年度經(jīng)營管理計劃精選(九篇)

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第1篇：年度經(jīng)營管理計劃范文

煤礦經(jīng)營管理組織體系為了切實提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和內(nèi)部市場化運行效率，構(gòu)建全面預算管理體制，煤礦企業(yè)實行行政管理維度和經(jīng)營管理維度雙重管理。行政管理維度是將企業(yè)各職能單位進行劃分，由礦長、書記、總工程師、生產(chǎn)礦長、機電礦長、安全礦長等領(lǐng)導分別管理，如礦長負責礦辦、企管科、人事科、調(diào)研室等部門的管理，總工程師負責總工辦、計劃科、通風科、地測科等部門的管理，安全礦長負責安監(jiān)處等部門的管理。經(jīng)營管理維度是為提高經(jīng)營管控水平，在現(xiàn)有機構(gòu)組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，成立經(jīng)營管理領(lǐng)導組、經(jīng)營管理辦公室及經(jīng)營管理組。經(jīng)營管理辦公室負責全礦生產(chǎn)成本預算管理，各經(jīng)營管理組在經(jīng)營管理辦公室的領(lǐng)導下開展本單位的預算工作，現(xiàn)有機構(gòu)劃分為10個經(jīng)營管理組，分別為：生產(chǎn)經(jīng)營管理組、機電經(jīng)營管理組、供應經(jīng)營管理組、電力經(jīng)營管理組、運輸經(jīng)營管理組、通風經(jīng)營管理組、回收復用經(jīng)營管理組、經(jīng)費經(jīng)營管理組、勞資經(jīng)營管理組、能源經(jīng)營管理組，主要從財務(wù)預算、生產(chǎn)經(jīng)營指標、管理經(jīng)費指標進行礦井的經(jīng)營計劃管理。

煤礦經(jīng)營管理指標體系在雙重維度經(jīng)營管理組織機構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立礦級、經(jīng)營管理組級、部門級III級經(jīng)營管理指標體系。依據(jù)礦級經(jīng)營管理指標體系以產(chǎn)量或進尺單價收購各部門單位的工作量，將生產(chǎn)經(jīng)營費用分解到各經(jīng)營管理組，各經(jīng)營管理組根據(jù)預算，收購各單位工作量，將成本指標分解至各部門單位。

基于預算的煤礦經(jīng)營管控數(shù)字化系統(tǒng)模型

1系統(tǒng)目標

結(jié)合企業(yè)調(diào)研的實際情況，在構(gòu)建基于全面預算的煤礦經(jīng)營管控體系的基礎(chǔ)上，設(shè)計經(jīng)營管控數(shù)字化原型系統(tǒng)，通過本系統(tǒng)，預期實現(xiàn)以下目標：（1）健全經(jīng)營計劃管理體系，落實企業(yè)戰(zhàn)略目標建立包括經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃、經(jīng)營過程控制、經(jīng)營狀況反饋、監(jiān)控預警、數(shù)字化分析在內(nèi)的整套經(jīng)營管理數(shù)字化系統(tǒng)，形成一個完整的PDCA（Plan-Do-Check-Act）閉環(huán)，戰(zhàn)略目標通過經(jīng)營計劃加以固化與量化，計劃的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)成為同一過程,從而促進戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，提高經(jīng)營管控水平；（2）全業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃，體現(xiàn)“全面管理”思想覆蓋所有經(jīng)營環(huán)節(jié)的經(jīng)營計劃體系，超出傳統(tǒng)財務(wù)預算的范疇，而是覆蓋財務(wù)、市場、銷售、采購、人力資源、后勤保障、工程施工等所有部門的行動計劃和預算；實現(xiàn)銷售、生產(chǎn)、采購、費用等業(yè)務(wù)計劃及損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)計劃結(jié)果的編制、上報、審批與生效。（3）控制資金，降低成本通過多種控制規(guī)則進行合同、借款、付款等經(jīng)營事項的事前、事中過程控制，有效控制資金支出，降低經(jīng)營成本，控制的結(jié)果作為業(yè)績考核依據(jù)。（4）監(jiān)控經(jīng)營過程，建立標準規(guī)范通過經(jīng)營過程分析與監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的分級共享與監(jiān)控。建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準、統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑、統(tǒng)一操作模式、統(tǒng)一數(shù)據(jù)源的規(guī)范的經(jīng)營管控系統(tǒng)，建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息庫，為經(jīng)營分析、控制及決策提供數(shù)據(jù)支持。

2流程設(shè)計

煤礦企業(yè)經(jīng)營管控數(shù)字化系統(tǒng)是應用網(wǎng)絡(luò)化平臺來輔助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理的精細化管理，貫穿企業(yè)的決策管理層、調(diào)度層、監(jiān)控層、生產(chǎn)層，引導企業(yè)將預算編制得更為合理化、規(guī)范化，為后續(xù)預算的執(zhí)行控制及其分析提供了相應的控制依據(jù)、控制標準和相關(guān)的對比數(shù)據(jù)。

3功能設(shè)計

煤礦企業(yè)經(jīng)營管控數(shù)字化系統(tǒng)功能以預算體系設(shè)置模塊和年度預算編制模塊為核心，還包括系統(tǒng)設(shè)置、我的任務(wù)、經(jīng)營過程、經(jīng)營預警、經(jīng)營分析、管理看臺等模塊。其中，系統(tǒng)設(shè)置模塊實現(xiàn)框架、應用、機構(gòu)、角色和人員的管理；我的任務(wù)模塊實現(xiàn)系統(tǒng)的工作流程管理；預算體系設(shè)置模塊實現(xiàn)組織體系、指標體系等的初始化，支持自定義多級經(jīng)營計劃組織和多級經(jīng)營指標體系，并進行業(yè)務(wù)分類；預算編制模塊實現(xiàn)經(jīng)營生產(chǎn)計劃和經(jīng)營費用計劃的年度、月度計劃編制，支持銷售、生產(chǎn)、采購、庫存、投資、籌資、資金等全業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃及財務(wù)計劃的編制，支持多維度、多度量的經(jīng)營計劃審批流程；經(jīng)營過程模塊實現(xiàn)經(jīng)營過程的資金支付控制和經(jīng)營過程的數(shù)字化反饋；經(jīng)營預警模塊實現(xiàn)對生產(chǎn)和經(jīng)費使用的監(jiān)控；經(jīng)營分析模塊是對生產(chǎn)圖表、費用圖表、部門圖表以及經(jīng)營趨勢的預測和分析，管理看臺模塊實現(xiàn)對系統(tǒng)業(yè)務(wù)指標數(shù)據(jù)的綜合查詢管理。

4軟件設(shè)計

系統(tǒng)采用基于J2EE的B/S4層體系開發(fā)實現(xiàn)，應用基于WebServices平臺構(gòu)建的面向服務(wù)架構(gòu)（SOA）設(shè)計，SOA通過以服務(wù)的方式和完備定義的接口能屏蔽服務(wù)自身的復雜性和異構(gòu)性限制，可有效解決分布式環(huán)境下系統(tǒng)的開發(fā)實現(xiàn)問題。后臺數(shù)據(jù)庫采用SQLserver實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中式管理，采用HTTP協(xié)議進行數(shù)據(jù)通信。

煤礦企業(yè)經(jīng)營管控數(shù)字化系統(tǒng)實現(xiàn)

基于上述研究，課題組進行了面向煤礦企業(yè)的經(jīng)營管控數(shù)字化系統(tǒng)的開發(fā)工作，并在企業(yè)初步實施應用，效果良好。圖4是經(jīng)營生產(chǎn)年計劃的功能界面，實現(xiàn)礦級經(jīng)營生產(chǎn)年計劃的預算編制、審核及下達功能。系統(tǒng)正在開發(fā)階段，有待進一步完善。

結(jié)語

第2篇：年度經(jīng)營管理計劃范文

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司與學校的關(guān)系

高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司作為由高校全資的一人有限公司，性質(zhì)仍屬于國有。學校是資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的唯一股東，以投入到資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的財產(chǎn)承擔有限責任，行使所有者的權(quán)益，通過資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會，對經(jīng)營性資產(chǎn)行使占有、使用和收益分配權(quán)。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司作為學校經(jīng)營性資產(chǎn)的運營單位，力求這部分國有資產(chǎn)的保值增值，同時承擔推進學?？萍汲晒D(zhuǎn)化、高科技企業(yè)孵化等產(chǎn)業(yè)化工作。

高校作為事業(yè)單位法人，如果以其身份直接辦企業(yè)，將承擔無限責任，存在著較大的經(jīng)濟和法律風險。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的設(shè)立一定程度上實現(xiàn)了事企分開，即國有資產(chǎn)所有者與經(jīng)濟管理者分開，國有資產(chǎn)監(jiān)管主體與經(jīng)營主體分開，出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)分開，從而在高校和企業(yè)之間構(gòu)建了一道“防火墻”。這樣就避免了因企業(yè)經(jīng)營問題沖擊和影響高校正常的教學和科研秩序，規(guī)避過去學校直接經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)濟和法律風險。

高校除對資產(chǎn)經(jīng)營管理公司進行投資外，不再以事業(yè)單位法人的身份對外投資，高校的所有投資和經(jīng)營活動，統(tǒng)一由資產(chǎn)經(jīng)營管理公司代表學校，以出資人的身份進行，從而由過去的行政管理過渡到以資本為紐帶，產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、校企分開、管理規(guī)范的新型高校企業(yè)管理體制和運行機制。

