法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文范文

中圖分類號(hào)：D922.1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-0592（2013）09-029-02

近期，中央電視臺(tái)推出“舌尖上的安全”系列報(bào)道，對(duì)食品安全亂象進(jìn)行跟蹤報(bào)道，食品安全問題又引起廣泛關(guān)注。據(jù)中國(guó)新聞網(wǎng)2013年6月17日?qǐng)?bào)道，實(shí)施四年的我國(guó)首部《食品安全法》即將啟動(dòng)修改，治亂用重典，加大食品違法行為懲處力度，建立最嚴(yán)格的食品安全監(jiān)管制度，成為此次修法過程中公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。 與我國(guó)食品安全事件頻發(fā)形成鮮明對(duì)比的是，鄰國(guó)日本長(zhǎng)期擁有“食品安全的神話”，鑒于中日文化的相似性和法制的傳承性，日本的成功經(jīng)驗(yàn)或許可以為完善我國(guó)食品安全法律制度提供借鑒。

縱觀各國(guó)的食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，都是在規(guī)定食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)構(gòu)的組成和職責(zé)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的情形、風(fēng)險(xiǎn)分析的具體程序等等，這些內(nèi)容主要屬于行政法的范疇。因此，本文在行政法的視野下，比較研究中日食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，最后提出完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的建議。

一、食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度概述

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析是指通過對(duì)影響食品安全質(zhì)量的各種生物、物理和化學(xué)危害進(jìn)行評(píng)估，定性或定量描述風(fēng)險(xiǎn)特征，并在參考了各種相關(guān)因素后，提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行交流的過程。 根據(jù)國(guó)際食品法典委員會(huì)對(duì)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的定義，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)交流三部分構(gòu)成的完整體系。

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度作為風(fēng)險(xiǎn)分析方法在食品安全領(lǐng)域的應(yīng)用，具有以下幾個(gè)方面的顯著特征：

第一，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有科學(xué)性和客觀性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度應(yīng)當(dāng)遵循客觀規(guī)律，運(yùn)用科學(xué)方法，通過大量的科學(xué)研究得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，并以此為依據(jù)制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施。它以科學(xué)為基礎(chǔ)，每一環(huán)節(jié)都是依據(jù)科學(xué)研究結(jié)論，而不是某個(gè)人的主觀臆斷，具有顯著的科學(xué)性和客觀性。

第二，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有專業(yè)性和獨(dú)立性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品等領(lǐng)域的專家組成的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，具有極強(qiáng)的專業(yè)性。為了確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果科學(xué)客觀，很多國(guó)家都實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理相分離，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。風(fēng)險(xiǎn)管理則由專門的食品安全監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，從而使風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有了較強(qiáng)的專業(yè)性和獨(dú)立性。

第三，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有公開性和透明性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是在嚴(yán)峻的食品安全形勢(shì)下誕生的，很多國(guó)家也是在嚴(yán)重的食品安全危機(jī)下建立食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的，這就要求它不僅要從客觀上保障食品的安全，還要從心理上重建公眾對(duì)食品安全的信心。因此，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度非常強(qiáng)調(diào)分析過程的公開和透明，通過多種方式積極與社會(huì)公眾加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)交流。

二、我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的現(xiàn)狀和問題

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是保障食品安全的必然要求，是國(guó)際社會(huì)普遍遵循的原則，但是我國(guó)目前的食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度尚不完善，與發(fā)達(dá)國(guó)家還有一定差距。

（一）我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的現(xiàn)狀

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，農(nóng)業(yè)部成立了國(guó)家農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，是對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最高學(xué)術(shù)和咨詢機(jī)構(gòu)。衛(wèi)生部組建了國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，承擔(dān)國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并開展食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流。2011年10月13日，籌備三年之久的國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心在北京成立，該中心是我國(guó)第一家國(guó)家級(jí)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)。

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，我國(guó)實(shí)行的是分段監(jiān)管體制：衛(wèi)生行政部門負(fù)責(zé)組織食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，承擔(dān)綜合協(xié)調(diào)職責(zé)；國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理和食品藥品監(jiān)督管理部門分別對(duì)食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。

在風(fēng)險(xiǎn)交流方面，我國(guó)對(duì)其重視不夠，相關(guān)法律規(guī)定多為原則性的，如《食品安全法》第六條規(guī)定縣級(jí)以上衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通、密切配合，按照各自職責(zé)分工，依法行使職權(quán)，承擔(dān)責(zé)任。

（二）我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度存在的問題

1.食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過于分散。根據(jù)現(xiàn)行法律，農(nóng)業(yè)部成立了農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，衛(wèi)生部成立了食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，并舉辦了國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心。三個(gè)機(jī)構(gòu)性質(zhì)和職責(zé)相似，人員結(jié)構(gòu)基本一致，但卻屬于不同的部門。造成食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過于分散，影響了食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的進(jìn)行。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)合一受到質(zhì)疑。我國(guó)現(xiàn)在承擔(dān)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的機(jī)構(gòu)大多由風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織，使得其提交的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)或決策建議有受到行政管理者意向影響的嫌疑，加之風(fēng)險(xiǎn)交流工作滯后，使公眾對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論的真實(shí)可靠性產(chǎn)生了質(zhì)疑，從而缺少了公信力。

3.食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)調(diào)性差。由于我國(guó)實(shí)行分段監(jiān)管模式，由衛(wèi)生部、農(nóng)業(yè)部、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理等部門共同承擔(dān)。但是現(xiàn)實(shí)中各部門溝通協(xié)調(diào)性較差，互相推諉扯皮現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)了“十幾個(gè)部門管不了一桌菜”的尷尬局面。

4.食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作落后。盡管我國(guó)新制定的食品安全法律法規(guī)都要求加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)交流，但我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作依然落后，此前關(guān)于乳品安全標(biāo)準(zhǔn)的爭(zhēng)論更證明了這一點(diǎn)。衛(wèi)生部2010年3月頒布的乳品安全標(biāo)準(zhǔn)要求每百克的蛋白質(zhì)含量大于等于2.80克，生鮮乳菌落總數(shù)允許每毫升200萬個(gè)，而此前的1986年標(biāo)準(zhǔn)分別是不低于2.95克和不超過50萬個(gè)。難怪媒體驚呼“一夜倒退了25年”，更有人認(rèn)為乳品新標(biāo)準(zhǔn)是以保護(hù)奶農(nóng)為借口，被個(gè)別大企業(yè)綁架的標(biāo)準(zhǔn)。面對(duì)公眾的強(qiáng)烈質(zhì)疑，衛(wèi)生部只解釋道：標(biāo)準(zhǔn)符合中國(guó)國(guó)情和產(chǎn)業(yè)實(shí)際，引發(fā)人們強(qiáng)烈不滿，更突顯出我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作的落后。

三、日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的考察

為應(yīng)對(duì)食品安全事件，保障食品安全，日本政府引進(jìn)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，修改食品安全相關(guān)法律，對(duì)食品安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)也進(jìn)行了改革。

（一）日本食 品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的法律制度

日本政府根據(jù)國(guó)內(nèi)外食品安全形勢(shì)發(fā)展需求，在2003年頒布了《食品安全基本法》，明確了制定與實(shí)施食品安全政策的基本方針是采用風(fēng)險(xiǎn)分析手段：第一，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在制定食品安全政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)食品本身含有或加入到食品中影響人體健康的生物、化學(xué)、物理上的因素，進(jìn)行影響人體健康的評(píng)估。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理。為了防止、抑制攝取食品對(duì)人身健康產(chǎn)生的不良影響，應(yīng)考慮國(guó)民飲食習(xí)慣等因素，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定食品安全政策。第三，風(fēng)險(xiǎn)溝通。為了將國(guó)民的意見反映到制定的政策中，政府在制定食品安全政策時(shí)，應(yīng)采取必要措施，向國(guó)民提供相關(guān)政策信息，為其提供陳述意見的機(jī)會(huì)，并促進(jìn)相關(guān)單位、人員相互之間交換信息和意見。

為了適應(yīng)新的食品安全形勢(shì)，制定于1947年的《食品衛(wèi)生法》也于2006年進(jìn)行了修改。該法是日本控制食品質(zhì)量安全與衛(wèi)生的重要法典，對(duì)幾乎所有食品都有詳細(xì)的規(guī)定，包括制定食品、添加劑、器具和食品包裝的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)格等。此外，日本政府還對(duì)《農(nóng)林水產(chǎn)省設(shè)置法》進(jìn)行部分修改，把風(fēng)險(xiǎn)管理部門從產(chǎn)業(yè)振興部門分離出來，并予以強(qiáng)化，成立產(chǎn)業(yè)·消費(fèi)局。

（二）日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的管理機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)政府對(duì)食品安全的管理，日本于2003年在內(nèi)閣府增設(shè)食品安全委員會(huì)，與農(nóng)林水產(chǎn)省和厚生勞動(dòng)省共同對(duì)食品安全進(jìn)行監(jiān)管。

日本食品安全委員會(huì)隸屬于內(nèi)閣府，是專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)，主要職能是進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)厚生勞動(dòng)省、農(nóng)林水產(chǎn)省等風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行勸告和監(jiān)督。厚生勞動(dòng)省作為真正行使食品安全監(jiān)管的部門，主要對(duì)進(jìn)出口及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的食品衛(wèi)生實(shí)施監(jiān)管。另外，隨著食品安全委員會(huì)的建立，厚生勞動(dòng)省的職能已由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理并舉轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭兊娘L(fēng)險(xiǎn)管理。農(nóng)林水產(chǎn)省主要負(fù)責(zé)對(duì)生鮮農(nóng)產(chǎn)品的監(jiān)管，它與厚生勞動(dòng)省的區(qū)別在于側(cè)重對(duì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和加工階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的建議

通過對(duì)我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析現(xiàn)狀的分析，對(duì)比鄰國(guó)日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的經(jīng)驗(yàn)，我們應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度：

（一）整合現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

我國(guó)現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過于分散，不利于食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展。因此，有必要對(duì)其進(jìn)行整合，把農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)和食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)整合成新的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品、營(yíng)養(yǎng)、衛(wèi)生等方面的專家組成，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

（二）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理的分離

在借鑒日本等發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，我國(guó)應(yīng)當(dāng)對(duì)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革，實(shí)現(xiàn)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的分離。由新成立的國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)工作，把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從風(fēng)險(xiǎn)管理部門分離出來，直屬于國(guó)務(wù)院，以提高其地位和獨(dú)立性。

（三）強(qiáng)化各風(fēng)險(xiǎn)管理部門的協(xié)作

由于我國(guó)實(shí)行分段監(jiān)管的食品安全監(jiān)督管理體制，因此，必須加強(qiáng)部門之間的密切協(xié)作，以免出現(xiàn)監(jiān)管漏洞或交叉重復(fù)。首先，我們應(yīng)當(dāng)明確各部門的職責(zé)，完善責(zé)任追究制度，確保各監(jiān)管部門按照自己的職責(zé)分工，切實(shí)履行職責(zé)。其次，在各部門設(shè)立專門溝通窗口，建立相互間暢通的溝通渠道，及時(shí)互通信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。

（四）加強(qiáng)食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作

食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)交流工作，建立暢通的風(fēng)險(xiǎn)交流渠道。首先，可以利用網(wǎng)絡(luò)、熱線公布風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，使公眾及時(shí)獲取可靠的科學(xué)信息；其次，吸納消費(fèi)者代表參加風(fēng)險(xiǎn)分析過程，消費(fèi)者代表的加入有助于促使專家重視食品的安全性，增加公眾對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的信任。最后，食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)理性面對(duì)媒體，及時(shí)召開新聞會(huì)，公布相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，防止個(gè)別媒體借機(jī)炒作。

注釋：

魏銘言.最嚴(yán)食品安全法力爭(zhēng)年內(nèi)完成修訂如何重典治亂.http：//news.china.com.cn/live/2013-06/17/content_20580695.htm.2013-06-19.

孟勇.食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的發(fā)展與應(yīng)用.大眾標(biāo)準(zhǔn)化.2011（S2）.49-50.

國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心.http：//chinafoodsafety.net/newslist/newslist.jsp？anniu=Introduction.2013-06-20.

周雪.我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估制度研究.西南政法大學(xué)碩士學(xué)位論文.2010.17.

