責(zé)任保險(xiǎn)管理辦法精選(九篇)

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第1篇：責(zé)任保險(xiǎn)管理辦法范文

>> 國內(nèi)旅游保險(xiǎn)研究（1988―2014年）進(jìn)展與啟示 國內(nèi)休閑制約（1990―2014年）研究進(jìn)展與啟示 1988年的相親 1988年訪美印象 1988年之后 1988年的財(cái)富 國內(nèi)旅游目的地營銷近十年研究進(jìn)展與展望 1985年—1988年貴州價(jià)格體制改革研究 試論1988年以來印度與緬甸關(guān)系的發(fā)展 1988:冰與火 國內(nèi)女性休閑研究（2000―2014年）進(jìn)展與述評(píng) 1988：漢城啟示錄 1988，企業(yè)家年 擁抱1988年的你 酷熱風(fēng)暴 邁阿密熱火1988―2014 國內(nèi)旅游集散中心研究進(jìn)展 國內(nèi)旅游者地方依戀研究進(jìn)展 國內(nèi)旅游利益相關(guān)者研究進(jìn)展及啟示 谷牧與1978－1988年的中國對(duì)外開放 1988年以來緬甸華文教育的發(fā)展與現(xiàn)實(shí)意義 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l，2002.

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第2篇：責(zé)任保險(xiǎn)管理辦法范文

保險(xiǎn)業(yè)的春天――“國十條”

2006年，保險(xiǎn)業(yè)迎來了甘露般的支持政策。國務(wù)院頒布的《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》（簡(jiǎn)稱“國十條”）中提出的加快保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)、拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍及對(duì)保險(xiǎn)業(yè)定位的進(jìn)一步明確等規(guī)定被業(yè)界解讀為重大利好。以國務(wù)院意見形式對(duì)中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期做出重要戰(zhàn)略部署，這在中國保險(xiǎn)業(yè)歷史上是第一次。這次“國十條”的頒布充分體現(xiàn)出了以下兩大趨勢(shì)：

1、 突出保險(xiǎn)的社會(huì)穩(wěn)定功能

在國務(wù)院的這十條意見中，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)十分關(guān)注，這三大險(xiǎn)種被單獨(dú)列為三條意見。而這三大險(xiǎn)種的共性就是具有極強(qiáng)的社會(huì)穩(wěn)定功能。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)方面，國務(wù)院提出，將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為支農(nóng)方式的創(chuàng)新，納入農(nóng)業(yè)支持保護(hù)體系。在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，鼓勵(lì)和支持有條件的企業(yè)通過商業(yè)保險(xiǎn)建立多層次的養(yǎng)老保障計(jì)劃。

2、 保險(xiǎn)資金投資資本市場(chǎng)

《意見》提出，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，鼓勵(lì)保險(xiǎn)資金直接或間接投資資本市場(chǎng)，穩(wěn)步擴(kuò)大保險(xiǎn)資金投資資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的規(guī)模和品種，開展保險(xiǎn)資金投資不動(dòng)產(chǎn)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)試點(diǎn)。支持保險(xiǎn)資金參股商業(yè)銀行。支持保險(xiǎn)資金境外投資。不斷拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道和范圍。

同時(shí)，“國十條“的頒布還促進(jìn)了與保險(xiǎn)業(yè)相關(guān)的銀行、證券和醫(yī)療三大領(lǐng)域的改革。

社保案引發(fā)社會(huì)關(guān)注

今年九月，原上海市委書記，因違規(guī)使用社保基金等嚴(yán)重違紀(jì)問題被免職，此案引發(fā)了人們對(duì)于這一問題的關(guān)注。有統(tǒng)計(jì)顯示，在1986-1997年間，全國有上百億元社會(huì)保險(xiǎn)基金被違規(guī)動(dòng)用，“十五”期間勞動(dòng)和社會(huì)保障部接到擠占挪用基金舉報(bào)案件96件。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，1998年以來，全國清理回收擠占挪用基金160多億元，至2005年底，還有10億元沒有回收入賬。社?；鹗抢习傩盏摹氨ＣX”，卻有人打起這筆錢的主意，頻頻發(fā)生各種違紀(jì)案件，這應(yīng)當(dāng)引起人們反思。

目前我國的社?；鹂梢苑譃閮纱髩K，一大塊是現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌賬戶，這部分資金由單位和個(gè)人繳納，由各級(jí)政府的社會(huì)保障部門管理；另一部分就是全國社?；鹄硎聲?huì)管理的全國社?；?，這部分資金作為國家長期戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金由中央財(cái)政籌集。目前案件高發(fā)的重災(zāi)區(qū)，其實(shí)是地方政府管理的統(tǒng)籌賬戶基金，且主要集中在安全性和收益性上。

一方面，各地社保基金違紀(jì)案件的出現(xiàn)，讓人們擔(dān)心基金管理的安全；而另一方面，目前地方政府管理的社保基金只能購買國債或者存入銀行，提高收益的途徑還不多。而全國社?；痣m可投資于股票、國債、企業(yè)債等，但是2005年全國社?；鹉晔找媛蕿?.12%，僅僅比同期銀行儲(chǔ)蓄利率稍高。這啟示我們，在確?；鸢踩那疤嵯?，努力提高基金的收益率，實(shí)現(xiàn)安全與收益目標(biāo)，顯然是下一步需要努力的方向。對(duì)此，我們提出以下建議：首先，可以減少管理機(jī)構(gòu)和層級(jí)，集中管理社?；?。其次，轉(zhuǎn)變社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)的職能，在保證安全的基礎(chǔ)上，可以適當(dāng)擴(kuò)大社保基金的投資范圍。

首部健康法規(guī)出臺(tái)

2006年9月1日，《健康保險(xiǎn)管理辦法》正式實(shí)施。它確立了我國健康保險(xiǎn)經(jīng)營的基本制度，對(duì)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營條件、產(chǎn)品、銷售、精算和再保險(xiǎn)等方面做出系統(tǒng)規(guī)范。

《辦法》所稱健康保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)公司通過疾病保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失能收入損失保險(xiǎn)和護(hù)理保險(xiǎn)等方式對(duì)因健康原因?qū)е碌膿p失給付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)；長期健康保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)設(shè)置合同猶豫期，并在保險(xiǎn)條款中列明投保人在猶豫期內(nèi)的權(quán)利，猶豫期不得少于10天。醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品和疾病保險(xiǎn)產(chǎn)品不得包含生存給付責(zé)任，剔除該項(xiàng)責(zé)任意味著消費(fèi)者今后購買的健康保險(xiǎn)不再承諾還本。保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)費(fèi)用補(bǔ)償型醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品，必須區(qū)分被保險(xiǎn)人是否擁有公費(fèi)醫(yī)療、社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的不同情況，在保險(xiǎn)條款、費(fèi)率以及賠付金額等方面予以區(qū)別對(duì)待。保險(xiǎn)公司不得誘導(dǎo)被保險(xiǎn)人重復(fù)購買保障功能相同或者類似的費(fèi)用補(bǔ)償型醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品；保險(xiǎn)公司在健康險(xiǎn)產(chǎn)品條款中約定的疾病診斷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合通行的醫(yī)學(xué)診斷標(biāo)準(zhǔn)，并考慮到醫(yī)療技術(shù)條件發(fā)展的趨勢(shì)。健康險(xiǎn)合同生效后，被保險(xiǎn)人根據(jù)通行的醫(yī)學(xué)診斷標(biāo)準(zhǔn)被確診疾病的，保險(xiǎn)公司不得以該診斷標(biāo)準(zhǔn)與保險(xiǎn)合同約定不符為理由拒絕給付保險(xiǎn)金。

重大疾病險(xiǎn)有了統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)

繼英國、新加坡、馬來西亞后，中國也完成了重大疾病保險(xiǎn)行業(yè)定義的制定工作，初步確立了26種重大疾病的標(biāo)準(zhǔn)定義，并根據(jù)行業(yè)理賠經(jīng)驗(yàn)初步選出影響最大的7―10種重大疾病，確定為重疾保險(xiǎn)產(chǎn)品必須包含的“核心疾病”。此次中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)與中國醫(yī)師協(xié)會(huì)的聯(lián)手以共同制定有關(guān)重大疾病保險(xiǎn)的疾病定義為開端，展開長期的跨行業(yè)全面合作，據(jù)悉已成立了健康保險(xiǎn)專家委員會(huì)，召開了第一次重疾險(xiǎn)疾病定義專家工作會(huì)議。

