固定資產(chǎn)入庫管理精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)入庫管理范文

為了保障國有資產(chǎn)的正常流轉(zhuǎn)使用以及預(yù)防國有資產(chǎn)的流失，為了充分發(fā)揮學(xué)校資產(chǎn)的最大使用價值，為了保證學(xué)校各項正常的工作能夠在高效后備供應(yīng)的保障下得以有序運轉(zhuǎn)，為了明確我校資產(chǎn)的管理責(zé)任和提高工作效率，特制定此資產(chǎn)管理細(xì)則。有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格參照執(zhí)行。

一、非固定資產(chǎn)的管理

1、購置。嚴(yán)格購置程序，由指定人員購買。

2、入庫。所購置物品使用前必須先履行入庫手續(xù)，由倉庫管理員接收并記賬管理。

3、出庫。在學(xué)校統(tǒng)一部署下，由倉庫管理員負(fù)責(zé)記賬出庫。

4、工具類，嚴(yán)格執(zhí)行借還手續(xù)，密切跟蹤財產(chǎn)去向，倉庫管理員負(fù)責(zé)追還。

5、責(zé)任。賬目出現(xiàn)差錯，由倉庫管理員負(fù)全部責(zé)任。包括：易損耗物品的流失和工具類財產(chǎn)的失蹤。

二、固定資產(chǎn)的管理

1、專職。設(shè)置專職的固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理學(xué)校所有的固定資產(chǎn)。

2、入賬及調(diào)配。所有需要記入固定資產(chǎn)賬的資產(chǎn)，在入庫后，統(tǒng)一由固定資產(chǎn)管理員接手，完善記賬手續(xù)，并調(diào)配使用。相關(guān)處室和人員，應(yīng)當(dāng)配合資產(chǎn)管理員完成固定資產(chǎn)的調(diào)配工作。

3、跟蹤使用。固定資產(chǎn)在使用過程中的轉(zhuǎn)移、流動，也必須由固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一記賬、調(diào)配。

4、清查。學(xué)校固定資產(chǎn)至少每年清查一次，具體工作由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)，所有涉及的處室和人員必須積極配合完成清查。

5、報廢報損。由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照上級要求履行固定資產(chǎn)的減少記賬手續(xù)。

6、平臺維護(hù)。固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)完成以下工作：

⑴、日常不定時維護(hù)。

⑵、月報。

⑶、每月計提折舊。

⑷、每月給會計提供賬表數(shù)據(jù)。

⑸、年報。

7、檔案。固定資產(chǎn)檔案應(yīng)當(dāng)規(guī)范、真實、準(zhǔn)確，更新、維護(hù)及時，由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。

8、嚴(yán)格流程。固定資產(chǎn)管理必須走嚴(yán)格流程，必須通過資產(chǎn)管理員完成各個環(huán)節(jié)的工作并規(guī)范記賬。任何處室和人員，都不得私自干涉固定資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)配。換言之，任何資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)配計劃，必須在固定資產(chǎn)管理員的參與下完成并記賬。

9、追責(zé)。固定資產(chǎn)在使用過程中的各種損失，追責(zé)相應(yīng)環(huán)節(jié)直接責(zé)任人。

10、工作量。固定資產(chǎn)管理工作繁雜、瑣碎而且隨機性強，責(zé)任重大。其工作量與一個人的正常工作量相當(dāng)，應(yīng)當(dāng)?shù)玫匠浞终J(rèn)可和保障。

第2篇：固定資產(chǎn)入庫管理范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù) 采購資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)采購是物資采購的一個重要方面，加強固定資產(chǎn)采購管理將有利于規(guī)避采購申請不積極、相關(guān)責(zé)任人缺位，審批制度不完善導(dǎo)致“先斬后奏”等購置固定資產(chǎn)不規(guī)范的現(xiàn)象，同時加強固定資產(chǎn)采購管理將有利于加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。隨計算機信息技術(shù)的普及與發(fā)展，企業(yè)普遍利用財務(wù)軟件來核算與處理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)。下面筆者對如何利用用友 ERP-V810 軟件加強固定資產(chǎn)采購管理提出一些看法。

一、根據(jù)業(yè)務(wù)采購固定資產(chǎn)有以下兩種可供選擇的實施方案

企業(yè)一般可以根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)多少及對固定資產(chǎn)不同的管理要求，來選擇不同的采購固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理方案。

（一）在固定資產(chǎn)系統(tǒng)處理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)

如果企業(yè)的固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)比較少，不需要記錄詳細(xì)的固定資產(chǎn)采購合同、驗收、發(fā)票、責(zé)任人情況，則可以選擇此方案。在該方案下，企業(yè)的固定資產(chǎn)采購憑證在由固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成，然后自動傳遞至總賬系統(tǒng)。采用該方案的優(yōu)點是涉及模塊少，操作簡便易行；此方案是在固定資產(chǎn)采購活動完成后的會計核算，無法根據(jù)固定資產(chǎn)采購程序，采取審批手續(xù)，確定相關(guān)責(zé)任人，導(dǎo)致固定資產(chǎn)采購方面管理不太規(guī)范。

（二）在供應(yīng)鏈與固定資產(chǎn)系統(tǒng)處理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)

如果企業(yè)的固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)比較多，需要追蹤每一筆固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗收、發(fā)票、責(zé)任人情況則應(yīng)選擇此方案。在該方案下，固定資產(chǎn)采購憑證都由應(yīng)付款系統(tǒng)生成，然后自動傳遞至總賬系統(tǒng)，完成審核、記賬等工作。該方案的優(yōu)點是對固定資產(chǎn)采購的記錄與核算比較詳細(xì)與規(guī)范、采集信息多，較清晰的記錄了固定資產(chǎn)的購進(jìn)、交付使用、清查、登記等相關(guān)業(yè)務(wù)信息，確保固定資產(chǎn)采購管理規(guī)范化、細(xì)致化、責(zé)任化、流程化。改方案的缺點是業(yè)務(wù)處理涉及模塊比較多，操作比較復(fù)雜，對財會人員的素質(zhì)要求比較高。

二、兩種方案在用友U8.10的軟件環(huán)境下的設(shè)置與業(yè)務(wù)處理

5日，從某機械制造有限公司購置一條包裝生產(chǎn)線，型號YHA_001，購買價格110000元（不含稅），增值稅進(jìn)項稅額為18700元。我單位已用轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。（注：購銷合同號：CG0001；增值稅發(fā)票號：01560002；轉(zhuǎn)賬支票號碼：1180003）

方案一：在固定資產(chǎn)系統(tǒng)處理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)

該方案主要啟用固定資產(chǎn)和總賬處理模塊。業(yè)務(wù)操作步驟如下：

（1）新增固定資產(chǎn)卡片：會計員在“財務(wù)會計―固定資產(chǎn)―卡片―資產(chǎn)增加”，選擇資產(chǎn)類別，進(jìn)入卡片增加界面，輸入卡片編碼、增加方式、開始使用日期、使用部門、原值、增值稅等信息，并保存卡片。

（2）固定資產(chǎn)制單處理：保存卡片，此時如果在“選項”中勾選“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”，則會自動生成帶有增值稅抵扣的會計憑證。（如果“選項”中未勾選“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”，保存卡片后，可通過“財務(wù)會計―固定資產(chǎn)―處理―批量制單”生成該憑證）。

方案二：

此方案，將固定資產(chǎn)購進(jìn)業(yè)務(wù)與企業(yè)供應(yīng)鏈管理相結(jié)合，其流程與方案一相比具有明顯的區(qū)別。除了要啟用總賬系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)，本方案還需要啟用采購管理、庫存管理和存貨核算、應(yīng)付款管理等其他子模塊。業(yè)務(wù)操作步驟如下：

1、固定資產(chǎn)采購訂單處理

采購員在“供應(yīng)鏈―采購管理―采購訂貨―采購訂單”中，新增一張采購訂單， 把“業(yè)務(wù)類型”修改為“固定資產(chǎn)”，填制并審核一張單據(jù)號為CG0001的采購訂單。

2、固定資產(chǎn)到貨及入庫處理

采購員在“供應(yīng)鏈―采購管理―采購到貨―到貨單”中，根據(jù)采購訂單生成并審核到貨單。庫管員在“供應(yīng)鏈―庫存管理―入庫業(yè)務(wù)―采購入庫單”，按到貨單自動生成采購入庫單，補充入庫倉庫為“固定資產(chǎn)倉庫”，保存并審核該單據(jù)。

3、錄入采購專用發(fā)票并進(jìn)行采購結(jié)算

采購員在“供應(yīng)鏈―采購管理―采購發(fā)票―專用采購發(fā)票”中，單擊增加，根據(jù)入庫單或者采購訂單拷貝訂單基本信息，修改發(fā)票號為：01560002，保存該發(fā)票。在發(fā)票的上方菜單欄單擊“現(xiàn)付”按鈕，打開采購現(xiàn)付窗口，輸入結(jié)算方式、原幣金額、結(jié)算票號，單擊“確定”完成該發(fā)票的現(xiàn)付處理。單擊“結(jié)算”，完成采購增值稅發(fā)票結(jié)算。

