小微企業(yè)經(jīng)營困難精選(九篇)
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第1篇：小微企業(yè)經(jīng)營困難范文
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；社區(qū)經(jīng)濟(jì)；協(xié)同發(fā)展
一、社區(qū)經(jīng)濟(jì)小微企業(yè)面臨的困境
（一）小微企業(yè)供應(yīng)與市場需求不對等
在市場需求方面，小微企業(yè)受資金驅(qū)動型模式影響，逐漸形成了經(jīng)營產(chǎn)品與市場消耗不對稱，供過于求的狀況。同時，小微企業(yè)無論是產(chǎn)品開發(fā)、還是經(jīng)營管理等方面都要弱于大中型企業(yè)，致使在市場環(huán)境中面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。此外，由于小微企業(yè)的產(chǎn)品在整體市場經(jīng)濟(jì)中的話語權(quán)較弱，且受企業(yè)運(yùn)作資金等因素制約，其很難在行業(yè)領(lǐng)域開創(chuàng)更寬的經(jīng)營之路，更加無法在國際范圍內(nèi)提升品牌的影響力。
（二）信息化管理較弱
在“互聯(lián)網(wǎng)+”的背景下，各行業(yè)領(lǐng)域已認(rèn)識到數(shù)字化管理的重要性，并逐漸在企業(yè)管理及經(jīng)營活動中充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息與多媒體技術(shù)的優(yōu)勢開展相應(yīng)工作，為企業(yè)形成科學(xué)規(guī)范的管理體系及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益做出很大貢獻(xiàn)。目前，小微企業(yè)的信息化管理較弱，主要表現(xiàn)在：一方面，社區(qū)經(jīng)濟(jì)的小微企業(yè)管理人員對信息化管理的意識較為薄弱，其運(yùn)用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)水平進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營或管理的能力不高。[2]另一方面，企業(yè)無論是生產(chǎn)線條還是經(jīng)營線條，連貫性及系統(tǒng)性的信息平臺未得已有效搭建，導(dǎo)致企業(yè)信息化管理模塊零散，無法有序銜接，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動中出現(xiàn)某一問題時，無法及時有效的進(jìn)行處理。此外，小微企業(yè)信息化專業(yè)技術(shù)人才極其匱乏，在很大程度上也給企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化管理造成不利影響。
（三）企業(yè)融資較為困難
資金支持是保障企業(yè)有序運(yùn)營與發(fā)展得重要因素，長期以來，小微企業(yè)的融資困難，一直難以得到有效解決。我國已經(jīng)有部分地區(qū)小微企業(yè)政府注重幫助其拓寬融資渠道的舉措，但實(shí)際效果甚微。[3]具體原因在于，小微企業(yè)的企業(yè)管理能力、財務(wù)風(fēng)險控制以及資金實(shí)力等方面都亟待提升，致使其在辦理銀行信貸業(yè)務(wù)以增加企業(yè)投資資金時受到各種阻礙。最終造成小微企業(yè)的資金鏈無法有效保持，以確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
（四）技術(shù)創(chuàng)新意識薄弱
在小微企業(yè)，普遍存在現(xiàn)代化技術(shù)設(shè)備更新不及時、生產(chǎn)線技術(shù)停滯不前的狀況。究其原因在于小微企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新的意識較為薄弱，缺乏相應(yīng)的技術(shù)人才隊(duì)伍以確保企業(yè)經(jīng)營及生產(chǎn)活動中的技術(shù)與不斷變化及發(fā)展得時代需求相匹配。雖然目前，小微企業(yè)已在經(jīng)濟(jì)體制中取得一定發(fā)展，但就長期經(jīng)濟(jì)效益而言，小微企業(yè)加強(qiáng)對技術(shù)創(chuàng)新的重視度，根據(jù)市場需求及企業(yè)本身的實(shí)際特色進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，以進(jìn)一步增強(qiáng)其在行業(yè)中的競爭力。
二、小微企業(yè)和社區(qū)經(jīng)濟(jì)的協(xié)同發(fā)展策略
（一）加強(qiáng)市場關(guān)注度
小微企業(yè)要想擺脫困境尋求進(jìn)一步發(fā)展，必須時刻關(guān)注社區(qū)經(jīng)濟(jì)的整體環(huán)境，充分關(guān)注整體市場發(fā)展情況。一方面，需要根據(jù)市場需求，研發(fā)與其相匹配的產(chǎn)品，并確保產(chǎn)品質(zhì)量，使其市場份額逐漸得到擴(kuò)大。另一方面，時刻關(guān)注行業(yè)發(fā)展動態(tài)，對其發(fā)展趨勢進(jìn)行深入研究，適當(dāng)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)并對企業(yè)本身生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化，以提升小微企業(yè)在市場環(huán)境中的整體影響力。
（二）完善信息化管理
信息化管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理有效途徑之一，小微企業(yè)對信息化管理的建設(shè)，不僅要落實(shí)增強(qiáng)管理人員信息化管理的意識還需要從其他方面著重實(shí)施。第一，加大對信息化建設(shè)的資金投入，對需要相應(yīng)的信息化設(shè)備予以更新，并完善信息化技術(shù)，將其運(yùn)用到經(jīng)營活動當(dāng)中。第二，加大信息技術(shù)人才的培養(yǎng)及引進(jìn)，確保企業(yè)的信息化管理能落到實(shí)處。第三，搭建信息化管理平臺，對企業(yè)經(jīng)營及生產(chǎn)活動的各環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)化科學(xué)化的管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息共享，有利于各部門人員及時有效的發(fā)現(xiàn)問題并及時解決，以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的有序發(fā)展。
（三）優(yōu)化融資環(huán)境
基于小微企業(yè)融資難的問題，需要從融資渠道及信用體系建設(shè)兩方面入手。首先，政府需要引導(dǎo)企業(yè)對自身發(fā)展?fàn)顩r及需求進(jìn)行梳理，根據(jù)企業(yè)各方面的實(shí)力及經(jīng)營情況予以評估，為其聯(lián)系匹配度較高的金融機(jī)構(gòu)，避免小微企業(yè)融資方向缺失。其次，加強(qiáng)小微企業(yè)信用體系建設(shè)。政府還可以為小微企業(yè)設(shè)定信貸風(fēng)險資金，有效地幫助其在銀行獲取信貸資格。
（四）大力推行技術(shù)創(chuàng)新
對于小微企業(yè)而言，每個企業(yè)的優(yōu)勢都大不相同。小微企業(yè)可以通過取長補(bǔ)短的形式進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)，加大企業(yè)間的技術(shù)交流與合作。具體而言，行業(yè)之間組織技術(shù)研討會及交流會，各企業(yè)相關(guān)人員充分參與其中并就小微企業(yè)的未來發(fā)展趨勢及技術(shù)需求予以深入探索與研究，致使小微企業(yè)的整體技術(shù)得以進(jìn)步。同時，小微企業(yè)注意專業(yè)技術(shù)人員的培養(yǎng)，對推行技術(shù)創(chuàng)新起到了積極作用。
第2篇：小微企業(yè)經(jīng)營困難范文
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；保生存；謀發(fā)展；對策
中圖分類號：F12 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-00-03
引言
在2012年，總理在《政府工作報告》多次提到小型微型企業(yè)，指出小型和微型企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用，政府要加強(qiáng)信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本，落實(shí)并完善促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)科技型小型微型企業(yè)發(fā)展活力。
小微企業(yè)它們主要集中在制造業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，是“穩(wěn)增長”的重要力量；它們主要是勞動密集型產(chǎn)業(yè)，是新增就業(yè)崗位的主要載體，是“保民生”的重要力量。所以，集中扶持小微企業(yè)生存發(fā)展，切實(shí)解決小微企業(yè)生存難題和發(fā)展困境，激發(fā)小微企業(yè)的活力，就是保持中國經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展勢頭的關(guān)鍵所在。
隨著政府不斷出臺小微企業(yè)的扶持政策，江浙兩省在認(rèn)真貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》（國發(fā)〔2012〕14號）后，在小微企業(yè)“保生存謀發(fā)展”之道上已取得了顯著成效。但就總體情況而言，小微企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程仍然處于弱勢群體，存在著不少的困難和問題。所以，如何使小微企業(yè)徹底擺脫生存的困境，怎樣讓小微企業(yè)繼續(xù)保持活力已經(jīng)亟待解決。
帶著這些問題，本項(xiàng)目組通過資料調(diào)查和根據(jù)自身?xiàng)l件，選定了江蘇省蘇南、蘇中、蘇北三大經(jīng)濟(jì)帶上的蘇州市、揚(yáng)州市、淮安市以及浙江省諸暨市作為本課題的調(diào)查樣本。本項(xiàng)目組設(shè)計并發(fā)放抽樣問卷，共收回950份有效問卷，此次問卷均由企業(yè)中高級領(lǐng)導(dǎo)者或管理者填寫，所收集信息具有較高的準(zhǔn)確性與參考價值。同時，本項(xiàng)目組深入實(shí)際，走訪江蘇省中小企業(yè)局，和蘇州市、揚(yáng)州市、淮安市三個地區(qū)近20家具有典型代表的小微企業(yè)。
在調(diào)研過程中，本項(xiàng)目組深刻地了解到江浙兩省小微企業(yè)總體生存環(huán)境以及關(guān)于小微企業(yè)的扶持政策的落實(shí)程度。在分析問卷中，本項(xiàng)目組歸納并總結(jié)了一些現(xiàn)實(shí)問題，并就出現(xiàn)的問題以及政府現(xiàn)有的條件，提出了有針對性的意見和建議，希望為小微企業(yè)“保生存謀發(fā)展”之道上提供一定切實(shí)可行的理論依據(jù)。
一、四地區(qū)小微企業(yè)相似現(xiàn)狀
自2008年金融危機(jī)爆發(fā)以來，全球經(jīng)濟(jì)開始進(jìn)入蕭條時期，作為中國經(jīng)濟(jì)最活躍的群體——小微企業(yè)也無不例外地受到了沖擊，正普遍面臨著生存艱難的多重困境：首先，是受金融危機(jī)的影響，小微企業(yè)利潤空間不斷被壓縮，經(jīng)營狀況岌岌可危。其次，小微企業(yè)外部融資渠道狹窄，融資困難，在金融危機(jī)下資金問題尤為突出。最后，小微企業(yè)自主創(chuàng)新能力差，產(chǎn)品差異化優(yōu)勢不明顯，競爭力弱，易被市場淘汰。
（一）企業(yè)基本狀況
四個地區(qū)的小微企業(yè)均出現(xiàn)了相似的經(jīng)營狀況現(xiàn)象，即“少數(shù)企業(yè)經(jīng)營勢頭良好，多數(shù)企業(yè)經(jīng)營平穩(wěn)，但仍有較大部分的企業(yè)出現(xiàn)輕度虧損，甚至有部分企業(yè)存在中度或重度虧損”，出現(xiàn)經(jīng)營狀況差的根本原因在于企業(yè)利潤空間小，難以維持企業(yè)正常經(jīng)營。
例如，據(jù)諸暨市小微企業(yè)問卷調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計顯示，其2011年76%的企業(yè)經(jīng)營狀況正常平穩(wěn)，13%的企業(yè)面臨5%以內(nèi)的輕度虧損，其中有2%的企業(yè)經(jīng)營慘淡達(dá)到了20%以上的中度虧損，而經(jīng)營勢頭良好的企業(yè)僅占9%。這說明2011年小微企業(yè)經(jīng)營態(tài)勢總體還算良好，但不可否認(rèn)的部分企業(yè)經(jīng)營仍然存在較大問題。
（二）企業(yè)資金流動狀況
通過四個地區(qū)的調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)：資金短缺問題是各地中小微企業(yè)普遍遭遇的問題，即使像蘇州市這樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展大市，資金問題也依然存在。
比如，據(jù)蘇州市調(diào)查問卷統(tǒng)計顯示：資金緊張的公司共計36家，占總數(shù)18%。雖然其所占比例不大，但相較于資金充裕或很充裕的公司數(shù)量都是0的情況，從中仍能看出小微企業(yè)在資金這一塊所存在的較大問題。又如諸暨市，該地區(qū)抽樣問卷顯示，有100萬以下融資需求的企業(yè)為22.9%，有100—500萬融資需求的為39.2%，有500萬以上融資需求的為27.2%，而不需要融資的企業(yè)僅為10.7%。這充分說明，小微企業(yè)資金短缺，急需融資的緩解。
揚(yáng)州市以及淮安市的小微企業(yè)也同樣存在著不同程度上的資金問題。
（三）企業(yè)自主創(chuàng)新能力
據(jù)調(diào)查顯示，淮安市220所小微企業(yè)中，只有20所小微企業(yè)有將公司產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)新的打算；諸暨市95家小微企業(yè)中，自身有所屬或合作的研究機(jī)構(gòu)的企業(yè)共9家，只占9.5%：與研究機(jī)構(gòu)合作研發(fā)新產(chǎn)品數(shù)達(dá)5個以上的只有1家，而新產(chǎn)品數(shù)達(dá)10個以上的卻有5家；獲得技術(shù)專利數(shù)10個以上的有3家，20個以上的有2家，30個以上的只有1家。除上述企業(yè)外，諸暨市未有所屬或合作的研究機(jī)構(gòu)但有自主研發(fā)新產(chǎn)品的企業(yè)共8家，占8.4%，新產(chǎn)品數(shù)為1個的有3家，新產(chǎn)品數(shù)為2個有2家，新產(chǎn)品數(shù)達(dá)20個以上有2家，新產(chǎn)品數(shù)達(dá)30個以上只有1家。蘇州市、揚(yáng)州市也存在相似情況。
對這些情況分析，可以得到以下結(jié)論：目前小微企業(yè)的產(chǎn)業(yè)依然以傳統(tǒng)型企業(yè)為主，總體自主創(chuàng)新水平較低。企業(yè)自身缺乏有力的高學(xué)歷人才和高科技技術(shù)，企業(yè)之間科技水平差距頗大、創(chuàng)新能力參差不齊。
二、四地區(qū)小微企業(yè)相似情況原因分析
（一）企業(yè)自身
1.依賴原材料，擠壓利潤空間
由于目前大部分小微企業(yè)仍為“原材料依賴型企業(yè)”，該類型企業(yè)原材料占產(chǎn)品成本比例較高的企業(yè)。在金融危機(jī)的影響下，原材料成本不斷上升，小微企業(yè)，尤其建材、紡織、服裝服飾、以及加工定制等行業(yè)普遍存在“原材料擠壓利潤空間”的問題。
2.創(chuàng)新能力不足，制約創(chuàng)新發(fā)展
多數(shù)小微企業(yè)沒有自己的研發(fā)產(chǎn)品，按單生產(chǎn)，賺點(diǎn)加工費(fèi)，利潤很低。這種企業(yè)產(chǎn)品既缺少利潤空間，又缺乏競爭優(yōu)勢。這主要是由于企業(yè)人才不足，導(dǎo)致產(chǎn)品創(chuàng)新水平低。
