(yè)銀行有關(guān)的管理部門和業(yè)務(wù)部正確理解并有效執(zhí)行法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和程序。與上述要求相比,我國(guó)商業(yè)銀行管理法律風(fēng)險(xiǎn)的組織結(jié)構(gòu)是有其“形”而無(wú)其“實(shí)”。目前,我國(guó)四大股份制商業(yè)銀行普遍設(shè)立了獨(dú)立于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的法律事務(wù)部門,其他全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行也大都在法律與合規(guī)部?jī)?nèi)設(shè)立了負(fù)責(zé)法律事務(wù)的處(室),其主要職責(zé)是出具法律咨詢意見(jiàn)、參與法律文件起草和談判簽約以及管理法律訴訟等。雖然這些職責(zé)都與法律風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān),但并未全面覆蓋法律風(fēng)險(xiǎn)管理程序的各個(gè)方面,法律事務(wù)部門系統(tǒng)地開(kāi)展識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)以及控制和緩釋等法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作還缺乏應(yīng)有的組織保障。此外,內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性不強(qiáng)也是制約法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立和有效實(shí)施的重要因素。目前,我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門與操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門還沒(méi)有完全分開(kāi),既負(fù)責(zé)管理操作風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),又負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制體系和各種風(fēng)險(xiǎn)管理程序的實(shí)施,既是“運(yùn)動(dòng)員”也是“裁判員”。并且,雖然《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立評(píng)估并向董事會(huì)報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行效果,但在更多的情況下,內(nèi)部審計(jì)部門并不是直接向董事會(huì)負(fù)責(zé),其地位與一般的管理部門并無(wú)二致,事實(shí)上也無(wú)法對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)施有效的監(jiān)督。因此,引導(dǎo)商業(yè)銀行重新定位法律事務(wù)部門的職責(zé)、提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)成為法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度的重要內(nèi)容。

第5篇：法律風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；流程；基礎(chǔ)設(shè)施

十八屆三中全會(huì)以來(lái)，政府陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)措施推動(dòng)國(guó)內(nèi)服務(wù)業(yè)的轉(zhuǎn)型，從《服務(wù)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》（2012）到《關(guān)于加快發(fā)展生產(chǎn)業(yè)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（2014），均為我國(guó)服務(wù)型企業(yè)的快速發(fā)展提供了充足動(dòng)力?，F(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)主要指我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌進(jìn)程中出現(xiàn)、發(fā)展起來(lái)的金融證券、會(huì)計(jì)、財(cái)富管理、律師服務(wù)、教育乃至電子商務(wù)等相關(guān)機(jī)構(gòu)，其內(nèi)在的知識(shí)密集型、精細(xì)化特征決定了面臨的進(jìn)入威脅、替代威脅、產(chǎn)業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)程度要小于傳統(tǒng)服務(wù)型企業(yè)，但其風(fēng)險(xiǎn)也更加內(nèi)在化、復(fù)雜化。對(duì)這些企業(yè)而言，如何在快速發(fā)展的同時(shí)管理好潛在風(fēng)險(xiǎn)？

一、 現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、來(lái)源及識(shí)別

現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)的特征決定其內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的多樣性、復(fù)雜化，本文無(wú)意于全面梳理這些風(fēng)險(xiǎn)，而是重點(diǎn)突出該行業(yè)的一些特殊風(fēng)險(xiǎn)，例如聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。

1. 聲譽(yù)（品牌）風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，也稱品牌風(fēng)險(xiǎn)，指由企業(yè)經(jīng)營(yíng)、其他行為或外部事項(xiàng)引致的利益相關(guān)方對(duì)企業(yè)負(fù)面評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)特之處在于其產(chǎn)生渠道的廣泛性，任何政策調(diào)整、意外事件和操作失誤都可能對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成沖擊，其他風(fēng)險(xiǎn)也可能影響或轉(zhuǎn)化為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。整體看，其產(chǎn)生來(lái)源包括兩個(gè)方面：一是利益相關(guān)方的負(fù)面評(píng)價(jià)；二是其他風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁。

利益相關(guān)方的負(fù)面評(píng)價(jià)是服務(wù)型企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)最主要、最直接的來(lái)源。一般來(lái)說(shuō)，客戶信任是現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)存在的前提和基礎(chǔ)，良好的品牌效應(yīng)也是其發(fā)展的必備要素，這也決定了企業(yè)與客戶、服務(wù)人員與客戶之間的密切關(guān)系，但在現(xiàn)實(shí)中，客戶與企業(yè)往往存在一定程度的利益沖突，能否妥善處理客戶利益與自身利益成為服務(wù)型企業(yè)面臨的重要挑戰(zhàn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上為一種衍生風(fēng)險(xiǎn)，還可能來(lái)自其他風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁，盡管企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等不會(huì)直接給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，但卻會(huì)沖擊企業(yè)聲譽(yù)，影響利益相關(guān)方的信心和信任。

鑒于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生機(jī)制的復(fù)雜性，企業(yè)通常可通過(guò)三條途徑予以識(shí)別。其一建立一個(gè)大信息量、動(dòng)態(tài)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，針對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)事件及時(shí)預(yù)警；其二建立公開(kāi)、誠(chéng)懇的交流機(jī)制，了解利益相關(guān)方的不同訴求，并及時(shí)監(jiān)測(cè)和了解客戶投訴的起因、相關(guān)性等特征，有效處理客戶投訴；其三借助各種媒體平臺(tái)，收集、梳理和評(píng)估影響聲譽(yù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)事件，并宣傳企業(yè)價(jià)值理念，建立積極、良好的聲譽(yù)。同時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)信用評(píng)級(jí)、客戶忠誠(chéng)度、風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)量等指標(biāo)評(píng)估聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過(guò)有效的報(bào)告和反應(yīng)體系，及時(shí)將利益相關(guān)方對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)或行動(dòng)、所有溝通記錄和結(jié)果、應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施等，報(bào)告給董事會(huì)和高級(jí)管理層，并由其確定最終的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案。

2. 法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于無(wú)法滿足或違反法律要求，致使企業(yè)不能履行合同發(fā)生訴訟、爭(zhēng)議或其他法律糾紛，而可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)有三個(gè)來(lái)源：一是外部法律、監(jiān)管制度等因素；二是企業(yè)行為的合規(guī)性；三是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的違約行為。

現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)受一系列外部法律、法規(guī)或指引的約束，當(dāng)這些監(jiān)管制度不完善、過(guò)于嚴(yán)格或發(fā)生變更時(shí)，企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)便可能受到?jīng)_擊。具體來(lái)說(shuō)，如果監(jiān)管制度落后于行業(yè)創(chuàng)新，則企業(yè)參與創(chuàng)新活動(dòng)的合法性難以保證；如果監(jiān)管制度過(guò)于嚴(yán)格，則企業(yè)容易遭受監(jiān)管者的直接干預(yù)；如果監(jiān)管制度缺乏穩(wěn)定性，則容易引致法律法規(guī)之間的不協(xié)調(diào)乃至沖突，使企業(yè)無(wú)所適從。違約風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)或客戶違反合同條款而導(dǎo)致合同不能履行、產(chǎn)生法律糾紛，可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)未履行向客戶充分提示風(fēng)險(xiǎn)的義務(wù)、未遵守合同保密條款而泄露客戶資料、以及客戶故意隱瞞個(gè)人信息、資金來(lái)源等重要信息等。

企業(yè)可以通過(guò)歷史經(jīng)驗(yàn)分析法、流程分析法、情景分析法等識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)。歷史經(jīng)驗(yàn)分析法側(cè)重分析已經(jīng)發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)事件，例如客戶糾紛、索賠、訴訟、監(jiān)管處罰等，通過(guò)剖析歷史風(fēng)險(xiǎn)事件的成因、傳導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；流程分析法以服務(wù)條線為主導(dǎo)，通過(guò)對(duì)照分析各條線的現(xiàn)行規(guī)章制度，找出潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，但服務(wù)通常“按需定制”，并不一定有固定的業(yè)務(wù)流程，因此，企業(yè)可以比較關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)；情景分析法則通過(guò)模擬法律法規(guī)、監(jiān)管制度變化對(duì)企業(yè)的影響來(lái)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)損失程度進(jìn)行度量，評(píng)估方法之一為定量方法，常用方法有兩種：一是估計(jì)企業(yè)在法律風(fēng)險(xiǎn)事件中的最大可能損失額，包括最大實(shí)際損失額和最大潛在損失額；二是估計(jì)一年內(nèi)由單一風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失額。企業(yè)可以根據(jù)可能性和影響程度采用“關(guān)鍵”、“重要”、“可能”等詞描述法律風(fēng)險(xiǎn)，也可采用排序法對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行排序，以引起董事會(huì)或高級(jí)管理層不同程度的關(guān)注。由于量化工具較少，定性分析成為最主要的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。

3. 操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于人為失誤、技術(shù)缺陷或不利的外部事件而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)源包括員工、系統(tǒng)、流程和外部事件，并分為內(nèi)部欺詐、外部欺詐等七種表現(xiàn)形式，本節(jié)著重分析服務(wù)適當(dāng)性評(píng)估和員工欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

適當(dāng)性評(píng)估是指企業(yè)在提供服務(wù)時(shí)，必須對(duì)客戶的實(shí)際情況予以評(píng)估，進(jìn)而提供相匹配的產(chǎn)品和服務(wù)。但在實(shí)際操作中，客戶通常與企業(yè)存在一定程度的利益沖突，并因此遭受一些因服務(wù)、需求不匹配引致的糾紛，致使企業(yè)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。欺詐風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部欺詐、外部欺詐，前者與企業(yè)員工素質(zhì)、業(yè)務(wù)監(jiān)督機(jī)制息息相關(guān)，后者則反映了企業(yè)服務(wù)流程缺失、設(shè)計(jì)不完善或未被嚴(yán)格執(zhí)行。經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)單獨(dú)依靠?jī)?nèi)控制度和職能分離并不能有效識(shí)別、防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