高校以出資人身份通過學校資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會向資產(chǎn)經(jīng)營管理公司派出董事會和監(jiān)事會成員。根據(jù)新《公司法》第67條規(guī)定“國有獨資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)”。學校資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會是公司的出資人代表，也是公司的權(quán)力機構(gòu)，代行公司股東會的權(quán)利。由于資產(chǎn)經(jīng)營管理公司屬于一人公司，學校資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會授權(quán)資產(chǎn)公司董事會行使股東會的部分職權(quán)，決定公司的重大事項。其中董事長是公司的法定代表人，由資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會從董事會成員中指定?？偨?jīng)理由董事會聘任并對其負責。此外，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司監(jiān)事會對資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會負責，列席董事會會議，對公司的經(jīng)營行為和高管人員的職務(wù)行為履行監(jiān)督職權(quán)。以董事會為中心，實行總經(jīng)理經(jīng)營負責制的法人治理結(jié)構(gòu)是高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司運行的載體。

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的經(jīng)營管理模式

高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的主要職責是管理學校的經(jīng)營性資產(chǎn)和授權(quán)經(jīng)營的非經(jīng)營性資產(chǎn)，代表學校持有對校屬企業(yè)投資所形成的股權(quán)，因而對所投資企業(yè)的管理和監(jiān)控是資產(chǎn)經(jīng)營管理公司工作的重點所在。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司是公司法人實體，一定要遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，按照現(xiàn)代公司的運行規(guī)則開展經(jīng)營管理活動。

校屬企業(yè)經(jīng)過規(guī)范化建設(shè)，由資產(chǎn)經(jīng)營管理公司出資注冊，改制為有限責任公司，成為享有民事權(quán)利，承擔民事責任，依法自主經(jīng)營、獨立核算、依法納稅、自負盈虧的法人實體。高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司作為母公司，采取現(xiàn)代公司化運作模式，以資本為紐帶，以產(chǎn)權(quán)為中心，行使出資者的權(quán)利，履行出資者的義務(wù)，實施對所投資公司的運營管理。其主要內(nèi)容包括：

把握重點，加強對高管人員的管理

按照公司治理的法定程序，為實現(xiàn)對股權(quán)的管理和監(jiān)督，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司向子公司派出董事和監(jiān)事，推薦總經(jīng)理和財務(wù)主管，并接受資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的考察和監(jiān)督。為加強對公司高級管理人員的管理，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司制定包括任職條件、任前考察、任免程序、履職程序、廉潔從業(yè)、定期述職、業(yè)績考核、獎懲制度等相關(guān)工作制度或工作指導意見，使他們切實履行對所投資公司經(jīng)營管理的職責。

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司對子公司高級管理人員的考核管理實行年度考核與任期考核相結(jié)合、結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎懲相掛鉤的原則?？己似谀?，子公司負責人對經(jīng)營業(yè)績的完成情況進行總結(jié)分析，將分析報告報資產(chǎn)經(jīng)營管理公司。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司依據(jù)經(jīng)審核的公司財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，聽取監(jiān)事會對公司負責人的評價意見，對公司負責人經(jīng)營業(yè)績考核目標的完成情況進行綜合考核，形成子公司負責人經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果與獎懲意見建議。在公司經(jīng)營過程中，如出現(xiàn)違反國家法律法規(guī)和規(guī)章，虛報、瞞報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及重大決策失誤等問題，造成重大不良影響或造成國有資產(chǎn)流失的，除由有關(guān)部門依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章處理外，還要酌情扣減公司高級管理人員的年薪收入。

強化制度建設(shè)，規(guī)范治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)的發(fā)展要靠制度來保證，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司對校屬企業(yè)實施規(guī)范化管理，必須建立健全一整套與市場經(jīng)濟運行規(guī)律相適應的基礎(chǔ)規(guī)章制度，用制度來指導和監(jiān)控所投資公司的經(jīng)營行為。針對過去校屬企業(yè)中存在無章可循、有章不循、違章不究的現(xiàn)象，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司須逐步建立并完善涉及所投資企業(yè)方方面面的規(guī)章，出臺一系列涉及公司投資決策管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理和人力資源管理等制度。同時，所屬子公司、參控股企業(yè)又根據(jù)上述制度的要求，結(jié)合自身行業(yè)特點、要求和運作情況，建立起各自的辦事程序和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，形成雙層的制度網(wǎng)絡(luò)，確保公司的規(guī)范化運營。

內(nèi)部控制制度是企業(yè)運營的內(nèi)部規(guī)則。資產(chǎn)經(jīng)營公司對所投資企業(yè)的管理和監(jiān)控，主要是通過股東會、董事會、監(jiān)事會的會議形式來實施的，因此所投資公司的“三會”的會議制度和議事規(guī)則健全與否決定了企業(yè)經(jīng)營決策是否規(guī)范和科學，也是防范企業(yè)經(jīng)營風險，實施有效監(jiān)督的重要措施。子公司要完善對重大事項、重大資產(chǎn)運作、重要的人事任免和大額資金支付的決策程序，健全公司董事會、監(jiān)事會的會議制度和議事規(guī)則。對于重大事項要及時上報資產(chǎn)經(jīng)營管理公司，使公司及時了解情況，及時做出管理決策。

推廣全面預算管理制度，加強對企業(yè)監(jiān)管

校屬企業(yè)進行規(guī)范化建設(shè)，改制為現(xiàn)代化公司，并歸屬于資產(chǎn)經(jīng)營管理公司，在此階段，推行預算管理是資產(chǎn)經(jīng)營管理公司作為母公司完善公司治理結(jié)構(gòu)和提升管理水平的有力手段。全面預算管理內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預算、資本預算以及財務(wù)預算等，管理模式是一套由預算編制、執(zhí)行、內(nèi)審、評估與激勵組成的可運行、可操作的管理控制系統(tǒng)。全面預算可以作為公司績效考核的標桿，企業(yè)資源分配的重要依據(jù)以及控制風險、提升收入與節(jié)約成本的主要手段。在預算的編制過程中應采取上下結(jié)合式。

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司作為學校產(chǎn)業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃者，根據(jù)學校的產(chǎn)業(yè)資源優(yōu)勢、發(fā)展方向和市場環(huán)境條件提出發(fā)展戰(zhàn)略目標并重點審核各子公司的經(jīng)營預算、財務(wù)預算等，對其進行考核與監(jiān)控。在預算管理實施過程中，各子公司年度經(jīng)營計劃和年度財務(wù)預算可以根據(jù)現(xiàn)實情況進行適當?shù)恼{(diào)整，但要符合程序。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司行使股東的權(quán)力，發(fā)揮委派董事、監(jiān)事的作用，對批準的年度經(jīng)營計劃和年度財務(wù)預算方案要進行定期檢查，幫助企業(yè)分析經(jīng)營中的問題，提出完成年度經(jīng)營計劃的意見和建議。

加強財務(wù)管理，健全監(jiān)督制度

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司對子公司的財務(wù)管理和審計監(jiān)督可從四個方面著手，即財務(wù)預算控制、重大資本與財務(wù)事項控制、財務(wù)主管委派、財務(wù)報告與審計監(jiān)督等。

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司每年以綜合經(jīng)營計劃的形式對子公司進行財務(wù)預算管理。凡屬重大資本與財務(wù)事項均需經(jīng)本公司董事會批準后才能辦理，并報資產(chǎn)經(jīng)營管理公司備案。子公司重大資本與財務(wù)事項包括：重大投融資、對外擔保、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建、注冊資本變動、工資制度制定、財務(wù)預算及資產(chǎn)損失處理等。

對子公司的財務(wù)主管管理實行雙重領(lǐng)導體制，其任職資格條件由資產(chǎn)經(jīng)營管理公司決定，考核管理亦由資產(chǎn)經(jīng)營管理公司負責。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司需定期或不定期對子公司進行財務(wù)檢查。對于檢查出的財務(wù)問題，要求糾正并限期反饋糾正情況。涉及個人責任追究問題，將按規(guī)定程序進行處理。

制定經(jīng)營業(yè)績指標，進行績效管理

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司制定經(jīng)營目標體系和管理辦法，對子公司經(jīng)營業(yè)績進行考核，維護投資者權(quán)益，并建立有效的激勵和約束機制。企業(yè)效績評價指標將由反應企業(yè)財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)營運狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況等方面的指標體系構(gòu)成，能夠較為全面、準確地反映企業(yè)效績基本評價結(jié)果。以財政部頒布的《國有資本金效績評價規(guī)則》和《企業(yè)效績評價操作細則》為參考基礎(chǔ)，結(jié)合學校的產(chǎn)業(yè)特點，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司制定出有各自特色的績效評價和考核制度。在實踐操作中，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司可以通過凈資產(chǎn)報酬率、凈利潤、上繳款項和應收賬款回款率等幾項較為簡潔的經(jīng)營指標對子公司經(jīng)營業(yè)績進行考核，基于考核結(jié)果，提出相對應的獎懲意見和建議，將結(jié)果管理與激勵機制相結(jié)合，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的發(fā)展探索

根據(jù)教育部文件規(guī)定，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的主要任務(wù)是管理學校所投資的股權(quán)和經(jīng)營性資產(chǎn)；促進高新技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化，孵化科技企業(yè)，創(chuàng)辦具有文化教育特色和智力資源優(yōu)勢的企業(yè)；統(tǒng)籌管理、整合資源，推進學?？萍籍a(chǎn)業(yè)化工作?；谄淙蝿?wù)特點，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司不僅組織形式應是學校獨資的有限責任公司，同時它還賦予其他的職責和功能，對它的治理機制和發(fā)展方向產(chǎn)生很深的影響。

按照教育部高?？萍籍a(chǎn)業(yè)發(fā)展的思路，高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司今后的發(fā)展方向要遵循幾項原則：一是創(chuàng)辦和發(fā)展科技企業(yè)，以轉(zhuǎn)化科技成果為主要任務(wù)，以孵化小型科技企業(yè)為工作重點；二是創(chuàng)辦和發(fā)展科技企業(yè)，走產(chǎn)學研相結(jié)合的道路，以技術(shù)入股為主要方式，以大學科技園為主要孵化平臺；三是建立投入、撤出、再投入的良性循環(huán)和持續(xù)發(fā)展的機制。因此，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的發(fā)展思路不能僅局限于“管理”，而要增強“經(jīng)營”的理念和職能，增強產(chǎn)業(yè)促進服務(wù)功能，善于從學校的優(yōu)勢科研資源中尋求商機，利用公司化運作機制推向市場，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益。

