意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案精選(九篇)

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第1篇：意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案范文

關(guān)鍵詞：金融穩(wěn)定；文化建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；生態(tài)環(huán)境

一、加強(qiáng)金融穩(wěn)定文化建設(shè)的重要意義

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，維護(hù)金融穩(wěn)定對(duì)于提升金融企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、改進(jìn)和完善金融資源的優(yōu)化配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融健康發(fā)展的作用越來(lái)越突出。要想積極有效地推進(jìn)金融穩(wěn)定工作，充分發(fā)揮央行維護(hù)金融穩(wěn)定的職能，首先要在整個(gè)銀行業(yè)甚至全社會(huì)構(gòu)建好金融穩(wěn)定工作的思想基礎(chǔ)。因此，積極推進(jìn)金融穩(wěn)定文化建設(shè)，從精神層面、文化層面和制度層面進(jìn)一步深化金融穩(wěn)定在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，用先進(jìn)的意識(shí)形態(tài)和文化取向引領(lǐng)金融穩(wěn)定工作，對(duì)于有效引導(dǎo)金融業(yè)增強(qiáng)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、樹立可持續(xù)發(fā)展的價(jià)值觀念、提升行業(yè)凝聚力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、構(gòu)建和諧的金融發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和金融業(yè)持續(xù)健康發(fā)展有著重要的意義。

二、積極構(gòu)建“七大文化”，奠定金融穩(wěn)定思想基礎(chǔ)

(一)樹立正確的經(jīng)營(yíng)觀，推進(jìn)金融穩(wěn)定合規(guī)文化建設(shè)

金融企業(yè)穩(wěn)定是金融穩(wěn)定的核心。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)則是金融企業(yè)穩(wěn)定的核心。因此，推行“嚴(yán)格謹(jǐn)慎、內(nèi)控優(yōu)先、主動(dòng)合規(guī)”的合規(guī)文化，是建設(shè)金融穩(wěn)定文化的基礎(chǔ)。

1　切實(shí)提高合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。一是高管層要確定合規(guī)的經(jīng)營(yíng)基調(diào)，樹立風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理理念，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理，建立涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的全面、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，積極掌握現(xiàn)代合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法，加強(qiáng)對(duì)全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)崗位培訓(xùn)，形成人人合規(guī)、全程合規(guī)的文化。二是每個(gè)員工要切實(shí)提高合規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，自覺遵守各項(xiàng)內(nèi)控制度和操作標(biāo)準(zhǔn)，將每項(xiàng)內(nèi)控規(guī)章制度內(nèi)化為內(nèi)心自覺的行為規(guī)范。

2　努力加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。一是要進(jìn)一步梳理內(nèi)控管理中的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合實(shí)際改進(jìn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和管理流程，明確內(nèi)控崗位和部門職責(zé)，健全內(nèi)控程序，著力營(yíng)造有章可循、有章必循、按章操作的管理環(huán)境。二是進(jìn)一步完善稽核監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮稽核部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中的持續(xù)性、有效性和權(quán)威性，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況的定期檢查和對(duì)重要部門、重要崗位的不定期檢查力度，有效形成“自控、互控、監(jiān)控”三道防線，通過(guò)全方位的排查和監(jiān)督，消除管理和監(jiān)控的死角。三是充分體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念，進(jìn)一步完善考核激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)違規(guī)行為的責(zé)任認(rèn)定與追究，鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)違法、違規(guī)、違反職業(yè)操守和可疑行為，充分調(diào)動(dòng)職工主動(dòng)合規(guī)和與違規(guī)行為做斗爭(zhēng)的積極性。

3　積極完善法人治理和決策機(jī)制。地方性法人金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)和公司治理結(jié)構(gòu)，科學(xué)界定股東大會(huì)、董(理)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層和其他利益相關(guān)者的責(zé)、權(quán)利劃分，強(qiáng)化董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)政策的制訂和持續(xù)監(jiān)控職能，進(jìn)一步明確“三會(huì)一層”的合規(guī)管理職責(zé)，形成有效的權(quán)力制衡機(jī)制、協(xié)調(diào)運(yùn)作機(jī)制和科學(xué)決策機(jī)制。國(guó)有商業(yè)銀行以及證券、保險(xiǎn)等分支機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步加強(qiáng)高管層的執(zhí)行力，健全經(jīng)營(yíng)決策和制約監(jiān)督機(jī)制，提高全面監(jiān)督合規(guī)管理的有效性。