盡管效果有限，但流程分析法仍不失為識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制流程，風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以審查職員在關(guān)鍵控制點(diǎn)是否嚴(yán)格按照流程操作并留存相應(yīng)材料，對(duì)于不符之處進(jìn)一步了解其產(chǎn)生原因、影響，并判斷是否構(gòu)成操作風(fēng)險(xiǎn)事件。風(fēng)險(xiǎn)管理人員也可以通過(guò)搜集企業(yè)過(guò)去的操作風(fēng)險(xiǎn)信息，包括風(fēng)險(xiǎn)形式、形成原因、損失程度、應(yīng)急措施等，建立龐大的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并通過(guò)采用智能化手段，提高操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員還可以建立不同實(shí)體的行為檔案，包括職員、客戶、系統(tǒng)、流程等，描述不同實(shí)體在一定時(shí)段內(nèi)的交易特征（如交易金額等），并通過(guò)計(jì)算當(dāng)前和歷史交易特征的偏差，來(lái)判斷該交易是否發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)通常具有較強(qiáng)的內(nèi)生性，一般難以實(shí)現(xiàn)計(jì)量和預(yù)測(cè)。

二、 構(gòu)建適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理體系

對(duì)于現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)而言，一個(gè)行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)包含四個(gè)方面--企業(yè)的組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)控制流程、基礎(chǔ)設(shè)施及風(fēng)險(xiǎn)管理文化。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，服務(wù)型企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化企業(yè)架構(gòu)、完善風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、健全風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施、提高員工素質(zhì)等方式，來(lái)平衡降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高盈利能力的雙重目標(biāo)。

1. “頂層設(shè)計(jì)”的組織架構(gòu)。企業(yè)的組織框架規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位設(shè)置、崗位職責(zé)及報(bào)告路線等，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度不同，組織架構(gòu)有所差別，但通常會(huì)包括董事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理人員等。

董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面居于主導(dǎo)地位，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理程序及政策，監(jiān)督高級(jí)管理層制定、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化及愿意承受關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的范疇。此外，董事會(huì)還需要定期檢查、調(diào)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和程序、限制等，以充分反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好、資本狀況及市場(chǎng)和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化情況。

高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)落實(shí)董事會(huì)確定的風(fēng)險(xiǎn)政策和程序、風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)文化，并在此基礎(chǔ)上，制定具體的、完善的、可操作的風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)則，以識(shí)別、度量、評(píng)估、監(jiān)控、報(bào)告、控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，高級(jí)管理層還需向董事會(huì)提供企業(yè)所有潛在風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息，包括風(fēng)險(xiǎn)特征、資本和流動(dòng)性等，信息務(wù)必要全面、精確、完整和及時(shí)。高級(jí)管理層還應(yīng)定期檢查政策和程序、風(fēng)險(xiǎn)管理流程的適當(dāng)性，并可以將部分風(fēng)險(xiǎn)管理職能委托給其他委員會(huì)或員工，但其責(zé)任并不能委托，管理層應(yīng)繼續(xù)監(jiān)管以確保委托職能被有效履行。

企業(yè)董事會(huì)可以設(shè)置并授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，直接向董事會(huì)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)狀況，也可協(xié)助高級(jí)管理層了解各類風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)在關(guān)聯(lián)，并在其支持下建設(shè)、管理風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，還有權(quán)參與關(guān)鍵決策的制定過(guò)程。法律合規(guī)部門和審計(jì)部門也在一定程度上承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)管理職能，在推出新的服務(wù)/業(yè)務(wù)條線之前，法律合規(guī)部門通常要對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行審核，確保其清晰、適當(dāng)，不存在誤導(dǎo)性，并負(fù)責(zé)落實(shí)監(jiān)管部門的合規(guī)要求。企業(yè)也可以設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理崗，負(fù)責(zé)識(shí)別、分析、管理整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的評(píng)估，并就防范風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度，提出改進(jìn)措施，風(fēng)險(xiǎn)管理崗與其他部門的職責(zé)相互分離，具備較高的獨(dú)立性。

2. 風(fēng)險(xiǎn)控制的“三個(gè)階段”。一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)控制流程涵蓋了從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)控、報(bào)告到風(fēng)險(xiǎn)控制和防范、再到執(zhí)行和反饋的整個(gè)過(guò)程，應(yīng)當(dāng)包含三個(gè)階段。

（1）識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和報(bào)告。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的出發(fā)點(diǎn)，需要詳細(xì)梳理各項(xiàng)服務(wù)或部門的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并通過(guò)一系列量化指標(biāo)度量風(fēng)險(xiǎn)程度、發(fā)生的概率等。針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)需要實(shí)施持續(xù)監(jiān)控，并隨時(shí)向董事會(huì)或高級(jí)管理層報(bào)告。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果會(huì)采用圖表形式呈現(xiàn)出來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)程度以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和強(qiáng)度來(lái)表示，風(fēng)險(xiǎn)概率則需結(jié)合數(shù)據(jù)庫(kù)資料和風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推算。在歸集風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息之后，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)需要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)估，詳細(xì)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)的特征，并判斷該風(fēng)險(xiǎn)是否在企業(yè)的偏好范圍內(nèi)，進(jìn)而采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。

（2）控制和防范。針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)需要提出相應(yīng)的最優(yōu)控制方案，之后，還需要評(píng)估這些控制措施是否與已經(jīng)存在的政策措施相沖突、是否與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相沖突等。對(duì)于企業(yè)承受范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)需要持續(xù)監(jiān)控，防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步累積。

（3）執(zhí)行和反饋。在制定風(fēng)險(xiǎn)控制和防范措施之后，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)還需要推動(dòng)相關(guān)措施的具體落實(shí)，堅(jiān)決杜絕“有章不循”現(xiàn)象，同時(shí)進(jìn)行持續(xù)的跟蹤監(jiān)測(cè)，以判斷控制和方法措施的有效性。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)還需完成風(fēng)險(xiǎn)管理政策實(shí)施報(bào)告，提交董事會(huì)或高級(jí)管理層審閱。此外，所有業(yè)務(wù)部門還需要就風(fēng)險(xiǎn)控制方案進(jìn)行反饋，以便于風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)及時(shí)修正和更新。

3. 制度、人力、薪酬、管理信息系統(tǒng)?；A(chǔ)設(shè)施是風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)賴以開(kāi)展的基礎(chǔ)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了硬件、軟件支持，包括管理制度、人力資源、資金和管理信息系統(tǒng)等，也可稱為風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。

（1）政策、程序與流程。董事會(huì)或高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)制定一些必要政策，明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理崗位及其職責(zé)，這些制度一般與服務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)、復(fù)雜程度及重要性相一致。董事會(huì)或高級(jí)管理層還應(yīng)制定適當(dāng)?shù)某绦蚝土鞒虉?zhí)行相關(guān)政策，并應(yīng)定期審查這些政策、程序和流程，以確保其能反映當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況。企業(yè)也有必要設(shè)立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督業(yè)務(wù)活動(dòng)是否與現(xiàn)有政策、程序和流程保持一致，一旦出現(xiàn)偏離，風(fēng)險(xiǎn)管理人員便可獨(dú)立地調(diào)查、報(bào)告，并由相關(guān)部門及時(shí)解決。

（2）人力資源。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系下，人力資源不僅包含風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)成員，還包括與客戶溝通的客服人員，以及研究部門、人力資源部等后臺(tái)支持部門的員工，任何一個(gè)條線的員工出現(xiàn)紕漏，都有可能引致風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵之一便在于人力資源的素質(zhì)，相應(yīng)地，企業(yè)在員工招聘、培訓(xùn)、績(jī)效評(píng)估等過(guò)程中均要充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和特殊性，常用的應(yīng)對(duì)措施包括制定“行為準(zhǔn)則”、崗位分離、嚴(yán)格授權(quán)、員工培訓(xùn)和持續(xù)教育等。

（3）薪酬或激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)必須確保在風(fēng)險(xiǎn)管理部門與業(yè)務(wù)、后臺(tái)、操作管理等部門之間合理分配資源，以保障企業(yè)安全有效運(yùn)行。例如，企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理的、有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬或激勵(lì)機(jī)制，其一，該薪酬能夠吸引并留住富有競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)驗(yàn)的員工；其二，避免對(duì)不適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)活動(dòng)（如高風(fēng)險(xiǎn)行為）提供激勵(lì)；其三，風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和評(píng)估職能的薪酬政策應(yīng)區(qū)別于業(yè)務(wù)部門；其四，該薪酬的確定需結(jié)合“行為準(zhǔn)則”、內(nèi)部指引、管理要求等，并充分考慮到了員工的長(zhǎng)期表現(xiàn)。

（4）管理信息系統(tǒng)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，一個(gè)精確、信息量大、及時(shí)的管理信息系統(tǒng)至關(guān)重要，表現(xiàn)之一企業(yè)可以有效管理并控制業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的方方面面；之二系統(tǒng)能夠及時(shí)、精確地將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征、盈利狀況、損失狀況及其變化匯報(bào)給董事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理人員等；之三風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)可以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)模型、歷史數(shù)據(jù)庫(kù)等，更精確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失等做出判斷。故而，企業(yè)需要投入必要資源（如擁有豐富知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的操作員工）來(lái)開(kāi)發(fā)和維持管理信息系統(tǒng)。

4. “客戶至上”的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化主要體現(xiàn)為員工在日常活動(dòng)中針對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、價(jià)值觀、目標(biāo)和行為，其本質(zhì)在于加強(qiáng)員工的精神凝聚力，塑造共同的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的確立通常由董事會(huì)或高層管理層主導(dǎo)，原因之一是他們的行為對(duì)員工有重要的影響力，之二是董事會(huì)或高層管理層決定著資源的分配，能夠提供足夠的人力、物力支持。

風(fēng)險(xiǎn)管理文化發(fā)揮效力的關(guān)鍵還在于企業(yè)員工的專業(yè)技能和素質(zhì)，及其對(duì)各自崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、對(duì)企業(yè)發(fā)展重要性的了解程度?，F(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)一般都會(huì)制定“行為準(zhǔn)則”，對(duì)員工素質(zhì)進(jìn)行全面規(guī)定。但在這些硬性規(guī)定之外，企業(yè)還應(yīng)具備一些“軟規(guī)定”，例如服務(wù)型企業(yè)員工作為“手藝人”、“朋友”的角色。

