審計方式方法精選(九篇)

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第1篇：審計方式方法范文

【關鍵詞】應收賬款審計，問題，措施

一、我國應收賬款審計發(fā)展的現(xiàn)狀

根據(jù)有關部門的統(tǒng)計，我國企業(yè)應收賬款占用資金居高不下，很多企業(yè)應收賬款占流動資金的比重達50%以上，遠遠高于發(fā)達國家20%的水平。企業(yè)之間相互拖欠賬款現(xiàn)象嚴重，造成許多企業(yè)應收賬款長期掛賬，難以回收，已成為制約企業(yè)資金流動性及可持續(xù)發(fā)展的一個重要問題。高額的逾期應收賬款，大部分已形成實際的呆賬、壞賬，卻長期得不到處理，已經嚴重影響了企業(yè)的經濟效益，成為我國經濟運行中的一大頑癥。在激烈的市場競爭中，為了擴大銷售，增強企業(yè)競爭力，企業(yè)不得不采用賒銷的方法去爭取客戶，擴大市場占有率，這就形成了應收賬款。在目前經濟環(huán)境下，應收賬款的呆壞賬普遍存在且數(shù)額較大，是注冊會計師審計需要特別關注的審計領域。

二、應收賬款審計中注冊會計師應注意的問題

注冊會計師在對應收賬款進行審計過程中應當注意這些問題，否則將會影響審計的質量。

1、“應收賬款”有無與“應收票據(jù)”、“預付賬款”、“其他應收款”等科目相混淆的現(xiàn)象。此種情況會造成核算不實、不準確。檢查時，可按現(xiàn)行會計制度規(guī)定的核算內容進行逐項核對。

2、企業(yè)是否虛增應收賬款以調節(jié)利潤，夸大經營成果。此種情況主要是企業(yè)將未實現(xiàn)銷售的產品做虛假銷售，而將這部分“收入”通過“應收賬款”科目掛賬。審計時，應重點審查分析原始憑證及科目對應關系。

3、利用“應收賬款”科目轉移資金。有些企業(yè)為了達到某種目的，故意將本企業(yè)資金或產成品（商品）以“銷售”或“勞務”、“外借”等名義轉移到外地某關系單位，然后通過該關系單位的配合將這部分資金、物資挪作他用或者私分。

4、少提或多提壞賬準備，人為調節(jié)利潤。新會計準則規(guī)定，計提壞賬準備的企業(yè)，年終按應收款余額的3‰～5‰的比例計提并計入“管理費用”科目。這樣，有些企業(yè)為了調節(jié)利潤就采取虛增、虛減應收賬款余額或擴大、縮小計提比例等手法來多提或少提壞賬準備。

5、壞賬損失的確認及其賬務處理不符合制定規(guī)定。在實際工作中壞賬損失的確認難度較大，情況比較復雜，這就給一些企業(yè)弄虛作假、營私舞弊帶來可乘之機。審計時，應重點分析應收賬款的賬齡，查詢債務單位是否有償還能力，回收措施是否得力，核銷壞賬的證據(jù)是否充分等。

三、應收賬款審計問題的解決措施

由于應收賬款自身存在變易性、時間性不明確和同向性的特性，使應收賬款科目中存在很多違法違規(guī)問題。為了迅速、有效、全面發(fā)現(xiàn)這些問題，注冊會計師應該運用正確的解決措施。

（一）注冊會計師應收賬款審計中的要點

1、應收賬款的內部控制是否健全有效。有效的內部控制應包括以下幾個方面：

（1）業(yè)務部分根據(jù)訂貨單，經過審核后，編制銷貨通知單，以作為信用部分、倉庫、收款開票等部分履行職責的依據(jù)。

（2）信用部分根據(jù)銷貨通知單進行資信調查并批準賒銷。

（3）倉庫根據(jù)運輸部分持有的經信用部分批準的銷貨單核發(fā)貨物。

（4）會計部分根據(jù)銷貨銷貨單開具銷貨發(fā)票，并根據(jù)銷貨發(fā)票及經批準的有關憑證，編制記賬憑證，登記應收賬款明細賬，并進行總分類核算。

（5）出納職員在收到貨款后，登記銀行存款日記賬。

（6）對于長期不能收回的應收賬款，會計部門應催收、清理貨款并及時處理壞賬。

2、應收賬款增減變動的合理性和合法性以及壞賬確認標準、賬務處理是否正確。有無虛列應收賬款，虛列企業(yè)利潤的現(xiàn)象，對已作壞賬處理的應收賬款應審查是否利用壞賬損失進行舞弊活動。發(fā)現(xiàn)應收賬款有貸方余額的應查明原因，必要時，做出分類調整。

3、外幣應收賬款的折算是否正確。選折算匯率是否前后各期一致；期末外幣應收賬款余額是否按期末市場匯率折算成記賬本位幣金額；折算差額的會計處理是否正確。

4、應收賬款項目在會計報表上披露的恰當性。會計報表中應收賬款項目是否根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”賬戶的所屬各明細賬期末借方余額的合計數(shù)填列。

5、壞賬的確認標準是否正確，壞賬的賬務處理是否正確。

（二）注冊會計師應收賬款審計的方式方法

1、檢查法，也稱核對法。首先，獲取被審計單位應收賬款明細表，進行復核加總。然后將明細表數(shù)額與企業(yè)總賬、明細賬合計數(shù)進行核對，看是否相符。再將應收賬款總賬余額扣除已計提的壞賬準備核對，是否與會計報表上的余額相符，同時也要核對明細賬余額扣除對應的壞賬準備后的余額是否與會計報表的余額相符。

2、分析法。按一定標志將屬于同一類型的應收賬款進行歸類分析的方法。通常的分類標志約有五類，第一類是正常款項，憑證齊全，手續(xù)完備，債務人有支付能力，回收不成問題的應收賬款；第二類是催收款項，憑證齊全，手續(xù)完備，債務人有支付能力，但已愈期，經催收可以收回的應收賬款；第三類是疑問款項，憑證齊全，手續(xù)完備，但因某些原因需要落實的應收賬款；第四類是待決款項，就是應收賬款發(fā)生債務爭議，已經提訟或請求調解，但尚未結論的應收賬款；第五類是壞賬，表明因種種原因已經無法收回的應收賬款。

3、收賬款進行賬齡分析即賬齡分析法。編制應收賬款賬齡分析表，將重要的客戶及其余額列示表中，對不重要的或者金額較小的可以匯總列示。將賬齡表中所列示的應收賬款加總，并扣除相應的壞賬準備，看是否與資產負債表中的應收賬款余額相符。

4、查證法。應收賬款函證就是直接發(fā)函給被審計單位的債務人，根據(jù)債務人應付賬款的賬面記錄核實被審計單位應收賬款的記錄是否正確。函證是確定應收賬款事實存在、數(shù)字準確的最有效的審計程序之一。函證是外部證據(jù)，外部證據(jù)往往比內部證據(jù)更有說服力。

參考文獻：

[1]曹光四，《審計學》 立信會計出版社 . 2005.9

[2]《當代經濟》（下半月）2008年第1期

第2篇：審計方式方法范文

[關健詞] 施工企業(yè) 審計重點 內容 方法

改革開放以來，我國的審計工作事業(yè)得到了較快的與進步，特別是經濟效益審計，在我國化建設中起著越來越大的作用。由于施工企業(yè)經營性質不同，經營管理的方法與手段也不一樣，所以施工企業(yè)經濟效益審計有其特殊性，開展經濟效益審計的重點與方法也不相同。

一、施工企業(yè)經濟效益審計概念

（一）施工企業(yè)經濟效益審計的含義

施工企業(yè)經濟效益審計是指審計人員受財產所有者的委托，根據(jù)有關、法規(guī)和標準，對被審計單位或項目經濟活動的真實合法性、管理制度的有效性以及經營戰(zhàn)略的長遠正確性進行綜合系統(tǒng)的審查和，并評價其經濟性、效率性和效果性，以促進提高經濟效益，加強宏觀控制的一種經濟監(jiān)督活動。

（二）施工企業(yè)經濟效益審計的特點

1．審計評價重心的長久性。施工企業(yè)經濟活動具有投入量大，消耗多，周期長，時間跨度大，經營效果緩慢的特點。施工企業(yè)經濟效益的核心是要保證工程產品的全部優(yōu)良，也就是說，進行施工企業(yè)經濟效益審計首先要衡量勞動成果是否達到預期和設計的質量目標，其次再考核生產經營活動的勞動耗費和資源投入及占用情況。

2．審計內容的復雜性。對于施工企業(yè)，凡是有工程項目的地方就有經濟活動，就存在經濟效益，各類工程項目的經濟活動構成了經濟效益審計審查和評價的內容。在管理方式相同的情況下，同一個地區(qū)同一類工程報價相同，投入的資源不同產生的效益不同；同一類工程不同一個地區(qū)報價相同，投入的資源相同產生的效益也不一定相同；同一個地區(qū)同一類工程，報價相同投入相同管理方式不同，產生的效益也不同。施工企業(yè)經濟效益就是在這些多種環(huán)境和形態(tài)下產生的，是極其復雜的投入與產出的對比關系。因此審計人員在進行經濟效益審計時必須要綜合考慮，全面衡量，防止出現(xiàn)顧此失彼的現(xiàn)象。

