醫(yī)保內(nèi)審管理制度精選(九篇)

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第1篇：醫(yī)保內(nèi)審管理制度范文

摘 要 醫(yī)療保險(xiǎn)是社會保險(xiǎn)的重要組成部分，也被列為一項(xiàng)重要的民生工程，但是目前醫(yī)療保險(xiǎn)內(nèi)控制度也存在在一些問題。本文將著力分析醫(yī)療保險(xiǎn)內(nèi)控制度現(xiàn)狀及其產(chǎn)生原因，并嘗試性地提出一些建議。

關(guān)鍵詞 醫(yī)療保險(xiǎn) 內(nèi)部控制 制度完善

2001年，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度在全國范圍內(nèi)實(shí)行。十年來，為滿足參保人員日益增長的醫(yī)療保障需求，各地醫(yī)保政策在逐步地完善，醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍在不斷擴(kuò)大。近年來新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)又在全國各地實(shí)施，將8億農(nóng)村人口納入了基本醫(yī)保，標(biāo)志著我國的醫(yī)療保險(xiǎn)從政策層面上已經(jīng)達(dá)到了全覆蓋。作為醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作人員，每天面對著各類參保人員，面對著不斷增長的醫(yī)療支出金額，這給我們的醫(yī)療保險(xiǎn)工作提出了很高的要求。然而，近年來，屢屢傳出某地的社保基金缺額的情況，還發(fā)生了震驚全國的大案，如06年的上海社?；鸢肝璞装?、07年的廣州社保基金挪用案，還有利用種種手段騙取醫(yī)?；鸬鹊取＿@些大小案件的發(fā)生，都值得我們深思，一方面反映了某些工作人員思想和行為上的自甘墮落，另一方面也暴露出了我們社?；鸸芾碇贫戎袃?nèi)控存在的一些問題。作為我們社會保險(xiǎn)重要組成部分的醫(yī)療保險(xiǎn)，本文從醫(yī)療保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度方面做一些膚淺的闡述。

一、規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性和必要性

內(nèi)部控制制度，是單位內(nèi)部的各職能部門及其工作人員通過合理分工相互制約，采取一系列的控制方法、程序和措施而形成的一套控制機(jī)制。醫(yī)療保險(xiǎn)是一個(gè)政策性強(qiáng)、涉及面廣、錯(cuò)綜復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要一定的制度保障其順利實(shí)施。通過完善內(nèi)部控制制度可以化解基金風(fēng)險(xiǎn)、確?；鸬耐耆院屯暾浴＿@完善的內(nèi)部控制制度也是醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)達(dá)到有效管理和運(yùn)行的制度保障。

醫(yī)療保險(xiǎn)基金的運(yùn)作需要基金征繳部門、醫(yī)療費(fèi)用審核結(jié)算部門、財(cái)務(wù)部門等多個(gè)部門的合作，也只有在運(yùn)作過程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格把關(guān)，才能真正保證醫(yī)療基金的安全性。這就需要在醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部制定合理的措施和辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確崗位責(zé)任，并且建立各部門之間的相互監(jiān)督的機(jī)制。這樣才能做到遇事有防范、事中有控制、事后有補(bǔ)救。

二、醫(yī)療保險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作人員配備不足

隨著醫(yī)保政策的逐步完善，醫(yī)保參保范圍的不斷擴(kuò)大，參保人數(shù)的急劇增加，但醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作人員沒能及時(shí)得到增加，沒能到達(dá)工作人員與工作量的有效配比，出現(xiàn)超負(fù)荷運(yùn)作的工作狀態(tài)。這一問題在縣市級醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)尤為嚴(yán)重，如網(wǎng)銀支付從程序上設(shè)計(jì)應(yīng)由出納初審、會計(jì)復(fù)審、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核無誤后才能提交支付，但有的由于人手緊張節(jié)省為兩道程序，甚至由出納一人直接完成了初審、復(fù)核提交支付整個(gè)程序。這樣工作人員配備不足客觀上給內(nèi)部控制的有效實(shí)施留下了隱患。

2.內(nèi)部控制制度不夠健全

醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施以來雖有十年了，但相比養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，還是屬于實(shí)施比較遲的社會保險(xiǎn)了，又由于醫(yī)療保險(xiǎn)有其復(fù)雜性、特殊性，所以不能照搬照抄其他現(xiàn)成的制度，而是要根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)的特色，結(jié)合各地醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的實(shí)際建立健全一整套管理制度、內(nèi)部控制制度。個(gè)別地方發(fā)生的貪污、擠占、挪用醫(yī)?；鸬膯栴}，暴露出了一些地方基礎(chǔ)管理薄弱、制度規(guī)定落實(shí)不到位、內(nèi)控制度不健全等問題，成為醫(yī)保基金安全的又一個(gè)隱患。

3.醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)委托關(guān)系復(fù)雜，違規(guī)現(xiàn)象難以遏制

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，醫(yī)療保險(xiǎn)中存在參保人員和定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、參保人員與醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)與醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間的委托關(guān)系。一方面，參保人員委托醫(yī)生進(jìn)行有效地治療。另一方面參保人員又委托醫(yī)療保經(jīng)辦險(xiǎn)機(jī)構(gòu)人員合理支付他們所繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)基金。在這些委托關(guān)系中，醫(yī)院的目標(biāo)是通過提供醫(yī)療服務(wù)來謀取盈利，作為參保人員的患者是為了少掏錢治好病，作為醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既要讓參保人員生病時(shí)能享有到基本的醫(yī)療保障，又要保證醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全。也就是說，醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)中存在“受益者不付錢，付錢者不受益”的情況。因而，在醫(yī)療保險(xiǎn)辦理過程中，在“經(jīng)濟(jì)人”的假設(shè)下，會出現(xiàn)這樣違規(guī)的情況：醫(yī)患這對委托關(guān)系中，作為醫(yī)生往往利用自身的權(quán)威性誘導(dǎo)患者需求，如開大處方或做一些不必要的檢查，而作為患者，有的利益熏心，設(shè)法超量配藥廉價(jià)變賣以套取醫(yī)保基金，導(dǎo)致醫(yī)保基金的流失，給醫(yī)療保險(xiǎn)內(nèi)部控制造成了很大的危機(jī)。

三、完善醫(yī)療保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的建議

1.加大對醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的投入

如前文所述，醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的人員配備不足是造成醫(yī)療保險(xiǎn)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不完善的重要原因之一。所以在這方面，各地政府應(yīng)當(dāng)加大對醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)“人力、財(cái)力、物力”的投入。各級醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都是代表當(dāng)?shù)卣?wù)廣大參保人員的窗口服務(wù)單位，應(yīng)根據(jù)各地醫(yī)療保險(xiǎn)的政策、參保人數(shù)測定出一個(gè)比較科學(xué)的的人員配備比例，既要保證足夠的人員配備，又避免出現(xiàn)人浮于事的情況。這是做好崗位分工、明確崗位職責(zé)，做到不相容職務(wù)相分離等內(nèi)部控制制度的基本保障。

2.建立健全醫(yī)保基金運(yùn)行的內(nèi)部控制制度

首先，根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)的特殊性，要建立健全一整套管理制度、內(nèi)部控制制度，如醫(yī)療審核制度、醫(yī)療結(jié)算制度、內(nèi)審制度、稽核制度，建立規(guī)范化的醫(yī)療保險(xiǎn)操作流程，區(qū)分各部門的職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互牽制、相互制約的內(nèi)部控制制衡機(jī)制，保證各部門工作按業(yè)務(wù)規(guī)范操作。其次，強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理。對醫(yī)保經(jīng)辦業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)進(jìn)行全面梳理，合理確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位，明確內(nèi)控職責(zé)及防控措施。重要崗位工作人員實(shí)行定期輪崗。最后，醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法建立嚴(yán)密的會計(jì)控制系統(tǒng)，明確各崗位的職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則，授權(quán)審批制度，賬務(wù)核對制度，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，還要加強(qiáng)對醫(yī)療保險(xiǎn)基金的運(yùn)行分析。醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立健全各項(xiàng)制度，才能為內(nèi)部控制提供制度保障。

3.人員控制與信息技術(shù)控制相結(jié)合

加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位人員的控制，除要嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離，建立關(guān)鍵崗位輪崗和定期稽查制度外，還要加強(qiáng)對相關(guān)人員的職業(yè)道德教育，主動(dòng)去實(shí)施內(nèi)部控制制度。與此同時(shí)，計(jì)算機(jī)在社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作中的普及和使用，為提升內(nèi)控質(zhì)量提供了最直接有效的技術(shù)手段。人為控制和制度控制只有解決不想違規(guī)和不敢違規(guī)的問題，但解決不了個(gè)別人想違規(guī)而不能違規(guī)的問題。只有嚴(yán)密的程序和密碼授權(quán)約束控制，才有從根本上避免個(gè)別人有意和無意的錯(cuò)誤行為，包括三個(gè)方面:一是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，盡可能地減少和消除人為操縱因素，變?nèi)斯す芾?、人工控制為?jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)管理和控制; 人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全;三是所有計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)均保留經(jīng)辦人員的操作痕跡，具有可追溯性。

4.推廣有激勵(lì)的舉報(bào)制度

由于醫(yī)療保險(xiǎn)的復(fù)雜性，可以大力推廣激勵(lì)舉報(bào)制度。醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在正面宣傳醫(yī)保政策的同時(shí)也可以向社會公眾宣傳對醫(yī)療違規(guī)行為的激勵(lì)舉報(bào)制度，讓社會公眾來共同監(jiān)督醫(yī)療保險(xiǎn)基金的使用。杭州市醫(yī)保局稽查處兩年來通過義務(wù)監(jiān)督員等人員的舉報(bào)，稽查各類違規(guī)行為，追回違規(guī)發(fā)生醫(yī)療費(fèi)上仟萬元。通過舉報(bào)稽查，一方面給舉報(bào)人一定的獎(jiǎng)勵(lì)，有利于這舉報(bào)制度的繼續(xù)推廣實(shí)施，更重要的是一定程度上規(guī)范了就醫(yī)行為，減少了醫(yī)保基金的流失，保障了醫(yī)保基金的安全。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭江艷,阿依古麗.淺談醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院對醫(yī)療保險(xiǎn)制度的管理.兵團(tuán)醫(yī)學(xué).2008(04).

