物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理精選(九篇)

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第1篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞:物流企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，地區(qū)間的溝通和交流日益頻繁，推動(dòng)了物流行業(yè)的迅速發(fā)展，物流企業(yè)數(shù)量不斷增多，與此同時(shí)物流企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也變得日益激烈，物流企業(yè)的發(fā)展面臨著更多的困難，物流企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得一席之地，就需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和水平。但是在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍存在一些問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理難以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。在這種情況下，如何提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和水平已經(jīng)成為物流企業(yè)面臨的重要課題。因此，加強(qiáng)對(duì)物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)問(wèn)題的研究，提出一些有效的措施和建議具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性和目標(biāo)

對(duì)于物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)提高對(duì)資金的使用效率，從而提高經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。無(wú)論任何企業(yè)，財(cái)務(wù)管理的最終目的都是最大限度的降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益，即用最小化的成本獲得利潤(rùn)的最大化，這同樣也是物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的最終目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，物流企業(yè)就必須充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源，并進(jìn)行優(yōu)化和配置，制定科學(xué)合理的投資方案，不斷提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和水平。

二、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

現(xiàn)階段物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中還存在一些問(wèn)題，主要包括如下方面：一是物流企業(yè)融資的渠道狹窄，融資困難，導(dǎo)致企業(yè)難以做強(qiáng)做大。二是物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念比較落后，不注重對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)階段進(jìn)行管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。同時(shí)，物流企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也需要進(jìn)一步提高。三是物流企業(yè)資金管理的方式方法不夠先進(jìn)和科學(xué)，資金使用的效率較低。

三、針對(duì)物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的解決對(duì)策

(一)積極拓展物流企業(yè)的融資渠道，為物流企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境

雖然目前我國(guó)物流行業(yè)發(fā)展良好，但是大規(guī)模的物流企業(yè)較少，這和物流企業(yè)融資渠道狹窄、融資困難存在很大的關(guān)系。因此，需要不斷拓寬物流企業(yè)的融資渠道，為物流企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金支持。首先，國(guó)家和政府部門需要給予物流企業(yè)發(fā)展以政策上的支持，不斷促進(jìn)物流產(chǎn)業(yè)的升級(jí)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)于發(fā)展前景良好的物流企業(yè)提供適當(dāng)?shù)闹С趾蛶椭?。其次，?guó)家需要適當(dāng)調(diào)整稅收政策，減輕物流企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，增加物流企業(yè)的現(xiàn)金流量，保證物流企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。最后，物流企業(yè)也需要積極主動(dòng)地和國(guó)外先進(jìn)的物流企業(yè)交流與合作，從而引進(jìn)國(guó)外的資金，解決資金不足的問(wèn)題。

(二)物流企業(yè)的管理人員應(yīng)該更新財(cái)務(wù)管理觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)

目前，企業(yè)管理人員都認(rèn)識(shí)到了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的重要性和必要性，從而制定了一些財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度，但是受多種因素的影響，企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)程度相對(duì)比較低，財(cái)務(wù)管理觀念落后，對(duì)于此，企業(yè)管理人員需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，樹(shù)立全過(guò)程財(cái)務(wù)管理的觀念，從而更好的組織企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理的水平。另外，物流企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)，提高他們的整體素質(zhì)，組建一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。財(cái)務(wù)管理的直接實(shí)施者為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)決定著財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，因此提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)至關(guān)重要。首先，企業(yè)需要提高繼續(xù)教育的重視程度，制定完善的培訓(xùn)制度，定期組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)。其次，需要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，在企業(yè)內(nèi)部形成競(jìng)爭(zhēng)上崗的機(jī)制，促使財(cái)務(wù)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)。

(三)改變資金管理方式，提高資金使用的效率

在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，資金管理是重要組成部分，要提高資金管理的質(zhì)量，就必須要改變目前的資金管理方式，使用先進(jìn)的資金管理方式和方法。首先，物流企業(yè)需要加強(qiáng)信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高信息化的程度，積極和軟件公司進(jìn)行合作，成立信息集成化系統(tǒng)，利用現(xiàn)代物流集成信息化模塊對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行優(yōu)化配置，提高資金使用的效率，防止企業(yè)的資金閑置以及供應(yīng)緊張的情況發(fā)生。其次，企業(yè)要對(duì)結(jié)算手段進(jìn)行創(chuàng)新，積極借助電子銀行進(jìn)行資金結(jié)算，以提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)的效率。同時(shí)，企業(yè)管理人員需要通過(guò)多種渠道對(duì)企業(yè)資金具體的使用方向以及使用的效果進(jìn)行更加全面的掌握，從而做出更加科學(xué)的決策，做好全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理和控制。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和水平對(duì)物流企業(yè)來(lái)說(shuō)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，物流企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到自己在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中存在的主要問(wèn)題，采取一切行之有效的措施進(jìn)行解決，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，只有這樣才能更好地實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得持續(xù)、快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

（一)物流企業(yè)對(duì)外融資需求得不到滿足

首先，對(duì)于物流企業(yè)的本身特征來(lái)看，物流企業(yè)利潤(rùn)率比較低相對(duì)于其他行業(yè)來(lái)看，因此物流企業(yè)自己所具有的資產(chǎn)是有限的，同時(shí)資產(chǎn)的信用也不足。而金融機(jī)構(gòu)貸款最基本的要求就是貸款抵押或者是有較高的信用。其次，從吉林省物流企業(yè)的規(guī)模來(lái)看，吉林省現(xiàn)有的物流企業(yè)的數(shù)量較多，但是規(guī)模較小，并且規(guī)模分散，面對(duì)同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)較大，這樣的情況下，物流企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)物流企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)過(guò)度只能通過(guò)自身規(guī)模擴(kuò)張了。

（二）資金管理松散，使用效率低

目前來(lái)看，吉林省物流企業(yè)普遍存在著資金閑置或者資金不足的情況，導(dǎo)致資金沒(méi)有辦法有效率的運(yùn)轉(zhuǎn)，資金管理方式的落后，缺乏有效的措施，資金體外循環(huán)，使用率不高。大部分集團(tuán)的各下屬企業(yè)中有些賬面可能存在多余的資金，然而有的需要資金，有的卻并不存在。從而暴露出了資金不足，因?yàn)槠渌哪康牡拇嬖诙l繁的向母公司要資金，而母公司僅僅憑定期的報(bào)表，不容易掌握下屬企業(yè)真實(shí)的資金存盤，周轉(zhuǎn)效率等一些信息。僅僅是根據(jù)各個(gè)部門上報(bào)的報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和匯總，這種情況下，不僅使資金不能統(tǒng)籌使用，并且無(wú)形當(dāng)中增加了物流企業(yè)的資金運(yùn)行的負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)信息失真

目前，物流企業(yè)成本機(jī)構(gòu)復(fù)雜，部分企業(yè)還是沿用傳統(tǒng)核算的方法，信息采集依然靠傳統(tǒng)的手段，即使使用辦公財(cái)務(wù)軟件也只是單一的核算報(bào)表的系統(tǒng)，不能跟蹤及時(shí)，這種情況下很難保障財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性。而會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求會(huì)計(jì)人員提供的會(huì)計(jì)信息資料要具備真實(shí)性，完整性。如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)財(cái)務(wù)人員或受內(nèi)部的控制，物流企業(yè)的單位利益與業(yè)務(wù)能力因素的影響，經(jīng)常使得會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，報(bào)表也就不真實(shí)，賬務(wù)不符，賬表不符，從而掩蓋了企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，甚至財(cái)務(wù)人員做假賬等問(wèn)題不同程度的存在。

二、加強(qiáng)吉林省物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

（一）拓展融資渠道

首先是金融市場(chǎng)要對(duì)外開(kāi)放，物流企業(yè)要積極主動(dòng)的引進(jìn)項(xiàng)目資金，可以通過(guò)興辦各種物流方面的合作項(xiàng)目來(lái)吸取國(guó)外的良好經(jīng)驗(yàn)，在國(guó)際化合作的基礎(chǔ)上，化解物流企業(yè)的資金緊張問(wèn)題，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)核算的水平和企業(yè)的盈利能力。其次，也需要政府的支持，積極支持具有規(guī)模效益，服務(wù)質(zhì)量較高的，經(jīng)營(yíng)管理比較完善和盈利水平好的物流企業(yè)上市。最后，也離不開(kāi)金融機(jī)構(gòu)的支持力度，特別是政策性銀行，支持物流企業(yè)的發(fā)展，調(diào)節(jié)信貸結(jié)構(gòu)。

（二）實(shí)行預(yù)算管理，提高資金使用率

首先，物流企業(yè)應(yīng)該提高物流資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。受行業(yè)性質(zhì)的影響，流動(dòng)資金成為物流企業(yè)中的重要位置。物流企業(yè)可以通過(guò)利用上下游結(jié)算在時(shí)間上面的差異，借用電子銀行等支付手段，對(duì)結(jié)算的模式進(jìn)行創(chuàng)新，合理積極的使用浮游資金。其次，利用現(xiàn)代物流集成信息化模塊，對(duì)物流企業(yè)信息進(jìn)行整合，減少資源的浪費(fèi)和流失。最后必須要實(shí)施科學(xué)合理的預(yù)算管理，為物流企業(yè)的監(jiān)督提供準(zhǔn)確的考核依據(jù)。物流企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算，這樣有利自我控制與調(diào)整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該擺脫單純的記賬，要全程參與企業(yè)目標(biāo)的制定，也要進(jìn)行事后考核，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算來(lái)保證實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)的目標(biāo)。

（三）確保財(cái)會(huì)信息真實(shí)性，推進(jìn)財(cái)會(huì)信息化管理

第3篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

【關(guān)鍵詞】物流企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展促進(jìn)了各個(gè)國(guó)家、地區(qū)之間的交流，給物流企業(yè)的發(fā)展提供了契機(jī)，大中小型物流企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)出來(lái)。然而，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，物流市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，物流企業(yè)的發(fā)展面臨著諸多困難。在這種形勢(shì)下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力才能立于不敗之地。

