前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的集團(tuán)公司規(guī)章制度主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。
一、配合集團(tuán)公司股改要求,完善財(cái)務(wù)工作。
2018年為配合集團(tuán)股改要求,提前安排對(duì)公司資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),針對(duì)公司久未清查處理事項(xiàng)與相關(guān)部門(mén)一起主動(dòng)協(xié)調(diào)上下游客商核對(duì),配合集團(tuán)較好的完成了IPO審計(jì)工作。同時(shí)在IPO審計(jì)期間為配合集團(tuán)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、券商的要求,無(wú)論是周末、工作日晚上,甚至包括五一、中秋、國(guó)慶節(jié)假日,主動(dòng)加班加點(diǎn),隨時(shí)配合,任勞任怨,無(wú)半點(diǎn)怨言,較好的完成了集團(tuán)安排的IPO工作,并取得集團(tuán)財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及券商機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的表?yè)P(yáng)。
二、為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù),積極參與到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中。
1、做好分析,提供經(jīng)營(yíng)依據(jù)。作為職能部門(mén),為公司健康發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)支持是財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)工作之一,根據(jù)管理需要,財(cái)務(wù)部每月在完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作外,還根據(jù)每月經(jīng)營(yíng)情況和滾動(dòng)預(yù)算作出經(jīng)營(yíng)分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力的依據(jù)。同時(shí)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,在對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及未來(lái)市場(chǎng)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)后,針對(duì)公司對(duì)集團(tuán)公司及地州公司的兩次調(diào)價(jià)政策提出建議,為公司決策取到了一定的幫助。
2、針對(duì)油價(jià)波動(dòng)影響到公司市場(chǎng)的發(fā)展的情況,我部詳細(xì)測(cè)算加氣成本及利潤(rùn)空間后,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子決定調(diào)整價(jià)格,并及時(shí)發(fā)放調(diào)價(jià)通知,以促進(jìn)加氣市場(chǎng)發(fā)展,維護(hù)現(xiàn)有客戶(hù)。
3、為建立健全公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度,同時(shí)配合集團(tuán)公司IPO上市,我部對(duì)已有的財(cái)務(wù)規(guī)章制度不能滿(mǎn)足實(shí)際管理需要的,進(jìn)行修訂完善;對(duì)需要新增的財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行制訂;對(duì)相互之間存在沖突或者不一致的規(guī)章制度,與各業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)合協(xié)商后進(jìn)行統(tǒng)一和修繕,及時(shí)對(duì)相應(yīng)規(guī)章制度進(jìn)行修訂完善,以保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的有效性,加強(qiáng)了公司的內(nèi)部控制管理。
關(guān)鍵詞:非運(yùn)輸企業(yè) 集中管理 風(fēng)險(xiǎn)控制
資金作為企業(yè)最主要的要素,被人們喻為企業(yè)機(jī)體的“血液”,它是連接和貫通了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。鐵路非運(yùn)輸企業(yè)是多元化經(jīng)營(yíng)的重要產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位,由于資產(chǎn)規(guī)模大、經(jīng)營(yíng)范圍廣、跨地區(qū)、多層次經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn),必須結(jié)合實(shí)際管理需求,選擇并制定有效的集團(tuán)資金管理模式。
一、鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
發(fā)展并管理好下屬企業(yè),尤其是為集團(tuán)發(fā)展把好財(cái)務(wù)上的關(guān),成為非運(yùn)輸企業(yè)管理者必須面臨的重大課題,也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求,但是當(dāng)前非運(yùn)輸企業(yè)在資金管理上存在諸多問(wèn)題。
(一)管理模式落后,資金信息滯后
目前,鐵路非運(yùn)輸企業(yè)仍然使用傳統(tǒng)粗放式的資金管理模式,各分子公司單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶(hù),根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要獨(dú)立運(yùn)作。由于賬戶(hù)繁多,集團(tuán)公司只能靠分子公司定期報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表,加以匯總后了解公司的資金狀況,無(wú)法達(dá)到資金實(shí)時(shí)監(jiān)控。
(二)資金分散造成使用效率低下
目前,鐵路非運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán)資金管理中最突出的問(wèn)題就是需要企業(yè)集團(tuán)資金集中管理與內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用的矛盾,下屬的分子公司投資決策也存在一定隨意性。下屬分子公司在追求利益最大化時(shí)可能和總公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)不一致,造成投資分散。
(三)集團(tuán)監(jiān)管乏力,易導(dǎo)致資產(chǎn)流失
鐵路非運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán)公司在資金流向和資金控制上脫節(jié),集團(tuán)公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況,資金管理有章無(wú)序,體外循環(huán)嚴(yán)重。當(dāng)資金數(shù)額巨大時(shí),分子公司很容易權(quán)利膨脹,滋生濫用權(quán)力、挪用貪污的現(xiàn)象,從而導(dǎo)致資產(chǎn)的流失。
二、資金集中管理的模式
如何選擇資金集中管理模式實(shí)質(zhì)是企業(yè)集團(tuán)采取何種管理策略的體現(xiàn)。集權(quán)與分權(quán),應(yīng)該由行業(yè)自身特點(diǎn)與企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)行規(guī)律決定。
(一)集團(tuán)資金集中管理模式種類(lèi)
1、總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式
在此種模式下,一切財(cái)物收支權(quán)限歸屬總公司,分子公司無(wú)獨(dú)立銀行結(jié)算賬號(hào),一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行,現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中。
2、分子公司備用金管理模式
分子公司備用金管理模式是指總公司財(cái)物部門(mén)定期撥付給分子公司一定數(shù)額備用金。各分子公司在備用金數(shù)額范圍內(nèi)開(kāi)支,集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)憑相關(guān)憑證報(bào)銷(xiāo)并為止補(bǔ)足備用金。
3、總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式
結(jié)算中心是企業(yè)總部設(shè)置的資金統(tǒng)一結(jié)算的管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)辦理總部?jī)?nèi)部各成員單位的資金收付和往來(lái)結(jié)算。
4、財(cái)務(wù)公司模式
財(cái)務(wù)公司是大型企業(yè)集團(tuán)成立的金融性組織,通過(guò)銀行模式管理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位的資金往來(lái)。
(二)鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金集中管理模式選擇
從資金管理體制上分析,鐵路非運(yùn)輸企業(yè)大多為總公司和子公司為主要結(jié)構(gòu)的二元法人為主體的企業(yè)集團(tuán),子公司是獨(dú)立的法人主體,實(shí)現(xiàn)高度集權(quán)的管理具有法律障礙,通過(guò)上述對(duì)四種資金集中管理模式的分析可以看出,結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司模式是比較理想的選擇對(duì)象,然而我國(guó)對(duì)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)在資本實(shí)力和業(yè)務(wù)規(guī)模等方面都有很高的要求,因此,筆者認(rèn)為母公司與子公司層面最理想的資金集中管理模式是結(jié)算中心,而且鐵路局已設(shè)立了資金結(jié)算所,鐵路非運(yùn)輸企業(yè)可以充分利用鐵路局資金結(jié)算所達(dá)到資金集中管理需要。
四、鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
(一)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)
1、將銀行的借貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到集團(tuán)公司
