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一、洗錢風(fēng)險分析
會計事務(wù)所經(jīng)營各項業(yè)務(wù)時采用的流程如下,客戶與事務(wù)所簽訂合同或達成協(xié)議后,根據(jù)合同或協(xié)議簽署意見或提供服務(wù),并按照合同、協(xié)議收取一定的費用。在事務(wù)所為客戶提供服務(wù)時可能被洗錢犯罪分子收買,同時利用中介機構(gòu)優(yōu)勢及專業(yè)性極強的操作方法,幫助洗錢分子簽署或出具虛假意見,包括會計核算、委托投資、評估報告及審計報告等,從而使非法財產(chǎn)具有合法來源解釋,這是事務(wù)所中存在的主要洗錢活動風(fēng)險點。事務(wù)所之所以存在極大的洗錢活動風(fēng)險隱患,其原因如下:
(1)事務(wù)所中的部分會計師可以憑借專業(yè)技能與知識制造表面合法產(chǎn)權(quán)文書、票證及合同等轉(zhuǎn)換、漂洗非法財產(chǎn),將非法財產(chǎn)轉(zhuǎn)入正常賬戶中。
(2)事務(wù)所從事洗錢活動的過程極具隱蔽性,難以被察覺、發(fā)現(xiàn),主要表現(xiàn)為會計師在代表客戶進行某種經(jīng)濟活動時,通常會利用專業(yè)知識與技術(shù)處理容易引起懷疑的行為,使洗錢活動不具備典型性的表征,這就降低了洗錢難度及增加了洗錢風(fēng)險。
(3)“反洗錢”受阻也是造成事務(wù)所中洗錢風(fēng)險增加的重要因素[2]。會計從業(yè)人員擔心反洗錢可能會對自身經(jīng)濟利益、客戶關(guān)系造成影響,因此不主動配合反洗錢。事務(wù)所需要在原有業(yè)務(wù)流程當中增加可疑信息保存、上報等環(huán)節(jié),還可能需要建立反洗錢內(nèi)控制度,增加專門崗位及培訓(xùn)員工的反洗錢技能等才能保證反洗錢的相關(guān)工作得以落實,這就會增加執(zhí)業(yè)成本,因此事務(wù)所對于反洗錢的積極性較差。反洗錢可能會導(dǎo)致事務(wù)所面臨的法律風(fēng)險增加,表現(xiàn)為客戶涉及洗錢犯罪時,事務(wù)所也會陷入到法律訴訟與糾紛當中,因此反洗錢難以在事務(wù)所中有效落實。
二、政策建議
(1)完善反洗錢監(jiān)管體系,改革支付結(jié)算方法。對于會計事務(wù)所等非金融機構(gòu),應(yīng)建立起專門的反洗錢監(jiān)管體系,避免部分會計人員利用自身專業(yè)技能為洗錢活動提供便利。反洗錢監(jiān)管體系應(yīng)與相關(guān)的法律、法規(guī)實現(xiàn)配套銜接,具有科學(xué)嚴謹與可操作性的特點,同時要在監(jiān)管體系中規(guī)定事務(wù)所在反洗錢中應(yīng)承擔的基本義務(wù)、職責。例如,在事務(wù)所開展各項業(yè)務(wù)的過程中,會計師必須嚴格遵守實名登記制度,并審查客戶的身份證件與登記信息是否屬實。對于可疑交易、大額交易需及時進行上報,同時利用反洗錢分析系統(tǒng)對報告的數(shù)據(jù)進行分析,在條件允許的情況下應(yīng)建立起行業(yè)監(jiān)測數(shù)據(jù)庫,以及時發(fā)現(xiàn)洗錢行為。此外,應(yīng)要求事務(wù)所將客戶資料、交易記錄等保存好,包括資金流向資料、業(yè)務(wù)往來資料等,以備核查及追索。對支付結(jié)算方式進行改革也是降低事務(wù)所出現(xiàn)洗錢風(fēng)險的有效途徑。利用現(xiàn)金進行洗錢加大了反洗錢的難度,對此應(yīng)積極改革支付結(jié)算手段,利用匯票、本票、支票及信用卡等進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,以便可以有效監(jiān)控資金流向,減少洗錢行為。
(2)建立與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)的激勵體系,提高反洗錢的積極性。為了避免反洗錢的執(zhí)行過程在事務(wù)所中受阻,并提高會計從業(yè)人員對于反洗錢的主動性、積極性,從而減少事務(wù)所中的洗錢風(fēng)險,則應(yīng)建立起與事務(wù)所業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)的激勵體系。首先,可以建立起稅收補貼或返還機制。例如,對于積極參與、配合反洗錢,同時做出一定貢獻的事務(wù)所,可給予稅收補貼及稅收返還等。補貼資金可從洗錢罪罰沒收益中支出,稅收補貼或返還最高限額應(yīng)依據(jù)事務(wù)所反洗錢過程中所耗費的財力成本、物力成本與人力成本而定,以保證補貼、返還額度的合理性,從而促使事務(wù)所產(chǎn)生反洗錢動力與提高會計人員反洗錢的效率,將洗錢風(fēng)險降至最低。其次,可以建立起用于反洗錢的專項基金,降低事務(wù)所反洗錢的運營成本。專項基金的來源可包括三種,即各界人士捐款、政府財政撥款及洗錢罪罰沒資金,專項基金應(yīng)被用于支持事務(wù)所反洗錢方面的工作,包括技術(shù)支持、培訓(xùn)、宣傳及其他開支等,避免專項資金被挪為他用。此外,可以根據(jù)當?shù)氐呢斦顩r建立分成獎勵機制。如事務(wù)所主動提供與反洗錢相關(guān)的線索、情報,則在洗錢案破獲前及贓款追回前,中央銀行可給予一定的物質(zhì)獎勵、精神嘉獎等;對于提供線索及情報的個人,可按照分成的方法進行獎勵,從而有效激勵會計師利用自身專業(yè)知識及時發(fā)現(xiàn)潛在洗錢活動,這不但可以有效規(guī)避事務(wù)所中的洗錢風(fēng)險,同時能增強整個金融體系的反洗錢能力。考慮到事務(wù)所的行業(yè)特性,應(yīng)制定針對事務(wù)所的司法免責條款,避免事務(wù)所在反洗錢的過程中出現(xiàn)訴訟風(fēng)險,為反洗錢政策的落實與洗錢風(fēng)險的規(guī)避提供保障性條件。
瑞士金融監(jiān)管體制實行的是瑞士銀行和證券由瑞士聯(lián)邦銀行業(yè)委員會(以下簡稱FBC)統(tǒng)一監(jiān)管,瑞士私營保險業(yè)由瑞士聯(lián)邦私營保險業(yè)監(jiān)督局(以下簡稱FOPI)監(jiān)管的分業(yè)監(jiān)管體制。其中FBC又實行兩級監(jiān)管體系,既監(jiān)管活動在FBC與授權(quán)的外部審計公司之間的監(jiān)管職責的分工。
在瑞士,除了最主要的FBC和FOPI(這兩個機構(gòu)目前監(jiān)管著大約330家銀行和200多家保險公司),金融市場的監(jiān)管職責還由很多監(jiān)管機構(gòu)承擔。
(一)監(jiān)管機構(gòu)框架
1.聯(lián)邦銀行委員會(FBC)。(1)組織結(jié)構(gòu):FBC由7至11名成員組成,由聯(lián)邦委員會選舉產(chǎn)生。FBC在行政上隸屬于瑞士聯(lián)邦財政部(以下簡稱FDF),但獨立于聯(lián)邦委員會的指示。FBC基于其獨立性對金融部門的各個部分的監(jiān)管擁有絕對權(quán)威。(2)監(jiān)管活動:瑞士的銀證監(jiān)管是采取兩級監(jiān)管體系,銀證監(jiān)管是基于作為國家監(jiān)督機關(guān)的FBC和一些得到授權(quán)的審計公司之間的任務(wù)分工。在這兩層監(jiān)管體系下,F(xiàn)BC委托授權(quán)的審計公司進行現(xiàn)場審查,而自己保留負責全面監(jiān)督和執(zhí)法措施的權(quán)利。FBC只有在非常罕見的情況下才進行直接現(xiàn)場確認審查。由于大銀行集團在瑞士金融體系起著非常重要的作用,所以FBC需要自己親自對瑞士兩大銀行—瑞士聯(lián)合銀行(UBS)和瑞士信貸銀行(CS)實施直接監(jiān)管。同時,為確保監(jiān)管體系的活力,F(xiàn)BC對授權(quán)的審計公司開展質(zhì)量控制和檢查,有時FBC會直接監(jiān)察審計公司對銀行或證券交易商的審計程序。(3)運行費用:為了維持運作,F(xiàn)BC每年向受其監(jiān)管的機構(gòu)征收監(jiān)管費。監(jiān)管費的多少是比照FBC上一年度的支出來征收的。因此,監(jiān)督機構(gòu)的活動經(jīng)費是獨立于邦聯(lián)的財務(wù)預(yù)算的,同時也不用納稅人承擔。
2.聯(lián)邦私營保險業(yè)監(jiān)管局(FOPI)。FOPI受聯(lián)邦委員會委托對瑞士私營保險業(yè):壽險、意外險、損害保險和再保險進行監(jiān)管。它的主要權(quán)限有給保險公司頒發(fā)經(jīng)營許可;對人壽保險公司和醫(yī)療保險公司的業(yè)務(wù)范圍進行審批;審查保險公司遞交的年報;為保險業(yè)起草有關(guān)法律文件;代表瑞士保險業(yè)簽訂國際協(xié)定等。此外,作為對聯(lián)邦社會保險局(FSIO)監(jiān)管的補充,F(xiàn)OPI開始監(jiān)管可以接受的健康保險。從2006年初開始,保險中介機構(gòu)也納入FOPI的監(jiān)管范圍。
FOPI實施監(jiān)管的費用由被監(jiān)管的保險公司承擔,該辦公室每年發(fā)票的稅收額就可以完全涵蓋監(jiān)管當局購置的保險設(shè)施所帶來的成本。
3.反洗錢控制局(AML-CA)。AML-CA行政上附屬于FFA組織,AML-CA有四個部門:自律監(jiān)管組織(self-regulatingorganizationsSROs)部門,直屬金融中介(financialintermediariesdirectlysubordinatedDSFIs)部門,市場監(jiān)管部門以及審查部門。審查部門協(xié)助其他三個部門完成工作設(shè)在聯(lián)邦財政部財政事務(wù)管理局,負責直接或通過行業(yè)自我監(jiān)督組織監(jiān)管所有其它非銀行系統(tǒng)的金融中介機構(gòu)和個人。另外根據(jù)FATF的要求成立了洗錢報告處(MROS),隸屬于聯(lián)邦司法部,負責報告洗錢嫌疑問題,也是瑞士的情報中心。
4.瑞士國家銀行(SNB)。SNB在他的職責范圍里,保證金融體系的穩(wěn)定。SNB必須按照憲法和章程的規(guī)定以國家利益為首位,其首要目標是確保物價穩(wěn)定,同時考慮經(jīng)濟發(fā)展。
(二)監(jiān)管規(guī)則體系
瑞士監(jiān)管當局的監(jiān)管權(quán)利有法律保證,同時必須嚴格遵從法律規(guī)定。監(jiān)管當局實施監(jiān)管,對金融問題進行裁決必須有法律依據(jù),嚴格依法執(zhí)行監(jiān)管行為,從法律上保障了監(jiān)管權(quán)威性。
