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預(yù)算調(diào)整方案審議意見

第1篇：預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文

提前謀劃，廣泛聽取意見

根據(jù)常委會(huì)工作安排，研究室從2012年10月下旬就啟動(dòng)了常委會(huì)2013年度監(jiān)督計(jì)劃制定工作，在集體研究的基礎(chǔ)上，提出了2013年度監(jiān)督計(jì)劃編制方案，并就監(jiān)督計(jì)劃的建議議題向各委員會(huì)征求意見。各委員會(huì)認(rèn)真開展調(diào)查研究，加強(qiáng)與分工聯(lián)系部門的溝通，并根據(jù)黨的十和市第十次黨代會(huì)的精神提出了2013年監(jiān)督建議項(xiàng)目。研究室根據(jù)反饋情況，匯總形成監(jiān)督工作計(jì)劃征求意見稿，提請(qǐng)市十三屆人大常委會(huì)第84次黨組會(huì)議討論。會(huì)后，研究室根據(jù)黨組會(huì)議提出的意見對(duì)監(jiān)督工作計(jì)劃作相應(yīng)修改，吸收了向社會(huì)公開征集監(jiān)督議題的建議，并征求了各委員會(huì)意見。在此基礎(chǔ)上，形成送審稿提請(qǐng)市十四屆人大常委會(huì)第1次黨組會(huì)議討論，黨組會(huì)議提出了重要修改意見。春節(jié)后，研究室結(jié)合市人大常委會(huì)黨組領(lǐng)導(dǎo)與“一府兩院”黨組領(lǐng)導(dǎo)溝通交流會(huì)的精神，以及十四屆人大一次會(huì)議上代表議案和書面意見的要求，在同相關(guān)委員會(huì)溝通的基礎(chǔ)上，再次對(duì)部分項(xiàng)目作了調(diào)整。經(jīng)2月20日第2次主任會(huì)議表決通過，上海市人大常委會(huì)2013年度監(jiān)督工作計(jì)劃最終出臺(tái)。

內(nèi)容充實(shí)，更好服務(wù)大局

2013年是實(shí)施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關(guān)鍵一年，也是市十四屆人大常委會(huì)履職的第一年，市人大常委會(huì)服務(wù)全市工作大局的任務(wù)更艱巨，責(zé)任更重大。市人大常委會(huì)緊緊圍繞全市工作大局，按照“五個(gè)著力”的要求安排全年監(jiān)督工作，督促和支持“一府兩院”依法行政和公正司法。圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長和深化改革開放，安排聽取本市“十二五”規(guī)劃綱要實(shí)施情況中期評(píng)估的報(bào)告，重點(diǎn)監(jiān)督“十二五”規(guī)劃中影響本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的重點(diǎn)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)和區(qū)域的規(guī)劃完成情況，以及規(guī)劃中設(shè)定的約束性指標(biāo)的完成情況；開展促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展條例執(zhí)法檢查，推進(jìn)本市中小企業(yè)發(fā)展的服務(wù)體系、融資環(huán)境和公共信息平臺(tái)建設(shè)。圍繞推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和科技創(chuàng)新，安排聽取本市農(nóng)業(yè)科技發(fā)展情況的報(bào)告，重點(diǎn)監(jiān)督本市農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新情況，農(nóng)業(yè)科技推廣與應(yīng)用情況，農(nóng)業(yè)人才培養(yǎng)與教育培訓(xùn)情況以及農(nóng)業(yè)科技體制改革與機(jī)制創(chuàng)新情況。圍繞民生改善和加強(qiáng)社會(huì)管理，安排聽取教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排、使用情況的報(bào)告，促進(jìn)教育經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)一步合理化，提高資金使用效率。圍繞加強(qiáng)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，安排聽取2013年環(huán)境保護(hù)工作情況的報(bào)告，重點(diǎn)監(jiān)督當(dāng)前社會(huì)各方普遍關(guān)注的環(huán)保熱點(diǎn)問題和重點(diǎn)工作等等。

除常委會(huì)層面的監(jiān)督項(xiàng)目外，各委員會(huì)還將自主開展監(jiān)督調(diào)研，圍繞加強(qiáng)誠信體系建設(shè)、推進(jìn)節(jié)能降耗、加強(qiáng)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理、續(xù)建回民公墓、強(qiáng)化非政府組織活動(dòng)管理等多項(xiàng)工作開展監(jiān)督調(diào)研，把工作進(jìn)一步做深做實(shí)。

回應(yīng)關(guān)切，充分發(fā)揮代表主體作用

當(dāng)前，上海處于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵階段。人民群眾希望上海更好地發(fā)展，期盼能更多更公平地享受改革發(fā)展成果。人大代表來自群眾，對(duì)民情體察最直接，對(duì)實(shí)際問題最了解。因此，市人大常委會(huì)在安排年度監(jiān)督工作過程中十分注重吸納代表提出的意見建議，確保常委會(huì)的工作能切實(shí)貼近群眾，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和民生改善。市十四屆人大一次會(huì)議期間，市人大代表共提交議案102件（主席團(tuán)確認(rèn)為正式議案的為37件），提出書面意見732件，提出了許多關(guān)系上海未來發(fā)展的關(guān)鍵問題。

代表們對(duì)黃浦江蘇州河沿岸舊區(qū)改造的呼聲最為集中和強(qiáng)烈。李貽民、蔣建華等173名來自黃浦、虹口、閘北、楊浦和嘉定的代表分別提交了6份議案，呼吁加快蘇州河沿岸舊區(qū)改造步伐，希望政府能制定舊區(qū)改造的詳細(xì)計(jì)劃，加快開發(fā)建設(shè)，加快舊區(qū)改造動(dòng)遷安置房和相關(guān)配套建設(shè)，早日改善部分中低收入群眾的居住環(huán)境。這是繼2012年市人代會(huì)134名代表提出關(guān)于重視蘇州河北四區(qū)改造建設(shè)的議案之后，再次聯(lián)名提出議案。市人大常委會(huì)高度重視，積極和市政府進(jìn)行溝通，特別增加了關(guān)于舊區(qū)改造工作情況的監(jiān)督工作項(xiàng)目，重點(diǎn)監(jiān)督舊房改造、郊區(qū)舊城改造等工作情況及下一步工作舉措，希望能全面推進(jìn)舊區(qū)改造，讓舊區(qū)居民共享上海改革開放和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的成果。

第2篇：預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文

醫(yī)院預(yù)算管理制度（草案）

第一章總則………………………………………………………………………1

第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)…………………………………………………………2

第三章預(yù)算管理體系……………………………………………………………3

第四章預(yù)算的編制………………………………………………………………5

第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整………………………………………………………11

第六章預(yù)算的控制與分析…………………………………………………… 13

第七章預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲…………………………………………… 15

第八章附則…………………………………………………………………… 16

第一章總則

第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財(cái)務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。

第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。

第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程的控制，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。

第四條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。

第五條預(yù)算按預(yù)算的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。

1、本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。

2、月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費(fèi)用管理。

3、長期預(yù)算以醫(yī)院未來3—5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。

第二章預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)

第六條醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會(huì)。

第七條醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。

會(huì)議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。

財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。

第八條醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：

1、組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)

2、審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序

3、組織召開質(zhì)詢會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見

4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算

5、每季度末聽取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案

6、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部門及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

第九條財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)

1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計(jì)劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。

2、參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。

3、根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。

4、召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審批。

5、將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。

6、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)。

7、初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。

8、協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。

第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第三章預(yù)算管理體系

第十一條醫(yī)院的預(yù)算分類為：

1、按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算

2、按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算

第十二條具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：

年、季、月度預(yù)算

醫(yī)院預(yù)算

部門預(yù)算

門診收入預(yù)算

住院收入預(yù)算

科教項(xiàng)目預(yù)算

科教費(fèi)用預(yù)算

培訓(xùn)預(yù)算

薪酬預(yù)算

福利支出預(yù)算

用人計(jì)劃

財(cái)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算

資本預(yù)算

損益

預(yù)算

資產(chǎn)負(fù)債

預(yù)算

現(xiàn)金流量

預(yù)算

財(cái)務(wù)費(fèi)用

預(yù)算

應(yīng)繳稅金

預(yù)算

醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入

預(yù)算

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本

預(yù)算

科研教學(xué)

預(yù)算

管理

預(yù)算

固定資產(chǎn)投資

預(yù)算

醫(yī)療成本預(yù)算

醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算

醫(yī)用材料采購預(yù)算

醫(yī)療藥品采購預(yù)算

醫(yī)療人員費(fèi)用預(yù)算

醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

設(shè)備大修

預(yù)算

醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算

管理費(fèi)用預(yù)算

辦公設(shè)備投資預(yù)算

醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算

技改項(xiàng)目投資預(yù)算

基建項(xiàng)目投資預(yù)算

資本性支出預(yù)算

醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算

預(yù)計(jì)損益表

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

醫(yī)療人工預(yù)算

采購資金預(yù)算

醫(yī)用材料藥品預(yù)算

醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

期末存貨預(yù)算

第四章預(yù)算的編制

第十四條預(yù)算的編制原則：

1、目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。

3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。

4、分級(jí)預(yù)算原則。各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī)院對(duì)各部門予以監(jiān)控審批。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第十五條預(yù)算的編制程序及流程

1、醫(yī)院預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

（1）下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)院院長辦公會(huì)議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各職能部門。

（2）編制上報(bào)。各職能部門按照醫(yī)院下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。

（3）審查平衡。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。

（4）審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)院長辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，院長辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交院長辦公會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。

（5）下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)院長辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。

2、預(yù)算編制流程如下：

各預(yù)算部門

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門

審批人

上報(bào)審批

編制預(yù)算

下達(dá)正式預(yù)算

第十六條預(yù)算編制的內(nèi)容要求

1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、物資采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

（1）醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動(dòng)過程中取得的醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務(wù)需求編制。

（2）醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項(xiàng)物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：

（3）醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。

（4）醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費(fèi)用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。

（5）采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的需要而從外部購買各類藥品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。

（6）期間費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科研開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。

2、資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算、一般設(shè)備購置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。