據(jù)分析結(jié)果顯示：諸暨市95家受調(diào)查的企業(yè)中，擁有大學(xué)本科學(xué)歷的在崗職員的企業(yè)只有36.8%，有研究生等高學(xué)歷人才的企業(yè)更是少之又少，僅為5家。其余企業(yè)的員工受教育程度均在大專以下，企業(yè)中學(xué)歷為中專（含技校、職高、高中）的員工居多。而在淮安受調(diào)查的企業(yè)中，具有大學(xué)及以上學(xué)歷的員工也僅占到不到20%。創(chuàng)新型人才短缺，這無疑令企業(yè)的市場擴(kuò)大及產(chǎn)品創(chuàng)新帶來難度。
（二）客觀因素
2011年是小微企業(yè)發(fā)展較為困難的一年，金融危機(jī)加速蔓延給小微企業(yè)帶來前所未有的挑戰(zhàn)。
1.市場萎縮，訂單下滑
“生意時斷時續(xù)，連正式工人都不敢雇，只能找一些家庭婦女做臨時工”，淮安市真隆紡織有限公司總經(jīng)理告訴我們，“去年開春之后就沒賺錢，夏秋兩季賺了點(diǎn)，到了冬天又賠了，一年到頭算起來，只賺了一個季度的錢?！蓖瑫r揚(yáng)州市邗江工業(yè)園區(qū)經(jīng)濟(jì)管理局副局長也談到“揚(yáng)州一些家庭作坊式的小加工點(diǎn)很多，固定資產(chǎn)不多，也沒有廠租費(fèi)用，一般不容易虧損，但稍大一點(diǎn)的企業(yè)則不同，不管是否賺錢，單子都得接，不能讓工人閑著，稍有不慎就會虧本?！?/p>
訂單數(shù)量減少充分說明了不論國內(nèi)還是國外市場在金融危機(jī)下都呈現(xiàn)了萎縮的現(xiàn)象，這對小微企業(yè)經(jīng)營狀況產(chǎn)生了深刻巨大的影響。
2資金緊張，融資困難
近年來，受整體經(jīng)濟(jì)形勢影響，小微企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境逐步惡化，與此同時，原材料、用工成本的大幅增加，更進(jìn)一步加劇了小微企業(yè)的資金壓力。
比如，據(jù)揚(yáng)州市調(diào)查問卷的結(jié)果顯示：導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的原因其中企業(yè)用工成本增加和原材料成本增加超過半數(shù)，分別占29.03%和25.81%；銀行貸款困難也是重要原因，占16.13%；產(chǎn)品庫存增多和民間借貸也分別占了9.68%和6%.說明導(dǎo)致小微企業(yè)資金緊張的最大的三個原因：原材料成本上升、勞動力成本上升和銀行貸款困難。而原材料和用工成本漲更是讓企業(yè)難以招架。
除了復(fù)雜拖沓的貸款程序，高利率則小微企業(yè)主們叫苦不迭，“目前的基準(zhǔn)利率比其它國家高，已經(jīng)使得企業(yè)在競爭中處于劣勢，銀行對小微企業(yè)貸款要在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮40%-50%，甚至更高，此外，擔(dān)保公司從中抽利10%左右，從而將貸款利率推得更高。
3.稅負(fù)過重，擠占利潤空間
通過調(diào)查了解，稅收也給企業(yè)帶來了很大負(fù)擔(dān)，擠占了企業(yè)利潤空間。當(dāng)前，中小企業(yè)稅負(fù)偏重是不爭的事實(shí)。據(jù)統(tǒng)計，如果把中國各種隱性、顯性的稅加在一起，很多中小企業(yè)平均稅負(fù)在40%以上。稅種包括增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅等多項(xiàng)，僅增值稅一項(xiàng)就占營業(yè)額的10%。稅負(fù)關(guān)使企業(yè)難堪重負(fù)?；窗彩心彻镜呢?fù)責(zé)人說，企業(yè)每年的收入中有將近一半都交為稅收，近些年來，稅收的種類越來越多，對公司造成很大壓力。為此，國務(wù)院也出臺一系列諸如“提高增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)”等支持政策。盡管如此，仍有很多小微企業(yè)不滿足減稅條件，無法享受優(yōu)惠政策。
三、小微企業(yè)“保生存謀發(fā)展”的對策與建議
（一）政府制度層面
1.大力宣傳推廣小微企業(yè)典型經(jīng)驗(yàn)
雖然當(dāng)前小微企業(yè)在發(fā)展中存在各種困難與挑戰(zhàn)，但在一片叫難聲中，仍不乏這樣一批小微企業(yè)，它們堅(jiān)持創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，積極化解不利因素，在本行業(yè)做穩(wěn)做實(shí)，進(jìn)而做精做優(yōu)，取得了良好的發(fā)展業(yè)績。另一方面，盡管扶持小微企業(yè)發(fā)展各項(xiàng)政策的重大決策權(quán)在中央層面，但各級基層黨委、政府應(yīng)樹立信心，在能力范圍內(nèi)給予小微企業(yè)更大支持，有所作為。各級黨委、政府應(yīng)大力宣傳小微企業(yè)保生存、促轉(zhuǎn)型、謀發(fā)展的先進(jìn)典型，總結(jié)推廣小微企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)和做法，引導(dǎo)小微企業(yè)健康發(fā)展，鼓舞廣大小微企業(yè)發(fā)展的信心。加強(qiáng)對社會輿論的規(guī)范引導(dǎo)，大力宣傳艱苦創(chuàng)業(yè)、善于經(jīng)營、積極履行社會責(zé)任的小微企業(yè)主的先進(jìn)事跡，為小微企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的社會輿淪環(huán)境。
2.統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)明確小微企業(yè)統(tǒng)計職能部門
政府應(yīng)加速出臺小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確小微企業(yè)統(tǒng)計與認(rèn)定的職能部門，制定系統(tǒng)的、操作性強(qiáng)的統(tǒng)計與認(rèn)定辦法，從而有效掌握小微企業(yè)發(fā)展動態(tài)，并在操作層面推進(jìn)扶持小微企業(yè)發(fā)展各項(xiàng)政策的落地實(shí)施。
3.加大政策扶持力度，注重實(shí)效性與普惠性
財稅政策適當(dāng)向小微企業(yè)傾斜，設(shè)立省級小微企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。其他各類政策性項(xiàng)目資金對小微企業(yè)進(jìn)行單列申報評選，保證各類扶持資金對小 微企業(yè)的覆蓋。將散落在各個部門的優(yōu)惠政策進(jìn)行集成，通過輿論平臺及時、全面宣講各類優(yōu)惠政策及產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向，有效暢通政府與企業(yè)之間的政策對接，加大扶持政策的落實(shí)及檢查力度。
4.減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化小微企業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境
加大針對小微企業(yè)的稅費(fèi)減免力度，將小微企業(yè)作為結(jié)構(gòu)性減稅的主要對象?？蛇m當(dāng)授予地方權(quán)限，根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，調(diào)整征稅起征點(diǎn)及征收比例。就江蘇而言，小微企業(yè)繳納的稅收所占比例并不高，在財政條件允許的情況下可以對小微企業(yè)在稅收上采取更多靈活的政策措施，對小微企業(yè)稅費(fèi)應(yīng)能免則免、能減則減、能緩則緩，堅(jiān)決貫徹“少取、多予、放活”的方針。
規(guī)范執(zhí)法，簡化稅收征收程序，嚴(yán)格限制和減少稅務(wù)部門的自由裁量權(quán)，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，杜絕權(quán)力尋租行為。全面清理并取消不合理行政收費(fèi)項(xiàng)目，凈化市場環(huán)境，調(diào)整虛擬經(jīng)濟(jì)、炒作經(jīng)濟(jì)利潤率嚴(yán)重高于實(shí)體經(jīng)濟(jì)利潤的不合理現(xiàn)狀，提振實(shí)體經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)信心。
5.創(chuàng)新服務(wù)方式與理念
有效幫助小微企業(yè)突破要素瓶頸，以思路創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新緩解小微企業(yè)融資難題，積極探索適合小微企業(yè)的融資方式。建議在銀行設(shè)立專為小微企業(yè)提供信貸服務(wù)的部門，制定適合小微企業(yè)貸款需求的運(yùn)作機(jī)制，降低存貸比，保證小微企業(yè)的信貸增長不低于平均信貸增幅。大力開展應(yīng)收賬款、買賣合同、存貨等抵押貸款業(yè)務(wù)，推進(jìn)產(chǎn)權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和股權(quán)等無形資產(chǎn)的質(zhì)押貸款機(jī)制，推進(jìn)農(nóng)村集體資產(chǎn)和土地的可流轉(zhuǎn)、可抵押。鼓勵引入村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、農(nóng)村資金互助社等新型金融組織，通過政策、獎勵、補(bǔ)償?shù)雀軛U，鼓勵其與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)錯位經(jīng)營，發(fā)揮其在緩解小微企業(yè)融資難方面的拾遺補(bǔ)缺作用。簡化小微企業(yè)融資程序，減少收費(fèi)項(xiàng)目，降低小微企業(yè)融資成本。
6.充分發(fā)揮各級工商聯(lián)及行業(yè)組織的職能作用，完善小微企業(yè)社會化服務(wù)體系建設(shè)
各級工商聯(lián)要進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)小微企業(yè)的責(zé)任意識，將引導(dǎo)小微企業(yè)科學(xué)發(fā)展作為工商聯(lián)的常態(tài)工作，及時了解掌握小微企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)和企業(yè)所反映的各種問題，加強(qiáng)與政府部門的溝通聯(lián)系，暢通信息互通渠道，做好政策宣傳、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、法律援助等方面的工作。大力宣傳在保生存、促轉(zhuǎn)型、謀發(fā)展方面的先進(jìn)小微企業(yè)典型，通過典型引路，明確發(fā)展思路，提升小微企業(yè)發(fā)展信心，為小微企業(yè)營造良好的社會輿論環(huán)境。推進(jìn)各類行業(yè)組織發(fā)展壯大，發(fā)揮各類行業(yè)組織職能，積極打造支持小微企業(yè)發(fā)展的各類服務(wù)平臺，幫助小微企業(yè)穩(wěn)定職工隊(duì)伍、技術(shù)改造、人才培訓(xùn)、市場開拓，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力，提高市場競爭力。
（二）企業(yè)自身層面
1.走創(chuàng)新發(fā)展之路強(qiáng)化技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新意識
小微企業(yè)要推進(jìn)管理創(chuàng)新，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。改變傳統(tǒng)運(yùn)作模式，學(xué)習(xí)應(yīng)用電子商務(wù)等新型經(jīng)營工具，提升經(jīng)營效率，降低成本，著力于滿足消費(fèi)者需求和市場變化，不斷開發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品。
2.加強(qiáng)資金流管理
開展資本經(jīng)營，提高資金使用效率，事先內(nèi)部資金良性循環(huán)，設(shè)立企業(yè)經(jīng)營長遠(yuǎn)規(guī)劃，避免過度追求短期利益，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和還貸能力。
3.引導(dǎo)小微企業(yè)提高自身素質(zhì)，強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展的內(nèi)生動力
提高企業(yè)財務(wù)狀況的透明度和可信度，做到規(guī)范、真實(shí)、及時、有效。同時大力培育品牌意識，提高市場的認(rèn)知度。鼓勵和引導(dǎo)小微企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全財務(wù)制度。加強(qiáng)培訓(xùn)，提高企業(yè)經(jīng)營管理者素質(zhì)。加強(qiáng)對有創(chuàng)新意愿且有創(chuàng)新能力小微企業(yè)的支持，鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)革新，走轉(zhuǎn)型發(fā)展之路。引導(dǎo)小微企業(yè)做合格的企業(yè)公民，積極履行社會責(zé)任，正確處理好企業(yè)與職工、企業(yè)與環(huán)境、企業(yè)與社會的關(guān)系。
4.牢固樹立信用意識
小微企業(yè)要充分認(rèn)識到企業(yè)信用是企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵所在。努力將信用歷年制度化，滲透到企業(yè)的各個層面和生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，不斷提高企業(yè)的信譽(yù)和形象，走向規(guī)范化經(jīng)營，提升企業(yè)信用資質(zhì)。
5.以人為本，構(gòu)建和諧勞資關(guān)系
改變“過客”心態(tài)，形成利益共同體，減少員工流失。要建立員工收入與企業(yè)效益同步長的長效機(jī)制，逐步提高薪酬，穩(wěn)步改善福利，關(guān)愛尊重員工。推出多樣化用工模式，加強(qiáng)技能培訓(xùn)，規(guī)劃員工“多通道”職業(yè)發(fā)展路徑。要建立和諧的勞動關(guān)系打造企業(yè)“家”文化，培養(yǎng)員工歸屬感，努力營造有利于人才成長的發(fā)展環(huán)境。
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作者簡介：朱瑩（1993-），女，浙江諸暨人，南京審計學(xué)院，本科學(xué)歷，從事會計學(xué)方向的研究。
姚 （1990-），女，江蘇南京人，南京審計學(xué)院，本科學(xué)歷，從事會計學(xué)方向的研究。
馬曉蕾（1993-），女，江蘇無錫人，南京審計學(xué)院，本科學(xué)歷，從事金融學(xué)方向的研究。
張育心（1993-），女，江蘇淮安人，南京審計學(xué)院，本科學(xué)歷，從事會計學(xué)方向的研究。
第3篇：小微企業(yè)經(jīng)營困難范文
內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)過了一個漫長的時期。19世紀(jì)40年代前，人們習(xí)慣用內(nèi)部牽制這一概念。1949年，AICPA的審計程序委員會首次對內(nèi)部控制作了定義。1958年美國學(xué)者又將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制。1988年，AICPA的審計準(zhǔn)則委員會提出“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”的概念，提出了內(nèi)部控制的三個組成要素：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序。1992年美國COSO委員會《內(nèi)部控制――整體框架》將內(nèi)部控制定義為：是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營運(yùn)的效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理特征的過程。并將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等五個要素。2004年COSO又的《企業(yè)風(fēng)險管理整體框架》指出，“內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的有機(jī)組成部分，企業(yè)風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制，并形成一個（比內(nèi)部控制）更為廣泛的管理概念和工具”。