“手藝人”，指具備一技之長(zhǎng)的人，對(duì)于現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)而言，“手藝人”角色要求員工具備豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、高超的行業(yè)技能，在為客戶提供服務(wù)的同時(shí)，能夠有效規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理人員則能充分利用各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，有效識(shí)別、度量、控制和防范風(fēng)險(xiǎn)。員工定位之“朋友”，實(shí)質(zhì)在于對(duì)待客戶的忠誠(chéng)、誠(chéng)實(shí)、守信，真正做到“客戶至上”。經(jīng)驗(yàn)表明，國(guó)內(nèi)服務(wù)型企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的一個(gè)重要原因便是員工過(guò)分追逐自身利益，而忽視了這些待客理念。故而企業(yè)應(yīng)當(dāng)“從上至下”傳遞這種風(fēng)險(xiǎn)管理文化，并秉著對(duì)客戶負(fù)責(zé)、對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格要求從業(yè)人員的職業(yè)操守，確立正確的風(fēng)險(xiǎn)理念。

三、 總結(jié)及啟示

近年來(lái)，隨著融入全球市場(chǎng)程度不斷加深，國(guó)內(nèi)現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)程度逐漸加劇，與國(guó)外同行相比，國(guó)內(nèi)服務(wù)型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)政策、程序和流程不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)單一且層次較低，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施也不完善，從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更有待提高。國(guó)外經(jīng)驗(yàn)顯示，風(fēng)險(xiǎn)管理主要依賴流程控制，我國(guó)服務(wù)型企業(yè)也可沿著這條路徑發(fā)展，但需做好兩方面準(zhǔn)備，其一提高員工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能，前者很大程度上依賴高層管理者的示范效應(yīng)，后者則離不開(kāi)完善的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)機(jī)制，同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)優(yōu)化原有薪酬制度和激勵(lì)機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)控制狀況納入員工考核指標(biāo)；其二重視外部溝通，包括客戶、媒體和監(jiān)管部門等，企業(yè)應(yīng)建立適當(dāng)?shù)目蛻敉对V處理機(jī)制，妥善處理、應(yīng)對(duì)客戶質(zhì)詢，并將處理結(jié)果及時(shí)向客戶、媒體反饋，以規(guī)避其中隱藏的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；其三加強(qiáng)客戶信息管理，一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)展開(kāi)盡職調(diào)查，確?？蛻糍Y料、資金來(lái)源的合規(guī)性，另一方面應(yīng)強(qiáng)化客戶信息安全，防止相關(guān)信息泄露。

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第6篇：法律風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

【關(guān)鍵詞】 審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)策略

審計(jì)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要組成部分，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)活動(dòng)有的現(xiàn)象，是審計(jì)發(fā)展過(guò)程中的產(chǎn)物。審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)責(zé)任等問(wèn)題已經(jīng)引起社會(huì)各界的普遍重視，人們對(duì)審計(jì)的依賴程度越來(lái)越高，審計(jì)工作逐漸受到人們關(guān)注。審計(jì)在經(jīng)濟(jì)中的作用越來(lái)越重要，審計(jì)地位不斷提高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也變得越來(lái)越大。我國(guó)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為：“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。”國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為：“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)實(shí)質(zhì)上誤報(bào)的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)?！睆囊陨蠈?duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義的界定和表述可以看出：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)于存有重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)工作的判斷性質(zhì)決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人們的意志為轉(zhuǎn)移。審計(jì)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于所有審計(jì)業(yè)務(wù)和整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在審計(jì)結(jié)論未得到充分驗(yàn)證之前，均有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的可能。另外，審計(jì)方法的局限性也決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模日益擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)組織日趨多元化與復(fù)雜化，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露的復(fù)雜程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了審計(jì)人員傳統(tǒng)的審計(jì)方法和知識(shí)結(jié)構(gòu)，增加了審計(jì)工作的難度與風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)不斷上升的趨勢(shì)，如何提高審計(jì)質(zhì)量和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為審計(jì)界迫切需要解決的問(wèn)題。雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀而又普遍的存在，但并不是說(shuō)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法控制。通過(guò)完善審計(jì)法律法規(guī)、強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高審計(jì)人員素質(zhì)、科學(xué)規(guī)范審計(jì)方法等策略是可能控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的。

一、完善審計(jì)法律法規(guī)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展使審計(jì)法律環(huán)境變得日益復(fù)雜，健全審計(jì)法律法規(guī)體系是審計(jì)工作的當(dāng)務(wù)之急。法律是開(kāi)展審計(jì)工作的依據(jù)，如果法律體系不完備或不銜接，審計(jì)人員就失去了統(tǒng)一的判斷標(biāo)準(zhǔn)，法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷是非的標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則。在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建立和發(fā)展過(guò)程中，國(guó)家法律法規(guī)不斷調(diào)整與變化，新的法律法規(guī)陸續(xù)出臺(tái)，但仍不完善，致使有些法律法規(guī)與規(guī)章制度相互磨擦，新舊法規(guī)以及法規(guī)之間存在差異甚至矛盾之處，增加了審計(jì)的不確定性，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。立法機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)健全和完善審計(jì)法律體系，對(duì)相關(guān)法律的審計(jì)條款進(jìn)行修訂，或頒布相關(guān)司法解釋，解決相關(guān)法律之間的矛盾，使相關(guān)的法律協(xié)調(diào)一致，完善審計(jì)法律法規(guī)體系，努力改善和優(yōu)化執(zhí)法環(huán)境，做到有法可依、有法必依，使審計(jì)工作走上法制化和規(guī)范化的軌道。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與日趨完善，國(guó)家不僅頒布了《審計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》等審計(jì)法規(guī)，還數(shù)次修改審計(jì)法規(guī)，這些審計(jì)法律法規(guī)及相關(guān)準(zhǔn)則的出臺(tái)對(duì)規(guī)避和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。審計(jì)活動(dòng)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)重要組成部分，必然要受到法律的保護(hù)和制約，法律在保證審計(jì)人員享有審計(jì)權(quán)利的同時(shí)，也要求審計(jì)人員承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。我國(guó)先后頒布的《審計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，明確規(guī)定如果審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中發(fā)生了違約、失察等而提供了虛假的審計(jì)信息的行為，損害了國(guó)家、委托人、受托人或其他的第三者利益，就應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。審計(jì)工作者應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立、客觀與公正的原則，以《審計(jì)法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》為依據(jù)，遵守《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》依法審計(jì)，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》的要求執(zhí)業(yè)，認(rèn)真履行自己的審計(jì)職責(zé)，約束審計(jì)行為，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，才能減少和避免審計(jì)中的隨意性，達(dá)到防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二、強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日趨復(fù)雜，審計(jì)內(nèi)容和對(duì)象變得日益廣泛與復(fù)雜，審計(jì)人員單憑自己的推斷和少量的審計(jì)證據(jù)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，做出正確的審計(jì)結(jié)論難度增加。審計(jì)內(nèi)容遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)范圍，審計(jì)人員不僅要對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全程度和運(yùn)作效率進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，而且還要就企業(yè)未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出報(bào)告。另外審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性也會(huì)增加審計(jì)難度。審計(jì)人員必須適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)審計(jì)的要求，轉(zhuǎn)變思想觀念，深刻理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，積極增強(qiáng)道德意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)各種形式的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)教育和對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事例剖析，促使每位審計(jì)人員真正了解各種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及具體表現(xiàn)形式，自覺(jué)意識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的危害，增強(qiáng)審計(jì)責(zé)任感和事業(yè)心，正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性；保持較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)，恪守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則，培養(yǎng)正直的人格、高尚的品德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度；客觀公正地以嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度，仔細(xì)研究客戶全面狀況，選擇正確程序，規(guī)范審計(jì)操作流程；認(rèn)真負(fù)責(zé)地對(duì)待每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)收集的證據(jù)認(rèn)真鑒別，依靠知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)作出專業(yè)判斷，在每一個(gè)環(huán)節(jié)上都做出謹(jǐn)慎判斷；獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)判斷，準(zhǔn)確識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有效地預(yù)防和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序方面發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、提高審計(jì)人員素質(zhì)

審計(jì)是一種專業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的職業(yè)，審計(jì)人員是審計(jì)工作的主體，審計(jì)工作質(zhì)量的好壞直接取決于審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，審計(jì)人員素質(zhì)的高低是決定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小的主要因素，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)是降低和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本保證?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模越來(lái)越大，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜，由于會(huì)計(jì)處理方法的日益復(fù)雜，審計(jì)內(nèi)容和對(duì)象也變得日益廣泛與復(fù)雜，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了審計(jì)人員傳統(tǒng)的知識(shí)結(jié)構(gòu)。這就要求審計(jì)人員的知識(shí)面越來(lái)越廣，綜合能力越來(lái)越強(qiáng)，客觀上對(duì)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求也越來(lái)越高。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)是品德和行為高尚的人，應(yīng)保持超然獨(dú)立、恪盡職守的職業(yè)形象，并具有較高的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)職業(yè)道德，恪守審計(jì)準(zhǔn)則，堅(jiān)持實(shí)事求是，廉潔奉公，按照客觀、公正和獨(dú)立的原則，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度和一絲不茍的敬業(yè)精神對(duì)待每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)人員必須具有廣闊的知識(shí)面和專業(yè)勝任能力，有敏銳的觀察能力、分析能力和判斷能力。審計(jì)人員必須具有執(zhí)業(yè)所需的會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、稅務(wù)、企業(yè)管理等多方面知識(shí)，因此必須加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作從業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)力度和繼續(xù)教育工作，使其及時(shí)掌握審計(jì)領(lǐng)域的新知識(shí)、新方法以及相關(guān)的新的法律法規(guī)。審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位報(bào)表可靠性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)判斷貫穿了審計(jì)過(guò)程的始終，審計(jì)判斷能力來(lái)自于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)積累和專業(yè)能力，因此必須提高審計(jì)人員實(shí)務(wù)操作能力、綜合分析能力和職業(yè)判斷能力。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，全面提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和措施。因此，必須造就一批具有較高思想素質(zhì)、知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技能的審計(jì)隊(duì)伍，積極吸收具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格和良好信譽(yù)的會(huì)計(jì)師加入審計(jì)隊(duì)伍，造就一批既精通審計(jì)業(yè)務(wù)，又精通會(huì)計(jì)、管理和法律知識(shí)的高素質(zhì)審計(jì)人才，以滿足日益復(fù)雜的審計(jì)業(yè)務(wù)需要，提高審計(jì)工作質(zhì)量，努力控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、科學(xué)規(guī)范審計(jì)方法

