建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

（一） 建設(shè)方與施工方利益沖突的風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)方會(huì)要求較低的建設(shè)成本， 施工方則要求較高的施工利潤(rùn)， 他們就會(huì)對(duì)情況介紹帶有片面性， 對(duì)合同及有關(guān)簽證理解不一，導(dǎo)致審計(jì)方對(duì)問(wèn)題做出錯(cuò)誤判斷和計(jì)算。

（二） 建設(shè)方與施工方利益一致的風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面： 一是建設(shè)方通過(guò)施工單位搞假項(xiàng)目， 假結(jié)算， 套取國(guó)家建設(shè)資金， 搞“小錢(qián)柜”， 施工方則收取所謂的管理費(fèi)； 二是雙方有關(guān)人員相互串通， 利用審計(jì)方的信譽(yù)與權(quán)威， 徇私舞弊， 采取多簽證、亂簽證、隱瞞施工情況等手段， 使其非法行為合法化， 這也使得審計(jì)存在著風(fēng)險(xiǎn)。

（三） 建設(shè)項(xiàng)目的敏感性、復(fù)雜性導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在： 一是國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目十分敏感， 是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)之一， 審計(jì)人員所受的壓力較大； 二是工程項(xiàng)目投資規(guī)模比較大， 建設(shè)過(guò)程中可變因素多； 三是審計(jì)過(guò)程中涉及的子目、涉及的專業(yè)較廣， 需要進(jìn)行專業(yè)判斷的次數(shù)較多， 審計(jì)結(jié)論的爭(zhēng)議性較大、確定性較差； 四是建設(shè)項(xiàng)目的工期長(zhǎng)， 人、工、料單價(jià)的確定困難等。這種復(fù)雜而又敏感的審計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)容易導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四） 外部協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)。外部協(xié)調(diào)包括行業(yè)主管部門(mén)、行業(yè)之間關(guān)系的協(xié)調(diào)以及有關(guān)業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)主管部門(mén)之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。有些建設(shè)單位看準(zhǔn)目前的造價(jià)咨詢單位大都掛靠在某個(gè)主管部門(mén)， 各自都有權(quán)力范圍這個(gè)方面， 從而多頭委托造價(jià)審計(jì)，甚至以造價(jià)最低為認(rèn)可條件， 而承接審計(jì)任務(wù)的一方由于得到的資料不一， 業(yè)務(wù)水平不一等原因， 造成審計(jì)結(jié)果不一而存在風(fēng)險(xiǎn)。

（五） 內(nèi)部協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部協(xié)調(diào)包括審計(jì)口徑是否一致， 審計(jì)程序是否統(tǒng)一， 審計(jì)方法是否適當(dāng)， 審計(jì)制度是否健全等。如果兩個(gè)工程的采用的標(biāo)準(zhǔn)不一樣， 必然導(dǎo)致建設(shè)雙方非議； 另外如果經(jīng)辦人員自身存在一定的問(wèn)題，或一時(shí)工作疏忽， 或受上級(jí)干擾、收受賄賂等現(xiàn)象出現(xiàn)，也會(huì)導(dǎo)致某一工程計(jì)價(jià)錯(cuò)誤。

二、工程造價(jià)審計(jì)存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根源

工程造價(jià)審計(jì)與其它審計(jì)存在兩大不同之處： 一是它所面對(duì)的被審計(jì)主體經(jīng)濟(jì)成份的復(fù)雜性。一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目同時(shí)針對(duì)的是建設(shè)單位、多個(gè)施工單位和多??中介組織； 二是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容繁雜， 所涉規(guī)范較多， 專業(yè)廣泛。因此審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)根源主要體現(xiàn)在以下方面：

（一） 工程合同的性質(zhì)認(rèn)定。對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程建設(shè)合同性質(zhì)存在兩種觀點(diǎn)： 一種觀點(diǎn)是國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目承發(fā)包本身是一種建筑市場(chǎng)交易行為， 在建設(shè)合同簽訂過(guò)程中，不涉及行政權(quán)力的行使， 建設(shè)合同雙方主體均具有法人地位， 其法律地位是平等的， 因此， 應(yīng)貫徹合同法的相應(yīng)原則， 強(qiáng)調(diào)合同當(dāng)事人的地位平等； 另一種觀點(diǎn)認(rèn)為， 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目使用的多為財(cái)政性資金， 其目的是為了公用基礎(chǔ)、公益性事務(wù)， 審計(jì)部門(mén)具有維護(hù)公共利益、加強(qiáng)財(cái)政支出監(jiān)督等功能， 有權(quán)根據(jù) 《審計(jì)法》及相關(guān)條例的規(guī)定， 對(duì)利用建設(shè)合同損害國(guó)家利益和公共利益的行為予以制止。

（二） 工程價(jià)款認(rèn)定文書(shū)的不同。目前， 對(duì)于工程價(jià)款的出具認(rèn)定文書(shū)很多， 其中主要有審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定、財(cái)政部門(mén)的評(píng)審報(bào)告、社會(huì)中介造價(jià)咨詢報(bào)告、司法鑒定機(jī)構(gòu)的司法鑒定報(bào)告。在不同的環(huán)節(jié)采用不同的報(bào)告， 就會(huì)處于一個(gè)混亂無(wú)序的狀態(tài)， 當(dāng)這些文書(shū)出現(xiàn)矛盾時(shí)， 如何認(rèn)定這些文書(shū)， 就會(huì)存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一） 熟悉工程造價(jià)審計(jì)相關(guān)的審計(jì)法規(guī)和建筑法規(guī)，提高審計(jì)執(zhí)法水平， 規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。工程造價(jià)審計(jì)人員必須同時(shí)熟悉工程造價(jià)審計(jì)相關(guān)的審計(jì)法規(guī)和建筑造價(jià)法規(guī)，首先， 爭(zhēng)取地方法規(guī)明確規(guī)定， 將審計(jì)環(huán)節(jié)前置于建設(shè)合同訂立時(shí)， 審計(jì)應(yīng)對(duì)合同條款以及影響價(jià)格變動(dòng)的工程變更協(xié)商條款進(jìn)行審核， 并對(duì)不適宜條款及時(shí)提出審計(jì)糾正建議； 其次， 在短期內(nèi)不能解決地方法規(guī)明確建設(shè)合同審計(jì)環(huán)節(jié)設(shè)置的情況下， 就要求工程造價(jià)審計(jì)人員提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)， 要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查， 嚴(yán)格按審計(jì)準(zhǔn)則操作， 重視審計(jì)調(diào)查證據(jù)收集取證； 第三， 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)工程結(jié)算和竣工決算調(diào)整的審計(jì)報(bào)告， 應(yīng)當(dāng)同時(shí)做出審計(jì)決定， 而不是只出具審計(jì)報(bào)告書(shū)； 第四， 加大對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)監(jiān)督， 將審核質(zhì)量差的中介機(jī)構(gòu)驅(qū)逐出國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)市場(chǎng)。

（二） 建設(shè)高素質(zhì)工程造價(jià)審計(jì)人員隊(duì)伍。審計(jì)人員素質(zhì)的高低直接決定了審計(jì)工作質(zhì)量的高低。建設(shè)高素質(zhì)工程造價(jià)審計(jì)人員隊(duì)伍要通過(guò)以下三個(gè)方面來(lái)實(shí)現(xiàn)： 首先，提高審計(jì)人員政治素質(zhì)， 這可以通過(guò)對(duì)政治理論的學(xué)習(xí)來(lái)實(shí)現(xiàn)； 其次， 提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)， 要通過(guò)專業(yè)選拔、定期培訓(xùn)、績(jī)效考核等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)； 再次，提高審計(jì)人員的道德素質(zhì)， 可以通過(guò)學(xué)習(xí)先進(jìn)人物光輝事跡和偉大人物的先進(jìn)思想等方式來(lái)提高審計(jì)人員的道德素質(zhì)。