第3篇：年度經(jīng)營管理計劃范文

各位領(lǐng)導、各位同事：

在****正確指導下，在部門經(jīng)理的認真組織下，2017年的工作已圓滿告一段落，回顧這一年的工作，我嚴格要求自己，緊緊圍繞領(lǐng)導指定的工作思路扎實工作，改進工作方法，提高部門員工工作效率，較好地完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下：

一、2017年度職責與目標

2017年本人負責經(jīng)營管理部（內(nèi)設(shè)）的經(jīng)營資源、法務(wù)（合同）、采購項目、服務(wù)、安全、培訓等業(yè)務(wù)具體落實與細節(jié)化管理工作，及時把握市場變化趨勢，研究市場經(jīng)營策略，組織制定切實可行的市場經(jīng)營計劃、方案并組織實施，努力協(xié)助經(jīng)理完成公司的各項經(jīng)營目標和任務(wù)；在做好本職工作的同時，完成好領(lǐng)導交辦的各項任務(wù)。

二、完成責任目標的情況

（一）經(jīng)營管理方面

落實與完善綜合區(qū)車場資源管理的重要基礎(chǔ)工作，根據(jù)經(jīng)營資源的權(quán)證登記狀況、收入成本狀況做好市場詢價、經(jīng)營資源的分類、商業(yè)誠信檢查評價、資源歸檔登記、目標及完成情況的申報工作。

1.全年做好對蔬菜三鳥類、肉類海鮮類及干貨類等市場的不定期詢價工作，并對員工飯?zhí)檬称吩牧霞拔锪系冗M行調(diào)價審批工作。

2.對*******2017年度經(jīng)營考核目標申報書申報工作，其中包括的兩大部的工作內(nèi)容、重點任務(wù)、達到目標等進行分析，根據(jù)我部完成工作的關(guān)鍵時間點等全部內(nèi)容的實際值評估，并上報經(jīng)營管理部。

3.根據(jù)《商業(yè)經(jīng)營誠信管理辦法》要求，每月組織下屬商業(yè)經(jīng)營點進行誠信管理檢查，并將檢查過程及結(jié)果的電子版與紙質(zhì)版資料上報經(jīng)營管理部并歸檔留底，對不合格現(xiàn)象及整改情況進行督促整改，確保在公司要求的經(jīng)營范圍內(nèi)良好的經(jīng)營。

4.根據(jù)經(jīng)營資源建檔工作的要求，每月收集公司2017年的業(yè)務(wù)資源、信息、管網(wǎng)、廣告媒體、商標、專利、技術(shù)資質(zhì)及其他資源等等經(jīng)營資源數(shù)據(jù)，登記《經(jīng)營資源基本情況表》《經(jīng)營資源經(jīng)營情況自查表》并上報經(jīng)營管理部，確保轄內(nèi)資源的合理運用。

5.完善考核評價工作，一是確保獎勵落實到位，二是行業(yè)標準進行考核評價，切實將獎勵與考核機制有效的結(jié)合。

6.通過對2017年全年的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)進行全面的合理分析，根據(jù)分析結(jié)果積極探索一體化管理市場化運營的方案。

7.積極推進年度重點工作，其中包括運營項目等多個重點工作的公開招標工作。

（二）法務(wù)（合同）管理方面

1. 根據(jù)股份公司優(yōu)化轉(zhuǎn)型及公共區(qū)職能優(yōu)化要求，完善法務(wù)職能，積極將法務(wù)工作參與到綜合區(qū)日常采購、管理等工作中，加強法務(wù)制度建設(shè)，做好合同審核、監(jiān)督作用。

2.協(xié)助合同管理員在公共區(qū)授權(quán)執(zhí)法下開展綜合執(zhí)法的課題研究，計劃對綜合區(qū)轄區(qū)內(nèi)的市政管理、公共秩序、環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化、交通管理、資產(chǎn)管理、車場運營、安全生產(chǎn)等行政許可下開展相關(guān)的執(zhí)法工作，針對具體管理活動，研究相關(guān)法律或政策，尋找經(jīng)營決策的潛在風險，運用法律戰(zhàn)略思維降低訴訟風險。

3.規(guī)范合同審批流程，對新的合同系統(tǒng)組織相關(guān)培訓工作，確保歸口及業(yè)務(wù)部門的合同上線審批。

（三）采購管理工作

負責監(jiān)管貨物（包括設(shè)備、備品配件、消耗品、服裝、勞保用品、辦公用品、食品原材料等）、服務(wù)（包括勞務(wù)、咨詢、勘察設(shè)計、監(jiān)理、等）、工程等采購業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)工作，保證每一位采購人員在作風上廉潔奉公、務(wù)真求實，公平、公正、公開做好每一項采購任務(wù)，積極落實采購管理工作及遵守各項采購規(guī)章制度。

（四）安全方面

1.生產(chǎn)安全：積極鼓勵員工參加2017年度首屆控煙知識競賽、安全三人小組活動、消防知識培訓等業(yè)余活動；協(xié)助場所刀具使用的管理。

2.食品安全：協(xié)助做好食品安全、食品質(zhì)量的監(jiān)管工作，定期組織召開原材料供應商食品安全質(zhì)量會議，加強供應商日常管理工作，對食品供應的質(zhì)量保證，規(guī)范供應商資質(zhì)的臺賬工作。

（五）服務(wù)方面

積極參加“首問責任制”微課學習，開展學習記錄；積極參加每月舉行的安全服務(wù)檢查，按時對檢查出的問題進行整改，上交安全服務(wù)檢查整改報告。

（六）培訓方面

完成人勞要求的員工檔案整理工作、做好經(jīng)營管理部花名冊登記、上報云平臺辦公系統(tǒng)統(tǒng)計表、做好微學堂學習工作等。

三、2017年廉潔自律情況

堅持廉潔自律，嚴格要求自己，在2017年我認真貫徹落實廉潔自律方面的《條例》、《規(guī)定》，在思想上牢固樹立堅強的防線，嚴格按照“講學習、講政治、講正氣”的要求執(zhí)行工作，不搞花架子，不欺上瞞下，不弄虛作假。對每一項決策，總是慎重行事，務(wù)必使工作決策具有科學性、客觀性和正確性。從不利用職權(quán)之便大吃大喝，不奢侈浪費，不以權(quán)謀私，自覺接受組織和群眾的監(jiān)督，不斷充實完善自己。

四、自我改進計劃

繼續(xù)完善自我的工作作風，提高專業(yè)技能，開拓進取，真抓實干，有擔當?shù)耐瓿刹少?、法?wù)等各項工作，更好的發(fā)揮黨員先鋒模范帶著作用，帶領(lǐng)我部門積極為綜合區(qū)車場的新發(fā)展而不懈努力。

五、下一年度職責與目標

（一）采購工作

繼續(xù)做好貨物類、工程類、服務(wù)類采購，按照股份公司相關(guān)采購規(guī)定及資源管理規(guī)定實施采購工作。

（二）服裝制作管理工作

按照股份公司的要求及體現(xiàn)員工形象的原則，計劃在2018年統(tǒng)計各部門的服裝采購需求，統(tǒng)一設(shè)計規(guī)范著裝，對各崗位員工的工作服實行分類設(shè)計和配備，根據(jù)股份公司下發(fā)的服裝費用，對2017年的服裝進行統(tǒng)一采購及分發(fā)，以及繼續(xù)做好2018年服裝費用申報及統(tǒng)計工作。

（三）固定資產(chǎn)投資計劃

根據(jù)部門職責、內(nèi)容和實際情況，已向計劃財務(wù)部提交經(jīng)營管理部2018年的固定資產(chǎn)滾動投資計劃表，申購臺式電腦、筆記本電腦和碎紙機等等辦公類固定資產(chǎn)，并針對計劃財務(wù)部提交的綜合區(qū)管理部2018年固定資產(chǎn)滾動投資計劃表提前做好采購準備。

（四）培訓工作

2018年計劃組織員工參加招投標管理、合同管理培訓，加強部門員工專業(yè)技術(shù)水平，提升工作效率。

第4篇：年度經(jīng)營管理計劃范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)績效 經(jīng)營管理 整合

企業(yè)的發(fā)展離不開有效的經(jīng)營管理，企業(yè)績效考核是實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標的根本保證。

一、企業(yè)績效的定義及組成

企業(yè)績效還被稱之為企業(yè)業(yè)績，它反映的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的成績和效果，企業(yè)的績效大致有兩部分組成，一是個人績效，是指企業(yè)中的個體依照規(guī)定所做出的成果；二是組織績效，是指組織整體運營管理的成效。個人績效是手段，組織績效是目的，個人績效是組織績效的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)績效源自管理

企業(yè)績效是通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的成績和效益，如何將企業(yè)績效最大化，這離不開企業(yè)的經(jīng)營管理，由此引發(fā)出績效管理這一管理概念。所謂績效管理就是為改善企業(yè)績效而所進行的一切管理活動，其目的是不斷改善個人和組織的績效，以此實現(xiàn)企業(yè)的預期目標?？冃Ч芾碡灤┯谡麄€企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，涉及到企業(yè)的戰(zhàn)略目標、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、激勵控制、人力資源等各個方面。企業(yè)的績效管理就是要通過統(tǒng)計、衡量和傳達企業(yè)員工的工作績效信息，使企業(yè)的戰(zhàn)略目標得以最終實現(xiàn)的方法。過去的的績效考評是個比較獨立的系統(tǒng)，沒有同企業(yè)的管理制度相融合，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標、企業(yè)文化等相脫離，因此，管理者應重視績效管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的整合。

