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[關(guān)鍵詞]BIM;電力工程造價(jià);精細(xì)化管理
中圖分類號(hào):G624 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1009-914X(2017)14-0104-02
導(dǎo)言:隨著我國電力行業(yè)的發(fā)展,同行之間的競爭也越來越激烈,工程的成本管理作為貫穿整個(gè)施工過程的一個(gè)管理系統(tǒng),對(duì)工程項(xiàng)目的費(fèi)用起到一個(gè)控制的作用,對(duì)整個(gè)工程的質(zhì)量和施工時(shí)間上都有重要影響。工程造價(jià)從投資預(yù)算開始,設(shè)計(jì)工程方案,繪制施工圖到施工過程,最終的工程驗(yàn)收階段會(huì)直接影響整個(gè)工程造價(jià)管理。但是現(xiàn)在許多建筑企業(yè)出現(xiàn)資源大量浪費(fèi)和產(chǎn)品價(jià)值降低的情況。所以為了能夠更好的讓電力行業(yè)的工程造價(jià)環(huán)境更加好,我們需要將精細(xì)化管理應(yīng)用能夠運(yùn)用其中,而BIM技術(shù)是非常好的手段,能夠讓其全面的提高管理水平和管理質(zhì)量,從而促進(jìn)其發(fā)展。
1 工程造價(jià)精細(xì)化管理
1.1 工程造價(jià)精細(xì)化管理的概念
在開展工程造價(jià)管理工作時(shí),企業(yè)嚴(yán)格遵循了“準(zhǔn)、精、嚴(yán)、細(xì)”的原則,這就是工程造價(jià)精細(xì)化管理精髓所在,使項(xiàng)目中的每一個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)都融入到工程造價(jià)的管理工作之中,重視對(duì)工程成本的控制,充分利用人力、物力等資源,既要對(duì)技術(shù)施工方面的成本費(fèi)用進(jìn)行管理,又要對(duì)工程合同控制。在工程造價(jià)管理中的每一階段,綜合利用各種手段資源,使資源合理的優(yōu)化配置,提高資源的利用效率,解決并抑制“三超”現(xiàn)象。
1.2 管理內(nèi)容
工程造價(jià)精細(xì)化管理的主要內(nèi)容分布于五個(gè)階段中,分別是項(xiàng)目決策階段、項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段、項(xiàng)目招投標(biāo)階段、實(shí)施階段和竣工階段,各個(gè)階段的參與主體不同,造價(jià)管理之中,每階段的主要內(nèi)容都會(huì)產(chǎn)生不同的影響。恰如其分的確定和控制工程造價(jià)是工程造價(jià)精細(xì)化管理的主要內(nèi)容,在每個(gè)階段中,主體的造價(jià)都應(yīng)該有嚴(yán)格的精細(xì)化內(nèi)容,前期投資決策的實(shí)際建設(shè)成果應(yīng)該要有效地控制。對(duì)投資估算管理方面和設(shè)計(jì)概算的管理,都應(yīng)該比以前更為準(zhǔn)確精細(xì),并且需要受投資估算的控制。對(duì)施工圖紙預(yù)算的管理,必須依托施工圖紙還有其他的相關(guān)資料嚴(yán)格施工、精細(xì)化設(shè)計(jì)概算。對(duì)合同價(jià)款的管理,需要電力工程單位和承包商之間溝通處理招投標(biāo)的價(jià)格。對(duì)進(jìn)度款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)方面的溝通和處理,必須與前期的的方案和施工的實(shí)際環(huán)節(jié)相結(jié)合。對(duì)結(jié)算和預(yù)算的管理,必須要全過程管控,不能在工程終止時(shí)結(jié)束對(duì)費(fèi)用的管理控制,要對(duì)電力工程中的每個(gè)環(huán)節(jié),每個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行管理控制。
2 BIM的概念
BIM(Building Information Model)即建筑信息模型,是通過相關(guān)的繪圖軟件把規(guī)劃的建筑項(xiàng)目的完整信息轉(zhuǎn)換成數(shù)字模型,用計(jì)算機(jī)對(duì)所建的虛擬模型的參數(shù)進(jìn)行優(yōu)化,讓模型達(dá)到最佳狀態(tài),以對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目起到指導(dǎo)作用。BIM技術(shù)是建筑技術(shù)領(lǐng)域的革命性創(chuàng)新,對(duì)建筑發(fā)展的作用不亞于CAD對(duì)電力行業(yè)的影響。隨著BIM技術(shù)的影響力越來越大,國內(nèi)已經(jīng)有許多企業(yè)開始研發(fā)、使用BIM技術(shù),而且BIM已經(jīng)得到國家的大力支持,開設(shè)了BIM技能等級(jí)考試。為了響應(yīng)國家號(hào)召,部分高校已經(jīng)開設(shè)了BIM課程,培養(yǎng)新型建設(shè)人才。
根據(jù)建筑模型維度差別,可以將BIM模型分為BIM4D模型和BIM5D模型。BIM4D模型是在三維立體模型的基礎(chǔ)上加上進(jìn)度因素形成的,可以實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目的施工模擬。而BIM5D模型是在三維立體模型的基礎(chǔ)上整合進(jìn)度維度和成本維度得到的模型,不但可以模擬施工,而且控制工程項(xiàng)目的進(jìn)度和成本。BIM在實(shí)際運(yùn)用中,可以根據(jù)工程建設(shè)的需要在三維立體模型基礎(chǔ)上整合多種控制因素,從而形成BIMND模型,實(shí)現(xiàn)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資源最大程度的整合利用。目前在BIM技g中運(yùn)用的軟件非常多,本文不一一例舉,BIM技術(shù)在工程造價(jià)中常用的軟件有Solibri、Innovaya、魯班和廣聯(lián)達(dá)等。這些軟件各有優(yōu)劣,每個(gè)軟件各自的側(cè)重點(diǎn)不一樣,都有自己的特色,因此,在實(shí)際運(yùn)用時(shí)要結(jié)合具體情況靈活選擇。
3 基于BIM的工程造價(jià)精細(xì)化管理應(yīng)用價(jià)值分析
BIM指的是建筑信息模型,為建筑企業(yè)的工程設(shè)計(jì)、施工控制等方面的信息傳遞提供技術(shù)支持,這一信息模型具有信息表達(dá)、共享、傳遞的功能,表達(dá)信息時(shí)高效直觀,方便共享溝通,而且真實(shí)完整,對(duì)工程造價(jià)的精細(xì)化管理起到了非常重要的作用。
3.1 信息表達(dá)直觀且高效
眾所周知,BIM技術(shù)具有可視化和參數(shù)化的特點(diǎn),所以應(yīng)用BIM技術(shù)來對(duì)建筑工程進(jìn)行管理能夠全面的了解到建筑工程之中各項(xiàng)參數(shù)。BIM模型能夠?qū)⒔ㄖこ讨械乃袇?shù)進(jìn)行具象化體現(xiàn),讓人們?cè)谑┕ぶ澳軌蚝苊鞔_的看到建筑工程所處的具體情況。在建筑施工之前為了能夠全面的精細(xì)化并且了解其狀況可以通過BIM技術(shù)進(jìn)行虛擬施工。BIM模型的可視化可以顯示出來3D化的效果,能夠?qū)⒔ㄖこ虇挝坏脑O(shè)計(jì)想法進(jìn)行更加真實(shí)的展示,從而能夠?qū)⒔ㄖこ痰哪P瓦M(jìn)行可計(jì)算化。并且BIM模式使用起來比較簡單,沒有那么多專業(yè)知識(shí)的人也能夠進(jìn)行操作。對(duì)于企業(yè)來講建筑設(shè)計(jì)單位能夠?qū)⒃O(shè)計(jì)的產(chǎn)品,自己單位對(duì)于建筑的想法進(jìn)行探討之后形成一個(gè)相對(duì)完美的模型,交給建筑施工單位來讓其進(jìn)行分析探討,畢竟建筑的施工者是建筑施工單位,所以,BIM技術(shù)就能夠?qū)崿F(xiàn)3D模型,并且建筑施工單位能夠?qū)τ诮ㄖ母鞣N參數(shù)進(jìn)行了解之后,從而對(duì)于各個(gè)部位的造價(jià)信息進(jìn)行了解之后,從而對(duì)于這個(gè)部分進(jìn)行精細(xì)化管理,能夠達(dá)到一個(gè)相對(duì)的直觀和高效的管理。
3.2 BIM信息共享利于賢
在造價(jià)管理之中,以前需要在設(shè)計(jì)階段需要對(duì)于建筑信息進(jìn)行匯總,從而能夠?qū)τ诮ㄖ写嬖诘膯栴}進(jìn)行調(diào)節(jié),來達(dá)到高質(zhì)量。在不同的設(shè)計(jì)單位使用的設(shè)計(jì)軟件不一樣,所以就會(huì)導(dǎo)致很多的設(shè)計(jì)材料無法進(jìn)行交流,不能夠做到信息上的共享。而目前通過應(yīng)用BIM信息技術(shù),設(shè)計(jì)部門在最開始需要對(duì)于建筑的具體進(jìn)行考察之后需要建立一個(gè)BIM模型,從而將建筑的各項(xiàng)參數(shù)進(jìn)行填充到模型之中,從而能夠造就一個(gè)可以進(jìn)行共享的模型,進(jìn)行共同的探討來實(shí)現(xiàn)一個(gè)高質(zhì)量的建筑。并且BIM平臺(tái)的建立,能夠讓各個(gè)建筑部門提供一個(gè)共同討論的平臺(tái),從而杜絕很多在后續(xù)施工之中的問題,實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。
3.3 信息傳遞真實(shí)且完整
通常來講,一個(gè)建筑工程項(xiàng)目的施工時(shí)間比較長,且在各個(gè)階段的工作主題是不一樣的,所以需要使用不同的軟件來進(jìn)行處理,才能夠確保數(shù)據(jù)信息的實(shí)時(shí)溝通。建筑施工企業(yè)在使用BIM模型之后,能夠?qū)⒔ㄖこ痰木唧w參數(shù)放到一個(gè)統(tǒng)一的模型之中,從而對(duì)于建筑工程的情況進(jìn)行積極的掌握,才能夠?qū)⒔ㄖこ谈玫耐瓿伞?/p>
3.4 有利于全壽命周期造價(jià)管理工作
得益于BIM技術(shù)的時(shí)效共享數(shù)據(jù)庫,項(xiàng)目建設(shè)在各個(gè)階段都能夠進(jìn)行對(duì)比分析數(shù)據(jù),檢查工程進(jìn)度和預(yù)期是否一致。該技術(shù)可以在運(yùn)營階段準(zhǔn)確合理地預(yù)測決策階段和施工階段的造價(jià)情況,并且及時(shí)分析,讓運(yùn)營維護(hù)階段造價(jià)管理成本降到最低,使整個(gè)項(xiàng)目的造價(jià)管理工作有條不紊地進(jìn)行。把運(yùn)營階段和決策階段的工作做到最好。有利于運(yùn)營維護(hù)階段的造價(jià)管理工作順利進(jìn)行,真正落實(shí)全壽命周期造價(jià)管理。
3.5 提高了造價(jià)員的流動(dòng)性
學(xué)會(huì)用BIM的技術(shù)的造價(jià)員,受區(qū)域性影響較小,具有較強(qiáng)的地域造價(jià)適應(yīng)能力。由于BIM造價(jià)方式擁有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫,可以及時(shí)了解全國最新的市場信息、定額指標(biāo)、建材價(jià)格等,只要造價(jià)員具有較強(qiáng)的專業(yè)能力和較豐富工作經(jīng)驗(yàn),就能夠在任意區(qū)域從事造價(jià)工作,不再受制于造價(jià)信息數(shù)據(jù)匱乏的局限。同時(shí),培養(yǎng)優(yōu)秀造價(jià)員的成本降低,造價(jià)員的流通性大大增強(qiáng)。
4 BIM技術(shù)在電力工程造價(jià)精細(xì)化管理中的作用
4.1 優(yōu)化臨建工程方案的作用
對(duì)項(xiàng)目電力工程方案所進(jìn)行合理的優(yōu)化,可以通過分析項(xiàng)目的建模,對(duì)軟件的利用。通過對(duì)BIM的建模軟件Revit按照提供的二維CAD施工圖,可以將停車場每一個(gè)主要項(xiàng)目的三維模型建立,為了將技術(shù)效果達(dá)成,對(duì)于復(fù)雜的部位,通過對(duì)剖切、漫游等功能的利用,可以進(jìn)行直觀地動(dòng)態(tài)查看。通過技術(shù)交底,不僅可以有效防止施工中因?yàn)橘|(zhì)量的問題所出現(xiàn)的返工,節(jié)省實(shí)際施工中的工作量,節(jié)約整個(gè)工程項(xiàng)目百分之十五左右的管理成本和合同成本。
4.2 計(jì)劃功能支持的作用
通過對(duì)BIM技術(shù)的應(yīng)用,電力工程造價(jià)的管理人員可以利用BIM數(shù)據(jù)庫中的每一種價(jià)格信息,可以按照時(shí)間段的不同以及分項(xiàng)工程的不同將與數(shù)據(jù)模型相對(duì)應(yīng)的工作量分解,分析某個(gè)部位或者是某個(gè)時(shí)間段的工程造價(jià),分析部分工程所需要的施工時(shí)間,為項(xiàng)目制定科學(xué)合理的資源計(jì)劃,達(dá)成對(duì)成本有效管控的目的,掌握工程成本最新的信息,通過充分利用資源,最終提升工程項(xiàng)目造價(jià)的管理水平。
4.3 數(shù)據(jù)庫支持的作用
BIM技術(shù)的中心就是BIM數(shù)據(jù)庫,當(dāng)電力工程施工在進(jìn)行的時(shí)候,相關(guān)的工作人員可以在BIM系統(tǒng)當(dāng)中將相應(yīng)的基礎(chǔ)工程數(shù)據(jù)調(diào)取,按照具體的需求以及實(shí)際的施工情況,設(shè)定各種參數(shù)以及造價(jià)數(shù)據(jù)。BIM數(shù)據(jù)庫中的所有信息都是動(dòng)態(tài)化的信息,如果在施工時(shí)出現(xiàn)市場價(jià)格變動(dòng)、施工變更,相關(guān)的工作人員可以及時(shí)共享更新后的數(shù)據(jù),調(diào)整BIM數(shù)據(jù)庫中的相應(yīng)的數(shù)據(jù)。BIM技術(shù)所具有的可共享性以及時(shí)效性,有效改變了傳統(tǒng)工程造價(jià)管理的溝通方式,避免工程造價(jià)管理模式可能出現(xiàn)的多次高價(jià)或者是與市場脫節(jié)的情況。
5 電力工程造價(jià)精細(xì)化管理存在的不足
就目前的現(xiàn)狀來看,電力工程造價(jià)精細(xì)化管理主要存在以下方面的不足:
5.1 預(yù)算的準(zhǔn)確度不高
在實(shí)際工程造價(jià)管理過程中,受專業(yè)人才匱乏和信息準(zhǔn)備不充分等因素影響,大多數(shù)施工單位都不具有構(gòu)建項(xiàng)目虛擬模型的能力,從而造成投資估算人員很難準(zhǔn)確地獲得相關(guān)信息,對(duì)項(xiàng)目的理解不到位,導(dǎo)致項(xiàng)目投資成本增加。由于工程造價(jià)預(yù)算不準(zhǔn)確還會(huì)導(dǎo)致返工、索賠等問題,增加投資成本,影響項(xiàng)目施工進(jìn)度。
5.2 數(shù)據(jù)變化速度快
在對(duì)電力工程造價(jià)精細(xì)化管理設(shè)計(jì)到工程項(xiàng)目的的眾多階段,數(shù)據(jù)如何共享在各個(gè)階段中是一份很難處理的事情。設(shè)計(jì)階段中,在匯總所有方案以后,發(fā)現(xiàn)大量的信息失誤與碰撞在此階段大量存在,因此存在概算以及預(yù)算的錯(cuò)誤也就在所難免、從而大大降低了設(shè)計(jì)方案的價(jià)值。但如此多的錯(cuò)誤信息,是直到施工階段甚至是施工完成階段以后才有可能被發(fā)現(xiàn),增加了施工階段的精細(xì)化管理難度,甚至導(dǎo)致了很多進(jìn)度款支付依據(jù)的缺陷。
5.3 信息處理速度慢
在編制工程量清單時(shí),由于信息容量較大,而且主要依靠人工完成,信息處理速度較慢,會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性造成一定影響,使得設(shè)計(jì)概算的難度增大。工程項(xiàng)目工期長、信息透明度不高等,都會(huì)影響工程造價(jià)的管理難度,降低工程造價(jià)管理的效率。
6 基于BIM的電力工程造價(jià)精細(xì)化管理的有效措施
6.1 工程項(xiàng)目決策階段的造價(jià)管理
在電力工程項(xiàng)目的決策階段,需要進(jìn)行有效的工程造價(jià)管理,從不同的建設(shè)方案中選擇最合適的投資方案。合理的決策方案是開展高質(zhì)量的工程造價(jià)管理的重要前提。在選擇方案的過程中,要從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)兩方面考慮,貫徹落實(shí)國家的相關(guān)政策制度,做好投資的估算工作。而BIM模型就可以使電力工程的投資估算更加準(zhǔn)確,BIM模型能夠幫助電力工程造價(jià)管理人員快速的搜集整理信息,并且能夠全面了解電力工程價(jià)格的信息來估算指標(biāo),并結(jié)合各類信息制定有效的投資方案。
6.2 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的造價(jià)管理
在電力工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段,所包含的內(nèi)容比較多,而BIM技術(shù)有利于對(duì)支撐工程造價(jià)實(shí)施有效地全過程管理。在應(yīng)用BIM技術(shù)的過程之中,利用BIM模型能夠提高工程造價(jià)的管理效率,在審查圖紙的時(shí)候較為全面,可以盡量做到少返工;并且可以對(duì)設(shè)計(jì)的方案進(jìn)行優(yōu)化,提高設(shè)計(jì)的有效性。利用BIM模型來獲取整個(gè)工程的基本信息,并且將這些信息納入到實(shí)際的施工中。
6.3 工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段的造價(jià)管理
在力工程項(xiàng)目招投標(biāo)的階段,可以充分利用BIM模型來規(guī)范招標(biāo)、投標(biāo)的工作。建設(shè)單位可以根據(jù)機(jī)構(gòu)所提供的BIM模型來查詢有關(guān)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)信息和指標(biāo),可以防止出現(xiàn)錯(cuò)誤的計(jì)算數(shù)據(jù),來提高招標(biāo)、投標(biāo)工作的質(zhì)量。應(yīng)用BIM模型,可以使工程設(shè)計(jì)中的信息具有連貫性,可以根據(jù)招標(biāo)、投標(biāo)的文件要求來選擇最合適的方案,即公平公正又保證了數(shù)據(jù)信息的正確性。
6.4 工程項(xiàng)目施工階段的造價(jià)管理
在電力工程施工的階段,是造價(jià)管理最重要的階段,該階段的主要任務(wù)是有效的控制工程施工的各個(gè)項(xiàng)目費(fèi)用,對(duì)工程變更所產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行管理,并且采取有效的措施來解決工程合同費(fèi)用的索賠問題,以減少工程項(xiàng)目造價(jià)的成本費(fèi)用,以實(shí)現(xiàn)投資的目標(biāo)。BIM的技術(shù),可以利用其參數(shù)化的特點(diǎn)來自行選擇所需要的工程信息,然后通過計(jì)算機(jī)信息技術(shù)來創(chuàng)建工程量匯總表,并且根據(jù)工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場的實(shí)際情況來對(duì)BIM模型的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整,使其中的電力工程信息數(shù)據(jù)能夠與現(xiàn)場施工情況保持一致,使其具有時(shí)效性。而且工程造價(jià)的管理人員能夠利用BIM技術(shù)來編寫可靠的計(jì)量表,做好工程結(jié)算的工作,另外還可以通過BIM模型數(shù)據(jù)對(duì)整個(gè)施工環(huán)節(jié)的信息進(jìn)行核對(duì),以確保真實(shí)性。
6.5 工程項(xiàng)目竣工結(jié)算階段的造價(jià)管理