一、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

企業(yè)的首要目的是實(shí)現(xiàn)利益的最大化，而財(cái)務(wù)管理就是通過(guò)一系列有效措施使生產(chǎn)成本達(dá)到最低，提高經(jīng)濟(jì)效益以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。因此，這就對(duì)物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。要根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)有資源，科學(xué)系統(tǒng)地整合、配置資源。同時(shí)，立足市場(chǎng)環(huán)境，嚴(yán)謹(jǐn)分析，制定有效的投資方案。

二、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

當(dāng)前物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還不夠完善，主要存在以下問(wèn)題：

（一）物流企業(yè)融資困難

由于物流企業(yè)的資金需求大，投資回報(bào)周期長(zhǎng)，而且在審批過(guò)程中，需要投入大量的人力物力，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)消極對(duì)待。另外，國(guó)家對(duì)于民營(yíng)企業(yè)直接融資要求嚴(yán)格，門檻高，而物流企業(yè)規(guī)模較小，競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，難以通過(guò)發(fā)行債券和股票進(jìn)行直接融資。另一方面，物流企業(yè)一般為民營(yíng)企業(yè)，銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)制度存在不同程度的歧視，導(dǎo)致融資困難。

（二）財(cái)務(wù)管理方式落后

物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式粗放，且管理理念落后，對(duì)資源的利用效率并不高；對(duì)資金使用及投資缺少計(jì)劃性，盲目投資，導(dǎo)致自身項(xiàng)目開(kāi)展得不到有力的資金支持，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行造成不利影響。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位

物流企業(yè)跨區(qū)域較廣，層級(jí)結(jié)構(gòu)多，管理復(fù)雜，財(cái)務(wù)部門監(jiān)管不到位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息混亂。另外，大部分物流企業(yè)財(cái)務(wù)管制制度不完善，缺少對(duì)自身財(cái)務(wù)狀況的了解；經(jīng)營(yíng)管理理念跟不上大時(shí)代的發(fā)展，投資行為急功近利、盲目跟風(fēng)，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)投及資金時(shí)間價(jià)值缺少全面的考慮；投資全憑經(jīng)驗(yàn)與相關(guān)關(guān)系人介紹，缺少專業(yè)的咨詢與規(guī)劃；投資保守，選擇具有局限性。

三、針對(duì)物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的對(duì)策

（一）擴(kuò)寬物流企業(yè)融資渠道

物流企業(yè)在融資上處于劣勢(shì)地位，因此要積極擴(kuò)寬物流企業(yè)融資渠道。將自身的優(yōu)勢(shì)與發(fā)展前景整理成書面形式，吸引投資；另外不能僅僅局限于本地融資，還要依靠國(guó)家的扶持政策積極與海外投資方取得聯(lián)系。

（二）提高資金的使用效率，加強(qiáng)信息化管理

利用集成信息模塊對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)管理，制定迅速、便捷的信息溝通機(jī)制，助力企業(yè)發(fā)展。流動(dòng)資金是物流企業(yè)日常管理中極其重要的一部分，通過(guò)信息化的管理、科學(xué)的分析，能夠了解每筆資金的狀態(tài)，避免盲目投資，改善資金使用不明確，資金外循環(huán)等一系列問(wèn)題，提高流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。另外，可以規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表，委派財(cái)務(wù)深入到各級(jí)進(jìn)行監(jiān)督，提高資金的使用效率，促使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開(kāi)展。

（三）加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管，優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置

在物流企業(yè)長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一直是合并在一起的。長(zhǎng)期以來(lái)，管理者只重視核算，輕視日常管理，這種方式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前環(huán)境下物流企業(yè)的發(fā)展，所以需要建立專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)。在企業(yè)各級(jí)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，完善制度，加強(qiáng)控制力度，促進(jìn)各級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開(kāi)展，規(guī)范各級(jí)行為，使企業(yè)的運(yùn)作效率得到提高。

（四）全面提高財(cái)務(wù)管理人員水平與素質(zhì)

人才是企業(yè)發(fā)展的核心動(dòng)力，特別是財(cái)務(wù)人員。具體措施包括：促使財(cái)務(wù)人員認(rèn)識(shí)到自身所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，增強(qiáng)責(zé)任感與使命感；定期邀請(qǐng)知名專家、學(xué)者進(jìn)行專業(yè)知識(shí)及職業(yè)道德的培訓(xùn)，幫助財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)最新財(cái)務(wù)知識(shí)與法規(guī)政策，實(shí)踐操作新型財(cái)務(wù)軟件，提高財(cái)務(wù)管理水平與工作效率；提高人才聘用門檻；制定合理的激勵(lì)措施，提高財(cái)務(wù)人員工作積極性；對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行績(jī)效考核，實(shí)行優(yōu)勝劣汰制度，提高競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理關(guān)系著物流企業(yè)的資金籌措、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資收益等重大問(wèn)題，高效、合理的財(cái)務(wù)管理制度能夠從全局把控物流公司收入與支出問(wèn)題，起到事半功倍的作用，提高物流企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

作者:戴帥 單位:陜西國(guó)際商貿(mào)學(xué)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)院

參考文獻(xiàn)

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[3]周珊萍.現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中小企業(yè)管理與科技旬刊,2016(26):45-46.

第4篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：物流；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理模式

一、物流企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾類

（一）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

在物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)很多不可控因素，比如突發(fā)的自然災(zāi)害、、國(guó)家出臺(tái)的某項(xiàng)政策、低落的市場(chǎng)環(huán)境等等，這些問(wèn)題都是企業(yè)不能控制的，都有可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

（二）管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與管理水平密切相關(guān)。管理者的能力高低、素質(zhì)高低以及其思想觀念都或多或少地對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響?？傊芾聿簧埔彩瞧髽I(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

物流公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是貨物運(yùn)輸，在運(yùn)輸過(guò)程中會(huì)受運(yùn)輸工具、基礎(chǔ)設(shè)備等外部條件的影響，因此導(dǎo)致物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的就稱為操作風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)物流公司來(lái)說(shuō)，只有擁有足夠的資金，才能取得規(guī)模競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。這就要求企業(yè)從多種渠道進(jìn)行融資，從而帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、下面就來(lái)著重看看我國(guó)物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）因財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不夠帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前，一方面，我國(guó)大多數(shù)物流企業(yè)都沒(méi)有建立起完善的監(jiān)管制度，很多監(jiān)督環(huán)節(jié)知識(shí)流于形式，從而使監(jiān)管部門沒(méi)有起到其應(yīng)有的作用；另一方面，由于物流企業(yè)大多跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)，組織龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，不易管理，很容易出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)問(wèn)題。除此之外，大部分企業(yè)都缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，大大降低了工作效率和工作質(zhì)量。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

為了擴(kuò)大規(guī)模，物流企業(yè)會(huì)將部分資金投放于物流設(shè)備的添置、新項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)，這都會(huì)帶來(lái)一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，企業(yè)應(yīng)該學(xué)會(huì)合理利用現(xiàn)代金融產(chǎn)品，并使其成為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種方式。

（三）籌資風(fēng)險(xiǎn)

物流企業(yè)是通過(guò)提供服務(wù)而獲得的收益的，這一特殊性使得企業(yè)要想取得理想的經(jīng)濟(jì)效益，就必須走規(guī)?；?、現(xiàn)代化之路。大批量的交通工具、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施等固定設(shè)備的購(gòu)買需要大量資金，所以籌資是具有一定困難的。而且在籌資過(guò)程中如果選擇的籌資方式不當(dāng)，還可能會(huì)使企業(yè)蒙受損失。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改進(jìn)可以從以下三個(gè)方面進(jìn)行

（一）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

1.構(gòu)建原則。物流企業(yè)在構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，必須將財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)和相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加以結(jié)合，在識(shí)別當(dāng)前所存在的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析潛藏的風(fēng)險(xiǎn)因素，為以后能有效應(yīng)對(duì)。

2.相關(guān)指標(biāo)：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包括成本費(fèi)用指標(biāo)、發(fā)展技能指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理能力指標(biāo)等，構(gòu)建評(píng)價(jià)體系必須從這幾方面著手。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是籌資管理、投資管理和分配管理。1.籌資管理。為了公司的有效運(yùn)營(yíng)，企業(yè)必定會(huì)大力融資，在融資過(guò)程中，必須在以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為前提的情況下來(lái)積極拓寬融資渠道。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，融資渠道越來(lái)越多元化，因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際狀況，通過(guò)租賃、質(zhì)押、擔(dān)保、上市融資等方式合理籌資，使資本結(jié)構(gòu)趨于科學(xué)化、合理化，進(jìn)而盡可能地減少籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.投資管理。合適的投資方向和投資項(xiàng)目會(huì)直接影響到物流企業(yè)的利潤(rùn)率。因此，在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，物流企業(yè)必須充分進(jìn)行可行性論證，從而提高其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。 投資管理的主要手段是在既有的投資項(xiàng)目的可行性論證時(shí)，加入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，這樣，物流企業(yè)項(xiàng)目 投資收益在原有基礎(chǔ)上，另外還增添了由于風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的額外收益（或者采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施減少的損失）。3.分配管理。對(duì)于利潤(rùn)分配而言，合適的利潤(rùn)分配方式必須避免短期化行為。因此，在制定利潤(rùn)分配方案 時(shí)必須進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃，預(yù)留資金用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范。利潤(rùn)分配的長(zhǎng)期規(guī)劃需要高層管理者與各個(gè)分部領(lǐng)導(dǎo)共同商 討，制定企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，并對(duì)規(guī)劃進(jìn)行細(xì)分安排，根據(jù)規(guī)劃和具體安排合理預(yù)測(cè)所需的資金量、外源性 融資和內(nèi)源性融資規(guī)模以及長(zhǎng)期債務(wù)融資資金和短期債務(wù)資金的比例。

