醫(yī)保管理內(nèi)控制度精選(九篇)

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第1篇：醫(yī)保管理內(nèi)控制度范文

摘要：目前，有些醫(yī)院由于管理人員不重視，崗位設(shè)置不合理，收費操作不規(guī)范，票據(jù)管理制度不健全，給醫(yī)院經(jīng)濟造成一定損失。加強收費內(nèi)控管理理念，塑造良好的控制環(huán)境；明確崗位設(shè)置、規(guī)范收費基礎(chǔ)工作；嚴格收費稽核責(zé)任制；加強退費內(nèi)控管理、建立退費內(nèi)控制度；加強票據(jù)管理，明確監(jiān)督檢查；提高工作人員的整體素質(zhì)有助加強醫(yī)院收費內(nèi)部控制。

關(guān)鍵詞 ：醫(yī)院; 收費; 內(nèi)部控制

一、目前醫(yī)院收費內(nèi)部控制存在的主要問題

1.管理人員對收費內(nèi)部控制意識淡薄，影響了收費內(nèi)部控制環(huán)境

目前有些醫(yī)院在制定醫(yī)院收費制度時，未結(jié)合自身實際情況，建立一套完善收費內(nèi)部控制制度；有些醫(yī)院雖有制度，但執(zhí)行不嚴；有些醫(yī)院管理人員對收費部門本身不會給醫(yī)院帶來經(jīng)濟效益，在思想上輕視收費內(nèi)部控制。導(dǎo)致在收費管理過程中，不以制度管人，責(zé)任到人，全院上下在收費內(nèi)控管理方面執(zhí)行寬松政策，使醫(yī)療收入的完整性在管理制度上得不到有效保障，其根源是某些領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控管理的重要性認識不足或不重視所致。

2.崗位設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理

中小型醫(yī)院在開展內(nèi)部控制建設(shè)時，考慮到投入成本過高，卻忽視了收費業(yè)務(wù)是醫(yī)院重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域，在崗位設(shè)置中，常見的問題有：收費內(nèi)部審核缺乏獨立性,往往是一人多崗多職，不相容職務(wù)未予分離，更有甚者連崗位職責(zé)都未確定，收費業(yè)務(wù)一人可以“一條龍”操作到底。投入成本是降低了，但有可能給醫(yī)院收入造成更大損失，這使醫(yī)院收入在源頭上就存在舞弊的空間，同時也制約了收費內(nèi)部控制的發(fā)展。

3.未建立嚴格退費審批制度

病區(qū)可自行執(zhí)行退費；收費員辦理退費時手續(xù)不完備、收費負責(zé)人審核未把好第二道復(fù)核關(guān)；未結(jié)賬戶長期未清理；減免手續(xù)不齊全；減免項目金額沖減該患者醫(yī)藥賬戶等現(xiàn)象，造成不能真實、準(zhǔn)確反映醫(yī)院收入，使醫(yī)院收入存在安全隱患。

4.票據(jù)管理制度不規(guī)范

有些醫(yī)院因人員條件限制，對崗位分離沒有足夠重視，表現(xiàn)在醫(yī)院票據(jù)管理員扮演票據(jù)管理（購領(lǐng)、保管、發(fā)放、收回）和票據(jù)審核工作的兩個角色；在票據(jù)使用方面，管理員發(fā)放票據(jù)時，未借助信息系統(tǒng)對區(qū)段實行監(jiān)控，導(dǎo)致使用票號與電腦記錄不一致，有些收費員責(zé)任心不強，票據(jù)隨意存放、隨意作廢等現(xiàn)象時常發(fā)生。

二、醫(yī)院收費內(nèi)控管理的對策

1.加強收費內(nèi)控管理理念，塑造良好的控制環(huán)境只有醫(yī)院各個層次人員, 上到院長, 下到各職能部門,科室員工,統(tǒng)一認識，做到該收應(yīng)收、應(yīng)收不漏，廣泛參與，共同實施的工作體系，才能保證收費內(nèi)控管理制度的建立健全和有效實施。

2.明確崗位設(shè)置、規(guī)范收費基礎(chǔ)工作

每個醫(yī)院根據(jù)實際情況制定適宜的收費流程和具體的收費操作規(guī)范，使相關(guān)的每個崗位、每個環(huán)節(jié)都有明確責(zé)任，各項工作都能做到有規(guī)可依，有章可循。

3.嚴格收費稽核責(zé)任制

加強醫(yī)院收費內(nèi)控的稽核應(yīng)當(dāng)成為醫(yī)院收費內(nèi)控管理的主要力量。從縱向角度可設(shè)置往來賬稽核崗、收費審核崗、票據(jù)管理崗、票據(jù)審核崗、收費負責(zé)人。從橫向角度設(shè)置收費總審核崗。在執(zhí)行收入中⑴往來賬稽核崗：①負責(zé)各類醫(yī)保、特約單位結(jié)賬情況，確保醫(yī)院門診、住院發(fā)生的醫(yī)保費用與各醫(yī)保中心發(fā)生的醫(yī)保費用相等，月末對各醫(yī)保、特約單位的來款余額與財務(wù)賬核對；②負責(zé)對收費日報的銀聯(lián)刷卡金額和銀行進賬單金額核對，月末與財務(wù)賬核對余額。⑵收費審核崗：①每日復(fù)核收費員當(dāng)天預(yù)繳金收退票據(jù)的起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號等現(xiàn)象，預(yù)交金收退票據(jù)與預(yù)交金明細表、收入日報表相互核對。②月末將醫(yī)院信息系統(tǒng)記錄余額與財務(wù)余額核對。⑶票據(jù)審核崗：①收款票據(jù)存根聯(lián)與醫(yī)院系統(tǒng)記錄逐一核對,票據(jù)起止號，作廢、沖銷手續(xù)是否齊全；②對出納使用的各類票據(jù)存根與財務(wù)記賬憑證核對；③核對票據(jù)管理員的購、領(lǐng)、存登記表與庫存票據(jù)；④保管已使用票據(jù)，并按規(guī)定做好票據(jù)核銷工作。⑷票據(jù)管理崗：票據(jù)管理員在購置票據(jù)時，應(yīng)同除票據(jù)審核員以外的財務(wù)人員前往購買、庫存保管、發(fā)放登記工作記錄。⑸收費負責(zé)人崗：每日下班前，負責(zé)收費員結(jié)賬工作，監(jiān)督收費員按日報反映的應(yīng)繳現(xiàn)金全額上繳銀行，并將當(dāng)日日報匯總應(yīng)繳金額與上門收款的銀行工作人員核對。⑹收費總審核：①負責(zé)醫(yī)院收取的各種款項及時入賬和各項收入的完整性，各收費稽核崗的各類賬表與月末總收入相符。②負責(zé)門診、住院日報的復(fù)核并簽名后上報財務(wù)科，從源頭起實行收入復(fù)核制。③不定期抽查各稽核崗的執(zhí)行情況,內(nèi)部各稽核崗間的組織協(xié)調(diào)和日常事務(wù)工作，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，及時查明原因并加以改進。

4.加強退費內(nèi)控管理、建立退費內(nèi)控制度

增收是提高醫(yī)院經(jīng)濟效益的主要環(huán)節(jié)，但退費環(huán)節(jié)也不可小視。⑴病區(qū)日常退費，必須由病區(qū)提供退費申請憑據(jù)、扣費憑證、退費單、由護士長、科主任或授權(quán)人審批，涉及到相關(guān)醫(yī)技科室的檢查單，還應(yīng)由該醫(yī)技科室科主任確認未查，方可到收費處由收費員執(zhí)行退費手續(xù)，下班后收費審核員根據(jù)收費員上交的退費單與退費報表進行核實，起到雙重監(jiān)督，防止任意退費發(fā)生。⑵未結(jié)賬戶欠費，對于醫(yī)院病人欠逃醫(yī)藥費時，由專人負責(zé)查詢上月出院未結(jié)欠費賬戶，并通知該病區(qū)配合收回欠費，對于出院欠費超過三個月，根據(jù)醫(yī)院退費制度規(guī)定，經(jīng)分管院長批準(zhǔn)后，進行掛賬處理，該欠款金額與科室業(yè)務(wù)收入掛鉤。⑶減免醫(yī)藥費，因特殊原因需要減免，對發(fā)生減免事項，須由經(jīng)辦科室負責(zé)人，按規(guī)范填報減免審批單，經(jīng)院長辦公會研究審批后，交收費處作為抵減現(xiàn)金交款金額，上報財務(wù)科作相應(yīng)賬務(wù)處理。

5.加強票據(jù)管理，明確監(jiān)督檢查

加強對票據(jù)管理重視，做到專人票據(jù)管理，在票據(jù)的購領(lǐng)、保管、發(fā)放和回收審核與銷號工作不能由同一人負責(zé)。

6.提高工作人員的整體素質(zhì)

首先，醫(yī)院招聘人員時，應(yīng)要求應(yīng)聘者具備相關(guān)從業(yè)資格證書和相關(guān)專業(yè)的學(xué)歷；醫(yī)院在選拔時應(yīng)將專業(yè)勝任能力作為重要標(biāo)準(zhǔn)，特別是審核人員應(yīng)具有敏銳的洞查力和分析判斷力；其次，醫(yī)院在日常工作中應(yīng)切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)；再者要定期考評，按勞分配，獎優(yōu)罰劣，以有效激勵會計人員的工作熱情，提高工作效率。

綜上所述，為確保醫(yī)院資金的安全和完整，加強醫(yī)院收費內(nèi)部控制管理，思想上要重視收費內(nèi)部控制，崗位上要分清收費權(quán)限，制度上要杜絕收費漏洞，應(yīng)從各方面進行嚴格控制和監(jiān)督，只有完善的內(nèi)部控制，才能為醫(yī)院資金安全提供扎實的保障。

參考文獻：

[1]謝永華.論加強醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)初探[J].管理觀察,2008,16,32.