從消費(fèi)者來看，有了統(tǒng)一衡量重疾病標(biāo)準(zhǔn)的引導(dǎo)，投保者就能更好地了解重疾產(chǎn)品的內(nèi)容，有效減少此前由于信息不對(duì)稱造成的保險(xiǎn)公司和消費(fèi)者對(duì)大病界定意見不一的理賠糾紛；從保險(xiǎn)公司看，有了行業(yè)統(tǒng)一必保的“核心疾病”，保險(xiǎn)公司則可以根據(jù)市場(chǎng)情況，在規(guī)定動(dòng)作之外自由發(fā)揮自選動(dòng)作，比如在保障“核心疾病”的前提下，通過更為自由靈活的組合搭配，滿足不同的消費(fèi)群體。顯然，新型重大疾病保險(xiǎn)將更緊密地與現(xiàn)代醫(yī)學(xué)相結(jié)合，在公平透明科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)定義體系下，以涵蓋更多常見重大疾病種類的方式再度進(jìn)入大眾生活。

交強(qiáng)險(xiǎn)正式實(shí)施

作為國家法定強(qiáng)制保險(xiǎn)，交強(qiáng)險(xiǎn)理論上將有100%的投保率，也就是說所有上道路行駛的機(jī)動(dòng)車，包括汽車、摩托車和拖拉機(jī)都必須投保交強(qiáng)險(xiǎn)。當(dāng)然，交強(qiáng)險(xiǎn)絕不只是“有車族”的事，因?yàn)樗谋Ｕ蠈?duì)象涉及每一個(gè)道路通行者，與普通老百姓切身利益密切相關(guān)。實(shí)行交強(qiáng)險(xiǎn)制度，首要目標(biāo)就是通過國家法律強(qiáng)制手段，提高機(jī)動(dòng)車第三方責(zé)任險(xiǎn)的覆蓋面，保證交通事故中受害人最大可能地獲得及時(shí)和基本的保障。而保險(xiǎn)費(fèi)率杠桿的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)手段，必將促進(jìn)駕駛員提高守法合規(guī)和安全駕駛的意識(shí)。

健康險(xiǎn)返還型產(chǎn)品明年起停售

第3篇：責(zé)任保險(xiǎn)管理辦法范文

近年來，商業(yè)健康保險(xiǎn)著眼于滿足人民群眾日趨多樣化的健康保障需求，加大創(chuàng)新力度，加快發(fā)展，服務(wù)健康中國的能力和作用明顯增強(qiáng)。

黃洪具體說道，一是大力發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，滿足人民日益增長的保障需求?！笆濉币詠?，我國商業(yè)健康保險(xiǎn)是全行業(yè)增速最快的業(yè)務(wù)板塊。2010―2016年，原保費(fèi)收入從691.72億元迅速增長至4042.50億元，增長4.8倍，占人身險(xiǎn)保費(fèi)收入比重從6.37%增長到18.18%，占全行業(yè)保費(fèi)收入比重從4.66%增長到13%；健康險(xiǎn)賠付從264.02億元增長到1000.75億元，增長2.8倍；健康險(xiǎn)深度由0.17%增長至0.54%；健康險(xiǎn)密度由50.5元/人增長至292.3元/人。

二是積極承辦城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)，開創(chuàng)中國式醫(yī)改的新途徑。截至2016年底，共有16家保險(xiǎn)公司在全國30個(gè)省、市、自治區(qū)開展了大病保險(xiǎn)，覆蓋城鄉(xiāng)居民10.1億人；5年多來，全國累計(jì)有超過1100萬人直接受益于大病保險(xiǎn)，2016年大病患者醫(yī)療費(fèi)用的實(shí)際報(bào)銷水平平均提高了13個(gè)百分點(diǎn)，最高賠付達(dá)111.6萬元。

三是積極參與各類醫(yī)保經(jīng)辦服務(wù)，著力服務(wù)社會(huì)治理能力現(xiàn)代化。2016年，保險(xiǎn)業(yè)累計(jì)受托管理各類醫(yī)?；?69.89億元，保險(xiǎn)保費(fèi)收入215.49|元。

四是響應(yīng)國家扶貧開發(fā)戰(zhàn)略，利用健康保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧。協(xié)助各地探索大病保險(xiǎn)政策向建檔立卡貧困人口、特困人員和低保對(duì)象等在內(nèi)的城鄉(xiāng)貧困人口實(shí)行傾斜性支付政策；目前，保險(xiǎn)公司在全國50多個(gè)城市開展了醫(yī)療救助經(jīng)辦項(xiàng)目；探索開展針對(duì)貧困人群的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

五是探索服務(wù)醫(yī)改新途徑，不斷助力醫(yī)改深化。強(qiáng)化醫(yī)療行為管控，降低不合理醫(yī)療費(fèi)用；創(chuàng)新推進(jìn)醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，防范和化解醫(yī)患糾紛；積極參與投資醫(yī)療機(jī)構(gòu)，推進(jìn)社會(huì)辦醫(yī)。

黃洪認(rèn)為，商業(yè)健康保險(xiǎn)要實(shí)現(xiàn)騰飛快速發(fā)展，應(yīng)當(dāng)在以下幾個(gè)方面作進(jìn)一步努力：

一是統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，創(chuàng)造應(yīng)有的發(fā)展空間和良好的外部環(huán)境。加強(qiáng)頂層制度設(shè)計(jì)和政策引導(dǎo)，推動(dòng)商業(yè)健康保險(xiǎn)加快發(fā)展，形成有力支柱，為健康中國建設(shè)奠定良好基礎(chǔ)。

二是夯實(shí)基礎(chǔ)，切實(shí)推動(dòng)專業(yè)化經(jīng)營。商業(yè)健康保險(xiǎn)與產(chǎn)、壽險(xiǎn)在產(chǎn)品精算、風(fēng)險(xiǎn)管理以及經(jīng)營規(guī)律上存在很大不同，涉及領(lǐng)域?qū)挘瑢I(yè)性要求很高。這就要求商業(yè)健康保險(xiǎn)要注重?cái)?shù)據(jù)的積累和分析，強(qiáng)化專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)與健康相關(guān)產(chǎn)業(yè)的交流和對(duì)接，推動(dòng)商業(yè)健康保險(xiǎn)信息化水平，不斷夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。

三是加強(qiáng)創(chuàng)新，服務(wù)好國家醫(yī)改全局。進(jìn)一步發(fā)揮自身在技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)、人才等方面的優(yōu)勢(shì)，以承辦大病保險(xiǎn)、經(jīng)辦基本醫(yī)保為抓手，以加強(qiáng)醫(yī)療費(fèi)用管控為核心，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為根本，配合推進(jìn)支付方式改革、分級(jí)診療、雙向轉(zhuǎn)診、公立醫(yī)院改革、家庭醫(yī)生、醫(yī)師多點(diǎn)執(zhí)業(yè)、醫(yī)藥分家、藥品流通等改革，不斷探索服務(wù)醫(yī)改，完善醫(yī)療保障體系的新方式、新舉措，與基本醫(yī)保形成合力，以“醫(yī)保”為龍頭帶動(dòng)“三醫(yī)聯(lián)動(dòng)”，把醫(yī)改工作推向縱深；要以支付方為紐帶整合健康產(chǎn)業(yè)鏈條，不僅要提供事后的醫(yī)療保障，更要為人民群眾提供事前、事中、事后的健康管理服務(wù)，全面增進(jìn)人民健康水平。

第4篇：責(zé)任保險(xiǎn)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)健康保險(xiǎn)；醫(yī)療行業(yè)；融合

中圖分類號(hào)：F840.684；C913.7 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）001-0000-02

一、醫(yī)療行業(yè)現(xiàn)狀及存在的問題

1.看病難、看病貴

醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)關(guān)系國計(jì)民生，公立醫(yī)院的公益性呈現(xiàn)出公平、普惠、非營利的基本特點(diǎn)[1]。但自從我國醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)改革至今，醫(yī)院越來越注重對(duì)于自身利潤的追求，由此而引發(fā)醫(yī)療消費(fèi)上漲過快，人民群眾普遍感覺“看病難、看病貴”，而這一問題，也已經(jīng)成為社會(huì)不和諧、不穩(wěn)定的因素之一。

究其原因，第一是由于就醫(yī)人數(shù)的增多造成。人口數(shù)量在增長的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)也在增長，人們除了滿足溫飽，更多的開始關(guān)注健康的維護(hù)與疾病的治療。一旦有了疾病，更多的選擇積極的尋醫(yī)問藥，到醫(yī)院診治。另一方面，現(xiàn)代人們飲食起居無規(guī)律，缺乏體育鍛煉的生活方式以及三高的飲食結(jié)構(gòu)導(dǎo)致人們體質(zhì)下降，發(fā)病率上升，就醫(yī)率增高。最后再加上優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療資源集中在少數(shù)地區(qū)或者少數(shù)醫(yī)院，導(dǎo)致就醫(yī)過度集中，人民群眾無不抱怨“看病真難”。