三、績效管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的整合

(一)組織目標和個人目標的整合

通過績效管理，管理者把目標分解把員工的績效目標和企業(yè)的發(fā)展目標相銜接，可以更有效的帶動員工積極工作，使他們的努力工作更具價值，企業(yè)的發(fā)展更具效率。

(二)企業(yè)內(nèi)各個部門的整合

企業(yè)的績效管理必須以實現(xiàn)企業(yè)的總體發(fā)展目標為宗旨，這就要求改變過去各部門各自為政的局面，企業(yè)需要根據(jù)部門的不同性質(zhì)，分解各個部門的目標及職責，整合各部門的工作職能，使各部門相互配合協(xié)同作戰(zhàn)。

四、績效管理現(xiàn)存問題

(一)同企業(yè)的戰(zhàn)略目標脫節(jié)

現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)在制定年度目標時，通常是由各個部門根據(jù)本部門的發(fā)展情況制定出下年目標，上報企業(yè)高層審核無誤，簽訂部門目標責任書，其結(jié)果造成了部門績效目標完成很好，但是企業(yè)的年度整體績效卻不好，這是因為在設(shè)定績效目標時，各部門僅考慮本部門的能力及利益，沒有去關(guān)注企業(yè)整體的戰(zhàn)略經(jīng)營目標，沒有真正從企業(yè)的角度出發(fā)，對部門提出新的發(fā)展要求，在進行目標審核時，也是只是針對部門的工作探討部門的目標。

(二)績效考核無法體現(xiàn)真實績效

當前績效管理普遍存在的問題就是，每當人資部門對組織或個人進行績效考核時，會遇到重重阻礙，部分部門的業(yè)務(wù)負責人對于績效考核很反感，認為績效考核就是在浪費時間，增加自己的工作量，因而對于員工的工作表現(xiàn)或評價意見，往往都是敷衍了事，應付交差。由此可見，員工的工作表現(xiàn)并不能通過績效考核得到真實反映，各部門負責人缺乏責任，致使績效考核成為廢紙一張。

(三)注重短期績效

目前一些企業(yè)在對員工進行績效考核時，采用單一的數(shù)據(jù)指標進行績效考核，忽視了長期績效，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

五、績效管理作用

(一)促進組織和個人的績效提升

通過績效管理為組織和個人設(shè)定科學合理的績效目標，使組織和個人有了努力的方向；通過績效管理可以及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，通過各種方法針對問題做出改進，使績效目標得以達成；通過績效管理中的考核制度，對個人和組織的工作做出合理評定，對績效高的個人和組織實施獎勵，有利于提高組織和個人的工作積極性，以此提升企業(yè)的績效；通過績效管理中的反饋面談，面對面的了解個人或組織的實際工作情況，將工作中的長處發(fā)揚光大，不足之處加以改正，幫助績效低的個人或組織找出原因，并制定改進計劃和方法。

(二)保證企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標

通常企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部發(fā)展需要和外部市場環(huán)境的變化制定企業(yè)的投資經(jīng)營計劃，制定年度整體經(jīng)營目標。企業(yè)的年度經(jīng)營目標劃分到每個部門，就形成了部門的年度業(yè)績目標，再由部門劃分到個人，就形成了個人業(yè)績目標。企業(yè)在制定年度經(jīng)營目標的過程中，是要求企業(yè)各部門人員參與的，讓大家各抒己見，結(jié)合實際情況，制定合理性的績效目標，這樣可以確保公司的年度經(jīng)營目標不背離實際，不好高騖遠，有效保證了企業(yè)目標可以逐層分解，有效落實到部門及個人，不會在下達時受到太大阻力，個人及組織只有對目標充分認可，才會去奮發(fā)努力，克服重重困難，將目標最終實現(xiàn)。

(三)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

企業(yè)的管理包括對人和事的管理，在對待人的管理方面主要是約束和激勵，在對待事的管理方面主要是流程—即事物的運作過程，主要涉及了事物的起因、執(zhí)行者、執(zhí)行地點及最后的交接工作問題，這些方面對組織效率有極大的影響。通過績效管理，管理者會從企業(yè)的角度出發(fā)，提高事情的處理效率，對工作流程中涉及的問題做出適時調(diào)整，提高組織的運行效率。一方面優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程，另一方面促進了企業(yè)的經(jīng)營管理。

六、結(jié)束語

由此可見，企業(yè)的績效管理是企業(yè)經(jīng)營管理整合的重要組成部分，它離不開企業(yè)各個部門的相互協(xié)調(diào)，共同參與，它的實施有效確保了企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營目標得以實現(xiàn)

參考文獻：

[1]閆三強，新時期管理人員素質(zhì)與績效考核[J].國土資源高等職業(yè)教育研究，2008

第5篇：年度經(jīng)營管理計劃范文

關(guān)鍵詞：地勘單位 經(jīng)營管理 決策職能 法律法規(guī) 考核

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）09-238-02

一、經(jīng)營管理的概況

經(jīng)營管理是指在企業(yè)內(nèi)為使生產(chǎn)、營業(yè)、勞動力、財務(wù)等各種業(yè)務(wù)，能按經(jīng)營目的順利地執(zhí)行、有效地調(diào)整而所進行的系列管理、運營活動。經(jīng)營管理能夠?qū)挝粏T工起到激勵作用，能夠推動單位的快速發(fā)展。

經(jīng)營管理的內(nèi)容為單位經(jīng)營形式及管理體制的合理確定，并進行管理機構(gòu)的設(shè)置，通過管理人員配置，進行市場調(diào)研工作，為及時掌控市場經(jīng)濟信息提供依據(jù)，進而達到科學預測與決策的目的。通過一系列管理活動，最終進行單位經(jīng)營方針、目標及生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的確定，同時進行經(jīng)營計劃的編制與經(jīng)濟合同的制定。戰(zhàn)略、決策、開發(fā)、財務(wù)及公共關(guān)系職能為經(jīng)營管理的五大職能，其內(nèi)容如下：

1.戰(zhàn)略職能。作為單位經(jīng)營管理的第一要務(wù)，戰(zhàn)略職能發(fā)揮是否充分，對單位建設(shè)具有至關(guān)重要的作用。市場經(jīng)濟高速發(fā)展下，單位所處的經(jīng)營環(huán)境極為復雜，對經(jīng)營環(huán)境造成影響的因素較多，競爭也愈加激烈。為取得良好發(fā)展，單位必須重視戰(zhàn)略職能，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。在單位經(jīng)營管理中經(jīng)營環(huán)境分析、戰(zhàn)略目標制定、戰(zhàn)略重點選擇等都是戰(zhàn)略職能的內(nèi)容。

2.決策職能。決策是經(jīng)營管理的核心，單位經(jīng)營是否良好，決策職能起決定作用。只有確保決策的準確性，才能充分發(fā)揮單位的優(yōu)勢，才能在風險經(jīng)營管理中降低風險，推動單位發(fā)展。

3.開發(fā)職能。人、財、物是開發(fā)的主要內(nèi)容，產(chǎn)品、市場及技術(shù)開發(fā)為經(jīng)營管理開發(fā)的主要內(nèi)容，除此之外，還應做好能力開發(fā)工作。在市場競爭愈加激烈的今天，單位只有重視人才、挖掘人才，才能提升單位市場競爭力。

4.財務(wù)職能?；I措、運用資金及增值的過程被稱為財務(wù)過程。籌措資金是財務(wù)職能的重點，只有在財務(wù)職能的前提下，才能發(fā)揮以上職能的作用。同時利用財務(wù)職能，才能進行經(jīng)營管理效果評價。

5.公共關(guān)系職能。單位和投資者的關(guān)系、競爭者的關(guān)系等都屬于公共關(guān)系職能，做好公共關(guān)系職能工作，才能加大各方面的交流與合作，才能協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、地勘單位經(jīng)營管理的特點

各種自利人的集合為企業(yè)，在該組織中，要求各種人從事其最合適的工作，以此為單位作出貢獻，在取得相應回報與利益的同時，實現(xiàn)其價值。地勘單位生存、發(fā)展過程中，必須對社會需求進行最大限度滿足，才能實現(xiàn)其社會效益與經(jīng)濟效益。

1.“地勘專業(yè)―市場機制―民主管理”為地勘單位經(jīng)營管理模式。地勘專業(yè)技術(shù)是地勘單位發(fā)展的基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上應向外不斷延伸。作為地勘單位的主體，只有確保市場機制的正常運行，才能滿足社會經(jīng)濟發(fā)展需求。但市場經(jīng)營工作中具有復雜的特點，通過民主管理，可達到監(jiān)督、聽取建議的作用。在地勘單位經(jīng)營管理中應進行核算單位的合理劃分，進行市場內(nèi)部價格與運營規(guī)則的建立，實現(xiàn)有償使用人、物、財，根據(jù)項目內(nèi)容，做好各部門協(xié)調(diào)工作，在核算過程中，還可以進行內(nèi)部銀行的設(shè)置，這樣可起到成本降低的最佳效果。

2.單位進行一個法人的設(shè)置，多個資質(zhì)的建立。實現(xiàn)統(tǒng)一集中式管理，通過經(jīng)營管理層對整體經(jīng)濟效益進行整合，避免分散利潤等情況的出現(xiàn)，以此增強整個單位的經(jīng)濟實力。合理分離地質(zhì)經(jīng)營層和生產(chǎn)作業(yè)層，避免經(jīng)營者自行組織施工。在管理過程中，實行地質(zhì)經(jīng)營、項目管理一體化，降低風險。