（三） 將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于工程造價(jià)審計(jì)全過(guò)程。開(kāi)展工程造價(jià)審計(jì)，要注重內(nèi)控制度的測(cè)試和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要注重從審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、人員結(jié)構(gòu)搭配、審計(jì)作業(yè)流程、審計(jì)結(jié)果與處理處罰等各個(gè)方面監(jiān)控管理。審計(jì)人員在進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)時(shí)，頭腦中應(yīng)始終繃緊審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)這根弦，時(shí)刻不忘防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第2篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

第二條本市凡以政府投資、融資和國(guó)有獨(dú)資、控股企事業(yè)單位投資、融資并列入全市安排的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。

與市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第三條審計(jì)機(jī)關(guān)在安排市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項(xiàng)目法人，下同）為被審計(jì)單位。必要時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)可依照法定審計(jì)程序?qū)辈?、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、供貨、采購(gòu)等單位與市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)。

第四條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)全市安排的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、市人民政府的要求等編制年度市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，有重點(diǎn)地開(kāi)展市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，并將審計(jì)計(jì)劃和調(diào)整情況告知被審計(jì)單位、市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)和財(cái)政、稽查、建設(shè)等有關(guān)部門(mén)。

除市人民政府臨時(shí)交辦的市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)外，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的不同階段，依法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算執(zhí)行、年度預(yù)算執(zhí)行和決算、竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)的全過(guò)程實(shí)行跟蹤審計(jì)。

第六條市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）建設(shè)程序的真實(shí)性、合法性；

（二）建設(shè)資金籌集的真實(shí)性、合法性；

（三）征地、拆遷工作的真實(shí)性、合法性；

（四）招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性；

（五）工程承發(fā)包的真實(shí)性、合法性；

（六）需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第七條市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算或概算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目預(yù)算或概算執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性、合法性；

（二）項(xiàng)目合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性、合法性；

（三）與項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)的真實(shí)性、合法性；

（四）項(xiàng)目實(shí)施和投資計(jì)劃的完成情況；

（五）建設(shè)資金來(lái)源和使用的真實(shí)性、合法性；

（六）項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)核算的真實(shí)性、合法性和有效性；

（七）項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合法性；

（八）建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；

（九）項(xiàng)目施工和工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性和有效性；

（十）需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第八條市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、合法性；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（三）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性和完整性；

（四）項(xiàng)目基建收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用的真實(shí)性、合法性；

（五）項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性和包干結(jié)余資金分配的真實(shí)性、合法性；

（六）項(xiàng)目尾工工程的未完工程投資的真實(shí)性、合法性；

（七）項(xiàng)目建設(shè)成本的真實(shí)性、合法性；

（八）建設(shè)資金到位的情況和資金管理與使用的真實(shí)性、合法性；

（九）建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，及工程造價(jià)控制的有效性；

（十）各種稅費(fèi)計(jì)繳的真實(shí)性、合法性；

（十一）需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量管理、環(huán)境保護(hù)情況、項(xiàng)目投資效益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性及其對(duì)工程質(zhì)量管理的有效性，應(yīng)當(dāng)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性及其實(shí)施的有效性，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)及社會(huì)、環(huán)境指標(biāo)，分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益。

第十條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目依法進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)查出的違法、違規(guī)問(wèn)題依法作出審計(jì)決定。應(yīng)由其他部門(mén)糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)部門(mén)出具審計(jì)移送處理書(shū)。

第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門(mén)、市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。具體辦法由市審計(jì)機(jī)關(guān)制訂報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定不服的，可以在收到審計(jì)決定之日起60日內(nèi)，向?qū)徲?jì)署或者市人民政府申請(qǐng)復(fù)議。復(fù)議期間審計(jì)決定不停止執(zhí)行。

第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)可以委托經(jīng)過(guò)資格認(rèn)定的社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)依照本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，或聘請(qǐng)有關(guān)專家、技術(shù)人員參與審計(jì)。審計(jì)費(fèi)用列入財(cái)政預(yù)算。

社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向委托的審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十四條社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)的財(cái)務(wù)收支行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)和有關(guān)主管部門(mén)。

第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告失實(shí)的，應(yīng)當(dāng)予以撤消；并依法對(duì)該社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理、處罰，或者向有關(guān)部門(mén)提出處理、處罰建議。

第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與財(cái)政、稽察、建設(shè)等有關(guān)部門(mén)的聯(lián)系，并相互利用監(jiān)督檢查的結(jié)果，避免重復(fù)監(jiān)督。

第十七條審計(jì)人員在市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第十八條本規(guī)定第二條規(guī)定范圍以外的本市其他國(guó)有獨(dú)資和控股企事業(yè)單位投資、融資的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以參照本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。

第3篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

第二條本辦法所指建設(shè)項(xiàng)目，是指使用下列資金投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）全部使用財(cái)政預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政性資金的；

（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%（含50%）；財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例低于50%，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的。

第三條審計(jì)機(jī)關(guān)依照法定職責(zé)和權(quán)限，對(duì)全縣范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。并對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)、供貨、監(jiān)理、勘察等單位（以下統(tǒng)稱被審計(jì)單位）的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府設(shè)立的建設(shè)項(xiàng)目臨時(shí)管理機(jī)構(gòu)（指揮部或建設(shè)公司）的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行定期審計(jì)監(jiān)督。

第四條根據(jù)需要，審計(jì)機(jī)關(guān)可對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，主要包括建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目投資效益審計(jì)以及可行性研究審計(jì)等。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)可對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)工程跟蹤審計(jì)制度，視情況采取階段審計(jì)、不定期審計(jì)或全面審計(jì)等辦法進(jìn)行。

第六條被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，提供審計(jì)所需的相關(guān)資料，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人對(duì)本單位所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第七條項(xiàng)目建設(shè)單位在與施工方簽訂工程項(xiàng)目合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)約定預(yù)留合同總價(jià)20%的工程款暫緩支付施工單位，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)或有關(guān)部門(mén)按本規(guī)定第九條進(jìn)行竣工決算審計(jì)或評(píng)審后，據(jù)其結(jié)論進(jìn)行結(jié)算。

第八條建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃部門(mén)、主管部門(mén)、建設(shè)單位應(yīng)自建設(shè)項(xiàng)目和年度投資計(jì)劃批準(zhǔn)之日起20日內(nèi)，將項(xiàng)目審批文件和投資計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。各有關(guān)部門(mén)、單位應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，積極協(xié)助配合支持審計(jì)機(jī)關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。各有關(guān)部門(mén)制定、頒發(fā)、編制的有關(guān)文件資料應(yīng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和政府指令對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施竣工決算審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃抄送財(cái)政部門(mén)。

財(cái)政部門(mén)在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算評(píng)審后、下達(dá)結(jié)算文件之前，應(yīng)將評(píng)審結(jié)論書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其評(píng)審結(jié)論認(rèn)定后，才能與施工單位結(jié)算價(jià)款。

對(duì)沒(méi)有納入年度審計(jì)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到前述評(píng)審結(jié)論之日起30日內(nèi)，書(shū)面答復(fù)財(cái)政部門(mén)和建設(shè)單位，告知是否依據(jù)政府指令對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施竣工決算審計(jì)。

納入審計(jì)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)，有關(guān)部門(mén)和單位不得辦理有關(guān)竣工驗(yàn)收手續(xù)和財(cái)務(wù)決算。

第十條實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，主要審計(jì)下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性：

（一）建設(shè)項(xiàng)目投資情況；

（二）建設(shè)項(xiàng)目合同中與建設(shè)資金相關(guān)條款內(nèi)容及履行情況；

（三）現(xiàn)場(chǎng)簽證及設(shè)計(jì)變更情況；

（四）工程造價(jià)情況；

（五）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料等物資采購(gòu)和工程管理情況；

（六）建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況；

（七）建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、等單位資質(zhì)等級(jí)及其收取費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等情況；

