單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度精選(九篇)
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第1篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
摘 要 研究院沿襲改制前的財務(wù)管理制度在現(xiàn)在的經(jīng)營管理中存在許多問題，預(yù)算管理薄弱且執(zhí)行困難，資金管理松散，使用效力低下，對多種經(jīng)營缺乏全盤考慮，分配不當，沒有與企業(yè)長遠發(fā)展相配套的科學(xué)財務(wù)系統(tǒng)，對長期發(fā)展不力。本文主要討論了財務(wù)管理中的內(nèi)部控制制度設(shè)計問題，有利于提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平。
關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 財務(wù)改革
一、引言
在市場競爭日趨激烈的情況下，企業(yè)發(fā)展一般面臨二種選擇，一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化，二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。由于企業(yè)對外部環(huán)境的適應(yīng)是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性基礎(chǔ)上的，因此，加強企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中最基礎(chǔ)性的工作。在內(nèi)部這方面，前面的分析介紹可以看到，日本模式在這一內(nèi)容上堪稱典范，為我們提供了日常管理中嚴格加強控制的良好范本。
傳統(tǒng)的觀念認為企業(yè)內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，在當今市場經(jīng)濟條件下需要更新這種理念，認識到加強內(nèi)部控制其作用和意義在于，通過財務(wù)監(jiān)控作為切入點，建立和完善企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控體系，以企業(yè)最終經(jīng)營成果為內(nèi)部控制的依據(jù)，從內(nèi)部控制的主體入手，對企業(yè)內(nèi)部控制進行創(chuàng)新和發(fā)展，推動企業(yè)不斷前進。
二、原有內(nèi)控制度弊端
多年計劃經(jīng)濟的影響下，研究院會計基礎(chǔ)工作薄弱，財務(wù)內(nèi)部控制制度不全，執(zhí)行不力等弊病比一般的企業(yè)更為嚴重，內(nèi)部控制制度較多浮于表面，成為形式。管理層次和機構(gòu)的膨脹不僅沒有增加效率反而導(dǎo)致組織臃腫、流程復(fù)雜、信息不暢，大大制約辦事效率，人為因數(shù)過多對制度執(zhí)行大有影響，管理不嚴、信息不準確甚至錯誤由此而生。久而久之，內(nèi)控制度更體現(xiàn)不出什么作用，成為一紙空文，加之沒有隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的開展不斷更新。不少制度完全已經(jīng)不適應(yīng)當前發(fā)展需要，既不便于管理，還制造了矛盾。建立健全新的內(nèi)控制度成為財務(wù)管理制度中最為迫切的重要內(nèi)容。
其中，有效的成本控制和財務(wù)監(jiān)督需要特別予以關(guān)注。
研究院在改制之后對各業(yè)務(wù)部門實行經(jīng)濟責任制，簽訂經(jīng)濟責任合同，定下年度經(jīng)濟目標和管理費上交比例，以完成經(jīng)濟任務(wù)作為考核指標，其余各方面不加考核，將較大的自下放到各業(yè)務(wù)部門。這種管理制度，一方面在幾年來起到了提高部門員工的積極性和主動性的作用；另一方面財務(wù)管理監(jiān)督力度也被削弱了。各業(yè)務(wù)部門各行其是，財務(wù)報銷審核權(quán)力掌握在部門領(lǐng)導(dǎo)手中，為人為操作提供了很大空間，非常不利于監(jiān)管，院財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門間矛盾重重；統(tǒng)一的成本控制措施無法推行實施，必要的監(jiān)管制度形同虛設(shè)，稅務(wù)補繳稅工作一度引起很大震動，如何加強控制、監(jiān)管，強化內(nèi)部控制已經(jīng)成為必須之舉。
三、內(nèi)控制度設(shè)計
在此針對研究院矛盾最大的兩個問題進行分析，并提出內(nèi)控制度設(shè)計的重點內(nèi)容：
（一）成本控制
實行成本控制的目的在于降低成本，這是企業(yè)增加盈利的根本途徑。無論在什么情況下，降低成本都可以增加利潤。即使不完全以盈利為目的的國有企業(yè)，如果成本很高，不斷虧損，其生存必然受到威脅。同時這也是增強市場競爭力、求得生存得主要保障。外有同業(yè)競爭、政府課稅和經(jīng)濟環(huán)境逆轉(zhuǎn)等不利因素，內(nèi)有職工改善待遇和發(fā)展的壓力。企業(yè)用以抵御內(nèi)外壓力的武器，主要是降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新產(chǎn)品設(shè)計，增加收入。提高價格增加收入的方法絕對不是好的選擇，無異于飲鴆止渴，而降低成本可避免這類壓力。
成本增長超過收入，利潤成負數(shù)，這樣的結(jié)果顯然不利于發(fā)展。控制成本、降低成本是當務(wù)之急。嚴格的成本控制并不是一件令人愉快的事情，但控制總是必需的。以日俱增的車輛使用費、招待費與設(shè)備資產(chǎn)的陳舊、多年亟待更新形成反襯?？刂评速M成本，加強必要成本支出是當務(wù)之急。建立成本控制要從以下方面著手：
a．組織信息系統(tǒng)。這是進行成本控制核算的核心。成本控制系統(tǒng)應(yīng)由預(yù)算、執(zhí)行控制、分析評價、業(yè)績考核報告幾部分組成。預(yù)算是控制信息的出發(fā)點。業(yè)務(wù)部門作為成本控制的責任主體，也是組織信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)，在進行年度財務(wù)預(yù)算時根據(jù)上年費用成本支出對本年成本支出進行估計，財務(wù)部門結(jié)合實際經(jīng)營情況和全院發(fā)展目標予以審核，再報院管理層進行批準，確定下來的預(yù)算支出數(shù)即為年度控制目標。
b．執(zhí)行控制系統(tǒng)。這是財務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容。下文將深入研究討論。
c．分析評價系統(tǒng)，即考核制度。這是控制系統(tǒng)發(fā)揮作用的重要因素?？己艘詷I(yè)務(wù)部門的差別而定。要結(jié)合部門收入、凈利潤，成本支出預(yù)算目標等各項指標進行比較、考核。從整個部門到部門主管、員工的業(yè)績考核都以此為依據(jù)。這個任務(wù)主要由財務(wù)部門負責，并做出相應(yīng)的成本控制報告，形成一個正式的報告制度目的在于使各級部門清楚的知道業(yè)績被衡量、報告和考核的結(jié)果，既要顯示過去的工作狀況，又要提供改進工作的線索，指明方向，同時為各級主管部門糾正下偏差和實施獎懲提供依據(jù)?？刂茍蟾娴男枰峁┏鲞@些詳細信息：完成了多少，應(yīng)該完成多少，兩者之閫的差異和原因，達到預(yù)期目標與否，完成得好不好，責任歸屬在何處都應(yīng)該予以指出。
d．獎勵制度。這是維持控制系統(tǒng)長期有效運行的重要因素。員工的工作努力程度受業(yè)績評價和獎勵方法的影響。獎勵可分貨幣獎勵和非貨幣獎勵兩種形式，懲罰是一種負獎勵。
（二）內(nèi)部監(jiān)督
加強內(nèi)部監(jiān)督就是加強內(nèi)部控制，這是提高企業(yè)管理水平和增強企業(yè)競爭力的必然要求。一股說到財務(wù)監(jiān)督總會談到稅務(wù)、工商。審計等上級部門的監(jiān)督，在這里我們要研究的是內(nèi)部控制中的核心制度，企業(yè)內(nèi)部自身的財務(wù)執(zhí)行監(jiān)督。這在一定程度而言幾乎決定了整個內(nèi)部控制的成敗和企業(yè)的存亡。內(nèi)容涉及企業(yè)財務(wù)管理各方面：預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等各方面。加強內(nèi)部控制、財務(wù)監(jiān)督，致力于消除隱患、防范風險、規(guī)范經(jīng)營、提高效率為宗旨和標志，建立全方位的財務(wù)控制體系，多元的財務(wù)監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進的多道財務(wù)控制防線。使財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制滲透到企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程、各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門、崗位和員工。對于嚴密有效的財務(wù)監(jiān)督對于確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)的健康運行，堵塞漏洞、消除隱患，防止和發(fā)現(xiàn)、及時糾正各種欺詐、舞弊犯罪行為，規(guī)范會計行為、確保會計信息的準確性、完整性都有著重要作用。
研究院盡管在財務(wù)制度上對收支報銷都有相關(guān)審核程序，但一向人為操作因素過多，有規(guī)則不依，監(jiān)管不嚴，監(jiān)督無力，報銷環(huán)節(jié)主要由業(yè)務(wù)部門自己掌握。財務(wù)審批流于形式。唯一的監(jiān)督途經(jīng)在這里也形同虛設(shè)，完全談不上事后的監(jiān)控措施、事前、事中的監(jiān)控手段、策略；約束手段和激勵的安排；財務(wù)上資金流量、存量預(yù)算指標的設(shè)定、會計報告反饋信息的跟蹤都沒有一個行之有效的嚴密體系，其監(jiān)督作用幾乎難以實現(xiàn)，很不利于企業(yè)的長期發(fā)展。