原因第二則是藥價(jià)虛高、檢查項(xiàng)目過多，檢查費(fèi)用高等因素造成的醫(yī)療價(jià)格的過快上漲。醫(yī)療價(jià)格的過快上漲成為了廣大群眾沉重的負(fù)擔(dān)，特別是在面對(duì)重大疾病的時(shí)候，往往會(huì)不堪重負(fù)?！耙虿≈仑?、因病返貧”成為很多家庭真實(shí)的寫照。

2.公立、非盈利性醫(yī)院政府投入不足

公立、非營利性醫(yī)院占據(jù)了醫(yī)療資源，特別是優(yōu)質(zhì)醫(yī)療資源的絕大部分比重。然而這些醫(yī)院的建設(shè)和投入應(yīng)該是以政府為主導(dǎo)，然而，這部分的投入相比醫(yī)院快速的發(fā)展而言，杯水車薪。因此，醫(yī)院要生存、要發(fā)展只能通過診療業(yè)務(wù)收費(fèi)來維持[2]。

與此同時(shí)，醫(yī)院要維持運(yùn)轉(zhuǎn)就需要較高的成本。醫(yī)院之間會(huì)通過新設(shè)備、新病房、新大樓、新就醫(yī)環(huán)境等來競(jìng)爭(zhēng)，而這些競(jìng)爭(zhēng)需要高投入，政府的投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。面對(duì)這些，醫(yī)院除了治病救人，還需要考慮如何開源節(jié)流。經(jīng)濟(jì)效益已經(jīng)成為醫(yī)院各職能科室考核的重要指標(biāo)，也是醫(yī)療從業(yè)人員工資、獎(jiǎng)金、福利等收入的重要來源。

3.醫(yī)療糾紛突出

隨著社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展，公眾的維權(quán)意識(shí)明顯增強(qiáng)，對(duì)醫(yī)療服務(wù)的期望值不斷提高，醫(yī)患關(guān)系發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變，由以前的和諧共處變得越來越緊張，醫(yī)生與患者之間的矛盾一觸即發(fā)。

隨著醫(yī)學(xué)科技的發(fā)展，新的治療技術(shù)、新藥品的使用對(duì)疾病的治療起到了積極的作用，但同時(shí)也增長了醫(yī)療行為的風(fēng)險(xiǎn)，增加了醫(yī)療行為的難度。另一方面，很多疾病至今仍存在很多未知性與病情轉(zhuǎn)變的突發(fā)性，有的甚至是無法預(yù)測(cè)，無法避免、無法治愈的。由于患者以及患者家屬專業(yè)知識(shí)的缺乏，再加上與醫(yī)護(hù)人員溝通不夠，甚至是“醫(yī)鬧”的非法參與、輿論的不正確引導(dǎo)與宣傳，往往會(huì)引發(fā)矛盾，造成糾紛。

不可忽略的是，許多患者為了治病幾乎是花費(fèi)全部積蓄，甚至要舉債就醫(yī)，花了很多錢，卻達(dá)不到理想中的效果，難以接受這樣的現(xiàn)實(shí)，從而采取不理智的維權(quán)方式，導(dǎo)致了醫(yī)患矛盾的多發(fā)和升級(jí)。

二、商業(yè)健康保險(xiǎn)與醫(yī)療行業(yè)的深度融合

1.商業(yè)健康保險(xiǎn)定義及其轉(zhuǎn)變

商業(yè)健康保險(xiǎn)的定義在我國保監(jiān)會(huì)頒發(fā)的文件當(dāng)中被兩次提及，第一次是在2006年保監(jiān)會(huì)《商業(yè)健康保險(xiǎn)管理辦法》第二條，從這里我們不難看出，商業(yè)健康保險(xiǎn)的險(xiǎn)種包括疾病保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失能收入損失保險(xiǎn)和護(hù)理保險(xiǎn)。第二次是2014年《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見》的第一條，再次對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)進(jìn)行的重新的定義。第二次定義與第一次相比有兩點(diǎn)明顯的區(qū)別。一是擴(kuò)大了商業(yè)健康保險(xiǎn)承保的范圍，從原來的僅僅因健康原因?qū)е碌膿p失給付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)，變成了因健康原因和因醫(yī)療行為導(dǎo)致的損失給付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)。二是增加了相關(guān)的險(xiǎn)種業(yè)務(wù)，增加了醫(yī)療意外保險(xiǎn)、醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)。這為商業(yè)健康保險(xiǎn)與醫(yī)療行業(yè)的深度融合在概念上和政策上提供了依據(jù)。

2.商業(yè)健康保險(xiǎn)開展健康管理服務(wù)

健康管理作為一種新興的健康服務(wù)理念和服務(wù)方式，受到了世界各國的關(guān)注。商業(yè)健康保險(xiǎn)的目的不僅僅是在疾病發(fā)生以后的對(duì)其費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償，更重要的應(yīng)以提供健康管理服務(wù)、促進(jìn)被保險(xiǎn)人的身體健康為最終目的。保險(xiǎn)公司可以提供預(yù)防保健、健康體檢和疾病后的康復(fù)等多種項(xiàng)目的健康管理服務(wù)，在正確健康管理觀念的指導(dǎo)下，促進(jìn)和鼓勵(lì)客戶保持身體的健康，降低疾病發(fā)生率，降低就醫(yī)率，從而減少醫(yī)療費(fèi)用的支出。

為積極應(yīng)對(duì)健康問題和挑戰(zhàn)，《“健康中國2020”鷴匝星殺ǜ妗販直2008年啟動(dòng)、2012年正式，首次提出突破醫(yī)療衛(wèi)生局限進(jìn)行大健康管理的建議。2012年12月，《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)服務(wù)業(yè)發(fā)展"十二五"規(guī)劃的通知》提出大力發(fā)展健康服務(wù)業(yè)，其中就包括健康管理。2013年9月，國務(wù)院出臺(tái)的《關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》、，2013年9月，保監(jiān)會(huì)了《關(guān)于商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品提供健康管理服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》、2014年8月13日，國務(wù)院正式《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，其中第六條明確要求提供與商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品相結(jié)合的疾病預(yù)防、健康維護(hù)、慢性病管理等健康管理服務(wù)。

從以上國家的宏觀政策不難看出，商業(yè)健康保險(xiǎn)不僅僅只是承擔(dān)保險(xiǎn)事故發(fā)生后的保險(xiǎn)金的給付，更重要的還包括提供健康管理服務(wù)。通過健康管理理念的引入，保險(xiǎn)公司將單純的事后賠付（給付）模式轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防、事中管理、事后賠付（給付）全過程的保險(xiǎn)保障及服務(wù)模式。這樣的模式最大的意義在于能夠通過預(yù)防保健和健康教育等手段有效降低疾病發(fā)生率，從而減少醫(yī)療費(fèi)用的支出，減少賠付金額。同時(shí)，在廣大人民群眾心中樹立良好的公司形象。以“健康保障+健康管理”為標(biāo)志的“大健康險(xiǎn)”產(chǎn)品既是未來保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)的主要領(lǐng)域，也必將成為未來商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的趨勢(shì)和主流。

3.商業(yè)健康保險(xiǎn)化解醫(yī)療糾紛

在醫(yī)療糾紛中，使用最多的方式是醫(yī)患雙方協(xié)商解決[3]。其次是訴訟，衛(wèi)生行政調(diào)解次之。在近幾年，人民調(diào)解作為一種新興的方式解決醫(yī)療糾紛逐步受到關(guān)注和認(rèn)同[4]。

商業(yè)健康保險(xiǎn)除了針對(duì)個(gè)人提供健康保障之外，也是針對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的一種保險(xiǎn)實(shí)務(wù)。在最新的商業(yè)健康保險(xiǎn)定義中，已經(jīng)明確了商業(yè)健康保險(xiǎn)可以分散和轉(zhuǎn)嫁醫(yī)療執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，新增了醫(yī)療意外險(xiǎn)和醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)。2014年10月27日，國務(wù)院辦公廳以〔2014〕50號(hào)印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見》第三點(diǎn)明確提出醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)、醫(yī)療意外保險(xiǎn)以及其他形式的醫(yī)療執(zhí)業(yè)類別保險(xiǎn)的發(fā)展。這一意見充分表明，國家希望通過商業(yè)健康保險(xiǎn)機(jī)制來分散醫(yī)療執(zhí)業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)醫(yī)療糾紛的化解和處置，保障正常醫(yī)療秩序，推動(dòng)建立平等和諧醫(yī)患關(guān)系。

