保險(xiǎn)公司合規(guī)管理精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)公司合規(guī)管理范文

    (一)加強(qiáng)合規(guī)管理的政策引導(dǎo)

    保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司以及保險(xiǎn)職工應(yīng)共同努力,構(gòu)建一套完善高效的合規(guī)管理機(jī)制。嚴(yán)格根據(jù)國(guó)際金融保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的通行做法,制定相匹配的合規(guī)管理辦法,方便合規(guī)工作的順利開(kāi)展,構(gòu)建起企業(yè)可遵循的合規(guī)機(jī)制。所以,應(yīng)不斷強(qiáng)化合規(guī)管理指引,對(duì)保險(xiǎn)公司的合規(guī)工作予以規(guī)范,這是現(xiàn)代市場(chǎng)環(huán)境下迫切需要完成的任務(wù)。

    (二)組織機(jī)構(gòu)體系

    發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)公司實(shí)施合規(guī)管理工作的時(shí)間較早,且構(gòu)建了相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)。比如,AIG采取雙重合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督機(jī)制,在董事會(huì)下設(shè)規(guī)則、合規(guī)以及法律委員會(huì),在管理層中配備了首席合規(guī)官。荷蘭國(guó)際集團(tuán)在總部中構(gòu)建了合規(guī)部,在集團(tuán)各個(gè)層級(jí)任命合規(guī)官等。組織機(jī)構(gòu)體系是推行合規(guī)管理順利運(yùn)行的重要組織保障,一套完善高效的組織體系是促進(jìn)組織保障作用全面發(fā)揮的前提。行之有效的合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)體系涵蓋了縱向的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)與橫向的合規(guī)執(zhí)行部門。保險(xiǎn)公司中的所有機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員都是合規(guī)管理組織體系中的組成部分。組織體系的縱向環(huán)節(jié)具體涵蓋了:董事會(huì)、專門委員會(huì)、合規(guī)負(fù)責(zé)人、合規(guī)管理職能部門以及合規(guī)管理專業(yè)崗位;橫向環(huán)節(jié)具體涵蓋了:公司的業(yè)務(wù)管理部門、承辦實(shí)際業(yè)務(wù)的工作人員、基層機(jī)構(gòu)。在這樣的縱橫交錯(cuò)的組織構(gòu)架中以及公司合規(guī)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,各職能部門、基層機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員均屬于合規(guī)的執(zhí)行者,共同進(jìn)行合規(guī)管理。

    (三)構(gòu)建完善的制度體系

    在構(gòu)建制度體系過(guò)程中,應(yīng)確立公司和從業(yè)人員實(shí)際所要遵守的制度的范圍,構(gòu)建詳細(xì)的制度清單,以確保公司各機(jī)構(gòu)和工作人員充分的掌握了解和自己業(yè)務(wù)活動(dòng)相聯(lián)系的外部規(guī)范與內(nèi)部制度,這樣,進(jìn)行具體的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)就會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行。由于外部規(guī)范的編制和整改不取決于公司,所以,公司必須時(shí)刻觀察外部規(guī)范的變化情況,同時(shí),更新公司中現(xiàn)行的制度清單,防止因執(zhí)行制度錯(cuò)誤而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在制定內(nèi)部制度過(guò)程中,應(yīng)切實(shí)做好以下幾項(xiàng)工作,首先,實(shí)時(shí)觀察外部規(guī)范的立、改、廢實(shí)況,確立公司所要嚴(yán)格執(zhí)行的全部規(guī)范;其次,按照外部規(guī)范的具體要求,根據(jù)公司實(shí)際情況,編制相應(yīng)的制度,比如,按照保監(jiān)會(huì)對(duì)信息披露、關(guān)聯(lián)交易規(guī)定等編制行之有效的相應(yīng)制度;最后,結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部管理實(shí)際需求,制定一系列完善的管理制度,如違規(guī)的處罰制度等。

    外部規(guī)范通常是對(duì)公司行為予以規(guī)范,比如,保險(xiǎn)法中關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)方面的規(guī)定,公司必須嚴(yán)格遵守;另外,外部規(guī)范還明確指出公司對(duì)職工行為進(jìn)行規(guī)范,公司有義務(wù)把外部規(guī)范所提出的要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部對(duì)從業(yè)人員行為的約束,此情況是內(nèi)部控制度中所涉及到的內(nèi)容。若缺少了這項(xiàng)工作,那么,公司所構(gòu)建的制度將存在很大漏洞,進(jìn)而造成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。外部規(guī)范也好,內(nèi)部制度也好,不管有多完善和清晰,必須開(kāi)展相關(guān)的培訓(xùn)與合理的方式公示,增強(qiáng)職工的認(rèn)識(shí)度,以將其變?yōu)榧s束職工行為的準(zhǔn)繩,只有這樣,所構(gòu)建的制度才會(huì)充滿活力,才會(huì)意義非凡。

第2篇：保險(xiǎn)公司合規(guī)管理范文

摘要：近年來(lái)，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)飛速發(fā)展，但在發(fā)展過(guò)程中保險(xiǎn)制度還存在一定的問(wèn)題。為了保證保險(xiǎn)事業(yè)順利進(jìn)行，這就對(duì)中國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管提出了更高的要求。監(jiān)管工作應(yīng)隨著保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展而應(yīng)該更加完善。法律監(jiān)管無(wú)疑是保險(xiǎn)監(jiān)管重要而有效的常規(guī)武器，但必須充分估計(jì)到在中國(guó)現(xiàn)行法律制度環(huán)境和社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)法律認(rèn)同程度甚低的客觀背景，制定的法律必須符合我國(guó)國(guó)情。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè)；監(jiān)管；保險(xiǎn)產(chǎn)品

保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)商品的特殊行業(yè)。保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償體系的一個(gè)重要組成部分，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活的安定，具有不可替代的地位和作用。因此，世界各國(guó)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)都進(jìn)行監(jiān)管是必然的。

一、保險(xiǎn)業(yè)的特點(diǎn)

保險(xiǎn)業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中專門處理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),具有區(qū)別于其他行業(yè)的特點(diǎn)。這種特點(diǎn)具體體現(xiàn)在保險(xiǎn)商品的特殊形態(tài)和保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的特殊性。

1.保險(xiǎn)商品的特點(diǎn)

保險(xiǎn)是一種提供風(fēng)險(xiǎn)保障的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保險(xiǎn)商品是無(wú)形的商品。一般商品有具體的價(jià)值與使用價(jià)值，而保險(xiǎn)商品不具備感官性特征,其價(jià)值與使用價(jià)值很難直接被人感知，又因?yàn)槭菬o(wú)形的商品，看不見(jiàn)摸不著，很難刺激人們的感官，因此很難激起人們的購(gòu)買欲望。人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及其后果的畏懼與對(duì)保險(xiǎn)的必要性的理解往往局限在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，在這之前容易存在僥幸心理。然而，安全觀念上的保險(xiǎn)消費(fèi)則需要在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前發(fā)生。保險(xiǎn)商品的這種需求嚴(yán)重滯后于消費(fèi)的特點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大的影響。

保險(xiǎn)商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的遲滯性。它雖然是服務(wù)形態(tài)的商品，但不同于旅游、文化之類的服務(wù)形態(tài)的商品，因?yàn)槁糜蔚刃纬傻纳唐飞a(chǎn)過(guò)程和消費(fèi)過(guò)程幾乎是同步進(jìn)行的，生產(chǎn)過(guò)程的完成往往就是消費(fèi)過(guò)程的結(jié)束；而保險(xiǎn)商品則不是這樣；消費(fèi)者購(gòu)買的是一個(gè)對(duì)未來(lái)不確定事件的承諾(提供賠償或保障)，人們購(gòu)買的保險(xiǎn)商品不能獲得現(xiàn)時(shí)的利益，這種承諾是一種信用，被保險(xiǎn)人交納保費(fèi)在前，遭受風(fēng)險(xiǎn)損失后能否得到賠償則取決于保險(xiǎn)人履行合同的愿望和能力。

2.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)

保險(xiǎn)商品是一種特殊的商品,保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有不同于一般商品經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)。

（1）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)具有負(fù)債性。一般企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)來(lái)自于自有資本的比重較大，因?yàn)樗麄兊慕?jīng)營(yíng)受其自有資本的約束，所以必須擁有雄厚的資本為其后盾。保險(xiǎn)企業(yè)也必須有自有資本金，但是保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本主要來(lái)源于投保人按保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。而這些保險(xiǎn)費(fèi)正是未來(lái)賠償或給付責(zé)任的負(fù)債。

（2）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性。一般工商企業(yè)來(lái)講，債權(quán)人是比較少的，是少數(shù)人，一旦破產(chǎn)，對(duì)社會(huì)的危害比較輕。但保險(xiǎn)公司總是需要有至少一定的保費(fèi)規(guī)模，總得有相當(dāng)多的保單件數(shù)，才能維持它的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，才能平衡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。所以任何一家保險(xiǎn)公司的保單持有人都不應(yīng)該太少，哪怕是相對(duì)較小的保險(xiǎn)公司，一開(kāi)始比較小，發(fā)展到一定規(guī)模之后，即便是比較小的保險(xiǎn)公司，它持有的保單件數(shù)都不應(yīng)該太少。太少的話，經(jīng)營(yíng)是不穩(wěn)定的，沒(méi)辦法經(jīng)營(yíng)的。一旦破產(chǎn)，就會(huì)涉及到幾千萬(wàn)人的利益損失。一般的工商企業(yè)破產(chǎn)的時(shí)候，債權(quán)人比較少，他們一般不會(huì)引起整個(gè)社會(huì)的不穩(wěn)定。但是保險(xiǎn)企業(yè)的債權(quán)人是比較多的，一旦破產(chǎn)對(duì)整個(gè)社會(huì)的危害則比較嚴(yán)重。它的風(fēng)險(xiǎn)是具有長(zhǎng)期隱蔽性的，是不易識(shí)別的。

（3）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本的特殊性。保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)是以大數(shù)法則和概率論為基礎(chǔ)的。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的成本與一般工商企業(yè)商品成本相比具有不確定性。由于保險(xiǎn)商品現(xiàn)時(shí)價(jià)格制定依據(jù)是過(guò)去的、歷史的支出得平均成本，而現(xiàn)時(shí)的價(jià)格又是用來(lái)補(bǔ)償未來(lái)發(fā)生的成本，即過(guò)去成本產(chǎn)生現(xiàn)時(shí)價(jià)格，現(xiàn)時(shí)價(jià)格補(bǔ)償將來(lái)成本。同時(shí)確定歷史成本時(shí)候需要大量的數(shù)據(jù)和資料，如果不能獲得足夠的歷史數(shù)據(jù)和資料，而且影響風(fēng)險(xiǎn)的因素在不斷的變動(dòng)，使得保險(xiǎn)人確定的歷史成本很難和現(xiàn)時(shí)成本相吻合，更難和將來(lái)成本相一致。因此,科學(xué)地測(cè)定保費(fèi)或費(fèi)率,是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中極為重要的一項(xiàng)工作。

二、保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)

國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)，是指國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管所達(dá)到的要求或效果。最主要的是：一是維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序，二是保證保險(xiǎn)人的償付能力。

據(jù)保監(jiān)會(huì)對(duì)2008年保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管工作的要求：保險(xiǎn)監(jiān)管部門要加強(qiáng)和改善監(jiān)管，提高保險(xiǎn)監(jiān)管的科學(xué)性、針對(duì)性和有效性，切實(shí)維護(hù)好投保人、被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。重點(diǎn)抓好償付能力執(zhí)行力監(jiān)管、公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)落實(shí)的監(jiān)督。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，著力加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提高內(nèi)控執(zhí)行力；著力強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和可靠性；著力調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)管理的安全性、效益性和可持續(xù)性；著力改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，提高社會(huì)的認(rèn)知度、認(rèn)可度和信任度。以服務(wù)民生、保障民生為中心，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的目標(biāo)。

三、當(dāng)前監(jiān)管工作的重點(diǎn)

1.加快完善保險(xiǎn)監(jiān)管法律體系

對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行法律監(jiān)管的基本方式是建立完善的保險(xiǎn)法律體系。保險(xiǎn)法的組成主要包括保險(xiǎn)業(yè)法、保險(xiǎn)合同法和其他方面的保險(xiǎn)特別法，它們分別調(diào)整不同范圍內(nèi)的保險(xiǎn)關(guān)系。保險(xiǎn)業(yè)法是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行管理和監(jiān)督的法律、法規(guī)、具體規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)的組織形式，保險(xiǎn)企業(yè)的設(shè)立程序和條件，保險(xiǎn)企業(yè)的主管機(jī)關(guān)，保險(xiǎn)資金的管理、使用財(cái)務(wù)計(jì)算，保險(xiǎn)企業(yè)的解散和清算，以及違章處理等內(nèi)容和行為。保險(xiǎn)合同法是規(guī)范保險(xiǎn)合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)，是保險(xiǎn)法的主要組成部分和基礎(chǔ)。保險(xiǎn)特別法是規(guī)范某一保險(xiǎn)的法律，例如國(guó)家關(guān)于法定保險(xiǎn)的各種法律規(guī)定。

需要完善的法規(guī)包括對(duì)各類專業(yè)機(jī)構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反保險(xiǎn)欺詐以及會(huì)計(jì)制度等諸多內(nèi)容。為了提高監(jiān)管部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，提高監(jiān)管效率，修改后的法律應(yīng)進(jìn)一步明確保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)所擁有的專屬監(jiān)管權(quán)利，其行為能力不得受有關(guān)各方的干預(yù)和牽制，并適度增加保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的編制。此外，在法律上應(yīng)進(jìn)一步確立以保監(jiān)會(huì)為主、其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為輔的多重監(jiān)管體系，明確各職能部門的分工和職責(zé)以及保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)性的保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會(huì)（如人協(xié)會(huì)、經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)、公估人協(xié)會(huì)、精算師協(xié)會(huì)等）的地位和作用。

