應(yīng)收賬款清收激勵方案精選(九篇)

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第1篇：應(yīng)收賬款清收激勵方案范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；應(yīng)收賬款；分析；控制；管理

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）04- 0020- 02

目前，應(yīng)收賬款管理是一個企業(yè)財務(wù)管理上的重要內(nèi)容，它直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)狀況好壞。在買方市場條件下，銷售和回款是最為困難的問題。在大多數(shù)企業(yè)當中，如果忽視了客戶的信用管理，那么簽訂的銷售合同就要考慮如何確定結(jié)算的方式，這對貨款回收有很大影響。所有的企業(yè)都希望現(xiàn)金方式銷售，但這個比例很小，所有就被動地采用信用方式結(jié)算，但管理如果不出現(xiàn)紕漏，就會造成應(yīng)收款拖欠。如果賒銷的話，貨款不能及時地回收，這會造成現(xiàn)金流通不足。如果不賒銷的話，則銷售額就會為零，導(dǎo)致市場占有率就會下降。所以本文針對此問題進行分析。

1 逾期應(yīng)收款拖欠的主要原因

1.1 缺少信用管理

在企業(yè)財務(wù)管理中，客戶信用存在風險。比如說：客戶的償付能力不足、信譽不好，有錢的情況下也不給；合同簽訂不嚴格；小金額及時支付，后來大額訂貨拒付。由于缺少信用管理這個問題，常會造成經(jīng)營目標有所偏差，忽視現(xiàn)金流通流量不足，過分地重視銷售額和市場占有率。

1.2 缺少賒銷條件審查

在財務(wù)上改善管理機制和方法，變事后管理為事前和事中管理。在第一單交易結(jié)算之前，向?qū)Ψ絾挝凰魅∪乙陨瞎?yīng)商，核查其信用情況，再做決定是否賒銷。

（1）缺少銷售的信貸政策、在合同簽訂認可上缺少信貸部門的參與。

（2）缺少信貸的批準權(quán)限，比如：抽樣審計上有越權(quán)進行信貸額的事情發(fā)生，其所占的百分比明顯。

（3）缺少企業(yè)上的信貸記錄。定期評價客戶信貸信譽是很關(guān)鍵的，可以以此來判斷這個客戶的信用等級，而且可以根據(jù)此結(jié)果進行相應(yīng)的調(diào)整信貸政策，比如說催款的記錄，或者及時地通報給客戶一些信用等級的高低。

（4）大于90天缺少應(yīng)收賬款的百分比的變化進行分析。在年初時，應(yīng)制訂相應(yīng)的臨界目標范圍，在執(zhí)行過程中，及時報告制度。比如審批金額、平均賬齡、人員、賬務(wù)回收周期。

（5）訂單和信貸的職責沒有分立。

1.3 財務(wù)管理滯后

在管理上會出現(xiàn)誤區(qū)：銷售部門在負責訂單和發(fā)貨，以及激勵賒銷時，實行銷售提成制或者承包制度，故而銷售額會在一定比例上有所提成，銷售與回款也就不會融合，而銷售部門的權(quán)力也會很大。目前，沒有人真正對這些應(yīng)收款負責。所以在考核回款率和結(jié)合壞賬損失率就計算提成。

財務(wù)部門主要負責結(jié)算、現(xiàn)金、記賬、呆賬管理。而有的企業(yè)單位專門成立一個清欠辦，但其效果與預(yù)期相差很大。

2 企業(yè)實施有效對策進行管理

2.1 應(yīng)收賬款的事前控制

2.1.1 健全內(nèi)部控制制度

①嚴格法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，合理劃分董事會、股東會、經(jīng)營管理者、監(jiān)事會之間職責和權(quán)限，然后建立健全企業(yè)內(nèi)部的管理制度，這樣就可以使企業(yè)的行為有章可循；②建立科學合理的業(yè)績評價體系；③建立企業(yè)的崗位職責、分工要合理明確、互相要協(xié)調(diào)、互相要制約的應(yīng)收賬款管理機制。

2.1.2 明確應(yīng)收賬款的管理主體

企業(yè)應(yīng)認真地組織不同的部門專業(yè)人員，由這些部門專門研究企業(yè)的營銷策略，并調(diào)查了解這些客戶的信息資料以及信資程度，重新建立一個真正的配套方案。使之適合自身的特點，據(jù)此對應(yīng)收賬款進行管理。在實踐中用得較多其實是一種綜合分析法：它是把賬齡分析與分類管理（ABC）法相結(jié)合。當然，在做出賒銷決定之前，應(yīng)該對各種情況有一個明確的分析，并能靈活地運用賒銷手段，合理地確定現(xiàn)金折扣，以及折讓和比例，這是市場經(jīng)濟條件下對企業(yè)的快速發(fā)展的一項基本策略。

2.1.3 確立信用的管理制度

信用政策是把應(yīng)收賬款的管理制度作為主要組成部分，按照應(yīng)收的賬款信用政策為目的，并就此進行擴大銷售和增加利潤，從而承擔管理成本、機會成本與壞賬損失之間的權(quán)衡，只有在新的增盈利大于或等于要承擔的三項成本時候，才能夠?qū)嵤┖瓦\用這種賒銷的政策。

2.1.4 確立應(yīng)收賬款的管理目標

應(yīng)收賬款管理包括企業(yè)的未來銷售前景和企業(yè)的市場情況的預(yù)測和判斷，并能及時地對應(yīng)收賬款進行安全性的調(diào)查。如果這個企業(yè)的銷售前景好，那么應(yīng)收賬款安全性就高些，否則就要進一步地放寬收款上的信用政策，對其擴大賒銷額，以及獲取更大的利潤；反之，執(zhí)行嚴格的信用政策或?qū)Σ煌目蛻舻男庞谜哌M行適當?shù)恼{(diào)整，在確保企業(yè)能獲最大收入的情況下，并且又可以使損失降到最低。同時，應(yīng)收賬款管理的目標還是要制定一個科學合理的應(yīng)收賬款信用政策。

2.2 應(yīng)收賬款的事中控制

2.2.1 建立一個健全的賒銷申報制度

每個企業(yè)都要對財務(wù)上的應(yīng)收的賬款加強管理，不能單從銷售部門人員的口中獲取情況，應(yīng)該建立一個健全的全新的賒銷申報制度，并嚴格控制其應(yīng)收賬款發(fā)生。這就可以預(yù)先得到統(tǒng)一的編號單，電話、地址、貨名、發(fā)貨日期、經(jīng)手人、法人代表、載明欠款單位名稱、開戶銀行及賬號、數(shù)量、規(guī)格、本單位經(jīng)辦人、金額、責任人，還有賒銷金額、賒銷期限、有無擔保等相關(guān)內(nèi)容，分別由經(jīng)辦人、客戶、責任人、資信管理等部門留存，而這些資信上的管理部門要定期檢查其使用的情況，防止挪用和截留這些貨款，杜絕資金體外循環(huán)。此外，商品進行交割的過程中，必須嚴格履行簽發(fā)制度，附加增值稅發(fā)票，并且記賬聯(lián)在后面，作為會計憑證，而附件以備日后查證。

2.2.2 強化應(yīng)收賬款的日常管理

首先建立一個內(nèi)部應(yīng)收賬款的清收責任制，還有激勵機制；再而建立一個客戶信用檔案；然后加強企業(yè)的銷售人員，以及催款人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作；最后規(guī)范企業(yè)合同條款和經(jīng)營的操作。

2.2.3 注重合同的管理

企業(yè)除現(xiàn)金收入之外，還有供貨業(yè)務(wù)都必須簽訂合同。銷售合同的要素必須齊全，而且必須符合國家的法律規(guī)定，銷售部門在收到經(jīng)信用部門和企業(yè)法定代表的審核簽字后，應(yīng)及時進行賒銷申報，并根據(jù)審批的意見與客戶的意見達成一致的情況下簽訂此銷售合同。在付款形式、賬期和延期付款等具體違約責任方面都要清楚、準確，最好是能夠采用統(tǒng)一的合同范本。當然，銷售部門還要將合同影印幾份，經(jīng)相關(guān)的部門或人員就原件進行核對，確定無誤后，分別交與信用管理部門和財務(wù)部門，這樣的目的是有利于對銷售合同的跟蹤、執(zhí)行、檢查起監(jiān)督和預(yù)警的作用。

2.3 應(yīng)收賬款的事后控制

2.3.1 應(yīng)收賬款的動態(tài)跟蹤管理

在通過應(yīng)收賬款的跟蹤管理過程中，要保持與客戶之間的聯(lián)系，及時提醒付款的到期日，并催促及時付款，在根據(jù)貨物的質(zhì)量、運輸、包裝還有貨運期上，以及結(jié)算上發(fā)現(xiàn)其存在的問題和糾紛，就此做出相應(yīng)的對策，這樣才能維護好與客戶之間的關(guān)系。

2.3.2 應(yīng)收賬款的催收

一個企業(yè)對已經(jīng)到期的應(yīng)收賬款應(yīng)交由應(yīng)收賬款清收小組進行催討。管理工作要注意以下幾個方面：①清收小組成員應(yīng)把客戶進行分類，分解落實這些回收的目標任務(wù)；②部門領(lǐng)導(dǎo)、原款項經(jīng)辦人或單位負責人應(yīng)作為某項應(yīng)收賬款的當然責任人參加清收小組，在清收小組負責人的調(diào)配下參與工作；③嚴格考核，獎罰分明，將控制壞賬和收回遠期欠款都納入績效考核當中。

2.3.3 確定一個科學的討債方法

催討方法簡單來說有：電話催討、律師催討、信函催討、訴訟催討等。究竟選擇什么方式，要根據(jù)當時的具體情況而定，但無論在何種方法下，都應(yīng)該把收款行為限定在法律范圍內(nèi)，不能采用有違法律的行動。

3 結(jié)束語

西方國家對應(yīng)收賬款管理所采用的比較流行的方法是應(yīng)收賬款有價證券化和保理業(yè)務(wù)。目前，我國還處于薄弱狀態(tài)，社會的信用體系不是十分完善，因此我國企業(yè)很難直接對應(yīng)收賬款進行管理。隨著我國信用知識的普及，以及信用體系的逐漸完善，現(xiàn)今可以結(jié)合國情尋找一個適合企業(yè)自身發(fā)展的應(yīng)收賬款管理模式。

主要參考資料

[1]王子道.加強應(yīng)收賬款內(nèi)控制度建設(shè) 降低經(jīng)營風險[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報，2011（18）.

[2]陳麗英.談如何管理應(yīng)收賬款[J].知識經(jīng)濟，2011（13）.

[3]鄧麗麗，孔香軍.論應(yīng)收賬款對企業(yè)的影響及風險規(guī)避[J].中國總會計師，2011（6）.

第2篇：應(yīng)收賬款清收激勵方案范文

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；信用管理

為了擴大市場占有率，越來越多的企業(yè)選擇了賒銷方式銷售產(chǎn)品，從而使應(yīng)收賬款的規(guī)模越來越大。應(yīng)收賬款是一把雙刃劍，應(yīng)收賬款在增加產(chǎn)品銷售收入、減少存貨的同時，占壓了大量的資金。而且應(yīng)收賬款屬于非收益性資產(chǎn)，大量的應(yīng)收賬款還會降低資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，增加資金成本，降低資金使用效益。這就要求企業(yè)要有創(chuàng)新型思維，切實加強內(nèi)部控制，深化信用管理，減少資金占用，保障資金安全。

一、應(yīng)收賬款研究概述

（1）對應(yīng)收賬款的功能的認識。西方經(jīng)濟學者很早就意識到了商業(yè)信用的作用，將商業(yè)信用視為企業(yè)的貨幣資源，認為它可以降低交易成本。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，學者對商業(yè)信用的認識越來越深刻，認識到信用交易使得商品交換與貨幣交換在時間上可以不同步，從而降低了交易成本。（2）對應(yīng)收賬款風險的認識。雖然應(yīng)收賬款具有促進銷售，降低交易成本的功能，但是由于應(yīng)收賬款所存在的信用風險，勢必要虛增企業(yè)報告利潤，增加了潛在虧或。應(yīng)收賬款的存在還降低了資金周轉(zhuǎn)率，提高了企業(yè)的資金成本。（3）應(yīng)收賬款風險管理。經(jīng)過長期研究，理論界對對應(yīng)收賬款風險管理有了比較一致的看法，主要是：制定合理的信用政策，設(shè)立專門的信用管理部門，加強應(yīng)收賬款動態(tài)管理，應(yīng)收賬款保理，轉(zhuǎn)移信用風險等。

二、應(yīng)收賬款管理問題原因分析

（1）市場營銷觀念不正確。不少企業(yè)在經(jīng)營管理方面，重經(jīng)營（銷售），輕管理，認為只要有市場，其他一切問題都可以迎刃而解，從而不斷地刺激銷售人員盲目地擴大銷售。很多企業(yè)對應(yīng)收賬款風險的危害性認識不足，常常認為賬款拖欠是一種正?，F(xiàn)象。殊不知，企業(yè)的發(fā)展要受到可持續(xù)發(fā)展能力的制約，快速的銷售擴張，勢必要增加企業(yè)的資金壓力，加大資金鏈斷裂的風險。資金鏈一旦斷裂，輕則使企業(yè)陷入財務(wù)危機，重則會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。（2）信用管理不到位。企業(yè)決策層缺乏應(yīng)收賬款風險管理意識，沒有設(shè)置與信用風險管理相匹配的風險管理部門，應(yīng)收賬款風險管理職處于分散和分割的狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性，職能劃分不清、責任不明、落實不到位。特別是不少企業(yè)將應(yīng)收賬款管理職能分配給銷售和財務(wù)兩個部門，前者負責催收，后者負責記錄。這一職能設(shè)置方法，導(dǎo)致銷售和財務(wù)部門與其自身的工作目標沖突，并且二者之間在應(yīng)收賬款風險管理上也缺少必要的協(xié)調(diào)和溝通，信息不暢通，應(yīng)收賬款風險往往長期不會被發(fā)現(xiàn)。（3）內(nèi)部控制制度不健全。不少企業(yè)缺少有效的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制，主要表現(xiàn)在信用管理制度不健全，制度落實不到位，對制度的落實和執(zhí)行監(jiān)督不力，信用風險風險管理流于形式。對內(nèi)部控制沒有正確的認識，認為內(nèi)部控制會降低經(jīng)營效率，嚴格的信用控制礙手礙腳，束縛了企業(yè)對產(chǎn)品市場的開拓，容易貽誤戰(zhàn)機等，故意架空內(nèi)部控制。

