招投標(biāo)審計報告精選(九篇)

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第1篇：招投標(biāo)審計報告范文

根據(jù)中央治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于組織開展工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題排查工作的意見》（中治工發(fā)〔〕12號）和省治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理實(shí)施意見（川治工〔〕1—8號）文件精神，按照市治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于進(jìn)一步明確建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理工作項目排查有關(guān)問題的通知》要求，我局組織各項目單位嚴(yán)格按照實(shí)施意見要求，結(jié)合旅游災(zāi)后重建工程建設(shè)的實(shí)際情況，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，細(xì)化工作任務(wù)，強(qiáng)化工作措施，扎實(shí)推進(jìn)全局工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題排查工作?，F(xiàn)將排查工作總結(jié)報告如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立組織機(jī)構(gòu)

我局成立了治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局黨組書記、局長王曉蓉任組長，局領(lǐng)導(dǎo)班子成員為副組長，辦公室、規(guī)劃建設(shè)科、財務(wù)科、紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)人為成員。名單如下：

組長：

副組長：

成員：

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在紀(jì)檢監(jiān)察室，負(fù)責(zé)日常工作。

二、真抓實(shí)干，嚴(yán)格工作責(zé)任

遵照“誰建設(shè)、誰負(fù)責(zé)，誰主管、誰負(fù)責(zé)，誰檢查、誰負(fù)責(zé)”的原則，我局嚴(yán)格貫徹專項治理工作要求，堅持圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)災(zāi)后重建的大局，以工程建設(shè)投資項目為重點(diǎn)，以科學(xué)務(wù)實(shí)的精神，堅持突出重點(diǎn)、抓住關(guān)鍵，促進(jìn)工程建設(shè)資金規(guī)范、高效、安全、廉潔使用。對以來立項、在建和竣工的涉旅建設(shè)項目進(jìn)行全面排查。具體情況如下：

(一)丹景山基礎(chǔ)設(shè)施地震后丹景山游道、亭子修復(fù)工程

1、項目基本信息：

項目名稱：丹景山基礎(chǔ)設(shè)施地震后丹景山游道、亭子修復(fù)工程

項目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項目

業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局

建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)

建設(shè)內(nèi)容：對景區(qū)步游道、亭子、欄桿維修加固。

投資規(guī)模：12.5178萬元

投資性質(zhì)：維修加固

資金來源：自籌。

該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成，已交審計部門進(jìn)行審計，正在等待出審計報告。

(二)丹景山景區(qū)辦公用房加固維修工程

1、項目基本信息：

項目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項目

業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局

建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)

建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)辦公用房加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、礦棉板天棚、室外部局部面磚。

投資規(guī)模：9萬元

投資性質(zhì)：維修加固

資金來源：自籌

該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成,審計報告已出。

(三)丹景山景區(qū)博物館加固維修工程

1、項目基本信息：

項目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項目

業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局

建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)

建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)博物館加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、礦棉板天棚、室外部局部面磚、彩鋼瓦、雕花石欄板等工程。

投資規(guī)模：7.3萬元

投資性質(zhì)：維修加固

資金來源：自籌

該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成,審計報告已出。

(四)丹景山景區(qū)飯廳加固維修工程

1、項目基本信息：

項目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項目

業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局

建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)

建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)飯廳加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、房屋面防水。

投資規(guī)模：4萬元

投資性質(zhì)：維修加固

資金來源：自籌

該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成。

(五)丹景山景區(qū)會議室等加固維修工程

1、項目基本信息：

項目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項目

業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局

建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)

建設(shè)(來源：文秘站 ）內(nèi)容：丹景山景區(qū)會議室加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、礦棉板天棚、彩鋼瓦。

投資規(guī)模：8萬元

投資性質(zhì)：維修加固

資金來源：自籌

該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成,審計報告已出。

(六)小魚洞大楠村特色旅游村旅游廁所標(biāo)識標(biāo)牌恢復(fù)建設(shè)項目

1、項目基本信息：

立項文號：彭發(fā)改審批（）286號

立項時間：.8.14

項目名稱：小魚洞大楠村特色旅游村旅游廁所標(biāo)識標(biāo)牌恢復(fù)建設(shè)項目

項目類型：災(zāi)后重建項目

業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局

建設(shè)地址：市小魚洞鎮(zhèn)大楠村

建設(shè)內(nèi)容：建設(shè)星級旅游廁所兩座,完善標(biāo)示標(biāo)牌及相關(guān)配套設(shè)施。

投資規(guī)模：80萬元

投資性質(zhì)：新建

資金來源：國家旅游局補(bǔ)助資金。

規(guī)劃設(shè)計已完成，并通過評審。

(七)丹景山景區(qū)aaaa級策劃

1、項目基本信息：

項目名稱：市丹景山景區(qū)aaaa級策劃

項目類型：災(zāi)后項目策劃

業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局

建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)

建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)aaaa級策劃全部工作內(nèi)容。

投資規(guī)模：45萬元

投資性質(zhì)：規(guī)劃設(shè)計

資金來源：政府資金。

2、項目招投標(biāo)信息：

招標(biāo)組織形式：比選

招投標(biāo)機(jī)構(gòu)：四川天力招標(biāo)有限責(zé)任公司

項目已完成部分設(shè)計，現(xiàn)已移交旅游發(fā)展有限公司。

(八)丹景山景區(qū)總體策劃

1、項目基本信息：

項目名稱：市丹景山景區(qū)aaaa級策劃、丹景山總體策劃

項目類型：災(zāi)后項目規(guī)劃設(shè)計

業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局

建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)

建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)總體策劃全部工作內(nèi)容。

投資規(guī)模：40萬元

投資性質(zhì)：規(guī)劃設(shè)計

資金來源：政府資金。

2、項目招投標(biāo)信息：

招標(biāo)組織形式：比選

招投標(biāo)機(jī)構(gòu)：四川天力招標(biāo)有限責(zé)任公司

項目已完成部分設(shè)計，現(xiàn)已移交旅游發(fā)展有限公司。

(九)銀廠溝排危工程（洪騰建設(shè)集團(tuán)公司）已開工

1、項目基本信息：

立項文號：彭發(fā)改審批（）316號

立項時間：.9.21

項目名稱：風(fēng)景名勝區(qū)排危清理及維修建設(shè)工程項目

項目類型：災(zāi)后維修加固

業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局

建設(shè)地址：銀廠溝風(fēng)景名勝區(qū)

建設(shè)內(nèi)容：銀廠溝景區(qū)內(nèi)管理用房、部分游道維修清理、部分滑坡體整治綠化。

投資規(guī)模：48.1223萬元

投資性質(zhì)：景區(qū)排危

資金來源：成都市專項資金。

2、項目招投標(biāo)信息：

招標(biāo)組織形式：比選

招投標(biāo)機(jī)構(gòu)：四川君和公誠信造價咨詢事務(wù)所有限公司

招標(biāo)公告媒體：四川日報網(wǎng)站

招標(biāo)公告時間：1月20

項目進(jìn)入施工階段。

(十)管理處應(yīng)急排危（眾友建設(shè)有限公司）已完工

1、項目基本信息：

項目名稱：銀廠溝排危及擋土墻工程

項目類型：災(zāi)后維修加固項目

業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局

建設(shè)地址：銀廠溝風(fēng)景名勝區(qū)

建設(shè)內(nèi)容：管理處應(yīng)急排危和擋土墻工程建設(shè)

投資規(guī)模：18.5萬元

投資性質(zhì)：排危、加固

資金來源：上級補(bǔ)助資金。

該項目由局黨組會研究決定，現(xiàn)工程已完成,已交審計部門進(jìn)行審計，正在等待出審計報告。

三、對照問題，細(xì)化排查工作

（一）工程項目決策

我局、、項目嚴(yán)格執(zhí)行國家項目投資審批、核準(zhǔn)、備案管理程序和有關(guān)規(guī)定，規(guī)范了項目決策，嚴(yán)格執(zhí)行了項目建設(shè)規(guī)模和工程造價標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，所有項目都健全完善和堅持了科學(xué)決策規(guī)則和程序，健全了項目投資評估論證和專家評議制度，并向社會公示建設(shè)項目信息、公開項目審批程序和審批結(jié)果，接受社會監(jiān)督。

（二）招標(biāo)投標(biāo)活動

不存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、評標(biāo)不公、監(jiān)管不力等問題。

（三）工程建設(shè)實(shí)施和質(zhì)量安全管理

項目法人組建規(guī)范、無轉(zhuǎn)包和違法分包行為,無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開工,擅自改變項目建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容,施工監(jiān)理不到位,質(zhì)量安全責(zé)任制不落實(shí)、措施不到位，工程質(zhì)量低劣等問題。

第2篇：招投標(biāo)審計報告范文

第一條為了加強(qiáng)對水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)的審計監(jiān)督，規(guī)范水利招標(biāo)投標(biāo)行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律、法規(guī)，結(jié)合水利工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條各級水利審計部門（以下簡稱"審計部門）在本單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依法對本單位及其所屬單位水利工程建設(shè)項目的招標(biāo)投標(biāo)進(jìn)行審計監(jiān)督。

上級水利審計部門對下級單位的招標(biāo)投標(biāo)審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三條本辦法適用于《水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》所規(guī)定的水利工程建設(shè)項目的勘察設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與水利工程建設(shè)項目有關(guān)的重要設(shè)備、材料采購等的招標(biāo)投標(biāo)的審計監(jiān)督。

第四條審計部門根據(jù)工作需要，對水利工程建設(shè)項目的招標(biāo)投標(biāo)進(jìn)行事前、事中、事后的審計監(jiān)督，對重點(diǎn)水利建設(shè)項目的招標(biāo)投標(biāo)進(jìn)行全過程跟蹤審計，對有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的重要事項進(jìn)行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

第二章審計職責(zé)

第五條在招標(biāo)投標(biāo)審計中，審計部門具有以下職責(zé)：

（一）對招標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進(jìn)行審計監(jiān)督；

（二）對招標(biāo)項目評標(biāo)委員會成員執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進(jìn)行審計監(jiān)督；

（三）對屬于審計監(jiān)督對象的投標(biāo)人及有關(guān)人員遵守招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進(jìn)行審計監(jiān)督；

（四）對與招標(biāo)投標(biāo)項目有關(guān)的投資管理和資金運(yùn)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督；

（五）協(xié)同行政監(jiān)督部門、行政監(jiān)察部門查處招標(biāo)投標(biāo)中的違法違紀(jì)行為。

第三章審計權(quán)限

第六條在招標(biāo)投標(biāo)審計中，審計部門具有以下權(quán)限：

（一）有權(quán)參加招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)組織的開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等活動，招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通知同級審計部門參加。

（二）有權(quán)要求招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)提供與招標(biāo)投標(biāo)活動有關(guān)的文件、資料，招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計部門的要求提供相關(guān)文件、資料；

（三）對招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)正在進(jìn)行的違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的招標(biāo)投標(biāo)行為，有權(quán)予以糾正或制止；

（四）有權(quán)向招標(biāo)人、投標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)等調(diào)查了解與招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的情況；

（五）監(jiān)督檢查招標(biāo)投標(biāo)結(jié)果執(zhí)行情況。

第四章審計內(nèi)容

第七條審計部門對水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)中的下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：

（一）招標(biāo)項目前期工作是否符合水利工程建設(shè)項目管理規(guī)定，是否履行規(guī)定的審批程序；

（二）招標(biāo)項目資金計劃是否落實(shí)，資金來源是否符合規(guī)定；

（三）招標(biāo)文件確定的水利工程建設(shè)項目的標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容和投資是否符合批準(zhǔn)的設(shè)計文件；