將原子公司各自在銀行的借款轉(zhuǎn)變?yōu)榭偣窘y(tǒng)一借款,總公司有連帶償還責(zé)任,當(dāng)某個(gè)企業(yè)效益不好甚至破產(chǎn)時(shí),貸款損失的風(fēng)險(xiǎn)將直接轉(zhuǎn)移到公司總部。
2、分散的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險(xiǎn)
之前,如果個(gè)別子公司經(jīng)營(yíng)不善,一般不會(huì)波及到其集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益,而現(xiàn)在則有可能拖累總公司。資金集中管理的模式承擔(dān)了整個(gè)集團(tuán)的融資風(fēng)險(xiǎn)。
3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
總部根據(jù)資金集中后的整體情況,調(diào)度資金,因此總公司需要有較高的資金管理水平,保證在總部存錢(qián)的子公司的證常用款。資金管理中心需要與協(xié)作銀行達(dá)成共識(shí),簽訂銀行與企業(yè)的合作協(xié)議,爭(zhēng)取更好的優(yōu)惠條件。商業(yè)銀行的結(jié)算服務(wù)和信貸支持是保證資金集中管理的順利運(yùn)行的重要保證。
(二)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)控制的具體策略
集團(tuán)公司的資金管理模式無(wú)論在集中之前還是在集中之后,工作的重點(diǎn)都是風(fēng)險(xiǎn)控制。
1、強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn),識(shí)別集團(tuán)資金集中管理后面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),并進(jìn)行分類(lèi),分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因。廣泛并持續(xù)收集與資金集中管理工作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的初始信息,及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)并作出及時(shí)調(diào)整。
2、創(chuàng)造良好的控制環(huán)境
公司員工要樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在"的理念,每個(gè)崗位都應(yīng)當(dāng)制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略,因?yàn)槊總€(gè)崗位面臨的風(fēng)險(xiǎn)都有可能對(duì)公司造成影響,也是充分有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前提。
3、建立規(guī)章制度,使工作規(guī)范化
根據(jù)公司資金集中管理的實(shí)際情況,及時(shí)制定《資金管理辦法》、《擔(dān)保管理辦法》等資金管理辦法,并使之形成規(guī)章制度,通過(guò)制度建設(shè)為資金風(fēng)險(xiǎn)控制提供保障。制定相關(guān)制度的同時(shí)要注意對(duì)資金業(yè)務(wù)具體操作的相互稽核并使監(jiān)督與審核分離,從操作上落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
4、資金集中管理
是一種新的款項(xiàng)結(jié)算方式,通過(guò)財(cái)政和稅務(wù)部門(mén)指定的規(guī)章制度,集團(tuán)公司內(nèi)部成員企業(yè)之間內(nèi)部收付款憑證可以看作合規(guī)的款項(xiàng)結(jié)算依據(jù),請(qǐng)求稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可資金的上撥下劃和內(nèi)部企業(yè)間往來(lái)款的合法性。
5、保證嚴(yán)肅性
各子公司必須以集團(tuán)公司的規(guī)章制度為準(zhǔn)則,嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司批準(zhǔn)的各項(xiàng)資金計(jì)劃,不得擅自變更終止。使資金合理調(diào)配,使資金優(yōu)化配置,可以充分利用閑置資金,真正實(shí)現(xiàn)專(zhuān)款專(zhuān)用,并量化工作與獎(jiǎng)罰制度。
實(shí)踐證明,加強(qiáng)非運(yùn)輸企業(yè)資金集中管理,提高非運(yùn)輸企業(yè)的資金使用效率,能夠有效地克服資金管理分散、盈缺失衡的缺陷,有利于減少外部貸款的規(guī)模,降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制 企業(yè)管理 子公司
一、子公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性
集團(tuán)企業(yè)擁有子公司的,需要進(jìn)行科學(xué)的、有效地資金管理,通過(guò)合法的、有效地行使進(jìn)行出而是境外的公司資人職責(zé)的履行和維護(hù),特點(diǎn)是子公司在異地的發(fā)展戰(zhàn)略以及重大投資、內(nèi)部控制體系的建設(shè)等。
企業(yè)集團(tuán)為了保證自身能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地,就需要不斷地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的提高,從而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制,需要組織精簡(jiǎn)、明確的職責(zé)劃分等,并且保證不同的部門(mén)之間能夠緊密的合作,充分的利用有限的資源,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展目標(biāo)。
集團(tuán)公司對(duì)子公司的管理需要。隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大,企業(yè)的管理階層是不斷擴(kuò)大的,怎樣實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的有效控制,是在投資主體基礎(chǔ)上的需要。盡管很多的企業(yè)集團(tuán)都有自己的管理辦法和模式,但是很多的制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的條件下形成的,主要是以行政管理模式為主,很難適應(yīng)目前企業(yè)制度的需要;還有一部分的企業(yè)在不斷發(fā)展的過(guò)程中形成了自身的管理模式,這兩種管理模式的發(fā)展都存在著一定程度的不足,和當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部控制的要求之間還有著非常大的差距。企業(yè)集團(tuán)需要加強(qiáng)對(duì)子公司的管理,但是目前來(lái)說(shuō)又沒(méi)有建立起完整的管理模式。按照內(nèi)部控制規(guī)范的相關(guān)要求,解決好集團(tuán)公司同子公司之間的內(nèi)部控制制度,可以更好地解決集團(tuán)公司對(duì)子公司的管理控制,從而提高集團(tuán)企業(yè)的整體管理水平,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行質(zhì)量。
二、目前我國(guó)集團(tuán)公司下的子公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀
(一)管理者缺乏相應(yīng)的認(rèn)識(shí)
很多的管理者在內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí)上有著很大的不足,對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)有足夠的重視,只是認(rèn)為內(nèi)部控制體系與企業(yè)的發(fā)展沒(méi)有非常大的聯(lián)系,內(nèi)部控制就是企業(yè)的日常規(guī)章制度,日常的內(nèi)部控制體系和公司之間并沒(méi)有非常大的關(guān)系,這只是大型企業(yè)需要注意的問(wèn)題。這就導(dǎo)致很多的企業(yè)沒(méi)有付出精力和花費(fèi)在內(nèi)部控制上。企業(yè)的管理者由于自身的文化水平和眼界的限制,通常認(rèn)為自身的直接控制和觀(guān)察就可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià),而不必依靠現(xiàn)代化的管理技術(shù)來(lái)進(jìn)行企業(yè)的監(jiān)督。很多的企業(yè)容易出現(xiàn)家長(zhǎng)式的管理模式,很多的員工也往往習(xí)慣了這種管理模式。
(二)內(nèi)部控制制度不健全
很多的子公司雖然建立了一定的內(nèi)部控制制度,但是很多的內(nèi)部控制制度只是存在于企業(yè)的規(guī)章制度當(dāng)中,并沒(méi)有獨(dú)立出來(lái)成為完整的、獨(dú)立的內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行企業(yè)規(guī)章制度指定的過(guò)程中也沒(méi)有同相關(guān)的部門(mén)之間進(jìn)行有效地溝通和協(xié)調(diào),很多的制度在不同的部門(mén)實(shí)施的過(guò)程中存在著自相矛盾的問(wèn)題,企業(yè)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行還有著非常大的困難,導(dǎo)致內(nèi)部控制體系流于形式。
(三)子公司受到母公司的影響
子公司需要接受母公司的管理和監(jiān)督,母公司要對(duì)子公司進(jìn)行業(yè)績(jī)和管理的考核,因此母公司就希望子公司能夠如期的完成自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),這就使得母公司會(huì)對(duì)子公司的管理和發(fā)展提出一定的要求,或者是直接的制定子公司的發(fā)展目標(biāo),這就使得子公司的制度建立上受到很大的影響,這種影響有正面的也有負(fù)面的。
三、完善子公司內(nèi)部控制制度的建議
(一)完善子公司的治理結(jié)構(gòu)
子公司的組織設(shè)置需要根據(jù)自身的需要建立高效的、規(guī)范的、科學(xué)的人員設(shè)置。企業(yè)集團(tuán)需要對(duì)子公司的組織以及人員設(shè)置進(jìn)行一定程度的控制,根據(jù)相關(guān)的規(guī)章制度參與到子公司的治理構(gòu)架的建立當(dāng)中,從而確定子公司的規(guī)章制度,選任董事、經(jīng)歷等管理人員,同時(shí)建立健全子公司的人員考核,制度以及薪酬激勵(lì)制度。具體的措施主要有:
(1)通過(guò)派遣董事實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司董事會(huì)的控制。在進(jìn)行集團(tuán)公司的控制過(guò)程中,母公司可以通過(guò)向子公司派遣信任的董事,實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的發(fā)展戰(zhàn)略的控制。子公司的發(fā)展主要是為了實(shí)現(xiàn)母公司的戰(zhàn)略要求,而要求的制定和相應(yīng)的監(jiān)督則需要由母公司來(lái)完成。因此要實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的有效控制,就需要確立董事會(huì)的核心地位。