在電力工程項(xiàng)目竣工結(jié)算的階段,工程造價(jià)的內(nèi)容主要是計(jì)算出電力工程項(xiàng)目的實(shí)際造價(jià)費(fèi)用,并且確定竣工結(jié)算和決算的價(jià)格,以此來編寫竣工決算書。基于BIM,在工程竣工之后,可以利用電力工程單位和承包單位各自的BIM模型來搜集整理的信息數(shù)據(jù),對(duì)所使用的材料等進(jìn)行核實(shí),以完成工程的核算,提高效率。
總之,BIM技術(shù)在電力工程造價(jià)精細(xì)化管理中,可以高精準(zhǔn)度、高效率地將工程量的計(jì)算工作完成,將工程造價(jià)的信息化管理水平以及行業(yè)效率提升,將全過程成本控制加強(qiáng),將管理流程優(yōu)化等,對(duì)于電力工程造價(jià)管理工作而言有著較高的應(yīng)用價(jià)值。
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Key words: BIM technology;construction and installation engineering;construction phase;fine management
中圖分類號(hào):TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1006-4311(2016)21-0001-03
0 引言
建筑安裝行業(yè)屬于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)類型,一直以來,其生產(chǎn)效率都特別低。因此,為了有效提高建筑安裝行業(yè)的生產(chǎn)效率,目前建筑安裝業(yè)工程亟需一種先進(jìn)的管理理念和方法以促進(jìn)行業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展和升級(jí)。目前,在建筑安裝工程行業(yè)中,主要應(yīng)用的技術(shù)理念分別是BIM技術(shù)和精細(xì)化管理模式。為此,本文將精細(xì)化管理模式與BIM技術(shù)相結(jié)合,探究建筑安裝工程施工階段的精細(xì)化管理方法。
1 BIM背景研究
BIM(Building Information Modeling)即“建筑信息建?!?,在上個(gè)世紀(jì)70年代,BIM技術(shù)開始源自于美國,并將其廣泛應(yīng)用于建筑業(yè)中。隨著BIM技術(shù)的不斷發(fā)展和成熟,BIM技術(shù)開始在全球范圍內(nèi)都得到了推廣與應(yīng)用。而各國在此基礎(chǔ)上將BIM技術(shù)進(jìn)一步發(fā)展,因此,BIM技術(shù)在各國都得到了一定的發(fā)展應(yīng)用高度。而在我國,BIM技術(shù)開始應(yīng)用主要始于2002年,歐特克公司為了有效提高建筑安裝工程的工作效率而率先引入。在這14年里,由于BIM技術(shù)帶來的影響,得到了建筑業(yè)的廣泛認(rèn)可,我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑研究院、施工單位,甚至設(shè)計(jì)單位都專門設(shè)立了BIM技術(shù)研究部門。其推廣應(yīng)用也使得我國的建筑行業(yè)發(fā)生了非常大的改變。而在我國的“十一五”規(guī)劃以及“十二五”規(guī)劃中,都將BIM技術(shù)列為重點(diǎn)項(xiàng)目。而隨著BIM技術(shù)的不斷發(fā)展與完善,目前我國許多建設(shè)項(xiàng)目都在其不同的施工階段中或多或少地應(yīng)用BIM技術(shù)進(jìn)行精細(xì)化的管理。但主要的應(yīng)用還是在建筑行業(yè)的設(shè)計(jì)與施工階段,而建筑安裝工程全過程BIM技術(shù)的應(yīng)用解決方案主要如圖1所示。因此,對(duì)于BIM技術(shù)在施工階段的精細(xì)化管理的研究是值得深入探討的。
2 精益建造思想下的安裝施工管理
2.1 客戶需求管理
隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展,客戶對(duì)于建筑工程的質(zhì)量要求不斷提高,而工程也變得越來越復(fù)雜化,加大了施工的難度。為此,不少客戶將關(guān)注度越來越集中到了建筑安裝工程項(xiàng)目價(jià)值管理上。而建筑安裝工程項(xiàng)目的成功與否,很大程度上取決于施工方案的設(shè)計(jì),為此,建筑項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)在進(jìn)行設(shè)計(jì)之前,必須就施工需求進(jìn)行深入的溝通,以進(jìn)一步優(yōu)化施工方案。其中,客戶需求的管理主要包括了通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的利益相關(guān)者的深入分析,在深入分析的基礎(chǔ)上能夠充分了解項(xiàng)目的相關(guān)利益者情況和使用者的群體類型、具體需求等內(nèi)容,以此建立起良好的伙伴關(guān)系。此外,在進(jìn)行項(xiàng)目的施工策劃時(shí),需要對(duì)項(xiàng)目的目標(biāo)的總體性進(jìn)行進(jìn)一步的分析與把握。為此,為了滿足客戶的需求,需要及時(shí)加強(qiáng)客戶雙方信息的溝通,及時(shí)收集客戶反饋的意見和信息,以進(jìn)一步改進(jìn)工程承包企業(yè)的技術(shù)和管理水平。
2.2 并行工程原則
建筑安裝工程的精細(xì)化管理實(shí)際上就是采用并行工程的原則來進(jìn)行有關(guān)工作,主次分明,其中主為設(shè)計(jì),而其他部門則是輔助設(shè)計(jì),各個(gè)部門共同參與,分工協(xié)作。以并行工程原則進(jìn)行工作,不僅能及時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)上存在的問題,還能有效減少因?yàn)樯婕暗牟煌晟苹蛘呤鞘д`可能帶來的損失。而在并行工程原則下,要求建筑安裝工程施工單位必須主動(dòng)參與到項(xiàng)目的施工中去,并且需要在設(shè)計(jì)階段就參與,以有效提高施工的效率,從而大大縮短施工時(shí)間,縮短工程的工期??傮w而言,實(shí)施并行工程的施工原則不僅能有效提高施工效率,還能保證建筑施工的質(zhì)量問題和安全問題,有效降低工程的成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。而另一方面,如果能夠及早發(fā)現(xiàn)施工過程中存在的問題,就能夠及時(shí)解決問題,在很大程度上杜絕了返工的現(xiàn)象,減少了不必要的浪費(fèi)。
2.3 減少變化,增加靈活性
變化與流動(dòng)的穩(wěn)定性與績效之間有著非常復(fù)雜的關(guān)聯(lián)性。而一旦變化或者流動(dòng)性出現(xiàn)了不穩(wěn)定,難以預(yù)料的情況,就會(huì)出現(xiàn)可變性??勺冃宰鳛榻ㄖこ添?xiàng)目中普遍存在的現(xiàn)象,對(duì)工程的實(shí)施具有非常大的影響,因此,必須加錢工程施工的有效的管理,盡可能地將可變性降低到合適的水平。由于客戶的需求是一切活動(dòng)的目的,因此,處于價(jià)值流上的建筑企業(yè)不僅需要靈活應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化,還需要根據(jù)客戶的需求而及時(shí)對(duì)建筑產(chǎn)品作出相應(yīng)的改變。為此,一般情況下,承包商可以通過增加靈活性來有效提高管理能力,進(jìn)而能夠準(zhǔn)確地預(yù)測到工作量的變動(dòng),來進(jìn)而能夠根據(jù)預(yù)測結(jié)果來有效調(diào)節(jié)工作時(shí)間和工人數(shù)量,以此來達(dá)到減少工作日或調(diào)換工作任務(wù)的目的。
2.4 建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化管理
標(biāo)準(zhǔn)化的管理模式必須包含工程項(xiàng)目施工過程中的各個(gè)環(huán)節(jié),不僅涉及到了項(xiàng)目的組織與協(xié)調(diào)、控制等方面,對(duì)于項(xiàng)目施工的人員、施工設(shè)備、施工設(shè)施、施工管理等方面的內(nèi)容也必須實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的管理模式。而在這些環(huán)節(jié)中必須制定標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)則、確定標(biāo)準(zhǔn)化的指標(biāo)、遵循標(biāo)準(zhǔn)化的技術(shù)規(guī)范、規(guī)程等。
2.5 精簡原則
精簡形式的施工能夠有效提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。首先,在項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)中實(shí)行精簡化的管理模式能有效提高工作的效率:一方面,在縱向結(jié)構(gòu)中能夠有效減少層次,精兵簡政;另一方面,在橫向結(jié)構(gòu)中能有效打破部門之間的壁壘,將層次細(xì)分工,因此,在項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)中能夠?qū)⒐芾砟J綇膫鹘y(tǒng)的模式轉(zhuǎn)化為分布式平行網(wǎng)絡(luò)的管理結(jié)構(gòu)。
2.6 可視化管理原則
可視化管理原則就是將視覺信息有效地應(yīng)用到施工現(xiàn)場的管理和勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高方面。而通過可視化管理模式,能夠以各種形式向用戶完整的展示的,與工作相關(guān)的信息,使得各種任務(wù)及其進(jìn)展?fàn)顩r能夠一目了然,讓員工和管理人員能過準(zhǔn)確把握工程施工的疾病情況,還能令其在最短的時(shí)間內(nèi)獲得最有效的信息。
3 BIM模式下的精細(xì)化管理
目前,建筑安裝工程的精細(xì)化管理大多基于BIM技術(shù),因此,BIM技術(shù)與精細(xì)化管理有著密切的交互作用。換個(gè)角度看,精細(xì)化管理模式下的建筑安裝工程對(duì)于BIM技術(shù)的影響而言,則多反映在減少變化、增加靈活性、可視化管理和并行工程方面等。因此,在建筑安裝工程的施工方案設(shè)計(jì)過程中可以針對(duì)性地采取相應(yīng)的措施以減少變化、增加靈活性、可視化管理、并行工程等原則來指導(dǎo)BIM技術(shù)的實(shí)踐,進(jìn)而使得BIM技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)效益最大化。而BIM技術(shù)對(duì)于實(shí)施精細(xì)化管理的建筑安裝工程而言,其作用則多集中在模型整合和功能分析、4D可視化進(jìn)度管理等方面??梢?,BIM技術(shù)能有效支持工程的精細(xì)化管理,使其能夠?qū)崿F(xiàn)最大化的項(xiàng)目價(jià)值,滿足客戶的要求。BIM技術(shù)對(duì)于項(xiàng)目整個(gè)生命周期運(yùn)用過程的解決方案則如圖1所示。從分析可見,BIM技術(shù)作為一個(gè)工程項(xiàng)目,其物理和功能特性通常以數(shù)字來表達(dá),而表現(xiàn)形式則多為模型,主要的核心技術(shù)則為BIM技術(shù)、主要的工具就是BIM技術(shù)集成應(yīng)用平臺(tái),通過協(xié)作,BIM技術(shù)能夠顛覆傳統(tǒng)的建筑行業(yè)運(yùn)作模式,使得建筑業(yè)能夠一個(gè)質(zhì)的飛躍。
以某辦公大樓的安裝工程為例,該工程占地面積約5萬平米,主要包括了一棟5層樓的裙樓和兩棟9層的辦公大樓,其總建筑面積為6.5萬平米。該項(xiàng)目從2013年2月開始動(dòng)工,按照一般的施工進(jìn)度看,這項(xiàng)工程預(yù)計(jì)2015年2月才能全面建成。而通過BIM虛擬仿真技術(shù)可以看到,BIM模型能夠準(zhǔn)確反映出具體的操作需求,不僅能有效縮短工程的施工時(shí)間,還能有效節(jié)約施工材料。例如,Revit軟件中的明細(xì)表功能,能有效統(tǒng)計(jì)鋼筋的使用數(shù)量。因?yàn)槟P椭械匿摻畲淼木褪菍?shí)際項(xiàng)目施工中使用的鋼筋,因此,去掉損耗以外,Revit明細(xì)表中統(tǒng)計(jì)出來的鋼筋就是下料鋼筋。此外,在BIM技術(shù)基礎(chǔ)上通過CAD電子文檔建模計(jì)算可得,只需一年時(shí)間就能完成主體建筑的建設(shè)工作,最終于2014年底完成其他附屬工程的建設(shè)工作。實(shí)際證明,整個(gè)工程的建成時(shí)間與BIM技術(shù)的預(yù)計(jì)的時(shí)間相差不大??梢姡贐IM技術(shù)的管理下,不僅能有效減少材料的損耗,還能有效縮短建設(shè)周期,為工程的建設(shè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。
4 BIM對(duì)于造價(jià)行業(yè)的轉(zhuǎn)變
BIM 技術(shù)對(duì)于整個(gè)建筑行業(yè)來說,將產(chǎn)生不可忽視的影響。總體而言,BIM技術(shù)對(duì)于傳統(tǒng)的建筑安裝工程而言帶來的改變主要有以下幾點(diǎn),一是思維模式上的轉(zhuǎn)變。通過BIM技術(shù)的影響,建筑安裝工程的思維模式已經(jīng)不再是建各個(gè)零散數(shù)據(jù)的調(diào)用,而是在設(shè)計(jì)階段就針對(duì)工程的特征設(shè)立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的模型,形成良好的參考意見。二是工作方式的轉(zhuǎn)變,在BIM技術(shù)的影響,建筑企業(yè)開始設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一的平臺(tái),此時(shí)各個(gè)模塊的模型都可以通過導(dǎo)入導(dǎo)出來實(shí)現(xiàn)工程的實(shí)施把控,形成了一個(gè)集成多專業(yè)信息的平臺(tái)。建筑安裝工程的工程師在這個(gè)平臺(tái)中,可以錄入各自的專業(yè)信息,同時(shí)可以將問題與記錄也以模型的形式進(jìn)行溝通,進(jìn)而能夠清楚地對(duì)比出哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題進(jìn),而能夠及時(shí)的解決問題。在此模式下,不僅能有效縮短重復(fù)建模以及溝通和確認(rèn)問題所耗費(fèi)的大量時(shí)間,還能有效提高檢測問題的效率,以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,減少不必要的損失。
各區(qū)、縣計(jì)(經(jīng))委、人事局、勞動(dòng)局、財(cái)政局、統(tǒng)計(jì)局、地方稅務(wù)局、殘聯(lián),市政府各委、辦、局和直屬機(jī)構(gòu)的人事、勞動(dòng)、計(jì)財(cái)、統(tǒng)計(jì)部門:
在貫徹落實(shí)市人民政府〈1994〉第10號(hào)令頒布的《北京市按比例安排殘疾人就業(yè)辦法》工作中,郊區(qū)縣反映,對(duì)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)及以下企業(yè)因安置殘疾人沒有達(dá)到市政府第10號(hào)令規(guī)定的1.7%比例,需繳納殘疾人就業(yè)保障金時(shí),由于這些單位經(jīng)濟(jì)效益比較低,其從業(yè)人員平均工資也比較低,如按全市職工平均工資繳納保障金,確有困難。根據(jù)這一情況經(jīng)研究,現(xiàn)對(duì)《關(guān)于貫徹落實(shí)〈北京市按比例安排殘疾人就業(yè)辦法〉的通知》(京計(jì)綜字〔1995〕0139號(hào))作如下補(bǔ)充通知。
一、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)及以下企業(yè)安置殘疾人就業(yè)達(dá)不到從業(yè)人員總數(shù)1.7%比例的,按照市統(tǒng)計(jì)局公布的上年最低的區(qū)、縣鄉(xiāng)、鎮(zhèn)企業(yè)從業(yè)人員平均工資,繳納殘疾人就業(yè)保障金。
二、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)及以下從事各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具有法人資格的獨(dú)立核算企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織,繳納1994年殘疾人就業(yè)保障金,按照市統(tǒng)計(jì)局公布的1993年最低的區(qū)、縣鄉(xiāng)、鎮(zhèn)企業(yè)從業(yè)人員平均工資2845元繳納。
三、市統(tǒng)計(jì)局每年向北京市殘疾人聯(lián)合會(huì)函告上年度全市職工平均工資和最低的區(qū)縣鄉(xiāng)、鎮(zhèn)企業(yè)從業(yè)人員平均工資。
關(guān)鍵詞:市場經(jīng)濟(jì) 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 改革與創(chuàng)新
“看病難,看病貴”,這一直是大家關(guān)注的話題,隨著我國經(jīng)濟(jì)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)到市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變,現(xiàn)行的《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》自1998年頒布實(shí)施以來,已難以滿足改革和發(fā)展的需要,《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》中的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出、科目設(shè)置和成本費(fèi)用計(jì)算方法,修購基金的提取都難以適應(yīng)新形勢下醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際需要,面臨著創(chuàng)新和改革。對(duì)此,筆者建議相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步深入研究和協(xié)調(diào),按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和編制年報(bào)的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)形勢下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的需要,適時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)表及會(huì)計(jì)事務(wù)處理辦法等進(jìn)行修正,以滿足醫(yī)院管理者、經(jīng)營決策所需要的經(jīng)濟(jì)信息。
■一、借鑒企業(yè)會(huì)計(jì)制度的基本原則、基本程序和基本方法,執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度
