應(yīng)收賬款信用控制管理精選(九篇)

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第1篇：應(yīng)收賬款信用控制管理范文

一、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)類型及其影響分析

企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于企業(yè)賒銷導(dǎo)致的應(yīng)收賬款在回收額度以及回收時(shí)間上出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)收賬款容易受到市場(chǎng)波動(dòng)以及債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償時(shí)的不確定影響，出現(xiàn)不能全額及時(shí)回收的問題?；厥諘r(shí)間上的風(fēng)險(xiǎn)即拖欠風(fēng)險(xiǎn)，易造成企業(yè)衍生出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢、資金嚴(yán)重短缺或者是資金鏈斷裂的問題；資金回收數(shù)額上的風(fēng)險(xiǎn)即壞賬風(fēng)險(xiǎn)，由于無法及時(shí)足額回收賬款，會(huì)直接造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的損失。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的具體影響主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）造成企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果出現(xiàn)失真

由于現(xiàn)階段企業(yè)對(duì)于收支等費(fèi)用的確認(rèn)，大多是采取權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算模式，基于這種核算方式，應(yīng)收賬款則會(huì)確認(rèn)為企業(yè)的當(dāng)期收入，但是卻并沒有實(shí)際的現(xiàn)金流產(chǎn)生，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)賬面上的利潤(rùn)，這就會(huì)造成利潤(rùn)虛增的問題，很容易影響企業(yè)管理部門以及投資者的決策。

（二）易導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)

完成企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)加工或者服務(wù)提供以后，確認(rèn)回收貨款，才算完成一個(gè)完整的經(jīng)營(yíng)周期。如果應(yīng)收賬款回收困難，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款變現(xiàn)困難，大量的流動(dòng)資金將會(huì)在企業(yè)業(yè)務(wù)的結(jié)算環(huán)節(jié)沉淀累計(jì)，降低了資金流的活力，很容易威脅企業(yè)資金鏈的安全，更不利于企業(yè)的擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

（三）增加了企業(yè)的成本投入

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題，首先是增加了企業(yè)的機(jī)會(huì)成本，企業(yè)無法將應(yīng)收賬款占用的資金用于項(xiàng)目投資實(shí)現(xiàn)效益收入。同時(shí)應(yīng)收賬款還間接導(dǎo)致了管理成本與壞賬成本的增加，最終導(dǎo)致企業(yè)總成本的提高。

（四）加速了企業(yè)的資金支出

在信用模式下，雖然可能賒銷的吸引手段擴(kuò)大了銷售量在一定程度上增加企業(yè)的利潤(rùn)，但實(shí)際上由于應(yīng)收賬款并沒有產(chǎn)生資金流，因而不會(huì)增加資金的流入。同時(shí)，在企業(yè)的資金收入沒有增加的情況下，企業(yè)確認(rèn)然需要支付稅收、投資分紅以及商品銷售管理費(fèi)等，這實(shí)際上是造成了資金支出的增加。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理常見問題

（一）企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的控制管理不完善

企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的根本原因就是賒銷這種營(yíng)銷手段，因此銷售環(huán)節(jié)也是控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的根源性環(huán)節(jié)。但是目前我國(guó)企業(yè)在銷售管理上，片面追求市場(chǎng)占有率，而對(duì)于銷售質(zhì)量以及風(fēng)險(xiǎn)控制管理重視程度不足，沒有成立專業(yè)的客戶信用管理部門，甚至是無原則的放寬企業(yè)的信用政策吸引客戶，更是增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款也沒有相應(yīng)的考核回收機(jī)制，對(duì)于賬款回收督促力度不大，造成了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

（二）應(yīng)收賬款管理制度不完善

部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中存在著較多的制度性的缺陷，特別是過分追求銷售業(yè)績(jī)的問題，對(duì)應(yīng)收賬款的管理不夠嚴(yán)格，對(duì)于壞賬的處置力度不足，當(dāng)壞賬等應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生以后，并沒有及時(shí)的采取相應(yīng)的止損以及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生的根源沒有得到清除。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)

防范控制企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題，重點(diǎn)就是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制管理。但是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理階段的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，重市場(chǎng)和銷售，輕風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象較為普遍。而且，信用政策不夠完善，對(duì)于客戶群體缺少相應(yīng)的信用等級(jí)評(píng)價(jià)，對(duì)于客戶群體的償債能力缺少準(zhǔn)確的評(píng)估，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的回收困難。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范具體措施

