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[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 財務(wù)管理 常見問題
現(xiàn)階段,中小企業(yè)的發(fā)展受著外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及內(nèi)部管理方面的雙重制約,使企業(yè)在財務(wù)管理工作上面臨著財務(wù)管理觀念落后及制度不健全、資金管理混亂、財務(wù)人員素質(zhì)差、融資難、投資能力差等問題,嚴(yán)重制約了企業(yè)的健康發(fā)展。如何加強(qiáng)財務(wù)管理提高企業(yè)的整體效益,已然成為了中小企業(yè)經(jīng)營管理活動中丞待解決的重要問題。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的常見問題
1.財務(wù)管理意識薄弱及管理觀念落后
我國的中小型企業(yè)大部分都屬于民營企業(yè),投資人既是企業(yè)的所有者也是經(jīng)營者,所以在進(jìn)行日常的經(jīng)營管理活動中,會存在獨斷專行、以個人意愿為主的現(xiàn)象。同時,企業(yè)只重視追求利潤最大化,而忽視了企業(yè)財務(wù)管理對經(jīng)營活動的監(jiān)管及指導(dǎo)作用。
2.財務(wù)管理制度不健全
現(xiàn)階段,我國企業(yè)的財務(wù)管理水平較低,沒有形成一套完整、有效的財務(wù)管理制度,職責(zé)得不到明確,越權(quán)行事的現(xiàn)象嚴(yán)重,財務(wù)管理工作的效率低,并且忽視了財務(wù)內(nèi)控的重要性,這樣容易產(chǎn)生會計信息失真,資產(chǎn)損失與資源浪費現(xiàn)象。
3.資產(chǎn)管理混亂,控制力薄弱
表現(xiàn)在以下幾個方面:現(xiàn)金管理不嚴(yán),缺乏收支制度,經(jīng)常會存在資金閑置或不足的現(xiàn)象;應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率較低,主要是由于企業(yè)銷售多采用賒銷的方式和欠款的催收力度不足等原因所致;企業(yè)的存貨管理缺少周全的存貨計劃作為指導(dǎo),沒有嚴(yán)格的存貨監(jiān)管制度,造成存貨量過大或不足的現(xiàn)象頻頻發(fā)生;企業(yè)對原材料、固定資產(chǎn)及半產(chǎn)品等管理沒有制定完善的管理制度,并且定期檢查和盤存的制度落實不到位,會出現(xiàn)賬實不符等問題。
4.資金不足,籌資困難
中小企業(yè)的自有資金有限及籌資渠道狹窄,已經(jīng)成為了束縛企業(yè)發(fā)展的主要問題之一。由于企業(yè)的發(fā)展規(guī)模小、信譽(yù)度低、貸款償還能力低,造成了銀行為防止壞賬呆賬的產(chǎn)生而嚴(yán)格控制對中小企業(yè)的貸款。國家對中小企業(yè)發(fā)展的扶持力度不夠,沒有制定完善的相關(guān)政策和法規(guī),并且企業(yè)的稅費過多過重也成為了制約企業(yè)發(fā)展的外部因素。
5.投資能力差收益低,缺乏科學(xué)性
一是中小企業(yè)由于自有資金的不足,缺少投資所需的資金。即使向銀行及金融機(jī)構(gòu)貸款獲得了足夠的投資資金,也會因貸款利率過高,而使融資成本增加;二是企業(yè)在投資上存在盲目性和短視性,過分看重短期內(nèi)的收益水平,忽視對長期目標(biāo)的追求,加上企業(yè)的抗風(fēng)險能力差,一旦出現(xiàn)投資失敗,極容易使企業(yè)處于破產(chǎn)、倒閉的境地。
6.財務(wù)人員的素質(zhì)較差
首先,財務(wù)人員自身的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)較低,缺少職業(yè)判斷力和實踐能力,習(xí)慣聽從領(lǐng)導(dǎo)的安排與決策,而自身忽視對理財?shù)挠^念、方法、知識等方面的學(xué)習(xí);其次,企業(yè)只重視財務(wù)人員的使用,而缺乏對財務(wù)人員的后期培養(yǎng)與教育。
二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理常見問題的對策
1.政府加強(qiáng)對中小企業(yè)發(fā)展的扶持力度
我國政府應(yīng)當(dāng)借鑒國外政府發(fā)展中小企業(yè)的成功經(jīng)驗,建立起穩(wěn)定的融資機(jī)制,出臺相關(guān)的法律法規(guī)和政策,來解決中小企業(yè)融資難的問題,為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮指導(dǎo)和規(guī)范作用。引導(dǎo)中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念,改善企業(yè)的信用狀況,建立起以發(fā)展中小企業(yè)為目的、具有服務(wù)性質(zhì)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
2.建立健全財務(wù)管理制度并強(qiáng)化實施力度
現(xiàn)階段的企業(yè)財務(wù)管理制度不夠健全,致使財務(wù)部門的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制缺失,職責(zé)履行不到位。所以,企業(yè)一定要在適應(yīng)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策和符合企業(yè)本身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的情況下,制定便于各部門和職工執(zhí)行的涉及到對企業(yè)財務(wù)工作各方面的整體管理制度,完善監(jiān)督機(jī)制。對每個部門的職能進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭澐郑鞔_財務(wù)職責(zé),使財務(wù)部門的工作有法可依,保證各職能之間的相互監(jiān)督和牽制。同時,提高企業(yè)管理者對財務(wù)管理的重視程度,加強(qiáng)財務(wù)管理制度的實施力度。
3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理
資金管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,提高對資金的回收率和使用率,可以保障企業(yè)不斷發(fā)展實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。首先,編制符合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀和發(fā)展目標(biāo)的財務(wù)收支計劃,以量入為出、收支平衡、挖潛增收的原則配置各項資金的使用;其次,制定應(yīng)收賬款管理制度,做好往來賬戶結(jié)算登記、核查、清理工作,在財務(wù)人員與銷售人員中落實資金回收責(zé)任制,改進(jìn)應(yīng)收賬款的對賬工作,加快資金的回收速度;再次,建立起科學(xué)、規(guī)范的存貨管理制度及制定存貨管理目標(biāo),盡量避免擠壓存貨和存貨不足的現(xiàn)象發(fā)生,確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu);第四,對籌集資金作出科學(xué)、合理的決策,充分考慮企業(yè)資金的使用、回收以及周轉(zhuǎn),防止出現(xiàn)資金使用達(dá)不到預(yù)期效果,經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金中斷等狀況發(fā)生。
4.提高財會人員素質(zhì),做好財會基礎(chǔ)工作
做好財會的基礎(chǔ)工作是發(fā)揮財務(wù)管理作用的先決條件,而提高財會人員的綜合素質(zhì)是做好財會工作的重要保證。例如,要求企業(yè)經(jīng)營管理者和財務(wù)人員都要加強(qiáng)自身的法制建設(shè),堅持原則、廉潔奉公地做好本職工作;企業(yè)要定期的對財會人員進(jìn)行素質(zhì)教育及會計業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn);重視培養(yǎng)財會人員良好的職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的精神。
總之,中小企業(yè)必須重視財務(wù)管理工作,建立健全財務(wù)管理制度,加強(qiáng)對資金等薄弱環(huán)節(jié)的管理與控制,提高財會人員的綜合素質(zhì),不斷提高財務(wù)管理工作的效率,規(guī)范企業(yè)融資、投資及其他經(jīng)濟(jì)行為,提高內(nèi)部資金的使用率和周轉(zhuǎn)率,為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展發(fā)揮重要作用。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財務(wù)管理 對策
從定義上看,財務(wù)管理(Financial Management)是企業(yè)為了實現(xiàn)特定的戰(zhàn)略目標(biāo)而進(jìn)行關(guān)于購置資產(chǎn)(即投資)、融通資本(即籌資)、經(jīng)營現(xiàn)金流量(即營運資金)以及分配利潤的管理活動。對廣大中小企業(yè)而言,財務(wù)管理不深奧,簡單地說,就是如何找錢、如何管錢、如何用錢,以達(dá)到最大的利潤。
從統(tǒng)計數(shù)據(jù)上看,中小企業(yè)毋庸置疑是我國國民經(jīng)濟(jì)的一個重要支柱,無論是對創(chuàng)造就業(yè)還是發(fā)展經(jīng)濟(jì)都有很大的促進(jìn)作用。然而,現(xiàn)實中我國大多數(shù)中小企業(yè)是勞動密集型企業(yè),因為準(zhǔn)入門檻低,絕大多數(shù)中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、技術(shù)水平低、產(chǎn)品附加值不高、利潤比較微薄。受困于大環(huán)境不景氣,生產(chǎn)成本,尤其是人工成本節(jié)節(jié)攀升,融資成本居高不下,大部分中小企業(yè)面臨著十分嚴(yán)峻的生存挑戰(zhàn)。經(jīng)濟(jì)增速放緩的影響尚未退去,轉(zhuǎn)型升級的號角已然吹響。在今年四月召開的“博鰲亞洲論壇”上,與會的專家學(xué)者就旗幟鮮明地指出,沒有中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級,就沒有中國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級。因此,研究新形勢下我國中小企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題以及解決這些問題的對策,以更好地促進(jìn)中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型和發(fā)展,是當(dāng)前產(chǎn)、學(xué)界值得思考和解決的課題。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
(一)企業(yè)管理者財務(wù)管理觀念淡薄
我國中小企業(yè)大多是個人或家庭投資企業(yè),企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理實行的是家族化或集權(quán)化管理。管理者往往是重生產(chǎn)、重銷售,而輕管理、輕理財。具體到財務(wù)管理,由于文化水平和管理能力的局限,往往是不會管也不想管。
(二)融資困難、投資粗放
多年以來,融資難一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的的瓶頸。理論上,中小企業(yè)融資渠道有直接融資、間接融資及靠企業(yè)自有資金積累三種。但在實際的操作中,中小企業(yè)的融資渠道非常單一,主要集中在銀行貸款。即使是取得銀行貸款,也要付出不菲的融資成本和時間成本。部分企業(yè)甚至依靠“民間信貸”才能得到日常周轉(zhuǎn)的資金但卻背負(fù)了極其沉重融資成本,成為制約企業(yè)發(fā)展的“緊箍咒”。
對中小企業(yè)而言,在資金面如此緊張的情形下,如何獲得較好的投資效益對企業(yè)的盈利顯得尤為重要。但受制于中小企業(yè)的管理、決策現(xiàn)狀,大部分投資決策草率、缺乏論證和風(fēng)險控制,普遍達(dá)不到預(yù)期目標(biāo),甚至是進(jìn)一步增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)和資金壓力。
(三)營運資金管理問題叢生
營運資金管理存在的問題通常表現(xiàn)在現(xiàn)金管理比較隨意,部分企業(yè)偏好使用現(xiàn)金,管理很不規(guī)范;信用管理水平不高,長期掛賬,資金周轉(zhuǎn)較慢,呆、壞賬多發(fā);存貨控制能力薄弱,期末存貨占用資金較多,容易周轉(zhuǎn)失靈。
(四)財務(wù)人員素質(zhì)不高、缺乏有約束力的財務(wù)制度
相較于管理規(guī)范的大型企業(yè),中小企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)不高,且往往身兼數(shù)職,會計、出納“一肩挑”,記賬、現(xiàn)金、成本、報稅和提交財務(wù)報表“一條龍”。絕大多數(shù)小微企業(yè)甚至沒有固定的財務(wù)管理人員,往往聘請兼職會計或由家人承擔(dān)簡單的會計工作,應(yīng)對基本的會計核算尚有心無力,對于財務(wù)管理的相關(guān)職能,根本難以勝任。
至于財務(wù)管理制度,除為數(shù)不多治理結(jié)構(gòu)完善的企業(yè)以外,大部分中小企業(yè)的相關(guān)制度要么殘缺不全,要么形同虛設(shè),內(nèi)部控制、稽核、審計更是無從談起。部分企業(yè)管理者認(rèn)為企業(yè)的資金等同于自己口袋里的錢,根本不需要什么管理制度。
(五)政府扶持有限,監(jiān)管缺失
這主要表現(xiàn)在兩個方面。對于中小企業(yè)的融資難,這些年來雖然政府出臺了一些舉措,但從實踐效果來看,“錦上添花”的多,“雪中送炭”的少。而對于中小企業(yè)財務(wù)管理中廣泛存在的違規(guī)甚至是違法行為,因為監(jiān)管對象眾多、監(jiān)管成本較高,職能部門的監(jiān)管普遍缺失。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理相應(yīng)對策