(2)派遣監(jiān)事實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司監(jiān)事會(huì)的控制。監(jiān)事會(huì)作為是現(xiàn)代公司發(fā)展過(guò)程中的制衡機(jī)構(gòu)。對(duì)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō),為了保證自身能夠在資本、人事以及務(wù)上實(shí)現(xiàn)控制,就需要加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的職責(zé),履行對(duì)董事會(huì)的相關(guān)監(jiān)督職責(zé)。
(二)優(yōu)化子公司的內(nèi)部控制環(huán)境
集團(tuán)公司的管理層應(yīng)該樹(shù)立正確的內(nèi)部控制管觀(guān)念,重視企業(yè)內(nèi)部發(fā)展子公司的內(nèi)部控制體系,這是實(shí)現(xiàn)子公司內(nèi)部控制水平提高的重要方式。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者以及相關(guān)的內(nèi)部控制體系人員應(yīng)該定期對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培養(yǎng),保證員工對(duì)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí),真正的理解內(nèi)部控制體系的意義,自覺(jué)地遵守相關(guān)的規(guī)章制度,保證內(nèi)部控制體系成為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中重要的部分,發(fā)揮內(nèi)部控制體系的作用。
內(nèi)部控制體系的人員素質(zhì)高低,對(duì)內(nèi)部控制體系的優(yōu)劣有著非常重要的影響。我國(guó)集團(tuán)公司下的子公司應(yīng)該不斷地改善自身已有的內(nèi)部控制人員的結(jié)構(gòu),并且重視對(duì)全體員工知識(shí)的普及,對(duì)員工的價(jià)值觀(guān)和道德觀(guān)進(jìn)行培養(yǎng),從而提高員工的整體素質(zhì)保證子公司掌握與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系,從而提高子公司內(nèi)部控制的質(zhì)量。
四、建立完善的內(nèi)部控制體系和監(jiān)督制度
建立子公司的內(nèi)部控制體系時(shí)不僅僅是要考慮到子公司的發(fā)展,同時(shí)也要考慮到母公司的利益,子公司在建立內(nèi)部控制體系的過(guò)程中需要符合集團(tuán)公司的整體發(fā)展利益。第一,子公司應(yīng)該在集團(tuán)整體利益的基礎(chǔ)上,充分的發(fā)揮母公司對(duì)自身的作用,建立完善的、科學(xué)的管理制度;第二,子公司應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)和管理特點(diǎn),建立適合自身的內(nèi)部控制體系。
子公司應(yīng)該建立完善的、科學(xué)的內(nèi)部監(jiān)督體系。子公司需要對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督,不斷地、及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)的制度所存在的缺陷,提出相應(yīng)的措施進(jìn)行合理的改善,從而保證子公司的內(nèi)部控制制度的有效性。第一,子公司應(yīng)該建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén),保證其有著獨(dú)立性和權(quán)威性,能夠充分的發(fā)揮審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制制度的審查和評(píng)價(jià);第二,子公司要對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估,對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行制度的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),同時(shí)對(duì)于不遵守企業(yè)制度的團(tuán)體和個(gè)人進(jìn)行一定的懲罰;第三,子公司需要根據(jù)自身的內(nèi)部控制體系進(jìn)行自我評(píng)價(jià),并進(jìn)行外部報(bào)告,保證子公司的內(nèi)部控制體系能夠真正的、有效地執(zhí)行。
參考文獻(xiàn):
[1]曹樂(lè)顏.當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)管理信息化.2011(11)
[2]陳京勝.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議[J].財(cái)會(huì)審計(jì).2011(4)
一、年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧
(一)財(cái)務(wù)方面的工作
1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求,財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制,并采用按“統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類(lèi)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)m?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案,集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展,為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想,嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求,認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì),自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查,并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合,按照“邊整邊改”的原則,將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)別類(lèi),從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞,并有針對(duì)性地指定整改措施,限期整改到位。通過(guò)此次的自查,切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
3、加強(qiáng)資金管理的作用
為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序,加強(qiáng)各分、子公司的資金管理,降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效率,促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從年月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮WC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心,按照市局(公司)結(jié)算中心要求,對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí),為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展,強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度,保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)
年,我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展,財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度,結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能,我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能,加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司年及年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況,按科目進(jìn)行了分類(lèi)統(tǒng)計(jì),為各分、子公司的年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司,使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解,增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況,不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況,對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序,對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng),需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái),預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好,各分、子公司的預(yù)算觀(guān)念也較以前有大大的提高和增強(qiáng),為做好年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
6、充分利用稅收政策
充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,我部積極辦理了物流公司、運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作,并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予物流公司、運(yùn)輸公司減免年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及年度物流公司、運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù),為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。
(二)審計(jì)方面的工作
1、全面迎接國(guó)家審計(jì)
