完善內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：完善內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)制度 內(nèi)部管理

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐漸完善，工業(yè)企業(yè)對(duì)自身的管理和監(jiān)督力度也在隨之加大，特別是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所做的獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)，是以加強(qiáng)企業(yè)管理、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的系統(tǒng)工程。作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)制度的建立和內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施對(duì)工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展運(yùn)行起著重要作用。因此，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理，已成為提高工業(yè)企業(yè)管理水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的有力手段和重要保證。

一、完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的必要性

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部管理和內(nèi)部控制具有重要的支撐作用。完善的內(nèi)部審計(jì)制度是內(nèi)部審計(jì)工作有序進(jìn)行的前提和基礎(chǔ)，因此，不斷健全完善內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)提高企業(yè)內(nèi)部控制力度，保證企業(yè)價(jià)值增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)嚴(yán)格治理具有重要意義。

首先，內(nèi)部審計(jì)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段。內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性和客觀性，這是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的必要條件。只有通過(guò)嚴(yán)格審查和客觀評(píng)價(jià)，才能保證對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。合理的內(nèi)部審計(jì)是以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度為依據(jù)，以企業(yè)具有活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)為對(duì)象，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整。通過(guò)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，才能為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制提高充足的評(píng)價(jià)依據(jù)，保證內(nèi)部控制的公平性和公開(kāi)性，可以有效避免內(nèi)部控制流于形式，進(jìn)而提升內(nèi)部控制的影響力和執(zhí)行力。

其次，內(nèi)部審計(jì)是避免風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的客觀需要。對(duì)于工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，管理內(nèi)容復(fù)雜、過(guò)程繁瑣，管理難度和風(fēng)險(xiǎn)都相應(yīng)較大。當(dāng)前不少企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急防范措施，企業(yè)一旦發(fā)生緊急情況，將對(duì)企業(yè)整體運(yùn)作以及內(nèi)部管理造成重大影響，甚至造成嚴(yán)重?fù)p失。因此，內(nèi)部審計(jì)充當(dāng)了抵擋企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有力屏障，通過(guò)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，將內(nèi)部控制落實(shí)到各部門(mén)各環(huán)節(jié)，防止發(fā)生內(nèi)部，從根源上遏制不良行為的產(chǎn)生，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)自我約束、合法經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。如2009年寧波華翔電子股份有限公司對(duì)瑪克特子公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，使瑪克特子公司確定了合理的凈利潤(rùn)指標(biāo)。在內(nèi)部審計(jì)的有效監(jiān)督下，公司2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1908萬(wàn)元，是計(jì)劃1849萬(wàn)元的103.2%，是子公司原要求凈利潤(rùn)計(jì)劃900萬(wàn)元的212%，實(shí)現(xiàn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

二、當(dāng)前工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的現(xiàn)狀

1.對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度直接影響了審計(jì)工作在企業(yè)內(nèi)部的實(shí)施效果。長(zhǎng)期以來(lái)，企業(yè)管理者秉持傳統(tǒng)的管理思想，采用傳統(tǒng)的管理方法，只重視經(jīng)營(yíng)管理，而忽視了對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵的準(zhǔn)確把握，他們往往認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)只是單純對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督，把審計(jì)當(dāng)做財(cái)務(wù)中的某一環(huán)節(jié)，沒(méi)有將內(nèi)部審計(jì)提到內(nèi)部管理的層次，大大降低了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。部分領(lǐng)導(dǎo)者覺(jué)得內(nèi)部審計(jì)是對(duì)他們的監(jiān)督和限制，使他們失去了領(lǐng)導(dǎo)的自由，因此，在內(nèi)部管理中并未大力支持內(nèi)部審計(jì)工作，阻礙了企業(yè)內(nèi)部管理，加大了企業(yè)監(jiān)督控制的難度。

2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

不同企業(yè)將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置于不同的組織層級(jí)，這就形成了完全不一樣的實(shí)施效果。部分企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)由總經(jīng)理直接接手管理，從而失去了對(duì)總經(jīng)理的監(jiān)管空間，也無(wú)法對(duì)企業(yè)高級(jí)管理層進(jìn)行審核監(jiān)管，失去了對(duì)企業(yè)整個(gè)上層管理層的監(jiān)督、評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)也逐漸成為高級(jí)管理層監(jiān)管下級(jí)的直接手段，這嚴(yán)重違背了內(nèi)部審計(jì)全面、全方位監(jiān)控的原則。也有部分企業(yè)選擇內(nèi)部審計(jì)隸屬于監(jiān)事會(huì)，這樣內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮了監(jiān)管的作用，但是卻脫離了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，只能停留在事后控制，不能為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有用信息。例如，某企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組成情況是：內(nèi)部審計(jì)師由大股東決定，內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)由另一圈人控制，而審計(jì)師委員會(huì)由內(nèi)部董事控制。審計(jì)委員會(huì)對(duì)于高管舞弊的問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，或者知而不報(bào)，導(dǎo)致審計(jì)師委員會(huì)缺乏獨(dú)立性，形同虛設(shè)，無(wú)法真正獨(dú)立地發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督制衡的作用。

3.內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)需要審計(jì)人員保持獨(dú)立性來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部多方面信息進(jìn)行審核，并且結(jié)合實(shí)際作出客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程。工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)層次直接影響著審計(jì)工作的有效性和獨(dú)立性。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作不是由企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，而是由較高級(jí)的管理者或者監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。由于監(jiān)事會(huì)只是單純監(jiān)督評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理沒(méi)有直接發(fā)言權(quán)，因此不能為工業(yè)企業(yè)的發(fā)展出謀劃策，不能完全發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。

4.內(nèi)部審計(jì)范圍狹窄

由于目前較多工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不合理和審計(jì)過(guò)程的不獨(dú)立直接影響了內(nèi)部審計(jì)范圍不斷縮小，主要是從時(shí)間和空間兩方面來(lái)看?，F(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)對(duì)象主要是圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料，目的在于確定這些相關(guān)數(shù)據(jù)和信息是否真實(shí)、是否合法。與此同時(shí)，審計(jì)人員卻忽視了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策及其與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的相互關(guān)系，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有溯本求源，缺乏深入研究，將全部精力僅僅停留在審查的數(shù)據(jù)上，不能達(dá)到推動(dòng)企業(yè)不斷改進(jìn)和發(fā)展的目的。同時(shí)，審計(jì)工作常常只針對(duì)企業(yè)當(dāng)前發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)果，只能實(shí)現(xiàn)事后控制，缺乏用發(fā)展的眼光來(lái)對(duì)待審查對(duì)象，忽視了企業(yè)前期的經(jīng)營(yíng)決策對(duì)當(dāng)前的影響，也沒(méi)有考慮現(xiàn)在對(duì)未來(lái)的作用，因此，內(nèi)部審計(jì)工作范圍狹窄，難以滿(mǎn)足企業(yè)持續(xù)發(fā)展的要求。

5. 內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高

現(xiàn)階段，我國(guó)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員普遍存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、綜合素質(zhì)較低、生產(chǎn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足的問(wèn)題。這些都是導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作效率低下、審計(jì)范圍狹窄等現(xiàn)象的原因。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷應(yīng)用和完善，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能的要求也越來(lái)越高。根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，美國(guó)通用公司內(nèi)部審計(jì)人員大約80%是財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)，15%是有相關(guān)產(chǎn)業(yè)知識(shí)背景和管理等方面的經(jīng)驗(yàn)，5%是搞信息處理的。包括副總裁在內(nèi)的各級(jí)管理干部中60%以上是有審計(jì)工作經(jīng)歷，也就是說(shuō)通用公司的內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)精通、人員結(jié)構(gòu)合理。然而，國(guó)內(nèi)不少內(nèi)部審計(jì)人員缺乏與時(shí)俱進(jìn)的工作追求，不能及時(shí)更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)，計(jì)算機(jī)技術(shù)水平也不高，處理紛繁復(fù)雜的審計(jì)數(shù)據(jù)工作難度較大，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不夠準(zhǔn)確，工作效率較低，從而降低了內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督力度和控制力度。

三、完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的相應(yīng)措施

1.強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)

首先企業(yè)高層管理者也從思想上重視內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要作用，深刻理解內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的工作流程和相關(guān)環(huán)節(jié)，從而才能保證準(zhǔn)確知指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。其次，企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要積極配合內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，各個(gè)部門(mén)經(jīng)理或董事會(huì)也要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的宣傳，使得企業(yè)全體人員都能認(rèn)清自己所在崗位的職責(zé)，主動(dòng)配合，積極參與，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與各部門(mén)間的溝通，給予技術(shù)上的支持，保證審計(jì)工作的效率。例如，通用公司每年都會(huì)挑選部分內(nèi)審人員進(jìn)入審計(jì)署進(jìn)行培訓(xùn)鍛煉，之后從中挑選40%的人直接提升到中級(jí)管理層，保證各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擁有充足的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。最后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)正視審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和漏洞，不推卸不懈怠，認(rèn)真分析問(wèn)題，找出問(wèn)題癥結(jié)，對(duì)癥下藥，爭(zhēng)取早日解決問(wèn)題，改進(jìn)工作，保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，促進(jìn)企業(yè)不斷進(jìn)步。

2.合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益繁榮發(fā)展的大背景下，調(diào)整理順內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系，合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是各個(gè)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的必然要求，特別是對(duì)于工業(yè)企業(yè)。合理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要縱觀企業(yè)整體組織結(jié)構(gòu)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理制度，力爭(zhēng)保住內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性。首先，企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)從以往的監(jiān)事會(huì)中獨(dú)立出來(lái)，使之與監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)屬于平行等級(jí)，企業(yè)的股東大會(huì)和董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)直接指導(dǎo)管理，從而避免監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的干擾，同時(shí)也確保了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性。其次，在設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的基礎(chǔ)上，配備相關(guān)工作人員，包括總審計(jì)師和專(zhuān)職審計(jì)人員，由企業(yè)專(zhuān)門(mén)的高層領(lǐng)導(dǎo)直接管理，保證內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行力。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)業(yè)務(wù)情況，上交詳細(xì)的工作報(bào)告，內(nèi)容要涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況，企業(yè)各法律法規(guī)執(zhí)行情況等，保證報(bào)告信息的及時(shí)性和高效性。

