審計署內(nèi)部審計精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的審計署內(nèi)部審計主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：審計署內(nèi)部審計范文

關(guān)鍵詞：基層交通運輸 內(nèi)部審計 思路

1、基層交通內(nèi)審工作的現(xiàn)狀及不足

《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》都沒有明確提出應該如何建立健全內(nèi)部審計制度，內(nèi)部審計協(xié)會也缺乏行之有效的管理辦法，從而導致交通行業(yè)內(nèi)部審計難以建設高質(zhì)量的運行機制?，F(xiàn)在基層交通管理層在日常工作中不重視內(nèi)部審計，低估了各環(huán)節(jié)發(fā)生舞弊的可能性，對內(nèi)部審計在單位發(fā)揮的作用存有誤解，不利于內(nèi)部審計職業(yè)化；職能定位不確定，沒有獨立的內(nèi)審機構(gòu)，業(yè)務兼容比重大，影響審計人員獨立客觀公正地執(zhí)業(yè)，不利于內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力的提高；成品油稅費改革以來，區(qū)級交通的人財物統(tǒng)一交由區(qū)級財政管理，上級交通主管部門只對港航、公路、運管進行業(yè)務上的指導，對資金運行和財務管理不再進行指導和督查，而區(qū)級審計機關(guān)只是事后進行離任審計或年度收支審計，不能及時全過程參與重大經(jīng)濟活動，交通建設項目日漸增多，審計力量嚴重不足，面臨的挑戰(zhàn)日益嚴峻，不利于交通運輸?shù)慕】悼焖侔l(fā)展。

2、改善交通內(nèi)部審計工作環(huán)境的思路

2.1、正確認識內(nèi)部審計的價值。2001年，國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）修改內(nèi)部審計的定義為：“內(nèi)部審計是一種旨在增加組織價值和改善組織營運的獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來評價和改善風險管理，內(nèi)部控制和治理程序的效力，以幫助實現(xiàn)組織目標。同時，對風險管理活動及現(xiàn)任人的績效評價，促進單位各職能部門維持良好的工作秩序，努力改善工作績效。

劉家義審計長指出，建立健全內(nèi)部審計是我國法委法規(guī)做出的一項年度制度安排，內(nèi)部審計要把握機遇，努力推進實現(xiàn)內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，切實履行職責，努力提高內(nèi)部審計業(yè)務發(fā)展的指導水平，維護國家安全，保障國家利益，這是國家審計永恒的主題，也是內(nèi)部審計永恒的主題。隨著交通建設的迅猛發(fā)展，港口、物流、站場、橋梁、公路（包括通村通鄉(xiāng)干線公路）及日常養(yǎng)護大中修等建設資金大額投入，內(nèi)審將會是基層交通行業(yè)經(jīng)濟活動中的“仁醫(yī)”、“高級咨詢顧問”和“變革方案的發(fā)現(xiàn)者”。

2.2、明確內(nèi)審人員職責權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用。要保證內(nèi)部審計人員獨立、客觀地進行全方位監(jiān)督、分析和評價，深化和擴展內(nèi)部審計的深度和廣度，必須解決內(nèi)部審計的角色定位問題，通過科學的授權(quán)和議事規(guī)則等制度安排來提升內(nèi)部審計的獨立性和審計監(jiān)督能力，為管理層的經(jīng)營管理決策提供有用的信息。

2.3、內(nèi)部審計覆蓋整個經(jīng)濟活動。①評價內(nèi)部管理制度的科學性，包括各項管理制度和業(yè)務流程是否規(guī)范，是否明確了重要風險和關(guān)鍵控制點，②參與部門預算編制、修改和執(zhí)行，改革后交通的人員經(jīng)費、公務費及基礎設施建設配套資金都納入?yún)^(qū)級財政部門預算統(tǒng)一管理，通過對財政預算編制情況的審計，從事業(yè)發(fā)展的角度有效、科學、合理地安排財政資金，加強“三公”經(jīng)費的監(jiān)督，防止鋪張浪費，促進預算管理水平的進步。③參與各職能部門行政運行成本與績效的評價，督促各級管理人員遵紀守法，嚴格執(zhí)行制度。④參與對交通罰沒、培訓費及港務費等非稅收入收繳管理情況審查，規(guī)范各職能部門的財務，嚴格收支兩條線管理，杜絕截留、坐支行為發(fā)生。⑤參與重大合同包括物質(zhì)采購合同的簽定⑥加強專項審計工作，嚴格專項資金（包括中央省級專項撥款及區(qū)級配套資金）規(guī)范管理，確保專項資金?？顚Ｓ?。⑦參與交通基礎設施建設（重大工程）的投標、施工合同簽訂及工程變更簽證，對工程項目在建設實施和竣工階段的財務管理及資金監(jiān)管全過程跟蹤審計。對每一隱蔽工程和每一道工序都要會同建設單位、監(jiān)理到現(xiàn)場進行檢查驗收，對每筆計量支付和變更工程的單價和數(shù)量都要嚴格審查，堅持先審后付，有效控制工程投資。

2.4、積極進行審計整改，切實保障審計成果。為了滿足現(xiàn)今交通運輸業(yè)對新時期的內(nèi)審工作的需求，要積級進行審計整改工作，堅決杜絕審計問題重復出現(xiàn)卻不能切實解決的現(xiàn)象，要保證審改工作的質(zhì)量，審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題要積極進行改正，從而有效的規(guī)范管理，填實漏洞，完善不足，切實保障工作的成果。提供解決問題的方法、有價值的建議并落實改進，全面發(fā)揮審計的約束、監(jiān)控、促進、參謀作用。

2.5、不斷完善內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)和技能，提高內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力。行業(yè)高速發(fā)展，審計項目不斷增多，對審計人員提出更高要求，內(nèi)審人員要具有較高的政治素質(zhì)和良好的職業(yè)道德。業(yè)務方面不僅要精通財務和審計知識，還要具備合同法、工程項目預決算、工程管理設計以及風險管理等方面專業(yè)知識，審計人員要深入學習和了解新《事業(yè)單位會計制度》、會計準則、項目建設相關(guān)法規(guī)和政策，及時充電，滿足日益復雜多樣的審計業(yè)務需要。同時內(nèi)審工作要設置年度考核目標責任制，能夠準確客觀的評價內(nèi)審工作，激發(fā)內(nèi)審工作人員的積極性，為交通事業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)高效的審計服務。

我國還處于經(jīng)濟調(diào)整期，通脹壓力、經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變難度以及經(jīng)濟風險逐淅加大，我們要充分利用時機，乘勢推動內(nèi)部審計在交通領域發(fā)展，不斷拓展審計領域，創(chuàng)新工作方法，提高工作質(zhì)量，更好地服務基層交通發(fā)展。

參考文獻：

[1]李曉慧.如何提升內(nèi)部審計在企業(yè)中的定位和價值[J].中國內(nèi)部審計，2012（11）：22-25.

[2]楊光.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府投資建設項目存在的問題及建議[J].農(nóng)村財政與財務，2013（3）：44-45.

[3]曲平.論我國企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及解決對策[J].中國證券期貨，2012（12）：98-100.

第2篇：審計署內(nèi)部審計范文

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時代;內(nèi)部審計;風險控制

在大數(shù)據(jù)時代背景下，很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作面臨轉(zhuǎn)型，雖然取得了一定的成效，但是依然存在很多問題，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。因此，本文圍繞大數(shù)據(jù)時代的內(nèi)部審計與風險控制進行闡述，希望能給相關(guān)企業(yè)提供借鑒意義。

