保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人 保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度是伴隨著海上保險(xiǎn)的發(fā)展最先在英國(guó)建立起來(lái)的。大約在公元前2000年前，地中海沿岸已有廣泛的海上貿(mào)易活動(dòng)，由于當(dāng)時(shí)航海技術(shù)及造船技術(shù)都很落后，所以航海的風(fēng)險(xiǎn)很大。在長(zhǎng)期的海上貿(mào)易中逐漸形成了海上保險(xiǎn)，即“一人為眾，眾為一人”的共同海損原則。15世紀(jì)末16世紀(jì)初，哥倫布發(fā)現(xiàn)新大陸及達(dá)·伽馬開(kāi)辟通往亞洲的東方航線(xiàn)，使得世界貿(mào)易中心由地中海沿岸轉(zhuǎn)移到了位于大西洋沿岸的英國(guó)。隨著英國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展，現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)始在英國(guó)發(fā)展起來(lái)。1720年英國(guó)國(guó)王特許皇家交易所和倫敦保險(xiǎn)公司專(zhuān)營(yíng)海上保險(xiǎn)，作為保險(xiǎn)人和投保人媒介的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人便應(yīng)運(yùn)而生。

一、中國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)的現(xiàn)狀

我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)采用保險(xiǎn)人制度，其最重要的原因是在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)我國(guó)的保險(xiǎn)“市場(chǎng)”只有一家保險(xiǎn)公司——中國(guó)人民保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)市場(chǎng)中的保險(xiǎn)條款、費(fèi)率全部由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司制定；在業(yè)務(wù)開(kāi)拓過(guò)程中只需招收保險(xiǎn)人銷(xiāo)售保險(xiǎn)產(chǎn)品，客觀上不存在對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的需求。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是伴隨著中國(guó)的改革開(kāi)放和保險(xiǎn)市場(chǎng)格局的形成而出現(xiàn)的。

20十世紀(jì)80年代以來(lái)，隨著我國(guó)改革開(kāi)放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和保險(xiǎn)事業(yè)都獲得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的需求日益增多。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)逐步發(fā)展，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度逐步形成，成為保險(xiǎn)市場(chǎng)中的一個(gè)重要組成部分。1995年《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》以法律形式正式確立了我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度。然而中國(guó)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度在其形成與發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生了諸多矛盾和問(wèn)題。如：保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人組織形式單一，有關(guān)的法律法規(guī)尚不完備，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人素質(zhì)不高，行業(yè)自律、內(nèi)控機(jī)制缺位，地下保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)時(shí)有發(fā)生等等。這些均不利于我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的良性運(yùn)行，也制約著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)向更高層次發(fā)展。特別是加入WTO后，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放將進(jìn)一步加大，未來(lái)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的使用會(huì)越來(lái)越頻繁，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人之間的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)越來(lái)越激烈。這些問(wèn)題如果再不從制度上加以解決，勢(shì)必?fù)p害我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的職業(yè)形象，引起保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)秩序的混亂，影響保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的發(fā)展和我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)與國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的接軌，最終將阻礙整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的良性發(fā)展。在此背景下，十分有必要從理論上對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度給予明確的界定和解釋?zhuān)J(rèn)真分析研究我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，建立一個(gè)真正符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的、與國(guó)際慣例接軌的、完善的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度，從而促進(jìn)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)健康、全面地發(fā)展。

1999年中國(guó)保監(jiān)會(huì)決定正式批準(zhǔn)成立我國(guó)首批保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，并于1999年5月15日在全國(guó)舉行了首次注冊(cè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人資格考試。當(dāng)時(shí)全國(guó)共有7186人參考，144人一次性通過(guò)資格考試。1999年底中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)首批三家全國(guó)性保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司江泰、長(zhǎng)城、東大正式籌建。2000年6-7月這三家首批保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司正式成立。 同時(shí)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)重新審批原來(lái)中國(guó)人民銀行和工商局所批準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和國(guó)外經(jīng)紀(jì)公司駐國(guó)內(nèi)辦事處的經(jīng)營(yíng)執(zhí)照。對(duì)于國(guó)內(nèi)原來(lái)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的商務(wù)公司，保監(jiān)會(huì)經(jīng)審查后一律認(rèn)為不合格，堅(jiān)決予以取締。 2001年底中國(guó)保監(jiān)會(huì)又批準(zhǔn)了7家保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司成立，地點(diǎn)分別在北京、上海、南京、西安、深圳。2003年1-10月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)審批開(kāi)業(yè)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司就有48家。

目前，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)在我國(guó)尚處于初步發(fā)育階段，在這一階段存在著較多的問(wèn)題。其中最主要的問(wèn)題有三個(gè)。

1、業(yè)務(wù)內(nèi)容不明晰

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司對(duì)自身的優(yōu)勢(shì)沒(méi)有清楚的認(rèn)識(shí)，不知道主要應(yīng)開(kāi)展哪些業(yè)務(wù)、達(dá)到哪些目的。在某種程度上，以保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司目前的表現(xiàn)，只能稱(chēng)其為更高一級(jí)的保險(xiǎn)人，和國(guó)外的經(jīng)紀(jì)公司存在著很大差距。

2、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的人力資源相當(dāng)缺乏

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人中拿到保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人資格證書(shū)的人數(shù)較少，而且他們中的大部分是保險(xiǎn)公司的從業(yè)人員，要這些人轉(zhuǎn)變工作的難度較大。特別是經(jīng)紀(jì)人資格只是最基本的要求，并不代表其具有足夠的從業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)。和其他金融行業(yè)比較，保險(xiǎn)公司的從業(yè)人員文化素質(zhì)明顯偏低，這種人力資源的匱乏使保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展缺乏堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、缺少有效的監(jiān)管，造成了一些混亂局面

例如，在為投保人選擇保險(xiǎn)公司時(shí)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司側(cè)重于傭金的高低；許多保險(xiǎn)公司同經(jīng)紀(jì)人爭(zhēng)奪業(yè)務(wù)，一些未在我國(guó)注冊(cè)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)入市場(chǎng)搶占業(yè)務(wù)。同時(shí)，財(cái)會(huì)上沒(méi)有保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人開(kāi)支的費(fèi)用科目，也沒(méi)有統(tǒng)一的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。目前國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)人的傭金標(biāo)準(zhǔn)有統(tǒng)一的規(guī)定，對(duì)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人采用和保險(xiǎn)人統(tǒng)一的傭金標(biāo)準(zhǔn)肯定行不通，但是也不能任由經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)公司討價(jià)還價(jià)，因?yàn)檫@樣會(huì)影響保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定。

二、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度發(fā)展滯后的原因分析

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展滯后有多方面的原因。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)達(dá)程度，當(dāng)局對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管目標(biāo)與監(jiān)管方式等都影響或制約經(jīng)紀(jì)人制度的發(fā)展。

1、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人素質(zhì)不高

目前我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員由于經(jīng)驗(yàn)少、技術(shù)低，與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展要求相距很遠(yuǎn)。盡管已舉行了幾次保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人資格考試，但取得資格的人數(shù)不多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)的需要?！?、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人組織形式過(guò)于單一

就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)不允許個(gè)人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，也不允許保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人以合伙企業(yè)形式存在。股份有限公司形式是在《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司管理規(guī)定》中確定的，在該規(guī)定出臺(tái)之前保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司只能以有限責(zé)任公司的形式存在，嚴(yán)重缺乏靈活性。如我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人組織形式可選用個(gè)人形式和公司形式，凡具備經(jīng)紀(jì)人資格者可以個(gè)人形式申請(qǐng)開(kāi)業(yè)。英國(guó)等一些國(guó)家允許以合伙形式開(kāi)業(yè)。

3、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)不夠完善

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上保險(xiǎn)主體不多，市場(chǎng)壟斷還比較強(qiáng)，存在著競(jìng)爭(zhēng)不充分、不公平以及法規(guī)不健全等問(wèn)題。從保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的設(shè)立來(lái)看，我國(guó)實(shí)行審批制，這無(wú)疑帶有濃厚的行政色彩，不利于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)的培育。英國(guó)、美國(guó)、日本采取的都是注冊(cè)登記制，只要符合條件的就可登記注冊(cè)。

4、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人傭金制度不規(guī)范

《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司管理規(guī)定》第五十條規(guī)定：保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司依法辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)按雙方當(dāng)事人約定收取經(jīng)紀(jì)傭金。但實(shí)踐中，保險(xiǎn)公司一般以投保人所需繳納的保險(xiǎn)費(fèi)的一定比例支付保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人傭金。一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)目前財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的傭金是保費(fèi)的10％~30％，人壽和健康險(xiǎn)的傭金比例一般在10％以下，意外傷害險(xiǎn)傭金比例在20％左右。作為追求利益最大化的市場(chǎng)主體，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人必然為多賺取傭金而選擇保費(fèi)率高但保障水平低的保險(xiǎn)公司投保，從而損害了投保人的利益。

第2篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

【關(guān)鍵詞】精品課程 制度缺陷 質(zhì)量保障 高等學(xué)校

【中圖分類(lèi)號(hào)】G640 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1006－9682（2011）01－0040－02

一、問(wèn)題的提出

隨著我國(guó)教育體制改革的不斷深入，高等學(xué)校為提高教育、教學(xué)質(zhì)量普遍實(shí)施了精品課程制度，投入了一定的建設(shè)經(jīng)費(fèi)，重點(diǎn)建設(shè)一些重要的課程，在教材編寫(xiě)、教學(xué)改革、課程網(wǎng)站、電子課件、教學(xué)內(nèi)容與方式、教學(xué)評(píng)價(jià)以及教學(xué)成果申報(bào)等方面進(jìn)行建設(shè)，通過(guò)對(duì)這些方面的改進(jìn)與完善，為教學(xué)質(zhì)量的提高打下基礎(chǔ)，并通過(guò)持續(xù)的努力，達(dá)到提高教學(xué)質(zhì)量的目的。精品課程的建設(shè)確實(shí)在高等學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量提升過(guò)程中起到了重要的作用。但由于精品課程制度本身存在著一些難以克服的制度缺陷，既影響了精品課程建設(shè)的規(guī)范化與有效性，同時(shí)也必然會(huì)影響教學(xué)質(zhì)量的提高。因此，本文通過(guò)對(duì)南京航空航天大學(xué)高級(jí)管理會(huì)計(jì)精品課程的建設(shè)體驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)高等學(xué)校精品課程建設(shè)的實(shí)際情況，分析精品課程建設(shè)制度的主要缺陷，并借鑒國(guó)內(nèi)外精品課程建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建提高精品課程建設(shè)質(zhì)量和提高教學(xué)質(zhì)量的有效途徑，促進(jìn)我國(guó)高等學(xué)校精品課程建設(shè)效果與效率的普遍提高。

二、精品課程建設(shè)的主要制度缺陷

我國(guó)高等學(xué)校的精品課程建設(shè)制度存在著一些難以克服的缺陷，這些問(wèn)題的存在極大地影響著精品課程的建設(shè)質(zhì)量和教學(xué)效果的提高。這些缺陷主要有以下幾個(gè)方面：

1．申報(bào)制度的缺陷

各高等學(xué)校的精品課程采用申報(bào)評(píng)審制度，這種制度本身存在問(wèn)題，許多院校的精品課程審批缺乏標(biāo)準(zhǔn)，以被評(píng)審者的科研成果以及評(píng)審者的主觀感覺(jué)為依據(jù)進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審專(zhuān)家也存在非專(zhuān)業(yè)狀況，常常出現(xiàn)確定的精品課程建設(shè)者并不是本課程最優(yōu)秀的主講老師，甚至從未上過(guò)本課程的情況。即使精品課程的評(píng)審是公平的，由于精品課程建設(shè)是長(zhǎng)期的，存在有上無(wú)下的現(xiàn)象，隨著人才引進(jìn)以及教師授課變動(dòng)，還會(huì)出現(xiàn)精品課程的建設(shè)者不是本單位的最優(yōu)秀教師或已經(jīng)不講授本課程的現(xiàn)象。

2．建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生扭曲

許多院校的精品課程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重建設(shè)者的科研成果，忽視教學(xué)與教改成果。這種現(xiàn)象是由于精品課程的申報(bào)與結(jié)題驗(yàn)收均把建設(shè)者的科研成果作為要求和標(biāo)準(zhǔn)，似乎科研成果多的教師所講授的課程一定好，而教學(xué)效果很好缺乏科研成果的教師很難通過(guò)申報(bào)與結(jié)題的評(píng)審。這種科研成果導(dǎo)向，使得精品課程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生扭曲，許多精品課程的建設(shè)流于形式，建設(shè)者不精心提高授課質(zhì)量和教學(xué)效果，而是用科研成果來(lái)替代精品課程建設(shè)，使得高等學(xué)校的精品課程建設(shè)成果多而效果差。

3．存在名義建設(shè)者與實(shí)際建設(shè)者的現(xiàn)象

由于多數(shù)高校精品課程申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生畸形，使得教學(xué)效果好而科研成果相對(duì)較少的教師難以取得精品課程建設(shè)項(xiàng)目，使得精品課程的審批向領(lǐng)導(dǎo)以及科研成果多的教師傾斜，領(lǐng)導(dǎo)及科研骨干取得精品課程，既沒(méi)時(shí)間上課，也沒(méi)有精力從事精品課程建設(shè)，便成為名義建設(shè)者，而課程的真實(shí)建設(shè)者是那些有建設(shè)能力而不能取得立項(xiàng)的任課教師，這種現(xiàn)象在高等學(xué)校中非常普遍是精品課程建設(shè)制度缺陷造成的。