審計(jì)方法是由審計(jì)目的和對(duì)象決定的，運(yùn)用科學(xué)規(guī)范的審計(jì)方法，既可以提高審計(jì)效率，又可以避免或降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)方法不斷向著科學(xué)化、規(guī)范化演進(jìn)和發(fā)展已成為世界審計(jì)發(fā)展的規(guī)律和趨勢(shì)?，F(xiàn)代審計(jì)方法強(qiáng)調(diào)審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的均衡，即所采用的審計(jì)程序以允許存在一定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為必要前提。審計(jì)人員如果不能駕馭現(xiàn)代科學(xué)的審計(jì)方法與技術(shù)，或者運(yùn)用帶有缺陷的審計(jì)技術(shù)方法，就極易導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。審計(jì)職業(yè)面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果必然會(huì)使邊際收益下降，為了維持應(yīng)有的邊際收益，審計(jì)職業(yè)界就必須追求審計(jì)效率和效果的平衡，即在保持各項(xiàng)具體審計(jì)活動(dòng)必要效果的同時(shí)，努力追求最高的審計(jì)效率。由于審計(jì)內(nèi)容的廣泛性和復(fù)雜性，且受審計(jì)成本限制，不可能把所有審計(jì)事項(xiàng)全部查清。在審計(jì)方法上一般采用抽樣審計(jì)，即根據(jù)總體的樣本特征來(lái)推斷總體特征，樣本特征與總體特征總有一定差別，這種差別導(dǎo)致了判斷的誤差。這種誤差雖然是可以控制的誤差，但是難以完全消除誤差。抽樣審計(jì)方法的應(yīng)用已貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員在采用抽樣審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，慎重選擇審計(jì)樣本，選擇可靠性強(qiáng)的組成適量、有效的樣本，盡可能提高樣本對(duì)總體的反映程度，使樣本能充分代表總體的特征。雖然抽樣審計(jì)特別強(qiáng)調(diào)審計(jì)程序與步驟，但由于取證方法不同，加之樣本與總體之間存在差異，抽樣審計(jì)只能抽取全部業(yè)務(wù)的一部分來(lái)進(jìn)行審查，抽樣審計(jì)不可能涉及到被審計(jì)單位所有的會(huì)計(jì)憑證和賬簿，據(jù)此得出的審計(jì)結(jié)論還是不可避免地帶有一定的誤差，從而形成一定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，審計(jì)人員在實(shí)際工作中未遵循審計(jì)工作準(zhǔn)則，忽視或遺漏一些審計(jì)事項(xiàng)，也會(huì)使得潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)變成現(xiàn)實(shí)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用越來(lái)越重要，人們對(duì)審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越重視，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)活動(dòng)中客觀存在的現(xiàn)象，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于審計(jì)人員所采取的方法、程序，取決于審計(jì)人員的自身素質(zhì)、專業(yè)能力和道德修養(yǎng)等，它同社會(huì)法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)體制改革等各方面有著密切聯(lián)系。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模日益擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元化和社會(huì)環(huán)境的復(fù)雜化增加了審計(jì)的難度，審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容變得復(fù)雜和廣泛，審計(jì)工作變得更加復(fù)雜與艱巨，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)不斷上升的趨勢(shì)，提高審計(jì)質(zhì)量和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也成為社會(huì)的共識(shí)與期盼。因此，必須建立健全審計(jì)法律法規(guī)，強(qiáng)化審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，采取有效的審計(jì)方法，規(guī)范審計(jì)操作，約束審計(jì)行為，謹(jǐn)慎地對(duì)待審計(jì)工作，避免審計(jì)中的隨意性，明確審計(jì)人員責(zé)任，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)工作做到有法可依，有章可循。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 馮江海：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2011（1）.

[3] 李曉霞：關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論基礎(chǔ)的思考[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2011（6）.

第7篇：法律風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.審計(jì)主體方面的原因

(1)審計(jì)人員的素質(zhì)因素。審計(jì)人員的素質(zhì)包括政治素質(zhì)、道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)等,這是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)既定因素。一般來(lái)說(shuō),審計(jì)人員具有良好的政治素質(zhì),有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感,較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)及豐富的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),就會(huì)在執(zhí)業(yè)中自覺(jué)遵循行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范,從而有利于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。相反,有些審計(jì)人員工作責(zé)任心弱化,工作馬馬虎虎,把簽字蓋章當(dāng)作例行公事,就會(huì)給審計(jì)工作帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。(2)審計(jì)程序和審計(jì)方法使用不當(dāng)。抽樣審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征,審計(jì)抽樣所采取的程序和方法是否科學(xué)、適用,直接影響到審計(jì)工作質(zhì)量,這種根據(jù)樣本特征來(lái)推斷的總體特征,與實(shí)際情況之間必然存在著或大或小的差異,從而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論可能產(chǎn)生偏差。

2.審計(jì)客體方面的原因

(1)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度薄弱。內(nèi)部控制系統(tǒng)本身固有的局限性,使錯(cuò)弊產(chǎn)生的可能性相應(yīng)加大,這樣必然會(huì)加大審計(jì)人員檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制難度,再在此基礎(chǔ)上采用抽樣審計(jì),就會(huì)使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。(2)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息失真?？蛻舻乃刭|(zhì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師所面臨風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要潛在因素,大量事實(shí)說(shuō)明,客戶的經(jīng)營(yíng)失敗或財(cái)務(wù)困境,管理當(dāng)局的慣性或惡意欺詐,是導(dǎo)致審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。

3.其他方面的原因

(1)審計(jì)責(zé)任的擴(kuò)展。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,社會(huì)對(duì)審計(jì)的要求愈來(lái)愈高,審計(jì)責(zé)任的擴(kuò)大,已成為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。審計(jì)承擔(dān)的責(zé)任越多,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)就會(huì)越大。(2)審計(jì)內(nèi)容復(fù)雜。隨著改革開(kāi)放逐漸深入,國(guó)企改革重組,大量外資引入,各種經(jīng)濟(jì)組織和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型復(fù)雜化,另外,科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展,新產(chǎn)業(yè)新技術(shù)不斷涌現(xiàn),使審計(jì)內(nèi)容愈加廣泛,這些方面的發(fā)展變化,都加大了審計(jì)工作的難度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)不正當(dāng)竟?fàn)?。在審?jì)中,審計(jì)人員對(duì)審計(jì)成本與效益的選擇貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。在其他條件不變的情況下,審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反比關(guān)系。審計(jì)工作做的越細(xì)、越深入,審計(jì)成本越大,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就低;反之,則審計(jì)成本越低,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越高。一些事務(wù)所為了承攬業(yè)務(wù),增加收入,故意降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),在這種不正當(dāng)竟?fàn)幭?審計(jì)人員在審計(jì)中必然會(huì)降低審計(jì)成本,從而增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(4)審計(jì)相關(guān)法規(guī)不完善。隨著經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展,各種新情況、新問(wèn)題不斷涌現(xiàn),而相關(guān)法律法規(guī)不能配套同步同臺(tái),造成審計(jì)過(guò)程中遇到的許多新問(wèn)題無(wú)法處理。另外,一些法律法規(guī)政出多門,相互矛盾,造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)所適從,也容易導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的對(duì)策

1.針對(duì)審計(jì)人員自身素質(zhì)的有限性,應(yīng)從以下方面加以改進(jìn):(1)設(shè)置員工準(zhǔn)入制度。會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)與訓(xùn)練,在決定員工是否晉升的考核中,風(fēng)險(xiǎn)管理能力應(yīng)視為必不可少的因素,必須明確建立嚴(yán)格的道德自律機(jī)制,遏制“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象,這是防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提。行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)在資格考試、后續(xù)教育、行業(yè)懲戒等方面加強(qiáng)道德約束,只有樹(shù)立誠(chéng)實(shí)守信、內(nèi)省自愛(ài)、克已慎獨(dú)的職業(yè)道德觀,崇尚“社會(huì)公眾利益至上”的利他思想,塑造注冊(cè)會(huì)計(jì)師正直向善、知恥明志的基本人格,才有可能恪守專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),審慎識(shí)別并正確把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(2)保持審計(jì)的獨(dú)立性。審計(jì)獨(dú)立性包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立性和人員獨(dú)立性。人員獨(dú)立性強(qiáng)調(diào)“精神獨(dú)立”,不偏聽(tīng)客戶一面之詞,不屈從于外部施加的壓力。很難設(shè)想,一個(gè)模糊了角色立場(chǎng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?(3)投保充分的責(zé)任險(xiǎn)。目前,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)投保制度尚在萌芽階段,還未形成一個(gè)成熟的險(xiǎn)種,應(yīng)加快審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度的建設(shè)步伐,這不僅是承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要,而且也是完善我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的需要。

2.針對(duì)審計(jì)方法的局限性,應(yīng)從以下方面加以改進(jìn):

(1)健全內(nèi)部質(zhì)量控制和外部質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于事務(wù)所質(zhì)量控制的每一個(gè)環(huán)節(jié),為了切實(shí)有效地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),一方面,事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求,制定和運(yùn)用一系列的控制政策和程序,進(jìn)行質(zhì)量控制,同時(shí),必須加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)行業(yè)的統(tǒng)一監(jiān)管職能,選派思想作風(fēng)硬、專業(yè)水平高的人員開(kāi)展監(jiān)管工作,從實(shí)際出發(fā),對(duì)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行定期或不定期的檢查,對(duì)違紀(jì)違規(guī)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師要從嚴(yán)處罰,及時(shí)在行業(yè)內(nèi)公告處理結(jié)果,并設(shè)立專門委員會(huì),以監(jiān)督違規(guī)案件處理的公正性。(2)恪守技術(shù)準(zhǔn)則,規(guī)范審計(jì)行為,嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范。要防范并降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),重要途徑之一就是嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)行為,認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則。事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)建立嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制,以保證審計(jì)程序的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)項(xiàng)目的工作過(guò)程都嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,恪守應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎,從而避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.針對(duì)審計(jì)客體方面的原因,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎選擇客戶。審計(jì)人員要控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行有效選擇,不能為了多招攬業(yè)務(wù)而盲目接受各種審計(jì)項(xiàng)目,要了解委托人的道德品質(zhì),因?yàn)槿狈φ逼犯竦目蛻?提供虛假會(huì)計(jì)資料的可能性會(huì)增加,如果盲目接受各種審計(jì)項(xiàng)目,結(jié)果必然會(huì)造成審計(jì)人員承受較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),以至遭到不必要的法律訴訟。