為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查,根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn),我部門(mén)對(duì)年至年月日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查,并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際,緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能,及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù),并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能,今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年,經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員,充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇,要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審(本文章來(lái)源于計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé),加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度,規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感,財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》,通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論,積極思考,并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神,對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求
(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí),要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況,發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性,多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議,這一要求作為年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。
(2)全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感,加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。
(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度,發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的作用,從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展,企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大,效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多,內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算,更重要在管理,內(nèi)部管理失控,就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi),嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度,確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失;通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理,降低成本費(fèi)用,提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量,從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
年,我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步,但仍然存在著較為突出的問(wèn)題,主要表現(xiàn)在:
一是需要加大制度建設(shè)的力度;
二是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理;
三是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;
四是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
三、年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路
年是我司的關(guān)鍵年,如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理,提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量,對(duì)我司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度,我們認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作:
(一)增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對(duì)各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大,員工眾多,對(duì)財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性,又有獨(dú)特性,作為財(cái)務(wù)審計(jì)部,我們將針對(duì)不同需要,開(kāi)展個(gè)性化服務(wù),逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個(gè)性化。二是加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè),財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門(mén),為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù),發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用,提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息,為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對(duì)上級(jí)主管部門(mén)的服務(wù)。按照上級(jí)主觀(guān)部門(mén)的要求,及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息,為上級(jí)部門(mén)掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對(duì)相關(guān)職能部門(mén)的服務(wù)。收集真實(shí)信息,合理利用資源,在保護(hù)公司利益的前提下,對(duì)相關(guān)部門(mén)。特別是業(yè)務(wù)部門(mén)提供及時(shí)可靠的信息。
一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度,報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批,加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。
二是加強(qiáng)對(duì)資金管理。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè),必須保證對(duì)資金的有效管理,財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé),管理好各個(gè)環(huán)節(jié),并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則,確保在規(guī)范的前提下,充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。
三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次,清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱,對(duì)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、用途、維修和報(bào)廢,統(tǒng)一由綜合管理部門(mén)管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門(mén)各有一套完整的帳目,確保國(guó)有財(cái)產(chǎn)的不流失。
四是加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)的管理。針對(duì)委派會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來(lái)的核算、管理等方面的問(wèn)題,財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會(huì)計(jì)分析解決存在的問(wèn)題迷失委派會(huì)計(jì)能夠拋開(kāi)思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。
(三)有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督,加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣,一旦指定,就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行,確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位,逐步形成以制度化管理,用制度管理取代以人管理,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過(guò)外部審計(jì),定期對(duì)各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核,保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。
關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 意義 舉措
一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義
(一)能夠提升企業(yè)集團(tuán)的整體效益
企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理可以使公司內(nèi)部各子公司之間的投、融資變得更加方便,企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司可以讓擁有結(jié)余資金的公司把資金轉(zhuǎn)投給其他資金營(yíng)運(yùn)緊張的子公司,從而全面合理地安排企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金,減少集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用,提高企業(yè)集團(tuán)的整體效益。