3. 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)工作的有效性取決于審計(jì)過(guò)程的客觀程度和獨(dú)立程度，獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)工作的本質(zhì)特征。獨(dú)立性主要從機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備以及費(fèi)用三方面來(lái)實(shí)現(xiàn)。首先，要做到機(jī)構(gòu)設(shè)置的獨(dú)立，也就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要設(shè)置在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的較高層次，保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，避免受到其他部門(mén)的干涉。其次是審計(jì)人員的獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)要做到以身作則、嚴(yán)以律己，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)職業(yè)道德的培養(yǎng)，使審計(jì)人員都能樹(shù)立起廉潔公正的工作作風(fēng)和奉公守紀(jì)的行為原則，保證早工作過(guò)程中從精神到行為的獨(dú)立性，從而避免審計(jì)人與審計(jì)對(duì)象的利害關(guān)系的影響，進(jìn)而確保審計(jì)工作的客觀性和獨(dú)立性，為內(nèi)部審計(jì)提高健康有序的執(zhí)行環(huán)境和有效機(jī)制支撐。

4.拓展內(nèi)部審計(jì)范圍

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)觀念始終停留在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)憑證等內(nèi)容，范圍狹窄，使得內(nèi)部審計(jì)作用不能完全發(fā)揮。隨著工業(yè)企業(yè)的多元化發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)涉及的相關(guān)審計(jì)對(duì)象也在逐漸豐富和復(fù)雜，因此要求企業(yè)根據(jù)客觀環(huán)境，不斷擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍，加大企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)營(yíng)管理中的影響力，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的力度。在貫徹實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)制度的前提下，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、合同審計(jì)、質(zhì)量控制等納入內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象范圍中，結(jié)合企業(yè)治理結(jié)構(gòu)變化和會(huì)計(jì)信息狀況，從而完善內(nèi)部審計(jì)體系，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與內(nèi)部審計(jì)之間的相互作用、相互影響，進(jìn)一步健全完善內(nèi)部審計(jì)制度。

5.全面提高內(nèi)審人員隊(duì)伍素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的工作能力、實(shí)際經(jīng)驗(yàn)直接影響著內(nèi)部審計(jì)工作的完成效率和實(shí)施成效，也是企業(yè)的內(nèi)部管理水平的重要體現(xiàn)。一方面，企業(yè)應(yīng)該廣納英才，吸收有能力有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)注入新鮮血液；另一方面，企業(yè)應(yīng)注重對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍的培訓(xùn)和提升。企業(yè)應(yīng)針對(duì)人員隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)等制定科學(xué)的培養(yǎng)計(jì)劃，定期為工作人員提供專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)和實(shí)際操作的演練，從而提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德，努力建立一支高效、精煉的內(nèi)審人員隊(duì)伍。

總而言之，不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，是現(xiàn)代企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化的客觀要求，也是企業(yè)不斷發(fā)展壯大的有效途徑。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)、重視其對(duì)企業(yè)的作用，積極調(diào)整改善內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，注重內(nèi)審人員隊(duì)伍建設(shè)，從而提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作效率，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提高。

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[2]梁建銳.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度研究[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2011(06).

第2篇：完善內(nèi)部管理制度范文

內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營(yíng)管理效益、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)等而由單位決策層、管理層及其員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié),也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。集團(tuán)公司應(yīng)在充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,采取措施,建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制,形成以法人治理結(jié)構(gòu)為依托的全員、全過(guò)程、全方位的管理與控制網(wǎng)絡(luò),搞好資金流、物資流、信息流的控制與管理,防范和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。概括起來(lái),主要有以下幾方面:

一、要理順財(cái)會(huì)組織結(jié)構(gòu)，為財(cái)務(wù)監(jiān)管做好組織準(zhǔn)備

目前，有許多企業(yè)將財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)合并設(shè)置在一起。盡管這是同傳統(tǒng)的管理模式相適應(yīng)的，但是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生了深刻變化，特別是集團(tuán)公司，資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大、管理跨度增寬、資本鏈條加長(zhǎng)、籌資渠道多樣、籌資方式靈活，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職責(zé)功能劃分的要求越來(lái)越明顯。因此，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)分設(shè)就顯得尤為必要。

財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。財(cái)務(wù)部門(mén)可分設(shè)財(cái)務(wù)處和會(huì)計(jì)處，再根據(jù)工作內(nèi)容下設(shè)專(zhuān)業(yè)科。

財(cái)務(wù)處的主要工作包括:(1)財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)管理;(2)預(yù)算的編制、考核;(3)資本運(yùn)作;(4)投資項(xiàng)目的可行性分析及項(xiàng)目的跟蹤管理;(5)利潤(rùn)分配等。

會(huì)計(jì)處的主要工作包括:(1)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度及企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)報(bào)表;(2)根據(jù)企業(yè)管理者的要求編制內(nèi)部管理報(bào)表;(3)負(fù)責(zé)納稅計(jì)算、申報(bào);(4)辦理日常報(bào)銷(xiāo)等。

財(cái)務(wù)處與會(huì)計(jì)處分設(shè)，可使各部門(mén)明確工作目標(biāo)和職責(zé)，分別把關(guān)。既可保證部門(mén)之間工作有章可循，又能保證相關(guān)職責(zé)之間的相互制約。

二、應(yīng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，為財(cái)務(wù)監(jiān)管提供制度保障

新《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，這為制定單位內(nèi)部牽制制度提供了法律依據(jù)。集團(tuán)公司下屬的分支機(jī)構(gòu)較多，要加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)監(jiān)控就必須制定并實(shí)行嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，這有利于進(jìn)一步統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)行為、控制長(zhǎng)短期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

制定企業(yè)內(nèi)部牽制制度首先必須明確控制目標(biāo)，找到控制點(diǎn)，要注重相互牽制。有效的內(nèi)控制度能夠防止意外事件或不良后果的產(chǎn)生，同時(shí)還要設(shè)立補(bǔ)救措施。

三、要強(qiáng)化全面預(yù)算的機(jī)制，為財(cái)務(wù)監(jiān)管提供檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)

通過(guò)全面預(yù)算管理機(jī)制產(chǎn)生的管理效益,是檢驗(yàn)現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)化、規(guī)范化的重要標(biāo)志之一。預(yù)算管理的內(nèi)容涵蓋了單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭,涉及全集團(tuán)綜合的、全面的管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)不同發(fā)展時(shí)期的預(yù)算管理模式是不同的。

企業(yè)在發(fā)展初期面臨較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，存在許多不確定因素，資本投入大，盈利水平低，應(yīng)采用以資本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不斷發(fā)展，企業(yè)對(duì)市場(chǎng)把握能力和企業(yè)信譽(yù)不斷提高，開(kāi)拓市場(chǎng)成為企業(yè)的工作重點(diǎn)，因此，企業(yè)發(fā)展期的預(yù)算重點(diǎn)應(yīng)實(shí)行以銷(xiāo)售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。處于成熟期的企業(yè)市場(chǎng)占有率不斷提高，市場(chǎng)份額及現(xiàn)金流入量趨于穩(wěn)定，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，壓力主要來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的成本控制，以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式就成為這一階段的企業(yè)預(yù)算管理模式。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于衰退期時(shí)，一方面,企業(yè)的銷(xiāo)售開(kāi)始下降，大量的應(yīng)收賬款需要收回；另一方面,新的經(jīng)營(yíng)投資項(xiàng)目可能還未考慮成熟，存在大量自由現(xiàn)金，這時(shí)宜采用以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬分支機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預(yù)算管理模式和考核指標(biāo)，采用滾動(dòng)的編制方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤，并隨著市場(chǎng)的變化及時(shí)修訂考核指標(biāo)水平，以達(dá)到有效的考核目的。

四、要增強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)

經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,許多企業(yè)的衰退都是源于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制不當(dāng)。因此,要建立一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,通過(guò)對(duì)資金籌措、重大投資、營(yíng)運(yùn)資金、債務(wù)清償、資產(chǎn)損失和稅收支出等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制制度,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和識(shí)別,及時(shí)評(píng)估、預(yù)防、控制和分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的同時(shí)力求化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或?qū)崿F(xiàn)損失最小化。

五、要完善考評(píng)和獎(jiǎng)懲機(jī)制

企業(yè)應(yīng)在全面經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)上建立完善的評(píng)價(jià)考核指標(biāo)體系,并在科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,建立全面的獎(jiǎng)懲機(jī)制。為保證企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制制度的貫徹實(shí)施,應(yīng)該設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)門(mén)人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制,將業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)情況及時(shí)反饋給獎(jiǎng)懲決策的執(zhí)行部門(mén),作為企業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)整及內(nèi)部人力資源管理的重要依據(jù)。

第3篇：完善內(nèi)部管理制度范文

一、搭建管理平臺(tái)，營(yíng)造良好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境

1.更新理財(cái)觀念，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員一直以來(lái)歸屬于“大財(cái)務(wù)”，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理受管理的影響，徘徊于和衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理之間。隨著醫(yī)院改制，面對(duì)日益激烈的醫(yī)療市場(chǎng)化，向衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理靠攏已時(shí)不我待，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使世界經(jīng)濟(jì)逐步成為資源共享多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟(jì)，醫(yī)院信息化管理程度不斷加強(qiáng)，常用的HIS、LIS等系統(tǒng)如何與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接等問(wèn)題，是擺在我們醫(yī)院財(cái)務(wù)人員面前的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員只有及時(shí)更新觀念，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理思想和方法，不斷提高財(cái)務(wù)管理和應(yīng)用水平，才能適應(yīng)信息時(shí)代的財(cái)務(wù)管理工作的需求。