第2篇：醫(yī)保內(nèi)審管理制度范文

1醫(yī)院決策層對內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識不足，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并不是出于提高自身業(yè)務(wù)經(jīng)營管理水平，而是迫于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理等法律規(guī)定或行政命令。2醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)缺少切實(shí)可行的制度和行為準(zhǔn)則，內(nèi)審工作基本上無章可循或有章不循。為了應(yīng)付相關(guān)主管部門的檢查，醫(yī)院不得不設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，“寫在紙上、說在嘴上、掛在墻上”是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)真實(shí)的寫照。醫(yī)院在制訂內(nèi)部審計(jì)人員的工作制度和崗位職責(zé)時(shí)，沒有考慮其能否落實(shí)，而把重點(diǎn)放在能否順利通過檢查上。3內(nèi)部審計(jì)人員缺乏必要的專業(yè)培訓(xùn)和再教育，審計(jì)專業(yè)勝任能力弱。隨著醫(yī)療市場競爭的日趨激烈，建立現(xiàn)代化的醫(yī)院管理制度迫在眉睫。醫(yī)院的內(nèi)部還停留在傳統(tǒng)的事后經(jīng)濟(jì)監(jiān)督上，缺少對被審事項(xiàng)的全程監(jiān)督，包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，最終實(shí)現(xiàn)從向管理效益審計(jì)方面擴(kuò)展。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的作用

隨著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的頒布實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院管理中的重要性越來越受到醫(yī)院管理者的重視。內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評價(jià)、控制和服務(wù)四種主要職能逐漸被醫(yī)院管理層所認(rèn)知。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督可以最大限度地實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)管理活動(dòng)符合國家法律、法規(guī)以及醫(yī)院內(nèi)部控制制度；醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)評價(jià)是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)一定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對所進(jìn)行檢查的活動(dòng)及其效果進(jìn)行合理的分析和判斷。為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)所從事的一切醫(yī)療、管理活動(dòng)，都是評價(jià)的對象；醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)控制是對其他控制的一種再控制，對于控制過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行糾偏。同時(shí)，通過醫(yī)院審計(jì)人員獨(dú)立的檢查和評價(jià)活動(dòng)，衡量和評價(jià)其他內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性的功能。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分，與其他控制形式相比，它更具全面性、獨(dú)立性、和權(quán)威性，可以說醫(yī)院審計(jì)部門是醫(yī)院內(nèi)部一個(gè)重要的具有管理性質(zhì)的職能部門；內(nèi)部審計(jì)服務(wù)主要是說明內(nèi)部審計(jì)工作的最終目的應(yīng)該是幫助和促進(jìn)醫(yī)院各職能部門提高其經(jīng)營管理水平與效率，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)并舉。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的意義集中體現(xiàn)在四個(gè)方面：（1）有效防止腐敗，規(guī)范醫(yī)院各種財(cái)務(wù)行為，合理的保證醫(yī)院財(cái)務(wù)收支規(guī)范，不出現(xiàn)“小金庫”和財(cái)務(wù)違法行為；（2）協(xié)調(diào)醫(yī)、保、患三方利益，杜絕價(jià)格違法行為。保證藥事服務(wù)費(fèi)的合規(guī)使用，促進(jìn)基本藥物制度的順利實(shí)施；（3）強(qiáng)化項(xiàng)目投資收益審計(jì)，對決策層重大決策失誤進(jìn)行審計(jì)追蹤，實(shí)現(xiàn)從事前審計(jì)到事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相融合的重大轉(zhuǎn)變；（4）內(nèi)部審計(jì)參與醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)決策，并及時(shí)將執(zhí)行過程中的違法違紀(jì)行為進(jìn)行上報(bào)。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)必將促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展，推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建立，最終將有助于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的齊頭并進(jìn)。

三、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)建議

第3篇：醫(yī)保內(nèi)審管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)審；醫(yī)院管理；作用；策略

根據(jù)衛(wèi)生部2006年第51號令，要求年醫(yī)療收入達(dá)到3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。這也是全國各省市二甲醫(yī)院評審的考核內(nèi)容之一。其最主要的原因是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)有助于完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部控制、改善醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理，保護(hù)資產(chǎn)安全完整。

一、內(nèi)部審計(jì)在公立醫(yī)院管理中的作用

(一)促進(jìn)醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展

內(nèi)部審計(jì)相對于國家審計(jì)、社會審計(jì)而言，在公立醫(yī)院監(jiān)管中有著明顯的優(yōu)勢。內(nèi)審部門對醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)、各科室的職責(zé)分工和管理流程比較熟悉，又能及時(shí)掌握公立醫(yī)院運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，促進(jìn)醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展。其次，與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題比較容易，審計(jì)成本相對較低。內(nèi)部審計(jì)突出的優(yōu)勢是可以事前事中在醫(yī)院日常工作中發(fā)現(xiàn)問題，防微杜漸并能及時(shí)糾偏，把權(quán)力鎖在制度的籠子。

(二)提高醫(yī)院財(cái)務(wù)信息報(bào)告質(zhì)量

內(nèi)部審計(jì)對醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督，通過對財(cái)務(wù)的憑證、賬簿和報(bào)表的日常審計(jì)，可以查缺補(bǔ)漏，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽當(dāng)中，合理保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，為醫(yī)院管理層決策提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做好咨詢服務(wù)和參謀角色。開展常規(guī)審計(jì)在提高醫(yī)院財(cái)務(wù)信息報(bào)告質(zhì)量的同時(shí)，可以增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和職工的法律意識，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，把錢花在刀刃上，能夠很大程度上降低醫(yī)院在發(fā)展過程中遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率，從而保證醫(yī)院財(cái)務(wù)資金應(yīng)用的安全性和可靠性。

(三)強(qiáng)化內(nèi)控管理，對內(nèi)控的有效性進(jìn)行評價(jià)

根據(jù)2015年財(cái)政部頒布的《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，公立醫(yī)院全面推行內(nèi)控制度建設(shè)，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，形成內(nèi)部權(quán)責(zé)分明、相互制約的機(jī)制，增強(qiáng)了管理層的科學(xué)管理意識。同時(shí)，公立醫(yī)院確定內(nèi)審部門為內(nèi)部控制的牽頭部門，年終對本單位各科室部門的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評價(jià)。內(nèi)審部門應(yīng)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性與執(zhí)行有效性進(jìn)行全面評價(jià)，評價(jià)各部門政策和程序是否得以貫徹執(zhí)行，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源是否合理利用，且認(rèn)真查找管理存在的問題和漏洞，分析原因，提出改進(jìn)和完善建議，及時(shí)將評價(jià)報(bào)告上報(bào)給院部管理層和同級財(cái)政部門，從根本上提高內(nèi)控的有效性。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)管理運(yùn)行中存在問題

(一)重財(cái)務(wù)輕審計(jì)，管理層重視不夠

有些院領(lǐng)導(dǎo)將內(nèi)部審計(jì)放在可有可無的位置上，并沒有把內(nèi)審部門融入醫(yī)院管理體系中，使其擔(dān)負(fù)起管理、監(jiān)督的雙重責(zé)任。正是由于醫(yī)院管理層對內(nèi)部審計(jì)的重視程度不足，這就使得內(nèi)部審計(jì)工作流于形式，這就大大降低了內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，沒有發(fā)揮出內(nèi)審應(yīng)有的價(jià)值和作用。再者，院長和內(nèi)審科負(fù)責(zé)人溝通不夠，甚至年初沒有制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，確定當(dāng)年度審計(jì)工作重點(diǎn)。

(二)信息化建設(shè)基礎(chǔ)薄弱，制約審計(jì)工作發(fā)展

充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)開展各項(xiàng)審計(jì)工作，改變審計(jì)手段落后、效率不高的狀態(tài)，解決審計(jì)內(nèi)審人力不足的問題。比如：新醫(yī)改下，公立醫(yī)院員工績效工資考核由簡單核算科室收支結(jié)余發(fā)放轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┽t(yī)療服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量為主的薪酬制度，績效年薪關(guān)系每位員工的切身利益，雖然計(jì)算量大又還是要做到公平合理，因此必須借助計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，實(shí)施系統(tǒng)化、精細(xì)化的績效考核審計(jì)。所以，公立醫(yī)院要進(jìn)一步加強(qiáng)信息化建設(shè)，促進(jìn)審計(jì)工作發(fā)展，服務(wù)服從于醫(yī)院中心工作和長遠(yuǎn)建設(shè)。

(三)內(nèi)審質(zhì)量有待提升

雖然內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會計(jì)工作經(jīng)歷的人員擔(dān)任，但除專業(yè)知識外，內(nèi)部審計(jì)人員還必須具備醫(yī)療部門和工程建設(shè)相關(guān)專業(yè)知識。這就需要積累工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和參加短期審計(jì)理論培訓(xùn)班來提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)能力。內(nèi)審人員參加培訓(xùn)的機(jī)會少，審計(jì)結(jié)論大多依賴于內(nèi)審人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的高低，直接決定了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

三、充分發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，提升醫(yī)院內(nèi)審的管理效率

(一)完善公立醫(yī)院內(nèi)審制度

公立醫(yī)院可以根據(jù)本行業(yè)適用的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合本院的實(shí)際情況，建立健全的內(nèi)審制度，做到制度管人，制度先行，提高審計(jì)效能。內(nèi)部審計(jì)還應(yīng)從管理者的角度考慮如何改進(jìn)管理、完善控制，盡量從制度上防范類似風(fēng)險(xiǎn)的重復(fù)發(fā)生，促進(jìn)和提高相關(guān)部門的責(zé)任意識和管理水平。