（四）與招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的取費(fèi)是否符合規(guī)定；

（五）招標(biāo)人與中標(biāo)人是否簽訂書面合同，所簽合同是否真實(shí)、合法；

（六）與水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)事項。

第八條審計部門會同行政監(jiān)督部門、行政監(jiān)察部門對招標(biāo)投標(biāo)中的下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：

（一）招標(biāo)項目的招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍是否符合規(guī)定；

（二）招標(biāo)人是否符合規(guī)定的招標(biāo)條件，招標(biāo)機(jī)構(gòu)是否具有相應(yīng)資質(zhì)，招標(biāo)合同是否真實(shí)、合法；

（三）招標(biāo)項目的招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和中標(biāo)程序是否合法；

（四）招標(biāo)項目評標(biāo)委員會、評標(biāo)專家的產(chǎn)生及人員組成、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評標(biāo)方法是否符合規(guī)定；

（五）對招投標(biāo)過程中泄露保密資料、泄露標(biāo)底、串通招標(biāo)、串通投標(biāo)、規(guī)避招標(biāo)、歧視排斥投標(biāo)等違法行為進(jìn)行審計監(jiān)督；

（六）對勘察、設(shè)計、施工單位轉(zhuǎn)包、違法分包和監(jiān)理單位違法轉(zhuǎn)讓監(jiān)理業(yè)務(wù)，以及無證或借用資質(zhì)承接工程業(yè)務(wù)等違法違規(guī)行為進(jìn)行審計監(jiān)督。

第九條審計部門和審計人員對招標(biāo)投標(biāo)工作中涉及保密的事項負(fù)有保密責(zé)任。

第五章審計程序

第十條招標(biāo)人編制的年度招標(biāo)工作計劃，以及重大水利工程建設(shè)項目的招投標(biāo)文件，應(yīng)當(dāng)報送同級審計部門備案。

第十一條審計部門根據(jù)年度審計工作計劃、招標(biāo)人年度招標(biāo)計劃和招標(biāo)項目具體情況，確定招標(biāo)投標(biāo)項目審計計劃，經(jīng)單位主管審計工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施審計。

第十二條審計部門根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應(yīng)在實(shí)施審計三日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。

被審計單位以及與招標(biāo)投標(biāo)活動有關(guān)的單位、部門，應(yīng)當(dāng)配合審計部門的工作，并提供必要的工作條件。

第十三條審計人員通過審查招標(biāo)投標(biāo)文件、合同、會計資料，以及向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查等方式實(shí)施審計，并取得證明材料。

第十四條審計組對招標(biāo)投標(biāo)事項實(shí)施審計后，應(yīng)當(dāng)向派出的審計部門提出審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或者審計部門。

第十五條審計部門審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規(guī)定的招標(biāo)投標(biāo)行為，需要依法給予處理、處罰的，在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理、處罰意見。

被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計決定并將結(jié)果反饋審計部門；有關(guān)主管部門對審計部門提出的處理、處罰意見應(yīng)及時進(jìn)行研究，并將結(jié)果反饋審計部門。

第六章罰則

第十六條被審計單位違反本辦法，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計的，審計部門責(zé)令改正；拒不改正的，可以通報批評，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分的建議，被審計單位或者其主管單位、監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)及時作出處理，并將結(jié)果抄送審計部門。

第十七條被審計單位拒不執(zhí)行審計決定的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分的建議，被審計單位或者其主管單位、監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)及時作出處理，并將結(jié)果抄送審計部門。

第3篇：招投標(biāo)審計報告范文

關(guān)鍵詞：跟蹤審計；預(yù)防投標(biāo)人串標(biāo)

一、投標(biāo)人串標(biāo)的危害分析

投標(biāo)人串標(biāo)是一種投機(jī)行為，是指在投標(biāo)企業(yè)之間或者投標(biāo)單位跟招標(biāo)單位之間，通過事先約定進(jìn)行一系列串通行為，以此來騙取企業(yè)中標(biāo)結(jié)果。在招投標(biāo)過程中，投標(biāo)人串標(biāo)會造成一系列的嚴(yán)重危害，對維護(hù)正常的招投標(biāo)市場秩序，確保招投標(biāo)公平公正，保障和維護(hù)資金安全完整都具有很不利的影響。

一方面，投標(biāo)人串標(biāo)是一種惡性競爭行為，會造成正常招投標(biāo)程序的混亂和無序，導(dǎo)致少數(shù)幾家企業(yè)對中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行人為操縱和干預(yù)，影響到潛在中標(biāo)人的正常招投標(biāo)行為，這不利于市場競爭機(jī)制的發(fā)揮，同時也在很大程度上破壞了招投標(biāo)程序的嚴(yán)肅性和公平公正性，破壞了市場誠信環(huán)境和正常管理秩序，也危害了大多數(shù)招投標(biāo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。另一方面，投標(biāo)人串標(biāo)，也在一定程度上導(dǎo)致國家資金流失。一般情況下，串標(biāo)所形成的中標(biāo)價格往往都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于正常價格，導(dǎo)致投資成本加大，損害國家資金安全。另外，在企業(yè)招投標(biāo)過程中，參與串標(biāo)行為的企業(yè)其內(nèi)部管理往往都比較薄弱，企業(yè)誠信度也比較低，這也會導(dǎo)致其參與建設(shè)的工程項目質(zhì)量難以保障。

在當(dāng)前的市場環(huán)境下，建筑企業(yè)相對比較多，而建設(shè)工程相對比較少，而建設(shè)工程利潤比較大，這也導(dǎo)致了不少建筑企業(yè)費(fèi)盡心思參與并贏得招標(biāo)，不惜通過串標(biāo)等違法行為來獲得中標(biāo)。與此同時，建筑市場中招投標(biāo)本身隱蔽性也比較強(qiáng)，相關(guān)的主管部門在方法手段、溝通協(xié)調(diào)上都沒有形成合理，約束性有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，這也導(dǎo)致建筑企業(yè)招投標(biāo)過程中串標(biāo)行為難以根治。正是基于此，有必要圍繞招投標(biāo)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計，切實(shí)避免投標(biāo)人串標(biāo)行為，有效維護(hù)招投標(biāo)市場公平公正。

二、招投標(biāo)過程中實(shí)施跟蹤審計的切入點(diǎn)分析

圍繞工程項目實(shí)施跟蹤審計，審計部門可以從以下幾個方面入手來發(fā)現(xiàn)串標(biāo)問題：

第一，審計人員在審計監(jiān)督過程中，應(yīng)當(dāng)對招投標(biāo)文件中內(nèi)容前后矛盾的補(bǔ)充協(xié)議以及在工程合同簽訂之后再續(xù)簽的合同進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。同時對招標(biāo)文件和合同等資料內(nèi)容進(jìn)行逐項的對比和審核，審查其中是否存在不同點(diǎn)。還應(yīng)當(dāng)結(jié)合工程實(shí)際，對工程造價結(jié)果不同的原因進(jìn)行分析，審查工程造價差異是否具有合理性。如果工程造價大幅增加，則應(yīng)當(dāng)在審計時進(jìn)行對招標(biāo)資料進(jìn)行追溯審計，同時對各個投標(biāo)人的評標(biāo)資料、評標(biāo)書進(jìn)行審核，通過實(shí)施上述審計要點(diǎn)對評標(biāo)過程是否科學(xué)、是否存在串標(biāo)行為進(jìn)行跟蹤審計。重點(diǎn)對合同簽訂、招投標(biāo)以及中標(biāo)等各個環(huán)節(jié)的時間順序合理性進(jìn)行審計，對于上述事件發(fā)生順序顛倒的重點(diǎn)關(guān)注，這些都可能是投標(biāo)人串標(biāo)的疑點(diǎn)線索。對于投標(biāo)人串標(biāo)疑點(diǎn)證據(jù)比較確鑿的，應(yīng)當(dāng)及時移送部門嚴(yán)肅查處。而對于投標(biāo)人串標(biāo)行為難以獲得確鑿證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在審計報告中進(jìn)行相關(guān)的披露，說明審計疑點(diǎn)的相關(guān)情況。

第二，在某些工程竣工結(jié)算資料中，有時會出現(xiàn)第三者代表中標(biāo)單位的情況，甚至出現(xiàn)第三者代表中標(biāo)企業(yè)在相關(guān)工程文件資料中進(jìn)行簽字確認(rèn)的情況，這些都可能是招投標(biāo)過程中的掛靠壟斷中標(biāo)行為。對于此類招投標(biāo)中標(biāo)行為，審計人員應(yīng)當(dāng)首先對第三者跟中標(biāo)企業(yè)之間的隸屬關(guān)系進(jìn)行審核和驗(yàn)證。如果兩者之間沒有隸屬關(guān)系，則可能是轉(zhuǎn)包或掛靠中標(biāo)行為，審計人員則應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對評標(biāo)資料進(jìn)行追溯。除此之外，審計人員在實(shí)施招投標(biāo)審計時，也可以從側(cè)面對工程的實(shí)際施工者和建設(shè)者進(jìn)行了解，如果工程是由第三者來負(fù)責(zé)具體的實(shí)施，而相關(guān)的工程建設(shè)資料都是由中標(biāo)單位進(jìn)行簽字確認(rèn)，則在這種情況下審計人員要對掛靠中標(biāo)行為進(jìn)行充分的取證就會比較難，因此審計人員要進(jìn)一步確認(rèn)此類招投標(biāo)串標(biāo)行為，可以對中標(biāo)單位的內(nèi)部承包協(xié)議進(jìn)行進(jìn)一步的延伸審計。

第三，審計人員要重視低中標(biāo)高結(jié)算問題。一般情況下，低中標(biāo)高結(jié)算往往都是串標(biāo)中標(biāo)的必然結(jié)果，中標(biāo)企業(yè)通過壓低價格獲得中標(biāo)資格，而在具體的項目建設(shè)過程中，會通過各N理由變相增加或者變更項目。比如增加招標(biāo)清單外項目，增加隱蔽項目及認(rèn)證難度大的工程項目，提高裝修的檔次，另行協(xié)議主材單價，虛增隱蔽項目尺寸，虛增工作量等方式，增加項目建設(shè)造價，進(jìn)而導(dǎo)致工程項目最終決算總價嚴(yán)重超過中標(biāo)價格。審計人員要對此類問題密切關(guān)注，重點(diǎn)分析造價大幅度增長的原因，并審核工程造價大幅增長的原因是否包含了人為因素，重點(diǎn)對可疑的增加項目或者變更項目進(jìn)行審計取證，對其合法性進(jìn)行審核。對于串標(biāo)行為難以獲得確鑿證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在審計報告中對人為故意擴(kuò)大項目規(guī)模這一問題進(jìn)行詳細(xì)的披露，在必要時還應(yīng)當(dāng)將此類問題移交相關(guān)的政府執(zhí)法監(jiān)督部門。

第四，審計人員還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注分段投標(biāo)的工程項目。對連續(xù)多年都參與招標(biāo)的部門，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對其之前的工程發(fā)包情況進(jìn)行審計和審查。對于之前的單位在多個標(biāo)段中都中標(biāo)的情況進(jìn)行審核，這往往是招投標(biāo)過程中投標(biāo)人串標(biāo)的表現(xiàn)之一。另外，審計人員還應(yīng)當(dāng)對招投標(biāo)過程中的評標(biāo)資料和評標(biāo)文件進(jìn)行審核，對投標(biāo)過程中受邀單位長期一致或者具有重復(fù)性的情況進(jìn)行審計，這主要是由于連續(xù)多次招投標(biāo)串標(biāo)，陪標(biāo)單位往往類似，企業(yè)投標(biāo)的資料往往都雷同。審計人員在審計過程中，尤其要善于從評標(biāo)資料和評標(biāo)文件中發(fā)現(xiàn)投標(biāo)人串標(biāo)的線索疑點(diǎn)。