3.作為加強管理的重要方式，考核在地勘單位經(jīng)營管理中具有重要意義。遵循權(quán)責發(fā)生制進行考核，考核可以將衡量依據(jù)提供給管理部門，通過審批對員工工作效率進行確定，這也是各個執(zhí)行單位工作業(yè)績評價的標準，在比較分析各個部門實際工作情況的同時，對各項工作完成情況進行考核，對各管理層次和責任人員工作成績進行評價，并將考核結(jié)果作為對員工獎懲的可靠保障。

三、深化地勘單位經(jīng)營管理工作的措施

作為地勘單位戰(zhàn)略目標實現(xiàn)與落實的重要組成部分，地勘單位經(jīng)營管理工作的實施目標在于實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。在地質(zhì)勘查行業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展觀進行充分體現(xiàn)的同時，并選用科學有效的經(jīng)營管理方式對經(jīng)濟管理活動進行正確指導。在地勘單位經(jīng)營管理中，必須明確地勘單位與各方之間的關(guān)系，采用先進科學技術(shù)，實現(xiàn)地勘單位經(jīng)濟管理目標，達到地勘單位可持續(xù)發(fā)展的目標。

1.提升經(jīng)營管理意識。在地勘單位經(jīng)營管理中，為達到提升管理水平的目的，必須提高地勘單位員工的整體素質(zhì)，加大培訓力度。地勘單位經(jīng)營管理過程中，應對管理人員的領(lǐng)導能力與決策能力進行培養(yǎng)，確保其具備目標管理、施工組織及協(xié)調(diào)能力。隨后加大地質(zhì)勘查人員專業(yè)技術(shù)、安全施工教育力度，對施工人員專業(yè)技能進行有效提升。在地質(zhì)勘測前期，合理配置人員，并進行經(jīng)營管理責任制的制定。遵循有關(guān)標準對地質(zhì)勘查建設(shè)所有投資進行經(jīng)濟責任的劃分，并向各個部門進行落實，緊密結(jié)合地質(zhì)勘查工作中的成本信息、考核信息等，以此增強各個建設(shè)部門、員工的責任感，在責權(quán)范圍內(nèi)，有效提升全員經(jīng)營管理意識。在評定施工人員績效過程中，必須嚴格執(zhí)行相關(guān)獎罰措施，將員工的積極性和主動性進行最大限度地調(diào)動，提升工作效率。

2.確保決策的科學性?！敖?jīng)營管理的核心問題是經(jīng)營，經(jīng)營問題是決策，決策的核心問題是創(chuàng)新?！边@是著名經(jīng)濟學家赫伯特?西蒙的觀點。由此可見，創(chuàng)新決策是領(lǐng)導者的主要任務(wù)。在最優(yōu)化預定目標活動實現(xiàn)過程中，決策具有關(guān)鍵性的作用，對地勘單位的生存與發(fā)展具有重要意義。領(lǐng)導決策水平提升，要求決策具有民主化、科學化及群體化，在決策創(chuàng)新中必須對其隨意性進行克服。產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向應與國家產(chǎn)業(yè)政策相符合，合理設(shè)置產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，才能與市場經(jīng)濟發(fā)展需求相適應，才能對地勘單位經(jīng)營發(fā)展的范圍、進度進行充分展現(xiàn)。通過改進科技，地勘經(jīng)濟發(fā)展速度也越來越快，為行業(yè)發(fā)展提供了可靠的保障。

3.完善法律法規(guī)。作為政府管理地勘單位的必要手段，法律法規(guī)是國家市場準入的標準，通過法律法規(guī)體系的建立與完善，可增強地勘單位的競爭力。在地勘單位經(jīng)營管理中，我國頒布了一系列的法律法規(guī)、政策，如《國務(wù)院關(guān)于加強地質(zhì)工作的決定》等，不僅從政策、法律上對地勘單位職責進行劃分，更對其發(fā)展提供了科學依據(jù)。完善法律法規(guī)，決定著地勘單位經(jīng)濟效益能否實現(xiàn)。這種方式的應用，對單位整體管理水平的提升極為有利，是地勘單位經(jīng)濟控制管理與資本積累的重要手段，為此地勘單位必須重視各階段管理工作，提升單位市場競爭力，為實現(xiàn)單位社會效益與經(jīng)濟效益提供可靠的保障。

4.發(fā)展目標建立。按照資產(chǎn)、人員、市場開發(fā)與地礦項目實際狀況地勘院可將年度經(jīng)營指標下達給分院。遵循各自產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分院可對經(jīng)營目標進行分化、細化。通過經(jīng)營策略的合理制定，可完成年度經(jīng)營目標。遵循各分院地勘項目、完成經(jīng)營目標的具體情況，地勘院可進行發(fā)展目標的建立。地勘院應對市場動態(tài)進行充分研究，對該行業(yè)及有關(guān)行業(yè)發(fā)展趨勢進行了解，準確預測市場走向，并按照預測結(jié)果進行短、中、長期發(fā)展目標的制定。在此基礎(chǔ)上，進行經(jīng)營規(guī)劃的制定。

5.健全信息管理體系。單位經(jīng)營決策的重要依據(jù)為各種信息的傳遞。地勘單位不僅要收集各種地勘項目信息，還要對市場項目實際情況進行充分考慮，特別是在地方地勘項目、礦山項目中，應將勘察信息及時進行傳遞，確保礦權(quán)流轉(zhuǎn)的合法性、有效性。經(jīng)營工作總結(jié)應半年開展一次，在詳細總結(jié)的前提下，年末還要進行下年度經(jīng)營工作計劃的制定，應進行資料上報。在機密信息存儲中，應提升員工的責任心，避免泄密等情況的出現(xiàn)，降低危害，如出現(xiàn)該問題，應加以嚴懲。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著社會經(jīng)濟發(fā)展速度的不斷加快，在給地質(zhì)勘查行業(yè)帶來發(fā)展機遇的同時，也帶來了極大的挑戰(zhàn)。為此，必須對深化地勘單位經(jīng)營管理工作，對經(jīng)營管理法規(guī)體系加以完善，建立發(fā)展目標、健全信息管理體系、確保決策的科學性及提升經(jīng)營管理意識，才能對地勘單位組織形態(tài)進行調(diào)整，降低地勘單位的經(jīng)營成本，提升單位管理水平，從而為地質(zhì)勘查事業(yè)發(fā)展提供可靠的保障。

參考文獻：

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第6篇：年度經(jīng)營管理計劃范文

【關(guān)鍵詞】供電企業(yè) 綜合計劃管理 專項計劃

電力體制改革的深化使得供電企業(yè)面臨著越來越多的市場壓力，構(gòu)建科學合理的管理模式實現(xiàn)供電企業(yè)經(jīng)營管理變革變得尤為迫切。綜合計劃管理是電力企業(yè)加強對自身整體管控與協(xié)調(diào)各項管理活動能力的重要手段，綜合計劃管理有利于完善供電企業(yè)內(nèi)部控制制度，引導供電企業(yè)提升專業(yè)服務(wù)質(zhì)量。

一、供電企業(yè)綜合計劃管理的內(nèi)涵及意義

企業(yè)綜合計劃是以企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略與宏觀規(guī)劃為指導，對企業(yè)內(nèi)部的主要活動項目進行計劃性整合與綜合平衡、優(yōu)化，在此基礎(chǔ)上形成企業(yè)一定時期的綜合發(fā)展計劃目標與具體實施方案。綜合計劃旨在實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的精益化經(jīng)營方式，以系統(tǒng)化的設(shè)計與安排實現(xiàn)企業(yè)集約化發(fā)展目標。綜合計劃管理是基于企業(yè)目標管理理論與企業(yè)內(nèi)部流程再造理論產(chǎn)生的現(xiàn)代企業(yè)管理方式，主張將這兩種基本理論統(tǒng)一運用到企業(yè)過程管理的實踐中去，通過不斷強化目標管理、流程再造、過程管理等基本理念，不斷增強企業(yè)內(nèi)部管理的預見性與準確性。綜合計劃不僅是供電企業(yè)經(jīng)營管理的年度性發(fā)展目標，對供電企業(yè)提升內(nèi)部管理質(zhì)量與優(yōu)化管控結(jié)構(gòu)有重要作用；同時也有助于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資源優(yōu)化配置，統(tǒng)一性的計劃編制與執(zhí)行能夠確保各項主要業(yè)務(wù)實現(xiàn)綜合平衡，以全局目標統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)年度發(fā)展過程，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最優(yōu)化。

二、供電企業(yè)綜合計劃管理中存在的問題

（一）數(shù)據(jù)信息整合性較弱

綜合計劃報告的基本內(nèi)容主要包括綜合計劃與年度發(fā)展計劃報告兩個部分。計劃草案主要是對企業(yè)本年度計劃指標的可能完成情形及下年度的計劃指標等做出建議，尤其要對企業(yè)內(nèi)部各專項計劃進行詳細論證與規(guī)劃，并提出相應的規(guī)模控制、資源運作等相關(guān)對策。年度發(fā)展報告則主要涉及企業(yè)發(fā)展的總體方向與思路，在電力市場預測與分析的基礎(chǔ)上確立電力企業(yè)年度發(fā)展目標，以及由企業(yè)內(nèi)部各主要職能部門根據(jù)本年度計劃執(zhí)行情形及實際執(zhí)行數(shù)據(jù)編制的專項報告等。由于供電企業(yè)綜合管理計劃不僅包括企業(yè)內(nèi)部各項基本生產(chǎn)管理活動，同時也涵蓋了各級職能部門間具有不同特點的具體計劃方案。這種全過程的管理加大了綜合計劃執(zhí)行的復雜性與執(zhí)行難度，從而導致電力企業(yè)綜合計劃管理實施過程中存在著大量數(shù)據(jù)信息整合性不強的現(xiàn)象。同時，由于企業(yè)內(nèi)部職能部門之間缺乏有效的溝通與反饋工作機制，導致在計劃制定與執(zhí)行中缺乏應有的標準與規(guī)范，數(shù)據(jù)信息不對稱現(xiàn)象顯著。

