項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，周密安排自查工作

我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視此次質(zhì)量檢查活動(dòng)，要求充分認(rèn)識(shí)審計(jì)質(zhì)量檢查的重要意義，要以此次自查為契機(jī)，認(rèn)真梳理不足，研究整改措施，使審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量躍上新臺(tái)階。為深入開展此次自查活動(dòng)，局內(nèi)召開會(huì)議，明確了自查工作的負(fù)責(zé)人、提出了自查的主要內(nèi)容、研究了自查工作的開展形式、規(guī)定了自查工作各個(gè)環(huán)節(jié)的工作時(shí)限，為自查工作提供了組織保障。

二、有序開展，二次復(fù)核審計(jì)卷宗

全局人員上下聯(lián)動(dòng)、密切配合，對(duì)質(zhì)量控制工作的人員配備、審理項(xiàng)目數(shù)量、項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)；對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行情況、質(zhì)量控制的做法進(jìn)行了梳理；對(duì)審計(jì)卷宗的實(shí)施方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告文書等對(duì)照審計(jì)質(zhì)量控制的要求，進(jìn)行二次復(fù)核，并將存在問題歸納梳理。

三、梳理結(jié)果，總結(jié)主要經(jīng)驗(yàn)做法

（一）審計(jì)質(zhì)量控制體系完備、機(jī)制健全。局設(shè)有審理機(jī)構(gòu)，明確專人負(fù)責(zé)，配備法制助理員，每年嚴(yán)格按照質(zhì)量控制的要求，及時(shí)開展審理工作。__年以來，針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制研究制定了《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、《審計(jì)跟蹤督查辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目審理工作辦法》等5項(xiàng)辦法，并將局內(nèi)所有制度規(guī)章進(jìn)行了梳理，匯編成冊(cè)。

（二）審計(jì)執(zhí)法程序合法。所有審計(jì)項(xiàng)目均有立項(xiàng)依據(jù)，實(shí)施審計(jì)前，在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)見面會(huì)上，向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員說明情況，張貼告示，實(shí)行公示制度。審計(jì)流程嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《國家審計(jì)準(zhǔn)則》及審計(jì)署有關(guān)流程規(guī)定實(shí)施，審計(jì)組在執(zhí)法期間均能嚴(yán)格遵守相關(guān)廉政規(guī)定，做到依法審計(jì)，確保審計(jì)項(xiàng)目成果的真實(shí)性、客觀性，有效保證了成果的利用。

（三）審計(jì)文書嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。送達(dá)審計(jì)文書都有送達(dá)回執(zhí)，審計(jì)通知書在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送至被審計(jì)單位，審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書均通過審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議研究通過，有力保證了審計(jì)處理處罰的客觀公正。所有審計(jì)文書依照《江蘇省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)主要審計(jì)文書種類和參考格式的通知》的相關(guān)要求撰寫。

（四）審計(jì)卷宗歸檔完整。嚴(yán)格按照審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定》和《江蘇省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》要求，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目一案一卷進(jìn)行歸檔立卷，從收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定、移交都有文字記錄成冊(cè)，所有審計(jì)檔案按照保存年限和種類移存檔案室。

（五）以控制手段保證審計(jì)質(zhì)量。主要抓好人員控制、過程控制、審理控制。堅(jiān)持對(duì)審計(jì)實(shí)施方案實(shí)行集體審定；對(duì)審計(jì)結(jié)論資料進(jìn)行層層復(fù)核和審核；所有項(xiàng)目都堅(jiān)持專職審理和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度，認(rèn)真履行審計(jì)跟蹤督查辦法；每年對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行檢查，有完善的項(xiàng)目評(píng)優(yōu)和責(zé)任追究制度。

四、存在不足和今后努力方向

第2篇：項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

1、項(xiàng)目申報(bào)單位概況

包括項(xiàng)目申報(bào)單位的主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營年限、資產(chǎn)負(fù)債、股東構(gòu)成、主要投資項(xiàng)目、現(xiàn)有生產(chǎn)能力等內(nèi)容。

2、項(xiàng)目概況。

包括擬建項(xiàng)目的建設(shè)背景、建設(shè)地點(diǎn)、主要建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、產(chǎn)品和工程技術(shù)方案、主要設(shè)備選型和配套工程、投資規(guī)模和資金籌措方案等內(nèi)容。

第二章 發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入分析

1、發(fā)展規(guī)劃分析

擬建項(xiàng)目是否符合有關(guān)的國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展總體規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃等要求，項(xiàng)目目標(biāo)與規(guī)劃內(nèi)容是否銜接和協(xié)調(diào)。

2、產(chǎn)業(yè)政策分析

擬建項(xiàng)目是否符合有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的要求。

3、行業(yè)準(zhǔn)入分析

項(xiàng)目建設(shè)單位和擬建項(xiàng)目是否符合相關(guān)行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

第三章 資源開發(fā)及綜合利用分析

1、資源開發(fā)方案

資源開發(fā)類項(xiàng)目，包括對(duì)金屬礦、煤礦、石油天然氣礦、建材礦以及水(力)、森林等資源的開發(fā)，應(yīng)分析擬開發(fā)資源的可開發(fā)量、自然品質(zhì)、賦存條件、開發(fā)價(jià)值等，評(píng)價(jià)是否符合資源綜合利用的要求。

2、資源利用方案

包括項(xiàng)目需要占用的重要資源品種、數(shù)量及來源情況;多金屬、多用途化學(xué)元素共生礦、伴生礦以及油氣混合礦等的資源綜合利用方案;通過對(duì)單位生產(chǎn)能力主要資源消耗量指標(biāo)的對(duì)比分析，評(píng)價(jià)資源利用效率的先進(jìn)程度;分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)是否會(huì)對(duì)地表(下)水等其它資源造成不利影響。

3、資源節(jié)約措施

闡述項(xiàng)目方案中作為原材料的各類金屬礦、非金屬礦及水資源節(jié)約的主要措施方案。對(duì)擬建項(xiàng)目的資源消耗指標(biāo)進(jìn)行分析，闡述在提高資源利用效率、降低資源消耗等方面的主要措施，論證是否符合資源節(jié)約和有效利用的相關(guān)要求。

第四章 節(jié)能方案分析

1、用能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能規(guī)范

闡述擬建項(xiàng)目所遵循的國家和地方的合理用能標(biāo)準(zhǔn)及節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范。

2、能耗狀況和能耗指標(biāo)分析

闡述項(xiàng)目所在地的能源供應(yīng)狀況，分析擬建項(xiàng)目的能源消耗種類和數(shù)量。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選擇計(jì)算各類能耗指標(biāo)，與國際國內(nèi)先進(jìn)水平進(jìn)行對(duì)比分析，闡述是否符合能耗準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的要求。

3、節(jié)能措施和節(jié)能效果分析

闡述擬建項(xiàng)目為了優(yōu)化用能結(jié)構(gòu)、滿足相關(guān)技術(shù)政策和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)而采用的主要節(jié)能降耗措施，對(duì)節(jié)能效果進(jìn)行分析論證。

第五章 建設(shè)用地、征地拆遷及移民安置分析

1、項(xiàng)目選址及用地方案

包括項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、占地面積、土地利用狀況、占用耕地情況等內(nèi)容。分析項(xiàng)目選址是否會(huì)造成相關(guān)不利影響，如是否壓覆礦床和文物，是否有利于防洪和排澇，是否影響通航及軍事設(shè)施等。

2、土地利用合理性分析

分析擬建項(xiàng)目是否符合土地利用規(guī)劃要求，占地規(guī)模是否合理，是否符合集約和有效使用土地的要求，耕地占用補(bǔ)充方案是否可行等。

3、征地拆遷和移民安置規(guī)劃方案

對(duì)擬建項(xiàng)目的征地拆遷影響進(jìn)行調(diào)查分析，依法提出拆遷補(bǔ)償?shù)脑瓌t、范圍和方式，制定移民安置規(guī)劃方案，并對(duì)是否符合保障移民合法權(quán)益、滿足移民生存及發(fā)展需要等要求進(jìn)行分析論證。

第六章 環(huán)境和生態(tài)影響分析

l、環(huán)境和生態(tài)現(xiàn)狀

包括項(xiàng)目場(chǎng)址的自然環(huán)境條件、現(xiàn)有污染物情況、生態(tài)環(huán)境條件和環(huán)境容量狀況等。

2、生態(tài)環(huán)境影響分析

包括排放污染物類型、排放量情況分析，水土流失預(yù)測(cè)，對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響因素和影響程度，對(duì)流域和區(qū)域環(huán)境及生態(tài)系統(tǒng)的綜合影響。

3、生態(tài)環(huán)境保護(hù)措施

按照有關(guān)環(huán)境保護(hù)、水土保持的政策法規(guī)要求，對(duì)可能造成的生態(tài)環(huán)境損害提出治理措施，對(duì)治理方案的可行性、治理效果進(jìn)行分析論證。

4、地質(zhì)災(zāi)害影響分析

在地質(zhì)災(zāi)害易發(fā)區(qū)建設(shè)的項(xiàng)目和易誘發(fā)地質(zhì)災(zāi)害的項(xiàng)目，要闡述項(xiàng)目建設(shè)所在地的地質(zhì)災(zāi)害情況，分析擬建項(xiàng)目誘發(fā)地質(zhì)災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)，提出防御的對(duì)策和措施。

5、特殊環(huán)境影響

分析擬建項(xiàng)目對(duì)歷史文化遺產(chǎn)、自然遺產(chǎn)、風(fēng)景名勝和自然景觀等可能造成的不利影響，并提出保護(hù)措施。

第七章 經(jīng)濟(jì)影響分析

1、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益或費(fèi)用效果分析

從社會(huì)資源優(yōu)化配置的角度，通過經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益或費(fèi)用效果分析，評(píng)價(jià)擬建項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。