1 加強(qiáng)小微企業(yè)內(nèi)部控制的必要性
1.1 追求利潤最大化 小微企業(yè)立足市場競爭，以追求利潤最大化為企業(yè)的主要目標(biāo)。而內(nèi)部控制的目標(biāo)之一主要是保證企業(yè)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和經(jīng)濟(jì)效果。建立健全小微企業(yè)內(nèi)部控制，有利于提高內(nèi)部管理水平，有助于提高市場競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
1.2 抗風(fēng)險能力低，風(fēng)險水平高 小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，實(shí)力弱，抗風(fēng)險能力低，但是小微企業(yè)發(fā)展面臨的總風(fēng)險水平較高。一是市場變化、業(yè)務(wù)擴(kuò)張、產(chǎn)品生產(chǎn)等都存在經(jīng)營風(fēng)險；二是庫存占用大量資金，忽視客戶質(zhì)量及回款管理等出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張，財務(wù)風(fēng)險較高；三是小微企業(yè)對政策依賴度高，而外部環(huán)境不確定性強(qiáng)，所以外部風(fēng)險高。外部風(fēng)險不可控，因此只有通過優(yōu)化內(nèi)部管理，降低財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險水平，才能保持較低的風(fēng)險水平。
1992年的COSO報告內(nèi)部控制中包含風(fēng)險評估要素。2004年COSO報告拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，使內(nèi)部控制更加關(guān)注企業(yè)風(fēng)險，風(fēng)險管理框架增加了事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對的一系列風(fēng)險管理活動，為小微企業(yè)建立以風(fēng)險為重心的內(nèi)部控制提供了理論依據(jù)和操作指導(dǎo)。
1.3 融資難與銀行的惜貸行為 由于小微企業(yè)風(fēng)險水平高，內(nèi)部管理水平有限，而且大多小微企業(yè)賬目不規(guī)范，甚至缺少專業(yè)的會計人員，不能向債權(quán)人提供真實(shí)完整的會計核算資料，導(dǎo)致大多銀行對小微企業(yè)實(shí)行惜貸政策。要從根本上解決小微企業(yè)融資難問題，還是要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立規(guī)范的會計核算系統(tǒng)，使企業(yè)能夠提供符合真實(shí)性完整性要求的會計信息，滿足債權(quán)人、投資人等對財務(wù)信息的需求，這樣才能成功邁出市場融資的第一步。
1.4 所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一與家哲學(xué)的管理理念 小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，所有權(quán)結(jié)構(gòu)簡單，經(jīng)營者與所有者往往為一人或具有親屬關(guān)系的幾人。在“家哲學(xué)”的思想影響下，小微企業(yè)家族式管理普遍存在，主要靠創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和主觀感覺來制定規(guī)章、做出決策。因此，建立健全內(nèi)部控制，建立規(guī)范完備的規(guī)章制度，構(gòu)建適應(yīng)小微企業(yè)自身特點(diǎn)的制衡機(jī)制，完善管理制度，用制度管企業(yè)，對于促進(jìn)小微企業(yè)成長具有重要意義。
2 小微企業(yè)建立執(zhí)行內(nèi)部控制的困難
據(jù)統(tǒng)計，60%的小微企業(yè)生命周期不超過5年，這也突出反映了小微企業(yè)的內(nèi)部管理尤其是內(nèi)部控制比較欠缺或薄弱。有調(diào)查研究表明，小微企業(yè)中管理者和員工對于內(nèi)部控制的認(rèn)識尚有不到位的地方，而且有很多空有制度缺乏實(shí)踐執(zhí)行。
2.1 控制環(huán)境方面的困難 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的土壤。只有先把土壤養(yǎng)肥，內(nèi)部控制才能更好地的貫徹執(zhí)行，才能結(jié)出碩果。企業(yè)控制環(huán)境是一種氛圍，影響企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和風(fēng)險管理觀念?？刂骗h(huán)境直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
小微企業(yè)建立執(zhí)行內(nèi)部控制的困難主要在于內(nèi)部控制環(huán)境的缺失。本文將從控制環(huán)境的角度來分析小微企業(yè)控制環(huán)境的缺失，從而為下一步建立健全有效的小微企業(yè)內(nèi)部控制找出著力點(diǎn)和方向。
2.1.1 內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)設(shè)置。治理結(jié)構(gòu)是控制環(huán)境中最重要的組成部分，對其他要素有重要影響。小微企業(yè)規(guī)模小、投資者結(jié)構(gòu)簡單，往往由一人進(jìn)行經(jīng)營管理。企業(yè)的發(fā)展往往系于一人之身，“人治”色彩濃厚，加大經(jīng)營風(fēng)險。小微企業(yè)缺少大中型企業(yè)股東會-董事會-監(jiān)事會-管理層等科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
2.1.2 管理者對內(nèi)部控制的重視程度。管理者的內(nèi)部控制理念影響著各個員工對內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的看法，影響員工對內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)和執(zhí)行，影響內(nèi)控的執(zhí)行效果。我國小微企業(yè)的內(nèi)部控制普遍比較薄弱，管理者對內(nèi)部控制認(rèn)識普遍有限。
內(nèi)部控制的建設(shè)成本和執(zhí)行成本很高，耗費(fèi)大量的人力、物力、財力，另外，內(nèi)部控制是一項(xiàng)長效機(jī)制，短期內(nèi)付出成本較大，但能看到的成效有限。成本高、見效慢，這也影響和考驗(yàn)著管理者對建立內(nèi)部控制的決心。因此，加強(qiáng)小微企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，管理者對于內(nèi)部控制的重視程度還需要進(jìn)一步強(qiáng)化。
2.1.3 小微企業(yè)忽視企業(yè)文化建設(shè)。企業(yè)文化是企業(yè)慢慢積累沉淀而成的，是企業(yè)全體成員所認(rèn)同的經(jīng)營理念、價值觀、人文環(huán)境。健康的企業(yè)文化，能增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和競爭力。大多數(shù)小微企業(yè)不注重企業(yè)精神、忽視企業(yè)文化等的塑造。所以小微企業(yè)內(nèi)部缺乏凝聚力，缺乏一種團(tuán)隊(duì)精神和文化氛圍，員工中缺乏忠誠、正直、勤奮的起到自我約束作用的職業(yè)道德。
2.1.4 員工教育培訓(xùn)不到位。企業(yè)由于業(yè)務(wù)簡單、人員少，并沒有在企業(yè)內(nèi)部形成系統(tǒng)的教育培訓(xùn)體系，沒有對員工進(jìn)行職業(yè)道德等相關(guān)內(nèi)容的宣傳教育。由于小微企業(yè)的內(nèi)部控制目前尚處于薄弱階段，小微企業(yè)往往缺乏對員工進(jìn)行關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)培訓(xùn)。員工對于內(nèi)部控制的認(rèn)識存在片面性。有的員工片面認(rèn)為內(nèi)部控制只是一系列的規(guī)章制度，甚至礙于人情而不執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定，這就會使內(nèi)部控制效果大打折扣。
2.2 控制措施實(shí)行的困難
2.2.1 小微企業(yè)人員少，不相容崗位易成串謀。小微企業(yè)從業(yè)人員少，不相容崗位人員工作崗位設(shè)置時，較大中型企業(yè)難度大。同時，企業(yè)人員越少的情況，各崗位之間越容易達(dá)成“串謀”，尤其是在小微企業(yè)成員中“人情”觀念較重。如果員工沒有真正理解，往往覺得執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度會很不講面子，缺乏人情味，在實(shí)際工作中因礙于人情和面子而不執(zhí)行或折扣執(zhí)行，這樣一來內(nèi)部控制形同虛設(shè)。
2.2.2 會計工作由內(nèi)部人把持，會計系統(tǒng)控制作用受限。小微企業(yè)的會計工作往往由內(nèi)部人主持掌握。主管會計的人員不具有專業(yè)從業(yè)資格或?qū)I(yè)素質(zhì)較低，會計系統(tǒng)混亂，沒有建立起規(guī)范的科學(xué)的會計信息處理體系和流程，缺乏科學(xué)的有效的賬務(wù)系統(tǒng)，不能滿足小微企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的需求。
3 關(guān)于小微企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的建議
3.1 關(guān)于控制環(huán)境建設(shè)的建議
控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，它不僅影響企業(yè)目標(biāo)的制定，也影響著風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控的執(zhí)行效果。
3.1.1 建立適應(yīng)小微企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》第十四條指出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。小微企業(yè)應(yīng)該分析實(shí)際情況，建立適應(yīng)小微企業(yè)自身特點(diǎn)的股東會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理等高管人員的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。堅(jiān)持不相容職務(wù)相分離原則，董事長或執(zhí)行董事與總經(jīng)理盡量分別由兩人擔(dān)任，充分發(fā)揮董事成員、高級管理人員的集體智慧。同時，建立完善相應(yīng)的人事任用考核、薪酬、財務(wù)等一系列制度，以制度來經(jīng)營管理企業(yè)，減少人情的因素影響。
3.1.2 加強(qiáng)管理者內(nèi)部控制觀念，提高管理水平。管理層的重視程度影響企業(yè)內(nèi)部控制的建立執(zhí)行。管理層較高的管理能力和風(fēng)險意識能夠有助于小微企業(yè)內(nèi)控制度的健全及實(shí)施。因此，應(yīng)該加強(qiáng)小微企業(yè)管理者的管理哲學(xué)、職業(yè)操守及價值觀等的培養(yǎng)，加大對管理者關(guān)于風(fēng)險識別及防范的知識普及，提高領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險意識，使他們認(rèn)識到建立內(nèi)控制度的重要性和必要性，并以此促進(jìn)其管理水平的提升。
3.1.3 加強(qiáng)小微企業(yè)文化建設(shè)。小微企業(yè)應(yīng)該塑造合法經(jīng)營、誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，注意形成有利于企業(yè)內(nèi)部控制的良好環(huán)境，統(tǒng)一董事會、經(jīng)理層和員工對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，形成正直、誠信的價值觀。要注意營造風(fēng)險管理的文化氛圍，把對風(fēng)險的防范、控制、應(yīng)對落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)處。
3.1.4 擴(kuò)大員工宣傳教育。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，制定培訓(xùn)計劃，對員工進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)教育培訓(xùn)，使他們認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)控制度的重要性，了解本職崗位在流程中的作用、職權(quán)和責(zé)任，增強(qiáng)風(fēng)險防范的行動力，破除員工的人情、面子觀念，使全體員工能自覺地將各種風(fēng)險管理、內(nèi)部控制落實(shí)到日常工作中。
3.2 關(guān)于完善若干控制措施的建議
第4篇：小微企業(yè)經(jīng)營困難范文
（集美大學(xué)誠毅學(xué)院，福建廈門361021）
摘 要：本文主要小微企業(yè)作為推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，越來越受到社會各界的廣泛關(guān)注與認(rèn)可，但由于其規(guī)模較小業(yè)務(wù)相對比較單一等原因?qū)е缕潆y以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，如何提高小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險識別與預(yù)警能力是其提高企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。文章通過對小微企業(yè)的風(fēng)險類型及成因的分析，提出了幾點(diǎn)加強(qiáng)小微企業(yè)財務(wù)預(yù)警的建議。
關(guān)鍵詞 ：層次分析法；財務(wù)預(yù)警；指標(biāo)權(quán)重
中圖分類號：F243.3文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2014）22-0085-02
收稿日期：2014-07-12
作者簡介：吳丹丹（1991-）女，福建南安人，集美大學(xué)誠毅學(xué)院，學(xué)生，研究方向?yàn)閲H會計；宋杰（1981-）男，福建永泰人，集美大學(xué)誠毅學(xué)院，講師，碩士，研究方向?yàn)闀媽?shí)務(wù)和管理會計。
隨著我國針對小微型企業(yè)一系列優(yōu)惠政策的出臺和2013年1月起小企業(yè)會計準(zhǔn)則的實(shí)施，小微型企業(yè)的發(fā)展越來越受到政府和社會的廣泛關(guān)注，其已經(jīng)成為推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，但是由于生產(chǎn)規(guī)模小，融資困難，技術(shù)和管理水平都比較低，特別是在財務(wù)管理方面還存在很多不足，所以財務(wù)風(fēng)險是小微型企業(yè)經(jīng)常面臨但是又不能徹底解決的問題。因此建立完善的小微型企業(yè)的財務(wù)管理預(yù)警機(jī)制，保證小微型企業(yè)的財務(wù)安全穩(wěn)定是關(guān)系到其生存和發(fā)展的重要措施，也是實(shí)現(xiàn)小微型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然途徑。
一、小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要類型
財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，財務(wù)風(fēng)險是小微企業(yè)管理者在進(jìn)行財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實(shí)問題，小微企業(yè)管理者面對財務(wù)風(fēng)險只能通過采取有效措施來降低風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險。其主要類型有：