（一）建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)事前信用控制管理體系

由于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的主要起因是信用銷售，因此控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題就必須實(shí)施信用事前控制管理的模式。對(duì)于企業(yè)的客戶群體，應(yīng)該按照客戶自身資金實(shí)力、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及信用狀況的不同，劃分為不同的信用等級(jí)，并通過對(duì)客戶銷售情況、成長(zhǎng)狀況以及行業(yè)市場(chǎng)情況的分析，來確定賒銷的信用額度，以強(qiáng)化事前的審核形成應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。同時(shí)，在應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制上，應(yīng)該進(jìn)一步的加強(qiáng)銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制管理，加強(qiáng)企業(yè)的賒銷流程審批管理，制定嚴(yán)格的行政審批制度，嚴(yán)格按照信用等級(jí)劃分以及信用額度的限值進(jìn)行賒銷金額的控制。并進(jìn)一步的加大對(duì)應(yīng)收賬款回收管理的考核機(jī)制建設(shè)，作為企業(yè)銷售人員績(jī)效考核的重要指標(biāo)，促進(jìn)提高企業(yè)的銷售質(zhì)量。

（二）強(qiáng)化對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的制度管理

對(duì)于企業(yè)應(yīng)收賬款的制度控制管理上，首先應(yīng)該完善賒銷責(zé)任管理制度，明確在應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理中銷售人員、信用管理人員以及責(zé)任審批人員的具體責(zé)任，通過責(zé)任制管理的方式促使相關(guān)責(zé)任人員在銷售管理過程中更加謹(jǐn)慎嚴(yán)格，避免應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題的加劇。其次，應(yīng)該完善企業(yè)的合同管理制度，對(duì)銷售合同進(jìn)行全面的審查，對(duì)于涉及到客戶的信用額度、賒銷時(shí)間、現(xiàn)金折扣以及逾期還款的處理等內(nèi)容進(jìn)一步的明確，以合同的法律作用強(qiáng)化對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的控制管理。

（三）完善應(yīng)收賬款的催收管理策略

企業(yè)管理部門應(yīng)該高度重視應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制管理的重要作用，并加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)分析，進(jìn)而制定應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制策略。對(duì)于處在信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款，應(yīng)該定期與賒銷客戶進(jìn)行聯(lián)系溝通，并對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，評(píng)估其償債能力。對(duì)于逾期賬款，則應(yīng)該制定相應(yīng)的催收政策，可以通過郵件或電話提醒、寄發(fā)催款通知書、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收或者是法律訴訟等不同程度的催款政策催收賬款。

（四）制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施

對(duì)于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，除了積極應(yīng)對(duì)以外，還應(yīng)該采取相應(yīng)的轉(zhuǎn)移措施以避免由于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成巨大的損失?？梢酝ㄟ^以應(yīng)收票據(jù)代替應(yīng)收賬款的方式，利用票據(jù)在轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)以及追索權(quán)方面的優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)的資金流動(dòng)性。同時(shí)也可以實(shí)施應(yīng)收賬款證券化，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)榭稍谫Y本市場(chǎng)銷售流動(dòng)的金融產(chǎn)品來改善資金流動(dòng)性。此外，企業(yè)還可以向保險(xiǎn)公司投保債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的防范控制應(yīng)收賬款帶來的損失。

第2篇：應(yīng)收賬款信用控制管理范文

一、應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

應(yīng)收賬款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中銷售商品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。主要包括應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的貨款、稅金和代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1.現(xiàn)金流短缺。應(yīng)收賬款占有流動(dòng)資金數(shù)額大，加劇了企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足的困難。企業(yè)在賒銷產(chǎn)品時(shí)，確認(rèn)收入，貨款卻不能同時(shí)收回，而企業(yè)對(duì)逾期不還款的客戶不能采取相應(yīng)措施，致使企業(yè)流動(dòng)資金被大量占用，長(zhǎng)此以往必將影響企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，使企業(yè)貨幣資金短缺，從而影響企業(yè)的正常開支和正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)陷入困境。賒銷增加了企業(yè)現(xiàn)金流出，賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤(rùn)，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來墊付各種稅金和費(fèi)用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。

2.機(jī)會(huì)成本增大。應(yīng)收賬款作為企業(yè)用于強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率的一項(xiàng)資金占用，而資金具有時(shí)間價(jià)值，因該部分資金被應(yīng)收賬款占用而喪失投入其他方面為企業(yè)帶來的收入。在正常情況下，應(yīng)收賬款天數(shù)越多，維持賒銷所需的資金量越大，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本就越大。

3.壞賬風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款采用賬齡分析法對(duì)一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的資產(chǎn)減值損失40萬元會(huì)減少企業(yè)利潤(rùn)。如果實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過提取的壞賬準(zhǔn)備，會(huì)給企業(yè)帶來更大的損失。