4．精品課程網(wǎng)絡(luò)建設(shè)不規(guī)范

根據(jù)精品課程建設(shè)的要求，必須要建設(shè)精品課程網(wǎng)站，宣揚(yáng)精品課程的建設(shè)成果，同時(shí)也要加強(qiáng)與學(xué)生的交流。與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的扭曲相對(duì)應(yīng)，精品課程網(wǎng)站多在宣揚(yáng)課題負(fù)責(zé)人的科研成果以及部分教學(xué)成果，許多網(wǎng)站沒(méi)有與學(xué)生進(jìn)行交流的窗口，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)學(xué)生進(jìn)行課程輔導(dǎo)以及解決學(xué)生學(xué)習(xí)中遇到的問(wèn)題，使得精品課程網(wǎng)站建設(shè)也流于形式，起不到提高教學(xué)質(zhì)量的目的。

5．評(píng)價(jià)制度的缺陷

評(píng)價(jià)高等學(xué)校精品課程的建設(shè)效果應(yīng)采用綜合的指標(biāo)體系，既要克服偏重科研成果忽視教學(xué)內(nèi)容建設(shè)的現(xiàn)象，又要盡量減少主觀評(píng)價(jià)方式。特別在精品課程的建設(shè)內(nèi)容上要進(jìn)行規(guī)范，根據(jù)建設(shè)內(nèi)容確定評(píng)價(jià)指標(biāo)，并制定科學(xué)、有效的評(píng)價(jià)方法，通過(guò)一定的程序進(jìn)行精品課程建設(shè)效果的評(píng)價(jià)，通過(guò)評(píng)價(jià)檢查精品課程的建設(shè)效果，并通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題提高精品課程的建設(shè)質(zhì)量，促進(jìn)教學(xué)效果的提高。

三、精品課程建設(shè)的質(zhì)量保障途徑

完善高等學(xué)校精品課程的建設(shè)制度，提高建設(shè)質(zhì)量與教學(xué)效果是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，需要高等學(xué)校各方面人員的共同努力，還要不斷對(duì)建設(shè)的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修改與完善，才能夠通過(guò)動(dòng)態(tài)管理促進(jìn)精品課程建設(shè)效果的持續(xù)提高，根據(jù)我國(guó)高等學(xué)校精品課程建設(shè)的實(shí)際情況，借鑒國(guó)內(nèi)外的成功經(jīng)驗(yàn)，探索精品課程建設(shè)的質(zhì)量保障途徑應(yīng)從以下幾個(gè)主要方面入手：

1．形成良好的精品課程建設(shè)環(huán)境

環(huán)境建設(shè)的目的是塑造組織文化，良好的環(huán)境是提高精品課程建設(shè)質(zhì)量和教學(xué)效果的基礎(chǔ)，這種良好的環(huán)境包括領(lǐng)導(dǎo)的重視、建設(shè)者的責(zé)任與積極的建設(shè)態(tài)度、規(guī)章制度的完善、建設(shè)的程序化與規(guī)范化、評(píng)價(jià)合理化與公正化等。通過(guò)以上幾方面的建設(shè)，形成高等學(xué)校精品課程建設(shè)良好的建設(shè)環(huán)境，利用環(huán)境本身所具有的特定功能和作用，促使精品課程建設(shè)的相關(guān)人員按照規(guī)范的行為和程序進(jìn)行有效地工作，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期的建設(shè)目的。

2．實(shí)行動(dòng)態(tài)的申報(bào)與建設(shè)制度

高等學(xué)校精品課程的建設(shè)應(yīng)分階段進(jìn)行，并應(yīng)取消“終身制”，根據(jù)建設(shè)目標(biāo)和具體要求，實(shí)施動(dòng)態(tài)的申報(bào)與建設(shè)制度，選擇最優(yōu)的建設(shè)者并組建最佳的人員組合；建設(shè)過(guò)程中實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)具體的管理效果實(shí)施建設(shè)控制，重點(diǎn)培育與建設(shè)具有良好發(fā)展前途的精品課程，講求建設(shè)的效果，促進(jìn)精品課程建設(shè)的高效化與規(guī)范化。

3．修正與完善建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

精品課程建設(shè)的關(guān)鍵是標(biāo)準(zhǔn)的不斷修正與完善，只要標(biāo)準(zhǔn)正確，精品課程建設(shè)才能有效。在高等學(xué)校的精品課程建設(shè)中，標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)相對(duì)比較薄弱，許多高校的精品課程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)很不完善，而且還存在很大偏差或錯(cuò)誤，影響了精品課程的建設(shè)速度及效果。因此，修正與完善建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是高等學(xué)校精品課程建設(shè)的一項(xiàng)迫切任務(wù)，高等學(xué)校精品課程建設(shè)在建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的不斷修正與完善中才能逐漸提高建設(shè)效果。

4．提高精品課程的網(wǎng)站建設(shè)質(zhì)量

精品課程網(wǎng)站是動(dòng)態(tài)反映建設(shè)成果，加強(qiáng)與學(xué)生溝通的重要渠道。網(wǎng)站建設(shè)是精品課程建設(shè)的重要內(nèi)容，在精品課程的網(wǎng)站建設(shè)中，應(yīng)注重建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)方式的規(guī)范，特別重視與學(xué)生互動(dòng)功能的建設(shè)，能夠及時(shí)了解精品課程建設(shè)中學(xué)生的感覺(jué)以及學(xué)習(xí)中遇到的困難，通過(guò)網(wǎng)站建設(shè)宣傳精品課程的建設(shè)成果，解決精品課程建設(shè)中的問(wèn)題，促進(jìn)精品課程建設(shè)效果的提高。

5．建立健全合理、有效的評(píng)價(jià)制度

評(píng)價(jià)制度是精品課程建設(shè)有效的保障，通過(guò)對(duì)精品課程建設(shè)內(nèi)容及效果的評(píng)價(jià)，可以檢查精品課程的建設(shè)效果，促進(jìn)精品課程建設(shè)按照要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范建設(shè)，促進(jìn)精品課程建設(shè)效果的提高。

提高精品課程建設(shè)質(zhì)量和教學(xué)效果的途徑是多方面的，以上分析了其中的一些主要對(duì)策。在高等學(xué)校的精品課程建設(shè)中，應(yīng)抓住主要的建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)建設(shè)，同時(shí)注重精品課程的全面建設(shè)，就會(huì)不斷提高精品課程的建設(shè)質(zhì)量，達(dá)到提高教學(xué)效果的目的。

四、基本結(jié)論

精品課程的建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要高等學(xué)校各方面的共同努力，為探索精品課程建設(shè)質(zhì)量以及提高教學(xué)效果的有效途徑，本文在分析研究背景的基礎(chǔ)上，深入研究了我國(guó)高等學(xué)校精品課程建設(shè)中的主要制度缺陷，分析了這些缺陷存在的主要原因，并結(jié)合高等學(xué)校精品課程建設(shè)的實(shí)際情況，借鑒國(guó)內(nèi)外精品課程建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，探索了提高精品課程建設(shè)質(zhì)量以及教學(xué)效果的有效途徑，對(duì)高等學(xué)校精品課程的規(guī)范化建設(shè)進(jìn)行了有益的探討。

參考文獻(xiàn)

1 孫 濤.精品課程群建設(shè)模式及優(yōu)化研究［J］.北京教育（高教版），2007（1）

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第3篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

關(guān)鍵詞：公平；效率；看病難；看病貴

中圖分類(lèi)號(hào)：R197

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672―3198(2009)13-0047-01

1　福利經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)公平與效率的理解

社會(huì)公平和效率一直是福利經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)注的焦點(diǎn)。Moo-ey把公平定義為一種機(jī)會(huì)公平，Rawl從另一個(gè)角度提出了社會(huì)公平與效率的概念，公平的基本原則是社會(huì)選擇應(yīng)該站在不受特殊利益集團(tuán)影響的立場(chǎng)上做出，拋開(kāi)我們已有的生活利益，我們才有可能對(duì)社會(huì)公平的原則達(dá)成共識(shí)。我國(guó)學(xué)者黃有光認(rèn)為：?jiǎn)渭冏非笮士赡軐?dǎo)致不可接受的收入分配不平等問(wèn)題，在次情況下，社會(huì)就會(huì)愿意以犧牲一部分效率為代價(jià)，來(lái)提高收入分配的平等程度。植草益從規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)角度認(rèn)為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不僅僅是資源的配置效率，而且必須考慮收入分配的公正性，經(jīng)濟(jì)社會(huì)要根據(jù)一定的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)收入分配的公正問(wèn)題給予必要的政策考慮。社會(huì)根據(jù)對(duì)公平和正義的判斷標(biāo)準(zhǔn)采取一些政策導(dǎo)向，以及參與和干預(yù)經(jīng)濟(jì)主體的活動(dòng)是必要的。

2　醫(yī)療衛(wèi)生資源的特殊性

衛(wèi)生資源是一種稀缺資源，任何一個(gè)社會(huì)都需要考慮如何利用有限的資源提高居民的健康水平。醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)更是一種具有公益性、福利性的特殊服務(wù)行業(yè)，也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)構(gòu)成的重要部門(mén)之一。瑞士經(jīng)濟(jì)學(xué)家的主觀福祉研究顯示，人們對(duì)自己的健康非常關(guān)心，將良好的健康狀態(tài)視為幸福的五大重要組成部分，如在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的表現(xiàn)、生活消費(fèi)能力、擁有幸福的婚姻和友誼這些福祉參數(shù)有著重要的影響。醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)是社會(huì)福利的重要組成部分。羅爾斯極大極小社會(huì)福利函數(shù)進(jìn)一步指出社會(huì)福利水平取決于社會(huì)中效用最低的那部分人的福利水平。因此，對(duì)于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)來(lái)說(shuō)。只有生活最差的那部分人的醫(yī)療水平提高了，整個(gè)社會(huì)的醫(yī)療福利水平才能得到提高。

3　我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的現(xiàn)狀

我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，但是，醫(yī)療衛(wèi)生改革卻嚴(yán)重滯后，走了不少?gòu)澛?。到目前為止，改革前“看病難”的問(wèn)題還沒(méi)有得到很好的解決，卻又出現(xiàn)了“看病貴”的問(wèn)題，并有愈演愈烈之勢(shì)。廣大人民群眾沒(méi)有享受到應(yīng)該與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的醫(yī)療福利成果，導(dǎo)致我國(guó)社會(huì)的醫(yī)療衛(wèi)生福利水平長(zhǎng)期在較低層次上徘徊。在世界衛(wèi)生組織2000年發(fā)表的《世界衛(wèi)生報(bào)告》中，我國(guó)在“醫(yī)療費(fèi)用的公平性”這一指標(biāo)上名列倒數(shù)第四；2001年世界衛(wèi)生組織對(duì)191個(gè)國(guó)家醫(yī)療制度指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，我國(guó)總體醫(yī)療制度表現(xiàn)僅排在144位。

4　新醫(yī)改爭(zhēng)論的焦點(diǎn)一看病難、看病貴

4.1　看病難癥結(jié)

在中國(guó)的“看病難”，是指在大醫(yī)院看病難。在小醫(yī)院看病，目前看并不難。由于大醫(yī)院供給不足，不能滿(mǎn)足老百姓的基本需要。這是新醫(yī)改要解決的一個(gè)問(wèn)題。所以，應(yīng)該說(shuō)醫(yī)改實(shí)施后，能否實(shí)現(xiàn)小病去小醫(yī)院，大病到大醫(yī)院，是非常關(guān)鍵的問(wèn)題。

這里有兩個(gè)因素有待解決：第一個(gè)是小醫(yī)院的診療水平當(dāng)?shù)鼐用袷遣皇切湃?。從硬件、軟件，包括醫(yī)生的服務(wù)水平。第二個(gè)因素，目前的醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)是不是覆蓋到這些基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)。如果醫(yī)保沒(méi)有覆蓋，即使這兒的醫(yī)生水平不錯(cuò)?；颊咭膊粫?huì)到這兒來(lái)看病。因此，作為政府，應(yīng)該激勵(lì)大醫(yī)院提供更多的醫(yī)療服務(wù)，或者政府讓大醫(yī)院的醫(yī)生下到基層。

4.2　看病貴癥結(jié)

看病貴是傳統(tǒng)的“以藥養(yǎng)醫(yī)”機(jī)制造成的。此前一直實(shí)施的公立醫(yī)院補(bǔ)償機(jī)制是扭曲的，政府財(cái)政從來(lái)都是給得很少。醫(yī)院要通過(guò)其他方式去增加收入，來(lái)滿(mǎn)足它的發(fā)展等。這就造成了一個(gè)很壞的結(jié)果，即政府默認(rèn)了醫(yī)院可以利用其壟斷地位去高收費(fèi)、開(kāi)大處方。一個(gè)解決思路就是醫(yī)保付費(fèi)制度改革，例如探索按病種付費(fèi)。

