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關(guān)鍵詞 供應(yīng)中心 手術(shù)室 一體化 問題 探討
當(dāng)前我國醫(yī)院感染始終是影響醫(yī)療質(zhì)量的重要問題,也是醫(yī)院管理中的一大難題。而器械感染又是導(dǎo)致醫(yī)院感染的主因之一。近年來,隨著醫(yī)院感染事件的不斷發(fā)生,該問題受到全社會(huì)普遍關(guān)注。
我院是一家剛升級為“三乙”的綜合性醫(yī)院,手術(shù)室年手術(shù)量8000余例。長期以來,供應(yīng)室與手術(shù)室都各自為政,而徹底的清洗是保證消毒.滅菌效果的基礎(chǔ)。隨著國內(nèi)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)對醫(yī)院感染控制重視程度的日益提高,消毒供應(yīng)中心在醫(yī)院感染控制工作所起的重要作用得到充分認(rèn)識(shí)。在達(dá)標(biāo)升級活動(dòng)中,為了適應(yīng)行業(yè)發(fā)展和醫(yī)院感染控制要求,2010年8月運(yùn)行了供應(yīng)中心與手術(shù)室一體化合作。隨著新的供應(yīng)中心建成完工,供應(yīng)中心與手術(shù)室的一體化合作進(jìn)入更廣泛領(lǐng)域。
一體化合作中的優(yōu)勢
實(shí)現(xiàn)消毒物品集中管理:消毒供應(yīng)中心與手術(shù)室一體化合作由集中分散轉(zhuǎn)變成集中式,將醫(yī)院所有消毒物品在消毒供應(yīng)中心處理,保證了物品消毒供應(yīng)質(zhì)量,減少了污染擴(kuò)散,是理想的管理模式。
有利于醫(yī)院感染的控制:手術(shù)器械清洗過程中污物飛濺污染手術(shù)室周圍環(huán)境,容易造成手術(shù)的感染。消毒供應(yīng)中心與手術(shù)室一體化合作解決了上述問題,減少了手術(shù)感染的機(jī)會(huì)。
有利于保證手術(shù)器械清洗質(zhì)量和手術(shù)器械的管理:消毒供應(yīng)中心與手術(shù)室一體化合作有現(xiàn)代化的清洗設(shè)備,有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的操作人員,有規(guī)范的清洗操作程序,保證手術(shù)器械的清洗質(zhì)量。
一體化合作中存在的問題
在我國,在中心消毒供應(yīng)中心設(shè)備裝備方面,除少部分大城市大醫(yī)院配備較為全面先進(jìn)之外,大部分醫(yī)院設(shè)備裝備配置仍然不全面,且陳舊老化問題嚴(yán)重。如回收污染物品、器材的搬運(yùn),在國外的醫(yī)院中多采用現(xiàn)代化機(jī)械搬運(yùn)設(shè)備,洗滌清洗也多采用高效的全自動(dòng)清洗機(jī)設(shè)備和超聲波清洗機(jī)代替人工清洗,而我國多數(shù)醫(yī)院搬運(yùn)清洗工作仍然依靠人工操作,質(zhì)量和效率自然落后于國外。比如器械有時(shí)帶血甚至已干結(jié),造成清洗困難。
對 策
對于醫(yī)療機(jī)構(gòu)的消毒工作,并不是一項(xiàng)短期的工作,而是長期、細(xì)致的工作。各醫(yī)療單位應(yīng)加強(qiáng)醫(yī)護(hù)人員的消毒業(yè)務(wù)培訓(xùn),完善消毒設(shè)施,強(qiáng)化環(huán)境清潔和洗手的規(guī) 范化操作,嚴(yán)格做好滅菌物品的規(guī)范化運(yùn)送、保存和正確使用,確保消毒工作質(zhì)量。有條件的醫(yī)院則應(yīng)該改善建筑布局及工作流程以符合環(huán)境衛(wèi)生學(xué)和感染控制的要求。
因?yàn)楣?yīng)中心和手術(shù)室不在同一棟樓,無直通電梯,手術(shù)后手術(shù)器械無法及時(shí)回收處理。所以為了保證器械的清洗質(zhì)量,要求手術(shù)護(hù)士術(shù)后預(yù)潔器械,避免由于血液干結(jié)而造成對器械的損害和難以清洗。比如某某市疾控中心全面啟動(dòng)醫(yī)院消毒與感染控制監(jiān)測工作。據(jù)介紹,這次監(jiān)測工作將在覆蓋面與監(jiān)測頻率方面都有明確規(guī)定:要求對轄區(qū)內(nèi)各級各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)全覆蓋,監(jiān)測率100%;監(jiān)測頻率每年2~4次。監(jiān)測結(jié)束后,衛(wèi)生部門將把監(jiān)測結(jié)果作為考核、評估轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)落實(shí)疾病預(yù)防控制任務(wù)、改善醫(yī)療質(zhì)量的重要依據(jù),進(jìn)行通報(bào),督促醫(yī)療機(jī)構(gòu)針對薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)整改,切實(shí)落實(shí)消毒隔離措施,降低醫(yī)源性疾病和醫(yī)院感染爆發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
供應(yīng)中心室內(nèi)應(yīng)做到天花板、墻壁、地面無裂隙,表面光滑,耐清洗,避免異物脫落。地而要求防腐蝕,清潔區(qū)耐沖洗、污染區(qū)耐酸堿。墻角宜采用弧形設(shè)計(jì)以減少死角。洗滌區(qū)域戊有良好排水系統(tǒng),排水通道密閉,防鼠、防蟑螂。供應(yīng)中心應(yīng)有較好的宅內(nèi)采光和通風(fēng)設(shè)計(jì),使室內(nèi)溫度保持在18~22℃、濕度35%~60%。400張床位以上的醫(yī)院,應(yīng)逐步采用中央空調(diào)系統(tǒng)和止壓空氣凈化裝置。若在使用中發(fā)現(xiàn)器械無法正常使用或剪刀鈍等情況及時(shí)做好標(biāo)記,由供應(yīng)中心包裝人員及時(shí)更換。
由于手術(shù)量多,連臺(tái)手術(shù)時(shí)間長,每天于7:30、14:00、17:00分別回收使用后手術(shù)器械,手術(shù)室每天提供明日手術(shù)安排表,供應(yīng)中心人員根據(jù)不同手術(shù)備好第2天要用的特殊器械,滿足手術(shù)需要。對于基數(shù)較少而又是急救一類器械如腦外包要使用后及時(shí)通知供應(yīng)中心回收,清洗、包裝、滅菌、發(fā)放。
通過實(shí)施供應(yīng)中心與手術(shù)室手術(shù)器械清洗、消毒、滅菌一體化管理以來,不僅保證了器械的滅菌質(zhì)量,又合理利用了資源,是一種新型的管理模式。向臨床一線提供滿意的合格產(chǎn)品,順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目的是希望能減少勞動(dòng)力資源的消耗,節(jié)省生產(chǎn)活動(dòng)中的人力、物力以及財(cái)力等各方面的支出,進(jìn)而節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)的成本,為企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)收益。并且還能確保生產(chǎn)產(chǎn)品的品質(zhì),取得勞動(dòng)產(chǎn)品的最高價(jià)值。工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作也具有自身的一些特點(diǎn)。會(huì)計(jì)核算不僅要對生產(chǎn)產(chǎn)品所需人力、物力以及財(cái)力進(jìn)行計(jì)算,同時(shí)還需要對產(chǎn)品所取得的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行核對,對于所產(chǎn)出的勞動(dòng)產(chǎn)品,必須要經(jīng)過銷售才能得到最終的財(cái)務(wù)資金的收入增長。因此,工業(yè)會(huì)計(jì)核算具有整體性,必須要對生產(chǎn)、經(jīng)營以及最終出售等各方面的資金流動(dòng)情況進(jìn)行核算。工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員同時(shí)要通過一系列的工作,如錄賬、結(jié)賬以及報(bào)賬等各個(gè)環(huán)節(jié)全面而系統(tǒng)地實(shí)現(xiàn)工業(yè)企業(yè)經(jīng)營中的活化勞動(dòng)和物化勞動(dòng),最終才能真實(shí)反映企業(yè)資金使用情況,直接為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有力的依據(jù),并且能及時(shí)調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營方面的戰(zhàn)略計(jì)劃,將戰(zhàn)略目標(biāo)直接指向生產(chǎn)經(jīng)營成果。所以,建筑企業(yè)與工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作之間存在著明顯的差別,這主要取決于各行業(yè)發(fā)展所面臨的市場環(huán)境不盡相同,使得企業(yè)發(fā)展制定的戰(zhàn)略決策也不同。
二、建筑企業(yè)與工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作之間的不同點(diǎn)區(qū)分
由上述可知,建筑企業(yè)與工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)之間的區(qū)別主要表現(xiàn)在核算方面,其中核算又包括很多方面的核算,具體不同情況表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(一)企業(yè)存貨核算。企業(yè)存貨核算方面的差異主要表現(xiàn)在企業(yè)材料采購方面的核算差異,這主要是指建筑施工企業(yè)與工業(yè)企業(yè)材料采購方面核算存在的差異,差異區(qū)別就是材料購買成本構(gòu)成的內(nèi)容不同。建筑企業(yè)外購材料的成本不僅包括工業(yè)外購材料成本,如運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)以及入庫前的整理挑選費(fèi)用等內(nèi)容,同時(shí)還包括采購保管費(fèi)以及不得抵扣稅款的增值稅。前者主要取決于建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,而后者則主要是由于國家對工業(yè)產(chǎn)品增收增稅而對建筑產(chǎn)品增收額外的營業(yè)稅而實(shí)行的稅制決定。而工業(yè)企業(yè)為采購和保管材料所發(fā)生的各種費(fèi)用,不直接計(jì)入材料采購成本中,但是會(huì)作為工業(yè)管理費(fèi)用的一部分直接計(jì)入當(dāng)期損益中。由此可見,工業(yè)外購材料成本是不完整的材料入庫成本。
(二)長期資產(chǎn)建造工程核算之間的差異。建筑企業(yè)與工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)資產(chǎn)建造工程核算之間的差異主要表現(xiàn)在:長期資產(chǎn)建造工程的內(nèi)容不同、核算長期工程建造工程的科目名稱以及結(jié)構(gòu)內(nèi)容等方面存在著明顯的差異。工業(yè)企業(yè)長期資產(chǎn)建造工程核算主要包括固定資產(chǎn)核算,建筑企業(yè)不僅包括固定資產(chǎn),同時(shí)還有臨時(shí)建造工程。這方面的區(qū)別主要是由于建筑企業(yè)項(xiàng)目工程具有一定的流動(dòng)性,資產(chǎn)核算會(huì)根據(jù)施工現(xiàn)場情況的變化而變化。
(三)成本核算不同。建筑企業(yè)成本核算主要是工程建筑中安裝成本、機(jī)械作業(yè)的成本和工業(yè)性質(zhì)的產(chǎn)品的成本等等,這些方面的核算十分重要,財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行核算時(shí),一定要從實(shí)際情況出發(fā),全面考慮行業(yè)內(nèi)部發(fā)展情況,確保成本核算的科學(xué)性和可靠性。而工業(yè)企業(yè)的成本核算主要包括原材料成本、勞動(dòng)者生產(chǎn)活動(dòng)成本以及制造產(chǎn)品時(shí)對機(jī)械磨損,需要消耗一定的成本和其他的直接支出等。兩者之間存在明顯的差異和區(qū)別。
三、結(jié)束語
1.會(huì)計(jì)的專業(yè)水平不夠。
在我國的民營企業(yè)存在著這樣一種怪現(xiàn)象:一個(gè)會(huì)計(jì)人員擔(dān)負(fù)著整個(gè)財(cái)務(wù)部門的任務(wù),而這樣一個(gè)“全能”的人才甚至有可能根本沒有經(jīng)過系統(tǒng)的學(xué)習(xí),也沒有取得相關(guān)的從業(yè)證書。他們的日常工作全是靠自己固有的經(jīng)驗(yàn)及想法,在工作中墨守常規(guī),不思進(jìn)取,思想老化。他們根本不懂得編制公司財(cái)務(wù)管理規(guī)劃與年度財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃并組織實(shí)施,編寫和修訂崗位說明書,也不會(huì)根據(jù)公司發(fā)展及時(shí)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)及人員配置以及根據(jù)公司發(fā)展及時(shí)建立和修訂財(cái)務(wù)管理制度體系。