在瑞士,金融部門是多層次的,反映在金融監(jiān)管規(guī)則上也是如此。瑞士聯(lián)邦行政局有權(quán)參與聯(lián)邦立法,除了憲法、聯(lián)邦法以及聯(lián)邦條例以外,監(jiān)管規(guī)則架構(gòu)里還包括監(jiān)管當局的通告和通知。規(guī)則架構(gòu)的完整性還包括指示:指示自律規(guī)則在監(jiān)管范圍不同程度的執(zhí)行。這些指示部分是基于法律的授權(quán)委托(如股票交易的自律規(guī)則就是基于聯(lián)邦股票和證券交易法),另一部分是通過達到監(jiān)管機構(gòu)授權(quán)的準標準化條件作為最低標準(如SFBC的某些通告)。自律規(guī)則比較貼近市場,在瑞士起著非常重要的作用。在國際層面上,有許多與金融監(jiān)管規(guī)則相關(guān)的雙邊以及多邊協(xié)議,如與歐盟、WTO/GATS的雙邊協(xié)議。
二、監(jiān)管體制特點
(一)監(jiān)管主體高度獨立性和權(quán)威性
1.金融監(jiān)管當局擁有高度獨立性是國家金融體制健全的表現(xiàn)之一,瑞士金融監(jiān)管擁有的高度獨立性主要表現(xiàn)在行政獨立和財政獨立上。(1)行政獨立。在瑞士擔負銀行監(jiān)管職能并不是國家的中央銀行,而是銀行委員會。銀行委員會的七名成員由瑞士聯(lián)邦委員會選舉產(chǎn)生,七名成員除主席外,其余均為兼職成員。由于銀行委員會的特殊性質(zhì),銀行委員會成員不能在銀行和金融機構(gòu)中任職,其現(xiàn)任成員多為瑞士著名金融專家和經(jīng)濟學(xué)者,每月定期舉行會晤,研究談?wù)摻鹑诒O(jiān)管的方向性、戰(zhàn)略性問題,每年向聯(lián)邦委員會提交本年度工作報告。銀行委員會的成員雖然由聯(lián)邦政府任命,但聯(lián)邦政府卻對銀行委員會沒有指示權(quán),無權(quán)插手銀行委員會的監(jiān)管工作和內(nèi)部事務(wù),亦無權(quán)過問銀行委員會對具體案件的處理結(jié)果。這種高度的自主性無疑成為銀行委員會有效、充分地行使監(jiān)管職能的前提。(2)財政獨立。瑞士監(jiān)管當局實施監(jiān)管的費用不是來自聯(lián)邦財政部的統(tǒng)一配置,而是向被監(jiān)管機構(gòu)收取費用來彌補監(jiān)管成本,維持機構(gòu)運行。并且監(jiān)管當局獨立編制本機構(gòu)的財政預(yù)算以及財政支出,這樣監(jiān)管當局通過財政獨立而擁有充分的監(jiān)管行使職能。
2.瑞士銀行委員會擁有絕對金融監(jiān)管權(quán)威。FBC每年向銀行公告,對銀行、投資基金、證券交易的有關(guān)法律條具體闡述和解釋;銀行委員會有權(quán)在聯(lián)邦法律框架的基礎(chǔ)上,起草、制定涉及金融監(jiān)管的具體實施細則和規(guī)定,經(jīng)聯(lián)邦委員會批準即生效執(zhí)行;在監(jiān)管工作中,如果遇到難以參照現(xiàn)有法律條款解決的問題,或根據(jù)新的國際條約必須對瑞士現(xiàn)行的部分法律條文進行修改和調(diào)整,即由銀行委員會牽頭,會同國家銀行、瑞士銀行家協(xié)會等機構(gòu),共同組成專家工作組,制定出相應(yīng)的補充管理規(guī)定或法律條款修訂草案,送交聯(lián)邦委員會審批。FBC有權(quán)根據(jù)法律獲得全面的信息,即使是銀行保密法也不能例外,但是審計公司例外,因為其信息來源需要多方面的審批,通知規(guī)定,通訊及其他機關(guān)的報告,客戶或第三方、以及媒體報導(dǎo)等。除審計機構(gòu)必須向銀行委員會提交審計報告外,各銀行對銀行委員會有諸多的報批義務(wù)和申報義務(wù);各銀行在一個營業(yè)年度結(jié)束的60天內(nèi)必須匯總所有核心數(shù)據(jù),直接提交銀行委員會,以便銀行委員會及時掌握銀行業(yè)最新動態(tài),盡早察覺薄弱環(huán)節(jié)。在銀行違反銀行法規(guī)以及出現(xiàn)其它弊端的情況下,銀行委員會有權(quán)采取措施,以維護金融秩序并消除弊端。措施的嚴厲程度視違規(guī)情節(jié)輕重而逐步升級,例如:指出銀行的違規(guī)行為并予以警示性告誡;責令銀行重新制作年度財務(wù)報告;指示銀行進行機構(gòu)變動,乃至明令將某人開除出銀行董事會或業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)層等。在債權(quán)人的債券受到嚴重威脅的情況下,銀行委員會有權(quán)將審計公司人員派到該銀行作為觀察員,對該銀行業(yè)務(wù)進行深入監(jiān)督,這種監(jiān)督對銀行的業(yè)務(wù)有時會構(gòu)成直接干預(yù)。銀行出現(xiàn)違法行為時,銀行委員會將報告給聯(lián)邦財政部,由財政部對銀行進行跟蹤調(diào)查。在銀行已不能再履行其基本義務(wù),或?qū)Ψ蓸?gòu)成嚴重侵害的情況下,銀行委員會將撤銷其營業(yè)許可,任命清查人員對該銀行進行強制性的停業(yè)清查。銀行委員會必須本著公平、適度、誠信的原則采取上述措施。銀行若對銀行委員會的決定持有異議,可以向聯(lián)邦法庭上訴,但聯(lián)邦法庭一般都賦予銀行委員會極大的權(quán)衡及操作空間,而且通常留置對專業(yè)問題的評判。
(二)重監(jiān)管人員的高素質(zhì)培養(yǎng)
瑞士監(jiān)管當局一直注重人才的培養(yǎng),每年投入大筆資金用于行業(yè)培訓(xùn),造就了一大批高素質(zhì)的金融管理人員。不但如此,它們還從國外招納大量人材,以彌補本國市場上人力資源短缺的弱點。瑞士監(jiān)管機構(gòu)的就業(yè)人員一向以提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)而著稱,成為了瑞士監(jiān)管機構(gòu)在競爭中處于有利地位的一大法寶。同時高素質(zhì)的監(jiān)管人員也提升了監(jiān)管當局的權(quán)威性以及監(jiān)管能力。
(三)監(jiān)管法律體系完整,提供有力的法制基礎(chǔ)和保障
瑞士的法律體系的完整性不僅表現(xiàn)在法律領(lǐng)域上,同時也表現(xiàn)在法律結(jié)構(gòu)上。
1.瑞士目前的法律體系涉及瑞士現(xiàn)行的各個金融監(jiān)管領(lǐng)域:銀行,證券,投資,私營保險等,瑞士于1934年公布了《銀行法》,按規(guī)定成立銀行委員會,負責監(jiān)督管理瑞士銀行是否依法從業(yè)。隨著金融業(yè)的發(fā)展和銀行經(jīng)營范圍的逐漸擴展,瑞士又相繼頒布了《交易所和證券交易法》,以及《銀行和儲蓄銀行規(guī)則》、《外國銀行管理規(guī)則》、《投資基金規(guī)則》、《交易所和證券交易規(guī)則》和《洗錢條例》等。這些法律法規(guī)明確規(guī)定了瑞士監(jiān)管當局作為國家監(jiān)管機構(gòu)所擁有的權(quán)限和各被監(jiān)管機構(gòu)必須履行的接受監(jiān)管的各項義務(wù),在各個金融領(lǐng)域使得金融監(jiān)管真正做到了有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必糾。
2.瑞士金融監(jiān)管當局行使監(jiān)管職能有不同層次的法律保障,其中最主要的還是憲法、聯(lián)邦立法的保障,如瑞士七大法律如《銀行法》、《交易所和證券交易法》、《投資基金法》、《保險監(jiān)管法》、《洗錢法》,這樣就從高層次上保證了監(jiān)管的權(quán)威性。同時還有各種細則性法規(guī),如《銀行自有資本條例》、《銀行流動資本條例》等又為監(jiān)管當局的監(jiān)管提供精確的法律尺度,保證監(jiān)管的有效性。
三、監(jiān)管體制存在的主要問題
瑞士的分業(yè)監(jiān)管以及兩級監(jiān)管體系形成了一套對個人、企業(yè)和金融機構(gòu)的立體監(jiān)管制度,同時打擊黑錢和各種恐怖融資活動。此外,加上監(jiān)管主體的高度獨立性和權(quán)威性以及法律的保障使得瑞士的金融部門非常發(fā)達,保持了瑞士作為國際著名金融中心的地位。根據(jù)瑞士銀行家協(xié)會提供的數(shù)字,瑞士的金融業(yè)掌管著全球三分之一的私人境外資產(chǎn),幾家著名的銀行和保險公司在世界同行中享有極高的聲譽。
雖然瑞士的監(jiān)管體系對瑞士作為國際金融中心起了很大的作用,但是隨著國際監(jiān)管政策背景的改變以及國內(nèi)金融的動態(tài)發(fā)展,瑞士現(xiàn)行的監(jiān)管體制逐漸暴露出了不足,主要表現(xiàn)在首先有些監(jiān)管規(guī)則的適用非常良好,但是缺乏法律基礎(chǔ),如審計公司的審計程序,以及洗錢報告處的信息沒有相關(guān)的法律依據(jù),這樣就減弱了監(jiān)管主體的權(quán)威性;其次是隨著經(jīng)濟的發(fā)展,各種新興實體和集團實體的出現(xiàn),比如銀保集團等,在目前的分業(yè)監(jiān)管體制下對該類新興實體和集團就存在著監(jiān)管真空和監(jiān)管重復(fù)問題;再者,與國際監(jiān)管規(guī)則相比,現(xiàn)行的監(jiān)管手段單一,效率不高,不適應(yīng)防范金融發(fā)展帶來的新風(fēng)險防范的需要;監(jiān)管主體在監(jiān)管過程中由于信息不足而無法實施有效的監(jiān)管以及對被監(jiān)管機構(gòu)的不公平對待等。20世紀90年代中期以后金融監(jiān)管的有效性有所降低,同時瑞士為了穩(wěn)定其金融中心,加強其國際地位,需要緊跟當前的發(fā)展,重新審查和調(diào)整現(xiàn)行金融市場監(jiān)管體系。
四、結(jié)論
基于以上分析的瑞士金融監(jiān)管現(xiàn)狀,同時瑞士金融市場正在發(fā)生急劇變化,各種新興集團實體出現(xiàn),創(chuàng)新的節(jié)奏加快,跨境資金流動加速,國際金融業(yè)務(wù)競爭壓力增強,以及應(yīng)國際協(xié)定和監(jiān)督標準要求等。為了穩(wěn)定瑞士的金融中心,加強其國際地位,需要緊跟當前的發(fā)展,重新審查和調(diào)整現(xiàn)行金融市場政策。
金融市場監(jiān)管體制對金融市場極其重要,它可以增強市場穩(wěn)定性,增加國內(nèi)外公眾信心。假如沒有合適的金融監(jiān)管體系,那么瑞士的金融中介機構(gòu)就無法在國際規(guī)范的環(huán)境中運作,那么瑞士的金融中心就無法生存。因此針對動態(tài)環(huán)境,不斷優(yōu)化監(jiān)管架構(gòu)是不容置疑的。這個結(jié)果使得監(jiān)管當局不僅具有額外義務(wù),而且必須改善和簡化現(xiàn)有的監(jiān)管框架。