第8篇：法律風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；自律規(guī)范；信用衍生品

中圖分類號(hào)：F830.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-3890（2011）10-0058-06

一、金融創(chuàng)新與法律制度概述

經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特將經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的創(chuàng)新定義為：“將一種從來(lái)沒(méi)有過(guò)的關(guān)于生產(chǎn)要素的‘新組合’引入生產(chǎn)體系”。熊彼特所論述的“創(chuàng)新”不僅包括通常所理解的新產(chǎn)品、新技術(shù)，更包括制度意義上的新生產(chǎn)組織形式。金融業(yè)是經(jīng)濟(jì)生活中最活躍的產(chǎn)業(yè)，金融市場(chǎng)在產(chǎn)品、服務(wù)和組織等領(lǐng)域的不斷創(chuàng)新，不僅直接推動(dòng)了金融業(yè)的迅速發(fā)展，也促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和繁榮，因而被稱為“經(jīng)濟(jì)發(fā)展的發(fā)動(dòng)機(jī)”。

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍通過(guò)法律制度構(gòu)建了一套嚴(yán)格的金融監(jiān)管體系，幾乎所有的金融交易都必須在法律監(jiān)管的框架內(nèi)進(jìn)行，因而金融創(chuàng)新與法律制度之間的相互關(guān)系成為了尤為重要的問(wèn)題。一方面，金融法律制度對(duì)于金融創(chuàng)新起到了保護(hù)作用。另一方面，政府出于抑制金融投機(jī)、防止金融風(fēng)險(xiǎn)傳遞等原因，對(duì)于金融活動(dòng)也有著嚴(yán)格的限制，因而金融創(chuàng)新與法律制度的緊張關(guān)系構(gòu)成了金融創(chuàng)新理論長(zhǎng)期關(guān)注的主題。其中比較典型的是Kane的研究，其結(jié)果表明：金融監(jiān)管部門所設(shè)定的資本充足率、資產(chǎn)負(fù)債率等約束性指標(biāo)，雖然起到了防范金融風(fēng)險(xiǎn)的作用，但是卻降低了金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和利潤(rùn)收益，從而金融企業(yè)有強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)通過(guò)運(yùn)用新的工具、服務(wù)方式和組織形式來(lái)規(guī)避限制性的監(jiān)管措施。因此，金融創(chuàng)新是與金融深化、金融自由緊密聯(lián)系的。

由于法律制度與金融創(chuàng)新之間存在上述兩方面的關(guān)系，那么自然產(chǎn)生的問(wèn)題便是：什么樣的法律制度（法律體系）能夠在有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下更有利于金融創(chuàng)新？一個(gè)普遍性的結(jié)論是：普通法系比大陸法系更能促進(jìn)和保護(hù)金融創(chuàng)新。支撐這一結(jié)論的有以下幾個(gè)方面的研究：首先，在最一般化的層面，法經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究表明，普通法系所特有的判例法制度可以通過(guò)司法訴訟來(lái)篩選、挑戰(zhàn)和修改過(guò)時(shí)的，無(wú)效率的規(guī)則，從而普通法是趨向于符合經(jīng)濟(jì)效率的，更能夠回應(yīng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新并與之相協(xié)調(diào)。其次，具體到不同法系與金融發(fā)展和創(chuàng)新的相關(guān)性，法與金融的研究文獻(xiàn)從統(tǒng)計(jì)關(guān)系上證明：普通法系國(guó)家有更高的投資者保護(hù)水平，因而形成了規(guī)模更大，更為活躍的資本市場(chǎng)；而活躍的資本市場(chǎng)通常正是金融創(chuàng)新的動(dòng)力所在。再次，有學(xué)者進(jìn)一步研究了普通法系支撐金融活動(dòng)的重要法律基礎(chǔ)――受信義務(wù)，受信義務(wù)的觀念和規(guī)則賦予法官靈活的“辨別”能力，能夠從復(fù)雜的、新類型的金融交易中尋求保護(hù)委托人（投資人）利益的法律推理。與之相反，大陸法系國(guó)家由于其成文法傳統(tǒng)，通過(guò)立法程序修改法律來(lái)適應(yīng)金融創(chuàng)新的難度大、成本高、時(shí)滯長(zhǎng)，因而政府更傾向于對(duì)金融企業(yè)和交易進(jìn)行直接的控制和干預(yù)，限制甚至禁止與現(xiàn)行法律相沖突的金融創(chuàng)新。

但是，如果從較為寬廣的視野來(lái)看待法律，即如美國(guó)法學(xué)家昂格爾所認(rèn)為的“在最廣泛的意義上，法律僅僅是反復(fù)出現(xiàn)的，個(gè)人和群體之間相互作用的模式，同時(shí)這些個(gè)人和群體或多或少地明確承認(rèn)這種模式應(yīng)當(dāng)?shù)鹊綕M足的相互的行為期待”；而非僅僅將法律局限于國(guó)家制定和認(rèn)可的規(guī)范性文件。中國(guó)學(xué)者近年來(lái)也越來(lái)越多地對(duì)“軟法”在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)治理中的作用和效力給予了高度重視和持續(xù)研究①。學(xué)界通常認(rèn)為，軟法是指在國(guó)家法之外的，但具有類似于或相似于法律效力的約束力的規(guī)范體系。其中非常重要的一類是由社會(huì)團(tuán)體頒布的自律規(guī)范、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等軟法規(guī)范；而金融行業(yè)有著較為發(fā)達(dá)活躍的行業(yè)組織和歷史悠久的行業(yè)自治傳統(tǒng)。在這樣的背景下，“普通法系比大陸法系更有利于金融創(chuàng)新”這一結(jié)論也就需要進(jìn)一步的檢驗(yàn)，并且有必要研究大陸法系國(guó)家在正式的，由國(guó)家強(qiáng)制力實(shí)施的成文法之外，是否能夠通過(guò)其他非正式的，自律性的規(guī)范來(lái)更為靈活地適應(yīng)金融創(chuàng)新的制度需求。因此，本文選取了2010年以來(lái)中國(guó)信用衍生品市場(chǎng)創(chuàng)新的案例來(lái)分析自律性規(guī)范在這一金融創(chuàng)新過(guò)程中所發(fā)揮的作用。

二、信用衍生品及中國(guó)創(chuàng)新試點(diǎn)簡(jiǎn)介

（一）信用衍生品的結(jié)構(gòu)與利弊

在正式的論述之前，有必要對(duì)信用衍生品的特征和利弊加以簡(jiǎn)要說(shuō)明。信用衍生品是一種場(chǎng)外金融衍生產(chǎn)品，其最常見(jiàn)的類型是信用違約互換。信用衍生品的交易結(jié)構(gòu)由四個(gè)要素構(gòu)成：信用保護(hù)的提供方（信用衍生品的創(chuàng)設(shè)方或賣方）、信用保護(hù)的需求方（信用衍生品的買方）、參考實(shí)體和參考債務(wù)。交易雙方權(quán)利義務(wù)的安排是：信用衍生品賣方向買方提供信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)。若在保護(hù)期內(nèi)，參考實(shí)體發(fā)生違約事件，賣方在履行向買方支付參考債務(wù)名義或約定價(jià)值的義務(wù)后，取得對(duì)參考債務(wù)的債權(quán)。

信用衍生品具有三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)功能②：第一是分散信用風(fēng)險(xiǎn)，這是其基本功能。信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)最重要的風(fēng)險(xiǎn)類型，信用衍生品的出現(xiàn)，使得信用風(fēng)險(xiǎn)可以被定價(jià)和交易，金融機(jī)構(gòu)可以主動(dòng)地剝離或者承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。第二是改善銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的功能。銀行通過(guò)買入信用衍生品，獲得針對(duì)特定債權(quán)的信用保護(hù)，在計(jì)算資本充足率時(shí)，可以降低該部分資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，從而節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)對(duì)自有資本的占用。第三是有利于降低企業(yè)的融資成本。合理運(yùn)用信用衍生品可以降低貸款人或債券發(fā)行人的違約風(fēng)險(xiǎn)，從而提升其信用等級(jí)，使企業(yè)能夠以較低的利率獲得融資。

但是，2008年的金融危機(jī)表明，信用衍生品如果完全自由、不受法律限制地創(chuàng)設(shè)和交易，便會(huì)出現(xiàn)交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)過(guò)于復(fù)雜，與參考債務(wù)完全脫離，高杠桿率交易等過(guò)度投機(jī)現(xiàn)象，再加上其場(chǎng)外交易所特有的交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)，使得信用衍生品成為引發(fā)此次金融危機(jī)的源頭之一。

因此，中國(guó)信用衍生品創(chuàng)新的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是構(gòu)建合理的產(chǎn)品交易結(jié)構(gòu)和外部制度約束，促進(jìn)信用衍生品經(jīng)濟(jì)功能的發(fā)揮，防范其蘊(yùn)含的金融風(fēng)險(xiǎn)。而本文所要考察的正是一個(gè)以自律規(guī)范為主的制度體系能否實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)。

（二）中國(guó)信用衍生品試點(diǎn)的基本情況

自2010年中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱交易商協(xié)會(huì)）③以信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的名義開(kāi)展信用衍生品創(chuàng)新試點(diǎn)以來(lái)，截至當(dāng)年底已有27家金融機(jī)構(gòu)向交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)為信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具交易商、14家注冊(cè)為信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具核心交易商；與此同時(shí)，23家信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證創(chuàng)設(shè)機(jī)構(gòu)亦完成了備案。上述參與創(chuàng)新的機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)為商業(yè)銀行。