(一)轉(zhuǎn)變觀念、科學(xué)理財
1、轉(zhuǎn)變觀念重視理財。要切實轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者重生產(chǎn)、重銷售而輕管理、輕理財?shù)挠^念。要讓廣大中小企業(yè)管理者意識到,單純靠要素投入的粗放型發(fā)展模式必然帶來邊際效益的遞減,只有逐步加強(qiáng)內(nèi)部管理,提高投入要素,尤其是資金的使用效率,走集約型發(fā)展道路,“精耕細(xì)作”、科學(xué)理財,才能成功應(yīng)對挑戰(zhàn),實現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和健康發(fā)展。
2、提高融資能力緩解資金緊張。中小企業(yè)要進(jìn)一步發(fā)展,離不開長期、穩(wěn)定的資金支持,在現(xiàn)有融資渠道不出現(xiàn)重大變化的情況下企業(yè)需要廣泛搜集信息,不斷提高自身的融資能力。一是要積極爭取當(dāng)?shù)卣o予優(yōu)惠政策和有力支持,并把現(xiàn)有的優(yōu)惠政策用好用足;二是部分中小企業(yè)可以嘗試引進(jìn)戰(zhàn)略投資者,助推企業(yè)發(fā)展;三是中小企業(yè)可以嘗試“抱團(tuán)取暖”,以地域或行業(yè)為單位團(tuán)結(jié)起來,互相扶持。
3、加快資金周轉(zhuǎn),提高使用效率。加快資金周轉(zhuǎn),靠的就是加強(qiáng)運營資金的管理。首先是要加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和規(guī)范,使現(xiàn)金持有量保持在合理的水平;其次是加強(qiáng)應(yīng)收款項管理,采用合理的激勵手段,加大催收力度,加快資金回籠,降低呆賬、壞賬風(fēng)險;制訂明確的產(chǎn)品購銷計劃,有效控制存貨的規(guī)模,減少資金占有浪費。
(二)提高財務(wù)人員素質(zhì)、加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)
1、提高財務(wù)人員素質(zhì)。企業(yè)管理者可以通過多種途徑提高財務(wù)管理人員的素質(zhì),一是提高現(xiàn)有財務(wù)管理人員的專業(yè)技術(shù)水平和職業(yè)素養(yǎng),出臺激勵機(jī)制,促進(jìn)財務(wù)人員的自我提升;二是在任用財務(wù)管理人員時要避免任人唯親,這對那些實施家族化管理的企業(yè)尤為重要,只有任用擁有足以勝任的專業(yè)背景和良好的職業(yè)聲譽(yù)的財務(wù)管理人員,才能真正實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化。
2、建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。鑒于大部分中小企業(yè)內(nèi)部管理的現(xiàn)狀,光制訂一批財務(wù)管理制度是不夠的,在建章立制的同時,要抓落實,嚴(yán)格執(zhí)行制度的規(guī)定。同時要逐步建立健全內(nèi)控制度,根據(jù)分工原則,記賬、出納、保管等不相容崗位,要盡量選用不同人員來擔(dān)任,避免出現(xiàn)“一肩挑”、“一條龍”等現(xiàn)象,規(guī)避出現(xiàn)舞弊事件的風(fēng)險。有條件的企業(yè)可以設(shè)立審計和稽核部門,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與控制。對于工業(yè)企業(yè)和商貿(mào)企業(yè),要制定嚴(yán)格的成本管理制度,設(shè)立專門的成本核算崗位進(jìn)行成本控制,強(qiáng)化成本管理,保障企業(yè)資金鏈的順暢。
(三)發(fā)揮政府職能,強(qiáng)化外部監(jiān)督
1、鼓勵金融創(chuàng)新,引導(dǎo)金融市場健康成長。長期存在的中小企業(yè)融資難從側(cè)面反映出我國金融市場發(fā)育尚不健全,供給無法滿足不斷增長的各類需求。政府應(yīng)該鼓勵、規(guī)范各類金融創(chuàng)新,通過改革金融制度,發(fā)展多層次、多主體、多面向的金融市場為廣大中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供可靠、便利的融資渠道,這是應(yīng)對中小企業(yè)融資難的治本之道。
2、整合各類扶持舉措,發(fā)揮政策合力。對中小企業(yè)的發(fā)展,各級政府,各個部門不可謂不高度關(guān)注,各級各部門先后出臺了不少優(yōu)惠政策,但因為政出多門,這些政策的效用無法得到最大限度的發(fā)揮,企業(yè)也得輾轉(zhuǎn)于不同的政府部門之間。為此,政府需要進(jìn)行“頂層設(shè)計”,將相關(guān)政策整合起來,交由專門的部門負(fù)責(zé),讓中小企業(yè)能夠用較低的成本“找的到門”、“辦的成事”。
3、強(qiáng)化對中小企業(yè)的外部監(jiān)督。一方面應(yīng)強(qiáng)化財政、稅務(wù)等職能部門的外部監(jiān)督,加大執(zhí)法監(jiān)管力度,對中小企業(yè)財務(wù)管理中普遍存在的違法違規(guī)問題進(jìn)行查處,起到“查處一個、震懾一批、教育一片”的效果。同時,要重視財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,目前,部分稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)要求中小企業(yè)在納稅申報時,一并按照2013年起實施的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求填報《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》等會計報表,對中小企業(yè)形成了顯著的“倒逼效應(yīng)”。另一方面在強(qiáng)化政府監(jiān)督主體地位的同時,應(yīng)加強(qiáng)會計師事務(wù)所及其它中介機(jī)構(gòu)的社會監(jiān)督作用。
綜上所述,轉(zhuǎn)變觀念、科學(xué)理財,提高財務(wù)人員素質(zhì)、加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè),強(qiáng)化外部監(jiān)督、深化政府職能作用既是當(dāng)前形勢下中小企業(yè)應(yīng)對財務(wù)管理問題的有效對策,又是中小企業(yè)增強(qiáng)“體質(zhì)”,應(yīng)對挑戰(zhàn),實現(xiàn)轉(zhuǎn)型的必由之路。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:企業(yè)管理;財務(wù)管理;科技管理
企業(yè)的財務(wù)管理是一個公司的重要組成部分,企業(yè)財務(wù)管理是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動進(jìn)行決策、計劃和控制的綜合性管理,一個企業(yè)要想獲得成功,在眾多企業(yè)中脫穎而出,就必須要有一個優(yōu)秀的企業(yè)財務(wù)管理團(tuán)隊。表面上看來,企業(yè)財務(wù)管理部門并不能像公司的其他部門一樣創(chuàng)造什么實際的價值和經(jīng)濟(jì)效益,但是這是企業(yè)財務(wù)管理部門不同于其他部門的一個特性,一般情況下,企業(yè)財務(wù)管理部門是直接向企業(yè)的管理層提供第一手信息的,企業(yè)的規(guī)劃、決策和發(fā)展,很大程度上都要依賴企業(yè)財務(wù)管理部門所反饋的信息。在整個國民經(jīng)濟(jì)中,中小企業(yè)體現(xiàn)出了很大的優(yōu)勢,成為社會主義經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體,加大對中小企業(yè)的建設(shè),是一項比較有意義的工程。而經(jīng)過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn),當(dāng)前的很多中小企業(yè)的財務(wù)管理都存在不合理的情況。改革開放以來,時代和社會在飛速地發(fā)展,中國經(jīng)濟(jì)的各個方面都有了很大的進(jìn)步,所以不管是社會主義建設(shè)中的哪一個方面,都要跟上時代的腳步,才能獲得自身的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的財務(wù)管理也一樣一定要符合時代和社會發(fā)展的要求,才能使得企業(yè)本身能夠?qū)崿F(xiàn)良性生存,最終獲得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益以及企業(yè)的良好信譽(yù),而建立和完善一個企業(yè)的科學(xué)合理的企業(yè)財務(wù)管理體系,更是一個對公司的長遠(yuǎn)發(fā)展有著深刻意義的重大事情,是企業(yè)建立現(xiàn)代化企業(yè)制度中的重要組成部分,也是企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的永恒的主題。
1 當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題和意義
1.1企業(yè)財務(wù)管理部門沒有受到應(yīng)有的重視
許多中小企業(yè)由于生產(chǎn)運行規(guī)模比較小,視野也變得比較窄小,沒有充分意識到企業(yè)中財務(wù)管理部門的重要性。在進(jìn)行有關(guān)企業(yè)的發(fā)展和提升的重大決策的時候,忽略了財務(wù)管理部門所產(chǎn)生的重要信息依據(jù),企業(yè)中的財務(wù)管理部門所產(chǎn)生的重要數(shù)據(jù)并沒有得到有效的利用,也就使得企業(yè)的決策者最終做出來的決定科學(xué)性和合理性并不高。古代人的大戰(zhàn)的智慧總結(jié)里說到過:“兵馬未行,糧草先行”,就連古代人都意識到財務(wù)部門在隊伍中的重大比重,今人反而丟掉了古人的智慧。而一個中小企業(yè)如果忽視企業(yè)財務(wù)管理部門的數(shù)據(jù),那么也必然會出現(xiàn)忽略企業(yè)財務(wù)管理部門的重要地位,進(jìn)而大大削減了在企業(yè)財務(wù)管理部門的建設(shè)和發(fā)展,這樣做的結(jié)果是使得企業(yè)的財務(wù)管理部門更加無法發(fā)揮其應(yīng)有的價值,如此進(jìn)行了企業(yè)管理中的惡性循環(huán),后果不堪設(shè)想,對企業(yè)的生存發(fā)展十分不利。由此可知,一個企業(yè)要想獲得自身的良性發(fā)展,就必須要重視企業(yè)自身的財務(wù)管理部門。
1.2沒有成立專門的企業(yè)財務(wù)管理部門
許多中小企業(yè)的決策者只顧眼前的小利益,沒有長遠(yuǎn)發(fā)展的宏大視野,更沒有意識到企業(yè)財務(wù)管理部門的重要地位,甚至都沒有成立專門的企業(yè)財務(wù)管理部門,或者所謂的企業(yè)管理部門是其他企業(yè)職位的兼職,只是在實在需要的時候進(jìn)行簡單的記賬,整個企業(yè)財務(wù)管理甚至是與企業(yè)的運行是嚴(yán)重脫節(jié)的。這樣做的企業(yè)財務(wù)管理效果,勢必會造成糟糕的企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀。還有的中小企業(yè)決策者,甚至為了自身的利益,把不適合進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理的人員安插到這個崗位上來,非專業(yè)人員必然無法完成專業(yè)的水平,企業(yè)財務(wù)管理部門的效能大大降低,嚴(yán)重影響整個企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益以及企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
1.3企業(yè)財務(wù)管理部門與公司各部門不協(xié)調(diào)
在中國社會里,與錢財有關(guān)的問題都是敏感的問題,因此也就決定了中小企業(yè)財務(wù)管理部門地位的尷尬性。企業(yè)財務(wù)管理部門與本部門以外的部門并不能協(xié)調(diào)相處。一個好的公司團(tuán)隊,必然是團(tuán)結(jié)合作發(fā)展的友好和諧的團(tuán)隊,而企業(yè)財務(wù)管理部門一旦處理不好,就會與整個企業(yè)的建設(shè)脫節(jié),嚴(yán)重影響企業(yè)的團(tuán)隊建設(shè)和文化建設(shè)。另外,值得指出的是,正因為財務(wù)管理的敏感問題,使得中小企業(yè)的決策者不能完全信任血緣關(guān)系以外的人,家族勢力形式比較嚴(yán)重,因此,真正專業(yè)和高水平的財務(wù)管理人員并不能留在企業(yè)財務(wù)管理部門中,嚴(yán)重影響了中小企業(yè)財務(wù)管理部門的價值體現(xiàn)。
1.4企業(yè)的決策者財務(wù)觀念不足
很多中小企業(yè)的決策者由于沒有受到過專業(yè)的訓(xùn)練和相關(guān)知識水平技術(shù)的學(xué)習(xí),沒有意識到企業(yè)財務(wù)管理部門的作用和需要,只是把企業(yè)財務(wù)管理部門當(dāng)做一個記賬的工具,甚至以為所謂的企業(yè)財務(wù)管理部門,就是用來年終進(jìn)行盈利計算和納稅申報的,正因為平時的思想意識不到,也就沒有給財務(wù)管理部門提供足夠多的原始材料以供他們設(shè)立各種總賬、分類賬和明細(xì)賬。更不用提要求企業(yè)的財務(wù)管理部門依據(jù)會計制度進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)核算和財務(wù)分析了。
1.5企業(yè)財務(wù)管理混亂
正因為企業(yè)財務(wù)管理專業(yè)水平不足,也就使得企業(yè)財務(wù)管理部門很容易就出現(xiàn)賬目管理混亂,賬款記錄不明,固定資產(chǎn)管理不合理的現(xiàn)象。
2 如何進(jìn)行中小企業(yè)財務(wù)管理,促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展
2.1加強(qiáng)企業(yè)法人的企業(yè)財務(wù)管理意識