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摘 要 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜鳛橐环N新的審計方法,從對被審計對象的風(fēng)險評估為基礎(chǔ),綜合各類風(fēng)險因素,以實現(xiàn)對內(nèi)部審計的有力支撐。本文結(jié)合我國中央銀行在運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械幕咎攸c和意義,就其操作性展開論述,并根據(jù)相應(yīng)的量化指標來確定風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆秶?,以及審計重點,提出相應(yīng)的建議和措施。
關(guān)鍵詞 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?中央銀行 內(nèi)部審計 措施建議
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫃纳鲜兰o90年代以來作為一種新的審計方法,通過對被審對象的風(fēng)險評估,綜合分析其在經(jīng)濟活動中的風(fēng)險等級,以把握審計范圍和重點,凸顯內(nèi)部審計的實質(zhì)性性審查效果。近些年來,我國中央銀行在內(nèi)部審計過程中,對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷倪\用,旨在提高中央銀行在運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛腥绾稳娴陌盐崭黝愶L(fēng)險因素,如何從風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛性黾悠洳僮餍院涂尚行裕粌H是當前中央銀行內(nèi)部審計理論研究的重點,也是推動我國風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞑粩喟l(fā)展的重要方面。
一、開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?zhàn)略意義
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍腔谙到y(tǒng)理論和舞弊動因理論而形成的,旨在對風(fēng)險進行評估與監(jiān)督,我國中央銀行開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽τ谔岣咩y行業(yè)務(wù)內(nèi)部審計效率,防范審計風(fēng)險具有重要的意義。
1.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍琼槕?yīng)金融發(fā)展、實施宏觀調(diào)控的需要
隨著我國市場經(jīng)濟體制和金融體制的不斷發(fā)展,金融國際化程度日益提高,對我國整個經(jīng)濟運行的風(fēng)險因素也越來越復(fù)雜,如何面對來自金融方面的突發(fā)性風(fēng)險,如何有效的制度宏觀調(diào)控政策以維護金融穩(wěn)定,同時,加強中央銀行內(nèi)部的法律風(fēng)險、效率風(fēng)險、信息風(fēng)險等因素對貨幣政策的有效履行,并通過量化分析和控制機制,合理分配審計資源,確定審計風(fēng)險策略,切實做好中央銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系建設(shè)。
2.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且?guī)范和完善中央銀行風(fēng)險控制體系的需要
在金融行業(yè)風(fēng)險控制管理體系中,為了實現(xiàn)對風(fēng)險的感染性和傳遞性的有效管理,通常需要采取必要的措施和規(guī)范各業(yè)務(wù)及相關(guān)部門的風(fēng)險識別、評估及處理方法,從而實現(xiàn)對內(nèi)部控制及監(jiān)督過程中的各類風(fēng)險建立全方位的預(yù)警機制,并各部門協(xié)同運轉(zhuǎn)和有效溝通的過程中實現(xiàn)對風(fēng)險的全面監(jiān)督。
3.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤\用審計模型實施雙向?qū)徲?,確保客觀公正
在中央銀行的內(nèi)部審計過程中,一般采取抽查法或經(jīng)驗判斷法來判定審計風(fēng)險,由于隨意性大,對審計范圍和重點難以實現(xiàn)有效跟蹤,其審計的結(jié)果也難以得到預(yù)期效果,而風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽ⅰ白陨隙隆迸c“自下而上”結(jié)合起來,從雙向?qū)徲嬛杏行Э朔藶橐蛩丶皩徲嫹椒ǖ木窒扌?,使得審計評價更趨客觀公正。
4.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媷@銀行職責要求來優(yōu)化各類審計資源配置
審計風(fēng)險的因素是多樣的,特別是面對中央銀行任務(wù)重、人員少、時間緊等狀況,對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷馁Y源優(yōu)化就顯得尤為重要。為此,全面實施分析和評估,重點監(jiān)督內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),充分發(fā)揮審計資源的最大效用,實現(xiàn)對審計效率和效果的雙重勝利。
二、在中央銀行開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷目尚行原h(huán)境
推動風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵤┦墙⒃趦?nèi)部控制良好的基礎(chǔ)上,中央銀行擁有專門的內(nèi)部審計部門,并在長期的風(fēng)險管理過程中建立了良好的風(fēng)險防范機制,為開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媱?chuàng)造了現(xiàn)實基礎(chǔ)。
1.相繼出臺的內(nèi)部控制制度搭建了風(fēng)險管理的工作平臺
隨著我國金融風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度的不斷建立,一系列金融機構(gòu)內(nèi)部控制體系的完善,給我國各級銀行的內(nèi)部控制建設(shè)創(chuàng)造了有力的制度環(huán)境,對風(fēng)險指標的量化和組織架構(gòu)的確立,從而搭建了全面實施風(fēng)險管理的平臺。
2.中央銀行內(nèi)部審計工作的開展為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹e累了豐富的審計經(jīng)驗
內(nèi)部審計工作的開展,特別是對內(nèi)部風(fēng)險因素的識別、分析和評估等工作的開展,從審計項目的選擇上,就審計重點的策略分析上,以及在實施審計時選擇的審計方法和依據(jù)的審計規(guī)程和法則,都為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞯倪M一步落實奠定了業(yè)務(wù)基礎(chǔ),比爾對審計對象的審查不再局限于問題的查證,還要對其履職情況進行綜合評價,并從審計報告中加強對審計法律法規(guī)的適用性進行審查,以確保風(fēng)險管理的針對性和客觀性。
3.強化審計人員的培訓(xùn)力度,提升風(fēng)險管理隊伍的審計水平
在中央銀行內(nèi)部開展審計人員的培訓(xùn)工作,切實從培訓(xùn)中來提高審計人員運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媮硗苿鱼y行內(nèi)部的審計工作的效率,轉(zhuǎn)變觀念,明確風(fēng)險控制和審計監(jiān)督的重點和難點,積極發(fā)揮審計部門的組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督作用,全面提升審計人員的的風(fēng)險控制意識,為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞔蛳聢詫嵉乃枷牖A(chǔ)。
4.強化對內(nèi)部審計實踐工作的總結(jié),為開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹e累了大量資料和信息
在中央銀行開展內(nèi)部審計以來,通過對各項業(yè)務(wù)的專項審計和全面審計工作的積累,從審計實踐中對各業(yè)務(wù)崗位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險點和控制狀況進行了深入的了解,并為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械墓逃酗L(fēng)險,評估風(fēng)險和剩余風(fēng)險等工作積累了大量的資料和信息,便于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞯挠行ч_展。
三、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谥醒脬y行內(nèi)部審計中的流程重構(gòu)
從風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷墓ぷ髦攸c出發(fā),將對風(fēng)險的識別與控制作為風(fēng)險防范的中心,并從風(fēng)險源入手,通過邏輯推理和量化指標的測定,進而為審計方法的確定和審計目標的實現(xiàn)創(chuàng)造了條件。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷倪^程也就是對風(fēng)險控制的過程,結(jié)合其實施要求,優(yōu)化審計資源配置和整合有效的審計方法,為此,強化對中央銀行內(nèi)部審計工作的流程重構(gòu),以實現(xiàn)對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞯尼槍π院蛯I(yè)性。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谙到y(tǒng)論的指導(dǎo)下來組織實施,與傳統(tǒng)的審計工作不同,它主要是將大量的審計工作放在業(yè)務(wù)環(huán)境的調(diào)查與控制測試,以及對審計對象存在的整體性分析評價上,因此,在實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫊r需要結(jié)合中央銀行的行業(yè)特點,按照相應(yīng)的審計流程,將風(fēng)險審計的思想貫穿到整個審計活動的始終。