國務(wù)院辦公廳《關(guān)于醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的指導(dǎo)意見》,進(jìn)一步明確了醫(yī)療體系,并指出,通過對(duì)非營利性醫(yī)院實(shí)行股份制經(jīng)營的依據(jù)、意義、形式、原則進(jìn)行分析,建立新的醫(yī)療機(jī)構(gòu)分類管理制度,即將醫(yī)療機(jī)構(gòu)分為營利性與非營利性兩種。國家根據(jù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的性質(zhì)、社會(huì)功能及其承擔(dān)的任務(wù),制定并實(shí)施不同的財(cái)稅、價(jià)格政策,非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)在我國醫(yī)療服務(wù)體系中占主置”,享有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠,也就決定了很大一部分國有大中。同時(shí),衛(wèi)生行政主管部門、財(cái)政部門要及時(shí)將文件轉(zhuǎn)發(fā)轄區(qū)內(nèi)所有非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)遵照?qǐng)?zhí)行,同時(shí)加強(qiáng)對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)。目前,國有獨(dú)資醫(yī)院仍占絕大部分,其經(jīng)營性質(zhì)是“非營利性”的,仍應(yīng)屬于非營利性醫(yī)院,但“非營利”并不意味著一定不能開展經(jīng)營性活動(dòng)。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立完善,醫(yī)院之間的競爭日益激烈,醫(yī)院要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,僅靠財(cái)政撥款遠(yuǎn)未滿足其實(shí)際支出的需要,必須建立符合醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)核算制,降低消耗,通過醫(yī)院提供服務(wù)來獲取收入,取得盈利,提高經(jīng)濟(jì)效益。因此,非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身管理需要,借鑒企業(yè)成本核算與成本管理的成熟經(jīng)驗(yàn)和估法,加強(qiáng)成本費(fèi)用核算,健全成本會(huì)計(jì)制度,規(guī)范核算單位的收入、支出項(xiàng)目和內(nèi)容,建立成本考核指標(biāo)等等。
■二、加強(qiáng)資本性支出的會(huì)計(jì)處理
醫(yī)療行業(yè)的支出是醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失.它分為收益性支出和資本性支出。在正常情況下,醫(yī)院在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的資本性支出,例如設(shè)備、工具、器具購置,購置房屋和設(shè)備、房屋建筑物和配套的服務(wù)設(shè)施、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出等,屬于資本性支出,應(yīng)在專用基金―修購基金中列出,這種會(huì)計(jì)核算方法對(duì)醫(yī)院的當(dāng)期損益不發(fā)生影響。筆者認(rèn)為,醫(yī)院這種半公益性半社會(huì)化的角色,給其會(huì)計(jì)核算帶來困難。例如:部分中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、縣級(jí)醫(yī)院和城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心,伴隨著大量新業(yè)務(wù)的開發(fā)、培育與推廣產(chǎn)生大量的資本性支出,所提修購基金尚不能加以列支,甚至用事業(yè)基金沖抵也難以落實(shí),唯一方式只能從醫(yī)療支出或藥品支出中直接列支。根據(jù)以上情況,筆者認(rèn)為非營利性醫(yī)院會(huì)計(jì)也可以借鑒企業(yè)核算的謹(jǐn)慎性原則,不進(jìn)行管理費(fèi)用分?jǐn)?取消固定基金、流動(dòng)基金和其他單位投入資金、專用基金――更新改造資金科目,而設(shè)置實(shí)收資本科目核算。同時(shí)增設(shè)“固定資產(chǎn)清理”科目,以核算準(zhǔn)確反映因出售、報(bào)廢和毀損轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值、在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用,真實(shí)反映其損益情況。
■三、加強(qiáng)現(xiàn)金流量的核算,彌補(bǔ)了資產(chǎn)信息量的不足
隨著醫(yī)療服務(wù)業(yè)投資主體的多元化,投資者、政府及其有關(guān)部門和社會(huì)公眾不僅要了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況及變動(dòng)原因,對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)能力、支付能力、變現(xiàn)能力、償債能力和收益能力也要求了解,為此要增加反映醫(yī)院在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報(bào)表?,F(xiàn)金流量表所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),醫(yī)院的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價(jià)物) 的增減變動(dòng)情形。現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)醫(yī)院支付能力、償還能力和周轉(zhuǎn)能力,分析醫(yī)院未來現(xiàn)金流量,分析醫(yī)院收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素。
■四、將無形資產(chǎn)核算內(nèi)容類型化、具體化
建醫(yī)療服務(wù)行意外是一種高技術(shù)行業(yè)、同時(shí)又是高風(fēng)險(xiǎn)、高難度行業(yè),其無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例非常高,主要包括技術(shù)類無形資產(chǎn)、形象、信譽(yù)類無形資產(chǎn)、特許、標(biāo)識(shí)類無形資產(chǎn)、作品類無形資產(chǎn)、醫(yī)院文化、醫(yī)院精神類無形資產(chǎn)等。醫(yī)院為了求得生存和發(fā)展,必然開展一些能給自身帶來巨大的利益的科研項(xiàng)目,這種科研項(xiàng)目不僅可以帶來更多財(cái)富,而且可以在國際競爭中帶來優(yōu)勢,但是不利于對(duì)當(dāng)期的經(jīng)營成果進(jìn)行正確核算。因此筆者認(rèn)為在對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革時(shí)要有效地保護(hù)好醫(yī)院的無形資產(chǎn),將無形資產(chǎn)更切實(shí)、更具體。
■五、結(jié)束語
醫(yī)院會(huì)計(jì)制度改革工作不僅是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,也是一項(xiàng)科技含量高專業(yè)技術(shù)強(qiáng)的工作,涉及管理體制、發(fā)展規(guī)劃、治理結(jié)構(gòu)、人事和分配制度、分工協(xié)作、補(bǔ)償機(jī)制等諸多方面,需要全社會(huì)共同努力,使其更好地為當(dāng)?shù)厝嗣袢罕娞峁└鼉?yōu)質(zhì)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。
參考文獻(xiàn):
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[2]王永彬.談新醫(yī)院會(huì)計(jì)核算制度利與弊[J].中國醫(yī)院管理,2009,(12):19-20
【摘要題】研究生教育……
我國的研究生教育就在學(xué)研究生的總量而言,已跨進(jìn)了世界的前列。但是我們應(yīng)該清醒地看到,我國的研究生教育無論在數(shù)量上還是質(zhì)量上還不能適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)、社會(huì)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的需要。我國加入世界貿(mào)易組織(WTO)后,使經(jīng)濟(jì)和教育都處于一個(gè)更為開放的競爭環(huán)境中,這就意味著,入世對(duì)我國的研究生教育既存在著機(jī)遇,也存在著挑戰(zhàn)。那么,在研究生教育這一層面上,入世到底對(duì)我國有那些影響?
一、我國研究生教育存在的問題
統(tǒng)計(jì)資料顯示,我國的在讀研究生數(shù)從1952年的2763人發(fā)展到1998年的198885人,30年間增加了18.8萬人,增長了18倍多。[1][2]到2001年底,在學(xué)研究生已達(dá)到39.32萬人,在總量上踏進(jìn)了世界研究生教育的先進(jìn)行列,其中,攻讀博士學(xué)位與攻讀碩士學(xué)位的研究生各自分別占總量的21.89%和78.11%。[3]雖然我國的研究生教育在幾十年里得到了迅速的發(fā)展,但仍存在問題,主要包括以下幾個(gè)方面。
1.數(shù)量的擴(kuò)充與質(zhì)量的保障未能保持統(tǒng)一
從1999年開始的本、專科生及研究生的大規(guī)模擴(kuò)招,使我國大多數(shù)院校的教育資源處于十分緊張的狀態(tài)。在許多高校,研究生教育的資源與本科教育的資源是共用的,其中的一些院校甚至與??坪统扇私逃?,以及與專業(yè)證書班、職業(yè)培訓(xùn)等的教育資源也是共用的。由于連續(xù)三年的各層次和不同形式的教育的同時(shí)擴(kuò)招,使原本就十分緊張的教育資源更趨于“枯竭”狀態(tài)。大班上課、研究生之間的研究課題雷同、實(shí)驗(yàn)研究課時(shí)和次數(shù)減少等,在研究生教育中已是很常見的事,這就不可避免地使數(shù)量的擴(kuò)充和質(zhì)量保障之間未能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一,高等教育界及社會(huì)對(duì)此已引起廣泛注意。
2.研究生教育的投入與教育資源的有效配置不足
我國高等教育的投入是與教育經(jīng)費(fèi)占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重相聯(lián)系的。由于高等教育基本上是由政府投資(約占75%左右),其余主要為學(xué)雜費(fèi);這幾年各級(jí)政府對(duì)教育的投入平均約占GDP的2.5%左右,而對(duì)高等教育的投入約占整個(gè)教育投入的25%。政府投入未能隨著大規(guī)模擴(kuò)招而同步增加,其他非政府渠道的資金又因種種原因進(jìn)不來,導(dǎo)致高校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)隨著逐年的不斷擴(kuò)招而日趨緊張,研究生教育的投入便受到同樣的影響。1998年全國普通高校在校生340.9萬人,在學(xué)研究生19.9萬人,到2001年,兩者都翻了一番。但包括政府的投入在內(nèi)的各種高等教育經(jīng)費(fèi)并沒有按比例增長,從而使包括研究生教育資源在內(nèi)的各種教育資源的生均配置呈急速下降之勢,直接導(dǎo)致辦學(xué)的水平和辦學(xué)質(zhì)量出現(xiàn)問題。有學(xué)者認(rèn)為,由于國家對(duì)重點(diǎn)學(xué)科、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的經(jīng)費(fèi)支持偏少,對(duì)研究生教育的投入偏少,直接影響到研究生的培養(yǎng)質(zhì)量。[4]
另一個(gè)原因就是研究與開發(fā)(R&D)經(jīng)費(fèi)占GDP(或GNP)的比重偏少。這包括了國家和企業(yè)兩個(gè)層面在研發(fā)方面投入的不足。1998~2000年,我國R&D經(jīng)費(fèi)占GDP的比重為0.7%、0.8%和1.0%,[5]而發(fā)達(dá)國家則遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于我國的比重,如美國為2.5%(1995),法國為2.4%(1994),德國為2.4%(1993),英國為2.2%(1993),日本為2.9%(1994),加拿大為1.6%(1995),澳大利亞為1.7%(1994),新加坡為1.1%(1995),[6]我國同期的比重卻不足0.6%。這種差距使國家創(chuàng)新體系中三個(gè)重要部門——高校、研究機(jī)構(gòu)和企業(yè),都難以獲得足夠的經(jīng)費(fèi)從事研發(fā)活動(dòng)。這樣一來,高校從國家和企業(yè)兩個(gè)方面得到的R&D經(jīng)費(fèi)不多,同時(shí)許多高校的學(xué)位點(diǎn)又缺少重大課題的支撐,研究生培養(yǎng)的質(zhì)量和水平就得不到保障。研究生培養(yǎng)質(zhì)量不高,一方面會(huì)影響日后國家的研發(fā)能力、創(chuàng)新能力、技術(shù)水平和科技綜合實(shí)力,另一方面也會(huì)影響高校的辦學(xué)水平和國際競爭力,這對(duì)我國入世后的高等教育服務(wù)貿(mào)易競爭是不利的。
3.缺乏有效的質(zhì)量評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制
研究生的培養(yǎng)質(zhì)量是研究生教育的生命線。除了上述影響研究生培養(yǎng)質(zhì)量的因素外,還有管理上的問題。我國在研究生培養(yǎng)質(zhì)量的評(píng)估和監(jiān)控方面仍未能建立有效的機(jī)制,除極少數(shù)院校曾試行過淘汰制外,絕大多數(shù)院校的研究生都是嚴(yán)進(jìn)寬出,基本上是考進(jìn)多少人,畢業(yè)多少人。另外,對(duì)研究生的課程內(nèi)容、研究課題質(zhì)量、學(xué)位論文的綜合水平、研究與實(shí)踐能力等方面缺乏系統(tǒng)的及綜合性的統(tǒng)一質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),使研究生培養(yǎng)質(zhì)量參差不齊。從開放的國際視野角度、從競爭的角度、從市場經(jīng)濟(jì)的角度去審視我國的研究生教育,如果我們?nèi)狈τ行У馁|(zhì)量評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制,最終會(huì)影響我國研究生教育的學(xué)術(shù)聲譽(yù)和競爭力,不利于我國的研究生教育在WTO規(guī)則框架下的競爭,也會(huì)影響我國日后研究生教育的發(fā)展。
二、入世對(duì)我國研究生教育發(fā)展的有利與不利因素
(一)主要的有利影響
在WTO的基本原則中,非歧視、公平、透明和自由競爭是其規(guī)則的核心所在。我國對(duì)教育服務(wù)貿(mào)易所做的程度不同的承諾,是要借助WTO的規(guī)則,促進(jìn)和加快我國教育特別是高等教育的發(fā)展。研究生教育在我國的整個(gè)高等教育體系中,是一個(gè)比較薄弱的部分,與國外發(fā)達(dá)國家的研究生教育比較,存在著較大的差距。入世把我國的研究生教育放在一個(gè)開放的、國際化的大平臺(tái)上去競爭、發(fā)展,無疑是十分有意義的,其有利影響主要有以下幾個(gè)方面。
1.有利于加快辦學(xué)思想和觀念的轉(zhuǎn)變
我國的高等教育及其辦學(xué)體系,是在一個(gè)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和較為封閉的環(huán)境中建立起來的。時(shí)至今日,我國的高等教育基本上還是沿著原有的模式、體系和總體架構(gòu)運(yùn)行,從而使人們的辦學(xué)思想、辦學(xué)理念被固化在這一氛圍中。多少年來我國高等教育的改革與發(fā)展之所以困難重重、阻力不斷,主要原因是辦學(xué)的觀念問題。長期在計(jì)劃的原則下辦高等教育,使人們的思想觀念也不可避免地適應(yīng)和認(rèn)同了這些計(jì)劃原則,這種計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思想和觀念就必然在人們的腦海留下深深的烙印。
我國加入WTO,意味著我國在享受WTO權(quán)利的同時(shí),又必須履行和遵守作為成員國的義務(wù)。包括研究生教育在內(nèi)的整個(gè)高等教育的對(duì)外開放,建立起一個(gè)在WTO規(guī)則下的大平臺(tái)勢在必行。這樣一個(gè)平臺(tái)是以市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的,若不轉(zhuǎn)變?cè)械谋还袒挠?jì)劃經(jīng)濟(jì)的辦學(xué)思想和辦學(xué)觀念,也就不可能構(gòu)筑起適應(yīng)WTO原則的教育服務(wù)貿(mào)易的大平臺(tái)。我們既然對(duì)教育服務(wù)貿(mào)易做出了承諾,就要遵守并履行義務(wù),這樣,入世對(duì)加快與WTO法則不相應(yīng)的辦法學(xué)思想和觀念的轉(zhuǎn)變無疑是十分有利的。
2.有利于加快與WTO規(guī)則不協(xié)調(diào)的高等教育政策法規(guī)的調(diào)整
包括研究生教育在內(nèi)的整個(gè)高等教育體系,是與我國的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的。WTO的基本原則是以市場經(jīng)濟(jì)和自由競爭為基石的,按照WTO法則高于國內(nèi)法則的原則,凡是與WTO法則不相適應(yīng)的有關(guān)貿(mào)易服務(wù)政策和法規(guī),包括研究生教育在內(nèi)的高等教育政策法規(guī),必須進(jìn)行調(diào)整。在現(xiàn)有的研究生教育政策法規(guī)中,有許多是與國際上的通行做法相悖的,如研究生教育合作辦學(xué)及其學(xué)位的審批與認(rèn)定、學(xué)位點(diǎn)的設(shè)置、管理機(jī)制、學(xué)校辦學(xué)自、投資政策等。WTO的規(guī)則雖然是為規(guī)范經(jīng)濟(jì)貿(mào)易服務(wù)的,但其中涉及到教育服務(wù)問題,所以檢討、調(diào)整和清理現(xiàn)行政策法規(guī),使其與WTO規(guī)則對(duì)接,這對(duì)高校和研究生教育的發(fā)展當(dāng)然是件很好的事情。
3.有利于國際交流與合作,提高研究生教育的辦學(xué)水平
居然,隨著我國履行WTO關(guān)于教育服務(wù)貿(mào)易的承諾,發(fā)達(dá)國家及地區(qū)的高等教育機(jī)構(gòu)和資本必然會(huì)大量進(jìn)入我國。隨著高校和其他研究生培養(yǎng)單位與國外合作辦學(xué),這些合作機(jī)構(gòu)將會(huì)把各自的辦學(xué)理念、教育思想、辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)、培養(yǎng)計(jì)劃與目標(biāo)、課程及內(nèi)容、教育技術(shù)、管理模式與方法、研究計(jì)劃和方法、教學(xué)與研究人員、資金設(shè)備及其他教育資源引入我國,并與我國原有的研究生教育優(yōu)勢相融合,必定能促進(jìn)和加快我國研究生教育的發(fā)展,提高辦學(xué)水平與辦學(xué)質(zhì)量。
(二)主要的不利因素
1.影響和沖擊國內(nèi)研究生培養(yǎng)單位的生源數(shù)量與質(zhì)量
國外研究生教育機(jī)構(gòu)進(jìn)入我國開展教育服務(wù),必然會(huì)引起研究生生源的爭奪戰(zhàn)。由于國外發(fā)達(dá)國家在研究生教育經(jīng)驗(yàn)、質(zhì)量和品牌方面的優(yōu)勢,以及在辦學(xué)機(jī)制、辦學(xué)方式和就業(yè)等方面的優(yōu)勢,必然會(huì)吸引眾多青年去求學(xué)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,我國入世后在中國投資的跨國公司會(huì)日益增多,特別是全球500強(qiáng)跨國公司和集團(tuán)的來華投資增多,為了降低運(yùn)營成本、提高市場競爭力,對(duì)所需人才必然會(huì)采取本土化的戰(zhàn)略。由于國外發(fā)達(dá)國家在研究生教育領(lǐng)域與跨國公司和集團(tuán)合作及相互適應(yīng)方面累積了豐富的經(jīng)驗(yàn),因而具有較大的優(yōu)勢。一方面,進(jìn)入我國開設(shè)研究生教育的機(jī)構(gòu),必然會(huì)引起這些跨國公司和集團(tuán)的關(guān)注,其培養(yǎng)的研究生更容易在這些部門任職并獲得高薪,從而吸引更多的優(yōu)秀學(xué)生前往這些教育機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)。另一方面,國外的研究生教育機(jī)構(gòu)招收我國優(yōu)秀的本科畢業(yè)生到其本土學(xué)習(xí),畢業(yè)后留在國外就業(yè)或回到國內(nèi)為有關(guān)國家的跨國公司服務(wù),或部分畢業(yè)生回國為國內(nèi)的政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)部門服務(wù);由于許多單位對(duì)海外回國服務(wù)的人員更重視和重用,一般來說這部分人員也會(huì)獲得理想的職位和較高的報(bào)酬。這樣一種綜合結(jié)果會(huì)導(dǎo)致更多的優(yōu)秀本科畢業(yè)生到在我國開辦研究生教育的機(jī)構(gòu)或海外的研究生教育機(jī)構(gòu)攻讀學(xué)位,最終影響和沖擊國內(nèi)研究生培養(yǎng)單位的生源質(zhì)量和數(shù)量。這種影響和沖擊可能造成尷尬的局面:國家重點(diǎn)建設(shè)的院校能招到學(xué)生,但不是最好的生源;可能有為數(shù)不少的一般院校會(huì)出現(xiàn)招不滿學(xué)生的狀況。
