安全管理審計報告精選(九篇)

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第1篇：安全管理審計報告范文

常規(guī)審計項目往往局限于某個單位，審計結(jié)果反映的很多是個性問題，而不是普遍性、傾向性問題。而審計調(diào)查要高度重視外部關(guān)注的敏感領(lǐng)域、影響公司管理和效益的重點環(huán)節(jié)及高風(fēng)險點，將可能形成“發(fā)熱點”、“出血點”的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)納入審計重點，優(yōu)先立項，及時安排，化解風(fēng)險。某大型國企按照“突出重點、監(jiān)督到位”原則，增強(qiáng)大局意識，科學(xué)安排審計項目，主動作為，加強(qiáng)對核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的監(jiān)督檢查。該公司多家子公司均在省會城市設(shè)立辦事處，但這些辦事處的管理游離于企業(yè)管理之外，屬于管理盲點，亟需摸清現(xiàn)狀，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)，因此公司總部審計部予以立項，按照“摸清情況、分清責(zé)任、揭示風(fēng)險、提出建議”的總體要求，總部審計部成立審計組，組織開展各單位駐省會辦事處管理審計調(diào)查，摸清各單位駐省會辦事處經(jīng)營管理現(xiàn)狀，分析存在問題，評價經(jīng)營風(fēng)險，提出加強(qiáng)駐省會辦事處管理建議，促進(jìn)規(guī)范管理。

2多管齊下管控審計過程，提升審計調(diào)查質(zhì)量

2.1統(tǒng)籌運(yùn)用審計資源

按照統(tǒng)一部署、分級實施、層層負(fù)責(zé)原則開展專項審計調(diào)查，推行實現(xiàn)項目統(tǒng)一立項、方案統(tǒng)一編制、調(diào)查統(tǒng)一實施，成果統(tǒng)一應(yīng)用、問題統(tǒng)一整改，從組織形式上實現(xiàn)上下步調(diào)一致工作格局。

2.2周密部署審計調(diào)查

充分了解與調(diào)查事項相關(guān)的法規(guī)政策制度，調(diào)查對象的財務(wù)隸屬關(guān)系、主要業(yè)務(wù)流程、資金管理使用的基本情況。制定內(nèi)容細(xì)致操作性強(qiáng)的審計調(diào)查方案，明確調(diào)查事項的范圍、內(nèi)容、工作步驟、人員分工、時間安排等，特別要明確關(guān)注重點和調(diào)查方式。

2.3靈活運(yùn)用調(diào)查方法

要運(yùn)用靈活多樣的審計調(diào)查方法，跨地域、跨單位、跨部門開展調(diào)查，做到自查和互查相結(jié)合，全面調(diào)查和抽樣調(diào)查相結(jié)合，遠(yuǎn)程審計和實地走訪相結(jié)合。采取聽匯報、現(xiàn)場抽樣、查資料、問疑點、關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)比對、信息系統(tǒng)檔案查詢等多種方式，開展內(nèi)控測試、風(fēng)險評估、分析性復(fù)核，充分利用各類信息系統(tǒng)，利用網(wǎng)絡(luò)開展在線審計，進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和挖掘，根據(jù)調(diào)查情況繪制各業(yè)務(wù)管理的流程圖，大量收集審計調(diào)查證據(jù)，揭示經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，節(jié)約審計時間和審計成本，提升審計工作質(zhì)量。

2.4總結(jié)提煉審計調(diào)查報告

通過橫向縱向?qū)Ρ确治稣{(diào)查結(jié)果，發(fā)現(xiàn)存在的普遍性、傾向性問題，分析問題要切中要害，要從大量的財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)資料中歸納出規(guī)律性，分析問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實原因，挖掘問題根源所在，形成審計結(jié)論和審計建議，既要提出堵塞工作漏洞及薄弱環(huán)節(jié)，解決實際問題的具體措施，又要注意標(biāo)本兼治，健全內(nèi)部控制措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程。