三、提高跟蹤審計在投標(biāo)人串標(biāo)中監(jiān)督作用的措施

伴隨著我國政府對基建投資項目建設(shè)的不斷投入，國家對政府投資項目的審計監(jiān)督要求也越來越高，審計部門要圍繞政府投資項目，進(jìn)一步強(qiáng)化工程招投標(biāo)環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督，通過實(shí)施跟蹤審計，切實(shí)強(qiáng)化對招投標(biāo)過程中投標(biāo)人串標(biāo)行為的監(jiān)督，提升招投標(biāo)的嚴(yán)肅性。具體來講，對投標(biāo)人串標(biāo)行為進(jìn)行跟蹤審計可以從以下幾個方面入手：

第一，實(shí)施跟蹤審計，前移招投標(biāo)監(jiān)督關(guān)口。在實(shí)施招投標(biāo)跟蹤審計過程中，應(yīng)當(dāng)將審計監(jiān)督和其他主管部門監(jiān)督進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)招投標(biāo)過程中存在的問題，并努力將相關(guān)問題在招投標(biāo)過程中加以解決?，F(xiàn)行的三種招標(biāo)方法包含了綜合評估法、合理定價評審抽取法以及評審最低價中標(biāo)法等，但是現(xiàn)有的三種招標(biāo)方法都不能夠從根本上阻止投標(biāo)人串標(biāo)行為的發(fā)生，因此審計部門要圍繞投標(biāo)人串標(biāo)行為實(shí)施跟蹤審計，可以按照明標(biāo)隨機(jī)抽取法進(jìn)行相關(guān)的審計過程。對相關(guān)的建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)事先委托相關(guān)的社會中介機(jī)構(gòu)對工程量清單進(jìn)行規(guī)范和核定，同時要求審核之后作為相關(guān)的標(biāo)底，在此基礎(chǔ)上將標(biāo)價在媒體中進(jìn)行公告，確保符合條件的企業(yè)能夠參與到項目的招投標(biāo)環(huán)節(jié)之中，這既能夠減少招投標(biāo)過程中投標(biāo)人串標(biāo)行為，同時也能夠確保工程造價的合理性。

第二，對招投標(biāo)環(huán)節(jié)中投標(biāo)人串標(biāo)行為進(jìn)行嚴(yán)格的審計，需要審計部門跟相關(guān)監(jiān)督部門進(jìn)行密切協(xié)作，對招投標(biāo)企業(yè)和相關(guān)的工程建設(shè)中的內(nèi)部控制制度進(jìn)行進(jìn)一步的完善和健全，提高其規(guī)范性和科學(xué)性，通過強(qiáng)化企業(yè)自身內(nèi)部控制，提升管理的科學(xué)性，切實(shí)減少招投標(biāo)過程中串標(biāo)行為的發(fā)生。一方面，需要監(jiān)督其內(nèi)部管理職責(zé)權(quán)限是否實(shí)現(xiàn)了不相容職務(wù)分離，同時要求參與項目標(biāo)底編制和審評的人員以及評審小組人員相互分離，并要求不準(zhǔn)統(tǒng)一組織考察現(xiàn)場，招投標(biāo)項目的評審小組也不得事先組建等，通過對招投標(biāo)流程和環(huán)節(jié)的進(jìn)一步規(guī)范，減少人為操作的可能性，提升招投標(biāo)行為的規(guī)范性。

第三，審計人員在審計過程中圍繞投標(biāo)人串標(biāo)進(jìn)行跟蹤審計時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對評標(biāo)過程進(jìn)行監(jiān)督。對于評標(biāo)書制作比較粗糙或者沒有按照規(guī)定要求對標(biāo)書進(jìn)行編寫的，都應(yīng)當(dāng)引起重點(diǎn)關(guān)注。同時對于招標(biāo)文件復(fù)制雷同的情況也應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加以關(guān)注，這些都可能存在著投標(biāo)人串標(biāo)行為。在實(shí)施跟蹤審計的過程中，審計人員要對上述的異常標(biāo)書進(jìn)行仔細(xì)的審查，同時對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行查處，對后續(xù)的串標(biāo)行為進(jìn)行及時的阻止，減少串標(biāo)行為后續(xù)可能造成的危害。而對于投標(biāo)文件中所設(shè)置的相關(guān)特殊性技術(shù)要求，審計人員則應(yīng)當(dāng)審查此類特殊技術(shù)要求和條件設(shè)置是否具有必要性，同時設(shè)置的條件是否具有適當(dāng)性。審查設(shè)置此類技術(shù)門檻是否是為了排斥某些潛在的投標(biāo)人，為了增加自身中標(biāo)幾率而進(jìn)行的投標(biāo)人串標(biāo)行為。

參考文獻(xiàn)：

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[2]曹云.水利工程施工期全過程造價控制及跟蹤審計研究[J].建筑經(jīng)濟(jì)，2014（10）.

第4篇：招投標(biāo)審計報告范文

    重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項目和重點(diǎn)資金,重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)或重點(diǎn)流程是內(nèi)部審計的重點(diǎn)。建設(shè)投資方面:首先要對工程立項進(jìn)行審計,對建設(shè)項目可行性、投資規(guī)模、具體設(shè)計和投資計劃、投資價值,技術(shù)是否先進(jìn)、適用、可靠,經(jīng)濟(jì)上是否有利等進(jìn)行審計。其次,通過對比分析,選擇投資少、技術(shù)好、效率高、成本低、利潤大的方案作為建設(shè)項目投資決策的依據(jù)。然后對項目招投標(biāo)程序、項目變更、工程預(yù)決算、工程結(jié)算、項目投資效益和投入產(chǎn)出效果等審計,審查招投標(biāo)程序是否合法合規(guī)、是否有效降低成本等。資金的合理籌措和運(yùn)用方面:首先是如何減少資金占用,降低資金使用成本;其次如何科學(xué)的以合理、合適的成本籌措資金;對外投資也是資金運(yùn)用的審計范圍。經(jīng)營管理方面:主要是通過評價企業(yè)的管理工作找出不足,特別是從經(jīng)營上尋找薄弱環(huán)節(jié),為企業(yè)出主意、想辦法,提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制制度審計評價方面:根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生的頻繁程度和職能部門的特點(diǎn),有針對性地對物資采購供應(yīng)、資金審批、成本費(fèi)用控制、工資獎金分配等內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價,找出薄弱環(huán)節(jié),幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理,防止經(jīng)濟(jì)效益流失。決策審計方面:通過事前的決策審計,對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行事前預(yù)測,防止因決策失誤造成的損失浪費(fèi),降低經(jīng)營和投資風(fēng)險,保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另外,確定審計項目前必須做好充分的審前調(diào)查。要特別關(guān)注以往審計中發(fā)現(xiàn)的問題,關(guān)注其他專業(yè)職能部門提供的信息及職工反映強(qiáng)烈的問題,如企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析報告,專業(yè)信息交流、業(yè)務(wù)情況通報,固定資產(chǎn)投資、基建項目的可行性研究報告,重大貸款、借款、聯(lián)營、投資等經(jīng)濟(jì)合同,承包經(jīng)營指標(biāo)、計劃目標(biāo)的確定依據(jù),其他專業(yè)資料或會議中反映的信息等,從這些資料中發(fā)現(xiàn)線索和問題,確定專項審計重點(diǎn)。

    二、編制年度審計計劃

    年度審計計劃要切合實(shí)際,統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)。遵循風(fēng)險原則:全面評估被審主體風(fēng)險狀況,找出風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn),以此為基礎(chǔ)確定審計重點(diǎn)。重點(diǎn)關(guān)注:企業(yè)管理薄弱環(huán)節(jié)和對經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重要影響的環(huán)節(jié),關(guān)注企業(yè)面臨的突出問題及企業(yè)年度重點(diǎn)工作中需要審計工作配合的內(nèi)容。其次要善于捕捉外部市場和政策變化、內(nèi)部重大人事、管理體制、制度變化可能給企業(yè)帶來的不利影響,以及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對風(fēng)險,增加內(nèi)部審計的風(fēng)險預(yù)警性。具體步驟:確定審計對象、對審計項目進(jìn)行風(fēng)險評估、按風(fēng)險和重要性水平排序、列出年度項目審計計劃。遵循成本效益原則:充分考慮企業(yè)內(nèi)部可用的審計資源。特別是經(jīng)濟(jì)效益審計,如基建決算審計、投資效益審計、利潤異常狀況審計等都需要較高的專業(yè)素質(zhì),有時還需要相關(guān)的工程技術(shù)專業(yè)力量參與,因此,必須有能夠勝任內(nèi)部審計任務(wù)的審計人員和技術(shù)力量。另外在內(nèi)部審計資源不足的情況下,采取內(nèi)部審計外包的方式,也可以以達(dá)到事倍功半的審計效果。年度審計計劃應(yīng)在下年度開始前編制完成,并報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。

    三、規(guī)范內(nèi)部審計程序,提高內(nèi)部審計質(zhì)量

    注重審前調(diào)查:通過對被審單位的基本狀況的了解,分析可能存在的重要問題和線索,以此確定重要性水平和評估審計風(fēng)險;圍繞審計目標(biāo)確定審計范圍、內(nèi)容和重點(diǎn);根據(jù)審計項目的業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計人員的能力素質(zhì),安排和調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲嫿M成員。編制審計工作方案:確定審計項目的操作思路、方法以及最終要達(dá)到的目標(biāo)。工作方案要具體詳細(xì)、切實(shí)可行,操作性強(qiáng),具體內(nèi)容包括:審計對象與范圍、審計目的、審計的方法與程序、審計時間安排等。審計工作底稿的編寫:審計工作底稿是內(nèi)部審計人員在審計過程中形成的各種工作記錄和取得的各種文件資料,是形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見、進(jìn)行審計處理的直接依據(jù)。審計工作底稿的編寫要內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確,客觀記錄審計工作過程各環(huán)節(jié)和審計方式、查出的問題及與形成審計結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項;底稿的記錄做到一事一稿,要素齊全,對審計結(jié)論有重要影響的審計事項,要把相關(guān)的審計證據(jù)按照與審計事項的關(guān)聯(lián)程度排序并附在審計工作底稿后,建立底稿與證據(jù)間的索引號,便于審計復(fù)核和事后查詢。撰寫審計報告:企業(yè)內(nèi)部審計報告一般包括實(shí)施內(nèi)審的基本情況、被審計單位履行職責(zé)情況、存在的問題、處理意見及建議等方面的內(nèi)容。審計報告要以審計底稿為基礎(chǔ),按重要性原則安排報告層次,做到結(jié)構(gòu)完整,條理清晰,用詞恰當(dāng),文筆流暢;內(nèi)容上要事實(shí)清楚,證據(jù)確鑿,評價到位,定性準(zhǔn)確;結(jié)論要實(shí)事求是,客觀公正,具有建設(shè)性。避免主次不分,重點(diǎn)不明,定性不準(zhǔn),冗長繁瑣。建立分級復(fù)核制度,對工作底稿和審計報告進(jìn)行分級復(fù)核。復(fù)核時應(yīng)做好復(fù)核記錄,復(fù)核人應(yīng)當(dāng)簽署姓名、日期,便于分清審計責(zé)任,防范審計風(fēng)險,保證審計質(zhì)量。