2.使研究生教育的專業(yè)結(jié)構(gòu)失衡
研究生教育的市場開放以后,隨著眾多的研究生教育機(jī)構(gòu)介入我國的研究生教育,有可能造成研究生教育的專業(yè)結(jié)構(gòu)失衡。國外機(jī)構(gòu)進(jìn)入我國的研究生教育領(lǐng)域,在專業(yè)的設(shè)置上都會(huì)有自己的理念和策略,他們會(huì)針對(duì)中國入世后人才市場上一些急需的專業(yè)如英語、計(jì)算機(jī)、國際貿(mào)易、管理(包括MBA)、法律、金融、會(huì)計(jì)等專業(yè)與我國的研究生教育單位展開競爭。由于這類專業(yè)存在某一階段需求量大、投入少、回報(bào)快等的特點(diǎn),符合市場經(jīng)濟(jì)中資本投資的要求,開辦此類專業(yè)的機(jī)構(gòu)增多,必然會(huì)造成此類專業(yè)人才的大量增加,最終使除個(gè)別專業(yè)(如計(jì)算機(jī)等)外,其他專業(yè)人才會(huì)迅速過剩。由于國外研究生辦學(xué)機(jī)構(gòu)在經(jīng)驗(yàn)、資源、適應(yīng)性、質(zhì)量、品牌、機(jī)制和國際化方面的優(yōu)勢,他們所培養(yǎng)的同類畢業(yè)生會(huì)在就業(yè)市場上占盡風(fēng)采,我國研究生辦學(xué)機(jī)構(gòu)培養(yǎng)的畢業(yè)生會(huì)出現(xiàn)就業(yè)困難、專業(yè)人才過剩的局面。這種專業(yè)結(jié)構(gòu)失衡會(huì)造成大量的人力、物力和教育資源浪費(fèi)。
3.對(duì)我國研究生教育的師資隊(duì)伍產(chǎn)生沖擊
師資是辦好研究生教育的必備條件,特別是大師級(jí)和高質(zhì)量的師資更是決定研究生教育競爭力的首要條件。國外的教育機(jī)構(gòu)或資本要到我國進(jìn)行研究生教育貿(mào)易服務(wù),其任課教師不可能全部由本土校部派遣,因?yàn)檫@樣辦學(xué)成本太高,也會(huì)削弱其本土校部的教學(xué)與科研工作和實(shí)力,得不償失。因此,這類機(jī)構(gòu)必然會(huì)實(shí)施本土化戰(zhàn)略,即大部分教師在我國國內(nèi)招聘,并許以各種優(yōu)厚的待遇,如高薪、定期到其本土校部從事教學(xué)科研及培訓(xùn),提供科研資金,或?yàn)榭蒲谢顒?dòng)、參加國際學(xué)術(shù)會(huì)議進(jìn)行資助等等。若是國外的教育機(jī)構(gòu)與國內(nèi)教育機(jī)構(gòu)合作辦學(xué),此種狀況也許對(duì)我國整體研究生教育的師資影響不會(huì)太大;但如果其利用WTO的規(guī)則進(jìn)一步發(fā)展到獨(dú)資辦學(xué),實(shí)際影響就會(huì)較大,我國的高校將會(huì)流失許多優(yōu)秀的教師,特別是年輕的高學(xué)歷教師。人才流動(dòng)與國際化本來是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)趨勢,但在我國,高校教師的這種流動(dòng)對(duì)我國高等教育,特別是研究生教育發(fā)展的負(fù)面影響是非常大的,對(duì)此,我們應(yīng)該有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)。
4.對(duì)研究生教育的質(zhì)量產(chǎn)生影響
對(duì)研究生教育質(zhì)量產(chǎn)生的影響,會(huì)有兩種情形。一是隨著越來越多的國外教育機(jī)構(gòu)介入我國的研究生教育服務(wù)貿(mào)易,魚目混珠、泥砂俱下的情況不可避免,從而產(chǎn)生隱性或顯性的教育質(zhì)量問題;二是隨著我國一些教育機(jī)構(gòu)研究生師資的流失,必定削弱這些教育機(jī)構(gòu)的師資隊(duì)伍實(shí)力,從而影響這些教育機(jī)構(gòu)的研究生培養(yǎng)質(zhì)量。
三、應(yīng)對(duì)策略
與其他任何事物都具有兩重性一樣,入世對(duì)我國帶來的利與弊是不可避免的。但問題在于我們?nèi)绾乌吚芎?,如何?yīng)對(duì)、化弊為利,這就要求我們對(duì)入世要有一個(gè)較好的應(yīng)對(duì)策略。聯(lián)合國教科文組織1998年10月在法國巴黎召開的世界高等教育會(huì)議形成的《21世紀(jì)的高等教育:展望和行動(dòng)世界宣言》文件指出“國際合作與交流是促進(jìn)全世界高等教育的主要途徑”,并提出了“針對(duì)性、質(zhì)量和國際化”的三原則。[7]因此從全球經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展趨勢看,全球化和國際化是一個(gè)基本的趨勢,包括研究生教育在內(nèi)的高等教育的國際合作與交流,是培養(yǎng)出具有國際視野和廣博知識(shí)人才的重要途徑、方法和手段,也是適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展,特別是適應(yīng)信息社會(huì)及新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。從這一角度看,對(duì)入世的影響我們只能積極應(yīng)對(duì)而不可以回避。
1.深入研究WTO的規(guī)則,趨利避害
我們要借助WTO的原則加快我國高等教育及研究生教育的發(fā)展,必須深入研究WTO的規(guī)則,才可以趨利避害。由于我國對(duì)WTO的規(guī)則還缺乏具體的實(shí)踐,也缺乏系統(tǒng)的分析研究,因而對(duì)我國關(guān)于教育服務(wù)貿(mào)易的承諾和承諾的內(nèi)涵及其影響還不完全了解和清楚。教育事關(guān)國家、社會(huì)道德、民族文化的承傳、人才的培養(yǎng)和國家的綜合國力形成等重大問題,特別是研究生教育更關(guān)系到我國的科技走向、高新技術(shù)與經(jīng)濟(jì)競爭力的提高及國家的經(jīng)濟(jì)與技術(shù)安全等問題,深入地研究WTO的規(guī)則及其對(duì)我國教育發(fā)展的影響刻不容緩。在目前144個(gè)WTO成員國中,只有40多個(gè)國家和地區(qū)在開放教育市場協(xié)議上簽了字;在開放程度上,除墨西哥、瑞典、新西蘭、萊索托及東南亞國家的教育市場開放程度較高外,西歐、加拿大、日本、美國等西方國家僅開放了有限的教育市場,主要局限于成人教育和技術(shù)培訓(xùn)等領(lǐng)域。[8]特別是美國,盡管其在高等教育及其他教育服務(wù)方面占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢,但在考慮向外國開放教育市場時(shí),仍然擔(dān)心危及其教育利益,尤其擔(dān)心是否會(huì)沖擊國內(nèi)的教育市場。[9]由此看來,WTO的規(guī)則是一把雙刃劍,研究和利用得好則趨利,反之則為害。
2.調(diào)整、修改和完善我國現(xiàn)行的教育政策與法規(guī)
我國加入世貿(mào)組織,意味著我國的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)要受WTO規(guī)則的規(guī)范和制約。按照基本原則,WTO的規(guī)則要高于我國的國內(nèi)法。我國政府對(duì)WTO的承諾,是以WTO的法規(guī)為基礎(chǔ)的,這就要求我們?cè)谏钊胙芯縒TO規(guī)則的基礎(chǔ)上要著手我國有關(guān)現(xiàn)行教育政策與法規(guī)的調(diào)整、修改和完善,以便使國內(nèi)法與WTO的法規(guī)實(shí)現(xiàn)對(duì)接。我國的教育政策和法規(guī)調(diào)整、修改和完善迫在眉睫,特別是研究生教育服務(wù)的法規(guī)。我國已制定了新的《中外合作辦學(xué)條例》,其它與教育,特別是與研究生教育有關(guān)的政策與法規(guī)也應(yīng)盡快制定出臺(tái)。
3.提高我國研究生教育的適應(yīng)性、質(zhì)量和國際競爭力
“適應(yīng)性、質(zhì)量和國際化”作為聯(lián)合國教科文組織提出的三原則,反映了當(dāng)今高等教育發(fā)展的趨勢。研究生作為我國創(chuàng)新體系中重要的群體和生力軍,他們?cè)诤艽蟪潭壬蠜Q定了我國未來的研究隊(duì)伍狀況、科技實(shí)力和競爭力。為提高研究生教育的適應(yīng)性、質(zhì)量和國際競爭力,研究生教育必須有重大科研課題和較為充裕的經(jīng)費(fèi)作支持,在放眼全球的情況下,面向我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展開展研究。為此,我國既要在研究生教育的制度、方法、手段上進(jìn)行改革創(chuàng)新,也要在研究課題、資金投入和具體的政策上給予支持,并在研究生教育的交流與合作上進(jìn)行廣泛的國際合作,才能提高我國研究生教育的辦學(xué)水平和國際競爭力。
4.提高教師的待遇,留住人才
我國的教師待遇近些年有了較大的提高,但仍然偏低,高校吸引不了最優(yōu)秀的人才從事高等教育的工作是目前最為突出的問題之一。沒有教師的大學(xué)不能成為大學(xué);沒有大師的大學(xué)不可能成為名牌大學(xué),也就不可能吸引到優(yōu)秀的青年就讀;沒有優(yōu)質(zhì)的生源,也就不可能培養(yǎng)出優(yōu)秀的研究生和未來的大師,學(xué)校也就缺乏競爭力,這是一個(gè)邏輯的和辯證的關(guān)系。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,以最優(yōu)厚的待遇吸引最優(yōu)秀的人才為己服務(wù)幾乎是所有部門的第一要?jiǎng)?wù),沒有最優(yōu)秀的人才也就沒有競爭力,這是一個(gè)普遍的共識(shí)。提高教師的待遇,留住人才,是當(dāng)今要解決的緊迫問題。
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一、本地區(qū)中小學(xué)擇?,F(xiàn)象總體狀況調(diào)查
1.調(diào)查方法
(1)調(diào)查對(duì)象:部分學(xué)校、學(xué)生家長共280人(不含借讀生)。
(2)調(diào)查內(nèi)容:調(diào)查家庭情況以及擇校原因。
(3)調(diào)查方法:問卷調(diào)查。
2.調(diào)查統(tǒng)計(jì)
(1)家長的文化水平
由表格1可以看出,被調(diào)查的280人學(xué)生家長的學(xué)歷是:初中以下占6.1%,初中占14.3%,高中、中專占23.2%,大專、大本占55.0%,碩士(含碩士)以上的占0.7%。由此看出,大多數(shù)家長的學(xué)歷都在高中、中專-大專、本科這兩段中。調(diào)查還顯示,家長的學(xué)歷層次與選擇優(yōu)質(zhì)教育無關(guān)系,幾乎所有家長都希望自己孩子享受最優(yōu)質(zhì)的教育。
(2)學(xué)生家庭經(jīng)濟(jì)狀況
由表格2可以看出,被調(diào)查的家庭中,月收入在3000元以下的占10.0%,3000-4000元的占37.9%,4000-5000元的占39.3%,5000元以上的占12.9%。調(diào)查統(tǒng)計(jì)表明,家庭的經(jīng)濟(jì)收入為家長擇校提供了必然的條件,收入越高擇校愿望越強(qiáng)烈,家庭的經(jīng)濟(jì)收入高低是擇校的前提。
調(diào)查還表明:本地區(qū)中小學(xué)擇校行為主要發(fā)生在義務(wù)教育階段,其中以初中最為突出,其次是高中。中小學(xué)的擇校行為主要集中在城區(qū),尤其在中學(xué)階段更為明顯,可見,擇校行為發(fā)生比例在城鄉(xiāng)之間具有明顯差異,擇校生更傾向于選擇重點(diǎn)名校,這從一個(gè)側(cè)面反映了擇校中的不公平。
通常,本地區(qū)大部分擇校生首先會(huì)選擇名校、班級(jí),再選擇班主任、任課教師;也有少部分擇校生會(huì)根據(jù)家庭收入、學(xué)校的地理位置情況選擇不是最好的而是較好的學(xué)校。
1.學(xué)校方面
從問卷調(diào)查發(fā)現(xiàn),在是否贊成擇校的問題上,本地區(qū)城區(qū)校長選擇“贊成”的比例最高,而農(nóng)村、城鄉(xiāng)結(jié)合部學(xué)校校長選擇“不贊成”的比例最高。此外,多數(shù)校長贊同采取完全按照學(xué)生成績、學(xué)業(yè)評(píng)定、學(xué)科競賽成績來錄取擇校生的方式,對(duì)于擇校時(shí)考慮家長的社會(huì)關(guān)系的做法,他們基本認(rèn)為有違教育公平。
2.家長方面
本地區(qū)擇校生家長多數(shù)贊成擇校,而多數(shù)非擇校生家長反對(duì)或不贊成擇校??傮w來說,對(duì)擇校持贊成態(tài)度的被調(diào)查學(xué)生家長(占 46.0%)遠(yuǎn)多于持反對(duì)態(tài)度的學(xué)生家長(占 28. 8%),但是擇校生家長和非擇校生家長在對(duì)待擇校的態(tài)度上存在顯著差異。擇校生家長多數(shù)贊成擇校(占擇校生家長總數(shù)的 55. 1 %),其主要理由是擇??梢詽M足他們的愿望,有利于充分利用優(yōu)質(zhì)教育資源,有利于子女的學(xué)業(yè)成長,多數(shù)非擇校生家長反對(duì)或沒有明確表示贊成擇校(占非擇校生家長總數(shù)的 66. 8%),其主要理由是家庭經(jīng)濟(jì)不允許(擇??赡茉斐蓙y收費(fèi)),以及擇校帶來了教育的不公平問題及擴(kuò)大了學(xué)校之間辦學(xué)條件的差異。
三、本地區(qū)擇?,F(xiàn)象的成因分析
1.擇校是本地區(qū)多元經(jīng)濟(jì)在教育領(lǐng)域的具體反映
在市場經(jīng)濟(jì)體制下,教育受到商品化、市場經(jīng)濟(jì)的撞擊,試圖按市場化原則去尋求發(fā)展。作為基礎(chǔ)教育的一些名校也就很自然以盈利為手段去確保自身的特殊或優(yōu)越化的地位。
2.擇校是本地區(qū)社會(huì)競爭、貧富差距的表現(xiàn)
在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下,本地區(qū)人們生活水平基本平均,大家享受平均的教育福利。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,少部分人先富裕了起來,生活水平也被逐漸拉開了差距。先富裕的少數(shù)人不滿足現(xiàn)狀,生活的消費(fèi)觀點(diǎn)處處表現(xiàn)得與眾不同,在子女受教育方面,當(dāng)然想讓自己的孩子接受最好的教育,產(chǎn)生強(qiáng)烈的擇校愿望。
3.擇校是本地區(qū)家長重視子女教育的結(jié)果
在以往,本地區(qū)找工作對(duì)學(xué)歷的要求不高,孩子初中畢業(yè)、學(xué)個(gè)手藝有一技之長就行,家長一般不會(huì)有過高的要求。改革開放和社會(huì)發(fā)展,本地區(qū)人們的物質(zhì)生活水平不斷提高,就業(yè)對(duì)學(xué)歷的要求也悄然上升。這一趨勢大大地激發(fā)了每位家長望子女成龍、成鳳的心態(tài)??涩F(xiàn)階段本地區(qū)政府對(duì)教育投入是有限的,造成了義務(wù)基礎(chǔ)教育與高中后各級(jí)教育的供給規(guī)模過小,滿足不了本地區(qū)人民群眾的需求。
4.擇校是本地區(qū)學(xué)校之間發(fā)展不均衡造成的原因
由于多方面原因與區(qū)位關(guān)系,從一開始學(xué)校之間起點(diǎn)就各不相同,管理水平也不盡一致,每所學(xué)校在校舍、場地、設(shè)備等硬件建設(shè)上存在著明顯差異;師資隊(duì)伍、辦學(xué)質(zhì)量等軟件方面,也距離很大。名校受到政策扶持,師資好、設(shè)備一流,升學(xué)率高,這對(duì)學(xué)生及家長具有巨大吸引力,而按就近入學(xué)原則大多只能是一般的農(nóng)村學(xué)校、城鄉(xiāng)結(jié)合部學(xué)校學(xué)校。學(xué)生希望在好的學(xué)校就讀,家長出于對(duì)子女未來的負(fù)責(zé)和期待,不惜花錢支持擇校。即學(xué)校之間發(fā)展不平衡為學(xué)生及家長提供可擇之機(jī)。
5.擇校是人口流動(dòng)的一種需求
在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下,人們工作、學(xué)習(xí)的環(huán)境是相對(duì)穩(wěn)定的。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,本地區(qū)勞動(dòng)力流動(dòng)頻繁,外來打工族者子女較多,要求在新住所附近就學(xué),有家庭就會(huì)有孩子,有孩子就要受教育,受教育就要找學(xué)校,找教育質(zhì)量高的學(xué)校。在借讀費(fèi)低于教育成本的情況下,本地區(qū)一些永久性居民也“自愿”當(dāng)流動(dòng)人口,用交借讀費(fèi)的辦法達(dá)到擇校的目的。
6.接受擇校生成為本地區(qū)一些學(xué)校調(diào)節(jié)社會(huì)關(guān)系的手段
教育改革和發(fā)展使學(xué)校能夠獨(dú)立自主辦學(xué)。很自然學(xué)校處于自行協(xié)調(diào)各種社會(huì)關(guān)系的地位。社會(huì)需要學(xué)校,學(xué)校發(fā)展也有求于社會(huì),一些學(xué)校為了調(diào)節(jié)與學(xué)校生存息息相關(guān)的社會(huì)關(guān)系,用了手段,依靠了資源,而招生入學(xué)是他們用來調(diào)節(jié)各種社會(huì)關(guān)系的最有效手段。這種手段之所以存在的社會(huì)基礎(chǔ)是與學(xué)校相關(guān)并為學(xué)校服務(wù)的各種行業(yè)和單位。
四、對(duì)策與建議初探
1.加大對(duì)薄弱學(xué)校投入
加強(qiáng)薄弱學(xué)校建設(shè)是消除擇校及其負(fù)面影響的有力舉措。為了確保教育的公平公正,首先要實(shí)施平等公正的理念。必須建立健全保障教育優(yōu)先發(fā)展的機(jī)制和制度,明確政府提供教育公共服務(wù)的職責(zé),保證財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)增長幅度明顯高于財(cái)政經(jīng)常性收入增長幅度,在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃中要優(yōu)先安排教育發(fā)展,財(cái)政資金優(yōu)先保障教育投入,公共資源優(yōu)先滿足教育需求,特別是對(duì)薄弱學(xué)校投入。
2.加強(qiáng)薄弱校的領(lǐng)導(dǎo)班子和師資隊(duì)伍的建設(shè),提高管理水平
原國家教委在《關(guān)于當(dāng)前積極推進(jìn)中小學(xué)實(shí)施素質(zhì)教育的若干意見》中,第一條意見是“加強(qiáng)薄弱學(xué)校的建設(shè)。各地要從實(shí)際出發(fā)制定改造薄弱學(xué)校的整體規(guī)劃”。這是解決學(xué)校間教育不平衡的根本措施,也是為招生制度的改革掃清障礙的得力做法。各級(jí)政府和教育主管部門要引起足夠重視,并要加大工作力度。扶持薄弱校要從兩方面入手,一是加大投入改變硬件面貌;二是要加強(qiáng)薄弱學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)班子和師資隊(duì)伍的建設(shè),不斷提高管理水平。