二、施工企業(yè)經濟效益審計的原則

（一）系統(tǒng)性原則

施工企業(yè)經濟效益審計的內容較為復雜，表現(xiàn)形態(tài)多種多樣。所以在進行效益審計時，必須要考慮到縱向和橫向的關系，縱向指工程項目的工期和階段性效益，橫向指企業(yè)已完工和在建項目效益的總和。既要注意各項目、各環(huán)節(jié)、各方面的微觀效益，又要注意能綜合反映企業(yè)經濟運作的整體效益；既要重視能反映當前整體的效益，又可預見持續(xù)發(fā)展的長遠效益。只有這樣，施工企業(yè)經濟效益審計才能得出正確的審計結果，才能提出合理的審計建議。

（二）綜合性原則

施工企業(yè)具有財務分散，不便統(tǒng)一管理的特點。只有核算方式方法達到統(tǒng)一，規(guī)范管理，才能便于監(jiān)督。財務會計資料失真、資金管理不規(guī)范是企業(yè)和國有資產流失的根源，同時違紀違規(guī)現(xiàn)象也將會孳生和漫延。會計資料真實性是基礎，合法性是重點。如果經濟效益審計沒有建立在真實合法基礎上，那么將審計出來的效益結果向領導層報告，將會使決策者決策失誤，給企業(yè)造成重大損失。因此，經濟效益審計要把財務合法與合規(guī)性同時納入其中，發(fā)現(xiàn)被審計單位財務收支不真實，不合法的問題，在審計報告中應披露反映，引起企業(yè)管理者的關注。

（三）重要性原則

搞好施工企業(yè)經濟效益審計，必須要從實際出發(fā)，立足于實際，積極穩(wěn)妥、扎實有效地進行。近年來，施工企業(yè)承建bot、boo、bt方式投資施工的項目逐漸增多，實踐證明，這些項目工程變更隨意性強，資金保障性差，效益潛能小，審計風險高，對企業(yè)的經濟效益審計有一定。因此在經濟效益審計過程中必須要抓重點，集中審計優(yōu)勢，確保審計結果的質量。

三、施工企業(yè)經濟效益審計的重點和內容

施工企業(yè)的經濟效益來源于工程項目，工程項目的經濟活動是復雜的。企業(yè)要獲得更好的經濟效益，其管理內容就要逾加過細，管理的手斷就要逾加嚴謹，但不管是什么樣的項目，什么樣的經濟活動，都存在以較少的資源消耗和占用，取得最大的經濟效果，都存在提高經濟效益問題。施工企業(yè)產生的經濟效益是多種管理手段形成的，因此施工企業(yè)經濟審計的內容也是繁雜的，除審計通常使用的考核評價指標外，我們還根據(jù)審計實踐中的重點，制定了如下審計指標和內容：

（一）經營管理指標

1．工程中標率。該指標反映企業(yè)報告期內工程投標中標情況。主要考核評價工程投標發(fā)生的成本而影響的經濟效益。

公式為：工程中標率=工程中標總數(shù)／參加投標總數(shù)×100%

或工程投標成本率=報告期內工程投標成本支出總額／報告期內工程中標總額×100%

2．職工上崗就業(yè)率。該指標反映企業(yè)內部職工上崗就業(yè)情況。

公式為：職工上崗就業(yè)率=上崗職工總人數(shù)／企業(yè)職工總人數(shù)×100%

3、息工待崗職工工資占有率。主要考核因職工息工待崗發(fā)生的工費成本而影響的效益。

公式為：息工待崗職工工資占有率=報告期息工待崗職工工資總額／報告期工程成本總額×100%

4．勞務分包收益率。該指標反映中標金額與內部隊伍（或勞務隊）工程分包金額的合理價差。在分包單價合理的情況下，降低率越高，收益越高，反之越低。主要評價工程分包的合理性和收益額。

公式為：勞務分包收益率=降低額∕中標總額×100%

降低額=中標價－對下分包價款

5．工程變更索賠收益率。該指標反映合同外的合理收入情況，如變更及索賠等。收益率百分點越高，說明收益越好；收益率百分點越低或越下，說明合同工程量和價款越減，收益越少，甚至出現(xiàn)虧損狀況。

公式為：工程變更索賠收益率=報告期內收益額∕報告期內業(yè)主批準額×100%

報告期內收益額=報告期內業(yè)主批準額－報告期內該項工程發(fā)生的成本費用

6．物資采購招標收益率。指中標價與采購招標購入價價差節(jié)約收益。

公式為：物資采購招標收益率=物資采購招標的節(jié)約額∕工程預算所需物資總額×100%

物資采購節(jié)約額=（中標價－采購招標購入價）×用料數(shù)量

7．物資回收率。指對已攤銷完畢且尚有使用價值的周轉材料的回收值。主要考核因物資回收產生的收益。

公式為：物資回收率＝報告期物資回收總額／報告期物資消耗總額×100%

報告期物資回收總額=報告期物資回收數(shù)量重估價值

8．方案優(yōu)化收益率。指根據(jù)科學的依據(jù)而改變原施工組織方案所產生的收益。主要考核評價變更收益情況。

公式為：方案優(yōu)化收益率=報告期內凈收益額∕該項工程預算總額×100%

報告期內凈收益額=原施工組織設計方案預算總額－優(yōu)化施工方案實際發(fā)生的總成本費用

9．工程質量優(yōu)質品牌率。主要考核工程創(chuàng)優(yōu)為企業(yè)信譽等級帶來的效益

公式為：工程質量優(yōu)質品牌率=報告期評定的優(yōu)質單位工程個數(shù)／報告期鑒定的優(yōu)質單位工程個數(shù)×100%

10．設備利用率。主要考核啟用設備停機狀態(tài)下的固定成本對效益的影響

公式為：設備利用率＝報告期設備實際投入使用臺數(shù)／設備實有臺數(shù)×100%

11．合同工期提前率。指在原設計施工工期不變的情況下，經過質量驗收達到規(guī)定的標準而提前交付使用的時間。 主要考核評價工程項目因提前完工而按預算減少的不變費用和可變費用產生的收益。

公式為：合同工期提前率=實際提前完工天數(shù)∕合同工期天數(shù)×100%

實際提前完工天數(shù)=合同工期天數(shù)－實際完工天數(shù)

（二）財務指標

1．資金完成率。指計劃貨幣資金回籠和上繳管理費總額與實際完成情況的比率，主要考核資金占用成本。

公式為：資金完成率=實際上繳總額／計劃貨幣資金回籠和上繳管理費總額×100%

2．非生產性開支降低率。指年末降低額與年初計劃支出總額的比率。主要考核非生產性開支節(jié)約收益。

公式為：非生產性開支降低率=年末降低額∕年初計劃支出總額×100%

年末降低額＝年初計劃支出總額－年末實際支出總額

3．貨幣資金當年凈增加額。指年末與年初相比增加的差額。主要考核資金的回籠、債權清理的速度和資金存款的收益。

4．工程成本降低率。成本費用的高低直接與效益水平好壞成反向變化。該指標主要考核工程成本降低產生的效益

公式為：工程成本降低率＝報告期工程成本降低額／報告期工程預算成本×100%

報告期工程成本降低額=報告期工程預算成本－報告期實際發(fā)生工程成本

5．貸款凈增加額。指年末與年初相比增加的差額。主要考核資金支付能力，減少工程投標及購置設備貸款利息成本的收益。

6．應收賬款降低率。指與上年同期相比債權的催收比率。主要考核應收賬款的變現(xiàn)速度為企業(yè)帶來的收益。

公式為：應收賬款降低率=應收賬款降低額／上年同期應收賬款總額×100%

應收賬款降低額=報告期應收賬款總額－上年同期應收賬款總額

7．應付賬款降低率。指與上年同期相比減少債務的比率。主要考核企業(yè)因經濟效益良好而提高償債能力水平，以此減少經濟糾紛帶來的訟訴成本的收益。

公式為：應付賬款降低率=應付賬款降額／上年同期應付賬款總額×100%

應付賬款降額=上年同期應付賬款總額－報告期應付賬款總額

四、施工企業(yè)經濟效益審計的技術

經濟效益審計是一個不斷收集審計證據(jù)，并對證據(jù)進行、評價和得出審計結論的過程。施工企業(yè)經濟效益審計方法除沿用一些傳統(tǒng)的審計方法外，還主要了如下方法。

（一）審計證據(jù)的收集技術

1．調查溝通。調查溝通是經濟效益審計中證據(jù)收集的方法之一，這種方法可以運用到每一個審計階段。審計組在進駐被審計單位（項目）后，首先要召開進點會，隨即根據(jù)審計計劃開展調查溝通，調查的內容要完整，溝通的方式要得當。調查的事項和內容要做好記錄和歸集，便于對事件過程分析和了解，便于審計底稿的編制工作。采用調查溝通不但能掌握審計事項的真實完整情況，搞清有關事項來龍去脈，還能為審計報告提供可靠分析資料。

