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固定資產(chǎn)投資審計(jì)的范圍精選(九篇)

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固定資產(chǎn)投資審計(jì)的范圍

第1篇:固定資產(chǎn)投資審計(jì)的范圍范文

【關(guān)鍵詞】 固定資產(chǎn)投資 審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn) 防范

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿固定資產(chǎn)投資的全過程,造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是有以下一些方面:審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、審計(jì)方法和技術(shù)不專業(yè)以及審核機(jī)構(gòu)不健全。有效的對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范有利于投資的健康發(fā)展。

一、固定資產(chǎn)審計(jì)的概述

固定資產(chǎn)的投資審計(jì)是我國審計(jì)監(jiān)督體系的一個(gè)重要部分,它主要是指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)以及政策制度,對固定資產(chǎn)投資的項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性等效益進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)的過程。

二、固定資產(chǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義

根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義,通常可以把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)劃為兩部分,即廣義風(fēng)險(xiǎn)和狹義風(fēng)險(xiǎn)。其中廣義風(fēng)險(xiǎn)主要是針對審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來說,內(nèi)容十分廣泛,主要包含以下這些方面:在審計(jì)過程中由于本身的缺陷會(huì)造成審計(jì)的結(jié)果與現(xiàn)實(shí)有差異,導(dǎo)致?lián)p失或者有可能導(dǎo)致?lián)p失;公司由于自身管理經(jīng)營不當(dāng)造成公司無法清償債務(wù)、破產(chǎn);審計(jì)人員以及審計(jì)組織不夠?qū)I(yè)造成的審計(jì)營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是來自于審計(jì)的從業(yè)人員造成的,在審計(jì)中沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中嚴(yán)重的錯(cuò)誤造成的風(fēng)險(xiǎn);錯(cuò)誤判斷帶來的風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)的投資過程中若不采取合理的辦法來進(jìn)行控制,會(huì)出現(xiàn)很大的差錯(cuò),審計(jì)是其中一個(gè)方面,另外一個(gè)方面是投資活動(dòng)自身的投資問題引起的。前者屬于固有風(fēng)險(xiǎn),后者屬于控制風(fēng)險(xiǎn),二者相互關(guān)聯(lián)。所以審計(jì)人員應(yīng)該擁有專業(yè)的審計(jì)專業(yè)技能,對投資風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的判斷,制定相應(yīng)措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。

三、固定資產(chǎn)投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形式

前文也有提到,固定資產(chǎn)審計(jì)這項(xiàng)工作非常復(fù)雜,需要大量資料和數(shù)據(jù)來實(shí)現(xiàn),所以會(huì)受到各種因素的影響,這就導(dǎo)致了不同程度以及不同形式的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成。通過大量研究得出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形式主要有以下幾個(gè)方面。

1、審計(jì)的方式有缺陷

在固定資產(chǎn)投資的審計(jì)過程中,通常會(huì)采用分析復(fù)核法和審計(jì)抽樣法。對于分析性復(fù)核,大量運(yùn)用會(huì)造成很懂分析性復(fù)核風(fēng)險(xiǎn),增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容;對于抽樣調(diào)查,抽樣的樣本很有限,這種得出的結(jié)果通常都是不準(zhǔn)確的,比較局限性而不能推斷出整體的審計(jì)結(jié)果。

2、審計(jì)單位不配合

在對固定資產(chǎn)投資的審核中,往往需要很多資料來提供依據(jù)。如果審計(jì)單位不配合,提供的資料不全面、不真實(shí),那么審計(jì)人員的判斷也會(huì)有誤,對于固定資產(chǎn)投資的審計(jì)就沒有真實(shí)性可言。

3、審計(jì)人員專業(yè)度不高

主要是說審計(jì)人員自身的專業(yè)知識(shí)以及技術(shù)水平有限,沒有辦法發(fā)現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資中存在的問題,然后提出錯(cuò)誤性的意見。

四、固定資產(chǎn)投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

在固定資產(chǎn)的審計(jì)中,產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因是多種多樣的,審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱是其中重要因素之一。固定資產(chǎn)投資的審核具有復(fù)雜性,所以需要審計(jì)人員擁有很高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),并時(shí)刻保持著對風(fēng)險(xiǎn)的警醒。但是在實(shí)際生活中,對于固定資產(chǎn)投資的審計(jì)人員是否具有這方面的警惕性完全沒辦法去確定。根據(jù)我國現(xiàn)有的審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r來推斷,由于審計(jì)人員意識(shí)淡薄引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常發(fā)生。例如,在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目現(xiàn)場取證時(shí),審計(jì)人員就沒有及時(shí)對固定資產(chǎn)的投資施工單位或者監(jiān)理單位進(jìn)行現(xiàn)場簽字確認(rèn),沒有對固定資產(chǎn)投資中所使用的物資價(jià)格進(jìn)行一個(gè)審核和確定,從而導(dǎo)致了最后的審計(jì)沒有充分依據(jù)而出現(xiàn)缺陷。所以如果在審計(jì)中,審計(jì)人員沒有高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),不能時(shí)刻的保持警惕,會(huì)引起審計(jì)過程中的高風(fēng)險(xiǎn)。

2、審計(jì)方法和技術(shù)缺陷

當(dāng)前由于市場機(jī)制還不夠健全,所以固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作的技術(shù)和方法也存在一定的缺陷,這種狀況很容易引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。主要有以下幾個(gè)方面。

(1)固定資產(chǎn)的審計(jì)通常情況下都是簡單的“就項(xiàng)目審核項(xiàng)目”,內(nèi)容主要是側(cè)重于微觀層面,而不是對所獲得審計(jì)資料進(jìn)行深度分析研究,然后從宏觀上對于固定資產(chǎn)投資提出可行性的建議和審計(jì)方法。

(2)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)審計(jì)內(nèi)容還是以傳統(tǒng)的方式來尋找審計(jì)過程中所出現(xiàn)的紕漏,審計(jì)的重點(diǎn)是真實(shí)性和可靠性,在固定資產(chǎn)的投資中發(fā)現(xiàn)其違紀(jì)違法的內(nèi)容仍是審計(jì)過程中的主要內(nèi)容。但是,就現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言,固定資產(chǎn)投資效益審計(jì)以及全過程審計(jì)成為未來的主流發(fā)展,但是現(xiàn)有的審計(jì)方法不能滿足審計(jì)實(shí)際的發(fā)展需求。

3、參建方責(zé)任機(jī)制不健全

固定資產(chǎn)的投資涉及很多責(zé)任方,所以參建方的責(zé)任機(jī)制是否健全將會(huì)影響到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在我國現(xiàn)有的固定資產(chǎn)投資市場中,往往忽略了這個(gè)方面,固定資產(chǎn)投資參建方責(zé)任機(jī)制都不完善和健全,很容易誘發(fā)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因素。理論上來說,建設(shè)方應(yīng)該對固定資產(chǎn)的全過程進(jìn)行管理負(fù)責(zé),設(shè)計(jì)方應(yīng)該對建筑的可行性和實(shí)施性負(fù)責(zé),監(jiān)理方要對現(xiàn)場的施工情況進(jìn)行監(jiān)督,包括工程的變更、簽證的時(shí)效性和真實(shí)性。如果各個(gè)參與建設(shè)的合作方都能明確自己的責(zé)任,這就有效的減少了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但是在固定資產(chǎn)投資過程和實(shí)施過程中,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)合作方自顧自的行事,管理不規(guī)范、資料不完整進(jìn)而導(dǎo)致了固定資產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

五、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施

1、強(qiáng)化審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

為了應(yīng)對審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱而導(dǎo)致的固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)人員應(yīng)該在對固定資產(chǎn)投資審計(jì)之前就樹立好風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有一定警惕性。首先,審計(jì)人員應(yīng)該清楚地了解自己所要審計(jì)的固定資產(chǎn)的具體資料,以及明確自己在審計(jì)中所需要承擔(dān)的責(zé)任和工作范圍,一絲不茍地對待固定資產(chǎn)投資的審計(jì)工作,尤其是將固定資產(chǎn)投資的審計(jì)規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化符合相關(guān)的要求和程序。其次,更要對固定資產(chǎn)做風(fēng)險(xiǎn)評估,審計(jì)人員應(yīng)該對可能造成固定資產(chǎn)投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行分析,提前做出決策未雨綢繆,這樣才能有效的防止審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,也能夠在突發(fā)性的風(fēng)險(xiǎn)中快速做出決策。在風(fēng)險(xiǎn)評估中,可以采取風(fēng)險(xiǎn)的大小來合理安排審計(jì)項(xiàng)目的先后順序,確定審計(jì)工作的重點(diǎn),明確降低固定資產(chǎn)投資審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)方法與措施,這樣有利于審計(jì)人員在后期對于固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)工作的有效防范。

2、完善審計(jì)的方法和技術(shù)

隨著經(jīng)濟(jì)與技術(shù)的發(fā)展,現(xiàn)有的很多固定資產(chǎn)投資審計(jì)都沒辦法滿足固定資產(chǎn)投資的審計(jì)任務(wù),不能適應(yīng)多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,審計(jì)難度大幅增加。由于審計(jì)具有審計(jì)范圍大、審計(jì)內(nèi)容多、審計(jì)時(shí)間長等特點(diǎn),從而導(dǎo)致了固定資產(chǎn)的投資審計(jì)方法相比較一般的審計(jì)項(xiàng)目更加復(fù)雜,且技術(shù)要求更高,所以對于完善固定資產(chǎn)投資審計(jì)的技術(shù)和辦法刻不容緩。對于固定資產(chǎn)投資審計(jì)的改進(jìn)方向,根據(jù)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)投資審計(jì)辦法的基礎(chǔ)上進(jìn)行完善和改變,將原有的審計(jì)辦法轉(zhuǎn)變成以對內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì),借助該控制系統(tǒng)的評價(jià)結(jié)果來確定審計(jì)工作的重難點(diǎn)。加強(qiáng)投資方內(nèi)控制度建設(shè),同時(shí)要進(jìn)行充分的分析測試,根據(jù)分析結(jié)果擬定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)具體工作、得出重要的結(jié)論,最后在審計(jì)程序中把風(fēng)險(xiǎn)因素列入進(jìn)去。

3、控制來源于各個(gè)參建方的風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)踐證明,固定資產(chǎn)的投資審計(jì)和其他項(xiàng)目的審計(jì)明顯不一樣,這就要求我們區(qū)別對待,一般的財(cái)務(wù)審計(jì)主要是根據(jù)材料來做出審計(jì)意見,而對于固定資產(chǎn)投資審計(jì)不僅要對資料進(jìn)行審計(jì)工作,同時(shí)也要對工程現(xiàn)場實(shí)物方面進(jìn)行審計(jì)。所以在進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候,需要各個(gè)參建方提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù),審計(jì)人員根據(jù)自己的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)對參建方提供的資料進(jìn)行專業(yè)綜合性分析。如果在此過程中,參建方提供了錯(cuò)誤的資料,而審計(jì)人員也沒有發(fā)現(xiàn)就會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作誤判,從而不能提出可行性的審計(jì)意見,所以審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該督促參建方提供真實(shí)可靠合法的資料。嚴(yán)格要求固定資產(chǎn)投資的建設(shè)方對自己提供的資料負(fù)責(zé),并簽訂承諾書,若出現(xiàn)資料的不真實(shí)性,切實(shí)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

4、做好投標(biāo)招標(biāo)的工作

對于固定資產(chǎn)投資審計(jì)而言,由于工程施工招投標(biāo)審計(jì)為事后審計(jì),加上違規(guī)手段隱蔽,往往存在較大的風(fēng)險(xiǎn),這就要求在審計(jì)過程中更加注重審計(jì)程序到位,掌握招投標(biāo)審計(jì)的重點(diǎn)和方法。

根據(jù)招投標(biāo)工作流程,工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)主要分為三個(gè)階段:工程施工招投標(biāo)審計(jì)、開標(biāo)評標(biāo)以及定標(biāo)審計(jì),簽訂合同審計(jì)。其中工程施工招標(biāo)審計(jì)是最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)的合法性,關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目是否符合招標(biāo)條件,主要審計(jì)初步設(shè)計(jì)及概算、招標(biāo)范圍及方式,審計(jì)招標(biāo)人是否具有編制招標(biāo)文件和組織評標(biāo)的能力;關(guān)注招標(biāo)文件及投標(biāo)文件,重點(diǎn)審查是否存在招標(biāo)人以不合理的標(biāo)段或工期限制或排斥投標(biāo)人現(xiàn)象,以及是否存在哄抬標(biāo)價(jià)或泄漏標(biāo)底現(xiàn)象。開標(biāo)評標(biāo)以及定標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注開標(biāo)過程是否符合程序,避免虛假評標(biāo)現(xiàn)象出現(xiàn)。簽訂合同審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注合同主要條款是否與中標(biāo)文件中內(nèi)容一致,有無實(shí)質(zhì)性變更,避免中標(biāo)方違規(guī)將項(xiàng)目主體分包的風(fēng)險(xiǎn)。

5、開展合同審查實(shí)施

加強(qiáng)審計(jì)人員的法律意識(shí),針對合同條款是否嚴(yán)密規(guī)范做審查,關(guān)注相關(guān)文件審查的先后順序,規(guī)定雙方應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)以及權(quán)利,對風(fēng)險(xiǎn)做好明確規(guī)定。針對一些工期較長的合同,應(yīng)定量做好風(fēng)險(xiǎn)范圍的約定。加強(qiáng)對合同的追蹤管理,避免因文件遺失或者文件不齊全而導(dǎo)致的糾紛問題。

六、總結(jié)

固定資產(chǎn)投資是項(xiàng)龐大的工程,涉及單位多、建設(shè)內(nèi)容廣、項(xiàng)目周期長,資金投入以及流動(dòng)都很大,這加大了審計(jì)工作的難度。再加上各種因素的影響,審計(jì)過程中難免會(huì)出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),就更要求審計(jì)人員給予高度的重視,在審計(jì)過程中時(shí)刻有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),并采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的審計(jì)工作。

【參考文獻(xiàn)】

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[3] 張文利:固定資產(chǎn)投資審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].江西審計(jì)與財(cái)務(wù),2002(z1).

第2篇:固定資產(chǎn)投資審計(jì)的范圍范文

[關(guān)鍵詞]固定資產(chǎn) 投資 審計(jì)

固定資產(chǎn)投資審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定,對投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的監(jiān)督行為。它是國家對固定資產(chǎn)投資活動(dòng)實(shí)行監(jiān)控的一種重要手段,也是我國審計(jì)監(jiān)督體系的一個(gè)重要組成部分。固定資產(chǎn)因其投資金額較大、使用周期較長、投資主體和受關(guān)注程度高,所以適時(shí)地加強(qiáng)對其審計(jì),是審計(jì)工作的一項(xiàng)重要課題,也是提高企業(yè)資金使用效率的有效手段。

一、固定資產(chǎn)投資審計(jì)中存在的問題

1.固定資產(chǎn)投資審計(jì)覆蓋面不夠廣,審計(jì)力度不夠大

隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,基礎(chǔ)設(shè)施等公共建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大,但審計(jì)機(jī)關(guān)能夠進(jìn)行審計(jì)的投資項(xiàng)目占項(xiàng)目總數(shù)的比重、經(jīng)審計(jì)的投資金額占投資總金額的比重還相當(dāng)?shù)汀T斐蛇@一問題的主要原因有:第一,審計(jì)機(jī)關(guān)在國家建設(shè)項(xiàng)目投資監(jiān)督體系中的地位不明確,監(jiān)管權(quán)力分散在財(cái)政、基建、審計(jì)及其他行業(yè)主管部門手中,審計(jì)的監(jiān)督力受到一定的限制;第二,審計(jì)機(jī)關(guān)受人員、經(jīng)費(fèi)等因素的限制,沒有足夠的力量對投資建設(shè)項(xiàng)目全部加以審計(jì)。

2.對投資項(xiàng)目的審計(jì)不能提前介入

審計(jì)的提前介入是指審計(jì)人員從項(xiàng)目立項(xiàng)開始參與項(xiàng)目投資全過程,這樣既有利于加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)決策和程序的合法性、科學(xué)性,又有利于提高投資效益。目前我們的投資審計(jì)大多是事后審計(jì),主要發(fā)揮監(jiān)督作用,缺乏必要的事前預(yù)防和事中監(jiān)控,尤其是對投資項(xiàng)目選擇的決策過程難以施加影響。

3.現(xiàn)有審計(jì)隊(duì)伍知識(shí)和能力結(jié)構(gòu)不合理,缺乏復(fù)合型人才

固定資產(chǎn)投資審計(jì)涉及的審計(jì)事項(xiàng)復(fù)雜、涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)。審計(jì)機(jī)關(guān)目前具備財(cái)務(wù)知識(shí)的人員比較多,具備工程、計(jì)算機(jī)、法律知識(shí)的人員比較少,而既具備工程知識(shí)又具備財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)知識(shí)的人員則少之又少。造成這一現(xiàn)象的原因是:第一,審計(jì)機(jī)關(guān)平時(shí)沒有重視相關(guān)人才的培養(yǎng)和儲(chǔ)備;第二,審計(jì)專業(yè)難以吸引工程造價(jià)師等專業(yè)人才加入審計(jì)人員隊(duì)伍。

二、固定資產(chǎn)投資審計(jì)的對策思考

1.高質(zhì)量的審計(jì)來自高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍,配備充足、合格的審計(jì)人員是審計(jì)機(jī)關(guān)有效開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)的基本條件

隨著科技的發(fā)展和管理手段的日趨智能化,審計(jì)人員的單一財(cái)會(huì)型知識(shí)結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,要求在精通財(cái)務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上,還必須掌握法律、經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)、計(jì)算機(jī)等相關(guān)知識(shí)。因此,審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)將向多元化、現(xiàn)代化發(fā)展。應(yīng)采取多種途徑,加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資審計(jì)的人才培養(yǎng)和隊(duì)伍建設(shè)。

可以采取如下途徑來加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè):第一,人才的外部引進(jìn),即適當(dāng)增加編制,用于引進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)所亟須的工程技術(shù)人才,尤其是既懂工程技術(shù)又懂財(cái)務(wù)審計(jì)的復(fù)合型人才;第二,人才的內(nèi)部培養(yǎng),一方面要通過各種培訓(xùn),使審計(jì)人員能夠更新觀念、知識(shí)和技能,盡快適應(yīng)開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作的需要,另一方面則可以通過一定的獎(jiǎng)勵(lì)措施,鼓勵(lì)審計(jì)人員自學(xué)專業(yè)知識(shí),獲取專業(yè)資格證書;第三,系統(tǒng)內(nèi)部的人才整合,即上級審計(jì)機(jī)關(guān)對于享有審計(jì)權(quán)限而又人手不夠的固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目,可以委托或者授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)來辦理;第四,建立外部人才網(wǎng)絡(luò),即與會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及其他中介、咨詢機(jī)構(gòu)中的技術(shù)專家建立穩(wěn)定的合作關(guān)系,在必要時(shí)可以聘請他們參與重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作;第五,要提高審計(jì)人員的政治素質(zhì),加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)。近幾年違法亂紀(jì)現(xiàn)象較嚴(yán)重,職業(yè)道德建設(shè)勢在必行,要使審計(jì)人員樹立堅(jiān)守的政治信念,加強(qiáng)廉政教育,做到警鐘長鳴。

2.創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)和方法

目前審計(jì)所采用的審計(jì)技術(shù)和方法已很難適應(yīng)新的審計(jì)任務(wù)。加快審計(jì)方法的改進(jìn)和完善迫在眉睫,必須將審計(jì)方法轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì),并借助對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價(jià)結(jié)果確定審計(jì)重點(diǎn)、范圍和方法,同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)分析和防范措施納入審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)。在審計(jì)中充分運(yùn)用分析測試,以分析測試結(jié)果作為擬定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審查、作出審計(jì)結(jié)論、表達(dá)審計(jì)意見的重要參考依據(jù)。

3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資審計(jì)的規(guī)范化建設(shè),為實(shí)務(wù)工作提供客觀標(biāo)準(zhǔn)和指南

科學(xué)合理的固定資產(chǎn)審計(jì)準(zhǔn)則、實(shí)施細(xì)則和其他規(guī)范,能夠反映理論界的研究成果和實(shí)務(wù)界的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),幫助審計(jì)人員在業(yè)務(wù)開展過程中保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并恰當(dāng)合理地開展審計(jì)工作,從而提高審計(jì)質(zhì)量,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)投資審計(jì)的規(guī)范化建設(shè)是目前亟待加強(qiáng)的工作。一是建議審計(jì)署制定《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》的實(shí)施細(xì)則,及時(shí)總結(jié)各地審計(jì)機(jī)關(guān)開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)秀案例,為審計(jì)人員提供具有操作性的指南;二是建議審計(jì)署和財(cái)政部、建設(shè)部等部門合作,聯(lián)合制定有關(guān)固定資產(chǎn)投資的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)作為審計(jì)人員開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)、特別是投資效益審計(jì)的依據(jù)。

4.從事后審計(jì)逐步向全面參與、全過程跟蹤審計(jì)轉(zhuǎn)變

審計(jì)人員作為項(xiàng)目管理的監(jiān)督部門,應(yīng)將投資控制視為已任,主動(dòng)全方位參與到項(xiàng)目的管理之中,除定期參加工程例會(huì),收集情況外,在各相應(yīng)階段,如可行性研究、立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、竣工決算等各階段,也應(yīng)廣泛參與獲得信息。唯有把審計(jì)關(guān)口前移,將事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來,才有可能做到及時(shí)堵塞漏洞、減少損失浪費(fèi)、提高審計(jì)質(zhì)量和效果。

總之,固定資產(chǎn)投資活動(dòng)涉及國民經(jīng)濟(jì)各部門,搞好固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì),對深化投資體制改革,加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)管理,提高投資效益,促進(jìn)綜合國力的增長,保證社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展都有重要意義。

參考文獻(xiàn):

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[2]林長彬.蔣君麗.投資體制改革與投資效益審計(jì)方向研究[J].當(dāng)代審計(jì),2003.

[3]周鋒.固定資產(chǎn)投資審計(jì)存在的問題及對策[J].審計(jì)與理財(cái),2005,(4)

第3篇:固定資產(chǎn)投資審計(jì)的范圍范文

    高校應(yīng)本著“經(jīng)營資產(chǎn),依法理財(cái)”的理念來管理國有固定資產(chǎn)投資,著重突出資產(chǎn)投資管理的效益性原則。積極探索類固定資產(chǎn)投資的科學(xué)管理,使其管理規(guī)范化、制度化,并制定出系統(tǒng)的、可操作性強(qiáng)的管理辦法和報(bào)告制度,用制度規(guī)范固定資產(chǎn)投資的購建、保值增值及權(quán)益分配的行為。

    1、要想取得上述結(jié)果,首先要解決高校固定資產(chǎn)投資管理責(zé)任主體缺位的問題,即投資用固定資產(chǎn)的性質(zhì)是有償性、其經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)是循環(huán)周期性,需要高校整體一盤棋,由學(xué)校高層統(tǒng)一協(xié)調(diào),指派財(cái)務(wù)、審計(jì)和國有資產(chǎn)管理部門相互協(xié)作進(jìn)行有效管理,其管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)高校固定資產(chǎn)投資的保值增值。

    一是在確立一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃前,首先要明確個(gè)人、各職能部門的權(quán)利和義務(wù),確定投資的責(zé)任主體。

    由國有資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關(guān)工程技術(shù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)及監(jiān)察部門人員組成前期工作小組認(rèn)真、細(xì)致做好如設(shè)備性能、使用年限(考慮技術(shù)進(jìn)步條件下設(shè)備加速折舊率)、價(jià)格、預(yù)計(jì)投資回收期、預(yù)期回報(bào)率等方面的工作,初步制定出該項(xiàng)投資的可行性研究報(bào)告。

    二是對投資的初步可行性研究報(bào)告再組織熟悉該項(xiàng)投資設(shè)備的人員與財(cái)務(wù)、審計(jì)人員經(jīng)過反復(fù)論證,必要時(shí)可借助社會(huì)中介機(jī)構(gòu)完成整個(gè)論證過程,力求準(zhǔn)確。

    三是將論證結(jié)果交由學(xué)校最高管理層決策批準(zhǔn)并簽定合同或協(xié)議后執(zhí)行。

    四是在合同期內(nèi),每年學(xué)校管理層都要求財(cái)務(wù)、審計(jì)部門抽調(diào)人員對被投資單位的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核,即對企業(yè)一定經(jīng)營期間的贏利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營增長等業(yè)績和管理狀況進(jìn)行綜合評價(jià),保證學(xué)校的合法利益。

    五是固定資產(chǎn)投資合同到期時(shí),國有資產(chǎn)管理部門代表學(xué)校組織工程技術(shù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢人員共同組成資產(chǎn)清算小組,對投資的國有資產(chǎn)按國家有關(guān)程序進(jìn)行清算,保證學(xué)校的權(quán)益不受侵害。

    2、固定資產(chǎn)的所有者與管理者、使用者之間的委托關(guān)系,需要通過一定的合約形式以明確各自的權(quán)利責(zé)任,建立一種有效的約束和激勵(lì)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)高校固定資產(chǎn)投資效用的最大化。例如學(xué)校最高管理層與資產(chǎn)管理部門簽定管理國有資產(chǎn)的協(xié)議,明確其責(zé)任與義務(wù),并保證國有資產(chǎn)權(quán)益在不受侵害的前提下的保值增殖。定期派出財(cái)會(huì)人員按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和學(xué)校與被投資單位簽定的合同作為依據(jù)核對其賬目、并對其經(jīng)營狀況、國有資產(chǎn)的完整性、其內(nèi)控制度的嚴(yán)密性等作出科學(xué)的評價(jià),并作為一種制度加以保持,確保投資收益取得和投資計(jì)劃的順利進(jìn)行。

第4篇:固定資產(chǎn)投資審計(jì)的范圍范文

根據(jù)全國煙草行業(yè)20__年整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序工作會(huì)議和國煙辦〔20__〕135號(hào)、324號(hào)文件的總體部署,我公司按照9月20號(hào)全國煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項(xiàng)檢查電視電話會(huì)議和《關(guān)于煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項(xiàng)檢查工作安排的通知》(國煙辦綜〔20__〕372號(hào))的具體要求,在認(rèn)真組織企業(yè)有關(guān)單位學(xué)習(xí)文件的同時(shí),積極深入地開展了我省企業(yè)固定資產(chǎn)投資專項(xiàng)檢查的自查工作,現(xiàn)將我省自查情況報(bào)告如下:

一、我公司及所屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、固定資產(chǎn)投資管理制度建設(shè)情[!]況

____工業(yè)公司成立于20__年9月。根據(jù)國家局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對煙草行業(yè)重大投資管理要求,我公司于當(dāng)年9月,成立了公司投資管理委員會(huì)(*煙工〔20__〕87號(hào)),主要負(fù)責(zé)公司所屬企業(yè)重大投資項(xiàng)目的審議和決定,并相繼制定了《____工業(yè)公司投資委員會(huì)工作職責(zé)》(*煙工〔20__〕159號(hào))。20__年7月,為了加強(qiáng)煙草制品生產(chǎn)企業(yè)投資項(xiàng)目及非煙草制品投資項(xiàng)目管理,按照國家局有關(guān)規(guī)范要求,制定下發(fā)了《____工業(yè)公司關(guān)于煙草制品生產(chǎn)企業(yè)投資項(xiàng)目審批管理辦法》(*煙工〔20__〕185號(hào))、《____工業(yè)公司關(guān)于非煙草制品投資項(xiàng)目內(nèi)部審批管理規(guī)定》(*煙工〔20__〕186號(hào))。

20__年12月,____工業(yè)公司完成合并重組后,為進(jìn)一步加強(qiáng)投資管理體制建設(shè),規(guī)范投資決策程序,強(qiáng)化監(jiān)管機(jī)制,先后制定下發(fā)了《____工業(yè)公司對外事務(wù)印章使用規(guī)定(暫行)》(*煙工〔20__〕344號(hào))、《____工業(yè)公司投資管理委員會(huì)工作規(guī)則(暫行)》、《____工業(yè)公司投資項(xiàng)目管理規(guī)定(暫行)》(*煙工〔20__〕194號(hào))、《關(guān)于加強(qiáng)基建技改投資項(xiàng)目規(guī)范管理工作的通知》(*煙工〔20__〕216號(hào))和《____工業(yè)公司固定資產(chǎn)投資審計(jì)實(shí)施辦法》(*煙工[20__]361號(hào)),進(jìn)一步明確了工業(yè)公司及其所屬企業(yè)投資管理的權(quán)限、程序、操作過程以及必備的文件附件等。同時(shí),所屬企業(yè)按照省公司的要求,相應(yīng)制訂了一系列的管理制度(詳見企業(yè)附件)。

2、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理制度執(zhí)行及監(jiān)管情況

(1)嚴(yán)格項(xiàng)目程序管理。

為了進(jìn)一步規(guī)范投資程序,我公司明確了省工業(yè)公司作為全省工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理主體,公司綜合計(jì)劃部作為固定資產(chǎn)投資管理的具體責(zé)任部門。公司所屬各企業(yè)基建、技改部門受企業(yè)和工業(yè)公司綜合計(jì)劃部雙重領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)主要以工業(yè)公司綜合計(jì)劃部垂直管理為主,公司及所屬企業(yè)的固定資產(chǎn)投資管理必須在綜合計(jì)劃部的具體管理和指導(dǎo)下進(jìn)行。

所屬企業(yè)上報(bào)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,按需要進(jìn)行企業(yè)論證,并經(jīng)企業(yè)投資管理委員會(huì)討論通過后,以文件的形式上報(bào)省工業(yè)公司。工業(yè)公司按照國家局批準(zhǔn)的權(quán)限和要求,對于重大投資項(xiàng)目申請,組織專家論證后上報(bào)國家局,一般項(xiàng)目需要組織技術(shù)論證,經(jīng)公司投資管理委員會(huì)討論同意,上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(2)做好項(xiàng)目審批備案

根據(jù)我公司投資項(xiàng)目管理制度,對于企業(yè)權(quán)限范圍內(nèi)的投資項(xiàng)目,公司要求所屬企業(yè)嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理的要求,在企業(yè)進(jìn)行備案,由省公司負(fù)責(zé)進(jìn)行抽查。對于省公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目,由省公司進(jìn)行檔案管理。同時(shí),為了進(jìn)一步強(qiáng)化我省的投資項(xiàng)目檔案管理,我們和北京五洲工程設(shè)計(jì)院聯(lián)合開發(fā)了“____工業(yè)公司投資項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)”,進(jìn)行具體的監(jiān)管工作。有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目按照《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》(國發(fā)[20__]20號(hào))、《__省企業(yè)投資項(xiàng)目備案暫行辦法》(蘇政發(fā)[20__]38號(hào))以及地方政府關(guān)于投資項(xiàng)目備案暫行辦法的要求,做好了地方政府備案工作。

(3)執(zhí)行項(xiàng)目的審計(jì)和監(jiān)督制度

在《____工業(yè)公司固定資產(chǎn)投資審計(jì)實(shí)施辦法》中,首先對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行分級管理、合理授權(quán),明確實(shí)施項(xiàng)目權(quán)限。第二,為加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資全過程管理,合理控制造價(jià),明確了跟蹤審計(jì)和決算審計(jì)的內(nèi)容,將合同條款和工程進(jìn)度、工程量、工程質(zhì)量考核相結(jié)合,嚴(yán)格控制付款進(jìn)度。第三,為加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目的管理,建立了相應(yīng)的考核制度,有效保證保證固定資產(chǎn)投資審計(jì)管理。這樣在項(xiàng)目執(zhí)行過程中,就形成了企業(yè)的審計(jì)部門、第三方審計(jì)、地方政府的紀(jì)律監(jiān)督部門相互牽制、相互制約的有效的內(nèi)部監(jiān)督制度體系。

二、我省固定資產(chǎn)投資專項(xiàng)檢查工作開展情況

根據(jù)國家局20__年全國煙草行業(yè)整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序工作會(huì)議,和全國煙草行業(yè)發(fā)展計(jì)劃會(huì)議有關(guān)規(guī)范固定資產(chǎn)投資管理專項(xiàng)規(guī)定,我公司按照國煙辦〔20__〕135號(hào)文件中對固定資產(chǎn)投資管理專項(xiàng)檢查的要求,于20__年5月份組織了全省所屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資的專項(xiàng)檢查活動(dòng)。7月份,結(jié)合國家局下發(fā)324號(hào)文件《關(guān)于20__年加強(qiáng)工程投資項(xiàng)目管理監(jiān)督的

實(shí)施方案》,制定了我省有關(guān)在固定資產(chǎn)投資方面的貫徹文件,并按照要求進(jìn)行了任務(wù)分解、責(zé)任到人,20__年8月底,我省所屬企業(yè)均基本完成了固定資產(chǎn)投資方面的自查工作。1、投資項(xiàng)目自查的過程和方法

20__年9月下旬,根據(jù)國家局全國煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項(xiàng)檢查電視電話會(huì)議工作部署,和《關(guān)于煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項(xiàng)檢查工作安排的通知》(國煙辦綜〔20__〕372號(hào))要求,我公司組織了認(rèn)真的傳達(dá)和學(xué)習(xí),并按照電視電話會(huì)議和文件要求,在工業(yè)公司所屬企業(yè)自查的基礎(chǔ)上,由公司牽頭再次組織一次全面的檢查。

為更好的貫徹落實(shí)全國煙草行業(yè)整頓規(guī)范工作會(huì)議的要求,工業(yè)公司制定了《____工業(yè)公司關(guān)于貫徹落實(shí)整頓規(guī)范工作六個(gè)實(shí)施方案的工作意見》(*煙工〔20__〕268號(hào)文件),明確了各個(gè)方案的責(zé)任部門、工作內(nèi)容和完成時(shí)間。其中《關(guān)于20__年加強(qiáng)工程投資項(xiàng)目管理監(jiān)督的實(shí)施方案》由綜合計(jì)劃部牽頭組織,審計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、監(jiān)察部配合實(shí)施。各所屬單位根據(jù)《工作意見》的總體安排,制定了各自工作安排,并上報(bào)了工業(yè)公司。

20__年5月上中旬,工業(yè)公司組織固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目檢查組,對全省公司系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。

檢查方式主要是按照國家局、省公司近幾年審批的固定資產(chǎn)臺(tái)帳,查閱相關(guān)直屬單位固定資產(chǎn)投資管理各類項(xiàng)目的合同、標(biāo)書、批復(fù)文件等相關(guān)資料,并進(jìn)行了實(shí)地檢查。通過檢查摸清了公司所屬各單位近幾年的固定資產(chǎn)投資管理的基本情況。

2、加快項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)實(shí)施工作

為了適應(yīng)我省固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的集中管理要求,我公司組織開發(fā)了“____工業(yè)投資項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)”。系統(tǒng)管理主要分為兩個(gè)方面:一是今后凡屬于國家局(總公司)、工業(yè)公司批準(zhǔn)的基建、技改項(xiàng)目從投資項(xiàng)目立項(xiàng)開始,必須將各類原始資料錄入“投資項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)”,以便于國家局(總公司)和工業(yè)公司技術(shù)查詢和控制,對于沒有錄入系統(tǒng)的項(xiàng)目一律不予批復(fù)和實(shí)施。二是對于____工業(yè)公司成立以來(20__年9月)所有已完成的基建、技改項(xiàng)目,按照項(xiàng)目的實(shí)施順序,補(bǔ)充錄入,便于跟蹤項(xiàng)目實(shí)施,指導(dǎo)和協(xié)調(diào)項(xiàng)目的管理。目前,此項(xiàng)工作正在有條不紊的進(jìn)行之中。

三、我省工業(yè)系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的自查情況

1、全省工業(yè)系統(tǒng)累計(jì)完成投資自查情況

20__年1月1日至20__年6月30日,全省工業(yè)系統(tǒng)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資金額202169.06萬元,實(shí)際發(fā)生的投資金額160303.6萬元。

2、全省工業(yè)系統(tǒng)完成投資項(xiàng)目分類統(tǒng)計(jì)

20__年1月1日至20__年6月30日,全省累計(jì)完成投資項(xiàng)目

299個(gè)。其__機(jī)設(shè)備購置項(xiàng)目113個(gè),基本建設(shè)項(xiàng)目23個(gè),技術(shù)改造項(xiàng)目186個(gè)。

3、國家局批準(zhǔn)的重點(diǎn)投資項(xiàng)目概況

(1)__卷煙廠重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目執(zhí)行情況

__卷煙廠本期基建技改項(xiàng)目主要包括“十五”后期技術(shù)改造項(xiàng)目、制絲配套設(shè)備和物流系統(tǒng)技術(shù)改造項(xiàng)目、南廠區(qū)新建生產(chǎn)輔助綜合樓項(xiàng)目、煙草專用機(jī)械購置、澄城分廠煙草專用機(jī)械購置、澄城分廠制絲線技術(shù)改造項(xiàng)目等,上述項(xiàng)目分別由國煙計(jì)[20__]562號(hào)、[20__]874號(hào)、[20__]631號(hào)、[20__]876號(hào)、[20__]306號(hào)和*煙工[20__]302號(hào)文件批復(fù)?!笆濉焙笃诩夹g(shù)改造項(xiàng)目批復(fù)建筑面積39300㎡,批復(fù)投資18600萬元;制絲配套設(shè)備和物流系統(tǒng)技術(shù)改造項(xiàng)目批復(fù)投資19000萬元;南廠區(qū)生產(chǎn)輔助綜合樓項(xiàng)目批復(fù)建筑面積21000㎡,批復(fù)投資18680萬元(待建)。

(2)淮陰卷煙廠重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目執(zhí)行情況

淮陰卷煙廠本期技術(shù)改造項(xiàng)目主要包括“十五”后期規(guī)劃調(diào)整項(xiàng)目、62畝土地搬遷工程、煙葉倉庫建設(shè)項(xiàng)目和其他相關(guān)配套工程,上述項(xiàng)目分別由國煙計(jì)[20__]183號(hào)文件、國煙計(jì)[20__]814號(hào)文件、國煙計(jì)[20__]178號(hào)文件和____工業(yè)公司相關(guān)文件批復(fù)?!笆濉焙笃谝?guī)劃調(diào)整項(xiàng)目批復(fù)建筑面積65000㎡,批復(fù)投資17500萬元。煙葉倉庫建設(shè)項(xiàng)目批復(fù)建筑面積5__0㎡,批復(fù)投資7700萬元。

(3)南京卷煙廠重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目情況

南京卷煙廠現(xiàn)有制絲及卷接包車間受原設(shè)計(jì)限制,不能適應(yīng)制絲生產(chǎn)分組加工的需要。為進(jìn)一步打造中式卷煙特色工藝,繼續(xù)保持“南京”品牌良好的發(fā)展態(tài)勢,根據(jù)南京市人民政府市長辦公會(huì)議紀(jì)要(20__年第15號(hào)),南京市政府提供300畝土地用于南京卷煙廠的技術(shù)改造工程。由于土地拆遷難度大、耗費(fèi)時(shí)間長,經(jīng)南京市人民政府協(xié)調(diào),需要按照拆遷進(jìn)度支付300畝土地出讓金。如不及時(shí)按照拆遷進(jìn)度繳納土地出讓金,南京卷煙廠將失去進(jìn)行技術(shù)改造的空間。____工業(yè)公司根據(jù)拆遷進(jìn)度分別批準(zhǔn)南京卷煙廠支付土地出讓金987.84萬元、919.24萬元、823.2萬元。目前,土地拆遷事宜已接近尾聲,項(xiàng)目進(jìn)入供地階段。

(4)格瑞公司投資項(xiàng)目情況

格瑞公司本期基建項(xiàng)目主要包括倉庫樓和浴室綜合樓項(xiàng)目,分別由*煙工[20__]165號(hào)(改工業(yè)備字[20__]0008號(hào))和改投資備字[20__]0042號(hào)文件批復(fù)。倉庫樓批復(fù)建筑面積8000㎡,批復(fù)投資980萬元。浴室綜合樓項(xiàng)目批復(fù)建筑面積1300㎡,批復(fù)投資298萬元。項(xiàng)目實(shí)施過程規(guī)范,均已經(jīng)按規(guī)定向相關(guān)部門報(bào)批、備案。

(5)南通煙濾嘴有限責(zé)任公司投資項(xiàng)目情況

____工業(yè)公司以*煙工[20__]85號(hào)文批準(zhǔn)南通煙濾嘴有限責(zé)任公司生產(chǎn)車間改造項(xiàng)目,批準(zhǔn)投資520萬元;后南通煙濾嘴有限責(zé)任公司根據(jù)南通市環(huán)保局和南通市規(guī)劃局意見分別于06年11月20日和07年3月28日對初步設(shè)計(jì)進(jìn)行了變更,申請?jiān)鲅a(bǔ)費(fèi)用480萬元,____工業(yè)公司論證后以*煙工[20__]235號(hào)予以批準(zhǔn)。該項(xiàng)目于20__年1月開工,目前主體結(jié)構(gòu)已封頂,正在進(jìn)行公用工程設(shè)備安裝工作,預(yù)計(jì)11月份投入使用。

四、我省在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理中存在問題及情況說明

按照國家局、省工業(yè)公司有關(guān)投資項(xiàng)目管理規(guī)定,在工業(yè)公司組織的檢查和企業(yè)自查中,主要發(fā)現(xiàn)了以下投資過程中的問題:

1、項(xiàng)目招標(biāo)超前的問題

淮陰卷煙廠在國家局批準(zhǔn)“十五”后期規(guī)劃項(xiàng)目后,因地方政府征用土地拆遷時(shí)間影響了總體規(guī)劃的實(shí)施,后根據(jù)拆遷后的情況結(jié)合企業(yè)的總體規(guī)劃要求,省公司以*煙工[20__]205號(hào)文件,上報(bào)了《關(guān)于上報(bào)____工業(yè)公司所屬淮陰卷煙廠“十一五”技術(shù)改造項(xiàng)目申請報(bào)告的

請示》。由于企業(yè)考慮到實(shí)施期間正值企業(yè)所在地淮安的雨季,以及部分項(xiàng)目整體性、連續(xù)性和相關(guān)性等方面的問題。先期對部分項(xiàng)目進(jìn)行了招投標(biāo)工作,并簽定了相關(guān)合同。在省公司5月份組織的專項(xiàng)自查中,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止了該問題。省公司要求淮陰卷煙廠全面停止合同執(zhí)行,以國煙計(jì)[20__]183號(hào)文批復(fù)的17500萬元投資金額為準(zhǔn),不得再進(jìn)行施工,等待國家局的批準(zhǔn)文件。目前該項(xiàng)目投資全部停止,投資金額控制在國家局批準(zhǔn)的17500萬元以內(nèi)。2、存在項(xiàng)目先期運(yùn)作的問題。

20__年國家局以國煙計(jì)[20__]562號(hào)《關(guān)于__卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造項(xiàng)目的批復(fù)》,批復(fù)了__卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造工程。__卷煙廠在總體規(guī)劃項(xiàng)目的實(shí)施過程中,因考慮實(shí)施項(xiàng)目施工的優(yōu)化和項(xiàng)目報(bào)批時(shí)間,在實(shí)際施工中對高架庫物流系統(tǒng)、鍋爐房、部分附屬工程等部分建設(shè)內(nèi)容在沒獲得批準(zhǔn)的情況下,先期進(jìn)行了項(xiàng)目的招標(biāo)和部分的實(shí)施,涉及的先期投入金額80萬元。為此,我公司向國家煙草專賣局轉(zhuǎn)報(bào)了__卷煙廠的檢討,得到了國家局領(lǐng)導(dǎo)的諒解,對配套項(xiàng)目及時(shí)給予了批復(fù)。

3、部分項(xiàng)目超支問題

__卷煙廠在實(shí)施國煙計(jì)[20__]562號(hào)《關(guān)于__卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造項(xiàng)目的批復(fù)》項(xiàng)目中,由于先期對項(xiàng)目設(shè)計(jì)要求不高,后考慮到地質(zhì)條件復(fù)雜,防火、環(huán)保、節(jié)能要求提高,原材料價(jià)格上漲和設(shè)計(jì)變更等原因,造成了工程實(shí)際發(fā)生費(fèi)用超出了預(yù)算批復(fù)投資額約3500萬元。雖然在在批復(fù)總投資15%以內(nèi),但是在項(xiàng)目的報(bào)告中未做具體的匯報(bào)。

五、相關(guān)建議

1、加快出臺(tái)相應(yīng)的投資項(xiàng)目管理制度。

國家局組織進(jìn)行的實(shí)施六個(gè)方案中,關(guān)于20__年加強(qiáng)工程投資項(xiàng)目管理監(jiān)督的實(shí)施方案,提出的《煙草行業(yè)投資項(xiàng)目招投標(biāo)實(shí)施辦法》,目前尚未出臺(tái),使得在對照檢查、制度修改等方面缺乏明確的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

2、有關(guān)投資項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)一刀切

對技改投資的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)方面,以企業(yè)年實(shí)際產(chǎn)量(年生產(chǎn)能力),職工人數(shù)等因素,劃定投資總額范圍,生產(chǎn)用房、輔助用房、辦公用房及附屬設(shè)施的建筑面積以及單位面積的施工標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)修改后出臺(tái)。但是應(yīng)考慮到各省的發(fā)展情況不一,地方建設(shè)相應(yīng)的要求不一,以及各省的發(fā)展要求等方面的問題,不宜規(guī)定過細(xì)、限制過死,具有一定的彈性,便于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的實(shí)際操作。

3、建議國家局組織開發(fā)統(tǒng)一的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)

為規(guī)范煙草系統(tǒng)的固定資產(chǎn)投資的管理流程,提高管理效率,增強(qiáng)管理透明度,建議國家局組織開發(fā)統(tǒng)一的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理信息系統(tǒng),內(nèi)容主要包括:固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的招投標(biāo)管理、投資項(xiàng)目的合同管理、投資項(xiàng)目的資金給付管理、投資項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)管理等。同時(shí)適當(dāng)增加系統(tǒng)管理及數(shù)據(jù)錄入人員的數(shù)量。

4、建議在技改項(xiàng)目中對節(jié)能減排給予傾斜。

第5篇:固定資產(chǎn)投資審計(jì)的范圍范文

[關(guān)鍵詞]固定資產(chǎn)投資 基層統(tǒng)計(jì)表 基建賬務(wù)核算

固定資產(chǎn)投資是拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的重要力量,也是調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境、改善人民物質(zhì)文化生活條件的主要途徑。固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)是進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)核算的重要基礎(chǔ)工作,準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對于客觀反映投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及變化趨勢,為宏觀決策和管理提供可靠依據(jù)具有重要作用。

國家進(jìn)行固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)的范圍是指全社會(huì)固定資產(chǎn)投資。按照現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定,全社會(huì)固定資產(chǎn)投資包括基本建設(shè)、更新改造、國有單位其他投資、城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)單位投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資、零星固定資產(chǎn)投資、城鎮(zhèn)私營、個(gè)體經(jīng)濟(jì)投資、城鎮(zhèn)和工礦區(qū)私人建房投資和農(nóng)村固定資產(chǎn)投資。對于一部分事業(yè)單位來說,也承擔(dān)著社會(huì)公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)任務(wù),其完成的固定資產(chǎn)投資也是全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的重要組成部分。事業(yè)單位對于達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(500萬元以上)的建設(shè)項(xiàng)目,也應(yīng)單獨(dú)填報(bào)固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)基層標(biāo)準(zhǔn)表,因此基建財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性直接影響著固定資產(chǎn)投資報(bào)表的質(zhì)量。

固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)中常見問題有:1.指標(biāo)繁瑣,有的指標(biāo)容易產(chǎn)生歧義。就固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)基層標(biāo)準(zhǔn)表中的指標(biāo)而言,“自開始建設(shè)累計(jì)投資”、“自年初累計(jì)投資”、“本月完成投資”、“上年結(jié)余資金”基層單位經(jīng)常填錯(cuò)?!笆┕ろ?xiàng)目個(gè)數(shù)”、“投產(chǎn)項(xiàng)目個(gè)數(shù)”等對基層單位來講易混淆。2.實(shí)際中常見將銀行借款利息支出全額計(jì)入待攤投資支出,沒有遵循借款費(fèi)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

一、基建財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)在固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)中的應(yīng)用

(一)硬性指標(biāo)

1.計(jì)劃總投資

按照發(fā)改委批復(fù)的項(xiàng)目估算總投資填列。

2.本年施工房屋面積

按照本年實(shí)際建筑施工的房屋面積填列。

3.本年竣工房屋面積

按照本年竣工決算的房屋面積填列。

4.本年竣工房屋價(jià)值

按照本年竣工決算的房屋造價(jià)填列。

5.施工項(xiàng)目個(gè)數(shù)

按照本年正式施工的項(xiàng)目填列。

6.規(guī)劃用地面積

按照發(fā)改委批復(fù)的建筑面積和規(guī)模填列。

(二)資金占用

1.自開始建設(shè)累計(jì)完成投資

“建筑安裝工程投資”科目、“設(shè)備投資”科目、“待攤投資”科目、“預(yù)付工程款”科目、“其他應(yīng)收款”科目借方余額之和減“應(yīng)付工程款”科目貸方余額。

2.自年初累計(jì)完成投資

“建筑安裝工程投資”科目、“設(shè)備投資”科目、“待攤投資”科目、“預(yù)付工程款”科目、“其他應(yīng)收款”科目本年借方累計(jì)數(shù)之和減“應(yīng)付工程款”科目本年貸方累計(jì)數(shù)。

3.本月完成投資

“建筑安裝工程投資”科目、“設(shè)備投資”科目、“待攤投資”科目、“預(yù)付工程款”科目、“其他應(yīng)收款”科目本月借方發(fā)生額之和減“應(yīng)付工程款”科目本月貸方發(fā)生數(shù)。

4.按構(gòu)成分

將本月完成投資額按“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”項(xiàng)目分別填列。

(三)資金來源

1.上年末結(jié)余資金

按照上年末銀行存款余額數(shù)填列。

2.本年資金來源

按照資金來源的性質(zhì)(國家預(yù)算內(nèi)資金、國內(nèi)貸款、債券、利用外資、自籌資金、其他資金來源)填列。

資金來源合計(jì)應(yīng)大于等于資金占用合計(jì),即本年資金來源合計(jì)應(yīng)大于等于自年初累計(jì)完成投資。

二、加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)核算,提高固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表質(zhì)量

1.代扣代繳稅款的處理

代扣的稅款應(yīng)計(jì)入工程款中,同時(shí)在其他應(yīng)付款中反映,代繳時(shí)沖減其他應(yīng)付款。

2.銀行借款利息的處理

對于銀行借款的利息支出,按照借款費(fèi)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求只能將累計(jì)資產(chǎn)支出的加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積予以資本化。對于連續(xù)超過3個(gè)月的非正常停工期間所發(fā)生的利息,應(yīng)暫停利息資本化,不允許計(jì)人資產(chǎn)價(jià)值。

第6篇:固定資產(chǎn)投資審計(jì)的范圍范文

關(guān)鍵詞:固定資產(chǎn) 企業(yè)管理 財(cái)務(wù)管理

日益加快的經(jīng)濟(jì)全球化步伐使得各種企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展,日趨激烈市場競爭給企業(yè)創(chuàng)設(shè)了快速發(fā)展條件的同時(shí)也帶來了極大挑戰(zhàn),變化莫測的潛在風(fēng)險(xiǎn)如影隨形,想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展,需要在努力擴(kuò)大市場的同時(shí)節(jié)約成本、提高資產(chǎn)利用率。隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高,企業(yè)生產(chǎn)中所使用的設(shè)備越來越現(xiàn)代化、智能化,這就使得固定資產(chǎn)在企業(yè)中所占的比重愈來愈大,基本建設(shè)費(fèi)用越來越高,固定資產(chǎn)投資能否按照預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)逐步有序地獲得回報(bào)已成為決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵因素。分析企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作存在的問題并研究其解決對策,在企業(yè)的生存和發(fā)展過程中占有舉足輕重的地位。

一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理的特點(diǎn)

相比于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過程中的其它資產(chǎn)管理,固定資產(chǎn)管理有著鮮明的特點(diǎn):

(一)作用時(shí)間長

固定資產(chǎn)管理通常是在企業(yè)建設(shè)初期就已經(jīng)開始,并且貫穿于整個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中,包括投入使用過程中的各種維修、養(yǎng)護(hù)工作和檢查盤點(diǎn)費(fèi)用。固定資產(chǎn)是整個(gè)企業(yè)的命脈所在,是企業(yè)發(fā)展的基石和前提條件,其影響可連鎖作用至企業(yè)生產(chǎn)生活的方方面面,范圍廣、作用時(shí)間長。

(二)風(fēng)險(xiǎn)性高

因固定資產(chǎn)涉及金額大、影響范圍廣且一次投資作用時(shí)間長的特點(diǎn),固定資產(chǎn)投資潛在風(fēng)險(xiǎn)較大,特別是在企業(yè)現(xiàn)代化腳步不斷加快的情形下,對產(chǎn)品加工精度和速度的要求越來越高,相應(yīng)的配套設(shè)備越來越先進(jìn),自動(dòng)化水平越來越高,企業(yè)必須大幅增加固定資產(chǎn)投資力度,才可能為生產(chǎn)發(fā)展創(chuàng)設(shè)有利條件。而高度自動(dòng)化的設(shè)備一旦出現(xiàn)故障,其產(chǎn)生的影響、造成的損失也是不可估量的,這些因素給固定資產(chǎn)管理工作帶來了更大的挑戰(zhàn),提出了更高的要求。

二、企業(yè)固定資產(chǎn)管理面臨的問題

(一)固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)重視度不夠

就目前情形而言,仍有相當(dāng)一部分企業(yè)未能將固定資產(chǎn)管理納入整體規(guī)劃,作為企業(yè)日常管理工作的重點(diǎn),企業(yè)高層管理人員對固定資產(chǎn)管理認(rèn)知程度不夠,管理理念依舊受傳統(tǒng)觀念的桎梏,忽視了企業(yè)現(xiàn)代化所帶來的巨大改變,致使固定資產(chǎn)管理工作不能得到有效落實(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)部門只是簡單地對固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,并未對其投資走勢、潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析;固定資產(chǎn)管理未能實(shí)現(xiàn)部門化、專業(yè)化,分工模糊,各項(xiàng)職責(zé)不能落實(shí)到人,給固定資產(chǎn)的安全性帶來了潛在威脅。

(二)缺乏健全的固定資產(chǎn)管理制度

在企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作中,一個(gè)致命的缺陷就是管理制度漏洞百出,管理模式陳舊,致使企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作難以順利開展,主要表現(xiàn)在以下方面:

首先是固定資產(chǎn)投資決策草率,這種現(xiàn)象在大型企業(yè)中時(shí)有發(fā)生,由于企業(yè)規(guī)模大、部門多、需求設(shè)備量大,很多設(shè)備資源難以得到及時(shí)協(xié)調(diào)配置,加之大型企業(yè)資產(chǎn)集中管理程度較低,在進(jìn)行某項(xiàng)固定資產(chǎn)投資時(shí),時(shí)常會(huì)出現(xiàn)因各個(gè)部門間未能得到有效溝通而重復(fù)購買的現(xiàn)象,造成了固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和閑置;同時(shí),企業(yè)在投資前市場調(diào)查力度也往往不夠,不能科學(xué)把握市場規(guī)模、客戶需求,導(dǎo)致大量資金盲目投入,成本回收周期長,企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈的嚴(yán)重后果。

(三)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范

目前大部分企業(yè)財(cái)務(wù)部門都會(huì)對固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,但由于重視程度較低和制度的不完善,會(huì)計(jì)核算大多流于表面,僅對固定資產(chǎn)總賬進(jìn)行呈現(xiàn),沒有明細(xì)分類賬,有賬無證的現(xiàn)象屢見不鮮,捐贈(zèng)資產(chǎn)通常不會(huì)被計(jì)入核算,使得賬面存在許多漏洞,助長了腐敗行為的滋生;同時(shí),對于固定資產(chǎn)折舊的核算也不明確,有些企業(yè)對于上級分發(fā)的固定資產(chǎn)不入賬也不進(jìn)行折舊,有些企業(yè)為了偽造經(jīng)濟(jì)效益,對于生產(chǎn)過程中設(shè)備的損壞、折舊程度故意少報(bào)或是干脆只字不提,甚至部分企業(yè)慣于一鍋燴的報(bào)賬方式,若不核算就全部不折舊,若要進(jìn)行匯報(bào)就全部算作折舊處理,這種行為給固定資產(chǎn)管理帶來了極大的不良影響,嚴(yán)重制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(四)固定資產(chǎn)管理工作監(jiān)督力度不夠

由于來自企業(yè)內(nèi)部的各方面因素導(dǎo)致部分企業(yè)固定資產(chǎn)管理監(jiān)督水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)不達(dá)標(biāo),由于認(rèn)知度不夠,審計(jì)部門往往不會(huì)將固定資產(chǎn)管理審查納入工作范圍,特別是對于設(shè)備折舊和報(bào)廢資產(chǎn)的處理,這種情況使得腐敗行為極易產(chǎn)生,例如采購過程中,采購專員與供應(yīng)商串通,故意抬高價(jià)格,以次充好,或者是資產(chǎn)發(fā)票價(jià)格與實(shí)際價(jià)格不等,不僅造成了企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失,還給產(chǎn)品質(zhì)量埋下了安全隱患,給企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

(五)固定資產(chǎn)存在浪費(fèi)與閑置現(xiàn)象

固定資產(chǎn)浪費(fèi)與閑置現(xiàn)象一般見于大型企業(yè)中,如前文所述,主要來源于決策失靈、盲目投資,還有一種可能是企業(yè)發(fā)展重心的轉(zhuǎn)移,例如許多企業(yè)為尋求廉價(jià)勞動(dòng)力和市場資源,將企業(yè)生產(chǎn)總部實(shí)施轉(zhuǎn)移,而原廠設(shè)備則被閑置,時(shí)間一長,便造成了許多無形浪費(fèi)與損失。

三、針對目前企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在問題的解決對策

(一)增強(qiáng)固定資產(chǎn)管理意識(shí)

樹立固定資產(chǎn)管理理念,增強(qiáng)固定資產(chǎn)管理意識(shí)是解決問題的根本方法,意識(shí)的提高體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部多個(gè)層次中。

首先是管理層的重視程度,作為企業(yè)工作和發(fā)展方向的決策者,管理層必須對固定資產(chǎn)管理和投資風(fēng)險(xiǎn)有著明確的認(rèn)知,從整體上把握全局、統(tǒng)籌兼顧,確保為固定資產(chǎn)管理工作的落實(shí)提供各種保障;然后是基層工作人員意識(shí)的提升,包括會(huì)計(jì)核算專員和資產(chǎn)管理部門,應(yīng)明確自己的職責(zé)所在,對所負(fù)責(zé)的工作盡心盡力,保證固定資產(chǎn)的每一次折舊、維修和養(yǎng)護(hù)行為規(guī)范,賬目合理;同時(shí),審計(jì)部門也應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督力度,以科學(xué)審查促進(jìn)工作。

(二)健全固定資產(chǎn)管理制度

制度是有序生產(chǎn)的基礎(chǔ)保障,企業(yè)必須建立完善的固定資產(chǎn)管理制度,對于固定資產(chǎn)的預(yù)算、采購、審批、處置、養(yǎng)護(hù)、維修乃至最后的報(bào)廢處理,每一個(gè)工作環(huán)節(jié)都要有較為細(xì)致的規(guī)定,保證固定資產(chǎn)管理工作有規(guī)可循,促進(jìn)管理的透明化、規(guī)范化。對于固定資產(chǎn),資產(chǎn)管理部門應(yīng)專門設(shè)置一套賬簿,并進(jìn)行科學(xué)分類,對于固定資產(chǎn)的購入、折舊、報(bào)廢情況進(jìn)行詳細(xì)記錄,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)使用全過程的跟蹤,并且要對這些資料進(jìn)行妥善保管,定期盤點(diǎn)清算,將管理工作分化至日常工作中,避免一次性大盤點(diǎn)帶來的工作壓力造成的核算失誤現(xiàn)象。

(三)提高相關(guān)人員專業(yè)素質(zhì)

為了深入貫徹固定資產(chǎn)管理制度,除了提高相關(guān)工作人員意識(shí)水平外,還必須對其專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)和審查,不僅面向資產(chǎn)管理人員和固定資產(chǎn)維修人員,還包括會(huì)計(jì)核算專員和審計(jì)人員。確保資產(chǎn)維修人員具備過硬的專業(yè)技能,對于設(shè)備出現(xiàn)的故障能夠及時(shí)妥善處理,并且要培養(yǎng)其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力,防患于未然,為固定資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供有力保障;而對于會(huì)計(jì)核算專員,應(yīng)要求其充分熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系和固定資產(chǎn)核算手段,以便其科學(xué)高效地完成資產(chǎn)賬目計(jì)算,為管理和決策提供真實(shí)有效的依據(jù);對于審計(jì)部門,需要其充分發(fā)揮自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測作用,根據(jù)預(yù)期的固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)際投資效果進(jìn)行分析比對,提出建議,盡量規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)造成的損失,最大限度地回收投入資本。

(四)拓寬固定資產(chǎn)投資渠道

此外,為了降低企業(yè)固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn),可考慮多種投資渠道的綜合運(yùn)用。立足于內(nèi)源融資,嘗試進(jìn)行外源融資,如近些年逐步推廣的“BOT模式”的運(yùn)用,可以緩解企業(yè)投資壓力,實(shí)現(xiàn)資金的靈活運(yùn)轉(zhuǎn),促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

第7篇:固定資產(chǎn)投資審計(jì)的范圍范文

一、國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目檔案數(shù)字的必要性

項(xiàng)目檔案的積累、管理以及后期的利用是非常重要的項(xiàng)目管理內(nèi)容,項(xiàng)目檔案的數(shù)字化工作也就順理成章地成為保護(hù)檔案本身、保障項(xiàng)目檔案提供利用、提高項(xiàng)目檔案利用效率和提升項(xiàng)目檔案信息化水平不可或缺的一項(xiàng)工作。

二、國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目檔案數(shù)字化存在問題分析

(一)項(xiàng)目檔案數(shù)字化缺乏明確的管理要求

近年來,國家對國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目檔案管理的要求日益規(guī)范,出臺(tái)了眾多管理制度,文件中在項(xiàng)目管理過程和驗(yàn)收環(huán)節(jié)對項(xiàng)目檔案管理提出了一些宏觀的要求,但在項(xiàng)目檔案數(shù)字化方面卻沒有提出明確的管理要求。

2015年12月,國防科工局和國家檔案局聯(lián)合發(fā)文《國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目檔案管理規(guī)定》(科工辦[2015]931號(hào)),原科工辦[2007]744號(hào)文作廢。其中第十七條要求建設(shè)g位應(yīng)接照紙質(zhì)檔案數(shù)字化技術(shù)規(guī)范對項(xiàng)目紙質(zhì)文件材料進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)換,范圍包括但不限于以下內(nèi)容:項(xiàng)目立項(xiàng)審批文件、地質(zhì)勘測文件、質(zhì)量評定(驗(yàn)收)文件、竣工驗(yàn)收文件、竣工圖等。但相對要求比較寬泛,只列了大類,沒有明確數(shù)字化的范圍,對項(xiàng)目文件數(shù)字化的歸檔格式、像素大小、載體形式等參數(shù)也未進(jìn)行詳細(xì)要求。

(二)項(xiàng)目檔案涉及單位及形式多樣,格式不統(tǒng)一

國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目一般會(huì)涉及到一個(gè)或多個(gè)建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、生產(chǎn)廠商、監(jiān)理單位等不同的單位,而建設(shè)單位內(nèi)部會(huì)涉及各部門檔案的形式有文件、圖樣、照片、錄像片、光盤等各種形式,檔案存在形成單位多,形式多樣且格式均未統(tǒng)一。導(dǎo)致項(xiàng)目檔案數(shù)字化管理的難度較大。

(三)項(xiàng)目檔案數(shù)字化的制約手段缺失

在項(xiàng)目檔案形成、管理和歸檔過程中,建設(shè)單位一般采用簽訂合同時(shí)要求各參建單位提供紙質(zhì)文件,但對紙質(zhì)文件的數(shù)字化、電子化的要求卻提的不多,不全。比如土建工程參加單位鮮有電子文件光盤移交給建設(shè)單位歸檔,設(shè)備儀器供應(yīng)商或非標(biāo)設(shè)備研制單位對于設(shè)備的使用說明、研制總結(jié)、驗(yàn)收大綱、培訓(xùn)教材、測試記錄、源代碼等內(nèi)容電子版文件提供的不全,這說明建設(shè)單位缺乏對參建單位提供資料的相應(yīng)的管理制度或合同制約措施,沒有相應(yīng)的管理要求。