3.進(jìn)行招生制度改革
利用招生制度改革有效解決擇校問題,也是比較成功的做法。主要是初中嚴(yán)格實(shí)行劃片招生,取消小學(xué)升初中的考試和初、高中分離辦學(xué),高中實(shí)行繳費(fèi)上學(xué)。初中辦學(xué)水平相對(duì)高中來說,不平衡性較小,如薄弱學(xué)校確實(shí)得到扶持,劃片招生、就近入學(xué),家長是能接受的。高、初中辦學(xué)分離后,重點(diǎn)中學(xué)就可以擴(kuò)大高中招生,大大緩解高中升學(xué)壓力。高中屬非義務(wù)教育階段,實(shí)行繳費(fèi)上學(xué)是政策允許的,這樣學(xué)校不招擇校生,也能基本正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4.進(jìn)一步規(guī)范擇校行為,從招生條件、數(shù)量、繳費(fèi)等方面實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配
建議招收高中擇校生時(shí),在教育行政部門的支持下采用根據(jù)學(xué)生志愿,按核定的招生計(jì)劃,用統(tǒng)一切線錄取的方法。保證了生源質(zhì)量,有利于學(xué)校管理和教學(xué)。實(shí)現(xiàn)分?jǐn)?shù)面前人人平等,體現(xiàn)招生的公平性和公開性,有利于良好社會(huì)風(fēng)氣的形成。
5.保障教育財(cái)政投入,提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益
目前我國已經(jīng)有些地方積極探討教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制的改革。改革將令教育經(jīng)費(fèi)的流向出現(xiàn)轉(zhuǎn)變,以前是通過各級(jí)政府層層下?lián)埽撕髣t是通過學(xué)生流向?qū)W校。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家茅于軾說:窮人的孩子不僅要讀書,還要讀好學(xué)校。政府可以通過教育券的做法來讓學(xué)生和家長自由選擇學(xué)校。學(xué)生從教育局領(lǐng)到教育代幣券以后,把它交給學(xué)校,學(xué)校就可以拿著這些教育券到教育部門兌現(xiàn),提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益。
總之, 中小學(xué)擇?,F(xiàn)象是社會(huì)進(jìn)步的必然產(chǎn)物,我們要勇于承認(rèn)他的客觀存在現(xiàn)實(shí),要用科學(xué)發(fā)展觀分析他的成因、利與弊,加強(qiáng)教育公平,加強(qiáng)薄弱學(xué)校建設(shè),使教育真正成為人民的教育。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞:銀行 民營化 問題
民間資本到民營銀行的外在障礙
近來我國金融發(fā)展論壇上的中心議題之一就是民間資本、民營銀行與銀行民營化,民間的資本能否有條件地進(jìn)入壟斷的金融行業(yè),某些銀行的產(chǎn)權(quán)能否以非公有制經(jīng)濟(jì)成分為主等等。一般認(rèn)為,民營銀行是相對(duì)國有銀行而言的一種經(jīng)營組織形式,由非公有制企業(yè)入股的股份制商業(yè)銀行。從投資經(jīng)營角度看,股權(quán)投資大多數(shù)來自非國有企業(yè),其重要特征有二:一是指經(jīng)營權(quán)不受政府部門控制或與政府部門沒有聯(lián)系,完全由企業(yè)自主決定,包括主要管理層的任命;二是所有制結(jié)構(gòu)中,其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)主要以非公經(jīng)濟(jì)成分為主,也可包括部分國有企業(yè)以企業(yè)法人的身份投入的國有資本,但不包括政府財(cái)政和國有資產(chǎn)管理部門直接投入的資本。顯然,按民營銀行的概念,目前我國的大部分股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行與之是有區(qū)別的。
西安長城金融研究所徐滇慶教授,被稱為“民營銀行試點(diǎn)總設(shè)計(jì)師”,極力倡導(dǎo)我國推行民營銀行試點(diǎn)。在我國與WTO的協(xié)議中,我國承諾在兩年之內(nèi)允許外資金融機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)經(jīng)營外幣業(yè)務(wù),五年之內(nèi)允許經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù),而且沒有區(qū)域和業(yè)務(wù)的限制。他認(rèn)為,外國銀行一旦可以經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù),居民的存款就有可能流向外資銀行。我國要適應(yīng)未來的金融競爭,就要在國有四大銀行之外,推動(dòng)產(chǎn)生民營銀行。他的主要觀點(diǎn),讓一些好的民營企業(yè)的產(chǎn)業(yè)資本,通過資產(chǎn)運(yùn)作,漸漸地成為金融資本,進(jìn)而改變一些地區(qū)性的商業(yè)銀行或信用社的資本結(jié)構(gòu),形成與國有銀行、外資銀行所有制結(jié)構(gòu)不同的銀行。這些民營銀行與民營企業(yè)一樣,首先是與國有銀行競爭,補(bǔ)充國有銀行經(jīng)營與資本的不足,適應(yīng)加入WTO后與外資金融機(jī)構(gòu)的競爭。
我國經(jīng)濟(jì)體制改革成功的一項(xiàng)基本經(jīng)驗(yàn),是在國有企業(yè)尚未徹底改革之前,放手在體制外發(fā)展了多種所有制的非國有經(jīng)濟(jì)。依次類推,當(dāng)我國金融體制的改革面臨著一些難題時(shí),民營銀行的發(fā)展也應(yīng)當(dāng)遵循這樣一條道路。事實(shí)上,在金融改革過程中,也存在引導(dǎo)民間資本投資商業(yè)銀行的可能性。據(jù)統(tǒng)計(jì),截至2002年6月底,中小商業(yè)銀行的資產(chǎn)總額、存款總額和貸款總額已分別占全國商業(yè)銀行的兩成以上,盡管在中小商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)中,各級(jí)財(cái)政、國有獨(dú)資或國家控股企業(yè)等公有股的比例還比較高。另據(jù)中國人民銀行杭州中心支行的研究測算,在非公有經(jīng)濟(jì)活躍的浙江省,“十五”期間民間資本總額為8300億左右。這部分資金是浙江省可調(diào)動(dòng)的民間資本,即使僅有一半進(jìn)入金融市場,對(duì)那些“嗷嗷待哺”的民營企業(yè)來說是最好的侯選的資源配置。
然而,在民間資本進(jìn)入銀行方面,我國仍存在許多體制上、觀念上的障礙。這些障礙如果不清除,真正意義上的民營銀行就不可能建立。這些障礙來自這幾方面:
風(fēng)險(xiǎn)因素——開放民營銀行會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椋醒脬y行嚴(yán)格限制民間資本進(jìn)入銀行,怕的就是出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn),而那些最能引起金融風(fēng)險(xiǎn)的因素自然也就是阻礙民營銀行發(fā)展的因素。對(duì)這個(gè)問題的最好回答當(dāng)然是實(shí)踐。從世界各國來看,開放民營銀行的風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)很高。比如,智利、墨西哥等拉美國家、捷克、俄羅斯以及一些前蘇聯(lián)國家,在政治、經(jīng)濟(jì)制度發(fā)生巨變之后,急急忙忙開放民間金融,實(shí)現(xiàn)銀行民營化。由于民營銀行的建立需要具備相應(yīng)的政治、經(jīng)濟(jì)和法律配套體系,而這些國家法律體系和市場又不完善,因此,銀行民營化的嘗試無一例外地造成了嚴(yán)重的金融混亂。以印尼為例。據(jù)研究統(tǒng)計(jì),上世紀(jì)80年代初印尼就開始鼓勵(lì)民營銀行的發(fā)展,到1997年,民營銀行的市場占有率達(dá)到了50%。其中有些民營銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和管理水平大大高于國有銀行,但是,由于印尼在開放民營銀行的過程中沒有建立健全嚴(yán)格的準(zhǔn)入法規(guī),有些具有官方背景的民營銀行混水摸魚,問題比較復(fù)雜。當(dāng)亞洲金融風(fēng)暴席卷而來的時(shí)候,儲(chǔ)戶無法鑒別民營銀行的好壞,覺得還是國有銀行享有國家信用保證,比較保險(xiǎn)。他們立即從民營銀行提取存款,存入資產(chǎn)質(zhì)量惡劣的國有銀行。這樣,在金融危機(jī)中最先倒閉的反而是資產(chǎn)質(zhì)量較好的民營銀行。而民營銀行的災(zāi)難在一定程度上又導(dǎo)致市場信心和整個(gè)金融體系的崩潰。
監(jiān)管因素——從單一監(jiān)管到多元監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。在我國改革開放初期,為了適應(yīng)集體經(jīng)濟(jì)的需要,一批地方性金融機(jī)構(gòu),例如城市信用社、農(nóng)村信用社以及一些投資信托公司應(yīng)運(yùn)而生。在這段時(shí)期內(nèi),中央銀行也正在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式逐步向新的監(jiān)管模式過渡,原有單一的金融監(jiān)管模式不能適應(yīng)對(duì)多元金融體制的監(jiān)管。這種監(jiān)管滯后不僅存在于國有專業(yè)銀行,在對(duì)信用社的監(jiān)管中尤為嚴(yán)重。由于沒有設(shè)計(jì)好這些金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行機(jī)制和監(jiān)管規(guī)則,這些地方性的金融機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)一樣,很快就耗竭了發(fā)展動(dòng)力,有些信用社出現(xiàn)了嚴(yán)重問題。一些信用社的金融問題損害了民間金融的商業(yè)信譽(yù)。正因?yàn)殚_放民營銀行存在著上述因素,民間資本要進(jìn)入到金融業(yè)就面臨著不公平的競爭環(huán)境和較高的行業(yè)壁壘。
體制因素——我國傳統(tǒng)投資理論認(rèn)為,金融領(lǐng)域關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)安全,允許民營投資進(jìn)入將會(huì)擾亂金融市場秩序,所以應(yīng)當(dāng)由國家壟斷投資,嚴(yán)格限制民營資本進(jìn)入。早在1988年6月國務(wù)院《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》中就提出,“私營經(jīng)濟(jì)不得從事軍工、金融業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營”。在目前體制條件下,國家對(duì)某些特殊的公共服務(wù)貿(mào)易行業(yè)往往給予了嚴(yán)格的準(zhǔn)入限制,尤其是金融業(yè),基本上局限在國有投資、包括控股或事業(yè)單位范圍之內(nèi),各類民間投資是難以進(jìn)入的,即使進(jìn)入也要受到一系列前置審批的嚴(yán)格把關(guān),從而形成了國家行政壟斷金融的體制格局。這種體制格局不是偶然的,由于投資準(zhǔn)入政策的排他性,雖然在金融業(yè)領(lǐng)域,國家已經(jīng)對(duì)外有限度地開放了,但還沒有明確對(duì)民間投資開放,民營金融機(jī)構(gòu)還處于研究試點(diǎn)階段,一般民營資本要想通過國家批準(zhǔn)進(jìn)入金融業(yè)難上加難;此外,投資壟斷體制的獨(dú)占性,使面向民營中小企業(yè)的低層次金融機(jī)構(gòu)發(fā)展嚴(yán)重不足,而金融業(yè)市場需求又十分龐大,使得民間金融幾乎沒有生存空間,形成一種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的惡性循環(huán)。
推進(jìn)銀行民營化的選擇
(一)國外發(fā)展現(xiàn)狀
20世紀(jì)90年代以來,公共財(cái)政管理體制經(jīng)歷了一系列重要變革,由預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)告制向權(quán)責(zé)發(fā)生制的轉(zhuǎn)化成為預(yù)算會(huì)計(jì)體系革新的一次重大飛躍。西方發(fā)達(dá)國家為順應(yīng)新公共管理運(yùn)動(dòng)潮流及經(jīng)濟(jì)全球化、一體化發(fā)展趨勢,彌補(bǔ)現(xiàn)行預(yù)算會(huì)計(jì)之不足,紛紛對(duì)本國公共財(cái)政管理和預(yù)算管理提出了更高要求,極大提高了政府的財(cái)政透明度:新西蘭政府首先提出了政府預(yù)算制度從收付制到權(quán)責(zé)發(fā)生制轉(zhuǎn)變并率先制定了相應(yīng)的改革措施;美國則通過逐步實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制最終建立起雙軌政府預(yù)算會(huì)計(jì)制度。發(fā)達(dá)國家通過轉(zhuǎn)變政府職能、開創(chuàng)權(quán)責(zé)發(fā)生制模式,在公共財(cái)政管理上取得了不同程度的突破性成果,從而建立起了真正意義上的政府財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)體系。
(二)國內(nèi)實(shí)施情況
我國預(yù)算會(huì)計(jì)一直以來都以收付實(shí)現(xiàn)制作為基礎(chǔ),隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及會(huì)計(jì)改革的深入,這種核算方式只能反映政府財(cái)政預(yù)算收支情況,不能全面反映一個(gè)政府所有的資產(chǎn)、負(fù)債及費(fèi)用,更不便于政府作出重大經(jīng)濟(jì)決策,因而亟待修正。根據(jù)十八屆三中全會(huì)提出的“要建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度”要求,2010年財(cái)政部啟動(dòng)了政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作,經(jīng)先期試點(diǎn)后逐步予以推廣,現(xiàn)已擴(kuò)大到23個(gè)省區(qū)。2012年財(cái)政部要求全國所有省份必須試編權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告,遼寧省亦于2012年被納入試編范圍,根據(jù)同期的《權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編辦法》開始政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作。政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度的實(shí)施不僅成為公共預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)發(fā)展的重要節(jié)點(diǎn),更成為引導(dǎo)整個(gè)政府特別是遼寧省財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系構(gòu)建和預(yù)算制度變遷的一大突破口。
二、遼寧省政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編相關(guān)問題研析
根據(jù)財(cái)政部要求,截至2012年底全國23個(gè)省區(qū)必須全部完成相關(guān)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作。作為東北老工業(yè)基地,遼寧省傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維濃厚,相對(duì)于其他省份,試編工作更是繁重。截至2014年底,遼寧省14個(gè)市級(jí)及所屬縣(區(qū))政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告僅有一半試編完成。分析遼寧省兩年的試編工作情況,主要存在如下問題:
(一)以原值計(jì)入為單一計(jì)量范式,導(dǎo)致會(huì)計(jì)要素確認(rèn)不清
政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告是會(huì)計(jì)信息資料的高度濃縮,而會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)則是記錄財(cái)務(wù)信息的開始,因此明確財(cái)務(wù)報(bào)告要素成為科學(xué)預(yù)算的基礎(chǔ)。從過去兩年的財(cái)務(wù)報(bào)告試編情況來看,遼寧省在編制資產(chǎn)負(fù)債表特別是涉及資產(chǎn)要素諸如水利、公路、市政設(shè)施等公共基礎(chǔ)設(shè)施處理時(shí)均采用原值計(jì)入的單一范式,將其全部納入資產(chǎn)要素范疇,從而導(dǎo)致政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告要素確認(rèn)不清、歸屬不明?;跈?quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告涉及面廣的特點(diǎn),要素不清進(jìn)一步導(dǎo)致諸如動(dòng)植物資產(chǎn)的確認(rèn)等部分能計(jì)價(jià)或不能計(jì)價(jià)的特殊項(xiàng)目缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)。目前政府將這部分資產(chǎn)直接列示為消耗性資產(chǎn),造成了現(xiàn)今許多動(dòng)植物資產(chǎn)難以價(jià)值計(jì)量的困境。要素的難以確認(rèn)歸根結(jié)底是由于我國尚未完全建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?,F(xiàn)行的預(yù)算制度以及《試編辦法》無法從根本上幫助政府準(zhǔn)確確認(rèn)綜合財(cái)務(wù)報(bào)告要素,順利完成試編工作。
(二)以表轉(zhuǎn)表為會(huì)計(jì)記錄核算程序,導(dǎo)致記錄方法繁瑣失范
政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告是會(huì)計(jì)的最終產(chǎn)品,沒有經(jīng)過會(huì)計(jì)系統(tǒng)的確認(rèn)、計(jì)量和記錄,再完善的財(cái)務(wù)報(bào)告也無法反映真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。記錄是指對(duì)價(jià)值運(yùn)動(dòng)經(jīng)確認(rèn)后的政府會(huì)計(jì)信息,按照預(yù)先設(shè)計(jì)好的復(fù)式記賬要求在會(huì)計(jì)賬簿上加以登記的過程。會(huì)計(jì)記錄是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其結(jié)果進(jìn)行具體的描述和量化。但是目前政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告記錄的基本方法主要是對(duì)各報(bào)表反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行甄別和匯總,不是一個(gè)由政府會(huì)計(jì)相關(guān)單位按照規(guī)范的準(zhǔn)則要求,在客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中自然核算和匯總的過程。從遼寧省編制的過程中可以看到很多都是采用表轉(zhuǎn)表的記錄方式試編政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告,不完全符合會(huì)計(jì)記錄的原理。同時(shí),編制涉及的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、合并以及補(bǔ)充的數(shù)據(jù)資料等都比較大,導(dǎo)致記錄過程十分復(fù)雜、繁瑣,會(huì)直接影響政府財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠性。顯然規(guī)范會(huì)計(jì)方法是整合會(huì)計(jì)編制工作、降低會(huì)計(jì)核算復(fù)雜度和順利完成試編工作的重要途徑。