為此，建立健全有規(guī)章制度可依的長期監(jiān)督制度評估內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況很有必要。具體實施建議如下：
一是樹立財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督理念，保證財務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督力度。具體方法有：a.組織機構(gòu)協(xié)調(diào)。嚴格遵照《會計法》要求，明確企業(yè)法人職責，加強財務(wù)監(jiān)督宣傳，按照一定的組織程序和規(guī)則，將財務(wù)監(jiān)督權(quán)層層具體落實至相關(guān)部門；b．行政方法。行政命令對推行監(jiān)管最為有效，通過授權(quán)、命令、干預(yù)等方式對各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)行為進行干預(yù)，凡是超過預(yù)算的成本費用支出、不符合常規(guī)的收支一律報經(jīng)管理層審批；c.政策方法。通過制定企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)政策和會計政策，如現(xiàn)金收支、原料采購、技術(shù)服務(wù)、投融資、折舊和費用攤銷、資產(chǎn)處置、收益分配等政策，對各單位、部門的經(jīng)濟行為進行規(guī)范、激勵與約束。
二是在制度執(zhí)行中進行嚴密監(jiān)督，全方位控制。財務(wù)執(zhí)行機制是財務(wù)部門行使財務(wù)執(zhí)行權(quán)力的制度安排，涉及到財務(wù)部門如何開展財務(wù)活動、獲取財務(wù)利益、控制財務(wù)成本等問題。
三是雙管齊下，保證監(jiān)督長期有效實行。兩方面的工作必須同時開展：一是財務(wù)部門對各單位、業(yè)務(wù)部門財務(wù)行為自我監(jiān)督機制，即通過強化財務(wù)部門、管理層的財務(wù)決策、執(zhí)行權(quán)力與其財務(wù)責任和利益的對稱配置，促使財務(wù)部門承擔其財務(wù)行為的經(jīng)濟后果；二是加強對財務(wù)主體的責任耳標控制和財務(wù)違規(guī)行為的懲罰力度。
四是提高人員素質(zhì)，提高監(jiān)管水平。制度和人缺一不可。對會計的要求不僅在于熟悉一般帳務(wù)的處理操作，良好的職業(yè)道德素質(zhì)也是必須的。業(yè)務(wù)素質(zhì)與職業(yè)道德素質(zhì)二者兼?zhèn)洳拍苷嬲谄髽I(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)監(jiān)管中發(fā)揮作用，保證制度的有效執(zhí)行。
參考文獻：
第2篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟；行政事業(yè)單位；財務(wù)管理
行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動大都是公益性質(zhì)的，而同時它是政府的職能部門，其工作的主要是服務(wù)于社會，促進社會的穩(wěn)定和諧，它的主要內(nèi)容涉及面很廣，科教文衛(wèi)等都包含在內(nèi)。而財務(wù)管理工作是行政事業(yè)單位所有活動的基礎(chǔ)，但是因為單位的資金來源于政府的撥款，很少進行自我籌集，所以其財務(wù)管理工作一直都沒有受到重視，所以很多問題都出現(xiàn)在財務(wù)管理中，并且還存在經(jīng)營的風險，因此為了減少損失，保護國家財產(chǎn)和維護社會穩(wěn)定，需要處理好市場經(jīng)濟條件下的行政事業(yè)單位的財務(wù)管理的問題。
一、市場經(jīng)濟條件下行政事業(yè)單位財務(wù)管理的新特征
（一）財務(wù)管理變得復(fù)雜化
市場經(jīng)濟的帶動下，財務(wù)管理的內(nèi)容變得更加復(fù)雜，就拿預(yù)算來說，因為市場經(jīng)濟的變動，行政事業(yè)單位的預(yù)算改變單一的部門預(yù)算機制，變?yōu)檎胁少?，財政集中支付等形式，這樣的變化增加了財務(wù)管理部門的工作量，因為不管是那一項的工作都是需要經(jīng)歷申報、審批、核實、評估等工作才能最終得出一個科學(xué)的預(yù)算，它的好處是減少國家的財產(chǎn)損失，更有效地利用信息化的平臺，節(jié)約時間和成本，財務(wù)管理變得復(fù)雜化，行政事業(yè)單位擴展業(yè)務(wù)的溝通和交流，提高了財務(wù)信息的準確度。
（二）對財務(wù)管理提出更高的要求
在市場經(jīng)濟下，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理的變化需要市場的需要，要達到會計信息的準確性和完整性，同時在信息時代，給財務(wù)管理的內(nèi)容提出更高的要求，要求財務(wù)管理信息化發(fā)展。財務(wù)管理的工作流程可以使用信息技術(shù)，在單位內(nèi)部建立財務(wù)管理信息化平臺，保證財務(wù)管理工作信息化的專業(yè)性，同時制訂保密協(xié)議，對一些不能公開的數(shù)據(jù)要做好保密，防止財務(wù)信息泄露，同時提高財務(wù)人員的工作能力和素質(zhì)，保證財務(wù)信息的質(zhì)量，最終為單位管理者的決策提供專業(yè)的數(shù)據(jù)。
二、市場經(jīng)濟條件下行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題
（一）財務(wù)管理人員缺乏科學(xué)的財務(wù)管理觀念，團隊意識薄弱
在市場經(jīng)濟的快速發(fā)展中，因為行政事業(yè)單位的管理者安逸的工作狀態(tài)，導(dǎo)致管理人員缺少積極的工作態(tài)度，在對待財務(wù)管理內(nèi)容上，因為財務(wù)資金是國家的財政，不需要進行融資等方式，因此財務(wù)管理者缺少科學(xué)的財務(wù)管理觀念，他們因為很多都是專業(yè)的財務(wù)人員，所以專業(yè)知識不夠，加上單位內(nèi)部的財務(wù)管理體制不健全，所以經(jīng)常出現(xiàn)嚴重的財務(wù)問題，造成所需要的資金不足，影響正常的行政事業(yè)單位的活動的開展。同時他們在建立財務(wù)管理的團隊的時候，因為財務(wù)人員的鐵飯碗的落后思想，影響工作的效率的同時也影響其他人的工作狀態(tài)，長時間的懶惰思想造就了他們的工作缺乏溝通，常常是做完自己的本職工作，所以財務(wù)管理工作人員缺少團隊意識，這也是嚴重影響財務(wù)管理工作創(chuàng)新的問題。
（二）財務(wù)管理的宏觀調(diào)控和預(yù)算管理都不夠完善
行政事業(yè)單位的預(yù)算一般都是按照國家的要求制定的，但是在實際的預(yù)算管理和執(zhí)行的過程中依然問題很多，這主要是因為行政事業(yè)單位的預(yù)算管理沒有有計劃的預(yù)算編制，預(yù)算編制過程沒有對單位的經(jīng)營狀況進行合理的分析，預(yù)算編制人員的經(jīng)驗主義思想嚴重，而且還沒有科學(xué)的監(jiān)督體制，所以導(dǎo)致最終的預(yù)算不合理。而財務(wù)管理工作需要國家的宏觀調(diào)控，但是因為宏觀調(diào)控制度不完善，財務(wù)管理的范圍劃分不清晰，制度不合理，最終會影響到財務(wù)管理在單位內(nèi)部的運行，也不利于國家對單位的財務(wù)管理情況的掌握。
（三）財務(wù)管理制度不完善，執(zhí)行力差
行政事業(yè)單位的實際經(jīng)營情況是很多都在內(nèi)部控制制度不嚴格的問題，從而導(dǎo)致財務(wù)管理制度不完善，內(nèi)部控制制度的建立影響著行政事業(yè)單位的財務(wù)管理制度的建立，因此財務(wù)管理的問題就很多，財務(wù)賬目不清晰，資金流失，固定資產(chǎn)缺少管理，預(yù)算編制不合理，核算結(jié)果不真實、財務(wù)工作責任分工不明確等，以上的財務(wù)制度應(yīng)該規(guī)定的內(nèi)容因為沒有做完整的規(guī)定，因此財務(wù)風險時刻存在著，遇到問題找不到責任人，單位的應(yīng)收賬款多，影響資金的流通。因為財務(wù)管理制度不完善，因此更影響財務(wù)管理在單位內(nèi)部的執(zhí)行力度，存在的財務(wù)管理制度不適應(yīng)市場的要求，所以財務(wù)管理的工作難度增加，需要財務(wù)管理人員特別注意此項內(nèi)容。
（四）監(jiān)督體制不夠嚴格，缺少創(chuàng)新思想
以上已經(jīng)論述了財務(wù)管理的管理制度不完善，單位內(nèi)部的內(nèi)控體制不健全，加上管理人員自身的素質(zhì)和能力的問題都影響財務(wù)管理的發(fā)展，但是這些內(nèi)容要想在行政事業(yè)單位內(nèi)部的工作開展順利，提高工作質(zhì)量，那么就需要監(jiān)督部門的作用。而在市場經(jīng)濟的帶動下，行政事業(yè)單位的監(jiān)督工作也是存在一定的風險，監(jiān)督體制不嚴格，財務(wù)工作中缺少創(chuàng)新意識，因為監(jiān)督部門不能獨立的存在，而且權(quán)力不集中，所以很多應(yīng)有的權(quán)利發(fā)揮不出來，這就影響監(jiān)督工作的開展，而有的事業(yè)單位的監(jiān)督工作雖然存在，但是其重要性被忽視，有的時候?qū)⒈O(jiān)督工作的執(zhí)行與財務(wù)管理的決策混成一體，這很容易給財務(wù)人員造成混淆，忽視監(jiān)督的作用，重視財務(wù)管理，這種不平衡的狀態(tài)，不利于財務(wù)管理工作的開展。
三、市場經(jīng)濟條件下加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理的措施
（一）加強財務(wù)管理信息化觀念，創(chuàng)新財務(wù)管理內(nèi)容