2．召開座談會。筆者認為，在審計過程中至少要組織被審計單位的主管及相關業(yè)務人員包括技術干部召開三次會議，一次是進點交底會，通報審計內容和實施方案；二次是審計過程中召開溝通會，披露和分析審計發(fā)現(xiàn)的；其次是審計終結時召開通報會，將實施審計期間所收集的數(shù)據(jù)、證據(jù)、基本評價進行通報，核準審計過程內容的真實和完整。這三個會議不但是審計程序之一，同時也是一種技術和方法。審計座談會也是獲取審計證據(jù)的形式。通過溝通討論，聽取不同意見，得到一些有價值的建議，對全理地安排下一步工作，得出正確審計結論，形成審計建議都有較大的幫助。

3．查閱資料。查閱資料是一種重要的獲取證據(jù)的最直接的方法，同時也是分析的過程。查閱的主要內容應包括：中標文件；工程變更及索賠批復文件；施工組織設計變更文件；國家、地方減免稅及政策優(yōu)惠性文件；項目管理目標責任書；勞務分包合同書；物資、設備采購招標合同及文件；信譽、安全、質量等級評價文件；企業(yè)內部控制文件及有關會議記錄；以及到經濟效益的相關資料和文件。

（二）歸納整理分析，確定效益審計結果

施工企業(yè)經濟效益審計通常采用對比分析法和因素分析法得出需要的結果，根據(jù)其復雜性也可增加其他適用于實際工作的分析方法，如層次分析等。這里筆者只介紹施工企業(yè)常用的分析方法。

1．對比分析法。對比分析法應采用多種形式，一是將項目的實際情況與企業(yè)核定的指標進行對比。企業(yè)核定的指標內容必須是經經營管理部門測算的，單位（項目）負責人以此為依據(jù)與企業(yè)法人簽定的項目管理責任書內容。這種對比實際就是一個效益考核過程，是最有說服力的。二是將實際情況與同類項目或同行業(yè)綜合指標進行比較。這種比效方法論是測定項目綜合管理水平、評價相對指標的一種方法。三是應用數(shù)值進行對比分析，如比例、比率等。另外還可采用縱向和橫向分析法，縱向對比分析法是指對同一主體在不同時期或不同條件下完成的經濟活動情況進行比較。橫向比較分析法是指對不同主體在同時一時期或同一條件下完成經濟活動進行比較?？傊?，不管采用任何比較分析法，其目的就是找出效益的源頭，進行正確的判斷和評價。

2．因素分析法。因素分析法就是對項目的經濟現(xiàn)象因素關系的各個因素及其影響程度進行測定的一種分析法。它的工作方法是：把影響施工企業(yè)經濟指標變動的幾個因素按照一定的順序和羅輯關系形成公式，前面筆者在施工企業(yè)經濟效益審計的內容中已經講到了考核評價指標的公式，實際上，就是把各個因素標準列第一算式，然后根據(jù)所列的順序，逐次用每項因素實際數(shù)替換標準數(shù)，并分別計算出因該因素增減變動影響所得出的結果，將每次替換的結果與上次替換的結果比較，兩者的差額就是這次替換的因素變動影響的結果。最后計算各個因素增減變動影響的果，即是各項指標實際與標準的差異數(shù)額。這種方法主要是確定審計重點目標，和評價被審計單位工作提供有效的分析性數(shù)量證據(jù)。

五、搞好施工企業(yè)經濟效益審計應注意的問題

（一）審計法規(guī)依據(jù)的運用

今年6月1日起，我國實施了修定后的《審計法》，國資委先后頒布了《中央企業(yè)經濟責任審計管理暫行辦法》、《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》，內審計協(xié)會也制定實施了《內部審計基本準則》，雖然這些法律法規(guī)對經濟效益審計沒有具體明確規(guī)則，還不夠全面和完善，但提出的“經營審計”、“績效審計”實質上就是經濟效益審計，在審計過程中要充分掌握和利用這些依據(jù)。要熟悉和掌握法規(guī)和準則，注重掌握審計時限與法律法規(guī)實施時間的相關性和平行性。

（二）會計核算資料對審計效果的影響

審計過程中，要注意發(fā)現(xiàn)財務舞弊、虛設賬目、違法違紀等現(xiàn)象。要對會計事項進行認真審查核實，突出對工程結算和會計核算的真實性、完整性、合法性的審查，否則將會對審計成果產生重大影響。

（三）實事求是，堅持審計謹慎性原則

施工企業(yè)的經濟效益除受管理者自身素質影響外，同時還受會計核算辦法、環(huán)境（如氣候、地里條件、不可抗力的因素等影響）、國家政策的變化、市場經濟的調節(jié)以及其他影響企業(yè)效益的因素等。因此，審計只有實事求是，堅持審計謹慎性原則，對審計過程認真加以分析和評價對比，才能作出經濟性、效率性和效果性的判斷，才能達到預期的效果。

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[1]、趙保卿著：《企業(yè)內部審計》，中國方正出版社2001年7月出版，第268～303頁。

[2]、劉明輝主編：《審計》，東北財經大學出版社2001年10月出版，全書。

第3篇：審計方式方法范文

1、與物相聯(lián)法：將要記的內容和與之相關的物結合在一起，通過物的形象或意義記憶所記內容的方法。

2、聯(lián)系愉快經歷法：把所要記憶的事物同自己的愉快經歷聯(lián)系起來以增強記憶的方法，這種方法一般用來記憶某些枯燥無味的內容。

3、觸景生情記憶法：憑借接觸過的景致回憶材料的方法，這種方法多用于回憶自己的實踐活動或記憶與其相關的材料。

4、比喻記憶法：這種方法有廣泛的適用性，生動貼切的比喻具有形象的特點，容易造成頭腦中的感性形象，具有新穎性的特點,，能給人以鮮明的刺激，便于集中注意，具有通俗淺顯的特點，使人減輕記憶的負擔。

第4篇：審計方式方法范文

一、醫(yī)院內部審計風險的特點

（一）醫(yī)院內部審計風險同經營目標風險具有一致性

在現(xiàn)代經濟的發(fā)展過程中，醫(yī)院內部的審計可以監(jiān)督醫(yī)院進行的一些經營活動，使其符合法律法規(guī)標準，同時也對醫(yī)院的領導進行負責，推動不斷的改善經營狀況，提高醫(yī)院運營管理的經濟效益。因此，醫(yī)院內部的審計目標同醫(yī)院的目標具有一致的特點，同醫(yī)院的整體利益具有重要的聯(lián)系。

（二）醫(yī)院內部的審計具有廣泛性和復雜性

現(xiàn)在醫(yī)院內部的審計已從傳統(tǒng)的財務收支或一些經濟活動擴展到了對建筑的資金投入、醫(yī)用耗材購銷、在醫(yī)療上的服務價格執(zhí)行的狀況以及一些預算執(zhí)行等各個方面的審計，由于涉及的范圍較廣，所以容易導致審計風險的發(fā)生。同時，醫(yī)院內部的審計風險也是一種醫(yī)院進行自我行為約束的控制方式。如果發(fā)生了審計的有關內容與外界具有關聯(lián)，在取證上會造成一些阻礙。而且難免會出現(xiàn)由于利益關系和感情因素影響審計的公平公正，導致發(fā)生審計風險。

（三）醫(yī)院內部審計風險具有可控性

醫(yī)院內部的審計風險存在于審計工作中的整個環(huán)節(jié)，對于客觀存在的審計風險雖然不能將其發(fā)生率控制到零風險的程度，但是醫(yī)院可以通過嚴格的執(zhí)行內部的控制制度，根據(jù)積累的豐富的經驗以及采用專業(yè)技能，再通過實施科學合理的審計程序和方案，提高檢查風險的能力，進而減少內部審計風險的發(fā)生情況。

二、醫(yī)院內部中的審計風險

醫(yī)院內部的審計風險大概可以分為三種類型。首先，主觀的風險就是醫(yī)院的管理者對審計工作的重視不高。所以，有些醫(yī)院沒有獨立的審計部門，或者有些審計的工作人員的業(yè)務水平達不到醫(yī)院管理的要求。審計制度較落后，沒有可以參考的工作標準。而在提出審計建議的時候通常得不到批準，主觀性的影響因素強烈。

其次，是客觀的風險。在醫(yī)務工作進行的期間，醫(yī)院內部會積累較多的財會信息資料，如果不提高內部審計工作的質量，容易造成虛假信息資料的產生，出現(xiàn)醫(yī)院內部審計風險的發(fā)生。目前，可以將客觀風險分為三種形式：一種是運用抽樣的方法做常規(guī)審計的程序，這種方法有一個弊端就是常常與現(xiàn)實的情況具有差異；第二種是抽樣審計遺漏風險，這種方法會造成抽樣的工作人員憑借其主觀的感覺判斷對抽樣樣本評估結果，容易導致審計風險；第三種就是現(xiàn)行的審計制度具有較強的依賴性，醫(yī)院往往采用較基礎的審計制度，存在一定的風險。

最后，是其他的有關風險?，F(xiàn)在存在有些醫(yī)院還存在運用較落后的審計手段，高速發(fā)展的信息化時代，電腦審計工作已經成為審計手段發(fā)展的主要方向。應用于醫(yī)院的管理工作，醫(yī)療設施設備的應用操作以及會計電算化等的應用，如果醫(yī)院內部的審計工作不能與時俱進應用現(xiàn)代化信息技術，會影響醫(yī)院審計工作進行的有效性。