2、行業(yè)影響分析

闡述行業(yè)現(xiàn)狀的基本情況以及企業(yè)在行業(yè)中所處地位，分析擬建項(xiàng)目對(duì)所在行業(yè)及關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響，并對(duì)是否可能導(dǎo)致壟斷等進(jìn)行論證。

3、區(qū)域經(jīng)濟(jì)影響分析

對(duì)于區(qū)域經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生重大影響的項(xiàng)目，應(yīng)從區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)空間布局、當(dāng)?shù)刎?cái)政收支、社會(huì)收入分配、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)等角度進(jìn)行分析論證。

4、宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析

投資規(guī)模巨大、對(duì)國民經(jīng)濟(jì)有重大影響的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析。涉及國家經(jīng)濟(jì)安全的項(xiàng)目，應(yīng)分析擬建項(xiàng)目對(duì)經(jīng)濟(jì)安全的影響，提出維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全的措施。

第八章 社會(huì)影響分析

1、社會(huì)影響效果分析

闡述擬建項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營活動(dòng)對(duì)項(xiàng)目所在地可能產(chǎn)生的社會(huì)影響和社會(huì)效益。

2、社會(huì)適應(yīng)性分析

分析擬建項(xiàng)目能否為當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)環(huán)境、人文條件所接納，評(píng)價(jià)該項(xiàng)目與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)環(huán)境的相互適應(yīng)性。

3、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析

第3篇：項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

自1951年全球第一個(gè)科技園-斯坦福大學(xué)研究園創(chuàng)辦以后，前蘇聯(lián)、日本、法國、英國和韓國等國家紛紛效仿，世界各地涌現(xiàn)出大批的科技園區(qū)。這些科技園區(qū)的建立成功地推動(dòng)了教學(xué)、科研與生產(chǎn)任務(wù)的密切結(jié)合，大大促進(jìn)了研究成果的產(chǎn)業(yè)化，已經(jīng)成為促進(jìn)高新技術(shù)發(fā)展和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。生物技術(shù)和生命科學(xué)的飛速發(fā)展伴隨著與計(jì)算機(jī)、納米技術(shù)等高科技的快速融合。生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，生物經(jīng)濟(jì)的春天即將到來。近年來，世界各地掀起了一股興建生物醫(yī)藥科技園的熱潮，或者在原有的科技園區(qū)內(nèi)部大力發(fā)展生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)。

我國生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園是伴隨著高新技術(shù)區(qū)的發(fā)展而不斷發(fā)展的。20世紀(jì)90年代初，國家做出了加速發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略決策。1991年以來，國務(wù)院先后共批準(zhǔn)建立了56個(gè)國家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，其中包括2019年5月新成立的泰州國家醫(yī)藥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，這也是我國首個(gè)國家級(jí)醫(yī)藥高新區(qū)。目前我國國家級(jí)高新區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)已經(jīng)超過100個(gè)，均涉及生物技術(shù)產(chǎn)業(yè)。2019年通過國家發(fā)展和改革委員會(huì)審核的1300多家省級(jí)開發(fā)區(qū)中，有300多家涉及生物技術(shù)專業(yè)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國現(xiàn)有省級(jí)以上的生物產(chǎn)業(yè)園400多個(gè)。尤為突出的是，為促進(jìn)生物產(chǎn)業(yè)集聚式發(fā)展，引導(dǎo)社會(huì)資源集中投向重點(diǎn)地區(qū)，推動(dòng)我國生物產(chǎn)業(yè)的健康快速發(fā)展，促進(jìn)各地方形成具有特色的生物產(chǎn)業(yè)，避免重復(fù)建設(shè)和分散資源，“xx”期間國家發(fā)改委已分4批建設(shè)了22個(gè)國家生物產(chǎn)業(yè)基地，逐步在全國培育形成了長江三角洲、珠江三角洲和京津冀地區(qū)3個(gè)綜合性生物產(chǎn)業(yè)基地，以及東北地區(qū)、中西部地區(qū)若干專業(yè)性生物產(chǎn)業(yè)基地的空間布局，促進(jìn)生物企業(yè)、資金、技術(shù)、人才等要素向優(yōu)勢(shì)地區(qū)集中，加快生物產(chǎn)業(yè)向集聚化、特色化發(fā)展，集聚效應(yīng)初步顯現(xiàn)。

【生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目內(nèi)容說明】

《生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》由北京中科萬向按相關(guān)規(guī)范編制，主要從行業(yè)市場(chǎng)背景、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、人力定員、環(huán)境影響、資金籌措、財(cái)務(wù)能 力等方面進(jìn)行充分的論證和可行性研究，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程等方面進(jìn)行調(diào)查研究和分析比較，并對(duì)項(xiàng)目建成以后可能取得的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)環(huán)境影響進(jìn)行預(yù) 測(cè)，從而提出該項(xiàng)目是否值得投資和如何進(jìn)行建設(shè)的咨詢意見，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)的一種綜合性的系統(tǒng)分析方法。

《生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》用于多方面的專業(yè)運(yùn)用，包括：用于向國家相關(guān)政府部門申請(qǐng)立項(xiàng);向金融部門申請(qǐng)貸款的重要依據(jù);向有關(guān)主管部門申請(qǐng)專項(xiàng)資金的重要依 據(jù);向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)股票上市的重要依據(jù);向國土部門、開發(fā)區(qū)、工業(yè)園申請(qǐng)用地的重要依據(jù);與項(xiàng)目有關(guān)的部門簽訂合作，協(xié)作合同或協(xié)議的依據(jù);進(jìn)口設(shè)備和對(duì)外 談判的依據(jù);環(huán)境部門審查項(xiàng)目對(duì)環(huán)境影響的依據(jù)。

【 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編寫大綱及范文目錄】

由于可行性研究報(bào)告屬于訂制報(bào)告，以下報(bào)告目錄僅供參考，成稿目錄可能根據(jù)客戶需求和行業(yè)分類有所變化。

第一章 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目總論

1.1 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目背景

1.1.1 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目名稱

1.1.2 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目承辦單位

1.1.3 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目主管部門

1.1.4 可行性研究工作的編制單位

1.1.5 研究工作概況

1.2 編制依據(jù)與原則

1.2.1 編制依據(jù)

1.2.2 編制原則

1.3 研究范圍

1.3.1 建設(shè)內(nèi)容與規(guī)模

1.3.2 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)

1.3.3 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目性質(zhì)

1.3.4 建設(shè)總投資及資金籌措

1.3.5 投資計(jì)劃與還款計(jì)劃

1.3.6 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度

1.3.7 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)評(píng)論

1.3.8 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)結(jié)論

1.4 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表

1.5 結(jié)論及建議

1.5.1 專家意見與結(jié)論

1.5.2 專家建議

第二章 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目背景和發(fā)展概況

2.1 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目提出的背景

2.1.1 國家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

2.1.2 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目發(fā)起人和發(fā)起緣由

2.2 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目發(fā)展概況

2.2.1 已進(jìn)行的調(diào)查研究生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目及其成果

2.2.2 試驗(yàn)試制工作情況

2.2.3 廠址初勘和初步測(cè)量工作情況

2.2.4 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目建議書的編制、提出及審批過程

2.3 投資的必要性

第三章 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)

3.1 市場(chǎng)調(diào)查

3.1.1 擬建生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目產(chǎn)出物用途調(diào)查

3.1.2 產(chǎn)品現(xiàn)有生產(chǎn)能力調(diào)查

3.1.3 產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量調(diào)查

3.1.4 替代產(chǎn)品調(diào)查

3.1.5 產(chǎn)品價(jià)格調(diào)查

3.1.6 國外市場(chǎng)調(diào)查

3.2 市場(chǎng)預(yù)測(cè)

3.2.1 國內(nèi)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)

3.2.2 產(chǎn)品出口或進(jìn)口替代分析

3.2.3 價(jià)格預(yù)測(cè)

3.3 市場(chǎng)推銷戰(zhàn)略

第四章 產(chǎn)品方案設(shè)計(jì)與營銷戰(zhàn)略

4.1 產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模

4.1.1 產(chǎn)品方案

4.1.2 建設(shè)規(guī)模

4.1.3 產(chǎn)品銷售收入預(yù)測(cè)

4.2 市場(chǎng)推銷戰(zhàn)略

4.2.1 推銷方式

4.2.2 推銷措施

4.2.3 促銷價(jià)格制度

4.2.4 產(chǎn)品銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)

第五章 建設(shè)條件與廠址選擇

5.1 資源和原材料

5.1.1 資源評(píng)述

5.1.2 原材料及主要輔助材料供應(yīng)

5.1.3 需要作生產(chǎn)試驗(yàn)的原料

5.2 建設(shè)地區(qū)的選擇

5.2.1 自然條件

5.2.2 基礎(chǔ)設(shè)施

5.2.3 社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件

5.2.4 其它應(yīng)考慮的因素

5.3 廠址選擇

5.3.1 廠址多方案比較

5.3.2 廠址推薦方案

第六章 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目技術(shù)、設(shè)備與工程方案

6.1 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目組成

6.2 生產(chǎn)技術(shù)方案

6.2.1 技術(shù)來源途徑

6.2.2 生產(chǎn)方法

6.2.3 技術(shù)參數(shù)和工藝流程

6.2.4 主要工藝設(shè)備選擇

6.2.5 主要原材料、燃料、動(dòng)力消耗指標(biāo)

6.2.6 主要生產(chǎn)車間布置方案

6.3 總平面布置和運(yùn)輸

6.3.1 總平面布置原則

6.3.2 廠內(nèi)外運(yùn)輸方案

6.3.3 倉儲(chǔ)方案

6.3.4 占地面積及分析

6.4 土建工程

6.4.1 主要建、構(gòu)筑物的建筑特征與結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

6.4.2 特殊基礎(chǔ)工程的設(shè)計(jì)