2.賬務(wù)內(nèi)容不真實(shí)。
企業(yè)都是以盈利為目的的,而部分民營企業(yè)的管理者為追尋利益的最大化刻意授意會(huì)計(jì)人員對賬務(wù)進(jìn)行修改甚至做兩部賬,應(yīng)對不同部門的檢查;也有部分會(huì)計(jì)人員受業(yè)務(wù)水平所限,根本不能正確清晰的做出賬務(wù),這樣都會(huì)導(dǎo)致國家稅收的流失,影響到企業(yè)的健康發(fā)展,也加大了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.缺乏完善的監(jiān)督制度。
由于會(huì)計(jì)部門的特殊性,會(huì)計(jì)工作在企業(yè)的日常工作中也極為重要,但是絕大多數(shù)民營企業(yè)是沒有一個(gè)完善的制度對其進(jìn)行監(jiān)督的。特別是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者完成會(huì)計(jì)工作時(shí),他們普遍認(rèn)為企業(yè)比較小,往來賬務(wù)也比較簡單,并且是花自己的錢,做自己的賬,不需要更沒必要讓別人來進(jìn)行監(jiān)督,他們還認(rèn)為企業(yè)的賬目是需要保密的,為了避免被同行業(yè)的競爭對手所掌握,知道的人越少越好,這就導(dǎo)致了監(jiān)督制度不可能在此類民營企業(yè)制定。
4.會(huì)計(jì)工作,做的不夠細(xì)致,不夠重視。
有關(guān)調(diào)查顯示,有一部分的民營企業(yè)對會(huì)計(jì)工作做的不夠重視,甚至部分小型民營企業(yè)沒有專業(yè)的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì),會(huì)計(jì)工作都是有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者自己完成,但做的不夠細(xì)致,只是一些簡單往來賬目的記錄,根本涉及不到日常工作中的復(fù)核收入憑證。會(huì)計(jì)工作本身就較為繁瑣,加上缺乏專業(yè)的會(huì)計(jì)審核團(tuán)隊(duì),常常使得小企業(yè)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)者無法抽除時(shí)間做詳細(xì)的記錄,也會(huì)產(chǎn)生對待會(huì)計(jì)工作的消極態(tài)度,認(rèn)為只要聘請兼職會(huì)計(jì)定期做做賬,就可應(yīng)付部門的檢查了,實(shí)則是為日后的會(huì)計(jì)審查工作,埋下隱患。
二、造成民營企業(yè)跨級基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀的原因
1.企業(yè)管理者素質(zhì)不高。
民營經(jīng)濟(jì)是我國國民經(jīng)濟(jì)中最具活力的組成部分,在我國國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮重要作用,民營企業(yè)也是吸納勞動(dòng)力的最大部門,安置了大量社會(huì)閑散勞動(dòng)力,為社會(huì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。但是民營企業(yè)的管理者素質(zhì)水平卻是參差不齊的,相對于企業(yè)長遠(yuǎn)有序的發(fā)展而言,他們關(guān)注的重點(diǎn)可能是企業(yè)本期的利潤如何等眼前的利益,這就導(dǎo)致了企業(yè)的一切工作都是圍繞著當(dāng)前生產(chǎn)銷售展開,以眼前利益為導(dǎo)向,導(dǎo)致其他的職能部門只能淪為陪襯,陷入可有可無的地步。
2.家族企業(yè),崗位競爭不夠大。
民營企業(yè)的發(fā)展相較國營企業(yè)更為不易,管理者需要營造穩(wěn)定和諧的發(fā)展環(huán)境,他們往往愿意選擇信任度高的家人作為公司員工,這就導(dǎo)致了家族企業(yè)的誕生,會(huì)計(jì)職位掌管著公司的往來賬目,更是他們愿意安排的家人的。這就導(dǎo)致了民營企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作出現(xiàn)“零作為”,只要維持現(xiàn)狀就可以,根本不想如何改進(jìn),反正企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者是不會(huì)開除他們的。這也導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員的觀念陳舊,業(yè)務(wù)知識(shí)老化,專業(yè)水平低下,卻又不思進(jìn)取,對相關(guān)制度規(guī)則不熟悉,妨礙會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的正常展開。另外,家族企業(yè)內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)者會(huì)礙于情面,對會(huì)計(jì)人員不會(huì)進(jìn)行嚴(yán)格的考核,只要無過就是有功,這就導(dǎo)致了崗位缺乏競爭,員工更加安于現(xiàn)狀,不能得到外部先進(jìn)思想的沖擊,使他們墨守成規(guī),不求有功,但求無過,過著簡單重復(fù)的日子。
3.狹隘的個(gè)人主義思想與僥幸心理。
企業(yè)經(jīng)營是以營利為目的的,在合理合法的前提下可以盡可能的追求效益,這是我們可以認(rèn)同的。但是部分民營企業(yè)存在通過假賬來逃避國家稅收的行為,他們?yōu)榱私档推髽I(yè)的運(yùn)營成本,減少工商稅務(wù)部門的支出,他們理所當(dāng)然的認(rèn)為自己掙到的錢就是自己的,沒有必要繳納稅收費(fèi)用,存在著只要沒被發(fā)現(xiàn)就不存在的僥幸心理。這是狹隘的個(gè)人主義在支配企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的思想,是嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展壯大,破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的行為。4.人員、資金方面的不足。民營企業(yè)相較國營企業(yè)而言,在人員與資金方面都存在不足,導(dǎo)致他們在進(jìn)行制度建設(shè)的過程中總是會(huì)碰到各種問題,在資金方面捉襟見肘,在人員方面只能加大員工的工作量,就會(huì)導(dǎo)致員工的不滿,影響企業(yè)健康發(fā)展。因此,企業(yè)的管理者對制度建設(shè)的執(zhí)行很不徹底,自然也就造成監(jiān)督管理制度的不完善。
三、怎樣避免會(huì)計(jì)及基礎(chǔ)工作中產(chǎn)生的問題
1.提高管理者的素質(zhì)。
管理界有這樣一句名言,一只獅子帶領(lǐng)的羊群可以打敗一只羊帶領(lǐng)的獅群,這句話充分說明了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重要性。民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在要求員工每日進(jìn)步的同時(shí)也需要提高自身的素質(zhì),每天都進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),這樣在實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的同時(shí)還可以增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)魅力,促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
2.引進(jìn)先進(jìn)的管理制度。
無規(guī)矩不成方圓,民營企業(yè)想要取得長遠(yuǎn)發(fā)展就必須有完善的管理制度。完善的會(huì)計(jì)管理制度是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作開展的重要前提,要積極監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的合理合法性,用以改善企業(yè)的經(jīng)營狀況,提高民營企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,促進(jìn)民營企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。
3.加強(qiáng)監(jiān)督與法制宣傳。
民營企業(yè)的會(huì)計(jì)工作必須要有明確的分工,不能由一個(gè)人同時(shí)兼任。人非圣賢,孰能無過,如果全部工作都由一人兼任,一旦工作中出現(xiàn)差錯(cuò)也不能及時(shí)發(fā)現(xiàn),他們首先是想辦法遮掩錯(cuò)誤,這樣就導(dǎo)致當(dāng)錯(cuò)誤被發(fā)現(xiàn)時(shí)已經(jīng)造成更大的損失。所以,會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作必須要有內(nèi)部員工之間的監(jiān)督制約;另外,加強(qiáng)法制宣傳,讓會(huì)計(jì)人員認(rèn)清本職工作的重要性以及工作失誤帶來的重大危害,使他們在日常工作中仔細(xì)認(rèn)真,盡職盡責(zé)。這樣才能使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作正常有序的進(jìn)行下去,保障公司賬務(wù)的真實(shí)有效。
4.學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),加大投入尋求幫助。
部分民營企業(yè)受限于資金、人員的不足,不能進(jìn)行完整的制度建設(shè)。其實(shí)民營企業(yè)完全可以借助國營企業(yè)或是其他優(yōu)質(zhì)民營企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行制度建設(shè),學(xué)習(xí)他們成功的案例,這樣可以避免在制度建設(shè)中不必要的支出,也可以節(jié)約時(shí)間快速進(jìn)入制度建設(shè)。當(dāng)然,在制度建設(shè)的學(xué)習(xí)模仿中必須要認(rèn)清自己的實(shí)際情況,不能簡單的照搬照抄,制度建設(shè)必須要一切以實(shí)際出發(fā),也還可以根據(jù)企業(yè)的規(guī)模比例來合理安排人員,做到人力資源的合理配置。
四、規(guī)范發(fā)民營企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的意義
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃與目標(biāo)管理
1、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算上:
a、完善收入,費(fèi)用支出及退費(fèi)以及代金券發(fā)放回收核算的各項(xiàng)制度,加強(qiáng)監(jiān)督。
b、完善利潤預(yù)測,資金預(yù)算的準(zhǔn)確性,形成預(yù)算體制下的財(cái)務(wù)運(yùn)作及分析體系。
2、在管理會(huì)計(jì)核算上:
a、加強(qiáng)物流周轉(zhuǎn)次數(shù),有效控制資金利用率,實(shí)行物資安全庫存量管理,科室限量備用及領(lǐng)用制度,提倡節(jié)約使用減少損耗,利用電腦信息系統(tǒng)建立安全庫存量預(yù)警提示。
b、加強(qiáng)進(jìn)貨成本的監(jiān)督,完善進(jìn)貨(包括新產(chǎn)品、新物質(zhì))的報(bào)批程序及合同管理。
c、加強(qiáng)各項(xiàng)售價(jià)(包括產(chǎn)品、物質(zhì))的報(bào)批程序及信息系統(tǒng)管理,制定最低售價(jià)的信息預(yù)警提示。
d、加強(qiáng)廣告費(fèi)用的預(yù)算及執(zhí)行的報(bào)批程序及合同管理,加強(qiáng)預(yù)決算的分析及有效廣告投放如:(版面的合理分布等)的統(tǒng)計(jì)分析體系,配合營銷策劃部提供有效的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以供領(lǐng)導(dǎo)決策。
e、細(xì)化收入與成本的配比結(jié)構(gòu),建立收入與成本對接的電腦信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)毛利在信息上的及時(shí)反映,完善實(shí)現(xiàn)收入制及收款制兩種不同核算體系共存的信息披露系統(tǒng)。
3、稅收策劃上:
a、配合總部的管理要求,做好本院在稅收工作上的合理性安排,加強(qiáng)完善各項(xiàng)帳證管理,做好各項(xiàng)稅種的預(yù)算及核算工作。
b、實(shí)現(xiàn)柜員機(jī),pos機(jī)、現(xiàn)金交款共存的局面為醫(yī)院的收入管理創(chuàng)造良好的環(huán)境。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員工作計(jì)劃:
在收入與成本的關(guān)系上進(jìn)行理順,做到配比的合理性。
收入上分成:分手術(shù)
分項(xiàng)目分分部門核算
材料
銷售 藥品銷售
整形美容中心
細(xì)目核算
分治療細(xì)目核算
皮膚美容中心 分病種細(xì)目統(tǒng)計(jì)、
兩者共存的體系
分治療
生活美容中心
細(xì)目核算
成本上按收入的配比原則進(jìn)行完善細(xì)化進(jìn)行分類,區(qū)分好手術(shù)中材料領(lǐng)用,銷售類的物資發(fā)出特別對科室領(lǐng)用,免費(fèi)領(lǐng)用等加強(qiáng)監(jiān)督。
三、價(jià)格管理:
1、醫(yī)院物資(包括假體材料)進(jìn)貨上加強(qiáng)合同管理體制,對新產(chǎn)品新物資嚴(yán)格把關(guān),配合領(lǐng)導(dǎo)層對醫(yī)院使用物 資,銷售產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理開發(fā)等的決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)依據(jù),對藥品,零星的醫(yī)用物資等實(shí)行不定期的價(jià)格詢查制度。
一、成本控制在會(huì)計(jì)核算中存在的問題
(一)成本核算的專業(yè)能力不強(qiáng)
由于我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展時(shí)期較短,很多企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作還存在許多不規(guī)范之處,這些不規(guī)范的會(huì)計(jì)核算方法很大程度上影響了成本控制的準(zhǔn)確性,導(dǎo)致很多企業(yè)的成本控制不能及時(shí)完成。另外,很多企業(yè)的成本核算人員的專業(yè)素養(yǎng)不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求,缺乏有效的道德約束,很多企業(yè)對會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域的監(jiān)督管理工作缺乏專業(yè)性,使得會(huì)計(jì)核算的工作得不到有效的監(jiān)管,從而使企業(yè)的成本控制難以達(dá)到預(yù)期的效果,很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與決策層缺乏對成本核算重要性的認(rèn)識(shí),對企業(yè)會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域的成本控制認(rèn)識(shí)不足,導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)核算的成本控制水平一直處于比較低的程度。
(二)會(huì)計(jì)核算中成本控制的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確
很多企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作僅僅局限在原材料的采購和在產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié),忽視了產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計(jì)、銷售、物流以及售后服務(wù)等環(huán)節(jié)的成本控制的重要性,導(dǎo)致企業(yè)成本控制不全面,產(chǎn)品定價(jià)不準(zhǔn)確,進(jìn)而影響企業(yè)業(yè)績預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營效益;另外,很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者僅僅對發(fā)生問題的會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域進(jìn)行后期調(diào)整,對問題產(chǎn)生的原因缺乏清醒的認(rèn)識(shí),在問題的總結(jié)中也不能準(zhǔn)確地對成本控制的問題作出合理的解釋并給出切實(shí)可行的解決方案,這些都使得企業(yè)會(huì)計(jì)核算的成本控制難以得到保證。
二、成本控制在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的問題的解決方案
(一)提高成本核算的專業(yè)能力
企業(yè)的管理層和決策機(jī)構(gòu)要充分認(rèn)識(shí)到成本控制對企業(yè)發(fā)展的重要性,完善企業(yè)內(nèi)部控制,加強(qiáng)企業(yè)的成本控制制度建設(shè),對企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的不科學(xué)、不合理之處進(jìn)行認(rèn)真分析研究并制定相關(guān)解決方案,切實(shí)提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算成本控制的準(zhǔn)確程度,加快企業(yè)的成本控制工作的工作效率,要定期組織專業(yè)技能培訓(xùn),提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng),增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算部門工作人員的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備,企業(yè)要及時(shí)組建會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督管理部門,采取科學(xué)的方式對企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管,使企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)成本控制工作的目的,要保證企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對企業(yè)成本控制工作的重視程度,使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者將企業(yè)成本控制當(dāng)做企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要工作之一,保障企業(yè)成本控制工作及時(shí)獲得企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)的支持,從根本上提高企業(yè)成本控制水平。
(二)提高會(huì)計(jì)核算中成本控制的準(zhǔn)確性
企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際情況制定會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的范圍,不能僅僅將會(huì)計(jì)核算工作局限于采購環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié),還要重視研發(fā)、設(shè)計(jì)、銷售、售后等有關(guān)部門的成本控制,要在確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,擴(kuò)大企業(yè)成本控制工作的范圍,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與決策機(jī)構(gòu),要提高對企業(yè)成本控制工作問題的認(rèn)識(shí)程度,不能僅僅在企業(yè)成本控制工作發(fā)生問題之后進(jìn)行簡單的補(bǔ)救調(diào)整,也要在問題發(fā)生前針對可能出現(xiàn)的問題出具應(yīng)對方案,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要全面認(rèn)識(shí)到企業(yè)成本控制工作所涉及的主要范疇,及時(shí)聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對企業(yè)的會(huì)計(jì)部門進(jìn)行成本控制培訓(xùn),切實(shí)提高企業(yè)會(huì)計(jì)部門的專業(yè)能力水平,保證其專業(yè)水平達(dá)到企業(yè)成本控制工作的相關(guān)要求,確保企業(yè)會(huì)計(jì)核算成本控制的準(zhǔn)確性。
三、成本控制在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的具體應(yīng)用
(一)合理制定適合企業(yè)發(fā)展的成本控制范圍
企業(yè)要對成本控制的范圍進(jìn)行合理的設(shè)定,以保證成本控制有效的運(yùn)行,在實(shí)際工作中,企業(yè)要選擇正確的會(huì)計(jì)核算方式來確定成本控制的范圍。會(huì)計(jì)核算的方式多種多樣,生產(chǎn)模式和銷售模式不同的企業(yè)對會(huì)計(jì)核算工作的側(cè)重點(diǎn)也不盡相同,這就使得企業(yè)在設(shè)計(jì)成本控制的范圍時(shí),要充分考慮企業(yè)的具體情況和發(fā)展需要選擇適合的會(huì)計(jì)核算方式,在設(shè)計(jì)企業(yè)成本控制方案的時(shí)候,要做好充分的調(diào)查研究,確保成本控制可以在更大的范圍內(nèi)進(jìn)行,企業(yè)要把握好成本控制的具體對象,使成本控制工作不會(huì)發(fā)生方向性的錯(cuò)誤。
(二)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進(jìn)行成本控制核算
隨著我國科技水平的不斷提高,信息技術(shù)已經(jīng)廣泛運(yùn)用于我國各行各業(yè),因此,企業(yè)有必要利用現(xiàn)代信息技術(shù)等高科技手段對企業(yè)各階段的成本進(jìn)行核算,[1]利用信息技術(shù)對企業(yè)成本控制管理,可以保證企業(yè)成本信息核算的范圍更廣,數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確,企業(yè)要以經(jīng)濟(jì)效益為主要發(fā)展目標(biāo),不斷更新完善企業(yè)的經(jīng)營核算信息系統(tǒng),定期對會(huì)計(jì)部門員工進(jìn)行信息系統(tǒng)操作培訓(xùn),企業(yè)要賦予會(huì)計(jì)工作領(lǐng)域更多的獨(dú)立自主權(quán),以確保會(huì)計(jì)工作在更大的范圍內(nèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作,使會(huì)計(jì)工作統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的來源范圍更加廣闊,會(huì)計(jì)工作領(lǐng)域要對高科技手段獲取的會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行認(rèn)真的統(tǒng)計(jì)研究,使企業(yè)對會(huì)計(jì)核算的信息掌握更多的價(jià)值,更加充分的利用會(huì)計(jì)核算的信息對企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行進(jìn)一步規(guī)劃設(shè)計(jì),促使更多的企業(yè)參與到利用現(xiàn)代信息手段進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的工作計(jì)劃中來。
(三)建立健全成本核算機(jī)制
建立高水平的會(huì)計(jì)核算機(jī)制是企業(yè)增強(qiáng)成本控制的主要方式[2],只有切實(shí)提高企業(yè)的會(huì)計(jì)核算機(jī)制的工作質(zhì)量,才能夠保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與決策層對成本控制的重視程度。領(lǐng)導(dǎo)者與決策機(jī)構(gòu)對企業(yè)成本控制的重視程度決定了會(huì)計(jì)考核工作的工作質(zhì)量,使企業(yè)在發(fā)展方案的制定中,能夠及時(shí)獲取更準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和更有價(jià)值的信息,對企業(yè)的資金運(yùn)用狀況以及經(jīng)濟(jì)效益具備充分的了解,建立健全會(huì)計(jì)核算機(jī)制,[3]還能夠從根本上提高企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作水平和工作效率,使企業(yè)會(huì)計(jì)工作更具規(guī)范性,避免企業(yè)會(huì)計(jì)部門由于專業(yè)能力不足和工作疏忽而造成的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受損,促進(jìn)企業(yè)成本控制工作的順利進(jìn)行。