（二）全面預控和監(jiān)督工作不到位

統(tǒng)籌兼顧是供電企業(yè)強化綜合計劃管理的基本原則，也是將企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)計劃、財務(wù)計劃、服務(wù)計劃等進行協(xié)調(diào)平衡的重要手段。從當前供電企業(yè)綜合計劃管理成效看，企業(yè)集團內(nèi)部缺乏系統(tǒng)完備的執(zhí)行操作標準與責任監(jiān)督機制，導致計劃管理工作從上向下的傳達執(zhí)行路徑中充滿了不確定性與模糊性。一般而言，供電企業(yè)的計劃性指標都是遵循自上而下的執(zhí)行路徑，計劃指標層級式的向下傳達過程中存在大量的執(zhí)行偏差現(xiàn)象，下級職能部門實際執(zhí)行成效最終決定著計劃指標的落實程度，顯然這其中存在不同程度的數(shù)據(jù)假象。從計劃指標的橫向運作機制看，各職能部門普遍存在計劃管理意識不強問題，職能部門之間各自為政，缺乏應有的主動溝通與協(xié)作機制，阻礙數(shù)據(jù)信息的有效整合與管理。

（三）龍頭導向作用不明顯

供電企業(yè)作為自然壟斷性行業(yè)，其企業(yè)內(nèi)部計劃執(zhí)行力及執(zhí)行管控程度都是企業(yè)經(jīng)營管理的核心因素，也直接關(guān)系到國計民生等重大問題。綜合計劃管理在供電行業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展中起到龍頭作用，采取科學合理的方法提升綜合計劃編制的質(zhì)量關(guān)系到電力行業(yè)的長遠發(fā)展。當前電力企業(yè)綜合計劃編制中存在指令上的不銜接問題，綜合計劃與專項計劃之間存在相互脫離的現(xiàn)象。各職能部門在根據(jù)本部門執(zhí)行狀況與未來規(guī)劃編制專項計劃時，只是機械的運用計劃管理理念，缺乏對整體綜合計劃的把握，使得綜合計劃難以體現(xiàn)在相應的單個專項計劃中，缺乏應有的指導作用，綜合計劃管理的作用很難得到有效發(fā)揮。

（四）執(zhí)行過程中缺乏整體管控能力

供電企業(yè)綜合計劃管理是以計劃指標為核心，加強企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)內(nèi)部管理職能的控制與管理，為企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能部門之間的合作與交流提供平臺。但在實際運作中，縱向?qū)哟紊系母鞑块T缺乏目標管理意識，上級采取指令下達的形式強化對下級的管理，這種自上而下的計劃編制與執(zhí)行中蘊藏著大量的沖突與不合作；從橫向的職能部門協(xié)作看，各職能部門在計劃執(zhí)行中缺乏整體意識，處處以本部門的利益為行動取向。企業(yè)綜合計劃管理缺乏有效的執(zhí)行管控機制，導致計劃管理流于形式，很難發(fā)揮實際作用。

三、提高供電企業(yè)綜合計劃管理水平的措施

（一）明確綜合計劃管理的具體職責與分工

企業(yè)綜合計劃管理是在綜合計劃基礎(chǔ)上的管理執(zhí)行與落實的過程，包括對綜合計劃的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考評等全過程的管理。明確綜合計劃管理的具體職責，采取規(guī)范化的形式將其定義到各職能部門的具體分工中，有助于實現(xiàn)計劃管理工作的標準化與集約化。具體而言，供電企業(yè)內(nèi)部應該設(shè)置專門的綜合計劃管理機構(gòu)，選聘專業(yè)人員對本企業(yè)內(nèi)部的計劃管理流程及各部門職責進行逐項分解與歸總，使得各項計劃能夠具體落實到相應的部門或個人。通過對計劃管理工作的有效分工實現(xiàn)各項計劃編制與執(zhí)行的監(jiān)管與調(diào)控。

（二）建立系統(tǒng)剛性綜合計劃管理機制

綜合計劃管理需要企業(yè)配備以完善的管理機制，綜合計劃編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考評等各個環(huán)節(jié)都需要以制度約束力保證落實的程度。當前供電企業(yè)計劃管理工作中存在隨意執(zhí)行現(xiàn)象，相關(guān)人員缺乏系統(tǒng)的計劃管理意識與專業(yè)素養(yǎng)，導致企業(yè)綜合計劃管理執(zhí)行成效不顯著。供電企業(yè)需要依據(jù)綜合計劃實施中的數(shù)據(jù)采集、編制各種專項報告與報表、制定規(guī)范的評價與考核標準、計劃管理工作的實施流程等各方面內(nèi)容進行制度建設(shè)，以系統(tǒng)剛性的計劃管理機制保證計劃指標的有效執(zhí)行與完成，提升企業(yè)經(jīng)營管理的成效。

（三）細化管控和監(jiān)督流程

從供電企業(yè)綜合計劃管理流程看，公司內(nèi)部重大經(jīng)營管理項目如電網(wǎng)基建、電力生產(chǎn)技術(shù)改進、信息管理與維護、科研開發(fā)等專項計劃都需要與企業(yè)整體的經(jīng)營管理狀況相適應，并能夠?qū)⑵髽I(yè)生產(chǎn)管理中的各個相關(guān)環(huán)節(jié)納入企業(yè)正規(guī)的計劃項目編制與執(zhí)行中去，從而實現(xiàn)企業(yè)整體協(xié)調(diào)有效運行。盡管綜合計劃管理對供電企業(yè)經(jīng)營管理具有重大意義，但其在具體執(zhí)行中存在水平維度與垂直維度的雙重阻礙。一方面，層級結(jié)構(gòu)下的信息不對稱加大了上級部門對下級單位的監(jiān)控難度，另一方面，水平層次上各職能部門的不配合與不協(xié)作使得綜合計劃與專項計劃脫節(jié)。細化綜合計劃的主要流程，并將各主要流程中的相關(guān)內(nèi)容進行規(guī)范化，以績效管理與考核的形式對相應的負責人員進行監(jiān)督與管理，構(gòu)建一整套標準明確、職責分明、獎懲制度合理的綜合計劃管控框架，對提升企業(yè)綜合計劃管理工作的質(zhì)量與效率有積極意義。細化綜合計劃監(jiān)督管理流程，構(gòu)建統(tǒng)一的企業(yè)計劃管理監(jiān)督機制與管控規(guī)則，能夠較大限度的降低執(zhí)行中的違規(guī)行為，提升綜合計劃管理的執(zhí)行成效。

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第7篇：年度經(jīng)營管理計劃范文

部室本職:工程管理與策劃、項目管理PRP系統(tǒng)、經(jīng)營合同和計劃統(tǒng)計等工作。

主要職能:

負責制定工程公司工程管理與策劃、經(jīng)營管理程序文件，并組織實施。

負責工程公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和統(tǒng)計管理工作。

負責制定工程公司年度及季度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，及時掌握各項目的生產(chǎn)經(jīng)營計劃完成情況。

對在建工程項目施工進度及項目履約進行監(jiān)控管理。

參與在建工程項目的組織與協(xié)調(diào)，負責對項目部與顧客的溝通聯(lián)絡(luò)進行監(jiān)控管理。

負責對項目部的工程分包工作進行監(jiān)控管理。

負責國內(nèi)在建項目工程月度考核工作的匯總上報。

負責項目管理PRP系統(tǒng)與公司的配合協(xié)調(diào)及工程管理與策劃、經(jīng)營管理錄入的監(jiān)督管理。

負責工程公司合同管理與經(jīng)營活動分析工作，指導和幫助重點項目的變更索賠調(diào)差工作。

指導和幫助項目加強成本控制，負責中標項目成本預測的編制、收集、備案、監(jiān)控。

負責指導和幫助新開工項目的前期策劃和年度策劃工作。

協(xié)助財務(wù)部門及時完成建造合同——預計總收入、總成本的初始與變更調(diào)整的審核、批準等有關(guān)工作。

負責工程公司、項目及公司日常溝通協(xié)調(diào)管理。

第8篇：年度經(jīng)營管理計劃范文

“我更多是從工程項目的觀點、從經(jīng)營管理的視角，去做財務(wù)管理工作。財務(wù)是經(jīng)營管理的工具，是信息披露的工具。我要求自己和自己的團隊，把會汁信息變成財務(wù)信息，再把財務(wù)信息變成經(jīng)營管理和投資決策的信息。CFO不是賬房先生，他必須把會計信息通過經(jīng)濟運行分析、經(jīng)營分析、成本分析、績效分析，上升為管理信息和決策信息，這樣，財務(wù)和經(jīng)營才能有效地結(jié)合?！边@一段長長的開場白，為彭毅闡述自己的財務(wù)理念奠定了一個主基調(diào)。

他甚至不太認同“總會計師”這個稱謂?！爸醒肫髽I(yè)的總會計師應該扮演CFO的角色，比照CFO的權(quán)責進行管理，才能充分發(fā)揮他們的作用。這一點應該得到重視。”

彭毅將CFO的作用具體歸納為戰(zhàn)略支持、投資決策、經(jīng)營計劃、風險管控、協(xié)調(diào)溝通五個方面。戰(zhàn)略支持

“在制定公司戰(zhàn)略、投資計劃，以及與公司戰(zhàn)略相適應的融資和財務(wù)規(guī)劃等方面，CFO應發(fā)揮重要作用。因為他們比較了解企業(yè)的家底，而且有這個知識基礎(chǔ)，比較容易做到定量分析，提出比較有依據(jù)的具體計劃?！?/p>