三、防范醫(yī)院內部審計風險的舉措

（一）建設醫(yī)院內部控制系統(tǒng)

健全醫(yī)院內部的控制系統(tǒng)，可以減少醫(yī)院內部審計風險的發(fā)生。首先要做的工作是做好醫(yī)院內部的控制制度評估工作，這也是為接下來實施方案的工作做好前提準備。在確立方案的時候，應該充分的了解以及明確有關的部門在控制工作中應該履行的責任和職能，要把工作切實的落實到個體人員身上。與此同時，還要明確醫(yī)院審計機構可以對哪些科室進行監(jiān)督或者評價，并且在監(jiān)督與評價的過程中獲得的資源信息應該共享。醫(yī)院內部控制制度的評估標準要根據(jù)國家規(guī)定的審評標準進行評估，并符合其他的一些風險管理的審計標準，具有針對性的進行制定醫(yī)院內部的控制制度。

要善于發(fā)掘現(xiàn)在的風險，進一步做好規(guī)章制度的完善。因此，必須做好分析與判斷醫(yī)院了各個部門或者科室可能隱藏著的風險，在這一工作中要充分的考慮到醫(yī)院現(xiàn)行的實際管理方式特點。如果發(fā)現(xiàn)一些可控的潛在風險，及時的發(fā)現(xiàn)及時的提上議事日程尋找出解決風險的有效措施，并進一步的改善有關的規(guī)章制度，使其更及完善。

此外，還要進一步完善醫(yī)院內部的評價制度。醫(yī)院內部的評價控制方式就是把定量與定性充分的聯(lián)系，如果被評價單位出現(xiàn)了違規(guī)的狀況，那么這家單位所有有關的情況以及違章的事實都要進行結合，都是屬于一起記錄的范疇。

（二）制定醫(yī)院內部審計工作的計劃

要具有針對性的根據(jù)風險的評估結果制定醫(yī)院內部的審計計劃。醫(yī)院的相關部門應該規(guī)定具體的時間對本醫(yī)院的一些風險進行充分的分析，并且做好對于醫(yī)院內部控制展開有效的對醫(yī)院和審計風險的評估工作。以評估結果作為參照的依據(jù)，按相關標準做好合理的醫(yī)院內部審計工作項目計劃。對風險的評估，有四個需要考慮到的方面：即明確醫(yī)院內部審計職責、從醫(yī)院制定的戰(zhàn)略目標出發(fā)、關注可能存在的行業(yè)風險、醫(yī)院內部人員的素質。內部審計的執(zhí)行工作必須嚴格的遵循法律規(guī)章制度，并且科室間要對可能出現(xiàn)的潛在的風險進行不斷的嚴格監(jiān)控，在發(fā)現(xiàn)風險的時候要及時的通知發(fā)展計劃部門，保證內部審計計劃的任務正常順利的開展。

（三）發(fā)展審計方法為多種多樣的形式

傳統(tǒng)的醫(yī)院內部審計方法形式較單一，對內部信息不能靈活的進行再次分析，只是應用單純的報表方式，審計工作的效率不高?，F(xiàn)代的醫(yī)院內部審計突破了傳統(tǒng)審計工作的局限性，可以把分析的范圍擴大了領域，比如可以對非財務數(shù)據(jù)進行分析，由此實現(xiàn)了多種形式發(fā)展審計方法的目標。在選擇醫(yī)院內部審計的分析工具的時候，也要考慮到一些因素比如運營管理的模式，把一些財務、有關績效或者對未來的分析等分析工具充分的運用到對于各科室風險評估工作中，促進評估風險的形式朝著多種多樣化的方向發(fā)展，使得評估的結果更加科學。

（四）提高工作人員的全面素質

在當下醫(yī)院內部的審計理論關乎到內外部的風險都要進行評估工作，有異于傳統(tǒng)的理論，所以，對于有關的工作人員的審計方面的理論知識和一定的財務知識的掌握程度提出了較高的要求。同時，工作人員還要具備一些管理的能力以及數(shù)理統(tǒng)計的知識，涉及到的需要具備的能力較多。所以，要做好醫(yī)院內部審計工作有效的降低風險的發(fā)生就要選擇高層次的、具備全面素質的人員來擔任工作。可以定期的開展有關審計專業(yè)理論知識的講座或培訓，增強工作人員的綜合素質，提高審計工作的能力。

第5篇：審計方式方法范文

關鍵詞 屋面防水；滲漏原因；治理方法

中圖分類號TU57 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2011）39-0138-02

1 房頂滲漏工程現(xiàn)狀

湖北某小區(qū)住宅樓屋面發(fā)生滲漏水，直接影響下部36樓住戶房間的使用功能，通過分區(qū)蓄水試驗后，發(fā)現(xiàn)滲漏點多，滲漏面廣，需要進行整體屋面的防水維修。

2 滲漏原因分析

1）女兒墻頂部無防水層，墻面固定件較多，容易成為滲水通道；女兒墻側面抹灰層開裂，尤其在防水層收頭部位有嚴重的裂紋和脫落，由于無泛水構造雨水直接流入防水層中，導致屋面滲漏，如圖1；

2）電梯機房立墻部位，里面無泛水構造，防水層收在電梯機房立墻槽內深度不夠，防水層收頭部位密封不好而開裂，導致雨水從改部位滲入；

3）屋面標志牌槽鋼支撐架根部防水層收頭低于屋面面層或者收頭高度不夠，且密封不嚴，雨水容易從該部位進入防水層；

4）屋面中間混凝土墻體里面部位槽深不夠，原RVC防水層卷材收頭沒收好，導致滲水隱患；

5）管屋面排氣管與屋面的排氣井接觸部位，構造復雜，防水細部處理不好導致防水層失效而產生滲漏；

6）屋面排氣管、屋面排氣井由于原防水細部處理不當，防水層交圈不嚴而產生滲漏；

7）屋面大排風道墩臺高度太低，防水層收邊較低，防水層交圈不連續(xù)，雨水從該部位進入防水層，也可以導致屋面滲漏；

8）屋面排風道大鐵管與立墻部位周邊無密封，雨水從該部位進入墻體，向下滲入防水層里面；

9）屋面落水口的防水層張口，且密封性不佳，導致雨水從該部位返入防水層導致引起屋面滲漏。

3 治理措施

通過以上對各部位滲水原因的分析可以看出滲水的根本原因是原設計的PVC的卷材，其密封材料與PVC卷材不太相容，密封老化程度差異大，細部節(jié)點沒進行很好的設計，加上原施工單位施工工藝粗糙，通過打開原防水，發(fā)現(xiàn)材料有假冒偽劣現(xiàn)象。

防水是系統(tǒng)工程，采用與設計材料相適宜的系統(tǒng)配套材料，故整體維修方案如下：

1）鏟除原屋面面磚及其結合層，大面鏟除面磚時應盡量保證面磚的完整性，以備二次使用；

2）鏟除機房鋁扣板墻面及石材墻面底部各1.3m高，再鏟除防水層里面墻體的水泥砂漿保護層；

3）鏟除女兒墻、電梯機房、屋面中間混凝土墻體里面防水層的保護層；

4）在原保溫層上鑿洞開槽，主要在屋面滲漏較嚴重部位點開槽，開槽尺寸為500×500，要求開槽到保溫層，晾干原水氣后填實后再用水泥砂漿抹平；

5）女兒墻及山墻里面部位按原槽部位重新開槽，確保槽尺寸80寬，50深，便于防水層收頭處理，從而形成交圈嚴密的整體防水系統(tǒng)；

6）鏟除原PVC卷材（分段施工，鏟除原PVC卷材后立即做好新SBS卷材防水層如圖2）；

7）局部坑洼、不平整處用1:3的水泥砂漿或堵漏修補，原排氣管根部用水泥砂漿抹成150mm高的方墩后，在水泥砂漿和排氣管接觸部位嵌密封膏后，再做SBS卷材防水層；

8）新增排氣管，排氣槽挖到原屋面泡沫板保溫層頂部，橫縱排氣槽的交接處安裝ф75的新PVC排氣管，排氣管的地步做成花管，以利于排保溫層所含的水汽；

9）用陶粒填充新增的排氣槽，上部用1:3水泥砂漿抹平，使得基層滿足做防水層的要求；

10）大面積涂刷基層處理劑；

11）屋面平立面及細部節(jié)點處做SBS3+3PYPEII改性瀝青卷材防水層；

12）卷材壓條收頭、密封膏密封、導水鐵皮粘接；

13）卷材拉毛、1:2.5水泥砂漿結合層。

屋面細部節(jié)點是防水的關鍵，屋面防水做法如下圖所示，防水施工工藝具體操作如圖3：

圖2卷材防水層的構造圖3屋面防水構造做法

4 施工方法

4.1 熱瀝青膠接料黏貼油氈施工

涂刷熱瀝青膠結料：可用澆油法；涂刷法、刮油法，需要注意的是：每層厚度宜控制在1mm~1.5mm，每面厚度宜為2 mm~3mm，施工過程中應注意膠結料的保溫。

鋪貼卷材：兩手按住油氈，均勻地用于將油氈向前推滾，緊密粘結，避免鋪斜、扭曲及未粘結。將氈邊擠出的膠結料及時刮去，并將氈邊壓緊黏住，刮平、趕出氣泡。

4.2 冷瀝青膠結料粘結油氈施工

施工方法和要求與前者基本相同；每層厚度宜控制在0.5mm~1mm，每面宜為1mm~1.5mm.