(四)成本核算工作要與企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃相結(jié)合
企業(yè)的根本任務(wù)是完成經(jīng)營發(fā)展任務(wù),增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營實(shí)力,經(jīng)濟(jì)效益的提高有許多方法,其中很重要的一個(gè)部分就是成本控制,因此,將會(huì)計(jì)核算工作與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃方案的制定有機(jī)結(jié)合,會(huì)在很大程度上提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的專業(yè)化水平。為了使成本控制能夠在企業(yè)中發(fā)揮更大的作用,企業(yè)的管理者和決策者要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際經(jīng)濟(jì)條件和企業(yè)長期發(fā)展要求,對企業(yè)會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域的成本控制的范圍進(jìn)行劃定,會(huì)計(jì)部門應(yīng)該從更高的角度對企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作的范圍進(jìn)行劃定,然后,企業(yè)通過對生產(chǎn)過程中的成本進(jìn)行科學(xué)的統(tǒng)計(jì)研究,最終實(shí)現(xiàn)科學(xué)的企業(yè)成本信息核算范圍的確定,確保企業(yè)的成本控制目的的實(shí)現(xiàn)。
建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(一)
20xx年是企業(yè)發(fā)展非常重要的一年,也是一個(gè)充滿挑戰(zhàn)、機(jī)遇與壓力的一年。為了增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、服務(wù)意識(shí),并充分認(rèn)識(shí)和有條不紊地做好財(cái)務(wù)工作,特制定本計(jì)劃。
一、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)等法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度
遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,堅(jiān)持原則,秉公辦事,當(dāng)好家理好財(cái),努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù),當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
二、積極參與企業(yè)管理
隨著財(cái)務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn),財(cái)務(wù)管理應(yīng)參與到企業(yè)管理的逐個(gè)環(huán)節(jié),為總體規(guī)劃制定提供依據(jù),為落實(shí)各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督,為準(zhǔn)確考核工作提供結(jié)果。
三、隨著單位精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化,對財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求,根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要,我們要進(jìn)一步做好日常工作
1、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理,做好日常核算,按照財(cái)務(wù)制度,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性,盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。
2、努力開源節(jié)流,使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的作用,為公司提供財(cái)力上的保證。在費(fèi)用控制方面,加強(qiáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的理財(cái)作風(fēng),將各項(xiàng)費(fèi)用壓到最低限度,倡導(dǎo)人人提高節(jié)約的意識(shí)。
3、加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè),從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等工作抓起,認(rèn)真審核原始票據(jù),細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合,每月進(jìn)行自查、自檢工作。做到帳目清楚,帳證、帳實(shí)、帳表、帳帳相符,使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化。
四、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化
首先實(shí)現(xiàn)電算化與手工記賬同時(shí)進(jìn)行,逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工計(jì)賬的財(cái)務(wù)管理模式,解決會(huì)計(jì)手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)極易產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算等錯(cuò)誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時(shí)的記錄、匯總、分析、傳送,從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測前景的數(shù)據(jù),提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,通過一系列嚴(yán)格的科學(xué)和程序控制,可以避免各種人為的虛假行為,避免在實(shí)際工作中違法違規(guī),使其更加正規(guī)化、科學(xué)化,現(xiàn)代化。
五、積極參與招商引資工作
及時(shí)、全面、完整地提供客戶需要的各種數(shù)據(jù)與資料,采取各種措施花樣繁多的包裝好、宣傳好,務(wù)實(shí)招商基礎(chǔ)。對已接觸過的客商,要進(jìn)一步了解情況,及時(shí)傳遞信息,把握進(jìn)度,環(huán)環(huán)相扣,抓準(zhǔn)機(jī)會(huì),有所突破。
20xx年,要繼續(xù)堅(jiān)持不怕苦,不怕累的工作干勁,一切以工作為重,嚴(yán)格遵守公司的上下班、請假等各項(xiàng)制度。愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù),對無法按期完成的工作,要主動(dòng)加班加點(diǎn),任務(wù)難不扯皮,任務(wù)累不推諉,甘于奉獻(xiàn),盡職盡責(zé)。
建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(二)
20xx年,公司明確了對我們財(cái)務(wù)人員的工作要求,所以為了把工作做到最好,特此制定了新的工作計(jì)劃。
參加財(cái)務(wù)人員每年一度的培訓(xùn)教育,了解新準(zhǔn)則體系框架,掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容、要點(diǎn)和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求,進(jìn)行帳務(wù)處理。全面深入的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí),開拓視野,豐富知識(shí),學(xué)好聚財(cái)、生財(cái)、用財(cái)之道,積極實(shí)施財(cái)務(wù)人才工程,進(jìn)一步完善財(cái)會(huì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu),及早成為一專多能、德才兼?zhèn)洹⒏挥袆?chuàng)新精神和進(jìn)取意識(shí)的復(fù)合型財(cái)會(huì)人才,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的整體素質(zhì)。積極爭取資金,闡明充分理由,反映真實(shí)的情況,并注意及時(shí)聯(lián)系,主動(dòng)溝通,密切彼此的關(guān)系,力爭得到更大的支持。具體計(jì)劃如下:
一、以資金治理為契機(jī),不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算治理意識(shí)
近年來,隨著企業(yè)精細(xì)化治理水平的不斷強(qiáng)化,對財(cái)務(wù)治理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī),根據(jù)財(cái)務(wù)治理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)治理的需要,及時(shí)出臺(tái)了支公司固定費(fèi)用治理辦法、資金預(yù)算治理辦法等一系列相關(guān)制度,從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面,一是采取定額包干的方式,將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、班站所辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制,節(jié)約歸已、超支自負(fù),培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式,對定額以外的費(fèi)用,必須先層層審批,沒有審批發(fā)生的費(fèi)用,一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面,為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性,在實(shí)際支付時(shí)做到,沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付,超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付,中國電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面,規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款,確實(shí)起到了降低借款數(shù)額,減少資金占用,避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算治理這一有效的治理手段,職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng),從而有力地帶動(dòng)了財(cái)務(wù)其他各項(xiàng)工作的開展。
二、以培訓(xùn)為動(dòng)力,不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平
隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變,因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不能停留在簡單的算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)核算上,應(yīng)不斷更新知識(shí),不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn),認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié),吸取經(jīng)驗(yàn)、查找不足,保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整,為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供財(cái)務(wù)信息。