4、生成固定資產(chǎn)卡片處理

會計員在“財務(wù)會計―固定資產(chǎn)―卡片―采購資產(chǎn)”打開“未轉(zhuǎn)采購固定資產(chǎn)訂單列表”，選擇未轉(zhuǎn)資產(chǎn)“包裝生產(chǎn)線”，單擊“增加”，在“采購資產(chǎn)分配設(shè)置”窗口完善資產(chǎn)類別、使用部門、使用狀況等信息，單擊“保存”，完成固定資產(chǎn)卡片錄入。

5、應(yīng)付單據(jù)審核與固定資產(chǎn)制單處理

財務(wù)經(jīng)理在“財務(wù)會計―應(yīng)付款管理―應(yīng)付單據(jù)處理―應(yīng)付單據(jù)審核”審核固定資產(chǎn)采購付款單據(jù)信息。會計員在“財務(wù)會計―應(yīng)付款管理―制單處理”生成采購固定資產(chǎn)憑證。

三、兩種方案的異同點

（一）相同點

（1）都增加了一張固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片是用來登記固定資產(chǎn)信息資料的卡片，是固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)分類核算的一種賬簿形式。它記錄著固定資產(chǎn)從進(jìn)入企業(yè)到退出企業(yè)的整個生命周期所發(fā)生的全部信息資料情況。固定資產(chǎn)卡片是企業(yè)核算與管理固定資產(chǎn)的必要手段。因此，不管是選擇哪一種方案，軟件系統(tǒng)都會產(chǎn)生一張記載其相關(guān)信息的卡片。

（2）都傳遞了一張采購固定資產(chǎn)憑證到總賬系統(tǒng)。業(yè)務(wù)子系統(tǒng)是協(xié)助賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理的附加系統(tǒng)。無論業(yè)務(wù)處理手段如何變化，其新增固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)本質(zhì)將不會改變。

（二）不同點

1、員工分工不同

方案一：業(yè)務(wù)處理基本上由資產(chǎn)會計人員一人完成，不需要其他部門與人員的協(xié)作。

方案二：業(yè)務(wù)涉及采購部、倉管部、財務(wù)部，需要多人協(xié)助完成該業(yè)務(wù)。

2、固定資產(chǎn)卡片增加方式不同

方案一：手動增加一張固定資產(chǎn)卡片，需手動填列固定資產(chǎn)相關(guān)信息。

方案二：由采購訂單生成固定資產(chǎn)卡片，只需完善資產(chǎn)類別、使用部門、使用狀況等輔助信息。

3、制單處理不同

方案一：是根據(jù)固定資產(chǎn)卡片信息從固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成固定資產(chǎn)增加憑證。

方案二：根據(jù)固定資產(chǎn)采購發(fā)票生成憑證，生成的憑證來源于應(yīng)付系統(tǒng)而非固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。

第3篇：固定資產(chǎn)入庫管理范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；固定資產(chǎn)；問題；對策

一、引言

固定資產(chǎn)在醫(yī)院資產(chǎn)中占比重是最大的，醫(yī)院的固定資產(chǎn)從預(yù)算、取得到驗收入庫等許多環(huán)節(jié)。在整個資產(chǎn)管理過程涉及的科室、部門、人員眾多，如果各部門之間缺乏協(xié)同，容易讓固定資產(chǎn)在購買、使用、維護(hù)、處置等管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)許多問題。

二、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理存在問題

1.管理意識簿弱。固定資產(chǎn)使用科室對固定資產(chǎn)報廢隨意性大，對資產(chǎn)的使用管理缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如：對于購置的資產(chǎn)未能及時登賬，未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實物卡片，資產(chǎn)保管責(zé)任不明確等，極易導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失現(xiàn)象。2.轉(zhuǎn)移調(diào)劑環(huán)節(jié)隨意。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)劑環(huán)節(jié)很隨意，轉(zhuǎn)移調(diào)劑過程中，科室之間實物轉(zhuǎn)移與財務(wù)賬目轉(zhuǎn)移不同步，固定資產(chǎn)已變更了存放地點、科室，但沒能及時更換固定資產(chǎn)標(biāo)簽。3.報廢不及時。醫(yī)院的固定資產(chǎn)報廢不及時，因有些固定資產(chǎn)沒法修復(fù)或修復(fù)無價值，資產(chǎn)報用部門沒有及時向資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門提出書面申請報廢處置，這些固定資產(chǎn)放置在科室時間長，沒有人登記管理，又不及時報廢，致使要報廢固定資產(chǎn)遺失。到最后要報廢固定資產(chǎn)時，科室、部門卻沒有實物資產(chǎn)佐證報廢。4.因歷史問題，造成固定資產(chǎn)難以報廢。由于歷史問題，如房屋、汽車等固定資產(chǎn)會計憑證檔案只保留15年，醫(yī)院固定資產(chǎn)相關(guān)的發(fā)票已超過保管期限并且已銷毀。發(fā)票找不到或原固定資產(chǎn)發(fā)票名稱與入庫名稱不符，造成固定資產(chǎn)難以報廢。5.固定資產(chǎn)、大型設(shè)備維修、保養(yǎng)缺乏記錄。固定資產(chǎn)維修沒有根據(jù)不同情況選擇合適的維修方式，日常沒有對維修情況進(jìn)行實時記錄。而且沒有定期對維修數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為以后大型設(shè)備維修保養(yǎng)方式的選擇和評價提供可靠依據(jù)。6.固定資產(chǎn)入庫名稱不統(tǒng)一。固定資產(chǎn)發(fā)票填寫不規(guī)范，同一種固定資產(chǎn)有幾個名稱。由于醫(yī)院所采用信息系統(tǒng)局域網(wǎng)不是一體化系統(tǒng)，每個部門固定資產(chǎn)入庫名稱不統(tǒng)一，產(chǎn)生幾個不同名稱的固定資產(chǎn)，造成對固定資產(chǎn)賬目核對時產(chǎn)生各方面的誤解。7.政府采購項目的預(yù)算執(zhí)行力度不強。從某醫(yī)院政府采購數(shù)據(jù)來看，2016年大宗（10萬以上）設(shè)備采購預(yù)算14033.4萬元，實際完成9050.70萬元，完成率64.49%。一方面固定資產(chǎn)增長速度緩慢，固定資產(chǎn)不斷老化，更新速度慢；另一方面政府采購項目的預(yù)算執(zhí)行力度不強。8.固定資產(chǎn)信息化建設(shè)落后。醫(yī)院固定資產(chǎn)管理手段比較落后，每年年終固定資產(chǎn)盤點，要組織醫(yī)院各部門、科室人員共同參與才能完成這項工作。對固定資產(chǎn)盤點仍然是采用人工的方法，得出的盤點結(jié)果不準(zhǔn)確、不全面，而且還存在遺漏盤點資產(chǎn)的情況，造成固定資實物與賬目不符。另外，醫(yī)院資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門使用的是兩套不同的單機版固定資產(chǎn)管理軟件系統(tǒng)，軟件信息系統(tǒng)端口各自獨立的，數(shù)據(jù)、信息不能共享，部門間只能靠導(dǎo)出文檔查閱信息，核對數(shù)據(jù)。

