董事履職盡責報告精選(九篇)

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第1篇：董事履職盡責報告范文

【關(guān)鍵詞】 獨立董事； 履職評價； 履職行為； 履職效果； 沃爾評分法

我國上市公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，是獨立董事產(chǎn)生最直接的動因。監(jiān)管機構(gòu)引入獨立董事制度的初衷是形成有效制衡力量，限制控制性股東權(quán)力，進而完善公司治理結(jié)構(gòu)。然而，獨立董事制度在我國實施十余年來，大量事實和理論研究證明，獨立董事并未發(fā)揮預期的作用。該怎樣破解上市公司獨立董事制度困局，本文試圖從獨立董事履職評價角度尋找突破。

一、上市公司獨立董事履職評價的必要性

證監(jiān)會的《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》（以下簡稱《意見》）中明確指出，獨立董事對上市公司及全體股東負有誠信與勤勉義務(wù)。獨立董事應當按照相關(guān)法律法規(guī)、《意見》和公司章程的要求，認真履行職責，維護公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害?！兑庖姟分羞€明確提出了獨立董事在擁有普通董事的職權(quán)之外還擁有一些特別職權(quán)以保障其作用的發(fā)揮。上市公司制定的獨立董事工作制度也從工作時間、工作內(nèi)容、工作態(tài)度等方面對獨立董事提出要求。但是，問題在于，如何確保獨立董事盡心盡力、勤勉盡責地履行職責呢？他為什么要花那么多時間對公司進行調(diào)查？為什么要代表全體股東或者一部分股東謀取利益？公司的發(fā)展與他有什么關(guān)系？這些問題不是靠獨立董事的社會聲譽來保證就能得到解決的，從某種意義上說，這些問題的解決決定了獨立董事制度作用的發(fā)揮。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的實踐發(fā)展，委托關(guān)系普遍存在于上市公司當中。根據(jù)經(jīng)典的委托理論，只要存在委托關(guān)系，即委托人與人之間信息分布不對稱和目標不一致，就需要建立激勵約束機制，而對人的業(yè)績評價是設(shè)計激勵約束機制的一個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)?！皹I(yè)績評價標準不僅影響到激勵機制的構(gòu)建，而且影響到激勵機制所帶來的后果，影響資源配置”（支曉強，2000）。作為公司人的獨立董事，受全體股東的委托履行“維護公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害”的責任，責任的履行如果脫離了考評約束，獨立董事也只能成為看上去很美的“花瓶董事”而失去本身存在的價值。

二、上市公司獨立董事履職評價現(xiàn)狀

獨立董事制度是一種發(fā)端于西方成熟資本市場的制度創(chuàng)新，西方市場目前對獨立董事履職評估按照評估主體劃分有兩種類型。一種是來自公司內(nèi)部的考評，由公司按照一定標準制定評估指標，對董事會包括每個董事和獨立董事業(yè)績進行評價。但是事實上，這種考評并未真正全面實施并發(fā)揮效力。Neal（1995）調(diào)查美國32個行業(yè)36家公司的首席執(zhí)行官和董事長發(fā)現(xiàn)，公司對董事的業(yè)績評估非常不正式，不少公司事實上“根本沒有”對董事業(yè)績進行評估。另一種是來自社會獨立機構(gòu)的評估。如美國標準普爾評價系統(tǒng)對外部董事的職能和獨立性的評價；歐洲戴米諾的評價系統(tǒng)對獨立董事的評價；亞洲里昂證券的公司治理評價體系對董事會行為的評價等。

國內(nèi)的董事會評價還處于起步階段，對獨立董事的評價尚未引起上市公司的重視。2006年，中國網(wǎng)通制定了《中國網(wǎng)通集團（香港）有限公司董事績效評估辦法》，并實施了董事年度績效評估，從履職情況、參與董事會工作程度、客觀公正性、團隊合作及專業(yè)知識和能力等方面采用董事互評方式對董事進行評價，評價結(jié)果分優(yōu)秀、良好、欠佳三個等級。但是評估指標概念模糊，等級之間界限欠清晰，評估缺少客觀性，導致最終評估結(jié)果粗略，價值不高。目前上市公司定期公布獨立董事述職報告，這是一種自我評價方式，但自我評價缺少客觀公正性，從述職報告內(nèi)容上看，評價項目并不完整。

從社會評價來看，2004年北京連城國際研究咨詢集團和《董事會》雜志聯(lián)合推出了中國上市公司董事會綜合價值排名體系，體系中包括了對獨立董事制度的考核。謝永珍（2003）和李斌、張耀南（2004）從獨立董事的規(guī)模、獨立性、職權(quán)行使和激勵機制等幾個方面對中國上市公司的獨立董事制度進行了評價。上述評價大都是對上市公司獨立董事制度運行整體情況的評價，側(cè)重于對制度設(shè)計上的考量，并不涉及對獨立董事個人履職情況的考評。

上述現(xiàn)狀表明，當前對獨立董事履職評價的研究和實踐還相當薄弱，急需理論探索和實踐檢驗。

三、上市公司獨立董事職責解析

（一）基于委托理論的分析

在現(xiàn)代股份制公司中，股東會、董事會與經(jīng)理層三者之間存在著兩層委托關(guān)系，其一存在于股東與董事之間，其二存在于董事與經(jīng)理之間。就股東與董事之間委托關(guān)系的本質(zhì)而言，董事作為股東的人，應當維護公司和全體股東的利益，包括中小股東的利益。但由于歷史原因，目前我國上市公司的股權(quán)設(shè)置極不合理，“一股獨大”現(xiàn)象突出，一些大股東通過操縱股東大會和董事會，損害廣大中小股東利益。另外，國有股權(quán)主體虛置和公司治理結(jié)構(gòu)不合理導致作為人的經(jīng)理層掌握了企業(yè)實際控制權(quán)，在公司戰(zhàn)略決策中充分體現(xiàn)自身利益，甚至內(nèi)部各方面聯(lián)手謀取各自的利益，從而架空股東的控制和監(jiān)督，使股東的權(quán)益受到侵害。這種內(nèi)部人控制現(xiàn)象不僅損害中小股東利益，甚至大股東的利益都無法得到保護。

（二）上市公司獨立董事角色定位

傳統(tǒng)的認識是，獨立董事應該至少具備以下三種角色定位：其一，降低執(zhí)行董事和管理層合謀的可能性，并作為專職的調(diào)停人和監(jiān)督人有效地降低管理層對剩余要求人權(quán)益的侵害，從而解決企業(yè)中存在的最基本的問題，這就是監(jiān)督者角色；其二，獨立董事利用自身豐富的商業(yè)經(jīng)驗與專業(yè)知識，幫助企業(yè)經(jīng)理層解決經(jīng)營上的難題，構(gòu)建重要的商業(yè)戰(zhàn)略，這就是戰(zhàn)略指導者角色；其三，獨立董事利用自身的社會關(guān)系為企業(yè)解決實際困難，充當資源提供者角色。

但是，因為獨立董事與上市公司之間不存在除報酬之外的其他利益關(guān)系，所以既要保證獨立董事的獨立性，又要寄希望于獨立董事充當戰(zhàn)略指導者和資源提供者角色，讓獨立董事為上市公司未來發(fā)展出謀劃策甚至貢獻力量，這兩者本身就存在矛盾。從這個角度而言，獨立董事的角色定位應該強化監(jiān)督者角色而弱化戰(zhàn)略指導者和資源提供者角色。

（三）上市公司獨立董事職責

作為主要是監(jiān)督者的獨立董事，其職責應該有三個方面：第一，保護中小股東利益?；谏鲜鑫欣碚摰姆治觯毩⒍聭摮蔀橹行」蓶|的人，在董事會結(jié)構(gòu)中體現(xiàn)中小股東的立場，制約大股東、保護中小股東的合法權(quán)益。第二，抵制內(nèi)部人控制。獨立董事超脫于公司利益之外的獨立性使我們有理由相信其能夠比其他董事更好地承擔起判斷公司事務(wù)、抵制內(nèi)部人控制這一任務(wù)。第三，提高公司決策質(zhì)量。審查控股股東關(guān)聯(lián)交易，就公司戰(zhàn)略、人員任免聘用、管理層的業(yè)績發(fā)表意見，以避免錯誤決策，并在公司經(jīng)營異常或違規(guī)時進行信息披露等。

四、上市公司獨立董事履職評價指標設(shè)計

基于對上市公司獨立董事職責的分析，本著邏輯性、現(xiàn)實性、可操作性的原則，本文將定量與定性指標相結(jié)合，設(shè)計了包括個人情況、履職行為、履職效果、社會評價在內(nèi)的四大類指標，對上市公司獨立董事進行履職評價。

（一）個人情況指標

獨立董事的獨立性是保障獨立董事發(fā)揮作用的根本，是獨立董事制度的核心和靈魂；獨立董事的個人品質(zhì)是影響其職責履行的主觀因素；獨立董事本身具備的專業(yè)能力是其履行職責的客觀條件。因此，評價獨立董事個人情況的指標包括獨立董事的獨立性、個人品質(zhì)和任職能力三個方向。

（二）履職行為指標

履職行為是獨立董事監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理的手段，是獨立董事發(fā)揮作用的方式體現(xiàn)。獨立董事通過在專業(yè)委員會任職、參加董事會會議，對關(guān)聯(lián)交易、借款擔保、大額資金往來、重大投資、利潤分配、企業(yè)并購等事項進行監(jiān)督并發(fā)表獨立意見來體現(xiàn)自身存在的價值。因此，評價獨立董事履職行為的指標包括獨立董事的職權(quán)行使和獨立董事監(jiān)督作用的發(fā)揮兩個方向。

（三）履職效果指標

獨立董事的履職效果直觀地體現(xiàn)在公司的財務(wù)數(shù)據(jù)中。獨立董事通過執(zhí)行其監(jiān)督職責，引導公司采取正確的戰(zhàn)略、執(zhí)行科學完善的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，從而改善公司財務(wù)狀況，維護股東利益，提高財務(wù)報告質(zhì)量。因此，評價獨立董事履職效果的指標以財務(wù)指標為主，主要有上市公司財務(wù)狀況、股東利益維護情況、財務(wù)報告質(zhì)量三個方向。

（四）社會評價指標

獨立董事是股東特別是中小股東的人，作為股東的“耳目”履行監(jiān)督者角色，這要求股東對獨立董事進行考評。同時，獨立董事還提供戰(zhàn)略指導和服務(wù)，勢必要求企業(yè)管理層對獨立董事進行考評。因此，社會評價指標主要有股東對獨立董事工作的滿意程度和管理層對獨立董事工作的滿意程度兩個方向。

以上四大類指標十個評價方向的具體指標選擇如表1所示。

五、上市公司獨立董事履職評價體系構(gòu)建

在運用上述指標對獨立董事進行履職評價時，可以按照總分為100分進行評分，根據(jù)對獨立董事履職情況的影響程度、反映程度以及指標的公信度對各指標賦予分值。評分時，對定性指標，以優(yōu)秀、良好、稱職和不稱職劃分等級（審計意見類型根據(jù)無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見劃分等級），并賦予每個等級相應的分值，如100、80、60、40，根據(jù)每個定性指標實際得分乘以各指標分值所占總分值比重，換算出各指標實際得分。對于定量指標，借鑒沃爾評分法的思想，與行業(yè)比率進行對比換算，計算標準評分和調(diào)整分，得到相應指標實際得分。最后將所有定性和定量指標得分匯總，得到對獨立董事履職評價的最終評分。以某上市公司為例，對某獨立董事進行履職評價如表2所示。