1.籌資風(fēng)險
籌資風(fēng)險指的是由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，小微企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來的不確定性?；I資風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、再融資風(fēng)險、財務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險、購買力風(fēng)險等。
2.投資風(fēng)險
投資風(fēng)險指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險。企業(yè)對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。在我國，根據(jù)公司法的規(guī)定，股東擁有企業(yè)股權(quán)的25%以上應(yīng)該視為直接投資。證券投資主要有股票投資和債券投資兩種形式。投資風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、再投資風(fēng)險、匯率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、金融衍生工具風(fēng)險、道德風(fēng)險、違約風(fēng)險等。
3.經(jīng)營風(fēng)險
經(jīng)營風(fēng)險又稱營業(yè)風(fēng)險，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價值的變動。經(jīng)營風(fēng)險主要包括采購風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、存貨變現(xiàn)風(fēng)險、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險等。
4.流動性風(fēng)險
流動性風(fēng)險是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性?？梢园哑髽I(yè)的流動性風(fēng)險從企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面分析與評價。由于企業(yè)支付能力和償債能力發(fā)生的問題，稱為現(xiàn)金不足及現(xiàn)金不能清償風(fēng)險。由于企業(yè)資產(chǎn)不能確定性地轉(zhuǎn)移為現(xiàn)金而發(fā)生的問題則稱為變現(xiàn)力風(fēng)險。
二、小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因
1.籌資環(huán)節(jié)造成的財務(wù)風(fēng)險
籌資環(huán)節(jié)是我國小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的首要原因。目前小微企業(yè)主要采取負(fù)債籌資方式來進(jìn)行籌集資金，小微企業(yè)在負(fù)債籌資的結(jié)構(gòu)安排上大都不合理，主要體現(xiàn)為：第一，小微企業(yè)在起步期籌集資金時，幾乎不會利用小微企業(yè)自身自有的資金來發(fā)展本小微企業(yè)，也根本不會想到要立足于小微企業(yè)自身狀況來選擇適合小微企業(yè)最有利的籌資方式。第二，小微企業(yè)籌集資金的途徑相對較少，籌資成本費(fèi)用相對較高，其自身資金本來就很有限，信譽(yù)度也比大中型企業(yè)較低，由于這種種限制性因素導(dǎo)致其很難滿足銀行等一些金融機(jī)構(gòu)的最低貸款條件。
因此，小微企業(yè)就必須另尋他路，比如從外部獲得資金，用固定資產(chǎn)等來進(jìn)行抵押貸款，但這樣會讓小微企業(yè)外部融資風(fēng)險大大增加。如果財務(wù)決策缺乏科學(xué)性，例如不當(dāng)?shù)墓善被I資決策，很可能會影響股票的順利發(fā)行，甚至使股票籌資產(chǎn)生失敗的結(jié)果。小微企業(yè)經(jīng)營活動失敗，長期處于虧損的狀況，那么小微企業(yè)就不能按期還本付息，可能導(dǎo)致小微企業(yè)的信譽(yù)受到損害，不能有效地去籌集資金，也會影響其他渠道籌集資金的能力，從而使公司陷入籌資困境。資金結(jié)構(gòu)不合理，是小微企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過高。在負(fù)債規(guī)模一定的時候，債務(wù)期限的安排有沒有做到合理，也會給小微企業(yè)帶來一定的籌資風(fēng)險。這些因素都會大大地增加小微企業(yè)的財務(wù)籌資風(fēng)險。
2.投資環(huán)節(jié)造成的風(fēng)險
投資環(huán)節(jié)是我國小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一個重要環(huán)節(jié)，合理的投資會給小微企業(yè)帶來高收益，反之，就會給小微企業(yè)帶來很大的困難。
目前小微企業(yè)在投資時，只注重投入的產(chǎn)品將會帶來多大的收益，卻忽略了產(chǎn)品在外部的流通情況，是否符合市場需要，是否具有可比性，對產(chǎn)品在市場上的流通并沒有進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆治觯@樣很容易會導(dǎo)致了產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷的現(xiàn)象，小微企業(yè)利益就自然出現(xiàn)下降的趨勢，這就是大部分小微企業(yè)只重視眼前利益，卻忽略了其自身的可持續(xù)發(fā)展。同時，小微企業(yè)長期投資比率相對比較低下，加之小微企業(yè)資金相對比較緊張，融資難，很少有長期閑置的資金來進(jìn)行對其他企業(yè)的股權(quán)和債權(quán)的投資，因此，與大中型企業(yè)相比，小微企業(yè)金融負(fù)債比率相對比較高，自有資金比率也比較低下，短期負(fù)債占總負(fù)債和銷售額的比率較高，小微企業(yè)的長期投資比率處于十分低下的形勢。又如小微企業(yè)往往缺乏了科學(xué)的投資決策機(jī)制，往往在進(jìn)行投資活動前，沒有進(jìn)行合理的財務(wù)預(yù)警機(jī)制，不能進(jìn)行精細(xì)的投資預(yù)算，因此，這些問題也會加大小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
3.經(jīng)營環(huán)節(jié)造成的財務(wù)風(fēng)險
小微企業(yè)不像大中型企業(yè)在使用資金時進(jìn)行計劃，因此所產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險就很容易對小微企業(yè)產(chǎn)生巨大的損失。同時，小微企業(yè)負(fù)債比例較高，財務(wù)風(fēng)險的不確定性較大，會對未來經(jīng)營狀況產(chǎn)生較大影響。另外小微企業(yè)對日常現(xiàn)金缺乏有效的管理，經(jīng)常會出現(xiàn)現(xiàn)金流失、浪費(fèi)的情況，使得財務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步加大。同時，小微企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對人力、物力等的安排存在不恰當(dāng)?shù)臓顩r，導(dǎo)致資源有效利用率低，產(chǎn)品質(zhì)量難以提高。生產(chǎn)經(jīng)營管理水平低下，將會進(jìn)一步增加小微企業(yè)的流動資金的短缺，從而使小微企業(yè)的短期償債能力降低。
4.流動性環(huán)節(jié)造成的財務(wù)風(fēng)險
小微企業(yè)防范流動性風(fēng)險是指在保持資產(chǎn)流動性的前提下，能夠?qū)崿F(xiàn)利益的最大化。小微企業(yè)對于流動資金缺乏必要的監(jiān)控管理。對于絕大多數(shù)小微企業(yè)來說，資金有限，因此它們需要及時收回資金，充分利用流動資金創(chuàng)造利潤。但是，它們在此環(huán)節(jié)的管理上存在漏洞，比如對現(xiàn)金的管理不嚴(yán)，日常事務(wù)中資金不足或者短缺的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)；應(yīng)收賬款過多，資金周轉(zhuǎn)緩慢；對存貨和原材料的管理不到位。持有現(xiàn)金存在一個時間成本的問題，手中持有的現(xiàn)金過多，會由于較高的資金占用而失去其他的獲利機(jī)會，而持有現(xiàn)金太少，又會面臨資金不能滿足流動性需要的風(fēng)險。因此小微企業(yè)應(yīng)該確定一個最優(yōu)的現(xiàn)金持有量，從而在防范流動性風(fēng)險的前提下實(shí)現(xiàn)利益的最大化。
5.管理者管理環(huán)節(jié)造成的財務(wù)風(fēng)險
小微企業(yè)通常只關(guān)注產(chǎn)品的銷量，只要銷量持續(xù)增長，收入不斷攀升，小微企業(yè)就容易導(dǎo)致忽視財務(wù)管理，這樣一來，財務(wù)管理方面的問題就會暴露出來。然而，小微企業(yè)經(jīng)營一旦出現(xiàn)問題，其資金周轉(zhuǎn)不暢甚至虧損，就無法立即運(yùn)用財務(wù)預(yù)警措施化解危機(jī)，就會使小微企業(yè)發(fā)生重大損失，甚至遭受破產(chǎn)的危險。大部分沒有財務(wù)制度的小微企業(yè)普遍存在，它們對財務(wù)管理的隨意性較大，財會人員缺乏約束。有的小微企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度，但由于小微企業(yè)多數(shù)是家族企業(yè)，人情和親情大于制度，往往使制度缺乏約束力，甚至形同虛設(shè)。另外，為節(jié)省運(yùn)行成本，小微企業(yè)的部門設(shè)置一般比較簡單，一人往往身兼多職，人崗不配，職責(zé)不明，難以起到相互監(jiān)督制約作用，容易造成小微企業(yè)資產(chǎn)流失。
三、小微企業(yè)財務(wù)預(yù)警措施
1.明確財務(wù)管理目標(biāo)并進(jìn)行分析預(yù)測
首先要明確財務(wù)管理目標(biāo)，它是小微企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理或財務(wù)活動所要達(dá)到的目的，它對小微企業(yè)財務(wù)管理的運(yùn)行起著決定性、導(dǎo)向性作用。小微企業(yè)只有制定科學(xué)的財務(wù)管理目標(biāo)并進(jìn)行分析預(yù)測，這樣才能為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)采取具體可行的措施，以發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，并在危機(jī)來臨之前提前向小微企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促小微企業(yè)管理當(dāng)局采取有效措施，避免潛在風(fēng)險造成的損失，也為小微企業(yè)指導(dǎo)經(jīng)營方向、改善經(jīng)營決策和有效資源配置提供可靠依據(jù)。
2.建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)測
由于小微企業(yè)理財?shù)闹饕獙ο笫乾F(xiàn)金和現(xiàn)金流動，在短期經(jīng)營活動中，小微企業(yè)能否順利經(jīng)營下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。對小微企業(yè)來說，要有穩(wěn)定的利潤是其財務(wù)預(yù)警的前提，對于經(jīng)營穩(wěn)定的小微企業(yè)，由于其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。所以小微企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作別重要的環(huán)節(jié)，為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，小微企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立小微企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況。準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為小微企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。對小微企業(yè)而言，同時還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。獲利不僅是小微企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，也是其得以穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。
3.采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險策略進(jìn)行預(yù)測
面臨財務(wù)風(fēng)險企業(yè)通常采用回避風(fēng)險，控制風(fēng)險，接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略。對于小微企業(yè)來說，要強(qiáng)調(diào)對風(fēng)險信號的監(jiān)測，根據(jù)其財務(wù)風(fēng)險形成的原因及過程，指定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險管理策略，降低危害程度。按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制，前者指預(yù)先確定可能發(fā)生損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實(shí)際發(fā)生。后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。我認(rèn)為小微企業(yè)可以采用其中的控制風(fēng)險策略，在有效的控制中使財務(wù)風(fēng)險最低化。
小微企業(yè)財務(wù)預(yù)警措施的選擇決定著企業(yè)的發(fā)展，如何科學(xué)地采用小微企業(yè)財務(wù)預(yù)警措施至關(guān)重要。只有充分利用財務(wù)預(yù)警措施來分析企業(yè)的財務(wù)狀況，以至于更好地達(dá)到提前預(yù)知企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)的危機(jī)，才能及時有效地解決危機(jī)。
參考文獻(xiàn)：
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第5篇：小微企業(yè)經(jīng)營困難范文
關(guān)鍵詞 小微企業(yè) 融資 分析
一、目前小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
以筆者調(diào)查某市為例，2015年末，小微企業(yè)4000余家，從業(yè)人員80萬人，實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入近3000億元，利潤總額500多億元，繳納稅金52億元。目前轄區(qū)小微企業(yè)呈現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集中，集群優(yōu)勢明顯，單個企業(yè)實(shí)力不強(qiáng)；區(qū)域布局分散，集中率較低；管理水平不高，經(jīng)營效益下降等特點(diǎn)。
一是產(chǎn)業(yè)集中，集群優(yōu)勢明顯。小微企業(yè)具有明顯的地域特色，各縣（市）均有特色的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，如調(diào)查縣（市）的管道管件、電線電纜、鑄造模具、皮毛紡織、汽摩配件、電子機(jī)箱等，這些產(chǎn)業(yè)以小微企業(yè)數(shù)量居多，具有同行業(yè)數(shù)量較多，單個企業(yè)規(guī)模小，資金實(shí)力較為薄弱，技術(shù)含量較低，市場競爭力不強(qiáng)的特點(diǎn)。