(二)為內(nèi)審提供良好的環(huán)境

要想發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，必須賦予內(nèi)部審計(jì)相應(yīng)的權(quán)利和地位，單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

(三)立足于日常的財(cái)務(wù)審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)審部門對醫(yī)院的日常財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督審核，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是否利用醫(yī)療信息不對稱重復(fù)收費(fèi)和套取項(xiàng)目收費(fèi)，是否存在私收費(fèi)現(xiàn)象；審查各項(xiàng)支出是否合法合規(guī)，是否有經(jīng)濟(jì)效益和社會效益；審查債權(quán)債務(wù)的明細(xì)項(xiàng)目是否清晰，特別是新醫(yī)改下，醫(yī)保基金按病種結(jié)算，對出現(xiàn)結(jié)余和虧損的醫(yī)療費(fèi)用，是否浪費(fèi)醫(yī)療資源，財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確。通過日常審計(jì)，事前、事中控制不斷得到加強(qiáng)，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的預(yù)警和服務(wù)作用。

(四)開展專項(xiàng)審計(jì)，加強(qiáng)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

以大型醫(yī)療設(shè)備采購、藥品采購、行政庫存物質(zhì)采購、后勤社會化審計(jì)和基建、修繕工程審計(jì)為重點(diǎn)，積極開展專項(xiàng)審計(jì)，審查單位資產(chǎn)配置、使用及處置情況，保證資產(chǎn)安全和使用效果。對在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出建議和意見，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督與服務(wù)功能。

(五)做好醫(yī)院內(nèi)控評價(jià)工作，服務(wù)于醫(yī)院發(fā)展

充分利用信息化手段，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，將內(nèi)部控制貫穿于日常工作中，把貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范作為一項(xiàng)系統(tǒng)的長期的工作任務(wù)。各部門間協(xié)同配合，共同促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施。制訂內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查辦法和內(nèi)部控制考核指標(biāo)體系，采用量化評價(jià)的方式，分別設(shè)置單位層面和業(yè)務(wù)層面評價(jià)指標(biāo)。單位層面評價(jià)指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部控內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況指標(biāo)、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況指標(biāo)、對權(quán)力運(yùn)行的制約情況指標(biāo)、內(nèi)部控制制度完備情況指標(biāo)、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況指標(biāo)和財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況六大類；業(yè)務(wù)層面評價(jià)指標(biāo)應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

四、結(jié)論

綜上所述，建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，內(nèi)部審計(jì)參與是非常必要的，落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作是優(yōu)化醫(yī)院管理的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)熟悉公立醫(yī)院情況，建立日?；伺c專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)管體系，涵蓋事前、事中、事后各階段，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”職能。通過積極開展內(nèi)部審計(jì)，不僅有效加強(qiáng)公立醫(yī)院在制度建設(shè)、日常收支管理等方面的改進(jìn)和提高，而且有利于行風(fēng)廉政建設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)公立醫(yī)院綜合改革。

財(cái)參考文獻(xiàn)：

[1]楊有旺.分析新形勢下加強(qiáng)和改進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的思考[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2013，22：233-235.

[2]甘培艷，余中蘭，王改霞.新形勢下加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的思考[J].內(nèi)蒙古中醫(yī)藥，2013，34：100-101.

第4篇：醫(yī)保內(nèi)審管理制度范文

一、20XX年人力資源工作總述。

20XX年公司人力資源管理與開發(fā)在進(jìn)一步做好人力資源基礎(chǔ)性工作的同時(shí);加強(qiáng)定崗定員、人力資源培訓(xùn)與開發(fā)、人力資源管理信息化和人力資源管理制度建設(shè);不斷開拓人力資源視野，把握人力資源動(dòng)態(tài)，吸收國內(nèi)外最新人力資源管理思想和理念，進(jìn)行人力資源管理改革與創(chuàng)新。

二、人力資源基本情況。

三、通過崗位分析與設(shè)置，做好定崗定員工作。

為配合做好公司經(jīng)營業(yè)績和員工績效考核工作，加強(qiáng)人工成本控制，根據(jù)精干、高效的原則，各屬公司結(jié)合本公司主營業(yè)務(wù)情況進(jìn)行定崗定員，具體情況如下：

確定各類管理中心和服務(wù)區(qū)的崗位和人員配備，力爭為新的服務(wù)區(qū)建設(shè)提供標(biāo)準(zhǔn)化模塊。

(二)廣東新粵應(yīng)按公路工程交通安全設(shè)施、通信、供電、監(jiān)控、收費(fèi)等不同業(yè)務(wù)量以及合同工程總額、里程和工期情況對現(xiàn)有組織架構(gòu)、崗位和人員進(jìn)行適當(dāng)合理優(yōu)化，控制好人員數(shù)量和人工成本。

(三)實(shí)業(yè)根據(jù)高速公路建設(shè)材料供應(yīng)量、供貨總額和里程、工期、工程規(guī)模以及信息技術(shù)服務(wù)等不同業(yè)務(wù)情況來做好定崗定員工作。

(四)威盛根據(jù)海運(yùn)以及新拓展的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在現(xiàn)有定編的基礎(chǔ)上分塊做好崗位任職資格條件說明書和崗位說明書。

同時(shí)我們通過走訪廣珠北、大學(xué)城、曲江和后門服務(wù)區(qū)、廣梧等項(xiàng)目，對各項(xiàng)目定崗定員工作進(jìn)行調(diào)研，掌握了第一手定崗定員資料。

四、積極推進(jìn)人力資源管理制度建設(shè)，基本確立公司人力資源管理的制度體系，形成較為規(guī)范的人事管理，從整體上提高了公司的人力資源管理與開發(fā)水平。

公司本部根據(jù)公司管理體制的總體要求，已經(jīng)完成員工培訓(xùn)辦法、人力資源管理暫行辦法、員工考勤管理暫行辦法、勞動(dòng)合同管理辦法和人事檔案管理細(xì)則等人力資源管理與開發(fā)制度的初稿匯編工作。其中員工薪酬福利試行辦法和員工績效考核暫行辦法已正式頒布并在施行中。

廣東新粵除了完善原有人力資源管理制度外，完成ISO質(zhì)量認(rèn)證。通驛公司編制了中層管理人員考核管理辦法和勞動(dòng)合同管理辦法，修改完善公司員工考勤管理實(shí)施細(xì)則和服務(wù)區(qū)人事管理制度，讓日常管理工作更制度化、規(guī)范化和更具操作性。東方思維根據(jù)勞動(dòng)法和勞動(dòng)政策法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，明晰了獎(jiǎng)懲、考核、異動(dòng)與選拔、休假、勞動(dòng)關(guān)系等內(nèi)容，逐步完善公司的勞動(dòng)人事管理制度。

五、為適應(yīng)公司戰(zhàn)略和員工個(gè)人發(fā)展需要，各屬公司人力資源開發(fā)與培訓(xùn)工作大大加強(qiáng)。

為不斷增強(qiáng)公司的競爭能力，提高員工的素質(zhì)和能力，滿足公司及員工個(gè)人發(fā)展的需要，公司本部起草了人力資源開發(fā)與培訓(xùn)辦法，在培訓(xùn)規(guī)劃與協(xié)調(diào)方面做了相應(yīng)的工作，但公司整體層面上的專題(知識普及性)培訓(xùn)和公司本部員工的培訓(xùn)需要加強(qiáng)。

通驛精心組織，認(rèn)真做好各類培訓(xùn)工作。對新進(jìn)員工進(jìn)行上崗培訓(xùn)，共舉辦三期服務(wù)區(qū)新員工培訓(xùn)，每期20天共203人參加。舉辦中層管理人員培訓(xùn)班，39人參加培訓(xùn)。進(jìn)行服務(wù)區(qū)區(qū)長應(yīng)知應(yīng)會培訓(xùn)，歷時(shí)近4個(gè)月，21人參加，培訓(xùn)共分兩階段進(jìn)行，第一階段：脫產(chǎn)培訓(xùn)4天，主要進(jìn)行服務(wù)區(qū)管理素質(zhì)、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營策略、財(cái)務(wù)管理、公文寫作等培訓(xùn);第二階段：業(yè)余自學(xué)法律法規(guī)及應(yīng)知應(yīng)會知識培訓(xùn)近4個(gè)月，并進(jìn)行了卷面考試。舉辦或送培308人次參加人力資源管理、勞動(dòng)保險(xiǎn)、計(jì)劃生育、ISO9001：XX質(zhì)量管理體系內(nèi)審員資格、注冊安全員、固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)及檔案管理、稅務(wù)稅法、公文寫作、建設(shè)工程項(xiàng)目管理、便利店信息系統(tǒng)管理、文書科技檔案管理、保安骨干、廚師、燒鹵、中餐服務(wù)技巧等各類專業(yè)技能培訓(xùn)班，不同程度地提高了相關(guān)人員的理論知識和實(shí)際操作能力。

廣東新粵培訓(xùn)工作效果顯著。一方面，新粵重點(diǎn)抓好技術(shù)人員培訓(xùn)，通過賽寶認(rèn)證中心參加了計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目經(jīng)理和高級項(xiàng)目經(jīng)理培訓(xùn)班;另一方面，認(rèn)真抓好如下日常性的崗位業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)：組織人力資源管理人員進(jìn)行專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，積極配合開發(fā)部、技術(shù)服務(wù)部進(jìn)行內(nèi)部技術(shù)管理培訓(xùn)，新員工上崗培訓(xùn)，戶外拓展能力培訓(xùn)。全年參加培訓(xùn)的員工共81人次(其中：中層以上管理人員13人次)。