“看病貴”另一個(gè)很重要的原因是我們的醫(yī)療保障制度沒(méi)有到位，很多人沒(méi)有醫(yī)療保險(xiǎn)，看病花錢(qián)全部自己掏腰包。新醫(yī)改方案有一個(gè)很重要的亮點(diǎn)是醫(yī)保全民覆蓋，現(xiàn)在提出到2012年三大醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面達(dá)到90％以上。但現(xiàn)在有一個(gè)問(wèn)題是醫(yī)保的報(bào)銷(xiāo)比例還是很低的。政府能做的就是把醫(yī)療保障制度建立起來(lái)，讓更多的人都參加醫(yī)療保險(xiǎn)。這是解決“看病貴”的一個(gè)思路。其實(shí)，真正“看病貴”的應(yīng)該是城鄉(xiāng)低收入人群，這是這次醫(yī)改要解決的。針對(duì)低收入人群，方案提到了醫(yī)療救助制度，但沒(méi)有具體的舉措。低收入人群有的連每年新農(nóng)合20元錢(qián)的費(fèi)用都繳不起，這些人在得了大病以后就沒(méi)有辦法了。這是最應(yīng)該解決的。

5　新醫(yī)改面臨的長(zhǎng)期任務(wù)

5.1　在“量”方面仍需加大投入

政府的醫(yī)改投入是否能真正切實(shí)使“居民就醫(yī)費(fèi)用負(fù)擔(dān)明顯減輕”?醫(yī)改方案告訴我們，“為保障上述五項(xiàng)改革，3年內(nèi)各級(jí)政府預(yù)計(jì)投入8500億元”。3年8500億，平均每年超過(guò)2800億，縱向?qū)Ρ葋?lái)看，這無(wú)疑是一筆巨大并且空前的投入，相當(dāng)可觀。依據(jù)衛(wèi)生部《2008年中國(guó)衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)提要》，2006年政府預(yù)算衛(wèi)生支出為1778.9億。這意味著，今后三年政府年均衛(wèi)生投入將超過(guò)2006年1000億以上。但是，橫向比較與改善居民就醫(yī)的負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)以及政府應(yīng)承擔(dān)的公共責(zé)任相比，這種“減輕”究竟有多明顯，顯然又是需要進(jìn)一步推敲和斟酌。依據(jù)上述《提要》，2006年政府1778.9億的衛(wèi)生投人，僅占當(dāng)年全國(guó)衛(wèi)生總費(fèi)用9843.3億的18.1％(美國(guó)為45.6％，與我國(guó)發(fā)展水平相近的泰國(guó)為56.3％)，而社會(huì)支出和居民個(gè)人支出，分別占到總費(fèi)用的32.6％(3210.9億)和49.3％(4853.5億)。這意味著，即使政府再增加1000億投入用來(lái)減輕社會(huì)和居民的支出負(fù)擔(dān)，在全國(guó)衛(wèi)生總費(fèi)用不再增加的情況下，負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)中居民和社會(huì)占大頭、政府占小頭的格局仍不會(huì)改變，而與國(guó)際普遍的負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)狀況相比，仍有距離。所以，政府有必要在國(guó)家財(cái)政允許的情況下，繼續(xù)加大投入。

5.2　從“質(zhì)”方面還需擴(kuò)容

第4篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

5.將個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行整理與合并由于共享經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)下產(chǎn)生了多重的勞動(dòng)關(guān)系，使得勞動(dòng)者在原有的體制內(nèi)有典型的勞動(dòng)關(guān)系賬戶(hù)，又有重復(fù)的勞動(dòng)關(guān)系，如兼職關(guān)系等存在于體制之外的勞動(dòng)關(guān)系賬戶(hù)。那么這就需要將多重的勞動(dòng)關(guān)系整合到統(tǒng)一的勞動(dòng)關(guān)系賬戶(hù)中，搭建全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)賬戶(hù)平臺(tái)，進(jìn)行統(tǒng)一的管理工作。

三、小結(jié)

完善共享經(jīng)濟(jì)下的社會(huì)保險(xiǎn)制度是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，在法律法規(guī)、制度設(shè)計(jì)、下層執(zhí)行上來(lái)說(shuō)都是需要進(jìn)行改革與創(chuàng)新的。就長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略需求考慮，需要通過(guò)完善法律法國(guó)或者建立相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)推進(jìn)制度改革設(shè)計(jì)的進(jìn)行與保障分層設(shè)計(jì)的實(shí)施。與此同時(shí)，對(duì)于原有沒(méi)有規(guī)定在社會(huì)保險(xiǎn)中的勞動(dòng)關(guān)系進(jìn)行補(bǔ)充與完善，保障社會(huì)保險(xiǎn)全面覆蓋到所有的勞動(dòng)者上，需要保險(xiǎn)與應(yīng)得保險(xiǎn)的人員全部歸納進(jìn)去，可以納入商業(yè)保險(xiǎn)的范疇內(nèi)，保障共享經(jīng)濟(jì)時(shí)代保險(xiǎn)制度的完善，使得社會(huì)保險(xiǎn)更加有效地服務(wù)于共享經(jīng)濟(jì)，為共享經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展保駕護(hù)航。

第5篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

近年來(lái)，包頭市金融組織體系已形成以大型國(guó)有商業(yè)銀行為主導(dǎo)，中小商業(yè)銀行為主體的格局。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額3330.81億元，同比增長(zhǎng)24.89%。地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)已成為全市銀行體系的重要組成部分，其服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力不斷提升。但在金融改革加快推進(jìn)背景下，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健發(fā)展面臨諸多挑戰(zhàn)。

（一）從機(jī)構(gòu)類(lèi)別看，農(nóng)村法人金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模較小。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年包頭市農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社和村鎮(zhèn)銀行資產(chǎn)規(guī)模分別為103.66億元、160.41億元和38.05億元，與國(guó)有商業(yè)銀行相比資產(chǎn)規(guī)模較小，在目前銀行業(yè)務(wù)同質(zhì)化程度較高的情況下，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。

（二）從風(fēng)險(xiǎn)管控看，農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力較弱。調(diào)查顯示，2014年我市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額持續(xù)反彈，不良貸款率有所上升，已成為部分地方法人銀行穩(wěn)健發(fā)展的隱患。2014年包頭市農(nóng)村信用社不良貸款余額增加16.47億元，不良貸款率19.59%，上升16.11個(gè)百分點(diǎn)；貸款損失準(zhǔn)備充足率61.71%，下降157.38個(gè)百分點(diǎn)；撥備覆蓋率32.42%，下降128.08個(gè)百分點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力不足。

（三）從機(jī)構(gòu)擴(kuò)張看，增加風(fēng)險(xiǎn)管理難度。近年，包商銀行分支機(jī)構(gòu)規(guī)模擴(kuò)張步伐加快，異地分支機(jī)構(gòu)往往側(cè)重于業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視風(fēng)險(xiǎn)管控。同時(shí)，分支機(jī)構(gòu)的漸進(jìn)增多拉長(zhǎng)了管理鏈條，增大了管理難度。調(diào)查顯示,2014年包商銀行資本充足率下降1.11個(gè)百分點(diǎn)，核心資本充足率下降0.24個(gè)百分點(diǎn)，資本充足率水平有所下降。

（四）從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行看，增長(zhǎng)乏力蘊(yùn)含不確定性增多。當(dāng)前包頭市經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期政策刺激消化期“三期疊加”的調(diào)整階段，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)暴露呈現(xiàn)階段性特點(diǎn)。一些產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)如鋼鐵、鋁、稀土、裝備制造等面臨下行壓力依然較大，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)仍在持續(xù)發(fā)酵，復(fù)雜的外部經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境均對(duì)地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提出了挑戰(zhàn)。

二、存款業(yè)務(wù)分析

（一）存款情況。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額1306.37億元，占全市金融機(jī)構(gòu)人民幣存款52.39%，同比增長(zhǎng)26.49%，保持平穩(wěn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。其中，儲(chǔ)蓄存款余額626.17億元，增長(zhǎng)3.78%，同比提高11.42個(gè)百分點(diǎn)，存款結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。

（二）結(jié)構(gòu)特征1.從余額結(jié)構(gòu)看，小額存款賬戶(hù)多，余額占比較小。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款賬戶(hù)382.69萬(wàn)戶(hù)，存款余額1306.37億元。其中，金額50萬(wàn)元以下的賬戶(hù)數(shù)和存款余額占比分別為99.41%和25.32%。存款賬戶(hù)以單戶(hù)小額存款為主，金額較小，存款趨于分散，客戶(hù)以社區(qū)居民和農(nóng)牧民戶(hù)為主。2.從種類(lèi)結(jié)構(gòu)看，個(gè)人存款為主，對(duì)公存款大額集中。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)個(gè)人存款賬戶(hù)371.45萬(wàn)戶(hù)，存款余額423.96億元。其中，50萬(wàn)元以下賬戶(hù)數(shù)和存款總額占比分別為97.12%和95.19%。金額在50萬(wàn)元以上的賬戶(hù)金額多集中在企業(yè)存款和同業(yè)存放，其分別為382.42億元和361.22億元，占比分別為39.20%和37.03%。由于機(jī)構(gòu)特質(zhì)，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)吸收的機(jī)關(guān)團(tuán)體、國(guó)庫(kù)和財(cái)政性存款比較少，企業(yè)存款均為公司類(lèi)客戶(hù)，存款客戶(hù)一般為銀行授信客戶(hù)或其它業(yè)務(wù)往來(lái)客戶(hù)，受業(yè)務(wù)辦理的便利性和資金使用成本等因素影響，大額存款分布集中現(xiàn)象明顯。3.從機(jī)構(gòu)類(lèi)別看，農(nóng)村法人金融機(jī)構(gòu)以個(gè)人小額存款為主，城商行更多依賴(lài)對(duì)公大額存款。2014年，包頭市農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)信社50萬(wàn)元以下小額存款占比分別為15.46%和26.12%，而城商行側(cè)重專(zhuān)攻高端客戶(hù)，50萬(wàn)元以上大額存款占比高達(dá)89.55%。

（三）當(dāng)前面臨的問(wèn)題1.利率市場(chǎng)化加劇了存款市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。面對(duì)利率市場(chǎng)化預(yù)期的沖擊，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)均采取利率上浮到頂應(yīng)對(duì)，直接提高了成本，削弱了盈利能力。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)攬存業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)激烈程度也反映在考核上，調(diào)查顯示，有79%的機(jī)構(gòu)實(shí)行日均考核方式。2.業(yè)務(wù)品種單一和互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)存款業(yè)務(wù)帶來(lái)沖擊。調(diào)查顯示，對(duì)影響存款大量外流的主要因素，逾七成地方法人金融機(jī)構(gòu)認(rèn)知上有“其他銀行有更適合的存款產(chǎn)品”及“互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品”沖擊存款增長(zhǎng)的思想，另有近六成法人金融機(jī)構(gòu)存在“儲(chǔ)戶(hù)更傾向于選擇大型銀行”和“其他銀行有更優(yōu)惠的利率”的思想。同時(shí)部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在思維觀念落后，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品單一等方面導(dǎo)致內(nèi)生動(dòng)力不足，影響存款業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。3.農(nóng)村信用社對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和防控授信風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)不足。受?chē)?guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨緩影響，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求不足，包頭市小微企業(yè)訂單增長(zhǎng)乏力，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)下滑，盈利能力下降，破產(chǎn)、倒閉現(xiàn)象增多，部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)小微貸款不良率呈上升趨勢(shì)，嚴(yán)重影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量。調(diào)查顯示，2014年，包頭市農(nóng)村信用社不良貸款比率同比上升16.11百分點(diǎn)。4.城商行和村鎮(zhèn)銀行的存款穩(wěn)定性相對(duì)較弱。城商行面向較高端客戶(hù)，存款以大額居多，部分機(jī)構(gòu)存在不足4%的客戶(hù)貢獻(xiàn)了50%以上存款現(xiàn)象。村鎮(zhèn)銀行資本金規(guī)模較小，社會(huì)公信度不足，部分存款人認(rèn)為村鎮(zhèn)銀行是私營(yíng)老板個(gè)人的銀行或是農(nóng)村合作基金會(huì)，加之相關(guān)業(yè)務(wù)拓寬的局限性，易造成存款大幅波動(dòng)。

三、《條例》頒布的預(yù)期影響

（一）保障存款人利益，增強(qiáng)存款人信心。根據(jù)《存款保險(xiǎn)條例（征求意見(jiàn)稿）》相關(guān)規(guī)定，我國(guó)的存款保險(xiǎn)實(shí)行限額償付，最高償付限額為人民幣50萬(wàn)元。即同一存款人在同一家銀行所有存款賬戶(hù)本金和利息加起來(lái)在50萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，全額賠付；超過(guò)50萬(wàn)元的，從該存款銀行清算財(cái)產(chǎn)中受償。從包頭市地方法人銀行機(jī)構(gòu)的存款金額區(qū)間看，2014年，存款金額不超過(guò)50萬(wàn)元的賬戶(hù)數(shù)380.43萬(wàn)戶(hù)，占99.41%。其中，受保障的個(gè)人存款賬戶(hù)為369.46萬(wàn)戶(hù)，占全部存款賬戶(hù)的96.54%。擬實(shí)施的存款保險(xiǎn)基金將有助于保障地方法人銀行機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)存款人的資金安全。

（二）存款保險(xiǎn)計(jì)劃增加對(duì)地方法人銀行財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。調(diào)查顯示，農(nóng)村信用社、農(nóng)商行和村鎮(zhèn)銀行市場(chǎng)定位是服務(wù)“三農(nóng)”，主要客戶(hù)是農(nóng)戶(hù)、個(gè)體工商戶(hù)和小微企業(yè)，農(nóng)村客戶(hù)分布范圍廣、信息不對(duì)稱(chēng)度高，受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響較大，貸款風(fēng)險(xiǎn)控制成本高，如被實(shí)施較高差別費(fèi)率，會(huì)削弱其支持“三農(nóng)”能力。以2014年包頭市農(nóng)商行的存款規(guī)模按國(guó)際上通用0.05%保險(xiǎn)費(fèi)率測(cè)算，該行需繳納存款保險(xiǎn)費(fèi)為434.75萬(wàn)元，短期內(nèi)將直接增加其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