(三)以折算估值方式為數(shù)據(jù)整合途徑,導(dǎo)致信息質(zhì)量缺乏真實(shí)
完成政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作除了準(zhǔn)確確認(rèn)要素,準(zhǔn)確計(jì)量并保證信息質(zhì)量更重要。我國的國有資產(chǎn)龐大且難以統(tǒng)計(jì)?;仡?014年遼寧省的預(yù)算表可以看到,2014年遼寧省一般公共預(yù)算收入3 190.7億元,加上中央補(bǔ)助收入1 772.2億元等其他收入后,總收入合計(jì)為5 928.8億元,總支出合計(jì)為5 925.2億元。面對(duì)龐大的國有資產(chǎn),政府面臨獲取完整基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的大難題。在遼寧省試編階段,政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)表大部分?jǐn)?shù)據(jù)來源于財(cái)政總決算、部門決算、固定資產(chǎn)投資決算和國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算,再通過折算估值等方法編制成綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。決算各套報(bào)表的質(zhì)量很大程度上影響政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量,特別是部門決算中財(cái)政代列數(shù)據(jù)主要憑借編制人員主觀判斷,判斷的結(jié)果可能對(duì)政府費(fèi)用結(jié)構(gòu)產(chǎn)生較大影響。政府會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的缺乏導(dǎo)致取數(shù)和整合數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確,影響財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量,阻礙政府順利完成試編工作。
(四)以信息不公開為逃避監(jiān)管手段,導(dǎo)致財(cái)政監(jiān)督機(jī)制缺位
我國現(xiàn)階段面臨著公共財(cái)務(wù)管理改革和財(cái)政管理體制改革,需要政府公開相關(guān)信息,這也是建立完善財(cái)政監(jiān)督機(jī)制的一項(xiàng)重要內(nèi)容。總體上說,我國政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告公開程度差、透明度低,公眾獲取政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告信息的渠道受到嚴(yán)重限制,造成外部監(jiān)督的困難。目前,包含遼寧省在內(nèi)的23個(gè)省份全部沒有公布其完成的試編報(bào)表。2014年錦州市圓滿完成報(bào)表試編工作報(bào)告中未涉及相關(guān)披露問題。財(cái)務(wù)報(bào)告披露程度低的主要原因是我國現(xiàn)行政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告面向政府各級(jí)部門使用,并未考慮審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾以及相關(guān)利益人的信息需求。我國的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告公布是時(shí)間問題,報(bào)表的審計(jì)、披露是完成財(cái)政透明度,是滿足相關(guān)利益人信息需求的基本要求。因此,完善的審計(jì)、披露制度是政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作的一個(gè)重大問題。
三、完善遼寧省政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作對(duì)策
基于遼寧省政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編過程中的難題,筆者嘗試從以下方面提出相關(guān)對(duì)策,以期為遼寧省權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作順利推行提供有益借鑒。
(一)明確政府財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則,確保會(huì)計(jì)要素清晰分明
從遼寧省綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編情況不難看出,確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債要素是編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的一大關(guān)鍵。會(huì)計(jì)要素難以確定歸根結(jié)底是由于缺乏政府會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的支持。財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則不僅能夠解決財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目確定的問題,準(zhǔn)則的確立也規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)告記錄方法以及主體范圍的界定。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確政府編制財(cái)報(bào)要素的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),不僅使財(cái)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目反映的內(nèi)容更加科學(xué),而且有利于強(qiáng)化對(duì)信息供給者的硬性約束。制定政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于解決財(cái)務(wù)報(bào)告要素不清的問題起到立竿見影的效果,是整個(gè)試編工作最開始且最重要的問題。
(二)規(guī)范預(yù)算會(huì)計(jì)記錄方法,建立政府專屬核算體系
政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)過一定的會(huì)計(jì)程序,將經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)分別在總分類賬和明細(xì)分類賬進(jìn)行記錄,政府會(huì)計(jì)才能加工生成具有不同詳細(xì)程度的政府財(cái)務(wù)信息。目前遼寧省及其他政府部門出現(xiàn)不規(guī)范的記錄方法,僅將原來的預(yù)算報(bào)告轉(zhuǎn)化為政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告并不能全面反映會(huì)計(jì)信息。因此政府部門需要制定準(zhǔn)則加強(qiáng)對(duì)規(guī)范記錄方法的規(guī)定。首先,在現(xiàn)今信息技術(shù)的支持下,建立屬于政府部門的核算系統(tǒng),分別設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬,同時(shí)完成匯總制下的總賬、明細(xì)賬的建立,方便進(jìn)行各行業(yè)的合并核算。其次,數(shù)據(jù)來源嚴(yán)格控制到每個(gè)核算單位規(guī)范形成總賬和明細(xì)賬,不僅僅停留在預(yù)算報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。最后,類比企業(yè)會(huì)計(jì)記錄的方法,通過完整的賬簿形成會(huì)計(jì)報(bào)表,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。規(guī)范每一個(gè)記錄環(huán)節(jié),會(huì)計(jì)記錄才能保證綜合財(cái)務(wù)報(bào)告中內(nèi)容的完整可靠。
(三)完善財(cái)務(wù)報(bào)告核算制度,提高取數(shù)整合質(zhì)量能力
從遼寧省各市、縣試編的經(jīng)驗(yàn)中,可以看出政府應(yīng)該盡快完善核算制度,提高取數(shù)和整合數(shù)據(jù)的能力。綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表為主要依據(jù),為此相關(guān)信息系統(tǒng)就需要盡快研發(fā)出來,進(jìn)而加快政府會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立以及完善,從而形成自下而上的信息匯總制度。首先,在現(xiàn)有財(cái)務(wù)總決算等系統(tǒng)軟件的前提下進(jìn)行完善,在此基礎(chǔ)上研發(fā)相應(yīng)的系統(tǒng)軟件,實(shí)現(xiàn)與現(xiàn)有上述系統(tǒng)直接鏈接、取數(shù),從而解決相關(guān)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換、合并等復(fù)雜問題。其次,需要完善并推廣預(yù)算單位統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng),針對(duì)試點(diǎn)單位,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),從而加快推廣步伐,使得更多的單位能夠加入進(jìn)來。此外,還需開發(fā)能夠與相關(guān)國有企業(yè)數(shù)據(jù)對(duì)接的軟件系統(tǒng),對(duì)于試編涉及的企業(yè)單位,不僅要求其數(shù)據(jù)通過電子信息化方式報(bào)送,還要研究開發(fā)有關(guān)的系統(tǒng)軟件,進(jìn)而有效地提高數(shù)據(jù)的分析效率。
(四)健全財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)管理,強(qiáng)化信息公開監(jiān)管力度
為保證政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)可靠,提高其公允性,迫切需要建立與之配套的審計(jì)管理制度,完善相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。發(fā)達(dá)國家普遍建立了一套政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)制度。在美國,政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)過獨(dú)立審計(jì)部門的審計(jì)方可正式遞交國會(huì)和向公眾披露。而我國政府審計(jì)還只停留在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的層面上,未來政府審計(jì)應(yīng)逐步向財(cái)務(wù)審計(jì)和績效審計(jì)兼顧的方向發(fā)展。以遼寧省為例,應(yīng)該積極建立政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)制度,通過審計(jì)以及其他鑒證機(jī)關(guān)對(duì)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì),給予一個(gè)客觀、公正的鑒證報(bào)告。這樣做不僅能夠保障政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,還能夠使使用者大膽、放心地使用,也為進(jìn)一步的公開工作提供保障。
政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告不僅能夠反映政府綜合財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營績效,還能夠滿足社會(huì)公眾對(duì)監(jiān)督政府的信息需求。目前綜合財(cái)務(wù)報(bào)告處于試編階段,草率地進(jìn)行披露必定對(duì)各個(gè)方面都有一定的影響。對(duì)于政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告,需要先將準(zhǔn)備工作做好,再穩(wěn)步推行披露工作。通過試點(diǎn)工作的進(jìn)行,對(duì)其進(jìn)行一次全面的評(píng)估,尤其是對(duì)報(bào)告數(shù)據(jù)的可靠性以及公開工作的利與弊認(rèn)真評(píng)估,以此為基礎(chǔ)確定公開的步驟和范圍,打好推行公開工作的基礎(chǔ)。除此之外,進(jìn)一步完善披露制度是保證綜合財(cái)務(wù)報(bào)告完整披露的關(guān)鍵。依據(jù)遼寧省及各個(gè)試編省份的現(xiàn)實(shí)情況,可通過建立制度規(guī)范政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告披露的條件和披露方式等,以保證綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的披露工作順利完成。
《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》將部分學(xué)者的發(fā)言稿作為特稿刊發(fā),與廣大讀者共享這次盛會(huì)的成果。
關(guān)于中國城鎮(zhèn)化的一些問題 厲以寧
關(guān)于城鎮(zhèn)化問題,大家的共識(shí)是,中國城鎮(zhèn)化率太低了,因?yàn)閯偨夥诺臅r(shí)候我們是20%的城鎮(zhèn)化,意味著80%的人口是農(nóng)村人口;經(jīng)過了60年,2009年達(dá)到了46%,60年才增加了26個(gè)百分點(diǎn),這是很慢的。何況46%當(dāng)中還包括了一部分半年以上住在城市,但是身份還是農(nóng)民的農(nóng)民工,他們沒有融入城市生活。今后怎么辦,經(jīng)濟(jì)學(xué)家都在呼吁,城鎮(zhèn)化率要提高。假定以后每年提高1個(gè)百分點(diǎn),到2019年,也就是十年以后,我們的城鎮(zhèn)化率可以達(dá)到56%;20年之后,到2029年,城鎮(zhèn)化率可以達(dá)到60%;30年之后,到2039年,城鎮(zhèn)化率可以達(dá)到76%。
中國這樣的社會(huì)是不是最后一定像美國那樣,把農(nóng)業(yè)人口降到5%以下,要根據(jù)將來的情況定。如果將來的人口是16億,我們的城鎮(zhèn)化率可以達(dá)到76%,意味著12億住城里,4億住在農(nóng)村,大體是這樣的情況。
城鎮(zhèn)化率對(duì)中國將來經(jīng)濟(jì)的影響是很大的,一是擴(kuò)大內(nèi)需,成為中國經(jīng)濟(jì)增長推動(dòng)力;二是城鎮(zhèn)化率不斷提高,可增加中國經(jīng)濟(jì)增長的動(dòng)力。
但有一個(gè)問題,錢從哪里來?我們首先要問一個(gè)問題,地方要擴(kuò)大城市規(guī)模,我們靠土地財(cái)政這條路是行不通的??抠u土地不能解決問題,得靠地方債務(wù)問題解決;靠地方債務(wù)問題解決,地方欠債就越來越多,誰來還呢?地方債務(wù)越來越多,將來會(huì)出問題。
城鎮(zhèn)化過程當(dāng)中,需要的公共資金、建設(shè)資金數(shù)量是巨大的,而且是持續(xù)多年的,這樣的巨額資金如何籌集呢?有一部分是依靠政府籌集,依靠政府的財(cái)政支出,比如說義務(wù)教育的實(shí)施,某些醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施、自然和消防的設(shè)施、環(huán)境治理的設(shè)施、行政關(guān)系的設(shè)施,政府財(cái)政無疑要承擔(dān)這些建設(shè)的費(fèi)用。居民住宅中的廉價(jià)房、經(jīng)濟(jì)適用房的建設(shè),政府也有責(zé)任要承擔(dān)。還有一些資金,主要要依靠市場,比如說商業(yè)性的設(shè)施、高檔住宅的建設(shè)、某些文化娛樂設(shè)施的建設(shè)、民辦高等學(xué)校和職業(yè)技術(shù)學(xué)校等教育設(shè)施的建設(shè),還有某些民辦醫(yī)院的建設(shè),可以通過市場籌集?,F(xiàn)在問題在于,公用事業(yè)建設(shè)的錢從哪里來?公用事業(yè)的建設(shè)資金來自何處,這是一個(gè)復(fù)雜的問題。城市的供水、供氣、供熱、供電、公共交通等,還有其他公共服務(wù)業(yè)資金,既不能完全靠財(cái)政,也不能完全靠市場。之所以不能夠完全靠財(cái)政,是因?yàn)樨?cái)政的力量畢竟是有限的;之所以不能完全靠市場,是因?yàn)楣檬聵I(yè)一般投資周期長、回收期長,企業(yè)都是以盈利為目的,不愿意投入大量的資金在公用事業(yè)方面。所以,必須走出一條新路,想出一種新辦法。
我們可以考慮用中國公用事業(yè)投資基金來解決城鎮(zhèn)化過程中公用事業(yè)資金籌措和運(yùn)用問題。中國公用事業(yè)投資基金怎樣建立呢?主要是中央政府、地方政府、金融機(jī)構(gòu)三方力量組合起來,然后再動(dòng)員廣大的民間資金,把這些資金用在城鎮(zhèn)化過程中的公共事業(yè)建設(shè)。這在國外是有經(jīng)驗(yàn)的,如澳大利亞城市建設(shè)主要是依靠公用事業(yè)投資基金。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),到2008年10月全世界有63支城市基礎(chǔ)設(shè)施投資基金,資金的規(guī)模加在一起有好幾百億美元,年平均回報(bào)率在10%~14%之間,這個(gè)經(jīng)驗(yàn)是可供我們借鑒的。假定我們?cè)谥袊M建中國公用事業(yè)投資基金的話,建議由財(cái)政部和國家發(fā)改委作為發(fā)起人,投入適當(dāng)?shù)呢?cái)政資金,也就是種子基金。先投一部分進(jìn)去,然后吸引機(jī)構(gòu)投資者參加。機(jī)構(gòu)投資者主要是金融機(jī)構(gòu)、社?;鸷推渌臋C(jī)構(gòu)投資者,這樣基金就初步建立了。由中國公共事業(yè)投資基金發(fā)行中國公用事業(yè)發(fā)展債券,以基金債券的形式向社會(huì)、民間募集資金。用這樣一種方式。就能夠吸引民間資金從事公用事業(yè)的建設(shè)。資金管理是主要問題,把資金運(yùn)用得好,一開始雖然不能像澳大利亞那樣把回報(bào)率做到10%以上,但是8%以上是沒問題的。8%的回報(bào)率,這個(gè)吸引力也是很大的。在中國當(dāng)前的條件下,仍然可以吸引大量民間資金進(jìn)來。那么中國城鎮(zhèn)化建設(shè)過程當(dāng)中,如果資金問胚解決了,實(shí)際上是三駕馬車一起拉,財(cái)政負(fù)擔(dān)一部分,主要是義務(wù)教育、醫(yī)院等;民營企業(yè)解決商業(yè)設(shè)施、民辦的教育等;公用事業(yè)將主要靠投資基金解決,這樣也許我們就能夠走出一條新路。
責(zé)任編校:一諾
對(duì)整體改革理論的幾點(diǎn)解釋 周小川
我對(duì)吳敬璉老師所率領(lǐng)團(tuán)隊(duì)所進(jìn)行的整體改革理論研究簡單做幾點(diǎn)解釋。