（三）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指物流企業(yè)根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的規(guī)定，依照財(cái)務(wù)管理的原則，組織本企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理本企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作。利潤(rùn)最大化是物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)。具體來(lái)說(shuō)，物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身成本的最小化和利潤(rùn)的最大化，從而保證物流企業(yè)有足夠的生存、發(fā)展空間和豐厚的利潤(rùn)回報(bào)。要實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，就要充分利用物流企業(yè)的現(xiàn)有資金，合理選擇物流企業(yè)的投資方案，有效籌集資金并確保資金的增值獲利。要想克服物流企業(yè)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理模式的缺陷，風(fēng)險(xiǎn)管理視角下財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就不再是單一的利益目標(biāo)，而是在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化，即財(cái)務(wù)管理的雙重目標(biāo)――風(fēng)險(xiǎn)最小化和利潤(rùn)最大化的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境對(duì)物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力提出了更高的要求，要想爭(zhēng)得一席之地，企業(yè)就必須從內(nèi)部財(cái)務(wù)控制入手，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；方法

引 言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，物流企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中逐漸顯示出重要的作用。物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)將成本最小化來(lái)獲得利潤(rùn)，不過(guò)隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展，物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)在不斷的擴(kuò)大，那么在物流活動(dòng)中獲取最大化利潤(rùn)，就要做好財(cái)務(wù)管理工作，通過(guò)科學(xué)有效的組織物流財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保物流經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最佳收益。作為物流企業(yè)要對(duì)資金財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容在分析研究的基礎(chǔ)上制定管理制度規(guī)范進(jìn)行科學(xué)化的運(yùn)行。

一、物流企業(yè)資金管理內(nèi)容

1. 物流企業(yè)的資金籌集管理

資金的籌資最關(guān)鍵的就是要降低風(fēng)險(xiǎn)和成本，企業(yè)管理者以及財(cái)務(wù)參與人員根據(jù)企業(yè)實(shí)際的發(fā)展特點(diǎn)和需要建立適合企業(yè)自身發(fā)展的資本結(jié)構(gòu)，同時(shí)要將這樣的結(jié)構(gòu)作為內(nèi)部資金控制制度和決策制度，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債資產(chǎn)作為主要內(nèi)容，要經(jīng)過(guò)慎重的分析研究后，客觀正確的發(fā)揮籌資決策，以最小的資金代價(jià)為企業(yè)獲得最大的價(jià)值。物流企業(yè)要選擇適合的籌資方式的關(guān)鍵，要對(duì)籌資類別和每個(gè)籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)熟悉。那么，物流企業(yè)籌資方式從性質(zhì)上分為權(quán)益性資本和債務(wù)性資本兩類。企業(yè)可以通過(guò)發(fā)行普通股，比起債券，要容易一些，沒(méi)有固定的到期日，也不用償還本金，更沒(méi)有利息負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)公司舉債能力。企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股將普通股票和債券混合成為有價(jià)證券，不用償還本金，股利發(fā)放比較有彈性。企業(yè)使用債務(wù)籌資，可以使用長(zhǎng)期借款或是融資租賃等方式，長(zhǎng)期借款是企業(yè)向銀行或是金融機(jī)構(gòu)提出，長(zhǎng)期借款超過(guò)一年，可以視為長(zhǎng)期借款，由于長(zhǎng)期借款具有風(fēng)險(xiǎn)性，一般金融機(jī)構(gòu)會(huì)在借款合同中附加一些保障貸款的內(nèi)容，這種借貸方式籌資代價(jià)小，借款彈性大。債券的籌資要比普通股籌資方式對(duì)于物流企業(yè)更加有利。

2.物流企業(yè)的資金使用管理

財(cái)務(wù)管理的核心就是對(duì)使用資金的管理，物流企業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中都會(huì)涉及到資金的應(yīng)用，還有物資采購(gòu)、銷售的成本以及投資需要對(duì)資金進(jìn)行有效的利用。證券投資是一種狹義的投資，也叫有價(jià)證券投資，企業(yè)通過(guò)累積的資本購(gòu)買債券、彩票等有價(jià)證券來(lái)獲得收益。這是一種重要的投資形式，也是作為企業(yè)對(duì)外投資的重要部分。企業(yè)可以利用閑置的資金轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)期投資的資金，或是通過(guò)短期貸款的資金和信貸資金來(lái)加強(qiáng)疏通活動(dòng)或是投入生產(chǎn)，以此來(lái)提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。強(qiáng)化控制管理企業(yè)資金工作可以確保企業(yè)資金在安全有效的運(yùn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造一個(gè)有序環(huán)境。

3. 物流企業(yè)的收益分配管理

在物流企業(yè)獲得稅后的利潤(rùn)后要進(jìn)行股利分配，在實(shí)際股利分配中會(huì)遇到很多的制約因素，為了找到股利與物流企業(yè)最好的留存關(guān)系，當(dāng)前的物流企業(yè)采取的政策是依次剩余股利政策、固定或持續(xù)增長(zhǎng)的股利政策、固定股利支付率政策和低正常股利加額外股利政策。每個(gè)政策都有各自的優(yōu)勢(shì)和缺點(diǎn)，那么物流企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展需要選擇適合企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的政策。

剩余股利政策是企業(yè)面對(duì)樂(lè)觀的投資結(jié)合相關(guān)的資本結(jié)構(gòu)測(cè)試出投資需要的權(quán)益資本，保留一定的盈余后要將剩余的盈利作為分配的股利。留存收益為了要降低再投資的成本要確保投資留存收益，資本結(jié)構(gòu)的形式可以使得物流企業(yè)的價(jià)值最大化發(fā)揮，這種分配方式適合與物流企業(yè)剛開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的階段。

固定或持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策是恒定每年股利，將其長(zhǎng)久的鎖定在穩(wěn)定的水平線上，如果物流企業(yè)遇到盈利大幅度增長(zhǎng)時(shí)，可以適時(shí)的調(diào)整股利的發(fā)放。這種政策樹(shù)立物流企業(yè)在資本市場(chǎng)上面良好的口碑，傳達(dá)給關(guān)注者物流企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，增強(qiáng)投資者的信任度，確保物流企業(yè)股利在一個(gè)平穩(wěn)的狀態(tài)下。這種政策適合于正在成長(zhǎng)的企業(yè)或是經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，但是很難長(zhǎng)期被使用。

固定股利支付率政策，物流企業(yè)確定股利和盈余比例的政策，可以長(zhǎng)時(shí)間按照比例支付股利，長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展或是財(cái)務(wù)狀況平穩(wěn)的物流企業(yè)可以采取這種政策。

低正常股利加額外股利政策是物流企業(yè)發(fā)放一定數(shù)額較少的股利，一般是物流企業(yè)普通狀況下進(jìn)行的股利政策，在盈利較多的月份可以向固定發(fā)放額外的股利，確保股東投資可以獲得固定的收益，物流企業(yè)面對(duì)的財(cái)務(wù)壓力也比較小。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)措施

1、不斷拓寬融資渠道

企業(yè)依據(jù)自身發(fā)展實(shí)況引進(jìn)外資。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化格局的發(fā)展，國(guó)家與國(guó)家之間外貿(mào)往來(lái)日益緊密，物流企業(yè)在市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)中，必須要迎合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)和先進(jìn)的管理模式引進(jìn)外資，與此同時(shí)，國(guó)家應(yīng)該創(chuàng)造條件吸引外資引入，通過(guò)國(guó)際之間的交流和項(xiàng)目洽談，解決物流企業(yè)資金空擋，外資的引入同時(shí)也帶入先進(jìn)的管理方式，對(duì)于物理企業(yè)的發(fā)展起到促進(jìn)作用。國(guó)家要給與政策支持，有了政策的鼓勵(lì)，相關(guān)管理部門可以對(duì)物流企業(yè)的資質(zhì)審核放款限度，在眾多的物流企業(yè)中扶持一些先進(jìn)的企業(yè)上市，這對(duì)于國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也具有一定的意義。

2、提高企業(yè)現(xiàn)有資金使用率

作為市場(chǎng)服務(wù)行業(yè)崛起的新生力量，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入新的血液，市場(chǎng)實(shí)際需要從傳統(tǒng)家族式模式向著現(xiàn)代化物流行業(yè)過(guò)渡，作為物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，面臨的最大的問(wèn)題就是對(duì)于資金的使用問(wèn)題，資金使用利率低是現(xiàn)代物流企業(yè)要解決的重要問(wèn)題，首先，企業(yè)要提升資金的流通效率，因?yàn)榱魍ㄙY金是物流企業(yè)的現(xiàn)金資本，企業(yè)只有合理的利用資金，在搭乘電子商務(wù)給予的平臺(tái)，將流動(dòng)資金及時(shí)回籠，對(duì)于浮游資金要合理的利用。其次，物流企業(yè)要及時(shí)的了解市場(chǎng)信息資源，及時(shí)對(duì)了解到的信息進(jìn)行搜集整理，然后進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)信息的最大化利用，就為企業(yè)創(chuàng)造了更多的盈利機(jī)會(huì)。

3、不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督管理模式和力度

作為企業(yè)內(nèi)部管理控制工作是物流企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的重要途徑，企業(yè)要著手對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理職能進(jìn)行加強(qiáng)，在完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的同時(shí)，要完善財(cái)務(wù)監(jiān)理管理職能，要有專門的人員負(fù)責(zé)監(jiān)理工作，確保監(jiān)理工作有效。首先，物流企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的管理工作要加強(qiáng)，運(yùn)用相關(guān)的制度規(guī)范約束其行為，確保財(cái)務(wù)管理工作是嚴(yán)格按照規(guī)范操作。其次，財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)管工作，合理調(diào)配財(cái)務(wù)人員。此外，不斷完善和捋順物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的組織機(jī)構(gòu)，建立現(xiàn)有資金調(diào)度管理和財(cái)務(wù)核算管理部門，對(duì)物流企業(yè)的流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行約束，提升資金使用率。