三、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理方面的對策

1.提高管理人員的管理意識。首先，在公立醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格改革形勢下，醫(yī)院管理層要充分認(rèn)識到加強固定資產(chǎn)管理重要性。樹立全新的固定資產(chǎn)管理觀念，樹立節(jié)約資源、共享資源的新觀念和現(xiàn)代管理思想，加強維護(hù)醫(yī)院固定資產(chǎn)安全、完整、保值、增值的理念。2.通過構(gòu)建固定資產(chǎn)信息化、加強對固定資產(chǎn)動態(tài)管理。2.1固定資產(chǎn)信息化建設(shè)是實現(xiàn)職能部門與科室之間的溝通的橋梁，通過信息系統(tǒng)可以快速、準(zhǔn)確地查詢到各科室、部門固定資產(chǎn)的分布、入庫、使用、調(diào)撥、報廢等情況。提供保養(yǎng)預(yù)警、計量檢測預(yù)警、維修管理功能；通過數(shù)據(jù)集成及時實現(xiàn)固定資產(chǎn)系統(tǒng)和行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完全共享，避免重復(fù)錄入工作。自動生成憑證到會計系統(tǒng)，解決固定資產(chǎn)兩套賬問題，真正做到賬實相符。每年年度結(jié)束前，對醫(yī)院現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，根據(jù)固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)自動生成盤點報表，使用條形碼（二維碼或RFID）移動器，對固定資產(chǎn)實行動態(tài)的盤點，可省時、省力，提高了固定資產(chǎn)盤點的效率。2.2通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)實現(xiàn)資產(chǎn)從“申請—購置—入庫—登記—變動—維護(hù)—盤點—處置”等的全生命周期動態(tài)管理。2.3為了使醫(yī)院的固定資產(chǎn)發(fā)揮最大的效益，通過系統(tǒng)管理，建立資產(chǎn)使用情況登記卡。通過系統(tǒng)可查詢資產(chǎn)運行情況，避免固定資產(chǎn)出現(xiàn)閑置情況，對使用效率低，或處于閑置的資產(chǎn)，采用宏觀的調(diào)控手段，對這些資產(chǎn)進(jìn)行合理的配置。同時建立資產(chǎn)專人保管責(zé)任制，可以防止損壞、丟失等，促進(jìn)閑置固定資產(chǎn)重新投入使用，提升固定資產(chǎn)的使用效率。3.及時辦理固定資產(chǎn)報廢、處置。固定資產(chǎn)使用科室之間不能私自調(diào)換、處置，固定資產(chǎn)的調(diào)配由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一調(diào)配。資產(chǎn)報廢、處置由資產(chǎn)使用部門向資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門提出書申請后，按照資產(chǎn)管理審批權(quán)報相關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。處置的固定資產(chǎn)要按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評估，并通過拍賣、招投標(biāo)等公開交易方式處置。固定資產(chǎn)處置完成后，及時辦理產(chǎn)權(quán)變動和賬務(wù)處理，確保賬實相符。4.完善醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度。在固定資產(chǎn)管理工作中，根據(jù)醫(yī)院的實際情況，綜合考慮，建立健全固定資產(chǎn)購建、固定資產(chǎn)入庫驗收登記、固定資產(chǎn)保管清查、固定資產(chǎn)領(lǐng)用和交回等日常管理管理制度。使得固定資產(chǎn)管理人員在日常工作中有章可循，另外還需要注重已訂立的制度框架和管理體系要及時更新。而醫(yī)院固定資產(chǎn)管理涉及部門較多，流程制定中分別有醫(yī)療設(shè)備、電子設(shè)備、電氣設(shè)備類等資產(chǎn)具體操作步驟，這些流程應(yīng)在管理過程中不斷完善。5.提高預(yù)算執(zhí)行力度。在固定資產(chǎn)購入控制管理中，需要根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資源條件，進(jìn)行定性和定量分析。對固定資產(chǎn)建設(shè)或購置進(jìn)行完備、精確、科學(xué)的論證，做好固定資產(chǎn)購置的預(yù)算管理，避免出現(xiàn)浪費或供應(yīng)不足等現(xiàn)象。在做好預(yù)算報告同時，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，特別是政府采購預(yù)算執(zhí)行力度，充分利用政府現(xiàn)有的資源，更好地為患者服務(wù)。6.加強固定資產(chǎn)監(jiān)督管理。對于固定資產(chǎn)管理結(jié)果考核評價，應(yīng)有一套完整的評價體系。從而形成有效的監(jiān)督和評價機制，對資產(chǎn)管理人員形成有效、科學(xué)的監(jiān)督和評價指標(biāo)。醫(yī)院固定資產(chǎn)管理部門要根據(jù)具體評價的優(yōu)劣情況，對有關(guān)人員采取不同的獎懲措施，更好地激發(fā)固定資產(chǎn)管理工作人員的工作熱情，確保在固定資產(chǎn)管理上可以取得更好的效果。因此，不斷完善固定資產(chǎn)的管理是一項龐大、長期的任務(wù)。醫(yī)院需要改變原來粗放的管理模式，建立完善固定資產(chǎn)信息化管理，精細(xì)化地管理固定資產(chǎn)，做到物盡其用。在醫(yī)院范圍內(nèi)依靠資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門和其他部門等共同進(jìn)行科學(xué)管理。全員人員參與是必不可省的重要環(huán)節(jié)，完善固定資產(chǎn)管理制度等方面入手，建立考核、評價、監(jiān)督機制，并結(jié)全相應(yīng)的激勵手段，優(yōu)化醫(yī)院固定資產(chǎn)管理方法，從而推動醫(yī)院穩(wěn)定、健康發(fā)展。

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第4篇：固定資產(chǎn)入庫管理范文

為了加強公司非現(xiàn)金資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確固定資產(chǎn)計劃、采購、使用、報廢等各環(huán)節(jié)的責(zé)權(quán)利，嚴(yán)格低值易耗品及辦公用品購買、驗收、保管及領(lǐng)用程序，結(jié)合公司實際制定本辦法。

一、管理劃分

（一）固定資產(chǎn)。將單位價值在1000元以上或使用期限超過1年的設(shè)備、器具、工具，納入固定資產(chǎn)管理。

（二）低值易耗品。將單位價值在1000元以下，且使用期限1年以內(nèi)的設(shè)備、工具、辦公用品、日用品，歸到低值易耗品管理。

二、資產(chǎn)分類

（一）電器設(shè)備：包括筆記本電腦、顯示器、主機、打印機、傳真機、復(fù)印機、電話、裝訂機、空調(diào)、飲水機等。

（二）辦公家具：包括文件柜、書柜、衣柜、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾等。

（三）辦公用品：包括文件夾、檔案盒（袋）、筆、替換筆芯、筆記本、訂書機、曲別針、膠帶、裁紙刀、剪刀、膠棒、計算器、打印紙、記號筆、紙張、各種憑證賬簿、工作牌等。

（四）低值易耗品：計算機及打印機耗材、U盤、移動硬盤、電源排插、垃圾桶、燒水壺、照明燈具、風(fēng)扇等。

三、資產(chǎn)管理

（一）管理部門及職責(zé)

1．總經(jīng)辦由總經(jīng)理和副總經(jīng)理組成，是公司固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品的管理部門。負(fù)責(zé)各項資產(chǎn)及用品采購計劃審批、控制領(lǐng)用流程、監(jiān)督資產(chǎn)使用、核準(zhǔn)資產(chǎn)處置。

2．會計是公司各項資產(chǎn)核算及監(jiān)督負(fù)責(zé)人。要履行好在公司資產(chǎn)管理中的核算監(jiān)督職責(zé)，保證資產(chǎn)采購計劃、申請、采購、驗收入庫、資產(chǎn)清查、信息更新、領(lǐng)用、派發(fā)、處置等環(huán)節(jié)合法合規(guī)，做到賬冊登記詳實，信息更新及時。協(xié)同總經(jīng)辦、資產(chǎn)管理員定期組織公司固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品清查，確保賬實、賬表、賬賬相符。

3．資產(chǎn)管理員主要負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品采買計劃；協(xié)同會計組織采購資產(chǎn)及用品驗收入庫，登記固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品臺賬；配合會計定期清查固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品并及時更新臺賬信息；向總經(jīng)辦提請資產(chǎn)處置建議；做好資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)、派發(fā)管理工作。

（二）資產(chǎn)管理流程

1．資產(chǎn)購置：運營層根據(jù)運營需要編制資產(chǎn)購置計劃，填寫《資產(chǎn)購置申請單》報資產(chǎn)管理員審核、會計復(fù)核、副總經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2．資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)采購到位后，由總經(jīng)辦、會計、資產(chǎn)管理員共同驗收入庫，會計根據(jù)正式的發(fā)票建立固定資產(chǎn)卡片賬，計提折舊、進(jìn)行固定資產(chǎn)核算；登記辦公用品及低值易耗品品種、數(shù)量、金額，確認(rèn)費用支出及低值易耗品攤銷；資產(chǎn)管理員做資產(chǎn)入庫，登記資產(chǎn)臺賬（包括固定資產(chǎn)臺賬、辦公用品及低值易耗品保管臺賬）。

3．資產(chǎn)領(lǐng)用：因業(yè)務(wù)和工作需要配發(fā)給員工個人使用的固定資產(chǎn)，或因此作業(yè)需要帶出辦公室使用的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用人填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)運營總監(jiān)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后領(lǐng)用或外帶，審批后的“資產(chǎn)領(lǐng)用單”交資產(chǎn)管理員保存，依此登記固定資產(chǎn)臺賬。外帶資產(chǎn)使用完畢，資產(chǎn)使用人應(yīng)及時將資產(chǎn)交還資產(chǎn)管理員檢查完好后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并做信息更新登記。

分配給個人使用的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用人有責(zé)任和義務(wù)保護(hù)好固定資產(chǎn)。本著“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則，因個人使用不當(dāng)或保管不善等原因，發(fā)生固定資產(chǎn)遺失、損壞，應(yīng)由資產(chǎn)使用人承擔(dān)賠償責(zé)任。

辦公用品及低值易耗品領(lǐng)用時，由資產(chǎn)管理員登記辦公用品及低值易耗品保管臺賬，領(lǐng)用人簽字后派發(fā)。

4．資產(chǎn)變更：因工作需要調(diào)整或變更固定資產(chǎn)使用人時，由運營總監(jiān)填寫《資產(chǎn)變更單》，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，審批后的《資產(chǎn)變更單》交資產(chǎn)管理員保存，并及時做信息變更登記。

5．資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)的正常報廢，在資產(chǎn)到達(dá)報廢期限的當(dāng)年年初，由會計填寫《資產(chǎn)處置申請表》，資產(chǎn)管理員復(fù)核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實施資產(chǎn)處置相關(guān)事宜。處置固定資產(chǎn)的收入，統(tǒng)一交公司財務(wù)按固定資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

6．資產(chǎn)清查：建立資產(chǎn)定期清查制度，由總經(jīng)辦牽頭，會同會計及資產(chǎn)管理員于每年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，每季度末進(jìn)行辦公用品及低值易耗品盤點；編制《資產(chǎn)/物品盤點明細(xì)表》，詳細(xì)反映固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品庫存及使用情況，做到賬實、賬表、賬賬相符。