1.從戰(zhàn)略角度來分析中央銀行的風(fēng)險因素
運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?,面對國?nèi)外經(jīng)濟金融環(huán)境的日趨變化,對我國中央銀行在執(zhí)行國家的貨幣政策,維護金融市場穩(wěn)定的過程中,對來自各方面的風(fēng)險因素進行有效的分析和化解,如來自法律上的風(fēng)險,來自資產(chǎn)管理上的風(fēng)險,來自行業(yè)聲譽及效率上的風(fēng)險等,通過進行積極有效的評估和管理,以促進中央銀行的金融目標的實現(xiàn)。
2.從審計對象上注重對業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別
在對中央銀行的各類業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別時,首先需要從眾多的政策和業(yè)務(wù)中判定出關(guān)鍵點和風(fēng)險點,并就其風(fēng)險的級別和層次進行聯(lián)系,如確定出風(fēng)險存在的可能性,風(fēng)險的時間及范圍等,比如在財務(wù)會計中出現(xiàn)的采購管理風(fēng)險,基建資金管理風(fēng)險,在信貸中出現(xiàn)的票據(jù)發(fā)行風(fēng)險,金融融資風(fēng)險,支付結(jié)算中的憑證管理風(fēng)險,行政許可風(fēng)險,反洗錢風(fēng)險,外匯管理風(fēng)險等。通過全面的收集和分析管理中的各類風(fēng)險點,從而實現(xiàn)對中央銀行業(yè)務(wù)和管理活動的風(fēng)險。
3.注重風(fēng)險評估在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械闹匾?/p>
風(fēng)險評估作為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匾獌?nèi)容,不僅要從單獨部門進行評估,也要從整體上進行風(fēng)險損失頻率,風(fēng)險損失程度和自我風(fēng)險控制能力等方面的評估,以實現(xiàn)對決策部門在管理戰(zhàn)略上的制定上和業(yè)務(wù)流程的合理性上是否存在實施風(fēng)險。通常情況下在中央銀行的風(fēng)險等級描述上分為高風(fēng)險、中風(fēng)險和低風(fēng)險三類,比如對于違反行業(yè)法律,涉及重大資金或?qū)嵨镔Y產(chǎn)損失的屬于高風(fēng)險,而對于造成一定負面影響的業(yè)務(wù)或違規(guī)行為則屬于中風(fēng)險,對于出現(xiàn)的一些差錯而未造成損失或負面影響的則成為低風(fēng)險。在風(fēng)險評估中,以定性或定量的形式來進行客觀全面的評估,才能使風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴黄x風(fēng)險管理的目標。
4.強化對剩余風(fēng)險的判斷以確保審計工作的預(yù)期
在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛?,除了對固有風(fēng)險、控制風(fēng)險進行綜合分析之外,還要對其剩余風(fēng)險進行有效的綜合控制。結(jié)合風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆P偷脑O(shè)計要求,對中央銀行存折的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險都可以通過相應(yīng)的量化指標來進行確定,而對于預(yù)期的審計風(fēng)險則需要通過計算來予以確保,也就是說,通過量化固有存折的風(fēng)險,對控制風(fēng)險進行有效的測試,并計算出剩余的風(fēng)險,從而實現(xiàn)對審計風(fēng)險的預(yù)期控制目標和預(yù)期審計水平。作為審計人員,必須始終將風(fēng)險和風(fēng)險管理政策作為應(yīng)對審計的重要依據(jù),結(jié)合自身的風(fēng)險控制經(jīng)驗和相關(guān)專業(yè)技術(shù)方法,來合理選擇審計順序,有效調(diào)配審計資源,最大化的防范和控制各類風(fēng)險。
四、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谥醒脬y行內(nèi)部審計中需要注意的問題和建議
從中央銀行運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵺`中,需要從思想上樹立客觀、辯證的科學(xué)態(tài)度,結(jié)合不同審計階段的具體要求,循序漸進的來調(diào)整審計策略和思路,以推動風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞯牟粩嗤晟?。同時,在推動風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫊r需要注意以下一些問題。
1.通過建立風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫來構(gòu)建動態(tài)監(jiān)測體系
在中央銀行內(nèi)部審計工作中,由于審計方法的局限性,不可能對所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和內(nèi)容進行全面的監(jiān)督,為此,科學(xué)的方法就是通過對各類風(fēng)險因素進行全面分析和評估后,建立一套完整的審計風(fēng)險模型,并從中來確定審計的重點和范圍,從而最大化的發(fā)揮審計資源的工作效率。因此,在中央銀行的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ髦校Y(jié)合詳實的審計資料,通過對各類監(jiān)測變量和指標的分析,借助于風(fēng)險指標和評估標準,強化對重點業(yè)務(wù)、重點崗位進行風(fēng)險概率的計算和監(jiān)測,從而對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷目刂颇繕撕鸵筇峁┤娴男畔⒅巍?/p>
2.運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫳仨毥⒃诔浞职l(fā)揮傳統(tǒng)審計模式的優(yōu)勢上
與傳統(tǒng)審計模式相比,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜鳛樾滦偷膶徲嬆J?,其更加注重對審計對象的整體風(fēng)險的審查和評價,并從風(fēng)險分析中制定出相應(yīng)的審計策略和計劃。然而,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴⒎鞘菍鹘y(tǒng)審計的否定,而是在傳統(tǒng)審計的基礎(chǔ)上,將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟钆c傳統(tǒng)審計進行有機結(jié)合,使之從審計內(nèi)容上更加廣泛,審計方法上更加靈活,審計重點上更加積極有效。為此,在開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鲿r,審計人員應(yīng)該從思想上來把握科學(xué)的審計風(fēng)險意識,綜合運用各類審計方法,針對具體的被審計對象和業(yè)務(wù)特點,針對性的開展審計工作,切實推進中央銀行內(nèi)部審計價值的最大化。
3.注重計劃、落實重點、加強與管理層和決策層的溝通,確保審計質(zhì)量控制
在內(nèi)部審計工作中,質(zhì)量控制是重要內(nèi)容,運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞瑯右獙徲嬞|(zhì)量控制作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)來面對。比如在開展內(nèi)部審計時,首先要要從計劃上來嚴格設(shè)計審計質(zhì)量控制方法,如對審計方案的確定,對相關(guān)證據(jù)的收集,對審計報告的編制等,將有限的審計資源集中處理高發(fā)部位,確保在審計方案的實施上,落實好審計的范圍和存在的審計重點,運用統(tǒng)籌的方法來強化對事前、事中、事后的監(jiān)督,確保每一項審計工作都能在充分的審計材料的基礎(chǔ)上,精確的履行符合性測試和實質(zhì)性測試,從而得出正確的審計結(jié)論和評價。需要注意的是,在審計制度上要堅持審計復(fù)核,確保審計人員能夠客觀、公正的對待審計依據(jù),在審計報告撰寫上,更要注重審計方案的可執(zhí)行性,分析透徹,意見恰當,便于有效的解決實際問題。
4.借助于信息技術(shù)來構(gòu)建輔助審計信息平臺
信息技術(shù)的發(fā)展,特別是計算機輔助審計軟件的開發(fā)與應(yīng)用,為審計工作提供了有力的信息平臺。在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ髦校浞掷酶黝愋畔⒓夹g(shù),如網(wǎng)絡(luò)技術(shù),軟件技術(shù),來搭建全面的信息收集平臺和監(jiān)測平臺,通過對各類審計數(shù)據(jù)的分類匯總和審校分析,從而將審計人員從繁瑣的機械性檢索中解放出來,將精力放在重要的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和關(guān)鍵部位,從而最大化的降低審計成本,提高審計效率。
5.注重人員素質(zhì)培養(yǎng),增強風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)水平