實(shí)業(yè)按照年度培訓(xùn)計(jì)劃，加強(qiáng)了員工的教育培訓(xùn)工作。從公司發(fā)展歷史和現(xiàn)狀、業(yè)務(wù)流程、企業(yè)文化等角度對新員工進(jìn)行了入職培訓(xùn)。組織員工到各鋼廠、水泥廠、瀝青廠參觀學(xué)習(xí)。對員工進(jìn)行公司物流管理平臺的應(yīng)用培訓(xùn)。

六、著手進(jìn)行績效考核與評估，客觀、公正、合理地評價(jià)員工業(yè)績，激發(fā)員工潛能和工作熱情。

公司通過對員工進(jìn)行日常與年度相結(jié)合的考核，將考核結(jié)果與員工的薪酬待遇、崗位調(diào)整、培訓(xùn)開發(fā)及休假等掛鉤，建立能上能下、能進(jìn)能出企業(yè)自我約束的用人機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)人才在公司內(nèi)部各崗位的優(yōu)化配置，促進(jìn)公司人力資源的開發(fā)、管理與合理使用，建立高素質(zhì)、精干、高效的員工隊(duì)伍。特別是實(shí)業(yè)根據(jù)用人機(jī)制和有關(guān)業(yè)績考核管理制度，將考核結(jié)果與浮動(dòng)工資、年終獎(jiǎng)金掛鉤，極大地提高了員工的工作積極性和主動(dòng)性，在員工中形成了爭先創(chuàng)優(yōu)的局面。

七、以信息化建設(shè)為動(dòng)力，積極配合集團(tuán)做好人力資源管理信息化建設(shè)工作，強(qiáng)化人力資源管理技術(shù)創(chuàng)新。

根據(jù)集團(tuán)總體信息化建設(shè)部署，為充分發(fā)揮集團(tuán)和公司人力資源管理人才優(yōu)勢和信息化技術(shù)優(yōu)勢，提升信息化建設(shè)工作，特別是關(guān)鍵管理手段在人力資源管理工作中的貢獻(xiàn)率。我們要求各屬公司借助公司辦公自動(dòng)化系統(tǒng)做好人力資源管理信息化系統(tǒng)的總體規(guī)劃，完成公司決策報(bào)告控制系統(tǒng)、人力資源統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)以及員工信息數(shù)據(jù)的電子信息化建設(shè)。

同時(shí)，為配合集團(tuán)人力資源管理信息化工作的順利開展，我司從9月起，歷時(shí)4個(gè)月，完成了廣東交通集團(tuán)現(xiàn)代人力資源管理信息系統(tǒng)(南粵物流)資料的錄入工作，該系統(tǒng)分為人事管理、薪酬福利、績效培訓(xùn)、組織信息、報(bào)表系統(tǒng)、系統(tǒng)管理六大模塊，包括人力資源基本信息、教育背景、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、技術(shù)工種、繼續(xù)教育、社會保險(xiǎn)、離退人員管理、工資簽定、信息查詢等強(qiáng)大的功能，該系統(tǒng)的有效應(yīng)用，能極大地提高人力資源工作效率和人力資源管理與開發(fā)水平。

八、做好公司人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，適應(yīng)南粵物流戰(zhàn)略發(fā)展需要。

為配合公司戰(zhàn)略的有效實(shí)施，根據(jù)南粵物流戰(zhàn)略規(guī)劃對人力資源的需求，我們對南粵物流人力資源戰(zhàn)略進(jìn)行了初步的設(shè)想。

我們認(rèn)為南粵物流XX年—2010年人力資源戰(zhàn)略的總體設(shè)想是人才為本、激勵(lì)創(chuàng)新，努力培養(yǎng)、吸納、造就一大批高素質(zhì)的物流人才隊(duì)伍(重點(diǎn)是物流和信息化管理專才)。人盡其才，才盡其用，不斷提高人才資源的管理水平，為實(shí)現(xiàn)南粵物流發(fā)展戰(zhàn)略提供強(qiáng)大的人力資源支持。

南粵物流人力資源戰(zhàn)略SWOT分析：(一)優(yōu)勢：交通物流資源的內(nèi)部壟斷;員工的專業(yè)素質(zhì)較高;優(yōu)厚的薪酬福利待遇。(二)劣勢：高端物流人才的缺乏;市場競爭意識不強(qiáng);人工成本相對較高。(三)機(jī)會：政府政策的大力支持;加入WTO帶來的推動(dòng);勞動(dòng)力市場專業(yè)人才供給充足。(四)威脅：人才爭奪激烈;人才流動(dòng)頻繁;物流和信息人才缺乏。南粵物流人才觀設(shè)想：做德才兼?zhèn)涞哪匣浳锪魅?。有才無德是歪才;有德無才乃庸才;無才無德即冗才;有德有才方人才。

九、努力做好職改工作，負(fù)責(zé)完成公司出國手續(xù)的辦理。

廣東新粵還辦理詹潤取等18人的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)申報(bào)手續(xù)(其中13人成功申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，6人申報(bào)高級項(xiàng)目經(jīng)理);同時(shí)協(xié)助做好公司各類資質(zhì)證件的年審工作。

廣東新粵為部分管理人員辦理往返香港通行證申報(bào)手續(xù)4人次，辦理組團(tuán)出國考察2個(gè)團(tuán)21人次。

十、根據(jù)公司業(yè)務(wù)和架構(gòu)整合安排，做好廣東新粵移交的人力資源配置工作。

為加快公司上市工作的步伐，優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資源組合，理順我司對廣東新粵管理關(guān)系的歸屬問題，按照公司的統(tǒng)一部署，我部主要負(fù)責(zé)了廣東新粵移交人員的人事檔案、行政工資介紹信、工作鑒定及勞動(dòng)手冊、勞動(dòng)用工手續(xù)、社會保險(xiǎn)及住房公積金繳納等工作的及時(shí)辦理。

十一、配合完成威盛公司的人員分流工作。

為了實(shí)現(xiàn)威盛公司的順利發(fā)展，扭轉(zhuǎn)其快遞業(yè)務(wù)管理監(jiān)控不到位和無法控制成本的局面，我們積極配合威盛公司，從人事管理方面給予大力的支持，威盛公司人力資源部通過制訂嚴(yán)密的分流方案，耐心細(xì)致地做好說服解釋工作，依法辦事，合理把握政策，嚴(yán)格控制解除勞動(dòng)合同的補(bǔ)償尺度，出色地完成人員分流工作。先后精簡分流310人，補(bǔ)償僅花費(fèi)10萬余元，大大降低人工成本費(fèi)用支出，真正做到了妥善分流和平穩(wěn)過渡。

十二、做好人力資源管理的基礎(chǔ)和日常管理工作，完成上級業(yè)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。

1、按規(guī)定及時(shí)辦理了勞動(dòng)年審、工資總額申報(bào)工作;建立員工工資臺帳，按要求及時(shí)填報(bào)人事工資、用工等各類年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)。

2、為公司新調(diào)進(jìn)及招聘的員工辦理勞動(dòng)用工手續(xù)，并負(fù)責(zé)公司員工的勞動(dòng)合同的簽訂及管理工作。

3、按勞動(dòng)社保部門的規(guī)定，依法辦理社保、失業(yè)保、醫(yī)保的繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)手續(xù)，調(diào)整了員工的住房公積金標(biāo)準(zhǔn)。

4、及時(shí)計(jì)發(fā)員工工資及各項(xiàng)費(fèi)用。

5、配合集團(tuán)完成公司班子成員的人事檔案整理工作;全年接收人事檔案25份，移出人事檔案2份。

第5篇：醫(yī)保內(nèi)審管理制度范文

[關(guān)鍵詞]公立醫(yī)院；財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)狀

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）48-0144-02

公立醫(yī)院改革是醫(yī)改的重要內(nèi)容之一，為了配合公立醫(yī)院改革，2010年年底，財(cái)政部和衛(wèi)生部印發(fā)了《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會計(jì)制度》，自2012年1月1日起，在全國公立醫(yī)院執(zhí)行，兩部制度的實(shí)施，拉開了改革的序幕，對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理提出了更加規(guī)范的要求，如何按照新的要求加強(qiáng)和改進(jìn)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，是當(dāng)前醫(yī)院管理面臨的一個(gè)難題。

1 法人治理結(jié)構(gòu)不健全

公立醫(yī)院是國有事業(yè)單位，其產(chǎn)權(quán)性質(zhì)屬于國有。長期以來，衛(wèi)生行政等有關(guān)部門負(fù)責(zé)公立醫(yī)院的監(jiān)管。許多公立醫(yī)院的院長徒有獨(dú)立法人之名，實(shí)際上并沒有自主經(jīng)營權(quán)和發(fā)展權(quán)。醫(yī)院大的經(jīng)營活動(dòng)、干部任命等都要向上級主管部門申請，衛(wèi)生行政部門既是主管者又是主辦者。衛(wèi)生部門負(fù)責(zé)大型儀器設(shè)備的引進(jìn)和改造，醫(yī)院對固定資產(chǎn)的管理能力受限；物價(jià)部門負(fù)責(zé)定價(jià)，醫(yī)院收入自受限；社保部門負(fù)責(zé)醫(yī)?；鹬Ц?，醫(yī)院獲得合理補(bǔ)償?shù)哪芰κ芟?；主管部門負(fù)責(zé)人員調(diào)配和職稱晉升，導(dǎo)致醫(yī)院人員晉升機(jī)制模糊；藥品集中招標(biāo)采購使醫(yī)院成本控制能力削弱，等等。