二是縣域小微企業(yè)布局分散，集中率較低。截至2015年底，某市達(dá)到縣級以上規(guī)模的產(chǎn)業(yè)園區(qū)41個，園區(qū)內(nèi)小微企業(yè)僅占全部小微企業(yè)的18.8%，從業(yè)人員只占26.18%，80%以上的小微企業(yè)分散于鄉(xiāng)村。
三是管理水平低，經(jīng)營效益下降。大部分小微企業(yè)處于家族式管理的初級模式，公司治理結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品研發(fā)、財務(wù)管理等可持續(xù)發(fā)展能力相對較弱。從小微企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，營業(yè)收入和利潤“雙降”。以調(diào)查的某市小微企業(yè)為例，2015年小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3000億元，同比減少580億元；利潤總額518億元，同比減少
274億元。
二、小微企業(yè)融資狀況
（一）融資渠道少
目前，絕大部分小微企業(yè)不具備上市融資、私募股權(quán)、金融租賃等融資條件，而對于中期票據(jù)、區(qū)域集優(yōu)債等直接融資工具的認(rèn)識不足，使得小微企業(yè)融資僅限于自籌、銀行借款、民間融資等傳統(tǒng)方式。30家小微企業(yè)調(diào)查顯示，2015年自籌、銀行借款、民間融資三項(xiàng)資金合計占全部資金來源的90%。據(jù)調(diào)查的企業(yè)反映：通過銀行融資，銀行門檻高了，條件多了，可以貸到的資金少了，利率上浮幅度較大，資金成本提高了，利潤空間小了。企業(yè)為了生存，只有通過內(nèi)部集資和民間借貸的形式進(jìn)行融資。
（二）融資成本高
為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長，切實(shí)降低小微企業(yè)利率成本，從2014年11月22日開始，中國人民銀行已先后6次降低存貸款基準(zhǔn)利率，1年期貸款基準(zhǔn)利率由6%降為4.35%，下降1.65個百分點(diǎn)，部分金融機(jī)構(gòu)在降低貸款利率方面采取了一定的措施，進(jìn)行科學(xué)地定價，取得了一定成效。據(jù)調(diào)查，某農(nóng)村信用聯(lián)社對AAA級客戶貸款利率最低上浮65%，（如果存款余額穩(wěn)定、中間業(yè)務(wù)開展較好、無不良貸款記錄，最多還可以每項(xiàng)降5%，執(zhí)行上浮幅度在50%左右），每降一個級別上浮5個百分點(diǎn)，對未授信企業(yè)最低上浮80%。但從利率水平看，仍維持在較高的水平，這與小微企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險大，銀行收益覆蓋風(fēng)險的貸款利率定價息息相關(guān)。同時小額貸款公司的貸款利率在國家法定利率的基礎(chǔ)上最高上浮了4倍。為了追求利潤的最大化，目前小額貸款公司貸款利率普遍較高，年利率普遍執(zhí)行最高上限，有的甚至高達(dá)30%；民間融資利率最低在12%以上，有的高達(dá)35%。
（三）貸款滿足率低 信貸支持覆蓋面小
近年來，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)特別是地方法人金融機(jī)構(gòu)持續(xù)加大對小微企業(yè)的信貸支持力度，取得了明顯成效。截至2015月末，某市小微企業(yè)貸款余額605億元，比年初增加29億元，增長4.8%，同比增加2.83億元。但由于大部分小微企業(yè)達(dá)不到銀行的貸款條件，難以獲得銀行的信貸支持，貸款滿足較低，信貸支持覆蓋面不高。據(jù)調(diào)查，某市共有小微企業(yè)3000多家，與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立信貸關(guān)系的卻只有400家，占比在14%左右。
（四）貸款擔(dān)保難的問題更加突出
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，小微企業(yè)貸款風(fēng)險逐步顯現(xiàn)，部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)從自身經(jīng)營發(fā)展考慮，大幅縮減或退出對小微企業(yè)貸款的擔(dān)保業(yè)務(wù)。同時，企業(yè)、個人擔(dān)心借款企業(yè)因經(jīng)營等問題不能按期歸還貸款，使自己的財產(chǎn)造成損失，而不愿為小微企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)，致使銀行意愿支持的企業(yè)，但由于擔(dān)保缺失，而無能為力。在絕大部分縣（市），民營企業(yè)是經(jīng)濟(jì)支撐，且大多分布在農(nóng)村，許多企業(yè)經(jīng)營狀況可謂良好，但廠房占地多為承包地或集體用地，農(nóng)村集體土地流轉(zhuǎn)機(jī)制剛剛啟動，尚不成熟，法律規(guī)定此類土地不符合金融機(jī)構(gòu)抵押條件，擔(dān)保體系又不健全，從而限制了金融機(jī)構(gòu)的信貸投放。我們調(diào)查了轄內(nèi)資金需求100萬元以上的此類企業(yè)50家，他們目前均未獲得貸款支持。
（五）小微企業(yè)不良貸款反彈
受經(jīng)濟(jì)下行壓力的影響，部分小微企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下降，不能按時歸還到期貸款，使得不良貸款出現(xiàn)反彈，影響了銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。截至2015年末，全市小微企業(yè)不良貸款余額16.46億元，與年初持平，比去年同期增加9.78億元。同時，關(guān)注類貸款余額10.91億元，比年初增加4.81億元，增長78.85%，增長較快。
（六）誠信意識在下降
一方面部分企業(yè)在貸款到期時與銀行溝通不積極，采取躲避或拖延的做法，倒逼銀行采取極端措施；另一方面，個別銀行以審批新貸款為由引誘企業(yè)按時或提前歸還貸款，待企業(yè)多方籌措資金，有的甚至通過民間借貸或小額貸款公司取得高息資金償還貸款本息后，銀行卻以上級銀行不予審批等為由拒絕或拖延發(fā)放新貸款，使企業(yè)陷入新的困境。
從小微企業(yè)融資現(xiàn)狀看，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)下，小微企業(yè)融資難、融資貴的問題更加突出。
三、制約小微企業(yè)融資的因素
（一）企業(yè)層面
1.有效需求下降。受宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力的影響，全國經(jīng)濟(jì)增速放緩，傳統(tǒng)企業(yè)均存在不同程度的利潤下滑，更有多起破產(chǎn)跑路案件，本地區(qū)整體信貸資產(chǎn)逾期率呈現(xiàn)增長趨勢，嚴(yán)峻的形勢使得信貸投放風(fēng)險把控困難增大。此外部分經(jīng)營穩(wěn)健的小微企業(yè)客戶從行業(yè)風(fēng)險角度考量，審慎投資，為降低財務(wù)費(fèi)用逐步減少融資。
2.融資能力不強(qiáng)。一是小微企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營規(guī)模小，發(fā)展趨向盲目，資金實(shí)力不強(qiáng)，抵御風(fēng)險能力較差，經(jīng)營缺乏連續(xù)性，產(chǎn)品單一技術(shù)含量低，市場前景和發(fā)展?jié)摿Σ桓?；二是大部分企業(yè)停留在家族管理模式下，經(jīng)營管理水平低，技術(shù)工藝多停留在手工作坊水平；三是財務(wù)管理制度不健全，部分企業(yè)沒有專職會計財務(wù)人員，老板集管理、財務(wù)、采購、銷售于一身，有的連正規(guī)財務(wù)會計報表都沒有，為了應(yīng)付稅務(wù)、銀行等部門備有幾本不同賬務(wù)，銀行難以對其經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營效益、資金實(shí)力、貸款償付能力等進(jìn)行全面真實(shí)的掌握；四是小微企業(yè)多分散于各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、村，土地沒有土地證、廠房沒有房產(chǎn)證，難以進(jìn)行抵押登記。
3.誠信意識較弱。自古以來，誠信為立世之本。作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營主體，誠信是企業(yè)經(jīng)營之本，但部分小微企業(yè)的誠信意識較弱，一是在申請貸款時，人為地優(yōu)化指標(biāo)、包裝財務(wù)報表，以獲取信貸支持；二是獲取信貸支持后擅自更改資金用途，或把流動資金用于技改或固定資產(chǎn)投資，達(dá)到短貸長用目的，有的甚至投放與業(yè)主主營業(yè)務(wù)無關(guān)的行業(yè)，如房地產(chǎn)投資或民間借貸；三是債務(wù)償還意識差，不能到期主動償還貸款本息，有的甚至逃廢債務(wù)。
（二）銀行方面
1.受銀行信貸規(guī)?；蛐刨J政策投向的影響。國有商業(yè)銀行和部分股份制商業(yè)銀行優(yōu)先支持大項(xiàng)目、大企業(yè)和優(yōu)質(zhì)客戶，有限的信貸資源大部分流向大企業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目，而對于小微企業(yè)則“慎貸”、“惜貸”，使得小微企業(yè)的信貸支持受到抑制。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)經(jīng)營形勢逆轉(zhuǎn)，大部分小企業(yè)經(jīng)營活動中資金呈現(xiàn)緊張局面，跑路、欺詐、逾期等現(xiàn)象時有發(fā)生，一些信貸產(chǎn)品呈集中暴發(fā)不良的現(xiàn)象，部分金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格控制新增貸款支持，慎重辦理續(xù)貸或循環(huán)貸款業(yè)務(wù)，使得企業(yè)資金更加緊張。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于信貸產(chǎn)品風(fēng)險顯現(xiàn) ，某商業(yè)銀行叫停商品融資、保證擔(dān)保類貸款業(yè)務(wù)，對保理業(yè)務(wù)也提高了對貸款審批的要求，導(dǎo)致退出了大約15戶近1億元的小微企業(yè)貸款。
2.銀行激勵約束機(jī)制扭曲，員工缺乏放貸動力。一方面，各銀行都制定了新增貸款零風(fēng)險的控制目標(biāo)，執(zhí)行嚴(yán)厲的信貸責(zé)任追究制度。另一方面，各家銀行又缺乏正向激勵機(jī)制?！百J款經(jīng)營好了，效益是大家的；貸款損失了，責(zé)任是自己的”，這種責(zé)任追究的約束與效益分配的激勵不對稱，制約了信貸人員的工作積極性，貸款實(shí)際操作中慎貸、惜貸較為明顯，“貸的多，責(zé)任大；貸的少，責(zé)任??；不貸款，零風(fēng)險”的思想占了上風(fēng)，進(jìn)一步降低了小微企業(yè)獲得貸款的可能性。
（三）監(jiān)管層面
1.信用信息征集范圍較窄，難以全面反映企業(yè)信用信息。人民銀行征信系統(tǒng)收集了所有與銀行發(fā)生信貸關(guān)系的小微企業(yè)信貸信息，并積極探索采集小微企業(yè)非銀行信用信息，但由于缺少信息公開相關(guān)法律規(guī)定，政府部門信息不公開、不可得；水、電、氣等公共事業(yè)繳費(fèi)信息采集也存在法律障礙。同時，銀行系統(tǒng)之外的小貸公司、典當(dāng)行等非金融機(jī)構(gòu)貸款沒有能夠納入到征信體系中來。銀行不能夠全面獲取小微企業(yè)的負(fù)債情況，會對企業(yè)貸款做出相應(yīng)的錯誤判斷，從而造成信貸資金風(fēng)險。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，借款人某某，自己經(jīng)營一家經(jīng)營實(shí)力不錯的企業(yè)，年銷售額在2000萬元左右，符合銀行貸款條件。但偶然機(jī)會，銀行人員了解到借款人在銀行外的小貸公司借款500萬元，由于投資失敗，導(dǎo)致貸款難以一時歸還。考慮到借款人的狀況，銀行人員實(shí)時跟進(jìn)企業(yè)歸還貸款狀態(tài)，對該筆貸款的發(fā)放做出評估，保全了銀行信貸資金的安全。
2.監(jiān)管部門嚴(yán)格的監(jiān)管考核。每年，監(jiān)管部門對各銀行進(jìn)行監(jiān)管評級和考核，考核指標(biāo)涵蓋資本充足率、不良貸款率、貸款撥備率、撥備覆蓋率、流動性比例、貸款集中度等多項(xiàng)指標(biāo)，監(jiān)管指標(biāo)一旦出現(xiàn)下滑或超過警戒線，將降低評級。因此，使得各銀行的經(jīng)營特別是貸款的發(fā)放更加謹(jǐn)慎。
3.缺乏有效的貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。銀行發(fā)放貸款首先考慮的是貸款風(fēng)險問題。完善風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，確?？蛻艏般y行的風(fēng)險處于可控范圍內(nèi)，是實(shí)現(xiàn)銀行與客戶合作的前提。據(jù)調(diào)查，某市、縣兩級均未建立貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，保險保障機(jī)制，由于企業(yè)認(rèn)識不足，參保企業(yè)很少，小微企業(yè)貸款風(fēng)險主要由銀行承擔(dān)，致使銀行因畏懼風(fēng)險，將部分小微企業(yè)的貸款需求得不到滿足。
四、政策建議
（一）加強(qiáng)內(nèi)部管理
在激烈的市場競爭中，小微企業(yè)應(yīng)摒棄粗放管理的模式，向管理要效率、要效益，才能不斷提高企業(yè)的競爭力；提高企業(yè)財務(wù)的透明度、管理的規(guī)范化，從根本上解決企業(yè)與銀行間信息不對稱的問題。
（二）提高誠信意識
一是提供真實(shí)財務(wù)信息。企業(yè)應(yīng)提高管理水平和規(guī)范性，為銀行提供真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、完整的財務(wù)管理資料，使銀行全面真實(shí)掌握企業(yè)的資金實(shí)力、經(jīng)營情況、發(fā)展前景、債權(quán)和債務(wù)等真實(shí)情況；二是嚴(yán)格按照貸款用途使用資金，不挪用、不套利；三是增強(qiáng)信用意識，按時償還貸款本息，爭取銀行持續(xù)有效地信貸支持。
（三）加大風(fēng)險補(bǔ)償力度
為解決小微企業(yè)融資難問題，降低金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險，建議地方政府建立小微企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，適度地增加小微企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償金，為銀行處置小微企業(yè)的不良貸款提供保障，調(diào)動銀行積極性，推動銀行加大對小微企業(yè)信貸的支持力度。
（四）加快打造小微企業(yè)金融服務(wù)外部環(huán)境
依托全國統(tǒng)一的征信系統(tǒng)，將地方政府部門、公共事業(yè)部門等非銀行數(shù)據(jù)納入征集系統(tǒng)，更好地發(fā)揮征信系統(tǒng)防范信用風(fēng)險、促進(jìn)小微企業(yè)融資的積極作用。同時，進(jìn)一步完善市場環(huán)境、司法環(huán)境、金融生態(tài)環(huán)境，爭取用較短的時間為小微企業(yè)打造一個看得見、摸得著的良好外部環(huán)境。
（五）加大政策工具和直接融資支持力度，降低企業(yè)融資成本
各級人民銀行要加大支農(nóng)再貸款、支小再貸款和再貼現(xiàn)支持力度，發(fā)揮“小額票據(jù)貼現(xiàn)中心”的作用，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)支持“三農(nóng)”和小微企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)融資成本。同時，發(fā)揮中期票據(jù)和中小企業(yè)集合票據(jù)等直接融資工具的作用，鼓勵和引導(dǎo)企業(yè)拓寬融資渠道，擇優(yōu)融通資金。
（六）積極創(chuàng)新信貸產(chǎn)品