2.強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

（1）以非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金充足性和償付能力額度為重點(diǎn)，提高監(jiān)管執(zhí)行力。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)范性和充足性監(jiān)管，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和績(jī)效考核監(jiān)督。對(duì)于償付能力額度未達(dá)到監(jiān)管規(guī)定、未嚴(yán)格執(zhí)行《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的公司，保監(jiān)會(huì)將依照法律法規(guī)從嚴(yán)處罰，通過(guò)采取停止分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批、停止高管任職資格審批、限制公司分紅和高管層薪酬、強(qiáng)制分保、停止相應(yīng)業(yè)務(wù)、直至退出市場(chǎng)等措施，督促公司改善償付能力額度狀況，提高償付能力監(jiān)管執(zhí)行力。

（2）建立與公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)的溝通制度。保監(jiān)會(huì)將向公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)通報(bào)監(jiān)管情況，特別是公司在償付能力、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)行為、數(shù)據(jù)真實(shí)性、行政處罰、投訴等方面存在的問(wèn)題，強(qiáng)化股東、董事和監(jiān)事對(duì)公司管理層及公司經(jīng)營(yíng)情況的考核監(jiān)督。

（3）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司合規(guī)管理及內(nèi)部稽核審計(jì)工作監(jiān)管。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》，充分發(fā)揮合規(guī)管理和內(nèi)部稽核審計(jì)在依法規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、提高內(nèi)控執(zhí)行力等方面的重要作用。根據(jù)產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)際，對(duì)公司合規(guī)管理和稽核審計(jì)工作提出要求，明確工作重點(diǎn)和原則。

3.對(duì)高層管理人員加強(qiáng)管理

為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，推動(dòng)保險(xiǎn)公司規(guī)范運(yùn)作。

保監(jiān)會(huì)2008年4月28日，《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員培訓(xùn)管理暫行辦法》的通知。培訓(xùn)對(duì)象包括保險(xiǎn)公司總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；等中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)參加培訓(xùn)的其他高級(jí)管理人員。

《辦法》規(guī)定以上人員需接受基本理論、法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)及職業(yè)規(guī)范等方面的培訓(xùn)。基本理論培訓(xùn)主要包括國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)與政策、保險(xiǎn)業(yè)改革與發(fā)展理論以及保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展政策等。法律法規(guī)培訓(xùn)主要包括國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定以及保險(xiǎn)公司運(yùn)作的法律框架和要求等。專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略管理、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)知識(shí)等。職業(yè)規(guī)范培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任、職業(yè)道德與誠(chéng)信以及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任等。

4.對(duì)償付能力進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管

《保險(xiǎn)法》第108條規(guī)定：“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控”。這是《保險(xiǎn)法》規(guī)定的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)職責(zé)?！侗ｋU(xiǎn)公司管理規(guī)定》第81條規(guī)定“保險(xiǎn)公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力”，這是給保險(xiǎn)公司設(shè)定的一條義務(wù)。賦予保險(xiǎn)公司一項(xiàng)義務(wù)，就是保險(xiǎn)公司應(yīng)該保持和必須具有最低的償付能力。

長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣把監(jiān)管目標(biāo)放在對(duì)保險(xiǎn)主體市場(chǎng)行為的合規(guī)性監(jiān)管上，忽視對(duì)償付能力的監(jiān)控，部分助長(zhǎng)了一些公司重速度、輕效益、重發(fā)展、輕管理的粗放型經(jīng)營(yíng)方式的發(fā)展，今后應(yīng)逐步將重點(diǎn)放在對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力監(jiān)管，要定期對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力的測(cè)試，確保保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定，從而根本上保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。

保監(jiān)會(huì)成立了償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的組成人員除了保監(jiān)會(huì)的人員以外，還有保險(xiǎn)公司的人員與院校的專家。另外，還建立了一個(gè)償付能力監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，這就把有監(jiān)管職責(zé)的有關(guān)部門協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來(lái)，把這個(gè)工作做好，其中還包括統(tǒng)計(jì)信息部門要對(duì)保險(xiǎn)公司的信息質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：保險(xiǎn)公司合規(guī)管理范文

這是保險(xiǎn)行業(yè)官方第一次明確了本行業(yè)的核心價(jià)值觀，應(yīng)該說(shuō)是順應(yīng)了當(dāng)前潮流的走勢(shì)，也給保險(xiǎn)行業(yè)以及保險(xiǎn)監(jiān)管部門一個(gè)十分清晰的藍(lán)圖。無(wú)論是保險(xiǎn)監(jiān)管部門還是保險(xiǎn)行業(yè)的從業(yè)者，都應(yīng)該立足自己的實(shí)際地位和角度，領(lǐng)會(huì)這一精神的實(shí)質(zhì)，把保險(xiǎn)核心價(jià)值觀貫徹到自己的工作中去。

守信用

是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的基本原則

在保險(xiǎn)活動(dòng)中，對(duì)當(dāng)事人誠(chéng)信的要求要比一般民事活動(dòng)更為嚴(yán)格，要求當(dāng)事人具有“最大誠(chéng)信”原則，這主要源于海上保險(xiǎn)。因?yàn)樵诤Ｉ媳ｋU(xiǎn)中，投保的船舶和貨物往往遠(yuǎn)離保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人無(wú)法對(duì)投保的財(cái)產(chǎn)作實(shí)地查勘，只能根據(jù)投保人的陳述決定是否承保，以及以什么條件承保。因此，投保人的陳述是否屬實(shí)，對(duì)于保險(xiǎn)人是至關(guān)重要，由此確定了最大誠(chéng)信原則。

誠(chéng)信就是講誠(chéng)實(shí)和講信用。講誠(chéng)實(shí)是指一方當(dāng)事人對(duì)另一方當(dāng)事人不得隱瞞、欺騙；守信用是指任何一方當(dāng)事人都必須善意的、全面地履行自己的義務(wù)。所以，最大誠(chéng)信原則的基本含義是：保險(xiǎn)雙方在簽訂和履行保險(xiǎn)合同時(shí)，必須以最大的誠(chéng)意，履行自己應(yīng)盡的義務(wù)，互不欺騙和隱瞞，恪守合同的認(rèn)定與承諾，否則保險(xiǎn)合同無(wú)效。

堅(jiān)持最大誠(chéng)信原則是為了確保保險(xiǎn)合同的順利履行，維護(hù)保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人的利益，所以，從理論上來(lái)講，該原則使用于保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人。但在實(shí)踐中，更多的是體現(xiàn)在對(duì)投保人或被保險(xiǎn)人的要求。這是因?yàn)橥侗Ｈ嘶虮槐ｋU(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的情況最為了解，其之所以要求投保，就是意識(shí)到危險(xiǎn)的存在，欲把標(biāo)的的危險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人，而對(duì)保險(xiǎn)人來(lái)講，由于保險(xiǎn)標(biāo)的的廣泛性和復(fù)雜性，對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的具體情況除了調(diào)查所得以外，了解甚少，主要是根據(jù)投保人的陳述來(lái)決定是否承保、如何承保以及適用的保費(fèi)。如果投保人陳述不真實(shí)或有意欺騙，將會(huì)誤導(dǎo)保險(xiǎn)人做出錯(cuò)誤的決策，從而損害了保險(xiǎn)人的利益，所以特別要求投保人或被保險(xiǎn)人遵守最大誠(chéng)信原則。

對(duì)保險(xiǎn)人的誠(chéng)信要求，在實(shí)際中主要是通過(guò)保險(xiǎn)業(yè)立法和政府對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)主體的監(jiān)管來(lái)實(shí)現(xiàn)。各國(guó)保險(xiǎn)法對(duì)保險(xiǎn)立法，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的設(shè)立、業(yè)務(wù)范圍、保單的內(nèi)容、保費(fèi)的厘定、償付能力的標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)備金的提取以及破產(chǎn)清算處理等都做出了嚴(yán)格的規(guī)定。同時(shí)，各國(guó)政府還成立專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，以規(guī)范保險(xiǎn)人的行為，確保其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，從而在法律和制度上對(duì)保險(xiǎn)人履行最大誠(chéng)信原則提供了基本保證。

誠(chéng)信原則是《保險(xiǎn)法》的基本原則。修改后的《保險(xiǎn)法》強(qiáng)化了對(duì)誠(chéng)信原則的運(yùn)用和保護(hù)，除了總則部分新增條款將其確定為基本原則外，還對(duì)投保誠(chéng)信原則、承保經(jīng)營(yíng)原則，索賠誠(chéng)信原則、理賠誠(chéng)信原則和對(duì)違背誠(chéng)信原則的懲罰提供了法律保障。我國(guó)新修該的《保險(xiǎn)法》的重要特點(diǎn)之一，就是突出了誠(chéng)信原則的核心地位、加大了對(duì)違背誠(chéng)信原則行為的處罰力度。如果社會(huì)信用缺失和法則不健全，造成保險(xiǎn)領(lǐng)域發(fā)生違背誠(chéng)信原則的情況，將不僅會(huì)干擾保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展，而且會(huì)危害到社會(huì)的穩(wěn)定，因此在保險(xiǎn)業(yè)大力倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信不僅是保險(xiǎn)業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的必要條件，對(duì)于提升國(guó)民素質(zhì)、構(gòu)建和諧社會(huì)也是不無(wú)裨益的。

誠(chéng)實(shí)守信是做人的品質(zhì)。在保險(xiǎn)業(yè)做到誠(chéng)實(shí)守信，就是要做到信守承若，忠實(shí)于自己承擔(dān)的義務(wù)?！侗ｋU(xiǎn)法》第一百零六條、第一百三十一條均作出了明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司及其工作人員、保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人在辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)自覺(jué)遵守誠(chéng)信原則，不得欺騙保險(xiǎn)人、投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人；不得對(duì)投保人隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況，否則將受到相應(yīng)的懲罰，這樣的規(guī)定無(wú)疑有利維護(hù)被保險(xiǎn)人的根本利益。

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的很多領(lǐng)域的情況較為復(fù)雜，專業(yè)性較強(qiáng)，一般的投保人或被保險(xiǎn)人不易理解和掌握，如保費(fèi)費(fèi)率是否合理、承保條件及賠償方式是否苛刻等，在一定程度上是由保險(xiǎn)人決定的。這就要求保險(xiǎn)從業(yè)人員在面對(duì)客戶時(shí)，一定要履行如實(shí)告知義務(wù)，應(yīng)將保險(xiǎn)合同內(nèi)容特別是免責(zé)條款向投保人詳細(xì)說(shuō)明，以免投保人想轉(zhuǎn)嫁危險(xiǎn)得不到真正保障，避免客戶的利益受到侵害。

《保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)人誠(chéng)實(shí)守信的要求主要包括兩個(gè)方面：一是對(duì)客戶如實(shí)告知的義務(wù)。為了保證保險(xiǎn)合同的公平、有效，在保險(xiǎn)合同訂立前，保險(xiǎn)人切不可誤導(dǎo)客戶；相反，有義務(wù)向處于劣勢(shì)的投保人準(zhǔn)確披露信息，提供最合適的險(xiǎn)種。二是對(duì)保險(xiǎn)合同內(nèi)容如實(shí)說(shuō)明、解釋的義務(wù)。目前的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，誠(chéng)信原則是通過(guò)保險(xiǎn)從業(yè)人員的各項(xiàng)活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，所以，在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都要注意規(guī)范化，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

是保險(xiǎn)的本質(zhì)屬性

《保險(xiǎn)法》對(duì)“保險(xiǎn)”給出的解釋是：“指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限等條件時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為?！?/p>

公司是什么？按照《中華人民共和國(guó)公司法》的解釋：“公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。”那么保險(xiǎn)公司應(yīng)該是經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)的企業(yè)法人。

具體來(lái)講，保險(xiǎn)公司是銷售保險(xiǎn)合約、提供風(fēng)險(xiǎn)保障的公司。保險(xiǎn)公司分為兩大類型：人壽保險(xiǎn)公司、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)公司，是指經(jīng)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊(cè)的商業(yè)保險(xiǎn)公司，包括直接保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)公司是采用公司組織形式的保險(xiǎn)人，經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)關(guān)系中的保險(xiǎn)人，享有收取保險(xiǎn)費(fèi)、建立保險(xiǎn)費(fèi)基金的權(quán)利。同時(shí)，當(dāng)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，有義務(wù)賠償被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)損失。

在不同的社會(huì)發(fā)展時(shí)期，由于保險(xiǎn)所處的經(jīng)濟(jì)條件不同，保險(xiǎn)職能在人們的實(shí)踐中表現(xiàn)得效果也不一樣，所以，保險(xiǎn)的作用也會(huì)不盡相同。保險(xiǎn)的作用，可以從不同的角度看，經(jīng)濟(jì)方面，保險(xiǎn)是分?jǐn)傄馔馐鹿蕮p失的一種財(cái)務(wù)安排，通過(guò)保險(xiǎn)，少數(shù)不幸的被保險(xiǎn)人的損失由包括受損失者在內(nèi)的所有被保險(xiǎn)人的分?jǐn)?，是一種非常有效的財(cái)務(wù)安排。從法律的角度看，保險(xiǎn)是一種合同行為，是一方同意補(bǔ)償另一份損失的一種合同安排，提供損失賠償?shù)囊环绞潜ｋU(xiǎn)人，接受賠償損失賠償?shù)氖橇硪环奖槐ｋU(xiǎn)人。投保人通過(guò)履行繳付保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)，換取保險(xiǎn)人為其提供保修經(jīng)濟(jì)保障的權(quán)利，體現(xiàn)民事法律關(guān)系主體之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。從社會(huì)角度看，保險(xiǎn)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)保障制度的重要部分，是社會(huì)生產(chǎn)和社會(huì)生活的“精巧的穩(wěn)定器”。從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看，保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方法，通過(guò)保險(xiǎn)，可以起到分散風(fēng)險(xiǎn)、消化損失的作用。