6.4.3 建筑材料

6.4.4 土建工程造價(jià)估算

6.5 其他工程

6.5.1 給排水工程

6.5.2 動(dòng)力及公用工程

6.5.3 地震設(shè)防

6.5.4 生活福利設(shè)施

第七章 建設(shè)用地、征地拆遷及移民安置分析

7.1 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目選址及用地方案

7.2 土地利用合理性分析

7.3 征地拆遷和移民安置規(guī)劃方案

第八章 資源利用與節(jié)能措施

8.1資源利用分析

8.1.1土地資源利用分析

8.1.2水資源利用分析

8.1.3電能源利用分析

8.2節(jié)能措施分析

8.2.1土地資源節(jié)約措施

8.2.2水資源節(jié)約措施

8.2.3電能源節(jié)約措施

第九章 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目原材料供應(yīng)及外部配套條件

9.1 主要原材料供應(yīng)

9.2 燃料、加熱能源供應(yīng)

9.3 給水供電

9.4 外部配套條件

第十章 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目進(jìn)度與管理

10.1 工程建設(shè)管理

10.2 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目進(jìn)度規(guī)劃

10.3 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目招標(biāo)

第十一章 環(huán)境影響評(píng)價(jià)

11.1 建設(shè)地區(qū)的環(huán)境現(xiàn)狀

11.1.1 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目的地理位置

11.1.2 地形、地貌、土壤、地質(zhì)、水文、氣象

11.1.3 礦藏、森林、草原、水產(chǎn)和野生動(dòng)物、植物、農(nóng)作物

11.1.4 自然保護(hù)區(qū)、風(fēng)景游覽區(qū)、名勝古跡、以及重要政治文化設(shè)施

11.1.5 現(xiàn)有工礦企業(yè)分布情況;

11.1.6 生活居住區(qū)分布情況和人口密度、健康狀況、地方病等情況;

11.1.7 大氣、地下水、地面水的環(huán)境質(zhì)量狀況;

11.1.8 交通運(yùn)輸情況;

11.1.9 其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)污染、破壞現(xiàn)狀資料。

11.2 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目主要污染源和污染物

11.2.1 主要污染源

11.2.2 主要污染物

11.3 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目擬采用的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

11.4 治理環(huán)境的方案

11.4.1 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目對(duì)周圍地區(qū)的地質(zhì)、水文、氣象可能產(chǎn)生的影響

11.4.2 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目對(duì)周圍地區(qū)自然資源可能產(chǎn)生的影響

11.4.3 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目對(duì)周圍自然保護(hù)區(qū)、風(fēng)景游覽區(qū)等可能產(chǎn)生的影響

11.4.4 各種污染物最終排放的治理措施和綜合利用方案

11.4.5 綠化措施，包括防護(hù)地帶的防護(hù)林和建設(shè)區(qū)域的綠化

11.5 環(huán)境監(jiān)測(cè)制度的建議

11.6 環(huán)境保護(hù)投資估算

11.7 環(huán)境影響評(píng)論結(jié)論

第十二章 勞動(dòng)保護(hù)與安全衛(wèi)生

12.1 生產(chǎn)過程中職業(yè)危害因素的分析

12.2 職業(yè)安全衛(wèi)生主要設(shè)施

12.3 勞動(dòng)安全與職業(yè)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

12.4 消防措施和設(shè)施方案建議

第十三章 企業(yè)組織和勞動(dòng)定員

13.1 企業(yè)組織

13.1.1 企業(yè)組織形式

13.1.2 企業(yè)工作制度

13.2 勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

13.2.1 勞動(dòng)定員

13.2.2 年總工資和職工年平均工資估算

13.2.3 人員培訓(xùn)及費(fèi)用估算

第十四章 投資估算與資金籌措

14.1 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目總投資估算

14.1.1 固定資產(chǎn)投資總額

14.1.2 流動(dòng)資金估算

14.2 資金籌措

14.2.1 資金來源

14.2.2 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目籌資方案

14.3 投資使用計(jì)劃

14.3.1 投資使用計(jì)劃

14.3.2 借款償還計(jì)劃

第十五章 財(cái)務(wù)與敏感性分析

15.1 生產(chǎn)成本和銷售收入估算

15.1.1 生產(chǎn)總成本估算

15.1.2 單位成本

15.1.3 銷售收入估算

15.2 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

15.3 國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

15.4 不確定性分析

15.5 社會(huì)效益和社會(huì)影響分析

15.5.1 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目對(duì)國家政治和社會(huì)穩(wěn)定的影響。

15.5.2 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目與當(dāng)?shù)乜萍?、文化發(fā)展水平的相互適應(yīng)性;

15.5.3 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目與當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施發(fā)展水平的相互適應(yīng)性;

15.5.4 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目與當(dāng)?shù)鼐用竦淖诮獭⒚褡辶?xí)慣的相互適應(yīng)性;

15.5.5 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目對(duì)合理利用自然資源的影響;

15.5.6 生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目的國防效益或影響;

15.5.7 對(duì)保護(hù)環(huán)境和生態(tài)平衡的影響。

第十六章 風(fēng)險(xiǎn)分析

16.1 風(fēng)險(xiǎn)影響因素

16.1.1 可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素

16.1.2 主要風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別

16.2 風(fēng)險(xiǎn)影響程度及規(guī)避措施

16.2.1 風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)價(jià)

16.2.2 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

第十七章 可行性研究結(jié)論與建議

17.1 對(duì)推薦的擬建方案的結(jié)論性意見。

17.2 對(duì)主要的對(duì)比方案進(jìn)行說明。

17.3 對(duì)可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議。

17.4 對(duì)應(yīng)修改的主要問題進(jìn)行說明，提出修改意見。

17.5 對(duì)不可行的生物醫(yī)藥科技園項(xiàng)目，提出不可行的主要問題及處理意見。

17.6 可行性研究中主要爭(zhēng)議問題的結(jié)論。

第4篇：項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

一、審計(jì)調(diào)查基本情況

（一）項(xiàng)目基本情況

為貫徹落實(shí)全市教育工作會(huì)議和全國農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃電視電話會(huì)議及《國務(wù)院辦公廳關(guān)于實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃的意見》（〔2011〕54號(hào)）精神，鳳慶縣于2011年9月7日全面啟動(dòng)了中小學(xué)寄宿學(xué)生早餐計(jì)劃，為每名中小學(xué)寄宿制學(xué)生（含農(nóng)村學(xué)前班）每天發(fā)放一個(gè)熟雞蛋，惠及201所學(xué)校的30713名寄宿學(xué)生。2011年12月28日全面實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃試點(diǎn)工作，全縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生享受到一個(gè)熟雞蛋、一杯學(xué)生奶（價(jià)值2元）的營養(yǎng)早餐和一個(gè)串葷（價(jià)值1.5元）的營養(yǎng)午餐，資金除國家為每生每天補(bǔ)助3元外，縣財(cái)政為每生每天補(bǔ)助0.5元，并安排專項(xiàng)資金解決為學(xué)生提供營養(yǎng)餐產(chǎn)生的水、電、燃料、人員工資等費(fèi)用。2012年春季學(xué)期，全縣實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃試點(diǎn)工作的學(xué)校共256所，覆蓋所有農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校，41205名學(xué)生受益。農(nóng)村寄宿制學(xué)前班學(xué)生1140人和城區(qū)寄宿制義務(wù)教育學(xué)生860人繼續(xù)實(shí)施原來的早餐計(jì)劃，即為每名學(xué)生每天提供一個(gè)熟雞蛋。鳳慶縣通過政府采購，雞蛋和牛奶分別由云南雙江三祥養(yǎng)殖有限公司、云南歐亞乳業(yè)有限公司及昆明雪蘭牛奶有限責(zé)任公司配送到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，營養(yǎng)午餐通過學(xué)校食堂供餐（194校）和家庭托餐（62校）解決。

（二）審計(jì)調(diào)查的對(duì)象和范圍

本次審計(jì)調(diào)查的對(duì)象和范圍是縣財(cái)政局、縣教育局、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）教辦室及調(diào)查實(shí)施營養(yǎng)改善項(xiàng)目計(jì)劃的20個(gè)學(xué)校2011年9月至2012年7月31日營養(yǎng)改善項(xiàng)目情況。

（三）營養(yǎng)改善項(xiàng)目資金情況

2011年9月至2012年7月31日，鳳慶縣安排營養(yǎng)改善項(xiàng)目資金3 077.30萬元，其中：中央補(bǔ)助資金2 043.18萬元，市級(jí)補(bǔ)助資金68.58萬元，縣級(jí)配套資金965.54萬元。

（四）營養(yǎng)改善項(xiàng)目計(jì)劃信息公示情況

鳳慶縣定期公布學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃資金總量、實(shí)施學(xué)校名單以及受益學(xué)生人數(shù)等信息，各實(shí)施學(xué)校、學(xué)校食堂和托餐家庭按要求定期公布經(jīng)費(fèi)賬目、配餐標(biāo)準(zhǔn)、帶量食譜以及用餐學(xué)生名單等信息，自覺接受學(xué)生、家長和社會(huì)監(jiān)督。

二、審計(jì)調(diào)查營養(yǎng)改善項(xiàng)目實(shí)施學(xué)校情況

審計(jì)調(diào)查了鳳慶縣13個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施營養(yǎng)改善項(xiàng)目計(jì)劃的21所學(xué)校，確保每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)至少調(diào)查1所學(xué)校。