一、內(nèi)部審計工作的意義

在當代社會中，我國結(jié)合信息化現(xiàn)狀，根據(jù)內(nèi)部審計工作建設了相關(guān)系統(tǒng)，有效促進了內(nèi)部審計工作的發(fā)展。但是，某些企業(yè)的內(nèi)部審計工作效率較低，主要包含以下內(nèi)容:由于我國綜合國力不斷增強，很多企業(yè)的內(nèi)部審計技術(shù)變得越來越成熟，但是，內(nèi)部審計工作缺乏一套較為完善的系統(tǒng)，導致審計人員在工作環(huán)節(jié)中沒有參照指標。很多企業(yè)加強了硬件設施建設，硬件資源配置越來越完善，但是，某些內(nèi)部審計軟件在運用過程中，難以與硬件設施相互協(xié)調(diào)，使內(nèi)部審計工作無法滿足企業(yè)的發(fā)展。同時，當代社會背景下很多審計人員的綜合素質(zhì)越來越低，雖然具備相關(guān)的專業(yè)知識，但是，實踐操作水平較低，遇到問題難以靈活處理，導致內(nèi)部審計工作效率不斷下降。我國相關(guān)部門結(jié)合當代社會現(xiàn)狀，制定了《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，將內(nèi)部審計一詞設置了新的定義，該定義體現(xiàn)了我國內(nèi)部審計工作范圍的不斷擴寬，改進了傳統(tǒng)的內(nèi)部審計含義，使企業(yè)在內(nèi)部審計工作中，能夠發(fā)展得更好。同時，內(nèi)部審計工作可以結(jié)合企業(yè)的管理效益，不斷實現(xiàn)信息化工作。在內(nèi)部審計工作的快速發(fā)展下，企業(yè)的業(yè)務量迅速增加，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作以人工審計為主，無法適應當代社會的發(fā)展，同時，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作常常出現(xiàn)效率低、準確率不高等問題，增加了企業(yè)的運營風險。因此，為了不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)必須結(jié)合大數(shù)據(jù)時代，加強硬件設施建設，從而有效提高內(nèi)部審計工作效率。在當代社會中，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)普及率越來越廣，很多領域?qū)崿F(xiàn)了信息化建設，企業(yè)的業(yè)務量越來越多，審計人員通過運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，提高了日常工作的效率。因此，我國實現(xiàn)信息化審計工作是企業(yè)發(fā)展的方向，同時，也能有效提高企業(yè)的內(nèi)部審計效率。但是，信息化在建設過程中，企業(yè)的內(nèi)部審計工作面臨很多風險，包括傳統(tǒng)審計工作風險、建設環(huán)節(jié)審計風險。因此，企業(yè)必須落實好內(nèi)部審計工作的風險控制。企業(yè)信息的風險控制工作中，審計部門常常出現(xiàn)職位獨立的特點，導致信息數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)與校對環(huán)節(jié)權(quán)限相互依賴，很多數(shù)據(jù)信息被人為出于個人利益修改，導致企業(yè)內(nèi)部的財務運營出現(xiàn)問題，增大了信息化審計工作的風險。同時，系統(tǒng)數(shù)據(jù)在大數(shù)據(jù)時代的背景下，內(nèi)部審計數(shù)據(jù)信息常常出現(xiàn)不完整的特點，因此，企業(yè)必須加強對審計系統(tǒng)的修復，技術(shù)人員需要落實好對真實數(shù)據(jù)的校對工作。

二、內(nèi)部審計風險分析

在大數(shù)據(jù)時代中，企業(yè)的內(nèi)部審計工作風險涉及以下幾個內(nèi)容:內(nèi)部審計工作環(huán)節(jié)中，由于審計數(shù)據(jù)信息采集不當，處理與轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題;企業(yè)的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)存在漏洞。由于企業(yè)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)本身存在漏洞，很多黑客利用系統(tǒng)的不完善性，趁機攻擊企業(yè)重要信息數(shù)據(jù)庫，導致企業(yè)重要信息外泄，給企業(yè)的經(jīng)濟財產(chǎn)帶來威脅。同時，落后的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)細節(jié)一旦出現(xiàn)失誤，將會給整個信息系統(tǒng)帶來負面影響，因此，內(nèi)部信息系統(tǒng)的劣勢屬于綜合系統(tǒng)的風險因素。由于技術(shù)人員在處理數(shù)據(jù)信息過程中，數(shù)據(jù)信息具有信息量大、數(shù)據(jù)處理速度快、存取渠道為互聯(lián)網(wǎng)等特點，導致技術(shù)人員在處理信息數(shù)據(jù)的過程中，難以及時追蹤數(shù)據(jù)信息的來源，同時，較龐大的信息數(shù)據(jù)庫導致技術(shù)人員難以快速發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤，因此，一旦重要的數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)錯誤，將會給企業(yè)帶來很多損失。

三、控制內(nèi)部審計風險的對策

(一)加強監(jiān)督管理。通常情況下，企業(yè)的內(nèi)部審計風險控制工作包括以下幾個內(nèi)容:微觀解決措施、宏觀解決措施。隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，內(nèi)部審計工作的隱蔽性越來越強，一旦失去了企業(yè)的有效監(jiān)督，將會給企業(yè)的內(nèi)部審計工作帶來大量風險。同時，為了保障企業(yè)數(shù)據(jù)信息的真實可靠性，其內(nèi)部審計方式必須進行改革，從而有效降低內(nèi)部審計工作風險率。因此，企業(yè)必須落實好內(nèi)部審計的方式改革工作，從最大程度上提升內(nèi)部審計工作效率。(二)提高審計人員的綜合素質(zhì)。在當代社會中，內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)直接影響到企業(yè)的運行效率。因此，企業(yè)必須加強挑選內(nèi)部審計人員的嚴格性，保障數(shù)據(jù)信息的真實性，不斷減少內(nèi)部審計環(huán)節(jié)中的風險。在實際的內(nèi)部審計過程中，某些內(nèi)部審計人員與實際水平不符。同時，高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員屬于應對大數(shù)據(jù)時代內(nèi)部審計風險的主力，短時期內(nèi)難以快速提高審計人員的綜合素質(zhì)。因此，企業(yè)可以采用多種知識型人才進行內(nèi)部審計工作，各審計人員從事擅長的工作，在互相協(xié)調(diào)配合下，快速提高內(nèi)部審計工作的效率?？紤]到企業(yè)的長期利益，企業(yè)應不斷提高高素質(zhì)內(nèi)部審計人才的聘請率，從而為企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟利益，在社會上樹立更好的形象，在同行競爭中脫穎而出。(三)不斷完善內(nèi)部審計工作準則。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)應不斷完善內(nèi)部審計工作準則，保障審計人員在工作過程中有章可循，由于傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作與其他部門相協(xié)調(diào)，使內(nèi)部審計人員接受相關(guān)部門的監(jiān)督，具有一定的科學性與合理性。因此，在當今環(huán)境中，企業(yè)還應不斷完善內(nèi)部審計工作準則，同時，定期檢查內(nèi)部審計人員工作內(nèi)容，不斷提高內(nèi)部審計部門的透明度，從最大程度上降低內(nèi)部審計工作的風險。(四)加強硬件設施建設。為了提高內(nèi)部審計工作的準確率，企業(yè)必須保障內(nèi)部審計系統(tǒng)的可靠性，因此，技術(shù)人員應落實好系統(tǒng)的防范工作，通過不斷提高審計系統(tǒng)的保密性，避免出現(xiàn)黑客入侵重要數(shù)據(jù)信息庫的情況。技術(shù)人員在工作過程中，應重點審查審計人員數(shù)據(jù)信息的錄入環(huán)節(jié)，同時，認真分析數(shù)據(jù)信息、數(shù)據(jù)修改、數(shù)據(jù)維護等方面的內(nèi)容。技術(shù)人員還應不斷提高審計系統(tǒng)的糾錯能力，避免由于審計人員的工作失誤，對企業(yè)的經(jīng)濟運營帶來負面影響。同時，技術(shù)人員還需落實好原始數(shù)據(jù)信息庫的采集環(huán)節(jié)。原始數(shù)據(jù)庫在采集信息的過程中，審計人員應重視采集數(shù)據(jù)的方式，不斷提高數(shù)據(jù)信息的準確率。同時，在數(shù)據(jù)信息的轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)中，審計人員應選擇最科學的方式，保障數(shù)據(jù)信息不會丟失。在數(shù)據(jù)信息庫的分析過程中，審計人員通過多項先進措施，對數(shù)據(jù)信息進行嚴密分析，從而落實好內(nèi)部審計的數(shù)據(jù)信息分析工作，有效提升內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的準確率，降低內(nèi)部審計工作中存在的風險。技術(shù)人員在運用數(shù)據(jù)信息庫的過程中，可以將其與電子技術(shù)進行結(jié)合，從而不斷完善審計工作，提高內(nèi)部審計工作的科學性，同時，有效降低內(nèi)部審計人員的工作量，為企業(yè)節(jié)省人力資源，降低人工成本。在運用電子數(shù)據(jù)庫的過程中，審計人員不能完全依賴該系統(tǒng)，應堅持使用數(shù)據(jù)信息庫為主，運用電子技術(shù)為輔的原則，不斷提升數(shù)據(jù)信息結(jié)果分析的準確率，有效提升內(nèi)部審計工作效率，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。

四、結(jié)語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時代背景下，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，對企業(yè)的內(nèi)部審計工作提出了更高的要求。因此，企業(yè)必須不斷提高內(nèi)部審計技術(shù)，加強審計人才隊伍建設，不斷降低內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型過程中的風險，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