4　全面強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理。一是加強(qiáng)資本合規(guī)管理。積極引入先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)資本理念，加大資本管理力度，確保資本金真實(shí)、規(guī)范，提足各項(xiàng)撥備，繳足存款準(zhǔn)備金，大力發(fā)展低風(fēng)險(xiǎn)、低資本占用業(yè)務(wù)。二是加強(qiáng)信貸合規(guī)管理。健全以國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、法律法規(guī)、信貸制度、信貸政策為核心的信貸管理機(jī)制，加強(qiáng)貸款審批、“三查”制度以及授權(quán)、授信管理，嚴(yán)格執(zhí)行貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)不良資產(chǎn)處置、剝離的合規(guī)性。三是加強(qiáng)基礎(chǔ)合規(guī)管理。進(jìn)一步加強(qiáng)人員控制和管理，根據(jù)每個(gè)員工的道德品德、思想動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)能力分配崗位，認(rèn)真堅(jiān)持崗位輪換和強(qiáng)制休假制度，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)結(jié)算、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及費(fèi)用管理等各項(xiàng)制度和操作規(guī)則執(zhí)行，杜絕人為的操作風(fēng)險(xiǎn)。四是加強(qiáng)法律、法規(guī)的合規(guī)管理。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《證券法》、《合同法》、《票據(jù)法》、《擔(dān)保法》、《反洗錢法》等法律法規(guī)執(zhí)行，任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都不能與國(guó)家的法律、法規(guī)相抵觸。

(二)樹立科學(xué)的發(fā)展觀，推進(jìn)金融穩(wěn)定發(fā)展文化

促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)與金融的協(xié)調(diào)發(fā)展，是維護(hù)金融穩(wěn)定的根本目標(biāo)。因此，推進(jìn)“提高站位、立足長(zhǎng)遠(yuǎn)、加強(qiáng)合作、協(xié)調(diào)發(fā)展”的發(fā)展文化對(duì)金融穩(wěn)定文化建設(shè)有著重要意義。

1　樹立“大局意識(shí)”，促進(jìn)金融業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)健發(fā)展。一是積極貫徹國(guó)家的各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策，緊緊圍繞國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整目標(biāo)和宏觀調(diào)控要求，逐個(gè)項(xiàng)目做好現(xiàn)金流量分析和動(dòng)態(tài)管理，科學(xué)把握信貸投放力度和節(jié)奏，積極優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。二是建立宏觀經(jīng)濟(jì)研究分析隊(duì)伍，加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)分析研究，密切關(guān)注、及時(shí)分析判斷國(guó)際、國(guó)內(nèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，充分領(lǐng)會(huì)國(guó)家的宏觀調(diào)控意圖，緊密結(jié)合調(diào)控意圖和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，全面審查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，調(diào)險(xiǎn)偏好，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，追求資本約束下的規(guī)范、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、效益相統(tǒng)一的協(xié)調(diào)發(fā)展。

2　樹立“可持續(xù)發(fā)展”意識(shí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與金融的協(xié)調(diào)發(fā)展。一是緊密結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化及當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，構(gòu)建適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)當(dāng)?shù)氐馁Y源優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，調(diào)整信貸投入重點(diǎn)，加大對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的支持，推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。二是找準(zhǔn)宏觀調(diào)控與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的切入點(diǎn)，堅(jiān)持“區(qū)別對(duì)待、有保有壓”的方針，在觀念上、理念上把握好政策方向，處理好宏觀調(diào)控與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，以信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變。三是加強(qiáng)對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的分析研究，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行中存在的矛盾和問題，增強(qiáng)制訂經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略的適應(yīng)性、針對(duì)性和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力。

3　確立“改革促發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)思路，推進(jìn)金融體制改革。一是要積極配合、推動(dòng)金融體制改革，增強(qiáng)內(nèi)部改革的聯(lián)動(dòng)性，確保新體制、新機(jī)制有效運(yùn)行。工行、中行、建行分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的考核管理，農(nóng)行在改革啟動(dòng)和推進(jìn)過(guò)程中，要積極配合上級(jí)行和有關(guān)部門做好不良資產(chǎn)盡職調(diào)查及處置等工作，打好股改基礎(chǔ)；農(nóng)村信用社要進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控建設(shè)，促進(jìn)轉(zhuǎn)換機(jī)制，增強(qiáng)支農(nóng)服務(wù)與功能，確保改革目標(biāo)真正實(shí)現(xiàn)；邢臺(tái)市商業(yè)銀行要以批準(zhǔn)籌建為契機(jī)，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，壯大資金實(shí)力，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，建設(shè)現(xiàn)代商業(yè)銀行體系；農(nóng)發(fā)行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在積極拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，要進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督，積極穩(wěn)妥推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和各項(xiàng)改革措施的落實(shí)。二是要加強(qiáng)對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況、不良資產(chǎn)變化、公司治理、內(nèi)部

控制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制等方面的監(jiān)測(cè)，注意分析改革中存在的問題，密切關(guān)注職工情緒以及社會(huì)反應(yīng)等可能引發(fā)社會(huì)不穩(wěn)定的因素，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