在市場經(jīng)濟條件下，我們需要改變傳統(tǒng)的財務(wù)管理機制，應(yīng)該用發(fā)展的眼光不斷地創(chuàng)新財務(wù)管理內(nèi)容，同時加強財務(wù)管理信息化的觀念，為財務(wù)管理工作開創(chuàng)新的發(fā)展局面。所以說我們應(yīng)該對行政事業(yè)單位的各部門的工作職責做好規(guī)定，并且建立一個完整的財務(wù)信息化平臺，加強部門之間的溝通，所有的預(yù)算以及財務(wù)數(shù)據(jù)都通過平臺進行申報、檢查，然后由財務(wù)部門最終的整理，最終的數(shù)據(jù)也是在平臺內(nèi)就能夠查到，這樣有利于有針對性地進行財務(wù)管理，同時經(jīng)過市場的調(diào)查和單位發(fā)展的實際情況，改革落后的不科學(xué)的制度，建立新的制度，有利于制度的約束性，同時注意財務(wù)人員的信息技術(shù)的提高，有效地使用信息化代替人工作業(yè)，節(jié)約勞動力，提高財務(wù)工作效率。
（二）加強內(nèi)部控制并完善財務(wù)管理的相關(guān)制度
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善是財務(wù)管理制度制定的基礎(chǔ)，因為內(nèi)控制度可以保證財務(wù)管理制度的完整性，是屬于補充的作用。它能夠確保財務(wù)管理工作的有序進行，并建立起互相牽制的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)。而完善的財務(wù)管理制度需要依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)的制定，然后在制定一些規(guī)范的準則，規(guī)范財務(wù)人員的工作秩序，并且在不斷發(fā)展的市場經(jīng)濟環(huán)境下，需要不斷地進行制度的改革，有針對性的把不同的財務(wù)工作作區(qū)分，然后依據(jù)大家的工作關(guān)系在進行融合，保證財務(wù)管理制度的科學(xué)性，同時要加強審計的力度，保證違紀問題嚴肅處理，為行政事業(yè)單位的內(nèi)部制度的管理和財務(wù)管理制度的完善營造良好的工作氛圍。
（三）制定考評機制，加大監(jiān)督力度，提高執(zhí)行力
為調(diào)動財務(wù)管理人員的工作積極性，為了有效地發(fā)揮財務(wù)管理監(jiān)督部門的作用，因此在行政事業(yè)單位內(nèi)部需要制定考評機制，對財務(wù)人員的工作態(tài)度和工作實際情況考評，并且分析大家的工作狀態(tài)，對待問題嚴肅處理，對待積極工作的人員進行獎勵，保證公平的條件下，激勵財務(wù)人員的工作。同時要加大財務(wù)管理的監(jiān)督力度，國家應(yīng)該對行政部門的財務(wù)工作進行監(jiān)督和抽查，尤其抽查財產(chǎn)的安全以及資金的使用情況，發(fā)揮出宏觀調(diào)控的監(jiān)督作用，同時單位應(yīng)該進行自我監(jiān)督，保證財務(wù)管理的透明化，營造工作氛圍，加強監(jiān)督部門的獨立性，還要發(fā)揮出群眾的監(jiān)督作用，這樣在三方面監(jiān)督的全力配合下，能夠提高財務(wù)管理的水平的同時，有利于財務(wù)管理執(zhí)行力的提升。
（四）提高財務(wù)人員的財務(wù)管理意識和綜合能力
財務(wù)工作的質(zhì)量好壞掌握在財務(wù)人員的手里，所以行政事業(yè)單位在做財務(wù)管理制度建設(shè)以及開展財務(wù)管理工作的時候，應(yīng)該首先對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，提高大家對財務(wù)管理的重視和認識，然后再對財務(wù)人員自身的工作能力以及專業(yè)知識進行提高，保證財務(wù)人員都是具有專業(yè)財務(wù)水平的人員，財務(wù)工作與其他工作不同，需要責任感和正義感，因此要注意對財務(wù)人員的法律意識和道德意識的培養(yǎng)，在單位內(nèi)部建立一個財務(wù)學(xué)習團隊，從中選拔有能力的人進行財務(wù)工作，同時要注意在市場經(jīng)濟條件下的信息化技能的要求，重視人才，保證提高整體的財務(wù)水平，讓行政事業(yè)單位的財務(wù)工作做得更好。
參考文獻：
[1]馬小平.淺析行政事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國商論,2017(24)
第3篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
摘 要 隨著社會經(jīng)濟不斷地發(fā)展，行政事業(yè)單位會計職能的改變，財務(wù)管理已不再是企業(yè)專有名詞，財務(wù)管理在當前形勢下，在行政事業(yè)單位的地位越來越重要，一些單位忽視財務(wù)管理建設(shè)，而導(dǎo)致單位費用開支過大,控制不嚴、資產(chǎn)不實、資產(chǎn)管理混亂;制度不健全,無章可循,違規(guī)現(xiàn)象嚴重。在這種情況下, 加強和完善行政事業(yè)單位財務(wù)管理就成為當前最為關(guān)注的話題之一。
關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 財務(wù)管理 問題 建議
行政事業(yè)單位財務(wù)管理是指對行政事業(yè)單位的財務(wù)活動所進行的預(yù)算、控制、分析、考核等的總稱。從行政事業(yè)單位的財務(wù)活動內(nèi)容來看，行政事業(yè)單位財務(wù)管理的基本內(nèi)容包括收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理、結(jié)余管理等。
一、行政事業(yè)單位財務(wù)管理面臨的問題
1.財務(wù)管理制度還很不完善
隨著我國政府職能的轉(zhuǎn)變和公共財政體制的建立與完善，財政預(yù)算管理體制也在不斷改革和完善之中。行政事業(yè)單位相應(yīng)的財務(wù)管理制度也應(yīng)隨之改變，但不少行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度還很不完善，甚至一些單位根本沒有制度，根本談不上改變與完善，財務(wù)管理制度的不全或內(nèi)容不合理，已不適應(yīng)現(xiàn)在的改革形勢。更多的問題是有章不循，有法不依，使制度流于形式，失去原有的嚴肅性。
2.缺乏行之有效的內(nèi)部監(jiān)督機制
當前，一些行政事業(yè)單位在財務(wù)管理中尚未建立一套完整的內(nèi)部監(jiān)督體制，不相容職務(wù)沒有建立相關(guān)相互分離的制度，這樣既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又有可能掩蓋其錯誤和弊端行為，即使一部分單位有規(guī)章制度，但有規(guī)不循，有章不依的情況普遍存在。
3.會計資料的真實性有待提高
預(yù)算經(jīng)費的收、支不規(guī)范, 會計報表不真實，導(dǎo)致一些單位不能準確反映預(yù)算執(zhí)行的真實情況。有的行政事業(yè)單位預(yù)算經(jīng)費偏緊, 保證不了正常開支, 把差旅費、招待費等放在專項資金中支出，在會計核算上混淆正常經(jīng)費與專項資金的界限；還有些人將不合理開支想方設(shè)法開具虛假發(fā)票，從票面本身看，其合法、合規(guī)性符合國家財務(wù)管理要求，但對這些票據(jù)所反映的經(jīng)濟事項內(nèi)容的真實性和客觀性卻缺少有效監(jiān)督。再就是一些單位編制報表時任意增減科目或調(diào)整數(shù)據(jù), 影響了會計資料的真實性。
4.資產(chǎn)管理比較混亂
資產(chǎn)管理一直是行政事業(yè)單位的薄弱環(huán)節(jié)，資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)、固定資產(chǎn)與低值易耗品分不清，固定資產(chǎn)只設(shè)總賬，不設(shè)明細賬，資產(chǎn)流失比較嚴重，一些行政事業(yè)單位諸如攝影機、照相機、電視機、電風扇等物品據(jù)為已有的比比皆是，致使單位賬實不符。
5.會計人員職業(yè)水平較低
會計人員職業(yè)水平高低直接影響單位會計信息質(zhì)量，目前，行政事業(yè)單位的會計人員有相當一部分是有別的崗位轉(zhuǎn)崗的，還有一部分是臨時雇用人員，沒有會計專業(yè)知識、資格證書，業(yè)務(wù)水平很低，有的甚至弄不清借貸方向、會計科目。也有一些年齡偏大老會計人員，不積極接收新知識，業(yè)務(wù)水平停滯不前，致使在會計事物上漏洞百出、頻頻出錯，制約著財務(wù)管理的發(fā)展。
二、行政事業(yè)單位財務(wù)管理的建議
1.建立完善的財務(wù)管理制度
建立健全單位內(nèi)部財務(wù)管理制度是確保會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作的前提，每個行政事業(yè)單位都應(yīng)依據(jù)現(xiàn)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，建立適合本單位財務(wù)管理制度，按照崗位職責建立起相互協(xié)作、互相制約的財務(wù)管理體制，這些制度主要包括內(nèi)部會計管理體系、會計人員崗位責任制度、內(nèi)部牽制稽核制度、財務(wù)收支審批制度和資產(chǎn)管理制度等。每個制度的制定都要嚴格遵循與本單位實際情況相結(jié)合的原則，明確會計工作流程，便宜操作。良好的財務(wù)管理制度與堅定有效的執(zhí)行是單位財務(wù)管理得以順利進行的有力保障。
2.建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制
確定財務(wù)內(nèi)部的監(jiān)督重點和目標，設(shè)立合理的內(nèi)部監(jiān)督結(jié)構(gòu)人員，確認相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個人員劃分責任權(quán)限,明確建立授權(quán)和分配責任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責任到位，且責權(quán)對等，以增加人們的監(jiān)督意識。不相容職務(wù)要實施相互分離的原則，合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。在財務(wù)部門設(shè)立一個獨立于整個財務(wù)事物的人員，對財務(wù)內(nèi)部的各項事物進行審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,做到財務(wù)制度健全、會計核算合規(guī)。真正做到通過加強內(nèi)部監(jiān)督,提高各項管理水平。