    四、創(chuàng)新審計方法和手段,提高審計工作效率和效果

    一是改變傳統(tǒng)的賬簿查詢?yōu)橹鞯膶徲嫹椒?廣泛應(yīng)用內(nèi)部控制測試和風(fēng)險測試技術(shù)實(shí)施內(nèi)部審計。內(nèi)部控制測試具體程序:調(diào)查了解內(nèi)部控制,對評價內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價,符合性測試,確定審計范圍、重點(diǎn)和方法,實(shí)質(zhì)性測試,審計報告。二是加快內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的建設(shè)。利用企業(yè)現(xiàn)有的信息網(wǎng)絡(luò)資源,開發(fā)審計查證系統(tǒng),改變審計人員傳統(tǒng)的手工作業(yè)模式,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計的信息化和網(wǎng)絡(luò)化。如在網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部嵌入審計程序,建立審計在線監(jiān)測制度,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)在線實(shí)時審計、非現(xiàn)場審計;收集企業(yè)各項經(jīng)營管理資料,建立內(nèi)部審計數(shù)據(jù)庫,增強(qiáng)審計數(shù)據(jù)的采集能力、挖掘能力、轉(zhuǎn)換能力和分析能力等;利用網(wǎng)頁通報審計報告,開通上網(wǎng)查詢等。

    五、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計制度化建設(shè)

    一是制定符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部審計工作標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部審計條例,經(jīng)管理層同意和董事會確認(rèn)后實(shí)施。審計條例內(nèi)容應(yīng)包括:內(nèi)部審計的目標(biāo)和范圍;內(nèi)部審計部門在組織中的地位、權(quán)力和責(zé)任;內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任等。審計條例規(guī)定審計部門根據(jù)工作需要可以授權(quán)范圍內(nèi)檢查企業(yè)的任何一項活動、一個實(shí)體及任何記錄、資料或數(shù)據(jù),包括管理信息和所有協(xié)商和決策機(jī)構(gòu)的會議記錄等。二是建立嚴(yán)格的審計報告審議和公開制度,加快審計報告批復(fù)。三是建立審計臺賬,提高審計成果利用率。四是建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計質(zhì)量控制機(jī)制和獎懲考核機(jī)制,統(tǒng)一籌劃審計人員的業(yè)績評價、薪酬管理、職位晉升、知識結(jié)構(gòu)更新等,調(diào)動審計人員的工作積極性,提高審計質(zhì)量。

第5篇：招投標(biāo)審計報告范文

第二條國家建設(shè)項目投資總額達(dá)到《辦法》第八條規(guī)定的，實(shí)行必審制。審計項目實(shí)行計劃管理，市審計局應(yīng)當(dāng)開展審計項目調(diào)查，加強(qiáng)與計劃部門、行業(yè)主管部門的聯(lián)系與溝通，及時掌握區(qū)域范圍內(nèi)國家建設(shè)項目的動態(tài)情況，建立國家建設(shè)項目檔案，科學(xué)編制國家建設(shè)項目審計計劃，需要上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)的審計項目，向上級審計機(jī)關(guān)申請授權(quán)，并列入審計項目計劃。審計項目計劃經(jīng)市政府批準(zhǔn)后報上級審計機(jī)關(guān)備案。

第三條國家建設(shè)項目審計計劃安排，由市審計局研究決定，并明確審計組織方式：審計機(jī)關(guān)審計、審計機(jī)關(guān)組織社會中介機(jī)構(gòu)審計、聘請專業(yè)技術(shù)人員參與審計。審計項目計劃確定后在媒體上公布。

第四條市審計局實(shí)施國家建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)編制審計方案。

審計方案的主要內(nèi)容包括：

（一）編制審計方案的依據(jù)

（二）被審計單位和名稱的具體情況；

（三）確定審計的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定的起訖日期；

（四）審計組組長、審計組成員及其分工；

（五）編制日期。

第五條市審計局應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計3日前，向被審計送達(dá)審計通知書。

第六條為確保項目審計計劃的順利實(shí)施，市審計局應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門督促建設(shè)單位按《浙江省建設(shè)項目施工驗(yàn)收管理辦法》（浙計經(jīng)基［*］604號）的規(guī)定及時辦理初步驗(yàn)收手續(xù)，編制竣工決算報表，為竣工決算審計創(chuàng)造條件。

建設(shè)單位應(yīng)按《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建［20*］394號）的規(guī)定，在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。

第七條市審計局應(yīng)當(dāng)檢查計劃完成情況，做好審計結(jié)果的統(tǒng)計、分析、整理、歸檔工作。

市審計局可以將審計結(jié)果單獨(dú)或結(jié)合財政預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果向同級人民政府報告，也可按規(guī)定向社會公布。

第八條組織社會中介機(jī)構(gòu)參與國家建設(shè)項目審計，市審計局應(yīng)根據(jù)需要、擇優(yōu)的原則，由局研究或以公開招標(biāo)方式，確定中介機(jī)構(gòu)，并簽定協(xié)議書。

第九條對國家建設(shè)項目進(jìn)行審計的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備浙江省國家建設(shè)項目工程預(yù)決算審計驗(yàn)證資格。

第十條市審計局組織社會中介機(jī)構(gòu)參與國家建設(shè)項目竣工決算審計或工程結(jié)算審計，應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)派出審計人員，報市審計組，由市審計局向被審計單位、中介機(jī)構(gòu)下發(fā)審計通知書，明確審計項目名稱、被審計單位、實(shí)施審計的中介機(jī)構(gòu)、組成人員和審計時間。

社會中介機(jī)構(gòu)審計人員開展國家建設(shè)項目審計工作，應(yīng)遵循國家審計準(zhǔn)則，按國家審計程序操作。工作主要環(huán)節(jié)包括：審前調(diào)查、制定審計方案、審計實(shí)施、審計簽證、出具審計報告。中介機(jī)構(gòu)完成每一環(huán)節(jié)，都應(yīng)向市審計局匯報，經(jīng)同意后，方可進(jìn)入一下環(huán)節(jié)。社會中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告，經(jīng)市審計局經(jīng)貿(mào)基建局審計科、法制審理科、分管副局長三級復(fù)核、局長審定后，向被審計單位征單位征求意見，由審計局出具審計意見書和審計決定。

社會中介機(jī)構(gòu)只進(jìn)行國家建設(shè)項目工程結(jié)算部分審計的，實(shí)施審計后，由社會中介機(jī)構(gòu)向市審計局出具工程結(jié)算審計報告，經(jīng)市審計局確認(rèn)后，作為市審計局對建設(shè)項目工程結(jié)算部分的審計結(jié)論。

第十一條組織中介機(jī)構(gòu)對國家建設(shè)項目的審計經(jīng)費(fèi)，參照《浙江省建設(shè)工程造價咨詢服務(wù)收費(fèi)管理辦法》（浙價服［20*］262號），根據(jù)簽訂協(xié)議，由市審計局支付。

第十二條根據(jù)工作需要，可聘請基建審計專業(yè)人員作為審計局派出的審計組成員，參加對國家建設(shè)項目的審計。

第十三條被聘請專業(yè)人員的報酬，由市審計局按臨時招聘人員的有關(guān)規(guī)定支付。

第十四條建設(shè)單位依據(jù)市審計局出具的審計意見書和審計決定，辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

第十五條根據(jù)《辦法》條十條規(guī)定，市審計局應(yīng)確定需跟蹤審計的國家建設(shè)項目，實(shí)施立項后的全過程審計監(jiān)督。市審計局應(yīng)參加建設(shè)項目的審核和招投標(biāo)、工程項目資金拼盤、隱蔽工程測量和追加工程確定及竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。

重點(diǎn)國家建設(shè)項目，應(yīng)跟蹤隱蔽工程驗(yàn)收記錄和現(xiàn)場勘察筆錄取證。對投資大、工期長的項目，應(yīng)審計在建工程物資、投資支出、施工管理、檢查計劃執(zhí)行及投資有效性等，也可進(jìn)分期、分標(biāo)段完工工程決算審計。

第十六條根據(jù)《辦法》第十一條第一款規(guī)定，設(shè)審計局應(yīng)對國家建設(shè)項目“五制”進(jìn)行審計，具體審計內(nèi)容包括：國家經(jīng)營性建設(shè)項目管理是否執(zhí)行法人制；資本金是否落實(shí)，資本金是否符合法定出資額；建設(shè)項目的施工、設(shè)計、監(jiān)理、采購是否采用公開招標(biāo)，審查招標(biāo)文件，審查投標(biāo)單位資質(zhì)是否符合招投標(biāo)文件規(guī)定，招投標(biāo)程序是否合法；建設(shè)項目管理是否實(shí)行合同制，合同行簽訂的主體是否合法，合同內(nèi)容是否完整，有無違反法律法規(guī)的問題，是否嚴(yán)格按合同執(zhí)行；建設(shè)項目的質(zhì)量管理是否實(shí)行監(jiān)理制，監(jiān)理單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項目質(zhì)量管理的要求，監(jiān)理人員的資格是否符合規(guī)定，監(jiān)理業(yè)務(wù)是否規(guī)范。

第6篇：招投標(biāo)審計報告范文

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《*省國家建設(shè)項目審計辦法》的規(guī)定，為進(jìn)一步加強(qiáng)政府性投資建設(shè)項目（以下簡稱政府建設(shè)項目）審計監(jiān)督，提高投資效益，保障建設(shè)資金安全高效運(yùn)行和國有資產(chǎn)完整，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)我市政府建設(shè)項目審計監(jiān)督工作提出如下意見：

一、政府建設(shè)項目實(shí)現(xiàn)必審制。市審計局依法對全市范圍內(nèi)所有政府建設(shè)項目的工程竣工結(jié)算、項目預(yù)算執(zhí)行和竣工決算進(jìn)行審計（或?qū)徍耍┍O(jiān)督。審計根據(jù)建設(shè)項目的實(shí)際情況，采取階段審計、不定期審計或跟蹤審計等方式進(jìn)行。對工期較短、投資較小的單項工程可只實(shí)行工程結(jié)算審計。未經(jīng)市審計局竣工結(jié)算審計的項目不得辦理工程價款最終結(jié)算。市發(fā)改局、財政局、建設(shè)單位、施工單位應(yīng)將批準(zhǔn)的項目建議書、可行性報告和初步設(shè)計批復(fù)、施工圖預(yù)算、招標(biāo)文件（完整的資料）、施工合同、中標(biāo)單位的投標(biāo)文件及其相關(guān)附件、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程變更、現(xiàn)場簽證、材料價格簽證、單項或單位工程交工驗(yàn)收（初步驗(yàn)收）等資料在形成后一周內(nèi)抄送市審計局。

投資總額100萬元以下的政府建設(shè)項目，建設(shè)單位可以安排內(nèi)部審計人員審核或委托具有法定資格的社會中介組織審計。

二、政府建設(shè)項目在初步驗(yàn)收通過后，建設(shè)單位向市審計局申請工程竣工結(jié)算審計。竣工決算審計應(yīng)在工程竣工結(jié)算審計結(jié)束及建設(shè)單位編制竣工決算報表后進(jìn)行。