（八）依法應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十一條實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，主要審計(jì)下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性：

（一）竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書(shū)；

（二）建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模及總投資預(yù)算的執(zhí)行情況、資金到位情況以及對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的影響情況；

（三）征地拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢、等費(fèi)用支出情況；

（四）招標(biāo)投標(biāo)的財(cái)務(wù)收支情況；

（五）建設(shè)項(xiàng)目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偂⑥D(zhuǎn)出、核銷情況，建設(shè)單位的管理費(fèi)提取和開(kāi)支情況；

（六）交付使用資產(chǎn)情況；

（七）建設(shè)項(xiàng)目收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況；

（八）建設(shè)項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成和包干結(jié)余資金的上繳、留成、分配、使用情況；

（九）工程造價(jià)及工程價(jià)款結(jié)算和支付情況；

（十）稅費(fèi)的繳納情況；

（十一）建設(shè)項(xiàng)目掃尾工程中未完成的工程量和預(yù)留建設(shè)資金情況；

（十二）現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更情況；

（十三）建設(shè)項(xiàng)目投資的效益情況；

（十四）依法應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有違法違規(guī)違紀(jì)行為的，要依法予以處理處罰，對(duì)直接責(zé)任人員，紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)要依法給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)，依法追究其刑事責(zé)任。

第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行和竣工決算審計(jì)后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要征求被審計(jì)單位（包括建設(shè)方和承建方）的意見(jiàn)，被審計(jì)單位在接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。

第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)后，依法作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位、有關(guān)單位和個(gè)人必須執(zhí)行。

第十五條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)列入縣財(cái)政預(yù)算，每年由縣財(cái)政預(yù)算安排。

第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。

第十七條建立健全項(xiàng)目監(jiān)督管理聯(lián)席會(huì)議制度，縣人民政府分管領(lǐng)導(dǎo)組織監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政、發(fā)改、規(guī)劃、建設(shè)、國(guó)土、經(jīng)委等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人，定期或不定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，研究建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理工作。

第4篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

第一條為了加強(qiáng)對(duì)水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范水利招標(biāo)投標(biāo)行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等法律、法規(guī)，結(jié)合水利工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條各級(jí)水利審計(jì)部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱"審計(jì)部門(mén)）在本單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依法對(duì)本單位及其所屬單位水利工程建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

上級(jí)水利審計(jì)部門(mén)對(duì)下級(jí)單位的招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三條本辦法適用于《水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》所規(guī)定的水利工程建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與水利工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要設(shè)備、材料采購(gòu)等的招標(biāo)投標(biāo)的審計(jì)監(jiān)督。

第四條審計(jì)部門(mén)根據(jù)工作需要，對(duì)水利工程建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)進(jìn)行事前、事中、事后的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)重點(diǎn)水利建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，對(duì)有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

第二章審計(jì)職責(zé)

第五條在招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)中，審計(jì)部門(mén)具有以下職責(zé)：

（一）對(duì)招標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（二）對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（三）對(duì)屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的投標(biāo)人及有關(guān)人員遵守招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（四）對(duì)與招標(biāo)投標(biāo)項(xiàng)目有關(guān)的投資管理和資金運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（五）協(xié)同行政監(jiān)督部門(mén)、行政監(jiān)察部門(mén)查處招標(biāo)投標(biāo)中的違法違紀(jì)行為。

第三章審計(jì)權(quán)限

第六條在招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)中，審計(jì)部門(mén)具有以下權(quán)限：

（一）有權(quán)參加招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)組織的開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等活動(dòng)，招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通知同級(jí)審計(jì)部門(mén)參加。

（二）有權(quán)要求招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)提供與招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)有關(guān)的文件、資料，招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)部門(mén)的要求提供相關(guān)文件、資料；

（三）對(duì)招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)正在進(jìn)行的違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的招標(biāo)投標(biāo)行為，有權(quán)予以糾正或制止；

（四）有權(quán)向招標(biāo)人、投標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)等調(diào)查了解與招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的情況；

（五）監(jiān)督檢查招標(biāo)投標(biāo)結(jié)果執(zhí)行情況。

第四章審計(jì)內(nèi)容

第七條審計(jì)部門(mén)對(duì)水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)中的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）招標(biāo)項(xiàng)目前期工作是否符合水利工程建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定，是否履行規(guī)定的審批程序；

（二）招標(biāo)項(xiàng)目資金計(jì)劃是否落實(shí)，資金來(lái)源是否符合規(guī)定；

（三）招標(biāo)文件確定的水利工程建設(shè)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容和投資是否符合批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件；

（四）與招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的取費(fèi)是否符合規(guī)定；

（五）招標(biāo)人與中標(biāo)人是否簽訂書(shū)面合同，所簽合同是否真實(shí)、合法；

（六）與水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第八條審計(jì)部門(mén)會(huì)同行政監(jiān)督部門(mén)、行政監(jiān)察部門(mén)對(duì)招標(biāo)投標(biāo)中的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍是否符合規(guī)定；

（二）招標(biāo)人是否符合規(guī)定的招標(biāo)條件，招標(biāo)機(jī)構(gòu)是否具有相應(yīng)資質(zhì)，招標(biāo)合同是否真實(shí)、合法；

（三）招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)、投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和中標(biāo)程序是否合法；

（四）招標(biāo)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)、評(píng)標(biāo)專家的產(chǎn)生及人員組成、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)標(biāo)方法是否符合規(guī)定；

（五）對(duì)招投標(biāo)過(guò)程中泄露保密資料、泄露標(biāo)底、串通招標(biāo)、串通投標(biāo)、規(guī)避招標(biāo)、歧視排斥投標(biāo)等違法行為進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（六）對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工單位轉(zhuǎn)包、違法分包和監(jiān)理單位違法轉(zhuǎn)讓監(jiān)理業(yè)務(wù)，以及無(wú)證或借用資質(zhì)承接工程業(yè)務(wù)等違法違規(guī)行為進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第九條審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員對(duì)招標(biāo)投標(biāo)工作中涉及保密的事項(xiàng)負(fù)有保密責(zé)任。

第五章審計(jì)程序

第十條招標(biāo)人編制的年度招標(biāo)工作計(jì)劃，以及重大水利工程建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)文件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送同級(jí)審計(jì)部門(mén)備案。

第十一條審計(jì)部門(mén)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃、招標(biāo)人年度招標(biāo)計(jì)劃和招標(biāo)項(xiàng)目具體情況，確定招標(biāo)投標(biāo)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)單位主管審計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施審計(jì)。

第十二條審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

被審計(jì)單位以及與招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)有關(guān)的單位、部門(mén)，應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門(mén)的工作，并提供必要的工作條件。

第十三條審計(jì)人員通過(guò)審查招標(biāo)投標(biāo)文件、合同、會(huì)計(jì)資料，以及向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查等方式實(shí)施審計(jì)，并取得證明材料。

第十四條審計(jì)組對(duì)招標(biāo)投標(biāo)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向派出的審計(jì)部門(mén)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組或者審計(jì)部門(mén)。

第十五條審計(jì)部門(mén)審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的招標(biāo)投標(biāo)行為，需要依法給予處理、處罰的，在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門(mén)提出處理、處罰意見(jiàn)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定并將結(jié)果反饋審計(jì)部門(mén)；有關(guān)主管部門(mén)對(duì)審計(jì)部門(mén)提出的處理、處罰意見(jiàn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行研究，并將結(jié)果反饋審計(jì)部門(mén)。

第六章罰則

第十六條被審計(jì)單位違反本辦法，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計(jì)的，審計(jì)部門(mén)責(zé)令改正；拒不改正的，可以通報(bào)批評(píng)，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分的建議，被審計(jì)單位或者其主管單位、監(jiān)察部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出處理，并將結(jié)果抄送審計(jì)部門(mén)。

