融資部門考核方案精選(九篇)
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第1篇：融資部門考核方案范文
定邊縣人民政府辦公室
關(guān)于印發(fā)《定邊縣政府融資平臺市場化整合
升級工作方案》的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦），縣政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)，省市駐定單位： 《定邊縣政府融資平臺市場化整合升級工作方案》已經(jīng)縣政府常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
定邊縣人民政府辦公室
2021年3月12日
定邊縣政府融資平臺市場化整合升級
工 作 方 案
為加快推進(jìn)融資平臺公司整合升級工作，提高平臺公司市場化投融資能力，有效防范化解政府性債務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化國有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)，優(yōu)化平臺公司融資結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力、影響力和抵御風(fēng)險的能力，提高轉(zhuǎn)型后平臺公司綜合競爭力，更好服務(wù)于定邊縣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。根據(jù)省發(fā)改委·省財政廳《關(guān)于加快市縣融資平臺公司整合升級推動市場化投融資的意見》（陜發(fā)改投資〔2020〕1441號）有關(guān)要求，結(jié)合我縣實際，提出以下融資平臺整合升級實施方案。
一、工作原則及目標(biāo)
（一）工作原則
按照“分類施策、資源整合、統(tǒng)籌兼顧、一體推進(jìn)、市場引領(lǐng)、開拓創(chuàng)新”的基本原則。以資產(chǎn)重組整合為核心，以管理體制革新為動力，通過依法注銷、清理整合，將現(xiàn)有融資平臺公司轉(zhuǎn)型為權(quán)屬清晰、多元經(jīng)營、自負(fù)盈虧的市場化綜合性國有資本運營集團(tuán)公司。使轉(zhuǎn)型后的融資平臺公司成為帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。
（二）工作目標(biāo)
融資平臺整合升級后，將其打造成為定邊縣政府謀劃實施建設(shè)項目的重要依托、支撐高質(zhì)量發(fā)展的重要載體。預(yù)計轉(zhuǎn)型后的平臺公司主體評級達(dá)AA及以上，總資產(chǎn)達(dá)到80-100億元，凈資產(chǎn)達(dá)到50億元以上，年底市場化投融資工作特別是債券融資規(guī)模擴(kuò)大取得實質(zhì)性進(jìn)展。
二、工作程序
（一）資產(chǎn)清查階段
對全縣范圍內(nèi)全部資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行摸底調(diào)研，做到資產(chǎn)明晰、權(quán)屬清晰、全面徹底、沒有遺漏。形成最終的資產(chǎn)、資源、債務(wù)清單。
1. 由縣政府辦牽頭，清查我縣行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位管理或使用的房產(chǎn)、土地和土地開發(fā)項目、公租房、廉租房、在建項目等資產(chǎn)。
2. 由縣發(fā)改科技局牽頭，收集縣屬國有企業(yè)及各行政事業(yè)單位受托管理企業(yè)的基本情況、經(jīng)營情況、實物資產(chǎn)、對外投資、土地使用權(quán)明細(xì)、無形資產(chǎn)等。
（二）制定整合方案階段
為提高目標(biāo)融資平臺公司資產(chǎn)規(guī)模質(zhì)量、核心競爭力、信用等級和抗風(fēng)險能力，在前期資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，篩選一批估值高、權(quán)屬清、具有穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)，主要包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)、權(quán)益性投資及經(jīng)營性資產(chǎn)，提出融資平臺整合實施方案。
1. 按照省融資平臺整合指導(dǎo)委員會提出的指導(dǎo)意見，聘請相關(guān)專家團(tuán)隊對方案進(jìn)行評審論證，修改完善后征求相關(guān)部門意見。
2. 將修改完善后的融資平臺公司整合方案報政府審定后，并以文件印發(fā)執(zhí)行。
（三）整合實施階段
按照整合實施方案，完成相關(guān)經(jīng)營性資產(chǎn)確權(quán)、轉(zhuǎn)性、注入等工作；對國有企業(yè)和行政事業(yè)單位自建、購置、劃撥房屋土地資產(chǎn)，辦理權(quán)證或補(bǔ)繳土地出讓金等方式轉(zhuǎn)性為商住用途注入；對礦產(chǎn)、林地等自然資源資產(chǎn)辦理相關(guān)確權(quán)。聘請第三方中介機(jī)構(gòu)對完成戰(zhàn)略性整合的融資平臺公司進(jìn)行財務(wù)審計評估，出具相關(guān)報告，推進(jìn)融資平臺公司主體的公開評級。
（四）市場運營階段
整合完成后，平臺公司要堅持市場化運營模式，不斷完善內(nèi)部管理機(jī)制，明確發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)，積極主動參與基礎(chǔ)設(shè)施和公益性、準(zhǔn)公益性項目建設(shè)，穩(wěn)步成為地區(qū)支撐高質(zhì)量發(fā)展的重要載體。
三、保障措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
成立以縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，政府辦、發(fā)改科技、財政、資源規(guī)劃等部門為成員單位的融資平臺整合升級工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在發(fā)改科技局，負(fù)責(zé)整合升級的日常工作。
（二）健全管理機(jī)制
領(lǐng)導(dǎo)小組建立工作臺賬，緊盯任務(wù)節(jié)點。健全評估考核制度，對融資平臺整合升級工作相關(guān)主體設(shè)置獎懲辦法，確保整合工作如期完成。對轉(zhuǎn)型完成后融資平臺的投資行為和融資舉債加強(qiáng)管理，實施績效考核。健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，堅決遏制政府隱性債務(wù)增量。
（三）發(fā)揮專業(yè)力量
成立由長安銀行、希格瑪會計師事務(wù)所等組成的金融專家組，開展專業(yè)培訓(xùn)，幫助摸底調(diào)研，出具整合方案。為平臺公司整合升級暨市場化運行提供專業(yè)的意見與建議。
（四）嚴(yán)肅工作紀(jì)律
融資平臺整合重組工作涉及部門數(shù)量多、工作周期長、涉及領(lǐng)域廣、工作內(nèi)容敏感，在轉(zhuǎn)型過程中，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，確保政令暢通，認(rèn)真做好過渡期的穩(wěn)定工作，確保企業(yè)平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。
抄送：縣委辦，人大辦，政協(xié)辦，紀(jì)委辦，人武部政工科，法院，檢察院。
第2篇：融資部門考核方案范文
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理的概述
為了適應(yīng)房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，進(jìn)一步規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)行為， 應(yīng)切實加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理。其對于防范財務(wù)風(fēng)險、促使市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，有著積極的意義。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括房地產(chǎn)開發(fā)與運營期間的資金籌備、調(diào)度與運轉(zhuǎn)、對資金耗費進(jìn)行前期預(yù)算、中期控制以及后期記錄、對資金使用進(jìn)行核算與分析，以及正確處理房地產(chǎn)開發(fā)過程中產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)問題。確保房地產(chǎn)開發(fā)的順利開展便是房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理的主要目的
（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理的特點
1.管理的資金量數(shù)額巨大
房地產(chǎn)開發(fā)過程中需要大量的資金支出，其中房屋工程造價以及地價方面是主要的資金投入，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)前期的資金籌備量是保證開發(fā)過程能夠順利開展的關(guān)鍵所在。因此房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理具有管理的資金量大、籌集資金的任務(wù)重、資金管理的難度大等特點。
2.財務(wù)預(yù)算管理的難度大
房地產(chǎn)財務(wù)預(yù)算管理包括對土地征用、工程施工、設(shè)備運轉(zhuǎn)、材料購置、配套設(shè)施安裝等多種費用的估計與預(yù)算，而由于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營項目的內(nèi)容不同，相同類型的產(chǎn)品在不同環(huán)境以及不同時間段內(nèi)的開發(fā)流程也具有差異性，因此導(dǎo)致了前期財務(wù)預(yù)算管理的難度大，房地產(chǎn)成本的結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜。
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理
（一）財務(wù)預(yù)算管理的概述
房地產(chǎn)財務(wù)預(yù)算管理包括對土地征用、工程施工、設(shè)備運轉(zhuǎn)、材料購置、配套設(shè)施安裝等多種費用的估算。根據(jù)預(yù)算管理的不同目的，可以將房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理分為損益預(yù)算和資金預(yù)算兩類，分別是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)成果的預(yù)算與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)金收支的預(yù)算。
（二）損益預(yù)算
與財務(wù)支出及財務(wù)成果相關(guān)的經(jīng)濟(jì)情況都屬于損益預(yù)算的范疇，其中包括房地產(chǎn)開發(fā)的整體成本預(yù)算、施工期間的費用支出、繳納的法定稅額、開發(fā)完成后的房地產(chǎn)收入預(yù)算等等。其中的施工期間費用支出包括了對房地產(chǎn)的銷售費用、管理費用以及日常維護(hù)費用等；在繳納法定稅額方面，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要向國家繳納包括銷售不動產(chǎn)的流轉(zhuǎn)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅以及細(xì)節(jié)稅費等稅務(wù)金額，是損益預(yù)算中的重要預(yù)算環(huán)節(jié)。