3.提高會計資料的真實性
會計資料包括會計報表、會計賬簿、會計憑證、原始票據(jù)等與會計核算有關(guān)的資料。首先保證預(yù)算經(jīng)費所有經(jīng)濟事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶，會計報表的編制符合會計法規(guī)、準則和制度的要求，信息真實、完整。其次，由于原始票據(jù)是基礎(chǔ)，票據(jù)是會計做賬的依據(jù)，其真實性直接影響財務(wù)管理的有效性，針對一些人員將不合理開支想方設(shè)法開具虛假發(fā)票的問題，有必要進行不定期的檢查。
4.加強資產(chǎn)管理水平
建立一套適合本單位的資產(chǎn)管理制度，賬、物分管，保證財務(wù)賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符，堵塞漏洞，消除隱患，保證資產(chǎn)的安全。保證對資產(chǎn)的管理和處置經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，維護財產(chǎn)的安全完整，防止毀損、浪費和盜竊，糾正一些不正當行為。
5.提高會計人員業(yè)務(wù)水平
第4篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
(一)建筑工程行業(yè)缺乏完善的財務(wù)管理制度
在建筑工程行業(yè)中，缺乏完善的財務(wù)管理制度不利于建筑工程行業(yè)的健康發(fā)展。缺乏完善的財務(wù)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的資金流失并且也可能會產(chǎn)生過度的浪費資源的問題甚至還會出現(xiàn)工程質(zhì)量不達標等問題。在建筑工程內(nèi)部缺乏完善的財務(wù)管理制度不利于建筑工程的可持續(xù)發(fā)展，嚴重阻礙了建筑工程的健康發(fā)展。
(二)建筑工程行業(yè)對成本和資金的管理的不合理
在整個建筑工程項目的實施過程中，往往涉及較大的資金，且由于建筑工程的生產(chǎn)周期較長，導(dǎo)致工程項目在資金與成本的管理方面存在一定的難度。在財務(wù)管理中，成本管理是將成本機制和管理結(jié)合起來，從而抑制建筑工程的成本。在建筑行業(yè)中，由于管理原材料的不得當，出現(xiàn)資源浪費的情況。影響成本的因素除了成本的控制，還有工程款項是否能夠及時收回，在建筑工程行業(yè)中出現(xiàn)拖欠款項會使得企業(yè)所承擔的利息增加。由于在建筑工程行業(yè)中資金比較分散，建筑工程行業(yè)對資金的管理較為困難。
(三)對財務(wù)管理不夠重視，內(nèi)部財務(wù)管理的權(quán)利與責任劃分不明確
在建筑工程行業(yè)中，對財務(wù)管理的不重視，阻礙了建筑行業(yè)的健康發(fā)展。為了能夠促進建筑行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，建筑行業(yè)要高度重視財務(wù)管理中的一些問題。在加快工程建設(shè)的過程中，要重視財務(wù)管理的問題。學(xué)生應(yīng)該清楚地掌握內(nèi)部財務(wù)管理在建筑工程行業(yè)財務(wù)管理中的必要性，解決相關(guān)的財務(wù)管理問題。
(四)財務(wù)管理人員的素質(zhì)偏低
在建筑工程行業(yè)發(fā)展的過程中，由于建筑工程行業(yè)中財務(wù)管理人員的素質(zhì)較低，不利于建筑工程行業(yè)的發(fā)展。建筑工程的財務(wù)管理人員很多沒有經(jīng)過專業(yè)的財務(wù)培訓(xùn)，不具備財務(wù)會計人員應(yīng)有的素質(zhì)，且個人水平高低不一，差異較大，因此，建筑工程的財務(wù)管理隊伍整體素質(zhì)較低。近幾年，既懂專業(yè)知識，又能夠掌握市場的發(fā)展動向的綜合素質(zhì)人才是非常少的，并且高學(xué)歷、高學(xué)位人員也是不多的。
(五)在財務(wù)管理的過程中，信息化的程度不高
近幾年，隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，建筑工程的財務(wù)管理逐漸向著信息化的方向發(fā)展。然而，建筑工程行業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理的信息化程度較低以及在財務(wù)管理信息化的過程中，投入了較少的資金以及人力，不利于整個財務(wù)管理信息化的發(fā)展。
二、解決建筑工程行業(yè)財務(wù)管理問題的具體措施
(一)建立完善的財務(wù)管理制度
在建筑工程行業(yè)中，完善的財務(wù)管理制度起著非常的作用。完善的財務(wù)管理制度能夠促進建筑工程行業(yè)的有序進行。在教學(xué)過程中，教師要充分著重闡明財務(wù)管理制度在建筑工程行業(yè)中的作用，讓學(xué)生掌握財務(wù)管理制度的重要性。
(二)提升財務(wù)管理人員素質(zhì)
建筑工程行業(yè)中相關(guān)的采取管理人員不能夠根據(jù)實際的情況制定出合理的、科學(xué)的財務(wù)規(guī)劃，因此建筑工程行業(yè)中的財務(wù)在進行合理配置的時候出現(xiàn)一定的困難。為了能夠解決這些困難，建筑工程行業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人員的文化知識水平、相應(yīng)的管理經(jīng)驗以及對國家的法律法規(guī)不熟悉，有利于對建筑工程內(nèi)部財務(wù)的管理。
(三)提高財務(wù)管理的信息化的程度
隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，建筑工程行業(yè)財務(wù)管理中要不斷提高信息化的程度，促進建筑工程行業(yè)財務(wù)管理工作的正常進行。建筑工程財務(wù)管理的信息化表明建筑工程財務(wù)管理具有鮮明的時代性。
(四)明確財務(wù)管理中權(quán)利和職責
在建筑行業(yè)內(nèi)部要明確財務(wù)管理的權(quán)利與責任，最終避免推卸責任以及濫用權(quán)力的現(xiàn)象出現(xiàn)。內(nèi)部財務(wù)管理的權(quán)利與責任明確，促使建筑行業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理能夠有秩序的進行。內(nèi)部的財務(wù)管理在高校的課堂中也是非常重要的。
(五)建筑工程企業(yè)內(nèi)部要對合理、科學(xué)的成本進行管理
第5篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
【關(guān)鍵詞】 企業(yè)集團 財務(wù)管理 制度建設(shè)
一、企業(yè)集團財務(wù)管理目標
企業(yè)集團是指以大企業(yè)為核心，以經(jīng)濟技術(shù)或經(jīng)營聯(lián)系為基礎(chǔ)，通過建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的管理體制，形成規(guī)模巨大、多角化經(jīng)營的企業(yè)聯(lián)合組織或企業(yè)群體組織。企業(yè)集團主要是通過投資形式形成的控股與被控股關(guān)系，一般由母公司和子公司組成。企業(yè)集團的出現(xiàn)，使原來公司間的市場經(jīng)營活動變?yōu)槠髽I(yè)集團內(nèi)部的企業(yè)間交易，通過企業(yè)集團一體化的協(xié)調(diào)與管理，降低了交易成本。為了能適應(yīng)企業(yè)集團化管理需要，企業(yè)集團財務(wù)管理模式必須由單一的企業(yè)財務(wù)管理向企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略方向轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)企業(yè)集團財務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展理念、協(xié)同效應(yīng)最大化的價值理念。企業(yè)集團只有實施有效的財務(wù)管理，才能真正實現(xiàn)對企業(yè)集團內(nèi)子公司的控制，保證企業(yè)集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
企業(yè)集團財務(wù)管理目標：通過有效的財務(wù)管理來防范風險，獲取最大的經(jīng)濟利益，而滿足企業(yè)集團競爭的需要、滿足經(jīng)營者業(yè)績的需要、滿足投資者回報的需要，保持企業(yè)集團的可持續(xù)性發(fā)展。
二、目前企業(yè)集團財務(wù)管理現(xiàn)狀
目前我國大部分企業(yè)集團正處于傳統(tǒng)企業(yè)向建立現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)型時期，并沒有形成一套有效的管理約束和監(jiān)督機制。很多企業(yè)集團只要求子公司每月提供財務(wù)報表，無法真實反映子公司的財務(wù)管理問題，導(dǎo)致企業(yè)集團不能對子公司進行有效財務(wù)管理，從而影響企業(yè)集團財務(wù)管理目標的實現(xiàn)和企業(yè)集團經(jīng)營的正常發(fā)展。
目前企業(yè)集團財務(wù)管理模式可大致分為三種：集中管理型、分散管理型、集中與分散管理相結(jié)合型等三種類型，其主要表現(xiàn)形式如下。
1、集中管理型
企業(yè)集團總部集中控制和管理集團內(nèi)子公司經(jīng)營和財務(wù)，并做出相應(yīng)的財務(wù)決策，各子公司必須嚴格執(zhí)行企業(yè)集團總部決策，只負責短期財務(wù)規(guī)劃和日常經(jīng)營管理。此類型有利于企業(yè)集團發(fā)揮財務(wù)調(diào)控功能，降低了企業(yè)集團財務(wù)風險和經(jīng)營風險。但也帶來一些管理上的缺陷，如：財務(wù)管理權(quán)限高度集中在企業(yè)集團總部，容易挫傷子公司經(jīng)營管理者的積極性，特別是由于信息掌握不完整容易造成決策低效率或失誤，使子公司應(yīng)付市場變化的能力大大降低，從而影響子公司的正常發(fā)展。
2、分散管理型