第十七條被審計(jì)單位拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分的建議，被審計(jì)單位或者其主管單位、監(jiān)察部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出處理，并將結(jié)果抄送審計(jì)部門(mén)。

第5篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

隨著企業(yè)改革與發(fā)展的進(jìn)一步深入，基建工程審計(jì)也由過(guò)去的事后審計(jì)向建設(shè)期審計(jì)過(guò)渡，這種將審計(jì)監(jiān)督與適時(shí)參與工程管理相結(jié)合的方式，不僅能使審計(jì)人員及時(shí)了解工程的進(jìn)展情況，參與管理過(guò)程，及時(shí)糾正隱患問(wèn)題，同時(shí)也保證了各項(xiàng)工程費(fèi)用的有效控制，提高了工程投資效益，使工程建設(shè)的管理水平向較高層次發(fā)展。因此，如何更好地開(kāi)展工程建設(shè)期跟蹤審計(jì)，提高審計(jì)質(zhì)量及工程管理水平，已成為審計(jì)人員、管理人員和被審計(jì)單位的共同目標(biāo)。

一、對(duì)審前調(diào)查工作加大力度――找出審計(jì)工作的著重點(diǎn)

審前調(diào)查是確定審計(jì)工作重點(diǎn)內(nèi)容、實(shí)施審計(jì)范圍、選擇審計(jì)方法和步驟、制定審計(jì)實(shí)施方案的必備環(huán)節(jié)，是工程建設(shè)期審計(jì)質(zhì)量的審前控制。要想提高工程建設(shè)期的審計(jì)質(zhì)量，開(kāi)展審前調(diào)查是必不可少的一項(xiàng)工作內(nèi)容。審計(jì)人員應(yīng)首先熟悉建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)材料，了解工程設(shè)計(jì)范圍、建設(shè)規(guī)模、采用的工藝方法、選用的主要工藝設(shè)備、投資概算及主要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等內(nèi)容，對(duì)所掌握的內(nèi)容尤其是投資概算進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的分析，找出建設(shè)期審計(jì)的著重點(diǎn)，做到科學(xué)、合理，全面考慮，不帶有隨意性。同時(shí)，應(yīng)收集相關(guān)的審計(jì)法規(guī)文件，強(qiáng)化專業(yè)知識(shí)，采用可行的審計(jì)技能，使審計(jì)工作做到有的放矢。因此，只有把審前調(diào)查作為工程項(xiàng)目實(shí)施階段的一個(gè)重要環(huán)節(jié)認(rèn)真落實(shí)，才能編制出行之有效的審計(jì)實(shí)施方案，確保高質(zhì)量地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

二、要重視審計(jì)實(shí)施方案的編制

審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的“源頭”。它是在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的第一個(gè)綜合性文檔，通過(guò)統(tǒng)籌計(jì)劃和安排，明確審計(jì)目標(biāo)和細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，從根本上規(guī)定了建設(shè)期審計(jì)發(fā)展的方向。審計(jì)實(shí)施方案是實(shí)施審計(jì)和質(zhì)量檢查的標(biāo)準(zhǔn)。依照審計(jì)實(shí)施方案，管理者可以判斷審計(jì)人員怎么審的、結(jié)果怎樣，是否嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)程序，從而最大限度地減少審計(jì)人員的隨意性。審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。審計(jì)評(píng)價(jià)要求審計(jì)組只對(duì)所涉及的審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。因此，好的審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的靈魂，是指導(dǎo)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的“路線圖”，對(duì)審計(jì)起著全面控制的作用。

由于工程建設(shè)期審計(jì)的實(shí)施過(guò)程與工程施工同步進(jìn)行，所以科學(xué)合理地選擇審計(jì)介入的時(shí)機(jī)和內(nèi)容，是高質(zhì)量完成建設(shè)期審計(jì)的關(guān)鍵。因此，在制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)首先確定審計(jì)跟蹤點(diǎn)。審計(jì)跟蹤點(diǎn)的設(shè)置是建設(shè)期審計(jì)的關(guān)鍵，它直接影響審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和效果。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)明確選擇對(duì)工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度影響較大及事后不能審計(jì)或事后審計(jì)難度較大的內(nèi)容作為審計(jì)跟蹤點(diǎn)，規(guī)定其作為必審內(nèi)容。審計(jì)跟蹤點(diǎn)應(yīng)細(xì)化，如防腐保溫工程、重要的基礎(chǔ)施工過(guò)程、設(shè)備工藝管線的試壓等，使審計(jì)介入的時(shí)機(jī)和內(nèi)容相對(duì)固定，避免對(duì)施工進(jìn)度造成影響。其次，應(yīng)在審計(jì)實(shí)施方案中明確審計(jì)需參加的施工管理活動(dòng)，目的是掌握工程的整體情況，使審計(jì)工作更有主動(dòng)性。如主要設(shè)備的招標(biāo)、工程設(shè)計(jì)變更的審查、圖紙會(huì)審、工程投資款撥付等，這些活動(dòng)審計(jì)人員必須參加，以及時(shí)了解建設(shè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)變化，為保證審計(jì)質(zhì)量做好基礎(chǔ)工作。

三、加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的控制

注重內(nèi)部控制審計(jì)技術(shù)、方法的創(chuàng)新 現(xiàn)代企業(yè)都在推行辦公自動(dòng)化，計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及推動(dòng)了企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程整合，也推進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行途徑與方式以及與外界關(guān)系等眾多領(lǐng)域的根本性變革。因此，內(nèi)部控制審計(jì)的領(lǐng)域應(yīng)拓展到新的組織結(jié)構(gòu)，各個(gè)部門(mén)新的管理責(zé)任的履行，業(yè)務(wù)流程整合合理化，信息交叉?zhèn)鬟f的開(kāi)放性、網(wǎng)絡(luò)化和相應(yīng)的資源優(yōu)化組合等方面。

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與公司治理的有效性評(píng)估，以及提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，都離不開(kāi)計(jì)算機(jī)方面的安全知識(shí)和技術(shù)。由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，又產(chǎn)生了信息傳遞、處理和存儲(chǔ)的安全性、及時(shí)性、完整性、可靠性等問(wèn)題。為了保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全，需要內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)的安全、及時(shí)和可靠等性能進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估、檢測(cè)，并提出糾正問(wèn)題、激勵(lì)與推動(dòng)優(yōu)良行為等改進(jìn)管理與技術(shù)的建議。

開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)也需要借助計(jì)算機(jī)技術(shù)輔助實(shí)施，如組織內(nèi)部控制審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)、完善內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等都勢(shì)在必行。由此可見(jiàn)，我們進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的范疇、手段和方法都要跟上企業(yè)的發(fā)展需要，做到與時(shí)俱進(jìn)、適者生存。

四、提高工程建設(shè)期審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，完善審計(jì)質(zhì)量控制

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終“產(chǎn)品”，是實(shí)施審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位工程建設(shè)期投資的真實(shí)、合理、有效發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最終載體。工程建設(shè)期審計(jì)報(bào)告的原始材料，主要來(lái)源于審計(jì)實(shí)施過(guò)程中所發(fā)生的每一項(xiàng)具體工作內(nèi)容，也就是審計(jì)人員參與施工過(guò)程管理的審計(jì)工作底稿、現(xiàn)場(chǎng)整改單等對(duì)審計(jì)范圍、內(nèi)容方式和時(shí)間的敘述。審計(jì)報(bào)告應(yīng)以審計(jì)工作底稿為基礎(chǔ)，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制體系的健全性、合理性、有效性和實(shí)際控制中的符合性進(jìn)行評(píng)價(jià)，披露項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)、合同、監(jiān)理、資金使用等方面存在的問(wèn)題，深入挖掘影響效益的原因，提出堵塞漏洞、加強(qiáng)管理、完善內(nèi)控制度、提高投資效益的建議。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資等事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度，評(píng)價(jià)要準(zhǔn)確適度。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中未涉及的具體事項(xiàng)，以及標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不應(yīng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告措辭要嚴(yán)密，定性要準(zhǔn)確，處理意見(jiàn)要公正、實(shí)事求是。

