監(jiān)管體制論文精選(九篇)

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第1篇：監(jiān)管體制論文范文

關(guān)鍵詞:金融監(jiān)管;金融開(kāi)放

隨著金融全球化和經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,國(guó)際金融的運(yùn)行格局發(fā)生了巨大的變化,國(guó)際金融監(jiān)管也出現(xiàn)了新的發(fā)展趨勢(shì)。20世紀(jì)80年代以來(lái),世界經(jīng)濟(jì)和金融的不穩(wěn)定性日漸突出。面對(duì)金融全面開(kāi)放,為了能夠更有效地提高金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行和金融資源配置的效率,保證金融市場(chǎng)穩(wěn)定,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展,我國(guó)金融監(jiān)管需要進(jìn)行不斷地創(chuàng)新和變革。

一、開(kāi)放條件下中國(guó)金融監(jiān)管體制的挑戰(zhàn)和問(wèn)題

我國(guó)現(xiàn)行的金融監(jiān)管模式是分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管模式,即以中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)為主體的“一行三會(huì)”的分業(yè)監(jiān)管體制。隨著金融全球化和經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,金融開(kāi)放的進(jìn)一步深入,現(xiàn)行金融監(jiān)管體制面臨著巨大的挑戰(zhàn),在實(shí)踐中也產(chǎn)生了諸多問(wèn)題:

(一)金融監(jiān)管法治環(huán)境薄弱

金融監(jiān)管立法仍然滯后,立法技術(shù)亦不成熟?！吨袊?guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《證券法》等金融監(jiān)管領(lǐng)域的基本法律至今沒(méi)有與之相配套的實(shí)施細(xì)則。一些重要領(lǐng)域仍然處于法律真空狀態(tài)。法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定并不協(xié)調(diào),甚至存在嚴(yán)重沖突。盲目移植、照搬照抄、脫離實(shí)際的規(guī)定大量存在。金融監(jiān)管執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的情況也屢見(jiàn)不鮮。

(二)金融監(jiān)管目標(biāo)不合理

我國(guó)金融監(jiān)管目標(biāo)是既要保障國(guó)家貨幣政策和宏觀調(diào)控的有效實(shí)施,又要承擔(dān)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)存款人利益、保障平等競(jìng)爭(zhēng)和金融機(jī)構(gòu)合法權(quán)益、維護(hù)整個(gè)金融體系安全穩(wěn)定、促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展。金融監(jiān)管目標(biāo)具有多重性和綜合性,實(shí)際上是對(duì)金融監(jiān)管目標(biāo)的弱化,從而制約了金融監(jiān)管的功效。我國(guó)的金融監(jiān)管目標(biāo)和中國(guó)人民銀行的貨幣政策目標(biāo)是一致的。這使得中國(guó)金融監(jiān)管的主要工作就是進(jìn)行貨幣政策的執(zhí)行和信貸規(guī)模控制的合規(guī)性檢查,并沒(méi)有真正從金融運(yùn)行的安全性、高效性出發(fā),形成獨(dú)立的、明確的職能。

(三)金融監(jiān)管的內(nèi)容和方式存在缺陷

重市場(chǎng)準(zhǔn)入,輕市場(chǎng)退出。目前的監(jiān)管大多對(duì)金融機(jī)構(gòu)、金融業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入進(jìn)行嚴(yán)格限制,而在問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)的處理上則缺少詳細(xì)的可操作的市場(chǎng)退出規(guī)定。在金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí),“一行三會(huì)”的監(jiān)管只能借助于行政手段來(lái)化解金融風(fēng)險(xiǎn),違反了市場(chǎng)規(guī)律,進(jìn)一步加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)。

重現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、輕非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。我國(guó)的金融監(jiān)管主要采用現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管雖然能夠比較細(xì)致地了解、發(fā)現(xiàn)那些從金融機(jī)構(gòu)公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)資料中難以發(fā)現(xiàn)的隱蔽性問(wèn)題。但是,它本身也存在許多不足,如,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不足,隨意性、非規(guī)范性較大,人力不足以及重復(fù)檢查并存等等。

重合規(guī)性監(jiān)管、輕風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管。先行金融監(jiān)管的主要內(nèi)容是對(duì)金融業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)范圍、財(cái)務(wù)帳目、資本狀況等是否符合法律法規(guī)的合規(guī)性監(jiān)管,而對(duì)金融機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管尚不規(guī)范和完善。強(qiáng)調(diào)從資本充足性和資產(chǎn)流動(dòng)性方面進(jìn)行監(jiān)管,忽視了金融機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力和發(fā)展前景等指標(biāo)的監(jiān)管。重視傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù),而對(duì)表外業(yè)務(wù)及其他金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)監(jiān)管較少。

(四)金融監(jiān)管信息仍不透明

目前中國(guó)的金融監(jiān)管仍處在起步階段,金融監(jiān)管信息系統(tǒng)尚處于一種分割、低效、失真的狀態(tài)。中國(guó)金融監(jiān)管信息不透明主要表現(xiàn)在:“三會(huì)”的監(jiān)管信息系統(tǒng)處于分割狀態(tài),不能實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息共享;金融監(jiān)管信息實(shí)行定時(shí)報(bào)送制度,使得金融監(jiān)管信息收集效率很低;金融機(jī)構(gòu)報(bào)送數(shù)據(jù)存在人為調(diào)整,虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象屢有發(fā)生;缺乏社會(huì)監(jiān)督中介機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所對(duì)金融機(jī)構(gòu)報(bào)表、資料的真實(shí)性審查,等等。

(五)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間缺乏協(xié)調(diào),監(jiān)管存在“真空”

我國(guó)的金融監(jiān)管組織體系還不健全,整個(gè)金融監(jiān)管組織體系仍按計(jì)劃管理模式設(shè)置,“一行三會(huì)”雖各有分工、各有工作側(cè)重,但是相互之間仍存在職責(zé)不清、相互扯皮的問(wèn)題,有時(shí)出現(xiàn)職責(zé)沖突,有時(shí)出現(xiàn)監(jiān)管“真空”,從而降低了整個(gè)金融監(jiān)管的效率。我國(guó)的銀行、證券、保險(xiǎn)等行業(yè)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)正逐步加強(qiáng),原有的以機(jī)構(gòu)類(lèi)型確定監(jiān)管對(duì)象的監(jiān)管模式難以發(fā)揮作用,進(jìn)而出現(xiàn)金融監(jiān)管“真空”。

二、我國(guó)金融監(jiān)管體制改革的制度設(shè)計(jì)

前述問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因在于我國(guó)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的模式已嚴(yán)重滯后于國(guó)際發(fā)展與實(shí)踐需要。隨著金融全球化、經(jīng)濟(jì)一體化和金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)不斷深化,各國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局在金融監(jiān)管體制上不斷做出相應(yīng)調(diào)整,而我國(guó)仍采取根據(jù)既定金融機(jī)構(gòu)的形式和類(lèi)別進(jìn)行監(jiān)管的傳統(tǒng)方式。在金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)界限日趨模糊的情況下,這種監(jiān)管方式的弊端日益凸顯。

國(guó)外的金融機(jī)構(gòu)大都為混業(yè)經(jīng)營(yíng)。盡管加入WTO后對(duì)進(jìn)入中國(guó)的外資金融機(jī)構(gòu)仍可限制其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),但外資金融機(jī)構(gòu)可以利用其境外的后援體系,其混業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)仍能發(fā)揮,使我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在競(jìng)爭(zhēng)中處于下風(fēng)?；鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)已是大勢(shì)所趨,當(dāng)前我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的諸多業(yè)務(wù)創(chuàng)新已具有部分混業(yè)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì),光大控股集團(tuán)、天津泰達(dá)投資控股有限公司等金融控股公司的組建事實(shí)上也拉開(kāi)了我國(guó)金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的序幕。與我國(guó)實(shí)行的分業(yè)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的分業(yè)監(jiān)管體制已不適應(yīng)這一趨勢(shì)的發(fā)展。為適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展要求,我國(guó)應(yīng)在現(xiàn)有的金融監(jiān)管基礎(chǔ)上平穩(wěn)過(guò)渡,依據(jù)金融體系基本功能逐步改革和完善監(jiān)管體制,實(shí)現(xiàn)跨產(chǎn)品、跨機(jī)構(gòu)、跨市場(chǎng)的協(xié)調(diào)。

中國(guó)人民銀行作為國(guó)務(wù)院直屬的政府機(jī)構(gòu)應(yīng)放棄金融監(jiān)管職能,著重于貨幣政策的制定和實(shí)施,做好宏觀調(diào)控,這樣有利于金融監(jiān)管效率的提高。在“三駕馬車(chē)”(即銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì))的基礎(chǔ)上設(shè)立“中國(guó)金融服務(wù)監(jiān)管局”作為整個(gè)金融業(yè)的最高監(jiān)管機(jī)構(gòu),維護(hù)整個(gè)金融業(yè)的安全與穩(wěn)定,對(duì)各類(lèi)金融業(yè)予以全面監(jiān)管。將銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)集中置于中國(guó)金融服務(wù)監(jiān)管局的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)之下,對(duì)各類(lèi)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)以及金融控股公司名下的子公司實(shí)施功能化監(jiān)管,并定期召開(kāi)由三大部門(mén)共同參與的聯(lián)席會(huì)議,加強(qiáng)“三駕馬車(chē)”之間的聯(lián)系。中國(guó)金融服務(wù)監(jiān)管局則有權(quán)對(duì)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)和各種爭(zhēng)議予以界定和仲裁。金融控股公司母公司則由中國(guó)金融服務(wù)監(jiān)管局直接監(jiān)管,從而形成一個(gè)立體的、有層次的、有分工的、橫向與縱向并重的金融監(jiān)管體制。

三、我國(guó)金融監(jiān)管體制改革的理念建設(shè)

在建立完善的金融監(jiān)管法律、法規(guī)體系,完善金融監(jiān)管內(nèi)容和方法,改善信息披露制度、強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督,加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)配合的同時(shí),在體制轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)監(jiān)管理念的轉(zhuǎn)變是我國(guó)金融監(jiān)管體制改革的關(guān)鍵:金融監(jiān)管活動(dòng)應(yīng)從事后被動(dòng)處置向事前預(yù)警防范轉(zhuǎn)變;金融監(jiān)管內(nèi)容應(yīng)從合規(guī)性、機(jī)構(gòu)性監(jiān)管向合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管并重、功能性監(jiān)管轉(zhuǎn)變;樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念,轉(zhuǎn)變控制金融風(fēng)險(xiǎn)的思路,使金融監(jiān)管既要強(qiáng)調(diào)金融業(yè)的安全與穩(wěn)定,又要注重提高金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行效率以及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。唯有在金融監(jiān)管改革的不斷深入以及金融業(yè)的不斷發(fā)展的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管理念及時(shí)、科學(xué)的調(diào)整,才能在開(kāi)放條件下促進(jìn)金融監(jiān)管的不斷成熟和我國(guó)金融市場(chǎng)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)：

參考文獻(xiàn):

[1]陳建華.中國(guó)金融監(jiān)管模式選擇.北京:中國(guó)金融出版社,2001.

[2]楊有振.金融開(kāi)放、創(chuàng)新與監(jiān)管.北京:中國(guó)金融出版社,2002.