三、政府建設(shè)項目工程竣工結(jié)算審計監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

（一）工程施工圖和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；

（二）施工中發(fā)生的設(shè)計、施工變更情況；

（三）工程量的計量情況；

（四）分部分項工程預(yù)算定額套用情況；

（五）工程取費(fèi)情況；

（六）材料實(shí)際使用情況；

（七）材料設(shè)備采購、供應(yīng)情況；

（八）其他事項。

四、政府建設(shè)項目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）政府建設(shè)項目執(zhí)行法人制、項目資本金制，項目招投標(biāo)制、項目經(jīng)濟(jì)合同制、項目監(jiān)理制等制度的情況；

（二）設(shè)計內(nèi)容的變更、概算調(diào)整的合法性、合理性；

（三）項目資金籌集、管理、使用情況；

（四）建設(shè)成本及其他財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；

（五）征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況；

（六）項目設(shè)備、材料采購管理、使用情況；

（七）項目是否按規(guī)定計提和繳納國家稅費(fèi)；

（八）項目的設(shè)計、監(jiān)理情況及費(fèi)用收取的合法性；

（九）項目施工和工程價款結(jié)算的真實(shí)性、合法性；

（十）其他事項。

五、政府建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）項目投資及預(yù)算或概算執(zhí)行情況；

（二）建設(shè)收入情況；

（三）工程結(jié)算和工程決算情況；

（四）交付使用財產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、完整性；

（五）項目尾工工程投資情況；

（六）竣工決算情況；

（七）投資效益情況；

（八）其他事項。

六、程序合法、管理規(guī)范的一般政府建設(shè)項目，審計局從收到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起3個月內(nèi)完成；特殊項目如規(guī)模特大、工程極其復(fù)雜、單位工程較多的，審計時間酌情約定。

七、市審計局實(shí)施審計后，應(yīng)出具工程竣工結(jié)算、項目預(yù)算執(zhí)行或竣工決算審計報告，并書面征求被審計單位的意見；被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

被審計單位對審計報告提出異議的，市審計局應(yīng)當(dāng)在進(jìn)一步核實(shí)后，對審計報告進(jìn)行修改或做出不予采納的說明。

八、市審計局根據(jù)審計組的審計報告和被審計單位的反饋意見，向被審計單位出具審計報告；發(fā)現(xiàn)問題需依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定。審計報告、審計決定，作為建設(shè)單位和施工單位工程竣工價款結(jié)算的依據(jù)，并抄送有關(guān)單位。

九、市審計局在建設(shè)項目審計中，同時要對項目主管部門及項目建設(shè)單位等相關(guān)部門履行職責(zé)情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

十、市審計局在實(shí)施政府建設(shè)項目審計中，遇特殊情況、特殊問題可以聘請專業(yè)人員或組織社會造價咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。

十一、政府建設(shè)項目審計工作的專項經(jīng)費(fèi)，由審計局提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，列入年度綜合財政預(yù)算，由市財政予以保障。

十二、市審計局要嚴(yán)格加強(qiáng)工程造價審計人員的管理，嚴(yán)格依法審計。根據(jù)工程造價審計工作任務(wù)重、難度大、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，市審計局可以根據(jù)實(shí)際情況，制定工程造價審計人員與其核減率掛鉤的績效考核辦法，進(jìn)行績效管理，提高工作效率，提升工作質(zhì)量。績效考核辦法由"市規(guī)范津補(bǔ)貼聯(lián)席會議辦公室"批準(zhǔn)后執(zhí)行。

十三、符合有關(guān)規(guī)定設(shè)立的建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位、本系統(tǒng)政府性投資建設(shè)項目的內(nèi)部審計。內(nèi)審的重點(diǎn)要放到事前咨詢和事中把關(guān)。

市審計局要加強(qiáng)對內(nèi)審機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督并加強(qiáng)聯(lián)系，密切配合，共同做好政府建設(shè)項目審計工作。

十四、建設(shè)單位、招標(biāo)辦要將市政府關(guān)于加強(qiáng)政府建設(shè)項目管理中有關(guān)涉及到甲乙雙方權(quán)力、義務(wù)、自律的規(guī)定（要求）轉(zhuǎn)換成招標(biāo)文件、承包合同的有關(guān)條款，寫進(jìn)招標(biāo)文件和勘測、設(shè)計、監(jiān)理、施工承包合同。

十五、政府建設(shè)項目相關(guān)單位和人員應(yīng)當(dāng)積極配合市審計局工作，認(rèn)真履行有關(guān)義務(wù)。不履行法定義務(wù)的，由市審計局依照《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例的規(guī)定進(jìn)行處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

十六、對審計發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位及相關(guān)管理部門的違規(guī)問題，市審計局依法可以通報或者公布有關(guān)情況，并對有關(guān)單位和責(zé)任人給予相應(yīng)處理。同時寫進(jìn)有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，送組織人事和紀(jì)檢監(jiān)察部門，存入責(zé)任人的人事、廉政檔案。

十七、對于審計中發(fā)現(xiàn)有下列問題的，由市審計局出具審計建議書，提出處理、處罰或進(jìn)一步查處意見，或依照有關(guān)程序，移交監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)處理：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大投資規(guī)模的；

（二）未按相關(guān)規(guī)定要求依法組織招投標(biāo)的；

（三）建設(shè)單位未及時將市政府關(guān)于本市政府建設(shè)項目管理的具體規(guī)定、要求轉(zhuǎn)化為有關(guān)條款寫進(jìn)招標(biāo)文件、施工合同中，造成審計監(jiān)督明顯被動、或損失的；

（四）擅自修正招標(biāo)文件的；

（五）違反實(shí)事求是原則，與施工單位簽訂隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程變更、現(xiàn)場簽證單等結(jié)算依據(jù)的；

（六）擅自決定修正暫定價，造成工程結(jié)算價格明顯偏高的；

（七）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，項目決算超過項目概算10%或500萬元以上的；

（八）建設(shè)單位違規(guī)多預(yù)付工程進(jìn)度款，造成審計、結(jié)算被動，或資金流失的；

（九）建設(shè)單位將應(yīng)送市審計局審計的政府建設(shè)項目，送中介機(jī)構(gòu)審核，或未經(jīng)審計局審計擅自結(jié)算工程款的；

（十）建設(shè)單位無正當(dāng)理由不及時申請審計局安排審計，或申請審計局審計后，經(jīng)審計局催交審計資料仍不完整、及時報送審計資料的；

（十一）有關(guān)管理部門違規(guī)履行職責(zé)，造成工作明顯被動或社會負(fù)面影響較大或財政資金損失的。

十八、監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對政府建設(shè)項目的監(jiān)督檢查。同時要積極協(xié)助審計局加強(qiáng)政府建設(shè)項目的審計工作，認(rèn)真對待審計建議書或移送處理建議書，并按照規(guī)定書面向?qū)徲嬀址答伷浣ㄗh或移送的處理結(jié)果。

十九、為了促使施工企業(yè)依法施工，加強(qiáng)對有關(guān)人員的管理，提高工程造價結(jié)算編制水平，抑制施工單位高估冒算，建設(shè)單位在與施工單位簽訂的合同中應(yīng)明確下列內(nèi)容：

（一）施工單位送審的"工程竣工結(jié)算"核減率達(dá)到10%以上的，定期將有關(guān)情況通報給編制該工程結(jié)算書的造價人員所在的行業(yè)組織，納入該工程造價人員職業(yè)檔案，由行業(yè)組織實(shí)現(xiàn)自律；

（二）施工單位送審的"工程竣工結(jié)算"核減率達(dá)到15%以上的，對施工單位實(shí)行超過15%以上部分核減額10%的懲處，以示自律。對施工單位的該項懲處資金，由建設(shè)單位與施工單位結(jié)算支付工程款時扣抵；

第7篇：招投標(biāo)審計報告范文

為納稅人而審計的審計理念

雖然還沒有發(fā)現(xiàn)這里有誰將“為納稅人而審計”，作為一種審計理念提出，但無論是從他們關(guān)于審計的言行，還是審計結(jié)果公開模式上，筆者都強(qiáng)烈地感受到，這里確實(shí)在踐行著為納稅人而審計的理念。

首先聽他們的言論。2003年，前任市委書記、市人大常委會主任黃麗滿在聽取市審計局的工作報告后指出，政府投資資金都是納稅人的錢，分分厘厘來之不易，必須精打細(xì)算，把有限的資金用在刀刃上。當(dāng)時的代市長、現(xiàn)任市委書記李鴻忠也在人大常委會上指出，政府投資的每一個項目，每一筆資金，都必須時刻想著這是納稅人的錢，一定要用好、管好。在筆者與這里審計工作者接觸的幾個月中，每當(dāng)他們審計發(fā)現(xiàn)損失浪費(fèi)等問題時，總是能聽到同一種感概聲：這是納稅人的錢??！怎么能這樣？在他們的工作總結(jié)性文書中，“對納稅人負(fù)責(zé)”之類的語句高頻率出現(xiàn)。

再看他們的行為。納稅人的錢使用得怎樣，也就體現(xiàn)在財政支出上。于是在審計署要求財政預(yù)算執(zhí)行審計的重點(diǎn)，由收入審計向支出審計轉(zhuǎn)變之前，這里的審計目光早已聚焦在財政資金的支出和使用上。他們在財政預(yù)算執(zhí)行審計中，以財政專項資金的使用情況審計為重點(diǎn)，審查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，以及預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，促進(jìn)財政資金更為合理有效地分配和使用，提高預(yù)算執(zhí)行的水平和效果。對最能凸顯財政資金分配、使用狀況的政府投資項目，審計監(jiān)督更是重中之重。這個區(qū)審計局2005年共完成審計項目117項，其中政府投資項目審計就有96項，占82.1%。在此基礎(chǔ)上，深圳又在全國率先推出了績效審計，實(shí)際上是進(jìn)一步揭示納稅人的錢用得好不好。

對納稅人負(fù)責(zé)，就要向納稅人交代，從而就要有相應(yīng)的審計結(jié)果公開模式。在向本級人大常委會公開審計結(jié)果這一層次，我們都是按照《審計法》的規(guī)定，每年一次向本級人大常委會報告財政預(yù)算執(zhí)行審計工作，而這里每年法定要報告三次，除了同樣內(nèi)容的一次外，還有兩次分別是政府投資項目審計工作報告和績效審計工作報告。在向社會公開審計結(jié)果的層次上，當(dāng)內(nèi)地基層審計機(jī)關(guān)都還在顧慮重重的時候，深圳市審計局于2005年2月了第一批審計結(jié)果公告，向社會公開了8個績效審計項目的審計結(jié)果，社會反響很好。

對納稅人負(fù)責(zé)，還體現(xiàn)在審計查出問題的督促整改上，輿論稱之為“問責(zé)風(fēng)暴”。他們在每份審計報告的結(jié)尾，都明確要求被審計單位針對審計意見、建議，按規(guī)定的時間書面報告整改情況，全年綜合向政府和人大常委會報告。這個區(qū)審計局2004年審計提出的111條意見、建議，落實(shí)或基本落實(shí)的占92%。2005年審計揭示了167個問題，在向區(qū)人大常委會和區(qū)政府報告并取得支持后，區(qū)審計局與監(jiān)察局聯(lián)合發(fā)文，責(zé)成各被審計單位對已經(jīng)完成整改的問題，檢查整改成效，認(rèn)真吸取教訓(xùn)；對正在整改的問題，加快整改進(jìn)度，明確整改時限；對尚未整改的問題，制定整改措施，明確整改目標(biāo)、責(zé)任部門、責(zé)任人和整改時限。同時要求限期報送整改措施、整改進(jìn)展及成效、責(zé)任認(rèn)定及處理情況的書面材料。