2010年11月，首批信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約上線交易，共有9家交易商達(dá)成20筆信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約交易，名義本金總計(jì)18.4億元。同時(shí)3家創(chuàng)設(shè)機(jī)構(gòu)創(chuàng)設(shè)了4只信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證，名義本金總計(jì)4.8億元④。上述信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的參考債務(wù)均是銀行貸款和在銀行間市場(chǎng)發(fā)行的債務(wù)融資工具（短期融資券和中期票據(jù)）。信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)憑證的創(chuàng)設(shè)和交易利用了銀行間債券市場(chǎng)已有的制度設(shè)施，包括銀行間國(guó)債交易中心、中央國(guó)債登記結(jié)算總公司和銀行間市場(chǎng)上海清算所提供交易所需的基礎(chǔ)服務(wù)。由此可見(jiàn)，中國(guó)信用衍生品創(chuàng)新是以銀行間市場(chǎng)為基礎(chǔ)來(lái)進(jìn)行的。

三、中國(guó)信用衍生品創(chuàng)新的制度環(huán)境及其自律性特征

（一）正式法律制度不健全

目前，中國(guó)規(guī)范金融衍生品的正式法律制度還很不健全，人民銀行和銀監(jiān)會(huì)的部門規(guī)章的規(guī)范層級(jí)效力較低。其中最重要的是銀監(jiān)會(huì)于2010年10月頒布的《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理辦法》，該辦法的核心要求是“金融機(jī)構(gòu)開(kāi)辦衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)審批，接受銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督與檢查”，從而確立了中國(guó)金融衍生品市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度。此外，2008年9月銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》允許商業(yè)銀行“運(yùn)用合格的抵質(zhì)押品、凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具等方式轉(zhuǎn)移或降低信用風(fēng)險(xiǎn)”。當(dāng)信用衍生品具有與抵押、保證等擔(dān)保方式相同的信用保護(hù)功能時(shí)，確認(rèn)其具有降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的法定效果。該指引對(duì)信用衍生品風(fēng)險(xiǎn)緩釋功能的確認(rèn)，是商業(yè)銀行參與信用衍生品創(chuàng)新的直接動(dòng)力所在。但是，具體以信用衍生品為規(guī)范對(duì)象的法律還處于完全缺位的狀態(tài)，對(duì)于信用衍生品創(chuàng)新很難起到直接的制度支撐作用。

（二）自律規(guī)范及其特征

在這一情形下，中國(guó)信用衍生品創(chuàng)新的制度保障主要是通過(guò)交易商協(xié)會(huì)制定的自律規(guī)范和交易商協(xié)會(huì)的自律管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。如前文所述，在性質(zhì)上，交易商協(xié)會(huì)是在民政部注冊(cè)登記，在中國(guó)人民銀行的業(yè)務(wù)管理之下，并依據(jù)中國(guó)人民銀行的授權(quán)對(duì)銀行間市場(chǎng)進(jìn)行自律管理的社會(huì)團(tuán)體法人。針對(duì)信用衍生品創(chuàng)新，交易商協(xié)會(huì)頒布了兩種類型的自律規(guī)范。

第一類是交易商協(xié)會(huì)頒布的指引，包括《銀行間市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引》（以下簡(jiǎn)稱《試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引》）和《銀行間市場(chǎng)金融衍生品交易內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《風(fēng)險(xiǎn)管理指引》）。指引明確了市場(chǎng)參與者接受交易商的自律監(jiān)管是參與創(chuàng)新試點(diǎn)的前提條件；規(guī)定了信用衍生品可創(chuàng)設(shè)類型和交易結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)準(zhǔn)入條件、登記備案、信息披露和風(fēng)險(xiǎn)管理等五個(gè)方面的自律管理內(nèi)容。

第二類是交易商協(xié)會(huì)制定，市場(chǎng)參與者共同簽署的《中國(guó)銀行間市場(chǎng)金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議（信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具特別版）》（以下簡(jiǎn)稱《主協(xié)議》）。《主協(xié)議》是一系列法律文件的復(fù)雜組合，包括主協(xié)議及其附件、交易確認(rèn)書、履約保障文件、定義文件四個(gè)部分。上述法律文件在主要內(nèi)容和結(jié)構(gòu)上相互關(guān)聯(lián)，形成一個(gè)統(tǒng)一整體。其中，最重要的是確認(rèn)“單一協(xié)議效力”，即交易雙方在簽訂主協(xié)議之后，每一筆交易所簽定的交易確認(rèn)書都和主協(xié)議共同構(gòu)成單一協(xié)議，從而主合同的約定將自動(dòng)適用于每一筆交易。由此可見(jiàn)，主協(xié)議不是單純的交易合同，而是在市場(chǎng)參與者自愿接受的前提下，對(duì)其具有普遍約束力，實(shí)際上是信用衍生品創(chuàng)設(shè)和交易的基礎(chǔ)性、規(guī)范性和普適性的自律規(guī)范。

由上述分析可以得出，中國(guó)信用衍生品創(chuàng)新的制度保障是以自律規(guī)范為主體，制度環(huán)境具有很強(qiáng)的自律性。上文所引述的自律規(guī)范具有以下四個(gè)方面的特征：第一，自律規(guī)范的頒布主體不是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)而是自律組織；第二，自律規(guī)范的有效性以參與金融創(chuàng)新的市場(chǎng)成員自愿接受為前提；第三，自律規(guī)范賦予了自律組織一定的管理權(quán)限，自律組織與市場(chǎng)成員之間不是完全的平等關(guān)系；第四，自律規(guī)范不具有法律上的強(qiáng)制執(zhí)行力，但不遵守自律規(guī)范的市場(chǎng)成員將失去參與金融創(chuàng)新的資格，從而在聲譽(yù)和經(jīng)濟(jì)利益上對(duì)市場(chǎng)成員形成了軟約束。由此可見(jiàn)，中國(guó)信用衍生品創(chuàng)新中的自律性規(guī)范，既不同于正式的法律制度，也不同于民事合同，而屬于“原則上沒(méi)有法律效力，但有實(shí)際約束力的行為規(guī)則”⑤，也就是金融領(lǐng)域的“軟法”。

四、自律規(guī)范的填補(bǔ)作用分析

在缺少正式法律規(guī)則的情況下，交易商協(xié)會(huì)頒布的自律規(guī)范補(bǔ)充了法律空白，對(duì)于信用衍生品創(chuàng)新在以下幾個(gè)方面起到了有效填補(bǔ)的作用。

（一）確認(rèn)信用衍生品的合規(guī)種類

《試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引》規(guī)定了信用衍生品創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)遵循的原則是以管理信用風(fēng)險(xiǎn)為目的，簡(jiǎn)單的、基礎(chǔ)性的產(chǎn)品。目前明文規(guī)定的產(chǎn)品包括信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋合約和信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證；其中信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證具有可轉(zhuǎn)讓性，在銀行間市場(chǎng)進(jìn)行交易流通。從創(chuàng)新試點(diǎn)的情況來(lái)看，實(shí)際創(chuàng)設(shè)的上述兩類信用衍生品均對(duì)應(yīng)一個(gè)特定參考實(shí)體的一筆特定債務(wù)，類似美國(guó)市場(chǎng)中的單名CDS，符合法律關(guān)系簡(jiǎn)單明晰的規(guī)范要求，更為復(fù)雜的產(chǎn)品不被允許創(chuàng)設(shè)，這吸取了美國(guó)金融市場(chǎng)上信用衍生品過(guò)度結(jié)構(gòu)化、證券化，扭曲了信用衍生品的原有功能，放大了金融風(fēng)險(xiǎn)的教訓(xùn)。

（二）提高市場(chǎng)的準(zhǔn)入條件

《試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引》對(duì)信用衍生品創(chuàng)新市場(chǎng)的參與者設(shè)立了較為嚴(yán)格的準(zhǔn)入條件。金融機(jī)構(gòu)在銀行間市場(chǎng)從事信用衍生品交易，在注冊(cè)資本、人員配置、內(nèi)部控制等方面必須達(dá)到相應(yīng)的條件。其中最為重要的注冊(cè)資本要求是：銀行間市場(chǎng)信用衍生品交易商注冊(cè)資本不少于8億元，核心交易商注冊(cè)資本不少于40億元。符合上述條件的市場(chǎng)參與者應(yīng)當(dāng)在交易商協(xié)會(huì)登記，方可從事信用衍生品交易。這樣的準(zhǔn)入要求不同于國(guó)外信用衍生品市場(chǎng)的自發(fā)性、開(kāi)放性特征，也是在吸取美國(guó)金融危機(jī)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上形成的符合信用衍生品市場(chǎng)創(chuàng)新試點(diǎn)階段風(fēng)險(xiǎn)防范要求的制度安排。

（三）弱化了信用衍生品的場(chǎng)外交易特征

場(chǎng)外衍生品交易以一對(duì)一談判、交易具有保密性和交易雙方直接清算為主要特征。而《試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引》從三個(gè)方面弱化了中國(guó)信用衍生品的場(chǎng)外交易特征。首先，在產(chǎn)品注冊(cè)方面，規(guī)定信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證應(yīng)當(dāng)在銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)登記報(bào)備。其次，在信息披露方面，規(guī)定信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具交易參與者應(yīng)對(duì)披露和報(bào)備信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。信息披露的對(duì)象不僅包括交易對(duì)手方，當(dāng)發(fā)生可能影響履約行為的重大事項(xiàng)時(shí)，還應(yīng)向交易商協(xié)會(huì)報(bào)告。此外特定事項(xiàng)還需要通過(guò)交易商協(xié)會(huì)網(wǎng)站向市場(chǎng)公告。再次，在流通安排方面，在規(guī)定交易商協(xié)會(huì)接受信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證的登記、創(chuàng)設(shè)發(fā)行成功之后，創(chuàng)設(shè)方應(yīng)當(dāng)在中央國(guó)債登記結(jié)算總公司辦理托管登記，從而實(shí)現(xiàn)憑證在存續(xù)期內(nèi)的集中托管，統(tǒng)一結(jié)算。憑證的交易連續(xù)報(bào)價(jià)約定通過(guò)中國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心的交易系統(tǒng)進(jìn)行。在清算方式的選擇上，約定選擇以上海清算所為中央對(duì)手方進(jìn)行集中清算⑥。上述三方面的制度規(guī)定強(qiáng)化了信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的公開(kāi)交易、集中清算的特性，增強(qiáng)了市場(chǎng)的真實(shí)性和流動(dòng)性，減少了單純場(chǎng)外交易中的交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)。