談了保險(xiǎn)的這么多好處，那么保險(xiǎn)理論的起源是怎樣的呢？根據(jù)魏華林、林寶清主編的《保險(xiǎn)學(xué)》緒論所講訴的“保險(xiǎn)理論產(chǎn)生于保險(xiǎn)實(shí)踐。沒(méi)有保險(xiǎn)實(shí)踐，就不會(huì)有保險(xiǎn)理論；保險(xiǎn)理論一旦形成，又會(huì)對(duì)保險(xiǎn)實(shí)踐產(chǎn)生巨大的推動(dòng)作用。保險(xiǎn)實(shí)踐與保險(xiǎn)理論的相互關(guān)系，構(gòu)成保險(xiǎn)學(xué)的全貌。”按照這一說(shuō)法，保險(xiǎn)先產(chǎn)生于保險(xiǎn)理論，保險(xiǎn)實(shí)際操作在保險(xiǎn)學(xué)之前就有。公元14世紀(jì)后半葉，海上保險(xiǎn)開(kāi)始在歐洲的意大利出現(xiàn)，當(dāng)時(shí)的意大利地中海的各個(gè)港口是世界貿(mào)易中心，各種各樣的商業(yè)人士云集在這里經(jīng)營(yíng)各自的生意，簽訂包括保險(xiǎn)合同在內(nèi)的商業(yè)合同，由此引起保險(xiǎn)合同糾紛的案件在所難免。為了不使這些糾紛影響貿(mào)易的正常進(jìn)行，一些有識(shí)之士，特別是法官與律師，開(kāi)始結(jié)合保險(xiǎn)訴訟進(jìn)行保險(xiǎn)理論問(wèn)題的探討，一些研究成果隨之問(wèn)世。16世紀(jì)初期，以海上保險(xiǎn)條款與判例為主要研究?jī)?nèi)容的海上保險(xiǎn)專著的出版，標(biāo)志著保險(xiǎn)學(xué)這一新興學(xué)科的誕生。

保險(xiǎn)法學(xué)的建立，不僅為保險(xiǎn)糾紛的解決提供了法理依據(jù)，而且為海上保險(xiǎn)合同的履行掃清了障礙，進(jìn)而促進(jìn)了海上貿(mào)易的發(fā)展，世界貿(mào)易中心領(lǐng)域逐步從意大利擴(kuò)展到英國(guó)、法國(guó)、荷蘭。繼海上保險(xiǎn)之后，火災(zāi)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)相繼形成，17世紀(jì)后半葉，保險(xiǎn)精算人研究取得突破性進(jìn)展。

從保險(xiǎn)的歷史進(jìn)程上不難發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)從一開(kāi)始就與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生關(guān)系，而且至始至終都是從風(fēng)險(xiǎn)中在獲得利益，也從風(fēng)險(xiǎn)中找到樂(lè)趣。保險(xiǎn)從風(fēng)險(xiǎn)中獲利，就是基于被保險(xiǎn)人要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁，保險(xiǎn)人在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的規(guī)程中找到了相應(yīng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，對(duì)有些風(fēng)險(xiǎn)可以規(guī)避，這是保險(xiǎn)的基本原則。比如人壽保險(xiǎn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的回避，保險(xiǎn)人就發(fā)明了“生命周期表”，利用生命周期監(jiān)控大多數(shù)人的身體體征和生命特點(diǎn)，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)則采用了“大數(shù)法則”，不管是人身險(xiǎn)還是財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，都是在精算的基礎(chǔ)上實(shí)施的。

所謂精算，就是運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、金融學(xué)及人口學(xué)等學(xué)科的知識(shí)和原理，去解決工作中的實(shí)際問(wèn)題，進(jìn)而為決策提供科學(xué)依據(jù)，而保險(xiǎn)精算是運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、金融學(xué)、保險(xiǎn)學(xué)及人口等科學(xué)的知識(shí)和原理，去解決商業(yè)保險(xiǎn)和社會(huì)保障業(yè)務(wù)中需要精確計(jì)算的項(xiàng)目。

不管怎么說(shuō)，保險(xiǎn)就是在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁基礎(chǔ)上的“游戲”，而游戲一旦有利益就會(huì)形成商業(yè)目的，保險(xiǎn)就是由最初的“游戲”演變成一種商業(yè)行為。既然是商業(yè)行為應(yīng)該遵循商業(yè)規(guī)則，適合各個(gè)階段的商業(yè)法則。

重服務(wù)

是保險(xiǎn)價(jià)值額實(shí)現(xiàn)途徑

保險(xiǎn)屬于金融服務(wù)業(yè)，服務(wù)是基本手段。保險(xiǎn)業(yè)要積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民群眾多層次的保險(xiǎn)需求，加大產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新力度，著力提升服務(wù)質(zhì)量和水平，通過(guò)真誠(chéng)文明、專業(yè)精細(xì)、優(yōu)質(zhì)高效的保險(xiǎn)服務(wù)，傳達(dá)保險(xiǎn)關(guān)愛(ài)，體現(xiàn)保險(xiǎn)價(jià)值。

重服務(wù)就是客戶至上?？蛻糁辽鲜侵父鞅ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須以客戶為中心，以客戶的需求為導(dǎo)向，向客戶提供熱情、周到和優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù)；同時(shí)在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)主動(dòng)避免可能與客戶產(chǎn)生的利益沖突，不能避免時(shí)，應(yīng)向客戶或所屬機(jī)構(gòu)作出說(shuō)明，并確?？蛻艉退鶎贆C(jī)構(gòu)的利益不受損害。

客戶至上，有利于保險(xiǎn)業(yè)的生存發(fā)展。保險(xiǎn)業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，客戶至上就要求各類保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照客戶需求組織業(yè)務(wù)活動(dòng)，在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)工作中把客戶需求作為出發(fā)點(diǎn)；業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、理賠、保全服務(wù)等方面以及方便客戶為第一原則；在機(jī)構(gòu)的內(nèi)部培訓(xùn)中，把客戶至上理念貫徹對(duì)銷售人員的培訓(xùn)中。同時(shí)在公司強(qiáng)化內(nèi)部客戶的理念，把一線銷售人員作為客戶，為他們提供更方便、更快捷的服務(wù)支持，因?yàn)橹挥袖N售人員對(duì)公司的服務(wù)滿意，最終才能讓客戶滿意。

唯有將客戶至上這一理念貫徹至保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全部過(guò)程中，才能使保險(xiǎn)業(yè)創(chuàng)造出無(wú)限的發(fā)展空間，可以在同質(zhì)的產(chǎn)品之上形成差異化的經(jīng)營(yíng)特色，并且為客戶和企業(yè)創(chuàng)造雙重附加值。使客戶至上的服務(wù)理念成為保險(xiǎn)業(yè)的核心價(jià)值觀，從這個(gè)意義上說(shuō)，堅(jiān)持客戶至上有利于保險(xiǎn)業(yè)的生存和發(fā)展。

客戶至上還有利于充分體現(xiàn)以人為本。保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)的客體對(duì)象是人，提供服務(wù)的主體對(duì)象也是人。從某種意義上說(shuō)，客戶至上實(shí)際是將“人”放在核心，體現(xiàn)了“以人為本”的發(fā)展思路。保險(xiǎn)業(yè)中的“以人為本”應(yīng)當(dāng)具有雙層內(nèi)涵：首先，要細(xì)分出適合公司資源的潛在市場(chǎng)――目標(biāo)客戶；其次，要選擇并培育適合公司經(jīng)營(yíng)定位的合適的人力資源――專業(yè)人才。只有把握好了以上兩類“人”，公司的經(jīng)營(yíng)才有了外部客戶和內(nèi)部員工的雙重保障。客戶是企業(yè)利潤(rùn)之源，而且員工是挖掘利潤(rùn)之源的人。

客戶至上。從根本上說(shuō)，要落實(shí)到最優(yōu)服務(wù)上，最優(yōu)服務(wù)主要表現(xiàn)在兩個(gè)環(huán)節(jié)上，一是讓客戶享受的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，二是為客戶提供售后服務(wù)。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。保險(xiǎn)從業(yè)人員應(yīng)深入了解和分析客戶所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行定性和定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。并在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，以客戶容易理解的方式向客戶提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議。以便客戶對(duì)建議的內(nèi)容做出明智的決策。要做好最優(yōu)的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，除了保險(xiǎn)從業(yè)人員為客戶著想的動(dòng)機(jī)和態(tài)度之外，專業(yè)技術(shù)水平是個(gè)關(guān)鍵。

售后服務(wù)同樣重要。保險(xiǎn)從業(yè)人員與客戶保持適度的聯(lián)系，及時(shí)解答客戶提出的有關(guān)問(wèn)題，協(xié)助客戶辦理變更保單信息、通知客戶續(xù)保、辦理保單續(xù)保事宜。如果客戶提出退保，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)提醒客戶保單中有關(guān)退保的條款、退?？赡芤碌呢?cái)務(wù)損失以及退保后客戶所面臨的保單保障范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)按照所屬機(jī)構(gòu)的要求協(xié)助客戶做好防災(zāi)防損工作。

合規(guī)范

是保險(xiǎn)市場(chǎng)健康運(yùn)行前提條件

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則規(guī)范、職業(yè)道德準(zhǔn)則，并在具體工作中時(shí)時(shí)、處處規(guī)范行事。要在全行業(yè)大力倡導(dǎo)知法守法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的道德風(fēng)尚，培育良好的市場(chǎng)秩序，保障保險(xiǎn)業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

“合規(guī)”，顧名思義就是合乎規(guī)范、符合規(guī)章。古人云“矩不正，不可以為方，矩不正，不以為園”。任何事物、任何現(xiàn)象都有著自身的發(fā)展規(guī)律和軌跡，這就是哲學(xué)上講的“沒(méi)有絕對(duì)的自由”。簡(jiǎn)單的說(shuō)，合規(guī)就是為了保證一個(gè)單位、一個(gè)團(tuán)體里所有的成員能夠自覺(jué)做到依法辦事，在單位內(nèi)、團(tuán)體里確立合規(guī)的理念、倡導(dǎo)合規(guī)的風(fēng)氣、加強(qiáng)合規(guī)的管理、營(yíng)造合規(guī)的氣氛，形成一種良好的軟環(huán)境。合規(guī)經(jīng)營(yíng)是一種文化，相對(duì)應(yīng)的是公司進(jìn)行合規(guī)經(jīng)營(yíng)。合規(guī)經(jīng)營(yíng)絕不僅僅是公司的事，也不僅僅是張貼在墻上的規(guī)章制度，而應(yīng)該在公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)上都符合相應(yīng)的規(guī)章制度。

保險(xiǎn)是什么？現(xiàn)在看來(lái)保險(xiǎn)就是一張單據(jù)，一張契約。簡(jiǎn)單的說(shuō)，保險(xiǎn)就是一張合同，只不過(guò)這張合同是帶有期限性、特定條件、有一定諾承性，具有相應(yīng)法律效應(yīng)的單據(jù)。如果拋開(kāi)這些特定的條件，保險(xiǎn)就是一張白紙，而且這張白紙是很貴的。如果在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中不按照規(guī)范經(jīng)營(yíng)，那么保險(xiǎn)就是一個(gè)“大陷阱”，保險(xiǎn)就失去了存在的價(jià)值和意義，而我們之前談的所有一切都是空的。

如何做到合規(guī)呢？合規(guī)是指保險(xiǎn)公司及其員工和營(yíng)銷員的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠(chéng)實(shí)守信的道德準(zhǔn)則。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指保險(xiǎn)公司及其員工和營(yíng)銷員因不合規(guī)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為引發(fā)法律責(zé)任、監(jiān)管處罰、財(cái)務(wù)損失或者聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)就是嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)法》進(jìn)行操作，嚴(yán)格按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)所頒布的各項(xiàng)規(guī)章、制度、辦法來(lái)進(jìn)行日?；顒?dòng)的規(guī)范?！侗ｋU(xiǎn)法》是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的行為準(zhǔn)則，它的頒布是規(guī)范保險(xiǎn)的各種行為的，如果脫離了該法的范圍，保險(xiǎn)業(yè)就失去了應(yīng)有的市場(chǎng)和作用，也使保險(xiǎn)行業(yè)處于危險(xiǎn)境地。保監(jiān)會(huì)的各種規(guī)章、制度、辦法也是從整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的實(shí)際所制定的，是為了更好的發(fā)展的而制定的。

第4篇：保險(xiǎn)公司合規(guī)管理范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部監(jiān)督

1內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，公司為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，充分有效地獲取和使用各種資源，在公司內(nèi)部提供合理保證而實(shí)施的管控程序和方法。內(nèi)部控制是公司應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化內(nèi)部管理的需要。內(nèi)部控制構(gòu)成要素包括：(1)內(nèi)部控制環(huán)境，包括內(nèi)控的組織架構(gòu)、文化建設(shè)、內(nèi)部控制的管理制度等。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，指識(shí)別和分析控制目標(biāo)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定公司的風(fēng)險(xiǎn)承受度，重點(diǎn)評(píng)估公司的可控風(fēng)險(xiǎn)。(3)控制活動(dòng)，指運(yùn)用各種控制方法和措施，包括手工控制和系統(tǒng)自動(dòng)控制等。(4)信息與溝通，是公允信息的確認(rèn)與有效傳遞。(5)監(jiān)控，包括內(nèi)部評(píng)價(jià)和內(nèi)部監(jiān)督以及兩者結(jié)合使用。

2保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)容和特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及各層級(jí)員工，為實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依據(jù)各自的職責(zé)，采取一定的措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制和過(guò)程。我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是依據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則，以行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)、經(jīng)營(yíng)有效為目標(biāo)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制具有社會(huì)性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。社會(huì)性是由保險(xiǎn)的原理決定的，保險(xiǎn)的原理是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，向投保人收取保費(fèi)，由大家共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，是一種管理或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法，可以將眾多的單位和個(gè)人結(jié)合起來(lái)，將個(gè)體應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)榇蠹夜餐瑧?yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，能起到分散風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)償損失的作用。復(fù)雜性體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理中要面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)，如行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)管理風(fēng)險(xiǎn)、理賠管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)等，這都迫切要求保險(xiǎn)公司做好內(nèi)部控制建設(shè)。

3我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因分析

3.1內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱

多數(shù)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)比較薄弱。首先，內(nèi)部控制建設(shè)的組織架構(gòu)不合理。不少保險(xiǎn)公司未制定合理的組織架構(gòu)，僅總公司與分公司有獨(dú)立的內(nèi)控部門，中心支公司及下級(jí)公司不再設(shè)立專門的內(nèi)控部門，而分公司的內(nèi)控部門也往往不能實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性，多部門混合管理，權(quán)限不明，責(zé)任不清，運(yùn)行效率較低，缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行的有效持續(xù)機(jī)制。其次，公司文化建設(shè)不到位。管理層及員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，對(duì)內(nèi)部控制重視不足，缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向作用。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，公司管理層普遍重視業(yè)績(jī)目標(biāo)，內(nèi)部控制未得到各層級(jí)員工的實(shí)質(zhì)性重視，不能將公司戰(zhàn)略發(fā)展與內(nèi)部控制建設(shè)結(jié)合，未能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的保障作用。最后，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度薄弱。不少保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度未結(jié)合公司實(shí)際情況，簡(jiǎn)單地照抄相關(guān)文件，制度不能完整覆蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，未明確公司各級(jí)員工的架構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)限制、人員編制、工作程序和工作要求。