一個優(yōu)秀的企業(yè)決策者最終將決定整個中小企業(yè)的高度和長度,好的決策最終會給企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。假如把中小企業(yè)比喻成一列火車的話,那么企業(yè)法人就相當(dāng)于整列火車的車頭,企業(yè)法人的決策甚至?xí)罱K決定該中小企業(yè)的存亡與否。而一個企業(yè)財務(wù)管理意識不強(qiáng)的企業(yè)法人,必然無法被視為優(yōu)秀的企業(yè)決策者。因此,要想獲得企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,必須要讓企業(yè)法人也就是企業(yè)的決策者加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理意識,通過自身的學(xué)習(xí)和向外學(xué)習(xí)等方法,要充分意識到企業(yè)財務(wù)管理的重要性。
2.2建立一支專業(yè)技術(shù)水平優(yōu)秀的財務(wù)管理團(tuán)隊。
同樣地,正是因為企業(yè)財務(wù)管理在整個企業(yè)中的重要地位,所以要加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)管理團(tuán)隊綜合素質(zhì)的培訓(xùn)。中小企業(yè)本身要制造相應(yīng)的環(huán)境和條件,合理提升中小企業(yè)財務(wù)管理團(tuán)隊的專業(yè)技術(shù)水平,定期開展相應(yīng)的培訓(xùn)課程和對外交流的機(jī)會,讓中小企業(yè)的財務(wù)管理部門的專業(yè)素質(zhì)始終能與日新月異的現(xiàn)代化社會發(fā)展水平相持平,優(yōu)秀的企業(yè)財務(wù)管理部門團(tuán)隊,必將會帶給中小企業(yè)不可估量的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。另外,在企業(yè)財務(wù)管理部門的日常工作上,要使得企業(yè)財務(wù)管理部門的發(fā)揮出應(yīng)有的作用來,所有現(xiàn)代化社會大環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理部門的要義都要體現(xiàn)出來。企業(yè)賬目的明確處理和分析,日常賬目的記錄以及財務(wù)報銷、納稅申報等工作都要一絲不茍地做到位,科學(xué)合理地完善每一個環(huán)節(jié)。
2.3合理定位中小企業(yè)中的財務(wù)管理部門
有效地處理中小企業(yè)財務(wù)管理部門在整個企業(yè)的位置,使其能與整個企業(yè)的進(jìn)步同進(jìn)步,同發(fā)展,各個部門與企業(yè)的財務(wù)管理部門應(yīng)該是和諧發(fā)展的關(guān)系,更要注重企業(yè)財務(wù)管理部門與其他部門的團(tuán)隊建設(shè),才能給企業(yè)創(chuàng)造良好的效益。另外,要充分重視企業(yè)財務(wù)管理部門的效用,使其能在企業(yè)決策人做出重大計劃和決策的時候能發(fā)揮應(yīng)有的價值。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理;措施
中圖分類號:F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
原標(biāo)題:淺析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及措施
收錄日期:2013年6月27日
財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分,屬于一項經(jīng)濟(jì)管理工作,這項工作是要能夠組織好企業(yè)的財務(wù)活動,處理好企業(yè)的財務(wù)關(guān)系,包括企業(yè)的資金如何籌措、如何有效地使用籌集到的資金,以及如何分配企業(yè)獲取的利潤等。規(guī)范財務(wù)管理工作對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。
一、中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析
隨著我國經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)軌和國家各項扶持政策的不斷出臺,我國中小企業(yè)的數(shù)量自改革開放以來快速增長。據(jù)有關(guān)部門的資料顯示,我國中小企業(yè)的數(shù)量已達(dá)現(xiàn)有企業(yè)總數(shù)的99%以上,并為城鎮(zhèn)就業(yè)提供了近80%的崗位,上繳稅收總數(shù)額占到了全國總稅收的50%左右。這些數(shù)據(jù)表明,中小企業(yè)將逐漸發(fā)展成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要力量和支柱,并為擴(kuò)大我國就業(yè)渠道、維護(hù)和諧社會、加快科技創(chuàng)新以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展等各方面起到了積極作用,在一定程度上是功不可沒的。
盡管我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了重要地位,對于我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌具有重要的戰(zhàn)略意義,但是自從中國加入世貿(mào)組織以來,中小企業(yè)面臨著從來沒有過的嚴(yán)峻挑戰(zhàn),最主要是面臨著生存問題。特別是在國際金融危機(jī)之后,中小企業(yè)虧損率上升,虧損額增長,40%左右的企業(yè)處于半停產(chǎn)、停產(chǎn)甚至倒閉的狀態(tài),平均企業(yè)壽命只有3~5年,中小企業(yè)的生存現(xiàn)狀可謂是“危在旦夕”。作為國民經(jīng)濟(jì)“底座”的中小企業(yè)來說,它們的生死存亡對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展絕非小事,造成中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)艱辛、容易短命,最關(guān)鍵的原因是企業(yè)財務(wù)管理方面存在問題。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及原因
財務(wù)管理包括籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤分配管理等,各環(huán)節(jié)都將會直接導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條脫節(jié)、內(nèi)部控制失效、財務(wù)風(fēng)險增加等。筆者認(rèn)為,中小企業(yè)面臨著生存困難、經(jīng)營舉步維艱的原因在于財務(wù)管理存在問題,嚴(yán)重影響到中小企業(yè)的生存與發(fā)展。
(一)財務(wù)管理意識淡薄。我國中小企業(yè)因為規(guī)模較小,在管理上仍然采取傳統(tǒng)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合二為一的模式,即所有者就是企業(yè)的經(jīng)營者。這種模式相對于大型企業(yè)來說,機(jī)制靈活,能夠快速作出決策,但是所有者并非個個都是專業(yè)的財務(wù)人員,在作出決策時更會側(cè)重于技術(shù),而對理財活動過于盲目,只是憑借著個人的經(jīng)驗和感覺,甚至企業(yè)內(nèi)部根本沒有設(shè)置財務(wù)管理機(jī)構(gòu),對財務(wù)管理工作不夠重視,沒有充分發(fā)揮內(nèi)部控制與風(fēng)險控制的作用。
此外,大部分中小企業(yè)在經(jīng)營過程中往往是聘用親朋好友擔(dān)任重要崗位,即典型的家族化經(jīng)營特點。這一現(xiàn)象最終導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)能力不強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,很難勝任企業(yè)的財務(wù)管理工作,造成企業(yè)的資金管理混亂,內(nèi)部控制缺失。
(二)籌資方式單一,資金匱乏。資金的問題被認(rèn)為是中小企業(yè)發(fā)展中主要的障礙,資金的不足與匱乏將會制約中小企業(yè)的規(guī)模與投資方向。
從籌資渠道來講,包括外部資金和內(nèi)部資金,中小企業(yè)經(jīng)營資金大部分來自于個人初始投入的資金和企業(yè)經(jīng)營過程中積累的資金,這些屬于內(nèi)部資金來源,容易籌措,但資本額相對較少,購買力不高,決定了生產(chǎn)規(guī)模不大,利潤額相對較低。
從籌資的方式來說,包括吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、商業(yè)信用以及融資租賃等多種籌資方式,但是我國的證券市場上市門檻高,中小企業(yè)信用的等級又普遍較低,很難達(dá)到上市企業(yè)的要求,所以大部分的中小企業(yè)通過證券市場發(fā)行股票與債券是不現(xiàn)實的。因此,銀行信貸成為資金籌集的主要方式,中小企業(yè)的籌資方式過于單一,造成中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險高。
(三)投資決策過于盲目。我國中小企業(yè)投資所使用的資金主要來源于貸款,迫于債務(wù)的壓力,選擇投資時往往會傾向于容易見效的、投資回收期較短的項目,因此中小企業(yè)盲目追求利潤,將利潤最大化界定為是財務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)。然而,在這種財務(wù)管理目標(biāo)下,中小企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)預(yù)測與分析,只可能導(dǎo)致短期行為,不利于中小企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。甚至還有不少的中小企業(yè)急功近利,選擇多元化投資,未能收回原有的投入資本,反而出現(xiàn)資金鏈脫節(jié)的問題,最終產(chǎn)生類似于“溫州大老板出逃”事件,使得企業(yè)陷入財務(wù)的困境。
(四)營運資金使用效率低。營運資金管理主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理以及存貨管理。首先,在現(xiàn)金管理方面,中小企業(yè)的管理者缺乏正確認(rèn)識,有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金持有越多越好,導(dǎo)致現(xiàn)金在企業(yè)內(nèi)部大量閑置,沒有充分有效地利用資金,機(jī)會成本上升,投資收益下降;有些企業(yè)則沒有科學(xué)使用現(xiàn)金,大量購置不動產(chǎn),造成現(xiàn)金不足、流動資金短缺,無法滿足企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營;其次,在應(yīng)收賬款管理方面,中小企業(yè)沒有結(jié)合自身實際情況制定賒銷政策。過于嚴(yán)格的信用政策將會造成市場占有率降低,銷售額減少,不利于企業(yè)發(fā)展和資金的積累;過于寬松的信用政策雖然能夠擴(kuò)大銷售量,但也增加了應(yīng)收賬款金額,如果資金無法及時收回,出現(xiàn)壞賬的可能性就加大了;最后,在存貨管理方面,中小企業(yè)往往沒有制定嚴(yán)格的存貨控制制度,沒有按計劃采購和使用存貨,導(dǎo)致兩種極端現(xiàn)象出現(xiàn),一方面大量采購存貨,但由于銷售不及時,存貨在企業(yè)內(nèi)部積壓,造成資金周轉(zhuǎn)不靈;另一方面產(chǎn)品銷售過熱,訂單接踵而來,但是原材料采購量過少,無法按時完成業(yè)務(wù),企業(yè)的信譽(yù)受損。
三、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的建議
(一)強(qiáng)化財務(wù)管理意識,健全財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理實施的好壞決定著一個企業(yè)的生存和發(fā)展,完備的財務(wù)管理機(jī)構(gòu),有利于提升企業(yè)的競爭力,有利于開拓企業(yè)的市場潛力。因此,中小企業(yè)的所有者及經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變原有的理財觀念,注重財務(wù)管理工作,提升個人的管理水平,加強(qiáng)財務(wù)管理意識,健全財務(wù)管理制度,完善企業(yè)內(nèi)部控制,并保障相關(guān)制度得以有效執(zhí)行與實施。此外,中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識財務(wù)人員在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用,實行競爭上崗,堅持“優(yōu)勝劣汰”的原則,摒棄任人唯親的陳舊觀念;明確人員的權(quán)利與責(zé)任,并注重財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)與專業(yè)技能知識的更新,定期做好專業(yè)崗位后續(xù)教育培訓(xùn);科學(xué)規(guī)范財務(wù)管理工作,確保企業(yè)上下信息溝通順暢,使得財務(wù)管理活動中的“資金鏈”環(huán)環(huán)相扣、不脫節(jié),有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)拓寬籌資渠道,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。債務(wù)籌資具有兩面性;一方面?zhèn)鶆?wù)資本的成本較低;另一方面負(fù)債比率過高,企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險會偏高。為了增強(qiáng)企業(yè)抵抗財務(wù)風(fēng)險的能力,企業(yè)應(yīng)當(dāng)改變籌資方式過于單一的模式,拓展多元化籌資渠道,優(yōu)化與調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu),確定與本企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的負(fù)債比例。首先,中小企業(yè)可以積極嘗試?yán)妹耖g資本籌資所需資金,提高企業(yè)自身獲利能力,不斷地加強(qiáng)內(nèi)部資金的積累,以滿足企業(yè)投資的需要;其次,從根本上要改善“融資難”問題,中小企業(yè)還可以通過兼并、合營和聯(lián)營等方式,甚至可以通過吸引外資,有效地、快速地積聚閑散資金,充分發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效應(yīng);最后,中小企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提高自身的信用額度,大力開展誠信活動,積極主動地參與信用保險和信用擔(dān)保,配合政府建立與完善中小企業(yè)的信用檔案,提高中小企業(yè)的信用水平,以獲取銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸支持,以緩解中小企業(yè)的“融資難”問題。