企業(yè)集團總部掌握對子公司重大財務(wù)事項的決策權(quán)與審批權(quán)，而將其他財務(wù)事項的管理權(quán)下放到子公司。企業(yè)集團經(jīng)營指標及財務(wù)管理制度通過子公司董事會去貫徹實施，此類型有利于提高子公司的生產(chǎn)經(jīng)營積極性，增加子公司創(chuàng)造效益機會，但也帶來一些管理上缺陷，如：有的子公司因追求自身利益而忽視甚至損害企業(yè)集團整體利益，可能導(dǎo)致不能及時發(fā)現(xiàn)子公司面臨的經(jīng)營風險及重大問題，也不利于企業(yè)集團資源的優(yōu)化配置，從而影響企業(yè)集團規(guī)模經(jīng)濟效益的發(fā)揮。
3、集中與分散管理相結(jié)合型
這種類型強調(diào)管理結(jié)果有效性，同時對可能出現(xiàn)問題的過程進行控制，避免子公司的經(jīng)營風險。其主要表現(xiàn)形式是企業(yè)集團公司對子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、利潤分配權(quán)等事項進行集中管理，各子公司可在企業(yè)集團最高決策層授權(quán)下享有相當大的生產(chǎn)經(jīng)營自，此類型可以激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，這是很多企業(yè)集團追求的相對理想模式。
企業(yè)集團財務(wù)管理模式多樣化，所帶來的管理效果也不盡相同，集中管理型財務(wù)管理模式存在著決策質(zhì)量低、控制過程復(fù)雜等弊端，而分散管理型財務(wù)管理體制則存在財務(wù)控制力薄弱、約束性差等問題。因此，在實踐中可考慮在確保企業(yè)集團不失控制子公司前提下，實現(xiàn)集中與分散的適度結(jié)合。
三、實現(xiàn)企業(yè)集團有效財務(wù)管理方法及經(jīng)驗
企業(yè)集團經(jīng)營多樣化，必然帶來企業(yè)集團財務(wù)管理模式的復(fù)雜性，個人認為要實現(xiàn)企業(yè)集團有效財務(wù)管理，主要是通過企業(yè)集團財務(wù)管理制度制訂，在制度指導(dǎo)下編制有效的財務(wù)管理流程，達到實現(xiàn)企業(yè)集團有效財務(wù)管理目標。
1、企業(yè)集團財務(wù)管理制度建設(shè)
（1）企業(yè)集團財務(wù)管理制度建立。根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營管理特點與對財務(wù)管理的要求，建立健全企業(yè)集團財務(wù)管理制度，制定有效的財務(wù)管理流程，以保證企業(yè)集團財務(wù)管理制度有效實施。企業(yè)集團財務(wù)管理制度包括企業(yè)集團財務(wù)管理制度、子公司財務(wù)管理制度、投資管理制度、預(yù)算管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、公司內(nèi)部控制管理制度、財務(wù)信息管理制度，以及財務(wù)管理基礎(chǔ)規(guī)范制度等等一系列制度。
（2）企業(yè)集團財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置。企業(yè)集團總部設(shè)立財務(wù)管理中心，企業(yè)集團公司財務(wù)總監(jiān)擔任負責人，其職責主要負責企業(yè)集團總部與各子公司之間的財務(wù)信息溝通；負責企業(yè)集團內(nèi)公司的財務(wù)資源分配、內(nèi)部資金運用；負責企業(yè)集團的投資、集團戰(zhàn)略性成本管理工作；負責對子公司成本核算、成本控制進行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；負責企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算的編制、控制、分析、考核等工作；負責企業(yè)集團公司經(jīng)濟活動的預(yù)測、分析工作。企業(yè)集團總部可向子公司委派財務(wù)主管人員，同時在各子公司設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)，主要職責是在遵守企業(yè)集團財務(wù)制度下能獨立開展會計核算和財務(wù)管理工作，參與子公司的經(jīng)營決策。
2、企業(yè)集團授權(quán)制度建設(shè)
企業(yè)集團可根據(jù)“財權(quán)相對集中，分級授權(quán)管理”原則，制訂出企業(yè)集團的授權(quán)管理制度，規(guī)定企業(yè)集團總部及各子公司享有的經(jīng)營管理權(quán)限，實現(xiàn)分級授權(quán)管理目的。一般來說，企業(yè)集團必須掌握籌資、投資、資金管理、資產(chǎn)處置等重大事項決策權(quán)，以達到控制企業(yè)集團的融投資風險，保持合理的資本結(jié)構(gòu)目的。
3、采購管理制度建設(shè)
為了發(fā)揮集團采購的規(guī)模優(yōu)勢，獲取供應(yīng)商更優(yōu)惠的規(guī)?；少弮r格，從而降低企業(yè)集團采購成本，企業(yè)集團成立企業(yè)集團物資采購中心，負責建立一套集中采購流程更加高效化、專業(yè)化的運作體系，加強企業(yè)集團的采購質(zhì)量檢查制度、供應(yīng)商管理及考核制度，價格通報制度建設(shè)，實現(xiàn)高效率的供應(yīng)鏈管理，增加企業(yè)集團利潤、提高企業(yè)集團市場競爭力。企業(yè)集團物資采購中心成員可根據(jù)企業(yè)集團的實際情況，由總經(jīng)理、采購負責、財務(wù)主管、招標負責人等共同組成，也可根據(jù)實際情況不同具體確定參加人選。
4、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)
企業(yè)集團化過程其實就是產(chǎn)業(yè)細分過程，使得企業(yè)集團的供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)之間彼此更加依賴，各子公司之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源和義務(wù)事項，形成企業(yè)集團的關(guān)聯(lián)交易。企業(yè)集團應(yīng)根據(jù)自身實際情況，著眼于集團經(jīng)營戰(zhàn)略實現(xiàn)和經(jīng)濟責任落實，科學(xué)制訂企業(yè)集團子公司關(guān)聯(lián)交易制度，來解決各子公司之間會或多或少的關(guān)聯(lián)交易問題，包括企業(yè)集團內(nèi)企業(yè)間轉(zhuǎn)移產(chǎn)品、無形資產(chǎn)、研究開發(fā)項目之間交易問題。
5、預(yù)算管理制度建設(shè)
企業(yè)集團制訂預(yù)算管理制度，用于考核企業(yè)集團內(nèi)各子公司的經(jīng)營目標。企業(yè)集團總部制訂企業(yè)集團公司長期規(guī)劃和年度計劃，并將各項指標分解下達給各子公司。各子公司根據(jù)企業(yè)集團部下達的各項指標和單位具體情況編制年度預(yù)算，主要包括計劃年度收入、負債、費用、籌資、利潤分配等項目，并上報企業(yè)集團總部審批后執(zhí)行。企業(yè)集團對子公司的預(yù)算指標擁有最終決定權(quán)。
6、財務(wù)信息管理制度建設(shè)
企業(yè)集團應(yīng)建立一套完整的財務(wù)信息系統(tǒng)，來規(guī)范分析各子公司會計信息，加強企業(yè)集團內(nèi)部上下之間信息溝通，通過會計軟件網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)使用，有權(quán)共享企業(yè)集團的會計信息，幫助決策者對未來經(jīng)營方向和經(jīng)營目標進行量化的分析和論證，從而對企業(yè)集團經(jīng)營活動做出科學(xué)的決策，也達到實現(xiàn)企業(yè)集團對子公司財務(wù)控制的目的。
7、財務(wù)監(jiān)督制度建設(shè)
企業(yè)集團制定《企業(yè)集團內(nèi)部會計控制制度》等規(guī)章制度，建立有效的財務(wù)監(jiān)督機制，以保證企業(yè)集團財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行。財務(wù)監(jiān)督機制主要由企業(yè)集團財務(wù)檢查與內(nèi)部審計構(gòu)成。其中：財務(wù)檢查主要由集團財務(wù)部門組織對子公司的財務(wù)檢查。重點檢查經(jīng)董事會批準的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況，財務(wù)制度執(zhí)行情況等等；內(nèi)部審計主要是設(shè)立審計部，制定《企業(yè)集團內(nèi)部審計制度》，并據(jù)此開展獨立、客觀的內(nèi)部審計工作，審計重點是評審某一項目或單位對財經(jīng)法規(guī)和集團內(nèi)部各項制度、決議、決定的執(zhí)行情況，并提出改進的要求。
8、財務(wù)信息披露制度建設(shè)
企業(yè)集團為了得到全面、及時的企業(yè)集團內(nèi)子公司的財務(wù)信息，提高決策科學(xué)性，同時也必須實時監(jiān)控子公司經(jīng)營狀況，企業(yè)集團應(yīng)制訂企業(yè)集團財務(wù)信息披露制度，建立企業(yè)集團財務(wù)信息監(jiān)控系統(tǒng)，直接對企業(yè)集團總部總經(jīng)理負責，隨時向總經(jīng)理反映財務(wù)管理各項制度以及其他制度、計劃的執(zhí)行情況，實現(xiàn)實時反映企業(yè)集團內(nèi)子公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果目的。
企業(yè)集團有效財務(wù)管理途徑主要是通過制訂企業(yè)集團的財務(wù)管理制度，并制訂相應(yīng)的分級授權(quán)監(jiān)督制度，運用包括融資、投資、預(yù)算、資金控制、利潤分配及經(jīng)營中的關(guān)鍵點控制等在內(nèi)的財務(wù)管理手段，達到實現(xiàn)對子公司有效財務(wù)管理目的，使企業(yè)集團在激烈市場競爭中保持優(yōu)勢地位，促進企業(yè)集團迅猛發(fā)展。
【參考文獻】
[1] 趙珊：淺談企業(yè)集團財務(wù)管理制度建設(shè)[J].交通財會，2003（1）.