三、以考核為手段,促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高
在今年的財(cái)務(wù)治理工作中,最重要的一點(diǎn)就是借助支公司的考核體系,采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制,將治理的要求與重點(diǎn),納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費(fèi)用預(yù)算通過月份考核與工資掛鉤,全面提高了財(cái)務(wù)核算質(zhì)量,實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營成果,做誠信納稅單位。
四、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理,搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)
隨著財(cái)務(wù)治理職能的日益顯現(xiàn),財(cái)務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面,這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強(qiáng)對基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的治理,通過現(xiàn)場清查和新領(lǐng)用登記,各部門建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺(tái)帳。
建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(三)
為了使財(cái)務(wù)工作更好地為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù),加強(qiáng)>財(cái)務(wù)管理,完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M定以下財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。
一、指導(dǎo)思想
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作應(yīng)發(fā)揮好“企業(yè)信息系統(tǒng)”的作用,為公司內(nèi)部經(jīng)營管理者及公司外部會(huì)計(jì)信息使用者提供及時(shí)、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。
財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,并對預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行管理,其核算職能是對公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算,其預(yù)警提示職能是對于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的營運(yùn)預(yù)警和提示。
切實(shí)做好財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析五項(xiàng)工作,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
二、目標(biāo)和任務(wù)
(一)依時(shí)完成日常會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)核算工作,提高工作效率
1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作,完善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算制度與方法。
2.完成指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作,并做好公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的擬稿工作,加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)。
3.做好日常會(huì)計(jì)核算工作。按照會(huì)計(jì)制度,分清資金渠道,認(rèn)真審核每筆原始憑證,正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,細(xì)化成本核算,編制會(huì)計(jì)憑證,進(jìn)行記賬。做到“三及時(shí)”:即及時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,及時(shí)報(bào)送>稅務(wù)等部門;及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證;及時(shí)清理往來款項(xiàng)。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時(shí)準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。
4.做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作。
(二)加強(qiáng)公司的資金管理
1.擬定公司的年度資金預(yù)算并提交公司董事會(huì)審批。
2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會(huì)審批。
3.調(diào)度公司資金,確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的集中使用。
4.加強(qiáng)公司的存貨管理、應(yīng)收帳款管理。
(三)制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測和預(yù)算,積極參與公司決策
1.制定全面預(yù)算,提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
2.按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金,充分發(fā)揮資金利用效率。
(四)嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)控制工作
1.嚴(yán)格抓好采購環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制、存貨控制、現(xiàn)金控制等控制環(huán)節(jié),確保公司及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)現(xiàn)公司總體目標(biāo)。
2.實(shí)施全方位財(cái)務(wù)控制機(jī)制,使財(cái)務(wù)控制工作滲透到公司組織管理的各個(gè)層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程、各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié),覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位。
(五)財(cái)務(wù)分析
及時(shí)利用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、市場等信息資料,采用科學(xué)的分析方法,對公司的財(cái)務(wù)狀況、營運(yùn)能力和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析,全面、客觀地評價(jià)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)績,有效控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行,正確預(yù)測財(cái)務(wù)發(fā)展的未來。
三、加強(qiáng)素質(zhì)養(yǎng)成、推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)
隨著公司的不斷壯大,面對日趨復(fù)雜的市場和日益加大的競爭,提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)管理制度,提高會(huì)計(jì)人員的法制觀念,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財(cái)?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。定期進(jìn)行業(yè)務(wù)>培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識(shí),擴(kuò)大知識(shí)面。在掌握基礎(chǔ)知識(shí)的同時(shí),加強(qiáng)計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的要求。與此同時(shí),認(rèn)真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識(shí),以拓展知識(shí)面,提高理論和實(shí)際操作水平。
3、加強(qiáng)學(xué)術(shù)交流。學(xué)術(shù)交流是提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的重要方面。通過交流可促進(jìn)理論知識(shí),有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn),提高業(yè)務(wù)水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng),全面提高公司的財(cái)務(wù)管理水平,以適應(yīng)新形勢下對會(huì)計(jì)信息的快速的、準(zhǔn)確的、真實(shí)的要求,確保公司各部門各項(xiàng)工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。
四、工作重點(diǎn)與難點(diǎn)
增加資金投入:資金需求計(jì)劃和融資計(jì)劃。根據(jù)我司20xx年的銷售計(jì)劃,資金缺口比較大,如何更好地與銀行合作,取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。在這個(gè)問題上財(cái)務(wù)部感覺壓力特別大,如何多方位拓寬融資渠道,保證公司高速發(fā)展所需資金,是財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。
五、建議和措施
1、重大發(fā)生費(fèi)用支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案,以使有計(jì)劃地?cái)備N支付(如銷售返利)。
2、加大新藥產(chǎn)品的開發(fā)力度,改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。
3、做好原料定價(jià)采購工作,控制采購成本升高,努力降低采購成本,增加產(chǎn)品毛利率。
4、擴(kuò)大產(chǎn)品銷售范圍,增加銷售收入。
5、量入而出,控制費(fèi)用支出:
(1)要控制推銷費(fèi)用支出,制定促銷費(fèi)支出,要量入而出。
(2)期間費(fèi)用(管理費(fèi)用等)要制定一定措施,要有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?bào)銷制度,而且要加強(qiáng)管理、監(jiān)督、用較少錢辦更多事。
建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(四)
一、 理清市場脈絡(luò),大力拓展業(yè)務(wù)
1、以業(yè)務(wù)為龍頭,穩(wěn)拓業(yè)務(wù),穩(wěn)增效益,穩(wěn)步推進(jìn)在總公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng) 下,業(yè)務(wù)發(fā)展部人員頂著競爭激烈的壓力,迎著招投標(biāo)工作難度加大 的困難,繼續(xù)加大業(yè)務(wù)工作力度,主動(dòng)出擊,積極溝通客戶,及時(shí)把 握市場變化的脈搏,注意分析、積累和總結(jié)經(jīng)驗(yàn),積極參加公開招標(biāo) 及業(yè)主自行組織招標(biāo)的邀請投標(biāo)項(xiàng)目,使公司爭取到更多的中標(biāo)工程 業(yè)務(wù)。
二、 以項(xiàng)目施工管理為重點(diǎn),加大力度,提高整體素質(zhì)和管理水平
1、嚴(yán)抓質(zhì)量安全和文明施工,毫不松懈地抓好項(xiàng)目施工管理工作。