［1］孫昕．基于公司治理視覺的內(nèi)部審計與外部審計關(guān)系研究［D］．天津財經(jīng)大學，2009

第3篇：審計署內(nèi)部審計范文

近幾年，內(nèi)審機構(gòu)設置問題成為學術(shù)界討論的熱點。按照隸屬關(guān)系劃分，內(nèi)審機構(gòu)運作模式多種多樣，如何設置運作模式，是確保其有效運行的關(guān)鍵所在。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在其頒布的《內(nèi)部審計實務標準》中強調(diào)，為促進審計工作的獨立性，保證工作范圍的充分性，審計執(zhí)行主管應向有足夠權(quán)力的人報告工作。因此，內(nèi)審機構(gòu)地位只有提升到一定高度，才能有效發(fā)揮監(jiān)督作用。首先，它符合獨立性原則。在經(jīng)濟責任審計中，被審計對象具有一定特殊性，往往是公司董事會和經(jīng)理層的高級管理人員。如由董事會或經(jīng)理層領導企業(yè)內(nèi)部審計，會形成自己監(jiān)督自己的現(xiàn)象，違背審計獨立性原則。其次，監(jiān)事會領導內(nèi)部審計的模式符合權(quán)威性原則。監(jiān)事會與董事會同屬股東會下設機構(gòu)，均對股東負責，只是職責分工不同而已，不存在誰領導誰的問題。第三，此種模式有利于公司法人治理結(jié)構(gòu)的健全和完善。將內(nèi)部審計機構(gòu)由監(jiān)事會領導并向其報告工作，使監(jiān)事會能夠從更專業(yè)的角度進行監(jiān)督，在一定程度上也強化了監(jiān)事會權(quán)威，避免監(jiān)事會陷入形同虛設的尷尬境地。

加強內(nèi)審人員學習，切實提高內(nèi)審機構(gòu)待遇

企業(yè)需注意并做好以下幾點工作:一方面要堅持“以人為本”的思想，為內(nèi)部審計部門配備既懂財務又懂經(jīng)營管理的、責任心強的高素質(zhì)人才，充實審計力量。另一方面要加強培訓，使企業(yè)內(nèi)部審計人員及時更新知識，掌握新的技能和方法，以適應審計領域日益拓展的需要。第三個方面要給內(nèi)部審計提供足夠的經(jīng)費保障，在工資福利待遇、升遷考核、工作硬件實施等方面多考慮內(nèi)審人員，給審計人員的待遇不應低于本單位的財會人員，以穩(wěn)定隊伍、吸引人才，用相對獨立的工作環(huán)境和穩(wěn)定的審計隊伍來保障內(nèi)部審計的獨立性，這樣才能不斷提高審計質(zhì)量。這就要求審計人員要做到兩個過硬:一是政治過硬。審計人員對復雜的審計對象要及早做好心理準備，樹立正確世界觀、人生觀與價值觀。只有這樣，審計人員才能講原則，才能以國家、人民的利益為重，才能制止那些揮霍浪費國家財產(chǎn)的行為。二是業(yè)務過硬。審計部門是執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)的業(yè)務部門，作為內(nèi)審人員，必須掌握與審計有關(guān)的專業(yè)法律、法規(guī);同時，熟悉電算化會計、電算化審計、網(wǎng)絡操作、系統(tǒng)維護、法律、稅務、外貿(mào)、金融、紀檢、企業(yè)管理等方面的知識，不斷加強后續(xù)教育，以適應新形勢發(fā)展的需要。

建立全面監(jiān)督機制，促進審計成果有效應用

審計公告制度就是要增加審計的透明度，透明度是現(xiàn)代審計的特征，是審計公正的基礎，審計缺乏透明度是審計舞弊和審計失效產(chǎn)生的前提。因此，內(nèi)部審計要實現(xiàn)透明化，一是要向企業(yè)內(nèi)部公開審計計劃和領導任職簡歷，印發(fā)《內(nèi)審簡報》，讓職工了解內(nèi)審工作動態(tài)，不給經(jīng)濟責任審計留“死角”。二是要向被審計單位公開審計程序，宣布審計紀律，設置舉報信箱，使審計人員處于被監(jiān)督狀態(tài)，審計實施過程中，審計部門應該派出巡視人員對審計過程進行監(jiān)督，強化自我約束機制。三是將審計結(jié)論和審計建議的適度公開，以《審計通報》和《管理建議》等形式，向董事會、監(jiān)事會、管理層領導反映和通報審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況以及管理建議等重要信息，使公司治理層面更全面地掌握信息，更科學地決策，更有效地進行工作考核、評價。四是要健全經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議制度，以審計、組織、紀委(監(jiān)察)部門為主，吸收財務、勞資，企管、計劃等相關(guān)部門密切配合、協(xié)調(diào)聯(lián)動、形成合力。主要負責審批經(jīng)濟責任審計工作計劃，落實審計結(jié)果，追究相關(guān)責任，還要把握好審計的保密性和透明性二者之間的關(guān)系，決定審計結(jié)果的公開程度和范圍。通過以上做法，將審計全過程置于陽光之下，不但使董事會和有關(guān)方面及時獲取公司運營和內(nèi)部控制審計信息，而且有利于樹立和維護內(nèi)部審計在企業(yè)中客觀、公正的職業(yè)形象。

推行內(nèi)外合作審計，提高經(jīng)濟責任審計效率

第4篇：審計署內(nèi)部審計范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計 醫(yī)院管理

中圖分類號:R197.322 文獻標識碼:A 文章編號:1005―0515(2010)07―204―02

內(nèi)部審計管理是指由單位內(nèi)設的審計機構(gòu)從內(nèi)部對其財政收支、財務收支、經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價。近年來,榮成市人民醫(yī)院高度重視提升內(nèi)審職能,強化內(nèi)部管理,轉(zhuǎn)換機制,突出重點,科學發(fā)展,著力推進內(nèi)部審計職能規(guī)范化、制度化,有效保障了醫(yī)院健康穩(wěn)定發(fā)展。

1更新觀念,轉(zhuǎn)換機制,完善內(nèi)部審計職能

榮成市人民醫(yī)院多年前的內(nèi)部審計工作僅僅局限于醫(yī)藥價格的管理,內(nèi)容比較單一,未能充分發(fā)揮內(nèi)部審計在醫(yī)院管理、內(nèi)部控制中的作用。為此,該院從改革內(nèi)部審計運行機制入手,更新內(nèi)部審計觀念,完善內(nèi)部審計職能。

1.1 實施了內(nèi)部審計體制機制改革。為強化審計監(jiān)督、提高審計工作的獨立性,不斷改進和完善內(nèi)部審計管理體制,建立起了適應醫(yī)院發(fā)展需要的高效的內(nèi)部審計監(jiān)督機制。

2007年醫(yī)院成立了真正意義上專門的審計部門,建立了由院長直接領導的審計組織機構(gòu);形成了以審計基本準則、具體準則、職業(yè)道德和內(nèi)部審計審計規(guī)章制度等為主體的審計規(guī)范體系;

1.2 發(fā)揮內(nèi)部審計的預警預防功能。對發(fā)現(xiàn)可能對醫(yī)院總體產(chǎn)生危害的苗頭性、傾向性的問題及時發(fā)出預警,促進采取預防控制措施,消除風險,清除隱患。

1.3 發(fā)揮內(nèi)部審計差錯糾弊的功能。通過審計發(fā)現(xiàn)問題,糾正問題,保證整個系統(tǒng)健康運行。

1.4 發(fā)揮內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制建設的功能。通過審計,發(fā)現(xiàn)各科室、部門在內(nèi)部控制制度建設和實際執(zhí)行力方面存在的問題,提出內(nèi)部審計意見和建議,加強醫(yī)院內(nèi)部控制。

2 突出重點,開拓內(nèi)部審計新領域

2007年以來,該院按照“全面審計、突出重點、挖掘增效、堵洞防弊”的工作原則,以醫(yī)院管理的內(nèi)在需求為導向,以醫(yī)院高效、穩(wěn)定發(fā)展為目標,堅持科學發(fā)展,開拓創(chuàng)新,全面促進內(nèi)部審計領域的轉(zhuǎn)型和發(fā)展。