本制度自之日起實行。

附件：《資產(chǎn)購置申請單》、《資產(chǎn)領(lǐng)用單》、《資產(chǎn)變更單》、《資產(chǎn)處置申請表》、《資產(chǎn)/物品盤點明細(xì)表》

資產(chǎn)購置申請單

申 購 人

申購用途說明：

聯(lián)系電話

申購部門

申購時間

申 購 物 品 明 細(xì) 表

名稱

規(guī)格

數(shù) 量

要求說明

到貨日期

資產(chǎn)管理員：

會計審核：

副總經(jīng)理：

總經(jīng)理：

資產(chǎn)領(lǐng)用單

年月日

領(lǐng)用人

領(lǐng)用事由

資產(chǎn)信息

資產(chǎn)領(lǐng)用時間

年月日

資產(chǎn)返還時間

年月日

資產(chǎn)管理員意見

簽名：年月日

運營總監(jiān)意見

簽名：年月日

公司領(lǐng)導(dǎo)

審批意見

簽名：年月日

注：資產(chǎn)使用結(jié)束后，請及時到資產(chǎn)管理人員處辦理歸還手續(xù)。

資產(chǎn)變更單

年月日 轉(zhuǎn)移單號：

原使用人

現(xiàn)使用人

資產(chǎn)編號

資產(chǎn)名稱

規(guī)格型號

資產(chǎn)類別

單位

數(shù)量

單價(元)

金額(元)

備注

合計

運營總監(jiān)意見

公司領(lǐng)導(dǎo)意見

簽字：

簽字：

原使用人(簽字)：現(xiàn)使用人(簽字)：資產(chǎn)管理人員(簽字)：

資產(chǎn)處置申請表

申請部門：填表時間：

資產(chǎn)編號

資 產(chǎn)

名 稱

規(guī) 格

采購

時間

賬 面 單 價

使用年限

處置

數(shù)量

備注

原價

已提折舊

凈值

處置

方式及

原因

資產(chǎn)管理員意見：

會計意見：

副總經(jīng)理意見：

總經(jīng)理意見：

資產(chǎn)/物品盤點表

資產(chǎn)類別： 盤點日期：

序號

清點結(jié)果

資產(chǎn)

編號

物品

型號/

品牌

購買

時間

閑置或在用

單位

數(shù)量

單價

金額

存放地點

責(zé)任部門

備注

有帳無物

有物無帳

第5篇：固定資產(chǎn)入庫管理范文

隨著現(xiàn)代化信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息數(shù)據(jù)電子化處理手段已經(jīng)得到了普遍采用，會計也不再簡單的停留在傳統(tǒng)意義上的記賬、對賬和報賬，而是順應(yīng)時代的需求不斷的向縱深發(fā)展。對于一個單位而言，會計在很大程度上影響著單位財務(wù)內(nèi)部控制機制，醫(yī)院也不例外，那么，在當(dāng)前信息化管理背景之下，如何做好醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制工作已經(jīng)成為擺在眼前的一大關(guān)鍵性問題，只有妥善解決了這一問題，醫(yī)院才能真正融入到時展的大潮中，實現(xiàn)更快、更好的發(fā)展，所以，深入分析和研究信息化管理下的醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制具有極為深遠(yuǎn)的現(xiàn)實及指導(dǎo)意義。

2.信息化管理下醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控要點

2.1醫(yī)院會計核算軟件系統(tǒng)

在信息化管理下，要控制好會計核算軟件系統(tǒng)與HIS系統(tǒng)銜接。首先，要確保該系統(tǒng)中數(shù)據(jù)核算的時間段與HIS系統(tǒng)相吻合，只有二者保持一致，才能保證每項收入和支出有帳可對；其次，對門診以及HIS系統(tǒng)門診收入按月進(jìn)行核對，針對由于因未能及時繳納當(dāng)月所收款項而導(dǎo)致的會計核算軟件系統(tǒng)與HIS系統(tǒng)所計算出的門診收入不一致的情況，需要指派專門人員對未結(jié)賬目進(jìn)行核對，并進(jìn)行隨時追蹤；此外還要對門診、住院就診患者的退費手續(xù)的完備性進(jìn)行仔細(xì)核對與控制，對存在疑點的要進(jìn)行重點核查；再次，對預(yù)交金的會計核算系統(tǒng)與HIS系統(tǒng)以月為單位進(jìn)行核對，嚴(yán)格控制預(yù)交金的管理意義重大，不但可以有效的預(yù)防職務(wù)犯罪，而且可以及時查找錄入錯誤；最后，每月對會計核算軟件系統(tǒng)與HIS系統(tǒng)所統(tǒng)計的住院收入進(jìn)行核對，及時解決所發(fā)現(xiàn)的問題。

2.2藥品核算

對于醫(yī)院而言，最重要的庫存物資當(dāng)屬藥品了，強化藥品電算化管理內(nèi)部控制十分重要。為了切實抓好藥品內(nèi)控工作，需要對藥庫管理系統(tǒng)的專門管理人員進(jìn)行特別授權(quán)，其開展工作不得超出權(quán)限范圍，除此之外的醫(yī)院其他部門，只有權(quán)查詢或者使用，禁止進(jìn)行任意的涂改或者記錄；物價部門依據(jù)相關(guān)規(guī)定對醫(yī)院的藥品售價進(jìn)行監(jiān)督，醫(yī)院財務(wù)科室的會計人員不僅要對藥品供應(yīng)方所提供的發(fā)票規(guī)范性進(jìn)行檢查，還要檢查入庫手續(xù)的完整性、相關(guān)金額的準(zhǔn)確性、出庫及結(jié)存的真實性,按月依據(jù)HIS系統(tǒng)的統(tǒng)計報表錄入會計單據(jù)；以月為單位審查會計核算軟件系統(tǒng)與HIS系統(tǒng)所統(tǒng)計的藥品收入是否一致、藥品應(yīng)付款項與藥品入庫數(shù)量是否一致以及定期與藥庫保管進(jìn)行庫存量的核對等。

2.3收費票據(jù)的管理

對于醫(yī)院門診收據(jù)、住院收據(jù)的申請、入庫、領(lǐng)用、使用、核銷等情況以及住院收費處患者預(yù)交金發(fā)票的管理等，醫(yī)院需要指派專門的人員進(jìn)行檢查、復(fù)核、登記與核銷，這樣，可有效避免票據(jù)使用中的舞弊現(xiàn)象，并及時發(fā)現(xiàn)預(yù)交金作假以及退款金額的非法截留等問題。此外，核查人員還要對所收回的作廢的票據(jù)逐張進(jìn)行核查，核實其真實性，再者票據(jù)的序號使用也應(yīng)是檢查的內(nèi)容之一，檢查是否存在漏繳或者截留收入的問題。

2.4庫存物資

對于醫(yī)院而言，庫存物資種類多、數(shù)額大，并且出庫、入庫頻率相當(dāng)高，所以醫(yī)院庫存物資的內(nèi)部控制工作，應(yīng)當(dāng)將申請采購、請購審批、實際采購、物資驗收入庫、領(lǐng)用出庫等電算化管理以及款項支付等確定為工作重點，按月盤查醫(yī)院的庫存物資，將庫存物資的庫房管理軟件系統(tǒng)與會計核算軟件中庫存物資有機的結(jié)合起來，核實其一致性，從而真正實現(xiàn)庫存物資電算化管理。

2.5醫(yī)院固定資產(chǎn)

醫(yī)院的固定資產(chǎn)入庫、出庫的單價與數(shù)量由醫(yī)院總務(wù)庫房以及醫(yī)療器械庫房的計算機系統(tǒng)負(fù)責(zé)核算，醫(yī)院的財務(wù)科主要負(fù)責(zé)控制固定資產(chǎn)的卡片管理系統(tǒng)，并在卡片中同步反映資產(chǎn)的單價與數(shù)量，且隨時反映醫(yī)院總資產(chǎn)的情況，各資產(chǎn)使用科室建有固定資產(chǎn)管理帳冊，登記在役資產(chǎn)的全部情況。醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格履行當(dāng)?shù)刎斦坎块T的規(guī)定，利用財政國有資產(chǎn)動態(tài)管理信息系統(tǒng)對醫(yī)院的固定資產(chǎn)實施同步動態(tài)管理，對于每一新購置的固定資產(chǎn)，都應(yīng)有專門的會計人員制作固定資產(chǎn)專用卡片，對該資產(chǎn)的分類碼、名稱、規(guī)格、購置時間、資產(chǎn)狀況、主要用途、預(yù)期使用年限以及所支付的金額等信息進(jìn)行詳細(xì)的記錄，同時通過固定資產(chǎn)動態(tài)管理信息系統(tǒng)向當(dāng)?shù)刎斦块T隨時匯報固定資產(chǎn)的相關(guān)信息；醫(yī)院資產(chǎn)管理庫房每月要將固定資產(chǎn)核算報表上報財務(wù)科，由財務(wù)科將庫房資產(chǎn)核算系統(tǒng)報表中所記錄的相關(guān)信息與醫(yī)院會計核算軟件系統(tǒng)中的資產(chǎn)報表分類別進(jìn)行核對。此外還要定期或不定期地對資產(chǎn)管理庫房、財務(wù)部門以及資產(chǎn)使用科室的賬物、賬賬進(jìn)行清查核對。