4　樹立“協(xié)作發(fā)展”理念，構(gòu)建良好的金融發(fā)展環(huán)境。一是金融企業(yè)要樹立“協(xié)作發(fā)展”的理念，正確把握競(jìng)爭(zhēng)與合作的關(guān)系，加強(qiáng)金融企業(yè)之間的溝通協(xié)作和信息共享，形成“相互促進(jìn)、相互協(xié)作、共同發(fā)展”的氛圍。二是積極建立各種信息交流平臺(tái)，充分利用經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析會(huì)、座談會(huì)、銀企交流對(duì)接會(huì)等契機(jī)，加強(qiáng)與金融企業(yè)之間以及銀企之間的交流互動(dòng)和溝通協(xié)調(diào)，增強(qiáng)銀銀、銀企信息共享。

(三)樹立責(zé)任為本的價(jià)值理念，推進(jìn)金融穩(wěn)定責(zé)任文化

增強(qiáng)全體員工的責(zé)任意識(shí)是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要因素，也是維護(hù)金融穩(wěn)定的核心。因此，要積極培育“愛崗敬業(yè)、強(qiáng)化責(zé)任、各盡其責(zé)”的金融穩(wěn)定責(zé)任文化。

1　進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)責(zé)任意識(shí)。金融企業(yè)要緊緊圍繞構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)和促進(jìn)邢臺(tái)市經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的大局，在業(yè)務(wù)開展、業(yè)績(jī)考核和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)估等方面逐步體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任的原則要求，增強(qiáng)對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)、對(duì)本單位經(jīng)營(yíng)發(fā)展負(fù)責(zé)、對(duì)金融消費(fèi)者負(fù)責(zé)、對(duì)員工負(fù)責(zé)的精神。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)既要有利于自身業(yè)務(wù)發(fā)展，又要產(chǎn)生社會(huì)效益，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任達(dá)到一定的均衡狀態(tài)。

2　著力構(gòu)筑“各盡其責(zé)”的管理環(huán)境。一是要把增強(qiáng)企業(yè)和全體員工的責(zé)任意識(shí)作為經(jīng)營(yíng)管理的重要任務(wù)，積極開展各種評(píng)先創(chuàng)優(yōu)活動(dòng)，大力提倡敬業(yè)精神，充分激發(fā)員工職業(yè)榮譽(yù)感和使命感，營(yíng)造“盡責(zé)為榮、失職為恥”的濃厚氛圍。二是緊密結(jié)合業(yè)務(wù)流程和工作實(shí)際，完善工作責(zé)任制和各項(xiàng)崗位職責(zé)，明確崗位分工，細(xì)化責(zé)任，做到事事有人管，人人有專責(zé)。三是進(jìn)一步建立健全內(nèi)部約束和激勵(lì)機(jī)制，建立問責(zé)問效制度，增強(qiáng)工作責(zé)任感和積極性，提高業(yè)務(wù)操作的辦事效率和工作效能。

3　切實(shí)推動(dòng)廉政建設(shè)。金融企業(yè)要將廉政建設(shè)和責(zé)任文化建設(shè)結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步完善教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系，建立健全廉政建設(shè)責(zé)任考核和責(zé)任追究機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)、外部監(jiān)督，筑牢拒腐防變的思想道德防線，從根本上防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

4　積極履行反洗錢職責(zé)。一是增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，積極履行反洗錢義務(wù)，建立健全反洗錢機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制制度、客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄的保存制度等，積極參與、配合有關(guān)部門打擊洗錢行動(dòng)。二是在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要善于發(fā)現(xiàn)可疑情況，認(rèn)真執(zhí)行大額和可疑資金交易的報(bào)告制度，及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告反饋。三是積極開展反洗錢培訓(xùn)和宣傳，動(dòng)員、整合全社會(huì)的有效力量，嚴(yán)厲打擊洗錢行為。

(四)樹立積極嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭?chuàng)新觀念，推進(jìn)金融穩(wěn)定創(chuàng)新文化

創(chuàng)新是金融業(yè)應(yīng)對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的根本出路，是金融業(yè)進(jìn)步的靈魂和不竭動(dòng)力。因此，要大力倡導(dǎo)“積極鼓勵(lì)、審慎推動(dòng)、態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)、融合創(chuàng)新”的金融穩(wěn)定創(chuàng)新文化。

1　營(yíng)造寬松的創(chuàng)新氛圍。金融企業(yè)要積極營(yíng)造一種有利于創(chuàng)新的文化氛圍，加強(qiáng)創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制和創(chuàng)新推進(jìn)機(jī)制，充分激發(fā)每位員工創(chuàng)新的潛能和積極性。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，形成既有個(gè)性自由、又有團(tuán)隊(duì)協(xié)作，鼓勵(lì)創(chuàng)新嘗試、寬容創(chuàng)新挫折的組織氛圍，營(yíng)造有利于創(chuàng)新人才脫穎而出、創(chuàng)新創(chuàng)意充分涌流的環(huán)境。