二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.企業(yè)片面的追求競(jìng)爭(zhēng)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在現(xiàn)代社會(huì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下，企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，不但要在成本、服務(wù)上下功夫，而且必須大量地運(yùn)用商業(yè)信用促銷。但應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制措施不到位在尚未對(duì)購貨方做好資信調(diào)查的情況下，任意給予企業(yè)信用政策，并未經(jīng)過科學(xué)的調(diào)查分析，而是憑個(gè)人感覺任意調(diào)整信用額度，造成企業(yè)大量難以控制風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款，增加公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和潛在損失。其次，相應(yīng)部門未有效行使監(jiān)督職能。作為業(yè)務(wù)部門的支持部門，財(cái)務(wù)部門一方面應(yīng)與銷售部門做好定期對(duì)賬工作；另一方面還應(yīng)根據(jù)管理制度對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督，檢查其是否有超越管理制度的行為。但在實(shí)踐中財(cái)務(wù)部門往往會(huì)忽略后一職能的行使，造成應(yīng)收賬款的不合理存在，卻無法做到及時(shí)有效的糾察。

2.企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)。企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度不健全。首先，企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款管理制度。有些企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款管理規(guī)章制度，或者雖然建立了相應(yīng)制度，但卻并不照章辦事，造成有章不循。企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)不到位，信用審批程序不通暢，不能對(duì)客戶信用進(jìn)行有效控制，營(yíng)銷部門與財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)溝通，銷售與核算環(huán)節(jié)脫離，造成企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。其次，企業(yè)銷售激勵(lì)機(jī)制不健全。有些企業(yè)為了調(diào)動(dòng)銷售人員的積極性，只將銷售人員的工資與銷售工作量掛鉤，而并未將應(yīng)收賬款的回收率納入考核體系。因此，銷售人員為了完成工作任務(wù)量，只關(guān)心銷售量的高低，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度上升。再其次，績(jī)效考核機(jī)制不科學(xué)。對(duì)銷售人員追求個(gè)人業(yè)績(jī)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，企業(yè)沒有建立有效措施要求有關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追回，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的包袱。

三、應(yīng)收賬款的管理及其風(fēng)險(xiǎn)控制

為了減少或降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，主要做好以下幾方面的工作：

1.增強(qiáng)企業(yè)決策者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)決策者應(yīng)該增強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)性的意識(shí)，盡量將應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的成本控制在最小范圍內(nèi)。一方面企業(yè)決策者應(yīng)該根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和對(duì)未來市場(chǎng)的預(yù)測(cè)分析，確定最佳投資方案，使企業(yè)的產(chǎn)品能夠占領(lǐng)市場(chǎng)或以質(zhì)取勝，在銷售過程中取得主動(dòng)地位。在目前供過于求的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，若銷售者能處于主動(dòng)地位，那么即使是在銷售過程中產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)性也會(huì)大大降低；另一方面決策者在制定銷售政策時(shí)，不應(yīng)該盲目追求銷量的最大化，要考慮到應(yīng)收賬款所帶來的成本、費(fèi)用及其風(fēng)險(xiǎn)性，制定合理的銷售政策和激勵(lì)體制，以避免或減少應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的損失。

2.建立應(yīng)收賬款的預(yù)警管理，做到應(yīng)收賬款的事前控制。應(yīng)收賬款積累過多，會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和正常經(jīng)營(yíng)，單純的事后催收和控制遠(yuǎn)不能解決問題，不能清除應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)各方面的消極影響，同時(shí)催收和控制本身也給企業(yè)帶來諸如費(fèi)用增加、市場(chǎng)喪失、內(nèi)部失衡等新的麻煩，這就督促企業(yè)要結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)應(yīng)收賬款的管理方法和手段進(jìn)行創(chuàng)新，即結(jié)合建立預(yù)警管理，把目光投向事前控制。建立應(yīng)收賬款預(yù)警管理，首先就要建立客戶信用檔案。即企業(yè)在平時(shí)和客戶交往的基礎(chǔ)上，為每一個(gè)客戶建立一個(gè)信用檔案，詳細(xì)記錄其有關(guān)資料。企業(yè)應(yīng)從自身業(yè)務(wù)實(shí)際出發(fā)，事先決定檔案的有關(guān)內(nèi)容，以便信用控制人員能夠搜集到完整的資料?？蛻魴n案的主要內(nèi)容一般可以包括：客戶與企業(yè)有關(guān)的往來情況以及客戶的付款記錄；客戶的往來賬戶、資產(chǎn)抵押狀況等情況；客戶的一些主要財(cái)務(wù)指標(biāo)；信用評(píng)估機(jī)構(gòu)、銀行、稅務(wù)等部門關(guān)于客戶的有關(guān)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告等資料。這樣，通過建立客戶信用檔案，為應(yīng)收賬款的預(yù)警管理提供了可靠的資料。其次就是在客戶信用檔案的基礎(chǔ)上利用預(yù)警機(jī)制加強(qiáng)對(duì)客戶的管理。