3.2內(nèi)部控制執(zhí)行落實(shí)不力

目前各家保險(xiǎn)公司雖有建立內(nèi)部控制管理體系，但是很多公司在執(zhí)行方面都存在執(zhí)行不力的問(wèn)題，一方面體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，另一方面體現(xiàn)在控制活動(dòng)落實(shí)無(wú)力。剔除內(nèi)部控制管理制度沒(méi)有貼合實(shí)際，無(wú)法有效執(zhí)行的情形，更多的問(wèn)題在于多數(shù)保險(xiǎn)公司各層級(jí)員工未嚴(yán)格按照內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行，如員工不清楚本崗位的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控要點(diǎn)，不熟悉內(nèi)部控制管理制度，甚至將內(nèi)部控制制度“束之高閣”，未將內(nèi)部控制融入日常工作，以及識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)能力不足，設(shè)計(jì)實(shí)施控制活動(dòng)不細(xì)致。內(nèi)部控制執(zhí)行不力一是來(lái)自公司的考核政策，考核政策側(cè)重業(yè)績(jī)考核，內(nèi)部控制指標(biāo)未融入業(yè)務(wù)人員考核，這種考核導(dǎo)向勢(shì)必造成內(nèi)部控制制度不能有效落實(shí)，各種內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題層出不斷；二是來(lái)自公司的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)致、不明晰，執(zhí)行方法不充足；三是來(lái)自日常的財(cái)務(wù)管控、法律合規(guī)管控不嚴(yán)；四是公司員工的內(nèi)部控制管理能力不足，包括員工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)控評(píng)估能力不足，管理能力、工作技能與內(nèi)部控制管理匹配不夠，特別是內(nèi)部控制管理的優(yōu)秀人員缺乏，優(yōu)秀人員不僅要求有職業(yè)道德觀念，還需要專業(yè)的工作技能，需要具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理方法，這些在很多保險(xiǎn)公司特別是分公司都很難實(shí)現(xiàn)。

3.3內(nèi)部控制保證有效性不足

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制保證包含信息的傳達(dá)溝通和內(nèi)部監(jiān)控，包括獨(dú)立董事、監(jiān)事、部門的監(jiān)督和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)，涵蓋日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，彼此相互聯(lián)系，共同發(fā)揮監(jiān)督作用。首先，保險(xiǎn)公司下級(jí)機(jī)構(gòu)基層風(fēng)險(xiǎn)信息往往會(huì)打折上傳，上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)信息不能及時(shí)全面準(zhǔn)確掌握，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督會(huì)出現(xiàn)缺陷；同時(shí)保險(xiǎn)公司部門之間的監(jiān)督聯(lián)系不緊密，由于部門之間職責(zé)不明，協(xié)調(diào)不力，發(fā)現(xiàn)本部門外的內(nèi)控問(wèn)題不能及時(shí)有效反饋，或者出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控問(wèn)題，相互推卸責(zé)任，導(dǎo)致監(jiān)督作用大大降低。其次，有些保險(xiǎn)公司信息化系統(tǒng)建設(shè)不足，會(huì)計(jì)、營(yíng)運(yùn)基礎(chǔ)管理薄弱，無(wú)法及時(shí)有效反饋出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不能為內(nèi)部控制活動(dòng)提供有效的日常監(jiān)督。最后，內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與審計(jì)流于形式，問(wèn)責(zé)機(jī)制執(zhí)行不嚴(yán)。檢查形式上留痕的操作方法可以展現(xiàn)部分工作的開(kāi)展，但是工作的進(jìn)展更需要問(wèn)題的解決，風(fēng)險(xiǎn)的降低與可控，以及如何在后期工作中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)與完善內(nèi)部控制，也需要讓員工清楚合規(guī)底線。

4保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的完善對(duì)策

4.1加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

(1)設(shè)置合理的內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確責(zé)任分工總公司設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、內(nèi)控管理職能部門、審計(jì)部，各部門設(shè)內(nèi)控管理崗；分支機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)控管理職能部門，各部門設(shè)內(nèi)控管理崗，明確各自的職責(zé)權(quán)限，內(nèi)控管理職能部門需要具有相應(yīng)的獨(dú)立性。公司應(yīng)建立由董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計(jì)部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負(fù)首要責(zé)任的內(nèi)部控制組織體系。(2)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制文化建設(shè)內(nèi)部控制需要從公司高層做起，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員和公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)帶頭主動(dòng)遵守公司各項(xiàng)內(nèi)控制度，重視內(nèi)部控制建設(shè)，配備合適的內(nèi)部控制管理人員。內(nèi)部控制需要人人參與，人人擔(dān)責(zé)的文化氛圍，公司所有內(nèi)外勤員工在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都需要遵守公司的內(nèi)控制度，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)上報(bào)并改進(jìn)，倡導(dǎo)有責(zé)任、有擔(dān)當(dāng)?shù)膬r(jià)值觀念。(3)不斷完善內(nèi)部控制管理制度內(nèi)部控制管理制度需要根據(jù)公司實(shí)際情況，結(jié)合外部法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行不斷改進(jìn)完善；管理制度不僅需要定大向，也要明細(xì)則，即不僅需要確定公司各級(jí)員工的架構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)限制、人員編制，還需要有清晰的工作程序、工作要求及工作要點(diǎn)，具有合規(guī)性、合理性、可識(shí)別性、可操作性。這也需要將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督結(jié)果融入于制度的制定，服務(wù)于制度的完善。

4.2強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行力度

(1)優(yōu)化績(jī)效考核政策考核政策需要將內(nèi)控指標(biāo)融入公司高層的績(jī)效考核，同時(shí)也需要融入內(nèi)外勤員工考核中，特別是業(yè)務(wù)人員與關(guān)鍵內(nèi)控崗位人員的考核內(nèi)控指標(biāo)比重要有一定的“關(guān)注度”，將考核與年終的評(píng)級(jí)相掛鉤；同時(shí)內(nèi)控考核指標(biāo)需要合理匹配至對(duì)應(yīng)人員，防止權(quán)責(zé)不匹配的情況。(2)完善內(nèi)部控制活動(dòng)程序從銷售控制、運(yùn)營(yíng)控制、戰(zhàn)略規(guī)劃控制、人力資源控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、資金運(yùn)用控制等多角度展開(kāi)設(shè)計(jì)控制活動(dòng)程序，以機(jī)構(gòu)與條線縱橫管理為依托，全面梳理內(nèi)控要點(diǎn)，明確內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)控手冊(cè)，讓員工參與制定風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，讓員工清楚本崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，熟悉內(nèi)控流程，綜合利用手工控制、系統(tǒng)自動(dòng)控制，結(jié)合內(nèi)控監(jiān)督不斷改進(jìn)工作。(3)加強(qiáng)財(cái)務(wù)、法律合規(guī)的日?？刂苹顒?dòng)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)推動(dòng)全面預(yù)算控制實(shí)施，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照公司規(guī)章制度執(zhí)行，對(duì)于不合規(guī)、不合理發(fā)票不得隨意通融，對(duì)非常規(guī)事項(xiàng)需提交法律合規(guī)部審查，審批后才能發(fā)生，加強(qiáng)日常監(jiān)控。(4)提升員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)控管理能力公司一方面定期對(duì)部門風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控要點(diǎn)進(jìn)行梳理，加強(qiáng)對(duì)員工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)員工工作技能的培訓(xùn)，提升公司員工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力與內(nèi)控管理技能；另一方面，適當(dāng)引入優(yōu)秀的內(nèi)控管理人才，由有能力的內(nèi)控管理者掌舵，服務(wù)于公司的戰(zhàn)略發(fā)展。

4.3增強(qiáng)內(nèi)部控制有效保證

首先，增強(qiáng)信息的有效傳遞與溝通，拓寬自下而上的信息傳遞和溝通方式。定期開(kāi)展員工內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷，定期征詢員工或下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控建議，開(kāi)設(shè)內(nèi)控意見(jiàn)電子郵箱，對(duì)員工的有效建議進(jìn)行適度表?yè)P(yáng)，促進(jìn)形成有效地監(jiān)督檢舉機(jī)制；加強(qiáng)部門之間的監(jiān)督反饋，可以通過(guò)定期開(kāi)溝通會(huì)，強(qiáng)調(diào)部門職責(zé)權(quán)限，特別要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部、合規(guī)部、審計(jì)部等監(jiān)督管理部門的信息溝通以及信息的反饋。其次，加強(qiáng)公司信息化系統(tǒng)建設(shè)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)、營(yíng)運(yùn)基礎(chǔ)管理工作，重視財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。保險(xiǎn)公司涉及大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如承保信息、理賠信息、傭金支付信息等，增強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)，通過(guò)系統(tǒng)控制，減少手工差錯(cuò)，再加上人工監(jiān)控，可以提供更真實(shí)全面的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以為內(nèi)控監(jiān)督提供有力的數(shù)據(jù)支持。最后，完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)問(wèn)責(zé)制度。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是持續(xù)的過(guò)程，需要有制度約定，而非管理者控制，評(píng)價(jià)機(jī)制需要包含評(píng)價(jià)的程序、評(píng)分的標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)告的要求、評(píng)價(jià)的分類等。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督，保證其獨(dú)立性，充分發(fā)揮其內(nèi)控監(jiān)督的作用，同時(shí)提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其責(zé)任心與業(yè)務(wù)能力，提升內(nèi)審的監(jiān)督反饋?zhàn)饔?，?duì)于風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題結(jié)果需要嚴(yán)格執(zhí)行問(wèn)責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)員工的內(nèi)控敬畏心。

第5篇：保險(xiǎn)公司合規(guī)管理范文

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)釋義

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)突出“風(fēng)險(xiǎn)”二字，要求內(nèi)審人員在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中都要以降低風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定階段對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)；在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段，以降低風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)嵤└黝悓徲?jì)程序，對(duì)企業(yè)各類業(yè)務(wù)和控制實(shí)施獨(dú)立評(píng)價(jià)，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控缺陷提出審計(jì)建議。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)相伴相生，它以風(fēng)險(xiǎn)管理為基本理念，既是基于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，又是為了降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。歸納而言，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)主要有以下特點(diǎn)：

（1）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的首要目標(biāo)是評(píng)估與改善風(fēng)險(xiǎn)，不僅關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，試圖通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制等有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段來(lái)提高組織整體的效率和效果。

（2）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的視野較為寬闊，從被審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析入手，全面剖析被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)水平、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和誠(chéng)信程度等，審計(jì)范圍、深度和廣度都大大擴(kuò)展。

（3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)重心前移，把審計(jì)起點(diǎn)設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為重心工作，全面了解被審計(jì)單位的基本情況及面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

（4）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)要求更高的審計(jì)技術(shù)，引入風(fēng)險(xiǎn)管理工具和最先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，并要求在審計(jì)程序和方法上與特定審計(jì)環(huán)境相適應(yīng)，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及特定的審計(jì)目標(biāo)實(shí)施個(gè)性化的審計(jì)程序。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境千變?nèi)f化，業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)管理錯(cuò)綜復(fù)雜，任何偏離預(yù)期的變化都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)失敗。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，正是根據(jù)決策管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，對(duì)企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，并及時(shí)采取有效措施加以防范和控制，以最大限度為企業(yè)提供安全保障的一種管理方法。那么，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果如何呢？這就需要專業(yè)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與改進(jìn)?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)了這一職責(zé)，其實(shí)質(zhì)就是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)之上的再監(jiān)督，其目的是強(qiáng)化并促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理更加規(guī)范有效?？梢哉f(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要手段，通過(guò)評(píng)價(jià)和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題并促其有效整改，進(jìn)一步促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范和發(fā)展；反之，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的不斷豐富和風(fēng)險(xiǎn)管理手段的不斷創(chuàng)新，也推動(dòng)著現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)和手段的提升與發(fā)展。根據(jù)英國(guó)與愛(ài)爾蘭內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)”立場(chǎng)公告（PositionStatement），在風(fēng)險(xiǎn)管理水平的較低級(jí)別，如未采取任何正式風(fēng)險(xiǎn)管理方法的風(fēng)險(xiǎn)暴露階段，內(nèi)部審計(jì)只能以協(xié)助采用風(fēng)險(xiǎn)管理方法為目標(biāo)，并在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)；在風(fēng)險(xiǎn)管理融合的較高階段，內(nèi)部審計(jì)完全可以將風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程作為審計(jì)對(duì)象，在管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)?？梢?jiàn)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，合理確定具體的審計(jì)目標(biāo)和方法，從而更有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用。

二、實(shí)證分析：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在保險(xiǎn)公司證券投資審計(jì)中的應(yīng)用

（一）保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)與分析

1．保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，對(duì)保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，首先就是要確定其面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并逐一進(jìn)行評(píng)價(jià)與分析。從保險(xiǎn)公司面臨的外部環(huán)境看，證券投資業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)及信用風(fēng)險(xiǎn)等；從保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部環(huán)境來(lái)看，面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

2．保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體評(píng)估在分析保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)后，還應(yīng)對(duì)其業(yè)務(wù)運(yùn)行與管理過(guò)程的潛在控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析，并考慮風(fēng)險(xiǎn)的重大性和可能性。保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)面臨的最重要、最具有投資業(yè)務(wù)典型性的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及其主要風(fēng)險(xiǎn)因素。在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，還要通過(guò)分析判斷各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小、發(fā)生的條件、對(duì)實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)的影響程度等，以綜合確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)可以采取定量與定性相結(jié)合的方法。定量方法如可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行1、2、3之類的評(píng)分，定性方法一般指文字描述。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)嵤┍ｋU(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)