（三）資金預(yù)算
資金預(yù)算是對房地產(chǎn)開發(fā)與銷售過程中可能產(chǎn)生的現(xiàn)金收入支出情況進(jìn)行預(yù)算，分為流入與流出兩類。首先是現(xiàn)金的流入預(yù)算，房地產(chǎn)在開發(fā)期間會以銀行貸款、銷售回款以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金支持等多種方式來保持現(xiàn)金流通情況，現(xiàn)金流入預(yù)算就是對上述流入企業(yè)的現(xiàn)金款項進(jìn)行預(yù)算管理?，F(xiàn)金流入預(yù)算是十分重要的預(yù)算流程，對工程持續(xù)開展以及房地產(chǎn)順利銷售起到了基礎(chǔ)的保障作用。
現(xiàn)金流出預(yù)算主要針對房地產(chǎn)開發(fā)過程中的以現(xiàn)金方式支出的工程管理費用、建筑施工費用、地價費用以及后期房地產(chǎn)銷售階段支出的銀行貸款費用、房地產(chǎn)管理費用、銷售費用、稅額費用等現(xiàn)金費用。
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中融資的管理
（一）融資概述
在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，融資是主要的資金籌措方式，是以開發(fā)企業(yè)的信用為基礎(chǔ)，通過銀行或個人的資金融通進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)資金運作的方式。融資作為投資的一種，存在一定的風(fēng)險，其中包括在融資期限內(nèi)開發(fā)企業(yè)無法償還債務(wù)、需要使用不動產(chǎn)與房地產(chǎn)進(jìn)行債務(wù)抵押或者開發(fā)企業(yè)在接受融資后如果積累了一定的負(fù)債，會產(chǎn)生損害股東利益的風(fēng)險。根據(jù)開發(fā)企業(yè)接受融資的方式以及融資期限的不同，融資所伴隨的風(fēng)險也會存在差異。
在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的融資管理中，存在融資成本的概念。融資成本主要由基礎(chǔ)的融資費用以及后續(xù)的使用費用兩方面組成。融資費用產(chǎn)生在資金的籌措階段，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為了接受多方融資，會委托金融機(jī)構(gòu)以自身企業(yè)資產(chǎn)為基礎(chǔ)發(fā)行股票、債券等融資項目，這就會產(chǎn)生代辦股票與債權(quán)的注冊費用以及代辦費用。
（二）主要融資方式
1.銀行貸款
信用是銀行審核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)融資資格并進(jìn)行房地產(chǎn)融資的主要依據(jù)。銀行貸款是間接融資的一種，也是當(dāng)前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金籌措階段的主要融資方。
2.房地產(chǎn)信托
與銀行貸款對融資期限的嚴(yán)格要求相比，房地產(chǎn)信托采用信托公司評價房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)信用程度并發(fā)放信托貸款，融資期限的彈性較大。
房地產(chǎn)信托的形式包括與傳統(tǒng)銀行貸款相類似的貸款方式、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的股權(quán)融資形式以及產(chǎn)品的信托交易，這也是房地產(chǎn)信托最主要的特點。由于是信用托付形式的融資，不會增加房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的債務(wù)壓力，對開發(fā)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定以及持續(xù)發(fā)展有著重要意義。因此房地產(chǎn)信托融資對當(dāng)前中小型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說是一種重要的融資方式。
（三）融資策略
1.投資決策階段
前期投資決策是對整體開發(fā)流程投資的分析，對融資的分析是其中的一部分，投資決策分析決定了融資與企業(yè)的聯(lián)系，同時決定了投資結(jié)構(gòu)。投資決策階段直接影響了融資來源與融資結(jié)構(gòu)，同時融資結(jié)構(gòu)也會隨著投資結(jié)構(gòu)的變化而進(jìn)行調(diào)整。
2.融資決策階段
融資決策階段會對融資期限、融資款額、融資費用等進(jìn)行綜合評價。融資者在融資階段會明確房地產(chǎn)開發(fā)項目的目標(biāo)，并且會將可能的融資方案進(jìn)行系統(tǒng)比較，最終確定融資方法。
3.融資談判
該階段主要由融資方起草方案，并與相關(guān)融資渠道方進(jìn)行談判，綜合雙方對房地產(chǎn)開發(fā)融資的要求，對融資方案進(jìn)行修正與調(diào)整，以符合整體項目的投資結(jié)構(gòu)。
4.融資執(zhí)行
在達(dá)成共識的前提下，需要根據(jù)融資方案來執(zhí)行實際融資，該階段還包括簽訂融資文件并進(jìn)行備案、執(zhí)行詳細(xì)的融資計劃、對融資過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行控制并控制資金使用情況等。
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的主要問題
（一）對財務(wù)預(yù)算管理報告的認(rèn)識問題
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理工作是對地產(chǎn)開發(fā)及銷售過程可能產(chǎn)生的所有收入與支出費用進(jìn)行預(yù)算，以確保房地產(chǎn)開發(fā)流通的資金支出，保障工程施工的持續(xù)開展，并且合理安排后期銷售流程，掌握房地產(chǎn)銷售的經(jīng)濟(jì)效益情況，在整體的房地產(chǎn)開發(fā)過程中，是保障成本、資金、工期等情況的關(guān)鍵工作，而預(yù)算管理期間編制的財務(wù)預(yù)算報表與報告，便是將收入支出數(shù)據(jù)直觀呈現(xiàn)于書面的最好方式。
目前財務(wù)預(yù)算報告的主要問題在于企業(yè)內(nèi)部的認(rèn)識存在錯誤與偏差，將預(yù)算報告的編制交由企業(yè)財務(wù)部門完全負(fù)責(zé)。這種情況使得財務(wù)部門忽略了與施工部門、銷售部門的交流，無法掌控工程設(shè)計規(guī)劃、設(shè)備材料采購、交通物流運輸、工程開展情況等信息，一定程度上影響到了財務(wù)預(yù)算報告的可靠性和真實性，無法體現(xiàn)財務(wù)預(yù)算管理的綜合性和廣泛性。
（二）財務(wù)預(yù)算管理的準(zhǔn)確性問題
財務(wù)預(yù)算管理的損益預(yù)算以及資金預(yù)算是系統(tǒng)性的預(yù)算工作，因此需要經(jīng)過的流程工序長、涵蓋的相關(guān)部門多，造成了財務(wù)預(yù)算管理準(zhǔn)確性不穩(wěn)定的問題，執(zhí)行率也存在明顯差異。另外，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門的業(yè)務(wù)能力以及財務(wù)預(yù)算管理經(jīng)驗也是導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算管理準(zhǔn)確性不穩(wěn)定的問題所在，預(yù)算執(zhí)行力以及統(tǒng)計整合能力不高。
（三）注重年度預(yù)算，忽略流程預(yù)算
當(dāng)前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在側(cè)重于年度預(yù)算與年度財務(wù)報表的制定，而忽略了開發(fā)與銷售過程中的具體項目的預(yù)算工作。房地產(chǎn)開發(fā)是周期性的流程，從初期的獲得土地產(chǎn)權(quán)到工程竣工再到最后的房地產(chǎn)售罄，期間需要經(jīng)歷至少兩年左右的時間，在這段周期內(nèi)可能發(fā)生與計劃不相符合的事件，因此就需要對開發(fā)過程中的具體項目流程進(jìn)行預(yù)算。目前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)使用傳統(tǒng)的年度預(yù)算與年度報表方案，無疑是輕視了房地產(chǎn)財務(wù)預(yù)算的完整性與客觀性，以年度預(yù)算為引領(lǐng)的預(yù)算管理不利于開發(fā)企業(yè)的宏觀戰(zhàn)略發(fā)展與管理。
（四）財務(wù)預(yù)算管理的考核機(jī)制問題
目前，在大部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部，財務(wù)預(yù)算管理的考核機(jī)制并不完善，沒有建立起系統(tǒng)且嚴(yán)格的責(zé)任制度。財務(wù)部門在進(jìn)行預(yù)算管理前沒有簽訂責(zé)任合同，企業(yè)內(nèi)部沒有相關(guān)的獎懲制度，也降低了財務(wù)預(yù)算人員的工作積極性與責(zé)任心。在后期的考核過程中，財務(wù)部門會回避主觀因素以及業(yè)務(wù)能力問題，而強(qiáng)調(diào)預(yù)算過程中的客觀原因以及市場環(huán)境與政治環(huán)境對預(yù)算結(jié)果的影響。
四、強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算管理的措施
（一）提升現(xiàn)金流通程度
在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，現(xiàn)金的流通是多項工程工序持續(xù)開展的關(guān)鍵所在，因此，當(dāng)前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)金作為開發(fā)的主體，確定其主導(dǎo)位置。以流通的現(xiàn)金支持來償還銀行貸款等支出款項，避免市場環(huán)境對銀行貸款利息率造成的影響。
（二）加強(qiáng)各部門交流
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)該以財務(wù)部門為中心，加強(qiáng)財務(wù)部門與企業(yè)內(nèi)其他部門之間的交流與聯(lián)系，保障財務(wù)部門掌握工程設(shè)計規(guī)劃、設(shè)備材料采購、交通物流運輸、工程開展情況等信息，將財務(wù)預(yù)算管理涵蓋到房地產(chǎn)開發(fā)的各個環(huán)節(jié)。在提升財務(wù)預(yù)算管理效率與可靠性的同時提升部門之間的流通程度。
（三）關(guān)注國家政策變化
在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，國家進(jìn)行的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控以及政策頒布與實施，很大程度上影響了開發(fā)的經(jīng)濟(jì)效益以及成本支出程度。關(guān)注市場環(huán)境變化，實時掌握政策變化情況，結(jié)合最新的企業(yè)經(jīng)營情況以及生產(chǎn)指標(biāo)，對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的具體項目進(jìn)行修正與更改，測算出最符合當(dāng)前政策情況的財務(wù)預(yù)算與收入盈虧情況，通過調(diào)控預(yù)算方案、預(yù)測年度財務(wù)狀況等方式，保障工程順利開展以及后續(xù)銷售流程的正常展開。