（一）學(xué)校營養(yǎng)改善項(xiàng)目資金情況

21所學(xué)校營養(yǎng)改善項(xiàng)目專項(xiàng)資金收支清楚，各項(xiàng)支出能夠按照資金性質(zhì)列支，?？顚Ｓ?，學(xué)校結(jié)余資金也按規(guī)定管理與使用。

（二）學(xué)校食堂情況

在調(diào)查的21所學(xué)校中，4所學(xué)校食堂屬于學(xué)校直接管理，其中：1所學(xué)校的食堂工勤人員為公益性崗位，3所學(xué)校的食堂工勤人員為學(xué)校臨時(shí)聘請(qǐng)；2所學(xué)校食堂屬于家庭托餐；15所學(xué)校食堂屬于承包經(jīng)營，其中：14所學(xué)校不收取承包費(fèi)，1所學(xué)校每年收取食堂租金8萬元。有2所學(xué)校的食堂承包給學(xué)校教師的家屬，其中：1所完小食堂由中心校報(bào)賬員的妻子承包，對(duì)學(xué)生的服務(wù)態(tài)度差，食堂衛(wèi)生條件差，補(bǔ)助資金由報(bào)賬員支付給其妻子，缺乏監(jiān)管制約。

（三）營養(yǎng)早餐、午餐及晚餐的滿意度情況

審計(jì)調(diào)查學(xué)生586人，營養(yǎng)早餐滿意402人，占69%，不滿意184人，占31%；營養(yǎng)午餐滿意375人，占64%，不滿意211人，占36%；498名學(xué)生在學(xué)校吃晚餐，晚餐滿意365人，占73%，不滿意133人，占27%。審計(jì)調(diào)查教師64人，營養(yǎng)早餐滿意58人，占91%，不滿意6人，占9%；營養(yǎng)午餐滿意61人，占95%，不滿意3人，占5%；52位教師在學(xué)校吃晚餐，晚餐滿意50人，占96%，不滿意2人，占4%。審計(jì)調(diào)查工勤人員14人，營養(yǎng)早餐、營養(yǎng)午餐及晚餐滿意100%。

三、存在的問題及原因

（一）學(xué)校食堂大多數(shù)仍然屬于承包經(jīng)營

鳳慶縣營養(yǎng)改善項(xiàng)目實(shí)施學(xué)校256所，其中：25所學(xué)校食堂由學(xué)校直接經(jīng)營，后勤人員工資由財(cái)政與學(xué)校承擔(dān)；168所學(xué)校食堂屬于承包經(jīng)營，學(xué)校負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)管，其中：162所學(xué)校不收取食堂承包者任何費(fèi)用，6所學(xué)校收取食堂承包者一定的管理費(fèi)或食堂租金；1所學(xué)校由教師親自做飯；62所學(xué)校無條件自辦食堂，實(shí)行家庭托餐。

（二）學(xué)校食堂硬件條件落后，實(shí)行零利潤經(jīng)營難度較大

實(shí)施營養(yǎng)改善計(jì)劃以來，鳳慶縣學(xué)校食堂就餐條件得到了一定的改善，但部分學(xué)校食堂面積狹窄、食堂冷藏、消毒設(shè)備缺乏。根據(jù)省、市、縣要求，所有學(xué)校食堂2012年底必須退出承包經(jīng)營模式，改由學(xué)校直接管理，實(shí)行零利潤經(jīng)營，審計(jì)調(diào)查認(rèn)為學(xué)校食堂由學(xué)校直接管理，實(shí)行零利潤經(jīng)營難度較大，主要原因一是部分學(xué)校無食堂；二是學(xué)校食堂退出承包后，后勤服務(wù)人員編制不足，聘用人員的工資經(jīng)費(fèi)困難，而農(nóng)村中小學(xué)基本沒有區(qū)域布局調(diào)整后的富余教師；三是部分學(xué)校因與外商簽訂10年食堂承包合同，學(xué)校食堂所有設(shè)備由外商投資，如何完善退出機(jī)制，尚待有關(guān)部門研究。

（三）營養(yǎng)早餐品種單一，在一定程度上造成資金浪費(fèi)

按照鳳慶縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃試點(diǎn)方案，營養(yǎng)早餐由學(xué)校每天早上發(fā)給每名學(xué)生一個(gè)熟雞蛋和一杯學(xué)生奶，但學(xué)生天天早上吃熟雞蛋，有部分學(xué)生已經(jīng)出現(xiàn)不想吃的情況，在一定程度上造成資金浪費(fèi)。

（四）特殊群體學(xué)生營養(yǎng)改善問題

在營養(yǎng)改善項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施過程中，有的學(xué)生因身體狀況特殊，不能吃雞蛋或純牛奶；有的學(xué)生因民族特殊，如回族，不能吃豬肉，這部分特殊群體學(xué)生的營養(yǎng)改善問題如何解決，尚待有關(guān)部門制定具體的實(shí)施方案，以促進(jìn)營養(yǎng)改善項(xiàng)目的公平。

（五）學(xué)校、教師的負(fù)擔(dān)加重

農(nóng)村小學(xué)校點(diǎn)，學(xué)校無食堂，也無法實(shí)行家庭（個(gè)人）托餐，教師每天既要為學(xué)生煮雞蛋，又要為學(xué)生準(zhǔn)備營養(yǎng)午餐，還要給學(xué)生上課，導(dǎo)致教師的負(fù)擔(dān)加重，精力分散，對(duì)其教學(xué)質(zhì)量產(chǎn)生一定的影響。

四、審計(jì)調(diào)查建議

（一）補(bǔ)足農(nóng)村教師，解決食堂工作人員編制

農(nóng)村教師編制短缺問題在實(shí)施營養(yǎng)早餐計(jì)劃中再次凸顯，學(xué)校沒有廚房工作人員的編制，只好采取教師輪流值班、家長志愿服務(wù)或雇傭臨時(shí)人員等方式。僅靠教師、家長的義務(wù)服務(wù)，顯然難以持久。目前，鳳慶縣按照每50名學(xué)生配1名工勤人員的要求，應(yīng)配備824名工勤人員，缺編700人左右。需要從制度上解決寄宿制學(xué)校食堂沒有工作人員編制和開支等問題。

（二）科學(xué)調(diào)研農(nóng)村學(xué)生體質(zhì)，設(shè)計(jì)均衡營養(yǎng)搭配的標(biāo)準(zhǔn)化配餐

目前，鳳慶縣用于改善農(nóng)村學(xué)生營養(yǎng)狀況的食物結(jié)構(gòu)還比較單一。建議在制定營養(yǎng)改善計(jì)劃時(shí)，要實(shí)地調(diào)研、科學(xué)檢測(cè)、合理搭配。通過科學(xué)的檢測(cè)，了解農(nóng)村學(xué)生的營養(yǎng)狀況，根據(jù)檢測(cè)結(jié)果，因地制宜地確定營養(yǎng)物品、營養(yǎng)食譜和供餐模式，對(duì)特定食物過敏的學(xué)生設(shè)計(jì)價(jià)格等同、營養(yǎng)相當(dāng)且安全的替代食品。

（三）積極爭(zhēng)取民間組織參與改善學(xué)校食堂硬件條件投入

目前，我國很多民間組織參與營養(yǎng)改善項(xiàng)目，他們主要為實(shí)施學(xué)校提供免費(fèi)的廚房設(shè)備，如由中國關(guān)工委和安利公益基金共同主辦的“春苗營養(yǎng)廚房”項(xiàng)目，由九陽股份有限公司和中國青少年發(fā)展基金會(huì)共同設(shè)立九陽希望基金，專項(xiàng)用于援建“九陽希望廚房”項(xiàng)目，由卡夫食品公司攜手中國青少年發(fā)展基金會(huì)共同發(fā)起的“卡夫希望廚房”項(xiàng)目。

第5篇：項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

一、一級(jí)質(zhì)量復(fù)核的基本程序、主要問題和改進(jìn)構(gòu)想

一級(jí)質(zhì)量復(fù)核是三級(jí)質(zhì)量復(fù)核之中的第一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量起著基礎(chǔ)性的作用，一般由項(xiàng)目經(jīng)理或者項(xiàng)目骨干人員承擔(dān)。

（一）一級(jí)質(zhì)量復(fù)核的基本程序。1. 項(xiàng)目組成員整理好審計(jì)工作底稿，由項(xiàng)目經(jīng)理或者骨干成員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)收集的充分證據(jù)審核工作底稿，并撰寫完成審計(jì)報(bào)告（草稿）；2. 審計(jì)報(bào)告（草稿）撰寫完畢后，由項(xiàng)目經(jīng)理或者骨干成員負(fù)責(zé)修改定稿，即進(jìn)行一級(jí)復(fù)核；3.項(xiàng)目經(jīng)理或者骨干成員將電子版審計(jì)報(bào)告（草稿）打印成紙質(zhì)審計(jì)報(bào)告（草稿），并加上“審計(jì)報(bào)告簽發(fā)單”，以便逐級(jí)審核后簽字。