近年來(lái)，保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)關(guān)出臺(tái)了一系列規(guī)章制度，對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理及保險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的具體操作要求進(jìn)行了規(guī)范。這標(biāo)志著保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)經(jīng)營(yíng)階段，保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)提高到前所未有的高度。目前國(guó)內(nèi)大多數(shù)保險(xiǎn)公司在外部合規(guī)監(jiān)管部門的要求以及自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要下，搭建了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，設(shè)置了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，建立了更加完善的投資風(fēng)險(xiǎn)控制制度、業(yè)務(wù)管理規(guī)則等，逐步形成了事前風(fēng)險(xiǎn)控制、事中風(fēng)險(xiǎn)控制防線與事后風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)也具備了充分發(fā)揮第三道防線作用的必要條件。具體而言，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)ΡｋU(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：

1．以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)范圍。審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)圍繞保險(xiǎn)投資發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合監(jiān)管要點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注董事會(huì)和公司管理層關(guān)注的流程和控制點(diǎn)，并對(duì)保險(xiǎn)投資面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步識(shí)別和綜合評(píng)估，充分考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要和審計(jì)資源等因素，在此基礎(chǔ)上制定證券投資業(yè)務(wù)審計(jì)規(guī)劃和計(jì)劃。

2．以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向編制審計(jì)方案，明確審計(jì)方向和審計(jì)內(nèi)容。在制定證券投資審計(jì)方案時(shí)，應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)公司證券投資的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行全面系統(tǒng)評(píng)估，了解證券投資的業(yè)務(wù)流程及其內(nèi)外部環(huán)境，評(píng)估各流程、各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，據(jù)此確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

3．以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向執(zhí)行審計(jì)程序。在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念滲透于審計(jì)實(shí)施的全過(guò)程，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)意識(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和方法融入到審計(jì)實(shí)施全過(guò)程中。在審計(jì)方案的引領(lǐng)下，審計(jì)人員可以將時(shí)間和精力集中于風(fēng)險(xiǎn)較大或可能存在重大問(wèn)題的證券投資領(lǐng)域，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析性復(fù)核、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試等方法，發(fā)現(xiàn)證券投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以便將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在既定范圍內(nèi)。

4．以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向編制審計(jì)報(bào)告。應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題進(jìn)行定性和定量的評(píng)估和分析，指出問(wèn)題、分析原因、提出對(duì)策和建議。

三、審計(jì)實(shí)務(wù)探討：保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)

根據(jù)保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及其風(fēng)險(xiǎn)特征，與前文第三部分風(fēng)險(xiǎn)分析所列五大內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)著重關(guān)注以下幾方面內(nèi)容：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制目標(biāo)與審計(jì)重點(diǎn)

1．是否建立并實(shí)施規(guī)范的會(huì)計(jì)核算流程，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息的可靠性、真實(shí)性和對(duì)外披露的準(zhǔn)確性。

2．是否建立嚴(yán)格的審批制度和預(yù)算控制制度，明確預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、考核，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。

3．是否妥善保管公司各類資產(chǎn)，及時(shí)登記，定期盤點(diǎn)，及時(shí)對(duì)帳，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整。

4．是否對(duì)資金運(yùn)用專戶進(jìn)行統(tǒng)一管理和運(yùn)作，專戶的設(shè)立符合資產(chǎn)委托方的要求，及時(shí)掌握資金頭寸的變化，資金劃撥是否符合專戶資金運(yùn)用的要求和具體投資業(yè)務(wù)的要求。

（二）投資決策控制目標(biāo)與審計(jì)重點(diǎn)

1．是否建立完善的投資決策組織架構(gòu)，制定透明、規(guī)范的投資決策程序和議事規(guī)則，投資決策流程是否包括研究、論證、決策、實(shí)施和報(bào)告等內(nèi)容。

2．是否建立健全相對(duì)集中、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的投資決策授權(quán)制度，對(duì)授權(quán)情況進(jìn)行檢查和逐級(jí)問(wèn)責(zé)。

3．投資決策是否嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，符合保險(xiǎn)資金運(yùn)用的投資范圍、投資限制等要求。公司投資決策是否有充分的依據(jù)及書(shū)面記錄，有關(guān)責(zé)任人是否在記錄上簽字，重要投資決策是否有詳細(xì)的研究報(bào)告；投資品種的選擇標(biāo)準(zhǔn)是否合理并定期評(píng)估調(diào)整。

4．是否兼顧資產(chǎn)與負(fù)債的匹配。

5．是否建立了相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，保證投資的安全性與投資渠道、投資比例的合法合規(guī)性。

（三）投資操作控制目標(biāo)與審計(jì)重點(diǎn)

1．是否建立獨(dú)立的交易部門和規(guī)范的投資操作流程。所有投資指令是否都經(jīng)交易部門審核，確認(rèn)其合法合規(guī)后予以執(zhí)行。

2．是否對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員建立了有效的監(jiān)督和制約機(jī)制，談判、詢價(jià)應(yīng)與交易執(zhí)行相分離，密切監(jiān)控交易過(guò)程中的談判、詢價(jià)和簽訂等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

3．是否建立交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)，嚴(yán)格控制投資過(guò)程中各種交易風(fēng)險(xiǎn)，確保投資交易的順利進(jìn)行。

4．是否建立并有效執(zhí)行嚴(yán)格的公平交易制度，確保不同性質(zhì)或來(lái)源的保險(xiǎn)資金的利益能夠得到公平對(duì)待。

5．是否建立完善的交易記錄制度，每日的交易記錄應(yīng)及時(shí)核對(duì)并存檔。

6．場(chǎng)內(nèi)投資（股票、基金、債券）是否實(shí)現(xiàn)投資與交易職能相互分離，是否建立并實(shí)行集中交易制度，是否建立對(duì)日常投資比例的監(jiān)控機(jī)制，保證投資比例符合相關(guān)監(jiān)管部門和公司的規(guī)定。

第6篇：保險(xiǎn)公司合規(guī)管理范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村合作金融；農(nóng)村信用社；風(fēng)險(xiǎn)防范；策略

農(nóng)村合作性金融是農(nóng)村金融體系的重要組成部分。合作性金融是建立在合作組成員互助合作基礎(chǔ)上的一種金融組織形式，一般是小規(guī)模資金所有者互通有無(wú)、資金互助的一種靈活而有效的形式?，F(xiàn)階段，該省農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)主要由農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村信用社構(gòu)成，主體是農(nóng)村信用社，業(yè)務(wù)上受安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社統(tǒng)一指導(dǎo)和管理。在安徽農(nóng)村合作金融發(fā)展壯大的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)也與之相伴，如何防范金融風(fēng)險(xiǎn)，已成為政府經(jīng)濟(jì)管理、決策部門首先考慮的重要課題。

一、安徽省農(nóng)村合作金融發(fā)展現(xiàn)狀

（一）支農(nóng)信貸有利支持和促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

“十一五”以來(lái)，安徽省農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不斷加大對(duì)農(nóng)業(yè)信貸資金支持力度，有力促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展。涉農(nóng)貸款連續(xù)實(shí)現(xiàn)了增速、增量和占比高于上年的“三個(gè)高于”目標(biāo)。截至2010年10月末，全系統(tǒng)涉農(nóng)貸款余額為1254.2億元，占全部貸款總額（不含票據(jù)業(yè)務(wù)）的90%以上，余額和新增額均占全省金融機(jī)構(gòu)的90%以上；中小企業(yè)貸款余額762.3億元，支持小企業(yè)21554戶。經(jīng)營(yíng)效益實(shí)現(xiàn)年增長(zhǎng)50%以上，可持續(xù)發(fā)展能力不斷增強(qiáng)。特色支農(nóng)產(chǎn)品主要有農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款。

（二）對(duì)中小企業(yè)貸款服務(wù)有所突破

中小企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)的資金問(wèn)題就是貸款難，全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，積極組織研究地方市場(chǎng)，創(chuàng)新貸款方式，為小企業(yè)客戶量身定制了一大批特色金融產(chǎn)品，加大小企業(yè)支持力度，逐步緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題。例如，馬鞍山農(nóng)合行推出了“金色家園”計(jì)劃，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織開(kāi)展企業(yè)聯(lián)保貸款，并與世界銀行、德國(guó)復(fù)興信貸銀行等國(guó)際機(jī)構(gòu)合作，開(kāi)創(chuàng)了國(guó)內(nèi)農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)參與“微貸”項(xiàng)目的先河；亳州市譙城區(qū)聯(lián)社在解決小企業(yè)、個(gè)體工商戶或其他自然人商業(yè)流轉(zhuǎn)、流動(dòng)資金不足、生產(chǎn)費(fèi)用等短期資金方面，將農(nóng)戶小額信貸方式移植到小企業(yè)貸款中，開(kāi)發(fā)了“商家樂(lè)”產(chǎn)品。截至2011年10月末，全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)小企業(yè)貸款余額達(dá)271.47億元，扶持小企業(yè)71089戶，有效緩解了小企業(yè)“貸款難”問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的雙贏。

（三）農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)已成為農(nóng)村金融服務(wù)的主力軍

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革開(kāi)始以后，農(nóng)村金融有了迅速發(fā)展。經(jīng)過(guò)多年的農(nóng)村金融體制改革，目前，安徽已初步形成了包括商業(yè)性、政策性、合作性金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的，以正規(guī)金融機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)、以農(nóng)村信用合作社為主力軍的農(nóng)村金融體系。商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)主要是安徽省農(nóng)業(yè)銀行，政策性金融機(jī)構(gòu)主要是安徽省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，合作性金融機(jī)構(gòu)主要是安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社。盡管安徽省工商銀行、建設(shè)銀行、城市商業(yè)銀行、城市信用社每年也間或安排一定量的支農(nóng)信貸資金，但因其所占支農(nóng)信貸資金總量比重不足1％，除在吸納城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款方面與安徽省郵政儲(chǔ)匯局一樣占有較大比重外，對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)繁榮沒(méi)有發(fā)揮實(shí)質(zhì)性的直接支持作用。在支持“三農(nóng)”發(fā)展方面，安徽省農(nóng)村信用社開(kāi)始扮演全省農(nóng)村金融服務(wù)主力軍的角色。截至2010年11月末，安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額2546.9億元，比2004年末增加1835.3億元；各項(xiàng)貸款余額1851.9億元，增加1339.7億元，存貸款余額均躍居全省銀行業(yè)機(jī)構(gòu)首位，比居第二位的省農(nóng)業(yè)銀行高49個(gè)百分點(diǎn)。

二、安徽省農(nóng)村金融信貸風(fēng)險(xiǎn)分析

目前，安徽省的農(nóng)村金融的信貸發(fā)展現(xiàn)狀，主要存在以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）自然災(zāi)害造成信貸風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社主要的服務(wù)對(duì)象是“三農(nóng)”，安徽是農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響比較大，每當(dāng)自然災(zāi)害的發(fā)生頻率較大時(shí)就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，由于農(nóng)業(yè)本身抵御自然災(zāi)害的能力比較差，所以每次的自然災(zāi)害都會(huì)造成大量的貸款不能如期償還，造成了大量的信貸資金的沉淀。

（二）業(yè)務(wù)流程欠規(guī)范導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)流程欠規(guī)范主要表現(xiàn)為賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)和貸款發(fā)放違規(guī)。由于農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)分散，點(diǎn)多面廣，辦理的業(yè)務(wù)額小、量大，且工作人員偏少，存在一人多崗的現(xiàn)象，所以在日常業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，內(nèi)部規(guī)章制度不能得到有效貫徹落實(shí)，人為簡(jiǎn)化賬務(wù)操作流程的現(xiàn)象比較普遍，容易誘發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)。再?gòu)馁J款審查環(huán)節(jié)來(lái)看，在審查和調(diào)查時(shí)，信用社的工作人員的監(jiān)管不是十分的仔細(xì)、合理，為了達(dá)到規(guī)模上的擴(kuò)張，并沒(méi)有注重貸款的質(zhì)量，在貸款之后也沒(méi)有及時(shí)聯(lián)系和檢查，放松了監(jiān)管的力度。貸時(shí)審查流于形式，與核算人員相互依賴，責(zé)任不清，柜臺(tái)監(jiān)督形式化，一些違規(guī)違紀(jì)貸款屢禁不止。

（三）信用缺失引發(fā)違約風(fēng)險(xiǎn)

目前，大多數(shù)農(nóng)村信用社的大部分貸款以信用形式發(fā)放。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，少數(shù)單位和個(gè)人道德觀念滑坡，誠(chéng)信意識(shí)淡薄，產(chǎn)生賴債、逃債、廢債行為，一些欠貸戶互相觀望，長(zhǎng)期拖欠貸款不還，給農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。加之近年來(lái)受國(guó)家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，部分限制性行業(yè)及相關(guān)企業(yè)資金鏈斷裂，無(wú)力償還貸款，或者由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，企業(yè)盈利能力下降，使企業(yè)貸款到期后不能償還，不同程度地造成了農(nóng)村信用社債務(wù)懸空，信貸資產(chǎn)頻頻出現(xiàn)劣變，不良率迅速上升，一些貸款已經(jīng)形成損失。

（四）人員素質(zhì)不高帶來(lái)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點(diǎn)員工學(xué)歷水平普遍偏低，既懂金融專業(yè)知識(shí)又熟法規(guī)、擁有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才更少。由于歷史和管理體制的原因，農(nóng)村信用社很多員工均沒(méi)經(jīng)過(guò)考試、考核等用工程序就進(jìn)入信用社工作，且很多是親屬關(guān)系，至使農(nóng)村信用社里面很多管理者對(duì)員工很難實(shí)施有效監(jiān)管。許多管理者和員工，對(duì)金融的業(yè)務(wù)知識(shí)、法律法規(guī)、職業(yè)操守等均沒(méi)達(dá)到應(yīng)有的資格水平，所以管理水平較低。而合規(guī)管理只有在員工知法、懂法、守法的情況下才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。因此，該省整個(gè)系統(tǒng)的合規(guī)管理意識(shí)不強(qiáng)。