第十七條各職能部門的預(yù)算編制分工及要求：

業(yè)務(wù)操作

具體預(yù)算類別

操作部門

編制要求

資本預(yù)算

基建投資預(yù)算

基建項(xiàng)目部門

編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算

設(shè)備投資預(yù)算

設(shè)備部、總務(wù)部

編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購置、維修保養(yǎng)預(yù)算

IT系列投資預(yù)算

信息管理部門

編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算

辦公設(shè)施投資預(yù)算

辦公室、總務(wù)部

編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算

醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

各醫(yī)療科室

1：編制醫(yī)療收入預(yù)算

各醫(yī)療科室

2：編制醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

醫(yī)?？?/p>

3：編制銷售貨款回收預(yù)算

醫(yī)療支出預(yù)算

各醫(yī)療科室

1：編制直接醫(yī)療成本預(yù)算

2：編制直接醫(yī)療人工費(fèi)用預(yù)算

3：編制間接醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

4：編制醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算

物資供應(yīng)部門

編制物資材料采購預(yù)算

科研教學(xué)預(yù)算

科教科

編制科研教學(xué)費(fèi)用支出預(yù)算

管理預(yù)算

人事部

1：編制用人計(jì)劃預(yù)算

2：編制員工薪酬預(yù)算

3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算

4：編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算

辦公室

編制管理費(fèi)用預(yù)算

預(yù)算平衡

財(cái)務(wù)部門

1：根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡

2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)院長審批

預(yù)算編制

財(cái)務(wù)部門

根據(jù)院長的初步審批結(jié)果編制預(yù)算

審議批準(zhǔn)

院長

依章程規(guī)定及經(jīng)營計(jì)劃批復(fù)預(yù)算

下達(dá)執(zhí)行

各預(yù)算執(zhí)行部門

財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門

第十八條醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則

1、會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。

2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會(huì)計(jì)師、各部門主任、財(cái)務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。

3、主要內(nèi)容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長明確各部門計(jì)劃修改方向。

4、會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)院長辦公會(huì)審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整

第十九條醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

第二十條費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)院長審批納入預(yù)算外支出。

第二十一條醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

第二十二條醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：

1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)狀況；

2、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

3、預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。

第二十三條須調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副院長審核提出意見并進(jìn)行修改。

財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。

第二十四條預(yù)算調(diào)整流程如下：

各預(yù)算執(zhí)行部門

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門

院長、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)

下達(dá)修正后的正式預(yù)算

預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析

分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算

對(duì)醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正

修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算

會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問題行動(dòng)方案

第六章預(yù)算的控制與分析

第二十五條預(yù)算執(zhí)行的控制

1、預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。

2、預(yù)算外資金的支出由申請(qǐng)部門填寫申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長在預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。

第二十六條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：

經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)

部門負(fù)責(zé)人審核

分管副院長審批

院長批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依授權(quán)審批

財(cái)務(wù)部門核對(duì)預(yù)算并付款

第二十七條預(yù)算外支出審批控制流程為：

經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)并說明原因

部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核

分管副院長審批

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)

院長或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)部門審核手續(xù)并付款

第二十八條各職能部門應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。醫(yī)院對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。

第二十九條對(duì)已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不給辦理支付。

第三十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向院長辦公會(huì)和各職能部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異及其對(duì)醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)醫(yī)院完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。

第三十一條各職能部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門、分管副院長、院長等。

財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)。

月度例會(huì)上，對(duì)前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核、形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟(jì)管理部以便考核使用。

第三十二條預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容：

1、本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

2、對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

第七章預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核和獎(jiǎng)懲

第三十三條醫(yī)院實(shí)行對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)、考核制度，并與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。

第三十四條預(yù)算評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：

1、是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；

2、是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；

3、預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；

4、評(píng)價(jià)醫(yī)院的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。

第三十五條對(duì)預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況，預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)；考核指標(biāo)為：結(jié)余預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等。

第三十六條考核結(jié)果按醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

第八章附則

第三十七條本制度經(jīng)院長辦公會(huì)討論通過，院長批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三十八條本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋權(quán)。

第三十九條本制度自年月日起執(zhí)行

第3篇：預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文

第一條為加強(qiáng)對(duì)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計(jì)、測算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測情況的文件。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和國資委財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)規(guī)范，向國資委報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

第六條國資委依據(jù)本辦法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實(shí)建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級(jí)責(zé)任體系。

第二章工作組織

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，成立預(yù)算委員會(huì)或設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會(huì)職責(zé)。在設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)中，預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。

第九條企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；

（二）審議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（三）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎(jiǎng)懲意見。

第十條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和國資委有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報(bào)送工作；

（二）組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；

（三）制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；

（五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。

第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)為財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和上報(bào)工作；

（二）負(fù)責(zé)將本單位財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

（三）按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

（四）及時(shí)總結(jié)分析本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲工作；

（五）配合企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。

第三章財(cái)務(wù)預(yù)算編制

第十二條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)行總量平衡和控制。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目等所屬單位的全部經(jīng)營活動(dòng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平的對(duì)標(biāo)。

第十六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財(cái)、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)算控制；加強(qiáng)非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算。

資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力下降以及投資回報(bào)差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。

第十七條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。

第十八條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模，加強(qiáng)投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。

對(duì)于成本費(fèi)用增長高于收入增長、成本費(fèi)用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴(kuò)大工資總額的預(yù)算規(guī)模。

第十九條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。

資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保預(yù)算。

第二十條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得出現(xiàn)新的潛虧。

第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：

（一）企業(yè)預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)；

（二）企業(yè)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本單位實(shí)際，于每年10月底以前上報(bào)本單位下一年度預(yù)算目標(biāo)；

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)對(duì)各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核匯總并提出調(diào)整意見，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議或總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后下達(dá)各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位；

（四）企業(yè)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，于每年年底以前上報(bào)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算；

（五）企業(yè)在對(duì)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財(cái)務(wù)預(yù)算。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式、編制要求，編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由以下部分構(gòu)成：

（一）年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表；

（二）年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明；

（三）其他相關(guān)材料。

第二十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

（四）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；

（五）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

（六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：

（一）境內(nèi)外子企業(yè)；

（二）所屬各類事業(yè)單位；

（三）各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù)；

（四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)；

（五）所屬獨(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。

第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制及財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：

（一）預(yù)算編制工作組織情況；

（二）預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；

（三）預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)；

（四）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說明；

（五）其他需說明的情況。

第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告收集、審核、匯總工作，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)除報(bào)送合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級(jí)子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告電子文檔。三級(jí)及三級(jí)以下企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級(jí)子企業(yè)報(bào)送。

級(jí)次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送級(jí)次由國資委另行規(guī)定。

第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序，以正式文函向國資委報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告：

（一）設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送國資委；

（二）尚未設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送國資委；

（三）國有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議并提交股東會(huì)批準(zhǔn)后抄送國資委。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

第三十條國資委對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分類管理制度，對(duì)于尚未設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制；對(duì)于設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資公司和國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行備案制。

第三十一條國資委依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評(píng)估制度，評(píng)估內(nèi)容不少于以下方面：

（一）是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；

（二）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；

（三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向;

（四）是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；

（五）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求；

（六）主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動(dòng)情況是否合理；

（七）預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。

第三十二條國資委根據(jù)質(zhì)量評(píng)估結(jié)果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對(duì)于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時(shí)整改，其中對(duì)于嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

第五章財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督

第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬各級(jí)企業(yè)重點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。

第三十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。

第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。

第三十六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：

（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；

（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

（三）國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；

（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。

第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時(shí)報(bào)國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：

（一）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況；

（二）調(diào)整的原因；

（三）預(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施。

第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍。

第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時(shí)撰寫預(yù)算工作總結(jié)報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。

第四十條國資委根據(jù)月度財(cái)務(wù)報(bào)告建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分類跟蹤監(jiān)測，對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測評(píng)估，并將監(jiān)測和評(píng)估結(jié)果及時(shí)反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。

第四十一條國資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析，并將核查和分析結(jié)果作為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評(píng)估的重要內(nèi)容。

第六章罰則

第四十二條企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)；企業(yè)總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。

第四十三條國資委將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況作為總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估的內(nèi)容。

第四十四條企業(yè)不按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告或者上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，以及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責(zé)令整改。

第四十五條企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告與內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算不符的，國資委將給予通報(bào)批評(píng)。

第四十六條企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項(xiàng)說明，無正當(dāng)理由的，國資委將給予警示。

第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。

第七章附則

第四十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作制度。

第4篇：預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文

第一章總則

第一條　為加強(qiáng)***公司（以下簡稱公司）投資管理，規(guī)范投資管理程序，有效控制投資成本，特制定本辦法。

第二條公司投資管理委員會(huì)是公司投資活動(dòng)的非常設(shè)決策機(jī)構(gòu)。公司規(guī)劃部是公司投資管理委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)，也是公司投資的歸口管理部門。

第三條本辦法所指投資包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和長期投資。投資管理的方式通過投資項(xiàng)目管理方式進(jìn)行。

第四條　本辦法適用于公司及所屬經(jīng)營單位投資項(xiàng)目的管理。

第二章投資管理的任務(wù)、原則和內(nèi)容

第五條投資管理的主要任務(wù)是確保投資項(xiàng)目的投入產(chǎn)出效益，保證公司中長期戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

第六條投資項(xiàng)目管理的總原則是規(guī)范、透明、歸口集中管理，并根據(jù)項(xiàng)目單位（實(shí)施投資項(xiàng)目的主體）的性質(zhì)進(jìn)行分類管理。其中：

對(duì)公司機(jī)關(guān)職能部門、公司直屬企業(yè)、區(qū)域性派出機(jī)構(gòu)以及新事業(yè)的投資項(xiàng)目（以下簡稱直屬單位投資項(xiàng)目），實(shí)行集中管理；

對(duì)于控股、共同控制以及參股公司（以下簡稱合資公司）的投資項(xiàng)目，通過合資公司董事會(huì)進(jìn)行決策管理，同時(shí)通過調(diào)研、股東直接磋商、派出高管人員內(nèi)部協(xié)商等方式，介入重大項(xiàng)目的立項(xiàng)階段管理以加強(qiáng)事前管理。