五、結(jié)語(yǔ)：

總而言之，要想提高工程建設(shè)期的審計(jì)質(zhì)量，必須嚴(yán)格履行審計(jì)程序，搞好審前調(diào)查，制定科學(xué)、合理、有效的審計(jì)方案，采用可行的審計(jì)方法。同時(shí)，應(yīng)完善審計(jì)質(zhì)量控制，明確審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限，合理分工，避免責(zé)任相互推諉、漏審等情況發(fā)生。此外，在建設(shè)期審計(jì)工作中，要注意區(qū)分管理責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，注意規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)書(shū)范文

縣審計(jì)局：

伊南工業(yè)園區(qū)管委會(huì)于20xx年8月xx日收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，根據(jù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，對(duì)該報(bào)告內(nèi)容存在以下兩點(diǎn)異議，現(xiàn)向貴單位提出意見(jiàn)反饋如下，供研究參考：

一、基本情況

項(xiàng)目進(jìn)展情況。截止20xx年初，察布查爾縣伊南工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)項(xiàng)目和中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目由縣建設(shè)有限責(zé)任公司開(kāi)工建設(shè)，共實(shí)施項(xiàng)目11個(gè)，已完工4個(gè)。

伊南工業(yè)園區(qū)工程項(xiàng)目情況：已完工項(xiàng)目3個(gè)(20xx年鑿井工程、20xx年自來(lái)水xxKV供電線路安裝工程、20xx年自來(lái)水xxKV供電線路安裝工程(增加)，正在建設(shè)項(xiàng)目6個(gè)(20xx管理房工程、林帶工程、道路工程、供水工程、排水工程、滴灌工程)。

中小型企業(yè)創(chuàng)業(yè)園區(qū)工程項(xiàng)目情況：已完工項(xiàng)目1個(gè)(20xx年園區(qū)道路)。正在建設(shè)項(xiàng)目1個(gè)(供水管網(wǎng)及清水池和附屬工程)。

二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

園區(qū)20xx-20xx年工程建設(shè)項(xiàng)目資料不完備。例如，伊南工業(yè)園區(qū)自來(lái)水井工程和伊南工業(yè)園區(qū)管理房工程，僅有施工合同;自來(lái)水xxKV供電線路安裝工程(含增加)工程僅有施工合同及預(yù)算書(shū);園區(qū)林帶工程、滴灌工程，僅有立項(xiàng)批復(fù)文件、施工承包合同、施工監(jiān)理合同，缺失資料為：工程項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)批復(fù)、工程規(guī)劃、設(shè)計(jì)合同、圖紙文件、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范有關(guān)技術(shù)文件、招投標(biāo)文件等一系列工程資料，以上6個(gè)項(xiàng)目資料缺失率為80%。其他5個(gè)項(xiàng)目也有不同程度的資料不全現(xiàn)象。

反饋意見(jiàn)單位：伊南工業(yè)園區(qū)管委會(huì)(蓋章)

聯(lián)系人：________

日期：________

客戶反饋意見(jiàn)書(shū)范文

尊敬的客戶：

衷心的感謝您對(duì)我們的信任和支持。為了不斷提高我們的服務(wù)質(zhì)量，完善我們的工作，為了給您提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，在致以我們誠(chéng)摯問(wèn)候的同時(shí)，請(qǐng)您在百忙之中填寫(xiě)以下意見(jiàn)反饋表。我們熱切的期盼著您對(duì)我們的工作提出寶貴的意見(jiàn)和建議，我們將不勝感激，謝謝!

為了能及時(shí)的收到您的反饋意見(jiàn)及建議，請(qǐng)您把表格填寫(xiě)完整交給我們的工作人員，或?qū)⒁庖?jiàn)發(fā)送我們的企業(yè)郵箱huanyupower@.com。

再次忠心的感謝您的支持與信任!

第7篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：交通工程 跟蹤審計(jì) 問(wèn)題和對(duì)策

跟蹤審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和內(nèi)部控制制度，按照一定的程序和方法，對(duì)交通運(yùn)輸建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)建設(shè)到竣工驗(yàn)收的管理全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、控制、評(píng)價(jià)和服務(wù)。交通運(yùn)輸建設(shè)項(xiàng)目關(guān)系國(guó)計(jì)民生，其特征是投資規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)多等，開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)可以抑制低價(jià)搶標(biāo)、有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失，促進(jìn)業(yè)主、監(jiān)理、施工單位在施工過(guò)程中不斷改技術(shù)、改善管理、挖掘潛力、堵塞漏洞，切實(shí)提高工程科學(xué)化管理水平。隨著交通運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資的不斷增加，委托跟蹤審計(jì)工作得到廣泛深入的開(kāi)展，對(duì)工程建設(shè)的規(guī)范化、科學(xué)化管理和投資控制等方面啟到了積極的推動(dòng)作用，同時(shí)跟蹤審計(jì)工作質(zhì)量也呈現(xiàn)出一些亟待解決的問(wèn)題，需要進(jìn)一步加強(qiáng)研究、分析與解決，便于促進(jìn)建設(shè)單位統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化交通建設(shè)項(xiàng)目管理，充分發(fā)揮交通工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的預(yù)防作用。

一、交通工程委托跟蹤審計(jì)質(zhì)量面臨的問(wèn)題

（一）交通工程跟蹤審計(jì)的法律法規(guī)不夠健全

跟蹤審計(jì)人員在交通工程跟蹤審計(jì)中的任務(wù)重和責(zé)任大，高風(fēng)險(xiǎn)、大責(zé)任的任務(wù)需要有相法律條文來(lái)規(guī)范具體的工作范圍和責(zé)任，讓審計(jì)人員依法辦事、依法追究責(zé)任，同時(shí)給審計(jì)人員的工作質(zhì)量作出明確的判斷。審計(jì)人員的具體工作內(nèi)容和方法在我國(guó)還沒(méi)有規(guī)范的指南和說(shuō)明，沒(méi)有完善的審計(jì)工作理論和實(shí)踐知識(shí)，造成審計(jì)人員自己很難找到在實(shí)際操作中的具體辦法，只能通過(guò)自己的理論知識(shí)進(jìn)行摸索和試探，一定程度影響審計(jì)工作的質(zhì)量。

（二）跟蹤審計(jì)工作開(kāi)展不合理、不科學(xué)

受托審計(jì)單位為追求經(jīng)濟(jì)利益最大化，有的采用簡(jiǎn)化審計(jì)程序、減少審計(jì)方法、縮小審計(jì)范圍等方法盡快完成審計(jì)工作，提交格式審計(jì)報(bào)告，忽視審計(jì)工作的質(zhì)量；有的審計(jì)中介不能嚴(yán)格履行審計(jì)業(yè)務(wù)書(shū)的規(guī)定，輕事前、事中審計(jì)，重事后審計(jì)，有利于提高審計(jì)核減額，達(dá)到多收審計(jì)服務(wù)費(fèi)的目的，而弱化跟蹤審計(jì)的監(jiān)督職能。交通工程投資大、周期長(zhǎng)、由于招投標(biāo)或項(xiàng)目審批等因素的影響，工程子項(xiàng)目之間的不具有連續(xù)性，時(shí)間間隔長(zhǎng)，導(dǎo)致跟蹤審計(jì)與工程建設(shè)不相適應(yīng)，審計(jì)工作質(zhì)量與效果不盡理想。

（三）跟蹤審計(jì)人員綜合素養(yǎng)有待加強(qiáng)