三、安徽省農(nóng)村金融信貸風(fēng)險(xiǎn)防范策略

（一）建立和完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度

發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)就是要增強(qiáng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體抵御因各種不可抗力所造成的風(fēng)險(xiǎn)或損失的能力，分散農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)因開(kāi)展此類信貸業(yè)務(wù)而引發(fā)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。為此，一要加強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法，用法律的形式明確政府在開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中應(yīng)發(fā)揮的職能和作用。二要加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)體制改革，把農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從商業(yè)性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中分離出來(lái)，政府按業(yè)務(wù)品種給予適當(dāng)?shù)谋ＹM(fèi)補(bǔ)貼或免交營(yíng)業(yè)稅和一定比例的所得稅，以調(diào)動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)公司開(kāi)展農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性，使保險(xiǎn)費(fèi)率降至農(nóng)戶可承受的范圍之內(nèi)。三要鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)涉農(nóng)商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)彌補(bǔ)政策性保險(xiǎn)可能產(chǎn)生的損失。

（二）加快業(yè)務(wù)流程建設(shè)

以省聯(lián)社統(tǒng)一指導(dǎo)、法人行社統(tǒng)一實(shí)施，根據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)流程建設(shè)總體方案》，用3-5年時(shí)間，逐步建立以客戶為中心、以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以風(fēng)險(xiǎn)控制為底線、以效益與效率為目標(biāo)的組織和流程。重點(diǎn)規(guī)范和優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線清晰和前、中、后臺(tái)分離以及中后臺(tái)集中運(yùn)作與管理的流程化組織體系，完善業(yè)務(wù)流程，制定操作手冊(cè)，清晰劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)、操作規(guī)范、合規(guī)要求，強(qiáng)化崗位相互約束與制衡，堅(jiān)持關(guān)鍵崗位人員的輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度。

（三）強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

法人行社應(yīng)將合規(guī)管理作為一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。結(jié)合《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》、《安徽省農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)三年規(guī)劃》，圍繞“雙建”等重點(diǎn)工作，進(jìn)一步落實(shí)合規(guī)“三項(xiàng)制度”，推進(jìn)合規(guī)管理“五項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)，全面落實(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)和管理的政策和程序，包括建立合規(guī)管理協(xié)作機(jī)制，搭建各部門條線的溝通協(xié)作機(jī)制和信息共享平臺(tái)；建立合規(guī)信息管理機(jī)制，開(kāi)發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，有效實(shí)施合規(guī)管理信息的收集、分析與評(píng)估；建立合規(guī)督導(dǎo)工作機(jī)制，在業(yè)務(wù)部門及分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展日常的合規(guī)督導(dǎo)及履職考評(píng)；建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)檢查機(jī)制，實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)檢查與評(píng)價(jià)；建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督考核機(jī)制，持續(xù)監(jiān)督和定期考評(píng)各部門條線及分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

（四）營(yíng)造良好的農(nóng)村信用環(huán)境

良好的信用軟環(huán)境是農(nóng)村金融發(fā)展的基石。因此，一要加快全省信用體系建設(shè)。完善信用中介機(jī)構(gòu)企業(yè)和個(gè)人的信用評(píng)定，并將結(jié)果定期向社會(huì)公布。二要建立健全省市縣鄉(xiāng)四級(jí)信用擔(dān)保體系。重點(diǎn)發(fā)展由政府投資的政策性中小企業(yè)的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)和非營(yíng)利性的企業(yè)間互助式擔(dān)保機(jī)構(gòu)，切實(shí)解決中小企業(yè)貸款和擔(dān)保抵押難問(wèn)題。三要加強(qiáng)金融安全區(qū)的創(chuàng)建。廣泛開(kāi)展創(chuàng)建信用企業(yè)、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)、信用村和信用農(nóng)戶活動(dòng)，加大對(duì)守信企業(yè)、村鎮(zhèn)和個(gè)人的信貸傾斜。四要嚴(yán)厲打擊逃廢金融債務(wù)行為。規(guī)范企業(yè)改制和破產(chǎn)程序，對(duì)逃避金融債務(wù)的企業(yè)法人建立責(zé)任追究制度，依法保護(hù)金融債權(quán)。

（五）提高從業(yè)人員整體素質(zhì)

要幫助信用社全體員工提高自身素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)員工上崗前和在職員工的多層次多方位的培訓(xùn)，要把管理水平、規(guī)章制度、操作技術(shù)、職業(yè)道德、法律知識(shí)等方面的培訓(xùn)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)法紀(jì)觀念。提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使他們懂得法律、精通業(yè)務(wù)、嚴(yán)格執(zhí)行制度。要強(qiáng)化員工政治思想教育，不斷提高員工思想政治素質(zhì)。以當(dāng)前銀行業(yè)出現(xiàn)的一些反面典型案件并結(jié)合身邊發(fā)生的案例教育員工。樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，加強(qiáng)員工的社會(huì)主義榮辱觀教育，把好權(quán)力關(guān)、金錢關(guān)、人情關(guān)。要強(qiáng)化員工的法規(guī)制度教育，經(jīng)常開(kāi)展法紀(jì)教育學(xué)習(xí)，使他們知法、守法，遵守規(guī)章，按制度辦事，提高法規(guī)意識(shí)。增強(qiáng)他們的防腐拒變和自我控制能力，時(shí)刻保持清醒的頭腦，使每個(gè)員工都知道在辦理業(yè)務(wù)時(shí)各個(gè)操作環(huán)節(jié)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。要做好重要崗位人員的交流和定期輪換，形成人員優(yōu)化流動(dòng)機(jī)制，達(dá)到暴露問(wèn)題和自我控制的目的。

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第7篇：保險(xiǎn)公司合規(guī)管理范文

近幾年，互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)發(fā)展迅速。2015年1至5月，共有91家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展了互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入659.93億元，互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)占總業(yè)務(wù)規(guī)模已達(dá)5.7%。但蓬勃發(fā)展的同時(shí)，也存在銷售行為觸及監(jiān)管邊界、服務(wù)體系滯后和風(fēng)險(xiǎn)管控不足等風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，亟待規(guī)范。7月27日，保監(jiān)會(huì)召開(kāi)會(huì)，對(duì)《互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管暫行辦法》進(jìn)行詳細(xì)解讀。

放開(kāi)部分險(xiǎn)種經(jīng)營(yíng)區(qū)域限制

按現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，任何保險(xiǎn)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)區(qū)域僅限于保險(xiǎn)公司注冊(cè)地以及已設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的省、自治區(qū)和直轄市。而《辦法》有條件地放開(kāi)部分險(xiǎn)種的經(jīng)營(yíng)區(qū)域限制，如對(duì)人身意外傷害保險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)和普通型終身壽險(xiǎn)；投保人或被保險(xiǎn)人為個(gè)人的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)和保證保險(xiǎn)；能夠獨(dú)立、完整地通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)銷售、承保和理賠全流程服務(wù)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。

保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部主任袁序成解釋，對(duì)于未明確放開(kāi)經(jīng)營(yíng)區(qū)域限制的其它人身保險(xiǎn)險(xiǎn)種，一是考慮到一些險(xiǎn)種可能無(wú)法通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)銷售、承保、理賠等全流程服務(wù)，有賴于分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立滿足其產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)服務(wù)需求，比如健康險(xiǎn)；二是部分產(chǎn)品通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)銷售難以有效突破保險(xiǎn)本質(zhì)，而是簡(jiǎn)化成重收益輕保障的理財(cái)產(chǎn)品，偏離了保險(xiǎn)保障。

他表示，對(duì)于沒(méi)有放開(kāi)區(qū)域限制的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司仍然可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行銷售，也可以繼續(xù)與第三方平臺(tái)進(jìn)行合作銷售，但前提是，保險(xiǎn)公司不得將這類產(chǎn)品銷售給本公司尚未設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的省、自治區(qū)和直轄市。保險(xiǎn)公司或第三方平臺(tái)應(yīng)該通過(guò)技術(shù)手段，識(shí)別投保人的地理位置，而且，作為保險(xiǎn)公司來(lái)講，應(yīng)該作好消費(fèi)者的說(shuō)明和解釋工作，包括風(fēng)險(xiǎn)提示以及可能無(wú)法提供服務(wù)的提示。

在《辦法》明文放開(kāi)區(qū)域限制的險(xiǎn)種中，并不包括車險(xiǎn)，但此前不久，并無(wú)線下分支機(jī)構(gòu)的眾安保險(xiǎn)獲批可開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保監(jiān)會(huì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)監(jiān)管部主任劉峰說(shuō)，如車險(xiǎn)等一些保險(xiǎn)產(chǎn)品對(duì)售后服務(wù)的要求很高，原則上在無(wú)解決方案之前，監(jiān)管部門禁止這種跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)。不過(guò)，如果保險(xiǎn)公司能夠提出有效解決方案，那么經(jīng)監(jiān)管部門審核后，也可開(kāi)展該類業(yè)務(wù)。之所以批復(fù)眾安開(kāi)辦車險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是基于它找到了一個(gè)很好的解決方案，即與平安財(cái)險(xiǎn)合作，后續(xù)的理賠服務(wù)完全依托平安財(cái)險(xiǎn)的網(wǎng)絡(luò)來(lái)進(jìn)行。

規(guī)范高現(xiàn)價(jià)理財(cái)險(xiǎn) 近期或約談幾家公司

就人身保險(xiǎn)而言，目前通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)渠道銷售的大部分為存續(xù)期短、收益高的網(wǎng)銷理財(cái)險(xiǎn)。目前，一些網(wǎng)絡(luò)在售的理財(cái)險(xiǎn)預(yù)期收益率高達(dá)6-8%，且短至三個(gè)月或一年便可零手續(xù)費(fèi)退保。去年9月，理財(cái)險(xiǎn)借助網(wǎng)絡(luò)渠道快速發(fā)展，期間出現(xiàn)了一些公司違規(guī)銷售及過(guò)分夸大收益率現(xiàn)象，保監(jiān)會(huì)曾集中整頓網(wǎng)銷理財(cái)險(xiǎn)，一時(shí)間，網(wǎng)銷理財(cái)險(xiǎn)曾紛紛下架。不過(guò)，近段時(shí)間，網(wǎng)銷高收益理財(cái)險(xiǎn)悄然回歸。在第三方互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)平臺(tái)招財(cái)寶上，大部分短期理財(cái)產(chǎn)品均為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)的萬(wàn)能險(xiǎn)種，期限三個(gè)月到三年不等，顯示的歷史年化結(jié)算利率最高達(dá)8.02%。

對(duì)此，袁序成說(shuō)，保監(jiān)會(huì)已注意近期部分保險(xiǎn)公司的網(wǎng)銷產(chǎn)品偏重強(qiáng)調(diào)高收益，近期可能會(huì)約談幾家公司， 要求他們按新出臺(tái)的《辦法》進(jìn)行規(guī)范。去年保監(jiān)會(huì)曾要求存在銷售誤導(dǎo)行為的公司進(jìn)行整改，整改期間停止互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)。如果再發(fā)現(xiàn)部分公司有違監(jiān)管部門規(guī)定，可能會(huì)禁止其在一段時(shí)間內(nèi)甚至是不再允許其開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

《辦法》關(guān)于“信息披露”部分規(guī)定，“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得進(jìn)行不實(shí)陳述、片面或夸大宣傳過(guò)往業(yè)績(jī)、違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失等誤導(dǎo)性描述?！痹虺杀硎?，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)的另外一個(gè)重點(diǎn)，就是要能做到如線下業(yè)務(wù)的投保、承保等流程，保監(jiān)會(huì)根據(jù)《辦法》對(duì)高現(xiàn)價(jià)理財(cái)險(xiǎn)加強(qiáng)規(guī)范。

第三方平臺(tái)參與經(jīng)營(yíng)要取得資質(zhì)

保監(jiān)會(huì)稱，在互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，部分第三方網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不熟悉，合規(guī)風(fēng)控意識(shí)薄弱，出現(xiàn)了違規(guī)承諾收益、產(chǎn)品信息披露不合規(guī)等違法違規(guī)現(xiàn)象。因此，《辦法》明確了第三方網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的業(yè)務(wù)邊界，強(qiáng)化了其參與互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為約束：一是明確職責(zé)定位。第三方網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)可以為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)提供輔助支持。若第三方網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)參與了互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的銷售、承保、理賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，則必須取得相應(yīng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格。二是強(qiáng)化合規(guī)管控。

第8篇：保險(xiǎn)公司合規(guī)管理范文

（中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司大慶市分公司，黑龍江 大慶 163000）

摘　要：內(nèi)部控制提高了保險(xiǎn)企業(yè)管理水平，也是保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)。現(xiàn)階段，我國(guó)不同保險(xiǎn)企業(yè)之間的內(nèi)部控制水平各不相同，如何建立有效的內(nèi)部控制已經(jīng)成為保險(xiǎn)企業(yè)自身以及監(jiān)管部門必須正視的問(wèn)題。文章分析了保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的各種問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上就完善內(nèi)部控制提出改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞 ：保險(xiǎn)企業(yè)；內(nèi)部控制；建設(shè)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2014）34-0133-02

收稿日期：2014-11-10

作者簡(jiǎn)介：劉淑梅（1964-），女，漢族，黑龍江肇東人，經(jīng)濟(jì)師，主要研究方向?yàn)楸ｋU(xiǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理與內(nèi)部控制。

一、我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

現(xiàn)階段，隨著保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大，保險(xiǎn)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)的聯(lián)系越來(lái)越緊密，因此保險(xiǎn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是越來(lái)越復(fù)雜，除了傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)如自然災(zāi)害、意外事故等，還要面臨各種新的風(fēng)險(xiǎn)如投資環(huán)境、政府政策的變化等。在這種情下，保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制就越發(fā)顯得重要。內(nèi)部控制處于保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中起著不可替代的作用。因此，如果保險(xiǎn)企業(yè)要提升應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，就必須要提高內(nèi)部控制水平。文章從我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行討論，并就如何建立健全保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制展開(kāi)論述。