對(duì)于上市公司的投資項(xiàng)目按《公司投資管理辦法》管理。

第七條投資項(xiàng)目可分為對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目是指不涉及項(xiàng)目單位以外的投資項(xiàng)目，其主要形式有新建、擴(kuò)建和改建；對(duì)外投資項(xiàng)目是指將貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等投入到項(xiàng)目單位外的投資，包括組建合資經(jīng)營（合作）企業(yè)，兼并重組、收購以及證券投資等。

第八條根據(jù)投資管理的需要，規(guī)劃部對(duì)投資項(xiàng)目從項(xiàng)目立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收進(jìn)行全過程管理。

投資管理主要內(nèi)容：

1、投資項(xiàng)目的立項(xiàng)管理（包括政府報(bào)批、項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）報(bào)告的審批以及合資經(jīng)營（合作）、兼并重組、收購等對(duì)外投資項(xiàng)目合同和章程的審批）；

2、投資項(xiàng)目年度計(jì)劃管理；

3、投資項(xiàng)目實(shí)施過程管理；

4、投資項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收管理；

5、投資項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)管理。

第九條規(guī)劃部負(fù)責(zé)受理和組織審議項(xiàng)目單位所有投資項(xiàng)目（包括信息、技術(shù)引進(jìn)、研發(fā)等投資）。

第三章直屬單位投資項(xiàng)目管理流程

第十條直屬單位投資項(xiàng)目管理流程主要包括立項(xiàng)申請(qǐng)、立項(xiàng)審批、投資計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施和竣工驗(yàn)收等階段。具體工作流程見附件1。

第十一條投資項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)

1、項(xiàng)目單位以投資項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）報(bào)告的形式提出立項(xiàng)申請(qǐng)。

2、項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）報(bào)告是項(xiàng)目單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了可行性研究后編制的文件，是對(duì)項(xiàng)目在技術(shù)、工程和經(jīng)濟(jì)上是否合理可行進(jìn)行全面細(xì)致的分析、論證，進(jìn)行多方案比較后確定項(xiàng)目投資的最優(yōu)方案。

3、項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）報(bào)告是選擇和評(píng)審項(xiàng)目的主要依據(jù)，由項(xiàng)目單位自行組織編制，報(bào)規(guī)劃部。

第十二條投資項(xiàng)目的立項(xiàng)審批

1、規(guī)劃部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門或?qū)＜?，從投資項(xiàng)目與公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃的符合性、投資方案的合理性、投資項(xiàng)目的收益性等方面對(duì)核準(zhǔn)（備案）報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。

2、500萬元以下的對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目，規(guī)劃部組織審議并經(jīng)分管規(guī)劃投資的副總裁批準(zhǔn)后，規(guī)劃部下達(dá)批復(fù)文件，并納入公司中期事業(yè)計(jì)劃及中長期發(fā)展規(guī)劃。

3、500萬元（含500萬元）以上1億元以下的對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目，由規(guī)劃部審議后上報(bào)投資管理委員會(huì)決策。投資管理委員會(huì)決策后，由規(guī)劃部下達(dá)批復(fù)文件，并納入中期事業(yè)計(jì)劃及中長期發(fā)展規(guī)劃。

4、1億元以上（含1億元）的對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目，經(jīng)規(guī)劃部、投資管理委員會(huì)審議后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決策?？偨?jīng)理辦公會(huì)決策后，由規(guī)劃部下達(dá)批復(fù)文件，并納入中期事業(yè)計(jì)劃及中長期發(fā)展規(guī)劃。

5、所有對(duì)外投資項(xiàng)目，經(jīng)規(guī)劃部、投資管理委員會(huì)審議后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決策?？偨?jīng)理辦公會(huì)決策后，由規(guī)劃部下達(dá)批復(fù)文件，并納入中期事業(yè)計(jì)劃及中長期發(fā)展規(guī)劃。

對(duì)外投資項(xiàng)目還需增加以下流程：

--投資各方簽訂合作意向書。根據(jù)公司中長期發(fā)展規(guī)劃，項(xiàng)目單位有對(duì)外投資意向的，可先行開展項(xiàng)目前期研究；根據(jù)前期研究的有關(guān)情況，向規(guī)劃部部提出項(xiàng)目意向，經(jīng)審核同意，可與投資合作者簽署合資（作）意向書；

--對(duì)外投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)（備案）報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目單位會(huì)同投資合作者，聯(lián)合草擬合同文本及合資公司章程，并呈報(bào)規(guī)劃部。規(guī)劃部組織相關(guān)部門對(duì)合同文本及章程進(jìn)行評(píng)審，會(huì)簽《公司合資(作)項(xiàng)目合同審定表》，并呈報(bào)主管規(guī)劃的副總裁批準(zhǔn)。

--合資公司的成立。合同、章程通過審查后，由投資各方法人代表或授權(quán)代表簽字生效，其中中外合資企業(yè)的合同及章程由規(guī)劃部組織向相關(guān)政府部門報(bào)批后生效。

6、需經(jīng)國家有關(guān)部門核準(zhǔn)或備案的項(xiàng)目,由規(guī)劃部負(fù)責(zé)組織報(bào)批.

第十三條年度投資計(jì)劃

1、項(xiàng)目單位根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的投資項(xiàng)目，編制年度投資需求計(jì)劃，報(bào)規(guī)劃部。

2、規(guī)劃部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部，根據(jù)投資項(xiàng)目需求、公司資金來源、中期事業(yè)計(jì)劃和中長期發(fā)展規(guī)劃等因素進(jìn)行綜合平衡，形成公司年度投資計(jì)劃預(yù)算，提交投資管理委員會(huì)審定。

3、經(jīng)投資管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，規(guī)劃部下達(dá)年度投資計(jì)劃。計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)投資計(jì)劃撥付資金。

第十四條投資項(xiàng)目的實(shí)施

1、投資項(xiàng)目的實(shí)施由項(xiàng)目單位自主組織，并接受公司的監(jiān)督管理。

2、投資項(xiàng)目方案的設(shè)計(jì)變更。在不影響項(xiàng)目的設(shè)計(jì)綱領(lǐng)、建設(shè)目標(biāo)，不突破批準(zhǔn)總概算的原則下，項(xiàng)目的局部調(diào)整，項(xiàng)目單位須提出書面報(bào)告，闡明原因，呈報(bào)規(guī)劃部，經(jīng)審定后，由規(guī)劃部批準(zhǔn)。

3、按照國家法律和公司有關(guān)規(guī)定必須經(jīng)過招投標(biāo)的建筑安裝工程以及設(shè)備采購，必須進(jìn)行招投標(biāo)。

4、公司審計(jì)部門可獨(dú)立組織對(duì)項(xiàng)目單位的投資項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)審計(jì)，并通報(bào)審計(jì)結(jié)果。根據(jù)需要，規(guī)劃部可組織公司審計(jì)、計(jì)劃財(cái)務(wù)等有關(guān)部門對(duì)投資項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行稽查監(jiān)督。

5、每月28日之前，項(xiàng)目單位必須按時(shí)向公司計(jì)財(cái)部按項(xiàng)目報(bào)送投資統(tǒng)計(jì)月報(bào)（報(bào)表格式見附件3），計(jì)財(cái)部匯總后報(bào)規(guī)劃部，由規(guī)劃部向投資管理委員會(huì)通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況。

6、投資項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任人制度。由規(guī)劃部組織簽訂項(xiàng)目責(zé)任書。

第十五條投資項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收及后評(píng)價(jià)

項(xiàng)目竣工后，由項(xiàng)目單位提出申請(qǐng)，規(guī)劃部組織公司有關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（詳見竣工驗(yàn)收管理辦法）。

根據(jù)需要，規(guī)劃部選擇部分重大項(xiàng)目開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)（詳見項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法）。

第四章　合資公司的投資項(xiàng)目管理流程

第十六條對(duì)于合資公司的投資項(xiàng)目，通過董事會(huì)進(jìn)行決策管理，同時(shí)通過調(diào)研、股東直接磋商、派出高管人員內(nèi)部協(xié)商等方式，介入重大項(xiàng)目的立項(xiàng)階段管理以加強(qiáng)事前管理。其中：

控股(控股和相對(duì)控股)公司強(qiáng)調(diào)公司意見的主導(dǎo)性；

共同控制公司需保證公司相應(yīng)的話語權(quán)；

參股公司需確保公司相應(yīng)的知情權(quán)、管理權(quán)。

第十七條重大投資項(xiàng)目特指合資公司的中長期事業(yè)計(jì)劃投資總額度的確定，增加新品種及生產(chǎn)能力的擴(kuò)大，發(fā)動(dòng)機(jī)、車身、橋和變速箱等涉及整車認(rèn)定范圍的關(guān)鍵總成的投資項(xiàng)目，投資總額2000萬元以上的投資項(xiàng)目，兼并重組等資本支出項(xiàng)目以及根據(jù)合資合同章程約定需上董事會(huì)進(jìn)行決策的投資項(xiàng)目。

第十八條合資公司投資項(xiàng)目管理包括項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施和竣工驗(yàn)收等階段。具體工作流程見附件2。

第十九條項(xiàng)目立項(xiàng)階段

1、調(diào)研。規(guī)劃部組織相關(guān)職能部門對(duì)合資公司的重點(diǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研。

2、聽證會(huì)（立標(biāo)會(huì)等）。規(guī)劃部組織相關(guān)職能部門在合資公司編制年度預(yù)算前一月，對(duì)合資公司將納入年度預(yù)算的重點(diǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審議，主要審議合資公司投資與東風(fēng)公司戰(zhàn)略發(fā)展和中長期規(guī)劃的符合性、投資項(xiàng)目方案的合理性和收益性。

3、規(guī)劃部將審議意見向投資管理委員會(huì)報(bào)告，1億元以下投資項(xiàng)目由投資管理委員會(huì)決策，1億元以上（含1億元）項(xiàng)目由總經(jīng)理辦公會(huì)決策。

4、規(guī)劃部負(fù)責(zé)匯總整理總經(jīng)理辦公會(huì)、規(guī)劃投資委員會(huì)的決策意見，并通過各種方式將公司決策意見傳達(dá)到合資公司：