三、應(yīng)收賬款管理對策

（1）轉(zhuǎn)變銷售觀念，重視現(xiàn)金流。首先要樹立完全銷售觀念，產(chǎn)品銷售給客戶只完成了產(chǎn)品銷售的第一步，只有當收回貨款，整個銷售過程才算終結(jié)。這就要求企業(yè)樹立可持續(xù)增長的理念，將企業(yè)的發(fā)展速度，特別是銷售規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)的資源（現(xiàn)金）可以承受的范圍之內(nèi)，嚴防資金鏈斷裂。為此，企業(yè)要嚴格信用標準，控制賒銷規(guī)模，壓縮應(yīng)收賬款，釋放現(xiàn)金流量，以緩解財務(wù)壓力。（2）設(shè)置獨立的信用管理部門。信用管理是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)和先導(dǎo)。改變應(yīng)收賬款和信用風險分散管理的辦法，對應(yīng)收賬款和信用風險進行集中管理，以增強信用管理部門的職能和協(xié)調(diào)能力。信用管理部門主要負責建立客戶檔案，動態(tài)地管理客戶信息；分析客戶信用、綜合評定客戶信用等級；設(shè)定客戶的信用額度、信用期限等信用政策，加強與客戶溝通，洽談信用銷售的方案，落實貨款回收等，從源頭上控制應(yīng)收賬款。（3）以價款管理目標統(tǒng)馭信用管理。應(yīng)收賬款具有促銷功能，擴大應(yīng)收賬款規(guī)?？梢栽黾悠髽I(yè)賬面利潤，所以如果秉承利潤最大化目標勢必要導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理失控，增加經(jīng)營風險和財務(wù)風險，從而損害企業(yè)價值。所以，企業(yè)應(yīng)當在應(yīng)收賬款管理工作中導(dǎo)入企業(yè)價值最大化目標，以引導(dǎo)企業(yè)管理人員在追求利潤最大化的同時，注意約束財務(wù)風險。產(chǎn)品銷售是企業(yè)價值管理的一部分，企業(yè)應(yīng)當圍繞價值管理的目標，即企業(yè)最大化，組織信用管理和應(yīng)收賬款管理工作。企業(yè)決策者首先要樹立價值管理的觀念，同時還要注意督促市場營銷人員和信用管理人員，樹立企業(yè)價值最大化的理念，要求銷售目標必須服從企業(yè)價值最大這一最高目標，嚴格控制信用銷售，加強貨款回收工作力度。（4）建立信用報告制度。企業(yè)應(yīng)建立定期的應(yīng)收賬款報告制度，通報應(yīng)收賬款發(fā)生、回收信息。（5）建立定期對賬制度。應(yīng)收賬款壞賬的形成，既與信用政策有關(guān)，也與日常管理不到位有關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)制定一套科學的定期對賬制度，信用管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款明細賬余額進行核查，了解信用客戶付款的及時程度，檢查應(yīng)收賬款是否超出規(guī)定的信用額度，有無違反規(guī)定的應(yīng)收賬款存在等。財務(wù)部門要及時向客戶寄送對賬單，一方面是防止應(yīng)收賬款的錯戶和串戶，另一方面也對客戶欠款起到提醒和催促作用。（6）建立應(yīng)收賬款清收責任制。劃小核算單位，加強經(jīng)濟責任考核是企業(yè)管理行之有效的方法之一，很多企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，其中一個重要原因就是責任不明確，自然無法落實到位。應(yīng)收賬款清收責任單位主要是銷售部門和財務(wù)部門。企業(yè)財務(wù)會計部門是企業(yè)的信息中心，會計信息中的相當一部門與客戶信用有關(guān)，財務(wù)部門應(yīng)當協(xié)助銷售部門加強應(yīng)收賬款的催收工作。財務(wù)部門還應(yīng)當定期進行賬齡分析，監(jiān)控應(yīng)收賬款風險，并將其信息用時通報給有關(guān)責任單位。同時，銷售部門還應(yīng)當注意將收賬責任與銷售責任相對應(yīng)，從而使銷售與收賬形成相互制約的關(guān)系，以自我抑制盲目銷售行為。（7）完善銷售業(yè)績考核制度，督促應(yīng)收賬款期后管理。多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款的期前管理（信用管理）與期后管理（貨款回收管理）目標相沖突，結(jié)果是銷售部門對信用部門施壓力，迫使信用部門放松信用標準，從而使信用管理流于形式。為此，企業(yè)應(yīng)當在價值管理思想的引導(dǎo)下，統(tǒng)籌考慮應(yīng)收賬款期前管理與期后管理對企業(yè)價值管理目標的影響，通過業(yè)績考核制度的設(shè)計，激勵業(yè)務(wù)人員關(guān)心應(yīng)收賬業(yè)期后管理，并將其傳導(dǎo)到應(yīng)收賬款的期前管理，減輕由于業(yè)績考核指標不當所造成的銷售部門對信用管理部門造成的壓力，從而使信用管理目標與銷售管理目標的工作目標保證一致，最終與企業(yè)價值最大化目標保持一致。例如，對銷售部門的業(yè)績考核應(yīng)當以當期銷售回款率為考核指標，并與其薪酬掛鉤。（8）加強應(yīng)收賬款內(nèi)部控制。不相容職務(wù)分工是強化內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險的重要工具。特別是要注意信用部門與銷售部門、銷售部門與財務(wù)會計部門之間的分工要貫徹不相容職務(wù)分工的原則，而且其間的分工要清晰，邊界要清楚。例如，信用管理部門的工作必須獨立，與銷售業(yè)績不應(yīng)當有任何關(guān)系；財務(wù)部門不得參與信用管理當中的任何工作，以防止其干預(yù)銷售部門的工作；任何有關(guān)應(yīng)收賬款的財務(wù)記錄，財務(wù)部門的賬目要清楚，貨款只能由財務(wù)部門收取等，以防止各部門，尋私舞弊。授權(quán)審批控制是應(yīng)收賬款管理的另一個重要工具，任何一筆銷售都要經(jīng)過信用部門的風險評估，并要符合企業(yè)信用標準。為此，要特別監(jiān)督銷售部門的每一筆銷售業(yè)務(wù)是否都經(jīng)過了信用管理部門的評估和批準。

參考文獻

第3篇：應(yīng)收賬款清收激勵方案范文

財務(wù)風險存在于企業(yè)財務(wù)管理的各個層面，不同財務(wù)風險產(chǎn)生的原因不同，從財務(wù)杠桿效應(yīng)分析，企業(yè)財務(wù)風險形成的原因主要在以下幾方面：資金結(jié)構(gòu)不合理，負債比例過高，在經(jīng)濟波動中，許多企業(yè)出現(xiàn)資金緊張問題，企業(yè)出現(xiàn)資金鏈的斷裂，很多人把原因歸結(jié)于金融體制的不完善，中小企業(yè)由于受各種因素的影響，銀行貸款非常困難，企業(yè)貸不到銀行資金，因而只能走向民間借貸，民間借貸的高利息，導(dǎo)致企業(yè)出問題。筆者在酒店及民營醫(yī)院的工作的經(jīng)驗總結(jié)出一下幾點財務(wù)風險成因：

1.1酒店應(yīng)收賬款風險形成的原因。

1）部分酒店片面追求收入指標，重“銷售”，輕“清收”許多酒店一味強調(diào)營業(yè)收入指標的增加、經(jīng)營市場的擴大而不顧及賬款的回籠,孰不知僅有賬面的高收入、高利潤而沒有資金保障的酒店不一定能生存、發(fā)展下去。

2）酒店應(yīng)收賬款管理不力，有些酒店對應(yīng)收賬款的管理沒有設(shè)立一套行之有效的規(guī)章制度，有些雖有，卻形如虛設(shè)，執(zhí)行不力、管理不嚴，互相扯皮推諉，催收清理不及時，致使應(yīng)收賬款余額居高不下。

3）酒店內(nèi)部激勵機制不完善許多酒店在與各部門進行績效考核時只考慮到收入、利潤等指標，而對現(xiàn)金流量不予以重視，導(dǎo)致銷售部門只關(guān)心收入指標的完成，款項究竟能不能到位與他們無關(guān)，催款人員又只顧及追催，不講究方式、手段，導(dǎo)致惡性循環(huán)，這些不完善的考核、激勵機制給應(yīng)收賬款的管理造成了一定隱患。

1.2當前民營醫(yī)院形成財務(wù)風險的原因分析。

1）對財務(wù)管理重要性認識不到位。在我國，不論是公立醫(yī)院還是民營醫(yī)院，管理者是醫(yī)術(shù)高超并有著數(shù)十年臨床工作經(jīng)驗的醫(yī)療工作者，但是，術(shù)業(yè)有專攻，這些醫(yī)療工作者并不是有著優(yōu)良管理經(jīng)驗的職業(yè)經(jīng)理人，對于醫(yī)院管理，他們的財務(wù)管理經(jīng)驗比較欠缺。所以，對于財務(wù)風驗，大部分的醫(yī)院管理者都沒有概念，他們對醫(yī)院資金的運作成本和使用效率不夠重視，從而忽視了醫(yī)院的價值管理，有的時候，甚至是不顧醫(yī)院發(fā)展實際情況，盲目更新和添置各類醫(yī)用設(shè)備，只是為了提高醫(yī)療水平。

2）財務(wù)制度不健全。民營醫(yī)院由于成立時間不長，運行周轉(zhuǎn)不明確。因此，一些相關(guān)的財務(wù)制度，日常工作規(guī)則、財務(wù)工作制度、資金報銷制度、采購管理制度、內(nèi)部控制制度、會計核算制度等等都不夠完善，不夠健全，導(dǎo)致醫(yī)院出現(xiàn)人員職責不清、業(yè)務(wù)核算不規(guī)范現(xiàn)象。

3）財務(wù)決策失誤。民營醫(yī)院在營利與公益兩方面左右不決，在一些重大的財務(wù)項目上，往往使得管理者做出錯誤的財務(wù)決策，主要是決策者對財務(wù)事項的調(diào)研論證不充分，主觀臆斷或憑借經(jīng)驗決策，進而造成財務(wù)風險。

2財務(wù)活動的基本內(nèi)容

中小型外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風險，按其財務(wù)活動的基本內(nèi)容來劃分，可分為籌資風險、匯率風險、投資風險、資金回收風險與收益分配風險等類型。

1）籌資風險?；I資風險產(chǎn)生的原因主要在于：一是籌集資金所運用或投向的項目及其效益實現(xiàn)的不確定性，二是籌集資金進入中小型外貿(mào)企業(yè)后改變其投入方向，不是按原計劃投入貿(mào)易經(jīng)營周轉(zhuǎn)，而是轉(zhuǎn)向投入長期投資，購置不動產(chǎn)以及從事其他風險性投資。三是籌集資金不能有效利用。四是外匯匯率變動給籌集資金的運營帶來風險，外匯率變動幅度大小，主要影響企業(yè)所籌集資金成本的高低及帶來巨額的匯兌損失。

2）匯率風險。中小型外貿(mào)企業(yè)匯率風險產(chǎn)生主要在于，其從事進出口貿(mào)易活動中涉及與國際上有關(guān)國家和地區(qū)外匯收支結(jié)算時，由于國內(nèi)國際金融對外匯市場變化，而引起本國貨幣與國際外匯市場外匯比價變動。這種匯率變動會直接影響中小型外貿(mào)企業(yè)外匯收入與費用支出水平，特別在進出口貿(mào)易合同生效后履約期間匯率發(fā)生事前預(yù)測不到的情況時，對中小型外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營效益影響更為明顯。

3）投資風險。中小型外貿(mào)企業(yè)投入資金的風險包括資金投向的風險和投資組合的風險。資金投向的風險受宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整變化，出口貨源渠道、國際市場客戶等因素影響，這些因素都會關(guān)系到企業(yè)投資方向是否對路。如果投向不對，就難以實現(xiàn)投資回收。投資愈多，損失愈大。

4）資金回收風險。防范資金回收風險，關(guān)鍵在于對客戶的資信與財務(wù)狀況的真實性、可靠性掌握程度。認識一個客戶并不難，要透徹了解一個客戶的資信卻非易事，需要在長期交往中審慎對待。對于資信和財務(wù)狀況不佳或不甚了解的客戶，要慎重選擇合理安全性的結(jié)算方式。

5）收益分配風險。中小型外貿(mào)企業(yè)由于初期資本有限，營運資金不足，往往制約自身進一步發(fā)展。因此，對收益分配應(yīng)立足于逐年補充轉(zhuǎn)增資本金，提高中小型外貿(mào)企業(yè)抗風險能力。在逐步提高中小型外貿(mào)企業(yè)凈資產(chǎn)總量水平同時，將目前普遍存在的高負債率降低至一個較為適度的水平。

3財務(wù)風險的防范

3.1建立健全企業(yè)的風險防范機制。

1）提高財務(wù)決策的科學化水平。在決策過程中,充分考慮影響決策的各種因素,多使用科學、規(guī)范的定量分析,建立模型，運用科學手段從模型中計算得出多種決策方案,然后從中擇優(yōu)選用。

2）建立財務(wù)風險預(yù)警與跟蹤機制。對企業(yè)財務(wù)風險,可以通過流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、利息獲取倍數(shù)等財務(wù)管理指標來測算和分析,企業(yè)內(nèi)部的管理者中要有從事風險預(yù)警管理的人員,將財務(wù)風險的預(yù)警列入企業(yè)日常管理活動中,建立風險預(yù)警分析與報告制。

3.2保持和提高資產(chǎn)流動性。

債務(wù)資金總規(guī)模是根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營需要而制定并籌措的,在正常情況下，企業(yè)不能盲目、隨意擴大籌資規(guī)模來償還債務(wù),因此,真正被企業(yè)用來償還到期債務(wù)的只有貨幣資金及部分變現(xiàn)能力強的流動資產(chǎn)。在具體實務(wù)中，我們用資產(chǎn)流動性比例、速動比率、備付金比例、中長期貸款比例等指標來反映資產(chǎn)流動性。企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營需要和生產(chǎn)特點來決定流動資產(chǎn)規(guī)模,但在某些情況下，可以采取措施相對地提高資產(chǎn)的流動性，企業(yè)通過合理安排流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的過程中,要確定理想的現(xiàn)金余額,也要提高資產(chǎn)質(zhì)量。

3.3合理控制,分散經(jīng)營風險，增加贏利。

第4篇：應(yīng)收賬款清收激勵方案范文

信用這一概念涵義非常廣泛,從經(jīng)濟層面理解,信用是“在一段限定的時間內(nèi)獲得一筆收入的預(yù)期”,信用風險則是指因為對方違約使得這個預(yù)期沒有實現(xiàn)而給債權(quán)人帶來的可能損失。若放入營銷過程中來定義,信用便是指建立在信任基礎(chǔ)上,在暫不支付貨款的情況下就可以獲取商品或服務(wù)的一種能力,信用風險則是授信企業(yè)沒有按期收回因賒銷而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,或者完全不能收回貨款而產(chǎn)生壞賬的風險[1]。

企業(yè)銷售渠道中的每一個交易過程大致可分為五個階段:①選擇客戶;②談判;③簽約;④交貨;⑤收取貨款。在這個交易的過程中,企業(yè)以信用為基礎(chǔ),通過信用手段將貨物賣出去,如果不能及時收回貨款從而引發(fā)的營銷風險即為營銷信用風險。這五個階段環(huán)環(huán)相扣,每一個環(huán)節(jié)的疏忽都有可能產(chǎn)生營銷信用風險。據(jù)統(tǒng)計,在全部拖欠案件調(diào)研中,大約70%直接產(chǎn)生于貨物發(fā)出之前的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),如對客戶不了解,或結(jié)算方式、信用條件選擇不當;大約35%的拖欠案件是由于從貨物發(fā)出之后直到貨款到期日之前這段時間,對應(yīng)收賬款缺少嚴密的追蹤和控制;約有41%的案件是在拖欠發(fā)生之后,沒有及時采取有效的補救措施[2]。信用交易手段有一下幾種常見的方式:(1)賒銷,又稱為信用銷售,是一種“先給貨,后收款”的銷售方式,即允許客戶在拿到貨物后的一定期限內(nèi)支付貨款。賒銷是國內(nèi)供貨商,特別是小型供貨商常用的銷售政策,也是我們最熟悉的一種信用交易方式,它以貨款的大小遍及各種大小交易中。(2)分期付款,是交易雙方簽訂分期付款協(xié)議,買方接收貨物后,分若干批次付清貨款,每次交付貨款的日期和金額均事先在協(xié)議中寫明。(3)延期付款,即顧客可以對所購產(chǎn)品在一定時間內(nèi)交付款項。其與分期付款不同的是,延期付款一般只是一次性,在規(guī)定的時間里一次付清。延期付款可以暫時緩解顧客的經(jīng)濟狀況,使顧客有充足的籌款時間,可以吸引那些對產(chǎn)品有期待,但又一時缺乏支付能力的顧客。這些信用交易手段的共同優(yōu)勢都是有利于增加銷售量,滿足客戶的需求,但與此同時也造成資金成本、壞賬損失等費用的增加,甚至面臨難以收回貨款的風險。

二、中小企業(yè)營銷信用風險產(chǎn)生的原因

1.信息不對稱

信息不對稱是市場經(jīng)濟普遍存在的問題。所謂信息不對稱,是信息獲取使用的雙方由于處于不同的地位或角度,造成一方處于信息優(yōu)勢,另一方處于信息劣勢;或者雙方的信息量一致,但由于認識的不同,對相關(guān)信息的理解不同造成的差異。信息不對稱導(dǎo)致機會主義行為,一般情況下,信用市場中受信主體與授信主體所掌握的信息資源是不同的,前者對自己的經(jīng)營狀況及其信貸資金的配置風險等真實情況有比較清楚的認識,而后者則較難獲得這方面的真實信息,他們之間的信息是不對稱的。在信用合約簽定之前,非對稱信息將導(dǎo)致信用市場中的逆向選擇;而在信用合約簽定之后,產(chǎn)生信息優(yōu)勢方即受信主體的道德風險行為[3]。信息不對稱程度越大,信用市場中產(chǎn)生逆向選擇與道德風險的可能性就越大,授信主體的信息成本就越高,市場的交易費用也就越大。在信息不對稱的條件下,單個企業(yè)堅持信用經(jīng)營可以看作是一種風險。與大企業(yè)相比,中小企業(yè)的信息不對稱的問題更為嚴重。

2.中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度不完善

內(nèi)因是問題的關(guān)鍵,我國中小企業(yè)不能適應(yīng)當前以信用經(jīng)濟為主要特征的市場競爭環(huán)境,根本原因之一在于中小企業(yè)內(nèi)部在信用管理制度的制定上存在很大一片空白,信用管理機制存在嚴重缺陷。

一是客戶資信管理制度不完善。我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握和運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法,交易前缺乏客戶資信方面的資料,對客戶的信用風險缺少評估和預(yù)測,交易中往往是以銷售為主導(dǎo),憑主觀判斷做出決策,出現(xiàn)風險后又不能及時加以補救,造成很多不必要的損失。此外,對信用管理的認識也還遠遠不夠,很多企業(yè)在談到“信用風險”時,都把責任推到社會,坐等政府建立和完善信用體系,這種認識已經(jīng)不能適應(yīng)激烈的市場競爭了。而在發(fā)達國家中,企業(yè)已將信用管理作為一個非常重要的管理職能在經(jīng)營管理中加以運用,信用管理部門像財務(wù)部門、銷售部門一樣,發(fā)揮著重要的作用。