(三)正確對待投資決策,科學(xué)規(guī)避風(fēng)險。根據(jù)中小企業(yè)的特點建立一套長遠(yuǎn)發(fā)展的投資戰(zhàn)略,制定中長期投資計劃,深入分析市場需求,確定投資領(lǐng)域和投資對象,防止投資行為的盲目性,降低投資風(fēng)險。在投資決策過程中,選擇系統(tǒng)、合理的決策評價指標(biāo),使用科學(xué)的決策方法,選擇可行且最優(yōu)的決策方案。在投資方案執(zhí)行過程中,應(yīng)隨時注意原來作出的投資決策是否合理,一旦出現(xiàn)新的情況,就要隨時根據(jù)變化的情況作出新的評價和調(diào)整,例如市場情況惡化,投資面臨巨大風(fēng)險,則應(yīng)迅速調(diào)整投資方案。此外,還應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識投資風(fēng)險,科學(xué)地規(guī)避風(fēng)險。
(四)加強(qiáng)營運資金管理,提高資金收益率。營運資金過高或過低都會給企業(yè)帶來不利影響,中小企業(yè)要在風(fēng)險和收益之間進(jìn)行權(quán)衡,制定出符合本企業(yè)特點的營運資金管理政策,特別要加強(qiáng)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的管理,提高企業(yè)流動資金的收益率。首先,在加強(qiáng)現(xiàn)金管理方面,應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金預(yù)算,預(yù)測并規(guī)劃某一時期的現(xiàn)金流入、流出及結(jié)存量的計劃,合理估計未來的現(xiàn)金需求,確定最佳現(xiàn)金持有量,以滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動、預(yù)防意外事件的發(fā)生及獲取較大利益;其次,在應(yīng)收賬款管理方面,設(shè)立專門的信用管理部門,根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的整體情況確定企業(yè)的信用政策,對于已發(fā)生的應(yīng)收賬款,企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化日常管理工作,采取有力的措施進(jìn)行分析、控制,及時發(fā)現(xiàn)問題,提前采取對策;最后,在存貨管理方面,建立存貨管理崗位責(zé)任制,合理確定存貨的經(jīng)濟(jì)批量,既要滿足中小企業(yè)生產(chǎn)、銷售需要,又要能使存貨耗費的總成本達(dá)到最低水平,并定期對企業(yè)的存貨進(jìn)行實地盤點,防止存貨流失、短缺及積壓等現(xiàn)象,保證企業(yè)的資產(chǎn)有效使用。
主要參考文獻(xiàn):
[1]李銳華.淺析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究[J].中國外資,2009.10..
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財務(wù)管理;對策
一、財務(wù)管理在中小企業(yè)管理中的核心地位
(一)企業(yè)內(nèi)部管理要求的決定
財務(wù)管理是一項綜合性的價值管理,財務(wù)管理的對象是資金運動,資金是企業(yè)生命中的血液,資金運動涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面,企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的改善。企業(yè)管理是一個大系統(tǒng),各項專業(yè)管理在這個大系統(tǒng)中分別管理一個局部,而財務(wù)管理通過滲透到生產(chǎn)經(jīng)營各個領(lǐng)域的資金運動,以價值形式把它們聯(lián)系起來,進(jìn)行綜合性的控制,以實現(xiàn)總體目標(biāo)??梢?,財務(wù)管理是企業(yè)管理系統(tǒng)中最為重要的子系統(tǒng),處于企業(yè)內(nèi)部管理的核心地位,起著牽一發(fā)而動全身的作用。
(二)中小企業(yè)繼續(xù)發(fā)展壯大的要求決定
在激烈的市場競爭中,中小企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展表現(xiàn)為不斷的新生,不斷的倒閉,其中一個極其重要的原因就在于財務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。破產(chǎn)與持續(xù)經(jīng)營只是一步之遙,一個企業(yè)如果不重視財務(wù)管理,導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化,喪失現(xiàn)金支付能力,不管其規(guī)模多大都會破產(chǎn)。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
(一)管理模式僵化,管理觀念陳舊
中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì),在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重,并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán),會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另外,企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
(二)融資渠道單一,資金嚴(yán)重不足
目前,資金不足一直是我國中小企業(yè)發(fā)展的第一不利因素,資金籌集主要依靠內(nèi)源融資,缺乏外源融資渠道。中小企業(yè)的融資難、貸款難、擔(dān)保難,一直中小企業(yè)的發(fā)展瓶頸。其主要原因可以概括為以下幾個方面:一是中小企業(yè)自身的原因:主要表現(xiàn)為負(fù)債過多,融資成本高,管理落后,經(jīng)營風(fēng)險大,造成中小企業(yè)信用等級低,還貸誠信不足,資信相對較差。二是國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu),國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位,而且大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè),有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對其貸款不夠熱心。;三是直接的資本市場融資基本上不考慮中小企業(yè),間接融資中沒有專門為中小企業(yè)服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu),缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)融資渠道單一,資金嚴(yán)重不足,貸款徘徊不前。
(三)中小企業(yè)投資管理能力偏弱
中小企業(yè)的投資能力弱主要表現(xiàn)為:
1.普遍追求短期目標(biāo)。中小企業(yè)由于本身經(jīng)營規(guī)模較小、資本有限、貸款投資所占比例較大以及外部融資困難等多種因素影響使其不敢、不能、也不愿從事戰(zhàn)略性的長期投資,盡快收回投資是其投資的主要目的之一,對自身規(guī)模的擴(kuò)張和長期的發(fā)展考慮非常有限。
2.投資上的盲目性和膽怯性并存。地區(qū)中小企業(yè)中有一半以上是私營“家族式”企業(yè),財務(wù)決策控制權(quán)高度集中,投資完全憑主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)驗決定,沒有科學(xué)的投資管理程序,更無項目的可行性論證,缺乏對項目的運行環(huán)境進(jìn)行縝密的分析,項目投資風(fēng)險考慮不足,大多都憑著經(jīng)驗和感覺上項目,致使投資盲目,隨意性較大,投資失敗的項目比例很高。也致使相當(dāng)一些企業(yè)因為怕失敗而不敢進(jìn)行投資。
3.投資行為缺乏科學(xué)性的論證分析。企業(yè)資金使用只注重節(jié)流,一味以提高產(chǎn)量,降低成本來增加利潤,而忽視開源,閑置資金不能產(chǎn)生很好的投資效益是大部分中小企業(yè)的慣常做法;對最佳現(xiàn)金持有量缺乏預(yù)測,另一方面也有很多中小企業(yè)為了避免產(chǎn)品單一情況下的經(jīng)營風(fēng)險,總是試圖通過產(chǎn)品多樣化投資和多角化經(jīng)營來分散風(fēng)險。但這種防范和化解風(fēng)險的做法,在中小企業(yè)規(guī)模小、資本積累嚴(yán)重不足、后續(xù)資金來源有限的實際情況下,攤子鋪的太大很容易導(dǎo)致中小企業(yè)原有經(jīng)營項目經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)困難,甚至還會使中小企業(yè)陷入嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)。
(四)營運資金管理混亂,缺乏系統(tǒng)性
良好的資金運營對保證企業(yè)長期、穩(wěn)定、健康的可持續(xù)發(fā)展具有重大作用,對本身規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)就更顯重要。在實踐中,主要表現(xiàn)為:
1.現(xiàn)金管理混亂無序。大多數(shù)中小企業(yè)不編制現(xiàn)金計劃,經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金不足或閑置現(xiàn)象;信用管理水平低,缺乏嚴(yán)格的信用政策,對即期付款、延期付款、超期付款沒有具體的鼓勵和懲罰措施;缺少有力的催收措施,產(chǎn)生較多的呆壞賬,影響了銷售額和利潤的提高,阻礙了資金的流動速度。
2.存貨控制薄弱,造成資金閑置。很多民營中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過營業(yè)額的兩倍以上,造成有限的資金閑置、周轉(zhuǎn)失靈。
3.應(yīng)收賬款控制不嚴(yán),資金回收困難。缺少科學(xué)、適宜的賒銷政策;貨款回收期過長,又缺乏有力的催賬措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或造成壞賬,這些都導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,且造成損失。
這些情況的發(fā)生,主要是因為:
(1)缺乏營運資金歸口管理責(zé)任制。出現(xiàn)問題時,無法快速確認(rèn)責(zé)任單位,沒有相應(yīng)的責(zé)任承擔(dān)者,無法追究相應(yīng)責(zé)任,從而缺乏監(jiān)控和約束力。造成問題頻頻發(fā)生,部門扯皮、推委現(xiàn)象時有發(fā)生。
(2)責(zé)任評價和獎勵機(jī)制缺失。由于缺乏激勵和約束機(jī)制,無法調(diào)動各相關(guān)部門和人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性,從而難以減少營運資金的占用,使加速資金的周轉(zhuǎn),提高資金的使用效率困難重重。
(3)沒有科學(xué)的方法管理機(jī)制。在現(xiàn)金管理上,沒有科學(xué)的資金結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)分析方法,沒有積極、穩(wěn)妥的現(xiàn)金收支預(yù)算,不能準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間,不能合理配比流動資金和固定資金的占有額,有時過量購置不動產(chǎn),大量耗費資金,造成日常經(jīng)營所急需資金短缺,陷入財務(wù)困境;有時出于謹(jǐn)慎,大量閑置現(xiàn)金,造成資金利用率低下。在應(yīng)收賬款管理上,為了促銷,在提供更加優(yōu)惠信用政策,加大賒銷力度的同時,無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策,無科學(xué)合理的信用調(diào)查和評價方法、應(yīng)收賬款賬齡分析法及有效的收賬方法,造成大量應(yīng)收賬款沉淀,資金周轉(zhuǎn)失靈。在存貨管理上,一味減少庫存是一種最常見的方法,但ABC分類法、經(jīng)濟(jì)訂貨量法及定額管理法等先進(jìn)管理方法卻很少使用。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的對策及建議
(一)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念,建立先進(jìn)的管理模式
1.要切實轉(zhuǎn)變觀念,樹立財務(wù)管理理念
企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理,財務(wù)管理的核心是資金管理。要把強(qiáng)化財務(wù)管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面,企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,認(rèn)識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé),而且是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實,共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。
2.實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理行為方法現(xiàn)代化