人才是推動風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞯挠辛l件,面對日益復(fù)雜的審計環(huán)境,只有不斷的加強對審計人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)的培養(yǎng),提升其獨特的判斷力和敏銳性,擴大其業(yè)務(wù)知識和專業(yè)技能,從而為提高風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鞯恼w水平和效率,創(chuàng)建出一支有知識、有能力、有素養(yǎng)的內(nèi)部審計隊伍。
參考文獻:
網(wǎng)絡(luò)借貸管理辦法全文第一章 總 則
第一條 [立法目的及依據(jù)] 為規(guī)范網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動,保護出借人及相關(guān)當事人合法權(quán)益,促進網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)健康發(fā)展,更好滿足中小微企業(yè)和個人投融資需求,根據(jù)《關(guān)于促進互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》提出的總體要求和監(jiān)管原則,依據(jù)《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī),制定本辦法。
第二條 [適用范圍和釋義] 在中國境內(nèi)從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動,適用本辦法,法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。
本辦法所稱網(wǎng)絡(luò)借貸是指個體和個體之間通過互聯(lián)網(wǎng)平臺實現(xiàn)的直接借貸。個體包含自然人、法人及其他組織。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)是指依法設(shè)立,專門從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動的金融信息中介企業(yè)。該類機構(gòu)以互聯(lián)網(wǎng)為主要渠道,為借款人與出借人(即貸款人)實現(xiàn)直接借貸提供信息搜集、信息公布、資信評估、信息交互、借貸撮合等服務(wù)。
本辦法所稱地方金融監(jiān)管部門是指各省(區(qū)、市)人民政府承擔地方金融監(jiān)管職責的部門。
第三條 [基本原則] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)按照依法、誠信、自愿、公平的原則為借款人和出借人提供信息服務(wù),維護出借人與借款人合法權(quán)益,不得提供增信服務(wù),不得設(shè)立資金池,不得非法集資,不得損害國家利益和社會公共利益。
借款人與出借人遵循借貸自愿、誠實守信、責任自負、風(fēng)險自擔的原則承擔借貸風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)承擔客觀、真實、全面、及時進行信息披露的責任,不承擔借貸違約風(fēng)險。
第四條 [管理機制] 按照鼓勵創(chuàng)新、防范風(fēng)險、趨利避害、健康發(fā)展的總體要求和依法監(jiān)管、適度監(jiān)管、分類監(jiān)管、協(xié)同監(jiān)管、創(chuàng)新監(jiān)管的監(jiān)管原則,落實各方管理責任。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動制定統(tǒng)一的規(guī)范發(fā)展政策措施和監(jiān)督管理制度,指導(dǎo)地方金融監(jiān)管部門做好網(wǎng)絡(luò)借貸規(guī)范引導(dǎo)和風(fēng)險處置工作。工業(yè)和信息化部負責對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動涉及的電信業(yè)務(wù)進行監(jiān)管。公安部牽頭負責對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動進行互聯(lián)網(wǎng)安全監(jiān)管,打擊網(wǎng)絡(luò)借貸涉及的金融犯罪工作。國家互聯(lián)網(wǎng)信息管理辦公室負責對金融信息服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)信息內(nèi)容等業(yè)務(wù)進行監(jiān)管。
地方金融監(jiān)管部門負責本轄區(qū)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)的規(guī)范引導(dǎo)、備案管理和風(fēng)險防范、處置工作,指導(dǎo)本轄區(qū)網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織。
第二章 備案管理
第五條 [備案登記] 擬開展網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu),不包含其分支機構(gòu),應(yīng)當在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后,攜帶有關(guān)材料向工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門備案登記。
地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當為網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)辦理備案登記。備案登記不構(gòu)成對機構(gòu)經(jīng)營能力、合規(guī)程度、資信狀況的認可和評價。
地方金融監(jiān)管部門有權(quán)根據(jù)本辦法和相關(guān)監(jiān)管規(guī)則對備案后的機構(gòu)進行評估分類,并及時將備案信息及分類結(jié)果在官方網(wǎng)站上公示。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)還應(yīng)當依法向通信主管部門履行網(wǎng)站備案手續(xù),涉及經(jīng)營性電信業(yè)務(wù)的,應(yīng)當按照通信主管部門的相關(guān)規(guī)定申請相應(yīng)的電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可;未按規(guī)定申請電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可的,不得開展網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)備案登記、評估分類等具體細則另行制定。
第六條 [機構(gòu)名稱] 開展網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)的機構(gòu),其機構(gòu)名稱中應(yīng)當包含網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介字樣,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第七條 [備案變更] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)備案事項發(fā)生變更的,應(yīng)當在5個工作日內(nèi)向工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門報告并進行備案信息變更。
第八條 [備案注銷] 經(jīng)備案的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)擬終止網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介服務(wù)的,應(yīng)當在終止業(yè)務(wù)前5個工作日內(nèi)書面告知地方金融監(jiān)管部門,并辦理備案注銷。
經(jīng)備案的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)依法解散、被依法撤銷或者依法宣告破產(chǎn)的,除依法進行清算外,由工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門注銷其備案。
第三章 業(yè)務(wù)規(guī)則與風(fēng)險管理
第九條 [機構(gòu)義務(wù)] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當履行下列義務(wù):
(一)依據(jù)法律法規(guī)及合同約定為出借人與借款人提供直接借貸信息的采集整理、甄別篩選、網(wǎng)上,以及資信評估、借貸撮合、融資咨詢、在線爭議解決等相關(guān)服務(wù);
(二)對出借人與借款人的資格條件、信息的真實性、融資項目的真實性、合法性進行必要審核;
(三)采取措施防范欺詐行為,發(fā)現(xiàn)欺詐行為或其他損害出借人利益的情形,及時公告并終止相關(guān)網(wǎng)絡(luò)借貸活動;
(四)持續(xù)開展網(wǎng)絡(luò)借貸知識普及和風(fēng)險教育活動,加強信息披露工作,引導(dǎo)出借人以小額分散的方式參與網(wǎng)絡(luò)借貸,確保出借人充分知悉借貸風(fēng)險;
(五)按照法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定要求報送相關(guān)信息,其中網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)債權(quán)債務(wù)信息要及時向網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫報送并登記;
(六)妥善保管出借人與借款人的資料和交易信息,不得刪除、篡改,不得非法買賣、泄露出借人與借款人的基本信息和交易信息;
(七)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施,建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、可疑交易報告制度,履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù),接受反洗錢監(jiān)督管理;