2.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升醫(yī)院抗風(fēng)險(xiǎn)能力。投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。為使醫(yī)院的利益不受損害，醫(yī)院在更新改造等重大投資項(xiàng)目上始終要堅(jiān)持實(shí)行預(yù)測(cè)―論證一決策―執(zhí)行過(guò)程控制制度，組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等職能部門(mén)和有關(guān)專(zhuān)家、中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設(shè)備采購(gòu)、藥品采購(gòu)上嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院招標(biāo)制度，最大程度降低工程造價(jià)，節(jié)約資金，創(chuàng)造最佳效益。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)是財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要舉措。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)處理各種信息可以實(shí)現(xiàn)資源共享，同時(shí)也為財(cái)務(wù)管理提供了先進(jìn)的技術(shù)支持，提高了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和使用價(jià)值。因此，醫(yī)院要大力推廣發(fā)展會(huì)計(jì)電算化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理手段現(xiàn)代化、科學(xué)化和系統(tǒng)化，以推動(dòng)財(cái)務(wù)管理水平的全面提高。同時(shí)也應(yīng)注意到，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化體系的發(fā)展必須在合理的管理體制、完善的規(guī)則制度、穩(wěn)定的工作秩序、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上實(shí)施。因此要努力做到財(cái)務(wù)管理工作程序化、管理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、報(bào)表文件統(tǒng)一化、數(shù)據(jù)資料完整化，真正使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮作用。

4.更新財(cái)務(wù)管理觀念。就國(guó)內(nèi)的大多數(shù)醫(yī)院而言，長(zhǎng)期形成的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念嚴(yán)重束縛了醫(yī)院的健康發(fā)展。決策層應(yīng)該首先轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重視，明確醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的責(zé)任。作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的核心單位和主要部門(mén)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的醫(yī)院理財(cái)理念，深入分析傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實(shí)施改進(jìn)和糾正。

二、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，提升內(nèi)部控制治理機(jī)制

1.建立健全醫(yī)療核算制度，強(qiáng)化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)中，高質(zhì)量、低消耗的醫(yī)療行為是醫(yī)院贏得市場(chǎng)的必然規(guī)律要求。為了自身的發(fā)展，建立健全醫(yī)院成本核算，強(qiáng)化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任，采取措施降低經(jīng)營(yíng)成本，提高服務(wù)質(zhì)量，有利于形成良性的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力。由于醫(yī)療應(yīng)收款是指在醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中由醫(yī)院為病人墊付的各項(xiàng)開(kāi)支，在結(jié)算時(shí)應(yīng)收回的款項(xiàng)。對(duì)醫(yī)院而言，這部分的應(yīng)收款是否能如期收回，關(guān)系著醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的含金量及流動(dòng)性。醫(yī)院的“醫(yī)療應(yīng)收款”發(fā)生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現(xiàn)問(wèn)題。因此，應(yīng)注重對(duì)醫(yī)療應(yīng)收款的管理。同時(shí)，加強(qiáng)醫(yī)療應(yīng)收款的管理應(yīng)做到強(qiáng)化醫(yī)療應(yīng)收款的管理責(zé)任，建立健全醫(yī)療應(yīng)收款核算的賬簿記錄，做到及時(shí)清理和催收。因此，在醫(yī)療活動(dòng)過(guò)程中，面對(duì)各種矛盾時(shí)，當(dāng)以治療為主。這就難免發(fā)生一些急診病人的欠費(fèi)。此時(shí)，醫(yī)院的收費(fèi)管理人員應(yīng)主動(dòng)與醫(yī)務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費(fèi)項(xiàng)目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置病人欠費(fèi)明細(xì)賬，并與收費(fèi)管理處核對(duì)門(mén)急診、住院病人欠費(fèi)是否一致。如不相符要及時(shí)查明原因。

2.實(shí)行全面預(yù)算管理制度。醫(yī)院全面預(yù)算，既是決策的具體化，又是控制醫(yī)院運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。但現(xiàn)在國(guó)有醫(yī)院的預(yù)算管理大多流于形式，預(yù)算制定和執(zhí)行主觀隨意性很大，資金運(yùn)營(yíng)效率較低，財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏力度。充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用就要全方位地加強(qiáng)預(yù)算管理工作，加強(qiáng)預(yù)算對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的約束力。首先，管理層要樹(shù)立運(yùn)用全面預(yù)算管理對(duì)醫(yī)院進(jìn)行目標(biāo)管理的觀念，確定醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，這是實(shí)行成功預(yù)算管理的前提。二是要靈活運(yùn)用各種預(yù)算編制方法，經(jīng)過(guò)規(guī)劃、分析并通過(guò)量化數(shù)字編制預(yù)算，使預(yù)算具有較強(qiáng)的操作性和可控性。三是要經(jīng)過(guò)全員參與預(yù)算編制，使部門(mén)之間、各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間相互協(xié)調(diào)，以達(dá)成共識(shí)，減少預(yù)算執(zhí)行的障礙。四是要保持預(yù)算的嚴(yán)肅性。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，不能任意的、人為地背離預(yù)算安排，必須追加的預(yù)算要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)小組研究后按規(guī)定的程序追加。最后，保持嚴(yán)肅性的同時(shí)又要具有一定的靈活性。當(dāng)預(yù)算制定的依據(jù)發(fā)生重大變化時(shí)，預(yù)算也要相應(yīng)的調(diào)整。

3.健全內(nèi)控體系。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制體系是確保其財(cái)務(wù)方案順利實(shí)施的有效途徑。首先，要塑造良好的內(nèi)控環(huán)境。領(lǐng)導(dǎo)層要高度重視醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立適合醫(yī)院內(nèi)控制度需要的職能機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的規(guī)章制度、程序，加強(qiáng)行政主管部門(mén)和內(nèi)控機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，提高全院職工的內(nèi)控意識(shí)。其次，健全醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系。加強(qiáng)收入控制、支出控制、流動(dòng)資產(chǎn)控制、醫(yī)療設(shè)備管理控制、預(yù)算控制等。再次，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍建設(shè)。抓好財(cái)務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)工作者具有良好的職業(yè)道德、扎實(shí)的工作作風(fēng)和較高的專(zhuān)業(yè)技能。

第4篇：完善內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；事業(yè)單位；固定資產(chǎn)

一、事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）固定資產(chǎn)的采購(gòu)

針對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)管理，其主要問(wèn)題體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，固定資產(chǎn)的購(gòu)置沒(méi)有一個(gè)整體性的投資規(guī)劃，很少對(duì)固定資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行分析，缺乏必要的科學(xué)論證，盲目求大求全、求多求精，導(dǎo)致一些不必要的儀器設(shè)備長(zhǎng)期閑置；其次，單位各科室往往只從本部門(mén)需要出發(fā)采購(gòu)，存在設(shè)備重復(fù)購(gòu)置的現(xiàn)象，導(dǎo)致資源嚴(yán)重浪費(fèi)；再者是一些事業(yè)單位在購(gòu)置部分固定資產(chǎn)時(shí)，不同程度地存在不按行政事業(yè)單位購(gòu)置固定資產(chǎn)制度條例，不納入政府采購(gòu)程序，打“球”自行采購(gòu)的現(xiàn)象。

（二）固定資產(chǎn)的管理

在固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)也存在諸多問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，很多單位的固定資產(chǎn)管理無(wú)法做到統(tǒng)一性，即財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)總賬，而后勤部門(mén)則負(fù)責(zé)房產(chǎn)、家具等，儀器設(shè)備管理部門(mén)只負(fù)責(zé)相關(guān)的設(shè)備器材，這種分散管理的做法對(duì)資產(chǎn)的保值、增值十分不利。其次，在處置固定資產(chǎn)過(guò)程中存在較多漏洞，比如人員離職調(diào)動(dòng)時(shí)，對(duì)其所占用的公有財(cái)物缺乏有效的管控，導(dǎo)致新上任者需要重新購(gòu)置，缺乏一個(gè)完善的報(bào)廢設(shè)備殘值回收機(jī)制，通常經(jīng)手人將殘值上交至財(cái)務(wù)部門(mén)流程即為終結(jié)，缺乏有效的中間審批；固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、調(diào)撥、變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓時(shí)，不按規(guī)定及時(shí)向主管部門(mén)或同級(jí)財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告，并履行審批手續(xù)，存在隨意出售、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)現(xiàn)象，且處置金額相當(dāng)大；更有個(gè)別單位存在擅自報(bào)廢、違規(guī)處置固定資產(chǎn)，致使國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。最后，許多單位沒(méi)有定期對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的制度，無(wú)法掌握固定資產(chǎn)使用過(guò)程中的短少、損失情況，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，致使單位賬實(shí)不符，責(zé)任不清。

（三）缺乏嚴(yán)格的測(cè)試與評(píng)價(jià)系統(tǒng)

在固定資產(chǎn)管理實(shí)際過(guò)程中，其管理效果未與事業(yè)單位各科室的業(yè)績(jī)考核聯(lián)系起來(lái)，因此無(wú)法引起科室及相關(guān)人員的足夠重視。盡管有些單位、科室均建立了相應(yīng)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度，但是缺乏嚴(yán)格的測(cè)試與評(píng)價(jià)系統(tǒng)，制度的合理性、科學(xué)性以及可操作性均得不到有效保證。

二、完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理

（一）內(nèi)部環(huán)境方面

事業(yè)單位的內(nèi)部環(huán)境是保證內(nèi)部控制制度進(jìn)一步完善的重要基礎(chǔ)，其影響著單位管理目標(biāo)的制定，對(duì)員工的控制意識(shí)產(chǎn)生直接影響，促進(jìn)單位塑造內(nèi)部控制的文化氛圍，因此要完善內(nèi)部控制制度就要加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境方面的建設(shè)與營(yíng)造。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)要改變“重錢(qián)輕物”的觀念，從思想上重視固定資產(chǎn)管理工作，將其提升到工作日程中來(lái)；經(jīng)常聽(tīng)取相關(guān)部門(mén)的反饋意見(jiàn)與信息，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題；對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理工作要進(jìn)行有效的指導(dǎo)，實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人的管理體制；此外，對(duì)于事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理要配備專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員，提升具體管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員不能有對(duì)固定資產(chǎn)疏忽管理的觀念或?qū)芾硪?guī)定掌握不夠的行為，杜絕單位賬實(shí)不符或資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生。；