3.制訂合理的賒銷方針。企業(yè)可借鑒西方對(duì)商業(yè)信用的理解，制訂適合自己的可防范風(fēng)險(xiǎn)的賒銷方針。如：①有擔(dān)保的賒銷。企業(yè)可在合同中規(guī)定，客戶要在賒欠期中提供擔(dān)保，如果賒欠過期則承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。②條件銷售。賒欠期較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)一般比賒欠期較短的壞賬風(fēng)險(xiǎn)要大，因此企業(yè)可與客戶簽定附帶條件的銷售合同，在賒欠期間貨物所有權(quán)仍屬銷售方所有，客戶只有在貨款全部結(jié)清后才能取得所有權(quán)。若不能償還欠款，企業(yè)則有權(quán)收回商品，彌補(bǔ)部分損失。另外，企業(yè)可以根據(jù)客戶的盈利能力，償債能力和信用狀況，選擇適宜的結(jié)算方式。即盈利能力和償債能力較強(qiáng)，信用狀況較好的客戶，可以選擇風(fēng)險(xiǎn)較大的結(jié)算方式（如分期收款等方式），這樣有利于購銷雙方建立起一種相互信任的伙伴關(guān)系，擴(kuò)大銷售網(wǎng)，提高競(jìng)爭(zhēng)力。反之，則應(yīng)當(dāng)選擇風(fēng)險(xiǎn)較小、約束能力比較強(qiáng)的結(jié)算方式（如預(yù)收貨款等方式）。

4.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理。企業(yè)的應(yīng)收賬款涉及到企業(yè)的銷售、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等多個(gè)部門，企業(yè)必須將與應(yīng)收賬款相關(guān)的有關(guān)職責(zé)落實(shí)到各個(gè)部門和人員。因此，企業(yè)應(yīng)建立起以財(cái)務(wù)部門為主，其他部門配合的應(yīng)收賬款內(nèi)部管理機(jī)制，做到在應(yīng)收賬款的管理上部門之間分工明確、配合協(xié)調(diào)，以提高應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理水平，從而有效地降低不必要的應(yīng)收賬款占用，避免壞賬損失的發(fā)生，同時(shí)也可以有效地防止業(yè)務(wù)處理過程中的舞弊和差錯(cuò)，避免或及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售等方面的不良行為，減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇：應(yīng)收賬款信用控制管理范文

1.融資渠道與資本結(jié)構(gòu)不盡合理不合理的融資渠道與資本結(jié)構(gòu)，可能導(dǎo)致企業(yè)償付能力的降低，或企業(yè)利潤(rùn)未能到達(dá)所有者預(yù)期，從而影響企業(yè)信用等級(jí)，加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值。尤其是中小型企業(yè)，融資渠道狹窄，融資成本相對(duì)較高，可以充分利用政府扶持、項(xiàng)目基金等方式，擴(kuò)大融資來源渠道，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)要根據(jù)自身規(guī)模大小、所處行業(yè)類型、融資成本等因素選擇適合企業(yè)自身的融資渠道與資本結(jié)構(gòu)比例，合理利用財(cái)務(wù)杠桿，實(shí)現(xiàn)收益最大化。

2.對(duì)外投資與利潤(rùn)分配缺乏理性企業(yè)對(duì)外投資就是企業(yè)在其本身經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)以外，以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)方式，或者以購買股票、債券等有價(jià)證券方式向境內(nèi)外的其他單位進(jìn)行投資，以期在未來獲得投資收益的經(jīng)濟(jì)行為。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特別是發(fā)展橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合的條件下，企業(yè)對(duì)外投資已成為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要內(nèi)容。對(duì)外投資時(shí)，由于對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，較多存在著投機(jī)性和盲目性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，經(jīng)常造成巨大的投資損失。利潤(rùn)分配政策不合理，會(huì)影響到企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、企業(yè)對(duì)內(nèi)與對(duì)外投資比例等方面，都會(huì)間接造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高。因此，利潤(rùn)分配政策直接影響到企業(yè)未來發(fā)展與所有者對(duì)企業(yè)價(jià)值的預(yù)期，同時(shí)也對(duì)證券市場(chǎng)投機(jī)機(jī)會(huì)的產(chǎn)生有較大影響。進(jìn)而得出，企業(yè)對(duì)外投資策略、利潤(rùn)分配政策與證券市場(chǎng)投機(jī)性之間存在著相互影響、作用與反作用的關(guān)系。