中小企業(yè)財務(wù)行為方法現(xiàn)代化是指在中小企業(yè)財務(wù)行為中廣泛地應(yīng)用現(xiàn)代科學(xué)方法,以適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理預(yù)測、決策、預(yù)算、控制和分析的需要。它既是確定中小企業(yè)財務(wù)行為流程的基本依據(jù),也是提高中小企業(yè)財務(wù)行為質(zhì)量和效率的重要手段。當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)行為方法現(xiàn)代化主要是應(yīng)建立以成本效益為中心,以規(guī)??刂坪惋L(fēng)險防范為準(zhǔn)則,以“零基預(yù)算”、“ABC”分類法、項目投資決策、財務(wù)日常控制等先進(jìn)管理方法為主導(dǎo),以財務(wù)會計、財務(wù)管理、成本會計等財務(wù)理論應(yīng)用為基礎(chǔ)的現(xiàn)代財務(wù)行為管理辦法體系。
3.要建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的管理模式
與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的管理模式應(yīng)該是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的適當(dāng)分離,投資者與經(jīng)營者的適當(dāng)分離,形成企業(yè)管理的內(nèi)部制衡及相互監(jiān)督,從而使企業(yè)的財務(wù)管理能夠做到職責(zé)分明,監(jiān)控嚴(yán)明,信息透明。
(二)創(chuàng)造融資環(huán)境,增強(qiáng)融資能力
中小企業(yè)融資渠道窄,直接影響財務(wù)管理的質(zhì)量,也成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風(fēng)險能力差,應(yīng)根據(jù)自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風(fēng)險相對較低的項目上,提高資金使用效益,有效拓寬企業(yè)融資渠道。
1.必須有政府政策的支持。政府應(yīng)該加快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī);加快改革商業(yè)銀行信貸管理體制、信貸操作流程;加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。
2.拓寬融資思路。中小企業(yè)應(yīng)該充分合理利用各類融資渠道,拓寬融資思路,充分利用現(xiàn)有的融資優(yōu)惠政策,在選擇籌資渠道和方式時,應(yīng)分析融資的風(fēng)險與收益的權(quán)衡,進(jìn)行風(fēng)險評估和控制,進(jìn)而防范財務(wù)風(fēng)險,盡可能地選擇最佳的融資方式,走出資金周轉(zhuǎn)難的困境。
3.加強(qiáng)自身資金管理,提高自身融資能力。中小企業(yè)必須合理安排資本結(jié)構(gòu),在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下,適度舉債,以滿足企業(yè)投資的需要。
4.采取多種融資方式,拓寬中小企業(yè)融資渠道。一是建立科技創(chuàng)新基金,通過貸款貼息、無償資助、資本投入等方式,扶持科技型中小企業(yè)快速發(fā)展。二是建立產(chǎn)權(quán)交易市場。為各類民營中小企業(yè)資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)多元化提供交易平臺。三是充分發(fā)揮典當(dāng)、融資租賃等適合中小企業(yè)特點的融資工具作用。四是拓寬直接融資渠道,為符合條件的成長型中小企業(yè)提供上市融資機(jī)會。
5.構(gòu)建多層次信用擔(dān)保體系,解決中小企業(yè)擔(dān)保難問題。
6.推進(jìn)中小企業(yè)信用體系建設(shè),提升中小企業(yè)融資能力。
(三)投資要面向市場,正確決策,努力降低投資風(fēng)險
1.建立科學(xué)的投資決策體系。投資決策一定要科學(xué)、慎重,事先請行家參與論證,預(yù)測比較,合理確定投資方向、投資順序和投資強(qiáng)度,避免失誤。
2.穩(wěn)健理財,科學(xué)投資。對風(fēng)險程度大的項目、決策面臨不確定性的風(fēng)險方案應(yīng)主動回避,應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式,加強(qiáng)投資項目的考察和論證,不斷優(yōu)化投資方案。
3.中小企業(yè)應(yīng)以對內(nèi)投資為主。一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資,從某種角度說,加強(qiáng)人力資源的投資,擁有一定高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才,是企業(yè)制勝的法寶。
4.優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。主要是從提高投資回報的角度,對企業(yè)投資情況進(jìn)行分類比較,確定合理的比重和格局,包括長期投資和短期投資,固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資(如研究開發(fā)、企業(yè)品牌等)和流動資產(chǎn)投資,直接投資(項目)和間接(證券)投資,產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險投資等。
5.搞多元化經(jīng)營,以分散投資風(fēng)險。中小企業(yè)在資本積累達(dá)到了一定規(guī)模之后,可以搞多元化經(jīng)營,以分散投資風(fēng)險。
另外,當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作等方面具備一定的實力之后,可以借鑒大型企業(yè)的做法,規(guī)范項目的投資程序,實行投資監(jiān)理,對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施。
(四)強(qiáng)化資金管理,建立與完善財務(wù)內(nèi)部控制制度
1.建立健全內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)的業(yè)主獨攬大權(quán),使其內(nèi)部會計控制難以形成多層次的財務(wù)管理主體和多層次的財務(wù)監(jiān)督主體,資金使用混亂,擠占挪用嚴(yán)重,財務(wù)狀況不夠透明,缺乏科學(xué)有效的治理機(jī)制,中小企業(yè)不是靠健全的機(jī)制和完善的制度來管人,而是憑業(yè)主的經(jīng)驗、關(guān)系、信任和親情去約束人。這種以人情代替制度的管理方法和行為,其代價必然是管理的漏洞、經(jīng)濟(jì)的損失。所以,中小企業(yè)完善內(nèi)部控制的重中之重是落實財務(wù)管理制度,使會計部門能夠提供真實、完整、有效的會計報告和信息,這也是中小企業(yè)取得信貸支持的前提。
改善中小企業(yè)財務(wù)管理模式努力做到不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督;企業(yè)內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù);限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施,確保財產(chǎn)的安全;建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失;建立成本費用控制系統(tǒng),做好成本費用管理的各項基本工作,制定成本費用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費用指標(biāo)控制成本差異,考核成本費用指標(biāo)的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
2.加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理。盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。完善應(yīng)收賬款體系。對不可避免需要采取賒銷形式的應(yīng)收賬款,企業(yè)應(yīng)及時調(diào)研評定賒銷客戶的信用,定期核對應(yīng)收賬款額度。對已形成的應(yīng)收賬款要定期進(jìn)行函詢核對,制定完善還款的期限與辦法.嚴(yán)格進(jìn)行賬齡控制。對死賬、呆賬要在取得確鑿證據(jù)后,進(jìn)行妥善的會計處理。
3.加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算功能,規(guī)范資金的使用。中小企業(yè)預(yù)算內(nèi)容主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和專項預(yù)算。編制預(yù)算要以市場為導(dǎo)向,以經(jīng)濟(jì)效益為中心,以財務(wù)管理體系為保障,處理好經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)濟(jì)效益、投入與產(chǎn)出的關(guān)系,合理安排生產(chǎn)要素,確保投資收益的實現(xiàn)。各個預(yù)算要統(tǒng)籌安排、彼此協(xié)調(diào)、相互銜接、綜合平衡,其他各類預(yù)算應(yīng)確?,F(xiàn)金流量預(yù)算的實現(xiàn)。在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時,應(yīng)做到以收定支,不留缺口。凡納入預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金支出,財務(wù)部門應(yīng)給予保障;超出預(yù)算的現(xiàn)金需求,應(yīng)予以必要的控制。企業(yè)的管理人員應(yīng)該能通過財務(wù)信息做出相應(yīng)的決策。
4.加強(qiáng)財務(wù)方面的分析和控制。中小企業(yè)應(yīng)運用系統(tǒng)分析的方法,建立科學(xué)、有效的財務(wù)管理監(jiān)控制度和程序。①提高認(rèn)識,把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。②努力提高資金的使用效率,使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。③建立有效的財務(wù)監(jiān)督體系。保證企業(yè)己經(jīng)制定的政策得到有效執(zhí)行,加強(qiáng)對公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財務(wù)管理與監(jiān)督。加強(qiáng)財務(wù)控制,提高資金利用水平。④強(qiáng)化外部監(jiān)督職能。充分發(fā)揮會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的作用,加強(qiáng)服務(wù)和核查,從而提高中小企業(yè)的財務(wù)管理水平。
5.加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和控制。目前,絕大多數(shù)中小企業(yè)對如何加強(qiáng)風(fēng)險的防范與管理,還沒有投入足夠的精力。加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和控制,就是通過制定應(yīng)付風(fēng)險的方案和措施,增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)應(yīng)變能力,及時有效地阻止不利事件的發(fā)生,把財務(wù)風(fēng)險降到最低限度。在世界經(jīng)濟(jì)一體化的今天,企業(yè)的生存環(huán)境更加復(fù)雜,就更需要制定企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略,建立信息網(wǎng)絡(luò),保證及時獲得數(shù)量多、質(zhì)量高的資金籌集、資金投放、資金回收的信息,為正確進(jìn)行各項決策的風(fēng)險預(yù)防和控制創(chuàng)造條件。
(五)優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu),平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展
優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵,其具體標(biāo)志是綜合資金成本低,財務(wù)杠桿效益高,財務(wù)風(fēng)險適度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化,不斷通過存量調(diào)整和變量調(diào)整(增量或減量)的手段確保財務(wù)結(jié)構(gòu)的動態(tài)優(yōu)化。企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點是對資本、負(fù)債、資產(chǎn)和投資等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整,使其保持合理的比例。
1.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個合適的比例結(jié)構(gòu),使負(fù)債始終保持在一個合理的水平上,不能超過自身的承受能力。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制,承受財務(wù)風(fēng)險的能力比較低,因此,形成合理的資本結(jié)構(gòu),確定合理的負(fù)債比例尤為重要。
2.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)性管理的重點是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致,這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下,確定負(fù)債到期結(jié)構(gòu)應(yīng)保持安全邊際。企業(yè)應(yīng)對長、短期負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險進(jìn)行權(quán)衡,以確定既使風(fēng)險最小、又能使企業(yè)盈利能力最大化的長、短期負(fù)債比例。