彭毅認為，管理層中的其他部門負責人只負責一方面的工作，他們提出的意見往往只是站在自己的角度，是定性的；CFO則能夠站在全局的角度，站在資源分配和利用的角度，規(guī)劃企業(yè)的財務(wù)，為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標提出定量的、建設(shè)性的意見。

中煤集團是國務(wù)院國資委管理的大型能源企業(yè)，是我國第二大煤炭生產(chǎn)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)包括煤炭生產(chǎn)及貿(mào)易、煤化工、坑口發(fā)電、煤礦建設(shè)、煤機制造、煤層氣開發(fā)，以及相關(guān)工程技術(shù)服務(wù)等。集團現(xiàn)有全資公司、控股和均股子公司41戶，境外機構(gòu)4戶，參股企業(yè)11戶，在冊職工12.1萬人；截至2009年12月31日，總資產(chǎn)1495億元。

2005年9月，中煤集團進行改制，對外招聘分管資本運作的副總經(jīng)理，彭毅因此得到了加盟中煤集團的機會。集團主業(yè)改制并成功上市后，他辭去了副總經(jīng)理的職務(wù)，擔任了中國中煤能源股份有限公司執(zhí)行董事、執(zhí)行副總裁、CFO，后又重回集團公司擔任總會計師一職。

公司的重組改制和兩次上市，彭毅都是主要參與者。在這兩次上市過程中，中煤集團分別募集到151億元港幣和257億元人民幣的資金，有效支撐了企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。在他擔任股份公司CFO的時候，一些企業(yè)募集的港幣資金因人民幣升值而造成相當大的虧損，彭毅則采用大額協(xié)議存款與港幣遠期利率相掛鉤的保值工具，在人民幣升值8％～10％的情況下，非但沒有虧損，反而掙到了兩個億。

作為中煤集團的CFO，彭毅特別重視“大集團管理”思想。他表示，大集團管理主要表現(xiàn)在戰(zhàn)略決策、資源分配、企業(yè)管控和業(yè)績評價四個方面?！澳阈枰龅氖墙o出大方向，而不是事必躬親。”

投資決策

彭毅表示，CFO應發(fā)揮的第二個重要作用是具體的投資決策，尤其是大型企業(yè)集團的收購兼并投資決策。

“且不說金融衍生工具的使用，單說實業(yè)投資和兼并收購，這里面就涉及大量項目評價工作。除了技術(shù)、工藝、政策等方面的評價外，最重要的一條，就是項目到底能否掙錢。如果我們連基本數(shù)據(jù)都不能準確了解或分析，不能認真測算經(jīng)營成本、現(xiàn)金流等情況，根本就無法編制有效的可行性分析報告，并進行科學決策。事后，很可能達不到預期的經(jīng)濟效益，經(jīng)不起時間的檢驗，甚至造成投資決策失誤，企業(yè)的發(fā)展就會受到影響?！?/p>

他說，企業(yè)最大的風險就是投資決策風險，而這個風險是與戰(zhàn)略風險聯(lián)系在一起的。因此，在投資過程中，CFO要做好盡職調(diào)查、項目評價、并購方案選擇等工作，以控制投資風險，盡可能提高經(jīng)濟效益，為談判打下基礎(chǔ)提并供有力支持，為董事會決策提供及時、充分、有效的信息。

中煤集團近幾年的幾個重大并購項目基本都是彭毅組織盡職調(diào)查并提出投資方案建議的。“在決策過程中，我們會對項目做出詳細測算，對經(jīng)濟效益進行評估。比如收購一個煤炭企業(yè)，煤炭資源價款每增加一元或減少一元，對資源價值或經(jīng)濟效益的影響會有多少，各個股東的利益會怎樣變化，我們都會進行認真測算，然后拿出談判方案，找到各方利益與風險的平衡點，最終達成協(xié)議，保障各方利益的實現(xiàn)?！?/p>

經(jīng)營計劃

通常人們認為，CFO是財務(wù)部門的負責人，經(jīng)營的事情，自然有CEO或經(jīng)營部門負責人來管。彭毅卻認為，CFO必須在編制年度經(jīng)營計劃、實現(xiàn)年度經(jīng)營目標方面發(fā)揮作用。

“CFO要根據(jù)年度經(jīng)營計劃來編制年度預算。年度經(jīng)營計劃取決于對經(jīng)營形式、價值走勢、宏觀經(jīng)濟、企業(yè)競爭力水平等多方面綜合的分析和判斷。只有基于這樣的分析和判斷，預算才能與經(jīng)營目標緊密結(jié)合。企業(yè)應先根據(jù)戰(zhàn)略導向制定經(jīng)營目標，再制定財務(wù)預算，然后制定每月資金計劃需求，最后根據(jù)年度預算的實現(xiàn)情況進行績效考核，最終實現(xiàn)企業(yè)目標管理、年度預算、績效考核的三位一體?！?/p>

第9篇：年度經(jīng)營管理計劃范文

關(guān)鍵詞:制造企業(yè)；經(jīng)營管理；會計預算

一、企業(yè)經(jīng)營管理中會計預算功能定位

會計預算是對企業(yè)預算期內(nèi)財務(wù)狀況的綜合反映。在制造企業(yè)經(jīng)營管理中，應進一步明確會計預算的功能，使其符合制造企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，滿足制造企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展需要。

(一)成本控制功能

隨著市場競爭的日趨激烈，成本是制造企業(yè)取得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵所在，所以在制造企業(yè)的經(jīng)營管理中，成本控制是重中之重。由于會計預算能夠全面覆蓋到制造企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)和整個作業(yè)環(huán)節(jié)，對作業(yè)成本費用控制有著積極作用，為此制造企業(yè)要明確會計預算在經(jīng)營管理中的成本控制功能。

(二)資源配置功能

在制造企業(yè)預算控制系統(tǒng)中，需要以保證生產(chǎn)作業(yè)任務(wù)順利完成為前提，對企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)、貨幣資金、應收賬款進行科學規(guī)劃，使資源在企業(yè)各經(jīng)營單元之間獲得合理的優(yōu)化配置，盤活閑置資產(chǎn)降低庫存，從而提高企業(yè)資源利用效率。

(三)約束激勵功能

在制造企業(yè)經(jīng)營管理中，會計預算目標與企業(yè)經(jīng)營管理目標相一致，涉及到制造企業(yè)所有經(jīng)濟活動，這在一定程度上對企業(yè)各級組織和員工行為起到了約束和激勵作用。通過會計預算的編制、監(jiān)控，促使企業(yè)內(nèi)部上下級之間和各部門之間的廣泛交流和協(xié)作。而會計預算的考核、評價，落實相應的獎懲機制，則激勵員工不斷提高工作績效。

(四)識別與規(guī)避經(jīng)營風險功能

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，主要面臨兩個方面的風險。外部風險，主要是經(jīng)濟環(huán)境和市場波動的風險。通過會計預算，判斷經(jīng)濟行業(yè)走勢，預測原料和產(chǎn)成品的價格波動并制定相應策略。內(nèi)部風險，通過預算量化企業(yè)經(jīng)營目標，各項成本費用及研發(fā)投入，從而有效避免了生產(chǎn)經(jīng)營過程中，人為主觀決策隨意性變動帶來的經(jīng)營風險。

(五)開拓新領(lǐng)域的發(fā)現(xiàn)功能

一個有抱負的企業(yè)不會甘于在行業(yè)內(nèi)的追隨者地位。要在激烈的市場競爭中領(lǐng)先對手，就必須要有高技術(shù)含量高附加值的產(chǎn)品，因此，在制造企業(yè)中，研發(fā)投入必不可少。研發(fā)預算，通過對新產(chǎn)品新項目的市場預期、各項資源的預算投入，為企業(yè)擺脫現(xiàn)有經(jīng)營困境，開拓新市場乃至轉(zhuǎn)型提供了可靠的理論依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。

二、企業(yè)經(jīng)營管理中會計預算功能的發(fā)揮路徑

(一)明確會計預算體系的指導思想

制造企業(yè)以實現(xiàn)價值最大化作為經(jīng)營管理目標，所以制造企業(yè)要將這一目標融入到會計預算體系中，使會計預算體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理思想和理念。首先，會計預算體系要以企業(yè)戰(zhàn)略為導向，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略制定、執(zhí)行、控制、考評會計預算，使會計預算體系運行具備長期性、穩(wěn)定性的特點。其次，會計預算體系要以市場為著眼點，事先預估市場的發(fā)展趨勢和政策變化，通過調(diào)整預算、加大預算執(zhí)行力度等方式增強企業(yè)對市場變化的應對能力，使預算更加符合企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的發(fā)展規(guī)律，確保預算目標的實現(xiàn)。再次，會計預算體系要以提高經(jīng)濟效益為核心，將制造企業(yè)的市場占有率、利潤最優(yōu)化等效益目標融入到預算管理中，明確各部門在實現(xiàn)效益目標中的具體任務(wù)和責任，形成統(tǒng)一的責任目標體系

(二)構(gòu)建會計預算管理機構(gòu)

制造企業(yè)要設(shè)立獨立的會計預算管理機構(gòu)，確保會計預算功能得以充分發(fā)揮，具體如下：一是，設(shè)立預算管理委員會。預算管理委員會直接對企業(yè)最高領(lǐng)導負責，成員包括財務(wù)部門、供銷部門、生產(chǎn)部門、人事部門、技術(shù)部門、審計部門等各部門的負責人。預算管理委員會的職責如下：審定預算管理制度，提出預算管理發(fā)展方向；審查年度會計預算草案，并將預算草案上報到董事會審閱；批準各部門合理的預算調(diào)整申請；跟蹤審查預算執(zhí)行情況等。二是，設(shè)立預算管理辦公室。預算管理辦公室主任由制造企業(yè)財務(wù)部門負責人擔任，配備專業(yè)的預算管理人員，其職責如下：擬定預算管理相關(guān)文件；編制企業(yè)會計預算，組織各部門執(zhí)行會計預算；協(xié)調(diào)各部門在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾，監(jiān)督檢查預算執(zhí)行過程；提出糾正預算偏差的方案等。三是，設(shè)立預算專員崗位。在企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)單位和職能部門中配備預算專員，負責編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整本部門預算，將預算管理落實到位。