（二）一級(jí)質(zhì)量復(fù)核程序中容易出現(xiàn)的主要問題。第一，個(gè)別項(xiàng)目經(jīng)理在審計(jì)報(bào)告還沒有真正修改定稿、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和文字內(nèi)容沒有全部核對(duì)準(zhǔn)確的情況下，就將審計(jì)報(bào)告（草稿）移入二級(jí)復(fù)核程序。之所以出現(xiàn)這種情況，是因?yàn)橛械捻?xiàng)目經(jīng)理錯(cuò)誤地認(rèn)為，后面有二級(jí)復(fù)核和三級(jí)復(fù)核環(huán)節(jié)把關(guān)，一級(jí)復(fù)核是否徹底并不重要。這種情況的出現(xiàn)，既與客戶對(duì)提供審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求有關(guān)，也與報(bào)告撰寫人和一級(jí)復(fù)核人員沒有高度負(fù)責(zé)的工作態(tài)度有關(guān)。第二，有的項(xiàng)目經(jīng)理于一級(jí)復(fù)核時(shí)，對(duì)報(bào)告模版要求披露的財(cái)務(wù)信息模塊進(jìn)行了刪除，使財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容殘缺不全；也有個(gè)別項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)客戶的要求，擅自將與客戶稅收、利潤等敏感性數(shù)據(jù)有關(guān)的表格添加到審計(jì)報(bào)告中，這勢(shì)必增加審計(jì)報(bào)告的潛在風(fēng)險(xiǎn)。第三，審計(jì)報(bào)告撰寫與一級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作由同一人承擔(dān)，導(dǎo)致一級(jí)復(fù)核程序流于形式。即審計(jì)報(bào)告由項(xiàng)目經(jīng)理親自撰寫且自己定稿，沒有進(jìn)行真正意義上的一級(jí)質(zhì)量復(fù)核。這是因?yàn)轫?xiàng)目經(jīng)理之間沒有經(jīng)濟(jì)利益制約關(guān)系，不便于劃分差錯(cuò)責(zé)任，組織在不同項(xiàng)目經(jīng)理之間進(jìn)行一級(jí)交叉復(fù)核又存在很大的難度。

（三）完善一級(jí)質(zhì)量復(fù)核程序的構(gòu)想。第一，進(jìn)一步完善一級(jí)質(zhì)量復(fù)核的控制辦法，加大對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告質(zhì)量的考核力度。項(xiàng)目經(jīng)理是否盡職盡責(zé)對(duì)于審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的高低具有第一位的作用，因此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須將審計(jì)報(bào)告質(zhì)量等級(jí)評(píng)價(jià)與項(xiàng)目經(jīng)理的薪酬、晉職、晉級(jí)進(jìn)行掛鉤。第二，審計(jì)報(bào)告撰寫人如果需要添加和刪去審計(jì)報(bào)告模版規(guī)定的基本內(nèi)容，必須事先報(bào)請(qǐng)分管合伙人同意，否則就應(yīng)作為重大差錯(cuò)處理。第三，有必要在審計(jì)報(bào)告簽發(fā)單上增加“審計(jì)報(bào)告撰寫人”一欄，以便撰寫人撰寫完畢后在其中簽上自己的姓名和時(shí)間，然后交由一級(jí)質(zhì)量復(fù)核人復(fù)核并簽字。為防止一級(jí)復(fù)核程序形同虛設(shè)，需規(guī)定報(bào)告撰寫與一級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作不得由同一人承擔(dān)和簽字。如果是項(xiàng)目經(jīng)理撰寫審計(jì)報(bào)告，則必須由同一項(xiàng)目組里的另一骨干成員承擔(dān)一級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作并簽字，反之亦然。

二、二級(jí)質(zhì)量復(fù)核的必要程序、基本內(nèi)容、主要問題和改進(jìn)構(gòu)想

二級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作一般由審計(jì)部門經(jīng)理或其委托的復(fù)核人員承擔(dān)，相對(duì)質(zhì)監(jiān)部來說具有半專業(yè)化半職業(yè)化的性質(zhì)。因此，要按照復(fù)核的基本內(nèi)容與要求逐一進(jìn)行復(fù)核，不可“偷工減料”。

（一）二級(jí)質(zhì)量復(fù)核的必要程序。1. 二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員做好質(zhì)量復(fù)核中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的詳細(xì)記錄，并在審計(jì)報(bào)告簽發(fā)單上簽字，以明確責(zé)任；2. 二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)有疑問要親自與項(xiàng)目經(jīng)理溝通，并達(dá)成一致意見；3. 項(xiàng)目經(jīng)理按照復(fù)核記錄和溝通一致的意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行修改。

（二）二級(jí)質(zhì)量復(fù)核的基本內(nèi)容。1. 復(fù)核報(bào)告主表與附表中的所有數(shù)據(jù)、比例是否準(zhǔn)確；2. 復(fù)核報(bào)告全部文字表述是否準(zhǔn)確，有無錯(cuò)誤、遺漏和重復(fù)的內(nèi)容；3. 復(fù)核報(bào)告中的重大財(cái)務(wù)信息是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)調(diào)整是否正確等，必要時(shí)還需要核對(duì)相應(yīng)的審計(jì)工作底稿；4. 復(fù)核報(bào)告所有大小標(biāo)題是否正確、一致；5. 復(fù)核報(bào)告全文的字體、字號(hào)和間隔是否符合本所審計(jì)報(bào)告模版規(guī)定的風(fēng)格要求；6. 復(fù)核報(bào)告各個(gè)級(jí)次的序號(hào)是否正確、連續(xù)；7. 復(fù)核報(bào)告所有落款的日期是否正確、一致。

（三）二級(jí)質(zhì)量復(fù)核環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)的主要問題。第一，大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告產(chǎn)出的旺季（每年1月至4月）需要進(jìn)行二級(jí)質(zhì)量復(fù)核的審計(jì)報(bào)告數(shù)量很多，如果每個(gè)審計(jì)部門只有一位二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員，就難以及時(shí)完成二級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作任務(wù)，因而影響審計(jì)報(bào)告產(chǎn)出的及時(shí)性。第二，為解決二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員不夠的問題，有的審計(jì)部門負(fù)責(zé)人會(huì)臨時(shí)安排其他審計(jì)人員加入到二級(jí)復(fù)核人員的行列。而這些審計(jì)人員可能沒有質(zhì)量復(fù)核的經(jīng)歷，缺乏復(fù)核工作的經(jīng)驗(yàn)，一般難以充分發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿中的各種差錯(cuò)，因此會(huì)降低二級(jí)復(fù)核的差錯(cuò)攔截率。第三，有的項(xiàng)目經(jīng)理為了迅速出具審計(jì)報(bào)告而希望簡(jiǎn)化復(fù)核程序，要求二級(jí)復(fù)核人員只簽字、不復(fù)核，或要求復(fù)核人員只審閱一下審計(jì)報(bào)告的格式就簽字過關(guān)。第四，個(gè)別項(xiàng)目經(jīng)理沒有按照二級(jí)復(fù)核記錄和與二級(jí)復(fù)核人員溝通所達(dá)成的意見對(duì)審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行全面修改，就將審計(jì)報(bào)告（草稿）移送到三級(jí)質(zhì)量復(fù)核程序。例如當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理在與二級(jí)復(fù)核人員對(duì)存疑事項(xiàng)溝通達(dá)成一致后，仍然將審計(jì)報(bào)告草稿回歸到并不完全正確的報(bào)告模版中去。應(yīng)該知道，再好的審計(jì)報(bào)告模板也會(huì)有文字表述和報(bào)表格式方面的錯(cuò)誤，質(zhì)量復(fù)核人員和項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和實(shí)事求是地改正這些錯(cuò)誤。

（四）提高二級(jí)質(zhì)量復(fù)核差錯(cuò)攔截率的改進(jìn)構(gòu)想。第一，對(duì)于復(fù)核工作量大與二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員少的矛盾，筆者認(rèn)為可以采取兩種辦法予以解決。一是各審計(jì)部門可以在審計(jì)報(bào)告產(chǎn)出旺季多安排其他審計(jì)人員參加二級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作，且要求這些參與復(fù)核人員保持相對(duì)穩(wěn)定。二是在同一審計(jì)部門內(nèi)組織項(xiàng)目經(jīng)理間進(jìn)行交叉的二級(jí)質(zhì)量初步復(fù)核，然后由相對(duì)固定的一名二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員重點(diǎn)把關(guān)后簽字。這樣，既可以提高二級(jí)質(zhì)量復(fù)核效率，又可以增進(jìn)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的穩(wěn)定性。第二，要在審計(jì)報(bào)告質(zhì)量復(fù)核的制度規(guī)定中，授予二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員“發(fā)回重審”的權(quán)力。即為防止個(gè)別項(xiàng)目經(jīng)理不負(fù)責(zé)任、粗制濫造，當(dāng)二級(jí)復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告問題很多時(shí)，有權(quán)將審計(jì)報(bào)告草稿退給項(xiàng)目經(jīng)理，由其繼續(xù)修改完善后再進(jìn)入二級(jí)質(zhì)量復(fù)核程序。第三，為了防止有的二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員“不復(fù)核就簽字”的情況發(fā)生，可以在報(bào)告質(zhì)量復(fù)核制度中規(guī)定，將二級(jí)復(fù)核人員的復(fù)核記錄納入審計(jì)工作底稿的組成部分。這樣，一方面可以檢查二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員是否檢查發(fā)現(xiàn)了應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，另一方面又可以驗(yàn)證項(xiàng)目經(jīng)理是否按照復(fù)核記錄進(jìn)行了全面的修改。

三、三級(jí)質(zhì)量復(fù)核的一般程序、主要問題和改進(jìn)構(gòu)想

無論是三級(jí)質(zhì)量復(fù)核還是第三級(jí)質(zhì)量復(fù)核，在《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)—業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》指南中都沒有做出明確具體的規(guī)定。在實(shí)行三級(jí)質(zhì)量復(fù)核的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，一般有兩種三級(jí)質(zhì)量復(fù)核模式。第一種模式，是先由主任會(huì)計(jì)師或其委托的副主任會(huì)計(jì)師（包括合伙人、副總經(jīng)理等）承擔(dān)第三級(jí)質(zhì)量復(fù)核程序并簽字，之后再由質(zhì)監(jiān)部進(jìn)行總體質(zhì)量控制復(fù)核；第二種模式，是先由質(zhì)監(jiān)部負(fù)責(zé)第三級(jí)質(zhì)量復(fù)核，然后再由主任會(huì)計(jì)師或其委托的副主任會(huì)計(jì)師審核簽字。由于筆者傾向于會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取第二種模式進(jìn)行三級(jí)質(zhì)量復(fù)核，因此選擇第二種模式展開論述。

（一）三級(jí)質(zhì)量復(fù)核的一般程序。1. 項(xiàng)目經(jīng)理將紙質(zhì)審計(jì)報(bào)告（草稿）送質(zhì)監(jiān)部登記、分類；2. 質(zhì)監(jiān)部負(fù)責(zé)人按照一定的原則將審計(jì)報(bào)告劃分為當(dāng)期復(fù)核事項(xiàng)與期后復(fù)核事項(xiàng)兩大類；3. 對(duì)確定為當(dāng)期復(fù)核事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，分配給專業(yè)的三級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員進(jìn)行初審復(fù)核，并做好差錯(cuò)記錄和初審評(píng)分；4. 項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)三級(jí)質(zhì)量復(fù)核發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)記錄進(jìn)行審計(jì)報(bào)告草稿修改；5. 三級(jí)復(fù)核人員對(duì)修改過的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行終審復(fù)核，并做好差錯(cuò)記錄和終審評(píng)分；6. 項(xiàng)目經(jīng)理將再次修改完善的審計(jì)報(bào)告送主任會(huì)計(jì)師或者副主任會(huì)計(jì)師審核后簽發(fā)；7. 質(zhì)監(jiān)部在審計(jì)工作和報(bào)告復(fù)核工作的淡季（5月至11月），對(duì)確定為期后復(fù)核事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告組織力量進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，并做好差錯(cuò)記錄和評(píng)分；8. 質(zhì)監(jiān)部對(duì)當(dāng)期復(fù)核事項(xiàng)和期后復(fù)核事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行綜合評(píng)分，并得出全所每個(gè)審計(jì)部門及其每個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理的平均差錯(cuò)攔截率和綜合評(píng)分；9. 質(zhì)監(jiān)部對(duì)各個(gè)審計(jì)部門及其項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行綜合評(píng)分情況的通報(bào)，并進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)與處罰。

第6篇：項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

5月12日，同志在中央黨校2010年春季學(xué)期第二批學(xué)員開學(xué)典禮上發(fā)表重要講話，要求全黨全國努力克服不良文風(fēng)，積極倡導(dǎo)優(yōu)良文風(fēng)。同志指出目前在一些黨政文件、領(lǐng)導(dǎo)講話、理論文章中，文風(fēng)問題仍然很突出，主要表現(xiàn)為長、空、假。筆者認(rèn)為，當(dāng)前審計(jì)報(bào)告在一定程度上也存在這些問題，審計(jì)報(bào)告也要杜絕長、空、假。

長一一筆者在會(huì)議上曾聽到一些基層審計(jì)局長訴苦，說現(xiàn)在最怕的是看審計(jì)報(bào)告，有些報(bào)告洋洋灑灑幾萬字，長達(dá)十幾頁，甚至二十幾頁，光看完就要幾個(gè)小時(shí)，更別提要仔細(xì)研究了。有些同志認(rèn)為項(xiàng)目審計(jì)那么長時(shí)間，涉及內(nèi)容比較多，寫報(bào)告要方方面面都顧及到，所以報(bào)告要長一些。也有些同志擔(dān)心報(bào)告寫短了沒分量，怕領(lǐng)導(dǎo)不重視。這也導(dǎo)致寫出來的報(bào)告往往主次不分，重點(diǎn)不突出。撰寫審計(jì)報(bào)告要抓住主次、語言精煉。主要方面的表達(dá)要言簡(jiǎn)意賅，能用一句話表達(dá)清楚的就不用兩句話，不說套話、虛話：次要方面甚至可以一筆帶過。同時(shí)，審計(jì)報(bào)告引用的輔助材料不能太繁雜，具體引用哪些材料要看報(bào)告所反映內(nèi)容的需要，不能把無關(guān)的材料也附上。

空――主要表現(xiàn)在一是結(jié)構(gòu)雷同，年年相似，沒有新意。有的把以前的審計(jì)報(bào)告稍微改一下就成了，這樣的報(bào)告與以前相比只是數(shù)據(jù)不同罷了。二是提出的問題太大，以至于無法解決。如總是上升到法律法規(guī)制定的層面，就不是一個(gè)地方、一個(gè)部門能夠解決的了。這樣的報(bào)告實(shí)際也是受了被審計(jì)單位一味訴苦的影響，有為被審計(jì)單位推脫責(zé)任之嫌。三是提出的審計(jì)建議沒有針對(duì)性，不能有效實(shí)施。提出審計(jì)建議應(yīng)該非常慎重，要針對(duì)被審計(jì)單位存在的問題，要找到法律法規(guī)依據(jù)，最重要的是建議要切實(shí)可行。目前部分審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議符合了前兩個(gè)條件，卻不符合最關(guān)鍵的條件切實(shí)可行。例如有些民生項(xiàng)目的審計(jì)建議，沒有朝著群眾關(guān)心、需要解決的去提建議；有些建議追求一步到位，在現(xiàn)有條件下尚無法實(shí)施，造成部分建議提了也是白提的現(xiàn)象。

假――審計(jì)報(bào)告中的“假”，一是過多使用專業(yè)術(shù)語，使報(bào)告看上去高深莫測(cè)，給人的感覺就是有點(diǎn)假。審計(jì)報(bào)告一方面要提供給黨政領(lǐng)導(dǎo)，作為領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)：另一方面要向社會(huì)公眾公布。過多使用專業(yè)術(shù)語，會(huì)造成報(bào)告晦澀難懂，讓人不知所云。某地曾經(jīng)開展一個(gè)針對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)報(bào)告在公告欄公布后，村民普遍反映看不懂，甚至質(zhì)疑是故意為之。由此可見，審計(jì)報(bào)告要通俗易懂，讓人一目了然。二是報(bào)告中大段引用被審計(jì)單位的材料或工作總結(jié)，為被審計(jì)單位歌功頌德，這就造成了審計(jì)報(bào)告中沒有或很少有審計(jì)活動(dòng)。審計(jì)報(bào)告本來就是審計(jì)機(jī)關(guān)針對(duì)某。項(xiàng)目或某一方面出具的報(bào)告，審計(jì)報(bào)告中沒有審計(jì)活動(dòng)，甚至?xí)屓苏`以為是被審計(jì)單位撰寫的。報(bào)告中要強(qiáng)調(diào)審計(jì)活動(dòng)，通過審計(jì)活動(dòng)，如實(shí)反映審計(jì)應(yīng)當(dāng)反映的問題。切實(shí)提出審計(jì)建議。三是部分審計(jì)報(bào)告把別人的成果當(dāng)成自己的成果。被審計(jì)單位自己發(fā)現(xiàn)的問題，自己提出的措施，自己取得的成果，不能硬說成是審計(jì)促成的，報(bào)告要實(shí)事求是。

筆者建議，審計(jì)機(jī)關(guān)要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)同志的講話精神，倡導(dǎo)優(yōu)良文風(fēng)，杜絕不良文風(fēng)，爭(zhēng)取寫出的審計(jì)報(bào)告都是領(lǐng)導(dǎo)滿意、群眾稱贊、被審計(jì)單位歡迎的好報(bào)告!

第7篇：項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

一、公路工程項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)

1、綜合性。公路工程項(xiàng)目審計(jì)是以會(huì)計(jì)資料和有關(guān)工程資料為基礎(chǔ)，以工程建設(shè)活動(dòng)力為對(duì)象的審查監(jiān)督活動(dòng)。在審計(jì)的客體不僅有工程投資、建設(shè)成本等方面的問題；而且有工程設(shè)計(jì)、預(yù)決算編制、工程造價(jià)、施工管理等方面的工程技術(shù)問題；同時(shí)還要客觀公正地評(píng)價(jià)投資效益。因此，公路工程項(xiàng)目的審計(jì)是諸多因素相互影響，涵蓋了財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益的綜合審計(jì)。

2、技術(shù)性。公路工程項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容復(fù)雜，涉及方方面面，實(shí)施審計(jì)時(shí)不僅要從財(cái)務(wù)方向進(jìn)行審查，而且還要從許多工程技術(shù)方面進(jìn)行審查，如工程設(shè)計(jì)是否合理，施工組織是否有效、公路經(jīng)濟(jì)、技術(shù)的合理可行程度等等。

3、效益性。公路工程項(xiàng)目審計(jì)除對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的工程、財(cái)務(wù)方面進(jìn)行審查外，還要從物資消耗、工期、工程質(zhì)量、工程造價(jià)等方面對(duì)投資效益進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。因此，公路工程項(xiàng)目的審計(jì)還具有效益性。

二、公路工程項(xiàng)目規(guī)范化審計(jì)的內(nèi)容

1、審計(jì)程序規(guī)范化。公路工程項(xiàng)目審計(jì)盡管有它自己的特點(diǎn)，但就其工作程序來看，與其它審計(jì)基本是一致的，即都要經(jīng)過準(zhǔn)備階段，實(shí)施階段和報(bào)告階段。也要制定審計(jì)工作計(jì)劃方案，發(fā)送審計(jì)通知書，運(yùn)用審計(jì)方法與技術(shù)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，作好審計(jì)工作記錄，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，發(fā)出計(jì)報(bào)告征求意見書，復(fù)核與審定審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì)決定。因此，公路工程項(xiàng)目規(guī)范化審計(jì)必須首先做到審計(jì)程序的規(guī)范化。

2、審計(jì)范圍的規(guī)范化。從公路工程項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容分析，審計(jì)范圍即包括工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)、工程概（預(yù)）算、工程建設(shè)程序、工程建設(shè)管理、工程招投標(biāo)合同、工程竣工決算、投資效益等有關(guān)工程事項(xiàng)的審計(jì)；又包括工程投資、計(jì)劃撥款、工程建設(shè)成本、工程造價(jià)結(jié)算、工程債權(quán)債務(wù)清理、工程材料物資處理、竣工財(cái)務(wù)決算等有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審計(jì)。因此，公路工程項(xiàng)目的規(guī)范化審計(jì)應(yīng)從工程立項(xiàng)至工程竣工驗(yàn)收全過程，全方位的進(jìn)行審計(jì)。

3、審計(jì)報(bào)告的規(guī)范化。公路工程項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，同其它審計(jì)報(bào)告一樣，也應(yīng)該按照國家審計(jì)署頒發(fā)的《審計(jì)報(bào)告編審準(zhǔn)則》的規(guī)定編寫和審定。審計(jì)報(bào)告的基本要素應(yīng)包括：報(bào)告標(biāo)題、主送單位、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、審計(jì)組長簽名、報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：審計(jì)的依據(jù)、被審單位和工程項(xiàng)目、審計(jì)方式和時(shí)間；工程建設(shè)概況；審計(jì)實(shí)施的有關(guān)情況；審計(jì)評(píng)價(jià)意見；對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的定性、處理、處罰建議及其法規(guī)依據(jù)；審計(jì)建議等。根據(jù)公路工程項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)，審計(jì)報(bào)告中還應(yīng)包括對(duì)有關(guān)工程事項(xiàng)的審查結(jié)論和處理意見。

三、公路工程項(xiàng)目的規(guī)范化審計(jì)應(yīng)做到“三個(gè)結(jié)合”。

1、工程事項(xiàng)審查和財(cái)務(wù)事項(xiàng)審查相結(jié)合。公路工程項(xiàng)目的審計(jì)客觀上己經(jīng)把審計(jì)的范圍從財(cái)務(wù)領(lǐng)域延伸到了工程管理領(lǐng)域，不少問題如工程設(shè)計(jì)、工程質(zhì)量、施工管理、工程預(yù)決算等。只有把財(cái)務(wù)事項(xiàng)和工程事項(xiàng)結(jié)合起來，堅(jiān)持財(cái)務(wù)問題和工程問題同審，才能完成公路工程項(xiàng)目的全面審計(jì)。

第8篇：項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

一、何時(shí)需要編寫審計(jì)日記

筆者認(rèn)為審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)就應(yīng)當(dāng)每日編寫審計(jì)日記。雖然審前調(diào)查期間審計(jì)人員不必編寫審計(jì)日記，但應(yīng)該編制審前調(diào)查記錄，記錄審前調(diào)查具體情況。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組成員一般不再編寫審計(jì)日記。如果部分審計(jì)人員又進(jìn)行了補(bǔ)充取證等現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，則應(yīng)該在當(dāng)日編寫審計(jì)日記，如實(shí)記錄這些現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。如果審計(jì)人員在起草、修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、移送處理等文書期間，對(duì)前期工作成果作出重大修改，如改變審計(jì)查出問題的事實(shí)表述、定性、處理措施等，應(yīng)該在當(dāng)日編寫審計(jì)日記，記錄重大修改或重大決策的原因和過程。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，審計(jì)人員臨時(shí)從事其他工作或者請(qǐng)假的，應(yīng)當(dāng)從返回審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)當(dāng)日起續(xù)寫審計(jì)日記，并在其中注明此前沒有參加現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的原因?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況復(fù)雜，很可能遇有特殊情形不能當(dāng)日編寫審計(jì)日記，則應(yīng)當(dāng)于次日補(bǔ)記。如，為取得審計(jì)證據(jù)，審計(jì)人員與被審計(jì)單位人員一直從5日下午僵持至6日凌晨，那么審計(jì)人員確實(shí)無法在5日當(dāng)日編寫審計(jì)日記，則應(yīng)當(dāng)在6日盡快補(bǔ)記5日的審計(jì)日記。

二、審計(jì)日記應(yīng)記載的主要內(nèi)容

按照6號(hào)令的要求，審計(jì)日記記載的審計(jì)工作具體內(nèi)容包括：審計(jì)事項(xiàng)的名稱、實(shí)施審計(jì)的步驟和方法、審計(jì)查閱的資料名稱和數(shù)量、審計(jì)人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果、其他需要記錄的情況。在具體內(nèi)容上如：從事組織、管理、協(xié)調(diào)等工作的人員，應(yīng)將上述工作記入本人的審計(jì)日記。比如，審計(jì)組組長、副組長或者主審召開小型碰頭會(huì)，通報(bào)各自工作進(jìn)展情況和發(fā)展的疑點(diǎn)線索，分析研究，確定下一步工作重點(diǎn)，明確工作步驟和具體分工。這種小型碰頭會(huì)是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行決策的重要形式，對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量起著非常重要的作用，應(yīng)該在審計(jì)日記中如實(shí)記載。即使在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，如果審計(jì)人員對(duì)前期工作成果作出重大修改，或者作出重大決策的，如從審計(jì)報(bào)告中刪掉一個(gè)問題，也應(yīng)當(dāng)將研究過程和結(jié)果如實(shí)記入審計(jì)日記。

三、有交叉審計(jì)事項(xiàng)如何編寫審計(jì)日記和工作底稿

筆者認(rèn)為審計(jì)人員同時(shí)承擔(dān)多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)該在不同審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)日記中分別記載；審計(jì)人員同時(shí)承擔(dān)同一審計(jì)項(xiàng)目的多個(gè)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在同一審計(jì)日記中依次記載；多名審計(jì)人員共同承擔(dān)同一審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在各自的審計(jì)日記中分別記載。

四、關(guān)于編寫審計(jì)事項(xiàng)的具體內(nèi)容

根據(jù)國家審計(jì)署“6號(hào)令”的決定：對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)都當(dāng)在編寫審計(jì)日記的基礎(chǔ)上，認(rèn)真編制好審計(jì)工作底稿。

特別是對(duì)違法違規(guī)問題、審計(jì)評(píng)價(jià)所涉及的重要事項(xiàng)、被審計(jì)單位基本情況的重要數(shù)據(jù)、群眾舉報(bào)事項(xiàng)等都應(yīng)該編制審計(jì)工作底稿等。

五、要認(rèn)真編寫好工作底稿編號(hào)

為了準(zhǔn)確規(guī)范便于查找核對(duì)，依據(jù)“6號(hào)令”的要求審計(jì)工作底稿一定要統(tǒng)一編號(hào)，并要求“審計(jì)日記與審計(jì)證據(jù)審計(jì)工作底稿的對(duì)應(yīng)頭等應(yīng)當(dāng)在審計(jì)日記中通過索引號(hào)加以注明?！倍乙笤趯徲?jì)工作底稿中注明該底稿與審計(jì)日記的對(duì)應(yīng)關(guān)系。為此，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)指定專用專人按審計(jì)實(shí)施方案所列出的審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)順序，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行統(tǒng)一的流水編號(hào)，作為審計(jì)工作底稿的索引號(hào)。

六、怎樣編制審計(jì)工作底稿匯總表

筆者認(rèn)為在以往的審計(jì)項(xiàng)目檔案中，審計(jì)工作底稿與審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、移送處理書的對(duì)應(yīng)關(guān)系不夠明確，難以相互核對(duì)。為方便查閱審計(jì)項(xiàng)目檔案，本人在工作實(shí)踐中體會(huì)到：審計(jì)組應(yīng)當(dāng)指定專人編制“審計(jì)工作底稿匯總表”，反映審計(jì)報(bào)告所列事項(xiàng)與審計(jì)工作底稿的對(duì)應(yīng)關(guān)系，審計(jì)工作底稿匯總表應(yīng)作為證明類材料，歸入審計(jì)檔案，排列在審計(jì)工作底稿之前。

目前審計(jì)工作底稿匯總表還沒有統(tǒng)一格式，廣大審計(jì)工作者還可以大膽開拓創(chuàng)新。筆者建議首先看把審計(jì)工作底稿的統(tǒng)一流水編號(hào)排成一列，然后在每一行注明該審計(jì)工作底稿對(duì)應(yīng)審計(jì)實(shí)施方案的哪一部份，對(duì)應(yīng)審計(jì)報(bào)告的哪一部和對(duì)應(yīng)審計(jì)決定書的哪一部分和對(duì)應(yīng)移送處理書的哪一部分等。

七、審計(jì)報(bào)告應(yīng)怎樣去征求被審計(jì)單位的意見

本人認(rèn)為首先要注意，征求被審計(jì)單位意見的是審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，其基本內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告一致但形式上有所不同。

第9篇：項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

在審計(jì)機(jī)關(guān)成立20周年到來之際，人們談?wù)撟疃嗟脑掝}是，如何提升審計(jì)工作水平。這是一個(gè)全面而又復(fù)雜的問題，很難用簡(jiǎn)短的話語表述完整。但是，有一點(diǎn)是可以肯定的，審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。因此，提升審計(jì)工作水平必須在控制和提高審計(jì)質(zhì)量上下功夫。

審計(jì)質(zhì)量涉及的因素很多，包括法治環(huán)境、決策和管理水平、審計(jì)技術(shù)方法、審計(jì)人員素質(zhì)等。從審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的角度來看，有三點(diǎn)必須明確：第一，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制是一個(gè)過程，包括計(jì)劃——實(shí)施——報(bào)告——復(fù)核——公告等各個(gè)環(huán)節(jié)。第二，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制是一個(gè)體系，包括審計(jì)人員、審計(jì)組、業(yè)務(wù)司局、審計(jì)復(fù)核部門和決策機(jī)構(gòu)在內(nèi)的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員。第三，審計(jì)質(zhì)量控制的核心是分清責(zé)任，責(zé)任明確才能很好地對(duì)審計(jì)全過程和各個(gè)層次人員的工作質(zhì)量進(jìn)行控制，也便于進(jìn)行責(zé)任追究。綜合以上三點(diǎn)，可以把審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制概括為：以責(zé)任為核心，按照審計(jì)作業(yè)程序，規(guī)范各個(gè)環(huán)節(jié)的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和方法，分層次實(shí)施審核、監(jiān)督和責(zé)任追究。這些構(gòu)成審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)。

審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)和編制計(jì)劃，是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的第一個(gè)環(huán)節(jié)。這個(gè)環(huán)節(jié)質(zhì)量控制的目標(biāo)主要是審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的重要性、針對(duì)性和可行性。所謂重要性，是指立項(xiàng)的項(xiàng)目必須是重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金，以及事關(guān)改革、發(fā)展、穩(wěn)定大局的重大事項(xiàng)。所謂針對(duì)性主要有兩層含義，一是必須緊緊圍繞黨和政府的中心工作，二是立項(xiàng)審計(jì)的目的明確。所謂可行性，是指審計(jì)立項(xiàng)必須符合法律規(guī)定的職責(zé)范圍，適合審計(jì)人力資源的現(xiàn)狀。

審前調(diào)查與編制方案，是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的第二個(gè)環(huán)節(jié)。審前調(diào)查是編制好審計(jì)方案的基礎(chǔ)。審計(jì)署頒布的準(zhǔn)則對(duì)審前調(diào)查的內(nèi)容和編制方案的方法都有明確要求，但是，在實(shí)際工作中存在三個(gè)突出的問題：一是有相當(dāng)一部分審計(jì)人員不搞審前調(diào)查，特別是對(duì)那些年年審計(jì)或者多次審計(jì)過的單位和項(xiàng)目，自以為情況熟悉無須調(diào)查，殊不知審計(jì)對(duì)象的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金來源、管理方式和核算方法總是處在變化之中，縱然是年年審計(jì)也不會(huì)一成不變；二是雖搞調(diào)查但蜻蜓點(diǎn)水不深不細(xì)，只了解一些基本的人員、機(jī)構(gòu)和資金總量，而具體到資金來自哪些渠道，資金安排到哪些二級(jí)單位，使用財(cái)政資金較多的是哪些單位，哪些單位預(yù)算外收入和其他收入最多，財(cái)政財(cái)務(wù)管理方式有些什么變化，有哪些重大開支和特殊開支等等情況，則了解得不夠。由于以上兩個(gè)問題，便產(chǎn)生了第三個(gè)問題，即審計(jì)方案簡(jiǎn)單、重點(diǎn)不突出、針對(duì)性差，仔細(xì)看看和以往的方案大同小異，如果不是立卷歸檔必須有方案，一些審計(jì)人員可能不去編制審計(jì)方案。這些同志并沒有真正認(rèn)識(shí)到審前調(diào)查和編制方案，既關(guān)系到審計(jì)的深度、效率和效果，也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，做好這項(xiàng)工作，既可以使審計(jì)事半功倍，又可以保護(hù)自己。

審計(jì)日記和審計(jì)底稿，是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的第三個(gè)環(huán)節(jié)。從筆者所接觸的審計(jì)實(shí)踐看，當(dāng)前這個(gè)環(huán)節(jié)存在的主要問題是，只有一種文本——審計(jì)工作底稿，既要求用它記錄審計(jì)人員的工作過程，又要記錄審計(jì)的主要成果和查出的重點(diǎn)問題。這是兩個(gè)適用于不同范圍的內(nèi)容，審計(jì)的主要成果和查出的問題，是需要被審計(jì)單位認(rèn)可并簽字畫押的，而審計(jì)工作過程的記錄，主要反映的是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)檢查的范圍和方法，它是不需要被審計(jì)單位簽字認(rèn)可的。但是這兩方面的記錄都是十分必要的，前者是編制審計(jì)報(bào)告、復(fù)核下達(dá)審計(jì)決定和審計(jì)復(fù)議的依據(jù)，后者是檢查審計(jì)人員工作狀況，分清審計(jì)責(zé)任，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所必不可少的。由于一種文本要求記錄兩個(gè)方面的內(nèi)容，加上對(duì)工作過程的記錄并沒有具體的檢查措施，因而，在實(shí)際工作中，就造成注重審計(jì)查出問題的記錄而忽視審計(jì)工作過程記錄的現(xiàn)象，有些審計(jì)人員甚至不記錄工作過程，只記錄查出的幾個(gè)問題。這對(duì)復(fù)核、復(fù)議雖然有用，但不能很好地分清審計(jì)責(zé)任和防范風(fēng)險(xiǎn)，一旦經(jīng)審計(jì)過的單位暴露出新的問題，便無法分清審計(jì)時(shí)是否檢查過這個(gè)環(huán)節(jié)，是通過什么方式檢查的，找過哪些人了解情況等等。因此，應(yīng)該對(duì)目前的審計(jì)工作底稿進(jìn)行改進(jìn)，實(shí)行審計(jì)日記和審計(jì)底稿兩種文本，前者記錄審計(jì)人員工作過程，包括查看了哪些賬目、資料和文件，做了哪些取證工作，找哪些人了解過情況等等，后者主要記錄審計(jì)成果，包括資金來源、收入和支出情況、查出的主要問題。審計(jì)日記可以一日一記，也可以一個(gè)工作段落一記，審計(jì)底稿則應(yīng)一事一記，同一類事項(xiàng)可做一個(gè)底稿，后面附上原始材料或取證材料。審計(jì)日記應(yīng)由審計(jì)人員填寫，審計(jì)組長審核簽字，交審計(jì)組所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)審簽；審計(jì)底稿由審計(jì)人員編制后，經(jīng)審計(jì)組長審核后，交被審計(jì)單位簽字，由審計(jì)組所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，附在審計(jì)報(bào)告后面一并送上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)復(fù)核。審計(jì)日記和審計(jì)底稿均應(yīng)存檔備查。

審計(jì)報(bào)告征求意見稿和審計(jì)報(bào)告是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的第四個(gè)環(huán)節(jié)。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作情況和結(jié)果的集中反映，它應(yīng)該起到三個(gè)作用：一是下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果的文件，二是審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)結(jié)論的方式，三是審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果的載體。不能從“報(bào)告”兩字狹隘地把它僅僅視為審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部的文書。審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后應(yīng)起草審計(jì)報(bào)告初稿，連同審計(jì)日記和審計(jì)底稿一并交所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿，以所在部門名義向被審計(jì)單位宣讀并以書面方式送達(dá)。目前采用的以審計(jì)組名義征求意見的方式，存在一些弊端，不利于有效控制審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)該是在審計(jì)組所在部門審核把關(guān)以后再正式征求意見，因?yàn)閷徲?jì)通知書是審計(jì)組所在部門或者上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)的，審計(jì)組只不過是審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部實(shí)施審計(jì)的一種組織方式。征求意見后，執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告再行修改后，向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告，經(jīng)復(fù)核把關(guān)后，向被審計(jì)單位出具正式審計(jì)報(bào)告，涉及到處理、處罰的事項(xiàng)，同時(shí)出具審計(jì)處理或?qū)徲?jì)處罰決定。審計(jì)報(bào)告下達(dá)后，按照審計(jì)公告的程序經(jīng)審批，即可審計(jì)公告。

需要特別指出的是，審計(jì)報(bào)告的復(fù)核審定是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的最后一個(gè)也是最重要的環(huán)節(jié)。多少年來審計(jì)機(jī)關(guān)一直比較重視這個(gè)環(huán)節(jié)，形成了一整套比較規(guī)范的做法。從嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量的角度來看，還應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：一是每個(gè)審計(jì)報(bào)告都必須進(jìn)行復(fù)核。比如審計(jì)署，不僅以審計(jì)署名義下達(dá)審計(jì)通知和出具審計(jì)報(bào)告的項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行復(fù)核，各業(yè)務(wù)司局下達(dá)審計(jì)通知和出具報(bào)告的項(xiàng)目亦應(yīng)由法制司復(fù)核。二是完善審批制度，凡是以審計(jì)署名義組織實(shí)施的項(xiàng)目，經(jīng)法制司復(fù)核后應(yīng)提交主管署領(lǐng)導(dǎo)審批；以司局名義組織實(shí)施的項(xiàng)目，涉及到重大事項(xiàng)的亦應(yīng)經(jīng)法制司復(fù)核后報(bào)主管署領(lǐng)導(dǎo)審批；重大審計(jì)項(xiàng)目或者一般審計(jì)項(xiàng)目別重大的問題，應(yīng)由主管署領(lǐng)導(dǎo)決定提交審計(jì)長審批或者召開審計(jì)長會(huì)議討論批準(zhǔn)。三是加強(qiáng)審計(jì)復(fù)核力量，除了必要的數(shù)量保證外，更應(yīng)注意提高復(fù)核人員的綜合素質(zhì)。

審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制系統(tǒng)還應(yīng)包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容：

其一，貫穿于審計(jì)全過程的科學(xué)的審計(jì)方法。規(guī)定了審計(jì)前要進(jìn)行審前調(diào)查就要解決調(diào)查的方法問題。審計(jì)檢查和取證過程，更需要有科學(xué)有效的方法，編制審計(jì)方案和審計(jì)報(bào)告也同樣存在一個(gè)方法問題。因此，必須立足于認(rèn)真總結(jié)我國審計(jì)機(jī)關(guān)的基本經(jīng)驗(yàn)，吸收國外審計(jì)機(jī)關(guān)的有益做法，總結(jié)整理出既明了又實(shí)用的常用審計(jì)方法。這樣，審計(jì)質(zhì)量控制才能更加有效。