3.對(duì)內(nèi)投資與生產(chǎn)決策缺少科學(xué)性對(duì)內(nèi)投資是指把資金投向企業(yè)內(nèi)部，形成各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的投資，主要指固定資產(chǎn)投資。生產(chǎn)決策是指在生產(chǎn)領(lǐng)域中，對(duì)生產(chǎn)什么、生產(chǎn)多少以及如何生產(chǎn)等幾個(gè)方面的問題做出的決策，具體包括剩余生產(chǎn)能力如何運(yùn)用、虧損產(chǎn)品如何處理、產(chǎn)品是否進(jìn)一步加工和生產(chǎn)批量的確定等。企業(yè)在固定資產(chǎn)投資決策與生產(chǎn)決策過程中，因?yàn)槿狈?duì)投資項(xiàng)目可行性、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率與新產(chǎn)品替代率等方面的系統(tǒng)縝密的分析與研究，導(dǎo)致決策失誤，出現(xiàn)不能按期收回投資、企業(yè)總體利潤(rùn)率降低等現(xiàn)象，大大加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低、占用資金成本較高流動(dòng)資產(chǎn)的配置和管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其中應(yīng)收賬款和存貨通常占據(jù)流動(dòng)資產(chǎn)的絕大部分，流動(dòng)資產(chǎn)過多，會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而影響企業(yè)的利潤(rùn)，相反流動(dòng)資產(chǎn)不足，則其資金周轉(zhuǎn)不靈，會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。目前大多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨等資產(chǎn)項(xiàng)目周轉(zhuǎn)率較低，大量占用資本金，并且現(xiàn)金折扣的設(shè)置與選擇、經(jīng)濟(jì)庫存等在企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)工作中運(yùn)用較少，流動(dòng)資產(chǎn)的安全性與流動(dòng)性受到嚴(yán)重影響，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的途徑

1.擴(kuò)大融資渠道、完善資本結(jié)構(gòu)籌集資金渠道主要包括所有者投資和借入資金。就借入資金而言，企業(yè)在獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)同時(shí)，加大了收益的不確定性，還可能喪失償債能力。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金都是依賴于銀行貸款，融資帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。所以，企業(yè)要完善資本結(jié)構(gòu)，適度借入資金的比例，增加資金和資本的積累，增資減債。對(duì)于符合條件的企業(yè)，可以吸納職工入股，積極創(chuàng)造優(yōu)惠條件面向外界募集資金，發(fā)行股票或債轉(zhuǎn)股，進(jìn)一步擴(kuò)充企業(yè)現(xiàn)有資本總量，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.強(qiáng)化資金投資管理、合理制定利潤(rùn)分配政策企業(yè)資金的使用應(yīng)從受益和風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面進(jìn)行合理分析、評(píng)估，盡可能地把資金投入低風(fēng)險(xiǎn)高收益的項(xiàng)目上。強(qiáng)化資金投資管理，科學(xué)地運(yùn)用企業(yè)的資金，降低資金閑置成本，提高資金收益率，減少投資損失的發(fā)生，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。讓每一筆資金都盡可能的為企業(yè)產(chǎn)生超額價(jià)值，這也是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑之一。合理制定利潤(rùn)分配政策就是要確定利潤(rùn)分配與留存的比例，要依據(jù)企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)來合理權(quán)衡，例如企業(yè)處于高速發(fā)展階段時(shí)，生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、銷售的快速發(fā)展，就需要占用較多資金或購置相應(yīng)資產(chǎn)，需要留存較多的利潤(rùn)，此時(shí)股息分配要相對(duì)較低，股票價(jià)值就可能受到影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由此增加。此外還要選擇合理的利潤(rùn)分配方式，現(xiàn)金股利與股票股利方式的選擇，促進(jìn)證券市場(chǎng)的良好發(fā)展。

3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和全面預(yù)算管理加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理主要從固定資產(chǎn)初始購入項(xiàng)目可行性分析、對(duì)外投資、折產(chǎn)為股、折舊方法的選擇、減值準(zhǔn)備的計(jì)提、出售閑置固定資產(chǎn)等方面充分考慮。從而提高固定資產(chǎn)使用效率，降低固定資產(chǎn)的資金占用成本，提高企業(yè)對(duì)內(nèi)投資的效益水平。企業(yè)全面預(yù)算管理的核心在于對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)作提前計(jì)劃和安排，提前制定預(yù)期目標(biāo)，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有資源按既定目標(biāo)進(jìn)行生產(chǎn)、考核、控制、分配。從而，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第4篇：應(yīng)收賬款信用控制管理范文

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險(xiǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 預(yù)警體系