3.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,又能在減少或不增加風(fēng)險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平,其核心指標(biāo)是反映流動資產(chǎn)與流動負(fù)債間差額的“凈營運資本”。
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我國號稱是“世界上第一制造大國”,占我國企業(yè)近98%,已超過1000萬家的中小企業(yè)功不可沒。我國的中小企業(yè)提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會,實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值占全國的60%,可見中小企業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展起著舉足輕重的作用。它不僅為解決社會就業(yè)問題發(fā)揮著巨大的作用,而且以其靈活的經(jīng)營機(jī)制和旺盛的創(chuàng)新活力,為經(jīng)濟(jì)增長提供了最基本的原動力。
據(jù)全國工商聯(lián)公布的2005年度上規(guī)模民營企業(yè)調(diào)研結(jié)果顯示,在過去的一年中,雖然上規(guī)模民營企業(yè)數(shù)量和規(guī)模都有了長足的提升,但最大500家的贏利能力卻在下降,其中還有許多面臨破產(chǎn)的危險。原因何在,如何讓中小企業(yè)走出困境、健康地發(fā)展,是人們非常關(guān)注的問題。要想讓中小企業(yè)健康地發(fā)展,其核心問題是生存問題,而維持中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務(wù)管理。但是由于中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小,資本和技術(shù)構(gòu)成較低,抵御市場風(fēng)險能力不強(qiáng),財務(wù)制度不健全,又受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素,使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況。
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題不僅與企業(yè)自身管理有關(guān)系,而且與客觀條件也有密切的關(guān)系。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理缺乏良好的客觀條件
(一)缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的法律政策
通過法律維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益是世界各國扶持中小企業(yè)的通行做法。多年來,我國政府在政策體系上主要是重點扶持大企業(yè),特別是國有企業(yè)或上市公司,對中小企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的中小企業(yè)扶持政策體系,專門為中小企業(yè)制定的法律法規(guī)和支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策很少,致使適用于中小企業(yè)的法律不夠明確,缺乏必要的法律保護(hù)。
(二)中小企業(yè)稅費多,稅制不規(guī)范
在稅收服務(wù)方面存在著“重大輕小”的傾向,一些政府部門把中小企業(yè)作為攤派各種費用的對象,加之中小企業(yè)的規(guī)模相對較小,資源有限,使中小企業(yè)無法有效地分?jǐn)偤突饧{稅成本。
(三)為中小企業(yè)服務(wù)的社會化服務(wù)體系薄弱
目前社會化服務(wù)體系不健全,許多中小企業(yè)缺乏及時獲取各種信息的渠道,致使財務(wù)管理人員難以做出科學(xué)合理的籌資、投資等,使企業(yè)的發(fā)展受到了嚴(yán)重的限制。
(四)缺少金融支持體系,融資渠道單一
資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差,銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對其貸款不夠熱心。
二、自身管理存在的問題
(一)內(nèi)部管理的不足
1.整體管理水平有待提升。中小企業(yè)的整體管理水平不高,會計管理不是孤立的,它必須與其他管理部門進(jìn)行配合和協(xié)調(diào),只有科學(xué)嚴(yán)密的管理制度,才會提高企業(yè)的會計管理水平。
2.缺乏專業(yè)管理人才。中小企業(yè)受其規(guī)模之限,管理分工較粗,管理人員專業(yè)化程度較低,特別是中小企業(yè)大部分是家族經(jīng)營,很難吸引人才,所以中小企業(yè)的經(jīng)營者往往就是企業(yè)主自己,即使不這樣,聘請的職業(yè)經(jīng)理也很難達(dá)到與大型企業(yè)經(jīng)理相當(dāng)?shù)乃疁?zhǔn)。
3.中小企業(yè)管理者對會計工作的重視程度不夠,使得中小企業(yè)會計管理制度混亂。
(二)財務(wù)內(nèi)部組織方面的不足
1.會計管理制度不健全。中小企業(yè)雖然有一些會計管理制度,但因為所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,致使會計管理職責(zé)不分,越權(quán)行事,會計執(zhí)行的隨意性較大。
2.會計機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范,分工職責(zé)不明確。中小企業(yè)因為大多是家族式的管理組織形式,會計組織通常采用垂直管理模式,管理跨度小,幅度窄,由于受規(guī)模、財力、人才的限制,中小企業(yè)會計機(jī)構(gòu)中的崗位設(shè)置容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象,影響會計人員職能的發(fā)揮,特別是不利于企業(yè)的內(nèi)部控制。
3.會計人員操作不規(guī)范,人員流動大,素質(zhì)有待提高。中小企業(yè)由于吸引優(yōu)秀人才比較困難,人員流動頻繁,普遍存在會計工作不規(guī)范的問題,會計人員受領(lǐng)導(dǎo)干涉比較多,工作熱情不高。
(三)會計核算、監(jiān)控方面的不足
1.會計核算不規(guī)范。中小企業(yè)會計人員由于素質(zhì)低,沒有會計理論基礎(chǔ),不能按照會計制度規(guī)定的核算方法進(jìn)行規(guī)范操作,隨意性比較大。
2.內(nèi)部會計監(jiān)控不力。中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)不健全,一個人兼任幾種工作,分工不明確。
3.外部監(jiān)控隨意。由于國家監(jiān)督的重點放在大型企業(yè),對中小企業(yè)的監(jiān)督就顯得比較軟性化,沒有法規(guī)、條例支持,主觀多于客觀,隨意多于規(guī)范。
(四)資產(chǎn)管理方面的不足
1.對現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置,多頭開戶,資金嚴(yán)重失控。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。
2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。由于沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。
3.存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題
(一)制度不完善。中小企業(yè)財務(wù)管理中最大的問題就是制度不夠完善,這是由企業(yè)的性質(zhì)所決定的。在財務(wù)管理方面,缺乏專業(yè)性,企業(yè)管理者意識不到財務(wù)管理的重要性,這樣就會出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明、分工不明確的現(xiàn)象。許多企業(yè)的財務(wù)管理不僅不正規(guī),還十分混亂,由于制度不完善,財務(wù)信息時常會存在偏差,這樣就會出現(xiàn)很大的財務(wù)風(fēng)險。
許多中小企業(yè)不重視財務(wù)管理工作,認(rèn)為此類工作就是將賬目記清楚,算明白即可,或者通過工商稅務(wù)的檢查就算是完成任務(wù)。企業(yè)的管理者不了解財務(wù)數(shù)據(jù)分析等工作的重要性,針對財務(wù)管理基本不會設(shè)置相應(yīng)的制度,或者制度隨意設(shè)置,缺乏系統(tǒng)性和約束性。而且,一些中小企業(yè)為了降低成本,一般會將許多財務(wù)管理工作交給一個人完成,或者聘請兼職會計全權(quán)處理,這樣就會缺乏有效的制約,一些重要的財務(wù)管理內(nèi)容也因此而存在著很大的風(fēng)險。
(二)企業(yè)資金實力有限。相比國有企業(yè)等大型企業(yè),中小企業(yè)面臨的最大問題就是實力有限、資金不足,由此造成了各種連鎖反應(yīng)。受到企業(yè)自身實力所限,銀行貸款不會輕易發(fā)放給這些企業(yè),否則銀行將面臨著很大的信貸風(fēng)險。而且,企業(yè)受貸款時間的限制,一些原本很好的商機(jī)可能會因遲到的貸款而錯過。由于中小企業(yè)資金實力有限而造成的融資具體問題如下:
第一,許多中小企業(yè)的知名度十分有限,銀行等金融機(jī)構(gòu)通過考察會認(rèn)定其信用不足,這樣就不情愿發(fā)放貸款。這些中小企業(yè)的市場份額有限,的確存在許多不確定的因素,信用等級低在所難免。
第二,銀行貸款的手續(xù)與中小企業(yè)的融資特點不吻合。由于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善,因此會缺乏十分完善的財務(wù)預(yù)算管理體系,融資缺乏一定的計劃,融資金額和頻率缺乏妥善的規(guī)劃,這樣就會影響貸款的成功率。
第三,中小企業(yè)融資管理扶持機(jī)構(gòu)缺失。目前,社會中十分缺乏關(guān)于中小企業(yè)的融資管理扶持機(jī)構(gòu)和政策的扶持,中小企業(yè)的融資狀況十分窘迫。國家對金融市場加大了管理力度,許多實力雄厚的企業(yè)因此而得到了更多融資機(jī)會,相比之下,中小企業(yè)的融資機(jī)會少得可憐。
以上是從企業(yè)的融資角度問題進(jìn)行的探討。企業(yè)資金有限所帶來的不僅是融資困難,還有投資問題。由于中小企業(yè)的財務(wù)管理不完善,缺乏必要的財務(wù)數(shù)據(jù)分析,因此就不了解市場的整體走向,投資缺乏有效的依據(jù),投資后的回報狀況不容樂觀。
(三)企業(yè)財務(wù)管理信息化程度有限。我國的中小企業(yè)受到規(guī)模小、成本有限等方面的限制,在財務(wù)管理上基本缺乏規(guī)范管理,更談不上現(xiàn)代化財務(wù)管理模式的締造。許多中小企業(yè)基本采用原始的核算體系,缺乏現(xiàn)代化核算體系,彰顯出企業(yè)財務(wù)管理信息化的嚴(yán)重不足。許多中小企業(yè)的財務(wù)人員不會操作信息化的分析工具,因此工作效率很低。企業(yè)很難從財務(wù)管理中找到對決策有益處的依據(jù)。
一些中小企業(yè)的經(jīng)營者和財務(wù)管理人員由于缺乏信息化方面的專業(yè)培訓(xùn),因此不善于利用信息化手段去處理財務(wù)問題,這樣就會影響財務(wù)管理效率,加之許多企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善,關(guān)于信息化的處理更是缺乏系統(tǒng)的保障。
(四)財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。許多中小企業(yè)不重視財務(wù)管理的發(fā)展,因此其相關(guān)人員的設(shè)置就會存在一定的問題。
一般情況下,這些企業(yè)通常會將一些重要的財務(wù)工作交給一個人來完成,暴露出會計結(jié)構(gòu)設(shè)置的不完善。而且,一些財務(wù)管理人員的素質(zhì)有限,缺乏專業(yè)的知識和豐富的經(jīng)驗,很難在財務(wù)管理方面有所建樹。許多企業(yè)僅僅會設(shè)置一個會計機(jī)構(gòu),卻缺乏更加系統(tǒng)完善的機(jī)構(gòu),相關(guān)財務(wù)人員不夠?qū)I(yè),甚至存在無證上崗的情況。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理改進(jìn)措施
(一)完善財務(wù)管理制度。為了進(jìn)一步完善中小企業(yè)的財務(wù)管理,首先要從完善制度做起。中小企業(yè)需要創(chuàng)新自身財務(wù)制度,通過合理的財務(wù)控制與治理全面完善企業(yè)的資金管理工作。因為,這二者能夠確保企業(yè)正常運營,實現(xiàn)企業(yè)的合理經(jīng)營。在財務(wù)控制方面,首先,要進(jìn)行流程的優(yōu)化,確保財務(wù)管理具有科學(xué)合理的流程,這樣才能實行有效的監(jiān)控;其次,建立完善的財務(wù)控制體系,并對其進(jìn)行創(chuàng)新。在這一系列的改進(jìn)之下,企業(yè)的財務(wù)管理將會得到進(jìn)一步創(chuàng)新,同時完善了財務(wù)管理制度,真正提升了企業(yè)財務(wù)管理的水平,企業(yè)的資金會得到充分的保障。
(二)建立完善的法律保障。中小企業(yè)的財務(wù)管理之所以不完善,主要是受到了企業(yè)規(guī)模和資金等方面的限制,并且我國的法律尚不足以幫助中小企業(yè)應(yīng)對各種各樣的風(fēng)險。國家不僅要大力發(fā)展各種重點龍頭企業(yè),也不能忽視對中小企業(yè)的扶持,制定完善的法律維護(hù)中小企業(yè)的權(quán)益,促進(jìn)其財務(wù)管理能夠在合理的范圍內(nèi)開展,這樣就可以大大提升中小企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。此外,國家可以成立中小企業(yè)專項基金,采用封閉管理的方式使資金得到妥善的保管。為了解決中小企業(yè)貸款難的問題,可建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,豐富中小企業(yè)的融資方式,使融資更加便捷,幫助中小企業(yè)抓住商機(jī),得到發(fā)展。