第2篇：法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文范文

關(guān)鍵詞：電力工程總承包風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

中圖分類號(hào)：F407文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

一、選題的實(shí)際價(jià)值與理論意義

工程總承包（EPC、EP+C、DB等）是國(guó)際通行的工程建設(shè)項(xiàng)目組織實(shí)施方式。在電力行業(yè)積極推行工程總承包和工程項(xiàng)目管理，是電力勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)綜合實(shí)力，加快與國(guó)際工程承包和管理方式接軌，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和加入世界貿(mào)易組織后新形勢(shì)的必然要求。

通過對(duì)我國(guó)電力工程總承包企業(yè)若干工程調(diào)查，包括目前在國(guó)內(nèi)電力工程總承包合同額最大的西北電力設(shè)計(jì)院、北京國(guó)電華北電力工程有限公司、山東電力設(shè)計(jì)院，在這些企業(yè)的電力總承包工程中，都存在對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)不足的問題，給工程建設(shè)和企業(yè)的發(fā)展帶來不同程度的損失。

本文通過對(duì)總承包模式下承包商風(fēng)險(xiǎn)的研究，使承包商在認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，能夠?yàn)槲覈?guó)總承包企業(yè)在工程管理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提供有價(jià)值的借鑒，促進(jìn)工程建設(shè)和總承包企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也有利于我國(guó)電力事業(yè)建設(shè)的健康發(fā)展。

隨著科技的飛速發(fā)展和人們生活節(jié)奏的不斷加快，社會(huì)環(huán)境瞬息萬變，各大型工程項(xiàng)目所涉及的不確定因素日益增多，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失規(guī)模也越來越大，這些都促使科研人員和實(shí)際管理人員從理論上和實(shí)踐上重視對(duì)大型工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理?！?〕世界項(xiàng)目管理大會(huì)把對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理作為大會(huì)的四大主題之一，以及各種期刊上有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理論文的不斷增加，都表明人們已極為重視對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論的研究。

第一，認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前項(xiàng)目管理中薄弱環(huán)節(jié)。

大多數(shù)總承包商在大多數(shù)情況下不能夠?qū)こ田L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入和細(xì)致的研究，在項(xiàng)目管理中忽視了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理，致使許多承包商在接到總承包工程后，達(dá)不到投標(biāo)時(shí)的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)期。

第二，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

正確的風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理能夠給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益，相反，不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理使企業(yè)虧損甚至倒閉的例子比比皆是。從這個(gè)角度上講，風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理的水平?jīng)Q定企業(yè)的生存和發(fā)展。

第三，有利于電力工程建設(shè)健康發(fā)展。

有些承包商對(duì)項(xiàng)目建設(shè)不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，在項(xiàng)目建設(shè)過程中就不可避免遇到困難，既給工程的進(jìn)展帶來了阻礙，也給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來巨大損失。

二、解決的問題和方法

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估計(jì)和評(píng)價(jià)過程中一般都需要借助于一些技術(shù)和工具，這樣在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分析過程中就能夠提高效率，減少差錯(cuò)，獲得較為準(zhǔn)確的結(jié)果。根據(jù)項(xiàng)目的不同情況，可能需要采用不同的風(fēng)險(xiǎn)分析工具和技術(shù)（見表1）。

表1

（二）風(fēng)險(xiǎn)影響及危害性分析方法

風(fēng)險(xiǎn)影響及危害性分析是一種用于分析風(fēng)險(xiǎn)事件影響及危害性的綜合分析技術(shù)。其基本原理源于可靠性工程中廣泛運(yùn)用的故障模式影響及危害性分析（Failure Mode,Effects and Criticality Aanalysis,FMECA）。其分析原理如下:

表2

嚴(yán)重性指潛在風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)產(chǎn)品影響后果的嚴(yán)重程度。為了準(zhǔn)確定義風(fēng)險(xiǎn)事件的不良影響，通常需要對(duì)每種風(fēng)險(xiǎn)事件的潛在影響進(jìn)行評(píng)價(jià)并賦予分值。如下表

表3

可能性指具體的風(fēng)險(xiǎn)起因發(fā)生的概率，可能性的分級(jí)數(shù)著重在其含義而不是數(shù)值。

表4

風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件嚴(yán)重性和可能性的綜合描述。該數(shù)值越大，則表明這一潛在問題越嚴(yán)重，越應(yīng)及時(shí)采取糾正措施，以便減少該值。

表5

應(yīng)急措施指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后采取的應(yīng)對(duì)措施，預(yù)防措施指為了防止該風(fēng)險(xiǎn)事件的出現(xiàn)所采取的防患措施。

表6

（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)就是對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)提出處理意見和辦法。在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、定性定量估計(jì)和評(píng)價(jià)之后，得到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失的嚴(yán)重程度。再根據(jù)項(xiàng)目的要求，決定應(yīng)采取什么樣的措施，以達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和降低損失程度。

為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，可從消除風(fēng)險(xiǎn)因素、降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)后果等級(jí)三個(gè)方面提出多種策略。

三、主要的研究成果和結(jié)論

本文研究的主要目的在于通過對(duì)電力工程總承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析，能夠?yàn)槲覈?guó)總承包企業(yè)在工程管理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提供有價(jià)值的借鑒。本文主要工作及貢獻(xiàn)表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1．本文將電力行業(yè)以外的大型復(fù)雜工程項(xiàng)目的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)用于電力工程總承包風(fēng)險(xiǎn)管理，為電力工程總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理提供有價(jià)值的值得借鑒的風(fēng)險(xiǎn)管理理論，促進(jìn)電力工程總承包風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展和實(shí)踐。

2．有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，必須能夠正確的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，本文運(yùn)用故障模式影響及危害性分析（Failure Mode,Effects and Criticality Aanalysis,FMECA），結(jié)合工程實(shí)例列出了電力工程項(xiàng)目管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，并顯示每種風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性、后果的嚴(yán)重性以及可控制程度，以及風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的大小，從而為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)，同時(shí)，找出減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件的過程控制變量，并制定出糾正和預(yù)防措施。

主要參考文獻(xiàn)

〔1〕陳寬山 建筑施工企業(yè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理法律實(shí)務(wù)，法律出版社

徐孝忠。合同風(fēng)險(xiǎn)的成因及形態(tài)?！妒┕て髽I(yè)管理》

〔2〕成花玲、常春育著，論工程總承包方式的建立，山西建筑，2002.1

〔3〕郭波，龔時(shí)雨，譚云濤等編著。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，電子工業(yè)出版社

第3篇：法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文范文

關(guān)鍵詞：第三方物流企業(yè)；物流金融；流程梳理；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F275.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

Abstract： With the development of the third party logistics financial， the 3PL faces various risks in the process of business operations. Risk analysis and management become the primary task of the modern enterprise. From the perspective of the third part logistics enterprise， the unified credit guarantee pattern financial process is analyzed， the enterprise operation management in the various risk identification and control are carried out， the enterprise's risk control ability and management level can be improved.

Key words： third party logistics； logistics financial； business process management； risk management

0 引 言

在國(guó)內(nèi)，由于中小型企業(yè)存在著信用體系不健全、操作融資授信業(yè)務(wù)缺乏經(jīng)驗(yàn)等問題，造成了融資渠道貧乏，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的發(fā)展資金壓力大等諸多問題。為了解決中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難的問題，融合了物流服務(wù)和金融創(chuàng)新的物流金融應(yīng)運(yùn)而生。該業(yè)務(wù)允許中小企業(yè)以自有存貨、倉(cāng)單、應(yīng)收賬款等作為擔(dān)保物，向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，并由物流企業(yè)提供專業(yè)的貨物質(zhì)押、監(jiān)管服務(wù)。貨款到期時(shí)，若中小企業(yè)無法還款，擔(dān)保物作為第二還款源，可保證金融機(jī)構(gòu)的信貸資金安全[1]。因此，物流金融服務(wù)的提出，可以有效支持中小型企業(yè)的融資活動(dòng)，較好地解決中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難的問題，加快中小企業(yè)生產(chǎn)銷售的周轉(zhuǎn)效率，為金融機(jī)構(gòu)提供安全穩(wěn)定的投資渠道。

本文利用風(fēng)險(xiǎn)管理理論，以第三方物流企業(yè)的視角，對(duì)我國(guó)目前較為適用的統(tǒng)一授信擔(dān)保業(yè)務(wù)模式下物流金融的整體操作進(jìn)行流程梳理，并對(duì)其業(yè)務(wù)操作過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)和分析，找出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，分析它們對(duì)業(yè)務(wù)造成的影響程度，衡量其可能造成的損害程度，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)事件。然后根據(jù)自身的實(shí)際情況，分析自身的風(fēng)險(xiǎn)承受力，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)處理方法，提出風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范方案[2]。

1 物流金融業(yè)務(wù)模式介紹

統(tǒng)一授信擔(dān)保業(yè)務(wù)模式是一種創(chuàng)新的物流金融模式，它以物流企業(yè)為主體。其運(yùn)作流程是：金融機(jī)構(gòu)根據(jù)物流企業(yè)的資信情況、業(yè)務(wù)模式、商業(yè)運(yùn)作狀況、行業(yè)主導(dǎo)力量等多方面情況進(jìn)行綜合考慮后，與物流企業(yè)簽訂相應(yīng)的合作協(xié)議，將一定額度的信用資金授予物流企業(yè)；而物流企業(yè)則綜合考察資金需求企業(yè)的狀況，與資金需求企業(yè)簽訂合作協(xié)議，在資金需求企業(yè)提供相應(yīng)的貨物、商業(yè)訂單抵押的情況下，為資金需求企業(yè)提供一定的資金支持。資金需求企業(yè)根據(jù)簽訂的相關(guān)協(xié)議與合同，分批次的向物流公司質(zhì)押貨物并分期償還貸款。

本文以某大型物流企業(yè)為例，介紹其物流金融業(yè)務(wù)模式在實(shí)際操作過程中的操作模式。其業(yè)務(wù)的主要模式圖解如圖1[3]。

2 物流企業(yè)業(yè)務(wù)流程梳理

所有企業(yè)在其運(yùn)營(yíng)過程中都會(huì)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)很大一部分體現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)流程中。就第三方物流企業(yè)而言，為了控制物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)操作的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制。

物流企業(yè)建立企業(yè)內(nèi)部控制流程，必須先從企業(yè)業(yè)務(wù)流程的梳理入手，通過流程梳理，將公司內(nèi)尚未固化的隱形流程顯性化，或?qū)γ枋霾煌暾?、不清晰、與實(shí)際運(yùn)作不符而影響規(guī)范化管理的現(xiàn)有流程進(jìn)行分析、清理與確認(rèn)[4]。

通過對(duì)統(tǒng)一授信擔(dān)保業(yè)務(wù)模式的分析，結(jié)合物流企業(yè)的實(shí)際情況，從總體流程來看，從業(yè)務(wù)開始到業(yè)務(wù)結(jié)束，一般經(jīng)歷以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：客戶受理與考察、業(yè)務(wù)審查與審批、合同審批與簽訂、貨款收付、貨物出入庫(kù)、日常管理、到期處理等環(huán)節(jié)。并以流程圖的方式展示業(yè)務(wù)流程，更加直觀、完整、簡(jiǎn)明。流程圖的描述可以采用Microsoft visio軟件或ARIS軟件。便于企業(yè)就復(fù)雜信息、系統(tǒng)和流程進(jìn)行可視化處理、分析和交流，典型的物流企業(yè)物流金融統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)流程圖如圖2。

3 業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)分析與控制

物流公司針對(duì)業(yè)務(wù)開展過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為提高管理水平，有效規(guī)范各項(xiàng)管理以及防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，首先要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制清單。

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制清單的建立有助于查找現(xiàn)有控制的差距和不足，然后補(bǔ)充和完善現(xiàn)有控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的?？刂泣c(diǎn)是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)時(shí)最容易發(fā)生偏差的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大，因而需要特別控制，減輕企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地體現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)應(yīng)控制關(guān)系，可以針對(duì)部門流程采用相應(yīng)的標(biāo)識(shí)與流程步驟對(duì)應(yīng)，以便實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)中按照控制要求進(jìn)行操作。

表1是作者結(jié)合業(yè)務(wù)流程與物流企業(yè)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)情況分析的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制參考清單[5]。

4 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

通過對(duì)物流業(yè)務(wù)操作流程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)，對(duì)全過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視和控制，保證風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際是監(jiān)視相關(guān)業(yè)務(wù)的進(jìn)展和業(yè)務(wù)影響的變化，目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題，核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施的實(shí)際效果與預(yù)見是否相同，尋找機(jī)會(huì)完善和細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)防范措施，獲取反饋信息，及時(shí)調(diào)整控制措施，使風(fēng)險(xiǎn)管理體系更健全、更符合實(shí)際。

4.1 建立完善的法律機(jī)制，規(guī)范物流金融業(yè)務(wù)

為了規(guī)范物流金融業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，國(guó)家有關(guān)部門需要逐步建立和完善相關(guān)的物流金融法律法規(guī)，并出臺(tái)相應(yīng)的實(shí)施細(xì)

則[6]。物流金融業(yè)務(wù)中的物流企業(yè)應(yīng)該積極完善自身的管理制度，制定合理可行的實(shí)施細(xì)則，使第三方物流企業(yè)健康發(fā)展。

4.2 合理規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)

第三方物流企業(yè)應(yīng)綜合考慮業(yè)務(wù)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)狀況、成長(zhǎng)潛力和信用狀況等，物流金融部門做好業(yè)務(wù)受理的前期考察工作，并成立評(píng)審委員會(huì)，對(duì)業(yè)務(wù)合作對(duì)象進(jìn)行全面評(píng)審，進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，并填寫相應(yīng)的業(yè)務(wù)合作對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估表。

4.3 規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程

第三方物流企業(yè)在開展物流金融業(yè)務(wù)的過程中，建立業(yè)務(wù)、合同審核制度，在避免風(fēng)險(xiǎn)、滿足業(yè)務(wù)合作對(duì)象要求的前提下，保證物流企業(yè)的權(quán)益和合同的可操作性[7]；物流金融業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)的處理一定要規(guī)范，要讓相關(guān)人員有強(qiáng)烈的“簽字意識(shí)”和“臺(tái)賬記錄意識(shí)”，做好銀行、業(yè)務(wù)合作對(duì)象、監(jiān)管人員、物流企業(yè)所有資料的交接工作，并有相關(guān)人員的簽字，以明確各方的責(zé)任，保護(hù)自身的合法利益。

4.4 關(guān)注商品價(jià)格波動(dòng)，控制價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)樵谫|(zhì)押物質(zhì)押期間，物流企業(yè)對(duì)質(zhì)押物的價(jià)格判斷不準(zhǔn)和價(jià)格波動(dòng)所帶來的損失[8]。建立先進(jìn)的質(zhì)押物價(jià)值評(píng)估體系，準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)質(zhì)押物的價(jià)值，同時(shí)利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)對(duì)質(zhì)押物的資料進(jìn)行全面的分析和實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)直接監(jiān)控和擔(dān)保過程中的貨物全方位、系統(tǒng)化的管理。

5 總結(jié)與展望

本文以系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析步驟為主線，以統(tǒng)一授信擔(dān)保業(yè)務(wù)操作模式為基礎(chǔ)，對(duì)物流金融的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了系統(tǒng)的研究，研究的側(cè)重點(diǎn)在于：第一，介紹了以流程梳理法為基礎(chǔ)查找業(yè)務(wù)開展過程中的薄弱環(huán)節(jié)，并以流程圖的方式更清晰明了的呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)流程，明確各流程責(zé)任部門與責(zé)任崗位的職責(zé)，強(qiáng)化已有業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)；第二，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制清單的建立，使業(yè)務(wù)開展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)掌控，針對(duì)關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和發(fā)生的機(jī)理進(jìn)行研究并采取有效地措施進(jìn)行監(jiān)控；第三，本文按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、控制、監(jiān)控的步驟層層深入，較為全面地分析了物流金融統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)主要方面，對(duì)于物流企業(yè)進(jìn)行物流金融實(shí)踐具有較強(qiáng)的參考價(jià)值。

由于物流金融目前屬于一個(gè)新興的研究方向，其業(yè)務(wù)模式也隨著社會(huì)發(fā)展在不斷更新，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理需求的日益深入，需要人們不斷地完善企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使企業(yè)管理更加專業(yè)化、系統(tǒng)化。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張璟，朱金福. 授信融資下物流金融的運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究[D]. 南京：南京航空航天大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（博士學(xué)位論文），2011.