(八)配合相關(guān)部門做好防范查處金融違法犯罪相關(guān)工作;
(九)配合相關(guān)部門做好互聯(lián)網(wǎng)信息內(nèi)容管理、網(wǎng)絡(luò)與信息安全相關(guān)工作;
(十)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、工商登記注冊地省級人民政府規(guī)定的其他義務(wù)。
網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫管理辦法另行制定。
第十條 [禁止行為] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)不得從事或者接受委托從事下列活動:
(一)利用本機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)平臺為自身或具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的借款人融資;
(二)直接或間接接受、歸集出借人的資金;
(三)向出借人提供擔保或者承諾保本保息;
(四)向非實名制注冊用戶宣傳或推介融資項目;
(五)發(fā)放貸款,法律法規(guī)另有規(guī)定的除外;
(六)將融資項目的期限進行拆分;
(七)發(fā)售銀行理財、券商資管、基金、保險或信托產(chǎn)品;
(八)除法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定允許外,與其他機構(gòu)投資、銷售、推介、經(jīng)紀等業(yè)務(wù)進行任何形式的混合、捆綁、;
(九)故意虛構(gòu)、夸大融資項目的真實性、收益前景,隱瞞融資項目的瑕疵及風(fēng)險,以歧義性語言或其他欺騙性手段等進行虛假片面宣傳或促銷等,捏造、散布虛假信息或不完整信息損害他人商業(yè)信譽,誤導(dǎo)出借人或借款人;
(十)向借款用途為投資股票市場的融資提供信息中介服務(wù);
(十一)從事股權(quán)眾籌、實物眾籌等業(yè)務(wù);
(十二)法律法規(guī)、網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定禁止的其他活動。
第十一條 [實名注冊] 參與網(wǎng)絡(luò)借貸的出借人與借款人應(yīng)當為網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)核實的實名注冊用戶。
第十二條 [借款人義務(wù)] 借款人應(yīng)當履行下列義務(wù):
(一)提供真實、準確、完整的用戶信息及融資信息;
(二)保證融資項目真實、合法,并按照約定用途使用借貸資金,不得用于出借等其他目的;
(三)按約定向出借人如實報告影響或可能影響出借人權(quán)益的重大信息;
(四)借貸合同及有關(guān)協(xié)議約定的其他義務(wù)。
第十三條 [借款人禁止行為] 借款人不得從事下列行為:
(一)欺詐借款;
(二)同時通過多個網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu),或者通過變換項目名稱、對項目內(nèi)容進行非實質(zhì)性變更等方式,就同一融資項目進行重復(fù)融資;
(三)在網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)以外的公開場所同一融資項目的信息;
(四)已發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)提供的服務(wù)中含有本辦法第十條所列內(nèi)容,仍進行交易;
(五)法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定禁止從事的其他活動。
第十四條 [出借人條件] 參與網(wǎng)絡(luò)借貸的出借人,應(yīng)當擁有非保本類金融產(chǎn)品投資的經(jīng)歷并熟悉互聯(lián)網(wǎng)。
第十五條 [出借人義務(wù)] 參與網(wǎng)絡(luò)借貸的出借人應(yīng)當履行下列義務(wù):
(一)向網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)提供真實、準確、完整的身份等信息;
(二)出借資金為來源合法的自有資金;
(三)了解融資項目信貸風(fēng)險,確認具有相應(yīng)的風(fēng)險認知和承受能力;
(四)自行承擔借貸產(chǎn)生的本息損失;
(五)借貸合同及有關(guān)協(xié)議約定的其他義務(wù)。
第十六條 [線下業(yè)務(wù)] 除信用信息采集、核實、貸后跟蹤、抵質(zhì)押管理等風(fēng)險管理及網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定明確的部分必要經(jīng)營環(huán)節(jié)外,網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)不得在互聯(lián)網(wǎng)、固定電話、移動電話及其他電子渠道以外的物理場所開展業(yè)務(wù)。
第十七條 [風(fēng)險控制] 網(wǎng)絡(luò)借貸金額應(yīng)當以小額為主。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)本機構(gòu)風(fēng)險管理能力,控制同一借款人在本機構(gòu)的單筆借款上限和借款余額上限,防范信貸集中風(fēng)險。
第十八條 [網(wǎng)絡(luò)與信息安全] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)按照國家網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)規(guī)定和國家信息安全等級保護制度的要求,開展信息系統(tǒng)定級備案和等級測試,具有完善的防火墻、入侵檢測、數(shù)據(jù)加密以及災(zāi)難恢復(fù)等網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)施和管理制度,建立信息科技管理、科技風(fēng)險管理和科技審計有關(guān)制度,配置充足的資源,采取完善的管理控制措施和技術(shù)手段保障信息系統(tǒng)安全穩(wěn)健運行,保護出借人與借款人的信息安全。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當記錄并留存借貸雙方上網(wǎng)日志信息,信息交互內(nèi)容等數(shù)據(jù),留存期限為5年;每兩年至少開展一次全面的安全評估,接受國家或行業(yè)主管部門的信息安全檢查和審計。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)成立兩年內(nèi),應(yīng)當建立或使用與其業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的應(yīng)用級災(zāi)備系統(tǒng)設(shè)施。
第十九條 [募集期管理] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當為單一融資項目設(shè)置募集期,最長不得超過10個工作日。
第二十條 [費用分配] 借款人支付的本金和利息應(yīng)當歸出借人所有。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當與出借人、借款人另行約定費用標準和支付方式。
第二十一條 [征信管理] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當加強與金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫運行機構(gòu)、征信機構(gòu)等的業(yè)務(wù)合作,依法報送、查詢和使用有關(guān)金融信用信息。
第二十二條 [電子簽名] 各方參與網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動,需要對出借人與借款人的基本信息和交易信息等使用電子簽名、電子認證時,應(yīng)當遵守法律法規(guī)的規(guī)定,保障數(shù)據(jù)的真實性、完整性及電子簽名、電子認證的法律效力。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)使用第三方數(shù)字認證系統(tǒng),應(yīng)當對第三方數(shù)字認證機構(gòu)進行定期評估,保證有關(guān)認證安全可靠并具有獨立性。
第二十三條 [檔案管理] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當采取適當?shù)姆椒ê图夹g(shù),記錄并妥善保存網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)和資料,做好數(shù)據(jù)備份。保存期限應(yīng)當符合法律法規(guī)及網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定的要求。借貸合同到期后應(yīng)當至少保存5年。
第二十四條 [業(yè)務(wù)暫停與終止] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)暫停、終止業(yè)務(wù)時應(yīng)當至少提前5個工作日通過官方網(wǎng)站等有效渠道向出借人與借款人公告。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)暫?;蛘呓K止,不影響已經(jīng)簽訂的借貸合同當事人有關(guān)權(quán)利義務(wù)。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)因解散、被依法撤銷或宣告破產(chǎn)而終止的,應(yīng)當在解散、被撤銷或破產(chǎn)前,妥善處理已撮合存續(xù)的借貸業(yè)務(wù),清算事宜按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理。
[破產(chǎn)隔離] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)清算時,出借人與借款人的資金分別屬于出借人與借款人,不列入清算財產(chǎn)。