2　樹立風(fēng)險(xiǎn)可控的創(chuàng)新理念。金融企業(yè)要正確處理好風(fēng)險(xiǎn)防范與金融創(chuàng)新的關(guān)系，既不能以防范風(fēng)險(xiǎn)為由抑制金融創(chuàng)新，也不能為創(chuàng)新而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范；既要鼓勵(lì)創(chuàng)新、勇于創(chuàng)新，又要以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)可控原則，在合規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提下穩(wěn)健開展產(chǎn)品創(chuàng)新活動(dòng)。同時(shí)，要對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)預(yù)測(cè)和監(jiān)控，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和涉及范圍等因素建立分層次危機(jī)處理機(jī)制，防范突發(fā)性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3　推動(dòng)積極嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭?chuàng)新文化。打造創(chuàng)新文化，就是要解放思想、更新觀念、創(chuàng)造性地工作。創(chuàng)新工作要從實(shí)際出發(fā)，舉全行之力，有重點(diǎn)、有目標(biāo)地突破和超越。要堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，把客戶需求作為業(yè)務(wù)創(chuàng)新的出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)以客戶為中心的創(chuàng)新體系。同時(shí)，創(chuàng)新要緊密結(jié)合自身的實(shí)際情況，不能完全照搬照抄，對(duì)一些目前還不具備發(fā)展條件、投機(jī)性和虛擬性強(qiáng)的金融產(chǎn)品創(chuàng)新，應(yīng)認(rèn)真研究、嚴(yán)格控制和審慎發(fā)展。

(五)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，推進(jìn)金融穩(wěn)定管理文化

加強(qiáng)金融穩(wěn)定管理是維護(hù)金融穩(wěn)定、引導(dǎo)金融企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要手段，因此，要大力推進(jìn)“密切配合、整體聯(lián)動(dòng)、快速反應(yīng)、重在防范”的金融穩(wěn)定管理文化。

1　加強(qiáng)監(jiān)測(cè)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的針對(duì)性。金融企業(yè)要積極培養(yǎng)專業(yè)的經(jīng)濟(jì)分析人才，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)測(cè)和動(dòng)態(tài)分析，深入剖析經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)金融及自身經(jīng)營(yíng)的影響，及時(shí)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題、風(fēng)險(xiǎn)苗頭隱患，研究部署防范措施，提高風(fēng)險(xiǎn)防范針對(duì)性。

2　密切配合，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的能動(dòng)性。金融企業(yè)要全力配合、支持人民銀行履行金融穩(wěn)定職能，積極提供真實(shí)、有效的數(shù)據(jù)、資料以及各種信息。要積極配合金融穩(wěn)定領(lǐng)域相關(guān)問題的調(diào)查研究，對(duì)經(jīng)營(yíng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題及相關(guān)事項(xiàng)，及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行及有關(guān)部門反饋，增強(qiáng)金融穩(wěn)定管理部門對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

3　快速反應(yīng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的時(shí)效性。金融企業(yè)要站在維護(hù)金融穩(wěn)定的高度，建立健全重大突發(fā)事件快速反應(yīng)報(bào)告制度。要將快速反應(yīng)報(bào)告制度視為自覺維護(hù)金融穩(wěn)定的責(zé)任意識(shí)和行為規(guī)范，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況、突發(fā)性金融風(fēng)險(xiǎn)和重大事件，要在第一時(shí)間分別向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、監(jiān)管部門以及當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門迅速反饋報(bào)告。使決策部門在充分獲得信息的基礎(chǔ)上，在最快時(shí)間內(nèi)做出風(fēng)險(xiǎn)處置決策，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，減小風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，防止系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

4　整體聯(lián)動(dòng)，提高風(fēng)險(xiǎn)處置的可控性。金融企業(yè)要結(jié)合實(shí)際，在各級(jí)分支機(jī)構(gòu)建立、完善應(yīng)對(duì)不同類型、范圍和程度的金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制，明確對(duì)突發(fā)性事件處置的操作程序和步驟，增強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)處置、預(yù)警的敏感性。及時(shí)組織全系統(tǒng)對(duì)突發(fā)性事件和金融風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案演練，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生擠兌風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)性重大金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制。

(六)強(qiáng)化人本管理理念，推進(jìn)金融穩(wěn)定教育文化

增強(qiáng)對(duì)金融系統(tǒng)全員的教育引導(dǎo)，強(qiáng)化整體合力，在整個(gè)金融業(yè)構(gòu)建“以人為本、共創(chuàng)和諧”的金融穩(wěn)定教育文化。

1　加強(qiáng)思想教育，夯實(shí)全員思想道德基礎(chǔ)。一是抓好全員政治理論教育、職業(yè)道德教育和紀(jì)律法制教育，增強(qiáng)愛崗敬業(yè)和遵紀(jì)守法的自覺性，鞏固全員思想道德基礎(chǔ)。二是積極開展多種形式的文化活動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)員工參與積極性，增強(qiáng)凝聚力和向心力，增強(qiáng)社會(huì)職業(yè)道德觀念，三是加強(qiáng)人文關(guān)懷和心理疏導(dǎo)，幫助員工解決生活、工作中遇