第2篇：監(jiān)管體制論文范文

一、銀監(jiān)會(huì)各項(xiàng)職能的正面效應(yīng)

（一）整合銀行業(yè)監(jiān)管力量，建立統(tǒng)一的監(jiān)管框架。銀監(jiān)會(huì)成立以前，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管體制屬于典型的多元監(jiān)管體制，人民銀行有關(guān)監(jiān)管司局負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)監(jiān)督，中央金融工委負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的干部監(jiān)督管理，國(guó)有商業(yè)銀行還有專(zhuān)門(mén)的外部監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。由于多頭交叉監(jiān)管，一方面導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)疲于應(yīng)付各部門(mén)的監(jiān)管，另一方面卻可能出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。銀監(jiān)會(huì)的成立，有效地整合了各部門(mén)的監(jiān)管力量，克服了多頭監(jiān)管的弊端，有利于形成統(tǒng)一全面的監(jiān)管框架和對(duì)金融機(jī)構(gòu)的全面監(jiān)督管理。

（二）進(jìn)一步確定中央銀行貨幣政策的獨(dú)立性。單獨(dú)設(shè)立銀監(jiān)會(huì)，不僅是為了將央行的雙重職能予以分離，加強(qiáng)銀行業(yè)的系統(tǒng)監(jiān)管，更重要的是為了維護(hù)和加強(qiáng)中央銀行自身的獨(dú)立性，有利于提高相關(guān)貨幣政策決策機(jī)制的透明性，增強(qiáng)貨幣政策的獨(dú)立性。在我國(guó)央行具有監(jiān)管和貨幣政策雙重職能的時(shí)候，央行有動(dòng)力予以救助以減輕其監(jiān)管責(zé)任，但也可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，甚至誘發(fā)通貨膨脹。將監(jiān)管職能從央行分離，單設(shè)銀監(jiān)會(huì)的做法，將有效地增強(qiáng)中央銀行貨幣政策的獨(dú)立性，有利于保持物價(jià)水平穩(wěn)定。

（三）有利于提高銀行業(yè)監(jiān)管專(zhuān)業(yè)化水平，以應(yīng)對(duì)金融全球化與金融創(chuàng)新的浪潮。八十年代以來(lái)的金融全球化與金融創(chuàng)新浪潮此起彼伏，對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管產(chǎn)生了較大影響，尤其是增加了新的監(jiān)管對(duì)象——外資金融機(jī)構(gòu)，并改變?cè)斜O(jiān)管對(duì)象的行為，加之金融創(chuàng)新層出不窮，不僅增加了整個(gè)金融系統(tǒng)的復(fù)雜性，而且加大了金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。由于不同業(yè)務(wù)的交叉以及金融控股公司的出現(xiàn)，監(jiān)管的難度也日益加大。因此，建立專(zhuān)業(yè)化的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，使監(jiān)管者的工作職責(zé)更專(zhuān)一、工作目標(biāo)更明確、范圍更集中，可以更好地防范金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，使監(jiān)管效率大為提高。

二、銀行業(yè)監(jiān)管體制運(yùn)行中可能面臨的問(wèn)題與障礙

應(yīng)當(dāng)指出的是，機(jī)構(gòu)變革僅僅是金融監(jiān)管體制改革的組織保障，單純的監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)改變并不能代替深層次的改革。監(jiān)管機(jī)構(gòu)如何設(shè)置充其量只能算是第二位重要的問(wèn)題，監(jiān)管理念、監(jiān)管制度、監(jiān)管技術(shù)和監(jiān)管模式的變革才是深層次的根本性改革?！栋腿麪枀f(xié)議》關(guān)于有效銀行監(jiān)管的核心原則認(rèn)為，有效銀行監(jiān)管的必要條件是：法律賦予的獨(dú)立性，制約平衡機(jī)制，相對(duì)穩(wěn)定充足的資金來(lái)源以及相應(yīng)的吸引和留住優(yōu)秀人才的激勵(lì)機(jī)制。從銀監(jiān)會(huì)的體制框架看，我們認(rèn)為必須妥善處理好以下幾個(gè)方面的關(guān)系：

（一）銀監(jiān)會(huì)與中央銀行的關(guān)系問(wèn)題。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是監(jiān)管信息的共享問(wèn)題。央行制定和實(shí)施貨幣政策的微觀基礎(chǔ)是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)控制情況、企業(yè)與個(gè)人的信貸行為。而這些信息來(lái)自于監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。在信息來(lái)源上，兩個(gè)機(jī)構(gòu)也許會(huì)存在一定的摩擦和障礙。因此，建立銀監(jiān)會(huì)與央行之間充分、及時(shí)的信息溝通機(jī)制至關(guān)重要。二是對(duì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)的資金救助問(wèn)題。由于中央銀行履行最后貸款人職責(zé)，對(duì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場(chǎng)機(jī)構(gòu)提供資金支持問(wèn)題，在銀監(jiān)會(huì)成立以后，牽涉到兩個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)與配合。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)在對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)正確評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，及時(shí)審慎地向中央銀行提出對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)提供資金支持。中央銀行資金支持的形式應(yīng)當(dāng)逐步向成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家靠攏，盡量減少直接發(fā)放信用貸款救助，而是通過(guò)再貼現(xiàn)形式或某一中介（如設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)救助基金、存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)）來(lái)發(fā)放救助資金。否則，在救助問(wèn)題上，可能出現(xiàn)央行拯救過(guò)度造成金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)，或是拯救不足影響整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。因此，建立中央銀行與銀監(jiān)會(huì)之間的有關(guān)金融穩(wěn)定的協(xié)調(diào)機(jī)制已成為一個(gè)緊迫的問(wèn)題。

（二）銀監(jiān)會(huì)與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的業(yè)務(wù)分工與配合問(wèn)題。隨著金融創(chuàng)新以及金融控股公司的出現(xiàn)，不同種類(lèi)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的日益交叉，金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)、混業(yè)經(jīng)營(yíng)將成為一種趨勢(shì)。交叉性業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，既可能導(dǎo)致監(jiān)管重復(fù)，也可能出現(xiàn)監(jiān)管缺位。因此，有必要對(duì)各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能明確分工，對(duì)交叉業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)配合落實(shí)監(jiān)管職責(zé)。

（三）銀監(jiān)會(huì)與地方政府的關(guān)系問(wèn)題。在對(duì)地方中小金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的問(wèn)題上，地方政府與銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)在制度上明確監(jiān)管的層次與次序。地方政府應(yīng)當(dāng)定位在大股東的位置，對(duì)地方中小金融機(jī)構(gòu)的重大問(wèn)題實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督管理，銀監(jiān)會(huì)作為外部監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)以維護(hù)整個(gè)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定為目標(biāo)，要防止大股東侵犯存款人和其它債權(quán)人、小股東利益的做法。否則，有可能出現(xiàn)地方政府運(yùn)用當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的資源發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，而將金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)向中央銀行轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)與地方政府的關(guān)系也是關(guān)系到銀監(jiān)會(huì)獨(dú)立行使其監(jiān)管職責(zé)的重要問(wèn)題。

（四）銀監(jiān)會(huì)的內(nèi)部制度建設(shè)問(wèn)題。盡管已經(jīng)搭建機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)，但銀監(jiān)會(huì)的獨(dú)立性、監(jiān)管理念、監(jiān)管文化、激勵(lì)機(jī)制與監(jiān)管技術(shù)等問(wèn)題都是迫切需要解決的問(wèn)題。這些問(wèn)題解決的如何才是決定銀監(jiān)會(huì)體制是否能有效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵因素?，F(xiàn)在可以肯定的是，銀監(jiān)會(huì)的設(shè)立已經(jīng)打破了原有多頭監(jiān)管的體制，原有的監(jiān)管理念、監(jiān)管文化也勢(shì)必要經(jīng)歷改革揚(yáng)棄的過(guò)程。

三、實(shí)施深層次制度變革，完善銀行業(yè)監(jiān)管體制的政策建議

（一）實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的獨(dú)立性。我們?cè)诩涌旖鹑跈C(jī)構(gòu)體制改革的同時(shí)，要盡快建立可信賴(lài)的監(jiān)管機(jī)制。另一方面就是要建立一支具有較高專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)和一定規(guī)模的現(xiàn)場(chǎng)檢查隊(duì)伍，負(fù)責(zé)組織對(duì)各地區(qū)之間的機(jī)動(dòng)交叉檢查。其目的是避免目前監(jiān)管當(dāng)局的分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管者與當(dāng)?shù)氐谋槐O(jiān)管對(duì)象之間存在千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系造成監(jiān)管的弱化。盡管理論上我們可以建立對(duì)監(jiān)管者定期的異地輪換制度，但考慮到人員流動(dòng)的高昂成本，實(shí)際工作中很難行得通。相反，可替代的制度安排是建立強(qiáng)有力的現(xiàn)場(chǎng)檢查隊(duì)伍，實(shí)行異地交叉檢查，這應(yīng)是體制約束下的最優(yōu)方案。

（二）分階段逐步設(shè)立銀監(jiān)會(huì)的分支機(jī)構(gòu)。在省一級(jí)建立一支業(yè)務(wù)精良、規(guī)模強(qiáng)大的監(jiān)管隊(duì)伍。待今后隨著監(jiān)管業(yè)務(wù)的發(fā)展，再根據(jù)需要逐步延伸到地市或縣一級(jí)機(jī)構(gòu)。這樣，將有效地減小機(jī)構(gòu)變更帶來(lái)的不必要的震蕩和機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)多導(dǎo)致的高昂成本。

第3篇：監(jiān)管體制論文范文

當(dāng)會(huì)計(jì)造假成為全球性問(wèn)題的時(shí)候，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管，避免和減少會(huì)計(jì)造假動(dòng)機(jī)、造假行為必然成為會(huì)計(jì)界乃至全社會(huì)共同探討和研究解決的重大課題。會(huì)計(jì)造假導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)信息失真引發(fā)會(huì)計(jì)主體對(duì)投資人、利益相關(guān)方和全社會(huì)做出不真實(shí)承諾。隨之產(chǎn)生會(huì)計(jì)主體信用度下降，由于信用匱乏從而削弱了會(huì)計(jì)主體在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力并導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益大幅下降，嚴(yán)重時(shí)致使企業(yè)破產(chǎn)。如何增強(qiáng)會(huì)計(jì)主體的競(jìng)爭(zhēng)力，保持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系健康、穩(wěn)定運(yùn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管是一個(gè)具體而有效的措施。建立會(huì)計(jì)監(jiān)管體系是會(huì)計(jì)界的一件大事。如何建立會(huì)計(jì)監(jiān)管體系？建成什么樣的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系？會(huì)計(jì)監(jiān)管平臺(tái)是什么樣的？監(jiān)管所產(chǎn)生的結(jié)果如何處理？作者將在本文就這些方面談一些新的認(rèn)識(shí)。

一、會(huì)計(jì)主體、中介機(jī)構(gòu)及全社會(huì)要樹(shù)立適時(shí)的會(huì)計(jì)監(jiān)管理念。

1、會(huì)計(jì)主體要轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，由被動(dòng)地接受監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)的參與監(jiān)管。會(huì)計(jì)主體作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一份子不是獨(dú)立存在的，它要與其它會(huì)計(jì)主體進(jìn)行公平交易而實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目的、經(jīng)營(yíng)理念，從而使會(huì)計(jì)主體實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，通過(guò)自身發(fā)展又帶動(dòng)全社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步。自身發(fā)展的動(dòng)力來(lái)自于兩個(gè)方面，一個(gè)是內(nèi)在動(dòng)力，即通過(guò)自身真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，尋找問(wèn)題，解決問(wèn)題；另一個(gè)是外部環(huán)境，即網(wǎng)絡(luò)信用度高、會(huì)計(jì)信息值得信賴(lài)的經(jīng)濟(jì)合作伙伴，在彼此互利的情況下共同發(fā)展。外部環(huán)境與內(nèi)在動(dòng)力相輔相成，互為作用。內(nèi)在動(dòng)力決定外部環(huán)境，外部環(huán)境又反作用于企業(yè)內(nèi)部，外部環(huán)境的形成是每一個(gè)會(huì)計(jì)主體共同努力的結(jié)果。這就要求所有的會(huì)計(jì)主體主動(dòng)接受社會(huì)、投資人、經(jīng)濟(jì)合作伙伴等的監(jiān)管，在提高自身會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的同時(shí)創(chuàng)造一種以信用為主基調(diào)的市場(chǎng)環(huán)境。

2、會(huì)計(jì)信息使用者、中介機(jī)構(gòu)及全社會(huì)要樹(shù)立未雨綢繆的會(huì)計(jì)監(jiān)管理念，主動(dòng)參與對(duì)會(huì)計(jì)主體的監(jiān)管活動(dòng)?！笆虏魂P(guān)已，高高掛起”是一種極其自私的表現(xiàn)，這些“不關(guān)已”的事終究會(huì)由于無(wú)人制止而泛濫成災(zāi)，到那時(shí)“災(zāi)禍”就會(huì)降落到每個(gè)人頭上。只有會(huì)計(jì)信息使用者、中介機(jī)構(gòu)及全社會(huì)從思想上重視會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，從行動(dòng)上加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)管，我們的經(jīng)濟(jì)生活才會(huì)建立良好秩序。

二、政府要高度重視會(huì)計(jì)監(jiān)管工作，健全會(huì)計(jì)監(jiān)管法律、法規(guī)，制定會(huì)計(jì)主體必須披露真實(shí)、準(zhǔn)確會(huì)計(jì)信息的游戲規(guī)則。

每一個(gè)會(huì)計(jì)主體就好像是政府的一個(gè)孩子，對(duì)一個(gè)孩子來(lái)說(shuō)父母的嚴(yán)加管教會(huì)使他茁壯成長(zhǎng)；而怠于管教，甚至父母本身就是不學(xué)無(wú)術(shù)之徒，那這個(gè)孩子可慘了，也許他會(huì)成為社會(huì)的犯罪分子。所以，政府重視會(huì)計(jì)監(jiān)管工作，制定嚴(yán)肅、完備、覆蓋面廣、實(shí)用性強(qiáng)、懲罰手段和力度準(zhǔn)確、獎(jiǎng)勵(lì)適合的會(huì)計(jì)監(jiān)管法律、法規(guī)是會(huì)計(jì)監(jiān)管體系中不可或缺的一部分，它會(huì)告訴會(huì)計(jì)主體應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，什么是正確的，什么是錯(cuò)誤的。