(二)可以提高企業(yè)集團(tuán)資金管理能力
企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理后,可以統(tǒng)一對(duì)外進(jìn)行開(kāi)戶(hù)及籌資,而集團(tuán)公司的償債能力以及管理水平則主要是以其整體水平來(lái)衡量的,具有高信用度的子公司擁有更好的籌資能力,能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司發(fā)展的擴(kuò)大、調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)及進(jìn)行投資等決策都提供有力的保障,從整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的角度來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。
(三)能有效提高集團(tuán)公司對(duì)資金的控制能力
企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理后,有利于集團(tuán)公司更好地監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。集團(tuán)公司擁有知情權(quán),通過(guò)對(duì)資金的流向進(jìn)行控制,充分了解子公司的資金流量和存量,及時(shí)掌握子公司的經(jīng)濟(jì)情況,有利于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外,實(shí)行資金集中管理后,對(duì)開(kāi)展資金預(yù)算管理,規(guī)范付款審批,以及對(duì)子公司資金收支活動(dòng)的監(jiān)督等都具有顯著的提升作用。
(四)可以提升企業(yè)集團(tuán)資金使用效率
企業(yè)集團(tuán)采用資金集中管理后,運(yùn)用各種先進(jìn)的技術(shù),可以快速組建集團(tuán)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng),通過(guò)信息聯(lián)網(wǎng),企業(yè)集團(tuán)下屬的子公司之間的內(nèi)部交易資金可以第一時(shí)間完成劃轉(zhuǎn),中途也不會(huì)產(chǎn)生其他費(fèi)用,可以明顯提高資金的周轉(zhuǎn)速度。另外,子公司之間的內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)也不需要支付額外費(fèi)用,可以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。
二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問(wèn)題
當(dāng)前,我國(guó)大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理體系還不完善,企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理還存在很多問(wèn)題:
(一)規(guī)章制度和流程不完善
資金集中管理制度的統(tǒng)一規(guī)范對(duì)于資金管理的高效、有序運(yùn)行具有很大的促進(jìn)作用,但是我國(guó)很多企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度散、亂、雜,成員單位各自有自己的資金管理辦法,給資金結(jié)算、資金監(jiān)控及投融資管理等造成了不便,從而降低了資金的效率。另外,企業(yè)集團(tuán)也缺乏資金集中管理流程的頂層設(shè)計(jì),導(dǎo)致各項(xiàng)核心業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢,子公司之間協(xié)調(diào)性不足,工作往往出現(xiàn)真空或重復(fù),無(wú)法充分發(fā)揮資金集中管理的作用。
(二)資金集中管理的集中度不夠
當(dāng)前,資金集中管理的理念還沒(méi)有完全深入人心,少數(shù)成員企業(yè)的的資金集中意識(shí)淡薄,還未完全領(lǐng)會(huì)到資金集中管理的用意及優(yōu)勢(shì)所在,將資金集中管理片面的理解為對(duì)其資金自由支配權(quán)力的剝奪。因此他們往往各自為政,沒(méi)有完全按照集團(tuán)公司的意旨對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理,或是延緩執(zhí)行調(diào)度,或是不予全額調(diào)度,或是只上報(bào)部分閑散資金,讓大量閑散資金在企業(yè)集團(tuán)外循環(huán);另外,違規(guī)開(kāi)設(shè)賬外賬,私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。從企業(yè)集團(tuán)的總體上看,一方面,全企業(yè)集團(tuán)的資金存量大,但分散在各成員企業(yè),企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有有效的資金集中手段以及統(tǒng)一的資金調(diào)控制度,不能有效及時(shí)地調(diào)度各成員企業(yè)的零散資金從而形成一定的資金規(guī)模,另一方面,企業(yè)集團(tuán)的自身經(jīng)營(yíng)和建設(shè)又需要大量的資金,為了滿(mǎn)足資金需要,企業(yè)集團(tuán)不得不向銀行大量貸款,這樣,無(wú)疑大大加大了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用,而貸款還不上,又會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)公司的整體信用下降,使集團(tuán)公司的融資渠道變窄。資金不能有效調(diào)配,資金的龐大占用以及銀行的高額債務(wù)會(huì)大大增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),使集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加艱難。
三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的舉措
(一)建立健全企業(yè)集團(tuán)資金集中管理規(guī)章制度
完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度是企業(yè)集團(tuán)資金管理高效、集中的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)必須要建立健全全面預(yù)算管理體系,并制定出適用于各個(gè)成員企業(yè)的資金管理的方案,從而使其形成一個(gè)完善的企業(yè)集團(tuán)資金管理體系。
加強(qiáng)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效模式。整個(gè)企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)全面預(yù)算管理,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)要嚴(yán)格進(jìn)行預(yù)算的編制、分析、考核,使企業(yè)集團(tuán)形成一種自上而下的事前預(yù)算、事中控制、事后監(jiān)督的管理控制體系。
(二)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的集中度
企業(yè)集團(tuán)要加大力氣宣傳資金集中管理的優(yōu)勢(shì)及必要性,消除集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)的抵觸情緒,樹(shù)立大局觀(guān),淡化成員企業(yè)的小集團(tuán)利益的觀(guān)念。同時(shí),要建立一整套獎(jiǎng)懲制度,鼓勵(lì)成員企業(yè)實(shí)施資金預(yù)算制度,積極主動(dòng)執(zhí)行資金集中,避免瞞報(bào)閑置資金及不服從資金調(diào)度計(jì)劃的情況發(fā)生。
(三)構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的平臺(tái)
建立一個(gè)統(tǒng)一、高效、專(zhuān)業(yè)的資金集中管理信息平臺(tái),對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有著重要的作用。資金集中管理平臺(tái)的建立,能夠提升資金集中管理的自動(dòng)化程度,提高效率,另外,通過(guò)集成和共享資金信息,能提高資金預(yù)算管理的準(zhǔn)確性以及投融資管理的科學(xué)性。企業(yè)集團(tuán)要大力加強(qiáng)資金集中管理的信息化建設(shè),把核算、預(yù)算、投資等信息系統(tǒng)進(jìn)行整合,并嵌入銀行企業(yè)直聯(lián)及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控功能,建立一個(gè)統(tǒng)一、集成的資金集中管理信息平臺(tái),為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息共享、管理決策的支撐、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警提供強(qiáng)有力的保障。建立資金集中管理信息平臺(tái)主要涉及以下三方面:一是資金集中管理與其他財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的集成,如與核算、費(fèi)用管理、預(yù)算管理、投融資管理等系統(tǒng)的集成;二是資金集中管理與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成,如與計(jì)劃管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合同管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的集成;三是資金集中管理與外部金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的對(duì)接,實(shí)現(xiàn)銀行企業(yè)的直聯(lián)。
參考文獻(xiàn):
[1]黃永明.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理策略研究[J]商業(yè)經(jīng)濟(jì),2013
[2]陳孝城.談企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的建立[J].中國(guó)外資,2008
2020年8月初,我有幸參加了公共交通集團(tuán)有限公司組織的新入職員工崗前培訓(xùn),為期3天的培訓(xùn)讓我初步了解了集團(tuán)公司的規(guī)章制度及運(yùn)行機(jī)制,更多的是企業(yè)的發(fā)展遵旨、經(jīng)營(yíng)服務(wù)目標(biāo)及精神,經(jīng)過(guò)面試考核等程序,8月10日,我正式加入了集團(tuán)公司,成為行政辦公室的一員,也特別榮幸認(rèn)識(shí)了各位領(lǐng)導(dǎo)及同事們。在諸位的抬愛(ài)幫助下,為期三個(gè)月的實(shí)習(xí)期一閃而逝,收獲、感慨良多,現(xiàn)就試用期內(nèi)的工作情況匯報(bào)如下:
一、工作情況
入職來(lái),我主要從事的是行政辦公室的基礎(chǔ)工作,包括收文、印文、蓋章、傳閱、便函起草、月例會(huì)會(huì)議記錄、信息欄制作、更換以及文件編輯等工作,在領(lǐng)導(dǎo)、同事們的幫助下,基本能夠順利完成本職工作,同時(shí)積極參加了集團(tuán)公司組織的秋季運(yùn)動(dòng)會(huì)及軍訓(xùn)等活動(dòng),工作期間,嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司規(guī)章制度,以更高的標(biāo)準(zhǔn)要求自己,進(jìn)一步規(guī)避失誤,確保工作能夠按要求、按質(zhì)量、按時(shí)限完成。
二、工作感想
入職后,從陌生到熟悉,從生疏到熟練,認(rèn)識(shí)了新的領(lǐng)導(dǎo)、同事,也順利的適應(yīng)了崗位工作,真切的感受到自己加入了一個(gè)充滿(mǎn)關(guān)懷、積極向上、勇于奮進(jìn)的先進(jìn)集體,小到企業(yè)標(biāo)志,大到集團(tuán)黨委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),無(wú)處不在體現(xiàn)著公交集團(tuán)的生機(jī)與活力,能夠加入這樣的企業(yè),我深感榮幸,3個(gè)月的工作實(shí)踐中,有壓力也有動(dòng)力,行政工作固然繁瑣,但也要求更高的技巧及責(zé)任意識(shí),需要嚴(yán)把細(xì)節(jié),狠抓質(zhì)量,深思熟慮,這樣才能保證工作中不出錯(cuò),對(duì)于生活中干事情馬虎大意的自己無(wú)疑就是挑戰(zhàn),但同樣也是鍛煉自己的機(jī)會(huì),工作期間我時(shí)常提醒自己必須提高認(rèn)識(shí),杜絕麻痹大意、謹(jǐn)小慎微,控制好工作的節(jié)奏及速度,認(rèn)真學(xué)習(xí),提升工作能力。
三、存在的不足及下一步工作
21世紀(jì)企業(yè)管理的趨勢(shì)是理念管理,企業(yè)文化作為一種以人為中心、以塑造共同價(jià)值觀(guān)念為目的的管理模式,已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)管理者視為未來(lái)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)制勝的法寶。本文通過(guò)對(duì)滿(mǎn)世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)諸方面的調(diào)查分析,得出滿(mǎn)世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)現(xiàn)狀,總結(jié)滿(mǎn)世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn),望對(duì)家族企業(yè)企業(yè)文化建設(shè)有一定的借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】
企業(yè)文化;滿(mǎn)世集團(tuán);啟示
企業(yè)文化建設(shè)已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的核心動(dòng)力,是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。伴隨著滿(mǎn)世集團(tuán)的成立、壯大,滿(mǎn)世集團(tuán)建立了與企業(yè)集團(tuán)相適應(yīng)的企業(yè)文化,指引了其發(fā)展方向、促進(jìn)了其企業(yè)管理,保障了企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展中立于不敗之地。
1 滿(mǎn)世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)現(xiàn)狀
內(nèi)蒙古滿(mǎn)世煤炭集團(tuán)是以煤炭生產(chǎn)、煤炭物流、煤炭化工為主,兼營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、商貿(mào)旅游等多元化發(fā)展的現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)。公司注冊(cè)資本3億元,股東為家族內(nèi)部成員,擁有子企業(yè)26家,在冊(cè)職工5000多人。集團(tuán)先后跨入全國(guó)民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)、全國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)、內(nèi)蒙古30戶(hù)重點(diǎn)煤炭企業(yè)的行列。
2007年上半年,集團(tuán)公司專(zhuān)設(shè)報(bào)紙宣傳編輯和企業(yè)文化專(zhuān)員兩個(gè)崗位,人事關(guān)系隸屬于綜合事務(wù)部。2007年下半年,《滿(mǎn)世集團(tuán)報(bào)》正式創(chuàng)刊,截至現(xiàn)在,報(bào)紙共制作150多期,較為全面系統(tǒng)的展示了集團(tuán)公司的企業(yè)理念和發(fā)展戰(zhàn)略,為企業(yè)文化建設(shè)提供了重要平臺(tái)。2009年6月,集團(tuán)公司錄制完成了企業(yè)之歌《盛世百年不是夢(mèng)》,并組建了合唱團(tuán),演練演出,反響較好。之后,在綜合事務(wù)部的主持下,公司先后編制了《公司簡(jiǎn)介》、《企業(yè)文化手冊(cè)》、《集團(tuán)公司企業(yè)管理制度》等,編制了公司“形象識(shí)別”冊(cè)子,規(guī)范了公司各種標(biāo)識(shí)的規(guī)格,并統(tǒng)一制作了帶有集團(tuán)公司形象識(shí)別標(biāo)志的大中小信封和手提袋等辦公用具。2010年,公司為全體員工設(shè)立了移動(dòng)內(nèi)部網(wǎng),通過(guò)小號(hào)就可以聯(lián)系;錄制了公司彩鈴,在擴(kuò)大公司知名度方面起到了一定的作用。另一方面,綜合事務(wù)部建立的員工短信平臺(tái),進(jìn)一步拉近了公司高層管理人員和普通員工的距離。2007年,集團(tuán)公司辦公自動(dòng)化系統(tǒng)經(jīng)過(guò)調(diào)試正式投入使用,不僅大大節(jié)約了成本,更方便了交流。2005年和2008年先后成立的黨委和工會(huì)也擔(dān)當(dāng)了企業(yè)文化建設(shè)的具體實(shí)施工作,在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視和關(guān)心下,在相關(guān)工作人員的努力下,企業(yè)文體活動(dòng)有聲有色的開(kāi)展起來(lái),部分活動(dòng)已形成機(jī)制。
2 滿(mǎn)世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)帶來(lái)的啟示
2.1 結(jié)合家族企業(yè)的創(chuàng)業(yè)歷程挖掘企業(yè)文化內(nèi)涵,樹(shù)立企業(yè)文化理念,采取多樣的形式進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)
公司成立之初就重視企業(yè)文化建設(shè),樹(shù)立誠(chéng)信、務(wù)實(shí)、安全、創(chuàng)新的發(fā)展理念。在2007—2010年間,滿(mǎn)世集團(tuán)投資大量人力、物力相繼創(chuàng)刊《滿(mǎn)世集團(tuán)報(bào)》,編制了重中之重《企業(yè)手冊(cè)》、《公司簡(jiǎn)介》折頁(yè)、集團(tuán)規(guī)章制度、公司福利及活動(dòng)規(guī)定、形象識(shí)別手冊(cè),創(chuàng)作企業(yè)之歌,錄制企業(yè)宣傳片等。針對(duì)以上內(nèi)容,對(duì)公司100名員工進(jìn)行了調(diào)查問(wèn)卷(其中包含30名公司管理人員)。
調(diào)查結(jié)果顯示:對(duì)以上東西完全看過(guò)的人占 86%,部分內(nèi)容看過(guò)的人占8%,聽(tīng)說(shuō)但沒(méi)有親眼看過(guò)的人占6%(多為下層員工),說(shuō)明集團(tuán)公司的宣傳力度很大,員工的活動(dòng)多樣豐富。對(duì)以上東西的內(nèi)容全部認(rèn)同的人占63%(多為員工),部分內(nèi)容認(rèn)同的人占37%(高管6人),說(shuō)明滿(mǎn)世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)注重員工的認(rèn)可,認(rèn)同率的差值表現(xiàn)較大的集中在集團(tuán)規(guī)章制度這一方面的建設(shè)。滿(mǎn)世集團(tuán)通過(guò)各種宣傳形式和多樣的活動(dòng),從內(nèi)而外的使對(duì)方了解滿(mǎn)世集團(tuán)的發(fā)展歷程和公司理念,使集團(tuán)的員工從上到下得到普遍的認(rèn)同,認(rèn)同公司的發(fā)展理念,認(rèn)同公司的規(guī)章制度,認(rèn)同公司的潛在規(guī)則,為自己身處其中工作而自豪滿(mǎn)足,這就是企業(yè)文化建設(shè)帶來(lái)的“特殊功效”。
2.2 家族企業(yè)文化建設(shè)更應(yīng)注重以人為本,要充分與管理實(shí)踐相結(jié)合,從實(shí)踐中探索企業(yè)文化建設(shè)的思路和模式
企業(yè)文化建設(shè)在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平等方面具有重要作用。優(yōu)秀的企業(yè)文化只有真正的應(yīng)用于管理實(shí)踐,在實(shí)踐中探索中建設(shè)企業(yè)文化,才能發(fā)揮它的實(shí)際效用。滿(mǎn)世集團(tuán)在建設(shè)企業(yè)文化的過(guò)程中,就十分注重運(yùn)用兩者之間的關(guān)系,取得了可喜的成績(jī)。下面通過(guò)兩份問(wèn)卷調(diào)查分析情況來(lái)加以證實(shí):通過(guò)調(diào)查得出公司的75%的員工對(duì)公司的各項(xiàng)制度的總體態(tài)度是滿(mǎn)意的,這說(shuō)明在整體上公司的企業(yè)文化制度得到廣泛的職工認(rèn)可,而得到大部分職工認(rèn)可的制度是成功的企業(yè)文化制度。親和度關(guān)系:管理者之間
2.3 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)決定了企業(yè)文化建設(shè)的方向和重點(diǎn),企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展歷程和經(jīng)營(yíng)性質(zhì)來(lái)策劃企業(yè)文化建設(shè)中的方向和重點(diǎn)
滿(mǎn)世集團(tuán)是一個(gè)以開(kāi)采煤炭能源為支柱產(chǎn)業(yè)的企業(yè)集團(tuán),安全工作是集團(tuán)的頭等大事。注重企業(yè)安全文化建設(shè),企業(yè)安全文化的形成是企業(yè)向人本管理轉(zhuǎn)變的重要標(biāo)志,滿(mǎn)世集團(tuán)將安全文化作為企業(yè)文化建設(shè)的重中之重,納入企業(yè)工作計(jì)劃日程,并盡可能地給予政策和物質(zhì)上的支持,通過(guò)開(kāi)展豐富多樣的企業(yè)安全文化活動(dòng),引導(dǎo)員工關(guān)注安全、體會(huì)安全、共同提高。