4.商業(yè)健康保險(xiǎn)參與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的改革

商業(yè)健康保險(xiǎn)的定位不僅僅是基本醫(yī)療保險(xiǎn)的經(jīng)辦者好補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的經(jīng)營者，而且是醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革的參與者。商業(yè)健康保險(xiǎn)將會(huì)助推公立醫(yī)院的改革以及私立醫(yī)院的兼并重組、股權(quán)合作，將產(chǎn)業(yè)觸角深入到醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的提供領(lǐng)域。養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的開設(shè)，私立醫(yī)院的建設(shè)，“醫(yī)養(yǎng)”結(jié)合模式的探索為商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展提供更大空間[5]。

2014年10月27日，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見》提出：引導(dǎo)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資健康服務(wù)產(chǎn)業(yè)，以出資新建等方式新k醫(yī)療、社區(qū)養(yǎng)老、健康體檢等服務(wù)機(jī)構(gòu)，承接商業(yè)保險(xiǎn)有關(guān)服務(wù)。建立以商業(yè)健康保險(xiǎn)為核心，銜接醫(yī)療、養(yǎng)老、護(hù)理、健康管理服務(wù)的健康產(chǎn)業(yè)鏈，提供系統(tǒng)化的養(yǎng)老、護(hù)理、保健、疾病管理等服務(wù)，更好地服務(wù)于廣大民眾。

參考文獻(xiàn)：

[1]宋瑞霖，張正光.對(duì)我國醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革面臨挑戰(zhàn)的深層思考.中國新藥雜志，2009，21.

[2]張子揚(yáng)，張國棟，姜玉泰.過度醫(yī)療不止，看病貴難解.大眾日?qǐng)?bào)，2011-3-5（4版）.

[3]李麗潔.我國醫(yī)療糾紛化解機(jī)制多元化構(gòu)建研究[J].醫(yī)學(xué)與社會(huì)，2012，25（09）：39-42.

第5篇：責(zé)任保險(xiǎn)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：我國保險(xiǎn)；保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度；改革；會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

in wants the abstract: our country insured the accounting system to pass through in the past's two several years from the series to the minute, from the minute to the series process, has experienced "people's insurance company accounting system", "insurance business accounting system", "insurance company accounting system" and "finance business accounting system" 4 times. each time's accounting system has its unique individuality and consummates day by day. now, insures the accounting system reform the inevitable trend is the establishment insures the accounting standards.

key word: our country insurance; insures the accounting system; reform; accounting standards

前言

2001年11月27日，財(cái)政部頒布了《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，規(guī)定于2002年1月1日起在股份制上市企業(yè)施行。2003年，中國人民保險(xiǎn)公司和中國人壽保險(xiǎn)公司順利地拉開了在海外股份上市的序幕，新《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》正式開始實(shí)行。本文通過不同時(shí)期的不同會(huì)計(jì)制度的比較與分析，以求對(duì)我國的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度研究有所啟示，進(jìn)而為建立保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供參考。

一、《中國人民保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》時(shí)期（1982～1993）

1978年以前，我國的金融體系基本上是中國人民銀行一統(tǒng)天下的格局，1982年中國人民保險(xiǎn)公司獨(dú)立出來，相繼在1984年2月頒布了《中國人民保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，由于當(dāng)時(shí)我國的經(jīng)濟(jì)體制還是計(jì)劃體制，而且保險(xiǎn)公司發(fā)展還處于“拓荒”階段，許多保險(xiǎn)企業(yè)獨(dú)有的特性尚未發(fā)揮出來，財(cái)會(huì)制度上缺乏相應(yīng)細(xì)化的規(guī)定。因此，1989年12月中國人民保險(xiǎn)總公司對(duì)此制度進(jìn)行了修訂，重新頒布了《中國人民保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，并于1990年1月1日起施行。修訂后的會(huì)計(jì)制度，其實(shí)用性和規(guī)范性均增強(qiáng)了。從總的來看，這個(gè)時(shí)期的會(huì)計(jì)制度有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1 財(cái)務(wù)管理實(shí)行計(jì)劃管理原則。由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度上實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分戶經(jīng)營、以收抵支、按盈提獎(jiǎng)的財(cái)務(wù)管理體制。突出財(cái)務(wù)計(jì)劃的作用，利用定額進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制，用以評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)；公司收人大部分上交國家財(cái)政，成本開支范圍由國家規(guī)定，盈利全部上交國家，虧損由國家彌補(bǔ)；資金管理實(shí)行?？顚Ｓ弥贫龋瑢①Y金劃分為固定資金、流動(dòng)資金和專項(xiàng)資金。資金主要由國家有計(jì)劃地劃撥，僅以專用基金形式給予企業(yè)一點(diǎn)財(cái)務(wù)權(quán)力。

2 會(huì)計(jì)制度實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則。為了保證會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一性，中國人民保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)制度由總公司統(tǒng)一制定，各級(jí)保險(xiǎn)公司都必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，各級(jí)公司不得自行變更或修訂制度，但可將執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)反映給總公司，由總公司負(fù)責(zé)修訂。

3 在核算體制上按照不同性質(zhì)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，分別確定會(huì)計(jì)核算體制，如按國內(nèi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、涉外財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、出口信用險(xiǎn)和人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分別單獨(dú)核算。其中國內(nèi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一般由各級(jí)公司獨(dú)立建帳、獨(dú)立核算、分級(jí)管理、自計(jì)盈虧或自負(fù)盈虧；涉外財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)與出口信用險(xiǎn)一般由總、分公司以下單獨(dú)建帳、分級(jí)管理，總公司統(tǒng)一核算盈虧，分公司自計(jì)盈虧。

4 會(huì)計(jì)恒等式采用“資金平衡理論”，即“資金占用總額=資金來源總額”。保險(xiǎn)企業(yè)的資金，從占用的角度看可分為固定資金、流動(dòng)資金。固定資金是指占用在企業(yè)固定資產(chǎn)上的資金，它包括辦公用房、職工宿舍、機(jī)具設(shè)備、交通工具等，流動(dòng)資金是指占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，它包括貨幣資金、結(jié)算資金（如應(yīng)收及暫付款、預(yù)付賠款等）、各項(xiàng)支出（如賠款支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)等）。保險(xiǎn)企業(yè)的資金來源，按不同渠道分為自有及內(nèi)部形成的資金（比如國家撥給的資本金、固定基金、內(nèi)部形成且有專門用途的準(zhǔn)備金、專用基金）、借入資金、結(jié)算資金（如應(yīng)付及暫收款、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)等）、業(yè)務(wù)經(jīng)營收入（如保費(fèi)收入、利息收入、迫償款收入及投資收入等）。

5 會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類和損益類。另外，鑒于當(dāng)時(shí)的核算體制是按四大險(xiǎn)種分別核算，因此，設(shè)置國內(nèi)、涉外、信用、壽險(xiǎn)四套會(huì)計(jì)科目，分別核算不同險(xiǎn)種的業(yè)務(wù)。由于四類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)有很多共同之處，也有不同之處，因此四套科目中大部分科目是四類業(yè)務(wù)通用的，少部分是專用的。

6 記帳方法允許從資金收付記帳法、借貸記帳法中任選一種。

7 在貨幣計(jì)價(jià)上國內(nèi)業(yè)務(wù)（包括財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)與壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)）以人民幣為記帳符號(hào)；涉外財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)則采用外幣分帳制，直接以原幣入帳，年終時(shí)將外幣業(yè)務(wù)損益按決算日牌價(jià)折算為人民幣核算。

二、《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》時(shí)期（1993～1998）

隨著黨的“十四大”召開，以上這種計(jì)劃體制下會(huì)計(jì)制度已不能適應(yīng)黨的“十四大”報(bào)告中提出的“我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”的改革新要求。因此，1993年，財(cái)政部根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的總體要求，對(duì)我國所有的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了全面而徹底的改革，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)改革進(jìn)行了模式性的轉(zhuǎn)換。1993年2月24日，財(cái)政部結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求，在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的基礎(chǔ)上頒布了《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，于1993年7月1日起施行。這次改革是一項(xiàng)重大的舉措，其重點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1 首次確立了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤會(huì)計(jì)要素體系，并對(duì)會(huì)計(jì)要素的記錄和報(bào)告作出了基本規(guī)定，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算的基本前提和基本原則，實(shí)行了權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算原則，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

2 在核算體制上將非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)與人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，即分別建帳、分別核算損益。非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)可分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、人身意外傷害保險(xiǎn)等；人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)分為人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)等。