2.6“醫(yī)?！辟~目

為了監(jiān)督“醫(yī)?！辟~目結(jié)算的準(zhǔn)確性、真實性，以及數(shù)據(jù)錄入過程中是否出現(xiàn)失誤，需要在會計核算系統(tǒng)中設(shè)置“醫(yī)保應(yīng)收款”，并將其歸入“應(yīng)收醫(yī)療款”之下，每月與醫(yī)院HIS系統(tǒng)中所統(tǒng)計的醫(yī)保收入以及醫(yī)保收費管理部門所統(tǒng)計的應(yīng)收及收回的數(shù)額進(jìn)行核對，對于未及時返回的醫(yī)保應(yīng)收款項，要定期或不定期地與市、區(qū)醫(yī)保結(jié)算管理部門以書面形式進(jìn)行對賬，及時聯(lián)系，做好欠款回收工作。

2.7會計電子檔案的管理與控制

在會計信息化大潮到來之際，加強會計電子檔案的安全管理尤為重要。醫(yī)院要讓現(xiàn)有的工作人員在實踐中學(xué)習(xí)，通過在職培訓(xùn)，使職工加強計算機操作知識和系統(tǒng)維護(hù)知識,健全與完善醫(yī)院會計電子信息系統(tǒng)的檔案管理，既做好安全備份工作,也要做好會計信息的安全保密工作,切實加強系統(tǒng)的安全性,全面推進(jìn)會計電子檔案的現(xiàn)代化管理，促進(jìn)檔案事業(yè)全面發(fā)展。

3.信息化管理下醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的展望

第6篇：固定資產(chǎn)入庫管理范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；固定資產(chǎn)；管理現(xiàn)狀；管理建議

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）34-0114-02

醫(yī)院固定資產(chǎn)是醫(yī)院持有的一些單位價值較高，使用期較長的有形資產(chǎn)，包括儀器設(shè)備、建筑房屋等。隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展、醫(yī)院經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大和各醫(yī)院之間的競爭越來越激烈，醫(yī)院在大型醫(yī)療設(shè)備、專業(yè)儀器上的投入不斷增加，這些設(shè)備和儀器是醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研所必不可少的基本物質(zhì)要素，也是醫(yī)院賴以生存和發(fā)展的重要資源之一。因此，要科學(xué)有效地搞好固定資產(chǎn)管理，確保其安全和完整，充分發(fā)揮其效能，實現(xiàn)其保值增值，以提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益和社會效益，增強醫(yī)院的競爭力。

當(dāng)前醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中還存在著一些問題，本文對這些問題進(jìn)行了分析，并提出了一些管理建議。

一、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

1.固定資產(chǎn)購置問題。隨著降低醫(yī)院藥品加成率的政策出臺，醫(yī)院在藥品上的盈利逐漸減少。為彌補收入的不足，醫(yī)院就通過儀器檢查收入來彌補支出的缺口，因此各醫(yī)院競相購買新設(shè)備、進(jìn)口設(shè)備。出于醫(yī)療和科研的目的購置設(shè)備本無可厚非，但有些單位對重大項目的投資和大型設(shè)備的購進(jìn)缺乏可行性論證及效益分析，只憑著主觀要求盲目決策，各部門科室也各自為政，只顧局部利益，從自己使用方便出發(fā)，要求增加投資用以購置儀器設(shè)備，造成了固定資產(chǎn)重復(fù)購置。從全院角度來看，同類固定資產(chǎn)的使用率低，資產(chǎn)沒有充分發(fā)揮作用，設(shè)備投資回收率低，甚至購買來以后閑置不用，造成資金和資源的極大浪費，給醫(yī)院帶來了投資風(fēng)險。

2.固定資產(chǎn)管理和使用問題。醫(yī)院固定資產(chǎn)在管理和使用上的一個最大特點就是多方參與，財務(wù)科負(fù)責(zé)總額控制，設(shè)備科管理醫(yī)療設(shè)備，總務(wù)科管理房屋及家具，設(shè)備日常使用以專業(yè)科室為主。設(shè)備科和總務(wù)科各設(shè)有明細(xì)賬，由于設(shè)備管理部門、專業(yè)科室和財務(wù)部門之間缺乏有效的溝通，由于資產(chǎn)管理部門與使用部門相互脫節(jié)、溝通不夠、缺乏制約，造成固定資產(chǎn)的真實使用狀況不明，總賬、明細(xì)賬不符，賬實不符，出現(xiàn)問題時各部門互相推諉責(zé)任，職責(zé)權(quán)限無法劃分，這樣導(dǎo)致固定資產(chǎn)信息失真，管理決策的依據(jù)也就缺乏有效、可靠的基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)使用過程中也存在問題，一些醫(yī)院沒有訂立必要的保管維護(hù)規(guī)章制度，科室領(lǐng)用設(shè)備后缺乏必要的維護(hù)保養(yǎng)體系，特別是在使用公用醫(yī)療設(shè)備上，各科室都是只管使用不管維護(hù)，出現(xiàn)問題直接推到設(shè)備管理科，使機器損耗率過大，維護(hù)成本增高，無形中大大提高了固定資產(chǎn)的維護(hù)支出成本。

3.固定資產(chǎn)報廢問題。多數(shù)醫(yī)院沒有統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理部門，固定資產(chǎn)的報廢也是分散管理。財務(wù)科負(fù)責(zé)總賬核算，專用固定資產(chǎn)由設(shè)備科管理，其余的由總務(wù)科管理，原則是哪個職能科室購置的就由哪個職能科室負(fù)責(zé)管理，由于各職能部門之間，職能部門與使用科室之間內(nèi)部溝通、銜接效率低，造成報廢的固定資產(chǎn)反映不真實、已報廢的殘值不入賬和資產(chǎn)的盤盈盤虧處理不恰當(dāng)?shù)葐栴}，長此下去，極易造成醫(yī)院固定資產(chǎn)的流失，從而影響醫(yī)院決策的質(zhì)量和政府對醫(yī)院的監(jiān)管。

二、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理建議

1.加強固定資產(chǎn)購置的論證工作，嚴(yán)把設(shè)備購入質(zhì)量關(guān)。固定資產(chǎn)采購必須實行申購制度。需求部門提出申請、編寫申請報告及可行性論證報告，醫(yī)院管理層應(yīng)在設(shè)備購置的可行性、有效性等方面進(jìn)行充分調(diào)研。采購部門要召開由固定資產(chǎn)使用部門、設(shè)備維護(hù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)科室組成的討論組進(jìn)行專項討論論證，并提出本部門的建議，進(jìn)行購置前的事前控制，發(fā)現(xiàn)問題及時提出并報醫(yī)院管理層共同研究處理。固定資產(chǎn)采購必須采用招投標(biāo)方式，通過招標(biāo)、詢問、比較、議價確定供貨商。嚴(yán)把設(shè)備購入的質(zhì)量關(guān)。采購部門是資產(chǎn)管理的重要部門，除根據(jù)規(guī)定實行公開招標(biāo)外，采購部門要和使用部門、管理部門一起從實際出發(fā)，及時了解市場行情及國內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)，購入設(shè)備時嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)和價格關(guān)，保證設(shè)備的先進(jìn)性和安全性。

2.明確各部門的管理職責(zé)，加強各部門之間的溝通。醫(yī)院應(yīng)該完善現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理體系，改變多頭管理的局面。醫(yī)院可以建立一個統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理中心，由院長、分管后勤設(shè)備的副院長、采購、設(shè)備和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)全院的固定資產(chǎn)管理，召開采購設(shè)備的論證大會，組織設(shè)備清查盤點的領(lǐng)導(dǎo)工作、討論審查設(shè)備報廢等工作。固定管理中心下設(shè)一個固定資產(chǎn)管理科，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度、培訓(xùn)固定資產(chǎn)管理人員以及全院房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備的日常管理和設(shè)備安裝驗收及固定資產(chǎn)明細(xì)賬的入庫、變更登記。這個科室是固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是管理中心和固定資產(chǎn)使用科室聯(lián)系中承上啟下的環(huán)節(jié)，要經(jīng)常和固定資產(chǎn)使用科室負(fù)責(zé)人溝通，及時了解各科室的需求，并形成匯總意見上報管理中心。在固定資產(chǎn)管理方面，建立固定資產(chǎn)管理卡片，并分科室、分部門設(shè)立數(shù)量金額式明細(xì)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的入庫、領(lǐng)用、維修、報廢等情況，定期與財務(wù)部門金額對賬，并到領(lǐng)用科室與實物核對檢查固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀，達(dá)到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。固定資產(chǎn)領(lǐng)用使用部門是固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)部門，應(yīng)設(shè)專人登記固定資產(chǎn)卡片，資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修、流轉(zhuǎn)等事項由專人簽字負(fù)責(zé)，訂立專項制度定期盤點固定資產(chǎn)并和固定資產(chǎn)管理科定期對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理。