由于跟蹤審計(jì)工作的工作量大、內(nèi)容多，要求審計(jì)人員不僅具備較高的專業(yè)技能，同時(shí)還要有一定的職業(yè)道德素養(yǎng)，比如協(xié)調(diào)組織能力、溝通能力、靈活處理能力、工作責(zé)任心等。然而，受托審計(jì)單位追求的是利澗與經(jīng)濟(jì)效益最大化，往往導(dǎo)致跟蹤審計(jì)人員配備不合理、審計(jì)工作開(kāi)展不及時(shí)、審計(jì)工作質(zhì)量不高，無(wú)法達(dá)到預(yù)期的審計(jì)效果。

（四）對(duì)交通跟蹤審計(jì)的認(rèn)識(shí)不夠重視

由于跟蹤審計(jì)是個(gè)新興的工作，大部分工程參建人員對(duì)跟蹤審計(jì)工作沒(méi)有一個(gè)明確的概念和范圍，不知道究竟跟蹤審計(jì)工作能夠干什么，什么范圍的任務(wù)屬于跟蹤審計(jì)的工作，忽視了跟蹤審計(jì)工程的重要性和必要性。業(yè)主大部分都認(rèn)為跟蹤審計(jì)內(nèi)容簡(jiǎn)單，可有可無(wú)，這對(duì)交通審計(jì)工程的發(fā)展起到了阻礙的作用。

二、 提高交通工程委托跟蹤審計(jì)工作質(zhì)量的措施

（一）為保證跟蹤審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)做好以下工作

根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模應(yīng)配備與之相適應(yīng)的審計(jì)力量，審計(jì)組人員要熟練掌握財(cái)經(jīng)知識(shí)和投資管理政策、工程造價(jià)知識(shí)與工程管理政策等，保證隨時(shí)提供政策咨詢與服務(wù)；凡是跟蹤審計(jì)的內(nèi)容都要取證，取證的資料要真實(shí)客觀，要審慎識(shí)別審計(jì)資料的真假與完整，佐證資料要足以證實(shí)所述事項(xiàng)；審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)分工應(yīng)及時(shí)編寫(xiě)審計(jì)工作日志，全面記載審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)，日志要注重反映量化成果。審計(jì)組長(zhǎng)或主審應(yīng)隨時(shí)檢查審計(jì)組成員的審計(jì)工作日志，確保全面、規(guī)范地記載審計(jì)事項(xiàng)；審計(jì)工作底稿內(nèi)容要事實(shí)清楚、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。審計(jì)組長(zhǎng)或主審應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)；對(duì)重大工作底稿應(yīng)由審計(jì)組或聘請(qǐng)其他專家共同研究確定；審計(jì)報(bào)告格式清晰，反映事實(shí)清楚明了，問(wèn)題定性準(zhǔn)確無(wú)誤，處理意見(jiàn)合規(guī)合法，改進(jìn)建議準(zhǔn)確可行。

（二）審計(jì)過(guò)程監(jiān)督與控制

為了確保審計(jì)方案的實(shí)施和審計(jì)質(zhì)量，委托人應(yīng)隨時(shí)監(jiān)督受托人的審計(jì)進(jìn)度情況、審計(jì)力量的配備 、審計(jì)取證、審計(jì)深度和范圍等，指導(dǎo)其按照既定的審計(jì)方案和服務(wù)承諾進(jìn)行工作。對(duì)于未執(zhí)行雙方的約定或不完整執(zhí)行雙方約定的，可以采取相關(guān)措施進(jìn)行控制。

（三）審計(jì)結(jié)果的監(jiān)督與控制

對(duì)受托人出具的每一期審計(jì)報(bào)告初稿，委托人在充分核實(shí)審定的基礎(chǔ)上，及時(shí)組織建設(shè)單位和受托人交換初步審計(jì)結(jié)果，聽(tīng)取建設(shè)單位意見(jiàn)，完善審計(jì)報(bào)告；必要時(shí)組織受托人、建設(shè)單位、施工、監(jiān)理、征地拆遷單位等召開(kāi)座談會(huì)、研討會(huì)，研究專項(xiàng)審計(jì)問(wèn)題，確保審計(jì)定性準(zhǔn)確、建議可行、報(bào)告完整。

（四）中介機(jī)構(gòu)的信用控制

應(yīng)建立健全社會(huì)中介機(jī)構(gòu)信用檔案，加強(qiáng)監(jiān)督與考核。受托審計(jì)單位追求的目標(biāo)是利潤(rùn)與經(jīng)濟(jì)利益最大化，加強(qiáng)對(duì)受托審計(jì)單位工作業(yè)績(jī)考核、綜合評(píng)價(jià)信用等級(jí)，有利于提高跟蹤審計(jì)工作的效率和效果，充分發(fā)揮跟蹤審計(jì)的免疫功能。

實(shí)踐證明，跟蹤審計(jì)在交通工程建設(shè)領(lǐng)域得到了越來(lái)越廣泛的認(rèn)可和應(yīng)用，在規(guī)范工程資金管理、控制造價(jià)、提高工程建設(shè)水平和廉政建設(shè)等方面，起到了積極的作用，取得了明顯的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。加強(qiáng)對(duì)交通工程跟蹤審計(jì)工作的管理和研究，必將推動(dòng)跟蹤審計(jì)工作在工程建設(shè)和管理工作中發(fā)揮更大的作用。

第8篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

第一條為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、國(guó)家審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)［］173號(hào)）等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本市行政區(qū)域范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。

第三條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目是指：

㈠財(cái)政預(yù)算安排的建設(shè)項(xiàng)目；

㈡納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目；

㈢政府擔(dān)保、融資和利用國(guó)債的建設(shè)項(xiàng)目；

㈣預(yù)算單位非稅收入建設(shè)的項(xiàng)目；

㈤轉(zhuǎn)讓、出售、出租、拍賣(mài)國(guó)有資產(chǎn)及其經(jīng)營(yíng)權(quán)所得國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益收入建設(shè)的項(xiàng)目；

㈥利用土地使用權(quán)出讓金建設(shè)的項(xiàng)目；

㈦事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，以及利用國(guó)家補(bǔ)助資金建設(shè)的項(xiàng)目；

㈧接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)資金（包括接受國(guó)際金融組織、外國(guó)政府、企業(yè)、個(gè)人捐贈(zèng)）建設(shè)并委托政府部門(mén)、國(guó)有單位實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目；

㈨以其他形式投入的政府投資項(xiàng)目。

第四條市審計(jì)局依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況、項(xiàng)目竣工決算、年度預(yù)算執(zhí)行情況和年度決算實(shí)施全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。并依法對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

市審計(jì)局要建立政府投資項(xiàng)目信息庫(kù)，實(shí)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋。

第二章職責(zé)與權(quán)限

第五條市審計(jì)局應(yīng)設(shè)置專門(mén)的機(jī)構(gòu)，組織專業(yè)審計(jì)人員依法按程序進(jìn)行政府投資項(xiàng)目的審計(jì)。審計(jì)費(fèi)用納入市審計(jì)局年度部門(mén)預(yù)算，實(shí)行?？顚Ｓ?。市審計(jì)局要科學(xué)設(shè)定審減率，保證審計(jì)質(zhì)量，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用。

市審計(jì)局根據(jù)需要，可以聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的人員和委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介組織參與政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。市審計(jì)局應(yīng)依法對(duì)接收委托的社會(huì)中介組織承辦的投資審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行核查，社會(huì)中介組織應(yīng)當(dāng)接受。

第六條市審計(jì)局在真實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)更加注重檢查和評(píng)價(jià)政府投資項(xiàng)目的績(jī)效，逐步做到所有審計(jì)的政府投資項(xiàng)目都開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。

第七條市審計(jì)局開(kāi)展政府投資項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)確定項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理單位作為主要被審計(jì)對(duì)象，審計(jì)通知書(shū)只發(fā)送建設(shè)單位。同時(shí)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)中明確，實(shí)施審計(jì)中將對(duì)建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位存在問(wèn)題需要做出處理、處罰的，在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行處理、處罰。