二是應(yīng)收賬款管理不到位。關(guān)于應(yīng)收賬款管理,許多中小企業(yè)已制定了一些相應(yīng)的管理制度,但是這些管理制度還遠遠不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學性。并且,在信用政策的制定方面,沒有把信用標準、信用條件、收賬政策結(jié)合起來,考慮三者的綜合變化對銷售額、應(yīng)收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響,對于“促進銷售額增長”和“保持應(yīng)收賬款合理比重”這樣兩個目標的均衡和一致也兼顧不夠,偏重一個目標而忽視另一個目標的做法常常導(dǎo)致信用營銷戰(zhàn)略的失敗,一些中小企業(yè)的管理人員單純追求銷售額增長,給予客戶過于寬松的信用條件,雖然暫時取得了一定的銷售業(yè)績,但企業(yè)的最終利潤卻沒有增加。因此,只有系統(tǒng)化科學化的應(yīng)收賬款管理制度,才可以明確企業(yè)與客戶的信用關(guān)系,分清企業(yè)內(nèi)務(wù)部門和各級決策人員的權(quán)限和責任,使應(yīng)收賬款控制在一個合理的范圍之內(nèi)。

3.社會誠信環(huán)境欠缺

由于信用本身具有很強的選擇性,當絕大多數(shù)企業(yè)都講信用時,少數(shù)不講信用的企業(yè)就會受到嚴厲的懲罰。但是,當大多數(shù)企業(yè)不講信用,只有少數(shù)企業(yè)講信用時,少數(shù)講信用的企業(yè)只能是單方面受損,在誠信環(huán)境較差的情況下,信用的這種外部選擇性表現(xiàn)的更加強烈,因為誠信環(huán)境較差表明完全講信用的企業(yè)只占少數(shù)。目前,我國中小企業(yè)圈的商業(yè)信用環(huán)境的欠缺是一個既定的事實,主要表現(xiàn)在以下兩個方面。一方面,有些債務(wù)人違背誠信原則,違約賴賬。一些企業(yè)不是沒有能力償還貨款,而是因為試圖用所占用的資金去投資獲得更多利益,這就使得另一方企業(yè)的應(yīng)收賬款增加。這是一種社會道德水準不高、缺乏誠信的表現(xiàn)。另一方面,一些企業(yè)對違反誠信經(jīng)營的行為高度容忍。據(jù)中國零點調(diào)查公司的一項調(diào)查結(jié)果表明,有40%的企業(yè)經(jīng)營者對其他企業(yè)違反誠信經(jīng)營的行為采取了高度容忍的態(tài)度[4]。這種情況表明,在整個社會道德水準下滑的情況下,我國不少企業(yè)即使自己能夠做到誠信經(jīng)營,但對其他企業(yè)的不誠信的經(jīng)營行為,卻不愿意加以制止。

三、中小企業(yè)營銷信用風險的防范措施

美國風險管理學者詹姆斯德阿克指出,“企業(yè)的風險管理與其價值創(chuàng)造目標的實現(xiàn)和企業(yè)戰(zhàn)略的成功實施之間存在著密不可分的聯(lián)系?！苯⑵髽I(yè)營銷風險控制體系,使營銷風險管理工作融于企業(yè)各項管理工作之中,可以從內(nèi)部消除營銷風險產(chǎn)生的根源,并在營銷風險產(chǎn)生以后快速地進行有效控制。

(一)加強事前預(yù)防:降低營銷信用風險的最有效手段事前預(yù)防主要是對客戶的資信水平進行調(diào)查與分析,以確定合理的信用標準。據(jù)國外資料統(tǒng)計,追賬成功率隨逾期月份的增長急速下降,從逾期一個月的93.8%降至逾期24個月的13.6%。從世界范圍來看,商賬追收是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要手段之一,據(jù)統(tǒng)計,世界各國收賬機構(gòu)每年為債權(quán)人追回欠款的數(shù)量,超過法律機構(gòu)追回欠款的數(shù)量,約占商業(yè)糾紛的60%。但是就算追回了部分應(yīng)收賬款,化解了經(jīng)營風險,企業(yè)也要為此付出很大的代價。所以對于中小企業(yè)來說,在渠道信用管理過程中預(yù)防即交易前的信用管理就顯得尤其重要,因為事后的追討措施很可能會讓它們本就不堪一擊的資金體系陷入困境。

1.加強對客戶資信的評估分析。對客戶資信進行調(diào)查評估,是客戶管理的重要內(nèi)容,是防止和降低營銷風險的重要手段。要對客戶進行資信評估,首先要獲得客戶資信評價的各種信息,這就需要做好兩方面的工作:一是建立客戶交易臺賬,對每筆業(yè)務(wù)往來有詳細記錄;二是對客戶進行資信調(diào)查,收集有關(guān)客戶經(jīng)營及資信方面的信息,并對獲取的大量信息進行處理,去偽存真,去粗存精,保證信息的真實、準確和可靠。然后在此基礎(chǔ)上對其履行各種經(jīng)濟承諾的能力及其可信任程度進行綜合分析和評價,確定客戶的資信等級和信用限度。對客戶的考核與評估體系主要是通過5C評估,包括客戶的品行(Character)、資金實力(Capital)、經(jīng)營能力(Capacity)、是否有抵押(Collateral)和條件(Condition)五個方面。定期對客戶的5C進行評估打分,按由高至低評出若干個信用等級,根據(jù)客戶的信用等級,給予相應(yīng)的信用政策。對于初次合作的客戶,第一次均不享受公司的信用政策,只有在企業(yè)信用等級的評定中留下良好記錄的客戶,才能享有相應(yīng)等級的信用資格。記錄越良好,賒銷就越大,信用期限也就越長。

2.選擇適宜的結(jié)算方式。對于大多數(shù)的中小企業(yè)來說,往往寧愿冒客戶違約的信用風險,也不愿喪失擴大銷售的可能,這是許多企業(yè)在成長過程中的特性。這樣,企業(yè)就必須通過其他手段來控制與防范信用風險,其中,依據(jù)客戶的資信水平采用適宜的結(jié)算方式,即為一種有效的重要手段。如果客戶企業(yè)的資信度較低,就應(yīng)采取安全性高、風險性小的結(jié)算方式。如預(yù)收貨款銷售、銀行匯票、本票、匯兌、支票結(jié)算方式等。如果客戶企業(yè)的資信度較高,就可以采取風險比較大的結(jié)算方式,以吸引客戶。如委托收款、托收承付、商業(yè)匯票和分期收款銷售等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的盈利能力、償債能力和信用狀況,選擇相宜的結(jié)算方式,簡單地說就是:盈利能力和償債能力強、信用狀況好的客戶,可以選擇風險較大的結(jié)算方式,這樣有利于購銷雙方建立起一種相互信任的伙伴關(guān)系,擴大銷售網(wǎng)絡(luò),提高競爭能力;反之,對于情況不熟悉的新客戶及信用狀況較差的客戶,則應(yīng)選擇風險比較小、約束能力強的結(jié)算方式。

3.依據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀選擇寬嚴適度的信用政策。一般而言,以下情況可考慮采用寬松的信用政策:企業(yè)的庫存過大;產(chǎn)品即將過期;開拓新的市場;推廣新的產(chǎn)品;市場競爭過于激烈;法制環(huán)境良好等。以下情況可考慮采用嚴格的信用政策:產(chǎn)品供不應(yīng)求;市場需求強勁;客戶的特殊規(guī)格產(chǎn)品;生產(chǎn)周期長或成本高的產(chǎn)品;微利的產(chǎn)品;法制環(huán)境惡劣等。

(二)做好事中控制:控制營銷信用風險的重點環(huán)節(jié)

1.制定合理的現(xiàn)金折扣及信用期限。在企業(yè)營銷過程中風險控制主要是通過給予現(xiàn)金折扣以及改變信用期限來實現(xiàn)的。現(xiàn)金折扣是債權(quán)人為了鼓勵債務(wù)人提前付款而給予債務(wù)人低于發(fā)票價格的優(yōu)惠,包括折扣期限和折扣率。關(guān)于信用期與現(xiàn)金折扣的決策分析,企業(yè)可以采用差量分析法。即計算方案改變所引起的差量收入與差量成本,以計算差量收益。如果差量收益為正,則方案改變是有益的。

2.加強對應(yīng)收賬款的跟蹤管理,制定正確的收款策略。企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款,就應(yīng)制定出正確的收賬政策,積極組織催收。企業(yè)制定收款政策應(yīng)是十分謹慎的,掌握好寬嚴程度,如制定的收款政策過寬,會導(dǎo)致逾期未付貨款的顧客拖延時間更長,對企業(yè)不利;收款政策過嚴,催收過急,又可能傷害無意拖欠的顧客,影響企業(yè)未來的銷售和利潤。企業(yè)在進行應(yīng)收賬款風險控制的同時,將增加收賬的次數(shù)也增加收賬費用,而應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)和壞賬損失比率將減少。

因此,企業(yè)要根據(jù)收賬費用、壞賬損失、應(yīng)收賬款的平均收回天數(shù)三者關(guān)系,制定收款策略,始終把握一個原則,就是所花費的收款費用必須小于回收的應(yīng)收賬款的得益金額,即小于壞帳損失和機會成本的減少數(shù)。

3.提取壞賬準備。壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項,由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失稱為壞賬損失。提取壞賬準備,是企業(yè)防范應(yīng)收賬款風險,消化壞賬損失的一個有效措施,是穩(wěn)健性原則在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用。它要求企業(yè)在發(fā)生賒銷行為時就考慮可能的壞賬準備,并采取一定的方法,按一定比例從有關(guān)費用中計提。表面上看,提取壞賬準備金增加了企業(yè)的費用,影響了企業(yè)的效益,但它能夠分解壞賬損失,以保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。反之,如果不提或少提壞賬準備金,,會削弱企業(yè)抵御風險的能力。根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定,企業(yè)可以在年度終了時,按照年末應(yīng)收賬款余額的3‰～5‰計提壞賬準備金,計入管理費用,提取壞賬準備。有些中小企業(yè)對壞賬準備金制度的認識不夠,認為計提壞賬準備很麻煩,既不計提壞賬準備,也不對壞賬進行核銷,更重要的是計提壞賬準備會減少企業(yè)當期的利潤,有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了顯示其在職時的業(yè)績,不愿讓會計人員計提壞賬準備,這樣在無形中加大了企業(yè)應(yīng)收賬款的總額。

(三)強化事后追討:降低營銷信用風險的補救措施

1.未收款催收。未收款是指在雙方約定的、合同規(guī)定的時期內(nèi)未收回的款項。針于這部分款項進行的催收屬于早期催收。對超過約定期限尚未收回的應(yīng)收款項,根據(jù)不同的情況可以采取如下清收方法:第一,派業(yè)務(wù)人員直接去催收;第二,信函通知、電報電話傳真催收;第三,給予優(yōu)惠條件;第四,從債務(wù)人那里取得一定的有價值的貨物,折價抵償其債務(wù);第五,由債務(wù)人劃出一部分應(yīng)收款項給債權(quán)人以抵償自身的債務(wù),但這部分應(yīng)收款項必須是債權(quán)人愿意接受的;第六,爭取債轉(zhuǎn)股,將應(yīng)收款項轉(zhuǎn)為對債務(wù)人的投資;第七,向法院要求債務(wù)人償還債務(wù);第八,委托討債公司去催收。

2.拖欠款清欠。拖欠款是指未收款未能如期收回,即早期催收失敗所轉(zhuǎn)成的款項,清欠就是清理欠款,是發(fā)生長期拖欠的情況下所運用的一種補救措施。在這個階段就需要有專門的清欠人員在外追蹤貨款,但是,這種清欠是一種事后措施,往往收效甚微,也會增加企業(yè)對應(yīng)收賬款回收的成本。不過如果實施得好的話,對企業(yè)來說也會是一線希望。拖欠款清欠要實行“劃片分類、分片包干”的清欠方式,債權(quán)不滿一年的,實行“誰銷售,誰清欠”的原則。其次,要采取適應(yīng)的清欠手段,包括發(fā)送“催款通知書”或“法律顧問意見書”、簽訂“還款協(xié)議”或簽訂公證還款協(xié)議、分年限采用現(xiàn)金比例折扣實現(xiàn)債權(quán)、貨物抵款、訴諸法律、組合清欠(即把有“三角債”牽連的企業(yè)連在一起解開債務(wù)鏈)。最后,還要注意清欠的激勵,實行積極的清欠政策,對專職清欠人員采取按比例提成或進行獎勵的措施。

3.呆壞賬處理。國際上對應(yīng)收賬款兩年以上視為完全壞賬,一年以上以50%計算為壞賬。按照我國有關(guān)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)收賬款符合下列條件之一的,應(yīng)確認為壞賬:①因債務(wù)人死亡,以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回。②因債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。③債務(wù)人較長時期內(nèi)(如超過3年)未履行償債義務(wù),并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。呆壞賬的處理主要由銷售部負責,對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理;進入法律程序處理之前,應(yīng)按照呆壞賬處理,處理后未有結(jié)果且認為有依法處理的必要,再移送公司依法處理。對已經(jīng)形成的呆賬,在移送公司依法處理前,可以采用以物抵債、債務(wù)重組、應(yīng)收賬款出讓等形式加以處置。

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[4]李晏墅,高樸.銷售管理啟示錄[M].南京師范大學出版社,1999

第5篇：應(yīng)收賬款清收激勵方案范文

文章以管理會計的常用工具和成本控制理論為基礎(chǔ)和依據(jù)，通過觀察國內(nèi)企業(yè)對于管理會計工具的應(yīng)用情況，結(jié)合A企業(yè)管理會計工具應(yīng)用的實際案例研究，論證管理會計工具在企業(yè)成本控制中所起的作用。

關(guān)鍵詞：管理會計；企業(yè)經(jīng)營；工具應(yīng)用；成本控制；降本增效

1管理會計的基本內(nèi)容

管理會計主要包括預(yù)測決策會計、規(guī)劃控制會計以及責任會計三個方面。預(yù)測決策會計主要包括預(yù)測、決策等內(nèi)容，規(guī)劃控制會計包括全面預(yù)算、成本控制兩個主要內(nèi)容，它們與責任會計分別具有各自的獨立性，同時相輔相成、缺一不可，形成有機的統(tǒng)一體，共同構(gòu)成現(xiàn)代管理會計的基本內(nèi)容。

2管理會計工具、應(yīng)用方法和應(yīng)用原則

2.1常用會計工具

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，包括研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等，都會產(chǎn)生一定的成本費用。因此，成本控制要貫穿企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營管理過程。企業(yè)常用的管理會計工具按其應(yīng)用領(lǐng)域可分為成本管理、預(yù)算管理、資金管理、績效管理和其他管理會計工具。

2.2應(yīng)用方法

全球一體化經(jīng)濟正在加速形成，在未來競爭對手更多、更強大的情況下，企業(yè)要取得生存與發(fā)展，必須要改革升級企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營管理的系統(tǒng)，優(yōu)化企業(yè)作業(yè)鏈和價值鏈，建立以價值鏈分析為基礎(chǔ)的全面成本核算體系，全面推行精細化管理，注重成本過程控制，進一步降低企業(yè)的生產(chǎn)運營成本，從而獲取更大的競爭優(yōu)勢。其中，成本管理已經(jīng)從傳統(tǒng)的、單一的成本計算系統(tǒng)擴展到從研發(fā)立項、產(chǎn)品及服務(wù)設(shè)計、生產(chǎn)資料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、渠道建設(shè)及分銷、產(chǎn)品使用到售后的整個過程，管理會計工具的應(yīng)用也貫穿其中。

2.3應(yīng)用原則

管理會計在成本控制中的應(yīng)用必須堅持以下原則：目標管理原則；全面管理原則；效益為先原則；責權(quán)利相結(jié)合的原則；例外事件原則；整合性原則；權(quán)變性原則。

3管理會計在企業(yè)實際應(yīng)用中存在的問題

3.1全員控制成為空談

成本控制是全過程控制，幾乎涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)和企業(yè)管理的各個層面。然而在實際情況中，企業(yè)管理層往往對于管理會計應(yīng)用工作重視程度不高，成本控制工作沒有從公司戰(zhàn)略的角度來執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)層沒有對此提供足夠的支持，同時，對于全員控制理念的宣傳教育也遠遠不夠。因此，常常有其他職能部門認為，成本控制就是費用控制，只是財務(wù)部門的工作；還有的部門認為，降低產(chǎn)品成本只是生產(chǎn)部門的事，這些都是非常片面和錯誤的認識。舉例來說，某些較為簡單的降本策略的確是生產(chǎn)部門就可以獨自完成的，而大部分較為復(fù)雜的降本策略涉及到研發(fā)、采購、營銷費用等公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，單獨依靠生產(chǎn)部門肯定是不行的，必須要企業(yè)的各個部門通力合作才能實現(xiàn)。

3.2管理會計工具應(yīng)用非常生疏

通過使用管理會計工具進行一段時間的降本增效，企業(yè)各部門在不同程度上取得了一定成績，但是還有很大的進步空間。從總體上看，各單位對管理會計工具的應(yīng)用不夠規(guī)范和標準，沒有列入制度來執(zhí)行，相對來說比較零星和分散；一些工具應(yīng)用僅僅是形式上的采用，沒有深入挖掘它們之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，并未形成一個有機的管理會計工具應(yīng)用體系。并且各單位成本費用的控制水平參差不齊，沒有形成一個量化的結(jié)果。

3.3資金運用管理水平較低

對于回款計劃和采購付款缺乏科學的統(tǒng)籌安排能力，并且在實際工作中，資金運用涉及環(huán)節(jié)多且復(fù)雜，與計劃的合理性、回款的及時性、供應(yīng)商的選擇性等各個方面都密切相關(guān)，這還需要不斷提高統(tǒng)籌水平。同時，雖然公司應(yīng)收賬款相對收入大幅增加，但是財務(wù)費占收入比更是大幅提高，這相當于一邊免費給客戶提供資金，一邊又對外付出高額的財務(wù)費用，對于降本增效非常不利。

3.4中小民營企業(yè)管理會計的應(yīng)用與理論相脫節(jié)

很多中小民營企業(yè)經(jīng)營者文化水平較低，對很多基本管理會計概念，如貨幣時間價值、風險價值、沉沒成本、機會成本、邊際貢獻等也并不是很懂，這也阻礙了管理會計工具在實際的企業(yè)管理中的實踐和應(yīng)用。這些情況往往導(dǎo)致這些企業(yè)在成本管理上出現(xiàn)很多問題，例如在資金管理上，要么是資金不足，捉襟見肘，要么閑置無用，形成浪費。在庫存管理上，要么是物料積滯嚴重，要么是倉庫里無料可用，給整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利的影響。

4管理會計在企業(yè)經(jīng)營中的改進方案

4.1培育良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的影響要素主要包括公司價值觀、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、控制目標、員工素質(zhì)、激勵制度、管理風格、公司規(guī)章制度和人事福利政策等。要培育一個健康優(yōu)良的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，要在公司領(lǐng)導(dǎo)層面上取得支持。只有獲得了股東與高管的認可與重視，才能有效推動其他層面的執(zhí)行。因此，公司管理層制定了內(nèi)控目標，建立風險防范機制，從制度上規(guī)避“個人英雄主義”的經(jīng)營決策風險以及一味追求效率而產(chǎn)生重大經(jīng)營風險的行為，為管理會計工作的有效開展營造環(huán)境基礎(chǔ)。

4.2完善ERP信息平臺系統(tǒng)

通過ERP信息平臺系統(tǒng)的建設(shè)與應(yīng)用，能夠完成目前絕大多數(shù)手工作業(yè)或重復(fù)工作，不僅使得工作效率大大提升，又降低了人為失誤的幾率；通過ERP信息平臺系統(tǒng)的建設(shè)與完善，能夠?qū)崿F(xiàn)高效的跨部門的信息共享與溝通，提升整個公司的協(xié)作效率；通過ERP信息平臺系統(tǒng)的有效運行，可以對庫存進行更科學、更有效的管理，避免無效庫存的出現(xiàn)和擴大，為管理會計的數(shù)據(jù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的平臺。

4.3建立科學的全面預(yù)算管理體系

4.3.1積極推動“全員＋全方位＋全過程”參與。預(yù)算是管理會計在執(zhí)行預(yù)測、決策職能的基礎(chǔ)，特別是在成本控制中，預(yù)算管理能夠使公司明確成本控制的目標，是公司制定成本控制措施的依據(jù)。在公司預(yù)算中，銷售預(yù)算在所有預(yù)算與資源投放中所占的比重最大，故而應(yīng)當把銷售業(yè)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算管理的重點。建立科學的全面預(yù)算管理體系，必須要遵循成本效益的原則，公司上下積極參與，達到“全員＋全方位＋全過程”的效果，這需要公司管理層特別是高級管理層的推動和影響，讓公司全體人員特別是管理者深刻領(lǐng)會預(yù)算管理的精神和意義，理解并支持公司全面預(yù)算管理，為公司管理會計全面預(yù)算管理的有效應(yīng)用打下堅實的思想統(tǒng)一基礎(chǔ)。

4.3.2制定科學的全面預(yù)算管理體系與方法。以公司的戰(zhàn)略目標為指導(dǎo)，制定合理的經(jīng)營目標，通過“自上而下”和“由下而上”相結(jié)合的方式，對目標進行分解，科學地編制公司年度銷售預(yù)算，并以此為基礎(chǔ)，編制資源投放預(yù)算，包括費用預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、資本預(yù)算。全面預(yù)算管理按照“制定公司長期總體戰(zhàn)略制定公司中長期計劃制定公司年度預(yù)算目標預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行控制、績效考核進入下一預(yù)算周期”的模式循環(huán)推動，從而達成公司的戰(zhàn)略目標。

5案例借鑒—A公司應(yīng)用管理會計工具進行

成本控制的經(jīng)驗總結(jié)A企業(yè)開展了“管理會計工具應(yīng)用年”活動，期望借此在企業(yè)各部門樹立起成本控制的意識，推動管理會計工具在實際經(jīng)營工作中的運用，建立起一個完善的成本控制管理體系，從而使企業(yè)走上更為健康高效的發(fā)展之路。實施以來，各單位比較有代表性的管理措施有：

5.1建立報銷預(yù)先審批制度

對差旅費、招待費、文件寄送費等費用報銷，實行事前申請和審批制度，規(guī)范各項費用審批制度。員工在出差之前，須通過OA（OfficeAutomation）系統(tǒng)提交出差申請，說明出差事由、出行人員、時間計劃及交通方式等，實際報銷單據(jù)應(yīng)與出差申請吻合。發(fā)生招待費用之前，必須在OA系統(tǒng)提交招待費預(yù)先審批單，說明招待對象、時間及預(yù)計金額等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準通過后方可報銷。寄送文件之前，經(jīng)辦人需通過OA系統(tǒng)提交快遞申請單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，流程轉(zhuǎn)到公司前臺統(tǒng)一寄送并結(jié)算費用。

5.2增加集采范圍

將機票預(yù)訂、員工體檢、網(wǎng)絡(luò)招聘、車輛統(tǒng)一保險等固定支出統(tǒng)一集采，計算機、服務(wù)器等辦公設(shè)備則統(tǒng)一向集團內(nèi)某一單位集采。

5.3通過CRM降低銷售費用

某事業(yè)部為規(guī)范營銷成本管理體系，完善銷售項目控制流程，加強事業(yè)部對營銷項目的全過程管理和風險管控，上線運行CRM（客戶關(guān)系管理）。該系統(tǒng)在成本管理方面，對于營銷費用必須有明確立項和目的，確保費用真正用于銷售合同的簽訂，杜絕無關(guān)費用的產(chǎn)生，有效控制營銷費用的支出。其突出作用是將營銷費用支出落實到了具體項目上，便于費用審批人員判斷費用支出的合理性和事后的分類統(tǒng)計銷售費用支出，另外，還有助于分析銷售費用支出的費效比、落單與費用支出的關(guān)系、銷售人員的銷售業(yè)績、銷售人員的考核等。

第6篇：應(yīng)收賬款清收激勵方案范文

其實，要承認這點也不是什么恐怖的事。大部分企業(yè)家剛開公司的時候，依賴的只是他們在某些方面的技能。雖然，要想成功經(jīng)營企業(yè)，你要學更多東西?？刹还軐W了多少，你都必須正視自己的不足之處，并尋求外部幫助。

也許你會說我們看了太多教育臺播放的幻燈教學片，不過我們還是決定讓企業(yè)家和咨詢專家一一對應(yīng)來分析一下 “阿基里斯腳跟”。有五位企業(yè)家愿意無保留分享他們的經(jīng)驗，另外我們還找到五位咨詢專家在此提供免費咨詢。

結(jié)果將能使你深受啟發(fā)。雖然即將提到的業(yè)務(wù)涉及很多行業(yè)，不過對于企業(yè)家來說，這些問題都會很熟悉，包括怎樣增加銷售、如何改善分銷、怎樣占領(lǐng)市場、如何激勵員工以及怎樣管理現(xiàn)金流。咨詢專家們將在此給企業(yè)家們介紹嶄新理念，而專家們的洞察力將幫助你著手治愈自己的“致命傷”。

企業(yè)家：斯蒂芬妮·圣安妮；斯蒂芬妮·圣安妮公司；達拉斯

咨詢專家：亞瑟·歐杰；圣歐杰公司；約克，賓西法尼亞州

問題：如何分銷優(yōu)質(zhì)家具

斯蒂芬妮·圣安妮的公司生產(chǎn)一種可以世代相傳優(yōu)質(zhì)兒童家具。這種產(chǎn)品在達拉斯和休斯敦的兩家分店非常暢銷，需求量太大了，她就增加了目錄銷售和網(wǎng)站銷售，以方便兩地以外的顧客購買。34歲的斯蒂芬妮·圣安妮現(xiàn)在每年都能從她的倉庫里售出大約300萬美元的產(chǎn)品。

但這卻是問題的起源。斯蒂芬妮·圣安妮的客戶大都是那些等待第一個孩子出生的富裕母親。每一位有小孩的人都知道，初為人母，肯定希望所有東西都是完美的。這就意味著，在嬰兒床上不能有任何瑕疵，尤其當這個嬰兒床要價高達995到2，100美元的時候。在當?shù)兀沟俜夷荨なグ材菘梢砸揽磕切┧湃蔚娜吮ＷC運輸途中不受損傷，但在其他城市，她就無法保證別人不會把轉(zhuǎn)換桌拆下來去換羊皮手套。

斯蒂芬妮·圣安妮現(xiàn)在通過Bekins Van航空公司來運輸貨物，但是Bekins Van航空公司并不愿意承擔這項運輸?shù)呢熑?。所以，分銷專家亞瑟·歐杰提出了以下一些解決方案。

首先一種方式，他建議斯蒂芬妮·圣安妮與一家有相似業(yè)務(wù)需求的本地公司合作。同樣位于達拉斯的Container Store就有類似的業(yè)務(wù)模式，并且面臨著相似的貨運狀況。這家公司可能會愿意和你分享一下他們的貨運理念，甚至愿意與你合作分擔貨運成本。

另一種選擇就是尋求減少運輸損壞的方法。“咨詢一下包裝專家吧，” 亞瑟·歐杰建議，“看看你是否還能找到一種方法能夠讓Bekins來承擔運輸責任。”

市場營銷也能幫上忙。亞瑟·歐杰建議斯蒂芬妮·圣安妮以目錄銷售的方式集中發(fā)展某個區(qū)域市場，比如說東北部，這樣她就可以整合貨運，降低成本。她甚至可以自己來承擔貨運業(yè)務(wù)了。

亞瑟·歐杰也提到，斯蒂芬妮·圣安妮最好能拜訪一下當?shù)氐奈锪鞴芾砦瘑T會。“在他們的月例會上作一次演講，提出你的問題和看法，” 亞瑟·歐杰說。通過提供有效素材，斯蒂芬妮·圣安妮就有機會和專家們進行“頭腦風暴”了。

企業(yè)家：肯·霍布斯；Jel公司； 薩克拉曼多， 加利福尼亞州

專家：約瑟夫·利戈；約瑟夫·利戈國際公司；馬哈瓦，新澤西州

問題：增加銷售額

Jel公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)在正如日中天。通過七年的發(fā)展，它現(xiàn)在為Saturn和Genentech這樣的公司提供互聯(lián)網(wǎng)專業(yè)服務(wù)，每年銷售額高達300萬美元的。但其合伙人肯·霍布斯和喬恩·李都覺得他們這種從競爭對手那里挑選優(yōu)良客戶的銷售策略很難持久。

“我們所遇到的最大挑戰(zhàn)就是開拓新的銷售領(lǐng)域，” 33歲的霍布斯說，“我們沒有精力去開拓新市場。”

霍布斯承認Jel公司的網(wǎng)站并不好用。兄弟銷售顧問約瑟夫·利戈說：“你們已經(jīng)在產(chǎn)品和媒體之間構(gòu)建了完整的關(guān)系?！睂τ诰W(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)而言，網(wǎng)站的重要性絲毫不亞于服務(wù)。所以他建議，要保持網(wǎng)站的實時更新。（評估過后，該網(wǎng)站就一直備受關(guān)注。）

利戈也看到了該公司在電話營銷方面存在的問題。電話銷售使得Jel只有5%的時間留在辦公室，而利戈認為，這個時間應(yīng)該是20%-25%。他希望該公司能采取更積極的營銷策略。（“我可以為你節(jié)約50%的網(wǎng)上搜索的時間，我們談?wù)労脝?？”）當然，霍布斯對此表示懷疑，利戈便很清楚地告訴他：“你已經(jīng)喪失打電話應(yīng)該獲得的95%的市場，你認為這還不夠糟嗎？”

利戈介紹的積極策略似乎略顯呆板，但是非常有效。他只是增加了一些銷售中最關(guān)鍵的因素，包括跟蹤信件、電話、宣傳冊和宣傳光盤，這些就能確保Jel在放棄潛在顧客以前，已經(jīng)主動和他們聯(lián)系了六次。

利戈還建議該公司為自己打造品牌，并鼓勵霍布斯盡快進入某一個行業(yè)圈。Saturn公司已經(jīng)給Jel頒發(fā)了汽車行業(yè)的授權(quán)書。為什么不在貿(mào)易雜志上刊登關(guān)于授權(quán)書的廣告呢？這種廣告費只要每月1，000美元，卻能將Jel的名字廣而告之。

最后，利戈建議Jel最大范圍地拓展他們的業(yè)務(wù)。不是通過直接的交易，而是一些聯(lián)系。這就需要通過午餐、晚餐或者高爾夫等方式和客戶建立聯(lián)系?！罢埥趟麄?，你應(yīng)該找誰來幫忙開展業(yè)務(wù)，”他說，“我發(fā)現(xiàn)，在較大的交際圈里，這種互助精神很普遍，當然如果你能進入圈子里的話。他們會因此而感到快樂。”

利戈說：“對于超級銷售員來說，一個通用原則就是要懂得詢問，并從中獲利。”

企業(yè)家：羅伯特·施弗；Photowow.com公司；洛杉磯

咨詢專家：伊麗莎白·梯爾；Baylor大學；韋克，德克薩斯州

問題：推銷一種不知名產(chǎn)品

當羅伯特·施弗搬到洛杉磯后，就找不到在佛羅里達老家那樣的藝術(shù)品了。他想找一件大件一點的藝術(shù)品，卻是無功而返。更糟的是，他真的要把藝術(shù)品搬來么？他不想在不適合新家的藝術(shù)品上花費太多。后來，他發(fā)現(xiàn)了一種可以打印大頁面的噴墨打印機，并因此發(fā)現(xiàn)了新的商業(yè)機會。

他的公司成立至今已經(jīng)五年了。Photowow.com公司有兩個零售商店，25名員工，2002年的銷售額達到了100萬美元。但是39歲的施弗覺得很難描述自己公司的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品。只有那些看到小孩子們在Andy Warhol-esque 流行的蒙太奇照片的人才會喜歡他的產(chǎn)品，而大多數(shù)人都看不到這些作品，所以施弗需要想辦法加以推廣。

Baylor 大學的管理及企業(yè)家助理教授伊麗莎白認為施弗還有很多優(yōu)勢未加以利用。Photowow.com公司給他們的產(chǎn)品定價很高，一幅42英寸的作品要價425美元，這確實是一個相當高的價格了，但是他每次只會賣給顧客一幅。

“我要把它拓展到整個市場?！?梯爾說。也許可以開拓特許經(jīng)營店的市場，因為這些特許經(jīng)營店都希望在店里懸掛創(chuàng)始人的照片。大學書店也可以出售精致的校園地圖和校友錄給學生。很多公司可能也希望在分公司里懸掛總公司的圖片。這些業(yè)務(wù)的利潤可能更高，因為人們認為，一次性較高的費用可以抵償多次較低的費用。

梯爾同時建議施弗考慮另外的市場進入方式。攝影師和照片整修店可以為他作推薦。也可以求助于晚會和各種活動的策劃者，在像婚禮這種較大型活動中，用這種圖片作為禮物，或許非常槍眼。

最后，梯爾建議施弗重建網(wǎng)站。她希望他能將作品分類。這樣，顧客可以各取所需了。

企業(yè)家：羅布·杰夫曼；杰夫曼聯(lián)合公司；圣何塞，加利福尼亞州

咨詢專家：阿琳·弗農(nóng)； HRx 公司；伊甸園，明尼蘇達州

問題：激勵員工

在技術(shù)經(jīng)濟滑坡的困難階段，公共關(guān)系專家羅布·杰夫曼發(fā)現(xiàn)那些高科技公司對他們的建議不再那么斤斤計較了。這使得他在硅谷公關(guān)辦事處的員工變得懶散起來?！懊總€人好像都有受挫感，”他說：“他們甚至不愿意多走一英里?！痹诩顔T工方面，44歲的杰夫曼還碰到了另一個困難，他的員工都是遠程辦公的。

阿琳·弗農(nóng)認為這是一個如何激勵員工的問題。員工們需要保持忠誠和干勁。她建議，杰夫曼需要和他的員工進行一對一的交談，以此挖掘他們的興趣和期望。

激勵員工的一個方法就是進行全公司范圍的“頭腦風暴”會議。弗農(nóng)建議，杰夫曼應(yīng)該飛到一位住在圣路易斯的員工那里，并和所有的員工一起面對面地談?wù)勊麄兊哪繕丝蛻簟?/p>

“你要讓他們把這些想法作為自己的思想?！?弗農(nóng)說。外部激勵也同樣重要，所以她建議杰夫曼建立一套薪酬體系，以獎勵那些發(fā)展了新客戶的員工。

薪酬體系也可以激勵員工以杰夫曼的名義向美國公共關(guān)系協(xié)會撰寫稿件。這樣就可以鞏固他們和公司之間的關(guān)系，并提升公司品牌在業(yè)界的影響。

不過，弗農(nóng)認為最重要的，杰夫曼應(yīng)該檢討自己“放任自流”的管理模式。杰夫曼覺得這種模式可以給那些經(jīng)驗豐富的員工足夠的自由空間。但實際上這種模式無法賦予員工一點點支持。而員工在面對困難客戶時，這種支持非常必要?！澳悴挥霉芾砟愕膯T工，” 弗農(nóng)說，“你只需要管理好你的客戶和資金。”

企業(yè)家：喬·道納利；道納利展覽公司；法明德爾；紐約州

咨詢專家：霍華德·范·奧肯；Pappajohn企業(yè)家中心，愛荷華州立大學；艾姆斯，愛荷華州

問題：現(xiàn)金流管理

過去十年，在生產(chǎn)專用于展示公司名稱和衣服的領(lǐng)域，喬·道納利和他的妻子琳達已經(jīng)成了一個經(jīng)典的成功案例。同時，他們還生產(chǎn)人體模特部件——專用于展示羊毛衫的上身部件，而不是全身模特。

然而去年，道納利卻經(jīng)歷著現(xiàn)金危機，當時供應(yīng)商以經(jīng)濟疲軟為由縮短了收款期限，其中包括五個大的供應(yīng)商（占了他70%的采購總量），但是，客戶卻不愿意加速付款。這些使得道納利陷入窘迫的現(xiàn)金危機中。

霍華德·范·奧肯非常真切地理解道納利的困境，因為他在當教授以前曾經(jīng)經(jīng)營過一家家庭式公司。范·奧肯感覺到，公司的這種家庭性質(zhì)是一張王牌。道納利夫婦可以邀請他們的客戶到家里來燒烤，以此作為市場營銷的一部分。他們也可以將這種方法用于供應(yīng)商，而從中受益?！叭绻隳苡眠@種方法來和供應(yīng)商建立良好的關(guān)系，他們對你會更靈活?！?范·奧肯說。

道納利夫婦一年前搬進了一個15，000平方英尺的廠房，以適應(yīng)從未有過的業(yè)務(wù)快速增長。范·奧肯建議，可以把一些當前用不到的廠房租出去，以增加收入。

范·奧肯也對道納利夫婦過去的嘗試提出了看法。是否請人清收應(yīng)收賬款？35歲的道納利認為，相對于業(yè)務(wù)量不到300萬美元的公司，人費用太高了。是否給提前付款提供折扣？客戶認為3%的折扣還不如討價還價呢。是否采用了信用期？已經(jīng)采用了。

然后，范·奧肯建議道納利夫婦要懂得創(chuàng)新。他建議，道納利應(yīng)該采用公司信用卡來延長它的現(xiàn)金浮存30天，檢查生產(chǎn)流程以改善現(xiàn)金狀況。“你每持有現(xiàn)金一天，就等于你早收回應(yīng)收賬款一天?！?范·奧肯說。

第7篇：應(yīng)收賬款清收激勵方案范文

在當前的經(jīng)濟發(fā)展下行的大環(huán)境下，湖南省益陽市桃江縣金融機構(gòu)卻裹足不前，沒有充分發(fā)揮支持地方經(jīng)濟發(fā)展的杠桿作用。針對這一現(xiàn)狀，文章分析金融支持地方經(jīng)濟發(fā)展存在的一系列問題,通過分析并結(jié)合實際情況，對在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式下,金融如何支持地方經(jīng)濟的發(fā)展提供出相關(guān)建議意見。

［關(guān)鍵詞］

桃江縣；地方經(jīng)濟；金融機構(gòu)

一、基本情況

湖南省益陽市桃江縣現(xiàn)有銀行業(yè)金融機構(gòu)9家、小額貸款公司1家，截至6月末，各項存款余額170.72億元，比年初增加11.03億元；貸款余額67.61億元，比年初增加7.71億元；存貸比為39.60%。

（一）服務(wù)體系有發(fā)展。銀行類金融業(yè)不斷發(fā)展。2008年建立桃江建信村鎮(zhèn)銀行，各類貸款余額4.83億元。2014年引進華融湘江銀行桃江縣支行，累計投放縣域內(nèi)貸款4.02億元。今年6月與長沙銀行簽訂來桃設(shè)立分支機構(gòu)協(xié)議，預(yù)計今年底開業(yè)。成立了桃花江小額貸款公司，貸款余額1.1億元。服務(wù)觸角逐步延伸。至2014年12月，全縣設(shè)立自動取款機92臺，POS機及電話支付終端達2032臺，87463戶開通了手機支付業(yè)務(wù)，覆蓋全縣15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。建立了融資擔保機制。2009年，建立與市中小擔的合作關(guān)系。引進省農(nóng)信擔來桃設(shè)立辦事處，今年1月21日正式掛牌營業(yè)。農(nóng)村信用社改制成農(nóng)商行改革穩(wěn)步推進。

（二）產(chǎn)品創(chuàng)新有突破。桃江縣農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行等金融機構(gòu)先后推出了農(nóng)商戶企業(yè)聯(lián)保、農(nóng)業(yè)訂單、生豬養(yǎng)殖保單質(zhì)押等金融創(chuàng)新產(chǎn)品。成功爭取建設(shè)銀行“助保貸”試點縣，累計發(fā)放貸款1.26億元，有效緩解小微企業(yè)因抵押物不足的融資難題。穩(wěn)步推進農(nóng)村“三權(quán)”（林權(quán)、土地承包經(jīng)營權(quán)、農(nóng)村房屋產(chǎn)權(quán)）抵押融資試點，出臺了實施方案和相關(guān)配套實施細則，選擇村鎮(zhèn)銀行、郵政儲蓄銀行、信用社為試點銀行，累計發(fā)放貸款1872萬元，取得了初步成效。

（三）政府推動有成效。桃江縣政府每年以“金融促增長，信貸早春行”活動為抓手，將有融資需求的企業(yè)推薦給各銀行，建立“一月一調(diào)度，一月一通報”機制，每年促成企業(yè)貸款1億元以上。自2008年開始，縣政府每年出臺金融機構(gòu)支持地方經(jīng)濟發(fā)展年度考核獎勵辦法，每年發(fā)放獎勵達六、七十萬元，促進了信貸總量的增長?？h政府充分發(fā)揮縣財政10多億元公共資金資源的杠桿作用，實行政府性資金存款與銀行信貸投放掛鉤制度，一季度調(diào)整金額1.4億元，其中中國銀行調(diào)出8000萬元，農(nóng)發(fā)行調(diào)進5000萬元。

（四）金融生態(tài)環(huán)境有改善。2008年以來，桃江縣政府大力推進金融安全區(qū)創(chuàng)建工作，2010年成為“市級金融安全區(qū)”，2012年成為“省級金融安全區(qū)”?？h人民銀行穩(wěn)步推進農(nóng)戶信用檔案試點工作，加強中小企業(yè)信用信息系統(tǒng)和個人征信系統(tǒng)建設(shè)，全縣共建立貸款農(nóng)戶信用檔案92745戶。加大防范處置非法集資力度，組織縣內(nèi)主流媒體集中宣傳非法集資相關(guān)法律法規(guī)和典型案例，提高了群眾甄別非法集資行為的能力。探索成立了全市第一家民間融資服務(wù)機構(gòu)———桃江民間資金登記服務(wù)中心有限公司，引導(dǎo)桃江縣民間融資中介機構(gòu)行業(yè)健康有序發(fā)展。

二、主要問題

（一）銀行類金融機構(gòu)支持地方經(jīng)濟發(fā)展有差距。一是信貸結(jié)構(gòu)不優(yōu)，存貸比偏低?？h域內(nèi)各銀行對縣委、縣政府確定的重點項目和規(guī)模企業(yè)，特別是重點產(chǎn)業(yè)建設(shè)項目支持力度還不夠。全縣67億元貸款中，規(guī)模工業(yè)企業(yè)只占15億元，且主要集中在修山水電站、白竹洲水電站等幾個規(guī)模相對較大、運營情況較好的企業(yè)，大部分中小微企業(yè)貸款額度小，需求資金缺口大。存貸比與益陽市區(qū)、沅江市有較大差距，有的銀行長期在30%左右。二是體制機制不順，障礙突破難。除村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社外，其他銀行都不具備獨立法人資格，沒有充分的貸款審批權(quán)限。郵儲銀行的貸款重點投放在消費群體。村鎮(zhèn)銀行、華融湘江銀行均只一個營業(yè)網(wǎng)點，小微企業(yè)和農(nóng)戶在存取、轉(zhuǎn)賬、償還貸款十分不便，儲蓄存款余額上不來，制約了貸款投放。三是服務(wù)意識不強，認識上有差距。有的國有商業(yè)銀行一味強調(diào)貸款主體自身條件不足和貸款風險責任壓頭，缺乏主動服務(wù)貸款主體和服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展的意識，沒有真正設(shè)身處地為企業(yè)解結(jié)。

（二）融資、擔保體系不健全。一是投資咨詢服務(wù)公司發(fā)展快、隱患大。近年來，全縣各類投資咨詢服務(wù)公司發(fā)展迅速，現(xiàn)達49家。這些公司名義上開展投資咨詢服務(wù)，暗地里都在從事民間借貸業(yè)務(wù)，放款利息最低每月4%，個別高達10%以上，不僅大幅增加了企業(yè)貸款成本，而且這些公司監(jiān)管難度大，一旦出現(xiàn)風險，將嚴重影響社會穩(wěn)定。二是貸款成本高。企業(yè)在辦理房產(chǎn)抵押登記時，銀行完全可對抵押物進行內(nèi)部評估，但房產(chǎn)部門要求由其指定的評估中心進行資產(chǎn)評估，收取評估資產(chǎn)4%-6%不等的評估費用。擔保公司除收取2%-3%的擔保服務(wù)費用外，還要截留10%-20%用作保證金，貸款綜合成本達到1.2%-1.5%/月。導(dǎo)致部分企業(yè)寧愿高息吸納社會資本來緩解資金壓力。三是擔保服務(wù)能力弱。縣域內(nèi)沒有獨立法人的擔保公司，市中小擔擔保能力弱，且主要業(yè)務(wù)在益陽市區(qū)，省農(nóng)信擔桃江辦事處沒有獨立審批權(quán)限，且辦理手續(xù)極為繁瑣，服務(wù)桃江貸款主體能力十分有限。

（三）企業(yè)自身條件制約。一是優(yōu)質(zhì)資源少。桃江縣工業(yè)企業(yè)普遍規(guī)模小，科技含量低，受宏觀經(jīng)濟下行的影響，企業(yè)發(fā)展后勁不足，經(jīng)營不穩(wěn)定，風險大，優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶少。二是抵押物不足。除土地和房產(chǎn)外，銀行很少認可其他抵押物，企業(yè)投資更多的大宗機械設(shè)備、存貨、應(yīng)收賬款無法進行質(zhì)押。特別是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項目，銀行能認定的抵押物幾乎為零。如閩益農(nóng)業(yè)已實際投入1000多萬元，縣政府承諾提供500萬元貸款貼息，但至今未貸到款。三是管理不規(guī)范。中小企業(yè)絕大部分還是家族式管理，財務(wù)等內(nèi)部管理沒有健全的制度和信息，銀行難以了解到企業(yè)的財務(wù)信息和非財務(wù)信息，難以真實把握企業(yè)的信用狀況和履約狀況，尤其是在當前經(jīng)濟下行形勢下，中小企業(yè)抗風險能力弱，普遍經(jīng)營不景氣，銀行仍然望而卻步。

（四）政府的引導(dǎo)作用有待進一步強化。一是誠信生態(tài)環(huán)境仍然不優(yōu)。雖已創(chuàng)建為“金融安全區(qū)”，但社會征信體系仍不完善，對個別故意拖欠銀行貸款、有錢不還，對法院判決拒不執(zhí)行的行為，沒有及時依法處理到位?？h信用社的不良貸款余額近4.8億元，不良率近20%，清收工作滯后將嚴重影響農(nóng)商行改革步伐。二是風險分擔和補償機制不健全。政府未建立財政對金融機構(gòu)風險補償機制，使金融機構(gòu)面對貸款主體有可能發(fā)生的不可抗力損失和涉農(nóng)企業(yè)脆弱的抵御市場風險能力時，不敢放貸。農(nóng)村“三權(quán)”抵押貸款也因抵押風險無法控制，流通機制不健全，且價值無法評估等原因，銀行放不開手腳，無法實現(xiàn)真正“三權(quán)”抵押貸款。三是政府的宏觀調(diào)控作用發(fā)揮不夠。金融支持地方經(jīng)濟發(fā)展考核獎勵實施多年，每年發(fā)放獎金六、七十萬元，但收效不明顯。政府性資金的調(diào)劑如何更好地發(fā)揮導(dǎo)向作用，需不斷完善機制和長期堅持。

三、措施建議

（一）主動作為，充分發(fā)揮金融機構(gòu)支持地方經(jīng)濟發(fā)展的作用。切實提升服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展水平。縣域內(nèi)金融機構(gòu)是以吸收170多億元存款為其生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，金融機構(gòu)要以支持服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展為己任，主動適應(yīng)新常態(tài)，切實增強服務(wù)意識、創(chuàng)新意識，像村鎮(zhèn)銀行一樣，主動去為企業(yè)、農(nóng)戶服務(wù)，幫助各類創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主體渡過難關(guān)。積極創(chuàng)造服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展便利條件。各銀行要積極爭取上級銀行對桃江經(jīng)濟發(fā)展的重視，在業(yè)務(wù)規(guī)模、政策傾斜、機構(gòu)網(wǎng)點等方面加大支持力度，進一步降低企業(yè)融資成本，切實保障縣域內(nèi)重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金需要。村鎮(zhèn)銀行、華融湘江銀行要逐步在灰山港、馬跡塘等鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)網(wǎng)點，拓展吸納存款的空間，為企業(yè)、居民提供更便捷的服務(wù)。全力推進農(nóng)村信用社改革，確保2015年12月底前掛牌開業(yè)。進一步加大信貸投放力度。金融機構(gòu)要深入農(nóng)村、企業(yè)，調(diào)查研究縣域經(jīng)濟發(fā)展狀況，創(chuàng)新一批解決抵押物不足的信貸產(chǎn)品滿足市場需求。大力推廣“助保貸”信貸模式，進一步擴大中小微企業(yè)的受惠面。

（二）理順環(huán)節(jié)，盡快建立和完善融資、擔保體系。健全擔保服務(wù)機制。桃江縣政府應(yīng)依托三個工業(yè)園區(qū)和縣城建投等融資平臺，建立對應(yīng)的企業(yè)融資擔保機構(gòu)，真正為中小企業(yè)融資鋪平道路。對中小企業(yè)擔保機構(gòu)給予必要支持，設(shè)立中小企業(yè)融資專項資金，對部分中小企業(yè)擔保金直接補貼。改進政府引導(dǎo)、市場化運作的中小企業(yè)間的擔?；ブ?，構(gòu)建多層次、立體化、全覆蓋投融資服務(wù)體系。切實降低企業(yè)貸款成本。各銀行要著力規(guī)范中間業(yè)務(wù)，取消名不副實的貸款咨詢、財務(wù)顧問等中間業(yè)務(wù)收費，規(guī)范吸存行為，不得要求貸款企業(yè)完成存款。要切實多為企業(yè)著想，為風險可控的中小企業(yè)直接延長貸款期限，或“借新還舊”、及時轉(zhuǎn)貸，盡量避免增加企業(yè)的利息負擔。加強對從事融資前置評估中介機構(gòu)的監(jiān)管，規(guī)范收費行為，堅決查處亂收費行為，促使其收費更加合理、服務(wù)更加優(yōu)質(zhì)。加強民間融資管理。按照“關(guān)停一批、整治一批、規(guī)范一批”的思想，開展民間資金服務(wù)機構(gòu)聯(lián)合整治行動，對其是否超范圍經(jīng)營、存在非法吸收公眾存款、非法集資等違法違規(guī)行為進行清理整頓，確保全縣金融秩序穩(wěn)定。加強桃江民間資金登記服務(wù)中心有限公司監(jiān)管，引導(dǎo)各類民間融資機構(gòu)健康發(fā)展。扎實做好打擊和處置非法集資工作，對擅自設(shè)立金融機構(gòu)或非法從事金融業(yè)務(wù)活動的，公安部門要配合金融監(jiān)管部門依法取締。

（三）夯實基礎(chǔ)，切實增強企業(yè)自身的融資能力。加強企業(yè)內(nèi)部管理。鼓勵企業(yè)負責人參加由工信、稅務(wù)等部門組織的培訓(xùn)，引導(dǎo)企業(yè)走規(guī)范化、制度化的道路，把完善財務(wù)管理制度等作為落實各項優(yōu)惠政策的前置條件，督促建立符合現(xiàn)代要求的財務(wù)制度，使銀行能及時獲得資產(chǎn)、銷售、稅收、用水、用電、工資發(fā)放、銀行流水等所需信息，增加企業(yè)授信額度，提高信貸成功率。通過加強銀行規(guī)范貸款資料審批力度，倒逼企業(yè)完善財務(wù)制度。同時，加強企業(yè)財務(wù)人才的培訓(xùn)，及時開展銀企對接。拓展融資渠道。有針對性的加強對有條件、有需求的企業(yè)法人進行輔導(dǎo)和培訓(xùn)，增強企業(yè)法人將企業(yè)做大做強的意識，為企業(yè)上市創(chuàng)造條件。出臺企業(yè)上市扶持政策，支持一批有發(fā)展前景、經(jīng)營穩(wěn)健、資信優(yōu)良的中小企業(yè)，按照“統(tǒng)一冠名、分別負債、統(tǒng)一擔保、集合發(fā)行”的模式，探索發(fā)行中小企業(yè)集合債券、中小企業(yè)集合短期融資券。加快權(quán)證辦理。出臺具體的優(yōu)惠政策，引導(dǎo)規(guī)模較大的企業(yè)主樹立長遠發(fā)展意識，支持和督促企業(yè)逐步辦理土地、房產(chǎn)權(quán)證，為降低貸款成本創(chuàng)造條件。按照銀行抵押的相關(guān)要求，及時完善機械設(shè)備的采購手續(xù)，規(guī)范存貨、應(yīng)收賬款的登記管理，充實抵押標的。

第8篇：應(yīng)收賬款清收激勵方案范文

關(guān)健詞：目標成本管理 施工方法 施工措施 二次經(jīng)營 輔工作

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）04-245-03

一、現(xiàn)階段國有企業(yè)施工項目成本管理存在的主要問題

1.項目成本意識薄弱。推行項目經(jīng)理負責制，可以促使項目經(jīng)理及管理人員提高成本管理意識，并采取有效措施，不斷降低項目成本，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。但是，項目經(jīng)理與相關(guān)管理者成本管理意識不強。在項目經(jīng)理部，往往表面上看起來分工明確、職責清晰、各司其職，但是缺乏全員的成本管理思想。如技術(shù)人員只負責技術(shù)和工程質(zhì)量，為保證工程質(zhì)量，采用了可行但不經(jīng)濟的技術(shù)措施；工程組織人員只負責施工生產(chǎn)和工程進度，為趕工期而盲目增加施工人員和設(shè)備等，這些必然會造成成本增加。項目經(jīng)理成本意識比較淡薄，不少施工項目開工前沒有編制項目成本計劃，即使編制了，也常常沒有重視施工組織設(shè)計中的降低成本措施。項目經(jīng)理關(guān)心利潤，但是對成本開支的情況較少過問。有的缺乏健全的規(guī)章制度，管理基礎(chǔ)工作不落實，如領(lǐng)料無限量，用工無定量，費用開支無標準等，導(dǎo)致成本管理失控，以致出現(xiàn)虧損時找不出問題的關(guān)鍵，更無法“對癥下藥”，致使企業(yè)效益下滑。

2.成本管理和控制體制不健全。企業(yè)在實施工程項目管理中普遍存在項目經(jīng)理的“責、權(quán)、利”不落實，工程項目各部門、各崗位沒有具體、明確的成本管理責任，難于考核其優(yōu)劣，沒有真正將項目成本與項目管理人員的經(jīng)濟利益掛鉤，沒有形成完善的責權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制的情況。沒有執(zhí)行授權(quán)批準制度或授權(quán)不明確，使權(quán)利過于集中，而缺乏監(jiān)督。由于受體制的制約，在項目經(jīng)理的聘用方面，沒有建立競爭上崗，末位淘汰的用人機制，而是采用按照領(lǐng)導(dǎo)意志，指派項目經(jīng)理的做法。也沒有對項目經(jīng)理的權(quán)利進行有效的制約和監(jiān)督，出現(xiàn)了項目經(jīng)理權(quán)利過大，無人進行監(jiān)督的現(xiàn)象，給項目管理帶來了風險。因此，項目管理人員往往是滿足于產(chǎn)值、進度、質(zhì)量、安全等方面指標的完成，對直接關(guān)系到成本費用高低的人工、材料、機械使用等方面的節(jié)約控制關(guān)心較少。即使上級部門強令其開展成本管理，項目經(jīng)理及工地管理人員也是被動消極的，流于表面形式的比較多。

3.缺乏對項目實施全過程的成本控制。項目成本管理應(yīng)當不僅僅包含成本核算，作為事后控制主要內(nèi)容的成本核算只對實際發(fā)生的成本進行記錄、歸類和計算，反映實際執(zhí)行的結(jié)果，并作為對下一循環(huán)成本控制的依據(jù)。由于建筑工程的生產(chǎn)過程具有一次性的特點，成本的管理重心應(yīng)當移向事前的預(yù)控和事中的過程控制。當前，許多施工企業(yè)對項目的成本管理缺乏事前控制和施工過程中的管理，僅僅在項目結(jié)束或進行到相當階段時才對已發(fā)生的成本進行核算，顯然已經(jīng)為時過晚，成本控制的效果可想而知。

4.項目成本會計核算存在的問題。一是各施工項目成本中心對成本和利潤的核算存在一些問題；二是成本核算所需的一些基礎(chǔ)工作較為薄弱；三是分部分項分包成本核算存在的問題：有些施工項目成本中心對一些分部分項分包工程不及時辦理決算，而款項的往來都是通過預(yù)收或預(yù)付來完成，致使有些工程不能真實反映其利潤。

二、如何做好國有企業(yè)施工項目成本管理

1.明確施工項目成本內(nèi)容。施工項目成本是建筑企業(yè)的主要產(chǎn)品成本，一般以項目為單位工程作為成本核算對象。施工項目成本是使施工項目達到質(zhì)量優(yōu)、效率高、工期短、消耗低、安全好、效益高等目標經(jīng)濟效果的綜合反映，它是全面地反映建筑企業(yè)施工經(jīng)營管理工作的一個綜合性指標。施工項目成本是指建筑企業(yè)以施工項目作為成本核算對象的施工過程中所耗費的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值和勞動者的必要勞動所創(chuàng)造的價值的貨幣形式，也就是某一施工項目在施工中所發(fā)生的全部施工費用的總和。具體包括所消耗的主要材料、結(jié)構(gòu)件、其他材料；周轉(zhuǎn)材料的攤銷費；施工機械的臺班費或租賃費；支付給施工工人的工資、獎金以及項目經(jīng)理部(或分公司)等一級組織在管理工程施工中所發(fā)生的全部費用支出。應(yīng)該指出的是，施工項目成本不包括勞動者為社會創(chuàng)造的價值，也不包括不構(gòu)成施工項目價值的一切非生產(chǎn)性支出，如材料的盤虧和毀損、滯納金、罰款、違約金、賠償金以及流動資金的借款利息等。

2.處理好公司與項目部之間的定位關(guān)系。企業(yè)整體與項目經(jīng)理部的功能是不同的。項目經(jīng)理部應(yīng)該是成本中心，而企業(yè)則應(yīng)該是利潤中心（在一個項目上一個企業(yè)只能有一個利潤中心）。企業(yè)是以提高利潤為目的，項目則應(yīng)以降低成本為主。當項目部同企業(yè)利益主體發(fā)生矛盾時，應(yīng)以企業(yè)為重。規(guī)范項目管理是施工企業(yè)提升整體管理水平、完成由粗放經(jīng)營向精細化管理轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對培育企業(yè)核心競爭力、取得良好經(jīng)濟效益至關(guān)重要。

3.明確成本控制目標。主要是搞好成本預(yù)測、做好成本計劃和確定成本控制目標。成本預(yù)測是成本計劃的基礎(chǔ)，為編制科學、合理的成本控制目標提供依據(jù)。因此，成本預(yù)測對提高成本計劃的科學性、降低成本和提高經(jīng)濟效益，具有重要的作用。加強成本控制，首先要抓成本預(yù)測。成本預(yù)測的內(nèi)容主要是使用科學的方法，結(jié)合對主要建筑材料市場廣泛深入的了解，根據(jù)各項目的地域條件、施工條件、機械設(shè)備、人員素質(zhì)等對項目的成本目標進行預(yù)測。

4.實現(xiàn)成本控制目標的幾個途徑。一是全面更新項目部管理人員的成本觀念（全員參與、全過程控制）；二是充分利用社會資源，降低項目分包成本；三是選擇經(jīng)濟合理的施工方法和施工措施；四是嚴格材料采購程序，控制材料消耗（陽光采購）；五是節(jié)約現(xiàn)場費用；六是確定適宜的質(zhì)量成本；七是加強合同的執(zhí)行管理，控制計劃外支出。

5.二次經(jīng)營的幾種做法。（1）尋求優(yōu)化或變更設(shè)計的可能。其實圖紙會審并不單純是尋找圖紙上存在的設(shè)計問題，對施工企業(yè)而言，我們認為更重要的是，在圖紙會審時，從方便施工、利于加快工程進度、能確保質(zhì)量、同時又能降低資源消耗、增加工程收入幾方面著手，積極提出修改意見。對一些明顯虧本的子目，在不影響質(zhì)量的前提下，提出合理的替代措施，爭取建設(shè)單位和設(shè)計單位的認可。因此，圖紙會審也是增加收入減少損失的一個重要途徑。（2）及時辦理簽證。由于工程工藝等的變更，導(dǎo)致合同承包范圍、工程包干單價隨之發(fā)生變化，而許多業(yè)主在變更時，不是在口頭上就是會議上要求變更，往往很少發(fā)出書面通知，項目部應(yīng)主動將其間發(fā)生的工程變更從自身角度出發(fā)，寫出核定單，辦好相關(guān)簽字手續(xù)，并納入當月工程款計收。對由于建設(shè)單位原因，造成工程延誤及損失，項目部應(yīng)書面報建設(shè)單位確認，作為工程竣工工期核驗依據(jù)，把雙方可能引起爭議的空間壓減到最低。在實際操作中不能只顧埋頭苦干，而缺乏書面簽字確認意識，克服“服從甲方，不辦簽證”、“分包違約，沒有追償”、“只有口頭報告，沒有可追溯資料”等的弊端。（3）加強索賠管理。提高索賠意識加強索賠管理是獲得經(jīng)濟效益的主要途徑之一，特別是國外直接投資的項目，是利潤或取得關(guān)鍵。收集施工中保存的各種與合同有關(guān)資料，如施工日記、來往信函、氣象資料、會議紀要、備忘錄、工程聲像資料等，為索賠提供詳盡的證明材料。利用建設(shè)單位變更設(shè)計圖紙，增減工作量等時機，在補充合同中爭取主動，必要時，可進行索賠。索賠的關(guān)鍵是時效的把握。

6.加強應(yīng)收賬款的管理。工程竣工以后，要及時進行結(jié)算，以明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系。項目部要落實專人，與建設(shè)單位加強聯(lián)系，緊盯不放，力爭盡快收回資金。對一些不能在短期內(nèi)償清債務(wù)的甲方，通過協(xié)商簽定還款計劃，明確還款時間，制定違約責任，以增強對債務(wù)單位的約束力。對一些收回資金可能性較小的應(yīng)收賬款，可采取讓利清收等辦法，以減輕成本損失。

7.應(yīng)用項目成本控制軟件，提高項目成本過程控制能力。學習使用項目成本控制軟件操作，認識項目成本全員參與、全過程控制的內(nèi)涵。項目成本控制軟件對項目管理的程序化、規(guī)范化要求很高，對每個使用者的素質(zhì)要求很高，對項目部的辦公配置要求較高，項目部絕大部分工作都有所涵蓋，比如：計劃管理、合同管理、預(yù)算管理、材料管理、機械管理、分包管理、成本會計等，需要輸入計算機的信息量很大。在工作鏈上每個人員都必須按程序規(guī)范操作，及時將數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)中，后工序人員對前工序人員的工作進行檢查、確認，確認完成后，根據(jù)確認數(shù)據(jù)將相應(yīng)的費用載入，并最后歸集由項目經(jīng)理審核通過，財務(wù)人員根據(jù)供應(yīng)商或分包商提供的支付單據(jù)，與系統(tǒng)內(nèi)的資料進行對比，各項手續(xù)齊全后打出支付單，進行支付。比如：鋼筋采購，首先由工程處提出計劃――項目部預(yù)算人員對計劃進行確認――項目部材料采購人員編制鋼筋采購計劃――項目經(jīng)理批準――采購招標，確定供應(yīng)單位――項目經(jīng)理批準――簽訂購銷合同――鋼筋進場，庫管員與工程處共同驗收，完成入庫、出庫手續(xù)（輸入系統(tǒng)內(nèi)）――材料采購人員審核規(guī)格、數(shù)量，載入采購單價――項目經(jīng)理審核――財務(wù)人員編制支付單――項目經(jīng)理審核簽字――財務(wù)支付。

通過應(yīng)用項目成本控制軟件使我們能做到：（1）項目部各項工作規(guī)范化、程序化；（2）項目部各項工作處于過程受控狀態(tài)，比如工期節(jié)點目標、成本節(jié)點目標、材料采購、入庫出庫、工程款收入支出等；（3）材料采購更加透明、陽光；（4）充分體現(xiàn)項目成本的全員參與、全過程控制；（5）實現(xiàn)與公司的實時連接，讓公司可隨時掌握項目成本情況，達到過程控制。

三、輔方面的工作

1.抓好制度建設(shè)。在推行目標成本管理時，制定科學、合理和可操作的制度與相配套的管理辦法是開展目標成本管理的基礎(chǔ)。這些制度有工作制度、責任制度、工程技術(shù)標準和技術(shù)規(guī)程、獎懲制度等四大類，其中工作制度主要包括計劃管理制度、施工生產(chǎn)管理制度、財務(wù)管理制度、成本控制制度、費用管理制度、定額管理制度、人事工資管理制度、物資管理制度、財產(chǎn)管理制度、質(zhì)量安全管理制度、ISO管理體系文件等；責任制度主要包括工程項目管理經(jīng)理負責制管理辦法、經(jīng)營承包責任制、崗位責任制、成本責任制等；工程技術(shù)標準和技術(shù)規(guī)程主要包括各工程質(zhì)量檢驗評定標準和規(guī)范、原材料質(zhì)量標準、工藝規(guī)程、作業(yè)指導(dǎo)書、安全技術(shù)規(guī)程等；獎懲制度主要包括職工獎懲辦法、培訓(xùn)以及職稱評定晉升管理辦法等，除此之外，還必須建立一整套與制度相匹配的可操作模仿的程序文件。

2.加強項目經(jīng)理的成本效益觀念。成本效益觀念是項目經(jīng)理應(yīng)當具備的一種內(nèi)在的管理素質(zhì)，它體現(xiàn)著項目經(jīng)理對投入產(chǎn)出的判斷。在施工項目中，有收益就必然有相應(yīng)的耗費，控制不適當?shù)暮馁M是成本管理的主要內(nèi)容。項目經(jīng)理應(yīng)當具有很強的成本效益觀念，圍繞項目成本展開工作，通過預(yù)算資料和管理運作中所反饋的各項成本信息有效地抑制各種不合理的支出。另外，應(yīng)當教育每一個員工，使其樹立成本效益的觀念。利用激勵機制使各項成本消耗與職工利益掛鉤，充分調(diào)動職工的積極性，形成全員參與管理的成本控制體系，以獲得良好的經(jīng)濟效益，達到企業(yè)與個人雙贏的目的。

3.建立健全組織機構(gòu)。項目成本管理的組織機構(gòu)應(yīng)當包括：職能結(jié)構(gòu)、層次結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)和職權(quán)結(jié)構(gòu)。由于成本管理相關(guān)部門較多，在縱向結(jié)構(gòu)上層次也較多，為防止責任不清造成相互扯皮推諉，工程項目一定要成立一個分工明確、責任到人的成本管理責任體系，必須明確項目經(jīng)理是成本管理第一責任人，對本項目的成本開展全過程的管理和控制，應(yīng)認真落實“施工項目成本管理辦法”，建立適合自己項目的成本核算崗位責任制，規(guī)定項目班子成員在核算中的作用、地位和所負的責任及檢測獎勵的辦法，每月定期召開經(jīng)濟活動分析會，找出成本管理中存在的問題，及時總結(jié)經(jīng)驗和工作中的不足，

4.加強項目成本管理基礎(chǔ)工作。成本管理的基礎(chǔ)工作是加強項目成本核算的重要依據(jù)。必須健全定額管理、預(yù)算管理、計量和驗收制度以及各種分類賬，按勞動定額簽發(fā)施工任務(wù)書。尤其應(yīng)當制定與不斷完善企業(yè)內(nèi)部的施工定額，因為這是企業(yè)加強成本管理與控制成本的基礎(chǔ)，更是企業(yè)班組成本控制與考核的標準和依據(jù)。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)體制、管理機制、施工技術(shù)水平，制定符合企業(yè)管理與施工技術(shù)水平的施工定額，并在執(zhí)行過程中不斷修訂完善，以保證定額水平的先進性。項目開工前要編制出施工圖預(yù)算，項目竣工后要按規(guī)定時限準確及時提供竣工決算。一切物資的收、發(fā)、領(lǐng)、退都要按規(guī)定手續(xù)辦理，對庫存物資和現(xiàn)場材料定期進行盤點，保證據(jù)物相符。

5.進行成本的動態(tài)管理。對于施工項目成本來說，應(yīng)當特別強調(diào)項目成本的事中和事前控制。在施工準備階段的成本控制，根據(jù)施工組織設(shè)計的具體內(nèi)容確定成本目標、編制成本計劃、制定成本控制方案，為今后成本控制做好準備。而竣工階段的成本管理由于成本盈虧基本已成定局，即使發(fā)生了誤差，也已經(jīng)來不及糾正，因此，應(yīng)當把成本控制的重心放在主要施工階段上，對成本實行動態(tài)管理，以便于及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，控制成本。

6.加強質(zhì)量控制。企業(yè)在樹立質(zhì)量為本、質(zhì)量興企思想的同時，應(yīng)當明確，對施工企業(yè)而言，無論是對質(zhì)量投入的不足或過剩，都會造成質(zhì)量成本的增加。因此，要實行全面質(zhì)量管理，在每個分項工程開始時，都要進行詳細的技術(shù)交底，從施工規(guī)范方面嚴把質(zhì)量關(guān)，采用科學管理、先進實用的施工工藝和技術(shù)措施，建立工序質(zhì)量簽證制度，確保每一道工序的質(zhì)量都符合規(guī)范要求，避免因為出現(xiàn)質(zhì)量事故而導(dǎo)致成本增加；同時，在確保施工質(zhì)量達到設(shè)計要求和合同約定的質(zhì)量目標的前提下，盡可能降低工程成本。

施工項目管理是以經(jīng)濟效益為中心的綜合管理。施工項目成本管理的方法是多種多樣的，每種方法都不是萬能的。實踐中，即使我們管理嚴謹、方法得當，也仍不能夠完全排除項目虧損的概率。畢竟，項目成本的干擾因素甚多，不是哪種技術(shù)、方法可以絕對控制和完全解決的。因此，需要我們在工作中靈活、技巧、發(fā)展地運用這些方法，才會摸索出一套適應(yīng)本項目部的管理方法，使項目成本得到有效控制，項目盈利能力就會相應(yīng)增強。在推行施工項目目標成本管理中，我們還要注重抓好制度建設(shè)、健全合理的價格體系、加強各層次操作者的培訓(xùn)、利用計算機的輔助功能等工作。另外，要注意處理好思想與工具、主動與被動、綜合與單項、基礎(chǔ)與應(yīng)用的關(guān)系。只有做好以上幾方面的工作，我們的施工企業(yè)才能在面臨日益激烈的市場競爭中，取得更大程度上的效益，更從容地應(yīng)對房地產(chǎn)危機風波的影響。

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第9篇：應(yīng)收賬款清收激勵方案范文

一、認真執(zhí)行政策，確保各項指標圓滿完成

㈠、新發(fā)放貸款與新增庫存值保持一致。

截止本月，我行累計發(fā)放糧油收購貸款某萬元，累計收購糧食價值某萬元，用于收購的存款和現(xiàn)金某萬元，當年新發(fā)放糧油貸款與新收購增加庫存值比率達到某%。

㈡、糧油貸款收回率某%。

截止本月，我行累計收回貸款某萬元，其中收回銷售回籠款某萬元，其它來源收回某萬元，退耕還林收回某萬元，實際收回專項補貼應(yīng)收貸款某萬元，糧油銷售收入中應(yīng)收回貸款某萬元,糧油貸款收回率某%,高于省行核定指標某個百分點，同比去年提高某個百分點。

㈢、貸款利息收回率某%

截止本月，我行應(yīng)計貸款利息某萬元，實際收回貸款利息某萬元，收息率為某%，比去年同期上升某個百分點。

㈣、其它不合理占用貸款及擠占挪用貸款下降某萬元。

截止本月，我行其它不合理占用貸款某萬元，較年初下降某萬元；擠占挪用占用貸款某萬元，較年初下降某萬元。

㈤、信貸資金運用率某%。

1-11月份,按旬平均余額統(tǒng)計計算,我行信貸資金運用率為某%，高出上級行核定指標某個百分點。

㈥、企業(yè)消化本息掛賬貸款未發(fā)生變化。

截止本月未，我行企業(yè)消化本息掛賬貸款某萬元。較年初未發(fā)生變化。

㈦、全面完成保險業(yè)務(wù)。

截止本月我部已完成保險任務(wù)，實現(xiàn)保費某萬元，其中車險某萬元，財產(chǎn)險某萬元。

二、嚴格按照規(guī)范化管理要求，切實加強信貸基礎(chǔ)工作

一年來，我部人員群策群力，開拓創(chuàng)新，狠抓業(yè)務(wù)規(guī)范化管理，井井有條地把規(guī)范化管理要求落到實處，切實提高了信貸管理水平。

㈠、按“控制風險，擇優(yōu)扶持，全程監(jiān)管，按期收回”基本原則，并考慮到流轉(zhuǎn)貸款的新特點、新要求，狠抓貸款投放、庫存監(jiān)管和收貸收息三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理。

首先，在貸款投放上，我部狠抓貸款投放風險管理，采取的具體措施是：⑴嚴密了貸前調(diào)查、審查及審批手續(xù)。在收購初期制定了《當前收購指導(dǎo)意見》和《收購資金貸款管理暫行規(guī)定》，對信貸人員貸前調(diào)查的范圍及要求，特別是對企業(yè)風險準備金來源調(diào)查進行詳細規(guī)定，確保信貸調(diào)查材料真實有效。⑵及時按上級行要求成立了貸款審查委員會及貸審辦，實現(xiàn)了審貸分離的管理機制。(3)為增進企業(yè)法人代表經(jīng)營管理意識，實行“公貸私抵”---企業(yè)法人代表住宅抵押手續(xù)，截止本月共辦理抵押貸款某筆，抵押貸款金額為某萬元。(4)實行了流轉(zhuǎn)糧收購最高限價管理辦法。根據(jù)省行不同時期下發(fā)的信貸支持參考價格，我行及時調(diào)整貸款投放標準。四季度，我部先后兩次調(diào)整信貸支持價格，水稻由原來堅持某元/斤調(diào)整到某元/斤；玉米由原來某---某元/斤；大豆由某下調(diào)到某元/斤；超出支持價格的資金由企業(yè)自行解決。⑹堅持貸款申請報賬制。信貸員按日核打企業(yè)收購碼單，序時登記銀行臺賬，確保收購貸款投放與糧食收購進度相一致。

其次，在庫存監(jiān)管上，在繼續(xù)堅持出庫報告制度和定期查庫制度及倉單管理基礎(chǔ)上，采取了如下作法：⑴明確了今年投放的不同種類貸款形成的庫存糧食要分品種分倉垛單獨保管、單獨核算，不得與“老糧”及其他糧食混放。⑵實行了每日巡查庫存制度。信貸員對新收購糧食每日必須巡查一次，熟悉新糧存放地點，切實做到心中有數(shù)。⑶及時設(shè)置臨時倉單，對新收購糧食進行倉單管理。⑷健全了庫存核查記錄單及工作底稿的實用性，按期核查庫存，杜絕企業(yè)私自銷售及挪用農(nóng)發(fā)行貸款行為發(fā)生。

第三，在收貸收息環(huán)節(jié)上，信貸員及時跟蹤企業(yè)銷售活動，確保銷售貨款及時足額歸行。同時按相關(guān)規(guī)定及時準確地分解相應(yīng)的貸款本金、利息和費用，跟蹤管理企業(yè)銷售賬、商品賬及應(yīng)收賬款，保證貸款本息及時、足額收回，做到應(yīng)收盡收。

㈡、明確了各崗位人員職責，制定了本部考核方案、加強了內(nèi)部管理，規(guī)范化驗收取得喜人成績。

按照省市行人事制度改革的精神，我部根據(jù)具體情況設(shè)置了8個崗位，分別為：主任崗、副主任崗、資金計劃崗、信貸綜合崗、保險管理崗、財政補貼管理崗、駐庫信貸員崗、檔案管理崗。同時根據(jù)崗位制定了相應(yīng)量化考核方案，明確到人、責任到崗。信貸部副主任主抓本部人員考核，堅持按月打分，按季兌現(xiàn)，采取獎勵制約機制，提高了工作質(zhì)量。同時針對信貸外勤人員工作特點，制定了《信貸員下鄉(xiāng)考核辦法》，有效地加強了勞動紀律管理。按照今年上級行對實施流轉(zhuǎn)貸款過程中遇到的新情況新特點，我部及時調(diào)整工作思路，及時有序地出臺了收購?fù)竟ぷ饕螅?－4），同時根據(jù)流轉(zhuǎn)貸款特點修改了信貸規(guī)范化文本，軋實了信貸業(yè)務(wù)的規(guī)范化業(yè)務(wù)操作。2005年3月份，在省行組織信貸規(guī)范化驗收中，我部以較優(yōu)秀成績名列全省前茅。今年雞西市行信貸科先后四次對我部的規(guī)范化工作進行檢查驗收，我部均取得較優(yōu)秀的成績名列某地區(qū)各行之首，受到了某行高度評價和表彰。

㈢、強化基礎(chǔ)管理，發(fā)揮服務(wù)功能，有效發(fā)揮報表、數(shù)據(jù)在全行業(yè)務(wù)經(jīng)營中“晴雨表”的作用。

首先，按時準確上報各類固定統(tǒng)計信貸報表，并根據(jù)上級行要求及時完成了2000多份臨時報表的上報工作。大家都知道，臨時報表的特點是要把動態(tài)的數(shù)據(jù)在較短的時間內(nèi)，及時準確地上報。由于我行業(yè)務(wù)量較大，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)反饋參差不齊，經(jīng)常給審核、匯總帶來困難。為了不延誤上報，加班就成了家常便飯。“老糧、老賬”，“三查一落實”的認定及審計需要的報表是今年臨時報表的工作重點，進入秋糧收購時期，臨時報表更是與日俱增，平均一天就上報數(shù)份臨時報表，而且每個臨時報表都要有說明。據(jù)初步統(tǒng)計我部今年形成較有價值的臨時套表200多套，撰寫了近百萬字的各類臨時報表的說明材料。同時按照信貸部提出的臨時性報表要“完整性、及時性、真實性”的管理要求，加強和完善信貸計劃臨時報表檔案化管理，將臨時報表全部裝訂成冊，檔案化管理，真正做到“讓數(shù)據(jù)說話，為決策服務(wù)”的思想，建立健全了信貸計劃、現(xiàn)金計劃、財政補貼等統(tǒng)計臺賬，及時、真實、全面記錄資金信貸計劃管理活動情況，即為今后信貸資金計劃管理提供了依據(jù)，也為全行的經(jīng)營決策提供報務(wù)。其次做好信貸人員臺賬、月報等統(tǒng)計分析工作。使其按規(guī)定分職責及時準確登記電腦臺賬并匯總形成月報表，并就每個企業(yè)的資金使用情況，企業(yè)財務(wù)狀況，商品銷售等情況，寫出較有質(zhì)量的購銷企業(yè)信貸運營分析報告。

㈣、認真測算信貸資金需求情況，力求準確、及時編制資金計劃。

嚴格資金規(guī)模管理,專項貸款規(guī)模按筆申請，確保無超規(guī)模、無計劃發(fā)放貸款現(xiàn)象發(fā)生，實時監(jiān)控資金規(guī)模使用情況；加強資金調(diào)度，確保資金運用率保持較高水平;嚴格資金頭寸限額管理，堅持提前上報資金需求計劃，小額勤調(diào)信貸資金，確保信貸資金及時、足額供應(yīng)，減少閑置資金占用，確保信貸資金運用率保持在較高水平。

(五）、以業(yè)務(wù)經(jīng)營分析要做到“分析致用”為目標，提高分析質(zhì)量，不斷完善業(yè)務(wù)經(jīng)營分析手段。

首先采取專項分析與全面分析相結(jié)合的方法，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營分析的針對性與指導(dǎo)性。根據(jù)今年糧食體制改革及農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)調(diào)整的新情況，我部適時提出的業(yè)務(wù)分析要做到分析致用的原則,今年以來,除按月對全行業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進行全方位分析以外,著重對各月按照不同時期的工作重點,進行了專項分析。如1-2月份是糧食收購的季節(jié)，針對今年非保護價收購的新特點，就非保護價貸款風險進行了分析,對風險成因進行了剖析并提出了防范風險的對策與意見；3－6月份是糧食銷售回籠季節(jié),著重就糧食銷售情況進行了分析,分析了糧食銷售管理中存在的問題，提出了糧食銷售出庫核查辦法。并針對今年非保護價玉米銷售行情不好的情況。適時提出了加強非保護價玉米促銷,努力實現(xiàn)今年非保護價貸款結(jié)零的工作意見。并根據(jù)當前影響糧棉市場價格變動的主要因素進行了深入分析,提出了經(jīng)營管理的策略與建議；7-8月份著重對我行“三查一落實”整改過程進行分析，分析虧損原因，提出下一步商品糧食庫存監(jiān)管的重點；10月份結(jié)合企業(yè)陳化糧認定，對全行糧食購銷資產(chǎn)質(zhì)量狀況進行了專題分析，提出了加強資產(chǎn)管理的具體措施。其次加強調(diào)查研究，為業(yè)務(wù)分析提供確鑿資料，使業(yè)務(wù)分析更切合實際。沒有調(diào)查就沒有發(fā)言權(quán)，調(diào)查研究對做好業(yè)務(wù)經(jīng)營分析具有極其重要的作用。2005年，我部組織信貸人員開展多種形式的調(diào)研活動。①針對當前糧食改革面臨新情況、新問題及時向上級行提交專項調(diào)研材料“農(nóng)發(fā)行面對當前糧改中所遇到的新情況新問題應(yīng)如何開展工作”。②按照“區(qū)別對待、分類指導(dǎo)”的要求，研究流轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)中如何進一步加強信貸計劃管理，發(fā)揮計劃的宏觀調(diào)控作用，防范和化解信貸風險。③就當前儲備糧輪換出現(xiàn)的新問題，要求信貸員調(diào)查了解儲備糧油的庫存結(jié)構(gòu)、貸款結(jié)構(gòu)及正常經(jīng)營管理情況，探討儲備糧油貸款今后的發(fā)展趨勢及市場化條件下，如何根據(jù)“區(qū)別對待、分類指導(dǎo)”的原則，改進現(xiàn)有的儲備貸款管理方法，進一步防范信貸風險。通過調(diào)研，有利于分析業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的新變化，解決封閉管理活動中出現(xiàn)的新問題。

（六）、以推動現(xiàn)金、利率管理邁上規(guī)范化軌道為目標，加強檢查監(jiān)督，嚴格賬戶管理，認真糾錯改偏。

我部按照年初制度規(guī)范化管理要求，按季對轄區(qū)內(nèi)購銷企業(yè)的現(xiàn)金使用、利率、商品庫存、銷售情況進行全面檢查。在信貸員自查的基礎(chǔ)上，全年共分四次組織信貸人員開展信貸基礎(chǔ)工作大檢查，并將檢查結(jié)果及時向支行作了專題匯報。對在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，我部能及時采取措施進行糾錯、改偏，使各項管理措施落到實處。其次做好現(xiàn)金、利率政策的宣傳解釋工作。2005年我行會計科目及存貸款利率均作了重大調(diào)整，引起貸款利率政策的相應(yīng)變化。為了使行信貸人員準確執(zhí)行貸款利率政策，我部結(jié)合（農(nóng)發(fā)銀發(fā)［2005］238號文件精神，對每個貸款會計科目的利率執(zhí)行標準進行了明確，制成表格下發(fā)給每個信貸員參照執(zhí)行，受到信貸人員的普遍歡迎。同時做好利率政策的上傳下達工作，及時與營業(yè)部溝通，將利率管理落到實處。今年以來，我部認真執(zhí)行當?shù)厝嗣胥y行和上級行下達的現(xiàn)金投放計劃，自覺做好現(xiàn)金投放工作。嚴格掌握支取現(xiàn)金范圍，按照人民銀行和上級要求認真建好現(xiàn)金分析日報表，分清來源，用途逐日登記；堅持加強大額現(xiàn)金管理，完善內(nèi)部審批制度,杜絕不合理大額提現(xiàn)；同時,認真執(zhí)行了賬戶管理規(guī)定，加強對開戶企業(yè)庫存現(xiàn)金的管理，對收儲企業(yè)庫存現(xiàn)金按規(guī)定核定了限額。始終把正確貫徹執(zhí)行各項利率政策作為促進收購資金封閉運行，保證農(nóng)發(fā)行經(jīng)營成果的一項重要工作來抓。正確執(zhí)行各項利率政策，按照要求規(guī)范操作，較好地發(fā)揮了利率的杠桿作用。

三、立足當前，抓好各項階段性工作

隨著糧食流通體制改革進一步深入，農(nóng)發(fā)行信貸工作遇到新的問題和困難，工作重點隨之變化，階段性任務(wù)較多較重。我部嚴格按照上級行各文件、會議精神和行務(wù)會決議精神，及時召開專題業(yè)務(wù)研究會議，對相關(guān)工作進行詳細布置，經(jīng)過緊張而高效的工作，圓滿地完成了各項階段性任務(wù)。

㈠、結(jié)舊轉(zhuǎn)新，做好資料歸檔和各項結(jié)轉(zhuǎn)工作

對2003年所有文件、報表、臺賬、單據(jù)、有關(guān)資料等逐一整理分類、裝訂歸檔，達到整齊有序、便于查找的現(xiàn)實效果，為去年的工作打上圓滿的句號；根據(jù)上級行的有關(guān)規(guī)定，認真細致地對信貸月報和項目電報進行結(jié)轉(zhuǎn)，確保數(shù)據(jù)銜接一致和利于操作，為全年的計劃信貸報表等系列工作打下良好的鋪墊。

㈡、集中開展商品糧油結(jié)算資金貸款清理工作，完善信貸監(jiān)管，堵塞管理漏洞

為了防范和化解信貸風險，提高收購資金封閉管理水平，按照省市分行的統(tǒng)一布置，我部于3月份集中精力、扎實徹底地開展了商品糧油結(jié)算資金貸款清理工作，取得了預(yù)期成效。我部集中力量逐企業(yè)逐筆認真核查企業(yè)賬務(wù)，不僅包括已反映在各結(jié)算資金占用貸款科目中的結(jié)算資金占用貸款，還全力清查了是否存在隱含在庫存占用貸款、各類專項補貼占用貸款等各個環(huán)節(jié)中的結(jié)算資金占用貸款，將貸款科目余額與企業(yè)貸款占用的實際情況逐一核對，真正做到全面、徹底。通過清理未發(fā)現(xiàn)與臺賬和報表不符及結(jié)算資金占用貸款反映不準確的項目。

通過本次結(jié)算資金占用貸款清理工作，我部加大了對結(jié)算資金占用貸款的日常管理力度，根據(jù)企業(yè)貨款占用情況的變化，及時準確登記臺賬，反映結(jié)算資金占用貸款的真實情況，加強我行的相關(guān)管理；進一步加強對企業(yè)銷售和貨款回籠情況的監(jiān)管，將從糧食出庫到貨款回籠歸行的全過程嚴格置于我行信貸監(jiān)管之中，嚴防企業(yè)利用貨款結(jié)算套取、挪用收購資金，確保我行貨款回籠收貸工作順利完成。

㈢、做好企業(yè)信用等級評定工作，為信貸決策提供科學依據(jù)

對糧油企業(yè)實施統(tǒng)一授信管理，是為了適應(yīng)糧油購銷市場化，加強糧油貸款管理，更好地防范和控制信貸風險，提高我行信貸管理水平和金融服務(wù)水平的需要。我部根據(jù)上級行文件精神要求，認真調(diào)查核實企業(yè)情況，規(guī)范操作程序，精確測算企業(yè)授信額度，為信貸決策提供科學依據(jù)，促使企業(yè)進一步樹立信用意識，改善經(jīng)營管理，優(yōu)化貸款條件，按照省市行的統(tǒng)一布置，我部于5月份集中力量開展了糧油貸款企業(yè)信用等級評定工作，圓滿完成了工作任務(wù)，取得了預(yù)期成效。

⑴、加強領(lǐng)導(dǎo)，周密組織部署

市分行文件下發(fā)后，行長非常重視，召開行務(wù)會及時部署此項工作，將其擺上主要工作日程，要求信貸部集中力量按期按質(zhì)搞好此項工作。分管行長督促指導(dǎo)計劃信貸部全體人員明確分工，各司其職集中開展信用等級評定工作，切實加強了對此項工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，提高了對此項工作的認識，形成了行長親自抓，信貸人員具體抓，集中力量搞好工作的積極局面。

⑵、及時宣傳，密切銀企協(xié)作

我部將開展信用等級評定工作的有關(guān)精神，迅速向相關(guān)企業(yè)傳達，強調(diào)我行嚴格搞好信用等級評定工作的慎重態(tài)度。企業(yè)信用等級評定是在糧食購銷市場化條件下，農(nóng)發(fā)行衡量開戶企業(yè)風險承受能力，實行區(qū)別對待、分類管理的主要依據(jù)，也是促使企業(yè)強化風險承受能力，增強誠信觀念，改善經(jīng)營管理的主要措施，取得了糧食企業(yè)的理解和配合，督促企業(yè)積極申請信用等級評定，促進了信用等級評定工作的按期順利開展。

⑶、精心部署，圓滿完成任務(wù)

我部嚴格按照上級行的具體要求，將信用等級評定工作作為目前階段性的主要工作，集中力量扎實開展。

①是確定信用等級評定企業(yè)范圍。通過學習文件，請示上級行核準，我行將現(xiàn)有十六個糧食購銷企業(yè)全部作為授信評定企業(yè)，同時增加對密山市冰燈米業(yè)有限公司和綠華米業(yè)有限公司的信用等級評定。

②是集中力量逐企業(yè)開展信用等級評定工作。我們在認真學習、深刻領(lǐng)會有關(guān)文件和總行信用等級評定與管理辦法的基礎(chǔ)上，嚴格按照總行規(guī)定的統(tǒng)一標準和計算辦法逐企業(yè)、逐項目評定打分，并且創(chuàng)造性地設(shè)置了復(fù)核程序，確?？陀^、公正、準確地評定企業(yè)的信用等級，真實地反映企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況和信譽程度，為我行衡量開戶企業(yè)風險承受能力、實行信貸準入機制建立基本依據(jù)。我們明確職責，細化分工，將報表數(shù)據(jù)提取、帶入公式計算、電腦錄入數(shù)據(jù)、按評定標準打分、評分審核、撰寫評估報告、整理資料裝訂成冊等環(huán)節(jié)工作分階段逐一落實到人，提高效率，形成合力，有效克服了人手少、時間緊的客觀困難，保證了按期按質(zhì)完成工作任務(wù)。通過評定，某和某信用等級為A級企業(yè)，某為B級企業(yè)，某等級為C級企業(yè)。

⑷、總結(jié)經(jīng)驗，切實加強管理

通過本次信用等級評定工作，我們認識到必須認真落實信用等級評定的有關(guān)精神，切實加強企業(yè)信用等級管理。要根據(jù)此次信用等級評定結(jié)果，樹立以客戶為中心的管理理念，按照因企制宜、因企施策的原則，對開戶企業(yè)實行分類管理，根據(jù)企業(yè)信用等級，擇優(yōu)扶持，實施精品客戶管理。同時加大對糧食加工企業(yè)的信貸傾斜力度，支持其做大做強。

㈣、做好“三查一落實”的階段性檢查工作，及時進行賬務(wù)處理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

今年3-8月份，按照總行的統(tǒng)一部署，根據(jù)省、市行要求，我們繼續(xù)開展了“查企業(yè)庫存、查企業(yè)財務(wù)、查貸款風險和落實貸款管理制度辦法”的活動，在行長和分管行長的組織帶領(lǐng)下，我部克服了時間緊、任務(wù)重等許多困難，嚴格按照上級行規(guī)定的檢查內(nèi)容和程序，多次深入企業(yè)，集中檢查，核實企業(yè)庫存，清查企業(yè)賬務(wù)，掌握了企業(yè)的第一手資料，規(guī)范了企業(yè)經(jīng)營管理行為。首先逐筆核查企業(yè)會計賬，重點放在現(xiàn)金賬、銀行賬、往來賬以及三項費用、庫存糧油、銷售收入上。二是本著“有倉必到、有糧必查、查必徹底”的原則，核實企業(yè)實際庫存，并結(jié)合企業(yè)的保管賬、實物賬和倉單，搞清庫存的數(shù)量、性質(zhì)、品種、成本和權(quán)屬。三是結(jié)合賬務(wù)和企業(yè)實物，綜合分析我行貸款風險。四是現(xiàn)查現(xiàn)糾，根據(jù)某省糧食局和某省分行聯(lián)合文件《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國糧調(diào)[2005]89號文件的通知》（黑糧計字[2005]30號）文件精神，我行及時與糧食行政管理部門和購銷企業(yè)溝通，使銀企雙方嚴格按照有關(guān)制度規(guī)定，對糧食銷售發(fā)生的損失損耗，要隨發(fā)生，隨處理，隨記賬。截止到2005年8月未銀企雙方共處理商品擠占挪用及損失損耗某萬公斤，金額為某萬元。其中：小麥損耗某萬公斤，金額某萬元；水稻損耗某萬公斤，金額某萬元；玉米損耗某萬公斤，金額某萬元；大豆某萬公斤，金額某萬元；其它商品損耗某萬公斤，金額某萬元。通過多次庫存核查，有效地化解我行信貸風險，為提高收購資金管理水平打下了堅實的基礎(chǔ)。

㈤、積極配合審計工作，摸清底數(shù)，確保全面真實地掌握和反映企業(yè)情況

今年8月份，根據(jù)《某省人民政府關(guān)于進一步深化糧食流通體制改革的實施意見》（黑政發(fā)［2005］55號）文件精神，為切實摸清企業(yè)家底，查實虧庫原因，進而搞好糧食購銷企業(yè)財務(wù)掛賬的清理認定工作。由某審計部門牽頭，財政局、糧食局、農(nóng)發(fā)行參加，成立了密山市國有糧食購銷企業(yè)掛賬清理審計工作小組。我行副行長某任審計副組長，直接參與企業(yè)審計認定工作。從8月16日至9月25日分兩個階段對某市某個糧食購銷企業(yè)1998年6月1日至2005年6月30日新發(fā)生的財務(wù)掛賬進行了清查審計。我部積極配合審計部門，并幫助審計部門利用計算機編制了庫存清查抽樣登記表，下發(fā)到密山各庫。在工作上主動出擊，積極配合各部門從企業(yè)庫存盤點入手，對企業(yè)的庫存糧油按倉容形態(tài)進行了全面清點，對虧庫的倉囤按形態(tài)分年度逐個進行統(tǒng)計分析，查虧庫的原因，確保審計認定數(shù)據(jù)真實可靠。

通過此次協(xié)同審計、財政、糧食局等部門對企業(yè)商品庫存進行清查，共清查出新增商品糧損耗某萬公斤，金額為某萬元。其中：小麥損耗某萬公斤，金額某萬元；水稻損耗某萬公斤，金額某萬元；玉米損耗某萬公斤，金額某萬元；大豆某萬公斤。我部認為此次審計認定，較為全面地反映出企業(yè)真實面貌，為下一步新老糧劃段奠定了基礎(chǔ)?，F(xiàn)審計結(jié)果已報送省審計廳，等待批復(fù)后，再由銀企雙方進行賬務(wù)處理。

㈥、結(jié)合企業(yè)陳化糧認定，及時進行銀行臺賬業(yè)務(wù)調(diào)整，使臺賬能真實準確地反映企業(yè)商品性質(zhì)。

2005年10月份，我部抓住企業(yè)新認定一批陳化糧時機，組織信貸人員，集中精力對企業(yè)的陳化糧鑒定報告單進行審核，及時進行銀行貸款科目調(diào)整。將調(diào)整結(jié)果及時與企業(yè)統(tǒng)計、財務(wù)報表核對，查找差額原因并及時進行調(diào)整。從超期庫存調(diào)整到陳化庫存某萬公斤，金額某萬元。其中：小麥某萬公斤，金額某萬元；水稻某萬公斤，金額某萬元；玉米某萬公斤，金額某萬元。通過此次調(diào)整，解決了以往臺賬與企業(yè)陳化糧報表數(shù)據(jù)不相銜接的問題。至此本月銀行臺賬與企業(yè)商品賬及實物庫存中陳化糧數(shù)據(jù)保持一致，使銀行臺賬真實反映企業(yè)商品性質(zhì)。

四、今后工作打算

㈠、繼續(xù)加強對信貸從業(yè)人員的管理和教育。

我部認為要提高信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量，關(guān)鍵是提高信貸從業(yè)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，貫徹“以人為本”的管理思想，做好人的工作，制定合理的學習教育規(guī)劃和切實可行的措施，在不影響正常業(yè)務(wù)工作的前提下，積極開展信貸從業(yè)人員的思想政治工作和學習教育活動，整頓思想，增強工作責任心，學習有關(guān)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。可借鑒“三講”教育經(jīng)驗開展類似的學習教育活動，并加強考核，把學習效果與工資、資金掛鉤，努力營造積極向上的學習氛圍。

㈡、從制度入手，不斷提高信貸監(jiān)管水平。

①是延伸“三個監(jiān)管鏈條”即從對貸款物質(zhì)的監(jiān)管延到企業(yè)整個資產(chǎn)的監(jiān)管，從對倉單庫存的管理延伸到庫存物質(zhì)變化的動態(tài)管理，從對回籠貨款數(shù)量的監(jiān)管延伸到企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成及來源的管理。②是建立企業(yè)貸款風險補償機制。要積極引導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)參加財產(chǎn)保險，并按照“多方籌集，權(quán)屬不變、銀企共管，?？顚Ｓ谩钡脑瓌t建立貸款風險金補償機制，用于彌補企業(yè)經(jīng)營性虧損。③是進一步建立和完善農(nóng)發(fā)行內(nèi)部崗位風險責任制。加大對信貸人員的激勵和約束力度，通過制度約束來增強信貸人員的工作責任心。

㈢、積極參與企業(yè)改革，切實防范企業(yè)改革不規(guī)范帶來的風險。

當前糧食購銷企業(yè)進入了以產(chǎn)權(quán)制度改革為主要內(nèi)容的改革新階段，我們面臨著嚴峻的信貸資產(chǎn)保全壓力。我部所管糧食企業(yè)正在不同程度的進行改革改制運作，我們對企業(yè)的各項變化高度重視，積極參與企業(yè)改革改制，認真把握企業(yè)改革改制的進程，切實做好信貸風險防范工作。⑴是積極主動參與當?shù)丶Z食流通體制改革方案的制定，介入企業(yè)改革的全過程，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范操作，杜絕企業(yè)借改革之機懸空和逃廢債務(wù)。⑵是強化對改制企業(yè)的債權(quán)管理。對實施重組、兼并、出售等改革措施的企業(yè)，要堅持“債隨物走、資產(chǎn)和債務(wù)相統(tǒng)一”的原則，及時變更或重新簽訂借款合同和借據(jù)，落實好農(nóng)發(fā)行債權(quán)，并對改制后的企業(yè)要及時進行貸款資格認定，其結(jié)果作為信貸支持的依據(jù)。⑶是加強企業(yè)有效資產(chǎn)抵押擔保工作，嚴格按照有關(guān)政策規(guī)定開展企業(yè)有效資產(chǎn)的抵押擔保，做到操作規(guī)范、內(nèi)容完整、要素齊全，確保抵押擔保的合法有效。⑷是加強對企業(yè)人員分流資金來源的監(jiān)督，嚴密監(jiān)控企業(yè)變賣有賬外資產(chǎn)的合理合法性，防范企業(yè)將設(shè)有農(nóng)發(fā)行抵押債權(quán)的資產(chǎn)私自變賣，用于支付企業(yè)人員分流費用，督促企業(yè)改革成本的落實，嚴防企業(yè)套取和擠占挪用收購資金用于改革改制，確保我行資產(chǎn)安全。

㈣、積極化解存量風險。

①是加大促銷力度，化解“老糧”風險。對高價位庫存，凡有省政府促銷政策，同意從糧食風險基金中列支價差虧損補貼的，可實行先銷后補。②是加大督促和協(xié)調(diào)力度，積極消化財務(wù)掛賬，大力清收不合理占用貸款。③是扎實開展企業(yè)有效資產(chǎn)抵押擔保工作。④是要切實加強已停貸企業(yè)的監(jiān)管，特別是庫存監(jiān)管，嚴防企業(yè)私自賣糧。⑤是認真做好糧食風險基金的監(jiān)管，督促風險基金及時足額到位，確保農(nóng)發(fā)行收貸收息目標和糧食企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)。

㈤、完善信貸計劃管理方式。

按照“區(qū)別對待、分類指導(dǎo)”的信貸計劃管理要求，研究實施區(qū)域信貸政策的新思路、新方法，增強計劃的調(diào)控作用，提高信貸資金使用效率，使資金計劃與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合。同時加強信貸計劃的指導(dǎo)作用，做好信貸資金需求預(yù)測，指導(dǎo)收購資金的供應(yīng)。

㈥、進一步完善審、貸、查三權(quán)分離體制，突出風險控制，保全信貸資產(chǎn)。

①是規(guī)范貸款審批程序。貸款的審批程序應(yīng)該堅持前后臺分離的原則，強化審、貸環(huán)節(jié)之間的相互制約和上下級報告制度。②是嚴格落實貸款責任。貸款調(diào)查評估人員，承擔調(diào)查失誤和評估失準的責任；貸款審查、決策人員承擔審查、決策失誤的責任；貸款發(fā)放人員負責貸款的監(jiān)管和收回，承擔檢查失誤、清收不力的責任。③是改進信貸風險管理手段。要根據(jù)上級行信貸政策、貸款管理辦法的調(diào)整情況，及時規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。同時，在風險管理中要重視計算機、網(wǎng)絡(luò)等高新科技手段的使用，提高信貸管理的技術(shù)含量。④是落實崗位制約、專業(yè)檢查、會計監(jiān)督、稽核監(jiān)察再監(jiān)督的“四位一體”監(jiān)控措施，構(gòu)建全方位、多層次的內(nèi)控機制框架。⑤在繼續(xù)做好貸款資格認定、信用等級評定、有效資產(chǎn)抵押擔保等風險管理工作的基礎(chǔ)上，通過控制貸款上限與貸款支持的價格上限，嘗試授信管理，推廣風險保證金，探索信用等級管理等做法，有效控制了增量貸款風險。積極與財政配合，促進有關(guān)補貼政策的落實，盤活了庫存占用貸款。支持企業(yè)改革改制，并督促企業(yè)在改革中落實銀行債權(quán)，有效保全了存量信貸資產(chǎn)；加強對貸款風險預(yù)警、監(jiān)測與反映，促使信貸資金運營步入良性循環(huán)。