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掀開厚厚的塑料擋風(fēng)簾，立馬覺得自己穿越了，騰騰熱氣撲面而來，正對面玻璃墻里簇擁著大片熱帶綠色植物，這哪里像北風(fēng)陣陣的北京呢？司司從右邊被十幾名青年男女圍著的水吧臺擠出來，瞬間手里多了一大份果盤和兩杯花草茶，招呼我道：“來，到雨林里面聊?！?/p>
莉莉姐是阿芙精油的行政總監(jiān)，她笑稱自己是公司的“大總管”，對于這間辦公室的誕生她最有發(fā)言權(quán)?！爱斘业弥k公室的環(huán)境檢測全部過關(guān)的那一天，真的是樂得跳起來，迫不及待跟我們老大雕爺說，太好了，明天就可以搬家了?！比缃竦叫录乙呀?jīng)3個多月，這種興奮仍掛在莉莉姐的臉上，她很是得意地說：“在裝修之前，雕爺跟我們就向所有員工征求建議，你們喜歡什么樣的辦公室，你們希望有什么配備，大家都很積極地到網(wǎng)上找圖。雨林里面的這個滑梯，還有水吧旁邊的那個消防員滑梯都是員工的意愿，大家可以從二樓飛速滑到一樓，雨林后的攀巖墻也是員工極力要求的，搬進來之前我們做過專門培訓(xùn)，教大家怎么玩，只要公司能做到，都能給大家?！?/p>
而老板雕爺?shù)怪挥幸粋€愿望，一定要在這里建一個熱帶雨林，這兒也是莉莉姐最喜歡跟人聊天的地方，“又溫暖，又潮濕，有流水潺潺，一年四季保證恒溫22℃，樹木都有專人打理。以前的辦公室在普通的寫字樓里面，很受限制，現(xiàn)在是獨棟小樓，我們就能隨意發(fā)揮了。不排除還有小變動，你看那幾塊彩墻就是剛涂好顏色的，沒準你下次來，又會有新的小驚喜，我們的目的就是希望這里吃喝玩樂全都有，大家工作得開心、舒服就成。”
莉莉姐說，這樣的辦公室看起來很夸張，但其實花費可能還比園區(qū)內(nèi)別的辦公室便宜，因為他們的原則是：“該花的值得的必須要花，但省的也要省，比如，辦公室里不是每個座位都裝分機而是幾個員工共用一部，裝修時沒有專門吊頂，家具是批量定做的也省了不少錢，但為大家服務(wù)和娛樂的一個不少，就連我們的公共寵物——五只小貓一只小狗也是雕爺親自買回來的。”
貓咪寵物間在二樓，對著攝影機非常會搶鏡頭，司司和百來位負責(zé)線上的員工也在二樓辦公，阿芙精油的200多號人基本可以用線上和線下來區(qū)分——一層是專柜員工屬于線下實體店，二層就是電子線上業(yè)務(wù)的員工，莉莉姐說：“以前的老辦公室不夠大，所以線上線下只能分開開會，到了新家我們一起工作效率才更高。這里也完全沒有格子間，桌子都拼成長條，員工們又很年輕，更能一起玩，一起聊想法，他們就喜歡這種隨便往哪一坐就可以開會，累了在哪玩玩就能放松的辦公室?！?/p>
“這么腐敗的辦公室，難道不怕你們都變得好逸惡勞？”我頗有點酸溜溜地問她們。莉莉姐答：“不用擔心，他們很明白該怎么做工作，過得開心的前提就是做好工作?！彼舅緞t伸出手說：“你看，這是我預(yù)約美甲師剛做的指甲，其實這不過是一種調(diào)劑，我們還有專門的按摩室、游戲區(qū)，上班也不要求打卡，但工作量是固定的，就看你怎么安排時間，怎么工作得開心，公司只是給了你更多選擇而已?！?/p>
這話沒錯，雖然這里有各種各樣有趣的玩意，但幾乎每個會議室都有人在討論，每個座位上都是忙碌的身影，二樓有一塊專門放懶人沙發(fā)的區(qū)域，可是坐在那的員工也沒有一點松懈的氣氛，這是不是應(yīng)了一句老話——“Plrdv hard，work hard”。
員工真心話
Q1：你最喜歡哪項公司福利？
A：每個月都有漲薪的機會。根據(jù)個人的工作評估和價值觀評估，我們每個月都有權(quán)力申請一定比例的漲薪，說真的，如果三個月沒有漲，那就表示我的工作停止進步了，一定有問題。
B：膠囊公寓可以睡覺，我是晝夜顛倒的工作狂，這太適合我了。
C：免費的飲料機，尤其是大夏天回來來一杯冰可樂特別爽。
Q2：你最喜歡辦公室的哪個空間？
A：消防員滑竿。
B：懶人沙發(fā)，我喜歡在那開會，辯論，大家都能很放松。
C：二樓露臺，可以抽煙，夏天尤其涼快。
Q3：你最想吐槽的辦公室設(shè)計？
A：真沒有。
B：我只想說我這個組人手不夠。
C：抽煙的地方能暖和點就好了。
Q4：請你用一個詞形容你的辦公室。
A：用一句話來說吧，我們把這叫“夢想城堡”，這就是我實現(xiàn)夢想的地方。
B：自由。
C：親切舒服不死板。
Q5：在這樣的辦公室里工作覺得對你有產(chǎn)生正能量嗎？
A：有啊，這里的驚喜和感動特別多，你別看環(huán)境換了，其實我們的氣氛沒變，在哪都一樣，人與人之間很干凈，大家都能說心里話，這種才是真正的正能量。
潘耀民所謂的“饅頭稅”，實際上是對饅頭銷售環(huán)節(jié)征收的17％增值稅。他沒有想到的是，這份為饅頭減稅的提案，掀起了2011年全國“兩會”討論的重要內(nèi)容之一：稅改。
一個“娛樂”指標