4、 提高物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，離不開(kāi)現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用。使用信息化管理軟件提升會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)有效性，信息傳遞可以跨區(qū)域之間，同時(shí)，信息化、自動(dòng)化的信息系統(tǒng)可以根據(jù)物流企業(yè)的實(shí)際情況，將信息的搜集整理、匯總計(jì)算在先進(jìn)的系統(tǒng)中進(jìn)行，然后可以提出分析意見(jiàn)，物流企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)信息化管理軟件可以提升企業(yè)決策力，同時(shí)財(cái)務(wù)管理體系與物流企業(yè)管理體系在有效的融合統(tǒng)一中為企業(yè)發(fā)展形成堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

三、結(jié) 語(yǔ)

通過(guò)本文分析，物流企業(yè)作為近幾年發(fā)展迅速的行業(yè)，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)新的景象，財(cái)務(wù)管理工作是物流企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，只有不斷的完善財(cái)務(wù)管理制度，提高管理人員水平，才能促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。（作者單位：大連光彩就業(yè)服務(wù)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

由于物流企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)處于流通環(huán)節(jié),且該環(huán)節(jié)又以供應(yīng)鏈的特定節(jié)點(diǎn)為功能定位,這就使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不僅存在于環(huán)節(jié)本身,還受到上、下游供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)的影響。

1.環(huán)節(jié)本身的風(fēng)險(xiǎn)。諸如因交通原因而出現(xiàn)的時(shí)間延遲,為此所發(fā)生的賠償風(fēng)險(xiǎn);甚至因某些不可控力而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等。盡管目前存在著風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制(尋求保險(xiǎn)公司理賠),但其仍將使物流企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)損失。

2.供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。受到現(xiàn)有立法的影響,在流通領(lǐng)域中的責(zé)任劃定和規(guī)避機(jī)制仍不完善,最為明顯便是快遞業(yè)。這種情況所導(dǎo)致的直接后果,不僅在于使物流企業(yè)生產(chǎn)不必要的交易成本,還會(huì)為此而增大會(huì)計(jì)成本。

貨損的發(fā)生在于兩個(gè)方面的原因,一是因?yàn)槲锲繁旧淼睦砘匦允谷?另一則是因?yàn)槲锪鳂I(yè)務(wù)本身的原因。在以契約為基礎(chǔ)的第三方物流運(yùn)營(yíng)中,貨損控制在一定比例范圍內(nèi)是可以的,但從我國(guó)物流企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看,似乎因貨損而被投訴的量卻占大部分。由此可見(jiàn),這也將從經(jīng)濟(jì)層面對(duì)物流企業(yè)導(dǎo)致了損失。

二、特征指向下的財(cái)務(wù)管理合理化定位

上述針對(duì)物流企業(yè)運(yùn)營(yíng)特征的分析似乎與其財(cái)務(wù)管理沒(méi)有聯(lián)系,實(shí)則不然,其為物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理合理化提供了切入點(diǎn),即運(yùn)用財(cái)務(wù)管理方法來(lái)減少上述經(jīng)濟(jì)損失的發(fā)生量,從而提升企業(yè)利潤(rùn)率。

(一)應(yīng)對(duì)成本發(fā)生的定位

不難理解,人工成本、材料成本和油耗不可能被避免,而重要的在于合理控制。其中,人工成本與員工人數(shù)有關(guān),從而具有合理性;而材料成本則與成材率有關(guān),且又與員工的操作技能和崗位意識(shí)有關(guān);對(duì)于油耗來(lái)說(shuō),則在于經(jīng)濟(jì)距離和貨載數(shù)量的選擇。為此,三者分別定位如下:1.人工成本。在企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的背景下,人工成本的發(fā)生具有天然的合理性。從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)看,應(yīng)保證人工費(fèi)用的合理支出,且在福利基金的積累上也應(yīng)給予企業(yè)員工充分考慮。2.材料成本。無(wú)論是物流包裝還是流通加工環(huán)節(jié)都將產(chǎn)生一定的材料成本,這就意味著財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)應(yīng)放在“控制”上。上文提到了成材率問(wèn)題,而這又直接取決于員工的職業(yè)素養(yǎng)方面,因此財(cái)務(wù)管理應(yīng)集中在約束、激勵(lì)員工的個(gè)人行為方面。3.油耗。油耗的控制在于稀釋該項(xiàng)成本,這不僅需要在貨物機(jī)載水平上下工夫,還應(yīng)在路線選擇和運(yùn)距控制上做文章,且這些最終都需要強(qiáng)化員工的崗位意識(shí)。

(二)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的定位

從數(shù)學(xué)的角度來(lái)看待風(fēng)險(xiǎn),其實(shí)則屬于小概率事件。但是物流企業(yè)往往會(huì)因這些小概率事件而出現(xiàn)品牌價(jià)值下降,甚至因賠償而倒閉的情況。那么對(duì)此財(cái)務(wù)管理合理化如何給予定位呢。根據(jù)其它企業(yè)的經(jīng)驗(yàn),物流企業(yè)不僅需要購(gòu)買保險(xiǎn),還應(yīng)在企業(yè)基金中單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)賠償基金。關(guān)于基金數(shù)量的界定,則需要針對(duì)企業(yè)類似事件的發(fā)生概率和賠償額度等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上做出決策。這一點(diǎn),應(yīng)成為物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理合理化的構(gòu)建要素之一。

(三)應(yīng)對(duì)貨損發(fā)生的定位

與上文所提到的風(fēng)險(xiǎn)不同,貨損的產(chǎn)生很大一部分原因來(lái)自于人為。由此,若加強(qiáng)貨物運(yùn)輸訂單控制,和強(qiáng)化流通環(huán)節(jié)保障等因素的共同作用下,便能有效降低貨損的實(shí)際發(fā)生率。對(duì)于后者而言,則可以在財(cái)務(wù)資金配置上給予適度傾斜。不難理解,確保貨物流通的及時(shí)和安全將極大的提升物流企業(yè)的品牌號(hào)召力。其最終效果,必然會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。

三、定位基礎(chǔ)上的管理模式構(gòu)建

根據(jù)上文所述并在合理化定位基礎(chǔ)上,管理模式可從以下四個(gè)方面展開(kāi)構(gòu)建。

(一)財(cái)務(wù)管理人員方面

財(cái)務(wù)管理人員盡管作為主體與本文主題沒(méi)有明顯聯(lián)系,但從組織資源的視角下來(lái)看,增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的崗位素質(zhì)和意識(shí),將能直接優(yōu)化以下三個(gè)方面的工作。目前,針對(duì)這方面的論述較多,本文主要從兩個(gè)方面來(lái)闡述:1.增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)互動(dòng)機(jī)制。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)所內(nèi)在的穩(wěn)定性和整體性,依賴于會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部組織文化的熏陶。通過(guò)建立學(xué)習(xí)型組織文化,營(yíng)造會(huì)計(jì)人員自主學(xué)習(xí)和相互學(xué)習(xí)的良好氛圍。因此,應(yīng)通過(guò)制度安排推動(dòng)團(tuán)隊(duì)人員間的業(yè)務(wù)交流。同樣,業(yè)務(wù)交流應(yīng)突出個(gè)體的工作心得體會(huì),以及對(duì)團(tuán)隊(duì)發(fā)展的愿景。前者能形成直接的知識(shí)外溢現(xiàn)象,從而提升組織的知識(shí)存量;后者則能在團(tuán)隊(duì)成員間形成心理暗示,有助于規(guī)范組織成員的行為。2.增強(qiáng)績(jī)效管理機(jī)制。這里需要根據(jù)激勵(lì)兼容原理設(shè)計(jì)出合理的激勵(lì)機(jī)制,并同時(shí)根據(jù)物理元原理建立合理的考核指標(biāo)。由此,可以引入第三方組織成員對(duì)財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)機(jī)制,這樣將推動(dòng)財(cái)務(wù)人員實(shí)施跨部門的協(xié)同活動(dòng)。

(二)會(huì)計(jì)成本控制方面

1.人工成本控制。盡管正常的人工費(fèi)用支出是合理的,但這并不代表人工成本沒(méi)有控制的必要。在物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理中,可以根據(jù)項(xiàng)目單元將預(yù)算資金分配給該業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人管理。并約定在有效完成工作任務(wù)后,節(jié)余資金或全部或按比例作為相關(guān)人員獎(jiǎng)金發(fā)放之用。2.材料成本控制。材料控制主要存在于流通加工環(huán)節(jié),這也是物流企業(yè)的增值領(lǐng)域。因需要提升成材率,所以財(cái)務(wù)管理中首先應(yīng)在資金配置上對(duì)該領(lǐng)域進(jìn)行適度傾斜,并在配合人力資源管理部門對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核后給予獎(jiǎng)金發(fā)放和扣除。3.油耗控制。根據(jù)上文分析結(jié)論,可遵循材料成本控制方式來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)合理化管理。

(三)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控方面

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)從某種程度上看是無(wú)法用概率來(lái)界定的,因此在財(cái)務(wù)管理中分配必要的賠償基金是必要的。上文假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)存在概率和歷來(lái)賠償金額數(shù)據(jù),那么如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)基金數(shù)量的決策了。對(duì)此,本文無(wú)意進(jìn)行系統(tǒng)闡述,因其已超出本文主題討論范疇。這里筆者建議:在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)在組織建設(shè)和制度建設(shè)上下工夫。對(duì)于前者而言,需要將業(yè)務(wù)部門的骨干力量納入到財(cái)務(wù)測(cè)算團(tuán)隊(duì)之中;并在制度保障下,建立以財(cái)務(wù)部門為中心的各部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