企業(yè)經(jīng)營的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可區(qū)別為分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，也可將分出業(yè)務(wù)并入直接業(yè)務(wù)核算。信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)可實(shí)行三年結(jié)算損益的核算辦法。

3 建立了資本金核算體系。制度拋棄了與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的“資金來源總額=資金占用總額”的平衡公式，采用了與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)恒等式，明確了產(chǎn)權(quán)關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上建立了一套資本金核算體系。

4 建立了資本金制度，實(shí)行資本保全原則。企業(yè)籌集的資本金，在企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走；按照資本保全原則，企業(yè)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈損益以及計(jì)提折舊不再增減資本金，而是直接計(jì)人當(dāng)期損益。這與以前企業(yè)收入中大部分上交國家財(cái)政、資金隨意增減相比有利于企業(yè)的自我積累和發(fā)展壯大。另外，改革了資金管理辦法，取消了?？顚Ｓ弥贫?。實(shí)行企業(yè)資金統(tǒng)一管理和統(tǒng)籌運(yùn)用，以促進(jìn)企業(yè)提高資金運(yùn)用效益。

5 會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益和損益類，并分別對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目及使用說明作出了明確規(guī)定，規(guī)范了各類科目的設(shè)計(jì)，并從保險(xiǎn)企業(yè)“安全性”、“流動(dòng)性”和“盈利性”角度出發(fā)，細(xì)化了資產(chǎn)流動(dòng)程度、風(fēng)險(xiǎn)程度和財(cái)務(wù)損益的科目。

6 擴(kuò)大了保險(xiǎn)企業(yè)使用會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表的自主權(quán)。制度規(guī)定“在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總、以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況增減、合并某些會(huì)計(jì)科目”?！捌髽I(yè)向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由企業(yè)自行決定”。

7 采用了國際通用的借貸記帳法和國際通行的會(huì)計(jì)報(bào)表體系。制度根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，規(guī)定保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)外報(bào)表為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和利潤分配表，并對(duì)這些報(bào)表的作用、報(bào)表項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法作了具體說明，使財(cái)務(wù)信息成為國際通用商業(yè)語言。

8 規(guī)范了保險(xiǎn)企業(yè)基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)和損益的計(jì)算。制度對(duì)資金的籌集與積累、非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)、人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、拆借、貸款和投資業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)、貨幣資金及結(jié)算款項(xiàng)、費(fèi)用、營業(yè)外收支、利潤及利潤分配等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算作出了明確的規(guī)定。

9 體現(xiàn)了一定程度的會(huì)計(jì)穩(wěn)健原則。制度規(guī)定保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、貸款呆賬準(zhǔn)備、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，允許企業(yè)采用加速折舊法。

10 對(duì)有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)規(guī)定即可采用外匯分帳制，也可采用外匯統(tǒng)帳制。采用外匯分帳制的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及帳務(wù)間的聯(lián)系均通過“外幣兌換”科目。

三、《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》時(shí)期（1998～2001）

1993年制定的《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行了6年，它對(duì)于促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)間有序競(jìng)爭(zhēng)，起到了積極的作用。但是，隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)不斷發(fā)展和壯大，保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)生了許多新變化，特別是1995年10月，我國頒布實(shí)施了《保險(xiǎn)法》，國家加大了對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管力度，并于1998年成立了保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，此后，保險(xiǎn)監(jiān)管部門出臺(tái)了《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》等配套的政策法規(guī)，保險(xiǎn)公司管理體制發(fā)生了重大變化，保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由多業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)向分業(yè)經(jīng)營；另外，保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)資金運(yùn)用發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，改變了過去放開經(jīng)營的做法。這些新變化和新情況客觀上要求會(huì)計(jì)制度與之相適應(yīng)，作出新的規(guī)范。因此，1998年12月8日，財(cái)政部對(duì)原制度進(jìn)行了修改，頒布了《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，于1999年1月1日起施行，這次改革的主要內(nèi)容有：

1 改變了會(huì)計(jì)制度名稱。制度考慮到當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)企業(yè)都已是公司制企業(yè)，因此將《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》改名為《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，這樣更加符合我國保險(xiǎn)公司實(shí)際情況。

2 完善了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)損益結(jié)算辦法。制度規(guī)定除長期工程險(xiǎn)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益外，其他各類保險(xiǎn)應(yīng)按會(huì)計(jì)年度結(jié)算損益。與原制度比較，本制度作了如下調(diào)整：（1）原制度只明確了信用險(xiǎn)按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益，本制度明確了長期工程險(xiǎn)等長期性財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益；（2）前者規(guī)定業(yè)務(wù)年度為三年，后者沒有規(guī)定業(yè)務(wù)年度的具體年限，其具體年限由保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定。

3 重新確定了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分類，并實(shí)行按險(xiǎn)種分類核算。制度根據(jù)保險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營的原則，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分類進(jìn)行了調(diào)整，將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)、人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)三大類。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)分為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等；人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)分為普通人壽保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)等；再保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)分為分入保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和分出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在具體業(yè)務(wù)分類上，修改了原制度在具體業(yè)務(wù)劃分上存在的交叉情況，明確規(guī)定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不得再經(jīng)營人身意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，將人身意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)劃入人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)。另外，公司可根據(jù)具體情況和有關(guān)部門的要求，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)一步分類核算。

4 增加了確認(rèn)保費(fèi)收入的原則。關(guān)于保費(fèi)收入的確認(rèn)，我國原制度規(guī)定，非人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和分保業(yè)務(wù)規(guī)定保費(fèi)的收入入帳時(shí)點(diǎn)，確認(rèn)原則不統(tǒng)一，也不盡合理。本制度對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)定了統(tǒng)一的保費(fèi)收入確認(rèn)原則，明確規(guī)定應(yīng)同時(shí)滿足三個(gè)條件：第一，保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任；第二，與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；第三，與保險(xiǎn)合同相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量。

5 調(diào)整了貸款和股權(quán)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。按照《保險(xiǎn)法》及其他有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定，保險(xiǎn)公司不得從事除保戶質(zhì)押貸款以外的其他貸款業(yè)務(wù)，不得買賣股票和進(jìn)行股權(quán)投資。根據(jù)上述規(guī)定，新會(huì)計(jì)制度相應(yīng)取消了除保戶質(zhì)押貸款以外的其他各類貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，取消了股票投資及其他股權(quán)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

6 增加了存出資本保證金和提取保險(xiǎn)保障基金的會(huì)計(jì)處理。按《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司成立后，應(yīng)按其注冊(cè)資本總額的20%提取保證金，存入保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門指定的銀行，除保險(xiǎn)公司清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用。根據(jù)該規(guī)定，本制度相應(yīng)增加了存出資本保證金的會(huì)計(jì)處理；另外，《保險(xiǎn)法》規(guī)定，為了保障被保險(xiǎn)人的利益，支持保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)按當(dāng)年自留保費(fèi)的1%提取保險(xiǎn)保障基金。根據(jù)該規(guī)定，本制度相應(yīng)增加了提存保險(xiǎn)保障基金的會(huì)計(jì)處理。

7 增加了抵債物資的會(huì)計(jì)處理，修改了長期待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。制度將原“遞延資產(chǎn)”科目改為“長期待攤費(fèi)用”科目。這是因?yàn)椤斑f延資產(chǎn)”實(shí)際上是不能全部計(jì)人當(dāng)期損益而在以后會(huì)計(jì)年度分期攤銷的待攤費(fèi)用。它并不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益，不符合資產(chǎn)的定義，不能作為一項(xiàng)資產(chǎn)。

8 規(guī)范了會(huì)計(jì)報(bào)表體系。本制度將原“損益表”名稱改為“利潤表”，將原按保險(xiǎn)業(yè)務(wù)設(shè)置的損益表改為按保險(xiǎn)公司設(shè)置利潤表，并對(duì)各報(bào)表的指標(biāo)項(xiàng)目作了相應(yīng)調(diào)整；用現(xiàn)金流量表取代財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，確立了現(xiàn)金流量表在保險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表中至尊的地位。

四、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》時(shí)期（2001至今）

2001年，繼新《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》頒布實(shí)施之后，財(cái)政部又了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，保險(xiǎn)公司又面臨一次重大變革。因此，2001年11月27日，財(cái)政部頒布了《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，于2002年1月1日起施行。該制度以《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為基礎(chǔ)，借鑒國際會(huì)計(jì)慣例，充分考慮了股份制改革的必然趨勢(shì)特別是上市企業(yè)的基本要求，集銀行、證券、保險(xiǎn)等會(huì)計(jì)制度于一體，分別對(duì)6個(gè)會(huì)計(jì)要素以及有關(guān)金融業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作出全面系統(tǒng)的規(guī)定。這次改革是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的又一重大舉措，其主要內(nèi)容有：