金融機(jī)構(gòu)要針對小微企業(yè)融資特點(diǎn)，積極探索開發(fā)各具特色的信貸產(chǎn)品，如實(shí)行訂單、出口企業(yè)境外信用證、倉單質(zhì)押貸款；動產(chǎn)抵押貸款；設(shè)備按揭貸款；自建工業(yè)廠房按揭貸款；應(yīng)收賬款、原材料、存貨質(zhì)押貸款；抵押額度滾動使用貸款；企業(yè)法人連帶責(zé)任擔(dān)保貸款和聯(lián)保協(xié)議貸款等新型信貸產(chǎn)品，為小微企業(yè)制訂出個性化的金融支持方案，充分滿足其多樣化需求。
（七）完善金融市場，發(fā)展創(chuàng)業(yè)基金和金融租賃
第6篇：小微企業(yè)經(jīng)營困難范文
[關(guān)鍵詞]中西部；小微企業(yè)；發(fā)展對策
[中圖分類號]F2763[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1005-6432（2012）40-0026-02
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。2012年4月，宜信公司在京了《2011小微企業(yè)調(diào)研報告——經(jīng)營與融資》，該報告是目前為止國內(nèi)首份涵蓋全國范圍小微企業(yè)調(diào)研的報告。報告指出了傳統(tǒng)金融渠道難解小微企業(yè)融資之渴，應(yīng)該改進(jìn)小微企業(yè)融資支持服務(wù)。2012年5月，由北京大學(xué)國家發(fā)展研究院聯(lián)合阿里巴巴集團(tuán)《中西部小微企業(yè)經(jīng)營與融資現(xiàn)狀調(diào)研報告》。報告對中西部區(qū)域內(nèi)1407家小微企業(yè)進(jìn)行了網(wǎng)上調(diào)研，并對3個核心城市的73家小微企業(yè)進(jìn)行實(shí)地走訪。根據(jù)其報告顯示，中西部小微企業(yè)近6個月開工率僅為六成，4904%的小微企業(yè)凈利潤出現(xiàn)下滑。原材料價格上漲、員工工資上漲對小微企業(yè)經(jīng)營壓迫明顯，近6個月員工工資上漲對企業(yè)經(jīng)營影響較大的企業(yè)高達(dá)4925%，相比2010年絕對值比例上升幅度達(dá)11.73。員工工資上漲對加工定制這類人力資源密集型行業(yè)影響最大，比例高達(dá)73.48%。而資金不足對小微企業(yè)經(jīng)營的制約表現(xiàn)更趨強(qiáng)烈，但小微企業(yè)解決資金壓力的渠道卻極為狹窄。稅費(fèi)負(fù)擔(dān)更加重了小微企業(yè)生存的壓力。困境之下，小微企業(yè)極度渴望改善自身生存環(huán)境，降低融資門檻和減免稅負(fù)成為他們最急迫的需求。由此可見，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，中西部地區(qū)小微企業(yè)的生存和發(fā)展仍然是值得引起廣泛關(guān)注的重要問題。
1中西部地區(qū)小微企業(yè)發(fā)展存在的問題及原因分析
1.1企業(yè)融資困難，資金不足
小微企業(yè)發(fā)展迅速，企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張導(dǎo)致其資金需要旺盛。然而，中西部地區(qū)小微企業(yè)固有的特性是企業(yè)規(guī)模小、實(shí)力弱和信用程度不高。這些原因均會導(dǎo)致其融資困難。目前，對于小微企業(yè)來說，常用的融資渠道仍為債權(quán)融資和企業(yè)內(nèi)部融資。近年來，雖然我國政府在扶持小微企業(yè)發(fā)展方面已經(jīng)做出了相當(dāng)?shù)呐?，我們?nèi)匀豢吹?，對于迅猛發(fā)展的眾多小微企業(yè)來說，這些措施仍然稍顯不足。小微企業(yè)的融資難問題一方面表現(xiàn)在其自身的規(guī)模上。以工業(yè)企業(yè)為例，依照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的要求：從業(yè)人員20人及以上，300人以下，且營業(yè)收入300萬元及以上，2000萬元以下的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。對于規(guī)模小，實(shí)力薄弱的小微企業(yè)來說，在目前的金融體制下，小微企業(yè)根本不具備對金融機(jī)構(gòu)的議價能力。企業(yè)內(nèi)部融資也由于其自身規(guī)模所制約。因此，在目前的情況下，小微企業(yè)的融資難問題就顯得更加突出。信用擔(dān)保體系尚未完全分立也是小微企業(yè)融資難的原因之一。由于小微企業(yè)資產(chǎn)實(shí)力弱，多數(shù)融資機(jī)構(gòu)由于沒有完全掌握其日常經(jīng)營狀況、企業(yè)不良信息等，不敢輕易發(fā)放貸款。
1.2企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重
一方面，小微企業(yè)沉重的稅收負(fù)擔(dān)已是不爭的事實(shí)，另一方面，部分職能部門為了相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益常把小微企業(yè)作為攤派各種費(fèi)用的對象。這些名目眾多的稅費(fèi)把本來就資金短缺的小微企業(yè)壓得喘不過氣來。2011年10月12日，總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究確定了支持小微企業(yè)發(fā)展的金融、財稅政策措施，簡稱“國九條”，重點(diǎn)包含了有利于解決小微企業(yè)融資難問題的“六大金融支持”。2011年11月，財政部會同國家發(fā)展改革委印發(fā)通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，對小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費(fèi)，具體包括企業(yè)注冊登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明書費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)等22項(xiàng)收費(fèi)。2012年2月1日，國務(wù)院再次召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究部署進(jìn)一步支持小微企業(yè)健康發(fā)展，出臺了“國四條”，從財稅、金融、技術(shù)改造和服務(wù)管理四方面支持其健康發(fā)展。這些對于小微企業(yè)有利的舉措，各地政府仍需落到實(shí)處，保證符合條件的小微企業(yè)享受到各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
1.3企業(yè)人才缺乏，管理水平落后
在人力資源方面，小微企業(yè)也面臨著相應(yīng)的困境。由于規(guī)模小，小微企業(yè)要想發(fā)展壯大，勢必要依靠大量的優(yōu)秀人才。但是小微企業(yè)對于優(yōu)秀人才的吸引力遠(yuǎn)不如大中型企業(yè)。部分小微企業(yè)的管理者由于自身管理水平有限，管理制度落后，不能采取有效的人才激勵措施，致使人才流失嚴(yán)重。在我國的中西部地區(qū)這樣的情況更是突出。由于地域經(jīng)濟(jì)的差異，多數(shù)人寧愿到東部等沿海發(fā)達(dá)地區(qū)務(wù)工，也不愿留在當(dāng)?shù)亍＿@其中的部分原因是因?yàn)檠睾０l(fā)達(dá)地區(qū)普遍經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)，工資水平較高，而同樣的工作很可能在中西部地區(qū)的工資就會少得多。目前，部分中西部地區(qū)的企業(yè)已經(jīng)意識到了這一點(diǎn)，開始相應(yīng)提高員工工資，但是這樣一來，會給本來就資金緊張的企業(yè)造成更加困難的局面。另外，管理水平的落后也會給小微企業(yè)帶來諸如競爭力缺乏、發(fā)展困難、銷售水平低下等一系列問題。
2解決中西部地區(qū)小微企業(yè)發(fā)展存在的問題的對策
對于以上問題的分析，我們認(rèn)為有以下措施可以緩解小微企業(yè)目前面臨的這些困難。
2.1加強(qiáng)政府對于小微企業(yè)融資難問題的關(guān)注
根據(jù)國家發(fā)改委公布的數(shù)據(jù)顯示，中國擁有中小微企業(yè)高達(dá)4200萬戶，占企業(yè)總數(shù)的998%，中小微企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價值相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，提供了80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。根據(jù)銀監(jiān)會測算，目前中國大企業(yè)貸款覆蓋率為100%，中型企業(yè)為90%，小企業(yè)僅為20%。目前，雖然各級各地政府已經(jīng)出臺了多項(xiàng)對于小微企業(yè)的融資優(yōu)惠政策和措施，但是需要各方的共同努力使其落到實(shí)處。小微企業(yè)也需要抓住機(jī)遇，很好的利用這些政策和措施來改善自身的發(fā)展問題。首先，政府需要完善小微企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立面向小微企業(yè)的政策性金融機(jī)構(gòu)。其次，銀行等金融機(jī)構(gòu)也需要探索適用于小微企業(yè)的多樣化的金融產(chǎn)品。最后，政府還需要協(xié)助小微企業(yè)探索直接融資渠道，規(guī)范民間借貸的健康發(fā)展。
2.2小微企業(yè)應(yīng)做好稅收管理和籌劃
很多小微企業(yè)并不太重視稅收籌劃，認(rèn)為這應(yīng)該是大中型企業(yè)考慮的問題。其實(shí)，稅務(wù)成本對于小微企業(yè)來說尤其重要，稅收管理和籌劃對于小微企業(yè)也是非常重要的一個問題。一方面，小微企業(yè)應(yīng)該及時了解國家和各地政府出臺的相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，能夠熟知并會使用；另一方面，對于一些專業(yè)性較強(qiáng)的稅收籌劃問題，如果企業(yè)內(nèi)部不具備相應(yīng)的專業(yè)人才，可以適當(dāng)利用外部相應(yīng)的專門稅收籌劃機(jī)構(gòu)，幫助企業(yè)做好自身的稅收籌劃。從短時期來看，這一舉措可能會加大企業(yè)的成本開支，但是從長遠(yuǎn)來看，對于企業(yè)節(jié)省開支一定會起到不小的作用。
2.3引導(dǎo)小微企業(yè)提升自身實(shí)力和管理水平
有了國家和政策的扶持，小微企業(yè)自身也需要提升競爭實(shí)力和管理水平。只有把經(jīng)營管理水平提升了，小微企業(yè)才有可能在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，才有可能把經(jīng)營成本降低到一個合理的水平。首先，小微企業(yè)應(yīng)該重視產(chǎn)品和服務(wù)定位，打造自身特色，注重先進(jìn)技術(shù)的引入，提升市場競爭力。中西部地區(qū)的小微企業(yè)有著東部地區(qū)小微企業(yè)沒有的一些獨(dú)特區(qū)位優(yōu)勢，所以應(yīng)該充分利用這些優(yōu)勢來發(fā)展壯大，而不可盲目跟風(fēng)。其次，小微企業(yè)應(yīng)該完善內(nèi)控制度，注重人員的選用和崗位設(shè)置，采取適當(dāng)?shù)募顧C(jī)制和監(jiān)督措施。最后，小微企業(yè)的管理者應(yīng)該重視自身管理素質(zhì)的提升，明確企業(yè)的成長目標(biāo)和方向，只有這樣，才能在發(fā)展壯大的路上走得更遠(yuǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]王輝，趙嵐嵐“十二五”時期如何加快小微企業(yè)發(fā)展[J].中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2010（21）
第7篇：小微企業(yè)經(jīng)營困難范文
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；金融服務(wù)；創(chuàng)新
當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)處于關(guān)鍵的“換擋轉(zhuǎn)型期”，經(jīng)濟(jì)增速較以前有大幅度的降低。為了應(yīng)對壓力，小微企業(yè)通過革新生產(chǎn)技術(shù)、跟新生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級，由此引發(fā)了小微企業(yè)的融資需求。但根據(jù)銀監(jiān)會測算，我國大型企業(yè)貸款覆蓋率100%，中型企90%，小微企業(yè)僅為20%?？梢姡∥⑵髽I(yè)的發(fā)展在增加就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長、社會穩(wěn)定、科技創(chuàng)新等方面起到了顯著的促進(jìn)作用，但是其發(fā)展過程當(dāng)中存在嚴(yán)重的融資困難問題。
一、小微企業(yè)金融服務(wù)現(xiàn)狀及問題
（一）小微企業(yè)金融弱質(zhì)性問題
首先，小微企業(yè)抗風(fēng)險能力弱。相比大中型企業(yè)而言，小微企業(yè)大多是從個體工商戶、合伙企業(yè)轉(zhuǎn)型而來，相當(dāng)部分仍沿用傳統(tǒng)的工廠制或家族企業(yè)的解決方式，難以形成健全、規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，大多處于產(chǎn)業(yè)鏈低端，經(jīng)營風(fēng)險較大，平均生存期為3～5年，并且普遍缺乏銀行所要求的合格抵押物，由此不能滿足銀行所設(shè)定的擔(dān)保條件。
其次，小微企業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，制度欠規(guī)范，企業(yè)管理人員、財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平普遍不高，難以提供真實(shí)的報表，消弱了銀行貸款的積極性。為了獲得外部融資及逃稅，小微企業(yè)往往會準(zhǔn)備多套財務(wù)報表以應(yīng)對不同需要，而銀行信息不對稱致使為控制風(fēng)險而對小微企業(yè)謹(jǐn)慎貸款，
（二）金融系統(tǒng)對小微企業(yè)金融服務(wù)問題
1.商業(yè)銀行管理半徑較長，申請貸款門檻較高，貸款申請周期長，并且一直奉行“無抵押、不貸款”原則，較難滿足小微企業(yè)“短、小、急、頻”的融資需求。金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)提供金融服務(wù)的內(nèi)在動力也不足。一方面，商業(yè)銀行是獨(dú)立經(jīng)營，以盈利為經(jīng)營目標(biāo)。小微企業(yè)行業(yè)分散凌亂，規(guī)模小，導(dǎo)致商業(yè)銀行分散管理。為滿足小微企業(yè)金融需求，須增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，加大了投入，增加了成本。另一方面，對于商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的信息費(fèi)用及交易成本基本一致，相比較而已，小微企業(yè)單位貸款成本比大中型企業(yè)成本高。商業(yè)銀行更加偏向于對大中型企業(yè)的貸款，降低成本。
2.民間借貸問題，由于銀行借貸門檻高，小微企業(yè)融資轉(zhuǎn)向民間，金融脫媒趨勢增強(qiáng)。民間金融以其高效、便捷的服務(wù)方式，成為小微企業(yè)融資的重要服務(wù)機(jī)構(gòu)，成為正規(guī)金融的有效補(bǔ)充。然而民間金融發(fā)展不規(guī)范，游離于現(xiàn)行法律和監(jiān)管制度之外，具有高風(fēng)險、高利率的特點(diǎn)，對于小微企業(yè)來說，對其長遠(yuǎn)發(fā)展帶來惡劣影響，使小微企業(yè)的經(jīng)營雪上加霜。
3.新三板的成立極大地改變了小微企業(yè)融資難的問題。新三板為非上市的科技公司提供了發(fā)展空間。但新三板市場的不足之處首先在于其融資額相對偏低。平均來看，一般一個新三板企業(yè)一輪僅可融資2000萬至5000萬。而市場分析人士估計創(chuàng)業(yè)板的融資規(guī)模每家一輪在1.5億元左右。其次，新三板公司的上市股票在三板市場上，流動性不高，后續(xù)融資比較困難。最后，新三板對企業(yè)帶來的管理難題，新三板公司一般處于創(chuàng)業(yè)初期，管理結(jié)構(gòu)簡單，公司治理由企業(yè)老板說了算，如果上了新三板，企業(yè)的經(jīng)營需要董事會決策，重大事項(xiàng)要上股東大會，財務(wù)要公開。公司治理、財務(wù)規(guī)范化，成本增加。