(四)貨損概率降低方面

對(duì)于因發(fā)生貨損而出現(xiàn)的賠償,仍應(yīng)劃入到風(fēng)險(xiǎn)基金管理之中。但就這里的降低貨損概率而言,則應(yīng)在財(cái)務(wù)資金預(yù)算的傾斜和對(duì)人員的績(jī)效管理上下工夫。對(duì)此,上文已做出闡述。綜上所述,以上便構(gòu)成筆者對(duì)文章主題的討論。當(dāng)然,還可以從其它方面進(jìn)行闡述,但就可操作性來(lái)看本文所得結(jié)論具有一定的實(shí)踐性。

四、小結(jié)

第7篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

【摘要】很多采購(gòu)企業(yè)屬于中小企業(yè),數(shù)量龐大而資金實(shí)力單薄,迫切需要相應(yīng)市場(chǎng)主體幫助其融資。本文分析了物流企業(yè)和采購(gòu)企業(yè)通過(guò)集合采購(gòu)來(lái)進(jìn)行合作,為雙方找到一個(gè)新的利潤(rùn)切入點(diǎn),并且分析了這種業(yè)務(wù)模式的理論構(gòu)想、障礙因素和風(fēng)險(xiǎn)因素及防范。

【關(guān)鍵詞】物流企業(yè)采購(gòu)企業(yè)集合采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

物流企業(yè)要想在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)中捍衛(wèi)和提高自己的市場(chǎng)地位,就必須要進(jìn)行物流服務(wù)創(chuàng)新,適應(yīng)新的市場(chǎng)變化。物流企業(yè)有必要把物流業(yè)務(wù)和金融業(yè)務(wù)結(jié)合起來(lái)甚至打包進(jìn)行物流服務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新,以吸引客戶,同時(shí)也能帶動(dòng)本企業(yè)物流運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等業(yè)務(wù)的發(fā)展。既為采購(gòu)企業(yè)節(jié)省采購(gòu)資金和單位采購(gòu)成本,鼓勵(lì)采購(gòu)企業(yè)積極大批量采購(gòu),又為物流企業(yè)爭(zhēng)取到運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等物流業(yè)務(wù)的物流企業(yè)集合采購(gòu)業(yè)務(wù),能夠很好地適應(yīng)這種新的市場(chǎng)形勢(shì)。這種業(yè)務(wù)需要由物流企業(yè)來(lái)設(shè)計(jì)和推出,它的原理是運(yùn)用集合采購(gòu)為采購(gòu)企業(yè)進(jìn)行融資。當(dāng)采購(gòu)企業(yè)需要采購(gòu)一批原材料或者產(chǎn)品時(shí),同時(shí)供應(yīng)商處在賣方市場(chǎng)中或者供應(yīng)商有一定的市場(chǎng)勢(shì)力實(shí)行苛刻的信用政策即不允許賒銷時(shí),某些采購(gòu)企業(yè)不能提供全部的貨款而面臨無(wú)法采購(gòu)的困境;或者采購(gòu)企業(yè)的采購(gòu)量比較小,以致于不能享受折扣優(yōu)惠,這時(shí)候物流企業(yè)就可以充當(dāng)采購(gòu)集合者的角色,發(fā)揮杠桿作用為采購(gòu)企業(yè)充當(dāng)融資提供者。

二、集合采購(gòu)為物流企業(yè)和采購(gòu)企業(yè)帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)

在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中,物流企業(yè)要充當(dāng)兩個(gè)角色,采購(gòu)集合者和融資提供者。正是這兩個(gè)角色決定了這種業(yè)務(wù)能為物流企業(yè)和采購(gòu)企業(yè)帶來(lái)的價(jià)值。

首先來(lái)分析一下這種模式的實(shí)施過(guò)程。供應(yīng)商會(huì)實(shí)行價(jià)格折扣,不同的購(gòu)買數(shù)量實(shí)行不同的價(jià)格,遵循“量大從優(yōu)”的原則。假如現(xiàn)在供應(yīng)商規(guī)定,只有在Q1的購(gòu)買數(shù)量上,供應(yīng)商愿意以折扣為w1的價(jià)格出售產(chǎn)品或者原材料,原材料或者產(chǎn)品的正常價(jià)格為P。比如在購(gòu)買數(shù)量為1000(Q1=1000)單位的水平上,實(shí)行8折(w1=8)價(jià)格優(yōu)惠。那么物流企業(yè)就可以向采購(gòu)企業(yè)只收取Q1?鄢w1?鄢P的款項(xiàng)向采購(gòu)企業(yè)保證全部貨物的供應(yīng)。但問(wèn)題是如果采購(gòu)企業(yè)能夠全部滿足Q1的購(gòu)買量,他就不會(huì)通過(guò)物流企業(yè)來(lái)完成采購(gòu)任務(wù),而是可以直接去和供應(yīng)商談判。所以只有在采購(gòu)企業(yè)的需求Qx小于甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于供應(yīng)商規(guī)定的折扣最低購(gòu)買量時(shí),物流企業(yè)的價(jià)值才能得到體現(xiàn)。此時(shí)物流企業(yè)就可以使用上面提到的策略,向采購(gòu)企業(yè)收取折扣后的貨款(Qx?鄢w1?鄢P),并向采購(gòu)企業(yè)保證全部的貨物供應(yīng)。物流企業(yè)如果覺(jué)得讓采購(gòu)企業(yè)預(yù)先支付w1的比例還不夠很好地吸引采購(gòu)企業(yè)的加盟,那么就可以繼續(xù)減少采購(gòu)的預(yù)先貨款支付數(shù)額,但是隨著減少的幅度增加,物流企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)的增加。當(dāng)然還有一種情況就是物流企業(yè)在w1的比例基礎(chǔ)上稍稍增加一定幅度依然能夠吸引采購(gòu)企業(yè),那么物流企業(yè)的利潤(rùn)就要上升,否則就不應(yīng)該增加。在現(xiàn)實(shí)中,有很多企業(yè)的采購(gòu)量達(dá)不到供應(yīng)商的價(jià)格折扣數(shù)量,物流利用自己的優(yōu)勢(shì)可以集合多個(gè)企業(yè)的小規(guī)模需求以達(dá)到供應(yīng)商的價(jià)格折扣數(shù)量,發(fā)揮小規(guī)模購(gòu)買的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。在上例中,假如除了有采購(gòu)企業(yè)x,還有采購(gòu)企業(yè)y,z…k,則Qx,y,z,…k=Qx+Qy+Qz+…+Qk,當(dāng)Qx,y,z,…k處于供應(yīng)商的哪個(gè)價(jià)格折扣數(shù)量區(qū)間時(shí),就可以去找到相應(yīng)的折扣數(shù)(假如是w2),這時(shí)只需要向采購(gòu)企業(yè)x,y,z…k分別收取貨款Qx?鄢w2?鄢P,Qy?鄢w2?鄢P,Qz?鄢w2?鄢P,…,Qk?鄢w2?鄢P并向各采購(gòu)企業(yè)保證全部的貨物供應(yīng)。實(shí)施這種模式為物流企業(yè)和采購(gòu)所企業(yè)帶來(lái)的利益是顯而易見(jiàn)的。

1、實(shí)施集合采購(gòu)為物流企業(yè)帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)。集合采購(gòu)對(duì)物流企業(yè)有兩個(gè)優(yōu)勢(shì):第一個(gè)是物流企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)無(wú)墊資為采購(gòu)企業(yè)采購(gòu)原材料或者產(chǎn)品,但是最終物流企業(yè)卻能從中獲得利潤(rùn);第二個(gè)優(yōu)勢(shì)是因?yàn)榈谝粋€(gè)優(yōu)勢(shì)而獲得的貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等物流服務(wù)提供權(quán),從中收取的物流服務(wù)費(fèi)用又構(gòu)成了物流企業(yè)的另外一個(gè)利潤(rùn)源泉。這樣就形成了兩個(gè)利潤(rùn)源泉,也就奠定了物流企業(yè)的贏利模式和利潤(rùn)結(jié)構(gòu)。物流企業(yè)向供應(yīng)商購(gòu)買貨品時(shí)所需的資金并不包含自有資金,而是采購(gòu)企業(yè)支付的資金,采購(gòu)企業(yè)愿意這樣做是因?yàn)椴少?gòu)企業(yè)只須支付貨款的部分比例,而剩余的可以在貨品變現(xiàn)之后再行支付給物流企業(yè)。整個(gè)過(guò)程當(dāng)中,雖然采購(gòu)企業(yè)是物流企業(yè)的債務(wù)人,但自始至終物流企業(yè)不是供應(yīng)商的債務(wù)人。因此,物流企業(yè)沒(méi)有因?yàn)椴少?gòu)企業(yè)的債務(wù)而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

此外,還可以獲得采購(gòu)貨物的運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等物流服務(wù)提供權(quán),以及為物流企業(yè)整合運(yùn)輸資源和倉(cāng)儲(chǔ)資源以降低物流成本提供良好條件。如果第一個(gè)環(huán)節(jié)的工作是為了吸引客戶,那么第二個(gè)環(huán)節(jié)的工作就是為了留住客戶。由于各個(gè)采購(gòu)企業(yè)的集合采購(gòu)量比較大,物流企業(yè)就可以整合運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)等物流功能,達(dá)到物流企業(yè)的規(guī)?；?jīng)營(yíng),降低單位貨物的運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)等物流管理成本,提高物流企業(yè)利潤(rùn)。因此,在這種模式下,物流企業(yè)獲得的利潤(rùn)由三個(gè)部分構(gòu)成:因采購(gòu)融資獲得的利潤(rùn)、因物流服務(wù)提供權(quán)而獲得利潤(rùn)以及實(shí)行規(guī)?；锪鹘?jīng)營(yíng)所獲得的利潤(rùn)。