三、建立會(huì)計(jì)監(jiān)管平臺(tái)，確定會(huì)計(jì)監(jiān)管主體、客體及監(jiān)管方式。

1、形成國(guó)家、社會(huì)和企業(yè)內(nèi)部三位一體的多元化的監(jiān)管主體。我國(guó)正處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型期，會(huì)計(jì)監(jiān)管主體在遵循成本效益原則的前提下，由單一的政府監(jiān)管主體轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家、社會(huì)和企業(yè)內(nèi)部三位一體的會(huì)計(jì)監(jiān)管主體。國(guó)家、社會(huì)和企業(yè)內(nèi)部從不同角度和不同層面在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)管。國(guó)家要通過(guò)建立會(huì)計(jì)監(jiān)管制度、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)管行為，達(dá)到提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的目的，但要杜絕工商、稅務(wù)、銀行、上級(jí)主管部門(mén)等多頭監(jiān)管而導(dǎo)致無(wú)人監(jiān)管的現(xiàn)象產(chǎn)生；社會(huì)要通過(guò)滲透全民信用意識(shí)、誠(chéng)信理念而實(shí)現(xiàn)百姓關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)誠(chéng)信、參與企業(yè)信用管理的自覺(jué)性，同時(shí)要積極發(fā)揮會(huì)計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律機(jī)制，強(qiáng)化行業(yè)指導(dǎo)功能；企業(yè)要建立有效的內(nèi)部控制制度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)管。

2、一切產(chǎn)生會(huì)計(jì)行為的經(jīng)濟(jì)實(shí)體均為會(huì)計(jì)監(jiān)管客體。會(huì)計(jì)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中無(wú)處不在、無(wú)所不在，會(huì)計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的維護(hù)者，就好比一個(gè)人不管是開(kāi)汽車(chē)、騎自行車(chē)、步行都要遵守交通規(guī)則。作為會(huì)計(jì)人員無(wú)論是在什么樣的單位，只要該單位從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，產(chǎn)生會(huì)計(jì)行為均為會(huì)計(jì)監(jiān)管客體。

3、通過(guò)會(huì)計(jì)委派制、會(huì)計(jì)集中核算、國(guó)庫(kù)集中支付、會(huì)計(jì)審計(jì)、政府的監(jiān)事會(huì)監(jiān)督等不同形式實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)管程序化、制度化。進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)管的具體形式在我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)管體制研究的進(jìn)程中我們的會(huì)計(jì)學(xué)者、經(jīng)濟(jì)學(xué)家在不斷的研究、探索、試行，并且不斷進(jìn)行改進(jìn)，先后實(shí)施過(guò)企業(yè)單位的會(huì)計(jì)委派制度；行政、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)集中核算制度；以公共財(cái)政為目的的國(guó)庫(kù)集中支付制度；以中介機(jī)構(gòu)為主體的會(huì)計(jì)審計(jì)制度；政府向國(guó)有企業(yè)及上市公司委派監(jiān)事會(huì)監(jiān)督企業(yè)會(huì)計(jì)行為的監(jiān)事會(huì)制度等等都是在實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)管過(guò)程中表現(xiàn)出的具體形式。今后隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，還會(huì)呈現(xiàn)出更多、更廣、更實(shí)用的會(huì)計(jì)監(jiān)管形式，通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)管形式的不斷優(yōu)化，逐步強(qiáng)化監(jiān)管力度，提高監(jiān)管質(zhì)量。

四、建立會(huì)計(jì)監(jiān)管的信息反饋系統(tǒng)，通過(guò)反饋信息實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)管效益最大化。

會(huì)計(jì)監(jiān)管結(jié)果是監(jiān)管過(guò)程的結(jié)晶，是會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的精華，有效地利用會(huì)計(jì)監(jiān)管結(jié)果是實(shí)現(xiàn)監(jiān)管效益最優(yōu)化的重要一環(huán)。就好比一個(gè)人，無(wú)論從事什么工作都要有工作簡(jiǎn)歷，通過(guò)工作簡(jiǎn)歷你會(huì)對(duì)他做出一個(gè)一般性的認(rèn)識(shí)，這個(gè)認(rèn)識(shí)是他經(jīng)歷的結(jié)晶，通過(guò)這種認(rèn)識(shí)可以判斷他的工作能力、工作水平、道德修養(yǎng)以及委以重任的程度。會(huì)計(jì)監(jiān)管的結(jié)果也要有這樣的效應(yīng)。1、建立會(huì)計(jì)監(jiān)管客體信息資料庫(kù)，形成監(jiān)管客體會(huì)計(jì)信息“歷史檔案館”。一個(gè)人如果今天做了壞事，明天仍是好人，并從這件壞事中使這個(gè)人得到了經(jīng)濟(jì)利益,那他明天會(huì)繼續(xù)做壞事,別人看到后也會(huì)模仿他做壞事。監(jiān)管主體對(duì)監(jiān)管客體實(shí)施監(jiān)管行為產(chǎn)生監(jiān)管結(jié)果，對(duì)監(jiān)管結(jié)果如何處理也是同樣的道理，如果監(jiān)管結(jié)果是該監(jiān)管客體披露了虛假會(huì)計(jì)信息，而監(jiān)管主體只采用說(shuō)服教育、糾正虛假信息、適當(dāng)懲處等輕描淡寫(xiě)的手段只能解決眼前問(wèn)題。要想建立規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序必須為監(jiān)管客體的會(huì)計(jì)行為產(chǎn)生的會(huì)計(jì)結(jié)果建立監(jiān)管結(jié)果信息資料庫(kù)，在監(jiān)管主體存續(xù)期間將監(jiān)管客體的會(huì)計(jì)行為記錄在案并公布與眾，讓他為自己的行為承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。也就是說(shuō)，一個(gè)人，如果大家都認(rèn)為他是一個(gè)騙子，便不再會(huì)有人同他交往。建立監(jiān)管客體監(jiān)管結(jié)果或會(huì)計(jì)行為信息資料庫(kù)讓市場(chǎng)“這只看不見(jiàn)的手”約束會(huì)計(jì)主體，真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)管目的。

2、建立會(huì)計(jì)人員工作信用資料庫(kù)，在監(jiān)管會(huì)計(jì)主體的同時(shí)監(jiān)管會(huì)計(jì)人員。監(jiān)管客體的會(huì)計(jì)信息出自監(jiān)管客體的會(huì)計(jì)人員。作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員如果為一家企業(yè)出具虛假會(huì)計(jì)信息受到處罰，因此辭職（或被開(kāi)除），但他換一身衣服到另一家企業(yè)又繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作，因?yàn)樗鼍咛摷贂?huì)計(jì)信息的“歷史行為”新企業(yè)并不知曉。為會(huì)計(jì)人員建立工作信息資料庫(kù)并公布于眾，有助于使有能力、有工作水平、有道德水準(zhǔn)的會(huì)計(jì)人員提高知名度，體現(xiàn)自身價(jià)值，而對(duì)有過(guò)會(huì)計(jì)違規(guī)經(jīng)歷的會(huì)計(jì)人員要讓他為自己的行為在市場(chǎng)中受到應(yīng)有的懲罰，從而通過(guò)有效監(jiān)管會(huì)計(jì)人員，達(dá)到提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的目的。

第4篇：監(jiān)管體制論文范文

證監(jiān)會(huì)；證券監(jiān)管機(jī)制；行政法；政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)；

【中圖分類(lèi)號(hào)】D922.287文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B文章編號(hào)：1673-8500（2013）04-0036-02

1證券行政監(jiān)管理論概述

證券市場(chǎng)是由一系列非常復(fù)雜的、人為設(shè)計(jì)的組織體制及資本運(yùn)行機(jī)制組成的龐大市場(chǎng)，在這個(gè)市場(chǎng)中，監(jiān)管者與被監(jiān)管者產(chǎn)生了一系列的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。我國(guó)《證券法》是調(diào)整證券法律關(guān)系的基本法律，其中行政機(jī)關(guān)權(quán)力、程序規(guī)范、資格限制、強(qiáng)制規(guī)范、禁止性規(guī)定以及行政處罰均較多，本質(zhì)上是部管理法。所謂證券監(jiān)管行政法律關(guān)系，是指經(jīng)《證券法》及相關(guān)法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，因監(jiān)管行政權(quán)力而形成的監(jiān)管機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人之間的證券權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

目前，幾乎所有國(guó)家的證券監(jiān)管活動(dòng)都是由政府部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)和證券交易所共同完成的。1997年8月起證券交易所的管理權(quán)從地方政府收歸到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)。1997年11月，中央金融工作會(huì)議決定對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)和信托業(yè)實(shí)行分業(yè)管理，并決定建立起一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的證券期貨管理體系，理順中央和地方多級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的關(guān)系，并由中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)統(tǒng)一行使對(duì)全國(guó)證券、期貨業(yè)的監(jiān)管職責(zé)。

2我國(guó)證券監(jiān)管體制存在的主要缺陷

我國(guó)在加入WTO后，國(guó)內(nèi)的證券市場(chǎng)獲得了快速發(fā)展，也取得了巨大的成績(jī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)作為統(tǒng)一監(jiān)管機(jī)構(gòu)體制下的監(jiān)管體系已經(jīng)建立起來(lái)并逐步完善。然而鑒于以往的歷史及經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)的證券監(jiān)管體制存在的問(wèn)題主要存在于兩部分，一是監(jiān)管主體方面，證監(jiān)會(huì)機(jī)構(gòu)定性模糊、監(jiān)管權(quán)力不足、獨(dú)立性欠缺等；二是監(jiān)管行為方面，證監(jiān)會(huì)的行政許可審批權(quán)過(guò)大、監(jiān)管行政處罰滯后、政策干預(yù)廣泛，并且又缺乏必要的規(guī)范和監(jiān)督機(jī)制。

3我國(guó)證券監(jiān)管體制的改革與完善

我國(guó)證券監(jiān)管體制的改革與完善可以從以下幾個(gè)方面著手：

1.完善證券監(jiān)管行政法規(guī)立法體系

在我國(guó)證券市場(chǎng)正處于“新興加轉(zhuǎn)軌”時(shí)期，不確定性因素較多，此時(shí)，行政法規(guī)具有法律無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。因此，對(duì)于證券發(fā)行、市場(chǎng)交易、中介機(jī)構(gòu)、上市公司等各方面的監(jiān)管問(wèn)題，可以行政法規(guī)加以規(guī)范。在行政法規(guī)的立法活動(dòng)中，要嚴(yán)格遵循《行政法規(guī)制定程序條例》等相關(guān)法律法規(guī)，提高立法質(zhì)量，并且對(duì)于已制定的行政法規(guī)，要根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)修訂和廢止。

2.完善監(jiān)管行為的法律規(guī)制

一套完整的行政程序制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：管轄、行政委托、行政協(xié)助、回避、申請(qǐng)及處理、調(diào)查、證據(jù)、陳述意見(jiàn)、公聽(tīng)會(huì)、聽(tīng)證、政府信息公開(kāi)、閱覽卷宗、說(shuō)明理由、期間、送達(dá)、費(fèi)用、簡(jiǎn)易程序等。因此，對(duì)于我國(guó)證券監(jiān)管行政程序法制化問(wèn)題提供以下兩點(diǎn)建議：

2.1健全監(jiān)管信息公開(kāi)制度，我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息公開(kāi)制度仍然并不健全，如首次申請(qǐng)股票發(fā)行，發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)的公開(kāi)制度缺失就導(dǎo)致在證監(jiān)會(huì)經(jīng)常駐有各種“公關(guān)團(tuán)體”，試圖通過(guò)各種不當(dāng)渠道以獲取信息爭(zhēng)取順利通過(guò)。因此，對(duì)于證券發(fā)行、交易等各種證券活動(dòng)的監(jiān)管信息，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)。

2.2健全行政聽(tīng)證程序，如：聽(tīng)證適用范圍應(yīng)僅限于監(jiān)管機(jī)構(gòu)做出的較為嚴(yán)重的行政處罰決定或者涉及到重大公共利益事項(xiàng)的行政許可；不應(yīng)由當(dāng)事人來(lái)承擔(dān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織的聽(tīng)證費(fèi)用；當(dāng)事人如認(rèn)為聽(tīng)證主持人可能與本案存在直接利害關(guān)系的，當(dāng)事人應(yīng)有權(quán)申請(qǐng)其回避，并且聽(tīng)證主持人的職能應(yīng)由非本案的調(diào)查人員擔(dān)任；舉行聽(tīng)證時(shí)在調(diào)查人員提出違法事實(shí)、相關(guān)證據(jù)和行政處罰建議后，當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行申辯和質(zhì)證等。

3.抽象監(jiān)管行為司法救濟(jì)制度的建立

我國(guó)證券市場(chǎng)常被人稱(chēng)之為政策市，常常存在著救濟(jì)難的問(wèn)題。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的行政訴訟法之規(guī)定，抽象行政行為不屬于行政訴訟受案范圍，這極不利于證券監(jiān)管中行政相對(duì)人合法權(quán)益的保障，應(yīng)將抽象行政行為納入行政訴訟受案范圍，并將行政訴訟范圍中的抽象行政行為界定為規(guī)章、以及規(guī)章以下的規(guī)范性文件。因此，我國(guó)應(yīng)適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大行政訴訟范圍，盡快建立起對(duì)抽象行政監(jiān)管行為的司法審查制度。也只有這樣，才能更好地制約證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行政權(quán)力，從而達(dá)到充分保障行政相對(duì)人合法權(quán)益的目的，從根本上改變政策治市的模式，進(jìn)而促進(jìn)證券市場(chǎng)健康穩(wěn)定地發(fā)展。

4.完善監(jiān)管機(jī)構(gòu)制衡機(jī)制

監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督機(jī)制的對(duì)象是監(jiān)管機(jī)構(gòu)做出監(jiān)管行為的整個(gè)過(guò)程，目的是保證監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各種監(jiān)管行為的公平、公正、合理，防止監(jiān)管機(jī)構(gòu)的強(qiáng)制性權(quán)力被濫用。