通過合資公司股東之間直接磋商表達(dá)公司決策意見；

以正式書面文件發(fā)送至合資公司相關(guān)部門，表達(dá)公司決策意見；

以正式書面文件發(fā)送至合資公司相關(guān)的派出高管，由派出高管通過合資公司內(nèi)部投資管理程序表達(dá)公司決策意見。

5、合資公司派出高管須將合資公司執(zhí)行情況反饋至規(guī)劃部。

規(guī)劃部對(duì)合資公司派出高管反饋的信息進(jìn)行分析，報(bào)投資管理委員會(huì)決策。

規(guī)劃部負(fù)責(zé)匯總整理投資管理委員會(huì)的決議，以紀(jì)要形式發(fā)送相關(guān)合資公司的每位董事，合資公司董事通過董事會(huì)表達(dá)公司意志、貫徹公司投資管理委員會(huì)決策意見。

第二十條項(xiàng)目的實(shí)施

1、合資公司投資項(xiàng)目的實(shí)施由合資公司自主實(shí)施。

2、每月28日之前，合資公司必須按時(shí)向公司計(jì)財(cái)部按項(xiàng)目報(bào)送投資統(tǒng)計(jì)月報(bào)（報(bào)表格式見附件3），計(jì)財(cái)部匯總后報(bào)規(guī)劃部，由規(guī)劃部向投資管理委員會(huì)通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況。

第二十一條竣工驗(yàn)收及后評(píng)價(jià)

合資公司竣工驗(yàn)收由合資公司自主實(shí)施，報(bào)規(guī)劃部備案。

根據(jù)需要，規(guī)劃部和合資公司有選擇的對(duì)重大項(xiàng)目共同開展后評(píng)價(jià)工作。

第五章附則

第5篇：預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文

關(guān)鍵~：A商業(yè)銀行；全面預(yù)算管理；經(jīng)營效益

一、商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

商業(yè)銀行全面預(yù)算管理是指商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程中，以日常經(jīng)營的績效、銀行的戰(zhàn)略以及財(cái)務(wù)成果作為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，來完成預(yù)算的計(jì)劃、編制、執(zhí)行、控制、考核與激勵(lì)。在既定的戰(zhàn)略目標(biāo)引導(dǎo)下，通過預(yù)算為管理層提供財(cái)務(wù)建議，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行的高效管理，最終實(shí)現(xiàn)銀行持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。

二、商業(yè)銀行預(yù)算組織體系的劃分

商業(yè)銀行的預(yù)算組織體系主要由以下三個(gè)層面組成：預(yù)算決策層、預(yù)算執(zhí)行層和預(yù)算監(jiān)管層。就當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部治理現(xiàn)狀看，預(yù)算決策層這一組織機(jī)構(gòu)中許多成員同時(shí)還擔(dān)任著預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)中的相關(guān)職務(wù)，這就形成了現(xiàn)實(shí)操作層面上預(yù)算決策和預(yù)算執(zhí)行兩個(gè)組織機(jī)構(gòu)具有互相重疊的部分。因此，這三個(gè)層面并非絕對(duì)相互分離的關(guān)系，而是一種相互協(xié)調(diào)和促進(jìn)的關(guān)系。

三、A商業(yè)銀行全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)

A商業(yè)銀行全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)是一個(gè)循環(huán)過程，是根據(jù)銀行自身的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，結(jié)合銀行的管理方式以及新經(jīng)濟(jì)形勢下管理層的要求而對(duì)以前的預(yù)算管理方案進(jìn)行指標(biāo)內(nèi)容及參與方式的改進(jìn)。

（一）年度預(yù)算編制

年度預(yù)算編制一般按照總體目標(biāo)分解為部門具體責(zé)任而進(jìn)行的。

1.分解A商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度預(yù)算目標(biāo)

A商業(yè)銀行的預(yù)算管理委員會(huì)在收集各部門、分行分類業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，通過對(duì)信息的匯總分析對(duì)前一年度戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正。

2.分解年度預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算管理委員會(huì)將年度經(jīng)營目標(biāo)分解細(xì)化，確定年度預(yù)算編制主要基礎(chǔ)、指導(dǎo)措施、考核指標(biāo)和編制細(xì)則。

3.部署年度預(yù)算編制

預(yù)算委員會(huì)召開預(yù)算編制部署會(huì)議，會(huì)同總行財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)管理部門、對(duì)外投資部門、人力部門等將年度預(yù)算編制內(nèi)容、格式、原則、要求等進(jìn)行明確闡述，并初步制定考核方案。

4.部門（分行）編制申報(bào)預(yù)算

各部門（分行）根據(jù)預(yù)算編報(bào)格式等要求申報(bào)部門、分行預(yù)算。

5.匯總預(yù)算，分析預(yù)算、提出調(diào)整意見

總行財(cái)務(wù)部門匯總各部門、分行預(yù)算，會(huì)同總行業(yè)務(wù)管理部門、對(duì)外投資部門、人力部門等對(duì)預(yù)算申報(bào)進(jìn)行初審并分析預(yù)算申報(bào)與經(jīng)營目標(biāo)的差異，做好調(diào)整計(jì)劃，進(jìn)一步確定具體考核指標(biāo)體系和內(nèi)容。

6.預(yù)算調(diào)整合議

總行財(cái)務(wù)部門與各部門、分行討論預(yù)算審核調(diào)整計(jì)劃，研究確定具體預(yù)算事項(xiàng)及金額，對(duì)于討論后未形成統(tǒng)一意見的項(xiàng)目上報(bào)給銀行決策層審核。

7.下達(dá)預(yù)算

預(yù)算管理委員會(huì)在將審定后的預(yù)算上報(bào)銀行董事會(huì)及股東大會(huì)批準(zhǔn)之后，交由A商業(yè)銀行總行財(cái)務(wù)部門按部門、分行進(jìn)行分解，之后通過發(fā)文方式正式將審定的年度工作預(yù)算管理方案與考核制度下發(fā)給各部門、分行。

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制

制定出合理的預(yù)算方案之后，下一步便需要將預(yù)算加以執(zhí)行，同時(shí)在執(zhí)行過程中要實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)控制，對(duì)出現(xiàn)的問題能進(jìn)行預(yù)警控制，將過程控制做好才能將預(yù)算方案落在實(shí)處。預(yù)算的執(zhí)行和控制既是一種自上而下的外部控制，也是一種由內(nèi)而外的自我控制。

1.科學(xué)分解預(yù)算目標(biāo)，明確各部門的責(zé)、權(quán)、利

預(yù)算執(zhí)行的第一步便落在目標(biāo)分解上，要求各部門、分行通過對(duì)預(yù)算目標(biāo)的科學(xué)分解以明確各自的年度目標(biāo)，并將目標(biāo)具體落實(shí)到責(zé)任上，使各部門、分行權(quán)責(zé)明晰。在審定的財(cái)務(wù)預(yù)算方案下達(dá)至各部門、分行后，各部門、分行預(yù)算執(zhí)行單位將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解細(xì)化，將責(zé)任落實(shí)至人，讓全員參與到預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)上來。

2.層層分解預(yù)算指標(biāo)，建立電子預(yù)算控制預(yù)警體系

為使預(yù)算能切實(shí)完成，要將年度預(yù)算細(xì)分為月度或季度預(yù)算，并針對(duì)不同性質(zhì)的預(yù)算指標(biāo)賦予一定的差異百分比作為預(yù)警界線，利用計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程控制，把預(yù)算內(nèi)容按項(xiàng)目類別列出，通過預(yù)算分析，利用計(jì)算機(jī)程序構(gòu)建出電子預(yù)算控制預(yù)警體系。對(duì)于預(yù)警的預(yù)算項(xiàng)目要及時(shí)分析差異和原因，向上級(jí)預(yù)算責(zé)任中心匯報(bào)。

3.建立預(yù)算分析報(bào)告制度

結(jié)合A商業(yè)銀行現(xiàn)有的工作報(bào)告制度，建立相配套的預(yù)算分析報(bào)告制度。要求各預(yù)算執(zhí)行單位將每個(gè)報(bào)告周期的預(yù)算完成情況按期向上級(jí)預(yù)算管理層報(bào)告預(yù)算進(jìn)行匯報(bào)，報(bào)告中要求對(duì)本周期的工作亮點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)，對(duì)不足之處及預(yù)警的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分析，并提出整改措施和意見建議。

（三）預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算的制定都是基于若干前提假設(shè)基礎(chǔ)下的量化預(yù)測，在執(zhí)行過程中，若預(yù)算制定的前提條件及經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，亦或是銀行經(jīng)營過程中出現(xiàn)重大變故而使得原定預(yù)算不再適宜時(shí)，預(yù)算也應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整以保證其科學(xué)性、嚴(yán)肅性與可操作性。尤其是預(yù)算管理方案設(shè)定之初，由于前期可參照因素的局限，其預(yù)算的調(diào)整內(nèi)幅度和頻率可能會(huì)更大一些。但是預(yù)算的調(diào)整和預(yù)算的制定一樣，需要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)范和合理的程度才能進(jìn)行調(diào)整，這樣方能保證整個(gè)預(yù)算體系的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。

1.預(yù)算調(diào)整原則

預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：一是必要性。由于銀行系統(tǒng)受宏觀經(jīng)濟(jì)條件和政策影響較大，在全面預(yù)算管理體系的實(shí)施過程中，不可避免地需要根據(jù)各種內(nèi)外部環(huán)境的重大變化對(duì)既定的預(yù)算方案適當(dāng)調(diào)整，以使其更有效地適應(yīng)新的客觀狀況。二是經(jīng)濟(jì)性。因預(yù)算方案的制定和調(diào)整費(fèi)時(shí)費(fèi)力，故當(dāng)內(nèi)外因素發(fā)生重大變化而需調(diào)整預(yù)算方案時(shí)，應(yīng)首先考慮其他更為經(jīng)濟(jì)的彌補(bǔ)和更替措施，只有在其他方式均不可行的情況下，方能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。三是重要性。在確定要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算調(diào)整的過程中將所調(diào)重點(diǎn)盡量集中在重要且重大的差異上。