1 實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)要素的重新界定以及相關(guān)的確認(rèn)和計(jì)量。會(huì)計(jì)要素是企業(yè)對(duì)外提供財(cái)務(wù)信息的基本框架，雖然1993年會(huì)計(jì)制度改革對(duì)會(huì)計(jì)要素作出了基本規(guī)定，但是，仍然只規(guī)定會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告，并沒有完全解決會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量問題，這種會(huì)計(jì)制度本質(zhì)上是規(guī)范簿記的內(nèi)容。這次新制度對(duì)6個(gè)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行了嚴(yán)格界定，并對(duì)其確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告全過程作出規(guī)定，和原制度相比較，更加全面、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，使其反映的會(huì)計(jì)信息更加符合事實(shí)。

2 在某些會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)處理方法上實(shí)現(xiàn)了與國際會(huì)計(jì)慣例相協(xié)調(diào)。隨著我國加入wto，外資保險(xiǎn)公司紛紛進(jìn)入中國保險(xiǎn)市場(chǎng)，它要求國內(nèi)保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要與國際慣例相協(xié)調(diào)，采用國際保險(xiǎn)業(yè)的通行做法。這次新制度所規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中所規(guī)定的基本相同。比如，各項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取采取了國際通用的辦法；短期投資期末計(jì)價(jià)采用成本與市價(jià)孰低法；在固定資產(chǎn)折舊政策上，允許企業(yè)按照資產(chǎn)的使用情況計(jì)提折舊。

3 首次將國際上普遍遵循的實(shí)質(zhì)重于形式原則納入新制度。實(shí)質(zhì)重于形式是指經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)重于具體表現(xiàn)形式，它要求“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)”。例如，對(duì)于保費(fèi)收入的確認(rèn)，強(qiáng)調(diào)的是“保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任”這一經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，并不以“保險(xiǎn)合同成立”這一法律形式作為唯一標(biāo)準(zhǔn)。遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則，體現(xiàn)了對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的尊重，能夠保證會(huì)計(jì)核算信息與客觀經(jīng)濟(jì)事實(shí)相符。

4 謹(jǐn)慎性原則體現(xiàn)更充分。保險(xiǎn)公司是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，它本身屬于一種負(fù)債經(jīng)營，其業(yè)務(wù)對(duì)象具有廣泛的社會(huì)性，從而也就決定了保險(xiǎn)行業(yè)在處理會(huì)計(jì)信息的方法上必須更加穩(wěn)健保守。這次新制度無論是會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)，還是會(huì)計(jì)方法的處理以及會(huì)計(jì)信息的披露，可以說將謹(jǐn)慎性原則體現(xiàn)得淋漓盡致。比如，新制度將虛擬資產(chǎn)排除在資產(chǎn)負(fù)債表之外，明確規(guī)定開辦費(fèi)不得列入資產(chǎn)，待處理財(cái)產(chǎn)損溢在期末結(jié)帳前處理完畢；注重資產(chǎn)質(zhì)量，要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，它包括壞帳準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等八項(xiàng)準(zhǔn)備；此外，對(duì)利息收入明確規(guī)定了嚴(yán)格的確認(rèn)條件，對(duì)于逾期貸款，縮短了應(yīng)收利息轉(zhuǎn)表外核算的天數(shù)，由一年縮短為90天。

5 增加了對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，完善了會(huì)計(jì)信息披露。新制度在原來提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和利潤分配表的基礎(chǔ)上增加了所有者權(quán)益變動(dòng)表，充分考慮了上市公司投資者日益增長的信息需求。此外。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行了詳細(xì)、嚴(yán)密的規(guī)范，提高了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的信息含量和可理解性。

6 明確了新業(yè)務(wù)和疑難問題的處理方法。隨著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的分離，所得稅會(huì)計(jì)的重要性日漸突出，過去保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度很少涉及，在所得稅的會(huì)計(jì)處理上，也只局限于應(yīng)付稅款法。而這次新制度在所得稅的會(huì)計(jì)處理上分別確定可采用應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法，并詳細(xì)地列示了其計(jì)算方法。此外，新制度對(duì)于實(shí)務(wù)工作中新出現(xiàn)、以及在以往會(huì)計(jì)制度尚未規(guī)范的一些疑難業(yè)務(wù)比如或有事項(xiàng)、會(huì)計(jì)調(diào)整、關(guān)聯(lián)方關(guān)系以及交易、證券投資基金等都作出了明確的規(guī)定。

7 明確了會(huì)計(jì)政策的審批權(quán)限。新制度規(guī)定，在遵循國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的前提下，保險(xiǎn)公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)產(chǎn)損失處理的批準(zhǔn)權(quán)限為股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)。不再經(jīng)過政府有關(guān)部門規(guī)定和批準(zhǔn)，改變了過去會(huì)計(jì)政策和稅收政策批準(zhǔn)權(quán)限混淆不清的現(xiàn)象，賦予了保險(xiǎn)公司更大的自主權(quán)。

綜上所述，我國的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度隨著保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)市場(chǎng)的開放以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立在不斷完善，但是同時(shí)也要看到，任何一種建立完備制度的企業(yè)都是不可能存在的。因?yàn)榛A(chǔ)的不嚴(yán)密性，其體系就不可能完備，加之外部環(huán)境的變化，會(huì)計(jì)制度本身當(dāng)然也是不可能完全沒有漏洞。雖然，新制度的頒布和舊制度相比，更加注重了保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問題，謹(jǐn)慎性原則得到了較多的運(yùn)用。但是，新制度只就保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)做了原則性規(guī)定，財(cái)會(huì)制度相關(guān)內(nèi)容不全并過于寬泛，而且，新制度集銀行、證券、保險(xiǎn)等會(huì)計(jì)制度于一體，沒有體現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)的特色。此外，2002年，為了履行我國入市承諾，加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管，新《保險(xiǎn)法》又重新頒布，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍、保險(xiǎn)資金運(yùn)用形式、保險(xiǎn)公司組織形式、保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管等方面又發(fā)生新的變化，比如，在財(cái)壽險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營上新《保險(xiǎn)法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人壽保險(xiǎn)公司可以同時(shí)經(jīng)營意外傷害保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)，因而保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度又面臨新的調(diào)整。筆者認(rèn)為，保險(xiǎn)公司作為一個(gè)特殊的行業(yè)，需要單獨(dú)有一個(gè)統(tǒng)一的、科學(xué)合理的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是符合保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范的發(fā)展趨勢(shì)，它不是保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度細(xì)枝末節(jié)的修改，而是在系統(tǒng)地把握保險(xiǎn)會(huì)計(jì)個(gè)性、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范發(fā)展與變革趨勢(shì)以及我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況的基礎(chǔ)上制定出來的。因此，當(dāng)務(wù)之急，財(cái)政部應(yīng)在現(xiàn)有的新制度基礎(chǔ)上盡快出臺(tái)保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

參考文獻(xiàn)：

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[2]財(cái)政部。保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度[m].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社。1999.

第6篇：責(zé)任保險(xiǎn)管理辦法范文

[關(guān)鍵詞]健康保障體系，商業(yè)健康保險(xiǎn)，主體地位，對(duì)策

一、現(xiàn)階段我國健康保障體系基本現(xiàn)狀及其國際比較

表1與圖1直觀地展示出我國自改革開放以來醫(yī)療衛(wèi)生總支出的變動(dòng)情況，從中可以看到，衛(wèi)生總費(fèi)用一直保持著較快的增長速度，在1990—2005年十五年間，基本上每五年衛(wèi)生總費(fèi)用就要翻一番左右，尤其在1990—1995年五年中，衛(wèi)生總費(fèi)用增長了近兩倍。

這里特別要關(guān)注的，是衛(wèi)生總費(fèi)用的結(jié)構(gòu)變化。從表1、圖1與圖2中我們看到的一個(gè)顯著事實(shí)是：曾經(jīng)占據(jù)衛(wèi)生總費(fèi)用絕大部分比例的政府預(yù)算衛(wèi)生支出和社會(huì)衛(wèi)生支出兩項(xiàng)占比明顯下降，而居民個(gè)人現(xiàn)金衛(wèi)生支出的占比則顯著上升。