（三）攬儲(chǔ)壓力加大，大額存款競(jìng)爭(zhēng)趨于激烈。首先作為中小規(guī)模銀行機(jī)構(gòu)，存款保險(xiǎn)制度的推出將提升地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在社會(huì)公眾中的信用度，增強(qiáng)儲(chǔ)蓄存款客戶(hù)信心，夯實(shí)存款業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。從包頭市法人銀行機(jī)構(gòu)存款分布看，存在“二八定律”，即20%的客戶(hù)貢獻(xiàn)了80%的存款，包商銀行情況尤為顯著。該行存款金額50萬(wàn)元以上賬戶(hù)數(shù)0.69萬(wàn)戶(hù)、存款余額870.44億元，分別占全行存款賬戶(hù)和存款余額的0.63%和83.28%。根據(jù)《存款保險(xiǎn)條例（征求意見(jiàn)稿）》的相關(guān)規(guī)定，扣除最高50萬(wàn)元償付限額后，約72.52%的存款金額將無(wú)法由存保基金提供保障，在大銀行“大而不能倒”預(yù)期下，大額存款可能向全國(guó)性大銀行集中，存款競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈。

（四）存款保險(xiǎn)計(jì)劃削弱政府對(duì)小型銀行面臨壓力時(shí)的保障。實(shí)施存款保險(xiǎn)計(jì)劃可通過(guò)保險(xiǎn)保護(hù)存款人，進(jìn)一步提高小額存款的保障性，提升公眾信心和銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定，但是它削弱了政府對(duì)于銀行的保護(hù)，尤其是對(duì)于小型銀行。社會(huì)公眾認(rèn)為農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行等小銀行機(jī)構(gòu)失去了政府的信用保證，政府救助可能性降低也將意味著信心敏感型資金在資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)不良跡象時(shí)更易于波動(dòng)。

（五）倒逼中小銀行轉(zhuǎn)型，加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新。目前，包頭市地方法人金融機(jī)構(gòu)主要盈利來(lái)源仍以息差收入為主，擴(kuò)大存款規(guī)模成為業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇。實(shí)施存款保險(xiǎn)制度后，存款成本提高將對(duì)其擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模形成約束，地方法人銀行勢(shì)必應(yīng)重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和利率上浮程度進(jìn)行考慮，降低存貸利差，合理控制高成本負(fù)債增長(zhǎng)，在有效提高市場(chǎng)細(xì)分能力和科學(xué)判定客戶(hù)等級(jí)的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)資金來(lái)源的穩(wěn)定性，加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度，提高服務(wù)水平和質(zhì)量，進(jìn)而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

（六）誘發(fā)信貸市場(chǎng)道德風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施存款保險(xiǎn)制度后，部分存款人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)下降，在選擇銀行時(shí)過(guò)于看重存款的收益，忽視存款的安全性。同時(shí),差別費(fèi)率制度下，風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)較高的中小金融機(jī)構(gòu)須繳納較高的保費(fèi)，使其成本上升，為保持原有的收益水平，中小金融機(jī)構(gòu)可能主動(dòng)從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)成本，獲取較高收益，加劇了銀行內(nèi)在的脆弱性。

四、相關(guān)啟示建議

（一）分層級(jí)建立存款保險(xiǎn)基金。美國(guó)對(duì)存款類(lèi)金融機(jī)構(gòu)分別設(shè)置不同的存款保險(xiǎn)制度，有利于提高存款保險(xiǎn)制度運(yùn)行效率，提高資金效率，規(guī)范市場(chǎng)行為，提升公眾對(duì)金融業(yè)的信心。據(jù)目前情況，在存款保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)上可考慮為國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行等統(tǒng)一設(shè)立一個(gè)存款保險(xiǎn)基金；根據(jù)城商行、農(nóng)商行等較為復(fù)雜的具體情況單獨(dú)為其設(shè)立一個(gè)存款保險(xiǎn)基金。

（二）實(shí)行差別化費(fèi)率。考慮中小金融機(jī)構(gòu)普遍風(fēng)險(xiǎn)承受能力較弱，應(yīng)實(shí)行差別保險(xiǎn)費(fèi)率。應(yīng)完善現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)指標(biāo)以及其承擔(dān)社會(huì)公共職能等綜合因素，按照一定的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)作出科學(xué)判斷，確定差別保險(xiǎn)費(fèi)率。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)賦予不同的權(quán)重，計(jì)算出金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)指數(shù)，并根據(jù)指數(shù)劃分為高、中、低三種水平，對(duì)指數(shù)高的金融機(jī)構(gòu)可以適當(dāng)降低其保費(fèi)率，對(duì)指數(shù)低的金融機(jī)構(gòu)適當(dāng)提高其保費(fèi)率。

（三）合理設(shè)定存款保險(xiǎn)限額。我國(guó)城鎮(zhèn)居民具有較高的儲(chǔ)蓄存款傾向，社會(huì)保障體系尚處于發(fā)展完善過(guò)程中，儲(chǔ)蓄承擔(dān)教育、醫(yī)療等社會(huì)保障功能。在受保存款限額方面，應(yīng)參照國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)，確保90%以上存款人的存款都能得到全額償付，保證較高的存款賬戶(hù)覆蓋率。同時(shí)，建議參考香港及其他國(guó)家的做法，及時(shí)根據(jù)最新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)保險(xiǎn)限額進(jìn)行調(diào)整，提高公眾的信心和銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定。

（四）完善利率定價(jià)體系，減緩利率波動(dòng)沖擊對(duì)資產(chǎn)負(fù)債帶來(lái)的影響。目前利率市場(chǎng)化已進(jìn)入到一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立符合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的利率定價(jià)機(jī)制，基于目標(biāo)客戶(hù)實(shí)施差別化定價(jià)策略，綜合考慮客戶(hù)需求、產(chǎn)品服務(wù)收益、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、費(fèi)用分?jǐn)偂⒇?cái)務(wù)成本及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等確立自身利率定價(jià)機(jī)制。同時(shí)，積極借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的存貸款利率定價(jià)管理經(jīng)驗(yàn)，研發(fā)存貸款定價(jià)系統(tǒng)，構(gòu)建完善的利率定價(jià)管理辦法，從而減緩利率波動(dòng)沖擊對(duì)資產(chǎn)負(fù)債帶來(lái)的影響。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控。中小銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)建立良好的法人治理結(jié)構(gòu)，定期開(kāi)展內(nèi)部控制與審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理及壓力測(cè)試等方面的監(jiān)督評(píng)價(jià)。完善法人銀行機(jī)構(gòu)信息披露制度，保證存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和存款人的知情權(quán)。審慎合規(guī)經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)流動(dòng)性管理，合理配置資產(chǎn)負(fù)債，積極創(chuàng)新與本行資金運(yùn)用相匹配的負(fù)債業(yè)務(wù)，充分利用同業(yè)市場(chǎng)，緊跟金融市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和創(chuàng)新步伐，拓寬融資渠道，豐富資金來(lái)源。

第6篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

一、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相關(guān)主體經(jīng)濟(jì)效益分析

由于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從經(jīng)濟(jì)上講具有非排他性的經(jīng)濟(jì)特征，具有能夠滿(mǎn)足公共需要的特征，一旦在市場(chǎng)上被提供出，就存在發(fā)生“搭便車(chē)”行為的風(fēng)險(xiǎn)，由于市場(chǎng)本身具有的特征，因此，政府需要對(duì)這一部分的資源進(jìn)行科學(xué)合理的配置。由此可見(jiàn)，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)主要涉及到政府、企業(yè)和個(gè)體三者之間的關(guān)系，充分體現(xiàn)社會(huì)發(fā)展的公平性。

（一）政府角度經(jīng)濟(jì)效益分析

政府作為社會(huì)制度的執(zhí)行與管理主體，自然也是養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)制度的制定主題，其對(duì)于政府資金的運(yùn)作和組織起著主導(dǎo)作用，政府存在的主要目的是實(shí)現(xiàn)社會(huì)供給效率的最大化，阻礙其實(shí)現(xiàn)的主要條件就是財(cái)政的支出水平。[1]農(nóng)村地區(qū)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的具體要求，對(duì)于自身責(zé)任進(jìn)行履行，從政府角度保障農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)平穩(wěn)發(fā)展。

（二）企業(yè)角度經(jīng)濟(jì)效益分析

從企業(yè)的角度看，養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于公共產(chǎn)品的一種，其盈利以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的能力主要受到資金周轉(zhuǎn)程度、信息發(fā)展暢通度、偏好等多種因素的影響。當(dāng)前影響因素主要是財(cái)政資金的發(fā)展情況，企業(yè)提供的信息難以得到準(zhǔn)確性的保障，對(duì)于其實(shí)施的可行性起到了負(fù)面影響，同時(shí)這一問(wèn)題還涉及到城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)，對(duì)于農(nóng)村社會(huì)發(fā)展的公平程度有所影響，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)制度成為兩元化發(fā)展趨勢(shì)。通過(guò)企業(yè)調(diào)整價(jià)格剪刀差形式，犧牲農(nóng)業(yè)，發(fā)展工業(yè)的戰(zhàn)略選擇，推動(dòng)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）農(nóng)民角度經(jīng)濟(jì)效益分析

農(nóng)民角度的經(jīng)濟(jì)效益分析主要分為兩部分，一方面是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的受益者，另一方面也是養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政的提供者，主要影響其經(jīng)濟(jì)效益的因素在于農(nóng)民本身的收入水準(zhǔn)和支出水平。作為農(nóng)民這一主體，應(yīng)當(dāng)人倒是養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要意義，協(xié)調(diào)政府和企業(yè)之間的利益沖突以及協(xié)調(diào)。

二、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度重塑策略構(gòu)想

制度對(duì)于一個(gè)組織的主要意義在于通過(guò)規(guī)范來(lái)形成一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)，保障其運(yùn)轉(zhuǎn)的效率。社會(huì)主義新農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度制定策略重塑的主要理念應(yīng)當(dāng)是“覆蓋更廣、保障更全、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌”，平衡公平和效率的關(guān)系，為農(nóng)村居民提供生活品質(zhì)的保障提升其生活質(zhì)量。

（一）重視農(nóng)村稅收的管理

對(duì)于農(nóng)民群眾而言，農(nóng)產(chǎn)品一旦進(jìn)入到流通領(lǐng)域，農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)者所承擔(dān)的稅后就必須轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)民本身身上，這就達(dá)不到科學(xué)稅收的目的。因此稅收方面，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)專(zhuān)屬農(nóng)村居民的農(nóng)村養(yǎng)老稅收制度，設(shè)置這一制度的優(yōu)點(diǎn)在于其能夠直接對(duì)于城鎮(zhèn)居民進(jìn)行征收，減少農(nóng)民群眾的相關(guān)負(fù)擔(dān)，可靠性比較高；另一方面，其征收的范疇比較廣，對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老基金的積累比較有利，對(duì)于國(guó)家的財(cái)政有所貢獻(xiàn)，最后，其還能夠保障減小重復(fù)征稅的可能性，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性得到保障，能夠充分體現(xiàn)出國(guó)家發(fā)展的責(zé)任，也是國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定的重要保障。

（二）協(xié)調(diào)企業(yè)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度重塑

對(duì)于我國(guó)農(nóng)村地區(qū)，協(xié)調(diào)企業(yè)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度重塑至關(guān)重要，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位體進(jìn)行勞動(dòng)力資源的發(fā)展稅收，根據(jù)比例的不同進(jìn)行區(qū)域統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展，保障其能夠充分進(jìn)行不同內(nèi)部個(gè)體之間的統(tǒng)籌兼顧。要求將各個(gè)企業(yè)之間的保險(xiǎn)制度進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)，建立與身份證相對(duì)應(yīng)的的保險(xiǎn)賬號(hào)，進(jìn)行國(guó)家統(tǒng)一跨區(qū)域調(diào)配管理。目前，我國(guó)多數(shù)企業(yè)都能夠?yàn)槁毠みM(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納，但是對(duì)于部分農(nóng)民工的保障仍然有限，尤其對(duì)于用工制度比較寬松靈活的企業(yè)，由于職工的離職率較高，因此保險(xiǎn)的賬戶(hù)可能存在不夠穩(wěn)定，丟失風(fēng)險(xiǎn)比較大的問(wèn)題。與此同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展導(dǎo)致操作的渠道更加廣泛，令企業(yè)在提升效率的同時(shí)提升農(nóng)民職工的企業(yè)認(rèn)同感。

（三）著力進(jìn)行區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到我國(guó)地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不夠平衡的問(wèn)題，因地制宜，根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的不同制定不同比例的社會(huì)保險(xiǎn)比例，保障農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度符合當(dāng)?shù)匕l(fā)展的要求。由于我國(guó)部分南方農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，但是北方和邊疆地區(qū)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較差，農(nóng)村收入的水平有限，因此影響著力進(jìn)行區(qū)域經(jīng)濟(jì)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（四）組織農(nóng)村集體保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