到的思想問題，結(jié)合實(shí)際有針對(duì)性地開展談心、幫促活動(dòng)，引導(dǎo)員工塑造自尊自信、理性平和、積極向上的心態(tài)，構(gòu)筑金融穩(wěn)定的思想基礎(chǔ)。

2　加強(qiáng)安全教育，增強(qiáng)員工安全操作意識(shí)。一是積極開展生動(dòng)活潑、形式多樣的安全教育培訓(xùn)和實(shí)踐活動(dòng)，加強(qiáng)典型案例剖析，增強(qiáng)警示教育和效果，讓廣大員工充分引以為戒，切實(shí)提高安全操作意識(shí)，二是加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)崗位的安全培訓(xùn)和操作演練，使員工進(jìn)一步明確自己崗位職責(zé)的嚴(yán)肅性，熟悉崗位操作的程序、步驟和具體要求，減少工作失誤和人為操作風(fēng)險(xiǎn)。

3　加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育，提高社會(huì)公眾的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一是金融企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)社會(huì)投資者的風(fēng)險(xiǎn)教育，積極開展針對(duì)投資者的各類風(fēng)險(xiǎn)投資講座、培訓(xùn)等活動(dòng)，提高社會(huì)公眾的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)社會(huì)投資的理性增長(zhǎng)。二是積極加強(qiáng)非法集資的宣傳教育，向社會(huì)公眾廣泛宣傳非法集資的內(nèi)容、性質(zhì)、危害以及典型案例等，增強(qiáng)公眾自覺抵制非法集資等違法活動(dòng)的自覺性。

(七)強(qiáng)化信用觀念，推進(jìn)金融穩(wěn)定生態(tài)文化

構(gòu)建良好的金融生態(tài)環(huán)境，不僅是社會(huì)主義和諧社會(huì)的必然要求，也是維護(hù)金融穩(wěn)定、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要條件。因此，要大力推進(jìn)“協(xié)調(diào)配合、宣揚(yáng)誠(chéng)信、推祟和諧”的金融穩(wěn)定生態(tài)文化。

1　大力宣揚(yáng)誠(chéng)信文化。一是加強(qiáng)社會(huì)誠(chéng)信宣傳。金融企業(yè)要加大對(duì)誠(chéng)信文化的宣傳力度，大力弘揚(yáng)誠(chéng)實(shí)、守信、守法的觀念，推動(dòng)建立“誠(chéng)實(shí)守信”的社會(huì)價(jià)值觀念體系。二是加強(qiáng)金融誠(chéng)信塑造。金融企業(yè)要注重自身的誠(chéng)信形象，加大對(duì)從業(yè)人員的誠(chéng)信教育，提高從業(yè)人員的職業(yè)道德水平，增強(qiáng)客戶對(duì)自身的信任，實(shí)現(xiàn)金融誠(chéng)信和社會(huì)誠(chéng)信的有機(jī)融合。

第2篇：意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制; 企業(yè)文化; 內(nèi)部控制文化

企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展不可或缺的,它對(duì)企業(yè)員工的行為方式、價(jià)值觀念等產(chǎn)生重要影響。內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方法,目前被許多企業(yè)采用并取得良好效果。但是,許多企業(yè)也只將內(nèi)部控制的實(shí)施停留在制度、方法層面,沒有將其升華為企業(yè)精神、經(jīng)營(yíng)理念、共同遵守的行為規(guī)范,沒有作為企業(yè)文化進(jìn)行培育,讓內(nèi)部控制文化逐步成為規(guī)范、約束員工的管理理念、企業(yè)價(jià)值觀和群體意識(shí)。內(nèi)部控制文化反映了企業(yè)獨(dú)有的管理經(jīng)營(yíng)理念和行為特征,對(duì)深化內(nèi)部控制內(nèi)涵及功能,更加有效地發(fā)揮內(nèi)部控制作用具有十分重要的作用。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵

目前被認(rèn)為最具權(quán)威性的內(nèi)部控制理論和內(nèi)部控制定義是美國(guó)COSO委員會(huì)在其《內(nèi)部控制――整體框架》的報(bào)告中提出的:“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他員工為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程”。我國(guó)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范(試行)》中所規(guī)定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指:“單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序”。

從這兩種對(duì)內(nèi)部控制定義的解釋來(lái)看,內(nèi)部控制首先是一種管理方法,是改善企業(yè)管理、保護(hù)資產(chǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的手段;其次內(nèi)部控制是一個(gè)管理過(guò)程,這個(gè)過(guò)程貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的始終,涉及企業(yè)上至董事會(huì)、股東,管理層的經(jīng)理,下至執(zhí)行層的全體員工;再次,內(nèi)部控制是一種管理制度,是對(duì)原有的制度和規(guī)章得到更好執(zhí)行而進(jìn)行約束的制度。內(nèi)部控制的這些內(nèi)涵特征決定了內(nèi)部控制的性質(zhì),不管是制度還是過(guò)程或方法,都具有凝練成企業(yè)精神、共同遵守的價(jià)值觀和行為規(guī)范的條件。許多企業(yè)雖然制定了內(nèi)部控制制度和規(guī)范,但仍然出現(xiàn)內(nèi)部控制失效,根本原因之一就是就控制談控制,將內(nèi)部控制的內(nèi)涵僅僅局限于作為一種制度和方法。沒有將內(nèi)部控制上升到文化層面,作為企業(yè)文化去弘揚(yáng)。從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)看,企業(yè)面臨的環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜,企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略高度和文化層面重視內(nèi)部控制建設(shè)。