第2篇：醫(yī)保管理內(nèi)控制度范文

隨著新醫(yī)改的不斷深入，我國基本醫(yī)療保障制度已覆蓋全民，醫(yī)保工作質(zhì)量直接影響到醫(yī)院技術(shù)、服務(wù)水平、甚至關(guān)系到醫(yī)院的生存和發(fā)展。如何在新形勢下完善患者、醫(yī)保機構(gòu)、醫(yī)院之間的關(guān)系，做好醫(yī)院醫(yī)保精細化管理已成為醫(yī)院的重要工作。精細化管理是提高醫(yī)院整體管理水平的重要舉措，是醫(yī)保管理體制改革的必然趨勢。醫(yī)院通過醫(yī)療保險管理規(guī)范化體系建設(shè)，通過醫(yī)療保險工作的精細化管理，提高醫(yī)療保險管理工作效率，提高患者的滿意度，同時也能使醫(yī)?；鸷侠硎褂茫贯t(yī)院管理水平邁上新的臺階，同時打造醫(yī)院品牌，實現(xiàn)醫(yī)院的跨越式發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]

醫(yī)院醫(yī)保；精細化管理；措施

隨著新醫(yī)改的不斷深入，我國基本醫(yī)療保障制度已覆蓋全民，醫(yī)保的范圍越來越大，參保的人數(shù)也越來越多，醫(yī)院的醫(yī)?；颊哒紦?jù)了更多的醫(yī)院份額，醫(yī)保付費方式根據(jù)基金收支預(yù)算實行總額控制。總額預(yù)付的實施結(jié)束了按項目報銷的粗放式管理時期，踏入精細管理階段[1]，對醫(yī)院的醫(yī)保管理提出更高的要求[2]。在醫(yī)療保險體系中醫(yī)、患、保三方中，醫(yī)院是聯(lián)結(jié)保方和需方的橋梁，要加強醫(yī)保管理，只有“醫(yī)、患、保”三方達成協(xié)商共管、良性互動的“雙贏”監(jiān)督管理運行機制，才能使醫(yī)療保險真正步入良性循環(huán)的軌道，促進基本醫(yī)療保險工作健康持續(xù)發(fā)展。新醫(yī)保政策給醫(yī)院帶來了機遇，同時醫(yī)保管理部門對醫(yī)院也提出了諸多要求，也帶來了更大的挑戰(zhàn)和問題。醫(yī)院如何提高醫(yī)?；鸬氖褂眯屎突颊叩臐M意度，做好精細化管理，這又將成為醫(yī)院管理工作中的重點。

1精細化管理含義

實際上，精細化理念在我國古代就被提出，古書上講“人心惟危，道心惟微，惟精惟一，允執(zhí)厥中”，就是精細化的意思。今天提出的精細化理論最早來自泰勒的科學(xué)管理，戴明的質(zhì)量管理和豐田的生產(chǎn)方式[3]。精細化管理一步步被人們熟識和接受。它是社會分工精細化以及服務(wù)質(zhì)量的精細化對現(xiàn)代管理的必然要求；是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，并將常規(guī)管理引向深入的基本思想和管理模式；以減少浪費為目標(biāo)，改進醫(yī)療服務(wù)過程、降低成本、重視質(zhì)量控制的精益管理經(jīng)驗和案例，逐漸被廣大醫(yī)院管理者所認同，并在美國等發(fā)達國家醫(yī)院管理中得到很好應(yīng)用[4]。精細化管理是一種管理理念和管理技術(shù)，是通過規(guī)則的系統(tǒng)化和細化，以最優(yōu)化、最簡潔、最經(jīng)濟的手段實現(xiàn)一個最為理想的效果，以規(guī)范化為目的、標(biāo)準(zhǔn)化為前提、數(shù)據(jù)化作保證、信息化作手段，將目標(biāo)進行細化，落實到各個環(huán)節(jié)中，讓每個環(huán)節(jié)務(wù)必做到盡善盡美，從而發(fā)揮效力，實現(xiàn)整體的執(zhí)行效果。

2實施醫(yī)院醫(yī)保精細化管理的必要性

2.1醫(yī)院醫(yī)保精細化管理滿足了醫(yī)保管理部門對醫(yī)院的要求

在新醫(yī)改政策下，醫(yī)保管理機構(gòu)對醫(yī)院進行了更加嚴格的監(jiān)控，以及對不合規(guī)的醫(yī)療行為加大了經(jīng)濟處罰力度，因此，醫(yī)院必須進行精細化管理，解讀醫(yī)保政策，加強內(nèi)控制度，完善醫(yī)療行為，控制醫(yī)療費用，使其符合醫(yī)療保險要求。

2.2醫(yī)院醫(yī)保精細化管理是獲得群眾認可的重要措施

近年來隨著醫(yī)患問題的加劇，使群眾認可，群眾滿意成為醫(yī)院重要的核心要求。醫(yī)保政策執(zhí)行越到位，醫(yī)保問題解釋越詳細，就越能得到群眾的理解和認可。將精細化管理理念運用到醫(yī)院醫(yī)保管理中，可以提高工作效率，減少參保病人的候診、住院時間，使服務(wù)流程簡潔明快，服務(wù)態(tài)度熱情周到，服務(wù)行為文明規(guī)范，服務(wù)措施便民利民，服務(wù)環(huán)境舒適安全，服務(wù)信息公開透明，提高病人滿意度[5]。

2.3醫(yī)院醫(yī)保實施精細化管理的重要意義

在醫(yī)保要求增加，群眾需求增多的情況下，醫(yī)院不但要獲得社會效益，還要獲得經(jīng)濟效益，醫(yī)院收入增加，才能使職工滿意，醫(yī)院得到持續(xù)發(fā)展。因此新醫(yī)改下，醫(yī)院管理必須要進行改革，精細化管理是醫(yī)院進入良性循環(huán)的關(guān)鍵。建立先進、科學(xué)的組織管理架構(gòu)，優(yōu)化完善相關(guān)制度規(guī)定，服務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，各個環(huán)節(jié)保證精細化和規(guī)范化的分工，從而提高醫(yī)院效率，推動醫(yī)院業(yè)務(wù)又好又快的發(fā)展。醫(yī)院要以消費者滿意度作為發(fā)展目標(biāo)，工作責(zé)任無界限，提高醫(yī)務(wù)人員的個人競爭力，提倡精細化管理的細節(jié)理念。這樣能夠以最高效率、最低成本、最優(yōu)品質(zhì)為患者提供安全、有效、方便、價廉的醫(yī)療服務(wù)，同時可以減輕醫(yī)務(wù)人員的工作量和工作壓力，帶來良好的績效。

3實施醫(yī)院醫(yī)保精細化管理的具體措施

3.1以精細化管理理念，強化管理制度，完善健全管理監(jiān)督體系

建立醫(yī)院醫(yī)保管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由相關(guān)職能科室負責(zé)人組成、分管副院長領(lǐng)導(dǎo)，醫(yī)保辦主任主管，并賦予相應(yīng)職能。醫(yī)院醫(yī)保辦與醫(yī)務(wù)科、門診辦公室、護理部、財務(wù)科、藥劑科及信息中心等人員相互配合，各個部門人員明確分工，相互配合，密切協(xié)同。醫(yī)院要嚴格制定醫(yī)保辦公室工作制度并規(guī)定相關(guān)人員的工作職責(zé)，合理布置安排醫(yī)保辦的工作。對醫(yī)院日常的醫(yī)保工作進行管理、監(jiān)督。及時了解掌握醫(yī)保政策、醫(yī)保動態(tài)，預(yù)防發(fā)生不合規(guī)的醫(yī)療行為，為醫(yī)院決策提供合理建議。臨床科室由科主任負責(zé)，并設(shè)立醫(yī)保監(jiān)督員，形成可以層層落實的醫(yī)保管理體系。

3.2提供精細化服務(wù)，滿意患者、服務(wù)患者

增強服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量在醫(yī)療保險體系的醫(yī)、患、保三方中，醫(yī)院是連接保方與需方的橋梁。充分發(fā)揮好這個橋梁作用，就需要醫(yī)保人員不斷增強其服務(wù)意識，樹立“以患者為中心”的服務(wù)理念，提高服務(wù)水平，優(yōu)化服務(wù)流程，提高患者滿意度，增加醫(yī)保患者。提供各種便民設(shè)施，設(shè)立方便門診、導(dǎo)醫(yī)站、志愿者，主動服務(wù)患者、幫助患者。重視患者感受，設(shè)立投訴專線，并對出院醫(yī)?；颊哌M行回訪，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，營造良好的服務(wù)氛圍。

3.3細化制度規(guī)范，加強內(nèi)控，提升醫(yī)保內(nèi)涵質(zhì)量

建立、健全醫(yī)保管理制度，規(guī)范醫(yī)保行為，讓醫(yī)療行為有章可循，堅持首診負責(zé)制，嚴格執(zhí)行醫(yī)保審批制度，加強處方管理，將醫(yī)保工作納入績效考核中，促進醫(yī)護人員參與醫(yī)院醫(yī)保管理意識，減少過度醫(yī)療，做到合理檢查、合理治療、合理用藥、合理收費。

3.4以精細化管理理念，做好醫(yī)保政策培訓(xùn)和宣傳工作

醫(yī)保工作涉及面廣，政策性強[6]，要及時、準(zhǔn)確、透徹地理解政策，必須要加強培訓(xùn)和宣傳。只有讓醫(yī)務(wù)人員和參保人員都熟悉醫(yī)保政策、及時了解醫(yī)保動態(tài)，才能保證醫(yī)保政策的順利貫徹執(zhí)行，為此醫(yī)院采用多種渠道及方法進行醫(yī)保政策宣傳。通過醫(yī)院的廣泛宣傳，使患者能夠及時了解我國的醫(yī)療保險制度，選擇更有利于患者的診療方案。通過進行醫(yī)保知識、政策的專項講座，發(fā)放宣傳材料，利用醫(yī)院內(nèi)網(wǎng)信息平臺最新的醫(yī)保政策等形式對醫(yī)務(wù)人員進行醫(yī)保知識的更新，提升政策水平和實際工作能力。

3.5以精細化管理理念，加強藥品專項費用治理

嚴格執(zhí)行醫(yī)保政策，促進合理用藥管理。臨床用藥要與醫(yī)保病人的疾病診斷相符；用藥范圍、用藥品種、用藥數(shù)量要符合醫(yī)保規(guī)定。醫(yī)保辦每月監(jiān)測分析消耗較大的藥品，關(guān)注殘余藥量問題和監(jiān)控問題較大的中成藥、輔助治療類用藥。對于不合理的用藥限制使用或停用，對相關(guān)責(zé)任人進行培訓(xùn)、約談或經(jīng)濟處罰。

3.6控制住院成本，探索總額預(yù)付制下的科室指標(biāo)考核體系

根據(jù)醫(yī)院總額控制指標(biāo)，定時監(jiān)控各科總量指標(biāo)、藥品費用指標(biāo)、門診及住院次均費用、人頭人次比、住院天數(shù)、藥占比、個人負擔(dān)比例等指標(biāo)，及時向各科室反饋。同時對使用特殊藥品、特種檢查和診療項目和高值耗材實行告知審批制度，以達到降低患者住院成本和合理治療的目標(biāo)。

3.7建立獎懲機制，激發(fā)精細管理內(nèi)在動力

醫(yī)保辦管理醫(yī)院醫(yī)保工作的日常考核、費用管理、聯(lián)審互查、綜合管理等綜合考核評比，以及醫(yī)院內(nèi)部的審核、審查等不斷強化內(nèi)外監(jiān)督機制。每月考核結(jié)果在醫(yī)保通訊中公示，通過院周會、績效考評會等形式進行反饋。對考核達標(biāo)，指標(biāo)完成好的科室給予獎勵。對考核不達標(biāo)或因醫(yī)保部門拒付的醫(yī)療費用，由科室和個人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。通過檢查、評價、反饋、獎罰的精細管理過程，醫(yī)保服務(wù)質(zhì)量實現(xiàn)持續(xù)性改進，提升醫(yī)院醫(yī)保綜合管理水平。

3.8加強信息系統(tǒng)保障，及時監(jiān)控反饋相關(guān)指標(biāo)