3某大型國企駐省會辦事處審計調(diào)查的做法實例：

3.1自查與全面審計相結(jié)合，調(diào)查結(jié)果準(zhǔn)確、完整

審計調(diào)查按照統(tǒng)一部署、分級實施、層層負(fù)責(zé)原則，由公司統(tǒng)一立項，各單位自查，公司審計部在各單位自查的基礎(chǔ)上對各駐省會辦事處開展全面現(xiàn)場審計調(diào)查，并形成調(diào)查報告。在審計調(diào)查中采取了聽匯報、現(xiàn)場抽樣、查資料、問疑點、數(shù)據(jù)比對等多種方式，進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)查分析，報告詳盡反映駐省會辦事處總體管理情況，內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行，資金安全管理，資產(chǎn)和產(chǎn)權(quán)管理，勞動用工及薪酬福利管理，費用報銷管理，債權(quán)債務(wù)管理，損益情況。

3.2制定標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查流程，加強(qiáng)橫向?qū)Ρ确治?/p>

審計組統(tǒng)一編制調(diào)查資料清單和調(diào)查表格，全面覆蓋駐省會辦事處涉及的資金、資產(chǎn)、人員等關(guān)鍵信息。通過各單位自查摸清各單位駐省會辦的管理模式和管理現(xiàn)狀，為開展現(xiàn)場審計工作打好基礎(chǔ)。由于本次審計調(diào)查涉及所有地市單位，對同類業(yè)務(wù)或事項采取橫向?qū)Ρ确治觯瑫r綜合考慮各單位特殊因素，使審計組快速找尋審計突破口，有效提高審計效率。

3.3現(xiàn)場審計與遠(yuǎn)程審計相結(jié)合，有效節(jié)約審計成本

針對審計資源不足問題，創(chuàng)新建立遠(yuǎn)程審計與現(xiàn)場審計結(jié)合工作機(jī)制，將審計項目分為在線遠(yuǎn)程核查和現(xiàn)場審計兩個階段。在線遠(yuǎn)程核查階段，審計人員通過業(yè)務(wù)、財務(wù)等信息系統(tǒng)，遠(yuǎn)程對被審計單位財務(wù)收支、人力資源管理等進(jìn)行全面核查，記錄風(fēng)險點和疑點?，F(xiàn)場審計階段，由審計組將有風(fēng)險點和疑點的業(yè)務(wù)記錄表發(fā)送至被審計單位，要求被審計單位準(zhǔn)備資料，并開展現(xiàn)場審計。在實踐應(yīng)用中，審計時間較以往節(jié)省15天，審計人員減少3人，差旅費、住宿費及交通費等節(jié)約近3.99萬元。

3.4促進(jìn)項目信息資源共享

在督促檢查審計進(jìn)程的同時，通過電話詢問、定期報告、疑難解答等方式掌握各小組在調(diào)查中的方式方法，發(fā)現(xiàn)的典型問題，借助QQ群會話、收集審計典型案例等活動載體，為信息共享構(gòu)筑交流平臺，不僅提高了審計人員業(yè)務(wù)水平，也為審計結(jié)果的真實、全面、準(zhǔn)確性奠定了基礎(chǔ)。

3.5建立審計質(zhì)量控制責(zé)任制

第2篇：安全管理審計報告范文

（一）審計隊伍建設(shè)有待加強(qiáng)。開展信息技術(shù)審計需要一批既懂計算機(jī)，又懂審計的復(fù)合型內(nèi)審人員。目前，基層行開展信息技術(shù)審計項目最大的瓶頸就是缺少信息技術(shù)審計人員。絕大多數(shù)審計人員尚未具備實施信息技術(shù)審計必需的知識和技能，只能沿用傳統(tǒng)審計方式，檢查登記簿或口令等較為粗淺的內(nèi)容，無法準(zhǔn)確、深入評價信息系統(tǒng)的風(fēng)險控制狀況。

（二）審計輔助手段有待開發(fā)。目前人民銀行開展信息技術(shù)審計大多沿用手工方法，通過實地觀察，查閱登記簿、運(yùn)行日志等文檔資料，并結(jié)合上機(jī)檢查系統(tǒng)設(shè)置、程序配置情況等來評價科技管理情況。這樣的工作方法不僅效率不高，甚至還由于電子線索的易篡改性，伴隨著巨大的審計風(fēng)險。而目前能熟練掌握計算機(jī)專業(yè)知識的內(nèi)審人員偏少，計算機(jī)輔助審計僅停留在文字處理和電子表格處理層面，更深層次的數(shù)據(jù)收集、篩選、分析應(yīng)用不多或甚至沒用。且各應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)各自為政，缺少統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，加之內(nèi)審部門也未配備專用的審計軟件，使得要開展對計算機(jī)輔助審計更是難上加難。