[2] 韓弢，楊肇夏. 物流金融業(yè)務(wù)模式及風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D]. 北京：北京交通大學(xué)（碩士學(xué)位論文），2011.

[3] 佚名. Enterprise Risk Management—Integrated Framework[M]. The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 2004.

[4] 羅洪威，等. 過程流程圖的畫法及應(yīng)用[J]. 中國(guó)質(zhì)量，2005（10）：82-84.

[5] 喬華鋒，郭恩才. XX港X公司物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D]. 大連：大連海事大學(xué)（碩士學(xué)位論文），2012.

[6] 盛立新，等. 物流風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)展[J]. 物流技術(shù)，2007（4）：1-5.

第4篇：法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，政府審計(jì)，應(yīng)用

 

一、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的內(nèi)涵

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法是以戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀為指導(dǎo)思想，以被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的新的審計(jì)方法。而傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法則是在制度基礎(chǔ)審計(jì)方法上發(fā)展起來的，是將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型運(yùn)用于制度基礎(chǔ)審計(jì)之中，并以此指導(dǎo)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制的一種舊的審計(jì)方法。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，作為一種新的審計(jì)方法，除了繼承吸收傳統(tǒng)的詳細(xì)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)外，在適應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜化和合理規(guī)避審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)的要求下，體現(xiàn)出：重點(diǎn)在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和防范；重心前移至計(jì)劃階段；內(nèi)外環(huán)境相結(jié)合，以實(shí)際審計(jì)結(jié)果作為調(diào)整重點(diǎn)；合理預(yù)期的使用，有效地識(shí)別各種重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等特點(diǎn)。

二、政府審計(jì)應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性

隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，已有的責(zé)任機(jī)制已經(jīng)不能很好適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要，政府審計(jì)的地位和作用越來越重要，政府審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也為越來越多的業(yè)內(nèi)人士所重視。

（一）現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是適應(yīng)信息社會(huì)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)要求新的審計(jì)方法

進(jìn)入新世紀(jì)以來，整個(gè)世界處于一種急劇變化的過程中，全球性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。隨著信息社會(huì)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來臨，政府與其所面臨的多樣的、急劇變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之間的聯(lián)系日益增強(qiáng)。世界各國(guó)的聯(lián)系更為緊密。全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快和社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織之間相互依賴性的增強(qiáng)，使得政府所處的環(huán)境更為復(fù)雜和多變，這種情況下的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范就顯得更為重要。所以引入以風(fēng)險(xiǎn)控制和方法為主的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法具有十分重要的意義。

（二）傳統(tǒng)審計(jì)方法的局限性要求進(jìn)行改變

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要是通過對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的定量評(píng)估，來確定審計(jì)的時(shí)間，范圍和內(nèi)容。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)質(zhì)上是制度基礎(chǔ)審計(jì)方法的發(fā)展行政管理畢業(yè)論文，它還不是一種新的審計(jì)基本方法。它在理論與實(shí)務(wù)兩方面都存在固有的缺陷。

而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)己經(jīng)在理論和實(shí)務(wù)中體現(xiàn)了它的科學(xué)性和有效性，推行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)勢(shì)在必行畢業(yè)論文格式。但將其應(yīng)用在政府審計(jì)之前，必須明確政府審計(jì)與社會(huì)審計(jì)有明顯的差異。只有準(zhǔn)確地了解其差異，才能更好的發(fā)揮現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的作用。

三、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用于政府審計(jì)所面臨的問題

政府審計(jì)引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也不是一帆風(fēng)順的，在現(xiàn)實(shí)中面臨著許多實(shí)際問題。

（一）現(xiàn)代審計(jì)人員專業(yè)技能和道德規(guī)范的缺失

首先，運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)需要審計(jì)人員在審計(jì)之前對(duì)被審單位各個(gè)方面進(jìn)行全面的調(diào)查了解，確定期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于審計(jì)人員的主觀判斷,依賴于審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。其次被審單位內(nèi)外環(huán)境千差萬別，而大部分審計(jì)人員熟悉的只是審計(jì)、會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)，而對(duì)其他專業(yè)方面了解很少。還有，由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的審計(jì)范圍被擴(kuò)展，會(huì)計(jì)師需要關(guān)注的是整個(gè)內(nèi)部控制。審計(jì)范圍決定了專業(yè)能力范圍的要求，這就要求會(huì)計(jì)師充分提高自己的專業(yè)能力。如果審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)判斷上出現(xiàn)方向性錯(cuò)誤，會(huì)導(dǎo)致其搜集不到充分有力的證據(jù)證明審計(jì)結(jié)論，就極有可能導(dǎo)致審計(jì)無效率或?qū)徲?jì)失敗。在這種情況下，很難合理科學(xué)的衡量審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。

另外，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期影響審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)較高而可能引起較大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，可能會(huì)執(zhí)行盡可能詳細(xì)的程序來保證審計(jì)質(zhì)量。而當(dāng)其對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期較小而不會(huì)引起明顯損失時(shí)，則可能會(huì)減少審計(jì)程序。目前我國(guó)審計(jì)人員承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，因此，全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)在一定程度上可能反而會(huì)降低審計(jì)質(zhì)量。

(二)地方審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立性不足

開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，需要審計(jì)人員對(duì)被審單位存在的一些不可量化的風(fēng)險(xiǎn)做出主觀判斷，因而對(duì)獨(dú)立性有更高的要求。在地方上，審計(jì)機(jī)關(guān)被各級(jí)政府和財(cái)政部門視同為一般行政機(jī)關(guān)，其經(jīng)費(fèi)來源主要是年初預(yù)算安排和罰沒收入返還兩個(gè)部分，在一些財(cái)政緊張的地方，基層審計(jì)機(jī)關(guān)有時(shí)連正常履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)都得不到保證，沒有充足的經(jīng)費(fèi)保證，政府審計(jì)機(jī)關(guān)不能正常開展工作，有時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)為了保證占總預(yù)算經(jīng)費(fèi)絕大部分的預(yù)算管理資金，勢(shì)必與被審單位形成某種變相的利益紐帶關(guān)系，會(huì)在一定程度上遷就被審單位，避重就輕，甚至互相串通，從而嚴(yán)重違背審計(jì)獨(dú)立性原則。另外，審計(jì)人員方面，受體制和觀念的影響，地方行政首長(zhǎng)對(duì)審計(jì)人員有巨大的影響力，依法審計(jì)在許多地方?jīng)]有落到實(shí)處。

四、政府審計(jì)應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對(duì)策

從我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀出發(fā)，要在政府審計(jì)中應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，應(yīng)先從以下幾個(gè)方面入手。

（一） 進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下行政管理畢業(yè)論文，國(guó)際資本的流動(dòng)帶動(dòng)了審計(jì)的跨國(guó)界發(fā)展。我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則從一開始就是借鑒國(guó)際慣例，并在國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上制定的，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不是制度基礎(chǔ)審計(jì)之外的一種方法，而是制度基礎(chǔ)審計(jì)的發(fā)展，是以對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)為立足點(diǎn)制定審計(jì)戰(zhàn)略，制定與政府狀況相適應(yīng)的多樣化的審計(jì)計(jì)劃，使審計(jì)工作適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。所以有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以簡(jiǎn)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程主要是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。政府應(yīng)根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)的分類，進(jìn)一步細(xì)化，得出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)之后，運(yùn)用特定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度，決定控制程度和策略。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)可以分為5類，即戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)得以有效使用的重要前提，只有意識(shí)的提升，才能加快工作的效率和提高工作的穩(wěn)健性。

（二）打造復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍

復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍是能否實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的決定性條件，人才隊(duì)伍的專業(yè)水平也決定了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所能發(fā)揮的作用，因而是重中之重，必須通過內(nèi)部培養(yǎng)、外部吸收的辦法，打造一支符合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求的專業(yè)審計(jì)隊(duì)伍畢業(yè)論文格式。審計(jì)機(jī)關(guān)能否擁有一批具有相應(yīng)能力的審計(jì)人員，對(duì)能否有效開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)起決定作用。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)，特別是相關(guān)專業(yè)技能的培訓(xùn)。同時(shí)激勵(lì)審計(jì)人員自主提升，從社會(huì)上吸收各類專業(yè)人才。

（三）推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的網(wǎng)絡(luò)化信息系統(tǒng)的資源共享

要推動(dòng)社會(huì)建立完整信用體系，在政府、銀行、協(xié)會(huì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)等單位之間連網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)資源共享。審計(jì)機(jī)構(gòu)本身也應(yīng)建立龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)，按類別、行業(yè)收集、存儲(chǔ)、更新審計(jì)人員運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所需要掌握的會(huì)計(jì)和審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容以及審計(jì)對(duì)象所在行業(yè)、企業(yè)戰(zhàn)略，成功、失敗審計(jì)案件介紹等信息，以不斷拓展審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)為政府審計(jì)完善管理的信息依據(jù)。

（四）完善審計(jì)制度以保障審計(jì)獨(dú)立性

要保持審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性，就要求政府審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)上斷絕與被審單位的聯(lián)系，就必須解決地方審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)問題。對(duì)此，政府必須要制定出具體的措施和辦法，把地方審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)落到實(shí)處。首先要對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行垂直管理，這樣不僅切斷了同被審單位的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，而且切斷了與同級(jí)政府的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，審計(jì)獨(dú)立性明顯增強(qiáng)；其次是提高審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的優(yōu)先級(jí)，使之得到地方財(cái)政的優(yōu)先保障，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)地方財(cái)政實(shí)在不能完成的行政管理畢業(yè)論文，由上級(jí)財(cái)政直接撥付；還有是對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)經(jīng)費(fèi)情況定期進(jìn)行行政性抽查和專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理；

（五）明確政府審計(jì)人員的權(quán)責(zé)范圍

針對(duì)政府審計(jì)人員責(zé)任輕，法律規(guī)范弱化的現(xiàn)狀，最好的辦法是，對(duì)審計(jì)人員的權(quán)責(zé)范圍進(jìn)行明確，讓審計(jì)人員清晰的認(rèn)識(shí)到什么可為，什么不可為，同時(shí)做到有所擔(dān)當(dāng)。理性的人都是趨利避害的，在明確合理的權(quán)責(zé)范圍下，審計(jì)人員自然會(huì)主動(dòng)的履行審計(jì)職能，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)力方面，宏觀上，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)工作的法制化、制度化與規(guī)范化。明確界定審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)范圍，在審計(jì)法中對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要有明確規(guī)定，對(duì)政府審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容要進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)明確規(guī)定必須進(jìn)行政府審計(jì)的單位和項(xiàng)目，通過法律適當(dāng)?shù)丶訌?qiáng)審計(jì)權(quán)力。責(zé)任方面，政府審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員如果出具虛假的審計(jì)信息，給國(guó)家、社會(huì)及個(gè)人帶來利益損害，就應(yīng)該對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)的行政、民事或刑事責(zé)任。對(duì)此可以在法律和行政制度上加以明確。只有在明確的權(quán)責(zé)范圍下，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)人員個(gè)人而言才具備其應(yīng)有的意義，能夠得到審計(jì)人員主動(dòng)的應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)

[1]高偉.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的運(yùn)用.審計(jì)研究.2004，（3）

[2]徐偉.試論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)及其在我國(guó)的運(yùn)用.審計(jì)研究.2004，（4）

[3]張龍平，李長(zhǎng)愛，鄧福賢.國(guó)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的最新發(fā)展及其啟示.會(huì)計(jì)研究.2004，（12）

[4]陳茂芬,張奏華.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì).江西行政學(xué)院學(xué)報(bào).2004，（6）：94-96頁

[5]陳強(qiáng)，楊智慧.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理問題及對(duì)策.審計(jì)與理財(cái).2005，（6）：96-97頁

[6]趙煜烽.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范.審計(jì).2005，（5）：43-44頁

[7]喬瑞紅.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因分析.經(jīng)濟(jì)師.2005，（3）：213

[8]陳志強(qiáng)，從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的改進(jìn)論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的戰(zhàn)略，審計(jì)研究，2005，2

[9]許莉，透視現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，審計(jì)研究，2005，5

[10]王詠梅，吳建友，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)發(fā)展及運(yùn)用研究.審計(jì)研究，2005，6

第5篇：法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文范文

關(guān)鍵詞：EPC總承包風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

2014年，國(guó)際原子能機(jī)構(gòu)預(yù)測(cè)，未來10年，除中國(guó)外全球約有60至70臺(tái)百萬千瓦級(jí)核電機(jī)組開工建設(shè)。美、俄、法、日、韓等核電大國(guó)紛紛瞄準(zhǔn)國(guó)際市場(chǎng)，把核電出口作為國(guó)家戰(zhàn)略，帶動(dòng)國(guó)內(nèi)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。我國(guó)已經(jīng)把核電“走出去”升格為國(guó)家戰(zhàn)略，將核電“走出去”作為中國(guó)與潛在核電輸入國(guó)雙邊政治、經(jīng)濟(jì)交往的重要議題。