財政部2月11日了2010年稅收收入增長的結(jié)構(gòu)性分析，其中披露：2010年全國稅收總收入完成73202億元，比上年同期增長23％；同比增收13681億元，比上年同期增速加快了13.2個百分點；年均增速高達16％。近些年，稅收增長的速度遠遠高于GDP的增長速度和居民收入的增長速度。2007年5月，《福布斯》雜志公布全球“稅收痛苦指數(shù)”(TaxMisery Index)，中國的排名由2005年的第二位降到了第三位，原本自娛自樂的一個指標在經(jīng)過媒體炒作發(fā)酵之后，成了眾矢之的。
對于普通民眾和企業(yè)而言，掏出真金白銀繳納稅款是一個痛苦的感受，當屬人之常情。但是，從某種程度上，過度地關(guān)注這一“娛樂”指標也從側(cè)面折射出民眾對于“稅福”的些許期待。
稅負的痛苦是超越國界的。
2010年我在澳洲出差，與澳洲科學(xué)院的研究員Nick聊天時，他眉飛色舞地談起了正在悉尼大學(xué)讀書的大女兒。女孩表現(xiàn)優(yōu)異，主修工程，輔修法律，可以取得兩個學(xué)位，我因此建議她畢業(yè)后可以考取執(zhí)業(yè)律師資格，畢竟前途可期。但是，他給的答案出乎我的意料：已經(jīng)明確將律師這一職業(yè)打入了非選項，原因竟是律師承擔的所得稅稅負較重一稅收已經(jīng)成了民眾職業(yè)決策的一個重要變量。當然，從這個角度來看，稅收可能會導(dǎo)致激勵的扭曲，影響到民眾的工作和消費態(tài)度，進而影響資源的配置效率和社會福祉的提升。
再看看近期發(fā)生在英國的一個事實：為了降低財政赤字，英國決定2011年1月4日之后將增值稅從17.5％提高到20％，此方案引發(fā)了英國居民的采購狂潮。盡管政府預(yù)計稅率的提升可能增加130億英鎊的年稅收收入，對于削減政府財政赤字的影響很大，但是，據(jù)英國知名的消費網(wǎng)站Kelkno調(diào)查和統(tǒng)計，英國每戶家庭今后每年將會為此平均多繳稅將近520英鎊。與此同時，按下葫蘆起了瓢，該網(wǎng)站的調(diào)查結(jié)果也顯示，隨著增值稅稅率升高，每名消費者每年將平均減少消費324英鎊。英國的零售研究中心預(yù)計，2011年一季度該國零售總額將減少大約22億英鎊。
宏觀上的零和博弈
一言以蔽之，稅負會影響民眾的消費行為和習(xí)慣，進而直接影響到宏觀經(jīng)濟。行文至此，有必要提及一個與之相關(guān)的典故，用來解釋稅率變動與稅收收入之間的關(guān)系，相對較為合適。1974年的一天，作為里根政府經(jīng)濟委員會成員的智囊阿瑟?拉弗，和一些記者及政治家在華盛頓的一家餐館里就餐。期間他拿出一張餐巾紙，畫了一條類似拋物線的圖形，并且以此向在座的記者及政客兜售自己感性中認定的稅率與稅收收入之間關(guān)系：當稅率高到一定程度的時候，稅收收入就會開始下降。這就是大名鼎鼎的“拉弗曲線”的由來。自此之后，大多主流經(jīng)濟學(xué)者也都信服這一理念，即稅收會造成社會總福利的減少，過高的稅率未必會有稅收增加的美好前景。對此，經(jīng)濟學(xué)中將稅收造成的社會福利減少稱為“無謂損失”(DeadweightLoss)。
從凱恩斯主義學(xué)理的角度看，減稅自然提高了民眾當期收入，并且可以刺激當期總需求，國民總產(chǎn)出提高自然也是水到渠成。但是，按照李嘉圖的等價邏輯來看，減稅被歸于零和的博弈。政府這種“捉迷藏”的游戲未必瞞得過精明的民眾，因此他大膽地推測，民眾會將減稅所得儲存起來，以備來年政府提高的額外稅收，那么，整體經(jīng)濟自然毫發(fā)不損。
但是，學(xué)理上的爭論并未影響劍政府的現(xiàn)實舉措。對于減稅，美國歷屆政府照方抓藥，療效顯著，贏得決策者的青睞，當屬合乎情理。1961年肯尼迪入主白宮，開始了減稅的嘗試，自此之后，美國經(jīng)濟創(chuàng)造了數(shù)年國民生產(chǎn)5.6％增幅的神話，并且扭轉(zhuǎn)了二戰(zhàn)后高達7.1％失業(yè)率的頹勢。(對于這點，亦可能是其他因素的綜合推動，但不在本文的討論之列。)20世紀80年代，里根政府也實行了大范圍的減稅措施，結(jié)果亦是出人意料地刺激了同內(nèi)總需求，并且讓飽受滯漲影響的美國走出了泥潭。其后，老布什和克林頓政府亦曹規(guī)蕭隨，無疑不祭出減稅大旗，尤其克林頓通過了結(jié)構(gòu)性減稅的調(diào)整效果尤為明顯，即1993年提高高收入階層的邊際稅率，1997年《財政預(yù)算平衡法案》和《減稅法案》減稅950億美元，最高資本利得稅從28％降至20％，實現(xiàn)了美國預(yù)算赤字2930億美元到盈余2560億美元，克林頓為此已經(jīng)和將會贏得經(jīng)久不衰的贊譽。