（三）審計標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)有待加快。目前人民銀行還未建立完善的信息技術(shù)審計評價標(biāo)準(zhǔn)體系，原有的針對傳統(tǒng)審計的規(guī)章制度已不能滿足信息技術(shù)審計的需要?，F(xiàn)在審計人員開展信息技術(shù)審計時，通常是通過查閱操作手冊和管理制度來了解信息系統(tǒng)，以這種方式來了解系統(tǒng)，作用十分有限，很大程度上還是依賴審計人員的個人能力，無法做到統(tǒng)一和公平，從而影響內(nèi)審的公正性和權(quán)威性。而且信息系統(tǒng)更新?lián)Q代迅速，制度建設(shè)卻相對滯后，就存在部分系統(tǒng)已廣泛應(yīng)用卻沒有規(guī)章制度加以規(guī)范的情況。對這種情況，審計人員更是“霧里看花”，無從下手。

（四）審計開展程度有待加深。目前，人民銀行開展的信息技術(shù)審計仍多集中在孤立的審計、合規(guī)性審計。一是未真正應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?。審計項目、審計重點不是通過對各套業(yè)務(wù)系統(tǒng)、各控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險排序來確定，而更多地根據(jù)經(jīng)驗判斷、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注重點來安排，缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性。且審計多局限于技術(shù)細(xì)節(jié)，未能對系統(tǒng)的整體風(fēng)險做全面、深入的評判。表現(xiàn)在最終的審計報告中就是，對信息系統(tǒng)的技術(shù)細(xì)節(jié)提了很多問題，通篇充斥晦澀的專業(yè)術(shù)語，卻少有對系統(tǒng)整體風(fēng)險和數(shù)據(jù)安全性全局、清晰的描述。被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)對信息技術(shù)細(xì)節(jié)的了解一般不深，單從這些專業(yè)的術(shù)語無法充分明了審計發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重性和風(fēng)險程度。這樣的審計結(jié)論下達(dá)到被審計單位無疑是隔靴搔癢，審計效果大打折扣。二是集成審計開展較少。集成審計即業(yè)務(wù)審計和信息技術(shù)審計的結(jié)合。目前人民銀行的業(yè)務(wù)審計和信息技術(shù)審計是相互獨立的。在開展業(yè)務(wù)審計時，一般只關(guān)注業(yè)務(wù)自身，而對支撐業(yè)務(wù)開展的系統(tǒng)很少涉及；開展信息技術(shù)審計時，僅對某系統(tǒng)做檢查，對系統(tǒng)上運(yùn)行的業(yè)務(wù)很少關(guān)注。信息系統(tǒng)是為業(yè)務(wù)服務(wù)的，對人民銀行業(yè)務(wù)的影響才是審計的最終關(guān)注點，如果不能結(jié)合業(yè)務(wù)進(jìn)行總體評價，那么大家對審計結(jié)果的興趣度和認(rèn)可度將受到影響。

（五）審計介入時機(jī)有待提前。目前的信息技術(shù)審計大多是對已運(yùn)行系統(tǒng)的審計，也就是事后審計，對系統(tǒng)開發(fā)過程的審計即事前審計還未能真正開展。就信息系統(tǒng)而言，對已完成系統(tǒng)進(jìn)行修改所要花費的時間和費用比在設(shè)計階段修改的花費要大得多，因此，對開發(fā)過程的審計意義猶為重大。但目前人民銀行的信息系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)、安裝調(diào)試、推廣建設(shè)等工作基本都是由科技和業(yè)務(wù)部門實施，缺乏內(nèi)審部門的介入。

原因分析

（一）信息技術(shù)審計起步較晚，發(fā)展還需要一定過程。發(fā)達(dá)國家信息技術(shù)審計工作啟動較早，如美國著名的信息系統(tǒng)審計與控制協(xié)會（ISACA）1969年就已成立。而人民銀行信息技術(shù)審計到現(xiàn)在只有十年多的時間，與發(fā)達(dá)國家相比較，在審計標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性、審計范圍的廣度和深度、審計手段的現(xiàn)代化程度等方面都存在差距，還處于初級階段。信息技術(shù)審計的發(fā)展不能一蹴而就，需要一步一個腳印扎實積累，許多矛盾和問題也需要時間慢慢消釋，要達(dá)到高水平的信息技術(shù)審計還有很長的路要走。