三、推進(jìn)國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目檔案數(shù)字化的思考

(一)制度要求明確,職責(zé)落實(shí)到位

首先,從國家層面,制定國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目檔案數(shù)字化相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章和技術(shù)規(guī)范,明確要求項(xiàng)目檔案數(shù)字化范圍,應(yīng)當(dāng)歸檔其數(shù)字化版本,并對各類數(shù)字化檔案的歸檔格式、像素大小、載體形式等參數(shù)進(jìn)行詳細(xì)明確。其次,從建設(shè)單位層面,應(yīng)當(dāng)把對項(xiàng)目檔案的要求、措施納入到相應(yīng)的管理辦法,針對項(xiàng)目制定項(xiàng)目檔案工作方案,明確項(xiàng)目檔案數(shù)字化的具體要求。

(二)經(jīng)費(fèi)預(yù)算與合同制約相結(jié)合,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目檔案數(shù)字化統(tǒng)籌管理

對于本單位自身形成的文件,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目檔案工作方案,開展檔案數(shù)字化工作并歸檔。對于其他單位形成的文件,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在前期的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)各階段明確相應(yīng)的預(yù)算需求,并在與勘察單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位以及設(shè)備供應(yīng)商及非標(biāo)設(shè)備研制單位的合同中明確在支付合同款前,應(yīng)審查參建單位的項(xiàng)目文件材料數(shù)字化情況以及電子文件光盤移交情況,是否按合同(協(xié)議)條款履行職責(zé),對未按合同(協(xié)議)要求的建設(shè)單位可暫?;虿挥柚Ц逗贤?。

(三)根據(jù)利用原則,明確項(xiàng)目檔案數(shù)字化范圍

筆者認(rèn)為項(xiàng)目檔案文件的數(shù)字化工作應(yīng)由建設(shè)單位負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào),制定項(xiàng)目竣工文件數(shù)字化的篩選原則和范圍,數(shù)字化成果的接收標(biāo)準(zhǔn)和方法,各參建單位根據(jù)合同的明確要求,各司其職,按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)要求,完成規(guī)定范圍內(nèi)的項(xiàng)目文件的數(shù)字化工作。

在目前國家、上級沒有明確的管理要求的情況下,筆者認(rèn)為要進(jìn)行項(xiàng)目檔案數(shù)字化處理前的鑒定工作,明確項(xiàng)目檔案數(shù)字化的范圍,此工作要遵循以需求導(dǎo)向,以便于利用查考為目的。

根據(jù)項(xiàng)目檔案形成的不同階段和內(nèi)容,對于由建設(shè)單位收集、歸檔的各A段文件,如項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù),各類合同,項(xiàng)目“三同時(shí)”文件,審計(jì)、檔案、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收文件在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中直至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)經(jīng)常會(huì)使用到這些文件,這些文件可由建設(shè)單位自行數(shù)字化或由專業(yè)檔案數(shù)字化公司按合同要求完成數(shù)字化工作。

基建文件中應(yīng)該明確竣工圖必須進(jìn)行數(shù)字化??⒐D數(shù)字化是檔案利用、管理工作的實(shí)際需要。所以對竣工圖開展數(shù)字化,一方面能更有效的保護(hù)檔案,另一方面也能更好的提供利用服務(wù)。

非標(biāo)設(shè)備的電子文件形成于非標(biāo)設(shè)備研制的全過程,是最直接、最原始的記錄。為保證及時(shí)提供設(shè)備安裝、調(diào)試及生產(chǎn)過程中的維修利用,明確設(shè)備儀器,尤其是非標(biāo)設(shè)備的各類文檔及設(shè)備圖紙的電子版文件要嚴(yán)格按照電子文件歸檔管理要求與紙質(zhì)文件同時(shí)移交。

四、結(jié)語

第8篇:固定資產(chǎn)投資審計(jì)的范圍范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理;投資決策;固定資產(chǎn)

【中圖分類號(hào)】F27 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1007-4309(2013)04-0072-2

企業(yè)需要通過投資配置資產(chǎn),才能形成生產(chǎn)能力,取得未來的經(jīng)濟(jì)利益,投資是企業(yè)生存發(fā)展的基本前提,是獲取利潤的基本前提,是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段。企業(yè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理是企業(yè)投資管理的一部分,更是其重要組成部分,屬于企業(yè)的戰(zhàn)略性決策。

固定資產(chǎn)是企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限超過2年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分日常使用的固定資產(chǎn)類別一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

固定資產(chǎn)投資是建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),即固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動(dòng)。固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程包括固定資產(chǎn)更新(局部和全部更新)、改建、擴(kuò)建、新建等活動(dòng)。固定資產(chǎn)投資是社會(huì)固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要手段。固定資產(chǎn)投資額是以貨幣表現(xiàn)的建造和購置固定資產(chǎn)活動(dòng)的工作量,它是反映固定資產(chǎn)投資規(guī)模、速度、比例關(guān)系和使用方向的綜合性指標(biāo)。

固定資產(chǎn)投資管理體制是對固定資產(chǎn)投資具有管理職能的國家機(jī)關(guān)之間,它們與投資、融資者之間在實(shí)施固定資產(chǎn)投資管理活動(dòng)的過程中的職責(zé)和權(quán)限劃分制度。一定的固定資產(chǎn)投資管理體制是一定的經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分和集中反映。

下面假設(shè)某大型集團(tuán)公司及附屬公司,以其對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行管理為例,淺談加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理的方法、方式、步驟:公司以有效控制項(xiàng)目投資,提高投資效果,保證項(xiàng)目質(zhì)量和實(shí)施進(jìn)度,規(guī)范業(yè)主職責(zé)為出發(fā)點(diǎn)把握管理方向。

一、超前規(guī)劃、未雨綢繆

提前一年、三年、五年分階段、分級別超前謀劃,逐級上報(bào)匯總,規(guī)范運(yùn)作、加強(qiáng)投資項(xiàng)目前期工作。加強(qiáng)年度投資計(jì)劃的管理,提高計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)率和準(zhǔn)確率。對于年度計(jì)劃外的投資項(xiàng)目,除生產(chǎn)經(jīng)營必須外,原則上不予調(diào)整和增加。集團(tuán)公司將會(huì)在適當(dāng)時(shí)機(jī)逐步進(jìn)行固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的考核工作。附屬公司應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期規(guī)劃、方案設(shè)計(jì)、項(xiàng)目建議書、可行性研究和初步設(shè)計(jì)各階段工作。對于投資超過30萬元的建設(shè)項(xiàng)目,業(yè)主單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的咨詢設(shè)計(jì)單位編制設(shè)計(jì)文件及項(xiàng)目估算、概算,設(shè)備項(xiàng)目的設(shè)計(jì)文件按集團(tuán)公司相關(guān)要求組織編制,將規(guī)劃和設(shè)計(jì)工作做深做細(xì),同時(shí)加強(qiáng)對各階段設(shè)計(jì)文件的審理和存檔工作。對于項(xiàng)目儲(chǔ)備、項(xiàng)目五年規(guī)劃和年度投資計(jì)劃等工作,附屬公司在完成本單位編制和審核工作后,應(yīng)及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司進(jìn)行審核和備案。集團(tuán)公司對本部及附屬公司項(xiàng)目進(jìn)行匯總、審核后,統(tǒng)一上報(bào)集團(tuán)公司。在項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段,項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)切實(shí)進(jìn)行多方案比選,充分論證方案的可行性和優(yōu)缺點(diǎn),明確提出推薦方案;重大項(xiàng)目投資可請集團(tuán)公司主管部門組織集團(tuán)內(nèi)或?qū)<覍彶?,全面、深入地進(jìn)行方案論證。在項(xiàng)目建議書(即立項(xiàng))階段,項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)按照集團(tuán)公司和集團(tuán)公司立項(xiàng)審批相關(guān)辦法開展立項(xiàng)工作,嚴(yán)格履行項(xiàng)目審批流程;同時(shí)按照香港聯(lián)交所的有關(guān)要求,提前溝通審批方式,備齊審批所需材料,做好內(nèi)部審批和對外披露等工作。在項(xiàng)目可行性研究階段,項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)在項(xiàng)目建議書的基礎(chǔ)上進(jìn)一步深化設(shè)計(jì)工作,充分作好技術(shù)方案和投資估算的比較論證,科學(xué)提出經(jīng)濟(jì)效益評價(jià),并按照相關(guān)審批流程開展可行性研究報(bào)告的報(bào)批工作。在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)階段,項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)在可行性研究報(bào)告的基礎(chǔ)上進(jìn)一步深化方案和投資,在做深做細(xì)各章節(jié)設(shè)計(jì)工作的同時(shí),嚴(yán)格按照投資估算控制概算,并按照相關(guān)流程進(jìn)行審批。

二、整體規(guī)劃、著眼全局

從全局大方向出發(fā),由總到分、由分到總,把握方向、整體籌劃、有序?qū)嵤?、建立?guī)范高效管理體系。在開展項(xiàng)目策劃和前期研究時(shí),應(yīng)從集團(tuán)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā),優(yōu)化項(xiàng)目資源配置,提升投資效益。加強(qiáng)項(xiàng)目管理體系建設(shè),不斷提高項(xiàng)目管理的合規(guī)性和高效性。附屬公司進(jìn)行項(xiàng)目投資籌劃等工作時(shí),在項(xiàng)目提出階段應(yīng)征求集團(tuán)公司的意見,并從集團(tuán)公司整體高度考慮項(xiàng)目的必要性,優(yōu)化項(xiàng)目配置,提升投資效果,增強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施的可能性。附屬公司在開展項(xiàng)目研究時(shí)應(yīng)加強(qiáng)與集團(tuán)公司的聯(lián)系與溝通,提前了解項(xiàng)目審批所需的程序和香港聯(lián)交所的有關(guān)要求,做到有的放矢地開展相關(guān)工作,逐步建立公司規(guī)范、高效的項(xiàng)目管理體系。

三、嚴(yán)格管理、從容有序

不因攤子大而疏于管理,不因金額低而放松管理,由上到下、逐級負(fù)責(zé)、加強(qiáng)管理、規(guī)范審批、做好投資項(xiàng)目實(shí)施工作。

加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、勘察、施工、專業(yè)配套、材料和設(shè)備采購等工作,按照國家和集團(tuán)公司招標(biāo)相關(guān)規(guī)定做好項(xiàng)目招標(biāo)工作,嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度;同時(shí)加強(qiáng)對工程付款和變更的監(jiān)管控制,努力提升項(xiàng)目實(shí)施管理水平。項(xiàng)目業(yè)主單位可委托具備相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)的招標(biāo)單位編制招標(biāo)文件,招標(biāo)文件須會(huì)簽集團(tuán)公司后方可正式對外發(fā)售;對于招標(biāo)額度80萬元以上的招標(biāo)開標(biāo)過程,應(yīng)邀請集團(tuán)公司相關(guān)人員一并參加。招標(biāo)完成并按照相關(guān)程序確定中標(biāo)單位后,應(yīng)將定稿但尚未簽訂的合同會(huì)簽集團(tuán)公司,經(jīng)集團(tuán)公司審核后方可正式簽訂合同。嚴(yán)格控制招標(biāo)價(jià)格,施工招標(biāo)控制價(jià)格應(yīng)在審核后的施工圖預(yù)算范圍內(nèi);積極推行設(shè)計(jì)、監(jiān)理、勘察等服務(wù)事項(xiàng)的招標(biāo),設(shè)計(jì)、監(jiān)理、勘察、設(shè)備采購等招標(biāo)控制價(jià)格應(yīng)在批復(fù)的初步設(shè)計(jì)概算內(nèi)。附屬公司應(yīng)定期向集團(tuán)公司報(bào)送固定資產(chǎn)投資和付款統(tǒng)計(jì)月報(bào)表,基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按月度將工程形象進(jìn)度文字情況一并上報(bào)。工程變更應(yīng)按照先審查、后變更,先變更、后施工的程序執(zhí)行。對于投資項(xiàng)目變更,項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)按集團(tuán)公司有關(guān)要求履行工程變更審批程序,經(jīng)審核同意后方可實(shí)施;對建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、范圍和標(biāo)準(zhǔn)作出重大變更的,需由項(xiàng)目單位組織相關(guān)部門、單位和專家進(jìn)行論證后實(shí)施。

四、全面審核、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范

審查要徹底全面,完整移交、完成項(xiàng)目后期工作。項(xiàng)目業(yè)主單位在完成項(xiàng)目所有建設(shè)內(nèi)容后,應(yīng)按照有關(guān)要求及時(shí)組織工程竣工驗(yàn)收,并在要求期限內(nèi)完成竣工結(jié)算和竣工決算報(bào)告,積極做好資產(chǎn)的移交和接收工作。附屬公司在建項(xiàng)目完工后,項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)規(guī)定組織有關(guān)單位開展工程竣工驗(yàn)收,對工程完成的質(zhì)量、造價(jià)、工期進(jìn)行審核和認(rèn)定。建設(shè)項(xiàng)目合同雙方應(yīng)當(dāng)按照合同約定的期限,及時(shí)辦理工程竣工結(jié)算。合同約定不明確的,施工等相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗(yàn)收合格之日起20工作日日內(nèi)提出完整的竣工結(jié)算文件,逾期未提交的,項(xiàng)目業(yè)主單位可按照現(xiàn)有工程資料作為結(jié)算依據(jù);項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)當(dāng)在收到竣工結(jié)算文件之日起60工作日內(nèi)完成內(nèi)部審核和單項(xiàng)審計(jì)工作。項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)在項(xiàng)目全部竣工后5個(gè)月內(nèi)編制完成項(xiàng)目竣工決算報(bào)告,對項(xiàng)目建設(shè)成本支出的真實(shí)性、合規(guī)性、概算執(zhí)行情況、決算依據(jù)是否充分等進(jìn)行評價(jià),并報(bào)集團(tuán)公司審核備查。項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)在項(xiàng)目總體竣工并通過驗(yàn)收后,按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理實(shí)物資產(chǎn)移交手續(xù),并組織完成資產(chǎn)入賬和移交等工作。

五、追蹤管理、有始有終

后期工作不放松,延伸管理、重點(diǎn)評價(jià)、確保投資目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。附屬公司應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)保期管理,及時(shí)組織有關(guān)單位解決質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)的質(zhì)量問題,質(zhì)保期滿時(shí)及時(shí)組織相關(guān)單位進(jìn)行實(shí)物查驗(yàn),提出書面的質(zhì)保期總結(jié)報(bào)告,確認(rèn)無誤后方可支付工程尾款。

集團(tuán)公司及附屬公司應(yīng)積極組織推行項(xiàng)目后評價(jià)工作,對重大項(xiàng)目的概算、預(yù)算和合同執(zhí)行情況、變更控制、投資效益等進(jìn)行評價(jià),并將評價(jià)結(jié)果報(bào)送集團(tuán)公司及相關(guān)主管部門,為公司今后項(xiàng)目投資決策、建設(shè)成本控制等提供借鑒和參考。

在開展項(xiàng)目后評價(jià)工作時(shí),應(yīng)從項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)和運(yùn)營角度評價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、概算執(zhí)行情況等指標(biāo),本著獨(dú)立、客觀的原則,確保評價(jià)手段的科學(xué)性和數(shù)據(jù)采集的真實(shí)準(zhǔn)確性,積極高效地做好項(xiàng)目后評價(jià)工作。

對于巨型企業(yè)、大型企業(yè)我們可以試用此發(fā)加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理,小微型企業(yè)亦可嘗試。投資決策的正確與否,直接關(guān)系到企業(yè)的成敗興衰。企業(yè)將資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)體性資產(chǎn),以形成生產(chǎn)能力,固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資是企業(yè)的對內(nèi)投資。有效控制項(xiàng)目投資,優(yōu)化資源配置,資金有效利用,提高投資效果,逐步建立企業(yè)規(guī)范、高效的項(xiàng)目管理體系,做深做細(xì)提升管理水平,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,在激烈的競爭中脫穎而出!

【參考文獻(xiàn)】

[1]中華人民共和國財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南[Z].北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2006.

[2]財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評價(jià)中心.財(cái)務(wù)管理[Z].北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2013.

第9篇:固定資產(chǎn)投資審計(jì)的范圍范文

 為貫徹落實(shí)《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)新材料、智能裝備、新醫(yī)藥、電子信息產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展若干政策的通知》(淄政辦字〔2021〕7號(hào)),進(jìn)一步細(xì)化政策內(nèi)容,理順操作流程,確保政策取得實(shí)效,特制訂本申報(bào)指南。

一、重點(diǎn)支持領(lǐng)域

本政策重點(diǎn)支持先進(jìn)高分子材料(聚烯烴材料、聚氨酯材料、氟硅材料和工程塑料)、無機(jī)非金屬材料(先進(jìn)陶瓷材料、高檔耐火材料、功能玻璃、玻纖及制品材料)和特色金屬新材料(高端鋁基新材料、稀土功能材料、高端合金新材料)領(lǐng)域,鼓勵(lì)發(fā)展聚合物基、陶瓷基、金屬基等復(fù)合材料,超前布局碳纖維、石墨烯、生物基材料、超導(dǎo)材料、量子材料等前沿新材料。

二、扶持標(biāo)準(zhǔn)及申報(bào)條件

(一)培育壯大產(chǎn)業(yè)主體

1.項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)勵(lì)

(1)扶持標(biāo)準(zhǔn)

圍繞新材料產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域,對強(qiáng)鏈、延鏈、補(bǔ)鏈的項(xiàng)目,持續(xù)投產(chǎn)達(dá)效一年后,固定資產(chǎn)投資額(不含土地費(fèi)用)超過5000萬元、1億元、3億元、5億元、10億元的,分別給予50萬元、120萬元、450萬元、900萬元、2000萬元一次性獎(jiǎng)勵(lì);固定資產(chǎn)投資額(不含土地費(fèi)用)超過20億元的,按照“一事一議”給予支持。

(2)申報(bào)主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊,依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)范圍,具備獨(dú)立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè),有固定經(jīng)營場所,并已正常運(yùn)營。

(3)申報(bào)條件

①申報(bào)企業(yè)項(xiàng)目屬于審批已備案的圍繞新材料產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域強(qiáng)鏈、延鏈、補(bǔ)鏈的新建或技改項(xiàng)目,項(xiàng)目完工日期為2020年6月30日之前;

②截至2021年6月30日,項(xiàng)目持續(xù)投產(chǎn)達(dá)效一年以上;

③項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額(不含土地費(fèi)用)5000萬元以上。

(4)申報(bào)材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)勵(lì)專項(xiàng)資金申報(bào)表(附件1);

②項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;

③固定資產(chǎn)投資額證明(發(fā)票復(fù)印件,如發(fā)票太多,以項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告代替);

④證明材料(營業(yè)執(zhí)照、項(xiàng)目備案手續(xù)、項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收決算報(bào)告等)。

2.產(chǎn)品營業(yè)收入獎(jiǎng)勵(lì)

(1)扶持標(biāo)準(zhǔn)

新材料產(chǎn)品上年度營業(yè)收入占企業(yè)上年度營業(yè)收入60%以上的企業(yè),上年度營業(yè)收入首次達(dá)到10億元、30億元、50億元、100億元的,分別給予50萬元、100萬元、300萬元、500萬元一次性獎(jiǎng)勵(lì);首次達(dá)到200億元以上的,按照“一事一議”予以獎(jiǎng)勵(lì)。

(2)申報(bào)主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊,依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)范圍,具備獨(dú)立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè),有固定經(jīng)營場所,并已正常運(yùn)營。

(3)申報(bào)條件

①新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)2020年度營業(yè)收入60%以上;

②2020年度營業(yè)收入首次超過10億元以上。

(4)申報(bào)材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金申報(bào)表(附件2);

②證明材料(營業(yè)執(zhí)照,2019、2020年度審計(jì)報(bào)告、企業(yè)近二年向統(tǒng)計(jì)部門上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的截圖證明等)。

3.省新材料領(lǐng)軍企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)

(1)扶持標(biāo)準(zhǔn)

對首次列入山東省新材料領(lǐng)軍企業(yè)50強(qiáng)的企業(yè),給予100萬元一次性獎(jiǎng)勵(lì)。

(2)申報(bào)條件

無需申報(bào),按照省工信廳公布的《山東省新材料領(lǐng)軍企業(yè)50強(qiáng)名單》直接撥付。

(二)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

4.創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化投資獎(jiǎng)勵(lì)

(1)扶持標(biāo)準(zhǔn)

鼓勵(lì)新材料企業(yè)自主攻關(guān)或與高校、科研機(jī)構(gòu)開展聯(lián)合攻關(guān),突破一批制約全市新材料產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重大關(guān)鍵核心技術(shù),形成具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的原創(chuàng)性和標(biāo)志性技術(shù)成果,項(xiàng)目持續(xù)產(chǎn)業(yè)化一年后,按照項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額(不含土地費(fèi)用)的10%給予一次性獎(jiǎng)勵(lì),最高獎(jiǎng)勵(lì)1000萬元。

(2)申報(bào)主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊,依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)范圍,具備獨(dú)立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè),有固定經(jīng)營場所,并已正常運(yùn)營。

(3)申報(bào)條件

①申報(bào)企業(yè)項(xiàng)目屬于已審批備案的實(shí)現(xiàn)新材料產(chǎn)業(yè)重大關(guān)鍵核心技術(shù)突破的新建或技改項(xiàng)目,項(xiàng)目完工日期為2020年6月30日之前;

②截至2021年6月30日,申報(bào)項(xiàng)目持續(xù)產(chǎn)業(yè)化一年以上;

③項(xiàng)目形成具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的原創(chuàng)性和標(biāo)志性技術(shù)成果,具有較強(qiáng)的市場競爭力,市場應(yīng)用前景廣闊。

(4)申報(bào)材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金申報(bào)表(附件3);

②項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;

③固定資產(chǎn)投資額證明(發(fā)票復(fù)印件,如發(fā)票太多,以項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告代替);

④證明材料(營業(yè)執(zhí)照、項(xiàng)目備案手續(xù)、項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告、項(xiàng)目產(chǎn)品成果鑒定或?qū)@C書等)。

5.創(chuàng)新成果中試投資獎(jiǎng)勵(lì)

(1)扶持標(biāo)準(zhǔn)

鼓勵(lì)企業(yè)加快新材料工藝、技術(shù)、產(chǎn)品成果高效轉(zhuǎn)化,建成中試基地和中試項(xiàng)目的,建成持續(xù)投用或投產(chǎn)一年后,按照投資額的2%給予一次性扶持,最高不超過5000萬元。

(2)申報(bào)主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊,依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)范圍,具備獨(dú)立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè),有固定經(jīng)營場所,并已正常運(yùn)營。

(3)申報(bào)條件

①申報(bào)企業(yè)項(xiàng)目屬于已審批備案的實(shí)現(xiàn)新材料產(chǎn)業(yè)成果轉(zhuǎn)化的中試基地或中試項(xiàng)目,項(xiàng)目完工日期為2020年6月30日之前;

②截至2021年6月30日,項(xiàng)目建成持續(xù)投用或投產(chǎn)達(dá)效一年以上。

(4)申報(bào)材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金申報(bào)表(附件4);

②項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;

③固定資產(chǎn)投資額證明(發(fā)票復(fù)印件,如發(fā)票太多,以項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告代替);

④證明材料(營業(yè)執(zhí)照、項(xiàng)目備案手續(xù)、項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告、項(xiàng)目產(chǎn)品成果鑒定或?qū)@C書等)。

(三)強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)金融支撐

6.股權(quán)投資獎(jiǎng)勵(lì)

(1)扶持標(biāo)準(zhǔn)

鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)與股權(quán)投資機(jī)構(gòu)合作,對獲得股權(quán)投資機(jī)構(gòu)股權(quán)投資的新材料產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目,經(jīng)認(rèn)定后按照股權(quán)投資額的2%給予融資獎(jiǎng)勵(lì),每個(gè)項(xiàng)目最高不超過500萬元。對天使投資、種子基金投資機(jī)構(gòu)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制,市及區(qū)縣財(cái)政承擔(dān)60%,投資機(jī)構(gòu)承擔(dān)40%。

(2)申報(bào)主體

①2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊,依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)范圍,具備獨(dú)立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè),有固定經(jīng)營場所,并已正常運(yùn)營;

②天使投資、種子基金等股權(quán)投資機(jī)構(gòu)。

(3)申報(bào)條件

申報(bào)企業(yè)項(xiàng)目為獲得股權(quán)投資機(jī)構(gòu)股權(quán)投資的新材料產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目,投資協(xié)議(合同)和資金到位日期為2020年1月1日之后。

(4)申報(bào)材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金申報(bào)表(附件5);

②證明材料(營業(yè)執(zhí)照、投資協(xié)議、資金到位證明、股權(quán)變更登記、賬務(wù)損益表等)。

7.初創(chuàng)企業(yè)融資獎(jiǎng)勵(lì)

(1)扶持標(biāo)準(zhǔn)

對初創(chuàng)新材料企業(yè)成立兩年內(nèi),獲得市外天使投資、VC/PE 等股權(quán)投資的,經(jīng)認(rèn)定后按照股權(quán)投資額的2%給予一次性獎(jiǎng)勵(lì),單個(gè)企業(yè)最高不超過1000萬元。

(2)申報(bào)主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊,依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)范圍,具備獨(dú)立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè),有固定經(jīng)營場所,并已正常運(yùn)營。

(3)申報(bào)條件

①申報(bào)單位注冊日期為2020年1月1日以后的新材料產(chǎn)業(yè)企業(yè);

②申報(bào)單位獲得市外天使投資、VC/PE 等股權(quán)投資。

(4)申報(bào)材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金申報(bào)表(附件6);

②證明材料(營業(yè)執(zhí)照、投資協(xié)議、資金到位證明、股權(quán)變更登記等)。

8.貼息獎(jiǎng)勵(lì)

(1)扶持標(biāo)準(zhǔn)

支持企業(yè)采用銀行貸款等融資方式實(shí)施重大新材料產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目,對列入省、市重大項(xiàng)目的,按照銀行貸款一年期基準(zhǔn)利率給予50%貼息,單個(gè)企業(yè)最高不超過1000萬元。

(2)申報(bào)主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊,依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)范圍,具備獨(dú)立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè),有固定經(jīng)營場所,并已正常運(yùn)營。