（四）減少市場(chǎng)投機(jī)性

減少信用衍生品市場(chǎng)的投機(jī)性，降低金融風(fēng)險(xiǎn)是自律規(guī)范所必須著重處理的問(wèn)題，為此《試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引》從控制杠桿率和強(qiáng)化與參考債務(wù)的關(guān)聯(lián)性兩個(gè)方面來(lái)加以規(guī)范。

在控制杠桿率方面，規(guī)定交易商的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具凈賣出總余額不得超過(guò)其注冊(cè)資本或凈資本的500%，這意味著市場(chǎng)參與者因賣出信用衍生品而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)敞口最多只能達(dá)到其注冊(cè)資本或凈資本的5倍。

在強(qiáng)化與參考債務(wù)的關(guān)聯(lián)性方面，規(guī)定針對(duì)某一標(biāo)的債務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證創(chuàng)設(shè)總規(guī)模不得超過(guò)該標(biāo)的債務(wù)總余額的500%，從而在信用衍生品與參考債務(wù)的數(shù)量關(guān)系上實(shí)施了上限控制。而在目前的實(shí)踐中，實(shí)際創(chuàng)設(shè)的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具所提供的保護(hù)約定為覆蓋100%債務(wù)總余額的信用風(fēng)險(xiǎn)，均尚未達(dá)到《試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引》所規(guī)定的上限。這不同于國(guó)外信用衍生品在創(chuàng)設(shè)數(shù)量上可以完全脫離參考債務(wù)的數(shù)量。同時(shí)，由于存在信息披露的真實(shí)性要求，在信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具交易雙方與參考債務(wù)的關(guān)聯(lián)程度上，信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)的提供方對(duì)參考實(shí)體和參考債務(wù)的信用狀況進(jìn)行了獨(dú)立的盡職調(diào)查，由此實(shí)現(xiàn)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制。信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)的買入方在目前的試點(diǎn)中，均為參考債務(wù)的債權(quán)人，從而信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具交易雙方均與參考債務(wù)具有很高的關(guān)聯(lián)性。而在國(guó)外典型的信用衍生品交易中，信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)的提供方通常不進(jìn)行盡職調(diào)查，而主要是通過(guò)大數(shù)法則來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)⑦；信用風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)的買方通常也并非參考債務(wù)的債權(quán)人。

由上述分析可以發(fā)現(xiàn)，交易商協(xié)會(huì)通過(guò)《試點(diǎn)業(yè)務(wù)指引》等自律規(guī)定，為信用衍生品創(chuàng)新進(jìn)行了較為嚴(yán)格的自律管理，重點(diǎn)是減少衍生品投機(jī)，控制衍生品所可能引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)；自律規(guī)范構(gòu)成了信用衍生品創(chuàng)新不可或缺的制度基礎(chǔ)?？梢宰鳛閰⒄盏氖?，2008年金融危機(jī)以來(lái)，美國(guó)學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界也對(duì)信用衍生品的監(jiān)管進(jìn)行了反思，提出了強(qiáng)化信用衍生品監(jiān)管的兩條路徑：一是將信用衍生品視為證券，在信息披露方面納入證券法的監(jiān)管范圍，并且按證券交易進(jìn)行集中清算⑧；二是“還原”信用衍生品的保險(xiǎn)特征，要求信用衍生品的買方有類似于投保人的“保險(xiǎn)利益”，即對(duì)參考債務(wù)擁有實(shí)際的債權(quán)，而信用衍生品的賣出方則應(yīng)接受類似保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管。由此也可以看出，中國(guó)信用衍生品創(chuàng)新的自律監(jiān)管內(nèi)容與國(guó)家監(jiān)管趨勢(shì)是相一致的。

五、自律規(guī)范的局限性分析

雖然交易商協(xié)會(huì)頒布的自律規(guī)范在中國(guó)信用衍生品創(chuàng)新中起到了積極作用，但作為信用衍生品自律規(guī)范中最重要組成部分的《主協(xié)議》雖然在ISDA國(guó)際主協(xié)議的基礎(chǔ)上，針對(duì)中國(guó)的法律環(huán)境進(jìn)行了修訂和完善，但是其本身的法律效力仍然是存在瑕疵的。自律規(guī)范在合法性上的不確定性，可能使得依據(jù)其所設(shè)定的信用衍生品交易結(jié)構(gòu)存在法律效力上的不確定性。

（一）單一協(xié)議制度的合法性瑕疵

《主協(xié)議》的核心是“單一協(xié)議制度”，即《主協(xié)議》第三條所規(guī)定的“參與者之間在簽署本主協(xié)議之后進(jìn)行的金融衍生品交易適用本主協(xié)議”，這意味著協(xié)議不僅約束特定的交易雙方，而且對(duì)所有曾經(jīng)簽署協(xié)議的市場(chǎng)參與方均有約束力。由此，在主協(xié)議范圍內(nèi)，其他交易的違約同時(shí)構(gòu)成對(duì)某次特定交易的違約，即從單一協(xié)議制度衍生出的交叉違約制度。但是，單一協(xié)議制度使合同談判過(guò)程中的“要約―承諾”變得模糊不清，突破了《合同法》中合同成立和生效要件的規(guī)定。而交叉違約制度則有悖于合同的相對(duì)性原理，且《主協(xié)議》中規(guī)定的交叉違約制度實(shí)際上無(wú)法與《合同法》中違約的構(gòu)成要件相對(duì)應(yīng)。因此，發(fā)生法律糾紛后，如果當(dāng)事人主張作為主協(xié)議違反法律規(guī)定不成立或無(wú)效，則可能使整個(gè)交易在法律上處于不確定的狀態(tài)。

（二）終止凈額結(jié)算制度的合法性瑕疵

根據(jù)《主協(xié)議》的規(guī)定，當(dāng)交易一方發(fā)生解散等終止事件時(shí)，雙方所有基于主協(xié)議而達(dá)成的交易和其他受終止事件影響的交易均自動(dòng)終止履行，然后計(jì)算各自的應(yīng)付款項(xiàng)并進(jìn)行沖抵，最終只需支付沖抵后的凈額部分。終止凈額結(jié)算制度是適應(yīng)于場(chǎng)外衍生品交易數(shù)額巨大、交易流動(dòng)性不強(qiáng)而作的專門制度安排；當(dāng)交易參與方出現(xiàn)重大變動(dòng)，特別是發(fā)生類似2008年美國(guó)金融危機(jī)的市場(chǎng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以通過(guò)終止凈額結(jié)算制度，更為迅速便捷地對(duì)受影響交易進(jìn)行處置，減少風(fēng)險(xiǎn)暴露。但其存在的最大法律風(fēng)險(xiǎn)與中國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》所規(guī)定的破產(chǎn)管理人的權(quán)利相沖突。依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，管理人有權(quán)對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同決定解除或者繼續(xù)履行。由此可見(jiàn)，在破產(chǎn)程序中，對(duì)未履行合同的選擇權(quán)屬于破產(chǎn)管理人，因此交易雙方事先約定的終止凈額結(jié)算制度可能因?yàn)檫`反法律的強(qiáng)制性規(guī)定而判定為無(wú)效。

六、結(jié) 語(yǔ)

經(jīng)過(guò)上文的分析，筆者認(rèn)為“大陸法系不利于金融創(chuàng)新”這一命題雖然有相當(dāng)?shù)睦碚摵褪聦?shí)依據(jù)，但仍然失之于簡(jiǎn)。通過(guò)考察自律規(guī)范在中國(guó)信用衍生品創(chuàng)新中的作用，可以發(fā)現(xiàn)法律規(guī)則、自律規(guī)范與金融創(chuàng)新之間更為復(fù)雜的互動(dòng)關(guān)系。

在本文中值得關(guān)注的一點(diǎn)是，作為法律規(guī)則執(zhí)行者的中國(guó)人民銀行既是銀行間市場(chǎng)的法定監(jiān)管機(jī)構(gòu)，同時(shí)又是交易商協(xié)會(huì)這一自律組織的業(yè)務(wù)主管部門，因而在銀行間市場(chǎng)進(jìn)行的信用衍生品創(chuàng)新由交易商協(xié)會(huì)頒布自律規(guī)范，進(jìn)行自律管理也就變得順理成章。由此可以歸納出一個(gè)更為一般化的模式：正式的法律規(guī)則劃定了金融創(chuàng)新的制度邊界，而法律規(guī)則的滯后和空白則由自律規(guī)范來(lái)彌補(bǔ)，自律規(guī)范以其靈活性使得大陸法系國(guó)家在不改變成文法傳統(tǒng)的前提下，仍然能夠滿足金融創(chuàng)新的制度需求。

當(dāng)然，筆者同樣也發(fā)現(xiàn)，自律規(guī)范并不能完全替代法律規(guī)則對(duì)于金融創(chuàng)新的作用，尤其是當(dāng)金融創(chuàng)新與法律規(guī)則所確立的基本金融制度或者法律的強(qiáng)行性規(guī)范相沖突時(shí)，便可能出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。即使在引入了自律規(guī)范的情形下，金融創(chuàng)新的法律風(fēng)險(xiǎn)仍然存在：金融交易雙方所約定的權(quán)利義務(wù)關(guān)系雖然符合其所依據(jù)的自律規(guī)范，但可能并不被法律所承認(rèn)，從而造成雙方的交易目的落空；或者在發(fā)生法律糾紛時(shí)，僅僅依據(jù)自律規(guī)范無(wú)法在法院等正式的司法機(jī)構(gòu)獲得有效的法律救濟(jì)。但是如果金融創(chuàng)新是在一個(gè)相對(duì)封閉的市場(chǎng)環(huán)境中進(jìn)行試點(diǎn)，市場(chǎng)主體數(shù)量有限并且相互熟悉，彼此有較為確定的交易預(yù)期，從而也就降低了法律風(fēng)險(xiǎn)。

注釋：

①國(guó)內(nèi)的開(kāi)創(chuàng)性研究參見(jiàn)姜明安：《軟法的興起與軟法之治》，《中國(guó)法學(xué)》2006年第2期，第25-36頁(yè)；而集中研究軟法在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域作用的論著參見(jiàn)程信和：《硬法、軟法與經(jīng)濟(jì)法》，《甘肅社會(huì)科學(xué)》，2007年第4期，第219-226頁(yè)。