2 籌資能力有限，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。

按照醫(yī)改的要求，公立醫(yī)院籌資渠道由原來的財(cái)政撥款、藥品收入、醫(yī)療服務(wù)收入轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的財(cái)政撥款、醫(yī)療服務(wù)收入。然而，財(cái)政撥款已經(jīng)無法滿足公立醫(yī)院的發(fā)展規(guī)模。醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)一直實(shí)行計(jì)劃管理，政府部門統(tǒng)一定價(jià)，使醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)低于實(shí)際成本。面臨此種困境，公立醫(yī)院開始通過銀行貸款、融資租賃等方式引入社會資本進(jìn)行衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，盡管充分利用了財(cái)務(wù)杠桿的作用，改變了醫(yī)院陳舊落后的面貌，但是由于采用負(fù)債融資經(jīng)營的籌資策略，資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升，長期償債能力減弱，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，存在巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3 預(yù)算管理與激勵(lì)制度不完善

3.1 預(yù)算管理意識薄弱

在編制財(cái)務(wù)預(yù)算過程中存在領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門依據(jù)以往決算數(shù)據(jù)而制定年度預(yù)算，缺乏對衛(wèi)生事業(yè)快速發(fā)展的認(rèn)識和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的參與，造成財(cái)務(wù)預(yù)算的主觀性較大，只是將去年的預(yù)算數(shù)據(jù)作以簡單地加減，醫(yī)院自上而下，沒有對預(yù)算管理加以重視，預(yù)算管理制度形同虛設(shè)。

3.2 缺乏科學(xué)合理的預(yù)算編制和監(jiān)管體系

在實(shí)際工作中，公立醫(yī)院預(yù)算的編制只是由財(cái)務(wù)部門獨(dú)立完成，缺乏各業(yè)務(wù)科室和業(yè)務(wù)人員的參與，財(cái)務(wù)人員知識依據(jù)上年的決算數(shù)據(jù)來簡單估算預(yù)算期的情況，這種增量預(yù)算的方法存在諸多弊端，尤其是在對新技術(shù)、新項(xiàng)目的預(yù)算中不能準(zhǔn)確地進(jìn)行評估，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際收支失衡，并未與各科室的工作計(jì)劃聯(lián)系起來，在預(yù)算執(zhí)行過程中，缺乏實(shí)際有效的監(jiān)控指標(biāo)，無法對預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施有效的監(jiān)管和控制，最終使醫(yī)院的預(yù)算沒有起到應(yīng)有的作用。

4 成本核算與管理不完善

公立醫(yī)院成本核算和管理決定著公立醫(yī)院的經(jīng)營與發(fā)展，關(guān)系著衛(wèi)生資源的有效利用和人民群眾看病就醫(yī)費(fèi)用的高低。然而，隨著公立醫(yī)院收支規(guī)模日益龐大，普遍存在高消耗、高支出、高成本經(jīng)營的問題。醫(yī)院管理者重收入、輕成本，情況令人擔(dān)憂。

4.1 科室核算代替成本核算

有些醫(yī)院片面把科室核算認(rèn)為是成本核算。事實(shí)上，二者有很大區(qū)別，前者對收入的重視要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于對成本的重視，只把成本核算作為配合醫(yī)院獎(jiǎng)金分配的輔助手段，使成本核算工作發(fā)生了偏離，造成醫(yī)院管理比較粗放，醫(yī)療成本居高不下。

4.2 成本核算與管理信息化程度不高

醫(yī)院的成本核算與管理基本上僅限于收支的核算管理，普遍缺乏財(cái)務(wù)分析手段和軟件工具。很多醫(yī)院的管理模式缺乏統(tǒng)一性，不能作為價(jià)值補(bǔ)償和經(jīng)營管理的依據(jù)。由于信息化程度不高，沒有整合系統(tǒng)，即使信息化建設(shè)具備一定條件，但全成本核算軟件基本處于信息孤島狀態(tài)，與各科室之間計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)沒有實(shí)現(xiàn)共享，有些數(shù)據(jù)無法收集，沒有充分服務(wù)于醫(yī)院經(jīng)營管理。

4.3 成本核算與管理質(zhì)量欠缺

目前，我國公立醫(yī)院成本核算往往重事后核算，輕事前、事中控制，玩數(shù)字游戲而難以發(fā)揮事前控制事中監(jiān)督的預(yù)防作用。成本核算在實(shí)際計(jì)算過程中，醫(yī)院服務(wù)部門與各醫(yī)務(wù)科室之間的財(cái)務(wù)關(guān)系不容易確定，管理費(fèi)用和間接費(fèi)用與各醫(yī)療項(xiàng)目成本之間的關(guān)系只能采用帶有一定假設(shè)性的分配標(biāo)準(zhǔn)，對交叉部門無法進(jìn)行科學(xué)合理的成本核算，進(jìn)而導(dǎo)致成本核算資料并不能代表實(shí)際成本，計(jì)算結(jié)果不科學(xué)。

5 內(nèi)部控制與外部監(jiān)督體制不健全

有的公立醫(yī)院沒有建立總會計(jì)師制度，醫(yī)院管理層和員工對內(nèi)部控制熱情不高；在工作崗位的設(shè)置上，不相容職務(wù)未分離，沒有實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部牽制和約束；資金使用的申請、審核、審批流程不完善，審批權(quán)限設(shè)定不嚴(yán)格，資金的支出落實(shí)不到位，內(nèi)部監(jiān)管不力；對藥品、固定資產(chǎn)、材料的采購、使用、驗(yàn)收管理不嚴(yán)，不按期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，造成有物無賬，有賬無物的現(xiàn)象；缺乏健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性和專業(yè)性不強(qiáng)，內(nèi)審工作不能正常進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不強(qiáng)，致使內(nèi)審工作不能拓展到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的其他領(lǐng)域，對其他部門的工作缺少有效及時(shí)的審計(jì)評價(jià)，無法起到審計(jì)監(jiān)督的作用。

6 醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余問題突出

在對醫(yī)療保險(xiǎn)基金的使用與分配過程中，由于一些原因，導(dǎo)致基金的大量結(jié)余。雖然從當(dāng)前看，基金結(jié)余是因?yàn)榛饠?shù)額較大的緣故，但從長期來看，醫(yī)療保險(xiǎn)基金也有可能出現(xiàn)基金超支。一些醫(yī)療機(jī)構(gòu)為了追求利益違規(guī)操作，采取小病大治、延長住院時(shí)間等方法，誘使醫(yī)療消費(fèi)，在很大程度上增加了醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支付壓力，造成基金的大量超支。部分地方政府為了保證收支平衡，對于報(bào)銷條件要求較為苛刻，報(bào)銷流程復(fù)雜，使得醫(yī)療保險(xiǎn)基金出現(xiàn)“惜付”現(xiàn)象，不利于醫(yī)療保險(xiǎn)基金的有效使用。以新型農(nóng)村合作醫(yī)療為例：一些農(nóng)民對于醫(yī)療保險(xiǎn)基金的理解存在誤解，擔(dān)心自己所繳納的費(fèi)用供他人使用，采用向無法參合農(nóng)民出租或出借醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)療證、幫他人購藥等辦法套出醫(yī)療基金，增加了基金支付的可能，對基金的正常支付造成了嚴(yán)重的影響。

我國公立醫(yī)院的上級監(jiān)督部門是當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門，另外，還要面對來自財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、醫(yī)保等部門的監(jiān)督檢查。一方面，政府監(jiān)管力度不夠，另一方面，大部分公立醫(yī)院并沒有引入會計(jì)師事務(wù)所等第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審計(jì)與評估。同時(shí)，由于公立醫(yī)院信息的公開透明程度不高，信息不對稱，使公立醫(yī)院難以接受來自社會公眾的監(jiān)督，由于公立醫(yī)院外部監(jiān)督不完善，過度醫(yī)療、誘導(dǎo)需求現(xiàn)象愈發(fā)嚴(yán)重，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格居高不下。

針對以上問題，我們認(rèn)為：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，同時(shí)也是公立醫(yī)院管理活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)，是其他管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，它以資金管理為核心，采用價(jià)值管理的觀念來指導(dǎo)醫(yī)院各項(xiàng)管理活動(dòng)，協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，從而全面反映公立醫(yī)院經(jīng)營成果和最終績效。通過充分發(fā)揮信息披露和社會輿論的作用，由政府籌建醫(yī)療行業(yè)信息平臺，患者在診療結(jié)束后可以在網(wǎng)上為醫(yī)療機(jī)構(gòu)打分。通過信息管理系統(tǒng)公開醫(yī)院的運(yùn)營狀況、醫(yī)療行為、藥品和醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、患者滿意度等重要信息，從而使醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息公開透明，接受來自整個(gè)社會的外部監(jiān)督，刺激行業(yè)內(nèi)部競爭，形成長效的激勵(lì)機(jī)制。

此外，引入競爭機(jī)制，鼓勵(lì)社會辦醫(yī)。醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)社會公益性喪失，是導(dǎo)致看病貴、看病難的重要因素。引入民營資本、社會力量進(jìn)入醫(yī)療服務(wù)市場領(lǐng)域，加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的競爭，則是完善醫(yī)療服務(wù)提供市場的關(guān)鍵，為此有必要進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，以提高公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)參與醫(yī)療服務(wù)市場競爭的能力。

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第6篇：醫(yī)保內(nèi)審管理制度范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院 新財(cái)會制度 財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制體系 建立

一、目前醫(yī)院新財(cái)會制度下財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系存在的問題

新財(cái)會制度的修訂，使得醫(yī)院原有的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系漏洞和問題逐漸顯現(xiàn)出來。新的財(cái)會制度能夠有效地促進(jìn)醫(yī)院在市場上競爭力的增強(qiáng)，加強(qiáng)醫(yī)院的績效和服務(wù)效率，能夠進(jìn)一步保障醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)信息的質(zhì)量，保證信息的可靠性。雖然在新財(cái)會制度下醫(yī)院的各種內(nèi)部控制和管理有所提升，但是還存在著一些不足之處，只有了解目前醫(yī)院新財(cái)會制度下財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的不足，才能采取相應(yīng)的措施進(jìn)行內(nèi)部控制體系的完善。目前，醫(yī)院新財(cái)會制度下財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系主要存在以下不足之處。