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面

在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中，事業(yè)單位要對(duì)各種可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做出全面評(píng)估，采取科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略，保證固定資產(chǎn)管理適用于單位的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。比如在固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程中，如果未進(jìn)行科學(xué)論證盲目采購(gòu)，會(huì)導(dǎo)致單位投資得不到相應(yīng)的回報(bào)，提高了投資風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)備采購(gòu)進(jìn)來(lái)后出現(xiàn)閑置或者由于操作不當(dāng)而損壞等情況，均會(huì)為單位帶來(lái)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；此外，固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)等。事業(yè)單位均要通過(guò)科學(xué)的方法對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)做出合理評(píng)估，有針對(duì)性的采取措施以降低風(fēng)險(xiǎn)。

（三）控制活動(dòng)方面

通過(guò)相應(yīng)的控制活動(dòng)將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，具體而言可以從以下幾個(gè)方面著手：第一，建立不相容的職務(wù)分離控制制度，比如固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收以及付款過(guò)程；審批與執(zhí)行等。第二，進(jìn)一步建立、健全固定資產(chǎn)管理制度，設(shè)置固定資產(chǎn)管理中心，制定相關(guān)的規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的固定資產(chǎn)管理體系。如事業(yè)單位在購(gòu)置必須通過(guò)政府采購(gòu)的固定資產(chǎn)時(shí)，就要嚴(yán)格按照政府采購(gòu)物資條例比質(zhì)比價(jià)，不折不扣地執(zhí)行，不得繞過(guò)該條例而自行采購(gòu)；建立起離任核查制度，在單位領(lǐng)導(dǎo)或資產(chǎn)管理使用人員離任時(shí)，要組織核查，辦理資產(chǎn)移交和監(jiān)交手續(xù)，確保人走賬清，防止資產(chǎn)流失；制定清查盤(pán)點(diǎn)制度，每年在整個(gè)單位范圍內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，科室則每半年進(jìn)行自查，與設(shè)備科及總務(wù)科進(jìn)行核對(duì)等；在處置國(guó)有資產(chǎn)時(shí)應(yīng)向主管部門(mén)或同級(jí)財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告，并履行審批手續(xù)。此外還可以制定相應(yīng)的固定資產(chǎn)檔案管理制度、報(bào)損報(bào)廢與調(diào)出審批制度、考核評(píng)比獎(jiǎng)懲制度等等，事業(yè)單位結(jié)合自身的實(shí)際情況促使這些制度形成一個(gè)完善的固定資產(chǎn)管理體系，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理配置，保證固定資產(chǎn)的安全性與完整性。

（四）資產(chǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督

要進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督制度的建立，相關(guān)的審計(jì)部門(mén)要對(duì)單位內(nèi)部固定資產(chǎn)管理制度的落實(shí)進(jìn)行定期督察，審計(jì)固定資產(chǎn)的效益，根據(jù)各

部門(mén)承擔(dān)的任務(wù)量合理調(diào)劑，不足部分再進(jìn)行有計(jì)劃的配置。促進(jìn)固定資產(chǎn)利用率與收益率的提高。建立全面的固定資產(chǎn)賬目，任何實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)均進(jìn)行建檔登記，保證資產(chǎn)的來(lái)源清晰，分類(lèi)合理。實(shí)行科學(xué)的固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，固定資產(chǎn)的采購(gòu)要與實(shí)際需求相符，以預(yù)算計(jì)劃為基礎(chǔ)進(jìn)行購(gòu)置，既滿(mǎn)足了工作需要，又節(jié)約了資產(chǎn)購(gòu)置成本。資產(chǎn)管理部門(mén)要及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算，進(jìn)一步完善基層固定資產(chǎn)的臺(tái)賬管理制度，將固定資產(chǎn)的價(jià)值管理與實(shí)物管理密切結(jié)合起來(lái)，保證其得到有效的全程監(jiān)控。建立、健全固定資產(chǎn)管理持續(xù)監(jiān)控制度與考核評(píng)價(jià)體系，事業(yè)單位的績(jī)效考核內(nèi)容要包含固定資產(chǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容，建立健全固定資產(chǎn)管理活動(dòng)持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)估以及內(nèi)部控制的控制缺陷及時(shí)糾正與改進(jìn)制度，將監(jiān)控的效力充分發(fā)揮出來(lái)。

總之，事業(yè)單位要保證持續(xù)發(fā)展，就要進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的管理，提升資產(chǎn)的利用率。通過(guò)完善的內(nèi)部控制體系加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，可以提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的水平，對(duì)事業(yè)單位的盈虧進(jìn)行準(zhǔn)確核算，以保證會(huì)計(jì)信息的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性與及時(shí)性，提升事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益，從而提高事業(yè)單位整體的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。（作者單位：江蘇省南通市崇川區(qū)文峰街道辦事處）

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：完善內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：完善；預(yù)算部門(mén)；財(cái)務(wù)管理；控制；思考

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的推進(jìn)，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作也需要不斷完善，它不僅能夠有效的緩解財(cái)政預(yù)算部門(mén)的工作壓力，同時(shí)還能夠保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性，促使資產(chǎn)的完整性，甚至提高資金的使用效益，所以完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，對(duì)有關(guān)部門(mén)或組織機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度就非常具備現(xiàn)實(shí)意義與價(jià)值。

一、預(yù)算部門(mén)建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的重要性

一般來(lái)講，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度指的是該單位為了提高自身財(cái)務(wù)的管理效率，以及保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的可真實(shí)性與可靠性，保護(hù)資金及資產(chǎn)安全的完整性，并達(dá)到支出成本最小化取得社會(huì)效益最大化的目的，內(nèi)部控制制度的建設(shè)也是世界現(xiàn)代化管理的發(fā)展趨勢(shì)的客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律。因此，作為預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分的內(nèi)部控制制度，將會(huì)在預(yù)算部門(mén)里占著越來(lái)越重要的位置。完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的內(nèi)部控制制度，對(duì)部門(mén)有著非常重要的意義。

二、目前預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念淡薄

良好的內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)部控制制度能夠合理且有效實(shí)施的重要保證，而一些部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度這一塊認(rèn)識(shí)得不夠深入，內(nèi)控觀念也比較淡薄，只注重部門(mén)事業(yè)的發(fā)展，對(duì)內(nèi)部的管理不以為然，內(nèi)控制度也只是財(cái)務(wù)部門(mén)寫(xiě)出來(lái)應(yīng)付相關(guān)部門(mén)的檢查，內(nèi)部控制若得不到好的解決，預(yù)算部門(mén)的管理必然會(huì)出現(xiàn)混亂和被動(dòng)的局面，甚至造成財(cái)務(wù)內(nèi)控流于形式。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制不健全

建立完整的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是財(cái)務(wù)部門(mén)至關(guān)重要的一項(xiàng)任務(wù)。然而，有些部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制觀念認(rèn)知模糊，不知道內(nèi)部控制制度的作用和重要性，致使財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)控制度的建立不完善，所以管理機(jī)制的約束就很難得到落實(shí)。

（三）崗位分工的不合理和不到位

由于預(yù)算部門(mén)崗位人員緊缺、編制內(nèi)容不夠細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)、工作也十分緊湊密集，許多組織機(jī)構(gòu)存在一人多職、一崗多位的情況，崗位不能合理設(shè)置，崗位人員職責(zé)不明，崗位責(zé)任不清，甚至影響部門(mén)預(yù)算審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行等工作的開(kāi)展情況。

（四）內(nèi)部控制制度不夠完善

大多數(shù)財(cái)務(wù)部門(mén)都沒(méi)有完整的內(nèi)部控制制度，對(duì)一些在財(cái)務(wù)上呈現(xiàn)的問(wèn)題，幾乎都是憑經(jīng)驗(yàn)與靠慣例去處理的，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)流程控制也過(guò)于簡(jiǎn)單化，僅僅局限在事后的審批上，缺乏事前的有效控制。

三、合理完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度

（一）強(qiáng)化預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

提高當(dāng)前組織機(jī)構(gòu)管理人員的思想認(rèn)識(shí)，提高現(xiàn)代科學(xué)化賬務(wù)內(nèi)部控制制度的水平，積極落實(shí)與完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度。企業(yè)管理人的態(tài)度在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中起著主導(dǎo)作用，進(jìn)而對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況產(chǎn)生了重要的影響，認(rèn)真執(zhí)行和遵守本崗位的規(guī)章制度，把財(cái)務(wù)監(jiān)管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則

1.合法性原則。指財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度必須遵循國(guó)家的法律法規(guī)，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度。

2.整體性原則。指財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)控制度必須控制預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面，與部門(mén)其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)，制定的內(nèi)控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進(jìn)行。

3.針對(duì)性原則。指財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立需根據(jù)部門(mén)的實(shí)情情況出發(fā)，針對(duì)部門(mén)財(cái)務(wù)工作的薄弱環(huán)節(jié)制定切實(shí)可行的內(nèi)控制度。

4.貫徹性原則。指財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度必須具有連續(xù)性，不能隨時(shí)變動(dòng)，保證財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)肅性。

5.適應(yīng)性原則。指財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)部門(mén)的發(fā)展及變化及時(shí)更新、調(diào)整和補(bǔ)充合理的內(nèi)控制度，使企業(yè)更好更高效的發(fā)展。

6.嚴(yán)肅性原則。指內(nèi)部控制制度經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)始實(shí)施之時(shí)，部門(mén)全體人員必須嚴(yán)格遵守，杜絕違反制度的現(xiàn)象發(fā)生。

（三）落實(shí)措施，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行

結(jié)合預(yù)算部門(mén)的自身實(shí)際情況，建立內(nèi)控制度，保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，處理好控制成本和控制效益之間的關(guān)系，促進(jìn)預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的完善，明確內(nèi)部審計(jì)工作控制的規(guī)定，提高內(nèi)控人員的素質(zhì)。