二、我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

首先保險(xiǎn)企業(yè)管理層對(duì)于內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，很多保險(xiǎn)企業(yè)沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制體系。而即使已經(jīng)建立了相對(duì)完善內(nèi)部控制的保險(xiǎn)企業(yè)，也僅僅是建立，很多內(nèi)部控制制度都只是停留在紙面，沒(méi)有很好的執(zhí)行。其次，企業(yè)文化中對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)也不高。企業(yè)文化是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)制度等一系列依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。企業(yè)文化有利于內(nèi)部控制的建設(shè)和施行。但是，實(shí)際情況是，雖然很多保險(xiǎn)企業(yè)提出自己的經(jīng)營(yíng)理念，也重視公司的文化建設(shè)，但是這種企業(yè)文化對(duì)于內(nèi)部控制并沒(méi)有足夠的重視，而且企業(yè)文化在公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，僅僅是流于形式，對(duì)于加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制沒(méi)有實(shí)際作用。最后，保險(xiǎn)企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制的動(dòng)力不足，在我國(guó)，監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的影響很大，很多保險(xiǎn)企業(yè)就是在監(jiān)管部門的壓力之下，才被迫進(jìn)行內(nèi)部控制的建設(shè)。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)而言，內(nèi)部控制是否滿足監(jiān)管部門的要求，要比內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部是否發(fā)揮實(shí)際作用更重要，保險(xiǎn)企業(yè)沒(méi)有動(dòng)力建立良好的內(nèi)部控制。

（二）保險(xiǎn)公司未建立有效的問(wèn)責(zé)制度

任何一項(xiàng)制度的有效運(yùn)行，必須要有相應(yīng)的問(wèn)責(zé)機(jī)制來(lái)保證。雖然我國(guó)很多保險(xiǎn)企業(yè)已經(jīng)建立內(nèi)部控制制度，但是對(duì)于在實(shí)際操作中如何運(yùn)行以及相關(guān)的責(zé)任，缺乏有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制，而所謂的責(zé)任追責(zé)也僅僅是一種形式。一方面對(duì)于一些需要明確執(zhí)行的內(nèi)部控制制度，如果沒(méi)有按照相關(guān)要求執(zhí)行，也不用承擔(dān)責(zé)任，而對(duì)于監(jiān)督員工執(zhí)行的管理人員，就更不用承擔(dān)任何責(zé)任，結(jié)果導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度徒有其表，更多的只是應(yīng)付相關(guān)監(jiān)管部門的檢查，對(duì)于提高保險(xiǎn)企業(yè)管理水平?jīng)]有任何作用。以2010年的新華人壽泰州事件為例，在本案中，新華泰州分支機(jī)構(gòu)的數(shù)名員工都在平時(shí)參與非法集資和挪用保費(fèi)行為，這些員工包括內(nèi)勤、外勤、技術(shù)工作人員以及財(cái)務(wù)部相關(guān)人員，在整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成一個(gè)非法集資和挪用保費(fèi)的組織，企業(yè)內(nèi)部控制形同虛設(shè)，沒(méi)有發(fā)揮任何作用。內(nèi)部控制的這種失效現(xiàn)象，和員工內(nèi)部控制觀念淡薄、員工素質(zhì)低下有著重要聯(lián)系。但同時(shí)，造成這些的主要原因，還是企業(yè)缺乏必要的內(nèi)部控制問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)于內(nèi)部控制相關(guān)制度的執(zhí)行，是否執(zhí)行，執(zhí)行的好壞，對(duì)員工沒(méi)有影響，久而久之，就導(dǎo)致企業(yè)上下對(duì)于內(nèi)部控制熟視無(wú)睹。

（三）保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制部門權(quán)責(zé)不對(duì)稱

我國(guó)的保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制部門由于獨(dú)立性和對(duì)工作的認(rèn)識(shí)問(wèn)題，造成了在工作過(guò)程中的權(quán)責(zé)不明現(xiàn)象很嚴(yán)重。首先是內(nèi)部控制部門缺乏獨(dú)立性。只有保證內(nèi)部控制部門具有相應(yīng)的獨(dú)立性，才能使其以局外人的角度客觀、科學(xué)的對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督。但是在我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)面臨的情形是，內(nèi)部控制部門的負(fù)責(zé)人是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的一員，這就在客觀上束縛了內(nèi)部控制部門的行為，導(dǎo)致其即不能監(jiān)督上司，也不方便監(jiān)督同級(jí)。既然內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)人是領(lǐng)導(dǎo)層的一員，那么由領(lǐng)導(dǎo)層做出的決策，內(nèi)部控制部門該如何進(jìn)行監(jiān)督呢。導(dǎo)致內(nèi)部控制部門權(quán)責(zé)失衡的另一重要原因就是部門對(duì)其工作的認(rèn)識(shí)不夠。合規(guī)管理是內(nèi)部控制部門工作的主要內(nèi)容，但是我國(guó)很多保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)“合規(guī)管理”和“審計(jì)監(jiān)督”認(rèn)識(shí)不清，在這種情況，內(nèi)部控制部門就不能很好的履行自身自責(zé)。多數(shù)內(nèi)部控制部門的人員不能擺正自身位置，甚至處處以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意志行事，導(dǎo)致內(nèi)部控制權(quán)責(zé)失衡。

（四）內(nèi)部稽核機(jī)制效果不明顯

內(nèi)部稽核制度是保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，是保險(xiǎn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的保證。但是由于我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的忽視，導(dǎo)致內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)處于零散的狀態(tài)，其獨(dú)立性和客觀性很難保持，同時(shí)稽核工作缺乏動(dòng)態(tài)性和前瞻性。有些保險(xiǎn)企業(yè)的稽核機(jī)構(gòu)只從事一些離任審計(jì)工作，工作范圍只限于查錯(cuò)以及驗(yàn)證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，和其應(yīng)承擔(dān)的工作職責(zé)不相稱。在崗位設(shè)置方面，保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部稽核沒(méi)有設(shè)立單獨(dú)的部門，只是屬于人力資源部下的一個(gè)機(jī)構(gòu)，其獨(dú)立性得不到保證。而有些保險(xiǎn)企業(yè)雖然將內(nèi)部稽核單獨(dú)列為一個(gè)部門，但是由于在人員配置方面不到位，導(dǎo)致內(nèi)部稽核的工作到處受制的現(xiàn)象還是比較普遍。這樣以來(lái)，在實(shí)際工作中內(nèi)部稽核所發(fā)揮的作用和制度以及崗位設(shè)置時(shí)候的初衷就有很大的差距。

三、完善我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的措施

（一）改善保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

制定科學(xué)的內(nèi)部控制目標(biāo)，并改變企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制目標(biāo)包括：保證保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、企業(yè)內(nèi)部管理制度和誠(chéng)信制度；保證保險(xiǎn)企業(yè)的資產(chǎn)安全可靠，防止企業(yè)資產(chǎn)被非法使用、侵占；保證保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、償付能力等信息的真實(shí)性；增強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)決策執(zhí)行力，提高管理效率，改善經(jīng)營(yíng)效益，保證公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)文化中關(guān)于內(nèi)部管理的部分，在保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部確立“內(nèi)部控制，人人有責(zé)”的思想，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制文化環(huán)境。同時(shí)在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，加強(qiáng)員工職責(zé)和行為的約束，將內(nèi)部控制目標(biāo)細(xì)化為具體的崗位職責(zé)和內(nèi)部控制職責(zé)，加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和責(zé)任。同時(shí)，將內(nèi)部控制作為員工培訓(xùn)的重要內(nèi)容。另外，保險(xiǎn)企業(yè)在內(nèi)部控制方面，還應(yīng)建立科學(xué)、有效的人力資源管理機(jī)制，建立健全內(nèi)部控制的績(jī)效考核、評(píng)估等制度，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的積極性，并將員工人生理想和公司發(fā)展目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，讓員工更關(guān)注公司的長(zhǎng)期發(fā)展，以此消除保險(xiǎn)企業(yè)弱化內(nèi)部控制的現(xiàn)象，從而提供保險(xiǎn)企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制的動(dòng)力。

（二）建立切實(shí)可行的問(wèn)責(zé)機(jī)制

問(wèn)責(zé)機(jī)制是內(nèi)部控制制度有效實(shí)施的保證。切實(shí)可行的問(wèn)責(zé)機(jī)制可以防止員工的機(jī)會(huì)主義思想，在制度上提高員工執(zhí)行內(nèi)部控制度的動(dòng)力，并通過(guò)影響制度執(zhí)行人的德行和功利性來(lái)影響制度實(shí)施效果。在問(wèn)責(zé)機(jī)制的制定過(guò)程，責(zé)任的界定是核心。只有明晰各部門以及員工的責(zé)任，才能在此基礎(chǔ)上來(lái)進(jìn)行問(wèn)責(zé)。因此，保險(xiǎn)企業(yè)需要依據(jù)不同的崗位界定相應(yīng)的責(zé)任，雖然保險(xiǎn)企業(yè)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流程不同，但是完成相應(yīng)的流程需要與之相關(guān)的崗位來(lái)完成，因此這就要求保險(xiǎn)企業(yè)要首先明確崗位，確定崗位的責(zé)任。只有清楚的界定各個(gè)部門的責(zé)任范圍，問(wèn)責(zé)機(jī)制才能有效運(yùn)行。除了明晰崗位責(zé)任之外，為了保證問(wèn)責(zé)機(jī)制的有效運(yùn)行，保險(xiǎn)公司還應(yīng)該建立規(guī)范的問(wèn)責(zé)程序、問(wèn)責(zé)紀(jì)律。建立異體問(wèn)責(zé)制，符合崗位分離制度和權(quán)利制約制度，可以保證問(wèn)責(zé)客觀、科學(xué)的得到執(zhí)行。同時(shí)，問(wèn)責(zé)機(jī)制還要有一定的制度保證其有效實(shí)施，其中最重要的就是內(nèi)部控制制度中建立科學(xué)有效的評(píng)估制度，由專門的機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估。以此為依據(jù)對(duì)相應(yīng)崗位的履行情況進(jìn)行考核，結(jié)合其職責(zé)，界定其績(jī)效，據(jù)此進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

（三）完善保險(xiǎn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部控制部門職權(quán)

完善的公司治理結(jié)構(gòu)在公司出現(xiàn)利益分配矛盾的時(shí)候，可以有效的解決問(wèn)題，以保證公司高效運(yùn)轉(zhuǎn)。現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)一般都是采用“三權(quán)分立”，即決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)分屬于董事會(huì)、公司管理層和監(jiān)事會(huì)，不僅保證公司正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，而且完善保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)人直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)于內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)設(shè)置、重大事件的處理由董事會(huì)負(fù)責(zé)，防止企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制工作的干預(yù)。此外，監(jiān)事會(huì)可以監(jiān)督董事會(huì)在內(nèi)部控制方面的工作情況，并對(duì)工作過(guò)程中的瀆職情況進(jìn)行質(zhì)詢。以使得保險(xiǎn)企業(yè)在內(nèi)部控制方面，權(quán)利平衡，職責(zé)分明，保證內(nèi)部控制工作更好的運(yùn)行。因此，完善的公司治理結(jié)構(gòu)，不僅可以在公司內(nèi)部形成有效的約束和激勵(lì)，還能提高公司上下對(duì)內(nèi)部控制的積極性，進(jìn)而健全保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度。保險(xiǎn)企業(yè)不僅在公司內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行完善，還需要從外部健全內(nèi)部控制制度。比如人力資源市場(chǎng)，在現(xiàn)代社會(huì)，人力資源是企業(yè)最重要的生產(chǎn)要素。因此完善的人力資源市場(chǎng)可以對(duì)各種人才進(jìn)行合理評(píng)價(jià)，推動(dòng)人才的流動(dòng)，對(duì)企業(yè)員工形成有效的激勵(lì)，也增強(qiáng)了企業(yè)完善內(nèi)部控制制度的動(dòng)力。而另一個(gè)有效的外部環(huán)境就是資本市場(chǎng)，資本市場(chǎng)可以讓公司股東以及利益相關(guān)者及時(shí)了解公司經(jīng)營(yíng)狀況提供了有效的途徑，同時(shí)還提供了退出機(jī)制。這樣就給公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定壓力，推動(dòng)公司管理層完善內(nèi)部控制制度。

（四）完善保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部稽核制度

重視保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部稽核工作，將企業(yè)內(nèi)部稽核作為評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。同時(shí)，內(nèi)部稽核應(yīng)對(duì)董事會(huì)直接負(fù)責(zé)，而不僅僅只是人力資源部下屬的一個(gè)機(jī)構(gòu)。防止企業(yè)管理層由于個(gè)人利益向董事會(huì)隱瞞信息，這樣以來(lái)也增加了內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和權(quán)威性。加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部稽核的基礎(chǔ)建設(shè)，可以從公司各部門抽調(diào)專業(yè)性人才到內(nèi)部稽核部門，解決內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)的人員配置問(wèn)題。明確內(nèi)部稽核的工作職責(zé)范圍，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理職能，并根部稽核工作得要求，建立專門針對(duì)內(nèi)部稽核工作的考核制度。同時(shí)，設(shè)立健全的考核指標(biāo)以保證內(nèi)部稽核考核制度的有效運(yùn)行。隨著保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，要求內(nèi)部稽核人員在審計(jì)的時(shí)候，不僅考慮財(cái)務(wù)指標(biāo)，還要考慮各種非財(cái)務(wù)指標(biāo)，使內(nèi)部稽核真正的為提高保險(xiǎn)企業(yè)的管理水平發(fā)揮應(yīng)有的作用，保證內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。

四、總結(jié)

在現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益激烈的情況下，管理和經(jīng)營(yíng)效益越來(lái)越成為一個(gè)企業(yè)實(shí)力的體現(xiàn)，傳統(tǒng)的重業(yè)務(wù)、輕管理的模式已經(jīng)不適應(yīng)新形勢(shì)了。保險(xiǎn)企業(yè)管理實(shí)踐的發(fā)展即對(duì)內(nèi)部控制提出了新的挑戰(zhàn)，同時(shí)也給內(nèi)部控制的發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇。保險(xiǎn)企業(yè)必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)，這樣才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)占據(jù)有力地位。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王天勇.淺談保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對(duì)策[J]財(cái)經(jīng)界，2012（4）.