第3篇：融資部門考核方案范文
一、目標(biāo)：
本縣郵政局不能發(fā)生金融資金案件，保證企業(yè)金融資金和票款安全。
二、責(zé)任人（簽字人）職責(zé)：
各相關(guān)管理部門（綜合辦、市場部、金融業(yè)務(wù)發(fā)展部、監(jiān)督檢查部）、支局（所）和班組負(fù)責(zé)人是該單位負(fù)責(zé)金融資金安全的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織郵政金融資金安全內(nèi)控管理制度的實施，應(yīng)履行以下責(zé)任：
1、負(fù)責(zé)將此項工作納入議事日程和目標(biāo)管理，做到有部署、有措施、有檢查、有總結(jié)，確保落到實處。
2、定期對所屬的相關(guān)崗位人員履職情況進(jìn)行檢查、考核。
3、組織力量對上級監(jiān)管部門以及相關(guān)專業(yè)人員檢查發(fā)現(xiàn)的金融資金安全隱患進(jìn)行整改。
三、相關(guān)要求：
1、保證各項規(guī)章制度的貫徹落實。并落實儲匯資金安全管理責(zé)任制，對職工進(jìn)行安全教育。
2、督促檢查人員（包括監(jiān)察、人事、財務(wù)、保衛(wèi)、視察、儲匯稽查、儲匯業(yè)務(wù)、儲匯會計等人員）認(rèn)真按照《xx省郵政金融資金安全檢查
處罰試行辦法》、《xx州郵政儲匯業(yè)務(wù)稽查方案》、《xx州郵政金融資金內(nèi)控制度檢查評價、現(xiàn)場處罰標(biāo)準(zhǔn)》履行職責(zé)，并按規(guī)定完成檢查任務(wù)。
3、保證儲匯資金?？顚Ｓ?，不得拆借、挪用；必須堅持合規(guī)經(jīng)營，不得默許和指令下屬違規(guī)經(jīng)營或違規(guī)使用、占用儲匯資金。
四、責(zé)任考核
1、不履行以上職責(zé)而被各級管理部門檢查發(fā)現(xiàn)的，按照相關(guān)規(guī)定
進(jìn)行處罰，并在年終管理獎中考核。
2、由于管理人員和重點崗位人員工作不到位，檢查不落實、有章不循，因失職、瀆職致使資金案件發(fā)生，并造成經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)損失和影響程度，追究行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任并嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
五、本責(zé)任書自**年3年1日起至**年2月28日止。
第4篇：融資部門考核方案范文
第一條為加強(qiáng)政府投資項目的融資管理，進(jìn)一步拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，規(guī)范融資行為，有效控制融資規(guī)模，降低融資成本，防范財政風(fēng)險，維護(hù)政府信用，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱政府投資項目，是指使用全部或部分財政性資金（包括政府確定的投資主體融資）所進(jìn)行的、列入年度政府投資項目計劃的固定資產(chǎn)投資項目，具體包括：農(nóng)業(yè)、水利、能源、交通、城鄉(xiāng)公用設(shè)施、工業(yè)園區(qū)等基礎(chǔ)性項目；教育、文化、衛(wèi)生、體育、社保、生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約等公益性項目；科技進(jìn)步、高新技術(shù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等國家、省、市、縣重點扶持的產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目；政府公共服務(wù)設(shè)施項目。
第三條本辦法適用于我縣政府投資項目投融資主體，以債務(wù)性融資、股權(quán)性融資方式所進(jìn)行的政府投資項目融資業(yè)務(wù)全過程，包括資金的籌集、使用、償還和監(jiān)督管理。
第四條政府投資項目的融資，應(yīng)在統(tǒng)籌考慮政府投融資規(guī)模與本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、政府財力相適應(yīng)的前提下，遵循量入為出、綜合平衡的原則。
第五條安吉縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組是政府性投資項目融資管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)：平衡年度建設(shè)資金；審定政府年度投融資總體計劃；確定政府信用擔(dān)保項目及額度；對投融資主體進(jìn)行監(jiān)管。
投融資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主要職責(zé)：提出平衡年度建設(shè)資金方案，擬定政府年度投融資總體計劃，建議政府信用使用額度及指定項目（包括融資平臺），為投融資領(lǐng)導(dǎo)小組提供決策依據(jù)和建議。
縣金融辦主要職責(zé)：協(xié)調(diào)、溝通政府投融資主體與各金融機(jī)構(gòu)；協(xié)調(diào)解決政府投資項目涉及的政府投融資主體與各部門的具體問題；對各政府投資項目的融資業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，對各投融資主體提出考核、獎勵建議；具體落實投融資領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的對各投融資主體的監(jiān)管事項。
第二章融資計劃管理
第六條縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)會同相關(guān)職能部門對項目投資主體提出的項目及資金來源方案進(jìn)行匯總、審核，在對下年度政府投資計劃及財政性建設(shè)資金進(jìn)行綜合平衡的基礎(chǔ)上，每年11月底前向縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組提出下年度全縣政府投資項目總投資計劃和資金總預(yù)算方案。
第七條每年年底，縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出的下年度政府投資項目總投資計劃和資金總預(yù)算，審定下年度的政府投資項目建設(shè)計劃及相關(guān)的融資計劃。
第八條各投融資主體根據(jù)下達(dá)的政府投融資計劃制定具體項目的年度融資計劃，具體落實項目融資方式、規(guī)模、期限、融資成本、還款來源、融資次數(shù)和具體額度，報縣金融辦審批，作為政府投資項目融資的依據(jù)。
第九條因政府投資項目投資規(guī)模變化涉及項目投資計劃調(diào)整的，應(yīng)按前款規(guī)定按項目審批程序辦理審批手續(xù)；僅對部分融資事項進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)向縣金融辦報批調(diào)整方案。
第十條政府投融資主體按照批準(zhǔn)的具體融資計劃與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)確定融資金額簽訂借款合同后，應(yīng)將借款合同報送縣金融辦備案。
第三章融資平臺管理
第十一條政府投資項目融資平臺是指經(jīng)政府批準(zhǔn)或授權(quán)，負(fù)責(zé)政府投資項目建設(shè)資金的籌措、撥付和管理的主體，是代政府履行投融資職能的機(jī)構(gòu)。
第十二條各融資平臺根據(jù)下達(dá)的政府投融資計劃分別制定本年度融資計劃，具體包括融資方式、規(guī)模、期限，投資項目的規(guī)模、進(jìn)度、建設(shè)期限，到期債務(wù)的規(guī)模及處理方式、還款來源等，報縣金融辦審批。
第十三條因其他政府投資項目所需，根據(jù)縣政府下達(dá)的融資或擔(dān)保任務(wù)，指定融資平臺應(yīng)履行相應(yīng)融資義務(wù)，并報縣金融辦備案。
第十四條各融資平臺不得對政府融資平臺外的公民、法人和其他組織提供任何形式的擔(dān)保。各融資平臺間的相互擔(dān)保，須報縣金融辦備案。
第十五條融資平臺應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分各政府投資項目、其他專門項目的管理和核算，合理分?jǐn)傎M用，防止套用政府投資資金，擠占成本等現(xiàn)象的發(fā)生。
第四章風(fēng)險管理
第十六條按照“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一原則，落實“誰舉債，誰償還”和“誰受益，誰償還”責(zé)任，政府性項目投資主體是債務(wù)責(zé)任主體，具體負(fù)責(zé)各自融資債務(wù)的償還，按計劃組織管理預(yù)期收入，按期落實預(yù)期的償債資金。
第十七條設(shè)立償債準(zhǔn)備金。按政府性債務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，由縣財政設(shè)立政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金，償債準(zhǔn)備金按年初確定的融資金額的一定比例設(shè)立。
第十八條建立監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制，根據(jù)縣、鄉(xiāng)兩級政府財力狀況分別設(shè)置融資警戒線，以預(yù)警債務(wù)風(fēng)險。
第五章監(jiān)督管理
第十九條建立融資項目程序管理制度。各投融資主體必須按項目建立管理臺帳，完整反映項目的立項、概算預(yù)算的編制、工程招投標(biāo)、工程竣工決算以及財務(wù)決算的審批等程序管理情況，接受縣金融辦、財政、審計等有關(guān)職能部門的檢查。
第二十條建立融資項目財務(wù)狀況報告制度。各投融資主體應(yīng)按月向縣金融辦提供融資情況統(tǒng)計表，反映融資年度計劃的執(zhí)行情況；年終向縣金融辦提供年度財務(wù)決算報告，其財務(wù)說明書應(yīng)反映年度融資資金到位情況、收入完成情況、債務(wù)償還情況、項目完成進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行情況以及影響財務(wù)狀況變化的重要事項等。
第二十一條建立政府融資計劃考核制度，每年年初由縣金融辦牽頭對項目責(zé)任主體，包括融資平臺的項目投資情況及融資計劃完成情況進(jìn)行考核?？己艘庖妶罂h投融資領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，作為政府貼息補(bǔ)助和其他相關(guān)獎勵的依據(jù)。
第六章附則
第5篇：融資部門考核方案范文
【關(guān)鍵詞】預(yù)算管理；風(fēng)險分析；預(yù)算考核
一、全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容及流程
（一）全面預(yù)算管理的重要作用
常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實的反映出企業(yè)的實際需要，進(jìn)而對作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營現(xiàn)狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。全面預(yù)算管理是能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的重要管理控制方法之一。全面預(yù)算管理不僅僅是控制成本的作用，在提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、高效利用企業(yè)的資源、提高監(jiān)控與考核力度、提升收入和節(jié)約成本、提高企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理能力等方面都發(fā)揮著重要的作用。
（二）全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容
全面預(yù)算依據(jù)企業(yè)決策方案的要求，對銷售、生產(chǎn)、分配以及籌資等活動確定明確的目標(biāo)。主要表現(xiàn)為預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等一套預(yù)計的財務(wù)報表及其附表，借以預(yù)計未來期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
（三）全面預(yù)算管理的主要流程
全面預(yù)算管理包括了從預(yù)算啟動、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算反饋與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核、預(yù)算總結(jié)等內(nèi)容。
二、全面預(yù)算管理流程中面臨的主要風(fēng)險分析
對全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析，主要是圍繞該業(yè)務(wù)流程中的各項目標(biāo)的實現(xiàn)進(jìn)行的。
（一）預(yù)算編制階段
預(yù)算編制是企業(yè)實施全面預(yù)算管理的起點。預(yù)算編制環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：
第一，預(yù)算編制以財務(wù)部門為主，業(yè)務(wù)部門參與度較低，可能導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，預(yù)算管理責(zé)、權(quán)、利不匹配；預(yù)算編制范圍和項目不全面，各個預(yù)算之間缺乏整合，可能導(dǎo)致全面預(yù)算難以形成。
第二，預(yù)算編制所依據(jù)的相關(guān)信息不足，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境、企業(yè)實際等相脫離；預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足，可能導(dǎo)致預(yù)算編制準(zhǔn)確率降低。
第三，預(yù)算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏準(zhǔn)確性、合理性和可行性。
第四，預(yù)算編制方法選擇不當(dāng)，或強(qiáng)調(diào)采用單一的方法，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏科學(xué)性和可行性。
第五，預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計不完整、不合理、不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)、促進(jìn)績效考評等方面的功能難以有效發(fā)揮。
第六，編制預(yù)算的時間太早或太晚，可能導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確性不高，或影響預(yù)算的執(zhí)行。
第七，全面預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不夠、執(zhí)行不力，或可能因出現(xiàn)重大差錯、舞弊而導(dǎo)致?lián)p失。
（二）預(yù)算執(zhí)行階段
該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：
第一，缺乏嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意；
第二，預(yù)算審批權(quán)限及程序混亂，可能導(dǎo)致越權(quán)審批、重復(fù)審批，降低預(yù)算執(zhí)行效率和嚴(yán)肅性；預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實現(xiàn)；
（三）預(yù)算反饋與分析階段
缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報告體系，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不能及時反饋和溝通，預(yù)算差異得不到及時分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用。
（四）預(yù)算調(diào)整
該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方案不合理、審批程序不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算失去嚴(yán)肅性和“硬約束”。
（五）預(yù)算考核
該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：預(yù)算考核不嚴(yán)格、不合理、不到位，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實現(xiàn)、預(yù)算管理流于形式。其中，預(yù)算考核是否合理受到考核主體和對象的界定是否合理、考核指標(biāo)是否科學(xué)、考核過程是否公開透明、考核結(jié)果是否客觀公正、獎懲措施是否公平合理且能夠落實等因素的影響。
三、主要的風(fēng)險管理措施
（一）預(yù)算編制階段
主要控制措施：第一，全面性控制。一是明確企業(yè)各個部門、單位的預(yù)算編制責(zé)任，使企業(yè)各個部門、單位的業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理；二是將企業(yè)經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項經(jīng)濟(jì)活動的各個方面、各個環(huán)節(jié)都納入預(yù)算編制范圍，形成由經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系。
第二，編制依據(jù)和基礎(chǔ)控制。一是制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度經(jīng)營目標(biāo)和計劃，作為制定預(yù)算目標(biāo)的首要依據(jù)，確保預(yù)算編制真正成為戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃的年度具體行動方案；二是深入開展對企業(yè)外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測，包括對企業(yè)預(yù)算期內(nèi)客戶需求、同行業(yè)發(fā)展等市場環(huán)境的調(diào)研，以及對宏觀經(jīng)濟(jì)政策等社會環(huán)境的調(diào)研，確保預(yù)算編制以市場預(yù)測為依據(jù)，與市場、社會環(huán)境相適應(yīng)；三是深入分析企業(yè)上一期間的預(yù)算執(zhí)行情況，充分預(yù)計預(yù)算期內(nèi)企業(yè)資源狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等自身環(huán)境的變化，確保預(yù)算編制符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的客觀實際；四是重視和加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，包括歷史資料記錄、定額制定與管理、標(biāo)準(zhǔn)化工作、會計核算等，確保預(yù)算編制以可靠、翔實、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依據(jù)。
第三，編制程序控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預(yù)算。其基本步驟及其控制為：一是建立系統(tǒng)的指標(biāo)分解體系，并在與各預(yù)算責(zé)任中心進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上分解下達(dá)初步預(yù)算目標(biāo)；二是各預(yù)算責(zé)任中心按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，認(rèn)真測算并提出本責(zé)任中心的預(yù)算草案，逐級匯總上報預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)；三是預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)、溝通，審查平衡預(yù)算草案；四是預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出進(jìn)一步調(diào)整、修改的建議，形成企業(yè)年度全面預(yù)算草案，提交董事會；五是董事會審核全面預(yù)算草案，確保全面預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)。
第四，編制方法控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)本著遵循經(jīng)濟(jì)活動規(guī)律，充分考慮符合企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營周期和管理需要的原則，選擇或綜合運用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算等方法編制預(yù)算。
第五，預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計控制。一是按照“財務(wù)指標(biāo)為主體、非財務(wù)指標(biāo)為補(bǔ)充”的原則設(shè)計預(yù)算指標(biāo)體系；二是將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)體現(xiàn)在預(yù)算指標(biāo)體系中；三是將企業(yè)產(chǎn)、供、銷、投融資等各項活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面的內(nèi)容都納入預(yù)算指標(biāo)體系；四是將預(yù)算指標(biāo)體系與績效評價指標(biāo)協(xié)調(diào)一致；五是按照各責(zé)任中心在工作性質(zhì)、權(quán)責(zé)范圍、業(yè)務(wù)活動特點等方面的不同，設(shè)計不同或各有側(cè)重的預(yù)算指標(biāo)體系。
第六，預(yù)算編制時間控制。企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模大小、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性、預(yù)算編制工具和熟練程度、全面預(yù)算開展的深度和廣度等因素，確定合適的全面預(yù)算編制時間，并應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作。
第七，企業(yè)全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)章程、以及上級單位的有關(guān)要求報經(jīng)審議批準(zhǔn)。
（二）預(yù)算執(zhí)行控制
主要控制措施：第一，加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，防范支付風(fēng)險。
第二，嚴(yán)格資金支付業(yè)務(wù)的審批控制，及時制止不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，確保各項業(yè)務(wù)和活動都在授權(quán)的范圍內(nèi)運行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)就涉及資金支付的預(yù)算內(nèi)事項、超預(yù)算事項、預(yù)算外事項建立規(guī)范的授權(quán)批準(zhǔn)制度和程序，避免越權(quán)審批、違規(guī)審批、重復(fù)審批現(xiàn)象的出現(xiàn)。對于預(yù)算內(nèi)非常規(guī)或金額較大事項，應(yīng)經(jīng)過較高的授權(quán)批準(zhǔn)層（如總經(jīng)理）審批。對于超預(yù)算或預(yù)算外事項，應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格、特殊的審批程序，一般須報經(jīng)總經(jīng)理辦公會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批；金額較大的，還應(yīng)報經(jīng)預(yù)算管理委員會或董事會審批。預(yù)算執(zhí)行單位提出超預(yù)算或預(yù)算外資金支付申請，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)發(fā)生超預(yù)算或預(yù)算外支付的原因、依據(jù)、金額測算等資料。
第三，建立預(yù)算執(zhí)行實時監(jiān)控制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。確保企業(yè)辦理采購與付款、銷售與收款、成本費用、工程項目、對外投融資、研究與開發(fā)、信息系統(tǒng)、人力資源、安全環(huán)保、資產(chǎn)購置與維護(hù)等各項業(yè)務(wù)和事項，均符合預(yù)算要求；對于涉及生產(chǎn)過程和成本費用的，還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)計劃、定額、定率標(biāo)準(zhǔn)。
第四，建立重大預(yù)算項目特別關(guān)注制度。對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控。對于重大的關(guān)鍵性預(yù)算指標(biāo)，也要密切跟蹤、檢查。
第五，建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時發(fā)出預(yù)警信號，積極采取應(yīng)對措施。有條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)推進(jìn)和實施預(yù)算管理的信息化，通過現(xiàn)代電子信息技術(shù)手段控制和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)警與應(yīng)對水平。
（三）預(yù)算分析
該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：預(yù)算分析不正確、不科學(xué)、不及時，可能削弱預(yù)算執(zhí)行控制的效果，或可能導(dǎo)致預(yù)算考評不客觀、不公平；對預(yù)算差異原因的解決措施不得力，可能導(dǎo)致預(yù)算分析形同虛設(shè)。
主要控制措施：第一，企業(yè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)措施。
第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算分析流程和方法的控制，確保預(yù)算分析結(jié)果準(zhǔn)確、合理。預(yù)算分析流程一般包括確定分析對象、收集資料、確定差異及分析原因、提出措施及反饋報告等環(huán)節(jié)。企業(yè)分析預(yù)算執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。
第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取恰當(dāng)措施處理預(yù)算執(zhí)行偏差。企業(yè)應(yīng)針對造成預(yù)算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內(nèi)部執(zhí)行導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分清責(zé)任歸屬，與預(yù)算考評和獎懲掛鉤，并將責(zé)任單位或責(zé)任人的改進(jìn)措施的實際執(zhí)行效果納入業(yè)績考核；因外部環(huán)境變化導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分析該變化是否長期影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，并作為下期預(yù)算編制的影響因素。
第四，建立健全預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部反饋和報告制度，確保預(yù)算執(zhí)行信息傳輸及時、暢通、有效。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，采用恰當(dāng)方式及時向預(yù)算管理委員會和各預(yù)算執(zhí)行單位報告、反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
（四）預(yù)算調(diào)整
主要控制措施：第一，明確預(yù)算調(diào)整條件。由于市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在有關(guān)預(yù)算管理制度中明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。
第二，強(qiáng)化預(yù)算調(diào)整原則。一是預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)和現(xiàn)實狀況，重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面；二是預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、合理、可行，在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；三是預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，調(diào)整頻率應(yīng)予以嚴(yán)格控制，年度調(diào)整次數(shù)應(yīng)盡量少。
第三，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，嚴(yán)格審批。調(diào)整預(yù)算一般由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向預(yù)算管理委員會提出書面申請，詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整理由、調(diào)整建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較、調(diào)整后預(yù)算指標(biāo)可能對企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)的影響等內(nèi)容。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對年度預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，根據(jù)預(yù)算調(diào)整事項性質(zhì)或預(yù)算調(diào)整金額的不同，根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批，或提交原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。企業(yè)預(yù)算管理委員會或董事會審批預(yù)算調(diào)整方案時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，并考慮預(yù)算調(diào)整原則嚴(yán)格把關(guān)，對于不符合預(yù)算調(diào)整條件的，堅決予以否決；對于預(yù)算調(diào)整方案欠妥的，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)有關(guān)部門和單位研究改進(jìn)方案，并責(zé)成預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)予以修改后再履行審批程序。
（五）預(yù)算考核
第一，建立健全預(yù)算執(zhí)行考核制度。一是建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各預(yù)算執(zhí)行單位和個人進(jìn)行考核，將預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核和獎懲范圍，切實做到有獎有懲、獎懲分明。二是制定有關(guān)預(yù)算執(zhí)行考核的制度或辦法，并認(rèn)真、嚴(yán)格地組織實施。三是定期組織實施預(yù)算考核，預(yù)算考核的周期一般應(yīng)當(dāng)與年度預(yù)算細(xì)分周期相一致，即一般按照月度、季度實施考評，預(yù)算年度結(jié)束后再進(jìn)行年度總考核。
第二，合理界定預(yù)算考核主體和考核對象。預(yù)算考核主體分為兩個層次：預(yù)算管理委員會和內(nèi)部各級預(yù)算責(zé)任單位。預(yù)算考核對象為企業(yè)內(nèi)部各級預(yù)算責(zé)任單位和相關(guān)個人。界定預(yù)算考核主體和考核對象應(yīng)當(dāng)主要遵循以下原則：一是上級考核下級原則，即由上級預(yù)算責(zé)任單位對下級預(yù)算責(zé)任單位實施考核；二是逐級考核原則，即由預(yù)算執(zhí)行單位的直接上級對其進(jìn)行考核，間接上級不能隔級考核間接下級；三是預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核相互分離原則，即預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算考核應(yīng)由其直接上級部門來進(jìn)行，而絕不能自己考核自己。
第三，科學(xué)設(shè)計預(yù)算考核指標(biāo)體系。應(yīng)主要把握以下原則：預(yù)算考核指標(biāo)要以各責(zé)任中心承擔(dān)的預(yù)算指標(biāo)為主，同時本著相關(guān)性原則，增加一些全局性的預(yù)算指標(biāo)和與其關(guān)系密切的相關(guān)責(zé)任中心的預(yù)算指標(biāo)；考核指標(biāo)應(yīng)以定量指標(biāo)為主，同時根據(jù)實際情況輔之以適當(dāng)?shù)亩ㄐ灾笜?biāo)；考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有可控性、可達(dá)到性和明晰性。
第四，按照公開、公平、公正原則實施預(yù)算考核。一是考核程序、標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果要公開。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算考核程序、考核標(biāo)準(zhǔn)、獎懲辦法、考核結(jié)果等及時公開。二是考核結(jié)果要客觀公正。預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)以客觀事實作為依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算執(zhí)行報告是預(yù)算考核的基本依據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。企業(yè)預(yù)算管理委員會及其工作機(jī)構(gòu)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核時，應(yīng)當(dāng)將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對，確認(rèn)各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況。必要時，實行預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度。三是獎懲措施要公平合理并得以及時落實。
第6篇：融資部門考核方案范文
（一）先進(jìn)成本管理理念的缺乏
當(dāng)前我國多數(shù)煤化工企業(yè)的成本管理通常只針對成本核算員、采購部等具體的人員或部門，但是成本管理并未達(dá)到整體化和全面化的要求，在實施成本管理控制時，各環(huán)節(jié)或各部門之間的有效制約、交流和溝通仍然較為缺乏。
（二）成本控制計劃的缺乏
當(dāng)前我國多數(shù)煤化工企業(yè)的成本管理的連貫性與整體性較為缺乏，在企業(yè)的一些內(nèi)部部門并未建立科學(xué)合理的成本管理體系，也未針對企業(yè)的具體情況制定有效、可行、科學(xué)的成本控制計劃，造成企業(yè)的總成本控制的目標(biāo)較為模糊，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的成本控制效果較差。
（三）成本核算不合理
當(dāng)前我國多數(shù)煤化工企業(yè)不夠重視成本核算，在建設(shè)成本核算管理體系時不夠規(guī)范、全面和健全。并且，企業(yè)對成本核算的應(yīng)用效果較差，對企業(yè)的管理費用、銷售成本、生產(chǎn)成本、采購成本的制約和控制能力較為缺乏。
二、全面成本管理在煤化工企業(yè)的具體應(yīng)用
（一）進(jìn)行成本分析
作為全面成本管理工作的重要基礎(chǔ)，成本分析工作可以針對企業(yè)的某一具體階段，有效地判斷出其成本與其預(yù)算是否相符，同時通過分析企業(yè)成本的變動原因，進(jìn)一步分析自身與其他企業(yè)的差別情況，從而尋求更加有效的成本降低的方式。在企業(yè)實施成本分析工作時，首先，根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的企業(yè)成本管理報表內(nèi)容與格式，制訂一套科學(xué)合理的成本控制方案。然后根據(jù)成本內(nèi)容，例如對企業(yè)的工程、采購、管理、設(shè)計、生產(chǎn)成本等方面實施成本分析，另外，還應(yīng)分析運行時的機(jī)會、稅負(fù)、融資、投資成本。最后，還需要注意成本分析工作的層次性和階段性，不同于過會計數(shù)據(jù)的單一的比較，應(yīng)該對各成本的各階段及各要素實施縱向與橫向的比較，管理、技術(shù)、生產(chǎn)等各部門要進(jìn)行緊密合作，以達(dá)到成本分析工作的最終目的。
（二）采購環(huán)節(jié)的管理
原料的采購是企業(yè)實施全面成本管理的關(guān)鍵，也是影響企業(yè)生產(chǎn)成本的直接因素。企業(yè)應(yīng)對其原料采購工作進(jìn)行針對性的管理，例如，在采購原料煤的過程中，為增加煤炭的重量，在運輸煤炭時，煤炭供應(yīng)商可能會加水或者煤矸石。
（三）全面成本管理方案的制定與實行
煤化工企業(yè)在做好成本分析后，為明確其成本管理目標(biāo)與責(zé)任，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)的各環(huán)節(jié)和各方面，制定一個針對性較強(qiáng)的全面成本管理實施方案。在建立健全企業(yè)全面成本管理的標(biāo)準(zhǔn)與制度后，還需要進(jìn)一步嚴(yán)格地落實和執(zhí)行。在全面成本管理方案的實行過程中要及時發(fā)現(xiàn)其出現(xiàn)的問題，根據(jù)實際的具體運營情況，不斷完善成本管理方案，以促進(jìn)方案可行性與合理性地提升。另外，煤化工企業(yè)還應(yīng)該不斷夯實成本管理工作的基礎(chǔ)，努力增強(qiáng)成本管理崗位的執(zhí)行力和影響力，促進(jìn)成本管理工作往信息化方向發(fā)展，并對各車間、部門、單位加強(qiáng)檢查與監(jiān)督，促進(jìn)全面成本管理工作的正常有序開展。
（四）考核制度的建立
煤化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)、全面、合理的成本管理考核制度，對企業(yè)各環(huán)節(jié)、各部門的成本考核方式、測評方法、獎罰方式等制度進(jìn)行完善。為培養(yǎng)企業(yè)工作人員在工作中節(jié)省成本、提高效率的自覺性，應(yīng)將成本考核的結(jié)果與個人的薪酬或該部門的績效相聯(lián)系。
三、結(jié)束語
第7篇：融資部門考核方案范文
為深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“應(yīng)收盡收、一切從緊，有保有壓”的財政收支方針，體現(xiàn)以制度管財、理財來考核促進(jìn)各項財稅工作，現(xiàn)根據(jù)《縣政府辦公室關(guān)于下達(dá)2013年稅收基金征收任務(wù)的通知》及《縣政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)級財政管理工作的通知》的要求,結(jié)合我區(qū)實際，提出2013年財稅工作意見。
一、指導(dǎo)思想和工作要求
2013年，我區(qū)財稅工作的指導(dǎo)思想是：認(rèn)真貫徹落實黨的十七屆六中全會和縣委第十二屆委員會第二次全體會議精神，進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，培植財源。2013年財稅工作的要求是：充分發(fā)揮財稅職能，依法加強(qiáng)收入征管，協(xié)稅、護(hù)稅狠抓創(chuàng)收，挖掘潛力狠抓清收，培植稅源狠抓增收，確保財政收入穩(wěn)定增長；規(guī)范、從緊安排支出，保運轉(zhuǎn)、促發(fā)展。
二、主要指標(biāo)
二O一二年我鎮(zhèn)財稅收入的主要指標(biāo)是：全口徑稅收總收入9278.46萬元，其中一般預(yù)算收入4212.32萬元，基金及規(guī)費收入按現(xiàn)行政策并結(jié)合部門預(yù)算由各執(zhí)收部門完成征收標(biāo)準(zhǔn)的100%，做到應(yīng)收盡收。
三、工作措施
（一）圍繞財稅增長，培值稅源經(jīng)濟(jì)
1、加大招商引資力度，加快項目落戶，大力培植新興稅源經(jīng)濟(jì)。以招商引資為抓手，大力吸引外來資金的投入。加快融資步伐，盡可能地保障招商引資和項目投入的資金需求，為我區(qū)稅源增收增添發(fā)展后勁打下堅實的基礎(chǔ)。不斷調(diào)整和完善經(jīng)濟(jì)發(fā)展特別是新區(qū)建設(shè)的相關(guān)激勵措施，優(yōu)化各種服務(wù)平臺，強(qiáng)化為項目服務(wù)的意識，提高服務(wù)質(zhì)量。
2、鞏固、壯大現(xiàn)有稅源。對現(xiàn)有稅源的存量進(jìn)一步排查、核實。對紫菜、漁網(wǎng)、機(jī)械、磁材、電子、紡織、服裝等板塊經(jīng)濟(jì)和集中區(qū)內(nèi)企業(yè)建立稅收增長和激勵機(jī)制，鼓勵本土企業(yè)新上項目；對零散稅收特別是建筑營業(yè)稅、交通運輸營業(yè)稅以及個私經(jīng)濟(jì)按現(xiàn)行稅收政策采取規(guī)范管理和重點監(jiān)管相結(jié)合的征管措施，在政策范圍內(nèi)，本著盡可能增加地方財稅收入的原則，優(yōu)化稅源、稅費結(jié)構(gòu)，為增加財政收入提供堅實的基礎(chǔ)。
（二）集中精力組織稅費收入
1、鞏固和完善協(xié)稅、護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。明確專人負(fù)責(zé)協(xié)稅護(hù)稅工作，建立以區(qū)管委會主任掛帥，分管主任為組長，紀(jì)工委、財政、審計、規(guī)劃建設(shè)、工商、稅務(wù)、經(jīng)發(fā)等部門負(fù)責(zé)人為成員的綜合治稅辦公室，分別協(xié)助國稅、地稅和零散稅費征收管理。同時對協(xié)稅基礎(chǔ)工作和協(xié)稅人員工作實績進(jìn)行考核，確保稅費應(yīng)收盡收，足額入庫。
2、建立征收激勵機(jī)制。對協(xié)稅護(hù)稅工作嚴(yán)格考核的同時，加大對協(xié)稅、護(hù)稅和引稅有功人員的獎勵，調(diào)動部門組織基金和行政規(guī)費收入的積極性，在合法、合規(guī)、合理的前提下，對超額完成收入基數(shù)的部門，按超額完成的數(shù)額給予一定的獎勵。鼓勵部門向上爭取資金，對爭取到市級以上資金可用于財政支出的個人或部門按到帳數(shù)剔除成本后給予引資人獎勵，獎勵標(biāo)準(zhǔn)由書記（主任）會討論確定，對協(xié)稅有功人員按財政凈得部分給予適當(dāng)比例的個人獎勵。
3、強(qiáng)化護(hù)稅意識。凡在區(qū)鎮(zhèn)范圍內(nèi)所實施的管委會工程項目或村集體工程項目支出，稅收一律入本區(qū)（鎮(zhèn)）金庫，否則不予資金兌付；凡是本區(qū)（鎮(zhèn)）所屬企事業(yè)單位實施的工程項目支出，鼓勵稅金入本區(qū)（鎮(zhèn)）金庫。
4、建立稅費征管例會制度，定期不定期地與相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)系。檢查分析征管情況和部門預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)部門工作，解決征管和部門預(yù)算執(zhí)行中的具體問題。
（三）積極搭建融資平臺，擴(kuò)大融資規(guī)模，彌補(bǔ)財政資金不足
1、加強(qiáng)融資平臺建設(shè)。要積極創(chuàng)造條件，搭建更多的融資平臺，當(dāng)前要積極依托老壩港沿海開發(fā)有限公司、金港投資發(fā)展有限公司、臨港旅游開發(fā)有限公司、港發(fā)工貿(mào)有限公司等融資平臺，進(jìn)一步優(yōu)化整合國有資產(chǎn)，建立健全融資平臺資產(chǎn)注入機(jī)制，不斷增強(qiáng)融資能力，為我區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供充足資金。
2、加強(qiáng)銀政合作。財稅部門要加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通聯(lián)系，探索建立金融創(chuàng)新的具體措施和辦法，為我區(qū)投融資產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)I造一個良好的發(fā)展環(huán)境。