二、內(nèi)部控制文化的內(nèi)涵及其特征

企業(yè)文化是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、具有本企業(yè)特征的使命、愿景、價(jià)值觀、道德規(guī)范和理念以及與這些理念相適應(yīng)的在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐、管理制度、員工思維和行為方式、企業(yè)對(duì)外形象等的總和。企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行起著支持和維護(hù)的作用,良好的企業(yè)文化將員工的思維和行為方式統(tǒng)一到企業(yè)的發(fā)展上來(lái),形成共同的行為準(zhǔn)則和行為規(guī)范,為企業(yè)樹立良好的形象。

但內(nèi)部控制文化不是內(nèi)部控制與企業(yè)文化的簡(jiǎn)單結(jié)合,它是將內(nèi)部控制內(nèi)涵從文化、價(jià)值觀、意識(shí)形態(tài)視角進(jìn)行解讀、凝練、提升。因此,內(nèi)部控制文化是指企業(yè)在長(zhǎng)期內(nèi)部控制實(shí)踐活動(dòng)中,逐步形成并被共同認(rèn)可、遵循,帶有價(jià)值取向、道德作風(fēng)、思想意識(shí)、行為方式及其具體化的物質(zhì)實(shí)體等因素的總和,是企業(yè)文化的重要組成部分。內(nèi)部控制文化具有以下特征:一是具有群體性。內(nèi)部控制涉及企業(yè)組織中的每一個(gè)人,其文化是影響上至董事會(huì)、經(jīng)理層,下至普通員工每個(gè)人的價(jià)值理念和道德作風(fēng)、思想意識(shí)、行為方式。二是具有獨(dú)特性。內(nèi)部控制已超越了原來(lái)的作為工具、方法、制度的范疇,形成內(nèi)部控制文化后,他屬于上層建筑范疇,體現(xiàn)著企業(yè)特有的風(fēng)格和魅力。三是具有長(zhǎng)期性。從內(nèi)部控制理論發(fā)展來(lái)看,在逐步的完善和成熟,且對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用日益明顯,越來(lái)越多的企業(yè)漸漸引入內(nèi)部控制,內(nèi)部控制文化的形成對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。

三、內(nèi)部控制文化的構(gòu)成及相互關(guān)系

根據(jù)內(nèi)部控制的特點(diǎn)和內(nèi)部控制文化的特性,內(nèi)部控制文化可分為五個(gè)層次,即行為層、制度層、精神層、環(huán)境層、戰(zhàn)略層。

行為層文化是指企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí),采取的宣傳教育,引導(dǎo)疏通,各類人際關(guān)系活動(dòng)等,使企業(yè)所有員工形成一致行為取向和行為標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制形成的行為文化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)、人際關(guān)系、企業(yè)活力的折射和反映。制度層文化是指企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施而制定的一系列約束措施和員工遵守的規(guī)章,并使這些約束和規(guī)章形成員工自覺遵守的共同的價(jià)值取向。制度文化是一種機(jī)制保障。內(nèi)部控制的配套制度對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施具有補(bǔ)償、彌補(bǔ)和支撐作用,如在財(cái)務(wù)管理中,內(nèi)部控制規(guī)范了財(cái)務(wù)審批、支出、使用等權(quán)限,相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度等對(duì)內(nèi)部控制制度具有補(bǔ)償作用。精神層文化就是指企業(yè)在長(zhǎng)期實(shí)施內(nèi)部控制措施時(shí),將其上升為企業(yè)的共同價(jià)值觀、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn),員工自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)的支柱。精神層文化是文化的最高境界,是企業(yè)的精神和文化的核心,是潛在的,對(duì)員工的理念具有明顯的指引作用。環(huán)境層文化是內(nèi)部控制有效實(shí)施的劑?；趦?nèi)部控制環(huán)境提出的,是指將內(nèi)部控制的措施與企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境建設(shè)有機(jī)結(jié)合,形成寬松和諧的工作氛圍。戰(zhàn)略層文化是指將內(nèi)部控制制度的實(shí)施貫穿到企業(yè)的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略中去,形成長(zhǎng)期的機(jī)制,使員工自覺為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)努力。

內(nèi)部控制文化的五個(gè)層次相互影響,相輔相成。其中,精神層是核心,與企業(yè)長(zhǎng)期已經(jīng)形成的其他文化應(yīng)融合在一起,是最重要層次;制度層是關(guān)鍵,各種規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)都可使內(nèi)部控制作用得到充分發(fā)揮。行為層、戰(zhàn)略層、環(huán)境層都貫穿內(nèi)部控制實(shí)施的始終,與企業(yè)行為、長(zhǎng)期發(fā)展緊密結(jié)合在一起。如圖1所示。