全面監(jiān)督的政府投資項目審計

深圳從一個邊陲小鎮(zhèn)，在短短20多年時間里，發(fā)展成為一座目前仍在高速成長的現(xiàn)代化大城市，縱橫交錯的城市道路和相應(yīng)設(shè)施，星羅棋布的公立學(xué)校、醫(yī)院和公園、圖書館、展覽館，無所不在的公共體育和綠化場地，無不體現(xiàn)出政府對公益事業(yè)的巨額投資，從而決定了政府投資項目審計必然要成為深圳審計的重頭戲。這個區(qū)前幾年每年列入本級財政預(yù)算的政府投資都在10億元左右，市級財政的政府投資肯定數(shù)倍于此，以至于市審計局下面還設(shè)立了政府投資專業(yè)審計局。

這里對政府投資項目的審計監(jiān)督是全方位實(shí)施，不僅對項目預(yù)算執(zhí)行和竣工決算進(jìn)行審計，而且對項目前期的預(yù)算（標(biāo)底）、建設(shè)程序進(jìn)行審計，最后還要對項目可行性、投資管理、資金使用、投資效果進(jìn)行績效審計評價；不僅對建設(shè)單位進(jìn)行審計監(jiān)督，而且對與項目有關(guān)的施工、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、采購單位和社會審計、工程造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計監(jiān)督。審計揭示的主要問題有：未招投標(biāo)或招投標(biāo)不規(guī)范、未簽訂合同或隨意變更合同內(nèi)容、無設(shè)計或隨意更改設(shè)計、無監(jiān)理、無驗(yàn)收、隨意簽證、多計工程造價、工程管理不規(guī)范、超計劃投資、損失浪費(fèi)、虛報冒領(lǐng)等。

這里對政府投資項目的監(jiān)督，財政與審計的分工非常明確，而不象江西有些地方，先由財政部門在委托中介機(jī)構(gòu)審計竣工決算的基礎(chǔ)上審核、批復(fù)，審計機(jī)關(guān)再介入審計，既造成重復(fù)審計，又容易產(chǎn)生矛盾。深圳市人大常委會2001年通過的《深圳市政府投資項目管理條例》規(guī)定，財政部門對項目財務(wù)活動實(shí)施管理和監(jiān)督，工程結(jié)算和竣工決算由審計機(jī)關(guān)審核。該市人大常委會2004年通過的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》，進(jìn)一步明確了審計機(jī)關(guān)對政府投資項目建設(shè)全過程審計監(jiān)督的職能，同時規(guī)定審計機(jī)關(guān)作出的審計結(jié)論性文書，對被審計單位、有關(guān)部門和單位及個人均具有約束力。

走在全國前列的政府績效審計

深圳的政府績效審計能夠走在全國前列，既得益于積極探索，又得益于立法支持。從2001年開始，他們多次派人先后到丹麥、澳大利亞和香港專題考察績效審計或培訓(xùn)。也是在這一年，深圳市人大常委會通過的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計監(jiān)督條例》，將績效審計定義為：“是指審計機(jī)關(guān)在對政府各部門財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上審查其在履行職責(zé)時財政資金所達(dá)到的經(jīng)濟(jì)、效率和效果的程度，并進(jìn)行分析、評價和提出改進(jìn)意見的專項審計行為”，同時規(guī)定每年第四季度須提交績效審計報告，從而使績效審計成為深圳審計機(jī)關(guān)每年的法定審計項目，進(jìn)而于2002年開始實(shí)踐，到2004年已普及到區(qū)一級。這是主觀努力方面，深圳作為發(fā)展了20多年的經(jīng)濟(jì)特區(qū)，小政府大社會的行政管理模式和傾向于公共服務(wù)的政府職能，相對充裕的財政資金和逐步構(gòu)建的公共財政框架，以及市民具備一定的民主意識和效益觀念，都是誕生績效審計的客觀基礎(chǔ)。審計署規(guī)劃到2007年，投入效益審計力量占整個審計力量的一半左右，對尚處于“吃飯財政”狀況的內(nèi)地來說，恐怕不能一概而論。

政府績效審計與傳統(tǒng)的財政財務(wù)收支審計有很大區(qū)別：審計目的是業(yè)績審核、項目評估和促進(jìn)管理，直接為政府決策提供依據(jù)，而不是維護(hù)財經(jīng)秩序；審計目標(biāo)是財政資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性只是基礎(chǔ)；審計對象是財政資金使用和政府公共管理活動，而不一定是單個的行政、企事業(yè)單位；審計立項的依據(jù)有重要性、時效性、可行性和增值性，也就是值不值得審，而不是突出重點(diǎn)或考慮覆蓋面，因而審前調(diào)查顯得特別重要，并且必須在立項之前進(jìn)行；審計評價是以政策和技術(shù)、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，而不是法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則；審計方法是調(diào)查、統(tǒng)計和經(jīng)濟(jì)分析，查賬不是主要手段；審計結(jié)果向政府和人大常委會報告，而不是送達(dá)被審計單位。

對社會審計資源的全方位利用

人少任務(wù)重，是深圳市區(qū)兩級審計機(jī)關(guān)普遍存在的問題。如這個局基建審計科在編3人，還長期輪流有一人到居委會掛實(shí)職鍛煉，每年要完成幾十上百個審計項目，自身審計力量顯然是杯水車薪。為了緩解這一問題，一般都聘請中介機(jī)構(gòu)協(xié)助審計。

事實(shí)上，社會中介機(jī)構(gòu)已經(jīng)成為深圳政府審計不可或缺的輔助力量。政府投資項目是全年聘請造價咨詢公司或會計事務(wù)所協(xié)審，協(xié)審費(fèi)用主要按核增核減投資額的一定比例計?。回斦A(yù)算執(zhí)行審計的延伸審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、績效審計、審計調(diào)查等項目。則在任務(wù)集中忙不過來時，聘請會計事務(wù)所協(xié)審，協(xié)審費(fèi)用按協(xié)審人員實(shí)際工作日計取。為了控制由此而放大的審計風(fēng)險，該局采取了一系列辦法。

首先是嚴(yán)把協(xié)審單位選擇關(guān)。通過招投標(biāo)，采用量化指標(biāo)評標(biāo)，按得分高低確定3～5家年度協(xié)審單位；在審計過程中還要按審計質(zhì)量實(shí)行動態(tài)打分，按動態(tài)排名分配協(xié)審項目，淘汰更新協(xié)審單位。

第二是嚴(yán)把協(xié)審人員管理關(guān)。不僅在聘用協(xié)議中明確了協(xié)審單位派出合格協(xié)審人員并加強(qiáng)教育、管理的義務(wù)，并且規(guī)定協(xié)審人員必須遵守審計工作紀(jì)律，包括“八不準(zhǔn)”和保密紀(jì)律，限制協(xié)審人員單獨(dú)與被審計單位接觸，違者解聘。2005年就處理了一名泄漏審計工作記錄的協(xié)審人員，三年內(nèi)不得受聘參與協(xié)審業(yè)務(wù)。為了便于管理，實(shí)行協(xié)審人員集中辦公，以前是利用會議室，今年在政府的支持下安排了一間大辦公室。同時加強(qiáng)對協(xié)審人員的培訓(xùn)，除了日常的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)外，每年還集中辦幾天培訓(xùn)班，強(qiáng)化審計相關(guān)法規(guī)和技術(shù)學(xué)習(xí)，進(jìn)行審計紀(jì)律和職業(yè)道德教育。

第8篇：招投標(biāo)審計報告范文

建設(shè)項目具有政策涉及面廣、投資數(shù)額大、建設(shè)周期和投資回收期長、參與單位眾多、建設(shè)過程管理復(fù)雜、舞弊行為高發(fā)等特點(diǎn)，并有一定的不確定性及工程變更、工程索賠等變動因素，因此，全過程跟蹤審計越來越受到重視，得到廣泛的應(yīng)用。

全過程跟蹤審計將傳統(tǒng)的結(jié)果審計轉(zhuǎn)變?yōu)槿^程審計；將傳統(tǒng)的財務(wù)審計擴(kuò)大到全方位工程審計；將傳統(tǒng)的審計監(jiān)督延伸到審計服務(wù)。其核心內(nèi)容是對投資建設(shè)項目的決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收及結(jié)算、決算及后評價等全過程的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審計、監(jiān)督、服務(wù)和評價；并協(xié)助建設(shè)單位掌控建設(shè)管理程序，理順主次矛盾，規(guī)范管理，加強(qiáng)內(nèi)控，促進(jìn)廉政，規(guī)避風(fēng)險，將建設(shè)資金、工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度與造價控制在預(yù)定目標(biāo)之內(nèi)，有效地提高項目投資綜合效益，為企業(yè)的安全穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

隨著國家審計署推行的金審工程《現(xiàn)場審計操作系統(tǒng)（AO）》和《審計管理系統(tǒng)（OA）》的普及，對財務(wù)審計工作實(shí)現(xiàn)了手工審計賬務(wù)向?qū)徲嬰娮迂攧?wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，對審計項目計劃、進(jìn)度及質(zhì)量控制實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化，促進(jìn)了工程審計信息化，極大地提高了工作效能和審計質(zhì)量。但無法對投資項目的建設(shè)管理、造價控制、投資績效、概算執(zhí)行、效益評價等重要審計內(nèi)容實(shí)現(xiàn)全過程信息化審計，仍需要開發(fā)新的審計軟件系統(tǒng)，逐步做到數(shù)字來源信息化、審計過程信息化、審計管理信息化。

基于集團(tuán)公司建設(shè)項目全過程跟蹤審計管理信息化的探索、實(shí)踐、創(chuàng)新，運(yùn)用數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過全過程跟蹤審計模型創(chuàng)新與管理信息化平臺創(chuàng)新，大大地提升了全過程跟蹤審計管理信息化水平，極大地提高了工作效率與審計質(zhì)量，對促進(jìn)建設(shè)項目審計信息化、現(xiàn)代化做出了有益的探索與創(chuàng)新。

1 全過程跟蹤審計管理模式創(chuàng)新

1.1 全過程跟蹤審計管理模型

全過程跟蹤審計的主管部門是投資方的審計管理部，負(fù)責(zé)對跟蹤審計的指導(dǎo)、監(jiān)管、考核與總協(xié)調(diào)，并確定跟蹤審計內(nèi)容與目標(biāo)。跟蹤審計的主體是社會中介審計機(jī)構(gòu)，由審計的主管部門通過招投標(biāo)擇優(yōu)選用，負(fù)責(zé)全過程跟蹤審計實(shí)施。審計對象是投資方的項目建設(shè)公司以及建設(shè)項目的參建單位，包括勘察、設(shè)計、檢測、評價、咨詢等，技術(shù)服務(wù)單位、材料設(shè)備供應(yīng)單位、監(jiān)理單位、施工承包單位等。項目公司負(fù)責(zé)提供跟蹤審計條件，并負(fù)責(zé)審計單位與被審參建單位間的協(xié)調(diào)管理。全過程跟蹤審計管理模型[1]見圖1。

1.2 全過程跟蹤審計的內(nèi)容與管理

全過程跟蹤審計的主要審計內(nèi)容應(yīng)包括：對建設(shè)項目決策立項、設(shè)計與概算、施工采購招標(biāo)與承包、施工管理過程及造價控制等經(jīng)濟(jì)活動真實(shí)性、合法性、有效性的審計；對竣工結(jié)算的審計、對財務(wù)決算的審計、固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)服務(wù)及項目后評價。

全過程跟蹤審計管理主要包括審計計劃管理、審計進(jìn)度管理、審計質(zhì)量管理、審計項目管理、審計機(jī)構(gòu)及審計人員管理、審計統(tǒng)計報表等管理。