(三)加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理隊伍建設(shè)。加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理隊伍建設(shè)的目的是為了提升財務(wù)管理水平。當(dāng)前中小企業(yè)的財務(wù)管理存在一定的問題,歸根結(jié)底是由于財務(wù)管理人員水平不足、素質(zhì)有限,因此要加強(qiáng)對人才的培養(yǎng),制定相應(yīng)的培養(yǎng)機(jī)制,創(chuàng)新培養(yǎng)高素質(zhì)財務(wù)管理人才。對于財務(wù)人員而言,需要了解企業(yè)所適應(yīng)的法律環(huán)境,具備良好的職業(yè)道德,以專業(yè)的知識和豐富的經(jīng)驗完成財務(wù)管理工作。為了進(jìn)一步提升財務(wù)人員的素質(zhì),企業(yè)要不斷激發(fā)財務(wù)人員的潛能,培養(yǎng)他們的創(chuàng)新意識和實踐能力。同時,要培養(yǎng)財務(wù)人員信息化管理意識和操作技能,學(xué)會運用現(xiàn)代財務(wù)管理工具進(jìn)行工作,提升財務(wù)管理質(zhì)量。
由于中小企業(yè)的財務(wù)管理會面對各種各樣的風(fēng)險,財務(wù)人員還要具備良好的風(fēng)險觀念,以現(xiàn)代化管理理念完成工作。企業(yè)要有相應(yīng)的激勵政策,不斷提高財務(wù)管理人員工作的積極性,一旦他們嘗到甜頭,就會更加積極肯干。除此之外,企業(yè)還要不斷為財務(wù)管理人員提供多種多樣的培訓(xùn)、深造機(jī)會,從整體提升財務(wù)管理隊伍的素質(zhì),培養(yǎng)一批強(qiáng)大的業(yè)務(wù)骨干,使其能夠真正扛得起企業(yè)財務(wù)管理的大梁。
(四)完善中小企業(yè)財務(wù)信息化管理水平。中小企業(yè)的財務(wù)管理要實現(xiàn)現(xiàn)代化管理,引入先進(jìn)的技術(shù),全面做到與時俱進(jìn)。融合網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的財務(wù)管理可以大大提高效率。通過現(xiàn)代化手段分析企業(yè)財務(wù)狀況,構(gòu)建完善的內(nèi)部管理機(jī)制,減輕企業(yè)財務(wù)人員的工作強(qiáng)度,使其能夠提高效率,將更多的精力放在更加重要的工作之中。中小企業(yè)的發(fā)展并不是朝夕之間的成績,財務(wù)管理者需要結(jié)合企業(yè)的多元化需求,充分發(fā)揮財務(wù)管理的優(yōu)勢和責(zé)任,為企業(yè)的經(jīng)營和決策提供合理的依據(jù)和建議,并能夠準(zhǔn)確、合理預(yù)測當(dāng)下發(fā)展趨勢,找到問題存在的原因,從而有助于上層正確決策。在信息化管理模式下,企業(yè)還要不斷提升資金運作能力,認(rèn)真維護(hù)與銀行之間的關(guān)系,提升信用,使自身更加具備融資的實力。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財務(wù)管理 財務(wù)人員
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,中小企業(yè)也逐漸成為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分,在促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重大的推動作用。但是在我國的中小企業(yè)管理中,忽視了財務(wù)管理,同時財務(wù)管理的思想比較僵化,不能夠根據(jù)實際情況進(jìn)行不斷的調(diào)整,從而使中小企業(yè)的管理只限于在生產(chǎn)經(jīng)營管理上,而沒有使財務(wù)管理發(fā)揮應(yīng)有的作用。隨著近幾年我國的經(jīng)濟(jì)體制不斷改革,中小企業(yè)面臨著激烈的競爭,在財務(wù)管理中的問題不斷的暴漏出來,嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的發(fā)展。下面本文就對中小企業(yè)財務(wù)管理中所存在的問題進(jìn)行探討,并提出了相應(yīng)的對策。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
在我國的國民經(jīng)濟(jì)體系中,中小企業(yè)是最具有活力的一部分,他們一般在規(guī)模上比較小,經(jīng)營方式比較靈活,生產(chǎn)成本相對于大企業(yè)來說比較低。就目前的經(jīng)營狀況來看,有很多的因素制約著我國中小企業(yè)的發(fā)展,目前國內(nèi)中小企業(yè)面臨的壓力主要來自六個方面。一是稅費負(fù)擔(dān)重,中小企業(yè)稅費占企業(yè)總成本的30%以上;二是融資難,融資貴,銀行借貸覆蓋率小企業(yè)僅為20%,且融資成本高;三是政策落實不到位,國務(wù)院及各部委出臺了一系列文件,改善中小企業(yè)生存環(huán)境,但是絕大多數(shù)中小企業(yè)沒有明顯受益;四是國際市場低迷,出口型中小企業(yè)的訂單大幅減少;五是拖欠中小企業(yè)的貨款,也加重了中小企業(yè)的資金緊張狀況;六是勞動力、能源價格上漲,企業(yè)利潤大幅下降,中小企業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)處在非常艱難的經(jīng)營狀態(tài)。在這所有的因素中,最主要的因素還是資金短缺,同時自身的財務(wù)管理也存在著問題,中小企業(yè)的財務(wù)管理混亂,不能根據(jù)企業(yè)資金運動的特點運用價值形式提高經(jīng)濟(jì)效益,沒有完善的財務(wù)管理制度。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:
(一)沒有完善的財務(wù)管理制度
據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn),我國的中小企業(yè)由于大多是民營企業(yè),生產(chǎn)的規(guī)模普遍比較小,這些企業(yè)往往就由幾個人或者是一個人進(jìn)行控制,在決策上往往具有隨意性,對財務(wù)管理的知識也比較缺乏,內(nèi)部會計控制制度不健全,導(dǎo)致了中小企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)職責(zé)不分的現(xiàn)象,形成內(nèi)部會計控制的無章可循、有章不循的局面,而且內(nèi)部會計控制缺乏科學(xué)性,不利于控制制度的實施,財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)。另一方面,還有一些中小企業(yè)內(nèi)部根本就沒有健全的財務(wù)管理制度,使企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員沒有規(guī)章制度可以遵循,也沒有任何的限制,這樣一來,就使財務(wù)管理上存在很多的漏洞,影響其發(fā)展;同時,一些中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員與企業(yè)老板都有著血緣關(guān)系或者是地緣關(guān)系,這在一定程度上就使在財務(wù)管理制度的約束力得不到發(fā)揮,執(zhí)行起來比較困難。
(二)資金比較短缺,融資的能力比較薄弱
我國的中小企業(yè)在很大程度上得不到的發(fā)展最主要的原因就是資金短缺,融資能力比較薄弱。中小企業(yè)的融資渠道除了內(nèi)援融資之外,就是向銀行貸款,發(fā)行債券以及股票這幾種方式進(jìn)行融資,相對于大企業(yè)來說,中小企業(yè)的融資渠道比較狹窄。即使中小企業(yè)向銀行貸款,一般貸款的數(shù)量比較少,主要由于自身的生產(chǎn)規(guī)模小,財務(wù)管理的水平比較低,致使存在很大的風(fēng)險,導(dǎo)致了很多銀行不愿意向他們發(fā)放貸款。對于中小發(fā)放債券,由于投資者對中小企業(yè)的信用度有待考察,致使很多投資者不愿意向中小企業(yè)投入更多的錢。最后在股票上市方面,由于股票上市的要求比較高,很多中小企業(yè)不具備上市公司的要求,因此也得不到資金。
(三)財務(wù)管理意識比較淡薄
由于中小企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模上比較小,導(dǎo)致了一些企業(yè)老板混淆了會計工作與財務(wù)管理,常常把這兩種工作相結(jié)合起來,財務(wù)管理的工作全部交由會計人員管理;另一方面,企業(yè)老板對財務(wù)管理的認(rèn)識也比較缺乏,沒有專業(yè)的財務(wù)知識,也無法發(fā)揮財務(wù)管理的作用,這樣一來,就造成了財務(wù)管理工作出現(xiàn)混亂,降低了中小企業(yè)財務(wù)管理的效率。
(四)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提高
在中小企業(yè)中普遍存在一個問題就是會計人員通常管理財務(wù)工作,沒有設(shè)置專有的財務(wù)管理部門。這些會計人員雖然具有一定的專業(yè)知識與技能,但是財務(wù)管理工作與會計工作是不同的,他們在財務(wù)管理理念上比較落后,沒有創(chuàng)新精神,以及積極探索的能力,即使有的中小企業(yè)設(shè)置有財務(wù)管理機(jī)構(gòu),但是財務(wù)人員分工不明確,以及思想道德有待提高。在進(jìn)行賬目的登記時,容易迫于領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)威,為了生活,出現(xiàn)做假帳的現(xiàn)象。因此,影響了財務(wù)信息的可靠性以及真實性。
(五)沒有明確的財務(wù)規(guī)劃目標(biāo)
目前,很多中小企業(yè)存在這一種現(xiàn)象:片面追求比較熱門的產(chǎn)業(yè),沒有根據(jù)自身的的實際情況,也沒有重視國家的宏觀調(diào)控,認(rèn)為自身的生產(chǎn)規(guī)模小,生產(chǎn)成本低,轉(zhuǎn)型比較容易,因此,出現(xiàn)頻繁的轉(zhuǎn)型。在進(jìn)行轉(zhuǎn)型的過程中,中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有科學(xué)的財務(wù)目標(biāo),也沒有進(jìn)行詳細(xì)合理的戰(zhàn)略規(guī)劃,抱著“走一步算一步”的思想,在生產(chǎn)的過程中脫離實際情況,導(dǎo)致很多中小企業(yè)破產(chǎn)。
二、中小企業(yè)中財務(wù)管理問題的解決對策
中小企業(yè)在財務(wù)管理上存在問題是我國從計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的必然現(xiàn)象,因此,為了更好的解決中小企業(yè)在財務(wù)管理的上問題,需要政府以及中小企業(yè)自身共同努力,改變目前存在現(xiàn)狀。
(一)加強(qiáng)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新
中小企業(yè)的財務(wù)管理制度的創(chuàng)新主要是通過財務(wù)控制以及財務(wù)治理這兩方面進(jìn)行創(chuàng)新。對財務(wù)控制的創(chuàng)新主要是運用實時的財務(wù)控制方法,包含有:財務(wù)預(yù)算、財務(wù)結(jié)算以及財務(wù)的業(yè)績評價等,從而對財務(wù)實現(xiàn)全程的監(jiān)控;設(shè)立多道的財務(wù)防線,為財務(wù)管理提供有效的保障。對財務(wù)管理的創(chuàng)新主要是建立健全財務(wù)管理的內(nèi)部制度,在財產(chǎn)的管理以及記錄中必須分開進(jìn)行,對財產(chǎn)的記錄以及檢查不能交給同一個人負(fù)責(zé),應(yīng)該實行崗位牽制制度,這樣一來,就能夠?qū)崿F(xiàn)有效的內(nèi)部控制。
(二)政府應(yīng)該加強(qiáng)對中小企業(yè)的扶持
為了中小企業(yè)能夠迅速的擺脫目前存在的問題,創(chuàng)造更好的發(fā)展環(huán)境,國家政府應(yīng)該加大扶持的力度。由于中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模比較小,抵御市場風(fēng)險的能力比較弱,因此,這就要求國家政府應(yīng)該通過穩(wěn)定融資機(jī)制來給予適當(dāng)?shù)闹С?。例如:可以建立中小企業(yè)基金會,這些資金的來源主要是各級政府以及中小企業(yè)的入會費,政府在管理上實行資金的封閉管理,集中資金的力量,從而支持中小企業(yè)的發(fā)展[5];加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,從而引導(dǎo)中小企業(yè)的信用觀念,從而為中小企業(yè)提供多種形式的融資方式。另一方面,國家應(yīng)該完善有關(guān)中小企業(yè)的法律法規(guī),在客觀上通過相關(guān)的法律法規(guī)給予一定的扶持。
(三)拓展融資渠道,多種融資方式
資金是中小企業(yè)發(fā)展的重要條件,因此,必須加強(qiáng)中小企業(yè)的資金力量。一方面,通過政府給予一定的法律政策支持,拓寬融資方式;另一方面還需要中小企業(yè)自身拓展融資渠道,除了向銀行貸款之外,也可以進(jìn)行直接融資或者是通過融資租賃的方式進(jìn)行融資。這樣一來,就能夠保證企業(yè)的資金來源。
(四)樹立現(xiàn)代型的財務(wù)管理觀念
中小企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)管理工作,更新傳統(tǒng)的管理理念,杜絕家族管理的模式,在財務(wù)的管理上應(yīng)該結(jié)合中小企業(yè)自身的實際情況,完善各項財務(wù)管理制度,加強(qiáng)會計人員的崗位負(fù)責(zé)制,明確其分工,將財務(wù)管理工作落實到實處。運用現(xiàn)代的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù),實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理。