四、內(nèi)部控制內(nèi)涵的深化和拓展

對(duì)內(nèi)部控制文化進(jìn)行分層次分析,是對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)涵深化和拓展的基礎(chǔ)。從目前企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施來(lái)看,內(nèi)部控制還存在可挖掘的潛力和發(fā)展空間,內(nèi)部控制的最好效應(yīng)還沒有發(fā)揮出來(lái)。因此,深化內(nèi)部控制內(nèi)涵是非常必要的。企業(yè)既然投資引入內(nèi)部控制系統(tǒng),就要使其發(fā)揮最大效用,尤其是隨著企業(yè)面臨環(huán)境的日益復(fù)雜化,就應(yīng)從行為主體與行為文化、制度文化、精神文化、環(huán)境文化、戰(zhàn)略文化五個(gè)方面深化和拓展內(nèi)部控制內(nèi)涵。

(一)從行為主體與行為文化角度進(jìn)行深化和拓展

以人為本,人是一切活動(dòng)的根本,是決定內(nèi)部控制效果的最重要因素。應(yīng)對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制的人區(qū)分層次。區(qū)分層次就是將控制主體――人進(jìn)行分層,可分為三層:一是理念層――董事會(huì);二是管理層――經(jīng)理;三是執(zhí)行層――普通員工。在內(nèi)部控制系統(tǒng)中人人平等,每個(gè)人根據(jù)自己的職務(wù)享有一定的權(quán)利,并承擔(dān)責(zé)任和義務(wù)。董事會(huì)作為企業(yè)最高管理者,企業(yè)朝什么方向發(fā)展,由他們掌舵,他們的品行與作風(fēng)、操守與價(jià)值觀、管理理念和風(fēng)格都對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施產(chǎn)生重要影響。對(duì)管理層的要求必須體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等,使經(jīng)理們?cè)谙碛袡?quán)利的同時(shí),應(yīng)更好地履行義務(wù)。執(zhí)行層的普通員工相對(duì)權(quán)力較小,但是員工與管理層等勾結(jié)發(fā)生的內(nèi)部控制失效事件并不少見。因此,企業(yè)要注重員工價(jià)值觀的培養(yǎng)與建設(shè):要統(tǒng)一員工的思想認(rèn)識(shí),用企業(yè)的文化和理念來(lái)引導(dǎo)員工,把員工的個(gè)人目標(biāo)和價(jià)值實(shí)現(xiàn)融入到企業(yè)的發(fā)展中去,使所用企業(yè)人員具有共同的目標(biāo)和期望。培育良好的行為文化必須解決員工、經(jīng)理、董事信息傳遞問題。信息不對(duì)稱造成的管理混亂,控制失效,企業(yè)損失現(xiàn)象經(jīng)?？梢姟ＴS多企業(yè)存在多頭領(lǐng)導(dǎo),越權(quán)領(lǐng)導(dǎo),越級(jí)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)象,各組織之間的信息溝通不暢,溝通時(shí)間滯后。同時(shí)獲得信息的渠道也很多,有來(lái)自正式群體的信息,有來(lái)自非正式群體的信息,有來(lái)自正面的信息,也有來(lái)自小道的消息。因此,對(duì)信息的篩選至關(guān)重要。

(二)從制度文化――配套制度建設(shè)角度進(jìn)行深化和拓展

制度是一種約束手段,要使內(nèi)部控制制度形成一種文化,必須加強(qiáng)制度建設(shè),內(nèi)部控制制度是保證內(nèi)部控制實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)要從控制前、控制中、控制末等三個(gè)階段完善內(nèi)部控制制度,完善監(jiān)督機(jī)制,并將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合。建立強(qiáng)審機(jī)制,定期完成企業(yè)報(bào)表、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等方面的審核分析;建立信息反饋機(jī)制,使得內(nèi)部控制在實(shí)施過(guò)程中的問題及時(shí)得到矯正。完善考核評(píng)價(jià)機(jī)制,并把結(jié)果作為員工晉升的重要依據(jù),獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,激勵(lì)員工。內(nèi)部控制只是管理程序的一部分,而不是全部。內(nèi)部控制不能解決企業(yè)所有問題,尤其是無(wú)法完全解決不可預(yù)見的突發(fā)事件。因此,必須建立補(bǔ)償機(jī)制,設(shè)立突發(fā)事件處理的預(yù)案來(lái)進(jìn)行彌補(bǔ)。