1.3 審計模式與審計行為

統(tǒng)一審計模式，規(guī)范審計行為是審計管理信息化的基礎(chǔ)。集團(tuán)公司先后出臺了《建設(shè)工程全過程跟蹤審計辦法》《外部審計機(jī)構(gòu)管理辦法》《建設(shè)工程全過程跟蹤審計考核評價標(biāo)準(zhǔn)》等一系列管理制度，強(qiáng)化對中介?C構(gòu)履職情況的監(jiān)督和管理，加強(qiáng)對完工項目的總結(jié)評價，逐步實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程全過程跟蹤審計管理的常態(tài)化和規(guī)范化，并取得豐碩的審計成果和成功的經(jīng)驗(yàn)。目前正在制定《全過程跟蹤審計操作規(guī)程》，進(jìn)一步規(guī)范現(xiàn)場跟蹤審計行為及審計人員規(guī)范作業(yè)程序，以利實(shí)現(xiàn)全過程跟蹤審計管理信息化。

2 全過程跟蹤審計軟件開發(fā)創(chuàng)新

2.1 全過程跟蹤審計管理軟件開發(fā)

由于過程審計具有審計面廣、審計點(diǎn)多、流程長、信息分散、數(shù)據(jù)量大等特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項目跟蹤審計管理信息化是工程審計現(xiàn)代化的必然趨勢。借助審計人員的跟蹤審計經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合審計項目實(shí)際，開發(fā)了審計業(yè)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)了審計立項、管理、制度建設(shè)及信息共享、審計復(fù)核程序化等功能，并在此基礎(chǔ)上又進(jìn)一步建立了審計數(shù)據(jù)庫、完成了全過程跟蹤審計管理軟件的二次開發(fā)，進(jìn)一步規(guī)范審計管理流程，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司多單位審計的協(xié)作分工，并由審計管理部統(tǒng)一調(diào)配各種審計資源，形成建設(shè)項目審計的準(zhǔn)確性、高效性優(yōu)勢。對分散的審計信息與數(shù)據(jù)，實(shí)行統(tǒng)一管理和使用，實(shí)現(xiàn)審計資源的整合，自由切換，方便審計人員對比、分析、回顧。通過與“全過程現(xiàn)場實(shí)時審計軟件”《現(xiàn)場審計操作系統(tǒng)（AO）》和《審計管理系統(tǒng)（OA）》對接交付，可以進(jìn)行遠(yuǎn)程討論，共同確定審計方案、審計計劃、審計重點(diǎn)；實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程實(shí)時審計、在線復(fù)核，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時處理，跟蹤反饋，跟蹤整改，與建設(shè)項目進(jìn)展實(shí)現(xiàn)同步審計。

審計主管部門對于被審計投資項目及被監(jiān)控的費(fèi)用和預(yù)算等均可以做到事中監(jiān)督，從而能及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，把企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險降到最低程度。

審計主管人員可以在辦公室隨時查詢現(xiàn)場信息、工作進(jìn)度、工作質(zhì)量與審計成果等情況，予以指導(dǎo)、監(jiān)管與協(xié)調(diào)，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)跟蹤審計管理規(guī)范化，程序化、信息化。

2.2 全過程現(xiàn)場實(shí)時審計軟件開發(fā)

實(shí)現(xiàn)全過程跟蹤審計管理信息化的前提是必須實(shí)現(xiàn)建設(shè)項目現(xiàn)場實(shí)時審計信息化?！冬F(xiàn)場審計操作系統(tǒng)（AO）》和《審計管理系統(tǒng)（OA）》只解決了財務(wù)審計的現(xiàn)場實(shí)時審計信息化與審計管理信息化，因此，亟待開發(fā)建設(shè)項目立項決策階段審計實(shí)時審計軟件、設(shè)計階段實(shí)時審計軟件、招投標(biāo)階段實(shí)時審計軟件、施工現(xiàn)場實(shí)時審計軟件，并采用高端裝備，將現(xiàn)代工程建設(shè)技術(shù)與信息化技術(shù)高度融合，可使審計人員坐在辦公室，通過遠(yuǎn)程監(jiān)控、實(shí)時預(yù)警，實(shí)時跟蹤、取證，觀察項目進(jìn)度與現(xiàn)場工況，及時發(fā)現(xiàn)項目存在的程序性問題，及時糾正不規(guī)范行為。通過查看審計項目的業(yè)務(wù)流和資金流數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，在發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或異常后及時通知被審計單位，把問題消滅在萌芽階段，充分發(fā)揮審計的免疫作用。

第一，對于建設(shè)項目前期的審計，與OA辦公軟件互交，使審計各方實(shí)現(xiàn)公文資料自動傳輸，實(shí)現(xiàn)日常工作程序化、信息化。在審計計劃管理、審計法律依據(jù)檢索、審計底稿、審計日記、審計報告等文書管理以及圖像影視資料的處理、綜合、統(tǒng)計、分析中，應(yīng)用該軟件的評價功能，對建設(shè)項目的決策立項、規(guī)劃設(shè)計、招投標(biāo)、物資采購、工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度、造價控制等管理環(huán)節(jié)做出科學(xué)評價。

第二，對于施工過程遇到的現(xiàn)場條件變化、工程變更及安全、質(zhì)量隱患等重大案件線索，利用建設(shè)項目數(shù)據(jù)與施工現(xiàn)場實(shí)時審計數(shù)據(jù)分析，找出疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，運(yùn)用現(xiàn)代工程技術(shù)手段鎖定案件坐標(biāo)點(diǎn)，還原原始數(shù)據(jù)，進(jìn)行核查分析與專業(yè)判斷，提出預(yù)警或整改指令。

第三，對于工程質(zhì)量控制信息化審計，通過先進(jìn)技術(shù)裝備與信息化技術(shù)整合，依據(jù)數(shù)據(jù)庫相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)分析現(xiàn)場實(shí)時審計信息，做出專業(yè)判斷，選定需要檢測的對象，再使用現(xiàn)代技術(shù)手段采集檢測數(shù)據(jù)，并對采集檢測數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)字化分析，做出審計評價。

在審計流量里設(shè)置審計預(yù)警系統(tǒng)，對現(xiàn)場條件變化、重大工程變更、材料變更等容易引起糾紛節(jié)點(diǎn)作為預(yù)警點(diǎn)，依據(jù)節(jié)點(diǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，做出預(yù)警指示，各審計執(zhí)行系統(tǒng)根據(jù)專業(yè)判斷，做出風(fēng)險評估，出具審計意見。

3 建?O項目審計數(shù)據(jù)庫建設(shè)

3.1 數(shù)據(jù)庫設(shè)置與功能

將各相關(guān)部門、審計機(jī)構(gòu)、審計項目的審計信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)，整合項目審計信息數(shù)據(jù)，按審計需求進(jìn)行分層分類分級管理，設(shè)置公共資源數(shù)據(jù)庫，包含法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫、企業(yè)內(nèi)控規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫、建設(shè)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫、人機(jī)材市場信息數(shù)據(jù)庫、審計招投標(biāo)信息庫、中介審計信譽(yù)庫等，并設(shè)置審計方法數(shù)據(jù)庫、專家人力資源數(shù)據(jù)庫、審計環(huán)境資源數(shù)據(jù)庫、參建關(guān)聯(lián)單位數(shù)據(jù)庫、造價聯(lián)網(wǎng)審計數(shù)據(jù)庫、財務(wù)聯(lián)網(wǎng)審計數(shù)據(jù)庫、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)庫、在建審計案例交換數(shù)據(jù)庫等，運(yùn)用數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資源共享與交換，讓審計人員方便快捷地能夠遠(yuǎn)程查詢和維護(hù)處理數(shù)據(jù)，能及時、快捷、準(zhǔn)確地獲得多元化的審計信息，全方位、多維度地利用審計信息資源開展審計工作?？梢葬槍椖拷ㄔO(shè)的必經(jīng)環(huán)節(jié)選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行查詢、收集、分析，確定審計方案、審計計劃、審計方法并做出合理性判斷。

3.2 數(shù)據(jù)庫的運(yùn)用與作用

建立文檔與數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)，將所有數(shù)據(jù)及文檔、合同、圖紙、影視、檔案等各類文檔集中統(tǒng)一存儲，實(shí)行訪問權(quán)限與版本控制，通過集成指紋儀、二維碼等設(shè)備的輸入，與登錄系統(tǒng)融合實(shí)現(xiàn)單點(diǎn)登錄自動生成移動信息系統(tǒng)，智能手機(jī)、平板電腦均可操作，滿足移動辦公與遠(yuǎn)程操作的需要。

在審計進(jìn)程中，審計人員可以依據(jù)項目決策立項數(shù)據(jù)，快速準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)是否存在違法違紀(jì)問題；依據(jù)項目設(shè)計審計數(shù)據(jù)，分析設(shè)計概算是否合理，設(shè)計的完善合理度是否引起工程頻繁變更，進(jìn)而影響造價；依據(jù)項目招投標(biāo)審計數(shù)據(jù)，分析招投標(biāo)是否存在“明招暗定”“圍標(biāo)串標(biāo)”等現(xiàn)象；依據(jù)現(xiàn)場實(shí)時審計數(shù)據(jù)，分析現(xiàn)場是否存在事故隱患、工程變更、偷工減料、虛增工程量等現(xiàn)象；依據(jù)造價、財務(wù)審計數(shù)據(jù)，分析是否存在重復(fù)計算、單價變更、偷工減料、虛增工程量、高估冒算等問題。

審計主管部門，可以隨時通過系統(tǒng)了解項目進(jìn)展情況，整合各種審計資源；通過系統(tǒng)收集、整理和上報審計信息；同時，可以了解各項目審計進(jìn)度、審計質(zhì)量與存在的問題，掌控投資建設(shè)及審計情況，掌控建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)等工作信息，對審計工作做出指示、警告、處理與評價。

稅務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門也可以隨時通過該系統(tǒng)監(jiān)控經(jīng)費(fèi)使用情況與廉政建設(shè)情況，為建設(shè)項目成功實(shí)施保駕護(hù)航。

4 全過程跟蹤審計管理信息化平臺建設(shè)

4.1 管理信息化平臺配置

根據(jù)全過程跟蹤審計管理信息化的可靠性、準(zhǔn)確性、適應(yīng)性、安全性、保密性等功能要求及需要具有較大的整合處理能力與自身系統(tǒng)維護(hù)能力，在配置必需的服務(wù)器（一臺）及普通微機(jī)（一個項目一臺）與智能手機(jī)（人手一部）基礎(chǔ)上，將“全過程跟蹤審計管理軟件”“全過程跟蹤審計現(xiàn)場實(shí)時操作軟件”，金審工程《現(xiàn)場審計操作系統(tǒng)（AO）》和《審計管理系統(tǒng)（OA）》等軟件進(jìn)行整合，并與造價計量計價專業(yè)軟件、財務(wù)管理ERP軟件、OA辦公軟件對接關(guān)聯(lián)，建立投資項目全過程全方位的信息化管理平臺，為審計主管部門、中介審計機(jī)構(gòu)、被審計單位及審計項目管理人員共享。