4.1強(qiáng)化證監(jiān)會(huì)監(jiān)察局的獨(dú)立性，中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)察局作為證監(jiān)會(huì)行政監(jiān)督機(jī)關(guān)，實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，缺乏獨(dú)立性、地位不高、權(quán)威不夠，應(yīng)將監(jiān)察局人事任免權(quán)收歸國(guó)務(wù)院，并直接對(duì)國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)；同時(shí)，各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單列，分別由國(guó)務(wù)院審議后列入財(cái)政預(yù)算。

4.2充分發(fā)揮新聞?shì)浾摫O(jiān)督的作用，證券監(jiān)管往往能成為全社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，因此，充分發(fā)揮新聞監(jiān)督“第四權(quán)力”的地位，使其監(jiān)督的功能得以發(fā)揮。

4.3充分發(fā)揮自律監(jiān)管體系的作用，提升證券業(yè)協(xié)會(huì)及證券交易所等一系列自律性組織的獨(dú)立地位，并應(yīng)賦予它們更多的監(jiān)管權(quán)力和責(zé)任。對(duì)于證券業(yè)協(xié)會(huì)，證監(jiān)會(huì)應(yīng)放松進(jìn)而放棄對(duì)證券業(yè)協(xié)會(huì)的行政控制和領(lǐng)導(dǎo)，并將其改變成對(duì)協(xié)會(huì)的依法監(jiān)督關(guān)系，使協(xié)會(huì)成為在法律和行政雙重地位上能完全獨(dú)立于證監(jiān)會(huì)的一個(gè)自治組織；對(duì)于證券交易所，應(yīng)強(qiáng)化其獨(dú)立性，降低證監(jiān)會(huì)對(duì)其的直接控管，將證券交易所作為一個(gè)監(jiān)管的對(duì)象而非是完全附屬于自己的下屬單位，并應(yīng)歸還人事任免權(quán)于證券交易所。

參考文獻(xiàn)

[1]洪偉力.證券監(jiān)管：理論與實(shí)踐[M].上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2000.

[2]李東方.證券監(jiān)管法律制度研究[M].北京：北京大學(xué)出版社，2002.

第5篇：監(jiān)管體制論文范文

【關(guān)鍵詞】制造業(yè)； 內(nèi)部控制；關(guān)鍵點(diǎn)；細(xì)節(jié)；問(wèn)題

一、引言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度理念的引入，如何提高制造業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力已經(jīng)成為現(xiàn)階段我們值得考慮的重點(diǎn)問(wèn)題，其中內(nèi)部控制作為提高制造業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵，已經(jīng)逐漸被制造業(yè)的管理者所重視，因此加大對(duì)制造業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)細(xì)節(jié)的研究是十分有必要的，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)細(xì)節(jié)的研究，會(huì)進(jìn)一步提高制造業(yè)的內(nèi)部控制水平，促進(jìn)制造業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

二、內(nèi)部控制對(duì)于制造業(yè)的重要性

1.有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率

制造企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制可以明確部門(mén)之間的工作職責(zé)，有利于實(shí)現(xiàn)部門(mén)之間的相互監(jiān)督，加強(qiáng)了部門(mén)之間的溝通和協(xié)作，經(jīng)營(yíng)信息可以得到及時(shí)的溝通，大大提高了制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

2.有利于提高企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，制造企業(yè)將面臨著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為了在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，就需要制造企業(yè)不斷提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，通過(guò)內(nèi)部控制可以對(duì)制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)控，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和辨別，為制造企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供一個(gè)安全的環(huán)境。

3.有利于保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性

通過(guò)有效的內(nèi)部控制可以加強(qiáng)對(duì)制造企業(yè)資產(chǎn)使用的監(jiān)督，制造企業(yè)可以利用內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、使用、報(bào)廢、處理等各環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，避免出現(xiàn)購(gòu)買(mǎi)大量閑置資產(chǎn)等問(wèn)題，提高了制造企業(yè)資產(chǎn)管理的安全性。

4.促進(jìn)提高信息報(bào)告的質(zhì)量

通過(guò)內(nèi)部控制可以取得企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確的信息，來(lái)進(jìn)行各部門(mén)和各階層之間的有效溝通，以便企業(yè)員工能夠方便且準(zhǔn)確地履行自己的責(zé)任。企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)有時(shí)也會(huì)用來(lái)處理與社會(huì)外部有關(guān)的信息，因此內(nèi)部控制可以促進(jìn)提高信息報(bào)告的質(zhì)量。

5.促進(jìn)公司的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

內(nèi)部控制建設(shè)按照了企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)置組織架構(gòu)，按照企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理程序、管理制度等設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控，并加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè)，并以?xún)?nèi)部審計(jì)工作來(lái)保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的執(zhí)行，可以促進(jìn)公司目標(biāo)的早日實(shí)現(xiàn)。

三、制造業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)

1.預(yù)算控制

內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵部分是預(yù)算控制，其中包括了企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，即籌資、投資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)，預(yù)算控制也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工作之一，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種規(guī)劃，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而編制的。一般來(lái)說(shuō)企業(yè)不論是采用的是自下而上還是自上而下的編制預(yù)算的方法，內(nèi)部管理的最高層都應(yīng)該掌握比較大的決策權(quán)，也就是說(shuō)應(yīng)該由最高管理層來(lái)進(jìn)行指揮、協(xié)調(diào)和決策，并認(rèn)真的考核預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行則應(yīng)該由制造業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)。

2.不相容崗位相互分離控制

從實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)一般的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以分為以下幾個(gè)步驟即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄，因此為了形成相互制衡的機(jī)制，不相崗位之間的相互分離，就需要在每一個(gè)步驟中設(shè)立單獨(dú)的人員和部門(mén)進(jìn)行管理，這樣才能更好的發(fā)揮出內(nèi)部控制的重要性作用。例如制造企業(yè)在材料采購(gòu)和付款的過(guò)程中，應(yīng)該將請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、詢(xún)價(jià)、付款、驗(yàn)收等工作進(jìn)行不相容的崗位分離；在銷(xiāo)售和收款的過(guò)程中，應(yīng)該將銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款、信用管理、記賬等工作進(jìn)行不相容崗位的相互分離；在對(duì)預(yù)算進(jìn)行控制當(dāng)中，應(yīng)該將編制預(yù)算、審批預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、考核預(yù)算等工作進(jìn)行不相容崗位的分離；在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目工程的時(shí)候，應(yīng)該將選擇項(xiàng)目、可行性研究等工作進(jìn)行不相容的崗位分離。

3.授權(quán)批準(zhǔn)控制

制造業(yè)內(nèi)部控制中的授權(quán)批準(zhǔn)控制是指每一個(gè)員工在處理相關(guān)業(yè)務(wù)的時(shí)候，為了對(duì)其進(jìn)行更好的控制，都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，通常情r下授權(quán)批準(zhǔn)可以分為以下兩種方式：一般授權(quán)批準(zhǔn)和特殊授權(quán)批準(zhǔn)，其中一般授權(quán)批準(zhǔn)是對(duì)在辦理通常業(yè)務(wù)時(shí)的條件、權(quán)利和責(zé)任的一種規(guī)定，特殊授權(quán)批準(zhǔn)是對(duì)在辦理例外業(yè)務(wù)時(shí)的條件、權(quán)利和責(zé)任的一種規(guī)定，主要包括了授權(quán)批準(zhǔn)的層次、范圍、程序和責(zé)任。制造業(yè)建立批準(zhǔn)授權(quán)體系的目的在于把發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入到授權(quán)批準(zhǔn)的范圍之內(nèi)，授權(quán)批準(zhǔn)時(shí)效和層次要根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)金額的大小和重要性來(lái)決定，要將責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)部門(mén)的各個(gè)員工身上，其中通常情況下一般授權(quán)批準(zhǔn)控制的時(shí)間較長(zhǎng)，特殊授權(quán)批準(zhǔn)的時(shí)間較短。為了更好的分清授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任，應(yīng)該對(duì)被授權(quán)者應(yīng)該履行哪方面的工作職責(zé)進(jìn)行明確，這樣當(dāng)問(wèn)題發(fā)生的時(shí)候就可以及時(shí)的找出相關(guān)的責(zé)任人，同時(shí)為了避免違規(guī)、越級(jí)審批的情況發(fā)生，應(yīng)該對(duì)每一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，這樣就會(huì)保證授權(quán)審批在規(guī)定的程序下有條不紊的進(jìn)行。例如制造業(yè)在銷(xiāo)售和收款的過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)經(jīng)辦人、審批人員的工作的范圍和職責(zé)進(jìn)行明確，沒(méi)有經(jīng)過(guò)授權(quán)的經(jīng)辦人和審批人一律不得從事關(guān)于銷(xiāo)售和收款的相關(guān)業(yè)務(wù)；在采購(gòu)和付款的過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)審批人員的權(quán)限進(jìn)行明確，避免出現(xiàn)審批人員越權(quán)進(jìn)行審批的現(xiàn)象發(fā)生，未經(jīng)授權(quán)的相關(guān)人員不得從事相關(guān)的采購(gòu)以及付款業(yè)務(wù)。

4.防范風(fēng)險(xiǎn)控制

制造業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中必然會(huì)遇到各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此為了更好地規(guī)避即將發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該做出防范風(fēng)險(xiǎn)的控制，進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具體來(lái)說(shuō)應(yīng)該從以下幾方面入手：

首先，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制造業(yè)應(yīng)該對(duì)以下事項(xiàng)做好事先評(píng)估、事中監(jiān)督以及事后考核：資本結(jié)構(gòu)的確定、籌資渠道的選擇、籌資成本的估算、籌資償還計(jì)劃的制定等。

其次，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制造業(yè)在投資各種股權(quán)和債權(quán)之前，應(yīng)該通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查來(lái)進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究，審批權(quán)限要根據(jù)項(xiàng)目的金額大小和重要性來(lái)決定，并針對(duì)在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)制定出相關(guān)防范方案。

再次，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制造業(yè)中的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的損失的問(wèn)題，應(yīng)該建立起關(guān)于客戶(hù)的信用評(píng)估體系，對(duì)客戶(hù)信用審批程序進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，實(shí)時(shí)跟蹤客戶(hù)的信用情況，對(duì)于規(guī)模較大的客戶(hù)可以建立起單獨(dú)的信用管理部門(mén)，這樣就可以更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

最后，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制造業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有的時(shí)候會(huì)由于簽訂合同而發(fā)生一些法律糾紛，因此為了防范合同風(fēng)險(xiǎn)，制造業(yè)就必須建立起相關(guān)的程序來(lái)防范合同風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能有效的防止在起草、審批、簽訂、履行合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

5.職工素質(zhì)控制

制造業(yè)內(nèi)部控制水平可以受到職工素質(zhì)高低的直接影響，因此就要對(duì)職工素質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，其主要的目的在于提高企業(yè)員工的正直、勤奮和忠誠(chéng)，這樣有利于內(nèi)部控制的順利實(shí)施。職工素質(zhì)控制過(guò)程中要對(duì)招聘的程序進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，這樣應(yīng)聘的員工才能夠達(dá)到相關(guān)崗位的要求，為了更好的考核和引導(dǎo)員工的行為，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立嚴(yán)格的員工行為規(guī)范。對(duì)于制造業(yè)中比較重要崗位上的員工應(yīng)該建立起職業(yè)信用保險(xiǎn)制度，并實(shí)行定期輪換崗位的制度，這樣就會(huì)在實(shí)際的工作中通過(guò)輪換崗位的方式來(lái)及時(shí)找出內(nèi)部控制工作中的問(wèn)題。

6.保全財(cái)產(chǎn)控制

由于制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)物資產(chǎn)較多，因此為了保證內(nèi)部資產(chǎn)的安全性，制造業(yè)就應(yīng)該對(duì)內(nèi)部資產(chǎn)進(jìn)行保全控制，只有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的授權(quán)，相關(guān)人員才可以對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行處理或是接觸，這樣就可以有效的提高制造業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全性。其中主要可以采用以下方法來(lái)進(jìn)行保護(hù)：定期盤(pán)點(diǎn)、限制接近、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄保護(hù)等。

7.內(nèi)部報(bào)告控制

制造業(yè)在內(nèi)部建立起完善的內(nèi)部報(bào)告管理體系有利于提高內(nèi)部控制的針對(duì)性和時(shí)效性，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也可以得到全面客觀的反映，及時(shí)準(zhǔn)確的為企業(yè)管理者進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。通過(guò)建立內(nèi)部報(bào)告體系，制造業(yè)各個(gè)部門(mén)的工作責(zé)任可以得到進(jìn)一步的明確，這是符合例外原則的基本要求的，需要注意的是為了避免內(nèi)部報(bào)告出現(xiàn)重復(fù)的地方，內(nèi)部報(bào)告的形式和內(nèi)容要盡量簡(jiǎn)單易懂，要根據(jù)管理的層次來(lái)對(duì)內(nèi)部報(bào)告的內(nèi)容和頻率進(jìn)行設(shè)計(jì)。一般來(lái)，說(shuō)內(nèi)部報(bào)告的形式有以下幾種：經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、資金分析報(bào)告、資產(chǎn)分析報(bào)告、費(fèi)用分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、投資分析報(bào)告等。