核電出口項(xiàng)目EPC總承包是當(dāng)前在國(guó)際上廣泛采用的一種方式，俄羅斯、法國(guó)、韓國(guó)等國(guó)的核電出口都采用這樣的方式。EPC是英文Engineering 、Procurement 和Construction 的縮寫。即工程總承包企業(yè)按照合同約定，承擔(dān)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行服務(wù)等工作，并對(duì)承包工程的質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)全面負(fù)責(zé)。核電工程項(xiàng)目具有技術(shù)含量高、項(xiàng)目周期長(zhǎng)、投資巨大等特點(diǎn),在EPC總承包模式下,核電工程項(xiàng)目的大部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是由總承包商承擔(dān)的。這就需要核電總承包商不斷探索和分析EPC總承包模式下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)的對(duì)策。

一、核電出口EPC模式的特點(diǎn)

核電出口項(xiàng)目EPC總承包的特點(diǎn)如下：

①較其他模式合同總價(jià)更接近于固定總價(jià)合同，通常不容許工期進(jìn)行調(diào)整延期，合同金額較大，承建周期長(zhǎng)，技術(shù)復(fù)雜。業(yè)主將管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給總承包商。各工程的設(shè)計(jì)和施工都由總承包商負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)管理。

②承包商報(bào)價(jià)通常高于DBB（Design-Bid-Build）模式報(bào)價(jià)，總承包商可以獲得更多的獲益機(jī)會(huì)，但同時(shí)需要承擔(dān)更多的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

③EPC模式交易成本低，對(duì)于業(yè)主而言大量工程交易成本轉(zhuǎn)嫁給了總承包商。

二、核電出口EPC總承包模式面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析

核電出口項(xiàng)目EPC總承包的特點(diǎn)決定總承包商需要承擔(dān)絕大部分的風(fēng)險(xiǎn)。按照核電出口項(xiàng)目的進(jìn)展時(shí)序，從項(xiàng)目的策劃到移交的各個(gè)階段所面臨的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)分析如下：

1.項(xiàng)目策劃階段所涉及的風(fēng)險(xiǎn)

①目標(biāo)國(guó)國(guó)情，國(guó)家信貸評(píng)級(jí)情況；②電力行業(yè)前景，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境情況；③廠址及周邊情況；④投資回報(bào)率情況。

2.項(xiàng)目投標(biāo)階段所涉及的風(fēng)險(xiǎn)

①信息來源渠道和政府落實(shí)項(xiàng)目情況；②當(dāng)?shù)厝饲闆r；③工程所在國(guó)勞務(wù)和施工機(jī)具以及材料價(jià)格情況；④決策風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況。

3.合同簽署階段所涉及的風(fēng)險(xiǎn)

①合同所涉及的法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)；②匯率；③合同的違約賠償；④合同的保證期；⑤總承包商的總則上限；⑥合同中規(guī)定的不可抗力；

4.工程設(shè)計(jì)階段所涉及的風(fēng)險(xiǎn)

①技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；②一級(jí)進(jìn)度計(jì)劃；③工程概算；④設(shè)計(jì)接口資料。

5.設(shè)備采購(gòu)階段所涉及的風(fēng)險(xiǎn)

①采購(gòu)分包劃分；②招評(píng)標(biāo)；③供應(yīng)商資質(zhì)；④設(shè)備制造。

6.施工階段所涉及的風(fēng)險(xiǎn)

①土建施工；②安裝施工；③大件運(yùn)輸；④物資管理。

7.調(diào)試階段所涉及的風(fēng)險(xiǎn)

①啟動(dòng)調(diào)試和調(diào)試許可；②核安全；③失效及腐蝕；

（4）人員及環(huán)境。

8.移交階段所涉及的風(fēng)險(xiǎn)

①隔離移交；②維修移交；③臨時(shí)運(yùn)行移交。

三、核電出口EPC總承包風(fēng)險(xiǎn)管理措施

對(duì)核電出口EPC總承包核電工程來說，總目標(biāo)是確定的，即按時(shí)建成技術(shù)滿足合同要求、成本符合預(yù)算、能夠長(zhǎng)期安全可靠經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的核電廠，并交付業(yè)主進(jìn)行電站運(yùn)行。針對(duì)核電出口項(xiàng)目EPC總承包的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，可以通過加強(qiáng)以下風(fēng)險(xiǎn)管理措施，達(dá)到上述目標(biāo)。

1.加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

核電出口項(xiàng)目開發(fā)階段，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)環(huán)境、市場(chǎng)、融資、技術(shù)、廠址的選擇等諸多方面的因素影響進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估。通過調(diào)研對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)級(jí)，確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的承受度，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)控制的管理策略和措施。

2.加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)的管理

合同規(guī)定是日后雙方解決爭(zhēng)議、提供索賠依據(jù)的最高準(zhǔn)則。

在合同簽訂階段應(yīng)組織商務(wù)和專業(yè)人員查找相應(yīng)文件中的缺陷，有疑義的方面要求業(yè)主給予書面澄清，或在報(bào)價(jià)中予以考慮，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

合同風(fēng)險(xiǎn)的管理重點(diǎn)包括以下等幾方面：

合同工作范圍條款。核電EPC總承包工程范圍要求的技術(shù)性強(qiáng)，必須明確工程范圍，注意承包商的責(zé)任范圍與業(yè)主的責(zé)任范圍。

合同價(jià)款。①注意匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，以及承包商和業(yè)主對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)辦法。(2)合同中要明確規(guī)定總承包商的違約金支付上限。(3)注意合同價(jià)款的調(diào)整辦法以及支付方式。

合同涉及的法律條款和爭(zhēng)議解決條款。①明確合同中所涉及的法律和標(biāo)準(zhǔn)的基準(zhǔn)時(shí)間，對(duì)于合同執(zhí)行期間出現(xiàn)涉及合同執(zhí)行的法律和標(biāo)準(zhǔn)的更新，在合同中應(yīng)明確調(diào)整合同價(jià)格和進(jìn)度的方法。(2)總承包商與業(yè)主之間爭(zhēng)議通常采用仲裁的方式，在合同中應(yīng)規(guī)定仲裁遵守的章程以及仲裁地點(diǎn)、語言和費(fèi)用支付等。

合同保險(xiǎn)條款。海外核電工程項(xiàng)目通過購(gòu)買保險(xiǎn)方法從而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移[4]，其中包括建筑安裝工程一切險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)、貨運(yùn)保險(xiǎn)、工程延誤險(xiǎn)、雇主責(zé)任保險(xiǎn)、核物質(zhì)損失保險(xiǎn)和核第三者責(zé)任保險(xiǎn)?？偝邪虘?yīng)與業(yè)主合理劃分保險(xiǎn)購(gòu)買責(zé)任。

不可抗力條款。EPC總承包合同中應(yīng)明確對(duì)不可抗力的定義及后果對(duì)合同執(zhí)行的影響補(bǔ)償，特別是對(duì)工程進(jìn)度的延長(zhǎng)要求以及責(zé)任免除的要求。

3.加強(qiáng)設(shè)計(jì)、采購(gòu)等階段風(fēng)險(xiǎn)管理

工程設(shè)計(jì)階段。設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)[2]包括設(shè)計(jì)產(chǎn)品（核電站機(jī)組文件圖紙）以及設(shè)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)。核電站設(shè)計(jì)文件要確定項(xiàng)目的目標(biāo)，技術(shù)和質(zhì)量要求、以及進(jìn)度里程碑和工程概算。加強(qiáng)設(shè)計(jì)質(zhì)量、進(jìn)度和設(shè)計(jì)接口的管理。

設(shè)備采購(gòu)階段。設(shè)備采購(gòu)主要包括設(shè)備采購(gòu)、施工采購(gòu)和服務(wù)采購(gòu)。其中設(shè)備采購(gòu)和施工采購(gòu)尤為重要。采購(gòu)物項(xiàng)的質(zhì)量，是核電廠安全、可靠、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的決定性因素，其交貨進(jìn)度是工程總進(jìn)度的關(guān)鍵，價(jià)格是核電工程總費(fèi)用的主要組成部分。作為EPC總承包商應(yīng)在采購(gòu)招評(píng)標(biāo)、供應(yīng)商資質(zhì)以及設(shè)備管理等過程中嚴(yán)格按照相關(guān)制度進(jìn)行監(jiān)督管理，保證設(shè)備質(zhì)量。

項(xiàng)目建設(shè)階段。項(xiàng)目建設(shè)階段可分為土建施工和安裝施工，施工前的施工準(zhǔn)備是風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)。做好前期施工準(zhǔn)備工作尤為關(guān)鍵。土建施工和安裝施工要嚴(yán)格按照技術(shù)要求規(guī)定施工，加強(qiáng)對(duì)不符合項(xiàng)的管理。

調(diào)試階段。核電機(jī)組調(diào)試階段風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是防范核安全和工業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)，控制重點(diǎn)是加強(qiáng)人員的培訓(xùn)和授權(quán)上崗，消防、邊界、設(shè)備事故風(fēng)險(xiǎn)等。

移交階段風(fēng)險(xiǎn)。移交風(fēng)險(xiǎn)是工程人員和生產(chǎn)人員交叉作業(yè)的階段，關(guān)鍵控制點(diǎn)包括接口、職責(zé)劃分，設(shè)備保養(yǎng)，設(shè)備事故風(fēng)險(xiǎn)，核安全責(zé)任等進(jìn)行控制，風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)是移交的組織管理和遺留項(xiàng)處理。

4.加強(qiáng)對(duì)分包商以及內(nèi)部的協(xié)調(diào)和管理

對(duì)分包商的管理。①對(duì)于設(shè)計(jì)分包商,首先要編制各類設(shè)計(jì)和質(zhì)保管理程序,規(guī)范各分包商的工作；其次要在組織上和人力配備上加強(qiáng)控制和管理力度；更重要的是對(duì)分包商設(shè)計(jì)成果的質(zhì)量和進(jìn)度加強(qiáng)管理,主要包括重要的設(shè)計(jì)方案確定、進(jìn)度計(jì)劃和設(shè)計(jì)接換的跟蹤檢查、設(shè)計(jì)質(zhì)量審查、任務(wù)完成工作統(tǒng)計(jì)等,充分利用進(jìn)度和質(zhì)量管理工具,對(duì)設(shè)計(jì)分包商進(jìn)行的跟蹤管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通解決。②對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工分包商,設(shè)置現(xiàn)場(chǎng)施工管理部門,加強(qiáng)對(duì)施工單位的管理力度,同時(shí)還要加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)與設(shè)計(jì)部門間的溝通和協(xié)調(diào),加快對(duì)現(xiàn)場(chǎng)問題的響應(yīng)和處理速度;此外還應(yīng)定期召開施工現(xiàn)場(chǎng)與設(shè)計(jì)部門之間的溝通會(huì)。

對(duì)設(shè)計(jì)與采購(gòu)的協(xié)調(diào)和管理。加強(qiáng)設(shè)計(jì)及采購(gòu)之間配合管理。設(shè)計(jì)分包商提出設(shè)備采購(gòu)要求和設(shè)備技術(shù)規(guī)格書,由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招標(biāo)采購(gòu),并督促設(shè)備廠家提供設(shè)備資料作為設(shè)計(jì)的輸入條件。其中供貨商的設(shè)備資料對(duì)于設(shè)計(jì)進(jìn)展具有重要影響,如果不能及時(shí)固化和提交將直接導(dǎo)致設(shè)計(jì)文件缺少上游條件而無法完成。這是設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),因此需要設(shè)計(jì)與采購(gòu)之間密切合作、積極配合,這對(duì)于本項(xiàng)目的進(jìn)展和質(zhì)量至關(guān)重要。

5.加強(qiáng)規(guī)劃進(jìn)度管理

進(jìn)度管理是工程項(xiàng)目管理的重點(diǎn)之一。核電工程的進(jìn)度管理是分級(jí)管理、層層細(xì)化。對(duì)于設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、調(diào)試進(jìn)度,各相關(guān)部門一方面要做到工作逐層細(xì)化,將具體工作逐級(jí)落實(shí)以確保實(shí)施；另一方面還要科學(xué)合理安排各方面接口關(guān)系,互相配合和協(xié)調(diào)。在進(jìn)度計(jì)劃明確后,各部門應(yīng)加強(qiáng)跟蹤管理,尤其要加強(qiáng)事前預(yù)警和控制,爭(zhēng)取及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問題并及時(shí)解決,減少其對(duì)進(jìn)度的影響和壓力。

6.以可靠和安全為原則謹(jǐn)慎對(duì)待技術(shù)改進(jìn)

對(duì)于設(shè)計(jì)改進(jìn)尤其是重大改進(jìn),必須嚴(yán)格強(qiáng)調(diào)質(zhì)保流程管理,從改進(jìn)方案確定、實(shí)施、設(shè)計(jì)審查和技術(shù)把關(guān)等各階段加強(qiáng)管理,保證改進(jìn)的影響分析到位、改進(jìn)的實(shí)施到位、改進(jìn)的審查和把關(guān)到位,以確保技術(shù)改進(jìn)的可靠性和安全性。在設(shè)計(jì)改進(jìn)的管理中應(yīng)以保守謹(jǐn)慎的原則為基礎(chǔ)。

展階段的不同有側(cè)重地配備人力，并形成相應(yīng)激勵(lì)機(jī)制。

7.強(qiáng)開發(fā)建立信息管理平臺(tái)

建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要有風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、評(píng)估管理、應(yīng)對(duì)措施管理、日常風(fēng)險(xiǎn)管理及知識(shí)庫(kù)組成，主要功能包括對(duì)公司及部門歷年風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的查詢，年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和專項(xiàng)評(píng)估，日常風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)事件的簡(jiǎn)報(bào)和查詢等，做出相應(yīng)應(yīng)對(duì)所持，形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理提供有力的技術(shù)手段和科學(xué)決策依據(jù)。

建立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)反饋信息平臺(tái)。風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)反饋是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行有效管理、吸取和利用的過程。需要及時(shí)對(duì)工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中產(chǎn)生的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行全面記錄和保存，加以管理和保護(hù)，形成相應(yīng)的知識(shí)庫(kù)。