第6篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理制度 健全 作用 必要性
一、引言
所謂企業(yè)財務(wù)管理，是指對企業(yè)單位金的運動實施計劃、指導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)等操作的過程，同時對單位的財務(wù)關(guān)系進行處理的經(jīng)濟管理工作。企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的重要組成部分，對保障企業(yè)的正常運作有極大的促進作用。健全財務(wù)管理制度可以使企業(yè)資金得到充分的利用，解決資金管理中的難題，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)并促進資金的順暢流通，進而實現(xiàn)提高企業(yè)效益的最終目的。盡管我國市場化經(jīng)濟的進程很快，但是經(jīng)濟增長的質(zhì)量不夠高，造成財務(wù)管理制度還存在一定的缺陷。通過對其進行研究并制定有效措施，可以有效改善現(xiàn)狀，可以說，財務(wù)管理制度的健全對企業(yè)的正常發(fā)展有重要作用。
二、我國當前企業(yè)財務(wù)管理制度存在的缺陷
由于種種原因，當前我國企業(yè)財務(wù)管理制度還存在一定的不足，具體有以下幾個方面：
1.企業(yè)內(nèi)部缺乏相應(yīng)的機制，對管理制度缺乏足夠的掌控能力
企業(yè)內(nèi)部管理層分工不夠明確，既存在職權(quán)重疊現(xiàn)象，又存在管轄的盲區(qū)，造成了一旦出現(xiàn)問題不能夠及時地解決，許多機構(gòu)互相推卸責任的局面出現(xiàn)。許多機構(gòu)部門不能充分發(fā)揮其作用，空有虛名，比如法人機制結(jié)構(gòu)不能有效發(fā)揮其職能，造成對公司企業(yè)事務(wù)管理能力的不足。法人治理結(jié)構(gòu)能否發(fā)揮其應(yīng)有的作用取決于公司董事會能否發(fā)揮作用，而當前大多數(shù)公司董事會機構(gòu)是一個虛職，不能充分發(fā)揮作用。這種情況導(dǎo)致的直接后果就是不能夠決定公司企業(yè)的發(fā)展前途，并缺乏有效的引導(dǎo)，缺乏對管理制度足夠的掌控能力。
2.企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理控制機制不夠完整，不能滿足實際需求
企業(yè)應(yīng)該具備一個完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，對企業(yè)的發(fā)展有重要的作用。每個企業(yè)都應(yīng)該建立一個擁有自己特色，符合自身發(fā)展的內(nèi)部財務(wù)管理控制機制，這是一個企業(yè)良好發(fā)展的保證。當前我國在此方面的重視程度還不夠高，造成內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)過于薄弱，缺乏足夠的競爭能力，并沒有建立起一套完善的、具有生機的管控機制。
3.相關(guān)工作人員的整體素質(zhì)不高，缺乏足夠的財務(wù)管理意識
企業(yè)財務(wù)人員在制度管理過程中發(fā)揮著重要的作用，其素質(zhì)和能力的高低直接影響著制度的建立和順利執(zhí)行。高素質(zhì)的企業(yè)理財人員是企業(yè)中不可多得的財富。當前，由于諸多因素的影響，造成企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)不能滿足實際工作的需要，概括為：受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟思路模式的影響，我國在此方面的重視程度還不夠高，相關(guān)的正規(guī)教育不能順利的開展，相關(guān)業(yè)務(wù)人員不能得到正規(guī)的培訓(xùn)教育，造成企業(yè)財務(wù)人員的基礎(chǔ)知識不夠扎實，對于相關(guān)的工作流程和業(yè)務(wù)制度不夠熟悉，對于工作的主管積極性不夠強，同時對自己的職責沒有一個正確的認識，所具備的職業(yè)道德素養(yǎng)不足，沒有擺正自己的位置。種種原因造成了我國的相關(guān)專業(yè)人員的總體素質(zhì)不能滿足市場經(jīng)濟大環(huán)境的發(fā)展需求，嚴重阻礙了財務(wù)管理制度的健全進程。
4.規(guī)章制度不夠完善，執(zhí)行能力較弱，存在不合法行為
管理者對于財務(wù)管理制度缺乏一個全面的認識，缺乏系統(tǒng)規(guī)范的管理手段和措施，所建立的規(guī)章制度漏洞過多，造成了制度上的薄弱。不僅如此，在政策的執(zhí)行貫徹上也存在問題，各個階層沒有在思想上對其進行重視，直接造成了制度不能夠順利執(zhí)行，加劇了問題的嚴重性。由于存在約束上的漏洞，這也給不法分子有機可乘，阻礙政策的開展。有些管理者利用職務(wù)之便，謀取私利，，對經(jīng)濟活動進行越權(quán)干預(yù)，造成了控制制度的失效。與此同時，有關(guān)審計部門監(jiān)督審查的職能沒有體現(xiàn)出來，缺乏獨立性，對于制度的貫徹也是一種阻礙。
5.我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度造成了較為嚴重的沖擊
我國經(jīng)濟體制已經(jīng)不再是計劃經(jīng)濟體制，正在向更為寬闊靈活的市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型，對企業(yè)管理來說也是一個很大的威脅。受到經(jīng)濟利益的驅(qū)使，有些企業(yè)片面追求經(jīng)濟增長，過分重視企業(yè)的自主經(jīng)營權(quán)，在健全制度方面的監(jiān)督有所放松，造成了工作的混亂和落后。主要表現(xiàn)在：所建立的賬目系統(tǒng)混亂，存在假賬的現(xiàn)象，私自處理和轉(zhuǎn)移資金，造成了會計統(tǒng)計信息與事實嚴重不符。
三、健全財務(wù)管理制度的有效措施
為了改變這一現(xiàn)狀，需要從以下幾個方面來努力：
1.要從思想上重視制度的健全，落實實際行動，提高管理水平
有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)要加強思想教育，深化思想認識，加強宣傳和教育的力度，樹立提高管理水平的意識，將健全企業(yè)財務(wù)管理制度工作與現(xiàn)代企業(yè)制度有機結(jié)合起來。有關(guān)人員要積極響應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)號召，認真學(xué)習相關(guān)知識與法律規(guī)定，不斷完善和提高自己，增強責任心與工作積極性，要團結(jié)合作，對工作有一個充分全面的認識。思想是制度完善的基礎(chǔ)，是政策健全的保障，不僅要從實際行動中來落實，更重要的是要有深層次的思想認識。
2.相關(guān)部門要加強指導(dǎo)力度，促進企業(yè)財務(wù)管理制度的建立
企業(yè)的成功與健全的財務(wù)管理制度密不可分，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的有力保證。制度的完善需要有正確的指導(dǎo)思想，國家財政部門要充分認識到健全財管制度的重要性，并應(yīng)充分發(fā)揮主導(dǎo)的作用，樹立正確的主導(dǎo)思想，完善指導(dǎo)政策，為企業(yè)財務(wù)管理制度的建立指明正確的方向。將健全企業(yè)財務(wù)管理制度與建立現(xiàn)代化企業(yè)有機結(jié)合起來，為工作的全面開展提供可靠的理論依據(jù)，通過全面了解企業(yè)特征，有針對性地完善財務(wù)管理機制和監(jiān)督機制。
3.加強相關(guān)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的培養(yǎng)提高
相關(guān)從業(yè)人員是整個過程的主要執(zhí)行者，針對當前的情況，需要加強對財務(wù)人員基礎(chǔ)知識的培訓(xùn)教育，開展各種形式的培訓(xùn)學(xué)習班，建立完善的考核機制，以提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平；同時，要注重加強對業(yè)務(wù)人員的思想職業(yè)道德素質(zhì)的提高，使其對自身工作的重要性有更深層次的了解，提高對工作的積極性和責任心，促進思想上的升華。業(yè)務(wù)能力與知識水平是基礎(chǔ)，思想道德素質(zhì)水平是前提，二者缺一不可。
4.建立完善的監(jiān)督審計機構(gòu)，保證制度的順利實施
制度的健全離不開監(jiān)督，需要建立完善的監(jiān)督審計機構(gòu)，不僅要建立，還要保證其能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，加強內(nèi)部控制團隊和審計部門的建設(shè)。審計部門是監(jiān)督的主要力量，由于我國國情，審計部門往往不能充分發(fā)揮作用，原因在于缺乏足夠的獨立性和權(quán)威性。所以，要保證審計部門足夠的獨立性，使其能夠?qū)ζ髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)直接有效負責，同時監(jiān)督工作要制定科學(xué)合理的審計監(jiān)督程序，建立由綜合素質(zhì)較高的監(jiān)督人員組成的監(jiān)督審計機構(gòu)，以保證監(jiān)督機構(gòu)能充分發(fā)揮作用。
四、健全企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性
1.建立健全的財務(wù)管理制度是保證市場經(jīng)濟體制的客觀要求
我國的經(jīng)濟體制正在由計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟，體制改革不斷深入發(fā)展，發(fā)展十分迅速，與此同時，競爭也不斷激烈。當前我國大部分的企業(yè)財務(wù)管理制度的改革步伐與企業(yè)自身發(fā)展很不協(xié)調(diào)，很難滿足當前發(fā)展需要。企業(yè)要想在激烈的競爭大潮中站穩(wěn)腳跟，需要有完善的財務(wù)管理制度。在制度約束下才能不斷完善，才能適應(yīng)新的經(jīng)濟發(fā)展形勢。
2.完善的企業(yè)財務(wù)管理制度與企業(yè)管理相互促進，共同發(fā)展
財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)也是中心環(huán)節(jié)，資金是連接各個部門的紐帶，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理主要以成本和資金管理為重點，進而達到形態(tài)的管理。與此同時，財務(wù)管理是比不可少的一個環(huán)節(jié)，其貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的每個方面和步驟。企業(yè)的財務(wù)管理能夠有效地促進生產(chǎn)和管理工作，反過來企業(yè)生產(chǎn)和管理工作又能促進管理制度的完善。財務(wù)管理成果代表著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，通過分析財務(wù)的數(shù)據(jù)成果可以有效發(fā)現(xiàn)發(fā)展過程中的問題，進而及時解決。健全的企業(yè)財務(wù)管理制度是企業(yè)管理的內(nèi)在要求。