對于中國經(jīng)濟的失衡，主流學(xué)者一致將其歸咎于內(nèi)部消費不振，那么，提升消費比重成了轉(zhuǎn)換經(jīng)濟增長方式的必由之路。道理淺顯，減稅可以提高民眾收入，直接提升消費能力。尤其在中國財政收入增幅連續(xù)超過GDP增幅的大語境下，降低稅負亦在情理之中。有句切中要義的俗語，即“財聚人散，財散人聚”。
對于減稅的操作，不妨從美國的減稅哲學(xué)尋找一些有益的借鑒。與其在“稅收痛苦指數(shù)”是否科學(xué)合理的問題上爭論不休，還不如切實思考一下降低“稅收痛苦指數(shù)”的可行路徑。
減稅直接推動經(jīng)濟
總理在政府工作報告中提到，要提高個人所得稅薪酬起征點，這不僅對提振民眾消費信心大有裨益，最終還將促進和刺激中國宏觀經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展。
隨著技術(shù)手段的進步，因人因地實行個人所得稅將房租、贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)后代及教育、醫(yī)療等成本費用納入應(yīng)扣項目(或者應(yīng)扣稅額中)，直接借鑒和接軌發(fā)達國家的個人所得稅征收模式，不適為一種可行的解決方案。對于身陷房貸、養(yǎng)老等壓力的中產(chǎn)階層來說，不啻于雪中送炭，亦能凸顯政府著力于“以人為本”和“民生為重”的理念。
通常而言，美國減稅大都定位出清晰的受益群體，直接惠及民眾。2009年初的奧巴馬明確宣布為個人減稅500美元、為夫婦二人家庭減稅1000美元。與之對照，中國減稅亦有必要能夠界定出清晰的受惠目標群，直接藏富于民。2009年中國減稅5500億元，九大減稅項目包括繼續(xù)調(diào)高部分產(chǎn)品出口退稅率、取消和降低部分產(chǎn)品出口關(guān)稅，這一舉措對改善出口企業(yè)財務(wù)狀況的作用不言而喻。
此外，與其關(guān)注“取之于民”，不如將焦點放在“用之于民”之上。對于政府而言，“取之于民”的錢用在刀刃上，直接增加社會公共產(chǎn)品，民眾“稅?！敝笖?shù)亦會大幅提升。因此，稅改的根本要義仍然在于認真貫徹落實“取之于民，用之于民”的原則，“稅負”亦可成為“稅?！?，“痛并快樂著”。
有人說世界上最遠的距離是生離死別，而我認為世界上最遙遠的距離是明明彼此相愛，卻不能在一起。有人說我out了，也許我更適合活在那個被他保護的很好的小窩里。
你說：“我會保護你。”從那以后我把手交與你，不設(shè)心防，可是為何你在放開我的手前不曾告訴我？讓我狠狠地摔在地上，那痛刻骨銘心，我想說不服氣，可是我知道我再也不屬于你。
那以后，我的天空似乎塌了一半，我認為我會因為你的離開傷痛好久，卻不知另一個人已經(jīng)悄悄地取代了你，是我太過水性楊花？還是真的痛了，只想找個人疼疼自己？
他比你霸道，他決定的事不容許任何人否定，就像我跟他在一起,，他說：“做我老婆，我會比他更愛你。”就好像強買強賣一樣，我成了他的女朋友。那個時候真的很討厭他，認為他太霸道，感情是兩個人的事，怎他一個人說的算。
可是此刻，我真的謝謝他當時的霸道，讓我成了這么幸福的人。
來電的是一位事業(yè)有成的民營企業(yè)家,以前我在媒體上看過關(guān)于他的報道,對他的印象是自信又帶點兒霸氣,和話筒中聲音的低迷完全對不上號。
他說,金融風(fēng)暴讓他損失慘重,企業(yè)資金周轉(zhuǎn)也出現(xiàn)困難。過去的兩個星期,他嚴重失眠,也不理會家人,在辦公室發(fā)脾氣更是天天上演的戲碼。顯然,這一波經(jīng)濟危機已讓他成了“心情災(zāi)民”。話告一段落,他沉寂了幾秒鐘,喃喃自語地又開了口:“從沒想到,我會為了錢如此痛苦……”
這的確是個值得思索的問題。人們常說:你不理財,財不理你。結(jié)果卻發(fā)現(xiàn),你理了財,財也未必理你。我曾帶著研究生做過3年“理財情商”的研究,發(fā)現(xiàn)一個道理:雖然賺錢未必讓人開心,但賠錢很容易讓人賠上心情。這是因為金錢的多寡影響的不僅是我們的荷包,還有著深遠的心理影響。所以,聰明的理財高手必練就幸福理財?shù)墓Ψ?讓自己在積累財富的同時也能積累幸福,而萬一財富縮水,心情也不會受罪。
我認識的一位企業(yè)高管,聽信一些私人消息,將大半積蓄投到某只港股上,結(jié)果狂跌讓他損失慘重。不久前大家聚會,我看到他開著一輛小車前來,忍不住問:“你的名牌跑車呢?”他微笑著回答:“送給香港當禮物了,呵呵,換車試試也挺好的!”一向視車如命的他居然如此,定是受災(zāi)嚴重,他臉上卻不改往常的開心、自在。
我問他:“心情可好?”他樂呵呵地說:“能吃能睡,還能笑著做夢。我是這么想的,既然已賠了錢,就不能再賠上心情,否則我就是真正的傻子!”太棒了!這正是幸福理財達人的精彩表現(xiàn)!
財富縮水時,你我怎么做,才能不讓幸福跟著縮水?幸福理財達人們的訣竅是:
首先,進行傷口控制。別忘了提醒自己:理財只是生活的一個方面,如果因理財失利而讓心情“發(fā)炎”,就得趕快控制傷口,別讓它擴散到工作、感情等。懂得傷口控制,才能為心情“消炎”。
其次,修煉樂觀應(yīng)對的功力。悲觀的人說:“真是太糟了……”而樂觀者腦海中的第一個念頭是:“幸虧沒有更糟!”投資失利有什么值得你喜歡的優(yōu)點呢?想想,有了!“手上沒了‘子彈’,大腦跟心情就可放空一段時間,可多陪陪家人,其實不壞!”聽起來有點兒自我安慰,可這絕對比唉聲嘆氣、抱怨不已高明。
“說到理財，大多數(shù)人的第一反應(yīng)不是投資就是產(chǎn)品，這其實是普遍存在的一個理財誤區(qū)。”在高傅財富首席執(zhí)行官陳維忠的眼中，向客戶提供正確的理財觀念、為客戶規(guī)劃合理的理財策略，扮演“客戶家庭理財CFO”才是第三方理財未來的發(fā)展方向。
目標和策略最重要
“在家庭理財過程中，很多人沒有合理的理財規(guī)劃，可能先前積聚了大量財富，但最終淪落到破產(chǎn)境地，這類例子尤其在名人中屢見不鮮。”陳維忠說，“這些失敗教訓(xùn)中，有些是因收入與消費失衡，一旦養(yǎng)成巨額揮霍的習(xí)慣很難更改，當收入情況發(fā)生變化時，財務(wù)情況當然岌岌可危。有些則是過多將資產(chǎn)配置在單一品種且負債成本太高，最終導(dǎo)致資金鏈斷裂。事實上，如果有一位精于規(guī)劃家庭財務(wù)狀況的CFO，理財失策的情況就能夠避免?！?/p>
整個理財過程能否成功實施，目標和策略是最重要的，產(chǎn)品是次要的，僅是一個工具。理財是一門系統(tǒng)性和工程性的學(xué)科，而不是簡單的投資和產(chǎn)品配置。陳維忠把理財和企業(yè)的經(jīng)營管理進行了形象的類比，在經(jīng)營企業(yè)時會做5年到10年的戰(zhàn)略計劃，也會做1年的財務(wù)預(yù)算。在日常管理時，企業(yè)更會關(guān)注實際經(jīng)營和預(yù)算是否有出入、經(jīng)營環(huán)境是否改變等?！捌鋵?，這些經(jīng)營企業(yè)的理念和經(jīng)驗都應(yīng)該用到家庭理財上，因此我把顧問式財富管理公司比喻成客戶家庭理財?shù)腃FO。”
多元化盈利模式
第三方理財在中國市場可謂是一個較新的行業(yè)，而高傅財富在其中更不能算是“老兵”。不過，雖然進入中國市場的時間較短，但高傅財富引進了財富管理領(lǐng)域知名的美國上市公司SEI（納斯達克：SEIC）作為主要戰(zhàn)略投資者，因此其對盈利模式的分析和發(fā)展思路較之國內(nèi)的其他公司，也大有不同。
曾任萬事達卡國際公司亞洲資深副總裁和澳大利亞上市公司Key Corp亞洲董事總經(jīng)理的陳維忠，對于海外的各類第三方理財模式頗有心得。第三方理財?shù)挠Ｊ浇^不能僅僅盯著金融機構(gòu)的“返利”，而更應(yīng)該發(fā)揮第三方“公正、中立”的特點，也就是說，避免以“產(chǎn)品為先”，而更應(yīng)以“客戶為先”。
目前，高傅財富的產(chǎn)品池中信托占據(jù)了“半壁江山”，其余則是PE、海外基金和保險產(chǎn)品，但在陳維忠看來，第三方理財?shù)挠Ｊ讲粦?yīng)囿于理財產(chǎn)品的收入，還可分為多個渠道?！案吒地敻坏拈L期目標是定位于高凈值人士的會員收入和理財產(chǎn)品的傭金。在此基礎(chǔ)上，我們還和銀行開展各類合作，為其提供團隊培訓(xùn)等收費咨詢顧問服務(wù)，以及通過研發(fā)和承銷產(chǎn)品創(chuàng)造新的收入?！?/p>
試水理財收費會員制
文章提到：人們常在捐贈儀式中聽富人們作這樣的演講:我的財富“來源于社會,現(xiàn)在捐贈給……,也是回報社會?！蔽覀儾粦岩蛇@話的道理,而且人們是希望富人這么做的,雖說富人的有些捐贈,與其說是為了做好事,不如說是為了增加自己的無形資產(chǎn)。但人們通常這樣理 解:總比一毛不拔的好。當然,人們同樣很清醒,絕大多數(shù)的富人只是把他的很少很少的一部分財富捐贈出來。所以不能說明富人的財富都被社會上其他人享用了?？墒?富人尤其是那些擁有幾億、幾十億、幾百億的富人,再怎么消費,再怎么享用財富,也絕對只能享用其財富的一部分,甚至是極少的一部分。其巨額財富,對于他來說,只是一個數(shù)字,數(shù)字的大小刻畫著他成功的大小。而財富實際上是被社會使用著。這是一個客觀事實。而同樣的事實是:社會 上的低收入者或窮人并沒有因為富人財富的增加而變得富裕起來；恰恰相反,窮人所占的相對份額減少,即相對貧困――無論是美國等發(fā)達國家,還是發(fā)展中的中國都是如此。以統(tǒng)計數(shù) 據(jù)為依據(jù)的基尼系數(shù)的變化描述了這一事實。