首先第一個(gè)方面,這個(gè)理論強(qiáng)調(diào)改革從舊的集中型計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體系向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體系轉(zhuǎn)變,這個(gè)體系是整體的系統(tǒng),不可能拼湊起來,但是最終體制之間有很多相互關(guān)聯(lián)的內(nèi)容,所以是系統(tǒng)的構(gòu)建,表明改革開放具有整體性。
一開始大家希望把我們見到的不同的經(jīng)濟(jì)體制中的優(yōu)點(diǎn)或元素簡單拼湊起來,比如有一些像計(jì)劃經(jīng)濟(jì)與市場調(diào)節(jié)相結(jié)合的提法,慢慢大家接受這個(gè)改革是系統(tǒng)性的,不僅包括不同的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,還進(jìn)一步發(fā)展到法律體系,發(fā)展到社會(huì)體系。黨的十四大提出建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體系,十四屆三中全會(huì)提出了建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)基本框架50條,基本上反映了改革整體性的概念。
第二點(diǎn)我想說的是,既然是整體性的轉(zhuǎn)變,就會(huì)涉及到哪件事應(yīng)該先做,哪件事后做,怎樣做使得改革能夠盡量平穩(wěn),同時(shí)取得成效,并在改革進(jìn)程中給大家?guī)砀@R虼?,這個(gè)問題就變成最優(yōu)順序的問題,也就是改革應(yīng)該怎樣安排各項(xiàng)議程的順序。每一項(xiàng)改革的利與弊以及收益都有不同,所受到的約束條件不是十分清晰,具有一定模糊性,同時(shí)有些問題存在爭論,實(shí)際上最優(yōu)順序是非常難以論證和進(jìn)行設(shè)計(jì)的。對(duì)這項(xiàng)問題的討論是有益的,正因?yàn)橛辛俗顑?yōu)順序的討論,使得最后可能達(dá)到一個(gè)次優(yōu)的順序,而不是很差的順序,這也是整體性改革理論研究的重要內(nèi)容。
第三是帕累托改進(jìn)的問題。大家都知道,市場經(jīng)濟(jì)理論中生產(chǎn)要素最優(yōu)配置的問題導(dǎo)致帕累托最優(yōu),最優(yōu)境界在理論上來講是比較好認(rèn)識(shí)的,從改革和開放的角度來講,是追求在改革進(jìn)程過程中,在動(dòng)態(tài)狀態(tài)下能夠不斷實(shí)現(xiàn)帕累托改進(jìn)。帕累托改進(jìn)使得改革能夠在步驟上保持盡可能給全體人民帶來更大的福利,也就是改一部分獲得一部分收益,收益讓老百姓能夠體會(huì)到,從而獲得改革的動(dòng)能,獲得廣大人民群眾、各級(jí)干部對(duì)改革的支持。當(dāng)然,這個(gè)做法在研究和論證方面有多種多樣的內(nèi)容。中國改革開放30多年,也確實(shí)是在這方面取得了成效。不像前蘇聯(lián)和東歐的一些改革,由于不能夠及時(shí)帶來改革的福利,甚至帶來GDP的下降,從而很早就出現(xiàn)所謂“改革疲勞癥”,出現(xiàn)很多反彈的情緒。
第四是中國堅(jiān)持了漸進(jìn)主義。漸進(jìn)主義反映了改革是一個(gè)大的系統(tǒng),也是一個(gè)大的系統(tǒng)轉(zhuǎn)變,同時(shí)需要有一個(gè)順序的安排。在這個(gè)過程中,需要有帕累托改進(jìn)。因此,漸進(jìn)的改革有它內(nèi)在的理論基礎(chǔ)。
(1)人的思維轉(zhuǎn)變。包括人民和經(jīng)濟(jì)學(xué)家,也包括政策的決策者,思維轉(zhuǎn)變都有一個(gè)過程,有一個(gè)不斷認(rèn)識(shí)和轉(zhuǎn)變的過程。不論是對(duì)舊體制的認(rèn)識(shí),還是對(duì)新體制的研究和理解,都有這樣的過
程。
(2)漸進(jìn)主義。中國雖然堅(jiān)持漸進(jìn)主義,但是我們和許多其他國家的改革開放相比,速度還是相當(dāng)快的。因此,今天我們才獲得了這么多的進(jìn)展。所以,中國在近20年中一直強(qiáng)調(diào)發(fā)展、改革、穩(wěn)定之間的相互關(guān)系。
(3)配套關(guān)系。改革需要很多相互配合的關(guān)系,相互配合如果做得不好的話,改革可能代價(jià)比較高,收益比較小,同時(shí)也不容易獲得更多的支持。所以從這幾個(gè)角度來看,堅(jiān)持并掌握漸進(jìn)主義改革是一個(gè)正確的選擇。
第五,改革問題涉及到的學(xué)問,有人歸納為改革經(jīng)濟(jì)學(xué),也有人歸納為轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)學(xué)。我個(gè)人在八十年代末期曾經(jīng)介紹過國際上特別是匈牙利一位經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)于改革經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)術(shù)質(zhì)量評(píng)價(jià)的報(bào)告。既然改革在一定程度上看到舊系統(tǒng)的低效,要朝向一個(gè)新的系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)變,它的很多內(nèi)容都是過渡性的,研究很多系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián)和配套性的關(guān)系都是動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)變的過程?,F(xiàn)在再回頭看,當(dāng)時(shí)的研究似乎沒有太高的學(xué)術(shù)質(zhì)量,當(dāng)時(shí)在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)學(xué)界普遍有這樣的討論。但是,動(dòng)態(tài)變化中如何實(shí)現(xiàn)最優(yōu)或者較優(yōu)實(shí)際上也是很有學(xué)問的。改革要處理小樣本問題,不可能有大量的數(shù)據(jù)支持論證改革及其配合關(guān)系的優(yōu)化程度。因?yàn)闃颖痉浅P?,我們七十年代末的體制,到八十年代、九十年代就已經(jīng)不大好用了。計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法所能收集到的數(shù)據(jù),首先要求有一個(gè)制度的穩(wěn)定性。如果制度不穩(wěn)定,樣本回歸會(huì)出現(xiàn)很大的問題。與此相關(guān),改革經(jīng)濟(jì)學(xué)必然特別重視橫向比較。從時(shí)間序列不容易得出非常明確的結(jié)論,可以從橫向比較中獲得。在改革經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中要重視思維轉(zhuǎn)變,因?yàn)樗季S轉(zhuǎn)變的內(nèi)容確實(shí)非常豐富。
第六,整體改革結(jié)合了自上而下的改革和自下而上的推動(dòng)兩種方式。改革有些內(nèi)容,比如早期的改革開放、市場經(jīng)濟(jì)50條基本框架、外匯改革和稅收改革、加入WrO以及銀行體系的改革,這些都有自上而下整體設(shè)計(jì)的特點(diǎn)。我們也有大量的發(fā)動(dòng)群眾、發(fā)動(dòng)基層政府自下而上的改革,這兩者應(yīng)該更有機(jī)地結(jié)合起來。有些改革也是有意鼓勵(lì)和支持來自企業(yè)、地方政府的積極性,由他們推動(dòng)這些改革。比如說我們的農(nóng)村改革、多種所有制的發(fā)展,都有上下的結(jié)合。另外,競爭也推動(dòng)了改革開放,有些地方會(huì)率先敢于冒一定風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行改革開放的措施,在這個(gè)過程當(dāng)中表現(xiàn)出優(yōu)勢帶動(dòng)整體的改革推動(dòng)。因此,在整體改革內(nèi)容中也包括了自上而下的改革和自下而上的改革相互結(jié)合。
責(zé)任編校:一諾
中國經(jīng)濟(jì)的世紀(jì)增長與金融模式的選擇 吳曉求
中國是全球性經(jīng)濟(jì)增長的大國,中國全球性的經(jīng)濟(jì)增長若要維持一個(gè)世紀(jì),我們需要什么?中國高速經(jīng)濟(jì)增長維持20年沒問題,也就是說從2001年我們加入WTO之后到2020年,中國經(jīng)濟(jì)平均維持9%的增長速度應(yīng)該說不成問題,因?yàn)榭抠Y源、人口、制度的優(yōu)勢,靠制度所釋放出來的能量,人口紅利、制度紅利等足可以維持中國20年的經(jīng)濟(jì)增長。但是中國是一個(gè)大國,不可能像韓國那樣維持20年的增長,更不能像日本那樣,雖然日本也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)大國,但是從地域遼闊和人口來說,不能和中國相比較。我們維持20年的增長,達(dá)到人均GDP 1萬美元,我想不是我們最后的目標(biāo)。我們非常遠(yuǎn)大的目標(biāo),我想要像美國那樣,在二十世紀(jì)100年中,除了6年有經(jīng)濟(jì)的衰退,94年都維持了經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長,一直到2008年,也就是說維持了100年的增長。中國經(jīng)濟(jì)增長顯而易見是要設(shè)計(jì)一套制度,讓它能維持一個(gè)世紀(jì)-的增長,這樣才能成就中國人的夢想,20年的夢想只解決了小康,想引領(lǐng)這個(gè)世界還不可能。
美國一個(gè)世紀(jì)的增長,我們可以總結(jié)出很多的原因,其中兩條至關(guān)重要,我們應(yīng)該學(xué)習(xí)。一是科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步以及在產(chǎn)業(yè)中廣泛的應(yīng)用,科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用,包括19世紀(jì)末期鋼鐵工業(yè)的興起,冶煉技術(shù)的興起,推動(dòng)鋼鐵工業(yè)的發(fā)展,二十世紀(jì)三十年代汽車工業(yè)的發(fā)展和普及,使美國走進(jìn)了工業(yè)化。二十世紀(jì)五十年代的時(shí)候計(jì)算機(jī)的發(fā)明以及信息技術(shù)的發(fā)展,進(jìn)一步推動(dòng)美國經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,給美國經(jīng)濟(jì)強(qiáng)大的動(dòng)力和生命力,這是非常重要的。最重要的是廣納人才,造就美國科學(xué)技術(shù)發(fā)展。
第二個(gè)是大家所忽視的,美國金融體系對(duì)美國經(jīng)濟(jì)跨世紀(jì)的增長所做出的杰出貢獻(xiàn)。美國金融體系最大的特點(diǎn)和以往相比較,不僅可以通過它的開放在全球配置金融資源為它所用,也有很好的基礎(chǔ),就美元的國際化,美元的國際化加上開放的金融市場,可以吸納全球的資源,通過這種開放的金融市場,也可以把風(fēng)險(xiǎn)分散到全球,也就是說美國金融體系除了有強(qiáng)大的資源配置功能以外,還有非常結(jié)構(gòu)化的、強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)分散的功能、風(fēng)險(xiǎn)配置的功能,如果高度概括的話,我想這兩條是成就美國
百年夢想的原因。
中國經(jīng)濟(jì)增長模式,如果要維持一百年的增長,應(yīng)該學(xué)習(xí)美國,我始終認(rèn)為應(yīng)該學(xué)習(xí)美國,雖然這場金融危機(jī)來了,但是不要否定美國金融的價(jià)值,千萬不要否定,千萬不要回到一個(gè)古典的時(shí)代,千萬不要回到傳統(tǒng)商業(yè)銀行主導(dǎo)的時(shí)代,這個(gè)時(shí)代慢慢一去不復(fù)返。所以要維持中國經(jīng)濟(jì)的增長,我們必須要解決兩個(gè)問題,第一個(gè)必須要解決經(jīng)濟(jì)增長的動(dòng)力來源,第二個(gè)必須要解決中國經(jīng)濟(jì)增長所遺留下來的壓力釋放的問題,也就是風(fēng)險(xiǎn)釋放,制度的設(shè)計(jì),只解決動(dòng)力,不解決壓力的釋放,那會(huì)有問題的。
動(dòng)力的來源主要是兩個(gè),一是美國已經(jīng)給我們提供了經(jīng)驗(yàn),就是科技創(chuàng)新,及其在產(chǎn)業(yè)當(dāng)中廣泛應(yīng)用,從而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)的升級(jí),這是中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展源源不竭的動(dòng)力。這一點(diǎn)毫無疑問,應(yīng)該擺在首要的位置。第二個(gè)非常重要的動(dòng)力來源,要有財(cái)富的迅速增長,特別是金融資本的迅速增長,沒有金融財(cái)富金融資本迅速增長,這個(gè)國家難以維持持續(xù)性的增長。金融資產(chǎn)迅速增長不是空洞的,也建立在實(shí)體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上,只有實(shí)體經(jīng)濟(jì)的增長不見得有大規(guī)模金融的出現(xiàn),必須設(shè)計(jì)與此相匹配,創(chuàng)造大量金融資源的金融體系,這就是現(xiàn)代金融體系。要提供這兩種戰(zhàn)略資源,科技創(chuàng)新和金融資產(chǎn)大規(guī)模的增長機(jī)制,金融資產(chǎn)大規(guī)模增長的機(jī)制,不是一種資產(chǎn)泡沫化,要把兩者之間要分開。我們?cè)?990年金融資產(chǎn)主要是銀行的存款只有區(qū)區(qū)3.8萬億人民幣,到了今天金融資產(chǎn)經(jīng)過20年的發(fā)展,金融資產(chǎn)已經(jīng)超過了100萬億,其增長速度大大超過同期GDP的增長速度,我們不能懷疑這其中有任何的泡沫,中國經(jīng)濟(jì)這20年高速增長與金融資產(chǎn)大規(guī)模增長提供源源不斷雄厚的資本有關(guān)系,首先解決動(dòng)力來源。
其次要解決壓力的釋放,通過金融體系的設(shè)計(jì),讓不斷存量化的風(fēng)險(xiǎn)流量化,這是我創(chuàng)造的名詞,金融功能從早期簡單配置增量資源到今天主要配置存量資源,同時(shí)也要使存量化的風(fēng)險(xiǎn)流量化,這是金融體系的升級(jí)和換代,也是進(jìn)步。這其中最重要的是資本上的作用,所以構(gòu)建一個(gè)以資本市場為基礎(chǔ)的現(xiàn)代金融體系,對(duì)中國經(jīng)濟(jì)的跨世紀(jì)的增長是一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略任務(wù),我相信如果我們正確處理好這樣幾個(gè)方面的關(guān)系,中國經(jīng)濟(jì)也能像美國那樣完成一百年的增長。
責(zé)任編校:齊民
回歸亞當(dāng)?斯密,告別凱恩斯 張維迎
進(jìn)步需要?jiǎng)?chuàng)新,但并不是所有的創(chuàng)新都代表著進(jìn)步。在科學(xué)研究當(dāng)中,有一個(gè)詞叫科學(xué)使得回歸主義?;貧w主義意思是什么呢?科學(xué)總是在進(jìn)步,今天的比昨天的好,晚來的比早
來的好。但是我們看一下歷史并不都是這樣。在自然科學(xué)當(dāng)中這個(gè)也不成立。我們大家知道,哥白尼最早提出日心說,實(shí)際上這是不對(duì)的,在公元前三百多年前,古希臘著名的天文學(xué)家阿利斯塔克就提出來日心說,大家都認(rèn)為它錯(cuò)了。地心說統(tǒng)治世界1600年的歷史,最后又回到日心說。這個(gè)道理在經(jīng)濟(jì)學(xué)上也是一樣的,凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)理論大體類似這樣的狀況。
討論中國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌,特別是最近提出增長模式的轉(zhuǎn)軌,我想從亞當(dāng)?斯密和凱恩斯的角度給大家比較一下,看看有哪些不同。亞當(dāng)?斯密的理論比較簡單,經(jīng)濟(jì)學(xué)家應(yīng)該關(guān)心什么?關(guān)心財(cái)富的增長和經(jīng)濟(jì)的增長,財(cái)富的增加和發(fā)展從何而來,來自于技術(shù)進(jìn)步和創(chuàng)新,技術(shù)進(jìn)步和創(chuàng)新又依賴于分工,由于有分工,才有專業(yè)化,才有專心致志的研究和開發(fā),最終才有發(fā)明創(chuàng)造。分工深度由什么決定呢?由市場的交易、包括市場的規(guī)模決定,市場規(guī)模的擴(kuò)展本身導(dǎo)致分工提升,導(dǎo)致技術(shù)進(jìn)步,進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展,經(jīng)濟(jì)發(fā)展再進(jìn)一步提升市場的規(guī)模,這樣就形成正的循環(huán)。從這個(gè)模型理解中國這30年的變革以及現(xiàn)在面臨的問題,其實(shí)很有意義。這30年間,重要的就是利用市場,包括市場的規(guī)模。當(dāng)我們走向國際,利用全球市場之后,全球分工上的優(yōu)勢導(dǎo)致了發(fā)展和進(jìn)步。未來我們的發(fā)展?jié)摿υ谑裁吹胤侥?仍然是在利用市場及其規(guī)模上。中國過去利用國際市場應(yīng)該是比較有效的,但是國內(nèi)市場的開發(fā)可能還不充分,未來如何開發(fā)國內(nèi)市場就顯得非常重要。
凱恩斯的理論也很簡單,即GDP等于消費(fèi)加投資加凈出口,如果愿意的話也可以加政府支出。GDP怎樣增長呢?用現(xiàn)在流行的說法就是“三駕馬車”,這駕馬車跑不動(dòng)讓那駕馬車跑。出口不行靠投資,投資不行靠消費(fèi),這就是理解經(jīng)濟(jì)增長的基本模式。
從這兩個(gè)角度理解未來轉(zhuǎn)型是很不一樣的。如果用亞當(dāng)?斯密理論理解的話,中國需要做的是開發(fā)國內(nèi)市場,但是用凱恩斯理論理解的話,就變成增加內(nèi)需。這是兩個(gè)非常不一樣的概念。下面我從政策含義的角度分析二者的不同。從亞當(dāng)?斯密的理論來講,它是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念,但是從凱恩斯理論角度來講則是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念。進(jìn)一步,亞當(dāng)?斯密主張企業(yè)家創(chuàng)造新的產(chǎn)品,進(jìn)而創(chuàng)造新的需求;凱恩斯則主張開發(fā)國內(nèi)市場,增加需求成為政府的功能,特別是政府通過貨幣政策或者財(cái)政刺激政策增加總需求。打個(gè)比方,凱恩斯主義需求是,大家都買電腦,政府補(bǔ)貼,原來一個(gè)人一臺(tái)電腦,現(xiàn)在讓你買兩臺(tái),或者讓電腦提前退休;從亞當(dāng)?斯密的角度來講,什么叫增加需求呢?蘋果公司生產(chǎn)的IPAD就是真正的增加需求,真正開發(fā)國內(nèi)市場。進(jìn)一步延伸,開發(fā)國內(nèi)市場必須要靠創(chuàng)新。從凱恩斯角度來講,開發(fā)國內(nèi)市場并不需要?jiǎng)?chuàng)新,更多需要的是貨幣政策的刺激。貨幣政策的刺激抑制創(chuàng)新,但是一個(gè)企業(yè)家發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品靠貨幣的擴(kuò)展可以很容易賣的時(shí)候,沒有企業(yè)家會(huì)真正愿意認(rèn)真搞創(chuàng)新,因?yàn)閯?chuàng)新是一個(gè)長期非常冒風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)。從亞當(dāng)?斯密的角度來看,要開發(fā)市場,要靠企業(yè)家,而企業(yè)家靠什么呢?靠激勵(lì)機(jī)制,產(chǎn)權(quán)就必須要有安全的保證,創(chuàng)新應(yīng)該得到有效的回報(bào)。