對(duì)于農(nóng)村集體養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，也應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)管理水平，提升集體供款的可能性，其供款渠道主要包括如下幾個(gè)方面：第一，各個(gè)村鎮(zhèn)集體應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到特色農(nóng)業(yè)的重要意義，在此基礎(chǔ)上推進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，通過(guò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)我國(guó)農(nóng)村整體發(fā)展，在集體的指導(dǎo)下進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行原始的資本累計(jì)和發(fā)展，對(duì)于農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金進(jìn)行保障性發(fā)展。政府應(yīng)當(dāng)進(jìn)行政策的制定，對(duì)于各個(gè)農(nóng)村集體進(jìn)行單位職責(zé)協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)管理的漏洞。鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)中的企業(yè)作為農(nóng)村發(fā)展的主要形式之一，應(yīng)當(dāng)能夠充分體現(xiàn)出我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的完整性。

第7篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

關(guān)鍵詞： 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 社會(huì)保險(xiǎn)制度 問(wèn)題 完善對(duì)策

社會(huì)保障制度是指國(guó)家和社會(huì)依據(jù)一定的法律和規(guī)定，通過(guò)建立一系列的管理機(jī)構(gòu)，為保證社會(huì)成員的基本生活權(quán)利而提供救助和補(bǔ)貼的各種制度的總稱(chēng)。社會(huì)保障制度是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要條件，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分，加快社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就必須完善社會(huì)保障制度。

一、社會(huì)保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀及問(wèn)題

社會(huì)保險(xiǎn)作為社會(huì)保障體系的一部分，黨和政府歷來(lái)都非常重視。早在1951年，我國(guó)就頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，同時(shí)，在社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)與職工福利等方面，也相繼通過(guò)各種單行法規(guī)予以確立。這個(gè)階段的保險(xiǎn)特點(diǎn)，主要是政府包攬各種福利待遇，大多采用暗貼形式。期間，社會(huì)保險(xiǎn)遭到破壞，保險(xiǎn)事業(yè)處于癱瘓狀態(tài)。改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家加快了社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的建設(shè)步伐。以養(yǎng)老保險(xiǎn)為龍頭，帶動(dòng)失業(yè)、工傷、醫(yī)療、住房公積金等保險(xiǎn)項(xiàng)目的建立和發(fā)展;堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、逐步推進(jìn)的指導(dǎo)思想;主要采取典型引路、分步推進(jìn)的方式，初步建立起了項(xiàng)目比較齊全、范圍廣泛、制度辦法較為完善的社會(huì)保險(xiǎn)體系，保險(xiǎn)事業(yè)取得了舉世矚目的成就。但在快速發(fā)展壯大的同時(shí)，反映出的問(wèn)題也不少，需要進(jìn)一步深化改革和逐步完善的地方還很多。這些問(wèn)題概括起來(lái)主要有以下三個(gè)方面。

1.保險(xiǎn)制度不夠完善，法制建設(shè)滯后。

主要表現(xiàn)為:各種保險(xiǎn)制度之間的配套性差;存在多頭管理現(xiàn)象，既有重復(fù)交叉，又有空白遺漏;拖欠離退休人員養(yǎng)老費(fèi)的現(xiàn)象在有些地區(qū)比較突出;征收保險(xiǎn)基金力度不夠，辦法不多，漏交現(xiàn)象較嚴(yán)重;一些企業(yè)借安置下崗職工，隨意搞提前退休，騙取國(guó)家養(yǎng)老費(fèi);對(duì)保險(xiǎn)基金的管理缺乏有效監(jiān)督;有的保險(xiǎn)金比例不夠合理;保險(xiǎn)管理部門(mén)服務(wù)意識(shí)不夠強(qiáng)，致使理賠困難，等等。這些問(wèn)題主要是由保險(xiǎn)制度不夠完善，法制建設(shè)和依法管理滯后所致。

2.社會(huì)統(tǒng)籌層次低。

目前，各種保險(xiǎn)主要是縣（市）級(jí)統(tǒng)籌，社會(huì)化程度較低。近年來(lái)，拖欠離退休人員養(yǎng)老費(fèi)的事時(shí)有發(fā)生。保險(xiǎn)部門(mén)的這種做法無(wú)疑是錯(cuò)誤的，但有其難言苦衷。試想，如果企業(yè)都因虧損、破產(chǎn)等原因拒繳保險(xiǎn)基金，保險(xiǎn)部門(mén)也無(wú)力支付保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生這種現(xiàn)象，從表面上看是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)基金不能足額征集到位從而影響支付能力，其實(shí)最根本的原因是社會(huì)統(tǒng)籌層次低造成的。因?yàn)榧词故窃谀壳氨ｋU(xiǎn)制度還不完善的情況下，就全國(guó)而言，保險(xiǎn)基金也是收略大于支;如果以省而言，大多數(shù)也是收大于支。因此，提高保險(xiǎn)的社會(huì)化程度，可以大大增強(qiáng)其調(diào)劑能力。

3.對(duì)保險(xiǎn)基金缺乏有效的監(jiān)督和營(yíng)運(yùn)辦法。

如何保證保險(xiǎn)基金的安全，以及如何實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)基金的保值增值，這是擺在每一位經(jīng)濟(jì)工作者面前的難題。許多地方做過(guò)一些嘗試，有的用于直接投資，有的用于給個(gè)人或單位做貸款擔(dān)保，等等。而取得成功經(jīng)驗(yàn)的少，得到深刻教訓(xùn)的很多，大量保險(xiǎn)基金血本無(wú)歸的事常見(jiàn)于報(bào)端。如果連保險(xiǎn)基金的安全都得不到保證，還談什么保值增值呢?這些問(wèn)題的存在，不僅影響了社會(huì)保險(xiǎn)功能本身的有效發(fā)揮，而且在一定程度上制約了企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，制約了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程。因此，社會(huì)保險(xiǎn)制度的逐步完善，應(yīng)當(dāng)引起全社會(huì)的高度重視。

二、完善社會(huì)保險(xiǎn)制度的對(duì)策建議

1.完善管理體制，實(shí)現(xiàn)政策統(tǒng)一化管理法制化。

目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金保險(xiǎn)分別屬于社保局、就業(yè)局、衛(wèi)生局、民政局、財(cái)政廳，這叫“五龍治水”。各級(jí)政府均有相應(yīng)機(jī)構(gòu)或職能。這樣就形成了多頭管理的局面，不利于保險(xiǎn)政策的統(tǒng)一制定和實(shí)施，不利于精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和提高工作效能。因此，社會(huì)保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一。這樣便于保險(xiǎn)事業(yè)的總體規(guī)劃和保險(xiǎn)制度的彼此協(xié)調(diào)配套，從而加快各項(xiàng)保險(xiǎn)制度的完善步伐。同時(shí)，根據(jù)政事分開(kāi)的原則，明確各級(jí)管理機(jī)構(gòu)的職能。我國(guó)幅員遼闊，人口眾多，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡。社會(huì)保險(xiǎn)是一項(xiàng)內(nèi)容復(fù)雜，涉及面廣，政策性很強(qiáng)的工作，因此必須統(tǒng)一制度，統(tǒng)一管理，加快保險(xiǎn)事業(yè)法制化管理步伐。只有這樣，才能促進(jìn)保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)事業(yè)社會(huì)公平的宗旨。否則，各行其是，是辦不好社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的。

2.加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)基金的管理。

在保險(xiǎn)基金的管理方面，最好是采用“收支兩條線(xiàn)”的辦法，并切實(shí)做好基金的加法和減法。在基金的征集方面，必須強(qiáng)化以下工作:一是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)退休政策，嚴(yán)格審批制度，完善辦事程序，堅(jiān)決杜絕一些單位借下崗分流、破產(chǎn)倒閉之機(jī)，隨意搞提前退休。二是加強(qiáng)保險(xiǎn)基金的征收力度，嚴(yán)格按照規(guī)定的征收比例、對(duì)象、基數(shù)等足額征收。要加大基金征集工作的投入力度，可成立專(zhuān)門(mén)的基金征集隊(duì)伍和稽查部門(mén)，采取一些強(qiáng)制性措施，逐步提高投保率，力爭(zhēng)基金的足額征集到位。只有做好了基金的征集工作，扎扎實(shí)實(shí)地做好加法，才能為做好及時(shí)兌付的減法工作提供保障。在保險(xiǎn)費(fèi)的支付方面，要嚴(yán)格按照政府規(guī)定，按照足額兌現(xiàn)，樹(shù)立嚴(yán)格按政策辦事的形象，充分體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的優(yōu)越性。

3.逐步提高保險(xiǎn)的社會(huì)化程度。

提高社會(huì)化程度，要求必須做好兩個(gè)方面的工作:一是逐步擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)的范圍，包括增加險(xiǎn)種擴(kuò)大覆蓋面，不斷壯大保險(xiǎn)事業(yè)。二是基金的管理要相對(duì)集中，統(tǒng)籌的層次要求逐步提高，盡快實(shí)現(xiàn)由縣（市）級(jí)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌過(guò)渡。這是保險(xiǎn)事業(yè)不斷健康發(fā)展的必然要求。社會(huì)保險(xiǎn)一方面帶有一定的強(qiáng)制性，另一方面運(yùn)作要相對(duì)規(guī)范。如果社會(huì)化程度低，運(yùn)作也很難規(guī)范，從而削弱保險(xiǎn)事業(yè)的權(quán)威性和優(yōu)越性，必定造成基金征集困難、支付能力降低等后果。征集困難影響支付能力，不能及時(shí)兌現(xiàn)又影響投保者的積極性而使征集困難，這是一種惡性循環(huán)。因此，要解決在保險(xiǎn)基金總量有余的情況下，發(fā)生在局部范圍內(nèi)的拖欠問(wèn)題，就要逐步提高保險(xiǎn)的社會(huì)化程度。這樣保險(xiǎn)調(diào)劑能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力就越強(qiáng)，更能發(fā)揮社會(huì)扶助共濟(jì)的作用。

4.強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)的服務(wù)功能。

服務(wù)于社會(huì)，服務(wù)于人民，這是保險(xiǎn)事業(yè)的宗旨。做好基金的征集工作靠管理，做好支付兌現(xiàn)工作靠服務(wù)。因此，各級(jí)政府和保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，要不斷加強(qiáng)管理，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)的服務(wù)功能，提高服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn):

［1］鄭功成.社會(huì)保障學(xué)――理念、制度、實(shí)踐與思辨［M］.北京:商務(wù)印書(shū)館，2000.

［2］王東進(jìn).中國(guó)社會(huì)保障制度的改革與發(fā)展［M］.北京:法律出版社，2001.

第8篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

關(guān)鍵詞： 巨災(zāi)保險(xiǎn)；國(guó)際經(jīng)驗(yàn)；對(duì)策建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2014）11-0033-05 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2014.11.07

自然災(zāi)害多數(shù)是地理環(huán)境演化過(guò)程中的異?，F(xiàn)象，但卻成為阻礙社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展最重要的因素之一。近百年來(lái)，隨著人口的迅速膨脹與城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，人類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)呈現(xiàn)集中趨勢(shì)，高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域的財(cái)產(chǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施價(jià)值相應(yīng)提高，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失不斷上升。巨災(zāi)保險(xiǎn)作為一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，可以減少財(cái)政負(fù)擔(dān)，有效分散風(fēng)險(xiǎn)，提高公眾防災(zāi)減災(zāi)意識(shí)。因此，研究建立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度對(duì)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)及其特點(diǎn)

（一）巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的界定

巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)是指由地震、臺(tái)風(fēng)、洪水和恐怖活動(dòng)等不可抗力造成的，一旦發(fā)生會(huì)引起大量保險(xiǎn)標(biāo)的受損并可能對(duì)人類(lèi)社會(huì)財(cái)富和生命安全造成巨大損失的特殊風(fēng)險(xiǎn)。巨災(zāi)本身是一個(gè)發(fā)展變化的概念，因此國(guó)內(nèi)外學(xué)者和實(shí)踐部門(mén)對(duì)于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有統(tǒng)一明確的界定標(biāo)準(zhǔn)。美國(guó)保險(xiǎn)服務(wù)局（Insurance Service Office，簡(jiǎn)稱(chēng)ISO）財(cái)產(chǎn)理賠部1983年前將巨災(zāi)事件界定為超過(guò)100萬(wàn)美元的保險(xiǎn)損失，1983年后調(diào)整為500萬(wàn)美元，1997年后則是指導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)直接保險(xiǎn)損失超過(guò)2500萬(wàn)美元并影響到大范圍保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人的事件。標(biāo)準(zhǔn)普爾（1999年）把巨災(zāi)界定為，一個(gè)或一系列相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致保險(xiǎn)損失超過(guò)500萬(wàn)美元的事件。瑞士再保險(xiǎn)公司將巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分為自然災(zāi)害和人為災(zāi)難，并每年更新巨災(zāi)界定標(biāo)準(zhǔn)，2013年其對(duì)巨災(zāi)的界定標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)表1。

（二）巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

相對(duì)于普通風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)具有發(fā)生頻率低、影響范圍廣、危害巨大、難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)等特點(diǎn)。同時(shí)，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)由于發(fā)生次數(shù)少又缺乏可靠的參考資料，無(wú)法用大數(shù)法則和概率論來(lái)厘定巨災(zāi)保險(xiǎn)費(fèi)率，費(fèi)率過(guò)高或過(guò)低都將影響保險(xiǎn)公司的償付能力。因此，普通的商業(yè)保險(xiǎn)無(wú)法單獨(dú)承保巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，必須構(gòu)建政府主導(dǎo)、各方共同參與的巨災(zāi)保險(xiǎn)制度，以有效分擔(dān)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，解決巨災(zāi)保險(xiǎn)供給不足的問(wèn)題。