所以,富人越富、供社會享用的財富就越多,從而越有利于窮人的邏輯是不成立的。統(tǒng)計數(shù)據(jù)也不支持。但是,富人自己確實沒有享用他的大部分財富。這似乎是一個悖論。那么,到 底誰享用了富人的財富?不能籠統(tǒng)地說“社會”享用了。因為“社會”是一個抽象名詞。它 本身不需要享用什么東西?！吧鐣笔怯刹煌娜巳航M成的。那么,什么人群享用了富人的財富呢?好象找不出哪個群體。這就怪了,富人的巨額財富,富人自己沒有享用,社會上其它群 體也沒有享用,那么,誰享用了呢?這應(yīng)該是眾多經(jīng)濟學(xué)家關(guān)注和回答的問題。
也許人們會說,富人投資賺錢,同時也就是為窮人或需要掙工資的人提供了就業(yè)機會,所 以,客觀上是有利于這些人群的?？墒沁@不能說明是這些人享用了富人的財富。因為這些人 是憑自己的勞動力獲得了工資。按照勞動價值論原理,應(yīng)該是這些人幫助富人增加了財富。 也許富人們或者還有其他人會說,如果不是富人投資,這些人就不能掙工資,也就不能養(yǎng)活自 己。這種富人養(yǎng)活窮人的觀點,已經(jīng)不新鮮。我們暫且不去討論富人財富的來源,而是作這樣 一個假設(shè):如果社會上沒有富人,所有的人們是不是都沒有工作,都無處勞動了呢?顯然,這不是道理,不能說窮人享用了富人的財富。
當然,我們必須承認,富人的財富,除前面所述的不管出于什么目的而捐贈的以外,還有依靠國家權(quán)力通過稅收渠道實現(xiàn)再分配,從而使富人的一部分財富轉(zhuǎn)移到公眾利益或轉(zhuǎn)移支付 給一些貧困群體。但是所有這些途徑,都沒有改變富人的財富積累的趨勢,沒有改變基尼系數(shù) 提高或居高不下的事實。這些日益增加的富人的財富,還是前面提到的:窮人沒有享用,富人 也沒有享用(其大部分)。
于是“誰享用了富人的財富?”或者“富人財富去向何方?”就成了一個謎,一個經(jīng)濟學(xué)之謎。
記得收入分配理論中經(jīng)典的“生產(chǎn)三要素論”對收入分配的解釋是:資本的所有者獲得 利潤,土地的所有者獲得地租,勞動力所有者獲得工資?？雌饋砉胶侠?各得其所,非常和諧 。其實,有一個明顯的邏輯矛盾。每個所有者把自己的生產(chǎn)要素投入生產(chǎn),都是為了得到比投入其中的生產(chǎn)要素原值更高的價值。事實上,各自都獲得了?？墒琴Y本不能自己生出利潤,土地不能自己生出地租,勞動力也不能自己生出工資。否則他們就用不著合作,而是各自獨立運 作。于是就有了一個謎:多出來的可供三方分配的那部分是從哪里來的?馬克思至少對這個謎 作了一個解釋:勞動力所有者不僅創(chuàng)造了相當于勞動力價值的工資,而且創(chuàng)造了高于勞動力自 身價值的剩余價值,這個剩余價值才是供資本所有者和土地所有者分配的增加額。盡管過去 和現(xiàn)在,對勞動價值論的非議不斷,也確實有理論的缺陷,不過至今還沒有一個更好的解釋財 富(價值)增加額來源的理論。至于這個增加額實際上如何分配、應(yīng)該如何分配,則完全是另外的問題。
這里漫談到馬克思解釋財富增值額之謎啟發(fā)我們思考“富人財富去向之謎”，當然也能 促使人們思考日益增加卻不知被誰享用了的富人的財富。
我們不妨從富人的巨額財富形態(tài)上思考。人們要想直接享用財富,往往必須把財富轉(zhuǎn)化為物質(zhì)形態(tài)。而富人的絕大多數(shù)財富,是以貨幣形態(tài)存在的。貨幣只是財富的一般代表或一 般形態(tài),能否可以這樣理解:富人的財富只是符號,本來就不可以被享用。可是仔細一想,必須否定這一觀點。因為貨幣是財富的代表或一般等價物。它是可以換成可享用的物質(zhì)財富的, 即使發(fā)生通貨膨脹,也只是改變它能換成物質(zhì)財富的數(shù)量,不能改變它代表財富的性質(zhì)。更何 況,在通貨膨脹情況下,收入者的貨幣是按同比例貶值的,不改變富人以及富人的相對地位。 所以,在討論“誰享用了富人的財富”或“富人財富去向之謎”時,對財富形態(tài)的區(qū)分沒有意 義,或者說,從這里找不到答案。
也許以下幾個方面的思考能啟發(fā)人們探索“富人財富去向之謎”:
司空見慣的現(xiàn)象是:越富有的人越能賺錢,總是富人賺大錢――這是一種“馬太效應(yīng)”。 富人投資既是自己賺錢的行為,也是其它富人賺大錢的條件,當然也是其它人群掙工資的條件 。也許我們可以認為:富人的財富主要是在不同的富人之間流轉(zhuǎn),相互在賺大錢。富人的財富是為富人準備的,是為富人賺錢而存在的。富人總是在進行著財富循環(huán)的游戲。但是富人的游戲不會是、或者說不會總是零和博弈,富人都要追求財富的增值,這個增值從哪里來呢?只能來自勞動者的勞動所創(chuàng)造的超過勞動力自身價值的價值和自然界本身――把自然的原材料 或能量轉(zhuǎn)化為財富。也許還可以加上一種說法,即不同要素(所有者)的合作本身能產(chǎn)生剩余 ?？墒沁@種合作剩余產(chǎn)生的說法還沒有窮盡財富增值的來源,因為“合作本身”實際上產(chǎn)生 不出新的東西。我們常不無幽默地說:孩子是男女“合作”的結(jié)晶。其實這個“合作”本身不是孩子的來源,、卵子和蛋白質(zhì)等物質(zhì)才是新生命的來源。上述的“富人財富循環(huán)游 戲之說”能部分解釋“誰享用了富人的財富”。就是說,富人的財富的大部分并沒有被富人自己、也沒有被其它人享用,而是不斷地以貨幣符號形式在富人之間流轉(zhuǎn)。
隨著經(jīng)濟的信用化,經(jīng)濟的虛擬化程度在提高,越富有的人,其財富的虛擬化程度是否越 高呢?應(yīng)該是。因為越富有的人其財富的貨幣化和證券化的程度越高,從而虛擬化的程度也就 越高。雖然不能絕對地說,富人的財富是一種財富幻覺或虛擬的財富,但是可以肯定:越富的人其財富越可能受虛擬經(jīng)濟運動的影響,從而膨脹或縮水。富人的財富確實相當程度上本來 就不具有可享用性,今天可能還是一個很大的數(shù)字,過幾天可能就大大變小了。從這個意義上 說,富人賺取財富也是在虛擬經(jīng)濟舞臺上做游戲。他自己難以享用其財富,別人也難以享用。
人們常說，“吹牛不上稅?！倍F(xiàn)實生活中，只要發(fā)生了有形的經(jīng)濟活動，你就得依法納稅，即使那些宣傳“想怎么瘦，就怎么瘦”、“只要有光，就能通話”等的吹牛電視廣告，一樣得上稅。
雖然大家都知道“依法納稅是每一個公民應(yīng)盡的義務(wù)”，也大體明白偷漏稅將面臨的嚴厲懲處，但能說清楚自己該繳納多少稅的并不多，就更不論主動進行稅收籌劃了。
稅負與個人財富之間，自然是此消彼長的關(guān)系，而納稅又是必須的。這樣，稅收籌劃就變得非常重要。通過預(yù)先合理的財務(wù)安排，在依法納稅的前提下實現(xiàn)有效減輕稅負、增加自身收益的目的。
你必須知道的三類稅
有媒體做過歸納，與個人一生相關(guān)的稅共有16種，分別是：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅和關(guān)稅。
以上16種稅看起來比較全面，但實際上卻是有問題的，一方面，有的稅種已廢止，如農(nóng)業(yè)稅，有的稅種則與個人關(guān)聯(lián)不大，如城市維護建設(shè)稅等；另一方面，對我們來說，要記住這么多稅種也確實有難度，就更別說具體的稅率和籌劃方面的知識。
其實，對讀者來說，只要記住兩三類稅就足夠了，一生也就是跟這兩三類稅在打交道。
通常說來，稅收的征繳總是跟資金的收支、流動相伴隨的。對普通人而言，一生中發(fā)生最多的資金流動無非有兩類：收入和消費。所以，個人最應(yīng)當知道的兩類稅就是收入稅和消費相關(guān)稅，這也是差不多每個人都會遇到的。
一般地，收入又可以細分為工資收入、金融投資（間接投資）收入、創(chuàng)業(yè)收入等。那些能獲得創(chuàng)業(yè)收入的人，又會面臨繳納營業(yè)稅、增值稅等，我們不妨把這些稅概括在一起，簡單地稱之為創(chuàng)業(yè)稅。這類稅并非每個人都會遇到，僅限于那些創(chuàng)業(yè)者。
第一類是收入稅。
其中最重要的是個人所得稅，對11項個人收入征稅，分別是：工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，其他所得。
在11項收入中，對工資、薪金所得，適用9級超額累進稅率，按月征收；對個體工商戶和企事業(yè)單位承包、租賃經(jīng)營者的所得，適用5級超額累進稅率；其他的各項收入均適用20%的比例稅率，按次征收。對不同類型的收入，免稅額方面的規(guī)定也不盡相同。
除個人所得稅外，還有證券交易印花稅。根據(jù)最新頒布的政策，證券交易印花稅為單邊征收，由出讓方按1‰的稅率繳納印花稅，受讓方不再征收。
第二類是消費相關(guān)稅。
首先包括消費稅。該稅種對煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等商品的消費行為征稅，絕大部分商品實行比例稅率，一小部分實行定額稅率。