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

1、商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)管理方面

（1）商業(yè)銀行基礎(chǔ)工作薄弱。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的文字記錄，而目前有些商業(yè)銀行管理工作混亂，大量存在借款人和保證人的財(cái)務(wù)資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報(bào)告、催收通知書等資料的缺漏。這些重要文件的漏缺，不僅對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析造成困難，同時(shí)也構(gòu)成了依法收貸的障礙。信用貸款審查工作做得不深不細(xì)，這是信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。一是貸前調(diào)查往往流于形式。二是貸中審查不嚴(yán)。三是貸后檢查表面化。

（2）商業(yè)銀行管理缺乏系統(tǒng)性?，F(xiàn)在，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，各部門之間缺乏系統(tǒng)性的信息互通機(jī)制，對(duì)同一個(gè)借款人的信用信息資料分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)管理，從而難以實(shí)現(xiàn)資源共享。

（3）商業(yè)銀行管理體制不完善。商業(yè)銀行管理體制和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善，不健全是形成信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)部因素。從制度體系上看，內(nèi)部控制制度、貸款審查制度薄弱，安全性、流動(dòng)性 、盈利性的經(jīng)營(yíng)原則難以落實(shí)到位。從管理體制上看，國(guó)有商業(yè)銀行集約化經(jīng)營(yíng)意識(shí)不斷增強(qiáng)，初步建立了較為完善的信貸管理體制。但從風(fēng)險(xiǎn)管理方面來看，仍有缺陷，主要是風(fēng)險(xiǎn)管理定位不準(zhǔn)確，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)分析工具不科學(xué)；各種風(fēng)險(xiǎn)管理綜合協(xié)調(diào)程度不高，難以從總體上測(cè)量和把握風(fēng)險(xiǎn)狀況；缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序，致使管理層、決策層不能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握信用狀況。從經(jīng)營(yíng)機(jī)制上看，決策機(jī)制不健全，對(duì)經(jīng)營(yíng)決策缺乏有效的約束；信貸人員的責(zé)、權(quán)、利不統(tǒng)一，激勵(lì)約束機(jī)制沒有充分制度化。

（4）商業(yè)銀行違規(guī)賬外經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重。違規(guī)賬外經(jīng)營(yíng)是目前商業(yè)銀行信貸管理中的一個(gè)重要問題。其違規(guī)經(jīng)營(yíng)主要采取私設(shè)外賬、亂用科目、調(diào)整賬表等形式，并主要投向房地產(chǎn)公司或其他高風(fēng)險(xiǎn)收益領(lǐng)域。由于賬外經(jīng)營(yíng)是在隱蔽情況下進(jìn)行的，這部分資產(chǎn)沒有處于有效的監(jiān)督之下，甚至參與了違法犯罪活動(dòng)，因而這部分信貸資產(chǎn)處于巨大的風(fēng)險(xiǎn)之中。

（5）商業(yè)銀行之間盲目無序的競(jìng)爭(zhēng)。由于我國(guó)金融制度不完善，各商業(yè)銀行之間彼此進(jìn)行了盲目無序的競(jìng)爭(zhēng)。如放棄原則為企業(yè)多頭開戶，致使企業(yè)逃避了信貸資金的監(jiān)督。同時(shí)，銀行內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不健全，經(jīng)營(yíng)管理不善，一些部門不能很好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。如信貸部門對(duì)信貸管理不嚴(yán)，在信貸過程中貸款審批職責(zé)模糊不清?；橹贫攘饔谛问?，沒有嚴(yán)格落實(shí)；在貸款發(fā)放后未能及時(shí)實(shí)施有效的跟蹤監(jiān)督。信息部門未能及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地了解和掌握相關(guān)信息，其掌握的信息也未能被有關(guān)部門和決策領(lǐng)導(dǎo)所采用。

2、借款者個(gè)人方面的信貸風(fēng)險(xiǎn)

（1）收入波動(dòng)和道德風(fēng)險(xiǎn)。貸款發(fā)放后，一些借款人由于收入大幅下降或暫時(shí)失業(yè)等市場(chǎng)原因，無法按期還款，有的雖然具備還款能力，但遲遲拖延還款，使銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)大大增加。中國(guó)目前尚未建立起一套完備的個(gè)人信用體系，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個(gè)人收入的不透明和個(gè)人征稅機(jī)制的不完善，銀行難以對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收人的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況作出正確判斷。

（2）蓄意詐騙貸款。借款人以非法占有為目的，編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由、使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同、使用虛假的證明文件、使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保、超出抵押物價(jià)值重復(fù)擔(dān)?；蛘咭云渌椒ǎp騙銀行貸款。他們得手后大多攜款潛逃、揮霍或改變貸款用途，將貸款用于高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，造成重大經(jīng)濟(jì)損失，致使貸款無法償還。