2.預(yù)算調(diào)整程序

啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整程序需首先以書面形式對(duì)調(diào)整原因和影響進(jìn)行詳細(xì)分析，并上報(bào)總行財(cái)務(wù)部門，經(jīng)總行財(cái)務(wù)部門審核后，再按照權(quán)限設(shè)定報(bào)至預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)審批，最終由預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)最終審定調(diào)整方案。

（四）預(yù)算分析與考核

預(yù)算制定與執(zhí)行的效果需要通過分析與考核來進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過對(duì)預(yù)算制定是否合理、預(yù)算執(zhí)行是否到位、預(yù)算流程是否完善等要素進(jìn)行分析，對(duì)預(yù)算提出客觀評(píng)價(jià)，從而指導(dǎo)和改進(jìn)之后年度預(yù)算的制定和執(zhí)行。

1.收集信息并分析

開展預(yù)算分析，就必須全面收集預(yù)算有關(guān)信息，預(yù)算期間或預(yù)算年度結(jié)束后，按照要求，預(yù)算各職能部門都要從自身工作職責(zé)出發(fā)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并做出書面預(yù)算分析報(bào)告。各部門、分行在上報(bào)本部門、分行年度預(yù)算執(zhí)行情況分析的基礎(chǔ)上，還需對(duì)年度預(yù)算差異原因和影響作專項(xiàng)分析并上報(bào)。總行財(cái)務(wù)部門在分析匯總各機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況基礎(chǔ)上，進(jìn)行總體預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算分析，確定差異的原因，提出處理辦法和獎(jiǎng)懲意見。

2.分析差異并改進(jìn)

總行財(cái)務(wù)部門協(xié)同總行人力部T和各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位要針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交A商業(yè)銀行決策層研究決定。

3.全面考核并評(píng)價(jià)

預(yù)算年度終了，總行財(cái)務(wù)部門及人力部門要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的有關(guān)審計(jì)報(bào)告，按照年度考核制度進(jìn)行綜合考評(píng)，多角度對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成年度績效考核和激勵(lì)機(jī)制分配方案，報(bào)總行決策層審議批準(zhǔn)，并按審批后的結(jié)果對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位和有關(guān)人員進(jìn)行績效獎(jiǎng)懲。

四、結(jié)論

A商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理方案一方面可以更好的體現(xiàn)其管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營目標(biāo)，同時(shí)通過讓各部門、分行和員工參與預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整，能更清晰地了解A商業(yè)銀行的發(fā)展目標(biāo)，使得銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，增強(qiáng)A商業(yè)銀行的核心競爭力，提高A商業(yè)銀行長期的、穩(wěn)定的持續(xù)經(jīng)營能力。

參考文獻(xiàn)：

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[3]胡挺，易雪飛，余馥佳.中小商業(yè)銀行全面預(yù)算管理研究――基于戰(zhàn)略、預(yù)算、績效一體化框架[J].金融理論與實(shí)踐，2014，11.

第6篇：預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文

預(yù)算管理需要熟悉財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本分析、預(yù)算、成本核算等財(cái)務(wù)管理流程;對(duì)數(shù)據(jù)敏感，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析能力。以下是小編精心收集整理的預(yù)算管理工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

預(yù)算管理工作職責(zé)11、統(tǒng)籌公司合并報(bào)表編制，統(tǒng)籌、指導(dǎo)專業(yè)公司建賬、核算、報(bào)表、附注和審計(jì)相關(guān)工作，維護(hù)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)控程序有效性

2、統(tǒng)一全公司會(huì)計(jì)政策，建立和維護(hù)公司會(huì)計(jì)制度體系，審核子公司會(huì)計(jì)制度和核算辦法;統(tǒng)一反饋監(jiān)管對(duì)新準(zhǔn)則的征求意見，推動(dòng)全公司實(shí)施新準(zhǔn)則

3、財(cái)務(wù)前置：公司內(nèi)股權(quán)投資、股權(quán)變動(dòng)類事項(xiàng)審批，資產(chǎn)管理產(chǎn)品并表管理和關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬抵消，分析重大重組、集團(tuán)融資、重大交易等的財(cái)務(wù)處理和披露影響

4、提供公司內(nèi)外財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需求

預(yù)算管理工作職責(zé)21、結(jié)合公司管理需求，建立并制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法，并根據(jù)實(shí)際情況優(yōu)化完善;

2、制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制指南，并下發(fā)，同時(shí)督促和指導(dǎo)各部門編制部門年度預(yù)算;

3、受理預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，并提出預(yù)算調(diào)整建議;

4、按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見，調(diào)整原預(yù)算目標(biāo);

5、負(fù)責(zé)監(jiān)控公司年度、季度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，確保預(yù)算目標(biāo)的完成;

6、依據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，實(shí)行預(yù)算預(yù)警;

7、定期分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，編制《預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告》。

預(yù)算管理工作職責(zé)31、負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算編制及月度分解;

2、負(fù)責(zé)月度預(yù)實(shí)分析及同比分析;

3、負(fù)責(zé)N+X預(yù)測編制;

4、負(fù)責(zé)準(zhǔn)備董事會(huì)、專題會(huì)預(yù)算相關(guān)材料;

預(yù)算管理工作職責(zé)41、建立公司預(yù)算編制體系，為預(yù)算編制建立相應(yīng)的流程

2、做好年度預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作

3、匯總、審議各部門編制的預(yù)算

4、根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算編制年度利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表

5、對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析

6、上級(jí)安排的其他事項(xiàng)

預(yù)算管理工作職責(zé)51、項(xiàng)目BP流程支持和跟蹤

(OP和MP管控);

2、控制以及分析研發(fā)支出;

3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目概算、預(yù)算、核算管理，項(xiàng)目分析報(bào)告

(實(shí)際，預(yù)測，預(yù)示分析);

4、支持項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)(DOA申請(qǐng)和跟蹤，付款和驗(yàn)收協(xié)調(diào)，預(yù)算調(diào)整，時(shí)間計(jì)劃管控等);

5、通過成本動(dòng)因分析，進(jìn)行項(xiàng)目成本控制;

6、負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析，提出財(cái)務(wù)改進(jìn)建議和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，支持項(xiàng)目管理決策;

7、項(xiàng)目財(cái)務(wù)支持和項(xiàng)目資金管理;

8、支持公司財(cái)務(wù)主管匯總公司財(cái)務(wù)報(bào)表(實(shí)際，預(yù)測，預(yù)示分析)。

預(yù)算管理工作職責(zé)61、熟悉施工圖紙、設(shè)計(jì)施工方案、施工改變、施工文件及施工合同、相關(guān)律例法則，充分掌握項(xiàng)目工程承包合同文件的經(jīng)濟(jì)條目和承包文件，并做好合同交底任務(wù)。

2、熟悉施工現(xiàn)場生產(chǎn)進(jìn)度，每月編制本月施工生產(chǎn)計(jì)算報(bào)表、依據(jù)下月生產(chǎn)進(jìn)度方案編制下月施工預(yù)算。

3、參加施工圖紙會(huì)審，提供工程量及材料預(yù)算價(jià)格明細(xì)表，完善施工現(xiàn)場簽證單及變更，編制施工進(jìn)度產(chǎn)值，進(jìn)行進(jìn)度成本報(bào)審。

4、對(duì)施工過程中因設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的工程量(預(yù)算未包括和未包干的)要及時(shí)準(zhǔn)確的掌握，為工程提供結(jié)算調(diào)整資料。

預(yù)算管理工作職責(zé)71.根據(jù)事業(yè)部戰(zhàn)略規(guī)劃組織編制事業(yè)部年、季、月收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算。

2.實(shí)時(shí)管控預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行異常預(yù)警并分析反饋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3.按月出具事業(yè)部級(jí)預(yù)算執(zhí)行分析情況報(bào)告，分析各個(gè)模塊運(yùn)營中存在的問題，并提出建議和控制措施。

4.按月出具、匯總各級(jí)考核利潤中心預(yù)算執(zhí)行相關(guān)報(bào)表。

5.每月組織事業(yè)部預(yù)算達(dá)成差異及其運(yùn)營分析會(huì)。

6.與營銷中心、生產(chǎn)中心、種雞事業(yè)部業(yè)務(wù)部門、財(cái)經(jīng)管理部門高效協(xié)作，基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)建全面預(yù)算分析模型。

7.負(fù)責(zé)事業(yè)部財(cái)經(jīng)日常工作、負(fù)責(zé)事業(yè)部財(cái)經(jīng)日常與下轄三大版塊間協(xié)同溝通，事務(wù)處理工作。

第7篇：預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文

一、會(huì)議的決定事項(xiàng)（研究范圍）

1、傳達(dá)上級(jí)精神，研究部署貫徹落實(shí)意見；

2、全局年度工作計(jì)劃、改革方案和規(guī)章制度的制訂實(shí)施；

3、全市性價(jià)格、收費(fèi)政策的出臺(tái)和調(diào)整，價(jià)格專項(xiàng)檢查和舉報(bào)所反映的熱點(diǎn)等較大事項(xiàng)；

4、決定管理權(quán)限內(nèi)的機(jī)構(gòu)調(diào)整和干部任免及推薦名單；

5、本局人員（包括下屬事業(yè)單位）進(jìn)、出、輪崗、晉升、獎(jiǎng)懲、評(píng)比及主要福利待遇安排；

6、研究制定本部門精神文明建設(shè)和思想政治工作的部署以及實(shí)施計(jì)劃；

7、研究、分析本部門黨的思想建設(shè)、組織建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)，處理和解決黨的工作中的重大問題；

8、審定萬元以上資產(chǎn)添置，預(yù)算內(nèi)、外資金收入、支出及管理和使用；

9、討論、審議、研究決定涉及本部門的其它重要工作。

二、議事的程序和規(guī)定

1、會(huì)議討論的議題必須是議事制度范圍內(nèi)的事項(xiàng)。

2、召集會(huì)議的主持人盡可能在會(huì)前征求其他黨組成員對(duì)會(huì)議議題的意見。

3、有關(guān)職能科室需提交黨組會(huì)議討論研究決定的事項(xiàng)，事先應(yīng)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，然后由分管領(lǐng)導(dǎo)提出，經(jīng)審定同意列為議題。