其次是契稅，跟轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為相關(guān)，向承受方征收，稅率為3%～5%。
還有車船使用稅，向擁有并使用車船的個人征收。其中，乘人汽車、電車、摩托車、自行車、人力車、畜力車，以“輛”計稅；載貨汽車、機動船，以“凈噸位”計稅；非機動船，以“載重噸位”計稅。
另外，個人攜帶境外購買的物品進境需要繳納關(guān)稅，稅率有10%、20%、30%和50%四檔。
第三類是創(chuàng)業(yè)稅。
創(chuàng)業(yè)稅就是在個人創(chuàng)業(yè)過程中企業(yè)所應(yīng)繳納的各稅種。
與創(chuàng)業(yè)相關(guān)的稅種主要有：
1.營業(yè)稅。對實際發(fā)生的營業(yè)額征收，稅率為1%～7%。
2.城市維護建設(shè)稅。以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。稅率因納稅人所在地而異，分別為市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。
3.企業(yè)所得稅。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稅率為25%。
4.增值稅。銷項減進項的余額為計稅依據(jù)。稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。
5.城鎮(zhèn)土地使用稅。以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。
6.土地增值稅。以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù)，并按照四級超率累進稅率進行征收。
7.房產(chǎn)稅。按房屋的計稅余值（房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值）或租金收入為計稅依據(jù)。前者年稅率為1.2%，后者稅率為12%。
8.資源稅。對開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收。
前四個稅種比較常見，大多數(shù)企業(yè)都會遇到；后四個稅種為特殊情況、某些營業(yè)項目才會涉及（見表一）。
月薪五千，一生繳稅逾20萬元
每個人的具體情況不同，所面對的稅種及所承擔的稅負自然也不同。所以，要精確計算出一生中需要繳納的稅額，幾乎是不可能的。當然，對某些稅種做一個粗略的估算，還是可以的。
大多數(shù)人都不會涉及到創(chuàng)業(yè)稅，所以這里不做考慮。消費稅和關(guān)稅也不予考慮。我們僅估算常見的個人所得稅、證券交易印花稅、契稅和車船使用稅。
假設(shè)一個人25歲參加工作，月工資為5000元，年底發(fā)放獎金1.2萬元（為便于計算，假定工資與獎金不增長），30歲時貸款買房，房子價值80萬元，35歲擁有了第一輛轎車，從30歲起開始炒股，每年的股票買賣交易總額平均為5萬元。我們看一下他到60歲退休時，總共需要繳納多少稅？
根據(jù)表二，這個人到60歲退休時共需繳納約20.8萬元的稅款。當然，我們知道，工資收入隨著年齡增長而增長，除工資外也會有其他的收入，所以，一生要繳的總稅款會遠大于20.8萬元。
三招巧打納稅算盤
對普通人而言，既然這些稅加在一起，積少成多，并不是一個小數(shù)目，那如何在依法納稅的前提下合理籌劃以減輕稅負，就顯得非常重要。
稅收籌劃是個人理財中一項不可缺少的內(nèi)容，也是一門比較繁雜的科學(xué)，絕非三兩句話就能說清。這里只講述一些最基本的理財知識和舉一反三的原則，方便讀者掌握。
第一招：盡可能符合稅收減免方面的規(guī)定。
在稅法中，為了鼓勵某類經(jīng)濟行為，不少稅種中都有稅收減免方面的相關(guān)規(guī)定。只要符合這些規(guī)定，就能達到稅收籌劃的目的。
例如，對基金投資所得的收益，是不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅的；國債和特種金融債投資，也是免征個人所得稅的。
再以企業(yè)所得稅為例，國家有詳細的稅收減免政策。我們大體歸納為以下幾種：高新技術(shù)企業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)、利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)、“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、遇到嚴重自然災(zāi)害、新辦勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)、校辦工廠、福利生產(chǎn)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等。每一種都有具體的規(guī)定，如國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，按減15％的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅三年。
第二招：巧用稅率差異，合理設(shè)置應(yīng)稅額之間的比例。
在個人所得稅中，不同類型的收入適用的稅率是不同的。在有些收入能主動確定額度的情況下，可以通過調(diào)整比例達到減輕總體稅負的目的。比如，在自己投資的企業(yè)里工作的股東，其工資和分紅比例可以調(diào)整，兩者適用的稅率不同，前者為9級超額累進稅率，后者為20%的固定比例稅率。這種情況下，就可以進行稅收籌劃，既依法納稅，又能合理地減輕稅負。
對企業(yè)所得稅來說，也存在著不同類型、不同地區(qū)企業(yè)適用不同稅率的情況。轉(zhuǎn)移定價法是最常見的避稅方法之一。通過轉(zhuǎn)移定價，使稅率高的企業(yè)部分利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。下面，我們舉例說明。
廣州市一家電子器件廠（以下簡稱廣州廠）銷售1000萬元的產(chǎn)品給梅州某公司（以下簡稱梅州公司）。該批產(chǎn)品成本價和費用為800萬元。廣州廠在深圳設(shè)立了一家銷售公司（簡稱特區(qū)公司），廣州公司以850萬元的價格開票銷售給特區(qū)公司該批產(chǎn)品，后由特區(qū)公司以事先商定的1000萬元價格開票銷售給梅州公司。這樣經(jīng)過財務(wù)部門的轉(zhuǎn)手，就有150萬元的利潤轉(zhuǎn)移到特區(qū)公司的賬上體現(xiàn)。新稅法下，廣州適用稅率25%，深圳稅率15%。
未經(jīng)納稅籌劃：廣州廠直接開票銷售給梅州公司，廣州廠應(yīng)納所得稅額：（1000-800)×25%=50萬元。
經(jīng)過納稅籌劃：（850-800)×25%+（1000-850)×15%=35萬元。
節(jié)約稅收成本：50-35=15萬元。
第三招：在時間上合理分散應(yīng)稅額，充分利用減稅額度。
以稿酬收入為例，單次收入若能分次在不同的時間發(fā)放，就可以每次都減去一個免稅的額度。根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人每次以圖書形式在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬所得，可以就各處取得的所得或再版所得按分次所得計征個人所得稅。在欲出版圖書的市場前景看好時，可以跟出版社商量采取分批印刷的辦法，減少每次的收入量，從而達到節(jié)省稅款的目的。
仔細想想，確實如此。每天下班后我都要糾結(jié)于做不做晚飯，本來工作一天就很累，趕回家不堵車還要一個半小時，誰還想做飯呢？接著就會埋怨，就因為沒錢才只能買這種離單位十萬八千里的房子。到了休息日，該收拾屋子了，我又嫌房間太小，怎么收拾都一樣，于是懶得弄。
可是，誰說一定要在大house里才能安心洗手作羹湯呢？難道我今生住不上法國莊園，就過不上幸福的日子嗎？什么累啊，房子小啊，都是借口，是我不愿主動去開創(chuàng)自己的幸福。如果我想，我做，就一定能得到。
還有一些人也有類似的想法：“如果有房子有票子有車子，如果老公體貼孩子聽話婆婆還不搗亂，我一定幸福得要命！”好像自己之所以不幸福，都是因為世道不好、運氣不好、遇到的人不好！
如此看來，那些不主動爭取，就等著天上掉餡餅、等著別人付出的人，感受不到幸福，真是只能怪自己！
本期，我們推出了一個特別策劃：《你的婚姻是盈是虧》。小編同志們集體出鏡曬婚姻里的酸甜苦辣：有的老公在外忙應(yīng)酬，經(jīng)常不回家吃飯；有的因《婚姻法》新解釋出臺，不知房本上該寫誰的名字；還有新婚的妻子總是跟娘家告狀；更有就要奔三的大姑娘仍未覓得良伴……遇上這些生活中常見的煩心事，小編們是如何處理的呢？
曾經(jīng)我們也會怨天尤人，千方百計尋找改變、制服對方的招數(shù)，否則這日子沒法幸福美滿。但是，真的要感謝這份工作，讓我們一天天成長成熟，最大的不同就是：我們不再把幸福寄托在人或環(huán)境的改變上，而是在困境中學(xué)會不沮喪，有盼望，并開動腦筋想出化腐朽為神奇的幸福妙法。