(五)提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)
中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視財務(wù)人員的培養(yǎng),使財務(wù)人員在擁有專業(yè)的知識以及技能的同時,還應(yīng)該有基本的道德素質(zhì)。財務(wù)人員必須熟練掌握國家相關(guān)法律法規(guī),遵守職業(yè)道德規(guī)范,要有盡職盡責(zé)的精神,同時還應(yīng)該具備創(chuàng)新能力以及創(chuàng)新精神,樹立正確的財務(wù)管理觀念。中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該實行激勵機(jī)制,對于在財務(wù)管理中表現(xiàn)好的財務(wù)人員進(jìn)行嘉獎,對于在財務(wù)管理工作中出現(xiàn)違法相關(guān)法律規(guī)定的人員進(jìn)行嚴(yán)格的懲罰,這樣一來,就能夠激勵財務(wù)人員積極工作。
三、結(jié)束語
總而言之,為了確保中小企業(yè)在激勵的市場競爭中站穩(wěn)腳跟,就必須要加強(qiáng)其內(nèi)部的財務(wù)管理,只有這樣才能夠提高企業(yè)資金有效利用率,為企業(yè)長期發(fā)展提供一個重要的基礎(chǔ)保障,從而更好的推動我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
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關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 精細(xì)化財務(wù)管理 問題 對策
一、前言
隨著市場化經(jīng)濟(jì)的到來,企業(yè)之間競爭顯得愈發(fā)激烈,中小企業(yè)要想在激烈的競爭中占得一席之地,就有必要全面提升自己,使企業(yè)能夠站穩(wěn)腳跟,其中精細(xì)化財務(wù)管理就是其中重要的一項內(nèi)容。近年來,國家越來越開始重視中小企業(yè)的發(fā)展,這也給中小企業(yè)的發(fā)展帶來了契機(jī),中小企業(yè)應(yīng)抓住機(jī)遇,重視企業(yè)財務(wù)管理,使企業(yè)能夠乘勢而上。
20世紀(jì)50年代,日本豐田提出首次提出精細(xì)化管理又被叫做“精益化管理”,精細(xì)化管理強(qiáng)調(diào)企業(yè)在加強(qiáng)服務(wù)與產(chǎn)品質(zhì)量的同時,還要能使企業(yè)獲得利潤,該理論在企業(yè)管理中得到了廣泛的應(yīng)用。它需要企業(yè)能夠一改往日的粗獷的經(jīng)營形式,有針對性的制定企業(yè)目標(biāo),決策并計劃企業(yè)的任務(wù)、生產(chǎn)流程、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)等,使企業(yè)文化、業(yè)務(wù)、營銷等得到精細(xì)化管理。在現(xiàn)代企業(yè)中,不乏有成功的精細(xì)化管理例子,如:我國海爾集團(tuán)和美國福特公司等。
企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重,直接影響企業(yè)的競爭實力大小。因此,在精細(xì)化管理的基礎(chǔ)上,許多企業(yè)又提出了精細(xì)化財務(wù)管理,它是企業(yè)利用自身財務(wù)管理職能,優(yōu)化企業(yè)在財務(wù)方面的管理方式或方法,擴(kuò)展企業(yè)管理領(lǐng)域,對企業(yè)每個崗位與每項業(yè)務(wù)都要進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計和規(guī)范工作流程,盡可能挖掘企業(yè)財務(wù)管理的潛在能力與內(nèi)在價值,從而促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)利用率的提高,促進(jìn)企業(yè)利潤最大化。通過精細(xì)化企業(yè)財務(wù)管理使財務(wù)管理更趨于專業(yè)化,拓寬財務(wù)管理和服務(wù)職能,提高企業(yè)財務(wù)管理水平,系統(tǒng)化企業(yè)財務(wù)管理流程。
二、精細(xì)化財務(wù)管理的意義
財務(wù)管理可以為企業(yè)管理者提供有效的、可靠的決策的依據(jù),使企業(yè)管理者的決策更加準(zhǔn)確,保證企業(yè)能夠正常運轉(zhuǎn)。而精細(xì)化財務(wù)管理更能明確反映企業(yè)的經(jīng)營成效,使管理者對企業(yè)的財務(wù)情況、發(fā)展方向以及投資情況更加明確,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題并能夠及時解決問題;精細(xì)化財務(wù)管理還能在傳統(tǒng)的財務(wù)管理的基礎(chǔ)上,提供更加詳細(xì)、準(zhǔn)確的信息,使企業(yè)管理者能夠做出更加準(zhǔn)確的決策,為公司找尋最佳發(fā)展方向;精細(xì)化管理能使財務(wù)工作者更加明確財務(wù)工作流程,使他們能夠更加明確自身職責(zé),提高其工作效率和質(zhì)量;精細(xì)化管理能夠反映出企業(yè)的一些細(xì)微的投資問題,使高層管理者能夠提前進(jìn)行風(fēng)險控制,減少企業(yè)損失;精細(xì)化財務(wù)管理需要一部分員工參與到企業(yè)的管理和決策中,使員工能夠?qū)ζ髽I(yè)的運營有進(jìn)一步的了解,帶動員工的工作積極性,提高其工作責(zé)任心,使企業(yè)上下團(tuán)結(jié)一心,更好地促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理。
三、中小企業(yè)精細(xì)化財務(wù)管理存在的問題
目前許多企業(yè)在精細(xì)化財務(wù)管理方面還存在一系列的問題,有必要盡早發(fā)現(xiàn)這些問題,找出解決對策,才能使中小企業(yè)在激烈的競爭浪潮中生存下來。
(一)精細(xì)化財務(wù)管理的意識不強(qiáng)
中小企業(yè)一般規(guī)模小,抗風(fēng)險能力弱,就更有必要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理,并精細(xì)化財務(wù)管理,才有可能在競爭中占得一席之地。隨著市場的變化,中小企業(yè)的財務(wù)預(yù)算范圍與目標(biāo)已經(jīng)出現(xiàn)了許多不確定性,但目前多數(shù)中小企業(yè)的管理者未能及時發(fā)現(xiàn)這種變化,仍然停留在“人不犯我,我不犯人”的思想階段,使企業(yè)財務(wù)管理逐漸偏離了市場的軌道,給企業(yè)帶來了危機(jī)。
(二)財務(wù)信息化水平低
隨著市場的變化,許多大型企業(yè)開始引進(jìn)先進(jìn)管理技術(shù),利用高科技信息手段,使企業(yè)能夠跟隨市場發(fā)展的腳步。但中小企業(yè)由于缺乏資金,往往竭力進(jìn)行成本控制,在財務(wù)管理方面還是使用最原始的手工帳等,財務(wù)管理效率低下,且不能及時了解市場信息,與市場接軌,進(jìn)而影響了企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確性。
(三)財務(wù)管理手段單調(diào)
市場經(jīng)濟(jì)體制下,信息量極大豐富,信息傳遞方式也是多種多樣,傳統(tǒng)的財務(wù)分析方法不再滿足市場的需求。但現(xiàn)在多數(shù)中小企業(yè)沒有采取科學(xué)的財務(wù)管理方式,對企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算和質(zhì)量管理,使公司不能通過正確的財務(wù)管理合理進(jìn)行成本控制,給企業(yè)帶來了沉重的壓力,許多中小企業(yè)甚至還因此倒閉。
四、優(yōu)化精細(xì)化財務(wù)管理對策分析
為解決中小企業(yè)在精細(xì)化財務(wù)管理方面存在的問題,促進(jìn)中小企業(yè)財務(wù)管理的精細(xì)化,筆者提出了如下的意見和建議。
(一)提高企業(yè)精細(xì)化財務(wù)管理意識
中小企業(yè)應(yīng)該跟隨市場發(fā)展腳步,轉(zhuǎn)變“會計即財務(wù),財務(wù)即會計”的傳統(tǒng)觀念,使企業(yè)財務(wù)工作不僅僅停留在靜態(tài)記賬的形式,而應(yīng)積極應(yīng)對市場的變化,精細(xì)化企業(yè)財務(wù)管理,使財務(wù)管理能夠充分發(fā)揮其在企業(yè)管理中的核心作用,對企業(yè)進(jìn)行全視角、總過程的動態(tài)控制,根據(jù)企業(yè)實際情況,精化、分解、細(xì)化、再整合企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容,提高企業(yè)管理水平,帶動和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
(二)加強(qiáng)企業(yè)各部門間的合作
財務(wù)管理的精細(xì)化關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié),是一種綜合性的管理手段,包括:成本管理、籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理等多個方面,因此要涉及到企業(yè)的多個部門,甚至是全部的部門,財務(wù)管理部門有必要和企業(yè)其他部門進(jìn)行合作溝通,以便把成本控制和產(chǎn)品的開發(fā)、宣傳、營銷等進(jìn)行結(jié)合,實現(xiàn)財務(wù)管理的全程參與,因此,精細(xì)化財務(wù)管理需要得到企業(yè)其他部門的鼎力支持,才能保證企業(yè)能夠真正做到財務(wù)管理的優(yōu)化,提高公司的管理能力和控制能力。
(三)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)控制
企業(yè)財務(wù)管理的精細(xì)化是一項復(fù)雜的工作。首先,企業(yè)要按照“分解到項、總量控制、重點突出”的原則細(xì)化財務(wù)預(yù)算,將各項費用和成本進(jìn)行細(xì)化,杜絕企業(yè)人為浪費,對企業(yè)各項費用和成本進(jìn)行有效控制;其次,要細(xì)化財務(wù)結(jié)構(gòu),使企業(yè)能夠根據(jù)外部環(huán)境和市場的變化,及時進(jìn)行調(diào)整,以保證財務(wù)結(jié)構(gòu)的動態(tài)優(yōu)化;再次,要細(xì)化成本核算,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行細(xì)化管理和監(jiān)督,以降低企業(yè)成本,提高企業(yè)利潤;最后,要細(xì)化監(jiān)督考核。由企業(yè)預(yù)算審計、財務(wù)、勞資等部門合作成立企業(yè)管理監(jiān)督小組,制定財務(wù)監(jiān)督規(guī)則,嚴(yán)格獎懲制度,養(yǎng)成企業(yè)員工自我監(jiān)督的習(xí)慣,保證企業(yè)的正常運營。
(四)提高企業(yè)財務(wù)管理的信息化水平
要使企業(yè)財務(wù)管理得到精細(xì)化,就有必要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的信息化水平,確保企業(yè)財務(wù)管理能夠根據(jù)市場變化得到有效的推進(jìn)。利用ERP系統(tǒng),實現(xiàn)企業(yè)的科學(xué)化管理,對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行全程動態(tài)監(jiān)控,通過先進(jìn)的信息化促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理的精細(xì)化、信息的網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)的模塊化、層級的扁平化和數(shù)據(jù)的一體化,利用信息技術(shù)手段,高效、準(zhǔn)確的收集財務(wù)或其他業(yè)務(wù)的資料,并及時進(jìn)行匯總、監(jiān)控和分析,為企業(yè)管理者提供決策依據(jù),此外,提高企業(yè)財務(wù)管理的信息化水平還能實現(xiàn)企業(yè)集成化管理,降低信息傳遞中的成本和信息遺漏,提升了企業(yè)的信息收集速度,使企業(yè)能夠迅速地對市場的變化作出反應(yīng),使企業(yè)建立起一套高效的企業(yè)運營機(jī)制和精細(xì)的財務(wù)管理系統(tǒng),進(jìn)而提高企業(yè)財務(wù)管理水平。
(五)提升企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)
企業(yè)財務(wù)管理的精細(xì)化離不開高素質(zhì)的財務(wù)人才的推動。因此,企業(yè)有必要培養(yǎng)或引進(jìn)高素質(zhì)的財務(wù)人員,使企業(yè)財務(wù)管理的精細(xì)化達(dá)到事半功倍的效果。一方面,有必要提高企業(yè)財務(wù)人員的職業(yè)道德,加強(qiáng)財務(wù)人員的責(zé)任心,使其能夠養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實、勤懇的工作作風(fēng),明確自身的工作任務(wù)和工作目標(biāo);另一方面,通過培訓(xùn)和激勵,使企業(yè)財務(wù)人員能夠掌握現(xiàn)代化的財務(wù)管理工具和管理方法,改進(jìn)傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式和方法上的不合理之處,為企業(yè)財務(wù)管理的精細(xì)化做好準(zhǔn)備。
五、結(jié)語
企業(yè)的目標(biāo)是獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益,精細(xì)化財務(wù)管理是減少企業(yè)成本,提高管理者決策的準(zhǔn)確性的必然選擇。通過精細(xì)化財務(wù)管理使管理者能夠準(zhǔn)確了解企業(yè)各部門的情況和企業(yè)發(fā)展的各個細(xì)節(jié),能夠拓寬財務(wù)工作的空間與范圍,能夠最大限度的提升和挖掘財務(wù)人員的工作潛力,能夠發(fā)現(xiàn)其在經(jīng)營管理中的漏洞和死角,促進(jìn)企業(yè)整體的經(jīng)營管理水平的提高。
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