第四章 出借人與借款人保護
第二十五條 [借貸決策] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)不得以任何形式代出借人行使決策。每一融資項目的出借決策均應(yīng)當由出借人作出并確認。
第二十六條 [風(fēng)險揭示及評估] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當向出借人以醒目方式提示網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險和禁止性行為,并經(jīng)出借人確認。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當對出借人的年齡、健康狀況、財務(wù)狀況、投資經(jīng)驗、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受能力等進行盡職評估,不得向未進行風(fēng)險評估的出借人提供交易服務(wù)。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果對出借人實行分級管理,設(shè)置可動態(tài)調(diào)整的出借限額和出借標的限制。
第二十七條 [客戶信息保護] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當加強出借人與借款人信息管理,確保出借人與借款人信息采集、處理及使用的合法性和安全性。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)及其資金存管機構(gòu)、其他各類外包服務(wù)機構(gòu)等應(yīng)當為業(yè)務(wù)開展過程中收集的出借人與借款人信息保密,未經(jīng)出借人與借款人同意,不得將出借人與借款人提供的信息用于所提供服務(wù)之外的目的。
在中國境內(nèi)收集的出借人與借款人信息的儲存、處理和分析應(yīng)在當中國境內(nèi)進行。除法律法規(guī)另有規(guī)定外,網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)不得向境外提供境內(nèi)出借人和借款人信息。
第二十八條 [客戶資金保護] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當實行自身資金與出借人和借款人資金的隔離管理,選擇符合條件的銀行業(yè)金融機構(gòu)作為出借人與借款人的資金存管機構(gòu)。
第二十九條 [糾紛解決] 出借人與網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)之間、出借人與借款人之間、借款人與網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)之間等糾紛,可以通過以下途徑解決:
(一)自行和解;
(二)請求行業(yè)自律組織調(diào)解;
(三)向仲裁部門申請仲裁;
(四)向人民法院提起訴訟。
第五章 信息披露
第三十條 [融資信息披露及風(fēng)險揭示] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當在其官方網(wǎng)站上向出借人充分披露以下信息:
(一)借款人基本信息,包括但不限于年收入、主要財產(chǎn)、主要債務(wù)、信用報告;
(二)融資項目基本信息,包括但不限于項目名稱、類型、主要內(nèi)容、地理位置、審批文件、還款來源、借款用途、借款金額、借款期限、還款方式及利率、信用評級或者信用評分、擔保情況;
(三)風(fēng)險評估及可能產(chǎn)生的風(fēng)險結(jié)果;
(四)已撮合未到期融資項目有關(guān)信息,包括但不限于融資資金運用情況、借款人經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況、借款人還款能力變化情況等。
第三十一條 [機構(gòu)經(jīng)營管理信息披露] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當實時在其官方網(wǎng)站顯著位置披露本機構(gòu)所撮合借貸項目交易金額、交易筆數(shù)、借貸余額、最大單戶借款余額占比、最大10戶借款余額占比、借款逾期金額、代償金額、借貸逾期率、借貸壞賬率、出借人數(shù)量、借款人數(shù)量、客戶投訴情況等經(jīng)營管理信息。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當在其官方網(wǎng)站上建立業(yè)務(wù)活動經(jīng)營管理信息披露專欄,定期以公告形式向公眾披露年度報告、法律法規(guī)、網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定及工商登記注冊地省級網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織要求披露的其他信息,內(nèi)容包括但不限于機構(gòu)治理結(jié)構(gòu)、董事、監(jiān)事、高級管理人員及管理團隊情況、經(jīng)會計師事務(wù)所審計的財務(wù)會計報告、風(fēng)險管理狀況、實收資本及運用情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、與資金存管機構(gòu)及增信機構(gòu)合作情況等。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當聘請會計師事務(wù)所定期對本機構(gòu)出借人與借款人資金存管、信息披露情況、信息科技基礎(chǔ)設(shè)施安全、經(jīng)營合規(guī)性等重點環(huán)節(jié)實施審計,并且應(yīng)當聘請有資質(zhì)的信息安全測評認證機構(gòu)定期對信息安全實施測評認證,向出借人與借款人、工商登記注冊地省級網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織等披露審計和測評認證結(jié)果。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當將定期信息披露公告文稿和相關(guān)備查文件報送工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門,并置備于機構(gòu)住所供社會公眾查閱。
第三十二條 [披露義務(wù)的責任主體] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當忠實、勤勉地履行職責,保證披露的信息真實、準確、完整、及時、公平,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
借款人應(yīng)當配合網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)及出借人對融資項目有關(guān)信息的調(diào)查核實,保證提供的信息真實、準確、完整。
第六章 監(jiān)督管理
第三十三條 [中央金融監(jiān)管部門職責] 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)除應(yīng)當履行本辦法第四條規(guī)定的有關(guān)職責外,還應(yīng)當承擔下列職責:
(一)對地方貫徹落實國家相關(guān)政策法規(guī)、開展監(jiān)管工作進行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督;
(二)建立跨省(區(qū)、市)經(jīng)營監(jiān)管協(xié)調(diào)機制,加強對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動風(fēng)險監(jiān)測分析和開展風(fēng)險提示,對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行預(yù)警提示和督導(dǎo);
(三)推進行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),建立網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫;
(四)指導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織;
(五)對本辦法及相關(guān)實施細則進行解釋。
第三十四條 [地方金融監(jiān)管部門職責] 地方金融監(jiān)管部門依照法律法規(guī)和《關(guān)于促進互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》等文件要求,加強溝通、協(xié)作,并履行下列監(jiān)管職責:
(一)建立網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)及其股東、合伙人、實際控制人、從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)記錄,建立并管理行業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)計,開展風(fēng)險監(jiān)測分析,并按要求定期報送國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu);有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)與中國人民銀行及網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫運行機構(gòu)共享;
(二)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動中的信息披露進行監(jiān)督,制定實施信息披露、風(fēng)險管理、合同文本等標準化規(guī)則,促進機構(gòu)信息披露和增強經(jīng)營管理透明度;
(三)受理有關(guān)投訴和舉報,自主或聘請專業(yè)機構(gòu)對轄內(nèi)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管;
(四)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)及其從業(yè)人員違反本辦法和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的,視情節(jié)輕重對其采取相關(guān)措施;