首先，目前醫(yī)院的預(yù)算管理缺乏科學(xué)性，完整的預(yù)算編制過程僅僅幾十天的時(shí)間就編制完成，質(zhì)量相對較低，這就導(dǎo)致很多資金的使用只能按照前一個(gè)年度的資料進(jìn)行管理，不能保證它的科學(xué)性。此外，醫(yī)院的預(yù)算機(jī)構(gòu)缺乏足夠的專業(yè)人員，設(shè)置簡單，預(yù)算項(xiàng)目沒有進(jìn)行細(xì)分，編制隨意且較為粗糙，缺乏系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)使用考核機(jī)制，不能明確了解醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)是否產(chǎn)生較高的社會效益。新的財(cái)會制度就要求醫(yī)院實(shí)施全面的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，將全部支出收入項(xiàng)目都納入管理項(xiàng)目中，新財(cái)會制度明確了各個(gè)主體職責(zé)，對醫(yī)院的各個(gè)收支環(huán)節(jié)進(jìn)行了詳細(xì)的條例規(guī)定。

其次，目前醫(yī)院的管理者對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系缺乏全面的了解，對這項(xiàng)制度的作用和目的認(rèn)識不到位，只是簡單地認(rèn)為財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系與其他規(guī)范條例一樣，是一項(xiàng)簡單的工作流程，并不能夠充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要作用。由于院長等主要管理者缺乏對這項(xiàng)工作的重視，就導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)監(jiān)督、控制工作成為表面形式，最終致使內(nèi)部控制工作不能全面落實(shí)，缺乏執(zhí)行力，影響醫(yī)院財(cái)務(wù)體系的安全、可靠性。長期如此，則會嚴(yán)重影響到醫(yī)院的社會效益，造成不必要的損失。有些醫(yī)院為了節(jié)省時(shí)間，甚至不按照規(guī)章制度辦事，省去一些必要的流程，致使醫(yī)院的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)性。醫(yī)院的管理者缺乏對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視，會形成醫(yī)院的資源浪費(fèi)，資源的有效使用率降低，從而影響到醫(yī)院的發(fā)展效益，由于缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和對新財(cái)會制度的適應(yīng)，將會出現(xiàn)很多問題。

最后，目前我國的一些醫(yī)院缺乏嚴(yán)格、完整的審計(jì)體系，由于內(nèi)部審計(jì)體系工作的不到位，使得一些財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部事件頻頻發(fā)生。一套完整的審計(jì)體系是監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)工作的重要依據(jù)，它是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分。而一些管理者卻沒有足夠重視審計(jì)工作，僅是要求將具體的收入支出情況進(jìn)行記錄，省去內(nèi)部審計(jì)的工作。沒有專門的審計(jì)部門，會嚴(yán)重影響醫(yī)院內(nèi)審工作的進(jìn)行，限制內(nèi)審工作的獨(dú)立和權(quán)威性。

除此之外，醫(yī)院作為一種行政事業(yè)單位的存在，它也具有經(jīng)濟(jì)實(shí)體的特點(diǎn)，因此，醫(yī)院同樣要注重自身的文化建設(shè)，樹立強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)精神，而目前我國的醫(yī)院恰好缺乏單位文化建設(shè)，由于沒有完善的員工激勵(lì)政策，使得醫(yī)院的職員工作積極性不高，缺乏對病人的主動(dòng)服務(wù)意識，單位沒有徹底落實(shí)以人為本的理念，會嚴(yán)重阻礙醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的建立工作的實(shí)施。

二、如何完善醫(yī)院新財(cái)會制度下財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)踐工作

最新修訂的醫(yī)院財(cái)會制度相對于舊的醫(yī)院會計(jì)制度而言，對財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了更為明確的規(guī)定和改進(jìn)，明確了其使用范圍，將會計(jì)科目體系進(jìn)一步完善，加強(qiáng)了對醫(yī)院收支項(xiàng)目的管理和成本的核算工作，完善了財(cái)務(wù)報(bào)告體系，更加重視醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)監(jiān)督工作，進(jìn)一步保障了醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)工作的有效性和健全性。

在具體的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)踐中，醫(yī)院要積極配合新財(cái)會制度的規(guī)定，嚴(yán)格按照制度內(nèi)容進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制工作。財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)踐，要嚴(yán)格按照我國相關(guān)法律，結(jié)合自身的發(fā)展情況來進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建立。在建立內(nèi)部會計(jì)控制體系的過程中，要重視內(nèi)部會計(jì)控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行工作，并加強(qiáng)對控制體系的監(jiān)督工作，使之更好的實(shí)施運(yùn)行。提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合技術(shù)水平，加強(qiáng)人事管理，不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，定期對工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)知識、思想素質(zhì)以及職業(yè)道德水平等，一旦出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，務(wù)必嚴(yán)懲涉及的違規(guī)人員。完善財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的構(gòu)成，醫(yī)院各級領(lǐng)導(dǎo)都要承擔(dān)一定的管理職責(zé)，建立一套權(quán)威、高效、科學(xué)的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系，保證醫(yī)院能夠在合理、科學(xué)的控制體系中高效的開展工作，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)信息的透明化和公開化。

財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督五項(xiàng)組成部分，對于醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制體系的建立與實(shí)踐，要充分考慮醫(yī)院本身的環(huán)境與管理要求，處理好醫(yī)院各個(gè)部門之間的關(guān)系，通過調(diào)節(jié)各部門的利益關(guān)系來更好的完善醫(yī)院的結(jié)構(gòu)與管理規(guī)劃，制定出一套科學(xué)的管理體系，提升醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。每家醫(yī)院要根據(jù)自身的具體情況，發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，充分利用內(nèi)部控制體系的高效性，發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，建立起一套適合本醫(yī)院發(fā)展的內(nèi)部會計(jì)控制體系。重視財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，明確各級機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)工作時(shí)，要選用經(jīng)驗(yàn)豐富的、對醫(yī)院具體情況很熟悉的專業(yè)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行，而且要咨詢各個(gè)機(jī)構(gòu)，廣泛吸取經(jīng)驗(yàn)和建議，并制定相關(guān)機(jī)制或者設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，來進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的執(zhí)行監(jiān)督，促進(jìn)體系的實(shí)施，保證其發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

此外，還要重視財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制報(bào)告的整理和書寫，會計(jì)內(nèi)部控制報(bào)告能夠全面地體現(xiàn)出一定時(shí)期內(nèi)醫(yī)院對于財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的實(shí)施效果如何，而且包括整個(gè)體系的政策、方針及全部內(nèi)容和方法。財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制報(bào)告能夠及時(shí)的反映出內(nèi)部控制中所存在的問題，引起醫(yī)院的重視，而且可以讓其他機(jī)構(gòu)及時(shí)了解醫(yī)院在這個(gè)階段的經(jīng)營情況，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善和改進(jìn)，使得其更具制度化和科學(xué)、規(guī)范化。詳細(xì)的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制報(bào)告能夠使醫(yī)院在運(yùn)行過程中提高運(yùn)營效率，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，保證其涉及的財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。組建會計(jì)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)師能夠?qū)w系的設(shè)計(jì)效果及實(shí)施程度進(jìn)行分析和評價(jià)，并及時(shí)做出書面報(bào)告，上報(bào)給上級管理部門，保證內(nèi)部控制體系的科學(xué)和完善性。在對會計(jì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以采取多樣的具有科學(xué)性的審計(jì)方式，盡可能減少內(nèi)部控制質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)會計(jì)體系的審計(jì)特點(diǎn)可以采取問卷調(diào)查法、程序分析法和審計(jì)控制法等，保證審計(jì)工作的完善和嚴(yán)密性，系統(tǒng)、合法的進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的審計(jì)工作。

三、總結(jié)

總而言之，醫(yī)院作為行政事業(yè)單位和經(jīng)濟(jì)實(shí)體性質(zhì)的統(tǒng)一體，要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部體系的建立和實(shí)踐，嚴(yán)格按照新財(cái)會制度規(guī)定的內(nèi)容的進(jìn)行工作，從新財(cái)會制度入手，打造出規(guī)范、科學(xué)、良好的財(cái)務(wù)會計(jì)環(huán)境，改善內(nèi)部控制體系。建立良好、合理、科學(xué)的內(nèi)部會計(jì)控制體系，能夠促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)工作的進(jìn)行，完善醫(yī)院管理環(huán)境，有效的控制事件的發(fā)生，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制體系，重視其在醫(yī)院發(fā)展中的重要作用，將直接影響到醫(yī)院的競爭力，提高醫(yī)院的各項(xiàng)效益，保障醫(yī)院事業(yè)在我國更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[3]周毓萍.淺談醫(yī)院的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)控制[J].江蘇衛(wèi)生事業(yè)管理，2006（02）：132-133.