2、參與集合采購(gòu)為采購(gòu)企業(yè)帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)。這種模式能為采購(gòu)企業(yè)帶來(lái)的利益多寡決定了采購(gòu)企業(yè)參與的積極性。采購(gòu)企業(yè)最直接的收益就是節(jié)省采購(gòu)成本。在采購(gòu)企業(yè)的生產(chǎn)或者銷售旺季,有利于放大采購(gòu)企業(yè)的收益率。另一方面,可以把采購(gòu)企業(yè)的采購(gòu)職能外包給物流企業(yè),由物流企業(yè)作為采購(gòu)商。相對(duì)于采購(gòu)企業(yè),物流企業(yè)對(duì)供應(yīng)市場(chǎng)有較好的了解,便于選擇更好的供應(yīng)商和產(chǎn)品,而采購(gòu)企業(yè)就可以集中資源進(jìn)行生產(chǎn)或銷售,提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。如果某個(gè)采購(gòu)企業(yè)的采購(gòu)量比較大,對(duì)整個(gè)采購(gòu)規(guī)模的貢獻(xiàn)比較大,或者物流企業(yè)為了鼓勵(lì)更多的采購(gòu)企業(yè)持久地與物流企業(yè)合作推動(dòng)集合采購(gòu),采購(gòu)企業(yè)從物流企業(yè)處獲得的激勵(lì)將更大。

三、物流企業(yè)推動(dòng)集合采購(gòu)的障礙因素分析

盡管集合采購(gòu)對(duì)物流企業(yè)和采購(gòu)企業(yè)有諸多貢獻(xiàn),但該業(yè)務(wù)能不能順利開(kāi)展還取決于很多障礙因素,主要有以下因素。

1、物流企業(yè)的采購(gòu)專業(yè)性資質(zhì)。站在采購(gòu)企業(yè)的立場(chǎng)上,采購(gòu)企業(yè)對(duì)供應(yīng)商以及產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量乃至售后服務(wù)有所不同,采購(gòu)企業(yè)對(duì)物流企業(yè)的采購(gòu)專業(yè)性資質(zhì)的認(rèn)可程度也有不同,某些采購(gòu)企業(yè)可能會(huì)擔(dān)心物流企業(yè)的采購(gòu)資質(zhì)達(dá)不到自己的要求而不愿意與物流企業(yè)合作。這樣就會(huì)造成能夠進(jìn)行整合的采購(gòu)企業(yè)和采購(gòu)數(shù)量的有限性?，F(xiàn)實(shí)中很多采購(gòu)企業(yè)是同時(shí)采購(gòu)多種類的產(chǎn)品,即“多品種、少批量、多頻次”,這給集合采購(gòu)的實(shí)施帶來(lái)很大的挑戰(zhàn)。

2、在一定時(shí)間內(nèi)能夠集合的采購(gòu)企業(yè)的采購(gòu)量。關(guān)鍵是能不能在同一時(shí)間集合到理想的采購(gòu)總量,即便在某一時(shí)間內(nèi),集合采購(gòu)量達(dá)到了要求,但因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)的采購(gòu)提前期不一樣,可能會(huì)造成雖然集合到所需采購(gòu)總量,卻延誤了采購(gòu)企業(yè)的使用日期。集合周期的大小直接決定了該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施的效果和效率。集合周期是指物流企業(yè)從開(kāi)始集合第一個(gè)采購(gòu)企業(yè)采購(gòu)量到最終所需采購(gòu)總量滿足所跨越的時(shí)間。這個(gè)問(wèn)題是可以解決的,就是盡可能增加地理范圍,集合更多企業(yè)的采購(gòu)量,不過(guò)這樣又會(huì)產(chǎn)生另一個(gè)問(wèn)題,即物流企業(yè)配送中心的輻射范圍。

3、物流企業(yè)的某個(gè)配送中心所輻射的所有企業(yè)的采購(gòu)總量問(wèn)題。問(wèn)題不是在允許的時(shí)間內(nèi)能不能集合到所需的采購(gòu)量,而是集合到的采購(gòu)企業(yè)是不是在物流企業(yè)的配送中心的輻射范圍之內(nèi)。假如集合到的各個(gè)采購(gòu)企業(yè)指定的交貨地點(diǎn)不在物流企業(yè)配送中心的范圍之內(nèi),那么物流企業(yè)對(duì)在自己配送中心輻射范圍之外的服務(wù)水平的保障能力就會(huì)降低,而且可能物流成本會(huì)比較高,甚至超過(guò)為此獲得的收益。問(wèn)題的解決辦法有兩個(gè),一是把采購(gòu)和物流服務(wù)進(jìn)行分離,物流企業(yè)只對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)負(fù)責(zé),后續(xù)的物流運(yùn)輸或者倉(cāng)儲(chǔ)等物流服務(wù)不包括在合同中,讓采購(gòu)企業(yè)自己去選擇相應(yīng)的物流企業(yè)。這就引出了第二個(gè)解決辦法,就是物流企業(yè)尋找與其他物流企業(yè)進(jìn)行合作,當(dāng)然選擇的標(biāo)準(zhǔn)是雙方的配送中心在輻射范圍上形成互補(bǔ)。

4、采購(gòu)成本和庫(kù)存持有成本的關(guān)系。采購(gòu)成本下降會(huì)導(dǎo)致存貨持有成本的上升,采購(gòu)成本上升會(huì)引起存貨持有成本的下降。采購(gòu)企業(yè)的采購(gòu)量比較大時(shí),固然能夠降低單位產(chǎn)品價(jià)格和單位運(yùn)輸費(fèi)用,但會(huì)增加采購(gòu)企業(yè)的存貨持有成本。如何平衡兩者的關(guān)系直接決定著采購(gòu)企業(yè)的采購(gòu)量,如果采購(gòu)企業(yè)的批量采購(gòu)所節(jié)約的成本不足以沖抵因?yàn)榇尕浟康脑黾佣黾拥拇尕洺钟谐杀?采購(gòu)企業(yè)就不愿意增加自己的采購(gòu)量,這將給物流企業(yè)整合采購(gòu)企業(yè)的采購(gòu)量帶來(lái)困難。

四、實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范

1、物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)講,物流企業(yè)在第一個(gè)環(huán)節(jié)上不用承擔(dān)分險(xiǎn),因?yàn)楸举|(zhì)上,物流企業(yè)在采購(gòu)過(guò)程中沒(méi)有投入自有資金,所以就沒(méi)有承擔(dān)金融風(fēng)險(xiǎn),這一部分的風(fēng)險(xiǎn)主要由采購(gòu)企業(yè)來(lái)承擔(dān)。但是物流企業(yè)主要要承擔(dān)第二環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn),主要屬于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),這部分風(fēng)險(xiǎn)包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等物流功能環(huán)節(jié)常見(jiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn),例如自然災(zāi)害、交通事故、火災(zāi)、盜竊等常規(guī)風(fēng)險(xiǎn),而這部分的風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)的方式加以分散和規(guī)避。實(shí)際上,第二個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)即便物流企業(yè)有無(wú)實(shí)施此種業(yè)務(wù)都是要面對(duì)的。

第8篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

【關(guān)鍵詞】采購(gòu)物流;原則;診斷;供應(yīng)鏈

1前言

隨著航天產(chǎn)品的不斷發(fā)展，航天企業(yè)所承接的研制任務(wù)在逐步上升，航天產(chǎn)品研制周期控制得很嚴(yán)格，而且技術(shù)要求越來(lái)越高，對(duì)所需要的原材料和元器件的要求越來(lái)越高，這就增加了采購(gòu)供應(yīng)的難度，同時(shí)反過(guò)來(lái)也制約著航天產(chǎn)品的研制技術(shù)、質(zhì)量和研制周期等。本文為了解決這些難題，對(duì)航天產(chǎn)品的采購(gòu)物流進(jìn)行診斷并提出相關(guān)管理對(duì)策。

2采購(gòu)職能的基本概念

采購(gòu)職能是指從外部獲得的，使運(yùn)營(yíng)、維護(hù)和管理公司的基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)處于最有利位置所必需的所有貨物、服務(wù)、能力和知識(shí)。采購(gòu)職能主要包括這些活動(dòng):確定需要購(gòu)買的商品和服務(wù)的規(guī)格(按照要求的質(zhì)量和數(shù)量);選擇最合適的供應(yīng)商;為制定協(xié)議做準(zhǔn)備和實(shí)施與供應(yīng)商的談判;將訂單發(fā)給優(yōu)先供應(yīng)商;訂單的監(jiān)督和支出控制;后續(xù)工作和評(píng)估。具體見(jiàn)圖1。

3采購(gòu)物流的原則

從采購(gòu)的概念和日常管理要求上來(lái)講，采購(gòu)的主要原則是:適價(jià)、適時(shí)、適量、適質(zhì)、適地。第一、適價(jià)。大量采購(gòu)與少量采購(gòu)，長(zhǎng)期采購(gòu)與短期采購(gòu)?fù)袃r(jià)格差異，決策一個(gè)適宜的價(jià)格必須經(jīng)過(guò)多渠道詢價(jià)、比價(jià)、自行估價(jià)和議價(jià)的過(guò)程，確定令雙方滿意而接受的價(jià)格。第二、適時(shí)。由于企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，企業(yè)必須制定非常嚴(yán)密的采購(gòu)計(jì)劃，不折不扣認(rèn)真執(zhí)行。特別是要充分掌握進(jìn)貨時(shí)間，既能保證生產(chǎn)有序進(jìn)行又能保證貨物流暢。第三、適量。一般而言，采購(gòu)貨物的數(shù)量與價(jià)格有一定關(guān)系，在一定范圍內(nèi)，采購(gòu)數(shù)量越多，價(jià)格越低，但并不是采購(gòu)越多越好。應(yīng)綜合考慮其因素，計(jì)算出最佳經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。第四、適質(zhì)。貨物的質(zhì)量非常重要，直接影響最終產(chǎn)品的質(zhì)量。如果貨物的質(zhì)量不能符合生產(chǎn)或銷售的需要，將會(huì)造成一系列后果。會(huì)發(fā)生經(jīng)常性退貨，管理費(fèi)用增加。影響生產(chǎn)和銷售的連續(xù)性，影響成交期，降低企業(yè)信譽(yù)和競(jìng)爭(zhēng)能力等等。第五、適地。供應(yīng)商離企業(yè)越近越好，這樣可以降低運(yùn)輸費(fèi)用，同時(shí)采購(gòu)工作的其他事宜的溝通也方便，企業(yè)成本就降低了。