（3）多頭貸款或透支。日前，國(guó)內(nèi)許多銀行管理不規(guī)范，各部門之間缺乏整體協(xié)調(diào)和互通機(jī)制。一些借款人抓住這一可乘之機(jī)，報(bào)送不完整的個(gè)人信息資料，在同一銀行各個(gè)部門里多頭借款或進(jìn)行透支，增加了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（4）抵押物難以變現(xiàn)。一旦貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，銀行通常會(huì)把貸款的抵押物作為第二還款來源，而抵押物能否順利、足額、合法地變現(xiàn)，就成為銀行化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。由于中國(guó)消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費(fèi)用偏高，導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)，貸款抵押形同虛設(shè)。

3、借款企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理和信用方面

企業(yè)和銀行之間是“一榮俱榮，一損俱損”的關(guān)系。事實(shí)也表明：超過70％―90％的問題貸款是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)原因?qū)е碌?，社?huì)信用的缺失會(huì)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在注冊(cè)資金上造假，在會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)上造假，騙取銀行貸款，并以各種形式拖欠、逃避銀行貸款的現(xiàn)象屢見不鮮。我國(guó)社會(huì)信用體系目前還沒有完全建立起來，有些企業(yè)賴賬思想嚴(yán)重，企業(yè)之間相互大量拖欠形成難以解開的債務(wù)鏈，無法回籠資金償還銀行貸款。

4、政府金融體系以及法律機(jī)制方面

（1）政府的指令性貸款和政策的制約。我國(guó)商業(yè)銀行的信貸活動(dòng)一直受到來自政府的干預(yù)，即使是確立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制目標(biāo)以來，這種干預(yù)依然存在，造成信貸資金資本化、財(cái)政化，是形成商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。在計(jì)劃體制的政策性貸款在商業(yè)銀行貸款中仍然存在。如政府要求對(duì)國(guó)有企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步、技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)新提供貸款資金支持，且利率較低；為老邊窮等落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供扶貧解困貸款；為支持某一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供優(yōu)惠貸款等。這些政策性貸款受政府命令的影響，一般在項(xiàng)目評(píng)估和審批上把關(guān)不嚴(yán)，缺乏足夠的經(jīng)濟(jì)約束力，借款人對(duì)貸款的管理和使用上都缺乏足夠的嚴(yán)肅性，無形中使銀行的信貸活動(dòng)充滿風(fēng)險(xiǎn)。地方政府的本位主義影響了銀行信貸資金的流向，導(dǎo)致銀行不良信貸資產(chǎn)的增加。

（2）金融體系不健全。不健全的金融體系不但是誘發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，而且不利于商銀行深化改革和運(yùn)營(yíng)效率的提高，最終不利于銀行有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。目前最突出的就是利率管制問題。

（3）法律機(jī)制不建全。法律體系不健全，導(dǎo)致金融市場(chǎng)極不完善和規(guī)范，增加了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)；法律機(jī)制的不健全，還表現(xiàn)在各經(jīng)濟(jì)主體缺乏對(duì)信貸資產(chǎn)的保護(hù)意識(shí)，使商業(yè)銀行難以保證資金的安全性。

（4）金融業(yè)發(fā)展的滯后。金融業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程的滯后造成了中央銀行宏觀調(diào)控機(jī)制的滯后和商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的滯后。由于金融市場(chǎng)機(jī)制尚未完善，金融業(yè)發(fā)展帶有濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩。如央行所采用的直接信用控制、利率管制手段、商業(yè)銀行資金分配等宏觀調(diào)控手段，都與金融市場(chǎng)的發(fā)展不相適應(yīng)。這種調(diào)控機(jī)制與內(nèi)控機(jī)制的滯后，使信貸資金的運(yùn)行很難市場(chǎng)化，造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。我國(guó)金融體制改革的滯后是權(quán)衡“安全”與“效率”的結(jié)果，而實(shí)質(zhì)上金融業(yè)發(fā)展的滯后成為金融業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、構(gòu)建完善科學(xué)有效的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

1、建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)

通過信貸風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的支持，對(duì)有關(guān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集和存儲(chǔ)，根據(jù)客戶的信用歷史資料和實(shí)況，利用一定的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)及數(shù)據(jù)分析方法，建立環(huán)境監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)，客戶信息系統(tǒng)及信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息系統(tǒng)。設(shè)立個(gè)人信用評(píng)估體系、企業(yè)信用評(píng)估體系、客戶信用等級(jí)等，從中綜合統(tǒng)計(jì)得到不同等級(jí)的信用分?jǐn)?shù)，銀行可以根據(jù)客戶的信用分?jǐn)?shù)，分析客戶按時(shí)還款的可能性和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，決定是否予以授信以及授信的額度和利率，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的正確性和有效性。