從四類指標的重要性來講，獨立董事履職行為是發(fā)揮作用的根本途徑，而履職行為會帶來良好的履職效果期望，但由于履職效果指標還受其他多種因素影響，兩者之間并不存在必然的因果關(guān)系，因此，履職行為應該比履職效果賦予更多的標準評分。社會評價有其存在的意義，但評價主體由于信息不對稱或出于自利的選擇，有可能作出并不準確的判斷，所以賦予分值相對較低。而獨立董事個人情況是履職的基礎(chǔ)，受證監(jiān)會約束和上市公司選擇，主觀性并不強，不能賦予重要的評分權(quán)重。依據(jù)這一排序，表2對四類指標分別賦予40、25、20、15的分值。

需要特別說明的是，定性指標的每一個評價等級要有嚴格清晰的劃分標準，社會評價部分應該通過具有一定統(tǒng)計意義的調(diào)研得出等級，力求形成更為客觀公正的評價結(jié)論。對定量指標而言，各指標的“標準評分”和“標準比率”的確定必須以行業(yè)平均數(shù)為基礎(chǔ)在實踐中不斷積累和修正，行業(yè)最優(yōu)和最高評分也應該及時根據(jù)情況調(diào)整，才能取得較為理想的評價效果。

從評價主體來看，無論是現(xiàn)行的自評方式，還是由股東或董事會中的薪酬委員負責考評，都很難保證評價的獨立客觀性，導致考評的實際權(quán)力仍掌握在大股東或“內(nèi)部人”手中。只有保證獨立性，評價結(jié)果才具有實際意義并發(fā)揮約束作用。所以，可以參考會計師事務(wù)所、信用評估公司等行業(yè)中介評價機構(gòu)的設(shè)置辦法，成立類似的獨立董事中介評價體系，承擔對上市公司獨立董事履職情況的評價工作，并出具獨立董事履職評價報告，提供給上市公司并向社會公眾公布，以此激勵和約束獨立董事更好地發(fā)揮作用。

【參考文獻】

[1] 李斌，張耀南.上市公司獨立董事評價指標體系和評價指數(shù)設(shè)置[J].世界經(jīng)濟，2004（10）：66-72.

第2篇：董事履職盡責報告范文

一、銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題

在過去的監(jiān)管實踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。

(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機構(gòu)的健康發(fā)展。

(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價。現(xiàn)實工作中，監(jiān)管部門對高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進行綜合評價

(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機構(gòu)報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時，對高管人員的監(jiān)管目前還未實行計算機信息化管理，未實現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨設(shè)立機構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔非現(xiàn)場監(jiān)管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現(xiàn)場檢查任務(wù)，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

二、銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

(一)履職行為監(jiān)管考核評價內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監(jiān)管，突出重點，著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個方面:

1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運行的合規(guī)性，包括各項政策法規(guī)是否得到貫徹落實，業(yè)務(wù)開展過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級行下達的各項經(jīng)營指標，是否取得預期結(jié)果;機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經(jīng)營指標變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評價方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對高管人員在履職期間的表現(xiàn)進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。

1.制定考評辦法，進行量化考評?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內(nèi)容與考核方法均未有明細規(guī)定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面，通過指標量化對銀行業(yè)金融機構(gòu)實行履職行為考評，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態(tài)監(jiān)管體系。2.堅持現(xiàn)場測評、監(jiān)管評價和專家評審相結(jié)合。考評工作分為現(xiàn)場測評、監(jiān)管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結(jié)合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結(jié)論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評結(jié)果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評依法合規(guī)進行。對考評中發(fā)現(xiàn)的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續(xù)兩年被評為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

三、加強銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對策及建議

(一)完善對高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺配套相關(guān)規(guī)章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機結(jié)合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進入金融機構(gòu)高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現(xiàn)場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監(jiān)督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監(jiān)管，建立高管人員動態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現(xiàn)場監(jiān)管及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴把考核關(guān)，明確并細化考核形式、考核內(nèi)容和考核標準，定性考核與量化考評相結(jié)合，使監(jiān)管部門對高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關(guān)，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。

(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實行微機管理。一是要進一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對監(jiān)管檔案實行計算機管理，對高管人員及時將高管人員任職期間的違規(guī)違紀情況、責任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據(jù)，以此增強高管人員履職考評的科學性和準確性。同時要實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的資源共享，提高對高管人員監(jiān)管的效率。

第3篇：董事履職盡責報告范文

一、出席會議情況

(一)度，本人認真參加了公司的董事會和股東大會，履行了獨立董事勤

勉盡責義務(wù)。具體出席會議情況如下:

內(nèi)容董事會會議股東大會會議

年度內(nèi)召開次數(shù)96親自出席次數(shù)70委托出席次數(shù)20是否連續(xù)兩次未親自出席會議否否表決情況均投了贊成票----

(二)作為公司董事會提名委員會的委員，本人參加了召開的委員會日常

會議，對相關(guān)事項進行了認真地審議和表決，履行了自身職責。

二、發(fā)表獨立意見情況

(一)在3月21日召開的公司第三屆董事會第十六次會議上，本人就以下

事項發(fā)表了獨立意見:

1、關(guān)于公司對外擔保情況:

公司除對控股子公司江蘇聯(lián)化擔保外，沒有發(fā)生為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、其它任何法人和非法人單位或個人提供擔保的情況。公司累計擔保發(fā)生額為6000萬元，為對控股子公司江蘇聯(lián)化提供擔保。該項擔保已經(jīng)公司股東大會決議通過，符合中國證監(jiān)會、深圳證券交易所關(guān)于上市公司對外提供擔保的有關(guān)規(guī)定。截止12月31日，公司對外擔保余額為0元。公司嚴格控制對外擔保，根據(jù)《對外擔保管理辦法》規(guī)定的對外擔保的審批權(quán)限、決策程序和有關(guān)的風險控制措施嚴格執(zhí)行，較好地控制了對外擔保風險，避免了違規(guī)擔保行為，保障了公司的資產(chǎn)安全。認為，公司能夠嚴格遵守《公司章程》、《對外擔保管理辦法》等規(guī)定，嚴格控制對外擔保風險。

2、關(guān)于內(nèi)部控制自我評價報告:

公司內(nèi)部控制制度符合有關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管部門的要求，也適合當前公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況需要;公司的內(nèi)部控制措施對企業(yè)管理各個過程、各個環(huán)節(jié)的控制發(fā)揮了較好的作用。公司《內(nèi)部控制自我評價報告》客觀、全面地反映了公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及運行的真實情況。

3、關(guān)于續(xù)聘會計師事務(wù)所:

立信會計師事務(wù)所有限公司在擔任公司財務(wù)報表的審計等各項審計過程中，堅持獨立審計準則，出具的審計報告能夠客觀、公正的反映公司各期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，同意繼續(xù)聘任立信會計師事務(wù)所有限公司為公司度的財務(wù)審計機構(gòu)，并同意將該事項提請公司股東大會進行審議。

4、關(guān)于高管薪酬:

公司董事、高級管理人員的基本年薪和獎金發(fā)放基本符合公司整體業(yè)績實際及崗

位履職情況，公司董事會披露的董事、高級管理人員的薪酬情況與實際相符。

(二)在5月17日召開的公司第三屆董事會第十八次會議上，本人就以下

事項發(fā)表了獨立意見:

1、公司能夠嚴格遵守《公司章程》、《對外擔保管理辦法》等規(guī)定，嚴格控制對外擔保風險，避免違規(guī)擔保行為，保障公司的資產(chǎn)安全。

2、公司為全資子公司臺州市聯(lián)化進出口有限公司提供擔保，該公司主體資格、資信狀況及對外擔保的審批程序均符合中國證監(jiān)會《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》、《公司章程》及《對外擔保管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。本次公司為進出口公司提供擔保額度不超過人民幣1億元，符合其正常經(jīng)營的需要。公司已履行了必要的

審批程序，我們同意上述擔保事項。該事項經(jīng)公司董事會審議通過后，尚需提交

年第二次臨時股東大會審議通過。

(三)在7月26日召開的公司第三屆董事會第十九次會議上，本人就以下

事項發(fā)表了獨立意見:

1、關(guān)于對關(guān)聯(lián)方資金占用1-6月公司不存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情況。

2、關(guān)于公司對外擔保情況上半年公司除對控股子公司江蘇聯(lián)化和全資子公司進出口公司擔保外，沒有發(fā)生為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、其它任何法人和非法人單位或個人提供擔保的情況;上半年公司累計擔保發(fā)生額為2，578.68萬元，截止6月30日，公司對外擔保余額為2，578.68萬元，為對江蘇聯(lián)化提供擔保1，450萬元和對進出口公司提供擔保1，128.68萬元。該兩項擔保均已經(jīng)公司股東大會決議通過，符合中國證監(jiān)會、深圳證券交易所關(guān)于上市公司對外提供擔保的有關(guān)規(guī)定。公司嚴格控制對外擔保，根據(jù)《對外擔保管理辦法》規(guī)定的對外擔保的審批權(quán)限、決策程序和有關(guān)的風險控制措施嚴格執(zhí)行，較好地控制了對外擔保風險，避免了違規(guī)擔保行為，保障了公司的資產(chǎn)安全。公司能夠嚴格遵守《公司章程》、《對外擔保管理辦法》等規(guī)定，嚴格控制對外擔保風險。

3、關(guān)于董事會換屆選舉

本次董事會換屆改選的董事候選人的提名推薦程序符合法律法規(guī)和《公司章程》

的規(guī)定;公司董事會提名委員會對被推薦的董事候選人進行了任職資格審查，向董事

會提交了符合董事任職資格的被推薦人名單，符合有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)

定;公司第三屆董事會第十九次會議就《關(guān)于董事會換屆改選的議案》的表決程序合

法有效;

本次推薦的第四屆董事會非獨立董事候選人牟金香女士、王萍女士、張有志先生、

彭寅生先生均具備有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》所規(guī)定的上市公司董事任職資格，具備履行董事職責所必需的工作經(jīng)驗，未發(fā)現(xiàn)有《公司法》、《公司章程》中規(guī)定的不得擔任公司獨立董事的情況，也未受到中國證監(jiān)會及其他有關(guān)部門的處罰和深圳證券

交易所的懲戒。同意提名上述人員為公司第四屆董事會非獨立董事候選人;

本次推薦的第四屆董事會獨立董事候選人楊偉程先生、馬大為先生、黃娟女士均

符合《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》、《上市公司治理準則》、《公司章程》所規(guī)定的獨立董事應具備的基本條件，具有獨立性和履行獨立董事職責所必需的工作經(jīng)驗。未發(fā)現(xiàn)有《公司法》、《公司章程》中規(guī)定的不得擔任公司獨立董事的情況，也未受到中國證監(jiān)會及其他有關(guān)部門的處罰和深圳證券交易所的懲戒。同意

提名上述人員為公司第四屆董事會獨立董事候選人。

因此，同意上述七名董事候選人(其中三名獨立董事候選人)的提名，并提交公司第三次臨時股東大會審議。

(四)在8月12日召開的公司第四屆董事會第一次會議上，本人就以下事

項發(fā)表了獨立意見:

已審閱了公司董事會提交的擬聘任的高級管理人員王萍、彭寅生、鄭憲平、張賢

桂、鮑臻湧、葉淵明、何春和曾明的個人履歷等相關(guān)資料，上述人員具備擔任公司高級管理人員的任職條件，不存在《公司法》第147條規(guī)定不得擔任公司高級管理人員

的情形，亦不存在被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者且未被解除的情形。公司董事會聘

任高級管理人員的程序符合相關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定。同意公司董事會

聘任王萍為總裁，彭寅生為常務(wù)副總裁，鮑臻湧為副總裁兼董事會秘書，鄭憲平、張

賢桂、何春、葉淵明為副總裁，曾明為財務(wù)總監(jiān)。

(五)在9月21日召開的公司第四屆董事會第二次會議上，本人就以下事

項發(fā)表了獨立意見:

本次公司公開增發(fā)人民幣普通股(a股)的方案符合法律法規(guī)及中國證監(jiān)會的監(jiān)管規(guī)則，方案合理、切實可行，募集資金投資項目符合公司長遠發(fā)展規(guī)劃，符合公司和全體股東的利益。本次公司公開增發(fā)人民幣普通股(a股)的議案尚待公司股東大會批準。

三、公司現(xiàn)場調(diào)查情況度本人通過對公司實地考察，詳細了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，同時通過電話和郵件等方式，與公司其他董事、監(jiān)事、高管等相關(guān)人員保持密切聯(lián)系，及時獲悉公司各重大事項的進展情況，對公司的未來發(fā)展戰(zhàn)略提出了建設(shè)性的意見。

四、保護投資者權(quán)益所做工作情況

1、公司信息披露情況在度公司日常信息披露工作中，本人及時審閱公司相關(guān)公告文稿，對公司信息披露的真實、準確、完整、及時、公平等情況進行監(jiān)督和檢查，維護了公司和中小股東的權(quán)益。

2、公司治理情況根據(jù)監(jiān)管部門相關(guān)文件的規(guī)定和要求，本人持續(xù)關(guān)注公司治理工作，認真審核公司相關(guān)資料并提出建議。通過有效地監(jiān)督和檢查，充分履行獨立董事的職責，促進了

董事會決策的科學性和客觀性，切實地維護了公司和廣大投資者的利益。

3、自身學習情況本人通過認真學習中國證監(jiān)會、浙江證監(jiān)局及深圳證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)及其它相關(guān)文件，進一步加深了對公司法人治理結(jié)構(gòu)和保護社會公眾投資者的合法權(quán)益的理解和認識，切實加強了對公司和投資者的保護能力。

五、其他情況

1、無提議召開董事會的情況;

第4篇：董事履職盡責報告范文

獨立董事反對票一票難求的背后是什么，為什么要“逃離”董事會？

“一票難求”之謎

以敢于直言，曾在董事會決議中投反對票的保稅科技獨立董事彭良波先生，在被問及自己當獨立董事的感受時，依然諱莫如深，不肯多言。筆者在向古井貢酒股份現(xiàn)任獨立董事吳慈生教授咨詢此問題時，吳教授也是不敢妄言，以身在其位，不便多言為由不愿意接受筆者的采訪。

吉林省上市公司協(xié)會龐國華會長在和筆者交流這個問題時坦言，董事會的會議都要公告，如果公告中出現(xiàn)某位獨立董事投了棄權(quán)票或者反對票，就容易引起投資者的猜測和不必要的恐慌情緒，可能還會引起監(jiān)管部門的關(guān)注，進而影響到公司股價和公司形象，這也造成了對獨立董事的壓力之一。因此從某些方面來說，投資者的敏感情緒也往往成為影響獨立董事慎用反對票的的原因。當然，不排除有些獨立董事在會議中發(fā)表了不同看法，提案內(nèi)容修改后得以通過，但公告沒有涉及到這些細節(jié)的情形。

相對而言，曾在古井貢酒和豐樂種業(yè)擔任過獨立董事的卓文燕教授則更直接一些，有著在兩家上市公司獨立董事工作經(jīng)歷的卓文燕教授，在談及自己唯一一次行使棄權(quán)票的經(jīng)歷時，認為“那個項目不太合理，不適合開展，開展后可能后果預見不明顯，自己心里把握不足”。對于為什么選擇投棄權(quán)票而不投反對票的原因，卓教授的解釋是：“反對票太敏感了！”

2008年4月，由于大股東占款問題而陷入瀕臨退市危險的中捷股份，發(fā)生了如此嚴重的問題，但獨立董事的述職報告和董事會會議公告中卻難覓其蹤跡，筆者查詢其公告資料了解到，其獨立董事姚海峰，任職半年就提出了辭職，在這半年中，共召開了兩次董事會會議，筆者注意到，姚海峰親自出席一次，缺席一次，而唯一出席的一次，他同時接受了另外3位獨立董事的委托投票。隨著中捷大股東占款的東窗事發(fā)，姚海峰索性辭職，盡管姚海峰表示知曉大股東占款一事，并稱自己沒有過誤導投資者的任何信息，遺憾的是，筆者所注意到的公告中，并沒有發(fā)現(xiàn)姚海峰發(fā)表過不同意見。

大廈將傾之際的尷尬獨董

2008年12月20日，夏新電子股份有限公司公告，稱公司獨立董事郭藝勛、喬梁、王鳳洲已向董事會提交辭職報告，但并沒有透露辭職原因，一時坊間流言紛紛。對于這出獨立董事“大逃亡”的原因，夏新董秘呂東表示“至于為什么今年有那么多董監(jiān)事辭職，主要是因為公司經(jīng)營狀態(tài)不好”。已經(jīng)多年虧損，游走于生死邊緣的夏新，的確讓人難有信心，也造成了夏新一年內(nèi)出現(xiàn)8位董監(jiān)事成員辭職的“奇觀”。

同樣尷尬的情況也出現(xiàn)在ST聯(lián)油身上，2008年底，ST聯(lián)油在經(jīng)歷了高管大逃亡后，董事會只剩下了無所適從的4名獨立董事和2名內(nèi)部董事，孤獨地苦守殘局，在其所謂的2009年2月26日的董事會會議中，竟然只有4名獨董和1名內(nèi)部董事參加，只好把董事會辦成董事會、監(jiān)事會和高級管理層的聯(lián)席會議，其獨立董事的窘境可想而知。

類似的案例可以說舉不勝舉，其共同的特征是企業(yè)經(jīng)營不善，或者內(nèi)控混亂，管理失序，獨立董事不僅無力回天，甚至直接承擔責任的危險極大，在這種情況下，獨立董事不管是去還是留，無疑都是非常痛苦的。

壓力究竟來自哪里？

毋庸置疑的是，隨著這兩年監(jiān)管力度的強化，獨立董事的腰桿兒的確比以前硬實多了。但同時出現(xiàn)的一個問題是，有些比較適合做獨立董事人選的知名學者卻托辭不受，北京師范大學公司治理研究中心主任高明華教授即是一例。“我不想擔任獨立董事，因為現(xiàn)在的企業(yè)獨立董事仍然是很難盡職的，現(xiàn)在獨立董事需要承擔責任，很多人的積極性反而下降了。”

“現(xiàn)在獨立董事辭職的現(xiàn)象越來越多了，想履職又履行不了，只有干脆辭職。”高明華教授表示。

獨董辭職如潮，正說明獨立董事越來越難當了。某位曾在上市公司有獨立董事從業(yè)經(jīng)歷的人士告訴筆者，有這么一種情形，獨立董事明知道某個提案不可行，甚至董事長本人也認為不可行，但這樣的議案還是通過了，甚至常常是全票通過，這樣看似怪異的事情，卻是在個別上市公司中存在的事實，原因就在于有的上市公司和地方政府的關(guān)系淵源太深，無法擺脫，地方政府出于地方利益考量，有時會對轄區(qū)上市公司提出“分憂解難”的要求，上市公司不敢得罪，此時董事長不得不扮演其說客的角色，來說服獨立董事不要投反對票，而獨立董事此時也不得不體諒董事長的難處，這樣就出現(xiàn)了所謂明知不合理也得以全票通過的議案。這樣的決策效果可想而知，當然此后若公司出現(xiàn)問題，獨立董事自然也難逃責任。

“獨立董事確實也挺不容易的，上市公司的條條框框多，有時內(nèi)部人士都很難搞清楚，學者型獨立董事很多時候關(guān)心的是項目，對公司的經(jīng)營過程等事項所知不多，對公司內(nèi)部波詭云譎的人事和其他紛爭也所知不多，也往往成為獨立董事風險的一部分?！蹦巢辉腹_的獨立董事向記者透露。

反對票一票難求，最終還是歸咎到一個問題上來：獨立董事和大股東的關(guān)系問題。對此，北京師范大學高明華教授認為，我國上市公司的獨立董事要么是總經(jīng)理找的，要么是大股東找的，既然是大股東找的，一般維護的就是大股東的利益，而在西方國家，獨立董事更多的是代表小股東的利益，一般而言，大股東本身是有動力監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營的，所以獨立董事應該代表的是小股東的利益。但如果其代表小股東，那么與大股東的利益就容易相悖了。

第5篇：董事履職盡責報告范文

一、突出風險監(jiān)管意識，努力維護銀行業(yè)的穩(wěn)健運行

1、拓寬監(jiān)管信息渠道，完善風險評估體系。著重圍繞治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控機制、違規(guī)行為、潛在風險、監(jiān)管意見的整改落實等情況，持續(xù)抓好國有銀行、股份制銀行、合作金融機構(gòu)、政策性銀行、郵政儲蓄、“兩非”等六大板塊的非現(xiàn)場監(jiān)管工作。采取約見談話、機構(gòu)回訪，努力掌握監(jiān)管對象工作動態(tài)，督促建立和完善一整套行之有效的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作流程和系統(tǒng)性風險防火墻，切實提高風險防御能力。要密切關(guān)注擔保公司的運作，及時提請政府及有關(guān)部門加強警示，配合打擊“兩非”和亂集資現(xiàn)象。

2、強化對轄內(nèi)各機構(gòu)不良貸款增減變化情況的監(jiān)測，嚴防不良貸款反彈。要針對各機構(gòu)業(yè)務(wù)特點，深化結(jié)構(gòu)性“抓降”工作機制，加強比較和監(jiān)測，重點跟蹤監(jiān)管新增不良貸款、違規(guī)不良貸款、大額不良貸款和關(guān)聯(lián)性不良貸款，重點防范行業(yè)性風險和企業(yè)經(jīng)營者的道德風險。督促做好貸款集中風險的防范工作，指導銀行改善信貸結(jié)構(gòu)，優(yōu)化信貸投向，共同加強對集團客戶授信風險的監(jiān)測分析，抓集團客戶和關(guān)聯(lián)交易，做好風險判斷與提示。

3、正確把握銀行新辦業(yè)務(wù)風險，寓監(jiān)管于發(fā)展、穩(wěn)定、服務(wù)之中。要做好票據(jù)融資業(yè)務(wù)的規(guī)范化工作，防止信用過度擴張。及時跟蹤了解創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢，調(diào)查了解存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，指導銀行建立和完善識別、計量、監(jiān)測、控制和處理相關(guān)風險的管理體系，按照風險可控、成本可算和信息充分披露的原則，正確處理監(jiān)管與服務(wù)的關(guān)系，規(guī)范、促進創(chuàng)新業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

二、嚴格監(jiān)管責任意識，狠抓合作金融機構(gòu)監(jiān)管

1、督促提升法人治理水平。積極貫徹農(nóng)村合作金融機構(gòu)法人治理指引，全面推進法人治理建設(shè)，進一步明確董（監(jiān)）事會的職責和權(quán)利，充分發(fā)揮董事會各專業(yè)委員會的作用，縮短“三會一層”磨合期。加強對董事和高管人員的監(jiān)管，實施履職行為的持續(xù)、動態(tài)監(jiān)管，加強勤勉盡責的考核和問責。促成樂清農(nóng)村合作銀行根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求完善“三會”機制，建立科學的決策體系、內(nèi)部控制機制和風險管理體制，認真執(zhí)行報告制度，定期聽取高管理、非執(zhí)行董（監(jiān)）事履職情況。

2、督促加強內(nèi)控建設(shè)。跟蹤檢查2006年非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況。要在2006年案件專項治理的基礎(chǔ)上，對各風險點進行排查、評價，對內(nèi)控各項制度的實施進行試評價。加強資產(chǎn)管理，完善新增不良貸款臺帳，進一步督促對已核銷呆帳貸款和“三違”貸款責任追究整治工作。

3、提高非現(xiàn)場監(jiān)管的有效性。繼續(xù)按季做好風險評價工作，實施外部審計、三方會談，落實“三年達標計劃”。以非現(xiàn)場監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題為目標導向，以內(nèi)控管理薄弱、違規(guī)問題突出、風險隱患較大的分支機構(gòu)為日常監(jiān)管重點，開展針對性的調(diào)查。督促嚴格執(zhí)行農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負債比例管理規(guī)定，規(guī)范股本金管理，提高撥備覆蓋面。指導做好貸款五級分類法的推行工作，提高分類準確性，真實反映資產(chǎn)風險。

三、發(fā)揮窗口指導作用，提高縣域金融服務(wù)水平

1、加強監(jiān)管信息宣傳力度。定期召開監(jiān)管通報會，及時向監(jiān)管對象反饋提示監(jiān)管信息和銀行業(yè)運行中存在的問題，實時分析轄內(nèi)潛在的風險隱患。積極引導轄內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)進一步落實國家宏觀調(diào)控政策，密切關(guān)注產(chǎn)能過剩和限制類的行業(yè)及企業(yè)的貸款風險，引導銀行加大對小企業(yè)貸款力度，支持鼓勵國家扶持行業(yè)的發(fā)展。督促銀行防范操作性風險長效管理機制，切實鞏固案件專項治理成果。

2、配合推進銀行業(yè)改革。引導國有商業(yè)銀行分支機構(gòu)以改革為契機，網(wǎng)點布局更趨科學化，完善授信授權(quán)管理模式，建立高效的貸款審批機制，大力改善縣域金融服務(wù)和小企業(yè)貸款服務(wù)，確保信貸有效投入穩(wěn)健增長。配合做好郵政儲蓄管理體制改革，督促加強內(nèi)控管理。鼓勵金融創(chuàng)新，開展理財、財務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)，增加中間業(yè)務(wù)收入。

3、深入開展調(diào)研活動。圍繞履行監(jiān)管職責中遇到的難點、熱點問題，充分利用非現(xiàn)場監(jiān)管手段，提升調(diào)研活動質(zhì)量，努力向上級反饋轄內(nèi)經(jīng)濟金融運行動態(tài)，發(fā)揮調(diào)研對監(jiān)管創(chuàng)新和風險防范的現(xiàn)實指導作用。

四、深化各類創(chuàng)建活動，不斷提高員工素質(zhì)

第6篇：董事履職盡責報告范文

王佩杰主任說，2016年，我委員會圍繞全面貫徹落實黨的“十”和十八屆三中、四中、五中全會精神，系列重要講話特別是兩次對黑龍江重要講話精神，以及省委省政府重大戰(zhàn)略部署，按照省政協(xié)全年工作的安排和總體要求，充分發(fā)揮優(yōu)勢，認真履行職能，組織港澳委員為我省進一步擴大對外開放、實現(xiàn)經(jīng)濟社會更好更快發(fā)展積極做貢獻。

一、圍繞重點，積極開展協(xié)商議政活動

2016年初，我們組織51位港澳委員、特邀代表（共61人）出席省政協(xié)十一屆四次會議，提交23篇發(fā)言稿和15份提案。香港委員董鳳池在大會開幕式上作《積極為黑龍江與非洲農(nóng)業(yè)合作搭建橋梁》的發(fā)言，得到了與會領(lǐng)導和委員的好評。認真組織省委、省政府、省政協(xié)領(lǐng)導與港澳委員、特邀代表的餐敘會，以及省政府主要領(lǐng)導與港澳委員的討論會。

一年來，我們鼓勵委員圍繞省委、省政府戰(zhàn)略部署和工作重點，及時了解黑龍江“五大規(guī)劃”、“十大重點產(chǎn)業(yè)”和“龍江絲路帶”建設(shè)等情況，通過提交提案和反映社情民意信息建言獻策，且均得到省政府有關(guān)領(lǐng)導和部門的重視。

二、 召開港澳委員珠海座談會，為促進地方經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)

2016年5月22日，在珠海新華苑組織召開省政協(xié)港澳委員、工商界人士座談會。省政府、省政協(xié)有關(guān)領(lǐng)導，港澳地區(qū)全國政協(xié)委員、人大代表、中聯(lián)辦有關(guān)領(lǐng)導，省政協(xié)委員、特邀代表，各友好商會工商界人士，省直有關(guān)部門和市地負責同志，以及省內(nèi)部分企業(yè)代表，共180位嘉賓出席座談會。

會議主題為“如何借助港澳優(yōu)勢，助力黑龍江產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，促進我省工業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動黑龍江陸海絲綢之路經(jīng)濟帶建設(shè)節(jié)點地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展”。座談研討成果分五個方面整理出22條意見建議，報省委省政府供決策參考。

三、選準專題，認真組織委員開展調(diào)研視察考察活動

去年3月，為配合全國政協(xié)“工業(yè)轉(zhuǎn)型升級”專題調(diào)研，我委組成石墨新材料產(chǎn)業(yè)專題調(diào)研組，在趙克非、杜吉明兩位副主席帶領(lǐng)下，深入到哈爾濱、雞西、七臺河、鶴崗四地礦區(qū)、企業(yè)進行調(diào)研，形成《牢牢抓住機遇 大力發(fā)展石墨新材料產(chǎn)業(yè)――關(guān)于我省石墨產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況的調(diào)研報告》，向全國政協(xié)調(diào)研組做了匯報，并作為省政協(xié)十一屆十四次常委會議協(xié)商成果報送省委省政府。

5月至8月，我委在趙克非副主席帶領(lǐng)下，走訪十余家外資企業(yè)，函調(diào)了幾十家外資企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和實際問題，形成《優(yōu)化環(huán)境 助力發(fā)展――關(guān)于促進優(yōu)化發(fā)展環(huán)境 助力外資企業(yè)做大做強的調(diào)研報告》，報送省委省政府，幫助一些外資企業(yè)反映了亟待解決的困難和問題，為優(yōu)化發(fā)展環(huán)境、助力外資企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提出可行的意見建議。

9月中旬，組織由趙克非副主席率隊的港澳委員赴俄考察活動，考察了我省在俄濱海邊區(qū)的四個產(chǎn)業(yè)園區(qū)，以及在列寧格勒州和莫斯科的企業(yè)，并與企業(yè)代表就如何利用黑龍江對俄經(jīng)貿(mào)合作平臺促進港澳委員與我省在俄企業(yè)開展合作，如何聯(lián)合在俄僑商華商力量、提升協(xié)作水平、樹立中國企業(yè)良好形象等進行交流，達到了增進了解、推動合作的目的。

10月下旬，組成港澳委員考察組，由趙克非副主席率隊，赴安徽、湖北學習考察?？疾旖M深入到旺旺、陽光電源、絲寶、裕亞、東方馬城等港澳臺資企業(yè)和中國科技大學先進技術(shù)研究院考察，形成了《關(guān)于赴皖鄂學習考察發(fā)揮港澳委員優(yōu)勢促進地方經(jīng)濟發(fā)展的做法和經(jīng)驗情況的報告》。

四、牽線搭橋，為港澳委員在我省投資興業(yè)服務(wù)

對港澳委員的工作過程中，我們十分注重細節(jié)，給予他們真誠的關(guān)心和無私的幫助，極大調(diào)動了委員參政議政的積極性，激發(fā)了他們熱愛黑龍江、在這里投資興業(yè)的熱情。

截至目前，61位港澳委員、特邀代表中有24人在我省投資61家企業(yè)，實際到位金額212.6736|元人民幣（以下均為人民幣），利潤額11.97億元，納稅額7.1億元。同時，我們注重引導和鼓勵他們支持我省公益事業(yè)發(fā)展。2016年，協(xié)調(diào)韓世灝委員為哈爾濱市兒童醫(yī)院兒童先心病慈善救助項目捐款100萬元；高佩璇常委在已為黑龍江大學滿族文化遺產(chǎn)保護和研究項目捐款500萬元的基礎(chǔ)上，決定再為該項目追加二期捐款500萬元，目前已到位750萬元。據(jù)不完全統(tǒng)計，截至目前，有34位港澳委員、特邀代表為我省各類公益事業(yè)捐款 5481.04萬元。

五、深化交流，進一步推動與港澳臺地區(qū)的合作

一年來，我們也十分重視加強與港澳地區(qū)的交往，宣傳黑龍江，擴大聯(lián)系面，聚攏人氣，為黑龍江在港澳地區(qū)各項活動的開展奠定良好的基礎(chǔ)，為推動我省經(jīng)濟社會發(fā)展做出應有的努力。

6月下旬，陪同趙克非副主席赴港澳看望省政協(xié)委員，拜會港區(qū)省級政協(xié)委員聯(lián)誼會和港、澳中聯(lián)辦。9月上旬，派員赴港邀請和組織港區(qū)全國政協(xié)委員、省政協(xié)委員、各友好商會參加2016黑龍江（香港）經(jīng)貿(mào)合作交流活動。11月底，陪同趙克非副主席赴香港參加港龍會第六屆董事就職典禮暨黑龍江產(chǎn)品推介會。12月中旬，杜宇新主席赴澳門參加澳門省級政協(xié)委員聯(lián)誼會成立慶典大會。

一年來，我委員會還接待了福建省政協(xié)港澳委員（66人）、湖北省政協(xié)港澳委員、澳龍會、澳門閩臺總商會、澳門青年聯(lián)合會等考察團的來訪。

六、擴大交往，積極開展公共外交

我委嚴格遵守中央外事工作的有關(guān)規(guī)定，積極與省外事辦溝通協(xié)調(diào)，認真按照省政協(xié)公務(wù)出訪計劃開展工作，竭力促成出訪計劃如期完成。辦理了省政協(xié)領(lǐng)導率團出訪俄羅斯等國的手續(xù)，加強了與各國友好州區(qū)議會的聯(lián)系與交往，增進友誼，促進合作。

七、改進作風，加強專委會自身建設(shè)

一是注重學習研究。及時組織傳達中央和省有關(guān)文件、會議精神，學習中央和省領(lǐng)導有關(guān)政協(xié)港澳臺僑工作的指示精神，統(tǒng)一思想，提高認識。

二是加強制度建設(shè)。嚴格遵守省委、省政府、省政協(xié)關(guān)于對外、對臺交往和接待工作的實施意見、管理辦法。

三是加強辦公室管理。按照工作職責、制度和流程，嚴格規(guī)范辦公室各項工作，改進作風，提高效率和水平。

王佩杰主任說，回顧一年來的工作，我們感到，專委會履職要始終圍繞貫徹落實中央精神、省委省政府中心工作，在主席會議和主管副主席領(lǐng)導下開展工作；專委會履職要以依法遵章為前提，在制度化、規(guī)范化工作的基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新；要充分發(fā)揮委員的主體作用，調(diào)動委員履職積極性；要積極取得有關(guān)部門和市地的支持和配合。

展望新的一年，王佩杰主任說，2017年，省政協(xié)臺港澳僑聯(lián)絡(luò)和外事委員會要以黨的十和十八屆三中、四中、五中、六中全會及省委十一屆八次全會精神為指導，深入貫徹落實系列重要講話特別是兩次對黑龍江重要講話精神，圍繞“五位一體”總體布局、“四個全面”戰(zhàn)略布局和全面建成小康社會奮斗目標，按照省政協(xié)黨組和主席會議交辦的中心工作，進一步解放思想，堅定信心，發(fā)揮自身優(yōu)勢，切實履職盡責。充分調(diào)動港澳委員的積極性，為進一步加快建設(shè)“龍江絲路帶”，全面深化各項改革，擴大我省對外開放，促進招商引資，實現(xiàn)經(jīng)濟社會更好更快發(fā)展積極貢獻力量。2017年，我們主要做好以下重點工作：

（一）三個調(diào)研

1.貫徹省委省政府對俄合作“多層面、全方位、互聯(lián)互通”的指導思想，探索我省綏芬河、黑河、黑瞎子島和同江四個跨境經(jīng)濟合作區(qū)如何更好更快發(fā)展，推動“龍江絲路帶”建設(shè)；

2.以“五大理念”為指導，如何用_放創(chuàng)新的思維和觀念打造哈爾濱新區(qū)，建設(shè)好“龍江絲路帶”的重要樞紐區(qū)域；

3.與省外辦、省貿(mào)促會聯(lián)合，就“從外商投資糾紛看我省經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境中存在的問題”進行調(diào)研。并繼續(xù)高度關(guān)注目前我省招商引資工作（尤其是龍港合作）中存在的問題，適時對港澳委員在我省投資企業(yè)、臺資及外資企業(yè)進行走訪考察。

（二）一個專題協(xié)商

5月初在深圳召開港澳委員座談會，就“如何借助港澳平臺，促進我省石墨等新材料產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助推黑龍江戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展”進行專題協(xié)商，同時對有關(guān)市地重點項目進行推介。

第7篇：董事履職盡責報告范文

領(lǐng)導干部任期重大經(jīng)濟事項涉及的內(nèi)容廣泛、類型較多、情況各異。根據(jù)我省近幾年對黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的實踐，我們認為縣級以下黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的重大經(jīng)濟事項可分為五大類型。即工程建設(shè)類、經(jīng)濟發(fā)展類、資產(chǎn)處置類、物資采購類、財政資金管理類。工程建設(shè)類是指政府投資的較大規(guī)模的基本建設(shè)投資管理情況；經(jīng)濟發(fā)展類是指對內(nèi)和對外的經(jīng)濟發(fā)展投資項目和招商引資項目建設(shè)和管理情況；資產(chǎn)處置類是指對國有資產(chǎn)或集體資產(chǎn)的處置、變賣和管理使用情況；物資采購類是指大額資產(chǎn)或大批物資的采購、管理和使用情況；財政資金管理類是指大額財政資金及各種專項資金（基金）的管理使用情況。因此，對領(lǐng)導干部任期重大經(jīng)濟事項決策審計，也就是對重大工程建設(shè)項目、重大經(jīng)濟發(fā)展項目、重大資產(chǎn)處置項目、重大物資采購項目和大額財政資金的管理使用等重大經(jīng)濟事項的決策過程中，是否按照民主集中制原則，履行一定的決策程序，根據(jù)客觀情況和條件，經(jīng)過分析、比較、選擇，在若干方案中確定最優(yōu)的方案。是否有不經(jīng)集體決策，由領(lǐng)導干部個人或者少數(shù)人決定重大經(jīng)濟事項；或是雖經(jīng)集體決策，但決策程序不符合規(guī)定或決策失誤；或是不依法依規(guī)決策，決策后管理不善或執(zhí)行不力等，造成嚴重經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)流失或惡劣影響等行為發(fā)生。

根據(jù)__省紀委對2013年和2014年度省本級領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計查出問題的問責追責情況通報和本人多年從事經(jīng)濟責任審計工作的實踐，我認為，重大經(jīng)濟事項決策方面存在的問題主要有以下四種表現(xiàn)形式：

一是政府投資的重大工程建設(shè)項目管理不規(guī)范的問題，主要是以政府專題會議等形式干預工程建設(shè)項目，未經(jīng)公開招投標或虛假招投標發(fā)包工程項目，監(jiān)管失控導致工程項目被違規(guī)轉(zhuǎn)包分包、工程質(zhì)量存在重大安全隱患。如某縣人民醫(yī)院新建醫(yī)技大樓項目，按規(guī)定應經(jīng)公開招投標程序，該縣縣長從照顧本縣建筑企業(yè)出發(fā)，召開政府專題會議并形成會議紀要，為該項目量身定制了一套只有本縣建筑企業(yè)才有資格參加投標的相關(guān)規(guī)定，該縣某建筑公司如愿中標。該工程在建設(shè)過程中，由于監(jiān)理單位嚴重失職，工程質(zhì)量存在嚴重問題，經(jīng)群眾舉報后，被省建設(shè)主管部門叫停，并責令拆除重建，造成直接經(jīng)濟損失500多萬元。上述問題中，該縣縣長、建設(shè)局分管工程建設(shè)的副局長、監(jiān)理站站長、人民醫(yī)院分管工程建設(shè)的副院長，因?qū)δ承﹩栴}負有直接責任和主管責任，分別被紀委作出誡勉談話的問責。

二是國土、環(huán)保、民生政策落實不到位的問題，主要是未經(jīng)集體研究或以政府專題會議的形式干預土地出讓，未經(jīng)招拍掛程序出讓國有土地使用權(quán)、采取定向招拍掛的形式出讓商住用地、擅自變更土地用途、違規(guī)調(diào)增土地容積率、少征或違規(guī)返還大額土地出讓金等。如某市先簽訂供地投資協(xié)議再掛牌出讓4宗652畝商住或商服用地，向房地產(chǎn)企業(yè)返還大額土地出讓金；調(diào)增3宗房地產(chǎn)企業(yè)土地容積率，少收或欠收房地產(chǎn)企業(yè)大額土地出讓金；對2宗商住用地低于評估價掛牌出讓等，造成大量國有資產(chǎn)流失。上述問題中，該市原副市長馬某對部分事項負有主管責任，因嚴重違紀已被和公職，涉嫌犯罪問題及線索被移送司法

機關(guān)依法處理。市城鄉(xiāng)規(guī)劃局原局長鄧某、原副局長陳某、周某和原行政審批科科長殷某對部分事項負有主要責任或直接責任，鄧某已被和公職，一審被判處有期徒刑12年；陳某、周某、殷某因涉嫌犯罪已被司法機關(guān)立案偵查。市國土資源局原局長趙某和市土地交易管理中心前后兩任原主任吳某、蔡某對上述部分事項負有主要責任或直接責任，均因涉嫌犯罪已被司法機關(guān)立案偵查。其他4名有關(guān)責任人被責令作出書面檢查。三是不經(jīng)集體研究，由個別領(lǐng)導直接簽批出借或撥付大額財政資金給民營企業(yè)，造成資金本金和利息逾期不能收回。如某區(qū)經(jīng)過區(qū)長、副區(qū)長、財政局長等多人分別批準，多次向民營企業(yè)出借財政資金，造成部分財政資金逾期多年后未收回、部分財政資金因借款企業(yè)關(guān)閉無法收回。上述問題中負有直接責任的區(qū)長、副區(qū)長和財政局長分別受到省紀委誡勉談話的問責。又如某縣城司的董事長兼總經(jīng)理周某私自授意財務(wù)科長，向某民營建筑公司出借財政性資金2000萬元用于周轉(zhuǎn)，周某在建筑公司出具的借據(jù)中簽批“同意借款”。由于某建筑公司經(jīng)營效益不佳，原定借期6個月的借款，三年后仍無法收回，在審計查出該問題后，城司立即進行整改，多次催款無效后，向法院，進入司法程序。上述問題中，董事長周某負有直接責任，該縣紀委責令周某作出書面檢查。

四是重大經(jīng)濟事項決策不科學不規(guī)范的問題，盲目引進企業(yè)或上馬重大建設(shè)項目，多年不能獲得應有的經(jīng)濟效益。如某市招商引進一家企業(yè)，因立項前論證不充分，項目投產(chǎn)后發(fā)生嚴重虧損，4年多所收繳的利稅僅占市政府向企業(yè)獎勵資金的3.4%。該市常務(wù)副市長因涉嫌嚴重違紀被移送處理，該市副市長和經(jīng)濟開發(fā)區(qū)主任因?qū)υ搯栴}負有主管責任和直接責任分別受到作出書面檢查和誡勉談話的問責。

對領(lǐng)導干部違反重大經(jīng)濟事項決策問題的調(diào)查處理，是一個十分嚴肅的問題，一定要堅持實事求是的原則，從實際出發(fā)，處理好嚴格執(zhí)紀問責和與促進改革、創(chuàng)新、發(fā)展的關(guān)系，為領(lǐng)導干部勇于擔當、干事創(chuàng)業(yè)營造良好環(huán)境。對領(lǐng)導干部違反重大經(jīng)濟事項決策問題的調(diào)查處理，一般應分為三個步驟：

一是以審計結(jié)果報告為基本依據(jù)，核實違紀違規(guī)問題定性是否準確、責任界定是否清晰。紀檢監(jiān)察機關(guān)在收到經(jīng)濟責任領(lǐng)導小組提交的經(jīng)濟責任問責建議報告和審計結(jié)果報告后，應對審計結(jié)果報告所反映的問題進行初步審核，主要審核對問題的定性依據(jù)是否準確，對問題的定性是否有避重就輕或定性過重的現(xiàn)象；審核責任界定是否清晰，定性為直接責任和主管責任的事項是否有充分的依據(jù)，是否有混淆直接責任和主管責任、主管責任和領(lǐng)導責任的現(xiàn)象。因為責任界定是經(jīng)濟責任問責的基礎(chǔ)，責任界定是否清晰是實施經(jīng)濟責任問責的關(guān)鍵。

二是以審計查出問題的整改情況為重要參考，確定經(jīng)濟責任問責方式。實施經(jīng)濟責任問責的目的是為了加強對領(lǐng)導干部的管理和監(jiān)督，促進領(lǐng)導干部守法守紀守規(guī)盡責。能否知錯就改，是體現(xiàn)領(lǐng)導干部能否做到依法行政的重要標尺之一。因此，對審計查出問題的整改情況，可以作為確定經(jīng)濟責任問責方式的基礎(chǔ)。對審計整改比較到位的，可以從輕問責；對審計整改不到位的，應從重從嚴問責。

三是根據(jù)經(jīng)濟責任問責程序?qū)嵤﹩栘?。根?jù)《__省領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任問責暫行辦法實施細則》的規(guī)定，責令作出書面檢查、通報批評、誡勉談話、責令公開道歉由紀檢監(jiān)察機關(guān)組織實施，停職檢查、引咎辭職、責令辭職、免職由組織人事部門負責組織實施。

運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”完善領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任重大決策事項方面存在的問題，我們認為，關(guān)鍵應做好如下二個方面的工作：

一是要進一步加強經(jīng)濟責任審計工作，進一步提高經(jīng)濟責任審計工作質(zhì)量，對履職一年以上的領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計實行全覆蓋，從而使領(lǐng)導干部在履行重大經(jīng)濟事項決策方面存在的問題，能被及時發(fā)現(xiàn)、及時得到控制和整改，從而把問題消滅在萌芽狀態(tài)，使受到黨紀輕處分和組織處理的領(lǐng)導干部成為大多數(shù)、使受到黨紀重處分和作出重大職務(wù)調(diào)整的領(lǐng)導干部成為少數(shù)、使嚴重違紀涉嫌違法立案審查的領(lǐng)導干部成為極極少數(shù)。

第8篇：董事履職盡責報告范文

[關(guān)鍵詞]食品行業(yè)；企業(yè)內(nèi)部；會計控制；預算管理

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.35.151

1 食品行業(yè)的企業(yè)會計內(nèi)部控制基本現(xiàn)狀及問題

1.1 重視程度存在著一定的差異性

在我國現(xiàn)有的經(jīng)濟體系下，存在這部分的食品公司在對內(nèi)控機制進行合理的構(gòu)建時，所注重的基本要點存在很大的缺陷，只是對宏觀層面進行一定的全面覆蓋，卻對一些比較細小的方面，比如在采購、安全以及銷售等層面存在著很大的忽視。在實際的管控中，所涉及的方面也是比較有限的，其整體的重點方面只是在于對內(nèi)部成本的合理控制，其他方面涉及很少。上述這種基本的重視偏差已經(jīng)嚴重制約了食品企業(yè)的良性發(fā)展，在整個宏觀上對業(yè)內(nèi)的基本內(nèi)控水準造成了一定的限制，即使是伊利集團等大企業(yè)，內(nèi)控機制也是存在一定的缺陷和問題。

1.2 企業(yè)內(nèi)部的制度建設(shè)比較零散

對于一些大規(guī)模的上市公司，其根據(jù)具體的經(jīng)營規(guī)模和建設(shè)情況，規(guī)定了基本的制度規(guī)范文件，通過這些文件性的設(shè)定能夠起到一定的控制作用，光明乳業(yè)在這方面做的也是非常突出，甚至制定出了內(nèi)控相關(guān)的細則文件，不過這也存在很大的弊端，只是限于基本的形式。一部分的食品企業(yè)在對基本文件規(guī)定的制定方面考慮的還不是很充分，所以文件規(guī)定的內(nèi)容并不是很完善。在對于一些發(fā)生頻率比較低的業(yè)務(wù)，企業(yè)內(nèi)部控制文件規(guī)定并沒有相關(guān)的專業(yè)規(guī)范來進行標明，同時在一些風險比較大的方面，防范也出現(xiàn)了不利的現(xiàn)象，存在一定的盲區(qū)；同時在企業(yè)的內(nèi)部控制體系中，系統(tǒng)性存在不健全的現(xiàn)象，帶有很明顯的拼湊的現(xiàn)象。在對新出現(xiàn)的問題，某些食品企業(yè)并沒有進行合理的改進和創(chuàng)新，還是按照傳統(tǒng)的其他企業(yè)的相關(guān)方式，缺乏實際的科學性和適應性。所以基于此，部分食品企業(yè)的相關(guān)制度規(guī)定存在很大的問題，隨意性太大，造成不穩(wěn)定性，就對企業(yè)的高效會計內(nèi)部控制造成了很大的弊端。

1.3 企業(yè)內(nèi)部的預算管理沒有能夠?qū)崿F(xiàn)體系化的構(gòu)建

經(jīng)濟的發(fā)展促進企業(yè)的進步，除了部分的少數(shù)上市公司，相當大部分的食品企業(yè)并沒有對全面的預算體系進行合理的構(gòu)建。在整個系統(tǒng)的構(gòu)建過程中，企業(yè)內(nèi)部在章程中都是有比較籠統(tǒng)的規(guī)定，但是根據(jù)實際的工作情況，從基本的編制和審查工作，從方案的基本執(zhí)行，然后進行合理的結(jié)算，所有這些基本的程序，基本的流程都是缺乏一些具體明確的規(guī)范和說明，能夠做到基本要求的公司很少，只有一部分的公司擁有預算管理的專門性的文件。

1.4 企業(yè)內(nèi)部資金的管理需要進行合理的改善

部分食品企業(yè)在資金管理的基本流程設(shè)置中，沒有考慮周全，造成整個設(shè)置流程比較粗糙，在比較關(guān)鍵性的結(jié)點，沒有給予高度的重視，同時也沒有很好地進行合理界定；同時企業(yè)內(nèi)部管控存在對賬戶的基本管控能力不足的現(xiàn)象，實際的工作效率不高，還存在部分的部門對于賬戶的處理不當?shù)默F(xiàn)象，甚至會出現(xiàn)多個賬戶這種比較嚴重的問題，基于此，財務(wù)的統(tǒng)一性管理基本原則和基本的理念就沒有得到很好的落實。在進行合理的收賬管理過程中，部分的企業(yè)存在賬款額度過大的現(xiàn)象，同樣就會導致整個壞賬的比重增加，對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計管控造成很大的不利影響。

2 制約食品行業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控機制健全和完善的因素

2.1 內(nèi)部管控治理方面的基本因素

在企業(yè)內(nèi)部的整體治理方面，存在著很大的制約因素，最為關(guān)鍵的問題就在于內(nèi)部人控制的相關(guān)問題，存在很多的食品企業(yè)在基本的發(fā)展過程中都存在一定的弊端，其背后都是存在著家庭或者家族的特定痕跡或者結(jié)構(gòu)，很多的成員都是根據(jù)家庭成員的存在，或者依據(jù)同學緣以及朋友圈等途徑，進入企業(yè)的內(nèi)部管控機制，這就使得這些工作人員與董事會成員具有很大的重合度，在整個企業(yè)的管控過程中，發(fā)揮著很大的作用，占據(jù)著重要的地位，一部分的企業(yè)董事長在進行權(quán)利的執(zhí)行過程中，甚至兼任著總經(jīng)理或者總裁的職位，這就使得內(nèi)部管控存在很大的弊端，權(quán)力過于集中，在實際的工作中發(fā)揮的作用就不會得到高效的效果，這種基本現(xiàn)狀是內(nèi)部人控制形態(tài)的一個背景性的因素。

2.2 人力資源方面的基本因素

存在很大部分的食品企業(yè)，僅僅根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》等相關(guān)的文件規(guī)定進行基本的要求，在基本的財會人員進行聘用以及績效管理方面也是深入了很多的基本環(huán)節(jié)。但是盡管這種現(xiàn)狀非常明顯，也沒有得到企業(yè)內(nèi)部的重視，沒有給出充分的強調(diào)，這對于中層的管理人員，或者以上的角色，人力資源的相關(guān)變動并沒有很好地實現(xiàn)，這種基本的現(xiàn)狀就會對內(nèi)部的會計控制造成很大的不利影響。

3 完善食品行業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控機制的基本策略

3.1 對理念成熟化進行合力推動，優(yōu)化頂層設(shè)計

根據(jù)實際的工作現(xiàn)狀，再根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》以及相關(guān)的文件，對企業(yè)內(nèi)部的會計控制制定系統(tǒng)合理的內(nèi)容，同時要結(jié)合實務(wù)層面的基本進展，對《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等相關(guān)的文件進行合理的完善和豐富，通過這種基本的完善形式對內(nèi)部會計進行合理的設(shè)置，對每一章的基本內(nèi)容進行合理的說明，同時形成一種比較獨立化的專屬性文件，來對企業(yè)的會計內(nèi)部管控進行比較合理的豐富完善。同時應該根據(jù)實際的企業(yè)性質(zhì)和基本規(guī)模，對會計的相關(guān)形式和內(nèi)容進行合理的完善和說明，對大一統(tǒng)的基本思想要進行合理的避免。

3.2 推動治理結(jié)構(gòu)的完善及健全

企業(yè)應該根據(jù)自身的特點，對特定的食品行業(yè)企業(yè)的發(fā)展歷程進行合理的尊重以及認同，對于企業(yè)存在的背后家族痕跡不能夠進行非常急切的否定，應該慎重思考，對基本的優(yōu)化途徑進行合理的探析，可以根據(jù)實際的企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對外部董事成員的比重進行合理的分析和確定，通過這種確定的工作，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的消極性進行糾正?？梢詫Χ麻L以及總經(jīng)理的人力資源管理進行相關(guān)的遵循，同時一定要合理設(shè)置，對董事長兼總經(jīng)理的現(xiàn)象進行合理的避免。根據(jù)企業(yè)的基本發(fā)展現(xiàn)狀，對董事的基本問責制度進行合理的建立，同時要嚴格地執(zhí)行，這樣就能夠使得領(lǐng)導部門能夠激發(fā)盡職盡責的積極性。同時應該對監(jiān)事會的基本工作進行合理的強化，設(shè)置比較嚴密的科學履職程序，進而能夠增加獨董所占的比例。

3.3 對制度建設(shè)的整體化及系統(tǒng)性進行合理的提升

參照《內(nèi)部會計控制規(guī)范》以及相關(guān)的指引，進行合理的組織結(jié)構(gòu)，對系統(tǒng)內(nèi)部的財產(chǎn)安全、內(nèi)部報告以及相關(guān)的風險管控進行良好的調(diào)控，確保整個信息流程的完整高效性。在整個的完善過程中，應該對內(nèi)部的審計制度以及會計的管控方法進行合理的審視，對基本的內(nèi)部邏輯以及方式進行糾偏，同時對包含的拼湊的粘貼痕跡進行整改，通過這樣的基本改進方式能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部會計控制的整體性以及系統(tǒng)性，最終能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制的基本邏輯嚴密性。

3.4 整改人力資源管理政策

對于既有在崗人員，應該靈活地開展各種教育培訓活動，將內(nèi)部會計控制的理念、業(yè)內(nèi)典型案例、素質(zhì)要求、注意事項等滲透到員工內(nèi)在素質(zhì)機構(gòu)中，并且轉(zhuǎn)化為其實務(wù)工作推進的良好習慣。對于新招錄員工，在選聘環(huán)節(jié)，應該將相關(guān)要求納入職位要求說明中，在入職培訓中強化對相關(guān)事項的強調(diào)。對于治理層及高級管理層，財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)崗位人員，應該設(shè)法引導他們強化對內(nèi)部會計控制的關(guān)注度及重視程度，在盡可能的情況下提升他們在這方面的具體而到位的認知。

3.5 強化落實全面預算管理

在重塑、整合、完善內(nèi)部會計控制制度體系的過程中，應該強化對預算管理的關(guān)注度，確保在制度層面上構(gòu)建形式上健全完善的全面預算體系，形成全面預算管理的基本構(gòu)架。應該重視全面預算管理在實務(wù)層面的落實，從編制到審查，從方案到執(zhí)行，從分析到?jīng)Q算，等環(huán)節(jié)均確保落地實施，在編制審查、執(zhí)行差異分析、調(diào)整審查、結(jié)果考核等多個方面均切實推進全面預算分析。

4 結(jié) 論

改革開放的步伐不斷推進，我國的社會經(jīng)濟也取得了長足的發(fā)展，我國的人民生活水平也在不斷提升，食品行業(yè)的整體安全機制要求也是越來越高。在食品行業(yè)的企業(yè)內(nèi)部，會計控制的機制發(fā)揮著巨大的基礎(chǔ)性作用，但是就當前的基本現(xiàn)狀來看，企業(yè)內(nèi)部的會計控制機制存在一定的問題，這已經(jīng)對食品行業(yè)的健康發(fā)展造成了很大的影響。本文對食品行業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制機制存在的基本問題及現(xiàn)狀進行合理的探析，同時對于完善和構(gòu)建內(nèi)部管控機制，結(jié)合自己的實際工作經(jīng)驗，提出了自己的見解和意見，希望能夠?qū)κ称沸袠I(yè)的企業(yè)內(nèi)部財會管控機制的發(fā)展和完善起到很好的促進性作用。

參考文獻：

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[3]康哲寧.我國食品行業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究[D].昆明：云南大學，2015.

第9篇：董事履職盡責報告范文

前不久，筆者到日本、新加坡、中國香港參訪學習，初步了解了部分銀行（金融機構(gòu)）對當前全球金融危機和經(jīng)濟衰退的感受，也知悉了這些銀行對公司治理與董事會建設(shè)方面的一些最新進展和改革走向，對重新認識我國的商業(yè)銀行公司治理的長短得失不無裨益。

我國商業(yè)銀行公司治理和董事會建設(shè)進步明顯

截至2009年1月底，我國大型商業(yè)銀行（包括工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、開發(fā)銀行，以下簡稱“六大銀行”，并分別以工、農(nóng)、中、建、交、開行稱謂）已經(jīng)全部實現(xiàn)了股份有限公司形式，并建立了“三會一層”的公司治理結(jié)構(gòu)。其中工行、中行、建行、交行均已成為規(guī)范的國際上市銀行，而開行、農(nóng)行股份公司則只有半年左右的歷史。但是，六大銀行不僅在經(jīng)營業(yè)績方面取得了令人矚目的成績，在公司治理和董事會建設(shè)等方面進步也相當明顯。主要表現(xiàn)在：

公司治理從一張白紙到逐步成型：從建立規(guī)范的公司治理架構(gòu)開始，六大銀行中最早的銀行也僅僅不過五六年時間，但這幾年正是大型國有銀行起步、轉(zhuǎn)型、豐收甚至躍居國際銀行前列的五六年。除開行、農(nóng)行外，到2008年末，工行、建行、中行、交行按其股票市值均已進入全球最大十家銀行的行列，其中工行、建行還分別位列前兩名。在公司治理方面，四大上市銀行從一張白紙開始著墨，如今已逐漸成型地勾勒出了自己的運行軌跡和成長歷程，多家銀行在國內(nèi)、亞洲甚至國際媒體組織的評獎活動中，獲得了最佳治理、最佳管治、最佳銀行等稱號和獎項，頗受社會關(guān)注。

董事會結(jié)構(gòu)漸趨合理，獨立董事的國際化程度較高：在工、中、建、交行的董事會結(jié)構(gòu)中，董事會成員在15―17人左右，非執(zhí)行董事、獨立董事大體各占1/3，執(zhí)行董事雖不到1/3，但相對居于領(lǐng)導位置（董事長、副董事長均屬于執(zhí)行董事），故執(zhí)行力、控制力較強。獨立董事的國際化程度較高，幾乎每個銀行的獨立董事中都有50%以上的外籍人士（有的銀行外籍獨董比例高達80%左右）。

非執(zhí)行董事的專業(yè)性、獨立性、盡職水平逐步提高：在幾大上市銀行中，差不多都有6名以上的非執(zhí)行董事，他們主要由控股股東推薦，但都經(jīng)過中國銀監(jiān)會核準任職資格，專業(yè)性水準符合任職要求。尤其自2008年以來，非執(zhí)行董事已逐步由清一色的國家機關(guān)公務(wù)員轉(zhuǎn)變?yōu)榧扔袊夜珓?wù)員，又有熟悉銀行業(yè)務(wù)的專家、學者。有的銀行還引進了由控股股東按公開程序招聘的專業(yè)人士擔任非執(zhí)行董事。

這種類似于“摻沙子”的結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)變，或許會為董事會帶來專業(yè)性、獨立性、建設(shè)性、有效性、盡職性逐步提高的良好效果。在工作方式上，這些非執(zhí)行董事幾乎是“全天候”在任職銀行上班，這種非執(zhí)行董事“坐班化”的模式，在一定程度上改善了非執(zhí)行董事與執(zhí)行董事（管理層）信息嚴重不對稱的局面，也有助于他們把全部精力專注于對任職銀行重大決策事項的了解、思考、決策和監(jiān)督等，其自主參與董事會議案的決策能力不斷得到增強。應該說，這種非執(zhí)行董事“坐班化”的工作模式，是我國公司治理機制的一大創(chuàng)新，假以時日并不斷改進、完善，或?qū)⒊蔀橐I(lǐng)上市公司董事會運行管理的成功經(jīng)驗或主流模式。

公司治理和董事會的制度建設(shè)基本規(guī)范并趨于健全，在形似與神似方面都有提高：在改制上市之初，涉及公司治理和董事會、監(jiān)事會等管理制度建設(shè)等，基本上都是從官方文件、書本教材或其他版本上“復制”過來的。經(jīng)過近幾年的實踐和研討，上市銀行對最初的《章程》和內(nèi)部運作的制度體系，都已作出較大程度的更新、補充，可以說已經(jīng)從“萬里走出了第一步、第二步”進步到“走出了第三步、第四步”。形似的成分不斷增多，神似的成色也在提高。這是我國上市銀行公司治理建設(shè)的基本面，對此必須充分肯定。

如今，四大上市銀行已經(jīng)進入全球大銀行之列，我們沒有理由懷疑大型銀行已經(jīng)取得的進步。但是，我們也沒有理由自認為在公司治理和董事會建設(shè)方面，也同樣取得了與股票市值指標等比肩的社會地位。顯然，現(xiàn)在還遠不是說我們已經(jīng)勝利完成“萬里”的時候。筆者認為，從體制、機制、管理、系統(tǒng)、流程、人才、產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)、文化、理念等諸多方面來看，我國大型商業(yè)銀行在公司治理方面還有不少發(fā)端于行政機關(guān)或國有企業(yè)的固有缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，盡管在業(yè)務(wù)上有了做大做多的身胚，但做強做好的根基還不夠穩(wěn)固，手段還比較匱乏。在董事會建設(shè)方面，遠看似乎“形神皆似”，近看則會發(fā)現(xiàn)還有很多地方形神皆有不足或不似。

我國商業(yè)銀行公司治理中仍然存在的問題

表層的現(xiàn)象如：股東大會中的“一股獨大”、控權(quán)不放或過度放權(quán)；董事會中“一人獨大”或以少數(shù)人為中心的“內(nèi)部人控制”；董事會議案全部由管理層掌控，董事會專門委員會作用受限；有的獨立董事不夠盡職勤勉獨立，仍有“裝飾性”較重之嫌；非執(zhí)行董事意見不太受重視，甚至被質(zhì)疑“作用不大”；監(jiān)事會也有內(nèi)部化傾向，對董事、高管監(jiān)督乏力；管理層權(quán)限集中，決策強勢，有時存在選擇性披露；有的外部審計已與管理層形成“默契”，獨立性、監(jiān)督性有所減弱等。

或許正是因為這些問題的存在抑或其他原因，在第五屆中國上市公司董事會“金圓桌獎”名單中，筆者遺憾地沒有發(fā)現(xiàn)幾大上市銀行的名字。把視角放寬一點看，也許這些問題不獨幾大銀行有，國內(nèi)上市公司也都程度不同地存在。

上述問題雖不能主導幾大上市銀行的主流前進方向，但是會潛移默化地延緩其前進的步伐，如果不認真解決，也許就會集現(xiàn)象為病灶，集小患為重疾，最終成為影響公司治理科學完善的阻礙，并把已經(jīng)取得的一些進步和成就遏制在搖籃之中。美國、歐洲等發(fā)達國家的大牌銀行曾經(jīng)一度輝煌，不可一世，早些年它們也是我們在公司治理、風險管理等方面的“楷?！被颉皹藯U”。但一場百年一遇的金融危機把它們打回了原形，有的甚至已經(jīng)關(guān)門解體。這說明，我國大型銀行在建設(shè)良好公司治理的道路上還有很長的路要走，任重道遠，步履艱辛。

參訪公司的治理特征及與我國銀行治理的比較

全球公司治理尚無最佳模式。簡單地照搬照學所謂美歐模式，或許是削足適履，或許是南橘北枳。我國應同時將完善治理結(jié)構(gòu)、構(gòu)建風險文化、合理選人用才等提上議事日程

筆者在香港訪問時了解到，摩根大通銀行在本輪金融危機中雖未能獨善其身，卻是美國本土銀行中受金融危機沖擊最小的銀行之一，該行由于沒有進行結(jié)構(gòu)性投資工具（SIV）融資，沒有進行選擇性可調(diào)息房屋抵押貸款（ARM）交易，在危機爆發(fā)初期大幅削減次級房屋抵押貸款敞口，避免涉足結(jié)構(gòu)性債務(wù)抵押證券（CDO）業(yè)務(wù)，沒有過分提高資本的杠桿水平，從而在大批華爾街投行、商行倒下的時候，該行還有充足的現(xiàn)金收購其他面臨倒閉的金融機構(gòu)（如貝爾斯登和互惠銀行）。

這或許得益于該行良好的風險管理文化――“使風險管理成為每個人的職責”――以及公司治理。據(jù)介紹，該行董事長比較開明，本人管理很精細，也善于聽取不同意見，該行董事會提倡不同意見的爭論，并要求管理層中必須每個人都說實話，不能有個人崇拜，而且不能有壓制性的文化等。

這從另一個角度說明，公司治理模式的選擇和應用必須與良好的風險管理文化相結(jié)合，同時需要有董事長（CEO）個人的人格魅力、聰明才智和民主作風等。我國商業(yè)銀行在致力于改善公司治理體制時，也需要同時將完善治理結(jié)構(gòu)、構(gòu)建風險文化、合理選人用才等提上議事日程。

良好的公司治理要避免董事會、監(jiān)事會成員的“內(nèi)部化”或被內(nèi)部人控制。要增強外部董事（非執(zhí)行董事）的獨立性、專業(yè)性，充分發(fā)揮對重大事務(wù)的決策和監(jiān)督雙重功能

在日本我了解到，三菱東京日聯(lián)銀行董事會共有17名董事，但來自公司受聘員工的內(nèi)部董事（相當于我國銀行的執(zhí)行董事）就有14名，占80%以上。該行監(jiān)事會的8名監(jiān)事中，內(nèi)部監(jiān)事（員工監(jiān)事）也有4名。由于董事會中內(nèi)部董事比例過高，又掌握公司經(jīng)營的實權(quán)，監(jiān)事會地位在董事會之下，內(nèi)部監(jiān)事比例也占50%，這就使得該行的決策、監(jiān)督、執(zhí)行功能幾乎均可由內(nèi)部董事直接掌控，而外部董事、外部監(jiān)事實際上處于弱勢、邊緣或陪襯地位。據(jù)了解，三菱東京的這種董事會、監(jiān)事會結(jié)構(gòu)模式目前仍是日本金融機構(gòu)（株式會社）的主流模式，在這種模式下，“一人控制”或“內(nèi)部人控制”可以合理、合法地實現(xiàn)。筆者認為，這或許正是日本經(jīng)濟和日本金融機構(gòu)雖歷經(jīng)上世紀本國經(jīng)濟泡沫、亞洲金融危機和10多年沉淪仍未能走出困境的原因之一。

我國商業(yè)銀行應充分汲取日本這種公司治理模式的教訓。雖然我國銀行的執(zhí)行董事比例不到25%，但其決策、管理、經(jīng)營的強勢程度均不弱于日本的銀行。從形式上看，我國幾大銀行由控股股東（如財政部和匯金公司）推薦的非執(zhí)行董事比例雖占1/3左右，但因諸多內(nèi)外部條件不配套、信息不對稱、個人能力不足、自主決策有局限等原因，他們在董事會中的聲音也十分微弱，往往不能得到應有的重視。加之“國內(nèi)獨立董事制度裝飾性過強”，并存在“獨董無權(quán)、熟人、一人多任三大弊端”，他們在董事會中不免會處于陪襯、協(xié)從和幫腔的地位。有時即使提出一點不同看法或建議，也難免有隔靴搔癢或 “小罵大幫忙”之嫌。這也是業(yè)界詬病獨立董事反對票、棄權(quán)票“一票難求”的一個原因。

基于同樣的原因，董事會對高管層和監(jiān)事會對董事會、高管層的監(jiān)督職責也就難以“較真”了。筆者認為，對這種現(xiàn)狀不能認為是體制之必然，更不能認為是和諧之必需，銀行決策層、管理層、控股股東、投資者等應引起高度重視，從形式與實質(zhì)、硬件與軟件、內(nèi)因與外因、選人與用人等的結(jié)合上，增強獨立董事、非執(zhí)行董事、外部監(jiān)事的獨立性、專業(yè)性、公信力，充分發(fā)揮他們對重大事務(wù)獨立決策和有效監(jiān)督的雙重功能。

良好的公司治理需要一個強大的董事會，并授權(quán)其專門委員會必要的決策和監(jiān)督職能

在新加坡星展銀行我了解到，該行董事會由10名董事組成，除1名執(zhí)行董事?lián)螆?zhí)行總裁外，其余有7名獨立董事，2名由控股股東推薦的非執(zhí)行董事，其中董事長則由股東推薦的非執(zhí)行董事?lián)?。此外，該行還在董事會內(nèi)設(shè)立了5個專門委員會，其中信貸委員會由4名董事組成，董事長任信貸委員會主席，所有超出董事會授權(quán)管理層審批范圍的信用風險敞口，均須交由該委員會批準。2008年，該委員會共召開了18次信貸委員會會議。

與我國幾大銀行比較，星展銀行規(guī)模雖然不算很大，但其公司治理比較健全規(guī)范，國際信貸評級均高于我國的商業(yè)銀行。盡管在我們拜訪期間，其執(zhí)行總裁（執(zhí)行董事）美國人施瑞德先生不幸因病去世，但在該行未發(fā)現(xiàn)有任何散亂或運行不正常的跡象。

該行負責人介紹了他們總結(jié)的良好公司治理的十大元素，包括：最高管理層必須有明確的責任分配與職權(quán)的平衡，沒有任何人能獨攬大權(quán)；董事會能有效地領(lǐng)導和監(jiān)督公司；董事會具強大與獨立的元素,沒有利益沖突；董事會對企業(yè)策略提供適當?shù)谋O(jiān)督管理；管理層向董事會提供全面性及定期策略性問題的報告,并公開討論；合格的獨立董事必須盡責審核集團的財務(wù)報告以確保其完整、透明與準確；定期召開董事會,其中包括管理層人員不出席的會議；以正式和具透明的程序決定董事及高級管理人員的薪酬/津貼與各方面的長期表現(xiàn)掛鉤,為管理層提供適當?shù)募睿粚Χ聲w的效益,以及每位董事對董事會有效運作的貢獻進行正式評價；禁止管理人員及董事于公布業(yè)績前買賣股票。

這十大元素既是星展銀行的經(jīng)驗之談，也是他們正在從事和不斷豐富、完善的實踐，對我們很有啟迪價值。比如，董事長不作為執(zhí)行董事，專注于公司治理建設(shè)，并履行對執(zhí)行總裁的監(jiān)督職責；董事會對執(zhí)行總裁既有明確的業(yè)務(wù)授權(quán)，但又不把所有信用審批權(quán)限全部授權(quán)給管理層，從而確保了董事會（信貸委員會）對重大信用風險敞口的審批權(quán)、監(jiān)控權(quán)或否決權(quán)；董事會（或下屬委員會）可以召開沒有管理層人員參加的會議；對獨立董事專業(yè)性、獨立性、公德性及履職性的要求很高，似乎沒有董事可以委托其他董事代為出席董事會會議并表決的規(guī)定。

良好的公司治理之路只有起點沒有終點，我國商業(yè)銀行的公司治理和董事會建設(shè)仍任重道遠

日本的公司治理比我們時間要長，但該國大多數(shù)上市公司至今仍維持其以內(nèi)部董事為主的董事會結(jié)構(gòu)，盡管日本政府于2002年對有關(guān)法律（如商法）做了修改，倡導日本公司借鑒美國的公司治理結(jié)構(gòu)模式（即引進更多的獨立董事，在董事會內(nèi)設(shè)專門委員會，不再保留監(jiān)事會等），但到2009年3月底，接受這種美國模式的上市公司僅有73家，占日本4000多家上市公司僅不到2%。可見，一旦習慣模式形成，要改革變化是多么艱難！

我國幾大銀行實行公司治理也只是近五六年的事，無論我國商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)績效上取得了多大成績，也不能妄言在公司治理方面達到或?qū)崿F(xiàn)了最佳或領(lǐng)先水平。

事實上，我們在經(jīng)濟順周期環(huán)境下取得的某些進步和成果，在經(jīng)濟反周期（逆周期）環(huán)境下未必能夠取得，如果決策不當甚至有可能得而復失。因此，在當前全球經(jīng)濟處于反周期（逆周期）的困難階段，我們需要抓住機遇，對已經(jīng)走過的公司治理之路進行“回頭看”，重點查找問題和不足，不能“以己之長比人之短”而沾沾自喜，當然也無須“以人之長比己之短”而妄自菲薄。

公司治理和風險管理有異曲同工之處，就是只有起點，沒有終點。完善公司治理、加強風險管理對商業(yè)銀行來說始終是一項永恒的事業(yè)，而且是與國情、文化、人才等相伴而生的事業(yè)。在未來的實踐中，我國商業(yè)銀行可能還會碰到許多問題需要回答，比如：

如何應對經(jīng)濟反周期（逆周期）的挑戰(zhàn)？全球公司治理模式是否正在趨同？

如何治理資產(chǎn)龐大、關(guān)系復雜、擴張勢頭強勁的商業(yè)銀行或金融控股公司？

商業(yè)銀行的綜合化、國際化道路究竟如何走？

是否大銀行就可以無所不包、無所不做甚至都要做大做強？

合格董事和良好董事會的標準是什么？

如何提高獨立董事、非執(zhí)行董事、外部監(jiān)事與外部審計師的獨立性和道德水平？

中國商業(yè)銀行董事長可否由非執(zhí)行董事?lián)危?/p>

如何確定國有控股銀行各類董、監(jiān)事和高管們的薪酬，及由誰來確定更加合理有效？

如何防止董事會對管理層的授權(quán)過度或授權(quán)不足，及對授權(quán)權(quán)限的適時、有效監(jiān)督？

如何延聘獨立董事、非執(zhí)行董事、外部監(jiān)事的任職期限及對其支付報酬？

如何確定外部審計師的期限及實行定期更換？

……

對上述問題，都需要進行更廣闊、更公開和更務(wù)實的探尋、思索與實踐。

筆者認為，良好的公司治理模式不能產(chǎn)生和停留在學者的書齋或官方文件上，而應成為商業(yè)銀行持續(xù)遵循并結(jié)合時代變遷和市場發(fā)展改革的具體實踐。誠如有學者所說的，治理公司沒有一個正確的方法，卻有許多錯誤的方法。

我國商業(yè)銀行治理改革需要堅持的方向

筆者認為，以下四點需要堅持：

在本輪深化金融體制改革中，結(jié)合國家行政體制改革，進一步革除殘留的國有控股商業(yè)銀行的行政級別和“官本位”晉升通道，真正按照上市商業(yè)銀行法規(guī)治理商業(yè)銀行。

在總結(jié)近幾年對控股商業(yè)銀行進行股權(quán)管理的經(jīng)驗教訓的基礎(chǔ)上，結(jié)合對各國公司治理模式的利弊分析，提出具有國際視野和我國自主創(chuàng)新特色的公司治理準則，進一步明確上市商業(yè)銀行各方利益相關(guān)者的法律地位、管理權(quán)責和社會義務(wù)。