第9篇：保險(xiǎn)公司合規(guī)管理范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；管理策略

中圖分類號(hào)：F830.33

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1007―4392(2007)09―0052―03

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)分析

(一)操作風(fēng)險(xiǎn)的異質(zhì)性

這是操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)相比都很不同的一種特性。后兩者盡管在各產(chǎn)品和業(yè)務(wù)中的表現(xiàn)會(huì)各有差異，但同一類風(fēng)險(xiǎn)的影響因素具有共同的規(guī)律，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要受到宏觀經(jīng)濟(jì)因素的影響，各金融產(chǎn)品本質(zhì)上具有同質(zhì)性，其價(jià)格波動(dòng)受許多共同因素的影響，而信用風(fēng)險(xiǎn)都可以分解為違約率和違約損失率等因素來(lái)分析，而且也大都受到企業(yè)、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)周期等大致相同的主要風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。但是，操作風(fēng)險(xiǎn)由于覆蓋范圍廣泛，誘發(fā)因素多種多樣，不同操作風(fēng)險(xiǎn)之間表現(xiàn)出明顯的性質(zhì)差異。外部欺詐、計(jì)算機(jī)病毒引發(fā)的系統(tǒng)崩潰、地震以及恐怖襲擊等盡管都同屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，但顯然其誘發(fā)因素和性質(zhì)的差異是很大的。這種性質(zhì)差異導(dǎo)致了操作風(fēng)險(xiǎn)的管理從量化到管理控制、監(jiān)測(cè)等各個(gè)方面都具有很大的挑戰(zhàn)性。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)的普遍性

與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于交易類業(yè)務(wù)和信用風(fēng)險(xiǎn)主要存在于授信業(yè)務(wù)不同，操作風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和管理的各個(gè)方面，包括前臺(tái)、和后臺(tái)，總行、分支機(jī)構(gòu)和子公司，交易業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，等等。操作風(fēng)險(xiǎn)不僅存在于業(yè)務(wù)流程之中，也存在于風(fēng)險(xiǎn)管理本身的實(shí)施過(guò)程之中。操作風(fēng)險(xiǎn)的普遍性是商業(yè)銀行進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要原因之一。

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)的不對(duì)稱性

這是指反映操作風(fēng)險(xiǎn)的操作損失分布是不對(duì)稱的。這與信用風(fēng)險(xiǎn)相似，而與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相異。這主要反映在操作風(fēng)險(xiǎn)從發(fā)生頻率和損失嚴(yán)重程度上看可以分為兩類：一是發(fā)生頻率高、造成損失相對(duì)較小的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小錯(cuò)誤；二是發(fā)生頻率低但造成的損失相對(duì)大的自然災(zāi)害、大規(guī)模舞弊等。這使得操作風(fēng)險(xiǎn)在分布上呈現(xiàn)出肥尾的非對(duì)稱特征。因此，試圖用一種方法來(lái)覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。

(四)操作風(fēng)險(xiǎn)的非盈利性

這是操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)相比另一個(gè)重要的特性。后兩者由于存在盈利的可能，商業(yè)銀行承擔(dān)它們的一個(gè)主要?jiǎng)訖C(jī)是為了獲得盈利，而操作風(fēng)險(xiǎn)卻并不能直接帶來(lái)盈利，商業(yè)銀行之所以承擔(dān)它是因?yàn)樵跇I(yè)務(wù)開(kāi)展和機(jī)構(gòu)管理中它不可避免。因此，在承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，商業(yè)銀行追求風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡，并將這種管理風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡能力視為其核心的競(jìng)爭(zhēng)能力。而對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)而言，由于不具備盈利性，商業(yè)銀行的基本策略就是盡可能降低，然而這必須受到成本支出的約束，因而需要追求的是降低操作風(fēng)險(xiǎn)和增加管理成本之間的平衡。

(五)操作風(fēng)險(xiǎn)的可轉(zhuǎn)化性

在實(shí)踐中，操作風(fēng)險(xiǎn)通?？梢赞D(zhuǎn)化為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。例如，巴林銀行的內(nèi)部控制缺陷和交易員里森的欺詐最終轉(zhuǎn)化為該銀行在日本金融市場(chǎng)上的巨大風(fēng)險(xiǎn)；一系列銀行信貸流程中的問(wèn)題最終也會(huì)轉(zhuǎn)化為大量的信用風(fēng)險(xiǎn)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)的這種可轉(zhuǎn)化性，人們往往難以將操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別開(kāi)來(lái)。一個(gè)典型的例子就是我國(guó)銀行體系大量的不良貸款，不少人由此認(rèn)為我國(guó)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力有缺陷，而實(shí)際上，大量不良貸款中相當(dāng)一部分反映了商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的水平欠缺。因?yàn)閲?yán)格地講，只有由于借款人信用水平變化(而并非信用水平低)所導(dǎo)致的可能損失才算是真正意義的信用風(fēng)險(xiǎn)。即便是借款給欺詐者，銀行首先面臨的也并非信用風(fēng)險(xiǎn)，而是操作風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榻杩钫叩男庞盟讲](méi)有發(fā)生變化，導(dǎo)致銀行可能損失的是銀行內(nèi)部識(shí)別和管理信用水平的能力和流程出現(xiàn)的問(wèn)題。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

(一)操作風(fēng)險(xiǎn)難以進(jìn)行量化管理

在商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)中，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因交易數(shù)據(jù)豐富而最容易計(jì)量，信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量就困難得多，但近些年隨著貸款銷售和資產(chǎn)證券化導(dǎo)致信貸產(chǎn)品流動(dòng)性加強(qiáng)，同時(shí)信用計(jì)量模型也不斷被開(kāi)發(fā)出來(lái)，其計(jì)量的難度相對(duì)降低。而操作風(fēng)險(xiǎn)則成為當(dāng)前最難計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)，其主要原因是構(gòu)成復(fù)雜，性質(zhì)各異，各風(fēng)險(xiǎn)因子之間的可比性差；損失數(shù)據(jù)，尤其是大額損失數(shù)據(jù)稀少且缺乏積累；大多數(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)具有內(nèi)生性，與人的作用有關(guān)，難以客觀量化；風(fēng)險(xiǎn)量化模型的開(kāi)發(fā)還處在非常初級(jí)的階段等。操作風(fēng)險(xiǎn)的量化困難目前已經(jīng)成為制約操作風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的重要因素。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)不易通過(guò)市場(chǎng)轉(zhuǎn)嫁

轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理中最為引人注目的策略和技術(shù)之一，也是金融體系實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)配置(即將風(fēng)險(xiǎn)由沒(méi)有承擔(dān)能力或意愿的參與者轉(zhuǎn)移到有承擔(dān)能力和意愿的參與者)的重要途徑。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，包括信用衍生產(chǎn)品在內(nèi)的各種市場(chǎng)轉(zhuǎn)嫁產(chǎn)品構(gòu)成了被稱之為金融工程和信用工程的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的核心技術(shù)。然而，市場(chǎng)轉(zhuǎn)嫁策略在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用相對(duì)而言就困難得多，傳統(tǒng)上商業(yè)銀行可轉(zhuǎn)嫁的操作風(fēng)險(xiǎn)主要局限在保險(xiǎn)公司愿意承保的火災(zāi)、盜竊等風(fēng)險(xiǎn)范圍，其主要原因在于上述操作風(fēng)險(xiǎn)難以計(jì)量的管理特征。不能計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)，就不能定價(jià)，不能定價(jià)自然就不能交易轉(zhuǎn)讓。

(三)與業(yè)務(wù)線路的管理過(guò)程相融合

由于操作風(fēng)險(xiǎn)源自商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員、系統(tǒng)和流程等因素，對(duì)這些因素的管理顯然與業(yè)務(wù)線路本身的管理是相互融合的。即便是審計(jì)、公司治理和獨(dú)立操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，其最終發(fā)揮作用仍然必須通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)線路的管理產(chǎn)生影響而實(shí)現(xiàn)。因此，在操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，具體的業(yè)務(wù)部門應(yīng)該首先對(duì)自身的操作風(fēng)險(xiǎn)負(fù)首要責(zé)任，董事會(huì)則應(yīng)承擔(dān)最終的責(zé)任。

(四)治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制所決定的環(huán)境和文化具有決定性的關(guān)鍵作用

公司治理是關(guān)于利益相關(guān)者之間權(quán)責(zé)利關(guān)系的基本制衡結(jié)構(gòu)，直接決定了商業(yè)銀行內(nèi)部從事業(yè)務(wù)和管理各項(xiàng)活動(dòng)的人的相應(yīng)激勵(lì)機(jī)制，內(nèi)部控制是覆蓋商業(yè)銀行所有人員在內(nèi)為達(dá)到預(yù)定業(yè)績(jī)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序，兩者共同作用決定了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)及其管理的基本環(huán)境和文化。只有在良好的公司治理和有效的內(nèi)部控制制度的規(guī)范下，才能確保商業(yè)銀行整體上將其操作風(fēng)險(xiǎn)有效地控制在可以承受的范圍之內(nèi)。

(五)事前合規(guī)管理和事后稽核審查是主要管理手段

在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中，各項(xiàng)外部法規(guī)和內(nèi)部制

度是管理的主要依據(jù)，而對(duì)這些法規(guī)和制度的違反正是導(dǎo)致?lián)p失的直接原因。因此，保持對(duì)相關(guān)內(nèi)外部法律和規(guī)章制度的遵循是成功的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。傳統(tǒng)上，審計(jì)活動(dòng)(包括內(nèi)部審計(jì)和外部獨(dú)立審計(jì))是確保各項(xiàng)法規(guī)和制度得到遵循的主要手段。近些年金融界出現(xiàn)了強(qiáng)調(diào)合規(guī)管理的發(fā)展趨勢(shì)，與審計(jì)相比，合規(guī)管理偏于事前，更加符合風(fēng)險(xiǎn)管理事前性的要求。

(六)人在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮關(guān)鍵作用

盡管操作風(fēng)險(xiǎn)被定義為來(lái)自于人員、系統(tǒng)流程和外部事件等多方面因素，但在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中，人的因素始終是決定性的因素。這一方面表現(xiàn)在人是操作風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，而且職位越高，風(fēng)險(xiǎn)越大，因?yàn)橐坏┪桓邫?quán)重的人犯下錯(cuò)誤，其所導(dǎo)致的損失也相應(yīng)大很多；另一方面表現(xiàn)在人也是操作風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)力的主要來(lái)源，人的級(jí)別越高，權(quán)力越大，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任和作用也越大。

三、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略

(一)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

商業(yè)銀行在面臨某一項(xiàng)業(yè)務(wù)所帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)，其應(yīng)對(duì)的策略可以分為基本的兩類：規(guī)避或者承擔(dān)。選擇規(guī)避策略，意味著商業(yè)銀行將拒絕開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)，或者關(guān)閉已開(kāi)展的該項(xiàng)業(yè)務(wù)。規(guī)避策略使得商業(yè)銀行徹底地消除了對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的暴露，而且并不支付任何管理成本。很顯然，該策略的代價(jià)是在消除風(fēng)險(xiǎn)暴露的同時(shí)商業(yè)銀行也失去了開(kāi)展該業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的盈利。規(guī)避策略適用于操作風(fēng)險(xiǎn)很大和風(fēng)險(xiǎn)難以衡量、缺乏管理手段的新業(yè)務(wù)，也適用于操作風(fēng)險(xiǎn)水平和業(yè)務(wù)的盈利水平不匹配、不相稱的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略盡管簡(jiǎn)單，但其關(guān)鍵是如何科學(xué)地確定規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，即什么樣的業(yè)務(wù)因操作風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大應(yīng)該規(guī)避。長(zhǎng)期以來(lái)，商業(yè)銀行主要是依靠主觀經(jīng)驗(yàn)判斷來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的對(duì)象。近些年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)資本配置技術(shù)和操作風(fēng)險(xiǎn)量化方法的發(fā)展，主要用于市場(chǎng)和信用風(fēng)險(xiǎn)的基于經(jīng)濟(jì)資本配置的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)限額管理技術(shù)也逐漸開(kāi)始用于操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略應(yīng)用的技術(shù)基礎(chǔ)得以加強(qiáng)。

(二)內(nèi)部控制降低風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制降低操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容和方法：一是通過(guò)實(shí)施IT技術(shù)或項(xiàng)目管理方案等來(lái)改善業(yè)務(wù)部門本身的運(yùn)行質(zhì)量和管理水平；二是通過(guò)審計(jì)稽核、合規(guī)檢查和操作風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)部門以外的管理部門的管理來(lái)降低業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)；三是通過(guò)改善公司治理和加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立作用，在商業(yè)銀行建立起管理操作風(fēng)險(xiǎn)的良好環(huán)境和文化，制定合適的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程。這一類方法的特點(diǎn)是通過(guò)內(nèi)部管理制度和方法的改進(jìn)對(duì)所承擔(dān)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和降低。

(三)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁

商業(yè)銀行并不能對(duì)所有承擔(dān)下來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)都可以采取策略降低風(fēng)險(xiǎn)的，有些應(yīng)該采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的策略。這一方面是因?yàn)橛行┎僮黠L(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)過(guò)于復(fù)雜或者操作風(fēng)險(xiǎn)所涉及的知識(shí)領(lǐng)域并不是商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力所在的領(lǐng)域，商業(yè)銀行并不擅長(zhǎng)管理和控制這一類操作風(fēng)險(xiǎn)，自己采取控制措施降低操作風(fēng)險(xiǎn)的投入成本相對(duì)較高，而經(jīng)濟(jì)體系中又存在著管理這類操作風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，合理的方法顯然是商業(yè)銀行以一定的代價(jià)將這一類操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擅長(zhǎng)管理這類風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)。典型的例子就是通過(guò)業(yè)務(wù)外包的形式將商業(yè)銀行并不擅長(zhǎng)或在戰(zhàn)略上不愿意重點(diǎn)拓展的業(yè)務(wù)或管理環(huán)節(jié)委托給相應(yīng)的外部專業(yè)機(jī)構(gòu)。另一方面，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)闃I(yè)務(wù)中的某些操作風(fēng)險(xiǎn)具有發(fā)生概率很小、但后果很嚴(yán)重的性質(zhì)，商業(yè)銀行本身缺乏管理的手段和承擔(dān)的能力，于是通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)將該操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，而保險(xiǎn)公司則通過(guò)在全社會(huì)中集合類似的操作風(fēng)險(xiǎn)，在全社會(huì)范圍內(nèi)分?jǐn)傔@種風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)不僅是商業(yè)銀行轉(zhuǎn)嫁操作風(fēng)險(xiǎn)，如自然災(zāi)害、員工安全等的傳統(tǒng)手段，而且，隨著保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的發(fā)展，保險(xiǎn)在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁中發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用。

(四)風(fēng)險(xiǎn)吸收