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)和資金管理，強(qiáng)化預(yù)算管理

單位或企業(yè)部門(mén)應(yīng)建立一個(gè)固定的資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臄?shù)量管理及價(jià)值管理，對(duì)固定資產(chǎn)的挪用轉(zhuǎn)讓須先評(píng)估后通過(guò)，對(duì)數(shù)量較大的款項(xiàng)要重點(diǎn)清理，以確保資金的安全性，加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)管理，防止固定資產(chǎn)的流失。

科學(xué)、合理、準(zhǔn)確地編制部門(mén)預(yù)算，將各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支事宜全部納入到部門(mén)預(yù)算之中，堅(jiān)持按項(xiàng)目和進(jìn)度支出，若因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出，必須按規(guī)定的程序報(bào)批方可更改預(yù)算支出。

（五）建立內(nèi)控制度更新及發(fā)展制度

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高效發(fā)展，部門(mén)財(cái)務(wù)管理中的某些內(nèi)部控制制度也隨之失去效力，部門(mén)的內(nèi)控制度不可能一成不變，所以根據(jù)部門(mén)的實(shí)際情況，就需要部門(mén)管理人員及時(shí)完善和更新內(nèi)控制度，以便適應(yīng)環(huán)境的變化，更加高效的發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。

結(jié)語(yǔ)：

總而言之，對(duì)于目前諸如企業(yè)這樣的組織機(jī)構(gòu)，既要加大預(yù)算部門(mén)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的建設(shè)力度，還要明確企業(yè)職工的具體分工。為此，企業(yè)需要以加大員工的培訓(xùn)力度和對(duì)教育的投資力度為出發(fā)點(diǎn)，以提高員工思想的先進(jìn)性和內(nèi)部控制以及管理意識(shí)等方面為目的，在這個(gè)基礎(chǔ)上，以企業(yè)內(nèi)部控制的制度來(lái)完成企業(yè)給員工制定的任務(wù)，使部門(mén)達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)。（作者單位：河北建設(shè)集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：完善內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 后勤實(shí)體 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

一、財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的基本理論

1、財(cái)務(wù)管理的含義

財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)，是企業(yè)管理的重要組成部分，處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。主要目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或利潤(rùn)最大化，主要內(nèi)容是投資、籌資、利潤(rùn)分配，具體包括財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)、資金籌集與使用，資金成本管理等。

2、內(nèi)部控制制度的含義

內(nèi)部控制制度，是單位為保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠，確保本單位資產(chǎn)的安全和完整，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理方法，以提高單位經(jīng)營(yíng)效率為目的，按照職責(zé)分工方式，對(duì)本單位內(nèi)部所從事的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、制約和協(xié)調(diào)，以確保有關(guān)法律法規(guī)與規(guī)章制度順利執(zhí)行而設(shè)立的經(jīng)濟(jì)核算、內(nèi)部牽制、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)等一系列控制方法、措施的總稱(chēng)。

3、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的關(guān)系

內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是一致的，兩者相輔相成。內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了“保駕護(hù)航”的作用。內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。不論高校后勤制定的財(cái)務(wù)預(yù)算多么切實(shí)可行，如果對(duì)實(shí)施預(yù)算的過(guò)程不加控制，那么預(yù)定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也就難以實(shí)現(xiàn)。高校后勤實(shí)體制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃為其財(cái)務(wù)管理確定目標(biāo)、提供依據(jù)，而內(nèi)部控制制度就是通過(guò)一系列手段加以落實(shí)。

二、高校后勤財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

高校后勤社會(huì)化后財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是將學(xué)校的行政管理職能與后勤的經(jīng)營(yíng)服務(wù)職能分開(kāi)，將學(xué)校辦后勤變?yōu)樯鐣?huì)辦后勤，最終實(shí)現(xiàn)后勤服務(wù)的社會(huì)化。后勤社會(huì)化改革后，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體制已不能適應(yīng)日益發(fā)展的高校后勤改革的需要，存在的問(wèn)題主要有以下幾方面。

1、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確

高校后勤實(shí)行社會(huì)化改革后，其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也相應(yīng)發(fā)生了變化，高校后勤既要做好學(xué)校的服務(wù)保障工作，又要按照市場(chǎng)規(guī)律，實(shí)行盈利，即高校后勤具有公益性和經(jīng)營(yíng)性雙重屬性，這在一定程度上勢(shì)必影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的定位，使財(cái)務(wù)管理目標(biāo)方向出現(xiàn)不一致，造成相互制約。高校后勤實(shí)體服務(wù)的主要對(duì)象是師生員工，面對(duì)這一特殊的消費(fèi)群體，后勤實(shí)體既要一定程度上實(shí)行企業(yè)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、追求經(jīng)營(yíng)效益的目標(biāo)；又要遵循教育發(fā)展規(guī)律，為廣大師生教學(xué)科研、學(xué)習(xí)生活服務(wù)。由于高校與后勤之間仍存在著行政隸屬關(guān)系，考慮學(xué)校自身性質(zhì)，學(xué)校為了保證校園的和諧、穩(wěn)定，要求后勤將公益性防在首要位置，經(jīng)營(yíng)性必須給公益性讓步。由于雙重目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)路徑不一致，后勤不可避免地被賦予了許多行政性任務(wù)，造成相關(guān)的責(zé)權(quán)利關(guān)系不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確。

2、核算體系不完善

鑒于高校實(shí)體的行業(yè)特征，目前尚無(wú)統(tǒng)一的行業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際工作中各類(lèi)問(wèn)題理解存在偏差，實(shí)體性質(zhì)不同，經(jīng)營(yíng)范圍不同，最終形成的核算方法也不盡相同，如有的實(shí)體的核算仍然采用“事業(yè)基金”、“事業(yè)收入”等科目，這些科目用于后勤實(shí)體顯然是不合適的，加之高校后勤財(cái)務(wù)人員相互之間的交流與溝通甚少，自身的學(xué)習(xí)不夠，對(duì)一些特殊問(wèn)題的處理就不能形成統(tǒng)一的合理意見(jiàn)。例如：在新會(huì)計(jì)制度出臺(tái)后，會(huì)計(jì)科目設(shè)置及科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、原事業(yè)性固定資產(chǎn)折舊管理等，由于科目設(shè)置與企業(yè)會(huì)計(jì)的科目不一致，造成無(wú)法提供資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等會(huì)計(jì)報(bào)表。這些問(wèn)題的實(shí)際操作的好壞，直接影響著財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性，因此迫切需要建立一套適合后勤財(cái)務(wù)管理需要的核算體系。

3、成本管理不健全

成本管理是后勤實(shí)體經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行歸集，并做相應(yīng)賬務(wù)處理。有的高校后勤實(shí)體雖然已從高校分離出來(lái)，由于學(xué)校長(zhǎng)期給予后勤一定的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，使后勤與學(xué)校仍然“藕斷絲連”，始終沒(méi)有徹底分離。部分財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)受原事業(yè)體制不注重成本管理的影響，成本意識(shí)淡薄，缺乏成本約束機(jī)制，在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難以健全成本管理機(jī)制、完善成本監(jiān)督體系，甚至有的后勤職工認(rèn)為成本管理是管理層的專(zhuān)職工作，使有些后勤實(shí)體出現(xiàn)了“懂成本管理的不懂生產(chǎn)，懂生產(chǎn)的不懂成本管理”的局面。這些問(wèn)題最終導(dǎo)致成本不真實(shí)，管理效益低下，經(jīng)濟(jì)資源不能合理配置。

4、財(cái)務(wù)分析不到位

現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理要求的不僅僅是簡(jiǎn)單的記錄與核算，更為重要的是通過(guò)記錄與核算所反映的數(shù)據(jù)，利用科學(xué)現(xiàn)代的分析手段，深入分析和透視數(shù)據(jù)本身的意義和內(nèi)涵，為經(jīng)營(yíng)管理者提供全面的、有效的財(cái)務(wù)信息和決策依據(jù)。目前后勤許多財(cái)務(wù)報(bào)表僅僅反映了一定的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量卻沒(méi)有反映，財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)分析滯后，甚至缺乏分析，這在很大程度上，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理難以發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展中的重要作用。

5、財(cái)務(wù)監(jiān)督力度薄弱

一方面后勤沒(méi)有建立完整的監(jiān)督制約機(jī)制，高校對(duì)后勤資產(chǎn)的控制薄弱，在一定程度上造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失；另一方面后勤在資金的運(yùn)用管理方面受多種因素的影響，難以發(fā)揮有效的監(jiān)督和約束作用，導(dǎo)致管理措施不得力，制度落實(shí)不到位，存在資金投向不合理，利用效率低，甚至出現(xiàn)重復(fù)性投資而造成濫用資金等現(xiàn)象。后勤時(shí)有以自主經(jīng)營(yíng)為由擅自決策，失去了制約和監(jiān)督，給一些管理人員以可乘之機(jī)，導(dǎo)致違法違紀(jì)現(xiàn)象增多。

6、財(cái)務(wù)管理的體制不合理。

由于高校后勤涉及的對(duì)象范圍比較廣而且復(fù)雜，其財(cái)務(wù)管理的對(duì)象范圍也就比較復(fù)雜，如我校后勤既有水電暖管理中心、通訊站、校園綠化管理中心、飲食管理中心、接待中心、學(xué)生公寓管理中心，又有日常的工程維修、交通運(yùn)輸、幼兒園、附校、校醫(yī)院、勞動(dòng)服務(wù)公司、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等。各種管理對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支具有不同的特點(diǎn)，有的完全依靠學(xué)校撥款維持；有的雖然略有經(jīng)營(yíng)或服務(wù)收入，但仍由學(xué)校安排經(jīng)費(fèi)維持；而有的則獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。根據(jù)這些不同特點(diǎn)，一些高校為了遷就這些特點(diǎn)和更好地協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)的權(quán)責(zé)利關(guān)系，將后勤的財(cái)務(wù)實(shí)行分塊管理，設(shè)置多個(gè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，分別配備財(cái)務(wù)管理人員，各自履行自己的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，將整個(gè)后勤的財(cái)務(wù)劃分為幾個(gè)“塊塊”，但卻沒(méi)有相應(yīng)的“條條”與之進(jìn)行集中管理，從而使整個(gè)后勤的財(cái)權(quán)配置過(guò)于分散，實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)管理不到位、部門(mén)利益沖突、管理難以協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。