(三)從精神文化角度進(jìn)行深化和拓展

企業(yè)精神是企業(yè)文化的核心,使企業(yè)長(zhǎng)期在生產(chǎn)實(shí)踐中積淀形成的企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)倫理、企業(yè)目標(biāo)等,是企業(yè)的精神財(cái)富。將內(nèi)部控制凝聚升華為精神文化,是對(duì)內(nèi)部控制制度在企業(yè)中實(shí)施的最高要求,也是內(nèi)部控制制度得以發(fā)揮其最大效用的重要途徑。企業(yè)可以通過(guò)長(zhǎng)期的宣傳、引導(dǎo),將內(nèi)部控制制度貫穿到企業(yè)管理、企業(yè)文化活動(dòng)、企業(yè)戰(zhàn)略中去,使內(nèi)部控制逐步成為企業(yè)和所有員工的共同價(jià)值觀、共同理念,形成意識(shí)形態(tài)的精神成果;還要把內(nèi)部控制精神層文化與其他層次文化、與企業(yè)其他文化相互融合。

(四)從環(huán)境文化角度進(jìn)行深化和拓展

環(huán)境文化是表層文化,但良好的環(huán)境文化氛圍對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制非常重要。內(nèi)部控制環(huán)境分為內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境,對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)涵的深化與拓展主要從內(nèi)部環(huán)境入手。首先要優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)?？茖W(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)必須界定責(zé)、權(quán)、利,這是強(qiáng)化內(nèi)部控制效果的重要保障。組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)必須符合企業(yè)的實(shí)際。企業(yè)應(yīng)對(duì)自身的業(yè)務(wù)和活動(dòng)范圍與特點(diǎn)來(lái)選擇適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu),可以采用集權(quán)式,也可以是分權(quán)式。但是不管怎樣,組織結(jié)構(gòu)要有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,尤其對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),要降低成本、提高效率,要有利于內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次,內(nèi)部控制需成立專門的內(nèi)部控制管理委員會(huì),可以起到專事專辦,能通過(guò)深入的研究確保內(nèi)部控制有效性。企業(yè)應(yīng)抽調(diào)一些財(cái)務(wù)知識(shí)豐富、經(jīng)驗(yàn)豐富的人員組成專門的委員會(huì),負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的研究和實(shí)施。最后,企業(yè)還應(yīng)加大對(duì)內(nèi)部控制的資金投入,實(shí)施內(nèi)部控制的目的是規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng),而不是企業(yè)之間互相攀比。尤其是一些中小企業(yè),企業(yè)發(fā)展資金緊張,在投入方面,權(quán)衡各種因素,要從戰(zhàn)略的高度加以重視內(nèi)部控制,將內(nèi)部控制作為一項(xiàng)長(zhǎng)期可以發(fā)揮有效作用的機(jī)制。

(五)從戰(zhàn)略文化――控制目標(biāo)角度進(jìn)行深化和拓展

戰(zhàn)略是企業(yè)在中長(zhǎng)期要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)就是使會(huì)計(jì)信息真實(shí),財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確,并防止舞弊發(fā)生,隨著內(nèi)部控制理論的深化,公司治理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)也越來(lái)越突出。美國(guó)COSO報(bào)告中規(guī)定的內(nèi)部控制的目標(biāo)有三點(diǎn),即保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性;提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效果和效率;保證相關(guān)法律法規(guī)的遵循性。我國(guó)所確定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)是:規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整;堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整;確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。但是企業(yè)目標(biāo)是由高層人員制定的,對(duì)于中層管理者和基層的執(zhí)行者來(lái)說(shuō),這一目標(biāo)顯得有點(diǎn)不切實(shí)際,無(wú)法操作。如會(huì)計(jì)人員認(rèn)為做好賬,出具切合實(shí)際的可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表就是他的目標(biāo)。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)要使員工形成一致的認(rèn)識(shí)、價(jià)值觀和行為取向,應(yīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的規(guī)范作用不僅是防范個(gè)人舞弊、會(huì)計(jì)信息失真等,重要的是形成一種自覺為企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)貢獻(xiàn)力量的人生價(jià)值觀,也就是實(shí)現(xiàn)“無(wú)控性”目標(biāo),這也是內(nèi)部控制潛在的最高級(jí)的目標(biāo),借助文化和道德的力量來(lái)引導(dǎo)組織和人的行為。

五、結(jié)論

內(nèi)部控制理論進(jìn)一步提升為企業(yè)文化的一部分,形成內(nèi)部控制文化,使員工自覺遵守,共同維護(hù),這對(duì)于企業(yè)發(fā)展和組織管理都是一個(gè)重要的創(chuàng)新。深化內(nèi)部控制內(nèi)涵,培育內(nèi)部控制文化,將內(nèi)部控制文化融入企業(yè)文化、企業(yè)精神中,是內(nèi)部控制理論在企業(yè)得到進(jìn)一步發(fā)展的重要方向。因此,企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略高度,從文化視角重視內(nèi)部控制建設(shè),達(dá)到“無(wú)控性”目標(biāo),使內(nèi)部控制不僅是規(guī)范管理的措施和制度,還是企業(yè)發(fā)展的精神支柱以及引導(dǎo)企業(yè)和員工行為的道德規(guī)范。

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