2、建立完善信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的指標(biāo)系統(tǒng)

（1）利用企業(yè)在這些指標(biāo)上的統(tǒng)計(jì)資料，通過定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對(duì)企業(yè)的情況進(jìn)行綜合評(píng)估，通過對(duì)企業(yè)的監(jiān)測(cè)對(duì)商業(yè)銀行的信貸活動(dòng)發(fā)出預(yù)警。這個(gè)指標(biāo)體系通常包括如下方面：其一，企業(yè)償債能力指標(biāo)。流動(dòng)比率，又稱營(yíng)運(yùn)資金比率，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比；速動(dòng)比率，又稱酸性測(cè)試比率，是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比；資產(chǎn)負(fù)債比率是指負(fù)債總額與全部資產(chǎn)凈值之比。其二，企業(yè)盈利能力指標(biāo)。資產(chǎn)收益率，又稱投資收益率。它是用來衡量企業(yè)有效利用所有資產(chǎn)的能力。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤(rùn)／（資產(chǎn)總額一無形資產(chǎn)）；銷售利潤(rùn)率，是指企業(yè)稅后利潤(rùn)與銷售收入之比。其三，企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。存貨周轉(zhuǎn)率，是指銷貨成本與平均存貨之比。其中，平均存貨=（期初存貨+期末存貨）／2；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，又稱為收賬比率，是指賒銷凈額與平均應(yīng)收賬款之比。

（2）對(duì)信貸各項(xiàng)指標(biāo)綜合分析，確定信貸風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和等級(jí)。及時(shí)有效識(shí)別預(yù)警信號(hào)，對(duì)信貸各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的分析和識(shí)別預(yù)警信號(hào)是構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一般使用的分析方法有比較分析法、趨勢(shì)分析法、比率分析法等。對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)分類并對(duì)其單項(xiàng)指標(biāo)加權(quán)平均后進(jìn)行計(jì)分，可通過計(jì)算目標(biāo)層綜合風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)來反映客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)總體情況及預(yù)警狀態(tài)。

根據(jù)預(yù)警模型風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)可將客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及預(yù)警狀態(tài)設(shè)置為5級(jí)。商業(yè)銀行要集中全行對(duì)預(yù)警指標(biāo)體系計(jì)算機(jī)技術(shù)、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)分析等方面有專長(zhǎng)的人才，以他們豐富的經(jīng)驗(yàn)和有效的分析方法，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號(hào)。通過早期預(yù)警信號(hào)的識(shí)別，有助于發(fā)現(xiàn)和預(yù)測(cè)貸款的現(xiàn)有問題和發(fā)展趨勢(shì)來確定貸款的按期足額償還的可能程度。

3、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是指對(duì)信貸過程出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析、評(píng)估。其目的是為了明確對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，能針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的存在采取有效的信貸控制管理措施，防范或減低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法可以有定性的和定量的。定性的分析可以利用一些國(guó)際或國(guó)內(nèi)慣用的銀行風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。例如《巴塞爾協(xié)議》明確規(guī)定商業(yè)銀行的資本充足率應(yīng)以資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比來衡量，該比率不低于8％等。定量化分析的模式運(yùn)用比較廣泛，如投資組合風(fēng)險(xiǎn)分析、收益的分析模式在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用等。利用定量分析可以提供科學(xué)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析。在對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過程中除了銀行信貸專家外，還應(yīng)該聘請(qǐng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理專家、財(cái)務(wù)專家、證券公司理財(cái)專家等銀行外部的人員對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，并定期對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行檢查，幫助客戶發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的一些問題，并提出解決問題的合理建議，使貸款風(fēng)險(xiǎn)得到有效抑制，防患于未然。

4、建立快速預(yù)警糾偏機(jī)制并健全預(yù)警決策系統(tǒng)

從我國(guó)的情況來看，提前發(fā)現(xiàn)并及時(shí)處置信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行監(jiān)管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。尤其是在及時(shí)處置方面。很多時(shí)候受資金、政策及其他方面的制約而無法采取有效措施，使已相當(dāng)嚴(yán)重的問題久拖難決。近年來中銀信托公司、廣東國(guó)司、南方證券公司等一些金融機(jī)構(gòu)相繼關(guān)閉或破產(chǎn)就雄辯地證明這一點(diǎn)。建立和完善以資本充足率為主線的快速預(yù)警糾偏機(jī)制，應(yīng)根據(jù)信貸充足率的高低，把信貸劃分為幾種情況。監(jiān)管部門據(jù)此采取不同的預(yù)防性監(jiān)管措施，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制。

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