會(huì)計(jì)核算崗位工作流程精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的會(huì)計(jì)核算崗位工作流程主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：會(huì)計(jì)核算崗位工作流程范文

（一）共享優(yōu)質(zhì)教學(xué)資源，推廣課程建設(shè)成果

成本會(huì)計(jì)共享資源的建設(shè)，目的是給學(xué)生提供豐富的、共享性的學(xué)習(xí)資料，不斷拓展課內(nèi)的學(xué)習(xí)空間，以完善的教學(xué)課件、仿真的實(shí)訓(xùn)票據(jù)、環(huán)境和實(shí)訓(xùn)素材培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、動(dòng)手操作的能力，養(yǎng)成成本會(huì)計(jì)崗位核算素質(zhì)，滿足學(xué)生個(gè)性化學(xué)習(xí)和終生學(xué)習(xí)的需要。

（二）深化成本會(huì)計(jì)教學(xué)改革，推動(dòng)教育信息化發(fā)展

通過(guò)課程資源建設(shè)，能夠進(jìn)一步深化工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式，促進(jìn)企業(yè)參與的積極性，推進(jìn)課程開(kāi)發(fā)的順利進(jìn)行。同時(shí)利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，整合并共享各種教學(xué)資源，是實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)教學(xué)資源的校際間的共享，提高教學(xué)效率和人才培養(yǎng)質(zhì)量。

（三）搭建校企合作的橋梁

從畢業(yè)生走向工作崗位的年度起，對(duì)從事成本會(huì)計(jì)相關(guān)崗位的畢業(yè)生進(jìn)行培養(yǎng)，同時(shí)開(kāi)展崗位能力調(diào)查問(wèn)卷、企業(yè)票據(jù)樣本、就業(yè)需求信息等工作，逐步開(kāi)展各角度的合作，搭建校企合作的橋梁。通過(guò)資源平臺(tái)可以了解行業(yè)、企業(yè)對(duì)成本會(huì)計(jì)職業(yè)崗位以及人才培養(yǎng)目標(biāo)和能力要求。

二、成本會(huì)計(jì)課程資源共享建設(shè)的設(shè)計(jì)思路

成本會(huì)計(jì)課程共享資源建設(shè)是圍繞專業(yè)建設(shè)、課程教學(xué)、學(xué)生自學(xué)、校企共享等具體應(yīng)用目的，來(lái)確定課程共享教學(xué)資源建設(shè)的內(nèi)容，并與專業(yè)建設(shè)和課程教學(xué)結(jié)合緊密，滿足教學(xué)、自學(xué)及企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)提高等需求。該課程為資源共享型的課程，不再是以展示為主的優(yōu)質(zhì)課和精品課，而是讓企業(yè)、學(xué)校、學(xué)生、教師都參與課程建設(shè)，分享課程建設(shè)成果的課程資源。分成三個(gè)子板塊，按照教師交流板塊、學(xué)生學(xué)習(xí)板塊、社會(huì)學(xué)習(xí)者三個(gè)子板塊，作為三類用戶的學(xué)習(xí)入口，區(qū)分不同用戶的需求開(kāi)放不同的網(wǎng)絡(luò)資源。企業(yè)專家以教師的身份參與課程的建設(shè)和人才評(píng)價(jià)。

通過(guò)詳細(xì)的、深度的企業(yè)調(diào)研，確定成本會(huì)計(jì)工作崗位的工作任務(wù)、能力標(biāo)準(zhǔn)和工作流程，嚴(yán)格按照企業(yè)成本會(huì)計(jì)工作崗位標(biāo)準(zhǔn)和成本會(huì)計(jì)核算工作流程進(jìn)行成本會(huì)計(jì)課程資源設(shè)計(jì)。把成本會(huì)計(jì)崗位的成本核算任務(wù)，作為成本會(huì)計(jì)課程學(xué)習(xí)領(lǐng)域開(kāi)發(fā)的基礎(chǔ)，通過(guò)企業(yè)調(diào)研，不斷地歸納、統(tǒng)計(jì)與分析整理，提煉成本會(huì)計(jì)的崗位典型工作任務(wù)和通用工作流程；以完成成本會(huì)計(jì)崗位任務(wù)要求的崗位能力和素質(zhì)確定課程目標(biāo)，整合成本會(huì)計(jì)課程的教學(xué)內(nèi)容，同時(shí)融入職業(yè)資格考試（初級(jí)會(huì)計(jì)師）內(nèi)容。

設(shè)計(jì)拓展學(xué)習(xí)性的工作任務(wù)，把現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際核算轉(zhuǎn)變?yōu)閷W(xué)習(xí)任務(wù)，并通過(guò)運(yùn)用真實(shí)的成本核算背景資料，滲透企業(yè)文化，引入成本會(huì)計(jì)職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，有針對(duì)性地訓(xùn)練和培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)素質(zhì)。

三、成本會(huì)計(jì)課程資源共享建設(shè)內(nèi)容

遵循系統(tǒng)設(shè)計(jì)、校企合作、共建共享、開(kāi)放管理的設(shè)計(jì)理念，按照《精品資源共享課建設(shè)工作實(shí)施辦法》的要求，堅(jiān)持“以學(xué)生、教師、企業(yè)成本會(huì)計(jì)、社會(huì)學(xué)習(xí)者四者的學(xué)習(xí)需求為根本出發(fā)點(diǎn)，以整體頂層設(shè)計(jì)為引領(lǐng)，以網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為工具”的建設(shè)思路，通過(guò)校企合作的方式，完成基本資源和拓展資源兩大部分資源的建設(shè)。

成本會(huì)計(jì)基本資源包括課程介紹、教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、教學(xué)課件、習(xí)題、課程教學(xué)錄像等資源的建設(shè)。在此基礎(chǔ)上，建設(shè)完成成本會(huì)計(jì)案例、成本核算專題講座、實(shí)訓(xùn)素材資源、成本會(huì)計(jì)前沿資訊、試題庫(kù)、在線自測(cè)的自動(dòng)抽題自動(dòng)評(píng)分軟件、畢業(yè)生及在校學(xué)生信息反饋庫(kù)等拓展資源。

第2篇：會(huì)計(jì)核算崗位工作流程范文

記賬會(huì)計(jì)工作職責(zé)

1 、認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督 , 保證會(huì)計(jì)帳務(wù)處理及時(shí) , 會(huì)計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確 , 會(huì)計(jì)核算信息真實(shí)完整。

2 、對(duì)原始憑證的合法性、金額的正確性和手續(xù)的完備性等進(jìn)行審核 , 對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的印鑒、日期和背書內(nèi)容是否正確進(jìn)行審核。

3 、錄入 ( 編制 ) 記帳憑證 , 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證匯總、帳簿登記 , 打印輸出記帳憑證和帳簿。

4 、正確、及時(shí)編制單位會(huì)計(jì)報(bào)表 , 并根據(jù)學(xué)院工作需要 , 適時(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息。

5 、對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、磁盤和有關(guān)文件制度等會(huì)計(jì)資料 ,定期分類裝訂立卷 , 妥善保管 , 按規(guī)定移交檔案室。

6 、會(huì)同人勞處嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行工資、津貼、獎(jiǎng)金的發(fā)放。

7 、協(xié)助學(xué)院編制預(yù)算 , 做好財(cái)務(wù)分析 , 增強(qiáng)服務(wù)意識(shí) , 處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系。

8 、完成計(jì)財(cái)處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

記賬會(huì)計(jì)的記賬范圍

1、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制證賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等

2、提供會(huì)計(jì)報(bào)表;

3、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料;

4、建賬;

5、記賬;

6、報(bào)稅等;

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是注冊(cè)公司成功后即營(yíng)業(yè)執(zhí)照下來(lái)之后，要去稅務(wù)所報(bào)到，每個(gè)月要報(bào)稅，協(xié)助申請(qǐng)稅控開(kāi)發(fā)票，辦理稅務(wù)登記，減免稅手續(xù)，一般納稅人申請(qǐng)手續(xù)等服務(wù)?？蛻糁恍鑼⒚總€(gè)月的收入、成本、費(fèi)用票等相關(guān)的票給公司，他們會(huì)負(fù)責(zé)每個(gè)月的做帳、報(bào)稅以及報(bào)表的編制。

記賬會(huì)計(jì)的工作流程

1、接票(客戶將當(dāng)月做帳票據(jù)送到記賬公司，或記賬公司提供上門服務(wù));

2、做賬:

3、報(bào)稅(網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)、個(gè)人所得稅重點(diǎn)納稅人申報(bào)等)

4、回訪

每月需要提供的材料

開(kāi)出去和收到的發(fā)票記賬聯(lián)，費(fèi)用的原始憑證和銀行對(duì)賬單，各種公司的費(fèi)用發(fā)票;

一般納稅人需要認(rèn)證后再給會(huì)計(jì)或把抵扣聯(lián)一起給會(huì)計(jì)去做認(rèn)證

 

記賬會(huì)計(jì)工作內(nèi)容相關(guān)文章：

1.會(huì)計(jì)記賬工作內(nèi)容

2.會(huì)計(jì)記賬員的崗位職責(zé)

3.工廠記賬員的工作內(nèi)容

第3篇：會(huì)計(jì)核算崗位工作流程范文

[關(guān)鍵詞]組織架構(gòu) 崗位設(shè)置 工作職責(zé)

伴隨現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)對(duì)能源的巨大需求,能源產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的巨大推動(dòng)作用越來(lái)越凸顯重要。生物柴油作為綠色新能源,具有清潔、環(huán)保特點(diǎn),有潛在的發(fā)展價(jià)值和廣闊的市場(chǎng)空間。因此科學(xué)設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)架構(gòu),對(duì)于能源企業(yè)的發(fā)展意義重大。

一、 財(cái)務(wù)管理體系的架構(gòu)

生物柴油生產(chǎn)企業(yè)作為化工油品生產(chǎn)制造型工業(yè)企業(yè),在財(cái)務(wù)組織架構(gòu)上適用于《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定。

1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)指導(dǎo)思路

首先要完善財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)建設(shè),本文設(shè)計(jì)思路主要是建立以財(cái)務(wù)管理核心的企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系,形成以價(jià)值管理為導(dǎo)向,以經(jīng)濟(jì)核算為控制手段,通過(guò)財(cái)務(wù)管理把企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的運(yùn)轉(zhuǎn)緊緊聯(lián)系在一起,運(yùn)用完善、有效的經(jīng)濟(jì)管理杠桿,對(duì)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督控制,保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的主導(dǎo)設(shè)計(jì)理念。

2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員設(shè)置

根據(jù)財(cái)政部財(cái)字(1996)17號(hào)文件規(guī)定,按照統(tǒng)籌兼顧和成本效益原則,能源生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)實(shí)際工作流程,設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備財(cái)務(wù)人員,本文設(shè)計(jì)的基本會(huì)計(jì)崗位分為:機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管核算和稽核各崗、出納、會(huì)計(jì)檔案管理崗位。

二、財(cái)務(wù)管理各崗位的主要職責(zé)

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要崗位職責(zé)

A主持企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全面工作,負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)管理方面制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程。統(tǒng)籌安排和調(diào)度資金,抓好現(xiàn)金流的管理和控制,滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求。

B參與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)決策,參與集團(tuán)重大合同、協(xié)議的評(píng)審,并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生具有的合規(guī)性、合理性有比較前瞻的預(yù)測(cè)分析。

C根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和生產(chǎn)流程,提出企業(yè)成本費(fèi)用的控制方法和措施,加強(qiáng)產(chǎn)品的定額消耗管理工作,杜絕消耗和浪費(fèi)。

D協(xié)調(diào)并做好融資、投資和財(cái)政、稅務(wù)、銀行等職能部門的聯(lián)系工作。近一步密切銀企、稅企關(guān)系,協(xié)助決策層參與資本運(yùn)營(yíng)、融資方式、信貸等資本運(yùn)作探討,為企業(yè)發(fā)展做好資金融通和資金儲(chǔ)備。

E指導(dǎo)做好企業(yè)納稅申報(bào)和納稅籌劃工作,系統(tǒng)鉆研和探討再生資源的國(guó)家相關(guān)稅收減免政策,用足用好稅收優(yōu)惠政策,科學(xué)、合理進(jìn)行稅收統(tǒng)籌,為公司合理降低稅賦。

F做好經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的財(cái)務(wù)分析,以充分翔實(shí)的數(shù)據(jù),反映出企業(yè)盈利水平、 償債能力、經(jīng)濟(jì)走勢(shì),并為企業(yè)的科學(xué)決策提供支持。

2、核算和稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

A負(fù)責(zé)企業(yè)日常會(huì)計(jì)核算工作。按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,做到科學(xué)合理設(shè)置賬戶,復(fù)式記賬,按期填制和審核憑證、登記會(huì)計(jì)總賬和明細(xì)賬簿,月末匯總結(jié)賬、編制并報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

B審核企業(yè)的原始單據(jù)、原始憑證、報(bào)銷憑證。審核登記并做好項(xiàng)目核算、做好原材料、輔助材料、低值易耗品、及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的領(lǐng)用、生產(chǎn)加工、完工入庫(kù)的相關(guān)出入庫(kù)手續(xù)的審核和核算工作,并定期和倉(cāng)儲(chǔ)部門、生產(chǎn)車間進(jìn)行賬目和原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的核對(duì),保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。

C做好成本、費(fèi)用控制及在產(chǎn)品制造工程中的產(chǎn)品定額消耗管理,正確歸集產(chǎn)品成本和制造費(fèi)用、期間費(fèi)用。建立并做好日常各項(xiàng)臺(tái)賬管理、定期核對(duì)總分類賬目和明細(xì)分類賬目的差異。

D按照國(guó)家對(duì)化工生產(chǎn)企業(yè)規(guī)定的稅率、稅目按月計(jì)提稅金,按期到所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),按時(shí)進(jìn)行稅款劃轉(zhuǎn)。

E稽核會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下,建立集團(tuán)公司內(nèi)部控制和內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度,開(kāi)展日常財(cái)務(wù)稽核工作;負(fù)責(zé)對(duì)各公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范考核、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

3、出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

A全面負(fù)責(zé)本生物柴油生產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金收支、銀行存款收支和有價(jià)證券的收支保管工作。按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持原則,一絲不茍,維護(hù)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)法紀(jì)。

B具體負(fù)責(zé)本企業(yè)資金借支、資金報(bào)銷等資金核算管理,企業(yè)的一切款項(xiàng)收支行為,均應(yīng)根據(jù)審批完備的有關(guān)手續(xù),辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支、登記手續(xù)。建立并登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,逐日逐筆登記現(xiàn)金的收支,并做到日清月結(jié),賬款相符;不許白條抵庫(kù),不許公款私存,不許保留賬外公款。

C出納人員應(yīng)按日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額核對(duì)必須相符,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要,定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查。發(fā)生短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明原因。

D負(fù)責(zé)在資金結(jié)算過(guò)程中,做好銀行關(guān)系的協(xié)調(diào),及時(shí)辦理資金結(jié)算等;嚴(yán)格遵守《銀行結(jié)算辦法》、《銀行票據(jù)管理制度》,銀行賬號(hào)只能有本單位使用,不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。

E負(fù)責(zé)每日各公司資金余額查詢和上報(bào)工作等;定時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)收支動(dòng)態(tài)、可用資金余額,以便合理安排資金。

4、檔案管理崗位職責(zé)

A嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《檔案法》、《會(huì)計(jì)檔案管理?xiàng)l例》,保證會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。

B管理范圍:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)資料、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和管理制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及規(guī)定等會(huì)計(jì)資料,會(huì)計(jì)電算化檔案資料。

C業(yè)務(wù)事項(xiàng):專人管理,定期整理、檢查、歸集會(huì)計(jì)檔案,按時(shí)整理入庫(kù),并辦理交接手續(xù)。

D嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案的查閱借閱手續(xù):凡需查閱會(huì)計(jì)檔案者,均需出具查閱檔案的書面報(bào)告,注明查閱范圍,管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。非本公司財(cái)務(wù)人員查閱會(huì)計(jì)檔案的,借閱報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,管理人員方可辦理借閱手續(xù),閱后及時(shí)歸還、銷號(hào),以保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。

第4篇：會(huì)計(jì)核算崗位工作流程范文

1.有利于提高企業(yè)資金使用效益，降低使用成本。

會(huì)計(jì)集中核算最直接的體現(xiàn)就是取消了下屬企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立的資金管理，克服了獨(dú)立管理資金時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)的資金短缺或資金閑置的情形。對(duì)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，由會(huì)計(jì)集中核算中心根據(jù)上報(bào)的資金用款計(jì)劃，核查各下屬企業(yè)的資金實(shí)有量和實(shí)際需求，調(diào)劑余缺，減少資金沉淀，加速資金周轉(zhuǎn)，使資金得到優(yōu)化配置。

2.有利于提高國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

一是改變了分散管理方式下企業(yè)會(huì)計(jì)人員服務(wù)于企業(yè)負(fù)責(zé)人的被動(dòng)，從根本上有效地避免了個(gè)別財(cái)務(wù)人員等不法行為，保證了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。二是獨(dú)立的會(huì)計(jì)集中核算中心能夠從更專業(yè)、更全面的角度考核各下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和會(huì)計(jì)處理，通過(guò)嚴(yán)格的審查與監(jiān)督保證財(cái)務(wù)報(bào)表信息的完整性與準(zhǔn)確性，極大地提高了企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為企業(yè)管理者做出科學(xué)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策提供了依據(jù)。采取會(huì)計(jì)集中核算以后，有助于國(guó)有企業(yè)尤其是企業(yè)集團(tuán)迅速及時(shí)地掌握完整準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，并能隨時(shí)掌握下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和控制。

二、目前國(guó)有企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算存在的一些問(wèn)題

1.集權(quán)和放權(quán)的平衡關(guān)系。

實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)公司必然會(huì)發(fā)揮集中決策、指導(dǎo)、資金中心及監(jiān)控中心的作用，對(duì)下屬企業(yè)實(shí)施必然的控制和影響。實(shí)際執(zhí)行中，有些企業(yè)可能過(guò)分集中，沒(méi)有把握好度，造成下屬企業(yè)失去積極能動(dòng)性，甚至影響到相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)自和決策權(quán)；因此，如何處理好集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系，找到平衡點(diǎn)，是實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算的國(guó)有企業(yè)目前面臨的亟待解決的問(wèn)題。

2.會(huì)計(jì)核算與其他財(cái)務(wù)管理部門相脫節(jié)。

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，整個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算功能轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)核算中心，而資產(chǎn)和預(yù)算的財(cái)務(wù)管理工作仍保留在相關(guān)下屬單位，缺乏財(cái)務(wù)管理工作的完整性和協(xié)調(diào)性，從而使相關(guān)單位的資產(chǎn)和預(yù)算管理工作受到削弱。

3.過(guò)度強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)的監(jiān)督功能，忽視了會(huì)計(jì)的職能。

因?yàn)闀?huì)計(jì)核算中心要應(yīng)對(duì)整個(gè)企業(yè)大量的核算工作，無(wú)暇關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和結(jié)算等情況不熟悉，對(duì)核算的企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的來(lái)龍去脈不清楚，只注重強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)的監(jiān)督，弱化了會(huì)計(jì)的職能。

4.核算中心會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督與控制力度較弱。

很多會(huì)計(jì)核算中心的會(huì)計(jì)制度建立都不夠完善，只強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展，忽視了對(duì)核算中心會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督與控制。核算中心的工作沒(méi)有嚴(yán)格的把控與稽核，不規(guī)范的會(huì)計(jì)行為時(shí)常發(fā)生，內(nèi)部控制工作力度不足。對(duì)社會(huì)審計(jì)等其他審計(jì)結(jié)果不夠重視，沒(méi)有及時(shí)地針對(duì)存在的問(wèn)題做出改進(jìn)。

三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)集中核算的思考

1.推進(jìn)組織架構(gòu)改革，明確職責(zé)。

實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算的國(guó)有企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)整個(gè)企業(yè)各層級(jí)管理職責(zé)和組織架構(gòu)變革，明確各單位和職工的職責(zé)關(guān)系，以適應(yīng)和滿足會(huì)計(jì)集中核算管理的需要，做到既集中實(shí)力，又激發(fā)活力，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)集中核算的優(yōu)越性。同時(shí)，建賬立制，建立一套適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)集中核算管理制度，包括崗位職責(zé)、各種管理辦法和績(jī)效考核辦法等，從制度上解決會(huì)計(jì)集中核算后的權(quán)力平衡問(wèn)題。

2.規(guī)范會(huì)計(jì)集中核算工作流程，調(diào)整下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式。

推行會(huì)計(jì)集中核算方法需要有健全的管理制度的支撐。在實(shí)行會(huì)計(jì)核算方法改革前期就應(yīng)該做好制度建設(shè)，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)核算方法，并及時(shí)下達(dá)到各下屬企業(yè)，要求其會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行，避免各下屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相同，而會(huì)計(jì)處理方法不同給企業(yè)集體會(huì)計(jì)集中核算帶來(lái)的麻煩。下屬企業(yè)則需要根據(jù)集體的規(guī)章制度，調(diào)整原有的管理方式和財(cái)務(wù)處理流程，保證在會(huì)計(jì)核算時(shí)實(shí)現(xiàn)與企業(yè)集團(tuán)的直接合并，提高工作效率。

3.轉(zhuǎn)變管理觀念，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)型。

會(huì)計(jì)集中核算與傳統(tǒng)的分散式管理完全不同。企業(yè)核算中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)集中核算制度管理方式、工作流程等內(nèi)容的宣傳與培訓(xùn)交流，提高各核算企業(yè)對(duì)這項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)，形成正確的理解。同時(shí)，會(huì)計(jì)核算人員只有對(duì)整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況有全面的了解，才能真正地核算好各下屬企業(yè)的賬，因此，會(huì)計(jì)集中核算中心的工作人員應(yīng)該肩負(fù)起崗位職責(zé)，加強(qiáng)自身專業(yè)學(xué)習(xí)，努力實(shí)現(xiàn)從核算型會(huì)計(jì)到管理型會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變，將企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督融為一體，重視企業(yè)預(yù)算管理的執(zhí)行和反饋，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)工作對(duì)管理的貢獻(xiàn)，為國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的有效管理保駕護(hù)航。

4.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)集中核算的內(nèi)外部監(jiān)督。

第一，會(huì)計(jì)核算中心要做好嚴(yán)格的內(nèi)部控制，加強(qiáng)自我約束，嚴(yán)格操作程序，防范風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施集中核算后，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)將更加集中，一旦核算中心有業(yè)務(wù)上的疏忽，其損失將加倍。所以，核算中心應(yīng)該借助完善的內(nèi)部控制和集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)，定期和不定期的對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保業(yè)務(wù)處理的憑證真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。第二，利用外部審計(jì)與監(jiān)督評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理工作。除了制定并執(zhí)行健全的內(nèi)部控制，會(huì)計(jì)核算中心還應(yīng)該主動(dòng)接受外部監(jiān)督，重視國(guó)有企業(yè)管理部門、財(cái)政部門、稅務(wù)部門、政府和社會(huì)審計(jì)等的督查，針對(duì)反映的問(wèn)題做出恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整對(duì)策，保證國(guó)有企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)物資的安全。

四、結(jié)語(yǔ)

第5篇：會(huì)計(jì)核算崗位工作流程范文

我于XX年七月來(lái)到浙江***有限公司工作，按照公司的培養(yǎng)計(jì)劃，被安排到集團(tuán)下屬的***公司實(shí)習(xí)。歷時(shí)二個(gè)多月來(lái)，我在領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷與同事們的熱心指導(dǎo)下，經(jīng)過(guò)自己認(rèn)真的學(xué)習(xí)實(shí)踐，基本熟悉了外貿(mào)企業(yè)一般工作流程，逐步掌握了財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金出納、會(huì)計(jì)核算及出口退稅等日常業(yè)務(wù)處理?，F(xiàn)基于下列原因，特向領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)轉(zhuǎn)正，以獲得正式工作崗位，享受正式員工薪酬待遇。

一、經(jīng)過(guò)近段時(shí)間的實(shí)習(xí)，我已將理論和實(shí)際操作聯(lián)系起來(lái)，并初步掌握了外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的一般工作流程。我向部門前輩們虛心學(xué)習(xí)，交流工作心得，在心態(tài)上完成了由學(xué)生向工作者的成功過(guò)渡。我認(rèn)為自己已有充足的能力承擔(dān)起出納、會(huì)計(jì)核算及辦稅等正式工作。

二、目前本人各方面能力尚需提升之處還很多，為發(fā)展自身能力，也為了更好提高工作能力，需制定個(gè)人發(fā)展的近期及長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，而在工作位置不安定的前提下，此事無(wú)從著手。

三、我來(lái)自外地，生活開(kāi)銷相對(duì)較大，加之老家父母年歲高，身體狀況欠佳，家庭經(jīng)濟(jì)壓力逐漸轉(zhuǎn)移到我肩上。在我公司，實(shí)習(xí)員工的薪酬待遇較正式員工尚有一定差距，為此，我希望自己能夠盡快轉(zhuǎn)正，以實(shí)現(xiàn)自身收支平衡。

四、按照公司招聘時(shí)領(lǐng)導(dǎo)與我口頭達(dá)成的實(shí)習(xí)考查要求，實(shí)習(xí)時(shí)間為三個(gè)月，如加上本年四月份我來(lái)公司實(shí)習(xí)的時(shí)間，則約定實(shí)習(xí)期已將滿。

也許在領(lǐng)導(dǎo)看來(lái)，我目前的工作經(jīng)驗(yàn)尚不夠豐富，但我勤奮踏實(shí)，不畏困難，肯學(xué)肯鉆;同時(shí)，我也善于團(tuán)隊(duì)協(xié)作，擁有融洽的同事關(guān)系。我有百倍的信心完成公司安排的正式工作;我相信在正式工作崗位上，能更加充分地調(diào)動(dòng)自身主觀能動(dòng)性，更加深入地鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。

第6篇：會(huì)計(jì)核算崗位工作流程范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)核算；企業(yè)內(nèi)控制度；管理措施；人員配置

會(huì)計(jì)核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵與基礎(chǔ)，通過(guò)高質(zhì)量的核算工作，能夠幫助企業(yè)及時(shí)找到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不足之處，科學(xué)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式以及相應(yīng)的管理模式進(jìn)行調(diào)整，以保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定提升。不過(guò)目前企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算工作還是出現(xiàn)了一定的問(wèn)題，整體開(kāi)展質(zhì)量并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期值，為了確保各項(xiàng)核算工作的高質(zhì)量實(shí)施，各企業(yè)應(yīng)對(duì)自身核算工作存在的問(wèn)題進(jìn)行深入剖析。

1企業(yè)會(huì)計(jì)核算的不足之處

1.1人員配置與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)方面的問(wèn)題

根據(jù)筆者多年工作經(jīng)驗(yàn)，目前仍然存在著會(huì)計(jì)人員任用不合理以及機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范方面的問(wèn)題，主要是因?yàn)椴糠制髽I(yè)出于對(duì)成本的考慮，并不會(huì)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，而會(huì)計(jì)人員也多以直系親屬或者外部聘用者為主，其中外部聘用者往往承擔(dān)著多家公司的財(cái)務(wù)工作，這就會(huì)對(duì)核算的工作效率以及工作開(kāi)展質(zhì)量形成直接的影響，并不利于核算工作的發(fā)展。

1.2會(huì)計(jì)核算制度方面的問(wèn)題

核算制度存在的問(wèn)題主要以兩點(diǎn)為主：第一，賬目設(shè)置與相應(yīng)制度不符。部分會(huì)計(jì)核算人員在對(duì)企業(yè)賬目進(jìn)行設(shè)置時(shí)，并沒(méi)有將企業(yè)實(shí)情需求以及發(fā)展戰(zhàn)略考慮到其中，這樣的賬目設(shè)置質(zhì)量自然可想而知；第二，核算主體清晰度較低。這一問(wèn)題與會(huì)計(jì)核算人員的專業(yè)能力有著直接的關(guān)系，如果人員能力沒(méi)有達(dá)到相應(yīng)的水平，很容易就會(huì)產(chǎn)生個(gè)人資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生混淆的問(wèn)題，并不利于核算工作的開(kāi)展。

1.3內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制方面的問(wèn)題

為保證企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部會(huì)建立一定量的內(nèi)控制度，以達(dá)到對(duì)內(nèi)部核算情況進(jìn)行監(jiān)督與控制的目的。但目前部分制度的建立仍然存在著一定的弊端，且會(huì)計(jì)反映職能以及監(jiān)督職能也存在著一定的問(wèn)題，這些都會(huì)對(duì)核算工作的開(kāi)展造成影響，會(huì)對(duì)核算人員造成直接的束縛，導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督職能無(wú)法得到切實(shí)體現(xiàn)。

2會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理建議

2.1完善會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)存在的問(wèn)題，各企業(yè)首先要對(duì)國(guó)家相應(yīng)會(huì)計(jì)制度以及企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行深層次解讀，并要以此為基礎(chǔ)來(lái)對(duì)核算工作的獨(dú)立性進(jìn)行保障；其次要按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向、規(guī)模以及經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)等內(nèi)容科學(xué)對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置，這樣不僅能夠確保會(huì)計(jì)核算工作的完成率，同時(shí)還可以幫助企業(yè)對(duì)自身經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行提升；最后要建立起配套的機(jī)構(gòu)管理制度，要利用這些制度對(duì)會(huì)計(jì)人員的操作行為進(jìn)行規(guī)范，以降低不良操作的發(fā)生機(jī)率，為后續(xù)核算工作的高質(zhì)量開(kāi)展提供保障[1]。

2.2增強(qiáng)核算監(jiān)管力度

由于企業(yè)內(nèi)部制度還沒(méi)有達(dá)到完善，因此為了保障核算監(jiān)督職能的完全發(fā)揮，企業(yè)可以嘗試借助中介結(jié)構(gòu)的力量，來(lái)對(duì)企業(yè)核算監(jiān)督工作進(jìn)行強(qiáng)化，要對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行明確，并要對(duì)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)工作實(shí)施監(jiān)督，要帶動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化工作的開(kāi)展[2]。應(yīng)建立起嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，如果出現(xiàn)會(huì)計(jì)工作違反規(guī)定的情況，要實(shí)施多部門聯(lián)合核查機(jī)制，使各個(gè)部門能夠相互配合、相互協(xié)作，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)違規(guī)行為的高質(zhì)量盤查，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理質(zhì)量，以確保會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理工作的順利實(shí)施。

2.3建立健全的核算制度

為了對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算實(shí)施規(guī)范化管理，企業(yè)還應(yīng)對(duì)建立起健全的會(huì)計(jì)核算制度，并以此為基礎(chǔ)，對(duì)會(huì)計(jì)人員所負(fù)權(quán)責(zé)進(jìn)行明確，實(shí)施責(zé)任明確制，以便對(duì)會(huì)計(jì)人員工作行為進(jìn)行有效規(guī)范。同時(shí)要運(yùn)用專業(yè)培訓(xùn)以及技能宣傳等方式，來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)核算主體進(jìn)行明確，要保證個(gè)人資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)的清晰度，妥善解決兩項(xiàng)資產(chǎn)混淆的問(wèn)題[3]。此外還要對(duì)會(huì)計(jì)核算流程以及手段進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，要保證各項(xiàng)核算工作都能按照章程進(jìn)行，以保證各項(xiàng)工作開(kāi)展的規(guī)范性。此外還要對(duì)會(huì)計(jì)流程以及會(huì)計(jì)工作開(kāi)展方式進(jìn)行優(yōu)化，要對(duì)流程中存在的不足之處進(jìn)行正視，以便及時(shí)對(duì)其進(jìn)行調(diào)整與完善，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)劃化管理。

2.4完善會(huì)計(jì)核算崗位設(shè)置

針對(duì)會(huì)計(jì)核算崗位設(shè)置存在的問(wèn)題，各企業(yè)應(yīng)對(duì)各會(huì)計(jì)崗位的職能、責(zé)任以及相應(yīng)的工作內(nèi)容進(jìn)行明確，并以此為依托制定出科學(xué)化的崗位設(shè)置調(diào)整方案，企業(yè)要至少建立資金籌備、會(huì)計(jì)稽核以及組織核算與賬目清查四個(gè)崗位，以便對(duì)企業(yè)資金實(shí)施科學(xué)分配，以實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆資金的合理運(yùn)用，為企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)企業(yè)管理者也應(yīng)給予會(huì)計(jì)工作一定的自，要保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都能按照相應(yīng)規(guī)章制度開(kāi)展，整體會(huì)計(jì)工作流程能夠得到切實(shí)強(qiáng)化，每項(xiàng)工作都能有序進(jìn)行。同時(shí)各企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行更深層次的認(rèn)知，要改變以往單一的算賬以及記賬模式，不僅要對(duì)會(huì)計(jì)核算知識(shí)進(jìn)行不斷學(xué)習(xí)，同時(shí)還要提高企業(yè)內(nèi)部對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)知程度，要確保各項(xiàng)核算管理工作的順利落實(shí)，保證無(wú)論經(jīng)濟(jì)環(huán)境如何變化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作都能適應(yīng)。

3結(jié)束語(yǔ)

鑒于會(huì)計(jì)核算對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性，各企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)核算存在的弊端進(jìn)行審視，并要通過(guò)完善機(jī)構(gòu)建設(shè)、增強(qiáng)核算監(jiān)管力度、優(yōu)化核算制度以及完善會(huì)計(jì)崗位設(shè)置等手段，切實(shí)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行優(yōu)化，有效提升企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理水平，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題能夠得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)與解決，為企業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

作者:管健 單位:濟(jì)南水務(wù)集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]宿明俊.企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理措施分析[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用,2016(08):271.

第7篇：會(huì)計(jì)核算崗位工作流程范文

［關(guān)鍵詞］ 集團(tuán)公司；會(huì)計(jì)集中核算；系統(tǒng)建設(shè)

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 09. 016

［中圖分類號(hào)］ F275.2；F232 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1673 - 0194（2012）09- 0021- 03

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)正處于大轉(zhuǎn)型、大發(fā)展、大變革過(guò)程中，規(guī)模日益擴(kuò)大，國(guó)際化程度日益提高，國(guó)際影響日益增強(qiáng)。企業(yè)在集團(tuán)化過(guò)程中，如何建立風(fēng)險(xiǎn)隔離墻制度，讓內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控跟上，讓企業(yè)保持健康旺盛的發(fā)展勢(shì)頭值得我們思考和研究，而應(yīng)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)微觀數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和集中統(tǒng)一，已是大勢(shì)所趨。

1 會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)建設(shè)的必要性

（1）實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算需要先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)支撐。財(cái)務(wù)管理作為一種價(jià)值管理方式，滲透在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，起到核心控制的作用。集團(tuán)公司一體化的業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營(yíng)理念決定了財(cái)務(wù)集中管理的要求。而集中的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)首先實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息的一體化、現(xiàn)代化，為公司快速、準(zhǔn)確決策提供支撐。

（2）建設(shè)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)是有效防范集團(tuán)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的要求。在當(dāng)前監(jiān)管環(huán)境下，會(huì)計(jì)責(zé)任高度集中至集團(tuán)公司總部直至單位主要負(fù)責(zé)人，而相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理仍分散于各基層單位。建立集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算體系，從組織架構(gòu)上使財(cái)務(wù)核算與經(jīng)營(yíng)管理相對(duì)獨(dú)立，有利于會(huì)計(jì)核算中各類問(wèn)題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)反映與及時(shí)糾正，從而有效防范經(jīng)營(yíng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

（3）建設(shè)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)是提高集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息時(shí)效性的重要途徑。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)覆蓋范圍廣、層級(jí)多，單位分散。會(huì)計(jì)報(bào)表等信息通過(guò)層層上報(bào)、層層匯總合并的方式生成，生產(chǎn)、傳輸中間環(huán)節(jié)過(guò)長(zhǎng)，耗時(shí)多，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)有效地歸并原來(lái)分散在各區(qū)域的會(huì)計(jì)核算主體，優(yōu)化會(huì)計(jì)核算工作流程，直接生成公司合并報(bào)表數(shù)據(jù)，提高公司會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

2 系統(tǒng)總體架構(gòu)及功能簡(jiǎn)要分析

構(gòu)建會(huì)計(jì)核算集中核算平臺(tái)旨在提高集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算的時(shí)效性、可比性和智能化。會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)設(shè)置兩級(jí)數(shù)據(jù)中心，即集團(tuán)總部一級(jí)集中部署，各分子公司設(shè)立二級(jí)數(shù)據(jù)中心，一級(jí)數(shù)據(jù)中心和二級(jí)數(shù)據(jù)中心實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞，協(xié)同運(yùn)作。

2.1 總體架構(gòu)

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)總體架構(gòu)如圖1所示。

2.2 系統(tǒng)功能簡(jiǎn)要分析

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)遵循核算標(biāo)準(zhǔn)、科目編碼、業(yè)務(wù)處理“三統(tǒng)一”原則，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一管理，各級(jí)會(huì)計(jì)人員在統(tǒng)一的編碼、業(yè)務(wù)編碼體系、業(yè)務(wù)處理模板上處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。系統(tǒng)主要功能如下：

（1）系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)按會(huì)計(jì)核算主體層級(jí)關(guān)系匯總合并會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)傳遞內(nèi)部交易信息，按集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)部交易抵消合并機(jī)制，同步生成內(nèi)部交易雙方會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)生成相應(yīng)的合并抵消分錄，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易業(yè)務(wù)的自動(dòng)確認(rèn)與抵消，減少人工干預(yù)，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

（2）在集中的基礎(chǔ)上，確保每個(gè)會(huì)計(jì)核算主體的相對(duì)獨(dú)立性，可分別按不同會(huì)計(jì)層級(jí)、會(huì)計(jì)主體形成總賬及明細(xì)賬，保證內(nèi)部管理考核、各項(xiàng)監(jiān)督檢查、稅務(wù)管理等方面的獨(dú)立性。

（3）實(shí)現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)分析，按會(huì)計(jì)主體的行業(yè)、地域、層級(jí)等維度屬性，根據(jù)管理需要生成各層級(jí)和維度的財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理決策提供有價(jià)值的信息和管理建議。

（4）在會(huì)計(jì)集中核算體系中設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息稽核規(guī)則，建立會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的內(nèi)部稽查庫(kù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)全網(wǎng)會(huì)計(jì)信息的自動(dòng)過(guò)濾，線上查證、實(shí)時(shí)預(yù)警、在線分析等功能。

3 系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵成功因素分析

會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要從會(huì)計(jì)管理架構(gòu)變革、工作流程與信息標(biāo)準(zhǔn)化、人才培訓(xùn)與培養(yǎng)等方面著手，構(gòu)建整個(gè)系統(tǒng)的基礎(chǔ)保障體系，確保會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的成功建設(shè)。

3.1 梳理規(guī)范會(huì)計(jì)核算管理架構(gòu)

會(huì)計(jì)核算管理架構(gòu)包括會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)核算辦法、會(huì)計(jì)科目體系等方面的內(nèi)容。實(shí)施集中核算之后，會(huì)計(jì)核算組織的會(huì)計(jì)職能將發(fā)生轉(zhuǎn)變，構(gòu)建集中統(tǒng)一的“會(huì)計(jì)工場(chǎng)”，大部分憑證通過(guò)系統(tǒng)生成，賬簿報(bào)表通過(guò)較少的人工干預(yù)就可生成，會(huì)計(jì)人員職能發(fā)生變化，會(huì)計(jì)人員將更多地開(kāi)展業(yè)務(wù)管理工作，關(guān)注理論水平的提升。因此，必須充分利用會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)生成的管理數(shù)據(jù)，構(gòu)建規(guī)范統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，增加管理崗位，逐步提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)管理、統(tǒng)籌規(guī)劃、分析反饋等相關(guān)業(yè)務(wù)比重。

3.2 標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)處理和流程

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)建設(shè)，首先，要求對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行分類梳理，并運(yùn)用流程再造的原理按不同會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理建立標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程。只有構(gòu)建一套統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化體系，才能使會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)建設(shè)得以順利進(jìn)行，推動(dòng)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算工作全面開(kāi)展。其次，構(gòu)建會(huì)計(jì)集中核算體系，會(huì)計(jì)科目體系必須上下統(tǒng)一，且要按管理的要求，確定多層的會(huì)計(jì)科目體系，科目分解成盡可能細(xì)的管理屬性，便于與預(yù)算、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)相互協(xié)同。通過(guò)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置與進(jìn)行控制。再次，集團(tuán)公司制作統(tǒng)一的報(bào)表體系，內(nèi)容包括合并單位報(bào)表格式、運(yùn)算公式、取數(shù)公式、稽核規(guī)則、折合方案等，在集中核算系統(tǒng)內(nèi)直接“”給下屬單位，下屬單位在系統(tǒng)中直接使用集團(tuán)統(tǒng)一的報(bào)表體系編制報(bào)表。

3.3 理清集團(tuán)內(nèi)部交易，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易抵消處理智能化

集團(tuán)公司合并范圍非常廣，各單位間實(shí)際的內(nèi)部往來(lái)交易復(fù)雜，且合并過(guò)程涉及每筆內(nèi)部交易發(fā)生時(shí)的登記與期末對(duì)賬、非全資子公司少數(shù)股權(quán)計(jì)算等事項(xiàng)，要設(shè)置一套完整的自動(dòng)合并抵銷規(guī)則并在實(shí)際中使用需考慮到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的方方面面。

會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)通過(guò)機(jī)構(gòu)代碼識(shí)別內(nèi)部交易，采取先智能認(rèn)定再人工審核的方式，確保內(nèi)部交易識(shí)別準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)通過(guò)業(yè)務(wù)協(xié)同信息自動(dòng)交換，確保內(nèi)部交易內(nèi)容、金額準(zhǔn)確。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將內(nèi)部交易抵消的要求和標(biāo)準(zhǔn)固化到系統(tǒng)中，系統(tǒng)則根據(jù)內(nèi)部交易的內(nèi)部抵消標(biāo)準(zhǔn)，自動(dòng)生成抵消憑證，從而形成集團(tuán)公司的合并報(bào)表。

3.4 培養(yǎng)財(cái)務(wù)專業(yè)人才梯隊(duì)，確保會(huì)計(jì)集中核算效果

為適應(yīng)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的建設(shè)和有效實(shí)施，確保會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)為集團(tuán)公司帶來(lái)效益，需建立3個(gè)層次的新型財(cái)務(wù)管理專業(yè)化人才梯隊(duì)：第一層次是各基層單位中專門負(fù)責(zé)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入，會(huì)計(jì)原始憑證核實(shí)處理保存，本單位會(huì)計(jì)賬本與報(bào)表簡(jiǎn)單從系統(tǒng)生成，本單位會(huì)計(jì)系統(tǒng)簡(jiǎn)單維護(hù)管理，稅務(wù)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及簡(jiǎn)單的資金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)等財(cái)務(wù)日常工作處理的基礎(chǔ)性工作人員；第二層次是集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算中心中專門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)制定與完善、公允價(jià)值的確定計(jì)量及減值準(zhǔn)備的計(jì)提等專業(yè)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理、集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與管理、重大事項(xiàng)的事前事中監(jiān)控與事后處理、會(huì)計(jì)系統(tǒng)集中統(tǒng)一維護(hù)與管理、政策解讀與宣貫等會(huì)計(jì)高端業(yè)務(wù)處理人才；第三層次是專門負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核心業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、決策支持等工作的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才。

在基本確立財(cái)務(wù)管理專業(yè)化人才梯隊(duì)架構(gòu)后，要綜合考慮整體財(cái)務(wù)人員的優(yōu)化配置、儲(chǔ)備和輪換制度，提供充分的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)，努力提高其財(cái)務(wù)管理的技能和水平，使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體管理水平不斷提高，以適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大。

4 結(jié) 論

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的成功建設(shè)依賴于集團(tuán)公司一體化財(cái)務(wù)管理模式的落實(shí)，依賴于公司一系列統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)的制定。因此，要成功實(shí)施集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)并達(dá)到預(yù)期的效果，必須做好充分的準(zhǔn)備工作才能推動(dòng)系統(tǒng)建設(shè)。在實(shí)際應(yīng)用中，由于業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜性和多樣性，會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)往往不能對(duì)所有的內(nèi)部抵消業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)智能化處理，需要人工干預(yù)。因此，對(duì)集中核算系統(tǒng)內(nèi)部交易智能化處理還需要進(jìn)一步研究和實(shí)踐。

主要參考文獻(xiàn)

［1］李松文．會(huì)計(jì)集中核算存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議［J］．商業(yè)會(huì)計(jì)：上半月，2009（13）：46－47.

［2］李有華，鄭厚清．企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理要點(diǎn)與實(shí)施路徑［J］．財(cái)會(huì)通訊，2009（6）：74－75.

［3］李冬梅．集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)構(gòu)建探討［J］．財(cái)會(huì)通訊，2009（3）：40－41.

第8篇：會(huì)計(jì)核算崗位工作流程范文

【關(guān)鍵詞】 高校收費(fèi)； 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別； 應(yīng)對(duì)策略

中圖分類號(hào)：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2015）22-0108-03

根據(jù)國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、教育部《關(guān)于加強(qiáng)研究生教育學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理及有關(guān)問(wèn)題的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2013〕887號(hào)）精神，高校可以對(duì)研究生收取培養(yǎng)費(fèi)。這意味著高校包括研究生在內(nèi)的所有在讀的學(xué)生都要繳納學(xué)費(fèi)，收費(fèi)的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。長(zhǎng)期以來(lái)，高校財(cái)務(wù)一直偏重于各類支出的管理，與支出相關(guān)的制度措施相對(duì)較完善，而對(duì)于占學(xué)?？偸杖?0%以上的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等非稅收入和不斷增加的收費(fèi)工作重視不夠，以至于工作中出現(xiàn)局部混亂和漏洞風(fēng)險(xiǎn)。梳理高校收費(fèi)工作流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析收費(fèi)工作流程中風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等工作顯得尤為重要。筆者根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（2014年1月1日起施行），結(jié)合多年高校收費(fèi)工作實(shí)踐作些探討。

一、高校收費(fèi)項(xiàng)目與內(nèi)容

根據(jù)國(guó)家相關(guān)文件的規(guī)定，目前高校收費(fèi)分為行政事業(yè)性收費(fèi)、服務(wù)性收費(fèi)、代收費(fèi)和培訓(xùn)收費(fèi)四大類。

（一）行政事業(yè)性收費(fèi)

行政事業(yè)性收費(fèi)主要包括向?qū)W生收取的各類學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)和各類報(bào)名考試費(fèi)。這里的報(bào)名考試費(fèi)是指根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，高校代教育行政部門或自行組織入學(xué)考試，向參加考試的學(xué)生收取的報(bào)名考試費(fèi)。

（二）服務(wù)性收費(fèi)

服務(wù)性收費(fèi)指高校在正常的教學(xué)活動(dòng)之外向在校學(xué)生或校外人員、單位提供非教學(xué)服務(wù)而收取的相關(guān)費(fèi)用。這些服務(wù)堅(jiān)持自愿選擇的原則，高校不得強(qiáng)制提供服務(wù)。如上網(wǎng)費(fèi)、檔案查證費(fèi)、補(bǔ)辦證件工本費(fèi)、體育場(chǎng)館收費(fèi)、公共浴室費(fèi)、汽車停車費(fèi)等均屬于服務(wù)性收費(fèi)。

（三）代收費(fèi)

代收費(fèi)基于學(xué)生學(xué)習(xí)生活方便，高校代為學(xué)生提供服務(wù)的單位代收代付的費(fèi)用，具體包括公寓化用品費(fèi)、書籍資料費(fèi)、軍訓(xùn)服裝費(fèi)、入學(xué)或畢業(yè)體檢費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等，這類費(fèi)用也是在學(xué)生自愿選擇的前提下實(shí)行的。

（四）培訓(xùn)費(fèi)

培訓(xùn)費(fèi)是指高校堅(jiān)持自愿參加、成本補(bǔ)償和非營(yíng)利原則向在校學(xué)生、社會(huì)人員提供各類培訓(xùn)服務(wù)而收取的相關(guān)費(fèi)用，如專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)、普通話培訓(xùn)等。

上述四類費(fèi)用中，代收費(fèi)不形成高校的收入，行政事業(yè)性收費(fèi)、服務(wù)性收費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)形成高校的收入。其中行政事業(yè)性收費(fèi)及一部分培訓(xùn)費(fèi)構(gòu)成高校非稅收入，服務(wù)性收費(fèi)和另外一部分培訓(xùn)費(fèi)構(gòu)成高校的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入。

二、高校收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)與識(shí)別

（一）單位層面主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.科室建制不健全

高校收費(fèi)業(yè)務(wù)一直沒(méi)有引起高校領(lǐng)導(dǎo)的重視，普遍認(rèn)為收費(fèi)就是收錢，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、技術(shù)含量不高。同樣，在高校財(cái)務(wù)內(nèi)部，收費(fèi)工作也沒(méi)有獲得重視，目前較少高校設(shè)置收費(fèi)科，業(yè)務(wù)大多歸屬于其他科室領(lǐng)導(dǎo)。收費(fèi)崗位人員不足，有的學(xué)校一人經(jīng)辦多個(gè)崗位的工作。組織機(jī)構(gòu)不健全，部門職責(zé)不清晰，人員配備不到位，使收費(fèi)工作不能形成自上而下的合力，工作中存在風(fēng)險(xiǎn)。

2.工作機(jī)制不協(xié)調(diào)

高校收費(fèi)工作涉及財(cái)務(wù)、教務(wù)、學(xué)工、后勤、學(xué)院等相關(guān)部門，多年來(lái)，普遍認(rèn)為收費(fèi)是財(cái)務(wù)處的事情。盡管財(cái)務(wù)人員努力協(xié)調(diào)溝通，但由于部門間缺乏對(duì)收費(fèi)工作的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，缺乏統(tǒng)一的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，增加了收費(fèi)工作的難度和風(fēng)險(xiǎn)。

3.執(zhí)收過(guò)程不規(guī)范

高校收費(fèi)過(guò)程不但是完成收款業(yè)務(wù)，更應(yīng)是國(guó)家收費(fèi)政策貫徹落實(shí)的一項(xiàng)社會(huì)工作。按照國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部《關(guān)于取消收費(fèi)許可證制度加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2015〕36號(hào)），從2015年1月1日起全面取消收費(fèi)年度審驗(yàn)制度和收費(fèi)許可證制度，各級(jí)政府部門將制定行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單。各高校應(yīng)認(rèn)真遵照文件精神，及時(shí)學(xué)習(xí)貫徹，防止此項(xiàng)收費(fèi)目錄清單制度出臺(tái)前的不規(guī)范行為重演，如擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、隨意擴(kuò)大收費(fèi)范圍、變相提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、不按規(guī)定實(shí)行收費(fèi)公示、收費(fèi)票據(jù)使用不規(guī)范等違規(guī)行為。

4.內(nèi)部牽制不到位

高校收費(fèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展了多年，有些高校又進(jìn)行了學(xué)分制收費(fèi)制度改革，加上新實(shí)行研究生收費(fèi)改革，業(yè)務(wù)已經(jīng)變得越來(lái)越復(fù)雜，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。筆者通過(guò)調(diào)查了解江蘇的部分高校，收費(fèi)崗位具體操作一般安排2人，極個(gè)別的高校3人，有的高校竟然安排1人。有的高校收費(fèi)量高達(dá)2億多元，仍由1人操作?？v然依靠良好的收費(fèi)軟件和上乘的職業(yè)道德能夠順利完成收費(fèi)工作，但工作中仍隱藏著內(nèi)部牽制等諸多風(fēng)險(xiǎn)。

5.系統(tǒng)信息不共享

高校收費(fèi)工作已經(jīng)離不開(kāi)計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用。在實(shí)際工作中，與學(xué)生相關(guān)的軟件系統(tǒng)有：學(xué)生收費(fèi)系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、教學(xué)系統(tǒng)、學(xué)籍管理系統(tǒng)、招生系統(tǒng)、大學(xué)生資助系統(tǒng)、宿舍管理系統(tǒng)、學(xué)生信息管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)各自為戰(zhàn)，形成信息孤島，一旦某環(huán)節(jié)因工作失誤部門內(nèi)部數(shù)據(jù)生成不準(zhǔn)確，就會(huì)造成部門間數(shù)據(jù)傳輸有誤，給收費(fèi)工作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）業(yè)務(wù)層面主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.數(shù)據(jù)傳遞風(fēng)險(xiǎn)

收費(fèi)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)傳輸?shù)截?cái)務(wù)部門，經(jīng)系統(tǒng)管理員初始化生成學(xué)生費(fèi)用后，會(huì)因?qū)W生的學(xué)籍異動(dòng)引起收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)收款總量的變化，而完全獨(dú)立的收費(fèi)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不能自動(dòng)建立數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，不能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互相印證，只能手工處理。如因?qū)W籍、住宿等異動(dòng)的原始資料不夠規(guī)范，審批流程不夠嚴(yán)謹(jǐn)，就有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)漏洞，造成少收或多收費(fèi)用，甚至也有可能產(chǎn)生舞弊行為。如有的部門借助勤工助學(xué)的學(xué)生完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入，特別是在數(shù)據(jù)格式、傳輸方式等方面出現(xiàn)層出不窮的問(wèn)題；加上有的部門仍然人工傳遞數(shù)據(jù)，更加大數(shù)據(jù)傳輸?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

2.混崗操作風(fēng)險(xiǎn)

高校不設(shè)置專門的收費(fèi)科室、人員配備不到位、不相容崗位未分離、收費(fèi)崗位人員多年不輪崗，造成系統(tǒng)管理與收費(fèi)操作，收費(fèi)操作與收費(fèi)復(fù)核、收費(fèi)記賬，收費(fèi)操作與票據(jù)管理，收費(fèi)操作與收費(fèi)檔案管理存在混崗現(xiàn)象，如此會(huì)形成崗位設(shè)置與人員配備上的風(fēng)險(xiǎn)。

3.學(xué)籍異動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

收費(fèi)數(shù)據(jù)初始化生成后，學(xué)生休學(xué)、復(fù)學(xué)、入伍、出國(guó)交流、轉(zhuǎn)出、死亡、退學(xué)等學(xué)籍變動(dòng)，經(jīng)常涉及對(duì)學(xué)生當(dāng)年及以往年度應(yīng)收款的調(diào)整。如由一人獨(dú)立完成，缺乏嚴(yán)密的審批程序和復(fù)核流程，加上收費(fèi)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的相對(duì)獨(dú)立性，數(shù)據(jù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)核對(duì)，就會(huì)產(chǎn)生隨意更改收費(fèi)信息的風(fēng)險(xiǎn)。

4.收費(fèi)核算風(fēng)險(xiǎn)

收費(fèi)年度（按學(xué)年）與會(huì)計(jì)核算年度不一致，造成會(huì)計(jì)年度實(shí)際收費(fèi)與當(dāng)年預(yù)算不一致；非稅收入回?fù)懿粔蚣皶r(shí)，非稅收入上繳與財(cái)政回?fù)苜Y金之間存在空檔管理；學(xué)生收費(fèi)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不能對(duì)接，兩個(gè)系統(tǒng)核算步調(diào)不一致，不能及時(shí)相互印證。這些都與會(huì)計(jì)核算有關(guān)，會(huì)形成會(huì)計(jì)收費(fèi)核算上的風(fēng)險(xiǎn)。

5.票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)

目前高校收費(fèi)票據(jù)除了部分涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)（稅務(wù)發(fā)票）外，主要使用行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)或財(cái)政監(jiān)制的學(xué)生收費(fèi)收據(jù)。行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)已經(jīng)形成一套嚴(yán)格的管理制度。學(xué)生收費(fèi)收據(jù)使用面廣量大，一般都是收費(fèi)操作員具體使用，涉及票據(jù)退費(fèi)、票據(jù)作廢，使用相對(duì)隨便，沒(méi)有嚴(yán)格的繳銷手續(xù)。有的學(xué)生收費(fèi)系統(tǒng)，退費(fèi)時(shí)不具備打印退費(fèi)收據(jù)的功能，只能手工開(kāi)具紅字退費(fèi)收據(jù)，票據(jù)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)。

三、高校收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

（一）單位層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

1.完善三級(jí)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)

為應(yīng)對(duì)科室建制方面形成的收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，高校可以設(shè)置高、中、基三層管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)工作的領(lǐng)導(dǎo)，制定相關(guān)制度，明確部門職責(zé)，確立收費(fèi)事項(xiàng)的協(xié)調(diào)機(jī)制。高層是由學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組或分管學(xué)校財(cái)務(wù)工作的校長(zhǎng)牽頭組成的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)學(xué)校收費(fèi)工作政策研究、制度的制定等戰(zhàn)略決策；中層是由財(cái)務(wù)處、學(xué)生處、教務(wù)處、后勤處、研究生院等分管收費(fèi)業(yè)務(wù)的單位領(lǐng)導(dǎo)以及各學(xué)院分管學(xué)生工作的書記組成，負(fù)責(zé)本部門涉及學(xué)生收費(fèi)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作；基層由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)收費(fèi)工作的具體科室、學(xué)生處宿舍管理科室、大學(xué)生資助中心、招生辦公室、研究生院相關(guān)科室、教務(wù)處的教學(xué)科及教務(wù)科等組成，具體負(fù)責(zé)學(xué)生收費(fèi)工作的實(shí)施。

2.實(shí)行收費(fèi)情況報(bào)告制度

根據(jù)發(fā)改價(jià)格〔2015〕36號(hào)的規(guī)定，從2015年1月1日起，取消收費(fèi)許可證和收費(fèi)年度審驗(yàn)制度，實(shí)行收費(fèi)情況報(bào)告制度。各省將根據(jù)文件精神，制定具體執(zhí)行辦法和公示收費(fèi)項(xiàng)目清單。為防止文件中所列的收費(fèi)違規(guī)現(xiàn)象，高校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真梳理各類收費(fèi)項(xiàng)目，查看是否與政府公示的行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單相一致，對(duì)于不一致的收費(fèi)項(xiàng)目要積極與物價(jià)部門溝通，尋求解決的辦法。對(duì)于單位新增、撤銷和變更的收費(fèi)項(xiàng)目，要及時(shí)向物價(jià)部門報(bào)告。高校應(yīng)加強(qiáng)完善收費(fèi)信息建設(shè)，對(duì)于下屬部門上報(bào)的收費(fèi)內(nèi)容要建立臺(tái)賬，明確責(zé)任人，供每年物價(jià)收費(fèi)報(bào)告資料的填報(bào)和日后的巡視檢查之用。高校應(yīng)對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)的管理給予高度重視，要制定相應(yīng)的管理制度，充分利用學(xué)校內(nèi)控、審計(jì)和財(cái)務(wù)等部門的力量，對(duì)本單位的行政事業(yè)性收費(fèi)情況每年進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或問(wèn)題苗頭及時(shí)糾正。

3.配備適度規(guī)模的專職人員

高校收費(fèi)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)的工作，要求工作人員不僅要熟悉高校收費(fèi)的相關(guān)政策，熟練掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)，而且要有溝通協(xié)調(diào)能力，有高度的責(zé)任心。按照內(nèi)部控制制度的要求，建議高校至少配備收費(fèi)管理人員兩人，以形成必要的內(nèi)部牽制機(jī)制。

4.創(chuàng)建一體化的學(xué)生信息管理系統(tǒng)

為解決校內(nèi)各部門使用不同軟件系統(tǒng)的問(wèn)題，可以借助學(xué)校網(wǎng)絡(luò)部門的力量，自主研發(fā)或外購(gòu)管理軟件，整合各部門的系統(tǒng)資源。在學(xué)校信息管理部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，建立一體化的學(xué)生信息管理系統(tǒng)。各部門所需數(shù)據(jù)可從一體化信息管理系統(tǒng)接口中獲取，以有效保證數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確度，避免因人工傳輸數(shù)據(jù)帶來(lái)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，也有助于提高工作效率。

（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

1.不相容崗位相分離

財(cái)務(wù)收費(fèi)崗位中應(yīng)當(dāng)設(shè)置系統(tǒng)管理員、收費(fèi)操作員、復(fù)核員、收費(fèi)記賬員、票據(jù)管理員、收費(fèi)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人等崗位。除收費(fèi)操作員、復(fù)核員外，其他人員都可以由其他會(huì)計(jì)崗位的人員兼任。工作中要做到以下不相容崗位相分離：系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)初始數(shù)據(jù)錄入和生成；收費(fèi)操作員負(fù)責(zé)在收費(fèi)系統(tǒng)中收費(fèi)以及打印復(fù)核員復(fù)核后的票據(jù)；收費(fèi)記賬員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中收費(fèi)金額入賬；票據(jù)管理員負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的申請(qǐng)印制、發(fā)放、核銷；收費(fèi)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)收費(fèi)異動(dòng)信息事項(xiàng)的審批。各崗位間要形成相互牽制機(jī)制，以有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

2.整合收費(fèi)軟件系統(tǒng)

解決數(shù)據(jù)傳輸風(fēng)險(xiǎn)的主要措施：一是選擇具有兼容功能的軟件或要求軟件公司更改相關(guān)程序，使收費(fèi)軟件與會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)接，會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)每日提取關(guān)鍵字段并實(shí)時(shí)提醒及時(shí)入賬，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收款、已收款定時(shí)核對(duì)；二是每月手工編制收費(fèi)月份應(yīng)收款變動(dòng)匯總表（見(jiàn)表1），彌補(bǔ)目前收費(fèi)軟件功能缺陷及崗位人員缺編的窘態(tài)。

每月依據(jù)收費(fèi)系統(tǒng)導(dǎo)出的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制學(xué)生收費(fèi)月份應(yīng)收款變動(dòng)表，并與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)比。兩個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致，如果不相符，應(yīng)至記賬憑證中查找核對(duì)經(jīng)審批的應(yīng)收款增加或減少的附件信息，并與本報(bào)表留存復(fù)印件核對(duì)。發(fā)現(xiàn)當(dāng)月數(shù)據(jù)不符，應(yīng)及時(shí)調(diào)整，無(wú)法調(diào)整到位的，在報(bào)表或附件中說(shuō)明。通過(guò)連續(xù)編制手工報(bào)表，在收費(fèi)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)當(dāng)月應(yīng)收款數(shù)據(jù)之間建立對(duì)賬機(jī)制，可有效規(guī)避學(xué)籍異動(dòng)等情形存在的應(yīng)收款變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理

學(xué)生收費(fèi)票據(jù)也是財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)管理，可設(shè)置票據(jù)專管員，對(duì)外負(fù)責(zé)票據(jù)的申領(lǐng)和核銷，對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)票據(jù)的核銷、整理、登記、裝訂、歸檔。該崗職能主要是監(jiān)督收費(fèi)操作員票據(jù)開(kāi)具，規(guī)范作廢票據(jù)、退費(fèi)票據(jù)的使用，核對(duì)票據(jù)與系統(tǒng)金額一致性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與漏洞，及時(shí)調(diào)整補(bǔ)救，防范票據(jù)使用風(fēng)險(xiǎn)，利于日后票據(jù)查驗(yàn)。

4.建立非稅收入上繳備查簿制度

學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等款項(xiàng)作為非稅收入的重要組成部分，通過(guò)“應(yīng)繳財(cái)政專戶”科目歸集核算?！皯?yīng)繳財(cái)政專戶”歸集資金不僅僅包括收費(fèi)系統(tǒng)組織的收入，還包括其他非稅收入，上繳財(cái)政專戶總額必須與“二上”預(yù)算數(shù)一致，當(dāng)核定轉(zhuǎn)回學(xué)校使用時(shí)，要分清非稅收入的內(nèi)容，通過(guò)不同的明細(xì)科目核算。收費(fèi)崗位為了及時(shí)核對(duì)，有必要設(shè)置一個(gè)表外業(yè)務(wù)備查簿，記錄每期應(yīng)收費(fèi)、累計(jì)收費(fèi)、累計(jì)暫存款以及與當(dāng)年預(yù)算差額，減少和防范常識(shí)性失誤。

四、結(jié)語(yǔ)

高校收費(fèi)工作涉及校內(nèi)眾多部門，涉及每一位學(xué)生和每一個(gè)家庭，應(yīng)引起學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，樹(shù)立一盤棋思想。要完善收費(fèi)工作體制和機(jī)制，配備必要的專職人員，及時(shí)更新收費(fèi)規(guī)章制度，認(rèn)真構(gòu)造收費(fèi)工作流程，及時(shí)分析發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷完善防范措施，逐步化解收費(fèi)工作中各類風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 馬淑英.高校計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收費(fèi)內(nèi)部控制的研究[J].會(huì)計(jì)之友，2013（20）：108-109.

第9篇：會(huì)計(jì)核算崗位工作流程范文

一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作中存在的主要問(wèn)題

1.賬務(wù)處理程序不夠規(guī)范。由于財(cái)務(wù)軟件本身對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的來(lái)源提供了一系列規(guī)范化要求，因而在實(shí)際工作中要求會(huì)計(jì)人員在數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務(wù)處理及有關(guān)制度制訂方面都必須規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，才能使電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)順利進(jìn)行。目前，開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作的小企業(yè)雖然也會(huì)根據(jù)企業(yè)實(shí)際管理需要及會(huì)計(jì)軟件規(guī)范化要求對(duì)原有賬務(wù)處理流程進(jìn)行改造，但由于受觀念、技術(shù)等多方面因素影響，現(xiàn)有工作流程大都仍在舊的體制、機(jī)制和管理模式基礎(chǔ)上進(jìn)行，因而出現(xiàn)了工作流程與實(shí)際業(yè)務(wù)需要相沖突的矛盾，使會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)不能很好地發(fā)揮作用。另外，在會(huì)計(jì)電算化的實(shí)際實(shí)施過(guò)程中也還存在著一些不規(guī)范的行為，如在企業(yè)實(shí)際工作中還存在同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同人員制單采用不同的會(huì)計(jì)核算方法現(xiàn)象，破壞了企業(yè)賬務(wù)處理的一致性，同時(shí)也導(dǎo)致了賬戶的發(fā)生額失真或失去意義。這些問(wèn)題如不能解決，不但會(huì)造成會(huì)計(jì)信息的失真，還容易使管理者做出錯(cuò)誤的決策，甚至導(dǎo)致管理上的漏洞，嚴(yán)重制約著會(huì)計(jì)電算化水平的提高。

2.會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)管理滯后于會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展。企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)分工模式將被打破，會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)、操作規(guī)程也都將發(fā)生很大變化，同時(shí)，由于數(shù)據(jù)的處理方式、記錄方式、存儲(chǔ)介質(zhì)的變化，勢(shì)必會(huì)帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的組織形式及內(nèi)控制度的變化。一些小企業(yè)在電算化系統(tǒng)試運(yùn)行階段，沒(méi)能適時(shí)調(diào)整崗位分工，雖然為通過(guò)甩賬審批，也參照其他公司所使用的制度文本制訂了本單位的內(nèi)部控制制度，但這些制度并沒(méi)有針對(duì)本單位實(shí)際工作要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，且系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中也沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部管理仍是采取模仿手工的管理辦法，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)重整，崗位分工混亂，權(quán)限設(shè)置缺乏牽制，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全性和保密性及會(huì)計(jì)檔案保管、數(shù)據(jù)備份等都存在安全隱患。

3.會(huì)計(jì)電算化人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。小企業(yè)的電算化操作人員大都是由過(guò)去的會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)人員經(jīng)過(guò)短期培訓(xùn)而來(lái)，對(duì)軟件的認(rèn)識(shí)存有局限性，他們一般只能按照固定的模式機(jī)械的操作財(cái)務(wù)軟件，卻不能靈活運(yùn)用軟件所提供的各項(xiàng)功能。另外，由于大部分會(huì)計(jì)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)不夠系統(tǒng)深厚、更新慢，因此只能對(duì)日常的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行處理，對(duì)如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平則無(wú)能為力，沒(méi)能充分發(fā)揮出管理軟件在管理方面的功能，不但沒(méi)有完全體現(xiàn)出會(huì)計(jì)工作應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理的優(yōu)勢(shì)，而且造成了系統(tǒng)資源的浪費(fèi)。

二、完善小型企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作的建議

1.建立與會(huì)計(jì)電算化相適應(yīng)的工作體系。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)，必將對(duì)人們的傳統(tǒng)觀念、原有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程、內(nèi)部控制方式及組織結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定影響，企業(yè)必需要調(diào)整原有的工作體系。企業(yè)的相關(guān)管理人員應(yīng)具備現(xiàn)代化管理意識(shí)，在整個(gè)企業(yè)管理現(xiàn)代化總體規(guī)劃的指導(dǎo)下做好會(huì)計(jì)電算化的長(zhǎng)期、近期發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃并認(rèn)真組織實(shí)施，重新調(diào)整會(huì)計(jì)及整個(gè)企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工，建立一系列現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提高企業(yè)管理水平。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須調(diào)整原已習(xí)慣的傳統(tǒng)的核算方法，規(guī)范賬務(wù)處理流程，以適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化工作的要求。

2.培養(yǎng)復(fù)合型人才隊(duì)伍。會(huì)計(jì)電算化工作給企業(yè)會(huì)計(jì)工作增添了新內(nèi)容，因此要求會(huì)計(jì)人員提高自身素質(zhì)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)積極支持及組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)和提高會(huì)計(jì)電算化知識(shí)，掌握計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，為本單位盡快建立高效的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件。針對(duì)單位會(huì)計(jì)人員的特點(diǎn)和工作要求，企業(yè)要科學(xué)確定培訓(xùn)內(nèi)容，制定切實(shí)可行的會(huì)計(jì)電算化人員培訓(xùn)計(jì)劃，要注重實(shí)效。培訓(xùn)過(guò)程中要注意知識(shí)結(jié)構(gòu)問(wèn)題。對(duì)不同崗位的工作人員，應(yīng)按不同內(nèi)容、不同要求進(jìn)行培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)人才培訓(xùn)、技術(shù)交流與合作等方式來(lái)造就一支既懂技術(shù)，又懂管理，知識(shí)結(jié)構(gòu)合理，技術(shù)過(guò)硬的“復(fù)合型”信息技術(shù)人才隊(duì)伍。