四、制造業(yè)提高內(nèi)部控制的建議

1.明確內(nèi)部控制原則和方法

制造業(yè)提高內(nèi)部控制水平的前提是堅(jiān)持一定的原則和方法，其中應(yīng)該堅(jiān)持以下幾點(diǎn)原則：

首先，重要性原則。雖然制造業(yè)中內(nèi)部控制會(huì)涉及到整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的范圍性也比較廣，但是內(nèi)部控制也應(yīng)該主要關(guān)注一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部分，這樣有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重點(diǎn)控制。

其次，制衡性原則。制造業(yè)在對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)的時(shí)候要考慮到企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、職責(zé)范圍、內(nèi)部結(jié)構(gòu)等方面的制衡問(wèn)題，這樣更有利于對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制。

再次，效益性原則。制造業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制點(diǎn)的時(shí)候，要考慮到成本和效益之間的關(guān)系，并不能為了達(dá)到一定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而無(wú)限制的增加成本，而是要對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行合理的成本控制，在保證正常生產(chǎn)的前提下降低生產(chǎn)成本。

最后，權(quán)責(zé)利對(duì)等原則。制造業(yè)為了調(diào)動(dòng)起員工參與內(nèi)部控制的積極性，就應(yīng)該堅(jiān)持權(quán)責(zé)利對(duì)等的原則，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)時(shí)控制。

同時(shí)，制造業(yè)在選擇內(nèi)部控制方法的時(shí)候可以從以下幾種方法來(lái)選擇：全面預(yù)算控制、內(nèi)部報(bào)告控制、組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、實(shí)物保護(hù)控制、文件記錄控制、管理信息系統(tǒng)控制等。

2.建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

制造業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)是健全的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，在對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行強(qiáng)化的過(guò)程中，制造業(yè)既要加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的重要性認(rèn)識(shí)，也要配合好審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行工作，當(dāng)監(jiān)管部門(mén)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問(wèn)題，制造業(yè)要采用科學(xué)合理的方法來(lái)及時(shí)糾正問(wèn)題，這樣才能更好的發(fā)揮出外部監(jiān)管對(duì)制造業(yè)的監(jiān)督作用，同時(shí)政府也應(yīng)該不斷建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)，這樣才能更好的規(guī)范制造業(yè)內(nèi)部控制的行為，避免企業(yè)發(fā)生違反內(nèi)部控制制度的行為發(fā)生，有利于保證單位內(nèi)部控制活動(dòng)的正常進(jìn)行。

同時(shí)，制造業(yè)也要認(rèn)識(shí)到完善的內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)監(jiān)督內(nèi)部控制起到比較重要的作用，一般來(lái)說(shuō)內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行定期的審查，可以起到強(qiáng)化內(nèi)部控制的作用，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以有效的規(guī)避制造業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際情況來(lái)看內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)逐漸成為了制造業(yè)提高內(nèi)部控制水平的重要手段。

3.構(gòu)建完善防范風(fēng)險(xiǎn)體系

制造業(yè)內(nèi)部控制工作的重要環(huán)節(jié)是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，因此制造業(yè)可以從以下方法來(lái)構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)：

首先，建立基本的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，檢測(cè)分析地制造業(yè)的財(cái)務(wù)情況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況、適用的法律法規(guī)等，這樣有利于制造業(yè)采用相應(yīng)的措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

其次，建立適時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)制造業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行定期的監(jiān)測(cè)，主要監(jiān)測(cè)負(fù)債能力、現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款等方面，有利于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)制造業(yè)存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，第一時(shí)間發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)，提醒單位領(lǐng)導(dǎo)做出防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

再次，建立跟蹤的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，制造業(yè)要對(duì)一些重大決策進(jìn)行全程的控制和監(jiān)測(cè)，由于一些重大決策對(duì)于制造業(yè)起到比較重要的影響，因此對(duì)這些重大決策進(jìn)行跟蹤檢測(cè)是十分必要的。

4.提高內(nèi)部控制人員的素質(zhì)水平

高素質(zhì)的內(nèi)部控制人才是制造業(yè)提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵，因此制造業(yè)要堅(jiān)持以人為本的管理理念，培B高素質(zhì)的內(nèi)部控制人才，首先要提高對(duì)內(nèi)部控制人才的錄取要求，保證內(nèi)部控制人員具備較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)；其次制造業(yè)的管理者要注重對(duì)內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)工作，要定期的聘請(qǐng)一些專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部控制人員來(lái)企業(yè)進(jìn)行授課，不斷更新提高內(nèi)部控制人員的職業(yè)素質(zhì)，并可以通過(guò)外派學(xué)習(xí)的方式來(lái)提高內(nèi)部控制人員的實(shí)踐能力；再次制造業(yè)的內(nèi)部控制人員要認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，在內(nèi)部控制工作中不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)實(shí)踐來(lái)提升自身的職業(yè)素質(zhì)水平。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)機(jī)制

企業(yè)要適時(shí)分析自身的優(yōu)劣勢(shì)，考慮自身的生存機(jī)遇，判明企業(yè)完成既定目標(biāo)存在的外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和程度。一是提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者要關(guān)注國(guó)家宏觀政策和市場(chǎng)供需的變化，應(yīng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的負(fù)而效應(yīng)進(jìn)行提早預(yù)測(cè)，以便及時(shí)采取措施，提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力；二是中小企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況建立以單變量模式為主的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，分別從償債能力、現(xiàn)金流量、凈收益三個(gè)方而通過(guò)單個(gè)財(cái)務(wù)比率的變化趨勢(shì)來(lái)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

五、總結(jié)

綜上所述，內(nèi)部控制可以對(duì)制造業(yè)起到重要性的作用，因此制造業(yè)的管理者要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，對(duì)內(nèi)部控制中的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真的研究，這樣才能抓住內(nèi)部控制的關(guān)鍵所在，充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的關(guān)鍵性作用，同時(shí)制造業(yè)也要從實(shí)際情況出發(fā)，積極的采用科學(xué)合理的方法來(lái)提高內(nèi)部控制的水平，要調(diào)動(dòng)起企業(yè)員工參與內(nèi)部控制工作的積極性，促進(jìn)我國(guó)制造業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提高。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：監(jiān)管體制論文范文

關(guān)鍵詞：建筑工程工程質(zhì)量體系質(zhì)量預(yù)控

引言

工程項(xiàng)目質(zhì)量的形成是一個(gè)有序的系統(tǒng)過(guò)程，一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工到工程竣工生產(chǎn)的周期中，必須將參加建設(shè)過(guò)程的所有單位都組織起來(lái)，統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、分工合作，以招標(biāo)承包合同為基礎(chǔ)，全由合作形成整個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量保證管理系統(tǒng)。

一、工程質(zhì)量體系

工程質(zhì)量體系是為實(shí)施質(zhì)量管理所需的結(jié)構(gòu)組織、程序過(guò)程與資源。建設(shè)項(xiàng)目的綜合性，工程技術(shù)的學(xué)科以及工程建設(shè)協(xié)作關(guān)系的復(fù)雜性，增加了工程質(zhì)量體系的難度。這就要求以保證和提高建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量為目標(biāo)，運(yùn)用系統(tǒng)工程學(xué)原理的方法，設(shè)置統(tǒng)一協(xié)調(diào)的組織結(jié)構(gòu)，把建設(shè)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理職能按照科學(xué)的原則嚴(yán)密地組織起來(lái)，形成一個(gè)有明確任務(wù)、職責(zé)、權(quán)限、相互協(xié)調(diào)合作、互相促進(jìn)與監(jiān)督的工程質(zhì)量管理有機(jī)整體，使建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量管理工作科學(xué)化、制度化、系統(tǒng)化。

二、工程質(zhì)量預(yù)控

2.1加強(qiáng)建筑工程安全概念人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)是事故發(fā)生的直接原因，都與管理有直接的關(guān)系，因此，管理不善是造成安全事故的主要原因。人的不安全行為可以通過(guò)安全教育、安全生產(chǎn)責(zé)任機(jī)制以及安全獎(jiǎng)懲機(jī)制等措施減少。物的不安全狀態(tài)可以通過(guò)提高安全生產(chǎn)的科技含量、建立完善的設(shè)備保養(yǎng)制度、推行文明施工和安全達(dá)標(biāo)等活動(dòng)予以控制。對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)加強(qiáng)安全檢查，就可以發(fā)現(xiàn)并制止人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)，做到以預(yù)防為主，從而避免事故的發(fā)生。常見(jiàn)的管理缺陷有制度不全、責(zé)任不明、有法不依、違章指揮、安全教育不夠、處罰不嚴(yán)、安全技術(shù)措施不全面、安全檢查不夠等。

2.2加強(qiáng)對(duì)配屬隊(duì)伍的培訓(xùn)配屬隊(duì)伍是工程施工直接的操作者，只有他們的管理水平和業(yè)務(wù)技術(shù)提高了，工程質(zhì)量才能達(dá)到既定的目標(biāo)，因此要著重對(duì)配屬隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和質(zhì)量教育，幫助配屬隊(duì)伍提高管理水平，項(xiàng)目對(duì)配屬隊(duì)伍班組長(zhǎng)及主要施工人員，按不同專(zhuān)業(yè)進(jìn)行技術(shù)、工藝、質(zhì)量綜合培訓(xùn)，未經(jīng)培訓(xùn)或培訓(xùn)不合格的配屬隊(duì)伍不允許進(jìn)場(chǎng)施工。項(xiàng)目要求配屬隊(duì)伍建立責(zé)任制，并將項(xiàng)目的質(zhì)量保證體系貫徹落實(shí)到各自施工質(zhì)量管理中，并督促其對(duì)各分項(xiàng)工作落實(shí)。

三、過(guò)程質(zhì)量監(jiān)控

配屬隊(duì)伍管理必須以合同為依據(jù)，各種管理依據(jù)為附件。因此在合同談判時(shí)，需從生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、安全、物質(zhì)、文明施工方面最大限度地要求配屬隊(duì)伍，條款必須清楚，內(nèi)容詳盡、周全，為項(xiàng)目生產(chǎn)活動(dòng)做好基礎(chǔ)和鋪墊工作。

在配屬隊(duì)伍管理上很關(guān)鍵的問(wèn)題是把配屬隊(duì)伍管理融入到總包管理中去，接受總包的組織和協(xié)調(diào)。在各分項(xiàng)工程施工前組織分包技術(shù)人員參加方案討論，全面聽(tīng)取其合理意見(jiàn)和建議。在工程施工階段可通過(guò)各種施工表格，責(zé)令配屬隊(duì)伍定期按時(shí)填寫(xiě)上報(bào)，由總包審定。要配屬隊(duì)伍執(zhí)行總包下達(dá)的各項(xiàng)施工方案、技術(shù)交底、整改通知、指令或指導(dǎo)書(shū)等。同時(shí)要注意多與配屬隊(duì)伍主要管理人員溝通，了解他們的一些想法。對(duì)配屬隊(duì)伍中一些好的做法、建議應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和支持，同時(shí)對(duì)配屬隊(duì)伍出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，不論大小嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，了解原因，提出批評(píng)甚至處罰。

每月底由項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)人組織配屬隊(duì)伍及項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)在施工工程進(jìn)行實(shí)體質(zhì)量檢查之后，由配屬隊(duì)伍寫(xiě)出本月度在施工工程質(zhì)量總結(jié)報(bào)告交項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)人，再由質(zhì)量負(fù)責(zé)人匯總，建議以《月度質(zhì)量管理情況簡(jiǎn)報(bào)》的形式發(fā)至項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)和各配屬隊(duì)伍。簡(jiǎn)報(bào)中對(duì)質(zhì)量好的承包方要予以表?yè)P(yáng)，需整改的部位應(yīng)明確專(zhuān)人限期整改，并在下周質(zhì)量例會(huì)上逐項(xiàng)檢查是否徹底整改，落實(shí)跟蹤處理。

四、過(guò)程質(zhì)量檢查

自檢：在每一項(xiàng)分項(xiàng)工程施工完后均需由施工班組對(duì)所施工產(chǎn)品進(jìn)行自檢，如符合質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)要求，由班組長(zhǎng)填寫(xiě)自檢記錄表。

互檢：經(jīng)自檢合格的分項(xiàng)工程，在項(xiàng)目經(jīng)理部專(zhuān)業(yè)監(jiān)理工程師的組織下，由配屬隊(duì)伍工長(zhǎng)及質(zhì)量員組織上下工序的施工班組進(jìn)行互檢，對(duì)互檢中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題上下工序班組應(yīng)認(rèn)真及時(shí)地予以解決。

交接檢：上下工序班組通過(guò)互檢認(rèn)為符合分項(xiàng)工程質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)要求，雙方填寫(xiě)交接檢記錄，經(jīng)配屬隊(duì)伍工頭簽字認(rèn)可后，方可進(jìn)行下道工序施工，并經(jīng)項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)監(jiān)理工程師監(jiān)督檢查認(rèn)可。