4.2 功能模塊設(shè)計

4.2.1 用戶管理模塊設(shè)計

用戶管理模塊的功能就是對登錄系統(tǒng)的管理。對用戶進(jìn)行分級和分組權(quán)限管理機(jī)制，設(shè)置用戶身份鑒別系統(tǒng)，自動判斷用戶的合法性，只容許合法用戶登錄，并對不同登錄用戶設(shè)置不同的登錄使用權(quán)限。如公共資源數(shù)據(jù)庫可對社會開放，容許閱讀、下載與查詢；對審計主管單位、審計實(shí)施單位、被審計單位以及各級審計管理人員、審計實(shí)施人員均應(yīng)設(shè)置閱讀、下載、查詢、傳遞、增刪、修改及申報、復(fù)核、整改、批復(fù)、、處理等使用權(quán)限。

4.2.2 跟蹤審計交流模塊設(shè)計

跟蹤審計交流模塊是為審計人員與審計主管單位、被審計單位之間搭設(shè)的信息交流平臺。審計人員將使用《全過程現(xiàn)場實(shí)時審計軟件》等手段獲得的建設(shè)項目審計信息上傳到該平臺，供審計主管單位、被審計單位監(jiān)督、查詢、共享。被審計單位可以利用該平臺進(jìn)行質(zhì)疑、解釋、澄清及采納與整改等處理；審計主管單位可以利用該平臺實(shí)行監(jiān)督、審核、批復(fù)與協(xié)調(diào)等動態(tài)管理。

通常審計人員提供的交流信息包括：審計方案、審計計劃、審計內(nèi)容、審計重點(diǎn)、審計目標(biāo)、審計步驟與方法、審計簡報、審計工作底稿、審計意見與建議、整改情況、評價意見、中間支付審核表、工程變更引起的造價審核、工作總結(jié)、階段審計報告以及竣工結(jié)算審計報告、財務(wù)決算審計報告與后評價報告等。通過實(shí)時采集程序，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從相關(guān)的數(shù)據(jù)庫中實(shí)時抽取出來，通過系統(tǒng)預(yù)設(shè)的監(jiān)控方案，以及對變化的快速響應(yīng)，一旦發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或異常后及時通知相關(guān)職能部門或人員，把一些違法、違規(guī)跡象消滅在萌芽狀態(tài)。

4.2.3審計項目評價模塊設(shè)計

該模塊為審計人員依據(jù)審計實(shí)施過程獲得審計信息后，對建設(shè)項目的立項、設(shè)計、招投標(biāo)、施工實(shí)施、竣工驗(yàn)收與決算等管理過程與結(jié)果的真實(shí)性、合法性、合理性、科學(xué)性和時效性進(jìn)行的定性評價提供了專業(yè)工作平臺；同時也對立項階段的投資估算、設(shè)計階段的概算、招標(biāo)階段的工程量清單、招標(biāo)控制價、施工階段的造價變化、竣工階段總結(jié)算審核及竣工決算的實(shí)際總投資等數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行定量評價提供了專業(yè)工作平臺。

審計人員可根據(jù)自身的專業(yè)知識、審計信息與相關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則對照，自動生成審計評價報告底稿，征求被審計單位意見。被審計單位可直接表達(dá)反饋意見。審計主管單位可據(jù)此平臺組織網(wǎng)上專項討論和會審，增加審計工作的透明度與公正性。

4.2.4造價結(jié)算專業(yè)審計模塊設(shè)計

現(xiàn)階段，各造價軟件公司都先后開發(fā)了聯(lián)網(wǎng)軟件和云數(shù)據(jù)平臺，為建設(shè)項目造價實(shí)時審計創(chuàng)造了有利條件。充分利用數(shù)據(jù)庫與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將造價軟件與“現(xiàn)場實(shí)時審計軟件”對接，將造價軟件的工程定額數(shù)據(jù)、實(shí)時更新的工料機(jī)的市場價格數(shù)據(jù)以及利用造價軟件計算的最終報表與實(shí)時審計數(shù)據(jù)進(jìn)行連接、采集轉(zhuǎn)換與比較，審計人員就可以直觀系統(tǒng)地查詢和篩選數(shù)據(jù)，分析工程量與設(shè)備、材料以及竣工結(jié)算的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)是否存在變更單價、偷工減料、虛增工程量、高估冒算等問題，并使用該系統(tǒng)形成造價審核報表與審計報告。

4.2.5 竣工決算專業(yè)審計模塊設(shè)計

在現(xiàn)代的審計環(huán)境中，審計信息絕大部分以電子數(shù)據(jù)作為載體隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)和電子商務(wù)的不斷成熟，可進(jìn)行簡單的分析。通過AO-OA交互及與企業(yè)財務(wù)ERP軟件對接，就可有效地處理、分析數(shù)據(jù)，有效地做出決策。

對資金量大、建設(shè)周期長的重點(diǎn)建設(shè)項目，按照項目建設(shè)進(jìn)度和跟蹤審計進(jìn)度，隨時采集財?蘸鴕滴袷?據(jù)形成中間審計過程，讓審計人員能夠遠(yuǎn)程查詢和維護(hù)數(shù)據(jù)，提前介入或者加大監(jiān)督頻率，實(shí)現(xiàn)對投資項目從立項論證到工程竣工決算的全過程動態(tài)監(jiān)管；有效地監(jiān)督國有資金的運(yùn)行情況和國有資產(chǎn)的管理情況，并可根據(jù)審計需要，通過平臺提供的實(shí)時查證功能，對投資項目標(biāo)準(zhǔn)科目、實(shí)際科目、科目對應(yīng)設(shè)置、資產(chǎn)負(fù)債表、科目明細(xì)賬、科目余額表（跨期）、趨勢分析、會計科目規(guī)范設(shè)置檢查、期初期末結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查、賬戶余額異常方向檢查、現(xiàn)金坐支檢查、憑證借貸平衡檢查、憑證大額檢查、憑證抽樣、憑證條件設(shè)置檢查、沖銷憑證、整數(shù)憑證等相關(guān)信息的管理，并可對被審計對象財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動預(yù)警分析，及時發(fā)現(xiàn)審計線索，對審計疑點(diǎn)進(jìn)行匯總并生成審計證據(jù)及工作底稿、各種表格、審計工作文書等審計報告文件。

4.2.6審計人員管理模塊設(shè)計

該模塊主要是實(shí)現(xiàn)對參與建設(shè)項目跟蹤審計的社會中介機(jī)構(gòu)及其審計人員的監(jiān)督管理，包括專業(yè)能力考核、業(yè)績考核、審計費(fèi)用支付及審計合同執(zhí)行情況管理。其信息管理應(yīng)包括對外部審計機(jī)構(gòu)及審計人員、被審計單位及負(fù)責(zé)人與審計管理人員等相關(guān)基礎(chǔ)信息管理與審計行為信息管理。

利用該模塊可以使所有跟蹤審計行為都能在系統(tǒng)中得到記錄，既受到各部門的監(jiān)督，又規(guī)范了自己的審計行為，降低審計風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)陽光下運(yùn)作的“廉潔從審”。

通過該模塊實(shí)時審計作業(yè)監(jiān)控功能可助審計工作人員依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)開展審計作業(yè)，對無法決定的事項可提交系統(tǒng)集體討論或請示。由于設(shè)置了嚴(yán)密的操作審批流程，并對審計資料的處理時間進(jìn)行了精確記錄，一線審計人員的自由裁量權(quán)被流程嚴(yán)格控制，有效防止了中介機(jī)構(gòu)和一線審計人員的不作為、慢作為和亂作為。

由于該模塊設(shè)置了考核功能，對審計人員未按審計實(shí)施方案操作，未及時、全面、真實(shí)完成并上傳現(xiàn)場審計記錄等行為，與審計費(fèi)用掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的直接列入黑名單。對審計單位提請集體審議的事項設(shè)置了嚴(yán)格審批流程，在哪個環(huán)節(jié)耽擱和延誤，就追究哪個環(huán)節(jié)操作人員的責(zé)任。

該模塊對審計人員的管理與實(shí)時進(jìn)行監(jiān)控，不僅可及時預(yù)警、查處違法違規(guī)問題；并可了解審計人員的工作狀態(tài)，及時判斷勝任情況，做出人員調(diào)整或技術(shù)培訓(xùn)等建議，把審計風(fēng)險降到最低。

第9篇：招投標(biāo)審計報告范文

吳國華副主任：審計報告指出，2097種基本藥物集中采購價比原自行采購價格高3.65倍，集中采購優(yōu)越性在哪里？說明體制機(jī)制上有問題，需要深入研究，健全制度，切實(shí)解決此類問題。另外，建筑領(lǐng)域違法轉(zhuǎn)包分包，層層分包，層層截留，最后偷工減料，所有的質(zhì)量問題統(tǒng)統(tǒng)出在這里，必須完善現(xiàn)有規(guī)定，明確違法轉(zhuǎn)分包的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，同時加大對違規(guī)招投標(biāo)行為的處罰力度，實(shí)施公共建筑物的終身質(zhì)量追究制度。

黃新艷委員：科研經(jīng)費(fèi)管理的問題在年年的審計報告中都有提及。如何有效解決存在的問題，加強(qiáng)管理，我提幾點(diǎn)意見：第一，對重大科研項目進(jìn)行重點(diǎn)管理。一方面由職能部門進(jìn)行管控，嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)支出。另一方面，制定更加科學(xué)合理的科技經(jīng)費(fèi)管理制度，明確支出范圍，加強(qiáng)審批監(jiān)督。第二，對重大科研項目實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化和信息化管理，這可以起到規(guī)范項目支出的作用，實(shí)現(xiàn)動態(tài)經(jīng)費(fèi)使用管理。第三，不要將重大科研項目經(jīng)費(fèi)直接劃到承擔(dān)單位的財務(wù)部門，而是由第三方進(jìn)行管理和監(jiān)督，促進(jìn)項目經(jīng)費(fèi)的規(guī)范合理使用。

人大要加強(qiáng)對審計工作的支持力度

盛頌恩委員：審計報告有勇氣，體現(xiàn)社會的進(jìn)步。人大應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對審計工作的支持，建議省人大對審計報告里披露的一些典型問題或嚴(yán)重問題責(zé)令責(zé)任部門向省人大匯報，對典型的問題要給部門壓力。大量基本藥物集中采購價竟然是原自行采購價的3.65倍，嚴(yán)重?fù)p害廣大人民群眾利益；在現(xiàn)有規(guī)則下建筑企業(yè)不圍標(biāo)串標(biāo)很難，變成全社會的現(xiàn)象，這些事情要重視，要專題研究解決。

對審計結(jié)果要跟蹤監(jiān)督

陳永昊委員：對審計工作提三點(diǎn)意見：一是高度重視審計工作及其整改落實(shí)工作，不然會降低財政資金使用績效，也降低政府的公信力，同時也產(chǎn)生不公平。二是審計結(jié)果出來以后，要跟蹤監(jiān)督，跟蹤落實(shí)整改。特別要跟蹤落實(shí)那些對全局有影響的問題，從體制機(jī)制上去解決。三是列入對單位和主要負(fù)責(zé)人的考核。

吳桂英委員：具體提幾點(diǎn)意見：一是對共性問題，建議審計部門能夠一抓到底，緊盯不放，使審計發(fā)現(xiàn)的問題真正整改到位，防止被審計單位產(chǎn)生“法不責(zé)眾”、“無所謂”的心態(tài)。二是報告中提到的一些個性問題，必須加強(qiáng)財政監(jiān)督和審計監(jiān)督。三是對集中采購的問題下面反映比較大，集中采購價格高于分散采購價格的現(xiàn)象不少部門都存在，應(yīng)當(dāng)引起重視，建議負(fù)責(zé)政府集中采購的相關(guān)部門，做好專題研究，解決實(shí)踐中存在的問題。

切實(shí)減少政府部門不必要的開支