4采購(gòu)物流問(wèn)題診斷

對(duì)照采購(gòu)物流的原則，分析影響采購(gòu)績(jī)效的因素，診斷結(jié)果如下:

4．1影響采購(gòu)適價(jià)的因素

技術(shù)人員為了型號(hào)的功能要求，選用進(jìn)口元器件，而進(jìn)口元器件價(jià)格比較高，導(dǎo)致采購(gòu)成本增加;由于航天產(chǎn)品的產(chǎn)品化率低，一些原材料和元器件采購(gòu)量比較小，與供應(yīng)商沒(méi)有議價(jià)空間，也會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)成本加大;采購(gòu)過(guò)程中沒(méi)有采取多渠道詢價(jià)，或者沒(méi)有充分議價(jià)，也會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)成本上升;匯率的波動(dòng)也有可能導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格上升;采購(gòu)人員業(yè)務(wù)不精，對(duì)物資的供應(yīng)市場(chǎng)不夠了解，價(jià)格談判經(jīng)驗(yàn)不足等都會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格上升。

4．2影響采購(gòu)適時(shí)的因素

研制計(jì)劃沒(méi)有按照采購(gòu)周期進(jìn)行安排或者計(jì)劃不準(zhǔn)確、或者不能細(xì)分研制節(jié)點(diǎn)、或者由于技術(shù)條件改變使得計(jì)劃臨時(shí)變更比較多，導(dǎo)致臨時(shí)采購(gòu)比較多，使得生產(chǎn)確實(shí)需要的物資沒(méi)能采購(gòu)到位，影響了生產(chǎn)，暫時(shí)不需要的物資倒是到貨了，導(dǎo)致積壓庫(kù)存，占用了資金;受進(jìn)口禁運(yùn)的影響，使得物資不能按時(shí)到貨;有時(shí)供應(yīng)商突然破產(chǎn)，或者獨(dú)家供應(yīng)，供應(yīng)出現(xiàn)了短缺，使得采購(gòu)物質(zhì)出現(xiàn)中斷的現(xiàn)象;貨款不能及時(shí)付，供應(yīng)商關(guān)系處理不善，導(dǎo)致不能及時(shí)提供貨物。合同管理流程比較復(fù)雜，審批時(shí)間長(zhǎng)，導(dǎo)致合同還沒(méi)有簽署，由于計(jì)劃的緊迫性，采購(gòu)的物資已經(jīng)到貨。

4．3影響采購(gòu)適量的因素

由于航天產(chǎn)品的產(chǎn)品化率還不是很高，不能做到產(chǎn)品上架管理，不能夠連續(xù)生產(chǎn)，所以不能預(yù)測(cè)物資的需求量，采購(gòu)量比較小，不能形成批量采購(gòu);同時(shí)，多型號(hào)庫(kù)存物資不能統(tǒng)籌管理、多型號(hào)的采購(gòu)需求不能統(tǒng)籌管理、庫(kù)存物質(zhì)和采購(gòu)需求沒(méi)有進(jìn)行有效的統(tǒng)籌，BOM不準(zhǔn)確，采購(gòu)需求計(jì)算不準(zhǔn)確等，都會(huì)出現(xiàn)過(guò)度采購(gòu)的現(xiàn)象，使得貨物出現(xiàn)積壓。

4．4影響采購(gòu)適質(zhì)的因素

技術(shù)人員有時(shí)選用物資的質(zhì)量等級(jí)過(guò)高，出現(xiàn)物資使用過(guò)度，導(dǎo)致產(chǎn)品成本上升;供應(yīng)商質(zhì)量管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量低于標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生退貨現(xiàn)象，導(dǎo)致管理費(fèi)用增加;供應(yīng)商選擇不當(dāng)，供應(yīng)商的考核不嚴(yán)格，不能淘汰劣質(zhì)供應(yīng)商，導(dǎo)致質(zhì)量問(wèn)題時(shí)常發(fā)生，最終影響交貨期和企業(yè)信譽(yù)。

4．5影響采購(gòu)適地的因素

在供應(yīng)商的選擇上，在同等質(zhì)量和同等價(jià)格上，舍近求遠(yuǎn)，或者合格供方不能夠及時(shí)動(dòng)態(tài)更新，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)附近新的供應(yīng)商，導(dǎo)致增加運(yùn)輸和溝通成本。

5管理對(duì)策

針對(duì)上述影響因素，做了相關(guān)分析和評(píng)估，對(duì)影響較大或較重的因素制定了相應(yīng)的管理對(duì)策，其中很多對(duì)策在上海航天八院已經(jīng)推行實(shí)施，具體如下:

5．1細(xì)化研制計(jì)劃的管理，明確需求計(jì)劃

計(jì)劃人員要充分掌握產(chǎn)能、產(chǎn)品研制工序流程和采購(gòu)提前期等相關(guān)信息，才能細(xì)化研制計(jì)劃的管理。研制計(jì)劃要分年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃和周計(jì)劃等，而且這幾種計(jì)劃的時(shí)間和工序的顆粒度是逐步細(xì)化的，物資的需求計(jì)劃也是隨著研制計(jì)劃的細(xì)化而進(jìn)行細(xì)化的，在此計(jì)劃的基礎(chǔ)上，不斷調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)行為，這樣才能把握采購(gòu)的節(jié)奏和采購(gòu)的重點(diǎn)，否則會(huì)出現(xiàn)庫(kù)存積壓。要嚴(yán)肅研制計(jì)劃，盡量不要出現(xiàn)臨時(shí)計(jì)劃，這樣才不會(huì)出現(xiàn)忙閑不均和時(shí)常救火的現(xiàn)象。

5．2持續(xù)推進(jìn)物資國(guó)產(chǎn)化工作，增強(qiáng)自主可控的能力

梳理各型號(hào)進(jìn)口物資，并預(yù)測(cè)將來(lái)可能需要用的物資，組織相關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行提前開(kāi)發(fā)，采取主動(dòng)引導(dǎo)或合作的方式開(kāi)發(fā)新型物資，或者組織申報(bào)國(guó)家等相關(guān)課題組織研究開(kāi)發(fā)等，減少物資的采購(gòu)對(duì)其他國(guó)家的依賴，提高型號(hào)物資的國(guó)產(chǎn)化率，使得物資技術(shù)不受其他國(guó)家的牽制，采購(gòu)不受禁運(yùn)的影響。

5．3加快推進(jìn)航天產(chǎn)品產(chǎn)品化，實(shí)現(xiàn)貨架式管理

推動(dòng)產(chǎn)品化建設(shè)，做好產(chǎn)品的預(yù)研和產(chǎn)品的成熟度認(rèn)定工作，做到貨架式管理，為總體提供解決方案，這樣生產(chǎn)就有預(yù)知性，采購(gòu)的供應(yīng)商是成熟的，不需要臨時(shí)去開(kāi)發(fā)新的供應(yīng)商，不需要驗(yàn)證，這樣可以縮短采購(gòu)周期。

5．4規(guī)范型號(hào)物質(zhì)選用管理，做好采購(gòu)質(zhì)量保證工作

制訂并動(dòng)態(tài)管理物資選用目錄，優(yōu)化選型，壓縮品種規(guī)格，嚴(yán)格控制型號(hào)物資的選型，嚴(yán)格控制選用目錄以外物資的選用，在型號(hào)預(yù)研、驗(yàn)證、方案就開(kāi)始對(duì)選用物資的可獲得性和經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行提前評(píng)審和考量，在型號(hào)預(yù)研、驗(yàn)證、方案、初樣和正樣等各階段選用進(jìn)口物資的品種、數(shù)量和經(jīng)費(fèi)需要嚴(yán)格審核把關(guān)。

5．5分析供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，分類管理供應(yīng)商

分析物質(zhì)供應(yīng)市場(chǎng)的情況，按照下圖(圖2)進(jìn)行歸類，并按照下圖(圖2)來(lái)給供應(yīng)商進(jìn)行分類，并采取不同的合作模式，對(duì)于被分為一般供應(yīng)商的，應(yīng)當(dāng)減少供應(yīng)商數(shù)量，或者把這些物資的采購(gòu)業(yè)務(wù)外包，以提升效率，降低采購(gòu)交易成本;對(duì)于杠桿供應(yīng)商，采取競(jìng)標(biāo)的方式能有效降低成本;對(duì)于關(guān)鍵供應(yīng)商，要求供應(yīng)商在方案或研發(fā)階段參與了解客戶物資的要求，以便他們開(kāi)發(fā)和修正物質(zhì)的性能，避免閉門造車，消除不必要的成本;對(duì)于戰(zhàn)略供應(yīng)商，應(yīng)該要加強(qiáng)合作，簽訂戰(zhàn)略合作框架協(xié)議，成為合作的戰(zhàn)略聯(lián)盟，共同發(fā)展，實(shí)現(xiàn)雙贏，確保物資的有效供給。

5．6做好采購(gòu)統(tǒng)籌工作，贏得物資采購(gòu)價(jià)格和時(shí)間的優(yōu)勢(shì)