①醫(yī)保的精細化管理依托于計算機信息系統(tǒng)，結(jié)合醫(yī)保政策的規(guī)定，計算機中心為滿足醫(yī)保管理的各項指標(biāo)需求，提供了一個堅實的數(shù)據(jù)平臺。通過信息平臺，加強環(huán)節(jié)管理；巧用數(shù)據(jù)信息，提高管理的時效性；強化數(shù)據(jù)分析，找出費用的管控點。②以數(shù)據(jù)指標(biāo)為基礎(chǔ)，以加強精細管理?？傤~預(yù)付支付制度下，掌握醫(yī)?；颊咭寻l(fā)生費用、預(yù)測即將發(fā)生的費用和找出影響費用的主要因素對醫(yī)院各管理層來說非常重要[7]。然而由于醫(yī)院信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)簡單，且與北京市醫(yī)保業(yè)務(wù)組件相互獨立，信息無法共享，導(dǎo)致獲取精確數(shù)據(jù)信息困難[8]，管理指標(biāo)不能細化，數(shù)據(jù)反饋時間長，管理滯后。通過信息化系統(tǒng)，將醫(yī)院的整體資源納入其中，才能真正做到數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整[9]。建立數(shù)據(jù)統(tǒng)計模塊，有利于實時顯示、分析各項醫(yī)保數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確預(yù)測費用、制定管理目標(biāo)，極大地輔助了決策者的方案評價選擇準(zhǔn)確度，減少了決策過程中的不確定性、隨意性和主觀性[10]，從而有的放矢出臺控制措施，為醫(yī)院精細化管理提供量化指標(biāo)。創(chuàng)建醫(yī)保數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫，為醫(yī)保工作的良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3.9用精細化管理理念，做好物價管理，確保費用的公開、透明

嚴格執(zhí)行醫(yī)保收費項目價格，掌握醫(yī)保藥品以及自費藥品情況，正確與醫(yī)保系統(tǒng)進行對照。執(zhí)行自費項目簽字制度，增加患者知情權(quán)，防止重復(fù)檢查以及減少不合理費用的發(fā)生，提供每日費用清單，增加費用透明度。每月定期向社保中心報送結(jié)算材料，做到真實、完整、準(zhǔn)確。

4建立醫(yī)保精細化管理的長效機制

醫(yī)院應(yīng)立足和倡導(dǎo)醫(yī)保費用精細化管理，并建立長效機制，實現(xiàn)將傳統(tǒng)的單純費用控制管理理念，轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ说墓芾怼Ｒ虼诵枰紤]醫(yī)務(wù)人員的工作積極性、工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以保證醫(yī)院的當(dāng)前效益和長效發(fā)展。探索一套合理、科學(xué)的績效考核方式，調(diào)動醫(yī)務(wù)人員的積極性，提高員工工作效率和醫(yī)院運營效率[11]。

總之，醫(yī)院醫(yī)保管理是一個長期、復(fù)雜、系統(tǒng)性的工作，在新的總額預(yù)付制下，只有加強精細化的管理，有效制止不規(guī)范的醫(yī)療行為，以醫(yī)院的效率為核心、以患者的需求和滿意為目標(biāo)，將精細化管理的思想和理念貫徹到醫(yī)保管理的環(huán)節(jié)中，將管理工作做細、做精，倡導(dǎo)精細化、人性化的管理服務(wù)理念，用心以善，治理從嚴；策劃要活，治理要死；管理格式化，團隊職業(yè)化，才能有效推動醫(yī)院管理工作的實施，實現(xiàn)醫(yī)院的長足發(fā)展，全面提升醫(yī)療保險管理的能力和水平。

作者：張海燕 單位：北京市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院醫(yī)保辦

[參考文獻]

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第3篇：醫(yī)保管理內(nèi)控制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務(wù)；內(nèi)控

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01

一、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的概念

醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險主要是指醫(yī)院的各項財務(wù)活動，受到內(nèi)外部因素的共同影響，使得最終的財務(wù)狀況與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離，最終會對醫(yī)院造成一定的經(jīng)濟損失。

二、財務(wù)風(fēng)險存在的原因

大型公立醫(yī)院存在的財務(wù)風(fēng)險，是多方面原因?qū)е碌模饕梢詮膬?nèi)部和外部兩個方面分析：

一方面，從內(nèi)部出發(fā)，醫(yī)院本身沒有建立健全內(nèi)部控制制度體系，或者制度執(zhí)行形式化，導(dǎo)致沒有起到財務(wù)管理的作用；醫(yī)院審批報銷制度不完善，造成經(jīng)費大肆濫用等等。

另一方面，從外部出發(fā)，醫(yī)院本身會有一部分壞賬，例如公費醫(yī)保每年會有一些款項無法收回；還有個別治療過程中有糾紛的病人，最后沒有結(jié)賬就出院等等。

三、財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控措施

（一）制定和遵守財務(wù)管理制度

我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)快速發(fā)展，特別是一些大型三甲醫(yī)院更是出現(xiàn)一號難求的現(xiàn)象。但是作為醫(yī)院管理部門的重要組成部分，一些醫(yī)院甚至都沒有制定財務(wù)管理制度。建立健全不相容職務(wù)相分離的制度。在日常的賬務(wù)工作中，有關(guān)的總賬、日記賬等工作必須安排不同的人員分別辦理，出納員負責(zé)登記明細賬，會計負責(zé)登記總賬，以防止事件的發(fā)生。要做好印章控制工作，不能由一人保管所有的印章，應(yīng)由多人分別保管。收費員每天的報表，應(yīng)有專人負責(zé)復(fù)核，特別要注意惡意退費等現(xiàn)象的發(fā)生。同時，加強票據(jù)管理，票據(jù)的購領(lǐng)與核銷符合相關(guān)規(guī)定。另外，建立健全醫(yī)院內(nèi)部審計制度也是很有必要的，良好的審計制度有利于提高財務(wù)人員工作的謹慎性。

（二）建立健全醫(yī)院的內(nèi)部控制機制

建立科學(xué)而規(guī)范的內(nèi)部控制體系，是保證醫(yī)院有序運行的重要途徑。首先，必須完善醫(yī)院資金使用的審批制度，要制定完善的內(nèi)審、撥款報賬審批、資金預(yù)算等規(guī)章制度。其次，將醫(yī)院大型會議、培訓(xùn)等納入內(nèi)控系統(tǒng)進行管理，通過更好的執(zhí)行內(nèi)控制度，對沒有經(jīng)過內(nèi)控審核的事項一律不予通過。最后，加大會計信息披露。會計信息披露是醫(yī)院加強內(nèi)控機制的一種體現(xiàn)，才能促使財務(wù)管理的活動更加透明真實，不弄虛作假，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提供真實、準(zhǔn)確、實用的會計信息。

（三）發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督作用

醫(yī)院在我國的社會發(fā)展和經(jīng)濟建設(shè)中擔(dān)當(dāng)著一定的社會公益職能，這就使醫(yī)院在管理過程中，不能像企業(yè)那樣，以盈利為目的，所以首先是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)不能單純地為了增加單位收入，而無視現(xiàn)行的財務(wù)監(jiān)督制度，用領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)威迫使單位財務(wù)工作人員做假賬，增加業(yè)務(wù)收入，減少業(yè)務(wù)支出或者折舊等，造成內(nèi)控管理工作上的混亂。其次是醫(yī)院內(nèi)部本身缺乏一套行之有效的約束和激勵的機制，所以不能很好地調(diào)動財務(wù)審計監(jiān)督人員的工作積極性，這樣就會導(dǎo)致一些原本工作能力很強的員工，由于長期得不到應(yīng)有的認同和獎勵，就逐漸降低了自身的工作要求和責(zé)任意識，缺乏積極主動性，長期以往會使得醫(yī)院的內(nèi)控監(jiān)督工作陷入了被動而消極的僵局。

（四）建立并完善成本的考察指標(biāo)體系

對經(jīng)濟成本進行分解的時候，需要根據(jù)科室的類型等特征，來確定科室間不同的成本考察指標(biāo)，并且在直接醫(yī)療、醫(yī)技、醫(yī)輔部門之間進行合理分配，比如：平均住院天數(shù)、床位使用率、平均每天門診人次等考察項目，更能加強科室成本的對比程度。每個科室都有直接成本和間接成本，直接成本包括直接耗材，人員工資獎金等，間接成本包括水電費、房屋設(shè)備折舊等等，分析出哪些是可控成本，哪些是不可控成本，哪些是可避免成本，哪些是不可避免成本等等。而成本的操控實施必須根據(jù)醫(yī)院每年的整體預(yù)算情況，利用目標(biāo)成本控制的方法，對發(fā)生的成本費用進行考察，做到及時發(fā)現(xiàn)及時調(diào)整，將成本費用嚴格控制在預(yù)定范圍以內(nèi)。

（五）科學(xué)制定預(yù)算管理制度

預(yù)算是醫(yī)院財務(wù)管理的重要組成部分，首先，要建立并且完善預(yù)算管理信息系統(tǒng)。要將醫(yī)院的預(yù)算的編制和執(zhí)行情況進行對比，找出與預(yù)算目標(biāo)發(fā)生偏離的情況，予以及時更正。另外預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與醫(yī)院財務(wù)系統(tǒng)相兼容，使得預(yù)算部門能夠很快地獲得收入支出等有效數(shù)據(jù)，并進行分析。其次，要建立健全預(yù)算考評制度。如果只有預(yù)算，而不進行考評，預(yù)算就會毫無意義。預(yù)算管理的目的在于保證醫(yī)院收支平衡，為醫(yī)院獲取更多的利潤，所以醫(yī)院要對每個科室制定合理的業(yè)績考核方案，保證預(yù)算管理工作的目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。最后，要樹立全院全員參與預(yù)算管理的意識。預(yù)算管理不只是財務(wù)部門的事情，財務(wù)工作人員對于科室的耗材等具體的細節(jié)并不完全熟知，所以就需要相關(guān)部門的理解和配合。醫(yī)院預(yù)算實行“二上，二下”的辦法。各部門在規(guī)定時間內(nèi)向財務(wù)部門上報“一上”預(yù)算申請數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門匯總后上報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審核，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審核后，批復(fù)做出“一下”指標(biāo)。然后各部門再根據(jù)“一下”指標(biāo)編制“二上”預(yù)算數(shù)，由財務(wù)部門將預(yù)算數(shù)報送院辦審批，最后院辦將通過的“二下”預(yù)算數(shù)下達各部門。

四、結(jié)語

財務(wù)部門雖然不是醫(yī)院的核心部門，但是從上文中還是可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作的重要性和不可替代性。所以醫(yī)院在管理的過程中，要結(jié)合自己本院的特色，引進先進的經(jīng)營管理理念，進一步完善醫(yī)院的財務(wù)管理機制，加強財務(wù)內(nèi)控制度，創(chuàng)新財務(wù)服務(wù)模式，強化財務(wù)制度監(jiān)督。

參考文獻：

[1]李群.新時期下醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理存在的問題及對策探討[J].會計師，2015，32（12）：85-86.

第4篇：醫(yī)保管理內(nèi)控制度范文

一、教育事業(yè)單位會計內(nèi)控制制度存在的問題

教育單位內(nèi)控規(guī)范工作需要從自身的特點和業(yè)務(wù)流程出發(fā)，從自身的風(fēng)險預(yù)警中尋找。教育事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度存在一些問題，具體表現(xiàn)為：

1. 內(nèi)控意識相對薄弱。許多教育單位主管領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部控制知識的了解，并且對內(nèi)控建設(shè)不夠重視，認為只要抓好教學(xué)就萬事大吉，對其他抱著無所謂態(tài)度。甚至于有的領(lǐng)導(dǎo)錯誤地把財政預(yù)算管理認為就是內(nèi)控管理，還有的雖然建立了內(nèi)控制度，卻疏于流程和形式，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。一般的中小學(xué)老師根本不關(guān)心內(nèi)控問題，片面地認為是財務(wù)的工作，與他無關(guān)。而中小學(xué)的大多數(shù)會計是從其他非會計崗位轉(zhuǎn)崗而來，出納很多是司機或一些老師兼職，部分人員連從業(yè)資格證書都沒有，不具備財務(wù)的專業(yè)性知識，只憑自己揣摩他人意圖辦事，直接影響會計工作的質(zhì)量。比如在實際工作中，關(guān)鍵崗位的人員調(diào)離無基本的交接手續(xù)，為了工作方便出納把財務(wù)章和法人章一人把持，作廢的支票隨處扔，有效的醫(yī)保、公積金等票據(jù)沒粘貼在憑證后面等情況均普遍存在。

2. 預(yù)算計劃與預(yù)算執(zhí)行脫節(jié)。每年預(yù)算的布置時間恰好是暑假期間，教育系統(tǒng)的會計人員做預(yù)算項目，很難找齊項目申報部門的相關(guān)人員，而預(yù)算申報時間緊、任務(wù)重，會計人員為了完成任務(wù)不得不自行編湊明細金額、隨意性大，導(dǎo)致執(zhí)行預(yù)算時數(shù)據(jù)很難咬合。其次資金項目明細不夠細化準(zhǔn)確，經(jīng)常有追加預(yù)算項目等調(diào)整變得情況發(fā)生，使用時又缺乏計劃性，一般都是按照收入規(guī)模支出，平時的經(jīng)費支出突擊性大，往往導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與當(dāng)初申報的預(yù)算相差甚遠，脫節(jié)嚴重，缺乏預(yù)算的剛性約束。

3. 經(jīng)費支出控制不嚴。教育系統(tǒng)的特色是有寒暑假，會計工作的連續(xù)性被打亂，導(dǎo)致財務(wù)政策實施起來效果減弱。經(jīng)費的支出龐大，問題突出。首先，是發(fā)票問題，假發(fā)票橫行。有的是根本沒有此筆業(yè)務(wù)，花錢買來發(fā)票報銷套取資金，更多的是有此筆業(yè)務(wù)卻虛開大額發(fā)票報銷，導(dǎo)致大量經(jīng)費流失。其次，是審批“一支筆”的問題，只要一筆業(yè)務(wù)經(jīng)過必要的簽字就可報銷，而忽視了業(yè)務(wù)本身的真?zhèn)巍Ｔ俅问亲哌^場，事業(yè)單位的辦公經(jīng)費來源于國家財政資金，許多人認為差不多就行，比如差旅費的報銷問題，國家已經(jīng)規(guī)定了差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)，但由于物價高漲，住宿費用一般都會超出標(biāo)準(zhǔn)很多，會計在實際執(zhí)行時很難得到報銷人的理解，再比如汽油費問題，現(xiàn)在隨著私家車的普及，短途出差不像以前坐公交車出行，而是開車，其產(chǎn)生的汽油費不及時報銷，到年底一匯總發(fā)現(xiàn)公車消費遠超限額標(biāo)準(zhǔn)。

4. 資產(chǎn)嚴重不實，管理混亂。事業(yè)單位的資產(chǎn)管理粗疏，很少有按照制度嚴格管理的單位。其表現(xiàn)：一是事業(yè)單位的固定資產(chǎn)購買時手續(xù)不全，尤其是涉及政府采購的資產(chǎn)，報銷問題嚴重；二是低值易耗品和固定資產(chǎn)劃分不清，沒達到固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)的直接以事業(yè)支出的形式入賬，沒計入備查賬進行管理，導(dǎo)致物品管理混亂；三是資產(chǎn)報廢隨意就處置了，沒有根據(jù)報廢的規(guī)定和手續(xù)辦理，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。四是事業(yè)單位出租、出借資產(chǎn)的現(xiàn)象嚴重。很多單位缺乏有效的財務(wù)管理制度，定期的資產(chǎn)盤點工作沒有按規(guī)定執(zhí)行，時常出現(xiàn)有賬無物，有物無賬的混亂狀態(tài)。

5. 制度不健全，有章不循，無章可循現(xiàn)象嚴重。具體表現(xiàn)是：一是關(guān)鍵崗位沒做到不相容，有的單位會計出納一人擔(dān)任。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人及經(jīng)辦人沒有很好的分離制約，存在出納兼保管等現(xiàn)象；二是“三重一大”沒實行聯(lián)簽制度，搞“一言堂”：三是財產(chǎn)管理被忽視，購買、使用、保管及報廢手續(xù)程序等存在漏洞；四是忽視風(fēng)險控制，造成巨大隱患甚至損失。

二、對策和建議

1. 增強內(nèi)部會計控制意識，強化單位負責(zé)人的責(zé)任意識。于2014年1月1日實施的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》明確規(guī)定：單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)，對本單位內(nèi)部會計控制的建立和健全及有效實施負責(zé)。因此，事業(yè)單位負責(zé)人要充分認識內(nèi)部會計控制的重要性，為了保護單位預(yù)算工作的可操作性、各項資產(chǎn)的安全與完整、合同簽訂的可追溯性、建設(shè)工程出現(xiàn)的欺詐和舞弊行為等方面的重要性，積極應(yīng)對，加強全員的內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)，加大宣傳學(xué)習(xí)，增強內(nèi)控意識。在事業(yè)單位內(nèi)部形成單位內(nèi)部控制人人參與、人人盡責(zé)的良好氛圍。

2. 健全單位的內(nèi)部會計控制制度。新《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的出臺對單位的原有各項制度提出了新的要求，因此應(yīng)立足本單位實際情況，融合內(nèi)部控制要點和要求，建立健全本單位的各項內(nèi)部控制制度，使本單位各部門之間、各崗位之間有效銜接起來，加強內(nèi)部控制系統(tǒng)性、科學(xué)性、有效性的考核，用制度制約帳外資產(chǎn)的形成和財政資產(chǎn)的流失。其次應(yīng)避免有章不循的狀況，應(yīng)依據(jù)建立起來的內(nèi)部控制制度踏踏實實、環(huán)環(huán)相扣地執(zhí)行，避免用行政命令代替規(guī)章制度。依照《《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》有關(guān)要求，適時制定單位內(nèi)部會計控制制度。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，培育自我約束自控能力。需要結(jié)合自身機制，分層級、分特色來操作，以求單位的內(nèi)控落實的徹底，起到應(yīng)有的作用。

3. 加強單位預(yù)算工作，強化預(yù)算執(zhí)行工作的剛性。事業(yè)單位的部門預(yù)算管理貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動，是單位財務(wù)管理的核心。一個單位的部門預(yù)算工作如果從編制開始就有問題，那么執(zhí)行起來更是離題萬里，不相匹配，也就失去了預(yù)算管理的意義。因此編制時就要根據(jù)單位當(dāng)年實際需要和財政撥款能力詳細分析、細化預(yù)算支出，明確各項支出的方向和用途。執(zhí)行時要有計劃、有步驟地按照預(yù)算進行，盡量防止超預(yù)算等行為發(fā)生，確保預(yù)算執(zhí)行的剛性。

4. 單位應(yīng)重視會計基礎(chǔ)工作，提高會計人員素質(zhì)。會計基礎(chǔ)工作容納了單位日常發(fā)生的業(yè)務(wù)流程，在會計管理上屬于基礎(chǔ)性管理。只有基礎(chǔ)牢固了，實行起內(nèi)控制度才能輕松，否則顧東顧不了西，漏洞百出，會嚴重制約事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)和部門預(yù)算的實施效果。強化會計工作基礎(chǔ)， 需要重視會計人才的選拔和對會計人員的繼續(xù)教育。一個單位會計人員的素質(zhì)直接影響會計信息質(zhì)量，一個合格的會計人員除了具備過硬的職業(yè)道德情操和精湛的專業(yè)技能外，還要與時俱進，加強自身學(xué)習(xí)，單位也要盡量提供必要的人力、物力，確保會計工作的質(zhì)量。

5. 嚴控經(jīng)費支出。本著“真實、合理、必須、相關(guān)”的原則報銷日常業(yè)務(wù)。目前存在的主要是收支管理不嚴，對基本支出任意擴大開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，對項目資金的使用未能做到?？顚Ｓ?，存在一些巧立名目、擠占資金、挪作他用的問題。嚴格控制因公出國數(shù)量和規(guī)模，進一步規(guī)范公務(wù)招待費；精簡會議，壓縮會議數(shù)量、會期和規(guī)模，加強會議費管理；同時嚴格控制論壇、慶典、研討會、等活動的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、開支范圍；進一步控制會議、資料、辦公費等一般性支出。 5.注重監(jiān)督。監(jiān)督分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督指的是內(nèi)審部門的監(jiān)督。外部監(jiān)督主要是財政部門的監(jiān)督和審計部門的監(jiān)督。財政部門作為教育單位會計與內(nèi)部控制工作的主管部門，審計部門又是重要的監(jiān)督機構(gòu)。因此，充分發(fā)揮財政與審計部門的作用，強化監(jiān)督控制，用外力推動完善單位內(nèi)部控制制度建設(shè)。

第5篇：醫(yī)保管理內(nèi)控制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 財務(wù)會計內(nèi)部控制 會計人員輪換崗位 重要性 實施策略

中圖分類號：F233

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）09-113-01

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和實施有助于保護各項資產(chǎn)的安全，防止醫(yī)院資產(chǎn)受損和流失，會計崗位輪崗制度也是財務(wù)內(nèi)部控制制度之一，并且是三級甲等醫(yī)院評審和各類財務(wù)檢查的重要項目。從醫(yī)院財務(wù)管理的角度來說，會計崗位進行有計劃的輪崗制度有利于加強醫(yī)院內(nèi)部的監(jiān)督機制，同時也能夠提升會計人員的綜合素質(zhì)和管理水平。

一、在當(dāng)前經(jīng)濟大環(huán)境下財務(wù)會計崗位輪換的必要性

醫(yī)院會計崗位大致可以分為以下幾種：出納、收費結(jié)算、成本和效核算、支出核算、收入核算、銀行對賬、物價管理、基建、合同管理、稽核、農(nóng)和醫(yī)保管理、報表編制等多種功能的會計崗位。通常這些崗位的工作都是密不可分的，也是環(huán)環(huán)相扣的，任何環(huán)節(jié)出錯都會影響其他會計核算的準(zhǔn)確性。雖然會計內(nèi)控制度規(guī)定會計人員應(yīng)定期進行崗位輪換，但是在具體執(zhí)行中未能引起相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視，一些領(lǐng)導(dǎo)認為只要每個人在崗位上認真工作，不出大的差錯就沒必要定期輪崗，因此這些崗位長期保持著一種穩(wěn)定的工作格局。其實如果一個人總在某一具體會計崗位工作就會非常熟悉該項工作的流程和內(nèi)容，時間長了就沒有新鮮感，會對該項工作產(chǎn)生一定的倦怠感，變得對工作缺乏激情，并在單調(diào)乏味、重復(fù)的工作中產(chǎn)生惰性，容易形成賬目差錯，嚴重的還會利用崗位之便違法違紀(jì)，損害醫(yī)院利益。因此，筆者認為，在當(dāng)前經(jīng)濟大環(huán)境下財務(wù)會計崗位輪換具有非常重要的必要性：

1.會計崗位輪崗制度是財務(wù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的，并且是三級甲等醫(yī)院評審和各類財務(wù)檢查的重要項目。認真實施會計輪崗制度，對醫(yī)院內(nèi)部的監(jiān)督控制非常關(guān)鍵，是控制財務(wù)風(fēng)險，制約非常有力的手段。

2.會計崗位定期輪換可以使會計人員廣泛接觸各類會計業(yè)務(wù)，提高會計人員綜合業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，將每個人現(xiàn)有的業(yè)務(wù)專長充分發(fā)揮并向縱深發(fā)展。定期輪換會計崗位還可以增進會計人員之間的相互理解和溝通，通過輪崗認識到以前的崗位和現(xiàn)在崗位的具體差異和不同，能夠在以后的工作中換位思考、，創(chuàng)造團結(jié)和諧的工作氛圍。

二、財務(wù)會計定期輪換制度能夠激發(fā)財務(wù)人員創(chuàng)新、拼搏，進一步做好工作的動力

財務(wù)會計定期輪換制度可以進一步激發(fā)工作人員熱情和創(chuàng)新能力，有力地推進醫(yī)院管理會計體系建設(shè)，加強財務(wù)會計高端人才的培養(yǎng)。醫(yī)院管理會計主要是利用有關(guān)財務(wù)信息預(yù)測醫(yī)院前景，參與醫(yī)院決策，規(guī)劃醫(yī)院未來，控制和評價醫(yī)院經(jīng)濟活動，為醫(yī)院內(nèi)部管理服務(wù)。

抓管理就是抓發(fā)展，謀創(chuàng)新就是謀未來。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，以往提到創(chuàng)新，核心往往是研究人員、高級知識分子等。會計人員受傳統(tǒng)和專業(yè)文化熏陶，往往循規(guī)蹈矩，創(chuàng)新動力和活力不足，定期對會計崗位進行輪換可以激發(fā)會計人員的工作和學(xué)習(xí)熱情，挖掘每個人的潛能，為醫(yī)院管理會計培養(yǎng)和儲備人才。當(dāng)然，實行輪崗制度要統(tǒng)籌兼顧工作的安排和人員的使用，既要達到輪崗的目的和要求，又要保證各項工作的連續(xù)性和人員相對穩(wěn)定性，輪崗的財務(wù)人員必須具備輪崗工作的專業(yè)技能和基本條件。輪崗時各崗位工作人員應(yīng)根據(jù)醫(yī)院《財務(wù)人員工作交接制度》做好相應(yīng)的工作交接，對須交接的事宜必須詳盡、完整地做好記錄，并在以后的工作中盡力指導(dǎo)輪換至原崗位工作人員盡快適應(yīng)工作，確保按期完成工作。

總之，醫(yī)院要積極響應(yīng)總理提出的“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”號召，通過會計輪崗制度，充分調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性和創(chuàng)造性，發(fā)揮每位員工的聰明才智，全力以赴地建設(shè)和實現(xiàn)偉大的“中國夢”。

參考文獻：

[1] 王雷.如何認識新時期醫(yī)院會計輪崗制度的必要性.財經(jīng)界，2015（12）

[2] 高歌.新時期財務(wù)人員崗位輪換制度的價值體現(xiàn).內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟，2008（12）

第6篇：醫(yī)保管理內(nèi)控制度范文

關(guān)鍵詞：藥品管理；銷售管理；內(nèi)審

中圖分類號：F239文獻標(biāo)識碼：A

藥品是醫(yī)院為了開展正常醫(yī)療業(yè)務(wù)工作，用于診斷、治療疾病的特殊商品。藥品的消耗占醫(yī)院各種消耗的比重很大，藥品的儲備與周轉(zhuǎn)是醫(yī)院資金運動的重要組成部分，所以藥品資金管理工作的成效，直接關(guān)系到醫(yī)院的經(jīng)濟效益和社會效益，加強藥品的進銷存管理是醫(yī)院經(jīng)濟管理的重點，也是審計工作的重點。藥品管理應(yīng)遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

審計工作是完善內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，審計人員應(yīng)通過查閱醫(yī)院的藥品管理制度，詢問藥品科、住院處、收費處、財務(wù)處，了解進、銷、存全部管理流程及核算控制環(huán)節(jié)，并進行實地觀察，對藥品內(nèi)控制度的健全性、有效性進行客觀評價，分析薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議。

對藥品科進行審計，首先要明確職責(zé)分工。藥品管理控制中的采購員、檢驗員、藥庫藥房保管員、藥房會計，都應(yīng)建立明確的崗位責(zé)任制，審計時應(yīng)查看入庫單及驗收單，確認不同崗位的分工負責(zé)及相互牽制是否有效；其次要實行授權(quán)管理，醫(yī)院藥品的購入要有采購計劃，并由授權(quán)人批準(zhǔn)后，才可從規(guī)定的進貨渠道購買藥品；出庫藥品必須遵照醫(yī)囑與處方，由藥劑人員準(zhǔn)確發(fā)放。審計時要查看藥品采購計劃的審批、藥劑人員的資格是否符合制度規(guī)定；再次要健全驗收、保管與出庫手續(xù)，藥房會計應(yīng)及時進行行賒藥、結(jié)賬、報損等賬務(wù)處理，保證正確反映庫存藥品的實際情況，審計的重點在藥品管理的落實情況，查看庫存明細賬及出入庫手續(xù)是否健全，賬、卡能否及時登記，藥品進銷差價核算范圍準(zhǔn)確；最后是定期盤點與稽核，醫(yī)院藥品要根據(jù)使用量和藥品有效期合理確定儲備定額，加強交接清點管理，定期進行盤點。盤點工作應(yīng)由藥品科組織實施，同時應(yīng)堅持每月與財務(wù)處稽核，財務(wù)部門的總賬、分類賬要與藥庫、藥房的明細賬核對。

我院由藥品科負責(zé)對藥庫、門診西藥房、門診中藥房、住院藥房進行管理。內(nèi)部審計人員對藥品的采購入庫、各藥房的領(lǐng)用藥品及其他科室用藥支出、藥品的盤存以及退藥、調(diào)價等每年不定期的進行檢查。審計主要包括藥品管理、銷售管理、藥品的盤點、損耗、調(diào)價、退庫、退藥等方面。

一、藥品管理

我院設(shè)立西藥庫、中藥庫，嚴格執(zhí)行藥品管理有關(guān)制度，藥品的入庫必須經(jīng)過采購員、保管員、會計簽字后入庫，報藥品科主任、主管院長審核后上報財務(wù)處，經(jīng)審核、出納、財務(wù)主管簽字后，一聯(lián)由藥庫會計入賬，一聯(lián)交庫房管理員。藥品的出庫，由藥房及用藥科室填寫領(lǐng)藥申請單，藥品經(jīng)發(fā)人、經(jīng)領(lǐng)人、會計簽字后出庫，藥品出入庫手續(xù)齊全。

二、銷售管理

（一）西藥銷售

1、門診西藥房開設(shè)三個普通病人發(fā)藥窗口和一個醫(yī)保病人發(fā)藥窗口。微機與門診收費處聯(lián)網(wǎng)，執(zhí)行物價公告的物價標(biāo)準(zhǔn)，所有藥品的價格由藥房會計負責(zé)微機輸入，設(shè)立密碼，任何人不能隨意調(diào)整價格，門診收費處根據(jù)處方輸入藥品的品種、數(shù)量，微機自動劃價，生成藥品金額。藥房發(fā)藥人員根據(jù)門診病人處方，在微機里確認藥品的耗用。處方設(shè)專人負責(zé)，每月匯總裝訂。門診藥房會計根據(jù)微機里確認的藥品耗用，減少庫存。微機程序設(shè)有藥品發(fā)放明細表，記載發(fā)出藥品的品名、數(shù)量、金額及發(fā)藥人、復(fù)核人，可以統(tǒng)計處方的張數(shù)與金額，藥房會計每天不打印明細賬，不與收費處的收入進行核對。

2、住院藥房與住院收費處微機聯(lián)網(wǎng)。由住院藥房會計將藥品的價格輸入微機。各個病區(qū)在到住院藥房領(lǐng)用藥品之前，首先到住院收費處打印處方，住院收費處人員根據(jù)處方以病人為單位打印用藥明細表，以科室為單位打印住院藥品明細表，各病區(qū)將處方和明細表交到住院藥房，住院藥房售藥人員發(fā)藥并在微機里確認藥品的耗用。住院藥房會計每天詳細統(tǒng)計處方的張數(shù)與金額，與各科室業(yè)務(wù)核算表進行核對，并將住院處方箋裝訂成冊。

3、藥房對品、、醫(yī)療用毒性藥品、放射性藥品實行特殊管理。

（二）中藥銷售。門診、住院微機收費管理與中藥房藥品劃價計費實行局部聯(lián)網(wǎng)。中成藥價格由中藥房會計負責(zé)輸入，草藥發(fā)放由中藥房專人負責(zé)劃價后再進行收費，門診和住院病人所用的中成藥、中草藥從門診中藥房領(lǐng)取。

1、在成藥管理上。各病區(qū)在到中藥房領(lǐng)用藥品之前，先到住院處打印處方及各科室業(yè)務(wù)核算表，中藥房發(fā)藥人員先在微機里確認藥品的耗用再發(fā)藥，中藥房會計月底與住院處的收入進行核對，住院處方由會計保管，以備日后查看。門診病人取藥先到收費處交費后才能拿藥。會計根據(jù)微機確認的藥品耗用，減少庫存，每月打印藥品發(fā)放明細賬與收費處的收入進行核對。

2、在草藥管理上。草藥由專人負責(zé)劃價，會計根據(jù)住院處方登記住院草藥日銷售額，然后把住院藥方藥費收據(jù)憑證于下午轉(zhuǎn)到住院處，住院處把藥費記入病人賬戶。月底會計將每天的銷售額累計與實物進行金額核對。對門診病人的草藥銷售，會計根據(jù)每天的日銷售額累計出月銷售額，同收費處打印的日報表、匯總表進行核對，核對正確登記入賬，作為填制報表的依據(jù)。

三、藥品的盤存

藥品具有品種繁多、流動性強、有效期限制、貴重藥品單位價值高等特點。會計核算要求藥房每月對藥品進行盤點，清查藥品的品種、數(shù)量，核算藥品的金額，檢查藥品的實物金額與盤點金額是否相符，對溢缺的藥品要分析并查明原因，達到賬賬相符，賬實相符。我院門診西藥房開設(shè)四個發(fā)藥窗口，單獨領(lǐng)藥、發(fā)藥，單獨進行數(shù)量管理，每月盤點時，各窗口獨立盤點藥品的品種、規(guī)格、數(shù)量，會計把它們一一打印出來，窗口檢查是否有輸錯的現(xiàn)象，確認輸入正確后，會計再與微機里存儲的每個藥品的庫存進行核對，如果庫存有差異，微機會自動顯示差異數(shù)額，窗口查明原因后會計重新調(diào)整庫存，作為下月的期初余額，會計不做賬務(wù)處理。藥庫盤點時，每月由藥庫會計打印出藥品盤點表，再與庫房實物進行核對。

四、損耗

按會計制度規(guī)定，每月藥品損耗不得超過銷售量的3‰。為了減少醫(yī)院在藥品管理方面的損失，對藥品發(fā)生的破損以及快要過期失效的藥品，采購員及時與醫(yī)藥公司聯(lián)系退換。2009年共銷售西藥12，055萬元，共損耗67，975.6元，損耗藥品占銷售額的比率為0.6‰。其中，2009年西藥房藥品損耗為27，023.4元，住院藥房為40，952.2元。2009年共銷售中藥1，686.7萬元，藥品損耗為1，303.9元，藥品損耗占銷售額的比率為0.01‰。藥品的損耗量很低。

五、調(diào)價、退庫管理

藥品的零售價格由河北省物價局、河北省藥品監(jiān)督管理局核定。價格調(diào)整必須根據(jù)河北省物價局、河北省藥品監(jiān)督管理局調(diào)價通知方可調(diào)整，藥庫會計根據(jù)文件進行調(diào)價，并且通知藥房進行相應(yīng)調(diào)整。藥房會計根據(jù)藥庫通知隨時調(diào)整藥品價格，根據(jù)執(zhí)行時間，一個月匯總后上報財務(wù)處，給財務(wù)處附上一份調(diào)價匯總表，包括調(diào)價藥品的品種、原價、現(xiàn)價、數(shù)量。藥房對于涉及調(diào)價的藥品先進行退回藥庫處理，再按調(diào)整后的價格重新作為領(lǐng)用藥品，這樣藥房就不再進行調(diào)價的賬務(wù)處理。

六、退藥、調(diào)藥管理

對病人退藥工作的管理，各藥房都能按照醫(yī)院關(guān)于病人退藥方面的規(guī)定進行操作。對當(dāng)日發(fā)生的病人退藥，首先找出處方與病人的報銷單據(jù)核對相符后退藥；對隔日發(fā)生的退藥，必須由大夫開紅處方，再到藥房找出原處方，與病人的報銷單核對后經(jīng)藥房負責(zé)人簽字后予以退藥。各藥房之間發(fā)生的調(diào)藥，數(shù)量不是太大，如果發(fā)現(xiàn)某種藥品短缺，需從別的部門調(diào)藥。調(diào)藥是由發(fā)藥部門的會計根據(jù)領(lǐng)藥部門管庫員的申請開具領(lǐng)票，由經(jīng)發(fā)人、經(jīng)領(lǐng)人、發(fā)藥部門會計簽字后，才能領(lǐng)藥，領(lǐng)藥部門管庫員領(lǐng)藥后把票據(jù)交給會計，各藥房的會計在發(fā)生領(lǐng)藥或發(fā)藥的同時登記入賬，月底將發(fā)藥數(shù)與領(lǐng)藥數(shù)累計，作為填制會計報表的依據(jù)。

七、核對

為了做到藥品的出入庫數(shù)量相等，賬賬相符，藥庫與藥房、藥房與藥房之間每月底就藥品的入庫與出庫進行核對。抽查了我院2002年8月份藥庫與藥房的會計憑證。門診西藥房藥品領(lǐng)取單397張，藥庫出庫單395張，會計報表金額相差25，009.6元。在2002年9月份報表上對此項數(shù)額進行了調(diào)整。門診西藥房退藥單與藥庫對西藥房的退藥單為113張，金額為760，815.21元，數(shù)字相符。核對藥庫與住院藥房之間的購入與支出，退藥與退庫數(shù)量、金額完全一致。門診西藥房報表中，往住院藥房調(diào)出藥品數(shù)為24，530元。住院藥房報表中，從門診西藥房調(diào)入數(shù)為24，530元，金額相等。

八、會計報表的審查

藥庫會計與藥房會計、制劑室會計對藥品的出入庫進行核對后，門診藥房會計與門診收費處的收入進行核對后，住院藥房與住院收費處的收入進行核對后，根據(jù)藥品購（領(lǐng)）、銷、存金額統(tǒng)計月報表的格式，各部門正確填寫會計報表，期末結(jié)存數(shù)與實物盤點數(shù)應(yīng)該一致，并且與財務(wù)處藥品科目的期末結(jié)存數(shù)相同。

通過對藥品科的藥庫、門診西藥房、門診中藥房、住院藥房審計來看，各部門的會計人員在對藥品的出入庫核對、售出藥品的核算、月末藥品的盤點等方面做了大量工作，尤其是門診西藥房開設(shè)的窗口由兩個增設(shè)到四個，各窗口單獨設(shè)庫，單獨核算，藥品品種繁多，會計工作量很大，基本上做到了照章辦事，規(guī)范操作，客觀地反映了藥品采購、銷售情況。隨著審計制度化、內(nèi)控制度逐漸健全，經(jīng)濟效益與社會效益也穩(wěn)步提高，內(nèi)審作用得到了體現(xiàn)，逐步實現(xiàn)了當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)助手，更好地促進了醫(yī)院財務(wù)管理工作。

（作者單位：河北醫(yī)科大學(xué)第四醫(yī)院）

主要參考文獻：

[1]李殿富.會計制度設(shè)計[M].北京：中央廣播電視大學(xué)出版社，2002.

第7篇：醫(yī)保管理內(nèi)控制度范文

一、20*年工作情況

經(jīng)過一年努力，全市社會醫(yī)療保險參保人數(shù)達235萬人，較去年底增加9萬人，人口覆蓋率達87.5%。其中，職工基本醫(yī)療保險參保65萬人，較去年底凈增5.75萬人，城鎮(zhèn)醫(yī)保覆蓋率超過小康目標(biāo)。市直參保人口67.53萬人，較去年底增加近5萬人，覆蓋率達92%。市區(qū)5.9萬名老人和8034名救助對象通過政府資助進入醫(yī)保體系，基本做到了“應(yīng)保盡?！?。全市征繳各項社會醫(yī)療保險基金10億元，比去年增收1.3億元，增幅15%，其中當(dāng)年基金收入9億元；當(dāng)年實際支出8.3億元，結(jié)余0.7億元?；鹬С鲈陬A(yù)算范圍內(nèi)，結(jié)余率適中，運行總體良好。市直全年醫(yī)?；鹗杖?.21億元，其中，當(dāng)年收入4.45億元，非當(dāng)年5625萬元，收入增幅12%；全年基金支出4.47億元，比預(yù)算增長23%。征收城鎮(zhèn)退役士兵安置保障金714萬元。按時上繳管理費20萬元。

（一）以優(yōu)化提升為目標(biāo)，醫(yī)保政策體系實現(xiàn)新完善。修訂完善《社會醫(yī)療保險暫行辦法》和《醫(yī)療救助辦法》，既是對五年多來政策體系系統(tǒng)地梳理完善，也是對醫(yī)保制度的又一次宣傳推動。從4月份開始，我局牽頭開展為期兩個月的“調(diào)研月”活動，分課題組織力量展開調(diào)研。先后召開20多個場次300余人的座談會，廣泛征求意見和建議。這兩個辦法已經(jīng)市政府研究同意，將從明年1月1日起正式實施。這樣，經(jīng)過完善提升，我市多層次社會醫(yī)療保障體系就由“社會醫(yī)療保險+社會醫(yī)療救助”兩個文件構(gòu)成新的框架。同時，進一步調(diào)整完善居民醫(yī)保政策。作為全國較早實施該項制度的城市，今年以來，按照國家和省關(guān)于建立城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保制度的意見精神，加快政策調(diào)整完善步伐。其中，籌資標(biāo)準(zhǔn)今明年已分別提高到150元、250元，門急診補償比例從20%提高到40%，住院費用全年最高補償提高到15萬元，綜合補償率由原來25%提高到50%以上。市區(qū)財政對參保學(xué)生少兒均給予補助，讓他們也享受到了“普惠”。各轄市均出臺和實施了城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險辦法。此外，對農(nóng)民工及其子女參保繳費、享受待遇等作出意見規(guī)定，特別是明確參保農(nóng)民工在外務(wù)工期間發(fā)生門急診醫(yī)療費直接按規(guī)定報銷，不降低報銷比例，較好地維護了農(nóng)民工權(quán)益。

（二）以推進小康目標(biāo)為重點，醫(yī)保人口覆蓋實現(xiàn)新擴大。加大政策推動和行政推動力度，通過動員參保、監(jiān)察推保、多形式助保等各種途徑，多措并舉、強力推動參保擴面。一是以醫(yī)保小康指標(biāo)監(jiān)測分析為抓手，同步推動各地開展擴面工作；借助全市社保擴面征繳有利形勢，與養(yǎng)老保險同步推進醫(yī)保擴面。二是在去年實施“人人享有醫(yī)療保障”工程的基礎(chǔ)上，建立反推倒逼機制，通過抽樣調(diào)查和全面摸排，動員未保人員參保；強化稽查稽核，將參保登記信息與工商注冊、稅務(wù)登記信息比對，實現(xiàn)登記最大化；將人員參保繳費與就業(yè)登記、勞動合同鑒證信息對接，實現(xiàn)登記參保到戶、繳費管理到人。三是重點抓好環(huán)衛(wèi)工、出租車司機、保安等特殊群體以及建筑、餐飲行業(yè)用工人員的參保工作；對斷保人員進行梳理分析，采取不同措施激活續(xù)保；同時，落實農(nóng)民工醫(yī)保專項擴面行動，進一步推進農(nóng)民工參保。

（三）以社區(qū)配套政策為抓手，基本醫(yī)療服務(wù)可及性實現(xiàn)新增強。將實施和完善醫(yī)保制度與充分利用社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)緊密結(jié)合起來，通過實施包括社區(qū)定點、優(yōu)惠支付、提高醫(yī)保待遇、服務(wù)減免、藥品“零差率”政策、健康管理、付費制度等一系列醫(yī)保配套政策，引導(dǎo)參保人員到社區(qū)就診。特別是對藥品“零差率”政策，4月份組織第一輪集中招標(biāo)，平均中標(biāo)價即降為零售價的52%；醫(yī)保部門通過巡查、抽查等方式，重點對零差率等政策落實情況進行專項檢查，確保各項社區(qū)配套政策落到實處，使之受惠于民。社區(qū)配套政策運行一年以來，其政策導(dǎo)向作用越來越明顯：全年在社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)就診人數(shù)估計增長51%以上，醫(yī)療費用增幅54%（不含“零差率”補貼），其中慢病病人就診量上升2倍以上。社區(qū)機構(gòu)出現(xiàn)了就診量和費用同步快速增長的好勢頭。居民選擇社區(qū)門急診的比例超過35%，對于把常見病多發(fā)病解決在基層、切實緩解“看病難看病貴”起到了積極作用。

（四）以可持續(xù)運行為導(dǎo)向，醫(yī)保制度運行質(zhì)量得到新提高。按照“健全制度，規(guī)范管理，開展教育，加強防范”的思路，認真做好“社?；饘徲嬆辍备黜椆ぷ?。在基金管理上，完善核算管理辦法，強化運行分析和監(jiān)控；推行申報基數(shù)職工簽字認定、參保單位先行公示等新舉措，采取日常、重點、專項稽核等辦法，確?；饝?yīng)收盡收，稽查面超過參保單位總數(shù)的30%；以醫(yī)療行為監(jiān)督和醫(yī)藥費用結(jié)算為切入點，完善以“就診人頭”為核心的付費辦法，提高基金使用質(zhì)量和效率。預(yù)計全年，參保人員醫(yī)療費用增長12%，其中個人支付增長4%，基金支出增長13.5%；二、三級醫(yī)院醫(yī)療費用平均增幅8.88%，醫(yī)務(wù)所室平均下降10.4%，定點藥店增長3.8%，社區(qū)增長54%；醫(yī)保基金用于社區(qū)藥品“零差率”補貼1000萬元，既較好地控制了參保人員個人支付費用增長，又使大部分參保群眾享受到了醫(yī)保實惠。

（五）以經(jīng)辦能力提升為主線，服務(wù)平臺建設(shè)取得新進展。一是努力打造新的服務(wù)平臺。市區(qū)啟動社區(qū)平臺建設(shè)，所有社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)與醫(yī)保信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，逐步將醫(yī)保經(jīng)辦服務(wù)向社區(qū)延伸，從而使參保人員既看小病不出社區(qū)，辦理醫(yī)保事務(wù)也不出社區(qū)。在社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)增加醫(yī)保病歷購換服務(wù)，完善了轄管人口的醫(yī)保和健康檔案，為老年人、慢性病人、醫(yī)療救助對象實施健康長效服務(wù)。以“訪老問醫(yī)送溫暖”為主題，開展向退休人員“發(fā)一封慰問信、送一張醫(yī)保聯(lián)系卡、發(fā)一份宣傳資料、搞一次免費體檢”的“四個一”活動，其中，組織社區(qū)衛(wèi)生機構(gòu)分兩批為10萬名參保退休人員免費健康體檢。首批已有3萬多名70歲以上老人享受免費體檢，受到退休人員的極大歡迎。二是強化和改善對外服務(wù)。對醫(yī)保經(jīng)辦事務(wù)進行一次性告知，公布舉報電話和投訴渠道，接受社會監(jiān)督；拓展醫(yī)保網(wǎng)站功能，初步實現(xiàn)繳費工資總額網(wǎng)上申報，方便了參保單位和經(jīng)辦人員。與相關(guān)單位協(xié)調(diào)，下調(diào)定點醫(yī)療機構(gòu)原協(xié)定的月通信使用費，平均降幅30%；取消醫(yī)?？⊕焓зM用，減少群眾支出20萬元。三是加強經(jīng)辦機構(gòu)自身建設(shè)。按照練好業(yè)務(wù)、干好事務(wù)、搞好服務(wù)的要求，規(guī)范基礎(chǔ)管理和服務(wù)流程，大力強化經(jīng)辦能力與服務(wù)建設(shè)。特別是在服務(wù)大廳，建立ab工作制等一系列創(chuàng)新辦法，推行陽光服務(wù)，努力做到窗口一站式、告知一口清、咨詢投訴一撥靈，取得了良好的社會效果。四是加強醫(yī)保理論研究和宣傳信息工作。繼續(xù)與鎮(zhèn)江日報聯(lián)辦醫(yī)療保險專版，全年出版52期；全年編印《社會醫(yī)療保險》期刊12期；對外宣傳報道及理論研究文章省級以上40多條。

回顧過去的一年，我們按照“全面達小康，建設(shè)新鎮(zhèn)江”的總體要求，實施轄市聯(lián)動：句容推行“醫(yī)保普惠工程”，建立實施城鎮(zhèn)居民醫(yī)保制度，首次實現(xiàn)制度全覆蓋，當(dāng)年新增居民參保3.6萬人；丹陽緊扣小康目標(biāo)實現(xiàn)，3000多名殘疾人和近萬名醫(yī)療救助對象參加醫(yī)保；揚中創(chuàng)新思想理念、方法制度和管理機制，積極擴展社會醫(yī)療保險的內(nèi)涵和功能。一年來，我市先后兩次在國務(wù)院召開的全國性大會上介紹交流工作經(jīng)驗，推進醫(yī)保制度改革的做法和成效受到國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定；央視《新聞聯(lián)播》、江蘇衛(wèi)視、中國勞動保障報、新華日報、揚子晚報等媒體均在頭條或顯著位置全方位宣傳了我市醫(yī)保制度的改革實踐，新華社、人民日報、中國改革報來鎮(zhèn)進行了專訪；全國各地先后有94個城市1100多人來我市學(xué)習(xí)考察。醫(yī)保經(jīng)驗進一步推向全國。

二、20*年工作總體情況

對照十七大關(guān)于“加快建立和完善社會保障體系，努力使全體人民病有所醫(yī)”的基本任務(wù)，對照市委“把改善保障民生作為發(fā)展根本取向”的總體要求，明年我市社會醫(yī)療保障工作將面臨新的形勢和挑戰(zhàn)，需要我們立足新起點、策應(yīng)新形勢、實現(xiàn)新突破。為此，全市醫(yī)保戰(zhàn)線要全面落實十七大精神，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞全市發(fā)展大局和改善保障民生的總體要求，進一步優(yōu)化發(fā)展思路，創(chuàng)新工作方法，最大限度地實現(xiàn)“人人享有醫(yī)療保障”，進一步深化“人人享有”的內(nèi)涵，不斷提高醫(yī)療保障待遇和群眾健康水平，緩解群眾“看病難看病貴”矛盾，為在更高水平上建設(shè)全面小康社會提供更為優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療保障環(huán)境。力爭至*年底，全市社會醫(yī)療保險參保242萬人，提前實現(xiàn)“十一五”末全市社會醫(yī)療保險人口覆蓋90%以上的目標(biāo)。

圍繞上述目標(biāo)任務(wù)，要突出抓好四方面工作：

1、以“兩個辦法”實施為契機，進一步推進醫(yī)療保障制度的完善和落實?！舵?zhèn)江市社會醫(yī)療保險辦法》和《鎮(zhèn)江市社會醫(yī)療救助辦法》是我市新形勢下多層次醫(yī)保體系的制度框架。圍繞兩個辦法，要重點落實：一是進一步突出“全民”醫(yī)保，落實好關(guān)于外國人參保、非全日制用工人員參保、持有本市暫住證的非本市戶籍人員、農(nóng)民工等各類群體的參保規(guī)定；進一步簡化險種安排，按照從業(yè)人員參加的統(tǒng)賬結(jié)合基本醫(yī)療保險和城鄉(xiāng)居民參加的居民基本醫(yī)療保險兩個基本層次，努力做到“應(yīng)保盡?！?。二是改進和延展個人賬戶功能，鼓勵參保人員積累個人賬戶資金；同時進一步研究探索二級個人賬戶的功能拓展問題，嘗試制度外保障；包括補充險種在內(nèi)的各險種面向全體城鄉(xiāng)居民開放后，鼓勵和動員更多的單位和個人在基本險的基礎(chǔ)上參加補充險，提高保障待遇。三是降低醫(yī)療保險的參?！伴T檻”，研究失業(yè)人員個人領(lǐng)取的醫(yī)療費補貼充抵應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險費問題，繼續(xù)給予農(nóng)民、未就業(yè)登記人員參加統(tǒng)賬結(jié)合基本醫(yī)療保險繳費照顧政策，用好對5060人員參加居民醫(yī)保財政補助傾斜政策。四是進一步提高參保人員保障待遇：統(tǒng)賬結(jié)合基本醫(yī)療保險待遇封頂線由3萬元提高到5萬元；居民基本醫(yī)療保險門診腎透析、治療癌癥的費用，醫(yī)?；鹧a償比例由40%提高至50%；救助對象住院費用年個人支付超過500元以上部分，救助資金補助比例由50%提高到60%。我們將以“兩個辦法”的實施為契機，按照“制度邊界取消、政策間聯(lián)接貫通”的思路，進一步整合、完善制度體系，優(yōu)化整合險種，研究城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、新農(nóng)合、救助制度之間的銜接問題，滿足群眾多元化的保障需要，減輕參保人員負擔(dān)。

2、以提前實現(xiàn)醫(yī)保人口覆蓋“十一五”目標(biāo)為動力，進一步提升全市醫(yī)療保險的人口覆蓋。人人享有醫(yī)療保障既是一種制度安排，也是一個工作推進的目標(biāo)。擴面工作不僅是醫(yī)保制度改革完善的基礎(chǔ)，也是建設(shè)更高水平全面小康的要求。在工作推動上，要進一步研究制定激勵約束辦法,完善對各地醫(yī)保經(jīng)辦工作的考核,調(diào)動有關(guān)部門和基層單位積極性，加快擴面工作進度，力爭明年底提前實現(xiàn)全市醫(yī)療保險人口覆蓋90%以上的目標(biāo)。抓住《勞動合同法》、《就業(yè)促進法》實施和《社會保險法》即將出臺的機遇，進一步強化擴面宣傳，做好參保動員工作。利用勞動監(jiān)察力量，發(fā)揮稽查稽核職能，抓好“應(yīng)保未?！?、非公組織、靈活就業(yè)人員等擴面空間，借助和調(diào)動基層力量推進擴面工作。關(guān)注農(nóng)民工參保，突出重點，采取靈活政策，推進建筑、餐飲、服務(wù)等行業(yè)的民工參加醫(yī)保。進一步加強居民醫(yī)保工作，充分發(fā)揮街道社區(qū)作用，通過政策引導(dǎo)、行政推動等措施，盡可能地推進城鄉(xiāng)居民參加醫(yī)保。認真落實對重病、特困、低保人員的醫(yī)療救助政策，把他們?nèi)考{入到醫(yī)保體系中來。要堅持各類群體的“無縫覆蓋”，推動實現(xiàn)從“廣覆蓋”到“全覆蓋”。

第8篇：醫(yī)保管理內(nèi)控制度范文

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制;貨幣資金管理

貨幣資金是醫(yī)院流動性最強、風(fēng)險最高的資產(chǎn),醫(yī)院各項資產(chǎn)、負債、收入、支出等,大都是通過貨幣資金的收付來實現(xiàn)的,貨幣資金管理是醫(yī)院財務(wù)管理的重要內(nèi)容。由于醫(yī)院的貨幣資金具有高度的流動性,容易發(fā)生丟失、短缺現(xiàn)象,甚至被擠占和挪用。因此,必須加強貨幣資金的管理,建立和健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度,確保貨幣資金的安全和完整,提高貨幣資金的使用效率,防止發(fā)生不必要的損失和浪費。

一、醫(yī)院的資金構(gòu)成及其運動

醫(yī)院的資金源,主要有以下幾個渠道:第一,有國家撥入的流動資金（即周轉(zhuǎn)金）。這部分資金主要用于藥品、衛(wèi)生材料及醫(yī)院其它材料的儲備。第二、有國家投放的固定資金（即醫(yī)院固定資產(chǎn)原值的貨幣表現(xiàn)）,它用于醫(yī)院對固定資產(chǎn)的需求。第三,有醫(yī)院本身形成的歷年結(jié)余資金（對于有結(jié)余的醫(yī)院來說）。這部分資金既可補充周轉(zhuǎn)金的不足,又可用于發(fā)展事業(yè)。第四,醫(yī)院有相當(dāng)數(shù)額的借入資金。其中以患者預(yù)交金為主,也有其它性質(zhì)的往來存款。這筆資金也主要用于藥品材料、衛(wèi)生材料及其它材料儲備的補充資金來源。第五,醫(yī)院自身的事業(yè)收入,它主要用于抵補醫(yī)院業(yè)務(wù)費的開支及管理費開支中預(yù)算撥款的不足部分。上述五個來源是醫(yī)院資金來源的主要渠道。

醫(yī)院資金的運動也同其它企、事業(yè)單位一樣,是一個資金活動范圍和場所不斷變更的過程,一個價值不斷轉(zhuǎn)移的過程,一個價值形態(tài)不斷發(fā)生變化的過程和資金的數(shù)額可發(fā)生增值與減值的過程。

二、醫(yī)院貨幣資金內(nèi)部控制的重要性

貨幣資金在我們醫(yī)院實物資產(chǎn)中占有重要的地位,是醫(yī)院資金運動的起點和終點。醫(yī)院的貨幣資金如果不能滿足臨床一線的需要,影響醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟效益,就會影響醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。隨著醫(yī)療機構(gòu)不斷深化改革,上級拔款的不斷減少,面對激烈競爭的醫(yī)療市場,醫(yī)院必須通過提高貨幣資金管理水平,保證貨幣資金的安全、完整,特別是對現(xiàn)金還要采取多重的保全設(shè)施和手段,建立一套行之有效的內(nèi)部控制。使醫(yī)院的一切經(jīng)營活動和一切控制措施都是為了最大限度地、合理地利用衛(wèi)生資源,充分滿足人民群眾多層次的醫(yī)療保健需求。實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟效益的統(tǒng)一,這樣才能在激烈的競爭中立于不敗之地。

三、醫(yī)院貨幣資金管理中存在的問題

醫(yī)院的貨幣資金除具有流動性極強的特點外,它還具有面廣、環(huán)節(jié)多,流動數(shù)額大、資金進出頻繁等特點。財務(wù)電子信息化管理在給病人帶來方便快捷的同時也增加了貨幣資金流程的復(fù)雜性,加大了醫(yī)院對貨幣資金管理的難度,醫(yī)院復(fù)雜的收費流程導(dǎo)致貨幣資金在實際的管理中也存在許多問題:

1.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,收費、結(jié)算人員的素質(zhì)有待提高

醫(yī)院的收費處和住院處的收費和結(jié)算工作常常會被認為是技術(shù)性不強的工作,沒有引起高度的警惕。以前對會計隊伍的配備對人員學(xué)歷、素質(zhì)的要求都不太高,財會專業(yè)技術(shù)人員較少,專業(yè)水平普遍不高,知識結(jié)構(gòu)極不合理,難以滿足醫(yī)院對財務(wù)收費結(jié)算工作的要求。

2.貨幣資金的管理不規(guī)范,漏洞較多

醫(yī)院在發(fā)展,建設(shè)規(guī)模和力度也在加大,除了開設(shè)一個基本戶以外,因業(yè)務(wù)需要也開設(shè)其他賬戶。為了核算方便,有些單位結(jié)帳、對賬不及時,沒有按規(guī)定對銀行存款賬戶做到日清月結(jié),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在現(xiàn)金的管理上沒有做到日清月結(jié),沒有對住院處、收費處的過夜現(xiàn)金進行有效控制,收費員隱匿收入日報表、現(xiàn)金收入延期或沒有入賬。造成庫存現(xiàn)金過大,出現(xiàn)坐支、挪用等現(xiàn)象,也給收費員提供了貪污機會。

3.票據(jù)、印章管理混亂

醫(yī)院各類醫(yī)保、自費收費收據(jù)種類多,用量大,各種空白票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷手續(xù)不全,領(lǐng)用登記不清;忽略手工發(fā)票使用、結(jié)算、核銷管理,不能及時核銷、入賬,現(xiàn)金流通環(huán)節(jié)存在漏洞。在銀行預(yù)留印鑒保管、支付結(jié)算、對賬上控制不嚴,出現(xiàn)私自提現(xiàn)、涂改銀行對賬單等挪用、侵占舞弊行為。

4.財務(wù)稽核監(jiān)督管理不到位

稽核會計只對收費員的上交的收入日報表及發(fā)票的使用號碼是否連續(xù)進行審核,而不能核實收費員當(dāng)日的現(xiàn)金實際收入是否完全、及時上繳,并與電腦收費系統(tǒng)收付發(fā)生額進行核對,收費結(jié)算稽核缺乏有效監(jiān)督管理,不能堵塞收費結(jié)算上的漏洞保證現(xiàn)金收入上交的完整性。

四、醫(yī)院貨幣資金內(nèi)部控制的措施

1.建立和完善貨幣資金內(nèi)部控制制度

合理設(shè)崗,各司其責(zé),相互制約,明確會計相關(guān)人員的職責(zé),這是強化貨幣資金管理工作的必要手段。在單位和財務(wù)管理中,崗位設(shè)置應(yīng)充分考慮其制約性,堅持不相容職務(wù)相互分離的原則,劃分并明確會計相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限和崗位責(zé)任。即應(yīng)嚴格設(shè)立出納、會計崗位,這是進行會計核算最基本的前提。崗位設(shè)定后要各司其責(zé),如出納員只能辦理現(xiàn)金,銀行存款的收入、支出、保管,出納員不得兼管稽核、檔案保管和收入、支出等費用帳簿,更不應(yīng)負責(zé)銀行日記帳與銀行對賬單的勾對工作。此外,要強調(diào)和堅持支票與銀行印鑒分管的原則。加強會計與出納相互制約的關(guān)系,加強會計監(jiān)督。支票從銀行購買后,出納員應(yīng)認真堅持填寫支票備查簿,明確責(zé)任,有利于監(jiān)督和管理,單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

2.提高醫(yī)院貨幣資金控制主體的素質(zhì)

加強資金管理能力貨幣資金內(nèi)部控制主體,包括單位負責(zé)人、貨幣資金審批（核）人、復(fù)核人、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人、監(jiān)督檢查人。主管部門要加強對單位負責(zé)人的管理知識培訓(xùn),加強單位負責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的思想道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)建設(shè),增強資金內(nèi)控制度的認識,提高貨幣資金控制的執(zhí)行力。

3.制定現(xiàn)金管理制度

嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》,按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金;核定庫存現(xiàn)金限額,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行;不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,醫(yī)院現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行,不得用于直接支付醫(yī)院自身的支出;不準(zhǔn)攜帶現(xiàn)金到異地采購,醫(yī)院到異地采購藥品、材料物資應(yīng)當(dāng)通過銀行結(jié)算,不得攜帶現(xiàn)金支付;嚴禁私設(shè)“小金庫”,醫(yī)院取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得賬外設(shè)賬,嚴禁收款不入賬;定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

4.加強現(xiàn)金盤點制度

財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期地組織成立專人小組進行對住院及門診收費處、財務(wù)部出納現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,做出處理。

5.加強對計算機收費軟件的管理

明確收費員的操作權(quán)限,收費人員只能在規(guī)定的操作權(quán)限內(nèi)操作,不得超出權(quán)限對計算機進行違規(guī)操作;發(fā)生退費的收費事項,應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行退費,對退費操作權(quán)限應(yīng)予以限制,防止收費人員按不正常的退費程序進行退費,造成貪污,挪用或損失;設(shè)置計算機系統(tǒng)管理人員,對收費系統(tǒng)進行日常維護和管理,管理人員應(yīng)在熟悉收費軟件的基礎(chǔ)上,結(jié)合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度和管理制度,及時發(fā)現(xiàn)漏洞,杜絕舞弊的發(fā)生。

6.建立定期換崗、輪崗制度

在實際工作中,對涉及貨幣資金管理和控制的財務(wù)人員實行定期輪換制度。通過輪換崗位,減少貨幣資管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性,并及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為,有利于財會人員提高綜合素質(zhì),從制度上筑起防范貨幣資金流失風(fēng)險的長效管理機制。

7.加強會計稽核與監(jiān)督的管理控制

針對現(xiàn)金收入量大的特點,醫(yī)院應(yīng)設(shè)置會計稽核崗位?；藭媽κ召M員和結(jié)算員每日上交的日報表和收據(jù)聯(lián)進行審核,查看收據(jù)聯(lián)存根是否連號,與實交現(xiàn)金是否相符,通過聯(lián)網(wǎng)計算機收費系統(tǒng)核查收費員當(dāng)日收入是否全額上繳,退票是否有交費的原始收據(jù),并根據(jù)日報表和收據(jù)存根聯(lián)進行順號和銷號;稽核會計應(yīng)會同內(nèi)審人員對出納崗位、收費處收費崗位、住院處結(jié)算崗位進行不定期、突擊性的現(xiàn)金盤點,保證賬實相符。收費管理系統(tǒng)要對當(dāng)天收費員的賬、憑單和日報表與實交現(xiàn)金數(shù)進行自動核對,各明細報表的總數(shù)和匯總報表進行核對及相關(guān)聯(lián)報表間的數(shù)據(jù)也要核對;對收費員收、交款及庫存現(xiàn)金情況必須做到實時監(jiān)控,確保當(dāng)日現(xiàn)金收入的全額上繳。加強對收費處和住院處的監(jiān)督控制,選派有良好職業(yè)道德、熟悉財務(wù)法規(guī)制度的財會專業(yè)人員擔(dān)任收費處、住院處負責(zé)人,專門負責(zé)收費處、住院處的管理工作,協(xié)調(diào)處理各方面關(guān)系,加強對住院和收費的收入結(jié)算和上交情況的監(jiān)督檢查（這點尤其重要,現(xiàn)金收入的不完全上繳往往就是監(jiān)督檢查不力）,對收費員和結(jié)算員當(dāng)日的現(xiàn)金結(jié)算和收入的全額上繳情況進行核查,保證現(xiàn)金收入上交的及時性與完整性。

參考文獻:

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