2、完成隊(duì)伍資質(zhì)就位,開展風(fēng)險(xiǎn)評級和資審備案。公司進(jìn)一步加大了總公司施工隊(duì)伍的資質(zhì)重新就位的工作力度,經(jīng)過對申報(bào)資質(zhì)就位資料 進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致地初審、復(fù)審和最后的批準(zhǔn)申請、確認(rèn)簽字后,總公司 年度施工會(huì)議上公布了各施工隊(duì)伍及其負(fù)責(zé)人的重新任免,較好地完 成了隊(duì)伍清理和重新就位的工作。
3、加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金使用的管理為加強(qiáng)對各工程項(xiàng)目的監(jiān)控管理,保證 施工進(jìn)度和資金劃撥的均衡適度。
三、 以內(nèi)部管理為中心,理順關(guān)系,穩(wěn)健管理
1、進(jìn)一步完善公司內(nèi)部各種規(guī)章制度。以制度管人,按制度辦事,使企 業(yè)管理進(jìn)一步走向規(guī)范化。
2、根據(jù)公司發(fā)展需要,開展多種類型的員工培訓(xùn)。其中包括崗位技能培 訓(xùn),員工素質(zhì)類培訓(xùn)等,以加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高素質(zhì)為目的,有效提高員 工技能,塑造多才干、復(fù)合型的員工。公司還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)培訓(xùn)工作的 策劃性和針對性,組織員工進(jìn)行業(yè)務(wù)、管理、法律、科技等多方面知 識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。
3、為加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),組織召開多種多樣、注重實(shí)效的管理會(huì)議總 公司根據(jù)業(yè)務(wù)管理工作需要。
4、以人為本,加強(qiáng)人力資源管理行政人事部進(jìn)一步健全人力資源庫管理 辦法,搜集人才資源信息,為項(xiàng)目部用人提供人才資源信息儲(chǔ)備。
5、各個(gè)部門應(yīng)該加強(qiáng)工作交流,以便在工作中各司其職發(fā)揮作用。
6、財(cái)務(wù)部門人員應(yīng)加大財(cái)稅信息溝通工作力度, 及時(shí)掌握國家稅收政策, 充分發(fā)揮了部門的職能作用。
建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(五)
新年到了,對于自已的工作,得制定一份新的工作計(jì)劃了,希望在新的一年里能夠越來越好!
一、財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃
財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會(huì)計(jì)管理、各項(xiàng)目部及實(shí)體的成本管理、兌現(xiàn)審計(jì)工作。
1、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)章制度。對本部門工作負(fù)責(zé),制定并落實(shí)部門工作計(jì)劃。
2、負(fù)責(zé)編制并上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃;編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃,按照集團(tuán)公司審批結(jié)果,進(jìn)行控制和管理。
3、負(fù)責(zé)編制和上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及各種資料。
4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目成本核算的管理。配合項(xiàng)目部工程價(jià)款回收工作。
5、負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)的管理,按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)。
6、組織各項(xiàng)目開展增收節(jié)支活動(dòng)。搞好會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目核算和成本分析,降低工程成本,降低費(fèi)用支出,并會(huì)同相關(guān)部門建立工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)檔案。
7、負(fù)責(zé)對項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)電算化管理。
8、負(fù)責(zé)“卓越績效體系”的財(cái)務(wù)科各種資料的準(zhǔn)備及復(fù)驗(yàn)工作。
9、負(fù)責(zé)工程投標(biāo)保函、履約擔(dān)保、銀行信貸額度等手續(xù)辦理工作。
10、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對分公司工作聯(lián)查財(cái)務(wù)各種資料的收集、編制工作。
11、負(fù)責(zé)上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃;編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃,按照集團(tuán)公司審批結(jié)果,進(jìn)行控制和管理。編制分公司年度財(cái)務(wù)收支報(bào)表。
12、負(fù)責(zé)核對清理債權(quán)帳務(wù)及內(nèi)部單位之間的往來帳目。
13、執(zhí)行對操作人員的管理和計(jì)算機(jī)檔案管理職責(zé),對會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行進(jìn)行日常維護(hù),保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)安全。
14、對項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)營管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全,運(yùn)行機(jī)制是否正常進(jìn)行監(jiān)督。對項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、承包及兌現(xiàn)審計(jì)。
二、支付各種款項(xiàng)的措施
為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為,杜絕工程成本的各項(xiàng)潛虧因素的存在,保證分公司健康持續(xù)的發(fā)展,要求各級領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員在支付各種款項(xiàng)時(shí),帳面有欠款的可以支付,否則堅(jiān)決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預(yù)付款的可以預(yù)付,但預(yù)付款項(xiàng)不得超過合同限定數(shù)額。要求嚴(yán)肅執(zhí)行,若有違反行為追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
在付款的同時(shí)嚴(yán)格審查收款簽字人是否與財(cái)務(wù)帳面、合同簽字人一致,否則堅(jiān)決拒付,實(shí)屬情況特殊,但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復(fù)印件并同時(shí)附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業(yè)單位的必須有雙方企業(yè)單位蓋章后有效,如果是個(gè)人的必須有雙方當(dāng)事人簽字并同時(shí)按手印和雙方的身份證復(fù)印件附后有效。事后避免經(jīng)濟(jì)糾紛。
三、加強(qiáng)防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
1、建立完善專項(xiàng)基金臺(tái)賬:職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)臺(tái)帳。
一、搞好財(cái)務(wù)分析,為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù);
我知道合理高效的財(cái)務(wù)分析思路與方法,是公司管理和決策水平提高的重要途徑,并將使我的工作事半功倍,在公司成本分析上向沈科學(xué)習(xí)、向車間的老師傅學(xué)習(xí)、向書本學(xué)習(xí),為公司的生產(chǎn)經(jīng)營銷售,做好保本點(diǎn)與規(guī)模效益、銷售定價(jià)分析等等,量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),并結(jié)合公司總體戰(zhàn)略,為公司決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持。
二、積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行工程財(cái)務(wù)決算;
對基建財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料、工程決算工作底稿進(jìn)行了較詳盡的審核、校對,按預(yù)定計(jì)劃10月初將工程財(cái)務(wù)決算上報(bào)到中心財(cái)處,
工作總結(jié)《財(cái)務(wù)工作自我鑒定范文》。并按要求做好工程財(cái)務(wù)資料的收集與管理工作,按項(xiàng)目內(nèi)容分類整理了基建合同10卷,為完成工程總體驗(yàn)收做好財(cái)務(wù)方面的基礎(chǔ)性工作。
三、認(rèn)真完成工作;
1、 認(rèn)真執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署,做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。
2、 積極開展日常財(cái)務(wù)管理工作。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)工作的管理,完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度和崗位職責(zé)。 我們在年加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè),從粘貼票據(jù)、裝訂憑證等最基礎(chǔ)的工作抓起,認(rèn)真審核原始票據(jù),細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。按照中心財(cái)務(wù)檢查通知精神,我們又詳細(xì)制定了《銀行存款管理制度》、《票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒的管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案保管制度》等,將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合,每月終結(jié)都要進(jìn)行自查、自檢工作,逐步完善我的財(cái)務(wù)管理體系。
4、在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出上,認(rèn)真領(lǐng)會(huì)中心的相關(guān)政策,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,不擠占、不挪用,保正專款專用。按月、季、中期編制上報(bào)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表,為領(lǐng)導(dǎo)做出相關(guān)決策及時(shí)提供了財(cái)務(wù)信息。
一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面
為了確保財(cái)務(wù)核算在單位的各項(xiàng)工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用,我們在遵守財(cái)務(wù)制度的前提下,認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作要求,正確地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的重要性??偨Y(jié)各方面工作的特點(diǎn),制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,扎實(shí)地做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,年初以來,我們把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)及集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃、制度相結(jié)合,真實(shí)有效地把會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理等幾項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作放到了重要工作日程上來,并按照每月份工作計(jì)劃,組織本部門人員按月對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了裝訂歸檔,按時(shí)完成了憑證的裝訂工作。
嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)的要求,認(rèn)真登記各類賬簿及臺(tái)帳,部門內(nèi)部、部門之間及時(shí)對帳,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
二、會(huì)計(jì)管理方面
1、資產(chǎn)管理:酒店年8月試開業(yè),資產(chǎn)眾多,價(jià)值極大。針對這種情況,我們在按會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)上,更加有條不紊地堅(jiān)持集團(tuán)的各項(xiàng)制度,嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)部下發(fā)的資產(chǎn)管理辦法及內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥程序。認(rèn)真設(shè)置整體資產(chǎn)賬簿,對帳外資產(chǎn)設(shè)置備查登記,要求各部門建立資產(chǎn)管理卡片建全在用資產(chǎn)臺(tái)帳,并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,堅(jiān)持每月盤點(diǎn)制度,對盤虧資產(chǎn)查明原因從責(zé)任人當(dāng)月工資中扣回。在人員辦理辭職手續(xù)時(shí),認(rèn)真對其所經(jīng)營的資產(chǎn)進(jìn)行審核,做到萬無一失。
2、債權(quán)債務(wù)管理:對酒店債權(quán)債務(wù)認(rèn)真清理,每月及時(shí)收回各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng),對員工賠償物品及電話費(fèi)超支等個(gè)人掛帳均在當(dāng)月工資中扣回,做到清理及時(shí),為公司減少損失。
3、監(jiān)督職能:加大監(jiān)控力度,主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面:(1)財(cái)務(wù)監(jiān)控從第一環(huán)節(jié)做起,即從前臺(tái)收銀到日夜審、出納,每個(gè)環(huán)節(jié)緊密銜接,相互監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)上報(bào)。(2)對日常采購價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督,制定了每月原材料采購及定價(jià)制度(菜價(jià)、肉價(jià)、干調(diào)、冰鮮),酒水及物料購入均采用簽訂合同的方式議定價(jià)格。對供應(yīng)商的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制,同時(shí)加強(qiáng)采購的審批報(bào)帳環(huán)節(jié)及程序管理,從而及時(shí)控制和掌握了購進(jìn)物品的質(zhì)量與價(jià)格,及時(shí)了解市場情況及動(dòng)態(tài)。(3)加強(qiáng)客房部成本控制:一、要求客房部加強(qiáng)對回收物品及客房酒水的管理,對未用的一次性用品及時(shí)回收,建立二次回收臺(tái)帳;二、對客房酒水銷售要求編制酒水銷售日報(bào),及時(shí)了解酒水進(jìn)銷存情況,從而控制成本并最終降低成本。
4、貨幣資金管理:財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵守集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)定,由會(huì)計(jì)人員監(jiān)督,定期對出納庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽盤,并由日審定期對前臺(tái)收銀員庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽盤,現(xiàn)金收支能嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,做到現(xiàn)金管理無差錯(cuò)。
三、對內(nèi)、對外協(xié)調(diào)方面
1、對內(nèi):協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)班子控制成本費(fèi)用開支,一、編制費(fèi)用預(yù)算,為各部門確定費(fèi)用使用上限,督促各部門從一點(diǎn)一滴節(jié)省費(fèi)用開支;二、合理制定經(jīng)營部門收入、成本、毛利率各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo),及時(shí)準(zhǔn)確地向各級領(lǐng)導(dǎo)提供所需要的經(jīng)營數(shù)據(jù)資料,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。協(xié)助各部門建帳立卡,提供經(jīng)營部門所需數(shù)據(jù)資料及后勤部門的費(fèi)用資料。對本部門所屬的收銀及電腦維護(hù)員認(rèn)真教育,督促其盡力配合經(jīng)營部門的工作。
2、對外:及時(shí)了解稅收及各項(xiàng)法規(guī)新動(dòng)向,主動(dòng)咨詢稅收疑難問題。與稅務(wù)人員多了解,多溝通,為酒店為個(gè)人提供合理避稅的依據(jù)。
四、其他工作:
1、在酒店籌備階段,為使開業(yè)后部門工作順利進(jìn)行,財(cái)務(wù)部編寫了本部門各崗位工作職責(zé)及有關(guān)部門業(yè)務(wù)配合工作流程。規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)部各崗位工作程序及步驟,起草各種管理制度,并監(jiān)督檢查落實(shí)。對本部門所屬收銀進(jìn)行了系統(tǒng)全面的理論知識(shí)及實(shí)際業(yè)務(wù)培訓(xùn),同時(shí)督促電腦維護(hù)員積極對前臺(tái)接待及收銀進(jìn)行酒店管理軟件的使用培訓(xùn),為試營業(yè)的順利開展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2、團(tuán)隊(duì)建設(shè):熟悉和掌握員工的思想狀況、工作表現(xiàn)和業(yè)務(wù)水平。定期召開部門協(xié)調(diào)會(huì)議。每月評選優(yōu)秀員工,組織員工參加各項(xiàng)活動(dòng)。
3、及時(shí)填制酒店的納稅申報(bào)表,按時(shí)申報(bào)納稅,遇到問題及時(shí)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行溝通并解決。
4、按時(shí)參加集團(tuán)召開的財(cái)務(wù)例會(huì),根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部召開的財(cái)務(wù)工作會(huì)議的工作布署,及時(shí)安排對往來的清理及固定資產(chǎn)的清理工作。
5、積極配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部及審計(jì)部聯(lián)合檢查工作,做好各項(xiàng)解釋工作。
關(guān)鍵詞:企業(yè);內(nèi)控制度;建設(shè)
中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號:1673-291X(2013)08-0124-02
一、建立以財(cái)會(huì)控制為核心的內(nèi)控機(jī)制
從2001年開始,國家財(cái)政部就逐步制定了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》;2009年7月1日國家財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合的我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和18項(xiàng)具體規(guī)范即將實(shí)施,從此以財(cái)會(huì)控制為核心的內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)有了可操作性的依據(jù),具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
1.會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)分明
明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法。企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ),其核心問題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下,處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程,或者在全過程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)部門或兩個(gè)以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé),起到相互控制的作用。如材料物資的需求計(jì)劃、采購、檢驗(yàn)、保管、領(lǐng)用應(yīng)相對分離;銷售與發(fā)貨、收款工作要分開。
2.會(huì)計(jì)憑證完整正確
明確規(guī)定保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性要求。如對各種自制原始憑證,在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定;對各種賬簿記錄,要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定;還有會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細(xì)核對、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對,以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。
3.會(huì)計(jì)制度嚴(yán)密完備
明確規(guī)定建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。如為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整,除規(guī)定物資保管員對每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后,都要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對庫存賬實(shí)外,還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度,以保證賬卡物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)。又如現(xiàn)金出納員除規(guī)定每日下班前要結(jié)賬清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,遇有差錯(cuò)要及時(shí)報(bào)告外,會(huì)計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作,定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責(zé)任。
4.會(huì)計(jì)信息效率提高
電算化可以大大提高會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作的水平,但是不能以此代替原手工會(huì)計(jì)處理中已建立起來的內(nèi)部控制制度和管理制度。同時(shí),還應(yīng)加強(qiáng)對電算化系統(tǒng)的管理,這是會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行的前提。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對數(shù)據(jù)庫采用加密技術(shù)進(jìn)行處理,嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員,健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度,保障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變型。