五、結(jié)束語
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)管理制度對于企業(yè)發(fā)展的重要性慢慢地體現(xiàn)出來，越來越?jīng)Q定著企業(yè)能否正?？焖侔l(fā)展。為了保障我國市場經(jīng)濟體制良好發(fā)展，保證足夠的競爭力，需要加快財務(wù)管理制度的建立步伐。只有建立足夠合理完善的財務(wù)管理制度，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。通過分析當前我國的經(jīng)濟形勢，了解發(fā)展過程中所面臨的問題，針對性地提出改善意見，并能夠?qū)⑵渎鋵嵉轿唬且粋€很復(fù)雜長期的過程，需要我們做好每一個環(huán)節(jié)，只有通過堅持不懈的努力，才能做好財務(wù)管理制度的健全工作。
參考文獻：
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第7篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
1.財務(wù)會計管理重視核算、輕視監(jiān)督
事業(yè)單位自行設(shè)置會計機構(gòu)，任免會計人員，會計人員對本單位直管領(lǐng)導(dǎo)負責，會計人員不受上級財政部門領(lǐng)導(dǎo)管轄，所以事業(yè)單位會計人員始終存有做假賬不被查出的僥幸心理。很多單位對上級隱匿財政收入，財務(wù)管理混亂，國有資產(chǎn)浪費嚴重。會計集中核算對會計核算工作進行集中辦理，這樣就鏟除了事業(yè)單位在會計核算中的“假賬”，事業(yè)單位各項收支和經(jīng)濟往來都要經(jīng)過會計核算中心的賬號，由專門的會計人員對這些賬目進行監(jiān)督，這樣可以加強事業(yè)單位遵紀守法的意識，但是事業(yè)單位卻普遍重視核算，缺少監(jiān)督。單位資產(chǎn)管理與集中核算工作脫節(jié)，單位內(nèi)部的開支標準和經(jīng)費控制標準缺乏可行性，無法監(jiān)督單位費用開支的真實性。很多事業(yè)單位依然是沿用的傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，不能跟上市場經(jīng)濟發(fā)展要求，這種記賬、算賬、報賬的核算模式不能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，財務(wù)管理始終處于“人推著數(shù)字走”的被控局面中，財務(wù)管理控制落不到實處。
2.財務(wù)管理制度不規(guī)范，預(yù)算控制不強
在事業(yè)單位的財務(wù)管理工作中，很多單位缺乏完善科學(xué)的財務(wù)管理制度。領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的重視程度不夠，財務(wù)管理人員往往是按照之前的慣例和工作經(jīng)驗進行財務(wù)運作，財務(wù)會計的隨意性較大。有些單位雖然建立了財務(wù)會計管理制度，但是管理內(nèi)容較為落后，不能夠適應(yīng)事業(yè)單位的發(fā)展，財務(wù)管理制度無法保證財務(wù)工作的順利開展。預(yù)算管理為事業(yè)單位經(jīng)濟活動的順利進行提供前提條件，但是很多單位的預(yù)算控制能力不強，結(jié)果影響了事業(yè)單位經(jīng)濟活動的正常運行。財務(wù)的隨意性較大，財務(wù)控制不嚴格，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以報銷，財務(wù)控制容易出現(xiàn)透支現(xiàn)象。財務(wù)支出沒有計劃性，就容易導(dǎo)致資金挪用現(xiàn)象的出現(xiàn)，降低了資金的使用效率，影響了事業(yè)單位各項工作的順利推行。
二、加強事業(yè)單位財務(wù)會計管理對策分析
1.完善事業(yè)單位內(nèi)部會計控制
在內(nèi)部會計控制體系中，不斷加強事業(yè)單位管理者的主導(dǎo)地位。單位負責人要對財會報告的真實、完整負責，加強對單位管理者的培訓(xùn)，使他們都能夠掌握內(nèi)控的基礎(chǔ)知識，積極改善組織內(nèi)環(huán)境。為不斷加強內(nèi)部控制的力度，事業(yè)單位還應(yīng)該積極引入企業(yè)管理方法的授權(quán)批準機制，內(nèi)部牽制、物帳分離，防止接近資產(chǎn)的人私自挪用資產(chǎn)。同時事業(yè)單位要不斷完善內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮財政與審計部門的作用。
2.加強預(yù)算管理，完善財務(wù)管理制度
加強事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算管理，預(yù)算編制時要做到事無巨細，清晰明了地安排好各項支出。財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)要嚴格把關(guān)，除非特殊情況，不要隨意更改預(yù)算，嚴格按照程序上報審批，責任到人。同時各部門要積極合作，積極反饋預(yù)算管理狀況，做到資產(chǎn)明確，賬目清晰。各項管理工作的有序開展都離不開完善的制度做保障，事業(yè)單位財務(wù)會計管理制度建設(shè)必須順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求，使管理制度朝著科學(xué)化、規(guī)范化的道路向前發(fā)展。完善事業(yè)單位財務(wù)會計管理制度，維護納稅人的合法權(quán)益，提高財會工作效率，保障國家財產(chǎn)安全。
3.提高事業(yè)單位財務(wù)會計人員的綜合素質(zhì)
第8篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作正隨著時代的變化逐步地進行改革，但是在行政事業(yè)單位內(nèi)部，財務(wù)管理工作依舊存在或多或少的問題，他們影響了行政單位的工作效果。所以規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，有助于促進其深化改革、提高自身工作管理能力。
二、規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題
1.預(yù)算管理存在的問題
行政事業(yè)單位在發(fā)展中一味地向財政大手筆地要錢，卻忽視了自身編制預(yù)算工作的開展與自身預(yù)算編制評價不夠重視等問題的存在，這導(dǎo)致大量資金無法物盡其用，使資金管理變得沒有效率。由于行政單位財務(wù)審批制度落后，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常設(shè)立各種獎項為員工發(fā)放工資，并私自挪用單位資金使用;不僅如此，在對預(yù)算資金的使用中行政單位未能對資金的流向以及使用過程進行跟蹤、分析，致使一紙報告敷衍了事成為常態(tài)化，使效益考核成為笑柄。對于專項轉(zhuǎn)款的使用更是隨意揮霍，導(dǎo)致其大多無法取得預(yù)期的社會經(jīng)濟效益。
2.資金的管理比較混亂
行政事業(yè)單位在進行財務(wù)管理的過程中往往會設(shè)立大量的會計、出納、財務(wù)管理等未能進行職責有效劃分的崗位，導(dǎo)致在財務(wù)資金的管理使用中出現(xiàn)巨大的漏洞，讓部分有心之人鉆了資金管理的漏洞，為資金管理埋下了巨大的安全隱患。不僅如此，在進行大額資金支出的過程中，往往是一紙白條充填財庫，讓公款私用的狀況在單位內(nèi)部大肆盛行。其次，單位內(nèi)部對收費、處罰等方面的收益資金據(jù)不入賬，往往虛設(shè)支出項目;然后在進行行政單位內(nèi)部的固定資產(chǎn)存量及流量的監(jiān)管中，往往是重視構(gòu)建、輕視管理，在對固定資產(chǎn)的使用、處置、出租、報廢審批等方面存在嚴重的管理不規(guī)范現(xiàn)象，致使固定資產(chǎn)使用效果堪憂，使固定資產(chǎn)的價值得不到有效的發(fā)揮。
3.現(xiàn)行財務(wù)管理不完善
行政事業(yè)單位在進行財務(wù)管理中首先不能夠嚴格地管理資源，資金的使用范圍較大，內(nèi)部缺乏有效的管理制度，缺乏財務(wù)管理、遵守法律法規(guī)的觀念，不能夠嚴格地按照財務(wù)管理制度行事，經(jīng)常隨性支出資金;其次，在票據(jù)的認購、領(lǐng)用、審核方面存在監(jiān)管漏洞，讓票據(jù)管理工作流于形式;然后是各行政單位之間存在較多的呆死賬目沒有得到有效處理;最后是財務(wù)管理部門不能夠及時地清算本年度賬務(wù)，使財務(wù)賬目出現(xiàn)沉積。
三、規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的對策
1.做好預(yù)算管理工作
首先行政事業(yè)單位應(yīng)做好預(yù)算的科學(xué)編制，將預(yù)算編制工作作為財務(wù)管理工作的重點，對資金的分配、使用等進行合理的調(diào)度管理。財務(wù)工作人員應(yīng)經(jīng)常與領(lǐng)導(dǎo)進行溝通，編制預(yù)算應(yīng)堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，考慮到積累與發(fā)展的關(guān)系;其次應(yīng)對預(yù)算草案進行嚴格落實，相關(guān)預(yù)算案已經(jīng)批準就不得隨便改動，在執(zhí)行中應(yīng)強化預(yù)算的管理以及經(jīng)費結(jié)構(gòu)比例調(diào)整工作。應(yīng)定時在財務(wù)部門的內(nèi)部進行考核與分析，對當前單位內(nèi)部的經(jīng)費使用狀況、經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)的問題進行及時研究分析，找出相關(guān)原因制定針對性解決對策，確保預(yù)算得到有效的管理，保證預(yù)算支出的合理安排;最后應(yīng)做好預(yù)算的監(jiān)控管理工作，完善國家審計、社會審計、單位內(nèi)部審計三位一體的審計監(jiān)督模式，確保財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的所有環(huán)節(jié)處于監(jiān)控管理范圍之內(nèi)，以保證流動資金使用的安全性，確保資金達到了預(yù)期的使用目的，從而促進行政事業(yè)單位項目工作的實施，提高資金使用的安全規(guī)范性與科學(xué)有效性。
2.對國有資產(chǎn)的管理應(yīng)逐步強化