我們?cè)倏赐顿Y。在亞當(dāng)?斯密看來,投資是為了增加未來生產(chǎn)率,我今天放棄100元的消費(fèi),投資后能不能帶來110元甚至更多,所以投資本身是為了提升效率,如果不能提升效率,投資就沒有意義。但是,從凱恩斯主義的角度來看,投資就是為了增加需求,無論有沒有效率,只要投資,就可以增加總需求,GDP就會(huì)增加。按照凱恩斯理論增加的總需求可能是浪費(fèi)性的,不僅效率不高,而且好多完全是浪費(fèi)。
我們進(jìn)一步看貿(mào)易。用亞當(dāng)?斯密的觀點(diǎn)來看,充分利用市場,我們就可以進(jìn)一步分工,進(jìn)一步創(chuàng)新,市場靠自由貿(mào)易,自由貿(mào)易是沒有制度性的限制,盡量把交易成本降低,如此,我們的經(jīng)濟(jì)就可以發(fā)展。但是從凱恩斯的角度來看,只有凈出口在增加需求,帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長。因此,貿(mào)易保護(hù)有利于GDP增長,因?yàn)橹挥猩龠M(jìn)口,多出口才能增加GDP。從亞當(dāng)?斯密角度看這完全是錯(cuò)誤的。
比如轉(zhuǎn)型、發(fā)展國有企業(yè)還是民營企業(yè),如果用凱恩斯理論的話,不管國有企業(yè)、民營企業(yè),只要有需求就好,在法律制度不健全的情況下,增加總需求最好的辦法就是利用國有企業(yè),去年中國經(jīng)濟(jì)刺激當(dāng)中大量的貸款都留給了國有企業(yè);從亞當(dāng)?斯密角度看這些國有企業(yè)本身是沒有創(chuàng)新的動(dòng)力,其對(duì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長有損害。
從增加消費(fèi)的角度看,如果說國有企業(yè)占經(jīng)濟(jì)的比重那么大,現(xiàn)在仍然占35%以上,國內(nèi)市場是沒辦法開發(fā)的,為什么?GDP不能真正變成老百姓的購買力,在這種情況下,過去十幾年發(fā)生的現(xiàn)象,特別是過去幾年發(fā)生的現(xiàn)象,居民的收入份額不斷萎縮,“彈劾”了經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型。此外,經(jīng)濟(jì)學(xué)家都知道,凱恩斯主義關(guān)心短期問題,不關(guān)心長期問題。我們要考慮到,如果一個(gè)短期的政策沒有給這個(gè)國家長期發(fā)展帶來好處的時(shí)候,為什么仍然要堅(jiān)持這樣的政策呢?唯一的理由是政治上的考慮,因?yàn)檎渭乙话阒豢紤]短期的事情,不考慮長期的事情。
去年這個(gè)時(shí)候我們都在關(guān)心怎么樣提高總需求,我們采取各種政策,如增加貨幣、貸款,降低利率,提高補(bǔ)貼等以促進(jìn)需求。政府目前最擔(dān)心的是物價(jià)問題,有必要的時(shí)候,甚至要用行政手段干預(yù)物價(jià)。2009年為了把經(jīng)濟(jì)增長率保持在8%,我們付出的不僅僅是通貨膨脹的代價(jià),還有國有企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、體制上的改革可能出現(xiàn)倒退的代價(jià)。是以,我們有必要重新回到經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本問題上,重讀亞當(dāng)?斯密的《國富論》,不要盲信凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)理論和政策。
責(zé)任編校:沐梓
關(guān)于中國經(jīng)濟(jì)增長與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌問題的幾點(diǎn)思考 錢穎一
有兩個(gè)問題值得我們思考,尤其是結(jié)合數(shù)據(jù)方面的比較分析。
首先是經(jīng)濟(jì)增長。這是我們幾乎每天要談到的問題。從歷史上看,不同的國家在不同的發(fā)展階段有不同的增長特性。低收入階段和中等收入階段不具可比性,與高收入階段也不具可比性;同一個(gè)國家在不同的階段也不具可比性。在某種程度上,中國、印度和印度尼西亞具有可比性,因?yàn)檫@三個(gè)國家起點(diǎn)都比較低,而且人口分別排在世界第一、第二和第四位。在1978年改革開放之前,中國人均收入落后于印度和印度尼西亞。經(jīng)過30年,中國不僅超過了印度,而且于1998年也超過了印度尼西亞。所以,在一個(gè)起點(diǎn)都較低的可比情況下,較之印度和印度尼西亞,中國經(jīng)濟(jì)增長成就的確非常令人矚目,遙遙領(lǐng)先。這是第一個(gè)比較的概念。
第二個(gè)比較的概念是中國和東亞其他國家和地區(qū)的相比。一是日本,從1950年開始起飛,屬第一個(gè)非西方的國家取得了工業(yè)化;第二個(gè)是中國臺(tái)灣,從1958年開始起飛;第三個(gè)是韓國,從1962年開始起飛;中國是從1978年開始起飛;印度從1991年開始起飛。從各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢的比較中可以發(fā)現(xiàn),中國經(jīng)歷高速的發(fā)展并不是一個(gè)孤立的現(xiàn)象,同周邊國家和地區(qū)高速發(fā)展態(tài)勢一脈相承。這說明中國的經(jīng)濟(jì)增長實(shí)際上是在一個(gè)亞洲整體較快增長環(huán)境中發(fā)生的。仔細(xì)研究會(huì)發(fā)現(xiàn),中國臺(tái)灣和韓國經(jīng)濟(jì)相對(duì)于日本而言有一個(gè)十幾年的滯后,中國經(jīng)濟(jì)相對(duì)于中國臺(tái)灣和韓國而言又有一個(gè)滯后。如果把時(shí)間因素和滯后因素都去掉,并取起飛年作為100,將其對(duì)齊,發(fā)現(xiàn)各國人均收入變化趨勢實(shí)
際上相當(dāng)吻合,說明在增長性質(zhì)上講,有共同的規(guī)律需要我們一起探索。再往前看的話,是不是增長就到了極限呢?每個(gè)國家的情況都不一樣,要與別的國家和地區(qū)做比較的話,其實(shí)還有很多的潛力。日本較早就進(jìn)入低速增長階段,這里做了一點(diǎn)思考,認(rèn)為有一點(diǎn)人為的因素,即人為把1950年作為日本起飛年,因?yàn)槿毡臼窃趹?zhàn)后1950年開始經(jīng)濟(jì)起飛的。但是和中國臺(tái)灣、韓國、中國相比,日本又有很大不同。在二戰(zhàn)之前,日本工業(yè)化程度高于其他國家和地區(qū)。如果把這一點(diǎn)考慮進(jìn)去的話,我們應(yīng)該把1950年日本當(dāng)時(shí)發(fā)展水平往后推移,其實(shí)相當(dāng)于中國臺(tái)灣和韓國十年之后的水平。從經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段來講,這可能更有道理。從這個(gè)角度,中國2007年人均收入大致相當(dāng)于日本20世紀(jì)60年代、中國臺(tái)灣80年代末或者是韓國90年代初的水平。
從這個(gè)情況來看,中國和這些國家(地區(qū))經(jīng)濟(jì)增長態(tài)勢就更為吻合。最終經(jīng)濟(jì)學(xué)家要用數(shù)據(jù)說話,第一要靠數(shù)據(jù),第二是對(duì)數(shù)據(jù)的解釋。解釋數(shù)據(jù)的方法很重要,第一種看法是從某一個(gè)固定年開始看,第二種看法是從改革那一年開始看,第三種是從相同的類似發(fā)展階段來看,如按照人均收入起點(diǎn)看。三種不同的看法會(huì)帶來不同的解讀。如果我們仔細(xì)看數(shù)據(jù)、仔細(xì)分析的話,還是會(huì)為我們帶來一些新的認(rèn)識(shí)。首先,我們會(huì)覺得過去30年的增長在中國的歷史上是極其偉大的;其次,我們可以看到,中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展也許和其他國家或地區(qū)有相同的規(guī)律;最后,中國今后的增長潛力仍然相當(dāng)大。
轉(zhuǎn)型是另外一個(gè)非常大的題目,既有經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型,也有社會(huì)轉(zhuǎn)型等,比較窄一點(diǎn)的題目是轉(zhuǎn)軌。轉(zhuǎn)軌的問題實(shí)際上是兩大類問題。一類問題是重新界定政府與市場的關(guān)系。政府和市場的關(guān)系不是簡單的多和少、簡單的份額關(guān)系,這里面有一個(gè)很重要的基礎(chǔ),即市場經(jīng)濟(jì)應(yīng)該建立在法制基礎(chǔ)之上。另一類問題是由計(jì)劃向市場轉(zhuǎn)軌的度量。在過去一二十年中,中國在發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)方面有相當(dāng)大的進(jìn)展,也存在很多的問題。
第一個(gè)是數(shù)據(jù)。國外的經(jīng)濟(jì)學(xué)家講到政府和市場首先拿出的數(shù)字是政府財(cái)政占GDP的比重,這是宏觀的指標(biāo),而且統(tǒng)計(jì)年鑒就有,也比較簡單。中國這一比重最低點(diǎn)是1995年的11%,此后不斷上升,在過去的十年間增長了5倍。怎么樣理解財(cái)政收入占GDP的比重也是比較復(fù)雜的。因?yàn)榘l(fā)達(dá)國家中這一比重超過30%,但是其中有相當(dāng)大的部分是社會(huì)保障、養(yǎng)老金等,因此不太具有可比性。另一個(gè)特別是研究創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)較常用的指標(biāo),即注冊(cè)企業(yè)所需的天數(shù),一個(gè)國家要有活力,必須要有新企業(yè),政府在和企業(yè)的關(guān)系上第一個(gè)關(guān)系就是企業(yè)進(jìn)入市場的可行性。這里明顯可以看到,北京和
上海需要30多天才能注冊(cè)一家企業(yè),而新加坡、紐約,即使是韓國首爾,其所需時(shí)間都少很多。
另外一個(gè)是網(wǎng)上的信息,我最近也很關(guān)心,牽扯到大學(xué)生就業(yè)的偏好,這是人民網(wǎng)今年大致估計(jì)的數(shù)據(jù)。大學(xué)生最想去的工作單位是什么,政府機(jī)關(guān)遙遙領(lǐng)先,占63%,國企占11%,剩下的都不超過10%。選擇職業(yè)表達(dá)出來的意愿,同一個(gè)優(yōu)先考慮因素中仍然是經(jīng)濟(jì)因素,薪酬待遇、福利保障、職業(yè)穩(wěn)定、空間發(fā)展等占了三分之一以上的投票。作為一個(gè)數(shù)據(jù)的反映,讓我們?cè)诟顚用嬷厮颊褪袌龅年P(guān)系。
最后是關(guān)于法制建設(shè)的指標(biāo),這方面我找到一個(gè)指標(biāo),即關(guān)于合同的履行、法律的有效性。排在前面的是三個(gè)比較發(fā)達(dá)的國家和地區(qū),包括日本、韓國和中國臺(tái)灣;后面的三個(gè)就是中國、印度和印度尼西亞。我們也看到一些信息,印尼在最近幾年確實(shí)呈現(xiàn)上升和改善的趨勢,印度的情況因?yàn)闅v史不同和我們也很不一樣。中國在過去十年大致是持平的。在過去十年中國特別提倡建立法制社會(huì),把市場經(jīng)濟(jì)建立在法制基礎(chǔ)上,但是整體來講有升有降,十年間的變化并不大,盡管我們的經(jīng)濟(jì)增加了很多倍。
責(zé)任編校:沐梓關(guān)于改善收入分配可以采取的若干措施 郭樹清
關(guān)于收入分配的問題,大家議論很多年了,收入分配確實(shí)是不合理,大家都覺得基尼系數(shù)太高,0.4、0.5、0.6大家都有不同的意見,總之收入分配不公平這個(gè)問題是比較突出的。收入分配不公平主要的問題還是在于分配領(lǐng)域,同時(shí)也在再分配領(lǐng)域,也應(yīng)該說存在著欠缺。在客觀條件已經(jīng)具備,但是實(shí)際上我們還沒有處理好的問題上,造成了政策調(diào)節(jié)不到位,收入分配會(huì)有一些問題,以下我想講六點(diǎn):
第一,我認(rèn)為初次分配最嚴(yán)重的問題主要還是表現(xiàn)在要素上。大家講到有一些產(chǎn)品的問題,也有稅收的問題,但是要素市場是最主要的。首先是勞動(dòng)市場,其次是土地和不動(dòng)產(chǎn)的市場。第三個(gè)是資本和金融市場。扭曲表現(xiàn)很大,但是核心的問題,無非是公開、公正、公平的問題,我們前面講了,錢穎一教授所講市場經(jīng)濟(jì)很重要的一條,處理好政府和市場的關(guān)系以外,就是法制。市場沒有法制的話,就沒有規(guī)則。這個(gè)問題就質(zhì)疑到張維迎所講的,回到亞當(dāng)?斯密,亞當(dāng)?斯密那個(gè)時(shí)代也有政府和法律的問題,要建立這個(gè)市場,管理這個(gè)市場。我想說的問題是,勞動(dòng)力市場扭曲是相當(dāng)嚴(yán)重的,在土地市場上也是比較嚴(yán)重的,在資本市場和金融市場也存在這樣的問題,表現(xiàn)是不一樣的。比方說在勞動(dòng)力市場上,我們經(jīng)常把勞動(dòng)力市場的農(nóng)民工工資低歸結(jié)為勞動(dòng)力無限供給,人越多,所以工資越低,其實(shí)沒有多少理論可以支持的,也沒有多少事實(shí)可以支持的。上個(gè)世紀(jì)二三十年代中國勞動(dòng)力相對(duì)來說更多,現(xiàn)代工人更少,在工業(yè)和交通業(yè)就業(yè)的機(jī)會(huì)更少,那個(gè)時(shí)候?yàn)槭裁礇]有現(xiàn)在的問題呢?這是需要研究的很突出的問題。
土地市場,最大問題可能是灰色區(qū)太多。資本市場,包括銀行金融的市場、信貸市場,欺詐、內(nèi)外勾結(jié),投機(jī),這些問題還是比較突出的。首先看勞動(dòng)力市場的工資形成機(jī)制,首要解決的問題是同工同酬?,F(xiàn)在同一個(gè)崗位可能有三四個(gè)用工制度,包括國有企業(yè)、國有銀行,也有三四種工資制度做同樣工作的,這是歷史原因形成的。這個(gè)問題寫到法律上來,首先把這個(gè)問題解決,而且要加快步伐,同工同酬。比方在銀行,都是做窗口的柜員,拿一樣的工資和一樣的考核辦法。過去不是這樣的,有銀行的長期合同工、短期合同工,還有臨時(shí)工和勞務(wù)派遣工,顯然不合適,不是說做不到,完全可以做得到。
第二,必須把農(nóng)民工平等待遇問題解決。農(nóng)民工根據(jù)我們的了解(也不一定準(zhǔn)確),工資和福利加在一起保險(xiǎn)、公積金都算在一起的,做同樣工作的人,與有城市戶口的人相比平均是三分之一,這個(gè)是不是也應(yīng)該落實(shí)。第三,更積極推動(dòng)集體談判,無論是雇員還是雇主,都應(yīng)該形成組織,使這種談判協(xié)商制度化,而不是采取沒有談判的余地,為什么我說市場不正常,在自由市場買菜的時(shí)候,蘿卜和白菜有一個(gè)要價(jià)還價(jià)機(jī)制,在勞動(dòng)力市場看不到,特別是在加工企業(yè)比較集中的地區(qū)看不到,因?yàn)闆]有組織。經(jīng)常采取的方式是說,農(nóng)民工表示不滿的話,就是辭職,再一個(gè)爬到電線桿子上,或者跑到高層建筑上、電視塔上,威脅要跳樓,以這種方式談工資和待遇。要鼓勵(lì)實(shí)施和完善最低工資制度。最低工資制度是很有爭議的事情,特別是對(duì)小企業(yè)有很大的例外,法律可以有一些豁免和制度安排。總體上來看,無論美國還是歐洲,在歷史上看來,最低工資制度應(yīng)該說還是發(fā)揮了積極的作用。另外,要加大培訓(xùn)的工作,降低人民找工作的摩擦問題,解決結(jié)構(gòu)不匹配的問題。第六,有針對(duì)性解
決好行業(yè)部門之間工資收入過大差距的問題。
第三,我想特別強(qiáng)調(diào)的是土地和不動(dòng)產(chǎn)市場。流轉(zhuǎn)和增值收益如何分配是一個(gè)核心的問題,目前的情況是差異極大,兩種極端都有,有的給得補(bǔ)償很高,很多,也有的給得補(bǔ)償很低很少,六七年前靠近城市的郊區(qū)有的農(nóng)民補(bǔ)償給到幾百萬,村干部給到上千萬,也有不給補(bǔ)償或者補(bǔ)償很少,強(qiáng)拆的,差別是非常大的。地域上、位置上,級(jí)差地租等原因,可能一個(gè)合理的解決方案應(yīng)該是有限的公正,不能絕對(duì)化,絕對(duì)化就沒有解決方案,特別是在中國這樣非常巨大的國家,地區(qū)差別非常大的國家。首先一條是否能夠明確城鄉(xiāng)統(tǒng)一規(guī)劃,嚴(yán)格土地用途管制,這是非常重要的一點(diǎn)。到現(xiàn)在為止土地管制問題,名義說不允許建別墅,這個(gè)禁令沒有取消,各個(gè)城市始終在建別墅,始終沒有停下來,名義上說很多土地不能建高爾夫球場,很多商品房開發(fā)了,在灰色地帶都建起來了。規(guī)劃一定要變成法律,保證農(nóng)民用地。另一方面規(guī)劃也應(yīng)該開口子,在山區(qū)和其他的地方應(yīng)該允許建別墅,建第二居所,這方面又沒有允許,城里的人又不能到農(nóng)村,這是很大的問題。應(yīng)該承認(rèn)農(nóng)民對(duì)承包地、宅基地有長久的使用權(quán),并且允許進(jìn)入市場進(jìn)行交易,我們市場規(guī)定30年甚至更多,長久使用權(quán)允許交易,同時(shí)要整理農(nóng)村集體用地,在集體建設(shè)用地搞鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè),鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以是服務(wù)業(yè),也可以是工業(yè),也可以建房子出租。
第四,允許和鼓勵(lì)城市居民依法合規(guī)進(jìn)入農(nóng)村,城市居民如果愿意的話,應(yīng)該允許去,這也是世界各國的做法。農(nóng)業(yè)用途是嚴(yán)格管制的,土地的用途嚴(yán)格管制,但是土地使用權(quán)完全可以放開交易。假定說未來20年城市化達(dá)到了70%,30%的人或者20%的人還是住在農(nóng)村,農(nóng)村應(yīng)該是什么呢?絕大部分^不是農(nóng)民,可能是大學(xué)工作的,也可能是退休的,也可能是第二居所,只有少部分入是農(nóng)民,不是說住在農(nóng)村就是農(nóng)民,只有這樣才有可能建設(shè)新農(nóng)村,否則靠現(xiàn)在的農(nóng)民,現(xiàn)在的什么方式去建,新農(nóng)村建起來就是一片排字房,大家又派不上用場,這個(gè)問題就很大了。另外一點(diǎn)區(qū)分情況,解決進(jìn)城農(nóng)民的社保。
第五,建立覆蓋城鄉(xiāng)社保體系,這是“十二五”規(guī)劃已經(jīng)很明確的。廣覆蓋,保基本,多層次、可持續(xù)。大家覺得把城鄉(xiāng)居民納入養(yǎng)老保險(xiǎn)是很困難的。我覺得其實(shí)完全不困難,你說的是?;?,低水平的。農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)60歲以上每個(gè)月領(lǐng)55塊錢,一年是660塊錢,1億人才是660億,假如水平提高了,占GDP 0.2%,和我們實(shí)施刺激計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相比,我們還要繼續(xù)實(shí)施下去,要調(diào)結(jié)構(gòu),貸款10萬億,財(cái)政有1萬多億,財(cái)政性基金也有1萬億,完全可以拿出更大的比例用于社會(huì)保障的改革,用10億就解決了。進(jìn)一步健全城鄉(xiāng)醫(yī)療體系,實(shí)現(xiàn)社保全國統(tǒng)籌,無限制轉(zhuǎn)移接續(xù),勞動(dòng)力真正流動(dòng),城鄉(xiāng)勞動(dòng)力市場真正打通。劃撥國有資產(chǎn),轉(zhuǎn)移到社保基金里,也可以解決很多的問題。
非常重要的就是壓縮各種政府機(jī)關(guān)、公共服務(wù)機(jī)構(gòu)、國有企業(yè)、事業(yè)單位各種項(xiàng)目,包括大學(xué),研究項(xiàng)目名目很多,我們聘請(qǐng)教授的時(shí)候,開工資和獎(jiǎng)金的時(shí)候,數(shù)額很有限的,很多學(xué)校是這樣的情況,差距拉大,允許更多的資金用于工資和獎(jiǎng)金。過去政府機(jī)關(guān)也是這樣,大量經(jīng)費(fèi)支出用于會(huì)議、交通,和國外央行對(duì)比,我們和人家完全相反,倒過來的。
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