7、財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

由于高校后勤財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)偏低，觀念陳舊，業(yè)務(wù)水平不高，在實(shí)際工作中，表現(xiàn)為隨意性強(qiáng)，法制觀念淡薄，原則性差，加之沒(méi)有成文的職業(yè)道德規(guī)范，不規(guī)范的操作行為的存在，致使高校后勤財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)“只會(huì)聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)安排、缺乏能動(dòng)性與創(chuàng)新性”的被動(dòng)局面，大大削弱了財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)肅性，使應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與核算職能得不到充分有效的發(fā)揮。

三、加強(qiáng)高校后勤財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部控制的措施

1、明確后勤財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

要明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，首先要明確后勤改革目標(biāo)，高校后勤的改革目標(biāo)是按照有利于維護(hù)學(xué)校穩(wěn)定、減輕學(xué)校負(fù)擔(dān)、提供后勤服務(wù)保障能力和服務(wù)質(zhì)量水平的要求，堅(jiān)持“三服務(wù)、兩育人”的宗旨，建立新型高校后勤服務(wù)保障體系。其次，要明確高校后勤的屬性，公益性是高校后勤的本質(zhì)屬性，同時(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)性是高校后勤實(shí)體的重要特征。因此，應(yīng)建立一種以資本保本增值為前提、保證服務(wù)最優(yōu)化和耗費(fèi)最小化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

2、加強(qiáng)核算體系，提高核算水平

財(cái)務(wù)核算是財(cái)務(wù)管理的首要職能，后勤的財(cái)務(wù)核算制度一般沿襲了原高校事業(yè)單位的財(cái)務(wù)核算制度，采取收付實(shí)現(xiàn)制而非權(quán)責(zé)發(fā)生制，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)化要求，提供的會(huì)計(jì)信息也不可能準(zhǔn)確、完整、可靠。因此，主管部門(mén)應(yīng)組織制定高校統(tǒng)一的、完善的高校后勤會(huì)計(jì)核算制度，把各高校后勤的會(huì)計(jì)核算制度和一些重大財(cái)務(wù)管理行為統(tǒng)一并規(guī)范起來(lái)。在此基礎(chǔ)上，各高校根據(jù)本單位的實(shí)際情況和管理要求，制定本部門(mén)的具體財(cái)務(wù)核算辦法。如我校后勤財(cái)務(wù)對(duì)各實(shí)體財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一管理，集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制，資金統(tǒng)一支配，降低資金成本，提高資金使用效率，防止各種違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生，抵御后勤實(shí)體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)各實(shí)體的具體情況，實(shí)行分帳套管理，如根據(jù)校醫(yī)院的特點(diǎn)實(shí)行醫(yī)院會(huì)計(jì)核算制度，詳細(xì)記錄各實(shí)體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并進(jìn)行有效的監(jiān)督。目前已實(shí)行無(wú)現(xiàn)金報(bào)帳制度，下一步還要實(shí)行網(wǎng)上報(bào)帳制度。

3、加強(qiáng)成本核算，有效控制成本

高校后勤擔(dān)負(fù)著為教學(xué)科研、全校師生服務(wù)的特殊性，因此不能單純以追求利潤(rùn)最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在收入確定的情況下，成本費(fèi)用決定實(shí)體經(jīng)濟(jì)效益的高低，必須注重成本核算，將成本費(fèi)用分解到各班組，加強(qiáng)職工的成本管理意識(shí)，將成本費(fèi)用與個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤，提高成本費(fèi)用指標(biāo)的考核力度，建立成本監(jiān)督監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)成本核算情況及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督檢查，年終根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行獎(jiǎng)懲。這樣有利于成本核算的規(guī)范化，以便全面體現(xiàn)后勤的財(cái)務(wù)狀況。此外，加快后勤財(cái)務(wù)管理信息化和會(huì)計(jì)電算化，可以更好的完善成本核算體系。

4、實(shí)行預(yù)算管理，做好財(cái)務(wù)分析，加強(qiáng)內(nèi)部控制

預(yù)算管理作為現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部控制的重要方式，是在保證資產(chǎn)安全、信息真實(shí)等內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，它不僅可以提高管理的效率，優(yōu)化資源配置，而且有利于明確后勤實(shí)體各自的責(zé)權(quán)利，實(shí)行后勤整體戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算管理要注意運(yùn)用激勵(lì)和約束雙重機(jī)制，營(yíng)造激勵(lì)環(huán)境，調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者積極性，約束經(jīng)營(yíng)者不利行為。預(yù)算制定后，應(yīng)建立預(yù)算落實(shí)的相關(guān)制度。將預(yù)算責(zé)任與責(zé)任人收入掛鉤，通過(guò)與各實(shí)體負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任狀及建立綜合考評(píng)體系，來(lái)強(qiáng)化預(yù)算的考核。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析是落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算控制的重要手段。高校后勤應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析控制體系，使財(cái)務(wù)分析工作系統(tǒng)化、科學(xué)化、規(guī)范化。財(cái)務(wù)人員要定期對(duì)各實(shí)體檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出實(shí)際與預(yù)算指標(biāo)之間的差異，分析原因，提出改進(jìn)措施，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，更好地完成預(yù)算任務(wù)。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)建設(shè)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況如何，是要根據(jù)數(shù)字來(lái)反映的，后勤實(shí)體也不例外。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低，直接影響到會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和可靠。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)后勤財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)和職業(yè)道德培訓(xùn)，定期考核，崗位輪換，加強(qiáng)相互制約、相互監(jiān)督，尤其對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的培訓(xùn)，以適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作的不斷變化，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。

自高校后勤實(shí)現(xiàn)社會(huì)化改革以來(lái)，隨著改革的不斷深入，在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)了體制不順、核算體系不健全、內(nèi)部控制制度薄弱等財(cái)務(wù)問(wèn)題。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，是推進(jìn)高校后勤社會(huì)化進(jìn)程，完善和加速其運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，提高后勤實(shí)體經(jīng)濟(jì)效益和做好高校后勤保障能力的必由之路。

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第7篇：完善內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部管理制度；思考

事業(yè)單位內(nèi)部管理主要針對(duì)的是會(huì)計(jì)信息，因?yàn)闀?huì)計(jì)信息如不真實(shí)，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)難以做出正確的發(fā)展決策，這對(duì)事業(yè)單位長(zhǎng)久發(fā)展十分不利。也正是因?yàn)槿绱耍聵I(yè)單位通常將健全內(nèi)部管理制度工作的重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)制度制定方面，以此希望通過(guò)此來(lái)為事業(yè)單位其他方面的內(nèi)部管理制度工作提供借鑒。

1 事業(yè)單位內(nèi)部管理制度存在的幾方面問(wèn)題

1.1 內(nèi)部管理認(rèn)識(shí)不足。某些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部管理并不在乎，認(rèn)為內(nèi)控管理沒(méi)有必要，反而會(huì)影響正常工作。這一現(xiàn)狀可以看出，某些領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部管理制度認(rèn)識(shí)程度不高，根本沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部管理制度工作對(duì)事業(yè)單位其他方面工作的開(kāi)展起著積極的作用。還有一些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部管理制度只是針對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算，與其他方面并無(wú)關(guān)系。這些錯(cuò)誤的認(rèn)知，讓事業(yè)單位內(nèi)部管理制度建設(shè)相對(duì)于其他方面比較落后，由此導(dǎo)致內(nèi)部控制無(wú)法處于平衡狀態(tài)，進(jìn)而更為嚴(yán)重的問(wèn)題。

1.2 內(nèi)部管理制度不夠系統(tǒng)化。一些事業(yè)單位制定的人事制度并未進(jìn)行責(zé)任劃分或者是責(zé)任劃分不夠明確，由此導(dǎo)致員工對(duì)本職位的職能并不清楚，由此常常出現(xiàn)某些工作無(wú)人管理，而某些工作重復(fù)管理的問(wèn)題。一部分事業(yè)單位并未制定明確的財(cái)務(wù)制度，也未能依照章程辦理各項(xiàng)事物，所以領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)具體數(shù)目并不十分了解。再加之，財(cái)務(wù)制度實(shí)施過(guò)程中帶有隨意性，尤其是授權(quán)審批方面，事業(yè)單位通常都是由領(lǐng)導(dǎo)直接決策，開(kāi)展授權(quán)管理。這一審批機(jī)制劣勢(shì)明顯，是事業(yè)單位內(nèi)部管理制度實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化的一大阻礙。

1.3 缺乏強(qiáng)有力的審計(jì)與監(jiān)督。就現(xiàn)階段而言，我國(guó)很大一部分事業(yè)單位都未曾設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督以及審計(jì)部門(mén)，還有一部分事業(yè)單位雖然依照規(guī)定設(shè)置了相應(yīng)的部門(mén)，但是各方面制度并不健全，所以并未達(dá)到預(yù)期效果。現(xiàn)如今，我國(guó)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)審計(jì)真正起決定性作用的是單位領(lǐng)導(dǎo)，不僅如此，其他方面的審計(jì)工作都需要不同程度的請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，在這種情況下，審計(jì)與監(jiān)督人員難以在不受干擾的情況下進(jìn)行強(qiáng)有力的審計(jì)以及監(jiān)督，由此使得審計(jì)與監(jiān)督力度大為降低。

1.4 缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。分析內(nèi)部環(huán)境，識(shí)別存在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)是事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要流程，然后以事業(yè)單位各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，制定與之相對(duì)應(yīng)的控制方法并監(jiān)督執(zhí)行，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)，其內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2 健全事業(yè)單位內(nèi)部管理制度的方法