4.3 高聚物改性瀝青卷材熱熔法施工

熱熔卷材是底面涂油一層軟化點較高的改性瀝青熱熔膠的卷材；鋪貼時不需涂刷膠結劑，而用火焰烘烤后直接與基層黏貼。

4.4 卷材與基層的鋪貼方法

滿鋪法：（全粘法）適合于面積較小，結構變形不大，基層干燥的屋面，空鋪法：卷材與基層僅在四周及一定寬度內粘結；適合于基層濕度過大，找平層的水氣難以排出的適合于基層濕度過大，找平層的水氣難以排出的屋面，點粘法：點狀粘結，每平米不少于5個點，每點面積為100mm×100mm。需要注意的是：距屋面周邊800mm內的防水層應滿粘，保證防水層四周與基層粘結牢固；卷材與卷材之間應滿粘，保證搭接嚴密。

5 結論

建筑防水公式施工是建筑物施工中的重要組成部分。通過防水材料的合理選擇與施工，建筑物可防御浸水和滲漏發(fā)生，確保建筑物能夠充分發(fā)揮使用功能和延長使用壽命。因此，防水工程的施工必須嚴格遵守有關操作規(guī)程，切實保證工程質量，確保生產和生活正常進行。

參考文獻

[1]劉坤，侯川.屋面漏水成因分析[J].山西建筑，2006(1).

第6篇：審計方式方法范文

關鍵詞：深基坑工程；施工事故；預應力錨桿；基坑崩塌；基坑搶險

0 引言

隨著經濟增長，建筑業(yè)得到了良好的發(fā)展，建筑技術呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展的態(tài)勢。在建設工程項目的深基坑施工中，土釘墻支護是一種成本較低得到廣泛應用的支撐保護方式，其理論知識和實踐經驗十分充足，但在施工進行的時候還會發(fā)生基坑工程事故。下面根據(jù)工程實例分析發(fā)生原因和處理措施。

1由暴雨引起預應力錨索和土釘墻錨桿拉斷的護坡滑移事故

1.1工程概況

某工程位于該市主干道――市中心區(qū)南側，北側，東側為自然土崗，西側為該村南北向主要通道，占地6706.4m2，總建筑面積66852.74 m2，為3棟聯(lián)體商住樓，高96m，采用框架一剪力墻結構，地下室2層，基坑開挖深度8.7～9.7m，裙房采用3層框架結構，第4層為轉換層，5～28層為住宅。5層以上采用剪力墻結構，人工挖孔樁基礎。

1.2降水方案

本工程基坑底采用錯開人工挖孔樁位置的施工方法，在基坑下邊緣四周沿兩條不同軸線交叉布置Φ600大口徑和Φ300小口徑水井降水。小口徑井間距11～12m，深23～36.5m；大口徑井間距14～15m，深23～36.5m。

1.3基坑支護方案

（1）南側外距建筑紅線2m處為正在使用的2棟5層工業(yè)廠房，經調查該廠房為條形淺基礎，為保證安全采用1：0.3O放坡，布置6排Φ25鋼筋錨桿@1500mm，長8～10m，在第3排錨桿處與錨桿相間布置l排預應力錨索，錨索長16m（自由段4m），錨索采用2×7Φ5鋼絞線。坡面掛Φ6@200×200鋼筋網(wǎng)，噴C20混凝土厚100mm。

（2）東側北段為綠化地帶，故采用一般土釘墻支護，1：0.15放坡，布6排Φ25鋼筋錨桿@1500mm。長610m，坡面掛Φ6@200×200鋼筋網(wǎng)，噴C20混凝土厚100mm。東側南段距紅線2m是4m高的陡坎，陡坎向上6m為一座小土崗，上有一棟3層民宅。考慮到該處為周邊最危險位置，采用1：0.30放坡，并布置6排Φ25鋼筋錨桿@1500mm，長8～10m，在第3，4排錨桿處與錨桿相間布置1排預應力錨索，錨索長16m（自由段4m），采用2×7Φ5鋼絞線。坡面掛Φ6@200×200鋼筋網(wǎng)，噴C20混凝土厚100mm。

（3）西側為南北向主要干道，考慮有動荷載，采用1：0.20放坡，并布設6排Φ25鋼筋錨桿@1500mm，長6～10m，坡面掛Φ6@200×200鋼筋網(wǎng).噴C20混凝土厚100mm。

（4）北側紅線外10m是深南大道的輔路及綠化帶，沒有太大的動荷載，故采用1：0.27放坡，布設5排Φ25鋼筋錨桿@1500mm，長6～10m，坡面掛Φ5@200×200鋼筋網(wǎng)，噴C20混凝土厚100mm。

1.4事故情況

基坑開挖后進展順利。進入收尾清槽階段后某夜遇暴雨，先聽到鋼筋斷裂聲，后經技術人員觀察發(fā)現(xiàn)基坑東北角護坡出現(xiàn)險情，護坡大面積滑落崩塌，并影響到東南側高土崗下陡坎處預應力錨桿和混凝土護坡。由于雨勢很大，滑坡裂縫不斷加大，且發(fā)出土釘墻鋼筋和預應力錨桿鋼絲束斷裂聲.險情嚴重。

1.5應急處理

建設方緊急召集支護設計、施工單位、監(jiān)理單位和總包各方研究，根據(jù)現(xiàn)場情況經簡單研究決定采用如下臨時應急措施：（1）立即疏散小土崗上的居民；（2）在大道輔路沿工地北圍墻一側及通往小土崗的便道上拉警戒線，禁止人員和車輛靠近；（3）立即調1臺大功率挖掘機進場。由于正值黑夜且有雨，夜間暫不采取其他措施。

1.6搶險措施

次日經各有關單位協(xié)商決定采用以下?lián)岆U措施：

（1）安排大功率反鏟挖掘機和裝載機各1臺。以機械為主，人力輔助清理塌方：

（2）由技術工人配戴安全帶在挖掘機斗上切斷全部受滑坡塌方影響的土釘墻和未受滑坡影響的土釘墻橫向連接鋼筋；

（3）大功率挖掘機由上而下、由北向南分層清理：

（4）在已發(fā)生滑動、崩塌的支護坡面邊緣向外開挖，作退臺放坡用，每1m放1個坡臺，從坡上拉安全繩，沿坡臺每清理1層坡臺后立即做土釘支護，支護完成后再進行下一層施工，以確保安全；

（5）對新修護坡和未受擾動的原護坡間的接縫進行補強加固，確保新舊接縫處連接可靠。緊急搶險施工歷時2d，險情得到控制。東北側護坡逐臺放坡并支護完畢，險情被徹底排除。

1-8事故原因分析經事后調查，從設計、土方開挖放坡，土釘、預應力錨桿及鋼筋網(wǎng)施工，預應力錨桿拉拔試驗，技術交底，混凝土面層配合比，施工工藝及銜接、場地硬化、擋水墻和排水等諸環(huán)節(jié)進行分析檢查，均未發(fā)現(xiàn)問題；再經現(xiàn)場認真勘察，發(fā)現(xiàn)滑坡的裂縫出現(xiàn)在紅線（圍墻）以外。在西北角土釘端頭處為種有植物的綠化用素軟土，土層整體被拉開，斷裂面整齊，經取樣確認屬雜填土。預應力錨桿端頭位于其邊緣，強降雨使雜填土整體充水，含水量增加，抗剪強度下降；水壓及流速增大，在這些因素的共同作用下。土釘端頭（由于設計錨桿長度相等，端頭全部位于雜填土同一個斷面上）處雜填土松軟，握裹力小，土釘端頭整體被拉開形成裂縫，水灌入并沖刷裂縫形成滑移面，導致整個護坡土體被從土釘端頭處拉開，造成護坡崩塌。

2由滲水引起的基坑崩塌事故

2.1工程概況

某市塔院危房改造（小區(qū)）配套商業(yè)辦公樓，地下室2層，基坑開挖至標高-10.780m，地上19層，建筑平面呈L形，基坑平面如圖1所示。

2.2地質情況

場地自上而下為：①雜填土，粘聚力5kPa，層厚0.9O～3.80m；②粘質粉土，粘聚力14.1kPa，層厚3.00～6.30m；③粘質粉土，粘聚力26.2kPa，層厚1.70～4.50 m；④粘質粉土，粘聚力27.40kPa，層厚l2.80～16.60m；⑤卵石，粘聚力為0。

2.3降水方案

本基坑有2層地下水：（1）潛水，靜止水位深0.50～2.20m；（2）層間潛水，靜止水位深28.3O～32.20m。開挖前在距基坑開挖線外1.5m，每隔8m布置1口直徑600mm的大口徑井進行降水，井深22～24m，降水效果良好。

2.4基坑支護方案

圖2中鄰近小區(qū)馬路有動荷載的基坑邊坡（1T段）采用無放坡預應力錨桿及土釘加混凝土面層，支護做法見圖3，其他無動荷載的邊坡（I段）采用1：0.2放坡，支護做法見圖4，邊坡面掛Φ6.5@200×200鋼筋網(wǎng)，噴C20混凝土，厚80～100mm。