(三)強化會計預算編制控制

預算編制質(zhì)量對保證會計預算功能發(fā)揮的有效性有著至關(guān)重要的作用，所以制造企業(yè)必須加強預算編制管理，防止因預算編制粗制濫造而弱化預算管理在經(jīng)營管理中的功能。

1.健全預算編制程序。

制造企業(yè)要結(jié)合自身組織結(jié)構(gòu)特點，采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則規(guī)范預算編制流程，具體實施程序如下：第一步，預算目標下達。董事會提出下年度企業(yè)總體預算目標，具體包括銷售目標、成本費用目標、現(xiàn)金流量目標、利潤目標等，制定有關(guān)預算編制的相關(guān)政策，并由預算管理委員會下達預算目標；第二步，預算編制上報。各預算執(zhí)行部門按照下達的預算目標，結(jié)合本部門實際情況，編制預算方案并上報至財務(wù)管理部門；第三步，預算審查。財務(wù)管理部門審查、匯總各部門預算，針對預算方案中存在的問題提出調(diào)整意見，將意見及時反饋給預算編制部門；第四步，預算審批。預算執(zhí)行部門重新修正預算方案，上報到財務(wù)管理部門，財務(wù)管理部門根據(jù)修正后的預算方案編制企業(yè)總體會計預算，將其上報至預算管理委員會審批。預算管理委員會結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標對預算方案的可行性進行討論，可要求相關(guān)部門剔除不符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的事項，在此基礎(chǔ)上，財務(wù)管理部門編制年度總預算。第五步，預算執(zhí)行。待年度總預算審批通過后，財務(wù)管理部門將年度總預算分解成一系列指標，下達到各預算執(zhí)行部門予以執(zhí)行。

2.提高預算編制質(zhì)量。

在制造企業(yè)總預算中，經(jīng)營預算是全面預算編制的重點，包括銷售、生產(chǎn)、采購、管理費用等方面的預算。銷售預算乃全面預算之起點，有牽一發(fā)而動全身之功效，因此編制者在編制過程中，需認真調(diào)研市場，總結(jié)前期銷售狀況，預測預算年度的銷量及價格。應極力避免拍腦門式的決定，將整體銷售目標分攤至公司各型產(chǎn)品，結(jié)合對宏觀經(jīng)濟運行情況的判斷，制定出最為有理有據(jù)的全年銷售預算。生產(chǎn)預算緊貼銷售預算，在確定各型產(chǎn)品銷量后，即可根據(jù)以往生產(chǎn)數(shù)據(jù)推算出直接材料、直接人工、外協(xié)加工等制造費用消耗，從中探尋可以挖掘的節(jié)能降耗環(huán)節(jié)，并由此分析出各類型產(chǎn)品的不同毛利率水平，為企業(yè)集中資源生產(chǎn)高利潤高附加值產(chǎn)品提供數(shù)據(jù)支持。研發(fā)預算編制，制造企業(yè)為避免陷入同質(zhì)產(chǎn)品惡性競爭下的價格泥潭，當需開發(fā)出具有業(yè)內(nèi)先進水平的產(chǎn)品。新產(chǎn)品的研發(fā)不僅能使企業(yè)在競爭中脫穎而出，更能開辟出新的業(yè)績增長點。因此，通過嚴謹有據(jù)的全面預算的編制，不僅能對成本費用進行有效約束，提高企業(yè)利潤空間，甚至更能為企業(yè)探索出新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

(四)完善預算執(zhí)行過程控制體系

企業(yè)預算控制目標能否實現(xiàn)，預算執(zhí)行控制是關(guān)鍵。在制造企業(yè)中，從資源投入到實現(xiàn)預算目標是一個過程，這一過程是否符合企業(yè)預期，資源投入是否合理，就需要嚴格的預算控制體系進行檢查糾正。生產(chǎn)企業(yè)的預算控制可以分為事前、事中和事后的控制，

1、事前控制。

主要體現(xiàn)在企業(yè)將全年銷售目標分攤至各個時期(月度)。當上一月度后，企業(yè)對未達到銷售目標的產(chǎn)品深入分析，及時修正營銷策略以確保下一期的預算目標達成。通過事前控制，能夠使企業(yè)的月度預算更加合理，更加便于執(zhí)行，有助于確保年度預算目標的實現(xiàn)。

2、事中控制。

這是預算控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)在該環(huán)節(jié)中，可重點對事前控制形成的月度預算加以執(zhí)行，在具體的執(zhí)行過程中，可細分為剛性、半柔性和柔性三種執(zhí)行類型。剛性執(zhí)行適用于期間費用、投資研發(fā)預算；半柔性執(zhí)行適用于物料消耗、庫存、采購的預算；柔性執(zhí)行適用于產(chǎn)量、銷量、利潤的預算。在實際控制中，三種執(zhí)行類型相互配合，促使企業(yè)提高資源利用效率，達到預算控制目標。

3、事后控制。

對月度預算執(zhí)行結(jié)果進行全面分析，由此形成企業(yè)月度預算合理性的分析結(jié)果。當該結(jié)果得出后，可據(jù)此對半柔性執(zhí)行中超出范圍的預算及柔性執(zhí)行中不合理的預算進行差異分析，運用對比、對標分析方法，找出引起差異的內(nèi)外部原因，發(fā)現(xiàn)問題和控制風險，進而對下個月的預算進行優(yōu)化調(diào)整，保證預算更加合理。

(五)實施預算考核評價

定量與財務(wù)評價指標是傳統(tǒng)預算考核中的主要兩大主要指標，一般很少涉及非財務(wù)性因素的考核，如員工的個人素質(zhì)及創(chuàng)新能力等等，由此導致了考核結(jié)果的客觀性和科學性不足。鑒于此，制造企業(yè)可在預算考核中引入平衡計分卡，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學習成長四個角度構(gòu)建起一套更加完善的預算考核體系，對企業(yè)的戰(zhàn)略績效進行綜合評價。制造企業(yè)通過設(shè)立責任中心進行考核評價，成本中心僅對企業(yè)的責任成本負責，以成本指標為考核重點；利潤中心既要對成本進行控制，還要對收入進行控制，其重點考核指標包括銷售利潤率、凈利潤和收益率；投資中心除了要對成本、收入及利潤負責外，還要對投入的資金使用效果負責，可將投資報酬率及剩余收益等作為考核重點。

三、企業(yè)經(jīng)營管理中會計預算的重要性體現(xiàn)

(一)提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力

在制造企業(yè)經(jīng)營管理中，通過實施會計預算管理，能夠充分體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營策略，明確企業(yè)各部門在經(jīng)營管理中的責任，保證企業(yè)經(jīng)營管理目標的順利實現(xiàn)。在會計預算管理實施過程中，可以根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境變化對預算進行調(diào)整，使其符合戰(zhàn)略規(guī)劃需要，從而有利于提升制造企業(yè)戰(zhàn)略管理能力。

(二)整合企業(yè)各項資源

制造企業(yè)內(nèi)部的資源較多，通過會計預算管理的實施，可以將全部資源納入到統(tǒng)一的計劃當中，由此能夠使資源在企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營單元之間獲得合理的優(yōu)化配置，資源的利用效率得到了進一步提升，有助于促進企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

(三)提高企業(yè)內(nèi)部管理水平

內(nèi)部管理水平的高低是評價制造企業(yè)的重要標準，通過會計預算管理的實施，可以使管理的事前、事中和事后得到有效的控制，能夠在一定程度上提高制造企業(yè)的內(nèi)部管理水平，可以使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，對于推動企業(yè)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

(四)有效開展企業(yè)績效評價

對于制造企業(yè)而言，會計預算管理是其經(jīng)營計劃指標化、貨幣化、數(shù)量化的具體體現(xiàn)，由此為企業(yè)對各部門及員工工作業(yè)績的評價提供了客觀依據(jù)。通過會計預算管理的有效實施，企業(yè)不但能夠?qū)Ω鹘?jīng)營單位進行量化的業(yè)績考核，而且還可以開展適當?shù)膯T工激勵與控制，從而為企業(yè)績效評價工作的有序開展提供了堅實保障。

(五)增強企業(yè)市場競爭力

隨著經(jīng)濟體制改革進程的不斷加快，給制造企業(yè)帶來了發(fā)展機遇，同時也對企業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)，為了在激烈的市場競爭中求生存、謀發(fā)展，企業(yè)必須逐步增強自身的市場競爭力。通過會計預算管理的實施，能夠使企業(yè)全體員工對制造業(yè)未來的發(fā)展方向更加明確，各經(jīng)營單元的責任也更加清晰。同時會計預算管理的實施對企業(yè)內(nèi)部控制還具有一定的改進作用，這樣可以幫助企業(yè)增收節(jié)支，并對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風險進行有效的識別和規(guī)避，由此，不但進一步提高了企業(yè)的核心競爭力，而且還有助于企業(yè)搶占更多的市場先機。

四、結(jié)論

總而言之，會計預算管理是制造企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，在優(yōu)化企業(yè)資源配置、創(chuàng)造最大化價值中發(fā)揮著積極的作用。制造企業(yè)要將企業(yè)經(jīng)營目標與會計預算目標結(jié)合起來，以戰(zhàn)略管理為導向，以提升經(jīng)濟效益為核心，遵循市場發(fā)展規(guī)律，構(gòu)建起完善的會計預算管理體系，不斷鞏固會計預算在經(jīng)營管理中的功能與地位，從而促進制造企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標。

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