第八條市審計(jì)局依法對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，具體審計(jì)事項(xiàng)包括：

㈠建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的政府投資項(xiàng)目概算，調(diào)整投資概算或者預(yù)算是否符合規(guī)定的程序，總投資是否按批準(zhǔn)的概算進(jìn)行控制，有無(wú)擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、興建概算外工程等情形；

㈡概（預(yù)）算編制有無(wú)多計(jì)工程量、高套定額、高取費(fèi)用等情形；

㈢資金是否按規(guī)定及合同約定條款撥付，有無(wú)攤派和違法集資、收費(fèi)等情形；

㈣有無(wú)侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留資金等情形；

㈤確定建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位是否依法經(jīng)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，上述被確定單位是否有違法分包、轉(zhuǎn)包的情形，其與項(xiàng)目直接相關(guān)的財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)合法；

㈥有關(guān)合同的訂立、履行、變更、轉(zhuǎn)讓和終止是否合法，是否約定保留一定比例的待結(jié)價(jià)款；

㈦設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，內(nèi)容是否真實(shí)，量?jī)r(jià)是否明確，計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計(jì)價(jià)文件的規(guī)定；

㈧工程造價(jià)結(jié)算是否真實(shí)，有無(wú)虛簽變更記錄、虛報(bào)工程量、高估冒算、多結(jié)或者少結(jié)工程價(jià)款等情形;

㈨設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管、使用手續(xù)是否完備，是否符合合同規(guī)定的質(zhì)量要求，有無(wú)損失浪費(fèi)的情形；

㈩建設(shè)成本的核算、歸集、分配是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

(十一)債權(quán)和債務(wù)是否真實(shí)，有無(wú)呆賬、死賬、長(zhǎng)期掛賬、擅自沖銷往來(lái)賬目等情形；

(十二)是否按照規(guī)定計(jì)提和繳納有關(guān)稅費(fèi)；

(十三)竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書(shū)是否真實(shí)、合法；

(十四)基建收入的來(lái)源、分配、上繳和留成是否真實(shí)、合法；

(十五)尾工工程投資和未完工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確；

(十六)其他需要審計(jì)和調(diào)查的事項(xiàng)。

市審計(jì)局根據(jù)需要，對(duì)前款所列事項(xiàng)可以進(jìn)行全面審計(jì)，也可以進(jìn)行多項(xiàng)、單項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查。

第九條市審計(jì)局對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，可以依法行使下列職權(quán)：

㈠檢查被審計(jì)對(duì)象工程概（預(yù)）算、工程造價(jià)結(jié)算及與政府投資項(xiàng)目工程成本造價(jià)有關(guān)的資料等；

㈡檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他與政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)等；

㈢向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查與政府投資項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的事項(xiàng)；

㈣向金融機(jī)構(gòu)查詢被審計(jì)對(duì)象的各項(xiàng)存款，并取得有關(guān)證明材料；

㈤在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，采取先行登記保存或者封存的措施；

㈥發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象正在進(jìn)行違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為且制止無(wú)效時(shí)，通知財(cái)政部門(mén)或者有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付直接相關(guān)的款項(xiàng)，責(zé)令被審計(jì)對(duì)象暫停使用已撥付的款項(xiàng)；

㈦法律、法規(guī)賦予的其他職權(quán)。

第四章計(jì)劃與執(zhí)行

第十條市審計(jì)局應(yīng)根據(jù)發(fā)展和改革部門(mén)制定的年度投資項(xiàng)目計(jì)劃編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)市政府批準(zhǔn)后實(shí)施。發(fā)展和改革、建設(shè)、財(cái)政等部門(mén)及其他與政府投資項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)積極配合并提供協(xié)助。

市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)將政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目，涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程列為年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第十一條年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目，當(dāng)年必須審計(jì)完畢。其中，列入年度審計(jì)計(jì)劃的竣工決算審計(jì)項(xiàng)目，一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)確定的審計(jì)實(shí)施日起90日內(nèi)（含節(jié)假日，下同）出具審計(jì)報(bào)告，確需延長(zhǎng)審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。

第十二條列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，未經(jīng)竣工決算審計(jì)，財(cái)政部門(mén)或項(xiàng)目主管部門(mén)預(yù)付工程價(jià)款不得超過(guò)合同總價(jià)款的80%，并不得辦理工程結(jié)算、竣工決算和驗(yàn)收手續(xù)。

第十三條列入年度審計(jì)計(jì)劃政府投資項(xiàng)目的建設(shè)單位及相關(guān)的單位和個(gè)人，應(yīng)在項(xiàng)目完工后90日內(nèi)向市審計(jì)局提供下列資料（含電子數(shù)據(jù)）：

㈠建設(shè)項(xiàng)目前期評(píng)估、征地、拆遷、勘察等資料及項(xiàng)目概、預(yù)算編制資料和相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件；

㈡建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)資料和合同文本；

㈢建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計(jì)變更等；

㈣工程結(jié)算資料及工程價(jià)款支付資料（含各類協(xié)議、紀(jì)要、簽證、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）；

㈤工程項(xiàng)目竣工決算資料及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；

㈥建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度資料及其他需要提供的資料。

被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助審計(jì)人員工作，真實(shí)、完整、及時(shí)提供審計(jì)所需的資料，不得拒絕、隱匿，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第十四條列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，在提供齊全的審計(jì)資料后，市審計(jì)局一般應(yīng)在45日內(nèi)審計(jì)完畢，最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。

第十五條市審計(jì)局依法出具的審計(jì)報(bào)告、作出的審計(jì)決定書(shū)，自送達(dá)之日起生效。項(xiàng)目相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果書(shū)面告知市審計(jì)局。市審計(jì)局出具的審計(jì)報(bào)告同時(shí)抄送財(cái)政、發(fā)展和改革部門(mén)。年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向市人民政府報(bào)告，并納入本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

第十六條列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，在建設(shè)過(guò)程中調(diào)整建設(shè)方案、變更設(shè)計(jì)、增加隱蔽工程量、調(diào)整特殊材料和設(shè)備價(jià)款等超過(guò)合同總價(jià)款5%以上的，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)告知市審計(jì)局。

第十七條列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目竣工后解除職務(wù)，或者在項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生調(diào)任、轉(zhuǎn)任、解職等變化的，由市審計(jì)局依據(jù)權(quán)限對(duì)其進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以與政府投資項(xiàng)目審計(jì)一并進(jìn)行。未辦理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及各項(xiàng)交接的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，不得解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五章罰則

第十八條市審計(jì)局對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，認(rèn)定被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰：

㈠擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的；

㈡建設(shè)概算外工程的；

㈢工程結(jié)算多計(jì)或者少計(jì)工程款項(xiàng)，或者多付工程款的；

㈣施工單位偷工減料或者虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的；

㈤侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金或者基建收入的；

㈥虛報(bào)投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金的；

㈦應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的；

㈦違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十九條市審計(jì)局在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一，屬于其他部門(mén)處理的，應(yīng)當(dāng)制作審計(jì)移送處理書(shū)，連同相關(guān)資料移送有關(guān)部門(mén)：

㈠建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等活動(dòng)未依法經(jīng)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)，或者違法分包、轉(zhuǎn)包的；

㈡概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報(bào)批的；

㈢設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證未按照規(guī)定程序進(jìn)行的；

㈣設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管、使用手續(xù)不完備，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的；

㈤因勘察、設(shè)計(jì)單位的責(zé)任造成預(yù)算嚴(yán)重失控的；

㈥工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制虛假工程造價(jià)文件，或者少算、高估冒算工程造價(jià)，或者串通虛報(bào)工程造價(jià)的；

㈦違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

有關(guān)部門(mén)收到移送處理書(shū)后，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并將調(diào)查處理情況書(shū)面告知市審計(jì)局。