2.5坑口防護及排水

在坑邊坡上沿砌擋水墻及排水溝（圖4），雨季前基坑支護及邊坡上沿的擋水墻、排水溝、場地硬化等全部完成，由監(jiān)理公司組織逐項檢查驗收后開始基礎施工。

圖4基坑邊坡上口防護節(jié)點示意坡

2.6事故情況

基礎施工期間，該地區(qū)進入雨季，8月某夜大雨后，護坡崩塌并導致施工用電短路，業(yè)主、總包、監(jiān)理及支護施工單位技術人員趕到現(xiàn)場，觀察塌方處土層不斷下滑并伴有電線短路發(fā)出的弧光。塌方位置見圖2，軸線之間及之間兩處。

2.7應急處理

經簡單磋商，采取以下緊急措施：

（1）在臨近道路邊塌方處拉警戒線，加派流動值班員，嚴禁車輛行人在靠近塌方路段行走或停車，另在場地塌方處拉警戒線；

（2）值班人員隨時觀察塌方情況，有重大險情立即通報；（3）切斷電源。

由于天黑雨大，暫不采取其他搶險措施。

2.8搶險措施及實施效果

次日業(yè)主召集總包、監(jiān)理、支護施工設計單位協(xié)商，做出如下?lián)岆U決定：

（1）拆除臨近塌方段的磚砌圍墻（圍墻已出現(xiàn)裂縫），改用輕質瓦楞鐵皮做圍墻；

（2）路面開裂處用半干水泥填縫；

（3）對緊臨塌陷的路段設警戒線（夜里加裝紅色閃爍燈）并設專人值班，勸阻車輛及行人靠近；

（4）在塌陷地段臨近的建筑物設立觀測點進行沉降及傾斜觀測；

（5）在有條件的塌方段邊沿上方進行卸載開挖清理：在切斷已崩塌和未崩塌土釘墻的橫向連接筋后，用機械拆除清理；

（6）對護坡崩塌后的坡面，從上向下分層向外修坡，修坡后自上而下重新施工預應力錨桿和土釘墻混凝土支護；對個別塌方較嚴重、又無修坡和放坡工作面的地段，采用靜壓鋼板樁支護。由于采取以上措施。加上天氣轉好，基礎施工期間未再出現(xiàn)險情。

2.9事故原因分析

危險隱患排除后，由業(yè)主組織有關單位查找預應力錨桿和土釘墻崩塌的原因。經反復觀察。發(fā)現(xiàn)塌方處有水流從土釘墻下部沖出形成“泉涌”，導致土釘墻后背土體流失脫離護坡，是塌方的直接原因。為此專門查找水流形成的原因，由于硬化場地沒有較大的裂縫，不致形成大的滲漏，最后從布置在基坑上沿的排水槽中發(fā)現(xiàn)了較大的裂縫。

由于地面上雨水匯入排水槽后從裂縫下灌形成水源，使土釘墻后側土體含水量激增，形成較大量積水；又由于土釘墻有防水作用，墻后土體進水量大，出水量小，在水壓和重力差共同作用下，水流在土釘墻下部薄弱處沖出，形成泉涌。這股水流剝離了土釘支護墻和土層的粘結，墻后土層被水流沖刷流失，形成空鼓，導致土釘墻大面積崩塌，大量下滑的土方又拉動土釘，使邊坡大面積松動，造成較嚴重的沖刷式塌方。

本次險情是由于基坑護坡上沿排水溝裂縫滲水而形成“泉涌”，造成土釘墻崩塌，雖未傷及人員，但也造成了工料和時間上的浪費和延誤。

3結語

綜上所述，深基坑土釘墻支護要根據(jù)情況來謹慎使用，綜合考察地質條件，做好實地的排水工作計劃，對土釘墻仔細檢查防止漏水現(xiàn)象，避免將所有土釘或預應力錨桿端頭處于同一土層斷面，做好應急處理工作，保證及時解決發(fā)生的問題，為工程順利安全完成打下基礎。

參考文獻：

第7篇：審計方式方法范文

【關鍵詞】深厚覆蓋層 防滲 槽孔混凝土防滲墻 設計 施工方法

一、工程概況

該水庫位于新疆哈密地區(qū)伊吾縣淖毛湖鎮(zhèn)境內，距淖毛湖鎮(zhèn)以西116km，距伊吾縣城188km，距哈密市300km。

工程總庫容為428.0萬m3，死庫容74. 0萬m3，興利庫容316.0萬m3，攔洪庫容15.1萬m3，調洪庫容38.0萬m3。

水庫樞紐由大壩、導流、放水隧洞和溢洪洞等部分組成。水庫屬IV等?。↖）型工程，建筑物級別：大壩為3級、導流放水隧洞、溢洪洞等永久性主要建筑物為4級，次要建筑物為5級，臨時性建筑物為5級。

攔河壩為碾壓式瀝青混凝土心墻壩，最大壩高70.2m，壩長215m，壩頂高程1963.18m。大壩上游壩坡1：2.25，下游壩坡1：1.8，下游壩坡綜合坡度為1：2.2。碾壓式瀝青混凝土心墻厚度：高程1923.00m以上厚40cm，高程1923.00m～1893.00厚70cm。高程1893.00m以下采用厚度為80cm的槽孔混凝土防滲墻。防滲體由瀝青混凝土心墻、槽孔混凝土防滲墻、固結灌漿、帷幕灌漿處理后的穩(wěn)定基巖組成，壩體固結灌漿為2排，排距為3m，孔距2m，固結灌漿深10m，兩岸坡帷幕灌漿為2排，孔、排距均為2m，帷幕灌漿深度伸入小于5lu區(qū)域；河床段帷幕灌漿為1排，孔距為1m，帷幕灌漿深度伸入小于5lu區(qū)域。

導流、放水隧洞布置在壩體的左岸山體內。一洞多用兼有導流、放空作用，同時還作為泄洪的安全儲備。放水洞全長404m，由進口引渠段、進口段、塔井段、有壓洞身段、豎井段、無壓洞身段、出口消能防沖段、出口引渠段組成。

左壩肩布置岸邊側槽溢洪洞，側堰采用開敞式，溢洪洞采用城門洞型式，溢洪洞由側槽段、調整段、泄洪洞段、消能段、尾水渠組成，溢洪洞全長380m，其中洞身段全長265m。溢流堰采用實用堰形式，出口消能段采用挑流消能方式。

二、壩基基礎處理方案

根據(jù)物探和鉆探資料，河床壩基覆蓋層厚32.20m，均由漂、卵礫石組成，密實。

現(xiàn)代河床地表分布厚0.50～1.20m的粉土夾礫，以下為漂、卵石土，密實。漂卵石層次較單一，勘探中未發(fā)現(xiàn)連續(xù)成層分布的砂層及粉粘土等軟弱土層，主要由粗粒土組成，大部較為密實，承載力特征值fak=400～500kPa，變形模量Eo=40～50MPa，地基抗變形和承載力可滿足壩基設計要求。建議清除該段地表的粉土、表部含樹根等雜物的漂卵石土，建基于密實的漂、卵石土上。

壩址河床及兩岸漫灘壩基組成物質均以漂、卵石土為主，局部架空，平均滲透系數(shù)K=55.3m/d，屬強透水層；不均勻系數(shù)平均值為341.7，曲率系數(shù)平均值為5.3，允許坡降J允=0.10～0.15，屬管涌型滲透變形型式。因此，以漂卵石土作為壩基持力層存在的主要工程地質問題是滲漏及滲透穩(wěn)定問題。

基于以上河床段壩基地質情況，本工程覆蓋層的處理采用槽孔混凝土防滲墻防滲，瀝青心墻基座下設置連續(xù)式槽孔混凝土防滲墻。

槽孔混凝土防滲墻厚0.8m，底部嵌入基巖0.5m，槽孔混凝土設計標號為：C20F200W8。河床段帷幕灌漿孔為1排，孔距1m，灌漿深度深入巖體透水率為5Lu區(qū)域。岸坡段將表層強風化基巖挖除，澆筑灌漿壓頂板，板厚2.5m、底寬6.6m，混凝土標號為：C25F300W8，混凝土蓋板與瀝青混凝土心墻接縫處設紫銅片止水。對弱風化基巖進行固結灌漿和帷幕灌漿。固結灌漿孔布置兩排，孔距2m、排距為3m，固結灌漿深度為10m。帷幕灌漿為2排，孔、排距均為2m，帷幕灌漿深度伸入小5LU區(qū)域，每段帷幕灌漿深度及帷幕灌漿向兩壩肩延伸長度根據(jù)現(xiàn)場先導孔壓水試驗確定。

防滲體由瀝青混凝土心墻、槽孔混凝土防滲墻、固結灌漿及帷幕灌漿處理后的穩(wěn)定基巖組成，封閉地面以下的滲流通道形成完整的防滲體系。

三、槽孔混凝土防滲墻施工方法

本工程壩基槽孔混凝土防滲墻軸線全長61.8m，設計槽孔混凝土防滲墻厚0.8m，兩岸坡段及河床段槽孔混凝土防滲墻底部嵌入基巖0.5m，深槽段防滲墻墻底高程為1862.90m，最大墻深32.6m，墻體材料為素混凝土，混凝土設計標號為：C20F200W8。河床段槽孔混凝土防滲墻內設置帷幕灌漿孔1排，孔距1m，灌漿深度深入巖體透水率為5Lu區(qū)域。