四、結(jié)語

本文對(duì)核電出口EPC總承包模式下的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)進(jìn)行了分析，提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。EPC總承包模式下的核電出口,從總承包商到各分包商,都應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),尤其要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警。針對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際情況建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)施完善的、多方位的風(fēng)險(xiǎn)管理。從而提高出口核電項(xiàng)目抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，風(fēng)險(xiǎn)管理是核電“走出去”的有力保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉羽佳.淺談EPC工程總承包管理模式 .[期刊論文].《中小企業(yè)管理與科技》,2012（3）

[2]李建民，陳志芳.EPC總承包模式下的分包商項(xiàng)目管理.[會(huì)議論文].2007年全國(guó)工業(yè)建設(shè)行業(yè)工程項(xiàng)目管理論壇

[3]孟憲海，趙啟.EPC模式下業(yè)主和承包商的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)與應(yīng)對(duì)[J].國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作，2004（12）

第6篇：法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文范文

【論文摘要】目前中國(guó)商業(yè)銀行存在的消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)是比較嚴(yán)重的問題，它導(dǎo)致了銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大，影響了中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融的穩(wěn)定與發(fā)展。筆者探討了商業(yè)銀行消費(fèi)信貸存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際提出了相應(yīng)的管理措施。

1 商業(yè)銀行消費(fèi)信貸中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.1 信用風(fēng)險(xiǎn)[1]

目前我國(guó)尚未建立起完整的個(gè)人信用制度，銀行缺乏調(diào)查借款人資信的有效方法，加上個(gè)人征稅機(jī)制的不完善和個(gè)人收入的不透明，所以銀行無法對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性等狀況做出的正確判斷，經(jīng)常發(fā)生各種惡意欺詐行為，信用風(fēng)險(xiǎn)因此造成。

1.2 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

消費(fèi)信貸大多數(shù)屬于中期或長(zhǎng)期貸款，金額較大，但是商業(yè)銀行的負(fù)債期限卻相對(duì)較短，在允許銀行參與的資本市場(chǎng)發(fā)育還不健全的情況下，銀行無法通過資產(chǎn)證券化等方式建立融通長(zhǎng)期資金的渠道，進(jìn)而形成了“短存長(zhǎng)貸”的局面，這使得資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)顯著上升。

1.3 抵押物風(fēng)險(xiǎn)

消費(fèi)貸款大多數(shù)采用財(cái)產(chǎn)抵押的方式，在借款人不能歸還貸款的情況下，銀行只能按照合同規(guī)定處理抵押物品以抵償貸款本息。但是可能會(huì)因各種自然的、人為的災(zāi)害或者周圍環(huán)境的變化造成抵押物價(jià)格下降或價(jià)值滅失。并且由于我國(guó)消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步初創(chuàng)階段，很多原因?qū)?dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。

2 商業(yè)銀行消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)原因分析

2.1 銀行自身管理薄弱[2]

2.1.1 缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合的管理機(jī)制

近幾年來，我國(guó)商業(yè)銀行比較重視信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯增強(qiáng)。但是，大部分銀行機(jī)構(gòu)還不能夠正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制之間的關(guān)系，往往不能夠同時(shí)抓好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制。例如，有些銀行片面追求風(fēng)險(xiǎn)控制，沒有做好業(yè)務(wù)發(fā)展，以使信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮、經(jīng)營(yíng)效益居低不上。也有銀行為了完成眼前的存款和利潤(rùn)指標(biāo)，只顧業(yè)務(wù)發(fā)展，而無視信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，盲目地發(fā)放貸款，從而導(dǎo)致不良貸款率居高不下。

2.1.2 缺乏有效的信貸評(píng)估和檢測(cè)機(jī)制

有效的信貸評(píng)估和檢測(cè)機(jī)制是對(duì)商業(yè)銀行的貸款進(jìn)行有效的貸款決策及貸后檢測(cè)以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)是很重要的一種途徑，但在目前的情況下，這種有效的監(jiān)督機(jī)制還沒有的建立起來。

2.1.3 缺乏完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

長(zhǎng)期以來，風(fēng)險(xiǎn)全程控制的理念對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行來說非常缺乏，銀行忽略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)防、事中控制。不完善的管理機(jī)制、不成熟的市場(chǎng)環(huán)境與不對(duì)稱的信息資源，使得商業(yè)銀行在對(duì)客戶目標(biāo)的選擇定位、貸款發(fā)放、貸后管理與貸款責(zé)任等方面存在很多的薄弱環(huán)節(jié)。

2.1.4 信貸隊(duì)伍不穩(wěn)定

隨著國(guó)內(nèi)的股份制商業(yè)銀行和外資銀行的不斷發(fā)展，非常多的優(yōu)秀信貸工作人員為了追求高薪和較好的職位紛紛跳槽，造成了銀行信貸工作人員的大量流失，從而無法保證客戶信息連續(xù)性和完整性，增加了維護(hù)客戶關(guān)系的成本。而信貸崗位新員工的增多，因?yàn)槿狈?duì)業(yè)務(wù)知識(shí)技能的掌握和對(duì)所在銀行信貸政策的了解，從而導(dǎo)致各種貸款風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.5 盲目營(yíng)銷，無規(guī)劃地發(fā)放消費(fèi)信貸

近年來，各家商業(yè)銀行紛紛搶占市場(chǎng)份額，鼓勵(lì)分支機(jī)構(gòu)大力發(fā)展個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，以求擴(kuò)大盈利水平。在具體的實(shí)施過程中，出現(xiàn)了不少違規(guī)操作的現(xiàn)象。如:有些商業(yè)銀行為了擴(kuò)大消費(fèi)信貸的規(guī)模，對(duì)基層行下達(dá)硬性的貸款任務(wù)，這些基層行為了完成貸款任務(wù)，給每個(gè)員工下達(dá)一定額度的消費(fèi)信貸任務(wù);有些商業(yè)銀行擅自降低貸款標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、低信用的客戶提供消費(fèi)貸款。這些現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風(fēng)險(xiǎn)積聚，阻礙了消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

2.2 借款人個(gè)人信用制度不健全

目前我國(guó)尚未建立起完善的個(gè)人信用制度。商業(yè)銀行信貸人員僅僅憑借款人身份證明、個(gè)人收入證明或者借款人單位出具的證明等比較原始的征詢材料進(jìn)行判斷和決策，而沒有對(duì)這些證明的屬實(shí)進(jìn)行調(diào)查。一些借款人由于收入不穩(wěn)定或者暫時(shí)失業(yè)等原因，無法按期還款，導(dǎo)致銀行貸款難以按時(shí)收回的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。

2.3 相關(guān)的法律法規(guī)不健全[3]

目前，我國(guó)還沒有一部統(tǒng)一規(guī)范消費(fèi)信貸活動(dòng)和調(diào)整消費(fèi)信貸關(guān)系的法律。現(xiàn)行的法律條款基本上是針對(duì)法人制定的，很少有針對(duì)消費(fèi)性個(gè)人貸款的條款，對(duì)于失信、違約的懲處辦法不具體。由于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散，均是消費(fèi)者個(gè)人，并且貸款金額小、數(shù)量多，保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，從而導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。

3 管理措施分析

3.1 建立健全信貸管理各項(xiàng)規(guī)章制度，完善信貸經(jīng)營(yíng)管理體系

按照商業(yè)銀行自身的運(yùn)行規(guī)律和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，銀行應(yīng)建立健全一整套完整科學(xué)的規(guī)章制度，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和審慎經(jīng)營(yíng)，使消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)盡可能降到最低的程度。嚴(yán)格貸款操作流程，規(guī)范貸款手續(xù)，使每筆貸款業(yè)務(wù)都要嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定辦理。各商業(yè)銀行應(yīng)做到以下三點(diǎn):一是建立、完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，二是建立、完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)化解系統(tǒng)，三是加強(qiáng)貸款管理，把貸款的“三查”工作落到實(shí)處[4]。

3.2 加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策的研究

各商業(yè)銀行要做到及時(shí)了解、準(zhǔn)確解讀國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融調(diào)整政策，密切關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，加強(qiáng)行業(yè)及其信貸投放的跟蹤研究，強(qiáng)化行業(yè)信貸授信的總量控制。要將“壓力測(cè)試”引入風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其要將政策環(huán)境變化納入測(cè)試范圍，制定應(yīng)對(duì)危機(jī)的策略。要高度重視對(duì)產(chǎn)能過剩行業(yè)已授信客戶的授后管理，及時(shí)跟蹤了解政策、市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化，有效識(shí)別和衡量信用風(fēng)險(xiǎn)，研究制定積極的防范化解方案。

3.3 信貸資金市場(chǎng)化

為保證信貸資產(chǎn)的安全和效益，銀行貸款應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，堅(jiān)決杜絕人情貸欲，遵免風(fēng)險(xiǎn)貸款，應(yīng)以“安全性、效益性、流動(dòng)性”為原則，走市場(chǎng)化道路，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，優(yōu)化信貸投向，把握行業(yè)生命周期。銀行要把信貸資金投向確保能夠按期還本付息的企業(yè)和項(xiàng)目，尤其要增加對(duì)科技含高、信譽(yù)優(yōu)良、產(chǎn)品有市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)效益好、經(jīng)營(yíng)規(guī)范、有良好發(fā)展前景的中小企業(yè)和外資企業(yè)的信貸投人。

3.4 大力提高銀行信貸管理人員和經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)

提高銀行信貸管理人員和經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)是個(gè)極為緊迫的問題。商業(yè)銀行的信貸工作需要信貸人員具備多方面的品質(zhì)，如:較強(qiáng)的工作能力、扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、較好的思想品質(zhì)、較高的宏觀政策水平和較精的微觀分析能力。因此，要通過系統(tǒng)的教育和培訓(xùn)來提高信貸人員的素質(zhì)，增強(qiáng)信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，創(chuàng)造以人為本、積極上進(jìn)的企業(yè)文化，激發(fā)信貸人員的愛崗敬業(yè)精神和工作責(zé)任感。

參考文獻(xiàn)

[1] 常新萍，張國(guó)花.商業(yè)銀行消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究[J].商業(yè)研究，2008(06).

[2] 吳明飛.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成原因與管理措施分析[J].黑龍江金融，2008(10).

[3] 王磊.商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策研究[J].金融論苑，2007(12).

第7篇：法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文范文

關(guān)鍵詞 文化藝術(shù)品 證券化 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

中圖分類號(hào)：D922 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、引言

改革開放以來，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的騰飛帶來中國(guó)文化的復(fù)興。近年來，政府越來越重視文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。藝術(shù)品市場(chǎng)是文化市場(chǎng)核心市場(chǎng)的重要組成部分，作為三大投資市場(chǎng)之一，文化藝術(shù)品的證券化將會(huì)使只是“少數(shù)人的游戲”藝術(shù)品投資變成藝術(shù)品大眾化投資。交易方式也將從以直接買賣為主的方式變成，完全無紙化的網(wǎng)上交易模式，投資人通過互聯(lián)網(wǎng)就可以實(shí)現(xiàn)開戶功能，通過下載相關(guān)的客戶端就實(shí)現(xiàn)投資交易功能。強(qiáng)大的電子交易系統(tǒng)和網(wǎng)站系統(tǒng)，使交易結(jié)果更加真實(shí)、公平、科學(xué)，提供的信息更加及時(shí)、有效，從而讓投資人的交易變得更加方便、簡(jiǎn)單。

近年來，文化藝術(shù)品交易金融創(chuàng)新在我國(guó)逐步探索和發(fā)展，文化藝術(shù)品證券化交易誕生。文化藝術(shù)品證券化主要是指以對(duì)文化藝術(shù)品實(shí)物嚴(yán)格的鑒定、評(píng)估、托管和保險(xiǎn)等程序?yàn)榍疤?，發(fā)行并上市交易拆分化的、非實(shí)物的藝術(shù)品份額合約。最典型的就是天津文化藝術(shù)品交易所推出的文化藝術(shù)品份額網(wǎng)上申購(gòu)和交易。文化藝術(shù)品份額合約掛牌交易后，投資人通過持有份額合約分享文化藝術(shù)品價(jià)值變化帶來的收益。

文化藝術(shù)品證券化不僅給收藏投資降低了門檻，徹底克服了以前收藏投資的諸多弊端，也降低了股票市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)壓力。更重要的是，較好地保護(hù)和激勵(lì)文化藝術(shù)工作者的權(quán)益和熱情，推動(dòng)鑒定、評(píng)估、保管、保險(xiǎn)和銀行等相關(guān)領(lǐng)域的深層次發(fā)展，拉動(dòng)了行業(yè)需求，擴(kuò)大就業(yè)，使文化產(chǎn)業(yè)逐漸成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要力量，促進(jìn)中國(guó)的“文藝復(fù)興”。同時(shí)，為中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)的發(fā)展起到了推動(dòng)作用，也為建立中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)投資的退出機(jī)制打下了基礎(chǔ)，從而進(jìn)一步推動(dòng)了中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)的流動(dòng)性，使藝術(shù)資源的投資價(jià)值得到更進(jìn)一步的提升。

然而，我國(guó)藝術(shù)品交易總體處于起步階段，規(guī)模小，容易控，藝術(shù)品證券化目前還存在很多問題。比如：交易規(guī)則頻頻修改，短短幾個(gè)月內(nèi)經(jīng)歷了交易由“T+0”改變?yōu)椤癟+1”，這將嚴(yán)重?fù)p害了公共投資者的利益?？梢姡@種交易隱含著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，文化藝術(shù)品份額金融創(chuàng)新交易制度和監(jiān)管準(zhǔn)備不充分。這意味著文化藝術(shù)品證券化過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及如何監(jiān)管等系列活動(dòng)還沒有走上正式、規(guī)范的軌道。因此，為使我國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)健康發(fā)展，必須分析文化藝術(shù)品證券化過程中的風(fēng)險(xiǎn)及制定相應(yīng)的監(jiān)管制度。本文的研究將會(huì)為交易機(jī)制的規(guī)范設(shè)計(jì)、文化藝術(shù)品投資風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管的協(xié)調(diào)提供重要的參考價(jià)值，也將對(duì)文化藝術(shù)品交易所及藝術(shù)品市場(chǎng)提供借鑒與理論指導(dǎo)。