企業(yè)文化不是一天兩天就可以建設(shè)出來(lái)的,文化需要孕育、需要?dú)v史積淀。文化就是企業(yè)的基因,基因的好壞直接影響著企業(yè)后天的成長(zhǎng)和發(fā)育。今天我們應(yīng)該把文化的種子自創(chuàng)建之日就播撒下來(lái),之后生根發(fā)芽,讓它漸漸長(zhǎng)成茁壯的大樹(shù),我們要把滿(mǎn)世集團(tuán)做成企業(yè)文化建設(shè)的典型,鑄就“百年企業(yè)”。
【參考文獻(xiàn)】
[1]蘇萬(wàn)益:《現(xiàn)代企業(yè)文化與職業(yè)道德》,高等教育出版社,2008年7月。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部資本市場(chǎng) 企業(yè)集團(tuán) 投資行為
一、集團(tuán)資金集中管理
1.當(dāng)前在我國(guó)企業(yè)對(duì)資金的管理中,有法可依的是:集團(tuán)企業(yè)的下屬各個(gè)的子公司,對(duì)公司發(fā)展和規(guī)劃全在集團(tuán)公司的規(guī)章制度和集團(tuán)公司進(jìn)行安排,一切都以集團(tuán)公司利益為主。
同事集團(tuán)公司的下屬各個(gè)子公司都嚴(yán)格按集團(tuán)公司的各種規(guī)章制度執(zhí)行。目前我國(guó)大部分集團(tuán)企業(yè),下屬公司的高級(jí)管理人員都是按照企業(yè)的規(guī)章制度進(jìn)行直接的委派或者進(jìn)行推薦,同時(shí)根據(jù)下屬公司的各方面的需求,對(duì)任期內(nèi)的企業(yè)高級(jí)管理人員做適當(dāng)另外安排。由企業(yè)的集團(tuán)總公司,對(duì)各個(gè)下屬的控股子公司派出董事長(zhǎng)、監(jiān)事等的高級(jí)企業(yè)的管理人員,在其派出的人員在所屬的各個(gè)子公司行使相應(yīng)的職權(quán),同事承擔(dān)其行使公司職權(quán)的有關(guān)法律責(zé)任,該人員在行使職責(zé)時(shí)代表的是董事會(huì)的利益。企業(yè)向下屬單位或者子公司派送高級(jí)管理人員的時(shí)候需要認(rèn)真選擇,派送的人需要對(duì)公司和企業(yè)負(fù)責(zé),認(rèn)真履行自己的工作職責(zé);在此基礎(chǔ)至上管理人員還需要定時(shí)向總部匯報(bào)公司運(yùn)行的實(shí)際情況。企業(yè)集團(tuán)總公司的各個(gè)相關(guān)的部門(mén)根據(jù)匯報(bào)的情況,對(duì)子公司進(jìn)行有效的監(jiān)督管理和控制,同時(shí)集團(tuán)企業(yè)總公司的各項(xiàng)管理制度或辦法,如經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、重大投資、法律事務(wù)等方面進(jìn)行全方位管理、指導(dǎo)及監(jiān)督,使得集團(tuán)企業(yè)的子公司制度不斷完善,提高投資項(xiàng)目的收益,加強(qiáng)對(duì)子公司的投資項(xiàng)目的管理和減小投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。使得子公司的投資項(xiàng)目的決策形成制度化和程序化。子公司在進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)報(bào)批的過(guò)程中,集團(tuán)總公司要對(duì)投資的項(xiàng)目進(jìn)行一定的調(diào)查和研究,并且組織相關(guān)的人員進(jìn)行項(xiàng)目的論證和進(jìn)行評(píng)估,使得項(xiàng)目的投資符合科學(xué)性,實(shí)現(xiàn)投資效的最大化。
2.有關(guān)集團(tuán)企業(yè)的子公司的重大合同,要按照合同的審批程序,向集團(tuán)總公司的總經(jīng)理和董事會(huì)或者是集團(tuán)的股東大會(huì)進(jìn)行申報(bào),然后由集團(tuán)企業(yè)總公司的有關(guān)人員、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行對(duì)合同的會(huì)審。子公司企業(yè)在進(jìn)行合同的簽署后,必須報(bào)送集團(tuán)企業(yè)總公司的總經(jīng)理辦公室進(jìn)行合同的備案保存。如果集團(tuán)企業(yè)的控股子公司對(duì)外投資,超出了集團(tuán)公司規(guī)定限額,必須要通過(guò)控股子公司召開(kāi)的董事會(huì)或者公司的股東會(huì),并通過(guò)審議。同時(shí)要先向集團(tuán)企業(yè)總公司進(jìn)行匯報(bào),控股子公司才能召開(kāi)董事會(huì)或者股東會(huì)議,在集團(tuán)總公司按照相關(guān)的規(guī)定,組織有關(guān)人員和部門(mén)進(jìn)行審議后,同意召開(kāi)后,子公司才可以召開(kāi)董事會(huì)或者股東大會(huì)。集團(tuán)企業(yè)的子公司要服從集團(tuán)企業(yè)總公司對(duì)人事部門(mén)的全面指導(dǎo)。
二、內(nèi)部資本市場(chǎng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理作用
1.通過(guò)對(duì)比近幾年財(cái)務(wù)報(bào)告部分?jǐn)?shù)據(jù)可以看出:一方面,集團(tuán)內(nèi)貨幣資金的存量很大:另一方面,內(nèi)部相互之間缺乏調(diào)劑,沒(méi)有統(tǒng)一籌集資金,使得借款數(shù)額較大,財(cái)務(wù)費(fèi)用較高,給整個(gè)集團(tuán)帶未了較大的財(cái)務(wù)壓力,資金管理缺乏效率。導(dǎo)致集團(tuán)在資金管理方面出現(xiàn)上述現(xiàn)象的根本原因在于其資金集中管理程度不高。
2.分權(quán)過(guò)度導(dǎo)致控制力不足。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,集團(tuán)企業(yè)也得到了較為快速的發(fā)展,為了應(yīng)對(duì)現(xiàn)在市場(chǎng)上面強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,企業(yè)需要將企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理,這樣能夠保證企業(yè)獲得較高市場(chǎng)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益,而且企業(yè)的很多下屬單位的管理模式等方面各不相同,總部權(quán)力不集中,因此在實(shí)施的時(shí)候很那順利進(jìn)行,下屬公司在運(yùn)營(yíng)的時(shí)候通常只會(huì)關(guān)注到公司的利益情況,很少會(huì)考慮到總部企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及利益關(guān)系。這些困難主要體現(xiàn)在:很多的下屬單位在實(shí)際運(yùn)營(yíng)的時(shí)候只會(huì)關(guān)心公司的經(jīng)濟(jì)效益,在追求經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)很少對(duì)成本進(jìn)行控制,在上報(bào)總部財(cái)政狀況的時(shí)候通常都會(huì)隱瞞實(shí)際情況,很多的子公司出現(xiàn)存貨過(guò)多等現(xiàn)象,資金周轉(zhuǎn)等都不能夠高效進(jìn)行。現(xiàn)在很多的集團(tuán)企業(yè)都出現(xiàn)了高存款、高貸款的現(xiàn)象,這就是資金周轉(zhuǎn)不靈造成的,很多企業(yè)資金閑置在一邊得不到很好的利用。財(cái)務(wù)管理表1集團(tuán)近幾年財(cái)務(wù)報(bào)表部分?jǐn)?shù)據(jù)單位:元
3.集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)的融資行為分析在目前的市場(chǎng)狀況下,企業(yè)集團(tuán)需要的資金不到位,是由于與外部資金供應(yīng)者存在著信息不對(duì)稱(chēng)的情況、另外考慮到企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位,都有不同程度的資金盈缺,可以利用其內(nèi)部各個(gè)成員單位的資金供集團(tuán)使用。企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理之后便于企業(yè)的資金流動(dòng)等,融資也是非常的方便。第一點(diǎn),企業(yè)在集中管理資金之后可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的快速管理和調(diào)動(dòng),資金的機(jī)動(dòng)性大大增強(qiáng),資金閑置等現(xiàn)象很少會(huì)出現(xiàn),企業(yè)對(duì)于資源可以合理的分配。如果企業(yè)在實(shí)施一個(gè)項(xiàng)目的時(shí)候沒(méi)有足夠的資金進(jìn)行投入,那么企業(yè)項(xiàng)目就不能夠順利實(shí)施,但是企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理之后能夠?qū)⑵髽I(yè)閑置資金調(diào)動(dòng)過(guò)來(lái)使用,從而完成項(xiàng)目投資。
三、結(jié)束語(yǔ)
一些大型的企業(yè)集團(tuán)外部運(yùn)行的資本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高于企業(yè)內(nèi)部資本的運(yùn)行。因此,在資本的利用上,利用外部資金的成本更高。企業(yè)集團(tuán)一般從事多元化的投資和生產(chǎn),可以以豐補(bǔ)歉,在各項(xiàng)目之間做出調(diào)整,包括資金需要,企業(yè)集團(tuán)將更多地偏好利用內(nèi)部資金。一個(gè)大型的企業(yè)集團(tuán),如果想要對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資源,通過(guò)各種途徑進(jìn)行合理的整合,形成一個(gè)有效的內(nèi)部資本布場(chǎng),就會(huì)在籌資、投資、風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的信用等方面得到改善,最終將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)豐厚的利潤(rùn),進(jìn)而增加企業(yè)的價(jià)值。
參考文獻(xiàn):
[1]陳春華.外貿(mào)企業(yè)資金管理問(wèn)題研究,現(xiàn)代商業(yè)[J],2013,(3)
[2]董良.論大型企業(yè)資金管理,現(xiàn)代商業(yè)[J],2013,(3)
[3]翟鳳梅.淺談施工企業(yè)資金管理,現(xiàn)代商業(yè)[J],2013,(3)
關(guān)鍵詞:企業(yè) 預(yù)算管理 特點(diǎn) 難點(diǎn) 相關(guān)對(duì)策