1、地質復勘

防滲墻設計的主要依據(jù)是地質勘探資料，但設計階段的勘探孔間距很大，一般在50m以上，而且不一定在防滲墻的軸線上，不能滿足槽孔混凝土防滲墻施工的需要，所以在施工階段需進行補充地質勘探。補充勘探孔的間距按不大于20m布置，對巖面起伏較大、變化復雜的部位進行加密。

2、成槽施工

根據(jù)本工程槽孔混凝土防滲墻施工現(xiàn)場情況及鉆機性能，孔深，為確保槽孔施工安全，將槽孔混凝土防滲墻分段進行施工。根據(jù)現(xiàn)場情況，為便于施工，槽孔混凝土防滲墻槽段劃分為一期槽、二期槽段，長度均為6.0m。

根據(jù)地質及施工條件，本工程槽孔混凝土防滲墻成槽施工采用CZ型鋼絲繩沖擊鉆機造孔，每個槽孔的施工采用先鉆主孔，后劈打副孔成槽的方法。副孔施工時，采用粘土泥漿固壁，“劈打法”施工。待槽孔嵌入基巖1m，孔型檢驗、清孔驗收合格后，開始防滲墻澆注。

河床覆蓋層地表分布厚0.50～1.20m的粉土夾礫，以下為漂、卵石土，密實。漂卵石層次較單一，施工過程中嚴格控制孔斜率不大于4%，遇有含孤石、漂石的地層及基巖面傾斜度較大等特殊情況時，孔斜率控制在6%以內。

3、混凝土施工

槽孔混凝土設計標號為：C20F200W8，頂部通過混凝土基座與瀝青混凝土心墻相接?；?.5m、底寬2.4m，混凝土基座標號為：C25F300W8，瀝青混凝土心墻直接與混凝土基座相連。混凝土基座與瀝青混凝土心墻接縫處設紫銅片止水。

《水利水電工程混凝土防滲墻施工技術規(guī)范》（DL/T5199-2004）要求防滲墻混凝土澆筑導管的間距不大于4.0m，因此防滲墻一期、二期槽孔下設2根導管，

導管下設前，在地面根據(jù)槽孔孔深進行導管組合，使每根不同位置的導管能夠適合其所處位置的孔深情況。

槽孔混凝土澆筑采用5m3混凝土攪拌車拉運0.5km至澆注段，灌入漏斗內，采用直升導管法水下澆筑，厚度0.8m，槽孔混凝土防滲墻底部嵌入基巖以下1m。

開始澆筑槽孔混凝土時，在導管內放入一個直徑比導管內徑略小的、能被泥漿浮起的皮球作為管塞，以便將最初進入導管中的混凝土和管內的泥漿隔離開。連續(xù)澆筑槽孔混凝土時，導管伸入已澆筑混凝土內1～6m。混凝土澆筑強度要保證槽孔內混凝土面上升速度不應小于2m/h。當槽孔內的混凝土面將近設計終澆高程時，要勤測量槽內混凝土面的深度，直到混凝土面超過設計終澆高程.0.5m為止。

四、結束語

第8篇：審計方式方法范文

【關鍵詞】建設項目 跟蹤審計 方法

建設項目跟蹤審計既是強化審計和經濟監(jiān)督的一種具體體現(xiàn)，也是搞好投資效益審計的一種具體方法。隨著國民經濟的進一步發(fā)展，工程項目投資主體的日趨多元化和多樣化，對工程投資乃至質量、進度等項目管理內容實施動態(tài)的、主動的監(jiān)督、服務和控制的各種要求都迫切的需要審計部門開展好建設項目跟蹤審計工作。通過建設項目跟蹤審計，既可有效的提高審計監(jiān)督效果，又能強化審計監(jiān)督力度。

一、概念

傳統(tǒng)的工程審計是一種事后監(jiān)督，存在“時間滯后、信息不對稱、問題隱蔽和隱含的審計風險”等問題。工程審計未能真正介入建設全過程，工作仍以事后監(jiān)督為主，缺乏必要的事前預防和事中監(jiān)控，盡管工程價款結算審計和竣工決算審計在形式上能夠核減部分費用，降低了工程造價，但事實上仍舊是事后的補救措施。建設項目跟蹤審計因其側重項目前期項目設計論證階段，兼顧項目中期實施建設環(huán)節(jié)，貫穿項目建設整個過程，即實施建設前期、建設期間、竣工決算的全過程跟蹤審方式，成為做好新形勢下建設項目審計工作的必然選擇。

建設項目跟蹤審計，是指在工程準備和實施階段，審計部門根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和有關規(guī)定，運用科學的項目管理方法和切合實際的審計依據(jù)，對工程投資乃至質量、進度等項目管理內容實施動態(tài)的、主動的監(jiān)督、服務和控制。跟蹤審計的實質是建設全過程的綜合審計，包括經濟性審計(如造價審計)、效率性審計(如工期和進度審計)、效果性審計(如管理審計、投資效益審計等)

二、實施階段跟蹤審計

（一）意義

項目實施階段是工程實體的形成階段，建設項目的投資主要發(fā)生在實施階段。 在此階段采取跟蹤審計方法，審計人員可以及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議和措施，避免事后審計只能“揭示問題，無法挽回損失”問題的發(fā)生，真正實現(xiàn)項目投資控制、質量控制和進度控制的目標。在項目實施過程中，由于審計人員提前介入到項目建設的一些關鍵環(huán)節(jié)中，形成了全過程、全方位的監(jiān)督管理機制，并采取有效措施加以控制，從而保證投資目標值的實現(xiàn)。

（二）重要關注點

在實施階段，審計部門要著重關注和做好以下幾件工作：

（1）嚴格管理工程量計量。審計人員必須以工程施工圖及施工現(xiàn)場為依據(jù)，嚴格按照各專業(yè)定額規(guī)定的工程量計算規(guī)則逐項進行核對，審核工程量有無多算、重算、冒算和錯算現(xiàn)象。通過施工圖紙與施工現(xiàn)場的對比分析，擠出工程量中的“水份”。同時做好工程重要施工部位資料記錄和現(xiàn)場資料的積累，為工程結束做好工程結算提供依據(jù)。（2）完善現(xiàn)場變更簽證手續(xù)。在項目實施過程中，現(xiàn)場變更簽證的發(fā)生較為普遍，其原因主要分為以下幾個方面：現(xiàn)場施工條件變化、合同文件的不完善、工期調整、圖紙修改、業(yè)主原因、材料價格波動調整等。涉及實施過程中發(fā)生的各種變更簽證，必須首先以招標文件、工程合同和相關協(xié)議為依據(jù)，嚴格執(zhí)行合同條款，確定變更內容是否在合同約定的調整因素和程度范圍內以及如何進行調整。為了更好地控制因工程變更簽證所增加的費用，工程現(xiàn)場簽證應經過技術分析、經濟核算，此階段審計人員可以會同相關單位商討對策，在保證工程質量和施工進度的前提下對變更簽證進行分析論證和經濟核算，提出經濟、合理、可行的方案。（3）加強投資動態(tài)控制。對項目資金及其運用的動態(tài)關注是保證項目資金有效使用和控制項目投資風險的重要方式，常以控制概預算建設內容，嚴格履行招標合同內容形式出現(xiàn)。在跟蹤審計工作中要始終堅持概預算控制意識，在重大設計調整論證、工程變更審批、現(xiàn)場簽證等一系列管理制度建立和把關上，明確工作原則，設定控制目標，嚴控超標行為。實施過程中應監(jiān)督檢查合同內容的具體履行，保證工程建設內容按合同要求完成，實現(xiàn)既定效益目標。

三、實施階段跟蹤審計方法

審計方法是根據(jù)建設項目的特點、跟蹤審計的方式和審計目的而采取的實際操作方法。跟蹤審計的常用方法是順序檢查法、逆序檢查法、分項詳查法、項目抽查法等方法的結合使用，具體實施方法以詢問、檢查、復算、分析性復核等方法為主。

（1）常用方法。順序檢查法是根據(jù)項目建設活動的業(yè)務程序而實施審計的一種方法，即根據(jù)項目的實施順序按照工程建設流程開展的審計工作方法；逆序檢查法則是根據(jù)項目實施活動的程序進行反向審查的一種方法，一般是根據(jù)項目實際特點判斷從某分項工程結果開始逆向審查項目流程、投資控制等工作；分項詳查法是對送審資料或現(xiàn)場工作按照工程結構分類逐一審查的方法；項目抽查法是從送審資料或現(xiàn)場工作中抽取部分具有代表性的資料進行審查的方法。（2）方法介紹。詢問法是審計人員根據(jù)審計目的向項目建設參與各方提出有關問題的方法，它主要以固定格式化詢問方式進行。固定格式化詢問是指審計人員以一定審計目的向被訪者詢問相同的事先設定問題，例如對工程各參與方關于某項工程變更的問詢；檢查法是審計人員按照實際情況與送審資料的情況相核實的審查方法，也是跟蹤審計現(xiàn)場工作的常用方法，主要方式有現(xiàn)場核查、重點追蹤、現(xiàn)場抽查、實地清查等；復算法是審計人員按照相關計算方式對送審資料進行復核性驗證的審查方法，是建設項目跟蹤審計中最為常用的方法，例如按照工程定額或者工程量清單的規(guī)定核實工程量及工程造價；分析性復核法是審計人員對送審資料與行業(yè)標準、歷史數(shù)據(jù)及其他數(shù)據(jù)進行分析核算審查的一種方法，主要包括縱向或橫向分析、趨勢性分析、單一比率分析等方法，該法主要應用于投資資金的效益分析中。

四、結論

項目實施階段跟蹤審計，是審計部門隨著施工進度對項目的投資進度、質量控制情況以及其他事項而實施的審計，科學合理地選擇審計方法確定介入的時機和內容，是高質量完成實施階段跟蹤審計的關鍵。

參考文獻

[1]袁西耘.關于基建工程審計的有效控制[D/OL].中國論文下載中心, 2006.