2.1 提升領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理制度意識(shí)的高低直接決定著事業(yè)單位內(nèi)部管理效果的強(qiáng)弱，因此提升領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理意識(shí)十分關(guān)鍵。國(guó)家有關(guān)部門(mén)應(yīng)該組織培訓(xùn)，讓每位事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)都意識(shí)到內(nèi)部管理制度的重要性，培訓(xùn)的過(guò)程中可以例舉一些成功的案例，這樣更具說(shuō)服力。此外，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)制定的內(nèi)部管理制度應(yīng)該給予高度的支持，構(gòu)建良好的制度實(shí)施平臺(tái)，真正的發(fā)揮出領(lǐng)導(dǎo)表率作用，由此促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作的發(fā)展。

2.2 注重會(huì)計(jì)制度的構(gòu)建?，F(xiàn)如今，我國(guó)有關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部管理制度政策法規(guī)并未具體規(guī)定，也不曾有相應(yīng)的條文作出規(guī)定，由此筆者認(rèn)為健全內(nèi)部管理制度應(yīng)該從健全會(huì)計(jì)制度開(kāi)始，因?yàn)閷?duì)于事業(yè)單位而言，會(huì)計(jì)是內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，只要做好此項(xiàng)工作，事業(yè)單位其他方面的內(nèi)部管理工作都可以依照此進(jìn)行管理，一段時(shí)間后，無(wú)論是在形式上，還是在技術(shù)方面，事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作都會(huì)進(jìn)步。

2.3 落實(shí)預(yù)算制度。預(yù)算制度是行政事業(yè)單位從事工作活動(dòng)和日常事務(wù)的貨幣表現(xiàn)，也是單位財(cái)政支出的依據(jù)，行政事業(yè)單位的預(yù)算制度對(duì)于一個(gè)單位來(lái)說(shuō)是非常重要的，所以，完善行政事業(yè)單位的預(yù)算制度是非常有必要的。首先，要整理好行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)和相關(guān)活動(dòng)的預(yù)算，對(duì)于單位的活動(dòng)預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支都要做到心中有數(shù)，盡量保證單位的正常開(kāi)支不要超出所有的預(yù)算中，加強(qiáng)單位的預(yù)算意識(shí)，并且按照預(yù)算制度嚴(yán)格執(zhí)行。其次，保證行政事業(yè)單位的預(yù)算制度和各部門(mén)的工作得到相應(yīng)的職責(zé)配合，明確各部門(mén)工作人員的工作職能和工作責(zé)任，保證大家嚴(yán)格的執(zhí)行預(yù)算制度。對(duì)于相關(guān)預(yù)算的編制和實(shí)施要嚴(yán)格的控制數(shù)量和數(shù)目，并且結(jié)合單位的實(shí)際情況來(lái)落實(shí)。

2.4 注重內(nèi)部審計(jì)。建立健全的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是與監(jiān)督工作分不開(kāi)的，所以，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)工作對(duì)內(nèi)控制度來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。行政事業(yè)單位應(yīng)該合理設(shè)置一些崗位，使得每個(gè)崗位的職責(zé)都能夠清晰明確，對(duì)于一些冗余的職位應(yīng)該進(jìn)行取消，對(duì)于一些不相容的職位，應(yīng)該采取分離的方式，這樣才能夠確保各個(gè)崗位之間的制約和牽制。把審計(jì)部門(mén)作為一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)來(lái)設(shè)立，審計(jì)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)分割開(kāi)來(lái)，確保審計(jì)人員與財(cái)務(wù)人員的工作獨(dú)立性，通過(guò)審查和監(jiān)督工作，對(duì)相關(guān)人員的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過(guò)評(píng)價(jià)來(lái)掌握內(nèi)部控制制度的工作人員的情況，保證內(nèi)部控制制度能夠得到良好的實(shí)施，領(lǐng)導(dǎo)之間應(yīng)該組建一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)的指導(dǎo)和學(xué)習(xí)，為不斷的完善企業(yè)的內(nèi)控制制度而服務(wù)，并且保證行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度有效實(shí)施。

2.5 提升從業(yè)人員素質(zhì)。內(nèi)部控制制度對(duì)于行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)是一個(gè)重要的舉措，同樣，相關(guān)的內(nèi)控工作人員素質(zhì)的高低起到的是決定性的作用，內(nèi)部控制制度要求的工作人員非常高。所以，身為一個(gè)單位的內(nèi)控人員，不但要學(xué)習(xí)相關(guān)管理學(xué)方面的知識(shí)，還要掌握會(huì)計(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí)，并且，還要具有一定的法律知識(shí)和高尚的道德修養(yǎng)，這樣，才能在行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度中發(fā)揮良好的積極作用，只有內(nèi)控人員的素質(zhì)提高了，單位的內(nèi)控制制度才會(huì)保持良好的機(jī)制。首先，在選拔人才的時(shí)候，要嚴(yán)格并且合理，嚴(yán)謹(jǐn)杜絕裙帶關(guān)系。第二，內(nèi)控制制度中，要根據(jù)責(zé)任制來(lái)實(shí)施工作，確保內(nèi)控制度的完整合理落實(shí)。第三，要定期的為內(nèi)控制度的工作人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，讓他們?cè)鲩L(zhǎng)相關(guān)的技能和業(yè)務(wù)知識(shí)，以便提高自身的能力和素質(zhì)。

2.6 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。事業(yè)單位面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)層面，即業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)和單位層面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，事業(yè)單位在完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制時(shí)，應(yīng)該以這兩層面的風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，分別定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。另外，事業(yè)單位在結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之后，應(yīng)該形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并及時(shí)提交給單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人，以便相關(guān)負(fù)責(zé)人根據(jù)該評(píng)估結(jié)果采取有針對(duì)性的措施予以應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，使事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度得到及時(shí)的完善。另外，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，單位應(yīng)采用相應(yīng)的控制方法將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，可知現(xiàn)今我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作存在的問(wèn)題并不是無(wú)法解決，只要領(lǐng)導(dǎo)作出表率、注重會(huì)計(jì)制度的制定，就有希望在比較短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理制度工作的一次飛躍，但是無(wú)論如何，最為重要的都是要保證制度堅(jiān)決執(zhí)行，而不是成為一紙空文，同時(shí)要保證各個(gè)部門(mén)彼此之間可以相互配合，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理目標(biāo)而共同發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[3]熊顯媛.新常態(tài)下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制優(yōu)化問(wèn)題分析[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2016（4）.

第8篇：完善內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理制度 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 環(huán)境監(jiān)測(cè)站

我國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)站的工作職責(zé)主要包括負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)管理范圍內(nèi)環(huán)境的質(zhì)量、污染程度、應(yīng)急執(zhí)法與減排等一系列工作內(nèi)容。一個(gè)環(huán)境監(jiān)測(cè)站相應(yīng)工作職責(zé)的有效履行甚至可以直接影響一個(gè)地區(qū)環(huán)境污染程度以及環(huán)境質(zhì)量的好壞。而在環(huán)境監(jiān)測(cè)站的所有工作環(huán)節(jié)中，有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理相關(guān)方面的工作內(nèi)容就成為了保障一個(gè)環(huán)境監(jiān)測(cè)站能夠正常運(yùn)行的重要工作環(huán)節(jié)。

一、環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作中存在的問(wèn)題

在我國(guó)的現(xiàn)今社會(huì)發(fā)展階段，環(huán)境監(jiān)測(cè)站主要建立在國(guó)家宏觀調(diào)控的統(tǒng)一管理意志之下，主要負(fù)責(zé)一定區(qū)域范圍內(nèi)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測(cè)或者對(duì)生態(tài)環(huán)境污染做節(jié)能減排、定期測(cè)量的相關(guān)工作。在一個(gè)企業(yè)或者用人單位之中，財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理制度的嚴(yán)謹(jǐn)、合理與否直接影響甚至可以決定一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展。在環(huán)境監(jiān)測(cè)站中的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度也存在著同樣至關(guān)重要的作用。

但在現(xiàn)今階段的環(huán)境監(jiān)測(cè)站的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理過(guò)程中，普遍存在著不足。在我國(guó)大部分地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測(cè)站中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的工作環(huán)節(jié)上，缺少?lài)?yán)謹(jǐn)合理的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制、內(nèi)部控制力度不足；缺少一定的預(yù)算估測(cè)機(jī)制，從而導(dǎo)致監(jiān)測(cè)站內(nèi)可用資產(chǎn)使用不當(dāng)；有些我國(guó)現(xiàn)今階段的監(jiān)測(cè)站負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的相關(guān)工作人員甚至在相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)上還存在著嚴(yán)重的欠缺現(xiàn)象，負(fù)責(zé)環(huán)境監(jiān)測(cè)站相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作的工作人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)還有待大幅度提升等等一系列現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，嚴(yán)重阻礙了我國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)站的發(fā)展以及相關(guān)環(huán)境監(jiān)測(cè)工作水平的大幅度提升。

二、加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的有效措施

良好的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度是一個(gè)企業(yè)或者用人單位能否長(zhǎng)足穩(wěn)定發(fā)展的重要先決條件，環(huán)境監(jiān)測(cè)站的運(yùn)營(yíng)和管理工作中，有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的相關(guān)內(nèi)容也是相關(guān)工作人員研究工作中的重點(diǎn)研究?jī)?nèi)容。有關(guān)加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的有效措施，主要可以包括以下幾點(diǎn)。

（一）完善環(huán)境監(jiān)測(cè)站的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

想要有效加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)和工作環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理機(jī)制，就必須擁有一套完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制。這是能夠?qū)崿F(xiàn)有效加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制，最大限度的遏制不良風(fēng)氣的首要先決條件之一。相關(guān)環(huán)境監(jiān)測(cè)站的領(lǐng)導(dǎo)者，要制定切實(shí)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)工作內(nèi)容的各個(gè)崗位之間的工作職責(zé)，達(dá)到相關(guān)財(cái)務(wù)的工作環(huán)節(jié)中，各部門(mén)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，適當(dāng)控制高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)者的管理權(quán)限，避免因權(quán)力分配不均而出現(xiàn)以權(quán)營(yíng)私的現(xiàn)象。