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和完善,企業(yè)獲得了良好的發(fā)展環(huán)境,但同時(shí)也面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,內(nèi)部控制的主要手段,有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。但是,在實(shí)際工作中,很多企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)都存在一些難點(diǎn)問(wèn)題,導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理無(wú)法真正落到實(shí)處,取得良好的管理效果,目前,如何解決企業(yè)預(yù)算工作中存在的難點(diǎn)問(wèn)題,提高預(yù)算工作的效率和質(zhì)量,已經(jīng)成為所有企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的一個(gè)重要問(wèn)題。鑒于此,加強(qiáng)對(duì)這一課題的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、集團(tuán)公司預(yù)算管理的特點(diǎn)
和一般企業(yè)相比,集團(tuán)公司的預(yù)算管理具有自身的特點(diǎn),管理的難度更大,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:首先,預(yù)算組織體系和預(yù)算管理的目標(biāo)會(huì)更加復(fù)雜化和綜合化。在集團(tuán)公司內(nèi)部,公司的組織結(jié)構(gòu)體系更加復(fù)雜,涉及到的利益主體眾多,因此,必須要在實(shí)際的工作中做到統(tǒng)籌兼顧,從而發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部的協(xié)調(diào)效應(yīng)。其次,預(yù)算管理的戰(zhàn)略指導(dǎo)性以及系統(tǒng)性進(jìn)一步增強(qiáng),集團(tuán)公司統(tǒng)一的管理方式可以解決集團(tuán)內(nèi)部信息“孤島”的情況。最后,相關(guān)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系將會(huì)更加綜合和細(xì)化,這樣可以減少集團(tuán)內(nèi)部人的控制,從而減少道德風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)預(yù)算工作中存在的主要難點(diǎn)問(wèn)題
在企業(yè)預(yù)算管理工作中存在的主要難點(diǎn)問(wèn)題包括:企業(yè)對(duì)預(yù)算管理工作不夠重視,導(dǎo)致企業(yè)的員工對(duì)預(yù)算管理工作的參與程度不夠;企業(yè)的預(yù)算管理工作還沒(méi)有和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相掛鉤,缺乏科學(xué)的預(yù)算管理目標(biāo),并且企業(yè)預(yù)算的重點(diǎn)和內(nèi)控的重點(diǎn)存在不一致的現(xiàn)象,難以發(fā)揮出應(yīng)有的協(xié)調(diào)作用;企業(yè)的預(yù)算編制和內(nèi)控程序缺乏合理性,很多企業(yè)都是在上年預(yù)算方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行簡(jiǎn)單的調(diào)整,內(nèi)控控制也只是上年的重復(fù),未能結(jié)合單位的發(fā)展變化進(jìn)行調(diào)整;缺乏有效的預(yù)算分析報(bào)告和例會(huì)制度;績(jī)效考核制度和獎(jiǎng)懲制度還存在不合理的情況,影響了員工工作的積極性,需要進(jìn)一步完善;缺乏完善的預(yù)算管理規(guī)章制度,導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理工作無(wú)法有序進(jìn)行,當(dāng)然也就無(wú)法充分發(fā)揮其積極作用。
三、針對(duì)企業(yè)預(yù)算管理中難點(diǎn)問(wèn)題的相關(guān)對(duì)策建議
(一)提高對(duì)預(yù)算管理工作的重視程度
集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算管理工作具有重要的意義和作用,可以促使企業(yè)全體員工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念達(dá)成共識(shí),實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資源的優(yōu)化配置,降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盲目性。總之,集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理工作,建立起以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制機(jī)制是十分必要的。因此,集團(tuán)企業(yè)一定要提高對(duì)預(yù)算管理工作的重視程度,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算工作重要性的宣傳力度,使企業(yè)的全體員工都認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要價(jià)值,從而積極主動(dòng)的參與到企業(yè)的預(yù)算管理中來(lái)。
(二)將預(yù)算管理工作納入到集團(tuán)企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略當(dāng)中,科學(xué)制定預(yù)算管理的目標(biāo)
首先,企業(yè)一定要將預(yù)算管理工作納入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略當(dāng)中,預(yù)算管理的目標(biāo)要和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。其次,企業(yè)一定要根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況,制定各種定額,實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的約束力。最后,企業(yè)一定要正確認(rèn)識(shí)預(yù)算管理工作和內(nèi)部控制管理的關(guān)系,將兩者的管理重點(diǎn)保持一致,從而提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平和質(zhì)量。
(三)規(guī)范預(yù)算工作的程序,并適當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整,提高預(yù)算管理工作的嚴(yán)肅性
首先,要學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn),并根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,制定適合企業(yè)的預(yù)算管理程序和內(nèi)部控制程序,保證企業(yè)的各項(xiàng)管理工作有序進(jìn)行。其次,嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)章制度開(kāi)展預(yù)算管理工作,增強(qiáng)所編制預(yù)算的合理性,科學(xué)適時(shí)地對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,從而提高預(yù)算管理的生命力和有效性。
(四)建立有效的預(yù)算分析報(bào)告和例會(huì)制度
首先,企業(yè)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)實(shí)際情況建立并實(shí)行預(yù)算報(bào)告和例會(huì)制度,企業(yè)有關(guān)部門(mén)要定期組織相關(guān)人員對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行分析,分析的主要內(nèi)容包括企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)、綜合指標(biāo),對(duì)于企業(yè)的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析和比較,找出沒(méi)有完成的原因,并采取有效的措施進(jìn)行解決。其次,實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部審計(jì)制度,進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行的力度。
(五)不斷完善績(jī)效考核制度以及獎(jiǎng)懲制度
有效的績(jī)效考核制度和激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度可以提高員工工作的主動(dòng)性和積極性,從而提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量。首先,企業(yè)一定要綜合考慮各方面的影響因素,制定完善的績(jī)效考核制度,并嚴(yán)格按照績(jī)效考核制度對(duì)相關(guān)工作人員的工作完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。其次,實(shí)行獎(jiǎng)懲制度,將員工的工作績(jī)效和薪酬相掛鉤,但是要特別注意公平性,以免影響員工主觀(guān)能動(dòng)性的發(fā)揮。
(六)建立完善的預(yù)算管理規(guī)章制度
首先,企業(yè)要根據(jù)實(shí)際的工作情況構(gòu)建較為完善的管理制度,從而保證企業(yè)的預(yù)算管理工作沿著正確的方向進(jìn)行。其次,制定預(yù)算管理制度的細(xì)則,保證預(yù)算管理的各項(xiàng)工作都有法可依、有章可循,從而促使企業(yè)的預(yù)算管理工作真正落到實(shí)處,取得應(yīng)有的效果。
四、結(jié)束語(yǔ)
總而言之,對(duì)集團(tuán)公司來(lái)說(shuō),加強(qiáng)預(yù)算管理工作,提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量,可以進(jìn)一步健全企業(yè)的內(nèi)控制度,做好企業(yè)的各項(xiàng)管理工作,提高資金的利用率,降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,一定要提高對(duì)預(yù)算管理工作的重視程度,形成“凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢”的理念,積極采取一切有效的措施來(lái)做好自身預(yù)算管理工作,只有這樣,公司才能不斷提高內(nèi)部管理水平,實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[1]李琳娜.淺議電機(jī)企業(yè)的預(yù)算管理難點(diǎn)及其解決策略[J].投資與合作,2013,(9):188
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)(CJFD)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)