（二）對信息技術(shù)審計的重視不夠，支持和投入不足。目前部分基層對于信息技術(shù)審計的重要性認(rèn)識不足，對計算機(jī)系統(tǒng)盲目信任，認(rèn)為由上級行組織開發(fā)的系統(tǒng)肯定是安全可靠的，無需再審計。事實上，系統(tǒng)是由人來操作和維護(hù)的，再好的系統(tǒng)也無法完全避免惡意分子的破壞。有些內(nèi)審人員對信息技術(shù)審計的認(rèn)識也有限，即便應(yīng)用計算機(jī)對審計數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，也多是手工審計方式的簡單延伸，而未能有意識的利用計算機(jī)對審計數(shù)據(jù)開展深層次的分析。

（三）受人力資源機(jī)制的限制，建設(shè)一支良好的信息技術(shù)審計隊伍有一定難度。從現(xiàn)在的情況看，在短時間內(nèi)改變?nèi)嗣胥y行信息技術(shù)審計人員缺乏的局面有不少困難。一是人員配備存在先天不足。人民銀行內(nèi)審部門脫胎于稽核部門，因此配備的人員多以會計專業(yè)為主。加之人民銀行的業(yè)務(wù)多與會計和金融相關(guān)，從其他部門調(diào)入的人員也是會計和金融專業(yè)居多。而人民銀行近年來信息化建設(shè)蓬勃開展，需要大量科技人才，受限于人員編制，每年招收的計算機(jī)專業(yè)人員本來就不多，能夠分配或調(diào)入內(nèi)審部門的計算機(jī)專業(yè)人員更是少之又少。二是對于信息技術(shù)審計的培訓(xùn)力度不夠?？傂袃?nèi)審司每年均舉辦一次專門的信息技術(shù)審計培訓(xùn)，為培養(yǎng)信息技術(shù)審計人才起了很好的作用，但是能參加總行培訓(xùn)的人員比例還是太少，而基層行又由于培訓(xùn)計劃、經(jīng)費和師資條件等限制，難以開展專門的信息技術(shù)培訓(xùn)。

（四）信息技術(shù)審計的權(quán)威性尚未樹立，業(yè)務(wù)部門的配合程度不高。人民銀行的信息技術(shù)審計開展時間不長，還未像傳統(tǒng)業(yè)務(wù)審計那樣深入人心，受到普遍認(rèn)可。由于計算機(jī)專業(yè)門檻高，科技部門對內(nèi)審開展信息技術(shù)審計的專業(yè)程度持懷疑態(tài)度，認(rèn)為只有“外行看熱鬧”，不可能像內(nèi)行那樣看出什么門道，只會是吹毛求疵、白費力氣。確實，目前基層行開展的信息技術(shù)審計查出的問題還較為淺顯，未能切中要害，也不能提出富有建設(shè)性的意見。因此，科技部門對信息技術(shù)審計還處于被動接受的狀態(tài)，未形成在系統(tǒng)開發(fā)時主動邀請內(nèi)審部門介入、運(yùn)維過程中主動向?qū)徲嫴块T通報監(jiān)控情況、審計過程中主動與內(nèi)審人員討論完善風(fēng)險措施等良性互動的局面。

改進(jìn)央行信息技術(shù)審計工作的建議

（一）加強(qiáng)對信息技術(shù)審計的重視，提高支持和投入力度。隨著計算機(jī)的普及和網(wǎng)絡(luò)的盛行，信息安全風(fēng)險已逐漸為人所知，對信息系統(tǒng)開展審計的必要性已逐漸獲得認(rèn)可。內(nèi)審部門要借助這有利局面，在各種場合加大信息技術(shù)審計重要性的宣傳，擴(kuò)大影響力；精心實施審計，以更有價值、更有深度的審計成果獲得各方的肯定和重視，優(yōu)化內(nèi)審工作環(huán)境。要進(jìn)一步明確信息技術(shù)審計的工作目標(biāo)和范圍，不斷加大資金、人員和設(shè)備等的投入，加快建設(shè)輔助審計軟件和網(wǎng)站，創(chuàng)造有利條件，為開展信息技術(shù)審計做好后盾。