這樣的健康保障體系結(jié)構(gòu)顯然是不合理的，由此會(huì)引致一系列經(jīng)濟(jì)與社會(huì)問題。由于健康醫(yī)療支出具有很大的不可預(yù)知性，當(dāng)個(gè)人在健康保障方面需要承受很重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)時(shí)，不可避免地會(huì)加重心理壓力而致使不敢或慎于消費(fèi)，這種行為一旦成為一種普遍的社會(huì)現(xiàn)象，其結(jié)果便是社會(huì)總需求不足，并由此對(duì)經(jīng)濟(jì)增長形成抑制影響。另一方面，當(dāng)一筆大額健康醫(yī)療支出成為當(dāng)事者無法回避的現(xiàn)實(shí)時(shí)，其結(jié)果很可能導(dǎo)致當(dāng)事人因病致貧或因病返貧，這對(duì)社會(huì)穩(wěn)定及和諧社會(huì)構(gòu)建無疑會(huì)形成負(fù)面影響。

改革和完善健康保障體系是世界各國都面對(duì)過的重大課題，為此也進(jìn)行過多方面探索，一個(gè)共同經(jīng)驗(yàn)是，很多國家通過發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，使商業(yè)健康保險(xiǎn)成為該國健康保障體系中的重要支柱之一。從表2我們看到，一些發(fā)達(dá)國家如瑞士、法國和荷蘭等，商業(yè)健康保險(xiǎn)的普及率已達(dá)到覆蓋全部人口的高水平，美國也達(dá)到80%的高普及率；這些國家商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)占醫(yī)療衛(wèi)生總支出的比重多數(shù)都在10%以上(瑞士和澳大利亞略低，但也在5%以上)，美國和烏拉圭更是超過35%。與此形成對(duì)照的是，盡管自本世紀(jì)來，我國商業(yè)健康保險(xiǎn)占衛(wèi)生總費(fèi)用的比例有了較快增長，但始終沒有超過4%的水平，最近幾年一直在3%左右的水平徘徊。與國外相比，我國商業(yè)健康保險(xiǎn)顯然還存在著很大發(fā)展空間。

完善我國健康保障體系可以借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，以發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)來減輕居民個(gè)人健康費(fèi)用負(fù)擔(dān)。但是，目前我國商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展還很不充分，商業(yè)健康保險(xiǎn)占衛(wèi)生總費(fèi)用的比例還很低，商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展?jié)摿薮?。?jù)麥肯錫咨詢公司研究預(yù)測(cè)，至2008年，我國健康保險(xiǎn)市場(chǎng)有1500億～3000億元的規(guī)模。而事實(shí)上，我國至2007年健康保險(xiǎn)費(fèi)收入僅為384.17億元。一方面是巨大的商業(yè)健康保險(xiǎn)潛在需求，另一方面是相對(duì)滯緩的商業(yè)健康保險(xiǎn)供給。造成這種狀況的根源，就在于商業(yè)健康保險(xiǎn)在健康保障體系中缺乏主體地位并由此導(dǎo)致發(fā)展不足，由此也阻礙了商業(yè)健康險(xiǎn)在國家健康保障體系中作用的發(fā)揮。

二、商業(yè)健康保險(xiǎn)在健康保障體系中主體地位的缺失及其后果

我國的商業(yè)健康保險(xiǎn)至今還游離在健康保障體系之外，由此也導(dǎo)致很多不良后果。

1、主體地位欠缺使商業(yè)健康保險(xiǎn)無法有效控制醫(yī)療成本，導(dǎo)致產(chǎn)品開發(fā)受限。

醫(yī)療服務(wù)是一個(gè)壟斷性很強(qiáng)的行業(yè)。首先是技術(shù)型壁壘，從事醫(yī)療服務(wù)工作的人員，第一步需要接受規(guī)定的教育、培訓(xùn)和實(shí)習(xí)，真正從業(yè)后，還需要考取職業(yè)資格證書，所以一般人無法輕易進(jìn)入到醫(yī)療服務(wù)行業(yè)。由于高度的技術(shù)壟斷性，人們無法確知醫(yī)療服務(wù)者提供的醫(yī)療服務(wù)是否恰當(dāng)，是否存在過度醫(yī)療。除技術(shù)壟斷外，我國醫(yī)療行業(yè)還存在人為的壟斷風(fēng)險(xiǎn)。這導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用一直居高不下，而壟斷利益則不斷膨脹。于是，一方面，健康保險(xiǎn)的賠付率節(jié)節(jié)上升；另一方面，商業(yè)健康保險(xiǎn)人對(duì)開發(fā)其他老百姓有需求的健康產(chǎn)品反而望而卻步，大大影響了商業(yè)健康保險(xiǎn)作用的發(fā)揮。

2、主體地位欠缺使商業(yè)健康保險(xiǎn)無法有效調(diào)控醫(yī)療資源。

我國一方面存在醫(yī)療機(jī)構(gòu)規(guī)模上的壟斷，目前絕大多數(shù)醫(yī)院為全民或集體所有，私營、中外合資等形式的醫(yī)療機(jī)構(gòu)所占無幾。另一方面還存在政策壟斷，我國基本醫(yī)療保險(xiǎn)的受理單位一般局限于全民或集體所有醫(yī)療機(jī)構(gòu)，所以這些醫(yī)療機(jī)構(gòu)具有政策法令上的天然優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，目前我國對(duì)某些行業(yè)進(jìn)入醫(yī)療行業(yè)仍然有限制，比如現(xiàn)有法律就不允許商業(yè)保險(xiǎn)人投資醫(yī)院。在種種限制下，商業(yè)健康保險(xiǎn)人無法有效調(diào)控醫(yī)療資源，無法與醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)成真正的利益共同體，無法在事先、事中和事后對(duì)醫(yī)療服務(wù)進(jìn)行全方位的監(jiān)督、審核和檢查，保險(xiǎn)人因此也無法有效控制風(fēng)險(xiǎn)，這些因素都導(dǎo)致保險(xiǎn)人運(yùn)營商業(yè)健康保險(xiǎn)的不確定性和成本大大提高。主體地位的欠缺使保險(xiǎn)人很難突破現(xiàn)有醫(yī)療體系來有效規(guī)避原有的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、重新合理配置醫(yī)療資源、名正言順地為老百姓安排健康保障，這給商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)揮健康保障作用帶來了阻礙。

3、主體地位的欠缺使商業(yè)健康保險(xiǎn)無法獲得政策法令鼓勵(lì)和支持。

雖然老百姓對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)有一定需求，但潛在需求要轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)購買力，還必須有可支配收入的支持。另一方面，保險(xiǎn)產(chǎn)品畢竟屬于非渴求商品，很多人不會(huì)自行主動(dòng)購買，有時(shí)需要外界因素的激勵(lì)或強(qiáng)制。很多國家，如美國、瑞士、澳大利亞等，都通過制定法律，要求符合規(guī)定的國民必須購買相應(yīng)的商業(yè)健康保險(xiǎn)。為此，很多國家出臺(tái)了各種鼓勵(lì)購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的優(yōu)惠措施，如美國對(duì)雇主為雇員、個(gè)人或自由職業(yè)者等購買商業(yè)健康保險(xiǎn)制定了各自的稅收減免優(yōu)惠措施，并以強(qiáng)制性法令的形式推動(dòng)商業(yè)健康保險(xiǎn)開展業(yè)務(wù)。政府優(yōu)惠政策的推出，一方面增加了購買商業(yè)保險(xiǎn)的吸引力，同時(shí)也提高了民眾的購買能力，能有效促進(jìn)商業(yè)健康保險(xiǎn)的推廣。我國當(dāng)前的狀況是，國家只對(duì)企業(yè)職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)作出了相應(yīng)規(guī)定，除此之外，再無其他對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)之外的健康保險(xiǎn)的政策規(guī)定。而企業(yè)職工補(bǔ)充醫(yī)療也并非強(qiáng)制性要求，且很多補(bǔ)充醫(yī)療計(jì)劃是由社保機(jī)構(gòu)來承辦，無助于健康保險(xiǎn)發(fā)揮有效作用。

4、法律法令的空白增加了商業(yè)健康保險(xiǎn)解決信息不對(duì)稱問題的難度。

信息不對(duì)稱是保險(xiǎn)業(yè)永遠(yuǎn)的難題，特別對(duì)健康保險(xiǎn)來說，逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)帶來的困擾尤其大?？偟膩砜矗ｋU(xiǎn)人往往處于不利地位，一方面，由于主體地位缺乏使保險(xiǎn)人對(duì)相關(guān)醫(yī)療服務(wù)開展全面調(diào)查和審核非常困難，另一方面，在利用保險(xiǎn)合同保護(hù)自己利益時(shí)，也因?yàn)楸ｋU(xiǎn)法對(duì)健康保險(xiǎn)相關(guān)規(guī)定的空缺而使保險(xiǎn)人利益受到損害。我國的《保險(xiǎn)法》對(duì)健康保險(xiǎn)投保人未盡告知義務(wù)的處理并沒有明文條款。盡管判例法系國家通過保險(xiǎn)判例規(guī)定投保人負(fù)有健康狀況告知的義務(wù)，但我國是成文法系國家，保險(xiǎn)人引鑒國外判例未必能為法庭所接受，法庭最后可能作出有利于投保人的判決，保險(xiǎn)人以法律手段化解信息不對(duì)稱問題的意圖也因此可能受挫。