第7篇：醫(yī)保內(nèi)審管理制度范文

在此政策背景下，根據(jù)醫(yī)院黨委提出的工作思路，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)例會討論，現(xiàn)提出2008年的工作計(jì)劃如下，請職工代表審議：

2008年，我院將認(rèn)真貫徹黨的十七大精神和國家衛(wèi)生工作的各項(xiàng)方針政策，遵循醫(yī)院的公益性質(zhì)和社會效益原則，緊緊圍繞醫(yī)院“六·五規(guī)劃”確立的發(fā)展目標(biāo)開展工作。

08年醫(yī)院工作的關(guān)鍵詞是：發(fā)展與和諧。具體的工作思路是：以加快發(fā)展為主線，質(zhì)量、安全與和諧為主題，重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)為抓手，管理和技術(shù)創(chuàng)新為動(dòng)力，創(chuàng)建全國文明單位為契機(jī)，推進(jìn)突出腦系專業(yè)和老年醫(yī)學(xué)特色的大型現(xiàn)代化綜合醫(yī)院又好又快地發(fā)展。

一、工作目標(biāo)

1、保持醫(yī)院各項(xiàng)榮譽(yù)，積極做好··單位申報(bào)相關(guān)工作。

2、鞏固醫(yī)院管理年活動(dòng)成果，按照醫(yī)院等級評審驗(yàn)收新標(biāo)準(zhǔn)開展迎檢工作，確保各項(xiàng)指標(biāo)全面達(dá)到綜合三甲醫(yī)院標(biāo)準(zhǔn)。

3、圍繞醫(yī)院“@·五規(guī)劃”確立的發(fā)展方向全面啟動(dòng)重點(diǎn)學(xué)科和重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)工作，打造醫(yī)院核心競爭力。

4、繼續(xù)提升醫(yī)院綜合實(shí)力，鞏固市內(nèi)的@地位。

二、工作重點(diǎn)

1、醫(yī)療質(zhì)量建設(shè)。在認(rèn)真貫徹基本醫(yī)療制度，基本診療規(guī)范、常規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的前提下，重點(diǎn)加強(qiáng)基礎(chǔ)質(zhì)量、環(huán)節(jié)質(zhì)量和終末質(zhì)量管理，全面落實(shí)“管理年活動(dòng)”提出的各項(xiàng)工作要求。

2、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)。抓好學(xué)科配套設(shè)置和學(xué)科建設(shè)規(guī)劃，啟動(dòng)@級重點(diǎn)學(xué)科評定試點(diǎn)工作。

3、專業(yè)技術(shù)建設(shè)。充分利用醫(yī)院的品牌優(yōu)勢，重點(diǎn)發(fā)展各專業(yè)的中高端技術(shù)，形成獨(dú)具@醫(yī)院特色的、目標(biāo)人群明確、差異化顯著的技術(shù)服務(wù)體系。

4、提高運(yùn)營效率。抓好開源節(jié)流工作，以培育新的技術(shù)服務(wù)為引擎，帶動(dòng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展。嚴(yán)格控制醫(yī)院運(yùn)行成本，多渠道籌集建設(shè)發(fā)展資金。

5、文明單位建設(shè)。抓好文明單位細(xì)胞建設(shè)，內(nèi)聚人心，外塑形象，積極申報(bào)@@文明單位。

6、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。做好醫(yī)院新一輪基礎(chǔ)設(shè)施改造規(guī)劃，按照若干新的工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)完成設(shè)施配置。

三、工作任務(wù)及措施

1、醫(yī)療業(yè)務(wù)工作

（1）強(qiáng)化質(zhì)量管理:管理是08年醫(yī)政管理的重點(diǎn)。主要工作任務(wù)一是抓好教育，要強(qiáng)化重點(diǎn)人群，重點(diǎn)科室的管理意識，提高其執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和各級各類人員崗位職責(zé)，尤其是醫(yī)療核心制度的自覺性。二是完善醫(yī)療安全防范機(jī)制，落實(shí)醫(yī)療不良事件預(yù)警和防范措施。建立醫(yī)療缺陷管理工作制度，進(jìn)一步落實(shí)醫(yī)療安全責(zé)任制和責(zé)任追究制，嚴(yán)格處理醫(yī)療缺陷當(dāng)事人和科室。三是充分發(fā)揮院科兩級質(zhì)量管理組織的作用，強(qiáng)化科級質(zhì)量管理組織的職責(zé)，落實(shí)環(huán)節(jié)質(zhì)量控制的各項(xiàng)措施。

四是根據(jù)管理年考評標(biāo)準(zhǔn)和醫(yī)院等級評審驗(yàn)收新標(biāo)準(zhǔn)，完善有關(guān)制度及相應(yīng)考評體系。五是加強(qiáng)@@科建設(shè)，對@@科的@@門診、@@門診嚴(yán)格實(shí)行規(guī)范管理。（2）@@門急診管理：在努力改善@@診設(shè)施條件，@@服務(wù)流程，@@便民設(shè)施，@@服務(wù)能力的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)落實(shí)以下工作：一是進(jìn)一步規(guī)范和完善@@科與@@科、兒科和@科等專業(yè)的聯(lián)絡(luò)會診工作程序，籌備增加@@急診專業(yè)。二是加強(qiáng)急診急救人員的“@@”培訓(xùn)，進(jìn)一步提高@療水平和突發(fā)事件的應(yīng)急能力。

三是認(rèn)真落實(shí)《@@工作管理制度》，嚴(yán)格考評，把醫(yī)師出臺門診的情況納入工作業(yè)績內(nèi)容予以考核，遲到和缺勤者分別按照醫(yī)療缺陷進(jìn)行處理。四是將各專業(yè)門診的出臺情況，診治人次和滿意率等指標(biāo)納入年度@@科室考核評比范疇和@@年度考核指標(biāo)體系進(jìn)行考核。

（3）加快技術(shù)建設(shè)。首先要抓好@科實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，增加投入，提高質(zhì)量，改善服務(wù)，增加醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的經(jīng)濟(jì)含量。二是做好@更新后的技術(shù)配套建設(shè)和@技術(shù)的深度開發(fā)工作，推動(dòng)@治療技術(shù)和@外科技術(shù)的發(fā)展。三是積極引進(jìn)@技術(shù)、@技術(shù)、@技術(shù)和@技術(shù)相關(guān)的適宜項(xiàng)目，形成具有我院特色，差異化顯著的技術(shù)服務(wù)體系。對缺乏創(chuàng)新和技術(shù)老化的專業(yè)要@。四是要圍繞我院“@@@@@”醫(yī)學(xué)模式的優(yōu)勢開展技術(shù)和資源整合。大內(nèi)科和大外科體系要充分利用醫(yī)院啟動(dòng)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)的機(jī)遇，做好學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和學(xué)科資源整合工作，例如：@@病防治體系的資源整合，@@治療的資源整合，@@技術(shù)的資源整合，以及A@醫(yī)學(xué)和@@管理項(xiàng)目的資源整合。@@科要在完成@@省重點(diǎn)學(xué)科終期驗(yàn)收評審工作的基礎(chǔ)上，積極推動(dòng)臨床@@業(yè)務(wù)技術(shù)與內(nèi)、外科相關(guān)專業(yè)的技術(shù)融合，探索“@@”醫(yī)學(xué)模式的結(jié)合點(diǎn)。五是強(qiáng)化對技術(shù)建設(shè)的管理力度。醫(yī)院將擬定技術(shù)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法，遴選鼓勵(lì)技術(shù)建設(shè)項(xiàng)目清單，成立由院領(lǐng)導(dǎo)牽頭的技術(shù)建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組并出臺與重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)相匹配的獎(jiǎng)勵(lì)政策。

（4）提升護(hù)理質(zhì)量：一是繼續(xù)實(shí)行護(hù)理質(zhì)量三級管理體系，堅(jiān)持執(zhí)行檢查、考評、反饋制度，設(shè)立質(zhì)量可追溯機(jī)制，確保各項(xiàng)護(hù)理質(zhì)量達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求。二是重點(diǎn)監(jiān)督護(hù)理核心制度的執(zhí)行情況，加強(qiáng)對@@的管理，定期對護(hù)理缺陷、護(hù)理投訴進(jìn)行歸因分析，從中吸取教訓(xùn)，提出防范和改進(jìn)措施。三是重點(diǎn)加強(qiáng)對新上崗護(hù)士、低年資護(hù)士的@@考核。進(jìn)一步加強(qiáng)護(hù)士專業(yè)化和現(xiàn)代儀器、急救儀器設(shè)備操作培訓(xùn)。制定出年度護(hù)理人員培訓(xùn)考核計(jì)劃和2年護(hù)士規(guī)范化培訓(xùn)計(jì)劃，采取各種措施認(rèn)真組織落實(shí)。四是進(jìn)一步規(guī)范護(hù)理操作用語、告知程序和溝通技巧，培養(yǎng)護(hù)士樹立良好的職業(yè)形象。五是充分發(fā)揮臨床@護(hù)理人才的優(yōu)勢，提升護(hù)理隊(duì)伍科研水平和技術(shù)創(chuàng)新能力。

2、科研和教學(xué)工作

（1）搭建為醫(yī)院臨床研究者提供服務(wù)的科研技術(shù)服務(wù)平臺。

（3）在國家級雜志發(fā)表學(xué)術(shù)論文＞25篇，省級雜志發(fā)表學(xué)術(shù)論文＞35篇。完成《科苑》的編撰工作。

（5）舉辦全院性醫(yī)療新技術(shù)、新業(yè)務(wù)及臨床科研動(dòng)態(tài)研究繼教學(xué)習(xí)或培訓(xùn)0余次（含醫(yī)療衛(wèi)生法律、法規(guī)及規(guī)章培訓(xùn)、病歷書寫與規(guī)范管理培訓(xùn)），為醫(yī)務(wù)人員從事臨床和科研工作創(chuàng)造有利條件及資源。

（6）繼續(xù)做好0醫(yī)學(xué)院、0醫(yī)學(xué)院、0醫(yī)學(xué)院等0所院校的教學(xué)基地工作，加強(qiáng)教研室建設(shè)，完成0醫(yī)學(xué)院本科理論教學(xué)及管理工作。接收安排實(shí)習(xí)生＞000人，進(jìn)修生＞0人。

（7）繼續(xù)辦好《@@》雜志，做好《@@》雜志章程制定、編委的換屆改選、編審員的培養(yǎng)和改版工作。

（8）完成@醫(yī)學(xué)情報(bào)所的登記注冊。配合落實(shí)@@醫(yī)院區(qū)域醫(yī)療服務(wù)平臺相關(guān)業(yè)務(wù)在我院的實(shí)施。完成市醫(yī)學(xué)相關(guān)專業(yè)委員會牽頭單位的年度工作以及市@@學(xué)會牽頭單位的相關(guān)工作。