一是加強審計基礎工作建設,著力在建章立制、擴大審計隊伍、提升人員素質(zhì)等方面下功夫。為實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化,明確審計工作責任,提高審計工作效率,確保審計工作質(zhì)量,該院根據(jù)審計法規(guī)和衛(wèi)生部的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》,結(jié)合醫(yī)院實際,制定了《內(nèi)審機構(gòu)工作職責》、《內(nèi)部審計作業(yè)流程》、《內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范》等工作管理規(guī)定。同時,為了解決審計力量不足,通過擇優(yōu),充實內(nèi)部審計隊伍,構(gòu)建起一支由4名專職審計人員組成的內(nèi)部審計團隊。內(nèi)部審計部門結(jié)合醫(yī)療機構(gòu)自身特點,積極組織審計人員參加醫(yī)院管理、醫(yī)院會計、內(nèi)部控制等方面的培訓和學習,使內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)趨向合理,進一步提高內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力,逐步建立一支具有現(xiàn)代知識素養(yǎng)和職業(yè)道德水準的內(nèi)部審計隊伍。目前該院4名內(nèi)部審計人員中,有1人取得了國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)資質(zhì),2人考取了會計師、審計師職稱。

二是推動內(nèi)部控制制度審計的開展。近年來,市人民醫(yī)院高度重視內(nèi)控審計工作的開展,根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部控制的實際情況和管理現(xiàn)狀,緊緊圍繞醫(yī)院的熱點、難點和帶有普遍性的問題,特別是針對影響經(jīng)濟效益的主要因素和管理中的薄弱環(huán)節(jié),選取專題開展了全院范圍的內(nèi)控審計和審計調(diào)查,進一步加大了內(nèi)控審計工作的力度。例如:隨著醫(yī)院業(yè)務的快速發(fā)展,衛(wèi)生材料支出逐年大幅度上升,且在個別科室其增長速度已超過收入增長速度,為了解材料支出的現(xiàn)狀,審計科在全院范圍內(nèi)開展了調(diào)查工作,根據(jù)調(diào)查資料進行研究分析,提出了具體建議和意見,得到了院領導高度重視,并積極采取相應的解決措施,取得良好的效果。自07年以來,審計部門共提出30多項合理化建議和意見,有27項已被院委會和被審計科室采納。通過內(nèi)控制度審計的大力開展,促進了醫(yī)院的制度建設,規(guī)范了各項業(yè)務程序,為進一步規(guī)范經(jīng)濟行為、優(yōu)化經(jīng)營決策、提升管理水平起到了積極的促進作用。

三是深化推進領導干部經(jīng)濟責任審計,加大任中經(jīng)濟責任審計力度。為加強對中層領導干部監(jiān)督管理,提高科室的內(nèi)部管理水平和管理效率,進一步完善對醫(yī)院中層干部的評價體系,在院領導的支持下,審計科不斷擴大經(jīng)濟責任審計的覆蓋面。在積極開展中層干部離任經(jīng)濟責任審計的同時,重點開展任中經(jīng)濟責任審計,實現(xiàn)關(guān)口前移,充分發(fā)揮審計部門的監(jiān)督和服務作用。在經(jīng)濟責任審計中,他們制定了具體的審計計劃,每年選擇7個醫(yī)技、臨床科室,對部門經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度的健全和完善情況、國有資產(chǎn)的管理情況進行審計評價,并將審計報告直接提交院委會,為院領導考核和任用干部、規(guī)范干部行為提供考量依據(jù),發(fā)揮了積極的參考作用,使審計效果得到進一步擴大和提升。

四是加大社區(qū)衛(wèi)生服務站經(jīng)營活動審計。榮成市人民醫(yī)院下轄7個社區(qū)衛(wèi)生服務站,分布在市區(qū)的7個重點社區(qū),承擔著市區(qū)內(nèi)老干部和社區(qū)群眾的醫(yī)療保健康復工作。長期以來,由于社區(qū)衛(wèi)生服務機構(gòu)分布廣、管理不便,同時其經(jīng)營收入占醫(yī)院總收入的比例很小,因此醫(yī)院對衛(wèi)生服務站的監(jiān)管不到位,同時,隨著個體診所的強力沖擊和國家對藥品價格調(diào)控力度的加大,7個服務站都不同程度的出現(xiàn)了虧損的局面,社區(qū)衛(wèi)生服務質(zhì)量受到一定影響。為了有效保障社區(qū)衛(wèi)生服務的效能和效果,醫(yī)院在組織醫(yī)務科、護理部對衛(wèi)生服務站調(diào)整人員配備、提高醫(yī)護質(zhì)量和服務質(zhì)量的同時,要求審計科、財務科、藥劑科定期對社區(qū)衛(wèi)生服務機構(gòu)進行經(jīng)濟效益審計,弱化外部環(huán)境不利因素對經(jīng)營活動的影響,確保社會效益和經(jīng)濟效益共贏。目前,有5個社區(qū)診所扭轉(zhuǎn)了虧損現(xiàn)象,醫(yī)療質(zhì)量和服務行為得到實質(zhì)性改善,有效維護了醫(yī)院在社會上的良好形象。

五是加大工程審計力度,促進工程建設管理。幾年來,醫(yī)院組織審計科完成了大量的工程竣工決算審計工作,并圍繞工程決算審計開展了工程招標、施工監(jiān)督、投資效益審計;實行工程項目由事后審計,向事前介入、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變;確保工程項目“不審計不結(jié)算”;三年來,已累計獨立完成工程決算審計80多項,審計工程金額870多萬元,與社會中介機構(gòu)合作完成工程審計項目5項,審計工程金額2000多萬元,對查出的虛報材料價格、多記工程量、高套定額等問題,及時與基建管理部門和施工方聯(lián)系,予以整改落實;通過工程審計工作,不僅為醫(yī)院節(jié)約了大量的建設資金,而且促進了工程建設管理的制度化、規(guī)范化。

六是積極參與經(jīng)濟合同審計和招投標審計。醫(yī)院內(nèi)審部門從審查主體單位資格著手,考察主體單位誠信度,確保經(jīng)濟合同能夠順利履行。三年來審計科先后參與監(jiān)督了新生兒呼吸機購進、職工食堂公開招標、整修暖氣工程等五十多項包括醫(yī)療設備購進、基建工程的招標和合同簽訂工作,涉及合同金額1000多萬元,加大監(jiān)督力度,有效地提高了合同簽定的合法性、嚴密性、完整性。

第5篇：審計署內(nèi)部審計范文

關(guān)鍵詞 信息化技術(shù) 內(nèi)部審計 途徑

內(nèi)部審計工作作為企事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督管理的重要手段，對于完善企事業(yè)單位治理結(jié)構(gòu)，提高企事業(yè)單位管理的規(guī)范化水平具有重要的作用。近年來，隨著企事業(yè)單位管理工作的高度信息化，信息化、自動化的辦公管理手段已經(jīng)替代了傳統(tǒng)的管理方式，內(nèi)部審計對象已經(jīng)呈現(xiàn)出了明顯的信息化特點。因此，在這種形勢下必須重視內(nèi)部審計工作的信息化體系建設，通過將信息技術(shù)應用于內(nèi)部審計工作開展過程中，對企業(yè)內(nèi)部審計工作方式、實施方法進行改革創(chuàng)新，進而提高企業(yè)內(nèi)部審計工作效能，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對于企事業(yè)單位的監(jiān)督管理作用，不斷提高企事業(yè)單位的整體管理水平。

一、信息技術(shù)應用于內(nèi)部審計工作的作用分析

（1）內(nèi)部審計信息化是時展的基本要求。在當前形勢下，經(jīng)濟發(fā)展逐步步入到了知識經(jīng)濟時代，信息技術(shù)已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的主要推動力。企業(yè)在管理形式上已經(jīng)廣泛采用了各種信息化的管理手段，這對于提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率十分有利。因此，對于內(nèi)部審計工作而言，也應該結(jié)合審計對象的這些變化，對內(nèi)部審計工作進行改革，將信息技術(shù)應用于內(nèi)部審計工作中，以實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的變革與完善。

（2）內(nèi)部審計信息化有助于提高內(nèi)部審計監(jiān)督能力。在企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作中充分應用數(shù)據(jù)庫技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)以及存儲技術(shù)等信息技術(shù)，可以極大的提高企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作效率，同時還可以拓展企業(yè)內(nèi)部審計工作覆蓋范圍，將內(nèi)部審計工作范圍涵蓋到企事業(yè)單位管理體系中的各個環(huán)節(jié)，因而有助于強化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督能力。

（3）內(nèi)部審計信息化可以大幅提高企業(yè)內(nèi)部審計工作水平。通過開展企事業(yè)單位內(nèi)部審計信息化建設，徹底的改變了原有的信息數(shù)據(jù)收集整理、存儲傳遞以及應用分析模式，因而提高了信息的傳遞以及分析效率，同時能夠有效的避免信息失真現(xiàn)象的發(fā)生，因而可以借助于信息化技術(shù)大幅度提高信息化工作水平。

二、企業(yè)內(nèi)部審計信息化工作存在的問題分析

（1）對于企業(yè)內(nèi)部審計信息化體系建設重視程度不足?，F(xiàn)階段由于部分企事業(yè)單位管理部門對于內(nèi)部審計工作重視程度不足，因而沒有為內(nèi)部審計工作信息化提供充足的資金，導致內(nèi)部審計工作信息化的軟硬件設施不齊全，制約了內(nèi)部審計信息化工作的順利開展。

（2）內(nèi)部審計信息化平臺建設不完善。內(nèi)部審計信息化建設工作的另一制約問題便是內(nèi)部審計信息化平臺建設不標準、不完善，無論是在內(nèi)部審計工作的信息獲取還是內(nèi)部審計工作開展流程方面都存在缺陷與不足。

（3）內(nèi)部審計工作人員的業(yè)務水平有待提高。由于內(nèi)部審計工作信息化對于內(nèi)部審計工作人員的整體能力要求較高，除了必須具備較強的審計業(yè)務能力外，還必須熟悉計算機軟件的應用操作，但是這正是現(xiàn)階段部分企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作人員需要重點完善的方面。

三、提高內(nèi)部審計工作信息化的途徑研究

（1）提高企事業(yè)單位內(nèi)部審計的軟硬件設施水平，確保內(nèi)部審計系統(tǒng)的安全性。首先，企業(yè)應該提高內(nèi)部審計工作的硬件設施水平，為內(nèi)部審計系統(tǒng)提供所必需的計算機、服務器以及大容量存數(shù)設備等硬件設備，此外，為了避免內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的丟失，可以為服務器配備雙硬盤及時備份。其次，應該選擇適當?shù)能浖到y(tǒng)，重點確保軟件系統(tǒng)的選擇符合企事業(yè)單位業(yè)務特點，同時必須滿足現(xiàn)行財政法規(guī)以及會計核算制度的要求，通過合理的軟件系統(tǒng)提高內(nèi)部審計工作效率。第三，應該重點確保企業(yè)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的安全性以及保密性，通過采取加密、口令控制或者設置操作權(quán)限等措施確保各種財會信息處于安全的狀態(tài)，避免由于重要財會信息的泄露造成企業(yè)的損失。

（2）完善內(nèi)部審計信息化平臺的建設。對于企業(yè)內(nèi)部審計信息化平臺的建設，應該能夠涵蓋內(nèi)部審計工作質(zhì)量控制標準、內(nèi)部審計控制程序以及內(nèi)部審計資料數(shù)據(jù)庫等一系列的內(nèi)容。首先，企業(yè)內(nèi)部審計工作部門應該對企業(yè)的內(nèi)部審計工作流程進行整理，并將工作模式在內(nèi)部審計信息系統(tǒng)內(nèi)部進行復制。然后，基于企業(yè)的管理信息系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)，建設企事業(yè)單位的內(nèi)部審計在線工作系統(tǒng)，通過這一系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)部審計工作的各項數(shù)據(jù)資料進行分析判斷。第三，應該建立內(nèi)部審計信息化數(shù)據(jù)庫，以便于審計工作人員及時的查閱，將內(nèi)部審計工作成果以及工作檔案匯集到數(shù)據(jù)庫之中。最后，企業(yè)應該建立對內(nèi)部審計工作信息化的檢查控制模塊，按照相應的標準以及檢查內(nèi)容，對企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部審計工作效率以及工作質(zhì)量進行系統(tǒng)的檢查。

（3）強化對于內(nèi)部審計工作人員的教育培訓。企業(yè)內(nèi)部審計工作人員作為內(nèi)部審計工作開展的主要執(zhí)行者，能否將信息化技術(shù)運用到內(nèi)部審計工作之中也取決于內(nèi)部審計工作人員的能力與水平。因此，企事業(yè)單位應該重視對內(nèi)部審計工作人員的培訓教育?？梢灾攸c針對信息化條件下的內(nèi)部審計技術(shù)以及內(nèi)部審計工作開展，聘請高水平專家進行授課指導，促使內(nèi)部審計工作人員盡快適應信息化條件下的內(nèi)部審計工作。其次，在內(nèi)部審計工作人員的引進上，應該綜合選擇既熟悉審計工作業(yè)務，同時具有較強計算機應用能力的人員進入審計部門開展審計工作，進而提高內(nèi)部審計工作的信息化水平。

四、結(jié)語

將信息技術(shù)應用于內(nèi)部審計工作之中，不僅是新時期對于內(nèi)部審計工作改革的基本要求，同時也是提高內(nèi)部審計工作力度與工作質(zhì)量的關(guān)鍵措施。因此，企事業(yè)單位管理部門應該充分認識到內(nèi)部審計工作的重要性，進而通過增加軟硬件設施投入，完善內(nèi)部審計信息系統(tǒng)平臺建設以及提高審計工作人員工作能力等幾項措施，確保內(nèi)部審計信息化工作的順利開展，提高內(nèi)部審計工作的整體水平。

參考文獻：

第6篇：審計署內(nèi)部審計范文

1建立系統(tǒng)設計前期研發(fā)機制

以公司科技項目、管理咨詢項目研究為依托，建立系統(tǒng)設計前期研發(fā)機制。通過將ERP業(yè)務審計研究、智能分析審計體系研究、公司信息化環(huán)境下內(nèi)部控制特性及其審計研究等項目列入公司科技項目、管理咨詢項目計劃，聯(lián)合國際知名的審計軟件開發(fā)商、公司系統(tǒng)信息化建設單位，深入研究審計信息系統(tǒng)開發(fā)、建設各方面問題，根據(jù)審計信息系統(tǒng)建設的最新發(fā)展，借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的領先實踐，研究提出了ERP業(yè)務審計系統(tǒng)、智能連續(xù)審計系統(tǒng)（審計監(jiān)控預警系統(tǒng)）開發(fā)建設的技術(shù)路線、系統(tǒng)架構(gòu)與功能，為系統(tǒng)開發(fā)奠定基礎。

2建立系統(tǒng)建設過程管控機制

得到各業(yè)務部門的大力支持，獲取多部門業(yè)務數(shù)據(jù)，是推進審計系統(tǒng)建設的管理難點。為此，審計部門緊抓機遇，以公司開展的“數(shù)據(jù)共享與業(yè)務融合”專項治理活動為契機，將審計系統(tǒng)建設所需數(shù)據(jù)集成需求，納入公司重點工作平臺，大力推進與相關(guān)業(yè)務部門的溝通協(xié)調(diào)工作，獲得各部門的充分理解和對數(shù)據(jù)提供的大力支持。在系統(tǒng)建設過程中，通過與公司信息化主管部門建立周、月例會機制，及時研究討論系統(tǒng)開發(fā)建設中出現(xiàn)的問題，加強系統(tǒng)建設過程管控，提高系統(tǒng)建設質(zhì)量；根據(jù)各單位的反饋意見和建設中出現(xiàn)的問題，組織業(yè)務骨干開展技術(shù)攻關(guān)，持續(xù)優(yōu)化完善系統(tǒng)功能及其實現(xiàn)方式，提高系統(tǒng)易用性水平，為建成好用、實用、高效的審計信息系統(tǒng)提供有效的機制保障。

3建立系統(tǒng)應用情況考核機制

通過制度指導、強化考核、典型示范、知識普及，推動各單位積極應用信息系統(tǒng)開展審計工作，創(chuàng)新信息化環(huán)境下的審計工作方式。一是制定下發(fā)《關(guān)于加強審計信息系統(tǒng)深化應用工作的實施意見》，對各單位做好系統(tǒng)應用工作、健全系統(tǒng)運維體系、加強應用環(huán)境保障等方面提出具體要求；制定系統(tǒng)應用定期考核、量化評分機制，發(fā)文通報考核情況，不斷縮短考核周期，持續(xù)加大考核力度。二是將信息化納入審計工作管理對標的四項重點之一，引導所屬各單位著力推進審計信息化，深入思考，及時提煉工作經(jīng)驗，通過典型經(jīng)驗的機制，共享先進經(jīng)驗，發(fā)揮示范引領作用。三是建立審計信息系統(tǒng)深化應用培訓的常態(tài)機制，培訓工作納入每年年度工作計劃，公司總部、分部、省公司（直屬單位）各司其職，開展分層、分類培訓，加強系統(tǒng)應用知識、管理制度的推廣、宣貫力度。

4建立審計信息化理論研討機制

組織各單位結(jié)合自身實際，認真總結(jié)、提煉審計信息化建設、應用方面的成功經(jīng)驗，分析存在的問題，并提出建設性的意見和建議，開展理論研討，撰寫工作論文；抽調(diào)部分單位的審計信息化骨干組成評審專家組，對各單位提交的論文進行評選，提出修改完善意見，遴選優(yōu)秀論文報送中國內(nèi)部審計協(xié)會參評內(nèi)部審計理論研討優(yōu)秀論文，并在審計門戶系統(tǒng)開辟專欄共享研究成果，在公司系統(tǒng)培育學、用信息系統(tǒng)的良好氛圍。

二、實施效果

1構(gòu)建了體系完整的審計信息化體系

審計門戶系統(tǒng)、審計綜合管理系統(tǒng)、ERP業(yè)務審計系統(tǒng)、管控業(yè)務審計系統(tǒng)的相繼建設應用，初步搭建起審計信息化平臺，基本實現(xiàn)審計管理和審計作業(yè)的信息化。審計門戶已成為審計人員應用系統(tǒng)，以及公司各單位交流審計工作信息、共享審計工作經(jīng)驗的重要平臺；審計綜合管理系統(tǒng)以項目管理為核心，實現(xiàn)了審計項目從計劃到項目終結(jié)的全生命周期閉環(huán)管理，促進了審計管理的信息化；ERP業(yè)務審計系統(tǒng)、管控業(yè)務審計系統(tǒng)實現(xiàn)了審計業(yè)務對財務、工程、物資、設備、人力資源、營銷管理等電網(wǎng)企業(yè)主要業(yè)務的全面覆蓋，徹底改變了傳統(tǒng)計算機輔助審計僅限于財務領域的狀況，標志著審計信息系統(tǒng)與各主要業(yè)務應用系統(tǒng)的緊密融合，通過信息共享和互聯(lián)，改變“信息孤島”狀況，初步實現(xiàn)了“信息共享，全程控制，在線監(jiān)督，輔助分析”的審計信息化建設目標。

2促進了審計部門履職能力的提高

審計系統(tǒng)功能設計體現(xiàn)的是經(jīng)過凝練的專家經(jīng)驗，能夠為審計人員提供高效率的輔助分析工具。通過對最直接、最有效、最核心的審計專家經(jīng)驗知識進行歸納、提煉，所建立的一系列審計分析模型，為審計人員提供了標準化、高效率的審計方法和工具，全面提升了內(nèi)部審計在提供專業(yè)咨詢、鑒證意見和增值服務方面的職能。審計人員應用系統(tǒng)探索開展非現(xiàn)場審計，在充分發(fā)揮信息系統(tǒng)應有效能的同時，利用審計監(jiān)督視野廣的優(yōu)勢，通過對跨業(yè)務數(shù)據(jù)進行整合分析，及時為公司相關(guān)決策提供信息支持，高效提升了審計工作價值。

3保障了依法治企工作水平的提升

第7篇：審計署內(nèi)部審計范文

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù) 內(nèi)部審計 影響 研究

目前國家電網(wǎng)公司逐漸實現(xiàn)了現(xiàn)代信息化、網(wǎng)絡化管理，公司大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)來臨。從2013年初，國網(wǎng)大同供電公司審計部門開展了“大數(shù)據(jù)下供電企業(yè)內(nèi)部審計變革研究”的項目，就大數(shù)據(jù)對供電企業(yè)內(nèi)部審計的影響，以及內(nèi)部審計如何應對，審計工作中如何利用電子計算機審計開展處理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、駕馭數(shù)據(jù)等進行研究，并逐漸將研究成果應用于審計實踐之中。

一、大數(shù)據(jù)對供電公司內(nèi)部審計的影響

長期以來，供電單位傳統(tǒng)的審計方式具有一定缺陷：孤立分析數(shù)據(jù)，單純依靠經(jīng)驗發(fā)現(xiàn)問題。缺乏采集管理、科學分析電網(wǎng)信息系統(tǒng)中海量電子數(shù)據(jù)的技術(shù)，也就無法滿足企業(yè)審計發(fā)展的新需求。面對大數(shù)據(jù)時代的來臨面對大數(shù)據(jù)所帶來的新技術(shù)、新思維的變革，公司內(nèi)部審計需要應時而變來適應思維模式及數(shù)據(jù)處理模式的變化，從而影響了審計方式、審計抽樣方法、審計評價模式、審計重點等。而內(nèi)部審計人員不僅要能了解數(shù)據(jù)的變化以及數(shù)據(jù)處理技術(shù)的變革，更要能處理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、駕馭數(shù)據(jù)，要能夠充分、及時地從大量復雜的數(shù)據(jù)中，辨別內(nèi)部審計的意義與價值，并協(xié)助決策層做出最佳的決策。

二、大數(shù)據(jù)下供電公司內(nèi)部審計的幾個轉(zhuǎn)變

（一）審計方式向連續(xù)審計轉(zhuǎn)變

以往審計中，公司審計人員只是在完成財務收支或經(jīng)過特定的周期或離職等情況的時候才進行審計，而且審計中并不檢查公司所有的信息，只是抽樣分析。這種有限的檢查很難起到監(jiān)督作用，審計方式對于公司迅速發(fā)展的經(jīng)營活動的真實價值或合法性顯得過于遲緩。隨著國網(wǎng)公司信息技術(shù)的迅速發(fā)展，公司電子商務和信息化建設逐漸成熟，大數(shù)據(jù)技術(shù)及大數(shù)據(jù)基礎使連續(xù)審計成為可能。而連續(xù)審計可以降低傳統(tǒng)審計過程中的時滯問題，降低審計錯誤和風險，促進公司發(fā)展。例如，公司內(nèi)部審計部門已經(jīng)在新開發(fā)的審計系統(tǒng)中固化了連續(xù)審計模塊，該模塊可以實現(xiàn)在線的風險預警，并安排專人進行日常數(shù)據(jù)連續(xù)審計，將發(fā)現(xiàn)的風險數(shù)據(jù)、超預警值指標及問題登記為疑點，并建立審計底稿，按照重要程度進行遠程審計、核實或下發(fā)給現(xiàn)場審計人員進行現(xiàn)場核實。該模塊經(jīng)過一段時間的使用，收到了很好的效果。

（二）改進傳統(tǒng)的審計抽樣方法

以前，公司的常規(guī)審計工作廣泛采用隨機抽查法，利用抽查法所得出的審計結(jié)論出現(xiàn)重大錯誤的可能性極大；數(shù)據(jù)量的爆炸式增長使審計人員意識到現(xiàn)行的抽樣審計方法忽視了大量的業(yè)務活動，無法發(fā)現(xiàn)和揭示公司內(nèi)部發(fā)生的、對財務信息真實性有重大影響的舞弊行為和技術(shù)性錯誤，難以對經(jīng)營管理作出準確的判斷和評價。

為此，目前公司審計抽樣開始向三個方向發(fā)展：系統(tǒng)化、模塊化、智能化。審計抽樣系統(tǒng)積極吸收審計、統(tǒng)計、計算機、人工智能等方面的最新研究成果，抽樣模型得到及時更新，抽樣經(jīng)驗在知識庫中得到積累，審計抽樣系統(tǒng)開始“學習”、“推理”，不斷朝著智能化方向發(fā)展。將海量的數(shù)據(jù)經(jīng)分析、預測等“加工”后，以知識的形式呈現(xiàn)給審計人員，為審計人員發(fā)現(xiàn)審計問題提供深度支持。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展應用的深入，公司內(nèi)部審計逐漸開始能夠從大量的、雜亂無章的海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的有用的信息，能夠從這些大量的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)被審計單位（部門）運作的基本規(guī)律及特征；預測被審計單位（部門）發(fā)展的趨勢。公司審計也不僅僅局限于抽樣審計，而是對大同供電公司所有財務、營銷、基建業(yè)務等經(jīng)營數(shù)據(jù)的數(shù)字式連續(xù)審計。

審計抽樣系統(tǒng)會強大到處理復雜的運算，這一度嚴重困擾著審計人員。為此公司審計部與部門科研單位合作，開始嘗試性地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)改進后的審計抽樣算法來對這些審計數(shù)據(jù)進行分析，進行數(shù)據(jù)挖掘，找出特征數(shù)據(jù)，縮小抽取樣本的數(shù)量，降低審計成本、提高審計效率；利用關(guān)聯(lián)規(guī)則，預測被審計單位經(jīng)營風險的高低，幫助審計人員確定審計重點，提高審計效率。

（三）促進審計成果的轉(zhuǎn)化與應用

目前，公司內(nèi)部審計成果應用主要是針對屢查屢犯的問題進行重點檢查、督促整改，部分縣（支）公司已經(jīng)將審計成果應用閉環(huán)管理的手段對整改過程進行管理，以達到良好的審計成果運用效果。大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)，促進了審計成果的進一步應用。為此，公司審計部門采取了如下舉措：促進對以往審計中獲取的大量信息資料和相關(guān)資料的匯總、歸納，從中找出基建、營銷、財務等方面的內(nèi)在規(guī)律、共性問題和發(fā)展趨向，通過匯總歸納宏觀性和綜合性較強的審計信息，以及運用審計成果，為公司領導提供數(shù)據(jù)證明、關(guān)聯(lián)分析和決策建議，從而促進完善制度、機制、決策和執(zhí)行，促進企業(yè)管理水平更上一層樓。促進問題的全面發(fā)現(xiàn)，即應用大數(shù)據(jù)技術(shù)將同一問題歸入不同的類型使用，從不同的角度、不同的層面整合提煉以滿足不同層次的需求。同時，通過對帶有共性、普遍性、傾向性的問題進行挖掘，提煉出問題與數(shù)據(jù)中的關(guān)聯(lián)性，將所有問題通過 IT 手段檢查出來。應用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行連續(xù)式審計，促進審計問題的整改監(jiān)督。將審計成果進行知識化留存，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，將問題規(guī)則化并固化到系統(tǒng)中，以便于計算或判斷問題發(fā)展趨勢、對問題進行預警等。將審計人員與審計成果、被審計單位與審計問題進行關(guān)聯(lián)，并進行信息化備案；在進行下次檢查時，根據(jù)審計方案中的重點，有側(cè)重地選取有相應檢查經(jīng)驗的審計人員組成審計組，并按審計目標抽取相應被審計單位進行重點審計檢查等。

第8篇：審計署內(nèi)部審計范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計 性別 財務重述

一、引言

內(nèi)部審計作為公司治理的四大“基本主體”之一，其存在的必要性體現(xiàn)在監(jiān)督和評價受托責任的履行和貫徹上。結(jié)合實務來看，內(nèi)部審計與其他治理主體協(xié)同發(fā)揮作用，內(nèi)部審計部門與審計委員會共同對董事會負責，確保管理層的報告質(zhì)量是內(nèi)部審計基本職能的體現(xiàn)；管理層自身也需要內(nèi)部審計向董事會、股東鑒證和支持其受托責任的良好履行，財務報告的輸出即其解釋的內(nèi)容之一；法律法規(guī)也鼓勵外部審計可在一定程度上引用內(nèi)部審計的成果或結(jié)論。因此，內(nèi)部審計將直接影響企業(yè)的財務報告質(zhì)量和企業(yè)財報重述的可能性。

隨著《中小企業(yè)板塊上市公司特別規(guī)定》、《中小企業(yè)板投資者權(quán)益保護指引》的頒布，中小板公司內(nèi)部審計制度逐步規(guī)范化。本文將利用2008～2013年中小板公司的數(shù)據(jù)，試圖探究內(nèi)審負責人的性別特征對財務重述的影響，以期為完善公司治理提供經(jīng)驗支持。

二、文獻綜述

（一）內(nèi)部審計文獻回顧

以內(nèi)部審計為整體，學術(shù)界對于內(nèi)部審計是否能夠改善公司治理效果進行了研究。張巧良和陳?。?006）認為內(nèi)部審計可以評價公司內(nèi)部控制、幫助企業(yè)識別潛在風險，提出應對措施和改進建議，提升效率和公司價值。耿建新、續(xù)芹等（2006）研究表明IPO公司單獨設立內(nèi)部審計機構(gòu)能獲得更好的治理效果。更進一步，學者們把視線聚焦于內(nèi)部審計的獨立性、內(nèi)審人員特征等方面。程新生等（2005）研究發(fā)現(xiàn)規(guī)模越大的上市公司內(nèi)部審計部門的所屬層次越高，但并沒有發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計的獨立性會顯著影響并促進企業(yè)績效的提升。王兵等（2014）研究發(fā)現(xiàn)當操縱性應計利潤為正時，內(nèi)部審計負責人的年齡越大、學歷越高，公司的盈余質(zhì)量越高，其他特征與盈余質(zhì)量的關(guān)系沒有得到驗證。

（二）財務重述文獻回顧

國內(nèi)外學者的研究主要圍繞財務重述的發(fā)生動機、影響因素和經(jīng)濟后果三個方面展開。動機方面，曹強（2010）認為內(nèi)部控制缺陷是上市公司發(fā)生財務重述的最主要原因，其他原因有管理層的盈余操縱、會計準則的模糊性和經(jīng)營業(yè)務的復雜性。財務重述的影響因素分為財務特征和治理特征兩類。張為國等（2004）發(fā)現(xiàn)當本期利潤較往期出現(xiàn)降低、資產(chǎn)負債率高、公司規(guī)模小或者出現(xiàn)虧損時，企業(yè)錯誤將盈余高報的可能性越大。楊忠蓮等（2006）研究表明當上市公司設立審計委員會、或獨立董事的兼職數(shù)越少、或董事長總經(jīng)理兩職分離時，財務重述的可能性越小。對于財務重述的經(jīng)濟后果，魏志華等（2009）發(fā)現(xiàn)重述公告具有微弱的負面市場反應，具體如何則因重述公告影響投資者對公司價值判斷的嚴重程度而異。

三、假設提出及實證研究

大量心理學、行為經(jīng)濟學等領域的研究表明男性女性之間在決策過程、風險偏好、獨立性等方面存在顯著差異。首先，在信息接受上，女性更具有寬泛性，全面處理信息的能力更高。因此，在需要處理和整合大量數(shù)據(jù)和文字信息的審計環(huán)境中，當內(nèi)部審計負責人為女性時，進行審計決策時會有比男性更好的表現(xiàn)。再者，女性有更高的風險厭惡程度，這種內(nèi)生的風險厭惡性將促使她們選擇更加可靠充足的證據(jù)來降低審計風險，盡可能準確的地完成每一項測試分析，為內(nèi)部控制自我評價報告的意見提供更有力的監(jiān)督。此外，許多研究結(jié)果表明女性有著更強的自身道德約束。女性內(nèi)審負責人能夠保持更高的獨立性，恰當、公允地監(jiān)督管理層和各職能部門，綜上提出如下假設：

H：當內(nèi)部審計負責人為女性時，內(nèi)部審計水平越高，企業(yè)財務重述的可能性越小。

本文以2008～2013年中小板上市公司為被選樣本，手動檢索內(nèi)審責人的簡歷和重述公告，剔除信息不完整的樣本，共得到1462個樣本，其他數(shù)據(jù)來自CCER數(shù)據(jù)庫。當企業(yè)發(fā)生財務重述時，被解釋變量取1，反之為0。當內(nèi)審負責人性別為女時，Sex取1，否則為0。控制變量方面，本文選取公司規(guī)模Size、財務杠桿Lev、凈資產(chǎn)收益率ROE和每股現(xiàn)金流Cash等財務指標，選取獨立董事平均津貼Salind、董事會規(guī)模Board、兩職合一Dual、監(jiān)事會開會次數(shù)Sup和股權(quán)集中度Herf等治理指標。建立如下模型：

Restate=α0+α1Sex+α2Size+α3Lev+α4ROE+α5Cash+ α6Salind+α7Board+α8Dual+α9Sup+α10Herf+Year+Industry+ε.

經(jīng)統(tǒng)計，全樣本中有69例發(fā)生財務重述，占比4.72%，可見中小板市場整體財務報告質(zhì)量較高，重述情形并不多。性別Sex的均值為0.4501，表明樣本女性內(nèi)審負責人的比例為45.01%。單變量分析結(jié)果初步表明，內(nèi)部審計負責人性別與財務重述負相關(guān)。此外，解釋變量與其他控制變量之間相關(guān)系數(shù)的絕對值最大為0.386，均小于0.4，表明各變量之間不存在嚴重的共線性問題。

進一步地，回歸結(jié)果表明，內(nèi)部審計負責人的性別在5%的水平上與財務重述顯著負相關(guān)，假設得到驗證。除監(jiān)事會開會次數(shù)Sup變量外，其他控制變量回歸系數(shù)符號均符合預期。當公司的每股現(xiàn)金流越高、獨董平均津貼越高、董事長和總經(jīng)理兩職分離、監(jiān)事會開會次數(shù)降低時，能在5%的水平上顯著提高財務報告質(zhì)量，減少企業(yè)重述報表（限于篇幅，相關(guān)系數(shù)矩陣和回歸表格未列示）。

四、結(jié)論

本文的創(chuàng)新之處在于從財務重述切入，以新的視角檢驗了內(nèi)部審計對財報質(zhì)量的影響。研究發(fā)現(xiàn)當內(nèi)部審計負責人為女性時，能夠在5%顯著性水平上減少企業(yè)出現(xiàn)財務重述行為的可能。此外，由于重述公告的類型多種多樣，未來可以根據(jù)財務重述的類型細分樣本研究。

參考文獻

[1]耿建新，續(xù)琴，李躍然.2006.內(nèi)審部門設立的動機及其效果研究――來自中國滬市的研究證據(jù).審計研究（1）：53-60.

[2]程新生，孫立軍，耿t雯.2007.企業(yè)內(nèi)部審計制度改進了財務控制效果嗎？――來自中國上市公司的證據(jù).當代財經(jīng)（2）：118-122.

第9篇：審計署內(nèi)部審計范文

【關(guān)鍵詞】神經(jīng)內(nèi)科；急診家屬；不良情緒

1.前言

在醫(yī)學不斷發(fā)展的情況下，急診科護士職責不再只是做好急診患者監(jiān)測與搶救的工作，還要疏導神經(jīng)內(nèi)科急診入院患者家屬心理情況。因為家屬的積極情緒對于患者治療至關(guān)重要，患者家屬積極情緒可以增強患者彈性的防御線，提高患者應對病魔的能力。因此，護理人員要及時疏導患者家屬的不良情緒，促進醫(yī)療工作的進行，提高患者治愈率。

2.神經(jīng)內(nèi)科急診入院的患者家屬不良情緒特征

2.1憤怒

面對神經(jīng)內(nèi)科急診入院患者，家屬渴望治愈康復，但由于神經(jīng)內(nèi)科疾病危重，難以逆轉(zhuǎn)，必須支付高昂費用進行治療。部分家屬難以接受支付了高額費用后，卻沒有顯著的療效，經(jīng)常認為是醫(yī)務人員的醫(yī)療水平欠缺，耽誤了病情，從而產(chǎn)生憤怒的情緒。

2.2失落感

神經(jīng)內(nèi)科集中患者入院以后，因為疾病原因，家屬希望護理人員可以悉心照料與護理患者。家屬這些要求并不過分，而且對于疾病康復與治療都有促進作用，因此，護理人員要盡可能給予滿足。但是當下醫(yī)院床護比例并沒有達標；護理人員的配備不足，要想滿足全部患者與患者家屬需要難度比較大。而個別患者需要不能獲得滿足時，家屬就容易產(chǎn)生不滿的情緒，進而出現(xiàn)失落感[1]。

2.3優(yōu)先治療感

大部分神經(jīng)內(nèi)科入院患者家屬都會表現(xiàn)出焦慮與悲痛的情緒，都期待患者可以盡快康復，經(jīng)常認為自家病人患病比較重，需要優(yōu)先治療，無法理解護理人員臨床工作的安排，從而出現(xiàn)不滿情緒。

2.4恐懼感

因為神經(jīng)內(nèi)科急診入院患者自身患有急危重癥、病勢比較兇險，例如：抽搐、劇烈疼痛、大出血、高熱與呼吸困難等，導致病人救治比較困難，且隨時面臨死亡威脅。加之，醫(yī)院環(huán)境特殊，例如：病房里多種設備信號報警聲與搶救儀器；醫(yī)護人員匆忙的腳步聲；頻繁治療的操作；患者身上的各種導管等，導致病房的氣氛比較緊張，使患者家屬產(chǎn)生恐懼感。

3.患者家屬不良情緒的疏導方式

3.1加強護理人員人際溝通的能力

護理人員人際溝通能力對于護患沖突與護患關(guān)系質(zhì)量有著直接影響，因此，護理人員要在護患交流中應用各種溝通技巧與策略，重視護患溝通方法，加強溝通的能力，進而增強溝通效果，使得患者與患者家屬情緒得到改善。

3.3優(yōu)化環(huán)境與實時進行康復訓練

護理人員要盡可能創(chuàng)造安靜、舒適與安全治療的環(huán)境，消除或者是減少不良刺激。此外，病情比較穩(wěn)定，且處于康復期的患者，護理人員要及時讓患者進行康復功能的訓練，讓患者部分自理的能力得以恢復，減輕患者家屬的負擔。

3.4接診護理人員要重視每一個患者

護理人員在患者入院之后要及時趕到患者身邊，盡量做到早檢查、早診斷與早治療，醫(yī)生也要及時傳達醫(yī)囑，護理人員要在第一時間執(zhí)行醫(yī)囑，及時處理危重癥狀。同時在不違反醫(yī)療原則情況下，滿足患者生活的需要。此外，還要關(guān)注患者家屬的情緒，讓患者家屬感受到醫(yī)護人員盡力搶救患者的安全感。

3.5護理人員要給患者家屬講解健康知識

患者家屬與患者對于病情有知情權(quán)，護理人員要在護理活動前與臨床治療前及時通知家屬與患者，并向患者家屬講解操作的意義與作用，以及可能出現(xiàn)的副作用與并發(fā)癥，這樣能夠消除患者家屬的猜忌，穩(wěn)定其緊張情緒與壓力。同時在救護過程中，護理人員要向患者及其家屬實施健康教育，例如：腫瘤患者，護理人員要告知患者注意休息，不能做劇烈運動，并且和患者家屬合作，確保患者遵照護理人員要求，從而提高治療的效果。此外，醫(yī)院可以利用余下時間組織座談會，宣傳疾病知識，讓患者家屬充分了解患者情況，積極參與救護過程[2]。

3.6緩解患者家屬負性情緒

負性情緒會增加醫(yī)護和患者家屬的矛盾，使得患者護理與臨床治療受到嚴重影響，致使患者病情惡化，因此，需要護理人員穩(wěn)定急診患者家屬情緒。

（1）護理人員要積極給患者技術(shù)講解醫(yī)院病區(qū)的環(huán)境，患者就診的特點、作息與治療安排、陪護管理的制度，讓患者家屬盡快熟悉醫(yī)院的環(huán)境，消除恐懼感與陌生感，使其遵守醫(yī)院的規(guī)定。

（2）護理人員要給患者家屬心理慰藉，指導患者家屬配合醫(yī)療護理的工作，給予患者必要的支持與關(guān)心。同時在不影響治療的前提下，盡可能讓家屬陪在患者身邊。如果有可能出現(xiàn)搶救無效的情況，要在事先告知家屬，讓家屬有心理準備。

（3）接診護理人員態(tài)度要真誠與熱情，處理相關(guān)問題要果斷沉著，技術(shù)性操作要熟練而準確，讓患者家屬產(chǎn)生信任感，提高患者家屬的配合度，使得患者家屬焦慮情緒得到緩解。護理人員還要給患者家屬介紹主治醫(yī)生并進行自我介紹，樹立一個良好的形象。

（4）醫(yī)護人員要自覺地給患者家屬與患者講解病情、護理與治療措施，讓患者家屬與患者充分了解病情。醫(yī)護人員和患者家屬討論患者病情時，要盡可能客觀，謹記保護性醫(yī)療的制度，不能將患者病情夸大，盡量不要使用病情太嚴重的句子，以免加重患者家屬的心理負擔。

（5）患者家屬因為不良情緒產(chǎn)生的過激行為，醫(yī)護人員不應該即刻直面反駁與訓斥，要對患者家屬行為給予包容、理解與體諒。在護理與治療過程中，護理人員要多和患者家屬、患者溝通，了解其內(nèi)心真實感受，將患者與患者家屬顧慮消除。對于患者與患者家屬的意見，護理人員要耐心、認真解釋，主動承擔自己的責任，醫(yī)護方面存在的缺陷，醫(yī)護人員要及時改正，對于不協(xié)調(diào)護患關(guān)系要及時改善，消除醫(yī)患、護患糾紛的隱患。

4.結(jié)語

總而言之，神經(jīng)內(nèi)科急診入院患者病情變化比較快、發(fā)病比較急，患者家屬受刺激會出現(xiàn)各種不良情緒，其中包含焦慮、消極等。因此，護理人員在危重患者監(jiān)護、搶救、護理時，要關(guān)注患者家屬情緒變化，對于患者家屬不良情緒要及時疏導，讓患者家屬改善不良情緒，降低患者心理焦慮的程度，使患者家屬主動參與到護理過程中，緩解患者病情，進而促進患者早日康復出院。

【參考文獻】