二、中國(guó)自然災(zāi)害保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

（一）巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)及管理現(xiàn)狀

我國(guó)是一個(gè)自然災(zāi)害頻發(fā)的國(guó)家，災(zāi)害種類(lèi)多，分布地域廣，發(fā)生頻率高，造成損失大。我國(guó)三分之二國(guó)土面積不同程度受到洪水威脅，近半數(shù)的城市人口分布在地震帶上，發(fā)生災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)較大。2009―2013年，我國(guó)自然災(zāi)害造成的直接損失分別為2523.7億元、5339.9億元、3096億元、4185.5億元和4210億元。

目前，我國(guó)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理是由國(guó)家財(cái)政支持的政府主導(dǎo)型模式，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償多采取財(cái)政補(bǔ)貼為主、社會(huì)與國(guó)際援助為輔、商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)償為補(bǔ)充的方式，尚未建立專(zhuān)門(mén)的巨災(zāi)保險(xiǎn)體系，只在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域嘗試建立自然災(zāi)害保險(xiǎn)并得到政策支持。中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)于1982年啟動(dòng)，分為兩個(gè)階段。第一階段是1982―2002年，主要由中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司（PICC）承保，是一項(xiàng)保護(hù)農(nóng)民的社會(huì)福利機(jī)制，但運(yùn)行結(jié)果不甚理想，保費(fèi)從1992年的8.29億元降至2002年的3.3億元。第二階段從2003年開(kāi)始，引入新的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃并將其作為農(nóng)業(yè)政策一部分，政府給予大量補(bǔ)貼。2007年，政府在6個(gè)省市開(kāi)展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼試點(diǎn)工作，隨后拓展至25個(gè)省市和自治區(qū)。與農(nóng)業(yè)相比，其他領(lǐng)域的自然災(zāi)害保險(xiǎn)非常有限。20世紀(jì)80年代后期，部分保險(xiǎn)產(chǎn)品曾經(jīng)承保地震風(fēng)險(xiǎn)，但隨著風(fēng)險(xiǎn)上升和損失加劇，地震風(fēng)險(xiǎn)重新被列入除外責(zé)任。2008年汶川地震引發(fā)巨額損失，直接經(jīng)濟(jì)損失8451億元，但僅獲得保險(xiǎn)業(yè)賠付18.06億元，不及總損失的1%，可見(jiàn)政府主導(dǎo)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理模式已經(jīng)越來(lái)越無(wú)法適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)保障需要[1]。

（二）存在的主要問(wèn)題

1.政府主導(dǎo)的損失分散機(jī)制存在明顯缺陷。一是財(cái)政收支平衡受到影響。政府財(cái)政的基本原則是量入為出，隨機(jī)性的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失如果主要由政府承擔(dān)，則收支平衡面臨干擾。同時(shí)，救災(zāi)支出作為政府轉(zhuǎn)移支付一部分，存在較高機(jī)會(huì)成本，會(huì)減少?lài)?guó)家對(duì)其他項(xiàng)目的投資。二是受災(zāi)主體的補(bǔ)償效率低。政府主導(dǎo)的補(bǔ)償機(jī)制是一種非契約型補(bǔ)償，面臨補(bǔ)償時(shí)間、補(bǔ)償程度等各方面的不確定性，而外部援助通常緩慢，因此容易造成補(bǔ)償不及時(shí)，或者補(bǔ)償金額無(wú)法滿(mǎn)足受災(zāi)需求等情況[2]。

2.商業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)供給不足。一是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展水平較低。截至2014年5月末，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)共有保險(xiǎn)公司64家，市場(chǎng)供給主體相對(duì)較少，而其他發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一般均達(dá)到數(shù)百上千家（如美國(guó)財(cái)險(xiǎn)公司超過(guò)3000家，美國(guó)和德國(guó)財(cái)險(xiǎn)公司近千家）。另外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)中人保財(cái)險(xiǎn)、太平洋財(cái)險(xiǎn)、平安財(cái)險(xiǎn)處于絕對(duì)壟斷地位，該市場(chǎng)結(jié)構(gòu)也從側(cè)面驗(yàn)證了我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)處于低水平的均衡狀態(tài)。二是保險(xiǎn)公司提供巨災(zāi)保險(xiǎn)產(chǎn)品的意愿不強(qiáng)。巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)不符合傳統(tǒng)的可保理論，缺乏風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)基礎(chǔ)，且存在強(qiáng)烈的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，因而保險(xiǎn)公司缺乏承保主動(dòng)性。

3.巨災(zāi)保險(xiǎn)需求不足。我國(guó)巨災(zāi)發(fā)生地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度通常較低，以地震為例，主要發(fā)生在內(nèi)陸地區(qū)如新疆、、四川。2008年，四川汶川地震震中阿壩地區(qū)，全州農(nóng)牧民人均年純收入2406元，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入10726元，在滿(mǎn)足基本生活開(kāi)支后，居民的低收入水平無(wú)法支持其購(gòu)買(mǎi)高費(fèi)率的巨災(zāi)險(xiǎn)種。同時(shí)，我國(guó)居民保險(xiǎn)意識(shí)依然較低，2013年我國(guó)保險(xiǎn)深度3.07%，仍低于國(guó)際平均水平。政府主導(dǎo)的救災(zāi)體制也強(qiáng)化了社會(huì)對(duì)政府補(bǔ)償和社會(huì)救助的心理依賴(lài)，間接造成居民防災(zāi)減災(zāi)意識(shí)落后[3]。

4.外部存在制約環(huán)境。一是法律法規(guī)不健全。迄今為止，政府和保險(xiǎn)業(yè)在災(zāi)害管理中的地位和作用不明確，對(duì)巨災(zāi)保險(xiǎn)的保費(fèi)連同其他保費(fèi)一起征收營(yíng)業(yè)稅與所得稅，巨災(zāi)保險(xiǎn)管理缺乏有效的政策保障。二是缺乏應(yīng)對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急管理機(jī)制。我國(guó)在中央層面沒(méi)有真正明確巨災(zāi)應(yīng)急管理決策機(jī)構(gòu)，國(guó)家財(cái)政部門(mén)也沒(méi)有巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)項(xiàng)基金，現(xiàn)行應(yīng)急決策體制在預(yù)防與處置、常態(tài)與非常態(tài)方面結(jié)合不夠，各級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)作模式的差異難以形成上下聯(lián)動(dòng)的合力，無(wú)法適應(yīng)日益嚴(yán)峻的災(zāi)害形式。

三、國(guó)際上主要國(guó)家巨災(zāi)保險(xiǎn)制度的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

根據(jù)世界銀行有關(guān)研究，全球約10個(gè)國(guó)家（包括發(fā)達(dá)和發(fā)展中國(guó)家）針對(duì)不同的自然災(zāi)害建立了巨災(zāi)保險(xiǎn)制度，其中大部分采用政府和市場(chǎng)公私合作模式，實(shí)行完全政府主導(dǎo)的國(guó)家比較少。這些國(guó)家的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)建立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度具有寶貴的借鑒意義。

（一）美國(guó)國(guó)家洪水保險(xiǎn)計(jì)劃

美國(guó)于1968年創(chuàng)立國(guó)家洪水保險(xiǎn)計(jì)劃（NFIP），為颶風(fēng)、熱帶風(fēng)暴以及暴雨等所引發(fā)的洪水提供相關(guān)保險(xiǎn)。NFIP以社區(qū)為基礎(chǔ)，社區(qū)參加NFIP的先決條件是采取防洪減災(zāi)措施，社區(qū)中的房屋所有人可自愿選擇購(gòu)買(mǎi)洪水保險(xiǎn)。如果在特定洪水風(fēng)險(xiǎn)區(qū)（SFHAs）通過(guò)抵押貸款購(gòu)置房屋，那么根據(jù)法律規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)要求相關(guān)房屋所有人強(qiáng)制參保。NFIP制定洪泛區(qū)域圖，對(duì)不同洪泛區(qū)劃分相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并據(jù)此確定洪水保險(xiǎn)費(fèi)率。

NFIP與大約90家財(cái)產(chǎn)意外保險(xiǎn)公司聯(lián)合開(kāi)展了一項(xiàng)名為“以你自己的名義（WYO）”的公私合作計(jì)劃。該計(jì)劃中，保險(xiǎn)公司以自身名義與投保人簽訂保險(xiǎn)合同，并負(fù)責(zé)災(zāi)后理賠，但無(wú)須承擔(dān)最終賠償責(zé)任。NFIP充分利用私營(yíng)保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)以及渠道優(yōu)勢(shì)，而參與WYO的保險(xiǎn)公司也可以獲取一定的預(yù)算撥款①。政府最初設(shè)想NFIP能自負(fù)盈虧，但自1968年以來(lái)，該計(jì)劃一直處于虧損狀態(tài)，不得不依靠財(cái)政借款等事后融資機(jī)制進(jìn)行賠付。

NFIP運(yùn)行中存在以下問(wèn)題：一是道德風(fēng)險(xiǎn)較明顯。投保人利用NFIP風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)不足②從而獲利，導(dǎo)致其出現(xiàn)重復(fù)損失。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，大約25%～30%的賠償對(duì)象是極易遭受洪水沖擊的住宅。為此，政府嘗試通過(guò)征購(gòu)洪泛區(qū)房產(chǎn)、外遷移民安置、改進(jìn)房屋抗洪水沖擊性結(jié)構(gòu)以及將房屋變更為空地等多種措施，但能否取得成效尚待進(jìn)一步評(píng)估。二是退保風(fēng)險(xiǎn)較明顯。由于對(duì)保險(xiǎn)功能缺乏正確認(rèn)知，大多數(shù)投保人通常在購(gòu)買(mǎi)洪水保險(xiǎn)后2至4年選擇退保。此外，家庭開(kāi)支用途變化以及聯(lián)邦政府對(duì)洪災(zāi)的事后補(bǔ)助資金也降低了投保人的積極性。三是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制欠缺。NFIP沒(méi)有通過(guò)再保險(xiǎn)方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到國(guó)際資本市場(chǎng)。公共財(cái)政負(fù)擔(dān)較重，NFIP每年欠美國(guó)財(cái)政部約10億美元，總欠款合計(jì)約178億美元。四是洪水風(fēng)險(xiǎn)圖的更新面臨兩難困境。更新過(guò)慢意味著高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域的投保人所繳納的保費(fèi)不足，或者沒(méi)有履行恰當(dāng)?shù)臏p災(zāi)舉措。然而較頻繁的更新，則可能不斷擴(kuò)大高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，降低房產(chǎn)價(jià)值，增加保費(fèi)。五是WYO計(jì)劃的管理成本削弱了NFIP的償付能力。參與WYO計(jì)劃的保險(xiǎn)公司在洪水保險(xiǎn)中無(wú)須承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而聯(lián)邦應(yīng)急管理局（FEMA）則缺乏相關(guān)信息以確定WYO的賠付支出是否合理[4]。

為了解決NFIP的償付能力問(wèn)題，并償還財(cái)政部債務(wù)，美國(guó)于2012年6月通過(guò)《Biggert-Waters洪水保險(xiǎn)改革法案》。該法案在維持WYO不變的情況下，進(jìn)行了如下改革：一是NFIP將逐漸停止對(duì)重復(fù)損失房屋的保險(xiǎn)補(bǔ)貼；二是建立技術(shù)測(cè)繪咨詢(xún)委員會(huì)，對(duì)洪泛區(qū)域圖進(jìn)行修正，以便保費(fèi)能夠充分反映該區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)；三是對(duì)洪水理賠設(shè)定最低免賠額；四是允許FEMA購(gòu)買(mǎi)再保險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)。

（二）加州地震保險(xiǎn)

1994年加州北嶺地震造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和人員傷亡，巨大的賠付導(dǎo)致純商業(yè)運(yùn)作的地震保險(xiǎn)陷入困境，許多保險(xiǎn)公司此后停止或減少地震保險(xiǎn)。在此背景下，加州地震局（CEA）于1996年成立，是政府特許經(jīng)營(yíng)、私營(yíng)部門(mén)籌資的公司化組織。CEA的保單通過(guò)參與的商業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行銷(xiāo)售，繳納的保費(fèi)由CEA統(tǒng)一管理。法律規(guī)定，在加州出售住宅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司應(yīng)該同時(shí)出售地震保險(xiǎn)作為附加險(xiǎn)。地震保險(xiǎn)只提供基本保障，承保住宅，不承保其他附屬建筑。此外，CEA的地震保險(xiǎn)對(duì)地震災(zāi)害后的住宅修復(fù)提供保障，確保新住宅符合最新建筑標(biāo)準(zhǔn)；在住宅重建期間對(duì)被保險(xiǎn)人提供生活費(fèi)。

CEA不接受財(cái)政撥款，也不能申請(qǐng)破產(chǎn)。CEA無(wú)力一次賠付的可以通過(guò)分期的形式支付給投保人。CEA獲得貝氏評(píng)級(jí)公司（A.M.Best）“A-”的財(cái)務(wù)實(shí)力評(píng)級(jí)，賠付能力超過(guò)90億美元，賠款資金來(lái)源包括保費(fèi)、成員保險(xiǎn)公司的資金征收、借款、再保險(xiǎn)以及投資收益。