二、建立依法理財(cái)規(guī)范內(nèi)控運(yùn)作機(jī)制
1.建立決策、經(jīng)辦分離制約制度
決策和經(jīng)辦分離制度使決策人員與執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,體現(xiàn)了《會(huì)計(jì)法》對重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策和執(zhí)行程序的要求,既可防止權(quán)限過于集中,也可防止政出多門、各行其是。
根據(jù)內(nèi)部控制制度不相容職務(wù)分離控制的原則要求,業(yè)務(wù)經(jīng)辦與決策(審批)必須分離。具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的控制一般涵蓋單位經(jīng)營管理的各個(gè)層級和業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié),通常包括采購、生產(chǎn)、銷售、預(yù)算、擔(dān)保、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)外包、企業(yè)合并、資產(chǎn)重組、投資融資、貨幣資金、金融資產(chǎn)、存貨、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、人力資源、信息系統(tǒng)等方面。
2.建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度
財(cái)產(chǎn)清查制度歷來是《會(huì)計(jì)法》強(qiáng)調(diào)的重要制度之一?!稌?huì)計(jì)法》第二十七條規(guī)定,各單位在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度中應(yīng)當(dāng)明確“財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序”,不僅要建立財(cái)產(chǎn)清查制度,而且要明確規(guī)定財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限、組織程序,保證財(cái)產(chǎn)清查制度得以具體落實(shí),也為有關(guān)管理部門監(jiān)督檢查財(cái)產(chǎn)清查制度建立和執(zhí)行情況提供可靠依據(jù)。
財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制主要包括:(1)財(cái)產(chǎn)記錄和實(shí)物保管。關(guān)鍵是要妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料,避免記錄受損、被盜、被毀。對重要的文件資料,應(yīng)當(dāng)留有備份,以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù),這在計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。(2)定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對。它是指定期對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較。盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄如不一致,可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯(cuò)誤、浪費(fèi)、損失或其他不正?,F(xiàn)象,應(yīng)當(dāng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。(3)限制接近。它是指嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對資產(chǎn)的直接接觸,只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸該資產(chǎn)。限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。一般情況下,對貨幣資金、有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員的直接接觸。
3.建立執(zhí)法監(jiān)督制度
在法律的框架內(nèi),內(nèi)部控制制度的監(jiān)督可以分為五個(gè)層次。第一,財(cái)會(huì)部門的后臺(tái)監(jiān)督。財(cái)會(huì)部門及其管理人員負(fù)有履行后臺(tái)監(jiān)督的重要職責(zé),企業(yè)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的收付和債權(quán)債務(wù)的發(fā)生都會(huì)在賬面上反映出來,這本身就是一種監(jiān)督;會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)核算中注重反映的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整,并有責(zé)任以會(huì)計(jì)資料為依據(jù),控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按預(yù)定目標(biāo)進(jìn)行,并報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)的財(cái)務(wù)事件;財(cái)務(wù)主管在賬務(wù)匯總和財(cái)務(wù)報(bào)表分析后也可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理活動(dòng)中的種種問題,促使企業(yè)遵守國家法律和政策,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)會(huì)部門要從管理會(huì)計(jì)的角度,在更深層次和更大范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題,研究對策,預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)。第二,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的再監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀公正的、并能夠提出指導(dǎo)性建議的行為,以使企業(yè)能夠創(chuàng)造更多的價(jià)值,并提高其運(yùn)作能力。它通過采用一套系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒▽︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估量,并提高風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與監(jiān)督的有效性,最終幫助企業(yè)達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)部門的職能除了審核企業(yè)會(huì)計(jì)賬目之外,還包括稽查、評價(jià)內(nèi)部控制是否完善和企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率,并向企業(yè)最高管理層提出建議和報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能在于提供對一個(gè)單位的內(nèi)部控制加以系統(tǒng)地檢查和評估,提交審計(jì)報(bào)告,其中包括對各種經(jīng)營活動(dòng)無偏見的、公正的、實(shí)事求是的分析和經(jīng)過證實(shí)以后而應(yīng)采取改進(jìn)行動(dòng)的合理建議,以協(xié)助各級管理部門有效地履行其職責(zé)。第三,以注冊會(huì)計(jì)師為主要形式的社會(huì)力量監(jiān)督。這種監(jiān)督形式是通過注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)、評價(jià)實(shí)現(xiàn)的。在進(jìn)行評審之前,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)范,制定對企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施審核的工作計(jì)劃,以確定內(nèi)部控制測試和評價(jià)的程序和范圍。注冊會(huì)計(jì)師的監(jiān)督分三步實(shí)施,調(diào)查、了解企業(yè)的內(nèi)部控制情況,對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試,對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。第四,以企業(yè)外部信息使用者為主的社會(huì)力量監(jiān)督。企業(yè)提供內(nèi)部控制報(bào)告的目的在于向外部信息使用者表明企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效。通過企業(yè)提供的內(nèi)部控制報(bào)告,外部信息使用者可以加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督,這將有助于改善企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng),減少管理舞弊和財(cái)務(wù)報(bào)告操縱,也保護(hù)外部信息使用者自身的利益。第五,政府對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督,企業(yè)內(nèi)部控制是國家宏觀控制的組成部分,建立良好的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序,企業(yè)內(nèi)部控制是基礎(chǔ),但政府及其職能部門的管理、監(jiān)督、控制也決不可少,對于國有企業(yè)來講,政府的監(jiān)督尤為重要。
三、建立健全內(nèi)控制度評價(jià)體系
1.審計(jì)重心從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)向內(nèi)控
一直以來,單位內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范監(jiān)督、專項(xiàng)審計(jì)上;外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年報(bào)審計(jì)主要側(cè)重經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),從第三者的角度為投資者、國家稅務(wù)部門作出客觀的評價(jià)。企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模后,企業(yè)要從家庭作坊的管理模式轉(zhuǎn)向有限責(zé)任公司和股份公司。投資者要想在行業(yè)中做大,走出國門,建立跨國集團(tuán)公司,必須從簡單的數(shù)字,即以經(jīng)濟(jì)效益為重心轉(zhuǎn)向以內(nèi)部控制為重心。投資者必須建立內(nèi)部控制制度審計(jì)工作計(jì)劃,對內(nèi)控審計(jì)進(jìn)行檢查評價(jià)。
2.檢查評價(jià)走向全面和深入
單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部控制制度建立與實(shí)施情況,定期以內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià),編寫內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)要求、經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等確定內(nèi)部控制制度評價(jià)的內(nèi)容和評價(jià)程序,逐步完善適合本單位的內(nèi)控評價(jià)體系。內(nèi)部控制制度的檢查評價(jià)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面:1、內(nèi)部控制的健全性,充分性。2、內(nèi)部控制的合理性。3、內(nèi)部控制的有效性。
四、內(nèi)控加強(qiáng)為企業(yè)增收創(chuàng)益