二、小微企業(yè)金額服務(wù)創(chuàng)新建議及措施
為解決小微企業(yè)“融資難、融資貴”問題，政府先后出臺了多項(xiàng)政策，金融機(jī)構(gòu)也采取了許多措施。2014年11月19日總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，會議強(qiáng)調(diào)“必須堅(jiān)持改革創(chuàng)新，完善差異化信貸政策，健全多層次資本市場體系，進(jìn)一步有針對性地緩解融資成本高問題，以促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、帶動群眾收入提高。”
加大金融系統(tǒng)對小微企業(yè)金融服務(wù)的創(chuàng)新，以下幾個方面需要改善。
（一）加強(qiáng)對小微企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新
1.政府需在機(jī)構(gòu)創(chuàng)新上要起主導(dǎo)作用
首先在政策法規(guī)上要對小微企業(yè)進(jìn)行支持，如美國《小企業(yè)融資法》、《社區(qū)再投資法案》，日本《改善中小企業(yè)金融服務(wù)綱要》。雖然我國于2012年4月出臺《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)健康發(fā)展的意見》，但并未明確金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)服務(wù)的責(zé)任義務(wù)?！渡鐓^(qū)再投資法案》，明確指出銀行必須滿足其所在社區(qū)的中低收入家庭和小企業(yè)的信貸需求。法案要求相應(yīng)的聯(lián)邦金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)評估銀行相關(guān)記錄，評價銀行是否在保持安全和穩(wěn)健運(yùn)營的同時滿足其所在的整個社區(qū)的信貸要求。
再次，政府需要成立全國（地方）性的小微企業(yè)聯(lián)合會。聯(lián)合會主要負(fù)責(zé)為小微企業(yè)融資提供擔(dān)保，爭取政府訂單，并對小企業(yè)主提供各種訓(xùn)練。
小微企業(yè)聯(lián)合會主要負(fù)責(zé)：
（1）構(gòu)建小微企業(yè)信用等級評價平臺，對小微企業(yè)信用進(jìn)行評級。通過信用評級平臺，不僅能夠?qū)π∥⑵髽I(yè)虛假信息產(chǎn)生約束，還能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行驗(yàn)證企業(yè)信息提供方便；并且能有效降低商業(yè)銀行和小微企業(yè)雙方的交易成本。
（2）收集同類項(xiàng)目的借貸申請，集中向金融機(jī)構(gòu)借貸，改變過去由小微企業(yè)直接向金融機(jī)構(gòu)借貸的模式，改為聯(lián)合會向金融機(jī)構(gòu)借貸，批量處理有助于降低商業(yè)銀行對小微企業(yè)融資申請的處理成本。
（3）為小微企業(yè)融資提供擔(dān)保。銀行為有資質(zhì)的小微企業(yè)發(fā)放貸款，由小微企業(yè)聯(lián)合會與銀行共同承擔(dān)企業(yè)到期無法歸還本息的風(fēng)險，完善小微企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，為缺乏有效抵押物但發(fā)展前景良好的小微企業(yè)解決融資難題。
（4）在小微企業(yè)集聚區(qū)域建立健全的技術(shù)服務(wù)平臺，為小微企業(yè)的經(jīng)營管理提供指導(dǎo)性建議，加強(qiáng)小微企業(yè)管理、財務(wù)人員培訓(xùn)，促進(jìn)小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整并開展金融服務(wù)，鼓勵為與創(chuàng)新和科技產(chǎn)業(yè)相關(guān)的小微企業(yè)提供專營性金融服務(wù)，集中優(yōu)勢資源，為小微企業(yè)創(chuàng)新提供支持。
2.加強(qiáng)新技術(shù)的運(yùn)用
（1）借助大數(shù)據(jù)、云計算等先進(jìn)的信息技術(shù)，記錄小微企業(yè)經(jīng)營、借貸信息和企業(yè)主個人信息，加強(qiáng)信息披露，通過對小微企業(yè)信息共享和公開，能有效解決由于信息不對稱帶來的金融機(jī)構(gòu)和小微企業(yè)之間產(chǎn)生的道德風(fēng)險和逆向選擇問題；
（2）收集和跟蹤小微企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)、行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)及產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)據(jù)，建立一套數(shù)據(jù)模型，為金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)貸款申請的審核提供數(shù)據(jù)支持，推動建立由小微企業(yè)、銀行、證券、保險和政府等多方面參與的信息互通互聯(lián)機(jī)制，由金融機(jī)構(gòu)依據(jù)小微企業(yè)自身實(shí)力和發(fā)展?jié)摿εc企業(yè)融資申報額進(jìn)行對比確定是否同意貸款。
（3）利用信息技術(shù)規(guī)范小微企業(yè)內(nèi)部的管理，努力提高小微企業(yè)融資時使用財務(wù)報表的質(zhì)量和可信度。
3.金融機(jī)構(gòu)在服務(wù)小微企業(yè)的機(jī)制創(chuàng)新
（1）根據(jù)小微企業(yè)自身特點(diǎn)，建立與小微企業(yè)相匹配的融資貸款投放機(jī)制
根據(jù)小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模及融資需求特點(diǎn)，建立門檻較低、覆蓋面廣和可持續(xù)的金融機(jī)構(gòu)，對小微企業(yè)實(shí)行專門的資金匹配確保小微企業(yè)能夠獲得優(yōu)先投放的足額貸款。金融機(jī)構(gòu)梳理現(xiàn)有的貸款審核程序，減少不必要的流程，建立與小微企業(yè)能夠進(jìn)行零距離交流的簡約貸款程序。對于小微企業(yè)多層次化的貸款風(fēng)險，建立差別化的風(fēng)險評價體系，從而明確金額機(jī)構(gòu)對小微融資風(fēng)險的分類，提高對小微企業(yè)貸款的風(fēng)險容忍度。
（2）拓寬小微企業(yè)融資渠道，維護(hù)民間金融的健康發(fā)展
對于民間金融，立法上賦予民間金融合法經(jīng)營的權(quán)利。加強(qiáng)對民間金融的監(jiān)管，將銀背、當(dāng)鋪、私人錢莊、合會、農(nóng)村合作基金等納入國家金融監(jiān)管部門的統(tǒng)一管制之下，使之依法開展金額業(yè)務(wù)活動，引導(dǎo)其服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)其健康發(fā)展。
4.金融機(jī)構(gòu)在服務(wù)小微企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新
（1）提高金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部提供服務(wù)的意愿
從本質(zhì)上講，銀行也是追逐利益，以獲得利潤為核心的企業(yè)，對待小微企業(yè)的金融服務(wù)，只要銀行有充足的利潤，它會不斷調(diào)整自身的服務(wù)水平，攫取更多的利潤。銀行系統(tǒng)在拓展自己的業(yè)務(wù)時要主動“走出去”，尋找質(zhì)量較高的小微企業(yè)，并利用銀行多年積累的經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)勢對其進(jìn)行培育，引導(dǎo)這些具備發(fā)展?jié)摿Φ男∥⑵髽I(yè)加強(qiáng)自身的發(fā)展和加強(qiáng)在經(jīng)營方面的引導(dǎo)，使得具備潛力但當(dāng)前正面臨困境的小微企業(yè)能夠走過難關(guān)，得到更好的發(fā)展。
（2）金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新
金融機(jī)構(gòu)要針對小微企業(yè)資金需求“短、小、急、頻”的特點(diǎn)，加快推進(jìn)網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、微信銀行等電子銀行建設(shè)，不斷豐富移動支付服務(wù)內(nèi)容，提升移動支付服務(wù)水平，并不斷完善金融服務(wù)方式。增強(qiáng)營銷意識，全面為小微企業(yè)提供金融服務(wù)，包括信貸服務(wù)、結(jié)算服務(wù)、咨詢服務(wù)及服務(wù)。采取差異化貸款評審制度，按照企業(yè)不同的借貸規(guī)模采用不同的審批流程。
（3）推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)發(fā)展
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融在我國的蓬勃發(fā)展，第三方支付公司、P2P網(wǎng)絡(luò)融資、眾籌模式的互聯(lián)網(wǎng)公司的崛起，使金融市場參與者日趨增多。網(wǎng)貸公司面對的多是一些無法從銀行取得貸款的次級“長尾”人群以及少部分銀行交叉客戶，在與銀行貸款業(yè)務(wù)互補(bǔ)的同時在一定程度上相互競爭，彌補(bǔ)我國金融體系的缺口，一定程度上解決了小微企業(yè)的貸款需求?；ヂ?lián)網(wǎng)金融與電子商務(wù)的緊密合作，能夠以較低成本積累小微企業(yè)的信息，實(shí)現(xiàn)金融服務(wù)的電子化。
5.金融機(jī)構(gòu)要完善風(fēng)險控制
推出針對小微企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)的保險產(chǎn)品。小微企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險一直是高懸在經(jīng)營者頭上的達(dá)摩克里斯之劍，也是金融機(jī)構(gòu)慎貸、惜貸的原因。保險業(yè)通過大數(shù)據(jù)為行業(yè)建立數(shù)據(jù)模型，確定參保條件，推出針對小微企業(yè)的保險產(chǎn)品。當(dāng)參保企業(yè)在一定時期內(nèi)，經(jīng)營收入明顯低于基期或則行業(yè)平均水平時，給予保障，以助其度過難關(guān)；參保金融機(jī)構(gòu)在確定借貸企業(yè)無力償還貸款時，向保險機(jī)構(gòu)申請賠付，彌補(bǔ)損失。
6.推動多層次的資本市場建設(shè)
小微企業(yè)金融服務(wù)創(chuàng)新要充分利用金融體系改革給資本市場發(fā)展帶來的動力，努力完善資本市場的層次和結(jié)構(gòu)。有序推進(jìn)“創(chuàng)業(yè)板”、“新三板”擴(kuò)容，努力實(shí)現(xiàn)和企業(yè)數(shù)量相適應(yīng)的“正金字塔”結(jié)構(gòu)資本市場。降低“創(chuàng)業(yè)板”、“新三板”的上市條件，簡化小微企業(yè)發(fā)行債務(wù)的程序，保證資本市場的暢通，為小微企業(yè)直接融資提供便利條件。
結(jié)語
金融機(jī)構(gòu)要以做研究的態(tài)度深入分析小微企業(yè)的融資需求，在金融服務(wù)上加強(qiáng)創(chuàng)新，深耕細(xì)作，引導(dǎo)和促進(jìn)小微企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持小型微型企業(yè)技術(shù)改造；提高小型微型企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、運(yùn)用、保護(hù)和管理水平，在金融市場上形成和發(fā)展更多的“格萊珉銀行”。（作者單位：廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
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第8篇：小微企業(yè)經(jīng)營困難范文
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；融資；信用
中圖分類號：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-01
小微企業(yè)具有經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)營方式靈活，固定資產(chǎn)占比少等特點(diǎn)。由于小微企業(yè)的存在，使市場形成了充分的競爭，避免了壟斷的發(fā)生，并刺激產(chǎn)品及服務(wù)提供者不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，提高服務(wù)水平，為經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)揮了不可缺少的作用。同時小微企業(yè)一般屬于勞動力相對密集型企業(yè)，能夠提供更多的就業(yè)崗位，消化閑散勞動力，促進(jìn)了社會穩(wěn)定，是我國經(jīng)濟(jì)不可或缺的組成部分。
然而，小微企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著很多制約因素，資金短缺，人才匱乏，各項(xiàng)成本不斷上漲……，融資難又是其中最突出的一項(xiàng)。由于缺乏資金制約了企業(yè)的發(fā)展，使小微企業(yè)不能擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，不能投入新技術(shù)研發(fā)，無法引進(jìn)企業(yè)亟需的人才，甚至在經(jīng)營面臨資金困境時，無法度過難關(guān)，危及企業(yè)生存。對于小微企業(yè)，融資難這個困局亟待破解。
企業(yè)融資，一般有兩類融資方式，一類是債務(wù)性融資，包括銀行貸款、發(fā)行債券和應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，構(gòu)成企業(yè)的負(fù)債，企業(yè)要按期償還約定的本息，債權(quán)人不參與企業(yè)的經(jīng)營管理。另一類是權(quán)益性融資，是指向其他投資者出售公司的所有權(quán)，購買公司所有權(quán)的投資者，按照約定承擔(dān)管理責(zé)任，分享企業(yè)利潤，以此作為投資的回報。對于小微企業(yè)，主要有以下幾種融資方式：
一、銀行貸款。事實(shí)上小微企業(yè)很難從銀行拿到貸款。銀行貸款風(fēng)險承受力小，對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況要求高，而小微企業(yè)一般經(jīng)營風(fēng)險大，規(guī)模小，缺少抵押或擔(dān)保，管理不規(guī)范，分布行業(yè)散亂、征信困難。即使小微企業(yè)能夠滿足銀行對于貸款人的要求，銀行放款手續(xù)繁雜，審批周期長，也很容易使小微企業(yè)錯過最佳商機(jī)。二、權(quán)益型融資。權(quán)益資本的主要來源有自有股本、企業(yè)經(jīng)營積累資金、朋友和親人或風(fēng)司投資。依靠自有或親朋資金能夠滿足小微企業(yè)資金需求的情況只占很少一部分，對于大多數(shù)小微企業(yè)，需要專業(yè)的股權(quán)投資。專業(yè)股權(quán)投資，不僅可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速擴(kuò)張，占領(lǐng)市場，還能引進(jìn)先進(jìn)的理念，提高企業(yè)的管理水平。但是風(fēng)投資金更青睞高科技企業(yè)，無法解決大多數(shù)小微企業(yè)融資難題。三、融資租賃。又稱金融租賃，當(dāng)小微企業(yè)承攬項(xiàng)目需要購置價格昂貴的大型設(shè)備，可以采取融資租賃形式解決資金難題，在施工行業(yè)常見此類融資模式。四、親友借款。這部分形成企業(yè)負(fù)債，需要企業(yè)在以后的經(jīng)營活動中償本付息，由于親友借款，一般都基于對借款人的信任，往往口頭協(xié)議生效，不需要資產(chǎn)評估，方便借款人提前或延期還款，是小微企業(yè)一項(xiàng)重要融資方式。五、民間借貸。我國儲蓄率高，民間資金充裕，有相當(dāng)一部分資金為追逐更高的利潤，投入到高息貸款行業(yè)。這部分資金年利率普遍在12%-30%之間，過高的利率成為小微企業(yè)嚴(yán)重負(fù)擔(dān)，不僅加劇了小微企業(yè)的經(jīng)營困難，更加惡化了小微企業(yè)融資環(huán)境。六、上市及發(fā)行債券，我國出于慣例及對投資者負(fù)責(zé)的動機(jī)，企業(yè)上市融資制定的門檻較高，眾多小微企業(yè)難以達(dá)到上市或發(fā)行債券的條件。