五、施工階段的管理與控制

施工階段的管理是工程成本控制管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，這個(gè)階段管理的效果將直接關(guān)系到工程項(xiàng)目的效益，因此，施工企業(yè)應(yīng)對(duì)這個(gè)階段的管理給予足夠的重視。

應(yīng)做好以下幾方面：加強(qiáng)質(zhì)量管理，控制施工成本。施工成本是指項(xiàng)目的施工過(guò)程中所產(chǎn)生的全部費(fèi)用的總和。在項(xiàng)目的施工過(guò)程中，按動(dòng)態(tài)控制原理對(duì)實(shí)際施工成本進(jìn)行有效控制，落實(shí)好事先控制，過(guò)程控制和事后控制，方可保證施工成本節(jié)約。全面質(zhì)量管理其原理是企業(yè)的最高管理者質(zhì)量方針指引下，實(shí)行全面、全過(guò)程和全員參與的質(zhì)量管理。同時(shí)理解質(zhì)量控制是運(yùn)用全面全過(guò)程質(zhì)量管理的思想和動(dòng)態(tài)控制，有效進(jìn)行質(zhì)量的事前預(yù)控，事中控制及事后糾偏控制，從而正確運(yùn)用PDCA循環(huán)系統(tǒng)管理。:

靠高水平的經(jīng)營(yíng)管理取勝。即通過(guò)做好施工組織設(shè)計(jì)，正確確定施工方案；應(yīng)用現(xiàn)代化管理技術(shù)，采取合理的施工工藝和機(jī)械設(shè)備；有效地組織材料供應(yīng)并以較低的價(jià)格采購(gòu)，減少二次搬運(yùn)和材料消耗；在保證工程質(zhì)量和工期的前提下，安排均衡施工，避免大搶大窩和人海戰(zhàn)術(shù)，力爭(zhēng)少用人力和資金，從而有把握地降低工程成本。

六、竣工決算階段工程造價(jià)的控制與管理

竣工結(jié)算階段是施工企業(yè)對(duì)工程成本造價(jià)控制的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，它直接以“量”的形式反映了企業(yè)管理水平的高低。在工程即將竣工時(shí)，就要為這一階段做準(zhǔn)備：收集施工過(guò)程中一切與工程有關(guān)的資料，主要有招投標(biāo)文件，合同文件，竣工圖，施工組織設(shè)計(jì)，工程變更單，工程結(jié)算書(shū)以及雙方一切有關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)的記錄和文件憑證等。對(duì)以上資料認(rèn)真、詳細(xì)地研究，弄清來(lái)龍去脈，做到心中有數(shù)。以工程施工預(yù)算和工程結(jié)算書(shū)為基礎(chǔ)，結(jié)合合同約定的內(nèi)容進(jìn)行審核結(jié)算。

第7篇：監(jiān)管體制論文范文

關(guān)鍵詞：建筑工程 質(zhì)量管理

中圖分類(lèi)號(hào)： TU761 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

1、建筑工程質(zhì)量管理與控制的整體認(rèn)識(shí)

1.1、工程質(zhì)量的特點(diǎn)

建筑工程質(zhì)量的特點(diǎn)是由建設(shè)工程本身的特性和建設(shè)生產(chǎn)特點(diǎn)決定的。建筑工程及其生產(chǎn)的特點(diǎn)概括起來(lái)有以下幾點(diǎn)：一是產(chǎn)品的固定性，生產(chǎn)的流動(dòng)性；二是產(chǎn)品的多樣性，生產(chǎn)的單件性；三是產(chǎn)品形體龐大、高投入、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、具有風(fēng)險(xiǎn)性；四是產(chǎn)品的社會(huì)性、生產(chǎn)的外部約束性?；诮ㄔO(shè)工程以上特點(diǎn)，形成了建筑工程質(zhì)量本身具有以下特點(diǎn)：建筑工程質(zhì)量受設(shè)計(jì)水平、材料好壞、施工方法先進(jìn)與否、技術(shù)措施是否到位、人員素質(zhì)的高低、工期等多因素的影響。

1.2、影響工程質(zhì)量的因素

影響工程質(zhì)量的因素有：①人的因素與工程建設(shè)有關(guān)的決策者、管理者、操作者等有關(guān)人員的素質(zhì)，都將或多或少地對(duì)工程產(chǎn)生著不同程度的影響。因此業(yè)內(nèi)實(shí)行經(jīng)營(yíng)和專(zhuān)業(yè)人員持證上崗制度。②材料因素構(gòu)成工程實(shí)體的各類(lèi)材料、構(gòu)配件、半成品等工程材料的合格與否，都將直接影響構(gòu)剛度和強(qiáng)度外表及觀感、使用功能及安全，工程材料是工程質(zhì)量的基礎(chǔ)。③機(jī)械因素機(jī)械設(shè)備在工程上可分為兩類(lèi)：一類(lèi)是指組體及配套的工藝設(shè)備和各類(lèi)機(jī)具。二是指使用中的各類(lèi)機(jī)具設(shè)備。機(jī)械設(shè)備的質(zhì)量的將會(huì)直接影響工程的質(zhì)量。 ④方法因素工藝方法是指施工現(xiàn)場(chǎng)采用的施工方案，包括組織方案，它們合理與否，科學(xué)與否，對(duì)質(zhì)量的影響是不言而喻的。 ⑤環(huán)境因素環(huán)境條件包括工程技術(shù)環(huán)境、工程作業(yè)環(huán)境、地理環(huán)境、周邊環(huán)境等對(duì)工程質(zhì)量特性起重要作用的各種環(huán)境因素。

1.3、工程質(zhì)量的責(zé)任體系

工程質(zhì)量的責(zé)任體系包括參與工程建設(shè)的各方生產(chǎn)或供應(yīng)單位的質(zhì)量責(zé)任。參與工程建設(shè)的各方的質(zhì)量責(zé)任如下：①建設(shè)單位：建設(shè)單位是工程項(xiàng)目的主辦單位，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量管理負(fù)責(zé)。建設(shè)單位必須依法對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等服務(wù)和重要設(shè)備、材料等采購(gòu)進(jìn)行招標(biāo)選定。②勘察、設(shè)計(jì)單位：勘察、設(shè)計(jì)單位應(yīng)在其資質(zhì)等級(jí)許可范圍年承擔(dān)工程任務(wù)，提供的勘察、設(shè)計(jì)成果必須真實(shí)、準(zhǔn)確、詳盡，達(dá)到國(guó)家規(guī)定的要求。③施工單位：施工單位應(yīng)在其資質(zhì)等級(jí)許可范圍年承擔(dān)工程，不得轉(zhuǎn)包或者違法分包工程，施工單位應(yīng)嚴(yán)格按設(shè)計(jì)圖紙和施工技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)組織施工，建立健全質(zhì)量檢驗(yàn)制度，嚴(yán)格工序管理。④監(jiān)理單位：監(jiān)理單位應(yīng)在其資質(zhì)等級(jí)許可范圍年承擔(dān)監(jiān)理任務(wù)，并依照法律、法規(guī)以及有關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)文件，代表建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理并承擔(dān)責(zé)任。⑤建筑材料、構(gòu)件及設(shè)備生產(chǎn)供應(yīng)單位：建筑材料、構(gòu)件及設(shè)備生產(chǎn)供應(yīng)單位應(yīng)對(duì)其生產(chǎn)和供應(yīng)的產(chǎn)品質(zhì)量負(fù)責(zé)。所供應(yīng)的配件和設(shè)備質(zhì)量應(yīng)符合國(guó)家、行業(yè)的技術(shù)規(guī)定或者合同規(guī)定。

2、我國(guó)建筑工程質(zhì)量管理中存在的一些主要問(wèn)題

2.1、建筑工程質(zhì)量管理體制不盡完善。我國(guó)現(xiàn)行的建設(shè)工程質(zhì)量管理體制是在舊體制的基礎(chǔ)上，逐步改革完善形成的，或多或少還帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)代打上的烙印，還存在著政企不分、政出多門(mén)的狀況。由此形成的局部封閉管理和內(nèi)部監(jiān)督體系，難以實(shí)行嚴(yán)格、公正的質(zhì)量監(jiān)督，不利于建立有效的制約機(jī)制。一些政府部門(mén)執(zhí)法不力，導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)地方保護(hù)主義、部門(mén)保護(hù)主義不能得到有效遏止，使工程質(zhì)量受到極大的影響。

2.2、施工企業(yè)和施工技術(shù)人員質(zhì)量和法律意識(shí)淡薄?！吨腥A人民共和國(guó)建筑法》及其相關(guān)法律法規(guī)和技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的頒布實(shí)施,既明確了建筑施工企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)，也明確了施工企業(yè)在工程技術(shù)、質(zhì)量管理中的操作程序和規(guī)范。但一些施工企業(yè)和施工技術(shù)人員由于法律意識(shí)淡薄，法制觀念弱化，在施工活動(dòng)中違反相關(guān)規(guī)范和操作規(guī)程，不按圖施工，不按順序施工，技術(shù)措施不當(dāng)，甚至偷工減料，由此造成工程質(zhì)量低劣，質(zhì)量事故不斷發(fā)生。

2.3、市場(chǎng)準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)。市場(chǎng)準(zhǔn)入制度不僅有利于建設(shè)市場(chǎng)有序管理，而且對(duì)參與建設(shè)各方從總體素質(zhì)上予以控制，是保證工程質(zhì)量不可忽視的重要環(huán)節(jié)。而一些地方和部門(mén)，市場(chǎng)準(zhǔn)入制度管理疏漏，在施工企業(yè)中出現(xiàn)虛假的有資質(zhì)無(wú)能力或高資質(zhì)低能力的不正?，F(xiàn)象，或存在無(wú)證施工、借證賣(mài)照、超規(guī)定范圍承包，或逃避市場(chǎng)管理、私下交易等，必然對(duì)建設(shè)工程質(zhì)量構(gòu)成嚴(yán)重威脅，從而影響建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理的有效性。

3、提高建筑工程質(zhì)量的途徑

3.1、各級(jí)建設(shè)行政主管部門(mén)必須切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)管理，重點(diǎn)是加強(qiáng)企業(yè)的資質(zhì)管理，必須堅(jiān)決制止無(wú)資質(zhì)施工隊(duì)和低資質(zhì)施工企業(yè)與較高資質(zhì)施工企業(yè)之間亂掛亂靠的現(xiàn)象。要切實(shí)推行工程總承包制?？偘鼏挝槐仨殞?duì)工程質(zhì)量負(fù)有全部責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)分包單位的管理，杜絕包而不管和管而不力、管而不嚴(yán)的現(xiàn)象。

3.2、施工企業(yè)必須強(qiáng)化質(zhì)量意識(shí)，建立健全質(zhì)量管理制度，切實(shí)加強(qiáng)施工質(zhì)量管理。加強(qiáng)技術(shù)培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行管理人員、各工種作業(yè)和施工規(guī)范要求施工；樹(shù)立創(chuàng)優(yōu)意識(shí)和為用戶(hù)著想的思想，嚴(yán)格管理，精心施工，堅(jiān)決消除工程質(zhì)量通病。

3.3、必須有效控制建設(shè)單位行為，禁止不合理壓價(jià)和墊資或變相墊資施工，禁止肢解工程和層層轉(zhuǎn)包工程：禁止以速度壓質(zhì)量的行為。

3.4、加強(qiáng)材料檢測(cè)工作，鋼材、水泥等主要建筑材料要嚴(yán)格實(shí)行質(zhì)量雙控，必須有出廠合格證和檢測(cè)合格報(bào)告單，要實(shí)行建設(shè)單位監(jiān)理有見(jiàn)證的材料送檢制度，要加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)抽查制度。

第8篇：監(jiān)管體制論文范文

論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)限額經(jīng)濟(jì)資本

一、引言

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是由多個(gè)產(chǎn)品、部門(mén)、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合，隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值，制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策。風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個(gè)籃子里”。各類(lèi)金融危機(jī)的發(fā)生更進(jìn)一步說(shuō)明，風(fēng)險(xiǎn)集中度管理上的失控，不僅容易導(dǎo)致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風(fēng)險(xiǎn)十分容易在不同機(jī)構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”，造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于超大型商業(yè)銀行，由于其管理層級(jí)多，分散風(fēng)險(xiǎn)、控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來(lái)，許多國(guó)外先進(jìn)銀行開(kāi)始應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理方法，設(shè)定各類(lèi)產(chǎn)品和交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口設(shè)定七限，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理。這些限額之問(wèn)相互聯(lián)系和制約，在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著制約、分散和預(yù)警作用，形成一個(gè)有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系。

二、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的理念

風(fēng)險(xiǎn)限額是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應(yīng)用資產(chǎn)組合分析模型設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(、aR)的最高上限。風(fēng)險(xiǎn)限額代表了銀行在某一項(xiàng)業(yè)務(wù)中所能容忍的最大風(fēng)險(xiǎn)，凡在限額以?xún)?nèi)發(fā)生的非預(yù)期損失，都可以通過(guò)銀行經(jīng)濟(jì)資本來(lái)抵御，超出限額則意味著損失會(huì)超過(guò)承受能力。限額管理是一種基于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的管理方式，它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向以及資本配置，代表了當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式相比，它具有如下特征：