國有資產(chǎn)管理工作中的重要一環(huán)就是行政事業(yè)單位對國有資產(chǎn)的管理。所以積極地為管理人員樹立正確的管理觀念，摒棄重視資金使用、忽視物品管理的理念，為人們樹立全新的資產(chǎn)管理理念就變得十分重要。所以在領(lǐng)導(dǎo)及管理人員的政績考核中應(yīng)添加資產(chǎn)管理項目，從而提高各級領(lǐng)導(dǎo)對國有資產(chǎn)管理的重視力度;在國有資產(chǎn)管理部門指導(dǎo)下，結(jié)合實際，制定完善、適合本單位資產(chǎn)購置、使用、保管、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、處置、報廢等各個環(huán)節(jié)的管理制度，逐步使資產(chǎn)管理制度化、科學(xué)化、規(guī)范化;要以法律的形式明確事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，做好固定資產(chǎn)的登記與管理，引導(dǎo)其主動辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù);建立并完善績效考核制度，采用績效成績與薪資掛鉤的方式提高資產(chǎn)管理人員的工作積極性與主動性，從而提高行政事業(yè)單位對固定資產(chǎn)的管理能力與管理水平，避免資產(chǎn)不明原因流失現(xiàn)象的發(fā)生。
3.現(xiàn)行財務(wù)管理制度應(yīng)進行完善
財務(wù)管理制度的制定過程中應(yīng)基于行政事業(yè)單位的發(fā)展實際情況出發(fā)，根據(jù)單位內(nèi)部財務(wù)管理實際狀況、資金流動情況等進行合理的完善調(diào)整。在制度的制定中應(yīng)做好與配套制度的研究，避免相互間產(chǎn)生矛盾。在制度完善的過程中首先應(yīng)通過強化經(jīng)費管理等方式建立健全財務(wù)綜合管理制度;其次應(yīng)通過做好車輛管理等制度的建立，完善相關(guān)性管理制度的制定?；诖?，在行政單位的內(nèi)部逐步建立起約束機制，確保相關(guān)資金的調(diào)用與流動必須嚴格按照規(guī)章制度進行操作;然后通過考核指標的制定，讓單位內(nèi)部的資金流動與使用得到最大效益的發(fā)揮。
4.對財務(wù)人員隊伍的建設(shè)工作進行強化
行政事業(yè)單位應(yīng)重視財務(wù)人員隊伍的建設(shè)工作，財務(wù)人員作為財務(wù)管理工作的實施者，在人員選擇的過程中應(yīng)以責任心強、專業(yè)知識及技能掌握扎實的人才為主;其次，應(yīng)通過定期的培訓(xùn)學(xué)習提高員工自身的業(yè)務(wù)執(zhí)行能力。除此之外，財務(wù)人員不僅要精通財務(wù)理論知識，還要熟悉財政、稅務(wù)、審計及法律知識，能夠自主加強學(xué)習來提高業(yè)務(wù)水平;隨著財務(wù)管理人員管理體制改革，要營造財務(wù)人員獨立執(zhí)法的氛圍，發(fā)揮財務(wù)管理職能，提高財務(wù)人員的職業(yè)道德，解決財務(wù)資料失真的現(xiàn)象。
第9篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
非營利組織財務(wù)管理工作中存在的主要問題
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國非營利組織財務(wù)管理的矛盾嚴重制約了組織的可持續(xù)發(fā)展。當前存在的主要問題有：
1、未建立有效的財務(wù)管理制度。非營利組織正逐漸走向市場，組織的運行機制發(fā)生了深刻變化，資金來源多元化，收入來源渠道增加，支出用途越來越廣泛，但其財務(wù)管理制度沒有隨之改善，其問題主要表現(xiàn)：
（1）財務(wù)管理的法律體系制度不健全。目前，組織的財務(wù)管理制度缺失，缺乏針對性的會計指導(dǎo)理論，很多法律、制度體系存在著嚴重的滯后性。中國對于非營利組織的財務(wù)管理主要參照的是事業(yè)單位財務(wù)管理制度，沒有一套完善的適合民間非營利組織發(fā)展的財務(wù)管理制度。
（2）對財務(wù)管理制度執(zhí)行不力。很多非營利組織認為組織追求的是社會目標，不是營利，認為財務(wù)管理并不重要。因此，雖制定了相應(yīng)的制度，但制度形同虛設(shè)，在管理過程中虛列支出、支出標準不統(tǒng)一、名目繁多、賬務(wù)處理缺少原始憑證等現(xiàn)象嚴重。
（3）員工不遵守財務(wù)管理制度。組織中普遍缺乏長期有效的約束機制，致使組織員工工作態(tài)度散漫，不按規(guī)范操作、不按制度要求辦事、人為破壞制度等問題突出。
2、缺乏科學(xué)的財務(wù)管理流程。非營利組織缺乏完整的質(zhì)量、財務(wù)、統(tǒng)計、審計管理體系與網(wǎng)絡(luò)。據(jù)相關(guān)資料顯示，我國一半左右的非營利組織的年度報告編制和內(nèi)部審計工作都是由會計來完成，還有11%的非營利組織未進行審計，甚至近10%的組織年終未編制財務(wù)報告，絕大部分非營利組織的財務(wù)報告只是形式，用于應(yīng)付檢查。
3、管理者缺乏專業(yè)的管理技能。很多民間非營利組織的管理者普遍存在的問題包括：一是收支管理不善，管理者不關(guān)注資金的使用效率，在活動項目的選擇上存在很大隨意性；二是缺少必要的成本分析，很多組織在開展項目時，由于沒有營利壓力，缺乏必要的成本分析，導(dǎo)致項目收益率降低；三是不善于投資管理，管理者缺少投資方面的專業(yè)知識，投資難達到預(yù)期結(jié)果。
4、當前沒有非營利組織財務(wù)管理的有效監(jiān)管體制。非營利組織的宗旨是為社會服務(wù)，完成公益事業(yè)，民眾的注意力基本集中在其貢獻結(jié)果，對非營利組織內(nèi)部的財務(wù)安排、管理幾乎從不過問，松散的內(nèi)部財務(wù)制約機制也是造成財務(wù)管理問題的一大因素。
完善民間非營利組織財務(wù)管理的對策
針對當前財務(wù)管理出現(xiàn)的問題，應(yīng)當予以重視，及時采取有效的對策進行管理，逐步完善非營利組織的財務(wù)管理體系。
1、建立有效的財務(wù)管理制度。
（1）根據(jù)相應(yīng)的財經(jīng)法規(guī)建立健全財務(wù)制度。組織應(yīng)根據(jù)組織所屬類別，以相應(yīng)的《會計法》、《財務(wù)會計報告條例》、《民間非營利組織會計制度》等相關(guān)法規(guī)規(guī)定的會計內(nèi)部制約制度和工作規(guī)范為基礎(chǔ)，建立健全組織的會計核算制度、資產(chǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度等財務(wù)管理制度。
（2）組織應(yīng)加大財務(wù)制度的執(zhí)行力。首先，加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)力度，提高組織財務(wù)人員的基本技能和素質(zhì)；其次，把重點放在制度的實施和檢查方面，通過自檢和互檢相結(jié)合等方式建立長期有效的工作約束機制；最后，由于非營利組織不以盈利為目的，缺乏利潤指標，因此，非營利組織應(yīng)結(jié)合組織使命和工作特點，建立組織的績效考核指標體系。
（3）在項目實施之前，組織首先要對財務(wù)制定出細致、完整、全面、系統(tǒng)的規(guī)章制度體系，作為組織財務(wù)管理工作按規(guī)做事的依據(jù)。主要包括：財務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)計、相應(yīng)職能部門的劃分、部門職能分工、工作崗位說明、工作流程和工作標準等相關(guān)制度文件的制定。
2、財務(wù)流程再造。財務(wù)流程再造是指在對組織目前的財務(wù)流程進行充分分析的基礎(chǔ)上，對其進行改進或重新設(shè)計以使績效獲得重大改進的活動。
非營利組織進行流程再造時應(yīng)注意以下幾個問題：（1）非營利組織的流程再造工作應(yīng)由高層管理者親自領(lǐng)導(dǎo)，站在組織戰(zhàn)略的高度來理解和實施，增強對財務(wù)管理的重視。（2）組織應(yīng)拋棄過去的官僚體制，以組織使命為中心進行業(yè)務(wù)流程管理，在流程中建立相應(yīng)的控制程序，消除或減少各職能部門間的沖突和矛盾，節(jié)約成本，提高資金使用效益。（3）建立內(nèi)外信息共享的集成信息系統(tǒng)。組織可不斷歸集數(shù)據(jù)信息來建立數(shù)據(jù)倉庫，對數(shù)據(jù)倉庫進行匯總和分類比較，以此來建立內(nèi)外兩個服務(wù)平臺：一是外部信息服務(wù)平臺，主要用于相關(guān)管理人員的信息查詢和其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)功能；二是內(nèi)部財務(wù)管理平臺，主要是為財務(wù)管理者提供財務(wù)信息資源，使其明確相應(yīng)的財務(wù)分析指標和同行業(yè)數(shù)據(jù)，并對組織的活動做出合理的評價和預(yù)測。
3、建立強有力的財務(wù)監(jiān)管體制。
（1）加強工商部門的監(jiān)管。嚴格審批民間非營利組織的設(shè)立過程，根據(jù)設(shè)立民間非營利組織法定條件，對從業(yè)人員、場地、投入資金等嚴格把關(guān)。
（2）加強物價部門的監(jiān)管。應(yīng)由真正的社會中介專業(yè)機構(gòu)核實民間非營利組織的業(yè)務(wù)成本，上報物價部門，并接受物價部門的監(jiān)督管理。對弄虛作假者給予重罰，從而保證成本的準確性。在算準成本的基礎(chǔ)上，根據(jù)“略有贏余”的原則審批民間非營利組織的收費標準，并切實檢查落實。
（3）加強財政部門監(jiān)管。加強對民間非營利組織的監(jiān)督檢查。對從業(yè)財會人員專業(yè)資格進行檢查、對財務(wù)部門日常會計核算和財務(wù)管理進行監(jiān)督檢查、對單位負責人執(zhí)行會計法情況進行檢查。
4、加強財務(wù)管理人員素質(zhì)建設(shè)及財會人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德教育。非營利組織的可持續(xù)發(fā)展需要一批優(yōu)秀、高素質(zhì)、專業(yè)化的人才作為基礎(chǔ)保障，因此要吸納一批道德素質(zhì)高的專業(yè)財務(wù)骨干，加強對財會人員專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，注重業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，以利于組織的籌資、財務(wù)分析工作等。同時，加強財務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)其良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樹立誠信服務(wù)，使財務(wù)管理人員能夠適應(yīng)新形勢下民間非營利組織快速發(fā)展的需要
非營利組織的健康發(fā)展還需要政府的重視和支持，組織自身的自律和提升以及社會公眾對公益事業(yè)的關(guān)注。
參考文獻
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