②關(guān)于信用衍生品功能的詳細(xì)論述，參見(jiàn)中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)信息與研究部課題組：《中國(guó)信用衍生品發(fā)展與創(chuàng)新問(wèn)題研究》，下載于中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)網(wǎng)站省略.cn/Channel/180517，訪問(wèn)時(shí)間，2011年7月15日。

③中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)是由市場(chǎng)參與者自愿組成的，包括銀行間債券市場(chǎng)、同業(yè)拆借市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)在內(nèi)的銀行間市場(chǎng)的自律組織，協(xié)會(huì)經(jīng)國(guó)務(wù)院同意、民政部批準(zhǔn)于2007年9月3日成立，為全國(guó)性的非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體法人，其業(yè)務(wù)主管部門為中國(guó)人民銀行。參見(jiàn)中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)網(wǎng)站網(wǎng)站“協(xié)會(huì)簡(jiǎn)介”欄目，省略.cn/Info/183342，訪問(wèn)日期2011年7月15日。

④信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具和交易商數(shù)據(jù)引自時(shí)文朝：《穩(wěn)步推動(dòng)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具創(chuàng)新與發(fā)展：在“信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具座談會(huì)”上的致辭》，下載于中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)網(wǎng)站，省略.cn/Info/443117，下載日期2011年7月15日。

⑤See Francis Snyder：Soft Law and Institutional Practice in the European Community， Edited by Steve Martin：The Construction of Europe: Essays in Honour of Emile Noel， Kluwer Academic Publishers；轉(zhuǎn)引自羅豪才，畢洪海:《通過(guò)軟法的治理》，《法學(xué)家》2006年第1期，第1頁(yè)。

⑥參見(jiàn)中國(guó)銀行間市場(chǎng)上海清算所《信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證登記結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》。

⑦中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)信息與研究部課題組：《中國(guó)信用衍生品發(fā)展與創(chuàng)新問(wèn)題研究》，下載于中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)網(wǎng)站，省略.cn/Channel/180517，訪問(wèn)時(shí)間，2011年7月11日。

⑧美國(guó)《2009年場(chǎng)外衍生品市場(chǎng)法案》，明確了在證券交易所交易的為債券提供信用保護(hù)的CDS的證券地位，參見(jiàn)Mary L.Schapiro：Testimony Concerning the Over-the-Counter Derivatives Markets Act of 2009 September22，2009，sec.gov/news/testimony/2009/ts092209mls.htm，訪問(wèn)日期：2011年7月15日。

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第9篇：法律風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

1.1法律、法規(guī)帶來(lái)的電子貨幣制度和法律的風(fēng)險(xiǎn)特征一些電子銀行和電子貨幣業(yè)務(wù)和有關(guān)的法律法規(guī)不一致的時(shí)候，也要承擔(dān)一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在業(yè)務(wù)交易中，由于電子銀行和電子貨幣業(yè)務(wù)的新穎性，如果銀行參與方?jīng)]有充分考慮的法律權(quán)利和義務(wù)，就需要承擔(dān)法律不風(fēng)險(xiǎn)。而在一些特定的情況下，交易參與方的一些權(quán)利和義務(wù)并不確定。如：在電子銀行和電子貨幣客戶的保護(hù)上，一些國(guó)家的保護(hù)條例含糊不清，由于電子媒介達(dá)成的協(xié)議不能確保有效性，從而會(huì)導(dǎo)致電子貨幣產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。其次，針對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)指定的一些規(guī)定，由于在電子銀行業(yè)務(wù)中不具備很強(qiáng)的實(shí)用性，銀行在預(yù)防犯罪的時(shí)候，也會(huì)產(chǎn)生一些困難，從而產(chǎn)生了電子貨幣的風(fēng)險(xiǎn)。1.2銀行職員素質(zhì)帶來(lái)的電子貨幣管理風(fēng)險(xiǎn)特征金融電子化以后，銀行業(yè)務(wù)不斷地拓展和創(chuàng)新，因此，銀行職員不但要掌握一定的計(jì)算機(jī)應(yīng)用和管理知識(shí)，避免電子貨幣受到損失，也要掌握一定的現(xiàn)代金融知識(shí)，從而增強(qiáng)電子貨幣的業(yè)務(wù)能夠很好的開(kāi)展。但是由于一些銀行職員的素質(zhì)不高，計(jì)算機(jī)操作水平也不高，從而使電子貨幣產(chǎn)生了人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，在銀行內(nèi)部的控制上，電子貨幣具有方便、快捷、超越時(shí)空的特點(diǎn)，因此，對(duì)內(nèi)部控制具有很高的要求.1.3銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)帶來(lái)的其他風(fēng)險(xiǎn)特征一般情況下，在電子銀行和電子貨幣業(yè)務(wù)中，也會(huì)有傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。如：利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等等。但是由于各銀行不同的業(yè)務(wù)范圍，從管理者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的角度上來(lái)說(shuō)，這些風(fēng)險(xiǎn)有的比較單一，有的比較全面，因此，產(chǎn)生的后果也不同。如：評(píng)價(jià)借款客戶的信用信息由于空間距離的原因不夠充分，從而使信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性加大。而當(dāng)在某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)上，從事傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的銀行由于沒(méi)有足夠的資金頭寸，從而不能滿足客戶的要求而發(fā)生了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)?shù)谌卟宦男胸?zé)任的時(shí)候，增加了從事電子票據(jù)業(yè)務(wù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

2電子貨幣風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義

目前，由于貨幣流通的安全性受到電子貨幣安全性的影響，如果防范電子貨幣的安全不嚴(yán)，重視不夠，就會(huì)很容易造成貨幣流通領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)绊懙饺藗兊纳钯|(zhì)量，從而對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定也會(huì)帶來(lái)很大的影響，致使國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生很大的災(zāi)難，也會(huì)造成金融損失。為了維護(hù)金融正常的秩序，就要加強(qiáng)防范電子貨幣風(fēng)險(xiǎn)，從而確保人們的正常生活。因此，電子風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)于確保社會(huì)的穩(wěn)定具有很大的意義。新形勢(shì)下，銀行的經(jīng)營(yíng)方式受到電子貨幣極大的影響，從而改變了使銀行的管理模式。但是由于網(wǎng)絡(luò)犯罪作案不必到現(xiàn)場(chǎng)，導(dǎo)致很多金融犯罪分子把電子貨幣作為目標(biāo)，從而實(shí)施犯罪行為，并且在作案的過(guò)程中，由于采用了電子技術(shù)，很難追蹤，證據(jù)也很少，因此，在一些金融電子化系統(tǒng)中，罪犯利用網(wǎng)絡(luò)入侵盜竊電子貨幣。如果忽視電子貨幣風(fēng)險(xiǎn)的防范，會(huì)嚴(yán)重的威脅到商業(yè)銀行的資金安全。

3電子貨幣風(fēng)險(xiǎn)防范的建議

3.1鼓勵(lì)發(fā)展先進(jìn)的信息技術(shù)，加強(qiáng)電子貨幣系統(tǒng)的技術(shù)安全目前，我國(guó)電子貨幣系統(tǒng)的數(shù)字簽名和加密技術(shù)等等已經(jīng)不能滿足電子貨幣快速發(fā)展的要求。因此，為了防范黑客和不法分子對(duì)銀行系統(tǒng)的攻擊，在電子商務(wù)實(shí)務(wù)中，要鼓勵(lì)技術(shù)人員開(kāi)發(fā)先進(jìn)的加密安全技術(shù)，保障電子支付系統(tǒng)的安全。加強(qiáng)用戶口令管理和權(quán)限管理，即使合法的用戶也在完成任務(wù)的時(shí)候，才能具備訪問(wèn)的權(quán)限，確保權(quán)限的最小化。其次，為了增強(qiáng)用戶口令的加密安全性，要使用先進(jìn)的加密技術(shù)；另外，要強(qiáng)制用戶使用安全的口令組合，加強(qiáng)口令的安全性。再者，為了提高電子支付的安全性，要在外部網(wǎng)絡(luò)中，設(shè)置一個(gè)防火墻，加強(qiáng)系統(tǒng)的安全性。也可以在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)中設(shè)置一個(gè)防火墻，分割內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的安全。3.2加強(qiáng)金融監(jiān)管，控制操作風(fēng)險(xiǎn)，防范電子貨幣風(fēng)險(xiǎn)一些發(fā)行機(jī)構(gòu)由于資不抵債而破產(chǎn)，導(dǎo)致了電子貨幣的發(fā)型失效，因此為了防止給使用者帶來(lái)?yè)p失，中央銀行和國(guó)家要充分的分析電子貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)金融監(jiān)管力度，公布提示參與和使用者，從而更好地防范信用風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管部門要根據(jù)法律，確保發(fā)行機(jī)構(gòu)保持穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)，保持必要的流動(dòng)性，控制電子貨幣的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確保他們有一定的準(zhǔn)備金和資本，防范電子貨幣的發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)。其次，銀行部門為了防范客戶的操作錯(cuò)誤，要培訓(xùn)客戶，防止造成不必要的損失。為了防止內(nèi)部員工的操作失誤，加強(qiáng)內(nèi)部員工的培訓(xùn)力度，避免發(fā)生操作性的風(fēng)險(xiǎn)。另外，完善金融立法，加強(qiáng)電子貨幣發(fā)行者的資格審批，發(fā)行機(jī)構(gòu)要具有健全的管理體系，增強(qiáng)金融制度的建設(shè)，發(fā)行機(jī)構(gòu)要具有謹(jǐn)慎的經(jīng)營(yíng)機(jī)制；在電子貨幣發(fā)行的方案中，發(fā)行人要詞曲適當(dāng)?shù)牟僮鞒潭龋柚拱l(fā)生防偽和洗錢等犯罪行為，匯報(bào)貨幣政策要求的相關(guān)信息，有效地控制操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要加強(qiáng)立法，制定相關(guān)的法律，防止非法入侵電子貨幣系統(tǒng)，加大懲治力度，防止盜用他人電子貨幣行為，從而減少此類犯罪的情況發(fā)生。

4總結(jié)