3.完善和實施固定資產(chǎn)管理制度，提高固定資產(chǎn)效益。管理制度的完善和實施是醫(yī)院固定資產(chǎn)效益提高的關(guān)鍵，固定資產(chǎn)管理科要從本醫(yī)院實際出發(fā)，建立從固定資產(chǎn)的入庫到使用再到報廢一整套的管理制度，并積極實施。固定資產(chǎn)入庫的驗收包括設(shè)備、物資的質(zhì)量和價格。要準(zhǔn)確地登記資產(chǎn)購置的總成本，從而保證固定資產(chǎn)統(tǒng)計的準(zhǔn)確性，這是保證賬實相符的關(guān)鍵。設(shè)備一旦購入就要及時驗收入庫，核對好設(shè)備的各項技術(shù)指標(biāo)和參數(shù)，調(diào)試安裝完畢后就要辦理各種相關(guān)的手續(xù)，及時入賬和建立固定資產(chǎn)實物卡。在調(diào)試中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向相關(guān)部門和生產(chǎn)廠家反映，做好固定資產(chǎn)購置中的事中管理控制工作。在固定資產(chǎn)使用中建立“三賬一卡”制度，所謂“三賬一卡”，即總賬、一級明細(xì)分類賬、二級明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)管理卡片。由醫(yī)院財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立并登記固定資產(chǎn)總賬和一級明細(xì)分類賬；由固定資產(chǎn)管理科建立二級明細(xì)分類賬，并按資產(chǎn)使用科室進(jìn)行歸類管理；各使用科室建立固定資產(chǎn)登記卡，卡片一式兩份，一份存放在財務(wù)科或固定資產(chǎn)管理部門，另一份給使用部門存查。固定資產(chǎn)管理科應(yīng)對固定資產(chǎn)使用、保值增值情況進(jìn)行檢查，將其使用效率和完好程度作為使用部門負(fù)責(zé)人業(yè)績的一個重要指標(biāo)，為保證固定資產(chǎn)的合理配置和科學(xué)使用，創(chuàng)造應(yīng)有的經(jīng)濟和社會效益。推行醫(yī)院全成本核算，提高固定資產(chǎn)管理效益。醫(yī)院積極推行院科兩級全成本核算，將固定資產(chǎn)折舊納入科室成本范圍，實行固定資產(chǎn)有償占用，通過成本核算促進(jìn)科室重視對固定資產(chǎn)的管理和利用，樹立起投資要有回報，占用資產(chǎn)要交費的成本意識，用經(jīng)濟杠桿調(diào)節(jié)醫(yī)院資金的投向，優(yōu)化衛(wèi)生資源的配置，提高固定資產(chǎn)管理效益。醫(yī)院處置資產(chǎn)包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等，資產(chǎn)處置要嚴(yán)格按照“先報批后處置”的程序辦理，由固定資產(chǎn)使用部門對需處置的固定資產(chǎn)的使用狀況、損耗程度、處置原因等方面作書面說明報固定資產(chǎn)管理中心，由中心領(lǐng)導(dǎo)匯同使用部門、固定資產(chǎn)管理科、財務(wù)部門對資產(chǎn)評估做出處置意見并簽署書面意見后，向主管部門、財政部門、國有資產(chǎn)管理部門提出申請報告，并按有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置國有資產(chǎn)，否則應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

4.加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理隊伍的建設(shè)。制度再好也要有人來執(zhí)行，能否建立一支高效的固定資產(chǎn)管理隊伍是制度能否得到執(zhí)行、能否執(zhí)行得好的關(guān)鍵。固定資產(chǎn)管理中心要定期或不定期的召開固定資產(chǎn)管理人員的培訓(xùn)，及時了解固定資產(chǎn)管理的前沿知識；設(shè)備科要加強和廠家的聯(lián)系，培訓(xùn)設(shè)備使用和維修人員，縮短設(shè)備維護(hù)時間，提高設(shè)備完好率，為醫(yī)院增加經(jīng)濟效益；固定資產(chǎn)使用科室要設(shè)立經(jīng)濟核算員崗位，負(fù)責(zé)資產(chǎn)卡片、執(zhí)行物資管理核算制度。

5.充分利用計算機信息化管理固定資產(chǎn)。信息技術(shù)的發(fā)展為醫(yī)院提高固定資產(chǎn)的管理水平提供了十分有利的條件。醫(yī)院在固定資產(chǎn)管理中，可以引入固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，高效清晰地管理全院固定資產(chǎn)。通過建立計算機網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，把固定資產(chǎn)管理各相關(guān)部門的終端鏈接起來，各終端安裝客戶端管理程序，實現(xiàn)資源共享，信息互通，并在固定資產(chǎn)管理中心設(shè)立專用管理計算機，使醫(yī)院的管理者對全院的固定資產(chǎn)的分布、使用情況一目了然，從而為醫(yī)院的管理、發(fā)展規(guī)劃、決策提供有效的依據(jù)。還可以在固定資產(chǎn)的“三賬一卡”設(shè)備上貼上條碼，便于隨時隨地查詢固定資產(chǎn)的使用情況。

總之，加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)利用率是保持醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：固定資產(chǎn)入庫管理范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 資產(chǎn)管理

1 行政事業(yè)單位要建立嚴(yán)密的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。

1.1 資產(chǎn)的取得應(yīng)當(dāng)建立請購和審批制度，明確請購部門和審批部門的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序，對一般消耗性非固定資產(chǎn)的采購，經(jīng)過使用部門的請購和審批部門的審批，采購的時點和數(shù)量應(yīng)當(dāng)考慮單位需求和市場狀況；對于固定資產(chǎn)的采購，部門應(yīng)充分了解和掌握供應(yīng)商的情況，采取比質(zhì)比價的方法確定供應(yīng)商，對于重大的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)的方式進(jìn)行。

1.2 資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資產(chǎn)交付使用驗收制度。資產(chǎn)送達(dá)后，資產(chǎn)管理部門必須及時辦理驗收入庫手續(xù)，查看是否與請購和審批一致，認(rèn)真核對采購審批單、驗收入庫單、購貨發(fā)票等憑證是否相符，是否符合使用部門的要求，嚴(yán)把數(shù)量、質(zhì)量關(guān)，不合要求不能入庫，嚴(yán)禁沒有經(jīng)過保管人員驗收就直接送達(dá)使用部門。對于固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，并登記造冊，交付使用的實物資產(chǎn)均入賬。資產(chǎn)的驗收程序，可能由于不需要入庫的原因，行政事業(yè)單位沒有企業(yè)執(zhí)行的嚴(yán)格，尤其是非固定資產(chǎn)。比如某部門需要一批辦公用品，請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后，部門自行采購，采購發(fā)票相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷，購買實物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗收人或經(jīng)手人簽字，至于購買種類、購買的數(shù)量、質(zhì)量沒有人員驗收監(jiān)督，這樣容易產(chǎn)生舞弊行為，同時導(dǎo)致單位資產(chǎn)流失。

1.3 應(yīng)設(shè)立具體部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用與固定資產(chǎn)的維修管理，各部門領(lǐng)用實物資產(chǎn)時，必須嚴(yán)格履行領(lǐng)用手續(xù)，保管員憑領(lǐng)用單發(fā)貨，及時入賬登記。對使用過程中出現(xiàn)的丟失、毀損等現(xiàn)象，要做到及時追查，明確責(zé)任。屬于部門問題，就要追究部門領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，屬于使用者個人的問題，就要依照規(guī)定進(jìn)行賠償。同時資產(chǎn)維修部門及時掌握資產(chǎn)使用狀況，使定期維修和日常維護(hù)相結(jié)合，保證資產(chǎn)的安全與完整。

1.4 應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限，對固定資產(chǎn)處置嚴(yán)格遵循“先報批、后處置”原則，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移應(yīng)該得到授權(quán)批準(zhǔn)。

2 行政事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)定期盤查制度，發(fā)現(xiàn)問題及時解決

要想摸清資產(chǎn)的真實現(xiàn)狀，就必須在實際工作中建立一套完備的資產(chǎn)盤查制度，并以此加強管理，在管理中及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

2.1 要定期不定期對單位資產(chǎn)狀況進(jìn)行盤點清查。財務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門要定期對資產(chǎn)狀況進(jìn)行清查登記，做到賬賬相符，賬卡相符、賬實相符，通過界定資產(chǎn)管理權(quán)明確各部門對資產(chǎn)管理的職責(zé)，防止發(fā)生侵占和變相侵占國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，確保國有資產(chǎn)的安全、完整、準(zhǔn)確。通過資產(chǎn)實地盤點清查后，對單位資產(chǎn)的狀況要做出相應(yīng)的清查報告，資產(chǎn)分類更加明晰、內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，確保資產(chǎn)的完好狀態(tài)，保障國有資產(chǎn)決不流失。

2.2 加強組織核查，確保國有資產(chǎn)不流失。一個單位領(lǐng)導(dǎo)或資產(chǎn)管理人員離任是正常的事情，但正是這個看似再正常不過的事情在某些環(huán)節(jié)上卻容易被忽視，這個環(huán)節(jié)就出現(xiàn)在辦理資產(chǎn)移交和監(jiān)交手續(xù)上，因此一定要進(jìn)行組織核查，確保人走賬清，防止國有資產(chǎn)流失。

3 提高認(rèn)識，進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)管理

國有資產(chǎn)管理的好壞，一定程度上與單位領(lǐng)導(dǎo)重視程度有很大關(guān)系，因此要想做好資產(chǎn)管理工作，必須從加強領(lǐng)導(dǎo)入手，提高領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)識，進(jìn)而將好的制度、規(guī)定落到實處。

3.1 建立資產(chǎn)管理責(zé)任機制，增強單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識。建議全面實施資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確責(zé)任人。

3.2 明確分工，增強財會人員及保管人員的責(zé)任意識。

3.3 加強制度建設(shè)，嚴(yán)格按制度執(zhí)行，健全基礎(chǔ)工作。應(yīng)從資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)加強制度建設(shè)，堵住資產(chǎn)流失的漏洞，使資產(chǎn)管理制度化、規(guī)范化。購置的固定資產(chǎn)、低值耐用易耗品等不論使用何種經(jīng)費或何種渠道，均辦理報賬、入庫手續(xù)。

3.4 規(guī)范資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)格資產(chǎn)審批制度。各部門占有、使用的資產(chǎn)，凡需進(jìn)行處置的資產(chǎn)（主要包括閑置資產(chǎn)；廢棄、淘汰的資產(chǎn)；所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；盤虧、呆壞賬及非正常損失的資產(chǎn)；已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)等），要嚴(yán)格實行審批制度，不得越權(quán)擅自處置。

3.5 考核監(jiān)督并用，獎罰措施分明。行政事業(yè)單位要對資產(chǎn)保管、使用的相關(guān)部門和人員定期進(jìn)行考核和監(jiān)督，獎罰分明，從而為搞好國有資產(chǎn)管理工作奠定良好基礎(chǔ)，確保國有資產(chǎn)管理工作落到實處。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱艷麗.淺談如何管理好基層事業(yè)單位的固定資產(chǎn)[J].價值工程，2012（10）.

第8篇：固定資產(chǎn)入庫管理范文

一、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀及問題

隨著國家對醫(yī)療體系改革的進(jìn)一步推進(jìn)，醫(yī)院固定資產(chǎn)管理方面的問題也不斷浮出水面。

1、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理理念存在偏差

在調(diào)研了很多醫(yī)院的財務(wù)管理數(shù)據(jù)后，發(fā)現(xiàn)一些醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對流動性小的固定資產(chǎn)疏于管理，重視大型設(shè)備投資。許多醫(yī)院把資金集中投資在一些新技術(shù)見效快的醫(yī)療設(shè)備上，導(dǎo)致了醫(yī)療設(shè)備購買扎堆的現(xiàn)象出現(xiàn)。由于缺乏專業(yè)的固定資產(chǎn)管理，最終導(dǎo)致了資產(chǎn)大量流失、資金周轉(zhuǎn)困難的財務(wù)困境。

2、現(xiàn)行的《醫(yī)院會計制度》越來越不能適應(yīng)當(dāng)下醫(yī)院財務(wù)管理的需要

會計制度是醫(yī)院會計管理的準(zhǔn)則。雖然在2011 年頒布的新《醫(yī)院會計制度》在一定程度上改善了醫(yī)院的財務(wù)管理現(xiàn)狀，但實踐中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行的會計制度還是有一定的局限性。一方面，固定資產(chǎn)購入時的會計核算方法不完善，可能出現(xiàn)資產(chǎn)漏記，以及會計信息失真。由于固定資產(chǎn)的會計核算方法不合理，不能充分考慮當(dāng)前物價飛速上漲等等因素的影響，導(dǎo)致用于購置固定資產(chǎn)的基金短缺而影響醫(yī)院擴大和發(fā)展。另一方面， 固定資產(chǎn)購入后累計折舊和減值準(zhǔn)備處理管理不完善。從固定資產(chǎn)的購置到報廢，現(xiàn)行的會計制度不能有效反映固定資產(chǎn)的凈值，對資產(chǎn)價值的變動也不能做出及時調(diào)整，更不能如實反映固定資產(chǎn)的實際損耗，導(dǎo)致會計信息失真。最后，固定資產(chǎn)的報廢處理管理不當(dāng)。在醫(yī)院固定資產(chǎn)管理過程中，對資產(chǎn)做出出售、捐贈、報廢、盤虧轉(zhuǎn)讓、損毀處理時，財務(wù)賬面記錄的是固定資產(chǎn)采購時的價格。這樣導(dǎo)致了資產(chǎn)負(fù)債表所反映的并非醫(yī)院固定資產(chǎn)的真實狀況，進(jìn)而不能向醫(yī)院的管理者提供客觀真實的財務(wù)分析和風(fēng)險評價數(shù)據(jù)。

3、缺乏有效的固定資產(chǎn)管理監(jiān)管措施

從固定資產(chǎn)的入庫到報廢，是需要一套完善的監(jiān)管制度和流程的。但在走訪了很多醫(yī)院后，發(fā)現(xiàn)從固定資產(chǎn)的入庫，維護(hù)，維修以及最終報廢都沒有一個完善的制度加以規(guī)范。這就導(dǎo)致了固定資料的大量流失，以及缺乏科學(xué)維護(hù)增加了固定資產(chǎn)的損耗。

二、加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的策略

加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理能有效提高醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)率，提高醫(yī)院管理水平。

1、重視醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，加強固定資產(chǎn)管理監(jiān)管

首先，在醫(yī)院管理層要做好醫(yī)院固定資產(chǎn)管理重要性的宣傳。由于醫(yī)院的許多管理層都是從醫(yī)療技術(shù)方面成長起來的，在醫(yī)院財務(wù)管理方面還比較缺乏。重視管理層財務(wù)理念的學(xué)習(xí)培養(yǎng)對提高醫(yī)院財務(wù)管理水平有很好的促進(jìn)作用。其次，在醫(yī)院要建立完善的固定資產(chǎn)管理流程。統(tǒng)一資產(chǎn)的入庫、出庫票據(jù)管理。每項資產(chǎn)的申領(lǐng)、使用、養(yǎng)護(hù)以及最后的報廢，都要有第一責(zé)任人負(fù)責(zé)。最后，完善資產(chǎn)監(jiān)管制度，防止資產(chǎn)流失。設(shè)立財產(chǎn)會計帳，登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳 ，建立物質(zhì)實物卡 ，實物明細(xì)帳，建立“三帳一卡 ”的監(jiān)管制度 。每年定期對資產(chǎn)做盤點，及時核對三帳一卡的財務(wù)數(shù)據(jù)，查缺補漏，調(diào)查資產(chǎn)流失原因。對于管理中出現(xiàn)的資產(chǎn)流失責(zé)任人要嚴(yán)肅追究其法律責(zé)任。

2、完善醫(yī)院固定資產(chǎn)會計核算，保障固定資產(chǎn)財務(wù)管理的真實性和有效性

首先，固定資產(chǎn)購入時的會計核算。按照最新醫(yī)院會計管理制度對醫(yī)院固定資產(chǎn)的定義，在資產(chǎn)管理中取消“專用基金”、“修購基金”、“固定基金”等科目的核算，保障醫(yī)院會計核算真實化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。還不會因為不科學(xué)的財務(wù)管理而影響了醫(yī)院規(guī)模的擴大和發(fā)展。其次，固定資產(chǎn)折舊采用累計折舊會計處理，并增設(shè)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。醫(yī)院累計折舊可以借鑒企業(yè)資產(chǎn)折舊的管理辦法，根據(jù)實際情況選擇工作量法、年限平均法、雙倍余額遞減法、年數(shù)綜合法等等折舊辦法。2011 最新的醫(yī)院設(shè)備折舊管理為醫(yī)院固定資產(chǎn)的折舊提供的折舊年限依據(jù)。如醫(yī)用電子儀器為5 年，光學(xué)儀器及窺鏡為6 年，口腔設(shè)備為6 年等。通過累計折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以有效提高財務(wù)報表的真實性。最后，增設(shè)“固定資產(chǎn)清理”會計科目?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目便于準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的費用以及殘值收入，避免了固定資產(chǎn)漏記的現(xiàn)象，有效的保障了資產(chǎn)的安全性。

3、定期醫(yī)院固定資產(chǎn)信息共享

一方面，醫(yī)院固定資產(chǎn)信息共享，能有助與對醫(yī)院財務(wù)管理的監(jiān)管。另一方面，通過醫(yī)院固定資產(chǎn)信息共享，尤其是在醫(yī)療設(shè)備方面的信息共享，可以為醫(yī)療資源共享提供依據(jù)，還可以為醫(yī)院管理提供有效的數(shù)據(jù)參考和市場分析，避免盲目購買醫(yī)療設(shè)備。最后， 引入計算機技術(shù)來管理固定資產(chǎn)，建立醫(yī)療體系固定資產(chǎn)信息平臺。 醫(yī)院內(nèi)部實現(xiàn)信息化財務(wù)管理，真正實現(xiàn)資源共享，課室信息互通。醫(yī)院管理者也能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)的分布、使用情況做全面的監(jiān)管。

三、結(jié)束語

激烈的市場競爭，還有越來越規(guī)范的市場管理都要求我國的醫(yī)療體系具有高效的管理水平。做好醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，能有效提高固定資產(chǎn)的利用率，實現(xiàn)醫(yī)院運營成本的有效控制。因此，加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理對實現(xiàn)醫(yī)療體系改革有重要意義。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：固定資產(chǎn)入庫管理范文