CEA的公私合作運(yùn)行模式非常有效，收取基于風(fēng)險(xiǎn)的精算公平保費(fèi)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，降低巨災(zāi)保險(xiǎn)的長(zhǎng)期成本。但目前CEA的保險(xiǎn)滲透率只有12%，主要原因在于保費(fèi)仍然過(guò)高。同時(shí)，CEA在運(yùn)作中還存在以下困境：一是公眾普遍低估甚至忽視地震可能引發(fā)的巨大損失；二是存在道德風(fēng)險(xiǎn)。假如個(gè)人或企業(yè)認(rèn)定政府會(huì)進(jìn)行賠償救濟(jì)，那么他們將不會(huì)選擇購(gòu)買(mǎi)地震保險(xiǎn)。部分學(xué)者研究表明，嚴(yán)格的、強(qiáng)制性的地震保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)要求可能有助于解決保險(xiǎn)密度低的問(wèn)題，但如果宣傳不到位，也可能遭遇公眾抵制。

（三）日本地震保險(xiǎn)

1964年新瀉地震后，為及時(shí)提供災(zāi)后財(cái)政援助，日本政府于1966年頒布《地震保險(xiǎn)法》，開(kāi)始全面推廣地震保險(xiǎn)。日本地震保險(xiǎn)堅(jiān)持“無(wú)虧損、無(wú)盈利”原則，在厘算費(fèi)率時(shí)，將利潤(rùn)率排除在外，居民自愿購(gòu)買(mǎi)，地震保險(xiǎn)屬于住宅火災(zāi)保險(xiǎn)的附加險(xiǎn)種。日本地震保險(xiǎn)采取政府和商業(yè)保險(xiǎn)公司公私合作的模式，風(fēng)險(xiǎn)和損失由政府、日本地震再保險(xiǎn)公司（JER）和保險(xiǎn)公司共同承擔(dān)，按照以下三個(gè)層次進(jìn)行責(zé)任分配：一級(jí)損失（0～1040億日元，約0～12.3億美元）100%由私營(yíng)部門(mén)承擔(dān)；二級(jí)損失（1040～6910億日元，約12.3～88.6億美元）由政府和私營(yíng)部門(mén)各自承擔(dān)50%；三級(jí)損失（6910～62000億日元，約88.6～795.2億美元）由政府承擔(dān)98.4%，私營(yíng)部門(mén)承擔(dān)1.6%。

2011年3月，日本東北地區(qū)發(fā)生9級(jí)大地震，并引發(fā)大規(guī)模海嘯，預(yù)計(jì)總保險(xiǎn)損失為3萬(wàn)億日元（384.6億美元），這是自1970年以來(lái)全球第二大自然災(zāi)害賠案。為加快賠付進(jìn)程，保險(xiǎn)公司采取多項(xiàng)措施，如利用航空照片劃定總損失面積以簡(jiǎn)化理賠流程等，使其在3個(gè)月內(nèi)解決了90%的索賠，該事件提升了公眾對(duì)地震保險(xiǎn)的認(rèn)知，投保人數(shù)較上年增長(zhǎng)10%。同時(shí)，政府于2012年4月將保險(xiǎn)限額從5.5萬(wàn)億日元（705.4億美元）增加至6.2萬(wàn)億日元（795.2億美元），政府充當(dāng)了該體系的最終保險(xiǎn)者。

日本沒(méi)有一家保險(xiǎn)公司因2011年地震損失而陷入財(cái)務(wù)困境，這證明了地震保險(xiǎn)制度的有效性。一是地震保險(xiǎn)理賠快速處理的關(guān)鍵在于支付方式的簡(jiǎn)便性。二是稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施推動(dòng)地震保險(xiǎn)發(fā)展。投保人可從所得稅稅基和地產(chǎn)居住稅稅基中分別扣除5萬(wàn)日元和2.5萬(wàn)日元。三是公私合作伙伴關(guān)系對(duì)于抵御災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)非常重要。

（四）挪威自然災(zāi)害保險(xiǎn)

挪威自然災(zāi)害共保組織（NNPP）于1979年成立，是一個(gè)由私人保險(xiǎn)公司組成的共保組織，對(duì)地震、山體滑坡、臺(tái)風(fēng)、洪水和火山爆發(fā)等巨災(zāi)導(dǎo)致的損失進(jìn)行賠付。法律規(guī)定挪威所有開(kāi)展火災(zāi)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司必須加入NNPP，所有火宅險(xiǎn)均要附加自然災(zāi)害保險(xiǎn)，抵押貸款公司只有在借款人為抵押資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)火災(zāi)險(xiǎn)后才能發(fā)放貸款，這推動(dòng)了自然災(zāi)害保險(xiǎn)的發(fā)展。自1996年起，挪威允許成員保險(xiǎn)公司根據(jù)共保份額購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)再保險(xiǎn)。目前，NNPP擁有大量資本儲(chǔ)備，市場(chǎng)占有率高，償付能力充足。

NNPP由政府監(jiān)管，私營(yíng)保險(xiǎn)公司通過(guò)銷(xiāo)售、管理和控制風(fēng)險(xiǎn)等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能對(duì)共保項(xiàng)目提供支持。NNPP堅(jiān)持公平分?jǐn)倱p失和分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，并采取多種方法以降低道德風(fēng)險(xiǎn)（譬如對(duì)沒(méi)有采取措施以防止或降低損失的投保人，有權(quán)減少或拒絕賠付）。保險(xiǎn)費(fèi)率由共保組織董事會(huì)決定。災(zāi)害賠付主要根據(jù)成員公司在自然災(zāi)害保險(xiǎn)市場(chǎng)中的份額進(jìn)行分?jǐn)?。如果普通商業(yè)保險(xiǎn)能夠覆蓋災(zāi)害損失，NNPP將不予賠付從而鼓勵(lì)居民購(gòu)買(mǎi)普通保險(xiǎn)。如果個(gè)體損失超過(guò)規(guī)定限額，NNPP將按比例進(jìn)行賠付。NNPP運(yùn)行中存在以下問(wèn)題：一是實(shí)行統(tǒng)一保險(xiǎn)費(fèi)率，存在低風(fēng)險(xiǎn)的投保人對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)投保人提供補(bǔ)貼的問(wèn)題。二是新設(shè)保險(xiǎn)公司面臨更大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，因?yàn)镹NPP的成員保險(xiǎn)公司資格較長(zhǎng)，運(yùn)營(yíng)優(yōu)勢(shì)更明顯。

（五）國(guó)際經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

由于自然災(zāi)害可能造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙社會(huì)進(jìn)步，巨災(zāi)保險(xiǎn)制度應(yīng)運(yùn)而生，并逐漸走向成熟完善。從發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分析，雖然不同國(guó)家在險(xiǎn)種屬性（單獨(dú)險(xiǎn)或者附加險(xiǎn)）、政府職能、承保范圍、損失分?jǐn)偟雀鱾€(gè)方面存在差異，但基本發(fā)展理念已經(jīng)達(dá)成共識(shí)（見(jiàn)表2）。

1.保險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)緩釋和出險(xiǎn)理賠方面具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)，可為受巨災(zāi)影響的經(jīng)濟(jì)體提供有效的流動(dòng)性支持。在日本大地震和海嘯中，日本保險(xiǎn)業(yè)快速應(yīng)對(duì)，憑借雄厚的資金儲(chǔ)備和有效管理實(shí)踐在災(zāi)后進(jìn)行快速理賠，為經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提供流動(dòng)性支持。同時(shí)，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、損失防范和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等方面具備豐富知識(shí)，因此各國(guó)應(yīng)充分引導(dǎo)保險(xiǎn)業(yè)在巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方面發(fā)揮優(yōu)勢(shì)。

2.公眾對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)知程度非常重要。公眾對(duì)投保私人財(cái)產(chǎn)價(jià)值的認(rèn)可，以及政府對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理功能的推廣，有助于風(fēng)險(xiǎn)減緩和災(zāi)后重建。例如，加州和日本地震保險(xiǎn)均曾面臨投保不足問(wèn)題，但日本2011年發(fā)生大地震后，日本公眾才重新深刻意識(shí)到保險(xiǎn)制度在災(zāi)后重建中的重要作用，投保積極性日益上升，因此公眾教育不可忽視。

3.基于風(fēng)險(xiǎn)的精算公平保費(fèi)是發(fā)揮保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用的前提條件?？茖W(xué)的保險(xiǎn)定價(jià)有助于鼓勵(lì)投保人采取低風(fēng)險(xiǎn)行為。美國(guó)加州地震保險(xiǎn)在此方面就是成功例證，對(duì)實(shí)施減災(zāi)措施的財(cái)產(chǎn)所有人降低其保費(fèi)水平。相較而言，美國(guó)國(guó)家洪水保險(xiǎn)計(jì)劃多次出現(xiàn)重復(fù)理賠，納稅人承擔(dān)最終成本，美國(guó)政府未來(lái)計(jì)劃提升洪水保險(xiǎn)費(fèi)率以便更好反映風(fēng)險(xiǎn)水平。此外，保險(xiǎn)公司可利用精算公平的保險(xiǎn)定價(jià)推動(dòng)一國(guó)（地區(qū)）實(shí)施更嚴(yán)格的建筑標(biāo)準(zhǔn)和土地使用政策，促使投保人在更安全的區(qū)域修建更堅(jiān)固的建筑。

4.政府和市場(chǎng)合作模式具有一定的優(yōu)越性，但制度設(shè)計(jì)是關(guān)鍵。巨災(zāi)保險(xiǎn)具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品特點(diǎn)，政府的參與和支持必不可少。政府和市場(chǎng)共同合作模式既可以降低財(cái)政支出壓力，減輕政府管理壓力，也可以有效利用私營(yíng)保險(xiǎn)公司的銷(xiāo)售渠道和管理特長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，提高賠付效率。公私合作模式的關(guān)鍵是制度設(shè)計(jì)，即如何在政府公共利益與保險(xiǎn)公司追求盈利的私人利益之間取得平衡。以美國(guó)加州地震保險(xiǎn)和挪威自然災(zāi)害保險(xiǎn)為例，兩者均是政府和市場(chǎng)合作，但加州地震保險(xiǎn)滲透率較低，運(yùn)營(yíng)效果不甚理想，而挪威自然災(zāi)害保險(xiǎn)認(rèn)購(gòu)率較高，儲(chǔ)備水平充足。

5.應(yīng)充分資本市場(chǎng)以分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司除過(guò)利用明確的再保險(xiǎn)安排之外，還可利用保險(xiǎn)相關(guān)證券等新型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，借助資本市場(chǎng)分散風(fēng)險(xiǎn)[5]。

四、完善我國(guó)巨災(zāi)保險(xiǎn)制度的思考建議

（一）建立健全相關(guān)法律法規(guī)，為巨災(zāi)保險(xiǎn)制度提供法律保障

立法是確保巨災(zāi)保險(xiǎn)制度順利實(shí)施的基礎(chǔ)，我國(guó)應(yīng)建立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度，將其納入國(guó)家綜合災(zāi)害防范救助體系，出臺(tái)專(zhuān)門(mén)的法律，明確各參與主體的法律地位及其權(quán)利義務(wù)關(guān)系，對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)分級(jí)、費(fèi)率、保額免賠額、核保、準(zhǔn)備金提取等進(jìn)行具體規(guī)定[6]。

（二）科學(xué)試點(diǎn)，研究合理的投保方式、承保范圍和保險(xiǎn)費(fèi)率

巨災(zāi)保險(xiǎn)具有地域性特點(diǎn)，通過(guò)以點(diǎn)帶面，分災(zāi)種、分地區(qū)開(kāi)展試點(diǎn)，可以逐漸搭建起我國(guó)巨災(zāi)保險(xiǎn)體系。2013年起，我國(guó)在深圳、云南開(kāi)展地震保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，保障范圍和規(guī)模還都比較小。下一步，建議保監(jiān)會(huì)統(tǒng)籌規(guī)劃各地巨災(zāi)保險(xiǎn)制度，研究合理的投保方式和承保范圍，提高巨災(zāi)防范和救助能力。在投保方式上，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，自愿購(gòu)買(mǎi)的純市場(chǎng)行為容易引發(fā)逆向選擇問(wèn)題，而半強(qiáng)制的方式對(duì)低收入人群無(wú)法實(shí)現(xiàn)激勵(lì)目的，因此，強(qiáng)制購(gòu)買(mǎi)方式更為有效。在承保范圍上，不可能對(duì)居民所有損失進(jìn)行補(bǔ)償，建議將保障范圍設(shè)定為保證居民最基本生存條件，而對(duì)于私人財(cái)產(chǎn)損失，可納入商業(yè)保險(xiǎn)范疇，居民自愿參保。在費(fèi)率設(shè)定上，建議采取基于風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別定價(jià)，由專(zhuān)家技術(shù)委員會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、災(zāi)害水平等綜合因素厘定，由保監(jiān)會(huì)審核通過(guò)。

（三）政府市場(chǎng)聯(lián)手，恰當(dāng)定位政府角色

從各國(guó)巨災(zāi)保險(xiǎn)制度建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)分析，政府與市場(chǎng)合作模式已經(jīng)成為一種普遍選擇，即政府主導(dǎo)進(jìn)行制度的頂層設(shè)計(jì)，商業(yè)保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，包括賠付能力責(zé)任，以便提高社會(huì)低于自然巨災(zāi)和其他極端風(fēng)險(xiǎn)事件的能力。建議我國(guó)在中央層面成立巨災(zāi)保險(xiǎn)基金，明確基金管理機(jī)構(gòu)，并選擇具備巨災(zāi)保險(xiǎn)銷(xiāo)售資格的保險(xiǎn)公司作為銷(xiāo)售管理方，將保費(fèi)按照比例扣除銷(xiāo)售費(fèi)用后上繳巨災(zāi)保險(xiǎn)基金。巨災(zāi)發(fā)生后，按照免賠額和損失分?jǐn)偙壤缮虡I(yè)保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)和巨災(zāi)基金賠付，并發(fā)展完善資本市場(chǎng)，以便更好分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。在此過(guò)程中，政府應(yīng)發(fā)揮保險(xiǎn)知識(shí)普及和后臺(tái)支持作用。例如，國(guó)家對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司給予稅收優(yōu)惠等，提高商業(yè)機(jī)構(gòu)參與積極性；投資建設(shè)系統(tǒng)性和可靠的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，歷史數(shù)據(jù)和前瞻性數(shù)據(jù)應(yīng)向保險(xiǎn)公司免費(fèi)開(kāi)放?？紤]到住宅是地方政府潛在收入來(lái)源，地方政府應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和差別費(fèi)率對(duì)住宅相關(guān)的巨災(zāi)保險(xiǎn)基金進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，從而保證保費(fèi)在居民可承擔(dān)的合理范圍內(nèi)[7]。

（四）多措并舉，建立多層次的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散體系

一是加快再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。首先，培育國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)的供給主體，加快再保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的形成，同時(shí)大力培育專(zhuān)業(yè)的再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司；其次，加大與資金實(shí)力雄厚、業(yè)務(wù)技術(shù)精湛的國(guó)際知名再保險(xiǎn)公司和組織的合作，擴(kuò)大保險(xiǎn)公司對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的承保能力。二是積極探索巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化、指數(shù)化保險(xiǎn)等方式，將傳統(tǒng)意義上不可保的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)資本市場(chǎng)轉(zhuǎn)移，使得更多主體參與、關(guān)注與支持巨災(zāi)保險(xiǎn)的發(fā)展，譬如嘗試引進(jìn)發(fā)行條件相對(duì)較低的巨災(zāi)債券[8]。■

參考文獻(xiàn)：

[1]Meghan Orie，Walter R.Insurers’ Contributions to Disaster Reduction-a Series of Case Studies[J].Research Paper， 2013（5）.

[2]王君.政府在促進(jìn)建立巨災(zāi)保險(xiǎn)體系中的作用[J].保險(xiǎn)研究，2008（1）.

[3]夏炎.對(duì)我國(guó)巨災(zāi)保險(xiǎn)制度建立之思考[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息，2013（27）.

[4]Michel-Kerjan E， Lemoyne de Forges S， Kunreuther H.Policy Tenure under the U.S.National Flood Insurance Program （NFIP）[J].Risk Analysis，2012（4）.

[5]Paudel Y， Botzen W.J.W.， Aerts J.C.J.H.A Comparative Study of Public-Private Catastrophe Insurance Systems： Lessons from Current Practices[R].The Geneva Papers on Risk and Insurance―Issues and Practice，2012（2）.

[6]張拓.盡快建立健全我國(guó)巨災(zāi)保險(xiǎn)體系[J].銀行家，2008（4）.

第9篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），鐵道部，電力部，交通部，郵電部，煤炭部，水利部，中國(guó)人民銀行，中國(guó)民用航空總局，中國(guó)石油天燃?xì)饪偣?，中?guó)建筑工程總公司，中國(guó)有色金屬工業(yè)總公司：

為加強(qiáng)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕29號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》，并已征求勞動(dòng)部等部門(mén)意見(jiàn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)告知我部。

附件：（1）企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

（2）企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

（3）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法

附件一：企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工和離退休人員利益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第三條、本制度所稱(chēng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是指按照國(guó)家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個(gè)人分別按職工總額及繳費(fèi)工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離休、退休、退職后基本生活而籌集的專(zhuān)項(xiàng)基金。

第四條、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全與完整。

第五條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額、離退休人數(shù)、離退休費(fèi)用等原始數(shù)據(jù)，以保證及時(shí)、足額收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和發(fā)放基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

第六條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是體現(xiàn)政府職能的專(zhuān)項(xiàng)基金，在國(guó)家社會(huì)保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)、編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第十條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，按照“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”的原則籌集。

第十三條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入包括企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指按職工本人繳費(fèi)工資的一定比例繳納的用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入是指用基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級(jí)補(bǔ)助收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

下級(jí)上解收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

財(cái)政補(bǔ)貼是指同級(jí)財(cái)政給予基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十四條、企業(yè)和職工個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核并報(bào)人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十五條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和撥付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金原則上實(shí)行全額繳撥。暫不具備條件的，可以實(shí)行差額繳撥，并積極創(chuàng)造條件向全額繳撥過(guò)渡。

第十六條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)。企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)，并按照一定期限將收入過(guò)渡戶(hù)資金全部劃入同級(jí)財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)除繳付社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出托收憑證由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行將企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)直接劃入同級(jí)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的辦法。

個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)發(fā)放工資時(shí)代為扣繳。

第十七條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)和職工個(gè)人收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的專(zhuān)用票據(jù)。

第十八條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時(shí)、足額收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十九條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，各地區(qū)、各部門(mén)、各單位和個(gè)人不得以任何借口擴(kuò)大開(kāi)支項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支項(xiàng)目包括離休金、退休金、退職金、各種補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出等。

離休金是指按規(guī)定支付給離休人員的生活費(fèi)用。

退休金是指按規(guī)定支付給退休人員的生活費(fèi)用。

退職金是指按規(guī)定支付給退職人員的生活費(fèi)用。

各種補(bǔ)貼是指支付給離休、退休、退職人員的各種生活補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險(xiǎn)、已經(jīng)納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的離休、退休、退職人員按照規(guī)定準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于離休、退休、職退人員死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給死亡的離休、退休、退職人員供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)是指用于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級(jí)支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

上解上級(jí)支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃出的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

其他支出是指除上述項(xiàng)目以外，經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用。

第二十一條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出帳戶(hù)，用于接受財(cái)政部門(mén)從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入的資金。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生支付時(shí)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計(jì)劃，并填寫(xiě)用款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后將基金從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出帳戶(hù)。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶(hù)除接受社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十二條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時(shí)，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)劑金的地區(qū)由上級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒(méi)有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)的國(guó)家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券的具體辦法，由財(cái)政部商有關(guān)部門(mén)另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券仍不能解決時(shí)，可經(jīng)同級(jí)財(cái)政審核并報(bào)政府批準(zhǔn)后調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例。

（四）調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例仍不能解決時(shí)，同級(jí)財(cái)政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十三條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征免稅費(fèi)問(wèn)題按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、基金結(jié)余

第二十四條、基金結(jié)余是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支相抵后的余額，包括當(dāng)期結(jié)余和前期結(jié)余。

第二十五條、基金結(jié)余除留足兩個(gè)月的支付費(fèi)用外，大部分用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家發(fā)行的特種定向債券。購(gòu)買(mǎi)特種定向債券后的結(jié)余額，可根據(jù)國(guó)家年度國(guó)債發(fā)行計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)其他種類(lèi)的國(guó)家債券。

各地區(qū)、各部門(mén)、各單位和個(gè)人不得利用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資。

第六章、資產(chǎn)與負(fù)債

第二十六條、資產(chǎn)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、存款、國(guó)家債券、暫付款等。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金形成的各類(lèi)資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)按國(guó)有資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。

第二十七條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

第二十八條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月和開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符。

第二十九條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)的國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實(shí)相符。

第三十條、暫付款應(yīng)定期清理，及時(shí)收回。

第三十一條、負(fù)債是指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過(guò)程中形成的各種暫收款。暫收款應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。

過(guò)期無(wú)法償還的各種暫收款，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)核批后，并入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金其他收入。

第七章、基金決算

第三十二條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按期向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第三十三條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況等。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第三十四條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，按財(cái)政部門(mén)的要求編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告。編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。

第三十五條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。

各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)審核匯總的本級(jí)決算和下一級(jí)決算。

財(cái)政部門(mén)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

第三十六條、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）將本級(jí)決算和下一級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送的決算審核匯總后報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部審核匯總報(bào)國(guó)務(wù)院。

第八章、監(jiān)督與檢查

第三十七條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、支出等進(jìn)行檢查，自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政、銀行、工會(huì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，并向養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督組織報(bào)告基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支、管理及服務(wù)工作情況。

第三十八條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財(cái)政部門(mén)要定期不定期核對(duì)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況，并向政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。

第三十九條、企業(yè)無(wú)故不按時(shí)、足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納；逾期不繳的，除責(zé)令其補(bǔ)繳所欠款額外，按每日加收所欠款額2‰的滯納金。

第四十條、下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

（一）截留、減免、擠占、挪用、貪污基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

（二）擅自增提企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

（三）不按時(shí)、足額發(fā)放基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

（四）未將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及利息收入、滯納金收入等存入基金專(zhuān)戶(hù)。

（五）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第四十一條、有第四十條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

（一）追回基金。

（二）退還多提的基金。

（三）足額補(bǔ)發(fā)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

（四）存入基金專(zhuān)戶(hù)。

第四十二條、對(duì)有第四十條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)。

第九章、附則

第四十三條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分開(kāi)設(shè)帳、單獨(dú)核算。

第四十四條、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）根據(jù)本制度結(jié)合本地實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。

實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)統(tǒng)籌中央行業(yè)經(jīng)辦的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則由財(cái)政部另行制定。

第四十五條、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十六條、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地區(qū)、各部門(mén)制定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度同時(shí)停止施行。

附件二：企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工利益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金。

第三條、本制度所稱(chēng)企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金是指按照國(guó)家法律、法規(guī)，由企業(yè)按工資總額一定比例繳納，為失業(yè)職工提供生活救濟(jì)及促進(jìn)失業(yè)職工再就業(yè)而籌集的專(zhuān)項(xiàng)基金。

第四條、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保失業(yè)保險(xiǎn)基金的完全與完整。

第五條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額等原始數(shù)據(jù)，以保證及時(shí)、足額收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

第六條、企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金是體現(xiàn)政府職能的專(zhuān)項(xiàng)基金，在國(guó)家社會(huì)保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)編制企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第十條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、失業(yè)保險(xiǎn)基金的收入包括企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)基金利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于失業(yè)保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

失業(yè)保險(xiǎn)基金利息收入是指用基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級(jí)補(bǔ)助收入是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

下級(jí)上解收入是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

財(cái)政補(bǔ)貼是指同級(jí)財(cái)政給予失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃入的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十三條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照企業(yè)全部職工工資總額的0.6％向企業(yè)收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。失業(yè)保險(xiǎn)基金不足或者結(jié)余較多的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以適當(dāng)增加或者減少企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，但企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)總額最多不得超過(guò)企業(yè)職工工資總額的1％。

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核及同級(jí)人民政府核準(zhǔn)后，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十四條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)，企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)，并按照一定期限將收入過(guò)渡戶(hù)資金全部劃入同級(jí)財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)除繳付社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出托收憑證由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行將企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)直接劃入同級(jí)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的辦法。

第十五條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的專(zhuān)用票據(jù)。

第十六條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時(shí)、足額收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十七條、失業(yè)保險(xiǎn)基金要按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，各地區(qū)、各部門(mén)、各單位和個(gè)人不得以任何借口擴(kuò)大開(kāi)支項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第十八條、失業(yè)保險(xiǎn)基金的開(kāi)支項(xiàng)目包括失業(yè)救濟(jì)金、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、轉(zhuǎn)移支出和其他支出。

失業(yè)救濟(jì)金是指按國(guó)家規(guī)定支付給失業(yè)職工的生活費(fèi)用。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險(xiǎn)的失業(yè)職工在失業(yè)期間所發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于失業(yè)職工失業(yè)期間死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工供養(yǎng)直系親屬的一次性生活補(bǔ)助費(fèi)用。

轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出是指為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的未形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用。

失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)指用于失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級(jí)支出是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

上解上級(jí)支出是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃出的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

其他支出是指按國(guó)家規(guī)定，并經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)為解決失業(yè)職工生活救濟(jì)和幫助其再就業(yè)確需支付的其他費(fèi)用。

第十九條、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)包括轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出和購(gòu)置固定資產(chǎn)支出。轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出具體使用項(xiàng)目和用款計(jì)劃，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后使用。

第二十條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險(xiǎn)基金支出帳戶(hù)，用于接受財(cái)政部門(mén)從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入的資金。失業(yè)保險(xiǎn)基金發(fā)生支付時(shí)，由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計(jì)劃，并填寫(xiě)用款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后將基金從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥到失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出帳戶(hù)。

失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶(hù)除接受社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十一條、失業(yè)保險(xiǎn)基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時(shí)，建立失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金的地區(qū)由上級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒(méi)有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)的國(guó)家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券的具體辦法，由財(cái)政部商有關(guān)部門(mén)另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券仍不能解決時(shí)，同級(jí)財(cái)政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十二條、失業(yè)保險(xiǎn)基金征免稅費(fèi)問(wèn)題按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金

第二十三條、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金是指在保證失業(yè)保險(xiǎn)基金支付的前提下，從失業(yè)保險(xiǎn)基金中劃出用于幫助失業(yè)職工實(shí)現(xiàn)再就業(yè)而周轉(zhuǎn)使用的資金。