(一)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，各類(lèi)敞口的限額都是根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的預(yù)測(cè)提前設(shè)定的。當(dāng)某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)敞口保持在限額以下，說(shuō)明業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)基本可控；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)敞口逼近限額時(shí)，監(jiān)測(cè)系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息，提示風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理采取防范措施；而風(fēng)險(xiǎn)敞口一旦突破限額，就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)正在顯著上升，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)啟動(dòng)緊急處理程序?？梢?jiàn)，限額管理應(yīng)發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。

(二)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。限額管理強(qiáng)調(diào)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，即在每個(gè)時(shí)點(diǎn)上，系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算調(diào)整各項(xiàng)限額，并監(jiān)測(cè)所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過(guò)客戶(hù)終端，隨時(shí)從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù)，了解所轄業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，做出及時(shí)、準(zhǔn)確的決策。從這個(gè)意義上講，限額管理必須依托一個(gè)有效的管理信息系統(tǒng)，在暢通發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。

(三)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的綜合管理。風(fēng)險(xiǎn)限額是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)拓展形成一定的制約，但長(zhǎng)期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展在初始階段會(huì)給銀行帶來(lái)較大的收益增加，但隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張，就會(huì)出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果業(yè)務(wù)規(guī)模突破風(fēng)險(xiǎn)限額，就會(huì)使RAROc降到較低水平，甚至出現(xiàn)負(fù)值，反而不利于銀行增加實(shí)際收益。因此，風(fēng)險(xiǎn)限額不單純是業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，更為重要的，它是銀行經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的綜合體現(xiàn)。

(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和組合分析的基礎(chǔ)上，不僅涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個(gè)層面。該體系不僅包括對(duì)單筆業(yè)務(wù)或某一客戶(hù)的交易限額，也包括國(guó)家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對(duì)違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)的準(zhǔn)確計(jì)算，也通盤(pán)考慮了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性以及整個(gè)銀行的實(shí)際資本狀況。從這個(gè)意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

三、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的基本流程

(一)風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定。風(fēng)險(xiǎn)限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個(gè)債項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定是整個(gè)限額管理流程的重要基礎(chǔ)，其本身就構(gòu)成了一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定分成四個(gè)階段：首先是全面風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，即銀行對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，以確定各類(lèi)敞口的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求，信用風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)量。第二，利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析，其中制定一套合理的成本分?jǐn)偡桨甘秦酱鉀Q的一項(xiàng)重要任務(wù)。第三，運(yùn)用前文介紹的經(jīng)濟(jì)資本分配和配置模型，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量。第四，綜合考慮監(jiān)管部門(mén)的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)限額。

(二)風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測(cè)。銀行總行在風(fēng)險(xiǎn)限額后，需要對(duì)限額執(zhí)行情況實(shí)施連續(xù)監(jiān)測(cè)，限額監(jiān)測(cè)是為了檢查銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測(cè)貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟(jì)資本占用變化情況，設(shè)置單筆業(yè)務(wù)的貸款限額和經(jīng)濟(jì)資本限額監(jiān)測(cè)指標(biāo)。總行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部按月對(duì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)變化情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，通過(guò)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測(cè)信息。當(dāng)實(shí)際新增貸款余額超過(guò)新增貸款限額的理想額度時(shí)，或貸款實(shí)際占用經(jīng)濟(jì)資本超過(guò)該業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本限額的理想額度時(shí)，對(duì)貸款限額按旬進(jìn)行監(jiān)測(cè)。此時(shí)，信貸經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行分析，甄別出潛在突破風(fēng)險(xiǎn)限額的行業(yè)，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)重點(diǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)限額預(yù)警。根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本配置要求，商業(yè)銀行需要針對(duì)設(shè)定的各類(lèi)敞口理想額度和限制額度(即風(fēng)險(xiǎn)限額)，建立監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)理想額度時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出藍(lán)色預(yù)警信號(hào)；當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出紅色預(yù)警信號(hào)。當(dāng)行業(yè)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部應(yīng)對(duì)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行差別化分析，向總行有關(guān)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)、審批部門(mén)及一級(jí)分行發(fā)出預(yù)警提示書(shū)，同時(shí)抄報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)限額控制總行相關(guān)部門(mén)及一級(jí)分行在收到預(yù)警提示書(shū)后，根據(jù)不同的預(yù)警信號(hào)在單筆信貸業(yè)務(wù)的審批及貸款發(fā)放兩個(gè)環(huán)節(jié)分別采取先核準(zhǔn)后審批、暫停審批、先核準(zhǔn)后發(fā)放等相應(yīng)的措施，在核準(zhǔn)時(shí)應(yīng)把分行貸款經(jīng)濟(jì)資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素，促使分行進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對(duì)于限額執(zhí)行情況，應(yīng)定期在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中加以分析描述。對(duì)超限額的處置程序和管理職責(zé)必須做明確規(guī)定，并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報(bào)5風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定超限額后的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，定期進(jìn)行返叵檢測(cè)?

(五)風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種，定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期，總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化、限額執(zhí)行情況等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報(bào)營(yíng)彳亍風(fēng)控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，有充分理由認(rèn)為需要調(diào)整某業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)限額，以書(shū)面形式向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部提出調(diào)整限額的建議，風(fēng)險(xiǎn)管理部在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)算后，提出調(diào)險(xiǎn)限額的意見(jiàn)，報(bào)總行風(fēng)控委審議或報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)官簽批。

四、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的組織框架

風(fēng)險(xiǎn)限額管理工作由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，總行資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信貸審批部、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部及公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、集團(tuán)客戶(hù)部等經(jīng)營(yíng)和管理部門(mén)分工負(fù)責(zé)。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)組織設(shè)計(jì)、優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額管理模型；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額的計(jì)量；負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門(mén)對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的評(píng)級(jí)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)限額進(jìn)行論證和調(diào)整，并上報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批；負(fù)責(zé)擬定貸款風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和制度；負(fù)責(zé)將審定后的風(fēng)險(xiǎn)限額錄入內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)；負(fù)責(zé)行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本占用比例變化的監(jiān)測(cè)；負(fù)責(zé)對(duì)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)調(diào)險(xiǎn)限額的需求進(jìn)行審核并報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批。

(二)對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)職責(zé)、對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)包括總行公司業(yè)務(wù)部、總行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部和集團(tuán)客戶(hù)部。對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，提出對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)指令性風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施；負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提指令性風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整的意見(jiàn)；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促分行執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理，在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。

(三)信貸審批部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)審批情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)限額管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策和預(yù)控措施。

(四)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部職責(zé)：負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)限額的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，并及時(shí)預(yù)警信號(hào)。

(五)資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論；負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)限額的銜接。

五、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的體系構(gòu)建

目前我國(guó)商業(yè)銀行越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術(shù)也較少。實(shí)踐表明，風(fēng)險(xiǎn)限額管理具備較強(qiáng)的系統(tǒng)性、及時(shí)性和可操作性，是一項(xiàng)適用于現(xiàn)代金融體系特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。我們應(yīng)該加快引進(jìn)和國(guó)外該領(lǐng)域的成熟技術(shù)，結(jié)合本國(guó)銀行的具體情況，扎扎實(shí)實(shí)地開(kāi)展這方面的研究、設(shè)計(jì)和探索工作。根據(jù)國(guó)際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)限額管理一般需要經(jīng)過(guò)2～3年時(shí)間，其間大致分為三個(gè)階段。

啟動(dòng)階段。風(fēng)險(xiǎn)限額管理涉及銀行的所有業(yè)務(wù)條線，對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理將產(chǎn)生重大影響，因此，董事會(huì)和高管層必須對(duì)此做出戰(zhàn)略決策。尤其是長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行習(xí)慣于粗放式經(jīng)營(yíng)模式，偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張，輕視風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)限額管理理念在短時(shí)間恐怕難以接受，所以需要最高決策層下決心，方能有效地推動(dòng)。決策者應(yīng)對(duì)實(shí)施限額管理的戰(zhàn)略意義形成共識(shí)，對(duì)工程實(shí)施難度做出充分估計(jì)，做好戰(zhàn)略部署，集中優(yōu)勢(shì)資源，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)工程建設(shè)。啟動(dòng)階段的前提規(guī)劃至關(guān)重要，可考慮聘請(qǐng)國(guó)外咨詢(xún)公司協(xié)助完成規(guī)劃，并由銀行專(zhuān)家進(jìn)行充分論證。

第9篇：監(jiān)管體制論文范文

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇

1．企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制的一般形式。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制同單一企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制有著內(nèi)在聯(lián)系，但不能把兩者簡(jiǎn)單地等同起來(lái)，其根本原因在于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象不是單一企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，而是一個(gè)企業(yè)群體的財(cái)務(wù)活動(dòng)。但研究單一企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制是確立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制的基礎(chǔ)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制因企業(yè)組織形式的不同而有所區(qū)別。在實(shí)現(xiàn)了公司法人制度的典型企業(yè)中，財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制一般有三種類(lèi)型：

(1)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，即由董事會(huì)授權(quán)，由董事長(zhǎng)直接委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，在財(cái)務(wù)總監(jiān)指導(dǎo)下設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)。其優(yōu)點(diǎn)是直接體現(xiàn)董事會(huì)的授權(quán)，代表著投資者或股東的利益。缺憾是財(cái)務(wù)總監(jiān)直接插手企業(yè)財(cái)務(wù)工作，容易造成新的所有者代表和經(jīng)營(yíng)者權(quán)責(zé)不清，同時(shí)權(quán)力過(guò)于集中財(cái)務(wù)總監(jiān)，也容易影響經(jīng)營(yíng)者特別是財(cái)務(wù)經(jīng)理的積極性和主動(dòng)性。

(2)總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制。即在總經(jīng)理下設(shè)置與副總經(jīng)理平行的總會(huì)計(jì)師分管企業(yè)財(cái)務(wù)工作，在總會(huì)計(jì)師下設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)。其優(yōu)點(diǎn)是體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)性與決策中專(zhuān)家意見(jiàn)的權(quán)威性，是我國(guó)國(guó)有企業(yè)特有的組織形式。不足之處在于雖然明確在職權(quán)上總會(huì)計(jì)師與副總經(jīng)理平行，但客觀上給人以“專(zhuān)家”之銜而非職位之感，因而其實(shí)際享有的職權(quán)容易因總經(jīng)理的意愿而定，便企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的地位受到影響。

(3)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。即在總經(jīng)理下設(shè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的副總經(jīng)理，在財(cái)務(wù)經(jīng)理下設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)。其特點(diǎn)是財(cái)務(wù)經(jīng)理具有和其他副總經(jīng)理平行的、同等甚至更重要的地位，對(duì)上直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，直接參與公司重大問(wèn)題的決策，對(duì)下直接向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，從而組成了由總經(jīng)理掛帥的企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)。這種系統(tǒng)是經(jīng)營(yíng)者實(shí)現(xiàn)其法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和自主經(jīng)營(yíng)權(quán)的保證，從機(jī)制上明確區(qū)分了與董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)的產(chǎn)權(quán)管理系統(tǒng)的權(quán)責(zé)界限，同時(shí)又便于企業(yè)內(nèi)部實(shí)行分工負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，因而這種財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)體制是適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度需要的一種較好選擇。

2．集團(tuán)核心企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇。從組織結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)集團(tuán)是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)群體，其中核心企業(yè)即集團(tuán)公司在企業(yè)集團(tuán)中處于主導(dǎo)和支配地位，核心企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)就是企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，因此，確立企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制，實(shí)質(zhì)上就是確立核心企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制。

如果核心企業(yè)已進(jìn)行了規(guī)范的公司化改造，建立了公司法人制度，其財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制則宜采取總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。因?yàn)檫@符合在“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確”的法人企業(yè)中，企業(yè)法人主體就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理主體，企業(yè)法人主體在企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)限范圍內(nèi)，自主行使其對(duì)法人財(cái)產(chǎn)占用、使用、處分和收益的權(quán)利，按照“自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、息我發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)約束機(jī)制進(jìn)行自主理財(cái)。而董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制則容易混淆出資者的產(chǎn)權(quán)管理職能與企業(yè)法人主體財(cái)務(wù)管理職能的界限，造成新的出資者代表與經(jīng)營(yíng)者權(quán)貴不清。至于總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制，盡管從表面上看它與總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制僅僅是形式上的差別，但形式是為內(nèi)容服務(wù)的，為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制已勢(shì)在必然，因此，在國(guó)有企業(yè)實(shí)行公司化改造后，是否還需保留這一形式，是一個(gè)值得研究的問(wèn)題。

3．集團(tuán)緊密層企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇。企業(yè)集團(tuán)的緊密層企業(yè)即核心企業(yè)的子公司，盡管從法律觀點(diǎn)看，它們不是核心企業(yè)的一個(gè)組成部分，而是寧個(gè)自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人實(shí)體，但由于它們?cè)谌耸?、?jì)劃、財(cái)務(wù)等方面皆受制于核心企業(yè)，因此緊密層企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制采取何種形式，是由核心企業(yè)決定的。