關(guān)鍵詞：ERP軟件 會計技能大賽 供應(yīng)鏈

用友ERP-U8軟件的常用模塊包括總賬、應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理、固定資產(chǎn)、薪資管理以及供應(yīng)鏈的采購管理、銷售管理、庫存管理、存貨核算，會計技能大賽的考試主要分為以下幾部分：初始設(shè)置、業(yè)務(wù)處理、報表設(shè)置與分析。

一、初始設(shè)置

企業(yè)在應(yīng)用軟件時一般已經(jīng)完成了基礎(chǔ)建賬工作，但在使用過程中難免會出現(xiàn)對基礎(chǔ)設(shè)置的修改，使其更適用于企業(yè)本身，這些修改可以總結(jié)為以下幾個方面：

（一）基礎(chǔ)檔案的設(shè)置?；A(chǔ)檔案的設(shè)置在企業(yè)應(yīng)用平臺基礎(chǔ)設(shè)置基礎(chǔ)檔案目錄下，可以直接設(shè)置機構(gòu)人員、客商信息、存貨、會計科目、外幣設(shè)置、結(jié)算方式、付款條件等。

（二）業(yè)務(wù)參數(shù)的設(shè)置。主要包括除薪資管理以外所有模塊的選項設(shè)置和參數(shù)設(shè)置，其選項設(shè)置窗口格式如圖1所示，根據(jù)企業(yè)的實際需要勾選相應(yīng)選項即可。參數(shù)設(shè)置部分會運用到會計知識，如折舊分?jǐn)?、工資分?jǐn)?，管理部門的折舊、工資攤?cè)牍芾碣M用，銷售部門的折舊、工資攤?cè)脘N售費用等。

（三）薪資模塊的設(shè)置。薪資模塊的難點主要在于工資項目的公式設(shè)置，如病假扣款的公式為iff（工齡>=10，日工資*病假天數(shù)*0.2，iff（工齡>=5 and 工齡

二、日常業(yè)務(wù)處理

企業(yè)的日常業(yè)務(wù)基本包括對上期未完業(yè)務(wù)的繼續(xù)，本期的日常業(yè)務(wù)如不涉及受控科目的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日常采購、生產(chǎn)、銷售、盤點，工資計提與方法，計提折舊，期末結(jié)轉(zhuǎn)等。

（一）對上期未完成業(yè)務(wù)的處理。主要包括上月暫估入庫存貨的回沖，操作過程是先進(jìn)行單據(jù)記賬（業(yè)務(wù)處理存貨核算業(yè)務(wù)核算正常單據(jù)記賬），再生產(chǎn)憑證（業(yè)務(wù)處理存貨核算財務(wù)核算生產(chǎn)憑證），生產(chǎn)的憑證會自動傳遞到總賬。

（二）不涉及受控科目的日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理。對于這類業(yè)務(wù)直接在總賬系統(tǒng)中填制憑證即可，這類業(yè)務(wù)相對簡單，但應(yīng)注意涉及收付款出納應(yīng)簽字，而后審核記賬。

（三）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括固定資產(chǎn)的購入、計提折舊、處置等，購入固定資產(chǎn)時按業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)增加處理批量制單進(jìn)行處理；計提折舊時按業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)計提折舊憑證生產(chǎn)進(jìn)行處理；固定資產(chǎn)減少時按業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)減少處理批量制單進(jìn)行處理，制成憑證自動傳遞到總賬。需要說明的是固定資產(chǎn)減少當(dāng)月的折舊計提通常會與手工做賬產(chǎn)生差異，究其原因是在軟件執(zhí)行固定資產(chǎn)減少時，軟件誤將減少當(dāng)月初的累計折舊寫入相應(yīng)數(shù)據(jù)庫中“累計折舊轉(zhuǎn)出”（張文福，2014），這與會計準(zhǔn)則中固定資產(chǎn)減少當(dāng)月依舊計提折舊的規(guī)定不符，需要手工進(jìn)行改正或更改數(shù)據(jù)庫字段。

（四）薪資管理業(yè)務(wù)。這部分業(yè)務(wù)主要包括計提和繳納應(yīng)交職工薪酬項目，含五險一金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的計提與繳納，具體處理是：薪資管理業(yè)務(wù)處理工資分?jǐn)傋》抗e（失業(yè)保險、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、工傷保險、生育保險）制單，發(fā)放時：薪資管理業(yè)務(wù)處理工資分?jǐn)偘l(fā)放工資制單。

（五）采購-應(yīng)付款管理模塊。采購管理、庫存管理、存貨核算、應(yīng)付款管理共同構(gòu)成一條完整的數(shù)據(jù)鏈，操作員先在采購管理模塊錄入采購訂單并參照生成采購到貨單和采購發(fā)票，然后一方面按照采購到貨單在庫存管理模塊填制采購入庫單，在存貨核算模塊記賬并制單，形成原材料入庫的會計分錄；另一方面按照采購發(fā)票在應(yīng)付款管理模塊制單形成購入原材料的會計分錄，并錄入付款單，表示支付采購貨款，憑證自動傳遞到總賬模塊。

（六）銷售-應(yīng)收款管理模塊。銷售管理、庫存管理、存貨核算、應(yīng)收款管理共同構(gòu)成一條完整的數(shù)據(jù)鏈，操作員先在銷售管理模塊錄入銷售訂單并生成發(fā)貨單和銷售發(fā)票，然后一方面按照發(fā)貨單生產(chǎn)出庫單，在存貨核算模塊記賬并制單，形成結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本的會計分錄；另一方面按照銷售發(fā)票在應(yīng)收款管理模塊制單形成銷售產(chǎn)品的會計分錄，并錄入收款單，表示收到貨款，憑證均自動傳遞到總賬模塊。

（七）存貨盤點業(yè)務(wù)。在日常業(yè)務(wù)處理中難免會遇到財產(chǎn)清查，在軟件中也一樣，這時無論盤盈或盤虧，只需要在庫存管理模塊選擇盤點業(yè)務(wù)，登記賬存實存數(shù)，再在入庫業(yè)務(wù)中錄入其他入庫單（盤盈）、其他出庫單（盤虧），并在存貨核算模塊記賬并生產(chǎn)憑證即可。

總的來說，ERP-U8軟件最大程度地將財務(wù)會計知識轉(zhuǎn)化成了各部門人員對日常業(yè)務(wù)的處理流程，使財務(wù)會計人員繁瑣、技術(shù)難度系數(shù)大的財務(wù)記賬變得簡單直接，在收到各模塊的憑證之后，不同操作員在總賬模塊進(jìn)行出納簽字、審核、記賬，并在月末進(jìn)行結(jié)賬。

三、報表設(shè)置與分析

企業(yè)常用的財務(wù)報表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，在三張報表生成之后再利用其中的數(shù)據(jù)分析企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力，主要指標(biāo)有流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務(wù)利潤率等。其中資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表都有固定模版，可以直接生產(chǎn)，但應(yīng)在初始設(shè)置時指定現(xiàn)金流量科目（會計科目編輯指定）。

（一）資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表公式。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表公式的設(shè)置是在“格式”下，選中單元格主設(shè)置為函數(shù)名（“科目名稱”，會計期間，[“方向”]，[賬套號]，[會計年度]，[編碼1]，[編碼2]），在大賽時由于只需做一個月的會計處理，可以簡化為函數(shù)名（“會計科目”，會計期間，，，，，，，）。

（二）財務(wù)指標(biāo)分析。財務(wù)指標(biāo)的分析要求選用技術(shù)指標(biāo)公式，然后利用表間取數(shù)得到，表間取數(shù)的原理可以理解為選中公式錄入的單元格后，單擊fx，設(shè)置公式，設(shè)置“月”為關(guān)聯(lián)條件，選擇需要數(shù)據(jù)所在表，會自動出現(xiàn)需要的路徑，保留選中的路徑，在圈內(nèi)位置輸入需要數(shù)據(jù)的單元格名，中間以數(shù)學(xué)符號連接另一個單元格路徑即可，如圖2所示。

四、建議

高職院校會計技能大賽近幾年均以用友ERP-U8商流企業(yè)為考察項目，未來版本的升級和生產(chǎn)制造類企業(yè)的考察是大勢所趨，總的來說生產(chǎn)制造類企業(yè)較商流企業(yè)業(yè)務(wù)處理較為復(fù)雜，但大致相同，區(qū)別主要在于生產(chǎn)制造類企業(yè)生產(chǎn)要素的分配，在這方面直接填制材料出庫單，進(jìn)行正常單據(jù)記賬，生產(chǎn)憑證；期末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、完工產(chǎn)品入庫類比商流企業(yè)。

參考文I：

[1]張忠靜，梁學(xué)玲.我國供應(yīng)鏈環(huán)境下庫存管理研究綜述[J].商業(yè)會計，2015，（05）.

[2]張文福.用友U872累計折舊處理改進(jìn)[J].財會月刊，2014，（05）.

[3]許艷華.用友ERP-U872供應(yīng)鏈系統(tǒng)下暫估業(yè)務(wù)的處理[J].財會月刊，2013，（13）.