二、文化藝術(shù)品證券化風(fēng)險(xiǎn)分析

藝術(shù)品交易市場(chǎng)證券化后，也會(huì)像資本市場(chǎng)一樣有波動(dòng)。同時(shí)，藝術(shù)品證券化交易機(jī)制和法律關(guān)系復(fù)雜，具有較強(qiáng)的外部性。在我國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)健康發(fā)展所必須的監(jiān)管機(jī)制等機(jī)制尚不健全的情況下，藝術(shù)品證券化交易具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性和不確定性，蘊(yùn)含較大風(fēng)險(xiǎn)，具體的風(fēng)險(xiǎn)分析如下：

（一）藝術(shù)品份額發(fā)售的定價(jià)機(jī)制還不完善，存在價(jià)值確立風(fēng)險(xiǎn)。

藝術(shù)品是一種特殊商品，藝術(shù)品特殊的價(jià)值規(guī)律使得藝術(shù)品價(jià)值評(píng)估本身就比較困難， 而中國(guó)當(dāng)代藝術(shù)市場(chǎng)又缺乏對(duì)藝術(shù)品評(píng)估的共識(shí)，三重評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)相互交叉， 拍賣市場(chǎng)又贗品充斥，拍賣價(jià)格與交易價(jià)格不統(tǒng)一等情況加重了藝術(shù)品評(píng)價(jià)的困難。藝術(shù)品之間的價(jià)格缺乏可比性，其價(jià)格通常由買賣雙方依據(jù)個(gè)人的評(píng)估與判斷共同決定。藝術(shù)品份額的定價(jià)過程中，既沒有一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系，也沒有一個(gè)公認(rèn)的、權(quán)威的鑒定與評(píng)估機(jī)構(gòu)，難以對(duì)藝術(shù)品的價(jià)值做出公允的估值。諸多不正常因素使得藝術(shù)品的估價(jià)有虛高的成分，這些因素造成了藝術(shù)品的發(fā)行價(jià)格有可能偏離藝術(shù)品的實(shí)際價(jià)值， 使藝術(shù)品證券化存有前提隱患： 即任何權(quán)利的交換都必須以權(quán)利被識(shí)別和確認(rèn)為前提，但藝術(shù)品證券化操作不慎就會(huì)使得藝術(shù)品如同傳統(tǒng)證券市場(chǎng)的空殼公司，嚴(yán)重?fù)p害投資者的利益和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。在實(shí)體上，藝術(shù)品是體積雖小但價(jià)值較大的物，與大宗固定資產(chǎn)相比，在保管過程當(dāng)中極易發(fā)生價(jià)值貶損或者意外滅失，而這是傳統(tǒng)證券基本不會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（二）法規(guī)法律的依據(jù)尚不足，隱藏法律風(fēng)險(xiǎn)。

目前，我國(guó)尚未出臺(tái)與藝術(shù)品權(quán)利份額發(fā)行、交易相關(guān)的法律法規(guī)，也沒有出臺(tái)專門針對(duì)藝術(shù)品份額發(fā)行、交易的管理辦法，藝術(shù)品份額的公開發(fā)售和交易活動(dòng)的法律法規(guī)依據(jù)不足。主要體現(xiàn)在我國(guó)各地文交所都把《物權(quán)法》相應(yīng)的條例作為藝術(shù)品份額化交易的主要法律依據(jù)。然而，藝術(shù)品本身除了擁有財(cái)產(chǎn)權(quán)之外，還具有署名權(quán)、修改權(quán)、發(fā)表權(quán)等權(quán)利。藝術(shù)品份額化實(shí)際上只是將藝術(shù)品的財(cái)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了份額化，財(cái)產(chǎn)權(quán)之外的人身權(quán)利顯然不能進(jìn)行份額化分割。目前的做法對(duì)藝術(shù)品所屬的人身權(quán)利問題并無說明和交代，藝術(shù)品份額交易是否涉及財(cái)產(chǎn)權(quán)之外人身屬性權(quán)利交易的問題等等，都需要進(jìn)一步探討。

（三）公開發(fā)售機(jī)制尚不健全，存在著信用風(fēng)險(xiǎn)。

文化交藝術(shù)品交易所是藝術(shù)品證券交易的平臺(tái)，與傳統(tǒng)證券市場(chǎng)相比，藝術(shù)品持有人通過轉(zhuǎn)讓藝術(shù)品證券獲得資金后便與交易市場(chǎng)分離，其沒有證券法上的信息持續(xù)公開義務(wù)，無需公開募集資金的用途和去向，較之傳統(tǒng)的交易所，文交所在交易過程中扮演的角色更為重要。然而現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，文交所卻存在著許多規(guī)制不明確的地方。

首先， 文交所的注冊(cè)資本沒有明確要求，藝術(shù)品份額發(fā)售和交易中，與藝術(shù)品份額發(fā)行、上市相關(guān)的事項(xiàng)均由文交所負(fù)責(zé)，交易所不但決定藝術(shù)品份額能否發(fā)行和上市，甚至還決定份額發(fā)行上市工作由哪家發(fā)行商完成。這種做法不僅有悖于市場(chǎng)的公平、公開、公正原則，有損于市場(chǎng)的公信力，也難以抑制道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問題。如天津文交所的股東就是自然人和法人的組合，實(shí)繳資本并不高，其責(zé)任能力也就有限。

其次， 文交所往往承擔(dān)著多重職能，如審核上市管理交易委托遴選商和藝術(shù)品保管機(jī)構(gòu)等，但其義務(wù)承擔(dān)狀況卻不明確。這和傳統(tǒng)證券市場(chǎng)的公平、公正、公開精神相背， 文交所的權(quán)力過大，交易市場(chǎng)公信力受質(zhì)疑，容易滋生尋租現(xiàn)象。

（四）交易機(jī)制尚有缺陷，存在交易風(fēng)險(xiǎn)。

藝術(shù)品份額的投資回報(bào)缺乏穩(wěn)定的基礎(chǔ)。相對(duì)于股票而言，藝術(shù)品自身并不產(chǎn)生現(xiàn)金流，相反每年必須支付一定的養(yǎng)護(hù)、保險(xiǎn)費(fèi)用。藝術(shù)品展覽雖然可以獲取一些收入，但成批展出的收入很難在每個(gè)藝術(shù)品之間進(jìn)行合理分配。另外，藝術(shù)品實(shí)物無法按照份額交割，投資者不可能實(shí)現(xiàn)從持有份額中分享對(duì)藝術(shù)品的欣賞、收藏。藝術(shù)品份額化的投資回報(bào)更多地只能寄希望于交易價(jià)格的不斷升高，低買高賣，獲取價(jià)差就成為獲利的主要模式，價(jià)格起伏越大、交易越頻繁，越便于短期獲利。這種機(jī)制下，非理可能將份額價(jià)格推高數(shù)倍，導(dǎo)致價(jià)格失真，狂熱之后出現(xiàn)暴跌，在市場(chǎng)中產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，最終使投資者損失慘重，成為受害者。文交所上市的藝術(shù)品份額，總份額相對(duì)較小，但依然容易被人為操縱，出現(xiàn)市場(chǎng)的劇烈波動(dòng)，甚至被非法資金炒作，從事短線交易、操縱市場(chǎng)和洗錢等不法活動(dòng)，聚集市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）監(jiān)管各自為政，容易形成社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

目前，我國(guó)藝術(shù)品交易場(chǎng)所的設(shè)立和交易管理等處于無法可依的混亂狀態(tài)，各地情況多種多樣。除少數(shù)地方由省、市級(jí)人民政府批準(zhǔn)設(shè)立并授權(quán)相關(guān)部門監(jiān)管外，其它的不是由地方政府金融辦審批設(shè)立并負(fù)責(zé)監(jiān)管，就是由文化主管部門審批設(shè)立并負(fù)責(zé)監(jiān)管。除此以外，監(jiān)管缺失的另一表現(xiàn)是監(jiān)管依據(jù)。盡管，文交所也實(shí)行自律監(jiān)管，但并不能替代行政監(jiān)管。同時(shí)，藝術(shù)品份額的發(fā)售審核、定價(jià)、交易、監(jiān)督以及與此相關(guān)的評(píng)估、保管等均由文交所負(fù)責(zé)完成，各環(huán)節(jié)之間缺乏必要的制約和監(jiān)督，不利于防范道德風(fēng)險(xiǎn)，甚至為合謀、操縱市場(chǎng)留下空間。更重要的是，系統(tǒng)性和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

三、完善文化藝術(shù)品證券化過程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)策及建議

為使如何監(jiān)管等系列活動(dòng)走上正式、規(guī)范的軌道以及我國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)健康發(fā)展，需在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)策。具體的策略如下。

首先，完善文化藝術(shù)品的價(jià)值評(píng)估制度。目前，文化藝術(shù)品交易所通用的價(jià)值評(píng)估程序和規(guī)則尚未建立，這將使文化藝術(shù)品市場(chǎng)容易陷入混亂的場(chǎng)景，也會(huì)危害交易的安全。盡管文化藝術(shù)品交易所做著推介銷售藝術(shù)品的宣傳，但價(jià)格通常由買賣雙方依據(jù)個(gè)人的評(píng)估與判斷共同決定，對(duì)欠缺相關(guān)知識(shí)的投資人不利。為了規(guī)范文化藝術(shù)品交易所的行為，應(yīng)該建立客觀中立的第三方鑒定和評(píng)估機(jī)制，鑒定和評(píng)估機(jī)構(gòu)既可以由交易的當(dāng)事人自己選擇，也可以由交易當(dāng)事人委托文化藝術(shù)品交易所選擇確定。與此同時(shí)，要建立鑒定和評(píng)估人員機(jī)構(gòu)的責(zé)任制度，區(qū)分人為風(fēng)險(xiǎn)和正常的市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)，只有正常的市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)可以由投資者承擔(dān)。

其次，建立與完善文化藝術(shù)品份額化的交易機(jī)制。文化藝術(shù)品份額的交易不同于傳統(tǒng)物權(quán)交易，是一種證券化的權(quán)利交易，要針對(duì)此建立交易規(guī)則。藝術(shù)品證券和傳統(tǒng)證券投資收益來源、投資收益周期的不同，導(dǎo)致短期交易對(duì)藝術(shù)品證券交易的損失比傳統(tǒng)證券大得多。因此，在權(quán)衡限制泡沫和藝術(shù)品證券自由交易二者的利益之后，必須著重對(duì)短期交易進(jìn)行限制。在交易模式上，對(duì)當(dāng)前交易模式應(yīng)修正， 并對(duì)持有藝術(shù)品證券達(dá)特定比例的投資者進(jìn)行交易時(shí)間和數(shù)量的限制，這樣也有利于解決一級(jí)市場(chǎng)的瘋搶問題，促進(jìn)藝術(shù)品發(fā)行價(jià)格趨于合理。同時(shí)也應(yīng)該禁止關(guān)聯(lián)人員購(gòu)買藝術(shù)品證券，比如評(píng)估機(jī)構(gòu)，從證券市場(chǎng)的運(yùn)行現(xiàn)實(shí)來看，證券發(fā)行之際由于信息不對(duì)稱等多重因素， 價(jià)格往往容易上漲， 在一定時(shí)期后市場(chǎng)才會(huì)趨于理性，使價(jià)格回歸相對(duì)穩(wěn)定。

最后，建立藝術(shù)品證券交易的信息公開制度。藝術(shù)品相關(guān)信息公開的義務(wù)主體包括轉(zhuǎn)讓方即藝術(shù)品持有人和發(fā)行人，藝術(shù)品信托機(jī)構(gòu)， 以及藝術(shù)品交易的平臺(tái)即文交所其中轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)公開的信息包括： 藝術(shù)品的基本情況、可能影響藝術(shù)品評(píng)估和交易的重要信息如藝術(shù)品的來源和交易歷史、 藝術(shù)品權(quán)威評(píng)鑒機(jī)構(gòu)的評(píng)估意見、關(guān)聯(lián)人員的相關(guān)信息等；藝術(shù)品信托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公開的信息，包括藝術(shù)品保管的花費(fèi)項(xiàng)目和費(fèi)用、藝術(shù)品的經(jīng)營(yíng)情況等；文交所需要公開的信息包括： 藝術(shù)品、藝術(shù)品發(fā)行商、投資人、藝術(shù)品的保管和經(jīng)營(yíng)情況，藝術(shù)品交易的相關(guān)信息。

四、小結(jié)

總之，社會(huì)化、大眾化、資本化是中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)一個(gè)大的發(fā)展方向，而文化藝術(shù)資產(chǎn)的證券化是這一發(fā)展趨向的一個(gè)重要通道。從今后一段時(shí)間來看，中國(guó)藝術(shù)品資本市場(chǎng)是推動(dòng)中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)發(fā)展與轉(zhuǎn)型的重要力量，而藝術(shù)品及其市場(chǎng)資源的資產(chǎn)化是中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)發(fā)展的核心。要推動(dòng)中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)走向有序與規(guī)范發(fā)展，就需要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、監(jiān)管機(jī)制等機(jī)制，這才有利于推動(dòng)中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)的價(jià)值建構(gòu)，有利于我國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)健康發(fā)展。

注：2011年廣西研究生教育創(chuàng)新計(jì)劃資助項(xiàng)目“文化藝術(shù)品證券化風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管研究” （項(xiàng)目編號(hào)：GXU11T32635）

（作者：廣西大學(xué)商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1]李政輝，鄭勛勛.藝術(shù)品證券化的法律分析——以風(fēng)險(xiǎn)防范為切入點(diǎn). 廣州大學(xué)學(xué)報(bào)，2012（11）.