（二）重視環(huán)境監(jiān)測(cè)站的預(yù)算管理制度

一個(gè)企業(yè)或者用人單位，在財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)內(nèi)容的工作中，合理有效的運(yùn)算管理制度能夠極大限度的提高該企業(yè)對(duì)于有效資金的使用和日常資金預(yù)算管理的合理分配。在環(huán)境監(jiān)測(cè)站的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作之中，有關(guān)資金預(yù)算方面的管理制度的制定也尤為重要。只有合理有效的預(yù)算管理制度，才能讓我國(guó)的環(huán)境監(jiān)測(cè)站能夠最大限度的避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金閑置、資產(chǎn)過(guò)度浪費(fèi)等一系列財(cái)務(wù)管理不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象出現(xiàn)。

（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)的內(nèi)部管理機(jī)制的完善工作中，對(duì)于財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)工作也應(yīng)該受到監(jiān)測(cè)站相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的高度重視。受到環(huán)境監(jiān)測(cè)站單位性質(zhì)，以及單位主要的工作內(nèi)容影響，我國(guó)各個(gè)地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測(cè)站在順應(yīng)時(shí)展潮流的前提下，不可避免的會(huì)有通過(guò)投資相關(guān)環(huán)境監(jiān)測(cè)科研項(xiàng)目等一系列手段來(lái)提升自身的環(huán)境監(jiān)測(cè)、生態(tài)污染減排的工作水平。在相關(guān)科研項(xiàng)目的投資以及風(fēng)險(xiǎn)掌控方面的內(nèi)容，就需要財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)資金管理工作的工作人員以及環(huán)境監(jiān)測(cè)站的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)盡最大可能的提高自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)會(huì)利用多種不同的融資手段、選擇正確的科研投資項(xiàng)目，為環(huán)境監(jiān)測(cè)站帶來(lái)最終穩(wěn)定的投資效益。

（四）提高財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)工作人員的專(zhuān)業(yè)工作水平

現(xiàn)今社會(huì)的發(fā)展階段，時(shí)代的發(fā)展步伐日益加快。能否更好的適應(yīng)時(shí)展的潮流、及時(shí)根據(jù)社會(huì)的現(xiàn)實(shí)需求情況就成為了一個(gè)環(huán)境監(jiān)測(cè)站能否有效加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的關(guān)鍵條件之一。我國(guó)現(xiàn)今階段各個(gè)地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測(cè)站應(yīng)該著重關(guān)注財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)工作人員在專(zhuān)業(yè)工作水平上的培養(yǎng)和提升工作。積極鼓勵(lì)相關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員自行學(xué)習(xí)或者通過(guò)各種先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)工作上的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。從根本上提高環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)工作人員的專(zhuān)業(yè)工作水平，對(duì)最終增強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理具有顯著的促進(jìn)和保障作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，環(huán)境監(jiān)測(cè)站的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度的完善與否是可以直接影響一個(gè)環(huán)境監(jiān)測(cè)站能否及時(shí)有效率的開(kāi)展相關(guān)環(huán)境監(jiān)測(cè)工作的重要前提條件和保障。在制定和加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度時(shí)不能盲目的抄襲其他相關(guān)企業(yè)以及用人單位在財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)的管理方式。在充分結(jié)合本單位的實(shí)際財(cái)務(wù)管理狀況的基礎(chǔ)上，才能真正制定出適合自己的財(cái)務(wù)管理方法。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：完善內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】資金結(jié)算；規(guī)范運(yùn)作；管理制度

一、前言

資金在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是最值得引起重視的高流動(dòng)性資產(chǎn)，并且在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位。為了進(jìn)一步提高企業(yè)資金的使用效率、確保企業(yè)資金的安全性與完整性，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部建立一個(gè)高效經(jīng)濟(jì)結(jié)算中心。

由于我國(guó)的企業(yè)資金結(jié)算中心起步較晚，系統(tǒng)還不完善，因此，很多企業(yè)的資金結(jié)算中心還存在著一些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，會(huì)給企業(yè)的資金管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，威脅企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，所以企業(yè)必須要重視這個(gè)問(wèn)題，采取措施保障資金結(jié)算的高效規(guī)范運(yùn)作。

二、企業(yè)資金結(jié)算中存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部管理制度不完善

大部分企業(yè)缺乏內(nèi)部管理的全面認(rèn)識(shí)，忽略其重要性，如今有相當(dāng)一部分企業(yè)還沒(méi)有形成完善的、科學(xué)的、合理的內(nèi)部管理制度，有的企業(yè)雖然建立了此制度，但是在現(xiàn)實(shí)中卻沒(méi)有把制度落實(shí)。制約了企業(yè)內(nèi)部管理，增加企業(yè)資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

2.對(duì)實(shí)行內(nèi)部管理制度缺乏監(jiān)督

現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)是有效的資金結(jié)算內(nèi)部控制環(huán)境，它能為其他環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的管理約束。由于很多企業(yè)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)，在制定管理監(jiān)督制度時(shí)不夠全面，沒(méi)有建立有效的制約機(jī)制，監(jiān)控不力，導(dǎo)致很多制度和企業(yè)情況有所不符，工作當(dāng)中出現(xiàn)的管理問(wèn)題沒(méi)有明確的懲罰規(guī)定，內(nèi)部管理制度的有效性難以發(fā)揮，控制管理的重要性得不到體現(xiàn)

3.內(nèi)部資金結(jié)算中心能力差

企業(yè)的重要組成部分是資金結(jié)算中心，現(xiàn)如今絕大多數(shù)企業(yè)所實(shí)行的資金結(jié)算中心管理制度不能充分調(diào)動(dòng)工作人員積極性，各部門(mén)之間缺乏信息交流，沒(méi)有做到信息資源整合，不能充分利用結(jié)算中心的信息資源，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理中心不能高效運(yùn)行。

三、企業(yè)資金高效規(guī)范運(yùn)作的舉措

1.健全資金預(yù)算管理體系，完善資金制度

企業(yè)有一個(gè)健全完善的資金預(yù)算管理體系是非常必要的，可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全有序運(yùn)行提供保障。企業(yè)要切實(shí)改變財(cái)務(wù)預(yù)算如今的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的各種相應(yīng)的制度，嚴(yán)格管理資金收入和支出。為了保障資金安全，要完善資金管理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)在構(gòu)建資金管理制度的時(shí)候應(yīng)該結(jié)合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，保證資金流動(dòng)性，實(shí)行收支平衡的資金管理模式，建立獎(jiǎng)懲制度，形成一個(gè)更為完整的資金管理機(jī)制。對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況要定期檢查落實(shí)，貫徹落實(shí)這些制度的實(shí)行。使資金管理工作做到有法可依、有章可循，提高資金管理的工作質(zhì)量，使企業(yè)財(cái)務(wù)行為更加規(guī)范、有序，促進(jìn)企業(yè)的各部門(mén)協(xié)調(diào)健康發(fā)展。

2.加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督力度，提高工作效率

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)會(huì)有資金不足的情況出現(xiàn)，這往往是由于投資決策失誤所帶來(lái)的后果，這就需要企業(yè)加強(qiáng)管理，建立健全制約監(jiān)督機(jī)制。要在不影響

企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的情況下對(duì)企業(yè)資金結(jié)算中心的資金進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)控企業(yè)的投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)于一些重大的資金支出，更加應(yīng)該引起重視，在審查方面應(yīng)該更加的細(xì)致和全面，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。而在監(jiān)督的模式上一定要注意外部監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)的結(jié)合，制度審計(jì)與經(jīng)營(yíng)審計(jì)的結(jié)合，定期審計(jì)與不定期審計(jì)的結(jié)合，以此來(lái)保證審計(jì)的質(zhì)量與效果。企業(yè)內(nèi)部的資金高效管理離不開(kāi)專(zhuān)業(yè)化的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍，所以企業(yè)需加大對(duì)管理人員的管控力度，以提高會(huì)計(jì)內(nèi)控水平，充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系的作用。為了促進(jìn)結(jié)算中心的健康發(fā)展，還要建立公開(kāi)、透明、有效的績(jī)效考核機(jī)制。加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制，有利于提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，能夠幫助企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展下去。

3.利用信息網(wǎng)絡(luò)管理資金，規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

在這個(gè)信息時(shí)代的背景下，企業(yè)的資金結(jié)算可利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行管理，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)包括結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、銀行網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)的連接。統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，能夠充分保護(hù)資金的安全性，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加速資金的周轉(zhuǎn)速度。同時(shí)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)信息平臺(tái)的建設(shè)，從而更好地與銀行實(shí)現(xiàn)對(duì)接，這樣能夠更加方便企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)的開(kāi)展，提高企業(yè)的資金管理水平。成員單位的銀行賬戶(hù)可以借助銀企直聯(lián)系統(tǒng)進(jìn)行直接查詢(xún)，成員單位的對(duì)外支付以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，并通過(guò)財(cái)務(wù)公司在銀行的賬戶(hù)來(lái)執(zhí)行，通過(guò)建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以讓企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和調(diào)度，減少結(jié)算成本，保證高效率的資金結(jié)算，避免復(fù)雜的現(xiàn)金交易，避免資金分散。能夠讓企業(yè)從宏觀上去控制資金的支出和使用，減少資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。同時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)化辦公可以保證資金的收入支出方向明顯，資料不易出錯(cuò)與丟失，在傳遞信息的同時(shí)也可以保證信息的時(shí)效性與準(zhǔn)確性。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，企業(yè)資金量在競(jìng)爭(zhēng)中顯得尤為重要，所以在企業(yè)管理當(dāng)中，資金管理是非常重要的，但是許多企業(yè)并沒(méi)有實(shí)施有效的管理，因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)避資金結(jié)算過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)并完善內(nèi)部管理機(jī)制，并對(duì)內(nèi)部人員進(jìn)行科學(xué)合理的管理，在資金結(jié)算中運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行操作，此外，除了以上提到的解決措施，企業(yè)還必須注意人才的選拔與培養(yǎng)，提高工作人員的綜合素質(zhì)與技能，這樣才能夠有效推動(dòng)資金的高效運(yùn)作，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張莉莉.淺談企業(yè)資金結(jié)算中心如何高效規(guī)范運(yùn)作[J].中國(guó)外資（上半月），2013，（12）：110-110.