3、預(yù)防醫(yī)學(xué)工作

（1）院內(nèi)@@管理工作。繼續(xù)加強(qiáng)@@工作，尤其是對@種、@科室的監(jiān)測和監(jiān)管力度。

（2）社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)。一是開展社區(qū)的@@教育工作，積極參與科普宣傳、義診服務(wù)和醫(yī)療扶貧工作。二是抓好慢性@@性疾病的院前宣傳，院中指導(dǎo)和院后隨訪服務(wù)工作。三是開展@服務(wù)進(jìn)社區(qū)的試點(diǎn)服務(wù)工作。四是進(jìn)一步規(guī)范體檢保健工作，加大開發(fā)@市場力度，樹立形象、打造品牌。

（3）在@@指導(dǎo)下，繼續(xù)牽頭做好全省@的醫(yī)教研防等各項(xiàng)工作。加強(qiáng)省內(nèi)、國內(nèi)及國際相關(guān)領(lǐng)域的合作和交流。

（4）繼續(xù)牽頭開展“@”第四期工作。

4、行政后勤工作：

2008年行政后勤工作的重點(diǎn)是管理創(chuàng)新。主要有以下任務(wù)：

（1）開展管理創(chuàng)新活動(dòng)。各職能科室要圍繞建立有責(zé)任、有激勵(lì)、有約束、有競爭、有活力的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，就強(qiáng)化管理、提高執(zhí)行能力、節(jié)約和整合資源以及突破醫(yī)院發(fā)展瓶頸等專題開展創(chuàng)新工作。建立和完善“職能科室年度工作報(bào)告”和“@制度”等工作制度。

（2）認(rèn)真落實(shí)和全面完成@下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。做好衛(wèi)生支農(nóng)、科技下鄉(xiāng)、科普宣傳、義診服務(wù)和醫(yī)療扶貧等公益工作。

（3）繼續(xù)落實(shí)@醫(yī)院創(chuàng)建任務(wù)，構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系。要進(jìn)一步強(qiáng)化安全意識教育，完善個(gè)人保科室，科室保醫(yī)院的安全工作管理責(zé)任制。在重點(diǎn)關(guān)注醫(yī)療安全的同時(shí)，全面抓好藥品、食品、消防、設(shè)備、車輛和財(cái)物等安全工作。積極開展安全督導(dǎo)檢查，預(yù)防重特大安全事故發(fā)生，確保醫(yī)院無安全責(zé)任事故發(fā)生。

（4）啟動(dòng)醫(yī)院重點(diǎn)學(xué)科評定試點(diǎn)工作。擬定“@規(guī)劃”，“@建設(shè)與管理暫行辦法”，“@專科評價(jià)指標(biāo)體系”和“@評審標(biāo)準(zhǔn)”。完成申報(bào)@?？啤芭R床@醫(yī)學(xué)中心”的相關(guān)工作。

（5）強(qiáng)化分支機(jī)構(gòu)管理。要修訂院外分支機(jī)構(gòu)的管理辦法，認(rèn)真落實(shí)分支機(jī)構(gòu)的報(bào)告制度、督導(dǎo)制度和審計(jì)等制度。建立統(tǒng)一的信息和費(fèi)用管理平臺，規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的藥品管理、衛(wèi)生材料管理和醫(yī)療收費(fèi)管理。繼續(xù)推動(dòng)高新分院納入高新區(qū)事業(yè)編制管理的工作。

（6）積極開展技術(shù)營銷工作。認(rèn)真研究新農(nóng)合和城市醫(yī)保體制費(fèi)用支付政策帶來的資源分流效應(yīng)。建立@組織。建立統(tǒng)一管理、規(guī)范運(yùn)作的病人回訪制度。借鑒@個(gè)案管理模式，搭建醫(yī)院新型的@網(wǎng)絡(luò)。

（7）嚴(yán)格控制運(yùn)行成本。一是加強(qiáng)人力資源管理，嚴(yán)格管理編制。二是按照“定額消耗”原則，制定或優(yōu)化物資消耗定額標(biāo)準(zhǔn)，力爭細(xì)化到@。三是加強(qiáng)對收費(fèi)政策的研究和督導(dǎo)。加強(qiáng)醫(yī)用耗材的監(jiān)控，繼續(xù)落實(shí)《醫(yī)用衛(wèi)生材料管理辦法》中提出的相關(guān)監(jiān)控措施。四是全面開展大型設(shè)備的運(yùn)行效益評估，提高設(shè)備的利用效率。

（8）基建維修項(xiàng)目。08年計(jì)劃的項(xiàng)目有：開工新建@樓；啟動(dòng)@綜合樓的建設(shè)項(xiàng)目、醫(yī)院@新建（或改造）項(xiàng)目、病員@改造項(xiàng)目；完成@主樓的改造工作；完成07年度被耽擱的設(shè)備招標(biāo)采購計(jì)劃和部分08年的采購計(jì)劃。

（9）繼續(xù)做好院內(nèi)外宣傳工作。一是利用醫(yī)院@等形式，廣泛宣傳醫(yī)院學(xué)習(xí)貫徹“十七大”精神、醫(yī)院管理年活動(dòng)、治理醫(yī)藥購銷領(lǐng)域商業(yè)賄賂、@單位、@醫(yī)院等創(chuàng)建活動(dòng)以及醫(yī)保、商保、新農(nóng)合各項(xiàng)政策的宣傳。二是創(chuàng)新性策劃制作宣傳片、展板，利用@Q、@視、《#之窗》、宣傳畫等媒體對醫(yī)院內(nèi)開展的新業(yè)務(wù)、新技術(shù)以及重大新聞事件進(jìn)行采訪報(bào)道，為院內(nèi)宣傳溝通搭建宣傳平臺。三是嚴(yán)格按照醫(yī)院@系統(tǒng)設(shè)計(jì)，對醫(yī)院各種標(biāo)識標(biāo)牌進(jìn)行規(guī)范，提升醫(yī)院形象及文化品味。四是加強(qiáng)醫(yī)院網(wǎng)站的信息更新及維護(hù)工作。

（10）認(rèn)真做好各項(xiàng)創(chuàng)建工作。深化和社會治安綜合治理工作，抓好職工的五.五普法教育，努力提高職工的法律意識和法制觀念。

（11）繼續(xù)申報(bào)@編制管理部門核定登記“@中心”機(jī)構(gòu)名稱，爭取精神衛(wèi)生服務(wù)的人員編制和工作經(jīng)費(fèi)。啟動(dòng)并開展具有獨(dú)立法人資格、承擔(dān)司法鑒定任務(wù)的“三@”的相關(guān)工作。

5、文明單位建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)

（1）啟動(dòng)@單位申報(bào)工作程序，按照@單位的評審標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自評檢查，力爭年內(nèi)進(jìn)行預(yù)評審。修改醫(yī)院《@科室（班組）評選管理辦法》。

（2）加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。鞏固“2班子”建設(shè)成果，按照市委新規(guī)范繼續(xù)落實(shí)各項(xiàng)工作措施，做好周期復(fù)評和認(rèn)定相關(guān)工作。制定和完善醫(yī)院中干的業(yè)績考核體系，提高執(zhí)行能力。

（3）分層次抓好政策學(xué)習(xí)。一是安排兩次院領(lǐng)導(dǎo)班子和中層干部的專題學(xué)習(xí)班，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會黨的十七大主要精神，領(lǐng)會和貫徹國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革方案中提出的指導(dǎo)思想、基本原則、總體目標(biāo)和重點(diǎn)工作。二是要采用專題輔導(dǎo)、小集中學(xué)習(xí)班和自學(xué)的形式，抓好全院員工的學(xué)習(xí)教育工作。

（4）鞏固行風(fēng)建設(shè)成果。創(chuàng)新行風(fēng)建設(shè)工作方法，一是修訂行風(fēng)建設(shè)管理規(guī)范。二是完善醫(yī)德醫(yī)風(fēng)查房制度。三是建立職工個(gè)人醫(yī)德醫(yī)風(fēng)檔案登記制度。四是完善滿意度測評的制度，多渠道征詢病人的意見和建議，努力構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系。五是開展提升員工人文關(guān)懷能力的系列教育活動(dòng)。

（5）懲防并舉、加強(qiáng)內(nèi)審。認(rèn)真落實(shí)反腐倡廉責(zé)任制，鞏固“治賄”成果，加大內(nèi)部監(jiān)審力度，嚴(yán)格執(zhí)行藥品、設(shè)備、耗材、基建維修政府招標(biāo)采購紀(jì)律，進(jìn)一步健全完善相關(guān)監(jiān)控機(jī)制。

（6）繼續(xù)推行院務(wù)@制度，讓患者和群眾享有醫(yī)療知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，自覺接受社會對醫(yī)療服務(wù)的監(jiān)督。進(jìn)一步增強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)工作透明度，營造和諧醫(yī)患關(guān)系。

（7）完善@特色文化體系，開展形式多樣、寓教于樂的文娛活動(dòng)。一是充分發(fā)揮群團(tuán)組織的作用，堅(jiān)持做好共建“先進(jìn)職工之家”工作，使“建家”工作常建常新。二是廣泛開展各種勞動(dòng)競賽，努力提高廣大員工崗位成才的主任翁意識。三是大力開展極具@特色的豐富多彩的職工文化活動(dòng)，增強(qiáng)職工凝聚力和向心力，促進(jìn)和諧醫(yī)院的發(fā)展建設(shè)。

（8）做好文明共建、綜合治理、擁軍優(yōu)屬、文明科室（班組）和離退休等各項(xiàng)工作。