3、做好融資項目儲備工作。建立完善融資項目儲備制度，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合實際，做好事關(guān)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局的項目儲備工作。要選擇一批有優(yōu)勢、有潛力，符合融資政策并可迅速用于融資的優(yōu)質(zhì)項目，確保融入資金及時投到項目建設(shè)上。
（四）積極探索，推行支出制度化管理
1、強(qiáng)化預(yù)算管理,嚴(yán)格預(yù)算約束,進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財。
（1）依法科學(xué)編制部門預(yù)算。以縣財政包干體制核定數(shù)為基數(shù)，按照《預(yù)算法》的規(guī)定,結(jié)合區(qū)（鎮(zhèn)）財力實際，科學(xué)合理地編制政府收支預(yù)算和部門收支預(yù)算。部門收入預(yù)算按照各單位上一年度收入實績和積極、穩(wěn)妥的原則編制;支出預(yù)算按照“量入為出”和“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排,預(yù)算內(nèi)外統(tǒng)一管理，綜合平衡，不留硬缺口。區(qū)鎮(zhèn)部門收支預(yù)算報區(qū)（鎮(zhèn)）人代會審議通過。
(2)依法嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算批復(fù)給各單位后，各單位必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，按照政策規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)積極組織收入,做到應(yīng)收盡收,嚴(yán)禁亂收費、亂罰款現(xiàn)象的發(fā)生;按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資金來源渠道合理安排支出。各機(jī)關(guān)部門、各事業(yè)單位收支實行責(zé)任包干，超支自負(fù)，結(jié)余獎勵或留用的方法。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和項目實施單位的所有項目支出必須先立項,先編制預(yù)算方案，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，再實施政府采購和招投標(biāo)。
財政年度預(yù)算經(jīng)過區(qū)（鎮(zhèn)）人代會通過后即具有法律約束力，原則上不得調(diào)整。如遇國家政策調(diào)整或鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要確需調(diào)整的，在堅持收支平衡的基礎(chǔ)上，由調(diào)整部門提出申請、財政部門綜合平衡后提出調(diào)整方案，并按法定程序報批。在預(yù)算收支總額范圍內(nèi)的項目調(diào)整，由各用款單位出具申請報管委會討論確定。
2、嚴(yán)格實行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。
（1）收支業(yè)務(wù)由區(qū)（鎮(zhèn)）財政統(tǒng)一管理。各部門、各單位收取的各項收入必須及時解交縣鎮(zhèn)級財政收入專戶，每月28日前必須將所有收入憑證交財政總預(yù)算會計記賬。任何單位都不得自行設(shè)立賬戶,更不能私設(shè)"小金庫"。凡需向上級主管部門繳納的款項，均通過縣財政專戶（或區(qū)鎮(zhèn)財政資金戶）上劃，凡上級主管部門向本部門返還下?lián)艿目铐棧鶓?yīng)由主管部門（縣財政專戶）通過轉(zhuǎn)帳劃撥到區(qū)鎮(zhèn)財政專戶
（2）加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)禁坐收坐支。各部門、各單位組織的收入必須逐筆及時繳入財政專戶，不得坐支現(xiàn)金。所需零星支出，可根據(jù)本單位業(yè)務(wù)量的大小，由結(jié)報員向記帳中心借入適當(dāng)?shù)膫溆媒?000-5000元，由記帳中心建立備用金使用登記簿，每月28日前結(jié)報并進(jìn)行帳務(wù)核對。所有人員經(jīng)費全部通過銀行打卡結(jié)算,其他正常公用經(jīng)費實行月報月結(jié)制度，有條件的當(dāng)即安排付現(xiàn)，條件不具備的記入往來，年底視已入帳支出和資金到位情況另行安排。
3、加強(qiáng)支出制度管理，嚴(yán)格支出審批程序和手續(xù)，堅持“一支筆”審批制度，做到支出有預(yù)算、開支有標(biāo)準(zhǔn)、審批按程序。
（1）嚴(yán)肅支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。區(qū)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門、各事業(yè)單位所有支出必須按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。支出范圍以縣體制核定內(nèi)容為準(zhǔn)，支出標(biāo)準(zhǔn)以上級有關(guān)文件政策為依據(jù)。人員工資和津貼補(bǔ)助按上級批復(fù)執(zhí)行。執(zhí)行陽光工資以后,未經(jīng)縣批準(zhǔn),不得發(fā)放個人補(bǔ)貼、津貼和獎勵。
（2）嚴(yán)格支出審批程序。財政預(yù)算內(nèi)、外使用的資金，以及區(qū)鎮(zhèn)安排的以企業(yè)實施的各項項目支出，應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的年初預(yù)算和資金情況，按計劃撥付使用。資金撥付時，由用款單位提出申請，經(jīng)財政部門審核、分管財政的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后撥付。
區(qū)鎮(zhèn)部門、村（居）委員會及事業(yè)單位各項資金支出,堅持”一支筆”審批制度。區(qū)管委會所屬各局辦支出由管委會主任“一支筆”審批。
（3）嚴(yán)守資金安排順序。按照“一吃飯，二運轉(zhuǎn)，三必辦”的原則,各局辦安排支出時,先保證人員工資，再安排社會保障支出，最后安排其他支出。凡未按時發(fā)放工資、未按時辦結(jié)社會保障的局辦部門，一律不得結(jié)報費用。
4、嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理規(guī)定,統(tǒng)一使用規(guī)范票據(jù)。
所有單位收取的各項政策性、服務(wù)性收入、押金或其他收入，必須到財稅局（財政所）領(lǐng)用財政部監(jiān)制的行政事業(yè)單位結(jié)算憑證、行政事業(yè)單位非稅收入繳款書以及其他專用收據(jù)，所有收入必須及時解交縣區(qū)（鎮(zhèn)）級財政收入專戶，做到票款同行。財政部門要根據(jù)各局辦收入規(guī)模大小限量供應(yīng)統(tǒng)一票據(jù)。每月28日前各局辦都必須將所領(lǐng)用的票據(jù)到財稅局辦理結(jié)報手續(xù)，每本票據(jù)使用結(jié)束后要及時繳銷，前票不銷，后票不領(lǐng)。各局辦和單位必須明確票據(jù)專管員的責(zé)任，按照規(guī)定要求保管和使用票據(jù)，凡有違反票據(jù)管理規(guī)定行為的，將根據(jù)《票據(jù)法》、《行政違法亂紀(jì)處罰處分條例》及上級票據(jù)主管部門的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
5、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，保證集體資產(chǎn)保值增值。
區(qū)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)包括區(qū)鎮(zhèn)所屬行政機(jī)關(guān)部門、事業(yè)單位、企業(yè)單位的所有用財政資金購置（劃撥、贈予）取得的國有集體資產(chǎn)。所有資產(chǎn)均需由黨政辦和財政共同實行臺賬卡片管理，建立區(qū)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)財產(chǎn)物資登記薄，各局辦必須建立保管使用臺帳，定期盤點。黨政辦、財政和紀(jì)工委每年對各局辦資產(chǎn)清查不少于一次，發(fā)生短少，由使用保管人按價賠償。調(diào)出離職或辦理退休手續(xù)的人員，必須按規(guī)定將集體資產(chǎn)辦理移交。否則，緩發(fā)退休金、緩簽工資轉(zhuǎn)移證。購建和維修實物資產(chǎn)，不論何種開支渠道，均需按照政府采購程序進(jìn)行項目申報采購，否則公費不予報支。
6、嚴(yán)格專項資金管理，提高資金使用效益。
（1）區(qū)鎮(zhèn)專項資金指上級財政、主管部門和區(qū)鎮(zhèn)財政安排以及村（居）自籌的有專項用途的資金。具體為：土地開發(fā)資金、土地復(fù)墾資金、河道疏浚資金、路橋建設(shè)資金、農(nóng)村環(huán)境整治資金、拆遷資金、安置房建設(shè)資金、專項建設(shè)資金等。
（2）專項資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的實施方案和規(guī)定的用途使用，保證專款專用，不得隨意改變用途，不得違規(guī)使用。
第8篇：融資部門考核方案范文
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級政府要進(jìn)一步提高認(rèn)識，將中心商務(wù)功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)建設(shè)擺上重要議事日程，采取有效措施推進(jìn)實施。省服務(wù)業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要健全工作機(jī)制，統(tǒng)籌研究、協(xié)調(diào)解決中心商務(wù)功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)建設(shè)發(fā)展工作中的重大問題。各相關(guān)部門要各負(fù)其責(zé)，密切配合，協(xié)調(diào)聯(lián)動，齊抓共管，形成合力。省發(fā)展改革委作為牽頭部門，負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)建設(shè)發(fā)展中的具體工作;省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳要在規(guī)劃、建設(shè)、管理上加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo);省統(tǒng)計局要建立相應(yīng)統(tǒng)計體系;省國土資源廳、財政廳、商務(wù)廳、文化廳、旅游局、工商局、地稅局等部門要根據(jù)各自職能分工，細(xì)化工作方案，確保各項政策措施落實到位。市、縣政府要建立健全協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，精心組織，扎實工作，務(wù)求實效。在貫徹執(zhí)行中有何問題請及時向省政府報告。
(二)強(qiáng)化規(guī)劃引導(dǎo)。建立統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理的工作機(jī)制。省、市要加強(qiáng)對接，做好前期論證工作。各市、縣組織編制中心商務(wù)功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)發(fā)展規(guī)劃、空間規(guī)劃和控制性詳細(xì)規(guī)劃，在空間上與土地利用規(guī)劃、城市總體規(guī)劃等重大規(guī)劃精準(zhǔn)對接。省發(fā)展改革委負(fù)責(zé)中心商務(wù)功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)發(fā)展規(guī)劃的審批，省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳負(fù)責(zé)空間規(guī)劃和控制性詳細(xì)規(guī)劃的審批。對于各市上報的規(guī)劃，省有關(guān)部門要加快工作進(jìn)度，成熟一個，審批一個，推動實施一個。強(qiáng)化規(guī)劃實施管理，嚴(yán)格按照發(fā)展規(guī)劃、空間規(guī)劃和控制性詳細(xì)規(guī)劃，分步實施，分塊建設(shè)，突出重點，整體推進(jìn)。
(三)推進(jìn)開放招商。將開放招商作為推進(jìn)中心商務(wù)功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)建設(shè)的重要途徑，突出招大引強(qiáng)，高水平策劃招商活動，加大項目推介力度，重點在金融、商貿(mào)、文化、旅游、高端商務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)領(lǐng)域，盡快引進(jìn)一批科技含量高、投資規(guī)模大、帶動能力強(qiáng)的重大項目。創(chuàng)新投融資機(jī)制，綜合運用市場化運作模式，吸引境內(nèi)外資本投資中心商務(wù)功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
(四)加大政策扶持。省有關(guān)部門要研究出臺相關(guān)政策，支持中心商務(wù)功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)建設(shè)。對于發(fā)展規(guī)劃經(jīng)審核批準(zhǔn)的中心商務(wù)功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)，省財政給予一定獎補(bǔ)資金支持。各市、縣要結(jié)合自身實際，研究制定具體支持政策。支持設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金，建立投融資平臺，鼓勵金融機(jī)構(gòu)推出符合服務(wù)業(yè)發(fā)展特點的產(chǎn)品和服務(wù)。
(五)強(qiáng)化考核激勵。與城市新區(qū)、產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)和中心城市組團(tuán)考核相銜接，制定中心商務(wù)功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)考核指標(biāo)體系，從綜合實力、招商引資、就業(yè)狀況、稅收貢獻(xiàn)等方面進(jìn)行綜合評價。建立考核評價、政策掛鉤的管理機(jī)制，充分調(diào)動各地發(fā)展積極性。
第9篇：融資部門考核方案范文
全面預(yù)算管理是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體財務(wù)安排,是一項重要的管理工具。推行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗之一,對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)競爭力有著十分重要的意義。
一、全面預(yù)算管理的基本原則
預(yù)算編制應(yīng)采取公司目標(biāo)和部門目標(biāo)結(jié)合的編制方法。先由企業(yè)高層部門提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo);各基層部門根據(jù)逐級管理原則制定本部門的預(yù)算方案,呈報公司;公司再根據(jù)各下屬部門的預(yù)算方案,制定公司的預(yù)算方案,呈報給公司預(yù)算管理委員會;企業(yè)預(yù)算管委員會(由財務(wù)、計劃部門組成)審查各基層部門預(yù)算草案,通過溝通和綜合平衡,擬訂整個公司的預(yù)算方案;預(yù)算方案擬定后再反饋回各部門征求意見。經(jīng)過自上而下、自下而上的多次反復(fù),形成最終的預(yù)算,經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審批后,成為正式預(yù)算,逐級下達(dá)各部門執(zhí)行。
預(yù)算編制應(yīng)從編制銷售預(yù)算開始，編制各生產(chǎn)、費用預(yù)算。在確立了銷售、生產(chǎn)計劃后，應(yīng)以公司的當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)與目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)的差額及融資需求為起點，編制資本性支出預(yù)算及融資計劃，以保證企業(yè)整個經(jīng)營方針能夠得到全面實現(xiàn)；與此同時，公司還要為將來的發(fā)展做好準(zhǔn)備，如產(chǎn)品開發(fā)、人才儲備、規(guī)劃性投資等，這就需要公司還要編制相關(guān)的專項決策預(yù)算。
預(yù)算編制還要有立足部門兼顧全局的思想。首先要明確經(jīng)營方向、經(jīng)營目標(biāo)及利潤目標(biāo)，體現(xiàn)一致性原則；其次在設(shè)計各類表格應(yīng)兼顧全面、完整,體現(xiàn)出可控性原則；再次預(yù)算決策目標(biāo)要積極可靠，留有余地，體現(xiàn)可靠性原則；最后要積極適應(yīng)市場需求開發(fā)新產(chǎn)品，體現(xiàn)科學(xué)創(chuàng)新原則。
全面預(yù)算管理是公司強(qiáng)化經(jīng)營管理、增強(qiáng)競爭力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項長期任務(wù)。為確保整個預(yù)算編制體系有效地進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置一個預(yù)算編制委員會。為保證預(yù)算編制組織工作的權(quán)威性及有效性，預(yù)算委員會應(yīng)由公司高管組成，以保證預(yù)算管理目標(biāo)符合企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展方向，其任務(wù)是：擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；組織審計、考核上年度預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)；審查決算，分析上年度預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異及其原因，提出獎懲意見報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算委員會下設(shè)預(yù)算工作組（或由預(yù)算管理委員會指定預(yù)算管理部門），預(yù)算工作組應(yīng)由負(fù)責(zé)公司銷售、生產(chǎn)、計劃及財務(wù)等部門的骨干人員組成，具體負(fù)責(zé)組織各項預(yù)算的討論、修改、報批、下達(dá)，以及計算和分析預(yù)算的執(zhí)行情況。
二、預(yù)算執(zhí)行過程中的控制
開展全面預(yù)算管理，是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營管理，增強(qiáng)競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益的一項長期任務(wù)。因此，要把全面預(yù)算管理作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容，成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，并確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位、部門的行政主要負(fù)責(zé)人，切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實措施。全面預(yù)算的過程，就是明確任務(wù)、發(fā)現(xiàn)問題、協(xié)調(diào)努力、不斷改進(jìn)的過程。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)也會變得龐大復(fù)雜，這些組織機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)內(nèi)容都具有相對的獨立性，他們必須協(xié)調(diào)一致，才能保證目標(biāo)利潤的實現(xiàn)。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，看到自己部門的活動與其他各部門之間的關(guān)系，并充分估計可能產(chǎn)生的障礙和阻力及薄弱環(huán)節(jié)等，以便區(qū)別輕重緩急，從而達(dá)到經(jīng)濟(jì)活動的協(xié)調(diào)一致。
在預(yù)算的執(zhí)行過程中，要結(jié)合實際情況抓好“三個結(jié)合”，一是要同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合，全面預(yù)算管理直接涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效益，因此，必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理，從實際情況出發(fā)，找準(zhǔn)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵問題。瞄準(zhǔn)國內(nèi)外先進(jìn)水平，制定降低成本、扭虧增效的規(guī)劃、目標(biāo)和措施，從全面加強(qiáng)成本管理和提高科學(xué)技術(shù)水平兩方面著手，最大限度地降低成本費用支出，確保企業(yè)利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。二是要同落實管理制度、提高預(yù)算的控制力和約束力相結(jié)合。預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動都圍繞企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)而展開，在預(yù)算執(zhí)行過程中落實經(jīng)營策略、強(qiáng)化企業(yè)管理。因此，必須圍繞實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算、落實管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)各部門和單位在生產(chǎn)經(jīng)營及相關(guān)的各項活動中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把企業(yè)管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。三是要同企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。全面預(yù)算管理是一項全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營者、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使經(jīng)營者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動經(jīng)營者、職工的積極性和創(chuàng)造性。