核心企業(yè)在確定緊密層企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制時(shí)要著重考慮核心企業(yè)與緊密層企業(yè)之間的集權(quán)與公權(quán)關(guān)系。嚴(yán)格地說(shuō)，在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理中，不存在絕對(duì)的集權(quán)型管理，也不存在絕對(duì)的分權(quán)型管理，而是采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的辦法。不過(guò)在實(shí)踐中，有的企業(yè)集團(tuán)偏重于集權(quán)型管理，有的偏重于分權(quán)型管理。一般地，如果集團(tuán)核心企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上偏重于集權(quán)型管理，則對(duì)緊密層企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制應(yīng)選擇董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制;反之，如果集團(tuán)核心企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上偏重于分權(quán)型管理，則對(duì)緊密層企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制則應(yīng)選擇總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。至于核心企業(yè)對(duì)哪些緊密層企業(yè)應(yīng)偏重于集權(quán)，對(duì)哪些應(yīng)偏重于分權(quán)，則受許多具體因素影響，如緊密層企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、生產(chǎn)技術(shù)特點(diǎn)、產(chǎn)品種類(lèi)、業(yè)務(wù)范圍、分布狀況等，其中核心企業(yè)持有緊密層企業(yè)的股份比例是一個(gè)重要因素。通常，核心企業(yè)對(duì)全資子公司一般不設(shè)董事會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)主管人員也是采取直接委派的做法，以實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)控制；而對(duì)于控股子公司特別是相對(duì)控股的情況下，核心企業(yè)只能通過(guò)董事會(huì)操縱經(jīng)理人員來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織的設(shè)計(jì)

1．企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。企業(yè)集團(tuán)是由眾多法人企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)聯(lián)合組織，這決定了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)具有如下幾方面的特點(diǎn)：①理財(cái)主體的多元性。企業(yè)集團(tuán)是由眾多成員分業(yè)通過(guò)一定方式組成的，其中每個(gè)成員企業(yè)皆因是獨(dú)立法人而成為理財(cái)主體，這些不同的理財(cái)主體都有自己的財(cái)務(wù)管理組織，②財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)的差異性。盡管企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部存在眾多的理財(cái)主體及相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理組織，但它們所享有的財(cái)務(wù)管理權(quán)限與承擔(dān)的責(zé)任卻是不同的，其中集團(tuán)公司及其財(cái)務(wù)總部享有居于支配地位的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，同時(shí)也承擔(dān)著與其職權(quán)相對(duì)應(yīng)的責(zé)任；③財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的多層次性。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部存在著兩種性質(zhì)不同的財(cái)務(wù)組織層次結(jié)構(gòu)：一是由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部與基層單位如分公司、事業(yè)部等的財(cái)務(wù)部門(mén)構(gòu)成的層次結(jié)構(gòu)，從業(yè)務(wù)上它們是上下級(jí)關(guān)系，存在著領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，二是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部與控股子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)構(gòu)成的層次結(jié)構(gòu)，從業(yè)務(wù)上它們不是上下級(jí)關(guān)系，但存在控制與被控制的關(guān)系。后者是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)所特有的；④財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)之間聯(lián)系的多樣性&在集團(tuán)內(nèi)部，由于核心企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)與一般成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)不屬于上下級(jí)關(guān)系，它們之間的聯(lián)系也不是建立在行政命令基礎(chǔ)上的，而是通過(guò)建立規(guī)章制度、人事參與及利用各種財(cái)務(wù)調(diào)控手段等形式。

2．企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)的目標(biāo)。組織設(shè)計(jì)的目的在于通過(guò)合理配置組織要素，使組織運(yùn)行得更有效率，這是任何組織設(shè)計(jì)的共同要求。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言，企業(yè)集團(tuán)是由眾多既有利益一致性又有利益獨(dú)立性的成員企業(yè)構(gòu)成的企業(yè)群體，如何協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)各成員

企業(yè)的利益關(guān)系，統(tǒng)一各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，以便最大限度地發(fā)揮它的整體優(yōu)勢(shì)，這就是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)的目標(biāo)。

在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)中為體現(xiàn)這一目標(biāo)，需要把握好以下原則：①集權(quán)、分權(quán)適度原則。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部集權(quán)過(guò)多，會(huì)影響子公司的理財(cái)積極性，但分權(quán)過(guò)度，也容易出現(xiàn)失控現(xiàn)象。通常的選擇是首先保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部集中必要的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，特別是重大財(cái)務(wù)決策權(quán)，花此基礎(chǔ)上實(shí)行適度的分權(quán)；②權(quán)責(zé)利均衡原則。分權(quán)能否達(dá)到目的，與權(quán)責(zé)利關(guān)系處理密切相關(guān)。給予子公司、分公司的權(quán)限大但承擔(dān)的責(zé)任小，就容易產(chǎn)生濫用權(quán)力的現(xiàn)象；反之，給予的權(quán)限小但承擔(dān)的責(zé)任大，則不利于調(diào)動(dòng)子公司、分公司的積極性，因此權(quán)責(zé)應(yīng)是對(duì)稱(chēng)的、均衡的。同樣道理，責(zé)任與利益之間的關(guān)系也應(yīng)是對(duì)稱(chēng)的、均衡的；③機(jī)構(gòu)的設(shè)置要與集權(quán)、分權(quán)的程度相適應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)及其下屬單位的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置哪些職能部門(mén)，應(yīng)與享有的財(cái)務(wù)管理職權(quán)和承擔(dān)的責(zé)任相適應(yīng)，這也是財(cái)務(wù)部門(mén)履行好職責(zé)的重要保證。

3．企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的一般模式。根據(jù)上述原則及企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織的特點(diǎn)，一個(gè)理想的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織應(yīng)該是集權(quán)分權(quán)適度、權(quán)貢利均衡、多級(jí)分層分口控制系統(tǒng)。所謂多級(jí)分層分口控制系統(tǒng)，從縱向看，在成員企業(yè)間存在著“集團(tuán)公司(母公司)——子公司——孫公司”的多級(jí)控制關(guān)系，而在每個(gè)成員企業(yè)內(nèi)部存在著“公司總部+分公司(或事業(yè)部)——分廠(或車(chē)間)”的分層控制關(guān)系(這種分層幅度因集團(tuán)公司與成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不同而有所差異)；從橫向看，在每一控制層級(jí)中又按其職責(zé)設(shè)置不同的職能部門(mén)進(jìn)行資金、成本的歸口管理和控制。

具體地講，第一層級(jí)控制設(shè)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部，負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的資源分配、資金運(yùn)用、投資管理等總體計(jì)劃的安排。財(cái)務(wù)總部為履行職責(zé)至少要設(shè)置如下職能部門(mén)：①投融資籌劃部。其主要職責(zé)是研究、策劃企業(yè)集團(tuán)的籌資方式、籌資渠道、投資方向、投資方式等戰(zhàn)略問(wèn)題和重大財(cái)務(wù)決策問(wèn)題，它僅在一級(jí)控制中設(shè)置，即為企業(yè)集團(tuán)的投融資中心；②成本策劃部。負(fù)責(zé)集團(tuán)戰(zhàn)略性成本管理、主導(dǎo)產(chǎn)品的成本策劃工作、制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，同時(shí)對(duì)分工協(xié)作單位(子公司、分公司、關(guān)聯(lián)公司等)的成本核算、成本控制進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；③財(cái)務(wù)預(yù)算部。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制與分析，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核、利潤(rùn)分配方案的制定等，其日常工作的重點(diǎn)是對(duì)下屬單位(分公司、事業(yè)部)及子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析和評(píng)價(jià)；④營(yíng)運(yùn)資金管理部。主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司與外部及內(nèi)部(總公司與分公司之間)、集團(tuán)公司與一般成員企業(yè)間的往來(lái)結(jié)算、存貸款事項(xiàng)及運(yùn)營(yíng)資金收支平衡的管理等。資金運(yùn)營(yíng)管理部同時(shí)還兼有對(duì)分公司、子公司資金運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)責(zé)任，具有縱向控制職能。

二級(jí)控制一般設(shè)在集團(tuán)公司的有獨(dú)立對(duì)外經(jīng)營(yíng)權(quán)的分公司(或事業(yè)部)及控股子公司，它們屬于企業(yè)集團(tuán)的利潤(rùn)中心，在集團(tuán)公司總體計(jì)劃內(nèi)安排具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并可在一定范圍內(nèi)根據(jù)市場(chǎng)需求和技術(shù)條件的變化及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)和銷(xiāo)售，并建立與其相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。在機(jī)構(gòu)上主要設(shè)置有財(cái)務(wù)預(yù)算部、銷(xiāo)售結(jié)算部、成本控制部、日常運(yùn)營(yíng)資金管理部等。

第三控制層級(jí)級(jí)在作為生產(chǎn)單位的分廠、車(chē)間或站隊(duì)及其他費(fèi)用單位，它們一般屬于成本控制中心，對(duì)本單位的責(zé)任成員負(fù)責(zé)。通常在此控制層級(jí)不設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，但可設(shè)置專(zhuān)職的會(huì)計(jì)人員如成本核算員負(fù)責(zé)目標(biāo)責(zé)任成本的分解、控制、核算、分析等。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的制定

l．授權(quán)任免制度。授權(quán)任免制度是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理決策機(jī)制的保證和基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)一般是由若干公司系統(tǒng)組成的，通常這些公司系統(tǒng)分別采取母公司、子公司、分公司(事業(yè)部，和關(guān)聯(lián)公司等組織形式。我國(guó)《公司法》明確董事會(huì)行使的職權(quán)有：“根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng)?！本唧w的權(quán)責(zé)分工制度應(yīng)由各個(gè)企業(yè)結(jié)合自己的組織形式和經(jīng)營(yíng)方式確定，從而形成一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理掛帥，主計(jì)長(zhǎng)(會(huì)計(jì)主管)和財(cái)務(wù)主任輔助的權(quán)責(zé)明確、財(cái)務(wù)關(guān)系清楚的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)。

當(dāng)然，企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)由核心層、緊密層、半緊密層和松散層構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)聯(lián)合體，要建立高效運(yùn)行的企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，不但要使每個(gè)成員企業(yè)形成一個(gè)權(quán)責(zé)明確、財(cái)務(wù)關(guān)系清楚的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)，更重要的是，要使整個(gè)集團(tuán)形成一個(gè)權(quán)責(zé)明確、財(cái)務(wù)關(guān)系清楚的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)。在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，、集團(tuán)公司及其財(cái)務(wù)總部處于支配地位，子公司的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制采取何種形式，子公司的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)采取何種方式任免，哪些財(cái)務(wù)管理權(quán)限集中于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部，哪些財(cái)務(wù)管理權(quán)限下放給子公司，都應(yīng)通過(guò)授權(quán)任免制度作出明確規(guī)定。

2．財(cái)務(wù)管理工作制度。財(cái)務(wù)管理工作制度是在《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和各行業(yè)財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)馭和指導(dǎo)下，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)與對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求，根據(jù)具體情況制定的，它是規(guī)范企業(yè)各層次、各部門(mén)、各環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)行為的準(zhǔn)繩。財(cái)務(wù)管理工作制度具體包括籌資管理制度，投資管理制度，存貨及固定資產(chǎn)管理制度，成本費(fèi)用管理制度，債權(quán)債務(wù)管理制度，收入分配管理制度，財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、考核制度，財(cái)務(wù)檢查及內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及規(guī)避制度，以及財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作等若干規(guī)章制度。對(duì)這廠制度的更深層次劃分，應(yīng)該既有鋅一環(huán)節(jié)的籌劃決策制度，又有具體操作運(yùn)行制度，還應(yīng)有跟蹤反饋制度。作好上述各種制度的建立與完善，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)其自我決策機(jī)制、自我調(diào)節(jié)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防范及規(guī)避機(jī)制等的重要保證。

企業(yè)集團(tuán)作為企業(yè)群體，其最大優(yōu)勢(shì)在于它的整體性，離開(kāi)了整體性，企業(yè)集團(tuán)并無(wú)優(yōu)勢(shì)可言。因此，企業(yè)集團(tuán)在制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作制度時(shí)，要對(duì)資金融通、資金投放;資金運(yùn)用:利潤(rùn)分配等作出統(tǒng)籌安排，根據(jù)分級(jí)、分權(quán)原則，明確規(guī)定各成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)限、范圍及責(zé)任，以確保集團(tuán)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3．激勵(lì)約束制度。企業(yè)集團(tuán)的最大優(yōu)勢(shì)在于它的整體性。要使企此集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)得以充分發(fā)揮需要解決兩方面的問(wèn)題，一是集團(tuán)核心企業(yè)對(duì)一般成員企業(yè)的吸引力問(wèn)題，二是核心企業(yè)對(duì)一般成員企業(yè)的控制力問(wèn)題，而這兩方面的問(wèn)題又是統(tǒng)一的。因?yàn)榭刂屏w現(xiàn)的是一種管理行為機(jī)制，而吸引力反映的卻是一種對(duì)客觀的認(rèn)識(shí)并相應(yīng)采取某種行動(dòng)的行為機(jī)制。有效的管理行為機(jī)制可以提高生產(chǎn)率，而生產(chǎn)率的提高又促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，進(jìn)而為滿(mǎn)足成員企業(yè)的利益及發(fā)展提供了更大的可能性，從而加大了吸引力。而解決上述兩方面的問(wèn)題就是要通過(guò)建立激勵(lì)約束機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)。