4、凡沒有經(jīng)過調(diào)查研究或事先未作充分準(zhǔn)備（論證和比較）的事項(xiàng)；貫徹上級(jí)會(huì)議精神，沒有結(jié)合本地（本單位）實(shí)際情況提出實(shí)施意見的工作事項(xiàng)；臨時(shí)提議并預(yù)先沒有上報(bào)的工作事項(xiàng)，一般不列入討論議題，特殊情況例外。

5、黨組會(huì)議的舉行必須在半數(shù)以上領(lǐng)導(dǎo)參加的情況下才能進(jìn)行，除特殊情況外，均應(yīng)準(zhǔn)時(shí)參加會(huì)議。

6、會(huì)議有專人記錄，必要時(shí)形成紀(jì)要或決議，以便貫徹執(zhí)行。

三、議事的原則和要求

1、由主持人或提出議題的其他領(lǐng)導(dǎo)就議題作出簡要說明，需由列席會(huì)議人員作匯報(bào)說明的議題，則應(yīng)由列席人員匯報(bào)說明。

2、討論時(shí)應(yīng)充分發(fā)表意見，發(fā)言中心突出，觀點(diǎn)明確，闡述扼要，主持人應(yīng)根據(jù)情況歸納集中。

3、會(huì)議討論的決定，必須符合少數(shù)服從多數(shù)的原則，實(shí)行正確集中，對(duì)不同意見，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真考慮，必要時(shí)暫緩作出決定，經(jīng)調(diào)查研究、交換意見后，待下次會(huì)議復(fù)議。

4、對(duì)請(qǐng)假未出席會(huì)議的人員，由主持人或委托其他與會(huì)人員通報(bào)本次會(huì)議的內(nèi)容和作出的決定。

5、會(huì)議討論的內(nèi)容屬于保密事項(xiàng)的，與會(huì)人員應(yīng)自覺遵守保密制度，防止泄密。

四、會(huì)議的實(shí)施及監(jiān)督

1、會(huì)議討論研究和決定的事項(xiàng)要按照分工負(fù)責(zé)的原則，抓緊落實(shí)，在職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立行使職權(quán)。凡是需要協(xié)同配合或全力以赴完成的中心工作和突出任務(wù)，應(yīng)當(dāng)相互協(xié)商、支持、配合，較大的問題及時(shí)通氣，防止各行其是。

第8篇：預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文

一、黃浦區(qū)人大常委會(huì)推動(dòng)全口徑預(yù)算體制建立的實(shí)踐

近年來，黃浦區(qū)人大及其常委會(huì)在開展預(yù)、決算審查監(jiān)督的同時(shí)，積極探索全口徑預(yù)算體系的建立，取得了一些成效。2011年區(qū)人大常委會(huì)修訂了本區(qū)《加強(qiáng)本級(jí)預(yù)算審查監(jiān)督的決定》，從制度上進(jìn)一步明確了延伸財(cái)政預(yù)、決算監(jiān)督的內(nèi)容。

1、從一般預(yù)算監(jiān)督向綜合預(yù)算監(jiān)督延伸。2011年后，在原有審查批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)了對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算外資金的監(jiān)督，邁出了對(duì)綜合預(yù)算監(jiān)督的第一步。明確超預(yù)算部分、實(shí)際收入超原總預(yù)算額5%（含5%）及支出調(diào)整方案須經(jīng)人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)；超原總預(yù)算額3%-5%（含3%），超收部分使用方案須向主任會(huì)議報(bào)告，并向人大常委會(huì)備案。對(duì)不同預(yù)算科目之間資金調(diào)劑，教育、科技等法定增長項(xiàng)目調(diào)減，須報(bào)常委會(huì)審查批準(zhǔn)；其他科目年初預(yù)算與年底執(zhí)行有差異的，也須報(bào)人大常委會(huì)財(cái)經(jīng)工委備查。要求政府財(cái)政一般性轉(zhuǎn)移支付納入總體預(yù)算編報(bào)，財(cái)政部門在每年的人代會(huì)、常委會(huì)擴(kuò)大會(huì)議上向常委會(huì)委員、代表報(bào)告相關(guān)執(zhí)行情況。

2、從本級(jí)預(yù)算向部門預(yù)算全覆蓋延伸。為推進(jìn)人大對(duì)政府全口徑預(yù)算監(jiān)督，延伸了對(duì)部門預(yù)算審查監(jiān)督。變原來的一般審查部門預(yù)算撥款數(shù)為對(duì)部門綜合預(yù)算和執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，并且將各預(yù)算單位動(dòng)用歷年沉淀資金、各條線專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金情況列入檢查監(jiān)督范圍，明確要求各預(yù)算單位，除財(cái)政撥款外，動(dòng)用歷年沉淀資金、條線專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金等須統(tǒng)一納入預(yù)算管理，沒有批準(zhǔn)的不得使用資金。同時(shí)，加大部門預(yù)算的公開力度，監(jiān)督政府實(shí)行部門預(yù)算的全公開，包括“三公”經(jīng)費(fèi)在內(nèi)，所有部門的預(yù)算都通過網(wǎng)絡(luò)向全社會(huì)公開，主動(dòng)接受監(jiān)督。

3、從公共財(cái)政預(yù)算向政府性基金、國資經(jīng)營預(yù)算延伸。改變政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算游離于人大監(jiān)督之外現(xiàn)狀，區(qū)人大在做好公共財(cái)政預(yù)算監(jiān)督的同時(shí)將政府性基金收支情況納入預(yù)、決算管理，作為預(yù)算報(bào)告的重要組成部分，每年向人代會(huì)、常委會(huì)報(bào)告收入、支出及收支平衡情況。一是土地使用權(quán)出讓金部分，要求政府在工作報(bào)告、計(jì)劃報(bào)告中明示計(jì)劃年度動(dòng)遷地塊量、收尾土地量及相應(yīng)的情況，對(duì)土地的招、掛、拍全過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)督，對(duì)土地使用權(quán)出讓金實(shí)施有效的人大監(jiān)督。二是督促政府相關(guān)部門制定國資經(jīng)營預(yù)算、收益收繳管理、預(yù)算支出管理三個(gè)試行管理辦法，并在每年的主任會(huì)議專題聽取國資經(jīng)營預(yù)算試編情況報(bào)告，提出意見和建議，為常委會(huì)聽取和審議此項(xiàng)工作做好充分準(zhǔn)備。目前，本區(qū)的國有主體企業(yè)已全部實(shí)行國資經(jīng)營預(yù)算，并納入財(cái)政預(yù)算管理，接受人大監(jiān)督。

二、加強(qiáng)全口徑預(yù)算審查監(jiān)督遇到的問題

從公共財(cái)政預(yù)算審查監(jiān)督到全口徑預(yù)算審查監(jiān)督不僅是工作對(duì)象和范圍的變化，更是觀念和制度安排的變化，是預(yù)算制度方面一場深刻的改革。以下是在制度推進(jìn)中遇到的問題。

1、預(yù)算管理的完整性、統(tǒng)一性還不健全。一是目前政府一般公共預(yù)算體系，寬泛授權(quán)財(cái)政部門設(shè)立的財(cái)政專戶資金和歷年結(jié)余的各類資金尚未編制預(yù)算報(bào)人大，科目調(diào)劑不需人大批準(zhǔn)，部門預(yù)算也未納入人大審查批準(zhǔn)范圍，政府的融資平臺(tái)舉債資金的安排使用等，都沒有納入人大的審議范圍。二是全面、完整地反映政府現(xiàn)有的四本賬的財(cái)務(wù)信息欠缺。如，國有資本經(jīng)營預(yù)算只有對(duì)國資委集中管理的國有企業(yè)分紅收益收繳財(cái)政后進(jìn)行監(jiān)督的收支記錄，沒有匯總?cè)康膰匈Y本經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)告。政府性基金中資金量比較大的還有土地征收成本和出讓金收入等，沒有全過程資金運(yùn)行情況的反映。

2、預(yù)算報(bào)告披露政府會(huì)計(jì)信息不全面。目前提交人大的是財(cái)政報(bào)告，還不是政府報(bào)告；披露的財(cái)政資金僅有功能分類，缺乏經(jīng)濟(jì)分類，沒有反映部門預(yù)算產(chǎn)生的大量沉淀資金及具體項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；部分反映國有資本運(yùn)行及政府各類基金運(yùn)行的相關(guān)信息，缺乏政府負(fù)債詳細(xì)資料。人大監(jiān)督缺乏真實(shí)、完整、規(guī)范的政府會(huì)計(jì)信息依據(jù)，在一定程度上弱化對(duì)政府監(jiān)督的范圍和力度，人大及其常委會(huì)對(duì)政府預(yù)算審議只能停留在一般程序監(jiān)督上。

3、全口徑預(yù)算管理中財(cái)權(quán)與事權(quán)還不匹配。有些財(cái)權(quán)在上，事權(quán)在下，政府性資金的分配與再分配，很難在財(cái)政預(yù)算和決算編制中找到一個(gè)事權(quán)與財(cái)權(quán)最恰當(dāng)匹配的結(jié)合點(diǎn)，在財(cái)力的安排上缺少對(duì)項(xiàng)目資金的總量反映，不同程度地存在該辦的事多，而匹配的資金少，隱性地增加了地方政府舉債，給全方位的績效評(píng)估帶來困難。另外，上級(jí)條塊的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金支出，有時(shí)直接下?lián)芙o下屬部門，不經(jīng)過本級(jí)財(cái)政部門。這些情況都影響了實(shí)行全口徑預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)督和效果。

4、人大審批財(cái)政預(yù)、決算報(bào)告的佐證依據(jù)不夠。人大審議的主要依據(jù)之一是政府審計(jì)機(jī)關(guān)提供的審計(jì)報(bào)告。我國目前實(shí)行的審計(jì)體制是政府審計(jì)，屬于內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督性質(zhì)，以此作為人大審議的佐證依據(jù)，缺乏法理上的客觀性和公正性。根據(jù)審計(jì)法，本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)只對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，人大對(duì)決算的審議批準(zhǔn)缺乏審計(jì)依據(jù)，只能根據(jù)本級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作參考來對(duì)政府的決算作決議，形式意義大于實(shí)質(zhì)意義。