三、建立商業(yè)健康保險(xiǎn)主體地位的對(duì)策建議

1、國家通盤考慮健康保障需求，以立法形式推動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)入健康保障體系。

從國際經(jīng)驗(yàn)看，很多國家往往通過立法形式并采取具體措施來借助商業(yè)健康保險(xiǎn)力量建設(shè)國家健康保障體系。第一種實(shí)現(xiàn)方式是，規(guī)定國民必須購買相應(yīng)的健康保險(xiǎn)。如美國的《健康維持組織法》(TheHealthMaintenanceOrganizationActof1973)要求確保雇員有可自行選擇參加健康維持組織的權(quán)利；德國規(guī)定所有公民都必須參加健康保險(xiǎn)，其中約有20%的高收入或自雇家庭選擇商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的健康保險(xiǎn)；1996年瑞士實(shí)施強(qiáng)制性健康保險(xiǎn)，并要求保險(xiǎn)公司一旦承保要保證續(xù)保，商業(yè)保險(xiǎn)人同時(shí)為高收入者提供補(bǔ)充健康保險(xiǎn)。第二種實(shí)現(xiàn)方式是，制定優(yōu)惠的稅收政策鼓勵(lì)民眾購買健康保險(xiǎn)。如美國對(duì)雇主為雇員購買團(tuán)體健康保險(xiǎn)、自由職業(yè)者以及其他個(gè)人為自身購買健康保險(xiǎn)都予以稅收減免，對(duì)經(jīng)營健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司采用較低的營業(yè)稅稅率，對(duì)健康險(xiǎn)本身給予稅收減免等優(yōu)惠政策；澳大利亞政府對(duì)民眾的私人健康保險(xiǎn)費(fèi)給予折扣優(yōu)惠，而對(duì)沒有購買私人健康保險(xiǎn)的高收入者則實(shí)施加征1%醫(yī)療保健稅的懲罰措施；瑞士的健康保險(xiǎn)費(fèi)用可享受稅務(wù)減免，同時(shí)，地方政府通過提供收入補(bǔ)貼來幫助低收入者購買強(qiáng)制健康保險(xiǎn)。借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，我國商業(yè)健康保險(xiǎn)進(jìn)入國家健康保障體系，也需要由政府力量來推動(dòng)。一方面，政府應(yīng)采取立法措施來確立商業(yè)保險(xiǎn)人在國家健康保障體系的合法地位；另一方面，需制定切實(shí)的稅收優(yōu)惠政策來推動(dòng)商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展。

2、國家適當(dāng)開放醫(yī)療資源，鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)人合理調(diào)配醫(yī)療資源。

健康保險(xiǎn)如果不與醫(yī)療服務(wù)提供者的利益關(guān)聯(lián)起來并對(duì)其形成一定制約，很難將醫(yī)療費(fèi)用增長控制在合理范圍之內(nèi)。為此，很多美國商業(yè)健康保險(xiǎn)人發(fā)起并逐步建立起以控制醫(yī)療服務(wù)提供者行為和實(shí)施預(yù)付款制度為主要內(nèi)容的健康維持組織(HealthMaintenanceOrganization，HMO)，實(shí)踐下來取得了較好成效。HMO的成功經(jīng)驗(yàn)概括起來，主要有兩點(diǎn)。其一是政府的大力支持。1971年，美國政府宣布將建立健康維持組織作為“國家衛(wèi)生事業(yè)的戰(zhàn)略方針”來推動(dòng)；1973年，尼克松總統(tǒng)簽署的《健康維持組織法》規(guī)定在經(jīng)濟(jì)上支持健康維持組織的發(fā)展。其二是HMO具有調(diào)控醫(yī)療服務(wù)提供者及其行為的能力。HMO擁有自己的醫(yī)生、診所或醫(yī)院，HMO的醫(yī)生主要是初級(jí)保健醫(yī)生，HMO可對(duì)其醫(yī)生雇員進(jìn)行合理合法的監(jiān)督管理；HMO還與醫(yī)師團(tuán)體或獨(dú)立開業(yè)醫(yī)師或獨(dú)立開業(yè)協(xié)會(huì)簽訂協(xié)議，無論采取哪種形式的醫(yī)療服務(wù)，HMO都有明確的就診制度，嚴(yán)格控制投保人的就醫(yī)行為和醫(yī)師的治療行為，比如投保戶只能去HMO指定的醫(yī)院或醫(yī)生處看病，如要選擇醫(yī)生，需要承擔(dān)較高的自負(fù)額，所有的醫(yī)療需求必須先咨詢初級(jí)保健醫(yī)生，如果初級(jí)保健醫(yī)生認(rèn)為有必要才轉(zhuǎn)給?？漆t(yī)生，而?？漆t(yī)生的很多醫(yī)療方案還需征得保險(xiǎn)公司的同意。我國商業(yè)健康保險(xiǎn)要獲得良性發(fā)展，控制醫(yī)療成本是首先要考慮的問題。而要解決這個(gè)難題，可以借鑒HMO的做法，允許保險(xiǎn)人合法利用醫(yī)療資源。為此，建議政府部門出臺(tái)相應(yīng)政策，鼓勵(lì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)與健康保險(xiǎn)人開展合作，并通過適當(dāng)方式將目前相對(duì)分散、力量單薄的健康保險(xiǎn)人聯(lián)合起來，以增強(qiáng)健康保險(xiǎn)人同醫(yī)療機(jī)構(gòu)展開磋商的能力。同時(shí)，為真正實(shí)現(xiàn)商業(yè)健康保險(xiǎn)人對(duì)醫(yī)療服務(wù)的監(jiān)督和管理，還需解決保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資醫(yī)療行業(yè)的法律障礙。

3、商業(yè)健康保險(xiǎn)人提高風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，創(chuàng)造自身的主體地位。

健康保障體系要順利和持續(xù)運(yùn)行，有賴于成熟的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)。目前，世界各國較多采用的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)是相關(guān)診斷人群收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(DiagnosticRelatedGroup，DRG)，即根據(jù)年齡、性別和治療費(fèi)用等因素劃分每一相關(guān)診斷群，將每一相關(guān)診斷群的病情分級(jí)確定其平均醫(yī)療成本，制定相應(yīng)的付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。另有一種費(fèi)用控制方法是資源基礎(chǔ)性相對(duì)價(jià)值計(jì)量法RBRVS(Resource-BasedRelativeValueScale)，它是根據(jù)醫(yī)療行為使用的資源成本來確認(rèn)每個(gè)醫(yī)生或醫(yī)療服務(wù)提供者提供服務(wù)的相對(duì)價(jià)值。掛號(hào)費(fèi)、診療費(fèi)和醫(yī)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)構(gòu)成資源基礎(chǔ)性因素，這些因素被轉(zhuǎn)化成相對(duì)價(jià)值單位后再乘上每年更新的轉(zhuǎn)換系數(shù)就成為應(yīng)該向醫(yī)療服務(wù)提供者支付的金額，這個(gè)金額還根據(jù)不同地區(qū)進(jìn)行調(diào)整。美國醫(yī)療照顧制度(Medicare)和幾乎所有的健康維護(hù)組織(HMOs)都采用了這種方法。我國目前面臨著嚴(yán)峻的醫(yī)療費(fèi)用控制問題，尤其需要提升這方面的技術(shù)。商業(yè)健康保險(xiǎn)應(yīng)積極配合、支持風(fēng)險(xiǎn)控制和激勵(lì)機(jī)制方面的研究，從整合醫(yī)療信息開始，深入研究相關(guān)控制醫(yī)療和就醫(yī)行為的技術(shù)，改變醫(yī)療機(jī)構(gòu)在定價(jià)上的壟斷權(quán)，并建立有效的就醫(yī)行為監(jiān)督機(jī)制，提高整個(gè)健康保障體系的運(yùn)行效率。藉此，商業(yè)健康保險(xiǎn)將逐步創(chuàng)立和體現(xiàn)其在國家健康保障體系中的主體地位，不斷促進(jìn)自身發(fā)展。