第8篇：法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文范文

關(guān)鍵詞: 建筑工程 造價(jià)控制 風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策

由于現(xiàn)代工程項(xiàng)目規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)、技術(shù)復(fù)雜、參加單位多,在實(shí)施過程中,所有影響項(xiàng)目的各種因素都可能發(fā)生變化。這些變化會(huì)使得原定的計(jì)劃、方案受到干擾,使原定的目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。我國(guó)的許多工程項(xiàng)目,由于風(fēng)險(xiǎn)造成的損失是觸目驚心的,許多工程案例都說明了這一點(diǎn)。

一、建筑工程造價(jià)控制的重要性

工程造價(jià)控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過程,對(duì)整個(gè)工程建設(shè)的效益是至關(guān)重要的。有效地控制建設(shè)工程造價(jià),就要把控制重點(diǎn)轉(zhuǎn)到建設(shè)上來,抓住設(shè)計(jì)這個(gè)關(guān)鍵階段,未雨綢繆,以取得事半功倍的效果。工程造價(jià)涉及到國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各行業(yè),涉及社會(huì)再生產(chǎn)中的各個(gè)環(huán)節(jié),也直接關(guān)系到人民群眾的生活和城鎮(zhèn)居民的居住條件,它的作用范圍和影響程度都很大。

作為工程造價(jià)管理人員在決策階段,應(yīng)編制可行性研究報(bào)告,并對(duì)擬建項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià),選擇技術(shù)上可行的建設(shè)方案,并在優(yōu)化建設(shè)方案的基礎(chǔ)上,編制高質(zhì)量的項(xiàng)目投資估算,使其在項(xiàng)目建設(shè)中真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。工程造價(jià)貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過程,對(duì)該項(xiàng)目的工程造價(jià)有重大影響,特別是建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平的確定、建設(shè)地點(diǎn)的選擇、工藝的評(píng)選、設(shè)備的選用等,直接關(guān)系到工程造價(jià)的高低。直接影響著決策階段之后建設(shè)階段,工程造價(jià)的控制科學(xué)與否。

二、建筑工程造價(jià)控制的風(fēng)險(xiǎn)分析

工程量風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)在總價(jià)合同中,都由承包商承擔(dān),而業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小,因此總價(jià)合同是承包商風(fēng)險(xiǎn)最大的合同計(jì)價(jià)方式。在單價(jià)合同中,由于工程結(jié)算時(shí)按照承包商實(shí)際完成的合格工程量計(jì)算,因此工程量變化的風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)主承擔(dān),而價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)依然屆于承包商。在單價(jià)合同中,業(yè)主和承包商共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),這就是目前國(guó)際工程中普遍采用單價(jià)計(jì)價(jià)合同的原因。

業(yè)主聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的法律專家和工程顧問起草合同,以便保證高品質(zhì)的合同,這意味著大量的不利于承包商的賠償責(zé)任的規(guī)定條件和業(yè)主的反索賠的風(fēng)險(xiǎn)。再加上在困難的合同談判所涉及的其他承包商的權(quán)力,經(jīng)常受到業(yè)主控制,這些業(yè)主可以很容易地被牽著鼻子走,自然增加了合同的風(fēng)險(xiǎn),承包商是很容易輕信業(yè)主在妥協(xié)合同以外的承諾,簽署了不具有法律效力,卻不能兌現(xiàn)“君子協(xié)定”,關(guān)于合同的簽署籌備工作的承辦商是明顯不足,信貸業(yè)主及合同嚴(yán)格的公正性缺乏分析,缺乏對(duì)合同的識(shí)別,對(duì)承包合同條款不完整,不完整,不具體,業(yè)主的權(quán)利缺乏保障,限制性條款和規(guī)定的承包商,沒有輻射的修改和完善它,不自覺地接受了合同的風(fēng)險(xiǎn)隱患多,并最終導(dǎo)致了施工合同,承包人的損失。合同到期可以在合同缺陷不嚴(yán)的漏洞造成的不必要的風(fēng)險(xiǎn),帶來不必要的損失。

承包商須根據(jù)不同的計(jì)價(jià)方式,確定估價(jià)時(shí)采用的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)率。傳統(tǒng)定額報(bào)價(jià)中施工企業(yè)要承擔(dān)報(bào)價(jià)和計(jì)算工程量?jī)煞矫娴娘L(fēng)險(xiǎn),清單計(jì)價(jià)模式下工程量的計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)主來承擔(dān)。如果結(jié)算時(shí)出現(xiàn)實(shí)際完成的工程量比工程量清單中的相應(yīng)工程量增加或減少的情況,應(yīng)該按照投標(biāo)文件及施工合同分別做出以下處理:因施工單位未按圖紙要求施工導(dǎo)致實(shí)際完成工程量與清單中的相應(yīng)工程量不符的,以清單中的工程量為準(zhǔn),超出部分不予認(rèn)可;因招標(biāo)時(shí)建設(shè)單位提供的工程量清單有誤,造成實(shí)際完成工程量與清單工程量不符的,按照竣工圖紙計(jì)算,對(duì)施工單位按圖紙要求施工實(shí)際完成的工程量要予以認(rèn)可。

三、建筑工程造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

任何人對(duì)自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有準(zhǔn)備和對(duì)策,應(yīng)作為計(jì)劃的一部分。當(dāng)然不同的人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有不同的態(tài)度,有不同的對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)的處理是風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的環(huán)節(jié),風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策多種多樣,但歸納起來只有兩種最基本的方法。處理工程風(fēng)險(xiǎn)的一般方法包括:控制風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和自留風(fēng)險(xiǎn)。

1.掌握有關(guān)的法律法規(guī)

為了約束當(dāng)事人的建設(shè)行為,國(guó)家頒布了諸多的法律、法規(guī)以及規(guī)章、制度,而這些法律、法規(guī),又是保護(hù)當(dāng)事人利益的法定根據(jù)。工程項(xiàng)目當(dāng)事人依照法律法規(guī)辦事,既可避免因自身違規(guī)而遭到法律的處罰,又可在自身合法利益受到侵害時(shí),運(yùn)用法律手段來保護(hù)自己,從而有效地依法控制工程風(fēng)險(xiǎn)。掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)對(duì)投資者而言,主要是在正確、足夠的市場(chǎng)信息的基礎(chǔ)上,對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)建設(shè)環(huán)境作出科學(xué)、合理的分析與預(yù)測(cè),從而為項(xiàng)目的規(guī)模、進(jìn)度、標(biāo)準(zhǔn)與定位等決策提供可靠依據(jù);對(duì)承包商而言,主要是根據(jù)建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì),確定正確的投標(biāo)策略。從微觀上講,投資者或承包商及時(shí)掌握材料、設(shè)備、勞動(dòng)力等要素市場(chǎng)的價(jià)格動(dòng)態(tài)、是確定發(fā)包項(xiàng)目標(biāo)底、進(jìn)行投資控制或確定投標(biāo)價(jià)格,進(jìn)行成本管理的必要的依據(jù),尤其是對(duì)于可調(diào)價(jià)格合同而言。

2.加強(qiáng)全過程造價(jià)控制

工程建設(shè)具有周期長(zhǎng)、投資大和多次性計(jì)價(jià)等特點(diǎn),工程造價(jià)控制目標(biāo)的設(shè)置是隨著工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)踐的不斷深入而分階段進(jìn)行的。前期決策和設(shè)計(jì)階段是工程造價(jià)控制的關(guān)鍵所在。在建設(shè)項(xiàng)目投資決策完成后,控制工程造價(jià)的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)。建設(shè)工程全壽命期費(fèi)用包括一次性完成的工程造價(jià)和工程交付使用后的經(jīng)常性費(fèi)用,以及該項(xiàng)目使用期滿后的報(bào)廢拆除費(fèi)用等。設(shè)計(jì)質(zhì)量對(duì)整個(gè)工程建設(shè)的效益是至關(guān)重要的。在設(shè)計(jì)過程中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程造價(jià),保證投資估算、概算和決算的符合性。在全過程的造價(jià)控制中,決策階段的投資估算是項(xiàng)目建設(shè)的投資總目標(biāo),是建設(shè)投資的最高限額目標(biāo);設(shè)計(jì)概算是技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)的控制目標(biāo);施工圖預(yù)算或工程承包合同價(jià)是施工階段的控制目標(biāo)。各階段的控制目標(biāo)是有機(jī)聯(lián)系的整體,相互制約、相互補(bǔ)充,共同形成工程造價(jià)目標(biāo)控制體系。

工程造價(jià)的控制從設(shè)計(jì)階段開始,這個(gè)階段監(jiān)督人員要注意審查設(shè)計(jì)方案,設(shè)計(jì)方案如果在控制范圍超出投資額,應(yīng)及時(shí)修改,工程監(jiān)理人員通過實(shí)地調(diào)查,發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)過程中可優(yōu)化應(yīng)向設(shè)計(jì)單位建議。在施工階段成本控制應(yīng)從每個(gè)項(xiàng)目和分項(xiàng)目列表的著手,參照進(jìn)度進(jìn)行計(jì)劃撥款。選擇最好的建設(shè)速度,嚴(yán)格按計(jì)劃制定的進(jìn)度進(jìn)行, 一旦情況不能按照原定進(jìn)行時(shí),如在地質(zhì)水文條件的變化,設(shè)備和物資的延遲交付,價(jià)格的調(diào)整都應(yīng)詳細(xì)記錄和分析,區(qū)分雙方的責(zé)任。

3.加強(qiáng)工程招、投標(biāo)管理

對(duì)發(fā)包人而言,必須編制科學(xué)、合理、嚴(yán)密的招標(biāo)文件和合同條件,這是因?yàn)樯鲜鑫募菍?duì)承包商提出約束要求的指導(dǎo)性文件,文件必須前后一致,對(duì)工程任務(wù)的承包要從技術(shù)、商務(wù)、法律等角度作出嚴(yán)格的定性和定量的要求;強(qiáng)化投標(biāo)資格預(yù)審,以選取資信好的承包商參與投標(biāo);對(duì)投標(biāo)書要進(jìn)行綜合評(píng)定,不可只片面追求低報(bào)價(jià)而忽略工程質(zhì)量、工期的確保。對(duì)承包人而言,則必須深入研究和全面分析招標(biāo)文件,吃透業(yè)主的意圖和要求,確定投標(biāo)策略,以減少合同簽訂后的風(fēng)險(xiǎn)。推行招投標(biāo)制是衡量項(xiàng)目法人責(zé)任到位的重要標(biāo)志之一,是規(guī)范工程管理、開展公平競(jìng)爭(zhēng)、實(shí)現(xiàn)合理工期和控制工程造價(jià)的有效措施。加強(qiáng)招投標(biāo)管理,保證招投標(biāo)的公正性和合理性,體現(xiàn)維護(hù)招投標(biāo)雙方的合法權(quán)益,力求用經(jīng)濟(jì)的、法律的手段來規(guī)范電力建設(shè)市場(chǎng),防止保護(hù)主義和行政干預(yù);加強(qiáng)招投標(biāo)管理,保證招投標(biāo)在結(jié)構(gòu)和內(nèi)容上逐步與國(guó)際慣例接軌,以合同為中心,規(guī)范合同雙方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。

4.做好風(fēng)險(xiǎn)分離的工作

風(fēng)險(xiǎn)分離是將各風(fēng)險(xiǎn)單位分離間隔,以避免發(fā)生連鎖反應(yīng)或互相牽連。這種處理可以把風(fēng)險(xiǎn)局限在一定的范圍內(nèi),從而達(dá)到減少損失的目的。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分離常用于承包工程中的設(shè)備采購(gòu),如為了盡量減少因匯率波動(dòng)而導(dǎo)致的匯本風(fēng)險(xiǎn),承包商可在若干不同的國(guó)家采購(gòu)設(shè)備,付款采用多種貨幣。將一個(gè)大的項(xiàng)目分為幾個(gè)標(biāo)段,分別發(fā)包給幾個(gè)承包商,而不是將整個(gè)項(xiàng)目發(fā)包給一個(gè)承包商,這樣可避免若承包商不能嚴(yán)格履約而導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)不利的風(fēng)險(xiǎn)。而在項(xiàng)目施工過程中,承包商對(duì)材料進(jìn)行分隔存放,也是為了避免材料集中于一處時(shí)可能同時(shí)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

任何一個(gè)工程項(xiàng)目均有一定范圍的風(fēng)險(xiǎn),只有將風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目的參與者之間進(jìn)行合理的分配,使每個(gè)當(dāng)事人均承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任時(shí),才能調(diào)動(dòng)各方面的積極性和創(chuàng)造性,才能對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制,提高工程項(xiàng)目效益。

參考文獻(xiàn):

[1] 王文靜. 價(jià)值工程在建設(shè)項(xiàng)目全生命周期造價(jià)管理中的應(yīng)用研究[D]武漢理工大學(xué), 2005 .

[2] 蘇紅專. 輸變電工程建設(shè)的全過程造價(jià)控制管理[A]2007云南電力技術(shù)論壇論文集[C], 2007 .

[3] 蘇紅專. 輸變電工程建設(shè)引入項(xiàng)目融資ABS[A]2007云南電力技術(shù)論壇論文集[C], 2007 .

[4] 李立. 陜西省工程咨詢與監(jiān)理行業(yè)發(fā)展及對(duì)策研究[D]西安建筑科技大學(xué), 2006 .

[5] 張洪波. 工程量清單計(jì)價(jià)模式在工程管理中的應(yīng)用與完善[D]南京航空航天大學(xué), 2006 .

[6] 葛維平,朱曉虹. 不平衡報(bào)價(jià)法在電網(wǎng)工程投標(biāo)報(bào)價(jià)中的應(yīng)用淺析[J]安裝, 2009, (02) .

[7] 朱曉虹,葛維平. 不平衡報(bào)價(jià)法在電網(wǎng)工程投標(biāo)報(bào)價(jià)中的應(yīng)用[J]安徽電力, 2008, (02) .

[8] 許強(qiáng). 水表出戶改造造價(jià)控制分析[A]中國(guó)工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會(huì)建筑給水排水專業(yè)委員會(huì)、中國(guó)土木工程學(xué)會(huì)水工業(yè)分會(huì)建筑給水排水委員會(huì)20周年慶典論文集[C], 2007 .