5、目前的人大審議模式還不適應(yīng)對(duì)全口徑預(yù)算的審查監(jiān)督。主要表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、力量配備、制度安排上。我市區(qū)縣一級(jí)人大沒有設(shè)預(yù)算工委，承擔(dān)預(yù)算審查監(jiān)督具體工作的財(cái)經(jīng)工委不僅人手少且專業(yè)人員嚴(yán)重不足，也沒有借助社會(huì)專業(yè)力量，于是對(duì)預(yù)算審查監(jiān)督往往僅能確保履行法定程序，沒有能力對(duì)區(qū)縣財(cái)政盤子動(dòng)輒幾十億上百億規(guī)模的資金運(yùn)用履行實(shí)質(zhì)性審查和監(jiān)督。此外，人大對(duì)政府財(cái)政一年兩審（預(yù)算和決算）的模式過于寬泛，尚無對(duì)哪類項(xiàng)目多少資金額必須提交人大審議的明細(xì)規(guī)定。政府預(yù)算大類上可分為經(jīng)濟(jì)類和功能類，審議又可從政策與科目、整體與局部、合法與合理等不同角度展開，人大對(duì)政府預(yù)算從不同的類別或角度展開審議，其結(jié)果將會(huì)呈現(xiàn)很大反差。

三、推動(dòng)全口徑預(yù)算管理體制的建立

根據(jù)上述調(diào)研情況，課題組對(duì)發(fā)揮地方人大的監(jiān)督作用，推動(dòng)全口徑預(yù)算管理體制的建立提出如下建議。

1、把推動(dòng)全口徑預(yù)算管理體制的建立作為人大履行職責(zé)的著力點(diǎn)。建立全口徑預(yù)算管理體制是政府治理方面重大的改革舉措，最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)人大對(duì)同級(jí)政府所有政府性收支行為的法定控制，使政府部門的收支行為從頭到尾置于人大和全社會(huì)的監(jiān)督之下。所有政府收支只有取得立法機(jī)構(gòu)的授權(quán)，政府的活動(dòng)及其相應(yīng)的收支才具備合法性。由此可見，“全口徑預(yù)算管理”包含授權(quán)和行政兩個(gè)層面。兩個(gè)層面互為依托、彼此關(guān)聯(lián)。由行政層面的“全口徑預(yù)算管理”到授權(quán)層面的“全口徑預(yù)算管理”，再到“公開透明規(guī)范完整”的預(yù)算體制的建立，是地方政府預(yù)算體制改革的方向。地方人大在全口徑預(yù)算體制建立的過程中應(yīng)當(dāng)發(fā)揮審查、監(jiān)督主體的推動(dòng)作用，最終確立“公開透明規(guī)范完整”的科學(xué)的全口徑預(yù)算管理體制。

2、建立和完善人大預(yù)算審查監(jiān)督的工作規(guī)范，為全口徑預(yù)算管理體制的建立打好基礎(chǔ)。全口徑預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要方方面面的合力推進(jìn)，當(dāng)務(wù)之急是加強(qiáng)相關(guān)法律、法規(guī)和政策的配套，這是人大依法監(jiān)督的基礎(chǔ)。要制定有關(guān)預(yù)算編制審查和預(yù)算執(zhí)行、決算監(jiān)督的工作規(guī)范，推進(jìn)政府預(yù)算信息的公開透明和可比性，改進(jìn)和強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督的法律基礎(chǔ)。要督促政府建立和健全政府財(cái)務(wù)報(bào)告體系，內(nèi)容覆蓋公共財(cái)政、政府性基金、國有資本經(jīng)營和社會(huì)保障等方面的預(yù)算信息，全面反映政府的財(cái)務(wù)狀況和營運(yùn)業(yè)績的受托責(zé)任，增加會(huì)計(jì)信息的透明度和審議的可比性。要強(qiáng)化人大對(duì)政府和部門預(yù)算編制的審議工作，明確人大審議政府預(yù)算的范疇，規(guī)范政策審與科目審、全面審與局部審、合法審與合理審之間的關(guān)系。督促政府執(zhí)行收支分類改革的要求，將預(yù)算按功能分類和經(jīng)濟(jì)分類報(bào)人大審議。

第9篇：預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文

第一條為規(guī)范我區(qū)政府投資項(xiàng)目管理，根據(jù)《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的政府投資項(xiàng)目（以下簡稱項(xiàng)目）指全區(qū)各級(jí)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)、團(tuán)體組織和集體組織，全部或部分使用財(cái)政性資金、集體資金、接受捐贈(zèng)投資及融資用于工程建設(shè)、服務(wù)、貨物采購項(xiàng)目。

第三條項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)本著“量力平衡、滾動(dòng)發(fā)展、規(guī)?？刂啤⒔y(tǒng)籌兼顧”和“保重點(diǎn)、保續(xù)建、?？⒐ぁ钡脑瓌t，做到項(xiàng)目立項(xiàng)科學(xué)合理，資金計(jì)劃符合實(shí)際，建設(shè)前期準(zhǔn)備充分、規(guī)劃設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)美觀、建設(shè)程序嚴(yán)格規(guī)范，項(xiàng)目現(xiàn)場管理有序，監(jiān)督檢查及時(shí)到位。

第四條成立由區(qū)監(jiān)察局、發(fā)改委、財(cái)政局、審計(jì)局、住建局、法制辦等相關(guān)部門組成的區(qū)政府投資項(xiàng)目監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組），按照各自職責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理和監(jiān)督，各成員單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)相關(guān)工作。

區(qū)監(jiān)察部門應(yīng)全程參與項(xiàng)目招投標(biāo)及項(xiàng)目管理過程中各項(xiàng)紀(jì)律的監(jiān)督檢查；區(qū)發(fā)改委負(fù)責(zé)項(xiàng)目綜合管理，辦理審批手續(xù)、工程配套的設(shè)備物資等前期價(jià)格預(yù)算審核等工作；區(qū)財(cái)政部門負(fù)責(zé)編制年度政府一般性建設(shè)資金預(yù)算，牽頭組織招投標(biāo)工作，依法管理監(jiān)督項(xiàng)目資金使用；區(qū)審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)工程預(yù)算和竣工決算進(jìn)行審查；區(qū)住建部門負(fù)責(zé)投標(biāo)施工單位資質(zhì)審查，牽頭工程質(zhì)量安全監(jiān)督檢查。

第五條項(xiàng)目實(shí)行年度計(jì)劃制度，區(qū)發(fā)改委于每年10月前根據(jù)各部門提出的下一年度項(xiàng)目計(jì)劃，會(huì)同領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，研究落實(shí)年度項(xiàng)目投資計(jì)劃，報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)。計(jì)劃外項(xiàng)目原則上一律不予立項(xiàng)。區(qū)發(fā)改委要建立項(xiàng)目管理臺(tái)帳，及時(shí)記錄項(xiàng)目建設(shè)全過程，全面反映建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、投資概算、招投標(biāo)和政府采購、資金撥付、竣工驗(yàn)收、決算審計(jì)等內(nèi)容。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在每季度第一個(gè)月5日內(nèi)將項(xiàng)目建設(shè)情況報(bào)表報(bào)送區(qū)發(fā)改委。

第二章項(xiàng)目前期準(zhǔn)備

第六條項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)立項(xiàng)，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)工程咨詢機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及投資概算報(bào)區(qū)發(fā)改委審批。區(qū)發(fā)改委負(fù)責(zé)牽頭項(xiàng)目評(píng)估論證，批復(fù)項(xiàng)目概算，項(xiàng)目概算應(yīng)包括項(xiàng)目建設(shè)所需一切費(fèi)用。重大項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案應(yīng)邀請(qǐng)相關(guān)專家組成咨詢小組進(jìn)行審議。零星維修等非新建項(xiàng)目及100萬以下項(xiàng)目可視情況簡化立項(xiàng)手續(xù)，但須報(bào)區(qū)發(fā)改委備案。

第七條財(cái)政部門要根據(jù)項(xiàng)目概算作出資金安排計(jì)劃，審批項(xiàng)目預(yù)算，否則一律不得招標(biāo)。項(xiàng)目資金應(yīng)實(shí)行“概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算”的原則，審計(jì)部門在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行決算審計(jì)時(shí)，要以批復(fù)概算和批復(fù)預(yù)算為依據(jù)。

第八條規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)以上項(xiàng)目須在市招投標(biāo)管理中心招標(biāo)；規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)以下為區(qū)管招標(biāo)項(xiàng)目，也須按規(guī)定選擇合適招標(biāo)方式?？碧?、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的設(shè)備材料采購均按規(guī)定招投標(biāo)。項(xiàng)目招標(biāo)采購須按照相關(guān)法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行，項(xiàng)目建設(shè)單位要統(tǒng)籌安排標(biāo)前準(zhǔn)備工作，不得以時(shí)間緊等理由規(guī)避招標(biāo)，不得將項(xiàng)目化整為零或以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)。

第九條項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位招標(biāo)，要多單位、多方案對(duì)比，不得單一指定設(shè)計(jì)單位或指定概念性方案滿意單位為唯一深化設(shè)計(jì)單位。實(shí)行限額設(shè)計(jì)，不得擅自突破批復(fù)概算，否則應(yīng)重新設(shè)計(jì)、重新招標(biāo)。

第十條從2012年元月起20萬元以下項(xiàng)目招標(biāo)試行明標(biāo)明投，相關(guān)辦法另行制定。目前投資額在20萬元以下項(xiàng)目，仍由項(xiàng)目建設(shè)單位組成三人以上招標(biāo)采購小組在區(qū)采購中心平臺(tái)自行組織招標(biāo)采購，并將采購時(shí)間提前3日?qǐng)?bào)區(qū)采購中心安排。招標(biāo)檔案自行管理，招標(biāo)過程由主管部門紀(jì)檢監(jiān)察組織監(jiān)督。20萬以下項(xiàng)目預(yù)結(jié)算由項(xiàng)目建設(shè)單位在我區(qū)中介機(jī)構(gòu)庫中選擇單位審計(jì)。