（二）加強(qiáng)信息技術(shù)審計隊伍建設(shè)，更新審計人員信息技術(shù)知識。增強(qiáng)內(nèi)審隊伍的信息技術(shù)知識和審計能力已經(jīng)迫在眉睫，需要貼近實際加強(qiáng)信息技術(shù)人才隊伍的建設(shè)。一是擴(kuò)大信息技術(shù)審計人員隊伍，支持、鼓勵內(nèi)審部門招收計算機(jī)專業(yè)人員，從科技部門引進(jìn)經(jīng)驗豐富的科技人員。二是加強(qiáng)信息技術(shù)審計培訓(xùn)力度，擴(kuò)大培訓(xùn)覆蓋范圍，增強(qiáng)培訓(xùn)實用度，利用真實上機(jī)環(huán)境開展培訓(xùn)，提高審計人員的實戰(zhàn)操作能力；積極爭取內(nèi)審人員參加業(yè)務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)的機(jī)會，第一時間了解業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件控制流程、操作要求。三是加強(qiáng)與先進(jìn)IT企業(yè)的溝通與交流，汲取信息安全管理方面的先進(jìn)知識；探索開展信息技術(shù)外包審計，吸取外部審計的經(jīng)驗和技巧，提高自身的信息技術(shù)審計水平。四是鼓勵審計人員通過自身努力更新計算機(jī)知識。鼓舞審計人員信心，消除他們的畏難情緒，使其踴躍投入到信息技術(shù)審計工作中。鼓勵內(nèi)審人員參加計算機(jī)培訓(xùn)或認(rèn)證，給予一定的獎勵，使更多的內(nèi)審人員能夠掌握基本的信息技術(shù)審計知識。

（三）加強(qiáng)輔助審計軟件開發(fā)，提高審計工作效率和質(zhì)量。依托計算機(jī)技術(shù)來加大審計的力度和深度。一是建立完備的人民銀行內(nèi)審綜合管理系統(tǒng)，實現(xiàn)審計全過程信息化管理，包含豐富的人員管理、風(fēng)險評估和成果利用等功能，真正起到提高效率、完善管理的作用。二是開發(fā)計算機(jī)輔助審計軟件，建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)與審計系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)采集接口，動態(tài)監(jiān)測業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況，加強(qiáng)系統(tǒng)運(yùn)行報警和預(yù)測的能力，及時發(fā)現(xiàn)異常事件。三是依托網(wǎng)絡(luò)建立專門的審計網(wǎng)站，最新的信息技術(shù)審計信息、經(jīng)驗交流和疑難解答等，并為下一步實現(xiàn)全面的非現(xiàn)場網(wǎng)絡(luò)審計做好鋪墊，最終構(gòu)建一個全方位、立體化的綜合審計平臺。

（四）加強(qiáng)審計標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，規(guī)范和指導(dǎo)信息技術(shù)審計操作。應(yīng)積極與國內(nèi)外著名信息技術(shù)審計協(xié)會、組織的交流合作，借鑒先進(jìn)的信息安全風(fēng)險控制經(jīng)驗，建立起符合人民銀行實際的信息技術(shù)審計標(biāo)準(zhǔn)體系?？茖W(xué)立項，完善審計方案設(shè)計，設(shè)計并運(yùn)用審計檢查表規(guī)范檢查操作方法，客觀分析信息系統(tǒng)的安全性及潛在風(fēng)險，提出科學(xué)的改進(jìn)建議。以標(biāo)準(zhǔn)化的審計，指導(dǎo)基層行信息技術(shù)審計工作實踐，使審計規(guī)范運(yùn)作，并最終形成系統(tǒng)全面、客觀公正的審計結(jié)論。

（五）加強(qiáng)審計轉(zhuǎn)型工作，提高審計質(zhì)量與深度。要拓展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛⒐芾韺徲?、集成審計和績效審計的新領(lǐng)域。建立信息技術(shù)審計風(fēng)險評估體系，在對信息系統(tǒng)風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，以風(fēng)險為導(dǎo)向安排審計項目和頻率，有所側(cè)重地實施檢查，分配審計資源，提高信息技術(shù)審計的效率和質(zhì)量。加深信息技術(shù)審計與業(yè)務(wù)審計的相互滲透，由信息技術(shù)審計人員與業(yè)務(wù)審計人員相互配合，跟蹤業(yè)務(wù)處理的整個流程，綜合評價業(yè)務(wù)和應(yīng)用系統(tǒng)的處理和控制情況，使審計結(jié)果更貼近央行業(yè)務(wù)實際，提升審計成效。