(五)建立輿情監(jiān)測制度,對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動中可能涉及非法集資等違法違規(guī)行為進行監(jiān)測,并及時報告省級人民政府,涉嫌犯罪的,依法移交公安司法機關(guān)查處;
(六)定期向省級人民政府、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送本轄區(qū)備案和網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)年度監(jiān)管與發(fā)展情況報告。
第三十五條 [自律組織職責] 省級網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織應(yīng)當將組織章程報地方金融監(jiān)管部門備案,并履行下列職責:
(一)制定自律規(guī)則、經(jīng)營細則和行業(yè)標準并組織實施,教育會員遵守法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定;
(二)依法維護會員的合法權(quán)益,協(xié)調(diào)會員關(guān)系,組織相關(guān)培訓(xùn),向會員提供行業(yè)信息、法律咨詢等服務(wù),調(diào)解糾紛;
(三)受理有關(guān)投訴和舉報,開展自律檢查;
(四)法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定賦予的其他職責。
第三十六條 [客戶資金存管] 借款人、出借人、網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)、資金存管機構(gòu)、擔保人等應(yīng)當簽訂資金存管協(xié)議,明確各自權(quán)利義務(wù)和違約責任。
資金存管機構(gòu)對出借人與借款人開立和使用資金賬戶進行管理和監(jiān)督,并根據(jù)合同約定,依照出借人與借款人向網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)發(fā)出的指令,對出借人與借款人的資金進行存管、劃付、核算和監(jiān)督。
資金存管機構(gòu)承擔實名開戶和履行合同約定及借貸交易指令表面一致性的形式審核責任,但不承擔融資項目及借貸交易信息真實性的實質(zhì)審核責任。
資金存管方應(yīng)當按照網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定報送數(shù)據(jù)信息并依法接受相關(guān)監(jiān)督管理。
第三十七條 [重大風(fēng)險信息報送] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當在下列重大事件發(fā)生后,立即采取應(yīng)急措施并向地方金融監(jiān)管部門報告:
(一)因經(jīng)營不善等原因出現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險;
(二)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)或其董事、監(jiān)事、高級管理人員發(fā)生重大違法違規(guī)行為;
(三)因商業(yè)欺詐行為被起訴,包括違規(guī)擔保、夸大宣傳、虛構(gòu)隱瞞事實、虛假信息、簽訂虛假合同、錯誤處置資金等行為。
地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當建立網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)重大事件的發(fā)現(xiàn)、報告和處置制度,制定處置預(yù)案,及時、有效地協(xié)調(diào)處置有關(guān)重大事件。
地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當及時將本轄區(qū)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)重大風(fēng)險及處置情況信息報送省級人民政府、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)和中國人民銀行。
第三十八條 [一般信息報送] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)發(fā)生下列情形的,應(yīng)當在5個工作日內(nèi)向工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門報告:
(一)備案事項發(fā)生變更;
(二)不再提供網(wǎng)絡(luò)借貸信息服務(wù);
(三)因違規(guī)經(jīng)營行為被查處或被起訴;
(四)內(nèi)部人員違反境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)行為;
(五)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、地方金融監(jiān)管部門要求的其他情形。
第三十九條 [年度審計] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)應(yīng)當聘請有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度審計,并在上一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)向地方金融監(jiān)管部門報送年度審計報告。
第七章 法律責任
第四十條 [監(jiān)管部門責任] 地方金融監(jiān)管部門有下列情形之一的,依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任:
(一)未依照本辦法規(guī)定報告重大風(fēng)險和處置情況的;
(二)未依照本辦法規(guī)定向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提供行業(yè)統(tǒng)計、行業(yè)報告等相關(guān)信息的;
(三)其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的行為。
第四十一條 [機構(gòu)責任] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)違反法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定,有關(guān)法律法規(guī)有處罰規(guī)定的,依照其規(guī)定給予處罰;有關(guān)法律法規(guī)未作處罰規(guī)定的,工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令改正、將其違法違規(guī)和不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布等監(jiān)管措施,以及給予警告、通報批評、人民幣3萬元以下罰款和依法可以采取的其他處罰措施;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)違反法律規(guī)定從事非法集資活動的,按照相關(guān)法律法規(guī)和工作機制處理;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
監(jiān)管部門應(yīng)當通過信用信息公示系統(tǒng),公示其在履行職責過程中產(chǎn)生的相關(guān)企業(yè)行政許可信息和行政處罰信息,并將誠信檔案與網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫或其他全國性的數(shù)據(jù)庫鏈接,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
第四十二條 [出借人與借款人責任] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)的出借人及借款人違反法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定,依照有關(guān)規(guī)定給予處罰;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
第八章 附 則
第四十三條 [相關(guān)從業(yè)機構(gòu)] 銀行業(yè)金融機構(gòu)及國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)和省級人民政府批準設(shè)立的融資性擔保公司、小額貸款公司等投資設(shè)立具有獨立法人資格的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu),設(shè)立辦法另行制定。
第四十四條 [全國行業(yè)自律組織] 全國性網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織接受國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)指導(dǎo)。
第四十五條 [過渡期安排] 本辦法實施前設(shè)立的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)不符合本辦法規(guī)定的,除違法犯罪行為外,由地方金融監(jiān)管部門要求其整改,整改期不超過18個月。
第四十六條 [實施細則] 省級人民政府可以根據(jù)本辦法制定實施細則,并報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。
第四十七條 [生效日期] 本辦法自 年 月 日起執(zhí)行。
網(wǎng)絡(luò)借貸的交易原理民間借貸作為一種古老的融資方式,在網(wǎng)絡(luò)時代被互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)將其升級,融入了更快捷的
創(chuàng)新理念。
民間借貸的基礎(chǔ)是熟人社會天然的倫理制約,熟人社會中與公平市場交易相悖的是開不了口,因此不便于約定借貸雙方的權(quán)利與義務(wù)。