以上幾種方式中，引入合伙人、親友借款和民間融資是目前小微企業(yè)的主要融資方式，然而由于這幾種方式所能提供的資金有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足小微企業(yè)生存發(fā)展的資金缺口。鑒于小微企業(yè)在我國社會經(jīng)濟(jì)生活中的重要意義，解決小微企業(yè)融資難問題，促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展，是我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)工作的一項(xiàng)重要課題?？梢詮囊韵聨讉€方面破局。
（一）針對小微企業(yè)，制定具有針對性的政策措施，從產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、融資方式、稅費(fèi)等各方面加大對小微企業(yè)的扶持力度，改善小微企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，減少小微企業(yè)陷入困境的可能。針對融資難題，成立專門針對小微企業(yè)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，使小微企業(yè)融資獲得更廣泛的認(rèn)可和接受。
（二）我國民間資本充裕，規(guī)范民間借貸市場為小微企業(yè)服務(wù)，一方面避免了民間資本無處流動轉(zhuǎn)而進(jìn)入投機(jī)領(lǐng)域推高物價房價，另一方面，民間信貸以信用為基礎(chǔ)，基于人際關(guān)系和相互信任，對借款人還款能力的甄別和資金使用的監(jiān)督上具有優(yōu)勢，突破了商業(yè)銀行發(fā)放貸款的束縛與限制，可以有效地化解小微企業(yè)融資難題。
（二）引導(dǎo)小微企業(yè)加強(qiáng)自身綜合素質(zhì)建設(shè)，提高自身信用評價，建立完整準(zhǔn)確的財務(wù)制度，加強(qiáng)自身管理水平，改善社會評價。小微企業(yè)信用狀況差，易出現(xiàn)拖延償還貸款本息，拖欠貨款，逃避債務(wù)等現(xiàn)象，只有降低貸款風(fēng)險，才能從根本上吸引商業(yè)銀行對小微企業(yè)的關(guān)注，增加對小微企業(yè)的貸款規(guī)模，降低融資成本。
（三）建立適宜的信用體系，一方面要充分利用現(xiàn)有的企業(yè)征信系統(tǒng)，突破銀行間和地域間界線，實(shí)現(xiàn)信息快速共享；另一方面把企業(yè)信用與經(jīng)營管理者個人信用掛鉤，突破小微企業(yè)經(jīng)營期限短，融資違約成本低的現(xiàn)狀，對于信用良好的企業(yè)和經(jīng)營者予以融資優(yōu)惠，對于有不良記錄的企業(yè)和個人使用懲罰行措施，提高違約成本，使小微企業(yè)基于長遠(yuǎn)考慮能夠約束企業(yè)自身行為，構(gòu)建健康的金融市場秩序。
（四）積極鼓勵金融企業(yè)創(chuàng)新，金融產(chǎn)品創(chuàng)新，不同于大中型企業(yè)，小微企業(yè)自身情況千差萬別，對于融資的需要差異程度更大，需要不同的金融機(jī)構(gòu)開發(fā)不同利率，期限，還款方式，甚至不同風(fēng)險偏好的金融產(chǎn)品，充分滿足小微企業(yè)多樣化的需求。充分利用社區(qū)、園區(qū)、村鎮(zhèn)乃至行業(yè)內(nèi)部信息對稱的優(yōu)勢，利用民間資本，發(fā)展互助式金融組織，有助于破解小微企業(yè)融資難題。
（五）發(fā)揮證券市場作用，發(fā)展適合小微企業(yè)的股權(quán)債權(quán)融資方式，為小微企業(yè)創(chuàng)造更多的融資方式選擇，助力能夠快速發(fā)展的小微企業(yè)，尤其是高科技領(lǐng)域，信息化技術(shù)，國家十二五戰(zhàn)略鼓勵發(fā)展行業(yè)的小微企業(yè)。
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第9篇：小微企業(yè)經(jīng)營困難范文
[關(guān)鍵詞] 審計視角；小微企業(yè)；融資
[中圖分類號] F276.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）04- 0037- 03
2012年3月28日，國務(wù)院總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定設(shè)立溫州市金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)，主要任務(wù)之一是創(chuàng)新發(fā)展面向小微企業(yè)的金融產(chǎn)品與服務(wù)，可見小微企業(yè)融資難已經(jīng)引起了社會和政府的高度關(guān)注。在中國，中小企業(yè)的數(shù)量超過1 000萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上，在工業(yè)總產(chǎn)值、實(shí)現(xiàn)利稅、出口總額中的比重分別占到60%、40%和60%，并提供了全國75%的就業(yè)機(jī)會。因此有專家指出，若不及時化解中小企業(yè)的融資、經(jīng)營困境，將可能影響國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和活力。
1 小微企業(yè)融資難的原因分析
國內(nèi)外學(xué)者結(jié)合本國的特點(diǎn)進(jìn)行了廣泛的研究，認(rèn)為小微企業(yè)融資難原因主要集中于以下3方面。
（1）企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)混亂、財務(wù)制度差等內(nèi)部原因。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)混亂、運(yùn)作不規(guī)范、人員素質(zhì)較低、市場競爭力弱、資產(chǎn)質(zhì)量差、財務(wù)制度不透明等內(nèi)部問題是限制其發(fā)展的重要因素。Berger and Udell（1998）認(rèn)為，中小企業(yè)融資中最重要特點(diǎn)是財務(wù)狀況缺乏透明度。中小企業(yè)信用文化的缺失、抵押擔(dān)保能力不足、盈利能力差、經(jīng)營風(fēng)險高是中小企業(yè)融資難產(chǎn)生的主要內(nèi)部原因（金永紅、奚玉芹，2006；遲憲良，2007）。我國的學(xué)者郭斌、劉曼路（2002）、金永紅、奚玉芹（2006） 、遲憲良（2007）的研究也支持了這一觀點(diǎn)。
（2）外部存在所有制歧視和規(guī)模歧視等原因。所有者歧視是指由于借款者以及借貸雙方的產(chǎn)權(quán)差異形成的融資偏差。商業(yè)銀行在對企業(yè)貸款時更偏向于將資金借貸給國有企業(yè)，中小企業(yè)受到不平等的金融待遇。但有關(guān)學(xué)者研究指出，構(gòu)成中小企業(yè)融資壁壘的主要因素是市場經(jīng)濟(jì)中普遍存在的規(guī)模歧視，而不是所有制歧視（張捷、王霄，2002；歐陽凌、歐陽令南，2004）。林毅夫在其《中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展與中小企業(yè)融資》（2001）一文中指出，由于不同金融機(jī)構(gòu)給不同規(guī)模的企業(yè)提供金融服務(wù)的成本和效率是不一樣的，所以大力發(fā)展和完善中小金融機(jī)構(gòu)是解決中國中小企業(yè)融資難的根本出路。
（3）信息不對稱造成中小企業(yè)融資困難。在經(jīng)典文獻(xiàn)《Credit Rationing in the Market with Imperfect Information》一文中Stiglitz和Weiss（1981）通過S-W模型證明了由于信息不對稱導(dǎo)致的逆向選擇是產(chǎn)生信貸配給的基本原因。林毅夫（2004）從信息不對稱的角度對中國中小企業(yè)融資難問題進(jìn)行了探討。認(rèn)為信息不對稱是造成中小企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)不通暢的主要原因。在擔(dān)保機(jī)構(gòu)與其客戶之間同樣存在信息不對稱的問題（吳敬璉，2004；肖紅新、徐秀紅，2008）。
2 審計視角：審計在解決小微企業(yè)融資難中的作用
自1721年英國人查爾斯·斯耐爾受英國議會委托，為南海公司破產(chǎn)案進(jìn)行查賬并出具報告宣告獨(dú)立審計的誕生以來，獨(dú)立審計已有近300年歷史。對注冊會計師審計的產(chǎn)生有好幾種觀點(diǎn)，但其產(chǎn)生的最根本原因是一致的，那就是股份制企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的分離。在證券市場中由于公司管理層與股東及公眾投資者之間存在著不同的利益取向，公司管理層會因?yàn)椤澳嫦蜻x擇”和“道德風(fēng)險”而損害股東及公眾投資者的經(jīng)濟(jì)利益。因此，世界各國證券市場都要求上市公司進(jìn)行強(qiáng)制性信息披露。而只有真實(shí)的信息才是有價值的，所以法定審計作為信息披露的外部保障。而對于非上市公司，歐美等發(fā)達(dá)國家無強(qiáng)制性的信息披露的法定要求，我國雖有法定要求，但主要是對工商、稅務(wù)等機(jī)關(guān)有關(guān)企業(yè)注冊資本、年度檢查等行政性要求的滿足，而只有當(dāng)這類企業(yè)為了信貸、融資等原因才會尋求注冊會計師對其會計報表的鑒證意見，因此我國的小微企業(yè)基本處于審計缺位的狀態(tài)。企業(yè)融資的方式主要是負(fù)債籌資和股本融資，這兩種外部籌資方式，在審計缺位的情況下，不可避免地會由于信任不足給小微企業(yè)帶來“融資難”的問題，因此審計參與其中對解決中小企業(yè)融資難具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。
（1）我國大部分企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理還處于憑經(jīng)驗(yàn)的被動階段，尤其是小微企業(yè)由于其自身的缺陷，內(nèi)部控制相當(dāng)薄弱，會計信息失真、財務(wù)賬目混亂，使得本來抗風(fēng)險能力就很弱的小微企業(yè)經(jīng)營步履維艱。為此，基于審計的視角，小微企業(yè)要加強(qiáng)自身產(chǎn)業(yè)體制改革，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營專業(yè)化，加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營管理的必要手段。企業(yè)只有建立強(qiáng)有力的內(nèi)控制度，實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)督體系，才能使企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針與戰(zhàn)略目標(biāo)，保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)資料的真實(shí)性和完整性。從而才能在信息公開透明的前提下，強(qiáng)化自身信用觀念，建立適合自己的銀企溝通機(jī)制，來構(gòu)筑良好的銀企關(guān)系。只有企業(yè)不斷發(fā)展自我，才能給銀行等金融機(jī)構(gòu)以信心，減少向中小企業(yè)提供援助的顧慮，從而加大融資成功的概率。
（2）由于小微企業(yè)規(guī)模小而受到金融機(jī)構(gòu)和資本市場的“偏見”造成融資難的局面，國家正在出臺相關(guān)金融政策和完善資本市場的法律制度進(jìn)行改善，比如允許民間中小金融機(jī)構(gòu)的建立、建立了創(chuàng)業(yè)板和中小企業(yè)版等。政策和法制的建立雖然為解決小微企業(yè)融資難問題提供了一定的保障，但真正要讓金融機(jī)構(gòu)和資本市場認(rèn)可小微企業(yè)，解決信息不對稱問題就是必須的，而要解決這一問題獨(dú)立審計是不可缺位的。從保險理論出發(fā)，獨(dú)立審計的需求源于會計師事務(wù)所可以為投資者、債權(quán)人、董事經(jīng)理等其他社會團(tuán)體提供某種形式的保險。Berger和Udell（2002）從關(guān)系融資的角度進(jìn)行了分析，認(rèn)為企業(yè)在經(jīng)營過程中固定地與數(shù)量極少的銀行打交道，通過長期和多渠道的接觸可以使銀行了解貸款企業(yè)及其業(yè)主的相關(guān)信息，從而有效緩解信息不對稱問題。
（3）對于信息不對稱造成中小企業(yè)融資困難的局面，更迫切需要獨(dú)立審計發(fā)揮應(yīng)有的作用。從信息論出發(fā)，獨(dú)立審計的需求是源于管理層和外部投資者之間的信息不對稱，使得投資者迫切要求獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)出現(xiàn)來提高財務(wù)信息的質(zhì)量，減輕信息不對稱，減低企業(yè)的道德風(fēng)險。
3 審計對策：會計事務(wù)所參與小微企業(yè)審計及相關(guān)服務(wù)的可行性分析
目前會計師事務(wù)所承接的審計業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)更多的是面向上市公司和大中型企業(yè)，對于單個的小微企業(yè)來說，事務(wù)所可能由于服務(wù)收費(fèi)問題不屑一顧，但面對如此龐大急需規(guī)范的中小企業(yè)市場，對會計師事務(wù)拓展業(yè)務(wù)范圍所未嘗不是一件好事。
3.1 為小微企業(yè)提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)
欲解決融資難的問題，必須切實(shí)改善自身經(jīng)營管理水平，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，建立符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)要求的管理模式和企業(yè)組織形式。因此，小微企業(yè)①應(yīng)注重內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，管理者主動提高自身經(jīng)營理念和綜合素質(zhì)，并在關(guān)鍵崗位配備高素質(zhì)、講誠信的員工，合理安排人力資源，分離不相容職務(wù)，防止舞弊。②形成有效的風(fēng)險評估體系，及時識別并應(yīng)對企業(yè)面臨的各種內(nèi)外風(fēng)險，做到對風(fēng)險的事前控制，避免企業(yè)遭受損失。③規(guī)范和完善企業(yè)內(nèi)控活動，做到企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)利的有效合理劃分，并確立獎懲機(jī)制。⑤建立健全監(jiān)督評價體系，完善內(nèi)外審計。不僅做到形式上的檢查，更要注重實(shí)質(zhì)上的監(jiān)督，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施加以糾正和完善，最終實(shí)現(xiàn)銀行對小微企業(yè)的資金支持。
3.2 為小微企業(yè)提供財務(wù)信息鑒證服務(wù)
小微企業(yè)經(jīng)營管理水平較低，缺乏規(guī)范化的財務(wù)會計信息核算預(yù)披露機(jī)制，因此不真實(shí)的財務(wù)會計信息阻礙銀行了解企業(yè)的真實(shí)狀況。個別企業(yè)更通過私人賬戶購銷企業(yè)產(chǎn)品等手段，虛增利潤，模糊銀行等金融機(jī)構(gòu)的視野。銀行在選擇貸款對象時便會更加審慎，減少對小微企業(yè)的信貸額度。但倘若小微企業(yè)規(guī)范財務(wù)制度，加強(qiáng)對財務(wù)會計資料真實(shí)性、完整性、透明度的管理；只編制一套真實(shí)的報告對企業(yè)過去的發(fā)展形勢、盈利狀況進(jìn)行綜合報述，實(shí)現(xiàn)始終如一。并及時向銀行披露，與其保持良好的溝通。此外，適度聘請知名事務(wù)所對其財務(wù)報表進(jìn)行審計，通過事務(wù)所出具的無保留意見，進(jìn)一步提高其財務(wù)報告的可靠性。銀行便會對小微企業(yè)的財務(wù)狀況有更詳盡的了解，自然也會對企業(yè)的經(jīng)營前景充滿信心，加大對其放貸信度。
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