第十一條項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)編制招標(biāo)及競爭性談判文件，可自行或委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理招標(biāo)事宜，100萬以上項(xiàng)目招標(biāo)及競爭性談判文件須經(jīng)區(qū)財(cái)政局、審計(jì)局、住建局、法制辦等部門審核后方可公開。

第十二條工程量清單及預(yù)算應(yīng)在我區(qū)中介機(jī)構(gòu)庫中選擇單位編制，并報(bào)審計(jì)部門審核，預(yù)算報(bào)審資料應(yīng)包括委托編制合同、工程量清單、預(yù)算書、施工圖紙、施工說明等。委托編制合同應(yīng)明確預(yù)算審計(jì)調(diào)整率[（調(diào)增額+調(diào)減額）/送審額]超過4%的，同比例扣減中介機(jī)構(gòu)預(yù)算編制費(fèi)。

涉及一般貨物價(jià)格預(yù)算的，須經(jīng)區(qū)發(fā)改委審核。審定預(yù)算價(jià)應(yīng)予保密，領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位在開標(biāo)前，可會(huì)同相關(guān)單位，根據(jù)審核的預(yù)算價(jià)擬定一個(gè)相對(duì)合理的最高最低限價(jià)，作為評(píng)標(biāo)重要依據(jù)之一。預(yù)算價(jià)在評(píng)標(biāo)時(shí)如何合理使用，須在招標(biāo)文件中說明。

第十三條公開招標(biāo)的項(xiàng)目，須嚴(yán)格依法公告；對(duì)采用邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目，須由區(qū)政府采購中心邀請(qǐng)潛在投標(biāo)人參與競標(biāo)，同時(shí)可公告讓符合條件的其他潛在投標(biāo)人參與競標(biāo)，公告時(shí)間以盡可能滿足潛在投標(biāo)人獲取公告信息和具備編制投標(biāo)文件的時(shí)間為限。招標(biāo)公告必須明確招標(biāo)方式，接受潛在投標(biāo)人報(bào)名的聯(lián)系人必須為區(qū)采購中心，招標(biāo)人不得作為報(bào)名聯(lián)系人，項(xiàng)目建設(shè)單位不得在定標(biāo)前與潛在投標(biāo)人就招投標(biāo)相關(guān)事宜進(jìn)行實(shí)質(zhì)性洽談。

第十四條領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位應(yīng)按各自職責(zé)對(duì)招投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督。對(duì)工程類20萬元以上項(xiàng)目，原則上應(yīng)聘請(qǐng)或從專家?guī)熘谐槿∠嚓P(guān)專家，組成評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)標(biāo)并推薦中標(biāo)人。區(qū)政府采購中心在開標(biāo)、評(píng)標(biāo)時(shí)，要做好記錄，存檔備查。有監(jiān)控錄音、錄像資料的，保存時(shí)間以確定招標(biāo)過程無投訴時(shí)限為準(zhǔn)。

第十五條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)與中標(biāo)人簽訂合同。要按《區(qū)政府合同管理規(guī)范》的有關(guān)要求進(jìn)行合同簽訂。合同應(yīng)當(dāng)由區(qū)政府或者授權(quán)的部門、企事業(yè)單位法定代表人簽訂，也可以依法委托人簽訂。區(qū)政府授權(quán)部門、企事業(yè)單位簽訂合同的，必須由區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)簽署授權(quán)文書。合同需要進(jìn)行公證的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公證。涉及重大社會(huì)公共利益的合同談判、起草時(shí)，牽頭部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與區(qū)政府法制辦溝通，聽取法律意見。必要時(shí)，應(yīng)邀請(qǐng)區(qū)政府法制辦參加談判、起草，或召開由有關(guān)單位、法律專家參加的論證會(huì)，聽取意見，研究論證。為了加強(qiáng)合同管理，完善合同證據(jù)資料，各單位應(yīng)在合同簽訂之日起7個(gè)工作日內(nèi)將合同正本提交政府辦歸檔，其余原始資料裝訂成冊由牽頭部門歸檔封存或根據(jù)需要報(bào)法制辦留存。在區(qū)內(nèi)招標(biāo)的項(xiàng)目施工合同應(yīng)報(bào)區(qū)采購中心備案。

合同中應(yīng)明確：工程結(jié)算須經(jīng)區(qū)審計(jì)局審計(jì)，工程結(jié)算審計(jì)核減率超過10%的，由建設(shè)單位在結(jié)算中按超出比率部分核減金額的5%扣減工程款。監(jiān)理合同中應(yīng)明確：工程結(jié)算報(bào)審前須經(jīng)監(jiān)理初審，審計(jì)核減率超過10%的，按超出比率扣減監(jiān)理費(fèi)。

第三章項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)后管理

第十六條項(xiàng)目建設(shè)單位為項(xiàng)目管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資、進(jìn)度和質(zhì)量安全控制。建設(shè)單位應(yīng)成立項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確分工，責(zé)任到人，定期召開工作例會(huì)，集體審議重大事項(xiàng)。要嚴(yán)格按照合同及本辦法規(guī)定對(duì)項(xiàng)目各參建單位人員到位、合同約定內(nèi)容完成等情況進(jìn)行監(jiān)督管理，并留下檢查記錄，無檢查記錄的一律視為管理不規(guī)范。

第十七條項(xiàng)目不得隨意變更。涉及到設(shè)計(jì)改變，材料與設(shè)備的換用，暫定材料、新型材料價(jià)格簽證，工程量和費(fèi)用調(diào)整，工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)改變及其它涉及造價(jià)的均屬工程變更。變更金額超合同價(jià)10％的應(yīng)重新招標(biāo)。

第十八條工程變更簽證單須經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、建設(shè)單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及現(xiàn)場代表兩人以上簽署）簽署明確意見。工程變更應(yīng)附變更設(shè)計(jì)構(gòu)造圖或說明，標(biāo)明具體技術(shù)數(shù)據(jù)，有具體工程量計(jì)算過程，材料簽證要注明品牌、規(guī)格、產(chǎn)地。計(jì)算誤工、停工損失或按工日計(jì)算零星工程款的，須有具體原因、日期、工數(shù)、結(jié)算原則等內(nèi)容。拆除重建、苗木移植、土方等隱蔽工程簽證應(yīng)及時(shí)現(xiàn)場核實(shí)，并留下影像資料，有殘值的應(yīng)注明殘值金額或保管單位，能變賣處置的應(yīng)及時(shí)報(bào)區(qū)國有資產(chǎn)管理辦公室處理。工程變更簽證單應(yīng)續(xù)編號(hào)并標(biāo)明變更日期。

第十九條對(duì)項(xiàng)目暫定材料及變更材料在10萬元以下的應(yīng)由建設(shè)單位組成三人以上詢價(jià)小組自行組織詢價(jià)，建設(shè)單位監(jiān)察機(jī)構(gòu)參與監(jiān)督。金額在10萬元以上的應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位共同參與。詢價(jià)過程應(yīng)留下相關(guān)記錄，并封存樣品，作為詢價(jià)材料進(jìn)場報(bào)驗(yàn)及審計(jì)時(shí)比對(duì)。進(jìn)場材料設(shè)備須經(jīng)監(jiān)理單位核查驗(yàn)收，未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的，不得入場。

第二十條建設(shè)單位應(yīng)落實(shí)專人負(fù)責(zé)整理保管項(xiàng)目建設(shè)資料，不得由施工單位保管資料。凡資料管理缺失、不規(guī)范的一律視為主要負(fù)責(zé)人管理失職。

第四章項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和審計(jì)

第二十一條政府投資項(xiàng)目實(shí)行竣工驗(yàn)收制度。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)于項(xiàng)目建成后6個(gè)月內(nèi)組織施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、勘察等單位進(jìn)行驗(yàn)收，區(qū)住建局協(xié)助相關(guān)對(duì)上協(xié)調(diào)。項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工決算資料。

第二十二條工程驗(yàn)收完畢后，建設(shè)單位向?qū)徲?jì)部門報(bào)審時(shí)應(yīng)當(dāng)提交下列資料：（一）項(xiàng)目審批文件、計(jì)劃批準(zhǔn)文件；（二）施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、監(jiān)理合同等合同文本；（三）工程標(biāo)底；（四）有關(guān)招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書等；（五）施工組織設(shè)計(jì)、設(shè)備材料采購、工程變更、現(xiàn)場簽證、有關(guān)指令和會(huì)議紀(jì)要等資料；（六）工程施工圖、竣工圖、工程造價(jià)書、工程量計(jì)算書、有關(guān)計(jì)價(jià)文件以及計(jì)價(jià)依據(jù)等；（七）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（八）項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出等有關(guān)資料；（九）與項(xiàng)目竣工決算審計(jì)相關(guān)的其他資料。

第二十三條建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)審資料的審核，并對(duì)有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄。項(xiàng)目報(bào)審資料應(yīng)由建設(shè)單位負(fù)責(zé)報(bào)送，不得委托施工單位報(bào)審，報(bào)審資料應(yīng)符合審計(jì)部門規(guī)定的要求。

第二十四條項(xiàng)目審計(jì)過程中，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)積極配合審計(jì)部門的審計(jì)工作，認(rèn)真組織施工單位進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)審計(jì)部門的詢問及資料手續(xù)完善等要及時(shí)回復(fù)。對(duì)審計(jì)部門發(fā)出的審計(jì)報(bào)告征求意見稿應(yīng)在10日內(nèi)書面回復(fù)意見，在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的視同無異議。

第二十五條項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告作為項(xiàng)目資金結(jié)算和資產(chǎn)交付的依據(jù)。項(xiàng)目必須辦理產(chǎn)權(quán)登記，建設(shè)單位負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)辦理工作，并報(bào)區(qū)財(cái)政局登記。

第五章監(jiān)督及責(zé)任追究

第二十六條區(qū)監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同各職能部門對(duì)各項(xiàng)目定期開展專項(xiàng)聯(lián)合檢查，檢查結(jié)果應(yīng)在全區(qū)范圍內(nèi)通報(bào)。對(duì)管理監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查處理，依法依規(guī)嚴(yán)肅追究相關(guān)部門及當(dāng)事人責(zé)任。