第二十條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法和涉嫌犯罪的案件線索，按照規(guī)定的程序移送，任何人不得隱瞞或者阻擾。

第9篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

近年來(lái)，政府投資重點(diǎn)轉(zhuǎn)向公共工程領(lǐng)域，投資了一大批基建工程項(xiàng)目，有效地拉動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。為保證經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，基建工程內(nèi)部審計(jì)作為重要的手段必須發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督鑒證作用。在基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)中采用全過(guò)程管理的方式，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督鑒證作用，有利于提高基建項(xiàng)目的工作效率，改善基建項(xiàng)目投資效果。

1 全過(guò)程管理概述

建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程管理是現(xiàn)代項(xiàng)目管理的一種新模式，是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工決算的全過(guò)程進(jìn)行管理，是現(xiàn)代管理學(xué)在工程項(xiàng)目管理應(yīng)用上的新突破，更是現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理的客觀需要。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程管理，有利于對(duì)基建項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的了解與監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)建設(shè)過(guò)程中的問(wèn)題，使得基建項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程更加高效，建設(shè)結(jié)果更加完善。

如何用好基建項(xiàng)目投入的大量資金，改善投資效益，維護(hù)國(guó)家公眾的權(quán)益，是擺在基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作面前的重要問(wèn)題。近年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷建立，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系日趨完善，基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的執(zhí)行環(huán)境逐步規(guī)范、公開(kāi)，全過(guò)程管理內(nèi)部審計(jì)成為新的審計(jì)方式被廣泛采用，在基建項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。

2 全過(guò)程管理應(yīng)用于基建項(xiàng)目審計(jì)可行性

現(xiàn)階段我國(guó)對(duì)基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)聚焦在竣工決算期，忽略了基建項(xiàng)目前期和中期的審計(jì)工作。但是經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，基建項(xiàng)目最重要的階段是前期決策階段，投資決策階段對(duì)整個(gè)工程造價(jià)產(chǎn)生的影響最大，最高達(dá)90%。

由此可知，投資決策階段決定的事項(xiàng)是計(jì)量工程造價(jià)的基礎(chǔ)，直接影響投資決策階段后的其他階段工程造價(jià)的確定是否合理的問(wèn)題。前期和中期階段內(nèi)部審計(jì)的重視度不足為采用全過(guò)程管理內(nèi)部審計(jì)策略提供了實(shí)施前提，加強(qiáng)項(xiàng)目事前事中審計(jì)，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問(wèn)題，解決問(wèn)題，督促相關(guān)部門(mén)增強(qiáng)基建項(xiàng)目事前事中工作的進(jìn)行，高效完成基建項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)，全過(guò)程管理內(nèi)部審計(jì)策略切實(shí)可行。

3 全過(guò)程管理在基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用

全過(guò)程管理策略可分為審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段。在準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員應(yīng)了解基建項(xiàng)目背景，分析項(xiàng)目資料；審計(jì)實(shí)施階段采用全過(guò)程管理審計(jì)、連續(xù)審計(jì)及與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)相結(jié)合的方式，力爭(zhēng)最大限度發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題；在項(xiàng)目建成后，內(nèi)審人員據(jù)審計(jì)記錄進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出結(jié)論，形成審計(jì)報(bào)告。

3.1 事前審計(jì) 事前跟蹤審計(jì)要對(duì)建設(shè)單位的內(nèi)部控制制度、建設(shè)程序、建設(shè)資金、招投標(biāo)以及建設(shè)合同進(jìn)行審計(jì)。在這五個(gè)方面，招投標(biāo)審計(jì)和合同審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督檢查，另外建設(shè)程序?qū)徲?jì)也不容忽視，兩者占比應(yīng)在60%左右。

3.1.1 內(nèi)部控制制度審計(jì)。健全有效的規(guī)章制度能夠使崗位職責(zé)合理清楚，完整高效的工作流程能夠保證工程質(zhì)量、工程進(jìn)度以及工程造價(jià)。內(nèi)審人員首先要對(duì)施工方的內(nèi)控制度審計(jì)，對(duì)制度的合理有效性進(jìn)行測(cè)試與分析。

3.1.2 建設(shè)程序?qū)徲?jì)。建設(shè)程序是我國(guó)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目流程的控制方式，為建設(shè)方式的合法、建設(shè)項(xiàng)目管理水平的提高、高質(zhì)量完成基建工作提供了保障?；?xiàng)目的建設(shè)流程是否合乎規(guī)定是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域，需要核查相關(guān)資料是否真實(shí)完整。

3.1.3 建設(shè)資金審計(jì)。資金歷來(lái)是可能發(fā)生舞弊的重點(diǎn)區(qū)域，理所應(yīng)當(dāng)保證資金安全是全過(guò)程審計(jì)所需重視的內(nèi)容之一，內(nèi)審人員需要著重審查建設(shè)資金是否建立了完善的管理制度，資金獲得方式是否合規(guī)，資金使用的審批監(jiān)督機(jī)制合法與否，是否滿足當(dāng)年項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)的需要，測(cè)評(píng)基建資金是否所用到之處發(fā)揮了該有的效益。

3.1.4 招投標(biāo)審計(jì)。建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)是內(nèi)審部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，也是合理確定工程造價(jià)的重要依據(jù)。內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行招投標(biāo)審計(jì)，能夠監(jiān)督完善招投標(biāo)管理體系、管理流程和業(yè)務(wù)程序。審計(jì)內(nèi)容主要為檢查招標(biāo)方式是否合規(guī)，程序是否合乎法律要求等。

3.1.5 合同審計(jì)?；?xiàng)目的建設(shè)合同是建設(shè)時(shí)的重要資料，進(jìn)行工程合同內(nèi)部審計(jì)可提高審計(jì)效果、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)內(nèi)容主要有審查是否在規(guī)定日期內(nèi)簽訂合同，合同內(nèi)容是否與投標(biāo)書(shū)承諾內(nèi)容一致等。

3.2 事中審計(jì)

3.2.1 造價(jià)控制審計(jì)。工程造價(jià)主要取決于預(yù)算、協(xié)議、合同、招投標(biāo)文件、設(shè)計(jì)等內(nèi)容，在基建項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中造價(jià)控制審計(jì)主要核查合同履行情況及流程的控制是否起到了作用，同時(shí)對(duì)購(gòu)買(mǎi)材料的款項(xiàng)、根據(jù)工程進(jìn)度撥付的進(jìn)度款項(xiàng)等內(nèi)容進(jìn)行控制，現(xiàn)階段大多施工單位具體操作是聘請(qǐng)社會(huì)中介來(lái)完成工程造價(jià)審計(jì)。

3.2.2 工程質(zhì)量、進(jìn)度審計(jì)?；?xiàng)目跟蹤審計(jì)最重要的一項(xiàng)即為工程質(zhì)量審計(jì)，進(jìn)行工程質(zhì)量審計(jì)第一步要核查建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量管理是否合理，參與建設(shè)基建項(xiàng)目的一方有無(wú)管控工程質(zhì)量的合適措施，管控的方式方法是否有效；審查進(jìn)度控制環(huán)節(jié)中內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況；查驗(yàn)進(jìn)度管控方法、質(zhì)量管控措施是否可靠有效。對(duì)基建項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)監(jiān)督建設(shè)進(jìn)度，防止建設(shè)過(guò)慢導(dǎo)致的資源浪費(fèi)以及建設(shè)過(guò)快導(dǎo)致的工程質(zhì)量不合格。

3.3 事后審計(jì)

在竣工決算階段，內(nèi)部審計(jì)人員要進(jìn)行一系列的收尾工作，對(duì)驗(yàn)收的竣工報(bào)告、設(shè)計(jì)圖等進(jìn)行分類整理，檢查是否齊全，對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的合法合規(guī)性進(jìn)行檢查，對(duì)基建項(xiàng)目的剩余財(cái)產(chǎn)進(jìn)行妥善保管。