加強(qiáng)批產(chǎn)或采購(gòu)量大的物資的采購(gòu)統(tǒng)籌，根據(jù)研制計(jì)劃和庫(kù)存信息，制訂合理的備料計(jì)劃，元器件在院級(jí)層面實(shí)行統(tǒng)一需求規(guī)劃、統(tǒng)一評(píng)價(jià)認(rèn)定、統(tǒng)一選用管理、統(tǒng)一組織采購(gòu)、統(tǒng)一質(zhì)量保證“五統(tǒng)一”管理，材料在院層級(jí)實(shí)行統(tǒng)一選用、統(tǒng)一采購(gòu)和戰(zhàn)略儲(chǔ)備、統(tǒng)一復(fù)驗(yàn)、統(tǒng)一實(shí)效分析“四統(tǒng)一”管理，標(biāo)準(zhǔn)緊固件在院層面實(shí)行統(tǒng)一準(zhǔn)入管理、統(tǒng)一供應(yīng)商管理、統(tǒng)一組織采購(gòu)、統(tǒng)一入廠復(fù)驗(yàn)、統(tǒng)一實(shí)效分析“五統(tǒng)一”管理。進(jìn)行統(tǒng)籌管理后，能夠獲得價(jià)格優(yōu)勢(shì)，降低選用、驗(yàn)收等采購(gòu)成本。

5．7推行物資信息化管理的應(yīng)用，提升物資保障效率

物資信息化的源頭是BOM和研制計(jì)劃，首先，加強(qiáng)BOM和研制生產(chǎn)計(jì)劃的準(zhǔn)確性、精細(xì)化和上線率;其次，做好物資編碼的動(dòng)態(tài)維護(hù)工作，利用信息化手段實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)算需求計(jì)劃、自動(dòng)輸出采購(gòu)計(jì)劃，合理設(shè)定最低庫(kù)存和最高庫(kù)存量，自動(dòng)生成裝機(jī)清單、形成采購(gòu)價(jià)格和供應(yīng)商管理的數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)型號(hào)物資信息采集、處理、分析、預(yù)警和利用等，達(dá)到提升物資采購(gòu)效率和物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的管控。

5．8加強(qiáng)培訓(xùn)，建設(shè)素質(zhì)高的型號(hào)物資隊(duì)伍

加強(qiáng)型號(hào)物資隊(duì)伍專業(yè)知識(shí)、物資管理知識(shí)的培訓(xùn)，多進(jìn)行廉潔教育，在業(yè)務(wù)水平提高的同時(shí)，也要構(gòu)筑廉潔思想道德防線，建設(shè)一支熟悉物資的性能、了解供應(yīng)市場(chǎng)、掌握采購(gòu)商務(wù)知識(shí)，而且廉潔的型號(hào)物資隊(duì)伍，為型號(hào)任務(wù)的順利完成提供有力的保證。

6結(jié)束語(yǔ)

采購(gòu)物流是所有供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的源頭，采購(gòu)效率對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，所以，我們要經(jīng)常梳理采購(gòu)物流中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的對(duì)策，使得物資能夠按照合適的價(jià)格、恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候、適量的數(shù)量、合格的品質(zhì)采購(gòu)到位，提升整個(gè)供應(yīng)鏈的敏捷程度的同時(shí)，又能控制采購(gòu)成本和庫(kù)存成本。

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第9篇：物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)金流量 風(fēng)險(xiǎn)管控

【中圖分類號(hào)】F275

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是所有企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，按照國(guó)資委印發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范圍?，F(xiàn)階段企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)尚不足，對(duì)現(xiàn)金流的控制僅僅局限于現(xiàn)金的收入和存量管理方面，對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、預(yù)警、控制和監(jiān)督比較薄弱，沒(méi)有建立系統(tǒng)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可能給企業(yè)造成現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，給企業(yè)造成不可估計(jì)的損失。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，從現(xiàn)金流的角度最大限度地降低和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)金流的關(guān)系分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是資金運(yùn)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)活動(dòng)的本質(zhì)是通過(guò)資金的運(yùn)作實(shí)現(xiàn)資金增值的過(guò)程，起點(diǎn)是資金的籌集，終點(diǎn)是資金價(jià)值增值以及資金的收回和償付，這個(gè)過(guò)程本身存在無(wú)法籌集到資金、資金不能實(shí)現(xiàn)增值以及資金無(wú)法收回和償付的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程實(shí)質(zhì)上就是現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程。

（二）現(xiàn)金流量是反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可靠依據(jù)

現(xiàn)金流是企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的重要因素，最能反映企業(yè)的本質(zhì)?，F(xiàn)金流量信息能為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供可靠的依據(jù)，是企業(yè)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可靠依據(jù)?，F(xiàn)金流量的金額、流度及其穩(wěn)定性等指標(biāo)能全面反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的運(yùn)行狀況?，F(xiàn)金流入量能反映企業(yè)現(xiàn)金來(lái)源情況，現(xiàn)金流出量能反映企業(yè)現(xiàn)金使用情況?，F(xiàn)金流量以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)進(jìn)行確認(rèn)，避免了相同會(huì)計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生出多種不同會(huì)計(jì)信息的可能，為企業(yè)合理配置現(xiàn)金，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了可靠的依據(jù)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理相互聯(lián)系

在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，現(xiàn)金流量管理與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相互聯(lián)系，密不可分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)含在整個(gè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，現(xiàn)金流量信息為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)提供可靠依據(jù)，現(xiàn)金流量控制也是為了更好的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，兩者的最終目標(biāo)都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康可持續(xù)發(fā)展。

二、從現(xiàn)金流的角度建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型

企業(yè)現(xiàn)金凈流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，每種類型現(xiàn)金凈流量可能出F正、負(fù)兩種情況，按照排列組合原理，企業(yè)的現(xiàn)金凈流量大致可分為8類（見(jiàn)表1）。

首先，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的尺子。企業(yè)應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度綜合考慮，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為較低、可控、預(yù)警、較重、財(cái)務(wù)危機(jī)5個(gè)等級(jí)（見(jiàn)表2）。

其次，在對(duì)8類現(xiàn)金凈流量組合進(jìn)行分析的過(guò)程中，關(guān)鍵是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析，它基本決定了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。這里提到的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)是相對(duì)的概念，即8種組合相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小，而不是絕對(duì)大小，絕對(duì)大小還要根據(jù)企業(yè)具體情況和現(xiàn)金流量的具體數(shù)據(jù)進(jìn)行具體分析。

最后，通過(guò)現(xiàn)金凈流量的分析，可以反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，評(píng)估出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的等級(jí)，從而建立現(xiàn)金流量組合與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的映射關(guān)系，即現(xiàn)金流量組合―財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)模型。這個(gè)模型主要應(yīng)用于基于現(xiàn)金流初步評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

三、基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引，積極建立企業(yè)現(xiàn)金流專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息傳遞、監(jiān)督改進(jìn)等要素出發(fā)，分析企業(yè)現(xiàn)金流管理情況，合理設(shè)定管理目標(biāo)，認(rèn)真識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化管控措施，并建立監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制。

（二）強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)算管理

企業(yè)應(yīng)建立并不斷完善現(xiàn)金預(yù)算制度，明確預(yù)算責(zé)任人，對(duì)關(guān)鍵流程進(jìn)行嚴(yán)格控制，確?，F(xiàn)金預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)合理確定現(xiàn)金預(yù)算編制頻率，合理安排現(xiàn)金收支，及時(shí)反映企業(yè)現(xiàn)金的盈缺情況?，F(xiàn)金流量要適時(shí)平衡，一方面要在數(shù)量上協(xié)調(diào)平衡，另一方面在時(shí)間上要做到協(xié)調(diào)和平衡，保證企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。

（三）建立現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)，選取有代表性的現(xiàn)金流量指標(biāo)，建立現(xiàn)金流量指標(biāo)體系，運(yùn)用現(xiàn)金流量分析指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從現(xiàn)金流的角度對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)、有效的控制。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)安排專（兼）財(cái)務(wù)人員做好現(xiàn)金流量指標(biāo)的監(jiān)控工作，建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告制度和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作機(jī)制，出現(xiàn)偏離正常值的情況，提前采取防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能和影響程度。

（四）完善企業(yè)現(xiàn)金收支內(nèi)部管理

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和銀行結(jié)算紀(jì)律，建立完善的現(xiàn)金收支內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保證現(xiàn)金收支不出差錯(cuò)、財(cái)產(chǎn)安全完整。企業(yè)應(yīng)實(shí)行內(nèi)部制約制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，合理授權(quán)，不相容崗位相互分離，強(qiáng)化監(jiān)督。及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金的清點(diǎn)，現(xiàn)金收支日清月結(jié)。

（五）有效管理資產(chǎn)，減少現(xiàn)金占用

企業(yè)應(yīng)有效管理資產(chǎn)，減少現(xiàn)金占用，實(shí)現(xiàn)改善現(xiàn)金流量的目的。特別應(yīng)多措并舉，強(qiáng)化清欠工作，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行深入分析，根據(jù)金額、賬齡、客戶信譽(yù)等情況，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類管理，加速應(yīng)收賬款的催收，縮短現(xiàn)金流入企業(yè)的時(shí)間，改善企業(yè)現(xiàn)金流量。加強(qiáng)存貨管理，利用科學(xué)的存貨管理方法進(jìn)行存貨管理，減少現(xiàn)金在庫(kù)存產(chǎn)品上的占用量。加強(qiáng)票據(jù)管理，降低資金浮存量。

（六）合理安排現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)

企業(yè)應(yīng)合理安排現(xiàn)金支付，充分合理利用供應(yīng)商提供的賒銷期，不提前或推遲支付現(xiàn)金，最大限額地利用現(xiàn)金。要充分考慮現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的時(shí)間，有效配置現(xiàn)金流入和流出，做到現(xiàn)金流量同步，促使交易性現(xiàn)金余額降到最低。同時(shí)，充分利用各種現(xiàn)金流量指標(biāo)監(jiān)控企業(yè)償債能力和支付能力，確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》.國(guó)資發(fā)改革〔2006〕108號(hào).

[2]《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》.財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào).