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關(guān)鍵詞:農(nóng)村;土地確權(quán);問題;思考
中圖分類號: F321.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼: A DOI編號: 10.14025/ki.jlny.2016.19.017
1土地確權(quán)的意義
土地確權(quán)是指土地所有權(quán)、使用權(quán)和其他權(quán)利的確定和確認(rèn)。農(nóng)村實(shí)行以來,農(nóng)村土地所有權(quán)、使用權(quán)的界限并不是特別明確,土地確權(quán)后,能明確各種權(quán)利關(guān)系,推動農(nóng)村土地管理。土地確權(quán)后,對于土地流轉(zhuǎn)具有推動作用,可以使農(nóng)民獲得一定資金,改善生產(chǎn)條件和生活條件。同時土地確權(quán)后也可以明確政府管理部門的職責(zé),提高政府部門辦事效率。農(nóng)村土地確權(quán)是給農(nóng)民承包土地一個合法的身份,以鞏固農(nóng)村的基本經(jīng)濟(jì)制度,從根本上保護(hù)農(nóng)民的土地利益不受侵犯。
1.1有利于促進(jìn)農(nóng)村土地政策的落實(shí)
農(nóng)村土地確權(quán)是在的基礎(chǔ)和指引下,在法律的范圍內(nèi)明確農(nóng)民的土地承包經(jīng)營權(quán)利。確權(quán)后,農(nóng)民承包土地的位置、面積就可以明確,可以在此基礎(chǔ)上落實(shí)各項(xiàng)惠農(nóng)政策。
1.2有利于在法律范圍內(nèi)保護(hù)農(nóng)民土地的合法權(quán)益
土地確權(quán)按照《物權(quán)法》規(guī)定執(zhí)行后,可以對土地進(jìn)行登記,可以從法律層面確定農(nóng)民的土地財(cái)產(chǎn)關(guān)系,使農(nóng)民的土地合法權(quán)益在法律范圍內(nèi)得到保護(hù)。
1.3有利于政府制定政策,發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)
土地確權(quán)后,可以守住18億畝農(nóng)用耕地,保護(hù)家用耕地,也可以為政府提供制定惠農(nóng)政策的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息。政策制定后可以引導(dǎo)農(nóng)業(yè)健康合理發(fā)展,提高土地收益,同時解決農(nóng)民進(jìn)城后土地?zé)o人耕種的困境。
2農(nóng)村土地確權(quán)存在的主要問題
2.1對土地確權(quán)認(rèn)識不夠
現(xiàn)在農(nóng)村留守的多是文化素質(zhì)較低及年齡偏大人員,他們關(guān)注的是土地確權(quán)后流轉(zhuǎn)的資金和補(bǔ)償問題,對于確權(quán)后的其他權(quán)利不關(guān)心,認(rèn)識也不夠明確,所以參與土地確權(quán)積極性不高。對土地確權(quán)作用認(rèn)識不夠,阻礙了土地確權(quán)工作的進(jìn)行。農(nóng)村對于宅基地的糾紛比較普遍,一些相鄰農(nóng)戶在宅基地面積上有矛盾時會發(fā)生摩擦。
2.2荒地確權(quán)難以落實(shí)
荒地是指農(nóng)民自己開發(fā)的荒山、荒溝、荒灘等,在開發(fā)時沒有與村集體簽訂相關(guān)合同,所有權(quán)問題很難確定。如果以先開發(fā)確定所有權(quán),則有失公正,不發(fā)所有權(quán)證,則打消農(nóng)民開發(fā)荒地的積極性。
3農(nóng)村土地確權(quán)順利進(jìn)行的路徑
3.1大力開展宣傳工作
土地確權(quán)順利進(jìn)行與否最終影響的是農(nóng)民的切身利益。土地確權(quán)工作難度比較大,土地確權(quán)是確定農(nóng)民土地所有權(quán)、使用權(quán)和其他相關(guān)權(quán)利,不是土地重新分配。宣傳時要將不重新分配精神準(zhǔn)確傳達(dá)到農(nóng)民,以保證農(nóng)民能了解此項(xiàng)工作的重要性,以支持土地確權(quán)工作。
3.2鼓勵農(nóng)民開發(fā)荒地
荒地是土地確權(quán)工作的難點(diǎn),也是待開發(fā)的巨大的土地資源。荒地的有效開發(fā)利用能提高土地的利用率,也能夠有效緩解我國土地資源稀缺的瓶頸??梢怨膭钷r(nóng)民對荒地的開發(fā)利用,明確開發(fā)主體在土地確權(quán)中的優(yōu)先權(quán)利,同時加大政府對開發(fā)主體在荒地開發(fā)利用中的補(bǔ)貼,做好荒地開發(fā)管理,以避免不合法的轉(zhuǎn)讓和利用。
3.3完善土地確權(quán)相關(guān)政策法規(guī)
土地確權(quán)涉及的是土地資源的分配和確認(rèn),影響的是政府、干部、農(nóng)民等多方面和利益,為了避免利益矛盾激化需要制定完善的政策和法規(guī),以明確土地確權(quán)的可操作性,并在農(nóng)村普及,使之成為可以操作的依據(jù)。
3.4建立信息公開機(jī)制
在土地確權(quán)過程中要保護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益,對于農(nóng)民之間發(fā)生糾紛時處理要以法律為依據(jù)。對于法律不完善的,可以尊重歷史和在現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)上,以政策法規(guī)時效性為基礎(chǔ)來處理利益關(guān)系,同時需要保障農(nóng)民土地確權(quán)流轉(zhuǎn)后的基本收益。土地確權(quán)流轉(zhuǎn)后,農(nóng)民從土地中解脫出來,進(jìn)入到企業(yè)或城鎮(zhèn)工作,政府要對農(nóng)村勞動力進(jìn)行合理安排,使農(nóng)民享受到政策和制度的優(yōu)惠,要實(shí)現(xiàn)信息公開性。土地確權(quán)是我國推行改革的重要一步,涉及范圍和利益都很廣,所以要信息公開。信息公開主要包括三個面,一是農(nóng)民看的懂;二是農(nóng)民查的到;三是農(nóng)民可比較。
3.5加強(qiáng)農(nóng)民技能和思想培訓(xùn)
農(nóng)民在土地確權(quán)流轉(zhuǎn)后會脫離土地,因?yàn)橹稗r(nóng)民長期從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn),不具備在企業(yè)工作的能力,所以政府要根據(jù)實(shí)際情況對農(nóng)民進(jìn)行技能和思想培訓(xùn)。培訓(xùn)要以實(shí)用為主,實(shí)踐性為主,以讓農(nóng)民更快適應(yīng)企業(yè)或城鎮(zhèn)的工作和生活。同時在思想上,許多農(nóng)民對土地依賴性比較大,害怕土地確權(quán)流轉(zhuǎn)后無法保障自己收益甚至生存,所以拒絕確權(quán)和流轉(zhuǎn)。同時要在思想上加強(qiáng)農(nóng)民對土地確權(quán)和流轉(zhuǎn)的認(rèn)識,以及對土地確權(quán)流轉(zhuǎn)后收入的認(rèn)識。讓農(nóng)民認(rèn)識到擺脫土地束縛可以從更多途徑獲得收入和提高生活水平。今后會有部分農(nóng)民從事現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn),另外一部分農(nóng)民轉(zhuǎn)入到其他行業(yè)就業(yè)。農(nóng)民要加強(qiáng)對未來趨勢的認(rèn)識,做出適合自己的選擇,擺脫對土地的依賴。
參考文獻(xiàn)
[1]鄭明貴,鄭方.農(nóng)村集體土地確權(quán)工作中存在的問題及其建議[J].價值工程,2014,(13).
[關(guān)鍵詞] 經(jīng)濟(jì)法 本質(zhì) 干預(yù) 協(xié)調(diào) 宏觀調(diào)控 市場規(guī)制 社會利益 公正 效益 經(jīng)濟(jì)安全
在我國經(jīng)濟(jì)法屬于新生事物,也屬于熱點(diǎn)事物。法學(xué)界對于經(jīng)濟(jì)法理論的研究、討論非常熱烈,而且經(jīng)濟(jì)法也以其熱門程度成為近幾年從業(yè)人數(shù)最多的法學(xué)專業(yè)之一。雖然如此,在某些基礎(chǔ)理論問題的研究上與西方國家相比顯然還很不到位,還存在許多模糊認(rèn)識,追本溯源,其原因主要產(chǎn)生于以下幾個方面:1、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不同。經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生于20世紀(jì)初的發(fā)達(dá)資本主義國家,在重商主義的影響下,經(jīng)濟(jì)完全自由化,市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展,出現(xiàn)了自身所不能調(diào)節(jié)的壟斷、不正當(dāng)競爭等一系列問題,要求國家出面予以調(diào)節(jié),以彌補(bǔ)市場自身的缺陷,由此產(chǎn)生了以政府干預(yù),調(diào)節(jié)市場失靈為主要功能的經(jīng)濟(jì)法。而對于我國來說,在經(jīng)歷了長期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)后,正在向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變,市場經(jīng)濟(jì)體制尚未發(fā)展成熟與完善,對于什么是市場經(jīng)濟(jì)、市場經(jīng)濟(jì)的缺陷等問題,還處于摸索階段,有的甚至是將國外的某些理論生搬硬套。這就決定了我國對經(jīng)濟(jì)法理論的研究仍然存在著許多不甚明了的地方。2、在我國法學(xué)領(lǐng)域的研究中,存在著封閉性、政治性(為政治服務(wù))和非實(shí)踐性(重理論輕實(shí)踐的特點(diǎn))等特點(diǎn)。因此對經(jīng)濟(jì)法的研究往往不注重與其他部門法的比較分析,且不考慮經(jīng)濟(jì)法實(shí)踐的效果問題,使得經(jīng)濟(jì)法雖然在研究人數(shù)上占優(yōu)勢,但仍然很難成熟起來。因此,在經(jīng)濟(jì)法的理論問題上依然存在許多爭論。
下面筆者僅就經(jīng)濟(jì)法的獨(dú)立存在問題從經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象和經(jīng)濟(jì)法的價值兩方面發(fā)表一下個人觀點(diǎn)。在闡述之前,先讓我們來明確一個問題,即經(jīng)濟(jì)法究竟是什么——經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)問題。
經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)是經(jīng)濟(jì)法的一個基本范疇,也是經(jīng)濟(jì)法最基本的理論問題之一,它是所有從事經(jīng)濟(jì)法學(xué)研究的人都無法回避的問題??梢哉f經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)是討論其他理論問題的前提。
在法學(xué)界對經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)主要有以下幾種觀點(diǎn):[1]1、需要干預(yù)經(jīng)濟(jì)關(guān)系論;2、社會公共干預(yù)論;3、協(xié)調(diào)主義論。而對經(jīng)濟(jì)法本質(zhì)最激烈的爭論主要集中在“干預(yù)主義與協(xié)調(diào)主義”。
持干預(yù)主義觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為,經(jīng)濟(jì)法的宗旨和理念就是干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,是對市場運(yùn)行的盲目性和局限性進(jìn)行的規(guī)制,是運(yùn)用國家權(quán)力干預(yù)自然狀態(tài)的市場活動以避免不完全競爭,外部性等市場失靈的問題,以及重新分配社會財(cái)富以求經(jīng)濟(jì)公平。
筆者更多的傾向于協(xié)調(diào)主義。不錯,經(jīng)濟(jì)法確實(shí)是在資本主義社會市場不能克服自身缺陷、強(qiáng)烈呼吁以國家之手予以干預(yù)的前提下而產(chǎn)生的(其產(chǎn)生確實(shí)有一定的國家干預(yù)性),但是,對于經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì),我們不僅要從資本主義經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的實(shí)質(zhì)來看,更要結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的社會背景——在經(jīng)濟(jì)體制改革后才出現(xiàn)。如果說經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)是干預(yù)主義,那么我國在經(jīng)濟(jì)體制改革之前的那種計(jì)劃經(jīng)濟(jì),不正是完全的國家干預(yù)嗎?為什么那時卻沒有經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生呢?干預(yù)主義,它過分的強(qiáng)調(diào)了經(jīng)濟(jì)法對“市場失靈”的方面調(diào)控,認(rèn)為市場對自身的缺陷無法彌補(bǔ),需要國家的參與來對其進(jìn)行補(bǔ)正,通過政府的政策來干預(yù)經(jīng)濟(jì)。是“以‘國家之手’來代替‘市場之手’[2](無形的手)來滿足各種經(jīng)濟(jì)性的,及社會協(xié)調(diào)性要求而制定之法”。這就要求國家或說政府是“純理性”的,是“完美無瑕”的。但實(shí)際上,政府本身仍然存在許多不能克服的致命缺點(diǎn)。第一、官僚主義。政府部門屬于非盈利性機(jī)構(gòu),并沒有像盈利性企業(yè)為追求利潤最大化而提高生產(chǎn)效率的需求,其工作效率與利益沒有直接聯(lián)系,使他們并不存在努力工作的積極性,因此互相“扯皮”、“踢球”的現(xiàn)象層出不窮,無形中加大了政府的管理成本,又達(dá)不到管理的效果;第二、信息滯后性。與市場一樣,政府在對市場運(yùn)行進(jìn)行調(diào)節(jié)或規(guī)制時,必須要先以一定的市場信息為基礎(chǔ),來判斷該采取哪種方法來調(diào)整以及調(diào)整之后要達(dá)到一種什么樣的結(jié)果。但政府的信息來源主要靠各個基層機(jī)構(gòu)層層傳遞,這就決定“市場失靈”現(xiàn)象的出現(xiàn)與政府制定相關(guān)政策之間有一個時間差,不能很好地及時調(diào)整;第三、利益非普遍性。政府制定的政策不可能照顧所有人的普遍利益,必然會使某些人得利,而對另一些人不利。在這種情況下,許多人就會為了自己能在政府政策中處于利益優(yōu)勢,“拉關(guān)系,走后門”,浪費(fèi)市場資源,嚴(yán)重干擾了政府做出政策的準(zhǔn)確程度和可信性,而不是用于生產(chǎn)上,產(chǎn)生了資源浪費(fèi)。另外,對于政府來說也有其自身的利益,并且由于政府任期較短的原因,使得每屆政府在對市場進(jìn)行管理時,著眼點(diǎn)往往固定在本屆政府執(zhí)政時期內(nèi)的政績,追求短期效益,而忽視甚至妨礙了市場的長期利益。因此使得某些時候國家對社會經(jīng)濟(jì)生活的參與不僅不能彌補(bǔ)市場的缺陷,反而更加降低了市場的效率,使人們在對市場失靈迫切需要政府干預(yù)的同時,對政府自身的問題憂心忡忡。因此,對于經(jīng)濟(jì)法來說,不能片面的強(qiáng)調(diào)“國家之手”或“市場之手”,其本質(zhì)應(yīng)是平衡協(xié)調(diào),即一方面,經(jīng)濟(jì)法是市場存在缺陷情況下的一種法律救濟(jì);另一方面,它必須在確認(rèn)政府對市場失靈的干預(yù)的同時,對政府干預(yù)的缺陷加以糾正和限制,在市場和政府之間求得平衡,協(xié)調(diào)兩者關(guān)系,兼顧兩者的利益。
經(jīng)濟(jì)法這一協(xié)調(diào)本質(zhì)對經(jīng)濟(jì)法的其它理論產(chǎn)生著深刻的影響,而且通過經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)我們也可以看出,經(jīng)濟(jì)法在現(xiàn)實(shí)生活中的獨(dú)特意義。
一、從經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象看經(jīng)濟(jì)法的獨(dú)立存在
調(diào)整對象在很大程度上標(biāo)志著此部門法與彼部門法的區(qū)別。簡單來說“調(diào)整對象”就是該法律所調(diào)整的一定的社會關(guān)系。
許多否定經(jīng)濟(jì)法獨(dú)立存在的法學(xué)家認(rèn)為,經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象是包括在民商法和行政法領(lǐng)域中的,因此應(yīng)將經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象分解開來,分別劃入民商法和行政法門下。我們說這種觀點(diǎn)是不能被接受的。誠然,在現(xiàn)實(shí)中經(jīng)濟(jì)法所調(diào)整的社會關(guān)系表面上確實(shí)與民商法、行政法的調(diào)整對象類似,但并不能據(jù)此否認(rèn)經(jīng)濟(jì)法具有獨(dú)立的調(diào)整對象。況且,現(xiàn)實(shí)社會是紛繁復(fù)雜的,大量的社會關(guān)系需要不同部門法從不同角度予以調(diào)整是可行的,也是必要的。而且的確存在某些“獨(dú)立”的社會關(guān)系,已有的老部門法(如民商法、行政法)已經(jīng)不能對其進(jìn)行有效的調(diào)解,而必須由一種新型部門法——經(jīng)濟(jì)法調(diào)整。在這里所說的“獨(dú)立”并不意味著“絕對專有”,而應(yīng)被理解為是一種“共性”[3],相當(dāng)于同一類型的社會關(guān)系。也就是說,在社會生活中存在同一類的社會關(guān)系需要經(jīng)濟(jì)法予以調(diào)整,這“同一類型的社會關(guān)系”就是經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對象。
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下存在著一類與民法所調(diào)整的平等、自愿的財(cái)產(chǎn)關(guān)系相區(qū)別的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的推行,社會主義商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場已經(jīng)不像過去那樣單一的受國家計(jì)劃的指導(dǎo),國家對企業(yè)讓利放權(quán),企業(yè)的自主權(quán)進(jìn)一步擴(kuò)大,但追求利潤的特性使得企業(yè)更愿意從事那些獲利豐厚、負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較小、成本較少的行業(yè)。因此便產(chǎn)生了一種兩極分化的趨勢,對于那些社會公共事業(yè),那些高風(fēng)險(xiǎn)、高投入、基礎(chǔ)性行業(yè),由于商人追求利益、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的天性而缺乏投資欲望,企業(yè)不愿意經(jīng)營;另一方面,那些盈利好,回報(bào)好的行業(yè),企業(yè)經(jīng)營相對過于密集,迫使市場資源分配極不均衡,造成社會產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不平衡。為了維護(hù)社會的基本秩序,保護(hù)全體社會的公共利益,國家擺脫了高高在上的地位,搖身一變作為市場經(jīng)濟(jì)的參與者投入到這些行業(yè)中來,動用財(cái)政力量對社會投資比例進(jìn)行再分配,暗中調(diào)整、控制市場的運(yùn)行,對市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行間接的管理,以達(dá)到平衡社會利益目的?!岸@種具有社會性和管理性內(nèi)在結(jié)合的性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,已經(jīng)超出了民法(私法)調(diào)整的原則;同時又兼具行政法(公法)調(diào)整對象類似的某些特點(diǎn),確切地說,它是一種公私利益協(xié)調(diào)兼顧與融合的產(chǎn)物”。是國家運(yùn)用“宏觀調(diào)控之手”對市場運(yùn)行進(jìn)行間接調(diào)控的表現(xiàn),而這種經(jīng)濟(jì)關(guān)系只能有經(jīng)濟(jì)法來調(diào)整。
此外,對于市場上為數(shù)眾多的經(jīng)營者,一方面他們的組織形式、產(chǎn)權(quán)責(zé)任等經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,需要國家制定明確的法律、法規(guī)予以規(guī)制;另一方面,他們嚴(yán)格遵守“有競爭,就會有壟斷,就會有不正當(dāng)競爭”這一市場辯證法。市場“無形之手”造成的惡果必然要求“國家之手”給予調(diào)節(jié)。在這一領(lǐng)域中往往要求國家直接針對個案,制定相關(guān)法律,杜絕以后該類案件的發(fā)生。但這種干預(yù)并不是行政法意義上“基于國家公共權(quán)利”作用的政府行政行為,而是對社會進(jìn)行調(diào)控。是基于社會公眾的長期、持久利益的保護(hù)而著眼的一種經(jīng)濟(jì)管理行為,是政府運(yùn)用指導(dǎo)、監(jiān)督、計(jì)劃等手段,對市場運(yùn)行在微觀上予以直接規(guī)制。
當(dāng)然,總的來說除了上述各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系外,對于在市場經(jīng)濟(jì)中政府過度運(yùn)用權(quán)利傾向,政府自身利益和偏好的擴(kuò)張性、官僚性等政府經(jīng)濟(jì)行為,經(jīng)濟(jì)法更應(yīng)予以規(guī)制,以防止因權(quán)利過渡膨脹和權(quán)利至上而損害市場主體利益。
總之,雖然立法者為了達(dá)到對某一類社會關(guān)系的有效調(diào)整,往往在同一法律中將民事、行政、刑事等各種調(diào)整方法根據(jù)需要進(jìn)行有機(jī)結(jié)合、綜合使用,但仍不妨礙各部門法擁有自己獨(dú)特的調(diào)整對象。經(jīng)濟(jì)法則主要調(diào)整國家和政府、生產(chǎn)經(jīng)營者、消費(fèi)者之間涉及社會公共利益的社會關(guān)系。當(dāng)然,并不是說只要是有關(guān)社會公共利益的社會關(guān)系,經(jīng)濟(jì)法都要予以調(diào)整,對于那些市場能有效調(diào)整,經(jīng)濟(jì)法不能克服市場缺陷的情況,或經(jīng)濟(jì)法克服市場缺陷成本過高的情況,就沒有經(jīng)濟(jì)法予以調(diào)整的必要了。
二、從經(jīng)濟(jì)法的價值看經(jīng)濟(jì)法的獨(dú)立存在
“單純的實(shí)在法是沒有任何意義的,只有當(dāng)它能夠符合人們的主觀愿望,符合它的存在基礎(chǔ)時,它才能實(shí)際的對社會發(fā)生效用和影響,此時法律面臨的問題,是它能否符合人們的主觀評價,及法律能否滿足社會主體的需要,及法律是否能夠發(fā)揮社會效用,這就是法律的價值問題”。[4]則經(jīng)濟(jì)法的價值就是人們當(dāng)初在設(shè)置經(jīng)濟(jì)法成文法時最初的動機(jī),為了滿足當(dāng)時社會的那些需要而設(shè)立的,及經(jīng)濟(jì)法設(shè)立之后運(yùn)用到社會實(shí)踐生活中來所起到的作用,達(dá)到的效果。
首先,經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生是為了滿足人們對社會總體效益的追求。在近代,人們曾經(jīng)認(rèn)為個體效益與社會整體效益是一致的,社會整體效益只是全部個體效益簡單的相加,只要達(dá)到了個體效益最大化就能促進(jìn)社會總體效益最大化的實(shí)現(xiàn)。人們?yōu)榱俗非髠€人效益的最大化,對個人權(quán)利進(jìn)行絕對保護(hù),使得個人本位的民商法統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟(jì)生活,財(cái)產(chǎn)所有權(quán)絕對和契約自由的原則被認(rèn)為是天經(jīng)地義的。因此,個人行為只要是雙方基于合意產(chǎn)生,法律一般是不給予限制的。由于每個經(jīng)濟(jì)主體均只從自己的利益、認(rèn)識能力出發(fā)進(jìn)行意思自治,不可避免的是資本和生產(chǎn)過分集中,很快便出現(xiàn)了壟斷,不正當(dāng)競爭的現(xiàn)象。當(dāng)人們通過這種方式去追求個人利益最大化時,他們雖然表面上并沒有傷害了某個公民、法人的利益,而實(shí)質(zhì)上卻妨礙了市場資源的優(yōu)化配置,損害了社會整體利益,也就是說他們是通過侵犯社會整體利益,侵害市場秩序,而侵害公民、法人的個人利益。實(shí)際上,對個人利益最大化的追求明顯不能是社會總體利益最大化,進(jìn)而還有可能妨礙對個人利益的追求。因此,經(jīng)濟(jì)法為了滿足人們對社會整體利益的渴求,維護(hù)社會整體利益與均衡,而代替民法對經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域進(jìn)行調(diào)整。
由此,我們不難看出,經(jīng)濟(jì)法的基本價值取向是個體利益和社會利益平衡基礎(chǔ)上的社會利益至上,并最終體現(xiàn)為社會公正、效益、經(jīng)濟(jì)安全這三個具體價值目標(biāo)。l、社會公平——社會利益的核心。經(jīng)濟(jì)法不像民法那樣以個體權(quán)利的保護(hù)為邏輯,追求個體在權(quán)利上、地位上的絕對平等,是競爭條件和利益獲得的機(jī)會公平,它要求市場競爭的維護(hù)者建立和維護(hù)公平競爭的秩序,使每個經(jīng)營主體,不管是強(qiáng)者或弱者,均有平等的機(jī)會進(jìn)入市場,參與到競爭中來,并且所擔(dān)負(fù)的經(jīng)濟(jì)代價和取得收益回報(bào)的條件是相同的,以至于在關(guān)系國計(jì)民生的特殊領(lǐng)域、特別行為和經(jīng)濟(jì)弱者的具體人格予以傾斜性保護(hù),通過干預(yù)、協(xié)助,增強(qiáng)弱者地位,使弱者在維護(hù)自身合法權(quán)益時能同強(qiáng)者抗衡(如承認(rèn)優(yōu)勝劣汰與實(shí)行公力扶持,鼓勵自由競爭與反對市場壟斷等),是以形式上的不平等達(dá)到實(shí)質(zhì)結(jié)果的平等,從實(shí)質(zhì)上為實(shí)現(xiàn)社會主體生存、發(fā)展機(jī)會均等創(chuàng)造條件,使大家在競爭中處于同一起跑線;2、效益———社會利益的基礎(chǔ)。它要求經(jīng)濟(jì)法必須保障市場機(jī)制的有效運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)對特定資源配置和利用的效益最大化。用有限的資源生產(chǎn)更多的社會產(chǎn)品,為全部社會成員個體謀求更多的社會福利,從而通過對社會利益的促進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對個人利益、集體利益乃至國家利益的保護(hù)和增長,即只有在全社會總體效益增長的前提下,個體利益的增長才是真正高效益的增長,從而實(shí)現(xiàn)最大的公平、整體的公平;3、經(jīng)濟(jì)安全———社會利益的保障。要求經(jīng)濟(jì)法在運(yùn)用國家之手對社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)行積極干預(yù),克服市場機(jī)制本身的缺陷,維護(hù)促進(jìn)市場機(jī)制本身的積極因素,在抑制和克服市場機(jī)制的消極因素的同時,更要重視強(qiáng)調(diào)政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的安全性和合理性,也就是說要更加注重對政府權(quán)利的限制,使國家經(jīng)濟(jì)權(quán)利介入市場活動必須符合法定的目的和程序,要依法調(diào)制、適度調(diào)制,防止以社會利益至上為借口,隨意侵犯市場主體私人利益。
總上所述,經(jīng)濟(jì)法具有與舊部門法相區(qū)別的獨(dú)特的調(diào)整對象和法律價值,經(jīng)濟(jì)法超越了民商法的局限性,成為一個全新且獨(dú)立的法律部門,對于民商法及行政法所不能調(diào)整的領(lǐng)域給予規(guī)制,完善了我國的法律體系,并且與其他部門法一道為繁榮現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)做出自己的貢獻(xiàn)。
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清華大學(xué)與大慶石油管理局聯(lián)合組成課題組,于2002年7月至10月深入到大慶石油管理局鉆井二公司就“作業(yè)成本計(jì)算與流程優(yōu)化集成系統(tǒng)”進(jìn)行現(xiàn)場研究。課題組12位成員,清華大學(xué)于增彪教授為課題主持人,大慶石油管理局劉強(qiáng)副總會計(jì)師為課題組長,清華大學(xué)方參加的還有趙曉東、曹偉、王競達(dá)、張雙才、邢如其(石家莊鐵道學(xué)院)、劉桂英(河北大學(xué))、潘春芹、許青藝、侯宇,大慶方參加的還有徐彬、張獻(xiàn)忠。整個研究過程大致分三個階段:第1階段為梳理文獻(xiàn)和制定研究方案;第2階段在鉆井二公司現(xiàn)場調(diào)研,連續(xù)40天(節(jié)假日未休息),除在公司層座談外,還調(diào)查7個職能部門和8個分公司,涉及的內(nèi)容包括了工藝與業(yè)務(wù)流程、預(yù)算管理、成本控制、業(yè)績指標(biāo)設(shè)置、激勵制度等,訪談對象包括公司層領(lǐng)導(dǎo)、職能部門負(fù)責(zé)人,也包括分公司的領(lǐng)導(dǎo)和普通工作人員(如成本員、一線生產(chǎn)工人),同時還采用了問卷調(diào)查、穿行測試、現(xiàn)場寫實(shí)等方法,通過現(xiàn)場調(diào)研而歸集起來的電子版資料將近1G;第3階段課題組研討、征求意見和形成報(bào)告??偟恼f來,本次研究為我國企業(yè)開發(fā)和應(yīng)用作業(yè)成本制度提供了具有開創(chuàng)意義并可資借鑒的藍(lán)本。
本文設(shè)計(jì)了一套作業(yè)成本制度,主要基于作業(yè)成本法的二維觀點(diǎn),形成由流程與作業(yè)確定、分析、改進(jìn)、作業(yè)成本計(jì)算以及作業(yè)管理等幾個環(huán)節(jié)組成的動態(tài)循環(huán)系統(tǒng),并據(jù)此設(shè)計(jì)出具體的實(shí)施工具模板。本文采用現(xiàn)場研究的方法,研究了上述成本制度在大慶石油管理局鉆井二公司的應(yīng)用情況,為作業(yè)成本制度在中國企業(yè)中的推廣應(yīng)用提供了開創(chuàng)性的樣板。
研究動機(jī)
成本管理作為成本控制系統(tǒng),包括財(cái)務(wù)(Financial)、運(yùn)營(Operational)和戰(zhàn)略(Strategic)三個層面。財(cái)務(wù)和運(yùn)營是兩個平行的層面,前者反映企業(yè)經(jīng)營的價值層面,后者反映企業(yè)經(jīng)營的物質(zhì)層面。與運(yùn)營層面相比較,財(cái)務(wù)層面更具有綜合性。戰(zhàn)略居于財(cái)務(wù)和運(yùn)營之上,發(fā)揮著統(tǒng)馭方向的作用,用來保證財(cái)務(wù)和運(yùn)營在長期內(nèi)滿足顧客要求和增加股東及其他相關(guān)利益者的價值。這個基本框架體現(xiàn)在作為成本計(jì)算與流程優(yōu)化的集成體系――作業(yè)成本制度之中,并由“特爾內(nèi)模型”簡要地表述出來。
自20世紀(jì)90年代初期余緒纓教授率先引進(jìn)作業(yè)成本制度以來,經(jīng)過廣大專家學(xué)者的努力,應(yīng)該說,我們在作業(yè)成本制度理論和方法的引進(jìn)、消化和提高等方面已取得重要成果,在總體上能夠緊跟國外發(fā)展的步伐,但在應(yīng)用研究方面我們則遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國外企業(yè)。我們注意到我國專家學(xué)者特別是王平心教授等在作業(yè)成本制度應(yīng)用研究方面所取得的成果,但我們同時也注意到,王教授等專家學(xué)者的研究重點(diǎn)是“特爾內(nèi)模型”的縱軸即成本分配,而對其橫軸即流程優(yōu)化則涉獵不多。我們以為,流程優(yōu)化是作業(yè)成本制度的精髓,沒有流程優(yōu)化,作業(yè)成本制度的作用將會大打折扣?;谶@種考慮,清華大學(xué)與大慶石油管理局聯(lián)合組成課題組,配合大慶石油管理局低成本戰(zhàn)略的實(shí)施,從2002年7月至10月間,深入到鐵人精神發(fā)源地━━大慶鉆井二公司,就“作業(yè)成本計(jì)算與流程優(yōu)化集成系統(tǒng)”應(yīng)用問題進(jìn)行現(xiàn)場研究。本文內(nèi)容就是這次現(xiàn)場研究的結(jié)果,包括研究動機(jī)、大慶鉆井二公司概況、作業(yè)成本制度設(shè)計(jì)及其模板、流程與作業(yè)確認(rèn)、分析和改進(jìn)等內(nèi)容。
大慶鉆井二公司概況
為方便后文的研究分析,這部分主要從歷史和現(xiàn)狀兩個方面對鉆井二公司進(jìn)行了全面介紹。根據(jù)本文研究的需要,大慶石油管理局的戰(zhàn)略及其對鉆井二公司的影響也是本部分的一個重點(diǎn)。
1.大慶石油管理局及鉆井二公司
大慶油田是中國目前最大的油田,于1960年初開始進(jìn)行開發(fā)建設(shè),當(dāng)年為國家生產(chǎn)原油97萬噸, 1976年進(jìn)入世界特大油田行列。大慶油田占據(jù)中國石油工業(yè)的半壁江山,承擔(dān)全國40%的原油生產(chǎn)任務(wù),居中國工業(yè)企業(yè)500強(qiáng)之首,連續(xù)26年年產(chǎn)原油突破5000萬噸。到2001年底,大慶油田累計(jì)生產(chǎn)原油16億多噸,創(chuàng)匯400多億美元,上繳各種稅金并承擔(dān)原油價差7000多億元人民幣,為我國石油工業(yè)和國民經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定快速發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。
1999年11月,國務(wù)院對中國石油天然氣集團(tuán)公司進(jìn)行重組,大慶石油管理局作為中國最大的石油企業(yè)一分為二:采油、煉油、售油等優(yōu)良資產(chǎn)部分組成大慶油田有限責(zé)任公司并作為中油股份公司的核心企業(yè)在海外上市(下文簡稱“油田公司”);剩余的物探、鉆井、基建、水電供應(yīng)、后勤保障以及企業(yè)辦社會部分的文教衛(wèi)生、物業(yè)管理、多種經(jīng)營等非采油行業(yè)作為存續(xù)企業(yè),形成今天的大慶石油管理局。重組后的大慶石油管理局是目前我國最大的從事石油工程技術(shù)服務(wù)的大型國有企業(yè)集團(tuán)。
鉆井二公司是大慶石油管理局管轄范圍內(nèi)的以油氣水資源勘探和開發(fā)為主營業(yè)務(wù)的專業(yè)公司,年鉆井能力150萬米以上,是大慶油田承擔(dān)定向叢式井、斜直井和水平井等多種特殊工藝井的專業(yè)化隊(duì)伍。公司固定資產(chǎn)原值5.57億元、凈值2.7億元,現(xiàn)有15個職能部室,9個分公司,共169個基層分隊(duì)。
組織結(jié)構(gòu)中各職能部門以鉆井生產(chǎn)為中心,為鉆井生產(chǎn)的全過程提供生產(chǎn)、后勤等多方面的服務(wù)。各分公司的具體職能分工如下:四個鉆井分公司主要承擔(dān)公司的鉆井業(yè)務(wù),是公司的主營業(yè)務(wù)單位;運(yùn)輸分公司主要承擔(dān)鉆機(jī)搬遷、石粉運(yùn)送、鉆具、套管轉(zhuǎn)運(yùn)以及井隊(duì)的油、水供應(yīng)等各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù);機(jī)修分公司主要負(fù)責(zé)井隊(duì)鉆機(jī)、鉆具的維修任務(wù)及其他分公司的設(shè)備維修、維護(hù)等,同時還生產(chǎn)部分小型零配件;鉆前分公司主要負(fù)責(zé)井隊(duì)的井架和其他鉆井設(shè)備的裝卸、搬遷及井場的清理等業(yè)務(wù);物資供應(yīng)分公司主要負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購、供應(yīng)、存儲等物資管理工作;技術(shù)服務(wù)大隊(duì)作為公司的機(jī)關(guān)直屬部門,為鉆井生產(chǎn)提供各類技術(shù)支持。
2.大慶石油管理局的戰(zhàn)略及其對鉆井二公司的影響
進(jìn)入新世紀(jì)后,大慶石油管理局面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜多變:一方面,由于國際石油市場價格的下跌,中油股份公司大幅縮減投資,油田內(nèi)部市場萎縮;同時,大慶油田處于逐步減產(chǎn)期,2002年產(chǎn)量調(diào)減137萬噸,今后的趨勢將是每年減產(chǎn)150萬噸左右。另一方面,在外部市場中,因中國加入WTO,國內(nèi)市場國際化使競爭的層次、廣度和強(qiáng)度不斷升級。在這種嚴(yán)峻的市場形勢下,大慶石油管理局的經(jīng)營表現(xiàn)不盡如人意。雖近兩年每年的總收入都在200億元以上,但總體盈利水平仍然較低。面對這種情況,企業(yè)如何應(yīng)對市場競爭,采取什么樣的經(jīng)營戰(zhàn)略來保證今后的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,是企業(yè)管理者亟待解決的問題。
根據(jù)邁克爾?波特的戰(zhàn)略競爭理論,從企業(yè)的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會和面臨的威脅進(jìn)行分析,成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是大慶石油管理局戰(zhàn)略選擇的必然。大慶石油管理局鉆井企業(yè)最大的優(yōu)勢有兩方面:其一是長久以來和其最重要的客戶――油田公司形成的合作關(guān)系,鉆井公司熟悉油田公司的技術(shù)要求及開采油井的地質(zhì)條件;其二是占據(jù)絕對的地理優(yōu)勢,其他外省市的鉆井隊(duì)要想進(jìn)入大慶的石油鉆采市場,需要增加很多運(yùn)輸成本和人員安置成本。而其劣勢在于成本管理水平較差,間接成本占總成本的份額和其他企業(yè)相比較高,企業(yè)需負(fù)擔(dān)相當(dāng)數(shù)額的社會成本。其面臨的機(jī)會是大慶油田有限責(zé)任公司目前有一部分潛在的未開采井,如生產(chǎn)成本能夠進(jìn)一步降低,就可使這部分目前低于預(yù)期盈利水平的油井達(dá)到或超過預(yù)期水平,從而增加管理局鉆探系統(tǒng)的產(chǎn)量。本文作者調(diào)查發(fā)現(xiàn):如果將目前的單井成本降低25%的話,就可以增加12000余口井的產(chǎn)量,這是鉆井公司保持市場份額的巨大機(jī)會。其面臨的威脅主要來自由于經(jīng)營環(huán)境的變化帶來的市場份額的縮水,以及當(dāng)?shù)剞r(nóng)民組成的“農(nóng)民鉆井隊(duì)”的威脅。對于鉆井行業(yè)而言,成本水平在相當(dāng)大的程度上決定了企業(yè)和顧客的談判能力。如果管理局鉆井公司的成本高居不下,不僅在外部市場競爭中難以立足,油田內(nèi)部市場份額也將不保,即使能拿到工作量,利潤空間也會很小,甚至是虧損。綜合以上各因素的分析,不難看出,大慶石油管理局鉆井企業(yè)應(yīng)該采取“成本領(lǐng)先戰(zhàn)略”,這是其求生存、謀發(fā)展的必經(jīng)之路。大慶石油管理局的管理層認(rèn)識到了成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的重要性,開始在全局范圍內(nèi)實(shí)施“低成本戰(zhàn)略”。2002年,管理局在“低成本戰(zhàn)略”方針的指引下,開展了“成本效益年”活動。根據(jù)“低成本戰(zhàn)略”的整體部署,管理局制定的2002年具體工作目標(biāo)為:(1)局內(nèi)單位必須完成管理局核定的目標(biāo)利潤及資產(chǎn)收益指標(biāo);(2)存貨降低到2001年年初水平,平均降幅達(dá)到30%;(3)各單位管理性支出下降1%-5%;(4)各單位成本利潤率增長1%;(5)應(yīng)收賬款回款率達(dá)100%;(6)費(fèi)用單位年費(fèi)用補(bǔ)貼率減少15%以上,基礎(chǔ)教育部分也要努力降低費(fèi)用;(7)不良債權(quán)降低5%;(8)閑置、低效固定資產(chǎn)盤活10%。為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo),管理局進(jìn)一步制定了10項(xiàng)推進(jìn)措施。
目前,受總公司成本管理戰(zhàn)略的影響,鉆井二公司在成本管理上有著迫切的降低成本的要求。但管理層仍沿用傳統(tǒng)的成本效益觀念,號召各部門節(jié)約、增效,并向下級部門硬性分?jǐn)傊笜?biāo),對企業(yè)潛在的可降低成本空間缺乏深入分析和重點(diǎn)控制現(xiàn)存成本管理現(xiàn)狀很難持續(xù)地降低企業(yè)成本。我們在現(xiàn)場研究過程中發(fā)現(xiàn)在鉆井二公司現(xiàn)有的成本管理方式下,進(jìn)一步壓縮成本的空間不大,企業(yè)要想顯著地降低成本,就必須突破傳統(tǒng)做法,尋找新的成本解決方案和控制方法。因此,作者試圖通過將作業(yè)成本計(jì)算與流程改進(jìn)兩者集成,形成一種新的成本控制方法,并嘗試在鉆井二公司進(jìn)行應(yīng)用。
3.鉆井二公司成本管理現(xiàn)狀
作者通過對鉆井二公司的主要職能處室和分公司進(jìn)行走訪調(diào)查,了解公司目前成本管理制度的實(shí)施情況,并結(jié)合所收集的資料,對鉆井二公司目前的成本水平及構(gòu)成、成本預(yù)算管理、激勵制度等方面內(nèi)容進(jìn)行了分析。
(1)成本水平及構(gòu)成
關(guān)于鉆井二公司目前的成本水平,作者試圖將其和行業(yè)的平均水平進(jìn)行比較。但是實(shí)際操作起來難度非常大,主要原因是難以找到合適的比較數(shù)據(jù)。鉆井二公司及大慶石油管理局管理層均無法提供合適的鉆井行業(yè)的平均成本水平。大慶石油管理局曾經(jīng)組織過對同行業(yè)的幾家公司(大港油田、遼河油田、華北油田)鉆井成本水平的調(diào)查活動。但由于調(diào)查數(shù)據(jù)過于籠統(tǒng),數(shù)據(jù)缺乏可比性。因此,暫時無法對鉆井二公司成本水平的高低做出行業(yè)判斷。
鉆井二公司的現(xiàn)有報(bào)表體系將成本項(xiàng)目細(xì)分為七大項(xiàng):直接材料、直接人工、提取福利費(fèi)、折舊費(fèi)、其他直接支出、間接費(fèi)用、施工管理費(fèi)。仔細(xì)分析這些項(xiàng)目發(fā)現(xiàn),公司的會計(jì)報(bào)表并沒有將直接費(fèi)用和制造費(fèi)用進(jìn)行明確的分離:直接材料項(xiàng)目中存在一小部分期間分?jǐn)傎M(fèi)用,例如鉆具的攤銷費(fèi)用;其他直接支出中也存在期間費(fèi)用。根據(jù)公司目前提供的數(shù)據(jù),很難將這些項(xiàng)目互相剝離,所以本文將所列的直接材料和直接工資列為直接費(fèi)用,其他項(xiàng)目支出都列為制造費(fèi)用。根據(jù)近兩年的歷史數(shù)據(jù)分析(見圖表1所示),公司的總成本中直接材料約占總成本的41.8%,直接人工約占總成本的3.2%,制造費(fèi)用占總成本的55%。從中可以看出,制造費(fèi)用占總成本的比例還是相當(dāng)高的。
(2)成本預(yù)算管理
鉆井二公司在全公司范圍內(nèi)實(shí)施預(yù)算管理。這里可以從兩個角度具體考察:一是預(yù)算項(xiàng)目角度,二是產(chǎn)品(即單井)角度。
從預(yù)算項(xiàng)目看,公司的預(yù)算管理由收入預(yù)算與成本費(fèi)用預(yù)算兩部分組成。其中,收入預(yù)算可以細(xì)分為三部分:關(guān)聯(lián)交易鉆井收入、其他收入和管理局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部撥款。其中第一項(xiàng)收入占鉆井二公司全部收入的絕大部分,且此項(xiàng)收入年初時已基本確定,所以鉆井二公司的年度收入在年初時就已經(jīng)基本確定。因此,公司的主要預(yù)算管理都是圍繞成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行。 鉆井二公司的總成本預(yù)算指標(biāo)是根據(jù)管理局下達(dá)的年度目標(biāo)利潤倒推出來的,具體表達(dá)式為:預(yù)算成本=收入 - 目標(biāo)利潤 - 銷售稅金。鉆井二公司再將總預(yù)算成本細(xì)分為分公司預(yù)算指標(biāo),向下傳達(dá)。根據(jù)各分公司在生產(chǎn)過程中的不同性質(zhì),鉆井二公司將所屬分公司分為產(chǎn)值單位和費(fèi)用單位,對這兩種類型的單位下達(dá)不同的預(yù)算指標(biāo)。產(chǎn)值單位包括:鉆前分公司、運(yùn)輸分公司、機(jī)修分公司,下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)包括收入預(yù)算與成本費(fèi)用預(yù)算;鉆井二公司劃分的費(fèi)用單位包括:物資供應(yīng)分公司、四個鉆井分公司(鉆井分公司的單井成本由二公司單井成本核算小組控制,這里主要指鉆井分公司的后勤機(jī)關(guān)單位)、綜合服務(wù)分公司、職工技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校等。分公司年初將公司下達(dá)的成本費(fèi)用指標(biāo)層層分解到基層小隊(duì)及各費(fèi)用要素(材料、油料等)。另外鉆井二公司對物資供應(yīng)分公司下達(dá)庫存指標(biāo),物資供應(yīng)分公司將庫存指標(biāo)分解到各個庫存單位進(jìn)行控制。
在實(shí)際日常管理中,鉆井二公司將鉆井成本分為直接成本、間接費(fèi)用及施工管理費(fèi)三大類,對鉆井直接成本實(shí)行“單井預(yù)算”管理。預(yù)算投資方案在每口井開鉆前3天直接下達(dá)到鉆井隊(duì),要求井隊(duì)在施工中按照“單井預(yù)算書”對成本進(jìn)行全方位控制。
鉆井二公司還對預(yù)算調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。對于鉆井二公司來說,預(yù)算調(diào)整的工作就是對某些單井的生產(chǎn)成本進(jìn)行追加投資。該公司規(guī)定,存在非井隊(duì)原因造成的井漏、井涌等事故井;組織停工;人為造成的單井預(yù)算不準(zhǔn)確,比如設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、串項(xiàng);價格調(diào)整、設(shè)計(jì)調(diào)整;預(yù)算系統(tǒng)中沒有編入程序、無法設(shè)計(jì)的項(xiàng)目;特殊原因造成的增加井深、井別變更和新技術(shù)試驗(yàn)項(xiàng)目等原因時可以調(diào)整預(yù)算、追加投資。其追加投資的流程為井隊(duì)負(fù)責(zé)人填寫追加投資申請,分公司技術(shù)主管簽字,預(yù)算委員會審批,二公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部追加投資。
以上預(yù)算管理做法是鉆井二公司成本控制的主要手段。通過對預(yù)算管理的分析發(fā)現(xiàn):鉆井二公司目前的預(yù)算管理漏洞較多,很難發(fā)揮對成本的控制作用。其一,各種預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)過于簡單,基本沒有詳細(xì)科目,從而對各具體成本的發(fā)生缺乏有效的控制。其二,有些分公司和部門預(yù)算報(bào)表的制定僅僅是為完成上級下達(dá)的預(yù)算編制任務(wù)。當(dāng)年預(yù)算的編制基礎(chǔ)是基于歷史資料的平均值(或往年的編制經(jīng)驗(yàn)),沒有認(rèn)真分析真實(shí)生產(chǎn)情況,很多數(shù)據(jù)缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性,在預(yù)算的設(shè)定中存在著明顯的預(yù)算松弛問題。其三,鉆井二公司的“單井預(yù)算”制度也存在很多問題。例如,通過對一些井隊(duì)成本員的調(diào)查發(fā)現(xiàn),單井預(yù)算表下達(dá)并不及時,據(jù)訪談時了解有的甚至在開鉆后才下達(dá);各種單井預(yù)算涉及數(shù)據(jù)時常不準(zhǔn)確,造成頻繁地追加投資;公司對追加投資的反應(yīng)不及時、不合理,給井隊(duì)造成不良影響。其四,因采用收付實(shí)現(xiàn)制造成單井成本核算不準(zhǔn)確,由此產(chǎn)生的預(yù)算差異分析價值大打折扣,從而績效考核不準(zhǔn)確。另外,鉆井二公司的部分成本核算不及時,有些項(xiàng)目本應(yīng)按月結(jié)算,實(shí)際為半年一次。公司對各成本項(xiàng)目的發(fā)生實(shí)行的是事后控制,缺乏有效的事中控制手段。
(3)激勵制度
鉆井二公司為了有效控制成本水平,保證利潤指標(biāo)的實(shí)現(xiàn),在激勵方面引入了兩種新的制度,即對關(guān)鍵管理人員實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度,而對普通員工實(shí)行浮動工資制度。鉆井二公司的獎懲資源主要包括物質(zhì)和各種精神文明獎勵,而且各種精神文明獎勵最終會跟經(jīng)濟(jì)指標(biāo)掛鉤。獎懲資源的具體內(nèi)容包括工資、獎金和各種單項(xiàng)獎勵。
風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度是對需要交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金崗位所承擔(dān)經(jīng)營業(yè)績責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)抵押,旨在為強(qiáng)化經(jīng)營責(zé)任而實(shí)施的一種約束與激勵制度。風(fēng)險(xiǎn)抵押金的沉沒或返還獎勵按年終考核情況而定。 浮動工資制度是分公司為加強(qiáng)普通員工的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)意識,根據(jù)自身實(shí)際情況,在保證基本工資的前提下,從崗位工資中拿出一部分作為浮動工資以充分調(diào)動員工的積極性。浮動工資的具體實(shí)施辦法由各分公司自主確定,數(shù)額從200―500元不等。