[9] 俞智勇. 對(duì)組織中介機(jī)構(gòu)開展造價(jià)審計(jì)的思考 整合資源 提升審計(jì)監(jiān)督力[J]才智, 2009, (04) .

[10] 晏燕. 從項(xiàng)目全過程造價(jià)管理思考路局大修費(fèi)用管理工作[A]2008年科技學(xué)術(shù)研討年提速安全與和諧鐵路論文集[C], 2008 .

第9篇：法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文范文

[關(guān)鍵詞]商業(yè)房地產(chǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn) AHP

一、引言

項(xiàng)目投資作為一種新興的投資方式,因?yàn)槠渚哂懈纳坪吞岣唔?xiàng)目經(jīng)濟(jì)強(qiáng)度及項(xiàng)目債務(wù)承受能力、減少項(xiàng)目投資者的自有資金投入、提高項(xiàng)目投資收益率等諸多優(yōu)勢(shì),所以自出現(xiàn)以來就具有很強(qiáng)的生命力。目前,許多投資者投資于大型工程項(xiàng)目來獲得收益。但由于項(xiàng)目投資跨度長(zhǎng)、涉及面廣,往往伴隨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

因此,企業(yè)在商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的過程中如何進(jìn)行有效的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要,本文提出了一種利用EXCEL工具來評(píng)估投資房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的方案選擇方法。

二、商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的類型

項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)一般可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)兩大類。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目實(shí)體可自行控制和管理的風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)是指與市場(chǎng)客觀環(huán)境有關(guān),超出項(xiàng)目自身范圍的風(fēng)險(xiǎn)。

1.外部風(fēng)險(xiǎn)

(1)政治風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的政治風(fēng)險(xiǎn)主要由于各種政治因素如戰(zhàn)爭(zhēng)、國(guó)際形勢(shì)變幻而導(dǎo)致項(xiàng)目資產(chǎn)的收益受到損害的風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)的大小也與一國(guó)政府的政策的穩(wěn)定性有關(guān)。政治因素的變化往往是難以預(yù)料的,其造成的風(fēng)險(xiǎn)也是難于避免的。由于商業(yè)房地產(chǎn)與國(guó)家經(jīng)濟(jì)形式緊密相關(guān),在很大程度上受到政府政策的控制。

(2)法律風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)是指東道國(guó)的法律變動(dòng)或不健全給項(xiàng)目帶來的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)房地產(chǎn)處在飛速發(fā)展的階段,隨著商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇,商業(yè)房地產(chǎn)中的法律也會(huì)逐步改進(jìn)。法律一旦變動(dòng),投資人就必須面對(duì)和自已原來投資時(shí)點(diǎn)所不同的法律條款,就可能會(huì)受到某些方面的損害。

(3)金融風(fēng)險(xiǎn)

金融風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目發(fā)起人不能控制的金融市場(chǎng)的可能變化對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的負(fù)面影響。金融風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)及通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的回報(bào)時(shí)間長(zhǎng),所以匯率波動(dòng)帶來的債務(wù)負(fù)擔(dān)的加重,利率上升導(dǎo)致融資成本的增加,通貨膨脹影響項(xiàng)目的現(xiàn)金流量的變化。

(4)不可抗力風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到建成需要一定的時(shí)間。在這段時(shí)間內(nèi),不可避免的會(huì)出現(xiàn)一些自然災(zāi)害天氣,如地震、冰雹、泥石流等自然災(zāi)害。在房屋的建造過程中出現(xiàn)給商業(yè)房地產(chǎn)的建設(shè)造成破壞的自然天氣,會(huì)對(duì)項(xiàng)目帶來無法估量的損失。但這種自然災(zāi)害是人們無法預(yù)測(cè)的,所以不可抗力風(fēng)險(xiǎn)是不可以避免的。

2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

(1)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目的制定人在項(xiàng)目規(guī)劃時(shí)面臨的項(xiàng)目完成所發(fā)生的項(xiàng)目收益變化的風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目在一開始規(guī)劃時(shí)預(yù)測(cè)其可能會(huì)給投資人帶來的收益的大小,所以項(xiàng)目的收益是無法預(yù)測(cè)的。從項(xiàng)目到一開始規(guī)劃到建成有一定的時(shí)間差,在這段時(shí)間內(nèi),規(guī)劃人所預(yù)測(cè)的商機(jī)就可能發(fā)生變化。如果在投產(chǎn)后沒有達(dá)到投資人預(yù)想的收益,投資人就會(huì)不可避免的承擔(dān)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)完工風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目的完工風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目無法完工、延期完工或完工后無法達(dá)到預(yù)期運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目融資是以項(xiàng)目為導(dǎo)向,在項(xiàng)目建設(shè)階段,存在各種不確定性因素,如果項(xiàng)目不能按預(yù)定計(jì)劃建設(shè)投產(chǎn),將導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)成本的增加,項(xiàng)目貸款利息的加重,項(xiàng)目不能按計(jì)劃取得收益。

(3)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指在項(xiàng)目的試和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段存在的技術(shù)、資源儲(chǔ)量、能源和料供應(yīng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和勞動(dòng)力狀況等風(fēng)險(xiǎn)因素的總稱。它是項(xiàng)目融資的另一個(gè)主要的核心風(fēng)險(xiǎn)。生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在: 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn); 資源風(fēng)險(xiǎn); 能源和原材料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn); 經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資商業(yè)房地產(chǎn)是指用于各種零售、餐飲、娛樂、健身服務(wù)、休閑等經(jīng)營(yíng)用途的房地產(chǎn)形式。

(4)市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)房地產(chǎn)具有高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特性。首先,由于位置的固定性,致使其必須面臨并承擔(dān)因項(xiàng)目所處位置的地理?xiàng)l件變化而帶來的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn);其次,由于商業(yè)房地產(chǎn)投資額大,開發(fā)周期長(zhǎng)、銷售經(jīng)營(yíng)持續(xù)的時(shí)間也很長(zhǎng),各種社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件發(fā)生變化都會(huì)對(duì)收益產(chǎn)生極大的影響;第三,商業(yè)房地產(chǎn)的發(fā)展與整個(gè)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)密切相關(guān),商業(yè)房地產(chǎn)的投資和消費(fèi),依托于城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化和居民消費(fèi)水平的增減;最后,商業(yè)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過渡期的存在使開發(fā)商在這期間內(nèi)隨時(shí)可能面臨調(diào)整和虧損。所以,商業(yè)房地產(chǎn)面臨的市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大。

因此,在實(shí)際進(jìn)行商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)中要考慮多方面的風(fēng)險(xiǎn)。不同的項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在可能會(huì)有不同程度的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于項(xiàng)目的投資人來說,能夠有效的評(píng)估其要投資的項(xiàng)目的各類風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重對(duì)其決策有重要的意義。

三、商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

我們采用層次分析法(簡(jiǎn)稱AHP)對(duì)投資決策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合的度量。AHP是美國(guó)匹茲堡大學(xué)的運(yùn)籌學(xué)家薩迪(A.L.Saaty)教授于20世紀(jì)70年代初期提出的。該方法把復(fù)雜問題分解成若干組成因素,又將這些因素按支配關(guān)系分組形成遞階層次結(jié)構(gòu)。通過兩兩比較的方式確定層次中諸因素的相對(duì)重要性。然后綜合決策者的判斷,確定相對(duì)重要性的總排序。該方法目前在許多決策規(guī)劃中得到應(yīng)用,評(píng)價(jià)商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)也采用此方法進(jìn)行研究。首先采用AHP法求出指標(biāo)權(quán)重。它為分析復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng),對(duì)定性問題做定量分析提供了一種簡(jiǎn)潔的方法。用層次分析法求權(quán)重的計(jì)算步驟:

1. 對(duì)問題所涉及的因素進(jìn)行分類,建立指標(biāo)體系。在商業(yè)房地產(chǎn)的投資中,面臨各種各樣的不同的風(fēng)險(xiǎn)。其中包括政治風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)等。在進(jìn)行層次分析法時(shí)必須先把所有涉及到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。

2. 根據(jù)指標(biāo)體系構(gòu)造各因素相互聯(lián)系的層次模型。根據(jù)對(duì)商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的分析,作者構(gòu)造了如下圖的層次模型,如圖。投資者可以利用這個(gè)體系評(píng)價(jià)幾個(gè)相似的投資方案的投資風(fēng)險(xiǎn)。

3. 根據(jù)專家的意見,構(gòu)造關(guān)于各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷矩陣從而確定各個(gè)因素的權(quán)重。判斷矩陣的元素的值反映了人們對(duì)各因素相對(duì)重要程度的認(rèn)識(shí),一般采用數(shù)字1-9及其倒數(shù)的標(biāo)度方法。專家通過相互比較,當(dāng)相互比較因素的重要性能夠說明實(shí)際情況時(shí),判斷矩陣相應(yīng)的值可以取這個(gè)比值。

4. 通過判斷矩陣的特征根的求解得到特征向量,把判斷矩陣經(jīng)過歸一化后幾位同一層次相關(guān)因素對(duì)于上一層次相對(duì)重要性的排序權(quán)值,并進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。

在層次分析法中計(jì)算判斷矩陣的最大特征值兩種方法:方根法和和積法。判斷矩陣一致性指標(biāo)CI=。一致性指標(biāo)CI的值越大,表明判斷矩陣偏離完全一致性的程度越大,CI的值越小,表明判斷矩陣越接近于完全一致性。對(duì)于多階判斷矩陣,一致性指標(biāo)CI與同階平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI之比稱為隨機(jī)一致性比率CR=。當(dāng)CR.< 0.10 時(shí),便認(rèn)為判斷矩陣具有可以接受的一致性。當(dāng)CR.≥0.10時(shí),即不滿足一致性的要求,則將信息反饋給專家,就需要調(diào)整和修正判斷矩陣,使其滿足CR.< 0.10,從而具有滿意的一致性。

5. 根據(jù)各方案的情況構(gòu)造每個(gè)方案對(duì)各個(gè)因素判斷矩陣,計(jì)算各方案對(duì)于各個(gè)因素的權(quán)重,并進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。

6. 把第四步所得的各個(gè)因素權(quán)重和第五步所得的各個(gè)方案對(duì)因素的權(quán)重,求其加權(quán)總和。按照所得的百分比情況得到方案的風(fēng)險(xiǎn)綜合排序。投資人盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)最小的方案投資,這個(gè)綜合排序?yàn)樯虡I(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資人的決策提供依據(jù)。

四、商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的分險(xiǎn)評(píng)價(jià)實(shí)例分析

在項(xiàng)目投資之前,投資人會(huì)面臨多種復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。本文試圖從運(yùn)用AHP法定量分析商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn),可以在安排項(xiàng)目投資前為投資人提供參考,為投資人進(jìn)行方案的選擇提供重要依據(jù)。下面我們以和積法為例說明如何用EXCEL解AHP問題。若某投資人決定投資,經(jīng)過初步調(diào)查研究,確定了三個(gè)投資方案A、B、C。從以上分析的商業(yè)房地產(chǎn)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析這三個(gè)方案的風(fēng)險(xiǎn)的大小,從而幫助投資者確定一個(gè)合適的方案。本文運(yùn)用EXCEL來計(jì)算A、B、C三種商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資方案的風(fēng)險(xiǎn),然后根據(jù)計(jì)算出的風(fēng)險(xiǎn)大小的排序,來有助于投資者進(jìn)行科學(xué)的決策,從而有利于提高項(xiàng)目的投資成功率。

某房地產(chǎn)開發(fā)公司欲投資一個(gè)商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目,計(jì)劃通過項(xiàng)目融資方式獲取資金,經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)后,其風(fēng)險(xiǎn)因素主要有政治風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)和完工風(fēng)險(xiǎn)。并建立了如圖一的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,綜合專家群體咨詢意見,對(duì)該項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估。根據(jù)專家的意見,列出了判斷矩陣,然后運(yùn)用EXCEL對(duì)此矩陣列求和并列規(guī)范化得到的結(jié)果如表1所示。各個(gè)因素的權(quán)重和A、B、C方案對(duì)各個(gè)因素的權(quán)重如表2所示。

從以上結(jié)論可以看出A、B、C三個(gè)投資方案,就其投資風(fēng)險(xiǎn)來說,方案C的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重最大為35.64%,其次是方案A為33.68%,相對(duì)來說,方案B 的風(fēng)險(xiǎn)最小為30.68%。

五、結(jié)論

以層次分析法為數(shù)學(xué)工具對(duì)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),可以為投資決策者提供科學(xué)的決策依據(jù),促進(jìn)投資決策的科學(xué)化和規(guī)范化進(jìn)程,有利于提高項(xiàng)目的投資成功率,從而更有效地發(fā)揮投資在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。本文僅從投資決策的角度對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)加以研究,但在現(xiàn)實(shí)生活中,投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的作用是全過程的,因此,對(duì)投資全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范將是更具有現(xiàn)實(shí)意義的。通過論文所提供的決策期的風(fēng)險(xiǎn)分析方法,可以類似地進(jìn)行投資全過程的風(fēng)險(xiǎn)研究,但畢竟投資決策是整個(gè)投資行為的第一步,只有順利地通過第一關(guān),才有可能達(dá)到投資者獲取收效的目的。另外,對(duì)于投資決策來說,不僅僅要考慮項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn),還必須同時(shí)兼顧項(xiàng)目的效益。科學(xué)的投資決策是在綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)和效益兩方面的因素后做出的。投資是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,它的成功需要人們?cè)诶碚摵蛯?shí)踐上的共同努力,并需要投資決策者與投資項(xiàng)目的管理者等方方面面的人的共同參與。只有這樣才能使人們更加理解投資行為的內(nèi)在規(guī)律,掌握它、運(yùn)用它為經(jīng)濟(jì)發(fā)展造福。

參考文獻(xiàn):

[1]陳琳 潘蜀健:房地產(chǎn)項(xiàng)目投資[M]. 北京: 中國(guó)建筑工業(yè)出版社, 2004: 242-246