(3)申報(bào)條件

①申報(bào)項(xiàng)目屬于已備案的新材料產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目;

②項(xiàng)目備案時(shí)間為2020年1月1日以后;

③申報(bào)項(xiàng)目列入省、市重大項(xiàng)目;

④項(xiàng)目建設(shè)采用銀行貸款等融資方式。

(4)申報(bào)材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金申報(bào)表(附件7);

②證明材料(營業(yè)執(zhí)照、項(xiàng)目備案手續(xù)、列入省市重大項(xiàng)目證明文件、銀行貸款協(xié)議、銀行貸款資金到位證明復(fù)印件等)。

(四)打造產(chǎn)業(yè)平臺(tái)

9.開展產(chǎn)業(yè)平臺(tái)活動(dòng)獎(jiǎng)勵(lì)

(1)扶持標(biāo)準(zhǔn)

積極對接國家級行業(yè)學(xué)會(huì)(協(xié)會(huì))、高等院校、科研機(jī)構(gòu)等單位,舉辦符合淄博新材料產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的有影響力的高端論壇、學(xué)術(shù)會(huì)議、會(huì)展、產(chǎn)學(xué)研等活動(dòng),按照活動(dòng)實(shí)際投入對承辦方給予一定比例補(bǔ)助,單個(gè)活動(dòng)支持金額最高不超過100萬元。

(2)申報(bào)主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊,具備獨(dú)立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或民辦非企業(yè)等機(jī)構(gòu),有固定經(jīng)營場所,并已正常運(yùn)營。

(3)申報(bào)條件

①自2021年1月17日之后,舉辦的主題為新材料產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域范圍的產(chǎn)業(yè)平臺(tái)活動(dòng);

②活動(dòng)舉辦地在淄博,由國家級行業(yè)行業(yè)學(xué)會(huì)(協(xié)會(huì))、高等院校、科研機(jī)構(gòu)等參與主辦,參會(huì)人員達(dá)到50人及以上。

(4)申報(bào)材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金申報(bào)表(附件8);

②活動(dòng)實(shí)施方案;

③簽訂論壇、會(huì)議等活動(dòng)的合同或協(xié)議;

④參加人員簽到表;

⑤活動(dòng)費(fèi)用發(fā)票復(fù)印件;

⑥其他相關(guān)證明材料。

三、申報(bào)程序

(一)企業(yè)申報(bào)。符合申報(bào)條件的企業(yè)或機(jī)構(gòu)自愿向注冊地所在區(qū)縣工業(yè)和信息化主管部門提報(bào)相應(yīng)的申報(bào)材料。

(二)區(qū)縣審核。各區(qū)縣根據(jù)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)要求,對申報(bào)材料進(jìn)行審核,研究提出推薦意見,以正式文件報(bào)送市工業(yè)和信息化局。

(三)專家評審。市工業(yè)和信息化局組織專家評審認(rèn)定或現(xiàn)場核查,并進(jìn)行項(xiàng)目,核定獎(jiǎng)補(bǔ)企業(yè)和獎(jiǎng)補(bǔ)額度。

四、有關(guān)要求

(一)區(qū)縣工業(yè)和信息化主管部門要高度重視,認(rèn)真組織,嚴(yán)格把關(guān),確保申報(bào)項(xiàng)目真實(shí)可靠,切實(shí)發(fā)揮好政策的引領(lǐng)推動(dòng)作用。

(二)申報(bào)單位對申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé),并積極配合市、區(qū)縣兩級工業(yè)和信息化主管部門及專家做好現(xiàn)場核查、績效目標(biāo)制定、評估等工作,按要求如實(shí)提供原始資料。在項(xiàng)目申報(bào)過程中,一旦發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為的,將按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《淄博市財(cái)政局實(shí)施財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查信用負(fù)面清單制度辦法》等有關(guān)規(guī)定處理。

(三)申報(bào)單位以附件9為封面,將申報(bào)材料打印膠裝成冊(A4紙),證明材料復(fù)印件需加蓋單位公章;同一企業(yè)或機(jī)構(gòu)申報(bào)多個(gè)項(xiàng)目的,每個(gè)項(xiàng)目的申報(bào)材料單獨(dú)成冊。申報(bào)材料不得含有涉密資料。

(四)請各區(qū)縣于2021年7月15日前將申報(bào)文件、申報(bào)材料紙質(zhì)版(各一式三份)及電子版(刻錄光盤)一并報(bào)送市工業(yè)和信息化局。

聯(lián)系人:王剛,3182523

 

附件:1.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

2.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品營業(yè)收入獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

3.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化投資獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

4.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新成果中試投資獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

5.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

6.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)初創(chuàng)企業(yè)融資獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

7.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)貼息獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

8.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)開展產(chǎn)業(yè)平臺(tái)活動(dòng)獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

9.封面模板

 

 

 

 

附件1

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

組織機(jī)構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

 

所屬區(qū)縣(市)

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入(萬元)

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收(萬元)

 

二、申報(bào)項(xiàng)目新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年?duì)I業(yè)收入(萬元)

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、申報(bào)項(xiàng)目情況

項(xiàng)目名稱

 

項(xiàng)目審批備案情況

 

固定資產(chǎn)投資

(不含土地費(fèi)用)(萬元)

 

項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容

 

項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間

 

項(xiàng)目竣工時(shí)間

 

項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)間

 

截至2021年6月30日,該項(xiàng)目是否持續(xù)投產(chǎn)達(dá)效滿一年以上

 

四、申報(bào)意見

申報(bào)承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實(shí)、合法,如有不實(shí)之處,愿負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任,并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字:

(單位公章)日期:   年   月   日

區(qū)(縣)工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實(shí),該企業(yè)(單位)項(xiàng)目符合申報(bào)條件,同意推薦。

 

 

(單位公章)日期:   年   月   日

                     

 

附件2

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品營業(yè)收入獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

組織機(jī)構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

 

所屬區(qū)縣(市)

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

二、主要新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年?duì)I業(yè)收入(萬元)

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入(萬元)

 

三、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)(萬元)

2019年企業(yè)營業(yè)收入

 

2019年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入

 

2019年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

2020年企業(yè)營業(yè)收入

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

                           

四、申報(bào)意見

申報(bào)承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實(shí)、合法,如有不實(shí)之處,愿負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任,并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                            

法人代表簽字:

(單位公章)日期:   年   月   日

區(qū)(縣)工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實(shí),該企業(yè)(單位)(項(xiàng)目)符合申報(bào)條件,同意推薦。

 

 

(單位公章)日期:   年   月   日

 

 

 

 

 

 

 

附件3

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化投資獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

組織機(jī)構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

 

所屬區(qū)縣(市)

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入(萬元)

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收(萬元)

 

二、申報(bào)項(xiàng)目新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年?duì)I業(yè)收入(萬元)

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、項(xiàng)目情況

項(xiàng)目名稱

 

固定資產(chǎn)投資

(不含土地費(fèi)用)(萬元)

 

項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容

 

項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間

 

項(xiàng)目竣工時(shí)間

 

四、項(xiàng)目創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化情況

項(xiàng)目創(chuàng)新成果

 

創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化情況

 

市場單爭力及市場應(yīng)用前景

 

截至2021年6月30日,該項(xiàng)目是否持續(xù)產(chǎn)業(yè)化滿一年以上

 

五、申報(bào)意見

申報(bào)承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實(shí)、合法,如有不實(shí)之處,愿負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任,并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字:

(單位公章)日期:   年   月   日

區(qū)(縣)工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實(shí),該企業(yè)(單位)項(xiàng)目符合申報(bào)條件,同意推薦。

 

 

 

 

(單位公章)日期:   年   月   日

                     

 

附件4

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新成果中試投資獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

組織機(jī)構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

 

所屬區(qū)縣(市)

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入(萬元)

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收(萬元)

 

二、申報(bào)項(xiàng)目新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年?duì)I業(yè)收入(萬元)

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、中試基地(項(xiàng)目)情況

中試基地(項(xiàng)目)名稱

 

固定資產(chǎn)投資

(不含土地費(fèi)用)(萬元)

 

中試基地(項(xiàng)目)建設(shè)內(nèi)容

 

項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間

 

項(xiàng)目竣工時(shí)間

 

四、中試基地(項(xiàng)目)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化情況

中試基地(項(xiàng)目)創(chuàng)新成果

 

創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化情況

 

市場單爭力及市場應(yīng)用前景

 

截至2021年6月30日,該項(xiàng)目是否持續(xù)投用或投產(chǎn)滿一年以上

 

五、申報(bào)意見

申報(bào)承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實(shí)、合法,如有不實(shí)之處,愿負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任,并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字:

(單位公章)日期:   年   月   日

區(qū)(縣)工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實(shí),該企業(yè)(單位)項(xiàng)目符合申報(bào)條件,同意推薦。

 

 

 

 

(單位公章)日期:   年   月   日

                     

附件5

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

組織機(jī)構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

 

所屬區(qū)縣(市)

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入(萬元)

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收(萬元)

 

二、申報(bào)項(xiàng)目新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年?duì)I業(yè)收入(萬元)

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、獲得股權(quán)投資機(jī)構(gòu)股權(quán)投資項(xiàng)目情況

項(xiàng)目名稱

 

項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容

 

項(xiàng)目總投資

(萬元)

 

項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間

 

項(xiàng)目竣工時(shí)間

 

股權(quán)投資機(jī)構(gòu)名稱

 

股權(quán)投資機(jī)構(gòu)類型(如天使投資、種子基金等)

 

股權(quán)投資額

(萬元)

 

股權(quán)投資

資金到位日期

 

四、申報(bào)意見

申報(bào)承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實(shí)、合法,如有不實(shí)之處,愿負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任,并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字:

(單位公章)日期:   年   月   日

區(qū)(縣)工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實(shí),該企業(yè)(單位)項(xiàng)目符合申報(bào)條件,同意推薦。

 

 

 

 

(單位公章)日期:   年   月   日

                         

附件6

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)初創(chuàng)企業(yè)融資獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

企業(yè)注冊日期

 

組織機(jī)構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

 

所屬區(qū)縣(市)

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入(萬元)

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收(萬元)

 

二、主要新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年?duì)I業(yè)收入(萬元)

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、企業(yè)獲得股權(quán)投資情況

股權(quán)投資機(jī)構(gòu)名稱

 

股權(quán)投資機(jī)構(gòu)注冊地

 

股權(quán)投資類型(如天使投資、VC/PE等)

 

股權(quán)投資額

(萬元)

 

股權(quán)投資資金

到位日期

 

四、申報(bào)意見

申報(bào)承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實(shí)、合法,如有不實(shí)之處,愿負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任,并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字:

(單位公章)日期:   年   月   日

區(qū)(縣)工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實(shí),該企業(yè)(單位)項(xiàng)目符合申報(bào)條件,同意推薦。

 

 

 

 

(單位公章)日期:   年   月   日

                     

 

 

 

 

 

 

 

附件7

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)貼息獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

企業(yè)注冊日期

 

組織機(jī)構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

 

所屬區(qū)縣(市)

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入(萬元)

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收(萬元)

 

二、申報(bào)項(xiàng)目新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年?duì)I業(yè)收入(萬元)

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、申報(bào)項(xiàng)目情況

項(xiàng)目名稱

 

項(xiàng)目審批備案時(shí)間

 

列入省、市重大項(xiàng)目情況

 

總投資(萬元)

 

固定資產(chǎn)投資

(不含土地費(fèi)用)

(萬元)

 

項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容

 

申請貸款等融資額度(萬元)

 

個(gè)年期基準(zhǔn)利率

 

四、申報(bào)意見

申報(bào)承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實(shí)、合法,如有不實(shí)之處,愿負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任,并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字:

(單位公章)日期:   年   月   日

區(qū)(縣)工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實(shí),該企業(yè)(單位)項(xiàng)目符合申報(bào)條件,同意推薦。

 

 

 

 

(單位公章)日期:   年   月   日

                         

 

附件8

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)開展產(chǎn)業(yè)平臺(tái)活動(dòng)獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)表

一、申報(bào)單位基本情況

單位名稱

 

組織機(jī)構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

 

單位成立時(shí)間

 

注冊資金(萬元)

 

所屬區(qū)縣(市)

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

二、開展的新材料產(chǎn)業(yè)平臺(tái)活動(dòng)情況

活動(dòng)名稱

 

活動(dòng)主題

 

舉辦時(shí)間

 

舉辦地點(diǎn)

 

主辦單位

 

參加人數(shù)

 

活動(dòng)實(shí)際投入金額(萬元)

 

參加人數(shù)

 

三、申報(bào)意見

申報(bào)承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實(shí)、合法,如有不實(shí)之處,愿負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任,并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字:

(單位公章)日期:   年   月   日

區(qū)(縣)工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實(shí),該企業(yè)(單位)項(xiàng)目符合申報(bào)條件,同意推薦。

          

 

 

 

(單位公章)日期:   年   月   日

                   

 

 

 

 

 

 

 

 

附件9

 

淄博市2021年度促進(jìn)新材料產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展

專項(xiàng)資金申報(bào)書

 

(XX專項(xiàng))

 

 

項(xiàng)目名稱:

 

申報(bào)單位(蓋章):

 

單位地址:

 

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:

 

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