在獎金方面,鉆井二公司對鉆井分公司和其他后勤單位的獎金發(fā)放作了不同的規(guī)定。鉆井分公司的獎金發(fā)放分為月度和年度兩種形式。月度獎金具體數(shù)額因服務(wù)對象及具體施工情況的不同來確定相應(yīng)的獎金折算系數(shù),并依此計(jì)算獎金數(shù)額。年度獎金則根據(jù)鉆井分公司年末的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行一次性獎勵。鉆井分公司的機(jī)關(guān)后勤和鉆前、運(yùn)輸以及機(jī)修分公司一次性核定獎金總額,由各分公司根據(jù)其生產(chǎn)任務(wù)完成情況和經(jīng)濟(jì)效益情況申報(bào)并經(jīng)公司審核后發(fā)放。各種單項(xiàng)獎勵除了風(fēng)險(xiǎn)抵押金兌現(xiàn)獎勵之外,還有成本節(jié)余獎勵、雙文明獎勵、科技成果獎勵、經(jīng)理專項(xiàng)獎勵基金和綜合經(jīng)濟(jì)兌現(xiàn)獎勵等,
在激勵制度方面,鉆井二公司上述做法取得了一定的預(yù)期作用。但是由于大部分激勵實(shí)施都是以預(yù)算完成的效果為根據(jù)的,而前面的分析發(fā)現(xiàn)很多預(yù)算缺乏準(zhǔn)確性,并存在預(yù)算松弛問題,這使得激勵措施的效力大打折扣。例如,根據(jù)作者的調(diào)查,由于預(yù)算指標(biāo)制定過于寬松,鉆井二公司還未出現(xiàn)過“風(fēng)險(xiǎn)抵押金”沉沒現(xiàn)象,許多底層員工甚至認(rèn)為這一措施是變相地向領(lǐng)導(dǎo)干部發(fā)獎金。
(4)成本預(yù)算管理與激勵制度的問卷調(diào)查
在現(xiàn)場研究中,為了從多角度了解鉆井二公司現(xiàn)行成本管理水平、成本降低潛力以及激勵制度的效果,作者對公司的鉆井隊(duì)成本員和生產(chǎn)工人進(jìn)行了一次問卷調(diào)查。選取二者作為調(diào)研對象是因?yàn)樗麄兡軌蛑苯咏佑|大部分成本項(xiàng)目的消耗,因此對鉆井二公司成本管理水平、成本降低的潛力有最直接的認(rèn)識,可以從不同側(cè)面反映出一些實(shí)際情況及存在問題。問卷分為兩種,一種是直接針對生產(chǎn)工人,另一種是針對井隊(duì)成本員。由成本員填寫的問卷共發(fā)放37份,收到有效問卷為27份,回收率為73%。由生產(chǎn)工人填寫的問卷共發(fā)放75份,收到有效問卷為69份,回收率為92%。調(diào)查結(jié)果和簡單分析如下:
在成本管理方面,有74.07%的成本員認(rèn)為:“成本效益年”活動對其工作和生活有一定影響。生產(chǎn)工人中鉆前分公司約有50%的員工認(rèn)為有很大影響,其他分公司的人員認(rèn)為存在一定影響。
在成本控制水平上,沒有成本員認(rèn)為自己所屬的鉆井小隊(duì)的成本控制不嚴(yán),約有60%的成本員認(rèn)為成本控制很嚴(yán),絕大部分生產(chǎn)人員認(rèn)為其所從事的工作的成本已經(jīng)基本上達(dá)到最低,無太多可壓縮空間,降低成本的潛力很小。
在針對作者提供的可供選擇的幾項(xiàng)進(jìn)一步降低成本的方式上,成本員與各分公司一線工人反饋回來的結(jié)果有很大差異。這說明由于各分公司的成本構(gòu)成、成本控制水平等因素存在差異,應(yīng)該針對不同公司采取不同的降低成本措施。
針對預(yù)算管理部分的調(diào)查表明,59.38%的成本員認(rèn)為“單井成本預(yù)算書”的指標(biāo)設(shè)計(jì)與實(shí)際有一定出入,約有70%的成本員認(rèn)為“單井成本預(yù)算”制度對井隊(duì)的成本控制起到了很好的作用。所有成本員均認(rèn)為有預(yù)算差異分析,但差異分析的頻率卻沒有一致看法。對于單井預(yù)決算,成本員認(rèn)為過程應(yīng)更加透明,應(yīng)加快追加投資和結(jié)算的速度,并提高核銷的準(zhǔn)確性。按時召開成本裁決會,加大預(yù)算獎懲力度。
在激勵制度部分,77.78%的成本員認(rèn)為鉆井小隊(duì)對工人的業(yè)績評價與考核指標(biāo)比較合理, 但有一定缺陷。對此,一線工人有不同的看法:有超過90%的一線生產(chǎn)工人認(rèn)為業(yè)績評價與考核指標(biāo)能客觀反映工作真實(shí)情況,96.15%的成本員認(rèn)為相關(guān)指標(biāo)有效調(diào)動了生產(chǎn)工人工作的積極性。
通過以上幾方面的分析可以看到,鉆井二公司目前的成本管理方面還存在很多問題:成本控制實(shí)施的范圍偏小,目前鉆井二公司將成本降低的重點(diǎn)放在了單井直接成本上。降低單井直接生產(chǎn)成本是必要的,也有一定潛力,但比較而言,間接的、非生產(chǎn)成本降低的潛力可能更大。壓縮成本還應(yīng)從生產(chǎn)向研發(fā)和設(shè)計(jì)階段推進(jìn),做到成本的事前控制。而且,預(yù)算管理制度不完善,如預(yù)算指標(biāo)的制定缺乏透明度,預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)偏松。
作業(yè)成本制度設(shè)計(jì)與模板
1.作業(yè)成本制度設(shè)計(jì)的基本原理
本文的作業(yè)成本制度是依據(jù)“特爾內(nèi)模型”設(shè)計(jì)的,如本期“流程觀下的作業(yè)成本制度”一文的圖表1所示。
成本分配觀強(qiáng)調(diào)縱向分析計(jì)算,其目的是要將資源耗費(fèi)通過作業(yè)計(jì)入產(chǎn)品,計(jì)算出產(chǎn)品成本,這是一種以財(cái)務(wù)為導(dǎo)向的觀念;流程觀則把作業(yè)成本計(jì)算視為細(xì)化企業(yè)成本管理的手段,是一種以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的觀念。成本分配觀和流程觀各有所長:成本分配觀能提供相對準(zhǔn)確的成本信息,從而有助于各種決策分析的進(jìn)行,例如定價決策、產(chǎn)品組合決策、資源利用決策、產(chǎn)品設(shè)計(jì)決策等,并且有助于各種改進(jìn)措施的實(shí)施;流程觀,可以提供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中影響作業(yè)業(yè)績的各種因素變動的信息,有助于管理者發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中的瓶頸所在,以便采取確保各項(xiàng)作業(yè)的有效進(jìn)行。
因此,如果能夠?qū)⑦@兩種觀點(diǎn)整合到一起,將為企業(yè)提供一種強(qiáng)有力的成本控制方法。本文的作業(yè)成本制度就是在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)出來的。它是一個動態(tài)循環(huán)的成本控制系統(tǒng),其核心思想是應(yīng)用作業(yè)成本計(jì)算的方法來獲得準(zhǔn)確的作業(yè)和產(chǎn)品的成本信息,以及各種成本動因的相關(guān)信息,借助這些信息分析成本動因的合理性,同時采用流程與作業(yè)改進(jìn)的方法與工具,進(jìn)行有效的作業(yè)分析與流程優(yōu)化,從而降低成本動因的發(fā)生,進(jìn)而降低企業(yè)的成本。本文將這些思想細(xì)化成一套可操作的循環(huán)系統(tǒng),并且這種系統(tǒng)的實(shí)施方式和實(shí)施程度有很多種組合,從而使得企業(yè)可以針對自身成本結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)有選擇有范圍地在企業(yè)局部或者整體實(shí)施。該系統(tǒng)的循環(huán)過程所包括的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如圖表2所示。
根據(jù)80/20原則,企業(yè)80%的成本是由20%的作業(yè)產(chǎn)生的,因此流程與作業(yè)確認(rèn)這一環(huán)節(jié)旨在發(fā)現(xiàn)這20%的作業(yè),為更深層次的成本分析和成本降低提供切入點(diǎn)。按照成本分配觀和流程觀兩種思路,可以從多個角度展開流程與作業(yè)分析,這些角度包括時間、成本、質(zhì)量、創(chuàng)新、安全等。一旦發(fā)現(xiàn)改進(jìn)機(jī)會,就可采用流程改進(jìn)工具努力消除非增值作業(yè),提高增值作業(yè)的效率,來達(dá)到降低成本的目的。這些工具包括通過消除企業(yè)中存在的、消除不必要的程序和環(huán)節(jié)、將縱向流程改成橫向流程、改變某些工廠布局、縮短周期時間等。在流程優(yōu)化的基礎(chǔ)上,企業(yè)可以通過作業(yè)成本計(jì)算獲得作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本以及其他考核標(biāo)準(zhǔn),為企業(yè)進(jìn)行作業(yè)管理以及績效考核提供標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)制定的作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本預(yù)算、成本控制和績效評估和業(yè)績改進(jìn),將企業(yè)的管理深入到作業(yè)水平,使得管理的重心由“產(chǎn)品”轉(zhuǎn)向“作業(yè)”,把握企業(yè)的整個資源流動過程。以上就是集成系統(tǒng)的幾個基本環(huán)節(jié)。這里需要指出的是,該系統(tǒng)是一個循環(huán)系統(tǒng),企業(yè)應(yīng)該不斷地沿著這個循環(huán)進(jìn)行成本的管理與控制。這是因?yàn)?,企業(yè)的內(nèi)部、外部環(huán)境時刻在發(fā)生著變化,例如新技術(shù)的發(fā)明使得某種流程改進(jìn)成為可能,新競爭對手的出現(xiàn)增加了企業(yè)降低成本的壓力等,這些都要求企業(yè)不斷地進(jìn)行流程改進(jìn),來保持長久的競爭優(yōu)勢。
2.作業(yè)成本制度設(shè)計(jì)模板
前文所述的作業(yè)成本制度在理論上是完整的,但企業(yè)真正實(shí)施起來絕非易事,需要投入大量的人力和物力。特別是對于那些管理水平不高、“作業(yè)觀念”不強(qiáng)的企業(yè)來說,系統(tǒng)性的實(shí)施既有難度又有很大的風(fēng)險(xiǎn),也需要做大量的基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作。為了加強(qiáng)上述制度的可操作性,本文建議在企業(yè)實(shí)施該系統(tǒng)的試驗(yàn)階段和正式運(yùn)行的前期階段,應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際資源情況,針對系統(tǒng)的不同環(huán)節(jié)開發(fā)出一套簡單的工具模板,并將其通過簡化的表格體現(xiàn)出來,從而使制度的實(shí)施更加簡單和標(biāo)準(zhǔn)。這將大大節(jié)約企業(yè)的實(shí)施成本和降低實(shí)施風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)完全可以通過這些表格逐步了解企業(yè)目前的實(shí)際情況,選擇一些重點(diǎn)環(huán)節(jié)作為實(shí)驗(yàn)對象進(jìn)行系統(tǒng)性實(shí)施的試點(diǎn)。當(dāng)企業(yè)對集成系統(tǒng)的使用方法和各種資源要求都十分熟悉時,可以考慮投入更多的資源,根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況編制更加先進(jìn)的軟件和操作系統(tǒng),提高集成系統(tǒng)的自動化和信息化,使其發(fā)揮更大的效力。
為了進(jìn)一步明確工具模板的設(shè)計(jì)方向和設(shè)計(jì)方法,作者針對系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)了部分工具模板,并且在現(xiàn)場研究中進(jìn)行了應(yīng)用,取得了良好的效果。該工具模板由五個模塊構(gòu)成,即流程與作業(yè)確認(rèn)、流程與作業(yè)分析、流程與作業(yè)改進(jìn)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定、作業(yè)成本管理。每個模塊都包括一些表格化的工具模板,各個表格之間存在著緊密的勾稽關(guān)系,將動態(tài)集成系統(tǒng)的實(shí)施方案具體化。作業(yè)成本制度表格設(shè)計(jì)的基本思路如下:從企業(yè)整體出發(fā),根據(jù)組織結(jié)構(gòu)和主要職能詳細(xì)界定企業(yè)內(nèi)部流程,并借助職能流程圖從投入產(chǎn)出的角度詳細(xì)加以描述。同時根據(jù)平衡計(jì)分卡原理,結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略,制定出一系列的流程評估指標(biāo)(主要包括質(zhì)量、成本、效率和時間等方面),藉此分析企業(yè)現(xiàn)有流程的不足,提出相應(yīng)的改進(jìn)建議,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)流程優(yōu)化;在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上,選定某一特定流程并將其分解成作業(yè)或任務(wù),根據(jù)投入產(chǎn)出關(guān)系不斷追溯作業(yè)或任務(wù)耗費(fèi)資源和形成產(chǎn)品的前因后果,建立成本庫,計(jì)算相應(yīng)的作業(yè)成本和產(chǎn)品成本;進(jìn)而依據(jù)作業(yè)或任務(wù)的投入產(chǎn)出關(guān)系,制定相應(yīng)的業(yè)績評價指標(biāo),通過對比實(shí)際業(yè)績與標(biāo)準(zhǔn),確定差異以及歸屬差異到相應(yīng)的責(zé)任主體,為業(yè)績評價和考核提供客觀支持。
這些基于表格的模塊可為企業(yè)編制更加先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)化工具軟件提供思路和編制基礎(chǔ)。工具模板的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容并不是固定不變的,企業(yè)在具體實(shí)施集成系統(tǒng)時可以對某些模板進(jìn)行修改,并且應(yīng)該根據(jù)自身要求和條件將這些模塊的內(nèi)容進(jìn)一步擴(kuò)展。在本文的案例分析中將根據(jù)需要重點(diǎn)展示部分模板的具體應(yīng)用。
流程與作業(yè)確認(rèn)
在進(jìn)行關(guān)鍵流程和作業(yè)的確認(rèn)時,一般有三種方法可以采用:作業(yè)地圖法、作業(yè)流程圖法和征求意見法。在鉆井二公司進(jìn)行現(xiàn)場研究時,主要采用作業(yè)流程圖法和征求意見法兩者相結(jié)合的方法,對鉆井二公司的主要業(yè)務(wù)流程以及輔助流程進(jìn)行了詳細(xì)的分析。
在現(xiàn)場研究的過程中,對企業(yè)流程和作業(yè)的確認(rèn)至少可以從兩個方向進(jìn)行。其一是從企業(yè)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)出發(fā),通過分析當(dāng)前各業(yè)務(wù)部門的功能來“圈定”企業(yè)的主要業(yè)務(wù)流程,即以功能定流程(Function-process)。工具模板中的圖表“企業(yè)流程結(jié)構(gòu)表”就體現(xiàn)了這一思路。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是可以非常明確地確定每個流程的責(zé)任主體,并且容易將企業(yè)各部門從事的所有經(jīng)營活動都涵蓋進(jìn)來,不會有遺漏;但它的缺點(diǎn)是不同部門列出的流程之間的層次有時會不一致,劃分的細(xì)致程度不同,導(dǎo)致所列出的流程之間缺乏邏輯性,難以將流程有機(jī)的聯(lián)系起來。另一個方向是從企業(yè)的生產(chǎn)過程出發(fā),通過對主要流程和作業(yè)的描述以及責(zé)任主體的確認(rèn),來刻畫企業(yè)的主要業(yè)務(wù)流程,即以流程定功能(Process-function)。工具模板中的圖表“企業(yè)工序分析表”就是從這個角度對鉆井二公司的流程進(jìn)行分析。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是所描述的流程完全按照作業(yè)實(shí)際發(fā)生的順序紀(jì)錄,具有非常強(qiáng)的邏輯性,缺點(diǎn)是在流程描述層次較簡單的情況下,某些輔助流程以及責(zé)任主體很難在流程中體現(xiàn)出來。作者在實(shí)際分析中將這兩種維度糅合到了一起,進(jìn)行綜合應(yīng)用。圖表3列示了“以職能確定流程”的結(jié)果,它從整體上將企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合起來。表格的縱向是企業(yè)目前擁有的主要職能部門,橫向包括各個職能部門的主要職能、業(yè)務(wù)流程。利用該表可以從企業(yè)整體把握主要職能部門的主要職能和主要業(yè)務(wù)流程,為后文的流程分析和改進(jìn)奠定良好基礎(chǔ)。
接下來的圖表4,即企業(yè)工序分析表,則是從另外一個維度――企業(yè)的生產(chǎn)工序入手,對企業(yè)的流程進(jìn)行描述。它將鉆井二公司看成是一個車間,首先確定其生產(chǎn)線,以及完成各工序的責(zé)任主體,同時辨認(rèn)出為各主要工序提供輔助服務(wù)的部門。
結(jié)合以上兩表可以看到,鉆井二公司的主要業(yè)務(wù)流程是圍繞鉆井生產(chǎn)進(jìn)行的。鉆井是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,每一口井的完成都包括鉆前施工、鉆進(jìn)施工和完井三個階段。每一項(xiàng)工程階段又有一系列的作業(yè)。主要作業(yè)一般包括:定井位、道路勘測、基礎(chǔ)施工、安裝井架、搬家、安裝設(shè)備、勘鉆、鉆井、起鉆、下套管、固井等多項(xiàng)作業(yè)。以上這些作業(yè)屬于主要業(yè)務(wù)流程中的主要作業(yè)(Primary Activity),除此之外,還有許多輔的流程例如在整個鉆井施工過程中都可能涉及到的領(lǐng)料流程、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程、物資采購流程、機(jī)器修理流程、生產(chǎn)調(diào)度安排流程等等,這些輔助流程又可以細(xì)分為多項(xiàng)輔助作業(yè)(Secondary Activity)。主要作業(yè)與輔助作業(yè)之間的關(guān)系錯綜復(fù)雜,這種關(guān)系可形象描述為“你中有我、我中有你”,呈現(xiàn)網(wǎng)狀關(guān)系,也就是在后面中提出的作業(yè)網(wǎng)和流程網(wǎng)的概念。
流程與作業(yè)分析
流程與作業(yè)分析的起點(diǎn)是繪制流程,即通過流程圖方式詳細(xì)展現(xiàn)流程的具體內(nèi)容,便于進(jìn)一步分析。限于篇幅,本文選取“領(lǐng)料”流程為例說明流程繪制,并闡述如何從時間等緯度對流程進(jìn)行分析。通過實(shí)地跟蹤調(diào)查以及穿行測試,本文所記錄的領(lǐng)料流程始于鉆井分公司,跨越運(yùn)輸、物資分公司以及財(cái)務(wù)等輔助生產(chǎn)部門,貫穿基本生產(chǎn)部門和多個輔助生產(chǎn)部門。首先引入“單項(xiàng)流程分析表”,該表以單個業(yè)務(wù)流程作為分析對象,重點(diǎn)用來分析某項(xiàng)流程涉及到的主要作業(yè)、作業(yè)的責(zé)任主體、作業(yè)時間以及周期時間?!柏?zé)任主體”指對相關(guān)作業(yè)負(fù)責(zé)的單位和個人;“作業(yè)時間”指一項(xiàng)作業(yè)發(fā)生所需的時間;“周期時間”指前一項(xiàng)作業(yè)結(jié)束到后一項(xiàng)作業(yè)結(jié)束所經(jīng)過的時間,主要用來分析是否存在等待作業(yè)。使用該表對領(lǐng)料流程進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn),該流程主要包括以下幾項(xiàng)作業(yè):用料申請、隊(duì)長審批、物資公司審批、領(lǐng)料、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)部門入賬等。通過圖表5可以清楚看到領(lǐng)料流程的各項(xiàng)作業(yè)以及相關(guān)部門和責(zé)任人,同時也可以獲得作業(yè)時間和周期時間信息。作者發(fā)現(xiàn),兩個時間之間的差異歸因于部門間的距離和等待時間。據(jù)此,后文提出了相應(yīng)的改進(jìn)意見。
流程的分析除了時間緯度外,還有很多其他的指標(biāo),如成本、質(zhì)量、創(chuàng)新等,這些指標(biāo)由企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)出。以成本為例,一般可以得到兩個成本數(shù)據(jù):一是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略測算出來的領(lǐng)料流程成本;二是在未經(jīng)優(yōu)化的流程的基礎(chǔ)上,根據(jù)作業(yè)成本法計(jì)算出的領(lǐng)料流程的實(shí)際成本。兩者之間的差異就需要通過流程與作業(yè)改進(jìn)彌合。至于分析的內(nèi)容,包括流程合并與分解檢查、技術(shù)性檢查、投入產(chǎn)出因子檢查、增值性檢查、作業(yè)時間與周期時間檢查、邏輯性檢查等。總的來說,流程與作業(yè)分析的根本目的在于找到實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的合適流程和作業(yè),其方法是利用源于企業(yè)戰(zhàn)略的指標(biāo),找出并分析指標(biāo)實(shí)際數(shù)額與戰(zhàn)略目標(biāo)的差異。
流程與作業(yè)改進(jìn)
經(jīng)過流程與作業(yè)分析后,接下來就是流程和作業(yè)改進(jìn)。流程和作業(yè)改進(jìn)就是根據(jù)分析結(jié)果,消除非增值作業(yè),同時盡量減少增值作業(yè)對資源的消耗。企業(yè)可以采用工序改進(jìn)、質(zhì)量管理、流程再造、技術(shù)革新等手段從成本、時間、質(zhì)量、創(chuàng)新、安全等幾個緯度進(jìn)行。
根據(jù)圖表5,作者認(rèn)為目前的領(lǐng)料流程存在以下問題,并進(jìn)一步分析得出這些問題會帶來的影響以及產(chǎn)生的原因,最后給出如圖表6所示的改進(jìn)意見。
通過以上的分析和改進(jìn)過程,可以通過重新設(shè)計(jì)流程來縮短領(lǐng)料所需時間,從而降低該流程的成本消耗。在現(xiàn)場研究過程中,作者還對其他多項(xiàng)企業(yè)流程應(yīng)用系統(tǒng)模板進(jìn)行了分析。通過分析,作者發(fā)現(xiàn)在主要業(yè)務(wù)流程中確實(shí)存在著一些非增值作業(yè),如搬遷、等待等作業(yè)。最大限度的消除這些非增值作業(yè)將對企業(yè)成本節(jié)約提供更多空間。當(dāng)然,有些非增值作業(yè)無法完全消除,例如對于鉆井生產(chǎn)來說,雖然搬遷作業(yè)屬于非增值作業(yè),但是由于鉆井作業(yè)的特殊性,每口井的位置都不同,必須進(jìn)行搬遷作業(yè)。企業(yè)可以控制的是盡量減少搬遷的距離,這就要求在進(jìn)行生產(chǎn)部署時,應(yīng)該考慮到各口井的地理位置,盡量做到搬遷距離最小。
作業(yè)(產(chǎn)品)成本計(jì)算
當(dāng)主要業(yè)務(wù)流程和作業(yè)得到確認(rèn)或優(yōu)化之后,企業(yè)就可以根據(jù)實(shí)際需要和自身?xiàng)l件針對企業(yè)鉆井的全部流程或者具體的某項(xiàng)流程進(jìn)行作業(yè)成本計(jì)算。具體來說,就是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)的實(shí)際情況來劃分作業(yè)中心,也就是將若干具有相同功能、相同成本動因的作業(yè)組合起來,形成作業(yè)中心,建立作業(yè)成本庫。如果將資源耗費(fèi)歸集到作業(yè)中心上,再將作業(yè)中心的成本歸集到作業(yè)成本庫,最后將作業(yè)成本庫的成本歸集到產(chǎn)品上,就可得出按照作業(yè)成本法計(jì)算的產(chǎn)品成本,為更進(jìn)一步的流程和作業(yè)改進(jìn)提供基礎(chǔ)。
鉆井二公司生產(chǎn)的產(chǎn)品就是完工井,并且由于每口井的施工環(huán)境、地質(zhì)條件都不完全相同,導(dǎo)致其生產(chǎn)的每個產(chǎn)品都是獨(dú)特的,對資源耗費(fèi)的情況也就必然不同,只有按照每口井發(fā)生的具體作業(yè)進(jìn)行成本歸集,才能準(zhǔn)確計(jì)算出產(chǎn)品的成本。在案例研究中,對某口鉆井進(jìn)行作業(yè)分析時,分析的出發(fā)點(diǎn)是從產(chǎn)品出發(fā),然后倒推到每項(xiàng)具體作業(yè),最后到達(dá)資源。然后再反過來按照作業(yè)成本法進(jìn)行成本歸集,最終得到作業(yè)成本法下的產(chǎn)品成本。
結(jié)合本案例,具體分析的過程如下:首先結(jié)合前面確定的主要流程和作業(yè),對某口井的鉆井生產(chǎn)所涉及到的作業(yè)進(jìn)行歸集和劃分,確定作業(yè)中心或成本庫;然后針對每項(xiàng)作業(yè)或成本庫進(jìn)一步分析其包括的任務(wù)。這里以下套管這個子流程為例,深入分析其包括的作業(yè),并將這些作業(yè)劃分為作業(yè)中心,主要有領(lǐng)料、運(yùn)輸、存儲、采購等幾個作業(yè)中心。 然后再針對每個作業(yè)中心進(jìn)一步分析其所包括的作業(yè),以及這些作業(yè)所消耗的資源,將這些資源消耗歸集到相應(yīng)的作業(yè)成本庫中。這里以采購這個作業(yè)中心為例,理論上講,該作業(yè)還可以進(jìn)一步細(xì)分為幾項(xiàng)作業(yè),為了簡化,就將其作為一項(xiàng)作業(yè)來進(jìn)行分析,不再進(jìn)行細(xì)分。采購作業(yè)所耗費(fèi)的資源有采購人員的工資、材料運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用、供應(yīng)總公司(該公司負(fù)責(zé)整個大慶油田物資的采購工作,是鉆井二公司的關(guān)聯(lián)單位。目前該公司的經(jīng)營成本是分?jǐn)偟礁鞣N采購產(chǎn)品的成本中,最終結(jié)轉(zhuǎn)到鉆井生產(chǎn)的用料成本中)的固定資產(chǎn)折舊等資源。接著,分析每月進(jìn)行采購作業(yè)的次數(shù)(資源動因),通過確定作業(yè)總量計(jì)算出每次采購所耗費(fèi)的直接人工(資源動因費(fèi)率),再根據(jù)本次下套管(作業(yè)動因)所引發(fā)的采購次數(shù),計(jì)算出所耗費(fèi)的采購作業(yè)中的直接人工成本。然后從資源出發(fā),按照和上述分析過程相反的方向,將其他資源按照同樣的原理進(jìn)行歸集,最終就可得到本口鉆井的成本。
圖表7展示了上面的分析過程。出于對企業(yè)信息保密的原則,其中所涉及的數(shù)字均為假設(shè)。同時,為了簡化分析過程,在每個分析層次上只列舉出部分項(xiàng)目,并且選擇一個項(xiàng)目作為進(jìn)一步細(xì)分的對象。企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際作業(yè)成本計(jì)算時需要將所有的主要項(xiàng)目完整列示出來,盡量不遺漏,這樣才能保證所計(jì)算出成本的準(zhǔn)確性和完整性。在具體計(jì)算作業(yè)成本時,一般可以采用圖表8所示的表格。產(chǎn)品成本計(jì)算與作業(yè)成本計(jì)算類似。
結(jié)束語
作業(yè)成本法發(fā)展至今,理論界已經(jīng)有很多學(xué)者對作業(yè)成本法的功能進(jìn)行更深入的挖掘,并且開始研究如何將作業(yè)成本法和其他管理理論結(jié)合起來進(jìn)行應(yīng)用, 例如作業(yè)成本法與作業(yè)成本預(yù)算(Activity-based Budgeting)、作業(yè)成本法與戰(zhàn)略成本管理(Strategic Cost Management)、作業(yè)成本法與經(jīng)濟(jì)增加值(Economic Value Added),作業(yè)成本法與約束理論(Theory of Constraint)研究等。本文也是從作業(yè)成本法出發(fā),將其應(yīng)用功能進(jìn)一步拓展,試圖彌補(bǔ)我國目前理論界對作業(yè)成本法所作研究僅僅局限于作業(yè)成本分?jǐn)偟娜焙丁?/p>
本文建立起一套作業(yè)成本制度,它融合了作業(yè)成本計(jì)算與流程改進(jìn)。通過對作業(yè)成本計(jì)算的二維觀點(diǎn)的介紹,闡述了如何將作業(yè)成本分?jǐn)?、作業(yè)分析和流程改進(jìn)有機(jī)結(jié)合起來,形成由作業(yè)流程確定、作業(yè)流程分析、作業(yè)改進(jìn)、作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)制定、作業(yè)管理等幾個環(huán)節(jié)組成的動態(tài)循環(huán)系統(tǒng)的原理,并據(jù)此設(shè)計(jì)出具體的實(shí)施工具模板。同時,本文采用現(xiàn)場研究的方法,研究了上述成本制度在大慶石油管理局鉆井二公司的應(yīng)用情況。
本項(xiàng)研究中我們認(rèn)為下面三點(diǎn)體會對理論界和實(shí)務(wù)界來說意義重大。其一,理論界對作業(yè)成本法進(jìn)行介紹時,往往會提到“作業(yè)鏈”、“供應(yīng)鏈”和“價值鏈”三個基本概念。在研究中我們發(fā)現(xiàn),企業(yè)不僅僅是一個滿足顧客需求的作業(yè)鏈,而是一個“作業(yè)網(wǎng)”,所有的作業(yè)通過投入產(chǎn)出關(guān)系而相互連接、相互交織形成一張網(wǎng)。為了理清這一概念,僅以表層鉆井流程為例加以說明。作為企業(yè)工藝過程的一部分,表層鉆井流程可以更進(jìn)一步分為開鉆、完鉆、劃眼、下表層套管等作業(yè)。下表層套管作業(yè)的成本內(nèi)容包括套管材料成本、人員工資、鉆井設(shè)備攤銷成本等,而對整個鉆井二公司而言,套管材料的成本僅包括采購成本;但是在鉆井分公司眼里,套管材料的成本較采購成本增加了很大一塊。實(shí)際上,套管材料的取得經(jīng)歷了一系列的作業(yè)才得以完成,例如材料申請、審批、復(fù)核、檢驗(yàn)等,因此套管材料的成本不僅包括其最初采購成本,也包括申請、審批、復(fù)核和檢驗(yàn)作業(yè)所耗費(fèi)的作業(yè)成本。由此我們進(jìn)一步分析附加的作業(yè)成本,以隊(duì)長審批為例。假設(shè)隊(duì)長從事的業(yè)務(wù)活動有鉆井分隊(duì)生產(chǎn)計(jì)劃設(shè)計(jì)、審批、生產(chǎn)協(xié)調(diào)等,其中審批活動又可以進(jìn)一步細(xì)分為領(lǐng)料審批、事假審批、獎金審批等。根據(jù)作業(yè)成本法的原理,我們可以將隊(duì)長從事審批活動看作一個成本庫,將隊(duì)長耗費(fèi)的資源費(fèi)用根據(jù)一定的作業(yè)動因分配到成本庫中,再進(jìn)一步分解到領(lǐng)料審批、事假審批、獎金審批等作業(yè)上,這樣就計(jì)算出了領(lǐng)料流程中審批作業(yè)的成本。從這個過程中我們不難發(fā)現(xiàn),為了計(jì)算一項(xiàng)作業(yè)的成本,必須考慮很多項(xiàng)相關(guān)作業(yè)的成本。因此從理論上講,要真正確定某一項(xiàng)作業(yè)的成本,實(shí)質(zhì)就是根據(jù)作業(yè)間的投入產(chǎn)出關(guān)系建立并求解一組多元線性方程組。當(dāng)然這一方法在理論上可行,現(xiàn)實(shí)中不具備可操作性。實(shí)際上,在上述計(jì)算審批作業(yè)成本的過程中, 我們采用了簡化手段,對作業(yè)動因數(shù)量進(jìn)行了估值處理,才使得計(jì)算得以進(jìn)行。推而廣之,我們不難理解“供應(yīng)網(wǎng)”和“價值網(wǎng)”等概念,也不難體會到作業(yè)成本法真正實(shí)施的復(fù)雜度和難度。
其二,我們認(rèn)為應(yīng)對“未利用生產(chǎn)能力”給予關(guān)注。所謂“未利用生產(chǎn)能力”,就是實(shí)際產(chǎn)能達(dá)不到設(shè)計(jì)產(chǎn)能而形成的差額,它反映的是可供利用生產(chǎn)能力的利用程度。從成本差異分析的角度看,未利用生產(chǎn)能力是指在固定作業(yè)成本中,可供利用的作業(yè)量和單位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本之積與實(shí)際作業(yè)成本金額之間的差額。該差異的基本特點(diǎn)可概述如下:若實(shí)際的作業(yè)量等于可供利用的作業(yè)量,則沒有未利用生產(chǎn)能力差異,生產(chǎn)能力已得到充分利用;若實(shí)際的作業(yè)量小于可供利用的作業(yè)量,則未利用生產(chǎn)能力差異為不利差異,表示可供利用生產(chǎn)能力尚未得到充分利用;若實(shí)際的成本動因量大于可供利用的成本動因量,則未利用生產(chǎn)能力差異為有利差異。未利用的生產(chǎn)能力,對于企業(yè)來說應(yīng)該是一項(xiàng)浪費(fèi),管理人員應(yīng)該對此作出反應(yīng),可以采取諸如出售、租賃、換作其他用途或者擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模以吸收利用等方式,充分利用資源,降低成本。本文作者在進(jìn)行現(xiàn)場研究時,對一些業(yè)務(wù)流程與作業(yè)進(jìn)行了時間研究,發(fā)現(xiàn)目前鉆井二公司在業(yè)務(wù)流程上存在一些未利用生產(chǎn)能力。以差旅費(fèi)報(bào)銷流程為例,工作人員每天只需要花1個小時就可以完成全天工作,但是每天卻可以領(lǐng)取8小時的工資,兩者之間的差異就是“未利用生產(chǎn)能力”。 這種未利用生產(chǎn)能力就是資源閑置,就是一種浪費(fèi), 應(yīng)該采取一定措施予以消除。
[關(guān)鍵詞]勞工標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)濟(jì)成本 經(jīng)濟(jì)福利
一、引言
勞工標(biāo)準(zhǔn)問題從20世紀(jì)90年代開始成為國際熱點(diǎn)問題。勞工標(biāo)準(zhǔn)是一國關(guān)于勞工若干方面的狀況。它包括至少3個方面的內(nèi)容:經(jīng)濟(jì)福利、生產(chǎn)環(huán)境和勞工權(quán)利。其中,經(jīng)濟(jì)福利包括勞工工資和其它非工資福利,生產(chǎn)環(huán)境包括有關(guān)勞工工作安全和健康設(shè)施的建設(shè),而勞工權(quán)利涉及勞工各項(xiàng)權(quán)利。國際勞工組織(ILO)于1998年歸納的四項(xiàng)核心勞工標(biāo)準(zhǔn)是:結(jié)社自由和有效承認(rèn)集體談判權(quán)利;消除一切形式的強(qiáng)迫或強(qiáng)制勞動;有效廢除童工;以及消除就業(yè)與職業(yè)歧視。它們都都屬于勞工權(quán)利范疇。
關(guān)于勞工標(biāo)準(zhǔn)的研究文獻(xiàn)很多,它們幾乎都不否認(rèn)執(zhí)行勞工標(biāo)準(zhǔn)制度將提高經(jīng)濟(jì)成本,甚至以此為前提條件在其基礎(chǔ)上進(jìn)行深入的研究。但在,在利用該前提條件之前,我們有必要具體分析勞工標(biāo)準(zhǔn)制度是如何影響經(jīng)濟(jì)成本的。
二、各項(xiàng)勞工標(biāo)準(zhǔn)制度的直接影響
除了本身的執(zhí)行成本(包括設(shè)立法律、法規(guī),執(zhí)行費(fèi)用,執(zhí)行者的支付,監(jiān)督費(fèi)用等)外,勞工標(biāo)準(zhǔn)制度還可能直接提高經(jīng)濟(jì)成本。下面分析各項(xiàng)勞工標(biāo)準(zhǔn)對經(jīng)濟(jì)成本的影響。
1. 經(jīng)濟(jì)福利
勞工的經(jīng)濟(jì)福利是勞工標(biāo)準(zhǔn)的重要部分。如果最低福利標(biāo)準(zhǔn)的底線低于市場出清水平,則該標(biāo)準(zhǔn)對經(jīng)濟(jì)成本沒有影響。但是,最低工資標(biāo)準(zhǔn)或者其它最低福利標(biāo)準(zhǔn)的底線通常被設(shè)置在高于市場出清的水平,因此,它們將直接提高經(jīng)濟(jì)成本。
2. 生產(chǎn)環(huán)境
勞工標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)生產(chǎn)環(huán)境的內(nèi)容在SA8000和《北美勞工合作協(xié)議》中都有規(guī)定。比如要求企業(yè)提供安全與健康的工作環(huán)境,投資購買或建造相應(yīng)的設(shè)施、設(shè)備,進(jìn)行質(zhì)量和安全檢查,舉行健康和安全培訓(xùn)等。顯然,該標(biāo)準(zhǔn)將提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本。
3. 勞工權(quán)利
勞工標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)勞工權(quán)利的規(guī)定對經(jīng)濟(jì)成本的影響比較復(fù)雜。這里主要分析四項(xiàng)核心勞工標(biāo)準(zhǔn)的影響
(1)結(jié)社自由和集體談判
結(jié)社自由指工人和雇主有權(quán)建立和加入他們自己選擇的組織,而集體談判權(quán)利指工人和雇主有權(quán)利以組織的形式來談判。這兩項(xiàng)權(quán)利都以同一種方式來提高經(jīng)濟(jì)成本。它們實(shí)際上承認(rèn)了,工人和雇主可以集體的形式出現(xiàn)在并影響勞動力市場,也就是說,鼓勵勞動力供給方和需求方形成市場勢力。由于勞動力的需求者(雇主)人數(shù)少,他們比較容易形成勢力。相反,勞動力人數(shù)多,他們的市場力量很小。結(jié)社自由和有效承認(rèn)集體談判權(quán)利實(shí)際上偏向于供給方勢力的形成,從而提高勞動力的價格。值得一提的是,該標(biāo)準(zhǔn)對經(jīng)濟(jì)成本的影響取決于勞動力供求雙方的現(xiàn)狀,如果勞動力供給方?jīng)]有形成市場勢力,那么該標(biāo)準(zhǔn)就將大幅度地提高經(jīng)濟(jì)成本。如果勞動力供給方已經(jīng)形成了一定規(guī)模的市場勢力,那么該標(biāo)準(zhǔn)的影響就不大。
(2)免除強(qiáng)迫或強(qiáng)制勞動
該標(biāo)準(zhǔn)主要針對的是殖民地的強(qiáng)制勞動和監(jiān)獄勞動,屬于少數(shù)情況。一般來說,在強(qiáng)迫、強(qiáng)制勞動中,工人的支付比較少甚至沒有。顯然,該標(biāo)準(zhǔn)將減少所針對的人群的勞動量,提高其勞動補(bǔ)償,于是提高經(jīng)濟(jì)成本。
(3)兒童免除工作
勞工標(biāo)準(zhǔn)中對童工問題的規(guī)定比較復(fù)雜,故我們只考慮最一般的情況。童工的特點(diǎn)是,其支付比正常人要少。該標(biāo)準(zhǔn)用成人去替代他們,增加了工資成本。
(4)免除就業(yè)與職業(yè)歧視
從經(jīng)濟(jì)意義來說,歧視就是作出了同樣經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的人得到的報(bào)酬不同,或者創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值更多的人卻得不到更多的報(bào)酬。故該標(biāo)準(zhǔn)將提高那些受到歧視者的回報(bào),從而提高經(jīng)濟(jì)成本。
三、勞工標(biāo)準(zhǔn)制度的間接影響
前面的分析表明,在一般情況下,除了本身的執(zhí)行成本以外,每項(xiàng)勞工標(biāo)準(zhǔn)制度都將提高經(jīng)濟(jì)成本。該經(jīng)濟(jì)成本與勞動這種生產(chǎn)要素密切相關(guān)。但是,執(zhí)行勞工標(biāo)準(zhǔn)制度的影響并未到此結(jié)束。由于它引起了勞動力市場的扭曲,而市場機(jī)制將傾向于使市場達(dá)到新的均衡。這種市場均衡力量將影響經(jīng)濟(jì)成本。
一方面,勞工標(biāo)準(zhǔn)制度將一些勞動力從生產(chǎn)中剝離。Brown,Deardorff和Stern(1996)通過分析認(rèn)為,許多項(xiàng)勞工標(biāo)準(zhǔn)制度是純勞動使用型標(biāo)準(zhǔn)(purely labor-using standard),將一部分勞動力從生產(chǎn)中去掉了??墒?這些被“去掉”的勞動力并不容易在市場上消失,他們成為了新的失業(yè)者,并尋找機(jī)會重新進(jìn)入生產(chǎn)活動。
另一方面,勞工標(biāo)準(zhǔn)制度使生產(chǎn)中的勞動力價格高于市場均衡水平。這引起了非勞動要素對勞動要素的替代。于是,市場上將出現(xiàn)更多的失業(yè)者。
失業(yè)者的增加使勞動力價格有下降的趨勢,這使經(jīng)濟(jì)成本略有降低。當(dāng)然,經(jīng)濟(jì)成本很難降至執(zhí)行勞工標(biāo)準(zhǔn)制度之前的水平。
四、結(jié)論
以上分析表明,勞工標(biāo)準(zhǔn)制度將提高經(jīng)濟(jì)成本和造成勞動力市場的扭曲。而市場均衡力量將使經(jīng)濟(jì)成本略微降低。但是,總體來說,勞工標(biāo)準(zhǔn)制度提高了經(jīng)濟(jì)成本。
參考文獻(xiàn):
【關(guān)鍵詞]馬克思;新制度經(jīng)濟(jì)學(xué);人的本質(zhì);以人為本;科學(xué)發(fā)展觀
與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)一樣,關(guān)于人的本質(zhì)和人的行動方式的理解也是馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)的邏輯基礎(chǔ), “任何人類歷史的第一個前提無疑是有生命的個人的存在?!钡F(xiàn)在國內(nèi)所進(jìn)行的馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)或經(jīng)濟(jì)學(xué)研究卻往往忽略了這一重要的理論前提,而許多對馬克思持批評態(tài)度的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家注意到了馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)的人學(xué)基礎(chǔ),卻簡單地將馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)視野中的“人”理解為只具有抽象的階級屬性的人。例如,新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的代表人物諾思就認(rèn)為,馬克思關(guān)于長期社會制度變遷的理論“只有通過階級斗爭才能得以實(shí)現(xiàn)”,由此認(rèn)為馬克思的理論“未能解釋問題的全部”。。這不能不說是對馬克思思想的一種曲解。因此,對馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)與新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于“人的本質(zhì)與人的行為”的思想進(jìn)行界定與區(qū)分,是我們準(zhǔn)確把握兩大經(jīng)濟(jì)學(xué)說體系理論區(qū)別的關(guān)鍵所在。
一、馬克思關(guān)于“人的本質(zhì)”的具體思想內(nèi)涵
馬克思對人的本質(zhì)和人的自由的理解,與科學(xué)實(shí)踐概念的提出密切相關(guān)。1845年春天誕生的《關(guān)于費(fèi)爾巴哈的提綱》標(biāo)志著馬克思哲學(xué)邏輯內(nèi)部矛盾的一種科學(xué)解決。在新歷史觀中,馬克思指出,一切生產(chǎn)實(shí)踐都是個人“在一定的社會形式中并借這種社會形式而進(jìn)行的對自然的占有”。如果說自然界的人化生成意味實(shí)現(xiàn)人的自由的自然界限被不斷突破的話,人們借以進(jìn)行物質(zhì)改造的社會形式則是制約著人的自由的社會界限,狹隘的社會交往方式是市民社會個人盲目異在的根本原因。在這個意義上,馬克思指出:“人的本質(zhì)不是單個人所固有的抽象物,在其現(xiàn)實(shí)性上,它是一切社會關(guān)系的總和?!瘪R克思對“社會關(guān)系”的外延作了具體說明,“生產(chǎn)關(guān)系總合起來就構(gòu)成所謂社會關(guān)系”,并指出包括生活資料、勞動工具和原料在內(nèi)的資本“也是一種社會生產(chǎn)關(guān)系”,這些社會關(guān)系是個人“互相交換其活動和參與共同生產(chǎn)的條件”。。個人作為人的本質(zhì)的實(shí)現(xiàn)程度,個人獲得自由的相對空間,取決于他對社會關(guān)系具體的、歷史的占有程度。因此?! 艾F(xiàn)實(shí)的、有生命的個人”如何行動,個人的利益滿足和自由實(shí)現(xiàn)程度,取決于他在具體的社會交往關(guān)系中的地位,取決于他對社會財(cái)富的占有方式和占有程度。“社會關(guān)系的總和”是“物的和個體的活動借以實(shí)現(xiàn)的必然形式”。
具體而言,馬克思關(guān)于人的本質(zhì)是“一切社會關(guān)系總和”的論斷,包括以下三個方面內(nèi)涵。
第一,實(shí)踐是人的本質(zhì)的首要特征。生產(chǎn)勞動實(shí)踐活動又是以分工、協(xié)作等社會化形式進(jìn)行的,現(xiàn)實(shí)的個人究竟以何種方式參與社會,取決于個人對物質(zhì)資料的占有方式,以及人與人之間的各種交往關(guān)系。現(xiàn)實(shí)中的每一具體的、有差異的個人都有各自不同的財(cái)富占有狀況、交往對象、政治資源、倫理情感等等,從個人占有的這些“社會關(guān)系的總和”可以看出他或她是怎樣的一個人,體現(xiàn)出其具體的本質(zhì)規(guī)定性。在這個意義上,馬克思認(rèn)為具體的個人是“許多規(guī)定的綜合”、是“多樣性的統(tǒng)一”。
第二,在構(gòu)成具體個人的多元規(guī)定性中,個人的物質(zhì)資料的生產(chǎn)方式居于核心地位,決定著他的其他方面屬性?!皞€人怎樣表現(xiàn)自己的生活,他們自己就是怎樣。因此,他們是什么樣的,這同他們的生產(chǎn)是一致的——既和他們生產(chǎn)什么一致,又和他們怎么生產(chǎn)一致。因而,個人是什么樣的,這取決于他們進(jìn)行生產(chǎn)的物質(zhì)條件。”
第三,具體的人的本質(zhì)和人的行為方式具有社會歷史性特點(diǎn)。每一個人“生產(chǎn)力、資金和社會交往形式的總和”0都是在具體的、歷史的實(shí)踐方式中獲得的,個人在社會關(guān)系占有上的差異性又直接表現(xiàn)為每一個人的局限性,它既是個人活動的實(shí)現(xiàn)條件,也是個人活動的客觀界限,它規(guī)定了個人活動的具體方式和個人獲得自由的相對空間?!吧畹纳a(chǎn)方式以及與之相聯(lián)系的交往形式是在這些束縛和界限的范圍內(nèi)運(yùn)動著的?!眰€人所占有的社會關(guān)系總和成為規(guī)定個人活動的約束條件,決定了他或她行動的特點(diǎn)和方式。
人的本質(zhì)是一切社會關(guān)系的總和,然而,在社會生產(chǎn)力發(fā)展的特定歷史階段,由于技術(shù)分工和生產(chǎn)資料的私有分割,每一個人都被局限于狹隘的社會關(guān)系結(jié)構(gòu)之中,因此,人的行為受到他或她所擁有的社會關(guān)系結(jié)構(gòu)的制約,帶有特定社會關(guān)系結(jié)構(gòu)的特點(diǎn);并且,分立還造成個人的生產(chǎn)、消費(fèi)等經(jīng)濟(jì)行為失去了直接的社會性,因而還需要在社會交換關(guān)系中確證這種社會性,人的這一行為目的對于我們理解馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)具有較為重要的意義。
二、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于“人的本質(zhì)”的解釋
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于人的本質(zhì)與人的行為特點(diǎn)的理論解釋是對西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理性主義傳統(tǒng)中相關(guān)思想的延承與發(fā)展。經(jīng)濟(jì)學(xué)鼻祖亞當(dāng)·斯密提出了系統(tǒng)的“經(jīng)濟(jì)人”假定。亞當(dāng)·斯密認(rèn)為,“經(jīng)濟(jì)人”具有兩個基本屬性:一個是自利性,即時刻關(guān)心自己的個人利益,努力尋求自身利益的最大滿足;二是完全理性,即能夠在既定的約束條件下最充分地掌握關(guān)于自我和社會的完整信息,并能夠準(zhǔn)確找到實(shí)現(xiàn)自我福利或效用最大化的最有效途徑。在此基礎(chǔ)上,亞當(dāng)·斯密進(jìn)而提出著名的“看不見的手”,說明在自由放任的市場機(jī)制下,恰恰是追逐私利個人完全理性的充分張揚(yáng),使得個人利益與社會利益走向一致?!翱床灰姷氖帧钡慕?jīng)濟(jì)學(xué)意蘊(yùn)在于:自由市場中社會福利最為缺失的環(huán)節(jié)同時也是最能使個人獲得最大私利的環(huán)節(jié),因此,個人的逐利努力會自發(fā)實(shí)現(xiàn)資源在全社會范圍內(nèi)的有序合理配置,在實(shí)現(xiàn)私人利益的同時也使社會福利獲得增進(jìn)。可見,“看不見的手”作用機(jī)制的有效性是以“經(jīng)濟(jì)人”假定為前提的,“經(jīng)濟(jì)人”假定設(shè)定了古典甚至是新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)規(guī)范分析的前提,從而開啟了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的大門。“經(jīng)濟(jì)人”假定在方法論上的變化使新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)獲得了一個可進(jìn)行量化分析的前提。通過“經(jīng)濟(jì)人”假定,經(jīng)濟(jì)學(xué)家們借助于邊際分析和數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)工具,將新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)搭建成一座邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、結(jié)構(gòu)優(yōu)美的理論大廈,從而論證了斯密的“看不見的手”的作用機(jī)制,全面闡釋了個人利益與社會利益相統(tǒng)一的機(jī)理和評判準(zhǔn)則。
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)吸納了西蒙、納爾遜、西爾伯格等人關(guān)于人性的重新理解,對作為經(jīng)濟(jì)學(xué)分析前提的人的行為特征做出再解釋。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人科斯指出: “當(dāng)代制度經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)該從人的實(shí)際出發(fā)來研究人,實(shí)際的人在由現(xiàn)
實(shí)制度所賦予的制約條件中活動。”嘶制度經(jīng)濟(jì)學(xué)另一個代表人物諾思也認(rèn)為:“制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的目標(biāo)是研究制度演進(jìn)背景下人們?nèi)绾卧诂F(xiàn)實(shí)世界中做出決定和這些決定又如何改變世界?!睆摹皩?shí)際的人”出發(fā),新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家們對人的行為特征做出新的解釋。首先,新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為,個人只能獲得不完全的信息。在現(xiàn)代市場交易中,由于參與者眾多,所涉及的各種要素復(fù)雜且多變,人們面臨的是一個不確定的世界,每個人所獲得的信息總是有限的。其次,人只能具備有限理性。現(xiàn)實(shí)的個人對環(huán)境的判斷和評估能力有限,不可能無所不知。再次,人具有非財(cái)富價值取向。在某種情況下,人們的行為并不必然表現(xiàn)為對財(cái)富的追求。諾思認(rèn)為,利他主義、意識形態(tài)和自愿接受約束等一些非財(cái)富動機(jī)也應(yīng)當(dāng)出現(xiàn)在個人的預(yù)期效用函數(shù)中。盡管如此,在有限理性的個人之間經(jīng)常發(fā)生的還是損人利己的機(jī)會主義行為。
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對人的行為特征進(jìn)行重新界定后的一個重要結(jié)論是:由于逐利的個人只具備有限理性,并存在機(jī)會主義行為傾向,因此,人們追逐私利的行為常常伴隨著“外部影響”,即存在數(shù)額巨大的交易費(fèi)用,致使個人的成本、收益與社會成本、收益之間無法保持一致性。因此,新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)所關(guān)注的問題并不在于證明個人與社會利益的統(tǒng)一性及其具體形式,而在于探討如何通過適當(dāng)?shù)闹贫仍O(shè)置或選擇,使交易費(fèi)用最小,從而實(shí)現(xiàn)個人利益與社會利益偏離程度的最小化。
三、馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)與新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于“人的本質(zhì)”思想的比較
通過以上分析我們發(fā)現(xiàn),將“個人”的本質(zhì)和行為方式作為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論體系的邏輯起點(diǎn),這是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)的共同特點(diǎn)。但很明顯,在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論視野里,關(guān)于人的本質(zhì)和人的行為特點(diǎn)的理解存在著根本性的差異,這種差異直接導(dǎo)致兩大經(jīng)濟(jì)學(xué)說體系在社會歷史觀和研究方法論上的具體區(qū)別。大體歸結(jié)為以下三個方面。
第一,新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為人的行動受主觀意識領(lǐng)域中的“理性”支配,而馬克思則認(rèn)為,限制著人們的行動、規(guī)定人們行為的具體方式與特點(diǎn)的是每個人現(xiàn)實(shí)擁有的、不以其意志為轉(zhuǎn)移的“社會關(guān)系總和”。
包括新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)在內(nèi)的整個西方經(jīng)濟(jì)學(xué)傳統(tǒng)都帶有濃重的唯心主義社會歷史觀背景。從亞當(dāng)·斯密的“經(jīng)濟(jì)人”開始, “趨利避害”就被假定為人之本性,是人們一切經(jīng)濟(jì)行為的目的所在。因此,在西蒙等人看來,所謂“理性”是一種基于利益目的的行動方案選擇,是人們對追求最大化的利益或規(guī)避更大利益損失的分析與判斷能力,“理性是指一種行為方式,它適合實(shí)現(xiàn)制定目標(biāo)。目標(biāo)可假定是效用函數(shù)期望值在某一區(qū)域上極大化的形式”。0理性支配著人們的行動,是人們具體行動方式的依據(jù)所在,人們根據(jù)自身的這種主觀認(rèn)知結(jié)構(gòu),遵循“認(rèn)識一動機(jī)一反應(yīng)一行動”的邏輯進(jìn)行決策和活動。
而馬克思對人的本質(zhì)的解釋是以唯物辯證的社會歷史觀作為理論基礎(chǔ)的。馬克思認(rèn)為,人當(dāng)然要滿足自己的需要,這是一個重要的、無可爭議的事實(shí),“在任何情況下。個人總是‘從自己出發(fā)的”’。馬克思甚至將之稱為人類歷史的第一個前提;同樣,馬克思也并不否認(rèn)理性的作用,相反,在馬克思哲學(xué)的意識觀中理性具有極其重要的地位。但馬克思在說明理性對人們行動的意義的同時,更強(qiáng)調(diào)理性作用的現(xiàn)實(shí)約束條件。人們之所以有必要進(jìn)行理性的“選擇”,是因?yàn)榇嬖谀撤N形式的約束,正是既定的約束條件使人們不可能窮盡一切可能,因而只能從中選擇達(dá)到利益目標(biāo)或偏好的最優(yōu)途徑。因此,馬克思認(rèn)為,真正決定人們的行動及其特點(diǎn)的并不是理性本身,而是理性行為選擇據(jù)以進(jìn)行的各種約束條件,這些條件包括行為人的財(cái)富占有、交往關(guān)系以及觀念意識結(jié)構(gòu)等等。所有這些約束條件構(gòu)成行為人擁有的“社會關(guān)系總和”,構(gòu)成他或她可以進(jìn)行理性選擇的廣度范圍,也決定著由選擇而采取相應(yīng)行動的具體特點(diǎn)。
第二,新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中人的行為具有普遍性、共性特征,而馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)中人的行為特點(diǎn)因各自所擁有的“社會關(guān)系總和”不同,具有現(xiàn)實(shí)性和差異性。
西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中對人的理解具有抽象性和一般化特征,在古典和新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中,每一參與經(jīng)濟(jì)生活的個人都變成了同一面目、竭盡全力張揚(yáng)理性以追逐私利的“經(jīng)濟(jì)人”,豐富現(xiàn)實(shí)生活中活生生個人之間存在著的人格個性和行為特點(diǎn)差異不見了。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)盡管通過不完全信息、有限理性、“滿意準(zhǔn)則”等范疇對傳統(tǒng)的“經(jīng)濟(jì)人”假定進(jìn)行了修正,逼近了現(xiàn)實(shí),但新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)并沒有進(jìn)一步深入分析更為實(shí)際的人與人之間在不完全信息占有結(jié)構(gòu)上的差異以及個人理性約束條件上的區(qū)別,因此仍然是從相對的“普遍性”、“共性”上理解參與經(jīng)濟(jì)生活的個人。因此,這種靜止的人性既不會在同一社會結(jié)構(gòu)中的人與人之間存在不同,也不會因不同時代背景而有所區(qū)別。
與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)一樣,馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)也是將個人作為自身的理論前提。但我們注意到,馬克思是在批判費(fèi)爾巴哈將人的本質(zhì)理解為抽象的“愛”、“友誼”時,提出他的人的本質(zhì)觀的,并且馬克思特意在說明人的本質(zhì)的“一切社會關(guān)系總和”之前加上兩個定語——“不是單個人所固有的抽象物”、“在其現(xiàn)實(shí)性上”。也就是說,現(xiàn)實(shí)中每個人有每個人自己的本質(zhì)規(guī)定性,有他或她自己所占有的具體的社會關(guān)系,每一個人都是“多種規(guī)定性的綜合”,是“多樣性的統(tǒng)一”。馬克思正是通過現(xiàn)實(shí)中每個人具體的社會規(guī)定性特點(diǎn)來說明其特定的行為方式的: “這里所說的個人不是他們自己或別人想象中的那種個人.而是現(xiàn)實(shí)中的個人,也就是說,這些個人是從事活動的,進(jìn)行物質(zhì)生產(chǎn)的,因而是在一定的物質(zhì)的、不受他們?nèi)我庵涞慕缦蕖⑶疤岷蜅l件下能動地表現(xiàn)自己的。”
馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)中用具體的社會屬性說明人的本質(zhì),人的本質(zhì)帶有時代性和歷史性特點(diǎn),這一動態(tài)發(fā)展觀為馬克思的長期社會形態(tài)變遷理論提供了強(qiáng)有力的人性論支持。因此,新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的代表人物諾思也不得不嘆服:“在詳細(xì)描述長期變遷的各種現(xiàn)存理論中,馬克思的分析框架是最有說服力的。”
第三,西方經(jīng)濟(jì)學(xué)對人性的單調(diào)定義必然導(dǎo)致對抗型的人際交往論,而馬克思對人本質(zhì)的理解卻是多元的、豐寓的,是協(xié)作型人際交往論的基礎(chǔ)。
在包括新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)在內(nèi)的整個西方經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展歷程中,關(guān)于人性的理解并沒有從根本上走出“霍布斯叢林”,西方經(jīng)濟(jì)學(xué)傳統(tǒng)將根本的人性定位于“利己”,理性的作用也是服務(wù)于人的一己私利。盡管新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)某些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為應(yīng)當(dāng)將正義、利他等因素納入個人的效用函數(shù),但由于缺乏可操作性定義,在他們實(shí)際的經(jīng)濟(jì)模型分析中——比如在研究外部影響、機(jī)會主義行為時——被考慮到的也僅僅是利己主義。這種對人性的狹隘單調(diào)界定所必然導(dǎo)致的理論邏輯結(jié)果,就是將現(xiàn)實(shí)中人與人之
間的關(guān)系僅僅理解為是處于對立狀態(tài)下的交易關(guān)系。
馬克思也承認(rèn)人存在利己之心,但他認(rèn)為,人利己需要的滿足是通過社會性的方式實(shí)現(xiàn)的,社會才是個人的存在方式。個人“由于他們的需要即他們的本性,以及他們求得滿足的方式,把他們聯(lián)系起來(兩性關(guān)系、交換、分工),所以他們必然要發(fā)生相互關(guān)系”。一方面,馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)視野中的人是現(xiàn)實(shí)的、豐富的和多方面的。馬克思將人的各種需要及滿足需要的方式全都納入人的“社會關(guān)系總和”。另一方面,每個人所擁有的社會關(guān)系總和是多元的,但同時也是相對有限的。因此,人與人之間是互相需要的,人們之間建立起來的是一種協(xié)作互補(bǔ)型的交往關(guān)系,這種協(xié)作互補(bǔ)型的交往關(guān)系滲透于他或她的社會關(guān)系的各個方面。
因此,馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)中理論研究的重點(diǎn)是人們通過分工協(xié)作形式進(jìn)行的物質(zhì)資料生產(chǎn)活動;而新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)注重點(diǎn)在于交易活動,研究如何通過制度的創(chuàng)設(shè)和調(diào)整來減少人與人之間因利益沖突而產(chǎn)生的巨大的交易費(fèi)用。
四、科學(xué)發(fā)展觀“以人為本”思想的科學(xué)內(nèi)涵
通過與新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于人的本質(zhì)界定的比較,我們認(rèn)為,馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于“人”的理解,具有從現(xiàn)實(shí)出發(fā)而不是從抽象的理性出發(fā)的唯物論特點(diǎn);不同的個人對“社會關(guān)系總和”的差異化占有構(gòu)成了人們社會聯(lián)系的基礎(chǔ),人們之間的社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系具有動態(tài)的、發(fā)展的辯證性質(zhì);同時,這種差異化的“社會關(guān)系總和”的占有導(dǎo)致人與人之間的彼此需求、相互依存,這是社會和諧的基礎(chǔ)所在??茖W(xué)發(fā)展觀繼承和發(fā)展了唯物、辯證的科學(xué)思想,并賦予時代特點(diǎn)和國情內(nèi)容,是新時期構(gòu)建我國社會主義和諧社會和實(shí)現(xiàn)人的自由而全面發(fā)展的根本指導(dǎo)思想?!耙匀藶楸尽笔强茖W(xué)發(fā)展觀的核心,是發(fā)展的目的和根本動力。對馬克思“人的本質(zhì)”的上述三個方面本質(zhì)特征的分析,有利于我們深入理解科學(xué)發(fā)展觀中“以人為本”思想的科學(xué)內(nèi)涵,從而正確認(rèn)識科學(xué)發(fā)展觀唯物、辯證的理論特點(diǎn)和在構(gòu)建社會主義和諧社會中的重要意義。
第一,我國現(xiàn)階段社會關(guān)系中不同群體的差異化存在,社會生活中不同階層在社會財(cái)富、生產(chǎn)要素占有關(guān)系上的差別,是科學(xué)發(fā)展觀形成的重要基礎(chǔ)?!●R克思認(rèn)為,個人所占有的社會關(guān)系總和構(gòu)成其社會聯(lián)系,是一個人進(jìn)行行為選擇和個體發(fā)展的可能性空間范圍。人與人之間所占有的社會關(guān)系不同,所表現(xiàn)出來的具體行為選擇和行動方式就不同,發(fā)展的可能性空間也不相同。改革開放以來,我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展,人民生活水平不斷提高。但與此同時,我國城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、居民之間的收入差距不斷擴(kuò)大,侵犯社會弱勢群體的事件時有發(fā)生,群眾在就業(yè)、醫(yī)療、教育、養(yǎng)老等方面也存在一系列亟待解決的問題?,F(xiàn)實(shí)中這種社會關(guān)系、社會資源占有方面的差異化存在,促使我們深入思考發(fā)展的目的是什么、發(fā)展是為了誰的發(fā)展等問題。因此,馬克思關(guān)于“人的本質(zhì)”的思想,可以幫助我們更好地理解“以人為本”作為科學(xué)發(fā)展觀發(fā)展動力的基本內(nèi)涵。
第二,充分發(fā)揮社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制優(yōu)勢,轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,實(shí)現(xiàn)人的自由而全面的發(fā)展,是科學(xué)發(fā)展觀所追求的根本目的。
馬克思強(qiáng)調(diào),個人所占有的具體的、現(xiàn)實(shí)的社會關(guān)系總和不是靜態(tài)的,也不是一成不變的?!懊總€人的自由發(fā)展是一切人的自由發(fā)展的條件”,每個人改變現(xiàn)狀的行動努力將推動人類社會合目的性與合規(guī)律性的發(fā)展,與此同時,社會進(jìn)步也將為個人提供更高層次的發(fā)展平臺,創(chuàng)造更寬廣的制度空間。在我國現(xiàn)階段,社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立為每個人的自由發(fā)展創(chuàng)造了優(yōu)越的制度條件,只要我們完善法律法規(guī)。轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,兼顧“五個統(tǒng)籌”,尊重發(fā)展規(guī)律,就能實(shí)現(xiàn)個人與社會的全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展,實(shí)現(xiàn)社會進(jìn)步和人的自由全面發(fā)展這一科學(xué)發(fā)展觀的根本目的。
第三,通過深化改革和進(jìn)一步發(fā)展來解決發(fā)展中存在的各種問題,努力構(gòu)建社會主義和諧社會,是科學(xué)發(fā)展觀所強(qiáng)調(diào)的發(fā)展條件。
【關(guān)鍵詞】 獨(dú)立學(xué)院;經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師;素質(zhì);提高
一、獨(dú)立學(xué)院經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師素質(zhì)的內(nèi)涵
經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師的素質(zhì),是指教師在既定經(jīng)濟(jì)專業(yè)教育教學(xué)活動中表現(xiàn)出來,決定其教育教學(xué)效果,對學(xué)生身心發(fā)展有直接而顯著影響的心理品質(zhì)的總和。師資隊(duì)伍水平?jīng)Q定學(xué)校專業(yè)建設(shè)的水平,獨(dú)立學(xué)院經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師的素質(zhì)是實(shí)施素質(zhì)教育的前提,是課程改革與學(xué)科發(fā)展的基礎(chǔ),也是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展變化的新形勢,提高獨(dú)立學(xué)院經(jīng)濟(jì)專業(yè)教學(xué)質(zhì)量的關(guān)鍵。作為一名獨(dú)立學(xué)院經(jīng)濟(jì)專業(yè)的教師,首先應(yīng)具備高度的事業(yè)心和獻(xiàn)身教育事業(yè)的精神,實(shí)事求是的思想作風(fēng),以及科學(xué)的教育管理能力和方法等基本品德;其次隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)社會的日趨進(jìn)步,現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)教育本身也發(fā)展著深刻的變化。獨(dú)立學(xué)院這一我國新興高等教育模式對教學(xué)目標(biāo)提出了新要求,使教師面臨許多新情況,新問題。如何將課程理念落實(shí)在具體教學(xué)實(shí)踐中,如何用教學(xué)實(shí)踐去驗(yàn)證課程標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)思想,如何適應(yīng)國內(nèi)、國際經(jīng)濟(jì)不斷變化的新形勢,積極培養(yǎng)應(yīng)用型人才,都是獨(dú)立學(xué)院經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
二、獨(dú)立學(xué)院經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師應(yīng)具備的基本素質(zhì)
1.扎實(shí)的專業(yè)知識和終身學(xué)習(xí)能力。前蘇聯(lián)著名教育實(shí)踐家和理論家馬卡連柯曾說過:“學(xué)生可以原諒教師的嚴(yán)厲、刻板甚至吹毛求疵,但不能原諒他的不學(xué)無術(shù)?!苯?jīng)濟(jì)專業(yè)教師一定要有扎實(shí)的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),又要有一種不學(xué)則退危機(jī)感。未來社會是一個競爭激烈的學(xué)習(xí)化社會,這就要求教師必須率先成為終身的學(xué)習(xí)者。要想把握市場經(jīng)濟(jì)時代的脈搏,樹立獨(dú)立學(xué)院應(yīng)用型人才的教育方向,經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師就必須確立終身學(xué)習(xí)的觀念,不斷提高自己的學(xué)習(xí)能力,才能時時充電不斷更新自己的教育觀念、知識結(jié)構(gòu),掌握科學(xué)的教育方法,提高教學(xué)效率,傳授適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的知識體系。
2.專業(yè)課程的開發(fā)創(chuàng)新意識和能力。專業(yè)課程開發(fā)能力是經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師最重要的專業(yè)能力之一,也是獨(dú)立學(xué)院適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要,培養(yǎng)創(chuàng)新型人才的客觀要求。經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師只有不斷培養(yǎng)和增強(qiáng)自己的課程開發(fā)創(chuàng)新意識,實(shí)現(xiàn)從單純的課程執(zhí)行者到課程研制開發(fā)者的角色轉(zhuǎn)變,才能提高其課程開發(fā)能力和相關(guān)技術(shù),才能使自己不斷獲得專業(yè)和事業(yè)的成長。
3.適當(dāng)?shù)目蒲心芰ΑH著名的教育家蘇霍姆林斯基曾說過:“如果你想讓教師的勞動能夠給教師帶來樂趣,使天天上課不至于變成一種單調(diào)乏味的義務(wù),那你就應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)每一位教師走上從事研究這條幸福的道路上來。”教師的科研能力是提高自身素質(zhì)和教學(xué)質(zhì)量所必備的能力。獨(dú)立學(xué)院經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師的工作內(nèi)容雖然是以授課為主,也不能忽視科研能力,要成為新教育思想、教育理論與內(nèi)容、教育對象與方法、教育實(shí)踐者和研究者,為提高教學(xué)水平,培養(yǎng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的創(chuàng)造性人才、應(yīng)用型人才。想要高效率地提高學(xué)生素質(zhì),首先需要教師的研究創(chuàng)新和智慧。經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師必須以研究創(chuàng)新者的姿態(tài)進(jìn)行教育教學(xué),并在不斷研究與探索中有所發(fā)現(xiàn),有所創(chuàng)造。
4.熟練掌握現(xiàn)代信息技術(shù)。計(jì)算機(jī)和信息科學(xué)技術(shù)智能化、信息網(wǎng)絡(luò)全球化、國民經(jīng)濟(jì)信息化的時代已經(jīng)到來,將信息技術(shù)作為現(xiàn)代教學(xué)手勢在必行。21世紀(jì)里,不會使用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)的信息技術(shù)工具,或不會檢索、處理和利用信息資源的人,將成為‘信息時代’的新文盲。作為獨(dú)立學(xué)院經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師必須迅速適應(yīng)科學(xué)技術(shù)發(fā)展的形勢,自覺學(xué)習(xí)并掌握現(xiàn)代多媒體等教育技術(shù)手段,并積極運(yùn)用到日常教學(xué)和科研中,才能不斷提高工作效率,不斷提高教學(xué)質(zhì)量和教學(xué)效果。
5.較強(qiáng)的實(shí)踐能力與合作交流能力。經(jīng)濟(jì)類專業(yè)多為應(yīng)用性學(xué)科,實(shí)踐性、操作性、技巧性很強(qiáng),獨(dú)立學(xué)院更是以培養(yǎng)應(yīng)用型人才服務(wù)社會為宗旨。一名專業(yè)教師,不但理論功底要好,還必須深入經(jīng)濟(jì)管理實(shí)踐,帶領(lǐng)學(xué)生了解專業(yè)發(fā)展動態(tài),掌握相關(guān)行業(yè)的最新實(shí)務(wù)操作技巧,否則,就會誤人子弟,最終影響學(xué)校的教育質(zhì)量和學(xué)科發(fā)展。獨(dú)立學(xué)院經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師要注意因材施教,根據(jù)教育的對象的知識基礎(chǔ)和興趣能力進(jìn)行引導(dǎo),加強(qiáng)教師與學(xué)生之間的課堂溝通,課后交流,引導(dǎo)學(xué)生健康活潑地學(xué)習(xí)。經(jīng)濟(jì)專業(yè)教育不僅涉及學(xué)校,同時還涉及到家庭及社會,專業(yè)教師還應(yīng)具備有與同事、家長、社會有關(guān)行業(yè)和人員溝通與合作的能力,形成教育全面進(jìn)行有效地工作。