第9篇：審計方式方法范文

關鍵詞：建筑工程；滲漏施工；新技術和新方法

中圖分類號：TV697.3+2 文獻標識碼：A 文章編號：

Abstract: construction especially in typhoon, rainstorm frequent south areas, this has been a persistent ailment leakage in troubling construction field. In this paper, the author of the construction of the seepage prevention of building new technology and new methods are analyzed and discussed.

Keywords: building engineering; Leakage construction; New technology and new methods

近年來，盡管建筑工程質量有了明顯提高，但工程質量通病問題依然存在，尤其是建筑物一直困擾著建筑行業(yè)，滲漏問題是近年來用戶的投訴熱點和施工單位極為頭痛的問題，也是目前急需研究解決的問題。

一、凸窗窗框主體現(xiàn)澆預留施工工藝

在高層住宅建筑中，建筑設計師為了更好地體現(xiàn)建筑立面線條富于變化及住戶視角效果，他們常喜歡設計凸出建筑外墻的轉角窗，但是凸窗懸挑出建筑物之外直接受風雨的侵蝕，尤其是暴雨頻繁襲擊的地區(qū)，凸窗窗框與混凝土（砌體）結構接觸處常采用剛性防水砂漿塞縫，砂漿塞得不嚴或凝結后收縮形成微小的裂紋，一下雨，雨水便透過裂縫處滲進來，常常影響室內墻面的裝飾材料，而且從外墻徹底維修卻相當困難。因此，我們根據(jù)以往的施工經驗，在澆筑混凝土窗臺板中，預先留出框槽的位置，利用密實混凝土結構增強防水效果。鋁合金窗框立在凸窗臺板的預留槽內，經調整、校正后，采用防水砂漿塞縫，然后再雙面打膠，保證防水的效果。為達到防水的效果，使本施工工藝順利進行，建議采取以下措施：

（1）凸窗模板采用質量好，平整光潔度高的木模板；（2）凸窗支撐牢固，上下窗臺板一次澆筑成型，截面控制尺寸嚴格按技術交底的要求施工；（3）混凝土振搗密實，結構自防水達到要求；（4）鋁合金框下料準確，下料前須到現(xiàn)場采集窗框的實際尺寸，并經大量綜合后取一組最佳數(shù)據(jù)方可下料，如遇到個別誤差大的，則單獨下料進行施工。

二、住宅內各種預埋給水管網(wǎng)的標識

導致住宅建筑墻體滲漏還有一個重要的原因，就是一些住戶買進商品房后進行第二次精裝修時，為了滿足自己的某些要求，任意打鑿墻、地面，破壞預埋在墻、地面內的給水管道或其周圍的防水層。在本工程中，我們將每套住房的給水管道、直飲水管道、燃氣管道等隱藏在墻、地面內的管道，均用不同顏色的油漆，將其走向、位置噴到墻、地面上，讓住戶裝修時注意隱藏在結構中的這些管道，不得任意破壞。

三、地下室防滲漏施工措施

地下室防滲設計包括結構自防水和外防水。結構自防水采用抗?jié)B混凝土，抗?jié)B等級為S8，外防水主要是地下室外墻面涂刷聚氨酯防水涂膜。

1.結構自防水

（1）地下室底板混凝土澆筑前，按照設計強度等級和抗?jié)B等級制定配合比，要求商品混凝土攪拌站按防水混凝土規(guī)定及砂石混合料最大容重法確定混凝土中的砂率，根據(jù)構件情況分別確定相關參數(shù)，防止余漿過多或不足。適當摻入摻合料以降低水化熱，同時考慮混凝土配合比設計中的早期強度與抗?jié)B混凝土收縮能力的匹配。施工中嚴格按制定的配合比配制混凝土，確保混凝土抗?jié)B等級滿足設計要求。

（2）穿地下室外墻的支模螺栓及穿墻管件均設止水片，且止水片要與螺栓、管件滿焊牢固。

（3）外墻封模前對鋼筋綁扎扎絲頭進行全面檢查，確保扎絲頭不與迎水面模板接觸。

（4）接頭部位應有足夠濃漿到位。

（5）混凝分層澆筑在下部混凝土不失去塑性的條件下繼續(xù)澆上層混凝土，振動棒應插入下層混凝土50～100mm，防止發(fā)生上下混凝土脫節(jié)造成水平裂縫而滲漏。

（6）留出同條件強度養(yǎng)護試塊，并堅持上層混凝土施工時地下室支撐不得拆除，支撐拆除強度除應符合規(guī)范規(guī)定外，同條件養(yǎng)護試塊相對強度不得低于70%。

（7）加強及延長濕養(yǎng)護時間，規(guī)定地下室底板、頂板和外墻板為蓄水養(yǎng)護或草袋覆蓋濕養(yǎng)護，側墻適當延遲拆模，以達到50%強度時拆除，約3d，并繼續(xù)澆水濕養(yǎng)護至14d。

（8）加強帶和施工縫是防水的薄弱環(huán)節(jié)之一。嚴格按設計和規(guī)范要求在加強帶部位設置加強鋼筋。另外，加強帶部位的混凝土抗?jié)B等級提高一級，同時摻加AEA 微膨脹劑以抵消混凝土收縮，從而減少加強帶的裂縫。底板與外墻板混凝土之間的水平施工縫留在底板以上500mm部位，采用鋼板止水帶。加強帶部位混凝土和外墻板混凝土澆筑前對先澆筑的混凝土進行鑿毛處理，清除浮粒及垃圾，用水沖洗并保持濕潤，然后鋪上一層20mm 厚的級配與大面積防水混凝土相同的水泥砂漿，再繼續(xù)澆筑混凝土。

2.地下室外防水

根據(jù)設計和業(yè)主確定，外側墻采用911 涂料，它符合濕飽和聚氨脂涂料性能指標，在潮濕環(huán)境中施工有一定的抗剪強度。

（1）采用一底二涂一布一水泥砂漿保護層做法。涂膜防水施工前把地下室外墻面清理干凈，使聚氨酯防水涂膜的基層堅實、平整、清潔干燥，以確保涂膜的粘結與成膜質量。

（2）控制層間間隔時間，為使涂料充分成膜，選派專人跟班檢查，堅持分層驗收，測定涂層總厚度≥2mm。根據(jù)天氣預報，搶晴天施工，避免在成膜期內遭雨水沖刷。

（3）重視節(jié)點構造，認真處理搭接。加強墻根、陰陽角、地下室外墻管道口等節(jié)點部位的防水涂膜施工質量控制。

（4）重視操作者行為，做好產品保護。

（5）防水涂膜施工完經驗收后，盡快進入下道工序。

（6）水泥砂漿保護層的目的在于保護防水涂膜不受損傷，回填土中不得含有堅硬石頭等尖刺物體。

四、外墻防滲漏施工技術

1.確保外墻面磚的施工質量

飾面磚的施工質量主要要解決材料各自的溫度變形和干縮不等的問題。因飾面磚是燒結磚，干縮率很小背面凹凸槽較淺，影響其與水泥砂漿的粘結力。鑲貼前應找好規(guī)矩，按磚實際尺寸彈出橫豎控制線，定出水平高和皮數(shù)。節(jié)縫寬度應符合設計要求，一般約為1-1.5mm。然后用瓷磚按粘貼結層厚度用混合砂漿貼灰餅，找出標準，根據(jù)彈線穩(wěn)好平尺板，作為鑲貼第一瓷磚的依據(jù)。

2.改善抹灰層的施工質量

（1）抹灰前提前對墻體進行淋水沖去泥粉，對砌塊在其砌筑完成后用108 膠水＋水泥漿打“草鞋底”，對抹灰層厚度大的地方要分層施工并適當掛網(wǎng)。

（2）使用添加劑，對內墻抹灰層最好添加杜拉纖維作抗裂用，添加量為0.9kg/m3，能有效地減小砂漿因干縮、溫度變化等因素引起的微裂縫，防止及抑制裂縫的形成和發(fā)展，提高砂漿的抗裂性能。

參考文獻：

[1]王廣柱，宋福來.工民建中防滲漏技術探討[J].黑龍江科技信息，2010，(19).

[2]曹維昌.建筑工程防滲漏施工策略探討[J].中國建設信息，2010，(02).