三、提高獨(dú)立學(xué)院經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師素質(zhì)的建議
1.積極轉(zhuǎn)變觀念,養(yǎng)成良好的終身學(xué)習(xí)習(xí)慣?;畹嚼蠈W(xué)到老,教師要確立終身學(xué)習(xí)的習(xí)慣。首先不能滿足于自己最后學(xué)歷取得時的知識水平,要經(jīng)常學(xué)習(xí)鉆研高水平的專業(yè)教材;其次不能讓自己的認(rèn)知水平停留在與教科書相同的淺層次上,要弄懂教綱教本,理清線索,形成獨(dú)特的知識框架;再次要經(jīng)常關(guān)注經(jīng)濟(jì)動態(tài)、熱點(diǎn)著作和報(bào)刊,要始終站到學(xué)科高度,把握專業(yè)發(fā)展前沿理論;最后還應(yīng)堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際,時刻把握本專業(yè)實(shí)踐操作技能。只有這樣,才能在教學(xué)過程中做到厚積薄發(fā)和深入淺出,使課本知識簡約化、系統(tǒng)化和實(shí)際化。學(xué)校也要重視并引導(dǎo)專業(yè)教師加強(qiáng)學(xué)習(xí),并形成一種制度,比如學(xué)??啥ㄆ谘堃恍┙?jīng)濟(jì)教育專家和領(lǐng)導(dǎo)為教師們做專題講座,向教師在專業(yè)領(lǐng)域開闊眼界,或者定期組織觀看經(jīng)濟(jì)專業(yè)優(yōu)秀錄像課,舉行專題沙龍,還可要求教師每學(xué)期列出自己的必讀書目,寫讀書筆記,學(xué)校定期查閱。通過各種學(xué)習(xí)活動的開展,增強(qiáng)專業(yè)教師參與課程和專業(yè)改革的使命感、責(zé)任感。
2.注意教學(xué)研究和科研能力培養(yǎng)
首先,經(jīng)濟(jì)專業(yè)教研活動是提高教師專業(yè)素質(zhì)和教學(xué)效果的有效途徑。如果條件許可,可采取集體備課制度。每個教師按照自己的特點(diǎn)先備好課,然后大家通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行共享,取長補(bǔ)短。還可適當(dāng)組織同學(xué)科或跨學(xué)科的主題式教學(xué)研究活動,如觀摩聽課、課后集體評議、召開經(jīng)驗(yàn)交流、進(jìn)行案例學(xué)習(xí)研究等,形成教師合作互動、經(jīng)驗(yàn)分享的格局,或者通過組織學(xué)院講課競賽,評選優(yōu)秀教研室等激勵手段,為教師創(chuàng)設(shè)展示集體智慧和個人教學(xué)風(fēng)采的舞臺。
其次,課題研究是提高教師專業(yè)素質(zhì)與科研能力的有效方法??梢栽谀芰Ψ秶鷥?nèi)定期組織教研室或課題組教師進(jìn)行課題研究培訓(xùn),學(xué)習(xí)掌握科研的基本方法,注重收集與本課題研究的相關(guān)資料,注重教師之間的交流與研討,鼓勵教師將研究的心得體會及時記錄下來,邊研究邊總結(jié)邊反思。促使經(jīng)濟(jì)專業(yè)教師們變被動為主動,并成為行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的重要力量。
3.積極開展教師現(xiàn)代信息技術(shù)的培訓(xùn)。經(jīng)濟(jì)院校應(yīng)積極創(chuàng)造條件,通過多種培訓(xùn)途徑強(qiáng)化提高專業(yè)教師的現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用能力。在硬件上,學(xué)校要完善校園網(wǎng),添置或及時更新多媒體設(shè)施,有條件者可為每位教師配備筆記本電腦。每學(xué)年應(yīng)組織開展各種多媒體課件評比,并規(guī)定每個教師至少上繳1個優(yōu)秀課件或網(wǎng)絡(luò)課件。還應(yīng)要求所有教師都必須交電子文本教案與各種考評資料等,及早做到無紙化教學(xué)與管理,不斷提高教師本人對信息技術(shù)的重視和運(yùn)用程度。
4.提高教師的實(shí)踐與合作交流能力。提高實(shí)踐能力,從教師個人角度講,要經(jīng)常深入基層或?qū)I(yè)實(shí)驗(yàn)室,了解行業(yè)發(fā)展動態(tài),熟悉相關(guān)專業(yè)業(yè)務(wù)操作,踴躍參與行業(yè)組織的業(yè)務(wù)技能大賽等。學(xué)校則盡量在政策、經(jīng)濟(jì)方面予以支持鼓勵,也要創(chuàng)造條件,不斷健全完善專業(yè)實(shí)驗(yàn)室,與相關(guān)行業(yè)單位建立教學(xué)科研實(shí)習(xí)基地、人才培養(yǎng)小高地,或友好校企聯(lián)誼會、校企研究會、戰(zhàn)略協(xié)作單位等。并要求專業(yè)教師必須積極參與這些組織或活動,督促他們不斷提高操作技能和實(shí)踐能力。教師在日常教學(xué)和工作中,要有平等、博愛、寬容和奉獻(xiàn)意識,主動參與各種教研、社交、社會實(shí)踐和其他集體活動,提高自己的合作交流能力。如果院校能多創(chuàng)造一些合作交流的機(jī)會,支持、鼓勵、引導(dǎo)教師積極參與各種社交和集體活動等,則更有利于提高教師的合作交流能力。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)資本;財(cái)務(wù)治理;交易成本;契約
中圖分類號:F234.4
文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1003―7217(2008)06―0052―04
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)是當(dāng)代非主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的代表,是過去30多年非主流經(jīng)濟(jì)學(xué)中發(fā)展最為迅速、最富有成果的領(lǐng)域之一。它由產(chǎn)權(quán)理論、交易成本理論、理論和制度變遷理論組成,其中交易成本理論和理論構(gòu)成企業(yè)契約理論的兩個主要分支。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)將注意力集中于制度和結(jié)構(gòu)本身,分析制度結(jié)構(gòu)與資源配置和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。其中“制度是一系列被制定出來的規(guī)則、守法程序和行為的道德倫理規(guī)范,它旨在約束追求主體福利或效用最大化的個人行為”。也就是說,制度(Institution)是一系列對人的行為施加約束的正式和非正式的規(guī)則。公司財(cái)務(wù)治理屬于制度財(cái)務(wù)學(xué)研究范疇,它是從財(cái)務(wù)的社會屬性(產(chǎn)權(quán)契約關(guān)系)出發(fā),以財(cái)權(quán)流為主要邏輯線索,研究如何通過財(cái)權(quán)在公司內(nèi)部的合理配置,形成一組聯(lián)系各利益主體的正式與非正式制度安排,以期達(dá)到維護(hù)投資者利益的根本目的。因此,從本質(zhì)上說,財(cái)務(wù)治理是一個關(guān)于財(cái)權(quán)配置的合約安排。資本結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)治理的基礎(chǔ),激勵約束機(jī)制的構(gòu)建是財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)核。在風(fēng)險(xiǎn)資本市場,由于人力資本在企業(yè)組織租金創(chuàng)造中的作用不斷上升,使得人力資本所有者在企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度安排中處于一種十分重要的地位,進(jìn)而使得風(fēng)險(xiǎn)資本市場財(cái)務(wù)治理機(jī)制與物質(zhì)資本占主導(dǎo)地位的企業(yè)相比有顯著的區(qū)別。風(fēng)險(xiǎn)資本市場財(cái)務(wù)治理機(jī)制在很大程度上是金融創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新過程中,物質(zhì)資本與人力資本在企業(yè)內(nèi)部既相互依賴又相互制約的結(jié)果。本文主要運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論和原理尤其是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論對風(fēng)險(xiǎn)資本市場財(cái)務(wù)治理機(jī)制進(jìn)行剖析,以期為風(fēng)險(xiǎn)投資研究提供一種新的方法論基礎(chǔ)。
一、現(xiàn)代企業(yè)理論視角下的風(fēng)險(xiǎn)資本市場財(cái)務(wù)治理的本質(zhì)考察
風(fēng)險(xiǎn)資本市場是包括風(fēng)險(xiǎn)投資者、風(fēng)險(xiǎn)資本家和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家在內(nèi)的各類要素所有者之間自由、自愿進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易而形成的一種特殊契約集。上述各個要素所有者進(jìn)入契約的目的是為了獲得最大報(bào)酬。一個最小化交易成本的風(fēng)險(xiǎn)投資契約必須能夠?yàn)樯鲜鱿嚓P(guān)要素所有者帶來具有吸引力的報(bào)酬,以吸引他們將要素中的某些產(chǎn)權(quán)讓渡出來,并由一種特殊的契約鏈將這些要素凝結(jié)成一個有機(jī)整體來參與市場競爭。為此,各要素所有者的產(chǎn)權(quán)如何界定、如何定價、如何保護(hù)等就成為風(fēng)險(xiǎn)資本市場企業(yè)制度選擇的關(guān)鍵問題。
企業(yè)財(cái)務(wù)治理機(jī)制是一系列關(guān)于財(cái)權(quán)如何在要素所有者之間合理配置的制度安排,是企業(yè)制度選擇的焦點(diǎn)。企業(yè)財(cái)權(quán)是一系列有關(guān)如何支配企業(yè)財(cái)務(wù)資源的權(quán)利束,最核心的包括剩余財(cái)務(wù)索取權(quán)和剩余財(cái)務(wù)控制權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)資本市場財(cái)務(wù)治理機(jī)制實(shí)質(zhì)上是如何在風(fēng)險(xiǎn)資本投資者、風(fēng)險(xiǎn)資本家和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家這三類要素所有者之間配置剩余財(cái)務(wù)索取權(quán)和剩余財(cái)務(wù)控制權(quán),是為了降低三者之間的產(chǎn)權(quán)交易成本而從財(cái)務(wù)角度設(shè)計(jì)的一種制度裝置。與其他企業(yè)財(cái)務(wù)治理機(jī)制不同的是,在風(fēng)險(xiǎn)資本市場財(cái)務(wù)治理機(jī)制中,集中了風(fēng)險(xiǎn)資本投資者和人力資本所有者二重身份的風(fēng)險(xiǎn)投資家成為最重要的財(cái)務(wù)治理主體,無論是剩余財(cái)務(wù)索取權(quán)還是剩余財(cái)務(wù)控制權(quán)都極大地向其傾斜,這是風(fēng)險(xiǎn)資本市場財(cái)務(wù)治理機(jī)制最突出的特點(diǎn)。具體來說,在風(fēng)險(xiǎn)投資者與風(fēng)險(xiǎn)投資家的融資契約中,契約賦予作為人的風(fēng)險(xiǎn)投資家擁有比一般公司制企業(yè)中的人更大的剩余財(cái)務(wù)索取權(quán)和剩余財(cái)務(wù)控制權(quán);在風(fēng)險(xiǎn)投資家與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的融資契約中,契約內(nèi)涵了企業(yè)財(cái)務(wù)控制權(quán)相機(jī)轉(zhuǎn)移功能,賦予作為委托人的風(fēng)險(xiǎn)投資家擁有比一般公司制企業(yè)中的委托人更大的財(cái)務(wù)控制權(quán)。
二、創(chuàng)業(yè)投資基金財(cái)務(wù)治理機(jī)制的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析
在風(fēng)險(xiǎn)資本市場上,除了少數(shù)投資者如天使投資者,采用直接向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投資的方式外,大部分投資者采用間接的方式即通過成立風(fēng)險(xiǎn)投資基金的方式向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行投資,并且風(fēng)險(xiǎn)投資常常采用有限合伙制這一企業(yè)組織形式。在有限合伙制的財(cái)務(wù)治理架構(gòu)下,作為普通合伙人的風(fēng)險(xiǎn)資本家通常只提供占總額1%的出資承擔(dān)無限責(zé)任,獲取大約20%的利潤;投資者作為有限合伙人提供占出資總額99%的資金,獲取80%的收益,承擔(dān)有限責(zé)任,并由風(fēng)險(xiǎn)資本家行使主要的投資權(quán)利。與投資者直接從事風(fēng)險(xiǎn)投資相比,投資者通過風(fēng)險(xiǎn)投資基金進(jìn)行投資增加了一個中間環(huán)節(jié),形成了投資者與風(fēng)險(xiǎn)投資家的“委托一”關(guān)系,風(fēng)險(xiǎn)投資家獲取遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其出資比例的利潤分成和運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)投資基金的權(quán)利,增加了成本。既然如此,有限合伙制風(fēng)險(xiǎn)投資基金為什么會成為風(fēng)險(xiǎn)投資的主要組織形式呢?美國法學(xué)家波斯納在他1973年出版的《法律的經(jīng)濟(jì)分析》一書中給出了協(xié)議中權(quán)利安排應(yīng)遵循的一般性規(guī)范:“如果市場交易成本過高而抑制交易,那么權(quán)利應(yīng)該賦予那些最珍視他們的人”。這一結(jié)論被稱為“波斯納定理”??扑乖凇渡a(chǎn)的制度結(jié)構(gòu)》一文中曾表述過相同的思想,他指出契約安排的理想狀態(tài)顯然是權(quán)利應(yīng)配置給那些能夠最具生產(chǎn)性地使用權(quán)利并且有激勵他們這樣使用的動力的人。具體來說,在有限合伙制風(fēng)險(xiǎn)投資基金財(cái)務(wù)治理框架下,剩余財(cái)務(wù)收益權(quán)和剩余財(cái)務(wù)索取權(quán)向風(fēng)險(xiǎn)投資家一方傾斜是以下條件為前提的:(1)風(fēng)險(xiǎn)約束。風(fēng)險(xiǎn)投資的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是以非均衡方式配置在投資者之間:風(fēng)險(xiǎn)投資家作為普通合伙人雖然出資額只占1%,但要以其財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)無限責(zé)任。因此,一旦風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)作失敗,不僅風(fēng)險(xiǎn)投資家的出資不能收回,甚至?xí)︼L(fēng)險(xiǎn)投資家個人財(cái)產(chǎn)構(gòu)成威脅,這種非均衡的風(fēng)險(xiǎn)配置方式有利于抑制風(fēng)險(xiǎn)投資家濫用財(cái)務(wù)控制權(quán)的行為。(2)聲譽(yù)約束。風(fēng)險(xiǎn)投資家與風(fēng)險(xiǎn)投資者之間的博弈是一種重復(fù)博弈。聲譽(yù)模型認(rèn)為,當(dāng)博弈重復(fù)次數(shù)足夠多時,參與人就傾向選擇合作行為。在風(fēng)險(xiǎn)投資的委托一活動中,風(fēng)險(xiǎn)投資者為了贏得風(fēng)險(xiǎn)資本投資者的信任,進(jìn)而能夠在以后的融資活動中從風(fēng)險(xiǎn)資本市場籌集資金,風(fēng)險(xiǎn)投資家傾向于最大化投資者效用的行為。(3)最關(guān)鍵的一點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)投資家的人力資本的特點(diǎn)決定了風(fēng)險(xiǎn)投資基金中剩余財(cái)務(wù)收益權(quán)和剩余財(cái)務(wù)控制權(quán)向風(fēng)險(xiǎn)投資家一方傾斜。有限合伙制風(fēng)險(xiǎn)投資基金能夠存在和發(fā)展的原因,無非是這種組織能夠創(chuàng)造大于每個投資者單獨(dú)進(jìn)行投資時的收入。在風(fēng)險(xiǎn)投資
活動中,最關(guān)鍵的資產(chǎn)不是物質(zhì)資產(chǎn)而是人力資本,人力資本是組織租金(organizational rent)或組織盈余創(chuàng)造過程中最活躍的因素(surplus)。與普通的風(fēng)險(xiǎn)投資者相比,風(fēng)險(xiǎn)投資家享有有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資方面的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)等優(yōu)勢,具體包括識別風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目、評價風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家團(tuán)隊(duì)、向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供增值服務(wù)等方面的特長,這是風(fēng)險(xiǎn)投資家獲取超額剩余財(cái)務(wù)收益權(quán)和剩余財(cái)務(wù)控制權(quán)的基礎(chǔ)。另一方面風(fēng)險(xiǎn)投資家提供的勞動難以直接定價,使得企業(yè)剩余財(cái)務(wù)索取權(quán)和剩余財(cái)務(wù)控制權(quán)在風(fēng)險(xiǎn)投資家與風(fēng)險(xiǎn)投資者之間分配時更多地向前者傾斜,以降低二者之間的產(chǎn)權(quán)交易成本。
三、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理機(jī)制的企業(yè)契約理論分析
風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)治理機(jī)制主要涉及如何在以風(fēng)險(xiǎn)投資家為代表的出資者即委托人和以風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家為代表的人之間合理配置剩余財(cái)務(wù)索取權(quán)和剩余財(cái)務(wù)控制權(quán)。如前文所述,與其他企業(yè)相比,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理機(jī)制最突出的特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的剩余財(cái)務(wù)索取權(quán)和剩余財(cái)務(wù)控制權(quán)向以風(fēng)險(xiǎn)投資家為代表的出資者傾斜。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)資本進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)時,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)不僅要出讓一部分剩余財(cái)務(wù)索取權(quán),同時要出讓一部分相對于風(fēng)險(xiǎn)資本出資比例更高的剩余財(cái)務(wù)控制權(quán),而作為人的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)擁有的剩余財(cái)務(wù)索取權(quán)和剩余財(cái)務(wù)控制權(quán)受嚴(yán)格限制,其所擁有的索取權(quán)與控制權(quán)則不及風(fēng)險(xiǎn)投資基金中的人――風(fēng)險(xiǎn)投資家。
風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)治理主要涉及兩類治理主體,即作為委托人的風(fēng)險(xiǎn)資本家和作為人的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家。由于新生的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)不確定性高,面對的管理問題、技術(shù)問題和市場問題更加復(fù)雜,風(fēng)險(xiǎn)資本家和企業(yè)家之間的委托關(guān)系中信息不對稱性更強(qiáng)。因此,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)治理的主要內(nèi)容是如何在信息高度不對稱的背景下,在風(fēng)險(xiǎn)資本家和企業(yè)家之間合理劃分風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制權(quán)。從總體上講,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制權(quán)呈現(xiàn)出明顯的狀態(tài)依存性:在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)早期,利潤很低甚至不盈利,風(fēng)險(xiǎn)資本家掌握風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制權(quán):隨著風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展,財(cái)務(wù)狀況的改善,企業(yè)財(cái)務(wù)控制權(quán)逐漸向作為創(chuàng)業(yè)者的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家一方轉(zhuǎn)移。換言之,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制權(quán)是一種典型的狀態(tài)依存權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制權(quán)具有相機(jī)轉(zhuǎn)移的特征。風(fēng)險(xiǎn)資本家的相機(jī)治理是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理的核心。所謂相機(jī)治理指的是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況作出治理安排,平時風(fēng)險(xiǎn)資本家主要為企業(yè)提供管理、財(cái)務(wù)、市場營銷方面的支持性顧問服務(wù),并通過董事會等機(jī)制了解和跟蹤企業(yè)經(jīng)營狀況,一旦企業(yè)陷入困境,風(fēng)險(xiǎn)資本家才會采取非常措施,調(diào)整企業(yè)發(fā)展策略,更換管理人員,甚至將企業(yè)清算和轉(zhuǎn)讓等。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)通常采用可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股融資方式吸收風(fēng)險(xiǎn)資本。不同的金融工具代表不同的融資方式和不同的資本結(jié)構(gòu),從而也意味著不同的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)。由于風(fēng)險(xiǎn)資本家持有的優(yōu)先股享有投票權(quán),所以,風(fēng)險(xiǎn)資本家保持了對企業(yè)的控制權(quán),這是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理特有的現(xiàn)象。分階段融資即風(fēng)險(xiǎn)資本家采用分階段投資的方式,其財(cái)務(wù)治理作用表現(xiàn)在它可以使風(fēng)險(xiǎn)資本家對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的前景和企業(yè)家表現(xiàn)進(jìn)行周期性、階段性的重新評估,然后根據(jù)評估結(jié)果選擇是否注入資金,從而減少錯誤決策,控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制權(quán)的配置決定了企業(yè)相關(guān)利益主體在財(cái)務(wù)治理中的地位,是企業(yè)財(cái)務(wù)治理機(jī)制的關(guān)鍵內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制權(quán)的配置主要是由風(fēng)險(xiǎn)資本家人力資本的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家特點(diǎn)決定的。就風(fēng)險(xiǎn)投資家而言,其掌握的財(cái)務(wù)控制權(quán)主要屬于財(cái)務(wù)決策控制權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)資本家的財(cái)務(wù)控制權(quán)源于兩方面:一方面,因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)資本家是特殊的企業(yè)家,對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)而言,風(fēng)險(xiǎn)資本家不僅向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)資本,還提供自身的人力資本,后者表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)資本家向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供增值服務(wù),包括推薦管理人員、引進(jìn)外部資金、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度以及將風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)帶入資本市場,如向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供IPO服務(wù)等。另一方面,作為投資者的風(fēng)險(xiǎn)資本家參與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)治理,分享剩余財(cái)務(wù)控制權(quán)是為了對以風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家為代表的內(nèi)部人行為實(shí)施監(jiān)督、約束和激勵,以更好地控制和規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)投資家面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括:(1)道德風(fēng)險(xiǎn)。Aghion&Bolton(1992)認(rèn)為,與單純追求資本報(bào)酬最大化目標(biāo)的投資者不同,缺乏初始財(cái)富的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家不僅追求貨幣收入,而且還要追求不可讓渡的私人收益,比如在職消費(fèi)、閑暇時間等,結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家就有偷懶,或者采取一些不利于風(fēng)險(xiǎn)投資者利益的行動。(2)與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)早期創(chuàng)業(yè)活動相聯(lián)系的一些特殊投資風(fēng)險(xiǎn)。主要包括:首先,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家創(chuàng)意的真實(shí)性。風(fēng)險(xiǎn)投資家在向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家投資的活動中,面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是那些在事前被認(rèn)為很有價值的創(chuàng)意,在事后可能證明沒有價值。在風(fēng)險(xiǎn)投資家看來,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家吸引風(fēng)險(xiǎn)資本的一個主要原因是后者發(fā)現(xiàn)并掌握了某種潛在的市場獲利的信息或知識,如某種新的市場需求,某種有市場前景的關(guān)鍵性技術(shù)。然而,這種潛在的獲利機(jī)會或創(chuàng)新所包含的經(jīng)濟(jì)價值具有很大的不確定性,當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)資本家將資金投入風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)后,往往形成專用性很強(qiáng)的物質(zhì)資產(chǎn),被鎖定在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè),一旦項(xiàng)目被確認(rèn)沒有經(jīng)濟(jì)價值時,風(fēng)險(xiǎn)資本家的投資就會變成沉淀成本而蒙受相應(yīng)的損失。其次,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家組織能力的不足。在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家實(shí)施創(chuàng)意之前,其所擁有的某種獲利機(jī)會或創(chuàng)新所包含的經(jīng)濟(jì)價值還處于潛伏狀態(tài),只有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)投資家將企業(yè)帶入順利地運(yùn)作之后,上述獲利機(jī)會或創(chuàng)新才會恰當(dāng)?shù)匚锘谄髽I(yè)當(dāng)中。換言之,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家或企業(yè)家團(tuán)隊(duì)所具有的領(lǐng)導(dǎo)才能或者企業(yè)家能力是決定潛在的獲利機(jī)會或創(chuàng)新能否成功轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)企業(yè)的關(guān)鍵。而風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家能力往往是其私人信息,對于那些初次創(chuàng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家而言甚至連他本人難以對其能力作出客觀的評價。
綜上所述,在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理機(jī)制中,可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股和分階段融資既是風(fēng)險(xiǎn)資本家與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家融資契約中的重要融資方式,又是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)重要的財(cái)務(wù)治理工具。雖然在創(chuàng)業(yè)過程中,風(fēng)險(xiǎn)資本家與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的權(quán)利多以股權(quán)形式存在,但是,作為外部投資者的風(fēng)險(xiǎn)資本家獲得了某種優(yōu)于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的控制權(quán)。顯然,這種現(xiàn)象有悖于“一股一票”的投票規(guī)則。其產(chǎn)生的根本原因在于風(fēng)險(xiǎn)投資者除了面臨主流經(jīng)濟(jì)學(xué)所描述的“道德風(fēng)險(xiǎn)”以外,更重要的還面臨一些特殊的風(fēng)險(xiǎn),包括風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家創(chuàng)意的不真實(shí),企業(yè)家能力的不足。在風(fēng)險(xiǎn)投資家與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的產(chǎn)權(quán)交易中,以可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股和分階段融資為主要內(nèi)容的融資契約賦予了企業(yè)財(cái)務(wù)控制權(quán)相機(jī)轉(zhuǎn)移功能,進(jìn)而極大地降低了風(fēng)險(xiǎn)資本家與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家之間的產(chǎn)權(quán)交易成本,這是提高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理效率的關(guān)鍵。
四、我國風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理機(jī)制創(chuàng)新的基本思路
與美國等西方發(fā)達(dá)國家風(fēng)險(xiǎn)資本市場發(fā)展環(huán)境不同,我國風(fēng)險(xiǎn)資本市場的發(fā)展受產(chǎn)權(quán)制度環(huán)境和人文環(huán)境的影響,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)治理機(jī)制存在以下主要缺陷:(1)企業(yè)家和關(guān)鍵技術(shù)人員的地位沒有在企業(yè)所有權(quán)中得到反映。(2)產(chǎn)權(quán)不清晰。由于歷史和政策原因,許多高科技企業(yè)存在產(chǎn)權(quán)不清尤其是在民營科技型企業(yè)中更為突出。(3)內(nèi)部人控制嚴(yán)重。我國大部分國有企業(yè)都是在政策、法律不健全的條件下依靠自我創(chuàng)業(yè)發(fā)展起來的,在企業(yè)發(fā)展過程中,以創(chuàng)業(yè)者為核心的企業(yè)管理層為此付出極大努力,成為創(chuàng)業(yè)企業(yè)最核心的要素所有者,由此形成了以創(chuàng)業(yè)者為核心的企業(yè)管理層在企業(yè)內(nèi)部的絕對權(quán)威和對企業(yè)控制權(quán)。加之,中國傳統(tǒng)文化中人們對權(quán)利的盲目崇拜,使得企業(yè)創(chuàng)業(yè)人員對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的控制權(quán)賦予極高的私人價值,從根本上排斥外部人對企業(yè)控制權(quán)的滲透,這也就限制外部具有比較優(yōu)勢的生產(chǎn)要素如風(fēng)險(xiǎn)資本進(jìn)入企業(yè)產(chǎn)權(quán)的通道。
論文摘要:要想積極妥善地解決國際經(jīng)濟(jì)糾紛,必須了解國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書的獨(dú)有特征及制作的基本要求,文章對此進(jìn)行了探討。
國際經(jīng)濟(jì)訴訟,也稱涉外經(jīng)濟(jì)訴訟,是依據(jù)法律規(guī)定的程序,由人民法院以庭審的方式審理,裁判國際經(jīng)濟(jì)活動糾紛的一種活動。國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書是在人民法院主理、審理國際經(jīng)濟(jì)糾紛案件中為實(shí)現(xiàn)訴訟行為而由人民法院及其他訴訟主體制作和使用的司法文書。隨著國際經(jīng)濟(jì)不斷蓬勃發(fā)展,國家與國家之間、不同國家的自然人、法人及其他經(jīng)濟(jì)組織之間的經(jīng)濟(jì)交往也越來越頻繁,涉及的領(lǐng)域也越來越廣泛,因?yàn)閲H經(jīng)濟(jì)活動而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛也在所難免,要想積極、妥善地解決國際經(jīng)濟(jì)糾紛,必須了解國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書的獨(dú)有特征及制作的基本要求,本文就以上兩大問題論述如下:
一、國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書的獨(dú)有特征
1.涉外性。所謂涉外性是指國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書所要解決的訴訟案件具有涉外因素。所謂涉外因素是指案件的當(dāng)事人至少有一方是外國人、外國法人或者外國的組織,或者案件中法律關(guān)系的客體在國外;或者引起案件中法律關(guān)系產(chǎn)生、變更、終止的法律事實(shí)發(fā)生在國外。由于這樣的涉外性,法院在審理此類訴訟案件時所遵循的法律,案件本身所適用的法律都與純粹的國內(nèi)案件有所不同。一般而言,大多數(shù)國家的法律都有專門適用于涉外訴訟案件的特別訴訟程序,而且,各國法律都有規(guī)定,涉外案件可以按照一定的法律規(guī)則來適用外國法,這樣的一種變化,要求訴訟文書也要有其新的特點(diǎn)。
2.送達(dá)方式的復(fù)雜性。由于國際經(jīng)濟(jì)訴訟中的當(dāng)事人、標(biāo)的物或者法律事實(shí)是在國外,而一個國家的主權(quán)又不允許另一個國家的司法機(jī)關(guān)在本國主權(quán)范圍采取司法行為,這樣,在有關(guān)訴訟文書的送達(dá)方便就需要兩國之間的司法協(xié)助。須在兩國訂有雙邊司法協(xié)助協(xié)定或基于平等互惠的情況下,才能按照法律或協(xié)定所規(guī)定的方式和遵循進(jìn)行送達(dá),這種送達(dá)的程序要比國內(nèi)訴訟文書的送達(dá)復(fù)雜得多。
3.文字的特殊性。國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書的文字使用,既要維護(hù)國家的主權(quán),又要方便當(dāng)事人的訴訟。在涉及不同文字國家的兩個當(dāng)事人進(jìn)行訴訟時,就可能涉及兩國文字的使用。一般而言,在訴訟文書中,法院以本國文字寫的文書為正文,其他文字的翻譯文書須與正文原意一致。在中國,國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書中以中文文書為正文。一切文書以中文本為準(zhǔn)。
二、國際訴訟文書的制作要求
所謂制作的基本要求是指在寫作國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書時所需滿足的基本要素和條件,具體有以下幾個方面:
1.遵循格式。國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書是一種規(guī)范化、程式化的文書,有較為固定的格式。在制作時須嚴(yán)格遵循其格式要求。國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書的格式化具體表現(xiàn)為:(1)各類國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書的結(jié)構(gòu)從總體上言,可分為首部、正文、尾部三部分。每一部分都有其具體、固定的內(nèi)容。(2)有些國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書,尤其是由法院制作的文書,如法院判決書、通知書等中的一些文字是程式化的語言,有些內(nèi)容及有關(guān)事項(xiàng)的交代說明,都是較為固定的文字。(3)國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書中有許多要求具體寫明的事項(xiàng),而且,這些事項(xiàng)一般都是依法律規(guī)定寫明。因而,這些事項(xiàng)必須完備齊全。如在起訴狀中有關(guān)當(dāng)事人身份事項(xiàng),如是自然人就要求寫明姓名、性別、年齡、民族、籍貫、工作單位、職務(wù)、住址等事項(xiàng);如是法人則要求除寫明法人的全稱、地址、企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍和方式、工商核準(zhǔn)注冊號、開戶銀行等事項(xiàng)外,還必須寫明法定代表人的姓名、職務(wù)。
2.主旨明確,選材精當(dāng)。制作國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書必須有明確的文書目的和文書的中心意見。所謂目的就是指制作訴訟文書要在訴訟過程中解決什么問題。事實(shí)上,每一份訴訟文書的制作都是有其特定的目的,訴訟文書應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確明了地體現(xiàn)這個目的。所謂中心意見就是指解決前述問題的事實(shí)根據(jù)和法律理由。這是訴訟文書的靈魂。必須以主旨貫穿于整個文書,統(tǒng)領(lǐng)全文,因而主旨必須鮮明集中,觀點(diǎn)突出。為了使訴訟文書的主旨鮮明突出,就必須合理、恰當(dāng)?shù)貒@主旨選取材料,選材料必須注意以下幾點(diǎn):(1)材料必須客觀真實(shí)。國際經(jīng)濟(jì)文書中的材料主要是指案情事實(shí)材料。這些材料必須真實(shí)可靠,它在訴訟文書中所反映的事實(shí)應(yīng)當(dāng)絕對客觀、真實(shí),這是訴訟文書對事實(shí)材料的第一要求。(2)材料不僅能夠反映案件的事實(shí),還必須能夠說明當(dāng)事人爭議的性質(zhì),即必須能夠說明案件的性質(zhì),如是違約還是侵權(quán)等。這樣,就要求在眾多的材料中有所取舍。(3)材料必須具體。事實(shí)材料必須具有行為的目的、產(chǎn)生、發(fā)展、結(jié)束的全過程,最忌籠統(tǒng)抽象。有時還必須寫清楚行為發(fā)生過程中的細(xì)節(jié)、情節(jié),往往有些細(xì)節(jié)最能反映行為性質(zhì)。只有具體地寫清事情發(fā)展的全過程,甚至其中的每個細(xì)節(jié),才能從中看清問題的性質(zhì),從而才能分清當(dāng)事人的責(zé)任,準(zhǔn)備事實(shí)基礎(chǔ)。
3.敘事清楚,說明充分。國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書是解決爭議的工具,在訴訟文書中清楚地?cái)⑹?,充分地說理是解決爭議的前提。(1)敘事清楚。在國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書中,凡涉及案情事實(shí)必須敘述清楚。這不僅是因?yàn)榘盖槭聦?shí)是制作文書的基礎(chǔ),而且因?yàn)槲臅欠ㄔ褐痔幚懋?dāng)事人糾紛的前提。敘述案件事實(shí)必須注意兩個要求,一是法律上的要求,這就是注意法律規(guī)定的行為的構(gòu)成要件,在敘述案件事實(shí)時要圍繞構(gòu)成要件把事實(shí)敘述清楚;二是語言表達(dá)上的要求。這就是通過語言文字把案件事實(shí)表達(dá)清楚。為此需注意以下幾點(diǎn):一要寫清事實(shí)要素。案件的事實(shí)要素因案件的不同類別而有所不同。對于國際經(jīng)濟(jì)糾紛而言,其案件事實(shí)主要應(yīng)圍繞當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)爭執(zhí)的事實(shí)來記敘。具體要素應(yīng)寫明糾紛發(fā)生的時間、地點(diǎn)、糾紛涉及的各方。糾紛產(chǎn)生的起因、過程、結(jié)局、后果,各方對所做行為主觀狀態(tài)以及說明證據(jù)等。二要寫清關(guān)鍵情節(jié)。所謂關(guān)鍵情節(jié)主要是指決定或影響案件性質(zhì)、當(dāng)事人的法律責(zé)任以及影響問題嚴(yán)重程度的情節(jié)。這幾類事實(shí)情節(jié)都必須具體祥盡地記敘清楚。三要寫清爭執(zhí)焦點(diǎn)。敘述案情事實(shí)就是為闡述案件爭執(zhí)的焦點(diǎn)和理由。爭執(zhí)的焦點(diǎn)和理由是案件事實(shí)的組成部分。抓準(zhǔn)雙方爭執(zhí)的焦點(diǎn),具體明確地?cái)⑹銮宄?,這是制作國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書應(yīng)當(dāng)注意的。四要寫清因果關(guān)系。在國際經(jīng)濟(jì)訴訟中,因果關(guān)系是確定當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任的重要條件之一;因此,在國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書中敘述案情事實(shí)時就必須把“目的行為后果”三者之間關(guān)系交代清楚。五要寫清主要證據(jù)。證據(jù)是證明案件事實(shí)的根據(jù),是事實(shí)賴以存在的基礎(chǔ)。沒有證據(jù),事實(shí)就難以確定。在國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書中說敘述的每一個事實(shí),都應(yīng)當(dāng)有充分的證據(jù)來加以說明,因而,在寫清每個案件的事實(shí)后,都必須寫清能夠足以證明事實(shí)存在的主要證據(jù),而且要求書寫的證據(jù)應(yīng)是具有決定意義的能夠說明案件事實(shí)的主要證據(jù)。(2)說明充分。敘事清楚僅僅是為了認(rèn)定案件事實(shí)與確定案件性質(zhì)準(zhǔn)備了基礎(chǔ),根據(jù)法律的規(guī)定,任何案件事實(shí)的認(rèn)定,都必須有充分的證據(jù)證明。在認(rèn)定事實(shí)后,還需要對當(dāng)事人行為的性質(zhì)加以分析確定。通過分析已定事實(shí),依據(jù)法律的規(guī)定,確定案件的性質(zhì)。說理充分要注意以下幾個問題:一是認(rèn)定事實(shí)有據(jù)。認(rèn)定案件事實(shí)需要確鑿、充分的證據(jù)。在國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書中要具體寫明證據(jù),并且通過分析證據(jù),證明所述事實(shí)的確鑿性。二是分析事理切實(shí)。無論是認(rèn)定事實(shí)的理由或是適用法律的理由,都必須遵循以事實(shí)為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩的原則,恰如其分地說明事實(shí)理由,切實(shí)做到言之有據(jù),言之有理。三是適用法律準(zhǔn)確。法律是闡明理由和做出處理決定或提出處理意見的準(zhǔn)繩。因此,在闡明理由時必須注意準(zhǔn)確地適用法律、援用法律條款時,應(yīng)力求明確具體。法律條款分款分項(xiàng),在援用時應(yīng)有針對性地引用某條某款某項(xiàng),并且盡可能地將法律條文的原文引出或?qū)懗鲈瓧l的第幾條、第幾款、第幾項(xiàng),以達(dá)到表達(dá)意思完整,闡述有力。四是論證前后一致。國際經(jīng)濟(jì)訴訟文書有較嚴(yán)密的邏輯性,必須做到首尾一致,前后貫通。對事實(shí)的認(rèn)定和法律選用的論證說明不能前后矛盾。案件事實(shí)、法律適用需要經(jīng)過論證正確,然后,再依據(jù)確定的事實(shí)和適用的法律來確定處理的結(jié)果。
當(dāng)前,貫徹落實(shí)團(tuán)場基本經(jīng)營制度,是要解決在現(xiàn)階段團(tuán)場改革發(fā)展中遇到的新問題,進(jìn)一步調(diào)動團(tuán)場和承包職工兩個經(jīng)營主體的積極性,處理好團(tuán)場與承包職工家庭權(quán)責(zé)利關(guān)系,進(jìn)一步完善以家庭承包經(jīng)營為基礎(chǔ)、統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制。
一、團(tuán)場“統(tǒng)”與職工“分”的主要做法
(一)在種植業(yè)上。
團(tuán)場的“統(tǒng)”表現(xiàn)在統(tǒng)一種植計(jì)劃、統(tǒng)一灌溉管理和模式化栽培、統(tǒng)一農(nóng)資采供、統(tǒng)一機(jī)耕作業(yè)、統(tǒng)一產(chǎn)品管理等幾個方面。目前,大多數(shù)團(tuán)場能夠按照市場需求,因地制宜地對農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,制定小麥、棉花、加工番茄等大宗農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃,與承包職工簽訂產(chǎn)品訂單,把種植計(jì)劃落實(shí)到每一塊承包地塊上,實(shí)現(xiàn)作物的規(guī)?;N植和模式化栽培。
承包職工家庭的“分”表現(xiàn)為:一是每個承包職工獨(dú)立完成農(nóng)業(yè)生產(chǎn)任務(wù)并獨(dú)立核算;二是承包職工可自主雇傭勞動力;三是承包職工對訂單以外農(nóng)產(chǎn)品可以自主種植、自主管理、自主銷售;四是承包職工各項(xiàng)費(fèi)用自理,經(jīng)營自負(fù)盈虧。
(二)在林果業(yè)上。
(1)在園林(葡萄、大棗、蟠桃等)經(jīng)營管理上。團(tuán)場的“統(tǒng)”與種植業(yè)基本一致。各團(tuán)場普遍采取和種植業(yè)相類似的承包經(jīng)營管理辦法,給每個職工劃出一定的定額承包面積,統(tǒng)一生產(chǎn)模式和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行生產(chǎn)費(fèi)用全額自理,大宗產(chǎn)品由團(tuán)場統(tǒng)一銷售。園林承包職工的“分”也與種植業(yè)基本一致。(2)在公益林經(jīng)營管理上,團(tuán)場的“統(tǒng)”是按照條田林、防風(fēng)林、退耕還林、個人造林等不同,采取略有不同的管理辦法,但都必須服從團(tuán)場的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。大多數(shù)團(tuán)場規(guī)定了無論是個人投資造林或單位營造的公益林,都必須服從統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計(jì)、統(tǒng)一栽植樹種、統(tǒng)一檢查驗(yàn)收、統(tǒng)一病蟲害防治、統(tǒng)一采伐更新的管理要求。
公益林承包職工家庭的“分”表現(xiàn)為:一是林地管理地點(diǎn)、面積、成活率、核算責(zé)任到人;二是個人造林的林木所有權(quán)歸己;三是承包職工在不影響林木生長的前提下,在林地套種其他作物和進(jìn)行旅游開發(fā)等經(jīng)營活動收益歸己。
(三)在畜牧業(yè)上。
各團(tuán)場大部分牲畜已經(jīng)作價歸戶,只有少量公有牲畜實(shí)行鐵畜制或團(tuán)場集中飼養(yǎng)。團(tuán)場的“統(tǒng)”主要是根據(jù)師里統(tǒng)一制定的畜牧業(yè)發(fā)展規(guī)劃、區(qū)域布局和本團(tuán)實(shí)際,通過統(tǒng)一規(guī)劃和建設(shè)養(yǎng)殖小區(qū),加強(qiáng)飼養(yǎng)、繁育、品種改良、疫病防治等環(huán)節(jié)的規(guī)范化管理和服務(wù)。大多數(shù)團(tuán)場規(guī)定了畜牧業(yè)發(fā)展要實(shí)行統(tǒng)一建設(shè)規(guī)劃、統(tǒng)一草料供應(yīng)、統(tǒng)一飼養(yǎng)管理標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一防檢驅(qū)治、統(tǒng)一產(chǎn)品質(zhì)量規(guī)格、統(tǒng)一品種改良的管理要求。
職工家庭的“分”表現(xiàn)為:畜群產(chǎn)權(quán)歸己,自我經(jīng)營,自負(fù)盈虧。
(四)在農(nóng)機(jī)服務(wù)上。
目前,全兵團(tuán)在農(nóng)機(jī)服務(wù)上已經(jīng)形成了一整套“私車公管”、統(tǒng)分結(jié)合的規(guī)范化管理模式和成功經(jīng)驗(yàn)。各團(tuán)場按照市場準(zhǔn)入的原則,對農(nóng)機(jī)服務(wù)市場進(jìn)行統(tǒng)一的管理,全面推行農(nóng)機(jī)質(zhì)量管理“十個標(biāo)準(zhǔn)化”和“五統(tǒng)一、五規(guī)范”的要求,探索出一條與市場經(jīng)濟(jì)接軌的路子。“十個標(biāo)準(zhǔn)化”即管理體系標(biāo)準(zhǔn)化、機(jī)械作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、裝備管理標(biāo)準(zhǔn)化、技術(shù)推廣標(biāo)準(zhǔn)化、維護(hù)維修標(biāo)準(zhǔn)化、經(jīng)營核算標(biāo)準(zhǔn)化、信息工作標(biāo)準(zhǔn)化、機(jī)務(wù)區(qū)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、隊(duì)伍建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、安全監(jiān)理標(biāo)準(zhǔn)化?!拔褰y(tǒng)一、五規(guī)范”即統(tǒng)一作業(yè)標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范作業(yè)層次;統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范收費(fèi)方式;統(tǒng)一市場管理,規(guī)范市場秩序;統(tǒng)一機(jī)務(wù)區(qū)建設(shè),規(guī)范機(jī)具管理;統(tǒng)一技術(shù)培訓(xùn),規(guī)范隊(duì)伍建設(shè)。
職工家庭的“分”表現(xiàn)為:農(nóng)機(jī)具產(chǎn)權(quán)歸己,自我更新,自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧。
(五)在灌溉服務(wù)上。
水利是農(nóng)業(yè)的命脈,加之大型水利設(shè)施建設(shè)和水資源的供給具有自然壟斷性,因而,各團(tuán)場普遍對水資源的利用實(shí)行較為嚴(yán)格的統(tǒng)一管理。不少團(tuán)場規(guī)定,凡在團(tuán)場行政管轄區(qū)內(nèi)的各類水源(河水、井水、泉水),不論何種性質(zhì)都必須服從團(tuán)場水管部門對水源、水量的統(tǒng)一調(diào)配和水價的統(tǒng)一管理。團(tuán)場對從事灌溉管理的專業(yè)人員實(shí)行目標(biāo)考核,考核成效與工資掛鉤。按照定面積、定水量、定時間、定人員的要求進(jìn)行灌溉管理,實(shí)行統(tǒng)一水源調(diào)配、統(tǒng)一灌溉時間、統(tǒng)一供水量、統(tǒng)一收費(fèi)價格、統(tǒng)一器材采供的“五統(tǒng)一”服務(wù),做到計(jì)劃到戶、配水到戶、核算到戶。
部分團(tuán)場近幾年按照產(chǎn)權(quán)明晰到戶的要求,對團(tuán)場投資建設(shè)的包括機(jī)井在內(nèi)的滴灌設(shè)施首部等地面部分作價歸戶,鼓勵私人按照團(tuán)場統(tǒng)一規(guī)劃自費(fèi)打井,充分調(diào)動職工群眾的積極性,取得了很好效果。
(六)在農(nóng)資采供服務(wù)上。
按照團(tuán)場基本經(jīng)營制度要求,各師均以師為單位全面推行了農(nóng)用生產(chǎn)資料集中采購和銷售“一票到戶”制度。對生產(chǎn)中所需的種子、農(nóng)藥、化肥、滴灌帶、地膜等農(nóng)資,實(shí)行了以師為單位統(tǒng)一招標(biāo)、集中采購,減少流通環(huán)節(jié),銷售“一票到戶”,確保農(nóng)資銷售不高于同類同質(zhì)同期產(chǎn)品當(dāng)?shù)厥袌鰞r。
7 在產(chǎn)品收購服務(wù)上。各團(tuán)場認(rèn)真貫徹兵團(tuán)關(guān)于棉花撤卡的要求,進(jìn)一步完善大宗農(nóng)產(chǎn)品訂單管理辦法,改進(jìn)產(chǎn)品收購、兌現(xiàn)方式,努力做好農(nóng)產(chǎn)品的統(tǒng)一收購服務(wù)。不少團(tuán)場根據(jù)與承包職工簽訂的棉花生產(chǎn)訂單,按照市場價格向職工收購籽棉,及時兌現(xiàn)職工棉花款。一些團(tuán)場在鮮食葡萄的銷售中,充分發(fā)揮團(tuán)場統(tǒng)一經(jīng)營的組織化優(yōu)勢,克服了職工一家一戶闖市場的風(fēng)險(xiǎn),銷售價格普遍高于市場平均價,團(tuán)場和職工都取得了較好的收益。
二、存在的突出問題
(一)團(tuán)場作為“統(tǒng)”的一個經(jīng)營層次,自身經(jīng)營主體資格不健全。
目前,團(tuán)場還不具備完全意義上的企業(yè)法人資格。以棉花經(jīng)營為例,團(tuán)場沒有經(jīng)營銷售皮棉的權(quán)力,只是把承包職工的籽棉收購上來,進(jìn)行初級加工,皮棉的經(jīng)營銷售權(quán)在師里(農(nóng)十師、農(nóng)十三師除外),團(tuán)場的經(jīng)營主體資格不健全。
(二)團(tuán)場的管理和服務(wù)還不到位。
團(tuán)場在農(nóng)資供應(yīng)、大宗農(nóng)產(chǎn)品收購中問題突出,主要是農(nóng)資集中供應(yīng)是師農(nóng)資供銷公司獨(dú)家經(jīng)營,沒有引人競爭機(jī)制,計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的色彩濃厚,承包職工沒有購買生產(chǎn)資料的“選擇權(quán)”;在大宗農(nóng)產(chǎn)品訂單收購上還不同程度的存在霸王合同,以及壓級壓價、亂扣水雜的現(xiàn)象,職工中也存在不及時交售農(nóng)產(chǎn)品,甚至倒賣農(nóng)產(chǎn)品的現(xiàn)象。
(三)承包職工的經(jīng)營主體地位還沒有完全確立。
承包職工雖然實(shí)行了生產(chǎn)費(fèi)自理、“四到戶”(即承包到戶、核算到戶、風(fēng)險(xiǎn)到戶、盈虧到戶)承包經(jīng)營,但仍然不具有市場主體資格。表現(xiàn)為:一是承包職工基本沒有作物自主種植權(quán);二是承包職工沒有實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧,團(tuán)場實(shí)質(zhì)上在對承包職工承擔(dān)無限責(zé)任。表現(xiàn)為承包職工家庭虧損掛賬嚴(yán)重,卻依然通過團(tuán)場墊資形式承包土地。三是承包職工基本沒有產(chǎn)品銷售的選擇權(quán);四是承包職工基本沒有大宗農(nóng)產(chǎn)品收購價格形成的“話語權(quán)”,團(tuán)場給承包職工產(chǎn)品兌現(xiàn)價還不是市
場價。
(四)有統(tǒng)有分、統(tǒng)分結(jié)合的關(guān)系還沒有完全理順。
大量情況反映,團(tuán)場在雙層經(jīng)營體制中長期處于強(qiáng)勢,而承包職工家庭長期處于弱勢,致使承包職工經(jīng)營主體的權(quán)利得不到有效的保障,積極性沒有得到充分發(fā)揮。表現(xiàn)在:一是土地承包政策落實(shí)不到位,主要是部分團(tuán)場土地固定年限較短,少數(shù)團(tuán)場還存在隨意調(diào)整承包職工承包期內(nèi)土地的位置和面積;二是土地承包費(fèi)收繳不規(guī)范。有的團(tuán)場國有農(nóng)用土地使用費(fèi)沒有納入土地承包費(fèi)中收取,額外加重了職工負(fù)相。
三、進(jìn)一步完善以職工家庭承包經(jīng)營為基礎(chǔ)、統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制的基本原則及對策思路
(一)在處理團(tuán)場統(tǒng)分結(jié)合關(guān)系中應(yīng)把握的主要原則。
1 要堅(jiān)持以承包職工家庭經(jīng)營為基礎(chǔ)?!巴恋爻邪?jīng)營”是團(tuán)場基本經(jīng)營制度的一項(xiàng)重要政策措施,因?yàn)樗冗m應(yīng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的普遍性要求,又遵循了市場經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律,還有利于發(fā)揮兵團(tuán)大農(nóng)業(yè)和組織化程度較高的優(yōu)勢,符合農(nóng)業(yè)發(fā)展的普遍性規(guī)律要求,推行職工家庭承包經(jīng)營既有理論基礎(chǔ)又符合兵團(tuán)實(shí)際,是理論和實(shí)踐相結(jié)合在團(tuán)場改革的體現(xiàn)。
2 要堅(jiān)持宜統(tǒng)則統(tǒng)、宜分則分的原則。團(tuán)場對已形成規(guī)模種植,并通過統(tǒng)一經(jīng)營能提高綜合效益和職工收入的大宗作物應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一經(jīng)營;對分散種植、規(guī)模較小的作物應(yīng)側(cè)重于分散經(jīng)營,既給職工一個適當(dāng)調(diào)節(jié)的余地,又有利于調(diào)動其積極性、主動性和創(chuàng)造性。
3 要兼顧團(tuán)場和承包職工兩個經(jīng)營主體的利益。一是要維護(hù)承包職工經(jīng)營主體的基本利益,保證職工收入不斷增長,必須改變目前承包職工在雙層經(jīng)營體制中的弱勢地位,進(jìn)一步規(guī)范土地承包費(fèi)、減輕職工負(fù)擔(dān)、落實(shí)職工經(jīng)營自;二是要提高團(tuán)場經(jīng)營水平和能力,不斷增強(qiáng)團(tuán)場的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。在目前沒有做到以工補(bǔ)農(nóng)的情況下,團(tuán)場的利益主要體現(xiàn)在大宗農(nóng)產(chǎn)品的加工經(jīng)營上,如果沒有團(tuán)場的利潤,團(tuán)場整體就無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此只有協(xié)調(diào)好團(tuán)場和承包職工兩個主體利益關(guān)系,團(tuán)場的產(chǎn)品管理才能走向規(guī)范,兩個經(jīng)營主體的關(guān)系才能真正理順。三是在兩個主體間要建立誠信關(guān)系。團(tuán)場要按質(zhì)及時收購和兌現(xiàn)產(chǎn)品款,職工要按訂單要求及時交售農(nóng)產(chǎn)品。
(二)完善統(tǒng)分結(jié)合雙層經(jīng)營體制的幾點(diǎn)思考。
1 正確理解團(tuán)場“統(tǒng)”和承包職工“分”的科學(xué)內(nèi)涵。團(tuán)場的“統(tǒng)”實(shí)際包涵三層含義:一是“統(tǒng)一管理”。在種植業(yè)、林果業(yè)、農(nóng)機(jī)服務(wù)中的“統(tǒng)一灌溉管理和模式化栽培、統(tǒng)一農(nóng)資采供、統(tǒng)一機(jī)耕作業(yè)”、“統(tǒng)一機(jī)械作業(yè)、統(tǒng)一灌溉定額、統(tǒng)一重大技術(shù)措施”、農(nóng)機(jī)管理的“十個標(biāo)準(zhǔn)化”和“五統(tǒng)一、五規(guī)范”等屬于在農(nóng)業(yè)技術(shù)層面上統(tǒng)一管理的內(nèi)容?!敖y(tǒng)一管理”的目的是要保證土地產(chǎn)出率的最優(yōu)化,承包職工必須接受?!敖y(tǒng)一管理”的供給是強(qiáng)制性和無須付費(fèi)的,但統(tǒng)一管理要承擔(dān)由此造成的損失責(zé)任。如統(tǒng)一模式化栽培技術(shù)、新品種推廣造成了作物減產(chǎn),團(tuán)場必須要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。二是“統(tǒng)一服務(wù)”。在畜牧業(yè)、灌溉、農(nóng)資集中采供服務(wù)中的“統(tǒng)一草料供應(yīng)、統(tǒng)一防檢驅(qū)治、統(tǒng)一產(chǎn)品質(zhì)量規(guī)格、統(tǒng)一品種改良”、“統(tǒng)一水源調(diào)配、統(tǒng)一灌溉時間、統(tǒng)一供水量、統(tǒng)一收費(fèi)價格、統(tǒng)一器材采供”和農(nóng)用生產(chǎn)資料集中采購和銷售等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一服務(wù)的內(nèi)容。統(tǒng)一服務(wù)目的是為了保證產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量,承包職工可以選擇服務(wù),也可以不選擇服務(wù)(自然壟斷性的灌溉除外)。承包職工購買統(tǒng)一服務(wù)是要付費(fèi)的,統(tǒng)一服務(wù)也要為承包職工承擔(dān)服務(wù)的責(zé)任。三是“統(tǒng)一經(jīng)營”。在種植業(yè)上的“統(tǒng)一種植計(jì)劃、統(tǒng)一產(chǎn)品管理”,包括棉花等作物在內(nèi)的大宗農(nóng)產(chǎn)品訂單收購屬于統(tǒng)一經(jīng)營。團(tuán)場的統(tǒng)一經(jīng)營是為了產(chǎn)品深加工和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的需要,是為了團(tuán)場綜合經(jīng)濟(jì)收益的最優(yōu)化。團(tuán)場的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一服務(wù)不涉及與職工爭利的問題,只有統(tǒng)一經(jīng)營涉及團(tuán)場主體與承包職工家庭的利益分割問題。
承包職工家庭“分”包涵兩層含義:一是“分散管理”。承包職工按照團(tuán)場統(tǒng)一管理的要求,具體管理承包土地上種植的作物。分散管理實(shí)現(xiàn)了勞動者和生產(chǎn)勞動對象的緊密結(jié)合,有利于產(chǎn)品質(zhì)量和土地產(chǎn)出率的不斷優(yōu)化。二是“分散經(jīng)營”。承包職工依法獲得土地承包經(jīng)營權(quán)。對團(tuán)場統(tǒng)一經(jīng)營的大宗農(nóng)產(chǎn)品,承包職工按照訂單要求,組織生產(chǎn)管理活動。對其他農(nóng)產(chǎn)品,承包職工具有完全的自主經(jīng)營權(quán),可以與各類龍頭企業(yè)、行業(yè)協(xié)會、中介組織、經(jīng)紀(jì)人等簽訂產(chǎn)品訂單,按訂單要求組織生產(chǎn);也可以自主種植,自行銷售。
2 正確理解統(tǒng)分關(guān)系,處理好兩個經(jīng)營主體經(jīng)營定位。一是要明確團(tuán)場與承包職工及各類小農(nóng)場的關(guān)系。團(tuán)場實(shí)行土地長期固定、職工承包經(jīng)營以后,團(tuán)場與承包職IT及各類小農(nóng)場是兩個市場主體的關(guān)系,在管理、服務(wù)和經(jīng)營上是以合同約定的統(tǒng)分關(guān)系。二是職工承包經(jīng)營是雙層經(jīng)營體制的基礎(chǔ),沒有職工承包經(jīng)營,土地承包經(jīng)營和產(chǎn)權(quán)明晰到戶就難以落到實(shí)處,雙層經(jīng)營體制就無法確立。團(tuán)場統(tǒng)一經(jīng)營是雙層經(jīng)營體制的重要功能,沒有團(tuán)場的統(tǒng)一管理、服務(wù)和經(jīng)營,農(nóng)資集中采供和產(chǎn)品訂單收購就難以實(shí)現(xiàn),職工經(jīng)營的效果也就難以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。這與以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的一統(tǒng)到底、行政壟斷經(jīng)營有著本質(zhì)的區(qū)別。因此,必須同時發(fā)揮好承包職工和團(tuán)場兩個經(jīng)營主體的積極性和創(chuàng)造性,既要適應(yīng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的普遍性要求,又要遵循市場經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律,還要有利于發(fā)揮兵團(tuán)大農(nóng)業(yè)和組織化程度高的優(yōu)勢。
3 進(jìn)一步明確團(tuán)場統(tǒng)一經(jīng)營的主體地位,使團(tuán)場“企”的方面真正成為“四自、兩體”。要按照市場經(jīng)濟(jì)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的要求,在有條件的師賦予團(tuán)場“企”的方面自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體和市場競爭主體資格。
4 進(jìn)一步明確團(tuán)場管理服務(wù)重點(diǎn)是建立健全社會化服務(wù)體系。一是建立健全承包職工信貸服務(wù)體系。通過建立健全銀行與承包職工直接信貸的機(jī)制,如“五戶聯(lián)?!辟J款等,為承包職工家庭解決生產(chǎn)貸款,提供全程優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
二是建立健全生產(chǎn)資料一體化供應(yīng)服務(wù)體系。按市場原則,引入競爭機(jī)制。在師農(nóng)資集中采供,“一票到戶”服務(wù)的基礎(chǔ)上,設(shè)立準(zhǔn)入門檻,允許多家農(nóng)資經(jīng)銷機(jī)構(gòu)到團(tuán)場建立銷售點(diǎn)。給承包職工以選擇權(quán),為承包職工提供質(zhì)優(yōu)價廉的農(nóng)資產(chǎn)品。
三是建立健全農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、水電、科技、信息、氣象等服務(wù)體系。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的種子、農(nóng)藥、化肥等,團(tuán)場、連隊(duì)要為職工提供暢通的服務(wù)渠道,水、電、農(nóng)機(jī)服務(wù)等團(tuán)場連隊(duì)要為職工排憂解難,搞好服務(wù)。農(nóng)業(yè)科技要圍繞農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和職工生活提供有效服務(wù)。農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化離不開農(nóng)業(yè)信息化,要以信息化帶動農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化,加快團(tuán)場信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè);團(tuán)氣象部門要為職工及時提供氣象、農(nóng)業(yè)災(zāi)害防治等各項(xiàng)服務(wù)。
四是建立健全農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)檢測、牲畜防疫檢疫、植物保護(hù)等服務(wù)體系。首先,要重點(diǎn)加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)證體系、檢驗(yàn)檢測體系建設(shè),同時加強(qiáng)牲畜防疫、植物保護(hù)體系的建設(shè)。其次要進(jìn)一步完善農(nóng)產(chǎn)品的檢驗(yàn)檢測、安全監(jiān)測及質(zhì)量認(rèn)證體系建設(shè),推行農(nóng)產(chǎn)品原產(chǎn)地標(biāo)記制度,開展農(nóng)
業(yè)投入品強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證工作,擴(kuò)大無公害食品、綠色食品、有機(jī)食品等優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和供應(yīng)。第三,要加強(qiáng)動植物防疫體系建設(shè),實(shí)施重點(diǎn)區(qū)域動植物疫病應(yīng)急防治工程,鼓勵團(tuán)場建立畜禽養(yǎng)殖小區(qū),加快實(shí)行法定檢驗(yàn)和商業(yè)檢驗(yàn)分開的制度,積極爭取國家對法定檢驗(yàn)給予補(bǔ)貼,對商業(yè)檢驗(yàn)控制收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并加強(qiáng)監(jiān)管。
五是大力發(fā)展多種形式的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織。要根據(jù)《農(nóng)民專業(yè)合作社法》的規(guī)定,按照自愿,民辦、民營、民有、民受益,惠顧會員,積極穩(wěn)妥四項(xiàng)原則,建立起專業(yè)協(xié)會、專業(yè)合作社、股份合作組織為主要類型的多種專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織。要以對成員提供服務(wù)為宗旨,以生產(chǎn)經(jīng)營活動為紐帶,以銷售、加工環(huán)節(jié)的合作為重點(diǎn),以維護(hù)成員利益、增加成員收入為目的,實(shí)行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。實(shí)現(xiàn)職工自我管理、自我服務(wù)、自我發(fā)展的較為理想的組織形式。
六是扶持和培育一批農(nóng)業(yè)經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍。要加緊培養(yǎng)一批熟悉農(nóng)業(yè)服務(wù)工作的經(jīng)紀(jì)人,借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn),探索經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍建設(shè)的途徑和方法,盡快使團(tuán)場農(nóng)業(yè)經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍發(fā)展壯大起來。
5 進(jìn)一步落實(shí)承包職工經(jīng)營自。按照現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的要求,落實(shí)職工生產(chǎn)經(jīng)營自。當(dāng)前的土地承包合約行為更多地體現(xiàn)了團(tuán)場對于承包職工的強(qiáng)制性。要使承包職工擁有完全的自,首先要給予職工完整的土地承包權(quán);其次是團(tuán)場通過產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的服務(wù)來交換職工手中的部分權(quán)能,如“種什么、種多少、怎樣種、為誰種”等權(quán)能,也可以通過平等的訂單、服務(wù)合約實(shí)現(xiàn)從職工家庭手中向團(tuán)場轉(zhuǎn)移職權(quán),以達(dá)到“統(tǒng)一種植計(jì)劃、統(tǒng)一生產(chǎn)技術(shù)、統(tǒng)一產(chǎn)品收購”。
6 關(guān)于棉花撤卡管理后,棉花種植的統(tǒng)分關(guān)系。棉花管理的“卡”,表面上看是管理方式問題,其背后隱藏有三個層面的問題。第一是價格問題。即價格是否是市場價。只要團(tuán)場收購棉花的價格低于市場價,哪怕是一個很小的差價,理論上講承包職工都有“倒”產(chǎn)品的可能。第二是自理問題。如果不實(shí)行全費(fèi)自理,哪怕是實(shí)行部分自理,理論上講承包職工都有以高于自理部分價格“倒”產(chǎn)品的可能。第三是落實(shí)團(tuán)場基本經(jīng)營制度+七項(xiàng)配套制度+管理不到位問題。在落實(shí)團(tuán)場基本經(jīng)營制度方面,只要存在一個環(huán)節(jié)、一項(xiàng)制度、一個管理措施不到位、不科學(xué)、不完善的問題,都會出現(xiàn)團(tuán)場與承包職工在利益上的紛爭甚至對立。